CNT85 Inc. — Audit Report / Information 2021

Jun 28, 2022

감사보고서 3.8 씨앤티85 주식회사 00260091 100000000000 20220331 1101111347940 000 63973 45743 18230 79 Y Y N Y N A N 2

&cr

씨앤티85 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················	1
II. 재무제표· ······························	6
1. 재무상태표· ····························	7
2. 포괄손익계산서· ··························	9
3. 자본변동표· ····························	11
4. 현금흐름표· ····························	12
5. 주석 ································	14
Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견·················	111
Ⅳ. 외부감사 실시내용··························	115

독립된 감사인의 감사보고서

씨앤티85 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 씨앤티85 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr &cr가. 수익인식의 적정성&cr수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr보고기간말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ보고기간동안 발생한 매출의 종류별로 통제의 이전시점을 확인하기 위한 매출계약서 검토&crㆍ회사의 수익 인식 시점과 관련한 회계정책이 기준서 제1115호에 부합하는지에 대한 평가&crㆍ거래내역 조회서 발송을 통한 회계기간 중의 매출 관련 거래 내역 외부조회 수행&cr&cr나. 영업권에 대한 자산손상&cr회사자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 영업권의 손상징후가 발생하였습니다. 이러한 손상의 징후에 따라 회사는 현금창출단위별 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정은 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받고, 그로 인한 불확실성이 증가되기 때문에 영업권에 대한 자산손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr영업권의 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. &cr&crㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가&crㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&crㆍ회수가능액과 비교를 위한 평가대상 장부금액의 산정에 대한 적정성 평가&crㆍ회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가&crㆍ회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&crㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교　

강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석40에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 무형자산손상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2022년 3월 30일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2022년 6월 20일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 2월 11일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 회사의 정기주주총회에서 승인된재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2021년 3월 22일 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민경록입니다.&cr&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 6월 28일

(첨부)재 무 제 표

&cr

씨앤티85 주식회사&cr(구, 주식회사 포스링크)

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

&cr

제 25 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
씨앤티85 주식회사 대표이사 박종승

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호 (관양동,안양메가밸리)
(전 화)	02-3467-2700

재 무 상 태 표
제26(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제25(전)기말 2020년 12월 31일 현재
CNT85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)	(단위: 원)

과 목	주석	제 26 (당)기말	제 25 (전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산		23,093,823,775	37,932,744,152
현금및현금성자산	4,5	2,520,815,692	13,945,450,610
금융기관예치금	4,5	-	15,314,145,724
매출채권	4,6,20	14,201,915,719	409,656,869
기타유동채권	4,6	257,101,302	259,856,906
유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	3,7	-	5,001,395,869
기타유동자산	9	1,827,530,561	34,562,340
당기법인세자산		25,172,960	27,943,020
재고자산	8	4,235,412,567	2,939,732,814
유동리스자산	15	25,874,974	-
Ⅱ.비유동자산		40,879,381,973	21,932,481,500
기타비유동채권	4,6	900,119,692	895,143,483
비유동금융기관예치금	4,5	3,388,311,762	-
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	3,4,7	3,371,000	158,864,640
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	3,4,7	603,549,511	670,873,357
투자부동산	3,4,10	19,726,134,999	9,907,000,000
유형자산	11	4,684,639,743	3,343,674,820
무형자산	12	11,466,453,932	6,956,925,200
비유동리스자산	15	106,801,334	-
자 산 총 계		63,973,205,748	59,865,225,652
부 채
Ⅰ.유동부채		43,260,136,726	36,982,463,288
매입채무	4,13	5,533,356,451	310,798,796
기타유동채무	4,13	1,300,088,322	380,530,357
단기차입금	4,14	5,000,000,000	-
유동성장기차입금	4,14	21,074,992,251	33,424,042,930
당기법인세부채		-	-
기타유동부채	18	9,499,255,865	2,387,091,205
파생상품부채	4	330,144,427	-
유동충당부채	17	480,000,000	480,000,000
유동리스부채	15	42,299,410	-
Ⅱ.비유동부채		2,483,178,285	297,660,556
장기차입금	4,14	176,925,000	-
기타비유동채무	4,13	465,200,000	280,000,000
확정급여부채	16	746,268,672	17,660,556
이연법인세부채		957,425,763	-
비유동리스부채	15	137,358,850	-
부 채 총 계		45,743,315,011	37,280,123,844
자 본
Ⅰ.자본금	21	35,351,956,000	35,351,956,000
Ⅱ.자본잉여금	21	73,220,935,01 3	73,052,988,951
Ⅲ.기타자본항목	22	(12,200,631,446)	(12,626,094,801)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	23	(1,611,922,428)	(1,615,084,025)
Ⅴ.이익잉여금(결손금)	24	(76,530,446,402)	(71,578,664,317)
자 본 총 계		18,229,890,737	22,585,101,808
부 채 및 자 본 총 계		63,973,205,748	59,865,225,652

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
CNT85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)	(단위: 원)

과 목		제 26(당) 기	제 25(전) 기
Ⅰ.매출액	25	38,625,451,420	896,922,665
Ⅱ.매출원가	25	34,318,814,798	741,810,891
Ⅲ.매출총이익		4,306,636,622	155,111,774
Ⅳ.판매비와관리비		4,521,363,222	4,918,915,953
대손상각비(환입)	26	(206,808,431)	(3,123,194)
기타의판매비와관리비	26	4,728,171,653	4,922,039,147
Ⅴ.영업손실		(214,726,600)	(4,763,804,179)
금융수익	4,28	285,436,961	362,124,236
금융원가	4,28	2,779,762,002	3,169,022,886
기타영업외수익	27	4,389,401,696	11,454,807,708
기타영업외비용	27	6,501,502,742	1,305,215,956
기타의대손상각비		5,408,206	10,049,590,863
지분법손실		-	(618,355,683)
Ⅵ.법인세비용차감전손실		(4,826,560,893)	(8,089,057,623)
법인세비용(수익)		186,495,768	(487,632,786)
Ⅷ.계속영업손실		(5,013,056,661)	(7,601,424,837)
X.중단영업이익(손실)		(1,058,502)	469,622,055
XI.당기순손실		(5,014,115,163)	(7,131,802,782)
지배주주지분순손실		(5,013,056,661)	(7,131,408,445)
계속영업손실		(5,013,056,661)	(7,601,424,837)
중단영업이익		-	470,016,392
비지배지분순손실		(1,058,502)	(394,337)
계속영업손실		-	-
중단영업손실		(1,058,502)	(394,337)
XII. 기타포괄손익		64,436,173	171,504,153
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		64,436,173	171,504,153
확정급여제도의 재측정요소		61,274,576	9,859,741
기타포괄손익측정금융자산 평가이익	4,7	3,161,597	-
유형자산재평가이익		-	161,644,412
XIII. 총포괄손실		(4,949,678,990)	(6,960,298,629)
지배기업의 소유주지분		(4,948,620,488)	(6,959,904,292)
비지배지분		(1,058,502)	(394,337)
XIV. 기본주당손실	31	(71)	(140)
계속영업기본주당손실	31	(71)	(149)
중단영업기본주당이익		-	9

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
CNT85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)	(단위: 원)

구분	주석	지배기업의 소유주지분						비지배지분	소계
자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Ⅰ. 2020년 1월 1일(전기초)		23,081,934,000	82,402,961,090	(12,626,094,801)	(1,776,728,437)	(94,402,358,113)	(3,320,286,261)	185,478,951	(3,134,807,310)
당기순손실		-	-	-	-	(7,131,408,445)	(7,131,408,445)	(394,337)	(7,131,802,782)
기타포괄손익:
유형자산재평가이익		-	-	-	161,644,412	-	161,644,412	-	161,644,412
확정급여제도의 재측정요소	16	-	-	-	-	9,859,741	9,859,741	-	9,859,741
무상감자		(29,945,242,500)	29,945,242,500	-	-	-	-	-	-
감자차익 결손금 보전		-	(29,945,242,500)	-	-	29,945,242,500	-	-	-
유상증자		30,000,000,000	-	-	-	-	30,000,000,000	-	30,000,000,000
출자전환		12,215,264,500	(9,349,972,139)	-	-	-	2,865,292,361	-	2,865,292,361
연결범위의 변동		-	-	-	-	-	-	(185,084,614)	(185,084,614)
Ⅱ. 2020년 12월 31일(전기말)		35,351,956,000	73,052,988,951	(12,626,094,801)	(1,615,084,025)	(71,578,664,317)	22,585,101,808	-	22,585,101,808
Ⅰ. 2021년 1월 1일(당기초)		35,351,956,000	73,052,988,951	(12,626,094,801)	(1,615,084,025)	(71,578,664,317)	22,585,101,808	-	22,585,101,808
당기순손실		-	-	-	-	(5,013,056,661)	(5,013,056,661)	(1,058,502)	(5,014,115,163)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	16	-	-	-	-	61,274,576	61,274,576	-	61,274,576
기타포괄손익측정금융자산 평가이익	7	-	-	-	3,161,597	-	3,161,597	-	3,161,597
전환권대가	22	-	167,946,062	425,463,355	-	-	593,409,417	-	593,409,417
연결범위의 변동		-	-	-	-	-	-	1,058,502	1,058,502
Ⅱ. 2021년 12월 31일(당기말)		35,351,956,000	73,220,935,013	(12,200,631,446)	(1,611,922,428)	(76,530,446,402)	18,229,890,737	-	18,229,890,737

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제26(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제25(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
CNT85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)	(단위: 원)

항 목	주석	제 26(당) 기		제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(4,140,390,422)		(12,228,599,901)
당기순이익(손실)		(5,014,115,163)		(7,131,802,782)
현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)	32	5,995,962,167		2,462,142,989
운전자본의 변동	32	(4,642,503,435)		(7,187,390,748)
이자의 수취		212,198,708		58,108,434
이자의 지급		(736,800,894)		(45,042,881)
배당금 수입		3,316,655		-
법인세 납부(환급)		41,551,540		(384,614,913)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			10,912,523,325		(17,479,659,857)
투자활동으로 인한 현금유입액		21,550,843,457		10,654,449,726
단기대여금의 감소		171,660,790		-
금융기관예치금의 감소		15,314,145,724		-
유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 감소		5,001,395,869		-
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 감소		1,929,889		-
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 감소		907,515,006		7,261,508,282
기타채권의감소		-		727,941,444
장기기타채권의회수		-		265,000,000
관계기업주식의처분		-		2,400,000,000
종속기업투자주식의 처분		146,696,179		-
리스채권의 감소		7,500,000		-
투자활동으로 인한 현금유출액		(10,638,320,132)		(28,134,109,583)
금융기관예치금의 증가		(3,388,311,762)		(14,848,823,897)
유형자산의 취득		(398,622,600)		(43,546,405)
투자부동산의 증가		(28,870,560)		-
사업결합으로 인한 현금유출		(6,777,352,552)		-
장기기타채권의 증가		-		(237,030,000)
종속기업투자 취득		-		(7,763,686,533)
종속기업투자 처분		-		(91,581,379)
유동 기타손익_공정가치측정금융자산의 취득		-		(5,001,395,869)
비유동 상각후원가 금융자산의 취득		-		(90,000,000)
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산의 증가		(40,690,258)		(58,045,500)
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 증가		(4,472,400)		-
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(18,196,767,821)		41,907,149,599
재무활동으로 인한 현금유입액		10,427,000,000		61,010,003,223
전환사채의 증가		5,300,000,000		30,000,000,000
유상증자		-		30,000,000,000
단기차입금의 증가		5,000,000,000		1,000,000,000
장기차입금의 차입		-		10,003,223
임대보증금의 증가		127,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(28,623,767,821)		(19,102,853,624)
단기차입금의 상환	14	(10,083,800,000)		(400,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(3,692,280,122)		(456,616,076)
전환사채의 상환		(14,278,613,742)		-
회생채무의 상환		-		(18,176,889,825)
장기차입금의 상환	14	(523,015,000)		(69,347,723)
리스부채의 상환	15	(46,058,957)		-
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(11,424,634,918)		12,198,889,841
매각예정자산으로 분류된 현금의 증감			-		137,282,512
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			13,945,450,610		1,609,278,257
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산			2,520,815,692		13,945,450,610

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제26기 : 2021년 12월 31일 현재
제25기 : 2020년 12월 31일 현재
씨앤티85 주식회사 (구, 주식회사 포스링크)

&cr 1. 회사의 개요 &cr &cr(1) 회사의 개요&cr&cr 씨앤티85 주식회사(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 30일자로 주식회사 포스링크에서 씨앤티85 주식회사로 사명을 변경하였습니다.&cr &cr당사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.&cr&cr당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 70,703,912주입니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 35,351,956천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	당기		전기
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
신안캐피탈(주)	40,000,000	56.57	60,000,000	84.86
기타	30,703,912	43.43	10,703,912	15.14
합 계	70,703,912	100	70,703,912	100

&cr&cr 2. 중요한 회계정책&cr

당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경&cr&cr1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr &cr 2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

(3) 연 결재무제표 &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 당사는 당기중 취득한 종속기업이였던 ㈜로터스엔지니어링과 ㈜ 에스엠인터내셔널 에 대하여 당기중 ㈜로터스엔지니어링 을 흡수합병하였으며, ㈜ 에스엠인터내셔널의 지분은 모두 처분함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 당기의재무제표는 지배력 상실 이전까지의 성과를 반영하고 있습니다. 비교공시되는 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.&cr

(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(5) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr

(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr &cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르 게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다 . &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

(8) 투자부동산&cr &cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하 여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다&cr &cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자 산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	20년 ~ 50년	정액법
구 축 물	15년	정액법
기 계 장 치	10년	정액법
시설장치	7년 ~ 10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
연구용기구	3년 ~ 5년	정액법

&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(10) 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
특 허 권	7년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
지적재산권	5년	정액법
고객관계	5년	정액법

&cr 6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제 거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(11) 차입원가&cr&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(12) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (13) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr

(15) 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(16) 자기주식&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr

(17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 수익&cr &cr 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 당사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역겨그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr &cr 위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가&cr

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채&cr

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기 대미래현금유출액을 할인하여 산정하 고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(20) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되어 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr &cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (22) 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(23) 중단영업&cr&cr당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr &cr(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr 2) 이연법인세

&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있 는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr &cr4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성&cr&cr미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. &cr

5) 영업권의 손상검토&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr&cr

3. 공정가치&cr &cr(1) 공정가치 서열 체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)&cr- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	수준 1	수준 2	수준 3	합계
자산
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
조합출자금(기타포괄손익)	-	-	-	-
투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	3,371	3,371
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	-	-	11,384	11,384
조합출자금(비유동당기손익)	-	-	498,498	498,498
투자유가증권(비유동당기손익)	93,668	-	-	93,668
투자부동산	-	-	19,726,135	19,726,135
부채
파생상품부채	-	-	-	-
통화선도	-	330,144	-	330,144

&cr&cr

(단위 : 천원)

전기	수준 1	수준 2	수준 3	합계
자산
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
조합출자금(기타포괄손익)	-	-	155,494	155,494
투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	3,371	3,371
유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
채무증권	-	5,001,396	-	5,001,396
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	-	-	504,574	504,574
조합출자금(비유동당기손익)	-	-	166,300	166,300
투자유가증권(비유동당기손익)	-	-	-	-
투자부동산	-	-	9,907,000	9,907,000

&cr(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr&cr(3) 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr당사는 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

수준	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
2	파생상품부채&cr - 통화선도	330,144	시장접근법	통화선도환율 등
3	당기손익-공정가치측정금융자산&cr - 조합출자금, 저축성보험	509,882	자산가치법	자산가치
3	투자부동산	19,726,135	자산가치법	자산가치

당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치
기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 비상장주식	3,371

&cr (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr &cr공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익 공정가치측정금융자산		당기손익 공정가치측정금융자산		투자부동산
조합출자금(비유동)	투자유가증권(비유동)	조합출자금(비유동)	보험상품(비유동)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	155,494	3,371	166,300	504,574	9,907,000
당해 기간의 총손익
당기손익에 포함된 손익	-	-	80,238	(13,615)	3,458,129
기타포괄손익에 포함된 손익	4,053	-	-	-	-
매입, 발행, 매도 및 결제
취득	-	-	418,260	-	6,361,006
처분	(159,547)	-	(166,300)	(479,575)	-
기말잔액	-	3,371	498,498	11,384	19,726,135

&cr&cr

4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	2,520,816	-	-	2,520,816
매출채권	14,201,916	-	-	14,201,916
기타유동채권	257,101	-	-	257,101
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	3,371	-	3,371
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	603,550	603,550
비유동금융기관예치금	3,388,312	-	-	3,388,312
기타비유동채권	900,120	-	-	900,120
합계	21,268,265	3,371	603,550	21,875,186

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채	합계
파생상품부채		330,144	330,144
매입채무	5,533,356	-	5,533,356
기타유동채무	1,300,088	-	1,300,088
단기차입금	5,000,000	-	5,000,000
유동성장기차입금	21,074,992	-	21,074,992
장기차입금	176,925	-	176,925
기타비유동채무	465,200	-	465,200
합계	33,550,561	330,144	33,880,705

&cr<전기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	13,945,451	-	-	13,945,451
금융기관예치금	15,314,146	-	-	15,314,146
매출채권	409,657	-	-	409,657
기타유동채권	259,857	-	-	259,857
유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	5,001,396	-	5,001,396
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	158,865	-	158,865
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	-	-	670,873	670,873
기타비유동채권	895,143	-	-	895,143
합계	30,824,254	5,160,261	670,873	36,655,388

&cr&cr

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채
매입채무	310,799
기타유동채무	380,530
유동성장기차입금	33,424,043
기타비유동채무	280,000
합계	34,395,372

(2) 금융상품 범주별 순손익 &cr&cr <당기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익			기타포괄손익
이자수익 (비용)	평가 및 처분이익(손실)	대손상각비 및&cr 기타의 대손상각비	기타포괄손익 공정가치 &cr 금융자산 평가이익(손실)
---	---	---	---	---
금융자산
상각후원가측정금융자산	140,186	-	(201,400)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,162
당기손익-공정가치측정금융자산	-	66,623	-	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	(2,311,720)	-	-	-
파생상품부채	-	(330,144)	-	-
합 계	(2,171,534)	(263,522)	(201,400)	3,162

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익
이자수익 (비용)	평가 및 처분이익(손실)
---	---	---
금융자산
상각후원가측정금융자산	97,122	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,770,710)
금융부채
상각후원가측정금융부채	(1,397,023)	-
당기손익-공정가치측정금융부채	-	263,712
합 계	(1,299,901)	(1,506,998)

&cr

5. 현금및현금성자산&cr &cr(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
보통예금	2,520,816	3,945,451
정기예금	-	10,000,000
합 계	2,520,816	13,945,451

&cr 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.&cr&cr(2) 금융기관예 치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기	비고
금융기관예치금
정기예금	-	15,314,146
비유동 금융기관예치금
보통예금	3,268,312	-	가압류설정
정기예금	120,000	-	담보제공
합 계	3,388,312	15,314,146

&cr

6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권
매출채권	18,531,946	(4,330,030)	14,201,916	3,295,441	(2,885,784)	409,657
계약자산	-	-	-	-	-	-
소계	18,531,946	(4,330,030)	14,201,916	3,295,441	(2,885,784)	409,657
기타유동채권
미수금	13,973,523	(13,731,934)	241,589	13,893,498	(13,692,860)	200,638
단기대여금	16,366,247	(16,350,747)	15,500	14,510,037	(14,510,037)	-
미수수익	753,506	(753,493)	13	745,044	(690,826)	54,218
유동보증금	-	-	-	5,000	-	5,000
소계	31,093,276	(30,836,174)	257,102	29,153,579	(28,893,723)	259,856
기타비유동채권
기타비유동금융자산(AC)	71,237	-	71,237	390,000	-	390,000
보증금	600,227	(258)	599,969	505,401	(258)	505,143
미수금(비유동)	228,913	-	228,913	-	-	-
소계	900,377	(258)	900,119	895,401	(258)	895,143
합계	50,525,599	(35,166,462)	15,359,137	33,344,421	(31,779,765)	1,564,656

&cr(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체된 일수				계
90일미만	91~180일	181~365일	1년이상
---	---	---	---	---	---
총장부금액	14,186,877	30,982	173,922	4,140,165	18,531,946
기대손실율	0.1%	7.4%	71.6%	100%
전체기간기대손실	(63,117)	(2,282)	(124,465)	(4,140,165)	(4,330,030)
순장부금액	14,123,760	28,700	49,456	-	14,201,916

&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>

(단위:천원)

구분	기초	설정	환입	제각	사업결합	기말
매출채권	2,885,784	-	(170,976)	(100)	1,615,322	4,330,030
기타유동채권
미수금	13,692,860	-	(7,098)	-	46,172	13,731,934
단기대여금	14,510,037	36,200	-	-	1,804,510	16,350,747
미수수익	690,826	3,747	(525)	-	59,446	753,494
소계	28,893,723	39,947	(7,623)	-	1,910,128	30,836,175
기타비유동채권
보증금	258	-	-	-	-	258
합계	31,779,765	39,947	(178,599)	(100)	3,525,450	35,166,463

&cr<전기>

(단위:천원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	1,296,654	1,589,130	-	2,885,784
기타유동채권
미수금	11,292,860	2,400,000	-	13,692,860
단기대여금	14,360,037	270,000	(120,000)	14,510,037
미수수익	690,826	-	-	690,826
소계	26,343,722	2,670,000	(120,000)	28,893,723
기타비유동채권
보증금	258	-	-	258
합계	27,640,634	4,259,130	(120,000)	31,779,765

&cr

7. 기타금융자산&cr &cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기기타금융자산
유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	5,001,396
소 계	-	5,001,396
장기기타금융자산
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	3,371	158,865
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	603,550	670,873
소 계	606,921	829,738
합 계	606,921	5,831,134

&cr(2) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
보험상품(비유동당기손익)	11,384	504,573
조합출자금(비유동당기손익)	498,498	166,300
투자유가증권(비유동당기손익)	93,668	-
합 계	603,550	670,873

&cr

2) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	670,873	8,272,000
취득	38,479	-
합병으로인한 증가	725,103	670,873
처분	(869,174)	(6,500,000)
평가손익	38,269	(1,772,000)
기말장부금액	603,550	670,873

&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 당기 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
투자채무증권(유동기타포괄손익)	-	5,001,396
소계	-	5,001,396
비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
조합출자금(기타포괄손익)	-	155,494
투자유가증권(기타포괄손익)	3,371	3,371
소계	3,371	158,865
합계	3,371	5,160,261

&cr

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	5,160,261	158,865
취득	-	5,001,396
처분	(5,160,051)	-
평가손익	3,162	-
기말장부금액	3,371	5,160,261

&cr 8. 재고자산&cr &cr당기 및 전기 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액
---	---	---	---	---	---	---
재공품	4,698,023	(572,699)	4,125,324	2,912,361	-	2,912,361
원재료	110,089	-	110,089	27,372	-	27,372
미완성공사	-	-	-	-	-	-
합계	4,808,112	(572,699)	4,235,413	2,939,733	-	2,939,733

&cr

9. 기타자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
선급금	1,790,765	30,390
선급비용	36,766	4,172
합 계	1,827,531	34,562

&cr 10. 투자부동산&cr &cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
토지	11,018,160	3,294,617
건물	8,707,975	6,612,383
합 계	19,726,135	9,907,000

&cr(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물
측정방법	공정가치모형	공정가치모형
기초	3,294,617	6,612,383
사업결합취득	5,465,695	866,441
취득	-	28,870
평가	2,257,848	1,200,281
기말	11,018,160	8,707,975

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물
기초	1,592,483	1,749,517
계정대체	1,702,134	5,860,094
감가상각	-	(997,229)
기말	3,294,617	6,612,383

&cr&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	647,775	101,060
임대수익투자부동산 직접운영비용	178,266	27,432

&cr(4) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다.&cr&cr

11. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,189,700	-	2,189,700
건물	2,247,815	(554,292)	1,693,523
구축물	66,151	(20,994)	45,157
기계장치	290,602	(221,897)	68,705
시설장치	637,808	(590,085)	47,723
차량운반구	625,726	(568,856)	56,870
비품	1,126,357	(1,097,440)	28,917
사용권자산	31,748	(8,535)	23,213
공구와기구	-	-	-
건설중인자산	530,832	-	530,832
합계	7,746,739	(3,062,099)	4,684,640

&cr&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,822,200	-	1,822,200
건물	1,464,300	(361,034)	1,103,266
구축물	38,727	(15,719)	23,008
기계장치	323,842	(236,405)	87,437
시설장치	616,572	(551,972)	64,600
차량운반구	277,474	(219,997)	57,477
비품	1,090,309	(1,076,366)	13,943
공구와기구	780	(779)	1
연구용기구	1,144,030	(1,133,346)	10,684
정부보조금	(10,684)	-	(10,684)
건설중인자산	171,742	-	171,742
합계	6,939,292	(3,595,618)	3,343,674

&cr

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr <당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가			감소			기말
사업결합취득	취득	기타	감가상각	처분	대체
토지	1,822,200	367,500	-	-	-	-	-	2,189,700
건물	1,103,266	682,500	-	82	(92,326)	-	-	1,693,522
구축물	23,008	9,459	15,800	-	(3,110)	-	-	45,157
기계장치	87,437	10,022	-	-	(28,741)	(13)	-	68,705
시설장치	64,600	5,581	-	-	(22,436)	(21)	-	47,724
차량운반구	57,477	46,090	-	-	(46,695)	(1)	-	56,871
비품	13,943	134	23,734	-	(8,821)	(74)	-	28,916
사용권자산	-	24,022	10,405	-	(8,999)	(2,215)	-	23,213
공구와기구	1	-	-	-	-	(1)	-	-
건설중인자산	171,742	-	359,090	-	-	-	-	530,832
합계	3,343,674	1,145,308	409,029	82	(211,128)	(2,325)	-	4,684,640

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 120백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 91백만원입니다.&cr

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가			감소			기말
사업결합취득	취득	기타	감가상각	처분	대체
토지	1,702,134	1,822,200	-	-	-	-	(1,702,134)	1,822,200
건물	4,815,190	1,121,058	-	161,644	(131,761)	-	(4,862,865)	1,103,266
구축물	-	20,211	-	-	2,797	-	-	23,008
기계장치	-	51,955	40,190	-	(4,707)	-	-	87,437
시설장치	18,059	58,699	-	-	(12,158)	-	-	64,600
차량운반구	11,681	54,395	-	-	(8,600)	-	-	57,477
비품	6,121	9,680	3,356	-	(5,214)	-	-	13,943
공구와기구	312	1	-	-	(312)	-	-	1
건설중인자산	-	171,742	-	-	-	-	-	171,742
합계	6,553,497	3,309,941	43,546	161,644	(159,955)	-	(6,564,999)	3,343,674

(주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 158백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 2백만원입니다.&cr&cr(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조)

12. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
영업권	10,222,140	5,627,411
지적재산권	489,802	635,175
소프트웨어	14,625	20,666
고객관계	613,256	645,174
수주잔고	70,132	-
시설이용권	56,499	28,499
합계	11,466,454	6,956,925

(주1) 영업권 및 시설이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr&cr(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소			기말
사업결합취득	감가상각	처분	손상
영업권	5,627,411	10,813,458	-	(106,228)	(6,112,500)	10,222,140
지적재산권	635,175	2,658	(148,031)	-	-	489,802
소프트웨어	20,666	1,092	(7,134)	-	-	14,624
고객관계	645,174	138,545	(170,462)	-	-	613,257
수주잔고	-	140,264	(70,132)	-	-	70,132
시설이용권	28,499	28,000	-	-	-	56,499
합계	6,956,925	11,124,017	(395,759)	(106,228)	(6,112,500)	11,466,454

&cr

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소			기말
사업결합취득	감가상각	처분	대체
영업권	-	5,627,411	-	-	-	5,627,411
지적재산권	-	672,070	(36,895)	-	-	635,175
소프트웨어	27,600	-	(6,934)	-	-	20,666
고객관계	-	679,130	(33,956)	-	-	645,174
시설이용권	28,499	-	-	-	-	28,499
합계	56,099	6,978,611	(77,785)	-	-	6,956,925

&cr(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. &cr

(단위 : 천원)

구분	필터프레스 부문 영업권	플랜트 부문 영업권
손상차손	3,937,000	2,175,500
회수가능액	1,690,411	8,531,729
추정근거	사용가치	사용가치
공정가치 서열체계 수준	수준3	수준3
가치평가기법	현금흐름 할인모형	현금흐름 할인모형
주요 가정	성장율 : 0.63~14.91%	성장율 : 12.23~12.27%
영구성장율 : 1.00%	영구성장율 : 1.00%
할인율 : 14.88%	할인율 : 14.57%
보고부문	필터부문	플랜트부문

13. 매입채무 및 기타채무&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매입채무	5,533,356	310,799
기타유동채무
미지급금	813,434	218,545
미지급비용	486,655	161,986
소계	1,300,089	380,531
기타비유동채무
장기미지급금	6,500	-
임대보증금	458,700	280,000
소계	465,200	280,000
합계	7,298,645	971,330

&cr

&cr 14. 차입금 &cr&cr(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기	전기
유동	단기차입금	5,000,000	-
유동성 금융기관 장기차입금	-	3,255,294
전환사채	21,074,992	30,168,749
비유동	금융기관 장기차입금	176,925	-
합 계		26,251,917	33,424,043

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	만기	당기말	전기말	상환방법
신안캐피탈㈜	4.60%	2022.10.22	5,000,000	-	만기일시상환

&cr(3) 금융기관 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당기	전기	상환방법
금융기관 장기차입금	한국투자&cr저축은행	4.12%	2023.02.28	176,925	-	만기일시상환
유동성 금융기관 장기차입금	국민은행	2.02% ~ 2.75%	2021.07.23	-	2,455,294	만기일시상환
기업은행	0.72% ~ 2.61%	2021.08.06	-	800,000	만기일시상환
합 계				176,925	3,255,294

&cr(4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	발행일	상환일	당기	전기
제21회 전환사채 (주1)	2020.10.23	2023.10.23	2,591,196	5,028,125
제22회 전환사채 (주1)	2020.10.23	2023.10.23	4,975,097	5,028,125
제23회 전환사채 (주1)	2020.10.23	2023.10.23	9,742,898	20,112,499
제24회 전환사채	2021.3.18	2024.03.18	3,765,801	-
합 계			21,074,992	30,168,749

(주1) 발생일에 기한이익 상실조건이 충족된 상태임에 따라 즉시 지급해야할 요구불 금융부채로 측정하였습니다. &cr

(5) 당기 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	21회차 전환사채(주1)	22회차 전환사채(주1)	23회차 전환사채(주1)	24회차 전환사채(주1)
사채종류	무기명식 이권부	무기명식 이권부	무기명식 이권부	무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채
액면금액(천원)	2,500,000	4,800,000	9,400,000	3,800,000
사채발행방법	사모	사모	사모	사모
전환청구기간	2021.10.23 ~ 2023.09.23	2021.10.23 ~ 2023.09.23	2021.10.23 ~ 2023.09.23	2022.03.18 ~ 2024.02.18
전환으로 발행할 &cr주식의 종류	씨앤티85주식회사	씨앤티85주식회사	씨앤티85주식회사	씨앤티85주식회사
무기명식 보통주	무기명식 보통주	무기명식 보통주	무기명식 보통주
전환가액(주)	전환비율 100% 주당	전환비율 100% 주당	전환비율 100% 주당	전환비율 100% 주당
500원	500원	500원	500원
전환권미행사사채	만기일에 원금의 100%	만기일에 원금의 100%	만기일에 원금의 100%	만기일에 원금의 100%
상환방법	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환
약정이자	표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0%
(만기시 권면금액의109.6452% 지급)			(만기시 권면금액의109.371% 지급)
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 10월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다			사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다
- 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다.
- 조기상환청구기간 : 2021-10-23~2023-09-23			- 조기상환청구기간 &cr : 2022-03-18~2024-02-18

(주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. &cr&cr

15. 리스 &cr&cr15.1. 리스이용자인 경우&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
부동산	31,748

&cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
사용권자산의 감가상각비	8,999
리스부채에 대한 이자비용	31,603
단기리스료	53,797
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,100
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 30백만원이며, 리스의 총 현금유출은 46백만원입니다. &cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
최소리스료	최소리스료의&cr 현재가치	최소리스료	최소리스료의&cr 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	49,560	39,931	-	-
1년 초과 5년 이내	153,880	86,471	-	-
5년 초과	171,000	53,256	-	-
합 계	374,440	179,658	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동	42,299	-
비유동	137,359	-
합 계	179,658	-

&cr 15.2. 리스제공자인 경우&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동	25,875	-
비유동	106,801	-
합 계	132,676	-

&cr(2) 당기 중 금융리스와 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
리스순투자의 금융수익	23,801

&cr(3) 당기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
운용리스의 리스수익	675,980

(4) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	당기	전기
1년이내	533,420	79,860
1년초과 2년이내	204,540	69,910
2년초과 3년이내	60,000	15,600
3년초과 4년이내	60,000	15,600
4년초과 5년이내	20,000	-
합계	877,960	180,970

&cr&cr 16. 퇴직급여부채 &cr&cr(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
확정급여채무 현재가치	958,800	220,120
사외적립자산 공정가치	(212,531)	(202,460)
합계	746,269	17,660

(2) 확정급여채무&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	당기	전기
기초	220,120	91,011
근무원가	260,617	89,394
이자원가	2,995	-
재측정요소
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(83,178)	(11,661)
기타사항에 의한 효과	-
급여지급액	(179,552)	(105,109)
사업결합과 사업처분	737,797	209,831
사외적립자산과 상계	-	(53,346)
기말	958,799	220,120

(3) 사외적립자산&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	202,460	85,705
이자수익	5,163	2,683
기여금납부액	500	86,500
재측정요소
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,620)	(1,801)
급여지급액	(22,482)	-
사외적립자산과 상계	-	(53,346)
사업결합과 사업처분	31,511	82,719
기말	212,532	202,460

2) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
정기예금 및 현금성자산	212,532	202,460

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
보험수리적손익	61,275	9,860

&cr(5) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.55%	2% ~ 2.43%
미래임금상승률	2.83%	2.5% ~ 3%

&cr2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은&cr다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액
할인율
1% 증가	(34,173)
1% 감소	40,592
임금상승률
1% 증가	40,066
1% 감소	(34,405)

(6) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	급여지급액
1년미만	39,404
1년~2년미만	53,167
2년~5년미만	154,267
5년~10년미만	243,844
10년 이상	1,102,910
합계	1,593,592

&cr&cr 17. 충당부채 &cr&cr충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
소송충당부채	480,000	480,000

&cr당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. &cr&cr

&cr 18. 기타부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동부채
계약부채	2,042,649	-
선수금	7,085,432	2,369,067
예수금	73,867	18,024
부가세예수금	297,307	-
합계	9,499,255	2,387,091

&cr&cr 19. 계약자산과 계약부채 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	2,042,649	-

&cr(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr&cr공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 2,043백만원 증가하였습니다. &cr&cr

&cr 20. 건설계약 &cr&cr(1) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	변동(주1)	공사수익인식	기말
몰디브 소각로	-	14,442,287	9,345,091	5,097,196
기타	-	1,050,500	1,050,500	-
합계	-	15,492,787	10,395,591	5,097,196

(주1) 합병으로 인한 증가 14,442,287천원과 계약수주로 인한 변동 1,050,500천원입니다.&cr&cr<전기>&cr전기 건설계약 변동내역은 없습니다. &cr&cr(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	누적발생원가	누적손익	계약자산	계약부채
몰디브 소각로	8,531,674	813,417	-	2,042,649
기타	986,382	64,118	-	-
합계	9,518,056	877,535	-	2,042,649

&cr<전기>&cr전기에 진행중인 건설계약은 없습니다. &cr&cr(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사
몰디브 소각로	-	2,042,649	-	-

&cr(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	당기 공사수익인식	매출채권(공사미수금)		계약부채(초과청구공사)
총액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
몰디브 소각로	2019.03.18	2022.08.31	71.00%	9,345,091	10,903,254	-	2,042,649
플랜트공사 A	2021.04.20	2021.10.28	100.00%	582,500	-	-	-
플랜트공사 A	2021.04.25	2021.10.28	100.00%	110,000	-	-	-
플랜트공사 A	2021.05.14	2021.10.28	100.00%	358,000	-	-	-
합 계				10,395,591	10,903,254		2,042,649

&cr

21. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000
1주당 액면금액(원)	500	500
발행한 주식수	70,703,912	70,703,912
보통주자본금	35,351,956	35,351,956

&cr자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	82,053,809	82,053,809
주식할인발행차금	(9,349,972)	(9,349,972)
기타자본잉여금	517,098	349,152
합 계	73,220,935	73,052,989

&cr

22. 기타자본 &cr&cr(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
자기주식처분손실	(12,772,229)	(12,772,229)
자기주식	(3,880)	(3,880)
연결자본변동	150,014	150,014
전환권대가(주)	425,463	-
합 계	(12,200,632)	(12,626,095)

(주) 24회차 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 증가&cr&cr(2) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
기초	108	3,880	108	3,880
증감	-	-	-	-
기말	108	3,880	108	3,880

23. 기타포괄손익누계액 &cr&cr기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
FVOCI 금융자산평가이익	45,012	41,850
FVOCI 금융자산평가손실	(1,800,000)	(1,800,000)
재평가잉여금	161,644	161,644
지분법기타포괄손익	(18,579)	(18,579)
합계	(1,611,923)	(1,615,085)

&cr

24. 결손금 &cr&cr결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임의적립금(주)	413	413
미처분이익잉여금(결손금)	(76,530,860)	(71,579,077)
합 계	(76,530,447)	(71,578,664)

(주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전 에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 임의적립금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr

25. 매출액 및 매출원가 &cr&cr(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상품매출	827,531	45,455
제품매출	12,735,972	747,618
공사매출	22,906,679	-
용역매출	1,474,998	2,790
임대료매출	675,980	101,060
기타매출	4,291	-
합 계	38,625,451	896,923

&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상품매출원가	534,048	75,495
제품매출원가	11,252,121	579,284
공사매출원가	21,035,457	1,734
용역매출원가	1,454,805	85,298
기타매출원가	42,384	-
합 계	34,318,815	741,811

&cr

26. 판매비와 관리비 &cr&cr판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	1,622,867	632,085
상여금	7,000	371,176
잡급	19,360	540
퇴직급여	153,270	78,078
복리후생비	202,119	50,929
여비교통비	51,623	5,909
세금과공과	381,911	147,798
감가상각비	119,707	158,394
무형자산상각비	395,759	77,785
접대비	61,784	13,095
통신비	13,272	5,545
수도광열비	2,388	1,596
보험료	115,033	8,162
지급수수료	1,139,642	3,214,060
지급임차료	64,897	29,932
소모품비	44,614	2,112
차량유지비	34,927	6,384
운반비	76,551	2,048
대손상각비(대손충당금환입)	(206,808)	(3,123)
교육훈련비	2,115	390
수선비	2,110	1,130
경상연구개발비	76,784	21,006
사무용품비	13,353	10,411
건물관리비	93,220	76,702
도서인쇄비	6,559	1,067
전력비	1,861	-
광고선전비	11,791	4,404
협회비	13,656	1,300
합계	4,521,365	4,918,915

&cr

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외화환산이익	54,632	-
외환차익	218,814	2,505
관계기업투자주식처분이익	-	1,950,272
투자부동산평가이익	3,682,129	-
종속기업투자주식처분이익	-	122,297
채무면제이익	-	9,349,972
유형자산처분이익	4,363	-
잡이익	429,464	29,761
합 계	4,389,402	11,454,807

(2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	100	-
투자부동산평가손실	224,000	-
외환차손	55,743	-
외화환산손실	911	838
사용권자산처분손실	5,739	-
유형자산처분손실	109	-
관계기업주식처분손실	-	1,288,944
영업권손상차손	6,112,500	-
잡손실	102,401	15,434
합 계	6,501,503	1,305,216

&cr&cr 28. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	171,101	97,122
당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	65,141	1,290
당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	45,878	-
배당금수입	3,317	-
파생상품평가이익	-	263,712
합 계	285,437	362,124

&cr(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,346,318	1,397,023
당기손익공정가치측정 &cr금융자산 평가손실	30,253	1,772,000
당기손익공정가치측정 &cr금융자산 처분손실	14,143	-
사채상환손실	58,903	-
파생상품평가손실	330,144	-
합계	2,779,761	3,169,023

&cr

29. 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용 내역&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	14,012	6,936
일시적차이 등의 발생과 &cr소멸로 인한 이연법인세비용	358,030	(494,569)
자본에 직접반영된 법인세	(185,546)	-
법인세비용(수익)	186,496	(487,633)

&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전금액	세효과	세후금액
공정가치측정금융자산	4,055	892	3,163
확정급여제도의 재측정요소	78,559	17,283	61,276
전환권대가	760,782	167,371	593,411
합계	843,396	185,546	657,850

&cr

(4) 당기 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
법인세비용차감전순손익	(4,826,561)
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (주1)	-
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	-
- 세무상 차감되지 않는 비용	9,147
- 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	358,030
- 자본에 직접반영된 법인세	(185,546)
- 기타	4,865
법인세비용(수익)	186,496

(주1) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함. &cr&cr(5) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한&cr일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
대손충당금	55,376,849	(13,257,181)	42,119,668	12,182,907	9,266,327
재고자산	-	572,699	572,699	-	125,994
단기투자자산평가이익	(1,847)	-	(1,847)	(406)	(406)
단기매매증권	-	(11,712)	(11,712)	-	(2,577)
매도가능증권손상차손	3,975,758	-	3,975,758	874,667	874,667
매도가능증권평가이익	(41,850)	-	(41,850)	(9,207)	(9,207)
매도가능증권	1,817,803	-	1,817,803	399,917	399,917
투자유가증권	-	608,600	608,600	-	133,892
공정가치측정금융자산	-	(4,053)	(4,053)	-	(892)
당기손익공정가치측정 금융자산	-	(37,769)	(37,769)	-	(8,309)
관계기업투자주식손상	3,443,000	-	3,443,000	757,460	757,460
토지(필터)	(653,161)	-	(653,161)	(143,695)	(143,695)
건물(필터)	(345,249)	17,576	(327,673)	(75,955)	(72,088)
지식재산권(필터)	(536,010)	112,844	(423,166)	(117,922)	(93,096)
고객관계(필터)	(645,174)	135,826	(509,348)	(141,938)	(112,056)
영업권(필터)	(5,627,411)	2,997,000	(2,630,411)	(1,238,030)	(578,690)
토지	-	(17,858)	(17,858)	-	(3,929)
토지	-	(1,414,163)	(1,414,163)	-	(311,116)
토지(플랜트)	-	(72,300)	(72,300)	-	(15,906)
건물(플랜트)	-	(229,406)	(229,406)	-	(50,469)
투자부동산(토지/플랜트)	-	(786,140)	(786,140)	-	(172,951)
투자부동산(건물/플랜트)	-	77,633	77,633	-	17,079
고객관계(플랜트)	-	(103,909)	(103,909)	-	(22,860)
수주잔고(플랜트)	-	(70,132)	(70,132)	-	(15,429)
영업권(플랜트)	-	(9,794,729)	(9,794,729)	-	(2,154,840)
시설장치	-	2,058	2,058	-	453
기계장치	-	10,608	10,608	-	2,334
차량운반구	-	22,902	22,902	-	5,038
비품	-	14,981	14,981	-	3,296
국고보조금(연구기자재)	10,684	(6,370)	4,314	2,350	949
업무용승용차	-	71,414	71,414	-	15,711
차량감가상각비	-	20,789	20,789	-	4,574
유형자산재평가차익	(1,432,021)	-	(1,432,021)	(315,045)	(315,045)
투자부동산평가손실	2,906,983	224,000	3,130,983	639,536	688,816
투자부동산평가이익	(231,690)	(3,682,129)	(3,913,819)	(50,972)	(861,040)
사용권자산	-	(23,213)	(23,213)	-	(5,107)
리스부채	-	179,658	179,658	-	39,525
확정급여채무	220,120	738,679	958,800	48,427	210,936
사외적립자산	(202,460)	(10,071)	(212,531)	(44,541)	(46,757)
미확정비용	17,338	(17,338)	-	3,814	-
전환권조정	(2,724,811)	1,332,953	(1,391,858)	(599,458)	(306,209)
상환할증금	2,893,560	(926,710)	1,966,850	636,583	432,707
파생상품	-	330,144	330,144	-	72,632
제품매출	-	1,707,058	1,707,058	-	375,553
합 계				12,808,490	8,125,986
실현가능성 없는 이연법인세자산				12,808,490	9,083,412
이연법인세자산(부채)				-	(957,426)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	이월결손금 만기
2014년 발생분	14,281,697	2024년
2015년 발생분	4,279,122	2025년
2016년 발생분	1,759,476	2026년
2017년 발생분	2,883,798	2027년
2018년 발생분	5,073,181	2028년
2019년 발생분	7,914,333	2029년
2020년 발생분	1,523,973	2030년
합계	37,715,580

&cr

30. 비용의 성격별 분류 &cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
원재료 및 상품 매입액	17,821,896	435,599
종업원급여	4,407,979	1,249,603
감가상각비 및 무형자산상각비	606,887	237,427
지급수수료	1,916,485	3,214,420
경상연구개발비	138,787	31,974
대손상각비	(206,808)	(3,123)
기타비용	12,859,273	783,395
재고자산의 변동	1,295,679	(288,570)
합 계	38,840,178	5,660,725

&cr &cr 31. 주당손익 &cr&cr(1) 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(5,013,056,661)	(7,131,408,445)
계속영업이익(손실)	(5,013,056,661)	(7,601,424,837)
중단영업이익(손실)	-	470,016,392
가중평균유통보통주식수	70,703,912	50,838,703
기본주당손익	(71)	(140)
계속영업기본주당손익	(71)	(149)
중단영업기본주당손익	-	9

&cr

(2) 잠재적 보통주&cr&cr당사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	전환가액(주1)	발행될 보통주식수
21회 전환사채	2,500,000	500	10,000,000
22회 전환사채	4,800,000	500	10,000,000
23회 전환사채	9,400,000	500	40,000,000
24회 전환사채	3,800,000	500	10,600,000
합 계	20,500,000		70,600,000

(주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 &cr희석내용이 반영된 가액입니다. &cr&cr(3) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 &cr보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위 : 주)

당기	일자	증감주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초	2021-01-01	70,703,912	365	70,703,912

&cr<전기>

(단위 : 주)

전기	일자	증감주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초	2020-01-01	46,163,868	365	46,163,868
무상감자 &cr주식병합효과반영	2020-09-07	(38,473,742)	115	(12,121,864)
출자전환	2020-09-16	24,430,529	106	7,094,893
무상감자 &cr주식병합효과반영	2020-09-24	(21,416,743)	98	(5,750,249)
유상증자	2020-09-28	60,000,000	94	15,452,055
합계				50,838,703

&cr

32. 현금흐름표 &cr&cr(1) 현금유출입이 없는 당기순손익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	(172,100)	(97,134)
배당금수입	(3,317)	-
대손충당금환입	(525)	(4,493)
투자부동산평가이익	(3,682,129)	-
법인세비용	186,496	(487,633)
감가상각비	211,127	220,279
무형자산상각비	395,759	77,785
퇴직급여	255,454	86,711
이자비용	2,359,571	1,373,263
대손상각비	(206,808)	(3,123)
기타의대손상각비	5,933	10,050,000
파생상품평가손실	330,144	-
사채상환손실	58,903	-
유형자산처분손실	109	-
투자부동산평가손실	224,000	-
관계기업주식처분손실	-	1,288,944
당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	(65,141)	(1,290)
당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	(45,878)	-
당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	30,253	1,772,000
당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	14,143	-
종속기업투자주식처분이익	(20,112)	(868,161)
관계기업투자주식처분이익	-	(1,950,272)
지분법손실	-	618,356
보험료	-	672
지급수수료	-	26
파생상품평가이익	-	(263,712)
채무면제이익	-	(9,349,972)
영업권손상차손	6,112,500	-
잡이익	1,841	(100)
사용권자산처분손실	5,739	-
합 계	5,995,962	2,462,146

&cr(2) 영업활동 자산,부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(9,088,043)	(218,754)
계약자산의 감소(증가)	1,224,078	-
기타유동채권의 감소(증가)	238,452	410,279
선급금의 감소(증가)	1,310,123	(7,490,172)
선급비용의 감소(증가)	-	(16,836)
기타유동자산의 감소(증가)	57,374	-
당기법인세자산의 감소(증가)	-	-
유동리스자산의 감소(증가)	33,329	-
재고자산의 감소(증가)	4,835,197	(288,570)
비유동리스자산의 감소(증가)	-	-
기타비유동채권의 감소(증가)	201,773	-
매입채무의 증가(감소)	763,525	195,602
미지급금의 증가(감소)	469,267	-
미지급비용의 증가(감소)	(269,008)	-
기타유동부채의 증가(감소)	37,388	-
기타채무의 증가(감소)	-	182,394
선수금의 증가(감소)	(6,450,988)	230,277
계약부채의 증가(감소)	2,042,649	-
미지급법인세의 증가(감소)	105,484	-
퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(152,603)	(105,109)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(500)	(86,500)
합 계	(4,642,503)	(7,187,389)

&cr&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
전환사채(유동)	30,000,000	(8,978,614)	(521,386)	20,500,000
단기차입금	-	(5,083,800)	10,083,800	5,000,000
유동성장기차입금	3,255,294	(3,692,280)	436,986	-
장기차입금	-	(523,015)	699,940	176,925
임대보증금	280,000	127,000	51,700	458,700
리스부채	-	(46,059)	225,717	179,658
합 계	33,535,294	(18,196,768)	10,976,757	26,315,283

&cr&cr 33. 특수관계자거래 &cr&cr(1) 지배, 관계기업 등 현황

구분	당기	전기
최상위 지배자	박순석	박순석
지배주주	신안캐피탈㈜	신안캐피탈㈜
관계기업	주식회사 엑스블록시스템즈	주식회사 엑스블록시스템즈
기타특수관계자	바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, ㈜관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 알렌인베스트먼트, ㈜에스엠인터내셔널, ㈜더비씨, ㈜티에스피,보람자원	바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, ㈜관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, 순석장학재단

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
지배주주	신안캐피탈(주)	-	-	-	52,485
기타특수관계자	㈜관악신안스포츠클럽	-	-	-	2,287
(주)에스엠인터내셔널(주1)	8,000	-	-	-
바로저축은행	-	-	84,919	-
(주)더비씨	1,232,700	226,664	-	-
알렌인베스트먼트	-	-	-	384,166
(주)티에스피	14,044	-	160	-
합계		1,254,744	226,664	85,079	438,937

(주1) 당사의 종속기업이었으나, 당기말 매각함에 따라 관련 채권 등을 특수관계자 거래로 인식하였습니다.&cr&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기타비용
지배주주	신안캐피탈㈜	945
관계기업	주식회사 에이스바이오메드(주1)	41,497
기타특수관계자	주식회사 신안관광	229
주요경영진		146,326
합 계		188,997

(주1) 전기중 관계기업투자주식을 전량 매도함에 따라, 전기말 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr

(3) 특수관계자와의 자금거래내역 &cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래		주식처분(주2)
대여	회수	차입(주1)	상환(주2)
기타특수관계자	알렌인베스트먼트(주1,2)	-	-	2,650,000	(1,500,000)	940,000
(주)더비씨	300,000	(300,000)	-	-	-
바로저축은행	26,846,638	(51,846,638)	-	-	-
신안캐피탈(주) (주3)	-	-	5,000,000	-	-
보람자원	-	(110,000)	-	-	-
주요경영진		210,000	(210,000)	-	-	-
합계		27,356,638	(52,466,638)	7,650,000	(1,500,000)	940,000

(주1) 당사가 발행한 제 24회차 전환사채의 인수거래입니다. &cr(주2) 당사는 당기중 ㈜에스엠인터내셔널 종속기업주식을 알렌인베스트먼트에 처분하였습니다. 처분대가 940백만원은 알렌인베스트먼트의 당사에 대한 전환사채 상환청구액 중 일부와 상계되었습니다.&cr(주3) 당사는 신안캐피탈과 금전소비대차 계약을 체결하여 5,500백만원 한도 약정금액 내에서 차입을 제공받고 있습니다.&cr&cr<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	회사명	자금차입 거래		회생채무 변제		유상증자
차입	상환	출자전환	현금변제
---	---	---	---	---	---	---
지배주주	신안캐피탈㈜	300,000	(300,000)	-	-	30,000,000
관계기업	주식회사 에이스바이오메드(주1)	-	(1,100,000)	-	(1,041,678)	-
주요경영진		-	-	(120,477)	(76,823)	-
합 계		300,000	(1,400,000)	(120,477)	(1,118,501)	30,000,000

(주1) 전기중 관계기업투자주식을 전량 매도함에 따라, 전기말 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	계정과목	당기			전기
대손충당금&cr설정전 잔액	대손충당금	대손충당금&cr차감 후 잔액	대손충당금&cr설정전 잔액	대손충당금	대손충당금&cr차감 후 잔액
채권	신안캐피탈㈜	기타보증금	275	-	275	-	-	-
㈜엑스블록시스템즈	단기대여금	1,800,000	1,800,000	-	1,800,000	1,800,000	-
㈜에스엠인터내셔널	단기대여금	461,000	461,000	-	-	-	-
매출채권	88,000	57,376	30,624	-	-	-
바로저축은행	현금및현금성자산&cr및 금융기관예치금	-	-	-	25,000,000	-	25,000,000
미수수익	-	-	-	44,849	-	44,849
㈜티에스피	매출채권	19,384	88	19,296	-	-	-
미수금	18,474	18,474	-	-	-	-
미수수익	53,333	53,333	-	-	-	-
소계		2,440,467	2,390,272	50,195	26,844,849	1,800,000	25,044,849
채무	신안캐피탈㈜	미지급비용	40,833	-	40,833	-	-	-
단기차입금	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-
㈜더비씨	미지급금	181,130	-	181,130	-	-	-
알렌인베스트먼트	전환사채	1,150,000	-	1,150,000	-	-	-
미지급금	36,384	-	36,384	-	-	-
미지급비용	2,744	-	2,744	-	-	-
주요경영진	선수금	-	-	-	50,000	-	50,000
소계		6,411,091	-	6,411,091	50,000	-	50,000

&cr(5) 당사는 당기말 현재 주요 경영진으로부터 서울보증보험에 대한 개인연대보증 1,411백만원을 제공받고 있습니다 (주석34 참조).&cr &cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	363,646	546,495
퇴직급여	13,212	8,811
합 계	376,858	555,306

34. 우발부채와 약정사항 &cr &cr(1) 사용제한 금융자산&cr&cr당기말 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기	사용제한내용
비유동 금융기관예치금	보통예금	하나은행	3,268,312	가압류설정
정기예금	하나은행	120,000	법인카드담보
기타금융채권	장기성예금	무궁화신탁	71,237	신탁설정
기타보증금	하나은행	2,000	당좌개설보증금
기업은행	3,000

&cr(2) 제공한 담보 및 지급보증 내용과 가압류 자산&cr&cr1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정권자	담보제공자산 장부금액	담보 설정금액	비고
투자부동산	21~23회차 전환사채권자	11,855,000	12,740,000	전환사채 담보제공
유형자산 및 투자부동산	신안캐피탈	8,821,106	6,600,000	차입금 담보제공
건설중인자산	한국투자저축	437,882	460,005	차입금 담보제공
당기손익공정가치평가금융자산	전문건설공제협회	84,503	84,503	조합출자금 담보제공
기계설비건설공제조합	413,995	413,995	조합출자금 담보제공
미수금	정보통신공제조합	157,117	164,076	공사연대보증에 따른 담보제공
임대보증금	푸르고바이오	8,296,000	260,000	전세권 설정

&cr2) 가압류 자산

(단위 : 천원)

가압류설정 자산	가압류 설정권자	가압류설정 자산 장부금액	청구금액	비고
투자부동산	한국남동발전	3,559,000	3,315,024	소송 가압류
근로복지공단	8,296,000	16,500	구상권 가압류

(3) 제공받은 담보 및 지급보증 내용 &cr&cr타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	10,214,927	거래선	~2028-12-13	선급급/계약/하자보증등
전문건설공제협회	5,297	거래선	~2022-06-23	하자보수
기계설비건설공제조합	2,517,257	거래선	~2023-10-31	선급급/계약/하자보증등
정보통신공제조합	176,140	거래선	~2018-06-30	공사 관련 지급보증
화이트코리아㈜	424,620	한국투자저축은행	~2023-02-28	차입금 관련 지급보증
과천지산옥타피에프브이㈜	424,620	한국투자저축은행	~2023-02-28	차입금 관련 지급보증
신경수	600,000	(주)이에스	~2025-11-30	당사지급 대여금에 대한보증
현 경영진	1,477,377	서울보증보험	~2022-12-30	서울보증보험에 제공한 개인연대보증
현 경영진	1,596,780	신한은행	~2021-05-10	개인연대보증
전 경영진	650,000	신한은행	~2008-12-23	개인연대보증

&cr (4) 보험가입내용

(단위 : 천원, USD)

보험사	보험내역	보험금액
한화손해보험	영업배상책임보험 부보금액	300,000
화재보험	830,000
시설소유배상책임보험(1인당)	10,000
메리츠화재해상보험	건설공사보험	630,000
KB손해보험	국내근로자재해보보상보험	4,761,681
영업배상책임보험 부보금액	1,000,000
영문조립보험	1,144,000
현대해상화재보험	영업배상책임보험 부보금액	1,000,000
국문조립보험	4,695,000
화재보험	400,000
Solarelle Insurance Pvt Ltd.	조립보험	USD 15,940,000
근로자 재해보험	USD 480,000

&cr(5) 금융기관과의 약정사항

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액	비고
일반대출	한국투자저축은행	353,850	176,925	건설중인자산 담보 제공
외상매출채권담보대출	하나은행	6,680,000	-
계약보증 및 하자보수보증 등	기계설비보증보험	4,966,632	2,517,257

&cr&cr(6) 계류중인 소송사건&cr&cr1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류기관	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고
부산지법동부지원	허유	CNT85주식회사	남부발전 석탄관련	3,450,295	1심대기중	손해배상, 가압류 (주1)
서울중앙지법	CNT85주식회사	손현철	대금반환의 청구의 소	7,494,099	1심진행중	손해배상
서울중앙지법	CNT85주식회사	주식회사 파티게임즈	계약금반환 등 청구의 소	12,000,000	2심진행중	손해배상

(주1) 본건과 관련하여 현금및현금성자산에 3,267백만원의 가압류가 설정되어 있습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 당사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류기관	원고	피고	사건내용	소송가액(주1)	진행상황	비고
대법원	피티 리마스 텅갈&cr(PT limas Tunggal)	한국서부발전 &cr주식회사	부당이득금	5,865,885	대법원 선고대기중	손해배상(주2)
대법원	피티 리마스 텅갈&cr(PT Limas Tunggal)	한국남부발전 &cr주식회사	부당이득금	2,770,595	대법원 선고대기중	손해배상

(주2) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 또한, 해당 사건과 관련하여 당사의 투자부동산에 3,315백만원의 근저당을 설정하였습니다.&cr

&cr(7) 파생상품&cr&cr당사는 매출 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
통화선도	-	330,144	-	-

&cr(8) 기타 약정사항&cr&cr당사는 2020년 10월 15일 완료한 한국필터 주식회사의 주식 80,000주(100%) 매수와 관련된 확약에 따라 매도인의 근로기간 동안 한국필터 사업부문의 영업이익이 기준영업이익을초과시 초과금액의 일정부분을 매도인에게 인센티브로 지급하기로 하였으며, 기준영업이익에 미달시 미달금액의 일정부분을 매수대금에서 차감하여 매도인으로부터 지급받기로 하였습니다. 당기말까지 기준영업이익의 미달로 당기말 현재 225백만원의 기타영업외이익 및 미수금을 인식하였습니다.&cr &cr&cr 35. 영업부문 &cr&cr(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	영 업
플랜트부문	환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업
필터프레스부문	환경관련 필터프레스등의 관련사업
기타 부문	부동산임대 등

&cr당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	외부고객으로부터 의 수익	영업이익(손실)
필터프레스 부문	6,551,400	(292,229)	747,618	(95,161)
플랜트 부문	31,646,142	1,719,635	-	-
기타 부문	427,910	(1,614,158)	149,304	(4,630,192)
내부거래조정	-	(27,974)		(38,451)
합계	38,625,451	(214,726)	896,923	(4,763,805)

&cr(3) 부문 자산 및 부채&cr&cr1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	필터프레스 부문	플랜트 부문	기타 부문	합계
부문자산	8,883,135	15,687,038	39,403,033	63,973,206
부문부채	3,360,558	14,859,991	27,522,766	45,743,315

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	필터프레스 부문	플랜트 부문	기타 부문	합계
부문자산	6,503,275	-	53,361,951	59,865,226
부문부채	6,120,003	-	31,160,121	37,280,124

&cr

&cr(4) 고객 정보&cr&cr1) 당사의 지역별 매출은 몰디브에서 발생한 9,345백만원을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다.&cr&cr2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	주요 고객	당기
플랜트부문	몰디브환경부	9,345,091
I사	3,820,755

&cr&cr 36. 사업결합 &cr &cr당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 1월 22일 이사회결의에 의거 ㈜로터스엔지니어링의 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 ㈜로터스엔지니어링과 그 종속회사인 (주)에스엠인터내셔널을 개별재무제표 범위에 포함하였습니다. &cr &cr(1) 피인수회사의 개요

구 분	㈜로터스엔지니어링	㈜ 에스엠인터내셔널
본점소재지	경기도 안양시 동안구 학의로 268	경기도 양주시 남면 화합로 610
업종	환경설비 건설업	폐기물 관련업

&cr(2) 인수회계처리

(단위 : 천원)

구 분	금 액
Ⅰ. 이전대가
현금	10,000,000
Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금및현금성자산	3,222,647
매출채권	6,057,070
기타유동채권	551,217
기타유동자산	4,655,731
재고자산	6,130,876
투자주식	150,000
기타비유동채권	105,009
리스자산	123,073
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	727,906
유형자산	1,145,307
무형자산	310,559
투자부동산	6,332,136
매입채무	(4,459,033)
기타유동채무	(702,659)
기타유동부채	(11,483,116)
단기차입금	(11,015,847)
유동성장기차입금	(375,060)
장기차입금	(699,940)
기타비유동채무	(70,098)
순확정급여부채	(706,287)
리스부채	(169,672)
이연법인세부채	(599,396)
총 식별가능한 순자산	(769,575)
Ⅲ. 비지배지분	(43,883)
IV. 영업권 (Ⅰ-Ⅱ -Ⅲ)	10,813,458

&cr&cr 37. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr1) 신용위험관리&cr&cr기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr&cr당사가 신용이 손상된 금융자산을 판단하는 방법은 다음과 같습니다.&cr가) 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr나) 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반&cr다) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유 당초 차입조건의 불가피한완화&cr

&cr2) 유동성위험관리&cr&cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과
파생금융부채	330,144	330,144	330,144	-	-	-
비파생금융부채
매입채무	5,533,356	5,533,356	5,533,356	-	-	-
기타채무	1,765,288	1,765,288	-	1,295,144	470,144	-
리스부채	179,658	374,440	12,390	37,170	324,880	-
단기차입금	5,000,000	5,185,260	-	5,185,260	-	-
장기차입금	176,925	176,925	-	-	176,925	-
전환사채	21,074,992	21,074,992	177,951	20,897,042	-	-
소 계	33,730,220	34,110,262	5,723,697	27,414,616	971,949	-
합 계	34,060,364	34,440,406	6,053,841	27,414,616	971,949	-

&cr&cr<전기>

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년초과
파생금융부채	-	-	-	-	-	-
비파생금융부채
매입채무	310,799	310,799	310,799	-	-	-
기타채무	660,530	660,530	380,530	-	280,000
유동성장기차입금	3,255,294	3,266,196	2,761,622	504,574	-	-
전환사채	30,168,749	31,406,873	151,233	31,255,640	-	-
소 계	34,395,372	35,644,398	3,604,184	31,760,214	280,000	-
합 계	34,395,372	35,644,398	3,604,184	31,760,214	280,000	-

3) 시장위험&cr&cr(가) 이자율위험&cr&cr당사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 이자율 1% 변동시 민감도분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용(주)	-	-	(8,000)	8,000

(주) 당기는 민감도분석 대상 변동금리조건 차입금이 없으므로 해당사항 없습니다.&cr&cr(나) 기타가격위험요소&cr&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,371천원 및 5,160,261천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 337천원 및 516,026천원입니다.&cr &cr4) 외환위험&cr&cr당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, MVR 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	USD	MVR
금융자산
현금성자산	8,579	10,196
매출채권	10,901,734	-
기타채권	7,829	12,304
금융부채
매입채무	386,259	7,280
기타채무	-	6,791
파생상품
통화선도 매도	8,360,215	-

&cr당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 USD 표시 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
미국 달러/원	10% 상승시	217,167	217,167
10% 하락시	(217,167)	(217,167)

(2) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
부채총계	45,743,315	37,280,124
현금및현금성자산	2,520,816	13,945,451
순부채	43,222,499	23,334,673
자본총계	18,229,891	22,585,102
순부채비율	237%	103%

38. 중단영업&cr &cr당사는 2021년 12월 30일 당기에 취득한 주식회사 소각장 사업부문을 매각하였으며, 이에따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 한편 당사는 전기에 PC방솔루션사업 부문을 매각하기로 결정하고 당기에 처분하였으며, 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.&cr &cr(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
수익	999	2,600,125
비용	(22,169)	(2,130,503)
세전 중단영업손익	(21,170)	469,622
법인세비용	-	-
세후중단영업손익	(21,170)	469,622
법인세차감전 중단영업 재측정 및 처분손익	20,112	-
중단영업처분에 따른 법인세비용	-	-
법인세차감후 중단영업 재측정 및 처분손익	-	-
중단영업으로부터의 당기순손익	(1,059)	469,622

&cr(2) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(187)	(19,309)
투자현금흐름	-	-
재무현금흐름	-	(46,613)
총 현금흐름	(187)	(65,922)

&cr

39. 보고기간후사건 &cr&cr(1) 당사의 투자부동산에 대한 한국남동발전의 가압류건은 서울동부지방법원에서 2022.01.27부로 가압류 취소 결정되었습니다. (주석34 참조)&cr&cr (2) 2022.01.26 거래소의 기업심사위원회의 1년간의 개선 종료되어 개선기간 종료일로부터 15일(영업일기준 2022.02.21)이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 해당분야 전문가의 확인서등을 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2023.04.10)까지 개선기간을 부여하였습니다.&cr &cr(3) 당사는 결손의 보전을 통한 재무구조 및 자본잠식 해소를 위해 2022.02.18 이사회에서자본감자를 결정하였습니다. 당사는 자본감자를 통해 보통주 2주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다. 자본금 감소 승인의 건은 2022.03.08 주주총회에서 원안대로 승인되었습니다. &cr&cr

40. 재무제표 재작성&cr &cr당사는 재무제표상 오류 및 조정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 2021년 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

구분	당기
수정전(주1)	수정후
---	---	---
자 산
유동자산	23,081,548	23,093,824
현금및현금성자산	2,520,816	2,520,816
금융기관예치금	-	-
매출채권	14,189,416	14,201,916
기타유동채권	258,940	257,101
기타유동자산	1,822,271	1,827,531
당기법인세자산	25,173	25,173
재고자산	4,208,081	4,235,413
유동리스자산	56,852	25,875
비유동자산	43,058,905	40,879,382
기타비유동채권	900,120	900,120
비유동금융기관예치금	3,388,312	3,388,312
비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산	3,371	3,371
비유동 당기손익_공정가치측정금융자산	603,550	603,550
투자부동산	19,726,135	19,726,135
유형자산	4,684,640	4,684,640
무형자산	13,669,454	11,466,454
비유동리스자산	83,325	106,801
자 산 총 계	66,140,453	63,973,206
부 채
유동부채	43,218,509	43,260,137
매입채무	5,533,356	5,533,356
기타유동채무	1,300,088	1,300,088
단기차입금	5,000,000	5,000,000
유동성장기차입금	21,074,992	21,074,992
당기법인세부채	-	-
기타유동부채	9,459,997	9,499,256
파생상품부채	330,144	330,144
유동충당부채	480,000	480,000
유동리스부채	39,931	42,299
비유동부채	2,064,610	2,483,178
장기차입금	176,925	176,925
기타비유동채무	465,200	465,200
확정급여부채	746,269	746,269
이연법인세부채	536,489	957,426
비유동리스부채	139,727	137,359
부 채 총 계	45,283,119	45,743,315
자 본
자본금	35,351,956	35,351,956
자본잉여금	73,220,935	73,220,935
기타자본항목	(12,200,631)	(12,200,631)
기타포괄손익누계액	(1,611,031)	(1,611,922)
이익잉여금(결손금)	(73,903,895)	(76,530,446)
자 본 총 계	20,857,334	18,229,891
부 채 및 자 본 총 계	66,140,453	63,973,206

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.&cr&cr(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
수정전(주1)	수정후
---	---	---
Ⅰ.매출액	38,634,051	38,625,451
Ⅱ.매출원가	34,343,247	34,318,815
Ⅲ.매출총이익	4,290,805	4,306,637
Ⅳ.판매비와관리비	4,521,363	4,521,363
Ⅴ.영업이익(손실)	(230,559)	(214,727)
금융수익	368,040	285,437
금융원가	2,779,762	2,779,762
기타영업외수익	4,391,241	4,389,402
기타영업외비용	4,281,003	6,501,503
기타의대손상각비(환입)	88,011	5,408
Ⅵ.법인세차감전이익(손실)	(2,620,054)	(4,826,561)
법인세비용	(216,266)	186,496
Ⅷ.계속영업이익(손실)	(2,403,787)	(5,013,057)
X.중단영업이익(손실)	(1,059)	(1,059)
XI.당기순이익(손실)	(2,404,846)	(5,014,115)
XII.기타포괄손익	82,610	64,436
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	82,610	64,436
확정급여제도의 재측정요소	78,557	61,275
기타포괄손익측정금융자산 평가이익	4,053	3,162
XIII. 총포괄이익(손실)	(2,322,236)	(4,949,679)

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.&cr &cr(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
수정전(주1)	수정후
---	---	---
자본금	35,351,956	35,351,956
자본잉여금	73,220,935	73,220,935
기타자본항목	(12,200,631)	(12,200,631)
기타포괄손익누계액	(1,611,031)	(1,611,922)
이익잉여금(결손금)	(73,903,895)	(76,530,446)
자본 합계	20,857,334	18,229,891

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.&cr &cr(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
수정전(주1)	수정후
---	---	---
영업활동현금흐름	(4,090,390)	(4,140,390)
투자활동현금흐름	10,912,523	10,912,523
재무활동현금흐름	(18,246,768)	(18,196,768)

(주1) 수정전 금액은 2022년 3월 30일에 공시된 2021년 감사보고서상 첨부된 당사가 작성한 재무제표 입니다.&cr &cr(5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다&cr

41. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사&cr&cr 당사에 적용되는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장적격성 실질심사사유는 아래와 같습니다.&cr

발생일자	상장적격성 실질심사사유	내용
2019-02-11	횡령혐의 발생	당사의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 당사 주권의 매매거래를 정지하였습니다.
2020-05-15	최근 분기 매출액 3억원 미만	당사의 2020년 05월 15일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.
2020-10-23	감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 관련 형식적 상장폐지사유 해소	거래소는 2020년 10월 23일 기업심사위원회를 개최하여 당사의 2019사업연도 재감사의견이 적정으로 확인되어 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 이는 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호파목 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.
2020-11-16	최근 분기 매출액 3억원 미만	당사의 2020년 11월 16일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

&cr 2022년 03월 30일 2021 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 인한 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다.&cr &cr 한편, 거래소는 2022년 4월 13일 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 당사에 개선기간 1년을 부여하였습니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨앤티85 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

씨앤티85 주식회사
대표이사 귀하	2022년 6월 28일

&cr우리는 첨부된 씨앤티85 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨앤티85 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

&cr1. 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다.&cr&cr2. 회사는 보유하고 있는 금융계좌에 대한 권리 및 완전성을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.&cr&cr3. 회사는 수익인식 및 원가결산 프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.&cr&cr이러한 미비점은 회사의 재무정보가 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.&cr

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

내부회계운영실태보고서(2021).jpg 내부회계운영실태보고서(2021)

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 씨앤티85 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211142-3----7772137651248------65656226710692,195517-554----2,9271,146298847752,707565-554----3,5831,202

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 12월 6일1회사의 내부통제process 설계 검토 및 평가 등을 통한 입증감사의 성격, 시기, 범위 결정2021.07.19~3085-반기검토2021.12.06~1055-중간감사2022.02.14~1855-기말감사2022.04.18~05.27294-기말감사(재감사)2022.06.07~06.1794-기말감사(재감사)2022년 1월 17일1각 현장재고자산 일체----OOO매출 거래사실조회3반기검토, 기말감사 종료시, 기말 재감사 종료시---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 09일회사의 감사&cr삼덕회계법인 감사팀e-mail 송부반기검토 결과보고22022년 03월 21일회사의 감사&cr삼덕회계법인 감사팀e-mail 송부기말감사 결과보고32022년 06월 24일회사의 감사&cr삼덕회계법인 감사팀e-mail 송부재감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용