CNT85 Inc. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 씨앤티85(주) 00760874 100000000000 20240328 1101111347940 000 107588 35289 50170 130 N N N Y N A N 1 Y

씨앤티85 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

예교지성회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - -	102
		내부회계관리제도 운영실태보고서- - - - - - - - - - - - - - - - -	105

독립된 감사인의 감사보고서

씨앤티85 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 씨앤티85 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 수익인식에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하여 우리는 회사의 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.- 매출액 인식에 대한 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 매출액에 대한 수익 인식기준 검토- 매출액에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출액에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교나. 영업권의 회수가능액에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 총자산대비 영업권의 비중이 큰 상황으로 영업권은 매년 손상검토가 이루어져야 함에 따라 회수가능액의 추정이 필요하고, 회수가능액의 추정은 불확실성이 높은 항목임에 따라 영업권이 과대계상될 위험이 존재한다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.- 회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가- 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 평가- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데

필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이의웅 입니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334 에셈타워 9층
예 교 지 성 회 계 법 인
대표이사 이 의 웅

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

씨앤티85 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
씨앤티85 주식회사 대표이사 박종승

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)
(전 화)	02-3467-1900

재 무 상 태 표
제 28 기 2023년 12월 31일 현재
제 27 기 2022년 12월 31일 현재
씨앤티85 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	제 28 (당)기말	제 27 (전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산		75,902,090,604	22,781,385,457
현금및현금성자산	4,5	35,315,045,584	5,927,756,693
금융기관예치금	4,5	6,725,000,114	1,725,000,000
매출채권	4,6,19,20	24,498,323,864	7,889,897,262
기타유동채권	4,6	1,698,646,160	301,683,185
기타유동자산	9	1,485,312,195	1,712,339,322
당기법인세자산		41,974,990	1,306,610
재고자산	8	6,137,787,697	3,341,977,184
유동리스자산	15	-	21,425,201
매각예정자산	38	-	1,860,000,000
Ⅱ.비유동자산		31,685,688,805	27,107,910,150
기타비유동채권	4,6	610,879,996	636,870,259
비유동금융기관예치금	4,5	3,267,622,026	3,267,622,026
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	3,4,7	1,000	1,000
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	3,4,7	2,038,656,900	720,513,356
투자부동산	3,4,10	13,518,116,900	10,184,430,900
유형자산	11	4,340,263,355	4,579,471,881
무형자산	12	7,910,148,628	7,612,952,723
비유동리스자산	15	-	106,048,005
자 산 총 계		107,587,779,409	49,889,295,607
부 채
Ⅰ.유동부채		33,615,405,377	27,698,371,321
매입채무	4,13,36	12,911,315,486	3,818,834,851
기타유동채무	4,13,36	2,115,180,767	1,050,655,879
단기차입금	4,14,36	1,520,000,000	1,600,000,000
유동성장기차입금	4,14,36	244,619,103	13,013,251,975
기타유동부채	18,36	15,106,327,747	7,677,498,463
유동충당부채	17	1,659,791,963	480,000,000
유동리스부채	4,15,36	58,170,311	58,130,153
Ⅱ.비유동부채		1,673,185,610	1,916,407,612
기타비유동채무	4,13,36	154,450,000	210,200,000
확정급여부채	16	955,374,916	647,849,163
이연법인세부채	29	480,457,812	862,374,789
비유동리스부채	4,15,36	82,902,882	195,983,660
부 채 총 계		35,288,590,987	29,614,778,933
자 본
Ⅰ.자본금	21	36,943,093,000	17,824,478,000
Ⅱ.자본잉여금	21	121,987,904,692	91,061,602,450
Ⅲ.기타자본항목	22	(18,356,445,811)	(12,207,869,946)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	23	(1,348,277,337)	(1,348,277,337)
Ⅴ.이익잉여금(결손금)	24	(66,927,086,122)	(75,055,416,493)
자 본 총 계		72,299,188,422	20,274,516,674
부 채 및 자 본 총 계		107,587,779,409	49,889,295,607

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
씨앤티85 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	제 28 (당)기	제 27 (전)기
Ⅰ.매출액	25	50,169,908,998	32,080,799,484
Ⅱ.매출원가	25	44,468,328,189	25,631,654,800
Ⅲ.매출총이익		5,701,580,809	6,449,144,684
Ⅳ.판매비와관리비		4,820,469,790	4,921,178,663
판매비와관리비	26	4,820,469,790	4,921,178,663
Ⅴ. 영업이익		881,111,019	1,527,966,021
금융수익	4,28	299,091,035	77,632,426
금융원가	4,28	384,888,241	1,287,400,551
기타영업외수익	27	11,176,257,695	4,933,426,628
기타영업외비용	27	3,896,238,463	4,072,532,685
Ⅵ. 법인세차감전이익		8,075,333,045	1,179,091,839
법인세비용(환입)	29	(291,580,716)	(197,272,063)
Ⅶ. 당기순이익		8,366,913,761	1,376,363,902
Ⅷ. 기타포괄손익		(238,583,390)	362,311,098
기타포괄손익측정금융자산 평가이익		-	263,645,091
확정급여제도의 재측정요소		(238,583,390)	98,666,007
Ⅸ. 총포괄이익		8,128,330,371	1,738,675,000
Ⅹ. 주당이익
기본주당이익	31	193	39
희석주당이익	31	178	39

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
씨앤티85 주식회사	(단위: 원)

구분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	총계
2022년 1월 1일(전기초)		35,351,956,000	73,220,935,013	(12,200,631,446)	(1,611,922,428)	(76,530,446,402)	18,229,890,737
당기순이익		-	-	-	-	1,376,363,902	1,376,363,902
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	16	-	-	-	-	98,666,007	98,666,007
기타포괄손익측정금융자산 평가이익	7	-	-	-	263,645,091	-	263,645,091
전환사채 주식전환	22	148,500,000	164,689,437	-	-	-	313,189,437
무상감자	21	(17,675,978,000)	17,675,978,000	(1,940,000)	-	-	(1,940,000)
자기주식 변동	22	-	-	(5,298,500)	-	-	(5,298,500)
2022년 12월 31일(전기말)		17,824,478,000	91,061,602,450	(12,207,869,946)	(1,348,277,337)	(75,055,416,493)	20,274,516,674
2023년 1월 1일(당기초)		17,824,478,000	91,061,602,450	(12,207,869,946)	(1,348,277,337)	(75,055,416,493)	20,274,516,674
당기순이익		-	-	-	-	8,366,913,761	8,366,913,761
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	16	-	-	-	-	(238,583,390)	(238,583,390)
사업결합	37	13,284,615,000	24,071,722,380	-	-	-	37,356,337,380
전환사채 주식전환	22	5,834,000,000	6,854,579,862	(400,271,446)	-	-	12,288,308,416
자기주식 변동	22	-	-	(5,748,304,419)	-	-	(5,748,304,419)
2023년 12월 31일(당기말)		36,943,093,000	121,987,904,692	(18,356,445,811)	(1,348,277,337)	(66,927,086,122)	72,299,188,422

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
씨앤티85 주식회사	(단위: 원)

항 목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			11,367,378,720		5,298,525,939
당기순이익		8,366,913,761		1,376,363,902
현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)	32	(7,015,243,417)		1,364,204,565
운전자본의 변동	32	10,074,147,095		3,010,184,719
이자의 수취		171,248,310		12,821,850
이자의 지급		(205,619,759)		(495,719,634)
배당금 수입		900,000		6,804,187
법인세 납부(환급)		(24,967,270)		23,866,350
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			24,269,671,094		10,601,722,517
투자활동으로 인한 현금유입액		29,985,068,506		13,121,328,656
단기대여금의 감소		4,916,669		13,000,000
금융기관예치금의 감소		-		120,689,736
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 감소		-		341,376,527
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 감소		-		91,959,355
기타비유동금융자산의 감소		-		71,237,043
임차보증금의 감소		317,120,432		92,054,449
투자부동산의 처분		425,370,487		12,361,011,546
매각예정자산의 처분		3,353,000,000		-
리스채권의 감소		2,384,470		30,000,000
사업결합으로 인한 순현금흐름		25,882,276,448		-
투자활동으로 인한 현금유출액		(5,715,397,412)		(2,519,606,139)
투자부동산의 증가		(15,000,000)		-
유무형자산의 취득		(369,933,008)		(588,460,939)
단기대여금의 증가		(10,000,000)		-
금융기관예치금의 증가		(4,680,552,604)		(1,725,000,000)
임차보증금의 증가		(491,572,000)		-
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 증가		(148,339,800)		(206,145,200)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(6,237,753,472)		(12,402,600,971)
재무활동으로 인한 현금유입액		973,027,257		4,276,925,000
장기차입금의 증가		-		176,925,000
단기차입금의 증가		948,027,257		4,100,000,000
임대보증금의 증가		25,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(7,210,780,729)		(16,679,525,971)
단기차입금의 상환		(1,028,027,257)		(7,500,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(353,850,000)		-
전환사채의 상환		-		(8,889,656,255)
임대보증금의 감소		(35,000,000)		(255,000,000)
자기주식 취득		(5,748,304,419)		(7,238,500)
리스부채의 상환		(45,599,053)		(27,631,216)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(12,007,451)		(90,706,484)
현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			29,387,288,891		3,406,941,001
기초의 현금및현금성자산			5,927,756,693		2,520,815,692
기말의 현금및현금성자산			35,315,045,584		5,927,756,693

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 28 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제 27 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
씨앤티85 주식회사

1. 회사의 개요

씨앤티85 주식회사(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다.

당사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였고,주택사업 및 토목건축공사업, 부동산임대 및 매매 등의 사업을 영위하는 ㈜인스빌을 인수하여, 2023년 12월 20일을 합병기일로 ㈜인스빌을 합병하였습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 73,886,186주입니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 36,943,093천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기		전기
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
신안캐피탈(주)	20,000,000	27.07	20,000,000	56.10
박훈	6,642,307	8.99	-	-
박지호	6,642,307	8.99	-	-
박종승	200,000	0.27	-	-
기타	40,401,572	54.68	15,648,956	43.90
합계	73,886,186	100.00	35,648,956	100.00

2. 중요한회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.22에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점과 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.5 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.6 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	20년 ~ 50년	정액법
구 축 물	15년	정액법
기 계 장 치	10년	정액법
시 설 장 치	7년 ~ 10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
연구용기구	3년 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법
특허권	7년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
지적재산권	5년	정액법
고객관계	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.13 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.14 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.15 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.16 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.18 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.22 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

5) 영업권의 손상검토

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계
자산
비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산
투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	1	1
비유동당기손익_공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	-	-	16,369	16,369
조합출자금(비유동당기손익)	-	-	2,021,643	2,021,643
투자유가증권(비유동당기손익)	-	-	645	645
투자부동산	-	-	13,518,117	13,518,117

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계
자산
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	1	1
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	-	-	13,845	13,845
조합출자금(비유동당기손익)	-	-	705,511	705,511
투자유가증권(비유동당기손익)	-	-	1,157	1,157
투자부동산	-	-	10,184,431	10,184,431

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 당기말 공정가치서열체계에서 수준3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

수준	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
3	당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금, 저축성보험	2,038,012	자산가치법	자산가치
3	투자부동산	13,518,117	자산가치법	자산가치

당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치
기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 비상장주식	1
당기손익_공정가치측정금융자산 - 비상장주식	645

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산			투자부동산
투자유가증권(기타포괄손익)	보험상품(비유동당기손익)	조합출자금(비유동당기손익)	투자유가증권(비유동당기손익)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	1	13,845	705,511	1,157	10,184,431
당해기간의총손익
당기손익에 포함된 손익	-	(1,065)	29,620	(542)	(148,753)
기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-	-
매입, 발행, 매도 및 결제
취득	-	3,589	144,752	-	484,834
처분	-	-	-	-	(440,370)
대체	-	-	-	-	(1,716,000)
사업결합으로 인한 증가	-	-	1,141,760	30	5,153,975
기말잔액	1	16,369	2,021,643	645	13,518,117

4. 범주별금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	35,315,046	-	-	35,315,046
금융기관예치금	6,725,000	-	-	6,725,000
매출채권	24,498,324	-	-	24,498,324
기타유동채권	1,698,646	-	-	1,698,646
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	1	-	1
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	2,038,657	2,038,657
비유동금융기관예치금	3,267,622	-	-	3,267,622
기타비유동채권	610,880	-	-	610,880
합 계	72,115,518	1	2,038,657	74,154,176

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채
매입채무	12,911,315
기타유동채무	2,115,181
단기차입금	1,520,000
유동성장기차입금	244,619
기타비유동채무	154,450
유동리스부채	58,170
비유동리스부채	82,903
합 계	17,086,638

<전기말>

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	5,927,757	-	-	5,927,757
금융기관예치금	1,725,000	-	-	1,725,000
매출채권	7,889,897	-	-	7,889,897
기타유동채권	301,683	-	-	301,683
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	1	-	1
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	720,513	720,513
비유동금융기관예치금	3,267,622	-	-	3,267,622
기타비유동채권	636,870	-	-	636,870
유동리스채권	21,425	-	-	21,425
비유동리스채권	106,048	-	-	106,048
합 계	19,876,302	1	720,513	20,596,816

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채
매입채무	3,818,835
기타유동채무	1,050,656
단기차입금	1,600,000
유동성장기차입금	13,013,252
기타비유동채무	210,200
유동리스부채	58,130
비유동리스부채	195,984
합 계	19,947,057

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구분	당기손익
이자수익 (비용)	배당금수입	평가 및 처분이익(손실)	대손상각비 및기타의 대손상각비(환입)
---	---	---	---	---
금융자산
상각후원가 측정 금융자산	268,571	900	-	(9,876,330)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	28,013	-
금융부채
상각후 원가 측정 금융부채	(383,281)	-	-	-
합 계	(114,710)	900	28,013	(9,876,330)

<전기>

(단위: 천원)

구분	당기손익			기타포괄손익
이자수익 (비용)	평가 및 처분이익(손실)	대손상각비 및기타의 대손상각비(환입)	기타포괄손익공정가치 금융자산 평가이익(손실)
---	---	---	---	---
금융자산
상각후원가측정금융자산	61,268	-	57,835	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	263,645
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,906	-	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	(1,148,290)	(134,685)	-	-
합 계	(1,087,022)	(130,779)	57,835	263,645

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	-	173
보통예금	35,315,046	5,927,584
합 계	35,315,046	5,927,757

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
금융기관예치금
정기예금	6,725,000	1,725,000
비유동 금융기관예치금
보통예금	3,267,622	3,267,622	가압류설정
합 계	9,992,622	4,992,622

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권
매출채권	19,012,613	(3,686,710)	15,325,903	8,126,576	(3,439,368)	4,687,208
계약자산	9,242,549	(70,129)	9,172,420	3,211,505	(8,816)	3,202,689
소 계	28,255,162	(3,756,839)	24,498,323	11,338,081	(3,448,184)	7,889,897
기타유동채권
미수금	7,766,038	(7,045,616)	720,422	13,984,048	(13,719,534)	264,514
단기대여금	16,315,273	(16,310,273)	5,000	16,353,247	(16,340,747)	12,500
미수수익	857,625	(753,272)	104,353	774,941	(753,272)	21,669
유동보증금	868,871	-	868,871	3,000	-	3,000
소 계	25,807,807	(24,109,161)	1,698,646	31,115,236	(30,813,553)	301,683
기타비유동채권
장기대여금	2,083	-	2,083	-	-	-
보증금	451,937	(258)	451,679	480,011	(258)	479,753
미수금(비유동)	157,117	-	157,117	157,117	-	157,117
소 계	611,137	(258)	610,879	637,128	(258)	636,870
합 계	54,674,106	(27,866,258)	26,807,848	43,090,445	(34,261,995)	8,828,450

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수				계
90일미만	91~180일	181~365일	1년이상
---	---	---	---	---	---
총장부금액	24,276,141	379,036	40,554	3,559,431	28,255,162
기대손실율	0.76%	1.27%	20.89%	100.00%
전체기간기대손실	(184,134)	(4,802)	(8,471)	(3,559,431)	(3,756,838)
순장부금액	24,092,007	374,234	32,083	-	24,498,324

(3) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입	제각	사업결합	기말
매출채권	3,439,368	418,810	(1,259)	(195,839)	25,630	3,686,710
계약자산	8,816	39,193	-	-	22,120	70,129
소 계	3,448,184	458,003	(1,259)	(195,839)	47,750	3,756,839
기타유동채권
미수금	13,719,534	-	(10,302,600)	(1,700,000)	5,328,683	7,045,617
단기대여금	16,340,747	114	(30,587)	-	-	16,310,274
미수수익	753,272	-	-	-	-	753,272
소 계	30,813,553	114	(10,333,187)	(1,700,000)	5,328,683	24,109,163
기타비유동채권
보증금	258	-	-	-	-	258
합 계	34,261,995	458,117	(10,334,446)	(1,895,839)	5,376,433	27,866,260

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입	제각	기말
매출채권	4,330,030	343,670	(272,030)	(962,302)	3,439,368
계약자산	-	8,816	-	-	8,816
소 계	4,330,030	352,486	(272,030)	(962,302)	3,448,184
기타유동채권
미수금	13,731,934	-	(12,400)	-	13,719,534
단기대여금	16,350,747	-	(10,000)	-	16,340,747
미수수익	753,493	-	(222)	-	753,271
소 계	30,836,174	-	(22,622)	-	30,813,552
기타비유동채권
보증금	258	-	-	-	258
합 계	35,166,462	352,486	(294,652)	(962,302)	34,261,994

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장기기타금융자산
비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1	1
비유동 당기손익_공정가치측정 금융자산	2,038,657	720,513
합 계	2,038,658	720,514

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	16,369	13,845
조합출자금(비유동당기손익)	2,021,643	705,511
투자유가증권(비유동당기손익)	645	1,157
합 계	2,038,657	720,513

2) 당기 및 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	720,513	603,550
취득	148,341	206,145
처분	-	(92,512)
평가손익	28,013	3,330
사업결합으로 인한 증가	1,141,790	-
기말장부금액	2,038,657	720,513

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
투자유가증권(기타포괄손익)	1	1
합계	1	1

2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	1	3,371
취득	-	-
처분	-	(341,377)
평가손익	-	338,007
기말장부금액	1	1

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액
---	---	---	---	---	---	---
재공품	4,477,223	(513,269)	3,963,954	2,005,443	(448,174)	1,557,269
원재료	120,078	-	120,078	202,431	-	202,431
미완성공사	2,016,502	-	2,016,502	1,582,277	-	1,582,277
완성건물	37,253	-	37,253	-	-	-
합 계	6,651,056	(513,269)	6,137,787	3,790,151	(448,174)	3,341,977

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,688백만원(전기: 14,702백만원)입니다.당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 65백만원(전기: 재고자산 평가충당금 환입 125백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	1,347,500	1,590,982
선급비용	137,812	121,357
합 계	1,485,312	1,712,339

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	10,089,981	8,963,906
건물	3,428,136	1,220,525
합 계	13,518,117	10,184,431

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물
측정방법	공정가치모형	공정가치모형
기초	8,963,906	1,220,525
취득	44,464	440,370
처분	-	(440,370)
대체	(1,405,600)	(310,400)
평가	(98,114)	(50,639)
사업결합으로 인한 증가	2,585,325	2,568,650
기말	10,089,981	3,428,136

<전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물
측정방법	공정가치모형	공정가치모형
기초	11,018,160	8,707,975
취득	-	-
처분	(3,625,500)	(8,459,500)
대체	(569,716)	(819,369)
평가	2,140,962	1,791,419
기말	8,963,906	1,220,525

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	276,687	577,538
임대수익투자부동산 직접운영비용	17,909	203,025

(4) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 당기말 기준으로 투자부동산을 재평가 하였습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,189,700	-	2,189,700
건물	2,247,815	(753,512)	1,494,303
구축물	66,151	(27,477)	38,674
기계장치	266,378	(155,734)	110,644
시설장치	637,808	(613,453)	24,355
차량운반구	456,929	(450,249)	6,680
비품	216,070	(125,202)	90,868
사용권자산	246,694	(79,046)	167,648
건설중인자산	217,391	-	217,391
합 계	6,544,936	(2,204,673)	4,340,263

<전기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,189,700	-	2,189,700
건물	2,247,815	(659,404)	1,588,411
구축물	66,151	(24,235)	41,916
기계장치	326,890	(239,179)	87,711
시설장치	637,808	(602,108)	35,700
차량운반구	472,263	(445,584)	26,679
비품	200,854	(139,375)	61,479
사용권자산	158,682	(31,669)	127,013
건설중인자산	420,863	-	420,863
합 계	6,721,026	(2,141,554)	4,579,472

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가		감소			기말
취득	사업결합으로 인한 증가	감가상각(주1)	처분	대체(주2)
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	2,189,700	-	-	-	-	-	2,189,700
건물	1,588,410	-	-	(94,107)	-	-	1,494,303
구축물	41,916	-	-	(3,242)	-	-	38,674
기계장치	87,711	76,350	-	(24,946)	(28,471)	-	110,644
시설장치	35,701	-	-	(11,346)	-	-	24,355
차량운반구	26,680	-	-	(19,998)	(2)	-	6,680
비품	61,479	17,020	25,296	(18,744)	(383)	6,200	90,868
사용권자산	127,013	226,107	-	(65,637)	(119,835)	-	167,648
건설중인자산	420,862	272,563	-	-	-	(476,034)	217,391
합 계	4,579,472	592,040	25,296	(238,020)	(148,691)	(469,834)	4,340,263

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 117백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 121백만원입니다.

(주2) 대체 금액 중 6백만원은 비품, 나머지 476백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소			기말
취득	감가상각(주1)	처분	대체(주2)
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,189,700	-	-	-	-	2,189,700
건물	1,693,522	-	(105,112)	-	-	1,588,410
구축물	45,157	-	(3,241)	-	-	41,916
기계장치	68,705	40,088	(21,081)	(1)	-	87,711
시설장치	47,724	-	(12,023)	-	-	35,701
차량운반구	56,871	-	(30,188)	(3)	-	26,680
비품	28,916	47,000	(14,034)	(403)	-	61,479
사용권자산	23,213	146,599	(31,888)	(10,911)	-	127,013
건설중인자산	530,832	515,861	-	-	(625,831)	420,862
합 계	4,684,640	749,548	(217,567)	(11,318)	(625,831)	4,579,472

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 106백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 112백만 원입니다.

(주2) 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조)

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
영업권(주1)	4,215,120	6,635,481
지적재산권	198,993	341,657
소프트웨어	101,205	136,521
고객관계	272,332	442,794
시설이용권(주1)	3,122,499	56,499
합 계	7,910,149	7,612,952

(주1) 영업권 및 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	사업결합	손상	기말
영업권	6,635,481	-	-	-	(2,420,361)	4,215,120
지적재산권	341,657	-	(142,664)	-	-	198,993
소프트웨어	136,521	2,600	(37,916)	-	-	101,205
고객관계	442,794	-	(170,462)	-	-	272,332
수주잔고	-	-	-	-	-	-
시설이용권	56,499	-	-	3,066,000	-	3,122,499
합계	7,612,952	2,600	(351,042)	3,066,000	(2,420,361)	7,910,149

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	대체	상각	손상	기말
영업권	10,222,140	-	-	(3,586,659)	6,635,481
지적재산권	489,802	-	(148,144)	-	341,658
소프트웨어	14,625	154,916	(33,020)	-	136,521
고객관계	613,256	-	(170,462)	-	442,794
수주잔고	70,132	-	(70,132)	-	-
시설이용권	56,499	-	-	-	56,499
합계	11,466,454	154,916	(421,758)	(3,586,659)	7,612,953

(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	필터프레스 부문 영업권	플랜트 부문 영업권
추정근거	사용가치	사용가치
공정가치 서열체계 수준	수준3	수준3
가치평가기법	현금흐름 할인모형	현금흐름 할인모형
주요 가정	성장율 : (-)11.7%~10.1%	성장율 : (-)4.4%~34.1%
영구성장율 : 0%	영구성장율 : 0%
할인율 : 14.43%	할인율 : 15.51%
사용가치	4,971,440	14,091,327
비교대상 장부금액	6,062,876	15,420,252
손상인식 금액	1,091,436	1,328,925
보고부문	필터부문	플랜트부문

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	12,911,315	3,818,835
기타유동채무
미지급금	1,058,038	584,541
미지급비용	1,037,693	466,115
임대보증금	19,450	-
소 계	2,115,181	1,050,656
기타비유동채무
장기미지급금	-	6,500
임대보증금	154,450	203,700
소 계	154,450	210,200
합 계	15,180,946	5,079,691

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
유동	단기차입금	1,520,000	1,600,000
유동성 금융기관장기차입금	-	353,850
전환사채	244,619	12,659,402
합 계		1,764,619	14,613,252

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	만기	당기말	전기말	상환방법
하나은행	5.01%	2024-09-15	1,520,000	1,600,000	만기일시상환

(3) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말
제23회 전환사채	2020.10.23	2023.10.23	-	8,650,639
제24회 전환사채	2021.03.18	2024.03.18	244,619	4,008,763
합 계			244,619	12,659,402

(4) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	24회차 전환사채
사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액(천원)	225,000
전환청구기간	2022.03.18 ~ 2024.02.18
전환으로 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주
전환가액(주)	전환비율 100% 주당 1,000원
상환방법	일시상환
약정 이자	표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0%
만기시 상환액	만기시 권면금액의 109.371% 지급
조기상환 청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다
- 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다.
- 조기상환청구기간 : 2022-03-18~2024-02-18

(주) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부동산	92,526	84,539
차량	75,122	42,474
합계	167,648	127,013

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	65,637	31,888
리스부채에 대한 이자비용	46,233	24,102
단기리스료	328,477	76,586
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,397	26,548

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 8백만원이며, 리스의 총 현금유출은 46백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	63,586	58,170	76,926	58,131
1년 초과 5년 이내	113,965	73,807	228,016	112,450
5년 초과	35,700	9,096	181,500	83,533
합 계	213,251	141,073	486,442	254,114

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	58,170	58,130
비유동	82,903	195,984
합 계	141,073	254,114

16. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	1,101,554	789,776
사외적립자산 공정가치	(146,179)	(141,927)
합 계	955,375	647,849

(2) 확정급여채무

당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	789,776	958,799
근무원가	268,489	313,286
이자원가	12,869	9,045
재측정요소 :
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	300,235	(131,753)
급여지급액	(269,815)	(359,602)
기말	1,101,554	789,775

(3) 사외적립자산

1) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	141,927	212,532
이자수익	9,893	7,246
기여금납부액	-	-
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,641)	(5,258)
급여지급액	-	(72,593)
기말	146,179	141,927

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금 및 현금성자산	146,179	141,927

(4) 당기 및 전기 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보험수리적이익(손실)	(310,128)	126,495

(5) 보험수리적가정

1) 당기 및 전기 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	4.06%~4.22%	5.14%~5.16%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

2) 당기 및 전기 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
할인율
1% 증가	(33,334)	(18,736)
1% 감소	38,892	21,761
임금상승률
1% 증가	38,976	22,039
1% 감소	(33,998)	(19,284)

(6) 당기 및 전기 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1년미만	714,277	45,676
1년~2년미만	54,659	43,742
2년~5년미만	101,948	146,216
5년~10년미만	113,939	168,867
10년 이상	329,187	713,794
합 계	1,314,010	1,118,295

17. 충당부채

당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	480,000	480,000
사업결합으로 인한 증가	1,179,792	-
기말	1,659,792	480,000

당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다.당사는 당기에 피합병법인인 ㈜인스빌을 합병하면서 수분양자들의 부당이득반환청구의 소에 따른 1,180백만원의 소송충당부채를 승계하였습니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채
계약부채	7,197,854	1,759,364
선수금	6,855,145	5,513,448
예수금	140,464	83,446
부가세예수금	912,865	321,240
합계	15,106,328	7,677,498

19. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	9,242,549	3,211,505
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	7,197,854	1,759,364

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

당기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 공사계약에 따른 수익 인식으로 인하여 6,031백만원 증가하였으며, 부채로 인식한 계약이행원가는 신규계약 및 대금청구로 인해 5,438백만원 증가하였습니다.

20. 건설계약

(1) 당기 및 전기 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	변동(주)	공사수익인식	기말
몰디브 소각로	3,459,239	104,413	3,563,652	-
Soyang W2 Project	-	11,200,000	289,020	10,910,980
기흥 SDR 그린센터	-	16,740,000	6,313,311	10,426,689
기타	8,612,000	27,843,850	22,403,799	14,052,051
합 계	12,071,239	55,888,263	32,569,782	35,389,720

(주) 신규수주 및 공사범위변경으로 인한 증가 55,230,638 천원과 계약금의 환산으로 인한 변동 657,625 천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	변동(주)	공사수익인식	기말
몰디브 소각로	5,097,196	3,081,617	4,719,574	3,459,239
기타	-	17,365,847	8,753,847	8,612,000
합계	5,097,196	20,447,464	13,473,421	12,071,239

(주) 신규수주 및 공사범위변경으로 인한 증가 19,417,196 천원과 계약금의 환산으로 인한 변동 1,030,268 천원입니다.

(2) 당기 및 전기 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적손익	계약자산	계약부채
몰디브 소각로	17,831,238	2,896,326	893,541	-
Soyang W2 Project	278,963	10,057	-	5,310,980
기흥 SDR 그린센터	5,660,803	652,508	4,102,513	-
㈜신안레져(주1)	-	-	2,211,976	-
기타	29,508,506	26,235,432	2,034,519	1,886,874
합계	53,279,510	29,794,323	9,242,549	7,197,854

(주1) 당기중 사업결합으로 인한 승계금액 2,211,976 천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적손익	계약자산	계약부채
몰디브 소각로	14,105,652	3,022,585	1,650,059	-
기타	8,595,154	973,980	1,561,446	1,759,364
합계	22,700,806	3,996,565	3,211,505	1,759,364

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 10% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	당기수익인식	매출채권(공사미수금)		계약자산(계약부채)	계약자산대손충당금
총액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
필리핀법인 폐수처리장 보완공사	2022.03.20	2023.06.30	100.00%	1,323,564	-	-	-	-
몰디브소각로	2019.03.18	2023.10.31	100.00%	3,563,652	3,326,294	25,280	893,541	6,780
삼성전기세종법강화대응생물학적처리보완투장	2022.07.18	2023.02.14	100.00%	605,184	-	-	-	-
유미코아 Wet Milling Project(Soyang Project)	2022.12.01	2023.12.31	90.10%	7,088,855	-	-	1,105,955	8,392
몰디브ConstructionofControlBu	2022.11.15	2023.10.31	100.00%	2,694,596	167,824	1,275	-	-
Soyang W2 Project	2023.12.14	2024.12.31	2.60%	289,020	-	-	(5,310,980)	-
Hangang W2 Project Construction	2023.08.16	2024.08.31	71.00%	2,954,409	-	-	(778,304)	-
기흥 SDR 그린센터 오수처리시설 기계배관 공사	2023.06.30	2024.12.31	37.70%	6,313,311	-	-	4,102,513	31,128
김해 / 연소가스처리설비	2023.09.26	2026.06.30	16.40%	716,741	-	-	716,741	5,438
대한항공 조립1공장 도장시설 설치공사	2023.12.07	2024.05.31	2.10%	91,077	-	-	(791,323)	-

(4) 당기 중 추정총계약수익, 추정총계약원가의 변동과 2023년 12월 31일 현재 이와 같은 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 및 미청구공사잔액의 변동과 공사손실충당부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동
플랜트 부문	140,084	(174,859)	147,858	-	147,858

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000
1주당 액면금액(원)	500	500
발행한 주식수(주)	73,886,186	35,648,956
보통주자본금	36,943,093	17,824,478

(주) 당기 중 합병으로 인하여 신주발행 26,569,230주가 증가하였으며, 전환사채 전환청구로 인하여 11,668,000주가 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	130,820,779	99,894,477
주식할인발행차금	(9,349,972)	(9,349,972)
기타자본잉여금	517,098	517,098
합 계	121,987,905	91,061,603

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분손실	(12,776,109)	(12,776,108)
자기주식	(5,755,543)	(7,239)
연결자본변동	150,014	150,014
전환권대가	25,192	425,463
합 계	(18,356,446)	(12,207,870)

(2) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	2,389	7,239	108	3,880
증가(주)	4,466,439	5,748,304	2,335	7,239
감소	-	-	(54)	(3,880)
기말	4,468,828	5,755,543	2,389	7,239

(주) 회사는 당기중 합병 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인해 자기주식 4,466,383주를 매입하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
FVOCI금융자산평가이익	308,657	308,657
FVOCI금융자산평가손실	(1,800,000)	(1,800,000)
재평가잉여금	161,644	161,644
지분법기타포괄손익	(18,579)	(18,579)
합계	(1,348,278)	(1,348,278)

24. 결손금

당기 및 전기 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임의적립금(주)	413	413
미처분이익잉여금(결손금)	(66,927,499)	(75,055,830)
합 계	(66,927,086)	(75,055,417)

(주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 임의적립금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	1,435,954	1,091,255
제품매출	8,705,384	9,934,675
공사매출	37,872,907	18,344,475
용역매출	1,878,976	2,132,186
임대료매출	276,687	577,538
기타매출	-	670
합 계	50,169,908	32,080,799

(2) 당기 및 전기 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출원가	785,582	654,945
제품매출원가	7,413,990	8,872,618
공사매출원가	35,021,733	14,784,275
용역매출원가	1,246,858	1,130,445
기타매출원가	165	189,372
합 계	44,468,328	25,631,655

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,783,101	1,476,279
상여금	330,000	-
잡급	4,800	6,300
퇴직급여(환입)	(69,126)	102,772
복리후생비	132,744	143,562
여비교통비	60,446	74,395
세금과공과	224,910	188,157
감가상각비	116,706	105,777
무형자산상각비	351,043	421,758
접대비	55,610	38,815
통신비	9,747	15,861
수도광열비	3,598	2,164
보험료	355,513	130,075
지급수수료	739,362	1,960,829
지급임차료	28,451	25,398
소모품비	21,226	18,426
차량유지비	39,759	21,821
운반비	44,713	55,546
대손상각비	458,003	80,456
교육훈련비	3,472	3,263
수선비	2,009	727
경상연구개발비	3,616	860
사무용품비	42,487	9,401
건물관리비	17,743	13,653
도서인쇄비	4,187	3,206
전력비	7,500	4,757
하자보수비	17,290	-
광고선전비	9,063	6,153
협회비	22,497	10,768
합 계	4,820,470	4,921,179

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외화환산이익	57,206	48
외환차익	251,535	202,448
사용권자산처분이익	51,740	868
투자부동산평가이익	3,400	4,144,546
투자부동산처분이익	-	290,500
유형자산처분이익	46,328	25,132
기타의대손충당금환입(주)	10,334,447	22,622
염가매수차익	317,130	-
잡이익	114,472	247,263
합 계	11,176,258	4,933,427

(주) 당사의 주식회사 파티게임즈와의 소송에 관련하여 피고와 손해배상액을 합의하고, 그 대금(10,300백만원)이 입금됨에 따라 발생한 금액입니다. (주석 34 참조)

(2) 당기 및 전기 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수수료	1,056,000	100
투자부동산평가손실	152,153	212,166
투자부동산처분손실	15,000	-
외환차손	125,168	137,877
외화환산손실	12,183	125,857
유형자산처분손실	17,354	403
기타의대손상각비	114	-
영업권손상차손	2,420,361	3,586,659
잡손실	97,906	9,471
합 계	3,896,239	4,072,533

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	268,571	63,625
당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	29,620	4,458
당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	2,746
배당금수입	900	6,804
합계	299,091	77,633

(2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	383,281	1,148,290
당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	1,607	1,128
당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실	-	3,298
사채상환손실	-	134,685
합계	384,888	1,287,401

29. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
전기법인세 조정사항	23,043	(30)
일시적차이 등의 발생과소멸로 인한 이연법인세비용	(381,917)	(95,051)
자본에 직접반영된 법인세	67,293	(102,191)
법인세비용(수익)	(291,581)	(197,272)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	세효과	세후금액
확정급여제도의 재측정요소	(305,876)	67,293	(238,583)
합 계	(305,876)	67,293	(238,583)

(4) 당기 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	8,075,333	1,179,092
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	1,687,745	259,400
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,468,903)	(1,104)
- 세무상 차감되지 않는 비용	104,652	208,357
- 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(381,917)	(95,051)
- 자본에 직접반영된 법인세	67,293	(102,191)
- 미인식 이연법인세자산/부채 변동	(290,631)	(473,337)
- 기타	(9,820)	6,654
법인세비용(수익)	(291,581)	(197,272)

(5) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감(주)	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
미수수익	(21,669)	(82,685)	(104,354)	(4,550)	(21,810)
대손충당금	43,394,842	(6,536,303)	36,858,539	9,112,917	7,703,435
퇴직급여	647,849	307,526	955,375	136,048	199,673
전환사채	766,402	(746,783)	19,619	160,944	4,100
지분법투자주식	4,170,532	-	4,170,532	875,812	871,641
투자유가증권	698,600	211,489	910,089	146,706	190,209
매도가능증권	5,851,711	-	5,851,711	1,228,859	1,223,008
종속 및 관계기업 투자주식	3,443,000	-	3,443,000	723,030	719,587
단기매매증권	(58,711)	(28,013)	(86,724)	(12,329)	(18,125)
미지급연차	132,539	92,680	225,219	27,833	47,071
유형자산	(2,176,356)	(4,865)	(2,181,221)	(457,035)	(455,875)
투자부동산	(106,723)	(100,247)	(206,970)	(22,412)	(43,257)
재고자산	448,174	65,065	513,239	94,116	107,267
국고보조금	1,198	(1,198)	-	252	-
무형자산	(8,932,403)	2,703,667	(6,228,736)	(1,875,805)	(1,301,806)
사용권자산	(127,013)	(40,635)	(167,648)	(26,673)	(35,038)
리스채권	(127,473)	127,473	-	(26,769)	-
리스부채	254,114	(113,041)	141,073	53,364	29,484
소송충당부채	480,000	1,179,792	1,659,792	100,800	346,897
자기주식-영업권	1,340,614	-	1,340,614	281,529	280,188
중단영업손실	849,711	-	849,711	178,439	177,590
세금과공과	2,059	-	2,059	432	430
제품매출	1,707,058	-	1,707,058	358,482	356,775
이월결손금	45,835,252	1,411,023	47,246,275	9,625,403	9,874,472
합 계				20,679,393	20,255,916
실현가능성 없는 이연법인세자산				(21,541,769)	(20,736,373)
이연법인세자산(부채)				(862,376)	(480,457)

(주) 사업결합으로 인한 증가 6,626백만원이 포함되어 있습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	이월결손금 만기
2014년 발생분	14,281,697	2024년
2015년 발생분	4,279,122	2025년
2016년 발생분	1,759,476	2026년
2017년 발생분	2,883,798	2027년
2018년 발생분	5,073,181	2028년
2019년 발생분	7,914,333	2029년
2020년 발생분	1,523,973	2030년
2021년 발생분	8,208,717	2036년
2023년 발생분	1,321,978	2038년
합 계	47,246,275

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,795,811)	(893,435)
원재료 및 상품 매입액	11,352,114	8,467,225
급여	7,339,590	4,118,102
감가상각비 및 무형자산상각비	589,062	639,325
지급수수료	1,982,308	3,156,829
외주가공비	23,873,366	10,179,128
기타	6,948,168	4,885,659
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	49,288,797	30,552,833

31. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
당기순이익	8,366,913,761	1,376,363,902
가중평균유통보통주식수	43,277,978	35,473,657
기본주당손익	193	39

당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

당기	일자	증감주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초	2023-01-01	35,648,956	365	35,648,956
24회 전환사채 전환청구	2023-01-31	100,000	335	91,781
23회 전환사채 전환청구	2023-03-22	1,303,000	285	1,017,411
23회 전환사채 전환청구	2023-03-27	10,000	280	7,671
23회 전환사채 전환청구	2023-03-28	750,000	279	573,288
23회 전환사채 전환청구	2023-03-29	140,000	278	106,630
23회 전환사채 전환청구	2023-03-30	120,000	277	91,068
24회 전환사채 전환청구	2023-04-06	2,175,000	270	1,608,904
23회 전환사채 전환청구	2023-04-28	700,000	248	475,616
23회 전환사채 전환청구	2023-05-03	50,000	243	33,288
23회 전환사채 전환청구	2023-05-16	140,000	230	88,219
23회 전환사채 전환청구	2023-05-17	70,000	229	43,918
23회 전환사채 전환청구	2023-05-26	250,000	220	150,685
23회 전환사채 전환청구	2023-06-02	1,000,000	213	583,562
23회 전환사채 전환청구	2023-06-12	62,500	203	34,760
23회 전환사채 전환청구	2023-06-19	20,000	196	10,740
23회 전환사채 전환청구	2023-06-23	1,000,000	192	526,027
24회 전환사채 전환청구	2023-07-21	1,150,000	164	516,712
23회 전환사채 전환청구	2023-07-25	62,500	160	27,397
23회 전환사채 전환청구	2023-08-22	500,000	132	180,822
23회 전환사채 전환청구	2023-08-30	500,000	124	169,863
23회 전환사채 전환청구	2023-08-31	1,352,500	123	455,774
23회 전환사채 전환청구	2023-09-20	62,500	103	17,637
사업결합으로 인한 신주발행	2023-12-20	26,569,230	12	873,509
24회 전환사채 전환청구	2023-12-20	150,000	12	4,932
자기주식 취득	2023-12-21	(482)	11	(15)
자기주식 취득	2023-12-27	(4,465,955)	5	(61,177)
합 계				43,277,978

<전기>

(단위: 주)

전기	일자	증감주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초	2022-01-01	35,351,902	365	35,351,902
자기주식 취득	2022-03-28	(2,335)	279	(1,785)
23회 전환사채 전환청구	2022-07-29	277,000	156	118,389
23회 전환사채 전환청구	2022-09-29	20,000	94	5,151
합 계				35,473,657

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 전기는 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	8,366,913,761	1,376,363,902
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	194,166,633	166,725,377
희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,561,080,394	1,543,089,279
발행된 가중평균유통보통주식수	43,277,978	35,473,657
전환사채의 전환 가정	4,883,259	4,352,054
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	48,161,237	39,825,711
희석주당순이익	178	39

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 현금유출입이 없는 당기순손익 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	(268,571)	(63,625)
배당금수입	(900)	(6,804)
당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	(29,620)	(4,458)
당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(2,746)
외화환산이익	(57,206)	(48)
외화환산손실	12,183	125,857
기타의대손충당금환입	(10,334,447)	(22,622)
투자부동산평가이익	(3,400)	(4,144,546)
투자부동산평가손실	152,153	212,166
투자부동산처분이익	-	(290,500)
법인세비용(환입)	(291,581)	(197,272)
감가상각비	238,019	217,567
무형자산상각비	351,043	421,758
퇴직급여	271,465	315,084
이자비용	383,281	1,148,290
대손상각비	458,003	80,456
재고자산평가손실	65,095	-
사채상환손실	-	134,685
사용권자산처분이익	(51,740)	(868)
기타의대손상각비	114	-
당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	1,607	1,128
당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실	-	3,298
재고자산평가충당금환입	-	(124,526)
유형자산처분손실	17,354	403
유형자산처분이익	(46,328)	(25,132)
투자부동산처분손실	15,000	-
염가매수차익	(317,130)	-
영업권손상차손	2,420,361	3,586,659
합 계	(7,015,245)	1,364,204

(2) 당기 및 전기 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(7,006,532)	9,093,760
계약자산의 감소(증가)	(3,819,068)	(3,211,505)
선급금의 감소(증가)	243,482	199,783
기타유동자산의 감소(증가)	4,569	(84,561)
재고자산의 감소(증가)	(2,823,653)	1,017,961
미수금의 감소(증가)	9,883,012	88,493
임차보증금의 감소(증가)	-	(3,000)
매입채무의 증가(감소)	5,585,318	(1,730,462)
미지급금의 증가(감소)	93,493	(230,979)
미지급비용의 증가(감소)	539,891	(20,540)
기타유동부채의 증가(감소)	638,634	33,512
선수금의 증가(감소)	1,572,826	(1,571,984)
계약부채의 증가(감소)	5,438,490	(283,285)
퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(269,815)	(359,602)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	72,593
장기미지급금의 증가(감소)	(6,500)	-
합 계	10,074,147	3,010,184

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	기타 비금융변동(주)	기말
전환사채	11,893,000	-	(11,668,000)	225,000
리스부채	254,114	(45,599)	(67,442)	141,073
단기차입금	1,600,000	(80,000)	-	1,520,000
유동성장기차입금	353,850	(353,850)	-	-
임대보증금	203,700	(10,000)	(39,250)	154,450
합계	14,304,664	(489,449)	(11,774,692)	2,040,523

(주) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
리스부채 유동성대체	(40)	(15,831)
건설중인자산의 무형자산 대체	-	(611,343)
전환사채 전환청구	(13,183,874)	(325,646)
사업결합으로 인한 증가	(16,635,078)	-

주석 37에서 설명하고 있는 것과 같이, 당사는 사업결합의 대가로 주식을 발행하였습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황

구분	당기말	전기말
최상위 지배자	박순석	박순석
지배주주	신안캐피탈㈜	신안캐피탈㈜
관계기업	주식회사 엑스블록시스템즈(주)	주식회사 엑스블록시스템즈(주)
기타특수관계자	바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, (주)관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, ㈜신안, 청담피에프브이, 코지하우스, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 청담피에프브이, 지금B3피에프브이, CNC5㈜, 지에프앤씨㈜, 알렌인베스트먼트, 에스엠인터내셔널, ㈜더비씨, ㈜티에스피, 박훈, 박지호,박순석,	바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, (주)관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 청담피에프브이, 알렌인베스트먼트,(주)에스엠인터내셔널, ㈜더비씨, ㈜티에스피,보람자원

(주) 주식회사 엑스블록시스템즈는 당기말 및 전기말 현재 폐업상태입니다. 당사는 주식회사 엑스블록시스템즈의 지분 40%를 보유하여 관계기업으로 분류하고 있으며,전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용

1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용
지배주주	신안캐피탈(주)	-	-	-	-
기타특수관계자	(주)더비씨	2,200	70,268	-	-
알렌코퍼레이션(주)	-	-	-	27,254
바로저축은행	-	-	127,008
㈜티에스피	14,400	-	-	(560)
합계		16,600	70,268	127,008	26,694

(주) 알렌인베스트먼트의 상호가 알렌코퍼레이션으로 변경되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용
지배주주	신안캐피탈㈜	-	-	-	66,940
기타특수관계자	㈜더비씨	283,000	119,146	-	600
알렌인베스트먼트	-	-	-	96,527
바로저축은행	-	-	21,669	-
㈜티에스피	15,070		-	(116)
합계		298,070	119,146	21,669	163,951

(3) 특수관계자와의 자금거래내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래		합병신주발행에따른 자본증가	전환권 행사에따른 자본증가
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---	---
지배주주	신안캐피탈㈜	-	-	-	-	-	-
기타특수관계자	박훈(주1)	-	-	-	-	9,339,084	-
기타특수관계자	박지호(주1)	-	-	-	-	9,339,084	-
기타특수관계자	알렌코퍼레이션	-	-	-	-	-	2,175,000
기타특수관계자	바로저축은행(주2)	6,725,000	6,725,000	-	-	-	-
합계		6,725,000	6,725,000	-	-	18,678,168	2,175,000

(주1) (주)인스빌의 합병대가로 (주)인스빌의 주주에 대한 주식교부입니다.(주2) 당사가 가입한 정기예금 거래입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래		주식처분(전환)
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
지배주주	신안캐피탈㈜	-	-	2,500,000	(7,500,000)	-
기타특수관계자	바로저축은행(주)	1,725,000	-	-	-	-
합계		1,725,000	-	2,500,000	(7,500,000)	-

(주) 당사가 가입한 정기예금 거래입니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	당기말			전기말
대손충당금 설정전 잔액	대손충당금	대손충당금 차감 후 잔액	대손충당금 설정전 잔액	대손충당금	대손충당금 차감 후 잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
채권	㈜엑스블록시스템즈	단기대여금	1,800,000	1,800,000	-	1,800,000	1,800,000	-
(주)에스엠인터내셔널	단기대여금	461,000	461,000	-	461,000	461,000	-
매출채권	88,000	88,000	-	88,000	88,000	-
바로저축은행	현금및현금성자산 및 금융기관예치금	1,725,000	-	1,725,000	1,725,000	-	1,725,000
미수수익	27,612	-	27,612	21,669	-	21,669
㈜티에스피	매출채권	2,725	21	2,704	-	-	-
미수금	4,074	4,074	-	6,074	6,074	-
미수수익	53,333	53,333	-	53,333	53,333	-
휴스틸	매출채권	2,121,240	16,095	2,105,145	-	-	-
㈜신안(주)	미수금	7,737	-	7,737	-	-	-
㈜신안레져(주)	매출채권	6,230,276	47,273	6,183,003	-	-	-
합 계		12,520,997	2,469,796	10,051,201	4,155,076	2,408,407	1,746,669
채무	(주)더비씨	미지급금	10,415	-	10,415	1,945	-	1,945
알렌코퍼레이션	전환사채	-	-	-	1,150,000	-	1,150,000
미지급금	36,384	-	36,384	36,384	-	36,384
미지급비용	-	-	-	831	-	831
휴스틸	선수금	3,068,400	-	3,068,400	-	-	-
에스더블유엠㈜(주)	매입채무	36,859	-	36,859	-	-	-
㈜신안	미지급금	138	-	138	-	-	-
합 계		3,152,196	-	3,152,196	1,189,160	-	1,189,160

(주) 당사의 피합병법인인 (주)인스빌의 채권, 채무 잔액입니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	760,833	206,495
퇴직급여	36,529	25,452
합 계	797,362	231,947

34. 우발부채와 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	사용제한내용
금융기관예치금	보통예금	하나은행	3,267,622	가압류설정
기타금융채권	보증금	하나은행	4,000	당좌개설보증금

(2) 제공한 담보 및 지급보증 내용과 가압류 자산

1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정권자	담보제공자산 장부금액	담보 설정금액	비고
유형자산 및 투자부동산	신안캐피탈	8,827,763	6,600,000	차입금 담보제공
유형자산	하나은행	2,678,918	1,920,000	차입금 담보제공
당기손익공정가치평가금융자산	전문건설공제협회	85,109	85,109	조합출자금 담보제공
건설공제조합	1,287,385	1,287,385	조합출자금 담보제공
기계설비건설공제조합	649,149	649,149	조합출자금 담보제공
기타유동채권	정보통신공제조합	157,117	164,076	공사연대보증에 따른 담보제공

(3) 제공받은 담보 및 지급보증 내용

1) ㈜에스엠인터내셔널에 대한 대여금과 관련하여 주요경영진으로부터 액면금액 1,000백만원의 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다 (주석33 참조).

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	15,947,765	거래선	~2028-12-31	선급급/계약/하자보증등
기계설비건설공제조합	9,752,886	거래선	~2025-12-26	선급급/계약/하자보증등
건설공제조합	1,224,963	거래선	~2024-08-29	선급급/계약/하자보증등
신경수	600,000	(주)이에스	~2025-11-30	당사지급 대여금에 대한보증

(4) 보험가입내용

(단위: 천원, USD)

보험사	보험내역	보험금액
현대해상화재보험	화재보험 - 안양	830,000
화재보험 - 충주	400,000
근재보험	200,000
DB손해보험	건설공사보험	27,263,574
SOLARELLE INSURANCE PVT LTD	계약 및 하자이행보험	USD 177,920
계약 및 하자이행보험	USD 1,594,000

(5) 계류중인 소송사건

1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류기관	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고
부산지법동부지원	허유	CNT85주식회사	남부발전 석탄관련	3,450,295	2심진행중	손해배상, 가압류 (주1)
서울중앙지법	CNT85주식회사	손현철	대금반환의 청구의 소	7,494,099	1심기각	손해배상(주2)
서울중앙지법	개인	CNT85주식회사	부당이득반환의 청구의 소	815,882	1심진행중	손해배상(주3)
서울중앙지법	개인	CNT85 주식회사	하자보수금 청구의 소	1,552,330	1 심진행중	하자보수 (주 4)
서울중앙지법	개인	CNT85 주식회사	하자보수금 청구의 소	2,695,000	1 심진행중	하자보수 (주 4)

(주1) 당사는 1심판결결과 원고 내용에 대한 각하처리 판결문을 수령하였고, 이와 관련한 3,267백만원의 예금 가압류 해지 절차 진행중입니다

(주2) 당사는 1심판결결과 원고 기각처리(2023.12.01) 되어 향후 처리방안을 검토중입니다.

(주3) 당사의 피합병법인인 ㈜인스빌로부터 승계받은 소송이며, 1,180백만원의 소송충당부채를 계상하고 있습니다.(주4) 당사의 피합병법인인 ㈜인스빌과 관련한 소송이며 , 1심 진행중으로 당기말 현재 소송결과는 불확실하며, 예측할 수 없습 니다.

2) 당기말 현재 당사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류기관	원고	피고	사건내용	소송가액(주)	진행상황	비고
대법원	피티 리마스 텅갈(PT Limas Tunggal)	한국서부발전 주식회사	부당이득금	5,865,885	대법원 상고기각	손해배상
대법원	피티 리마스 텅갈(PT Limas Tunggal)	한국남부발전 주식회사	부당이득금	2,770,595	대법원 상고기각	손해배상

(주) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다.

위의 사건은 대법원 상고기각(2023.08.31)되었으며, 향후 처리에 대한 내용을 검토중입니다.

35. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	영 업
플랜트부문	환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업
필터프레스부문	환경관련 필터프레스등의 관련사업
건축부문(주)	시설관련 건축사업

(주) 당사는 당기 중 ㈜인스빌을 합병하면서 사업부문이 추가되었습니다.

당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)
---	---	---	---	---
필터프레스 부문	8,595,982	1,556,280	7,367,172	324,308
플랜트 부문	41,573,927	(658,320)	24,713,627	1,203,658
건축 부문	-	(16,849)	-	-
합계	50,169,909	881,111	32,080,799	1,527,966

(3) 당기와 전기 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	필터프레스 부문	플랜트 부문	건축 부문	합 계
부문자산	11,282,354	53,856,904	42,448,521	107,587,779
부문부채	4,957,196	25,539,492	4,791,903	35,288,591

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	필터프레스 부문	플랜트 부문	합 계
부문자산	9,343,262	40,546,034	49,889,296
부문부채	3,344,576	26,270,203	29,614,779

(4) 고객 정보

1) 당사의 지역별 매출은 몰디브에서 발생한 8,554백만원, 필리핀에서 발생한 1,324백만원을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다.

2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

부 문	주요 고객	당기
플랜트부문	국내 U사	20,659,253
플랜트부문	해외 M사	8,554,128
플랜트부문	국내 T사	5,249,029

36. 위험관리

(1) 금융위험관리

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

당사가 신용이 손상된 금융자산을 판단하는 방법은 다음과 같습니다.

가) 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

나) 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반

다) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유 당초 차입조건의 불가피한 완화

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과
비파생금융부채
매입채무	12,911,315	12,911,315	12,911,315	-	-	-
기타채무	2,269,631	2,269,631	2,115,181	-	154,450	-
리스부채	141,073	213,250	15,896	47,689	113,965	35,700
단기차입금	1,520,000	1,572,742	1,572,742	-	-	-
전환사채	244,619	246,085	246,085	-	-	-
합 계	17,086,638	17,213,023	16,861,219	47,689	268,415	35,700

<전기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년초과
비파생금융부채
매입채무	3,818,835	3,818,835	3,818,835	-	-	-
기타채무	1,260,856	1,260,856	1,050,656	-	210,200	-
리스부채	254,114	486,442	12,822	64,104	228,016	181,500
단기차입금	1,600,000	1,684,640	-	1,684,640	-	-
전환사채	13,013,252	13,013,252	13,013,252	-	-	-
합 계	19,947,057	20,264,025	17,895,565	1,748,744	438,216	181,500

3) 시장위험

(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동이자율부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시장이자율의 변동	이자비용에 대한 영향
단기차입금	1% 상승시	15,200
1% 하락시	(15,200)

(나) 기타가격위험요소

(단위: 천원)

구분	장부금액		지분상품 가격 변동에 대한 영향	이자비용에대한 영향
당기	전기	상승	하락
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	645	1,157	64.5	(64.5)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	1	0.1	(0.1)

4) 외환위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, MVR 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	USD	MVR
금융자산
현금성자산	15,513	491,765
매출채권	6,420,530	-
금융부채
매입채무	1,373	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 USD 표시 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
미국 달러/원	10% 상승시	643,467	643,467
10% 하락시	(643,467)	(643,467)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
부채총계	35,288,591	29,614,779
현금및현금성자산	35,315,046	5,927,757
순부채	(26,455)	23,687,022
자본총계	72,299,188	20,274,517
순부채비율	0%	117%

37. 사업결합

(1) 당사는 당기중 ㈜인스빌의 지분 100%를 주식 인수대가 37,356백만원에 취득하였습니다. 당사는 재무안정성과 주택건설사업의 실적을 확보함으로써 지금의 환경 및 소각 등 전문엔지니어링사에서 주택사업과 전문건설업을 기반으로 사업을 확장할 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 2023년 12월 18일을 합병기일로 ㈜인스빌을 합병하였으며, 2023년 12월 20일 합병등기를 완료하였습니다.

(2) 피인수회사의 개요

구 분	내 용
피인수회사명	㈜인스빌
본점소재지	서울 강남구 테헤란로 512
업종	주거용 건물 건설업

(3) ㈜인스빌에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용
Ⅰ. 이전대가
보통주자본금(보통주 26,569,230주)	13,284,615
주식발행초과금	24,071,722
이전한 대가의 합계	37,356,337
Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금및현금성자산	25,882,015
매출채권	6,182,526
기타유동채권	989,937
기타유동자산	21,024
당기법인세자산	15,701
재고자산	37,253
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	1,141,790
유형자산	25,296
무형자산	3,066,000
기타비유동채권	2,000
투자부동산	5,153,975
매입채무	(3,507,150)
기타유동채무	(139,350)
기타유동부채	(10,009)
유동충당부채	(1,179,792)
기타비유동채무	(7,750)
식별가능 순자산의 공정가치	37,673,466
Ⅲ. 염가매수차익 (Ⅰ-Ⅱ)	(317,129)

이전대가인 발행 보통주식 26,569,230주의 공정가치(37,356백만원)는 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다.

(4) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜인스빌의 매출 및 순손실은 각각 0원, 17백만원입니다.만일 ㈜인스빌이 당기 기초시점부터 합병되었다면, 손익계산서에 계상되었을 회사의 매출과 순손실은 각각 9,453백만원, 6,772백만원입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨앤티85 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

씨앤티85 주식회사
대표이사 귀하	2024년 3월 20일

우리는 첨부된 씨앤티85 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨앤티85 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

예교지성회계법인
대표이사 이의웅

대표이사 및 내부회계관리자 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 씨앤티85(주)2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221165------9846440358395------3664411086774863875------9409571414711141,2211,270------1,3061,398

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023-06-28~2023-06-303위험 평가, 감사절차의 계획2023.07.31~2023.08.04541반기검토 업무2023.11.20~2023.11.24541프로세스 및 기말이슈 파악내부통제의 운영및 평가의 적정성 확인2024.02.19~23551기말재무제표에 대한입증감사2024.1.31충주공장원재료, 재공품, 제품----OOO-32023.07.24 / 2024.02.23 / 2024.03.15해당사항 없음해당사항 없음-

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 24일사내감사서면 전달감사계획22024년 02월 23일사내감사대면 보고현장감사 결과보고32024년 03월 15일사내감사서면 전달내부통제 검토 결과 보고,기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용