Collins — Audit Report / Information 2025

Dec 9, 2025

股票代碼： 2906

高林實業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一四年度及一一三年度

公司地址：新北市汐止區新台五路1段95號21樓之8 電 話： (02)2712-5311

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 10～19 20 20～48 49～52 52 52 52 52 53 54～56 56～57 57～58 58 59～76

〜 2 〜

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會 計 師 查 核 報 告

高林實業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

高林實業股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一 一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及 個體財務報告附註 ( 包括重大會計政策彙總 ) ，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達高林實業股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之財務
狀況，暨民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與高林實業股份有限公司保持超然獨立，並履
行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基
礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對高林實業股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程
中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關
鍵查核事項如下：

一、銷貨收入認列時點之正確性

有關收入認列之會計政策請詳附註四 ( 十四 ) 收入之認列。收入認列之相關揭露，請詳 附註六 ( 十七 ) 。 關鍵查核事項之說明：

高林實業股份有限公司之產品銷售因與客戶簽訂買賣合約所約定之交易條件，將影響
收入認列時點是否符合會計準則之控制移轉予買方，故產品的控制尚未移轉給客戶而認列
收入時，可能造成財務報表結束日前後一段時間之收入認列時點不適當之情形。因此，收
入認列時點之正確性為本會計師執行高林實業股份有限公司財務報告查核重要的評估事
項。

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〜 3 〜

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因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序：

• •瞭解主要收入型態及交易條件，評估收入認列時點是否正確

• •針對主要銷售客戶收入進行變動分析

• •測試內部控制有關收入認列作業流程之控管方式

• •針對資產負債表日前後一段期間之銷貨交易選取樣本，核對相關憑證及表單以確定 銷貨收入是否認列於財務報表適當期間

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估高林實業股份有限公司繼續經營之能

• 力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算高林實業股份有 限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

• 高林實業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

• 會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之
查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯
誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策，
則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對高林實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使高林實業股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致高林實 業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估個體財務報告 ( 包括相關附註 ) 之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達 相關交易及事件。

〜 3-1 〜

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1. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成高林實業股份有限公司之 查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現 ( 包括 。 於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 )

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 。 及其他事項 ( 包括相關防護措施 )

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對高林實業股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭
露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期
此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證審字第] 0950103298[1080303300] 號[號] 民 國 一一五 年 三 月 十 日

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高林實業股份有限公司 資產負債表

民國一一四年及一一三年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1120 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(三)) 1150 應收票據淨額(附註六(四)) 1170 應收帳款淨額(附註六(四)) 1181 應收帳款－關係人(附註七) 1210 其他應收款－關係人(附註七) 1220 本期所得稅資產 1300 存貨(附註六(五)) 1476 其他金融資產－流動 1479 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(二)) 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(三)) 1550 採用權益法之投資(附註六(六)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)、七及八) 1755 使用權資產(附註六(八)) 1780 無形資產(附註六(九)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十四)) 1990 其他非流動資產(附註六(四)及八) 非流動資產合計 資產總計	114.12.31	％ 1 4 2 - 4 - 1 - 5 1 - 18 2 9 34 33 1 - - 3 82 100	113.12.31 金 額 ％ 56,758 1 165,338 3 113,153 2 - - 305,001 5 - - 19,348 - 629 - 267,337 4 1,177 - 30,585 1 959,326 16 - - 847,682 14 2,101,585 34 2,124,599 34 55,062 1 7,796 - 40,091 1 23,293 - 5,200,108 84 6,159,434 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)及(十一)) 2130 合約負債－流動(附註六(十七)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十八)) 2220 其他應付款項－關係人(附註七) 2280 租賃負債－流動(附註六(十二)) 2300 其他流動負債 2321 一年內到期公司債(附註六(十一)) 2322 一年內到期長期借款(附註六(十)及八) 流動負債合計 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十)及八) 2570 遞延所得稅負債(附註(十四)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十二)) 2645 存入保證金 2600 其他非流動負債(附註六(十三)) 非流動負債合計 負債總計 權益(附註六(三)(六)(十一)(十三)(十五))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 其他權益合計 權益總計 負債及權益總計	114.12.31 金 額 ％ $ 495,000 8 6,164 - 6,411 - - - 49,101 1 90,026 2 10,743 - 30,178 1 14,772 - 448,053 7 22,286 - 1,172,734 19 1,411,656 24 126,941 2 13,008 - 662 - 23,617 - 1,575,884 26 2,748,618 45 2,091,167 34 294,047 5 677,094 11 220,615 4 206,287 4 1,103,996 19 (62,208) (1) (105,993) (2) (168,201) (3) 3,321,009 55 $ 6,069,627 100	113.12.31 金 額 ％ 295,000 5 11,239 - 4,826 - 470 - 56,490 1 97,581 2 10,521 - 37,274 1 14,359 - 938,786 15 11,143 - 1,477,689 24 1,043,942 17 121,200 2 17,030 - 2,205 - 25,302 - 1,209,679 19 2,687,368 43 2,091,167 34 290,349 5 662,432 11 220,615 4 164,352 3 1,047,399 18 (42,937) (1) 86,088 1 43,151 - 3,472,066 57 6,159,434 100
	金 額 $ 75,846 269,853 97,829 3 239,775 70 51,248 2,151 280,646 30,664 21,725 1,069,810 120,530 572,077 2,054,076 1,999,588 43,496 6,180 37,604 166,266 4,999,817 $ 6,069,627

董事長：李忠良

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經理人：李界羲

( 請詳閱後附個體財務報告附註 )

〜 4 〜

會計主管：王培煜

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高林實業股份有限公司 綜合損益表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

			114年度		113年度
			金 額	％	金 額	％
4000	營業收入淨額(附註六(十七)及七)	$	1,212,784	100	1,360,330	100
5000	營業成本(附註六(五))		754,219	62	887,641	65
	營業毛利		458,565	38	472,689	35
	營業費用(附註六(四)(七)(八)(九)(十二)(十三)(十八)、七及
	十二)：
6100	推銷費用		375,329	31	373,742	27
6200	管理費用		172,093	14	165,105	12
6450	預期信用減損損失		6,020	-	2,793	-
	營業費用合計		553,442	45	541,640	39
	營業淨損		(94,877)	(7)	(68,951)	(4)
	營業外收入及支出(附註六(六)(七)(八)(十一)(十二)(十九)及
	七)：
7010	其他收入		118,813	10	87,563	6
7020	其他利益及損失		42,424	3	3,073	-
7050	財務成本		(57,805)	(5)	(56,286)	(4)
7070	採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額		107,818	9	153,946	11
7100	利息收入		766	-	487	-
	營業外收入及支出合計		212,016	17	188,783	13
	稅前淨利		117,139	10	119,832	9
7951	減：所得稅費用(附註六(十四))		18,481	2	11,787	1
	本期淨利		98,658	8	108,045	8
8300	其他綜合損益(附註六(六)(十三)(十五))：
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(26)	-	4,074	-
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評
	價損益		(108,711)	(9)	157,107	12
8330	採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益之份額		64	-	58	-
8349	減：與不重分類之項目相關之所得稅		-	-	-	-
	不重分類至損益之項目合計		(108,673)	(9)	161,239	12
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(19,271)	(2)	31,345	2
8399	減：與可能重分類之項目相關之所得稅		-	-	-	-
	後續可能重分類至損益之項目合計		(19,271)	(2)	31,345	2
8300	本期其他綜合損益		(127,944)	(11)	192,584	14
	本期綜合損益總額	$	(29,286)	(3)	300,629	22
9750	基本每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十六))	$		0.47		0.52
9850	稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十六))	$		0.47		0.51
	(請詳閱後附個體財務報告附註)
董事長：李忠良 經理人：李界羲		會計主管：王培煜
	〜5〜

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高林實業股份有限公司
權益變動表
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民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

民國一一三年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 對子公司及關聯企業所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 可轉換公司債轉換 民國一一三年十二月三十一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 對子公司及關聯企業所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一一四年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 2,091,111 - - - - - - - 56 2,091,167 - - - - - - - $ 2,091,167	資本公積 270,771 - - - - - 19,543 - 35 290,349 - - - - - 3,698 - 294,047		保留盈餘	保留盈餘	合 計 1,026,249 108,045 4,132 112,177 - (125,467) - 34,440 - 1,047,399 98,658 38 98,696 - (125,469) - 83,370 1,103,996		其他權益項目	合 計 (110,861) - 188,452 188,452 - - - (34,440) - 43,151 - (127,982) (127,982) - - - (83,370) (168,201)	權益總計
							國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 (74,282) - 31,345 31,345 - - - - - (42,937) - (19,271) (19,271) - - - - (62,208)	透過其他綜合損 損益按公允價值 衡量金融資產 未實現(損)益 (36,579) - 157,107 157,107 - - - (34,440) - 86,088 - (108,711) (108,711) - - - (83,370) (105,993)
			法定盈 餘公積 649,052 - - - 13,380 - - - - 662,432 - - - 14,662 - - - 677,094	特別盈 餘公積 220,615 - - - - - - - - 220,615 - - - - - - - 220,615	未分配 盈 餘 156,582 108,045 4,132 112,177 (13,380) (125,467) - 34,440 - 164,352 98,658 38 98,696 (14,662) (125,469) - 83,370 206,287
										3,277,270 108,045 192,584 300,629 - (125,467) 19,543 - 91 3,472,066 98,658 (127,944) (29,286) - (125,469) 3,698 - 3,321,009

董事長：李忠良

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：李界羲 〜 6 〜

會計主管：王培煜

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高林實業股份有限公司 現金流量表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

114年度 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 $ 117,139 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 83,402 攤銷費用 3,810 預期信用減損損失(迴轉利益) 6,020 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失 (59,726) 利息費用 57,805 利息收入 (766) 股利收入 (55,166) 採用權益法認列之子公司及關聯企業之份額 (107,818) 處分不動產、廠房及設備損失 7 買回應付公司債損失 12,578 租賃修改利益 (117) 其他項目 - 收益費損項目合計 (59,971) 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 - 應收票據增加 (3) 應收帳款減少(增加) 61,620 應收帳款－關係人增加 (70) 其他應收款－關係人增加 (31,900) 存貨增加 (13,309) 其他流動資產減少 8,860 其他金融資產(增加)減少 (29,487) 與營業活動相關之負債之淨變動： 合約負債增加 1,585 應付票據(減少)增加 (470) 應付帳款(減少)增加 (7,389) 其他應付款減少 (8,110) 其他應付款－關係人增加(減少) 222 其他流動負債增加 370 淨確定福利負債減少 (1,711) 調整項目合計 (79,763) 營運產生之現金流入(流出) 37,376 收取之利息 766 收取之股利 209,511 支付之利息 (27,566) 支付之所得稅 (11,775) 營業活動之淨現金流入 208,312 投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 (39,566) 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 172,872 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 746 取得採用權益法之投資 - 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 (119,628) 採用權益法之投資減資及決清算退回股款 630 取得不動產、廠房及設備 (62,667) 處分不動產、廠房及設備價款 4 存出保證金(增加)減少 5,448 取得無形資產 (2,194) 買回可轉換公司債 (550,752) 其他非流動資產減少 (4,941) 投資活動之淨現金流出 (600,048) 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 4,800,000 短期借款減少 (4,600,000) 舉借長期借款 910,000 償還長期借款 (531,143) 存入保證金(減少)增加 (1,500) 租賃本金償還 (41,064) 發放現金股利 (125,469) 籌資活動之淨現金流入 410,824 本期現金及約當現金增加(減少)數 19,088 期初現金及約當現金餘額 56,758 期末現金及約當現金餘額 $ 75,846 (請詳後附個體財務報告附註) 董事長：李忠良 經理人：李界羲 會計主管：王培煜 〜7〜	113年度
	119,832
	90,618 3,471 2,793 9,233 56,286 (487) (29,744) (153,946) 1 - (249) 81
	(21,943)
	(1) - (91,964) - (8,970) (9,726) 133 473 485 470 12,234 (3,480) (746) 985 (1,699)
	(123,749)
	(3,917) 487 184,541 (22,062) (6,543)
	152,506
	(349,627) 131,266 3,782 (69,550) - - (203,529) 3 (5,703) (3,358) - 149
	(496,567)
	4,015,000 (4,205,000) 665,085 - 1,241 (52,844) (125,467)
	298,015
	(46,046) 102,804
	56,758

高林實業股份有限公司

個體財務報告附註 民國一一四年度及一一三年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

高林實業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 創立於民國五十八年五月。初期以建材及有 關加工業務為主。民國六十年改變經營方針，並於美國設立據點，積極推銷我國中小企業 產品。民國六十七年三月經政府核准為大貿易商，先後在香港、馬尼拉、曼谷等地區設立 辦事處，逐漸建立國外商情網，推展業務。

本公司之業務性質主要係進出口貿易、服飾零售及餐飲服務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一五年三月十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

• 本公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計

• 準則，且對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準
則會計準則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」

• •國際財務報導準則會計準則之年度改善

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之 合約」

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本公司
可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際財務報導準則第 18 號 新準則引入三種類收益及費損、兩 2027 年 1 月 1 日 「財務報表之表達與揭 項損益表小計及一項關於管理階層 露」 績效衡量的單一附註。此等三項修 註：金管會於民 正與強化在財務報表中如何對資訊 國 114 年 9 月 25 日 細分之指引，為使用者提供更佳及 發布新聞稿宣布 更一致的資訊奠定基礎，並將影響 我國將於民國 所有公司。 117 會計年度接 •更具結構化之損益表：根據現行 軌國際財務報導 準則，公司使用不同的格式來表 準則第 18 號。如 達其經營成果，使投資者難以比 公司有提前適用 較不同公司間的財務績效。新準 則採用更具結構化的損益表，引 之需求，亦得於 入新定義之「營業利益」小計， 金管會認可後， 並規定所有收益及費損，將依公 選擇提前適用。 司主要經營活動歸類於三個新的 不同種類。

• •管理階層績效衡量( MPMs )：新 準則引入管理階層績效衡量之定 義，並要求公司於財務報表之單 一附註中，對於每一衡量指標解 釋其為何可提供有用之資訊、如 何計算及如何將衡量指標與根據 國際財務報導準則會計準則所認 列的金額進行調節。

• •較細分之資訊：新準則包括公司 如何於財務報表強化對資訊分組 之指引。此包括資訊是否應列入 主要財務報表或於附註中進一步 細分之指引。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大
影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準 則第十九號之修正

• •國際會計準則第二十一號之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
個體財務報告之所有表達期間。

• (一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

• 衡量基礎

除下列資產負債表重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產；

• (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產；

• (3) 淨確定福利負債，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四 (十五)所述之上限影響數衡量。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千
元為單位。

• (三)外 幣

• 外幣交易

• 外幣交易依交易日之匯率換算為新台幣。於後續每一報導期間結束日(以下稱

• 報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為新台幣。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟指定為透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具，係認列於其他綜合損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣，所產
生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構
相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司
時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機
構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

本公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產
則列為非流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金(如國際會計準則第 7 號所定義)，除非於報導期間後至少 十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。

本公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債
則列為非流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或

4. 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及銀行存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於現金及約當現金。

(六)金融工具

應收帳款原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於本公司成
為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不包
含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於
該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價
格衡量。

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過損益按公允
價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。本公司
僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起重分類所有受
影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具
投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資
成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類
至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

• (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
（例如，持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產），係透過損
益按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時，為消除或重大
減少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益
按公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入)
係認列為損益。

(4) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票據
及帳款、其他應收款－關係人、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認
列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •銀行存款、其他應收款－關係人、其他金融資產及存出保證金之信用風險(金融 工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

〜 12 〜

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按
公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有
不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。當本
公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資產總帳面
金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點及
金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資產仍可強
制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。

(5) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所
有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

2. 金融負債

(1) 其他金融負債

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(2) 複合金融工具

本公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公司
債（以新臺幣計價），其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。
複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似
負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具公允
價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依
原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡

• 量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後不予重新衡量。

• 與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益，其

• 轉換不認列損益。

〜 13 〜

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(3) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條
款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條
款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有
意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產
負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本為使存貨達到可供銷售之狀態及地點
所發生之必要支出，成本係採加權平均法計算。續後，依存貨之各類別逐項以成本與
淨變現價值孰低衡量。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除為使存貨達可供銷貨狀態尚需投入之
成本及銷售費用為計算基礎。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與本公
司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他
綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司
對其之持股比例時，本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股
比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在非關係人投資者對
關聯企業之權益範圍內，認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

〜 14 〜

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

關聯企業發行新股時，若本公司未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並
因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投資；若
此項調整係沖減資本公積，但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其
差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購，致使其對關聯企業之所有權
權益減少者，先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比例重
分類，其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相
同。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

• (十)不動產、廠房及設備

• 認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本減累計折舊及任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限
內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築 5 ～ 55 年 (2) 出租資產 5 ～ 37 年 (3) 營業及其他設備 1 ～ 15 年 本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調整。

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(十一)租 賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資產
之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始
衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租
賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點
或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本公司之增額借款利
率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

• (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

• (2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

• (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

• (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

〜 16 〜

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表
達於資產負債表中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃，本公司選擇不認列使用權資產及租賃負
債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

(十二)無形資產

1. 認列及衡量

本公司取得有耐用年限之無形資產，係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時予以資本化。
所有其他支出於發生時認列於損益。

3. 攤 銷

攤銷係依資產成本減除估計殘值計算，並自無形資產達可供使用狀態起，採直
線法於其估計耐用年限內認列為損益。

本公司之無形資產係電腦軟體，自達可供使用狀態起，採直線法於其估計耐用 年限 1 ～ 6 年內認列為損益。

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值，並於必要時
適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產
外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。商譽
係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金
流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高
者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應
反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失於損
益。非金融資產僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

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(十四)收入之認列

客戶合約收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商
品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。

本公司經營進出口貿易、服飾零售及餐飲服務。本公司係於對產品之控制移轉時
認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售及
價格，且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地
點，其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條
款已失效，或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務付
款之時間間隔皆不超過一年，因此，本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

(十五)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預計提撥數將
導致退還現金或減少未來支付之範圍內，認列為一項資產。

2. 確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期
間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算，並減除任何計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司
可能有利時，認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式
可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金提撥
要求。

淨確定福利負債之再衡量數，包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息)，及
資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益，並累計於保
留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入)，係使用年度報導
期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用
及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。本公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

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(十六)所得稅

• 所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益

• 之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

• 遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以

• 衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

• 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得 ( 損失 ) 且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

• 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

• 商譽之原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

• 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在

• 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

• 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實

• 質性立法稅率為基礎。

• 本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

• 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

• 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

• (1) 同一納稅主體；或

• (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅 負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或同時 實現資產及清償負債。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

本公司之潛在稀釋普通股係員工酬勞估計數及可轉換公司債。

(十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時，必須對未來(包括氣候相關風險及機會)作出判斷及
估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果
可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，其與本公司之風險管理及氣候相關承諾一致，估
計值之變動係於變動期間及受影響之未來期間推延認列。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之
重大風險，其相關資訊如下：

本財務報告並無會計政策涉及重大判斷，而認列金額有重大影響之資訊。

• 本財務報告對於假設及估計之不確定性，並無存有重大風險將於次一年度造成重大調 整之相關資訊，且經濟不確定性亦無造成重大影響。

六、重要會計項目之說明

• (一)現金及約當現金

現金 銀行存款 現金流量表之現金及約當現金 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 1.明細如下： 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動： 國內上市(櫃)股票 國外非上市(櫃)股票 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動： 私募基金 強制透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動： 可轉換公司債嵌入衍生性工具 2.上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。	114.12.31 $ 1,307 74,539 $ 75,846 114.12.31 $ 34,219 235,634 $ 269,853 $ 120,530 $ 6,164	113.12.31
		1,259 55,499
		56,758
		113.12.31 - 165,338 165,338 - 11,239

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(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內上市(櫃)公司股票 國內外非上市(櫃)公司股票 合 計 流 動 非流動 合 計	114.12.31 $ 446,577 223,329 $ 669,906 $ 97,829 572,077 $ 669,906	113.12.31
		697,139 263,696
		960,835
		113,153 847,682
		960,835

• 1 .透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長短期策略性投資且非為交易目的所持有，故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。本公司持有東亞高林公司 25% 之股 份，然本公司並未取得該公司董事席次，經評估後本公司對東亞高林公司不具有重 大影響力。

本公司於民國一一四年度及一一三年度出售部分投資係為調整投資組合標的， 其產生之損益未影響公司營運，處分價格分別為 172,872 千元及 131,266 千元，處分 利益分別為 83,370 千元及 34,440 千元，業已自其他權益轉列保留盈餘。另，減資退 還款合計數分別為 746 千元及 3,782 千元。

1. 市場風險資訊請詳附註六(二十)。

2. 上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(四)應收票據及帳款

應收票據及帳款明細如下：

應收票據 應收帳款 減：備抵損失 催收帳款(列入其他非流動資產) 減：備抵損失	114.12.31 $ 3 247,875 (8,100) 239,778 $ 119,266 (119,266) - $ 239,778	113.12.31 - 310,588 (5,587) 305,001 121,829 (121,829) - 305,001

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本公司針對所有應收票據及帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續
期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支
付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊。本公司
應收票據及帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期1~90天 逾期91~180天 逾期181~365天 逾期365天以上 未逾期 逾期1~90天 逾期91~180天 逾期181~365天 逾期365天以上		114.12.31
	應收款項 帳面金額 $ 213,811 24,641 1,691 2,016 5,719 $ 247,878	加權平均預期 信用損失率 0.25% 2.08% 19.33% 49.77% 100% 113.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			538 512 327 1,004 5,719
			8,100
		加權平均預期 信用損失率 0.23% 4.17% 28.84% 55.18% 100%	備抵存續期間 預期信用損失
			636 1,101 367 732 2,751
			5,587

本公司客戶 Sears Holding Corp. 於民國一○七年十月十五日申請 Chapter 11 bankruptcy ，本公司對其應收款美金 3,435 千元(列入催收帳款)業已全數提列損失，亦 持續追蹤其重組情形，保障公司權益。

本公司應收帳款及催收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 認列(迴轉)之減損損失 匯率影響數 沖銷 期末餘額	114年度 $ 127,416 6,020 (4,977) (1,093) $ 127,366	113年度
		116,882 2,793 7,741 -
		127,416

應收款項均未有貼現或提供作為擔保品之情形。

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(五)存 貨

貨
物料 商品	114.12.31 $ 881 279,765 $ 280,646	113.12.31
		518 266,819
		267,337

除由正常銷貨將存貨轉列營業成本外，其他直接列入營業成本之費損金額明細如
下：

存貨跌價損失(回升利益) 存貨盤盈虧及短裝淨額 合 計	114年度 $ (11,816) 192 $ (11,624)	113年度 (16,053) 406 (15,647)

民國一一四年度及一一三年度之存貨跌價回升利益係原提列跌價損失之存貨去化
所致。

存貨均未有提供作為擔保之情形。

(六)採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資列示如下：

權益法之投資 本公司採用權益法之投資列示如下：
子公司 關聯企業	114.12.31 $ 1,914,262 139,814 $ 2,054,076	113.12.31
		1,972,662 128,923
		2,101,585

1. 子公司

本公司於民國一一三年十月初以現金 700 千元出資成立高禧能源科技股份有限 70% 之股份而取得對該公司之控制，高禧能源之主要營運項目為能源技術服務業。 其餘相關子公司之說明，請參閱民國一一四年度合併財務報告。

2. 關聯企業

本公司總計持有沃康生技股份有限公司(沃康生技) 26.22% 之有表決權股份，為 其單一最大股東，惟沃康生技其餘持股未集中於特定股東，且本公司未取得過半董 事會席次或股東會出席股東過半之表決權，經評估本公司對沃康生技股份有限公司 僅具重大影響力惟未具控制力。

三和健康於民國一一三年第三季辦理現金增資，本公司因未參與增資使持股比 例由 15.63% 下降至 10.58% ，然本公司於董事會席次之表決權力達 20% ，經評估後本 公司對三和健康仍具重大影響力。

本公司僅持有亞洲智慧物流 10% 之股份，然於董事會席次之表決權力達 20% ， 經評估後本公司對亞洲智慧物流仍具重大影響力。

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本公司於民國一一四年第四季因持有 Hexai Group Limited （ Hexai ） 之股份由 18% 上升至 24% ，經評估後本公司對 Hexai 具有重大影響力，而從透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產轉列採用權益法認列之關聯企業。

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其財務資訊如下，該等財務資
訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨損 其他綜合損益 綜合損益總額	114.12.31 $ 139,814 114年度 $ (5,198) - $ (5,198)	113.12.31 128,923 113年度 (7,469) - (7,469)

3. 本公司採用權益法之投資未有提供作質押擔保情事。

(七)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本及累計折舊變動明細如下：

成本： 民國114年1月1日餘額 增 添 重 分 類(註) 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增 添 重 分 類(註) 處 分 民國113年12月31日餘額 累計折舊： 民國114年1月1日餘額 本期折舊 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本期折舊 重 分 類(註) 處 分 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日	土 地 $ 1,221,959 - - - $ 1,221,959 $ 1,210,628 - 11,331 - $ 1,221,959 $ - - - $ - $ - - - - $ - $ 1,221,959 $ 1,210,628 $ 1,221,959	房屋 及建築 654,988 166 4,031 - 659,185 637,531 582 25,542 (8,667) 654,988 27,273 16,852 - 44,125 52,714 15,761 (32,535) (8,667) 27,273 615,060 584,817 627,715	出租資產 87,504 - - - 87,504 87,504 - - - 87,504 17,430 2,378 - 19,808 15,052 2,378 - - 17,430 67,696 72,452 70,074	營業及 其他設備 182,322 31,857 963 (5,905) 209,237 188,659 29,243 (1,247) (34,333) 182,322 127,601 22,543 (5,894) 144,250 144,946 19,318 (2,334) (34,329) 127,601 64,987 43,713 54,721	未完工程 150,130 30,644 (150,888) - 29,886 50,106 173,704 (73,680) - 150,130 - - - - - - - - - 29,886 50,106 150,130	總 計 2,296,903 62,667 (145,894) (5,905) 2,207,771 2,174,428 203,529 (38,054) (43,000) 2,296,903 172,304 41,773 (5,894) 208,183 212,712 37,457 (34,869) (42,996) 172,304 1,999,588 1,961,716 2,124,599

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

  - `(註)係由房屋及建築、營業及其他設備、無形資產、其他非流動資產及未完工程 轉出或轉入。`

1. 本公司民國一一四年度及一一三年度利息資本化金額分別為 3,700 千元及 190 千元， 其資本化月利率分別為 0.21% 及 0.21%

2. 不動產、廠房及設備已作為借款及融資額度擔保，請詳附註八。

3. (八)使用權資產

本公司承租房屋及建築等之成本及累計折舊變動明細如下：

使用權資產成本： 民國114年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增 添 處 分 民國113年12月31日餘額 使用權資產之累計折舊： 民國114年1月1日餘額 本期折舊 處 分 重 分 類 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本期折舊 處 分 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日	房屋及建築 $ 107,944 39,263 (65,407) (1,575) $ 80,225 $ 104,539 42,399 (38,994) $ 107,944 $ 53,391 40,067 (56,207) 582 $ 37,833 $ 35,153 51,659 (33,421) $ 53,391 $ 42,392 $ 69,386 $ 54,553	運輸設備 2,269 - - 1,575 3,844 2,524 1,686 (1,941) 2,269 1,760 1,562 - (582) 2,740 2,200 1,502 (1,942) 1,760 1,104 324 509	總 計 110,213 39,263 (65,407) - 84,069 107,063 44,085 (40,935) 110,213 55,151 41,629 (56,207) - 40,573 37,353 53,161 (35,363) 55,151 43,496 69,710 55,062

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(九)無形資產

成 本： 民國114年1月1日餘額 增 添 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類(註) 民國113年12月31日餘額 累計攤銷： 民國114年1月1日餘額 攤提費用 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 攤提費用 重 分 類(註) 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 民國113年12月31日餘額	電腦軟體 $ 14,479 1,744 (1,687) $ 14,536 $ 8,703 3,358 (686) 3,104 $ 14,479 $ 6,683 3,746 (1,687) $ 8,742 $ 3,898 3,471 (686) $ 6,683 $ 5,794 $ 4,805 $ 7,796	商標權 - 450 - 450 - - - - - - 64 - 64 - - - - 386 - -	總 計 14,479 2,194 (1,687) 14,986 8,703 3,358 (686) 3,104 14,479 6,683 3,810 (1,687) 8,806 3,898 3,471 (686) 6,683 6,180 4,805 7,796

(註)係由營業及其他設備轉入。

(十)銀行借款

1. 短期借款

本公司短期借款之明細如下：

無擔保銀行借款 尚未使用額度		114.12.31
	幣別	利率區間 金額 1.80%~1.85% $ 495,000 $ 3,306,183
	台幣

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

113.12.31

無擔保銀行借款 尚未使用額度	幣別	利率區間 金額 1.83%~1.85% $ 295,000 $ 4,147,499
	台幣

2. 長期借款

本公司長期借款之明細如下：

114.12.31

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 減：一年內到期部分 合 計 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 減：一年內到期部分 合 計	幣別	利率區間 到期年度 金額 2.38%~2.46% 116 $ 310,000 1.98%~2.55% 116~131 1,123,942 (22,286) $ 1,411,656 113.12.31 利率區間 到期年度 金額 2.02%~2.46% 115 $ 520,000 1.93%~2.55% 118~131 535,085 (11,143) $ 1,043,942
	台幣 台幣
	幣別	利率區間 2.02%~2.46% 1.93%~2.55%
	台幣 台幣

本公司以資產設定抵質押供銀行借款擔保情形請詳附註八。

(十一)應付公司債

本公司發行無擔保轉換公司債資訊如下：

發行轉換公司債總金額 累積已轉換金額 累積已賣回金額 應付公司債折價尚未攤銷餘額 期末應付公司債餘額 減：一年內執行賣回公司債 一年內到期部份 嵌入式衍生工具－賣回權(列報於透過損益按公 允價值衡量之金融負債） 權益組成部分－轉換權(列報於資本公積－公司 債認股權益）	114.12.31 $ 1,000,000 (100) (539,900) (11,947) 448,053 - (448,053) $ - $ 6,164 $ 63,619	113.12.31 1,000,000 (100) - (61,114) 938,786 (938,786) - - 11,239 138,337

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嵌入式衍生工具－賣回權評價損益(列報於透過 損益按公允價值衡量之金融負債淨損益項下) 利息費用	114年度 $ (12,682) $ (29,684)	113年度 940 (33,589)

本公司於民國一一二年九月二十日發行國內第一次無擔保轉換公司債，發行總額
為新台幣十億元整，其主要發行條件如下：

1. 票面利率： 0% 。

2. 發行期間：三年(於民國一一五年九月二十日到期)。

3. 償還方法：除提前贖回、賣回及轉換外，到期時本公司依可轉換公司債面額以現金 一次還本。

4. 贖回辦法：本公司得向債權人在下列情況下將債券贖回：

5. (1) 轉換公司債發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，若本公司普通股 之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十時(含)，本公司得 按債券面額以現金贖回本轉換公司債流通在外全部債券。

6. (2) 轉換公司債發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，本債券流通在外 餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按其債券面額以現金收回。

7. 債權持有人之賣回權：

本轉換公司債以發行滿 2 年之日(民國一一四年九月二十日)為提前賣回本轉換 公司債之賣回基準日。並於本公司公告持有人得於賣回基準日之前四十日前，以書 面通知本公司以債券面額之 102.01% 將其所持有之本轉換公司債贖回，並應於賣回 基準日後五個營業日 ( 含 ) 內以現金贖回本轉換公司債。

本公司於民國一一四年九月二十日受理債權持有人行使債券賣回權，計賣回 5,399 張債券，金額共計 550,752 千元。另，本公司認列買回應付公司債損失 12,578 千 元(包含利息補償金 10,852 千元)，帳列其他利益及損失。

6. 轉換期間：

債券持有人於本轉換公司債發行日後滿三個月之翌日起至到期日止，除普通股
依法暫停過戶期間、本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資
認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派基準日止之期間、辦理減資之減資
基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止，辦理股票變更面額之停止轉換起始
日至新股換發股票開始交易日前一日外，得隨時向本公司請求依辦法規定，將所持
有之轉換公司債轉換為本公司普通股股票。

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7. 轉換價款：

本轉換公司債轉換價格之訂定，係以民國一一二年八月三十一日為轉換價格訂 定基準日，取基準日(不含)前一、三、五個營業日該公司普通股收盤價之簡單算術 平均數擇一為基準價格，再以基準價格乘以 102.01% 之轉換溢價率，即為本轉換公 司債之轉換價格(計算至新台幣角為止，分以下四捨五入)。訂價基準日前如遇有除 權或除息者，其經採樣用以計算轉換價格之收盤價，應先設算為除權或除息後價 格；轉換價格於決定後至實際發行日前，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整 公式調整之。民國一一四年十二月三十一日之轉換價格為每股新台幣 16.8 元。

(十二)租賃負債

本公司租賃負債如下：

流動 非流動 到期分析請詳附註六(二十)金融工具。 認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 不計入租賃負債衡量之變動租賃給付 短期租賃之費用 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低 價值租賃) 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	114.12.31 $ 30,178 $ 13,008 114年度 $ 941 $ 4,984 $ 514 $ 2,494 114年度 $ 49,997	113.12.31
		37,274 17,030 113年度
		1,187
		4,966
		557
		2,068
		113年度
		61,622

1. 房屋、建築之租賃

本公司房屋、建築作為零售店櫃及倉庫，零售店櫃及倉庫通常為一至四年，部
分租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。

2. 其他租賃

本公司承租運輸設備之租賃期間為一至三年。

另，本公司承租部份臨時性賣場場地及周邊設備等為短期或低價值租賃，本公
司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

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(十三)員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利淨負債	114.12.31 $ 73,134 (49,517) $ 23,617	113.12.31 73,907 (48,605) 25,302

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下簡稱勞 動基金運用局 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之 運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司之台灣銀行勞工退休準備 金專戶餘額分別為 49,517 千元及 48,605 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基 金收益率以及基金資產配置，請詳勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

民國一一四年度及一一三年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債再衡量數 –因財務假設變動所產生之精算損益 支付數 12月31日確定福利義務	114年度 $ 73,907 1,218 3,711 (5,702) $ 73,134	113年度 81,553 1,326 259 (9,231) 73,907

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(3) 計畫資產公允價值之變動

民國一一四年度及一一三年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下：

1月1日計畫資產之公允價值 計畫資產報酬 淨確定福利負債再衡量數 –因財務假設變動所產生之精算損益 已提撥至計畫之金額 退休金支付數 12月31日計畫資產之公允價值	114年度 $ 48,605 751 3,685 2,178 (5,702) $ 49,517	113年度 50,478 787 4,333 2,238 (9,231) 48,605

(4) 認列為損益之費用

民國一一四年度及一一三年度列報為費用之明細如下：

當期服務成本 淨確定福利負債之淨利息 管理費用	114年度 $ 44 423 $ 467 114年度 $ 467	113年度
		43 496
		539
		113年度
		539

(5) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

累計認列於其他綜合損(益)之淨確定福利負債之再衡量數如下：

1月1日累積餘額 本期認列 12月31日累積餘額	114年度 $ 9,983 26 $ 10,009	113年度 14,057 (4,074) 9,983

(6) 精算假設

報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：

折現率 未來薪資成長率	114.12.31 113.12.31 % 1.63 % 1.75 % 2.00 % 2.00

本公司預計於民國一一四年度後之一年內確定福利計畫之提撥金額為 2,170 千

元。

民國一一四年度確定福利計畫之加權平均存續期間為 9.69 年。

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(7) 敏感度分析

計算確定福利義務現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日
相關精算假設，包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變
動，均可能重大影響本公司確定福利義務之金額。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定
福利義務現值之影響如下：

114年12月31日 折現率減少(增加)0.25% 未來薪資成長率增加(減少)0.25% 113年12月31日 折現率減少(增加)0.25% 未來薪資成長率增加(減少)0.25%	對確定福利義務之影響 增加 減少 $ 1,129 (1,097) 1,086 (1,069) $ 1,218 (1,196) 1,177 (1,163)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表日之淨
確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一四年度及一一三年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 5,778 千元及 5,270 千元。

(十四)所得稅

1. 所得稅費用

本公司民國一一四年度及一一三年度所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用	114年度 $ 10,253 8,228 $ 18,481	113年度
		5,046 6,741
		11,787

本公司民國一一四年度及一一三年度無直接認列於權益及其他綜合損益之所得

稅。

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本公司民國一一四年度及一一三年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如
下：

稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 未分配盈餘加徵 永久性差異 不可扣抵之費用 基本稅額所得稅 暫時性差異之變動 其他 所得稅費用	114年度 $ 117,139 23,427 179 (6,712) 7,558 1,888 (8,487) 628 $ 18,481	113年度
		119,832
		23,966 - (3,173) 2,897 807 (12,562) (148)
		11,787

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅負債

民國一一四年及一一三年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因
本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點，很有可能於可預見之未來不會迴轉，
故未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下：

114.12.31 113.12.31 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額 $ 110,292 100,343

(2) 已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一四年度及一一三年度遞延所得稅資產及負債之變動如下：
遞延所得稅資產：

民國114年1月1日 貸記(借記)損益表 民國114年12月31日 民國113年1月1日 貸記(借記)損益表 民國113年12月31日	未實現 存貨跌 價損失 $ 7,563 (2,363) $ 5,200 $ 10,774 (3,211) $ 7,563	虧損扣抵 7,853 (822) 7,031 10,055 (2,202) 7,853	備抵損失 24,618 120 24,738 22,711 1,907 24,618	其他 57 578 635 588 (531) 57	合計 40,091 (2,487) 37,604 44,128 (4,037) 40,091

遞延所得稅負債：

民國114年1月1日 借記(貸記)損益表 民國114年12月31日 民國113年1月1日 借記(貸記)損益表 民國113年12月31日	土地增 值稅準備	採用權益法 認列子公司 利益之份額 (13,882) (4,407) (18,289) (11,178) (2,704) (13,882)	其他 - (1,334) (1,334) - - -	合計 (121,200) (5,741) (126,941) (118,496) (2,704) (121,200)
	$ (107,318) - $ (107,318) $ (107,318) - $ (107,318)

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1. 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國一一二年度。

2. (十五)資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司額定股本總額皆為 4,900,000 千元，每股面額 10 元，已發行股份皆為 209,117 千股。

本公司於民國一一三年度因可轉換公司債持有人行使轉換權而發行新股 6 千 股，以面額發行，總金額為 56 千元，相關法定登記程序業已辦妥。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

公積 本公司資本公積餘額內容如下：
庫藏股票交易 發放予子公司股利 採用對權益法認列之權益變動數 可轉換公司債–認股權 可轉換公司債–已失效認股權	114.12.31 $ 31,084 42,608 82,067 63,619 74,669 $ 294,047	113.12.31
		31,084 42,608 78,320 138,337 -
		290,349

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額 10% 。

3. 保留盈餘

本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧 損，次提 10% 法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限； 另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈 餘，由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司盈餘派得以現金股利或股票股利方式為之，惟各年度現金股利金額不得 低於股利總數 10% 。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該 項公積超過實收資本額 25% 部分為限。

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(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則時，因選擇適用 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) 而增加保留盈餘之金額為 219,750 千元，惟首次採用所增加之保留盈餘之金額為 287,553 千元，依金管會規定 提列相同數額 219,750 千元之特別盈餘公積，並於使用、處分或重分類相關資產 時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。民國一一四年及一一三 年十二月三十一日，該項特別盈餘公積餘額均 220,615 千元。

另依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股
東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分
配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未
分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，
得就迴轉部分分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司分別於民國一一四年六月十一日及一一三年六月十二日經股東常會決
議民國一一三年度及一一二年度盈餘分配案，有關分派予業主之股利如下：

113年度 配息率(元) 金 額 分派予普通股業主之股利： 現 金 $ 0.60 125,469	112年度	112年度
	配息率(元) 0.60	金 額
		125,467

本公司於民國一一五年三月十日經董事會擬議民國一一四年度盈餘分配案，
有關分派予業主之金額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金 4.其他權益 民國114年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國114年12月31日餘額	114年度 配息率(元) 金 額 $ 0.60 125,470 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 合 計 $ (42,937) 86,088 43,151 (19,271) - (19,271) - (108,711) (108,711) - (83,370) (83,370) $ (62,208) (105,993) (168,201)

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	國外營運機構	國外營運機構		透過其他綜
	財務報表換算			合損益按公
		之兌換差額		允價值衡量		合 計
民國113年1月1日餘額	$	(74,282)		(36,579)		(110,861)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		31,345		-		31,345
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益		-		157,107		157,107
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具		-		(34,440)		(34,440)
民國113年12月31日餘額	$	(42,937)		86,088		43,151
(十六)每股盈餘
基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：
1.基本每股盈餘
		114年度			113年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利		$	98,658			108,045
普通股加權平均流通在外股數(千股)		209,117				209,115
基本每股盈餘(單位：新台幣元)		$		0.47		0.52
2.稀釋每股盈餘
		114年度			113年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利		$	98,658			108,045
可轉換公司債之利息費用及其他收益或費損之
稅後影響數(註)			-			26,118
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(調整
稀釋性潛在普通股影響數後)			98,658			134,163
普通股加權平均流通在外股數(基本)(千股)		209,117				209,115
具稀釋作用之潛在普通股影響:
員工股票酬勞(千股)				436		258
可轉換公司債(千股)(註)			-			55,550
普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股)		209,553				264,923
稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)		$		0.47		0.51

(註)本公司民國一一四年一月一日至十二月三十一日因可轉換公司債對每股盈餘
具反稀釋作用，故不納入計算。

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(十七)客戶合約之收入

1. 收入之細分

主要地區市場： 臺 灣 美 國 其他美洲國家 主要地區市場： 臺 灣 美 國 其他美洲國家 約餘額 合約負債－銷售商品		114年度
	貿易事業群 $ - 189,851 460,776 $ 650,627	時尚生活 事業群 562,157 - - 562,157 113年度	合 計
			562,157 189,851 460,776
			1,212,784
		時尚生活 事業群 581,687 - - 581,687 113.12.31 4,826	合 計
			581,687 217,868 560,775
			1,360,330
			113.1.1
	$		4,341

2. 合約餘額

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

民國一一四年及一一三年一月一日合約負債期初餘額於民國一一四年度及一一

三年度認列為收入之金額分別為 265 千元及 11 千元。

合約負債之變動主要係源自本公司提供商品或勞務予客戶而滿足履約義務之時
點與客戶付款時點之差異。

(十八)員工及董事酬勞

本公司於民國一一四年六月十一日經股東會決議修改公司章程，依修改後章程規 定，年度如有獲利，應提撥 4% 為員工酬勞(本項員工酬勞數額中，基層員工酬勞應不 低於 1% )及不高於 3% 為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前 項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。修改前之章 程則規定，年度如有獲利，應提撥 3% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞。但公司尚 有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符 合一定條件之從屬公司員工。

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員工酬勞 董事酬勞	114年度 $ 5,038 3,779 $ 8,817	113年度
		3,824 3,824
		7,648

上述酬勞係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本
公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業
費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處理，並將該差
異認列為次年度損益。

本公司民國一一三年度及一一二年度員工董事酬勞提列金額與實際分派情形並無
差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十九)營業外收入及支出

1. 利息收入

利息收入 2.其他收入 股利收入 租金收入 服務收入-關係人 其他 3.其他利益及損失 外幣兌換(損)益 金融資產及負債之評價(損)益 買回應付公司債損失 什項利益及損失 處分不動產、廠房及設備(損)益 4.財務成本 利息費用—銀行借款 利息費用—租賃負債 利息費用—應付公司債 減：利息資本化	114年度 $ 766 114年度 $ 55,166 32,349 17,985 13,313 $ 118,813 114年度 $ (5,290) 59,726 (12,578) 573 (7) $ 42,424 114年度 $ (30,880) (941) (29,684) 3,700 $ (57,805)	113年度 487 113年度 29,744 31,257 19,344 7,218 87,563 113年度 12,092 (9,233) - 215 (1) 3,073 113年度 (21,700) (1,187) (33,589) 190 (56,286)

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(二十)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人未
顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生
信用風險顯著集中之情形。本公司帳款集中於少數交易對象如下：

114.12.31 T公司 113.12.31 T公司	金 額 $ 88,864 $ 144,581	佔本公司 應收帳款%
		36
		47

(3) 應收款項及信用風險

應收款項之預期信用損失減損提列情形請詳附註六(四)。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，不含估計利息。

114年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付帳款 其他應付款(含關係人) 存入保證金(帳列其他流動負債及存 入保證金) 應付公司債 衍生金融負債 可轉換公司債嵌入衍生性工具	帳面金額 $ 495,000 1,433,942 43,186 49,101 100,769 5,771 448,053 6,164 $ 2,581,986	合 約 現金流量 495,000 1,433,942 43,186 49,101 100,769 5,771 448,053 6,164 2,581,986	一年以內	1-2年 - 932,286 8,843 - - 522 - - 941,651	2-5年 - 211,941 4,165 - - 140 - - 216,246	超過5年
			495,000 22,286 30,178 49,101 100,769 5,109 448,053 6,164 1,156,660			- 267,429 - - - - - -
						267,429

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113年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付票據 應付帳款 其他應付款(含關係人) 存入保證金(帳列其他流動負債及存 入保證金) 應付公司債 衍生金融負債 可轉換公司債嵌入衍生性工具	帳面金額 $ 295,000 1,055,085 54,304 470 56,490 108,102 5,586 938,786 11,239 $ 2,525,062	合 約 現金流量 295,000 1,055,085 54,304 470 56,490 108,102 5,586 938,786 11,239 2,525,062	一年以內	1-2年 - 542,287 12,477 - - - 2,095 - - 556,859	2-5年 - 211,941 4,553 - - - 110 - - 216,604	超過5年
			295,000 11,143 37,274 470 56,490 108,102 3,381 938,786 11,239 1,461,885			- 289,714 - - - - - - -
						289,714

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣	114.12.31	114.12.31	新台幣 204,809 66,447 1,360		113.12.31
	外幣 $ 6,527 2,117 6,840	匯率 31.380 31.380 0.199		外幣 8,822 1,695 6,669	匯率 新台幣 32.735 288,782 32.735 55,485 0.208 1,387

(2) 敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及應 付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年及一一三年十二月三十 一日當新台幣相對於美金、日幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況 下，民國一一四年度及一一三年度之稅前淨利將分別增加或減少 1,370 千元及 2,319 千元。兩期分析係採用相同基礎。

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本公司貨幣性項目之兌換損益 ( 含已實現及未實現 ) 換算為功能性貨幣金額之 匯率資訊如下：

新台幣	114年度	114年度	113年度 兌換(損)益 平均匯率 12,092 -
	兌換(損)益 $ (5,290)	平均匯率
		-

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一四 年度及一一三年度之稅前淨利將分別減少或增加 19,289 千元及 13,501 千元，主因係 本公司之變動利率借款。

5. 其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析採用相同基礎且假設其他變動因素不
變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲1% 下跌1%	114年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 $ 6,699 3,904 $ (6,699) (3,904)	113年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 9,608 1,653 (9,608) (1,653)
	其他綜合損 益稅前金額 $ 6,699 $ (6,699)	其他綜合損 益稅前金額 9,608 (9,608)

6. 公允價值

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金
融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融
工具之帳面金額為公允價值之合理似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值
資訊)列示如下：

114.12.31

透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 國內上市(櫃)股票 國外非上市(櫃)股票 小 計	帳面金額 $ 34,219 235,634 269,853		公允價值	公允價值
		第一級 34,219 - 34,219	第二級 - - -	第三級 - 235,634 235,634	合 計
					34,219 235,634
					269,853

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透過損益按公允價值衡量之金融資 產-非流動 私募基金 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 國內上市(櫃)股票 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產－非流動 國內上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 應收款項 其他金融資產－流動 存出保證金 受限制資產(帳列其他非流動資產) 小 計 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負 債-流動 可轉換公司債嵌入衍生性工具 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付款項 應付公司債 存入保證金 小 計 合 計			114.12.31	114.12.31	114.12.31
				公允價值
			第一級 - 97,829 348,748 - 348,748 - - - - - - 480,796 - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - - 6,164 - - - - - - - 6,164	第三級 120,530 - - 223,329 223,329 - - - - - - 579,493 - - - - - - - - -	合 計
						120,530
						97,829
						348,748 223,329
						572,077
						- - - - -
						-
						1,060,289
						6,164
						- - - - - -
						-
						6,164

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透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 國外非上市(櫃)股票 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 國內上市(櫃)股票 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產－非流動 國內上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 應收款項 其他金融資產－流動 存出保證金 小 計 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負 債-非流動 可轉換公司債嵌入衍生性工具 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付款項 應付公司債 存入保證金 小 計 合 計		113.12.31	113.12.31	113.12.31
	帳面金額 $ 165,338 $ 113,153 583,986 263,696 847,682 56,758 324,349 1,177 22,557 404,841 $ 1,531,014 $ 11,239 295,000 1,055,085 54,304 165,062 938,786 5,586 2,513,823 $ 2,525,062		公允價值
		第一級 - 113,153 583,986 - 583,986 - - - - - 697,139 - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - 11,239 - - - - - - - 11,239	第三級 165,338 - - 263,696 263,696 - - - - - 429,034 - - - - - - - - -	合 計
					165,338
					113,153
					583,986 263,696
					847,682
					- - - -
					-
					1,126,173
					11,239
					- - - - - -
					-
					11,239

(2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要為交易所及經判斷為中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市 ( 櫃 ) 權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

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若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主
管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易
者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不
活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡
市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如
下：

上市 ( 櫃 ) 股票係於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參照市場報 價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包 括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲 線、 Reuters 商業本票利率平均報價 ) 。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如

下：

無公開報價之權益工具：係使用市場可比公司法估算公允價值，其主要假設
係參考可比上市(櫃)公司市場報價以及每股淨值比例之盈餘乘數為基礎，故估計
數已調整證券缺乏市場流通性之折價影響。

(3) 第一等級與第二等級間之移轉

本公司民國一一四年度及一一三年度金融工具之公允價值層級並無任何移
轉。

(4) 第三等級之變動明細表

民國一一四年度及一一三年度之公允價值衡量屬第三級之金融資產變動表如

下：

下：
民國114年1月1日 總利益或損失： 認列於損益 認列於其他綜合損益 重分類 新 增 處 分 減資退回股款 民國114年12月31日	透過損益按公允 價值衡量	透過其他綜合損益 按公允價值衡量 無公開報價 之權益工具 263,696 - (69,795) 13,325 38,774 (21,925) (746) 223,329	合計
	強制透過損益按公 允價值衡量之非衍 生性金融資產 $ 165,338 71,198 - - 119,628 - - $ 356,164
			429,034 71,198 (69,795) 13,325 158,402 (21,925) (746) 579,493

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透過其他綜合損益 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 按公允價值衡量

		無公開報價	無公開報價
		之權益工具	之權益工具	合計
民國113年1月1日	$	-	325,819	325,819
認列於損益		(10,173)	-	(10,173)
認列於其他綜合損益			22,416	22,416
自第三等級轉出		-	(122,507)	(122,507)
重分類		175,511	(175,511)	-
新 增		-	229,532	229,532
處 分		-	(12,271)	(12,271)
減資退回股款		-	(3,782)	(3,782)
民國113年12月31日	$	165,338	263,696	429,034

上述總利益或損失，係列報於「其他利益及損失」及「透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一一四年及一一
三年十二月三十一日仍持有之資產相關者如下：

總利益或損失 認列於損益 認列於其他綜合損益	114年度 $ 71,198 $ (59,215)	113年度 (10,173) 11,931

(5) 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過損益按公允價值衡量之金融資產
－債務證券投資及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－權益證券投
資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級之僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無
活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具
投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

項目 評價技術 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－無 活絡市場之權益工具 投資 可類比公司法	重大不可觀察輸入值 重大不可觀察輸入值與 公允價值關係  股價營收比乘數 (114.12.31及113.12.31 分別為16.29及15.96)  缺乏市場流通性折價 (114.12.31及113.12.31 均為20%)  乘數愈高，公允價值 愈高  缺乏市場流通性折價 愈高，公允價值愈低

〜 45 〜

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

重大不可觀察輸入值與 項目 評價技術 重大不可觀察輸入值 公允價值關係 透過其他綜合損益按 可類比公司法  股價淨值比乘數  乘數愈高，公允價值 公允價值衡量之金融 (114.12.31 及 113.12.31 愈高 資產－無活絡市場之 分別 1.52~7.54 及  缺乏市場流通性折價 權益工具投資 1.55~4.68 ) 愈高，公允價值愈低  股價營收比乘數 (114.12.31 為 2.95 )  缺乏市場流通性折價 (114.12.31 及 113.12.31 均為 10%~20%)

(6) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同評價參數可能導 致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數變動，則對本 期損益或其他綜合損益之影響如下：

民國114年12月31日 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 民國113年12月31日 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產	輸入值 股價營收比乘數 股價淨值比乘數 股價營收比乘數 股價營收比乘數 股價淨值比乘數	向上或下 變動 10% 10% 10% 10% 10%	公允價值變動反應 於本期損益 有利變動 不利變動 35,616 35,616 - - - - 16,534 (16,534) - -	公允價值變動反應 於其他綜合損益 有利變動 不利變動 - - 19,987 (19,987) 2,346 (2,346) - - 26,370 (26,370)
			有利變動 35,616 - - 16,534 -

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相
關性及變異性納入考慮。

(二十一)財務風險管理

1. 風險管理架構

本公司針對策略風險、財務風險、營運風險分別由各相關單位負責評估、控
制、追蹤及監督，不定期向董事長匯報風險管控進度，並視風險影響程度適時呈報
董事會。相關各單位平時需依據職掌針對風險進行控管及監督外，對於突發事件發
生時需立即成立因應小組，執行相關必要措施，降低可能產生之風險。

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 財務風險資訊

本附註表達本公司各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、政策
及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

有關現金及約當現金、應收帳款之信用風險分析，請詳附註六 ( 二十 )1. ；有關 保證，本公司僅為子公司背書保證，請詳附註七 ( 二 )7. 。

(2) 流動性風險

流動性風險係來自於本公司可能因經濟衰退或營運困難，致使本公司無足夠
之營運資金及銀行可動用之借款額度以支應到期負債義務之風險。

流動性風險係由本公司之財務部門所監控，持續監督本公司實際現金流動部 位，並使用多方面的資訊，預測並監控本公司在長期與短期之現金流動部位，確 保本公司之流動性，足以因應即將到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本 公司未動用之銀行短期融資額度請詳附註六(十)，連同營運資金足以支應履行所 有合約義務，故未有無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。有關金融負債 到期日資訊，請詳附註六(二十) 2. 。

(3) 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率及權益工具價格變動，而影響
本公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風
險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

本公司為管理市場風險，從事衍生性商品交易，並因此可能產生金融負債。 所有交易之執行依本公司經董事會及 ( 或 ) 股東會決議通過之「從事衍生性商品交 易處理程序」辦理，相關之財務操作亦受內部稽核部門之監督。本公司各項市場 風險之管理說明如下：

A. 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款所產生之匯率風
險。本公司之功能性貨幣為新台幣，該等交易之計價貨幣為新台幣、美金及港
幣。在任何時點，本公司以不超過未來六個月以內因業務所產生之應收應付款
項或資產負債互抵之淨部位進行避險為原則。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，本公司
係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。本公
司並未對子公司之投資進行淨資產之匯率風險避險。

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

B. 利率風險

本公司利率風險主要來自於銀行存款及浮動利率之短期借款，該相關金
融商品因利率變動對公平價值之影響並不重大。

C. 證券價格變動風險：請詳附註六(二十) 5. 。

(二十二)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以
及支持未來營運之發展。權益總額包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。由董事
會控管資本報酬及普通股股利水準。

報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	114.12.31 $ 2,748,618 (75,846) $ 2,672,772 $ 3,321,009 % 80.48	113.12.31 2,687,368 (56,758)
		2,630,610
		3,472,066
		% 75.76

民國一一四年十二月三十一日負債資本比率增加，主要係因本期新增台塑大樓都
更案之借款使負債總額增加所致。

截至民國一一四年十二月三十一日止，本公司資本管理之方式並未改變。

(二十三)非現金交易之投資及籌資活動

本公司來自籌資活動之負債之調節如下表：

短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付公司債 存入保證金(帳列其他流動負債及存入 保證金) 來自籌資活動之負債總額 短期借款 長期借款(含一年內到期之長期借款) 租賃負債 應付公司債 存入保證金(帳列其他流動負債及存 入保證金) 來自籌資活動之負債總額	114.1.1 $ 295,000 1,055,085 54,304 938,786 5,586 $ 2,348,761 113.1.1 $ 485,000 390,000 68,884 905,288 4,344 $ 1,853,516	現金流量 200,000 378,857 (41,064) (550,752) 185 (12,774) 現金流量 (190,000) 665,085 (52,844) - 1,242 423,483	非現金之變動 新租賃 其 他 - - - - 39,263 (9,317) - 60,019 - - 39,263 50,702 非現金之變動 新租賃 其 他 - - - - 44,085 (5,821) - 33,498 - - 44,085 27,677	114.12.31 495,000 1,433,942 43,186 448,053 5,771
				2,425,952
				113.12.31 295,000 1,055,085 54,304 938,786 5,586
			新租賃 - - 44,085 - - 44,085
				2,348,761

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七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人及本公司之子公司如
下：

關係人名稱	與本公司之關係
高林國際股份有限公司	本公司之子公司
益和國際股份有限公司	本公司之子公司
Quality Craft Ltd.	本公司之子公司
高林維爾京有限公司	本公司之子公司
Colltex Garment MFY(HK) Co., Ltd.	本公司之子公司
讚譽控股股份有限公司	本公司之子公司
讚譽香港有限公司	本公司之子公司
高林高科有限公司	本公司之子公司
杏昌生技股份有限公司 (註一)	本公司之子公司
杏昌投資股份有限公司	本公司之子公司
高昌生醫股份有限公司	本公司之子公司
美之心國際股份有限公司	本公司之子公司
拉朵蕾股份有限公司	本公司之子公司
羽光能源股份有限公司	本公司之子公司
高明能源股份有限公司	本公司之子公司
高昇能源股份有限公司	本公司之子公司
拓森能源股份有限公司	本公司之子公司
德叡科技股份有限公司	本公司之子公司
雲樁科技股份有限公司	本公司之子公司
特樁科技股份有限公司	本公司之子公司
普登太陽能企業股份有限公司	本公司之子公司
雲豹能源科技股份有限公司	本公司之其他關係人
Hexai Group Limited	本公司之關聯企業
智新投資股份有限公司	法人股東
智品興業股份有限公司	法人股東
智友股份有限公司	法人股東
憬興投資股份有限公司	法人股東

註一：該公司關係人交易相關資訊請參閱杏昌生技(股票代號： 1788 )個體財務報 告附註七。

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(二)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

本公司對關係人之銷售金額及其未結清餘額如下：

子公司	銷	貨 113年度 -	應收關係人款項	應收關係人款項
	114年度 $ 70		114.12.31 70	113.12.31
				-

本公司對關係人之銷貨價格及條件與一般之銷貨並無顯著不同。

2. 管理費、手續費及佣金收入 ( 列入其他收入 )

本公司對關係人之管理費、手續費及佣金收入金額如下：

杏昌生技-管理費及董事酬勞收入 子公司-管理費收入 子公司-手續費收入	114年度 $ 14,081 1,840 2,064 $ 17,985	113年度
		13,888 3,342 2,114
		19,344

本公司提供本公司之子公司管理服務，並向其收取勞務費；提供予子公司之條
件則與一般管理服務價格無顯著不同。其收款期限均為一至三個月。關係人間之應
收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列預期信用減損損失。

本公司替本公司之子公司背書保證，並向其收取手續費。

3. 佣金、服務及勞務支出 ( 列入營業費用 )

本公司向關係人支付之佣金、服務及勞務金額如下：

益和-勞務費支出 子公司-貿易服務 子公司-佣金支出 子公司-其他費用	114年度 $ 69,093 21,610 86 693 $ 91,482	113年度
		73,405 23,037 254 177
		96,873

本公司之子公司派遣服飾店櫃員工予本公司提供勞務，本公司依所提供店櫃員
工之薪資及成本加成計算，並支付勞務費予子公司。

本公司委任本公司之子公司代為處理若干地區三角貿易之相關業務，並支付服
務費予子公司。

本公司透過本公司之子公司居間介紹交易，並支付佣金予子公司。

本公司對本公司之子公司之價格與本公司支付予一般廠商之價格無顯著不同。
其付款期限為一至二個月，與一般廠商並無顯著不同。

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4. 財產交易

(1) 取得不動產、廠房及設備

本公司向關係人取得不動產、廠房及設備之取得價款彙總如下：

114 年度 113 年度 其他關係人 $ - 8,418

本公司於民國一一三年二月向雲豹能源購入太陽能板工程，總價 8,418 千元， 本公司業已全數支付，並轉列不動產、廠房及設備。

5. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率 計息，且均為無擔保放款，經評估後無須提列預期信用減損損失。民國一一四年度 及一一三年度利率均為 3.00% ，利息收入分別為 550 千元及 165 千元。

6. 背書保證

本公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日為本公司之子公司向銀行借款 而簽發保證票據分別為 554,220 千元及 566,415 千元。

7. 租賃

本公司之子公司向本公司承租辦公場所或門市等。民國一一四年度及一一三年 度租金收入分別為 120 千元及 309 千元，民國一一四年及一一三年十二月三十一日相 關應收款均已收訖。

8. 股利支出

本公司已支付予關係人之股利明細彙總如下：

智新投資股份有限公司 智品興業股份有限公司 智友股份有限公司 憬興投資股份有限公司 關係人款項 本公司應付關係人款明細如下： 帳列項目 關係人類別 其他應付款-關係人 子公司	114年度 $ 24,992 6,209 13,467 6,341 $ 51,009 114.12.31 $ 10,743	113年度
		24,992 5,684 12,900 6,340
		49,916
		113.12.31
		10,521

9. 應付關係人款項

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10. 應收關係人款項

本公司應收關係人款明細如下：

帳列項目 關係人類別 其他應收款-關係人 子公司 (三)主要管理人員報酬 主要管理人員報酬 短期員工福利 質押之資產 本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下： 資產名稱 質押擔保標的 不動產、廠房及設備 長期借款 受限制資產 長期借款 重大或有負債及未認列之合約承諾 (一)已開立而未使用之信用狀 已開立未使用之信用狀 (二)開立保證票據 銀行借款 設櫃及進貨等用途 (三)未認列之合約承諾 未認列之取得不動產、廠房及設備合約承諾		114.12.31 51,248 114年度 32,122 114.12.31 $ 464,724 118,860 $ 583,584 114.12.31 137,870 114.12.31 554,220 6,529 560,749 114.12.31 796,389	114.12.31 51,248 114年度 32,122 114.12.31 $ 464,724 118,860 $ 583,584 114.12.31 137,870 114.12.31 554,220 6,529 560,749 114.12.31 796,389		113.12.31 19,348 113年度 32,533 113.12.31
	$
	$
					615,634 -
					615,634
			114.12.31 137,870 114.12.31 554,220 6,529 560,749 114.12.31 796,389		113.12.31 155,086 113.12.31 566,415 9,626 576,041 113.12.31 822,145
	$
	$ $
	$

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。

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十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	114年度	114年度	114年度	113年度	113年度	113年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	-	146,927	146,927	-	129,446	129,446
勞健保費用	-	15,058	15,058	-	13,519	13,519
退休金費用	-	6,245	6,245	-	5,809	5,809
董事酬金	-	9,103	9,103	-	7,649	7,649
其他員工福利費用	-	7,639	7,639	-	7,585	7,585
折舊費用	-	83,402	83,402	-	90,618	90,618
攤銷費用	-	3,810	3,810	-	3,471	3,471
本公司民國一一四年度及一一三年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下： 114年度 113年度 員工人數 252 208 未兼任員工之董事人數 10 10 平均員工福利費用 $ 727 790 平均員工薪資費用 $ 607 654 平均員工薪資費用調整情形 % (7.19) % 17.84 監察人酬金 $ - -

本公司薪資政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下：

1. 本公司給付董事酬金之政策係訂於公司章程，並經股東會通過。依公司章程，本公 司依董事執行公司業務時，其對公司營運參與程度及貢獻之價值，並參酌同業通常 水準議定之。如公司有盈餘時，另依公司章程規定分配董事酬勞。

2. 經理人及員工酬勞包括薪資、獎金及及員工酬勞，係由董事會以該職位於同業市場 中之薪資水平，於公司內該職位的權責範圍以及對公司營運目標的貢獻議定之；訂 定酬金之程序，亦依據公司章程及核決權限訂定之；酬金之支付，同時考量公司未 來面臨之營運風險及其與經營績效之正向關聯性，以謀永續經營與風險控管之平 衡。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一四年度依編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額 (註六)	期末 餘額 (註六)	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵損失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸 與 限 額	資金貸與 總限額
													名稱	價值
0 0 0 1 1 1 1	本公司 〞 〞 高明能源 〞 〞 〞	COLLTEX HK 羽光能源 Hexai Group Limited 普登太陽能 拓森能源 高明株式會 社 德叡科技	其他金 融資產 其他金 融資產 其他金 融資產 其他金 融資產 其他金 融資產 其他金 融資產 其他金 融資產	是 是 是 是 是 是 是	31,380 60,000 20,000 45,000 60,000 20,000 13,000	31,380 60,000 20,000 30,000 30,000 20,000 13,000	- 36,000 5,000 1,670 25,000 3,679 3,000	4.50% 3.00% 3.00% 3.00% 2.50% 2.00% 2.50%	(註一) (註一) (註一) (註一) (註一) (註一) (註一)	- - - - - - -	(註二) (註二) (註二) (註二) (註二) (註二) (註二)	- - - - - - -	- - - - - -	- - - - - - -	332,100 (註三) 332,100 (註三) 332,100 (註三) 122,986 (註四) 122,986 (註四) 122,986 (註四) 122,986 (註四)	1,328,403 (註五) 1,328,403 (註五) 1,328,403 (註五) 122,986 (註五) 122,986 (註五) 122,986 (註五) 122,986 (註五)

註一：短期資金融通。

註二：營運週轉金。

• 註三：與貸出公司有業務往來者，貸放金額以不超過雙方業務往來金額為限；有短期融通資金必要者，對單一對象貸放金額以不超過貸出公司淨值之百分之十為限。 (適用本公司及杏昌生技)

• 註四：與貸出公司有業務往來者，貸放金額以不超過雙方業務往來金額為限；有短期融通資金必要者，對單一對象貸放金額以不超過貸出公司淨值之百分之四十為 限。(適用高明能源)

註五：貸出公司資金貸放總額不得超過貸出公司淨值之百分之四十為限。

註六：本期最高餘額及期末餘額均係董事會通過之資金貸與額度。

2. 為他人背書保證：

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司背 書保證	屬子公司 對母公司背 書保證	屬對大陸 地區背書 保證
		公司名稱	關係
0 0 0 0 1 1	本公司 〞 〞 〞 杏昌生技 〞	讚譽控股 讚譽香港 羽光能源 拓森能源 杏華生技 杏昌健康	2 2 2 2 2 2	8,302,522 8,302,522 8,302,522 8,302,522 1,525,500 1,525,500	132,620 165,775 146,800 125,000 50,000 120,000	125,520 156,900 146,800 125,000 50,000 120,000	- 4,267 105,900 87,534 - 103,044	- - - - 本票 50,000 本票 120,000	% 3.77 % 4.72 % 4.42 % 3.76 % 1.64 % 3.93	13,284,036 13,284,036 13,284,036 13,284,036 1,525,500 1,525,500	Y Y Y Y Y Y	N N N N N N	N N N N N N

• 註一：背書保證者與被背書保證對象之關係人有下列 7 種，標示種類即可：

• 有業務關係之公司。

• 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 公司直接及間接有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

• 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

• 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註二：本公司訂定：「背書保證辦法」中規定，本公司背書保證之金額以不超過本公司淨值百分之四百，對單一企業之背書保證以不超過本公司淨值百分之二百五十 為限；杏昌生技背書保證之金額以不超過其淨值百分之五十，對單一企業之背書保證以不超過其淨值百分之五十為限。

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3. 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目		期 末	期 末		備註
				股數/ 單位數	帳面金額	持股比率	公允價值
杏華投資 〞 本公司 〞 本公司 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	復華有利貨幣市場 基金 永豐全球多元入息 基金 TXOne Networks Inc. 台新金辛種特別股 小 計 評價調整 合 計 Andra Capital Fund LP 小 計 評價調整 合 計 晟德大藥廠股份有 限公司股票 麗彤生醫股份有限 公司股票 明係事業股份有限 公司股票 小 計 評價調整 合 計 台新新光金融控股 股份有限公司股票 雲豹能源科技股份 有限公司股票 光禹國際數位娛樂 開發股份有限公司 股票 天能綠電股份有限 公司股票 小 計 評價調整 合計 三詮建設公司 美商天電國際公司 力世創投公司 利翔航太電子公司 Acradia Design Systems Inc. China Yes Infor Media (Cayman) Inc. 汎宇電商公司 東亞高林公司 PT. TUNGYA Perkasa Freight Forwarding	－ － － - － － － － － － － － － － － － － － － －	透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動	387,000 1,000,000 1,000,000 3,667,639 - - - - 1,050,692 513,022 1,405,333 9,583,737 900,000 2,000,000 9,902 1,200,000 740,600 304,760 1,656,000 150,000 1,000,000 598,062 2,000 1,250,000	5,490 12,569 175,511 33,008 226,578 61,334 287,912 119,628 119,628 902 120,530 46,270 16,566 61,123 123,959 (26,130) 97,829 156,215 61,200 60,000 792 278,207 70,541 348,748 12,000 27,855 3,048 14,400 23,034 6,361 17,299 83,057 2,940	- % - % 1.46 % - % - % 0.14 % 2.11 % 4.02 % 0.03 % 0.65 % 4.27 % 0.07 % - % - % 5.68 % 4.36 % - % - % 1.20 % 25.00 % 12.50 %	5,490 12,569 235,634 34,219 287,912 120,530 120,530 43,709 30,089 24,031 97,829 195,508 82,260 69,460 1,520 348,748 - - 3,333 23,760 - - 22,780 85,130 8,834

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目		期 末	期 末		備註
				股數/ 單位數	帳面金額	持股比率	公允價值
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 杏昌生技 杏昌生技 台昌公司	Leadsun Investment Viscovery Pte Ltd 欣鉅興科技股份有 限公司 台灣集中保管結算 所股份有限公司 君綺生醫股份有限 公司 寶島健康股份有限 公司 ANIMA INC. 綺麗堂 小 計 評價調整 合 計 台灣集中保管結算 所股份有限公司 醫百科技股份有限 公司 上海腎尚科技有限 公司 小 計 評價調整 合 計 總 計	－ － － － － － － －	透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動	787,500 1,833,333 3,298,006 2,320 795,348 1,428,750 625,000 600,000 2,320 1,406,000 -	5,577 19,882 58,526 268 30,305 13,325 14,878 18,000 350,755 (127,426) 223,329 268 45,000 - 45,268 (37,645) 7,623 579,700	7.50 % 6.34 % 5.71 % - % 2.08 % 9.53 % 5.00 % 17.65 % - % 4.87 % 6.20 %	5,864 2,189 - 367 25,685 12,544 9,379 23,464 223,329 268 7,355 - 7,623 579,700

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一四年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：新台幣/美金/港幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數/ 單位股	比率	帳面金額
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	高林國際 高林維爾京 Q.C.L. 杏昌生技 杏昌投資 高昌生醫 COLLTEX GARMENT MFY (HK) 益和國際 美之心國際 羽光能源 高明能源 高禧能源 三和健康	美國 英屬維爾京群 島 加拿大 新北市 新北市 新竹市 香港 新北市 台北市 新北市 台北市 新北市 嘉義縣	貿易業 投資業 貿易業 醫療器材、生化試 藥及西藥之買賣 投資業 醫療器材批發零售 業 貿易業 人力派遣業 貿易業 能源技術服務業 能源技術服務業 能源技術服務業 醫療服務業	21,082 36,024 5,607 244,180 832,440 76,288 59,971 30,030 121,000 48,180 171,229 70 59,960	21,082 36,024 5,607 244,180 832,440 76,288 59,971 30,030 121,000 48,180 171,229 700 81,280	5,000 1,159 80 2,385,536 10,398,000 7,497,840 2,000,000 2,000,000 7,658,011 4,368,000 17,085,000 7,000 3,747,742	% 100.00 % 100.00 % 78.26 % 5.36 % 100.00 % 52.08 % 100.00 % 100.00 % 67.71 % 78.00 % 51.00 % 70.00 % 10.58	3,017 66,901 336,171 230,240 828,236 12,109 110,016 26,382 114,292 30,076 156,807 15 61,731	(229) 141 80,587 368,510 41,103 (16,128) 51,238 1,420 (36,584) (14,257) (27,554) (65) (49,476)	(229) 141 63,067 14,775 41,103 (8,451) 51,238 1,420 (24,770) (11,180) (14,053) (45) (6,827)	子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 關聯企業

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有		被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數/ 單位股	比率	帳面金額
本公司 〞 〞 〞 高明能源 〞 〞 〞 〞 〞 〞 雲椿科技 〞 高林維爾京 讚譽控股 杏昌投資 美之心國際	杏合生醫 亞洲智慧物流 沃康生技 HEXAI Group Limited 高昇能源 拓森能源 德叡科技 雲椿科技 普登太陽能 高明能源株式會社 愷蘭電力 特樁科技 雲樁株式會社 讚譽控股 讚譽香港 杏昌生技(註二) 拉朵蕾	新北市 台北市 新北市 香港 台北市 台北市 台北市 台北市 台北市 日本 新北市 台北市 日本 香港 香港 新北市 台北市	醫療器材及汽車零 組件 運輸業 醫療產品製造業 跨境電商 能源技術服務業 能源技術服務業 能源技術服務業 充電椿管理系統 太陽能系統工程 能源技術服務業 能源技術服務業 充電椿管理系統 能源技術服務業 貿易業 貿易業 醫療器材、生化試 藥及西藥之買賣 餐飲業	16,830 22,520 74,466 29,359 1,849,236 3,000 60,000 11,000 56,241 20 2,073 135,000 267,334 999 2,075 3,074 HKD 10 HKD 500 171,813 100	16,830 22,520 74,466 - 1,841,827 3,000 60,000 11,000 56,241 20 - 135,000 265,261 999 - 999 HKD 10 HKD 500 171,813 -	1,100,000 2,000,000 1,145,810 351,220 300,000 6,000,000 1,250,000 2,051,840 756,031 990 13,500,000 99,999 990 10,000 500,000 6,519,991 10,000	% 3.67 % 10.00 % 26.22 % 24.00 % 100.00 % 100.00 % 78.13 % 33.75 % 100.00 % 100.00 % 15.00 % 99.99 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 14.64 % 100.00	23,059 20,238 5,430 29,356 2,054,076 2,756 47,793 (2,436) 81,323 2,604 1,806 131,998 265,844 1,037 1,848 2,885 55,213 USD 1,759 4,984 USD 159 815,307 (4,972)	32,368 1,199 1,440 (178) (61) (6,040) (7,364) (1,266) (1,380) (172) (18,260) 28 (127) (1,059) USD (34) (559) USD (18) 368,510 (5,072)	1,187 96 377 (31) 107,818 (61) (6,040) (5,753) (509) (1,380) (172) (3,385) (17,300) 28 (127) (99) (1,059) USD (34) (559) USD (18) 39,580 (5,072)	關聯企業 〞 〞 〞 孫公司 〞 〞 〞 〞 〞 關聯企業 孫公司 〞 孫公司 〞 〞 〞

註一：本公司本期認列之投資損益中已包含孫公司之投資損益。

註二：杏昌生技公司轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司)請參閱杏昌生技股份有限公司(股票代號: 1788 )財務報告附註十三(二)。

(三)大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣／美金千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
高林高科公司	貿易業務商 品的設計、 科研、經濟 信息諮詢	28,242 (USD900)	(註三)	28,242 (USD900)	-	-	28,242 (USD900)	1,759 (USD56) (註一)	100.00 %	1,759 (USD56) (註一)	27,597 (USD879) (註一)	-

註一：係依經被投資公司同期間經會計師查核之財務報告，以權益法認列。

註二：杏昌生技公司之大陸投資資訊請參閱杏昌生技股份有限公司(股票代號為： 1788 )財務報告附註十三(三)。 註三：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：	2.赴大陸地區投資限額：	2.赴大陸地區投資限額：
單位：新台幣／美金千元
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
28,242 (USD900)	28,242 (USD900)	3,935,953

註一：民國一一四年十二月三十一日美元：新台幣＝ 1 ： 31.38

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高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 直接或間接經第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生重大交易事 ： 透過讚譽控股公司及其大陸子公司代為處理三角貿易之相關業務，並支付讚譽

控股公司相關服務費 15,873 千元。

十四、部門資訊

請詳民國一一四年度合併財務報告。

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高林實業股份有限公司

現金及約當現金明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 庫存現金 零 用 金 銀行存款 支票存款 外匯存款 活期存款 郵局存款 合 計	摘 要 小 計 (USD618,798.59，匯率1：31.38) 小 計	金 額
		$ 21 1,286 1,307 26,599 19,418 27,538 984 74,539 $ 75,846

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高林實業股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表

金融工具名稱

股 票： TXOne Networks Inc. 台新金辛種特別股

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

摘 要	股或單位 1,000,000 3,667,639	面 值 總 額 $ 10 10,000 10 36,676 $ 46,676	帳面價值 175,511 33,008 208,519	評價損益 60,124 1,210 61,334	公平價值 單 價 總 額 備註 235.63 235,634 無 9.33 34,219 〞 269,853
					單 價 235.63 9.33

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高林實業股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

名 稱 Andra Capital Fund LP 加：評價調整	期	初 金額	本 期 增 加 股 數 金 額 - 119,628 902 120,530	本 期 減 少 股 數 金 額 - - - -	重分類 股 數 金 額 - - - -	期	末 提供擔 保或質 金 額 押情形 119,628 無 902 120,530
	股 數		股 數 -	股 數 -	股 數 -	股 數 -
	-	$ - - $ -

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高林實業股份有限公司 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

金融工具名稱 股 票： 晟德大藥廠 麗 彤 明 係	摘 要	股或單位 1,050,692 513,022 1,405,333	面 值 總 額 $ 10 10,507 10 5,130 10 14,053 $ 29,690	帳面價值 46,270 16,566 61,123 123,959	評價(損)益 (2,561) 13,523 (37,092) (26,130)	公平價值 單 價 總 額 備註 14.60 43,709 無 58.65 30,089 〞 17.10 24,031 〞 97,829
						單 價 14.60 58.65 17.10

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高林實業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元／股

本 期	增 加 金 額 - 229,565 - - - - 792 - 230,357 - - - - - - - - - - - - - 5,896 - - 14,878 13,325 18,000 - 52,099 282,456	本 期	減 少 金 額 15,678 73,350 238,903 - - 31,579 - 106,085 465,595 - - - - - - - 1,129 19,647 - - - 1,895 - - - - - - 69,795 92,466 558,061	重分類 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	期	末 提供擔保 金 額 或質押情形 - 無 156,215 〞 - 〞 60,000 〞 61,200 〞 - 〞 792 〞 70,541 348,748 12,000 無 27,855 〞 23,034 〞 3,048 〞 14,400 〞 5,577 〞 6,361 〞 30,305 〞 - 〞 17,299 〞 83,057 〞 2,940 〞 - 〞 19,882 〞 58,526 〞 268 〞 14,878 〞 13,325 〞 18,000 〞 (127,426) 223,329 572,077
股 數 - 14,083,737 - - - - 9,902 - - - - - - - - - - - - - 1,333,333 - 535 625,000 1,428,750 600,000		股 數 1,373,225 4,500,000 20,957,942 - - 1,750,000 - - - - - - - - 29,649 263,415 - - - 576 - - - - - -		股 數 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	股 數 - 9,583,737 - 2,000,000 900,000 - 9,902 1,200,000 740,600 150,000 304,760 1,656,000 787,500 1,000,000 795,348 - 598,062 2,000 1,250,000 - 1,833,333 3,298,006 2,320 625,000 1,428,750 600,000

〜 63 〜

高林實業股份有限公司

應收票據明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 摘 要 J公司 減：備抵減損 合 計 應收帳款明細表 項 目 摘 要 應收帳款－非關係人： T公司 S公司 其他(每戶未超過該科目餘額5%以上者) 小 計 減：備抵減損 合 計	金 額 備 註 $ 3 - $ 3 金 額 備 註 $ 88,864 42,369 116,642 247,875 (8,100) $ 239,775

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高林實業股份有限公司

存貨明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 服飾部商品及精品 物料 小 計 減：備抵存貨跌價損失	摘 要	金	額 淨變現價值 442,307 881 443,188	備 註
		成 本 $ 305,761 881 306,642 (25,996) $ 280,646
				市價採淨變現價值

其他流動資產明細表

項 目 預付貿易款 預付款項 其他(金額小於本科目餘額5%)	摘 要	金 額 備 註 $ 8,368 12,655 702 $ 21,725

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高林實業股份有限公司

其他金融資產—流動明細表 民國一一四年十二月三十一日 單位：新台幣千元 項 目 摘 要 金 額 備 註 其他應收款 $ 30,664

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高林實業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元/股

名 稱 權益法評價： 高林國際公司 高林維爾京公司 Q.C.L. 杏昌生技(股)公司直接5.36% 杏昌生技(股)公司間接14.64% 杏昌投資(股)公司 高昌生醫(股)公司 COLLTEX GARMENT MFY (HK) CO., LTD. 羽光能源(股)公司 美之心國際(股)公司 益和國際公司 高明能源(股)公司 高禧能源科技(股)公司 沃康生技(股)公司 亞洲智慧物流股份有限公司 三和健康股份有限公司 杏合生醫(股)公司 HEXAI GROUP LIMITED	期 初 餘 額 股 數 金 額 5,000 $ 3,387 1,159 68,633 80 321,145 2,385,536 232,581 6,519,991 822,507 10,398,000 12,557 7,497,840 16,863 2,000,000 97,002 4,368,000 41,256 6,489,840 160,154 2,000,000 24,962 17,085,000 170,925 70,000 690 1,145,810 5,026 2,000,000 20,142 5,080,000 81,883 1,100,000 21,872 - - 2,101,585	本 期 增 加 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - - 3,697 - - - - 1,168,171 - - - - - - - - 27 - - - - - - 351,220 29,387 33,111	本 期	減 少		投 資 (損)益 (229) 141 63,067 14,775 39,580 1,523 (8,451) 51,238 (11,180) (24,770) 1,420 (14,053) (45) 377 96 (6,827) 1,187 (31) 107,818		期 末 餘 額 持股比例 金 額 % 100.00 3,017 % 100.00 66,901 % 78.26 336,171 % 5.36 230,240 % 14.64 815,307 % 100.00 12,929 % 52.08 12,109 % 100.00 110,016 % 78.00 30,076 % 67.71 114,292 % 100.00 26,382 % 51.00 156,807 % 70.00 15 % 26.22 5,430 % 10.00 20,238 % 10.58 61,731 % 3.67 23,059 % 24.00 29,356 2,054,076	市價或股權淨值 提供擔保 或質押或 單價(元) 總 價 出借情形 603.38 3,017 無 57,723.17 66,901 〞 4,202,140.43 336,171 〞 136.50 325,626 〞 136.50 889,979 〞 1.24 12,929 〞 1.62 12,109 〞 55.01 110,016 〞 6.89 30,076 〞 14.92 114,292 〞 13.19 26,382 〞 9.18 156,807 〞 2.12 15 〞 4.74 5,430 〞 10.12 20,238 〞 16.47 61,731 〞 20.96 23,059 〞 13.83 4,858 〞 2,199,636
	股 數	股 數 - - - - - - - - - 1,168,171 - - - - - - - 351,220	股 數 - - - - - - - - - - - - (63,000) - - (1,332,528) - -	金 額			股 數 5,000 1,159 80 2,385,536 6,519,991 10,398,000 7,497,840 2,000,000 4,368,000 7,658,011 2,000,000 17,085,000 7,000 1,145,810 2,000,000 3,747,472 1,100,000 351,220	持股比例 % 100.00 % 100.00 % 78.26 % 5.36 % 14.64 % 100.00 % 52.08 % 100.00 % 78.00 % 67.71 % 100.00 % 51.00 % 70.00 % 26.22 % 10.00 % 10.58 % 3.67 % 24.00	單價(元) 603.38 57,723.17 4,202,140.43 136.50 136.50 1.24 1.62 55.01 6.89 14.92 13.19 9.18 2.12 4.74 10.12 16.47 20.96 13.83
	5,000 1,159 80 2,385,536 6,519,991 10,398,000 7,497,840 2,000,000 4,368,000 6,489,840 2,000,000 17,085,000 70,000 1,145,810 2,000,000 5,080,000 1,100,000 -			(141) (1,873) (48,041) (17,116) (46,780) (1,151) - (38,224) - (21,092) - (65) (630) - - (13,325) - - (188,438)

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高林實業股份有限公司

其他非流動資產明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 預付投資款 存出保證金 受限制資產－信託專戶 催收帳款 減：備抵損失 合 計	摘 要	金 額 備 註 $ 30,297 17,109 118,860 119,266 (119,266) $ 166,266

短期借款明細表

借款種類	說 明 元大銀行 臺灣銀行 中國信託 商業銀行 兆豐銀行 第一銀行	期末餘額 $ 240,000 50,000 50,000 110,000 45,000 $ 495,000	契約期限 114/12/24~ 115/03/24 114/07/22~ 115/03/18 114/10/17~ 115/01/16 114/11/03~ 115/01/30 114/11/04~ 115/02/04	利率區間 1.83% 1.85% 1.80% 1.82% 1.83%	融資額度 （註1) 300,000 200,000 250,000 110,000 300,000 1,160,000	抵押或擔保 備註 無 無 無 無 無
信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款

註 1 ：除上述借款外，本公司另有已簽約但期末未動用融資額度 2,084,057 千元。

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高林實業股份有限公司

長期借款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

期末餘額 $ 378,857 145,085 600,000 160,000 150,000 (22,286) $ 1,411,656	契約期限 111/10/12~ 131/10/12 113/12/13~ 118/12/13 114/11/26~ 116/12/05 114/12/03~ 116/06/30 114/12/12~ 116/12/12	利率區間 1.98% 2.55% 2.07%~ 2.12% 2.46% 2.38%	融資額度 378,857 967,228 1,000,000 240,000 250,000 - 2,836,085	抵押 或擔保 備註 有 有 有 無 無

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透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

歸屬於信用 股數或 公允價值 風險變動之 金融工具名稱 摘 要 張 數 單位成本 原始成本 利 率 單 價 總 額 公允價值變動 備註 可轉換公司債嵌入衍生性工具 混合工具 4,600 $ 1,340 6,164 - % 1,340 6,164 -

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應付公司債明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

金 額 累積已轉換金 債券名稱 受託機構 發行日期 發行總額 已還數額 期末餘額 額 未攤銷溢折價金額 帳面金額 備註 國內第一次無擔保可轉換公司債 元富證券 114.9.26 $ 460,000 - 460,000 - (11,947) 448,053

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應付帳款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 摘 要 金 額 備 註 應付帳款 ( 未有金額大於本科目餘額 5% 者 ) $ 49,101

其他應付款明細表

	項 目		金 額	金 額
應付佣金		$		21,466
應付獎金				35,507
應付勞務				3,302
其他(金額小於本科目餘額5%)				29,751
		$		90,026

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其他流動負債明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 存入保證金-流動 代收款項 暫收款項 其他(金額小於本科目餘額5%)	摘 要	金 額 備 註 $ 5,109 4,772 1,283 3,608 $ 14,772

租賃負債明細表

項 目	摘 要 門市店櫃 車輛	租賃期間 112.06.01~119.03.01 113.02.01~116.01.01	折現率	期末餘額 備註 $ 42,067 1,119 43,186 (30,178) $ 13,008
房屋及建築物 運輸設備 小計 一年內到期 合計			1.8~2.16 1.8~1.82

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其他非流動負債明細表
民國一一四年十二月三十一日 單位：新台幣千元
項 目 摘 要 金 額 備 註
淨確定福利負債 $ 23,617
存入保證金明細表
項 目 摘 要 金 額 備 註
存入保證金 保固金 $ 662
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營業收入明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 摘 要 外 銷 服 飾 餐 飲 小 計 減：銷貨退回及折讓 營業成本明細表 項 目 期初存貨(扣除備抵存貨跌價損失前之金額) 加：本期進貨 減：進貨折讓及退出 存貨盤虧及短裝 期末存貨(扣除備抵存貨跌價損失前之金額) 進銷成本 加：存貨盤虧 存貨跌價損失(回升利益) 營業成本	金 額 $ 644,297 564,860 94,568 1,303,725 (90,941) $ 1,212,784	備 註
		金 額 $ 305,149 767,531 3 192 306,642 765,843 192 (11,816) $ 754,219

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推銷費用明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣千元

項 目 薪 資 折 舊 出口費用 勞 務 費 佣 金 其他(金額小於本科目餘額5%)	摘 要	金 額 備 註 $ 60,838 67,431 31,790 70,189 20,098 124,983 $ 375,329

管理費用明細表

項 目 薪 資 折 舊 保 險 費 其他(金額小於本科目餘額5%)	摘 要	金 額 備 註 $ 86,089 15,971 9,643 60,390 $ 172,093

應收帳款—關係人明細表請詳個體財務報告附註七。
其他應收款—關係人明細表請詳個體財務報告附註七。
其他應付款—關係人明細表請詳個體財務報告附註七。
不動產、廠房及設備明細表請詳個體財務報告附註六(七)。
使用權資產明細表請詳個體財務報告附註六(八)。
無形資產明細表請詳個體財務報告附註六(九)。
合約負債明細表請詳個體財務報告附註六(十七)。
遞延所得稅資產及負債明細表請詳個體財務報告附註六(十四)。
其他收入明細表請詳個體財務報告附註六(十九)。
其他利益及損失明細表請詳個體財務報告附註六(十九)。
財務成本明細表請詳個體財務報告附註六(十九)。

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