Collins — Annual Report 2018

Jun 28, 2019

上市股票代號 :2906 年報查詢網址 : ( 公開資訊觀測站 ) http://mops.twse.com.tw ( 本公司網站 ) http://www.collins.com.tw

==> picture [118 x 104] intentionally omitted <==

高林實業股份有限公司 Collins Co., Ltd.

107 年度年報

中 華 民 國 108 年 5 月 15 日 刊印

• 一、發言人、代理發言人姓名、職稱聯絡電話及電子郵件信箱 發言人：

• 姓名：賴明慧

• 職稱：副總經理

• 電話： 02-27125311

電子信箱 :cust@email.collins.com.tw

  代理發言人：

姓名：柯懷博

職稱：經理

電話： 02-27125311

電子信箱 :cust@email.collins.com.tw

• 二、總公司、分公司及工廠之地址及電話

• 總公司：台北市敦化北路 201 之 1 號 6 樓

• 電 話： 02-27125311

• 海外分支機構及國內零售據點：請參附錄 A

• 三、股票過戶機構之名稱、地址、網址及電話：

• 股務代理機構 : 元富證券 ( 股 ) 公司股務代理部

• 地址 : 台北市松山區光復北路 11 巷 35 號地下一樓

網址 : http://www.masterlink.com.tw/agent/agent/ipo.aspx 電話 : 02-27686668

• 四、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話

• 會計師姓名：黃明宏、陳雅琳

• 事務所名稱：安侯建業聯合會計師事務所

• 地址：台北市信義路五段 7 號 68 樓

• 網址： http://www.kpmg.com.tw

• 電話： 02-81016666

• 五、海外有價證券掛牌買賣之交易場所名稱及查詢該海外有價證券資訊之方式：無

• 六、公司網址： http://www.collins.com.tw

目錄

頁次

壹、致股東報告書 .............................................................................................................................. 1

貳、公司簡介 ...................................................................................................................................... 3 一、設立日期 ............................................................................................................................. 3 二、公司沿革 ............................................................................................................................. 3 參、公司治理報告 .............................................................................................................................. 5 一、公司組織 ............................................................................................................................. 5 二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料 ................. 7 三、 107 年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金 ............................................ 18 四、公司治理運作情形 ........................................................................................................... 28 五、會計師公費資訊 ............................................................................................................... 46 六、更換會計師資訊 ............................................................................................................... 46 七、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一年內曾任職於簽證 會計師所屬事務所或其關係企業之資訊 ....................................................................... 46 八、董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之股東股權移轉及股權質押變動情 形 ....................................................................................................................................... 47 九、持股比例占前十名之股東，其相互間為關係人或為配偶、 二親等以內之親屬關係 之資訊 ............................................................................................................................... 48 十、公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事 業之持股數，並合併計算綜合持股比例 ....................................................................... 49 肆、募資情形 .................................................................................................................................... 50 一、資本及股份 ....................................................................................................................... 50 二、公司債、特別股、海外存託憑證、員工認股憑證、限制員工權利新股及併購之辦理 情形、資金運用計畫執行情形 ....................................................................................... 54 伍、營運概況 .................................................................................................................................... 55 一、業務內容 ........................................................................................................................... 55 二、市場及產銷概況 ............................................................................................................... 57 三、從業員工資訊 ................................................................................................................... 60 四、環保支出資訊 ................................................................................................................... 60 五、勞資關係 ........................................................................................................................... 61 六、重要契約 ........................................................................................................................... 61 陸、財務概況 .................................................................................................................................... 62 一、最近五年度簡明資產負債表及損益表 ........................................................................... 62 二、最近五年度財務分析 ....................................................................................................... 67 三、 107 年度監察人審查報告 ................................................................................................ 70 四、 107 年度合併財務報告 .................................................................................................... 71 五、 107 年度個體財務報告 .................................................................................................. 138 六、公司及關係企業發生財務周轉困難情事 ..................................................................... 202 柒、財務狀況及財務績效之檢討分析與風險事項 ...................................................................... 203 一、財務狀況 ......................................................................................................................... 203 二、財務績效 ......................................................................................................................... 204 三、現金流量分析 ................................................................................................................. 204

1

四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響 ................................................................. 205 五、最近年度轉投資資訊 ..................................................................................................... 205 六、最近年度風險分析評估 ................................................................................................. 206 七、其他重要事項 ................................................................................................................. 207 捌、特別記載事項 .......................................................................................................................... 208 一、關係企業資料 ................................................................................................................. 208 二、 107 年度及截至年報刊印日止，私募有價證券辦理情形 .......................................... 214 三、 107 年度及截至年報刊印日止子公司持有或處分本公司股票情形 .......................... 214 四、其他必要補充說明事項 ................................................................................................. 214 玖、 107 年度及截至年報刊印日止，發生證交法第三十六條第二項第二款所定對股東權益 或證券價格有重大影響之事項 .............................................................................................. 214 附錄 A: .................................................................................................................................... 215

2

壹、致股東報告書

各位股東：大家好 :

107 年度高林合併營業收入為新台幣 69.36 億元較去年同期 71.25 億元減少 3 % ，本期淨 利為新台幣 1.65 億元較去年同期 1.73 億元減少 5% ，歸屬於母公司稅後淨利為新台幣 36,127 千元較去年同期 38,575 千元減少 6% ，每股稅後盈餘為新台幣 0.17 元。

貿易事業方面，因下半年受中美貿易摩擦影響，業務接單趨向保守，使得貿易事業群營 收為新台幣 31.46 億較去年同期減少 7% ，另外美國 Sears 百貨連鎖集團因不敵電子商務壓 力，宣布破產保護，公司提列 7 千 6 百萬元呆帳損失而侵蝕本年度貿易獲利。服飾零售業務 方面，品牌競爭激烈，但因汰除績效不佳之據點及管理策略得宜，雖營收較去年衰退 10% ， 但獲利較去年成長。長期以來，本公司不斷尋求成長機會，除了藉由轉投資杏昌生技跨足生 技領域， 108 年初取得美之心 67.7% 之股權，以拓展零售精品業務，期為公司成長帶來新動 能。茲就 107 年度之營業結果、 108 年度營業計劃報告如下 :

一、 107 年度營運結果

( 一 ) 高林公司及子公司之營業計劃實施成果如下表，分別依事業群營業狀況說明如下 :

單位 : 新台幣千元

年度/項目	107年度	106年度	增減變動%
營業收入	6,936,134	7,124,509	-3%
營業毛利	1,588,829	1,678,531	-5%
本期淨利	165,126	173,134	-5%
本期淨利-歸屬母公司業主	36,127	38,575	-6%
每股稅後盈餘(元)	0.17	0.18	-6%

( 二 )107 年度獲利能力分析表 :

7年度獲利能力分析表:
年度/項目	107年度	106年度	增減變動%
資產報酬率	2.26%	2.34%	-3%
股東權益報酬率	3.19%	3.25%	-2%
營業利益占實收資本額比率	9.15%	14.70%	-38%
純益率	2.38%	2.43%	-2%

1

二、 108 年度營業計劃概要 :

今年適逢本公司成立 50 周年紀念，回首創立初期，高林為台灣發展國際貿易業之先 驅，披荊斬棘開拓歐美貿易市場，培育不少外貿人才，隨者臺灣經濟起飛，消費水準提升， 70 年代開始發展內需經營汽車分期銷售業務及進口服飾零售業務，成為多角化經營之貿易 商，奠定公司穩健經營之基礎。近年更藉由轉投資事業杏昌生技跨足醫療器材事業，積極布 局生技產業版圖，面對產業激烈競爭與內外在環境轉變，這一路走來經歷許多困難與挑戰， 但高林全體同仁始終秉持著兢兢業業的精神，踏穩腳步向前邁進。

108 年國內外經濟預測機構均下修經濟及貿易成長率，面對詭譎多變的經濟環境，本公 司依據產業狀況及資源配置，擬訂 108 年度營業計劃如下 :

( 一 ) 貿易業務 : 深耕客戶關係及信用管理，強化商品組合與研發能力 ; 持續開發新市場與新客

源，維持供應商穩定合作與夥伴關係 ; 強化全球採購並積極發展跨境電商貿易 業務。

( 二 ) 零售業務 : 強化商品多樣化及功能性，區隔市場品牌差異化 ; 透過社群網站強化品牌與客 戶之間的連繫 ; 掌握市場數據分析以因應服飾市場流行趨勢轉變及氣候異常 變化 ; 透過轉投資事業延伸零售觸角服務精品頂級客戶以降低網路衝擊 ; 持 續培養與開發新品牌，尋求潛在未來成長之新動能。

( 三 ) 生技醫療業務 : 持續積極拓展生技醫療領域，尋求上下游整合及海外發展之機會 ; 專注研 發與取得各項醫療器材認證與專利。

最後，本公司經營團隊將秉持一貫誠信及穩健經營原則，專注本業發展並積極透過多元 化投資佈局以落實多角化經營策略，以擴充公司事業版圖，期再創一下個輝煌 50 年，希望各 股東繼續給予支持與愛護。

==> picture [382 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [42 x 41] intentionally omitted <==

2

貳、公司簡介

一、設立日期

本公司創立於民國 58 年 5 月 5 日。

二、公司沿革

一 ( ) 公司沿革

創立時以拓展海外巿場，爭取國家外匯收入，造就外貿人才，提供就業機會為宗旨。初期 公司成立於民國 58 年 5 月 5 日，創業資本額為新台幣 100 萬元，以建材及有關加工產品 外銷為主業務，初期以爭取國家外匯收入，造就外貿人才，提供就業機會為主要目標。 民國 60 年代

• 以美國為主要巿場，積極拓展我國中小企業產品外銷，於美國紐約設立第一個海外辦 事處。

• 經濟部核定為大貿易商，之後陸續於美國洛杉磯、芝加哥以及紐澤西等地設立辦事處。

• 民國 70 年代

• 榮獲經濟部頒發外銷績優廠商獎章。陸續於歐洲德國及亞洲香港、馬尼拉、曼谷、雅加 達等地相繼增設海外辦事處，持續保持台灣外銷實績第一名之列。

• 代理經銷香港 G2000 上班族服飾品牌並合併高林租賃與彥林公司，與 BMW 及 Benz 汽 車結盟從事汽車分期銷售業務。

• 股票於 78 年底在台灣證券交易所掛牌上巿，使高林實業成為資本大眾化之綜合性大貿 易商。

• 於美國成立高林國際公司，在香港設立讚譽公司從事進出口貿易。

• 民國 80 年代

• 成立轉投資事業高昕實業，經營成衣進出口及加工製造業務。並於深圳成立高林高科有 限公司，掌握大陸貨源。

• 設立高和實業，代理銷售歐洲荷蘭服飾 Mexx 。關係企業高宜實業更名為荷興企業，從 事歐陸精品服飾之進口銷售。

• 並於加拿大投資設立 Quality Craft Ltd. 從事進出口貿易。

民國 90 年代

• 深圳貿易辦事處開始大幅擴充，做長期紮根大陸之規劃。

• 高昕實業於香港設立子公司並於越南地區設立 Colltex Garment MFY CO., Ltd.(VN) 成衣

廠。

• 成立高林小客車租賃股份有限公司，跨入汽車租賃業務領域。

• 拓展服飾零售業務之規模，新增香港 U2 休閒服飾及 Active Collins Nike 運動服飾品牌，

3

跨入運動品牌之休閒服飾市場。

• 取得日本知名家居品牌 Francfranc 台灣代理權，跨足家居零售業務。

民國 100-104 年

• 於香港設立高欣國際發展有限公司持股 52% 間接投資大陸高林商貿 ( 深圳 ) 有限公司，從 事家具及家居用品網購業務。

• 自創 FIC 及 FOMO 服飾品牌並從事網路服飾銷售及取得 U’db 自由品牌。

• 韓國 Hyungji 集團簽訂合約代理旗下 Chatelaine 、 Bon-gfloor 、 Wild Roses 等韓國潮品牌。

民國 105 年

• 購置南港軟體工業園區辦公大樓。

• 取得杏昌生技股份有限公司經營控制權。

• 投資新設立高昌生醫股份有限公司取得 51% 之股權。

民國 106 年

• 簡化轉投資架構與高林投資 ( 股 ) 公司及高昕實業 ( 股 ) 公司進行簡易合併。

• 與設立於美國 Legend Harvest Group Gorp. 合作跨境電商業務。

• 與韓國 314Hornet Co.,Ltd. 簽訂合約代理 Kwani 皮包品牌。

民國 107 年 -108 年

• ‧107.8 月取得樹林工業用地 832 坪自建倉儲用地。

• ‧108.1 月取得美之心國際 ( 股 ) 公司 67.7% 之股權，跨足精品零售業務。

• ( 二 )108 年度及截至年報刊印日止辦理公司併購、轉投資關係企業、重整之情形 : 無。

• ( 三 ) 董事、監察人或持股超過百分之十之大股東股權之大量移轉或更換 :

• 董事智新投資 ( 股 ) 公司於 108 年 1 月取得董事憬興投資 ( 股 ) 公司股權轉讓計

• 10,500,000 股。

• ( 四 ) 經營權之改變或業務內容之重大改變 : 無。

• ( 五 ) 其他足以影響股東權益之重要事項與其對公司之影響：無。

4

參、公司治理報告

一、 公司組織

一 ( ) 組織系統圖

==> picture [488 x 521] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

股東大會
監察人
董事會
薪酬委員會 稽核室
董事長
執行長
董事長室
貿易業務 零售業務 生醫業務 企業服務群
貿易事業群 時尚生活事業群 杏昌生技 財務部
QCL
美之心 杏合生醫 管理部
高昕
高昌生技
讚譽
沃康生醫
----- End of picture text -----

5

( 二 ) 各主要部門所營業務

主要部門	所營業務
董事長室	主要負責公司各項經營策略規劃與評估、管理機制擬訂與經營結果分 析，參與日常營運決策與執行，協助或辦理全公司或各部門業務、法 務、轉投資等各類專案計畫，及負責董事會行政事宜、維護公司與投資 人及媒體間關係。
稽核室	主要負責評估公司及各子公司內部控制制度、經營風險控管及執行各項 營運、財務等稽核作業。
貿易業務	主要負責商品開發、設計、採購、行銷貿易等業務。 •貿易事業群:主要產品為家用五金產品、手工具組、運動器材、背包、 行李箱、小型家電、燈具、聖誕樹(燈)、聖誕飾品、室內外傢俱、成 衣類產品及跨境電商業務。 •QCL:主要負責加拿大地區進出口貿易業務。 •高昕:主要負責成衣製造與銷售。 ‧讚譽:主要負責香港地區進出口貿易業務。
零售業務	主要負責服飾及精品品牌代理、採購、設櫃、行銷及倉儲管理等業務。 ‧時尚生活:目前代理品牌有G2000、Chatelaine、Kwani ‧美之心:目前代理品牌有Delvaux、Brunello Cucinelli、Sonia Rikiel、 Rimowa
生醫業務	‧杏昌:主要負責洗腎醫療設備、耗材與其他醫療器材的銷售和服務。 ‧高昌:主要負責專案醫療器材研發設計及生產製造。 ‧沃康:主要負責研發、生產高分子醫療水凝膠及Protis美白牙齒自有品 牌生產與銷售。 ‧杏合:主要負責汽車零配件及醫療器材代工生產。
企業服務群	主要負責支援業務單位日常各項運作與財務、資產、員工之控管，可分 為電腦、會計、資金、股務、人事、總務單位。

6

二、 董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料

一 ( ) 董事及監察人資料

108 年 04 月 20 日／單位：股、

職 稱 (註1)	國籍 或註 冊地	姓 名	性別	選(就)任 日期	任期	初次選任日 (註2)	選任時 持有股份	選任時 持有股份	現在持有股數	現在持有股數	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學） 歷 (註3)	目前兼任本公司 及其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
							股數	持股比 率	股數	持股比 率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
董事長	中華 民國	李錫祿 (代表憬 興投資 (股)公 司)	男	105/06/17	108/06/16	78/04/14	21,067,769	9.94%	10,567,769	5.05%	0	0	0	0	台大經濟系 高林實業(股) 公司董事長兼 總經理	本公司：董事長兼總經理 他公司： 憬興投資(股)公司董事長 益和國際(股)公司董事長 高林維爾京(股)公司董事 讚譽香港有限公司董事 讚譽香港控股有限公司董事 高林國際(股)公司董事 Presto International Co.,Ltd.董事 Quality Craft Ltd.董事 Colltex Garment MFY (HK) Co., Ltd. 董事 杏昌投資(股)公司董事長 杏昌生技(股)公司董事 高昌生醫(股)公司董事 沃康生技(股)公司董事 美之心國際(股)公司董事 力世創業投資(股)公司董事 華威世紀創業(股)公司監察人 玉晟生技投資(股)公司監察人	董事	李佩璋	父女
董事	中華 民國	中鈺投 資(股)公 司 代表人: 陳俊宏	男	105/06/17	108/06/16	104/06/10	300,000	0.14%	300,000	0.14%	0	0	0	0	美國聯和大學 企業管理系 中天生物科技 (股)公司總經 理	本公司:無 他公司: 元富證券(股)公司董事長 佳龍科技工程(股)公司董事 永昕生物醫學(股)公司董事 高昌生醫(股)公司監察人 沃康生技(股)監察人 美之心國際(股)監察人	無	無	無

7

職 稱 (註1)	國籍 或註 冊地	姓 名	性別	選(就)任 日期	任期	初次選任日 (註2)	選任時 持有股份	選任時 持有股份	現在持有股數	現在持有股數	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學） 歷 (註3)	目前兼任本公司 及其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
							股數	持股比 率	股數	持股比 率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
董事	中華 民國	李忠良 (代表智 新投資 (股)公 司)	男	105/06/17	108/06/16	96/06/15	24,653,634	11.63%	35,153,634	16.81%	0	0	0	0	台大國際企業 系EMBA碩士 台大經濟系	本公司:執行長 他公司: 高林高科有限公司董事長 益和國際(股)公司董事 高林維爾京(股)公司董事 讚譽香港有限公司董事 讚譽香港控股有限公司董事 高林國際(股)董事 Presto International Co.,Ltd.董事 Quality Craft Ltd.董事 Colltex Garment MFY (HK) Co., Ltd. 董事 Pt.Tungya Collins Terminal委員 杏昌投資(股)公司董事 高昌生醫(股)公司董事長 沃康生技(股)董事長 美之心國際(股)董事長 杏昌生技(股)公司董事長 杏華投資(股)公司董事長 杏華生技(股)公司董事長 杏合生醫(股)公司董事 關貿網路(股)公司董事 晟德大藥廠(股)公司董事 豐華生物科技(股)公司董事 玉晟生技投資(股)公司董事 利翔航太電子(股)公司董事 歐華創業投資(股)公司監察人	董事	李宗庭	兄弟
董事	中華 民國	許銘仁	男	105/06/17	108/06/16	104/06/10	500,000	0.24%	500,000	0.24%	0	0	0	0	中原大學物理 系 詮鼎科技創辦 人	本公司:無 他公司: 大聯大控股詮鼎集團董事長及子公 司董事長 寶田(股)公司創辦人 陽光康喜(股)公司董事長 Everrich Capital法人董事代表 首誠投資(股)公司董事長 財團法人普仁青年關懷基金會常務 董事 財團法人臺灣閱讀文化基金會董事	無	無	無

8

職 稱 (註1)	國籍 或註 冊地	姓 名	性別	選(就)任 日期	任期	初次選任日 (註2)	選任時 持有股份	選任時 持有股份	現在持有股數	現在持有股數	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學） 歷 (註3)	目前兼任本公司 及其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
							股數	持股比 率	股數	持股比 率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
董事	中華 民國	智友 (股)公司 代表人: 李宗庭	男	105/06/17	108/06/16	104/06/10	14,410,140	6.80%	14,410,140	6.89%	0	0	0	0	南台工專電機 工程系 智友(股)公司 銅材部總經理	本公司:無 他公司: 智友(股)公司銅材部總經理 智新投資(股)公司董事長	董事	李忠良	兄弟
董事	中華 民國	林振能 (代表智 新投資 (股)公 司)	男	105/06/17	108/06/16	105/06/17	24,653,634	11.63%	35,153,634	16.81%	0	0	0	0	台北商專企業 管理科 盟商(股)公司 董事長	本公司:無 他公司: 盟霖實業(股)公司董事長 盟商(股)公司董事長 慧友電子(股)監察人	無	無	無
董事	中華 民國	李佩璋 (代表憬 興投資 (股)公 司)	女	105/06/17	108/06/16	78/04/14	21,067,769	9.94%	10,567,769	5.05%	58,925	0.03%	0	0	哈佛大學建築 碩士美國紐約 州註冊建築師	本公司:無 他公司: 石田設計有限公司建築設計師	董事 長	李錫祿	父女
獨立董 事	中華 民國	陳永昌	男	105/06/17	108/06/16	105/06/17	0	0	0	0	0	0	0	0	台大法律系 臺灣高等法院 法官審判長	本公司:薪資報酬委員會主席 他公司: 永昌法律事務所主持律師	無	無	無
																台郡科技(股)公司董事
																聯亞光電工業(股)公司獨立董事兼薪
																酬委員會委員
																晟德大藥廠(股)公司獨立董事兼薪酬
																委員會委員
																誠創科技(股)公司薪酬委員會委員
																華祺工業(股)公司薪酬委員會委員
																永虹先進材料(股)公司薪酬委員會委
																員
獨立董 事	中華 民國	賀士郡	男	105/06/17	108/06/16	105/06/10	176,998	0.08%	176,998	0.08%	0	0	0	0	美國舊金山大 學財務管理碩 士 台大企業管理 碩士	本公司:薪資報酬委員會委員 他公司: 臺灣陸地投資(股)公司董事長 關貿網路(股)公司副董事長 長聖國際生技(股)公司董事 立弘生化科技(股)公司董事 羅麗芬控股(股)公司董事 晟德大藥廠(股)公司獨立董事 佳龍科技工程(股)公司獨立董事	無	無	無

9

職 稱 (註1)	國籍 或註 冊地	姓 名	性別	選(就)任 日期	任期	初次選任日 (註2)	選任時 持有股份	選任時 持有股份	現在持有股數	現在持有股數	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學） 歷 (註3)	目前兼任本公司 及其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
							股數	持股比 率	股數	持股比 率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
監察人	中華 民國	堉群實 業(股)公 司 代表人: 張志明	男	105/06/17	108/06/16	93/05/18	5,659,466	2.67%	5,659,466	2.71%	0	0	0	0	安泰商銀 總務室主任 安泰商銀 分行經理	本公司:無 他公司: 堉群實業(股)公司董事長 富泰建設(股)公司董事長 泰民建設開發(股)公司董事長 全億投資(股)公司董事長 呈達投資(股)公司董事長 財資企業(股)公司董事長 財將企業(股)公司董事長 宏泰建設(股)公司董事長 連茂投資(股)公司董事 泰和建築經理(股)公司董事 宏南實業(股)公司董事 臻辰(股)公司監察人 朝隆投資(股)公司監察人 堉寶實業(股)公司監察人 潤祥實業(股)公司監察人 宏昇建設(股)公司監察人 泰發投資(股)公司監察人	無	無	無
監察人	中華 民國	順堃投 資(股)公 司 代表人: 陳慶堃	男	105/06/17	108/06/16	105/06/17	1,218,000	0.57%	1,700,000	0.81%	0	0	0	0	交通大學管理科 學碩士	本公司:無 他公司: 嘉信聯合會計師事務所合夥會計師 慧友電子(股)公司董事之法人代表	無	無	無
監察人	中華 民國	高和實 業(股)公 司 代表人: 李錫禎	男	105/06/17	108/06/16	104/06/10	100,000	0.05%	100,000	0.05%	0	0	0	0	台南昆山大學 化工系 峰威行實業 (股)公司董事 長	本公司:無 他公司: 貴群實業(股)公司董事長	董事 長	李錫祿	兄弟

10

( 二 ) 董事、監察人屬法人股東者，該法人股東之主要股東資料 :

1. 法人股東之主要股東

108 年 04 月 20 日

	108 年04 月20日
法人股東名稱	法人股東之主要股東及持股比率
憬興投資股份有限公司	李錫祿(83%)
中鈺投資資股份有限公司	柏昌投資股份有限公司(90%)
智新投資股份有限公司	曾文萱(84%)
智友股份有限公司	智新投資股份有限公司(90%)
堉群實業股份有限公司	寶座投資股份有限公司(18 %) 連茂投資股份有限公司(15%） 閎業投資股份有限公司(11%） 威旺投資股份有限公司(11%） 富鼎投資股份有限公司(7%） 泰盛投資股份有限公司(7%） 呈達投資股份有限公司(6%） 瑞金實業股份有限公司(6%） 宏園建設股份有限公司(5%） 泰建投資股份有限公司((5%）
順堃投資股份有限公司	陳慶堃(62.5％)、吳家賢(17.5％)、陳佳文(10％)、陳筱 文(10％)。
高和實業股份有限公司	李岱威(82%)、李錫禎(11%)

2. 主要股東為法人者其主要股東

108 年 04 月 20 日

2.主要股東為法人者其主要股東	108 年04月20日
法 人 名 稱	法 人 之 主 要 股 東
柏昌投資股份有限公司	翁淑鈺(94%)
法 人 名 稱	法 人 之 主 要 股 東
智新投資股份有限公司	曾文萱(84%)
法 人 名 稱	法 人 之 主 要 股 東
寶座投資股份有限公司	朝隆投資股份有限公司(21.83%） 震輝實業股份有限公司(18.43%） 泰翔投資股份有限公司（12.16%） 鴻勝實業股份有限公司（10.55%） 凱達實業股份有限公司（10.55%） 鴻隆實業股份有限公司（9.91%）

11

	泰發投資股份有限公司（7.74%） 泰盛投資股份有限公司（3.17%） 泰建投資股份有限公司（1.93%） 泰賀投資股份有限公司（1.38%）
連茂投資股份有限公司	泰賀投資股份有限公司（45.16%） 朝隆投資股份有限公司（23.23%） 泰發投資股份有限公司（9.03%） 泰翔投資股份有限公司（8.39%） 泰聯投資股份有限公司（3.55%） 宏偉建設股份有限公司（2.15%） 泰盛投資股份有限公司（1.84%） 泰建投資股份有限公司（1.45%） 豐陽投資股份有限公司（1.45%） 泰群實業股份有限公司（1.35%）
閎業投資股份有限公司	朝隆投資股份有限公司（41.25%） 泰發投資股份有限公司（18.58%） 泰翔投資股份有限公司（18.54%） 泰賀投資股份有限公司（9.73%） 宏佳投資股份有限公司（3.28%） 泰和建築經理股份有限公司（1.74%） 泰聯投資股份有限公司（1.72%） 寶座投資股份有限公司（1.52%） 富鼎投資股份有限公司（1.52%） 泰群聯投資股份有限公司（0.93%）
威旺投資股份有限公司	泰賀投資股份有限公司（36.76%） 朝隆投資股份有限公司（26.10%） 泰發投資股份有限公司（12.87%） 泰翔投資股份有限公司（8.20%） 增懋投資股份有限公司(4.26%） 寶慶投資股份有限公司（2.24%） 宏昇建設股份有限公司（2.05%） 泰群投資股份有限公司（1.86%） 全億投資股份有限公司（1.83%） 漢寶實業股份有限公司 (1.53%）
富鼎投資股份有限公司	朝隆投資股份有限公司（24.73%） 泰發投資股份有限公司（13.02%） 泰翔投資股份有限公司（9.76%） 寶慶投資股份有限公司（6.51%） 宏佳投資股份有限公司（6.51%） 堉群實業股份有限公司（6.03%） 富泰建設股份有限公司（5.80%） 泰賀投資股份有限公司（5.21%） 泰群實業股份有限公司（4.28%） 潤祥實業股份有限公司（4.27%）

12

泰盛投資股份有限公司	泰賀投資股份有限公司（23.93%） 朝隆投資股份有限公司（19.86%） 泰發投資股份有限公司（11.01%） 泰翔投資股份有限公司（10.29%） 堉寶實業股份有限公司（5.98%） 漢寶實業股份有限公司（5.27%） 震輝實業股份有限公司（4.42%） 堉群實業股份有限公司（4.40%） 富泰建設股份有限公司（3.77%） 全億建設股份有限公司（3.54%）
呈達投資股份有限公司	泰發投資股份有限公司（39.58%） 泰翔投資股份有限公司（32.56%） 朝隆投資股份有限公司（18.60%） 泰賀投資股份有限公司（4.65%） 泰建投資股份有限公司（1.81%） 鴻隆實業股份有限公司（0.92%） 瑞誠建設股份有限公司（0.49%） 鴻勝實業股份有限公司（0.46%） 寶盛投資股份有限公司（0.46%） 豐陽投資股份有限公司（0.46%）
瑞金實業股份有限公司	泰盛投資股份有限公司（18.78%） 富鼎投資股份有限公司（12.95%） 寶座投資股份有限公司（12.37%） 宏佳投資股份有限公司（11.83%） 增懋投資股份有限公司（11.83%） 威旺投資股份有限公司（9.70%） 連茂投資股份有限公司（3.78%） 堉群實業股份有限公司（2.49%） 漢寶實業股份有限公司（2.49%） 鴻勝實業股份有限公司（2.49%）
宏園建設股份有限公司	泰群投資股份有限公司（13.16%） 全億投資股份有限公司（13.16%） 閎業投資股份有限公司（13.16%） 寶慶投資股份有限公司（12.00%） 豐陽投資股份有限公司（11.47%） 泰聯投資股份有限公司（10.53%） 呈達投資股份有限公司（7.89%） 寶盛投資股份有限公司（5.53%） 泰建投資份有限公司 （5.26%） 泰業實業股份有限公司（2.95%）
泰建投資股份有限公司	朝隆投資股份有限公司（42.92%） 泰發投資股份有限公司（18.07%） 泰翔投資股份有限公司（18.07%） 泰賀投資股份有限公司（11.29%）

13

泰群實業股份有限公司（ 1.93% ） 鴻勝實業股份有限公司 (1.80% ） 凱達實業股份有限公司（ 1.68% ） 民輝實業股份有限公司（ 1.56% ） 震輝實業股份有限公司（ 1.34% ） 潤祥實業股份有限公司（ 1.34% ）

14

3. 董事或監察人所具之專業知識及獨立性

108 年 4 月 20 日

				108 年	108 年	108 年	108 年	108 年	108 年	108 年	108 年	108 年	4 月2	0日
條件 姓名	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格			符合獨立性情形										兼任其 他公開 發行公 司獨立 董事家 數
	商務、法 務、財務、 會計或公 司業務所 須相關科 系之公私 立大專院 校講師以 上	法官、檢察 官、律師、會 計師或其他 與公司業務 所需之國家 考試及格領 有證書之專 門職業及技 術人員	商務、 法務、 財務、 會計或 公司業 務所須 之工作 經驗	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
董事長:李錫祿 代表憬興投資(股)公司														無
董事:中鈺投資(股)公司 代表人:陳俊宏														無
董事:李忠良 代表智新投資(股)公司														無
董事:許銘仁														無
董事:智友(股)公司 代表人:李宗庭														無
董事:林振能 代表智新投資(股)公司														無
董事:李佩璋 代表憬興投資(股)公司														無
獨立董事:陳永昌														2
獨立董事:賀士郡														2
監察人:堉群實業(股)公司 代表人:張志明														無
監察人:順堃投資(股)公司 代表人:陳慶堃														無
監察人:高和實業(股)公司 代表人:李錫禎														無

• 註 1 ：各董事、監察人於選任前二年及任職期間符合下述各條件者，請於各條件代號下方空格中打 “  ” 。

• （ 1 ） 非為公司或其關係企業之受僱人。

• （ 2 ） 非公司或關係企業之董事、監察人 ( 但如為公司或其母公司、子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事者， 。

• 不在此限 )

• （ 3 ） 非本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總額百分之一以上或持股前十名之自然人股 東。

• （ 4 ） 非前三款所列人員之配偶、二親等以內親屬或五親等以內直系血親親屬。

• （ 5 ） 非直接持有公司已發行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監察人或受僱人，或持股前五名法人股東之 董事、監察人或受僱人。

• （ 6 ） 非與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事（理事）、監察人（監事）、經理人或持股百分之五以上 股東。

• （ 7 ） 非為公司或關係企業提供商務、法務、財務、會計等服務或諮詢之專業人士、獨資、合夥、公司或機構之企 業主、合夥人、董事（理事）、監察人（監事）、經理人及其配偶。

• （ 8 ） 未與其他董事間具有配偶或二親等以內之親屬關係。

• （ 9 ） 未有公司法第 30 條各款情事之一。

• （ 10 ）未有公司法第 27 條規定以政府、法人或其代表人當選

15

108 年 4 月 20 日

( 二 ) 總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料

職 稱 (註1)	國籍	姓 名	姓別	選(就) 任日期	持有股份	持有股份	配偶、未成年子女 持有股份	配偶、未成年子女 持有股份	主要經(學)歷 (註2)	目前兼任其他公司之職務	具配偶或二親等以內 關係之經理人	具配偶或二親等以內 關係之經理人	具配偶或二親等以內 關係之經理人
					股數	持股 比率	股數	持股比率			職稱	姓名	關係
總經理	中華 民國	李錫祿	男	58/05/05	1,008,382	0.48%	0	0	台灣大學經濟系	請參閱年報第7頁	無	無	無
執行長	中華 民國	李忠良	男	104/03/01	57,441	0.03%	0	0	台灣大學國際企 業系EMBA碩士 台灣大學經濟系	請參閱年報第8頁	無	無	無
執行 副總	中華 民國	曹湘華	女	96/07/01	730,594	0.35%	220,649	0.11%	台灣大學商學系	Quality Craft Ltd.董事	無	無	無
副總 經理	中華 民國	賴明慧	女	87/07/01	224,856	0.11%	0	0	美國加州大學企 研所/台灣大學經 濟系	杏昌投資(股)公司董事、高昌生醫(股)公司董事、益 和國際(股)公司董事	無	無	無
協理	中華 民國	陳金和	男	85/07/01	6,085	0	0	0	淡水專校企管科	無	無	無	無
協理	中華 民國	張智煌	男	87/07/01	1,711	0	0	0	台灣大學森林系	無	無	無	無
協理	中華 民國	王繼宗	男	87/07/01	0	0	0	0	輔仁大學經濟系	無	無	無	無
協理	中華 民國	王源豐	男	91/10/01	0	0	0	0	中興大學經濟系	無	無	無	無
協理	中華 民國	陳麗虹	女	93/09/01	0	0	0	0	成功大學會計系	無	無	無	無
協理	中華 民國	王美雪	女	93/09/01	31,009	0.01%	0	0	東海大學會計系	益和國際(股)公司監察人、杏昌投資(股)公司監察人	無	無	無

16

職 稱	國籍	姓 名	性別	選(就) 任日期	持有股份	持有股份	配偶、未成年子女 持有股份	配偶、未成年子女 持有股份	主要經(學)歷	目前兼任其他公司之職務	具配偶或二 親等以內關 係之經理人	具配偶或二 親等以內關 係之經理人	具配偶或二 親等以內關 係之經理人
					股數	持股 比率	股數	持股比率			職 稱	姓 名	關 係
協理	中華 民國	湯榮輝 (註)	男	93/09/01	20,000	0.00%	0	0	政治大學西洋語文 系	無	無	無	無
協理	中華 民國	蔡嘉治	男	103/08/01	0	0.00%	0	0	逢甲國貿系	無	無	無	無
協理	中華 民國	徐東祥	男	103/08/01	227	0.00%	5,000	0	輔大國貿系	無	無	無	無
協理	中華 民國	楊盛發	男	103/08/01	0	0.00%	0	0	東吳企研所	無	無	無	無
協理	中華 民國	張素萍	女	104/08/01	193,160	0.09%	0	0	輔大英國語文學系	無	無	無	無
協理	中華 民國	施玉玲	女	104/08/01	0	0.00%	0	0	美國曼菲斯大學企 研所	無	無	無	無

註 : 湯榮輝協理於 108 年 4 月 8 日辦理退休。

註 1 ：應包括總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料，以及凡職位相當於總經理、副總經理或協理者，不論職稱，亦均應予揭露。 註 2 ：與擔任目前職位相關之經歷，如於前揭期間曾於查核簽證會計師事務所或關係企業任職，應敘明其擔任之職稱及負責之職務。 註 3: 本公司總經理、副總經理、協理無利用他人名義持有股份

17

三、 107 年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金

一 ( ) 董事之酬金 單位：新台幣千元 ％

職稱	姓名	董事酬金	董事酬金	董事酬金	董事酬金	董事酬金	董事酬金	董事酬金	董事酬金	A、B、C及 D等四項總額 占稅後純益之 比例(註10)	A、B、C及 D等四項總額 占稅後純益之 比例(註10)	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	兼任員工領取相關酬金	A、B、C、D、E、 F及G等七項總額 占稅後純益之比例 (註10)	A、B、C、D、E、 F及G等七項總額 占稅後純益之比例 (註10)	有無 領取 來自 子公 司以 外轉 投資 事業 酬金 (註 11)
		報酬(A) (註2)		退職退 休金(B)		董事酬勞 (C)(註3)		業務執行費 用(D)(註4)				薪資、獎金及特 支費等(E) (註5)		退職退休金 (F)		員工酬勞(G) (註6)
		本公 司	財務 報告 內所 有公 司(註 7)	本 公 司	財 務 報 告 內 所 有 公 司 ( 註 7)	本公 司	財務報 告內所 有公司 (註7)	本公 司	財務 報告 內所 有公 司 (註 7)	本公 司	財務 報告 內所 有公 司 (註7)	本公司	財務報 告內所 有公司 (註7)	本公 司	財務 報告 內所 有公 司 (註 7)	本公司		財務報告內 所有公司 (註7)		本公司	財務報 告內所 有公司 (註7)
																現金 金額	股票 金額	現金 金額	股 票 金 額
董事長	李錫祿代表憬興 投資(股)公司	3,276	3,276	0	0	1,404	1,404	600	600	14.61	14.61	13,341	13,341	341	341	624	0	624	0	54.22	54.22	0
董事	中鈺投資(股)公司 代表人:陳俊宏
董事	李忠良代表智新 投資(股)公司
董事	許銘仁
董事	智友(股)公司代表 人:李宗庭
董事	林振能代表智新 投資(股)公司
董事	李佩璋代表憬興 投資(股)公司
獨立 董事	陳永昌
獨立 董事	賀士郡
除上表揭露外，最近年度公司董事為財務報告內所有公司提供服務(如擔任非屬員工之顧問等)領取之酬金：無。

18

酬金級距表

	酬金級距表	酬金級距表	酬金級距表	酬金級距表
給付本公司各個董事酬金級距	董事姓名
	前四項酬金總額(A+B+C+D)		前七項酬金總額(A+B+C+D+E+F+G)
	本公司(註8)	財務報告內所有 公司(註9)H	本公司(註8)	財務報告內所有 公司(註9)I
低於2,000,000元	李錫祿代表憬興投資(股)公司 中鈺投資(股)公司代表人陳俊宏 李忠良代表智新投資(股)公司 許銘仁 智友(股)公司代表人李宗庭 林振能代表智新投資(股)公司 李佩璋代表憬興投資(股)公司 陳永昌 賀士郡	同左欄	中鈺投資(股)公司代表人陳俊宏 許銘仁 智友(股)公司代表人李宗庭 林振能代表智新投資(股)公司 李佩璋代表憬興投資(股)公司 陳永昌 賀士郡	同左欄
2,000,000元(含)~5,000,000元(不含)
5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）			李錫祿代表憬興投資(股)公司 李忠良代表智新投資(股)公司	同左欄 同左欄
10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）
15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）
30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）
總計	9人	同左欄	9人	同左欄

• 註 1 ：董事姓名應分別列示 ( 法人股東應將法人股東名稱及代表人分別列示 ) ，以彙總方式揭露各項給付金額。若董事兼任 。

• 總經理或副總經理者應填列本表及下表 (3-1) 或 (3-2)

• 註 2 ：係指最近年度董事之報酬 ( 包括董事薪資、職務加給、離職金、各種獎金、獎勵金等等 ) 。

• 註 3 ：係填列最近年度經董事會通過分派之董事酬勞金額。

• 註 4 ：係指最近年度董事之相關業務執行費用 ( 包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供等等 ) 。如提供房 屋、汽車及其他交通工具或專屬個人之支出時，應揭露所提供資產之性質及成本、實際或按公平市價設算之租金、 油資及其他給付。另如配有司機者，請附註說明公司給付該司機之相關報酬，但不計入酬金。

• 註 5 ：係指最近年度董事兼任員工（包括兼任總經理、副總經理、其他經理人及員工）所領取包括薪資、職務加給、離職 金、各種獎金、獎勵金、車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供等等。如提供房屋、汽車及其他交通

19

工具或專屬個人之支出時，應揭露所提供資產之性質及成本、實際或按公平市價設算之租金、油資及其他給付。另 如配有司機者，請附註說明公司給付該司機之相關報酬，但不計入酬金。另外 IFRS2 「股份基礎給付」認列之薪資 費用，包括取得員工認識股權憑證、限制員工權利新股及參與現金增資認購股份等，亦應計入酬金。

• 註 6 ：係指最近年度董事兼任員工（包括兼任總經理、副總經理、其他經理人及員工）取得員工酬勞（含股票及現金）者， 應揭露最近年度經董事會通過分派員工酬勞金額，若無法預估者則按去年實際分派金額比例計算今年擬議分派金額， 並另應填列附表一之三。

• 註 7 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本公司董事各項酬金之總額。

• 註 8 ：本公司給付美為董事各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露董事姓名。

• 註 9 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本公司每位董事各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露董事姓名。

• 註 10 ：稅後純益係指最近年度之稅後純益；已採用國際財務報導準則者，稅後純益係指最近年度個體或個別財務報告之稅 後純益。

• 註 11 ： a. 本欄應明確填列公司董事領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金金額。

• b. 公司董事如有領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金者，應將公司董事於子公司以外轉投資事業所領取之酬金， 併入酬金級距表之 I 欄，並將欄位名稱改為「所有轉投資事業」。

• c. 酬金係指本公司董事擔任子公司以外轉投資事業之董事、監察人或經理人等身分所領取之報酬、酬勞（包括員工、 董事及監察人酬勞）及業務執行費用等相關酬金。

• ＊本表所揭露酬金內容與所得稅法之所得概念不同，故本表目的係作為資訊揭露之用，不作課稅之用。

20

( 二 ). 監察人之酬金

職稱	姓名			監察人酬金	監察人酬金			A、B及C等三 項總額占稅後純 益之比例 (註8)	A、B及C等三 項總額占稅後純 益之比例 (註8)	有無領取來自子公司以 外轉投資事業酬金 (註9)
		報酬(A) (註2)		酬勞(B)(註3)		業務執行費用 (C)(註4)
		本公司	財務報告 內所有公 司(註5)	本公司	財務報 告內所 有公司 (註5)	本公司	財務報 告內所 有公司 (註5)	本公司	財務報 告內所 有公司 (註5)
監察人	堉群實業(股)公司 代表人:張志明	1,018	1,018	527	527	170	170	4.75	4.75	無
監察人	順堃投資(股)公司 代表人:陳慶堃
監察人	高和實業(股)公司 代表人:李錫禎

21

酬金級距表

	酬金級距表	酬金級距表
給付本公司各個監察人酬金級距	監察人姓名
	前三項酬金總額(A+B+C)
	本公司(註6)	財務報告內所有公司(註7)D
低於2,000,000元	堉群實業(股)公司代表人:張志明 順堃投資(股)公司代表人:陳慶堃 高和實業(股)公司代表人:李錫禎	同左欄
2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）
5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）
10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）
15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）
30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）
50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）
100,000,000元以上
總計	3人	同左欄

註 :105/06/17 董監事改選，係為舊任。

• 註 1 ：監察人姓名應分別列示 ( 法人股東應將法人股東名稱及代表人分別列示 ) ，以彙總方式揭露各項給付金 額。

• 註 2 ：係指最近年度監察人之報酬 ( 包括監察人薪資、職務加給、離職金、各種獎金獎勵金等等 ) 。 註 3 ：係填列最近年度經董事會通過分派之監察人酬勞金額。

• 註 4 ：係指最近年度給付監察人之相關業務執行費用 ( 包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提 供等等 ) 。如提供房屋、汽車及其他交通工具或專屬個人之支出時，應揭露所提供資產之性質及成本、 實際或按公平市價設算之租金、油資及其他給付。另如配有司機者，請附註說明公司給付該司機之相 關報酬，但不計入酬金。

• 註 5 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本公司監察人各項酬金之總額。

• 註 6 ：本公司給付每位監察人各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露監察人姓名。

• 註 7 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本公司每位監察人各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露 監察人姓名。

• 註 8 ：稅後純益係指最近年度之稅後純益；已採用國際財務報導準則者，稅後純益係指最近年度個體或個別 財務報告之稅後純益。

• 註 9 ： a. 本欄應明確填列公司監察人領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金金額。

22

• b. 公司監察人如有領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金者，應將公司監察人於子公司以外轉投資 事業別所領取之酬金，併入酬金級距表 D 欄，並將欄位名稱改為「所有轉投資事業」。

• c. 酬金係指本公司監察人擔任子公司以外轉投資事業之董事、監察人或經理人等身分所領取之報酬、 酬勞（包括員工、董事及監察人酬勞）及業務執行費用等相關酬金。

• ＊本表所揭露酬金內容與所得稅法之所得概念不同，故本表目的係作為資訊揭露之用，不作課稅之用。

• ( 三 ). 總經理及副總經理之酬金

單位 : 新台幣仟元 %

職稱	姓名	薪資(A) （註2）	薪資(A) （註2）	退職退休金 (B)	退職退休金 (B)	獎金及 特支費等等(C) （註3）	獎金及 特支費等等(C) （註3）	員工酬勞金額(D) （註4）	員工酬勞金額(D) （註4）	員工酬勞金額(D) （註4）	員工酬勞金額(D) （註4）	A、B、C及D等 四項總額占稅後純 益之比例（％） （註8）	A、B、C及D等 四項總額占稅後純 益之比例（％） （註8）	有無 領取 來自 子公 司以 外轉 投資 事業 酬金 (註9)
		本公司	財務報 告內所 有公司 （註 5）	本公 司	財務 報告 內所 有公 司 （註 5）	本公司	財務報 告內所 有公司 （註 5）	本公司		財務報告內所 有公司（註 5）		本公司	財務報 告內所 有公司 （註5）
								現金 金額	股票 金額	現金 金額	股票 金額
總經理	李錫祿	10,979	10,979	8,272	8,272	8,805	8,805	848	0	848	0	80.00%	80.00%	-
執行長	李忠良
執行副總	曹湘華
資深副總	張倍榮 (註)
副總經理	賴明慧

• 註 : 張倍榮資深副總於 107 年 3 月 31 日退休。

• 不論職稱，凡職位相當於總經理、副總經理者 ( 例如：總裁、執行長、總監 … 等等 ) ，均應予揭露。

23

酬金級距表

	酬金級距表	酬金級距表
給付本公司各個總經理及副總經理酬金級距	總經理及副總經理姓名
	本公司(註6)	財務報告內所有公司(註7)E
低於2,000,000元
2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）	曹湘華、賴明慧	同左欄
5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）	李錫祿、李忠良、張倍榮	同左欄
10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）
15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）
30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）
50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）
100,000,000元以上
總計	5人	同左欄

• 註 1 ：總經理及副總經理姓名應分別列示，以彙總方式揭露各項給付金額。若董事兼任總經理或副總經理者應填列本表及上表 (1-1) 或 (1-2) 。 註 2 ：係填列最近年度總經理及副總經理薪資、職務加給、離職金。

• 註 3 ：係填列最近年度總經理及副總經理各種獎金、獎勵金、車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供及其他報酬金額。如提供房屋、汽 車及其他交通工具或專屬個人之支出時，應揭露所提供資產之性質及成本、實際或按公平市價設算之租金、油資及其他給付。另如配有司機 者，請附註說明公司給付該司機之相關報酬，但不計入酬金。另依 IFRS 2 「股份基礎給付」認列之薪資費用，包括取得員工認股權憑證、限制 員工權利新股及參與現金增資認購股份等，亦應計入酬金。

• 註 4 ：係填列最近年度經董事會通過分派總經理及副總經理之員工酬勞金額（含股票及現金），若無法預估者則按去年實際分派金額比例計算今年擬 議分派金額，並另應填列附表一之三。稅後純益係指最近年度之稅後純益；已採用國際財務報導準則者，稅後純益係最近年度個體或個別財務 報告之稅後純益。

• 註 5 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本司總經理及副總經理各項酬金之總額。

• 註 6 ：本公司給付每位總經理及副總經理各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露總經理及副總經理姓名。

• 註 7 ：應揭露合併報告內所有公司 ( 包括本公司 ) 給付本公司每位總經理及副總經理各項酬金總額，於所歸屬級距中揭露總經理及副總經理姓名。

• 註 8 ：稅後純益係指最近年度之稅後純益；已採用國際財務報導準則者，稅後純益係指最近年度個體或個別財務報告之稅後純益。

24

• 註 9 ： a. 本欄應明確填列公司總經理及副總經理領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金金額。

• b. 公司總經理及副總經理如有領取來自子公司以外轉投資事業相關酬金者，應將公司總經理及副總經理於子公司以外轉投資事業所領取之酬 金，併入酬金級距表 E 欄，並將欄位名稱改為「所有轉投資事業」。

• c. 酬金係指本公司總經理及副總經理擔任子公司以外轉投資事業之董事、監察人或經理人等身分所領取之報酬、酬勞（包括員工、董事及監 察人酬勞）及業務執行費用等相關酬金。

• ＊本表所揭露酬金內容與所得稅法之所得概念不同，故本表目的係作為資訊揭露之用，不作課稅之用。

25

( 四 ) 配發員工酬勞之經理人姓名及配發情形

單位 : 新台幣千元

	職稱 （註1）	姓名 （註1）	股票金額	現金金額	總計	總額占稅後純 益之比例 （％）
經 理 人	總經理	李錫祿	0	1,106	1,106	3.06%
	執行長	李忠良
	執行副總	曹湘華
	副總經理	賴明慧
	協理	陳金和
	協理	張智煌
	協理	王繼宗
	協理	王源豐
	協理	陳麗虹
	協理	王美雪
	協理	湯榮輝
	協裡	蔡嘉治
	協裡	徐東祥
	協裡	楊盛發
	協理	張素萍
	協理	施玉玲

• 註 1 ：應揭露個別姓名及職稱，但得以彙總方式揭露獲利分派情形。

• 註 2 ：係填列最近年度經董事會通過分派經理人之員工酬勞金額（含股票及現金），若無法預 估者則按去年實際分派金額比例計算今年擬議分派金額。稅後純益係指最近年度之稅 後純益；已採用國際財務報導準則者，稅後純益係指最近年度個體或個別財務報告之 稅後純益。

• 註 3 ：經理人之適用範圍，依據本會 92 年 3 月 27 日台財證三字第 0920001301 號函令規定， 其範圍如下：

• (1) 總經理及相當等級者

• (2) 副總經理及相當等級者

• (3) 協理及相當等級者

• (4) 財務部門主管

• (5) 會計部門主管

• (6) 其他有為公司管理事務及簽名權利之人

• 註 4 ：若董事、總經理及副總經理有領取員工酬勞（含股票及現金）者，除填列附表一 之二外，另應再填列本表。

26

• ( 五 ) 最近兩年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額佔稅後純益比例 之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未 來風險之關聯性 :

• 本公司於最近兩年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額佔個 體稅後純益之分析：

體稅後純益之分析：
年度 職稱	107年度酬金佔個體稅後純 益比率	106年度酬金佔個體稅後純 益比率
董事	54.22%	36.87%
監察人	4.75%	2.57%
總經理及副總經理	80.00%	50.89%

• 茲因 107 年度總經理及副總經理酬金佔稅後純益較 106 年度增加，係因包含支

• 付張倍榮副總經理退休金及調整部分經理人薪資所致。

• 本公司給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及 未來風險之關聯性 :

• (1) 依公司章程第二十二條規定，授權董事會得依照同業水準發放董監事或執行業 務股東之報酬或車馬費，不論盈虧均支付之。本公司董事及監察人酬勞，係依 據公司章程第二十三條規定辦理，經由董事會討論後提股東會報告之。

• (2) 總經理、執行長及副總經理之酬金，可分為每月薪資、年終獎金及員工酬勞 等。薪資係依該職位權責範圍及對公司營運目標的貢獻度而訂定，獎金及員工 酬勞依全公司獲利、所管理部門損益及參酌其他績效評比而發放同時需經薪資 報酬委員會審議後提董事會討論通過。

27

四、公司治理運作情形

一 ( ) 董事會運作情形資訊

本公司 107 年度董事會共開會 7 次 (A) ，董事出列席情形如下：

職稱	姓名(註1)	實際出 (列)席次 數Ｂ	委託出席 次數	實際出(列)席 率(%)【Ｂ/ Ａ】(註2)	備註
董事長	李錫祿 (代表憬興投資(股)公司)	7	0	100%
董事	中鈺投資(股)公司 代表人:陳俊宏	6	1	86%
董事	李忠良 (代表智新投資(股)公司)	7	0	100%
董事	許銘仁	5	1	71%
董事	智友股份有限公司 代表人:李宗庭	7	0	100%
董事	林振能 (代表智新投資(股)公司)	5	0	71%
董事	李佩璋 (代表憬興投資(股)公司)	2	5	29%
獨立 董事	陳永昌	7	0	100%
獨立 董事	賀士郡	7	0	100%
其他應其他應記載事項： 一、董事會之運作如有下列情形之一者，應敘明董事會日期、期別、議案內容、所有獨 立董事意見及公司對獨立董事意見之處理： (一) 證券交易法第14條之3所列事項: 日期/屆次 議案內容為證交法第14條之3所列事項 獨董保留或 反對意見 107/02/02 第十七屆第 十次 1.修正年終獎金核發準則。 2.通過經理人年終獎金發放案。 無 無 107/03/23 第十七屆第 十一次 1.修訂公司章程案。 2.委任簽證會計師及其獨立性評估案。 無 無 107/05/11 第十七屆第 十二次 1.修訂內部控制制度案-修訂「股務單位內部控 制度」及「股務單位內部稽核實施細則」。 無

28

107/06/27 1.沃康生技(股)公司投資案。	無
第十七屆第
十三次
107/08/03 1.取得新北市樹林區乙種工業用地832坪。	無
第十七屆第
十四次
107/11/09 1.修訂「公司章程」	無
第十七屆第 2.訂定「審計委員會設置組織規程」	無
十五次 3.修訂「董事及監察人選任辦法」	無
4.修訂「核准權限表」及「不動產、廠房及設備	無
取得」
(二)除前開事項外，其他經獨立董事反對或保留意見且有紀錄或書面聲明之董事
會議決事項:無。
二、董事對利害關係議案迴避之執行情形，應敘明董事姓名、議案內容、應利益迴避原
因以及參與表決情形：107年度無需董事對利害關係議案迴避之情事。
三、當年度及最近年度加強董事會職能之目標：
(1)每季定期召開董事會，會計師均會出席說明本季查核重點說明及法令遵循溝通
事項。
(2)107年度公司已修改公司章程，擬於108年度股東會進行全面董監事改選
後，設立審計委員會。

• 註 1 ：董事、監察人屬法人者，應揭露法人股東名稱及其代表人姓名。

• 註 2 ： (1 ）年度終了日前有董事監察人離職者，應於備註欄註明離職日期，實際出 ( 列 ) 席率 (%) 則以其在職期間董事會開會次數及其實際出 ( 列 ) 席次數計算之。

• （ 2 ）年度終了日前，如有董事監察人改選者，應將新、舊任董事監察人均予以填列，並 於備註欄註明該董事監察人為舊任、新任或連任及改選日期。實際出 ( 列 ) 席率 (%) 則 以其在職期間董事會開會次數及其實際出 ( 列 ) 席次數計算之。

• ( 二 ) 審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形：

• 本公司尚未設立審計委員會。

• 本公司 107 年度董事會共開會 7 次（ A ），監察人列席情形如下：

職稱	姓名	實際列席次 數（Ｂ）	實際列席率(%) （Ｂ/Ａ）(註)	備註
監察人	堉群實業(股)公司 代表人:張志明	6	86%
監察人	順堃投資(股)公司 代表人:陳慶堃	7	100%
監察人	高和實業(股)公司 代表人:李錫禎	4	57%
其他應記載事項： 一、監察人之組成及職責： (一) 監察人與公司員工及股東之溝通情形：平時監察人透過發言人與員工及股東溝通，

29

如有必要，則直接與員工及股東面對面溝通。

( 二 ) 監察人與內部稽核主管及會計師之溝通情形：

1. 稽核主管於稽核項目完成之次月向監察人提報稽核報告，並且稽核主管會列席 公司董事會，向董事及監察人提稽核業務報告。

2. 監察人不定期以書面方式或以電話聯絡方式與會計師進行財務狀況及查核計 畫之溝通。

3. 監察人列席董事會如有陳述意見，應敘明董事會日期、期別、議案內容、董事會決議 結果以及公司對監察人陳述意見之處理 : 無。

註：

• ＊ 年度終了日前有監察人離職者，應於備註欄註明離職日期，實際列席率 (%) 則以其 在職期間實際列席次數計算之。

• ＊ 年度終了日前，有監察人改選者，應將新、舊任監察人均予以填列，並於備註欄 註明該監察人為舊任、新任或連任及改選日期。實際列席率 (%) 則以其在職期間實 際列席次數計算之。

註：

• ＊ 年度終了日前有監察人離職者，應於備註欄註明離職日期，實際列席率 (%) 則以其在職 期間實際列席次數計算之。

• ＊ 年度終了日前，有監察人改選者，應將新、舊任監察人均予以填列，並於備註欄註明 該監察人為舊任、新任或連任及改選日期。實際列席率 (%) 則以其在職期間實際 列席次數計算之。

30

( 三 ) 公司治理運作情形及其與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司治理實務守則 差異情形及原因
	是	否	摘要說明
一、公司是否依據「上市上櫃公司治理實務守 則」訂定並揭露公司治理實務守則？			本公司已訂定「公司治理實務守則」，並揭露於 公司網站「公司治理專區」及公開資訊觀測 站。	無差異
二、公司股權結構及股東權益 （一）公司是否訂定內部作業程序處理股東建 議、疑義、糾紛及訴訟事宜，並依程序 實施？ （二）公司是否掌握實際控制公司之主要股東 及主要股東之最終控制者名單？ （三）公司是否建立、執行與關係企業間之風 險控管及防火牆機制？ （四）公司是否訂定內部規範，禁止公司內部 人利用市場上未公開資訊買賣有價證 券？	   		(一) 本公司由董事長室專責單位處理有關股東 建議、疑義或糾紛等問題，另外股東可透過 公司網站「投資人關係」之窗口提出建議或 反應意見。 (二) 本公司有專責人員隨時掌握主要股東及其 最終控制者之名單。 (三) 本公司訂定「子公司監控辦法」，範圍已明確 訂定與關係企業間之人員、資產、財務及風 險控管，另外母公司定期派遣內部稽核人員 及財務人員追蹤控管。 (四) 本公司已制定「防範內線交易處理程序」，定 期提供內部人有關防範內線交易相關宣導 資料並要求內部人簽署不為任何違法內線 交易之聲明書。	無差異
三、董事會之組成及職責 （一）董事會是否就成員組成擬訂多元化方針 及落實執行？			(一) 第17屆董事組成成員中女性董事1人，男性 8人，共9人。其中李錫祿、李忠良、陳俊 宏、許銘仁、賀士郡董事均擔任上市櫃公 司之經營管理階層長於營運判斷能力、經	除尚未訂定董事會績效評估辦 法，其他各項無差異。

31

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司治理實務守則 差異情形及原因
	是	否	摘要說明
（二）公司除依法設置薪資報酬委員會及審計 委員會外，是否自願設置其他各類功能 性委員會？ （三）公司是否訂定董事會績效評估辦法及其 評估方式，每年並定期進行績效評估？ （四）公司是否定期評估簽證會計師獨立性？	 		營管理能力、危機處理能力、決策能力 等、並皆具有產業知識及國際市場觀。獨 董陳永昌律師曾擔任司法官，具有豐富的 法學涵養與經驗，李佩璋董事專精建築及 室內設計，李宗庭董事、林振能董事對於 進出口貿易、零售產業經驗豐富，綜合言 之，本屆董事成員皆具備執行職務所必須 知識及專業背景，對公司營運均有助益。 (二) 本公司設置薪酬委員會定期檢討董事、監 察人及經理人績效評估與薪資報酬之政 策、制度、標準與結構等。本公司於108年 股東常會全面改選董事時設置審計委員 會。 (三)本公司擬於今年度訂定「董事會績效評估辦 法」，目前董事會運作依照「董事會議事規 範辦理」辦理。 (四)本公司依據「中華民國會計師職業道德規範 第十號公報」，制訂公司對會計師獨立性評 估表，評估項目包含財務利益、融資保 證、聘任關係、非審計業務等程序評估。 對會計師107年度獨立性評估表已提108年3 月26日董事會審議通過，並取得會計師獨 立性聲明書。

32

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司治理實務守則 差異情形及原因
	是	否	摘要說明
四、上市上櫃公司是否設置公司治理專(兼)職 單位或人員負責公司治理相關事務(包括但 不限於提供董事、監察人執行業務所需資 料、依法辦理董事會及股東會之會議相關 事宜、辦理公司登記及變更登記、製作董 事會及股東會議事錄等)？			本公司由董事長室為公司治理專職單位並有專 責人員負責提供董事、監察人執行業務所需資 料、依法辦理董事會及股東會之會議相關事宜、 辦理公司登記及變更登記、製作董事會及股東會 議事錄並推動公司治理政策與執行。	無差異
五、公司是否建立與利害關係人(包括但不限 於股東、員工、客戶及供應商等)溝通管 道，及於公司網站設置利害關係人專區， 並妥適回應利害關係人所關切之重要企業 社會責任議題？			公司網站已設置利害人關係之專頁，載明股東、 員工、客戶及供應商或其他利害關係人之服務窗 口之姓名、電話及email信箱。	無差異
六、公司是否委任專業股務代辦機構辦理股東 會事務？			本公司已委任元富證券股份有限公司股務代理 部代辦本公司股東會事務。	無差異
七、資訊公開 （一）公司是否架設網站，揭露財務業務及公 司治理資訊？ （二）公司是否採行其他資訊揭露之方式（如 架設英文網站、指定專人負責公司資訊 之蒐集及揭露、落實發言人制度、法人 說明會過程放置公司網站等）？	 		(一)公司已建置網站即時揭露財務業務最新資訊 及公司治理資訊。 (二)本公司除依法申報相關資訊、指定專人負責 公司資訊之搜集及揭露，並設置發言人對外說 明外，隨時透過媒體發布公司重大財務與營運 訊息。	無差異
八、公司是否有其他有助於瞭解公司治理運作 情形之重要資訊（包括但不限於員工權 益、僱員關懷、投資者關係、供應商關 係、利害關係人之權利、董事及監察人進 修之情形、風險管理政策及風險衡量標準 之執行情形、客戶政策之執行情形、公司 為董事及監察人購買責任保險之情形			1.僱員權益：公司注重員工基本人權及安全， 除依法律規定保障員工基本人權外，並提供其 他福利，如加強團保，出差保險等。 2.投資者關係：本公司透過發言人制度與公司 網站的建置，提供投資者關於公司營運與財務 資訊，確保投資者知的權利。 3.供應商關係：本公司與供應商建立長期良好	無差異

33

評估項目			運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司治理實務守則 差異情形及原因
	是	否	摘要說明
等）？			關係。 4.利害關係人之權利:本公司設有利害關係人專 區，保障利害關係人權利。 5.董監事進修情形:揭露如下表。 6.風險管理政策：本公司訂定各種內部規章， 並由稽核單位進行各項風險管理與評估。 7.客戶政策：本公司已由業務部門負責處理客 訴電話及客服電子郵件並建立各部門對客戶申 訴或服務之處理準則 8.董監事責任險：本公司107年度為董事及監 察人購買責任險之情形如下: 保險 對象 保險公 司 投保金額 投保期間 全體 董監 事 富邦產 物保險 新台幣 108,500,000 元 107/8/1~ 108/8/1
			保險 對象	保險公 司	投保金額	投保期間
			全體 董監 事	富邦產 物保險	新台幣 108,500,000 元	107/8/1~ 108/8/1
九、請就臺灣證券交易所股份有限公司公司治理中心最近年度發布之公司治理評鑑結果說明已改善情形，及就尚未改善者提出優先加強 事項與措施:本公司預計108 年下半年度訂定董事會績效評估作業辦法。

34

107 年度及截至年報刊印日止董事及監察人進修情形 :

職稱	姓名	進修日期	主辦單位	課程名稱	進修時數
董事長	李錫祿	107/11/15 107/11/15	證券暨期貨市場發展基金會 證券暨期貨市場發展基金會	由最新公司法修正看公司治理最新動向與 董監責任之影響 企業財務資訊之解析及決策運用	3 3
董事	李忠良	107/04/11 107/05/02 107/07/03	財團法人台灣金融研訓院 證券暨期貨市場發展基金會 臺灣董事學會	公司治理論壇-家族企業傳承 董監如何督導公司做好舞弊偵防及建置吹 哨機制 2018 董事學會年會	3 3 3
董事	李宗庭	107/04/11 107/04/20	証券暨期貨市場發展基金會 証券暨期貨市場發展基金會	公司治理論壇-家族企業傳承 107年度防範內線交易宣導會	3 3
董事	陳俊宏	107/03/01 107/05/08	臺灣證券交易所(股)公司 中華民國證券商業同業公會	107年證券商防制洗錢作業宣導說明會 高階主管在職訓練研習班	3 3
獨立董事	陳永昌	107/03/14 107/03/14 107/03/22	證券暨期貨市場發展基金會 證券暨期貨市場發展基金會 證券暨期貨市場發展基金會	從企業舞弊防制談董事會職能 企業貪腐之發展趨勢與防制作為 企業財務資訊之解析及決策運用	3 3 3
獨立董事	賀士郡	107/01/17 107/01/17	社團法人中華民國公司治理協會 社團法人中華民國公司治理協會	剖析反避稅條款-如何化危機為轉機 東方領袖講座-網路世界中的人際關係	3 3
監察人	陳慶堃	107/01/12 107/02/08 107/03/06 107/07/24 107/08/23 107/10/30 107/04/11	中華民國會計師公會全國聯合會 中華民國會計師公會全國聯合會 中華民國會計師公會全國聯合會 中華民國會計師公會全國聯合會 中華民國會計師公會全國聯合會 中華民國會計師公會全國聯合會 財團法人台灣金融研訓院	IFRS9之下未上市櫃公司股權 運用資金查核重大營所稅逃漏案 會計師如何參與上市櫃公司董事會 洗錢申報實務與案例狀況 公司法最新修正趨勢與解析 因應洗錢防制之模擬評鑑觀摩研討 公司治理論壇-家族企業傳承	3 3 3 3 3 3 3 3

註 1 ：運作情形不論勾選｢是｣或｢否｣，均應於摘要說明欄位敘明。

註 2 ：所稱公司治理自評報告，係指依據公司治理自評項目，由公司自行評估並說明，各自評項目中目前公司運作及執行情形之報告。

35

( 四 ) 薪酬委員會之組成、職責及運作情形：

1. 薪資報酬委員會成員資料

身分別 （註1）	條件 姓名	是否具有五年以上工作經 驗及下列專業資格	是否具有五年以上工作經 驗及下列專業資格	是否具有五年以上工作經 驗及下列專業資格		符合獨立性情形（註2）	符合獨立性情形（註2）	符合獨立性情形（註2）	符合獨立性情形（註2）	符合獨立性情形（註2）	符合獨立性情形（註2）		兼任其 他公開 發行公 司薪資 報酬委 員會成 員家數	備註
		商務、法 務、財 務、會計 或公司 業務所 需相關 科系之 公私立 大專院 校講師 以上	法官、檢 察官、律 師、會計 師或其 他與公 司業務 所需之 國家考 試及格 領有證 書之專 門職業 及技術 人員	具有商 務、法務、 財務、會 計或公司 業務所需 之工作經 驗	1	2	3	4	5	6	7	8
獨立 董事	陳永昌		v	v	v	v	v	v	v	v	v	v	5
其它	鄭敏夫			v	v	v	v	v	v	v	v	v	0
獨立 董事	賀士郡			v	v	v	v	v	v	v	v	v	0

註 1 ：身分別請填列係為董事、獨立董事或其他。

註 2 ：各成員於選任前二年及任職期間符合下述各條件者，請於各條件代號下方空格中打 “  ” 。

• 註 2 ：各成員於選任前二年及任職期間符合下述各條件者，請於各條件代號下方空格中打 “  ” 。

• （ 1 ）非為公司或其關係企業之受僱人。

• （ 2 ）非公司或其關係企業之董事、監察人。但如為公司或其母公司、子公司依本法或當地國法令設置 之獨立董事者，不在此限。

• （ 3 ）非本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總額百分之一以上或持股前十名 之自然人股東。

• （ 4 ）非前三款所列人員之配偶、二親等以內親屬或三親等以內直系血親。

• （ 5 ）非直接持有公司已發行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監察人或受僱人，或持股前五名 法人股東之董事、監察人或受僱人。

• （ 6 ）非與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事（理事）、監察人（監事）、經理人或持股百 分之五以上股東。

• （ 7 ）非為公司或其關係企業提供商務、法務、財務、會計等服務或諮詢之專業人士、獨資、合夥、公 司或機構之企業主、合夥人、董事（理事）、監察人（監事）、經理人及其配偶。

• （ 8 ）未有公司法第 30 條各款情事之一。

36

2. 薪資報酬委員會運作情形資訊

• 一、本公司之薪資報酬委員會委員計 3 人。

• 二、本屆委員任期： 105 年 6 年 17 日至 108 年 6 月 16 日止， 107 年度薪資報酬委員開 會 2 次 ( Ａ ) ，委員資格及出席情形如下：

職稱	姓名	實際出 席次數 (Ｂ)	委託出 席次數	實際出席率 (%) (Ｂ/Ａ) (註)	備註
獨立董事	陳永昌	2	0	100%
委員	鄭敏夫	2	0	100%
獨立董事	賀士郡	2	0	100%
其他應記載事項： 一、 董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應敘明董事會日期、期別、 議案內容、董事會決議結果以及公司對薪資報酬委員會意見之處理(如董事會 通過之薪資報酬優於薪資報酬委員會之建議，應敘明其差異情形及原因): 無。 二、 薪資報酬委員會之議決事項，如成員有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明 者，應敘明薪資報酬委員會日期、期別、議案內容、所有成員意見及對成員 意見之處理:無。

• (1) 年度終了日前有薪資報酬委員會成員離職者，應於備註欄註明離職日期，實際出 席率 (%) 則以其在職期間薪資報酬委員會開會次數及其實際出席次數計算之。

• (2) 年度終了日前，有薪資報酬委員會改選者，應將新、舊任薪資報酬委員會成員均 予以填列，並於備註欄註明該成員為舊任、新任或連任及改選日期。實際出席率 (%) 則以其在職期間薪資報酬委員會開會次數及其實際出席次數計算之。

37

( 五 ) 履行社會責任情形履行社會責任情形：公司對環保、社區參與、社會貢獻、社會服務、社會公益、消費者權益、人權、安全衛生與 其他社會責任活動所採行之制度與措施及履行情形：

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
一、落實公司治理 （一）公司是否訂定企業社會責任政策或制度，以及 檢討實施成效？ （二）公司是否定期舉辦社會責任教育訓練？ （三）公司是否設置推動企業社會責任專（兼）職單 位，並由董事會授權高階管理階層處理，及向 董事會報告處理情形？ （四）公司是否訂定合理薪資報酬政策，並將員工 績效考核制度與企業社會責任政策結合，及 設立明確有效之獎勵與懲戒制度？	  		(一)本公司已訂定企業社會責任政策，致力於保 障員工工作環境安全無虞、舉辦各類社團活 動、重視員工身心健康並注意利害關係人之 權利與溝通、設置利害關係人平台，此外追 求環境永續發展，進行供應商評鑑，選擇環 保與安全產品，提供給消費者與客戶。 (二)本公司目前無定期舉辦社會責任教育訓練， 但透過內部教育訓練或業務會議時宣導工作 守則，鼓勵員工節能減碳參加社會公益。 (三) 本公司目前設置由董事長室負責擬訂企業社 會責任各項政策，並由管理部或職工福立委 員會協助推動企業社會責任之各項工作，但 目前尚未對董事會定期報告處理情形。 (四)本公司已訂定合理薪資報酬政策，並要求員 工實踐公司經營理念之「服務社會」，列入 員工績效考核，並建立有效之獎懲制度。	無重大差異
二、發展永續環境 （一）公司是否致力於提升各項資源之利用效率，並 使用對環境負荷衝擊低之再生物料？ （二）公司是否依其產業特性建立合適之環境管理制 度？ （三）公司是否注意氣候變遷對營運活動之影響，並 執行溫室氣體盤查、制定公司節能減碳及溫 室氣體減量策略？	  		本公司所屬產業為貿易零售業，並非製造 業，故不適用ISO14001，對於供應商挑選需依 照歐美客戶要求符合環保條件之製程環境與產 品。服飾零售提供經國際專業認證機構SGS檢 驗合格之安全之服裝與配件等。 此外，本公司確實執行節能減碳及溫室氣體減量 策略，如資源回收分類、空調溫度控制、更換節 能燈管等。	無重大差異
三、維護社會公益			(一)本公司相關人事規章皆依勞動法令，保障員	無重大差異

38

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（一）公司是否依照相關法規及國際人權公約，制 定相關之管理政策與程序？ （二）公司是否建置員工申訴機制及管道，並妥適 處理？ （三）公司是否提供員工安全與健康之工作環境， 並對員工定期實施安全與健康教育？ (四）公司是否建立員工定期溝通之機制，並以合 理方式通知對員工可能造成重大影響之營運變動？ （五）公司是否為員工建立有效之職涯能力發展培 訓計畫？ （六）公司是否就研發、採購、生產、作業及服務 流程等制定相關保護消費者權益政策及申訴程序？ （七）對產品與服務之行銷及標示，公司是否遵循 相關法規及國際準則？ （八）公司與供應商來往前，是否評估供應商過去 有無影響環境與社會之紀錄？ （九）公司與其主要供應商之契約是否包含供應商 如涉及違反其企業社會責任政策，且對環境與社會 有顯著影響時，得隨時終止或解除契約之條款？	        		工之合法權益並尊重國際公認基本勞動人權 原則，並定期審閱管理。 (二)本公司人事課設有員工申訴信箱並由專人妥 當處理。 (三)公司重視員工身心健康，定期舉辦員工旅遊 或健康檢查活動及社團活動，並於辦公大樓 內設置急救箱，定期消防安全檢測、空調頁片 更換及環境消毒等。 (四)公司董事長設有信箱，提供與員工溝通管道， 並視實際情況不定期召開勞資雙方會議。 (五)本公司視員工職涯能力需求，提供適當教育 訓練計劃。 (六)本公司於公司網站設有客服信箱，各事業群 由專人負責回覆客戶或消費者對於產品或服 務之查詢或申訴。 (七)本公司對於貿易產品及服飾之行銷及標示均 遵循相關法規與國際準則，清楚標示產品成 分，提供安全產品給客戶與消費者。 (八)本公司定期執行供應商之評鑑作業，評鑑內 容包含供應商之製程環境須符合當地對勞工 權益、健康、安全及環境保護等要求。 (九)本公司與主要供應商簽署合作契約條款，如 有嚴重違反企業社會責任之情事，本公司將 依契約條款終止或解除該供應商合作契約。
四、加強資訊揭露 （一）公司是否於其網站及公開資訊觀測站等處揭露 具攸關性及可靠性之企業社會責任相關資			本公司於公司網站及公開資訊觀測站揭露相關企 業社會責任之資訊。	無重大差異

39

評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
訊？
五、公司如依據「上市上櫃公司企業社會責任實務守則」訂有本身之企業社會責任守則者，請敘明其運作與所訂守則之差異情形： 本公司已訂定企業社會責任守則，並依照守則規定執行，並無差異。
六、其他有助於瞭解企業社會責任運作情形之重要資訊： 一、保障員工工作環境安全 1.嚴密門禁保全，設有24小時嚴密監視系統與保全公司簽約維護安全。 2.定期請專業合格電工試算足夠電力插座避免電力負荷過重引起火警。 3.每年委外進行消防檢查，放置合格滅火器，並定時保養及檢查，確保滅火器效用。 4.參與消防講習，以清楚辦公區消防設備及逃生有關訊息。 5.保持工作間及通道足夠照明，及整理工作場所保持整齊，避免碰撞或絆倒等意外發生。 二、維持工作環境衛生: 1.辦公室禁止吸菸政策，影印機及傳真機設置獨立地方。 2.定期檢查及清潔公司通風系統，包含冷氣空調、隔塵網清潔等。 3.每年定期檢測室內二氧化碳濃度並加強巡環新鮮空氣及更新空氣的頻率。 4.注意員工飲水安全，每三個月做飲水機保養。 5.採用環保燈具，讓辦公室照明有充足的光源照射。
七、公司企業社會責任報告書如有通過相關驗證機構之查證標準，應加以敘明：無。

註 1 ：運作情形不論勾選｢是｣或｢否｣，均應於摘要說明欄位敘明。

註 2 ：公司已編製企業社會責任報告書者，摘要說明得以註明查閱企業社會責任報告書方式及索引頁次替代之。

40

( 六 ) 公司履行誠信經營情形及採行措施：

評 估 項 目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司誠信經營 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
一、訂定誠信經營政策及方案 （一）公司是否於規章及對外文件中明示誠信經營之政 策、作法，以及董事會與管理階層積極落實經營 政策之承諾？ （二）公司是否訂定防範不誠信行為方案，並於各方案 內明定作業程序、行為指南、違規之懲戒及申訴 制度，且落實執行？ （三）公司是否對「上市上櫃公司誠信經營守則」第七 條第二項各款或其他營業範圍內具較高不誠信行 為風險之營業活動，採行防範措施？	  		(一)本公司經營理念為「誠信為本、實事求是、 精益求精、服務社會」，董事會成員與管理 階層均秉持誠信為本之經營理念經營公 司。 (二)本公司訂定「誠信經營守則」及「道德行為 準則」，已明確相關規範作業程序，並定期 有稽核人員查核遵循情形。 (三)本公司對於董監事、經理人、受僱人、受任 人與具有實質控制能力者，從事商業行為 過程中，禁止行賄、收賄、提供非法政治 獻金、不當慈善捐款等，違反者將依公司 懲處辦法處理。	無重大差異
二、落實誠信經營 （一）公司是否評估往來對象之誠信紀錄，並於其與往 來交易對象簽訂之契約中明訂誠信行為條款？ （二）公司是否設置隸屬董事會之推動企業誠信經營專 （兼）職單位，並定期向董事會報告其執行情 形？ （三）公司是否制定防止利益衝突政策、提供適當陳述 管道，並落實執行？ （四）公司是否為落實誠信經營已建立有效的會計制	  		(一)本公司定期進行供應商評鑑，與供應商維持 夥伴關係，並避免有不誠信行為之客戶、 供應商往來，如有發現不誠信行為時，則 終止雙方合作關係。 (二)公司由董事長室負責推動企業誠信經營政策 運作與監督，但目前尚未定期向董事會報 告。 (三)公司已制定防止利益衝突政策及提供適當陳 述管道cust@email.collins.com.tw。 (四)公司已建立有效之會計制度及內部控制制	無重大差異

41

評 估 項 目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司誠信經營 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
度、內部控制制度，並由內部稽核單位定期查 核，或委託會計師執行查核？ （五）公司是否定期舉辦誠信經營之內、外部之教育訓 練？			度，並由內部稽核人員查核前項控制之遵 循情形。 (五)本公司尚未定期舉辦誠信經營之教育訓練， 但新進人員教育訓練時，會特別說明誠信 之相關規範，對外與客戶、供應商、代理 商定期溝通時，會宣導公司遵循誠信經營 之信念。
三、公司檢舉制度之運作情形 （一）公司是否訂定具體檢舉及獎勵制度，並建立便利 檢舉管道，及針對被檢舉對象指派適當之受理專 責人員？ （二）公司是否訂定受理檢舉事項之調查標準作業程序 及相關保密機制？ （三）公司是否採取保護檢舉人不因檢舉而遭受不當處 置之措施？	  		(一)本公司訂有「道德行為準則」，明訂受理單 位、檢舉管道及處理程序等，另外設置電子 郵件之申訴信箱，檢舉案經查明屬實後，公 司將依獎懲辦法進行獎勵。 (二)公司受理檢舉後均作成書面記錄，由相關單 位進行調查、處理與呈報。 (三)公司訂有對於舉報人之身分與內容需給予保 密，且專案調查小組亦不得擅自洩密以保 護檢舉人。	無重大差異
四、加強資訊揭露 （一）公司是否於其網站及公開資訊觀測站，揭露其所 訂誠信經營守則內容及推動成效？			(一)本公司於公司網站及公開資訊觀測站，適時 揭露誠信經營相關資訊情形。	無重大差異
五、公司如依據「上市上櫃公司誠信經營守則」訂有本身之誠信經營守則者，請敘明其運作與所訂守則之差異情形： 本公司已訂定誠信經營守則，並依照守則規定執行，並無差異。
六、其他有助於瞭解公司誠信經營運作情形之重要資訊：（如公司檢討修正其訂定之誠信經營守則等情形） 無。

註 1 ：運作情形不論勾選｢是｣或｢否｣，均應於摘要說明欄位敘明。

( 七 ) 公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式：本公司網站設有公司治理專區，並同時揭露於公開資訊觀測站。 ( 八 ) 其他足以增進對公司治理運作情形之瞭解的重要資訊，得一併揭露：無。

42

( 九 ) 內部控制制度執行狀況應揭露下列事項：

1. 內部控制聲明書

高林實業股份有限公司
內部控制制度聲明書

日期： 108 年 3 月 26 日

• 本公司民國 107 年度之內部控制制度，依據自行檢查的結果，謹聲明如下： 一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及經理人之 責任，本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率 ( 含獲 利、績效及保障資產安全等）、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目 標的達成，提供合理的確保。

• 二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，有效之內部控制制度亦僅能 對上述三項目標之達成提供合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部控 制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制， 缺失一經辨認，本公司即採取更正之行動。

• 三、本公司係依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱「處 理準則」）規定之內部控制制度有效性之判斷項目，判斷內部控制制度之 設計及執行是否有效。該「處理準則」所採用之內部控制制度判斷項目， 係為依管理控制之過程，將內部控制制度劃分為五個組成要素： 1. 控制環 境， 2. 風險評估， 3. 控制作業， 4. 資訊及溝通，及 5. 監督。每個組成要素又 包括若干項目。前述項目請參見「處理準則」之規定。

• 四、本公司業已採用上述內部控制制度判斷項目，檢查內部控制制度之設計 及執行的有效性。

• 五、本公司基於前項檢查結果，認為本公司於民國 107 年 12 月 31 日的內部控制 制度﹙含對子公司之監督與管理﹚，包括知悉營運之效果及效率目標達成 之程度、財務報導之可靠性及相關法令之遵循有關的內部控制制度等之設 計及執行係屬有效，其能合理確保上述目標之達成。

• 六、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容，並對外公開。上述 公開之內容如有虛偽、隱匿等不法情事，將涉及證券交易法第二十條、第 三十二條、第一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。

• 七、本聲明書業經本公司民國民國 108 年 3 月 26 日董事會通過，出席董事 8 人中， 無人持反對意見，餘均同意本聲明書之內容，併此聲明。

高林實業股份有限公司

• 董事長兼總經理： 簽章

==> picture [42 x 41] intentionally omitted <==

1. 委託會計師專案審查內部控制制度者，應揭露會計師審查報告：不適用。

43

• ( 十 )107 年度及截至年報刊印日止公司及內部人員依法被處罰、公司對其內部人員違反內部控 制制度之處罰、主要缺失與改善情形：無。

( 十一 )107 年度及截至年報刊印日止股東會及董事會重要決議：

開會日期	重要決議事項
107 年度股東會	1.承認106年度營業報告書及財務報表案 2.通過106年度盈餘分配案 -執行情形:訂107年7月23日除息交易日，107年8月17為現金 股利發放日，發放現金股利每股0.23元 3.通過法定盈餘公積配發現金股利案 -執行情形:每股配發現金股利0.17元 4.通過修訂「公司章程」案 -執行情形:已依修訂後執行並公告於公司網站上
107.02.02 第十七屆第十次	1.通過107年度預算案 2.通過授權董事長全權處理對金融機構往來事宜案 3.通過修正年終獎金核發準則案 4.通過106年度經理人年終獎金發放案 5.通過發言人及代理發言人職務調動案
107.03.23 第十七屆第十一次	1.通過106年度員工及董監事酬勞核定案 2.通過給付董事及監察人其他薪資酬勞建議案 3.通過106年度合併財務報告暨個體財務報告案 4.通過106年度營業報告書案 5.通過106年度盈餘分配案 6.通過以法定盈餘公積配發現金股利案 7.通過修訂「公司章程」案 8.通過出具106年度「內部控制制度聲明書」案 9.通過委任本公司簽證會計師及其獨立性評估案 10.通過召開107 年股東常會案
107.05.11 第十七屆第十二次	1.通過修訂本公司內部控制制度-修訂「股務單位內部控制制度」及 「股務單位內部稽核實施細則」案 2.通過委任股務代理機構案
107.06.27 第十七屆第十三次	1.通過107年度除息基準日案 2.通過沃康生技(股)公司投資案
107.08.03 第十七屆第十四次	1.通過取得新北市樹林區乙種工業用地案
107.08.13 第十七屆第十五次	1.通過修訂「公司章程」案 2.通過訂定「審計委員會設置組織規程」案 3.通過修訂「董事及監察人選任辦法」案 4.通過修訂本公司內部控制制度案-修訂「核准權限表」及「不動 產、廠房及設備取得」作業辦法案

44

107.11.09 第十七屆第十六次	1.通過對高昕製衣(香港)有限公司資金貸與案 2.通過108年度內部稽核計畫案 3.通過修訂「取得或處分資產處理程序」案 4.通過修訂「從事衍生性商品交易處理程序」案 5.通過修訂「資金貸與他人作業程序」案 6.通過修訂「對外背書保證作業程序」案 7.通過修訂本公司內部控制制度-修訂「不動產、廠房及設備取得作 業辦法」案
108.01.07 第十七屆第十七次	1.通過美之心國際(股)公司投資案
108.01.24 第十七屆第十八次	1.通過108年度預算案 2.通過授權董事長全權處理本公司對各金融機構往來事宜案 3.通過本公司經理人調薪案及107年度經理人年終獎金建議案 4.通過修訂本公司內部控制制度-增訂「財務及非財務資訊管理作業 辦法」及「股務作業管理辦法」案
108.03.26 第十七屆第十九次	1.通過107年度員工及董監事酬勞建議案 2.通過107年度合併財務報告暨個體財務報告案 3.通過107年度營業報告案 4.通過107年度盈餘分配案 5.通過出具107年度「內部控制制度聲明書」案 6..通過委任本公司簽證會計師及其獨立性評估案 7.通過修訂「公司章程」案 8.通過「取得或處分資產處理程序」案 9.通過修訂「資金貸與他人作業程序」案 10.通過修訂「對外背書保證作業程序」案 11.通過董監事屆滿改選案 12.通過董事會提名第18屆董事候選人名單案 13通過解除第18屆新任董事競業禁止限制案 14.通過召開108 年股東常會案
108.05.10 第十七屆第二十次	1.通過增訂「董事所提出要求之標準作業程序」案 2.通過資金貸與杏昌投資(股)公司案

( 十二 )107 年度及截至年報刊印日止董事或監察人對董事會通過重要決議有不同意見且有紀錄

或書面聲明者，其主要內容：無。

( 十三 )107 年度及截至年報刊印日止，公司董事長、總經理、會計主管、財務主管、內部稽核 主管及研發主管等辭職解任情形：無。

45

五、會計師公費資訊 :

單位 : 新台幣千元

會計師 事務所 名 稱	會計師 姓 名	審計公費	非審計公費	非審計公費	非審計公費	非審計公費	非審計公費	會計師 查核期間	備 註
			制度設計	工商登記	人力資源	其他	小 計
安侯建 業聯合 會計師 事務所	黃明宏	2,540	0	10	0	160	170	107.01.01 ~ 107.12.31	其他:160千 元移轉計價報 告
	陳雅琳

• 一

• ( ) 給付簽證會計師、簽證會計師所屬事務所及其關係企業之非審計公費為審計公費之四

分之ㄧ以上者，應揭露審計與非審計公費金額及非審計公費服務內容：無。

• ( 二 ) 更換會計師事務所且更換年度所支付之審計公費較更換前一年度之審計公費減少者，應 揭露更換前後審計公費金額及原因：無。

• ( 三 ) 審計公費較前一年度減少達百分之十五以上者，應揭露審計公費減少金額、比例及原 因：無。

六、更換會計師資訊：

公司如在最近二年度及其期後期間有更換會計師情形者，應揭露事項：無。

• 七、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一年內曾任職於簽證會計 師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其姓名、職稱及任職於簽證會計師所屬事務所或 其關係企業之期間： 無。

46

八、 107 年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之股東 股權移轉及股權質押變動情形：

一 ( ) 董事、監察人、經理人及大股東股權移轉及質押變動情形

單位 : 股

				單位:股	單位:股
職稱	姓 名	107 年度		108 年度截至4月20日止
		持有股數增 （減）數	質押股數增 （減）數	持有股數增 （減）數	質押股數增 （減）數
董事	憬興投資股份有限公司	0	0	(10,500,000)	0
董事	中鈺投資股份有限公司	0	300,000	0	0
董事	許銘仁	0	0	0	0
董事	智新投資股份有限公司	0	0	10,500,000	0
董事	智友股份有限公司	0	0	0	0
獨立董事	陳永昌	0	0	0	0
獨立董事	賀士郡	0	0	0	0
監察人	堉群實業股份有限公司	0	0	0	0
監察人	順堃投資股份有限公司	279,000	0	155,000	0
監察人	高和實業股份有限公司	0	0	0	0
總經理	李錫祿	0	0	0	0
執行長	李忠良	0	0	0	0
執行副總	曹湘華	0	0	0	0
資深副總	張倍榮*	0	0	0	0
副總經理	賴明慧	0	0	0	0
協理	陳金和	0	0	0	0
協理	張智煌	0	0	0	0
協理	王繼宗	0	0	0	0
協理	王源豐	0	0	0	0
協理	陳麗虹	0	0	0	0
協理	王美雪	0	0	0	0
協理	湯榮輝*	0	0	0	0
協理	蔡嘉治	0	0	0	0
協理	徐東祥	0	0	0	0
協理	楊盛發	0	0	0	0
協理	張素萍	0	0	0	0
協理	施玉玲	0	0	0	0

• 張倍榮副總於 107 年 3 月 31 日退休、湯榮輝協理於 108 年 4 月 8 日退休 ( 二 ) 關係人間股權移轉資訊：無。

( 三 ) 關係人間股權質押資訊：無。

47

九、持股比例占前十名之股東，其相互間為財務會計準則公報第六號關係人或為配偶、二親 等以內之親屬關係之資訊

							108.04.20	108.04.20
姓名（註1）	本人 持有股份		配偶、未成年子 女持有股份		利用他人名 義合計持有 股份		前十大股東相互間具有 財務會計準則公報第六 號關係人或為配偶、二 親等以內之親屬關係 者，其名稱或姓名及關 係。（註3）		備註
	股數	持股 比率	股數	持股 比率	股 數	持股 比率	名稱 (或姓名)	關係
智新投資(股)公司 代表人：李宗庭	35,153,634	16.81	0	0	0	0	李清展	兄弟
欣業企業(股)公司 代表人：劉通霖	15,214,268	7.28	0	0	0	0	無	無
智友(股)公司 代表人：李清展	14,410,140	6.89	0	0	0	0	李宗庭	兄弟
憬興投資(股)公司 代表人：李錫祿	10,567,769	5.05	0	0	0	0	無	無
智品興業(股)公司 代表人：李哲宏	7,205,045	3.45	0	0	0	0	無	無
元富證券(股)公司 代表人：陳俊宏	7,109,526	3.40	0	0	0	0	無	無
高聖投資(股)公司 代表人：林千枝	6,105,277	2.92	0	0	0	0	無	無
堉群實業(股)公司 代表人：張志明	5,659,466	2.71	0	0	0	0	無	無
姜仁鳳	1,853,000	0.89	0	0	0	0	無	無
順堃投資(股)公司 代表人:陳慶堃	1,700,000	0.81	0	0	0	0	無	無

註 1 ：應將前十名股東全部列示，屬法人股東者應將法人股東名稱及代表人姓名分別列示。

註 2 ：持股比例之計算係指分別以自己名義、配偶、未成年子女或利用他人名義計算持股比率。

• 註 3 ：將前揭所列示之股東包括法人及自然人，應依發行人財務報告編製準則規定揭露彼此間之關係。

48

• 十 、公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持 股數，並合併計算綜合持股比例

108.03.31

					108.03.31	108.03.31
轉 投 資 事 業	本 公 司 投 資		董事、監察人、經理人及 公司直接或間接控制事業 之投資		綜 合 投 資
	股數(千股)	持股比例 %	股數(千股)	持股比例%	股數(千股)	持股比例 %
高林國際公司	5	100	-	-	5	100
高林維爾京公司	1	100	-	-	1	100
Q.C.L	0.08	80	-	-	0.08	80
Presto International Co.,Ltd.	1,000	100	-	-	1,000	100
杏昌生技(股)公司	2,056	5.87	5,943	16.98	7,999	22.85
杏昌投資(股)公司	4,698	100			4,698	100
高昌生醫(股)公司	2,397	51			2,397	51
杏合生醫(股)公司	1,100	3.67			1,100	3.67
益和國際(股)公司	2,000	100	-	-	2,000	100
Colltex HK	2,000	100	-	-	2,000	100
沃康生技(股)公司	2,000	20.77	-	-	2,000	20.77
美之心國際(股)公司	3,863	67.71	-	-	3,863	67.71
讚譽控股	-	-	10	100	10	100
讚譽香港	-	-	500	100	500	100
高林高科	-	-	-	100	-	100

註：係公司採用權益法之投資

49

肆、募資情形

一、資本及股份

一 ( ) 股本來源

年 月	發 行 價 格	核定股本	核定股本	實收股本	實收股本		備	註
		股 數	金 額	股 數	金 額	股本 來源	以現金外 之財產抵 充股款者	其 他
93.12	10	490,000,000	4,900,000,000	373,409,175	3,734,091,750		無
94.07	10	490,000,000	4,900,000,000	381,997,587	3,819,975,870	資本公積轉增資 8,588,412股	無	94.06.22金管證一字第 940124776號函核准
94.11	10	490,000,000	4,900,000,000	371,997,587	3,719,975,870	庫藏股減資 10,000,000股	無	94.10.04金管證三字第 940144139號函核准
96.01	10	490,000,000	4,900,000,000	364,217,587	3,642,175,870	庫藏股減資 7,780,000股	無	95.11.30金管證三字第 09510156521號函核准
97.04	10	490,000,000	4,900,000,000	355,048,587	3,550,485,870	庫藏股減資 9,169,000股	無	97.01.28金管證三字第 0970003948號函核准
97.08	10	490,000,000	4,900,000,000	248,534,011	2,485,340,110	現金減資退還股款 106,514,576股	無	97.08.21金管證一字第 0970041328號申報生效
99.06	10	490,000,000	4,900,000,000	247,934,011	2,479,340,110	庫藏股減資 600,000股	無	99.03.01金管證交字第 0990009219號函核准
100.06	10	490,000,000	4,900,000,000	237,934,011	2,379,340,110	庫藏股減資 10,000,000股	無	100.02.11 金管証交字第 1000004801號函核准
100.07	10	490,000,000	4,900,000,000	245,904,768	2,459,047,680	資本公積轉增資 7,970,757股	無	100.07.01 金管証發字第 1000030524號函核准
100.10	10	490,000,000	4,900,000,000	242,404,768	2,424,047,680	庫藏股減資 3,500,000股	無	97.11.20 金管証三字第 0970063366號函核准
102.05	10	490,000,000	4,900,000,000	236,742,768	2,367,427,680	庫藏股減資 5,662,000股	無	102.02.27 金管証三字第 1020006384號函核准
102.10	10	490,000,000	4,900,000,000	221,981,678	2,219,816,780	益佳庫藏股減資 14,761,090股	無	102.10.01 經授商字第 10201187300號核准
103.5	10	490,000,000	4,900,000,000	221,981,678	2,219,816,780	庫藏股減資 10,000,000股	無	103.01.27金管證交字第 1030002437號
106.10	10	490,000,000	4,900,000,000	211,981,678	2,119,816,780	與高投簡易合 併，註銷高投持 有高林之股票計 2,870,585股	無	106.10.27經授商字第 10601147780號核准
截至年報 刊印日止	10	490,000,000	4,900,000,000	209,111,093	2,091,110,930	-	-	-

註 1 ：應填列截至年報刊印日止之當年度資料。

註 2 ：增資部分應加註生效（核准）日期與文號。

• 註 3 ：以低於票面金額發行股票者，應以顯著方式標示。

• 註 4 ：以貨幣債權、技術抵充股款者，應予敘明，並加註抵充之種類及金額。

註 5 ；屬私募者，應以顯著方式標示。

50

( 二 ) 股東結構

108 年 4 月 20 日 ; 單位 : 人、股

				108	年4月2	0日;單位:	人、股
股東結構 數量	政府機構	金融機構	其他法人	個人	外國機構 及外國人	庫藏股	合 計
人 數	0	3	48	15,996	26	0	16,073
持有股數	0	3,088	107,743,483	96,987,006	4,377,516	0	209,111,093
持股比例	0.00%	0.00%	51.53%	46.38%	2.09%	0.00%	100.00%
陸資持股比例：無

( 三 ) 股權分散情形

108 年 4 月 20 日；單位：人、股、％

持 股 分 級	股 東 人 數	持 有 股 數	持 股 比 例
1～999	8,683	2,398,923	1.147 %
1,000～5,000	4,880	10,853,560	5.190 %
5,001～10,000	1,158	8,916,980	4.264 %
10,001～15,000	366	4,493,720	2.148 %
15,001～20,000	246	4,425,683	2.116 %
20,001～30,000	230	5,682,680	2.717 %
30,001～40,000	109	3,841,878	1.837 %
40,001～50,000	80	3,667,442	1.753 %
50,001～100,000	155	11,343,068	5.424 %
100,001～200,000	78	11,264,933	5.387 %
200,001～400,000	47	12,712,170	6.079 %
400,001～600,000	11	5,334,267	2.550 %
600,001～800,000	10	7,028,751	3.361 %
800,001～1,000,000	2	1,660,000	0.793 %
1,000,001以上	18	115,487,038	55.227 %
合 計	16,073	209,111,093	100 %

註：本公司無發行特別股

51

( 四 ) 主要股東名單

108 年 4 月 20 日；單位：股、％

	108年4月	20日；單位：股、％
股 份 主要股東名稱	持 有 股 數	持 股 比 例
智新投資(股)公司	35,153,634	16.81 %
欣業企業(股)公司	15,214,268	7.28 %
智友(股)公司	14,410,140	6.89 %
憬興投資(股)公司	10,567,769	5.05 %

註：揭露持股達 5% 以上之股東

( 五 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料

)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料	)最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料
單位：仟股、元
項 目 年 度				106年	107年	當年度截至 108年3月31日
每股 市價（註 1）	最 高			13.30	12.85	10.65
	最 低			10.35	9.20	9.38
	平 均			11.45	10.55	10.08
每股淨 值（註2）	分 配 前			14.03	13.89	14.06
	分 配 後			13.63	尚未決議	-
每股 盈餘	加權平均股數			209,111	209,111	209,111
	每 股 盈 餘（註3）		調整前	0.18	0.17	0.05
			調整後	-	-	-
每股 股利	現金股利		盈餘配發	0.23	0.40	-
			法定公積	0.17	-
	無償 配股	盈餘配股		-	-	-
		資本公積配股		-	-	-
	累積未付股利（註4）			-	-	-
投資報 酬分析	本益比（註5）			63.61	62.05	-
	本利比（註6）			28.63	26.38	-
	現金股利殖利率（註7）			3.49%	3.79%	-

52

• ＊若有以盈餘或資本公積轉增資配股時，並應揭露按發放之股數追溯調整之市價及現金股利資訊。

• 註 1 ：列示各年度普通股最高及最低市價，並按各年度成交值與成交量計算各年度平均市價。

• 註 2 ：請以年底已發行之股數為準並依據次年度股東會決議分配之情形填列。

• 註 3 ：如有因無償配股等情形而須追溯調整者，應列示調整前及調整後之每股盈餘。

• 註 4 ：權益證券發行條件如有規定當年度未發放之股利得累積至有盈餘年度發放者，應分別揭露截至當年 度止累積未付之股利。

• 註 5 ：本益比＝當年度每股平均收盤價／每股盈餘。

• 註 6 ：本利比＝當年度每股平均收盤價／每股現金股利。

• 註 7 ：現金股利殖利率＝每股現金股利／當年度每股平均收盤價。

( 六 ) 公司股利政策及執行狀況

1. 公司之股利政策：

• 本公司主要產業為外銷貿易與服飾零售業，企業生命週期為成熟期階段，考量企業朝向 多角化經營，未來營運資金需求、長期資金規劃及顧及股東權益，公司股利政策為均衡 股利政策，每年發放股利總額不低於可分配盈餘分配 50% ，得以現金股利、股票股利方 式為之，惟各年度現金股利金額不得低於股利總數 10% ，但如當年度現金股利低於新台 幣 0.1 元以下，得經董事會決議不分派現金股利。

• 2.108 年度股東會擬議股利分配之情形：

• 本公司經 108 年 3 月 26 日董事會同意通過擬分派 107 年度股東現金股利為新台幣

• 0.40 元。

• 預股利政策將有重大變動說明：無

• ( 七 ) 本次股東會擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響：不適用。

( 八 ) 員工酬勞及董事、監察人酬勞：

1. 公司章程所載員工酬勞及董事、監察人酬勞之成數或範圍： (1) 員工酬勞百分之三

2. (2) 董監事酬勞不高於百分之三

3. 本期估列員工紅利及董事、監察人酬勞金額之估列基礎、配發股票紅利之股數計算基礎 及實際配發金額若與估列數有差異之會計處理：

4. 107 年度估列員工酬勞及董事、監察人酬勞金額之估列基礎與實際配發金額若有差異列 為 108 年度損益。

5. 董事會通過之擬議配發員工及董監事酬勞等資訊：

6. (1) 配發員工及董監事酬勞金額：

7. 董事會決議 107 年度擬提撥員工酬勞及董監事酬勞各為新台幣 1,930,519 元。

8. (2) 擬議配發員工股票紅利金額及占本期稅後純益及員工紅利總額合計數之比例： 不適用。

9. (3) 考慮擬議配發員工酬勞及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘：不適用。

10. 前一年度員工酬勞及董事、監察人酬勞之實際配發情形（包括配發股數、金額及股價其 與認列員工酬勞及董事、監察人酬勞有差異者並應敘明差異數、原因及處理情形：

106 年度提撥員工酬勞為新台幣 1,767,808 元，董監事酬勞為新台幣 1,767,808 元與 107 年度實際配發情形一致，並無差異。

53

( 九 ) 公司買回本公司股份情形 : 無。

• 二、 公司債、特別股、海外存託憑證、員工認股憑證、限制員工權利新股及併購 ( 包含合 併、收購及分割 ) 之辦理情形、資金運用計畫執行情形 ：無。

54

伍、營運概況

一、業務內容

一 ( ) 業務範圍：

1. 本公司所營業務之主要內容及其營業比重：

本公司以服務為專業，目前主要從事各類雜貨、成衣出口，服飾進口、洗腎醫療器材 買賣等銷售業務， 107 年度各業務營業收入比重如下：

產 品 ( 服 務	) 名 稱	營 業 比 重 ( % )
雜貨、成衣出口		45%
服飾零售		10%
洗腎事業 (註)		37%
其他		8%
註:洗腎事業之業務內容、市場 1788)年報之揭露。 公司目前之商品(服務)項目： (1) 外銷	及產銷概況、
商 品 別		項 目
家用五金類	清潔用具、衛浴設備、廚具、餐具、器皿、烤肉用具、 壁爐用具、汽車用品等
塑膠類	行李箱、手提袋、背包、玩具、音樂器材及健身器材等
手工具類	一般手工具、園藝器材等
禮品燈飾類	各類禮品、手工藝品、聖誕樹(燈)、聖誕或其他節慶飾 品等
電器類	立扇、吊扇、除濕機、暖爐、各類燈具、小家電等
室內傢俱類	室內餐桌椅、沙發、櫃子、書桌及寢具組等
室外傢俱類	戶外躺椅、沙發、藤椅、帳篷、餐桌組、遮陽傘等
紡織品類	休閒服、童裝、外套及海灘褲等

• 註 : 洗腎事業之業務內容、市場及產銷概況、詳見杏昌生技股份有限公司 ( 股票代號

• 1788) 年報之揭露。

2. 公司目前之商品 ( 服務 ) 項目：

(2) 內銷

(2) 內銷
商 品 別	項 目
上班族服飾、精品服飾、行李 箱、皮包及其他零售	旗下品牌代理計有G2000、Chatelaine、Kwani、 Delvaux、Brunello Cucinelli、Sonia Rykeil、Rimowa 及Minoshin 精品複合店。

3. 計劃開發之新商品 ( 服務 ) ：

• (1) 在貿易方面，本公司除於原有產品線中繼續開發新款式、新材質及新功能的外銷 商品外，並力求以全球化的採購輔以更精準的出貨效率與出貨品質，來提昇本公 司貿易服務的附加價值。

55

• (2) 國內零售方面則將繼續開發新品牌之代理，擴充品牌陣容，廣化客戶層。

( 二 ) 產業概況：

1. 產業現況與發展

(1) 貿易方面

隨著資訊日益發達及全球經貿環境改變，傳統貿易商所提供價值與扮演角色面臨
全新挑戰，貿易商更應擴大經營格局，整合產業的上、中、下游，或發展垂直或
水平分工關係，逐漸朝提供多元加值服務的方向發展。

(2) 零售方面

國內服飾品牌眾多，產業競爭激烈，隨著國人生活水準日益提昇及服飾消費型
態改變，再加上近年歐美大型連鎖品牌進駐台灣及服飾零售產業電子商務蓬勃
發展，使得實體通路經營面臨更大挑戰，如何在品牌定位、行銷策略、採購
及店鋪、存貨管理等有效率經營為品牌代理商未來主要努力方向。

2. 產業上、中、下游之關聯性

行業別	國際貿易業	國內零售業
上游	製造商	製造商
	接獲貿易商訂單後生產並出貨	接受品牌商下單並代工製造
中游	貿易商、進口商	自營品牌者
	開發樣品、報價、安排出貨	開發款式並接受下游訂單
下游	通路商	代理商/經銷商/零售商
	依市場需求向貿易商下單	向品牌商下單、進口、銷售

3. 產品之各種發展趨勢及競爭情形

行業別	國際貿易業	國內零售業
發展趨勢	因應廠商外移而發展三角貿易或 設立海外接單據點；因應通路商 直接向製造商下單而使大型貿易 商必須整合上游工廠；研發取代 削價競爭	代理商代理多樣化品牌以擴大經濟規 模；代理商至海外市場直營；代理商 取得品牌經營經驗後發展自創品牌； 發展加盟合作體系
競爭情形	貿易商必須面對來自全球及製造 商更劇烈的競爭	進口品牌競爭激烈，但多點連鎖化後 會提高新進者之進入障礙

( 三 ) 技術與研發概況 : 本公司非製造業，本項不適用。

( 四 ) 長、短期業務發展計劃

1. 長期發展計劃：

• (1) 整合貿易業務上下游產業，充分掌握客源及貨源

56

• (2) 研發高附加價值產品，增加產品競爭力

• (3) 朝向專業品牌代理之目標

• (4) 增加進口服飾代理之陣容

• (5) 引進服飾以外之商品，將內銷經營範疇由衣與行擴展至食衣住行等產業

• 短期發展：

• (1) 拓展大陸貿易據點及其接單業務

• (2) 發展跨境電商貿易新模式

• (3) 提昇資訊系統效率，以因應以台灣為總部的全球化多據點貿易業務需求

• (4) 服飾零售展店重點為大型店舖，提供消費者更多樣化商品及舒適購物環境

• (5) 開發自有服飾品牌

• (6) 健全國內零售物流作業以因應更快速的業務成長

• (7) 持續尋求企業費用節約方案

• (8) 發展零售網購服務

二、市場及產銷概況

一 ( ) 市場分析

1. 主要商品 ( 服務 ) 之銷售 ( 提供 ) 地區 單位 : 新台幣千元

年度 地區	107年	106年
台 灣	3,788,614	3,675,127
美 國	1,800,226	2,046,230
加 拿 大	1,072,176	1,039,621
其它國家	275,118	363,531
合 計	6,936,134	7,124,509

2. 市場佔有率

• (1) 外銷： 107 年度依據經濟部外銷訂單總金額為 5,118 億美元較 106 年度增加 3.9% 。對美國外銷訂單金額為 1,463 億美元，主要為資訊通訊

及電子產品為大宗，本公司外銷產品為雜貨與成衣品項種類繁多非單一
項目，無適合統計資料可供比較。

• (2) 內銷：國內服飾品牌眾多，競爭激烈， 107 年度國內布疋及服飾品零售業營業額 為新台幣 291,547,989 千元，本公司時尚事業群營收佔比雖不大，但本公 司努力發展連鎖店經營模式，已建立品牌知名度及經濟規模。

• 市場未來之供需狀況與成長性

(1) 貿易業務

開發中國家由於生活水平提高及生產成本增加，對中價位消費性家用產品而言，已
漸從供應者轉為消費者，成為最具成長潛力的市場，而其原有之生產功能則在全球
化之趨勢下，漸移往生產成本更低之地區或國家；而已開發國家如美加及歐洲地區
仍為主要市場，但零售市場之需求較為平穩，並視其經濟成長而略有起伏。另外，
因為國際貿易業務進入障礙已大幅減小，具規模之製造商多已自行接單，因此專業
貿易商提供之服務無可選擇地轉向商品綜合化與佈局全球化，並適度上下游垂直整
合。

(2) 零售業務

• 本公司零售業務向以白領階級中價位服飾為導向，但由於網路購物的興起和上班 族衣著習慣的改變衝擊既有市場，加上台灣消費逐漸兩極化，除持續優化現有代 理品牌採購與通路內容並嚴格控管庫存週轉之外，本公司已開始於高消費族群市 場導入品牌代理業務，提供精品或輕奢品族群精緻的購物體驗與完善的售後服 。

• 務

4. 競爭利基

(1) 貿易業務

本公司出口產品以家用消費產品為主，主要銷售對象為國外中大型進口商與通路
商，行銷據點遍及大陸、美國、加拿大、香港及泰國等地，憑藉多年外銷業務累
積之經驗與資源，配合雄厚財務支援，提供客戶完整之服務，並於中國大陸及東
南亞等地設立辦事處，負責開發貨源。因應東南亞國家及中國大陸的競爭，本公
司除積極開發全球市場，擴大國際商機外，早已致力發展三角貿易，此外，亦致
力研發領導潮流的產品，以發揮市場導向之行銷功能。

(2) 零售業務

目前國內進口服飾市場競爭激烈，各品牌之定位及促銷方式各有千秋，然預期服 飾市場在國內消費者汰換率提高及選擇趨多樣化的刺激下，成長空間仍大，如品 牌形象、價格定位與服務水準受到消費者普遍肯定與認同者，將成為服飾零售市 場之領導者。本公司所代理核心品牌 G2000 消費客層涵蓋年輕族群、品味客層及 上班族男女，品牌形象鮮明，深植人心。此外，轉投資事業 Minoshin 長期深耕精 品市場，對於發掘潛在精品品牌價值及品牌管理，具有專業能力，目前代理品牌

58

計有皇家御用皮件 Delvaux 、義大利頂級針織 Brunello Cucinelli 、法國時尚品牌 Sonia Rykiel 及行李箱 Rimowa 品牌皆深具品牌形象與價值。目前零售業務品牌佈 局、專業能力及通路的優勢，未來將有信心繼續提高市場之佔有率，使公司專業 品牌代理形象更為鮮明

1. 發展遠景之有利、不利因素與因應對策

(1) 有利因素

• a. 具有廣佈的海外據點、優秀的貿易人才及完整之行銷通路，長久以來居台灣出 口貿易之領導地位，與眾多歐美主要客戶接維繫長久的合作關係。

• b. 採購據點眾多，貨源充份穩定，利於發展三角貿易。

• c. 多年對主要貿易市場消費需求的掌握及對貿易商品研發設計的重視。

• d. 國人對生活品質要求提高，連帶增加對流行服飾品之需求。

• e 經營之服飾品牌形象、價格與服務受到消費者普遍肯定及認同。

• f. 服飾零售據點遍佈全國，有利於掌握通路優勢。

• g. 服飾代理品牌陣容齊全，有利掌握不同客戶群，並增加開發新品牌之籌碼。

• h. 後勤支援系統建置完整，足可因應零售通路拓展的需求

(2) 不利因素

• a. 東南亞國家及中國大陸之競爭力增加，對外銷業務形成壓力。

• b. 匯率變動因素使出口貿易利潤較難掌握。

• c. 眾多進口零售品牌進入市場，使競爭更加激烈。

• d. 國外品牌代理權間不易長期掌握

• e. 網路購物興起

• (3) 因應對策 :

• a. 貿易採購全球化佈局。

• b. 上下游垂直整合以更掌握供需兩端之資源。

• c. 妥善利用金融工具、固定資金成本並規劃財務避險，以規避利率及匯率之波

動。

• d. 加強品牌定位並保持通路優勢，確保零售競爭優勢。

• e. 開發高消費族群市場

( 二 ) 主要產品之重要用途

本公司為專業綜合貿易商，主要產品均為消費者所直接使用之用品或服務，包括外銷

59

消費性家用品與成衣，服飾連鎖零售。

• ( 三 ) 主要原料之供應狀況

• 本公司非製造業，服務或產品之提供過程不涉原料之供應。

• ( 四 ) 最近二年度任一年度中曾占進（銷）貨總額百分之十以上之客戶名稱及其進（銷）貨 金額與比例，並說明其增減變動原因：

• 107 年度及 106 年度無銷貨金額占銷貨總額百分之十以上之客戶。

• 107 年度及 106 年度無進貨金額占進貨總額百分之十以上之供應商。

( 五 ) 最近二年度生產量值：不適用

• ( 六 ) 最近二年度銷售量值：

單位：新台幣千元

銷 年 度 售 量 值 主要商品 （或部門別）	107年度	107年度	106年度	106年度
	內 銷	外 銷	內 銷	外 銷
外銷事業		3,146,532		3,399,514
服飾零售	691,375		766,115
洗腎事業	2,563,087		2,457,857
其它事業	535,140		501,023
合 計	3,789,602	3,146,532	3,724,995	3,399,514

• 三、 從業員工最近二年度及截至年報刊印日止從業員工人數、平均服務年資、平均年齡及學

歷分布比率 :

歷分布比率:
年	度	106年度	107年度	當年度截至 108年03月31日
員 工 人 數		495	487	505
平 均 年	歲	41	42	42
平 服 務 年	均 資	12	13	13
學 歷 布 比	碩士以上	1%	2%	2%
	大學/專科	47%	48%	51%
	高中	52%	50%	47%

四、環保支出資訊

本公司係從事貿易百貨業，故無環境污染之情事。

60

五、勞資關係

• 一

• ( ) 公司各項員工福利措施、進修、訓練、退休制度與其實施情形，以及勞資間之協議與 各項員工權益維護措施情形

  1. 員工福利措施

  2. (1) 本公司除依規定辦理勞工保險及全民健康保險，並另行加保團體保險，以增加員 工之保障。

  3. (2) 舉辦員工教育訓練，以增加員工工作技能。

  4. (3) 依規定籌組職工福利委員會，以綜理員工之福利措施，如：社團活動、團體旅 遊、年終聚餐、端午、中秋之慰勞、員工婚喪補助等。本公司於六十七年十二 月二十三日成立職工福利委員會，並依資本額二億元之 1 ％（新台幣二百萬 元），提撥福利基金，並以其孳息及按每月營業收入之 0.05 ％ ~0.1 ％及每月薪資 之 0.5 ％所提撥之福利準備金作為各項員工福利措施之資金來源。

  5. 員工進修及訓練情形 本公司由人力資源部門統籌規劃一般性在職訓練課程，並由合適之企管顧問公司安 排年度教育課程；各部門專業訓練則由各單位自行排定，並需於年度預算中先行提 報。

  6. 退休制度及實施情形

  7. 本公司依勞基法訂有職工退休金辦法。凡正式員工其服務滿 25 年、服務滿 15 年以 上且年齡滿 55 歲，或服務滿 10 年以上且年齡滿 60 歲者，得申請自願退休金給 付。年滿 65 歲、心神喪失或身體殘廢不堪勝任職務者，得由本公司命令退休給付 退休金。另員工年滿 65 歲，但經總經理核准留任者，得繼續服務，其年資應予計 算。

  8. 勞資間之協議與各項員工權益維護措施

• 本公司明訂員工工作規則，保持申訴管道暢通 , 並責成各級主管針對員工需求與困 難立刻解決或向上反應。本公司成立至今，均依法克盡社會義務維護員工各項權 益，並力行內控制度確保貫徹法定義務。

• ( 二 ) 最近年度及截至年報刊印日止，因勞資糾紛所遭受之損失，並揭露目前及未來可能 發生之估計金額與因應措施：無

六、重要契約

重要契約
契約性質	契約相對人	契約起訖日期	主要內容	限制條款
獨家銷售代理	G2000(Apparel) Ltd	99/12/01~	代理銷售G2000服飾	無
獨家銷售代理	Chatelaine Co., Ltd	102/10/31~	代理銷售Chatelaine服飾	無
獨家銷售代理	Hornet Co., Ltd.	106/12/11~	代理銷售Kwani皮包	無
股權買賣合約 新股買賣合約	美之心國際(股)公司	108/1/8	取得美之心67.7%股權	無

61

陸、財務概況

一、最近五年度簡明資產負債表及損益表

一 - ( )1. 合併簡明資產負債表 採用國際財務報導準則單位：新台幣千元

年 度 項 目	年 度 項 目	103年度	104年度	105年度	106年度	107年度	當年度截至 108年03月 31日財務資 料（註3）
流動資產		3,667,488	3,654,112	4,305,556	3,623,634	3,649,753	3,664,104
不動產、廠房 及設備（註2）		439,588	426,295	1,361,855	1,439,590	1,942,995	1,954,798
無形資產		3,453	2,425	1,556,379	1,471,154	1,386,464	1,409,414
其他資產 （ 註 2 ）		181,606	188,953	309,096	251,317	273,503	298,912
資產總額		4,884,548	4,940,320	8,093,377	7,330,848	7,833,505	8,712,577
流動 負債	分配前	1,174,972	1,468,091	2,412,929	1,857,703	2,446,872	2,531,148
	分配後	1,365,756	1,574,082	2,497,721	1,941,347	-	-
非流動負債		321,288	234,284	259,104	244,725	246,417	921,463
負債 總額	分配前	1,496,261	1,702,375	2,672,033	2,102,428	2,693,289	3,452,611
	分配後	1,305,477	1,808,366	2,756,825	2,186,072	-	-
歸屬於母公司 業主之權益		3,298,190	3,085,293	3,034,132	2,934,854	2,904,886	2,940,719
股 本		2,119,817	2,119,817	2,119,817	2,091,111	2,091,111	2,091,111
資本公積		85,501	88,085	89,520	73,692	73,692	73,692
保留 盈餘	分配前	1,087,321	991,003	972,472	924,927	963,712	960,942
	分配後	896,537	885,012	887,680	841,283	-	-
其他權益		51,233	(67,930)	(101,995)	(154,876)	(223,629)	(75,872)
庫藏股票		(45,682)	(45,682)	(45,682)	-	-	-
非控制權益		90,097	152,652	2,387,212	2,293,566	2,235,330	2,319,247
權益 總 額	分配前	3,388,287	3,237,945	5,421,344	5,228,420	5,140,216	5,259,966
	分配後	3,197,503	3,131,954	5,336,552	5,144,776	-	-

• ＊公司若有編製個體財務報告者，應另編製最近五年度個體之簡明資產負債表及綜合損益表。

• ＊採用國際財務報導準則之財務資料不滿 5 個年度者，應另編製下表（ 2 ）採用我國財務會計準之財 務資料。

• 註 1 ：凡未經會計師查核簽證之年度，應予註明。

• 註 2 ：當年度曾辦理資產重估價者，應予列註辦理日期及重估增值金額。

• 註 3 ：截至年報刊印日前，上市或股票已在證券商營業處所買賣之公司如有最近期經會計師查核簽證 或核閱之財務資料，應併予揭露。

• 註 4 ：上稱分配後數字，請依據次年度股東會決議之情形填列。

• 註 5 ：財務資料經主管機關通知應自行更正或重編者，應以更正或重編後之數字列編，並註明其情形 及理由。

62

2. 個體簡明資產負債表 - 採用國際財務報導準則

單位：新台幣千元

年 項 度 目	年 項 度 目	1 0 3 年度	1 0 4 年度	1 0 5 年度	1 0 6 年度	1 0 7 年度
流 動 資 產		1,996,206	2,337,033	1,253,381	986,936	823,486
不動產、廠房及設備 （ 註 2 ）		402,176	401,115	865,014	851,548	1,111,157
無 形 資 產		-	-	-	-	-
其他資產（註2 ）		117,269	71,587	123,158	97,254	102,239
資 產	總 額	4,125,587	4,290,030	4,441,773	3,825,845	3,934,518
流動負債	分配前	594,063	976,760	1,166,595	661,383	827,781
	分配後	784,846	1,082,751	1,251,387	745,027	-
非 流 動	負 債	233,334	227,977	241,046	229,608	201,851
負債總額	分配前	827,397	1,204,737	1,407,641	890,991	1,029,632
	分配後	1,018,180	1,310,728	1,492,433	974,635	-
股	本	2,119,817	2,119,817	2,119,817	2,091,111	2,091,111
資 本	公 積	85,501	88,085	89,520	73,692	73,692
保留 盈餘	分配前	1,087,321	991,003	972,472	924,927	963,712
	分配後	896,538	885,012	887,680	841,283	-
其 他	權 益	51,233	(67,930)	(101,995)	(154,876)	(223,629)
庫 藏	股 票	(45,682)	(45,682)	(45,682)	-	-
權 益 總 額	分配前	3,298,190	3,085,293	3,034,132	2,934,854	3,934,518
	分配後	3,107,407	2,976,302	3,118,924	2,851,210	-

• ＊公司若有編製個體財務報告者，應另編製最近五年度個體之簡明資產負債表及綜合損益表。

• ＊採用國際財務報導準則之財務資料不滿 5 個年度者，應另編製下表（ 2 ）採用我國財務會計準則之 財務資料。

• 註 1 ：凡未經會計師查核簽證之年度，應予註明。

• 註 2 ：截至年報刊印日前，上市或股票已在證券商營業處所買賣之公司如有最近期經會計師

• 查核簽證或核閱之財務資料，應併予揭露。

• 註 3 ：停業單位損失以減除所得稅後之淨額列示。

• 註 4 ：財務資料經主管機關通知應自行更正或重編者，應以更正或重編後之數字列編，並註 明其情形及理由。

63

( 二 )1. 合併簡明綜合損益表 - 採用國際財務報導準則

單位：新台幣千元

年 度 項 目	1 0 3 年度	1 0 4 年度	105 年度	1 0 6 年度	1 0 7 年	當年度至 108 年03 月31 日財 務 資 料 （註3 ）
營業收入	6,293,543	5,894,590	6,605,768	7,124,509	6,936,134	1,751,954
營業毛利	1,399,177	1,296,303	1,488,330	1,678,531	1,588,829	421,369
營業損益	207,223	200,213	259,142	307,479	191,396	56,455
營業外收入及支出	72,837	(41,198)	(20,204)	(13,659)	69,796	4,815
稅前淨利	280,060	159,015	238,938	293,820	261,192	61,270
繼續營業單位 本期淨利	216,288	142,020	196,253	173,134	165,126	39,832
停業單位損失	-	-	-	-	-	-
本期淨利（損）	216,288	142,020	196,253	173,134	165,126	39,832
本期其他綜合損益 (睡後淨額	71,444	(156,310)	(34,553)	(45,624)	31,532	5,834
本期綜合損益總額	287,732	(14,290)	161,700	127,510	196,658	40,100
淨利歸屬於 母公司業主	203,382	105,039	96,891	38,575	36,127	9,749
淨利歸屬於非控制權 益	12,906	36,981	99,362	134,559	128,999	30,083
綜合損益總額歸屬於 母公司業主	269,470	(17,183)	53,395	(12,514)	69,450	48,352
綜合損益總額歸屬於 非控制權益	18,262	2,893	108,305	140,024	127,208	31,580
每 股 盈 餘	0.97	0.50	0.46	0.18	0.17	0.05

＊公司若有編製個體財務報告者，應另編製最近五年度個體之簡明資產負債表及綜合損益
表。

• ＊採用國際財務報導準則之財務資料不滿 5 個年度者，應另編製下表（ 2 ）採用我國財務會計 準則之財務資料。

• 註 1 ：凡未經會計師查核簽證之年度，應予註明。

• 2 ：上市或股票已在證券商營業處所買賣之公司並應列示截至年報刊印日之前一季止，另財 務資料是否經會計師簽證、核閱或兩者皆否，應予註明。

• 3 ：停業單位損失以減除所得稅後之淨額列示。

• 4 ：財務資料經主管機關通知應自行更正或重編者，應以更正或重編後之數字列編，並註 明其情形

64

2. 個體簡明綜合損益表 - 採用國際財務報導準則

單位：新台幣千元

年 度 項 目	1 0 3 年度	1 0 4 年度	1 0 5 年度	1 0 6 年度	1 0 7 年度
營 業 收 入	3,123,535	3,148,603	2,517,976	2,126,485	1,908,390
營 業 毛 利	864,483	773,199	634,532	589,653	539,562
營 業 損 益	99,861	49,594	(24,051)	6,070	(90,304)
營業外收入及支出	127,752	62,021	82,231	49,321	150,794
稅 前 淨 利	227,613	111,615	58,180	55,391	60,490
繼 續 營 業 單 位 本 期 淨 利	203,382	105,039	96,891	38,575	36,127
停 業 單 位 損 失	-	-	-	-	-
本 期 淨 利 （ 損 ）	203,382	105,039	96,891	38,575	36,127
本期其他綜合損益 （ 稅 後 淨 額 ）	66,088	(122,222)	(43,496)	(51,089)	33,323
本期綜合損益總額	269,470	(17,183)	53,395	(12,514)	69,450
淨 利 歸 屬 於 母 公 司 業 主	-	-	-	-	-
淨利歸屬於非控制權益	-	-	-	-	-
綜合損益總額歸屬於母公司 業 主	-	-	-	-	-
綜合損益總額歸屬於非控制 權 益	-	-	-	-	-
每 股 盈 餘	0.97	0.50	0.46	0.18	0.17

• ＊公司若有編製個體財務報告者，應另編製最近五年度個體之簡明資產負債表及綜合損益 表。

• ＊採用國際財務報導準則之財務資料不滿 5 個年度者，應另編製下表（ 2 ）採用我國財務會計 準則之財務資料。

• 註 1 ：凡未經會計師查核簽證之年度，應予註明。

• 2 ：上市或股票已在證券商營業處所買賣之公司並應列示截至年報刊印日之前一季止，另財 務資料是否經會計師簽證、核閱或兩者皆否，應予註明。

• 3 ：停業單位損失以減除所得稅後之淨額列示。

• ：財務資料經主管機關通知應自行更正或重編者，應以更正或重編後之數字列編，並註明 其情形

註 1 ：係經會計師查核簽證

65

( 三 ) 最近五年度會計師姓名及查核意見

年度	會計師事務所名稱	簽證會計師	查核意見
103	安侯建業聯合會計師事務所	林秀玉、黃柏淑	修正式無保留意見
104	安侯建業聯合會計師事務所	林秀玉、黃柏淑	修正式無保留意見
105	安侯建業聯合會計師事務所	陳雅琳、張嘉信	修正式無保留意見
106	安侯建業聯合會計師事務所	黃明宏、陳雅琳	修正式無保留意見
107	安侯建業聯合會計師事務所	黃明宏、陳雅琳	修正式無保留意見

66

二、最近五年度財務分析

一 - ( ) 合併報表財務分析 採用國際報導準則編製

年 度（註1） 分析項目（註3）	年 度（註1） 分析項目（註3）	1 0 3 年度	104年度	105年度	106年度	107年度	當年度截至 108年03月 31日財務資 料（註3）
財務結構（％）	負債占資產比率	30.63	34.46	33.02	28.68	34.38	39.63
	長期資金占不動產、廠房 及設備比率	843.88	814.51	417.11	380.19	277.23	316.22
償債能力％	流動比率	312.13	248.90	178.44	195.06	149.12	144.76
	速動比率	252.22	206.67	139.04	141.18	105.32	98.62
	利息保障倍數	83.03	47.44	19.20	33.85	33.55	10.98
經營能力	應收款項週轉率（次）	6.26	7.16	5.63	4.45	4.17	4.44
	平均收現日數	58	51	65	82	88	82
	存貨週轉率（次）	7.68	8.11	7.52	6.12	5.78	5.33
	應付款項週轉率（次）	11.36	12.61	8.55	6.36	5.90	7.32
	平均銷貨日數	48	45	49	60	63	68
	不動產、廠房及設備週轉 率（次）	14.00	13.62	7.41	5.09	4.10	4.13
	總資產週轉率（次）	1.35	1.20	1.02	0.92	0.91	0.89
獲利能力	資產報酬率（％）	4.70	2.95	3.18	2.34	2.26	2.28
	權益報酬率（％）	6.47	4.29	4.53	3.25	3.19	3.04
	稅前純益占實收資本額比 率%	13.21	7.50	11.27	14.05	12.49	11.72
	純益率（％）	3.44	2.41	2.96	2.43	2.38	2.27
	每股盈餘（元）	0.97	0.50	0.46	0.18	0.17	0.05
現金流量	現金流量比率（％）	37.70	22.32	3.89	18.13	8.49	1.95
	現金流量允當比率（％）	121.01	134.70	110.78	114.54	72.98	87.77
	現金再投資比率（％）	6.99	3.49	-0.20	4.29	2.13	0.74
槓桿度	營運槓桿度	3.49	3.29	2.94	3.39	4.83	4.23
	財務槓桿度	1.02	1.02	1.05	1.03	1.04	1.12
請說明最近二年度各項財務比率變動原因。(若增減變動未達20%者可免分析) 1.107年度負債占資產總額較106年度減少，主要係因107年度短期借款及應付帳款金額增加。 2.107年度長期資金占不動產、廠房及設備比率較106年度減少，主要係因107年度取得不動產土地所致。 3.107年度流動比率及速動比率較106年度減少，主要係因107年度流動負債增加所致。 4.107年度現金流量比率較106年度減少，主要係因107年度來自營業活動淨現金流量減少，流動負債增加所 致。 5.107年度現金流量允當比率較106年度減少，主要係因107年度不動產設備增加所致。

• ＊ 公司若有編製個體財務報告者，應另編製公司個體財務比率分析。

• ＊ 採用國際財務報導準則之財務資料不滿 5 個年度者，應另編製下表（ 2 ）採用我國財務會計準則之財務資料。 註 1 ：係經會計師查核簽證。

• 註 2 ：截至年報刊印日前，上市或股票已在證券商營業處所買賣之公司如有最近期經會計師查核簽證或核閱之 財務資料，應併予分析。

• 註 3 ：年報本表末端，應列示如下之計算公式： 1. 財務結構

67

• (1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。

• (2) 長期資金占不動產、廠房及設備比率＝（權益總額＋非流動負債）／ 不動產、廠房及設備淨額。

• 償債能力

• (1) 流動比率＝流動資產／流動負債。

• (2) 速動比率＝（流動資產－存貨－預付費用）／流動負債。

• (3) 利息保障倍數＝所得稅及利息費用前純益／本期利息支出。

• 經營能力 (1) 應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 週轉率＝ 銷貨淨額／各期平均應收款項 ( 包括應收 帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額。

• (2) 平均收現日數＝ 365 ／應收款項週轉率。

• (3) 存貨週轉率＝銷貨成本／平均存貨額。

• (4) 應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 週轉率＝ 銷貨成本／各期平均應付款項 ( 包括應付 帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額。

• (5) 平均銷貨日數＝ 365 ／存貨週轉率。

• (6) 不動產、廠房及設備週轉率＝銷貨淨額／平均不動產、廠房及設備淨額。

• (7) 總資產週轉率＝銷貨淨額／平均資產總額。

• 獲利能力

• (1) 資產報酬率＝〔稅後損益＋利息費用 × （１－稅率）〕／ 平均資產總額。

• (2) 權益報酬率＝稅後損益／平均權益總額。

• (3) 純益率＝稅後損益／銷貨淨額。

• (4) 每股盈餘＝（歸屬於母公司業主之損益－特別股股利）／加權平均已發行股數。（註 4 ）

• 現金流量

• (1) 現金流量比率＝營業活動淨現金流量／流動負債。

• (2) 淨現金流量允當比率＝最近五年度營業活動淨現金流量／最近五年度 ( 資本支出＋存貨增加額＋現金股 利 ) 。

• (3) 現金再投資比率＝ ( 營業活動淨現金流量－現金股利 ) ／ ( 不動產、廠房及設備毛額＋長期投資＋其他非 流動資產＋營運資金 ) 。 ( 註 5)

• 槓桿度：

• (1) 營運槓桿度＝ ( 營業收入淨額－變動營業成本及費用 ) ／ 營業利益 ( 註 6) 。

• 。

• (2) 財務槓桿度＝營業利益 ／ ( 營業利益－利息費用 )

• 註 4 ：上開每股盈餘之計算公式，在衡量時應特別注意下列事項：

• 以加權平均普通股股數為準，而非以年底已發行股數為基礎。

• 凡有現金增資或庫藏股交易者，應考慮其流通期間，計算加權平均股數。

• 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者，在計算以往年度及半年度之每股盈餘時，應按增資比例追溯調 整，無庸考慮該增資之發行期間。

• 若特別股為不可轉換之累積特別股，其當年度股利（不論是否發放）應自稅後淨利減除、或增加稅後淨 損。特別股若為非累積性質，在有稅後淨利之情況，特別股股利應自稅後淨利減除；如為虧損，則不必 調整。

• 註 5 ：現金流量分析在衡量時應特別注意下列事項：

• 營業活動淨現金流量係指現金流量表中營業活動淨現金流入數。

• 資本支出係指每年資本投資之現金流出數。

• 存貨增加數僅在期末餘額大於期初餘額時方予計入，若年底存貨減少，則以零計算。

• 現金股利包括普通股及特別股之現金股利。

• 不動產、廠房及設備毛額係指扣除累計折舊前之不動產、廠房及設備總額。

• 註 6 ：發行人應將各項營業成本及營業費用依性質區分為固定及變動，如有涉及估計或主觀判斷，應注意其合理性並 維持一致。

• 註 7 ：外國公司前開有關占實收資本比率，則改以占淨值比率計算之。

68

( 二 ) 個體財務報表財務分析 - 採用國際報導財務準則

(二)個體財務報表財務分析-採用國際	(二)個體財務報表財務分析-採用國際	報導財務準	則
年 度（註1） 分析項目（註3）		103 年度	104 年度	105 年度	106 年度	107 年度
財務結構 （％）	負債占資產比率	20.06	28.08	31.69	23.29	26.17
	長期資金占不動產、廠房及設備比 率	878.10	827.35	378.63	368.35	279.59
償債能力％	流動比率	336.03	239.26	107.44	149.22	99.48
	速動比率	258.27	192.70	75.61	97.13	65.48
	利息保障倍數	83.59	38.47	5.91	8.86	13.90
經營能力	應收款項週轉率（次）	4.88	6.01	6.77	6.92	5.46
	平均收現日數	75	61	54	53	67
	存貨週轉率（次）	5.20	5.60	4.90	4.63	4.84
	應付款項週轉率（次）	10.94	8.30	15.52	16.90	13.94
	平均銷貨日數	70	65	75	79	75
	不動產、廠房及設備週轉率（次）	7.71	7.84	3.98	2.48	1.94
	總資產週轉率（次）	0.77	0.75	0.58	0.51	0.49
獲利能力	資產報酬率（％）	5.07	2.56	2.44	1.07	1.03
	權益報酬率（％）	6.25	3.29	3.17	1.29	1.24
	稅前純益占實收資本額比率%	10.74	5.27	2.74	2.65	2.89
	純益率（％）	6.51	3.34	3.85	1.81	1.89
	每股盈餘（元）	0.97	0.50	0.46	0.18	0.17
現金流量	現金流量比率（％）	45.94	23.65	-3.78	35.41	3.08
	現金流量允當比率（％）	140.30	141.80	74.64	90.09	50.22
	現金再投資比率（％）	3.14	1.09	-4.12	4.46	-1.77
槓桿度	營運槓桿度	3.41	5.03	-11.01	26.28	-1.70
	財務槓桿度	1.03	1.06	0.67	-6.23	0.95
請說明最近二年度各項財務比率變動原因。(若增減變動未達20%者可免分析) 1.107年度長期資金占固定資產比率較106年度減少，主要係因107年度取得不動產樹林土地所致。 2.107年度流動比率及速動比率較106年度減少，主要係因107年短期借款及應付帳款增加所致。 3.107年度應收款項週轉率較106年度減少，主要係因107年銷貨淨額減少但平均應收帳款金額增加所致。 4.107年度現金流量比率較106年度減少，主要係因107年度來自營業活動之淨現金流量減少及資本支出增加 所致。

69

三、 107 年度財務報告之監察人審查報告

高林實業股份有限公司

監察人審查報告書

董事會造送本公司 107 年度合併財務報告暨個體財務報告，已委由安侯建業聯 合會計師事務所黃明宏及陳雅琳會計師查核完竣，並出具查核報告，併同營業報告 書及盈餘分配表，經本監察人審查完竣，認為尚無不符，爰依公司法第二一九條之 規定，敬請 鑒核。

此致

本公司 108 年度股東會

==> picture [247 x 274] intentionally omitted <==

中 華 民 國 108 年 3 月 26 日

70

股票代號 :2906

四、 107 年度合併財務報表

高林實業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度

公 司 地 址：台北市敦化北路 201 號 6 樓 電 話： (02)2712-5311

71

會 計 師 查 核 報 告

高林實業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

高林實業股份有限公司及其子公司 ( 以下簡稱合併公司 ) 民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益 表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註 ( 包括重大會計政策彙總 ) ，業經 本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製，足以允當表達合併公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民 國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。 查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計
師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事
務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與合併公司保持超然獨立，並履行該規範之
其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對合併公司民國一 ○ 七年度合併財務報告之查 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應， 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 下：

一、應收帳款之減損評估

有關應收帳款之會計政策請詳合併財務報告附註四 ( 七 ) ；應收帳款之會計估計及假設不 確定性請詳合併財務報告附註五 ( 一 ) ；應收帳款減損提列情形請詳合併財務報告附註六 ( 六 ) 。

72

關鍵查核事項之說明：

合併公司醫療器材產生之應收帳款因收款天數較長且可回收性涉及管理階層之判斷，
故應收帳款之評估列為本會計師執行合併財務報告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包取得應收帳款預期信用損失率計算表，
檢視其公式計算是否允當，並取得應收帳款帳齡分析表，選取樣本核對相關憑證及驗算帳齡
區間之正確性，且覆核帳列備抵減損損失是否依預期信用損失率提列，以評估合併公司之應
收帳款備抵減損損失與預期信用損失之合理性；取得應收帳款備抵減損損失之評估文件，是
否遵循合併公司會計政策，並檢視管理階層針對有關應收帳款備抵減損損失之揭露是否允
當。

二、存貨續後衡量

有關存貨續後衡量之會計政策請詳合併財務報告附註四 ( 八 ) ；假設及估計之不確定性請 詳附註五 ( 二 ) ；存貨後續衡量相關揭露請詳附註六 ( 七 ) 。 關鍵查核事項之說明：

合併公司主要之存貨為服飾及醫療器材。因服飾產業流行趨勢的改變將造成銷售價格
大幅的波動，加上網路銷售盛行，對實體店面銷售造成重大影響，致產生存貨之成本高於淨
變現價值之風險；另，由於醫療產品市場變遷及同業競爭，使存貨可能產生過時陳舊之疑慮，
因此存貨續後衡量為本會計師執行合併財務報告查核時重要事項之一。
因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試管理階層存貨與淨變現價值孰
低評估之正確性，參考最近期之銷售價格及了解存貨期後沖轉情形以評估備抵存貨跌價損
失或呆滯損失之合理性；檢視前期提列備抵存貨跌價或呆滯損失與本年度之實際發生報廢
情形，以評估合併公司過去對存貨備抵跌價或呆滯損失提列之準確度，並與本期估列之存貨
備抵損失作比較，以評估其估列方法及假設之合理性。

三、商譽減損

有關商譽減損之會計政策請詳合併財務報告附註四 ( 十四 ) 非金融資產減損；假設及估計 之不確定性請詳附註五 ( 三 ) ；商譽減損評估之相關提列請詳合併財務報告附註六 ( 十二 ) 。 關鍵查核事項之說明：

高林實業股份有限公司因收購股權之部分投資成本大於股權淨值而產生商譽，而商譽
減損評估涉及管理階層之判斷且以未來現金流量折現值估計商譽之可回收金額具有高度不
確定性，故商譽減損評估列為本會計師執行合併財務報告查核重要事項之一。
因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估管理階層衡量可回收金額所使
用之評價方式之合理性及過去所作預測之準確度；評估管理階層編製未來現金流量預測及
計算可回收金額所使用之各項假設，並對重要假設執行敏感度分析及詢問管理階層並檢視
期後事項查核程序所取得之查核證據，辨認報導日後並無任何與商譽減損評估相關之事項。

73

其他事項

高林實業股份有限公司已編製民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之個體財務報告，並經本會計師 出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且維
持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估合併公司繼續經營之能力、相關事項之
揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算合併公司或停止營業，或除清算或
停業外別無實際可行之其他方案。

合併公司之治理單位 ( 含監察人 ) 負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一般公認審計準
則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於
舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經
濟決策，則被認為具有重大性。

• 本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦

• 執行下列工作：

• 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

• 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對合併公司內部控制之有效性表示意見。

• 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

• 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使合併公司繼續經 營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為 該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務 報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報 告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合併公司不再具有繼續經營之能力。

• 評估合併財務報告 ( 包括相關附註 ) 之整體表達、結構及內容，以及合併財務報告是否允當表達 相關交易及事件。

74

1. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。本 會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。

2. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現 ( 包括 。

3. 於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 )

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 。 及其他事項 ( 包括相關防護措施 )

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對合併公司民國一 ○ 七年度合併財務報告查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項， 或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生 之負面影響大於所增進之公眾利益。

==> picture [259 x 183] intentionally omitted <==

75

高林實業股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○七年及一○六年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)) 1120 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(三)) 1126 備供出售金融資產-流動(附註六(四)) 1150 應收票據淨額(附註六(六)及八) 1170 應收帳款淨額(附註六(六)) 1175 應收租賃款(附註六(六)) 1220 本期所得稅資產 130X 存貨(附註六(七)及八) 1476 其他金融資產-流動(附註八) 1479 其他流動資產 非流動資產： 1520 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三)) 1523 備供出售金融資產-非流動(附註六(四)) 1543 以成本衡量之金融資產-非流動(附註六(五)) 1550 採用權益法之投資(附註六(八)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(十)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(十一)) 1780 無形資產(附註六(十二)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十六)) 1920 存出保證金 1931 長期應收票據(附註六(六)) 1935 長期應收租賃款(附註六(六)) 1990 其他非流動資產(附註六(六)及(十五))	107.12.31 金額 ％ $ 532,457 7 123,744 2 103,989 1 - - 217,608 3 1,550,353 20 24,739 - 4,156 - 930,226 12 20,919 - 141,562 2	106.12.31 金額 ％ 806,384 11 124,275 2 - - 73,163 1 261,907 4 1,297,345 18 19,667 - 1,807 - 919,931 12 38,140 1 81,015 1 3,623,634 50 - - 214,892 3 254,896 3 49,207 1 1,439,590 20 26,158 - 1,471,154 20 98,328 1 58,823 1 14,023 - 61,327 1 18,816 - 3,707,214 50 7,330,848 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十三)、八及九) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註六(二)) 2130 合約負債 2150 應付票據 2170 應付帳款 2230 本期所得稅負債 2300 其他流動負債(附註六(廿一)) 非流動負債： 2527 合約負債－非流動 2570 遞延所得稅負債(附註六(十六)) 2645 存入保證金 2600 其他非流動負債(附註六(十五)) 負債總計 歸屬於母公司業主之權益(附註六(三)(八)(九)(十五)(十七)(廿二))： 3110 普通股股本 3220 資本公積-庫藏股票交易 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 3425 備供出售金融資產未實現損益 屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	107.12.31 金額 ％ $ 1,127,378 14 - - 7,333 - 58,767 1 964,510 12 51,172 1 237,712 3	106.12.31 金額 ％ 737,909 10 455 - - - 53,663 1 767,689 10 48,082 1 249,905 3
			2,446,872 31	1,857,703 25
			21,328 - 119,998 2 3,810 - 101,281 1	- - 116,387 2 4,461 - 123,877 2
	3,649,753 47
	438,278 5 - - - - 116,373 1 1,942,995 25 26,149 - 1,386,464 18 87,296 1 61,228 1 18,915 - 63,470 1 42,584 1
			246,417 3	244,725 4
			2,693,289 34	2,102,428 29
			2,091,111 27	2,091,111 28
			73,692 1	73,692 1
			620,736 8 218,999 3 123,977 1	652,480 9 234,397 3 38,050 1
			963,712 12	924,927 13
			(80,209) (1) (143,420) (2) - -	(75,819) (1) - - (79,057) (1)
	4,183,752 53
資產總計			(223,629) (3)	(154,876) (2)
			2,904,886 37	2,934,854 40
			2,235,330 29	2,293,566 31
			5140216 66	5228420 71
	$ 7,833,505 100		,, $ 7,833,505 100	,, 7,330,848 100

==> picture [92 x 13] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

董事長：李錫祿
----- End of picture text -----

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

( 請詳閱後附合併財務報告附註 )

經理人：李錫祿

會計主管：賴明慧

==> picture [44 x 44] intentionally omitted <==

76

高林實業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位 : 新台幣千元

4000 營業收入淨額(附註六(十四)(十九)(二十)) 5000 營業成本(附註六(七)(十)(十四)(十五)及十二) 5900 營業毛利 6000 營業費用(附註六(六)(十)(十一)(十二)(十四)(十五)(廿一)、七及十二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6450 預期信用減損損失 營業費用合計 6900 營業淨利 7000 營業外收入及支出(附註六(八)(十四)(廿二))： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 營業外收入及支出合計 7900 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十六)) 本期淨利 8300 其他綜合損益(附註六(八)(九)(十五)(十七)(廿二))： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 8349 與不重分類之項目相關之所得稅 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8362 備供出售金融資產未實現評價損益 8370 採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額 8399 與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於：	107年度	％ 100 77	106年度 金額 ％ 7,124,509 100 5,445,978 76	106年度 金額 ％ 7,124,509 100 5,445,978 76
	金額 $ 6,936,134 5,347,305		金額 7,124,509 5,445,978
	1,588,829	23	1,678,531	24
	663,995 657,246 76,192	10 9 1	743,080 627,972 -	11 9 -
	1,397,433	20	1,371,052	20
	191,396	3	307,479	4
	62,943 17,680 (8,025) (2,802)	1 - - -	56,638 (63,017) (8,945) 1,665	1 (1) - -
	69,796	1	(13,659)	-
	261,192 96,066	4 1	293,820 120,686	4 2
	165,126	3	173,134	2
	(4,001) 38,247 -	- - -	1,244 - -	- - -
	34,246	-	1,244	-
	(2,689) - (25) -	- - - -	(26,881) (15,434) (4,553) -	- - - -
	(2,714)	-	(46,868)	-
	31,532	-	(45,624)	-
	$ 196,658	3	127,510	2
	$ 36,127 128,999	1 2	38,575 134,559	- 2
	$ 165,126	3	173,134	2
			(12,514) 140,024	- 2
8710 母公司業主 8720 非控制權益 9750 基本每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元)(附註六(十八)) 9850 稀釋每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元)(附註六(十八))	$ 69,450 127,208	1 2
	$ 196,658	3	127,510	2
	$	0.17		0.18
	$	0.17		0.18

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 44] intentionally omitted <==

( ) 經理人：李錫祿

會計主管：賴明慧

董事長：李錫祿

77

高林實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

民國一○六年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 庫藏股註銷 發放予子公司股利調整資本公積 對子公司所有權權益變動 非控制權益減少數 民國一○六年十二月三十一日餘額 追溯適用新準則之調整數 期初重編後餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 普通股現金股利 對子公司所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值 衡量之權益工具 民國一○七年十二月三十一日餘額				歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益					非控制 權 益	權益總額 5,421,344 173,134 (45,624)
	普通股 股本	資本公積		保留盈餘				其他權益項目		庫藏股票	歸屬於母 公司業主 權益總計
							國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差額	透過其他綜合 損益按公允價值 衡量金融資產 未實現(損)益	備供出售金 融資產未實 現 (損) 益
			法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘	合計
	$ 2,119,817 - -	89,520 - -	654,252 - -	229,948 - -	88,272 38,575 1,792	972,472 38,575 1,792	(38,372) - (37,447)	- - -	(63,623) - (15,434)	(45,682) - -	3,034,132 38,575 (51,089)	2,387,212 134,559 5,465
	-	-	-	-	40,367	40,367	(37,447)	-	(15,434)	-	(12,514)	140,024	127,510
	- - - (28,706) - - -	- - - (16,976) 1,148 - -	8,827 - (10,599) - - - -	- 4,449 - - - - -	(8,827) (4,449) (74,194) - - (3,119) -	- - (84,793) - - (3,119) -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - 45,682 - - -	- - (84,793) - 1,148 (3,119) -	- - (135,004) - - 3,119 (101,785)	- - (219,797) - 1,148 - (101,785)
	2,091,111 -	73,692 -	652,480 -	234,397 -	38,050 90,111	924,927 90,111	(75,819) -	- (178,028)	(79,057) 79,057	- -	2,934,854 (8,860)	2,293,566 (11,652)	5,228,420 (20,512)
	2,091,111	73,692	652,480	234,397	128,161	1,015,038	(75,819)	(178,028)	-	-	2,925,994	2,281,914	5,207,908
	- -	- -	- -	- -	36,127 (534)	36,127 (534)	- (4,390)	- 38,247	- -	- -	36,127 33,323	128,999 (1,791)	165,126 31,532
	-	-	-	-	35,593	35,593	(4,390)	38,247	-	-	69,450	127,208	196,658
	- - - - -	- - - - -	3,805 - (35,549) - -	- (15,398) - - -	(3,805) 15,398 (48,096) (6,913) 3,639	- - (83,645) (6,913) 3,639	- - - - -	- - - - (3,639)	- - - - -	- - - - -	- - (83,645) (6,913) -	- - (173,792) - -	- - (257,437) (6,913) -
	$ 2,091,111	73,692	620,736	218,999	123,977	963,712	(80,209)	(143,420)	-	-	2,904,886	2,235,330	5,140,216

==> picture [92 x 13] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

董事長：李錫祿
----- End of picture text -----

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

==> picture [241 x 29] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

( 請詳閱後附合併財務報告附註 )
經理人：李錫祿
----- End of picture text -----

==> picture [105 x 14] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

會計主管：賴明慧
----- End of picture text -----

==> picture [44 x 43] intentionally omitted <==

78

高林實業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位 : 新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失數／呆帳費用迴轉數 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額 處分不動產、廠房及設備(利益)損失 處分投資利益 金融資產負債評價(利益)損失 金融資產減損損失 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 應收票據減少(增加) 應收帳款(增加)減少 應收租賃款增加 存貨增加 長期應收票據(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 其他金融資產減少(增加) 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 合約負債增加 其他流動負債減少 淨確定福利負債減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 取得採用權益法之投資 取得子公司 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少 無形資產(增加)減少 其他非流動資產(增加)減少 投資活動之淨現金(流出)流入 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 存入保證金增加(減少) 其他非流動負債增加(減少) 發放現金股利 子公司發放現金股利予非控制權益 子公司非控制權益變動 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	107年度 $ 261,192	106年度 293,820 56,720 86,034 (10,416) 8,945 (17,458) (4,533) (1,665) 284 (5,599) 602 2,855 115,769 36,026 (31,332) 124,184 (3,062) (77,133) 5,967 9,794 (14,354) 50,090 (3,179) (5,328) (65,200) - (6,531) (8,170) (88,408) (38,318) 77,451 371,271 19,758 4,533 (9,189) (49,564) 336,809 - - - (65,196) 283,272 (8,503) 6,521 (4,713) (4,023) (120,726) 3,542 610 298 5,251 96,333 3,769,500 (4,254,659) 2,214 (2,988) (84,793) (135,004) - (101,785) (807,515) 45,024 (329,349) 1,135,733 806,384
	56,910 85,608 76,192 8,025 (11,007) (11,143) 2,802 (1,503) - (8,400) -
	197,484
	8,931 39,676 (323,442) (7,288) (29,877) (5,085) (60,547) 17,221
	(360,411)
	(455) 5,104 196,821 13,558 (12,400) (26,766)
	175,862
	(184,549)
	12,935
	274,127 11,007 11,143 (7,818) (80,682)
	207,777
	(10,800) 18,791 21,980 - - - - (70,000) - (549,091) 9,213 (2,405) (180) (25,585)
	(608,077)
	4,917,325 (4,527,856) (651) 8,277 (83,645) (173,792) (6,913) -
	132,745
	(6,372)
	(273,927) 806,384
	$ 532,457

董事長：李錫祿

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

會計主管：賴明慧

==> picture [44 x 44] intentionally omitted <==

( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 經理人：李錫祿

79

高林實業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

高林實業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 創立於民國五十八年五月。初期以建材及有關 加工業務為主。民國六十年改變經營方針，並於美國設立據點，積極推銷我國中小企業產品。 民國六十七年三月經政府核准為大貿易商，先後在香港、馬尼拉、曼谷等地區設立辦事處， 逐漸建立國外商情網，推展業務。

本公司與子公司 ( 以下合稱為合併公司 ) 之業務性質主要係進出口貿易、服飾零售、租賃、 成衣加工買賣、醫療器材、生化試藥、西藥之買賣暨醫療管理顧問服務及投資等，請詳附註 十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一 ○ 八年三月二十六日經董事會通過後發佈。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一 ○ 七年起全面採用經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可 並於民國一 ○ 七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修正及修 訂之準則及解釋彙列如下：

新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之 適用」 國際財務報導準則第9號「金融工具」 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產 之認列」 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善： 國際財務報導準則第12號之修正 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	國際會計準則理事 會發布 之生效日
	2018年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日 2017年1月1日 2017年1月1日 2018年1月1日 2017年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日

80

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

除下列項目外，適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大
變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下：

1. 國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造合約」 及相關解釋，以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金額。合 併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號，因此，以前期間之比較資訊 無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第十一號及相關解釋， 初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一 ○ 七年一月一日之 保留盈餘。

合併公司就已完成合約採用實務權宜作法，意即民國一 ○ 七年一月一日之已完成 合約不予重編。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下：

(1) 銷售商品

針對商品之銷售，過去係於商品相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。
於該時點認列收入，係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回，且不
再繼續參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下，係於客戶取得對產品之
控制時認列收入。

(2) 提供勞務

合併公司提供管理顧問及商品維修保養服務。若單一協議中之勞務係於不同
報導期間提供，過去係以相對公允價值為基礎分攤對價予不同勞務，並於服務提供
時認列勞務收入。國際財務報導準則第十五號下，係依勞務之相對單獨售價為基礎
分攤整體服務合約之對價。合併公司係以單獨銷售勞務時之訂價為基礎決定單獨
售價。

(3) 對財務報告之影響

採用國際財務報導準則第十五號對合併公司民國一 ○ 七年度合併財務報告之 影響說明如下：

說明如下：
合併資產負債表 受影響項目 合約負債－流動 本期所得稅負債 其他流動負債 合約負債—非流動 負債影響數 保留盈餘 非控制權益 權益影響數			107.12.31					107.1.1	適 用 IFRS15 之 帳面金額 6,856 - 244,421 13,731 921,476 2,281,914
	若未適用 IFRS15 之 帳面金額 會計政策 變動影響數 $ - 9,724 52,792 (1,620) 246,569 (7,850) - 21,328 $ 21,582 $ 984,415 (4,931) 2,251,981 (16,651) $ (21,582)		會計政策 變動影響數 9,724 (1,620) (7,850) 21,328	適 用 IFRS15 之 帳面金額		若未適用 IFRS15 之 帳面金額 - - 249,905 - 924,927 2,293,566		會計政策 變動影響數 6,856 - (5,484) 13,731
		$ 21,582						15,103
								(3,451) (11,652)
		$ (21,582)						(15,103)

81

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併綜合損益表 受影響項目 營業收入 稅前淨利影響數 所得稅費用 本期淨利影響數 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元) 合併現金流量表 受影響項目 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 合約負債增加 其他流動負債減少 營運產生之現金流入(流出)影響數 營業活動之淨現金流入(流出)影響 數			107 年度	適 用 IFRS15 之 帳面金額 6,936,134 96,066 0.25
	若未適用 IFRS15 之 帳面金額		會計政策 變動影響數 (8,099)
			(8,099) 1,620
		$ (6,479)
			(0.03)
	$ 0.28		(0.03)	0.25
			107 年度	適 用 IFRS15 之 帳面金額 276,964 15,949 11,393
	若未適用 IFRS15 之 帳面金額		會計政策 變動影響數 (8,099)
	$ 285,063 - 19,243
			15,949 (7,850)
			8,099
		$ -

2. 國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」 ( 以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9) 取代國際會計準則第三十九號「金融工具：認列與衡量」 ( 以下稱國際會計準則第 三十九號或 IAS 39) ，修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號，合併公司採用修正後之國際會計準則第一 號「財務報表之表達」，該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項目， 先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外，合併公司採用修正後之國 際財務報導準則第七號「金融工具：揭露」揭露民國一 ○ 七年資訊，該等規定通常不 適用於比較期資訊。

82

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下：

• (1) 金融資產及負債之分類

• 該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允

• 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類，國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎，並刪除原 準則下持有至到期日金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準 則，混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產，則不拆分嵌入之衍生工 具，而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則第九號下金 融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四 ( 七 ) 。 採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影響。

• (2) 金融資產之減損

• 該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發

• 生減損損失模式，新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及透 過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資，但不適用於權益工具投資。國際 財務報導準則第九號下，信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號下之 認列時點，請詳附註四 ( 七 ) 。

(3) 過渡處理

除下列項目外，通常係追溯適用國際財務報導準則第九號：

• ‧ 適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數，係認列於民國 一 ○ 七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目，據此，民國ㄧ ○ 六年表達之資訊 通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定，因此，與民國ㄧ ○ 七年適用國際 財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。

• ‧ 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估：

• 判定金融資產係以何種經營模式持有。

• 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。

• 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。

• ‧ 若債券證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低，則合併公 司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。

83

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (4) 國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

• 適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則

• 第九號衡量種類之金融資產，該金融資產民國一 ○ 七年一月一日之新衡量種類、帳 面金額及說明如下 ( 金融負債之衡量種類及帳面金額未改變 ) ：

金融資產 現金及約當現金 權益工具投資 應收款項淨額 其他金融資產	IAS39		IFRS9	帳面金額 806,384 288,055 249,487 1,599,252 96,963
	衡量種類	帳面金額
	放款及應收款(註2) 備供出售金融資產(註1) 以成本衡量之金融資產 (註1) 放款及應收款(註2) 放款及應收款(註2)

• 註 1 ：該等權益工具（包括以成本衡量之金融資產）代表合併公司意圖長短期 持有策略之投資，按照國際財務報導準則第九號之規定，合併公司於初 始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量，因此， 民國一 ○ 七年一月一日該等資產之帳面金額減少 5,409 千元，且其他權益 項目及保留盈餘分別減少 98,971 千元及增加 93,562 千元。

• 註 2 ：適用國際會計準則第三十九號時，現金及約當現金、應收票據、應收帳 款、應收租賃款及其他金融資產係分類為放款及應收款，現行則分類為 按攤銷後成本衡量之金融資產。

民國一 ○ 七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調節 至國際財務報導準則第九號之調節表如下：

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數 備供出售重分類至透過其他綜合損益按公允 價值衡量 合 計	106.12.31 IAS 39 帳面金額 $ 542,951 -	重分類 (542,951) 542,951	再衡量 - (5,409)	107.1.1 IFRS 9 帳面金額	107.1.1 保留盈餘 調 整 數 - 93,562	107.1.1 其他權益 調 整 數 - (98,971)
	$ 542,951	-	(5,409)	537,542	93,562	(98,971)

1. 國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

2. 修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債

3. 之變動，包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

4. 合併公司已於附註六 ( 廿六 ) 揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調

5. 節，以符合上述新增規定。

84

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一 ○ 七年七月十七日金管證審字第 1070324857 號令，公開發行以上公司 應自民國一 ○ 八年起全面採用經金管會認可並於民國一 ○ 八年生效之國際財務報導準則。 相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下：

國際會計準則 理事會發布 新發布／修正／修訂準則及解釋 之生效日 國際財務報導準則第 16 號「租賃」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 23 號「所得稅務處理之不確定性」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正「具有負補償之提前還款特 2019 年 1 月 1 日 性」 國際會計準則第 19 號之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則 2015-2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日

除下列項目外，適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成
重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下：

1. 國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號
「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃：誘因」及解釋公告
第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表，並以
使用權資產表達其使用標的資產之權利，以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此
外，該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金
之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之會
計處理則維持與現行準則類似，亦即，出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資租
賃。

• (1) 判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時，合併公司得選擇：

• ‧ 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義；或

• ‧ 採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

合併公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估，亦即，合併 公司係將民國一 ○ 八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。

85

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 過渡處理

合併公司為承租人之合約，得就所有合約選擇：

• ‧ 完全追溯；或

• ‧ 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法。

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則，因此，採用新準則之累積影響數 將認列於民國一 ○ 八年一月一日之開帳保留盈餘，而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時，現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基礎，
於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司評估將採用以下實務
權宜作法：

• ‧ 針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率；

• ‧ 針對租賃期間於初次適用日後 12 個月內結束之租賃，適用豁免而不認列使用權資 產及租賃負債；

• ‧ 不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中；

• ‧ 於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下，決定租賃期間時，採用後見之明。

• (3) 截至目前為止，合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承 租營業門市及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債，預估上述差異可能使民國一 ○ 八年一月一日使用權資產及租賃負債均增加 774,201 千元。

惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。 ( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會 ( 以下簡稱理事會 ) 已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋：

準則及解釋：
新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 國際財務報導準則第17號「保險合約」 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之 定義」	理事會發布 之生效日
	2020年1月1日 尚待理事會決定 2021年1月1日 2020年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，
相關影響待評估完成時予以揭露。

86

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
合併財務報告之所有表達期間。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下簡稱「編製準則」 ) 及金 管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 「金管會認可之國際財務報導準則」 ) 編製。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：

(1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產；

• (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值 ( 備供出售 ) 金融資產；

• (3) 淨確定福利負債 ( 或資產 ) ，係退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及 附註四 ( 十七 ) 所述之上限影響數衡量。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本
合併財務報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊
均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體 ( 即子公司 ) 。當本 公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透 過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時，本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至喪失控
制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損，業於編製合併財務
報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制權益，
即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整，俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政
策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失對子公司之控制者，係作為與
業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差
額，係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

87

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含：

列入本合併財務報告之子公司包含：
投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質	所持股權百分比
	107.12.31 **106.12.31 **
本公司 高林國際股份有限公司(簡稱高林國際) 貿易業 本公司 Quality Craft Ltd. (簡稱Q.C.L.) 貿易業 本公司 展佳國際股份有限公司(簡稱展佳國際)(107.10清算完結 且完 稅) 服飾業 本公司 Presto International Co., Ltd.(簡稱Presto) 投資業 本公司 高林維爾京股份有限公司(簡稱高林維爾京) 投資業 本公司 杏昌投資股份有限公司(簡稱杏昌投資) 投資業 本公司 益和國際股份有限公司(簡稱益和國際) 人力派遣業 本公司 高昌生醫股份有限公司(簡稱高昌生醫) 醫療器材批發零售業 本公司 Colltex Garment MFY(HK) Co.,Ltd.(簡稱Colltex HK) 貿易業 高林維爾 京 讚譽控股股份有限公司(簡稱讚譽控股) 貿易業 讚譽控股 讚譽香港有限公司(簡稱讚譽香港) 貿易業 讚譽控股 高林高科有限公司(簡稱高林高科) 貿易業 本公司及 杏昌投資 杏昌生技股份有限公司(簡稱杏昌生技)(註) 製造業 杏昌生技 Succeed Agents Limited (B.V.I.) (簡稱SA公司) 經營控股及投資事業 杏昌生技 宏醫實業股份有限公司(簡稱宏醫) 醫療管理顧問 杏昌生技 杏福健康事業股份有限公司(簡稱杏福公司) 醫療管理顧問 杏昌生技 杏華生技股份有限公司(簡稱杏華生技) 從事醫療器材買賣業 務 杏昌生技 杏華投資股份有限公司(簡稱杏華投資) 經營控股及投資事業 杏華生技 赫華股份有限公司(簡稱赫華) (107.8解散) 從事醫療器材買賣業 務 SA公司 Moral Well Co., Ltd. (簡稱MW公司) 經營控股及投資事業 MW公司 台昌國際貿易(上海)有限公司(簡稱台昌公司) 經營國際貿及轉口貿 易等	100.00% 100.00% 80.00% 80.00% - % 99.57% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 51.00% 51.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 22.85% 22.85% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - % 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

註：雖本公司及杏昌投資對杏昌生技持股未達 50 ％，惟得主導其財務及營運政策 之權力而將其視為子公司。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日 ( 以下稱報導日 ) 之 外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨 幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後 成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功

88

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值 ( 備供出售 ) 權益工具，換算所產生之 外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

1. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報導
日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣，所產生之
兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構相
關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時，相
關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構之關
聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

4. 合併公司不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負 債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分 類。

( 六 ) 現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金指可隨時轉換成定額現金且價值變動風
險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期
現金承諾而非投資或其他目的者，列報於現金及約當現金。

( 七 ) 金融工具

89

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

1. 金融資產 ( 民國一 ○ 七年一月一日 ( 含 ) 以後適用 )

合併公司之金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益
按公允價值衡量之金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始依規定重分類所有受影響之
金融資產。

• (1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按攤
銷後成本衡量：

• ‧ 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• ‧ 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續採有效利率
法以攤銷後成本衡量，該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益及
減損損失係認列於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續按公允價值 衡量，除權益工具投資之股利收入 ( 除非明顯代表部分投資成本之回收 ) 認列於損益 外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權益項下之透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時，屬權益工具投資者，則 將權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘，不重分類至損益。

。 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 )

• (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，
係透過損益按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列時，為消
除或重大減少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他
綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金
融資產。

原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續按公允價 值衡量，再衡量產生之利益或損失 ( 包含相關股利收入及利息收入 ) 認列為損益。

(4) 金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金、應收票據 及應收帳款、其他應收款、應收融資租賃款、存出保證金及其他金融資產等 ) 之預 期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

90

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• ‧ 銀行存款之信用風險 ( 即金融工具之預期存續期間發生違約之風險 ) 自原始認列後 未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 。 產生之預期信用損失 ( 或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月時 ) 衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。 於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，合併公司考量合理且可佐 證之資訊 ( 無需過度成本或投入即可取得 ) ，包括質性及量化資訊，及根據合併公司 之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過一百八十天，合併公司假設金融資產之信用風險已顯著
增加。

若合約款項逾期超過三百六十五天，或借款人不太可能履行其信用義務支付
全額款項予合併公司時，合併公司視為該金融資產發生違約。

合併公司持有之定期存款係存取於國內金融機構，故視為信用風險低。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合
併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益
按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具
有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融
資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠
之現金流量以償還沖銷之金額，然而，已沖銷之金融資產仍可強制執行，以符合合
併公司回收逾期金額之程序。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且
該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

1. 金融資產 ( 民國一 ○ 七年一月一日以前適用 )

合併公司之金融資產依分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售
金融資產、以成本衡量金融資產及應收款。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用
交易日會計處理。

91

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。
持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始認列時指
定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失，而 產生之衡量或認列不一致。

金融資產係以公允價值基礎評估績效。

混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損 益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失 ( 包含相關股利收入及利 息收入 ) 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

• (2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認
列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量，除
減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損
益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權益項下
之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累計金額重
分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時，
採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投

• 資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產」。 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 ) ，並

• 列報於營業外收入及支出項下。

(3) 應收款

應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資產，包括
應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，
後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息
認列不具重大性之情況除外。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀證
據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未來現
金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約 ( 如利息

92

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

或本金支付之延滯或不償付 ) 、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增， 及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投資之公 允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。

針對應收款個別評估未有減損後，另再以群組基礎評估減損。應收款組合之客
觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲付
款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未
來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損
失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收款係
藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先
已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損
失金額將重分類為損益。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何
認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益
項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失
認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

應收款之減損損失及迴升係列報於營業費用。應收款以外金融資產之減損損
失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且
該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產予以除
列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認
列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額間
之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價值為
基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之
部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他
綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益，
並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失，係依
其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

1. 金融負債

2. (1) 金融負債

93

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者 ( 包括短期借 款、應付票據、應付帳款及其他應付款 ) ，原始認列時係按公允價值加計直接可歸 屬之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量，惟短期金融負債之 利息認列不具重大性之情形除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外 收入及支出項下。

(2) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之 非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。 (3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割
或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

4. 衍生金融工具

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按 公允價值衡量，交易成本則認列為損益；後續依公允價值衡量，再衡量產生之利益或 損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出項下之「其他利益及損失」，當衍生 工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。 ( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本為使存貨達到可供銷售之狀態及地點
所發生之必要支出，成本係採加權平均法計算。續後，依存貨之各類別逐項以成本與淨
變現價值孰低衡量。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除為使存貨達可供銷貨狀態尚需投入之
成本及銷售費用為計算基礎。

(九)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與合併
公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及
其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合
併公司對其之持股比例時，合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益
變動按持股比例認列為資本公積。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資公

94

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減
損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範
圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出售、
用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以
成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費
用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直接歸屬
於取得投資性不動產之費用。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之帳面
金額予以重分類。

( 十一 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計減
損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大而 採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項目 ( 主要組成部分 ) 處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價
款之差額決定，並以淨額認列於其他利益及損失項下。

1. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重置
部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損
益。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之個別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部分
應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下：

• (1) 房屋及建築 5 ～ 60 年 (2) 出租資產 5 ～ 37 年

95

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(3) 營業及其他設備 1 ～ 8 年

合併公司至少於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，若預期值與先前
之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

• ( 十二 ) 租 賃

1. 出租人

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協商與
安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨額係以能
反映在各期間有固定報酬率之型態，於租賃期間分攤認列為融資收益。

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租
賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間認
列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法認
列為租金收入之減少。

2. 承租人

營業租賃之租金給付依直線基礎於租賃期間認列為費用。

( 十三 ) 無形資產

1. 商 譽

(1) 原始認列

收購子公司產生之商譽已包含於無形資產。

(2) 後續衡量

商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資，商譽之帳面金額
係包含於投資之帳面金額內，且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任何資產，
而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。

2. 其他無形資產

合併公司取得無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

3. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有其
他支出於發生時認列於損益。

1. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽外，無形資產自達可供使用狀態起，採直線法攤銷，攤銷數認列於損益，
攤銷年限如下：

• (1) 專利權 4 ～ 5 年

• (2) 客戶關係 15 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若有
變動，視為會計估計變動。

96

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十四 ) 非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產，合併公司於
每一報導日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計
個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以
評估減損。

針對商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，無論是否有減損
跡象，每年定期進行減損測試。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高

者。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金
產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列於
當期損益。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效受 益之各現金產生單位 ( 或現金產生單位群組 ) 。若現金產生單位之可回收金額低於其帳面 金額，所認列之減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內 其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。已認列之商譽減損損失，不得於後 續期間迴轉。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以前
年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改
變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額，惟
不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減除應提列
折舊或攤銷後之帳面金額。

( 十五 ) 庫藏股票

， 合併公司收回本公司已發行之股票，依買回時所支付之對價 ( 包括可直接歸屬成本 ) 以稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 金額，其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其差額則沖 抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之 帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價與股本」，其帳面金
額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資
本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數者，
則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十六 ) 收入之認列

1. 客戶合約之收入（民國一 ○ 七年一月一日 ( 含 ) 以後適用）

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或

97

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明
如下：

(1) 銷售商品

合併公司經營進出口貿易及服飾零售成衣加工買賣、銷售醫療器材及西藥予
醫療院所或經銷商。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移
轉係指產品已交付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售及價格，且已無會影響客戶
接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失
風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條款已失效，或合併公
司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司對醫療器材部分客戶除提供與所協議規格相符之保證外，亦提供一
至五年之延長保固，此類合約包含兩個履約義務，故依相對單獨售價為基礎分攤交
易價格至履約義務。管理階層於合約開始時分別以對類似客戶於類似情況下單獨
銷售該產品及延長保固之可觀察價格估計其單獨售價。合併公司係於保固期間按
直線法認列該勞務型保固之收入。其價款之收取時點與醫療器材一致。

合併公司於交付商品時認列應收帳款，因合併公司在該時點具無條件收取對
價之權利。

(2) 商品維修保養及顧問管理服務

合併公司提供醫療院所，商品維修保養服務及顧問管理服務，並於提供勞務之
財務報導期間認列相關收入。固定價格合約係以截至報導日實際已提供服務占總
服務之比例為基礎認列收入，該比例係以已履行勞務量占全部應履行勞務量之百
分比決定。

若情況改變，將修正對收入、成本及完成程度之估計，並於管理階層得知情況
改變而作修正之期間將造成之增減變動反映於損益。

固定價格合約下，客戶依約定之時程支付固定金額之款項。已提供之勞務超過
支付價款時，認列合約資產；支付款超過已提供之勞務，則認列合約負債。

(3) 財務組成部分

合併公司部分客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務
付款之時間間隔不超過一年，因此，合併公司不調整交易價格之貨幣時間價值。其
餘客戶合約因付款時點對移轉予客戶勞務之交易，隱含地提供客戶重大財務利益，
故合併公司調整承諾對價金額以反映貨幣時間價值之影響。

1. 收入認列 ( 民國一 ○ 七年一月一日以前適用 )

(1) 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按
已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在、所有權之重大風
險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估

98

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發
生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

(2) 勞務

合併公司提供顧問管理及維修保養服務予客戶。勞務收入係於服務提供完成
時認列。

( 十七 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員
工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休
金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福
利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與
企業淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債或高品質公司
債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對企業有利
時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式
所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於企業任
何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對
合併公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認列
為損益。

淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包括 包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動，但不 包括包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額。淨確定福利負債 ( 資產 ) 再衡量數認 列於其他綜合損益項下。合併公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈餘。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而
使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認
列為負債。

( 十八 ) 所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損
益之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得 ( 損失 ) 按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計

99

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

算之預計應付所得稅或應收退稅款，及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差
異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得 ( 損失 ) 者。

2. 因投資子公司及合資權益所產生，且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3. 商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，並以報導日之法定稅
率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或同 時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在很
有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予
以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

• ( 十九 ) 企業合併

合併公司依收購日移轉對價之公允價值，包括歸屬於被收購者任何非控制權益之 金額，減除所取得之可辨認資產及承擔之負債之淨額 ( 通常為公允價值 ) 來衡量商譽。若 減除後之餘額為負數，則合併公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承 擔之負債後，始將廉價購買利益認列於損益。

除與發行債務或權益工具相關者外，與企業合併相關之交易成本均應於發生時立
即認列為本公司之費用。

被收購者之非控制權益中，若屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生時按
比例份額享有企業淨資產者，合併公司係依逐筆交易基礎，選擇按收購日之公允價值或
按現時所有權工具對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有之比例份額衡量之。
其他非控制權益則按其收購日之公允價值或依金管會認可之國際財務報導準則所規定
之其他基礎衡量。

( 二十 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司
基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在

100

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及
加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。潛在稀
釋普通股包括得採股票發放之員工酬勞。

( 廿一 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用 ( 包括與合併公司 內其他組成部分間交易相關之收入及費用 ) 之經營活動。所有營運部門之營運結果均定 期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各 營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時，必須
作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所
影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予
以認列。對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資
訊如下：

一 ( ) 應收帳款之減損評估

合併公司應收帳款之備抵損失，係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。合
併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計，以判斷計算減損時須
採用之假設及選擇之輸入值。

( 二 ) 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量，合併公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要 係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能因產業快速變遷而產生重大變動。 ( 三 ) 商譽之減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司管理階層之主觀判斷，包含辨認現金產生單位、
分攤商譽至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回收金額。
六、重要會計項目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金 銀行存款 定期存款 現金流量表之現金及約當現金	107.12.31 $ 2,963 406,139 123,355	106.12.31 2,600 740,184 63,600
	$ 532,457	806,384

101

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

1. 明細如下：

強制透過損益按公允價值衡量之金融資產： 受益憑證－基金 非避險之衍生工具－遠期外匯合約 持有供交易之金融資產： 受益憑證－基金 合 計 持有供交易之金融負債： 非避險之衍生工具－遠期外匯合約	107.12.31 $ 123,539 205 -	106.12.31 - - 124,275
	$ 123,744	124,275
	107.12.31 $ -	106.12.31 455

2. 非避險之衍生工具

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業活動所暴露之匯率風險，合併公司因未 適用避險會計列報為持有供交易金融資產及負債之衍生工具明細如下 ( 民國一 ○ 七年十 二月三十一日列報於強制透過損益按公允價值衡量之金融資產，民國及一 ○ 六年十二月 三十一日係列報於持有供交易之金融負債 ) ：

衍生性金融資產： 遠期外匯合約 預購遠期外匯 預購遠期外匯 衍生性金融負債： 遠期外匯合約 預購遠期外匯 預購遠期外匯		107.12.31	到期期間 108.02.01 108.01.03~108.02.11 到期期間 107.01.02~107.04.19 107.01.08~107.02.14
	合約金額 (千元) JPY 55,360 USD 951	幣 別 台幣兌日幣 台幣兌美金 106.12.31
	合約金額 (千元) JPY 471,074 USD 190	幣 別 台幣兌日幣 台幣兌美金

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，合併公司透過過損益按公允價值衡量 之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。 ( 三 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

102

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內上市(櫃)股票 國內非上市(櫃)股票 國外非上市(櫃)股票 合 計 流 動 非 流 動 合 計	107.12.31 $ 338,967 81,863 121,437 $ 542,267 $ 103,989 438,278 $ 542,267

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長短期策略性投資且非為交易目的所持有， 故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國及一 ○ 六年十二月三十一日係列 報於備供出售之金融資產及以成本衡量之金融資產，請詳附註六 ( 四 ) 及 ( 五 ) 。

合併公司民國一 ○ 七年度出售部分投資，處分價格為 18,791 千元，處分利益 3,639 千元已自其他權益移轉至保留盈餘；減資退還款合計數為 21,980 千元。

1. 市場風險資訊請詳附註六 ( 廿三 ) 。

2. 上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

( 四 ) 備供出售金融資產

國內上市(櫃)股票 流 動 非 流 動 合 計		106.12.31 288,055
		73,163 214,892
		288,055

1. 前述投資標的於民國一 ○ 七年十二月三十一日係列報於透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產，請詳附註六 ( 三 ) 。

2. 市場風險資訊請詳附註六 ( 廿三 ) 。

3. 上述金融資產均未有提供作抵押擔保之情形。

4. ( 五 ) 以成本衡量之金融資產－非流動

國內非上市(櫃)普通股 國外非上市(櫃)普通股 合 計	106.12.31 $ 103,511 151,385 $ 254,896

1. 合併公司所持有之上述股票投資，於民國一 ○ 六年十二月三十一日係按成本減除減損 衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率，致合

103

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。於民國一 ○ 七年十二月三十一日該等 資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，請詳附註六 ( 三 ) 。

1. 市場風險資訊請詳附註六 ( 廿三 ) 。

2. 上述金融資產均未有提供作抵押擔保之情形。

( 六 ) 應收票據、應收帳款及應收租賃款

應收票據及帳款明細如下：

應收票據 應收帳款 長期應收票據 減：備抵損失 未實現利息收入 催收帳款(列入其他非流動資產) 減：備抵損失 備抵損失歸屬予： 應收票據 應收帳款 催收帳款 長期應收票據	107.12.31 $ 219,958 1,596,250 19,335 (48,440) (227)	106.12.31 264,746 1,344,370 14,206 (49,864) (183)
	1,786,876	1,573,275
	103,080 (78,958)	3,089 (3,089)
	24,122	-
	$ 1,810,998	1,573,275
	107.12.31 $ (2,350) (45,897) (78,958) (193)	106.12.31 (2,839) (47,025) (3,089) -
	$ (127,398)	(52,953)

應收租賃款明細如下：

應收租賃款明細如下：
一年內 一年至五年 五年以上 小 計 減：備抵損失 應收租賃款淨額		107.12.31	應收最低租 賃給付現值 24,989 52,696 11,415 89,100 (891) $ 88,209
	租賃投資 總 額	未賺得 融資收益
	$ 31,466 70,096 14,763	(6,477) (17,400) (3,348)
	$ 116,325	(27,225)

104

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

一年內 一年至五年 五年以上 小 計 減：備抵損失 應收租賃款淨額		**106.12.31 **	應收最低租 賃給付現值 19,866 52,135 9,811 81,812 (818) $ 80,994
	租賃投資 總 額	未賺得 融資收益
	$ 25,970 71,361 14,724	(6,104) (19,226) (4,913)
	$ 112,055	(30,243)

合併公司民國一 ○ 七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作 法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收 票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特 性予以分組，並已納入前瞻性之資訊。合併公司民國一 ○ 七年十二月三十一日應收票據 及應收帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期1~180天 逾期181~365天 逾期365天以上	應收票據及帳 款帳面金額 $ 1,654,205 172,759 3,597 7,939	加權平均預期 信用損失率		備抵存續期間 預期信用損失 23,920 16,759 2,779 7,939
		0%~12.46% 5.69%~12.46% 77.26% 100%
	$ 1,838,500			51,397

合併公司客戶 Sears Holding Corp. 於民國一 ○ 七年十月十五日申請 Chapter 11 bankrupt ，合併公司對其應收帳款 100,123 千元業已提列備抵損失 76,001 千元，合併公司 將持續追蹤其重組情形，保障公司權益。

民國及一 ○ 六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收 票據之備抵呆帳。合併公司民國一 ○ 六年十二月三十一日已逾期但未減損應收票據及應 收帳款之帳齡分析如下：

逾期1~180天 逾期181~365天 逾期365天以上	106.12.31 $ 127,848 3,557 4,133
	$ 135,538

105

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司應收票據、應收帳款、長期應收票據及應收租賃款之備抵損失變動表如下：

106 年度

期初餘額(依IAS39) 初次適用IFRS 9之調整 期初餘額(依IFRS 9) 認列之減損損失 減損損失迴轉 匯率影響數 期末餘額	107 年度 $ 53,771 -	個別評估 之減損損失 - - - - -	群組評估 之減損損失 64,695 - - (10,416) (508)
	53,771 76,192 - (1,674)
	$ 128,289	-	53,771

合併公司以託收票據擔保之情形，請詳附註八。 ( 七 ) 存 貨

商品及製成品 在途存貨	107.12.31 $ 816,587 113,639	106.12.31 797,768 122,163 919,931
	$ 930,226

除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外，另有其他直接列入營業成本之費損金額，
明細如下：

存貨趺價損失(市價回升利益) 存貨盤虧及短裝淨額 合 計	107 年度

合併公司以存貨擔保之情形，請詳附註八。 ( 八 ) 採用權益法之投資

1. 合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業	107.12.31 $ 116,373	106.12.31 49,207

合併公司於民國一 ○ 七年六月新增投資 70,000 千元取得沃康生技 ( 股 ) 公司 20.91% 股 權，業已完成股權登記。

合併公司採用權益法之關聯企業係屬個別不重大，其財務資訊如下，該等財務資
訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：

107.12.31 106.12.31 個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面 金額 $ 116,373 49,207

106

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

歸屬於合併公司之份額： 繼續營業單位本期淨利(淨損) 其他綜合損益 綜合損益總額	107 年度 $ (2,802) (25)	106 年度 1,665 (4,553)
	$ (2,827)	(2,888)

2. 擔保

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，合併公司之採用權益法之投資均未有 提供作質押擔保情形。 ( 九 ) 具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下：

子公司名稱 杏昌生技 杏昌生技係上櫃公司，其公允 杏昌生技	主要營業場所/ 公司註冊之國家	主要營業場所/ 公司註冊之國家
		**107.12.31 **
	台北市 價值如下：

杏昌生技係上櫃公司，其公允價值如下：

上述子公司之彙總性財務資訊如下，該等財務資訊係依據金管會認可並發布生效
之國際財務報導準則所編製，並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會
計政策差異所作之調整，且該等財務資訊係合併公司內部之交易尚未銷除前之金額。其
彙總財務資訊如下：

流動資產 非流動資產 流動負債 非流動負債 淨資產 非控制權益期末帳面金額 營業收入 本期淨利 其他綜合損益 綜合損益總額 歸屬於非控制權益之本期淨利	107.12.31 $ 2,072,618 2,387,534 (1,294,107) (44,280)	106.12.31 1,977,950 2,211,048 (975,740) (22,713)
	$ 3,121,765	3,190,545
	$ 2,165,118	2,218,183
	107 度 $ 3,095,154	106 度 2,958,880
	158,729 (2,410)	167,321 (6,328)
	$ 156,319	160,993
	$ 122,459	129,088

107

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

歸屬於非控制權益之綜合損益總額 營業活動現金流量 投資活動現金流量 籌資活動現金流量 匯率變動之影響 現金及約當現金滅少 支付予非控制權益之股利	$ 120,600	124,206 106 度 242,698 (114,946) (135,100) (5,606) (12,954) (135,004)
	107 度 $ 314,225 (291,201) (21,233) 2,109
	$ 3,900
	$ (162,005)

( 十 ) 不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下：

土 地 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 1,059,835 增 添 497,766 重 分 類 - 處 分 (4,301) 匯率變動之影響 (185) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,553,115 民國106年1月1日餘額 $ 1,012,871 增 添 48,096 重 分 類 - 處 分 (1,098) 匯率變動之影響 (34) 民國106年12月31日餘 額 $ 1,059,835 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 折 舊 - 重 分 類 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國107年12月31日餘 額 $ - 民國106年1月1日餘額 $ - 折 舊 -	房屋 及建築 233,206 3,339 - (2,858) (802)	出租資產 306,477 35,297 18,694 (9,112) -	營業及 其他設備 241,006 12,689 410 (9,621) (1,609)	總 計 1,840,524 549,091 19,104 (25,892) (2,596)
	232,885	351,356	242,875	2,380,231
	200,641 37,862 - (4,769) (528)	242,415 20,859 49,157 (5,954) -	466,979 13,909 (31,359) (206,288) (2,235)	1,922,906 120,726 17,798 (218,109) (2,797)
	233,206	306,477	241,006	1,840,524
	81,011 5,202 - (554) (516)	113,161 34,088 (478) (8,068) -	206,762 17,611 - (9,560) (1,423)	400,934 56,901 (478) (18,182) (1,939)
	85,143	138,703	213,390	437,236
	81,735 4,517	73,300 29,115	406,016 23,078	561,051 56,710

108

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	重 分 類		-	-	15,063	(15,063)	-
	處 分		-	(4,769)	(4,317)	(205,197)	(214,283)
	匯率變動之影響		-	(472)	-	(2,072)	(2,544)
	民國106年12月31日餘
額		$	-	81,011	113,161	206,762	400,934
帳面價值：
	民國107年12月31日	$	1,553,115	147,742	212,653	29,485	1,942,995
	民國106年1月1日	$	1,012,871	118,906	169,115	60,963	1,361,855
	民國106年12月31日	$	1,059,835	152,195	193,316	34,244	1,439,590

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，合併公司之不動產、廠房及設備作為短 期借款及融資擔保之明細，請詳附註八。

( 十一 ) 投資性不動產

成本或認定成本： 民國107年1月1日餘額 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日餘額 民國106年12月31日餘額 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 折 舊 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日餘額 折 舊 民國106年12月31日餘額 帳面金額： 民國107年12月31日 民國106年1月1日 民國106年12月31日 公允價值： 民國107年12月31日 民國106年12月31日	土 地 $ 25,736	房屋及建築 484
	$ 25,736	484
	$ 25,736	484
	$ 25,736	484
	$ - -	62 9
	$ -	71
	$ - -	52 10
	$ -	62
	$ 25,736	413
	$ 25,736	432
	$ 25,736	422

投資性不動產之公允價值評價係考量出租該不動產預期收取之估計現金流量彙總 數，並採用反映該淨現金流量固有特定風險之收益率予以折現，以決定該不動產之價 值。民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度所採用之收益率區間如下：

109

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

==> picture [422 x 27] intentionally omitted <==

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，合併公司之投資性不動產均未有提供作 抵押擔保之情形。

110

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十二 ) 無形資產

1. 合併公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年度無形資產之成本、累計攤銷及減損損失明細如下：

成 本： 民國107年1月1日餘額 新 增 匯率變動影響數 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日餘額 處 分 匯率變動影響數 民國106年12月31日餘額 累計攤銷及減損損失： 民國107年1月1日餘額 本期攤銷 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日餘額 本期攤銷 民國106年12月31日餘額 帳面價值： 民國107年12月31日 民國106年1月1日 民國106年12月31日	商 譽 $ 358,325 - -	專利權 7,491 180 (217)	客戶關係 1,245,474 - -	總計 1,611,290 180 (217) 1,611,253 1,611,425 (298) 163 1,611,290 140,136 84,653 224,789 55,046 85,090 140,136 1,386,464 1,556,379 1,471,154
	$ 358,325	7,454	1,245,474
	$ 358,325 - -	7,626 (298) 163	1,245,474 - -
	$ 358,325	7,491	1,245,474
	$ - -	6,434 221	133,702 84,432
	$ -	6,655	218,134
	$ - -	5,787 647	49,259 84,443
	$ -	6,434	133,702
	$ 358,325	799	1,027,340
	$ 358,325	1,839	1,196,215
	$ 358,325	1,057	1,111,772

2. 現金產生單位 ( 包含商譽 ) 之減損測試

商譽係併購杏昌生技產生，依國際會計準則第 36 號規定，企業合併取得之商譽， 至少每年應進行減損測試，商譽之減損測試係將商譽分攤至預期因合併綜效而受益 之現金產生單位，杏昌生技本身為可產生獨立現金流量之現金產生單位，故商譽之減 損係透過計算杏昌生技之使用價值與淨資產帳面價值評估是否須提列減損。

根據合併公司執行減損測試結果，於民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日， 上述現金產生單位依據使用價值所決定之可回收金額高於其帳面金額，故無減損之 情形。

民國一 ○ 七年度執行減損測試之現金產生單位之可回收金額係依據使用價值所 決定，其相關之關鍵假設如下：

• (1) 所使用之未來現金流量推估係以管理階層評估之五年期財務預算為基礎，對於推 估超過五年期之現金流量則以成長率為 2.1% 估計之。

• (2) 對於財務預算期間稅前息前折舊攤銷前盈餘之估計，係基於對未來營運結果之預 期並考量過去經驗以調整預期之營業收入成長。營業收入成長之推估係考量過去 歷史平均成長水準。

• (3) 合併公司係以加權平均資金成本 11.08% 為估計基礎估算稅前折現率。

111

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十三 ) 短期借款

合併公司短期借款之明細如下：

合併公司短期借款之明細如下：
無擔保銀行借款 擔保銀行借款 銀行借款合計 尚未使用額度 利率區間	107.12.31 $ 803,845 323,533		106.12.31 624,000 113,909 737,909 2,812,468 0.80%~3.20%
	$ 1,127,378
	$ 2,531,773
		0.80%~5.31%

合併公司以資產設定抵質押供銀行短期借款擔保情形，請詳附註八。 ( 十四 ) 營業租賃

1. 承租人

不可取消之營業租賃之未來最低租金給付總額如下：

一年內 一年至五年 五年以上	107.12.31 $ 150,345 346,486 72,049	106.12.31 142,410 355,047 33,580 531,037
	$ 568,880

合併公司以營業租賃承租店櫃、倉庫辨公室、營業場所停車場及倉庫。租賃期間
通常為一至十年。

營業租賃支出列報於合併綜合損益表之下列項目：

營業成本 營業費用	107 年度

2. 出租人

合併公司以營業租賃出租辨公室及營業場所等，租賃期間為 1 ～ 10 年，租金係定 期與承租人議定。民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度列報於損益之租金收入分別為 105,087 千元及 101,933 千元。

不可取消之營業租賃的未來應收最低租賃款明細如下：

一年內 一年至五年 五年以上	107.12.31 $ 113,103 141,743 26,819	106.12.31 100,595 161,545 23,867 286,007
	$ 281,665

112

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十五 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下： 107.12.31 確定福利義務之現值 $ 203,771 計畫資產之公允價值 (115,298) $ 88,473 上述餘額所列科目如下： 107.12.31 淨確定福利資產(帳列「其他非流動資產」 項下) $ (2,609) 淨確定福利負債(帳列「其他非流動負債」 項下) 91,082 $ 88,473	合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下： 107.12.31 確定福利義務之現值 $ 203,771 計畫資產之公允價值 (115,298) $ 88,473 上述餘額所列科目如下： 107.12.31 淨確定福利資產(帳列「其他非流動資產」 項下) $ (2,609) 淨確定福利負債(帳列「其他非流動負債」 項下) 91,082 $ 88,473	106.12.31 208,081 (96,080)
	$ 88,473	112,001
	107.12.31 $ (2,609) 91,082	106.12.31 (5,313) 117,314
	$ 88,473	112,001

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基
準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平
均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下簡稱 勞動基金運用局 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金 之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。

截至報導日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 115,298 千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳勞動基金 運用局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債(資產)再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算損益 計畫支付之福利 公司支付之福利 12月31日確定福利義務	107 年度 $ 208,081 2,995 5,514 (2,741) (10,078)	106 年度 222,208 3,184 (547) (5,973) (10,791)
	$ 203,771	208,081

113

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(3) 計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下：

1月1日計畫資產之公允價值 計畫資產報酬 淨確定福利負債(資產)再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算利益 已提撥至計畫之金額 計畫已支付之福利 12月31日計畫資產之公允價值	107 年度 $ 96,080 916 1,513 19,530 (2,741)	106 年度 98,133 904 697 2,319 (5,973)
	$ 115,298	96,080

(4) 認列為損益之費用

合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度列報為費用之明細如下：

當期服務成本 淨確定福利負債之淨利息 管理費用	107 年度 $ 684 1,395	106 年度 890 1,390
	$ 2,079	2,280
	107 年度 $ 2,079	106 年度 2,280

• (5) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

合併公司累計認列於其他綜合損(益)之淨確定福利負債/資產之再衡量數如下： 107 年度 106 年度 1月1日累積餘額 $ 15,270 16,514 本期認列 4,001 (1,244) 12月31日累積餘額 $ 19,271 15,270	合併公司累計認列於其他綜合損(益)之淨確定福利負債/資產之再衡量數如下： 107 年度 106 年度 1月1日累積餘額 $ 15,270 16,514 本期認列 4,001 (1,244) 12月31日累積餘額 $ 19,271 15,270	合併公司累計認列於其他綜合損(益)之淨確定福利負債/資產之再衡量數如下： 107 年度 106 年度 1月1日累積餘額 $ 15,270 16,514 本期認列 4,001 (1,244) 12月31日累積餘額 $ 19,271 15,270
	$ 19,271	15,270

(6) 精算假設

假設	假設	假設
合併公司財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：
	107.12.31	106.12.31
折現率	1.0082%~1.125%	1.2405%~1.25%
未來薪資成長率	1.5%	1.5%

合併公司預計於民國一 ○ 七年度報導日後之一年內確定福利計畫之提撥金額 為 1,277 千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為 12.22~17.56 年。

114

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(7) 敏感度分析

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福 利義務現值之影響如下：

107年12月31日 折現率減少(增加)0.25％ 未來薪資成長率增加(減少)0.25％ 106年12月31日 折現率減少(增加)0.25％ 未來薪資成長率增加(減少)0.25％	對確定福利義務之影響 增加 減少 $ 5,686 (5,359) 5,544 (5,256) $ 5,952 (5,611) 5,798 (5,517)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表日之淨
確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2. 確定提撥計畫

合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 16,456 千元及 16,032 千元。

( 十六 ) 所得稅

總統府於民國一 ○ 七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國 一 ○ 七年度起由現行 17% 調高至 20% 。

1. 所得稅費用

合併公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年度之所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 當期所得稅 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用(利益) 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅稅率變動 所得稅費用	107 年度 $ 81,423 -	106 年度 71,846 (740) 71,106 49,580 - 49,580 120,686
	81,423
	22,819 (8,176)
	14,643
	$ 96,066

合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度無直接認列於權益及其他綜合損益之所得 稅。

115

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司民國一○七年度及一○六年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：	合併公司民國一○七年度及一○六年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：	合併公司民國一○七年度及一○六年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：	合併公司民國一○七年度及一○六年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：
		107 年度	106 年度
稅前淨利	$	261,192	293,820
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	$	52,238	49,949
外國轄區稅率差異影響數		8,208	17,653
不可扣抵之費用或利益		42,796	41,077
免稅所得		(2,142)	(726)
調整前期之當期所得稅		-	(740)
所得稅稅率變動		(8,176)	-
其他		3,142	13,473
所得稅費用	$	96,066	120,686

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅負債

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因合 併公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點，且確信於可預見之未來不會迴轉，故 未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下：

與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額 未認列為遞延所得稅負債之金額	107.12.31 $ 495,179	106.12.31 518,126
	$ 99,036	88,081

(2) 未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下： 107.12.31 可減除暫時性差異 $ 4,477 課稅損失 43,442 $ 47,919	合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下： 107.12.31 可減除暫時性差異 $ 4,477 課稅損失 43,442 $ 47,919	106.12.31 4,539 213,590
	$ 47,919	218,129

合併公司課稅損失係依當地所得稅法規定，可遞轉後期計算課稅所得。該等項
目未認列為遞延所得稅資產，係因合併公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所
得以供該暫時性差異使用。

116

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

民國一 ○ 七年十二月三十一日，合併公司尚未認列為遞延所得稅資產之課稅損 失，其扣除期限如下：

虧 損 年 度	未認列之尚未扣 除虧損金額	得扣除之最後年度
民國98年度 民國103年度 民國104年度 民國104年度 民國105年度 民國105年度	$ 16,102民國118年度 4,826民國123年度 3,484民國114年度 6,911民國124年度 11,586民國115年度 533 民國125年度 $ 43,442

(3) 已認列遞延所得稅資產及負債

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度遞延所得稅資產及負債之變動如下： 遞延所得稅資產：

未實現 存貨跌 價損失 民國107 年1 月1 日 $ 8,982 貸記(借記)損益表 7,124 民國107 年12 月31 日 $ 16,106 民國106 年1 月1 日 $ 16,360 貸記(借記)損益表 (7,378) 民國106 年12 月31 日 $ 8,982	未實現 存貨跌 價損失	虧損扣抵	備抵呆帳	礭定福利 計 畫	其他 合計 3,667 98,328 1,517 (11,032)
		58,645 10,058 (30,166) 13,619		16,976 (3,126)
	$ 16,106	28,479 23,677		13,850	5,184 87,296
		96,351 17,320 (37,706) (7,262)		18,909 (1,933)	2,611 151,551 1,056 (53,223)
	$ 8,982	58,645 10,058		16,976	3,667 98,328

遞延所得稅負債：

民國107 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國107 年12 月31 日 民國106 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國106 年12 月31 日	土增值 稅準備	其他	合計 (116,387) (3,611)
	$ (104,192) -	(12,195) (3,611)
	$ (104,192)	(15,806)	(119,998)
	$ (104,192) -	(15,838) 3,643	(120,030) 3,643
	$ (104,192)	(12,195)	(116,387)

(4) 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一 ○ 五年度。

117

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十七 ) 資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，本公司額定股本總額皆為 4,900,000 千 元，每股面額 10 元，已發行股份皆 209,111 千股，所有已發行股份之股款均已收訖。 本公司民國一 ○ 六年八月九日董事會決議與高林投資進行簡易合併，並註銷庫 28,706 千元 (2,871 千股 ) ，合併基準日及減資基準日為民國一 ○ 六年八月三十一日，並 已完成變更登記。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

本公司資本公積餘額內容如下：
庫藏股票交易 發放予子公司股利 合計	107.12.31 $ 31,084 42,608	106.12.31 31,084 42,608
	$ 73,692	73,692

民國一 ○ 六年度本公司發放予子公司股利調整資本公積金額為 1,148 千元。

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已實 現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行 股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得 撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額 10 ％。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損， 次提 10 ％法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限；另視公 司營運需要及法令規定提列特別盈公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事會 擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司盈餘分派得以現金股利或股票股利方式為之，惟各年度現金股利金額不 得低於股利總數 10 ％。

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10 ％為法定盈餘公積，直至與資本總額 相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟 以該項公積超過實收資本額 25 ％部分為限。

118

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項下之未實 現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) 而增加保留盈餘之金額為 219,750 千元，惟首次 採用所增加之保留盈餘之金額為 287,553 千元，依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發 字第 1010012865 號令規定提列相同數額 219,750 千元之特別盈餘公積，並於使用、處 分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。民國 一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，該項特別盈餘公積餘額均為 218,999 千元。

又依上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他
股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分
配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配
盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉
部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司於民國一 ○ 七年六月十四日及一 ○ 六年六月十五日經股東常會分別決議 民國一 ○ 六年度及一 ○ 五年度盈餘分配 ( 含法定盈餘公積分派 ) 案，有關分派予業主之 股利如下：

利如下：
106 年度 配股率(元) 金 額 分派予普通股業主之股利： 現 金 $ 0.40 $ 83,645	105 年度 配股率(元) 金 額 0.40 84,793
	配股率(元)
	0.40

另，杏昌生技分別於民國一 ○ 七年六月二十二日及一 ○ 六年六月六日經股東常 會決議民國一 ○ 六年度及一 ○ 五年度盈餘分派股利分別為 210,000 千元及 175,000 千 元，配股率分別為每股 6.00 元及 5.00 元，其中分派予非控制權益之股利分別為 162,005 千元及 135,004 千元。

4. 庫藏股

本公司依證券交易法第二十八條之二規定買回庫藏股及子公司持有本公司股票
視為庫藏股票，其明細如下：

單位：千股

				單位：千股
	106年度			期末數 -
收 回 原 因 子公司持有本公司股票視為 庫藏股票： 股 數 金 額	期 初 數 2,871	本期增加 -	本期減少 2,871
	$ 45,682	-	45,682	-

119

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

5. 其他權益

民國107年1月1日餘額 追溯適用新準則之調整數 民國107年1月1日重編後餘額 換算國外營運機構淨資產所產生 之兌換差額 採用權益法之關聯企業之換算差 額之份額 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產損益 處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生 之兌換差額 採用權益法之關聯企業之換算差 額之份額 備供出售金融資產未實現損益 處分備供出售金融資產累計損益 重分類至損益 民國106年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換 算之兌換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量	備供出售 金融資產	非控制權益	合 計
	$ (75,819) -	- (178,028)	(79,057) 79,057	(12,531) (11,652)	(167,407) (110,623)
	(75,819)	(178,028)	-	(24,183)	(278,030)
	(4,365) (25) - -	- - 38,247 (3,639)	- - - -	1,676 - - -	(2,689) (25) 38,247 (3,639)
	$ (80,209)	(143,420)	-	(22,507)	(246,136)
	$ (38,372) (32,894) (4,553) - -	- - - - -	(63,623) - - (9,835) (5,599)	(18,544) 6,013 - - -	(120,539) (26,881) (4,553) (9,835) (5,599)
	$ (75,819)	-	(79,057)	(12,531)	(167,407)

( 十八 ) 每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

1. 基本每股盈餘

每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 普通股加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(單位：新台幣元)	107 年度 $ 36,127	106 年度 38,575
	209,111	209,111
	$ 0.17	0.18

2. 稀釋每股盈餘

歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋) 普通股加權平均流通在外股數(基本)(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之影響－員工股票 酬勞(千股) 普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	107 年度 $ 36,127	106 年度 38,575
	209,111 295	209,111 194 209,305
	209,406
	$ 0.17	0.18

120

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十九 ) 客戶合約之收入

收入之細分如下：

主要地區市場： 臺 灣 美 國 加 拿 大 其他國家 合 計 主要商品/服務線： 商品銷售 租賃收入 勞務收入			107 年度		合計 3,785,494 1,800,130 1,072,176 278,334 6,936,134 6,739,825 110,218 86,091 6,936,134
	貿易 事業群 $ - 1,800,130 1,072,176 274,226	時尚生活 事業群 691,375 - - -	洗腎 事業群 2,562,671 - - 416	其他 事業群 531,448 - - 3,692
	$ 3,146,532	691,375	2,563,087	535,140
	$ 3,146,532 - -	691,375 - -	2,548,315 2,360 12,412	353,603 107,858 73,679
	$ 3,146,532	691,375	2,563,087	535,140

• ( 二十 ) 收 入

合併公司民國一 ○ 六年度之收入明細如下：

106 年度

商品銷售 $ 6,935,148 租賃收入 115,503 勞務收入 73,858 $ 7,124,509

• ( 廿一 ) 員工及董事、監察人酬勞

• 依本公司章程規定，年度如獲利，應提撥 3 ％為員工酬勞及不高於 3 ％為董監事酬

• 勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對 象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

• 本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度員工酬勞估列金額分別為 1,931 千元及 1,768 千

• 元，董監事酬勞估列金額分別為 1,931 千元及 1,768 千元，係以本公司各該段期間之稅前 淨利扣除員工酬勞及董監事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董監事酬 勞分派成數為估計基礎，並分別列報為民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之營業費用，相關 資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及董監事酬勞金額與本公 司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度合併財務報告估列金額並無差異。

121

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 廿二 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

收入	收入	收入
合併公司民國一○七年度及一○六年度之其他收入明細如下：
		107 年度	106	年度
利息收入—銀行存款	$	11,007		17,458
租金收入		18,091		15,582
股利收入		11,143		4,533
其 他		22,702		19,065
	$	62,943		56,638
利益及損失
合併公司民國一○七年度及一○六年度之其他利益及損失明細如下：
		107 年度	106	年度
外幣兌換損益	$	12,676		(48,605)
處分投資損益
備供出售金融資產之淨利益		-		5,599
金融資產負債評價損益		8,400		(602)
金融資產減損損失		-		(2,855)
處分不動產、廠房及設備損益		1,503		(284)
其 他		(4,899)		(16,270)
	$	17,680		(63,017)
成本
合併公司民國一○七年度及一○六年度之財務成本明細如下：
		107 年度	106	年度
利息費用	$	(8,025)		(8,945)
綜合損益組成部分之重分類調整
合併公司之其他綜合損益組成部分之重分類整明細如下：
			106	年度
備供出售金融資產
當年度產生之公允價值淨變動數			$	(9,835)
公允價值淨變動數重分類至損益				(5,599)
認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數			$	(15,434)

2. 其他利益及損失

3. 財務成本

4. 其他綜合損益組成部分之重分類調整

( 廿三 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險最大暴險之金額

122

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人未
顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似之經
濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用
風險顯著集中之情形。合併公司帳款集中於少數交易對象如下：

金額佔合併公司
應收帳款

％

107.12.31 T 公司 $ 203,647 13 106.12.31 T 公司 $ 142,784 9

(3) 應收款項之信用風險

應收款項之信用風險暴險資訊及減損提列情形，請詳六 ( 六 ) 。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，不含估計利息。

107 年12 月31 日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 存入保證金 106 年12 月31 日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 存入保證金 非避險之衍生工具	帳面金額	合 約 現金流量	6 個月 以 內	6-12 個月	1-2 年	2-5 年	超過5 年
	$ 1,127,378 58,767 964,510 52,425 3,810	1,127,378 58,767 964,510 52,425 3,810	957,378 58,767 964,510 52,425 -	170,000 - - - -	- - - - 3,810	- - - - -	- - - - -
	$ 2,206,890	2,206,890	2,033,080	170,000	3,810	-	-
	$ 737,909 53,663 767,689 46,406 4,461 455	737,909 53,663 767,689 46,406 4,461 455	737,909 53,663 767,689 46,406 - 455	- - - - - -	- - - - 4,461 -	- - - - - -	- - - - - -
	$ 1,610,583	1,610,583	1,606,122	-	4,461	-	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會
有顯著不同。

123

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 港 幣		**107.12.31 **			**106.12.31 **	新台幣 708,645 2,421 1,915 174,364 148,315 13,564
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率
	$ 26,410 5,916 640 11,526 710,313 11,265	30.67 0.28 4.45 30.67 0.28 3.89	809,853 1,634 3,846 353,443 196,188 43,831	23,852 9,194 422 5,869 567,090 3,591	29.71 0.26 4.54 29.71 0.26 3.77

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、借 款及應付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月 三十一日當新台幣相對於外幣貶值或升值 1 ％，而其他所有因素維持不變之情況下， 民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之稅前淨利將分別增加或減少 2,206 千元及 3,767 千元。 兩期分析係採用相同基礎。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊，民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度外幣兌換利益 ( 損失 )( 含已實現及未實現 ) 分別 為 12,676 千元及 (48,605) 千元。

4. 利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險，於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1 ％，此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1 ％，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之稅前淨利將分別減少或增加 11,274 千元及 7,379 千元，主因係合 併公司之變動利率借款。

124

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

5. 其他價格風險

， 如報導日證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素不變 ) 對綜合損益項目之影響如下：

合損益項目之影響如下：
報導日證券價格 上漲1% 下跌1%	107 年度 其他綜合 損益稅前 金額 稅前損益 $ 5,423 1,235		106 年度 其他綜合 損益稅前 金額 稅前損益 2,881 1,243 (2,881) (1,243)
	其他綜合 損益稅前 金額 $ 5,423		其他綜合 損益稅前 金額 2,881
	$ (5,423)	(1,235)	(2,881)

6. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 ( 備供出售金融資產 ) 係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類 金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值，包括公允價值等級資訊，除非按公允 價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理似值者，及於活絡市場無報價且 公允價值無法可靠衡量之權益工具投資外，依規定揭露如下：

107.12.31

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 流動 國內上市(櫃)股票 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 非流動 國內上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金 融資產 現金及約當現金 應收款項 其他金融資產－流動 存出保證金 小 計 合 計	帳面金額 $ 123,744		公允價值	公允價值	合計 123,744
		第一級 123,539	第二級 205	第三級 -
	103,989	103,989	-	-	103,989
	234,978 203,300	234,978 -	- -	- 203,300	234,978 203,300
	438,278	234,978	-	203,300	438,278
	532,457 1,875,085 20,919 61,228	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -
	2,489,689	-	-	-	-
	$ 3,155,700	462,506	205	203,300	666,011

125

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

按攤銷後成本衡量之金 融負債 短期借款 應付款項 存入保證金 小 計 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市(櫃)股票 放款及應收款 現金及約當現金 應收款項 其他金融資產－流動 存出保證金 小 計 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 按攤銷後成本衡量之金 融負債 短期借款 應付款項 存入保證金 小 計 合 計					107.12.31	107.12.31	107.12.31		合 計 - - - - - 合計 124,275 - 288,055 - - - - - 412,330 455 - - - - 455
	帳面金額 $ 1,127,378 1,075,702 3,810				公允價值
			第一級 - - -		第二級 - - -		第三級
							- - -
	2,206,890		-		-		-
	$ 2,206,890		-		-		-
					106.12.31
	帳面金額 $ 124,275				公允價值
			第一級 124,275		第二級		第三級
					-		-
	254,896		-		-		-
	288,055		288,055		-		-
	806,384 1,654,269 38,140 58,823		- - - -		- - - -		- - - -
	2,557,616		-		-		-
	$ 3,224,842		412,330		-		-
	$ 455 737,909 867,758 4,461		- - - -		455 - - -		- - - -
	1,610,128		-		-		-
	$ 1,610,583		-		455		-

(2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主 要為交易所及經判斷為中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市 ( 櫃 ) 權益 工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管
機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，
則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。
一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指
標。

126

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示
如下：

上市 ( 櫃 ) 股票及受益憑證係於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參 照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括 以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價 ) 。

(3) 第三等級之變動明細表

民國107年1月1日 處分 總利益或損失 認列於其他綜合損益 匯率變動影響數 民國107年12月31日	透過其他綜合損益 按公允價值衡量 無公開報價 之權益工具 $ 249,487 (27,052) (21,182) 2,047 $ 203,300

• (4) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要係透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產－權益證券投資。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無
活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具
投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。
重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 ‧ ‧ 透過其他綜合 可類比上市上 股價淨值比 乘數愈高，公允 損益按公允價 櫃公司法 (107.12.31 為 價值愈高 值衡量之金融 1.08~2.37) ‧ 缺乏市場流通性 資產－無活絡 ‧ 缺乏市場流通性折 折價愈高，公允 市場之權益工 價 (107.12.31 為 價值愈低 具投資 10%~20%)

127

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (5) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或

• 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數 變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：

民國107 年12 月31 日 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產	輸入值	向上或下 變動	公允價值變動反應於 其他綜合損益 有利變動 不利變動 20,330 (20,330)
			有利變動
	股權淨值比法	10%	20,330

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度
之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相
關性及變異性納入考慮。

( 廿四 ) 財務風險管理

1. 風險管理架構

合併公司針對策略風險、財務風險、營運風險分別由各相關單位負責評估、控制、
追蹤及監督，不定期向董事長匯報風險管控進度，並視風險影響程度時呈報董事會。
相關各單位平時需依據職掌針對風險進行控管及監督外，對於突發事件發生時需立
即成立因應小組，執行相關必要措施，降低可能產生之風險。

2. 財務風險資訊

本附註表達合併公司各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目標、政
策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

有關現金及約當現金、應收帳款之信用風險分析，請詳附註六 ( 廿三 )1. ；有關 保證，合併公司僅能提供背書保證予子孫公司。民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三 十一日止，合併公司並未對外提供任何背書保證。

(2) 流動性風險

流動性風險係來自於合併公司可能因經濟衰退或營運困難，致使合併公司無
足夠之營運資金及銀行可動用之借款額度以支應到期負債義務之風險。

流動性風險係由合併公司之財務部門所監控，持續監督合併公司實際現金流 動部位，並使用多方面的資訊，預測並監控合併公司在長期與短期之現金流動部位， 確保合併公司之流動性，足以因應即將到期之負債，而不致發生不可接受之損失或 使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日， 合併公司未動用銀行短期融資額度，請詳附註六 ( 十三 ) ，連同營運資金足以支應履

128

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

行所有合約義務，故未有無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。有關金融負 債到期日資訊，請詳附註六 ( 廿三 )2. 。

(3) 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率及權益工具價格變動，而影響合
併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風
險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險，從事衍生性商品交易，並因此可能產生金融負債。 所有交易之執行依本公司經董事會及 ( 或 ) 股東會決議通過之「從事衍生性商品交易 處理程序」辦理，相關之財務操作亦受內部稽核部門之監督。合併公司各項市場風 險之管理說明如下：

A. 匯率風險

合併公司因營運、財務及投資活動所產生之外幣資產及負債，將因匯率變
動而產生價值波動，故合併公司從事衍生性商品交易以規避匯率風險。外幣資
產及負債因匯率變動產生之損益大致會與衍生性商品之評價損益相抵銷。然而，
衍生性商品交易可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成
的影響。

合併公司定期檢視個別外幣資產及負債之暴險部位，並對該暴險部位進行
避險，主要使用之避險工具為遠期外匯合約及外匯選擇權合約，惟不符合避險
會計之條件。

B. 利率風險

合併公司利率風險主要來自於銀行存款及浮動利率之短期借款，該相關金 融商品因利率變動對公平價值之影響並不重大，請詳附註六 ( 廿三 )4 。 C. 證券價格變動風險：請詳附註六 ( 廿三 )5. 。

( 廿五 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及支
持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公司、保留盈餘及非控制權益。由
董事會控管資本報酬及普通股股利水準。

報導日之負債資本比率如下：

報導日之負債資本比率如下：
負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	107.12.31 $ 2,696,687 (532,457)		106.12.31 2,102,428 (806,384)
	$ 2,164,230		1,296,044
	$ 5,155,988		5,228,420
		41.98%	24.79%

合併公司依需求可自市場購回庫藏股，買回之時機依市場價格及公司資金狀況而
定。買回庫藏股之主要目的係配合維護股東權益及公司信用。庫藏股之買賣決定係經董

129

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

事會決議會按特定區間議定；合併公司並未有明定之買回庫藏股計畫。

截至民國一 ○ 七年十二月三十一日止，合併公司資本管理之方式並未改變。 ( 廿六 ) 非現金交易之投資及籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表：

短期借款(即來自籌資活動之負債總額)	107.1.1 $ 737,909	現金流量 借款取得 現 金 償還借款 107.12.31 4,917,325 (4,527,856) 1,127,378

七、關係人交易

主要管理階層人員報酬：

短期員工福利

107 年度 106 年度 $ 87,791 86,194

八、質押之資產

資產名稱 其他金融資產－流動 存貨 不動產、廠房及設備	抵質押擔保標的 履約保證及信用狀額度 短期借款 短期借款及融資額度	107.12.31 $ 6,209 122,999 184,308	106.12.31 18,864 102,031 185,727 306,622
		$ 313,516

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，合併公司已開立遠期信用狀金額分別為 486,502 千元及 421,275 千元，並以合併公司存放於銀行之託收票據作為已開立遠期信用狀三 成款項之擔保品，金額分別為 233,708 千元及 270,597 千元。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 已開立而未使用之信用狀

已開立而未使用之信用狀

107.12.31 106.12.31 $ 598,275 664,229

130

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 開立保證票據

設櫃及進貨等用途 銀行借款	107.12.31 $ 6,015 1,525,985	106.12.31 5,705 1,347,390
	$ 1,532,000	1,353,095

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

合併公司於民國一 ○ 八年一月七日經董事會決議通過，以 121,000 千元取得美之心國際股 份有限公司 67.7% 之股權，業已完成股權交易程序。

十二、其  他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	107 年度	107 年度	107 年度	106 年度	106 年度	106 年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	51,471	523,257	574,728	50,975	537,859	588,834
勞健保費用	3,788	33,174	36,962	3,737	34,396	38,133
退休金費用	1,699	16,836	18,535	1,674	16,638	18,312
其他員工福利費用	1,522	19,511	21,033	1,502	20,681	22,183
折舊費用	32,610	24,300	56,910	24,575	32,145	56,720
攤銷費用	-	85,608	85,608	-	86,034	86,034

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一 ○ 七年度依編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額 (註五)	期末 餘額 (註五)	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸 與 限 額	資金貸與 總限額
													名稱	價值
0 2	本公司 杏昌生技	COLLTEX HK 杏華生技股 份有限公司	墊付企 業款 應收關 係人款	是 是	111,046 80,000	52,131 -	- -	2.00% -%	(註一) (註一)	- -	(註二) (註二)	- -	- -	- -	290,489 (註三) 164,101 (註三)	1,161,954 (註四) 656,404 (註四)

註一：短期資金融通。

註二：營運週轉金。

註三：與貸出公司有業務往來者，貸放金額以不超過雙方業務往來金額為限；有短期融通資金必要者，對單一對象貸放金額以不超過貸出公司淨值之百分之十為限。
註四：貸出公司資金貸放總額不得超過貸出公司淨值之百分之四十為限。

註五：本期最高餘額及期末餘額均係董事會通過之資金貸與額度。

131

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 為他人背書保證：

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司背 書保證	屬子公司 對母公司背 書保證	屬對大陸 地區背書 保證
		公司名稱	關係
0 〞 1	本公司 〞 杏昌生技	讚譽控股公司 讚譽香港公司 杏華生技公司	2 2 2	580,977 580,977 820,505	123,620 154,525 80,000	122,660 153,325 50,000	27,062 12,266 -	- - 50,000	4.22% 5.28% 3.05%	1,452,443 1,452,443 820,505	Y Y Y	N N N	N N N

註一：背書保證者與被背書保證對象之關係人有下列 7 種，標示種類即可：

1. 有業務關係之公司。

2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

4. 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

5. 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

7. 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註二：本公司訂定：「背書保證辦法」中規定，本公司背書保證之金額以不超過本公司淨值百分之五十，對單一企業之背書保證以不超過本公司淨值百分之二十為限；
杏昌生技背書保證之金額以不超過其淨值百分之五十，對單一企業之背書保證以不超過其淨值百分之五十為限。

3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分 ) ：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目		期 末	期 末		期中 最高持股	備註
				股數/ 單位數	帳面金額	持股比率	公允價值
杏華投資 〞 〞 〞 〞 杏褔公司 本公司 〞 〞 〞 〞 〞	復華有利貨幣市場 基金 永豐全球多元入息 基金 復華新興人民幣短 期收益基金 群益安穩貨幣市場 基金 永豐貨幣市場基金 復華有利貨幣市場 基金 博達科技股份有限 公司股票 中國鋼鐵股份有限 公司股票 第一金融控股股份 有限公司股票 晟德大藥廠股份有 限公司股票 小 計 評價調整 合 計 股 票： 群益金鼎證券股份 有限公司股票 陸海股份有限公司 股票	－ － － － － － － － － － － －	透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動	4,769,000 1,000,000 942,000 311,000 360,000 2,264,000 30,554 141,154 96,324 1,450,586 1,373,225 389,550	64,171 9,050 9,830 5,008 5,008 30,472	- % - % - % - % - % - % - % - % - % - % - % - %	64,171 9,050 9,830 5,008 5,008 30,472	- - - - - - 30,554 141,154 96,324 1,450,586 1,373,225 389,550
					123,539		123,539
					- 5,428 1,917 88,322		- 3,423 1,926 98,640
					95,667 8,322		103,989
							12,291 4,324
					103,989
					15,678 7,351

132

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

〞 〞 〞 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 杏昌投資 高林維爾京公司 高林維爾京公司 讚譽控股有限公司 Presto International Co., Ltd.	尚茂電子材料股份 有限公司股票 長聖國際生技股份 有限公司股票 新光金融控股股份 有限公司股票 小 計 評價調整 合 計 歐華創業投資股份 有限公司 三詮建設公司 美商天電國際公司 力世創投公司 利翔航太電子公司 Acradia Design Systems Inc. China Yes Infor Media (Cayman) Inc. 華威世紀創投 汎宇電商公司 啟鼎創業投資公司 東亞高林公司 玉晟生技 小 計 評價調整 合 計 新興盛科技股份有 限公司 LeadSun New Star Corp LeadSun Investment & Asset Management Limited 鈺生傢俱公司 CNC Distressed Opportunities Limited	－ - - － － － － － － － － － － － － － － － － －	透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動	318,375 284,000 21,035,145 792,000 1,200,000 740,600 677,245 1,656,000 150,000 1,000,000 45,000 598,062 678,260 2,000 1,500,000 78,396 100 600,000 675,000 2,021	2,693 10,224 253,474	- % - % - % - % 3.75 % - % - % 5.68 % 4.36 % - % - % 2.00 % 1.20 % 1.30 % 25 % 1.05 % 2.00 % 12.50 % 7.50 % 11.25 % 1.41 %	1,497 28,181 188,685	1,596,375 300,000 21,035,145 1,056,000 1,200,000 740,600 769,597 1,656,000 150,000 1,000,000 45,000 613,612 1,004,347 2,000 3,000,000 78,396 100 600,000 675,000 2,306
					289,420 (54,442)		234,978
							7,218 - - 6,768 16,293 - - 837 3,064 6,096 65,687 29,794
					234,978
					7,920 12,000 27,855 6,772 14,400 23,034 6,361 450 17,299 6,783 83,057 15,000
					220,931 (85,174)		135,757
							-
					135,757
					-
					39,818 USD 1,299 7,056 USD 230		39,818 USD 1,299 7,056 USD 230
					11,793 USD 385		11,793 USD 385
					7,758 USD 260		7,758 USD 260

133

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

台昌公司	上海腎尚科技有限 公司 總 計	－	透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動	-	1,118	7.69 %	1,118	-
					203,300		203,300

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6. 從事衍生工具交易：附註六 ( 二 ) 。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2 3	本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 讚譽控股公司 〞 高林高科公司 杏昌投資	益和國際公司 〞 高林國際公司 讚譽控股公司 〞 杏昌生技 〞 COLLTEX HK 讚譽香港公司 〞 讚譽控股公司 杏昌生技	1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3	營業費用 其他流動負債 營業費用 營業費用 其他流動負債 其他收入 其他應收款 營業費用 其他收入 應收關係人款 其他收入 其他收入	95,420 12,173 6,942 29,441 2,545 12,504 10,000 1,131 18,006 36,120 37,781 1,252	與非關係人無顯著不同 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	1.38% 0.16% 0.10% 0.42% 0.03% 0.18% 0.13% 0.02% 0.26% 0.46% 0.54% 0.02%

註一：編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號

註二：與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司

2. 子公司對母公司

3. 子公司對子公司

註三：茲就該科目金額大於 1,000 千元以上者予以揭露。

• 註四 : 杏昌生技母子公司間業務關係及重要交易往來情形請參閱杏昌生技股份有限公司 ( 股票代號 :1788) 合併財務報告附註十三

• ( 一 )10 。

134

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一 ○ 七年度合併公司之轉投資事業資訊如下 ( 不包含大陸被投資公司 ) ：

單位：美金千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	期中最高 持股(千股)	備註
				本期期末	去年年底	千股數		比率	帳面金額
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 高林維爾京公司 讚譽控股有限公司 杏昌投資公司	高林國際公司 高林維爾京公司 Q.C.L. Presto International Co., Ltd. 展佳國際公司 杏昌生技公司 杏昌投資公司 高昌生醫股份有限公 司 杏合生醫股份有限公 司 益和國際公司 COLLTEX GARMENT MFY (HK) CO., LTD. 沃康生技股份有限公 司 讚譽控股有限公司 讚譽香港有限公司 杏昌生技公司(註三)	美國 英屬維爾京 群島 加拿大 英屬維爾京 群島 台北市 台北市 台北市 台北市 台北市 台北市 香港 新北市 香港 香港 台北市	貿易業 投資業 貿易業 投資業 服飾業 醫療器材、 生化試藥及 西藥之買賣 投資業 醫療器材批 發零售業 醫療器材及 汽車零組件 人力派遣業 貿易業 醫療產品製 造業 貿易業 貿易業 醫療器材、 生化試藥及 西藥之買賣	21,082 36,024 5,607 126,081 - 204,750 775,440 23,970 16,830 30,030 59,971 70,000	21,082 36,024 5,607 126,081 36,840 204,750 775,440 19,176 16,830 30,030 59,971 -	5 1 - 1,000 - 2,056 4,698 2,397 1,100 2,000 2,000 2,000 10 500 5,943		100% 100% 80% 100% - % 6% 100% 51% 4% 100% 100% 21% 100% 100% 17%	1,256 136,606 233,494 15,634 - 197,842 762,392 12,324 17,267 15,630 69,899 64,557	72 (8,549) 58,876 68 - 243,461 27,605 (10,646) 11,306 3,106 25,671 (24,108) (8,550) USD (284) (3,640) USD (121) 243,461	72 (8,549) 47,101 68 - 9,327 27,605 (5,429) 405 3,106 25,671 (5,418)	5 1 - 1,000 3,684 2,056 4,698 2,397 1,100 2,000 2,000 2,000 10 500 5,943	子公司 〞 〞 〞 子公司 〞 〞 關聯企業 子公司 〞 關聯企業 孫公司 〞 〞
				1,369,785	1,331,831				1,526,901		93,959
				HKD 10 HKD 500 104,808	HKD 10 HKD 500 104,808				87,066 USD 2,839 6,234 USD 203 758,802		(8,550) USD (284) (3,640) USD (121) 26,956

註一：本公司本期認列之投資損益中已包含孫公司之投資損益。

註二：除關聯企業外，餘均已於合併財務報告內沖銷。

註三：杏昌生技公司轉投資事業相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 請參閱杏昌生技股份有限公司 ( 股票代號 :1788) 合併財務報告附註十三 ( 二 ) 。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：美金千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
高林高科公司	貿易業務商品的 設計、科研、經 濟信息諮詢	27,599 (USD900)	(四)	27,599 (USD900)	-	-	27,599 (USD900)	(69) (USD(2)) (註一)	100.00%	(69) (USD(2)) (註一)	4,407 (USD144) (註一)	-

註一：係依經被投資公司同期間經會計師查核之財務報告，以權益法認列。

註二：已於合併財務報告內沖銷。

註三：杏昌生技公司之大陸投資資訊請參閱杏昌生技股份有限公司 ( 股票代號為： 1788) 合併財務報告附註十三 ( 三 ) 。 註四：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。

135

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 赴大陸地區投資限額：

美金單位：千元	美金單位：千元	美金單位：千元
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
27,599 (USD900)	27,599 (USD900)	1,742,932

註一：民國一 ○ 七年十二月三十一日美元：新台幣＝ 1 ： 30.665

1. 直接或間接經第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生重大交易事項： 透過讚譽控股公司及其大陸子公司代為處理三角貿易之相關業務，並支付讚譽

控股公司相關服務費 29,441 千元。

十四、部門資訊 一 ( ) 一般性資訊

合併公司應報導部門如下：

1. 貿易事業群：係從事各類雜貨、成衣出口之外銷及家飾地板進出口業務，銷售予美國、 加拿大、其他美洲地區及歐洲地區中大型進口商與通路商。

2. 時尚生活事業群：係從事香港品牌 G2000 、韓國品牌 Chatelaine 等商品之獨家銷售代 理業務，以及休閒服飾經銷業務。

3. 洗腎事業群：買賣各類血液透析相關耗材、銷售予醫院、診所及經銷。

4. 其他事業群：係從事國內外投資及銷售牙科類及其他之業務。

合併公司之應報導部門係以提供不同產品及勞務之事業單位。由於每一事業單

位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。 ( 二 ) 部門別資訊

營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部 門損益係以稅前營業損益 ( 不包含非經常發生之損益及匯兌損益 ) 衡量，並作為評估績效 之基礎。合併公司將部門間之銷售及移轉，視為與第三人間之交易。以成本加成衡量。

107 年度

來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入總計 利息費用 折舊與攤銷 投資損失 其他重大非現金項目 金融資產評價利益淨額 應報導部門損益	貿 易 事業群 $ 3,146,532 6,942 212	時尚生活 事業群 691,375 95,467 9	洗 腎 事業群 2,563,087 - -	其 他 事業群 535,140 - 10,957	調 整 及銷除 - (102,409) (171)	合計 6,936,134 - 11,007
	$ 3,153,686	786,851	2,563,087	546,097	(102,580)	6,947,141
	$ 1,992	614	2,225	3,365	(171)	8,025
	$ 4,498	8,407	38,282	91,331	-	142,518
	$ -	-	-	2,802	-	2,802
	-	-	-	8,400	-	8,400
	$ 48,818	70,129	261,550	(119,305)	-	261,192

136

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

民國一 ○ 七年度應報導部門資訊重大調節項目應報導部門收入合計數應銷除部門 間收入 102,580 千元。

來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入總計 利息費用 折舊與攤銷 投資收益 其他重大非現金項目 金融資產評價損失淨額 應報導部門損益			106 年度	106 年度		合計 7,124,509 - 17,458
	貿 易 事業群 $ 3,399,514 15,188 1,486	時尚生活 事業群 766,115 103,097 76	洗 腎 事業群 2,457,857 - -	其 他 事業群 501,023 - 15,898	調 整 及銷除 - (118,285) (2)
	$ 3,416,188	869,288	2,457,857	516,921	(118,287)	7,141,967
	$ 1,225	1,061	1,524	5,139	(4)	8,945
	$ 5,204	13,056	33,217	91,277	-	142,754
	$ -	-	-	16,260	-	16,260
	$ -	-	-	(602)	-	(602)
	$ 110,174	64,961	285,250	(166,565)	-	293,820

民國一 ○ 六年度應報導部門資訊重大調節項目應報導部門收入合計數應銷除部門 間收入 118,287 千元。 ( 三 ) 地區別財務資訊

1. 產品別及勞務別資訊：該資訊已於十四 ( 二 ) 營運部門資訊及調節中揭露。

2. 地區別資訊：

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，而非
流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入： 地 區 台灣 美國 加拿大 其他國家 非流動資產： 地 區 台灣 其他國家	107 年度 $ 3,788,614 1,800,226 1,072,176 275,118	106 年度 3,675,127 2,046,230 1,039,621 363,531
	$ 6,936,134	7,124,509
	107.12.31 $ 3,344,657 27,686	106.12.31 2,926,036 28,893
	$ 3,372,343	2,954,929

3. 重要客戶資訊

合併公司無銷貨收入占損益表上之收入金額 10 ％以上之客戶。

137

高林實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

五、 107 年度個體財務報告

股票代碼： 2906

高林實業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度

公司地址 : 台北市敦化北路 201 號 6 樓 電 話 :02-2712-5311

138

會 計 師 查 核 報 告

高林實業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

高林實業股份有限公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一 ○ 七 年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及個體財 務報告附註 ( 包括重大會計政策彙總 ) ，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製，足以允當表達高林實業股份有限公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日之財務狀 況，暨民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。 查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計
師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事
務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與高林實業股份有限公司保持超然獨立，並
履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基
礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對高林實業股份有限公司民國一 ○ 七年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下：

一、存貨續後衡量

有關存貨續後衡量之會計政策請詳個體財務報告附註四 ( 七 ) ；假設及估計之不確定性請 詳附註五 ( 一 ) ；存貨後續衡量相關揭露請詳附註六 ( 六 ) 。 關鍵查核事項之說明：

高林實業股份有限公司主要之存貨為服飾，因服飾產業流行趨勢的改變將造成銷售價
格大幅的波動，加上網路銷售盛行，對實體店面銷售造成重大影響，致產生存貨之成本高於
淨變現價值之風險，因此存貨續後衡量為本會計師執行高林實業股份有限公司個體財務報
告查核時重要事項之一。

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試管理階層存貨與淨變現價值孰
低評估之正確性，參考最近期之銷售價格及了解存貨期後沖轉情形以評估備抵存貨跌價損
失或呆滯損失之合理性；檢視前期提列備抵存貨跌價或呆滯損失與本年度之實際發生報廢
情形，以評估高林實業股份有限公司過去對存貨備抵跌價或呆滯損失提列之準確度，並與本
期估列之存貨備抵損失作比較，以評估其估列方法及假設之合理性。

二、以採用權益法之投資減損評估

有關以採用權益法之投資減損評估之會計政策請詳個體財務報告附註四 ( 十二 ) ；假設及 估計之不確定性請詳附註五 ( 二 ) ；商譽減損評估之相關揭露請詳個體財務報告附註六 ( 七 ) 。 關鍵查核事項之說明：

高林實業股份有限公司因收購股權之部分投資成本大於股權淨值而產生商譽，而商譽
減損評估涉及管理階層之判斷且以未來現金流量折現值估計商譽之可回收金額具有不確定
性，故以採用權益法之投資減損評估列為本會計師執行高林實業股份有限公司個體財務報
告查核重要事項之一。

139

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估管理階層衡量可回收金額所使
用之評價方式之合理性及過去所作預測之準確度；評估管理階層編製未來現金流量預測及
計算可回收金額所使用之各項假設，並對重要假設執行敏感度分析及詢問管理階層並檢視
期後事項查核程序所取得之查核證據，辨認報導日後並無任何與商譽減損評估相關之事項。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估高林實業股份有限公司繼續經營之能

• 力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算高林實業股份有限 公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

• 高林實業股份有限公司之治理單位 ( 含監察人 ) 負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一般公認審計準則
執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞
弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟
決策，則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執
行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行 適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、 偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對 高林實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使高林實業股份有 限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本 會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者 注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係 以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致高林實業股份有限公 司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估個體財務報告 ( 包括相關附註 ) 之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達 相關交易及事件。

6. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表示 意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成高林實業股份有限公司之查核 意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現 ( 包括 。 於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 )

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 。 及其他事項 ( 包括相關防護措施 )

140

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對高林實業股份有限公司民國一 ○ 七年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭 露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

==> picture [260 x 183] intentionally omitted <==

141

==> picture [138 x 13] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

高林實業股份有限公司
----- End of picture text -----

資產負債表 民國一○七年及一○六年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1120 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產－流動(附註六(三)) 1150 應收票據淨額(附註六(五)) 1170 應收帳款淨額(附註六(五)及七) 1210 其他應收款－關係人(附註七) 1220 本期所得稅資產 130X 存貨(附註六(六)) 1476 其他金融資產－流動 1479 其他流動資產 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(二)) 1523 備供出售金融資產－非流動(附註六(三)) 1543 以成本衡量之金融資產－非流動(附註六(四)) 1550 採用權益法之投資(附註六(七)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(八)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十二)) 1920 存出保證金 1990 其他非流動資產(附註六(五))	107.12.31 金額 ％ $ 21,118 1 103,989 3 - - 4,639 - 404,303 10 10,000 - 250 - 251,044 6 1,714 - 26,429 1	106.12.31 金額 ％ 255,710 7 - - 73,163 2 3,980 - 285,835 7 21,884 1 1,807 - 315,161 8 2,900 - 26,496 1 986,936 26 - - 214,892 6 169,095 4 1,506,120 39 851,548 22 69,651 2 27,500 1 103 - 2,838,909 74 3,825,845 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)) 2130 合約負債 2150 應付票據 2170 應付帳款 2300 其他流動負債(附註六(十七)及七) 非流動負債： 2570 遞延所得稅負債(附註六(十二)) 2645 存入保證金 2600 其他非流動負債(附註六(十一)) 負債總計 權益(附註六(二)(十一)(十三)(十八))： 3110 普通股股本 3220 資本公積—庫藏股交易 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 3425 備供出售金融資產未實現損益 權益總計 負債及權益總計	107.12.31 金額 ％ $ 608,417 16 5,459 - 166 - 118,025 3 95,714 2	106.12.31 金額 ％ 478,000 12 - - 92 - 78,029 2 105,262 3
			827,781 21	661,383 17
			107,318 3 3,451 - 91082 2	104,192 3 3,461 - 121955 3
	823,486 21		, 201851 5	, 229608 6
	370,735 9 - - - - 1,526,901 39 1,111,157 28 53,129 1 24,757 1 24,353 1		, 1,029,632 26	, 890,991 23
			2,091,111 53	2,091,111 55
			73,692 2	73,692 2
			620,736 16 218,999 6 123,977 3	652,480 17 234,397 6 38,050 1
			963712 25	924927 24
	3,111,032 79		, (80,209) (2) (143,420) (4) - -	, (75,819) (2) - - (79,057) (2)
			(223,629) (6)	(154,876) (4)
			2904886 74	2934854 77
資產總計
	$ 3,934,518 100		,, $ 3,934,518 100	,, 3,825,845 100

( 請詳閱後附個體財務報告附註 )

==> picture [52 x 49] intentionally omitted <==

董事長：李錫祿

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

經理人：李錫祿

會計主管：賴明慧

142

高林實業股份有限公司

綜合損益表

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位 : 新台幣千元

4000 營業收入淨額(附註六(十五)、(十六)及七) 5000 營業成本(附註六(六)及十二) 營業毛利 營業費用(附註六(五)(八)(十)(十一)(十七)、七及十二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6450 預期信用減損損失 營業費用合計 營業淨利(損) 營業外收入及支出(附註六(十)(十八)、七及九)： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7070 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十二)) 本期淨利 8300 其他綜合損益(附註六(七)(十一)(十三)(十八))： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未 實現評價損益 8330 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益 之份額 8349 與不重分類之項目相關之所得稅 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8362 備供出售金融資產未實現評價損益 8380 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益 之份額 8399 與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十四)) 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十四))	107年度 金額 ％ $ 1,908,390 100 1,368,828 72	107年度 金額 ％ $ 1,908,390 100 1,368,828 72	106年度 金額 ％ 2,126,485 100 1,536,832 72 589,653 28 430,104 20 153,479 7 - - 583,583 27 6,070 1 40,014 2 (52,939) (2) (7,045) - 69,291 3 49,321 3 55,391 4 16,816 1 38,575 3 1,954 - - - (162) - - - 1,792 - (37,447) (2) (25,159) (1) 9,725 - - - (52,881) (3) (51,089) (3) (12,514) - 0.18 0.18
	金額 $ 1,908,390 1,368,828		金額 2,126,485 1,536,832
	539,562	28	589,653
	386,493 166,147 77,226	20 9 4	430,104 153,479 -
	629,866	33	583,583
	(90,304)	(5)	6,070
	59,277 2,246 (4,688) 93,959	3 - - 5	40,014 (52,939) (7,045) 69,291
	150,794	8	49,321
	60,490 24,363	3 1	55,391 16,816
	36,127	2	38,575
	493 50,373 (13,153) -	- 3 (1) -	1,954 - (162) -
	37,713	2	1,792
	(4,390) - - -	- - - -	(37,447) (25,159) 9,725 -
	(4,390)	-	(52,881)
	33,323	2	(51,089)
	$ 69,450	4	(12,514)
	$	0.17
	$	0.17

( 請詳閱後附個體財務報告附註 )

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

董事長：李錫祿 經理人：李錫祿

會計主管：賴明慧

143

==> picture [131 x 35] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

高林實業股份有限公司
權益變動表
----- End of picture text -----

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

民國一○六年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 註銷庫藏股 發放予子公司股利調整資本公積 對子公司所有權權益變動 民國一○六年十二月三十一日餘額 追溯適用新準則之調整數 期初重編後餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 對子公司所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一○七年十二月三十一日餘額	普通股 股本	資本公積		保留盈餘	保留盈餘	其他權益項目 透過其他綜合損 國外營運機構 益按公允價值衡 備供出售 合計 財務報表換算 之兌換差額 量金融資產未實 現(損)益 金融商品 未實現(損)益 972,472 (38,372) - (63,623) 38,575 - - - 1,792 (37,447) - (15,434)	其他權益項目 透過其他綜合損 國外營運機構 益按公允價值衡 備供出售 合計 財務報表換算 之兌換差額 量金融資產未實 現(損)益 金融商品 未實現(損)益 972,472 (38,372) - (63,623) 38,575 - - - 1,792 (37,447) - (15,434)	其他權益項目 透過其他綜合損 國外營運機構 益按公允價值衡 備供出售 合計 財務報表換算 之兌換差額 量金融資產未實 現(損)益 金融商品 未實現(損)益 972,472 (38,372) - (63,623) 38,575 - - - 1,792 (37,447) - (15,434)	其他權益項目 透過其他綜合損 國外營運機構 益按公允價值衡 備供出售 合計 財務報表換算 之兌換差額 量金融資產未實 現(損)益 金融商品 未實現(損)益 972,472 (38,372) - (63,623) 38,575 - - - 1,792 (37,447) - (15,434)	庫藏股票	權益總額 3,034,132 38,575 (51,089)
			法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘
	$ 2,119,817 - -	89,520 - -	654,252 - -	229,948 - -	88,272 38,575 1,792	972,472 38,575 1,792	(38,372) - (37,447)	- - -	(63,623) - (15,434)	(45,682) - -
	-	-	-	-	40,367	40,367	(37,447)	-	(15,434)	-	(12,514)
	- - - (28,706) - -	- - - (16,976) 1,148 -	8,827 - (10,599) - - -	- 4,449 - - - -	(8,827) (4,449) (74,194) - - (3,119)	- - (84,793) - - (3,119)	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - 45,682 - -	- - (84,793) - 1,148 (3,119)
	2,091,111 -	73,692 -	652,480 -	234,397 -	38,050 90,111	924,927 90,111	(75,819) -	- (178,028)	(79,057) 79,057	- -	2,934,854 (8,860)
	2,091,111	73,692	652,480	234,397	128,161	1,015,038	(75,819)	(178,028)	-	-	2,925,994
	- -	- -	- -	- -	36,127 (534)	36,127 (534)	- (4,390)	- 38,247	- -	- -	36,127 33,323
	-	-	-	-	35,593	35,593	(4,390)	38,247	-	-	69,450
	- - - - -	- - - - -	3,805 - (35,549) - -	- (15,398) - - -	(3,805) 15,398 (48,096) (6,913) 3,639	- - (83,645) (6,913) 3,639	- - - - -	- - - - (3,639)	- - - - -	- - - - -	- - (83,645) (6,913) -
	$ 2,091,111	73,692	620,736	218,999	123,977	963,712	(80,209)	(143,420)	-	-	2,904,886

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

==> picture [92 x 13] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

董事長：李錫祿
----- End of picture text -----

會計主管：賴明慧

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：李錫祿 144

高林實業股份有限公司 現金流量表

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年一月一日至十二月三十一日

單位 : 新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失/呆帳費用迴轉數 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之子公司及關聯企業之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 處分投資利益 處分採用權益法之投資損失 金融資產減損損失 金融資產減損迴轉利益 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 其他應收款－關係人減少 存貨減少 其他流動資產減少(增加) 其他金融資產減少(增加) 與營業活動相關之負債之淨變動： 合約負債增加 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 其他流動負債減少 淨確定福利負債減少 調整項目合計 營運產生之現金(流出)流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 (支付)退還之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款	107年度 $ 60,490	106年度 55,391 18,488 632 (438) 7,045 (1,684) (4,533) (69,291) 580 (1,701) - 2,855 (582) (48,629) 437 35,133 200 32,907 (3,244) (2,237) - (466) (25,210) (7,852) (9,962) (28,923) 26,468 2,767 200,297 (7,224) 11,868 234,176 - - - (65,196) 212,842 (30,000) 6,521 (95,944) 320,280 (6,761) 2,154 7,423 (11,884) (443) 338,992 3,277,000 (3,749,500) 1,214 (84,793) (556,079) 17,089 238,621 255,710
	13,688 442 77,226 4,688 (220) (11,074) (93,959) (1,253) - 490 - -
	(9,972)
	(659) (219,814) - 64,117 67 1,186 5,459 74 39,996 (7,577) (25,740)
	(152,863)
	(92,373) 220 125,279 (4,481) (3,158)
	25,487
	(10,800) 9,857 21,980 - - - - (74,794) 7,082 (282,080) 7,858 2,743 11,884 (571)
取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 取得採用權益法之投資 採用權益法之投資減資及決清算退回股款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 存出保證金減少 其他應收款-關係人減少(增加) 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金(流出)流入 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 存入保證金減少 發放現金股利 籌資活動之淨現金流入(流出) 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額
	(306,841)
	3,872,560 (3,742,143) (10) (83,645)
	46,762
	(234,592) 255,710
	$ 21,118

董事長：李錫祿

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

( 請詳閱後附個體財務報告附註 )

會計主管：賴明慧

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

經理人：李錫祿

145

高林實業股份有限公司

個體財務報告附註 民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

高林實業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 創立於民國五十八年五月。初期以建材及有關 加工業務為主。民國六十年改變經營方針，並於美國設立據點，積極推銷我國中小企業產品。 民國六十七年三月經政府核准為大貿易商，先後在香港、馬尼拉、曼谷等地區設立辦事處， 逐漸建立國外商情網，推展業務。

本公司之業務性質主要係進出口貿易、服飾零售。
二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一 ○ 八年三月二十六日經董事會通過發佈。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本公司自民國一 ○ 七年起全面採用經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可並 於民國一 ○ 七年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正及修訂之 準則及解釋彙列如下：

新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」 國際財務報導準則第4 號之修正「於國際財務報導準則第4 號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 國際財務報導準則第9號「金融工具」 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善： 國際財務報導準則第12號之修正 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修 正 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	國際會計準則 理事會發布 之生效日
	2018年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日 2017年1月1日 2017年1月1日 2018年1月1日 2017年1月1日 2018年1月1日 2018年1月1日

146

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

除下列項目外，適用上述新認可之國際財務報導準則對個體財務報告未造成重大
變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下：

1. 國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造合約」 及相關解釋，以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金額。本 公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號，因此，以前期間之比較資訊無 須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第十一號及相關解釋，初 次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一 ○ 七年一月一日之保 留盈餘。

本公司就已完成合約採用實務權宜作法，意即民國一 ○ 七年一月一日之已完成合 約不予重編。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下：

(1) 銷售商品

針對產品之銷售，過去係於商品交付至客戶場址時認列收入，於該時點相關所
有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入，係因該時點收入及成本
能可靠衡量、對價很有可能收回，且不再繼續參與對商品之管理。國際財務報導準
則第十五號下，係於客戶取得對產品之控制時認列收入。

本公司評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制移轉
之時點類似，故未產生重大影響。

(2) 對財務報告之影響

採用國際財務報導準則第十五號對本公司民國一 ○ 七年度個體財務報告之影 響說明如下：

明如下：
資產負債表 受影響項目 合約負債 其他負債 負債影響數		**107.12.31 **					**107.1.1 **	適 用 IFRS15 之 帳面金額 5,484 99,778
	若未適用 IFRS15 之 帳面金額	會計政策 變動影響數 5,459 (5,459)	適 用 IFRS15 之 帳面金額		若未適用 IFRS15 之 帳面金額		會計政策 變動影響數 5,484 (5,484)
	$ - 101,173				- 105,262
		$ -					-

註：採用權益法之投資適用國際財務報導準則第十五號時，使採用權益法之投資及保留盈餘 均減少 3,451 千元。

2. 國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」 ( 以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9) 取代國際會計準則第三十九號「金融工具：認列與衡量」 ( 以下稱國際會計準則第 三十九號或 IAS 39) ，修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

147

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

由於採用國際財務報導準則第九號，本公司採用修正後之國際會計準則第一號 「財務報表之表達」，該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項目， 先前本公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外，本公司採用修正後之國際財 務報導準則第七號「金融工具：揭露」揭露民國一 ○ 七年資訊，該等規定通常不適用 於比較同期資訊。

• 本公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下：

• (1) 金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類，國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎，並刪除原 準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則，混合 合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產，則不拆分嵌入之衍生工具，而係 評估整體混合金融工具之分類。本公司於國際財務報導準則第九號下金融資產之 分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四 ( 六 ) 。

採用國際財務報導準則第九號對本公司之金融負債會計政策無重大影響。

• (2) 金融資產之減損

• 該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發

• 生減損損失模式，新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及透 過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資，但不適用於權益工具投資。國際 財務報導準則第九號下，信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號下之 認列時點，請詳附註四 ( 六 ) 。

(3) 過渡處理

除下列項目外，通常係追溯適用國際財務報導準則第九號：

• ‧ 適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數，係認列於民國 一 ○ 七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目，據此，民國ㄧ ○ 六年表達之資訊 通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定，因此，與民國ㄧ ○ 七年適用國際 財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。

• ‧ 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估：

• 判定金融資產係以何種經營模式持有。

• 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。

• 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。

• ‧ 若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低，則本公司 假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。

148

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• (4) 國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則 第九號衡量種類之金融資產，該金融資產民國一 ○ 七年一月一日之新衡量種類、帳 面金額及說明如下（金融負債之衡量種類及帳面金額未改變）：

金融資產 現金及約當現金 權益工具投資 應收款項淨額 其他金融資產 (含存出保證金)	IAS39		IFRS9	帳面金額 255,710 288,055 163,686 311,699 30,400
	衡量種類	帳面金額
	放款及應收款(註2) 備供出售金融資產 (註1) 以成本衡量之金融資產 (註1) 放款及應收款(註2) 放款及應收款(註2)

• 註 1 ：該等權益工具 ( 包括以成本衡量之金融資產 ) 代表本公司意圖長期持有策 略之投資，按照國際財務報導準則第九號之規定，本公司於初始適用日 指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量，因此，民國一 ○ 七年一月一日該等資產之帳面金額減少 5,409 千元，且其他權益項目及保 留盈餘分別減少 98,971 千元及增加 93,562 千元。

• 註 2 ：適用國際會計準則第三十九號時，現金及約當現金、應收票據、應收帳 款、其他應收帳款、其他金融資產及存出保證金等係分類為放款及應收 款，現行則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產。

民國一 ○ 七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調節 至國際財務報導準則第九號之調節表如下：

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產 備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數 備供出售重分類至透過其他綜合損益按公 允價值衡量 合 計 加 項：	106.12.31 IAS 39 帳面金額 $ 457,150 -	重分類 (457,150) 457,150	再衡量 - (5,409)	107.1.1 IFRS 9 帳面金額		107.1.1 保留盈餘 調 整 數 - 93,562	107.1.1 其他權益 調 整 數 - (98,971)
	$ 457,150	-	(5,409)			93,562	(98,971)

1. 國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

2. 修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債

3. 之變動，包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

本公司已於附註六 ( 廿二 ) 來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節，以符 合上述新增規定。

149

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 二 ) 尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一 ○ 七年七月十七日金管證審字第 1070324857 號令，公開發行以上公司 應自民國一 ○ 八年起全面採用經金管會認可並於民國一 ○ 八年生效之國際財務報導準則。 相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下：

國際會計準則 理事會發布 新發布／修正／修訂準則及解釋 之生效日 國際財務報導準則第 16 號「租賃」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 23 號「所得稅務處理之不確定性」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正「具有負補償之提前還款特 2019 年 1 月 1 性」 日 國際會計準則第 19 號之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則 2015-2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日

除下列項目外，適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成
重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下：

1. 國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號
「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃：誘因」及解釋公告
第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表，並以
使用權資產表達其使用標的資產之權利，以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此
外，該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金
之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之會
計處理則維持與現行轉則類似，亦即，出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資租
賃。

• (1) 判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時，本公司得選擇：

• ‧ 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義；或

• ‧ 採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

本公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估，亦即，本公司 係將民國一 ○ 八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。

150

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(2) 過渡處理

本公司為承租人之合約，得就所有合約選擇：

• ‧ 完全追溯；或

• ‧ 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法。

本公司預計採用修正式追溯過渡至新準則，因此，採用新準則之累積影響數將 認列於民國一 ○ 八年一月一日之開帳保留盈餘，而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時，現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基礎，
於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。本公司評估將採用以下實務權
宜作法：

• ‧ 針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率；

• ‧ 針對租賃期間於初次適用日後 12 個月內結束之租賃，適用豁免而不認列使用權資 產及租賃負債；

• ‧ 不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中；

• ‧ 於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下，決定租賃期間時，採用後見之明。

• (3) 截至目前為止，本公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承租 營業門市及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債，預估上述差異可能使民國一 ○ 八 年一月一日使用權資產及租賃負債均增加 233,552 千元。

惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。 ( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會 ( 以下簡稱理事會 ) 已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。

準則及解釋。
新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 國際財務報導準則第17號「保險合約」 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之 定義」	理事會發布 之生效日
	2020年1月1 日 尚待理事會決 定 2021年1月1 日 2020年1月1 日

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
個體財務報告之所有表達期間。

151

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下稱「編製準則」 ) 編製

(二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

(1) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值 ( 備供出售 ) 金融資產；

(2) 淨確定福利負債，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四 ( 十五 ) 所述之上限影響數衡量。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元
為單位。

( 三 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為新台幣。報導期間結束日 ( 以下稱報導日 ) 之外幣 貨幣性項目依當日之匯率換算為新台幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之 攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成本按報 導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功
能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性透過其他綜合損益按公允價值 ( 備供出售 ) 權益工具，換算所產生之外 幣兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報導
日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣，所產生之
兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構相
關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時，相
關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構之關
聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

152

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負 債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

4. 未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款， 可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。 ( 五 ) 現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於現金及約當現金。

( 六 ) 金融工具

1. 金融資產 ( 民國一 ○ 七年一月一日 ( 含 ) 以後適用 )

本公司之金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益
按公允價值衡量之金融資產。

本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始依規定重分類所有受影響之金
融資產。

• (1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按攤
銷後成本衡量：

• ‧ 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• ‧ 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續採有效利率
法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於
損益。除列時，將累積之利益或損失列入損益。

153

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續按公允價值 衡量，除權益工具投資之股利收入 ( 除非明顯代表部分投資成本之回收 ) 認列於損益 外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權益項下之透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時，屬權益工具投資者，將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘，不重分類至損益。

。 權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 )

• (3) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金、應收票據及 應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等 ) 之預期信用損失認列備抵 損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• ‧ 銀行存款之信用風險 ( 金融工具之預期存續期間發生違約之風險 ) 自原始認列後未 顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

• 十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 。

• 產生之預期信用損失 ( 或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月時 ) 衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。 於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證

• 之資訊 ( 無需過度成本或投入即可取得 ) ，包括質性及量化資訊，及根據本公司之歷 史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過一百八十天，本公司假設金融資產之信用風險已顯著增

加。

若合約款項逾期超過三百六十五天，或借款人不太可能履行其信用義務支付
全額款項予本公司時，本公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

154

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按
公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有
不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。通常係指本公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠之現
金流量以償還沖銷之金額，然而，已沖銷之金融資產仍可強制執行，以符合本公司
回收逾期金額之程序。

(4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

1. 金融資產 ( 民國一 ○ 七年一月一日以前適用 )

本公司之金融資產分類為：備供出售金融資產、以成本衡量金融資產及應收款。
依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

(1) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認
列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量，除
減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損
益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權益項下
之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累計金額重
分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投

資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產」。 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 ) ，並 列報於營業外收入及支出項下。

(2) 應收款

應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資產，包括
應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，
後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息
認列不具重大性之情況除外。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

155

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀證
據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未來現
金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約 ( 如利息 或本金支付之延滯或不償付 ) 、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增， 及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投資之公 允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。

針對應收款個別評估未有減損後，另再以群組基礎評估減損。應收款組合之客
觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲付款
增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以成本衡量之金融資產，若有永久性跌價損失之跡象，則認列減損損失。認列
之減損損失金額係該資產之帳面金額與該金融資產之淨帳面價值之差額。該減損
損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收款係
藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先
已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損
失金額將重分類為損益。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何
認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益
項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失
認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

應收款之減損損失及迴升係列報於營業費用。應收款以外金融資產之減損損
失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產予以除列。
除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認
列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額間
之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

156

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

非除列單一金融資產之整體時，本公司以移轉日各部分之相對公允價值為基
礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之部
分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他綜
合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益，
並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失，係依
其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

1. 金融負債

2. (1) 金融負債

3. 金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者 ( 包括短期借

4. 款、應付票據、應付帳款及其他應付款 ) ，原始認列時係按公允價值加計直接可歸 屬之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量，惟短期金融負債之 利息認列不具重大性之情形除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外 收入及支出項下。

5. (2) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之 非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

• (3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或
同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

• 7( 七 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本為使存貨達到可供銷售之狀態及地點
所發生之必要支出，成本係採加權平均法計算。續後，依存貨之各類別逐項以成本與淨
變現價值孰低衡量。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除為使存貨達可供銷貨狀態尚需投入之
成本及銷售費用為計算基礎。

( 八 ) 投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制者。
本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

157

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與本公
司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他
綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司
對其之持股比例時，本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股
比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在本公司對該被投資公司之
權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減損證
據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時， 即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範 圍內，認列額外之損失及相關負債。 ( 九 ) 投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權益
法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益
及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併基
礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交易
處理。

( 十 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計減
損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出以及符合要件資產資本化
之借款成本。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大而 採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項目 ( 主要組成部分 ) 處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價
款之差額決定，並以淨額認列於其他利益及損失項下。

2. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
本公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重置部
分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損
益。

158

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之個別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部分
應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築 5 ～ 60 年 (2) 出租資產 37 年 (3) 營業及其他設備 1 ～ 8 年

本公司至少於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，若預期值與先前
之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

( 十一 ) 租 賃

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租賃
所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間認列為
費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租
金收入之減少。

( 十二 ) 非金融資產減損

針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產，本公司於每一報導日評估是否發
生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。個別資產或現金產生單位之可回收
金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收
金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列於當期損益。

本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，非金融資產於以前年度所認列之
減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變，則迴轉減損
損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額，惟不超過若以前年
度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之
帳面金額。

• ( 十三 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價 ( 包括可直接歸屬成本 ) ，以稅後 淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金額， 其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其差額則沖抵同種 類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面金 額採加權平均並依收回原因分別計算。

159

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價與股本」，其帳面金
額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資
本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數者，
則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十四 ) 收入之認列

1. 客戶合約之收入（民國一 ○ 七年一月一日 ( 含 ) 以後適用）

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入係銷售商品，說
明如下：

本公司經營進出口貿易及服飾零售成衣加工買賣。本公司係於對產品之控制移
轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷
售及價格，且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特
定地點，其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗
收條款已失效，或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

1. 收入認列 ( 民國一 ○ 七年一月一日以前適用 )

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按已
收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在、所有權之重大風險及
報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不
持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金
額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

( 十五 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員
工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。在確定福利退休金計畫下
之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折
算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與企業淨義
務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報
導日之利率為主。

160

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對企業有利
時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式
所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於企業任
何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對
本公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認列
為損益。

淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包括 包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動，但不 包括包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額。淨確定福利負債 ( 資產 ) 再衡量數認 列於其他綜合損益項下。本公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈餘。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而
使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列
為負債。

( 十六 ) 所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損
益之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得 ( 損失 ) 按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計 算之預計應付所得稅或應收退稅款，及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差
異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅。

1. 非屬企業合之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時不影響會計利潤及課稅所 得 ( 損失 ) 者。

2. 因投資子公司及合資權益所產生，且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3. 商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，並以報導日之法定稅
率或實質性立法稅率為基礎。

遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時，方予以互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

3. (1) 同一納稅主體；或

161

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或同 時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在很
有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予
以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

• ( 十七 ) 每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。潛在稀釋普
通股包括得採股票發放之員工酬勞。

( 十八 ) 部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則編製本個體財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計
政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予
以認列。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下： 一 ( ) 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量，本公司評估報導日存貨因正常損耗、過 時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係 依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能因產業快速變遷而產生重大變動。 ( 二 ) 採用權益法之投資減損評估

採用權益法之投資減損 ( 係其部分投資成本大於股權淨值所產生商譽 ) 之評估過程 依賴本公司管理階層之主觀判斷，包含辨認現金產生單位、分攤商譽至相關現金產生單 位，及決定相關現金產生單位之可回收金額。

162

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

六、重要會計項目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

107.12.31 現金 $ 1,509 銀行存款 19,609 現金流量表之現金及約當現金 $ 21,118 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內上市(櫃)股票 國內非上市(櫃)股票 國外非上市(櫃)股票 合 計 流 動 非 流 動 合 計	**107.12.31 **	106.12.31 1,656 254,054 255,710 107.12.31 $ 338,967 70,070 65,687 $ 474,724 $ 103,989 370,735 $ 474,724
	$ 1,509 19,609
	$ 21,118

( 二 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長短期策略性投資且非為交易目的所持有，故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國一 ○ 六年十二月三十一日係列報於 備供出售之金融資產及以成本衡量之金融資產，請詳附註六 ( 三 ) 及 ( 四 ) 。

本公司於民國一 ○ 七年度出售部分投資，處分價格為 9,857 千元，處分利益 3,639 千元已自其他權益移轉至保留盈餘；減資退還款合計數為 21,980 千元。

1. 市場風險資訊請詳附註六 ( 十九 ) 。

3. 上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

( 三 ) 備供出售金融資產

國內上市(櫃)股票 流 動 非 流 動 合 計	106.12.31 $ 288,055 73,163 214,892 $ 288,055

1. 前述投資標的於民國一 ○ 七年十二月三十一日係列報於透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產，請詳附註六 ( 二 ) 。

2. 市場風險資訊請詳附註六 ( 十九 ) 。

163

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

3. 上述金融資產均未有提供作抵押擔保之情形。

( 四 ) 以成本衡量之金融資產－非流動

國內非上市(櫃)普通股 國外非上市(櫃)普通股 合 計	106.12.31 $ 82,677 86,418 $ 169,095

1. 前本公司所持有之上述股票投資，於民國一 ○ 六年十二月三十一日係按成本減除減損 衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率，致本 公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。於民國一 ○ 七年十二月三十一日該等資 。

產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

1. 市場風險資訊請詳附註六 ( 十九 ) 。

2. 上述金融資產均未有提供作抵押擔保之情形。

3. ( 五 ) 應收票據及應收帳款

應收票據 應收帳款 減：備抵減損 小 計 催收帳款(列入其他非流動資產) 減：備抵減損	**107.12.31 **	106.12.31 3,980 288,397 (2,562) 289,815 - - 289,815
	$ 4,639 408,090 (3,787)
	408,942
	100,123 (76,001)
	$ 433,064

本公司民國一 ○ 七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法 估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票 據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性 予以分組，並已納入前瞻性之資訊。本公司民國一 ○ 七年十二月三十一日應收票據及應 收帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期1~180天	應收票據及帳 款帳面金額 $ 345,341 67,388	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失 - 3,787
		- 5.62%
	$ 412,729		3,787

本公司客戶 Sears Holding Corp. 於民國一 ○ 七年十月十五日申請 Chapter 11 bankrupt ， 本公司對其應收款 100,123 千元業已提列備抵損失 76,001 千元，本公司將持續追蹤其重 組情形，保障公司權益。

164

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

民國一 ○ 六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收票 據之備抵呆帳。本公司民國一 ○ 六年十二月三十一日已逾期但未減損應收票據及應收帳 款之帳齡分析如下：

逾期 1~180 天

106.12.31 $ 35,039

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額(依IAS39) 初次適用IFRS 9之調整 期初餘額(依IFRS 9) 認列之減損損失 減損損失迴轉 期末餘額	107 年度 $ 2,562 -	106 年度 個別評估 之減損損失 群組評估 之減損損失 - 3,000 - - - - - (438)	106 年度 個別評估 之減損損失 群組評估 之減損損失 - 3,000 - - - - - (438)
		個別評估 之減損損失
		- - - -
	2,562 77,226 -
	$ 79,788	-	2,562

應收款項均未有貼現或提供作為擔保品之情形。到期期間短之應收款項並未折現， 其帳面金額假設為公允價值之近似值。 ( 六 ) 存 貨

商品及製成品 在途存貨	107.12.31 $ 236,998 14,046	106.12.31 293,752 21,409 315,161
	$ 251,044

除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外，另有其他直接列入營業成本之費損金額，
明細如下：

市價回升利益 存貨盤虧及短裝淨額 合 計	107 年度 $ (2,932) 107	106 年度 (15,447) 822 (14,625)
	$ (2,825)

存貨均未有提供作為擔保之情形。 ( 七 ) 採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資列示如下：

本公司採用權益法之投資列示如下：
子公司 關聯企業	107.12.31 $ 1,445,077 81,824	106.12.31 1,489,258 16,862 1,506,120
	$ 1,526,901

165

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 子公司

請參閱民國一 ○ 七年度合併財務報告。

2. 關聯企業

本公司於民國一 ○ 七年六月新增投資 70,000 千元取得沃康生技 ( 股 ) 公司 20.91% 股 權，業已完成股權變更登記。

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其財務資訊如下，該等財務資訊
係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

個別不重大關聯企業之權益之期末 彙總帳面金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨利(淨損) 其他綜合損益 綜合損益總額	**107.12.31 **	106.12.31 16,862 106 年度 136 (4,553) (4,417)
	$ 81,824 107 年度
	$ (5,013) (25)
	$ (5,038)

本公司採用權益法之投資未有提供作質押擔保情事。 ( 八 ) 不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157	本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157	本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157	本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157	本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157	本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋 及建築 出租資產 營業及 其他設備 總 計 成本： 民國107年1月1日餘額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 增 添 274,306 36 - 5,560 279,902 處 分 (4,301) (2,858) - (8,734) (15,893) 民國107年12月31日餘 額 $ 1,017,975 54,919 71,346 153,460 1,297,700 民國106年1月1日餘額 $ 749,068 62,487 72,074 352,088 1,235,717 增 添 - 23 - 7,733 7,756 處 分 (1,098) (4,769) (728) (203,187) (209,782) 民國106年12月31日餘 額 $ 747,970 57,741 71,346 156,634 1,033,691 累計折舊及減損損失： 民國107年1月1日餘額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 折 舊 - 847 1,878 10,963 13,688 處 分 - (554) - (8,734) (9,288) 民國107年12月31日餘 額 $ - 38,958 5,007 142,578 186,543 民國106年1月1日餘額 $ - 42,436 1,374 326,893 370,703 折 舊 - 998 1,891 15,599 18,488 處 分 - (4,769) (136) (202,143) (207,048) 民國106年12月31日餘 額 $ - 38,665 3,129 140,349 182,143 帳面價值： 民國107年12月31日 $ 1,017,975 15,961 66,339 10,882 1,111,157
	$ 1,017,975	54,919	71,346	153,460	1,297,700
		62,487 23 (4,769)	72,074 - (728)	352,088 7,733 (203,187)	1,235,717 7,756 (209,782)
	$ 747,970	57,741	71,346	156,634	1,033,691
		38,665 847 (554)	3,129 1,878 -	140,349 10,963 (8,734)	182,143 13,688 (9,288)
	$ -	38,958	5,007	142,578	186,543
		42,436 998 (4,769)	1,374 1,891 (136)	326,893 15,599 (202,143)	370,703 18,488 (207,048)
	$ -	38,665	3,129	140,349	182,143
	$ 1,017,975	15,961	66,339	10,882	1,111,157

166

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

民國106年1月1日 民國106年12月31日	$ 749,068 20,051 70,700 25,195 865,014
	$ 747,970 19,076 68,217 16,285 851,548

不動產、廠房及設備未有提供作為借款及融資額度擔保之情形。 ( 九 ) 短期借款

無擔保銀行借款 尚未使用額度 利率區間	107.12.31 $ 608,417	107.12.31 $ 608,417	**106.12.31 **
			478,000
	$ 1,586,928		1,911,652
		0.88%~3.33%	0.80%~0.99%

本公司並無資產設定抵質押供銀行短期借款及融資額度之情形。

( 十 ) 營業租賃

1. 承租人

本公司以營業租賃方式承租店櫃及倉庫，租期為一至六年，最長至民國一一三年四 月。民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度租金支出分別為 102,909 千元及 116,511 千元。本公司簽 訂上述租賃合約於未來年度最低租金給付額如下：

一年內 一年至五年 五年以上	107.12.31 $ 80,700 168,492 1,105	106.12.31 92,266 219,970 1,550 313,786
	$ 250,297

2. 出租人租賃

本公司以營業租賃出租辨公室及營業場所，租賃期間為 1~5 年，租金係與承租人 議定。民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度列報於損益之租金收入分別為 18,143 千元及 15,582 千元。

不可取消之營業租賃的未來應收最低租賃款明細如下：

一年內 一年至五年	107.12.31 $ 13,899 6,068	106.12.31 17,516 18,372 35,888
	$ 19,967

( 十一 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利淨負債	107.12.31 $ 154,402 (63,320)	106.12.31 160,268 (42,954) 117,314
	$ 91,082

167

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下簡稱勞 動基金運用局 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之 運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金 專戶餘額分別為 63,320 千元及 42,954 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金 收益率以及基金資產配置，請詳勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算損益 計畫支付之福利 公司支付之褔利 12月31日確定福利義務 資產公允價值之變動 民國一○七年度及一○六年度確定福利計畫資 1月1日計畫資產之公允價值 計畫資產報酬 淨確定福利負債再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算損益 已提撥至計畫之金額 計畫支付之福利 12月31日計畫資產之公允價值	107 年度 $ 160,268 2,122 1,052 - (9,040)	106 年度 173,198 2,188 (1,817) (2,510) (10,791) 160,268 動如下： 106 年度 43,968 292 137 1,067 (2,510) 42,954
	$ 154,402
	產公允價值之變 107 年度 $ 42,954 257 1,545 18,564 -
	$ 63,320

(3) 計畫資產公允價值之變動

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下：

(4) 認列為損益之費用

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度列報為費用之明細如下：

當期服務成本 淨確定福利負債之淨利息	107 年度 $ 405 1,460	106 年度 448 1,448 1,896
	$ 1,865

168

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

		107 年度	106 年度
管理費用	$	1,865	1,896
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數
累計認列於其他綜合損(益)之淨確定福利負債之再衡量數如下：
		107 年度	106 年度
1月1日累積餘額	$	11,092	13,046
本期認列		(493)	(1,954)
12月31日累積餘額	$	10,599	11,092

(6) 精算假設

假設
報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下： 107.12.31 折現率 1.125% 未來薪資成長率 1.50%	106.12.31
	1.25% 1.50%

本公司預計於民國一 ○ 七年十二月三十一日後之一年內確定福利計畫之提撥 金額為 1,003 千元。

民國一 ○ 七年度確定福利計畫之加權平均存續期間為 12.22 年。

(7) 敏感度分析

計算確定福利義務現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日
相關精算假設，包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，
均可能重大影響本公司確定福利義務之金額。

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福 利義務現值之影響如下：

107年12月31日 折現率減少(增加)0.25% 未來薪資成長率增加(減少)0.25% 106年12月31日 折現率減少(增加)0.25% 未來薪資成長率增加(減少)0.25%	對確定福利義務之影響 增加 減少 $ 2,523 (2,436) 2,458 (2,375) 2,788 (2,696) 2,706 (2,640)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表日之淨
確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

169

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至勞 工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 3,540 千元及 3,763 千元。

( 十二 ) 所得稅

總統府於民國一 ○ 七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國 一 ○ 七年度起由 17% 調高至 20% 。

1. 所得稅費用

本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度所得稅費用 ( 利益 ) 明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用 所得稅稅率變動 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用	107 年度 $ 4,715 -	106 年度 - (740) (740) - 17,556 17,556 16,816
	4,715
	(4,377) 24,025
	19,648
	$ 24,363

本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度無直接認列於權益及其他綜合損益之所得稅。 本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：

稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 不可扣抵之費用或利益 免稅所得 所得稅稅率變動 其他 所得稅費用	107 年度 $ 60,490	106 年度 55,391 9,416 8,736 (757) - (579) 16,816
	$ 12,098 21,539 (2,167) (4,377) (2,730)
	$ 24,363

170

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅負債

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因本 公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點，且確信於可預見之未來不會迴轉，故未認 列遞延所得稅負債。其相關金額如下：

與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額 未認列為遞延所得稅負債之金額	107.12.31 $ 495,179	106.12.31 518,126
	$ 99,036	88,081

(2) 已認列之遞延所得稅資產之負債

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度遞延所得稅資產及負債之變動如下： 遞延所得稅資產：

民國107 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國107 年12 月31 日 民國106 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國106 年12 月31 日	未實現 存貨跌 價損失	確定 福利計劃	虧損扣抵	備抵呆帳	其他	合計 69,651 (16,522)
	$ 12,125 1,554	15,819 (2,577)	40,621 (30,243)	- 14,941	1,086 (197)
	$ 13,679	13,242	10,378	14,941	889	53,129
	$ 14,921 (2,796)	17,705 (1,886)	54,719 (14,098)	- -	598 488	87,943 (18,292)
	$ 12,125	15,819	40,621	-	1,086	69,651

遞延所得稅負債：

民國107 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國107 年12 月31 日 民國106 年1 月1 日 貸記(借記)損益表 民國106 年12 月31 日	土地增 值稅準備	其他 合計 - (104,192) (3,126) (3,126)
	$ (104,192) -
	$ (104,192)	(3,126) (107,318)
	$ (104,192) -	(736) (104,928) 736 736
	$ (104,192)	- (104,192)

1. 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國一 ○ 五年度。

2. ( 十三 ) 資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，本公司額定股本總額皆為 4,900,000 千 元，每股面額 10 元，已發行股份皆為 209,111 千股，所有已發行股份之股款均已收訖。 本公司民國一 ○ 六年八月九日董事會決議與高林投資進行簡易合併，並註銷庫藏

股 28,706 千元 (2,871 千股 ) ，合併基準日及減資基準日為民國一 ○ 六年八月三十一日， 並已完成變更登記。

171

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 資本公積

公積
本公司資本公積餘額內容如下： 庫藏股票交易 發放予子公司股利	107.12.31 $ 31,084 42,608	106.12.31 31,084 42,608 73,692
	$ 73,692

民國一 ○ 六年度本公司發放予子公司股利調整資本公積金額為 1,148 千元。 依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已實 現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行 股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得 撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額 10 ％。

1. 保留盈餘

本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損， 次提 10% 法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限；另視公 司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事 會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司盈餘派得以現金股利或股票股利方式為之，惟各年度現金股利金額不得 低於股利總數 10 ％。

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10 ％為法定盈餘公積，直至與資本總額 相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟 以該項公積超過實收資本額 25 ％部分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項下之未實現 重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) 而增加保留盈餘之金額為 219,750 千元，惟首次採 用所增加之保留盈餘之金額為 287,553 千元，依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定提列相同數額 219,750 千元之特別盈餘公積，並於使用、處分或 重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。民國一 ○ 七 年及一 ○ 六年十二月三十一日，該項特別盈餘公積餘額均為 218,999 千元。

又依上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他
股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分
配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配
盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉
部份分派盈餘。

172

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(3) 盈餘分配

本公司分別於民國一 ○ 七年六月十四日及一 ○ 六年六月十五日經股東常會決議民 國一 ○ 六年度及一 ○ 五年度盈餘分配 ( 含法定盈餘公積分派 ) 案，有關分派予業主之股利 如下：

：
106 年度 配股率(元) 金額 分派予普通股業主之股利： 現 金 $ 0.40 83,645	105 年度 配股率(元) 金額 0.40 84,793
	配股率(元)
	0.40

4. 庫藏股

本公司依證券交易法第二十八條之二規定買回庫藏股及子公司持有本公司股票
視為庫藏股票，其明細如下：

單位：千股

	106年度			期末數 -
收 回 原 因 子公司持有本公司股票視為 庫藏股票： 股 數 金 額	期 初 數 2,871	本期增加 -	本期減少 2,871
	$ 45,682	-	45,682	-

5. 其他權益

民國107年1月1日餘額 追溯適用新準則之調整數 民國107年1月1日重編後餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 未實現損益 採用權益法之子公司透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產未實現損益 採用權益法之子公司處分透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具 民國107年12月31日餘額 民國106年1月1日 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 採用權益法之子公司備供出售 金融資產未實現損益之份額 民國106年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ (75,819) -	透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 - (178,028)	備供出售 金融資產 (79,057) 79,057	合計 (154,876) (98,971)
	(75,819)	(178,028)	-	(253,847)
	(4,390) - - - - $ (80,209)	- 50,373 (12,126) 12,962 (16,601) (143,420)	- - - - - -	(4,390) 50,373 (12,126) 12,962 (16,601) (223,629)
	$ (38,372) (37,447) - - $ (75,819)	- - - -	(63,623) - (25,159) 9,725	(101,995) (37,447) (25,159) 9,725
		-	(79,057)	(154,876)

173

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 十四 ) 每股盈餘

基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

1. 基本每股盈餘

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 普通股加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(單位：新台幣元)	107 年度 $ 36,127	106 年度 38,575
	209,111	209,111
	$ 0.17	0.18

2. 稀釋每股盈餘

107 年度 106 年度 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 ( 稀釋 ) $ 36,127 38,575 普通股加權平均流通在外股數 ( 基本 )( 千股 ) 209,111 209,111 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工股票紅利之影響 ( 千股 ) 295 194 普通股加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )( 千股 ) 209,406 209,305 稀釋每股盈餘 ( 單位：新台幣元 ) $ 0.17 0.18

( 十五 ) 客戶合約之收入

1. 收入之細分

==> picture [413 x 212] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

107 年度
貿易事業群 時尚生活
商 品 事業群商品 合 計
主要地區市場：
臺 灣 $ - 691,422 691,422
美 國 677,776 - 677,776
其他美洲國家 536,400 - 536,400
-
其他國家 2,792 2,792
合 計 $ 1,216,968 691,422 1,908,390
106 年度
$ 2,126,485
----- End of picture text -----

( 十六 ) 收 入

商品銷售

民國一 ○ 七年度之收入金額請詳附註六 ( 十五 ) 。

• ( 十七 ) 員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定，當年度如有獲利，應提撥 3 ％為員工酬勞及不高於 3 ％為董監事 酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之 對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

174

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度員工酬勞估列金額分別為 1,931 千元及 1,768 千 元，董監事酬勞估列金額分別為 1,931 千元及 1,768 千元，係以本公司各該段期間之稅前 淨利扣除員工酬勞及董監事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董監事酬 勞分派成數為估計基礎，並分別列報為民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之營業費用，相關 資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額與 本公司民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度個體財務報告估列金額並無差異。

( 十八 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

利息收入－銀行存款 股利收入 租金收入 服務收入—關係人 其他 2.其他利益及損失 外幣兌換損益 處分投資利益 金融資產負債評價利益 金融資產減損損失 處分不動產、廠房及設備損益 什項支出 3.財務成本 利息費用－銀行借款 4.其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下： 備供出售金融資產 當年度產生之公允價值淨變動數 公允價值淨變動數重分類至損益 認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數	107 年度 $ 220 11,074 18,143 14,349 15,491
	$ 59,277
	107 年度 $ 3,423 - - - 1,253 (2,430)
	$ 2,246
	107 年度 $ (4,688)

175

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 十九 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人未
顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似之經
濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用
風險顯著集中之情形。本公司帳款集中於少數交易對象如下：

107.12.31 T公司 106.12.31 T公司	金 額 $ 203,647	佔本公司 應收帳款％ 48
	$ 142,784	50

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，不含估計利息。

107 年12 月31 日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 存入保證金 106 年12 月31 日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 存入保證金	帳面金額	合 約 現金流量	6 個月 以 內 6-12 個月	1-2 年	2-5 年	超過5 年
	$ 608,417 166 118,025 55,186 3,451	608,417 166 118,025 55,186 3,451	438,417 170,000 166 - 118,025 - 55,186 - - -	- - - - 3,451	- - - - -	- - - - -
	$ 785,245	785,245	611,794 170,000	3,451	-	-
	$ 478,000 92 78,029 49,602 3,461	478,000 92 78,029 49,602 3,461	478,000 - 92 - 78,029 - 49,602 - - -	- - - - 3,461	- - - - -	- - - - -
	$ 609,184	609,184	605,723 -	3,461	-	-

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

176

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 港 幣	**107.12.31 **	**107.12.31 **			**106.12.31 **	新台幣 392,096 56,761 13,574
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率
	$ 14,971 5,465 11,265	30.67 30.67 3.89	459,086 167,588 44,423	13,197 1,910 3,591	29.71 29.71 3.78

(2) 敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及應 付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一 日當新台幣相對於美金、港幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下， 民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度之稅前淨利將分別增加或減少 2,471 千元及 3,218 千元。 兩期分析係採用相同基礎。

本公司貨幣性項目之兌換損益 ( 含已實現及未實現 ) 換算為功能性貨幣金額之 匯率資訊如下：

==> picture [396 x 45] intentionally omitted <==

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公 司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表 管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一 ○ 七年 度及一 ○ 六年度之稅前淨利將分別減少或增加 6,084 千元及 4,780 千元，主因係本公司 之變動利率借款。

177

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

5. 其他價格風險

， 如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析採用相同基礎且假設其他變動因素不變 ) 對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲1% 下跌1%	107 年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 $ 4,747 -	107 年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 $ 4,747 -	106 年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 2,881 -	106 年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 2,881 -
	其他綜合損 益稅後金額 $ 4,747		其他綜合損 益稅後金額 2,881
	$ (4,747)	-	(2,881)	-

6. 公允價值

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 ( 備供出售金融資產 ) 係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金 融資產及金融負債之帳面金額及公允價值，包括公允價值等級資訊，除非按公允價 值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理似值者，及於活絡市場無報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資外，依規定揭露如下：

107.12.31

			107.12.31	107.12.31
透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 流動 國內上市(櫃)股票 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 非流動 國內上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金 融資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存出保證金 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金 融負債 短期借款 應付款項 存入保證金 合 計	帳面金額 103,989		公允價值		合計 103,989 234,978 135,757 370,735 - - - - - - 474,724 - - - -
		第一級 103,989	第二級 -	第三級 -
	$ 234,978 135,757	234,978 -	- -	- 135,757
	370,735	234,978	-	135,757
	21,118 408,942 10,000 1,714 24,757	- - - - -	- - - - -	- - - - -
	466,531	-	-	-
	$ 941,255	338,967	-	135,757
	$ 608,417 173,377 3,451	- - -	- - -	- - -
	$ 785,245	-	-	-

178

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市(櫃)股票 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存出保證金 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金 融負債 短期借款 應付款項 存入保證金 合 計			106.12.31	106.12.31	合計 -
	帳面金額 169,095		公允價值
		第一級 -	第二級 -	第三級 -
	$ 288,055	288,055	-	-	288,055
	255,710 289,815 21,884 2,900 27,500	- - - - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -
	597,809	-	-	-	-
	$ 1,054,959	288,055	-	-	288,055
	$ 478,000 127,723 3,461	- - -	- - -	- - -	- - -
	$ 609,184	-	-	-	-

• (2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術－非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主 要為交易所及經判斷為中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市 ( 櫃 ) 權益 工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管
機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，
則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。
一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指
標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如
下：

上市 ( 櫃 ) 股票及受益憑證係於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參 照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括 以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價 ) 。

179

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• (3) 第三等級之變動明細表

民國一 ○ 七年度之公允價值衡量屬第三級之金融資產變動表如下： 透過其他綜合損益 按公允價值衡量

	透過其他綜合損益 按公允價值衡量
民國107年1月1日 總利益或損失： 認列於其他綜合損益 民國107年12月31日	無公開報價 之權益工具 $ 169,095 (33,338)
	$ 135,757

• (4) 重大不可觀察輸入值 ( 第三等級 ) 之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產－權益證券投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級之無活絡市場之權益工具投資具有複數
重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此
獨立，故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

項目 評價技術 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產－ 無活絡市場之權 益工具投資 可類比上市上櫃 公司法	重大不可觀察輸入值	重大不可觀察輸入值與 公允價值關係
	 股價淨值比乘數 (107.12.31為1.08~2.37)  缺乏市場流通性折價 (107.12.31為10%~20%)	 乘數愈高，公允價值愈 高  缺乏市場流通性折價愈 高，公允價值愈低

• (5) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同評價參數可能導 致評價之結果不同。於民國一 ○ 七年，本公司針對分類為第三等級之金融工具，若 評價參數變動，則對其他綜合損益之影響如下：

民國107年12月31日 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產	輸入值 股價淨值比法	向上或下 變動 10%	公允價值變動反應 於其他綜合損益 有利變動 不利變動 13,576 (13,576)
			有利變動 13,576

180

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸
入值所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相關性
及變異性納入考慮。

民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年度均無各層級間移轉之情形。 ( 二十 ) 財務風險管理

1. 風險管理架構

本公司針對策略風險、財務風險、營運風險分別由各相關單位負責評估、控制、
追蹤及監督，不定期向董事長匯報風險管控進度，並視風險影響程度適時呈報董事
會。相關各單位平時需依據職掌針對風險進行控管及監督外，對於突發事件發生時需
立即成立因應小組，執行相關必要措施，降低可能產生之風險。

2. 財務風險資訊

本附註表達本公司各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、政策及
程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

有關現金及約當現金、應收帳款之信用風險分析，請詳附註六 ( 十九 )1. ；有關 保證，本公司僅為子公司背書保證，請詳附註七 ( 二 )7. 。

(2) 流動性風險

流動性風險係來自於本公司可能因經濟衰退或營運困難，致使本公司無足夠
之營運資金及銀行可動用之借款額度以支應到期負債義務之風險。

流動性風險係由本公司之財務部門所監控，持續監督本公司實際現金流動部 位，並使用多方面的資訊，預測並監控本公司在長期與短期之現金流動部位，確保 本公司之流動性，足以因應即將到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使本公 司之聲譽遭受到損害之風險。民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日，本公司未 動用之銀行短期融資額度請詳附註六 ( 九 ) ，連同營運資金足以支應履行所有合約義 務，故未有無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。有關金融負債到期日資訊， 。 請詳附註六 ( 十九 )2.

(3) 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率及權益工具價格變動，而影響本
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險
之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

181

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司為管理市場風險，從事衍生性商品交易，並因此可能產生金融負債。所 有交易之執行依本公司經董事會及 ( 或 ) 股東會決議通過之「從事衍生性商品交易處 理程序」辦理，相關之財務操作亦受內部稽核部門之監督。本公司各項市場風險之 管理說明如下：

A. 匯率風險

本公司因營運、財務及投資活動所產生之外幣資產及負債，將因匯率變動
而產生價值波動，故本公司從事衍生性商品交易以規避匯率風險。外幣資產及
負債因匯率變動產生之損益大致會與衍生性商品之評價損益相抵銷。然而，衍
生性商品交易可協助本公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成的影
響。

本公司定期檢視個別外幣資產及負債之暴險部位，並對該暴險部位進行避
險，主要使用之避險工具為遠期外匯合約及外匯選擇權合約，惟不符合避險會
計之條件。

B. 利率風險

本公司利率風險主要來自於銀行存款及浮動利率之短期借款，該相關金融 商品因利率變動對公平價值之影響並不重大。 C. 證券價格變動風險：請詳附註六 ( 十九 )4. 。

( 廿一 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及
支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。由董事會控管資
本報酬及普通股股利水準。

報導日之負債資本比率如下：

報導日之負債資本比率如下：
負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	107.12.31 $ 1,029,632 (21,118)		106.12.31 890,991 (255,710) 635,281 2,934,854 21.65%
	$ 1,008,514
	$ 2,904,886
	34.72%

本公司依需求可自市場購回庫藏股，買回之時機依市場價格及公司資金狀況而定。
買回庫藏股之主要目的係配合維護股東權益及公司信用。庫藏股之買賣決定係經董事
會決議會按特定區間議定；本公司並未有明定之買回庫藏股計畫。

截至民國一 ○ 七年十二月三十一日止，本公司資本管理之方式並未改變。

182

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 廿二 ) 非現金交易之投資及籌資活動 本公司來自籌資活動之負債之調節如下表：

[短期借款][(] [來自籌資活動之負債總額][) ]

107.1.1 $ 478,000	現金流量 借款取得 現 金 償還借款 107.12.31 3,872,560 (3,742,143) 608,417

七、關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人及本公司之子公司如下：	於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人及本公司之子公司如下：
關係人名稱	與本公司之關係
高林國際股份有限公司	本公司之子公司
益和國際股份有限公司	本公司之子公司
Quality Craft Ltd.	本公司之子公司
Presto International Co., Ltd.	本公司之子公司
高林維爾京有限公司	本公司之子公司
Colltex Garment MFY(HK) Co., Ltd.	本公司之子公司
讚譽控股股份有限公司	本公司之子公司
讚譽香港有限公司	本公司之子公司
杏昌生技股份有限公司	本公司之子公司
杏昌投資股份有限公司	本公司之子公司
高昌生醫股份有限公司	本公司之子公司

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷貨收入

本公司對關係人之銷售金額如下： 107 年度 106 年度 子公司 $ 47 -

銷售予子公司銷貨條件與一般銷售價格無顯著不同。其收款期限為三個月。關係 人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列減損損失。 2. 管理費、手續費及佣金收入 ( 列入其他收入 )

本公司對關係人之重大管理費、手續費及佣金收入金額如下：

子公司－佣金收入 子公司－管理費 子公司－手續費	107 年度 $ 11,131 2,864 354	106 年度 11,103 1,435 41 12,579
	$ 14,349

183

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司提供本公司之子公司管理服務，並由其支付勞務費予本公司；提供予子公
司之條件則與一般管理服務價格無顯著不同。其收款期限均為一至三個月。關係人間
之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

本公司替本公司公司之子公司背書保證，並向其收取手續費。

本公司提供本公司之子公司商品寄賣服務，並由其支付佣金予本公司。

1. 佣金、服務及勞務支出 ( 列入營業費用 )

本公司向關係人支付之佣金、服務及勞務金額如下：

子公司－佣金支出 子公司－貿易服務 益和國際股份有限公司－勞務費	107 年度 $ 1,015 35,683 95,419	106 年度 4,324 40,225 103,097 147,646
	$ 132,117

本公司透過本公司之子公司居間介紹交易，並支付佣金予本公司之子公司。
本公司委任本公司之子公司代為處理若干地區三角貿易之相關業務，並支付服
務費予本公司之子公司。

本公司之子公司派遣服飾店櫃員工予本公司提供勞務，本公司依所提供店櫃員
工之薪資及成本加成計算，支付勞務費予本公司之子公司。

本公司對本公司之子公司之價格與本公司支付予一般廠商之價格無顯著不同。
其付款期限為一至二個月，與一般廠商並無顯著不同。

4. 應付關係人款項

本公司應付關係人款明細如下： 帳列項目 關係人類別	本公司應付關係人款明細如下： 帳列項目 關係人類別	107.12.31 $ 15,627	106.12.31 14,154 106.12.31 - 10,000 10,000
其他流動負債 子公司 關係人款項 本公司應收關係人款明細如下： 帳列項目 關係人類別
		107.12.31 $ 47 10,000
應收帳款 其他應收款－關係人	子公司 子公司
		$ 10,047

5. 應收關係人款項

6. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人實際動支情形如下：

子公司	107.12.31 $ -	106.12.31 11,884

184

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率 計息，且均為無擔保放款，經評估後無須提列呆帳損失。民國一 ○ 七年度及一 ○ 六年 度利率皆為 2.00% ，利息收入分別為 166 千元及 4 千元。

1. 背書保證

本公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日為本公司之子公司向銀行借款而 簽發保證票據分別為 275,985 千元及 267,390 千元。

8. 租賃

本公司之子公司向本公司承租辦公場所、機器設備或門市等。民國一 ○ 七年度及 一 ○ 六年度租金收入分別為 240 千元及 280 千元，民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一 日相關應收款均已收訖。

( 三 ) 主要管理人員報酬

主要管理人員報酬

短期員工福利

107 年度 $ 27,626	106 年度 25,105

八、質押之資產：無。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 已開立而未使用之信用狀

[已開立而未使用之信用狀] ( 二 ) 開立保證票據

107.12.31 $ 126,180	106.12.31 138,703

保證票據
銀行借款 設櫃及進貨等用途	107.12.31 $ 275,985 6,015	106.12.31 267,390 5,705 273,095
	$ 282,000

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一 ○ 八年一月七日經董事會決議通過，以 121,000 千元取得美之心國際股份 有限公司 67.7% 之股權，業已完成股權交易程序。

185

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	107 年度	107 年度	107 年度	106 年度	106 年度	106 年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	-	104,720	104,720	-	105,322	105,322
勞健保費用	-	9,084	9,084	-	9,387	9,387
退休金費用	-	5,405	5,405	-	5,659	5,659
董事酬金	-	5,280	5,280	-	4,809	4,809
其他員工福利費用	-	5,379	5,379	-	6,755	6,755
折舊費用	-	13,688	13,688	-	18,488	18,488
攤銷費用	-	442	442	-	632	632

本公司民國一 ○ 七年及一 ○ 六年十二月三十一日員工人數分別為 145 人及 149 人，其中未兼 任員工之董事人數分別為 7 人及 7 人。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日度本公司依證券發行人財務報告編製準 則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額 (註五)	期末 餘額 (註五)	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵損失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
													名稱	價值
0 1	本公司 杏昌生技	COLLTEX HK 杏華生技股 份有限公司	墊付企 業款 應收關 係人款	是 是	111,046 80,000	52,131 -	- -	2.00% -	(註一) (註一)	- -	(註二) (註二)	- -	- -	- -	290,489 (註三) 164,101 (註三)	1,161,954 (註四) 656,404 (註 四)

註一：短期資金融通。

註二：營運週轉金。

註三：與貸出公司有業務往來者，貸放金額以不超過雙方業務往來金額為限；有短期融通資金必要者，對單一對象貸放金額以不超過貸出公司淨值之百分之十為限。
註四：貸出公司資金貸放總額不得超過貸出公司淨值之百分之四十為限。

註五：本期最高餘額及期末餘額均係董事會通過之資金貸與額度。

2. 為他人背書保證：

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司背 書保證	屬子公司 對母公司背 書保證	屬對大陸 地區背書 保證
		公司名稱	關係
0 〞 1	本公司 〞 杏昌生技	讚譽控股公司 讚譽香港公司 杏華生技公司	2 2 2	580,977 580,977 820,505	123,620 154,525 80,000	122,660 153,325 50,000	27,062 12,266 -	- - 50,000	4.22% 5.28% 3.05%	1,452,443 1,452,443 820,505	Y Y Y	N N N	N N N

註一：背書保證者與被背書保證對象之關係人有下列 7 種，標示種類即可：

1. 有業務關係之公司。

2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

186

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

2. 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

3. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

4. 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註二：本公司訂定：「背書保證辦法」中規定，本公司背書保證之金額以不超過本公司淨值百分之五十，對單一企業之背書保證以不超過本公司淨值百分之二十為限；
杏昌生技背書保證之金額以不超過其淨值百分之五十，對單一企業之背書保證以不超過其淨值百分之五十為限。

3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分 ) ：

美金單位：千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末		備 註
				股數/單位數	帳面金額	持股比率	公允價值
杏華投資 〞 〞 〞 〞 杏福公司 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞	復華有利貨幣市場 基金 復華新興人民幣短 期收益基金 永豐貨幣市場基金 永豐全球多元入息 基金 群益安穩貨幣市場 基金 復華有利貨幣市場 基金 博達科技股份有限 公司股票 中國鋼鐵股份有限 公司股票 第一金融控股股份 有限公司股票 晟德大藥廠股份有 限公司股票 小 計 評價調整 合 計 股 票： 群益金鼎證券股份 有限公司股票 陸海股份有限公司 股票 尚茂電子材料股份 有限公司股票	－ － － － － － － － － － －	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－流 動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－流 動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－流 動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－流 動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動	4,769,000 942,000 360,000 1,000,000 311,000 2,264,000 30,554 141,154 96,324 1,450,586 1,373,225 389,550 318,375	64,171 9,830 5,008 9,050 5,008 30,472	- % - % - % - % - % - % - % - % - % - % - % - % - %	64,171 9,830 5,008 9,050 5,008 30,472
					123,539		123,539
					- 5,428 1,917 88,322		- 3,423 1,926 98,640
					95,667 8,322		103,989
							12,291 4,324 1,497
					103,989
					15,678 7,351 2,693

187

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

〞 〞 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 杏昌投資	長聖國際生技股份 有限公司股票 新光金融控股股份 有限公司股票 小 計 評價調整 合 計 歐華創業投資股份 有限公司 三詮建設公司 美商天電國際公司 力世創投公司 利翔航太電子公司 Acradia Design Systems Inc. China Yes Infor Media (Cayman) Inc. 華威世紀創投 汎宇電商公司 啟鼎創業投資公司 東亞高林公司 玉晟生技 小 計 評價調整 合 計 新興盛科技股份有 限公司	－ － － － － － － － － － － － － － －	透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動	284,000 21,035,145 792,000 1,200,000 740,600 677,245 1,656,000 150,000 1,000,000 45,000 598,062 678,260 2,000 1,500,000 78,396	10,224 253,474	- % - % 3.75 % - % - % 5.68 % 4.36 % - % - % 2.00 % 1.20 % 1.30 % 25 % 1.05 % 2.00 %	28,181 188,685
					289,420 (54,442)		234,978
							7,218 - - 6,768 16,293 - - 837 3,064 6,096 65,687 29,794
					234,978
					7,920 12,000 27,855 6,772 14,400 23,034 6,361 450 17,299 6,783 83,057 15,000
					220,931 (85,174)		135,757
							-
					135,757
					-
高林維爾京公司	LeadSun New Star Corp	－	透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動	100	39,818 USD 1,299	12.50 %	39,818 USD 1,299

188

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

〞 讚譽控股有限公司 Presto International Co., Ltd. 台昌公司	LeadSun Investment & Asset Management Limited 鈺生傢俱公司 CNC Distressed Opportunities Limited 上海腎尚科技有限 公司 總 計	－ － － －	透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非 流動	600,000 675,000 2,021 -	7,056 USD 230	7.50 % 11.25 % 1.41 % 6.67 %	7,056 USD 230
					11,793 USD 385		11,793 USD 385
					7,758 USD 260		7,758 USD 260
					1,118		1,118
					288,474		203,300

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6. 從事衍生工具交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一 ○ 七年度本公司之轉投資事業資訊如下 ( 不包含大陸被投資公司 ) ：

美金單位：千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	千股	比率	帳面金額
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞	高林國際公司 高林維爾京公司 Q.C.L. Presto International Co., Ltd. 展佳國際公司 杏昌生技公司 杏昌投資公司 高昌生醫股份有限 公司 杏合生醫股份有限 公司	美國 英屬維爾 京群島 加拿大 英屬維爾 京群島 台北市 台北市 台北市 台北市 台北市	貿易業 投資業 貿易業 投資業 服飾業 醫療器 材、生化 試藥及西 藥之買賣 投資業 醫療器材 批發零售 業 醫療器材 及汽車零 組件	21,082 36,024 5,607 126,081 - 204,750 775,440 23,970 16,830	21,082 36,024 5,607 126,081 36,840 204,750 775,440 19,176 16,830	5 1 - 1,000 - 2,056 4,698 2,397 1,100	100% 100% 80% 100% - % 6% 100% 51% 4%	1,256 136,606 233,494 15,634 - 197,842 762,392 12,324 17,267	72 (8,549) 58,876 68 - 243,461 27,605 (10,646) 11,036	72 (8,549) 47,101 68 - 9,327 27,605 (5,429) 405	子公司 〞 〞 〞 子公司 〞 〞 關聯企業

189

高林實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

==> picture [473 x 204] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

〞 COLLTEX 香港 貿易業 59,971 59,971 2,000 100% 69,899 25,671 25,671 子公司
GARMENT MFY
(HK)
CO.,LTD.
〞 益和國際公司 台北市 人力派遣 30,030 30,030 2,000 100% 15,630 3,106 3,106 〞
業
〞 沃康生技股份有限 新北市 醫療產品 70,000 - 2,000 21% 64,557 (24,108) (5,418) 關聯企業
公司 製造業
1,369,785 1,331,831 1,526,901 - 93,959
[高林維爾京公司] [讚譽控股有限公司] 香港 貿易業 HKD 10 HKD 10 10 100% 87,066 (8,550) (8,550) 孫公司
USD 2,839 USD (284) USD (284)
[讚譽控股有限公司] 讚譽香港有限公司 香港 貿易業 HKD 500 HKD 500 500 100% 6,234 (3,640) (3,640) 〞
USD 203 USD (121) USD (121)
[杏昌投資公司] 杏昌生技公司 ( 註 台北市 醫療器 104,808 104,808 5,943 17% 758,802 243,461 26,956 〞
二 ) 材、生化
試藥及西
藥之買賣
----- End of picture text -----

註一：本公司本期認列之投資損益中已包含孫公司之投資損益。

註二：杏昌生技公司轉投資事業相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 請參閱杏昌生技股份有限公司 ( 股票代號 :1788) 合併財務報告附註十三 ( 二 ) 。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

美金單位：千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
高林高科公司	貿易業務商品的 設計、科研、經 濟信息諮詢	27,599 (USD900)	(三)	27,599 (USD900)	-	-	27,599 (USD900)	(69) (USD(2)) (註一)	100.00%	(69) (USD(2)) (註一)	4,407 (USD144) (註一)	-

註一：係依經被投資公司同期間經會計師查核之財務報表，以權益法認列。

註二：杏昌生技公司之大陸投資資訊請參閱杏昌生技股份有限公司及其子公司合併財務報告附註十三 ( 三 ) 。 註三：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。

1. 赴大陸地區投資限額：

註三：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。 2.赴大陸地區投資限額：	註三：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。 2.赴大陸地區投資限額：	註三：透過讚譽控股有限公司轉投資高林高科公司。 2.赴大陸地區投資限額：
美金單位：千元
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
27,599 (USD900)	27,599 (USD900)	1,742,932

註一：民國一 ○ 七年十二月三十一日美元：新台幣＝ 1 ： 30.665

1. 直接或間接經第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生重大交易事項： 透過讚譽控股公司及其大陸子公司代為處理三角貿易之相關業務，並支付讚譽

控股公司相關服務費 29,441 千元。

十四、部門資訊

請詳民國一 ○ 七年度合併財務報告。

190

高林實業股份有限公司

現金及約當現金明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 庫存現金 零 用 金 銀行存款 支票存款 外匯存款 活期存款 郵局存款 合 計	摘 要 小 計 (USD165,647，匯率1：30.665) (EUR995，匯率1：35.00) (RMB2,129，匯率1：4.447) 小 計	金 額 $ 39 1,470
		1,509
		10,089 5,080 35 9 1,017 3,379
		19,609
		$ 21,118

191

高林實業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日

單位：新台幣千元

金融工具 名稱 股 票： 博 達 中 鋼 第一金控 晟德大藥廠 小 計 加：評價調整	摘 要	千股或 千單位	面 值	總 額 310 1,410 960 14,510	取 得 成 本	公平價值	公平價值	備註
						單 價	總 額 - 3,423 1,926 98,640
		31 141 96 1,451 -	$ 10 10 10 10 -		- 5,428 1,917 88,322	- 24.25 20.00 68.00 -		註1 〞 〞 〞
				17,190	95,667		103,989
				-	8,322		-
				$ 17,190	103,989		103,989

註 1 ：本公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動並未提供擔保或質押。

192

高林實業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元／千股

名 稱	期 初	期 初	本 期	增 加	本 期	減 少	期	末	提供擔保 或質押情形	備註
	股 數 帳面金額		股 數	金 額 - - - - 10,800 253,474 2,110	股 數	金 額 - 234,915 - 10,807 576 - -	股 數	帳面金額 15,678 - 7,351 2,693 10,224 253,474 (54,442)
群益證券(註1) 元富證券(註1) 陸海(註1) 尚茂(註1) 長聖國際生技(註1) 新光金控(註1) 加：金融評價調整 歐華創業投資(註2) 三詮建設(註2) 美商天電國際(註2) A.D.S.INC (註2) 力世創投(註2) 利翔航太電子(註2) China Yes Infor Media (Cayman) Inc. (註2) 華威世紀創投(註2) 汎宇電商(註2) 啟鼎創投(註2) 懇懋科技(註2) 東亞高林(註2) 玉晟生技(註2) 加：金融評價調整 總 計	1,283 $ 15,678 21,269 234,915 390 7,351 1,596 13,500 - - - - (56,552) 214,892 1,056 10,560 1,200 12,000 741 27,855 150 23,034 770 7,696 1,656 14,400 1,000 6,361 45 450 614 17,455 1,004 10,044 93 5,072 2 83,057 3,000 30,000 (78,889) 169,095 $ 383,987		90 - - - 300 21,035 - - - - - - - - - - - - - -		- 21,269 - 1,278 16 - 264 - - - 93 - - - 16 326 93 - 1,500 -		1,373 - 390 318 284 21,035 792 1,200 741 150 677 1,656 1,000 45 598 678 - 2 1,500 -		無 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞
				266,384		246,298		234,978
				- - - - - - - - - - - - - -		2,640 - - - 924 - - - 156 3,261 5,072 - 15,000 6,285		7,920 12,000 27,855 23,034 6,772 14,400 6,361 450 17,299 6,783 - 83,057 15,000 (85,174)
		169,095		-		33,338		135,757
		$ 383,987		266,384		279,636		370,735

( 註 1) ：係由備供出售金融資產 — 非流動重分類轉入。

• ( 註 2) ：係由以成本衡量之金融資產 — 非流動重分類轉入。

193

高林實業股份有限公司

應收帳款明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 應收帳款－非關係人： T公司 O公司 L公司 其他(每戶未超過該科目餘額5％以上 者) 小 計 備抵減損 合 計	摘 要	金額 $ 203,647 35,973 32,079 136,391	備 註
		408,090 (3,787)
		$ 404,303

應收票據明細表

項 目 V公司 其他(金額小於本科目餘額5％者) 小 計 備抵減損 合 計	摘 要	金 額 $ 3,378 1,308	備 註
		4,686 (47)
		$ 4,639

194

高林實業股份有限公司

存貨明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 摘 要 服飾部商品 在途存貨 合 計 減：備抵存貨跌價損失	金	金	額 淨變現價值 236,998 14,046 251,044	備 註
	成 本 $ 305,389 14,046
				市價採淨變現價值 市價採淨變現價值
	319,435 68,391 $ 251,044

195

高林實業股份有限公司

其他流動資產明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 預付租金 預付各費 預付貿易款 其他(金額小於本科目餘額5％)	摘 要	金額 $ 2,882 3,637 18,224 1,686	備 註
		$ 26,429

— 其他金融資產 流動明細表

項 目 摘 要 金 額 備 註 其他應收款 $ 1,714

196

高林實業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元 / 千股

名 稱	期 初 餘 額	期 初 餘 額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少		期 末 餘 額	期 末 餘 額	市價或股權淨值	市價或股權淨值	提供擔保 或質押或 出借情形	備註
	股 數 金 額		股 數	金 額 110 7,712 47,101 558 - 9,449 27,310 15,323 405 4,794 26,818 3,106 70,000	股 數	金 額 - (21,511) (65,201) (121) (7,572) (13,486) (38,986) (15,711) - (5,429) (18,545) - (5,343)	股 數	持股比例	金 額 1,256 136,606 233,494 15,634 - 197,842 758,802 3,590 17,267 12,324 69,799 15,630 64,657	單價(元)	總 價 1,256 136,606 233,494 15,634 - 197,842 758,802 3,590 17,267 12,324 69,899 15,630 64,557
權益法評價： 高林國際公司 高林維爾京公司 Q.C.L. PRESTO 展佳國際公司 杏昌生技(股)公司 直接5.87％ 杏昌生技(股)公司 間接16.98％ 杏昌投資(股)公司 杏合生醫(股)公司 高昌生醫(股)公司 COLLTEX GARMENT MFY (HK) CO., LTD. 益和國際公司 沃康生技(股)公司	5 $ 1,146 1 150,405 - 251,594 1,000 15,197 3,684 7,572 2,056 201,879 5,943 770,478 4,698 3,978 1,100 16,862 1,918 12,959 2,000 61,526 2,000 12,524 - - $ 1,506,120		- - - - - - - - - 479 - - 2,000		- - - - 3,684 - - - - - - - -		5 1 - 1,000 - 2,056 5,943 4,698 1,100 2,397 2,000 2,000 2,000	100.00% 100.00% 80.00% 100.00% - % 5.87% 16.98% 100.00% 4.00% 51.00% 100.00% 100.00% 21.00%		251.12 117,865.19 2,918,673.03 15.63 - 96.23 - 0.76 5.76 5.14 34.95 7.82 22.28		無 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞
		$ 1,506,120		212,686		(191,905)			1,526,901		1,526,901

197

高林實業股份有限公司

其他非流動資產明細表

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 待攤費用 催收帳款	摘 要	金額 $ 231 24,122	備 註
		$ 24,353

短期借款明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日

		民國	一○七年十二	月三十一日
借款種類	說 明	期末餘額 $ 270,134 50,000 50,000 50,000 120,000 57,882 10,401	契約期限 107/12/28~ 108/06/14 107/12/28~ 108/06/28 107/12/27~ 108/03/20 107/12/21~ 108/12/20 107/8/30~ 108/8/30 107/12/03~ 108/01/25 107/12/12~ 108/03/18	利率區間 0.88%~3.25% 0.96% 0.93% 0.91% 0.98% 1.00%~2.85% 3.33%	融資額度 （註1) 367,980 200,000 50,000 100,000 150,000 150,000 240,000	抵押或擔保	備註
信用借款 〞 〞 〞 〞 〞 〞	花旗銀行 瑞穗銀行 永豐銀行 中國輸出 入銀行 臺灣銀行 華南銀行 富邦銀行					無 〞 〞 〞 〞 〞 〞

$ 608,417

註 1 ：本公司另有已簽約期末未動用融資額度 937,365 千元。

198

高林實業股份有限公司

應付票據明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日 單位：新台幣千元 項 目 摘 要 金 額 備 註 X 公司 $ 166

應付帳款明細表

項 目 G公司 A公司 其他(金額小額本科目餘額5％)	摘 要	金額 $ 22,612 8,388 87,025	備 註
		$ 118,025

199

高林實業股份有限公司

其他流動負債明細表

民國一 ○ 七年十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 應付費用 應付獎金 應付勞務費 暫 收 款 應付員工酬勞及董監酬勞 其他應付款—關係人 其他(金額小額本科目餘額5％)	摘 要	金額 $ 28,993 20,067 10,567 6,302 3,861 15,627 10,297	備 註
		$ 95,714

其他非流動負債明細表

項 目 摘 要 金 額 備 註 淨確定福利負債 $ 91,082

200

高林實業股份有限公司

營業收入明細表

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 外 銷 服 飾 小 計 減：銷貨退回及折讓	摘 要	金額 $ 1,237,850 691,432	備 註
		1,929,282 (20,892)
		$ 1,908,390

營業成本明細表

項 目 期初存貨(扣除備抵存貨跌價損失前之金額) 加：本期進貨 存貨盤虧及短裝 減：進貨折讓及退出 期末存貨(扣除備抵存貨跌價損失前之金額) 存貨市價回升利益 存貨盤虧及短裝 營業成本	金 額 $ 386,484 1,331,678 107 26,967 319,435 2,932 107
	$ 1,368,828

201

高林實業股份有限公司

推銷費用明細表

民國一 ○ 七年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 摘 要 金 額 備 註 薪 資 $ 28,780 租 金 95,857 出口費用 51,706 勞 務 費 97,403 佣 金 26,087 其他 ( 金額小於本科目餘額 5 ％ ) 86,660 $ 386,493

管理費用明細表

項 目 薪 資 保 險 費 其他(金額小額本科目餘額5％)	摘 要	金額 $ 95,492 8,103 62,552	備 註
		$ 166,147

不動產、廠房及設備變動明細表請詳個體財務報告附註六 ( 八 ) 。 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表請詳財個體財務報告附註六 ( 八 ) 。 。 遞延所得稅資產明細表請詳個體財務報告附註六 ( 十二 ) 。 遞延所得稅負債明細表請詳財個體財務報告附註六 ( 十二 ) 。 其他收入明細表請詳個體財務報告附註六 ( 十八 ) 。 其他利益及損失明細表請詳個體財務報告附註六 ( 十八 ) 。 財務成本明細表請詳個體財務報告附註六 ( 十八 )

六、公司及關係企業 107 年度截至年報刊印日止，如有發生財務周轉困難情事，應列名其對 本公司之影響 : 無。

202

柒、財務狀況及財務績效之檢討分析與風險事項

一、財務狀況 ( 合併資訊 ) ：

單位：新台幣千元

年度 項目	107 年度	106 年度	差	異
			金額	%
流 動 資 產	3,649,753	3,623,634	26,119	1%
透過其他綜合損益按公 允價值衡量支金融資產 -非流動	438,278	0	438,278	-
備供出售金融資產- 非 流 動	0	214,892	(214,892)	-
以成本衡量之金融資產 -非 流 動	0	254,896	(254,896)	-
採權益法之投資	116,373	49,207	67,166	136%
無 形 資 產	1,386,464	1,471,154	(84,690)	-6%
不動產、廠房及設備	1,942,995	1,439,590	503,405	35%
其 他 資 產	273,493	251,317	22,176	9%
資 產 總 額	7,833,505	7,330,848	502,657	7%
流 動 負 債	2,446,872	1,857,703	589,169	32%
長 期 負 債	-	-	-	-
其 他 負 債	246,417	244,725	1,692	1%
負 債 總 額	2,693,289	2,102,428	590,861	28%
股 本	2,091,111	2,091,111	0	0
資 本 公 積	73,692	73,692	0	0
保 留 盈 餘	963,712	924,927	38,785	4%
股東權益其他調整項目	(223,629)	(154,876)	(68,753)	44%
股 東 權 益 總 額	5,140,216	5,228,420	(88,204)	-2%
增減比例變動分析說明： 1.107年度採權益法之投資金額較去年同期增加136%，係因107年度取得沃康生技 (股)公司20.91%之股權所致。 2.107年度備供出售及以成本衡量之金融資產帳面金額較去年同期減少新台幣 469,788元係因適用IFRS9金融資產重分類至透過其他綜合損益案公允價值衡量之 金融資產所致。 3.107年度不動產、廠房及設備金額較去年同期增加35%，係因本公司及合併子公司 杏昌生技分別取得不動產所致。 4.107年度流動負債金額較去年同期增加32%，係因短期借款增加所致。 5.107年度股東權益總額較去年同期增加44%，係因透過其他綜合損益按公允價值衡 量增加所致。

203

二、財務績效 ( 合併資訊 ) ： 單位：新台幣千元

年度 項目	107年度	106年度	差 異	差 異
			金額	%
營 業 收 入 淨 額	6,936,134	7,124,509	(188,375)	-3%
營 業 成 本	5,347,305	5,445,978	(98,673)	-2%
營 業 毛 利	1,588,829	1,678,531	(89,702)	-5%
營 業 費 用	1,397,433	1,371,052	26,381	2%
營 業 淨 利	191,396	307,479	(116,083)	-38%
營業外收入及支出	69,796	(13,659)	83,455	-611%
稅 前 損 益	261,192	293,820	(32,628)	-11%
繼 續 營 業 單 位本期淨利	165,126	173,134	(8,008)	-5%
所 得 稅 費 用	96,066	120,686	(24,620)	-20%
本 期 淨 利	165,126	173,134	(8,008)	-5%
每股稅後盈餘( 元)	0.17	0.18	(0.01)	-6%
1.107年度營業淨利較去年同期減少38%，係主要營業收入衰退3%及客戶Sears申請 破產保護，公司提列新台幣7千6百萬元預期信用減損損失所致。 2.107年度營業外收入及支出較去年同期增加金額83,455千元，係因106年度兌換損 失金額較高所致。 3.107年度所得稅費用較去年同期減少20%，係因106年度合併公司QCL不可扣抵之 費用增加所致。

三、現金流量分析：

一 ( ) 最近年度現金流量變動之分析說明、流動性不足之改善計畫

1. 現金流量變動之分析 單位：新台幣千元

年度 項目	107年度	106年度	差 異	差 異
			金 額	%
營 業 活 動	207,777	336,809	(129,032)	-38%
投 資 活 動	(608,077)	96,333	(704,410)	-731%
融 資 活 動	132,745	(807,515)	940,260	-116%
淨 現 金 流 入	(273,927)	(374,373)	100,446	-27%
增減比例變動分析說明： 1.107年度來自營運活動之淨現金流入減少，主要係因應收帳款增加及其他金融資產 增加所致。 2.107年度來自投資活動之淨現金流入減少，主要係因取得沃康生技(股)公司20.91% 之股權及高林、杏昌生技取得樹林土地所致。 3.107年度來自籌資活動之淨現金流入增加，主要係因短期借款增加及非控制權益變 動所致。

204

2. 流動性不足之改善計畫：無

( 二 ) 未來一年現金流動性分析：

單位：新台幣千元

				單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
期初現金 餘額	預計全年來自營業 活動淨現金流量	預計全年現金 流出量	預計現金剩餘 (不足)數額	現金不足額之補救措施
				投資計劃	理財計劃
532,457	200,000	300,000	432,457	-	-
1.預計營業活動現金流入： 預計108年之稅前純益為162,649千元，加計調整項目及營業資產及負債之淨變 動，預計來自營業活動之淨現金流入為200,000千元。 2.預計投資活動現金流出： 108年來自投資活動主要為配合店櫃裝璜支出、建造樹林廠辦大樓及其他轉投資 等活動。 3.預計融資活動之現金流出： 108年度預計發放普通股現金股利為新台幣83,644千元及短期借款等。

四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響：無。

五、最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一年投資計畫

一 ( ) 轉投資政策

本公司 107 年度轉投資政策以分散資金風險、提昇營運績效及增加企業本身競爭力為考 量。因考量資金需求差異，以長期投資標的而言，本公司權益法長期投資主要為營業性投 資，用以輔助本公司核心業務領域；成本法長期投資為財務性投資，用以獲取投資利得或 為他日之多角化經營之準備。

( 二 ) 獲利或虧損之主要原因

107 年度轉投資事業認列獲利為新台幣 93,959 千元，主要獲利來源為杏昌投資認列投資利 益新台幣 36,932 千元、加拿大 QCL 認列投資利益 47,101 千元及高昕實業認列新台幣 25,671 千元之投資利益 ; 高昌生醫認列投資損失 5,429 千元及沃康生技認列投資損失 5,418 千元。

( 三 ) 改善計畫及未來一年投資計畫

本公司目前三大核心業務為貿易、零售及醫療器材買賣業務，投資政策仍以輔助核心業務
為主要投資範疇，貿易業務續尋求垂直整合之機會，零售業務則以擴充本公司或子公司目

205

前代理品牌產品線或新增品牌，醫療業務則擴充醫療通路及引進策略夥伴並向上整合醫療
器材製造之機會為主要投資佈局。

六、最近年度及截至年報刊印日風險事項，分析評估如下 :

• 一

• ( ) 利率、匯率變動、通貨膨漲情形對公司損益之影響及未來因應措施：

• 利率風險 : 本公司利率風險，主要為支應營運活動之短期借款成本， 107 年利率仍處低 檔，融資成本低，對公司發展有利。

• 匯率風險 : 本公司外銷接單以美元計價為主，進貨及銷貨多採自然避險，除依買賣供貨時 間匯率調整報價外，並酌以預購、預售外匯及選擇權等方式降低匯率波動風險。

• 通貨膨脹風險 : 107 年度受中美貿易戰影響，全球景氣陷入停頓，美國已暫緩升息，台灣 央行亦無升息空間，通膨因素尚不存在。

• ( 二 ) 從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性金融商品交易之政策、獲利 或虧損之主要原因及未來因應措施：

• 本公司從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性金融商品之交易，皆依 公司規定、制度及內控程序辦理，資金貸與他人與背書保證事項，主要對象均為子公司；而 衍生性金融商品交易多為實質避險需求。

• ( 三 ) 未來研發計畫及預計投入之研發費用：本公司為貿易及零售業故未來無研發計畫。

• ( 四 ) 國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施：本公司經營團隊隨時

• 注意及收集國內外經濟變化及法律變動資訊給相關單位，並不定期與會計師與顧問律師討 論因應措施，本公司目前尚能因應政策或法律變動對公司財務業務影響。

• ( 五 ) 科技改變對公司財務業務之影響及因應措施：

• 近年度由於平價服飾及網路販售服飾通路的蓬勃發展，衝擊實體店面市場業績，但公司善用 網路媒體行銷，藉由吸引年輕族群對品牌支持度，面對 M 型化消費來臨，公司積極拓展精 品零售業務，以因應網路平價服飾的崛起，本公司經營團隊隨時注意科技改變對公司財務業 務之影響與因應措施。

• ( 六 ) 形象改變對企業危機管理之影響及因應措施：無。

• ( 七 ) 進行併購之預期效益及可能風險及因應措施：無。

• ( 八 ) 擴充廠房之預期效益及可能風險及因應措施：無。

• ( 九 ) 進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施：

• 本公司主要服飾品牌 G2000 連鎖零售進貨均來自同一香港供應商，相對較具進貨銷貨集中

206

之風險。對此，本公司多年來累積豐沛的零售經營知識，並一直積極佈局開發多品牌且跨
產業的代理，已經降低其品牌集中風險。此外目前本公司在台灣之經營規模已非香港原廠
可以取代，而對主要通路已建立優勢地位，即若將來變換品牌代理陣容，其他現存品牌擴
大規模或新品牌進入市場的門檻都不會太高。

• ( 十 ) 董事、監察人或持股超過百分之十之大股東，股權之大量移轉或更換對公司之影響及風險 及因應措施：無。

• ( 十一 ) 經營權之改變對公司之風險及因應措施：

• 本公司並非家族事業，各業務之經營均授權經理人執行，且公司現有業務與主導經營之主 要經理人並無相對往來，經營權之改變並不會產生重大影響或風險。

• ( 十二 ) 訴訟或非訟事件，應列明公司及公司董事、監察人、總經理、實質負責人、持股比例超 過百分之十之大股東及從屬公司已判決確定或尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事 件，其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴 訟開始日期、主要涉訟當事人及截至年報刊印日止之處理情形：無。

• ( 十三 ) 其他重要風險及因應措施：

• 本公司已建立一套完整及電腦安全系統管理並每年定期進行資訊安全評估檢查，主要範圍 包含檔案資料安全管理、電腦機房安全管理、網路資訊安全管理，並不定期針對系統新 增、異動或作業環境改變等狀況進行評估與檢查，此外稽核人員每年至少一次進行資訊安 全風險評估檢查，確保公司資訊安全是否落實。截至目前為止，本公司並未發生重大資安 風險。

七、其他重要事項： 無。

207

捌、特別記載事項

一、關係企業資料

• ( 一 )107 年度關係企業合併營業報告書 107.12.31 1. 關係企業組織圖

==> picture [527 x 521] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

100.00%
高林國際 2
100.00%
Colltex HK [ 2]
100.00%
益和國際 [1 ]
100.00% 高
林 Presto [4 ]
100.00%
實 高林高科 6
業
100.00% 100.00%
讚譽控股 5
高林維爾京 [5 ]
香港讚譽 2
80.00% 100.00%
QCL [2 ]
100.00% 16.98%
杏昌投資 [3] 杏昌生技 [3]
5.87%
51.00% 高昌生醫 [3]
1.為從事內銷事業而設立或併購
2.為從事外銷事業而設立或併購
3.60% 3.為從事生醫事業而設立或併購
杏合生醫 3 4.為投資國外有價證券而設立
5.為國外其他事業之控股公司
6.為於大陸地區從事貿易業務而設
20.91 % 沃康生技 3 註:上標數字表公司設立或併購目的
----- End of picture text -----

208

2. 關係企業基本資料

107.12.31 單位：仟元

		1	07.12.31	單位：仟元
企業名稱	設立日期	地 址	實收資本額	主要營業或生產項目
高林國際	79.03	21-00 Route 208 Fair Lawn, NJ 07410, USA	USD5	進出口貿易
益和國際	76.07	台北市敦化北路201之1 號6 樓	NT20,000	人力派遣、服飾零售
COLLINS(BVI) INT’L CO.,LTD.	82.12	Palm Grove House , P. O Box 438, Road Town, Tortola ,BVI	USD1,159	一般投資業務
Q.C.L.	73.08	Suite#301,17750-65A Avenue,Surrey,B.C.V3S	CAD113	進出口貿易
Presto International	89.01	Palm Grove House , P. O Box 438, Road Town, Tortola ,BVI	USD1,000	一般投資業務
Colltex(HK)	95.09	香港新界葵湧華星街1-7號華美工業大廈3字宇樓C3室	HKD2,000	貿易業
讚譽控股公司	79.09	Room 2006A,20/F,Cable TV Tower,9 Hoi Shing Road ,Tsuen Wan, N.T.,HongKong	HKD10	一般投資業務
讚譽香港公司	93.07	Room 2006A,20/F,Cable TV Tower,9 Hoi Shing Road ,Tsuen Wan, N.T.,HongKong	HKD500	進出口貿易
高林高科	82.07	深圳市龍華新區大浪辦事處騰龍路淘金地電子商務孵化基地B座9樓	HKD6,989	禮品加工業務
杏昌投資	86.09	台北市敦化北路201之1號6樓	NT46,980	一般投資業
杏昌生技	78.02	台北市敦化北路201之1號6樓	NT350,000	醫療器材、生化試藥 及西藥之買賣業
高昌生醫	105.11	台北市敦化北路201之1號6樓	NT47,000 (含勞務 NT7,050)	醫療器材批發零售業
杏合生醫	101.12	新北市三重區重新路5段609巷2號8F之3	NT300,000	醫療器材製造業
沃康生技	98.06	新北市新台五路1段97號27樓之7	NT95,656	水凝膠敷料及牙齒美 白貼片

209

1. 依公司法第三百六十九條之三推定為有控制與從屬關係者：無

2. 整體關係企業經營業務所涵蓋之行業，及各關係企業間往來分工情形： 本公司各關係企業涵蓋雜貨及成衣等進出口貿易、服飾零售、醫療器材、生化試藥之買 賣、醫療管理顧問服務及投資等、本公司與各關係企業間之業務往來與分工如下：

3. (1) 高林國際：負責本公司外銷美國之售後服務。

4. (2)Colltex HK: 負責成衣進出口貿易。

5. (3)QCL ：由本公司居間介紹銷售美加地區之三角貿易。

6. (4) 讚譽控股：為本公司代為處理香港地區之三角貿易。

7. (5) 益和國際：派遣服飾店櫃員工予本公司提供勞務及服飾零售業務。

8. (6) 杏昌生技 : 負責醫療器材、生化試藥買賣業務。

9. (7) 沃康生技 : 負責研發與製造水凝膠敷料產品及牙齒美白系列產品。

10. 各關係企業董事、監察人及總經理資料 107.12.31

企業名稱	職 稱	姓名或代表人	合計持有股份/出資額	合計持有股份/出資額
			股數	持股比例
高林國際	董事 董事	高林實業(股)公司代表人:李錫祿 高林實業(股)公司代表人:李忠良	5,000	100%
Q.C.L.	董事 董事 董事 董事 董事	李錫祿 李忠良 曹湘華 Dennis Hale John Brice	0 0 0 0 20	- - - - 20%
高林維爾京	董事 董事	李錫祿 李忠良	0 0	- -
Presto International	董事 董事	李錫祿 李忠良	0 0	- -
益和國際	董事長 董事 董事 監察人	高林實業股份有限公司代表人:李錫祿 高林實業股份有限公司代表人:李忠良 高林實業股份有限公司代表人:賴明慧 高林實業股份有限公司代表人:王美雪	2,000,000	100%
Colltex(HK)	董事 董事	李錫祿 李忠良	0 0	- -
讚譽控股有限公司	董事 董事	李錫祿 李忠良	0 0	- -
讚譽香港有限公司	董事 董事	李錫祿 李忠良	0 0	- -
高林高科	董事長	李忠良	0	-
杏昌投資	董事長 董事 董事 監察人	高林實業股份有限公司代表人:李錫祿 高林實業股份有限公司代表人:李忠良 高林實業股份有限公司代表人:賴明慧 高林實業股份有限公司代表人:王美雪	4,698,000	100%

210

企業名稱	職 稱	姓名或代表人	合計持有股份/出資額	合計持有股份/出資額
			股數	持股比例
杏昌生技	董事長 董事 董事 董事 董事 董事 董事 獨立董事 獨立董事 監察人 監察人 監察人	高林實業股份有限公司代表人:李忠良 高林實業股份有限公司代表人:李錫祿 黃日華 陳國師 杏昌投資股份有限公司代表人：吳雲明 杏昌投資股份有限公司代表人：陳炳昌 杏昌投資股份有限公司代表人：李映芬 陳怡如 簡志誠 江秉勳 智品興業股份有限公司代表人：陳俊宏 高和實業股份有限公司代表人：許德賢	2,056,000 120,423 799,521 5,943,200 0 0 441,604 250,000 50,000	5.8% 0.3% 2.25% 16.98% - - 1.26% 0.71% 0.14%
高昌生醫	董事長 董事 董事 董事 董事 監察人	高林實業股份有限公司代表人:李忠良 高林實業股份有限公司代表人:李錫祿 高林實業股份有限公司代表人:賴明慧 杏合生醫股份有限公司代表人:吳雲明 尤景良 元富創業投資股份有限公司代表人:陳俊宏	2,397,000 357,200 564,000 357,200	51% 9.5% 15% 9.5%
杏合生醫	董事長 董事 董事 董事 董事 監察人 監察人	杏華投資股份有限公司代表人:吳雲明 佳世達科技股份有限公司 高林實業股份有限公司 三昱國際股份有限公司代表人:廖坤泰 謝章廷 陳國師 元富創業投資股份有限公司	6,000,000 6,000,000 1,100,000 4,239,000 134,000 100,000 2,950,000	20.0% 20.0% 3.67% 14.1% 0.45% 0.33% 9.83%
沃康生技	董事長 董事 董事 董事 董事 監察人 監察人	高林實業股份有限公司代表人:李忠良 高林實業股份有限公司代表人:李錫祿 陳詩薇 溢彩生技股份有限公司 堯米股份有限公司 智新投資股份有限公司 陳俊宏	2,000,000 785,602 1,100,000 1,000,000 200,000 0	20.9% 8.2% 11.5% 10.5% 2.1% -

211

6. 各關係企業營運概況

	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元	107.12.31 單位：新台幣千元
企業名稱	實收 資本額	資產總值	負債總額	淨值	營業收入	營業利益	本期損益 (稅後)	每股盈餘 (元)(稅後)
高林國際	130	3,311	2,055	1,256	7,038	(240)	72	-
益和國際	20,000	31,538	15,907	15,631	95,430	3,791	3,914	1.55
Q.C.L.	3,857	526,876	235,010	291,866	1,558,746	45,314	58,876	-
Presto International	29,472	15,634	0	15,634	-	-	68	-
高林維爾京	36,024	136,606	0	136,606	-	-	-	-
高昕(HK)	7,848	108,891	38,992	69,899	209,749	28,846	25,671	-
讚譽控股公司	2,663	126,409	26,671	99,738	-	(53,897)	(4,840)	-
讚譽香港公司	1,937	78,624	72,390	9,634	160,973	(2,597)	(3,640)	-
高林高科	27,075	4,777	370	4,407	-	(37,160	(69)	-
杏昌投資	46,980	4,080	490	3,590		(128)	649	0.14
杏昌生技	350,000	2,969,222	1,328,212	1,641,010	3,095,154	294,674	234,449	6.69
高昌生醫	47,000	26,389	2,225	24,164	3,073	(13,883)	(10,646)	-
杏合生醫	300,000	704,891	532,127	172,764	401,385	(197)	11,036	0.37
沃康生技	95,656	135,665	19,837	115,828	16,897	(27,514)	(33,394)	-

( 二 ) 最近年度關係企業合併財務報表

107 年度關係企業合併財務報表請參閱本年報「陸、財務概況」之「四、 107 年度合併財務報

告」。

212

• ( 三 )107 年度關係企業報告書之相關資訊

• 關係報告書聲明書

聲 明 書

本公司民國一 ○ 七年度 ( 自一 ○ 七年一月一日至一 ○ 七年十二月三十一日止 ) 依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：高林實業股份有限公司

董事長：李錫祿

==> picture [51 x 49] intentionally omitted <==

日 期：民國一 ○ 八年三月二十六日

213

• 二、 107 年度及截至年報刊印日止，私募有價證券辦理情形 ：無。

• 三、 107 年度及截至年報刊印日止子公司持有或處分本公司股票情形 : 無。

四、其他必要補充說明事項：無。

• 玖、 107 年度及截至年報刊印日止，發生證交法第三十六條第二項第二款所定對股東權 益或證券價格有重大影響之事項： 無。

214

附錄A: 海外分支機構	附錄A: 海外分支機構	附錄A: 海外分支機構
機 構 名 稱	地 址	聯 絡 電 話
紐澤西辦事處	21-00 Route 208,Fair Lawn, NJ 07410, USA	1-201-794-9200
加拿大辦事處	Suite #301, 17750-65A Avenue, Surrey, B.C.V3S 5N4,Canada	1-604-575-5550
香港辦事處	Unit 15,10/F.,ONE Midtown,11 Hoi Shing Road, Tsuen Wen, N.T., Hong Kong	852-2745-9878
深圳辦事處	深圳市龍華新區大浪辦事處騰龍路淘金地電 子商務孵化基地B座9樓	86-755-8376-3452
Colltex Garment MFY(HK)Co.,Ltd.	Unit C3.3/F,Mai Wah Ind. Bldg.,1-7 Wah Sing Stree, Kwai Chung,N.T.,H.K.	852-2425-5368

215

G2000 零售據點

店 別	電 話	店櫃地址
大江國際3F	03-4680461	中壢市中壢區中園路二段501 號3F
通化門市	02-27845355	台北市大安區通化街17-4號1F
永和二店	02-29263857	新北市永和區永和路2段180 號1F
公館門市	02-83691648	台北市大安區羅斯褔路三段325 號1F
成大門市	06-2375729	台南市東區大學路28 號
台南勝利	06-2744960	台南市東區勝利路50-1號1、2F
員林門市	04-8314137	彰化縣員林市光明街341 號
板橋新埔門市	02-22568954	新北市板橋區文化路1段315 號
南京三店	02-25362709	台北市中山區南京東路二段72 號
蘆洲門市	02-82863213	新北市蘆洲區長榮路38 號
高雄巨蛋門市	07-5509298	高雄市左營區裕誠路459之1 號
忠孝二店	02-27529854	台北市大安區忠孝東路4段64 號
新店二店	02-29171603	新北市新店區北新路二段77 號
板橋門市	02-29525055	新北市板橋區重慶路1 號
石牌門市	02-28213125	台北市北投區石牌路2段93 號
高雄文化店	07-7157015	高雄市苓雅區廣州一街141-6 號
彰化合作店	04-7237135	彰化市中華路61 號
嘉義門市-男	05-2166795	嘉義市西區中山路371 號
高雄鳳山門市	07-7809025	高雄市鳳山區青年路2段385 號
嘉義二店-女	05-2222519	嘉義市西區中山路352 號
五褔門市	07-2820601	高雄市新興區五福二路211 號
屏東門市	08-7327781	屏東市民生路315 號
基隆門市	02-24277871	基隆市仁愛區仁三路43 號1F
東湖門市	02-26329760	台北市內湖區東湖路29 號
西門誠品2F	02-23883416	台北市萬華區峨嵋街52 號2F
台中大遠百4F-女	04-22547106	台中市西屯區台灣大道3段251 號4F
站前三越7F-男	02-23712693	台北市中正區忠孝西路一段66 號7F
高雄漢神6F-男	07-2160209	高雄市苓雅區成功一路266 號-1 6F
桃園遠東7F-男	03-3321227	桃園市桃園區中正路20 號7F
站前三越4F-女	02-23894411	北市中正區忠孝西路一段66 號4F

216

桃園台茂3F	03-3529775	桃園市蘆竹區南坎路一段112 號3F
新竹遠東7F-男	03-5278435	新竹市東區西大路323 號7F
沙鹿合作店	04-26625269	台中市沙鹿區沙田路192 號
中壢門市	03-4228104	桃園市中壢區興南里新生路34 號
淡水門市	02-26281874	新北市淡水區英專路9 號1F
桃二加盟店	03-3328439	桃園市桃園區中正路134 號
斗六門市	05-5377943	雲林縣斗六市民生路123 號
高雄大昌加盟店	07-3983651	高雄市三民區大昌2路328 號
台中大里加盟店	04-24830309	台中市大里區中興路2段372 號
台中公益加盟店	04-23027602	台中市西區公益路185號
台東加盟店	08-9346962	台東市中華路一段386 號
台中太平門市	04-22153516	台中市東區精武東路103 號
豐原SOGO 2F	04-25255141	台中市豐原區復興路2 號2F
京站時尚廣場3F	02-25526327	台北市大同區承德路一段1 號3 樓
南京ATT	02-25471734	台北市松山區南京東路3段285 號
苗栗尚順購物中心2F	03-7593153	苗栗縣頭份市中央路105 號2F
廣三SOGO 7F	04-23285213	台中市西區台灣大道二段459 號6 樓
基隆摩亞廣場4F	02-24284329	基隆市信一路177 號4 樓
淡海美麗新廣場	02-86312380	新北市淡水區義山路二段303 號1 樓
環球購物中心	02-32348762	新北市中和區中山路三段122 號
嘉義三越7F-男	05-2252170	嘉義市西區垂陽路726 號7 樓
高雄統一夢時代3F	07-8231224	高雄市前鎮區中華五路789 號3 樓
高雄漢神巨蛋館7F-男	07-5532190	高雄市左營區博愛二路777 號7 樓
高雄漢神巨蛋館5F-女	07-5538531	高雄市左營區博愛二路777 號5 樓
高雄左營三越6F-男	07-3501296	高雄市左營區高鐵路123 號6F
美麗華2F	02-85020650	台北市中山區敬業三路20 號2F
台南三越二館4F	06-3030053	台南市中西區西門路1段658號4F
台南南紡夢時代	06-2082915	台南市東區中華東路一段366 號
台中大遠百6F-男	04-22523574	台中市西屯區臺灣大道3段251 號6 樓
台中中友3F-女	04-22234958	台中市北區三民路3段161 號C 棟4F
台中三越5F-男	04-22598870	台中市西屯區臺灣大道3段301 號5 樓
高雄大遠百8F-男	07-3388630	高雄市前鎮區三多四路21 號8F
新莊佳瑪	02-29980967	新北市新莊區幸福路736 號1F

217

高島屋3F-男	02-28319005	台北市士林區忠誠路2段55 號3F
中和比漾廣場	02-82316976	新北市永和區中山路一段238 號2 樓
中壢SOGO 5F-男	03-4257196	桃園市中壢區元化路357 號5F
台中中友6F-男	04-22257324	台中市北區三民路3段161 號A 棟6F
桃園愛買	03-3783392	桃園市桃園區中山路939 號1 樓
高雄家樂福	07-5372981	高雄市前鎮區中華五路1111 號1 樓
台南仁德家樂福	06-2706445	台南市仁德區中山路711 號
高雄義大世界廣場	07-6569240	高雄市大樹區學城路1段12 號C區L1 樓
台中愛買	04-22654120	台中市南區復興路1段359 號
大潤發內湖店	02-87928320	台北市內湖區舊宗路一段188號
台南安平家樂福	06-2997061	台南市中西區中華西路二段16 號B1
大樂購物中心	07-3924432	高雄市三民區民族一路463 號B1
新竹巨城SOGO 5F	03-5457392	新竹市東區中央路239 號5F

218

韓國品牌零售據點

店 別	電 話	店櫃地址
西門誠品 KWANI(包包)	02-23752546	台北市萬華區峨嵋52號1F
大江國際購物中心 CHATELAINE WILDROSES	03-4680818	桃園市中壢區中園路2段501號1樓
台中勤美誠品 KWANI(包包)	04-23219983	台中市西區公益路68號1F
高雄大樂購物中心 CHATELAINE WILDROSES	07-3869498	高雄市三民區民族一路463號1樓

219

美之心零售據點

品 牌	店別	電 話	店櫃地址
Delvaux	Bellavita 1F	02-2723-9589	台北市信義區松仁路28號1F
	新光三越台中店1F	04-2251-1197	台中市西屯區台灣大道三段301號1F
B.Cucinelli	Bellavita 1F	02-2723-9586	台北市信義區松仁路28號1F
	台中大遠百2F	04-2254-4055	台中市西屯區台灣大道三段251號2F
Sonia Rykiel	台中大遠百2F	04-2252-5488	台中市西屯區台灣大道三段251號2F
Minoshin	微風信義3F	02-2722-9338	台北市信義區忠孝東路五段68號3F
	遠東SOGO復興館3F	02-2776-9216	台北市信義區忠孝東路三段300號3F
	新光三越台中店2F	04-2258-1788	台中市西屯區台灣大道三段301號2F
Minoshin Outlet	板橋大遠百1F	02-2953-8388	新北市板橋區新站路28號1樓
	華泰名店城1F	03-2873-686	桃園市中壢區春德路189號1F708

220

==> picture [73 x 73] intentionally omitted <==

高林實業股份有限公司
負責人：李錫祿

221