COCA-COLA İÇECEK A.Ş.

Quarterly Report • Nov 4, 2024

COCA- COLA İÇECEK ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

30 Eylül 2024 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar

Sayfa

Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu	1-2
Ara Dönem Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu	3
Ara Dönem Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu	4
Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu	5
Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu	6
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar	7-47

30 Eylül 2024 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden	Bağımsız Denetimden
	Dipnot	Geçmemiş	Geçmiş
		30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	18.086.981	29.555.874
Finansal Yatırımlar	6	860.612	510.522
Ticari Alacaklar		19.843.058	11.975.377
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	24	2.180.237	1.615.973
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar		17.662.821	10.359.404
Diğer Alacaklar	9	453.095	163.763
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		453.095	163.763
Türev Finansal Araçlar	7 – 26	153.254	192.148
Stoklar		15.597.109	17.638.048
Peşin Ödenmiş Giderler	10	3.798.048	2.535.821
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar		849.553	862.524
Diğer Dönen Varlıklar	18	1.912.724	2.124.394
- İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar		1.912.724	2.124.394
Dönen Varlıklar Toplamı		61.554.434	65.558.471
Diğer Alacaklar		165.937	183.287
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Maddi Duran Varlıklar	12	165.937 51.270.113	183.287 47.869.627
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		28.977.267	32.531.996
- Şerefiye	14	5.702.594	6.310.723
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	13	23.274.673	26.221.273
Kullanım Hakkı Varlıkları	12	716.092	736.598
Peşin Ödenmiş Giderler	10	1.734.664	1.653.718
Ertelenmiş Vergi Varlıkları	22	990.488	788.908
Türev Finansal Araçlar	7 - 26	8.677	45.428
Diğer Duran Varlıklar		-	292.577
Duran Varlıklar Toplamı		83.863.238	84.102.139
Toplam Varlıklar		145.417.672	149.660.610

30 Eylül 2024 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden	Bağımsız Denetimden
	Dipnot	Geçmemiş	Geçmiş
		30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Borçlanmalar	8	13.538.932	11.593.180
- Banka kredileri		13.538.932	11.593.180
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	8	2.844.584	12.947.658
- Banka kredileri		2.592.208	12.681.458
- Kiralama işlemlerinden borçlar		252.376	266.200
Ticari Borçlar		27.772.602	25.264.860
- İlişkili taraflara ticari borçlar	24	7.792.024	10.448.938
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar		19.980.578	14.815.922
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		413.973	490.817
Diğer Borçlar		4.901.083	3.387.969
- İlişkili taraflara diğer borçlar	24	233.075	313.959
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		4.668.008	3.074.010
Türev Finansal Araçlar	7 – 26	638	378.219
Ertelenmiş Gelirler	10	566.189	279.024
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		679.504	555.640
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.002.629	1.312.953
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar		709.795	356.410
- Diğer kısa vadeli karşılıklar		292.834	956.543
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	18	150.159	182.327
Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı		51.870.293	56.392.647
Uzun Vadeli Borçlanmalar	8	27.280.549	25.781.141
- Banka kredileri		26.675.291	25.150.237
- Kiralama işlemlerinden borçlar		605.258	630.904
Ticari Borçlar		3.557	6.785
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar		3.557	6.785
Uzun Vadeli Karşılıklar		889.641	994.192
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		889.641	994.192
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	22	4.426.959	5.346.079
Türev Finansal Araçlar	7 – 26	-	4.035
Ertelenmiş Gelirler	10	11.214	60.195
Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı		32.611.920	32.192.427
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		53.518.542	53.374.734
Ödenmiş Sermaye	19	2.798.079	254.371
Sermaye Düzeltme Farkları	19	1.883.327	4.427.035
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)		3.698.002	3.698.002
Kar / Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer		(524.890)	(524.890)
Kapsamlı Gelir (Giderler) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları		(524.890)	(524.890)
Kar / Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelir (Giderler)		(22.274.896)	(10.809.763)
- Yabancı para çevrim farkları		9.969.105	19.147.871
- Riskten korunma kazanç/kayıpları		(32.244.001)	(29.957.634)
- Nakit akış riskinden korunma kazanç / (kayıpları)		(1.467.976)	(1.805.736)
-Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma		(30.776.025)	(28.151.898)
kazançları (kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	19	2.996.022	2.773.198
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları		50.673.150	25.597.041
Net Dönem Karı / (Zararı)		14.269.748	27.959.740
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		7.416.917	7.700.802
Özkaynaklar Toplamı		60.935.459	61.075.536
Toplam Kaynaklar		145.417.672	149.660.610

İlişikteki dipnotlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Temmuz – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz – 30 Eylül 2023
Hasılat (net) Satışların Maliyeti (-)		108.727.456 (69.476.071)	36.710.898 (23.345.212)	114.529.336 (76.464.944)	40.476.663 (26.261.671)
Brüt Kar / (Zarar)		39.251.385	13.365.686	38.064.392	14.214.992
Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	20 20	(5.195.491) (16.848.595) 2.327.381 (1.786.405)	(1.582.268) (5.696.515) 598.597 (240.432)	(4.264.325) (15.404.084) 2.962.169 (2.504.858)	(1.445.796) (5.264.312) 724.318 (724.779)
Esas Faaliyet Karı / (Zararı)		17.748.275	6.445.068	18.853.294	7.504.423
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Zararlarından Paylar	20 20 11	6.615 (219.043) (4.004)	93 (183.963) (246)	193.143 (227.262) (21.789)	50.777 2.075 (1.101)
Finansman Geliri / (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı		17.531.843	6.260.952	18.797.386	7.556.174
Finansman Gelir / (Giderleri) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Parasal Kayıp / Kazanç	21	(6.324.086) 3.156.660 (9.480.746) 7.858.240	(2.166.233) 1.111.191 (3.277.424) 2.180.630	(4.026.485) 7.326.602 (11.353.087) 15.723.868	(1.275.509) 1.626.862 (2.902.371) 10.905.774
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı		19.065.997	6.275.349	30.494.769	17.186.439
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri (-) Dönem Vergi Gideri (-)	22	(4.726.067) (569.598) (4.156.469)	(1.082.097) (864.084) (218.013)	(7.706.714) (3.075.153) (4.631.561)	(3.437.078) (1.882.282) (1.554.796)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı		14.339.930	5.193.252	22.788.055	13.749.361
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları	23	70.182 14.269.748	20.730 5.172.522	743.595 22.044.460	362.111 13.387.250
Dönem Karı		14.339.930	5.193.252	22.788.055	13.749.361
Pay Başına Kazanç / (Zarar) (Tam TL)	23	0,050998	0,018486	0,866626	0,526288

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

		1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
		30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	Dipnot	2024	2024	2023	2023
Dönem Karı / (Zararı)		14.339.930	5.193.252	22.788.055	13.749.361
Aktüer Kazanç / (Kayıplar)		-	-	(146.656)	-
Ertelenmiş vergi etkisi	22	-	-	29.310	-
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflandırılmayacaklar toplamı		-	-	(117.346)	-
Riskten korunma kazanç / (kayıpları)		(3.158.738)	(705.215)	(10.299.116)	(1.282.849)
- Nakit akış riskinden korunma kazanç /		340.098	149.555	604.682	370.141
(kayıpları)
- Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım
riskinden korunma kazançları / (kayıpları)		(3.498.836)	(854.770)	(10.903.798)	(1.652.990)
Ertelenmiş vergi etkisi	22	872.371	227.255	2.510.931	604.520
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim		(8.895.021)	(2.452.686)	(4.202.277)	(15.137.580)
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflanabilecekler toplamı, net		(11.181.388)	(2.930.646)	(11.990.462)	(15.815.909)
Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir		3.158.542	2.262.606	10.680.247	(2.066.548)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar		353.927	94.860	1.887.386	304.279
Ana ortaklık payları		2.804.615	2.167.746	8.792.861	(2.370.827)

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

						Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler
				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / Giderler		Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / Giderler
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltmesi Farkları	Paylara İlişkin Primler / İskontolar	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları	Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları	Yabancı Para Çevrim Farkları	Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Karları / Zararları	Net Dönem Karı / (Zararı)	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2023	254.371	4.427.035	3.804.455		(429.804) (20.858.477)	27.151.022	2.962.918	19.262.224	18.852.958	55.426.702	8.631.783	64.058.485
Diğer kapsamlı gelir / (gider) Net dönem karı / (zararı)	- -	- -	- -	(117.346) -	(7.788.185) -	(5.346.068) -	- -	18.852.958 -	(18.852.958) 22.044.460	(13.251.599) 22.044.460	1.143.791 743.595	(12.107.808) 22.788.055
Toplam kapsamlı gelir / (gider)	-	-	-	(117.346)	(7.788.185)	(5.346.068)	-	18.852.958	3.191.502	8.792.861	1.887.386	10.680.247
Kar Payları Transferler Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- (189.719) -	(1.457.161) 189.719 (2.462.253)	- - -	(1.457.161) - (2.462.253)	(52.219) - 439.672	(1.509.380) - (2.022.581)
Birleşmelerin Etkisi (Not 3)
30 Eylül 2023	254.371	4.427.035	3.804.455		(547.150) (28.646.662)	21.804.954	2.773.199	34.385.487	22.044.460	60.300.149	10.906.622	71.206.771
1 Ocak 2024	254.371	4.427.035	3.698.002		(524.890) (29.957.634)	19.147.871	2.773.198	25.597.041	27.959.740	53.374.734	7.700.802	61.075.536
Diğer kapsamlı gelir / (gider) Net dönem karı / (zararı)	- -	- -	- -	- -	(2.286.367) -	(9.178.766) -	- -	27.959.740 -	(27.959.740) 14.269.748	(11.465.133) 14.269.748	283.745 70.182	(11.181.388) 14.339.930
Toplam kapsamlı gelir / (gider)	-	-	-	-	(2.286.367)	(9.178.766)	-	27.959.740	(13.689.992)	2.804.615	353.927	3.158.542
Kar Payları Transferler Kontrol Gücü Olmayan Pay	- 2.543.708	- (2.543.708)	- -	- -	- -	- -	- 222.824	(2.289.477) (222.824)	- -	(2.289.477) -	(53.779) -	(2.343.256) -
Sahipleri ile Yapılan İşlemler(*)	-	-	-	-	-	-	-	(371.330)	-	(371.330)	(584.033)	(955.363)
30 Eylül 2024	2.798.079	1.883.327	3.698.002		(524.890) (32.244.001)	9.969.105	2.996.022	50.673.150	14.269.748	53.518.542	7.416.917	60.935.459

(*) 28 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Etap şirketinin kalan sermayesinin %20'lik kısmını 28.000.000 USD bedel ile satın alınmıştır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / (Zararı)		14.339.930	22.788.055
Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile İlgili düzeltmeler		3.034.806	963.083
Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler		4.062.461	3.809.435
Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler		29.066	83.052
- Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler		41.749	7.882
- Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler		(17.009)	101.417
- Maddi duran varlık değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	12, 20	4.326	(26.247)
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		(132.687)	696.918
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptaller) ile ilgili düzeltmeler		507.033	516.869
- Diğer Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		(639.720)	180.049
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler		5.358.786	3.270.113
- Faiz gelirleriyle ilgili düzeltmeler	21	(1.291.733)	(841.215)
- Faiz giderleriyle ilgili düzeltmeler	21	6.650.519	4.111.328
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler		561.190	(599.549)
- Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler		561.190	(599.549)
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		341.458	1.275.681
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler	11	4.004	21.789
Vergi (geliri) / gideri ile ilgili düzeltmeler		4.726.067	7.706.714
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp / (kazançlar) ile ilgili
düzeltmeler	20	208.102	(148.974)
Kiralama yükümlülüklerindeki faiz giderleri	8, 21	62.652	80.241
Önceki Dönemde Diğer Kapsamlı Giderde Muhasebeleştirilen Yabancı Çevrim Farklarının
		-	209.340
Gelir Tablosuna Transferi
Parasal kayıp kazançla ilgili düzeltmeler		(12.186.293)	(15.441.677)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(304.089)	(6.639.333)
Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler		(7.849.647)	(9.676.427)
- İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)		(564.264)	(26.461)
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)		(7.285.383)	(9.649.966)
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler		3.056.036	(1.373.616)
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		3.173.657	3.670.176
- İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		(1.266.689)	(1.485.266)
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		4.440.346	5.155.442
- Diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		1.315.865	740.534
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		17.070.647	17.111.805
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler		(318.322)	(824.958)
Vergi iadeleri (ödemeleri)		(3.950.199)	(2.921.981)
Diğer duran ve dönen varlıklar ve yükümlükler		(367.039)	311.807
A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		12.435.087	13.676.673
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları		(9.473.927)	(7.052.774)
- Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	12	(9.039.587)	(6.667.726)
- Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	13	(434.340)	(385.048)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri		472.490	676.662
Diğer nakit girişleri (çıkışları)		(674.657)	(139.851)
Başka işletmelerin edinimi için yapılan nakit çıkışları		(814.411)	(4.080.049)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(10.490.505)	(10.596.012)
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin nakit girişleri /çıkışları	8	(251.817)	(274.957)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	8	26.108.841	22.465.922
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	8	(26.360.034)	(19.178.599)
Türev araçlardan nakit girişleri /çıkışları		(828.974)	(5.272)
Ödenen faiz	8	(6.256.719)	(3.818.890)
Alınan faiz		1.151.416	841.215
Ödenen temettüler		(2.343.256)	(1.445.744)
Bağlı ortaklıklardaki kontrolün kaybına yol açmayan şekilde ortaklık payları değişmelerinden
kaynaklanan nakit çıkışları		(4.217.433)	-
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(12.997.976)	(1.416.325)
D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ		(1.106.523)	(1.178.414)
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış /
		(12.159.917)	485.922
azalış (A+B+C+D)
E. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		691.024	(294.741)
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) (A+B+C+D+E)		(11.468.893)	191.181
F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	5	29.555.874	31.360.632
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F)	5	18.086.981	31.551.813

İlişikteki dipnotlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Genel

Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi ("CCI" - "Şirket"), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu'da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ'nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company ("TCCC") markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket'in Türkiye'nin değişik bölgelerinde 13 (2023 -13 ) adet üretim tesisi bulunmakta olup, faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde 23 (2023 - 20) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi OSB Mah. Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye'dir. Şirket'in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş.'de ("BIST") işlem görmektedir.

Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır.

Grup'un konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 4 Kasım 2024 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmış, Denetim Komitesi ile Genel Müdür Karim Yahi tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, konsolide finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

Şirket'in Hissedarları

Şirket, ana ortağı AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir. AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. ise AG Sınai Yatırım ve Yönetim A.Ş. tarafından kontrol edilmekte olup, AG Sınai Yatırım ve Yönetim A.Ş. ise nihai olarak Süleyman Kamil Yazıcı Ailesi ve Özilhan Ailesi tarafından eşit temsil ve eşit yönetim prensibi doğrultusunda AG Anadolu Grubu Holding A.Ş.'nin iştiraklerini yöneten bir yönetim şirketidir.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Tutar	Oran	Tutar	Oran
Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. ("Anadolu Efes") The Coca-Cola Export Corporation ("TCCEC") Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. ("Efpa") Halka açık kısım ve diğer	1.122.520 562.257 283.669 829.633	%40,12 %20,09 %10,14 %29,65	102.047 51.114 25.788 75.422	%40,12 %20,09 %10,14 29,65%
	2.798.079	%100,00	254.371	%100,00
Enflasyon düzeltme etkisi	1.883.327		4.427.035
	4.681.406		4.681.406

Grup'un Faaliyet Alanları

CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ("CCSD"), Türkiye'nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket'in tek faaliyet alanı gazlı ve gazsız içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır.

Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola Şekersiz, Coca-Cola Light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade ve Fuse Tea markalı içeceklerin TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süreleri farklı olup, yenileme dönemleri 2018 ile 2028 yılları arasındadır.

Şirket, TCCC'nin global enerji içeceği portföyünü devralan ve aynı zamanda TCCC'nin hissedar olduğu Monster Energy Limited ("MEL") ile imzalamış olduğu satış ve dağıtım sözleşmesi neticesinde Monster markalı ürünlerin satış ve dağıtımına; Monster Energy Company ("MEC") ile yapmış olduğu şişeleme sözleşmeleri neticesinde ise Burn ve Gladiator markalı enerji içeceklerinin onaylı ambalajlarda Türkiye'de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir.

CCİ'nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır.

Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye'de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup'un faaliyet gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla CCİ'nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:

Bağlı Ortaklıklar

				İştirak ve Oy Hakkı (%)
	Kurulduğu	Ana Faaliyet	30 Eylül	31 Aralık
	Ülke	Konusu	2024	2023
Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi ("CCSD")	Türkiye	Coca-Cola ürünlerinin satışı ve dağıtımı	99,97	99,97
Anadolu Etap Penkon Gıda ve İçecek Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. ("Etap") (1)	Türkiye	Meyve, sebze suyu konsantre ve püre üretimi, satışı	100,00	80,00
J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership ("Almaty CC")	Kazakistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited Liability Company ("Azerbaijan CC")	Azerbaycan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	99,87	99,87
Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company ("Bishkek CC")	Kırgızistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
CCI International Holland B.V. ("CCI Holland")	Hollanda	Holding şirketi	100,00	100,00
The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Limited ("TCCBCJ")	Ürdün	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
Turkmenistan Coca-Cola Bottlers ("Turkmenistan CC")	Türkmenistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	59,50	59,50
Sardkar for Beverage Industry/Ltd ("SBIL")	Irak	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
Waha Beverages B.V. ("Waha B.V.")	Hollanda	Holding Şirketi	100,00	100,00
Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company ("Tacikistan CC")	Tacikistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water, Plastics, and Plastic Caps Production LLC ("Al Waha")	Irak	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ("CCBPL")	Pakistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	99,34	99,34
Coca-Cola Bangladesh Beverages Limited ("CCBB") (2)	Bangladeş	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	-
LLC Coca-Cola Bottlers Uzbekistan ("CCBU")	Özbekistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
CCI Samarkand Limited LLC ("Samarkand")	Özbekistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00
CCI Namangan Limited LLC ("Namangan")	Özbekistan	Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı	100,00	100,00

(1) 26 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Etap şirketinin kalan sermayesinin %20'lik kısmını 28.000.000 USD bedel ile satın alınmıştır. (2) 20 Şubat 2024 tarihi itibarıyla CCBB şirketinin sermayesinin tamamını temsil eden payların alımı tamamlanmıştır (Bakınız Not3).

	Kurulduğu Ülke	Ana Faaliyet Konusu	İştirak ve Oy Hakkı (%)
			30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. ("SSDSD")	Suriye	Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı	50,00	50,00

Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Ekonomik Koşulları ve Risk Faktörleri

Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir.

Bu kapsamda Grup riskleri; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve SPK'nın açıkladığı Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan düzenlemeler çerçevesinde kurulan "Riskin Erken Saptanması Komitesi" tarafından değerlendirilerek yönetilmekte ve raporlanmaktadır. Grup açısından belirlenen öncelikli risklerden bazıları; politik istikrarsızlık ve güvenlik, siber güvenlik, kur riski, yetenek yönetimi, kurum / marka itibarına yönelik riskler, su yönetimi, sürdürülebilir ambalajlama, enerji verimliliği ve iklim değişikliği gibi çevresel riskler, değişen tüketici tercihleri, değişken vergi ve yasal mevzuat, kanal yapısındaki kayma, ekonomik durgunluk, hukuk ve düzen ve endüstriyel ilişkiler. Yasal değişiklikler ve düzenleyici kurumlar tarafından yapılan düzenlemelerin Grup performansına önemli bir etkisinin olması beklenmemekte ve Grup'un varlığını veya devamını tehlikeye düşürecek nitelikte bir hukuki ihtilafı bulunmamaktadır.

Faaliyetlerin Dönemselliği

Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir.

Ortalama Personel Sayısı

Kategoriler itibarıyla dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi ortaklık 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tam olarak dahil edilmiştir).

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Mavi yakalı	4.735	4.568
Beyaz yakalı	5.697	5.499
Ortalama çalışan sayısı	10.432	10.067

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını SPK tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nın tebliğlerine uygun olarak, Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, ara dönem özet konsolide finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değişiklikler

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen yeni standartlar ve TFRYK yorumları dışında, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren ara dönem özet konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
30 Eylül 2024	2.526,16	1,00000	%343
31 Aralık 2023	1.859,38	1,35860	%268
30 Eylül 2023	1.691,04	1,49385	%254

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

Karşılaştırmalı Rakamlar:

• Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

• a) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
• b) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

• TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
• o elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
• o bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• o nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• o gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
• UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:

okar veya zarar tablosunun yapısı

• oişletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
• ogenel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler
• UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• o halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• o TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.

Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir. Grup, TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" standardı çerçevesinde muhasebeleşme yapmaktadır. Parasal olmayan varlık ve yükümlülükler maliyet değerleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.

Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüs işlevsel para birimleri aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Ulusal Para Birimi	İşlevsel Para Birimi	Ulusal Para Birimi	İşlevsel Para Birimi
CCSD	Türk Lirası	Türk Lirası	Türk Lirası	Türk Lirası
Etap	Türk Lirası	Türk Lirası	Türk Lirası	Türk Lirası
Almaty CC	Kazak Tengesi	Kazak Tengesi	Kazak Tengesi	Kazak Tengesi
Azerbaijan CC	Manat	Manat	Manat	Manat
Turkmenistan CC	Türkmenistan	Türkmenistan	Türkmenistan	Türkmenistan
	Manatı	Manatı	Manatı	Manatı
Bishkek CC	Som	Som	Som	Som
TCCBCJ	Ürdün Dinarı	Ürdün Dinarı	Ürdün Dinarı	Ürdün Dinarı
SBIL	Irak Dinarı	Irak Dinarı	Irak Dinarı	Irak Dinarı
SSDSD	Suriye Poundu	Suriye Poundu	Suriye Poundu	Suriye Poundu
CCBPL	Pakistan Rupisi	Pakistan Rupisi	Pakistan Rupisi	Pakistan Rupisi
CCBB	Bangladeş Takası	Bangladeş Takası	-	-
CCI Holland	Euro	Amerikan Doları	Euro	Amerikan Doları
Waha B.V.	Euro	Amerikan Doları	Euro	Amerikan Doları
Al Waha	Irak Dinarı	Irak Dinarı	Irak Dinarı	Irak Dinarı
Tacikistan CC	Somoni	Somoni	Somoni	Somoni
CCBU	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu
Samarkand	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu
Namangan	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu	Özbek Somu

Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas alınır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Grup'un Türkiye'de yerleşik şirketlerinde yabancı para cinsinden finansal durum tablosunda varlık kalemlerinin TL'ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 34,1210 TL (31 Aralık 2023; 1 USD = 29,4382 TL) kuru, yükümlülük kalemlerinin TL'ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın açıkladığı resmi döviz satış kuru olan, 1 USD = 34,1825 TL (31 Aralık 2023; 1 USD = 29,4913 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 32,2299 TL (1 Ocak – 30 Eylül 2023; 1 USD = 22,1887 TL) esas alınmıştır.

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüsün finansal durum tablosu kalemlerinin çevrilmesinde, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları, kar veya zarar tablosu çevriminde ise ilgili dönemin ortalama döviz kurları esas alınır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla gerçekleşmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, zorunlu olarak yapılması gereken gelir vergisine ilişkin değerlendirmeler hariç olmak üzere 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında yapılan varsayım ve değerlendirmeler ile aynıdır.

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Cari dönem:

20 Şubat 2024 tarihi itibarıyla Grup, CCBB'nin sermayesini temsil eden payların %100'ünü 130.000.000 USD olan işletme değerinden kapanış tarihi itibariyle tahmini net finansal borcun düşülmesi ile hesaplanacak olan hisse değeri karşılığında satın almıştır. Hisse değeri, bir fiyat düzeltme mekanizmasına tabi olup CCBB'nin kapanış tarihi itibariyle net finansal borcunun kapanıştan sonra yapılacak bir kapanış denetimi ile nihai hale gelmesiyle yeniden hesaplanacaktır.

	(*) CCBB
	Net Defter
	Değeri
Nakit ve nakit benzerleri	91.606
Ticari ve diğer alacaklar	15.664
Stoklar	956.550
Maddi duran varlıklar	3.725.381
Varlık kullanım hakları	21.580
Diğer dönen ve duran varlıklar	222.360
Toplam varlıklar	5.033.141
Ertlenmiş vergi yükümlülüğü ve vergi karşılığı	142.648
Krediler	2.230.211
Ticari borçlar	724.310
Diğer yükümlülükler	399.469
Toplam yükümlülükler	3.496.638
Net varlıkların değeri	1.536.503
Toplam satın alma maliyeti(*)	(1.821.463)
Net varlıkların konsolide edilen kısmı	1.536.503
Satın alımdan kaynaklanan geçici şerefiye	(284.960)

(*)Şirketin satın alım bedeli 1.821.463 TL olarak muhasebeleştirilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)

Geçmiş dönem:

19 Nisan 2023 tarihi itibarıyla, Coca-Cola İçecek A.Ş., Anadolu Etap Penkon Gıda ve İçecek Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş sermayesini temsil eden payların %80'inin 112.000.000 USD karşılığında satın almıştır.

	ETAP
	Net Defter
	Değeri
Nakit ve nakit benzerleri	140.892
Ticari alacaklar	760.010
Stoklar	2.026.860
Maddi duran varlıklar	2.650.096
Maddi olmayan duran varlıklar	67.308
Varlık kullanım hakları	3.689
Diğer dönen ve duran varlıklar	559.020
Ertelenmiş vergi varlıklarıı	76.303
Toplam Varlıklar	6.284.178
Krediler	2.775.706
Ticari borçlar	1.151.496
Diğer yükümlülükler	158.622
Toplam Yükümlülükler	4.085.824
Net varlıkların / (yükümlülüklerin) değeri	2.198.354
Toplam satın alma maliyeti	(4.220.936)
Net varlıkların / (yükümlülüklerin) grup tarafından konsolide edilen kısmı	1.758.683
Satın alımdan kaynaklanan	(2.462.253)

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merci (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2'de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir.

Düzeltilmiş FAVÖK, TFRS kapsamında bir muhasebe ölçüsü değildir ve standart bir hesaplaması bulunmamaktadır fakat bölüm performanslarının değerlendirilmesinde aynı endüstride yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görülmektedir.

Grup'un yurt içi ve yurt dışındaki bağlı ortaklıkları Not 1'de sunulmuş olup, bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir:

	30 Eylül 2024
	Yurt içi	Yurt dışı	Eliminasyon	Konsolide
Hasılat	48.186.337	60.726.059	(184.940)	108.727.456
Satışların maliyeti (-)	(29.221.454)	(40.283.497)	28.880	(69.476.071)
Brüt kar	18.964.883	20.442.562	(156.060)	39.251.385
Faaliyet giderleri (-)	(13.659.065)	(9.427.302)	1.042.281	(22.044.086)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net	8.960.771	106.152	(8.525.947)	540.976
Esas faaliyet karı	14.266.589	11.121.412	(7.639.726)	17.748.275
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	-	6.608	7	6.615
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(85.214)	(133.822)	(7)	(219.043)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar /
zararındaki paylar	-	(4.004)	-	(4.004)
Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı	14.181.375	10.990.194	(7.639.726)	17.531.843
Finansman Gelirleri	2.531.037	688.405	(62.782)	3.156.660
Finansman Giderleri (-)	(11.048.018)	(1.994.347)	3.561.619	(9.480.746)
Parasal Kayıp / Kazanç	7.858.240	-	-	7.858.240
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı)	13.522.634	9.684.252	(4.140.889)	19.065.997
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)	(1.454.666)	(2.139.362)	(1.132.039)	(4.726.067)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)	12.067.968	7.544.890	(5.272.928)	14.339.930
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	-	70.182	-	70.182
Ana Ortaklık Payları	12.067.968	7.474.708	(5.272.928)	14.269.748
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri	2.360.672	7.113.255	-	9.473.927
Kullanım hakkı varlığı amortisman gideri	88.082	76.692	-	164.774
Amortisman gideri ve itfa payı	1.709.656	2.188.031	-	3.897.687
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler	255.695	436.620	(327.063)	365.252
Düzeltilmiş FAVÖK	16.320.022	13.822.755	(7.966.789)	22.175.988

	30 Eylül 2024
	Yurt içi	Yurt dışı	Eliminasyon	Konsolide
Toplam varlıklar	121.517.013	81.040.244	(57.139.585)	145.417.672
Toplam kaynaklar	48.083.101	38.583.051	(2.183.939)	84.482.213

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Almaty CC'nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %15 ve %9'dur (30 Eylül 2023 %15 ve Aralık 2023 %9).

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla CCBPL'nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve %9'dur (30 Eylül 2023: %11 ve Aralık 2023 %10).

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

		30 Eylül 2023
		Yurt içi	Yurt dışı	Eliminasyon	Konsolide
Hasılat		52.388.885	62.201.826	(61.375)	114.529.336
Satışların maliyeti (-)		(36.044.948)	(40.424.488)	4.492	(76.464.944)
Brüt kar		16.343.937	21.777.338	(56.883)	38.064.392
Faaliyet giderleri (-)		(12.017.376)	(8.476.338)	825.305	(19.668.409)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net		2.946.818	7.195.314	(9.684.821)	457.311
Esas faaliyet karı		7.273.379	20.496.314	(8.916.399)	18.853.294
Yatırım faaliyetlerinden gelirler		117.557	75.578	8	193.143
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)		(209.341)	(17.913)	(8)	(227.262)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar /		-	(21.789)	-	(21.789)
zararındaki paylar
Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı		7.181.595	20.532.190	(8.916.399)	18.797.386
Finansman Gelirleri		4.101.305	3.287.516	(62.219)	7.326.602
Finansman Giderleri (-)		(18.620.740)	(3.698.320)	10.965.973	(11.353.087)
Parasal Kayıp / Kazanç		15.723.868	-	-	15.723.868
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı)		8.386.028	20.121.386	1.987.355	30.494.769
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)		(1.964.999)	(2.815.547)	(2.926.168)	(7.706.714)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)		6.421.029	17.305.839	(938.813)	22.788.055
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		173.361	570.234	-	743.595
Ana Ortaklık Payları		6.247.668	16.735.605	(938.813)	22.044.460
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri		1.862.688	5.190.086	-	7.052.774
Kullanım hakkı varlığı amortisman gideri		104.806	76.934	-	181.740
Amortisman gideri ve itfa payı		1.619.913	2.007.782	-	3.627.695
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler		142.261	(81.424)	(255.895)	(195.058)
Düzeltilmiş FAVÖK		9.140.359	22.499.606	(9.172.294)	22.467.671
			31 Aralık 2023
	Yurt içi		Yurt dışı	Eliminasyon	Konsolide
Toplam varlıklar	118.692.287		86.781.889	(55.813.566)	149.660.610

Grup yönetimi, bölümlere göre raporlamanın gerekliliklerine ek olarak bazı finansal tablo okuyucularının yaptığı analizlerde bu verileri kullanabileceğinden yola çıkarak bölümlere göre raporlama dipnotlarında bu bilgilere yer vermiştir.

Toplam kaynaklar 54.648.960 45.898.961 (11.962.847) 88.585.074

Grup'un "Faiz, Amortisman ve Vergi Öncesi Kar (Düzeltilmiş FAVÖK)" hesaplaması "Esas Faaliyet Karı" kalemine, amortisman ve itfa giderleri, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı karşılıkları hariç) ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı gibi diğer nakdi olmayan gelir / giderlerin eklenmesiyle yapılmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Esas faaliyet karı ve Düzeltilmiş FAVÖK arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Esas faaliyet karı	17.748.275	18.853.294
Amortisman ve itfa giderleri	3.897.687	3.627.695
Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı	290.651	245.353
Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri (Not 20)	74.601	(440.411)
Kullanım hakkı varlığı amortisman gideri	164.774	181.740
Düzeltilmiş FAVÖK	22.175.988	22.467.671

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kasa	7.392	44.303
Banka -Vadeli -Vadesiz	10.482.507 7.596.602	22.161.110 7.350.461
Vadesiz Çekler	480 18.086.981	- 29.555.874

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar, 1 gün ile 79 gün (31 Aralık 2023 - 1 gün ile 74 gün) arasında değişen vadelerde olup faiz oranları %0,15 - %20,5 (31 Aralık 2023 %0,50 - %20,5) arasında değişmektedir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlar, 1 gün vadeli olup (31 Aralık 2023 – 2 ile 12 gün) faiz oranı %47,00 - %48,75'dir (31 Aralık 2023 - %38,00 - %45,00).

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 10.797 TL (31 Aralık 2023 – 57.526 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hazır değerlerin gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir.

Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi önemli bir kredi riski beklenmemektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.

6. FİNANSAL YATIRIMLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Yatırım fonları	757.853	-
Kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri	102.657	93.421
Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar	102	125
Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH)	-	416.976
	860.612	510.522

30 Eylül 2024 itibarıyla Grup'un 757.853 TL tutarında TEFAS'da işlem gören Para Piyasası fonları bulunmaktadır (31 Aralık 2023 – Bulunmamaktadır).

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 270 gün kalan vadesi bulunan 3 aydan uzun vadeli mevduat USD cinsinden oluşmakta olup faiz oranı %2,25'dir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 179 gün kalan vadesi bulunan 3 aydan uzun vadeli mevduat USD cinsinden oluşmakta olup faiz oranı %2,25'dir.

30 Eylül 2024 itibarıyla Grup'un KKMH'ı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 – %35,00).

Kullanımı kısıtlı banka bakiyesi, Özbekistan, Samarkant ve Pakistan'da akreditiflerin teminatı için bankadaki blokeli tutardır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

7. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 1.180.659 TL olan, 14.298 tonluk, 14 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. 2024-25 yıllındaki metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmiş ve nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 2.153.077 TL olan, 22.580 tonluk, 10 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. 2024-25 yılındaki metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmiş ve nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu edilmiştir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 1.148.550 TL olan, 69.350 tonluk, 11 adet şeker swap işlemi bulunmaktadır. 2024-25 yılındaki şeker alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 1.670.903 TL olan, 89.650 tonluk, 8 adet şeker swap işlemi bulunmaktadır. 2024-25 yılındaki şeker alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu edilmiştir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kur riskinden korunmak amacıyla 6 milyon USD tutarında Aralık 2024 vadeli forward türev finansal aracı bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in, uzun vadeli kur riskinden korunmak amacıyla,150 milyon USD tutarında ve 19 Eylül 2024 vadeli, yapılandırılmış çapraz kur swap sözleşmesi aracılığıyla gerçekleştirilmiş türev finansal aracı ve bulunmaktadır. Şirket, döviz kurlarındaki hareketliliği dikkate alarak çapraz kur swap sözleşmesine ilaveten yine 150 Milyon USD tutarında opsiyon satın almış olup, bu iki işlemi birlikte korunma aracı olarak belirlemiştir. (5.999.211 TL nominal tutar). Kur riskinden korunmak amacıyla yukarıdaki işlemlere ilaveten 50 milyon USD tutarında 19 Eylül 2024 vadeli forward türev finansal aracı bulunmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

7. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla riskten korunma amaçlı ve alım satım amaçlı işlemlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024	Nominal Değer	Kontrat Tutarları veya Miktarları	Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük)	Finansal Durum Tablosundaki Hesap Kalemi	Vade
Riskten korunma amaçlı işlemler:
Nakit akış riskinden korunma işlemleri:
Emtia swap işlemleri
- Alüminyum	1.180.659	14.298 ton	73.782	Türev araçlar	Ekim 2024 - Aralık 2025
- Şeker	1.148.550	69.350 ton	75.198	Türev araçlar	Ekim 2024 - Aralık 2025
Döviz forward işlemleri
- USD/TL	204.726	6 milyon USD	12.313	Türev araçlar	Aralık 2024
	2.533.935		161.293
Riskten korunma amaçlı işlemler:
Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım Riskinden Korunma İşlemleri	-	580 milyon USD	(19.825.850)	Borçlanmalar	Ocak 2029 – Nisan 2030

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

7. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

31 Aralık 2023	Nominal Değer	Kontrat Tutarları veya Miktarları	Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük)	Finansal Durum Tablosundaki Hesap Kalemi	Vade
Riskten korunma amaçlı işlemler:
Nakit akış riskinden korunma işlemleri:
Emtia swap işlemleri
- Alüminyum	2.153.077	22.580 ton	37.403	Türev araçlar	Ocak 2024 - Aralık 2025
- Şeker	1.670.903	89.650 ton	155.826	Türev araçlar	Ocak 2024 - Aralık 2025
Döviz forward işlemleri
- USD/TL	1.999.737	50 milyon USD	17.420	Türev araçlar	Eylül 2024
Birlikte korunma aracı olarak belirlenen işlemlerden varlıklar/(yükümlülükler)	5.999.211	150 milyon USD	(355.327)	Türev araçlar	Eylül 2024
	11.822.928		(144.678)
Riskten korunma amaçlı işlemler:
Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım Riskinden Korunma İşlemleri	-	650 milyon USD	(19.169.345)	Borçlanmalar	Eylül 2024 ve Ocak 2029

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

8. FİNANSAL BORÇLANMALAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları ve çıkarılan tahviller	13.538.932 2.592.208	11.593.180 12.681.458
Toplam kısa vadeli finansal borçlar	16.131.140	24.274.638
Uzun vadeli krediler ve çıkarılan tahviller	26.675.291	25.150.237
Toplam finansal borçlar	42.806.431	49.424.875

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla toplam finansal borçların üzerinde 1.455.913 TL (31 Aralık 2023 – 1.597.815 TL) tutarında faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden dökümü aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	9.766.432	3.072.443	11.937.066	2.718.038
KZT	2.207.956	-	1.787.719	-
BDT	1.508.242	-	-	-
USD	1.263.454	20.714.287	6.530.861	20.029.874
EUR	774.593	1.007.400	3.500.088	1.911.887
UZS	229.983	1.536.913	-	-
PKR	202.507	-	412.506	-
KGS	177.686	143.536	101.751	394.827
AZM	287	200.712	141	95.611
JOD	-	-	4.506	-
	16.131.140	26.675.291	24.274.638	25.150.237

Bilanço tarihlerindeki en düşük ve en yüksek etkin faiz oran aralıkları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli
USD cinsinden krediler	(%7,49 - %8,49)	(%3,00) - (6M Libor + %2,50)
PKR cinsinden krediler	(1M Kibor - %0,10) - (6M Kibor + %1)	(1M Kibor - %0,10) - (6M Kibor + %1)
TL cinsinden krediler	(%12,00 - %54,25)	(%9,00 - %48,50)
KZT cinsinden krediler	(%14,70 - %15,60)	(%16,55 - %16,85)
EUR cinsinden krediler	(%5,55 - %7,70)	(%7,25)
KGS cinsinden krediler	(%14,28)	(%14,28)
AZM cinsinden krediler	(%9,00)	(%9,00)
BDT cinsinden krediler	(%9,50 - %11,62)	-
UZS cinsinden krediler	(%19,04 - %21,29)	-
JOD cinsinden krediler	-	(%9,50)
Uzun vadeli
USD cinsinden krediler	(%4,50) – (6M TERM SOFR + %2,25)	(%4,22) - (%7,04)
EUR cinsinden krediler	(6M Euribor + %1,30) - (6M Euribor + %1,60)	(6M Euribor + %1,30) - (6M Euribor + %2,75)
TL cinsinden krediler	(%27,64 - %50,50)	(%27,64 - %47,00)
AZM cinsinden krediler	(%9,00)	(%9,00)
KGS cinsinden krediler	(%14,28)	(%14,28)
UZS cinsinden krediler	(%19,04 - %21,29)	-

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli kredilerin (cari kısım dahil) geri ödeme planları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
2024	595.079	12.681.458
2025	4.799.097	3.964.861
2026 ve sonrası	23.873.323	21.185.376
	29.267.499	37.831.695

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

8. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Dönem başı itibarıyla finansal borç	49.424.875	45.575.504
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	26.108.841	22.465.922
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	(26.360.034)	(19.178.599)
Nakit akış etkisi	(251.193)	3.287.323
Faiz giderleriyle ilgili düzeltmeler	6.650.519	4.111.328
Ödenen faiz	(6.256.719)	(3.818.890)
Faiz tahakkukları değişimi	393.800	292.438
Satın alınan bağlı ortaklık nedeniyle değişim	2.208.631	735.410
Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan kur farkı geliri / (gideri)	4.873.388	14.474.710
Parasal kazanç / kayıp	(13.113.767)	(16.436.858)
Yabancı para düzeltmeleri	(729.303)	(694.408)
Dönem sonu itibarıyla finansal borç	42.806.431	47.234.119

Kiralama İşlemlerinden Borçlar

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçların bugünkü değeri 857.634 TL olup, 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerine bağlı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
1 Ocak bakiyesi	897.104	1.086.441
Kiralama borçlarından artış	240.450	270.815
Kiralama borçlarından değişiklikler	8.190	7.345
Dönem içinde yapılan ödemeler	(251.817)	(274.957)
Kiralama borçları faiz gideri	62.652	80.241
Kur farkı gideri/(geliri)	4.413	4.089
Satın alım yoluyla eklenen	21.580	-
Yabancı para çevrim farkı	(124.938)	(239.651)
Dönem sonu bakiyeleri	857.634	934.323

9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Diğer Alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Personelden alacaklar	40.013	47.274
Depozito ve teminatlar	4.861	6.669
Diğer	408.221	109.820
	453.095	163.763
Diğer Borçlar
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler	1.969.346	1.658.641
Depozitolar ve teminatlar	2.491.392	1.382.265
Diğer	207.270	33.104
	4.668.008	3.074.010

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri	952.336	759.006
Peşin ödenmiş sigorta giderleri	379.350	246.939
Peşin ödenmiş kira giderleri	7.917	13.136
Peşin ödenmiş diğer giderler	349.908	365.591
Tedarikçilere verilen avanslar	2.108.537	1.151.149
	3.798.048	2.535.821
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri	384.986	347.273
Peşin ödenmiş diğer giderler	33.763	35.348
Tedarikçilere verilen avanslar	1.315.915	1.271.097
	1.734.664	1.653.718
c) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alınan avanslar	486.634	201.368
Ertelenmiş gelirler	79.555	77.656
	566.189	279.024
d) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ertelenmiş gelirler	11.214	60.195
	11.214	60.195

11. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup'un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup'un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, SSDSD'nin toplam aktif ve yükümlülükleri ile 30 Eylül 2024 ve 2023 net satışları ve dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:

SSDSD	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Toplam Varlıklar	150	256
Toplam Kaynaklar	63.583	72.715
Özkaynaklar	(63.433)	(72.459)
SSDSD	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Satışlar	-	-
Dönem Zararı	(8.008)	(43.578)
Grup'un zarardaki payı	(4.004)	(21.789)

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler itibarıyla maddi duran varlıklar hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem	Net Defter Değeri 1 Ocak 2024	Girişler	Amortisman	Transferler	Çıkışlar, net	Değer düşüklüğü, net	Satın alma yoluyla edinilen varlıklar	Yabancı Para Çevrim Farkı, net	Net Defter Değeri 30 Eylül 2024
Arazi ve Binalar Makine ve Teçhizat Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar (*) Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar	17.199.377 17.048.135 453.748 307.452 8.812.879 61.993 3.986.043	53.824 1.701.963 7.940 28.219 1.793.758 - 5.453.883	(354.539) (1.608.010) (66.235) (38.610) (1.549.497) (474) -	1.083.330 2.286.196 2.426 22.613 359.128 - (3.753.693)	(42.320) (237.144) (1.473) (2.075) (392.247) (401) -	- 308 - - 1.837 - (6.471)	717.982 896.882 - 4.299 663.288 1.717 1.441.213	(1.802.208) (1.430.161) (67.614) (23.670) (935.137) (9.764) (798.577)	16.855.446 18.658.169 328.792 298.228 8.754.009 53.071 6.322.398
Net Defter Değeri	47.869.627	9.039.587	(3.617.365)	-	(675.660)	(4.326)	3.725.381	(5.067.131)	51.270.113
Geçmiş Dönem	Net Defter Değeri 1 Ocak 2023	Girişler	Amortisman	Transferler (**)	Çıkışlar, net	Değer düşüklüğü, net	Satın alma yoluyla edinilen varlıklar	Yabancı Para Çevrim Farkı, net	Net Defter Değeri 30 Eylül 2023
Arazi ve Binalar Makine ve Teçhizat (**) Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar () Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar	16.760.764 17.569.960 344.557 266.943 8.663.123 67.658 2.082.097	110.525 968.966 189.859 47.309 2.127.664 - 3.223.403	(344.958) (1.425.511) (63.572) (36.923) (1.546.783) (497) -	164.316 395.067 11.893 (9.354) 503.116 (4.078) (1.766.546)	(6.285) (97.159) (2.390) (895) (419.705) - -	- 38.845 - - (12.598) - -	1.308.272 1.134.476 4.985 17.560 160.141 - 24.662	(739.273) (1.241.909) 7.223 7.779 (420.947) 930 (22.288)	17.253.361 17.342.735 492.555 292.419 9.054.011 64.013 3.541.328
Net Defter Değeri	45.755.102	6.667.726	(3.418.244)	(705.586)	(526.434)	26.247	2.650.096	(2.408.485)	48.040.422

(*) Diğer maddi duran varlıklar içerisinde soğutucular ve depozitolu şişeler takip edilmektedir.

(**) 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri 1.458 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklar maddi duran varlıklara transfer olmuştur.

(***) 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri 707.044 TL tutarındaki yedek parça, stoklara transfer edilmiştir.

30 Eylül 2024 itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde 103.324 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (30 Eylül 2023: 123.842 TL). Bu tutara taahhütler notunun TRİ pozisyonunda yer verilmiştir (Not 16).

Değer Düşüklüğü Karşılığı

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla değer düşüklüğü karşılığı 4.326 TL dir. (30 Eylül 2023 – 26.247 TL değer düşüklüğü iptali) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup'un cari dönemde defter değeri, gerçekleşebilir değerini aşan maddi varlıkları için hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Bu karşılık "Kullanımdan Kalkmış" maddi varlıklar için ayrılmıştır (Not 20). 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü tutarlarından ters çevrilen tutar 6.615 TL dir. (30 Eylül 2023 – 44.169 TL) (Not 20).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Kullanım Hakkı Varlığı

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler itibarıyla kullanım hakkı varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

					Satın alma yoluyla
Maliyet	1 Ocak 2024	İlaveler	Değişiklikler	Çıkışlar	edinilen varlıklar	Çevrim Farkı	30 Eylül 2024
Arazi ve Binalar	717.338	5.403	1.341	(2.678)	21.580	(94.410)	648.574
Makine ve Teçhizat	70.250	226	-	(618)	-	(14.893)	54.965
Taşıtlar	503.177	234.821	6.849	(47.285)	-	(109.011)	588.551
Ofis Ekipmanları	4.055	-	-	-	-	(595)	3.460
	1.294.820	240.450	8.190	(50.581)	21.580	(218.909)	1.295.550
Amortisman
Arazi ve Binalar	(311.318)	(45.635)	-	1.953	-	45.626	(309.374)
Makine ve Teçhizat	(32.846)	(6.058)	-	618	-	3.928	(34.358)
Taşıtlar	(210.163)	(112.814)	-	46.818	-	44.377	(231.782)
Ofis Ekipmanları	(3.895)	(267)	-	-	-	218	(3.944)
	(558.222)	(164.774)	-	49.389	-	94.149	(579.458)
Net Defter Değeri	736.598	75.676	8.190	(1.192)	21.580	(124.760)	716.092

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Kullanım Hakkı Varlığı (devamı)

Maliyet	1 Ocak 2023	İlaveler	Değişiklikler	Çıkışlar	Satın alma yoluyla edinilen varlıklar	Çevrim Farkı	30 Eylül 2023
Arazi ve Binalar	590.898	170.563	6.703	(738)	-	(50.692)	716.734
Makine ve Teçhizat	82.230	-	-	(1.740)	-	(23.407)	57.083
Taşıtlar	720.203	100.252	-	(135.646)	5.276	(145.975)	544.110
Ofis Ekipmanları	3.176	-	642	-	-	329	4.147
	1.396.507	270.815	7.345	(138.124)	5.276	(219.745)	1.322.074
Amortisman
Arazi ve Binalar	(262.499)	(45.660)	-	738	-	9.232	(298.189)
Makine ve Teçhizat	(35.690)	(5.287)	-	1.740	-	6.954	(32.283)
Taşıtlar	(206.501)	(130.521)	-	109.011	(1.586)	25.996	(203.601)
Ofis Ekipmanları	(3.407)	(272)	-	-	-	(78)	(3.757)
	(508.097)	(181.740)	-	111.489	(1.586)	42.104	(537.830)
Net Defter Değeri	888.410	89.075	7.345	(26.635)	3.690	(177.641)	784.244

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

				Satın alma
Maliyet	1 Ocak 2024	Girişler	Çıkışlar	yoluyla edinilen varlıklar	Transferler	Çevrim Farkı	30 Eylül 2024
Su kaynakları kullanım hakları	421.749	-	-	-	-	-	421.749
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri	23.898.148	-	(3.609)	-	-	(3.163.103)	20.731.436
Kuruluş örgütlenme	23.225	-	-	-	-	-	23.225
Diğer haklar	3.229.012	76.870	-	56.712	535.069	(96.521)	3.801.142
Yapılmakta olan yatırımlar	864.506	357.470	-	-	(535.069)	-	686.907
	28.436.640	434.340	(3.609)	56.712	-	(3.259.624)	25.664.459
Amortisman
Su kaynakları kullanım hakları	(421.749)	-	-	-	-	-	(421.749)
Kuruluş örgütlenme	(5.728)	(6.919)	-	-	-	-	(12.647)
Diğer haklar	(1.787.890)	(273.403)	(131)	(56.712)	-	162.746	(1.955.390)
	(2.215.367)	(280.322)	(131)	(56.712)	-	162.746	(2.389.786)
Net Defter Değeri	26.221.273	154.018	(3.740)	-	-	(3.096.878)	23.274.673

Devlet teşviği ile alınan su kaynağı kullanım hakkı yoktur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maliyet	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	Satın alma yoluyla edinilen varlıklar	Transferler*	Çevrim Farkı	30 Eylül 2023
Su kaynakları kullanım hakları	421.750	-	-	-	-	-	421.750
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri	25.192.001	-	-	-	-	(1.005.267)	24.186.734
Kuruluş örgütlenme	-	-	-	25.690	-	-	25.690
Diğer haklar	2.852.387	148.572	(3.868)	113.821	29.223	(140.682)	2.999.453
Yapılmakta olan yatırımlar	442.502	236.476	-	-	(30.911)	-	648.067
	28.908.640	385.048	(3.868)	139.511	(1.688)	(1.145.949)	28.281.694
Amortisman
Su kaynakları kullanım hakları	(421.750)	-	-	-	-	-	(421.750)
Kuruluş örgütlenme	-	(2.486)	-	(7.318)	-	-	(9.804)
Diğer haklar	(1.307.259)	(206.965)	2.614	(64.884)	230	21.158	(1.555.106)
	(1.729.009)	(209.451)	2.614	(72.202)	230	21.158	(1.986.660)
Net Defter Değeri	27.179.631	175.597	(1.254)	67.309	(1.458)	(1.124.791)	26.295.034

(*) 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri 1.458 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklar maddi duran varlıklara transfer olmuştur.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

14. ŞEREFİYE

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler itibarıyla şerefiyenin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	Satın Alınan Bağlı Ortaklık Yoluyla Eklenen	Yabancı Para Çevrim Farkları	30 Eylül 2024
Maliyetler	6.992.648	284.960	(835.322)	6.442.286
Değer düşüklüğü karşılıkları	(681.925)	-	(57.767)	(739.692)
Net defter değeri	6.310.723	284.960	(893.089)	5.702.594

	1 Ocak 2023	Yabancı Para Çevrim Farkları	30 Eylül 2023
Maliyetler	7.804.468	(535.091)	7.269.377
Değer düşüklüğü karşılıkları	(619.789)	(283.712)	(903.501)
Net defter değeri	7.184.679	(818.803)	6.365.876

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şerefiyenin bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.

	Yurt içi	Yurt dışı	Konsolide
30 Eylül 2024	-	5.702.594	5.702.594
30 Eylül 2023	-	6.365.876	6.365.876

15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 1.095.639 TL (31 Aralık 2023: 1.118.670 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ilişkin kar veya zarar tablosunda 23.031 TL tutarında ertelenmiş vergi gideri oluşmuştur.

Yukarıda özetlenen teşvik belgeleri kapsamında, cari dönem yasal vergi karşılığında indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmamıştır (30 Eylül 2023: 48.885 TL).

Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.

Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. Aynı yasa hükümlerine göre Grup'un yaptığı Ar-Ge harcamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, gerçekleşen Ar-Ge harcamalarının kanunun izin verdiği kısmı için Ar-Ge indiriminden yararlanmaktadır. 30 Eylül 2024 itibarıyla Grup yasal vergi karşılığında 16.531 TL (30 Eylül 2023: 4.230) tutarında Ar-Ge indirimi avantajı kullanmıştır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

CCİ ve Türkiye'de mukim bağlı ortaklıkları

Aleyhe Davalar

30 Eylül 2024 tarihi itibari ile CCİ ve Türkiye'de mukim bağlı ortaklıkları aleyhine 237 adet 45.275 TL (31 Aralık 2023 - 229 adet 26.178TL) tutarında, ticari faaliyetler ile ilgili açılmış bulunan çeşitli davalar mevcuttur. Bu davaların 30 Eylül 2024 tarihi itibari ile nasıl sonuçlanacağı henüz kesinlik kazanmamıştır. Söz konusu davalarla ilgili Grup yönetimi olumsuz bir sonuç beklememektedir ve bu davalar Grup'un faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir.

Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar

Aleyhe Davalar

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, CCBPL'nin vergi davaları olup davaların CCBPL'nin aleyhine sonuçlanması durumunda oluşabilecek vergi yükümlülüğü 91.723 TL'dir (31 Aralık 2023 – 113.644TL).

Grup yönetimi söz konusu davalarla ilgili olumsuz bir sonuç beklememektedir ve söz konusu davalar Grup'un faaliyet sonuçlarını, finansal durumu etkileyebilecek nitelikte değildir.

Pakistan'da 2013 yılında yapılan kanun değişikliğiyle, daha önce dolaylı vergi olarak uygulanan "Satış ve Özel Tüketim Vergileri" yerine 9 Temmuz 2013 tarihinden itibaren üretim kapasitesiyle ilişkilendirilen "Kapasite Vergisi" uygulanmaya başlanmış olup, CCBPL bu kanun değişikliğine paralel olarak kanuni yükümlülüklerini yeni kanuni düzenleme çerçevesinde yerine getirmiştir.

"Kapasite Vergisi" ne ilişkin söz konusu kanun uygulaması Mayıs 2014 tarihinde Anayasa Mahkemesinin kararıyla iptal edilmiş ve daha önce uygulanan "Satış ve Özel Tüketim Vergileri" sistemine geri dönülmüştür. CCBPL de bu iptal kararı sonrası "Satış ve Özel Tüketim Vergileri" sistemine göre kanuni yükümlülüklerini yerine getirmiştir.

Pakistan vergi idaresi, iptal kararını gerekçe göstererek, "Satış ve Özel Tüketim Vergileri" sisteminin iptal öncesi de geriye dönük olarak uygulanması talebiyle, önceki dönemlerde CCBPL'den ek vergi talebinde bulunmuştu. Şirket yönetimi Anayasa Mahkemesi iptal kararlarının geriye yürümezliği ilkesine dayanarak ve aynı zamanda ilgili zaman diliminde yürürlükte bulunan "Kapasite Vergisi" uygulaması yükümlülüklerinin tam olarak yerine getirildiğinden hareketle, söz konusu talebe itiraz etmiş ve konuyu yargıya taşımıştı. 2024 yılı içerisinde ilgili konu Şirket ve Vergi dairesi nezdinde kapatılmıştır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

Ana Ortak (CCI) ve Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ana ortak ve konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar için verilen teminat rehin ipotek (TRİ) pozisyonu aşağıdaki gibidir:

				30 Eylül 2024
		Orijinal	Orijinal	Orijinal	Orijinal	Diğer
		Para	Para	Para	Para	Yabancı
	Toplam TL	Birimi	Birimi	Birimi	Birimi Bin	Para TL
	Karşılığı	TL	Bin USD	Bin EUR	PKR	Karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı	2.257.377	1.658.164	8.017	4.898	162.152	118.779
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine verilenlerin toplam tutarı	15.944.488	549.788	244.400	37.500	16.800.000	3.559.982
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3.
diğer kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin	-	-	-	-	-	-
toplam tutarı
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine verilenlerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
verilenlerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
Toplam teminat, garanti ve rehinler	18.201.865	2.207.952	252.417	42.398	16.962.152	3.678.761
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)	-	-	-	-	-	-

31 Aralık 2023 Toplam TL Karşılığı Orijinal Para Birimi TL Orijinal Para Birimi Bin USD Orijinal Para Birimi Bin EUR Orijinal Para Birimi Bin PKR Diğer Yabancı Para TL Karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı 2.679.841 1.963.379 8.468 4.863 162.152 139.565 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilenlerin toplam tutarı 13.353.993 15.753 76.263 79.198 16.800.000 4.399.280 C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı - - - - - - D. Diğer verilenlerin toplam tutarı - - - - - i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı - - - - - ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilenlerin toplam tutarı - - - - - iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin toplam tutarı - - - - - - Toplam teminat, garanti ve rehinler 16.033.834 1.979.132 84.731 84.061 16.962.152 4.538.845 Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%) - - - - - -

Vergi ile İlgili ve Yasal Konular

Grup'un yurt dışında faaliyette bulunduğu bölgelerin çoğunda, vergilendirme ve yabancı para ile yapılan işlemlerle ilgili yasalar ve düzenlemeler, gelişme göstermeye devam etmektedir. Çeşitli yasalar ve düzenlemeler her zaman yazılı olarak ifade edilmemiştir ve bu düzenlemelerin uygulanması yerel, bölgesel ve milli vergi otoriteleri, ilgili ülkelerin merkez bankaları ve maliye bakanlıklarının yorumuna tabidir. Vergi beyanları ve diğer yasal alanlar, yasalarla ceza kesme ve faiz oranı uygulama hakkı verilmiş çeşitli otoriteler tarafından gözden geçirme ve incelemeye tabidir. Bu, Grup'un yurt dışında ağırlıklı olarak faaliyette bulunduğu bölgelerde, daha gelişmiş vergi sistemleri olan ülkelerde görülmeyen vergi ile ilgili riskler yaratmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

17. TAAHHÜTLER

Murabaha

CCBPL, Standard Chartered Bankası, Habib Bankası Limited ve Meezan Bank ("Bankalar") ile murabaha hizmet anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşma gereğince CCBPL ve Bankalar anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman aralıklarında şeker ve resin alım işlemi yapacaklardır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bu anlaşmadan kaynaklı CCBPL'nin 5,7 milyon USD tutarındaki şeker ve resini 31 Aralık 2024 sonuna kadar, 23,9 milyon USD tutarındaki şeker ve resini 31 Mart 2025 sonuna kadar Bankalar'dan satın alma taahhüdü bulunmaktadır.

CCBPL, Standard Chartered Bankası, Habib Bankası Limited ve Meezan Bank ("Bankalar") ile murabaha hizmet anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşma gereğince CCBPL ve Bankalar anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman aralıklarında şeker ve resin alım işlemi yapacaklardır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bu anlaşmadan kaynaklı CCBPL'nin 74,1 milyon USD tutarındaki şeker ve resini 31 Mart 2024 sonuna kadar, 37,6 milyon USD tutarındaki şeker ve resini 30 Haziran 2024 sonuna kadar Bankalar'dan satın alma taahhüdü bulunmaktadır.

18. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer Dönen Varlıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
KDV alacakları	1.633.406	1.691.473
Diğer	279.318	432.921
	1.912.724	2.124.394
b) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Hisse satın alma opsiyonu	80.534	94.387
Diğer	69.625	87.940
	150.159	182.327

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Day Investments Ltd.'in (Day) sahip olduğu %12,5 oranındaki Turkmenistan CC hissesini satın alma opsiyon bedeli olarak taşınan 2.360.000 USD, konsolide finansalda bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası satış kuru ile çevrilmiş ve 80.534 TL karşılığı olarak, diğer kısa vadeli yükümlülükler altında hisse satın alma opsiyon hesabına yansıtılmıştır.(31 Aralık 2023 – 94.387TL).

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

19. ÖZKAYNAKLAR

Sermaye

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş
Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet)	279.807.860.200	25.437.078.200

Yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.

Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.

Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.

30 Eylül tarihi itibarıyla CCİ'nin Vergi Usül Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.

		30 Eylül 2024
	ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar	TÜFE Endeksli Kayıtlar	Geçmiş Yıllar Kar / Zararlarında Takip Edilen Tutarlar
Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler	15.715.906 - 3.155.031	1.883.327 3.698.002 2.996.022	13.832.579 (3.698.002) 159.009

Temettüler

Şirketimizin SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolarına göre 2023 mali yılı net dönem kârı 20.579.819 TL olarak gerçekleşmiştir. Yasal mükellefiyetler düşüldükten sonra, tamamı 2023 yılı net dönem kârından karşılanmak üzere toplam brüt 2.000.015 TL'nin 27 Mayıs 2024 tarihinden itibaren ortaklara dağıtılması ve 2023 yılı net dönem kârından kalan kısmın olağanüstü yedek olarak Şirketimiz bünyesinde bırakılmasına ilişkin Yönetim Kurulu Kararı, Genel Kurul'da onaylanmıştır.

Şirketimiz 2023 net dönem kârından tam mükellef kurumlar ile Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilcilik aracılığı ile kâr payı elde eden dar mükellef kurumlara 1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 7,8626 TL brüt (7,8626 TL net), diğer hissedarlara ise 7,8626 TL brüt (7,07634 TL net) nakit temettü ödemesi yapılacaktır.

Kar payı dağıtımıyla ilgili olarak, hiçbir pay grubuna imtiyaz tanınmamaktadır. Yukarıdaki 2 paragraftaki tutarlara düzeltme katsayısı uygulanmamış olup, KAP'ta yayınlandığı gibi gösterilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Temmuz – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz – 30 Eylül 2023
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Kur farkı geliri	849.188	45.197	2.247.614	441.339
Hurda satış geliri	265.912	49.678	285.422	84.509
Sigorta gelirleri	112.945	2.163	22.114	9.690
Diğer gelirler	1.099.336	501.559	407.019	188.780
	2.327.381	598.597	2.962.169	724.318
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Kur farkı gideri	(923.789)	(104.770)	(1.807.203)	(460.001)
Hurda satış giderleri	(200.358)	7.867	(285.314)	(80.111)
Bağış ve yardımlar	(76)	(46)	(38.984)	(495)
Diğer giderler	(662.182)	(143.483)	(373.357)	(184.172)
	(1.786.405)	(240.432)	(2.504.858)	(724.779)
	1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
b) Yatırım faaliyetlerinden diğer	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
gelir/giderler	2024	2024	2023	2023
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Maddi varlık değer düşüklüğü iptali (Not 12)	6.615	93	44.169	(2.419)
Maddi varlık satış karları, net	-	-	148.974	53.196
	6.615	93	193.143	50.777
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Giderler
Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı (Not 12)	(10.941)	(997)	(17.922)	2.075
Maddi varlık satış zararları, net	(208.102)	(182.966)	-	-
Önceki dönemde diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilen yabancı para çevrim farklarının gelir tablosuna transferi	-	-	(209.340)	-
	(219.043)	(183.963)	(227.262)	2.075

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

21. FİNANSMAN GELİR / GİDERLERİ

a) Finansman Gelirleri	1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2024	2023	2023
Kur farkı geliri	1.864.927	573.333	5.873.649	1.308.552
Faiz gelirleri	1.291.733	549.456	841.215	302.090
Türev işlemlerden gelir	-	(11.598)	611.738	16.220
	3.156.660	1.111.191	7.326.602	1.626.862
b) Finansman Giderleri	1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Kur farkı gideri	(2.206.385)	(793.155)	(7.149.330)	(1.378.473)
Faiz giderleri	(6.650.519)	(2.197.543)	(4.111.328)	(1.508.655)
Kiralama borçları faiz gideri	(62.652)	(18.529)	(80.241)	(16.204)
Türev işlemlerden gider	(561.190)	(268.197)	(12.188)	961
	(9.480.746)	(3.277.424)	(11.353.087)	(2.902.371)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, döviz cinsinden olan finansal borçların kur farkı geliri / (gideri) aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2024	2023	2023
Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan kur farkı geliri / (gideri), net	(4.873.388)	(1.329.326)	(14.474.710)	(1.909.638)

22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Genel Bilgiler

Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların farklı vergi oranları vardır, bu oranlar aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kazakistan	%20	%20
Azerbaycan	%20	%20
Kırgızistan	%10	%10
Türkmenistan	%8	%8
Tacikistan	%18	%18
Ürdün	%21	%20
Irak	%15	%15
Pakistan	%39	%39
Bangladeş	%25	-
Özbekistan	%15	%15

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar oluşturulurken, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tablolarının Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi olan TL'ye çevrilmesinde ortaya çıkan kur farkları, özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. TMS12 kapsamında, söz konusu bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili bir satış işlemi planlanmadığı için, konsolidasyon sırasında oluşan yabancı para çevrim farklarının geçici olduğu düşünülmemekte ve buna ilişkin bir ertelenmiş vergi hesaplanmamaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Kümülatif		Kümülatif
	Değerleme	Varlık /	Değerleme	Varlık /
	Farkları	(Yükümlülük)	Farkları	(Yükümlülük)
Maddi ve maddi olmayan varlıklar	(20.263.082)	(5.517.403)	(22.634.788)	(6.129.446)
Kullanım hakkı varlığı	32.074	8.018	(66.482)	(17.175)
Finansal borçlar	(148.479)	(37.120)	(785.015)	(196.254)
Kıdem tazminatı karşılığı, personele sağlanan diğer menfaatler ve diğer borç karşılıkları	599.298	146.752	110.773	27.694
Kullanılmayan yatırım indirimi	924.212	1.095.639	761.017	1.118.670
Taşınan vergi zararı	19.046.567	4.761.642	17.472.592	4.368.148
Ticari alacaklar, borçlar ve diğer	3.759.319	849.351	3.712.781	853.842
Türev finansal araçlar	(151.941)	(37.985)	(158.417)	(43.960)
Stoklar	156.951	56.277	(81.339)	(170.542)
	3.954.919	1.325.171	(1.668.878)	(189.023)
Eksi :Taşınan vergi zararı için değerleme karşılığı	(19.046.567)	(4.761.642)	(17.472.592)	(4.368.148)
	(15.091.648)	(3.436.471)	(19.141.470)	(4.557.171)
Ertelenmiş vergi varlıkları		990.488		788.908
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		(4.426.959)		(5.346.079)
Net ertelenmiş vergi yükümlülüğü		(3.436.471)		(4.557.171)

Ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan geçmiş yıl zararlarının son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
2024	46.464	63.126
2025	75.718	102.870
2026	2.284.658	3.106.198
2027	3.076.677	4.179.973
2028	13.563.050	10.020.425
	19.046.567	17.472.592

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
1 Ocak bakiyesi	4.557.171	6.314.558
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)	569.598	3.075.153
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan	(872.371)	(2.540.241)
Satın alma yoluyla eklenen	162	76.303
Yabancı para çevrim farkları	(818.089)	(144.415)
	3.436.471	6.781.358

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

23. PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)

Pay başına kazanç, net karın / (zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirket'in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla pay başına kazanç / (kayıp) aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Temmuz –	1 Ocak –	1 Temmuz –
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Net Dönem Karı / (Zararı)	14.269.748	5.172.522	22.044.460	13.387.250
Ağırlıklı Ortalama Hisse Sayısı	279.807.860.200	279.807.860.200	25.437.078.200	25.437.078.200
Pay Başına Kazanç / (Kayıp) (Tam TL)	0,050998	0,018486	0,866627	0,526289

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir:

	30 Eylül 2024
	İlişkili	İlişkili	İlişkili
	taraflara olan	taraflardan	taraflardan
	satışlar ve	olan alışlar ve	olan	İlişkili taraflara olan
	diğer gelirler	diğer giderler	alacaklar	borçlar
					Uzun
İlişkili Taraflar ve Ortaklar				Kısa Vadeli	Vadeli
Anadolu Grubu Şirketleri (1)	2.402.110	542.050	1.360.800	318.751	-
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)	412.763	24.525.314	763.377	7.496.930	-
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)	2.974	103.525	-	10.132	-
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C.(4)	-	-	56.060	-	-
Day Trade (2)	-	-	-	199.286	-
National Beverage Co. (3)	-	8.988	-	-	-
Diğer	-	201.054	-	-	-
Toplam	2.817.847	25.380.931	2.180.237	8.025.099	-

	30 Eylül 2023			31 Aralık 2023
	İlişkili	İlişkili	İlişkili
	taraflara olan	taraflardan	taraflardan
	satışlar ve	olan alışlar ve	olan	İlişkili taraflara olan
	diğer gelirler	diğer giderler	alacaklar	borçlar
					Uzun
İlişkili Taraflar ve Ortaklar				Kısa Vadeli	Vadeli
Anadolu Grubu Şirketleri (1)	2.420.251	651.912	669.108	133.090	-
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)	1.273.288	36.494.738	887.671	10.407.964	-
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)	2.325	118.183	553	12.533	-
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C.(4)	-	-	58.641	-	-
Day Trade (2)	-	-	-	209.310	-
National Beverage Co. (3)	-	9.009	-	-	-
Diğer	-	405.599	-	-	-
Toplam	3.695.864	37.679.441	1.615.973	10.762.897	-

(1) Şirket'in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları

(2) Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşu

(3) Müşterek yönetime tabi teşebbüs ve bağlı ortakların diğer ortakları

(4) Şirket'in özkaynak yöntemine göre konsolide edilen müşterek yönetime tabi teşebbüsü

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan olan alışlar ve diğer giderlerin önemli bölümü hizmet, hammadde ve sabit kıymet alımları ile fason üretim giderlerinden oluşmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili şirketlere olan satışlar ve diğer gelirler, mamul satışları ve ilişkili şirketlere yansıtılan promosyon harcamaları katkı paylarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktör gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024			30 Eylül 2023
	Yönetim Kurulu	Üst Düzey Yöneticiler	Yönetim Kurulu	Üst Düzey Yöneticiler
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Diğer uzun vadeli faydalar	1.388 -	89.269 12.420	3.067 -	122.660 3.718
	1.388	101.689	3.067	126.378
Üst yönetimdeki kişi sayısı	4	10	4	9

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, bono ihraçları, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.

Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.

(a) Sermaye Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için, uygun gördüğü durumda hissedarlara ödenecek temettü tutarını belirleyebilir, yeni hisseler çıkarabilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Finansal borçlar	43.664.065	50.321.979
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerleri ve kısa vadeli finansal yatırımlar	(18.947.593)	(30.066.396)
Net borç	24.716.472	20.255.583
Toplam ödenmiş sermaye	2.798.079	254.371
Net borç / Toplam sermaye oranı (%)	8,83	79,63

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Faiz Oranı Riski

Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmaya çalışarak bu riski yönetmektedir.

Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup'un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihinde yabancı para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemi olan 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait vergi öncesi kara etkisi aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
USD cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: EUR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: PKR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:	4.642 3.828 6	122 8.714 34
Toplam	8.476	8.870

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:

Faiz Pozisyonu Tablosu	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli mevduatlar	11.343.119	22.671.632
Finansal yükümlülükler (Not 8)	41.157.154	45.341.379
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler (Not 8)	1.649.277	4.083.496

(c) Yabancı Para Riski

Grup'un, yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un işlevsel para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması, banka kredisi kullanması, ve vadeli / vadesiz mevduat bulundurmasından kaynaklanmaktadır. Grup yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutmaya çalışarak ve türev işlemler kullanarak yabancı para riskini yönetmektedir. (Not 7)

	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Temmuz– 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz – 30 Eylül 2023
Toplam ihracat tutarı	2.408.447	227.481	1.209.583	332.985
Toplam ithalat tutarı	29.294.134	9.581.815	32.143.148	10.278.098

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Yabancı Para Pozisyonu

Grup'un ve iştiraklerinin, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu (işlevsel para birimi dışındakiler) aşağıdaki gibidir:

	Döviz pozisyonu tablosu
	30 Eylül 2024
	Toplam TL Karşılığı	USD	Euro	Diğer Yabancı Para TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	695.073 4.674.353 -	14.586 122.793 -	5.171 12.683 -	- 405 -
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar	139.983 5.509.409 - -	2.860 140.239 - -	570 18.424 - -	20.639 21.044 - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar	- 404.961 404.961 5.914.370 5.703.426	- 829 829 141.068 125.777	- 9.868 9.868 28.292 34.701	- - - 21.044 77.081
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	2.038.047 81.375 -	36.962 2.356 -	20.256 22 -	- - -
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	7.822.848	165.095	54.979	77.081
14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar 15.a. Uzun Vadeli Krediler 15.b. Uzun Vadeli Kiralama İşlemleri 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	- 21.721.687 94.239 - - 21.815.926	- 605.991 2.079 - - 608.070	- 26.344 606 - - 26.950	- - - - - -
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)	29.638.774 19.825.850	773.165 580.000	81.929 -	77.081 -
Pozisyonu 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı(*)	19.825.850	580.000	-	-
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)	-	-	-	-
Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /	(3.898.554)	(52.097)	(53.637)	(56.037)
(Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	(24.269.348) -	(635.786) -	(64.075) -	(76.676) -

(*)Hollanda'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklardaki net yatırımların Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla, USD cinsinden ihraç edilen tahviller net yatırım riskinden korunma aracı olarak tayin edilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Yabancı Para Pozisyonu (devamı)

		Döviz pozisyonu tablosu
	31 Aralık 2023
	Toplam TL Karşılığı	USD	Euro	Diğer Yabancı Para TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar	1.018.223	18.936	5.895	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	4.823.379	98.018	20.364	1.969
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar	325.101	7	7.335	210
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	6.166.703	116.961	33.594	2.179
5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	104.646	170	2.211	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	104.646	170	2.211	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	6.271.349	117.131	35.805	2.179
10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar	6.705.993	140.602	23.128	47.137
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı	10.030.949	162.999	78.947	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	100.205	2.491	9	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	16.837.147	306.092	102.084	47.137
14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar	-	-	-	-
15.a. Uzun Vadeli Krediler	21.941.761	499.911	43.124	-
15.b. Uzun Vadeli Kiralama İşlemleri	158.057	2.804	1.031	-
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	- -	- -	- -	- -
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	22.099.818	502.715	44.155	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	38.936.965	808.807	146.239	47.137
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük)	26.411.423	659.200	-	-
Pozisyonu
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı(*)	26.411.423	659.200	-	-
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı	-	-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	(6.254.193)	(32.476)	(110.434)	(44.958)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal	(33.095.363)	(691.853)	(119.980)	(45.168)
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-	-

(*)Hollanda'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklardaki net yatırımların Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla, USD cinsinden ihraç edilen tahviller net yatırım riskinden korunma aracı olarak tayin edilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Yabancı Para Pozisyonu (devamı)

Aşağıdaki tabloda USD, Euro ve diğer yabancı para cinsinden varlıklar / (yükümlülükler) karşısında TL'deki %20 oranındaki bir değer kaybının / kazancının, diğer tüm değişkenler sabit kaldığı varsayımıyla vergi öncesi kar seviyesinde etkisi gösterilmektedir.

	Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
	30 Eylül 2024		30 Eylül 2023
	Kar / (zarar)	Kar / (zarar)	Kar / (zarar)
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Kar / (zarar) Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
USD'nin TL karşısında %20 değişmesi halinde:
1- USD net varlık / (yükümlülüğü)	(4.323.066)	4.323.066	(5.919.742)	5.919.742
2- USD riskinden korunan kısım (-)	3.965.170	(3.965.170)	5.524.083	(5.326.143)
3- USD Net Etki (1+2)	(357.896)	357.896	(395.659)	593.599
Euro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde:
4- Euro net varlık / (yükümlülüğü)	(410.607)	410.607	(943.605)	943.605
5- Euro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- Euro Net Etki (4+5)	(410.607)	410.607	(943.605)	943.605
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %20 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık / (yükümlülüğü)	(11.207)	11.207	(2.891)	2.891
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)	(11.207)	11.207	(2.891)	2.891
TOPLAM (3+6+9)	(779.710)	779.710	(1.342.155)	1.540.095

(d) Kredi Riski

Kredi riski karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.

Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.

Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup, bayileri dışındaki müşterilerine uygulanan kredi tutarını artırmak için genellikle teminata ihtiyaç duymaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(d) Kredi Riski (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
30 Eylül 2024	Ticari Alacaklar ve İlişkili Taraf Alacakları	Diğer Alacaklar	Verilen Avanslar	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	19.843.058	619.032	3.424.452	18.181.868
- Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı	17.473.262	-	1.044.494	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	18.107.395	619.032	3.424.452	18.181.868
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	1.735.663	-	-	-
- Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı	9.518.374	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	312.143	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	(312.143)	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat mektupları)	-	-	-	-

	Alacaklar
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar ve İlişkili Taraf Alacakları	Diğer Alacaklar	Verilen Avanslar	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	11.975.377	347.050	2.422.246	30.022.093
- Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı	8.405.578	-	811.054	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	10.587.408	347.050	2.422.246	30.022.093
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	1.387.969	-	-	-
- Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı	397.517	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	237.481	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	(237.481)	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat mektupları)	-	-	-	-

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(e) Likidite Riski

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri, bono ihraçları, nakit ve kısa vadeli mevduat yönetimi aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.

Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler "1 - 5 yıl arası" vadeli olarak sınıflandırılmıştır.

(f) Emtia Fiyat Riski

Grup, şeker, aliminyum, resin gibi belirli emtianın fiyat değişkenliklerinden etkilenebilmektedir. Şirketin operasyonel faaliyetleri daimi bir biçimde bu emtianın alımını gerektirmekte olup, Şirket yönetimi tarafından bu emtianın fiyat riskinin yönetilmesi adına risk stratejileri uygulanmaktadır.

12 aya kadar tahmini kutu alımları baz alınarak, emtia fiyat (alüminyum) riskinden korunmak adına şirket, alüminyum swap işlemleri ve alüminyum swap satın alma opsiyonu gerçekleştirmektedir (Not 7).

15 aya kadar tahmini pet şişe alımları baz alınarak, emtia fiyat (resin) riskinden korunmak adına şirket, resin swap işlemleri ve resin swap satın alma opsiyonu gerçekleştirmektedir (Not 7).

24 aya kadar tahmini üretim baz alınarak, emtia fiyat (şeker) riskinden korunmak adına şirket, şeker swap işlemleri ve şeker swap satın alma opsiyonu gerçekleştirmektedir (Not 7).

26. FİNANSAL ARAÇLAR

Gerçeğe Uygun Değer

Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.

Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tablo tarihinde geçerli olan kurlar üzerinden değerlendirilmektedir.

Grup'un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Varlıklar – Bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların, beklenen zararlar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.

Finansal Yükümlülükler – Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Sabit faizli banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Değişken faizli kredilerin, üzerlerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu

Grup gerçeğe uygun değer ölçümlerini, her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır:

Seviye 1: Aktif piyasada işlem gören piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri

-
-
-
80.534
80.534
Seviye 3
-
-
-
94.387
94.387

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla seviye 3 altında yer alan hisse satın alım opsiyonunun hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
1 Ocak bakiyesi	94.387	98.964
Yabancı para çevrim farkları	(13.853)	(2.448)
	80.534	96.516

27. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.