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CNPLUS Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)씨엔플러스 00260295 100000000000 20260331 1201110330796 000 39483 31206 52161 57 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 씨엔플러스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 - 5 | |
| Ⅱ. 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 - 8 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 - 80 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - | 82 - 83 | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 85 - 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨엔플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 씨엔플러스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
공사계약 원가투입법에 따른 수익인식
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석2.20.3과 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 공사계약에 대해 원가기준 투입법을 적용하여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 계약원가의 누적 발생금액을 총계약원가로 나눈 비율로 공사현장별 진행률을 측정합니다. 또한, 총계약원가는 미래에 발생하는 인건비 등의 추정치에 근거하고 있으므로 총계약원가 추정의 변경은 당기 및 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 산정에 영향을 미칩니다. 회사의 공사매출 및 원가가 재무제표에서 중요한 금액이고, 공사계약의 특성상 총계약원가의 추정이 회사 경영진의 유의적인 판단에 따라 향후 변경이 발생할 수 있는 불확실성이 존재하므로, 우리는 공사계약 원가투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식 회계정책 및 내부통제에 대한 이해
- 공사계약의 신규 및 변경과 관련된 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 테스트
- 총계약원가의 추정 및 변경에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 테스트
- 총계약원가가 당기 중 유의적으로 변경된 프로젝트에 대하여 변동 원인에 대한 검토
- 공사원가의 발생사실 및 공사현장 귀속의 적정성에 대한 문서검사
- 종료된 공사현장 중 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 공사현장에 대해 차이 원인 등에 대하여 질문 및 문서검사
- 진행률 재계산 검증
- 현장실사를 통한 주요 공사현장의 실재성 및 관련 공사의 진행에 대한 세부사항 검토
기타사항
회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오병일입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 씨엔플러스
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨엔플러스 대표이사 정상옥 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 시화벤처로 305 B동(정왕동) |
| (전 화) | 070-7491-0453 |
재 무 상 태 표
| 제 23(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨엔플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 26,774,563,696 | 28,397,655,454 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,32 | 2,456,120,491 | 6,483,693,694 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,13,32 | 30,000,000 | 28,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8,24,32 | 10,865,160,982 | 11,099,826,392 | ||
| 미청구공사 | 24,25,32 | 1,669,809,343 | 70,273,729 | ||
| 기타수취채권 | 5,6,9,32 | 3,495,508,363 | 3,522,794,407 | ||
| 재고자산 | 10 | 2,744,635,659 | 3,364,375,832 | ||
| 당기법인세자산 | 797,510 | 380,570 | |||
| 기타유동자산 | 11 | 5,512,531,348 | 3,828,310,830 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 12,708,473,982 | 12,634,007,424 | |||
| 비유동금융자산 | 4,7 | 250,000,000 | - | ||
| 기타수취채권 | 9,32 | 2,136,980,196 | 1,775,992,831 | ||
| 기타비유동자산 | - | - | |||
| 종속기업투자주식 | 12,33 | 8,258,484,981 | 8,258,484,981 | ||
| 관계회사투자주식 | 12,33 | - | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,13,32 | 242,252,535 | 177,931,365 | ||
| 유형자산 | 14,32 | 909,683,336 | 1,166,193,872 | ||
| 무형자산 | 15,32 | 694,594,936 | 925,094,304 | ||
| 사용권자산 | 16,32 | 216,477,998 | 330,310,071 | ||
| 자 산 총 계 | 39,483,037,678 | 41,031,662,878 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 31,011,452,191 | 29,390,979,943 | |||
| 단기차입금 | 4,6,18,32 | 2,331,450,000 | 2,331,450,000 | ||
| 매입채무 | 4,5,6,32,33 | 7,396,812,201 | 11,126,891,621 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,17,32 | 9,298,406,495 | 2,627,185,340 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,18,32 | 1,863,040,000 | 387,499,997 | ||
| 유동성리스부채 | 4,6,32 | 108,847,183 | 153,045,159 | ||
| 유동성전환사채 | 4,6,20,32 | 9,869,011,447 | 9,162,481,636 | ||
| 파생상품금융부채 | 4,5,6,20,32 | 168,383 | 521,358,080 | ||
| 기타유동부채 | 19,32 | 143,716,482 | 3,081,068,110 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 194,249,429 | 2,105,699,489 | |||
| 장기차입금 | 4,6,18,32 | 83,333,336 | 1,925,540,003 | ||
| 기타지급채무 | 4,6,17 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| 리스부채 | 4,6,16 | 109,916,093 | 179,159,486 | ||
| 부 채 총 계 | 31,205,701,620 | 31,496,679,432 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 4,22 | 6,796,300,000 | 6,796,300,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 4,22 | 34,435,564,851 | 34,435,564,851 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 4,22 | (667,848,325) | (667,848,325) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 4,22 | 5,400,487,470 | 5,400,487,470 | ||
| Ⅴ.결손금 | 4,23 | (37,687,167,938) | (36,429,520,550) | ||
| 자 본 총 계 | 8,277,336,058 | 9,534,983,446 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 39,483,037,678 | 41,031,662,878 |
" 재무제표 주석 참조 "
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 23(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,24,25 | 52,161,063,758 | 43,988,553,754 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 45,244,507,985 | 37,053,360,616 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,916,555,773 | 6,935,193,138 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | 6,291,096,369 | 6,794,426,048 |
| Ⅴ. 영업이익 | 625,459,404 | 140,767,090 | |
| 기타수익 | 29 | 281,553,634 | 871,663,239 |
| 기타비용 | 29 | 838,994,075 | 1,286,775,718 |
| 금융수익 | 29 | 915,947,614 | 480,576,410 |
| 금융비용 | 29 | 2,241,613,965 | 2,045,696,824 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 30 | - | - |
| Ⅷ. 당기순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | - | - | |
| Ⅹ. 총포괄손익 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) | |
| ⅩI. 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당손실 | (19) | (27) | |
| 희석주당손실 | (19) | (27) |
" 재무제표 주석 참조 "
자 본 변 동 표
| 제 23(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 |
결손금 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 6,796,300,000 | 34,435,564,851 | (667,848,325) | 5,400,487,470 | (34,590,054,747) | 11,374,449,249 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,839,465,803) | (1,839,465,803) |
| 2024.12.31(전기말) | 6,796,300,000 | 34,435,564,851 | (667,848,325) | 5,400,487,470 | (36,429,520,550) | 9,534,983,446 |
| 2025.01.01(당기초) | 6,796,300,000 | 34,435,564,851 | (667,848,325) | 5,400,487,470 | (36,429,520,550) | 9,534,983,446 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,257,647,388) | (1,257,647,388) |
| 2025.12.31(당기말) | 6,796,300,000 | 34,435,564,851 | (667,848,325) | 5,400,487,470 | (37,687,167,938) | 8,277,336,058 |
" 재무제표 주석 참조 "
현 금 흐 름 표
| 제 23(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,535,406,084) | 6,681,253,578 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (1,551,873,303) | 6,662,909,980 | |||
| 당기순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) | |||
| 당기순손익에 대한 조정 | 32 | 3,040,643,410 | 3,820,030,109 | ||
| 영업활동 자산/부채의 변동 | 32 | (3,334,869,325) | 4,682,345,674 | ||
| 2. 이자수취 | 13,524,159 | 2,543,618 | |||
| 3. 법인세 환급(납부) | (416,940) | 13,027,980 | |||
| 4. 배당금 수령 | 3,360,000 | 2,772,000 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (717,696,711) | 38,577,082 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 930,400,125 | 2,409,210,080 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 928,809,216 | 2,352,015,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,590,909 | 37,195,080 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 20,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,648,096,836) | (2,370,632,998) | |||
| 기타수취채권의 증가 | 1,101,212,120 | 1,790,926,360 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 250,000,000 | 18,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 66,321,170 | ||||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 100,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 230,563,546 | 461,706,638 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (1,764,935,324) | (2,431,446,337) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 172,624,960 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 172,624,960 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,764,935,324) | (2,604,071,297) | |||
| 이자지급 | 1,213,747,438 | 1,224,731,404 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 977,840,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 366,666,664 | 200,000,000 | |||
| 리스부채의 지급 | 184,521,222 | 201,499,893 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (9,535,084) | 18,986,769 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감 | (4,027,573,203) | 4,307,371,092 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,483,693,694 | 2,176,322,602 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,456,120,491 | 6,483,693,694 |
" 재무제표 주석 참조 "주석
| 제 23(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨엔플러스 |
1. 당사의 개요
주식회사 씨엔플러스(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어 2004년 4월 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 시흥시 시화벤처로 305에 본사 및 공장을 두고 전자부품 및 전기공급 제어장치(Connector 등)의 제조, 풍력발전기 운송 및 설치 및 홈쇼핑 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2011년 11월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 6,796백만원(발행주식수 67,963,000주)입니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 인스앤코(주)이며, 당기말 현재 최대주주의 보유주식수는 17,413,044주(지분율 25.62%)입니다.
2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 '제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족한는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것을(제거된 것을로) 간주할 수 있도록 허용'- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시.- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품':리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1107호 '현금흐름표': 원가법기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 오견을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이수 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구 사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시됩니다. 기타 당사의 화폐성 외화자산 및 부채의 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시됩니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산2.5.1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. (1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 금융부채
2.6.1 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.6.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 매 보고기간 말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치위험회피)2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.10 종속기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 시설장치 | 5년 | 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 | 금형 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 | 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 무형자산2.14.1 영업권이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.2.14.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2.14.3 개발비당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도 - 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2.14.4 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 회원권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.2.14.5 주요 무형자산의 내용연수
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 | 고객계약 | 6년 |
2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다.당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 당사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세비용으로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다.기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2.20 수익인식2.20.1 수행의무의 식별 및 수인인식 시점당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.2.20.2 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2.20.3 공사수익당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생 시 비용으로 인식됩니다.
당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한, 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.
2.21 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자당사는 다양한 토지, 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 당사의 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능 금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
또한, 회사는 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 금융위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 이내 | 2년 ~ 3년 이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||||
| 매입채무및기타지급채무 | 16,696,218,696 | 16,696,218,696 | 16,695,218,696 | 1,000,000 | - | - |
| 차입금 | 4,277,823,336 | 4,403,853,630 | 4,320,520,294 | 83,333,336 | - | - |
| 전환사채및파생상품금융부채 | 9,869,179,830 | 10,066,666,667 | 10,066,666,667 | - | - | - |
| 리스부채 | 218,763,276 | 271,163,222 | 136,734,198 | 98,292,162 | 30,682,310 | 5,454,552 |
| 합 계 | 31,061,985,138 | 31,437,902,215 | 31,219,139,855 | 182,625,498 | 30,682,310 | 5,454,552 |
| <전기말> | ||||||
| 매입채무및기타지급채무 | 13,755,076,961 | 13,755,076,961 | 13,754,076,961 | 1,000,000 | - | - |
| 차입금 | 4,644,490,000 | 4,780,833,819 | 2,823,640,761 | 1,957,193,058 | - | - |
| 전환사채및파생상품금융부채 | 9,683,839,716 | 11,321,358,080 | 11,321,358,080 | - | - | - |
| 리스부채 | 332,204,645 | 381,270,854 | 168,721,724 | 119,947,124 | 69,337,604 | 23,264,402 |
| 합 계 | 28,415,611,322 | 30,238,539,714 | 28,067,797,526 | 2,078,140,182 | 69,337,604 | 23,264,402 |
(2) 외환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| <외화자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 582,965,696 | 621,083,882 |
| 매출채권 | 2,627,582,438 | 3,907,887,725 |
| 합 계 | 3,210,548,134 | 4,528,971,607 |
| <외화부채> | ||
| 매입채무 | 160,639,969 | 325,529,757 |
| 합 계 | 160,639,969 | 325,529,757 |
또한, 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 152,495,408 | (152,495,408) | 210,172,092 | (210,172,092) |
| 합 계 | 152,495,408 | (152,495,408) | 210,172,092 | (210,172,092) |
(3) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <고정이자율> | ||
| 금융자산 | 6,062,543,465 | 9,461,055,884 |
| 금융부채 | 12,169,011,447 | 11,462,481,636 |
| <변동이자율> | ||
| 금융자산 | 250,000,000 | - |
| 금융부채 | 1,977,991,719 | 2,344,490,000 |
2) 변동이자율 금융상품 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (17,279,917) | 17,279,917 | (23,444,900) | 23,444,900 |
(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 31,205,701,620 | 31,496,679,432 |
| 자본총계(B) | 8,277,336,058 | 9,534,983,446 |
| 현금및현금성자산(C) | 2,456,120,491 | 6,483,693,694 |
| 차입금(D) | 14,365,766,442 | 14,139,176,281 |
| 부채비율(A/B) | 377.00% | 330.33% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 143.88% | 80.29% |
5. 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||||
| 이자수익 | 140,067,343 | - | - | - | - | 140,067,343 |
| 대손상각비 | (624,437,994) | - | - | - | - | (624,437,994) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 521,189,697 | - | 521,189,697 |
| 금융부채변경이익 | - | 251,330,574 | - | - | - | 251,330,574 |
| 배당금수익 | - | - | 3,360,000 | - | - | 3,360,000 |
| 외환차이 | (134,265,534) | 63,825,752 | - | - | - | (70,439,782) |
| 이자비용 | - | (2,223,602,043) | - | - | (18,011,922) | (2,241,613,965) |
| 합계 | (618,636,185) | (1,908,445,717) | 3,360,000 | 521,189,697 | (18,011,922) | (2,020,544,127) |
| <전기말> | ||||||
| 이자수익 | 187,317,305 | - | - | - | - | 187,317,305 |
| 대손상각비 | (1,610,171,103) | - | - | - | - | (1,610,171,103) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 730,185 | 289,756,920 | - | 290,487,105 |
| 단기금융상품평가손실 | - | - | (286,099) | - | - | (286,099) |
| 배당금수익 | - | - | 2,772,000 | - | - | 2,772,000 |
| 외환차이 | 488,450,926 | (72,060,495) | - | - | - | 416,390,431 |
| 이자비용 | - | (2,019,815,832) | - | - | (25,594,893) | (2,045,410,725) |
| 합계 | (934,402,872) | (2,091,876,327) | 3,216,086 | 289,756,920 | (25,594,893) | (2,758,901,086) |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,456,120,491 | 2,456,120,491 | 6,483,693,694 | 6,483,693,694 |
| 매출채권 | 10,865,160,982 | 10,865,160,982 | 11,099,826,392 | 11,099,826,392 |
| 장단기대여금 | 3,523,916,872 | 3,523,916,872 | 2,867,723,552 | 2,867,723,552 |
| 장기미수금 | 1,010,648,158 | 1,010,648,158 | 826,931,318 | 826,931,318 |
| 미수금 | 73,468,370 | 73,468,370 | 161,090,253 | 161,090,253 |
| 미수수익 | 345,617,019 | 345,617,019 | 312,341,964 | 312,341,964 |
| 장기금융상품 | 250,000,000 | 250,000,000 | - | - |
| 단기보증금 | 200,000,000 | 200,000,000 | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 장기보증금 | 478,838,140 | 478,838,140 | 530,700,151 | 530,700,151 |
| 소 계 | 19,203,770,032 | 19,203,770,032 | 22,882,307,324 | 22,882,307,324 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 272,252,535 | 272,252,535 | 205,931,365 | 205,931,365 |
| 금융자산 합계 | 19,476,022,567 | 19,476,022,567 | 23,088,238,689 | 23,088,238,689 |
| 상각후원가 금융부채: | ||||
| 장단기차입금 | 4,277,823,336 | 4,277,823,336 | 4,644,490,000 | 4,644,490,000 |
| 매입채무 | 7,396,812,201 | 7,396,812,201 | 11,126,891,621 | 11,126,891,621 |
| 미지급금 (*1) | 8,622,395,431 | 8,622,395,431 | 2,371,145,157 | 2,371,145,157 |
| 미지급비용 (*1) | 42,171,270 | 42,171,270 | 41,942,235 | 41,942,235 |
| 전환사채 | 9,869,011,447 | 9,869,011,447 | 9,162,481,636 | 9,162,481,636 |
| 임대보증금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소 계 | 30,209,213,685 | 30,209,213,685 | 27,347,950,649 | 27,347,950,649 |
| 공정가치로 인식한 금융부채: | ||||
| 파생상품금융부채 | 168,383 | 168,383 | 521,358,080 | 521,358,080 |
| 기타: | ||||
| 리스부채 (*2) | 218,763,276 | - | 332,204,645 | - |
| 금융부채 합계 | 30,428,145,344 | 30,209,382,068 | 28,201,513,374 | 27,869,308,729 |
(*1) 종업원 관련 부채가 제외된 금액입니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
금융상품의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 의하여 결정되었습니다.- 시장성 있는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정
유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 272,252,535 | 272,252,535 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 168,383 | 168,383 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 205,931,365 | 205,931,365 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 521,358,080 | 521,358,080 |
(3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법
| 구 분 | 공정가치측정기법 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 전문건설전문조합 | 211,538,634 | 3 | 취득원가 | 해당사항없음 |
| 기술보증기금 | 30,000,000 | 3 | 해약환급금 | 해당사항없음 |
| IBK연금보험 | 30,713,901 | 3 | 해약환급금 | 해당사항없음 |
| 소계 | 272,252,535 | |||
| 파생상품금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 168,383 | 3 | T-F MODEL | 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성등 |
7. 금융상품
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 비유동금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| <당기말> | |||
| 보통예금 | 1,873,154,795 | - | 1,873,154,795 |
| 외화예금 | 582,965,696 | - | 582,965,696 |
| 정기예금 | - | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 합 계 | 2,456,120,491 | 250,000,000 | 2,706,120,491 |
| <전기말> | |||
| 보통예금 | 5,862,609,812 | - | 5,862,609,812 |
| 외화예금 | 621,083,882 | - | 621,083,882 |
| 합 계 | 6,483,693,694 | - | 6,483,693,694 |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권액 | 12,343,546,854 | 12,353,850,164 |
| 대손충당금 | (1,478,385,872) | (1,254,023,772) |
| 장부금액 | 10,865,160,982 | 11,099,826,392 |
(2) 매출채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,254,023,772) | (471,484,109) |
| 설정 | (624,437,994) | (782,539,663) |
| 제각 | 400,075,894 | - |
| 기말 | (1,478,385,872) | (1,254,023,772) |
(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 기대손실율 | 매출채권 | 대손충당금 | 기대손실율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 10,462,665,301 | 6,478,595 | 0.06% | 9,070,287,453 | 35,461,473 | 0.39% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 214,642,060 | 695,117 | 0.32% | 1,483,099,229 | 19,883,035 | 1.34% |
| 6개월 초과 9개월 이내 | 196,997,306 | 1,969,973 | 1.00% | 991,097,531 | 389,313,313 | 39.28% |
| 1년 초과 | 1,469,242,187 | 1,469,242,187 | 100.00% | 809,365,951 | 809,365,951 | 100.00% |
| 합계 | 12,343,546,854 | 1,478,385,872 | 12,353,850,164 | 1,254,023,772 |
9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 345,617,019 | - | 312,341,964 | - |
| 미수금 | 84,407,670 | 1,114,778,624 | 172,029,553 | 988,686,674 |
| 미수금대손충당금 | (10,939,300) | - | (10,939,300) | - |
| 현재가치할인차금 | - | (104,130,466) | - | (161,755,356) |
| 대여금 | 3,196,298,464 | 700,000,000 | 2,769,237,680 | 910,000,000 |
| 대여금대손충당금 | (319,875,490) | - | (319,875,490) | (410,000,000) |
| 현재가치할인차금 | - | (52,506,102) | - | (81,638,638) |
| 보증금 | 200,000,000 | 486,520,050 | 600,000,000 | 541,177,930 |
| 현재가치할인차금 | - | (7,681,910) | - | (10,477,779) |
| 합 계 | 3,495,508,363 | 2,136,980,196 | 3,522,794,407 | 1,775,992,831 |
(2) 기타수취채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (740,814,790) | (740,814,790) |
| 제각 | 410,000,000 | - |
| 기말 | (330,814,790) | (740,814,790) |
10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 291,710,150 | - | 291,710,150 | 373,902,498 | - | 373,902,498 |
| 제품 | 1,730,196,231 | (339,908,118) | 1,390,288,113 | 1,962,408,310 | (245,832,206) | 1,716,576,104 |
| 재공품 | 912,589,533 | (200,131,357) | 712,458,176 | 851,758,687 | (142,233,427) | 709,525,260 |
| 원재료 | 614,691,140 | (278,060,350) | 336,630,790 | 761,239,312 | (260,709,874) | 500,529,438 |
| 미착품 | 13,548,430 | - | 13,548,430 | 63,842,532 | - | 63,842,532 |
| 합 계 | 3,562,735,484 | (818,099,825) | 2,744,635,659 | 4,013,151,339 | (648,775,507) | 3,364,375,832 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 169,324,318 | 107,906,739 |
11. 기타유동자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 6,815,008,787 | 5,065,185,112 |
| 선급금대손충당금 | (2,508,274,282) | (2,508,274,282) |
| 전도금 | - | 2,000,000 |
| 선급비용 | 44,076,483 | - |
| 선급공사원가 | 1,161,720,360 | 1,269,400,000 |
| 합 계 | 5,512,531,348 | 3,828,310,830 |
(2) 기타유동자산에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (2,508,274,282) | (1,926,652,756) |
| 설정 | - | (581,621,526) |
| 기말 | (2,508,274,282) | (2,508,274,282) |
12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 설립일 | 자본금 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||||||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 제조업 | 베트남 | 2014.07.25 | 13,267,310,651 | 100.00 | 13,267,310,651 | (5,608,825,670) | 7,658,484,981 |
| (주)씨엔반도체 | 반도체,제조업 | 서울 강남구 | 2016.02.26 | 50,000,000 | 100.00 | 50,000,000 | (50,000,000) | - |
| (주)씨엔에너지개발 | 태양광사업 발전업 | 서울 서초구 | 2023.07.26 | 500,000,000 | 100.00 | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)씨엔모빌리티 | 전기자동차 판매업 | 경기 안양시 | 2024.07.26 | 100,000,000 | 100.00 | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 13,917,310,651 | 13,917,310,651 | (5,658,825,670) | 8,258,484,981 | ||||
| <전기말> | ||||||||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 제조업 | 베트남 | 2014.07.25 | 13,267,310,651 | 100.00 | 13,267,310,651 | (5,608,825,670) | 7,658,484,981 |
| (주)씨엔반도체 | 반도체,제조업 | 서울 강남구 | 2016.02.26 | 50,000,000 | 100.00 | 50,000,000 | (50,000,000) | - |
| (주)씨엔에너지개발 | 태양광사업 발전업 | 서울 서초구 | 2023.07.26 | 500,000,000 | 100.00 | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)씨엔모빌리티(*1) | 전기자동차 판매업 | 경기 안양시 | 2024.07.26 | 100,000,000 | 100.00 | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 13,917,310,651 | 13,917,310,651 | (5,658,825,670) | 8,258,484,981 |
(*1) 씨엔모빌리티는 전기 중 취득 하였습니다.
(2) 당기말와 전기말 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <당기말> | |||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 7,658,484,981 | - | 7,658,484,981 |
| (주)씨엔에너지개발 | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)씨엔모빌리티 | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 합계 | 8,258,484,981 | - | 8,258,484,981 |
| <전기말> | |||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 7,658,484,981 | - | 7,658,484,981 |
| (주)씨엔에너지개발 | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)씨엔모빌리티 | - | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 합계 | 8,158,484,981 | 100,000,000 | 8,258,484,981 |
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | |||||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 32,498,374,881 | 24,616,793,616 | 7,881,581,265 | 10,369,041,333 | (979,220,237) |
| (주)씨엔반도체 | 417,069,995 | 1,519,906,151 | (1,102,836,156) | - | - |
| (주)씨엔에너지개발 | 11,156,944,929 | 12,206,512,981 | (1,049,568,052) | 1,352,655,400 | (376,229,855) |
| (주)씨엔모빌리티 | 96,500,187 | 600,003 | 95,900,184 | - | (7,247,721) |
| <전기말> | |||||
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 33,439,088,960 | 24,077,093,466 | 9,361,995,494 | 12,397,250,808 | 283,854,003 |
| (주)씨엔반도체 | 417,069,995 | 1,519,906,151 | (1,102,836,156) | - | - |
| (주)씨엔에너지개발 | 10,737,746,651 | 11,411,084,848 | (673,338,197) | 694,397,666 | (1,172,142,642) |
| (주)씨엔모빌리티 | 190,296,588 | 87,148,683 | 103,147,905 | 81,818,182 | 3,147,905 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 자본금 | 지분율 | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <전기말> | |||||||
| (주)디율(*) | 제조업 | 경기도 용인시 | 200,000,000 | 20.00% | 240,000,000 | (240,000,000) | - |
| (주)코리아엠씨엔(*) | 유통업 | 서울 구로구 | 150,000,000 | 33.33% | 150,000,000 | (150,000,000) | - |
| 합 계 | 390,000,000 | (390,000,000) | - |
(*) 당사는 보고기간종료일 현재 ㈜디율,㈜코리아엠씨엔 청산종결로 인하여 제각 하였습니다.
13. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 당기말 | 취득원가 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인청현(주) 전환사채 | - | - | - | - | 500,000,000 | (500,000,000) |
| (주)씨엔반도체 전환사채 | - | - | - | - | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) |
| 전문건설공제조합(*) | 159,217,464 | 52,321,170 | - | 211,538,634 | - | - |
| 기술보증기금 | 28,000,000 | 2,000,000 | - | 30,000,000 | - | - |
| IBK 연금보험 | 18,713,901 | 12,000,000 | - | 30,713,901 | - | - |
| 합 계 | 205,931,365 | 66,321,170 | - | 272,252,535 | 1,500,000,000 | (1,500,000,000) |
(*) 보고기간종료일 현재 전문건설공제조합으로부터 4,368백만원(전기 1,123백만원)이행지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 출자금 212백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34참조)
14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 기계장치 | 1,417,598,068 | (1,088,280,745) | (266,895,894) | 62,421,429 |
| 차량운반구 | 100,577,030 | (95,475,163) | - | 5,101,867 |
| 금형 | 10,392,549,074 | (7,414,279,525) | (2,268,214,729) | 710,054,820 |
| 공구와기구 | 950,384,437 | (931,763,770) | - | 18,620,667 |
| 시설장치 | 40,486,000 | (40,480,000) | - | 6,000 |
| 비품 | 271,478,316 | (242,299,763) | - | 29,178,553 |
| 건설중인자산 | 84,300,000 | - | - | 84,300,000 |
| 합 계 | 13,257,372,925 | (9,812,578,966) | (2,535,110,623) | 909,683,336 |
| <전기말> | ||||
| 기계장치 | 1,360,670,068 | (1,069,559,627) | (266,895,894) | 24,214,547 |
| 차량운반구 | 116,877,030 | (107,513,331) | - | 9,363,699 |
| 금형 | 10,250,349,074 | (7,043,351,724) | (2,268,214,729) | 938,782,621 |
| 공구와기구 | 950,384,437 | (924,340,770) | - | 26,043,667 |
| 시설장치 | 40,486,000 | (40,480,000) | - | 6,000 |
| 비품 | 261,442,770 | (231,559,432) | - | 29,883,338 |
| 건설중인자산 | 137,900,000 | - | - | 137,900,000 |
| 합 계 | 13,118,109,379 | (9,416,804,884) | (2,535,110,623) | 1,166,193,872 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분(폐기) | 감가상각 | 대체 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||||
| 기계장치 | 24,214,547 | 56,928,000 | - | (18,721,118) | - | 62,421,429 |
| 차량운반구 | 9,363,699 | - | (1,000) | (4,260,832) | - | 5,101,867 |
| 금형 | 938,782,621 | 14,300,000 | - | (370,927,801) | 127,900,000 | 710,054,820 |
| 공구와기구 | 26,043,667 | - | - | (7,423,000) | - | 18,620,667 |
| 시설장치 | 6,000 | - | - | - | - | 6,000 |
| 비품 | 29,883,338 | 10,035,546 | - | (10,740,331) | - | 29,178,553 |
| 건설중인자산 | 137,900,000 | 149,300,000 | - | - | (202,900,000) | 84,300,000 |
| 합 계 | 1,166,193,872 | 230,563,546 | (1,000) | (412,073,082) | (75,000,000) | 909,683,336 |
| <전기말> | ||||||
| 기계장치 | 42,922,000 | - | - | (18,707,453) | - | 24,214,547 |
| 차량운반구 | 14,289,142 | - | (1,000) | (4,924,443) | - | 9,363,699 |
| 금형 | 929,118,764 | 332,006,638 | (4,000) | (322,338,781) | - | 938,782,621 |
| 공구와기구 | 41,317,610 | - | - | (15,273,943) | - | 26,043,667 |
| 시설장치 | 2,534,165 | - | - | (2,528,165) | - | 6,000 |
| 비품 | 36,841,624 | 5,000,000 | - | (11,958,286) | - | 29,883,338 |
| 건설중인자산 | 51,500,000 | 124,700,000 | - | - | (38,300,000) | 137,900,000 |
| 합 계 | 1,118,523,305 | 461,706,638 | (5,000) | (375,731,071) | (38,300,000) | 1,166,193,872 |
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 산업재산권 | 50,000,000 | (50,000,000) | - | - |
| 소프트웨어 | 275,295,000 | (174,226,667) | - | 101,068,333 |
| 기타의 무형자산(*) | 3,000,000,000 | - | (3,000,000,000) | - |
| 고객관계 | 956,795,556 | (867,095,978) | - | 89,699,578 |
| 영업권 | 503,827,025 | - | - | 503,827,025 |
| 합 계 | 4,785,917,581 | (1,091,322,645) | (3,000,000,000) | 694,594,936 |
| <전기말> | ||||
| 산업재산권 | 50,000,000 | (50,000,000) | - | - |
| 소프트웨어 | 275,295,000 | (123,126,467) | - | 152,168,533 |
| 기타의 무형자산 | 3,000,000,000 | - | (3,000,000,000) | |
| 고객관계 | 956,795,556 | (687,696,810) | - | 269,098,746 |
| 영업권 | 503,827,025 | - | - | 503,827,025 |
| 합 계 | 4,785,917,581 | (860,823,277) | (3,000,000,000) | 925,094,304 |
(*)전기이전 기타의무형자산인 특허권 및 프로그램, 시스템에 대해 회수가능액을 평가하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각액 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | |||||
| 소프트웨어 | 152,168,533 | - | (51,100,200) | - | 101,068,333 |
| 고객계약 | 269,098,746 | - | (179,399,168) | - | 89,699,578 |
| 영업권 | 503,827,025 | - | - | - | 503,827,025 |
| 합 계 | 925,094,304 | - | (230,499,368) | - | 694,594,936 |
| <전기말> | |||||
| 소프트웨어 | 203,365,733 | - | (51,197,200) | - | 152,168,533 |
| 고객계약 | 448,497,914 | - | (179,399,168) | - | 269,098,746 |
| 영업권 | 503,827,025 | - | - | - | 503,827,025 |
| 합 계 | 1,155,690,672 | - | (230,596,368) | - | 925,094,304 |
(3) 당기와 전기 중 판매관리비로 인식한 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 181,414,453 | 234,721,698 |
(4) 영업권의 손상평가의 내역은 다음과 같습니다. 1) 회사의 영업권은 경영진이 관리하는 현금창출단위에 배부되어 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 풍력부문 | 503,827,025 | 503,827,025 |
2) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금 창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정 되어있습니다. 회사는 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 간의 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 3) 풍력부문의 5년 후의 현금흐름은 0% 성장률을 적용하였으며, 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 14.12%입니다. 4) 영업권이 배부된 풍력부문 현금창출단위의 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액의 14,653백만원을 초과하였습니다. 현금 창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율에 많은 영향을 받으나, 할인율이 1%P 증가할 경우 회수가능가액은 926백만원 감소하고, 영구성장률이 1%P 감소할 경우 회수가능가액은 1,152백만원 감소하게 되어 주요 가정치의 합리적인 변동 범위 내에서는 회수가능액이 장부금액을 하회하지 않습니다.
16. 사용권자산과 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| <당기말> | |||
| 기초 | 39,510,325 | 290,799,746 | 330,310,071 |
| 신규 리스계약 인식 | 12,086,220 | 44,696,545 | 56,782,765 |
| 감가상각비 | (48,752,727) | (121,862,111) | (170,614,838) |
| 기말 | 2,843,818 | 213,634,180 | 216,477,998 |
| <전기말> | |||
| 기초 | 50,936,328 | 400,673,814 | 451,610,142 |
| 신규 리스계약 인식 | 35,360,953 | 26,937,291 | 62,298,244 |
| 감가상각비 | (46,786,956) | (136,811,359) | (183,598,315) |
| 기말 | 39,510,325 | 290,799,746 | 330,310,071 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 332,204,645 | 449,639,414 |
| 당기 리스계약 인식 | 53,067,931 | 58,470,231 |
| 이자비용 | 18,011,922 | 25,594,893 |
| 리스료 지급 | (184,521,222) | (201,499,893) |
| 기말 장부금액(*1) | 218,763,276 | 332,204,645 |
(*1) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | (170,614,838) | (183,598,315) |
| 리스보증금 이자수익(현재가치할인차금 상각) | 6,510,703 | 7,444,197 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (18,011,922) | (25,594,893) |
| 합 계 | (182,116,057) | (201,749,011) |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 금액 | 184,521,222 | 201,499,893 |
| 단기리스 | 6,040,877,100 | 266,354,531 |
| 소액리스 | 23,544,019 | 16,622,122 |
| 합 계 | 6,248,942,341 | 484,476,546 |
17. 기타지급채무
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 8,690,665,131 | - | 2,371,145,157 | - |
| 퇴직연금미지급금 | 258,519,388 | - | 162,451,770 | - |
| 미지급비용 | 349,221,976 | - | 93,588,413 | - |
| 임대보증금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 9,298,406,495 | 1,000,000 | 2,627,185,340 | 1,000,000 |
18. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | 4.12~9.50 | 2,300,000,000 | 2,300,000,000 |
| 전문건설공제조합 | 2.69 | 31,450,000 | 31,450,000 | |
| 합 계 | 2,331,450,000 | 2,331,450,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 4.52 | 1,500,000,000 | 1,700,000,000 |
| 원화장기차입금 | 엘지전자(*1) | 0.00 | 333,333,336 | 500,000,000 |
| 원화장기차입금 | 전문건설공제조합 | 1.48 | 113,040,000 | 113,040,000 |
| 합 계 | 1,946,373,336 | 2,313,040,000 | ||
| 유동성대체액 | (1,863,040,000) | (387,499,997) | ||
| 잔 액 | 83,333,336 | 1,925,540,003 |
(*1)서을보증보험으로부터 엘지전자 차입금에 대하여 지급이행보증보험이 설정되어 있습니다.
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 1,863,040,000 | 387,499,997 |
| 1년초과 2년이내 | 83,333,336 | 1,863,039,996 |
| 2년초과 3년이내 | - | 62,500,007 |
| 합계 | 1,946,373,336 | 2,313,040,000 |
19. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 125,893,535 | 3,080,598,130 |
| 예수금 | 17,822,947 | 469,980 |
| 합 계 | 143,716,482 | 3,081,068,110 |
20. 전환사채 및 파생상품금융부채(1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2022-11-17 | 2026-02-17 | 8.00 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 무보증 사모 전환사채 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2022-11-17 | 2026-02-17 | 8.00 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 무보증 사모 전환사채 |
| 합계 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||||
| 전환권조정 | (130,988,553) | (837,518,364) | ||||
| 전환사채 차감계 | 9,869,011,447 | 9,162,481,636 |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 1. 사채의 종류 | 제7회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 2. 사채의 권면총액 (원) | 5,000,000,000 | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | 8.0% | |
| 만기이자율 (%) | 8.0% | 8.0% | |
| 4. 사채만기일(*3) | 2026년 02월 17일 | ||
| 5. 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는“본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||
| 6. 사채발행방법 | 사모 | ||
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 | |
| 전환가액 (원/주)(*1)(*2) | 685 | 663 | |
| 전환대상 | 종류 | 주식회사 씨엔플러스 기명식 보통주 | 주식회사 씨엔플러스 기명식 보통주 |
| 전환대상 | 주식수 | 7,299,270 | 7,541,478 |
| 전환청구기간(*3) | 시작일 | 2023년 11월 17일 | 2023년 11월 17일 |
| 종료일 | 2026년 1월 17일 | 2026년 1월 17일 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. | |
| 8. 옵션에 관한 사항 | "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 11월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 "본 사채"의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*1) 전환가액의 조정으로 당기말 현재의 전환가액은 제7회차 480원, 제8회차 465원이며, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다.(*2) 전환사채 전환가액의 조정으로 당기말 현재의 전환 주식수는 제 7회차 10,416,666주이며, 제 8회차 10,752,688주 입니다.(*3) 당기 중 제7회차 및 8회차 전환사채는 사채만기일을 25년 11월 17일에서 26년 2월 17일로 연장, 전환청구기간 종료일을 25년 10월 17일에서 26년 1월 17일로 연장하기로 합의하였으며, 보고기간 말 이후인 26년 2월 9일에 추가적으로 사채만기일 및 전환청구 종료일을 각각 26년 5월 17일 및 26년 4월 17일로 만기 연장하였습니다.
한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 당기 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 521,358,080 | 811,115,000 |
| 평가 | (521,189,697) | (289,756,920) |
| 기말 | 168,383 | 521,358,080 |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 발행시 |
|---|---|---|---|
| 제7회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 31,016 | 96,033,698 | 2,757,775,000 |
| 제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 137,367 | 425,324,382 | 2,859,685,000 |
| 합계 | 168,383 | 521,358,080 | 5,617,460,000 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) |
| 파생상품평가이익 | 521,189,697 | 289,756,920 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 | (1,778,837,085) | (2,129,222,723) |
21. 퇴직급여제도당사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 289백만원 및 213백만원입니다.
22. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 100 | 100 |
| 발행한 주식수(주) | 67,963,000 | 67,963,000 |
| 보통주자본금(원) | 6,796,300,000 | 6,796,300,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 기초 | 6,796,300,000 | 31,625,024,066 | 796,908,728 | 2,013,632,057 | 34,435,564,851 |
| 기말 | 6,796,300,000 | 31,625,024,066 | 796,908,728 | 2,013,632,057 | 34,435,564,851 |
| <전기말> | |||||
| 기초 | 6,796,300,000 | 31,625,024,066 | 796,908,728 | 2,013,632,057 | 34,435,564,851 |
| 기말 | 6,796,300,000 | 31,625,024,066 | 796,908,728 | 2,013,632,057 | 34,435,564,851 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| 무기명식 무보증 전환사채(*) | 2021-11-01 | 2051-10-30 | 3.00% | 1,500,000,000 |
(*) 이자율은 발행 후 5년(변경일) 동안은 연 3%, 변경일로부터 1년이 되기 전일까지는 연 6%, 변경일로부터 1년이 되는 날부터 연 0.25%을 추가로 가산합니다. 다만,이자율은 연 10%를 초과할 수 없습니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 60개월이 경과한 날 또는 발행회사의 최대주주가 변경된 날부터 조기상환권을 행사할수 있으며, 만기일의 5일 이전까지 만기연장 의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 자기주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다. 상기 신종자본증권은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 215원을 적용하여 기명식 보통주 6,976,744주로 전환할 수 있습니다. 단, 전환가액이 발행회사 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주 액면가를 전환가액으로 합니다.
(4) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본조정 | (667,848,325) | (667,848,325) |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산재평가이익 | 5,400,487,470 | 5,400,487,470 |
23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (37,687,167,938) | (36,429,520,550) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리(안)계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2026년 3월 31일 | 처리확정일 : 2025년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (37,687,167,938) | (36,429,520,550) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (36,429,520,550) | (34,590,054,747) | ||
| 2. 당기순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) | ||
| Ⅱ. 결손금의 이입액 | 34,435,564,851 | - | ||
| 1. 자본잉여금의 전입 | 34,435,564,851 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (3,251,603,087) | (36,429,520,550) |
24. 매출액 등(1) 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 3,346,281,359 | 14,898,151,266 |
| 제품매출 | 16,637,354,408 | 19,503,760,511 |
| 공사수익 | 29,865,240,308 | 1,670,773,729 |
| 기타매출 | 2,312,187,683 | 7,915,868,248 |
| 합 계 | 52,161,063,758 | 43,988,553,754 |
| 한시점에 인식하는 수익 | 20,556,346,246 | 42,317,780,025 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 31,604,717,512 | 1,670,773,729 |
(2) 당사는 수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 제조, 공사 및 기타 부문으로 구분하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출액 | 52,161,063,758 | 43,988,553,754 |
| 제조 | 16,637,354,408 | 19,503,760,511 |
| 공사 | 29,865,240,308 | 1,670,773,729 |
| 기타 | 5,658,469,042 | 22,814,019,514 |
| 영업이익 | 625,459,404 | 140,767,090 |
| 제조 | (288,191,197) | 578,441,384 |
| 공사 | (352,867,812) | (679,611,810) |
| 기타 | 1,266,518,413 | 241,937,516 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 42,200,330,087 | 34,518,641,339 |
| 베트남 | 4,504,358,849 | 2,547,012,904 |
| 중국 | 3,263,390,233 | 5,677,693,202 |
| 기타 | 2,192,984,589 | 1,245,206,309 |
| 합 계 | 52,161,063,758 | 43,988,553,754 |
(4) 당반기와 전반기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 주요 고객 | 당기말 | 전기말 |
| 고객 1 | 13,938,574,021 | - |
| 고객 2 | 11,415,291,687 | - |
(5) 당기와 전기중 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 1,669,809,343 | 70,273,729 |
(6) 당기와 전기 중 회사가 매출과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | ||
| 선수금(*) | 125,893,535 | 686,095,630 |
| 계약부채 합계 | 125,893,535 | 686,095,630 |
(*) 전기말 계약부채로 계상된 615백만원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.
25. 공사계약(1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 신규계약 | 공사수익인식 | 기말 |
| <당기말> | ||||
| 설치공사및운송 | 15,120,226,271 | 57,472,556,418 | (29,865,240,308) | 42,727,542,381 |
| <전기말> | ||||
| 설치공사및운송 | - | 16,791,000,000 | (1,670,773,729) | 15,120,226,271 |
(2) 보고기간종료일 현재 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 공사대금 미수금 | 초과청구액(*1) | ||
| 청구분 | 미청구분 | 합계 | |||||
| <당기말> | |||||||
| 설치공사및운송 | 38,989,754,037 | 36,590,153,414 | 2,399,600,623 | 3,388,720,000 | 1,669,809,343 | 5,058,529,343 | - |
| <전기말> | |||||||
| 설치공사및운송 | 9,124,513,729 | 8,415,552,128 | 708,961,601 | 706,000,000 | 70,273,729 | 776,273,729 | 510,900,000 |
(*1) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 511백만원 입니다.
(3) 전기말 매출 5%이상의 공사현장별 세부현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계약명 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률(%) | 수취채권(손실충당금 차감전) | 수취채권손실충당금 | 계약자산(손실충당금차감전) | 계약자산손실충당금 |
| 의성황학산 풍력 강구조물공사 | 2024.10.31 | 2026.11.30 | 85.67 | - | - | 1,643,974,021 | - |
| 영광낙월 해상풍력 강구조물공사 | 2025.07.28 | 2026.08.31 | 32.29 | 1,210,720,000 | - | 25,835,322 | - |
| 영광낙월 해상풍력 상부구조물 설치공사 | 2025.12.24 | 2026.09.30 | - | - | - | - | - |
상기 계약과 관련된 계약자산은 고객에게 청구할 권리가 무조건적이지 않은 금액으로 구성되어있으며, 수취채권은 고객에게 청구가 완료된 금액으로 구성되어 있습니다. 계약자산 및 수취채권에 대한 손실충당금은 보고기간 말 현재 고객의 신용위험, 프로젝트 진행상황 및 회수 가능성을 종합적으로 고려하여 설정하였습니다.(4) 추정총계약원가의 추정치 변동 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 당기말 현재 진행 중인 계약(신규현장 제외)과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 추정총계약수익의변동 | 추정총계획원가의변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 당기진행 | - | 310,395,500 | (281,866,808) | (28,528,692) |
| 합계 | - | 310,395,500 | (281,866,808) | (28,528,692) |
26. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 2,804,071,006 | 13,168,918,605 |
| 제품매출원가 | 13,867,289,328 | 15,411,108,897 |
| 공사원가 | 28,174,601,286 | 1,513,142,205 |
| 기타매출원가 | 398,546,365 | 6,960,190,909 |
| 합 계 | 45,244,507,985 | 37,053,360,616 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용액 | 1,727,356,533 | 2,766,623,662 |
| 제품과 재공품의 변동 | 323,355,075 | 589,709,841 |
| 상품의 매입액 | 2,721,878,658 | 11,157,703,964 |
| 상품의 변동 | 82,192,348 | 1,943,616,115 |
| 급여 | 4,989,894,425 | 2,505,164,828 |
| 퇴직급여 | 289,132,859 | 185,647,147 |
| 복리후생비 | 844,027,301 | 602,448,090 |
| 감가상각비 | 582,687,920 | 559,329,386 |
| 무형자산상각비 | 230,499,368 | 230,596,368 |
| 외주가공비 | 6,280,181,535 | 8,312,063,859 |
| 소모품비 | 453,688,197 | 303,170,912 |
| 지급수수료 | 8,984,520,015 | 2,920,290,662 |
| 운반비 | 9,064,333,000 | 254,334,742 |
| 공사하역비 | 1,019,335,790 | - |
| 지급임차료 | 6,598,547,179 | 384,422,875 |
| 기타 | 7,343,974,151 | 11,132,664,213 |
| 합 계 | 51,535,604,354 | 43,847,786,664 |
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,921,702,169 | 1,654,875,216 |
| 퇴직급여 | 268,769,174 | 145,377,382 |
| 복리후생비 | 641,528,973 | 499,642,583 |
| 감가상각비 | 185,377,334 | 212,318,409 |
| 무형자산상각비 | 230,039,368 | 230,136,368 |
| 대손상각비 | 624,437,994 | 782,539,663 |
| 경상개발비 | 181,414,453 | 234,721,698 |
| 운반비 | 169,661,238 | 219,423,820 |
| 지급수수료 | 1,078,013,759 | 1,578,775,276 |
| 여비교통비 | 202,483,933 | 212,045,016 |
| 기타판매비와관리비 | 787,667,974 | 1,024,570,617 |
| 합 계 | 6,291,096,369 | 6,794,426,048 |
29. 기타손익 및 금융손익
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 211,531,917 | 340,873,630 |
| 외화환산이익 | 43,598,070 | 404,018,666 |
| 유형자산처분이익 | 1,589,909 | 37,190,080 |
| 임대료수익 | - | 1,050,000 |
| 잡이익 | 24,833,738 | 88,530,863 |
| 합 계 | 281,553,634 | 871,663,239 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 247,354,331 | 178,687,020 |
| 외화환산손실 | 78,215,438 | 149,814,845 |
| 기타의대손상각비 | - | 827,631,440 |
| 기부금 | 95,717,630 | - |
| 잡손실 | 417,706,676 | 130,642,413 |
| 합 계 | 838,994,075 | 1,286,775,718 |
(3) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 140,067,343 | 187,317,305 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 730,185 |
| 배당금수입 | 3,360,000 | 2,772,000 |
| 파생상품 평가이익 | 521,189,697 | 289,756,920 |
| 금융부채 변경이익 | 251,330,574 | - |
| 합 계 | 915,947,614 | 480,576,410 |
(4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,241,613,965 | 2,045,410,725 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 286,099 |
| 합 계 | 2,241,613,965 | 2,045,696,824 |
30. 법인세비용(1) 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액(*) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(*) 보고기간 중 당사는 법인세 부담액이 없으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적 차이가 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(2) 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (138,341,213) | (386,287,819) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 51,897,457 | 47,428,513 |
| 비과세수익 | (426,131) | (3,017,875) |
| 이연법인세미인식 효과 | 86,869,887 | 341,877,181 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||||
| 감가상각누계액 | 26,253,682 | 15,798,005 | - | 10,455,677 | 1,150,124 |
| 감가상각비 | 50,469,359 | 50,469,359 | - | - | - |
| 대손충당금 | 3,955,082,068 | 3,955,082,068 | 4,049,522,650 | 4,049,522,650 | 445,447,492 |
| 리스부채 | 332,204,645 | 113,441,369 | - | 218,763,276 | 24,063,960 |
| 미수수익 | (20,122,786) | (20,122,786) | - | - | - |
| 유급연차부채 | 30,426,196 | 30,426,196 | 241,871,384 | 241,871,384 | 26,605,852 |
| 사용권자산 | (330,310,071) | (113,832,073) | - | (216,477,998) | (23,812,580) |
| 재고자산평가손실 | 648,775,507 | 648,775,507 | 818,099,825 | 818,099,825 | 89,990,981 |
| 전환권조정 | (837,518,364) | (706,529,811) | - | (130,988,553) | (14,408,741) |
| 파생상품금융부채 | 521,358,080 | 521,189,697 | - | 168,383 | 18,522 |
| 퇴직연금 | 162,451,770 | 162,451,770 | 258,519,388 | 258,519,388 | 28,437,133 |
| 투자주식손상차손 | 7,698,825,670 | 540,000,000 | - | 7,158,825,670 | - |
| 미지급비용(1년미만 퇴직급여) | 21,219,982 | 21,219,982 | 24,795,914 | 24,795,914 | 2,727,551 |
| 현재가치할인차금 | 10,477,779 | 89,553,295 | 243,393,994 | 164,318,478 | 18,075,033 |
| 대손금 | 2,606,797,260 | 2,606,797,260 | 400,075,894 | 400,075,894 | 44,008,348 |
| 고객계약 | (269,098,746) | (179,399,168) | - | (89,699,578) | (9,866,954) |
| 영업권 | (503,827,025) | - | - | (503,827,025) | - |
| 소계 | 14,103,465,006 | 7,735,320,670 | 6,036,279,049 | 12,404,423,385 | 632,436,721 |
| 이월결손금 | 27,748,991,961 | 2,754,247,102 | 30,503,239,063 | 3,355,356,297 | |
| 합계 | 41,852,456,967 | 7,735,320,670 | 8,790,526,151 | 42,907,662,448 | 3,987,793,018 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 | (3,987,793,018) | ||||
| <전기> | |||||
| 감가상각누계액 | 26,253,682 | - | - | 26,253,682 | 5,513,273 |
| 감가상각비 | - | - | 50,469,359 | 50,469,359 | 10,598,565 |
| 대손충당금 | 2,943,369,472 | 2,943,369,472 | 3,955,082,068 | 3,955,082,068 | 830,567,234 |
| 리스부채 | 449,639,414 | 117,434,769 | - | 332,204,645 | 69,762,975 |
| 무형자산손상차손 | 625,433,095 | 625,433,095 | - | - | - |
| 미수수익 | (5,683,188) | (5,683,188) | (20,122,786) | (20,122,786) | (4,225,785) |
| 유급연차부채 | 54,055,329 | 54,055,329 | 30,426,196 | 30,426,196 | 6,389,501 |
| 사용권자산 | (451,610,142) | (121,300,071) | - | (330,310,071) | (69,365,115) |
| 재고자산평가손실 | 540,868,768 | 540,868,768 | 648,775,507 | 648,775,507 | 136,242,856 |
| 전환권조정 | (1,636,162,991) | (798,644,627) | - | (837,518,364) | (175,878,856) |
| 파생상품부채 | 811,115,000 | 289,756,920 | - | 521,358,080 | 109,485,197 |
| 퇴직연금 | 126,836,589 | 126,836,589 | 162,451,770 | 162,451,770 | 34,114,872 |
| 투자주식손상차손 | 7,698,825,670 | - | - | 7,698,825,670 | 1,616,753,391 |
| 미지급비용(1년미만 퇴직급여) | 27,726,590 | 27,726,590 | 21,219,982 | 21,219,982 | 4,456,196 |
| 현재가치할인차금 | 14,093,963 | 3,616,184 | - | 10,477,779 | 2,200,334 |
| 대손금 | 2,606,797,260 | 2,606,797,260 | 2,606,797,260 | 2,606,797,260 | 547,427,425 |
| 고객계약 | (448,497,914) | (179,399,168) | - | (269,098,746) | (56,510,737) |
| 영업권 | (503,827,025) | - | - | (503,827,025) | (105,803,675) |
| 소계 | 12,879,233,572 | 6,230,867,922 | 7,455,099,356 | 14,103,465,006 | 2,961,727,651 |
| 이월결손금 | 27,671,881,716 | - | 77,110,245 | 27,748,991,961 | 5,827,288,312 |
| 합계 | 40,551,115,288 | 6,230,867,922 | 7,532,209,601 | 41,852,456,967 | 8,789,015,963 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 | (8,789,015,963) |
당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2025년 이후 실현분에 대해서는 11% 적용하여 산정하였습니다.(4) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 | 593,209,009 | 1,011,770,659 |
| 12개월 이후 회수될 이연법인세자산 | 3,442,672,284 | 8,189,029,472 |
| 소계 | 4,035,881,293 | 9,200,800,131 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 12개월 이후 결제될 이연법인세부채 | (48,088,275) | (411,784,168) |
| 소계 | (48,088,275) | (411,784,168) |
| 이연법인세자산 순액 | 3,987,793,018 | 8,789,015,963 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 | (3,987,793,018) | (8,789,015,963) |
| 이연법인세 | - | - |
(5) 법인세 효과 미인식 일시적 차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 12,404,423,385 | 14,103,465,006 |
| 이월결손금 | 30,503,239,063 | 27,748,991,961 |
| 합계 | 42,907,662,448 | 41,852,456,967 |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용 결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 이월결손금 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2016-12-31 | 3,552,450,463 | 2026-12-31 |
| 2017-12-31 | 2,848,565,565 | 2027-12-31 |
| 2018-12-31 | 4,343,964,591 | 2028-12-31 |
| 2019-12-31 | 5,441,314,465 | 2029-12-31 |
| 2020-12-31 | 5,805,730,245 | 2035-12-31 |
| 2021-12-31 | 5,311,491,840 | 2036-12-31 |
| 2023-12-31 | 445,474,792 | 2038-12-31 |
| 2024-12-31 | 886,301,315 | 2039-12-31 |
| 2025-12-31 | 1,867,945,787 | 2040-12-31 |
| 30,503,239,063 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기 중 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원/주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (1,257,647,388) | (1,839,465,803) |
| 가중평균유통보통주식수 | 67,963,000 | 67,963,000 |
| 보통주 주당순손실 | (19) | (27) |
(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.
(3) 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있으며 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원))
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 582,687,920 | 559,329,386 |
| 무형자산상각비 | 230,499,368 | 230,596,368 |
| 재고자산평가손실 | 169,324,318 | 107,906,739 |
| 이자수익 | (140,067,343) | (187,317,305) |
| 이자비용 | 2,241,613,965 | 2,045,410,725 |
| 외화환산이익 | (43,598,070) | (404,018,666) |
| 외화환산손실 | 78,215,438 | 149,814,845 |
| 유형자산처분이익 | (1,589,909) | (37,190,080) |
| 당기손익공정가치금융상품 평가이익 | - | (730,185) |
| 장기금융상품평가손실 | - | 286,099 |
| 대손상각비 | 624,437,994 | 782,539,663 |
| 기타의대손상각비 | - | 827,631,440 |
| 파생상품평가이익 | (521,189,697) | (289,756,920) |
| 금융부채변경이익 | (251,330,574) | - |
| 배당금수익 | (3,360,000) | (2,772,000) |
| 기타매출원가 | 75,000,000 | 38,300,000 |
| 합 계 | 3,040,643,410 | 3,820,030,109 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (414,090,801) | (3,388,467,769) |
| 미청구공사의 감소(증가) | (1,599,535,614) | 135,915,472 |
| 기타수취채권의 증가 | (38,470,067) | (120,596,476) |
| 기타자산의 증가 | (1,684,220,518) | (3,180,943,173) |
| 재고자산의 감소(증가) | (124,092,574) | 2,001,542,967 |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,156,335,058) | 4,981,559,070 |
| 기타지급채무의 증가 | 6,619,226,935 | 1,307,066,142 |
| 기타부채의 증가(감소) | (2,937,351,628) | 2,946,269,441 |
| 합 계 | (3,334,869,325) | 4,682,345,674 |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름표는 간접법으로 작성하고 있으며 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 127,900,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,842,206,667 | 387,499,997 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 53,067,931 | 58,470,231 |
| 현재가치할인차금의 사용권자산 인식 | 3,714,834 | 3,828,013 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 122,311,324 | 170,409,680 |
| 매출 채권의 제각 | 400,075,894 | - |
| 관계회사투자주식 제각 | 390,000,000 | - |
| 장기대여금 제각 | 410,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 제각 | 150,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 차입금 | 4,644,490,000 | (366,666,664) | - | - | 4,277,823,336 |
| 리스부채 | 332,204,645 | (184,521,222) | 18,011,922 | 53,067,931 | 218,763,276 |
| 전환사채 | 9,162,481,636 | - | 957,860,385 | (251,330,574) | 9,869,011,447 |
| 합 계 | 14,139,176,281 | (551,187,886) | 975,872,307 | (198,262,643) | 14,365,598,059 |
| <전기말> | |||||
| 차입금 | 5,649,705,040 | (1,005,215,040) | - | - | 4,644,490,000 |
| 리스부채 | 449,639,414 | (201,499,893) | 25,594,893 | 58,470,231 | 332,204,645 |
| 전환사채 | 8,363,837,009 | - | 798,644,627 | - | 9,162,481,636 |
| 합 계 | 14,463,181,463 | (1,206,714,933) | 824,239,520 | 58,470,231 | 14,139,176,281 |
(*)기타는 전환, 대체에 의한 감소, 신규 리스부채 인식액 등입니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 중대한 영향력을 행사할 수 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 특수관계자 |
|---|---|
| 회사에유의적영향권을행사 | 인스앤코(주) |
| 종속기업 | CNPLUS VINA Co., Ltd, (주)씨엔반도체, (주)씨엔에너지개발, (주)씨엔에너지 1호, (주)씨엔에너지 2호, (주)씨엔에너지 3호, (주)씨엔에너지 4호,(주)씨엔모빌리티 |
| 관계기업 | (주)디에스에너지2호(*) |
| 기타 | (주)죠이리히트존 |
(*)회사의 주요 경영진이 피투자회사의 이사회 구성원으로 참여하고 있음에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 수익 | 매출(*1) | 6,034,301,945 | 7,552,731,624 |
| 비용 | 매입(*1) | 6,131,477,417 | 9,722,169,064 | |
| 유형자산매각 | 유형자산매각 | 92,832,519 | 16,191,080 | |
| 인스앤코(주) | 수익 | 매출 | 546,000,000 | - |
| 비용 | 기타지급채무 | 12,100,000 | - | |
| 자금거래 | 단기대여금 | - | 200,000,000 | |
| 자금거래 | 장기대여금 | 200,000,000 | - | |
| 이자수익 | 미수수익 | 9,200,000 | 4,612,603 | |
| (주)씨엔에너지개발 | 자금거래 | 단기대여금 | 25,000,000 | 700,000,000 |
| 자금거래 | 장기대여금 | - | 418,361,362 | |
| 자산양수도 | 미수금 | - | 826,931,318 | |
| 이자수익 | 미수수익 | 86,757,426 | 2,615,920 | |
| ㈜씨엔모빌리티 | 자본금 납입 | 종속기업투자주식 | - | 100,000,000 |
| 자산양도 | 미수금 | - | 85,589,000 | |
| (주)죠이리히트존 | 비용 | 지급임차료 | 180,000,000 | 203,000,000 |
(*1)CNPLUS VINA Co., Ltd 와의 유상사급거래에 따라 원재료 매출 후 가공하여 재매입하는 금액이 포함되어 있으며 해당 거래에 대해서 재무제표에는 상계하여 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 과목 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| CNPLUS VINA Co., Ltd. | 채권 | 매출채권 | 29,955,379 | - |
| 채무 | 매입채무 | 1,638,689,400 | 2,267,488,945 | |
| (주)씨엔반도체(*1) | 채권 | 단기대여금 | 219,875,490 | 219,875,490 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 미수금 | 5,439,300 | 5,439,300 | ||
| 채무 | 선수금 | 28,000,000 | 28,000,000 | |
| (주)죠이리히트존 | 채권 | 보증금 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 인스앤코(주) | 채권 | 매출채권 | 600,600,000 | - |
| 단기대여금 | - | 200,000,000 | ||
| 장기대여금 | 200,000,000 | - | ||
| 미수수익 | 13,812,603 | 4,612,603 | ||
| 채무 | 기타지급채무 | 13,310,000 | - | |
| ㈜씨엔에너지개발(*2) | 채권 | 단기대여금 | 725,000,000 | 700,000,000 |
| 장기대여금 | 447,493,898 | 418,361,362 | ||
| 미수금 | 884,556,208 | 826,931,318 | ||
| 미수수익 | 693,151 | - | ||
| (주)디율(*3) | 채권 | 장기대여금 | - | 410,000,000 |
| (주)코리아엠씨엔(*3) | 채권 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 150,000,000 |
(*1) 보고기간종료일 현재 (주)씨엔반도체 대여금 220백만원 및 미수금 5백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전환사채 1,000백만원에 대하여 전액 평가손실을 인식하고 있습니다.(*2) (주) 씨엔에너지개발 장기대여금은 현재가치할인차금을 반영한 금액입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 (주)디율, (주)코리아엠씨엔은 청산종결로 인하여 제각하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | |||||
| 인스앤코(주) | 신종자본증권 | 1,500,000,000 | - | - | 1,500,000,000 |
| 단기대여금 | 200,000,000 | - | 200,000,000 | - | |
| 장기대여금 | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 | |
| (주)씨엔반도체(*2) | 단기대여금 | 219,875,490 | - | - | 219,875,490 |
| 전환사채 | 1,000,000,000 | - | - | 1,000,000,000 | |
| (주)씨엔에너지개발 | 단기대여금(*1) | 700,000,000 | 100,000,000 | 75,000,000 | 725,000,000 |
| 장기대여금 | 500,000,000 | - | - | 500,000,000 | |
| <전기말> | |||||
| 인스앤코(주) | 신종자본증권 | 1,500,000,000 | - | - | 1,500,000,000 |
| 단기대여금 | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 | |
| (주)씨엔반도체(*2) | 단기대여금 | 219,875,490 | - | - | 219,875,490 |
| 전환사채 | 1,000,000,000 | - | - | 1,000,000,000 | |
| (주)디율(*3) | 장기대여금 | 410,000,000 | - | - | 410,000,000 |
| (주)코리아엠씨엔(*3) | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 150,000,000 | - | - | 150,000,000 |
| (주)씨엔에너지개발 | 단기대여금(*1) | 500,000,000 | 700,000,000 | 500,000,000 | 700,000,000 |
| 장기대여금 | - | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
(*1) 당기 중 운영자금으로 대여 진행하였습니다(*2) 보고기간종료일 현재 (주)씨엔반도체 대여금 220백만원 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전환사채 1,000백만원에 대하여 전액 평가손실을 인식하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 (주)디율, (주)코리아엠씨엔은 청산종결로 인하여 제각하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서(등기이사만 포함), 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 225,833,341 | 205,200,006 |
(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,USD)
| 특수관계 구분 | 제공자 | 내 용 | 통화 | 보증금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 차입금 등지급보증 | KRW | 600,000,000 | 기업은행 |
| USD | 600,000 | ||||
| USD | 360,000 | ||||
| KRW | 4,368,391,753 | 전문건설공제조합 | |||
| KRW | 7,000,450,000 | 서울보증보험 | |||
| KRW | 24,118,000 | 롯데캐피탈 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원,USD)
| 금융기관 | 종류 | 약정한도 | 실행금액 | 담보 및 보증 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 1,000,000,000 | 900,000,000 | 855,000,000 | (*1) |
| 중소기업자금대출 | 1,000,000,000 | 900,000,000 | 855,000,000 | (*1) | |
| 중소기업자금대출 | 500,000,000 | 500,000,000 | 600,000,000 | (*2) | |
| 일람불수입신용장발행 | USD 500,000.00 | - | USD 600,000.00 | (*2) | |
| 기한부수입신용장 | USD 300,000.00 | - | USD 360,000.00 | (*2) | |
| 우리은행 | 기업운전분할상환대출 | 2,000,000,000 | 1,500,000,000 | 1,425,000,000 | (*1) |
| 우리상생파트너론 | 1,000,000,000 | - | - | ||
| 하나은행 | 상생외담대 | 7,000,000,000 | - | - | |
| 신한은행 | 정기예금 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 | (*3) |
| 전문건설공제조합 | 신용운영자금 | 121,296,000 | 113,040,000 | 출자금 168좌 | |
| 담보운영자금 | 504,000,000 | 출자금 168좌 | |||
| 어음할인 | 168,000,000 | - | 출자금 168좌 | ||
| 특별한도 | 33,600,000 | 31,450,000 | 출자금 168좌 |
(*1) 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 실행금액의 95%만큼 지급보증을 제공받고 있습니다(아래 (2)참고)
(*2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다.(주석33 참고)(*3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품(정기예금) 250백만원으로, 서울보증보험이 선금보증보험에 대한 질권을 설정하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 보증내용 | 보증처 | 약정한도 | 보증금액 | 비고 |
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증 등 | 거래처 | - | 7,636,933,235 | (*1) |
| 기술보증기금 | 대출한도보증 | 기업은행 | - | 1,710,000,000 | (*2) |
| 기술보증기금 | 대출한도보증 | 우리은행 | - | 1,425,000,000 | (*2) |
| 전문건설공제조합 | 계약,하자,인허가 등 | 거래처 | 40,306,326,780 | 4,368,391,753 | (*3) |
(*1) 서울보증보험 보증금액 중 7,000백만원에 대해 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석33 참고)(*2) 기업은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 실행금액의 95%만큼 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 출자금을 담보로 제공하고 있으며 대표이사가 보증금액에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석33 참고) (3) 보고기간말 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 사건 | 원고 | 피고 | 소송금액 | 현재진행상황 |
| 손해배상(기) | 정헌교 | (주)씨엔플러스 | 1,045,856,000 | 법원 계류중 |
35. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 보고기간 후 유상증자를 결정하였습니다.
(단위: 원/주)
| 구 분 | 증권종류 | 발행주식수 | 발행금액 | 신주상장일 |
|---|---|---|---|---|
| 유상증자 | 기명식 보통주 | 4,524,886 | 999,999,806 | 2026 년03월17일 |
(2) 제 7회차 전환사채 상환 및 전환청구권 행사를 진행하였습니다.
(단위: 원/주)
| 구 분 | 취득일자 | 전환사채 | 전환사채상환액 | 전환청구금액 | 발행주식수 | 상장일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제7회차 전환사채(무기명식 이권부 무보증 사모) | 2026년3월16일 | 5,000,000,000 | 1,000,000,000 | 3,000,000,000 | 6,355,932 | 2026년4월20일 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 씨엔플러스
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨엔플러스의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 주식회사 씨엔플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 씨엔플러스의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨엔플러스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2026년 3월 23일이 검토보고서는 검토보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| \=================================== |
| 주식회사 씨엔플러스 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_씨엔플러스(2025년).jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_씨엔플러스(2025년) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨엔플러스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7 1 1 1 17 10 3 1 7 - - - 35 13 7 4 15 40 188 200 - 50 15 - - - 225 294 56 7 133 134 589 404 277 158 71 - - - 1,126 703 63 11 148 174 777 604 277 208 86 - - - 1,351 997
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2025-09-01 ~ 2025-09-175 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-08-04 ~ 2025-08-08 5 45내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-09-22 ~ 2025-09-265 42내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-12-15 ~ 2025-12-18 4 42내부회계관리제도 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026-02-23 ~ 2026-02-27 5 411내부회계관리제도 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-01-021경기도 시화 공장제품, 재공품, 원재료----OOO타처보관재고자산 조회서32025-12-23, 2026-03-20, 2026-03-23-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 23일회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의연간 감사일정 및 그룹감사 계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항 결정, 자금 관련 부정위험 통제, 감사인의 독립성 등22026년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의자금 관련 부정방지를 위한 내부통제 검토 결과, 감사인의 독립성 등32026년 03월 23일회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의그룹감사와 관련한 사항, 핵심감사사항에 대한 감사절차 수행, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|