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CNT85 Inc. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 포스링크 00260301 411100000000 20190329 1101111347940 000 81482 48400 11319 30 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포스링크
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼화회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 5 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 7 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 9 |
| 주석 | ..................................................... | 12 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포스링크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
의견거절
우리는 주식회사 포스링크(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
1. 우리는 2018년 12월 31일 현재 회사가 (주)얼라이컴퍼니에 (주)세화아이엠씨 지분을 담보로 하여 회수절차 없이 만기를 연장하고 있는 41억원의 자금대여 계약에 대하여 실질적으로 채권인지 지분 취득인지를 확인할 수 없었고, 따라서 해당 자산을 적정하게 평가할 수 없었습니다. &cr&cr2. 종속회사인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자합자회사를 통해 당기중 취득한 (주)세화아이엠씨 주식과 관련하여 지분법 평가를 위한 취득시 자산과 부채의 순공정가치와 영업권 정보 및 2018년 12월 31일 현재 (주)세화아이엠씨의 신뢰성 있는 재무정보를 제공받지 못하였습니다. 따라서, 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자합자회사에 대한 영업권에 대하여 손상여부를 평가할 수 없었습니다.&cr&cr3. 우리는 (주)얼라이컴퍼니, (주)세화아이엠씨, (주)데오로, 알프스투자조합이 특수관계자라는 사실과 (주)디아젠 취득거래를 포함한 해당 거래처와의 거래를 회사로부터 제시받지 못하였습니다. 우리는 별첨된 회사의 재무제표가 특수관계자 및 특수관계자와의 거래를 완전하고 정확하게 공시하는 지를 확인하거나 검증할 수 없었습니다.&cr&cr 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 기타채권과 종속기업투자, 그리고 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표의 구성요소 및 주석에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.
&cr 기타사항&cr&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월 19일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 태 진 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
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(첨부)재 무 제 표
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주식회사 포스링크
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스링크 대표이사 조준영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 삼평동 대왕판교로 660 , &cr(유스페이스 1-A동 10층) |
| (전 화) | 031-724-2039 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스링크 |
자 산 유동자산38,177,158,95745,332,811,657현금및현금성자산(주석7)26,344,787,43919,337,938,208금융기관예치금(주석8)465,321,827456,921,827매출채권2,142,496,7622,309,543,200기타채권6,489,370,29412,217,149,631선급금502,148,98364,911,685선급비용11,096,09018,224,585당기법인세자산63,712,4405,056,890재고자산2,010,225,1228,923,065,631매각예정자산(주석37)148,000,0002,000,000,000비유동자산43,304,652,56120,831,897,693장기금융자산2,255,791,5802,622,014,418종속기업투자(주석34)12,200,000,0004,000,000,000관계기업투자(주석34)11,000,000,000-투자부동산(주석12)9,838,000,0006,550,000,000유형자산(주석13)7,413,329,2576,885,424,240무형자산30,735,56467,570,997장기기타채권566,796,160706,888,038자 산 총 계81,481,811,51866,164,709,350부 채유동부채41,200,366,48424,874,016,069매입채무37,000,000114,915,200기타채무9,101,658,3116,120,918,479유동성장기차입금(주석17)25,678,910,47318,350,462,285선수금5,902,797,700287,720,105 매각예정부채480,000,000비유동부채7,200,117,9658,512,249,054장기기타채무6,617,185,2286,557,185,228장기차입금(주석17)361,110,0001,805,550,000확정급여부채221,822,737149,513,826부 채 총 계48,400,484,44933,386,265,123자 본자본금(주석1,21)23,081,934,00018,007,059,000자본잉여금82,053,809,26869,018,297,450기타자본항목(14,188,180,040)(12,625,772,202)이익잉여금(결손금)(57,866,236,159)(41,621,140,021)자 본 총 계33,081,327,06932,778,444,227부 채 및 자 본 총 계81,481,811,51866,164,709,350
| 과 목 | 제 23(당) 기 | | 제 22(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 11_포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제23기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스링크 |
Ⅰ. 매출액(주석25)11,318,719,555 15,293,501,383Ⅱ. 매출원가(주석26)10,707,725,789 (10,658,818,199)Ⅲ. 매출총이익610,993,766 4,634,683,184 판매비와관리비(주석27)5,832,731,514(4,293,547,989)Ⅳ. 영업이익(손실)(5,221,737,748) 341,135,195Ⅴ. 순금융수익(주석29)(1,347,068,974)(3,221,844,965)금융수익1,626,667,243 2,570,887,024 금융원가(2,973,736,217)(5,792,731,989) Ⅵ. 기타손익(주석30)(8,918,241,574)(4,838,379,689)기타수익16,513,040 161,238,410 기타비용(8,934,754,614)(4,999,618,099) Ⅶ. 법인세비용차감전순손실(15,487,048,296) (7,719,089,459)Ⅷ. 법인세비용 -Ⅸ. 계속영업손실(15,487,048,296) (7,719,089,459)X. 중단영업손실(주석37)(2,509,279,387) (13,796,232,183)XI. 당기순손실(17,996,327,683) (21,515,321,642)XII. 기타포괄손익(48,768,455) 11,818,313후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익(48,768,455)11,818,313 확정급여제도의 재측정요소(48,768,455)11,818,313 XIII. 총포괄손실(18,045,096,138) (21,503,503,329)XIV. 기본주당손실(주석31)(409)(874) 계속영업기본주당이익(손실)(352)(314) 중단영업기본주당이익(손실)(57)(560)
| 과 목 | 제 23(당) 기 | | 제 22(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스링크 |
I. 2017.01.01 (전기초)4,009,024,50064,249,662,459(12,776,109,024)(40,162,760,692)15,319,817,243당기순이익(손실)---(21,515,321,642)(21,515,321,642)기타포괄손익---11,818,31311,818,313유상증자7,598,412,00027,774,899,681--35,373,311,681무상증자5,756,465,000(5,756,465,000)--- 무상감자-(20,045,124,000)-20,045,124,000- 전환사채의 전환643,157,5002,795,324,310 --3,438,481,810 주식매입선택권--150,336,822-150,336,822II. 2017.12.31 (전기말)18,007,059,00069,018,297,450(12,625,772,202)(41,621,140,021)32,778,444,227I. 2018.01.01 (당기초)18,007,059,00069,018,297,450(12,625,772,202)(41,621,140,021)32,778,444,227당기순이익(손실) (17,996,327,683)(17,996,327,683)기타포괄손익 (48,768,455)(48,768,455) 회계정책기준의변경(1,800,000,000)1,800,000,000 매도가능증권의 평가 및 처분 38,777,162 38,777,162 전환사채의 전환5,074,875,000 13,035,511,818 18,110,386,818 주식매입선택권 198,815,000 198,815,000 II. 2018.12.31 (당기말)23,081,934,000 82,053,809,268 (14,188,180,040)(57,866,236,159)33,081,327,069
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스링크 |
영업활동현금흐름3,115,787,192 (23,718,862,109)계속영업3,293,066,579(19,789,062,590) 당기순이익(손실)(17,996,327,683)(21,515,321,642) 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)13,635,068,81422,448,424,015 법인세비용- 감가상각비205,459,704347,192,531 대손상각비671,975,000- 기타의대손상각비4,775,725,2641,391,319,455 매도가능금융자산평가손실1,800,000,000 무형자산상각비36,835,43314,555,517 무형자산손상차손591,235,112 사채상환손실128,376,01473,431,337 유형자산처분손실1,000 유형자산평가손실2,906,983,373 이자비용2,315,520,2033,871,556,852 중단사업손실2,509,279,38713,796,232,183 경상연구개발비2,325,198 관계기업투자처분손실457,179,408 관계기업투자손상차손3,442,820,592주식보상비용198,815,000150,336,822 퇴직급여117,599,537149,787,639 외화환산손실- 파생상품평가손실529,840,00047,743,800 대손충당금환입(113,955,494)(121,064,582) 매도가능금융자산처분이익(45,000,000)(44,383,562) 배당금수익(2,470,000) 사채상환이익(234,518,035)(71,295,711) 무형자산처분이익- 외화환산이익- 이자수익(169,328,208)(491,632,751) 투자부동산평가이익(16,045,927)파생상품평가이익(1,177,821,000)(1,961,105,000) 잡이익(13,262)운전자본의 변동8,050,817,331(19,193,011,226) 기타채권의 증감(118,815,686)(11,469,957,607) 당기법인세자산의 증감405,866 매입채무의 증감(감소)(77,915,200)(897,669,776) 매출채권의 증감(감소)(504,928,562)(175,375,969) 선급금의 증감(437,237,298)5,109,782,472 선급비용의 증감7,128,495(8,496,792) 선수금의 증감5,615,077,595(763,187,411) 재고자산의 증감3,640,886,436(8,923,065,631) 퇴직금의 납입(34,273,692) 퇴직금의 지급(94,059,081)(132,203,647) 기타채무의 증감(감소)20,680,632(1,898,969,039) 사외적립자산의감소(증가)영업활동으로 인한 현금수취액546,153,461142,644,193 이자현금수취546,153,461142,644,193 영업활동으로 인한 현금지급액(942,645,344)(1,671,797,930) 현금지급이자(883,989,794)(1,671,797,930) 법인세 납부(58,655,550)중단사업(177,279,387)(3,929,799,519) 투자활동현금흐름(22,455,238,812) (6,819,321,659)계속영업(22,455,238,812)(6,819,321,659) 투자할동으로 인한 현금유입액14,767,435,878415,112,987 금융기관예치금 감소64,600,000212,759,874 매도가능금융자산 처분550,000,00044,383,562 기타채권의 감소13,813,000,000 종속기업투자자산감소배당금수익2,470,000 무형자산의 매각- 장기선급비용의 처분- 장기기타채권의 회수338,091,878155,499,551 유형자산의처분1,744,000투자활동으로 인한 현금유출액(37,222,674,690)(7,234,434,646) 금융기관예치금의증가(73,000,000) 기타채권의증가(13,005,000,000)매도가능금융자산 취득(2,505,000,000) 무형자산의 취득(32,850,000) 유형자산의 취득(746,674,690)(3,774,608) 장기기타채권의 증가 (198,000,000)(692,810,038) 종속기업투자 취득(12,200,000,000)(4,000,000,000) 관계기업투자 취득(11,000,000,000)중단사업- 재무활동현금흐름26,346,300,851 49,874,703,062 계속영업26,346,300,85149,874,703,062 재무활동으로 인한 현금유입액31,649,240,77164,816,311,681 유상증자35,373,311,681 장기기타채무의 증가140,000,0006,550,000,000 단기차입금의 차입2,500,000,000- 정부보조금의 증가9,240,771- 전환사채의 발행29,000,000,00022,893,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액(5,302,939,920)(14,941,608,619) 단기차입금의 상환(2,500,000,000)(8,761,912,240) 유동성차입금의 상환(2,105,460,000)(5,422,598,510) 장기기타채무의 상환 (80,000,000)(57,107,869) 장기차입금의 상환(699,990,000) 신주발행비용(39,599,920) 전환사채의 상환(577,880,000)중단사업- 현금의 증가(감소)7,006,849,231 19,336,519,294 기초의 현금19,337,938,208 1,418,914 기말의 현금26,344,787,439 19,337,938,208
| 과 목 | 제 23(당) 기 | | 제 22(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제23기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제22기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스링크 |
1. 회사의 개요
주식회사 포스링크(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 기말 현재 시스템 사업 , 부동산 사업 및 유통업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다.&cr &cr당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 46,163,868 주입니다 .&cr
당 기말 현재 납입자본금은 보통주 23,081,934천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)카일앤파트너스 | 4,925,971 | 10.67 |
| 기 타 | 41,237,897 | 89.33 |
| 합 계 | 46,163,868 | 100.00 |
&cr
&cr 2. 재무제표의 작성기준 &cr&cr 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직 접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr당사의 재무제표는 2019 년 2 월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 측정기준 &cr 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr(2) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr① 경영진의 판단 &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 13: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 &cr- 주석 25: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동 &cr- 주석 13: 리스 분류&cr &cr② 가정과 추정의 불확실성 &cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 38: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 &cr- 주석 37: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 &cr- 주석 14: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 &cr- 주석 8: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 &cr- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과&cr &cr ③ 공정가치 측정 &cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr &cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr &cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관 측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr &cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 37: 매각예정비유동자산 &cr- 주석 12: 투자부동산 &cr- 주석 23: 주식기준보상 &cr - 주석 5: 금융상품
&cr 3. 유의적인 회계정책 &cr &cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정)&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않았습니다. &cr . &cr&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스' (제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr&cr - 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr (3) 중단영업 &cr 당 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 &cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 &cr &cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(5) 금융자산&cr 1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr ① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (6) 파 생상품 &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr (7) 매출채권&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr
(8) 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. &cr &cr (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr (10) 유형자산 &cr 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 시설장치 | 7년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 연구용기구 | 3-5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr (11) 차입원가 &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr (12) 정부보조금 &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(13) 무형자산 &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
(14) 투자부동산 &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로 표시됩니다. &cr &cr (15) 비금융자산의 손상 &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (16) 매입채무와 기타 채무&cr매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 거래처별 약정기한에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr (17) 금융부채 &cr ① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (18) 금융보증계약 &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr &cr (19) 충당부채 &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위&cr한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매&cr보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는&cr의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한&cr충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr (20) 전환사채 &cr 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. &cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr &cr (21) 납입자본 &cr 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. &cr&cr (22) 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr (23) 종업원급여 &cr① 퇴직급여 &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr② 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
(24) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
1) 재화의 판매 &cr 당사는 부동산 매각거래에 대하여 계약에게서 잔금이 회수되고 부동산에 대한 권리가 고객에게 인도되어 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr당사는 자동차 및 전기기계부품등 상품을 매입하여 판매합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품에 대한 처분 및 재매각등의 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2) 시스템부문 용역매출
당사는 주문 설치하는 방식의 통신시스템를 공급하고 있으며, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. &cr&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr시스템부문 용역은 고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제를 하고 있고,계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있으므로 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 제품이 완료되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. &cr&cr청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며, 보통 30일 이내발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다. &cr
(25) 리스 &cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr
(26) 영업부문 &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr (27) 주당이익 &cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr 4. 재무위험관리 &cr (1) 재무위험관리요소 &cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr 1) 시장위험 &cr ① 이자율 위험 &cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 이자율 변동 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 시 | (21,667) | (25,500) | (21,667) | (25,500) |
| 1% 하락 시 | 21,667 | 25,500 | 21,667 | 25,500 |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr (가) 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 30일 초과 &cr 연체 | 60일 초과 &cr 연체 | 120일 초과&cr 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | - | - | 100.00% | 39.41% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,142,497 | - | - | 1,393,385 | 3,535,882 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | 1,393,385 | 1,393,385 |
| 당기초 | |||||
| 기대 손실률 | - | - | - | 100.00% | 31.24% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,309,543 | - | - | 721,410 | 3,030,953 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | 721,410 | 721,410 |
&cr 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기(주1) | 당기 | 전기(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | - | - | 721,410 | 842,475 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - | - | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | - | - | 721,410 | 842,475 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | 671,975 | - |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - | - | - |
| 환입된 미사용 금액 | - | - | - | (121,065) |
| 기말 | - | - | 1,393,385 | 721,410 |
&cr (주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임
&cr매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 - 기준서 제1039호 | 6,913,892 | 935,284 | 686,531 | 8,535,707 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 6,913,892 | 935,284 | 686,531 | 8,535,707 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 3,904,194 | 757,576 | - | 4,661,770 |
| 당기말 손실충당금 | 10,818,086 | 1,692,860 | 686,531 | 13,197,477 |
&cr 당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 - 기준서 제1039호 적용 | 1,800,000 |
| 기초 이익잉여금의 조정 (주1) | |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 1,800,000 |
| 당기 중 ‘기타비용’으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - |
| 당기말 손실충당금 | 1,800,000 |
(주1) 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 조정금액이 경미합니다. &cr
④ 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | 671,975 | - |
| - 개별평가 대상 채무상품 (전기) | - | - |
| - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 | 671,975 | - |
| 기타 금융자산 | 4,775,725 | 1,613,753 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - |
| 대손상각비 환입 | (113,955) | (222,433) |
| 대손상각비 | 5,333,745 | 1,391,320 |
위의 대손상각비 중 672백만원 (전기: 해당없음)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과관련된 금액입니다.
⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 6,489백만원, 전기: 12,217백만원)&cr
3) 유동성 위험 &cr 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.&cr&cr당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 당기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 | 8,504,903 | - | - | - | - | - |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 37,000 | 37,000 | 37,000 | - | - | - |
| 기타채무 | 596,755 | 596,755 | 596,755 | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타채무 | 6,617,185 | 6,617,185 | - | - | 6,617,185 | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,166,660 | 2,234,169 | 381,363 | 1,123,835 | 728,971 | - |
| 전환사채(유동성포함) | 23,873,360 | 33,730,000 | 10,905,000 | 22,825,000 | - | - |
| 비파생금융부채 소계 | 33,290,960 | 43,215,109 | 11,920,118 | 23,948,835 | 7,346,156 | |
| 합 계 | 41,795,863 | 43,215,109 | 11,920,118 | 23,948,835 | 7,346,156 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 | 5,544,258 | - | - | - | - | - |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 114,915 | 114,915 | 114,915 | - | - | - |
| 기타채무 | 576,661 | 576,661 | 576,661 | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타채무 | 6,557,185 | 6,557,185 | - | - | 6,557,185 | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,550,000 | 2,673,826 | 20,765 | 803,420 | 1,849,641 | - |
| 전환사채(유동성포함) | 17,606,012 | 24,079,000 | 15,974,000 | 8,105,000 | - | - |
| 비파생금융부채 소계 | 27,404,773 | 34,001,587 | 16,686,341 | 8,908,420 | 8,406,826 | - |
| 합 계 | 32,949,031 | 34,001,587 | 16,686,341 | 8,908,420 | 8,406,826 | - |
&cr매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 만기분석 현금흐름에서 제외하였습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 파생상품부채는 당사의 전환사채에 대한 전환권으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (2) 자본위험관리 &cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채(차입금 등) | 26,040,020 | 20,156,012 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (26,344,787) | (19,337,938) |
| 금융기관예치금 | (465,322) | (456,922) |
| 순부채 | (770,089) | 361,152 |
| 자본총계 | 33,081,327 | 32,778,444 |
| 부채총계 | 48,400,484 | 33,386,265 |
| 부채비율 | 146.31% | 101.85% |
5. 금융상품 공정가치 &cr &cr(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 말 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 장기금융자산 | - | 2,000,000 | 255,792 | - |
| 소계 | - | 2,000,000 | 255,792 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 26,344,787 |
| 금융기관예치금 | - | - | - | 465,322 |
| 매출채권 | - | - | - | 2,142,497 |
| 기타채권 | - | - | - | 6,489,370 |
| 장기기타채권 | - | - | - | 566,796 |
| 소계 | - | - | - | 36,008,772 |
| 금융자산 합계 | - | 2,000,000 | 255,792 | 36,008,772 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(기타채무) | - | 8,504,903 | - | - |
| 소계 | - | 8,504,903 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | - | 37,000 |
| 기타채무 | - | - | - | 603,940 |
| 장기차입금(유동성포함) | - | - | - | 26,040,020 |
| 금융리스부채 | - | - | - | 6,610,000 |
| 소계 | - | - | - | 33,290,960 |
| 금융부채 합계 | - | 8,504,903 | - | 33,290,960 |
(단위: 천원)
| 전 기 말 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 공정가치로 인식된 자산: | ||
| 매도가능금융자산(주1) | 2,622,014 | 2,622,014 |
| 소 계 | 2,622,014 | 2,622,014 |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 19,337,938 | - |
| 금융기관예치금 | 456,922 | - |
| 매출채권 | 2,309,543 | - |
| 기타채권 | 12,217,149 | - |
| 장기기타채권 | 706,888 | - |
| 소 계 | 35,028,440 | - |
| 금융자산 합계 | 37,650,454 | 2,622,014 |
| 공정가치로 인식된 부채: | ||
| 파생상품부채(기타채무) | 5,544,258 | 5,544,258 |
| 소 계 | 5,544,258 | 5,544,258 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||
| 매입채무 | 114,915 | - |
| 기타채무 | 576,661 | - |
| 단기차입금 | - | - |
| 장기기타채무 | 6,557,185 | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 20,156,012 | - |
| 소 계 | 27,404,773 | - |
| 금융부채 합계 | 32,949,031 | 5,544,258 |
&cr(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능금융자산(전기말 2,622백만원)이 포함되어 있습니다.
&cr (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당 기 말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산) | - | - | 2,255,792 | 2,255,792 |
| 파생상품부채(기타채무) | - | 8,504,903 | - | 8,504,903 |
(단위 : 천원)
| 전 기 말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,622,014 | 2,622,014 |
| 파생상품부채(기타채무) | - | 5,544,258 | - | 5,544,258 |
&cr (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 &cr
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 당 기 | 기초금액 | 당기 손익 | 기타포괄손익 | 관계기업투자에서 재분류 | 매입 | 매도 | 발행 | 결제 | 수준 3에서/수준 3으로 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산) | 2,622,014 | 1,800,000 | (1,761,222) | 100,000 | (505,000) | - | - | - | 2,255,792 |
(단위 : 천원)
| 전 기 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 관계기업투자에서 재분류 | 매입 | 매도 | 발행 | 결제 | 수준 3에서/수준 3으로 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||||
| 매도가능금융자산 | 1,917,014 | (1,800,000) | - | - | 3,505,000 | (1,000,000) | - | - | - | 2,622,014 |
&cr(4) 가치평가기법 및 투입 변수&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 수준3 투입&cr변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 8,504,903 | 2 | 옵션모델 | 주가변동성 | 24.20% |
| 발행시 주가 | 기준일 종가 | ||||
| 발행회사 신용위험 | 13회차 : 17.25%&cr16회차 : 17.39%&cr17회차 : 15.99%&cr18회차 : 14.94%&cr19회차 : 14.53% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산) | 2,000,000 | 3 | 현재가치기법 | 신용위험이 &cr반영된 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산) | 255,792 | 3 | 취득대체법 | 피투자회사 재투자가격 | - |
&cr (5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 &cr 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. &cr
6. 범주별 금융상품
&cr(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위 : 천원)
| 당기말&cr재무상태표상 자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,344,787 | - | - | 26,344,787 |
| 금융기관예치금 | 465,322 | - | - | 465,322 |
| 매출채권 | 2,142,497 | - | - | 2,142,497 |
| 기타채권 | 6,489,370 | - | - | 6,489,370 |
| 장기금융자산 | - | 255,792 | 2,000,000 | 2,255,792 |
| 장기기타채권 | 566,796 | - | - | 566,796 |
| 합계 | 36,008,772 | 255,792 | 2,000,000 | 38,264,564 |
(단위 : 천원)
| 당기말&cr재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,000 | - | 37,000 |
| 기타채무 | 596,755 | 8,504,903 | 9,101,658 |
| 단기차입금 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 25,678,910 | - | 25,678,910 |
| 장기차입금 | 361,110 | 361,110 | |
| 장기기타채무 | 6,617,185 | - | 6,617,185 |
| 합계 | 33,290,960 | 8,504,903 | 41,795,863 |
(단위 : 천원)
| 전기말&cr재무상태표상 자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 19,337,938 | - | - | 19,337,938 |
| 금융기관예치금 | - | 456,922 | - | - | 456,922 |
| 매출채권 | - | 2,309,543 | - | - | 2,309,543 |
| 기타채권 | - | 12,217,149 | - | - | 12,217,149 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,622,014 | - | 2,622,014 |
| 장기기타채권 | - | 706,888 | - | - | 706,888 |
| 합 계 | - | 35,028,440 | 2,622,014 | - | 37,650,454 |
(단위 : 천원)
| 전기말 &cr재무상태표상부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 114,915 | 114,915 |
| 기타채무 | 5,544,258 | 576,660 | 6,120,918 |
| 단기차입금 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | 18,350,462 | 18,350,462 |
| 장기기타채무 | - | 6,557,185 | 6,557,185 |
| 장기차입금 | - | 1,805,550 | 1,805,550 |
| 합 계 | 5,544,258 | 27,404,772 | 32,949,030 |
&cr (2) 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 당기 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익&cr(비용) | 배당금&cr수익 | 평가손익 | 손상차손 | 처분손익 | 금융보증&cr손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | - | - | - | - | - | - | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 169,328 | - | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | - | - | - | - | (1,761,223) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 | - | - | - | - | 45,000 | - | |
| 금융부채: | - | - | - | - | - | - | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | (2,315,520) | - | - | - | 106,142 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융부채 | - | - | 647,981 | - | - | - | |
| 합계 | (2,146,192) | - | 647,981 | - | 151,142 | - | (1,761,223) |
(단위 : 천원)
| 전기 | 전기손익 | 기타포괄손익 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익&cr(비용) | 평가손익 | 손상차손 | 처분손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 수취채권 | 382,374 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 109,258 | - | (1,800,000) | 44,384 | - |
| 금융부채: | - | ||||
| 상각후 원가측정 금융부채 | (3,871,557) | - | - | (2,136) | - |
| 당기손익인식측정 금융부채 | - | 1,913,361 | - | - | - |
| 합계 | 3,379,925 | 1,913,361 | (1,800,000) | 42,248 | - |
7. 현금및현금성자산 &cr당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,074 | 258 |
| 보통예금 | 26,525,240 | 19,423,481 |
| 정부보조금 | (182,527) | (85,801) |
| 합 계 | 26,344,787 | 19,337,938 |
&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.
8. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 서울&cr보증보험 | 465,322 | 456,922 | 계약이행 보증서 발급을 위한&cr정기예금 담보제공 |
9. 매출채권 및 기타채권
주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,535,882 | 3,030,954 |
| 손실충당금 | (1,393,385) | (721,411) |
| 매출채권(순액) | 2,142,497 | 2,309,543 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 16,999,937 | - | 16,999,937 | 17,807,936 | - | 17,807,936 |
| 미수금 | 1,989,130 | - | 1,989,130 | 1,870,314 | - | 1,870,314 |
| 미수수익 | 697,781 | - | 697,781 | 1,074,606 | - | 1,074,606 |
| 보증금 | - | 566,796 | 566,796 | - | 706,888 | 706,888 |
| 총 장부금액 | 19,686,848 | 566,796 | 20,253,644 | 20,752,856 | 706,888 | 21,459,744 |
| 차감: 손실충당금 | (13,197,477) | - | (13,197,477) | (8,535,706) | - | (8,535,706) |
| 상각후원가 | 6,489,371 | 566,796 | 7,056,167 | 12,217,151 | 706,888 | 12,924,039 |
&cr 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 매도가능금융자산
(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품(주1) | ||||
| 비상장주식 | - | 255,792 | - | 117,014 |
| 채무상품 | ||||
| 회사채 | - | 2,000,000 | - | 2,505,000 |
| 합 계 | - | 2,255,792 | - | 2,622,014 |
&cr (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr
또한 전기말 현재 종속기업으로 분류되던 주식회사 써트온으로부터 당기 중 분할된 주식회사 코인링크 투자주식은 당기 중 분할 후 지분의 일부 처분으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 당기말 현재 계속 보유 중인 지분은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니 다 .&cr
당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다. 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.
&cr 11. 종속기업 및 관계기업 &cr
(1) 종속기업 투 자
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 지분율(%) | 금액 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온) | - | - | 4,000,000 | 100.0 |
| 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 | 9,700,000 | 96.9 | - | - |
| 주식회사 에스티피아이앤씨 | 2,500,000 | 80.6 | - | - |
| 합계 | 12,200,000 | - | 4,000,000 | - |
&cr(2) 관계기업 투자
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 금액 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온) | - | 40.0 |
| 주식회사 디아젠 | 11,000,000 | 39.6 |
| 합계 | 11,000,000 | - |
당사는 당기말 관계기업인 주식회사 엑스블록스시템즈에 1,800백만원을 대여하고 있으며 엑스블록시스템즈의 완전자본잠식으로 인하여 지분투자액 3,443백만원 전액과 관련 대여금전액에 대하여 전액 손상처리 하였습니다.&cr
(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| 케이씨앤아이스타바이오&cr 1호사모투자(합) | 7,615,046 | - | - | (2,394,953) |
| (주)에스티피아이앤씨 | 1,429,984 | 2,621,460 | 4,248,319 | 92,474 |
| 관계기업 | ||||
| (주)엑스블록시스템즈 | 12,282,695 | 10,610,727 | 2,434,261 | (3,103,452) |
| (주)디아젠 | 7,336,401 | 277,004 | - | (378,825) |
(단위: 천원)
| 전기 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| (주)써트온 | 4,103,054 | 3,829,103 | 2,000,494 | 308,723 |
12. 투자부동산 &cr(1) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 2,379,723 | 7,966,897 | 10,346,620 |
| 유형자산에서 대체 | 1,567,212 | 1,720,788 | 3,288,000 |
| 기말금액 | 3,946,935 | 9,687,685 | 13,634,620 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | (729,571) | (3,067,049) | (3,796,620) |
| 유형자산에서 대체 상각누계액 | - | - | - |
| 평가충당금(*) | - | - | - |
| 기말금액 | (729,571) | (3,067,049) | (3,796,620) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 1,650,152 | 4,899,848 | 6,550,000 |
| 기말금액 | 3,217,364 | 6,620,636 | 9,838,000 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 | 2,379,723 | 7,966,897 | 10,346,620 |
| 기말금액 | 2,379,723 | 7,966,897 | 10,346,620 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 상각누계액 | - | (889,637) | (889,637) |
| 평가충당금(*) | (729,571) | (2,177,412) | (2,906,983) |
| 기말금액 | (729,571) | (3,067,049) | (3,796,620) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,650,152 | 4,899,848 | 6,550,000 |
(*) 유형자산에서 공정가치로 평가된 후 대체되었습니다.&cr&cr(2) 투자부동산 중 당기말 현재 장부가 6,550백만원(전기말 6,550백만원)은 임대보증금과 관련하여 신탁기관에 담보제공되어 있습니다.&cr&cr(3) 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 당기 170백만원(전기 54백만원)이며 관련 임대보증금은 당기말 6,610백만원(전기말 6,550백만원)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,838백만원(전기: 6,550백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. &cr
(5) 운용리스 제공 내역 &cr당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 임대계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 159,800 |
| 1년 초과 5년 이내 | 325,111 |
| 5년 초과 | - |
| 합계 | 484,911 |
13. 유형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 토 지 | 건 물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비 품 | 연구용기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 1,702,134 | 5,698,451 | 465,940 | 22,540 | 982,080 | 1,133,726 | 10,004,871 |
| 투자부동산 대체 | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | - | 263,494 | 16,298 | 456,579 | 10,304 | 746,675 |
| 처분 | - | - | - | (16,720) | (2,490) | - | (19,210) |
| 기말금액 | 1,702,134 | 5,698,451 | 729,434 | 22,118 | 1,436,169 | 1,144,030 | 10,732,336 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (655,322) | (355,379) | (20,502) | (957,779) | (1,079,506) | (3,068,488) |
| 감가상각비 | - | (113,970) | (69,699) | (2,522) | (19,269) | (26,314) | (231,774) |
| 투자부동산 대체 | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | 16,719 | 747 | - | 17,466 |
| 기말금액 | - | (769,292) | (425,078) | (6,305) | (976,301) | (1,105,820) | (3,282,796) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | (50,958) | (50,958) |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | (9,241) | (9,241) |
| 상각 | - | - | - | - | - | 23,988 | 23,988 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | (36,211) | (36,211) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 1,702,134 | 5,043,128 | 110,561 | 2,038 | 24,301 | 3,262 | 6,885,424 |
| 기말금액 | 1,702,134 | 4,929,159 | 304,356 | 15,813 | 459,868 | 1,999 | 7,413,329 |
당기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).&cr
(단위: 천원)
| 전 기 | 토 지 | 건 물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비 품 | 연구용기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 13,665,348 | 465,940 | 22,540 | 979,590 | 1,125,920 | 20,341,195 |
| 투자부동산 대체 | (2,379,723) | (7,966,897) | - | - | - | - | (10,346,620) |
| 취득 | - | - | - | - | 2,490 | 15,306 | 17,796 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (7,500) | (7,500) |
| 기말금액 | 1,702,134 | 5,698,451 | 465,940 | 22,540 | 982,080 | 1,133,726 | 10,004,871 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (1,298,209) | (288,816) | (19,338) | (928,242) | (1,044,563) | (3,579,168) |
| 감가상각비 | - | (246,750) | (66,563) | (1,164) | (29,537) | (42,442) | (386,456) |
| 투자부동산 대체 | - | 889,637 | - | - | - | - | 889,637 |
| 처분 | - | - | - | - | - | 7,499 | 7,499 |
| 기말금액 | - | (655,322) | (355,379) | (20,502) | (957,779) | (1,079,506) | (3,068,488) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | (76,201) | (76,201) |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | (14,021) | (14,021) |
| 상각 | - | - | - | - | - | 39,264 | 39,264 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | (50,958) | (50,958) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 4,081,857 | 12,367,139 | 177,124 | 3,202 | 51,348 | 5,156 | 16,685,826 |
| 기말금액 | 1,702,134 | 5,043,128 | 110,561 | 2,038 | 24,301 | 3,262 | 6,885,424 |
전기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).&cr
(2) 운용리스 이용 내역&cr당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 4년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료 총액 | 238,961 | 77,174 |
| 전대리스료 | - | - |
| 최소리스료 | - | - |
| 조정리스료 | - | - |
상기 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료 및 보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료는 없습니다. 한편, 당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통계청에서 발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.
취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 246,002 | 170,307 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 305,408 | 265,594 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합계 | 551,410 | 435,901 |
&cr 14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 당 기 | 영업권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,165,000 | 321,166 | 127,999 | 11,362,539 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,165,000 | 321,166 | 127,999 | 11,362,539 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (3,719,709) | (28,665) | (7,135,000) | (312,095) | (99,500) | (11,294,969) |
| 무형자산상각비 | - | - | (30,000) | (6,835) | - | (36,835) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (3,719,709) | (28,665) | (7,165,000) | (318,930) | (99,500) | (11,331,804) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | 30,000 | 9,071 | 28,499 | 67,571 |
| 기말금액 | - | - | - | 2,236 | 28,499 | 30,735 |
(단위:천원)
| 전 기 | 영업권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,135,000 | 318,316 | 127,999 | 11,329,689 |
| 취득금액 | - | - | 30,000 | 2,850 | - | 32,850 |
| 기말금액 | 3,719,709 | 28,665 | 7,165,000 | 321,166 | 127,999 | 11,362,539 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (3,128,473) | (27,232) | (7,135,000) | (298,972) | (99,500) | (10,689,177) |
| 무형자산상각비 | - | (1,433) | - | (13,123) | - | (14,555) |
| 무형자산손상차손 | (591,236) | - | - | - | - | (591,236) |
| 기말금액 | (3,719,708) | (28,665) | (7,135,000) | (312,095) | (99,500) | (11,294,968) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 591,236 | 1,433 | - | 19,344 | 28,499 | 640,512 |
| 기말금액 | - | - | 30,000 | 9,071 | 28,499 | 67,571 |
&cr (2) 영업권 손상평가&cr&cr전기 중 영업권 손상검사를 위하여 배분된 현금창출단위는 시스템 사업부입니다.&cr&cr 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.51%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은해당기간동안 동일한 예상매출총이익률과 운영경비 변동률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대한 성장률은 0%로 정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 영업권에 대해 전기에 591,236천원 전액을 손상처리 하였습니다. &cr&cr (3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 관리비에 포함됐습니다. 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 36백만원(전기: 73백만원)입니다.
15. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 6,631,294 | 4,400,000 | 시설자금대출 | 2,166,660 | 기업은행 |
| 일반자금대출(마이너스) | - | 기업은행(3억) | |||
| 투자부동산 | 6,550,000 | 6,550,000 | 임대보증금 | 6,550,000 | 무궁화신탁 |
당기말 현재 회사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). &cr&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 6,745,263 | 4,400,000 | 시설자금대출 | 2,550,000 | 기업은행 |
| 일반자금대출(마이너스) | - | 기업은행(7.5억) | |||
| 2,400,000 | 일반자금대출(마이너스) | - | 우리은행(4.27억,해지) | ||
| 투자부동산 | 6,550,000 | 6,550,000 | 임대보증금 | 6,550,000 | 무궁화신탁 |
전기말 현재 회사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). &cr
16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 37,000 | - | 114,915 | - |
| 미지급금 | 466,377 | - | 445,020 | - |
| 미지급비용 | 130,378 | - | 130,964 | - |
| 예수금 | - | - | 676 | - |
| 장기미지급금 | - | 7,185 | - | 7,185 |
| 임대보증금 | - | 6,610,000 | - | 6,550,000 |
| 파생상품부채(*) | 8,504,903 | - | 5,544,258 | - |
| 합 계 | 9,138,658 | 6,617,185 | 6,235,833 | 6,557,185 |
(*) 당사가 발행한 전환사채의 전환권으로 파생상품에 해당하며 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr &cr 17. 차입금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차 입 처 | 내 역 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 기업은행(*1) | 시설자금대출 | 3.74% | 2,166,660 | 2,550,000 |
| 전환사채(*1) | 9회차 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 | 4.00%&cr(표면이자율) | - | 413,109 | |
| 12회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 9.00%&cr(표면이자율) | - | 1,625,256 | ||
| 13회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 4.00%&cr(표면이자율) | 2,104,159 | 7,316,877 | ||
| 14회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 9.00%&cr(표면이자율) | - | 2,423,161 | ||
| 15회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 6.00%&cr(표면이자율) | - | 3,717,296 | ||
| 16회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 4.00%&cr(표면이자율) | 2,423,128 | 2,110,313 | ||
| 17회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 6.00%&cr(표면이자율) | 3,847,792 | - | ||
| 18회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 5.00%&cr(표면이자율) | 14,054,919 | - | ||
| 19회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모 | 5.00%&cr(표면이자율) | 1,443,363 | - | ||
| 유동성장기차입금 소계 | 25,678,911 | 18,350,462 | |||
| 장기차입금 소계 | 361,110 | 1,805,550 | |||
| 차입금 합계 | 26,040,021 | 20,156,012 |
(*1) 기업은행 일반자금대출, 시설자금대출과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제9회 전환사채 발행가 | 2016.08.11 | 2021.08.11 | 4 | - | 650,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 371,392 | |||
| 제12회 전환사채 발행가 | 2017.01.12 | 2020.01.12 | 9 | - | 2,000,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 368,166 | |||
| 제13회 전환사채 발행가 | 2017.03.03 | 2020.03.03 | 4 | 2,500,000 | 10,000,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | 315,145 | 2,609,140 | |||
| 제14회 전환사채 발행가 | 2017.02.13 | 2020.02.13 | 9 | - | 3,000,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 504,411 | |||
| 제15회 전환사채 발행가 | 2017.06.15 | 2020.06.15 | 6 | - | 5,000,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | - | 1,007,470 | |||
| 제16회 전환사채 발행가 | 2017.06.16 | 2020.06.16 | 4 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 파생상품평가부채(공정가치) | 437,643 | 683,679 | |||
| 제17회 전환사채 발행가 | 2018.02.12 | 2021.02.12 | 6 | 5,000,000 | - |
| 파생상품평가부채(공정가치) | 917,355 | - | |||
| 제18회 전환사채 발행가 | 2018.12.12 | 2021.12.12 | 5 | 20,000,000 | - |
| 파생상품평가부채(공정가치) | 5,874,760 | - | |||
| 제19회 전환사채 발행가 | 2018.11.09 | 2021.11.09 | 5 | 2,000,000 | - |
| 파생상품평가부채(공정가치) | 960,000 | - |
&cr (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 13회차 전환사채 | 16회차 전환사채 | 17회차 전환사채 | 18회차 전환사채 | 19회차 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채종류 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행방법 | 사모 | 사모 | 사모 | 사모 | 사모 |
| 전환청구기간 | 2018.03.03~2020.02.03 | 2018.06.16~2020.05.16 | 2019.02.12~2021.01.12 | 2019.12.12~2021.11.12 | 2019.11.09~2021.10.09 |
| 전환으로 발행할&cr주식의 종류 | 주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주 | 주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주 | 주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주 | 주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주 | 주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주 |
| 전환가액(*1) | 전환비율 100% 주당&cr 1,532원 | 전환비율 100% 주당 2,221원 | 전환비율 100% 주당 1,660원 | 전환비율 100% 주당 1,660원 | 전환비율 100% 주당 1,688원 |
| 전환권미행사사채&cr상환방법 | 만기일에 원금의 100% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100% &cr일시상환 | 만기일에 원금의 100% &cr일시상환 |
( *1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. &cr
18. 퇴직급여 &cr&cr 당 사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 113,591 | 145,009 |
| 이자원가 | 7,482 | 7,154 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (3,473) | (2,375) |
| 합 계 | 117,600 | 149,788 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 149,513 | 178,021 |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 | 117,600 | 149,788 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 48,769 | (11,818) |
| 사용자의 기여금 | - | (34,274) |
| 지급액 | (94,059) | (132,203) |
| 기말금액 | 221,823 | 149,514 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 307,398 | 280,814 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (85,575) | (131,301) |
| 합 계 | 221,823 | 149,513 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 280,816 | 279,660 |
| 당기근무원가 | 113,591 | 145,009 |
| 이자원가 | 7,482 | 7,154 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 46,232 | (13,091) |
| 지급액 | (140,723) | (137,916) |
| 기말금액 | 307,398 | 280,816 |
&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 131,301 | 101,638 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 3,473 | 2,375 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (2,536) | (1,273) |
| 사용자의 기여금 | - | 34,273 |
| 지급액 | (46,663) | (5,712) |
| 기말금액 | 85,575 | 131,301 |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 재측정요소 | 2,536 | 1,273 |
| 재무적 가정변동 : 경험적 조정 | 33,968 | (10,810) |
| 재무적 가정변동 : 기타 | 12,264 | (2,281) |
| 법인세 차감전 재측정요소 | 48,768 | (11,818) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감후 재측정요소 | 48,768 | (11,818) |
&cr(6) 당기말과 전기 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 84,623 | 130,349 |
| 국민연금전환금 | 952 | 952 |
| 합 계 | 85,575 | 131,301 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.50% | 2.50% |
| 할인율 | 2.30% | 2.78% |
&cr(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 33,150 | (28,911) |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | 15,017 | (13,073) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (28,690) | 33,551 |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | (11,715) | 13,664 |
&cr상기의 민감도 분석은 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 및 당기의 퇴직급여원가를 기준으로 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(9) 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 |
|---|---|
| 당기근무원가 | 139,924 |
| 이자원가 | 6,803 |
| 사외적립자산의 예상이자 | (1,873) |
| 차기예상 퇴직급여비용 | 144,854 |
&cr(10) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년미만 | 26,386 |
| 1년초과-2년 미만 | 35,061 |
| 2년초과-5년 미만 | 158,332 |
| 5년초과-10년 미만 | 342,296 |
| 10년 초과 | 1,838,345 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 10.31년입니다.&cr&cr 19. 정부보조금&cr&cr당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 136,759 | 150,195 |
| 당기 수령액 | 328,713 | 360,709 |
| 당기 지출액 | (222,746) | (334,881) |
| 비용상계 | (23,988) | (39,264) |
| 기말금액 | 218,738 | 136,759 |
&cr 20. 법인세 비용
&cr(1) 법인세 비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 총법인세비용 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(이익) | - | - |
당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당기 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| ―재측정요소 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
&cr재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr&cr(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr&cr (4) 당 기 말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(미수법인세환급액)과 당기법인세부채(미지급법인세)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상계전 미수법인세환급액 | 63,712 | 5,057 |
| 상계전 미지급법인세 | - | - |
| 당기법인세자산 | 63,712 | 5,057 |
&cr(5) 당사는 상기 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 확실하지 않거나 이월결손금 및 세액공제 이월액이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 사유 |
|---|---|---|
| 일시적 차이 | - | 미래과세소득와 상계 |
| 미사용결손금(주1) | 24,090,024 | 미래과세소득의 불확실 |
&cr(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 결손금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 2019 | 15,167,628 | - |
| 2020 | 4,279,122 | - |
| 2021 | 1,759,476 | - |
| 2022 | 2,883,798 | - |
21. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 46,163,868주 | 36,014,118주 |
| 자본금 | 23,081,934천원 | 18,007,059천원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 36,014,118 | 36,014,118 | 8,018,049 | 8,018,049 |
| 유상증자&cr(제3자배정,소액공모) | - | - | 15,196,824 | 15,196,824 |
| 전환사채 전환청구 | 10,149,750 | 10,149,750 | 1,286,315 | 1,286,315 |
| 무상증자(*1) | - | - | 11,512,930 | 11,512,930 |
| 기말 발행주식수 | 46,163,868 | 46,163,868 | 36,014,118 | 36,014,118 |
(*1) 당사는 전기중 자본잉여금을 재원으로 무상증자를 진행하였습니다.&cr &cr22. 자본잉여금과 기타자본항목&cr 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 82,053,809 | 69,018,297 |
| 자본잉여금 합계 | 82,053,809 | 69,018,297 |
| 자기주식처분손실 | (12,776,109) | (12,776,109) |
| 주식선택권 | 349,152 | 150,337 |
| 기타자본항목 합계 | (12,426,957) | (12,625,772) |
&cr 23. 주식기준보상 &cr&cr(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능
&cr(2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(주) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 340,000 | - |
| 부여(주1) | - | 170,000 |
| 행사 | - | - |
| 소멸 | - | - |
| 무상증자(주2) | - | 170,000 |
| 기말 잔여주 | 340,000 | 340,000 |
&cr(주1) 부여일은 2017년 3월 31일로 당기말 현재 가득조권을 완결하여 행사가능 주식매수선택권은 없습니다.&cr(주2) 전기중 1:1 무상증자로 인하여 증가하였습니다.
(3) 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 브랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 2,339 |
| 부여일의 주가 | 3,085 |
| 행사가격 | 3,075 |
| 주가변동성(주1) | 0.4981 |
| 배당수익률 | - |
| 기대만기(주2) | 3.5년 |
| 무위험수익률 | 1.71% |
(주1) 전기중 무상증자효과가 반영되었습니다.&cr(주2) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 199백만원 과 150백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr&cr 24. 결손금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | 413 | 413 |
| 미처리결손금 | (57,866,649) | (41,621,553) |
| 합 계 | (57,866,236) | (41,621,140) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (41,621,140) | (40,162,761) |
| 당기순손실 | (17,996,328) | (21,515,321) |
| 재측정요소(법인세 차감후) | (48,768) | 11,818 |
| 결손보전(회계정책변경) | 1,800,000 | 20,045,124 |
| 기말금액 | (57,866,236) | (41,621,140) |
&cr (3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 23(당) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 22(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | &cr&cr | 처리확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 주식회사 포스링크 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | - | 57,866,236 | - | 41,621,140 |
| 1. 전기이월미처리결손금 | 41,621,140 | - | 20,117,637 | - |
| 2. 재측정요소 | 48,768 | - | (11,818) | - |
| 3. 당기순손실 | 17,996,328 | - | 21,515,321 | - |
| 4. 회계정책변경 | (1,800,000) | - | - | - |
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | - | - |
| III. 결손금처리액 | - | - | - | - |
| 1. 자본준비금에 의한 결손보전 | - | - | - | |
| IV. 차기이월미처리결손금 | - | 57,866,236 | - | 41,621,140 |
&cr 2 5 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 11,149,149 | 15,239,638 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익 | 169,571 | 53,863 |
| 총 수익 | 11,318,720 | 15,293,501 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 국내에 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 재화의 판매 | 시스템용역 | 임차료수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부문 수익 | 10,234,129 | 915,020 | 169,571 | 11,318,720 |
| 부문간 수익 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터 수익 | 10,234,129 | 915,020 | 169,571 | 11,318,720 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 10,234,129 | 10,234,129 | ||
| 기간에 걸쳐 인식 | 915,020 | 169,571 | 1,084,591 |
&cr외부고객으로부터의 수익은 부동산, 중고 차량, 전자제품 판매 및 식료품 제조판매에서 생깁니다. &cr
당사의 외부고객은 전부 국내에 소재하고 있습니다.
&cr (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 시스템 용역에 대한 계약자산 | - | - |
| 자산으로 인식한 계약이행원가 | - | - |
| 계약자산 합계 | - | - |
| 환불부채 - 재화의 판매 | 1,002,798 | 5,000 |
| 계약부채 - 시스템용역 | - | 282,720 |
| 계약부채 합계 | 1,002,798 | 287,720 |
2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 시스템 용역 계약이 당기 중 전부 완결됨에 따라 시스템용역계약과 관련하여 당기말 현재 계약자산과 계약부채가 없습니다.
&cr 3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 282,720 |
| 시스템용역 | 282,720 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - |
| 재화의 판매 계약 대가 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액 | - |
4) 장기 시스템용역 계약 미이행 부분
가격이 확정된 장기 시스템용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장기 시스템용역 계약에 배분된 거래가격의 합계 | - |
&cr(3) 장기 시스템 용역 계약현황&cr1) 당기와 전기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초계약잔액 | 799,520 | 2,037,678 |
| 신규계약액 | 115,499 | 401,516 |
| 수익인식액 | (915,019) | (1,639,674) |
| 기말계약잔액 | - | 799,520 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적공사원가 | 11,553,597 | 11,088,879 |
| 누적손익 | 2,458,005 | 2,023,298 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | - | 282,720 |
&cr3) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 없습니다.&cr 26. 매출원가&cr&cr (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 10,243,009 | 9,411,870 |
| 용역매출원가 | 464,717 | 1,246,948 |
| 합 계 | 10,707,726 | 10,658,818 |
&cr (2) 당기와 전기 상품의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,923,066 | - |
| 매입 | 6,720,947 | 18,334,936 |
| 타계정대체 | (3,390,779) | - |
| 상품매출원가 | (10,243,009) | (9,411,870) |
| 기말 | 2,010,225 | 8,923,066 |
&cr27. 판매비와 관리비&cr 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,221,879 | 795,502 |
| 상여금 | 10,000 | 11,000 |
| 잡금 | 9,854 | 26,075 |
| 퇴직급여 | 100,299 | 93,441 |
| 복리후생비 | 226,921 | 213,665 |
| 여비교통비 | 95,854 | 96,332 |
| 세금과공과 | 247,653 | 327,822 |
| 감가상각비 | 205,460 | 344,015 |
| 무형자산상각비 | 36,835 | 14,556 |
| 접대비 | 218,892 | 182,352 |
| 통신비 | 14,688 | 11,512 |
| 수도광열비 | 7,413 | 4,438 |
| 보험료 | 38,600 | 25,846 |
| 지급수수료 | 1,706,012 | 1,430,879 |
| 지급임차료 | 306,907 | 104,596 |
| 소모품비 | 22,458 | 9,508 |
| 차량유지비 | 157,514 | 33,012 |
| 운반비 | 26,888 | 2,569 |
| 대손상각비 | 671,975 | - |
| 교육훈련비 | 4,908 | 5,701 |
| 수선비 | - | - |
| 경상연구개발비 | 36,067 | 72,561 |
| 사무용품비 | 10,712 | 9,781 |
| 건물관리비 | 173,931 | 314,243 |
| 도서인쇄비 | 7,335 | 7,555 |
| 광고선전비 | 56,000 | - |
| 협회비 | 18,862 | 6,250 |
| 주식보상비용 | 198,815 | 150,337 |
| 합 계 | 5,832,732 | 4,293,548 |
&cr 28.비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 상품 매입액 | 6,782,129 | 18,804,462 |
| 종업원급여 | 1,572,691 | 1,223,313 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 242,295 | 358,571 |
| 지급수수료 | 1,706,446 | 1,454,728 |
| 경상연구개발비 | 36,067 | 72,561 |
| 기타비용 | 2,678,767 | 1,961,797 |
| 재고자산의 변동 | 3,522,062 | (8,923,066) |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계(주1) | 16,540,457 | 14,952,366 |
(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.&cr &cr 29. 금융수익과 금융원가
(단위: 천원)
| 금융 수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 - 유효이자율법 | 169,328 | 491,633 |
| 이자수익 - 기타 | - | - |
| 배당금수익 | - | 2,470 |
| 사채상환이익 | 234,518 | 71,296 |
| 매도가능증권처분이익 | 45,000 | 44,383 |
| 파생상품평가이익 | 1,177,821 | 1,961,105 |
| 금융수익 소계 | 1,626,667 | 2,570,887 |
(단위: 천원)
| 금융 원가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | (2,315,520) | (3,871,557) |
| 사채상환손실 | (128,376) | (73,431) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (1,800,000) |
| 파생상품평가손실 | (529,840) | (47,744) |
| 금융원가 소계 | (2,973,736) | (5,792,732) |
&cr 30. 기타수익과 기타비용
(단위 : 천원)
| 기타 수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | - | - |
| 외환차익 | - | 17,760 |
| 매출채권손상차손환입 | - | 121,064 |
| 유형자산처분이익 | 454 | - |
| 투자부동산평가이익 | 16,046 | - |
| 잡이익 | 14 | 22,414 |
| 합 계 | 16,514 | 161,238 |
(단위 : 천원)
| 기타 비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | - | (11,685) |
| 외환차손 | (82) | - |
| 기부금 | (8,500) | (1,000) |
| 기타채권손상차손 | (4,661,770) | (1,391,320) |
| 무형자산손상차손 | - | (591,235) |
| 매출채권처분손실 | - | (1,020) |
| 유형자산평가손실 | - | (2,906,984) |
| 유형자산처분손실 | (158) | - |
| 관계기업투자처분손실 | (457,179) | - |
| 관계기업투자손실 | (3,442,821) | |
| 잡손실 | (364,244) | (96,374) |
| 합 계 | (8,934,754) | (4,999,618) |
&cr 31. 주당순이익 &cr&cr(1) 기본주당이익
(단위 : 주, 원)
| 내 역 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (17,996,327,683) | (21,515,321,642) |
| 계속영업이익(손실) | (15,487,048,296) | (7,719,089,459) |
| 중단영업이익(손실) | (2,509,279,387) | (13,796,232,183) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 44,052,815 | 24,621,540 |
| 기본주당손익 | (409) | (874) |
| 계속영업기본주당손익 | (352) | (314) |
| 중단영업기본주당손익 | (57) | (560) |
* 가중유통보통주식수 산정시 전기 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr&cr (2) 잠재적 보통주&cr&cr당사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 액면금액(천원) | 전환가액 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 13회 전환사채 | 2,500,000 | 1,532 | 1,631,854 |
| 16회 전환사채 | 3,000,000 | 2,221 | 1,350,743 |
| 17회 전환사채 | 5,000,000 | 1,660 | 3,012,048 |
| 18회 전환사채 | 20,000,000 | 1,660 | 12,048,193 |
| 19회 전환사채 | 2,000,000 | 1,688 | 1,184,834 |
| 합 계 | 32,500,000 | - | 19,227,672 |
(*) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.&cr&cr 32. 현 금흐름표&cr&cr (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무상감자 차익의 결손금대체 | - | 20,045,124 |
| 무상증자 | - | 5,756,465 |
| 회계정책변경 | 1,800,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 3,271,954 | 6,550,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 18,149,986 | 3,438,482 |
| 종속기업투자의 관계기업대체 | 4,000,000 | - |
| 관계기업투자의 매도가능금융자산 대체 | 100,000 | - |
| 장기차입금의 유동성조정 | 1,444,440 | 744,450 |
&cr(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당 기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 변동 | 자본대체 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 18,350,462 | 18,479,723 | 1,432,116 | (14,027,831) | 1,444,440 | 25,678,910 |
| 파생상품부채 | 5,544,258 | 7,816,920 | (647,981) | (4,208,294) | - | 8,504,903 |
| 장기차입금 | 1,805,550 | - | - | - | (1,444,440) | 361,110 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 25,700,270 | 26,296,643 | 784,135 | (18,236,125) | - | 34,544,923 |
(단위 : 천원)
| 전 기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 변동 | 자본대체 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,761,912 | (8,761,912) | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 7,820,246 | 12,275,063 | - | (2,489,297) | 744,450 | 18,350,462 |
| 파생상품부채 | 1,529,483 | 6,877,321 | (1,913,361) | (949,185) | - | 5,544,258 |
| 장기차입금 | 3,249,990 | (699,990) | - | - | (744,450) | 1,805,550 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 21,361,631 | 9,690,482 | (1,913,361) | (3,438,482) | - | 25,700,270 |
&cr 33. 우발채무와 약정사항
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차 입 처 | 당기 | 전기 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도약정금액 | 사용금액 | 한도약정금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행(*) | 2,166,660 | 2,166,660 | 2,550,000 | 2,550,000 | 시설자금대출 |
| 300,000 | - | 750,000 | - | 일반자금대출 | |
| 우리은행 | - | - | 427,000 | - | 일반자금대출 |
| 합 계 | 2,466,660 | 2,166,660 | 3,727,000 | 2,550,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제 공 자 | 당기 | 전기 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도약정금액 | 사용금액 | 한도약정금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,765,780 | 1,765,780 | 1,169,425 | 550,570 | 공사계약 이행보증 등 |
| 정보통신공제조합 | 6,030,811 | - | 6,030,811 | 1,514,025 | 공사계약 이행보증 등 |
| 합 계 | 7,796,591 | 1,765,780 | 7,200,236 | 2,064,595 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은자 | 보 증 처 | 당기말 한도금액 | 전기말 한도금액 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| (주)명신시스템 | 정보통신공제조합 | 7,088 | 52,334 | 입찰.계약.하자.지급 등 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상대방 | 품목 | 당기말&cr담보금액 | 전기말&cr담보금액 | 담보사유 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우진개발 | 담보제공 | 30억원 | 30억원 | 물건의 납품과 대금의 지급이 완료된 유연탄 거래[한국남부발전(주)]에 대하여 선하증권이 인도되지 않아 30억원이 담보로 우진개발에 제공 | 당사자간 귀책사유와 책임범위에 관해 분쟁의 여지가 있음 |
(주1) 상기 담보제공 보증금은 매각예정자산에 포함되어 있으나, 전액 손상처리 하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
&cr 34. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 | 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온) |
| 주식회사 에스티피아이앤씨 | - | |
| 관계기업 | 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온) | - |
| 주식회사 디아젠 | - | |
| 기타의 이해관계자 | 주식회사 티플러스(주1) | (주)기브텍(주2) |
| 주식회사 데오로(주3) | (주)에이디텍(주2) | |
| 임직원 | (주)창재소(주2) | |
| 종속기업의 관계기업 | 주식회사 세화아이엠씨(주4) | (주)디어랩 |
| 기타 | 주식회사 얼라이컴퍼니 | - |
(주1) 관계기업의 종속기업 입니다.&cr(주2) 종속기업과 임원교류가 있습니다.&cr(주3) 최대주주의 특수관계자 입니다.&cr(주4) 종속기업의 관계기업 입니다.&cr
(2) 매출 및 매입 등 거래&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 매입(주2) | 기타(주3) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자) | - | - | - |
| (주)에스티피아이앤씨 | 75,805 | - | - | |
| 관계기업 | (주)엑스블록시스템즈 | - | - | - |
| (주)디아젠 | - | - | - | |
| 종속기업의 관계기업 | (주)세화아이엠씨 | - | 2,100,000 | |
| 합 계 | 75,805 | - | 2,100,000 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함됐습니다. 재화는 제3자와의 거래에서 결정됐을 거래조건으로 판매됩니다. 용역의 공급은 특수관계자와 협상을 거쳐 결정됩니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함됐으며, 이는 관계기업 및 주요 경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다&cr&cr(주3) 기타 거래에는 종속기업의 관계기업인 (주)세화아이엠씨 지분 및 채무증권(100억), (주)세화아이엠씨가 보유한 (주)디아젠 지분(110억) 취득 내역을 포함하였습니다당해기간 중 (주)세화아이엠씨 채무증권 일부(45억)는 매각 후 회수 하였습니다.
2) 전기 &cr 전기중 단기대여금 외 특수관계자와의 거래내역은 없습니다 .
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 특수&cr관계&cr구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출&cr채권 | 대여금 | 기타 | 매입&cr채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자) | - | - | - | - | - | - |
| (주)에스티피아이앤씨 | 1,259,312 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)엑스블록시스템즈 | - | 1,800,000 | - | - | - | - |
| (주)디아젠 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타의 이해관계자 | (주)데오로 | - | 3,000,000 | - | - | - | - |
| 기타 | (주)얼라이컴퍼니 | - | 4,100,000 | - | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 300,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,259,312 | 9,200,000 | - | - | - | - |
&cr특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.
상기 채권 중 (주)엑스블록시스템즈에 대한 대여금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,800백만원입니다.
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 특수&cr관계&cr구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출&cr채권 | 대여금 | 미수수익 | 매입&cr채무 | 차입금 | 기타&cr채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)엑스블록시스템즈 | - | 2,000,000 | 33,835 | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 215,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | - | 2,215,000 | 33,835 | - | - | - |
&cr(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자) | - | - | - | - | - |
| (주)에스티피아이앤씨 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)엑스블록시스템즈 | 200,000 | - | - | - | |
| (주)디아젠 | - | - | - | - | - | |
| 기타의 이해관계자 | (주)데오로 | 3,000,000 | - | - | - | - |
| 기타 | (주)얼라이컴퍼니 | 5,250,000 | 1,150,000 | - | - | - |
| 주요경영진 | 205,000 | 120,000 | - | - | - |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)엑스블록시스템즈 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 주요경영진 | 180,000 | 48,000 | - | - | - |
(5) 지급보증 및 담보제공&cr당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 266,400 | 196,510 |
| 해고 급여 | 24,867 | 2,110 |
| 주식기준보상 | 58,475 | 44,217 |
| 합 계 | 349,742 | 242,837 |
(주1) 경영진에 대한 급여는 보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만 기재하였습니다 .&cr
35. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에 서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.
| 구 분 | 영 업 |
|---|---|
| 시스템용역 부문 | 철도통신 및 국가정보통신망외 사업 |
| 기타 부문 | 부동산, 자동차, 식료품 제조 매각 및 임대 등 신규사업 |
&cr당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문 수익 |
부문간 수익 (주3) |
외부고객으로부터의 수익 | 영업이익&cr (손실) | 총부문 수익 |
부문간 수익&cr (주3) | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익&cr (손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시스템용역 | 915,020 | - | 915,020 | - | 1,639,674 | - | 1,639,674 | - |
| 기타 부문 | 10,403,700 | - | 10,403,700 | - | 13,653,827 | - | 13,653,827 | - |
| 조정 (주1) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 11,318,720 | - | 11,318,720 | (5,221,738) | 15,293,501 | - | 15,293,501 | 341,135 |
&cr(주1) 당사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.
(주2) 당사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.
(3) 부문 자산 및 부채
(단위 : 천원)
| 당 기 말 | 시스템 | 매각예정(*) | 프랜차이즈 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산: | |||||
| 부문자산 | 177,786 | 148,000 | 699,421 | 4,717,239 | 5,742,446 |
| 공통자산 | 75,739,366 | ||||
| 총자산 | 81,481,812 | ||||
| 부채: | |||||
| 부문부채 | 7,185 | 480,000 | - | 1,099,798 | 1,586,983 |
| 공통부채 | 46,813,501 | ||||
| 총부채 | 48,400,484 |
(*) 매각예정자산은 전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.&cr
(단위 : 천원)
| 전 기 말 | 시스템 | 매각예정(*) | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 부문자산 | 1,009,193 | 2,000,000 | 11,057,992 | 14,067,185 |
| 공통자산 | 52,097,524 | |||
| 총자산 | 66,164,709 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 77,915 | - | 65,323 | 143,238 |
| 공통부채 | 33,243,027 | |||
| 총부채 | 33,386,265 |
(*) 매각예정자산은 전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.&cr&cr(4) 고객 정보
1) 당사의 지역별 매출은 전부 대한민국입니다.&cr&cr2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 부 문 | 주요 고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 시스템 부문 | (주)에임투지 | 246,188 | - |
| 현대정보기술(주) | 542,148 | 865,580 | |
| (주)포스코아이시티 | - | 444,470 | |
| 엘에스산전(주) | - | 397,942 | |
| 기타 부문 | 쿠팡(주) | 1,199,768 | - |
(주1) 당기와 전기 부동산 사업(기타매출)의 수익내역은 매출 성격상 기재를 생략합니다.&cr&cr 36. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 타법인 주식 취득의 결정&cr&cr① 발행회사 : 주식회사 비엔엠홀딩스&cr② 주요사업 : 온라인게임 아이템 관련 전자상거래 시장 제공 사업&cr③ 양수 주식수 및 양수예정 일자 : 1,792,837주(89.64%), 2019년 3월 22일&cr④ 양수 금액 : 120,000,000,000원&cr⑤ 양수 목적 : 경영다각화를 비엔엠홀딩스 경영권 취득&cr&cr(2) 전환사채권 발행&cr&cr① 사채의 종류 : 제20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr② 사채의 권면총액 : 30,000,000,000원&cr③ 사채의 이율 : 표면이자율(4%), 만기이자율(4%)&cr④ 사채발행일, 만기일 : 2019년 3월 15일, 2022년 3월 15일&cr⑤ 전환청구기간 : 2020년 3월 15일 ~ 2022년 2월 15일&cr&cr(3) 신주인수권부사채권 발행&cr&cr① 사채의 종류 : 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채&cr② 사채의 권면총액 : 40,000,000,000원&cr③ 사채의 이율 : 표면이자율(4%), 만기이자율(4%)&cr④ 사채발행일, 만기일 : 2019년 3월 15일, 2022년 3월 15일&cr⑤ 권리행사기간 : 2020년 3월 15일 ~ 2022년 2월 15일&cr&cr(4) 유상증자 결정&cr&cr① 신주의 종류와 수 : 보통주식, 16,429,353주&cr② 자금조달 목적 및 금액 : 타법인 증권 취득, 30,000,000,000원&cr③ 신주 발행가액 : 1,826원&cr④ 납입일 : 2019년 3월 15일&cr⑤ 증자방식: 제3자 배정증자&cr&cr(5) 횡령.배임 혐의 발생&cr&cr① 사고발생 내용&cr 가. 당사 임원의 횡령혐의 등에 대한 서울남부지방 검찰청의 공소제기&cr 나. 대상자 : 전 대표이사 전해표 및 등기임원 유순열&cr 다. 사고발생일자, 확인일자 : 2019년 2월 8일, 2019년 2월 19일&cr② 횡령 등 금액&cr 가. 발생금액 : 1,750,000,000원&cr 나. 자기자본대비 비율 : 3.4%&cr③ 향후 대책&cr - 당사는 본 건과 관련하여 진행되는 모든 과정에 대해서 적법한 절차에 따라&cr 필요한 모든 조치를 취할 예정이며 관련 기관의 조사에 적극 협조할 것임.&cr&cr(6) 소송 등의 판결.결정(가압류)&cr&cr① 사건의 명칭 : 가압류 결정 및 통지 수령[2019카단50389]&cr② 원고(신청인) : 한국남동발전 주식회사&cr③ 판결.결정 내용&cr 가. 당사 소유 부동산 가압류&cr - 경기도 성남시 분당구 삼평동 유스페이스1 (A-1001호, A-1004호, A-1005호)&cr - 서울시 성동구 성수동 갤러리아포레(B101호, B101-1호, B101-2호, B-113호)&cr 나. 판결.결정일자, 확인일자 : 2019년 2월 19일, 2019년 2월 22일&cr 다. 관할법원(서울동부지방법원)&cr④ 판결.결정 금액&cr 가. 판결.결정 금액 : 3,315,023,578원&cr 나. 자기자본대비 비율 : 6.51%&cr⑤ 향후 대책&cr - 당사는 소송 대리인을 통하여 본 가압류 결정에 대해 관한 법률 근거에 따라 적&cr 극적으로 대응할 예정임.&cr
37. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr당사는 2017년 12월 22일 자원사업 부문과 2015년 12월 24일 멀티미디어사업 부문및 플랫폼(DPI)사업 부문을 중단하였으며 해당 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. &cr &cr(1) 매각예정으로 분류한 처분자산집단의 내역
(단위: 천원)
| 당기말 | 자원사업 | 손상금액 | 멀티미디어 | 손상금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 436,701 | 436,701 |
| 미수금 | 4,841,575 | 4,841,575 | 21,001 | 21,001 |
| 선급금 | 550,750 | 550,750 | - | - |
| 기계장치 | - | - | 3 | 3 |
| 재고자산 | - | - | 4,359 | 4,359 |
| 공구와기구 | - | - | 104 | 104 |
| 금형 | - | - | 9 | 9 |
| 보증금 | 11,389,150 | 11,241,150 | - | - |
| 합계 | 16,781,475 | 16,633,475 | 462,177 | 462,177 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 자원사업 | 손상금액 | 멀티미디어 | 손상금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 436,701 | 436,701 |
| 미수금 | 4,841,575 | 4,841,575 | 21,001 | 21,001 |
| 선급금 | 550,750 | 550,750 | - | - |
| 기계장치 | - | - | 3 | 3 |
| 재고자산 | - | - | 4,359 | 4,359 |
| 공구와기구 | - | - | 104 | 104 |
| 금형 | - | - | 9 | 9 |
| 보증금 | 11,241,150 | 9,241,150 | - | - |
| 합계 | 16,633,475 | 14,633,475 | 462,177 | 462,177 |
&cr(2) 매각예정으로 분류한 처분부채집단의 내역
(단위: 천원)
| 당기말 | 자원사업 | 손상금액 | 멀티미디어 | 손상금액 |
|---|---|---|---|---|
| 충당부채(소송) | 480,000 | - | - | - |
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정됐습니다. 이는 관측 가능한 투입 변수인 유사한 사업들의 최근 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치이며, 따라서 공정가치 서열 체계의 수준 3 공정가치입니다. &cr&cr(3) 중단영업의 손익
(단위: 천원)
| 당 기 | 자원사업 | 멀티미디어 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | - | - |
| II. 매출원가 | - | - |
| III. 매출총이익(손실) | - | - |
| IV. 판매비와관리비 | (16,522) | (12,757) |
| V. 영업이익(손실) | (16,522) | (12,757) |
| VI.영업외수익(비용) | (480,000) | - |
| VII. 중단영업자산손상차손 외 | (2,000,000) | - |
| Ⅷ. 법인세비용차감전중단영업손실 | (2,496,522) | (12,757) |
| Ⅸ.법인세비용 | - | - |
| Ⅹ. 중단영업손실 | (2,496,522) | (12,757) |
(단위: 천원)
| 전 기 | 자원사업 | 멀티미디어 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | - | - |
| II. 매출원가 | - | - |
| III. 매출총이익(손실) | - | - |
| IV. 판매비와관리비 | (286,779) | (28,017) |
| V. 영업이익(손실) | (286,779) | (28,017) |
| VI.영업외수익(비용) | (13,481,436) | - |
| VII. 중단영업자산손상차손 외 | - | - |
| Ⅷ. 법인세비용차감전중단영업손실 | (13,768,215) | (28,017) |
| Ⅸ.법인세비용 | - | - |
| Ⅹ. 중단영업손실 | (13,768,215) | (28,017) |
&cr(4) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)
| 당 기 | 자원사업 | 멀티미디어 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (16,522) | (12,757) |
| 투자현금흐름 | (148,000) | - |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총 현금흐름 | (164,522) | (12,757) |
(단위: 천원)
| 전 기 | 자원사업 | 멀티미디어 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (3,899,856) | (29,944) |
| 투자현금흐름 | - | - |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총 현금흐름 | (3,899,856) | (29,944) |
38. 사업결합&cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합&cr&cr당사는 당기 중 투자금융회사인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사의 지분 96.9%와 PC방 솔루션을 개발,공급하는 주식회사 에스티피아이앤씨 지분을 100% 취득하였습니다.&cr&cr각 해당 주식 9,700백만좌와 20,000주에 대한 매입대금 9,700백만원과 2,500백만원은 현금으로 지급되었습니다.&cr&cr당기 중 발생한 사업결합의 이전대가, 식별가능 순자산 및 영업권의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)에스티피아이앤씨 | 케이씨앤아이스타바이오&cr1호사모투자(자) |
|---|---|---|
| I. 이전대가 | ||
| 현금 및 현금성자산 | 2,500,000 | 9,700,000 |
| II.비지배지분 | - | 310,000 |
| 소계 | 2,500,000 | 10,010,000 |
| III. 식별가능한 순자산 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,724 | 10,010,000 |
| 기타자산/부채 | (2,102,749) | - |
| 식별가능 무형자산 | 401,378 | |
| 이연법인세부채 | (88,303) | - |
| 총식별가능한 순자산 공정가치 합계 | (1,783,950) | 10,010,000 |
| IV. 영업권 | 4,283,950 | - |
&cr당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 12,510,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (10,015,724) |
| 차 감 계 | 2,494,276 |
&cr(2) 전기 중 발생한 사업결합&cr&cr 당사는 2017년 6월 13일 이사회 결의에 의거, 2017년 6월 16일 영업 다각화 및 신규사업 진출을 위해 생체인증 및 블록체인 플랫폼 등의 보안솔루션을 개발,공급하는 주식회사 써트온 지분을 100% 취득하였습니다.&cr&cr해당 주식 40,000주에 대한 매입대금 4,000,000,000원은 현금 및 제 16회 사모전환사채 발행으로 지급되었습니다.&cr&cr동 거래와 관련하여 인수시 회계처리는 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액(천원) |
|---|---|
| I. 이전대가 | |
| 현금 및 현금성자산 | 4,000,000 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 특허권 | 4,034,772 |
| 기타자산 | 280,239 |
| 이연법인세부채 | (887,650) |
| 기타부채 | (315,011) |
| III. 총식별가능한 순자산 | 3,112,350 |
| IV. 영업권 | 887,650 |
&cr 39. 종속기업의 처분
&cr(1) 당사는 당기 중 종속기업인 주식회사 써트온이 3자 유상증자를 실시하여 지분율이 50%통해 지배력을 상실하였으며 해당 거래에 대하여 유상증자 가격과 장부가의 차이가 없어 처분손익은 인식되지 아니하였습니다. 해당 거래와 관련하여 수취한 대가는 없습니다.&cr
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 회사순자산가액 | 273,951 |
| 특허권 | 3,631,295 |
| 영업권 | 887,650 |
| 이연법인세부채 | (798,885) |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 3,994,011 |
40. 회계정책의 변경&cr
(1) 회계정책의 변경&cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향 입니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월1 일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하기로 하였습니다. 다만, 분석 결과 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않았습니다. &cr &cr당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, &cr유의적인 지급조건 | 변경된 회계정책 |
|---|---|---|
| 기타부문:&cr부동산 매각거래 | 부동산 매각거래는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내에 발행합니다. 부동산매각거래에는 할인이 제공 되지 않으며, 고객충성제도등이 해당되지 않습니다..&cr계약상 고객에게 잔금청산 이전에 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제 1115 호하에서 수익은 잔금청산이 이루어질 경우 인식하였습니다. . | 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. |
| 시스템 부문:&cr시스템 주문설치 용역 | 당사는 주문 설치하는 방식의 통신시스템를 공급하고 있으며, 고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 그 이유는 기업이 고객이 요구하는 사양의 통신설비 시스템을 설치하고,계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로,고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 제품이 완료되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며, 보통30일 이내발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다. 고객충성제도등은 해당되지 않습니다. | 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. |
&cr 2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준세 제1039호(금융상품: 인식과측정)을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr
(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취목적 | 상각후원가측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정&cr(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 &cr매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정&cr(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제1039호에 따른 &cr분류 | 제1039호에 따른 &cr장부금액 | 제1109호에따른 &cr분류 | 제1109호에따른 &cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 19,337,938 | 상각후원가 | 19,337,938 |
| 금융기관예치금 | 대여금및수취채권 | 456,922 | 상각후원가 | 456,922 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 2,309,543 | 상각후원가 | 2,309,543 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 12,217,150 | 당기손익-공정가치 | 12,217,150 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 706,888 | 상각후원가 | 706,888 |
| 매도가능금융자산(지분증권) | 매도가능금융자산 | 117,014 | 당기손익-공정가치 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 | 117,014 | |||
| 매도가능금융자산(채무증권) | 매도가능금융자산 | 2,505,000 | 당기손익-공정가치 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 | 2,505,000 | |||
| 만기보유금융자산 | - | 상각후원가 | - |
&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 회사채로 구성됩니다.
기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
| - 12개월 기대신용손실: | 보고기간말 이후12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| - 전체기간 기대신용손실: | 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실 |
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
| - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
| - 최초 인식 이후 신용위험(즉,금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
| - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.
기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융원가'에 표시하였습니다.&cr&cr④ 새로운 손상 모형의 영향
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 손상차손과 기업회계기준서 제 1039호에 따른 손상차손 간 차이가 발생하지 아니하였습니다. &cr &cr ⑤ 매출채권과 계약자산
다음의 분석은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 매출채권과 계약자산과 관련된 기대신용손실의 계산과 관련한 추가적인 세부 사항을 제공합니다. 당사는 이러한 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다.
기대신용손실은 과거 3년동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 계산되었습니다. 당사는 고객에 대하여 기대신용손실률 산정을 수행하였습니다.
각 고객에 대하여 연체 상태, 관계의 기간 및 구매한 제품 유형에 기초하였습니다.
2018년 1월 1일의 고객의 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 0.30% | 2,309,543 | - | NO |
| 1-30일 연체 | 1.10% | - | - | NO |
| 31-60일 연체 | 5.60% | - | - | NO |
| 61-90일 연체 | 14.60% | - | - | NO |
| 90일 초과 연체 | 43.50% | 721,410 | (721,410) | YES |
| 합계 | 3,030,953 | (721,410) |
&cr(나) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr
② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택
&cr③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr주식회사 포스링크&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스링크의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr =========================================&cr&cr
| 주식회사 포스링크 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 포스링크의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스링크의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2019년 2월 28일 현재 당사의 내부회계관리제도는 "내부회계관리제도모범규준"에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr회사는 특수관계자 파악 및 특수관계자와의 거래 금액의 정확성과 관련하여 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있지 아니하며 내부통제의 효과성 확인을 위한 문서확인 등의 절차를 실시할 수 없었습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 포스링크주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.&cr&cr우리가 수임한 검토업무는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr삼 화 회 계 법 인&cr대표이사 김태진&cr
회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr ======================================&cr
포스링크 내부회계 운영실태보고서 2018.jpg 포스링크 내부회계 운영실태보고서 2018
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스링크2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111121------4364134130124130------26426464370268212308------588580128504398336438------852844
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.11~133산업 및 회사에 대한 이해 및 예비분석적 검토 등중간감사33-내부업무프로세스의 이해등종속회사감사43-기말 입증감사절차기말감사41-종속회사 입증감사절차--------OOO-22018.12.28, 2019.3.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일대표이사회의후 감사에 전달감사업무의 범위, 접근방법, 업무팀구성, 독립성, 부정에 관한 고려사항, 외감법재개정사항22019년 03월 21일-서면유의적 위험 확인 결과, 독립성 등 주요확인결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl