Comperia.pl S.A.

Audit Report / Information • Mar 21, 2025

Dla: Poland Audit Services Sp. z o. o Ul. Hrubieszowska 2, 01 - 209 Warszawa

Spółka: ………………………………….

W związku z badaniem i oceną naszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 sporządzonego zgodnie z przepisami zawartymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej, niniejszym oświadczamy, że:

• 1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w sposób zapewniający porównywalność, przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, jakie zostały przez nas przyjęte w aktualnej polityce rachunkowości.
• 1. Jesteśmy świadomi, że ponosimy odpowiedzialność za prawidłowość i rzetelność będącego przedmiotem badania i opinii skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz stanowiących jego podstawę ksiąg rachunkowych oraz sprawozdań finansowych spółek objętych konsolidacją, dokumentacji konsolidacyjnej, dowodów księgowych oraz korekt konsolidacyjnych. Odpowiedzialność ta obejmuje: zaprojektowanie, wdrożenie i zapewnienie działania kontroli wewnętrznej związanej ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, dobór oraz zastosowanie odpowiednich zasad rachunkowości, a także dokonywanie szacunków księgowych stosownych do zaistniałych okoliczności.
• 1. Uznajemy naszą odpowiedzialność za przyjęte przez spółkę dominującą oraz pozostałe spółki objęte konsolidacją metody rozliczania podatków, które były stosowane w sposób jednolity przez cały bieżący okres sprawozdawczy. Wyliczenie wszystkich podatków bieżących i odroczonych aktywów i pasywów jest oparte na obowiązujących przepisach prawa i regulacjach oraz oświadczamy, że nie występują żadne istotne nie zaksięgowane zobowiązania warunkowe z tytułu podatków.
• 1. Według naszej wiedzy i dobrej wiary:
  2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe będące przedmiotem opinii jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń oraz jest ono zgodne z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości/Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i umową Spółki dominującej, oraz zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową, co uważamy za zasadne.
  3. Na przestrzeni badanego okresu w spółkach objętych konsolidacją przestrzegane były przepisy prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia działalności Grupy Kapitałowej, a zwłaszcza jej kontynuacji.
• 1. W księgach rachunkowych spółek objętych konsolidacją oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za badany okres zostały kompletnie ujęte zdarzenia, które mogą rzutować na przyszłą sytuację finansową naszej Grupy Kapitałowej, a w tym między innymi zastawy, poręczenia, zobowiązania warunkowe itp. zdarzenia.
• 1. Nie została stwierdzona żadna nieprawidłowość podczas okresu obrachunkowego, która by podważyła wiarygodność któregokolwiek z członków Zarządu lub personelu spółek objętych konsolidacją pełniącego kluczową funkcję w księgowości oraz systemie kontroli wewnętrznej i która mogłaby mieć istotny wpływ na badane skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Udostępniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o.:
  2. Kompletne księgi rachunkowe spółek objętych konsolidacją, dokumentację konsolidacyjną oraz dowody księgowe,
  3. Wszystkie protokoły Zgromadzeń Wspólników/Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu spółki dominującej oraz pozostałych spółek objętych konsolidacją mających miejsce do dnia podpisania niniejszego oświadczenia, zawierającego rzetelny zapis podjętych decyzji i działań,
  4. Kompletne informacje dotyczące umów, które w związku ze swoją naturą, okresem obowiązywania, wynikających z nich kar bądź innych przyczyn są lub mogą być istotne w ocenie sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej,
  5. Wszystkie dodatkowe informacje, o które byliśmy poproszeni w związku z badaniem,
  6. Nieograniczony kontakt z osobami z Jednostki, od których uzyskanie dowodów badania uznał(a) Pan/Pani za konieczne,
  7. Wyniki oszacowanego przez nas ryzyka, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe może zawierać istotne zniekształcenie spowodowane oszustwem,
  8. Wszystkie informacje o oszustwie lub podejrzeniu oszustwa, którego jesteśmy świadomi i które wpływa na jednostkę, a obejmuje: kierownika Jednostki, pracowników odgrywających znaczącą rolę w systemie kontroli wewnętrznej lub inne osoby, jeżeli oszustwo może mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
  9. Informacje na temat wszelkich zarzutów lub podejrzeń o oszustwo wpływających na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Jednostki, zgłoszonych przez pracowników, byłych pracowników, analityków, organy regulatorów i innych;
  10. Wszystkie znane lub podejrzewane przypadki naruszenia przepisów prawa i regulacji, których wpływ powinien być rozważony przy sporządzaniu sprawozdania finansowego;
• 1. Wszystkie istotne aktywa trwałe oraz obrotowe na koniec okresu badanego zostały kompletnie zidentyfikowane i prawidłowo wycenione zgodnie z zasadami określonymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. Trwała utrata wartości aktywów, jeśli miała miejsce, została rozpoznana oraz zostały dokonane niezbędne odpisy aktualizujące.
• 1. Zapewniliśmy przeprowadzenie weryfikacji przyjętych do stosowania stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W naszej ocenie przyjęte i stosowane stawki amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych odpowiadają okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
• 1. Korzystając z najlepszych w naszym mniemaniu szacunków, opartych o rozsądne i uzasadnione założenia i prognozy, zapewniliśmy przeprowadzenie przeglądu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych pod kątem ich użytkowania i umorzenia na wypadek zaistnienia zdarzeń lub zmiany okoliczności powodujących, że nie udałoby się

odzyskać wartości księgowej tych aktywów. Na tej podstawie stwierdziliśmy, że nie są konieczne korekty z tego tytułu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

• 1. Wartość należności została zaktualizowana zgodnie z przepisami zawartymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
• 1. Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego okresu.
• 1. Spółka dominująca oraz pozostałe spółki objęte konsolidacją posiadają bezsporne tytuły prawne do wszystkich składników aktywów i nie są one objęte zastawami, obciążeniami hipotecznymi ani umowami gwarancyjnymi poza ujawnionymi w sprawozdaniu.
• 1. Poza ujawnionymi w sprawozdaniu nie planujemy ani nie mamy intencji podjęcia działań, które mogłyby istotnie wpłynąć na wartość lub klasyfikację poszczególnych pozycji aktywów i pasywów wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
• 1. Oceniliśmy dostępne informacje dotyczące wysokości przyszłego dochodu do opodatkowania i innych potencjalnych źródeł realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie przekracza kwoty, przy której według naszych szacunków prawdopodobieństwo pełnej realizacji aktywów jest wyższe, niż prawdopodobieństwo, że nie zostaną w pełni zrealizowane.
• 1. Przekazaliśmy Państwu kompletne informacje na temat spraw sądowych w toku, w których Jednostka jest stroną (zarówno jako pozwany, jak i pozywający). Wszelkie okoliczności dotyczące oszacowania ryzyka z tym związanego zostały biegłemu rewidentowi ujawnione. Korzystając z najlepszych w naszym mniemaniu szacunków, dokonaliśmy oceny ww. kwestii i odpowiednio ujęliśmy je w sprawozdaniu finansowym. Do dnia podpisania niniejszego pisma nie zaistniały zmiany w zakresie spraw sądowych i spornych, które mogłyby mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Zostały utworzone wszystkie istotne rezerwy na przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku, w tym z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji kredytowych, skutków toczącego się postępowania sądowego lub spowodowanych restrukturyzacją.
• 1. Oświadczamy, że zastosowane przez nas wartości szacunkowe, w tym również w przypadku określenia wartości godziwej, są wiarygodne.
• 1. Metody, dane i znaczące założenia wykorzystane przy ustalaniu szacunków księgowych i powiązane z nimi ujawnienia są odpowiednie, aby dokonać ujęcia, pomiaru i ujawnienia, które są racjonalne w kontekście mających zastosowanie ramowych założeń sprawozdawczości finansowej zawartych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
• 1. W naszej ocenie nie zaistniała potrzeba utworzenia rezerw w celu pokrycia strat powstałych w wyniku wypełnienia lub niemożliwości wypełnienia zobowiązań wynikających z warunków umów sprzedaży lub zakupu, z wyjątkiem ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
• 1. Rezerwy na świadczenia dla pracowników oraz kierownictwa z tytułu premii należnych za rok objęty badaniem zostały oszacowane na podstawie wiarygodnych założeń, a wszelkie cele i zadania warunkujące wypłatę tych świadczeń w oszacowanej wysokości uznajemy, zgodnie ze swoją wiedzą na dzień podpisania niniejszego oświadczenia, za zrealizowane.
• 1. Spółka dominująca oraz pozostałe spółki objęte konsolidacją wywiązały się ze wszystkich postanowień zawartych umów, których niespełnienie mogłoby wpłynąć na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Prawidłowo wypełniliśmy obowiązki związane z raportowaniem schematów podatków oraz zabezpieczeniem jednostki przed poniesieniem wysokich sankcji za ich niewdrożenie. Tam, gdzie było to konieczne określiliśmy procedury MDR umożliwiające zidentyfikować schematy postępowania w zależności od kategorii podmiotów, które zostały przekazane do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i którym nadano numer referencyjny NSP.
• 1. Według naszej wiedzy na dzień podpisania niniejszego oświadczenia, na postawie podjętych do dnia sporządzenia tegoż oświadczenia uchwał organów, nie planuje się przeprowadzenia żadnych działań, które mogłyby istotnie wpłynąć na wartość lub klasyfikację poszczególnych pozycji aktywów i pasywów, w tym w szczególności nie planuje się likwidacji Jednostki lub ograniczenia w sposób istotny zakresu prowadzonej działalności.
• 1. Ujawniliśmy Państwu charakter i cel gospodarczy wszystkich istotnych nieodzwierciedlonych w skonsolidowanym bilansie umów, w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Grupy Kapitałowej.
• 1. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. tożsamość podmiotów powiązanych ze spółkami objętymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz wszystkie powiązania i transakcje z podmiotami powiązanymi, które są nam znane.
• 1. Oświadczamy, że transakcje ze stronami powiązanymi zostały odpowiednio ujęte w księgach spółek objętych konsolidacją i ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w rozumieniu Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
• 1. Wszystkie transakcje ze stronami powiązanymi zostały dokonane po cenach rynkowych.
• 1. Oświadczamy, że nie miały miejsca żadne naruszenia przepisów prawych, które mogłyby mieć wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Potwierdzamy odpowiedzialność za zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie kontroli wewnętrznej, służącej zapobieganiu i wykrywaniu oszustw w Grupie Kapitałowej.
• 1. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. wyniki oceny ryzyka możliwego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowe na skutek oszustwa oraz wiedzę na temat oszustwa lub podejrzewanego oszustwa wpływającego na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Ujęliśmy w księgach rachunkowych spółek objętych konsolidacją lub ujawniliśmy, w sposób prawidłowy, wszystkie zobowiązania, zarówno bieżące jak i warunkowe oraz przedstawiliśmy wszystkie gwarancje, pisemne i ustne, które zostały udzielone stronom trzecim.
• 1. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu i mogłyby mieć wpływ na trafność sformułowanej opinii o prawidłowości i rzetelności naszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i ocenę sytuacji majątkowej i finansowej, a w szczególności:
• Aktualnie toczące się sprawy sądowe,
• Toczące się postępowania dochodzeniowe,
• Protokoły organów kontrolnych,
• Toczące się postępowania odwoławcze.
• 1. Wszystkie późniejsze zdarzenia, które nastąpiły po dacie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które wymagają korekt lub ujawnienia, zostały skorygowane lub ujawnione.
• 1. Oświadczamy, że według naszej wiedzy:
  2. a) nie wystąpiły nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby członkowie kierownictwa spółek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub osoby zajmujące znaczącą pozycję w systemie kontroli wewnętrznej Grupy Kapitałowej;
  3. b) nie są nam znane nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby pozostali pracownicy, a które miałyby istotny wpływ na informacje zawarte w księgach rachunkowych spółek objętych konsolidacją i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. (Przez "nieprawidłowości" rozumie się umyślne przedstawienie lub przeoczenie wartości wynikające ze zniekształcenia lub umyślnego przeoczenia pewnych zdarzeń lub operacji; manipulowanie, fałszowanie lub zmianę danych lub dokumentów; przeoczenie znaczących informacji zawartych w księgach lub dokumentach; bezpodstawne księgowanie operacji; umyślne nieprawidłowe stosowanie zasad rachunkowości; lub sprzeniewierzenie majątku w celu uzyskania korzyści materialnych przez kierownictwo, pracowników lub strony powiązane);
  4. c) nie są nam znane nieujawnione biegłemu rewidentowi zawiadomienia (decyzje, protokoły, etc.) od instytucji kontrolnych lub rządowych dotyczące niezgodności lub nieprawidłowości w stosowanych zasadach rachunkowości określonych odrębnymi przepisami, które miałyby istotny wpływ na dane finansowe ujęte w księgach rachunkowych spółek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym;
  5. d) nie są nam znane naruszenia lub możliwości naruszenia przepisów obowiązującego prawa i regulacji, którego skutki powinny być ujawnione w księgach rachunkowych lub stanowią podstawę do utworzenia rezerw na przewidywane straty;
  6. e) nie występują roszczenia osób trzecich w stosunku do aktywów Jednostki, nie ustanowiono zastawu na aktywach ani nie przeznaczono ich pod zabezpieczenie zobowiązań, wykonania kontraktu itp., z wyjątkiem ujawnionych w sprawozdaniu finansowym;
  7. f) nie występują nieujawnione zobowiązania o istotnym znaczeniu, zobowiązania warunkowe (w tym również ustne lub pisemne gwarancje, poręczenia wekslowe i inne), ewentualne straty, które wymagałyby utworzenia rezerwy lub ujawnienia w inny sposób w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym;
  8. g) nie występują transakcje o istotnym znaczeniu, które zostały nieprawidłowo zarejestrowane w księgach spółek objętych konsolidacją lub nieujawnione biegłemu rewidentowi;
  9. h) nie są nam znane zdarzenia, które wystąpiły lub zostały ujawnione po dacie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a które powinny być uwzględnione w tym sprawozdaniu;
  10. i) nie występują istotne zobowiązania kontraktowe (takie jak budowa obiektów, kupno nieruchomości, długoterminowe umowy z dostawcami itp.), inne niż ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym;
  11. j) nie występują uzgodnienia (kontraktowe lub inne) dotyczące sposobu ustalania świadczeń dla pracowników, które nie zostały ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym;
  12. k) nie zaistniała potrzeba utworzenia rezerw w celu pokrycia strat powstałych w wyniku wypełnienia lub niemożności wypełnienia, zobowiązań wynikających z warunków umów sprzedaży, z wyjątkiem ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
• 1. Potwierdzamy prawidłowość przyjętych założeń oraz danych wsadowych do wyceny opcji na akcje w związku z przyjęciem Programu motywacyjnego.
• 1. Oświadczamy, że wpływ wszystkich nieskorygowanych błędów stwierdzonych przez Państwa w wyniku przeprowadzonego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2024 rok, wymienionych poniżej, jest nieistotny.

Kwota (PLN)	Pozycja SF
	DT	CT	Opis
96.000	Rezerwa na przychody	Przychody ze sprzedaży	Księgi rachunkowe spółki dominującej Comperia.pl S.A.: Zaniżenie rezerwy przychodowej na wykonane niezafakturowane usługi

….…………..…………………………………………. ………………...……………………………… (podpis i pieczątka osoby odpowiedzialnej za (podpisy i pieczątki Członków Zarządu) prowadzenie ksiąg rachunkowych))

Szymon Stanisław Fiecek

Data: 2025-3-20 17:11:25