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CNT85 Inc. — Audit Report / Information 2016
Jul 9, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.6 (주)포스링크 00260301 100000000000 20170331 1101111347940 000 40491 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 6월 30일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 23일
3. 정정사유 : 오류에 대한 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 재무상태표 | (주1) | (주1) |
| 포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 자본변동표 | (주3) | (주3) |
| 현금흐름표 | (주4) | (주4) |
| 주석 | (주5) | (주5) |
&cr(주1) 재무상태표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016.12.31) | 제 20기 (2015.12.31) | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 12,864,145,325 | 12,264,145,325 | 11,057,502,010 | 10,476,405,902 |
| 매출채권 | 2,013,102,649 | 2,013,102,649 | 5,234,703,339 | 4,641,103,339 |
| 기타채권 | 4,418,784,559 | 3,818,784,559 | 1,585,424,050 | 1,597,927,942 |
| 비유동자산 | 28,476,680,131 | 28,226,680,131 | 26,689,481,165 | 26,689,481,165 |
| 매도가능금융자산 | 1,917,014,418 | 1,667,014,418 | 239,866,417 | 239,866,417 |
| 자 산 총 계 | 41,340,825,456 | 40,490,825,456 | 37,746,983,175 | 37,165,887,067 |
| 유동부채 | 22,528,703,277 | 22,528,703,277 | 13,412,517,337 | 13,278,305,729 |
| 기타채무 | 3,866,852,299 | 3,866,852,299 | 1,056,586,147 | 922,374,539 |
| 부 채 총 계 | 26,021,008,213 | 26,021,008,213 | 19,988,020,342 | 19,853,808,734 |
| 이익잉여금(결손금) | (40,162,760,692) | (41,012,760,692) | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) |
| 자본총계 | 15,319,817,243 | 14,469,817,243 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 |
| 부채 및 자본 총계 | 41,340,825,456 | 40,490,825,456 | 37,746,983,175 | 37,165,887,067 |
&cr(주2) 포괄손익계산서
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | 제 20기 (2015년) | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 8,336,986,406 | 8,336,986,406 | 18,838,071,278 | 17,354,071,278 |
| 매출원가 | (7,111,681,047) | (7,111,681,047) | (15,645,576,991) | (14,568,813,111) |
| 매출총이익 | 1,225,305,359 | 1,225,305,359 | 3,192,494,287 | 2,785,258,167 |
| 판매비와관리비 | (5,684,457,810) | (5,237,573,310) | (2,054,556,163) | (2,054,556,163) |
| 영업이익(손실) | (4,459,152,451) | (4,012,267,951) | 1,137,938,124 | 730,702,004 |
| 순금융수익 | (1,212,409,248) | (1,462,409,248) | (887,977,633) | (887,977,633) |
| 금융원가 | (1,581,494,653) | (1,831,494,653) | (1,044,993,383) | (1,044,993,383) |
| 기타손익 | (1,801,680,066) | (2,401,680,066) | (2,138,774,118) | (2,178,422,498) |
| 기타비용 | (2,443,953,390) | (3,043,953,390) | (2,329,360,439) | (2,369,008,819) |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,473,241,765) | (7,876,357,265) | (1,888,813,627) | (2,335,698,127) |
| 계속영업손실 | (7,480,386,721) | (7,883,502,221) | (1,865,865,243) | (2,312,749,743) |
| 당기순손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 총포괄손실 | (8,059,167,808) | (8,462,283,308) | (10,187,573,129) | (10,634,457,629) |
| 기본주당손실 | (1,051) | (1,104) | (1,806) | (1,884) |
| 계속영업기본주당손실 | (979) | (1,032) | (328) | (407) |
&cr(주3) 자본변동표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | 제 20기 (2015년) | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초이익잉여금 | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) | (21,916,019,755) | (21,916,019,755) |
| 기초총계 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 | 8,778,599,259 | 8,778,599,259 |
| 당기순손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 기말이익잉여금 | (40,162,760,692) | (41,012,760,692) | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) |
| 기말총계 | 15,319,817,243 | 14,469,817,243 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 |
&cr(주4) 현금흐름표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | 제 20기 (2015년) | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) | 7,348,728,329 | 7,751,843,829 | 11,902,837,787 | 11,902,837,787 |
| 매출채권손상차손 | 3,104,193,277 | 2,657,308,777 | - | - |
| 기타채권손상차손 | 1,286,671,477 | 1,886,671,477 | 1,443,444,109 | 1,443,444,109 |
| 매도가능증권손상차손 | 122,851,999 | 372,851,999 | - | - |
| 운전자본의 변동 | (1,760,647,186) | (1,760,647,186) | (4,187,030,960) | (3,740,146,460) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,165,992,535) | (2,312,708,035) | (3,876,855,467) | (3,283,255,467) |
| 기타채권의 감소(증가) | (39,143,938) | (26,640,046) | 147,207,491 | 134,703,599 |
| 기타채무의 증가(감소) | (196,228,271) | (62,016,663) | 80,329,521 | (53,882,087) |
&cr(주5) 주석
상기 (주1)부터 (주4)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.&cr
&cr
주식회사 포스링크&cr (구, 주식회사 아큐픽스)
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼화회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인 감사보고서 ------------------------------------- | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 ------------------------------------------------- | 7 | ||
| 포괄손익계산서 --------------------------------------------- | 9 | ||
| 자본변동표 ------------------------------------------------- | 10 | ||
| 현금흐름표 ------------------------------------------------- | 11 | ||
| 재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------- | 90 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ------------------- | 92 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아큐픽스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아쿠픽스)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 포스링크의 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
강조사항 &cr다음은 재무제표 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항입니다.&cr&cr(1) 중단영업&cr재무제표에 대한 주석 32 에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기에 중단한 멀티미디어사업부문과 플랫폼사업부문의 해당사업에서 발생한 경영성과를 중단사업으로 재분류하였고 , 포괄손익계산서의 중단사업에 대한 경영성과를 계속사업손익과 구분하여 표시하였습니다. &cr &cr (2) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr&cr우리는 주식회사 포스링크의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어서 아래와 같이 핵심감사항목에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
&cr투입법에 따른 수익인식
재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 회사는 당기 용역 매출 중 공사용역과 관련한 계약에 대하여 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약'에 따라 진행율을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 31에서 기술한 바와 같이 회사가 공사용역으로 당기에 진행율로 인식된 수익은 3,040백만원으로 총수익의 36%를 차지하며, 미청구공사 금액은 당기말 현재 375백만원이고 초과청구공사는 389백만원입니다.&cr&cr 회사가 특정 용역계약에 대하여 수익인식기준을 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약'을 적용할 것인지 여부에 따라 당기 손익에 영향을 미칠 가능성이 있으므로 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리는 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 다음의 검토절차를 수행하였습니다.
- 주요 공사계약 조건에 대한 검토 및 문서검사
- 수익인식 회계정책의 적정성 검토 수행&cr- 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 절차 수행&cr- 공사중지 또는 비정상적인 공기지연 등 유의적인 변동사항이 있는 주요 프로젝트에 대한 건설계약 결과를 신뢰성있게 추정이 가능한지 여부에 대한 질문 및 문서 검사
&cr (3) 보고기간 후 사건 &cr 재무제표에 대한 주석 27 에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후인 2017년 1월 3일자, 2017년 1월 12일자와 2017년 2월 10일자에 유상증자를 실시하여 각각 10억원, 25억원, 50억원의 보통주 유상증자를 하였습니다. 또한 2017년 1월 12일자, 2017년 2월 13일자와 2017년 3월 3일자로 각각 20억원, 30억원, 100억원의 전환사채를 발행하였습니다. &cr&cr또한 100억원의 부동산 담보차입을 통해 2017년 2월14일 판매목적용 부동산을 양수하였습니다.&cr&cr(4) 전기재무제표의 재작성&cr재무제표에 대한 33에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기의 과대계상된 매출 1,484백만원과 매출원가 1,077백만원과 관련된 채권채무를 수정반영하여 2015년 12월 31일로 종료되는 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 정정하여 재작성하였습니다. 해당 오류 수정으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 447백만원 감소하였으며, 동일로 종료하는 보고기간의 순손실이 447백만원 증가하였습니다. 해당 오류의 반영으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 순손실은 447백만원 감소하였습니다.&cr &cr(5) 재무제표의 재작성&cr재무제표에 대한 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2016년 12월 31일 현재 전 대주주에 대한 회수불가능 제 3자 우회 대여금 및 매도가능증권 금액을 오류수정으로 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 해당 오류 수정으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 850백만원 감소하였으며, 동일로 종료하는 보고기간의 순손실은 850백만원 증가하였습니다.&cr
기타사항
우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항의 재무제표의 재작성에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2016년도의 재무제표는 회사의 주주총회가 최종 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2016년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2017년 3월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr주식회사 포스링크의 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 6월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 구 병 주 (인) |
| 2017년 3월 20일 |
| (주석33, 34에 관한 사항을 제외) |
&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 석 완 주 (인) |
| 2021년 6월 30일 |
| (주석33, 34에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 포스링크&cr(구, 주식회사 아큐픽스)
&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스링크 대표이사 전해표 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 삼평동 대왕판교로 660 , 10층 &cr(유스페이스 1-A동 9층,10층) |
| (전 화) | 031-724-2039 |
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 21 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2015년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아큐픽스) |
자 산 유동자산 12,264,145,325 10,476,405,902 현금및현금성자산(주석5)1,418,914 2,551,208,324 금융기관예치금(주석5)669,681,701 1,300,000,000 매출채권(주석6)2,013,102,649 4,641,103,339 기타채권(주석6)3,818,784,559 1,597,927,942 선급금5,725,444,157 127,073,071 선급비용9,727,793 90,904,865 당기법인세자산5,462,756 - 매각예정자산(주석32)20,522,796 168,188,361 비유동자산 28,226,680,131 26,689,481,165 매도가능금융자산(주석7)1,667,014,418 239,866,417 유형자산(주석8,10)16,685,826,536 17,084,036,422 무형자산(주석9)640,511,626 1,739,606,355 장기기타채권(주석6)9,233,327,551 7,625,838,196 장기선급비용- 133,775 자 산 총 계 40,490,825,456 37,165,887,067 부 채 유동부채 22,528,703,277 13,278,305,729 매입채무(주석12)1,012,584,976 1,036,115,493 기타채무(주석12)3,866,852,299 922,374,539 단기차입금(주석10,11,29)8,761,912,240 8,614,876,753 유동성장기차입금(주석10,11,29)7,820,246,232 2,635,570,000 선수금1,050,907,516 30,000,000 매각예정부채(주석32)16,200,014 39,368,944 비유동부채 3,492,304,936 6,575,503,005 장기기타채무(주석12)64,293,097 497,294,297 장기차입금(주석10,11,29)3,249,990,000 5,982,607,344 확정급여부채(주석13)178,021,839 95,601,364 부 채 총 계 26,021,008,213 19,853,808,734 자 본 자본금(주석1,15) 4,009,024,500 21,777,225,500 자본잉여금(주석15,16) 64,249,662,459 40,861,439,241 기타자본항목(주석15,16) (12,776,109,024) (12,776,109,024)이익잉여금(결손금)(주석17) (41,012,760,692) (32,550,477,384)자 본 총 계 14,469,817,243 17,312,078,333 부 채 및 자 본 총 계 40,490,825,456 37,165,887,067
| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 11_포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제20기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 |
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매출액(주석18,30,31) 8,336,986,406 17,354,071,278 매출원가(주석19,20) (7,111,681,047) (14,568,813,111)매출총이익 1,225,305,359 2,785,258,167 판매비와관리비(주석20)(5,237,573,310) (2,054,556,163) 영업이익(손실) (4,012,267,951) 730,702,004 순금융수익 (1,462,409,248) (887,977,633)금융수익(주석21)369,085,405 157,015,750 금융원가(주석21)(1,831,494,653) (1,044,993,383) 기타손익 (2,401,680,066) (2,178,422,498)기타수익(주석22)642,273,324 190,586,321 기타비용(주석22)(3,043,953,390) (2,369,008,819) 법인세비용차감전순손실 (7,876,357,265) (2,335,698,127)법인세비용(주석23) (7,144,956) 22,948,384 계속영업손실 (7,883,502,221) (2,312,749,743)중단영업손실(주석32) (553,448,970) (8,403,070,342)당기순손실 (8,436,951,191) (10,715,820,085)기타포괄손익 (25,332,117) 81,362,456 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익(25,332,117) 81,362,456 확정급여제도의 재측정요소(25,332,117) 81,362,456 총포괄손실 (8,462,283,308) (10,634,457,629)기본주당손실(주석24) (1,104) (1,884)계속영업기본주당손실(1,032) (407) 중단영업기본주당손실(72) (1,478)
| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제20기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 |
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Ⅰ. 2015년 1월 1일(당기초)13,505,870,500 29,825,552,524 (12,636,804,010)(21,916,019,755)8,778,599,259 당기순손실---(10,715,820,085)(10,715,820,085)기타포괄손익: -- 확정급여제도의 재측정요소---81,362,456 81,362,456 - 유상증자8,249,455,000 10,896,581,703 --19,146,036,703 - 주식선택권 행사21,900,000 139,305,014 (139,305,014)-21,900,000 Ⅱ. 2015년 12월 31일(당기말)21,777,225,500 40,861,439,241 (12,776,109,024)(32,550,477,384)17,312,078,333 Ⅰ. 2016년 1월 1일(당기초)21,777,225,500 40,861,439,241 (12,776,109,024)(32,550,477,384)17,312,078,333 당기순손실---(8,436,951,191)(8,436,951,191)기타포괄손익: -- 확정급여제도의 재측정요소---(25,332,117)(25,332,117)- 유상증자(주석15)1,580,237,000 2,419,760,643 --3,999,997,643 - 무상감자(20,045,124,000)20,045,124,000 ---- 전환사채의 전환696,686,000 923,338,575 --1,620,024,575 Ⅱ. 2016년 12월 31일(당기말)4,009,024,500 64,249,662,459 (12,776,109,024)(41,012,760,692)14,469,817,243
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제20기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 |
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영업활동으로 인한 현금흐름 (3,956,084,371) (3,709,743,303)계속영업(3,527,132,036) (3,417,314,838) 당기순손실(8,436,951,191) (10,715,820,085) 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)7,751,843,829 11,902,837,787 법인세비용(이익)7,144,956 (22,948,384) 금융원가1,418,627,754 1,044,993,383 금융수익(67,616,805) (157,015,750) 퇴직급여66,250,290 193,833,705 감가상각비413,978,984 431,904,754 무형자산상각비26,641,293 54,856,307 지급임차료133,775 102,468 매출채권손상차손2,657,308,777 - 외화환산손실94,679,291 15,952,535 기타채권손상차손1,886,671,477 1,443,444,109 무형자산손상차손1,038,453,436 651,668,846 매도가능증권손상차손372,851,999 - 파생상품평가손실40,014,900 - 파생상품평가이익(301,468,600) - 계약보증손실- 1,632,780 중단영업손실553,448,970 8,403,070,342 외화환산이익(349,704,349) (101,697,867) 기타채권손상차손환입- (50,734,800) 유형자산처분이익- (2,679,872) 무형자산처분이익(41,000,000) (3,544,769) 잡이익(64,572,319) - 운전자본의 변동(1,760,647,186) (3,740,146,460) 매출채권의 감소(증가)(2,312,708,035) (3,283,255,467) 기타채권의 감소(증가)(26,640,046) 134,703,599 선급금의 감소(증가)16,233,481 210,438,578 선급비용의 감소(증가)81,177,072 (90,798,836) 매입채무의 증가(감소)(26,293,623) (155,283,164) 기타채무의 증가(감소)(62,016,663) (53,882,087) 선수금의 증가(감소)585,907,516 (159,085,200) 장기기타채무의 증가(감소)- (68,982,158) 퇴직금의 지급(42,041,974) (631,263,000) 사외적립자산의 감소(증가)25,735,086 357,261,275 영업활동으로 인한 현금수취액25,406,239 4,669,734 이자의 수취25,406,239 4,140,144 법인세의 환급- 529,590 영업활동으로 인한 현금지급액(1,106,783,727) (868,855,814) 이자의 지급1,101,320,971 868,855,814 법인세의 납부5,462,756 - 중단영업(428,952,335) (292,428,465) 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,891,619,708) (10,498,818,063)계속영업(7,891,619,708) (10,681,474,598) 투자활동으로 인한 현금유입액2,330,222,720 10,521,993,193 금융기관예치금의 감소1,648,972,206 2,175,948,059 기타채권의 감소528,479,452 1,922,260,274 유형자산의 처분- 5,727,272 무형자산의 처분75,000,000 24,045,455 장기기타채권의 회수77,771,062 6,394,012,133 투자활동으로 인한 현금유출액(10,221,842,428) (21,203,467,791) 금융기관예치금의 증가1,018,653,907 3,469,448,059 기타채권의 증가4,115,600,000 3,345,000,000 매도가능금융자산의 취득- 60,917,012 유형자산의 취득23,881,636 14,601,237 무형자산의 취득- 1,097,000 선급금의 증가3,684,888,567 - 장기기타채권의 증가1,378,818,318 14,312,404,483 중단영업- 182,656,535 재무활동으로 인한 현금흐름 9,297,914,665 16,648,668,034 계속영업9,297,914,665 16,648,668,034 재무활동으로 인한 현금유입액14,470,511,865 23,618,513,199 단기차입금의 증가2,677,035,487 2,887,000,000 정부보조금의 증가8,112,538 13,576,496 전환사채의 발행5,987,400,000 1,500,000,000 장기기타채무의 증가1,665,000 50,000,000 주식선택권의 행사- 21,900,000 장기차입금의 차입1,805,570,000 - 유상증자3,990,728,840 19,146,036,703 재무활동으로 인한 현금유출액(5,172,597,200) (6,969,845,165) 장기기타채무의 감소7,027,200 - 단기차입금의 상환2,530,000,000 5,359,845,165 유동성장기차입금의 상환2,635,570,000 1,610,000,000 중단영업 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 4 1 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (2,549,789,410) 2,440,106,669 기초의 현금 2,551,208,324 111,101,655 기말의 현금 1,418,914 2,551,208,324
| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
주석
| 제 21(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아큐픽스) |
&cr1. 회사의 개요
주식회사 포스링크(이하 "당사")는 주식회 사 텔로드로 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 이후 2005년 12월 31일을 합병기일로 통신기기 개발 및 제조, 판매 등을 사업목적으로 하는 주식회사 엑사텔레콤을 흡수합병하였고, 2010년 12월 29일을 합병기일로 영상ㆍ음향기기의 개발 및 제조, 액정 디스플레이 관련 기기의 개발 및 제조를 주 사업목적으로 하는 주식회사 아큐픽스를 흡수합병하면서, 상호를 주식회사 아큐픽스로 변경하였습니다. &cr&cr당사는 2016년 11월 22자 주주총회 결의에 따라 상호를 주식회사 포스링크로 변경하였으며, 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사는 2016년 11월 22일자 주주총회 결의에 따라 2016년 12월 23일을 감자기준일로하여 결손보전을 목적으로 발행주식 48,108,297주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 6주를 액면가액 500원의 보통주 1주로 무상병합함에 따라 당기말 현재 발행주식수는 8,018,049주입니다. &cr
당기말 현재 납입자본금은 보통주 4,009,025천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이상엽(*) | 500,190 | 6.24 |
| 기 타 | 7,517,859 | 93.76 |
| 합 계 | 8,018,049 | 100.00 |
(*) 보고기간 이후인 2017년 1월 12일자 제3자 배정 유상증자의 납입완료로 최대주주는 이상엽에서 SUPERB ALLAINCE LIMITED로 변경되었습니다. &cr
2. 재무제표의 작성기준 &cr
(1) 회계기준의 적용&cr
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
(2) 측정기준&cr&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 29: 리스의 분류 &cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 9: 손상검사(영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)&cr- 주석 13: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 23: 이연법인세자산의 인식(세무상 결손금의 사용)&cr- 주석 29: 충당부채와 우발부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr &cr 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 28: 금융상품&cr &cr (5) 회계정책의 변경&cr
① 당사가 채택한 제·개정 기준서 &cr
당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다 음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 기준서 1011호 '건설계약'에 따른 주석 공시외에 없습니다.&cr
- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’
중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. &cr
- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산
생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다. &cr
- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법
자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.
&cr- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외
ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.
ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.
ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.
- 기준서 제1111호 ‘공동약정’
공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014
ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함
ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.
- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'
수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.
&cr② 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 ‘금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. &cr
①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr
| &cr | 계약상 현금흐름 특성 | ||
|---|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,736 백만원과 매도가능금융자산 1,667 백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,736 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 은 없습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,667백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. &cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. &cr
② 손상: 금융자산과 계약자산 &cr
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권 26,239 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,503 백만원을 설정하고 있습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. &cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다 . 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
(6) 재무제표의 발행승인일&cr&cr당사의 재무제표는 2016년 2월 16일자 이사회에서 승인되 었습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문&cr
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 30 에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr
(2) 중단영업&cr&cr당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr
(3) 현금및현금성자산&cr
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
(4) 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융자산&cr&cr단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 만기보유금융자산&cr&cr만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
③ 대여금 및 수취채권&cr&cr지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
④ 매도가능금융자산&cr&cr매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr⑤ 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
⑥ 금융자산과 부채의 상계&cr
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상&cr
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. &cr
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
(7) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 기계장치 | 5~7년 |
| 시설장치 | 7년 |
| 차량운반구 | 2~5년 |
| 비품 | 5년 |
| 연구용기구 | 3~5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 금형 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 영업권
사업결합으로 취득한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.
&cr영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로인식하고 있습니다.
영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.
&cr비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.&cr
② 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
③ 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스&cr
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr
② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
(12) 비파생금융부채&cr
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(14) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 차입금&cr
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr(16) 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(17) 외화&cr
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수익&cr
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.
두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. &cr&cr제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.
&cr② 투입법에 따라 수익을 인식하는 공사용역&cr당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용을 측정하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못한 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적 발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 매출채권내에 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 선수금내에 표시하고 있습니다.&cr&cr③ 기타용역
투입법에 따른 수익 인식을 적용하고 있지 않은 용역은 상대방의 용역결과물의 검수기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융원가&cr
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
4. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 1,419 | - | - | 1,419 |
| 금융기관예치금 | - | 669,682 | - | - | 669,682 |
| 매출채권 | - | 2,013,103 | - | - | 2,013,103 |
| 기타채권 | - | 3,818,785 | - | - | 3,818,785 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,667,014 | - | 1,667,014 |
| 장기기타채권 | - | 9,233,328 | - | - | 9,233,328 |
| 합 계 | - | 15,736,317 | 1,667,014 | - | 17,403,331 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,012,585 | 1,012,585 |
| 기타채무 | 1,529,483 | 2,337,369 | 3,866,852 |
| 단기차입금 | - | 8,761,912 | 8,761,912 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,820,246 | 7,820,246 |
| 장기기타채무 | - | 64,293 | 64,293 |
| 장기차입금 | - | 3,249,990 | 3,249,990 |
| 합 계 | 1,529,483 | 23,246,395 | 24,775,878 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 2,551,208 | - | - | 2,551,208 |
| 금융기관예치금 | - | 1,300,000 | - | - | 1,300,000 |
| 매출채권 | - | 4,641,103 | - | - | 4,641,103 |
| 기타채권 | - | 1,597,928 | - | - | 1,597,928 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 239,866 | - | 239,866 |
| 장기기타채권 | - | 7,625,838 | - | - | 7,625,838 |
| 합 계 | - | 17,716,077 | 239,866 | - | 17,955,943 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,036,115 | 1,036,115 |
| 기타채무 | - | 922,375 | 922,375 |
| 단기차입금 | - | 8,614,877 | 8,614,877 |
| 유동성장기차입금 | - | 2,635,570 | 2,635,570 |
| 장기기타채무 | 427,639 | 69,655 | 497,294 |
| 장기차입금 | - | 5,982,607 | 5,982,607 |
| 합 계 | 427,639 | 19,261,199 | 19,688,838 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 파생상품&cr평가이익 | 이자비용 | 매도가능금융자산손상차손 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 724 | - | - | - | 724 | - | 724 |
| 기타채권 | 66,653 | - | - | - | 66,653 | - | 66,653 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | (372,852) | (372,852) | - | (372,852) |
| 장기기타채권 | 240 | - | - | - | 240 | - | 240 |
| 차입금 | - | (1,418,628) | - | (1,418,628) | - | (1,418,628) | |
| 기타채무 | - | 261,454 | - | - | 261,454 | 261,454 | |
| 장기기타채무 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 67,617 | 261,454 | (1,418,628) | (372,852) | (1,462,409) | - | (1,462,409) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 파생상품&cr평가이익 | 이자비용 | 매도가능금융자산손상차손 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 800 | - | - | - | 800 | - | 800 |
| 기타채권 | 65,580 | - | - | - | 65,580 | - | 65,580 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | (52,906) | (52,906) | - | (52,906) |
| 장기기타채권 | 102 | - | - | - | 102 | - | 102 |
| 차입금 | - | - | (992,087) | - | (992,087) | - | (992,087) |
| 장기기타채무 | - | 90,533 | - | - | 90,533 | - | 90,533 |
| 합 계 | 66,482 | 90,533 | (992,087) | (52,906) | (887,978) | - | (887,978) |
5. 현금및현금성자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 57 | 3,371 |
| 예적금 | 75,355 | 2,578,388 |
| 정부보조금 | (73,993) | (30,551) |
| 합 계 | 1,419 | 2,551,208 |
&cr 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당기 | 전기 | 제 한 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 서울&cr보증보험 | 553,614 | 100,000 | 계약이행 보증서 발급을 위한&cr정기예금 담보제공 |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,013,103 | - | 4,641,103 | - |
| 단기대여금 | 648,856 | - | 525,740 | - |
| 미수금 | 3,130,842 | - | 1,065,876 | - |
| 미수수익 | 39,087 | - | 6,312 | - |
| 보증금 | - | 9,233,328 | - | 7,625,838 |
| 합 계 | 5,831,888 | 9,233,328 | 6,239,031 | 7,625,838 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 25,568,477 | 20,761,792 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (248,875) | (643,277) |
| 단기대여금 | (6,828,176) | (5,175,071) |
| 미수수익 | (686,531) | (677,335) |
| 미수금 | (2,739,680) | - |
| 보증금 | - | (401,000) |
| 현재가치할인차금: | ||
| 보증금 | - | (240) |
| 대손충당금및현재가치할인차금 합계 | (10,503,262) | (6,896,923) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 15,065,215 | 13,864,869 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (6,896,923) | (5,487,067) |
| 매출채권손상차손 | (2,657,309) | - |
| 기타채권손상차손 | (1,851,387) | (1,443,444) |
| 기타채권손상차손환입 | - | 50,735 |
| 제각 등 | 902,357 | (17,147) |
| 기말금액 | (10,503,262) | (6,896,923) |
상기 매출채권및기타채권의 손상차손과 손상차손환입을 포괄손익계산서에 각각 판매비와관리비, 기타비용 및 기타수익으로 계상하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이내 | - | - | - | - |
| 30 ~ 60일 | - | - | - | - |
| 60일 이상 | - | - | - | 561,850 |
| 합 계 | - | - | - | 561,850 |
7. 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주식수&cr(좌수) | 지분율 | 취득원가 | 시가 또는&cr순자산가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 없는 지분상품> | |||||
| (주)알지비인터내셔날(*2) | 22,500주 | 18.4% | 1,800,000 | 1,550,000 | 1,550,000 |
| 정보통신공제조합(*1) | 380좌 | - | 113,143 | 136,262 | 113,143 |
| 한국ICT수출사업협동조합(*1) | 5좌 | - | 500 | - | 500 |
| (주)포도그래픽스 | 8,000주 | - | 80,000 | - | 1 |
| (주)유스페이스(*2) | 47,795주 | 3.2% | 169,440 | - | - |
| (주)유스페이스자산관리(*1) | 337주 | 3.4% | 3,370 | 10,751 | 3,370 |
| ACCUPIX PHILIPPINS INC(*1) | 2,375주 | 19.0% | 6,318 | - | - |
| 합 계 | 2,172,771 | 1,697,013 | 1,667,014 |
(*1) 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 순자산가액을 계산하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 시장성 없는 지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr(*2) 당기말 대규모의 자본잠식등으로 인하여 당기중 373백만원을 손상처리하였습니다.&cr&cr(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주식수&cr(좌수) | 지분율 | 취득원가 | 시가 또는&cr순자산가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 없는 지분상품> | |||||
| 정보통신공제조합(*1) | 380좌 | - | 113,143 | 136,262 | 113,143 |
| 한국ICT수출사업협동조합(*1) | 5좌 | - | 500 | - | 500 |
| (주)포도그래픽스 | 8,000주 | - | 80,000 | - | 1 |
| (주)유스페이스(*1) | 47,795주 | 3.192% | 169,440 | 144,536 | 122,852 |
| (주)유스페이스자산관리(*1) | 337주 | 3.37% | 3,370 | 10,751 | 3,370 |
| ACCUPIX PHILIPPINS INC(*1) | 2,375주 | 19.00% | 6,318 | - | - |
| 합 계 | 372,771 | 291,549 | 239,866 |
(*1) 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 순자산가액을 계산하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 시장성 없는 지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr&cr8. 유형자산&cr&cr(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비 품 | 연구용기구 | 공구와기구 | 금 형 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 13,665,348 | - | 465,940 | 22,540 | 964,790 | 1,116,838 | - | - | 20,317,313 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | 14,800 | 9,082 | - | - | 23,882 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기말금액 | 4,081,857 | 13,665,348 | - | 465,940 | 22,540 | 979,590 | 1,125,920 | - | - | 20,341,195 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (1,024,902) | - | (222,253) | (18,174) | (859,611) | (986,621) | - | - | (3,111,561) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (273,307) | - | (66,563) | (1,164) | (68,631) | (57,942) | - | - | (467,607) |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기말금액 | - | (1,298,209) | - | (288,816) | (19,338) | (928,242) | (1,044,563) | - | - | (3,579,168) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | (121,716) | - | - | (121,716) |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | 45,515 | - | - | 45,515 |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | (76,201) | - | - | (76,201) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 12,640,446 | - | 243,687 | 4,366 | 105,179 | 8,501 | - | - | 17,084,036 |
| 기말금액 | 4,081,857 | 12,367,139 | - | 177,124 | 3,202 | 51,348 | 5,156 | - | - | 16,685,826 |
&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비 품 | 연구용기구 | 공구와기구 | 금 형 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 13,665,348 | 22,574 | 465,940 | 29,312 | 967,749 | 1,120,437 | 400,225 | 335,166 | 21,088,608 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | 14,601 | - | - | 14,601 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (6,772) | - | - | - | - | (6,772) |
| 중단영업 | - | - | (22,574) | - | - | (2,959) | (18,200) | (400,225) | (335,166) | (779,124) |
| 기말금액 | 4,081,857 | 13,665,348 | - | 465,940 | 22,540 | 964,790 | 1,116,838 | - | - | 20,317,313 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (751,594) | (16,278) | (155,690) | (17,252) | (775,563) | (944,199) | (247,481) | (38,772) | (2,946,829) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 3,724 | - | - | - | - | 3,724 |
| 감가상각비 | - | (273,308) | (900) | (66,563) | (4,646) | (86,488) | - | - | - | (431,905) |
| 중단영업 | - | - | 17,178 | - | - | 2,440 | (42,422) | 247,481 | 38,772 | 263,449 |
| 기말금액 | - | (1,024,902) | - | (222,253) | (18,174) | (859,611) | (986,621) | - | - | (3,111,561) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | (164,246) | - | - | (164,246) |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | (13,576) | - | - | (13,576) |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - | 56,106 | - | - | 56,106 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | (121,716) | - | - | (121,716) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 12,913,754 | 6,296 | 310,250 | 12,060 | 192,186 | 11,992 | 152,744 | 296,394 | 17,977,533 |
| 기말금액 | 4,081,857 | 12,640,446 | - | 243,687 | 4,366 | 105,179 | 8,501 | - | - | 17,084,036 |
&cr9. 무형자산&cr&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,135,000 | 318,316 | 127,999 | 11,329,689 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,135,000 | 318,316 | 127,999 | 11,329,689 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (2,090,020) | (21,499) | (7,135,000) | (278,064) | (65,500) | (9,590,083) |
| 무형자산상각비 | - | (5,733) | - | (20,908) | - | (26,641) |
| 무형자산손상차손 | (1,038,453) | - | - | - | (34,000) | (1,072,453) |
| 중단영업 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (3,128,473) | (27,232) | (7,135,000) | (298,972) | (99,500) | (10,689,177) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 1,629,689 | 7,166 | - | 40,252 | 62,499 | 1,739,606 |
| 기말금액 | 591,236 | 1,433 | - | 19,344 | 28,499 | 640,512 |
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,170,284 | 317,219 | 148,500 | 11,384,377 |
| 취득금액 | - | - | - | 1,097 | - | 1,097 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (20,501) | (20,501) |
| 중단영업 | - | - | (35,284) | - | - | (35,284) |
| 기말금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,135,000 | 318,316 | 127,999 | 11,329,689 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (816,603) | (15,766) | (3,747,099) | (198,042) | (65,500) | (4,843,010) |
| 무형자산상각비 | - | (5,733) | - | (49,123) | - | (54,856) |
| 무형자산손상차손 | (651,669) | - | - | - | - | (651,669) |
| 중단영업 | (621,748) | - | (3,387,901) | (30,899) | - | (4,040,548) |
| 기말금액 | (2,090,020) | (21,499) | (7,135,000) | (278,064) | (65,500) | (9,590,083) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 2,903,106 | 12,899 | 3,423,185 | 119,177 | 83,000 | 6,541,367 |
| 기말금액 | 1,629,689 | 7,166 | - | 40,252 | 62,499 | 1,739,606 |
(3) 영업권의 손상평가&cr&cr① 현금창출단위에 배분된 영업권&cr영업권 손상검사를 위하여 배분된 현금창출단위는 시스템 사업부입니다.&cr&cr ② 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 시스템 사업부 | 591,236 | 1,629,689 |
&cr 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.51%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은해당기간동안 동일한 예상매출총이익률과 운영경비 변동률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대한 성장률은 0%로 정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 영업권에 대해 당기에 1,038,453천원과 전기에 651,669 천원의 손상차손을 각각 인식하였습니다. &cr
10. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 16,448,997 | 7,800,000 | 시설자금대출 | 6,500,000 | 기업은행 |
| 2,639,000 | 일반자금대출 | 1,998,912 | |||
| 2,400,000 | 일반자금대출 | 1,660,000 | 우리은행 | ||
| 일반자금대출 | 855,000 | ||||
| 1,440,000 | 10회차 전환사채 | 1,200,000 | 전환사채 보유자 | ||
| 1,200,000 | 11회차 전환사채 | 1,000,000 | 전환사채 보유자 |
&cr 한편, 당기말 현재 당사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 당사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 5참조). &cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 16,722,303 | 7,800,000 | 시설자금대출 | 6,500,000 | 기업은행 |
| 2,639,000 | 온렌딩자금대출 | 500,000 | |||
| 일반자금대출 | 1,992,525 | ||||
| 2,400,000 | 일반자금대출 | 1,800,000 | 우리은행 |
&cr한편, 전기말 현재 당사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 4매(963,583천원)가 담보로 제공되어 있습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr
11. 장ㆍ단기차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 우리은행(*1) | 일반자금대출 | 14 | 2,515,000 | 2,422,352 |
| 기업은행(*1)(*2) | 무역금융대출 | - | - | 1,300,000 | |
| 일반자금대출 | 4.11~9.50 | 5,208,912 | 4,892,525 | ||
| (주)제이피훅스씨앤아이 | 운영자금대출 | 5% | 500,000 | - | |
| (주)코링크프라이빗에쿼티 | 운영자금대출 | 4.6% | 18,000 | - | |
| (주)얼라이컴퍼니 | 운영자금대출 | 6% | 500,000 | - | |
| 전해표 | 운영자금대출 | 7% | 20,000 | - | |
| 단기차입금 소계 | 8,761,912 | 8,614,877 | |||
| 장기차입금 | 기업은행(*1) | 시설자금대출 | 3.11 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 온렌딩자금대출 | - | - | 500,000 | ||
| KEB하 나은행&cr(*2)(*3) | 정보통신진흥&cr기금대출 | 1.6 | 165,000 | 495,000 | |
| 전환사채(*1)(*4) | 5회차&cr무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 4.00&cr(만기이자율) | - | 375,108 | |
| 6회차&cr무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 4.00&cr(만기이자율) | - | 748,069 | ||
| 7회차&cr무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 9.00&cr(표면이자율) | 1,653,037 | - | ||
| 8회차&cr무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 4.00&cr(표면이자율) | 726,086 | - | ||
| 9회차&cr무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 4.00&cr(표면이자율) | 512,326 | - | ||
| 10회차&cr무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 4.00&cr(표면이자율) | 826,257 | - | ||
| 11회차&cr무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 4.00&cr(표면이자율) | 687,530 | - | ||
| 유동성장기차입금 | (7,820,246) | (2,635,570) | |||
| 장기차입금 소계 | 3,249,990 | 5,982,607 | |||
| 차입금 합계 | 19,832,148 | 17,233,054 |
&cr (*1) 기업은행 일반자금대출, 시설자금대출, 우리은행 일반자금대출, 제10차와 제11차 전환사채와 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10 참조)&cr&cr (*2) 기업은행 일반자금대출과 KEB하나은행 정보통신진흥기금대출과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 채무보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)&cr&cr(*3) KEB하나은행 정보통신진흥기금대출과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 채무보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)&cr&cr (*4) 5회 차 및 6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기중 전액 전환청구 되어 당사의 보통주로 발행 전환되었습니다. (주석 15참조)&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 전환사채 | 2015.04.06 | 2018.04.06. | - | - | 500,000 |
| 사채상환할증금 | - | 60,000 | |||
| 전환권조정 | - | (184,892) | |||
| 합 계 | - | 375,108 | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 185,354 | |||
| 파생상품평가부채(원가) | - | 171,883 | |||
| 제6회 전환사채 | 2015.05.28 | 2018.05.28. | - | - | 1,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 120,000 | |||
| 전환권조정 | - | (371,931) | |||
| 합 계 | - | 748,069 | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 242,285 | |||
| 파생상품평가부채(원가) | - | 346,289 | |||
| 제7회 전환사채 | 2016.03.23 | 2019.03.23. | 9 | 2,000,000 | - |
| 전환권조정 | (346,963) | - | |||
| 합 계 | 1,653,037 | - | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | 269,602 | - | |||
| 파생상품평가부채(원가) | 397,914 | - | |||
| 제8회 전환사채 | 2016.08.04 | 2019.08.04. | 4 | 1,000,000 | - |
| 전환권조정 | (273,914) | - | |||
| 합 계 | 726,086 | - | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | 252,810 | - | |||
| 파생상품평가부채(원가) | 306,903 | - | |||
| 제9회 전환사채 | 2016.08.11 | 2021.08.11 | 4 | 900,000 | - |
| 전환권조정 | (387,674) | - | |||
| 합 계 | 512,326 | - | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | 448,128 | - | |||
| 파생상품평가부채(원가) | 408,114 | - | |||
| 제10회 전환사채 | 2016.08.30 | 2019.08.30 | 4 | 1,200,000 | - |
| 전환권조정 | (373,743) | - | |||
| 합 계 | 826,257 | - | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | 305,500 | - | |||
| 파생상품평가부채(원가) | 369,523 | - | |||
| 제11회 전환사채 | 2016.09.02 | 2019.09.02 | 4 | 1,000,000 | - |
| 전환권조정 | (312,470) | - | |||
| 합 계 | 687,530 | - | |||
| 파생상품평가부채(공정가치) | 253,443 | - | |||
| 파생상품평가부채(원가) | 308,483 | - |
&cr(3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 7회차 전환사채(*2) | 8회차 전환사채 | 9회차 전환사채 | 10회차 전환사채 | 11회차 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 &cr전환사채 | 무기명식 담보부 사모 &cr전환사채 | 무기명식 담보부 사모 &cr전환사채 |
| 사채발행방법 | 사모 | 사모 | 사모 | 사모 | 사모 |
| 전환청구기간 | 2017.03.23 ~2019.02.23 | 2017.08.04~2019.07.03 | 2017.08.11~2021.07.11 | 2017.08.30~2019.07.30 | 2017.09.02~2019.08.02 |
| 전환으로 발행할&cr주식의 종류 | 주식회사 포스링크 기명식 &cr보통주 | 주식회사 포스링크 기명식 &cr보통주 | 주식회사 포스링크 기명식 &cr보통주 | 주식회사 포스링크 기명식&cr 보통주 | 주식회사 포스링크 기명식 &cr보통주 |
| 전환가액(*1) | 전환비율 100% 주당 9,090원 | 전환비율 100% 주당 5,796원 | 전환비율 100% 주당 5,658원 | 전환비율 100% 주당 5,388원 | 전환비율 100% 주당 5,604원 |
| 전환권미행사사채&cr상환방법 | 만기일에 원금의 100.0%&cr 일시상환 | 만기일에 원금의 100.0% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100.0% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100.0% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100.0% &cr일시상환 |
( *1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. &cr(*2) 제 7회차 전환사채는 2017년 1월 12일자로 제 12차 전환사채로 차환발행되었습니다(주석 27참조) &cr
12. 매입채무 및 기타채무&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,012,585 | - | 1,036,115 | - |
| 미지급금 | 2,274,941 | - | 869,461 | - |
| 미지급비용 | 59,716 | - | 29,659 | - |
| 예수금 | 2,712 | - | 21,622 | - |
| 계약보증부채 | - | - | 1,633 | - |
| 장기미지급금 | - | 64,293 | - | 69,655 |
| 파생상품부채 | 1,529,483 | - | 427,639 | |
| 합 계 | 4,879,437 | 64,293 | 1,958,490 | 497,294 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매입채무 및 기타채무의 내역은 없습니다. &cr
13. 퇴직급여제도&cr
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 63,518 | 186,818 |
| 이자원가 | 6,007 | 18,831 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (3,275) | (11,815) |
| 합 계 | 66,250 | 193,834 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 95,601 | 280,080 |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 | 66,250 | 193,834 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 32,477 | (104,311) |
| 사용자의 기여금 | (16,307) | (138,560) |
| 지급액 | - | (135,442) |
| 기말금액 | 178,021 | 95,601 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 279,660 | 222,410 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (101,639) | (126,809) |
| 합 계 | 178,021 | 95,601 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 222,410 | 760,333 |
| 당기근무원가 | 63,518 | 186,818 |
| 이자원가 | 6,007 | 18,831 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 29,766 | (112,309) |
| 지급액 | (42,041) | (631,263) |
| 기말금액 | 279,660 | 222,410 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 126,809 | 480,253 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 3,275 | 11,815 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (2,711) | (7,998) |
| 사용자의 기여금 | 16,307 | 138,560 |
| 지급액 | (42,042) | (495,821) |
| 기말금액 | 101,638 | 126,809 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 564천원 및 3,817천원입니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 사외적립자산 재측정요소 | 2,711 | 7,998 | |
| 재무적 가정변동 | 경험적 손실 | 26,889 | (110,309) |
| 기타 | 2,877 | (1,939) | |
| 인구통계적 가정의 변동 | - | (61) | |
| 법인세 차감전 재측정요소 합계 | 32,477 | (104,311) | |
| 법인세효과 | (7,145) | 22,948 | |
| 법인세 차감후 재측정요소 | 25,332 | (81,363) |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 100,686 | 125,857 |
| 국민연금전환금 | 952 | 952 |
| 합 계 | 101,638 | 126,809 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.50% | 2.50% |
| 할인율 | 2.67% | 2.83% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.&cr
(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 20,832 | (18,199) |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | 1,865 | (6,724) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (18,403) | 20,668 |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | (7,365) | 2,510 |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었으며, 퇴직급여원가의 증가(감소)는 당기의 퇴직급여원가를 기준으로 산출되었습니다.&cr&cr(9) 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2017 |
| --- | --- |
| 당기근무원가 | 83,274 |
| 이자원가 | 7,154 |
| 사외적립자산의 예상이자 | (2,376) |
| 차기예상 퇴직급여비용 | 88,052 |
&cr(10) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년미만 | 23,435 |
| 1년초과-2년 미만 | 31,374 |
| 2년초과-5년 미만 | 249,161 |
| 5년초과-10년 미만 | 160,564 |
| 10년 초과 | 789,900 |
당사 확정급여채무의 가중평균만기는 7.14년입니다.&cr
14. 정부보조금&cr
당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 152,267 | 486,620 |
| 당기 수령액 | 284,230 | 197,468 |
| 당기 지출액 | (240,857) | (475,715) |
| 비용상계 | (45,445) | (56,106) |
| 기말금액 | 150,195 | 152,267 |
&cr 15. 납입자본 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 8,018,049주 | 43,554,451주 |
| 자본금 | 4,009,025천원 | 21,777,226천원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 43,554,451 | 43,554,451 | 27,011,741 | 27,011,741 |
| 주식선택권 행사(*1) | - | - | 43,800 | 43,800 |
| 유상증자&cr(제3자배정,소액공모) | 3,160,474 | 3,160,474 | 16,498,910 | 16,498,910 |
| 전환사채 전환청구 | 1,393,372 | 1,393,372 | - | - |
| 무상감자(*2) | (40,090,248) | (40,090,248) | - | - |
| 기말 발행주식수 | 8,018,049 | 8,018,049 | 43,554,451 | 43,554,451 |
(*1) 당사는 전기에 임원에게 부여된 주식선택권의 행사로 신주를 발행하였습니다.&cr &cr (*2) 당사는 당기에 결손의 보전을 목적으로 액면금액 500원의 보통주 6주를 액면가액 500원의 1주로 무상병합하는 자본감소(무상감자)를 진행하였습니다.
&cr16. 자본잉여금과 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 44,204,538 | 40,861,439 |
| 감자차익(*) | 20,045,124 | - |
| 자본잉여금합계 | 64,249,662 | 40,861,439 |
| 자기주식처분손실 | (12,776,109) | (12,776,109) |
| 기타자본항목합계 | (12,776,109) | (12,776,109) |
(*) 당사는 당기에 결손의 보전을 목적으로 액면금액 500원의 보통주 6주를 액면가액 500원의 1주로 무상병합하는 자본감소(무상감자)를 진행하였습니다.&cr&cr17. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임의적립금 | 413 | 413 |
| 미처리결손금 | (41,013,174) | (32,550,890) |
| 합 계 | (41,012,761) | (32,550,477) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (32,550,477) | (21,916,020) |
| 당기순손실 | (8,436,951) | (10,715,820) |
| 재측정요소(법인세 차감후) | (25,333) | 81,363 |
| 기말금액 | (41,012,761) | (32,550,477) |
&cr(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 21(당) 기 | 2016년 01월 01일 | 부터 | 제 20(전) 기 | 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 | 2015년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2017년 03월 31일 | &cr | 처리확정일 | 2016년 03월 25일 | &cr |
| 주식회사 포스링크 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 41,013,174 | 32,550,890 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 32,550,890 | 21,916,433 | ||
| 2. 재측정요소 | 25,333 | (81,363) | ||
| 3. 당기순손실 | 8,436,951 | 10,715,820 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 결손금처리액 | 20,045,124 | - | ||
| 1. 자본준비금에 의한 결손보전 | 20,045,124 | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | 20,968,050 | 32,550,890 |
&cr18. 매출&cr&cr당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 4,793,993 | 11,366,172 |
| 용역매출 | 3,540,773 | 5,987,899 |
| 임대료수입 | 2,220 | - |
| 합 계 | 8,336,986 | 17,354,071 |
(*) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액임&cr
19. 매출원가&cr
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 3,754,822 | 9,315,919 |
| 용역매출원가 | 3,356,859 | 5,252,894 |
| 합 계 | 7,111,681 | 14,568,813 |
(*) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액임&cr
20. 영업비용&cr&cr(1) 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - |
| 원재료 및 상품 매입액 | 4,885,852 | 12,780,019 |
| 종업원급여 | 1,115,370 | 996,123 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 436,306 | 486,761 |
| 지급수수료 | 625,000 | 450,787 |
| 경상연구개발비 | 7,804 | 29,217 |
| 기타비용 | 5,278,922 | 1,880,462 |
| 합 계(*) | 12,349,254 | 16,623,369 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액으로 중단사업 관련 비용이 제외된 금액임&cr
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 752,918 | 514,631 |
| 퇴직급여 | 43,743 | 35,373 |
| 복리후생비 | 191,622 | 120,962 |
| 여비교통비 | 105,531 | 37,310 |
| 세금과공과 | 36,291 | 42,151 |
| 감가상각비 | 409,665 | 431,905 |
| 무형자산상각비 | 26,641 | 54,856 |
| 접대비 | 150,970 | 79,293 |
| 통신비 | 7,899 | 4,582 |
| 보험료 | 14,228 | 21,109 |
| 지급수수료 | 609,606 | 450,787 |
| 지급임차료 | 75,592 | 88,301 |
| 소모품비 | 23,575 | 3,622 |
| 차량유지비 | 34,311 | 27,931 |
| 운반비 | 2,205 | 4,156 |
| 매출채권손상차손 | 2,657,309 | - |
| 교육훈련비 | 7,514 | 475 |
| 수선비 | 552 | 388 |
| 경상연구개발비 | 7,804 | 29,217 |
| 사무용품비 | 17,867 | 2,801 |
| 건물관리비 | 41,647 | 93,874 |
| 도서인쇄비 | 8,955 | 5,102 |
| 광고선전비 | 40 | - |
| 협회비 | 6,550 | 5,730 |
| 기타판매비와관리비 | 4,538 | - |
| 합 계 | 5,237,573 | 2,054,556 |
(*) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액임
&cr21. 순금융수익(원가)&cr&cr당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 67,617 | 66,482 |
| 파생상품평가이익 | 301,469 | 90,533 |
| 금융수익 소계 | 369,086 | 157,015 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (1,418,628) | (992,087) |
| 매도가능금융자산손상차손 | (372,852) | (52,906) |
| 파생상품평가손실 | (40,015) | - |
| 금융원가 소계 | (1,831,495) | (1,044,993) |
| 순금융수익(원가) | (1,462,409) | (887,978) |
22. 기타손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 349,704 | 101,698 |
| 외환차익 | 101,197 | 30,006 |
| 기타채권손상차손환입 | - | 50,735 |
| 유형자산처분이익 | - | 2,680 |
| 무형자산처분이익 | 41,000 | - |
| 기타의기타수익 | 150,372 | 5,467 |
| 합 계 | 642,273 | 190,586 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | 94,679 | 15,952 |
| 외환차손 | 45 | 205,008 |
| 기타채권손상차손 | 1,886,671 | 1,443,444 |
| 무형자산손상차손 | 1,038,453 | 651,669 |
| 기타의기타비용 | 24,105 | 52,936 |
| 합 계 | 3,043,953 | 2,369,009 |
23. 법인세 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 총법인세비용 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 7,145 | (22,948) |
| 법인세비용(이익) | 7,145 | (22,948) |
회사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 회사가 부담할 법인세비용은 없습니다. 다만, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 관련한 이연법인세부채의 범위내에서 이연법인세자산의 실현가능성이 인정됨에 따라 당기와 전기 중 법인세이익이 계상되었습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| ―재측정요소 | 7,145 | (22,948) |
| - 전환권대가 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 7,145 | (22,948) |
(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(미수법인세환급액)과 당기법인세부채(미지급법인세)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상계전 미수법인세환급액 | 5,463 | - |
| 상계전 미지급법인세 | - | - |
| 당기법인세자산 | 5,463 | - |
&cr(5) 당사는 상기 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 확실하지 않거나 이월결손금 및 세액공제 이월액이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr 24. 주당손익 &cr&cr(1) 기본주당손실&cr① 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (8,436,951,191) | (10,715,820,085) |
| 계속영업이익(손실) | (7,883,502,221) | (2,312,749,743) |
| 중단영업이익(손실) | (553,448,970) | (8,403,070,342) |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,641,105 | 5,686,640 |
| 기본주당손실 | (1,104) | (1,884) |
| 계속영업기본주당손실 | (1,032) | (407) |
| 중단영업기본주당손실 | (72) | (1,478) |
② 가중평균 유통보통주식수&cr&cr<당기>
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 7,259,075 | 366/366 | 7,259,075 |
| 유상증자(제3자배정) | 152,718 | 262/366 | 109,323 |
| 전환사채의 전환 | 62,189 | 269/366 | 45,707 |
| 전환사채의 전환 | 15,576 | 229/366 | 9,746 |
| 전환사채의 전환 | 77,232 | 216/366 | 45,580 |
| 전환사채의 전환 | 15,446 | 215/366 | 9,073 |
| 전환사채의 전환 | 30,893 | 213/366 | 17,979 |
| 전환사채의 전환 | 30,893 | 200/366 | 16,881 |
| 유상증자(제3자배정) | 374,027 | 125/366 | 127,741 |
| 합 계 | 8,018,049 | 7,641,105 |
&cr<전기>
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 4,501,958 | 365/365 | 4,501,958 |
| 유상증자(제3자배정) | 199,840 | 305/365 | 166,990 |
| 주식매수선택권행사 | 7,300 | 234/365 | 4,680 |
| 유상증자(제3자배정) | 347,584 | 189/365 | 179,982 |
| 유상증자(제3자배정) | 1,702,586 | 163/365 | 760,333 |
| 유상증자(제3자배정) | 186,393 | 87/365 | 44,428 |
| 유상증자(제3자배정) | 147,885 | 39/365 | 15,801 |
| 유상증자(소액공모) | 90,925 | 32/365 | 7,971 |
| 유상증자(제3자배정) | 74,604 | 22/365 | 4,497 |
| 합 계 | 7,259,075 | 5,686,640 |
(*) 가중유통보통주식수 산정시 당기 무상감자 효과를 전기에 반영하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당손익&cr회사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 액면금액(천원) | 전환가액 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 7회 전환사채 | 2,000,000 | 9,090 | 220,022 |
| 8회 전환사채 | 1,000,000 | 5,796 | 172,532 |
| 9회 전환사채 | 900,000 | 5,658 | 159,066 |
| 10회 전환사채 | 1,200,000 | 5,388 | 222,717 |
| 11회 전환사채 | 1,000,000 | 5,604 | 178,443 |
| 합 계 | 6,100,000 | 952,780 |
(*) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.&cr
25. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 특수관계에 있는 회사
| 구분 | 2016 | 2015 |
|---|---|---|
| 종속기업 | - | PT. ACCUPIX INDONESIA(*) |
| 기타의 이해관계자 | 주식회사 완소서울깍두기 | 주식회사 완소서울깍두기 |
(*) 상기법인은 당기 청산중으로 종속기업에서 제외하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래내용 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 유형자산처분이익 | - | 8,670 |
| 매출 및 기타수익 합계 | - | 8,670 | |
| 종속기업 | 매입 | - | 2,607,791 |
| 유형자산처분손실 | - | 5,892 | |
| 기타의 이해관계자 | 부동산 계약 승계 | 1,965,000 | - |
| 매입 및 기타비용 합계 | 1,965,000 | 2,613,683 |
(*) 전기의 PT. ACCUPIX INDONESIA에 대한 매출과 매입은 중단사업손익으로 분류하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권ㆍ채무 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*) | 매입채무 | 9,185 | 30,355 |
| 기타의 이해관계자 | 미지급금 | 1,500,000 | - |
| 채무합계 | 1,509,185 | 30,355 |
(*) PT. ACCUPIX INDONESIA에 대한 매입채무는 매각예정부채로 분류하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받은 내용 | 당기 | 전기 | 관련 채무 종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사, 주주 등 | 연대보증 | 9,184,500 | 9,775,000 | 장ㆍ단기차입금 | 기업은행 등 |
&cr상기 외에 당기말 현재 단기대여금에 대한 회수를 담보하기 위해 전 대주주인 이상엽 등이 보유한 당사의 주식 194,353주를 담보로 제공받고 있습니다. &cr&cr(6) 당사의 주요 경영진에는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 133,560 | 67,072 |
| 퇴직급여 | 13,671 | 6,000 |
| 합 계 | 147,231 | 73,072 |
(*) 경영진에 대한 급여는 감사보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만 기재하였습니다.&cr&cr26. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금의 매도가능증권대체 | 1,800,000 | - |
| 주식선택권의 주식발행초과금으로 대체 | - | 139,305 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,820,246 | 1,238,220 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,629,293 | - |
| 부동산 구매계약의 미지급 | 1,965,000 | - |
&cr27. 보고기간 후 사건 &cr&cr당 사는 보고기간 이후인 2017년 01월 03일자 일반공모 유상증자를 통해 보통주 332,557주(999,998,899원)를 발행하였으며, 2017년 01월12일자 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 831,392(2,499,995,744원)를 발행하였으며,2017년 02월 10일자 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 1,662,784주(4,999,991,488원)를 발행하였습니다. 또한 2017년01월 12일자, 2017년 02월 13일자와 2017년 03월 3일자로 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채20억, 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 30억원, 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원을 발행하였습니다. &cr&cr당사는 2017년 2월14일 판매목적용 부동산을 인수완료하였으며 (양수금액 \16,395,531,507) 동 부동산의 잔금 지급을 위해 동 부동산을 담보로 장기차입금 100억을 차입하였습니다.
28. 위험관리&cr
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 기타 가격위험
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 위험관리 정책
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,419 | 2,551,208 |
| 금융기관예치금 | 669,682 | 1,300,000 |
| 매출채권 | 2,013,103 | 4,641,103 |
| 기타채권 | 3,818,785 | 1,597,928 |
| 매도가능금융자산 | 1,667,014 | 239,866 |
| 장기기타채권 | 9,233,328 | 7,625,838 |
| 합 계 | 17,403,331 | 17,955,943 |
② 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 30에서 설명하는 바와 같이 금융기관과 외상채권담보대출 약정 등을체결하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | 1,529,483 | 1,529,483 | - | - | 1,529,483 | - |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 1,012,585 | 1,012,585 | 1,012,585 | - | - | - |
| 기타채무 | 2,337,369 | 2,337,369 | 2,337,369 | - | - | - |
| 단기차입금 | 8,761,912 | 9,061,876 | 1,642,867 | 7,419,009 | - | - |
| 장기기타채무 | 64,293 | 64,293 | - | 64,293 | - | |
| 장기차입금(유동성포함) | 6,665,000 | 6,935,609 | 2,300,394 | 1,258,842 | 3,376,373 | |
| 전환사채(유동성포함) | 4,405,236 | 6,268,000 | 2,086,000 | 4,182,000 | - | - |
| 비파생금융부채 소계 | 23,246,395 | 25,679,732 | 9,379,215 | 12,859,851 | 3,440,666 | - |
| 합 계 | 24,775,878 | 27,209,215 | 9,379,215 | 12,859,851 | 4,970,149 | - |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | 427,639 | 427,639 | - | - | 427,639 | - |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 1,036,115 | 1,036,115 | 1,036,115 | - | - | - |
| 기타채무 | 922,375 | 922,375 | 922,375 | - | - | - |
| 단기차입금 | 8,614,877 | 8,790,821 | 3,038,391 | 5,752,430 | - | - |
| 장기기타채무 | 69,655 | 69,655 | 69,655 | - | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 7,495,000 | 7,910,633 | 2,169,795 | 1,504,728 | 4,236,110 | - |
| 전환사채 | 1,123,177 | 1,123,177 | - | - | 1,123,177 | - |
| 비파생금융부채 소계 | 19,261,199 | 19,852,776 | 7,236,331 | 7,257,158 | 5,359,287 | - |
| 합 계 | 19,688,838 | 20,280,415 | 7,236,331 | 7,257,158 | 5,786,926 | - |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr
③ 환위험
당사는 제품의 판매가격을 원화(\) 및 달러($) 기준으로 결정하고 있으며, 외주가공비 등 일부 제조경비를 달러($) 기준으로 결제하고 있으나, 외화수입이 외화지출보다많으므로 환율하락시 환차손의 위험이 있습니다. 그러나 USANCE L/C와 외화대출을 이용하여 환율변동에 대비하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| USD 원화환산액 | USD 원화환산액 | |
| --- | --- | --- |
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 1 |
| 매출채권 | - | 3,158,927 |
| 기타채권 | 2,629,262 | 480,346 |
| 장기기타채권 | 9,168,250 | 7,618,000 |
| 자산 합계 | 11,797,512 | 11,257,274 |
| 부채: | ||
| 매입채무 | 104,499 | 370,125 |
| 기타채무 | 381,652 | - |
| 부채 합계 | 486,151 | 370,125 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 1,131,136 | (1,131,136) | 1,088,715 | (1,088,715) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
④ 이자율위험관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 상시 금융동향 모니터링 및 대응을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 차입금 이자비용 | 154,269 | (154,269) | 161,099 | (161,099) |
⑤ 기타 가격위험관리
당사는 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 매도가능금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr&cr한편, 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산이 없어 시장가격 변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 부채(차입금 등) | 19,832,148 | 17,233,054 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (1,419) | (2,551,208) |
| 금융기관예치금 | (669,682) | (1,300,000) |
| 순부채 | 19,161,047 | 13,381,846 |
| 자본총계 | 14,469,817 | 17,312,078 |
| 부채총계 | 26,021,008 | 19,853,809 |
| 부채비율 | 179.83% | 114.68% |
(5) 금융상품의 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 취득원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,667,014 | 1,667,014 | 239,866 | 239,866 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,419 | - | 2,551,208 | - |
| 금융기관예치금 | 669,682 | - | 1,300,000 | - |
| 매출채권 | 2,013,103 | - | 4,641,103 | - |
| 기타채권 | 3,818,785 | - | 1,597,928 | - |
| 장기기타채권 | 9,233,328 | - | 7,625,838 | - |
| 금융자산 합계 | 17,403,331 | 1,667,014 | 17,955,943 | 239,866 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 기타채무 | 1,529,483 | 1,529,483 | - | - |
| 장기기타채무 | - | - | 427,639 | 427,639 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,012,585 | - | 1,036,115 | - |
| 기타채무 | 2,337,369 | - | 922,375 | - |
| 단기차입금 | 8,761,912 | - | 8,614,877 | - |
| 장기기타채무 | 64,293 | - | 69,655 | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 11,070,236 | - | 8,618,177 | - |
| 금융부채 합계 | 24,775,878 | 1,529,483 | 19,688,838 | 427,639 |
② 공정가치 서열체계 &cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 수준2에 해당합니다. &cr &cr ③ 반복적인 공정 가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. &cr
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. &cr
(2) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | |
| 발행금액 | 1,790,937 | 518,172 | |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (*1) | (261,454) | (90,533) |
| 기말금액 | 1,529,483 | 427,639 | |
| 미실현손익 | (*1) | (261,454) | (90,533) |
(*1) 보고기간말에 보유하고 있는 파생상품부채와 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액은 261,454천원(금융수익)입니다. &cr &cr 29. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 당기 | 전기 | 내 역 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도약정금액 | 사용금액 | 한도약정금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 6,500,000 | 6,500,000 | 6,500,000 | 6,500,000 | 시설자금대출 |
| 5,210,000 | 5,208,912 | 4,900,000 | 4,892,525 | 일반자금대출 | |
| - | - | 500,000 | 500,000 | 온렌딩자금대출 | |
| - | - | 1,300,000 | 1,300,000 | 무역금융대출 | |
| 우리은행 | 2,515,000 | 2,515,000 | 2,900,000 | 2,422,352 | 일반자금대출 |
| KEB하나은행 | 165,000 | 165,000 | 495,000 | 495,000 | 정보통신진흥기금대출 |
| - | - | 1,000,000 | - | 외상채권담보대출 | |
| 합 계 | 14,390,000 | 14,388,912 | 17,595,000 | 16,109,877 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 당기 | 전기 | 내 역 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도약정금액 | 사용금액 | 한도약정금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 758,100 | 758,100 | 1,328,519 | 1,328,519 | 공사계약 이행보증 등 |
| 정보통신공제조합 | 6,030,811 | 2,092,271 | 6,030,810 | 2,351,464 | 공사계약 이행보증 등 |
| 한국무역보험공사 | - | - | 1,170,000 | 1,170,000 | 무역금융대출(*1) |
| 기술신용보증기금 | 1,590,750 | 1,590,750 | 2,155,500 | 2,155,500 | 일반자금대출 등 |
| 우리은행 | 104,500 | 104,500 | - | - | 수입보증 |
| 합 계 | 8,484,161 | 4,545,621 | 10,684,829 | 7,005,483 |
(*1) 당기 한국무역보험공사 보증약정기간이 만료되어 중소기업은행 신용대출로 전환되었습니다.&cr(*2) 이외 개인대주주 등으로부터 당사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 보 증 처 | 한도금액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)명신시스템 | 정보통신공제조합 | 1,941,057 | 입찰, 계약ㆍ하자, 지급 등 |
&cr(4) 당기 말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 (주)KT렌탈과 1 건 , 현대캐피탈과 2건, 아주캐피탈(주) 2건의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 연도별 리스료 지급 계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 운용리스료 |
| --- | --- |
| 2017년 | 63,477 |
| 2018년 | 59,607 |
| 2019년 이후 | 63,686 |
&cr30. 부문별 보고&cr&cr(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
| 구 분 | 영 업 |
|---|---|
| 자원사업 부문 | 자원 트레이딩 사업 |
| 시스템 부문 | 철도통신 및 국가정보통신망외 사업 |
| 기타 부문 | 부동산 분양 및 임대 등 신규사업 |
(2) 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시스템 | 자원 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액: | 3,540,773 | 4,793,993 | 2,220 | 8,336,986 |
| 외부매출액 | 3,540,773 | 4,793,993 | 2,220 | 8,336,986 |
| 영업이익(손실) | - | - | - | (4,012,268) |
| 계속사업당기순손실 | (7,883,502) |
(*) 상기 보고부문별 정보에는 중단영업에 대한 손익이 포함되어 있지 않습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시스템 | 자원 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액: | 5,987,899 | 11,365,812 | 360 | 17,354,071 |
| 외부매출액 | 5,987,899 | 11,365,812 | 360 | 17,354,071 |
| 영업이익 | - | - | - | 730,702 |
| 계속사업당기순손실 | (2,312,750) |
(*) 상기 보고부문별 정보에는 중단영업에 대한 손익이 포함되어 있지 않습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시스템 | 자원 | 매각예정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 부문자산 | 2,277,931 | 12,243,762 | 20,523 | 14,542,216 |
| ―영업권 | 591,236 | - | - | 591,236 |
| 공통자산 | 25,357,373 | |||
| 총자산 | 40,490,825 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 1,465,420 | 381,652 | 16,200 | 1,863,272 |
| 공통부채 | 24,157,736 | |||
| 총부채 | 26,021,008 |
(*) 상기 매각예정자산은 전기 사업중단된 멀티미디어 사업부문의 자산 부채입니다. &cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시스템 | 자원 | 멀티 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 부문자산 | 1,479,094 | 11,257,273 | 168,188 | 12,904,555 |
| ―영업권 | 1,629,689 | - | - | 1,629,689 |
| 공통자산 | 22,631,643 | |||
| 총자산 | 37,165,887 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 1,236,389 | 370,125 | 39,369 | 1,645,883 |
| 공통부채 | 18,207,926 | |||
| 총부채 | 19,853,809 |
(*) 상기 멀티미디어 사업부문의 자산 부채는 당기 중 중단되어 자산과 부채 전액 손상인식 하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 기타 아시아 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 3,542,993 | 4,793,993 | 8,336,986 |
| 전기 | 15,068,819 | 3,171,421 | 18,240,240 |
(*) 당기와 전기 지역별 매출 정보에는 중단영업에 대한 손익이 포함되어 있습니다.
&cr(5) 주요 고객에 대한 의존도
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 부 문 | 주요 고객 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자원사업부 | 한국동서발전㈜ | - | 2,799,049 |
| GAS OIL DIVISION LIMITED | 4,793,993 | 3,171,421 | |
| 우진개발 | - | 5,395,340 | |
| 시스템사업부 | (주)포스코아이씨티 | 504,373 | 1,552,940 |
| 에스에이치공사 | 258,727 | 972,060 | |
| 엘에스산전(주) | 1,469,777 | 462,867 |
&cr 31. 수주계약현황 등&cr
(1) 당기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 공사용역 |
| --- | --- |
| 기초계약잔액 | 5,906,083 |
| 신규계약액 | 591,214 |
| 매출액 | (3,039,717) |
| 기말계약잔액 | 3,457,580 |
&cr 당사는 공사용역 등과 관련하여 정보통신공제조합으로부터 2,092백만원, 서울보증보험㈜로부터 758백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다 .&cr &cr ( 2) 당기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 공사용역 |
| --- | --- |
| 누적공사원가 | 9,718,228 |
| 누적손익 | 514,958 |
| 미청구공사 | 374,809 |
| 초과청구공사 | 385,908 |
상기 미청구공사와 초과청구공사는 각각 매출채권과 선수금에 계상하고 있습니다.&cr
(3) 당기 중 공사용역 등의 당기 말 현재 진행 중인계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동은 없습니다.
&cr (4) 당기 중 미완성공사의 손실예상액은 없습니다.
&cr (5) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약과 관련한 채권내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 최초계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 손상차손&cr누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인천공항IAT 3단계 통신설비구축 | 2013-12-23 | 2018-03-31 | 85.20% | - | - | 228,730 | - |
| 우이신설 경량전철 주전송설비 | 2012-03-22 | 2017-08-30 | 86.88% | - | - | 440,517 | - |
| 고양삼송지구&cr도시정보화(U-City) | 2012-12-20 | 2016-04-22 | 100.00% | - | - | - | - |
| 서울9호선2~3단계 통신-주전송설비&cr 납품설치 Turn-key | 2013-06-19 | 2018-12-31 | 58.88% | 373,759 | - | - | - |
&cr 32. 중단영업&cr&cr 당사는 2015년 12월 24일 적자사업인 멀티미디어사업 부문과 플랫폼(DPI) 사업부문을 중단하였습니다.&cr
(1) 중단영업 관련 자산
당사의 당기 중단영업 관련 자산의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 멀티미디어 | 손상금액 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 436,701 | 436,701 |
| 미수금 | 21,001 | 4,954 |
| 기계장치 | 3 | |
| 재고자산 | 4,359 | |
| 감가상각누계액 | ||
| 공구와기구 | 104 | |
| 감가상각누계액 | ||
| 금형 | 9 | |
| 감가상각누계액 | ||
| 영업권 | ||
| 개발비 | ||
| 소프트웨어 | ||
| 합계 | 462,177 | 441,655 |
&cr당사의 전기 3D안경 관련 중단영업 관련 자산의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 멀티미디어 | 플랫폼(DPI) | 합계 | 손상금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,834 | 5,940 | 10,774 | 10,774 |
| 미수금 | 45,478 | - | 45,478 | - |
| 기계장치 | 22,571 | - | 22,571 | 22,571 |
| 감가상각누계액 | (17,988) | - | (17,988) | (17,988) |
| 공구와기구 | 284,507 | - | 284,507 | 284,507 |
| 감가상각누계액 | (237,172) | - | (237,172) | (237,172) |
| 금형 | 267,235 | - | 267,235 | 267,235 |
| 감가상각누계액 | (77,841) | - | (77,841) | (77,841) |
| 영업권 | - | 621,749 | 621,749 | 621,749 |
| 개발비 | 1,838,645 | 1,146,485 | 2,985,130 | 2,985,130 |
| 소프트웨어 | 19,246 | - | 19,246 | 19,246 |
| 합계 | 2,149,515 | 1,774,174 | 3,923,689 | 3,878,211 |
&cr(2) 중단영업손익
당사의 당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 486 | 886,169 |
| II. 매출원가 | - | (1,182,694) |
| III. 매출총이익(손실) | 486 | (296,525) |
| IV. 판매비와관리비 | (109,765) | (1,343,411) |
| V. 영업손실 | (109,279) | (1,639,936) |
| VI.영업외수익 | 377 | 2,853 |
| VII. 중단영업자산손상차손 외 | (444,547) | (6,765,987) |
| Ⅷ. 법인세비용차감전중단영업손실 | (553,449) | (8,403,070) |
| Ⅸ.법인세비용 | - | - |
| Ⅹ. 중단영업손실 | (553,449) | (8,403,070) |
(3) 중단영업현금흐름
당사의 당기와 전기 중 중단영업손익 관련 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (147,666) | (292,428) |
| 투자현금흐름 | - | 182,657 |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총 현금흐름 | (147,666) | (109,771) |
&cr33. 전기재무제표의 재작성&cr&cr(1) 매출 및 매출원가 과다 계상&cr&cr당사는 전기의 과대계상된 매출 1,484백만원, 매출원가 1,077백만원과 관련된 채권채무를 수정반영하여 2015년 12월 31일로 종료되는 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 정정하여 재작성하였습니다. &cr &cr(2) 전기 재무제표 및 감사보고서의 재발행&cr&cr2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간 재무제표에 대한 감사보고서를 2016년 3월 14일자로 발행한 우덕회계법인은 상기 수정사항을 반영한 재무제표에 대한 감사보고서를 2021년 6월 28일자로 재발행하였습니다.&cr&cr(3) 전기오류수정 재작성 결과&cr
1) 재무상태표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 20기 (2015.12.31) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 11,057,502,010 | 10,476,405,902 |
| 매출채권 | 5,234,703,339 | 4,641,103,339 |
| 기타채권 | 1,585,424,050 | 1,597,927,942 |
| 자 산 총 계 | 37,746,983,175 | 37,165,887,067 |
| 유동부채 | 13,412,517,337 | 13,278,305,729 |
| 기타채무 | 1,056,586,147 | 922,374,539 |
| 부 채 총 계 | 19,988,020,342 | 19,853,808,734 |
| 이익잉여금(결손금) | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) |
| 자본총계 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 |
| 부채 및 자본 총계 | 37,746,983,175 | 37,165,887,067 |
&cr2) 포괄손익계산서
(단위: 원)
| 항 목 | 제 20기 (2015년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 18,838,071,278 | 17,354,071,278 |
| 매출원가 | (15,645,576,991) | (14,568,813,111) |
| 매출총이익 | 3,192,494,287 | 2,785,258,167 |
| 영업이익(손실) | 1,137,938,124 | 730,702,004 |
| 기타손익 | (2,138,774,118) | (2,178,422,498) |
| 기타비용 | (2,329,360,439) | (2,369,008,819) |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,888,813,627) | (2,335,698,127) |
| 계속영업손실 | (1,865,865,243) | (2,312,749,743) |
| 당기순손실 | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 총포괄손실 | (10,187,573,129) | (10,634,457,629) |
| 기본주당손실 | (1,806) | (1,884) |
| 계속영업기본주당손실 | (328) | (407) |
&cr3) 자본변동표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 20기 (2015년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 기말이익잉여금 | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) |
| 기말총계 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 |
&cr4) 현금흐름표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 20기 (2015년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손손실 | (10,268,935,585) | (10,715,820,085) |
| 운전자본의 변동 | (4,187,030,960) | (3,740,146,460) |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,876,855,467) | (3,283,255,467) |
| 기타채권의 감소(증가) | 147,207,491 | 134,703,599 |
| 기타채무의 증가(감소) | 80,329,521 | (53,882,087) |
&cr5) 상기 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.&cr
34. 재무제표 오류수정&cr&cr(1) 대여금 및 매도가능증권 손상 오류 수정&cr&cr당사는 재무제표가 발행된 이후 2016년 중 이루어진 거래처 자금 대여와 매도가능증권 투자 거래 중 전 대주주 등이 회사자금을 제 3자에게 대여하는 방식으로 횡령한 금액이 있음을 파악하였습니다. 당사는 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였으며 이 중 회수불가능하여 손상이 필요한 대여금 600백만원과 매도가능증권 250백만원에 대하여 대손충당금 및 손상차손을 인식하고 이러한 수정사항을 반영하여 2016년 12월 31일 현재 재무상태표 및 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. &cr&cr(2) 오류수정 재작성 결과&cr&cr재작성 전 재무제표와 주석 33의 전기오류수정사항 및 당기오류 수정사항을 반영하여 재작성한 재무제표는 다음과 같습니다.&cr
1) 재무상태표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016.12.31) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 12,864,145,325 | 12,264,145,325 |
| 기타채권 | 4,418,784,559 | 3,818,784,559 |
| 비유동자산 | 28,476,680,131 | 28,226,680,131 |
| 매도가능금융자산 | 1,917,014,418 | 1,667,014,418 |
| 자 산 총 계 | 41,340,825,456 | 40,490,825,456 |
| 이익잉여금(결손금) | (40,162,760,692) | (41,012,760,692) |
| 자본총계 | 15,319,817,243 | 14,469,817,243 |
| 부채 및 자본 총계 | 41,340,825,456 | 40,490,825,456 |
&cr2) 포괄손익계산서
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | (5,684,457,810) | (5,237,573,310) |
| 영업이익(손실) | (4,459,152,451) | (4,012,267,951) |
| 순금융수익 | (1,212,409,248) | (1,462,409,248) |
| 금융원가 | (1,581,494,653) | (1,831,494,653) |
| 기타손익 | (1,801,680,066) | (2,401,680,066) |
| 기타비용 | (2,443,953,390) | (3,043,953,390) |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,473,241,765) | (7,876,357,265) |
| 계속영업손실 | (7,480,386,721) | (7,883,502,221) |
| 당기순손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) |
| 총포괄손실 | (8,059,167,808) | (8,462,283,308) |
| 기본주당손실 | (1,051) | (1,104) |
| 계속영업기본주당손실 | (979) | (1,032) |
&cr3) 자본변동표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 기초이익잉여금 | (32,103,592,884) | (32,550,477,384) |
| 기초총계 | 17,758,962,833 | 17,312,078,333 |
| 당기순손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) |
| 기말이익잉여금 | (40,162,760,692) | (41,012,760,692) |
| 기말총계 | 15,319,817,243 | 14,469,817,243 |
&cr4) 현금흐름표
(단위: 원)
| 항 목 | 제 21기 (2016년) | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손손실 | (8,033,835,691) | (8,436,951,191) |
| 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) | 7,348,728,329 | 7,751,843,829 |
| 매출채권손상차손 | 3,104,193,277 | 2,657,308,777 |
| 기타채권손상차손 | 1,286,671,477 | 1,886,671,477 |
| 매도가능증권손상차손 | 122,851,999 | 372,851,999 |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,165,992,535) | (2,312,708,035) |
| 기타채권의 감소(증가) | (39,143,938) | (26,640,046) |
| 기타채무의 증가(감소) | (196,228,271) | (62,016,663) |
&cr5) 상기 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아큐픽스)의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 포스링크(구, 주식회사 아큐픽스) | |
| 대표이사 귀하 | 2017년 3월 20일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 포스링크의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스링크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업 (또는 상장중소기업)으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼화회계법인 대표이사 구병주
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr주식회사 포스링크&cr
내부회계관리자의 보고서_첨부용.jpg 회사의 내부회계관리자의 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스링크2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 -1 -2 -------4 -8 -48 -68 -------124 -20 -216 -236 -------472 -28 -264 -304 -------596 -
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2016.9.7-2016.9.82감사전략의 수립, 경영진과 인터뷰2016.9.7-2016.9.8.12-감사계획수립2016.11.28-2016.11.3032-중간감사2017.2.20-2017.2.2443-기말입증감사--------OOO-32016.8.1, 2017.3.17, 2021.6.29
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |