Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사컴투스 00260295 100000000000 20200324 1101111571250 100 993734 76316 462178 940 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 컴투스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | ............................... | 4 |
| 재 무 상 태 표 | ............................... | 5 - 6 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................... | 7 |
| 자 본 변 동 표 | ............................... | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | ............................... | 9 - 10 |
| 주 석 | ............................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................... | |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................... | |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제 도 운영실태 보고서 | ............................... | |
| 외부감사 실시내용 | ............................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 컴투스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 컴투스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr(1) 관계기업투자 손상검토&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr주석 13에서 기재한 바와 같이 회사는 당기말 현재 23,001백만원의 관계기업투자를 계상하고 있으며, 이는 회사 자산의 2.31%를 차지하고 있습니다. 우리는 개별 관계기업투자의 영업실적 및 투자주식의 규모를 고려하여 회사의 주요 관계회사인 GAMEVIL COM2US USA Inc.에 대하여 집중하였습니다. &cr&cr회사는 상기 관계기업투자의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 관계기투자의 회수가능가액과 장부가액 차이 3,371백만원을 당기 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. &cr&cr우리는 관계기업투자의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 회사 경영진의 판단이 포함되는 점을고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 전 문가와의 논의를 포함한 평가
- 미래 현금흐름 추정액과 경영진이 승인한 사업계획의 검토&cr- 회수가능액 평가에 사용된 경영진의 사업계획 전망치와 실제치의 비교&cr- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송용입니다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 컴투스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 컴투스 대표이사 송병준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털1로 131 |
| (전 화) | 02-6292-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제22기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제21기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 컴투스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기말 | 제21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 754,393,111,981 | 768,667,582,483 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 30,577,546,450 | 29,045,039,516 | ||
| 채무상품 | 5 | 155,000,000,000 | 236,000,000,000 | ||
| 유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,11 | 4,992,137,601 | - | ||
| 금융기관예치금 | 5 | 498,615,000,000 | 428,246,434,325 | ||
| 매출채권 | 5,6,35 | 48,563,621,873 | 52,651,408,573 | ||
| 기타채권 | 5,6 | 7,223,493,487 | 15,731,597,599 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 9,421,312,570 | 6,993,102,470 | ||
| 비유동자산 | 239,340,779,703 | 133,019,393,074 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,11 | 151,636,429,614 | 76,679,577,471 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,12 | 7,923,901,758 | 9,611,957,316 | ||
| 장기기타채권 | 5,6 | 8,462,763,783 | 509,387,575 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 23,001,446,001 | 2,337,146,837 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 6,058,123,559 | 9,689,167,041 | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 111,337,486 | 105,817,517 | ||
| 유형자산 | 8,33 | 10,949,401,062 | 2,806,765,196 | ||
| 투자부동산 | 9 | 28,170,195,904 | 28,808,762,728 | ||
| 무형자산 | 10 | 1,752,108,901 | 1,660,515,255 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 1,275,071,635 | 810,296,138 | ||
| 자산총계 | 993,733,891,684 | 901,686,975,557 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 70,495,612,233 | 62,830,374,631 | |||
| 기타채무 | 5,33 | 33,125,401,951 | 33,930,235,223 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 26,677,656,565 | 20,270,680,733 | ||
| 유동성충당부채 | 15 | - | 197,010,000 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 10,692,553,717 | 8,432,448,675 | ||
| 비유동부채 | 5,820,619,202 | 1,469,872,951 | |||
| 장기기타채무 | 5,33 | 5,219,042,033 | 1,457,092,914 | ||
| 비유동금융보증부채 | 5,31 | 37,330,509 | 12,780,037 | ||
| 비유동충당부채 | 15 | 564,246,660 | - | ||
| 부채총계 | 76,316,231,435 | 64,300,247,582 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 18 | 6,433,210,000 | 6,433,210,000 | ||
| 기타불입자본 | 19,20 | 145,347,536,604 | 162,760,350,772 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 767,749,504,800 | 669,026,212,245 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | (2,112,591,155) | (833,045,042) | ||
| 자본총계 | 917,417,660,249 | 837,386,727,975 | |||
| 부채및자본총계 | 993,733,891,684 | 901,686,975,557 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 23,32 | 462,178,164,970 | 479,405,295,857 | ||
| 매출원가 | 23,24 | 68,827,859,579 | 58,756,973,685 | ||
| 매출총이익 | 393,350,305,391 | 420,648,322,172 | |||
| 판매비와일반관리비 | 23,24 | 265,103,888,671 | 274,931,727,655 | ||
| 영업이익 | 23 | 128,246,416,720 | 145,716,594,517 | ||
| 금융수익 | 25 | 24,174,894,161 | 15,754,551,677 | ||
| 금융비용 | 25 | 2,314,558,798 | 725,652,386 | ||
| 기타영업외수익 | 26 | 13,501,222,572 | 14,874,679,027 | ||
| 기타영업외비용 | 26 | 8,526,431,447 | 5,280,931,810 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 155,081,543,208 | 170,339,241,025 | |||
| 법인세비용 | 28 | 39,092,505,653 | 40,051,982,828 | ||
| 당기순이익 | 115,989,037,555 | 130,287,258,197 | |||
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 : | (1,279,546,113) | (4,074,124,361) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,279,546,113) | (4,074,124,361) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 12,22 | (1,279,546,113) | (4,074,124,361) | ||
| 총포괄손익 | 114,709,491,442 | 126,213,133,836 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | 9,500 | 10,411 | ||
| 희석주당이익 | 30 | 9,494 | 10,395 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본 구성요소 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분손익 | 주식선택권 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (20,365,284,915) | 3,425,831,139 | 740,141,739 | 552,914,586,419 | 6,580,620,148 | 754,790,206,066 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | - | 3,339,540,829 | (3,339,540,829) | - |
| 수정후 금액 | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (20,365,284,915) | 3,425,831,139 | 740,141,739 | 556,254,127,248 | 3,241,079,319 | 754,790,206,066 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 130,287,258,197 | - | 130,287,258,197 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | (4,074,124,361) | (4,074,124,361) |
| 총포괄손익 합 계 | - | - | - | - | - | 130,287,258,197 | (4,074,124,361) | 126,213,133,836 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식취득 | - | - | (26,978,376,700) | - | - | - | (26,978,376,700) | |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (17,515,173,200) | - | (17,515,173,200) |
| 주식기준보상 | - | - | - | 228,621,124 | - | - | 228,621,124 | |
| 주식선택권행사 | - | 1,268,103,830 | (275,387,255) | (344,399,726) | - | - | 648,316,849 | |
| 소유주와의 거래 합 계 | - | - | (25,710,272,870) | (275,387,255) | (115,778,602) | (17,515,173,200) | - | (43,616,611,927) |
| 2018.12.31 (전기말자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (46,075,557,785) | 3,150,443,884 | 624,363,137 | 669,026,212,245 | (833,045,042) | 837,386,727,975 |
| 2019.01.01 (당기초자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (46,075,557,785) | 3,150,443,884 | 624,363,137 | 669,026,212,245 | (833,045,042) | 837,386,727,975 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 115,989,037,555 | - | 115,989,037,555 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | (1,279,546,113) | (1,279,546,113) |
| 총포괄손익 합 계 | - | - | - | - | - | 115,989,037,555 | (1,279,546,113) | 114,709,491,442 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식취득 | - | - | (17,961,004,000) | - | - | - | - | (17,961,004,000) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (17,265,745,000) | - | (17,265,745,000) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 269,837,804 | - | - | 269,837,804 |
| 주식선택권행사 | - | - | 697,753,758 | (116,032,659) | (303,369,071) | - | - | 278,352,028 |
| 소유주와의 거래 합 계 | - | - | (17,263,250,242) | (116,032,659) | (33,531,267) | (17,265,745,000) | - | (34,678,559,168) |
| 2019.12.31(당기말자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (63,338,808,027) | 3,034,411,225 | 590,831,870 | 767,749,504,800 | (2,112,591,155) | 917,417,660,249 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 128,808,766,991 | 128,650,080,880 | ||
| 당기순이익 | 115,989,037,555 | 130,287,258,197 | ||
| 비용가산 : | 53,488,575,796 | 44,708,588,753 | ||
| 급여및상여 | 213,992,209 | 120,989,362 | ||
| 감가상각비 | 4,200,498,462 | 1,797,905,778 | ||
| 무형자산상각비 | 475,119,650 | 810,081,191 | ||
| 대손상각비환입 | (4,525,871) | (18,206,695) | ||
| 복구충당부채환입 | (22,105,055) | - | ||
| 이자비용 | 231,288,546 | 23,938,019 | ||
| 법인세비용 | 39,092,505,653 | 40,051,982,828 | ||
| 외화환산손실 | 3,629,492,462 | 205,870,171 | ||
| 주식보상비용 | 212,818,640 | 228,621,124 | ||
| 유형자산처분손실 | 5,367,238 | - | ||
| 무형자산처분손실 | - | 1,675,630 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 695,000,000 | ||
| 금융상품평가손실 | 2,083,270,252 | 701,714,367 | ||
| 관계기업투자손상차손 | 3,370,853,610 | - | ||
| 기타영업외비용 | - | 89,016,978 | ||
| 수익차감 : | (28,006,477,583) | (28,188,041,677) | ||
| 이자수익 | 18,520,058,031 | 15,012,738,355 | ||
| 배당금수익 | 426,180,137 | 334,981,035 | ||
| 관계기업투자처분이익 | - | 793,829,834 | ||
| 외화환산이익 | 2,235,550,800 | 4,791,558,793 | ||
| 유형자산처분이익 | 20,811,456 | 11,012,355 | ||
| 무형자산처분이익 | 227,754 | 235,648 | ||
| 종속기업투자처분이익 | 1,517,500,000 | 6,810,041,988 | ||
| 금융상품평가이익 | 4,307,456,409 | 406,832,287 | ||
| 금융상품처분이익 | 921,199,584 | - | ||
| 기타영업외수익 | 57,493,412 | 26,811,382 | ||
| 운전자본의 변동 : | 712,613,736 | 14,044,206,119 | ||
| 매출채권 | 3,844,073,205 | 18,723,474,966 | ||
| 기타채권 | 143,529,168 | 216,392,173 | ||
| 기타유동자산 | (2,468,418,428) | 496,642,021 | ||
| 기타비유동자산 | 34,688,359 | - | ||
| 기타채무 | (3,149,306,999) | (6,137,259,382) | ||
| 금융보증부채 | 46,371,600 | 15,653,400 | ||
| 기타유동부채 | 2,261,676,831 | 729,302,941 | ||
| 이자수익 수취 | 18,903,588,495 | 12,821,618,917 | ||
| 배당금 수취 | 426,180,137 | 334,981,035 | ||
| 법인세납부 | (32,704,751,145) | (45,358,530,464) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (90,360,961,554) | (75,593,241,687) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 688,687,496,368 | 722,446,495,401 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 501,421,093,688 | 449,958,877,450 | ||
| 채무상품의 감소 | 181,000,000,000 | 267,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 5,929,146,734 | 548,718,013 | ||
| 무형자산의 처분 | 20,738,542 | 1,356,927 | ||
| 유형자산의 처분 | 56,327,532 | 25,002,837 | ||
| 종속기업 유상감자 | - | 1,191,102,678 | ||
| 단기대여금 상환 | - | 1,200,000,000 | ||
| 관계기업투자 처분 | 260,189,872 | 2,521,437,496 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (779,048,457,922) | (798,039,737,088) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 572,388,275,885 | 490,280,135,372 | ||
| 채무상품의 취득 | 100,000,000,000 | 236,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 82,773,015,672 | 65,384,538,611 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | 4,604,600,000 | ||
| 기타채권의 증가 | 600,000 | 309,208,495 | ||
| 장기기타채권의 증가 | 942,094,400 | 1,200,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,120,981,436 | 1,116,158,099 | ||
| 무형자산의 취득 | 733,710,529 | 234,369,250 | ||
| 관계기업투자 취득 | - | 109,527,261 | ||
| 종속기업투자 취득 | 19,089,780,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (36,336,400,747) | (44,083,953,520) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 942,107,300 | 709,796,380 | ||
| 자기주식의 처분 | 241,307,300 | 560,396,380 | ||
| 장기기타채무의 증가 | 700,800,000 | 149,400,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (37,278,508,047) | (44,793,749,900) | ||
| 자기주식의 취득 | 17,961,004,000 | 26,978,376,700 | ||
| 장기기타채무의 감소 | 399,965,600 | 300,200,000 | ||
| 배당금의 지급 | 17,265,745,000 | 17,515,173,200 | ||
| 리스료의 지급 | 1,651,793,447 | - | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 2,111,404,690 | 8,972,885,673 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 29,045,039,516 | 20,100,163,820 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (578,897,756) | (28,009,977) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 30,577,546,450 | 29,045,039,516 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 22(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 컴투스 |
1. 회사의 개요 &cr&cr주식회사 컴투스(이하 "당사")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents(모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 당사는 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 게임빌 | 3,575,982 | 27.79% |
| KB자산운용 | 955,797 | 7.43% |
| 기타 | 8,334,641 | 64.78% |
| 합계 | 12,866,420 | 100.00% |
2. 당기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 또는 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따라 표시한 재무제표 입니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr
당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
- 기준서 제1116호 '리스'&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다. &cr &cr- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 연차개선 2015-2017
·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
·법인세( 기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책 &cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr2) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.
(2) 외화환산&cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.&cr
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr(4) 금융자산 &cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 2~4년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수(2~5년)가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 금융부채&cr
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증부채
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(11) 리스&cr
주석 2.1 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다.
전기말 현재 당사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr
당사는 사무실, 창고, 게임 서버 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그 러나 당사&cr가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나&cr의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감하는 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 . 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 관련 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr1) 변동리스료
당사의 사용권자산은 변동리스료 조건을 포함하고 있지 않습니다. &cr
2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(12) 파생상품 &cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr2) 위험회피회계
당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
&cr공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 현금흐름위험회피&cr당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(13) 종업원급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(16) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
이에 따라, 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약을 식별하며, (1)게임 서비스 제공 (2)유료 아이템 판매 등과 같이 수행의무를 구별하여 식별합니다. &cr&cr거래가격은 고객으로부터 받았거나, 받을대가의 공정가치에서 부가가치세, 환불 및 할인액을 차감한 금액으로 산정되며, 고객이 유료 아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 단, 영구성 아이템의 경우 고객이 해당 아이템을 사용할 것으로 예상되는 기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다.
(18) 자기주식 &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(20) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr (21) 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2020년 3월 9일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 법인세&cr&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조). &cr&cr당사는 "투자상생협력세제" 에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가등의 수준에 따라 달라짐으로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). &cr&cr(3) 주식기준보상&cr&cr당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 회사의 지분상품(주식 및 주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 약정에 따라 신주 또는 자기주식을 교부합니다. 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 당기비용과 기타의 자본항목으로 처리하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형 및 이항모형 등을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다(주석 20 참조).&cr
4. 부문별 정보&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 30,577,546 | (*) | 29,045,040 | (*) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 수익증권 등 | 156,628,568 | 156,628,568 | 76,679,577 | 76,679,577 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 시장성있는 지분증권 | 7,652,561 | 7,652,561 | 8,607,819 | 8,607,819 |
| 시장성없는 지분증권 | 271,341 | 271,341 | 1,004,139 | 1,004,139 | |
| 소계 | 7,923,902 | 7,923,902 | 9,611,958 | 9,611,958 | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 금융기관예치금 | 498,615,000 | (*) | 428,246,434 | (*) |
| 채무상품 | 155,000,000 | (*) | 236,000,000 | (*) | |
| 매출채권 | 48,563,622 | (*) | 52,651,409 | (*) | |
| 미수금 | 999,884 | (*) | 1,149,477 | (*) | |
| 미수수익 | 6,682,275 | (*) | 7,285,390 | (*) | |
| 보증금 | 8,004,099 | (*) | 7,806,118 | (*) | |
| 소계 | 717,864,880 | 733,138,828 | |||
| 금융자산 합계 | 912,994,896 | 848,475,403 |
(*) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | 미지급금 | 30,147,951 | (*) | 33,596,224 | (*) |
| 미지급비용 | 888,246 | (*) | 674,254 | (*) | |
| 임대보증금 | 1,418,656 | (*) | 1,116,850 | (*) | |
| 리스부채 | 5,889,591 | (*) | - | - | |
| 금융보증부채 | 37,331 | (*) | 12,780 | (*) | |
| 합 계 | 38,381,775 | 35,400,108 |
(*) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr당사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 범 주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | - | 7,433,506 | 149,195,062 | 156,628,568 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성있는 지분증권 | 7,652,561 | - | - | 7,652,561 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | 271,341 | 271,341 |
| 금융자산 합계 | 7,652,561 | 7,433,506 | 149,466,403 | 164,552,470 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 범 주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | - | 12,028,564 | 64,651,013 | 76,679,577 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성있는 지분증권 | 8,607,819 | - | - | 8,607,819 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | 1,004,139 | 1,004,139 |
| 금융자산 합계 | 8,607,819 | 12,028,564 | 65,655,152 | 86,291,535 |
&cr 2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 64,651,014 | 1,004,139 |
| 당기평가이익 | 1,777,064 | (732,798) |
| 매입금액 | 82,773,017 | - |
| 매도금액 | (6,033) | - |
| 기말금액 | 149,195,062 | 271,341 |
&cr3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | ||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위&cr(가중평균) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 수익증권 | 7,433,506 | 2 | 순자산가치평가 | 기준가격 | - |
| 495,980 | 3 | ||||
| 상환전환우선주 | 1,279,863 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | - |
| 전환우선주 | 8,821,501 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - |
| 조건부자본증권 | 118,641,354 | 3 | 시장접근법 | 최근거래가격 | - |
| 특정금전신탁 | 9,892,898 | 3 | 순자산가치평가 | 기초자산 가격 | - |
| 투자조합 | 9,763,466 | 3 | 순자산가치평가 | 순자산가치 | - |
| 300,000 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 합 계 | 156,628,568 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 271,341 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 15.99% |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. &cr&cr6. 매 출 채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 49,011,419 | 53,109,908 |
| 대손충당금 | (447,797) | (458,499) | |
| 소 계 | 48,563,622 | 52,651,409 | |
| 기타채권 | 미수금 | 541,219 | 690,813 |
| 미수수익 | 6,682,274 | 7,285,390 | |
| 보증금 | - | 7,755,395 | |
| 소 계 | 7,223,493 | 15,731,598 | |
| 장기기타채권 | 장기보증금 | 8,748,646 | 50,723 |
| 현재가치할인차금 | (744,547) | - | |
| 장기미수금 | 458,665 | 458,665 | |
| 소계 | 8,462,764 | 509,388 | |
| 합 계 | 64,249,879 | 68,892,395 |
(2) 손상&cr&cr매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.&cr
7. 기타자산 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 172,142 | - | 317,960 | - |
| 선급비용 | 9,249,171 | 111,337 | 6,675,142 | 105,818 |
| 합 계 | 9,421,313 | 111,337 | 6,993,102 | 105,818 |
8. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 305,064 | 8,599,078 | 3,829,004 | 8,693,717 | 21,426,863 |
| 감가상각누계액 | (136,965) | (6,103,141) | (2,204,689) | (2,032,667) | (10,477,462) |
| 장부금액 | 168,099 | 2,495,937 | 1,624,315 | 6,661,050 | 10,949,401 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정으로 인해 당기 중 신규로 인식하였습니다(주석 33 참조).&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 326,769 | 8,173,925 | 2,139,359 | 10,640,053 |
| 감가상각누계액 | (174,035) | (5,651,503) | (2,007,750) | (7,833,288) |
| 장부금액 | 152,734 | 2,522,422 | 131,609 | 2,806,765 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 152,734 | 2,522,422 | 131,609 | - | 2,806,765 |
| 회계정책의 변경효과(*1) | - | - | - | 6,741,352 | 6,741,352 |
| 취득액(*2) | 116,299 | 1,042,384 | 1,886,655 | 1,958,762 | 5,004,100 |
| 처분 및 폐기 | (32,836) | (8,048) | - | - | (40,884) |
| 감가상각비 | (68,098) | (1,060,821) | (393,949) | (2,039,064) | (3,561,932) |
| 기말금액 | 168,099 | 2,495,937 | 1,624,315 | 6,661,050 | 10,949,401 |
(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정으로 인해 당기 중 신규로 인식하였습니다(주석 33 참조). &cr(*2) 사용권자산 취득금액 중 376,731천원은 신규임차계약과 관련하여 인식한 복구충당부채이며, 98,570천원은 임차보증금 현재가치할인차금 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 176,910 | 2,414,836 | 60,255 | 2,652,001 |
| 취득액(*1) | 39,217 | 1,007,139 | 246,770 | 1,293,126 |
| 대체(*2) | - | 34,968 | - | 34,968 |
| 처분 및 폐기 | - | (13,991) | - | (13,991) |
| 감가상각비 | (63,393) | (920,530) | (175,416) | (1,159,339) |
| 기말금액 | 152,734 | 2,522,422 | 131,609 | 2,806,765 |
(*1) 시설장치 취득금액 중 39,780천원은 신규 임차계약과 관련하여 복구충당부채를인식한 것입니다(주석 15 참조).&cr(*2) 선급금에서 대체되었습니다.
9. 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,629,630 | 25,542,673 | 33,172,303 |
| 감가상각누계액 | - | (5,002,107) | (5,002,107) |
| 장부가액 | 7,629,630 | 20,540,566 | 28,170,196 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,629,630 | 25,542,673 | 33,172,303 |
| 감가상각누계액 | - | (4,363,540) | (4,363,540) |
| 장부가액 | 7,629,630 | 21,179,133 | 28,808,763 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,629,630 | - | 7,629,630 |
| 건물 | 21,179,133 | (638,567) | 20,540,566 |
| 합 계 | 28,808,763 | (638,567) | 28,170,196 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,629,630 | - | 7,629,630 |
| 건물 | 21,817,700 | (638,567) | 21,179,133 |
| 합 계 | 29,447,330 | (638,567) | 28,808,763 |
(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 최근&cr재평가일자 | 투자부동산&cr토지(*) | 투자부동산&cr건물(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <평가대상자산 장부금액> | ||||
| 장부금액 | 7,629,630 | 20,540,566 | 28,170,196 | |
| <자산별 세부평가결과> | ||||
| 유스페이스 1 A동 405호 외 5호 | 2019.10.10 | 15,202,000 | 22,803,000 | 38,005,000 |
| (*) | 공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)대한감정평가법인을 통해 수행되었으며,평가기관은 토지와 건물에 대해서 각각 인근지역 내 동유형, 유사형 오피스빌딩 거래 및 평가사례 비교방식에 근거하여 평가를 하였습니다. |
| (**) | 상기 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계에 따라 수준3으로 분류하고 있습니다. |
(4) 당사는 건물임대의 운용리스계약을 체결하였으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료수취계획 | 리스료총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 임대 | 1,370,530 | 738,994 | 2,109,524 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료수취계획 | 리스료총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 임대 | 1,520,403 | 861,013 | 2,381,416 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 1,729,045천원 및 1,671,238천원입니다.&cr&cr(6) 당기말 임대보증금과 관련하여 투자부동산에 908,900천원(전기말 : 728,866천원)의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,709,315 | 127,068 | 1,072,676 | 3,633,176 | 10,542,235 |
| 상각누계액 | (5,259,189) | (86,683) | - | (3,444,254) | (8,790,126) |
| 장부금액 | 450,126 | 40,385 | 1,072,676 | 188,922 | 1,752,109 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,540,499 | 97,926 | 884,576 | 3,608,334 | 10,131,335 |
| 상각누계액 | (4,831,426) | (70,155) | - | (3,569,239) | (8,470,820) |
| 장부금액 | 709,073 | 27,771 | 884,576 | 39,095 | 1,660,515 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 709,073 | 27,771 | 884,576 | 39,095 | 1,660,515 |
| 취득액 | 168,815 | 30,309 | 188,100 | 200,000 | 587,224 |
| 무형자산상각비 | (427,762) | (16,722) | - | (30,634) | (475,118) |
| 처분 및 폐기 | - | (973) | - | (19,539) | (20,512) |
| 기말금액 | 450,126 | 40,385 | 1,072,676 | 188,922 | 1,752,109 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 839,884 | 19,926 | 884,576 | 978,532 | 2,722,918 |
| 취득액 | 375,556 | 5,300 | - | - | 380,856 |
| 대체(*) | 50,500 | 14,120 | - | - | 64,620 |
| 무형자산상각비 | (554,070) | (11,575) | - | (244,437) | (810,082) |
| 손상 | - | - | - | (695,000) | (695,000) |
| 처분 및 폐기 | (2,797) | - | - | (2,797) | |
| 기말금액 | 709,073 | 27,771 | 884,576 | 39,095 | 1,660,515 |
(*) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 수익증권 | 7,929,486 | 12,028,564 |
| 상환전환우선주 | 1,279,863 | 1,000,052 |
| 전환우선주(*1) | 8,821,501 | |
| 투자조합 | 10,063,466 | 4,550,923 |
| 조건부자본증권 | 118,641,354 | 49,385,513 |
| 특정금전신탁(*2) | 9,892,898 | 9,714,525 |
| 합 계 | 156,628,568 | 76,679,577 |
(*1) 2019년 11월 3.86%에 해당하는 전환우선주 지분을 신규 취득하였으며, 계약상 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 해당합니다. 다만 해당 우선주는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 회계처리를 따르고 있습니다. &cr(*2) 2020년 만기가 도래하는 4,992,138천원을 당기 중 유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손익 | 5,750,800 | 682,688 |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 유동성대체 | 평가손익 | 기말 |
| 유동항목 | ||||||
| 특정금전신탁 | - | - | - | 4,871,410 | 120,727 | 4,992,137 |
| 비유동항목 | ||||||
| 수익증권 | 12,028,564 | 500,000 | (5,001,915) | - | 402,837 | 7,929,486 |
| 상환전환우선주 | 1,000,052 | - | - | - | 279,811 | 1,279,863 |
| 전환우선주 | - | 8,821,501 | - | - | - | 8,821,501 |
| 투자조합 | 4,550,923 | 4,288,551 | - | - | 1,223,992 | 10,063,466 |
| 조건부자본증권 | 49,385,513 | 69,162,966 | (6,033) | - | 98,908 | 118,641,354 |
| 특정금전신탁 | 9,714,525 | - | - | (4,871,410) | 57,646 | 4,900,761 |
| 합 계 | 76,679,577 | 82,773,018 | (5,007,948) | - | 2,183,921 | 156,628,568 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| 비유동항목 | |||||
| 수익증권 | 7,334,932 | 5,221,510 | (344,259) | (183,619) | 12,028,564 |
| 상환전환우선주 | - | 1,000,052 | - | - | 1,000,052 |
| 투자조합 | - | 4,648,500 | - | (97,577) | 4,550,923 |
| 조건부자본증권 | - | 49,514,476 | (204,459) | 75,496 | 49,385,513 |
| 특정금전신탁 | 4,954,642 | 5,000,000 | - | (240,117) | 9,714,525 |
| 합 계 | 12,289,574 | 65,384,538 | (548,718) | (445,817) | 76,679,577 |
&cr12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 상장보통주 | 7,652,561 | 8,607,819 |
| 비상장보통주 | 271,341 | 1,004,139 |
| 합 계 | 7,923,902 | 9,611,958 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| 상장보통주 | 8,607,819 | (955,258) | 7,652,561 |
| 비상장보통주 | 1,004,139 | (732,798) | 271,341 |
| 합 계 | 9,611,958 | (1,688,056) | 7,923,902 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 기말 |
| 비유동항목 | ||||
| 상장보통주 | 8,639,603 | 4,604,600 | (4,636,384) | 8,607,819 |
| 비상장보통주 | 1,742,588 | - | (738,450) | 1,004,138 |
| 합 계 | 10,382,191 | 4,604,600 | (5,374,834) | 9,611,957 |
&cr13. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율&cr(%) | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 중국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 2,183,846 | 2,133,057 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.(*1) | 일본 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 84.27 | 210,320 | 204,090 |
| 주식회사 데이세븐(*2) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 | 12월 31일 | 51.88 | 13,997,860 | - |
| 주식회사 노바코어(*3) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 | 12월 31일 | 57.18 | 6,609,420 | - |
| 합계 | 23,001,446 | 2,337,147 |
(*1) 전기 중 COM2US JAPAN Inc.가 GAMEVIL JAPAN Inc.을 합병하였으며, 이전대가로 합병신설법인인 GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.의 주식을 교부함에 따라 지분율이 하락하였습니다.&cr (*2) 당기 중 구주 인수 및 신규출자를 통해 51.88%의 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. &cr(*3) 당기 중 구주 인수를 통해 ㈜마나코어는 51.76%의 지분을, ㈜노바팩토리는 54.88%의 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였으며, 이 후 (주)마나코어는 (주)노바팩토리를 합병하고 사명을 (주)노바코어로 변경하였습니다. 합병 이후 신규출자(995,940천원)를 통해 최종 57.18%의 지분을 취득하였습니다. &cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 3,332,916 | 192,068 | 3,524,984 | 31,171 | 134,370 | 165,541 | 3,359,443 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 3,791,155 | 1,114,909 | 4,906,064 | 1,008,213 | 409,421 | 1,417,634 | 3,488,430 |
| 주식회사 데이세븐 | 5,865,668 | 3,046,022 | 8,911,690 | 2,506,830 | 1,903,559 | 4,410,389 | 4,501,301 |
| 주식회사 노바코어 | 1,536,519 | 5,074,041 | 6,610,560 | 259,281 | 84,230 | 343,511 | 6,267,049 |
(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 2,668,871 | 59,633 | 2,728,504 | 24,545 | - | 24,545 | 2,703,959 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 4,394,091 | 674,995 | 5,069,086 | 2,093,572 | - | 2,093,572 | 2,975,514 |
(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 1,311,099 | 557,816 | 565,572 | 39,979 | 605,551 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 7,848,001 | 360,837 | 361,151 | 145,572 | 506,723 |
| 주식회사 데이세븐(*1) | 5,773,514 | (2,036,835) | (2,315,995) | - | (2,315,995) |
| 주식회사 노바코어(*2) | 2,556,329 | 56,438 | 139,110 | - | 139,110 |
(*1) 연결기준 재무정보이며, 취득일 이후의 손익입니다. &cr(*2) 당기 중 (주)마나코어는 (주)노바팩토리를 합병하고 사명을 (주)노바코어로 변경했으며, 관련 손익은 (주)마나코어와 (주)노바팩토리의 취득 후 합병 이전의 손익을 포함하고 있습니다. &cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 644,376 | (125,790) | (286,627) | (10,049) | (296,676) |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 12,913,913 | 599,657 | 401,477 | 281,008 | 682,485 |
| COM2US USA lnc.(*) | 4,483,158 | 448,738 | 437,406 | 346,531 | 783,937 |
(*) COM2US USA Inc.는 전기 중 (주)게임빌의 종속기업인 GAMEVIL USA Inc.에 피합병됨에 따라 지배력을 상실하였으며, GAMEVIL COM2US USA Inc.(합병법인.구, GAMEVIL USA Inc.)의 주식을 교부받아 관련 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다(주석 14 참조). 동 금액은 합병일 이전까지의 금액입니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기초 | 취득(*1) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 2,133,057 | 50,789 | - | 2,183,846 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 204,090 | 6,230 | - | 210,320 |
| 주식회사 데이세븐 | - | 13,997,860 | - | 13,997,860 |
| 주식회사 노바코어 | - | 5,091,920 | 1,517,500 | 6,609,420 |
| 합 계 | 2,337,147 | 19,146,799 | 1,517,500 | 23,001,446 |
(*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식기준보상으로 증가한 투자주식 증가분을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 당기 중 합병으로 인한 주식교환 공정가치 증가 금액입니다. &cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기초 | 유상감자 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 2,133,057 | - | - | 2,133,057 |
| GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. | 1,484,210 | (1,280,120) | - | 204,090 |
| COM2US USA Inc.(*1) | 238,220 | - | (238,220) | - |
| 합 계 | 3,855,487 | (1,280,120) | (238,220) | 2,337,147 |
(*1) COM2US USA Inc.는 전기 중 (주)게임빌의 종속기업인 GAMEVIL USA Inc.에 피합병됨에 따라 지배력을 상실하였으며, GAMEVIL COM2US USA Inc.(합병법인.구, GAMEVIL USA Inc.)의 주식을 교부받아 관련 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다(주석 14 참조).&cr
14. 관계기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자(*1) | 대한민국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 20.00 | 1,218,722 | 20.00 | 1,478,912 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | 독일 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 49.99 | 266,077 | 49.99 | 266,077 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd. | 싱가포르 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 49.99 | 240,361 | 49.99 | 240,361 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | 대만 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 49.99 | 255,563 | 49.99 | 255,563 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc.(*2) | 미국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 30.07 | 3,677,409 | 30.07 | 7,048,262 |
| (주)클래게임즈(*3) | 대한민국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 19.00 | 399,992 | 18.18 | 399,992 |
| 합 계 | 6,058,124 | 9,689,167 |
(*1) 당기 중 투자조합으로부터 출자원금 260,190천원을 환급 받았습니다. &cr(*2) COM2US USA Inc.는 전기 중 (주)게임빌의 종속기업인 GAMEVIL USA Inc.에 피합병됨에 따라 지배력을 상실하였으며, GAMEVIL COM2US USA Inc.(합병법인.구, GAMEVIL USA Inc.)의 주식을 교부받아 관련 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr(*3) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | 1,478,912 | - | (260,190) | - | 1,218,722 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | 266,077 | - | - | - | 266,077 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd. | 240,361 | - | - | - | 240,361 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | 255,563 | - | - | - | 255,563 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | 7,048,262 | - | - | (3,370,853) | 3,677,409 |
| (주)클래게임즈 | 399,992 | - | - | - | 399,992 |
| 합 계 | 9,689,167 | - | (260,190) | (3,370,853) | 6,058,124 |
(*) 당기 중 GAMEVIL COM2US USA Inc.에 대해 손상검토를 수행하였으며, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다(주석26 참조). 회수가능액 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 추정기간 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하였으며, 할인율은 가중평균자본비용 추정치인 11.31%(세후)를 적용하였습니다. &cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | 2,000,000 | - | (521,088) | 1,478,912 |
| (주)게임빌컴투스플랫폼 | 1,206,520 | - | (1,206,520) | - |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | 266,077 | - | - | 266,077 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd. | 240,361 | - | - | 240,361 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | 146,036 | 109,527 | - | 255,563 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | - | 7,048,262 | - | 7,048,262 |
| (주)클래게임즈 | 399,992 | - | - | 399,992 |
| 합 계 | 4,258,986 | 7,157,789 | (1,727,608) | 9,689,167 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미래창조펀드 &crSli Creative Mobile 투자 | GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | GAMEVIL COM2US&crSoutheast Asia Pte.Ltd. | GAMEVIL COM2US&crTaiwan Ltd. | GAMEVIL COM2US&crUSA Inc.(*1) | (주)클래게임즈 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 102,330 | 784,603 | 523,117 | 713,050 | 16,831,796 | 502,485 |
| 비유동자산 | 16,054,621 | 786,513 | 105,929 | 924,933 | 7,994,757 | 4,657,569 |
| 자산 계 | 16,156,951 | 1,571,116 | 629,046 | 1,637,983 | 24,826,553 | 5,160,054 |
| 유동부채 | 139,762 | 219,154 | 15,349 | 232,877 | 11,741,593 | 4,092,927 |
| 비유동부채 | - | 584,520 | 58,160 | 774,223 | 2,548,971 | 97,409 |
| 부채 계 | 139,762 | 803,674 | 73,509 | 1,007,100 | 14,290,564 | 4,190,336 |
| 자본 계 | 16,017,189 | 767,442 | 555,537 | 630,883 | 10,535,989 | 969,718 |
| 매출 | 3,088,507 | 4,619,158 | 937,890 | 1,701,440 | 25,158,383 | 5,052,088 |
| 당기순이익(손실) | (6,458,251) | 133,307 | 50,423 | 54,216 | (4,117,111) | (984,555) |
| 총포괄이익(손실) | (6,458,251) | 141,504 | 74,358 | 83,700 | (3,588,536) | (997,905) |
(*1) 전기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미래창조펀드 &crSli Creative Mobile 투자 | GAMEVIL COM2U &crEurope GmbH. | GAMEVIL COM2US&crSoutheast Asia Pte.Ltd. | GAMEVIL COM2US&cr Taiwan Ltd. | GAMEVIL COM2US USA Inc.(*1) | (주)게임빌컴투스&cr플랫폼(*2) | (주)클래게임즈 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 21,202 | 1,354,302 | 436,869 | 548,050 | 17,124,254 | - | 4,640,671 |
| 비유동자산 | 26,554,039 | 135,552 | 77,043 | 180,559 | 4,628,044 | - | 2,241,862 |
| 자산 계 | 26,575,241 | 1,489,854 | 513,912 | 728,609 | 21,752,298 | - | 6,882,533 |
| 유동부채 | 171,077 | 863,916 | 23,788 | 181,426 | 7,612,576 | - | 2,470,162 |
| 비유동부채 | - | - | 8,944 | - | - | - | - |
| 부채 계 | 171,077 | 863,916 | 32,732 | 181,426 | 7,612,576 | - | 2,470,162 |
| 자본 계 | 26,404,164 | 625,938 | 481,180 | 547,183 | 14,139,722 | - | 4,412,371 |
| 매출 | 2,414,287 | 4,481,772 | 1,181,690 | 1,354,938 | 28,721,736 | 14,644,993 | 1,527,840 |
| 당기순이익(손실) | 22,186,430 | 161,166 | 59,397 | 35,005 | 963,919 | 914,240 | (1,698,977) |
| 총포괄이익(손실) | 22,186,430 | 158,725 | 68,706 | 40,772 | 1,390,283 | 914,240 | (1,722,714) |
(*1) 전기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었으며, 관련 손익은 대체일 이후의 내역입니다.&cr(*2) 전기 중 보유 지분을 모두 매각하여 관계기업투자에서 제외되었으며, 관련 손익은 처분일 이전까지의 내역입니다.&cr &cr15. 충당부채 &cr
충당부채는 사용권자산에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액이며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 회계변경효과 | 환입 | 이자비용 | 전입 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성충당부채(*) | 197,010 | (174,905) | (22,105) | - | - | - |
| 비유동성충당부채(*) | - | 174,905 | - | 12,610 | 376,732 | 564,247 |
| 합계 | 197,010 | - | (22,105) | 12,610 | 376,732 | 564,247 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 전입 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성충당부채(*) | 157,230 | 39,780 | - | 197,010 |
(*) 시설장치에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 충당부채 추정금액입니다.&cr&cr16. 퇴직급여제도&cr &cr 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 5,104,758천원 및 4,247,925천원입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 각각 246,489천원 및 262,625천원입니다.&cr
17. 기타부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(*) | 233,335 | 22,080 |
| 예수금 | 561,941 | 837,115 |
| 선수수익(*) | 9,134,112 | 6,630,717 |
| 부가세예수금 | 763,166 | 942,537 |
| 합 계 | 10,692,554 | 8,432,449 |
(*) 계약부채 9,119,559천원(전기말: 6,615,781천원)이 포함되어 있습니다.&cr
18. 자본금&cr &cr 당사의 정관에 의하면 당사가 발행할 주식총수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 12,866,420주입니다.&cr
19. 기타불입자본 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 205,061,102 | 205,061,102 |
| 자기주식 | (63,338,808) | (46,075,558) |
| 자기주식처분이익 | 3,034,411 | 3,150,444 |
| 주식선택권 | 590,832 | 624,363 |
| 합 계 | 145,347,537 | 162,760,351 |
&cr(2) 당사는 주가 안정화와 주식선택권의 부여를 위하여 전기말 현재 533,745주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있었으며, 당기 중 169,434주를 추가 취득했습니다. 또한, 당기 중 주식선택권행사에 따라 자기주식 7,619주를 처분함에 따라 자기주식처분손실 153,077천원이 발생하여 관련 법인세효과 37,045천원을 자본에서 직접 가산하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 695,560주, 63,338,808천원입니다.&cr
20. 주식기준보상&cr
(1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다. 이밖에 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다.&cr &cr 당사는 과거 무상증자로 인한 주식가치 희석화가 발생하여 부여된 주식선택권과 스톡 그랜트의 행사가격 및 행사수량이 변동되었습니다.
&cr1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 권리부여일 | 부여주식수 | 행사가능주식수 | 약정용역제공기간 | 행사가능기간 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013.03.29 | 76,500 | 1,310 | 13.03.29~15.03.28 | 15.03.29~20.03.28 | 45,010 | 23,263 |
| 2013.03.29 | 76,500 | 2,737 | 13.03.29~17.03.28 | 17.03.29~20.03.28 | 45,010 | 27,615 |
| 소 계 | 153,000 | 4,047 |
&cr2) 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.
| 권리부여일 | 성격구분 | 부여주식수 | 행사가능주식수 | 약정용역제공기간 | 행사가능기간 | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.03.20 | 일반형 | 1,800 | 1,200 | 17.03.20~20.03.19 | 20.03.20~20.06.19 | 94,632 |
| 2018.04.09 | 일반형 | 4,400 | 2,800 | 18.04.09~21.04.08 | 21.04.09~21.07.08 | 190,917 |
| 2019.04.19 | 일반형 | 7,300 | 6,700 | 19.04.19~22.04.18 | 22.04.19~22.07.18 | 109,204 |
| 소 계 | 13,500 | 10,700 |
&cr (2) 부여주식수와 행사가능주식수의 차이는 무상증자 희석화 효과로 인한 추가부여, 퇴사로 인한 소멸 및 주식선택권의 행사 등으로 인한 것이며, 당기와 전기 중 주식선택권과 스톡 그랜트의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 주식선택권
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 10,403 | 27,573 |
| 기중 권리상실주 | - | - |
| 기중 행사주 | (6,356) | (17,170) |
| 기말 잔여주 | 4,047 | 10,403 |
&cr2) 스톡 그랜트
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 6,563 | 8,041 |
| 신규 부여주 | 7,300 | 4,400 |
| 기중 권리상실주 | (1,900) | (600) |
| 기중 행사주 | (1,263) | (5,278) |
| 기말 잔여주 | 10,700 | 6,563 |
(3) 당사의 주식선택권과 스톡 그랜트의 가격은 Black&Scholes Option Pricing Model 및 이항모형에 따라 산정되었으며, 기중에 부여가 확정된 스톡 그랜트의 공정가치 산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 권리부여일 | 부여일 주식가격 | 기초가격 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.03.20 | 110,700 | 110,700 | 35.35% | 1.67% |
| 2018.04.09 | 178,900 | 178,900 | 38.28% | 2.17% |
| 2019.04.19 | 103,600 | 103,600 | 45.20% | 1.76% |
&cr(4) 당사는 주식선택권 및 스톡 그랜트의 부여로 당기말과 전기말 현재 각각 590,832천원과 624,363천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 212,819천원과 228,621천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 한편, 당기에 행사한 주식선택권의 가중평균행사가격은 37,965원(전기 : 32,638원)이며, 가중평균주가는 99,909원(전기 : 163,000원)입니다.
21. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | - |
| 이익준비금(*) | 5,222,840 | 3,496,265 |
| 미처분이익잉여금 | 762,526,665 | 665,529,947 |
| 합 계 | 767,749,505 | 669,026,212 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 669,026,212 | 552,914,586 |
| 회계정책의 변경효과 | - | 3,339,541 |
| 수정후 금액 | 669,026,212 | 556,254,127 |
| 당기순이익 | 115,989,038 | 130,287,258 |
| 배당금 지급 | (17,265,745) | (17,515,173) |
| 당기말잔액 | 767,749,505 | 669,026,212 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 22기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제 21기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 24일 | 처분확정일 | 2019년 3월 22일 | ||
| 주식회사 컴투스 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 762,526,665 | 665,529,947 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 646,537,627 | 531,903,148 | ||
| 2. 회계정책변경의 효과 | - | 3,339,541 | ||
| 3. 당기순이익 | 115,989,038 | 130,287,258 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (18,743,124) | (18,992,320) | ||
| 1. 이익준비금 | (1,703,920) | (1,726,575) | ||
| 2. 현금배당&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 1,400원(280%) 전기 1,400원(280%) | (17,039,204) | (17,265,745) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 743,783,541 | 646,537,627 |
&cr (4) 2019년에 지급된 배당금은 17,266백만원(주당 1,400원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,400원과 17,039백만원이며 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr
22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (2,112,591) | (833,045) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (833,045) | 6,580,620 |
| 회계정책변경의 효과 | - | (3,339,541) |
| 수정후 금액 | (833,045) | 3,241,079 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 &cr평가손익 변동액(*) | (1,279,546) | (4,074,124) |
| 기말잔액 | (2,112,591) | (833,045) |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
&cr23. 영 업 손 익 &cr
당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 462,178,165 | 479,405,296 |
| 컨텐츠제공수익 | 459,646,760 | 477,266,291 |
| 기타수익 | 2,531,405 | 2,139,005 |
| 매출원가 | 68,827,860 | 58,756,974 |
| 매출총이익 | 393,350,305 | 420,648,322 |
| 판매비와관리비 | 265,103,889 | 274,931,727 |
| 급여 | 19,459,128 | 16,214,449 |
| 퇴직급여 | 2,087,902 | 1,722,187 |
| 복리후생비 | 4,349,807 | 3,553,874 |
| 여비교통비 | 1,061,986 | 809,679 |
| 접대비 | 574,039 | 517,194 |
| 통신비 | 302,315 | 140,218 |
| 세금과공과금 | 1,027,079 | 835,840 |
| 감가상각비 | 3,969,521 | 1,655,970 |
| 지급임차료 | 146,974 | 1,493,925 |
| 보험료 | 269,443 | 241,836 |
| 교육훈련비 | 269,487 | 236,083 |
| 도서인쇄비 | 305,443 | 159,395 |
| 소모품비 | 187,779 | 162,300 |
| 지급수수료 | 176,287,929 | 186,994,076 |
| 광고선전비 | 20,014,579 | 15,666,114 |
| 판매촉진비 | 33,714,046 | 43,476,102 |
| 대손상각비환입 | (4,526) | (18,207) |
| 건물관리비 | 522,275 | 358,229 |
| 무형자산상각비 | 224,919 | 414,094 |
| 협회비 | 143,050 | 69,748 |
| 주식보상비용 | 212,819 | 228,621 |
| 복구충당부채환입 | (22,105) | - |
| 영업이익 | 128,246,416 | 145,716,595 |
24. 비용의 성격별분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 등 | 42,631,353 | 25,896,837 | 68,528,190 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 481,178 | 4,194,440 | 4,675,618 |
| 지급수수료 | 20,680,173 | 176,287,928 | 196,968,101 |
| 지급임차료 | 4,342,784 | 146,974 | 4,489,758 |
| 외주용역비 | 206,471 | - | 206,471 |
| 마케팅비 | - | 53,728,625 | 53,728,625 |
| 기타비용 | 485,901 | 4,849,085 | 5,334,986 |
| 합계 | 68,827,860 | 265,103,889 | 333,931,749 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 등 | 39,349,387 | 21,490,509 | 60,839,896 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 537,924 | 2,070,064 | 2,607,988 |
| 지급수수료 | 13,079,649 | 186,994,076 | 200,073,725 |
| 지급임차료 | 5,045,621 | 1,493,925 | 6,539,546 |
| 외주용역비 | 234,921 | - | 234,921 |
| 마케팅비 | - | 59,142,216 | 59,142,216 |
| 기타비용 | 509,472 | 3,740,938 | 4,250,410 |
| 합계 | 58,756,974 | 274,931,728 | 333,688,702 |
&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 18,520,058 | 15,012,739 |
| 배당금수익 | 426,180 | 334,981 |
| 금융상품처분이익 | 921,200 | - |
| 금융상품평가이익 | 4,307,456 | 406,832 |
| 합계 | 24,174,894 | 15,754,552 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용(*) | 231,289 | 23,938 |
| 금융상품평가손실 | 2,083,269 | 701,714 |
| 합계 | 2,314,558 | 725,652 |
| (*) | 임대보증금 및 리스부채의 할인차금으로 인해 발생한 금액입니다. |
26. 기 타 영업외 손 익 &cr
당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 9,655,206 | 2,374,826 |
| 외화환산이익 | 2,235,551 | 4,791,559 |
| 유형자산처분이익 | 20,811 | 11,012 |
| 무형자산처분이익 | 228 | 236 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 793,830 |
| 종속기업투자처분이익 | 1,517,500 | 6,810,042 |
| 잡이익 | 71,927 | 93,174 |
| 소 계 | 13,501,223 | 14,874,679 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 1,090,202 | 1,349,769 |
| 외화환산손실 | 3,629,492 | 205,870 |
| 기부금 | 270,395 | 233,600 |
| 유형자산처분손실 | 5,367 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 1,676 |
| 무형자산손상차손 | - | 695,000 |
| 잡손실 | 160,121 | 2,795,016 |
| 관계기업투자손상차손 | 3,370,854 | - |
| 소 계 | 8,526,431 | 5,280,931 |
&cr27. 금융상품의 범주별 순손익&cr
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | (560,297) | (31,896) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,750,800 | 682,689 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,279,546) | (4,074,124) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 22,632,335 | 19,254,762 |
| 소 계 | 26,543,292 | 15,831,431 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (138,821) | 400,574 |
| 소 계 | (138,821) | 400,574 |
| 합 계 | 26,404,471 | 16,232,005 |
&cr28. 법인세비용과 이연법인세
&cr (1) 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 38,682,045 | 39,940,628 |
| 전기 이전 법인세의 당기 부담액 | 429,682 | (195,396) |
| 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (464,775) | (1,081,879) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 408,509 | 1,300,710 |
| 자기주식처분손익 | 37,045 | 87,920 |
| 법인세비용 | 39,092,506 | 40,051,983 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 155,081,543 | 170,339,241 |
| 세율적용으로 인한 법인세 비용 | 37,067,733 | 40,760,096 |
| 비공제비용 | 177,707 | 84,982 |
| 감면 및 세액공제 등 세무상 혜택 | (3,127,255) | (1,921,593) |
| 전기 이전 조정사항 | 429,682 | (195,396) |
| 기타(세율차이 등) | 4,544,639 | 1,323,893 |
| 법인세비용 | 39,092,506 | 40,051,983 |
| 유효세율 | 25.21% | 23.5% |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 | 408,509 | 1,300,710 |
| 자기주식처분이익(손실) | 37,044 | 87,920 |
&cr(4) 당기와 전기 중 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | ||||
| 유무형자산 | 66,148 | (106,313) | - | (40,165) |
| 미지급비용 | 559,263 | (344,308) | - | 214,955 |
| 금융상품평가손익 | 504,005 | 165,600 | 408,509 | 1,078,114 |
| 미지급금 | 29,340 | 500,095 | - | 529,435 |
| 미수수익 | (1,763,064) | 157,176 | - | (1,605,888) |
| 선급비용 | 1,189,045 | (1,083,661) | - | 105,384 |
| 대손충당금 | 99,895 | - | - | 99,895 |
| 기타 | 125,665 | 767,676 | - | 893,341 |
| 이연법인세자산(부채) | 810,296 | 56,265 | 408,509 | 1,275,071 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | ||||
| 유무형자산 | 7,460 | 58,688 | - | 66,148 |
| 미지급비용 | 447,356 | 111,906 | - | 559,263 |
| 금융상품평가손익 | (939,925) | 143,220 | 1,300,710 | 504,005 |
| 미지급금 | 73,457 | (44,117) | - | 29,340 |
| 미수수익 | (1,260,178) | (502,886) | - | (1,763,064) |
| 선급비용 | 1,152,912 | 36,133 | - | 1,189,045 |
| 대손충당금 | 150,715 | (50,820) | - | 99,895 |
| 기타 | 96,620 | 29,045 | - | 125,665 |
| 이연법인세자산(부채) | (271,583) | (218,831) | 1,300,710 | 810,296 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | 6,560,996 | 3,247,162 |
&cr (6) 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 | 1,845,385 | 424,389 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 4,179,402 | 3,431,196 |
| 합 계 | 6,024,787 | 3,855,585 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세 부채 | (1,428,018) | (110,415) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 | (3,321,698) | (2,934,874) |
| 합 계 | (4,749,716) | (3,045,289) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 1,275,071 | 810,296 |
&cr(7) 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr
29. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 회사 | (주)게임빌 | (주)게임빌 |
| 유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업 | GAMEVIL CHINA Inc. | GAMEVIL CHINA Inc. |
| (주)게임빌컴투스플랫폼(*1) | (주)게임빌컴투스플랫폼(*1) | |
| 종속기업 | Beijing Raymobile Co., Ltd. | Beijing Raymobile Co., Ltd. |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc.(*2) | GAMEVIL COM2US Japan Inc.(*2) | |
| (주)데이세븐(*3) | - | |
| (주)트리플더블(*3) | - | |
| ㈜노바코어(*4) | - | |
| 관계기업 | 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 |
| GAMEVIL COM2US Europe Gmbh. | GAMEVIL COM2US Europe Gmbh. | |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd. | GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd. | |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | GAMEVIL COM2US USA Inc. | |
| (주)클래게임즈(*5) | (주)클래게임즈(*5) | |
| Mr. Mango LLC(*6) | - |
(*1) 전기 중 보유 지분 전체를 ㈜게임빌에 매각하여 관계기업에서 제외되었으며, 유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업으로 분류하였습니다. &cr(*2) 전기 중 당사의 종속기업인 COM2US JAPAN Inc.에 피합병되어, GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.로 회사명이 변경되었습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)데이세븐의 51.88%의 지분을 획득함에 따라, (주)데이세븐과 동사의 종속기업인 (주)트리플더블을 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(*4) 당기 중 (주)노바코어의 57.18%의 지분을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. &cr(*5) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*6) 2019년 11월 3.86%에 해당하는 전환우선주 지분을 신규 취득하였으며, 계약상 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다(주석11 참조).
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사> | ||||
| (주)게임빌 | 228,358 | 241,463 | - | 109,513 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업> | ||||
| (주)게임빌컴투스플랫폼 | 557,586 | 13,762,430 | 519,471 | 13,112,303 |
| <종속기업> | ||||
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | - | 83,696 | - | 80,311 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. | - | 7,325,927 | - | 12,378,114 |
| COM2US USA Inc.(*1) | - | - | 973,158 | 2,286,136 |
| (주)데이세븐 (*2) | - | 528,340 | - | - |
| (주)노바코어 (*2) | - | 1,304,523 | - | - |
| <관계기업> | ||||
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | - | 4,351,834 | - | 4,207,155 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. | - | 808,914 | - | 986,227 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | - | 1,447,901 | - | 1,116,004 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc.(*1) | 26,493 | 14,881,642 | 2,873 | 14,499,548 |
| (주)클래게임즈 | - | 510 | - | 569,071 |
| 합 계 | 812,438 | 44,737,180 | 1,495,502 | 49,344,382 |
(*1) COM2US USA Inc.는 전기 중 (주)게임빌의 종속기업인 GAMEVIL USA Inc.에 피합병됨에 따라 지배력을 상실하였으며, GAMEVIL COM2US USA Inc.(합병법인.구, GAMEVIL USA Inc.)의 주식을 교부받아 관련 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다(주석 14 참조). COM2US USA Inc.는 합병전 거래금액이며, GAMEVIL COM2US USA Inc.는 합병일 이후의 거래금액입니다.&cr (*2) 당사는 종속회사들과 게임퍼블리싱계약을 체결하였으며, 매출액에 따라 사용료를 지급합니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무(*2) | 채권(*1) | 채무(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사> | ||||
| (주)게임빌 | 101,637 | 131,789 | - | 176,370 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업> | ||||
| (주)게임빌컴투스플랫폼 | 74,781 | 1,305,757 | 46,593 | 1,201,001 |
| <종속기업> | ||||
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 5 | 13,939 | 5 | 12,524 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. | - | 963,270 | - | 1,738,713 |
| (주)데이세븐(*3) | 1,257,583 | 249,172 | - | - |
| (주)노바코어 | - | 588,042 | - | - |
| <관계기업> | ||||
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH. | - | 345,033 | - | 476,874 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. | - | 96,486 | - | 135,135 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. | - | 259,011 | - | 195,967 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | 4,284,176 | 872,846 | 4,041,052 | 934,589 |
| (주)클래게임즈 | - | - | 244 | 16,127 |
| Mr. Mango LLC(*4) | 8,821,500 | - | - | - |
| 합 계 | 14,539,682 | 4,825,344 | 4,087,894 | 4,887,300 |
| (*1) | 특수관계자에 대한 채권은 판매 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등 입니다. |
| (*2) | 특수관계자에 대한 채무는 매입, 구매 및 용역거래에서 발생한 미지급금입니다. |
| (*3) | 퍼블리싱에 대한 대가로 지급한 선급비용 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. |
| (*4) | 당기 중 신규취득한 전환우선주 지분입니다(주석11 참조). |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 현금출자 | 주식취득(*3) | 출자원금 회수 | 배당수익 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||
| (주)데이세븐(*1) | 5,001,500 | 600,000 | - | - |
| ㈜노바코어(*2) | 995,940 | - | - | - |
| <관계기업> | ||||
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | - | - | 260,190 | 426,180 |
(*1) 당기 중 ㈜데이세븐의 구주 인수 및 신규출자(구주 : 8,996,360천원, 신주 5,0 01,500천원)를 통해 51.88%의 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.&cr (*2) 당기 중 (주)마나코어는 (주)노바팩토리와 합병 후 사명을 (주)노바코어로 변경했으며, 추가 신규출자(995,940천원)를 통해 최종 57.18%의 지분을 취득하였습니다. &cr(*3) (주)데이세븐이 보유하던 (주)마나코어와 (주)노바팩토리 지분에 대한 취득 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 이전대가 | 유상감자 | 유상증자 | 자금대여 회수 | 출자원금 회수 | 배당수익 | 합 계 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사> | |||||||
| (주)게임빌(*1) | 2,911,648 | - | - | - | - | - | 2,911,648 |
| <종속기업> | |||||||
| COM2US JAPAN Inc.(*2) | - | 1,191,103 | - | - | - | - | 1,191,103 |
| <관계기업> | |||||||
| GAMEVIL COM2US USA Inc.(*3) | 7,048,262 | - | - | - | - | - | 7,048,262 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(*4) | - | - | 109,527 | - | - | - | 109,527 |
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자(*5) | - | - | - | - | 521,088 | 333,514 | 854,602 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 | - | - | - | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
(*1) 전기 ㈜게임빌컴투스플랫폼 지분의 매각금액과 COM2US JAPAN Inc. 가 GAMEVIL JAPAN Inc. 를 합병하면서 이전대가로 교부한 GAMEVIL COM2US JAPAN Inc. 주식의 가치입니다.
(*2) 전기 중 COM2US JAPAN Inc.가 유상감자를 실시하고 지급한 감자대가입니다.
(*3) 전기 중 COM2US USA Inc. 가 GAMEVIL USA Inc. 에 피합병되면서 이전대가로 교부받은 GAMEVIL COM2US USA Inc. 주식의 가치입니다.
(*4) 전기 중 GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. 의 유상증자에 참여한 대금입니다.
(*5) 전기 중 투자조합으로부터 중간 배분받은 출자원금과 배당금입니다.&cr
(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr
1) 제공한 지급보증
| (당기말) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | GAMEVIL COM2US USA Inc. | 한국수출입은행 | USD 9,000,000 | 2019.10.26 ~ 2020.10.25 | 자금차입 |
| (전기말) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | GAMEVIL COM2US USA Inc. | 한국수출입은행 | USD 5,000,000 | 2018.10.26 ~ 2019.10.25 | 자금차입 |
&cr2) 담보제공자산
| (당기말) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 제공처 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | GAMEVIL COM2US Japan Inc. | KEB하나은행 동경지점 | 본사 정기예금 담보 | JPY 344,400,000 | - |
| (전기말) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 제공처 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | GAMEVIL COM2US Japan Inc. | KEB하나은행 동경지점 | 본사 정기예금 담보 | JPY 308,400,000 | - |
&cr&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,315,140 | 4,176,600 |
| 퇴직급여 | 676,667 | 646,667 |
| 합계 | 4,991,807 | 4,823,267 |
상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임 원으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(7) (주)게임빌에 대해 당기에 지급한 배당금은 4,409,714천원(전기 4,409,714천원)입니다.&cr &cr (8) 당사는 Mr. Mango LLC가 당사의 주당 거래가격보다 높은 가격으로 투자를 받을 경우, 우선주의 매수를 청구할 수 있는 풋옵션이 있습니다.&cr
(9) 당사는 관계기업인 Mr.Mango LLC의 종속기업과 신규 게임 개발 계약 등을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) |
| 회사명 | 체결 계약 |
|---|---|
| Skybound Interactive, LLC | The Walking Dead IP를 이용한 모바일 게임 개발 계약 |
| Skybound Interactive, LLC | 신규 게임 개발 시, 우선 협상권 소유 계약 |
| Skybound, LLC | 신규 IP 개발 계약 |
| Skybound North Entertainment Inc. | 서머너즈워 세계관 제작 계약 |
&cr30. 주당이익&cr &cr 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 115,989,038 | 130,287,258 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 12,210,008주 | 12,514,675주 |
| 기본주당순이익 | 9,500원 | 10,411원 |
(2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 115,989,038 | 130,287,258 |
| 희석당기순이익 | 115,989,038 | 130,287,258 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 12,210,008주 | 12,514,675주 |
| (+) 주식선택권 | 6,892주 | 18,463주 |
| 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 12,216,900주 | 12,533,137주 |
| 희석주당순이익 | 9,494원 | 10,395원 |
&cr31. 우 발 부 채와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사는 기타채권 등에 대해 서울보증보험㈜ 등으로부터 68백만원(전기말 47백만원)의 지급보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 GAMEVIL COM2US Japan Inc.의 은행 지급보증 약정거래를 위해 당사가 보유중인 정기예금 JPY 344,400,000(전기말 JPY 308,400,000)을 담보로 제공하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사는 임차 중인 건물에 대하여 KB손해보험㈜에 부보금액 12,040백만원(전기말 4,800백만원)의 화재보험에 가입되어 있습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 당사는 손해배상 관련 소송 2건, 총 소송금액 43.5백만원(전기말 1건, 총 소송금액 : 42백만원)에 피소되었습니다. 당사는 동 소송사건의 공시로 인해 분쟁에 영향을 미칠 수 있을 것으로 예상되어 세부 내역은 공시하지 않습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. &cr &cr(5) 당사는 당사의 관계기업인 GAMEVIL COM2US USA Inc. 의 자금차입을 위해 지급보증을 제공하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) |
| 제공받은 회사 | 당사와의 관계 | 지급보증제공처 | 보증기간 | 보증금액 | 내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | 관계기업 | 한국수출입은행 | 2019.10.26~2020.10.25 | USD 9,000,000 | 자금차입 |
| (전기말) |
| 제공받은 회사 | 당사와의 관계 | 지급보증제공처 | 보증기간 | 보증금액 | 내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| GAMEVIL COM2US USA Inc. | 관계기업 | 한국수출입은행 | 2018.10.26~2019.10.25 | USD 5,000,000 | 자금차입 |
&cr(6) 당기말 현재 당사는 금융기관과 한도성 차입약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. &cr
| 차입은행 | 차입종별 | 차입한도 | 차입금리 | 차입기간 | 차입담보 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 60,000,000천원 | 2.55% | 2019.09.02~2020.09.02 | 신용 100% |
&cr32. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 462,178,165 | 479,405,296 |
&cr(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | 459,646,760 | 477,266,291 |
| 기타매출 | 2,531,405 | 2,139,005 |
| 합 계 | 462,178,165 | 479,405,296 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) | 2,724,385 | 1,969,450 |
| 계약부채 - 이연수익등(*2) | 9,119,559 | 6,615,781 |
(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.&cr
33. 리스&cr&cr주석 2.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.02%입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2019 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 5,185,289 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 5,085,144 |
| 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료(차감) | (8,586) |
| 용역계약으로 재검토된 계약(차감) | (3,997,487) |
| 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정(차감) | 4,792,056 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 5,871,127 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 1,539,565 |
| 비유동 리스부채 | 4,331,562 |
| 합 계 | 5,871,127 |
&cr(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| 사용권자산(*) | ||
| 건물 | 6,393,842 | 6,378,679 |
| 비품 | 267,208 | 362,673 |
| 합 계 | 6,661,050 | 6,741,352 |
(*)재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다. &cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 1,978,145 | 1,539,565 |
| 비유동 | 3,911,446 | 4,331,562 |
| 합 계 | 5,889,591 | 5,871,127 |
(*) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다. &cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 1,958,762천원 입니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,943,598 | - |
| 비품 | 95,466 | - |
| 소 계 | 2,039,064 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 186,797 | - |
| 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함) | 34,894 | 27,547 |
| 소 계 | 221,691 | 27,547 |
| 합 계 | 2,260,755 | 27,547 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,686,687천원입니다.&cr
(3) 당기 말 리스계약에 대한 계약성 잔존만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 1개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 ~ 1년 | 1년 초과 ~ 5년 이하 | 합 계 |
| 981,734 | 996,411 | 3,911,446 | 5,889,591 |
&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었으며, 사용권자산과 리스부채의 차이는 복구원가의 추정치와 리스개시일 전 지급한 리스료입니다.
| | 사용권자산: 6,741,352천원 |
| | 리스부채 : 5,871,127천원 |
34. 위험관리 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr
(2) 금융위험관리&cr
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr1) 외환위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
| USD | 224,549,783 | 4,995,391 |
| EUR | 3,157,518 | 1,292,288 |
| JPY | 4,090,089 | 2,270,632 |
| CNY | 3,734,233 | 443,104 |
| 기타 | 3,778,637 | 1,210,730 |
| 합계 | 239,310,260 | 10,212,145 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
| USD | 171,553,868 | 8,753,689 |
| EUR | 3,268,663 | 1,469,417 |
| JPY | 4,791,767 | 3,283,718 |
| CNY | 4,448,181 | 818,714 |
| 기타 | 3,979,891 | 1,205,103 |
| 합계 | 188,042,370 | 15,530,641 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 16,642,223 | (16,642,223) |
| EUR | 141,384 | (141,384) |
| JPY | 137,915 | (137,915) |
| CNY | 249,468 | (249,468) |
| 기타 | 194,647 | (194,647) |
| 합계 | 17,365,637 | (17,365,637) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 12,340,254 | (12,340,254) |
| EUR | 136,383 | (136,383) |
| JPY | 114,310 | (114,310) |
| CNY | 275,114 | (275,114) |
| 기타 | 210,329 | (210,329) |
| 합계 | 13,076,390 | (13,076,390) |
&cr2) 이자율위험&cr당사는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr3) 가격위험&cr당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 7,652,561천원(전기말 8,607,819천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 580,064천원(전기말 652,473천원)입니다.&cr&cr 4) 유동성위험관리&cr당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 | 33,125,402 | 5,219,042 | - | 38,344,444 |
| 금융보증계약(*) | 10,420,200 | - | - | 10,420,200 |
| 합 계 | 43,545,602 | 5,219,042 | 48,764,644 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 | 33,930,235 | 1,457,093 | - | 35,387,328 |
| 금융보증계약(*) | 5,590,500 | - | - | 5,590,500 |
| 합 계 | 39,520,735 | 1,457,093 | - | 40,977,828 |
(*)금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다(주석 29 참조).&cr &cr35. 신용위험&cr&cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr(1) 위험관리&cr&cr당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. &cr&cr기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. &cr&cr당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr&cr파생상품에 대해서는 경영진은 한 거래상대방에 집중되지 않도록 관리하고 있습니다. &cr&cr당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr &cr (2) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr - 용역 제공에 따른 계약자산&cr - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr &cr가) 매출채권&cr&cr당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr&cr기대신용손실률은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 30일 연체 채권 | 60일 연체 채권 | 90일 연체 채권 | 90일 이상 연체 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 66.38% | |
| 장부가액 | 48,313,180 | 21,742 | 1,867 | 69 | 674,561 | 49,011,419 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 447,797 | 447,797 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 30일 연체 채권 | 60일 연체 채권 | 90일 연체 채권 | 90일 이상 연체 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 71.40% | |
| 장부가액 | 51,570,029 | 891,474 | 6,238 | - | 642,166 | 53,109,908 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 458,499 | 458,499 |
&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 458,499 | 476,706 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (10,702) | (18,207) |
| 기말 | 447,797 | 458,499 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.&cr&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
36. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 평가 | (1,688,056) | 5,374,834 |
| 금융기관예치금의 유동성대체 | - | 2,027,075 |
| 복구충당부채의 설정 | 376,731 | 39,780 |
| 장기선급비용의 유동성대체 | 71,129 | 105,818 |
| 리스계약으로 인한 사용권자산 인식 | 8,700,113 | - |
| 리스계약으로 인한 리스부채 인식 | 7,354,587 | - |
| 임대보증금의 유동성조정 | 592,596 | 870,388 |
| 임차보증금의 유동성조정 | 7,755,395 | - |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 잔액 | 61,544 | 283,674 |
| 종속기업투자의 관계기업투자 대체 | - | 238,220 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성대체 | 4,992,138 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 회계정책&cr변경효과 | 수정후 &cr기초 | 이자비용 | 재무&cr현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 |
| 단기임대보증금 | 59,350 | - | 59,350 | 7,912 | - | 598,547 | 665,809 |
| 장기임대보증금 | 1,057,500 | - | 1,057,500 | 23,089 | 300,834 | (628,576) | 752,847 |
| 유동 리스부채 | - | 1,539,565 | 1,539,565 | 48,328 | (1,651,793) | 2,042,045 | 1,978,145 |
| 비유동 리스부채 | - | 4,331,562 | 4,331,562 | 138,469 | - | (558,585) | 3,911,446 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 이자비용 | 재무&cr현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 |
| 단기임대보증금 | 1,083,639 | 13,159 | (168,200) | (869,248) | 59,350 |
| 장기임대보증금 | 128,604 | 10,779 | 17,400 | 900,717 | 1,057,500 |
&cr37. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 스포츠라인업의 성장성 강화 및 기업가치 증대를 위해 주식회사 빅볼을 인수하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 취득일 | 지분율 | 주식수 | 금액 |
| ㈜빅볼 | 2020.01.17 | 92.86% | 123,458 | 1,105,115 |
(*) 당사는 7.14%(9,497주)의 지분을 보유하고 있었으며, 추가 지분 인수 후의 지분율은 100% 입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 컴투스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== |
| 주식회사 컴투스 |
| 대표이사 귀하 |
| 2020년 3월 16일 |
&cr 우리는 첨부된 주식회사 컴투스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 컴투스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다. &cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토 는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
삼 일 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 김 영 식
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================================= |
| 주식회사 컴투스 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 컴투스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6611962274--2519-15-42-644-170-1---8725517153481,2894053778812012--1,9945705532153901,2891,04937725812013--1,9941,442
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.7.5 ~ 2019.7.115 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2019.12.9 ~ 2019.12.13555내부통제 이해 및 평가2020.1.28 ~ 2020.1.31466중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2020.01.031컴투스 서울 본사현금시재, 유가증권, 회원권OXO-22019.11.18, 2020.3.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.11.18회사측 : 상근감사&cr 감사인측 : 업무수행이사, &cr 담당회계사서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등22020.03.12회사측 : 상근감사&cr 감사인측 : 업무수행이사, &cr 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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