COMPEQ — Audit Report / Information 2012

Mar 28, 2013

證券代號：2313

華通電腦股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國101 年及100 年前三季

地址：桃園縣蘆竹鄉新莊村大新路814 巷91 號 電話：（０３）３２３１１１１

1

華通電腦股份有限公司 目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師核閱報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、股東權益變動表	無
七、現金流量表	6～ 7
八、財務報表附註	8～47
(一)公司沿革	8
(二)重要會計政策之彙總說明	8～15
(三)會計原則變動之理由及其影響	15
(四)重要會計科目之說明	15～30
(五)關係人交易	30～34
(六)質押之資產	34
(七)重大承諾事項及或有事項	35
(八)重大之災害損失	無
(九)重大之期後事項	無
(十)其他	35～38
(十一)附註揭露事項	38～46
1.重大交易事項相關資訊	39～43
2.轉投資事業相關資訊	39～44
3.大陸投資資訊	45～46
(十二)營運部門資訊	47

2

NO.00151013A

==> picture [127 x 18] intentionally omitted <==

受文者：華通電腦股份有限公司董事會

華通電腦股份有限公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之資產 負債表，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日 之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所列述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之 核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照 一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如財務報表附註十及附註廿六「轉投資事業相關資訊」所述，華通電腦股份 有限公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日採權益法評價之長期股權 投資帳面金額分別為10,723,261 仟元及10,620,625 仟元，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日相關之投資損益分別為投資收 益608,257 仟元及1,045,972 仟元，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱 之財務報表為依據。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師核 閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重 大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中 與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而需作修正之情事。

==> picture [217 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [175 x 32] intentionally omitted <==

==> picture [217 x 73] intentionally omitted <==

==> picture [217 x 13] intentionally omitted <==

3

華通電腦股份有限公司 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

												單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	資 產	附註	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日			負 債 及 股 東 權 益	附註	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日
代碼	會 計 科 目		金 額	％	金 額	％	代碼	會 計 科 目		金 額	％	金 額	％
11xx 1100 1310 1120 1140 1150 1160 1210 1250 1260 1280 1286 14xx 1450 1421 15xx 1501 1521 1531 1544 1545 1546 1551 1561 1681 15x9 1599 1671 17xx 1750 18xx 1820 1830 1860 1888	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收關係人帳款 其他應收款 存 貨 預付費用 預付貨款 其他流動資產 遞延所得稅資產 基金及投資 備供出售金融資產 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 電腦設備 檢驗設備 防治污染設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程 無形資產 電腦軟體成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 其 他	四 二、五 二、六 二、七 廿一 二、八 二、十七 二、九 二、十 二、十一 二 十二 二 二、十七	$ 9,512,163	34	$10,463,306	35	21xx 2180 2140 2150 2170 2210 2270 2280 24xx 2420 28xx 2810 2820 2880 2xxx 3110 32xx 3213 3281 3282 33xx 3310 3350 34xx 3420 3430 3450 3xxx	流動負債 公平價值變動列入損益之金融 負債 應付帳款 應付關係人帳款 應付費用 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延聯屬公司間利益 負 債 合 計 股本(普通股) 資本公積 轉換公司債轉換溢價 轉換公司債應付利息補償金 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現損益 股東權益合計	二、五 廿一 十三 十三 二 十四 十五 十六 二、九	$ 5,573,979	20	$ 6,889,733	23
			2,553,916 14,390 356 4,499,334 153,786 237,493 1,898,259 17,887 819 9,230 126,693	9 － － 16 1 1 7 － － － －	2,945,221 － 853 4,977,089 275,700 237,111 1,887,910 24,955 － 5,408 109,059	10 － － 17 1 1 6 － － － －				－ 1,269,967 1,457,919 1,060,137 596,765 1,108,333 80,858	－ 5 5 4 2 4 －	68,758 1,457,146 2,286,674 1,030,877 1,198,319 785,999 61,960	－ 5 8 3 4 3 －
										6,425,000	23	6,348,333	21
										6,425,000	23	6,348,333	21
										1,028,146	3	1,025,873	4
										1,012,552 5,140 10,454	3 － －	1,003,551 5,140 17,182	4 － －
			10,746,661	38	10,657,425	36
			23,400 10,723,261	－ 38	36,800 10,620,625	－ 36
										13,027,125	46	14,263,939	48
			7,536,012	27	7,637,014	26				11,918,206	42	11,918,206	41
			674,929 3,343,722 9,558,596 117,388 1,756,348 409,663 35,965 62,979 3,127,360 (11,475,686) (336,027) 260,775	2 12 34 － 6 2 － － 12 (41) (1) 1	674,929 3,257,562 9,960,552 128,243 2,002,835 477,992 33,923 63,778 3,089,002 (11,866,254) (489,861) 304,313	2 11 34 1 7 2 － － 10 (40) (2) 1				1,016,593	4	1,016,593	3
										935,127 30,609 50,857	4 － －	935,127 30,609 50,857	3 － －
										1,698,173	6	1,422,185	5
										379,878 1,318,295	1 5	282,709 1,139,476	1 4
										502,222	2	904,364	3
										771,456 (276,474) 7,240	3 (1) －	1,121,573 (237,849) 20,640	4 (1) －
										15,135,194	54	15,261,348	52
			32,843	－	24,098	－
			32,843	－	24,098	－
			334,640	1	743,444	3
			5,266 5,550 315,517 8,307	－ － 1 －	16,082 8,244 707,251 11,867	－ － 3 －
	資 產 總 計		$28,162,319	100	$29,525,287	100		負債及股東權益總計		$28,162,319	100	$29,525,287	100

(後附之附註係本財務報表之一部份)

董事長：吳 健 經理人：江培琨 會計主管：吳義孟

4

華通電腦股份有限公司

損 益 表

民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
代碼	項 目	101 年第三季止			100 年第三季止
		金 額		％	金 額		％
4000 4110 4170 4190 4100 4800 5000 5110 5800 5910 5920 5930 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7121 7130 7160 7310 7480 7500 7510 7530 7560 7650 7880 7900 8110 9600 9750 9850	營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業成本 銷貨成本 其他營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現損(益) 聯屬公司間已實現(損)益 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收益 處分固定資產利益 兌換利益 金融資產評價利益 什項收入 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 兌換損失 金融負債評價損失 什項支出 繼續營業部門稅前淨利 所得稅費用(附註二、十七) 本期淨利	$ 13,599,552		100	$ 13,933,417		100
		13,827,938 (206,320) (79,358)		102 (1) (1)	14,116,252 (128,435) (123,859)		102 (1) (1)
		13,542,260 57,292		100 －	13,863,958 69,459		100 －
		12,640,816		93	13,377,746		96
		12,610,979 29,837		93	13,352,205 25,541		96 －
		958,736		7	555,671		4
		(53,255)		－	(616)		－
		6,645		－	237		－
		912,126		7	555,292		4
		835,810		6	869,996		6
		327,756 296,440 211,614		2 2 2	382,495 292,205 195,296		3 2 1
		76,316		1	(314,704)		(2)
		950,661		7	1,537,672		11
		5,919 608,257 11,207 － 20,345 304,933		－ 5 － － － 2	4,300 1,045,972 6,013 169,311 － 312,076		－ 8 － 1 － 2
		384,280		3	471,137		4
		101,783 44,738 79,221 － 158,538		1 － 1 － 1	90,704 30,016 － 96,745 253,672		1 － － 1 2
		642,697 145,991		5 1	751,831 155,333		5 1
		$ 496,706		4	$ 596,498		4
	每股盈餘(附註十九) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	稅 前 0.54 元 0.54 元	稅 後 0.42 元 0.42 元		稅 前 0.63 元 0.63 元	稅 後 0.50 元 0.50 元

(後附之附註係本財務報表之一部份)

董事長：吳 健 經理人：江培琨 會計主管：吳義孟

5

華通電腦股份有限公司 現 金 流 量 表

民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		單位：新台幣仟元
項目	101 年第三季止	100 年第三季止
營業活動之現金流量： 淨 利 調整項目： 折舊費用 各項攤提 處分固定資產淨損(益) 按權益法認列之投資損(益) 採權益法之長期股權投資收到現金股利 金融資產評價利益 金融負債評價損失 其他損失 下列資產及負債之變動： 應收票據 應收帳款 應收關係人帳款 其他應收款 存 貨 預付費用 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產─流動 遞延所得稅資產─非流動 應付帳款 應付關係人帳款 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 遞延聯屬公司間利益 營業活動之淨現金流入(出)	$ 496,706 689,624 8,896 33,531 (608,257) － (20,345) － － 579 40,843 236,482 (27,962) (222,907) 15,651 (819) (397) (72,213) 209,101 (491,294) (278,582) (92,526) 2,772 (10,814) 32,265 (22,734) (5,438)	$ 596,498 646,538 8,993 24,003 (1,045,972) 33,734 － 96,745 19,793 3,228 (40,114) (5,440) (14,327) 41,272 (4,974) 35 (673) 5,775 143,922 113,185 504,265 (159,466) (7,490) － 15,797 (13,628) 378
	$ (87,838)	$ 962,077

6

華通電腦股份有限公司 現 金 流 量 表 (續)

民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		單位：新台幣仟元
項 目	101年第三季止	100年第三季止
投資活動之現金流量： 長期投資減資退回股本 購買固定資產 出售固定資產價款 無形資產增加 遞延費用增加 存出保證金增加 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 發放現金股利 存入保證金增加 存入保證金減少 融資活動之淨現金流入(出) 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	$ 37,165 (936,696) 40,110 (16,659) － － 10,828	$ 92,911 (1,151,811) 65,764 (1,326) (2,353) (10,838) 452
	(865,252)	(1,007,201)
	550,686 (650,686) 3,200,000 (2,682,332) (595,910) － －	1,434,921 (1,934,921) 7,300,000 (5,968,167) － 600 (85)
	(178,242)	832,348
	(1,131,332) 3,685,248	787,224 2,157,997
	$2,553,916	$2,945,221
現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息(不含資本化利息) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 備供出售金融資產評價調整─非流動 轉列一年內到期長期借款 長期股權投資換算調整數	$ 101,075 9,684 5,600 2,454,667 (411,191)	$ 90,954 6,052 20,900 2,278,832 463,179
購置固定資產支付現金 購置固定資產總額 應付設備款減少(增加) 支付現金	$ 819,880 116,816	$ 1,272,411 (120,600)
	$936,696	$1,151,811

(後附之附註係本財務報表之一部份)

董事長：吳 健 經理人：江培琨 會計主管：吳義孟

7

華通電腦股份有限公司

財務報表附註

民國101 年及100 年9 月30 日

(金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、 公司沿革

本公司係於民國62 年8 月設立，以產銷電腦用印刷電路板(Printed Circuit Board，簡稱PCB)為主要業務。本公司股票於民國79 年１月經行政院金融 監督管理委員會核准上市。

本公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日，員工人數分別為5,162 人及5,281 人。

二、重要會計政策彙總

本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處 理準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則編製。重要會計政 策彙總說明如下：

(一)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收 益、費損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露， 惟該等估計與實際結果可能存有差異。

(二)資產與負債區分流動與非流動之標準

現金或約當現金及主要為交易目的而持有或預期將於資產負債表日後 十二個月內變現之資產，或屬營業所產生之資產，預期將於正常營業週 期中變現、消耗或意圖出售者，列為流動資產；非屬流動資產者列為非 流動資產。

負債因營業而發生，預期將於企業之正常營業週期中清償，或主要為交 易目的發生或預期須於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

(三)現金及約當現金

現金及約當現金包括現金、週轉金、不受限制之銀行存款及自投資日起 三個月內到期可兌現之商業本票、銀行承兌匯票及附買回債券等，其帳 面價值近似公平價值。

8

、 (四)應收票據及帳款 其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。

本公司民國100 年1 月1 日以前，應收款項之減損評估係依據過去實際 發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收款項之帳齡情形及其收回可能 性評估提列。

本公司自民國100 年1 月1 日起適用財務會計準則公報第34 號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之放款及 應收款納入適用範圍，本公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估 其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或 多項事件，致使應收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則 視為已減損，應認列減損(呆帳)損失。針對某些應收款項經個別評估未 有減損後，另再以組合基礎來評估減損。應收款項組合之客觀減損證據 可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲付款增 加情況，以及與應收款項違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。認列之減損損失金額係為金融資產之帳面金額與其估計未來現金流 量採原始有效利率折現之現值間之差額。應收款項之帳面金額係藉由備 抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。 原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面 金額之變動認列為呆帳損失。像若後續期間減損金額減少，而該減少明 顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金 額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成 本，迴轉之金額認列於當期損益。

(五)公平價值變動列入損益之金融商品

公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負 債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損 益之金融資產或金融負債。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本 以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，以公平價值衡量且公平價 值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利（含投資年度收到者） 列為當期收益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處 理。

9

衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資產或金融 負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負值時，列為金 融負債。

公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基 金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之金融商品，以 評價方法估計公平價值。

(六)備供出售金融資產

備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取得或發行 之交易成本；後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東權益調 整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例 交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自投資 成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之 總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備 供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴 轉並認列為當期損益。

(七)存 貨

存貨係以成本為入帳基礎，按加權平均法計價，民國98 年1 月1 日以 前，存貨係以成本與市價孰低評價，比較成本與市價時，係採全體項目 比較法，材料及消耗品以重置成本為市價，在製品、製成品、副產品及 商品以淨變現價值為市價。自民國98 年1 月1 日起，存貨係以成本與 淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時，除同類別存貨外係以 個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工 尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均 法。

(八)採權益法之長期股權投資

本公司對被投資公司持有表決權股份達20％以上或具有重大影響力 者，採用權益法評價。

10

取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差額，按5 年平均攤銷。惟自民國95 年1 月1 日起，依新修訂財務會計準則公報 之規定，改為先將投資成本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產 公平價值部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測試，且 發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測試。 若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非流動資產（非 採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產及預付退休金 或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有差額時列為非常損 益。自民國95 年1 月1 日起，其以前取得之採權益法長期股權投資， 尚未攤銷之餘額屬投資成本超過所取得股權淨值者，比照商譽處理，不 再攤銷；原投資成本與股權淨值間之差額屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷 年限繼續攤銷。

被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變 動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及長 期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產生之資本公積餘 額不足時，其差額借記保留盈餘。

於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已減損，就 其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投 資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估。

(九)以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票及興櫃 股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出售金融資 產相似。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

(十)固定資產

固定資產係以取得成本為入帳基礎。重大改良、更新及擴充換置，均作 為資本支出；修理及維護支出，則列為當年度費用。處分固定資產時， 其成本及累計折舊均自帳上沖銷。

11

折舊採直線法，依固定資產估計耐用年數計提折舊。主要耐用年數如 下：房屋及建築物，五至三十五年；機器設備，六至十年；電腦設備， 三至八年；檢驗設備，五至八年；防治污染設備，三至十年；運輸設備， 五年；生財設備，五至八年；其他設備，五至十五年。折舊性資產耐用 年限屆滿仍繼續使用者，則依估計可再使用年限，以直線法續提折舊。

(十一)無形資產

係電腦軟體，以取得成本入帳，分一至七年平均攤銷。

(十二)遞延費用

主要係電力補助費、水管管線修護及道路開挖配管工程等，分五年平 均攤銷。

(十三)退休金

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採 確定給付退休辦法部份，以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積 給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退 休金負債，並依該公報之規定認列淨退休金成本及應計退休金負債。 自民國94 年7 月1 日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之 實施，原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施 行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公 司按月以不低於每月工資6％提繳退休金，儲存於勞工退休金個人專 戶，提撥數列為當期費用。

(十四)收入認列及備抵退回及折讓

本公司收入之認列通常於下列五項條件全部符合時認列：

• 1.具有說服力之證據證明雙方交易存在。

• 2.商品已交付且風險及報酬已移轉、勞務已提供或資產已提供他人使 用。

• 3.價款係屬固定或可決定。

• 4.價款收現性可合理確定。

• 5.對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持其有效控制。

12

備抵銷貨退回及折讓，係依客戶訴怨狀況、歷史經驗以及任何會影響 之因素，合理估計可能發生之產品退回及折讓，並於產品出售當期列 為銷貨退回及折讓。

(十五)所得稅

本公司所得稅費用採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計 處理準則」，並依該公報之規定作跨期間之所得稅分攤。將應課稅暫 時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，並將可減除 暫時性差異及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅 資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非 流動項目，無相關之資產負債者，依預期回轉期間之長短期劃分為流 動或非流動項目。

本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅 抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、 人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。

「所得基本稅額條例」自95 年1 月1 日開始施行，其計算基礎係依 所得稅法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有 之租稅減免，按行政院訂定之稅率計算基本稅額，該基本稅額與按所 得稅法規定計算之稅額相較，擇其高者，列為當年度所得稅費用。 以前年度所得稅之調整，列為當年度所得稅費用。

(十六)員工分紅及董監酬勞

本公司員工分紅及董監酬勞成本，依財團法人中華民國會計研究發展 基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規 定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負 債。至次年度股東會決議日時，若金額與財務報表估列數有差異，則 依會計估計變動處理，列為次年度損益。

13

(十七)外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目 均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益中除年初保留盈餘以上 年底換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之 匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表換算所產生 之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項目，俟國外營運 機構出售或清算時併入損益計算。

非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費 用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。

資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整， 兌換差額列為當期損益。

資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債(例如權益商品)，依公平價 值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公平價值變 動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；屬公平價值 變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，則按交易日 之歷史匯率衡量。

外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表換算後 所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，作為股東 權益之調整項目。

前述即期匯率係以主要往來銀行之中價為評價基礎。

(十八)資產減損

本公司採用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準 則」。當環境變更或某事件發生而顯示公司所擁有適用35 號公報規 範的資產，其可回收金額低於其帳面價值時，公司應認列減損損失。 可回收金額係指資產之淨公平價值及其使用價值，二者較高者。淨公 平價值係指資產在正常交易中，經由資產之銷售並扣除處分成本後所 可取得之金額，而使用價值係指預期可由資產所產生之估計未來現金 流量折現值。

14

當以前年度所認列之累積減損損失之情況已不存在或減少時，則可在 以前年度提列損失金額的範圍內予以迴轉。

本公司並於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損並依財務 會計準則第三十四號「金融商品之會計處理準則」處理。

三、會計變動之理由及其影響

• (一)本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第 34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款 等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動並不影響民國100 年第三季之淨利及每股盈餘。

• (二)本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第 41 號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定營運 事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之辨識則 以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之內部報 告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第20 號「部門別財務資訊 之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式產生改變。此 項會計原則變動並不影響民國100 年第三季之淨利及每股盈餘。

四、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 支票存款 活期存款 定期存款 合 計	101 年9 月30 日 $ 2,043 4,707 1,939,666 607,500 $ 2,553,916	100 年9 月30 日
		$ 2,407 2,850 2,039,964 900,000
		$ 2,945,221

• ─

• 五、公平價值變動列入損益之金融商品 流動 本公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

交易目的之金融資產 遠期外匯合約	101 年9 月30 日 $ 14,390	100 年9 月30 日
		$ －

15

101 年9 月30 日

100 年9 月30 日

交易目的之金融負債 遠期外匯合約 $ － $ 68,758

本公司民國101年第三季止及100年第三季止從事遠期外匯衍生性金融商品 交易之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。

民國101 年及100 年第三季止，交易目的金融資產產生之淨損益分別為淨利 益28,070 仟元(包括已實現淨利益7,725 仟元及評價淨利益20,345 仟元) 及淨損失52,331 仟元(包括已實現淨利益44,414 仟元及評價淨損失96,745 仟元)。

於民國101 年9 月底及100 年9 月底，尚未到期之遠期外匯合約分別如下：

六、 七、	幣別 101 年9 月底 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100 年9 月底 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 應收票據 應收票據 減：備抵壞帳 淨 額 應收帳款 應收帳款 減：備抵壞帳 減：備抵退回及折讓 淨 額	幣別	到 期 期 間	合約 金 額

16

八、存 貨

存 貨
材 料 消 耗 品 在 製 品 減：備抵損失 小 計 製 成 品 減：備抵損失 小 計 商 品 減：備抵損失 小 計 合 計	101 年9 月30 日 $ 333,030 101,766 618,394 － 618,394 788,414 － 788,414 57,458 (803) 56,655 $ 1,898,259	100 年9 月30 日
		$ 369,215
		101,996
		648,483 －
		648,483
		559,995 －
		559,995
		208,221 －
		208,221
		$ 1,887,910

• (一)本期及上期之備抵存貨跌價損失分別為803 仟元及0 仟元。

• (二)民國101 年第三季止及100 年第三季止與存貨相關之銷貨成本如下：

101 年第三季止 存貨轉列銷貨成本 $ 12,484,858 存貨淨變現價值(回升)／跌 價損失 270 存貨盤(盈)虧 － 存貨報廢損失 158,818 出售下腳及廢料收入 (119,772) 閒置產能相關成本 116,642 合 計 $ 12,640,816	100 年第三季止
	$ 13,292,438 (36,064) － 180,798 (140,214) 80,788
	$ 13,377,746

上期淨變現價值回升係因期末產品結構較佳及產能利用率提升所致。

17

• (三)存貨投保火險本期及上期期末分別為1,404,603 仟元及1,492,739 仟 元，另本期及上期期末海外倉庫投保貨物運輸險分別為250,955 仟元及 270,785 仟元。

─ 九、備供出售金融資產 非流動

101 年 9 月 30 日

上市及上櫃公司股票 弘捷電路(股)公司 上市及上櫃公司股票 弘捷電路(股)公司	原始取得成本 $ 48,000 100	減損損失 及評價調整 $ (24,600) 年 9 月 30	合 計
			$ 23,400
			日
	原始取得成本 $ 48,000	減損損失 及評價調整 $ (11,200)	合 計
			$ 36,800

本期及上期評價調整分別為(5,600)仟元及(20,900)仟元，已計入股東權益 項下之金融商品未實現損益。

十、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被 投 資 公司		101 年 9 月 30 日
		帳 面 金 額 $ 1,195,219 10,356,445 312,373 44,137 2,539 (1,187,452) $ 10,723,261	持股比例
非上市(櫃)公司： 美國華通國際(股)公司 HUATON HOLDINGS LIMITED PELICAN COVE INVESTMENT LTD. 華年投資(股)公司 LITON HOLDINGS LIMITED 減：減資損失─長期投資 合 計			70.48％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 100.00％

18

被 投 資 公司		100 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日
		帳 面 金 額 $ 496,535 1,155,468 9,783,225 331,075 38,169 3,605 (1,187,452) $ 10,620,625	持股比例 37.00％ 70.48％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 100.00％
非上市(櫃)公司： 台灣松電工(股)公司 美國華通國際(股)公司 HUATON HOLDINGS LIMITED PELICAN COVE INVESTMENT LTD. 華年投資(股)公司 LITON HOLDINGS LIMITED 減：減資損失─長期投資 合 計

• (一)本公司本期及上期採權益法評價之長期股權投資及其有關之本期及上 期投資損益，係依據被投資公司未經會計師核閱之同年度同期財務季報 表計算。採權益法評價之長期股權投資，本期及上期分別認列投資收益 608,257 仟元及1,045,972 仟元。

• (二)本期美國華通國際(股)公司減資退回股本37,165 仟元。

• (三)相關資訊之揭露詳附註廿六。

十一、固定資產

固定資產
土 地 房屋及建築 機器設備 電腦設備 檢驗設備 防治污染設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計		101 年 9	月 30 日
	成 本	累計折舊	累計減損	淨 額
	$ 674,929 3,343,722 9,558,596 117,388 1,756,348 409,663 35,965 62,979 3,127,360 260,775	$ － 2,148,686 5,331,678 90,791 1,002,915 331,700 26,808 58,675 2,484,433 －	$ － － 119,285 － 214,429 388 － － 1,925 －	$ 674,929 1,195,036 4,107,633 26,597 539,004 77,575 9,157 4,304 641,002 260,775
	$19,347,725	$11,475,686	$ 336,027	$ 7,536,012

19

土 地 房屋及建築 機器設備 電腦設備 檢驗設備 防治污染設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計		100 年 9	月 30 日
	成 本	累計折舊	累計減損	淨 額
	$ 674,929 3,257,562 9,960,552 128,243 2,002,835 477,992 33,923 63,778 3,089,002 304,313	$ － 2,062,073 5,633,069 100,634 1,129,816 397,000 27,732 58,835 2,457,095 －	$ － － 212,725 － 273,161 388 － － 3,587 －	$ 674,929 1,195,489 4,114,758 27,609 599,858 80,604 6,191 4,943 628,320 304,313
	$19,993,129	$11,866,254	$ 489,861	$ 7,637,014

• (一)本期及上期提列折舊分別為689,624 仟元及646,538 仟元。

• (二)本期及上期利息資本化分別為3,699 仟元及6,961 仟元。

• (三)本期及上期利息資本化之利率分別為1.926％～1.986％及1.644％ ～1.976％。

• (四)本期及上期利息資本化前之利息總額分別為105,482 仟元及97,665 仟元。

• (五)已提供擔保之固定資產詳附註廿二。

• (六)固定資產投保金額本期及上期期末分別約為6,494,290 仟元及 5,400,610 仟元。

• (七)本公司本期未完工程主要係購買成型機、機械鑽孔機、自動裁板磨邊 線及廠房擴建工程款等。

十二、存出保證金

存出保證金
租 押 金 加油卡保證金 政府補助款保 證金 其他保證金 合 計	101 年9	月30 日 非 流 動 $ 4,183 1,067 － 16 $ 5,266	100 年9	月30 日
	流 動 $ － － － － $ －		流 動 $ － － － － $ －	非 流 動
				$ 4,612 1,060 10,372 38
				$ 16,082

20

十三、長期借款

長期借款
債權 人 兆豐國際商銀 彰化銀行 台灣土地銀行 日盛國際商銀 中華開發工銀 星展銀行 遠東商銀 板信商銀 安泰銀行 台中商銀 台灣新光商銀 台灣土地銀行(聯貸) 合 計 減：一年內到期金額 淨 額 利率區間 債權 人 兆豐國際商銀 台灣土地銀行 彰化銀行 中華開發工銀 日盛國際商銀 板信商銀 台灣新光商銀 星展銀行 台中商銀 中華開發工銀 台灣土地銀行(聯貸) 合 計 減：一年內到期金額 淨 額 利率區間	摘要 抵押借款 抵押借款 抵押借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 摘要 抵押借款 抵押借款 抵押借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	說明 1 2 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 說明 1 2 2 12 13 13 14 5 15 16 11	101 年9 月30 日 金 額 $ 150,000 400,000 400,000 300,000 250,000 300,000 250,000 200,000 300,000 200,000 200,000 4,583,333 7,533,333 (1,108,333) $ 6,425,000 1.65％～2.25％ 100 年9 月30 日 金 額 $ 128,000 400,000 400,000 83,332 150,000 150,000 173,000 300,000 100,000 250,000 5,000,000 7,134,332 (785,999) $ 6,348,333 1.57％～2.77％	到 期 日
				104.03.28 104.08.10 104.09.28 103.01.17 103.07.11 103.07.24 103.08.04 104.01.23 104.07.18 104.07.23 104.09.21 105.01.28 到 期 日
				101.06.29 102.03.31 102.08.10 101.06.29 102.01.27 102.03.21 102.03.21 102.07.25 103.03.21 103.07.11 105.01.28

21

• 借款1、 借款期間為3 年，自第一次撥款日起滿二年，每年還款一次，共 2 期，按月支付利息。

• 借款2、 借款期間為3 年，到期將借款一次償還，按月支付利息。

• 借款3、 借款期間為1 年10 個月，自第13 個月起，每3 個月還款一次， 共4 期，按月支付利息。

• 借款4、 借款期間為3 年，自第13 個月起，每6 個月還款一次，共4 期， 按月支付利息。

• 借款5、 借款期間為2 年，到期將借款一次償還，按月支付利息。

• 借款6、 借款期間為3 年1 個月，到期將借款一次償還，按月支付利息。 借款7、 借款期間為2.5 年，自第18 個月起，每3 個月為一期，共4 期， 按月支付利息。

• 借款8、 借款期間為3 年，自第18 個月起，每3 個月還款一次，共6 期， 按月支付利息。

• 借款9、 借款期間為3 年，自第18 個月起，每3 個月還款一次，共7 期， 按月支付利息。

• 借款10、 借款期間為3 年，自第15 個月起，每3 個為一期，共8 期，按 月支付利息。

• 借款11、 借款期間為5 年，自撥款日起一年，每6 個月為一期，共8 期， 第1～4 期，每期416,667 仟元，第5～8 期，每期833,333 仟 元，按月支付利息，並約定於借款存續期間內，應依據年度及 半年度合併財務報表維持特定之流動比率、負債比率及利息保 障倍數。

• 借款12、 借款期間為3 年，自第一次撥款日起，每6 個月還款一次，共 6 期，按月支付利息。

• 借款13、 借款期間為2 年，自第13 個月起，每3 個月還款一次，共4 期，按月支付利息。

• 借款14、 借款期間為2 年，自第4 個月起，每3 個月還款一次，共7 期， 按月支付利息。

• 借款15、 借款期間為3 年，自第9 個月起，每3 個月還款一次，共9 期， 按月支付利息。

• 借款16、 借款期間為3 年，自第18 個月起，每6 個月還款一次，共4 期，按月支付利息。

22

十四、股 本

(一)股本及發行股數

股本及發行股數
額定股本 發行股本 額定股數 發行股數	101 年9 月30 日 16,000,000,000 元 11,918,205,890 元 1,600,000,000 股 1,191,820,589 股	100 年9 月30 日
		16,000,000,000 元 11,918,205,890 元 1,600,000,000 股 1,191,820,589 股

• (二)每股面額10 元，悉為記名式普通股。

• (三)本公司於經濟部核准登記之額定股本16,000,000 仟元中，含保留 100,000 仟股之員工認股權憑證及308,179 仟股之可轉換公司債。

十五、資本公積

依照有關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實 收資本之一定比率撥充資本。因長期股權投資而發生之資本公積，不得作 為任何用途。另依民國101 年1 月修訂之公司法規定，公司無虧損者，上 述超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公 積，得按股東原有股份之比例發給新股或現金。

十六、盈餘分配

• (一)本公司於股東會通過股利政策如下：

本公司所處產業環境為科技產業，企業生命週期為成長期，為考量健 全公司財務結構、營運盈餘之狀況及未來擴展營運規模之需要，擬採 剩餘股利政策，以健全公司之成長與永續經營。

• (二)依本公司章程規定，每年決算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得 稅及彌補以往年度虧損外，應先提撥百分之十為法定盈餘公積，及就 當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積。

• 扣除本條第二項所述之項目後，如尚有餘額，本公司除於當年度每股 稅後淨利未達新台幣壹元整時，董事會得就當年度盈餘提報不分派案 由股東會決議或調整外，應由董事會依據下列原則擬具相關方案，提 報予股東會決議或調整之：

23

• 1.本公司得視未來之營運規劃、投資計畫、資本預算規劃，決定適當 之資本及投資預算，次決定滿足前述資本及投資預算所需之資金， 再決定所需之資金多少由該盈餘餘額予以支應後，由上開盈餘餘額 支應，保留該部分之盈餘不予分配。如保留後無剩餘之金額可為分 配，則不進行分派。

• 2.依前款保留後如尚有剩餘之金額，本公司應提撥不低於剩餘金額百 分之五十，其中提撥百分之五作為員工紅利，其餘均作為股東紅利。

• 本公司員工紅利得以現金或股票方式發放。員工分配股票紅利之對 象，得包括符合一定條件之從屬公司員工，上述條件及方式由董事會 訂定之。

本公司股東紅利分派得以現金或股票方式發放，其中股東現金紅利分 派之比例，以不低於股東紅利總額之百分之五十為原則，惟此股東現 金紅利分派比例得視當年度資金需求與營運規劃調整之。

• (三)法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止，並得用以 彌補虧損。依民國101 年1 月修訂之公司法規定，公司無虧損者，得 以法定盈餘公積超過實收資本額25％之部份，按股東原有股份之比 例發放新股或現金。

• (四)本公司民國101年第三季止及100年第三季止應付員工紅利及董監酬 勞之估列，係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利 (已扣除員工分紅及董監酬勞之金額)，並依章程所定之成數為基礎估 列，民國101 年第三季止及100 年第三季止估列金額分別為16,108 仟元及6,711 仟元。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差 異時，則視為會計估計變動，分別列為次年度之損益。

• (五)本公司上年度(100 年度)盈餘分配案，已於民國101 年6 月5 日股東 常會決議通過，其實際配發員工紅利及現金股息之情形與原董事會通 過之擬議配發情形相同，有關資訊如下：

過之擬議配發情形相同，有關資訊如下：
100 年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 $ 97,169 現金股息 595,910 合 計 $ 693,079 並決議配發員工紅利為31,364 仟元。	每股股利(元)
	0.50

24

• (六)本公司民國99 年度盈餘分配議案，業經民國100 年6 月10 日股東常 會決議通過不予分配，且無發放員工紅利及董監酬勞之情事。

• (七)有關董事會通過擬議及股東會決議配發員工紅利及董監事酬勞等盈 餘分配情形之相關資訊，可自台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 等管道查詢。

十七、所得稅

(一)應付所得稅

應付所得稅
101 年第三季止 繼續營業部門之稅前淨利(損) $ 642,697 採權益法認列之投資損(益) (608,257) 金融資產評價利益 (20,345) 金融負債評價損失 － 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 270 聯屬公司間遞延利益 40,494 未提撥退休金 (22,414) 未實現兌換損(益) 54,840 已實現兌換損失 (35,424) 存貨報廢損失 24,959 固定資產減損損失 (10,213) 賠償損失 (217) 其他調整 60,153 全年所得額 126,543 虧損扣抵 (126,543) 課稅所得額 $ － 按法定稅率計算之繼續營業部門 所得稅費用 $ － 減：投資抵減 － 應納所得稅 － 加：預估未分配盈餘加徵10％所 得稅(扣除相關抵減項目) － 減：預付所得稅 (592) 應付所得稅 $ － 應退所得稅 $ 592	101 年第三季止	100 年第三季止
	$ 642,697 (608,257) (20,345) － 270 40,494 (22,414) 54,840 (35,424) 24,959 (10,213) (217) 60,153	$ 751,831 (1,045,972) － 96,745 (36,064) (8,738) (15,767) (71,205) (132,514) 113,228 (1,696) (13,255) 103,324
	126,543 (126,543)	(260,083) －
	$ －	$ (260,083)
	$ － －	$ － －
		－ － (417)
	$ －	$ －
	$ 592	$ 417

本公司以前年度營利事業所得稅，業經稽徵機關核定至99 年度。

25

(二)遞延所得稅資產與負債

1.遞延所得稅資產與負債：

遞延所得稅資產與負債：
101 年9 月30 日 (1)遞延所得稅資產總額 $ 735,948 (2)遞延所得稅資產之備抵 評價金額 127,853 (3)遞延所得稅負債總額 165,885	100 年9 月30 日
	$ 1,055,998 187,486 52,202

• (4)產生遞延所得稅資產或負債之暫時性差異、投資抵減及虧損扣

抵：

抵：
101 年9 月30 日 100 年9 月30 日 差異金額 稅額影響數 差異金額 稅額影響數 未提撥退休金 $ 727,512 $ 123,677 $ 756,495 $ 128,604 未實現兌換利益 (46,332) (7,876) (307,073) (52,202) 未實現兌換損失 101,172 17,199 235,868 40,098 未實現淨投資損 (益) (1,294,246) (220,022) (693,680) (117,926) 其 他 210,371 35,764 1,393,454 236,887 投資抵減 184,680 280,155 虧損扣抵 436,641 488,180 合 計 $ 570,063 $1,003,796 101 年9 月30 日 100 年9 月30 日 2.遞延所得稅資產─流動 $ 184,235 $ 229,383 備抵評價 (49,666) (68,133) 遞延所得稅資產─流動 134,569 161,250 遞延所得稅負債─流動 (7,876) (52,191) 流動遞延所得稅資產與負 債抵銷後淨額 $ 126,693 $ 109,059	101 年9	月30 日	100 年9		月30 日
	差異金額	稅額影響數	差異金額		稅額影響數
		$ 123,677 (7,876) 17,199 (220,022) 35,764 184,680 436,641			$ 128,604 (52,202) 40,098 (117,926) 236,887 280,155 488,180
		$ 570,063			$1,003,796
				$ 229,383 (68,133)
				161,250 (52,191)
				$ 109,059

26

101 年9 月30 日 3.遞延所得稅資產─非流動 $ 551,713 備抵評價 (78,187) 淨遞延所得稅資產─非流動 473,526 遞延所得稅負債─非流動 (158,009) 非流動遞延所得稅資產與 負債抵銷後淨額 $ 315,517	100 年9 月30 日
	$ 826,615 (119,353)
	707,262 (11)
	$ 707,251

4.所得稅抵減之法令依據、抵減項目、可抵減總額、尚未抵減餘額及 最後抵減年度：

最後抵減年度：
法令依據 抵 減	項 目		可抵減總額	尚 未 抵減餘額	最 後 抵減年度
促進產業 升級條例機 器	設	備	$ 18,249	$ 18,249	101 年度
〃 研發及人才培訓			31,417	31,417	101 年度
〃 機 器	設	備	10,690	10,690	102 年度
〃 研發及人才培訓			20,839	20,839	102 年度
〃 機 器	設	備	76,880	76,880	103 年度
〃 機 器	設	備	26,605	26,605	104 年度
.截至民國101 年9	月30 日止，未使用之虧損扣抵數明細如下：
發 生 年 度			尚未抵減金額	最後扣抵年度
93 年申報數			$ 829,577		103 年度
94 年申報數			183,484		104 年度
98 年申報數			729,679		108 年度
99 年申報數			778,279		109 年度
100 年申報數			47,457		110 年度
			$ 2,568,476

5.截至民國101 年9 月30 日止，未使用之虧損扣抵數明細如下：

(三)所得稅費用

所得稅費用
101 年第三季止 當期所得稅費用 $ 21,512 未分配盈餘加徵10％之所 得稅費用 27,861 遞延所得稅費用 88,638 投資抵減之所得稅 7,980 所得稅費用 $ 145,991	100 年第三季止
	$ 5,635 － 136,565 13,133
	$ 155,333

27

• (四)本公司截至民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日止，股東可

• 扣抵帳戶及稅額扣抵比率如下：

扣抵帳戶及稅額扣抵比率如下：
1.未分配盈餘 101 年9 月30 日 民國86 年度(含)以前 $ － 民國87 年度以後新增 1,318,295 合 計 $ 1,318,295 2.股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 161,645 3.預計(實際)盈餘分配之稅 額可扣抵比率 19.67％	100 年9 月30 日
	$ － 1,139,476
	$ 1,139,476
	$ 291,065
	48.15％

、 、 十八、用人 折舊 折耗及攤銷費用

用人費用 直接人工 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 直接人工 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	101	年 第 三 季	止
	屬於營業成本者 $ 1,980,997 1,128,215 504,503 151,364 104,599 92,316 678,262 3,391 100	屬於營業費用者 $ 440,681 － 386,411 23,198 19,552 11,520 11,362 5,505 年 第 三 季	合計
			$ 2,421,678 1,128,215 890,914 174,562 124,151 103,836 689,624 8,896 止
	屬於營業成本者 $ 2,088,797 1,257,677 483,397 143,420 100,468 103,835 634,470 4,406	屬於營業費用者 $ 443,898 － 384,391 26,456 22,392 10,659 12,068 4,587	合計
			$ 2,532,695 1,257,677 867,788 169,876 122,860 114,494 646,538 8,993

28

十九、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘： 屬於普通股股東 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益加潛 在普通股之影揩 基本每股盈餘： 屬於普通股股東 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益加潛 在普通股之影揩	101		年 第三季止
	金額 (分子)		股數(分母)	每 股	盈餘
	稅 前	稅 後		稅 前	稅 後
	$ 642,697	$ 496,706	1,191,820,589 股 1,240,003 股 1,193,060,592 股 年 第三季 止	0.54 元 0.54 元	0.42 元 0.42 元
	－	－
	$ 642,697	$ 496,706
		100
	金額 (分子)		股數(分母)	每 股	盈餘
	稅 前	稅 後		稅 前	稅 後
	$ 751,831	$ 596,498	1,191,820,589 股 538,139 股 1,192,358,728 股	0.63 元 0.63 元	0.50 元 0.50 元
	－	－
	$ 751,831	$ 596,498

因企業得選擇以股票或現金發放員工紅利，則於計算稀釋每股盈餘時，員 工分紅將採發放股票方式者，應於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權 平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛 在普通股資產負債表日之收盤價(考慮除權除息之影響後)，作為發行股數 之判斷基礎。

二十、員工退休辦法

• (一)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之員工退休辦法， 適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇適用勞動基準法 員工之後續服務年資。依該辦法規定，年資每滿一年給予兩個基數， 超過十五年者每滿一年給予一個基數，總計最高以四十五個基數為 限。強制退休之員工，其因執行職務致心神喪失或身體殘廢者加給百 分之二十。員工退休金之支付，係根據服務年資及其退休前六個月之 平均薪資計算。本公司依勞動基準法規定，原每月按給付薪資之2.5 ％提撥退休準備金，自民國98 年8 月起每月按給付薪資之4％提撥 退休準備金，另自國100 年3 月起每月按給付薪資之5％提撥退休準 備金，以勞工退休準備金監督委員會名義存入台灣銀行。

29

(二)有關退休準備金之變動情形如下：

期初餘額 提撥存入 利息收入 本期支付 期末餘額	101 年第三季止 $ 413,723 80,995 － (59,726) $ 434,992	100 年第三季止
		$ 336,370 74,551 991 (25,418)
		$ 386,494

• (三)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度，每月按不低於薪資之6％提 繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人 之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領 取。民國101 年第三季止及100 年第三季止，本公司依上開退休金辦 法認列之退休金成本分別為65,601 仟元及61,937 仟元。

廿一、關係人交易事項

(一)關係人之名稱及關係：

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣松電工多層材料股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 (業於民國100年11月處分全 部股權)

美國華通國際股份有限公司

美國華通國際股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 HUATON HOLDINGS LIMITED (HHL) 採權益法評價之被投資公司 PELICAN COVE INVESTMENT LID. 採權益法評價之被投資公司

PELICAN COVE INVESTMENT LID. (PCI)

華通電腦(惠州)有限公司 華通電腦(蘇州)有限公司

華通電腦(惠州)有限公司 HHL 之子公司 華通電腦(蘇州)有限公司 HHL 之子公司 華通精密線路板(惠州)有限公司 HHL 之子公司 昆山利通創值貿易有限公司 HHL 之子公司 蘇州工業園區華通貿易有限公司 華通電腦(蘇州)之子公司 香港華通惠州貿易有限公司 華通電腦(惠州)之子公司

30

(二)除長期股權投資外，與關係人間之重大交易事項如下：

• 1.進貨

進貨
101 年第三季止 金 額 ％ 台灣松電工(股)公司 $ － － 美國華通國際(股)公司 － － HHL 4,179,444 49 華通電腦(蘇州)公司 79,317 1 華通精密線路板(惠州) 公司 － － PCI 1,073,166 12 合 計 $ 5,331,927 62	101 年第三季止		100 年第三季止
	金 額	％	金 額	％
		－ － 49 1 － 12	$ 348,765 4,554 4,455,769 98,915 800 915,460	4 － 49 1 － 10
	$ 5,331,927	62	$ 5,824,263	64

• (1)向台灣松電工(股)公司進貨之價格係比照一般進貨價格。

• (2)向美國華通國際(股)公司進貨之價格係比照一般進貨價格。

• (3)向HHL 及PCI 進貨主要係透過HHL 及PCI 間接向華通電腦(惠州) 及華通精密線路板(惠州)進貨，購買半成品出售予大陸境外的 公司，其價格係按買賣雙方約定之價格。

• (4)向華通電腦(惠州)公司、華通電腦(蘇州)公司及華通精密線路 板(惠州)公司進貨之價格係比照一般進貨價格。

• (5)相關資訊之揭露詳附註廿六。

• 2.應付帳款

應付帳款
台灣松電工(股)公司 HHL PCI 合 計	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日
	金 額	％	金 額	％
	$ － 1,060,471 397,448	－ 39 14	$ 69,466 2,084,865 132,343	2 56 3
	$ 1,457,919	53	$ 2,286,674	61

付款期間與一般廠商相當，相關資訊之揭露詳附註廿六。

31

3.銷貨淨額

銷貨淨額
101 年第三季止 金 額 ％ 美國華通國際(股)公司 $ － － HHL 13,644 － 華通電腦(惠州)公司 206,562 2 華通電腦(蘇州)公司 339,388 2 華通精密線路板(惠州) 公司 181,477 1 PCI － － 蘇州工業園區華通貿易 － － 合 計 $ 741,071 5	101 年第三季止		100 年第三季止
	金 額	％	金 額	％
		－ － 2 2 1 － －	$ 122,713 － 66,096 416,228 79,056 1,598 2,359	1 － － 3 1 － －
	$ 741,071	5	$ 688,050	5

• (1)售予美國華通國際(股)公司之貨品主要係PC 板，由於係採訂單 式生產，故銷貨單價係按買賣雙方議定之價格。

• (2)售予HHL、華通電腦(惠州)公司、華通電腦(蘇州)公司、華通 精密線路板(惠州)公司、PCI 及蘇州工業園區華通貿易公司之貨 品，其銷售單價係按買賣雙方議定之價格。

• (3)相關資訊之揭露詳附註廿六。

• 4.應收帳款

101 年9 月30 日 100 年9 月30 日

金 額 華通電腦(惠州)公司 $ 54,491 華通電腦(蘇州)公司 88,379 華通精密線路板(惠州) 公司 10,916 合 計 $ 153,786	金 額	％	金 額	％
		1 2 －	$ 17,626 157,243 100,831	－ 3 2
	$ 153,786	3	$ 275,700	5

收款期間與一般客戶相當，相關資訊之揭露詳附註廿六。

32

5.其他應收款

其他應收款
HHL 華通電腦(惠州)公司 華通電腦(蘇州)公司 華通精密線路板(惠州) 公司 合 計	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日
	金 額	％	金 額	％
	$ 40,626 101,252 － －	17 43 － －	$ 39,035 65,066 12 10,491	16 28 － 4
	$ 141,878	60	$ 114,604	48

主要係應收佣金專利特許權、出售機器設備款、出售原物料款及賠 償收入等。

6.應付費用

應付費用
美國華通國際(股)公司 華通精密線路板(惠州) 公司 合 計	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日
	金 額	％	金 額	％
	$ 3,626 47,510	－ 4	$ 1,916 －	－ －
	$ 51,136	－	$ 1,916	－

7.出售固定資產(機器設備、檢驗設備、其他設備)

HHL	101 年第三季止	101 年第三季止	100 年第三季止	100 年第三季止
	售 價	帳面價值	售 價	帳面價值
	$ 20,127	$ 22,103	$ 54,035	$ 58,644

售價係按買賣雙方議定之價格。

8.購入固定資產(未完工程)

101 年第三季止 100 年第三季止

美國華通國際(股)公司	金 額	％	金 額	％
	$ －	－	$ 2,169	1

9.技術報酬金收入(帳列什項收入)

華通電腦(惠州)公司	101 年第三季止	101 年第三季止	100 年第三季止	100 年第三季止
	金 額	％	金 額	％
	$ 102,111	33	$ 63,850	21

係按雙方合作契約之條件給付。

33

10.佣金收入(帳列什項收入)

HHL	101 年第三季止	101 年第三季止	100 年第三季止	100 年第三季止
	金 額	％	金 額	％
	$ 123,253	40	$ 68,477	23

按雙方合作契約之條件給付。

11.賠償收入(帳列什項收入)

PCI	101 年第三季止	101 年第三季止	100 年第三季止	100 年第三季止
	金 額	％	金 額	％
	$ －	－	$ 11,214	4

12.賠償支出(帳列什項支出)

101 年第三季止 100 年第三季止

金 額 美國華通國際(股)公司$ － 華通電腦(惠州)公司 5,820 華通電腦(蘇州)公司 135 華通精密線路板(惠州) 公司 49,649 合 計 $ 55,604	金 額	％	金 額	％
		－ 4 － 31	$ 3,398 6,463 2,472 8,417	1 3 1 3
	$ 55,604	35	$ 20,750	8

13.為關係人背書保證詳附註廿六（一）說明。

• 14.本公司與華通電腦(惠州)及華通精密線路板(惠州)公司屬去料加

工性質交易，其進貨係透過第三地區HHL 及PCI 公司為之，相關 收入及成本已於損益表中將該金額沖銷。

廿二、抵質押之資產

下列資產已提供予銀行作為擔保，其帳面金額如下：

101 年9 月30 日 100 年9 月30 日

固定資產 土 地 $ 630,242 $ 630,242 房屋及建築 582,434 626,036

34

廿三、重大承諾及或有事項

• (一)進口原料及機器設備已開立尚未使用之信用狀，本期期末為 US$1,789,400、JP￥6,630,000、EUR€58,500 及158,606 仟元。

• (二)截至本期期末止為HHL、華通電腦(惠州)有限公司、華通精密線路板 (惠州)有限公司、華通電腦(蘇州)有限公司及香港華通惠州貿易有限 公司向金融機構借款額度US$67,000,000 、US$74,667,000 、 US$15,000,000、US$9,000,000 及US$3,000,000 擔保償還。

廿四、金融商品相關資訊

(一)公平價值之資訊：

)公平價值之資訊：
非衍生性金融商品	101 年9	月30 日	100 年9	月30 日
	帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
金融資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 備供出售金融資產─ 非流動 存出保證金 金融負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款(含一年內到 期) 存入保證金 衍生性金融商品	$7,444,885 23,400 5,266 4,465,646 7,533,333 5,140 101 年9	$7,444,885 23,400 5,266 4,465,646 7,533,333 5,140 月30 日	$8,435,974 36,800 16,082 6,034,976 7,134,332 5,140 100 年9	$8,435,974 36,800 16,082 6,034,976 7,134,332 5,140 月30 日
	帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
金融資產 公平價值變動列入損 益之金融資產 金融負債 公平價值變動列入損 益之金融負債 資產負債表外金融商品	$ 14,390 － 101 年9	$ 14,390 － 月30 日	$ － 68,758 100 年9	－ 68,758 月30 日
	帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
背書保證─美元	$ 4,941,100 (US$168,667) 仟元)	$ 4,941,100 (US$168,667) 仟元)	$ 5,171,450 (US$169,667) 仟元)	$ 5,171,450 (US$169,667) 仟元)

35

• (二)本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品因折現值影響不大，故以其資產負債表上之帳面價值 估計其公平價值。由於此類金融商品到期日甚近，其帳面價值應為 估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票 據及款項、其他應收款、短期借款、應付票據及帳款、應付費用、 其他應付款及其他流動負債。

• 2.公平價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產及持有至到 期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用 評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用 以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。

• 3.衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平 價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採 用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。

• 4.以成本衡量之金融資產係投資非上市上櫃公司之股權，因其未於公 開市場交易，實務上無法估計公平價值。

• 5.存出(入)保證金因其收款及付款期限無法預期，故以其帳面價值為 公平價值。

• 6.長期借款之利率因與市場利率相近，其未來現金流量之折現值(即 公平價值)，亦與帳面價值約略相當。

公平價值)，亦與帳面價值約略相當。	公平價值)，亦與帳面價值約略相當。	公平價值)，亦與帳面價值約略相當。	公平價值)，亦與帳面價值約略相當。
(三)本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接 決定者，及以評價方法估計者分別為： 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 101年9月30日100年9月30日101年9月30日100年9月30日 金融資產 公平價值與帳面價 值相等之金融資產 $ － $ － $ 7,444,885 $ 8,435,974 公平價值變動列入 損益之金融資產 － － 14,390 － 備供出售金融資產 ─非流動 23,400 36,800 － － 存出保證金(含一年 內到期) － － 5,266 16,082 金融負債 公平價值與帳面價 值相等之金融負債 － － 4,465,646 6,034,976 公平價值變動列入 損益之金融負債 － － － 68,758 長期借款(含一年內 到期) － － 7,533,333 7,134,332 存入保證金 － － 5,140 5,140 資產負債表外 背書保證─美元 － － 4,941,100 (US$ 168,667) 仟元 5,171,450 (US$ 169,667) 仟元
			100年9月30日
	$ － － 36,800 － － － － － －	$ 7,444,885 14,390 － 5,266 4,465,646 － 7,533,333 5,140 4,941,100 (US$ 168,667) 仟元	$ 8,435,974 － － 16,082 6,034,976 68,758 7,134,332 5,140 5,171,450 (US$ 169,667) 仟元

36

• (四)具有資產負債表外信用風險之金融商品：無。

(五)交易風險

1.信用風險

係交易對手到期無法按約定條件履約之風險。本公司主要的潛在信 用風險係源自於現金、約當現金及衍生性金融商品。而本公司之交 易對象多為信用卓越之金融機構，而且亦與多家金融機構往來以分 散風險，故應無重大之信用風險顯著集中之虞。

• 2.市場風險

係市場匯率變動之風險。本公司主要之進銷貨係以美金為計價單 位，公平價值主要隨市場匯率而波動，故本公司持有之外幣資產與 外幣負債部位可將市場匯率風險部分抵銷，若產生短期之淨部位缺 口，將從事遠期外匯交易以規避可能之市場匯率風險，故應無重大 之市場風險之虞。

3.利率變動之現金流量風險

本公司之短期借款係屬一年內到期且可隨時調整之債務，故評估應 無重大之利率變動之現金流量風險。

本公司之中長期借款為浮動利率之債務，故評估可能有利率變動之 現金流量風險，本公司將視利率之變化，隨時進行利率之避險，以 降低利率變動之現金流量風險。

(六)流動性風險

本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。另本公司投資以成本衡量及採權益法評價之權益商品 均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。

(七)現金流量及需求

本公司從事遠期外匯合約即在規避淨資產之匯率變動風險，因到期時 有相對之現金流入或流出，故預期無重大之額外現金需求。

廿五、其 他

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

37

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 圓 人民幣 採權益法之長 期股權投資 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 港 幣 日 圓 歐 元	101 年 9 月 30	101 年 9 月 30	日	金額單位：各外幣元/新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 外幣 匯 率 金 額 $ 218,928,246 30.48 $6,672,933 5,817,463 0.3975 2,312 9,830 4.7963 47 354,255,950 30.48 10,797,721 119,643,951 30.48 3,646,748 796,438 3.913 3,116 1,485,648,000 0.3975 590,545 294,625 41.23 12,147	金額單位：各外幣元/新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 外幣 匯 率 金 額 $ 218,928,246 30.48 $6,672,933 5,817,463 0.3975 2,312 9,830 4.7963 47 354,255,950 30.48 10,797,721 119,643,951 30.48 3,646,748 796,438 3.913 3,116 1,485,648,000 0.3975 590,545 294,625 41.23 12,147
	外幣	匯 率	金 額	外幣	匯 率
	$ 209,040,252 1,807,016 21,359,711 364,537,426 94,652,515 1,243,157 157,566,000 468,939	29.295 0.3777 4.6199 29.295 29.295 3.779 0.3777 37.89	$6,123,834 683 98,680 10,679,124 2,772,845 4,698 59,513 17,768	$ 218,928,246 5,817,463 9,830 354,255,950 119,643,951 796,438 1,485,648,000 294,625	30.48 0.3975 4.7963 30.48 30.48 3.913 0.3975 41.23

廿六、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊：

• 1.資金貸與他人：無。

• 2.為他人背書保證：附表一。

• 3.期末持有有價證券情形：附表二。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額20％以上：無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上：無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上：無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上： 附表三至附表三之一。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上：附表四。 9.從事衍生性商品交易：詳附註廿四。

• (二)轉投資事業相關資訊：

• 1.被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊：附表五。

• 2.重大交易事項相關資訊：美國華通國際(股)公司、HUATON HOLDINGS LTD.、華通電腦(惠州)公司、華通電腦(蘇州)公司、華通精密線路 板(惠州)公司、PELICAN COVE INVESTMENT LTD.及LITON HOLDINGS LTD.等有關前述應揭露事項，詳附表一至五，其他事項則無。

• (三)大陸投資資訊：附表六及其說明。

38

附表一

為他人背書保證

		為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證	為他人背書保證
		單位：新台幣仟元 背 書保 證 對 象 公 司 名 稱 關係(註二) 對單一企業背 書保證限額 本期最高背書 保 證 餘 額 期 末 背 書 保 證 餘 額 以財產擔保之 背書保證金額 累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率 背書保證 最高限額 (註三) HHL 2 US$ 74,000 仟元 US$ 67,000 仟元 (註四) 無 13％(註九) 華通電腦(惠州) 3 US$ 74,667 仟元 US$ 74,667 仟元 (註五) 無 14％(註九) 華通精密線路板 (惠州) 3 US$ 15,000 仟元 US$ 15,000 仟元 (註六) 無 3％(註九) 華通電腦(蘇州) 3 US$ 9,000 仟元 US$ 9,000 仟元 (註七) 無 2％(註九) 香港華通惠州貿 易 3 US$ 3,000 仟元 US$ 3,000 仟元 (註八) 無 1％(註九) HHL 4 最近期財務報 表淨值之10%， 但對直接或間 接持有表決權 之股份達90％ 以上之公司為 背書保證不在 此限。 US$ 1,000 仟元 US$ 1,000 仟元 無 － 最近期財務報 表淨值之一倍。
編 號 (註一)	背書保證 者 公 司 名 稱	背 書保 證 對 象		對單一企業背 書保證限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	背書保證 最高限額 (註三)
		公 司 名 稱	關係(註二)
0 0 0 0 0 1	華通電腦 華通電腦 華通電腦 華通電腦 華通電腦 華通電腦 (惠州)	HHL 華通電腦(惠州) 華通精密線路板 (惠州) 華通電腦(蘇州) 香港華通惠州貿 易 HHL	2 3 3 3 3 4	最近期財務報 表淨值之10%， 但對直接或間 接持有表決權 之股份達90％ 以上之公司為 背書保證不在 此限。	US$ 74,000 仟元 US$ 74,667 仟元 US$ 15,000 仟元 US$ 9,000 仟元 US$ 3,000 仟元 US$ 1,000 仟元	US$ 67,000 仟元 (註四) US$ 74,667 仟元 (註五) US$ 15,000 仟元 (註六) US$ 9,000 仟元 (註七) US$ 3,000 仟元 (註八) US$ 1,000 仟元	無 無 無 無 無 無	13％(註九) 14％(註九) 3％(註九) 2％(註九) 1％(註九) －	最近期財務報 表淨值之一倍。

註一：編號欄之填寫方法如下：

• 1.發行人填0。

• 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 註三：應註明最高限額之計算方法及最高限額之金額。財務報表如有認列或有損失，應註明已認列之金額。 註四：已使用背書保證金額為US$28,881 仟元。 註五：已使用背書保證金額為US$74,667 仟元。 註六：已使用背書保證金額為US$15,000 仟元。

• 註七：已使用背書保證金額為US$9,000 仟元。 註八：已使用背書保證金額為US$0 仟元。 註九：以該公司背書保證餘額佔本公司淨值比率計算。

39

附表二

期末持有有價證券

				單位：新台幣仟元及美元	單位：新台幣仟元及美元	單位：新台幣仟元及美元	單位：新台幣仟元及美元	單位：新台幣仟元及美元
持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末				備註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例	市 價
華通電腦股份 有限公司	股票─美國華通國際(股) 股票─HUATON HOLDINGS LIMITED 股票─PELICAN COVE INVESTMENT LTD. 股票─華年投資(股) 股票─LITON HOLDINGS LIMITED 股票─弘捷電路(股) 股票─COMPEQOVERSEAS HOLDINGS LTD.	被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃	採權益法計價之長 期股權投資 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產 ─非流動	4,313,298 210,886,000 17,700,000 3,000,000 5,100,000 2,000,000 200,147,663	$ 7,767 10,356,445 312,373 44,137 2,539 23,400 －	70.48％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 7.67％ 100％	$ 7,767 10,356,445 312,373 44,137 2,539 23,400 －	註一 註二
HUATON HOLDINGS LIMITED	股票─華通電腦(惠州)有限公司 股票─美國華通國際(股)公司 股票─華通電腦(蘇州)有限公司 股票─華通精密線路板(惠州)有限公司 股票─華通電腦(重慶)有限公司	被投資公司 母公司採權益 法評價之被投 資公司 被投資公司 被投資公司 被投資公司	採權益法計價之長 期股權投資 〃 〃 〃 〃	出資額 US$ 50,000,000 406,915 出資額 US$ 11,290,000 出資額 US$ 40,000,000 出資額 US$7,000,000	US$208,395,821 US$ 825,148 US$ 27,140,142 US$ 46,896,670 US$ 6,883,291	100.00％ 6.65％ 100.00％ 100.00％ 100.00％	US$208,395,821 US$ 825,148 US$ 27,140,142 US$ 46,896,670 US$ 6,883,291
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	股票─美國華通國際(股)公司	母公司採權益 法評價之被投 資公司	採權益法計價之長 期股權投資	1,399,787	US$ 2,838,509	22.87％	US$ 2,838,509
華年投資股份 有限公司	股票─華南金融控股(股)公司		公平價值變動列入 損益之金融資產─ 流動	500,000	8,225	－	8,225
COMPEQ OVERSEAS HOLDINGS LTD.	股票─MAX INNOVATION HOLDINGS LTD.	被投資公司		200,147,663	－	100％	－	註二
華通電腦(惠 州)有限公司	股票─香港華通惠州貿易有限公司	被投資公司	採權益法計價之長 期股權投資	出資額 USD 300,000	US$ 281,296	100.00％	US$ 281,296

註一：帳面金額及市價係股權淨值1,195,219 仟元扣除減損損失1,187,452 仟元。

註二：僅設立登記，未有實際資金匯入，已於民國101 年6 月5 日董事會決議撤銷登記，目前正在辦理解散清算程序中。

40

附表三

、 一 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣 億元或實收資本額20％以上

			單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	美元 備 註 註一 註一
進( 銷) 貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易 不 同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備 註
			進(銷)貨	金 額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
華通電腦股份 有限公司	HUATON HOLDINGS LIMITED	被投資公司	進 貨	$ 4,179,444	49％	60～120 天	比照一般進 貨價格	與一般廠商 相當	$ 1,060,471	39％
華通電腦股份 有限公司	PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	被投資公司	進 貨	1,073,166	12％	60～90 天	比照一般進 貨價格	與一般廠商 相當	397,448	14％
華通電腦股份 有限公司	華通電腦( 惠 州)有限公司	被投資公司	銷 貨	206,562	2％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	54,491	1％
華通電腦股份 有限公司	華通電腦( 蘇 州)有限公司	被投資公司	銷 貨	339,388	2％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	88,379	2％
華通電腦股份 有限公司	華通精密線路 板(惠州)有限 公司	被投資公司	銷 貨	181,477	1％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	10,916	－
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦( 惠 州)有限公司	被投資公司	進 貨	US$ 135,408,575	77％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 11,903,462	100％	註一
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦股份 有限公司	母公司	銷 貨	US$ 140,683,110	78％	60～120 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 36,199,736	66％	註一

41

附表三之一

、 一 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣 億元或實收資本額20％以上

			單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	單位：新台幣仟元及	美元 備 註 註一 註一 註一
進( 銷) 貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易 不 同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備 註
			進(銷)貨	金 額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦( 惠 州)有限公司	被投資公司	銷 貨	US$ 24,302,609 (註二)	13％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ －	－	註一
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通精密線路 板(惠州)有限 公司	被投資公司	銷 貨	US$ 9,556,032 (註二)	5％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 12,064,523	22％	註一
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦( 蘇 州)有限公司	被投資公司	銷 貨	US$ 6,225,634 (註二)	3％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 6,430,623	12％	註一
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	華通電腦股份 有限公司	母公司	銷 貨	US$ 58,306,217	71％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 15,266,093	67％
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	華通精密線路 板(惠州)有限 公司	母公司採權 益法評價之 被投資公司	進 貨	US$ 60,492,639	75％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 15,143,302	74％
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	華通電腦( 蘇 州)有限公司	母公司採權 益法評價之 被投資公司	進 貨	US$ 18,924,691	23％	60～90 天	買賣雙方議 定之價格	與一般廠商 相當	US$ 5,008,591	24％

註一：HHL 之應收帳款及應付帳款期末依雙方約定係以淨額結算。

註二：主要係代購買機器設備，其授信期間依個別合約而訂。

42

附表四

一 應收關係人款項達新台幣 億元或實收資本額20％以上

							單位：新台幣仟元及美元	單位：新台幣仟元及美元
帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦股份有限 公司	母公司	US$ 36,199,736	3.08	無	無	尚未到達授信期間	－
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通精密線路板 (惠州)有限公司	被投資公司	US$ 12,064,523 (註一)	1.00	無	無	尚未到達授信期間	－
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦(蘇州)有 限公司	被投資公司	US$ 6,430,623 (註一)	1.54	無	無	尚未到達授信期間	－
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	華通電腦股份有限 公司	母公司	US$ 15,266,093	6.70	無	無	尚未到達授信期間	－

註一：主要係代購買機器設備，為特殊交易條件。

43

附表五

被投資公司之相關資訊

附表五	附表五	附表五	附表五	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊	被投資公司之相關資訊
				單位：新台幣仟元及美元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期 末 持 有			被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
華通電腦股份 有限公司	美國華通國際(股) HUATON HOLDINGS LIMITED PELICAN COVE INVESTMENT LTD. 華年投資(股) LITON HOLDINGS LIMITED COMPEQ OVERSEAS HOLDINGS LTD.	美國猶他州 英屬維京群島 英屬維京群島 台 灣 英屬維京群島 英屬維京群島	印刷電路板之製 造及銷售 投資業務(轉投資 大陸地區) 投資業務 投資業務 投資業務(轉投資 大陸地區) 投資業務	US$ 43,132,979 US$ 90,886,000 US$ 17,700,000 30,000 US$ 5,100,000 －	US$ 44,542,549 US$ 90,886,000 US$ 17,700,000 30,000 US$ 5,100,000 －	4,313,298 210,886,000 17,700,000 3,000,000 5,100,000 200,147,663	70.48％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 100.00％ 100.00％	$ 7,767 10,356,445 312,373 44,137 2,539 －	US$ (1,363,272) US$19,233,203 (已包括再轉投 資認列投資損 益) US$ 742,300 6,160 US$ (3,201) －	$ 3,742 (已包含相關加 減項目)(註一) 576,418 (已扣除相關減 除項目)(註二) 22,032 (已扣除相關減 除項目) 6,160 (95) －	會計年度採 十月制之子 公司 註三
HUATON HOLDINGS LIMITED	華通電腦（惠州）有 限公司 美國華通國際(股) 華通電腦（蘇州）有 限公司 華通精密線路板(惠 州)有限公司 華通電腦（重慶）有 限公司	中國大陸 美國猶他州 中國大陸 中國大陸 中國大陸	印刷電路板之製 造及銷售 印刷電路板之製 造及銷售 印刷電路板之製 造及銷售 印刷電路板之製 造及銷售 印刷電路板之製 造及銷售	US$ 50,000,000 US$ 4,069,154 US$ 11,290,000 US$ 40,000,000 US$ 7,000,000	US$ 50,000,000 US$ 4,202,134 US$ 11,290,000 US$ 25,000,000 －	出資額US$ 50,000,000 406,915 出資額US$ 11,290,000 出資額US$ 40,000,000 出資額US$ 7,000,000	100.00％ 6.65％ 100.00％ 100.00％ 100.00％	US$ 208,395,821 US$ 825,148 US$ 27,140,142 US$ 46,896,670 US$ 6,883,291	CNY 98,542,351 US$ (1,363,272) CNY 13,131,215 CNY 4,650,280 CNY (666,553)	US$ 15,603,007 US$ (90,642) (已包含相關減 除項目)(註一) US$ 2,079,171 US$ 736,316 US$ (105,541)	會計年度採 十月制之子 公司
PELICAN COVE INVESTMENT LTD.	美國華通國際(股)	美國猶他州	印刷電路板之製 造及銷售	US$ 13,997,866	US$ 14,455,316	1,399,787	22.87％	US$ 2,838,509	US$ (1,363,272)	US$ (311,810) (註一)	會計年度採 十月制之子 公司
COMPEQ OVERSEAS HOLDINGS LTD.	MAX INNOVATION HOLDINGS LTD.	開曼群島	投資業務	－	－	200,147,663	100.00％	－	－	－	註三
華通電腦（蘇 州）有限公司	蘇州工業園區華通貿 易有限公司	中國大陸	手機、電腦、家電 產品等及週邊相 關零組件及進出 口貿易等	－	CNY 500,000	－	－	－	CNY (11,294)	US$ (1,788)	註四
華通電腦（惠 州）有限公司	香港華通惠州貿易有 限公司	香 港	貿 易	US$ 300,000	USD 300,000	出資額US$ 300,000	100.00％	US$ 281,296	US$ (242)	US$ (242)

• 註一：與華通電腦(股)公司合併認列US$(1,363,272)。

• 註二：期末未實現利益53,255 仟元。

• 註三：僅設立登記，未有實際資金匯入，已於民國101 年6 月5 日董事會決議撤銷登記，目前正在辦理解散清算程序中。 註四：於民國101 年6 月辦理清算，停止採權益法認列投資損益，並於民國101 年9 月完成解散登記返還資本。

44

附表六

附表六	附表六	附表六	附表六
一、						大 陸 投 資 資 訊							單位：新台幣仟元及美元
大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額		投資方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額		本期匯出或收回 投 資 金 額			本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接或 間接投資之持 股比例	本期認列 投資損益 (註1)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收 益
							匯 出		收 回
華通電腦(惠 州)有限公司	印刷電路板之 製造及銷售	$ 4,337,971 CNY 938,975,100		透過第三 地區設立 公司投資 大陸公司	$ 1,464,750 US$ 50,000,000		－		－	$ 1,464,750 US$ 50,000,000	100％	$ 463,097 US$ 15,603,007	$ 6,104,956 US$ 208,395,821	－
松下電工電 子材料( 廣 州)有限公司	印刷電路基板 之製造及銷售	$ 895,675 CNY 193,873,350		〃	$ 260,140 US$ 8,880,000		－		－	$ 260,140 US$ 8,880,000	－	$ － US$ －	$ － US$ － (註3)	－
華通電腦(蘇 州)有限公司	印刷電路板之 製造及銷售	$ 422,139 CNY 91,374,043		〃	$ 322,245 US$ 11,000,000		－		－	$ 322,245 US$ 11,000,000	100％	$ 61,710 US$ 2,079,171	$ 795,070 US$ 27,140,142	－
華通精密線 路板( 惠州) 有限公司	印刷電路板之 製造及銷售	$ 1,304,051 CNY 282,268,150		〃	$ 527,310 US$ 18,000,000		－		－	$ 527,310 US$ 18,000,000	100％	$ 21,854 US$ 736,316	$ 1,373,838 US$ 46,896,670	－
昆山利通創 值貿易有限 公司	電子產品及其 相關零配件等 之批發及進出 口業務	$ 7,134 CNY 1,544,142		〃	$ 6,152 US$ 210,000		－		－	$ 6,152 US$ 210,000	100％	$ － US$ －	$ － US$ － (註4)	－
蘇州工業園 區華通貿易 有限公司	手機、電腦、 家電產品等及 週邊相關零組 件及進出口貿 易等	$ 2,310 CNY 500,000		透過轉投 資大陸公 司再投資 大陸公司	－		－		－	－	100％	$ (53) US$ (1,788)	$ － US$ － (註5)	－
華通電腦(重 慶)有限公司	印刷電路板之 製造及銷售	$ 204,724 CNY 44,313,500		透過第三 地區設立 公司投資 大陸公司	－		－		－	－	100％	$ (3,132) US$(105,541)	$ 201,646 US$ 6,883,291	－
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額			經濟部投審會核准投資金額						依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
$2,727,072[US$93,090,000]			$4,782,877[US$163,266,000]						$ 9,081,116

• 註1：本期認列投資損益及期末投資帳面價值，係以未經會計師核閱之財務報表為依據。

註2：本表相關數字涉及外幣者，已依財務報告日之即期匯率及平均匯率換算為新台幣。(US$1＝NT$29.295、US$1＝NT$29.68 及CNY＝NT$4.6199) 註3：係於民國100 年2 月處分全部持股。 註4：業於民國100 年6 月清算並完成解散登記。

• 註5：係於民國101 年6 月辦理清算，停止採權益法認列投資損益，並於民國101 年9 月完成解散登記。

45

二、

決 議 投 資 之 公司	經 濟 部 投 資 審 議 會	經 濟 部 投 資 審 議 會	實際投資金額	間 接	投 資 大 陸
	核 准 函 號	核 准 金 額		匯出金額	目 的
HUATON HOLDINGS LIMITED	84/9/29 經投審(84)二字第 84015347 號函	US$ 20,000,000	US$ 20,000,000	US$ 20,000,000	間接投資華通電腦(惠州)有限 公司
〃	86/7/14 經(86)投審二字第 86721040 號函	US$ 30,000,000	US$ 30,000,000	US$ 30,000,000	〃
〃	86/9/18 經(86)投審二字第 86736526 號函	US$ 5,400,000	US$ 5,400,000	US$ 5,400,000	間接投資松下電工電子材料(廣 州)有限公司，取得45％股權
〃	90/7/27 經(90)投審二字第 90022765 號函	US$ 5,400,000	US$ 3,390,000	US$ 1,890,000	〃
〃	93/2/13經審二字第 093003687 號函	US$ (1,920,000)	US$ －	US$ (1,296,000)	減少投資松下電工電子材料(廣 州)有限公司8％股權
〃	93/4/23經審二字第 093010705 號函	US$ 2,900,000	US$ 2,900,000	US$ 2,900,000	間接投資華通電腦(蘇州)有限 公司
〃	93/6/23經審二字第 093015571 號函	US$ 9,500,000	US$ 9,500,000	US$ 9,500,000	間接投資華通精密線路板(惠 州)有限公司
〃	94/2/23經審二字第 094001762 號函	US$ 4,100,000	US$ 4,100,000	US$ 4,100,000	間接投資華通電腦(蘇州)有限 公司
〃	95/3/31經審二字第 09500069340 號函	US$ 8,500,000	US$ 8,500,000	US$ 8,500,000	間接投資華通精密線路板(惠 州)有限公司
〃	95/3/31經審二字第 09500069390 號函	US$ 7,000,000	US$ 4,000,000	US$ 4,000,000	間接投資華通電腦(蘇州)有限 公司
〃	100/3/25經審二字第 10000119020 號函	US$ (3,000,000)	US$ －	US$ －	修正減少投資華通電腦(蘇州) 有限公司
〃	95/7/20經審二字第 09500220150 號函	US$ 290,000	US$ 290,000	US$ －	直接投資華通電腦(蘇州)有限 公司
〃	95/12/27經審二字第 09500445960 號函	US$ 1,000,000	US$ 210,000	US$ 210,000	間接投資昆山利通創值貿易有 限公司
〃	98/7/24經審二字第 09800263470 號函	US$ (790,000)	US$ －	US$ －	修正減少投資昆山利通創值貿 易有限公司
〃	96/1/22經審一字第 09600008530 號函	US$ 2,886,000	US$ 2,886,000	US$ 2,886,000	間接投資松下電工電子材料(廣 州)有限公司
〃	100/3/28經審二字第 10000119030 號函	US$ 7,000,000	US$ 7,000,000	US$ －	直接投資華通精密線路板(惠 州)有限公司
〃	101/3/30經審二字第 10100019840 號函	US$ 45,000,000	US$ 7,000,000	US$ －	直接投資華通電腦(重慶)有限 公司
〃	101/5/25經審二字第 10199165700 號函	US$ 15,000,000	US$ 15,000,000	US$ －	直接投資華通精密線路板(惠 州)有限公司
LITON HOLDINGS LIMITED	96/4/24經審二字第 09600111850 號函	US$ 5,000,000	US$ 5,000,000	US$ 5,000,000	間接投資弘捷電路(常熟)有限 公司

三、與大陸被投資公司間直接或間接產生之重大交易事項：詳附註廿一關係人交易及附表一。

46

廿七、營運部門資訊

本公司營運部門資訊依財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」 規定，另於民國101 年第三季合併財務報表中揭露。

47