CNT85 Inc. — Annual Report 2019

Apr 6, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)포스링크 00260152 430000000000 47905 3392 14446 16 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 포스링크와 그 종속기업들

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

신한회계법인

목 차

&cr&cr

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	8
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	9
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11
주석	.....................................................	13
외부감사실시내용	.....................................................	87

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스링크와 그 종속기업들
주주 및 이사회 귀중	2020년 04월 06일

의견거절

우리는 주식회사 포스링크와 그 종속기업들(이하, "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 연결감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr

의견거절의 근거&cr

(1) 계속기업전제와 관련된 중요한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 당기 계속영업손실이 22,305백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 19,558백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는연결회사의 향후 주요자산 처분 및 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패와 우발부채 여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를확보할 수없었습니다.

(2) 기초연결재무제표에 대한 검토범위의 제한

2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼화회계법인이 감사하였으며, 2019년 3월 19일자 연결감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2019년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.&cr

기타사항&cr&cr(1) 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 삼화회계법인이 감사하였으며, 2019년 3월 19일자 연결감사보고서에는 1) 자금대여계약의 성격 및 평가,2) 영업권 손상평가, 3) 특수관계자 거래내역과 관련된 중요한 불확실성 등과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 의견을 표명하지 않았습니다.&cr&cr(2) 2020년 4월 2일자 이사회 결의에 따라, 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다.&cr&cr(3) 2019년 12월 3일자로 전 대표이사의 업무상 횡령 및 배임과 관련된 소송사건에 대하여 1심에서 유죄가 선고되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr&cr우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 포스링크와 그 종속기업들

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

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제 23 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 포스링크 대표이사 경규관

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, (유스페이스 1-A동 10층)
(전 화)	031-724-2039

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 24 기 2019년 12월 31일 현재
제 23 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 포스링크와 그 종속기업들

자 산유동자산12,972,458,65737,932,944,377현금및현금성자산(주석7)1,746,560,76926,490,282,854금융기관예치금(주석8)465,321,827465,321,827매출채권343,237,3271,325,464,300기타채권10,109,016,5716,608,931,170선급금26,691,930760,962,916선급비용8,978,98719,650,380당기법인세자산49,156,270104,105,808재고자산75,494,9762,010,225,122매각예정자산(주석37)148,000,000148,000,000비유동자산34,933,078,69538,539,710,328장기금융자산8,430,864,6403,755,791,580종속기업투자(주석34)관계기업투자(주석34)9,324,260,48412,130,634,108투자부동산(주석12)9,892,000,0009,838,000,000유형자산(주석13)6,817,360,9017,877,705,606무형자산301,145,7114,314,685,874장기기타채권167,446,959622,893,160자 산 총 계47,905,537,35276,472,654,705부 채유동부채32,530,877,88037,869,585,884매입채무406,248,855138,884,700기타채무6,888,641,4619,169,008,974단기차입금5,600,000,000-유동성장기차입금(주석17)19,147,723,81626,264,377,137선수금8,263,7481,817,315,073매각예정부채480,000,000480,000,000비유동부채6,861,002,1757,393,046,416장기기타채무6,630,000,0006,617,185,228장기차입금(주석17)76,017,784488,754,448이연법인세부채79,992,60426,082,363확정급여부채74,991,787261,024,377부 채 총 계39,391,880,05545,262,632,300자 본자본금(주석1,21)23,081,934,00023,081,934,000자본잉여금82,602,961,09082,053,809,268기타자본항목(14,534,258,802)(13,612,180,040)이익잉여금(결손금)(82,764,901,363)(60,591,269,594)비지배지분(주석28)127,922,372277,728,771자 본 총 계8,513,657,29731,210,022,405부 채 및 자 본 총 계47,905,537,35276,472,654,705

| 과 목 | 제 24(당) 기 | | 제 23(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제23기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 포스링크와 그 종속기업들

Ⅰ. 매출액(주석25)14,446,159,40015,491,233,649Ⅱ. 매출원가(주석26)(12,765,016,933)(14,067,839,155)Ⅲ. 매출총이익1,681,142,4671,423,394,494판매비와관리비(주석27)(5,858,503,105)(6,634,108,125)Ⅳ. 영업이익(손실)(4,177,360,638)(5,210,713,631)Ⅴ. 순금융수익(주석29)(4,071,016,941)(1,157,101,682)금융수익1,784,537,6511,836,735,251금융원가(5,855,554,592)(2,993,836,933)Ⅵ. 기타손익(주석30)(14,063,859,834)(11,774,455,284)기타수익516,797,99353,297,188기타비용(14,580,657,827)(11,827,752,472)Ⅶ. 법인세비용차감전순손실(22,312,237,413)(18,142,270,597)Ⅷ. 법인세비용15,778,607(26,082,363)Ⅸ. 계속영업손실(22,296,458,806)(18,168,352,960)X. 중단영업손실(주석37)(8,695,795)(2,509,279,387)XI. 당기순손실(22,305,154,601)(20,677,632,347)지배기업소유주지분(22,222,246,363)(20,621,361,118)비지배지분(82,908,238)(56,271,229)XII. 기타포괄손익33,789,493(9,991,293)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익33,789,493(9,991,293)확정급여제도의 재측정요소30,716,433(48,768,455)매도가능금융자산평가손익3,073,06038,777,162XIII. 총포괄손실(22,271,365,108)(20,687,623,640)지배기업의 소유주지분(22,188,456,870)(20,631,352,411)비지배지분(82,908,238)(56,271,229)XIV. 기본주당손실(주석31)(483)(469)계속영업기본주당이익(손실)(482)(412)중단영업기본주당이익(손실)(1)(57)

| 과 목 | 제 24(당) 기 | | 제 23(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 포스링크와 그 종속기업들

I. 2018.01.01 (전기초)18,007,059,00069,018,297,450(14,425,772,202)(39,827,128,940)-32,772,455,308 전기순이익(손실)---(20,621,361,118)(56,271,229)(20,677,632,347) 기타포괄손익------ 확정급여제도의 재측정요소---(48,768,455)-(48,768,455) 종속회사의취득처분--576,000,000(94,011,081)334,000,000815,988,919 전환사채의 전환5,074,875,00013,035,511,818---18,110,386,818 매도가능증권의 평가--38,777,162-38,777,162 주식매입선택권--198,815,000--198,815,000II. 2018.12.31 (전기말)23,081,934,00082,053,809,268(13,612,180,040)(60,591,269,594)277,728,77131,210,022,405I. 2019.01.01 (당기초)23,081,934,00082,053,809,268(13,612,180,040)(60,591,269,594)277,728,77131,210,022,405 당기순이익(손실)---(22,222,246,363)(82,908,238)(22,305,154,601) 기타포괄손익------ 확정급여제도의 재측정요소---30,716,433-30,716,433 종속회사의취득처분-200,000,000(576,000,000)17,898,161(66,898,161)(425,000,000) 전환사채의 전환------ 매도가능증권의 평가--3,073,060-3,073,060 주식매입선택권-349,151,822(349,151,822)---II. 2019.12.31 (당기말)23,081,934,00082,602,961,090(14,534,258,802)(82,764,901,363)127,922,3728,513,657,297

과 목	자본금	연결&cr자본잉여금	연결&cr자본조정	연결&cr이익잉여금	소수주주&cr지분	총 계

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 포스링크와 그 종속기업들

영업활동현금흐름(15,580,310,545)(1,072,920,753)계속영업(15,571,614,750)(895,641,366)당기순이익(손실)(22,305,154,601)(20,677,632,347)현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)18,402,611,12716,441,531,909법인세비용-26,082,363감가상각비634,926,897251,364,710대손상각비103,156,954724,732,500기타의대손상각비7,591,614,9384,775,725,264매도가능금융자산손상차손228,000,000-무형자산상각비6,454,58336,835,433무형자산손상차손4,104,238,641-사채상환손실30,120,490128,376,014유형자산처분손실--사용권자산처분이익(48,753,976)-이자비용4,253,854,0222,335,620,919주식보상비용-198,815,000관계기업투자평가손실1,296,914,5572,869,364,852관계기업투자처분손실833,783,567457,179,408관계기업투자손상차손-3,442,820,592퇴직급여178,345,597128,234,320외화환산손실--파생상품평가손실593,580,080529,840,000대손충당금환입(312,858,729)(113,955,494)매도가능금융자산처분손실750,000,000-매도가능금융자산처분이익(600,000,000)(45,000,000)배당금수익--사채상환이익(181,310,402)(234,518,035)무형자산처분이익--외화환산이익--이자수익(266,804,649)(379,396,216)투자부동산평가이익(54,000,000)(16,045,927)파생상품평가이익(735,922,600)(1,177,821,000)잡이익(11,424,638)(13,262)중단사업손실8,695,7952,503,290,468운전자본의 변동(10,503,917,221)3,571,002,215기타채권의 증감(11,812,300,030)(237,716,790)매입채무의 증감529,940,409(830,611,582)매출채권의 증감719,452,765646,351,740선급금의 증감459,270,986(385,462,857)선급비용의 증감10,671,3937,128,495선수금의 증감(1,809,051,325)1,018,851,787재고자산의 증감1,934,730,1463,640,886,436퇴직금의 납입--퇴직금의 지급(333,661,754)(117,322,912)기타채무의 증감(202,969,811)(171,102,102)영업활동으로 인한 현금수취액326,099,271756,218,783이자현금수취254,340,703756,218,783법인세의 환급71,758,568-영업활동으로 인한 현금지급액(1,491,253,326)(986,761,926)현금지급이자(1,474,444,296)(895,757,176)법인세의 납부(16,809,030)(91,004,750)중단사업(8,695,795)(177,279,387)투자활동현금흐름(2,591,511,338)(18,733,322,138)계속영업(2,591,511,338)(18,733,322,138)투자할동으로 인한 현금유입액10,141,257,12219,267,435,878금융기관예치금 감소-64,600,000매도가능금융자산 처분6,175,000,000550,000,000관계기업투자 처분675,675,500-기타채권의 감소2,159,899,72918,313,000,000유형자산의 매각589,836,3251,744,000장기선급비용의 처분--장기기타채권의 회수540,845,568338,091,878투자활동으로 인한 현금유출액(12,732,768,460)(38,000,758,016)금융기관예치금 증가-(73,000,000)매도가능금융자산 취득(11,900,000,000)(9,999,998,960)기타채권의 증가(300,000,000)(13,005,000,000)무형자산의 취득(31,818,182)-유형자산의 취득(15,550,911)(1,245,461,277)장기기타채권의 증가(85,399,367)(221,327,000)종속기업투자 취득(400,000,000)(2,455,970,779)관계기업투자 취득-(11,000,000,000)중단사업--재무활동현금흐름(6,571,900,202)26,958,587,537계속영업(6,571,900,202)26,958,587,537재무활동으로 인한 현금유입액5,880,000,00032,261,527,457유상증자--장기기타채무의 증가80,000,000140,000,000단기차입금의 차입5,800,000,0002,500,000,000정부보조금의 증가-9,240,771장기차입금의 차입-334,557,915전환사채의 발행-29,000,000,000비지배지분의 발생-277,728,771재무활동으로 인한 현금유출액(12,451,900,202)(5,302,939,920)단기차입금의 상환(1,904,440,000)(2,500,000,000)신주발행비 지급-(39,599,920)유동성차입금의 상환(580,776,664)-기타채무의 감소(99,498,310)-장기기타채무의 감소(67,185,228)(80,000,000)장기차입금의 상환--전환사채의 상환(9,800,000,000)(2,683,340,000)중단사업--현금의 증가(감소)(24,743,722,085)7,152,344,646기초의 현금26,490,282,85419,337,938,208기말의 현금1,746,560,76926,490,282,854

| 과 목 | 제 24(당) 기 | | 제 23(전) 기 | |
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"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제24기 : 2019년 12월 31일 현재
제23기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스링크와 그 종속기업들

1. 연결회사의 개요

&cr주식회사 포스링크(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr

지배기업은 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 기말 현재 시스템 사업 , 부동산 사업 및 유통업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다.&cr &cr 지배기업의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 46,163,868 주입니다 .

당 기말 현재 납입자본금은 보통주 23,081,934천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)(주1)	2,771,871	6.00
(주)카일앤파트너스	2,154,100	4.67
기 타	41,237,897	89.33
합 계	46,163,868	100.00

(주1) 지배회사는 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경되었습니다.&cr

주주명	변경 전		변경 후
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)	-	-	2,771,871	6.00
(주)카일앤파트너스	4,925,971	10.67	2,154,100	4.67

&cr(2) 종속기업 현 황

회사명	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사	94.8	96.9
주식회사 에스티피아이앤씨	100.0	80.6

&cr (3) 종속기업 요약 재무상태&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자)	1,502,926	8,500	-	(1,595,620)
(주)에스티피아이앤씨	801,902	2,809,495	7,225,584	(812,335)

상기 종속기업의 매출액 및 순손익은 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	전기순이익(손실)
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자)	7,615,046	-	-	(2,394,953)
(주)에스티피아이앤씨	1,429,984	2,621,460	4,248,319	92,474

상기 종속기업의 매출액 및 순손익은 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다.

&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr

당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기 중 신규로 연결에 포함되거나, 연결에서 제외된 기업은 없습니다.&cr&cr2) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)	전기 설립시 신규 출자.
(주)에스티피아이앤씨	전기에 100% 구주매입을 통해 종속기업으로 편입.

3) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유
주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온)	전기중 제3자 유상증자가 이루어져 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 연결재무제표의 작성 기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. &cr&cr1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 14에서 설명하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr &cr&cr 4. 재무위험관리 &cr&cr (1) 재무위험관리요소 &cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 &cr&cr ① 이자율 위험 &cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율 변동	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
1% 상승 시	(61,945)	(28,798)	(61,945)	(28,798)
1% 하락 시	61,945	28,798	61,945	28,798

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 &cr 연체	60일 초과 &cr 연체	120일 초과&cr 연체	계
당기말
기대 손실률	-	-	-	100.00%	82.20%
총 장부금액 - 매출채권	343,237	-	-	1,585,524	1,928,761
총 장부금액 - 계약자산	-	-	-	-	-
손실충당금	-	-	-	1,585,524	1,585,524
전기말
기대 손실률	-	-	-	100.00%	54.45%
총 장부금액 - 매출채권	1,325,464	-	-	1,584,703	2,910,167
총 장부금액 - 계약자산	-	-	-	-	-
손실충당금	-	-	-	1,584,703	1,584,703

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	계약자산		매출채권
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	-	-	1,584,703	721,410
종속기업의 취득	-	-	103,156	138,561
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	724,732
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-
환입된 미사용 금액	-	-	(102,335)	-
기말	-	-	1,585,524	1,584,703

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	계
전기말 최초적용일 손실충당금	10,818,086	2,168,331	686,531	13,672,948
당기 손익에 인식된 손실충당금의 증가	3,481,851	3,859,764	-	7,341,615
환입된 미사용 금액	(209,900)	-	-	(209,900)
당기말 손실충당금	14,090,037	6,028,095	686,531	20,804,663

연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
전기말 최초적용일 손실충당금	1,800,000
당기 중 ‘기타비용’으로 손익에 인식된 손실충당금의 증가	-
당기말 손실충당금	1,800,000

(주1) 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 조정금액이 경미합니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	103,157	724,733
- 개별평가 대상 채무상품 (전기)	-	-
- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	103,157	724,733
기타 금융자산	7,591,615	4,775,725
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-
대손상각비 환입	(312,858)	(113,955)
대손상각비 합계	7,381,914	5,386,503

위의 대손상각비환입액 중 102백만원 (전 기: 725백만원)은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 10,109백만원 , 전기: 6,608백만원)&cr

3) 유동성 위험 &cr 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상
파생금융부채	6,170,558	-	-	-	-	-
비파생금융부채
매입채무	406,249	406,249	406,249	-	-	-
기타채무	718,083	718,083	718,083	-	-	-
단기차입금	5,600,000	5,938,375	1,220,125	4,718,250	-	-
장기기타채무	6,630,000	6,630,000	-	-	6,630,000	-
장기차입금(유동성포함)	594,554	619,069	284,107	236,633	98,329	-
전환사채(유동성포함)	18,629,187	23,231,692	23,231,692	-		-
비파생금융부채 소계	32,578,073	37,543,468	25,860,256	4,954,883	6,728,329
합 계	38,748,631	37,543,468	25,860,256	4,954,883	6,728,329

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상
파생금융부채	8,504,903	-	-	-	-	-
비파생금융부채
매입채무	138,885	138,885	138,885	-	-	-
기타채무	664,106	664,106	664,106	-	-	-
단기차입금	-	-	-	-	-	-
장기기타채무	6,617,185	6,617,185	-	-	6,617,185	-
장기차입금(유동성포함)	2,879,771	2,979,284	739,373	1,353,650	886,261	-
전환사채(유동성포함)	23,873,360	33,730,000	10,905,000	22,825,000	-	-
비파생금융부채 소계	34,173,307	44,129,460	12,447,364	24,178,650	7,503,446
합 계	42,678,210	44,129,460	12,447,364	24,178,650	7,503,446

&cr매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 만기분석 현금흐름에서 제외하였습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 파생상품부채는 연결회사의 전환사채에 대한 전환권으로 구성되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 &cr연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(차입금 등)	24,823,741	26,753,131
차감:
현금및현금성자산	(1,746,560)	(26,490,283)
금융기관예치금	(465,322)	(465,322)
순부채	22,611,859	(202,474)
자본총계	8,513,657	31,210,022
부채총계	39,391,880	45,262,632
부채비율	462.69%	145.03%

5. 금융상품 공정가치 &cr&cr (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 &cr

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치-&cr위험회피수단	당기손익-&cr공정가치측정	기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품	상각후&cr원가
공정가치로 측정되는 금융자산:
장기금융자산	-	8,272,000	158,864	-
소계	-	8,272,000	158,864	-
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	-	-	-	1,746,560
금융기관예치금	-	-	-	465,322
매출채권	-	-	-	343,237
기타채권	-	-	-	10,109,016
장기기타채권	-	-	-	167,447
소계	-	-	-	12,831,582
금융자산 합계	-	8,272,000	158,864	12,831,582
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채(기타채무)	-	6,170,558	-	-
소계	-	6,170,558	-	-
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무	-	-	-	406,249
기타채무(장기포함)	-	-	-	7,348,083
단기차입금	-	-	-	5,600,000
장기차입금(유동성포함)	-	-	-	19,223,742
금융리스부채	-	-	-	-
소계	-	-	-	32,578,074
금융부채 합계	-	6,170,558	-	32,578,074

(단위: 천원)

전기말	공정가치-&cr위험회피수단	당기손익-&cr공정가치측정	기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품	상각후&cr원가
공정가치로 측정되는 금융자산:
장기금융자산	-	3,500,000	255,792	-
소계	-	3,500,000	255,792	-
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	-	-	-	26,490,283
금융기관예치금	-	-	-	465,322
매출채권	-	-	-	1,325,464
기타채권	-	-	-	6,608,931
장기기타채권	-	-	-	622,893
소계	-	-	-	35,512,893
금융자산 합계	-	3,500,000	255,792	35,512,893
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채(기타채무)	-	8,504,903	-	-
소계	-	8,504,903	-	-
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무	-	-	-	138,885
기타채무(장기포함)	-	-	-	7,281,291
장기차입금(유동성포함)	-	-	-	26,753,131
금융리스부채	-	-	-	-
소계	-	-	-	34,173,307
금융부채 합계	-	8,504,903	-	34,173,307

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,430,865	8,430,865
파생상품부채(기타채무)	-	6,170,558	-	6,170,558

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,755,792	3,755,792
파생상품부채(기타채무)	-	8,504,903	-	8,504,903

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 &cr

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기	기초금액	당기손익	기타포괄손익	관계기업투자에서 재분류	매입	매도	발행	결제	수준 3에서/수준 3으로 이동	당기말
금융자산
기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산	3,755,792	(978,000)	3,073	-	11,900,000	(6,250,000)	-	-	-	8,430,865

(단위 : 천원)

전기	기초금액	전기손익	기타포괄손익	관계기업투자에서 재분류	매입	매도	발행	결제	수준 3에서/수준 3으로 이동	전기말
금융자산
매도가능금융자산	2,622,014	1,800,000	(1,761,222)	100,000	6,000,000	(5,005,000)	-	-	-	3,755,792

(4) 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위&cr (가중평균)
파생상품부채	6,170,558	2	옵션모델	주가변동성	14.80%
발행시 주가	기준일 종가
적용등급	CCC
주가(원)	278
당기손익-공정가치측정금융자산	8,272,000	3	현재가치기법	신용위험이 &cr반영된 할인율	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,865	3	취득대체법	피투자회사&cr 재투자가격	-

&cr (5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 &cr &cr공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다.

6. 범주별 금융상품 &cr

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

당기말&cr재무상태표 상 자산	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	1,746,560	-	-	1,746,560
금융기관예치금	465,322	-	-	465,322
매출채권	343,237	-	-	343,237
기타채권	10,109,016	-	-	10,109,016
장기금융자산	-	158,865	8,272,000	8,430,865
장기기타채권	167,447	-	-	167,447
합계	12,831,582	158,865	8,272,000	21,262,447

(단위 : 천원)

당기말&cr재무상태표 상 부채	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	합 계
매입채무	406,249	-	406,249
기타채무	718,083	6,170,558	6,888,641
단기차입금	5,600,000	-	5,600,000
유동성장기차입금	19,147,724		19,147,724
장기차입금	76,017		76,017
장기기타채무	6,630,000	-	6,630,000
합계	32,578,073	6,170,558	38,748,631

② 전기말

(단위 : 천원)

전기말&cr재무상태표 상 자산	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	26,490,283	-	-	26,490,283
금융기관예치금	465,322	-	-	465,322
매출채권	1,325,464	-	-	1,325,464
기타채권	6,608,931	-	-	6,608,931
장기금융자산	-	255,792	3,500,000	3,755,792
장기기타채권	622,893	-	-	622,893
합계	35,512,893	255,792	3,500,000	39,268,685

(단위 : 천원)

전기말&cr재무상태표 상 부채	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	합 계
매입채무	138,885		138,885
기타채무	664,106	8,504,903	9,169,009
단기차입금	-	-	-
유동성장기차입금	26,264,377		26,264,377
장기차입금	488,754		488,754
장기기타채무	6,617,185		6,617,185
합계	34,173,307	8,504,903	42,678,210

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

당기	손익						기타포괄손익
이자수익&cr(비용)	배당금&cr수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증&cr손익
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	266,805	500	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	-	-	-	-	600,000	-	3,073
당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산	-	-	-	(228,000)	(750,000)	-	-
금융부채:
상각후 원가 측정 금융부채	(4,253,854)	-	-	-	151,190	-	-
당기손익-공정가치 측정 &cr 금융부채	-	-	142,342	-	-	-	-
합계	(3,987,049)	500	142,342	(228,000)	1,190	-	3,073

(단위 : 천원)

전기	손익						기타포괄손익
이자수익&cr(비용)	배당금&cr수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증&cr손익
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	379,396	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	(1,761,223)
당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산	-	-	-	-	45,000	-
금융부채:
상각후 원가 측정 금융부채	(2,335,621)	-	-	-	106,142	-
당기손익-공정가치 측정 &cr 금융부채	-	-	647,981	-	-	-
합계	(1,956,225)	-	647,981	-	151,142	-	(1,761,223)

7. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	462	2,074
보통예금	1,746,609	26,670,736
정부보조금	(511)	(182,527)
합 계	1,746,560	26,490,283

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.

&cr

8. 사용이 제한된 예금&cr

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제 한 내 용
금융기관예치금	서울&cr보증보험	465,322	465,322	계약이행 보증서 발급을 위한&cr정기예금 담보제공

9. 매출채권 및 기타채권 &cr

주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,928,761	2,910,167
손실충당금	(1,585,524)	(1,584,703)
매출채권(순액)	343,237	1,325,464

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
단기대여금	15,140,037	-	15,140,037	16,999,937	-	16,999,937
미수금	15,071,458	-	15,071,458	2,584,158	-	2,584,158
미수수익	702,184	-	702,184	697,783	-	697,783
보증금	-	167,447	167,447	-	622,893	622,893
장기대여금	-	620,862	620,862	-	620,862	620,862
총 장부금액	30,913,679	788,309	31,701,988	20,281,878	1,243,755	21,525,633
차감: 손실충당금	(20,804,663)	(620,862)	(21,425,525)	(13,672,947)	(620,862)	(14,293,809)
차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-
상각후원가	10,109,016	167,447	10,276,463	6,608,931	622,893	7,231,824

&cr&cr 10. 기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산및 매도가능금융자산 &cr

(1) 당기말 현재 기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타포괄손익-지분상품(주1)
비상장주식	-	158,865	-	255,792
당기손익-채무상품
회사채	-	8,272,000	-	3,500,000
합 계	-	8,430,865	-	3,755,792

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다. 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	3,755,792	2,622,014
취득	11,900,000	6,000,000
처분	(7,000,000)	(5,005,000)
계정대체	-	100,000
평가손익	3,073	38,778
손상차손	(228,000)	-
기말장부금액	8,430,865	3,755,792

&cr&cr11. 관계기업&cr&cr(1) 관계기업 투자

(단위: 천원)

회사명	당기말		전기말
금액	지분율(%)	금액	지분율(%)
---	---	---	---	---
주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	-	40.0	-	40.0
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	9,324,260	37.6	10,621,175	39.6
합계	9,324,260	-	10,621,175	-

연결회사는 전기말 관계기업인 주식회사 엑스블록스시템즈에 1,800백만원을 대여하고 있으며 주식회사 엑스블록시스템즈의 완전자본잠식으로 인하여 지분투자액 3,443백만원, 대여금 1,800백만원에 대하여 전액 손상처리 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법손익	분할	처분	당기말
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	10,621,175	-	(1,296,915)	-	-	9,324,260
(주)세화아이엠씨(주1)	1,509,460	-	-	-	(1,509,460)	-

(주1) 당기중 주식회사 세화아이엠씨 지분을 전량 매도하여, 종속기업의 관계기업에서 제외하였습니다.&cr

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	지분법손익	분할	처분	전기말
(주)써트온	-	4,000,000	(359,560)	(3,640,440)	-	-
(주)엑스블록시스템즈	-	-	(3,133,345)	3,133,345	-	-
(주)코인링크(주1)			(10,960)	507,095	(496,135)	-
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	-	11,000,000	(378,825)	-	-	10,621,175
(주)세화아이엠씨(주2)	-	4,000,000	(2,490,540)	-	-	1,509,460

(주1) 전기중 지분율이 20%미만으로 변경되어 매도가능증권으로 대체되었습니다.&cr(주2) 종속기업의 관계기업입니다.

&cr(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
(주)엑스블록시스템즈	6,124,214	11,212,901	7,180	(1,037,752)
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	6,575,510	345,119	8,960	(1,829,009)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	전기순이익(손실)
(주)엑스블록시스템즈	12,282,695	10,610,727	2,434,261	(3,103,452)
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	7,336,401	277,004	-	(378,825)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

회사명	순자산&cr(a)	연결회사 지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	내부거래	장부금액
(주)엑스블록시스템즈	(5,088,686)	40.0%	-	386,260	-	-
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	5,441,940	37.6%	2,051,067	3,831,678	-	9,324,260

② 전기

(단위: 천원)

회사명	순자산 (a)	연결회사지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	내부거래	장부금액
(주)엑스블록시스템즈	1,671,968	40.0%	668,787	386,260	-	-
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	6,821,877	39.6%	2,704,874	3,831,678	-	10,621,175

&cr (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다

12. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	합 계
취득원가:
기초금액	3,946,935	9,687,685	13,634,620
유형자산에서 대체	-	-	-
공정가치평가액	25,271	28,729	54,000
기말금액	3,972,206	9,716,414	13,688,620
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)
유형자산에서 대체 상각누계액	-	-	-
평가충당금	-	-	-
기말금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)
장부금액:
기초금액	3,217,364	6,620,636	9,838,000
기말금액	3,242,635	6,649,365	9,892,000

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	합 계
취득원가:
기초금액	2,379,723	7,966,897	10,346,620
유형자산에서 대체	1,567,212	1,720,788	3,288,000
기말금액	3,946,935	9,687,685	13,634,620
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)
유형자산에서 대체 상각누계액	-	-	-
평가충당금	-	-	-
기말금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)
장부금액:
기초금액	1,650,152	4,899,848	6,550,000
기말금액	3,217,364	6,620,636	9,838,000

(2) 투자부동산 중 당기말 현재 장부가 6,550백만원(전기말 6,550백만원)은 임대보증금과 관련하여 신탁기관에 담보제공되어 있습니다.&cr&cr(3) 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 당기 159백만원(전기 169백만원)이며 관련 임대보증금은 당기말 6,630백만원(전기말 6,610백만원)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,892백만원(전기말: 9,838백만원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. &cr

(5) 운용리스 제공 내역 &cr연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 임대계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
1년 이내	139,007
1년 초과 5년 이내	187,353
5년 초과	-
합계	326,360

13. 유형자산&cr&cr (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계
취득원가:
기초금액	1,702,134	5,698,451	1,079,221	22,118	1,640,223	1,144,030	11,286,177
투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-
취득	-	-	-	-	15,551	-	15,551
처분	-	-	(263,494)	-	(455,870)	-	(719,364)
기말금액	1,702,134	5,698,451	815,727	22,118	1,199,904	1,144,030	10,582,364
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(769,292)	(455,519)	(6,305)	(1,035,325)	(1,105,820)	(3,372,261)
감가상각비	-	(113,969)	(204,470)	(4,132)	(161,801)	(18,398)	(502,770)
투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	37,642	-	91,885	-	129,527
기말금액	-	(883,261)	(622,347)	(10,437)	(1,105,241)	(1,124,218)	(3,745,504)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	-	-	(36,211)	(36,211)
취득금액	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	-	-	-	-	16,712	16,712
기말금액	-	-	-	-	-	(19,499)	(19,499)
장부금액:
기초금액	1,702,134	4,929,159	623,702	15,813	604,898	1,999	7,877,705
기말금액	1,702,134	4,815,190	193,380	11,681	94,663	313	6,817,361

당기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계
취득원가:
기초금액	1,702,134	5,698,451	465,940	22,540	982,080	1,133,726	10,004,871
투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-
취득	-	-	613,281	16,298	660,633	10,304	1,300,516
처분	-	-	-	(16,720)	(2,490)	-	(19,210)
기말금액	1,702,134	5,698,451	1,079,221	22,118	1,640,223	1,144,030	11,286,177
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(655,322)	(355,379)	(20,502)	(957,779)	(1,079,506)	(3,068,488)
감가상각비	-	(113,970)	(100,140)	(2,522)	(78,293)	(26,314)	(321,239)
투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	16,719	747	-	17,466
기말금액	-	(769,292)	(455,519)	(6,305)	(1,035,325)	(1,105,820)	(3,372,261)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	-	-	(50,958)	(50,958)
취득금액	-	-	-	-	-	(9,241)	(9,241)
상각	-	-	-	-	-	23,988	23,988
기말금액	-	-	-	-	-	(36,211)	(36,211)
장부금액:
기초금액	1,702,134	5,043,128	110,561	2,038	24,301	3,262	6,885,424
기말금액	1,702,134	4,929,159	623,702	15,813	604,898	1,999	7,877,705

전기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조)

14. 사용권자산 및 리스부채&cr

(1) 연결회사는 자동차 판매 등 영업활동을 위하여, 영업장 및 사무실의 운영 등을 목적으로 건물 등의 부동산을 리스하고 있으며, 임원 사용 등 비영업활동을 위하여 차량 등을 리스하고 있습니다. 당기말 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	건물	차량운반구	합계
기초금액	59,783	304,752	364,535
증가	151,028	-	151,028
감소	(125,512)	(241,184)	(366,696)
상각	(85,299)	(63,568)	(148,867)
기말금액	-	-	-

당기중 사용권자산의 반납을 통해 사용권자산액은 전액 종료되었습니다.&cr&cr(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	증가	중도해지	상환	기말금액
리스부채	364,535	87,900	(352,937)	(99,498)	-

당기말 현재 리스부채와 관련하여 은행 등으로부터 지급보증을 제공받은 사실은 없고, 당기중 사용권자산의 반납을 통해 리스부채는 전액 종료되었습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기리스료	19,640	23,400
소액리스료	3,683	4,055
합계	23,323	27,455

임직원 사택(분당구 소재 2개) 리스료는 단기, 정수기 및 복합기 리스료는 소액으로 분류하였습니다. 당기 중 사택 1개는 리스종료 되었습니다.&cr

(4) 리스부채의 유동성 위험 내역은 해당사항 없습니다.

&cr(5) 전대리스는 해당사항 없습니다.&cr&cr(6) 연결회사가 보유한 리스계약 중 연장선택권 및 종료선택권을 보유한 계약은 없습니다.&cr&cr(7) 연결회사가 보유한 리스계약은 전액 고정리스료로 구성되어 있으며, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 없습니다.&cr&cr&cr 15. 무형자산&cr

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	영업권	지적재산권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계
취득원가:
기초금액	8,003,659	28,665	7,165,000	321,166	127,999	15,646,489
취득금액	(179,712)	358,604	-	31,818	-	210,710
기말금액	7,823,947	387,269	7,165,000	352,984	127,999	15,857,199
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,165,000)	(318,930)	(99,500)	(11,331,804)
무형자산상각비	-	(113,557)	-	(6,454)	-	(120,011)
무형자산손상차손	(4,104,238)	-	-	-	-	(4,104,238)
기말금액	(7,823,947)	(142,222)	(7,165,000)	(325,384)	(99,500)	(15,556,053)
장부금액:
기초금액	4,283,950	-	-	2,236	28,499	4,314,685
기말금액	-	245,047	-	27,600	28,499	301,146

(단위:천원)

전기	영업권	지적재산권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계
취득원가:
기초금액	3,719,709	28,665	7,165,000	321,166	127,999	11,362,539
취득금액	4,283,950	-	-	-	-	4,283,950
기말금액	8,003,659	28,665	7,165,000	321,166	127,999	15,646,489
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,135,000)	(312,095)	(99,500)	(11,294,969)
무형자산상각비	-	-	(30,000)	(6,835)	-	(36,835)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-
기말금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,165,000)	(318,930)	(99,500)	(11,331,804)
장부금액:
기초금액	-	-	30,000	9,071	28,499	67,571
기말금액	4,283,950	-	-	2,236	28,499	4,314,685

&cr (2) 영업권 손상평가&cr&cr당기중 종속회사인 주식회사 에스티피아이앤씨의 순자산 가액이 전액 잠식되어, 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 해당 종속회사 사업분야 영업권에 대해 당기에 4,104,238천원 전액을 손상처리 하였습니다.&cr &cr전전기에 영업권 손상검사를 위하여 배분된 현금창출단위는 시스템 사업부입니다.&cr 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.51%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은해당기간동안 동일한 예상매출총이익률과 운영경비 변동률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대한 성장률은 0%로 정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 영업권에 대해 전전기에 591,236천원 전액을 손상처리 하였습니다. &cr&cr (3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 관리비에 포함됐습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 10백만원(전기: 36백만원)입니다.

16. 담보제공자산 등&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다. &cr

① 당기말

(단위: 천원)

당기말 현재 연결회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). &cr&cr② 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자
토지 및 건물	6,517,325	5,850,000	일반자금대출	4,500,000	상상인저축은행
1,950,000	유동성장기차입금(18회차전환사채)	2,500,000	에스플러스인베스트먼트(유)
투자부동산	6,550,000	6,550,000	임대보증금	6,550,000	무궁화신탁
(주)에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식	11,000,000	2,701,985	단기차입금	1,100,000	(주)에이스바이오메드(구, 디아젠)
3,749,999	유동성장기차입금(18회차전환사채)	2,500,000	에스플러스인베스트먼트(유)
3,749,999	유동성장기차입금(18회차전환사채)	2,500,000	(주)흥창
기타채권((주)비엔엠홀딩스 주식취득 계약금에 대한 반환청구권)	9,023,879	6,948,387	유동성장기차입금(18회차 전환사채)	7,000,000	(주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인저축은행)
2,075,492	2,000,000	(주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인플러스저축은행)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자
토지 및 건물	6,631,294	4,400,000	시설자금대출	2,166,660	기업은행
일반자금대출(마이너스)	-	기업은행(3억)
투자부동산	6,550,000	6,550,000	임대보증금	6,550,000	무궁화신탁

전기말 현재 연결회사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 연결회사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	406,249	-	138,885	-
미지급금	300,333	-	525,450	-
미지급비용	389,299	-	132,352	-
예수금	28,451	-	6,304	-
장기미지급금	-	-	-	7,185
임대보증금	-	6,630,000	-	6,610,000
파생상품부채(*)	6,170,558	-	8,504,903	-
합 계	7,294,890	6,630,000	9,307,894	6,617,185

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권으로 파생상품에 해당하며 당기손익-공정가치로 측정합니다.

18. 차입금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	연이자율	당기말	전기
단기차입금	상상인저축은행(*1)	일반자금대출	9.70%	4,500,000	-
(주)에이스바이오메드(구, 디아젠)	단기차입금	6.00%	1,100,000	-
유동성장기차입금	전환사채	13회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모	4.00%&cr(표면이자율)	2,436,270	2,104,159
16회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모	4.00%&cr(표면이자율)	-	2,423,128
17회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모	6.00%&cr(표면이자율)	3,121,104	3,847,792
18회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모	5.00%&cr(표면이자율)	12,428,649	14,054,919
19회차 무기명식 이권부&cr 담보부 사모	5.00%&cr(표면이자율)	643,164	1,443,363
기업은행	시설자금대출	3.74%	-	1,805,550
기업은행	중소기업자금대출	3.15%	24,960	16,800
7.25%	100,000	100,000
6.99%	100,000	100,000
9.50%	42,000	42,000
4.03%	224,910	300,000
국민은행	12.11%	26,667	26,666
장기차입금	기업은행	시설자금대출	3.74%	-	361,110
중소기업자금대출	3.15%	58,240	83,200
국민은행	중소기업자금대출	12.11%	17,777	44,444
단기차입금 소계				5,600,000	-
유동성장기차입금 소계				19,147,724	26,264,377
장기차입금 소계				76,017	488,754
차입금 합계				24,823,741	26,753,131

(*1) 상상인저축은행 일반자금대출과 18회차 전환사채 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말
제13회 전환사채 발행가	2017.03.03	2020.03.03	4	2,500,000	2,500,000
파생상품평가부채(공정가치)				-	315,145
제16회 전환사채 발행가	2017.06.16	2020.06.16	4	-	3,000,000
파생상품평가부채(공정가치)				-	437,643
제17회 전환사채 발행가	2018.02.12	2021.02.12	6	3,600,000	5,000,000
파생상품평가부채(공정가치)				660,456	917,355
제18회 전환사채 발행가	2018.12.12	2021.12.12	5	15,800,000	20,000,000
파생상품평가부채(공정가치)				5,246,390	5,874,760
제19회 전환사채 발행가	2018.11.09	2021.11.09	5	800,000	2,000,000
파생상품평가부채(공정가치)				263,712	960,000
파생상품금융부채 합계				6,170,558	8,504,903

&cr (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	13회차 전환사채	17회차 전환사채	18회차 전환사채	19회차 전환사채
사채종류	무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채
사채발행방법	사모	사모	사모	사모
전환청구기간	2018.03.03~2020.02.03	2019.02.12~2021.01.12	2019.12.12~2021.11.12	2019.11.09~2021.10.09
전환으로 발행할&cr주식의 종류	주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주	주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주	주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주	주식회사 포스링크 &cr기명식 보통주
전환가액(*1)	전환비율 100% 주당&cr 1,519원	전환비율 100% 주당 1,660원	전환비율 100% 주당 1,660원	전환비율 100% 주당 1,460원
전환권미행사사채&cr상환방법	만기일에 원금의 100% &cr일시상환	만기일에 원금의 100% &cr일시상환	만기일에 원금의 100% &cr일시상환	만기일에 원금의 100% &cr일시상환

( *1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.

19. 퇴직급여 &cr&cr 연 결 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	169,041	113,591
이자원가	7,667	7,482
사외적립자산의 이자수익	(1,872)	(3,473)
국민연금전환금 변동	952	-
합 계	175,788	117,600

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여부채의 변동:
기초금액	261,131	149,513
손익계산서에 인식하는 총비용	175,788	117,600
재측정요소(법인세 차감전)	(30,716)	48,769
사용자의 기여금	-	-
사업결합에의한효과	-	39,308
지급액	(331,211)	(94,059)
기말금액	74,992	261,131
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	160,696	346,706
사외적립자산의 공정가치	(85,704)	(85,575)
합 계	74,992	261,131

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	346,599	280,815
당기근무원가	169,041	113,591
이자원가	7,667	7,482
재측정요소(법인세 차감전)	(31,508)	46,232
사업결합에의한효과	106	39,202
지급액	(331,209)	(140,723)
기말금액	160,696	346,599

&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	85,575	131,301
국민연금전환금 변동	(952)	-
사외적립자산의 이자수익	1,872	3,473
재측정요소(법인세 차감전)	(791)	(2,536)
사용자의 기여금	-	-
지급액	-	(46,663)
기말금액	85,704	85,575

&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사외적립자산 재측정요소	791	2,535
인구통계적 가정변동	143	-
재무적 가정변동 : 경험적 조정	(34,178)	33,968
재무적 가정변동 : 기타	2,528	12,266
법인세 차감전 재측정요소	(30,716)	48,769
법인세효과	-	-
법인세 차감후 재측정요소	(30,716)	48,769

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	85,704	84,623
국민연금전환금	-	952
합 계	85,704	85,575

&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	2.50%	2.50%
할인율	1.96% , 1.98%	2.29% , 2.30%

&cr(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	8,995	(7,685)
기말채무 대비 비율	105.44%	95.37%
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(7,649)	9,136
기말채무 대비 비율	95.39%	105.53%

상기의 민감도 분석은 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 및 당기의 퇴직급여원가를 기준으로 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금

(단위: 천원)

구 분	2020년
당기근무원가	117,128
과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-
순확정급여부채(자산)의 순이자	(796)
사외적립자산의 운영비용	-
차기예상 퇴직급여비용	116,332

&cr(10) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	금액
1년미만	9,511
1년초과-2년 미만	11,878
2년초과-5년 미만	44,163
5년초과-10년 미만	93,649
10년 초과	493,156

확정급여채무의 가중평균만기는 10.57년, 9.79년입니다.&cr&cr&cr 20. 정부보조금&cr&cr당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	218,738	136,759
수령액	18,092	328,713
지출액	(200,108)	(222,746)
비용상계	(16,712)	(23,988)
기말금액	20,010	218,738

21. 법인세 비용

&cr(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세비용	-	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-
총법인세비용	-	-
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-
법인세비용(이익)	-	-

연결회사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당기 연결회사가 부담할 법인세비용은 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세:
―재측정요소	-	-
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

&cr재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr&cr(3) 연결회사의 각 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 각사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

&cr (4) 당 기 말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(미수법인세환급액)과 당기법인세부채(미지급법인세)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말
상계전 미수법인세환급액	49,156	104,106
상계전 미지급법인세	-	-
당기법인세자산	49,156	104,106

&cr(5) 연결회사는 상기 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 확실하지 않거나 이월결손금 및 세액공제 이월액이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	사유
일시적 차이	-	미래과세소득와 상계
미사용결손금(주1)	32,958,523	미래과세소득의 불확실

&cr(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	결손금액	비고
2022	1,148,550
2023	2,646,770
2024	15,167,627
2025	4,279,122
2026	1,759,476
2027	2,883,798
2028	5,073,180

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	46,163,868주	46,163,868주
자본금	23,081,934천원	23,081,934천원

&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기		전기
발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수
---	---	---	---	---
기초 발행주식수	46,163,868	46,163,868	36,014,118	36,014,118
전환사채 전환청구	-	-	10,149,750	10,149,750
기말 발행주식수	46,163,868	46,163,868	46,163,868	46,163,868

&cr23. 자본잉여금과 기타자본항목&cr&cr 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	82,053,809	82,053,809
기타자본잉여금(주식선택권)	349,152	-
지분법자본변동	200,000	-
자본잉여금 합계	82,602,961	82,053,809
자기주식처분손실	(12,776,109)	(12,776,109)
주식선택권	-	349,152
지분법자본변동	-	576,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,758,150)	(1,761,223)
기타자본항목 합계	(14,534,259)	(13,612,180)

24. 주식기준보상 &cr&cr(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

&cr(2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)
당기	전기
---	---	---
기초 잔여주	340,000	340,000
소멸	(340,000)	-
기말 잔여주	-	340,000

(3) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 브랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2017년
부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,339
부여일의 주가	3,085
행사가격	3,075
주가변동성(주1)	0.4981
배당수익률	-
기대만기(주2)	3.5년
무위험수익률	1.71%

(주1) 2017년 무상증자효과가 반영되었습니다.&cr(주2) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기(없음), 전기(199백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr&cr&cr 25. 결손금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임의적립금	413	413
미처리결손금	(82,765,314)	(60,591,683)
합 계	(82,764,901)	(60,591,270)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(60,591,270)	(41,627,130)
당기순손실	(22,222,246)	(20,621,361)
재측정요소(법인세 차감후)	30,717	(48,768)
연결조정	17,898	(94,011)
결손보전(회계정책변경)	-	1,800,000
기말금액	(82,764,901)	(60,591,270)

2 6 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr 1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	14,287,263	15,321,663
기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익	158,896	169,571
총 수익	14,446,159	15,491,234

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr

연결회사는 국내에 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	재화의 판매	시스템용역	프랜차이즈용역	임차료수익	합계
부문 수익	7,028,918	43,761	7,214,584	158,896	14,446,159
외부고객으로부터 수익	7,028,918	43,761	7,214,584	158,896	14,446,159
수익인식 시점:
한 시점에 인식	7,028,918	-	7,214,584	-	14,243,502
기간에 걸쳐 인식	-	43,761	-	158,896	202,657

외부고객으로부터의 수익은 부동산, 중고 차량, 전자제품 판매 및 식료품 제조판매에서 생깁니다. 또한, 프렌차이즈 용역에서 생기는 수익은 연결회사의 자체 브랜드와 관련됩니다. 연결회사의 외부고객은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr &cr 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
시스템 용역에 대한 계약자산	-	-
자산으로 인식한 계약이행원가	-	-
계약자산 합계	-	-
환불부채 - 재화의 판매	-	1,417,315
계약부채 - 시스템용역	-	-
계약부채 - 프랜차이즈용역	8,264	-
계약부채 합계	8,264	1,417,315

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 시스템 용역 계약과 관련하여 당기말 현재 계약자산과 계약부채는 없습니다.&cr&cr 3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

4) 장기 시스템용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 시스템용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

&cr(3) 장기 시스템 용역 계약현황&cr1) 당기와 전기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초계약잔액	-	799,520
신규계약액	43,761	115,499
수익인식액	(43,761)	(915,019)
기말계약잔액	-	-

&cr2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
누적공사원가	11,766,715	11,553,597
누적손익	2,288,647	2,458,005
계약자산	-	-
계약부채	-	-

&cr3) 당기 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 없습니다.

27. 매출원가&cr&cr (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	40,309	-
상품매출원가	6,499,596	10,243,009
용역매출원가	6,225,112	3,824,830
합 계	12,765,017	14,067,839

&cr (2) 당기와 전기 중 상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,010,225	8,923,066
매입	4,564,865	6,720,947
타계정대체	-	(3,390,779)
상품매출원가	(6,499,595)	(10,243,009)
기말	75,495	2,010,225

28. 판매비와 관리비&cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
급여	1,354,690	1,375,072
잡급	118,556	9,854
퇴직급여	164,698	110,934
복리후생비	209,521	256,727
여비교통비	20,567	100,050
세금과공과	159,776	267,778
감가상각비	633,240	249,408
무형자산상각비	78,175	36,835
접대비	89,718	221,521
통신비	33,949	16,796
수도광열비	14,460	9,235
보험료	28,850	41,568
지급수수료	1,875,638	2,003,657
지급임차료	258,148	328,914
소모품비	84,715	38,738
차량유지비	98,164	166,462
운반비	9,044	28,617
대손상각비	103,157	724,732
교육훈련비	412	4,908
수선비	61,618	50
경상연구개발비	9,732	36,067
사무용품비	6,681	10,792
건물관리비	88,538	176,960
도서인쇄비	7,157	7,895
광고선전비	340,999	192,861
협회비	8,300	18,862
주식보상비용		198,815
합 계	5,858,503	6,634,108

29.비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
원재료 및 상품 매입액	8,873,409	12,416,853
종업원급여	1,813,385	1,740,642
감가상각비 및 무형자산상각비	639,694	286,243
지급수수료	1,956,427	2,004,091
경상연구개발비	9,732	36,067
기타비용	4,889,817	4,454,378
재고자산의 변동	441,056	(236,327)
매출원가 및 판매비와 관리비 합계(주1)	18,623,520	20,701,947

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.&cr &cr&cr 30. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

금융 수익	당기	전기
이자수익	266,805	379,396
배당금수익	500	-
사채상환이익	181,310	234,518
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	600,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	45,000
파생상품평가이익	735,922	1,177,821
금융수익 소계	1,784,537	1,836,735

(단위: 천원)

금융 원가	당기	전기
이자비용	(4,253,854)	(2,335,621)
사채상환손실	(30,120)	(128,376)
당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	(228,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(750,000)	-
파생상품평가손실	(593,580)	(529,840)
금융원가 소계	(5,855,554)	(2,993,837)

31. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

기타 수익	당기	전기
외화환산이익	-	-
대손충당금환입	312,859	-
관계기업투자처분이익	-	-
유형자산처분이익	363	454
투자부동산평가이익	54,000	16,046
사용권자산처분이익	48,754	-
잡이익	100,821	36,798
합 계	516,797	53,298

(단위 : 천원)

기타 비용	당기	전기
기부금	(5,000)	(8,750)
외환차손	-	(82)
유형자산처분손실	(452,177)	(791)
무형자산손상차손	(4,104,239)	-
기타의대손상각비	(7,591,615)	(4,661,770)
관계기업투자손실	(1,296,914)	(6,312,186)
관계기업투자처분손실	(833,784)	(457,179)
잡손실	(296,929)	(386,994)
합 계	(14,580,658)	(11,827,752)

32. 주당순이익 &cr&cr(1) 기본주당이익

(단위 : 주, 원)

내 역	당기	전기
당기순이익(손실)	(22,305,154,601)	(20,677,632,347)
계속영업이익(손실)	(22,296,458,806)	(18,168,352,960)
중단영업이익(손실)	(8,695,795)	(2,509,279,387)
가중평균유통보통주식수	46,163,868	44,052,815
기본주당손익	(483)	(469)
계속영업기본주당손익	(482)	(412)
중단영업기본주당손익	(1)	(57)

&cr (2) 잠재적 보통주&cr&cr연결회사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	전환가액	발행될 보통주식수
13회 전환사채	2,500,000	1,519	1,645,820
17회 전환사채	3,600,000	1,660	2,168,675
18회 전환사채	15,800,000	1,660	9,518,072
19회 전환사채	800,000	1,460	547,945
합 계	22,700,000	-	13,880,512

(*) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.

33. 현 금흐름표&cr&cr (1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 투자부동산 대체	-	3,271,954
회계정책변경	-	1,800,000
전환사채의 보통주 전환	-	18,149,986
종속기업투자의 관계기업대체	-	4,000,000
관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	100,000
장기차입금의 유동성조정	2,117,176	2,029,906
비유동리스부채의 유동성조정	82,640	-

&cr(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
공정가치 변동	자본대체	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	3,895,560	-	-	1,704,440	5,600,000
유동성장기차입금	26,264,376	(8,188,773)	2,363,824	-	(1,291,704)	19,147,723
파생상품부채	8,504,903	(2,192,002)	(142,343)	-	-	6,170,558
장기차입금	488,754	-	-	-	(412,736)	76,018
재무활동으로부터의 총부채	35,258,033	(6,485,215)	2,221,481	-	-	30,994,299

(단위 : 천원)

전기	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
공정가치 변동	자본대체	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	18,350,462	18,479,723	1,432,116	(14,027,831)	2,029,906	26,264,376
파생상품부채	5,544,258	7,816,920	(647,981)	(4,208,294)	-	8,504,903
장기차입금	1,805,550	713,110	-	-	(2,029,906)	488,754
재무활동으로부터의 총부채	25,700,270	27,009,753	784,135	(18,236,125)	-	35,258,033

34. 우발채무와 약정사항

&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	당기말		전기말		내 역
한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액
---	---	---	---	---	---
기업은행	550,110	550,110	2,808,660	2,808,660	중소기업대출
		300,000	-	일반자금대출
상상인저축은행	4,500,000	4,500,000			부동산담보대출
국민은행	44,444	44,444	71,111	71,111	중소기업대출
합 계	5,094,554	5,094,554	3,179,771	2,879,771

연결회사는 당기 중 기업은행 시설자금대출, 일반자금대출(마이너스)을 전액 상환하였습니다.&cr&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자	당기말		전기말		내 역
한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	-	1,290,809	1,765,780	1,765,780	공사계약 이행보증
정보통신공제조합	-	-	6,030,811	-	공사계약 이행보증
합 계	-	1,290,809	7,796,591	1,765,780

연결회사는 보증기간 만료일을 기준으로 사용금액을 표기하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보 증 처	당기말 한도금액	전기말 한도금액	내 역
(주)명신시스템	정보통신공제조합	-	7,088	입찰.계약.하자.지급 등

연결회사는 보증기간 만료일을 기준으로 사용금액을 표기하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상대방	품목	당기말&cr담보금액	전기말&cr담보금액	담보사유	비고
우진개발	담보제공	30억원	30억원	물건의 납품과 대금의 지급이 완료된 유연탄 거래[한국남부발전(주)]에 대하여 선하증권이 인도되지 않아 30억원이 담보로 우진개발에 제공	당사자간 귀책사유와 책임범위에 관해 분쟁의 여지가 있음

(주1) 상기 담보제공 보증금은 매각예정자산에 포함되어 있으나, 전액 손상처리 하였습니다.

&cr&cr 35. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 특수관계에 있는 회사

구분	당기말	전기말
관계기업	주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)
기타의 이해관계자	주식회사 티플러스	주식회사 티플러스(주1)
-	주식회사 데오로(주2)
임직원	임직원
종속기업의 관계기업	-	주식회사 세화아이엠씨(주3)
기타	-	주식회사 얼라이컴퍼니(주4)

(주1) 관계기업의 종속기업입니다.&cr (주2) 전 최대주주(주식회사 카일앤파트너스)의 특수관계자인 주식회사 데오로는 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경됨에 따라, 당기말기타의 이해관계자에서 제외하였습니다. &cr(주3) 종속기업의 관계기업인 주식회사 세화아이엠씨의 지분 및 채무증권을 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사가 당기중 전량 매도함에 따라, 당기말 종속기업의 관계기업에서 제외하였습니다.&cr(주4) 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사가 투자한 주식회사세화아이엠씨의 최대주주였던 주식회사 얼라이컴퍼니가 주식회사 세화아이엠씨 지분을 당기중 전량 매도함에 따라, 당기말 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기

당기중 단기대여금 외 특수관계자와의 거래내역은 없습니다 .

&cr2) 전기 &cr 전기중 단기대여금 외 특수관계자와의 거래내역은 없습니다 .

&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr&cr1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계&cr구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	1,800,000	-	-	-	-
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	-	-	-	-	1,100,000	-
주요 경영진		-	120,000	-	-	-	-
합 계		-	1,920,000	-	-	1,100,000	-

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다. 특수관계자 차입금은 주식회사 에이스바이오메드 지분(982,540주)을 담보로 제공하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	1,800,000	-	-	-	-
기타의 &cr이해관계자	(주)데오로	-	3,000,000	-	-	-	-
기타	(주)얼라이컴퍼니	-	4,100,000	-	-	-	-
주요 경영진		-	300,000	-	-	-	-
합 계		-	9,200,000	-	-	-	-

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권중 주식회사 얼라이컴퍼니 대여금은 주식회사 세화아이엠씨 지분 180만주를 담보로 제공 받았으며, 그외의 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다. 상기 채권 중 (주)엑스블록시스템즈에 대한 대여금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,800백만원입니다.

&cr(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	-	-	1,300,000	200,000	-
주요경영진		-	180,000	-	-	-

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	200,000	-	-	-
기타의 이해관계자	(주)데오로	3,000,000	-	-	-	-
기타	(주)얼라이컴퍼니	5,250,000	1,150,000	-	-	-
주요경영진		205,000	120,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공 및 수취하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	담보내역	수량	채권,채무종류	채권,채무금액	기타
주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식	982,540주	단기차입금	1,100,000	담보제공

&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	298,158	266,400
해고 급여	34,794	24,867
주식기준보상	-	58,475
합 계	332,952	349,742

(주1) 경영진에 대한 급여는 보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만기재하였습니다 .

36. 영업부문 정보&cr&cr(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에 서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	영 업
시스템용역 부문	철도통신 및 국가정보통신망외 사업
프랜차이즈 용역	PC방 프랜차이즈 개업 및 로얄티 용역
기타 부문	부동산, 자동차, 식료품 제조 매각 및 임대 등 신규사업

&cr연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기				전기
총부문 수익	부문간 수익 (주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익&cr (손실)	총부문 수익	부문간 수익&cr (주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익&cr (손실)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
시스템용역	43,761	-	43,761	-	915,020	-	915,020	-
프랜차이즈 용역	7,225,584	-	7,225,584	-	4,248,319	-	4,248,319	-
기타 부문	7,231,324	-	7,231,324	-	10,403,700	-	10,403,700	-
조정 (주1)	-	(54,510)	(54,510)	-	-	(75,805)	(75,805)	-
합계	14,500,669	(54,510)	14,446,159	(4,177,361)	15,567,039	(75,805)	15,491,234	(5,210,714)

(주1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(주2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 부문 자산 및 부채

(단위 : 천원)

당기말	시스템	매각예정(*)	프랜차이즈	기타	합 계
자산:
부문자산	159,682	148,000	2,323,790	1,739,623	4,371,095
공통자산					43,534,442
총자산					47,905,537
부채:
부문부채	-	480,000	1,287,606	125,974	1,893,580
공통부채					37,498,300
총부채					39,391,880

(*) 매각예정자산은 전전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.&cr

(단위 : 천원)

전기말	시스템	매각예정(*)	프랜차이즈	기타	합 계
자산:
부문자산	177,786	148,000	6,413,355	3,457,927	10,197,068
공통자산					66,275,586
총자산					76,472,654
부채:
부문부채	7,185	480,000	1,362,148	1,099,798	2,949,131
공통부채					42,313,501
총부채					45,262,632

(*) 매각예정자산은 전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.

(4) 고객 정보&cr

1) 연결회사의 지역별 매출은 전부 대한민국입니다.&cr&cr2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	주요 고객	당기	전기
시스템 부문	(주)에임투지	-	246,188
현대정보기술(주)	-	542,148
기타 부문	쿠팡(주)	-	1,199,768
메리츠캐피탈(주)	1,531,818	-

(주1) 부동산 사업(기타매출) 및 프랜차이즈 사업의 수익내역은 매출 성격상 기재를 생략합니다.&cr&cr&cr 37. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 소송 등의 제기.신청(일정금액 이상의 청구)&cr&cr① 사건의 명칭 : 전환사채 원리금 청구(사건번호 2020차전 692)&cr② 청구내용&cr 채무자(주식회사 포스링크)는 채권자(주식회사 상상인저축은행)에게 아래 청 구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함.&cr (금 70억원 및 이에 대하여 지연손해금 및 독촉절차 비용)&cr③ 관할법원 : 수원지방법원 성남지원&cr④ 향후대책 : 해당 소송에 대한 법률 검토 후 향후 대책 수립예정&cr⑤ 제기.신청일자 : 2020년 2월 4일&cr

(2) 소송 등의 제기.신청(일정금액 이상의 청구)&cr&cr① 사건의 명칭 : 부동산임의경매(사건번호 2020타경 51278)&cr② 청구내용&cr 채무자(주식회사 포스링크)의 부동산에 대하여 경매절차를 개시하고 채권자(주식 회사 상상인저축은행)를 위하여 이를 압류함.&cr (금 45억원에 대한 담보권 실행)&cr③ 관할법원 : 수원지방법원 성남지원&cr④ 향후대책 : 해당 소송에 대한 법률 검토 후 향후 대책 수립예정&cr⑤ 판결.결정일자 : 2020년 2월 7일&cr&cr(3) 타법인 주식 및 출자증권 양수결정&cr&cr① 발행회사 : 주식회사 팀넷코리아(대표자 손현철)&cr② 양수내역&cr 가. 양수 주식수 : 14,913,631(지분비율 95.3%)&cr 나. 거래상대방 : 손현철&cr 다. 양수금액 : 11,990,559,324원&cr③ 거래대금 : 계약금 10억, 중도금 64.9억, 잔금 45억&cr④ 외부평가 : 회계법인 현(20.01.27 ~ 20.02.20)&cr⑤ 계약체결일 : 2020년 2월 21일&cr&cr

38. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr연결회사는 2017년 12월 22일 자원사업 부문과 2015년 12월 24일 멀티미디어사업 부문및 플랫폼(DPI)사업 부문을 중단하였으며 해당 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

39. 사업결합&cr&cr(1) 전기 중 발생한 사업결합&cr&cr연결회사는 전기 중 투자금융회사인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사의 지분 96.9%와 PC방 솔루션을 개발,공급하는 주식회사 에스티피아이앤씨 지분을 100% 취득하였습니다.&cr&cr전기 중 각 해당 주식 9,700백만좌와 20,000주에 대한 매입대금 9,700백만원과 2,500백만원은 현금으로 지급되었습니다. 또한 전기중 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사에 지급된 매입대금중 4,500백만원을 회수하였고, 당기중 주식회사 에스티피아이앤씨 지분 4,800주에 대한 매입대금 400백만원이 추가 지급되었습니다.&cr&cr전기 중 발생한 사업결합의 이전대가, 식별가능 순자산 및 영업권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스티피아이앤씨	케이씨앤아이스타바이오&cr1호사모투자(자)
I. 이전대가
현금 및 현금성자산	2,500,000	9,700,000
II.비지배지분	-	310,000
소계	2,500,000	10,010,000
III. 식별가능한 순자산 공정가치
현금및현금성자산	5,724	10,010,000
기타자산/부채	(1,889,674)	-
식별가능 무형자산	358,605
이연법인세부채	(78,893)	-
총식별가능한 순자산 공정가치 합계	(1,604,238)	10,010,000
IV. 영업권	4,104,238	-

전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
현금으로 지급한 대가	12,510,000
차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(10,015,724)
차 감 계	2,494,276

&cr&cr 40. 종속기업의 처분

&cr(1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 주식회사 써트온이 3자 유상증자를 실시하여 지분율이 50%통해 지배력을 상실하였으며 해당 거래에 대하여 유상증자 가격과 장부가의 차이인 6백만원을 처분이익으로 처리하였습니다. 해당 거래와 관련하여 수취한대가는 없습니다.&cr

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
회사순자산가액	273,951
특허권	3,631,295
영업권	887,650
이연법인세부채	(798,885)
처분한 순자산 장부금액 합계	3,994,011

41. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr (1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	비지배&cr지분율 (%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 순손익	비지배지분에 배분된 포괄손익	기타 (주1)	당기말 누적 비지배지분
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	5.2%	235,830	(82,908)	-	(25,000)	127,922
(주)에스티피아이앤씨	-	41,898	-	-	(41,898)	-

(주1) 당 기중 주식회사 에스티피아이앤씨의 잔여지분을 전량 추가매수하여 비지배지분은 전액 감소하였고, 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자)의 투자금중 일부를 회수하여 비지배지분은 일부 감소하였습니다.&cr

(단위 : 천원)

전기	비지배&cr지분율 (%)	전기초 누적비지배지분	종속기업 신규취득	비지배지분에 배분된 순손익	비지배지분에 배분된 포괄손익	전기말 누적 비지배지분
케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자)	3.1%	-	310,000	(74,169)	-	235,831
(주)에스티피아이앤씨	19.4%	-	24,000	17,898		41,898

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	(주)에스티피아이앤씨
유동자산	1,502,926	424,943
비유동자산	-	376,959
유동부채	8,500	2,637,710
비유동부채	-	171,785
자본	1,494,426	(2,007,593)

&cr2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	(주)에스티피아이앤씨
매출액	-	7,225,584
당기순손익	(1,595,619)	(812,335)
기타포괄손익	-	(3,781)
총포괄손익	(1,595,619)	(816,116)

(주1) 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다.

3) 요약 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	(주)에스티피아이앤씨
영업활동으로 인한 현금흐름	(10,273)	231,131
투자활동으로 인한 현금흐름	750,675	(72,550)
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(118,557)
현금및현금성자산의 증가(감소)	740,402	40,024
기초 현금및현금성자산	48,237	97,258
외화표시 현금의 환율변동효과	-	-
기말의 현금및현금성자산	788,639	137,282

(주1) 연결 실체의 취득 이후 현금흐름만을 표시하였습니다. &cr&cr&cr 42. 기타사항&cr

(1) 횡령.배임혐의 발생

구분	내용
혐의발생	지배회사 임원의 횡령혐의 등에 대한 서울남부지방검찰청의 공소제기
대상자 : 지배회사 전 대표이사 전해표 및 등기임원 유순열
혐의금액	발생금액 : 1,750,000,000원
자기자본 : 50,928,430,965원, 자기자본대비 : 3.4%
일자	발생일자 : 2019년 2월 8일, 회사 확인일자 : 2019년 2월 19일
기타내용	상기 혐의 발생금액은 2019년 2월 11일 한국거래소가 공시한 내용과 동일한건으로, 연결회사가 서울남부지방검찰청의 공소장을 통해 확인하였습니다. 기타 혐의 결과는 추후 법원의 판결에 의해 변동 될 수 있고, 상기 혐의 금액&cr중 자기자본 금액은 2017년말 별도재무제표 기준(2018년 중 자본금과 자본잉여금 증감액 고려)입니다. 또한, 발생일자는 서울남부지방검찰청이 공소제기한 일자이고, 확인일자는 연결회사가 공소장을 입수한 일자입니다.
향후대책	연결회사는 상기 혐의와 관련하여 진행되는 모든 과정에 대해서 적법한 절차에 따라 필요한 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다.
진행사항	전 대표이사 전해표 : 특경법 위반(1심판결 유죄, 항소제기)&cr전 등기임원 유순열 : 특경법 위반(1심판결 유죄, 항소제기)

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스링크2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211152------8413636134140124------18926456156370380212------5415881812192504520336------730852

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.09.301회사와 회사환경에 대한 이해, 업무팀 구성 및 연간 감사계획의 수립 등2019.10.01~10,07351전반감사계획, 기초잔액에 대한 검토 및 반기검토 업무2019.12.16~12.18341내부통제 평가2020.03.18~03.20331별도 및 연결 입증감사 업무----2020.01.021포스링크 본사(경기도 성남시 분당구)현금시재액 및 금융자산OOO-32019.12.18 / 2020.03.20 / 2020.04.06---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 18일회사측 : 대표이사 및 회계팀장&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인대면회의감사인의 독립성, 연간 감사계획 및 내부통제 평가결과 등 협의22020년 03월 20일회사측 : 대표이사 및 회계팀장&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인대면회의외부감사 수행 진행상황 및 감사자료 제출지연에 따른 감사기간 연장 협의32020년 04월 06일회사측 : 대표이사 및 회계팀장&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인유선회의감사의견 및 외부감사 수행결과 협의 및 통보

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl