Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 씨엔플러스 00783796 100000000000 22340 8997 19620 206 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨엔플러스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
정명회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | ----------------------------------- | 6 | |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------------- | 8 | |
| 연결자본변동표 | ----------------------------------- | 9 | |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------------- | 10 | |
| 주석 | ----------------------------------- | 12 | |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------------- | 89 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 26일 |
감사의견
우리는 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.
&cr 기타사항&cr비교표시된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 현금흐름표 및 자본변동표는 타 감사인이 감사하였고, 2019년 3월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr
강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr이 보고서의 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 24,274백만원의 결손금이 계상되어 있고 당기순손실과 부의 영업활동현금흐름이 각각 674백만원과 881백만원이 발생하였습니다. &cr&cr회사는 제품 개발 및 신규시장 개척 등에 의한 매출증대, 원가절감을 위한 구조조정 등을 계획하고 있습니다. 만약 이러한 회사의 계획에 차질이 발생하여 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 558(대치동) 안양빌딩 2층 |
| 정 명 회 계 법 인 |
| 대표이사 조 상 진 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨엔플러스 대표이사 문원식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 시화벤처로 305 |
| (전 화) | 070-7491-0453 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 17 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제17기 기말 | 제16기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 9,136,159,703 | 12,279,697,639 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,16 | 492,798,106 | 400,073,355 |
| 매출채권 | 3,4,6,32 | 2,742,562,848 | 7,503,609,434 |
| 기타수취채권 | 3,4,7,14,32 | 307,334,962 | 239,350,872 |
| 재고자산 | 8 | 3,481,869,133 | 3,783,862,624 |
| 당기법인세자산 | 815,640 | 765,610 | |
| 기타자산 | 9 | 2,110,779,014 | 352,035,744 |
| Ⅱ.비유동자산 | 13,203,538,140 | 27,377,089,904 | |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,5 | 190,000,000 | 70,000,000 |
| 기타수취채권 | 3,4,7 | 100,479,056 | 128,971,754 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | 10 | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 관계회사투자주식 | 11 | 2,425,934,449 | 2,579,408,501 |
| 유형자산 | 12,14,33 | 5,370,703,592 | 22,220,833,696 |
| 무형자산 | 13 | 4,328,112,783 | 1,836,490,953 |
| 사용권자산 | 246,923,260 | - | |
| 자산총계 | 22,339,697,843 | 39,656,787,543 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 8,276,229,380 | 21,957,158,403 | |
| 단기차입금 | 3,4,16,32 | 1,209,900,825 | 2,134,129,004 |
| 매입채무 | 3,4,32 | 3,839,026,599 | 6,717,548,043 |
| 기타지급채무 | 3,4,16 | 1,556,785,589 | 2,604,399,687 |
| 유동성전환사채 | 3,4,17,32 | 1,326,491,400 | 10,214,450,392 |
| 유동성장기차입금 | 17 | 180,555,557 | 97,222,222 |
| 기타유동부채 | 19 | 163,469,410 | 189,409,055 |
| Ⅱ.비유동부채 | 720,424,972 | 2,415,665,932 | |
| 장기차입금 | 3,4,17,33 | 311,665,213 | 402,777,778 |
| 전환사채 | 3,4,18,32 | 300,000,000 | 489,673,740 |
| 기타지급채무 | 16 | 5,347,221 | - |
| 비유동리스부채 | 103,412,538 | - | |
| 이연법인세부채 | 29 | - | 1,523,214,414 |
| 부채총계 | 8,996,654,352 | 24,372,824,335 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 13,343,043,491 | 15,283,963,208 | |
| 자본금 | 21 | 6,009,472,500 | 4,268,168,100 |
| 자본잉여금 | 21 | 31,401,127,522 | 29,154,550,516 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 206,464,498 | 5,460,995,768 |
| 이익잉여금 | 23 | (24,274,021,029) | (23,599,751,176) |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 13,343,043,491 | 15,283,963,208 | |
| 부채및자본총계 | 22,339,697,843 | 39,656,787,543 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제17 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17 기 | 제 16 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 32,34 | 19,619,973,184 | 25,398,179,692 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 8,24,25 | 16,502,595,192 | 21,113,550,394 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,117,377,992 | 4,284,629,298 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26 | 4,254,026,871 | 7,963,839,407 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | (1,136,648,879) | (3,679,210,109) | |||
| 기타수익 | 4,27 | 3,565,170,961 | 650,657,766 | ||
| 기타비용 | 4,27 | 1,856,087,614 | 2,829,967,444 | ||
| 금융수익 | 4,28 | 26,698,074 | 10,743,862 | ||
| 금융비용 | 4,28 | 1,119,928,343 | 1,012,996,396 | ||
| 관계기업투자손익 | 11,28 | (153,474,052) | (420,591,499) | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 29 | - | - | ||
| 계속영업 손익 | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| 중단영업 손익 | 35 | - | - | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| 계속영업이익(손실) | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| 중단영업이익(손실) | 35 | - | - | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (5,165,407,972) | 1,243,008,990 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 &cr 않는 항목 | (5,400,487,470) | 1,164,176,600 | |||
| 토지재평가차익 | 12,22 | (5,400,487,470) | 1,192,791,600 | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (28,615,000) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 235,079,498 | 78,832,390 | |||
| 지분법 자본변동 | 11,22 | - | - | ||
| 해외사업 환산손익 | 22 | 235,079,498 | 78,832,390 | ||
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | (5,839,677,825) | (6,038,354,830) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 포괄손익 | (5,839,677,825) | (6,038,354,830) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| ⅩⅠ. 주당이익 | 30 | ||||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | |||||
| 계속영업 기본 주당순이익(손실) | (15) | (207) | |||
| 중단영업 기본 주당순이익(손실) | - | - |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 자 본 변 동 표
| 제17 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배주주&cr지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(기초자본) | 2,795,490,000 | 21,882,759,148 | 4,001,416,292 | (16,318,387,356) | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,281,363,820) | (7,281,363,820) | - | (7,281,363,820) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - |
| 유형자산재평가이익 | - | - | 1,192,791,600 | - | 1,192,791,600 | - | 1,192,791,600 |
| 지분법자본변동 | - | - | 216,570,486 | - | 216,570,486 | - | 216,570,486 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 78,832,390 | - | 78,832,390 | - | 78,832,390 |
| 기타사업포괄공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (28,615,000) | - | (28,615,000) | - | (28,615,000) |
| 유상증자 | 828,610,600 | 4,000,125,340 | - | - | 4,828,735,940 | - | 4,828,735,940 |
| 전환사채의 발행 | 0 | 38,297,128 | - | - | 38,297,128 | - | 38,297,128 |
| 전환사채의 전환 | 644,067,500 | 3,233,368,900 | - | - | 3,877,436,400 | - | 3,877,436,400 |
| 2018.12.31(전기말) | 4,268,168,100 | 29,154,550,516 | 5,460,995,768 | (23,599,751,176) | 15,283,963,208 | - | 15,283,963,208 |
| 2019.01.01(기초자본) | 4,268,168,100 | 29,154,550,516 | 5,460,995,768 | (23,599,751,176) | 15,283,963,208 | - | 15,283,963,208 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (674,269,853) | (674,269,853) | - | (674,269,853) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | (5,460,995,768) | - | (5,460,995,768) | - | (5,460,995,768) |
| 기타사업포괄공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (28,615,000) | - | (28,615,000) | - | (28,615,000) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 235,079,498 | - | 235,079,498 | - | 235,079,498 |
| 유상증자 | 1,741,304,400 | 2,253,832,720 | - | - | 3,995,137,120 | - | 3,995,137,120 |
| 전환사채의 전환 | - | (7,255,714) | - | - | (7,255,714) | - | (7,255,714) |
| 2019.12.31(기말자본) | 6,009,472,500 | 31,401,127,522 | 206,464,498 | (24,274,021,029) | 13,343,043,491 | - | 13,343,043,491 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 현 금 흐 름 표
| 제17 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17 기 | 제 16 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (881,165,833) | (3,504,287,228) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (888,698,593) | (3,507,414,798) | |||
| 당기순이익(손실) | (674,269,853) | (7,281,363,820) | |||
| 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 31 | 1,174,420,255 | 7,020,925,157 | ||
| 영업활동 자산/부채의 변동 | 31 | (1,388,848,995) | (3,246,976,136) | ||
| 2. 이자 수취 | 7,582,790 | 3,406,150 | |||
| 3. 법인세 환급 | (50,030) | (278,580) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,904,805,995 | (4,038,739,340) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,708,012,913 | 1,074,925,992 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 181,449,800 | - | |||
| 관계회사투자주식의 처분 | - | 566,384,500 | |||
| 유형자산의 처분 | 12,416,263,113 | 207,389,982 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 110,300,000 | 301,151,510 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,803,206,918) | (5,113,665,332) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 212,681,474 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | 120,000,000 | 70,000,000 | |||
| 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산(지분상품)의 취득 | - | 70,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,374,614,444 | 1,597,061,429 | |||
| 무형자산의 취득 | 3,000,000,000 | 4,204,000 | |||
| 기타수취채권의 증가 | 95,911,000 | 369,169,900 | |||
| 기타자산의 증가 | - | 3,230,003 | |||
| 관계회사투자주식의 취득 | - | 3,000,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,825,196,705) | 7,078,040,122 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,168,865,467 | 8,415,528,874 | |||
| 단기차입금의 차입 | 73,728,347 | 1,586,689,204 | |||
| 장기차입금의 차입 | 100,000,000 | 500,000,000 | |||
| 유상증자 | 3,995,137,120 | 4,828,735,940 | |||
| 전환사채의 발행 | 0 | 1,500,103,730 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,994,062,172) | (1,337,488,752) | |||
| 이자지급 | 1,091,514,873 | 134,288,752 | |||
| 단기차입금의 상환 | 797,956,526 | 1,199,200,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 9,000,000,000 | - | |||
| 기타지급채무의 감소 | - | 4,000,000 | |||
| 리스부채의 지급 | 104,590,773 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (105,718,706) | 33,958,427 | |||
| Ⅴ. 중단사업 현금흐름 | - | - | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 감소 | 92,724,751 | (431,028,019) | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 400,073,355 | 831,101,374 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 492,798,106 | 400,073,355 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제17 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제16 기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 |
&cr 1. 회사의 개요&cr&cr1-1. 지배기업의 개요
&cr주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 씨엔플러스(이하 "지배기업")는 2003년 11월에 설립되어 2004년 4월 벤처기업으로 등록되었으며, 2019년 6월 경기도 시흥시 시화벤처로 305로 본사 및 공장을 이전하여 전자부품 및 전기공급 제어장치(Connector 등)의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. &cr &cr 지배기업은 2011년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 6,009,472천원입니다. &cr &cr 1-2. 종속기업의 현황 &cr &cr(1) 일반현황&cr보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 설립일 | 자본금 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 제조업 | 베트남 | 2014.07.25 | 6,773,750,651 | 100.00% |
| (주)씨엔반도체 | 반도체, 제조업 | 서울 영등포구 | 2016.02.26 | 50,000,000 | 100.00% |
&cr
(2) 재무현황&cr보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 14,896,688,217 | 11,971,167,998 | 2,925,520,219 | 13,008,194,206 | (838,298,608) |
| (주)씨엔반도체 | 588,823,771 | 1,504,958,151 | (916,134,380) | 121,091 | (170,102,728) |
| 합 계 | 15,485,511,988 | 13,476,126,149 | 2,009,385,839 | 13,008,315,297 | (1,008,401,336) |
| < 전기 > | |||||
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 8,680,840,695 | 5,062,978,068 | 3,617,862,627 | 14,720,090,702 | (540,049,123) |
| (주)씨엔반도체 | 822,046,117 | 1,568,077,769 | (746,031,652) | 70,182 | (651,643,362) |
| 합 계 | 9,502,886,812 | 6,631,055,837 | 2,871,830,975 | 14,720,160,884 | (1,191,692,485) |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
2-1. 회계정책의 변경과 공시&cr&cr(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. &cr&cr2-2 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr&cr(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2-3 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결기업이 실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결기업과 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2-4 외화환산&cr&cr연결기업은 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.&cr&cr1) 외화거래&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr연결기업이 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr2) 해외사업장의 환산&cr&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연기업이 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결기업에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.&cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
2-5 현금및현금성자산&cr
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2-6 금융자산&cr&cr(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
(7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
&cr 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
(8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| - | 계약 자산을 포함한 매출채권 |
기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr
2-7 금융부채&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정&cr
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
&cr나. 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr&cr(3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-8 파생상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
- 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
- 위험회피회계
연결기업은 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr
위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.
- 공정가치위험회피
공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피 대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다.&cr
위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피 회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.
- 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.
위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2-9 재고자산&cr
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr
2-10 유형자산&cr
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 | 금형 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 | 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr
2-11 무형자산&cr
무형자산은 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 | 회원권 | 비한정 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr① 무형자산을 사용, 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있음.&cr⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr2-12 차입원가&cr
연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금 (적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
2-13 비금융자산의 손상&cr
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr2-14 정부보조금&cr
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2-15 지분상품&cr
연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094 (신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr
2-16 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2-17 상환우선주&cr
연결기업이 발행한 상환우선주는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 상환우선주전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 상환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
&cr2-18 수익&cr
연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 다만, 에코폰 사업매출은 구매자로부터 대금이 회수되는 시점을 재화의 판매시점으로 인식하였습니다.&cr
(2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.
&cr(3) 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr2-19 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
- 확정기여제도
확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-20 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 공동사업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 공동사업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-21 주당이익&cr
연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3. 재무위험관리&cr
연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 금융위험관리는 연결기업의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
&cr연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 상환우선주 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
&cr3-1 신용위험&cr
연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr
보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 492,798,106 | 400,073,355 |
| 매출채권(*1) | 6,072,159,892 | 10,860,405,200 |
| 기타수취채권(*1) | 1,004,980,011 | 892,759,878 |
| 장기금융상품 | 190,000,000 | 70,000,000 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품) | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 합 계 | 8,301,323,009 | 12,764,623,433 |
(*1) 대손충당금을 차감하기 전의 금액이며, 정부보조금은 차감 후 금액입니다.
&cr3-2 유동성위험&cr
유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 미래의현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 금액 | 1년이내 | 1~3년 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,839,026,599 | 3,839,026,599 | - | - |
| 전환사채 | 1,626,491,400 | 1,326,491,400 | 300,000,000 | - |
| 차입금 | 1,702,121,595 | 1,390,456,382 | 311,665,213 | - |
| 합 계 | 7,167,639,594 | 6,555,974,381 | 611,665,213 | - |
| < 전기 > | ||||
| 매입채무및기타채무 | 9,321,947,730 | 9,321,947,730 | - | - |
| 전환사채 | 10,704,124,132 | 10,214,450,392 | 489,673,740 | - |
| 차입금 | 2,634,129,004 | 2,231,351,226 | 402,777,778 | - |
| 합 계 | 22,660,200,866 | 21,767,749,348 | 892,451,518 | - |
&cr
3-3 시장위험&cr
(1) 외환위험
연결기업은 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등의 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 외화는 미국달러(USD), 일본엔화(JPY), 중국위안화(RMB) 및 베트남동화(VND) 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 외화종류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산 > | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 248,900.33 | 287,599,232 | 5,333.81 | 5,964,078 |
| JPY | 0.09 | 15 | 0.09 | 14 | |
| VND | 1,616,292,365.00 | 80,814,618 | 2,627,374,589.00 | 126,639,455 | |
| 매출채권 | USD | 10,003,309.55 | 11,569,600,794 | 1,151,198.25 | 1,287,154,758 |
| VND | 30,211,500.00 | 1,510,575 | 19,951,561,139.00 | 961,665,247 | |
| 합 계 | USD | 10,252,209.88 | 11,857,200,026 | 1,156,532.06 | 1,293,118,836 |
| JPY | 0.09 | 15 | 0.09 | 14 | |
| VND | 1,646,503,865.00 | 82,325,193 | 22,578,935,728.00 | 1,088,304,702 | |
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 8,700,303.79 | 10,103,437,599 | 452,392.59 | 505,820,155 |
| VND | 19,306,472,899.00 | 965,323,645 | 6,993,991,929.00 | 337,110,411 | |
| 미지급금 | VND | 495,238,446.00 | 24,761,922 | 2,397,498,941.91 | 115,559,449 |
| 단기차입금 | USD | 856,251.39 | 994,407,552 | 820,397.30 | 920,679,204 |
| 합 계 | USD | 9,556,555.18 | 11,097,845,151 | 1,272,789.89 | 1,426,499,359 |
| VND | 19,801,711,345.00 | 990,085,567 | 9,391,490,870.91 | 452,669,860 |
&cr
보고기간 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 126,617,044 | (126,617,044) | 78,729,868 | (78,729,868) |
| JPY | 1 | (1) | 1 | (1) |
| VND | (90,776,037) | 90,776,037 | 63,563,484 | (63,563,484) |
&cr (2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
&cr(3) 기타가격위험요소
매도가능금융자산의 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출될 수 있으나 보고기간말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.
&cr3-4 자본위험관리&cr&cr연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr&cr
보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 8,996,654,352 | 24,372,824,335 |
| 자본총계(B) | 13,343,043,491 | 15,283,963,208 |
| 현금및현금성자산(C) | 492,798,106 | 400,073,355 |
| 차입금(D) | 3,328,612,995 | 13,338,253,136 |
| 부채비율(A/B)(%) | 67.43% | 159.47% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | 21.25% | 84.65% |
4. 금융상품의 범주 및 공정가치
&cr4-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| 현금및현금성자산 | 492,798,106 | - | - | - | 492,798,106 |
| 매출채권 | 2,742,562,848 | - | - | - | 2,742,562,848 |
| 장기금융상품 | 190,000,000 | - | - | - | 190,000,000 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산(지분상품) |
- | - | - | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 기타수취채권 | 407,814,018 | - | - | - | 407,814,018 |
| 합 계 | 3,833,174,972 | - | - | 541,385,000 | 4,374,559,972 |
| < 전기 > | |||||
| 현금및현금성자산 | 400,073,355 | - | - | - | 400,073,355 |
| 매출채권 | 7,503,609,434 | - | - | - | 7,503,609,434 |
| 장기금융상품 | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 |
| 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산(지분상품) | - | - | - | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 기타수취채권 | 368,322,626 | - | - | - | 368,322,626 |
| 합 계 | 8,342,005,415 | - | - | 541,385,000 | 8,883,390,415 |
&cr 4-2 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||
| 매입채무 | - | 3,839,026,599 | 3,839,026,599 |
| 기타지급채무 | - | 1,556,785,589 | 1,556,785,589 |
| 단기차입금 | - | 1,209,900,825 | 1,209,900,825 |
| 유동성장기차입금 | - | 180,555,557 | 180,555,557 |
| 유동성전환사채 | - | 1,326,491,400 | 1,326,491,400 |
| 전환사채 | - | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 장기차입금 | - | 311,665,213 | 311,665,213 |
| 합 계 | - | 8,724,425,183 | 8,724,425,183 |
| < 전기 > | |||
| 매입채무 | - | 6,717,548,043 | 6,717,548,043 |
| 기타지급채무 | - | 2,604,399,687 | 2,604,399,687 |
| 단기차입금 | - | 2,134,129,004 | 2,134,129,004 |
| 유동성전환사채 | - | 10,214,450,392 | 10,214,450,392 |
| 장기차입금 | - | 402,777,778 | 402,777,778 |
| 유동성장기차입금 | - | 97,222,222 | 97,222,222 |
| 전환사채 | - | 489,673,740 | 489,673,740 |
| 합 계 | - | 22,660,200,866 | 22,660,200,866 |
&cr 4-3 보고기간 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||||
| 이자수익 | - | 11,291,160 | - | - | - | 11,291,160 |
| 외환차익 | - | 280,740,430 | - | - | - | 280,740,430 |
| 외화환산이익 | - | 6,371,991 | - | - | 189,709,963 | 196,081,954 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,119,928,343) | (1,119,928,343) |
| 외환차손 | - | - | - | - | (189,548,880) | (189,548,880) |
| 외화환산손실 | - | (71,757,479) | - | - | - | (71,757,479) |
| 기타포괄-공정가치측정금&cr 융자산(채무상품)손상차손 | - | - | - | (299,219,997) | - | (299,219,997) |
| 대손상각비 | - | (328,431,184) | - | - | - | (328,431,184) |
| 합 계 | - | (101,785,082) | - | (299,219,997) | (1,119,767,260) | (1,520,772,339) |
| < 전기 > | ||||||
| 이자수익 | - | 10,743,862 | - | - | - | 10,743,862 |
| 외환차익 | - | 540,142,569 | - | - | 6,798,028 | 546,940,597 |
| 외화환산이익 | - | 9,893,585 | - | - | 3,709,541 | 13,603,126 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,012,996,396) | (1,012,996,396) |
| 외환차손 | - | (124,033,122) | - | - | (25,282,445) | (149,315,567) |
| 외화환산손실 | - | (68,965,286) | - | - | (9,936,899) | (78,902,185) |
| 기타포괄-공정가치측정금&cr 융자산(채무상품)손상차손 | - | - | - | (352,389,204) | - | (352,389,204) |
| 대손상각비 | - | (1,538,983,980) | - | - | - | (1,538,983,980) |
| 대손충당금 환입 | - | 4,234,627 | - | - | - | 4,234,627 |
| 기타의대손상각비 | - | (289,379,245) | - | - | - | (289,379,245) |
| 합 계 | - | (1,456,346,990) | - | (352,389,204) | (1,037,708,171) | (2,846,444,365) |
4-4 금융상품의 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 공정가치금융자산을 제외하고 연결기업 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.&cr&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)&cr(수준2) 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)&cr(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품) | - | - | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채 | - | - | 1,626,491,400 | 1,626,491,400 |
| < 전기 > | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품) | - | - | 541,385,000 | 541,385,000 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채 | - | - | 10,704,124,132 | 10,704,124,132 |
&cr (3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr1) 연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을통하여공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로분류됩니다. &cr&cr2) 보고기간 말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 비상장주식 | 현금흐름 할인모형 | 영구성장율 | 0% | 영구성장율이 증가한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. |
| 할인율 | 14.46%, 15.92% | 할인율이 감소한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. |
현금흐름추정기간은 2023년 입니다. &cr&cr(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
5. 현금및현금성자산과 금융상품&cr&cr 5-1 보고기간말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 현금및현금성자산 | 장기금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||
| 현금 | 1,201,231 | - | 1,201,231 |
| 보통예금 | 203,997,629 | - | 203,997,629 |
| 외화예금 | 287,599,246 | - | 287,599,246 |
| 정기적금 | - | 190,000,000 | 190,000,000 |
| 합계 | 492,798,106 | 190,000,000 | 682,798,106 |
| < 전기> | |||
| 현금 | 10,584,297 | - | 10,584,297 |
| 보통예금 | 383,524,966 | - | 383,524,966 |
| 외화예금 | 5,964,092 | - | 5,964,092 |
| 정기적금 | - | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 합계 | 400,073,355 | 70,000,000 | 470,073,355 |
&cr 5-2 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구분 | 당기 | 전기 | 거래은행 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | - | 245,447,121 | 압류 |
| 장기금융상품 | 정기적금 | 190,000,000 | 70,000,000 | 차입금 지급보증 |
| 합 계 | 190,000,000 | 315,447,121 |
6. 매출채권
6-1 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채권액 | 6,072,159,892 | 10,860,405,200 |
| 대손충당금 | (3,329,597,044) | (3,356,795,766) |
| 장부금액 | 2,742,562,848 | 7,503,609,434 |
6-2 보고기간말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 2,895,655,085 | 8,395,120,216 |
| 4~6개월 | 50,661,851 | 2,019,566,282 |
| 7~12개월 | 70,531,764 | 6,815,938 |
| 12개월 초과 | 3,055,311,192 | 438,902,764 |
| 합 계 | 6,072,159,892 | 10,860,405,200 |
&cr 6-3 매출채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (3,356,795,766) | (1,822,046,413) |
| 설정 | (272,598,690) | (1,538,983,980) |
| 채권상각 | 299,797,412 | - |
| 환입 | - | 4,234,627 |
| 기말 | (3,329,597,044) | (3,356,795,766) |
7. 기타수취채권
&cr7-1 보고기간말 현재 기타수취채권 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 13,511,835 | - | 9,461,711 | 341,754 |
| 미수수익대손충당금 | (10,864,093) | - | (7,497,352) | - |
| 미수금 | 204,687,220 | - | 138,618,187 | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - |
| 대여금 | 276,301,900 | 410,000,000 | 205,708,226 | 410,000,000 |
| 대여금대손충당금 | (176,301,900) | (410,000,000) | (106,939,900) | (410,000,000) |
| 보증금 | - | 114,241,000 | - | 128,630,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (13,761,944) | - | - |
| 합 계 | 307,334,962 | 100,479,056 | 239,350,872 | 128,971,754 |
&cr 7-2 기타수취채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 524,437,252 | 412,465,753 |
| 설정 | 75,194,494 | 111,971,499 |
| 환입 | (2,465,753) | - |
| 기말 | 597,165,993 | 524,437,252 |
8. 재고자산&cr&cr8-1 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 12,874,286 | (12,874,286) | - | 12,874,286 | (12,874,286) | - |
| 제품 | 1,116,282,019 | (346,965,119) | 769,316,900 | 1,064,213,666 | (210,503,363) | 853,710,303 |
| 재공품 | 1,202,368,587 | (256,884,876) | 945,483,711 | 821,185,216 | (227,622,383) | 593,562,833 |
| 원재료 | 1,684,230,513 | (142,921,022) | 1,541,309,491 | 754,994,577 | (136,507,270) | 618,487,307 |
| 미착품 | 225,759,031 | - | 225,759,031 | 1,718,102,181 | - | 1,718,102,181 |
| 합계 | 4,241,514,436 | (759,645,303) | 3,481,869,133 | 4,371,369,926 | (587,507,302) | 3,783,862,624 |
&cr 8-2 보고기간중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 172,138,001 | 270,391,042 |
&cr&cr 9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 4,133,954,311 | 2,686,433,508 |
| 선급금대손충당금 | (2,036,469,698) | (2,338,291,446) |
| 선급비용 | 13,294,401 | 3,893,682 |
| 합계 | 2,110,779,014 | 352,035,744 |
10. 투자주식&cr
10-1 기타포괄-공정가치측정금융자산(채무상품)&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산(채무상품)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 손상차손 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인청현(주) 전환사채 | - | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - |
| (주)코리아엠씨엔 전환사채 | - | 150,000,000 | 150,000,000 | - | - |
| 합계 | 650,000,000 | 650,000,000 | - | - |
&cr 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr (2) 당기 중 연결기업의 기타포괄-공정가치측정금융자산(채무상품)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 회계정책변경 | - | 352,389,204 |
| 취득 | - | - |
| 손상 | - | (352,389,204) |
| 기말금액 | - | - |
10-2 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품)&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| (주)제이엘푸드 | 12.50% | 500,000,000 | 471,385,000 | 471,385,000 |
| 젤라프레소(주) | 10.60% | 70,000,000 | 70,000,000 | 70,000,000 |
&cr (2) 당 기 중 연결기업의 기타포괄-공정가치측정금융자산(지분상품)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 541,385,000 | - |
| 회계정책변경 | - | 500,000,000 |
| 취득 | - | 70,000,000 |
| 평가 | - | (28,615,000) |
| 기말금액 | 541,385,000 | 541,385,000 |
연결기업의 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품은 상장 회사 지분 및 비상장 회사 지분에 대한 투자입니다. 연결기업은 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할수 없도록 지정되었습니다. &cr&cr비상장 보통주식의 공정가치는 독립된 당사자 사이의 최근 거래금액, 유사한 회사의 공정가치를 활용하는 방법, 현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형 등을 포함한 평가기법을 활용하여 추정하였습니다. 연결기업의 경영자는 평가를 수행하기 위하여 신용위험이나 변동성 등에 대한 가정을 하였습니다. 연결기업의 경영자는 다양한 추정치의 발생가능한 범위에 대해 합리적으로 파악하여 공정가치 평가에 사용하였습니다.
11. 관계기업투자주식&cr&cr11-1 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 지분율 | 자본금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| (주)디율 | 제조업 | 한국 | 20.00% | 200,000,000 | - |
| (주)코리아엠씨엔 | 유통업 | 한국 | 33.33% | 150,000,000 | - |
| (주)씨앤피에스(*1) | 소프트웨어 | 한국 | 30.0% | 200,000,000 | 2,425,934,449 |
| 합 계 | 550,000,000 | 2,425,934,449 | |||
| < 전기 > | |||||
| (주)디율 | 제조업 | 한국 | 20.00% | 200,000,000 | - |
| (주)코리아엠씨엔 | 유통업 | 한국 | 33.33% | 150,000,000 | - |
| (주)씨앤피에스(*1) | 소프트웨어 | 한국 | 30.0% | 200,000,000 | 2,579,408,501 |
| 합 계 | 550,000,000 | 2,579,408,501 |
&cr (*1) 연결기업은 전기 중 (주)씨엔피에스를 3,000백만원에 취득하였습니다. 이는 총 지분의 30%에 해당하는 금액입니다. &cr &cr 11-2 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익(*1) | 처분 | 손상(*2) | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨앤피에스 | 2,579,408,502 | - | - | - | (153,474,052) | 2,425,934,450 |
| 합 계 | 2,579,408,502 | - | - | - | (153,474,052) | 2,425,934,450 |
&cr <전기>
(단위: 원)
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익(*1) | 처분 | 손상(*2) | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨앤피에스 | - | 3,000,000,000 | (119,895,927) | - | (300,695,571) | 2,579,408,502 |
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 1,780,336,749 | - | - | (1,780,336,749) | - | - |
| 합 계 | 1,780,336,749 | 3,000,000,000 | (119,895,927) | (1,780,336,749) | (300,695,571) | 2,579,408,502 |
전기 중 연결기업은 CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. 처분과 관련하여 1,431백만원의 처분손실을 인식하였습니다. &cr&cr (*1) 고객관계가치 상각금액이 포함되어 있습니다. &cr
(*2) 관계기업투자주식의 손상검토&cr&cr연결기업은 잔액 규모, 현금흐름모형 내에 포함된 관계기업의 가정에 대한 평가에 고유한불확실성 및 요구되는 우리의 판단 정도 그리고 산업의 경제적 환경에 주어진 불확실성의 관점에서 손상검토를 수행하였습니다. &cr&cr연결기업은 5년 동안의 재무예측과 잔존가치가 관여된 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 결정하였습니다. 이 모형의 주요 가정은 매출성장률, 영업이익률, 장기 성장률 및 할인율이 포함됩니다.&cr&cr연결기업은 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 사용가치를 산정하였습니다. 스포츠데이터, 스포츠 스코어링, 방송 솔루션 등으로 구성되는 현금창출단위의 매출액은 현재의 계약 내용 및 향 후 발생할 것으로 예상되는 계약 및 과거 성장율을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가 및 판매비와 관리비는 향후 인력수급계획, 매출액과 상관관계가 높은 항목은 매출액비율을 사용하였으며 이후의 영업가치는 0.5%의 영구성장률을 적용하였습니다.&cr&cr연결기업은 가중평균자본비용으로 14.33%를 적용하였으며, 상기 가정에 따라 산정된 사용가치와 장부금액의 차이를 손상차손(272백만원)으로 인식하였습니다.&cr&cr우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다&cr&cr- 우리는 회수가능액을 결정하기 위한 기초로 사용가치의 사용이 적절한지 평가하고 사용가치를 추정하기 위해 사용된 현금흐름모형의 수학적인 정확성을 확인하였습니다.&cr&cr- 우리는 예측의 정확성에 대한 소급적 검토의 수행, 매출성장률 및 영업이익률을 포함한 사업단위 자체 예측에 사용된 투입변수와 최근 내부 경영진이 승인한 예산 및 계획, 외부 시장 데이터 그리고 사업 또는 투자자산의 미래 전망에 대한 우리의 이해와의 비교를 포함한 기본적인 사업단위의 현금흐름 추정에 대한 이해 및 세분화를 통해 연결기업의 미래 현금흐름 모형을 평가하였습니다.&cr &cr - 우리는 연결기업이 사용한 주요 가정의 변동에 대한 손상 산정의 자체적인 민감도분석을 수행하였습니다.&cr&cr- 우리는 또한 연결기업의 재무제표에 주요 가정 공시의 적절성을 평가하였습니다.&cr
11-3 보고기간말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| (주)코리아엠씨엔 | - | - | - | - | - |
| (주)씨앤피에스 | 2,892,070,294 | 1,590,053,547 | 1,302,016,747 | 4,978,760,430 | 124,657,036 |
| 합 계 | 2,892,070,294 | 1,590,053,547 | 1,302,016,747 | 4,978,760,430 | 124,657,036 |
| < 전기 > | |||||
| (주)코리아엠씨엔 | 210,066,013 | 271,694,641 | (61,628,628) | - | - |
| (주)씨앤피에스 | 2,938,598,298 | 2,584,594,908 | 354,003,390 | 5,234,300,452 | 5,508,236 |
| 합 계 | 3,148,664,311 | 2,856,289,549 | 292,374,762 | 5,234,300,452 | 5,508,236 |
12. 유형자산&cr&cr12-1 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| 토지 | - | - | - | - | - |
| 건물 | 2,623,768,482 | (346,596,578) | - | - | 2,277,171,904 |
| 기계장치 | 14,169,900,881 | (10,114,911,190) | (1,785,908,444) | (70,552,811) | 2,198,528,436 |
| 차량운반구 | 90,904,900 | (60,043,145) | - | - | 30,861,755 |
| 금형 | 15,553,331,042 | (10,559,418,006) | (4,577,293,562) | (37,992,518) | 378,626,956 |
| 공구와기구 | 4,354,665,541 | (4,168,448,432) | - | (56,009,863) | 130,207,246 |
| 시설장치 | 40,486,000 | (7,219,866) | - | - | 33,266,134 |
| 비품 | 375,490,313 | (307,397,071) | - | - | 68,093,242 |
| 건설중인자산 | 253,947,919 | - | - | - | 253,947,919 |
| 합 계 | 37,462,495,078 | (25,564,034,288) | (6,363,202,006) | (164,555,192) | 5,370,703,592 |
| < 전기 > | |||||
| 토지 | 13,253,240,000 | - | - | - | 13,253,240,000 |
| 건물 | 6,248,575,405 | (434,384,672) | - | - | 5,814,190,733 |
| 기계장치 | 16,645,219,116 | (11,669,987,144) | (2,588,190,794) | (114,037,091) | 2,273,004,087 |
| 차량운반구 | 115,014,970 | (76,835,998) | - | - | 38,178,972 |
| 금형 | 15,545,264,755 | (10,251,205,225) | (4,577,293,562) | (173,346,073) | 543,419,895 |
| 공구와기구 | 3,314,008,874 | (2,999,927,947) | - | (97,847,047) | 216,233,880 |
| 시설장치 | 9,836,000 | (1,656,831) | - | - | 8,179,169 |
| 비품 | 396,346,313 | (351,518,098) | - | - | 44,828,215 |
| 건설중인자산 | 29,558,745 | - | - | - | 29,558,745 |
| 합 계 | 55,557,064,178 | (25,785,515,915) | (7,165,484,356) | (385,230,211) | 22,220,833,696 |
12-2 보고기간 중 연결기업의 유형자산 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(대체) | 환율변동효과 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||||
| 토지 | 13,253,240,000 | - | (13,253,240,000) | - | - | - | - |
| 건물 | 5,814,190,733 | - | (3,548,796,385) | (82,678,109) | - | 94,455,665 | 2,277,171,904 |
| 기계장치 | 2,273,004,087 | 251,533,512 | (26,686,679) | (678,076,561) | 257,734,112 | 121,019,965 | 2,198,528,436 |
| 차량운반구 | 38,178,972 | - | (1,000) | (9,276,057) | - | 1,959,840 | 30,861,755 |
| 금형 | 543,419,895 | - | (59,224,750) | (195,359,239) | 86,892,366 | 2,898,684 | 378,626,956 |
| 공구와기구 | 216,233,880 | 315,450,240 | (422,166) | (702,866,758) | 215,036,394 | 86,775,656 | 130,207,246 |
| 시설장치 | 8,179,169 | 30,650,000 | - | (5,563,035) | - | - | 33,266,134 |
| 비품 | 44,828,215 | 45,000,000 | (1,783,333) | (15,915,253) | (4,036,387) | - | 68,093,242 |
| 건설중인자산 | 29,558,745 | 612,310,553 | - | - | (387,921,379) | - | 253,947,919 |
| 합 계 | 22,220,833,696 | 1,254,944,305 | (16,890,154,313) | (1,689,735,012) | 167,705,106 | 307,109,810 | 5,370,703,592 |
| < 전기 > | |||||||
| 토지 | 11,724,020,000 | - | - | - | 1,529,220,000 | - | 13,253,240,000 |
| 건물 | 5,921,489,652 | - | - | (154,915,458) | - | 47,616,539 | 5,814,190,733 |
| 기계장치 | 2,459,237,356 | 301,097,307 | (18,554,558) | (461,000,163) | 2,338,946 | (10,114,801) | 2,273,004,087 |
| 차량운반구 | 45,648,226 | - | - | (8,218,560) | - | 749,306 | 38,178,972 |
| 금형 | 278,547,472 | 23,574,997 | (290,966,408) | (337,642,106) | 869,251,140 | 654,800 | 543,419,895 |
| 공구와기구 | 323,362,106 | 551,821,721 | - | (640,851,702) | (22,230,634) | 4,132,389 | 216,233,880 |
| 시설장치 | - | 9,836,000 | - | (1,656,831) | - | - | 8,179,169 |
| 비품 | 36,897,837 | 26,253,178 | - | (18,322,800) | - | - | 44,828,215 |
| 건설중인자산 | 230,032,932 | 684,478,227 | (7,200,000) | - | (877,752,414) | - | 29,558,745 |
| 합 계 | 21,019,235,581 | 1,597,061,430 | (316,720,966) | (1,622,607,620) | 1,500,827,038 | 43,038,233 | 22,220,833,696 |
&cr 12-3 보고기간말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주 소 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경기도 시흥시 정왕동 2620-9 | - | - | 13,253,240,000 | 8,617,664,440 |
12-4 토지재평가&cr
연결기업은 전기중 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가기관인 프라임감정평가법인(주)에 평가를 의뢰하였으며 한국채택 국제회계기준과 관계 법령 및 감정평가에 관한 일반이론에 따라 평가되었습니다. 적용된 주된 감정평가방법은 공시지가기준법으로 대상토지와 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였습니다. 그리고 다른 감정평가 방법으로 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 토지의 거래사례와 비교하여 대상토지의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등을 통해 가액을 산정하는 거래사례비교법이 적용되었습니다. 재평가 기준일은 2018년 12월 31일입니다.&cr&cr원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | - | 6,329,538,116 |
&cr 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,400,487,470 | 4,207,695,870 |
| 재평가 | - | 1,192,791,600 |
| 재평가 자산의 처분 | (5,400,487,470) | - |
| 기말 | - | 5,400,487,470 |
&cr 재평가로 인한 기타포괄손익누계액은 자본에 직접가감하는 법인세를 차감한 순액입니다.
13. 무형자산
&cr13-1 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 토지사용권 | 2,105,302,900 | (268,322,918) | - | 1,836,979,982 |
| 산업재산권 | 200,000,000 | (52,496,000) | - | 147,504,000 |
| 소프트웨어 | 2,874,133,000 | (59,322,893) | (471,181,306) | 2,343,628,801 |
| 합계 | 5,179,435,900 | (380,141,811) | (471,181,306) | 4,328,112,783 |
| < 전기 > | ||||
| 토지사용권 | 2,029,511,997 | (210,910,070) | - | 1,818,601,927 |
| 산업재산권 | 50,000,000 | (49,166,666) | - | 833,334 |
| 소프트웨어 | 23,959,336 | (6,903,644) | - | 17,055,692 |
| 합계 | 2,103,471,333 | (266,980,380) | - | 1,836,490,953 |
13-2 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(대체) | 환율변동효과 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||||
| 토지사용권 | 1,818,601,927 | - | - | (49,536,539) | - | 67,914,594 | 1,836,979,982 |
| 산업재산권 | 833,334 | 150,000,000 | - | (3,329,334) | - | - | 147,504,000 |
| 소프트웨어 | 17,055,692 | 2,850,000,000 | - | (52,326,628) | (471,181,306) | 81,043 | 2,343,628,801 |
| 합계 | 1,836,490,953 | 3,000,000,000 | - | (105,192,501) | (471,181,306) | 67,995,637 | 4,328,112,783 |
| < 전기 > | |||||||
| 토지사용권 | 1,829,149,539 | - | - | (48,891,646) | - | 38,344,034 | 1,818,601,927 |
| 산업재산권 | 10,833,334 | - | - | (10,000,000) | - | - | 833,334 |
| 소프트웨어 | 17,333,905 | 4,204,000 | - | (4,538,815) | - | 56,602 | 17,055,692 |
| 합계 | 1,857,316,778 | 4,204,000 | - | (63,430,461) | - | 38,400,636 | 1,836,490,953 |
13-3 보고기간 중 판매관리비로 인식한 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 236,278,474 | 686,524,899 |
14. 정부보조금&cr
14-1 보고기간말 현재 연결재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 164,555,192 | 385,230,211 |
14-2 보고기간 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 기초가액 | 증가액 | 감소액 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 미수금 | - | - | - | - |
| 유형자산 | ||||
| 기계장치 | 114,037,091 | - | (43,484,280) | 70,552,811 |
| 금형 | 173,346,073 | - | (135,353,555) | 37,992,518 |
| 공구와기구 | 97,847,047 | - | (41,837,184) | 56,009,863 |
| 소계 | 385,230,211 | - | (220,675,019) | 164,555,192 |
| 합계 | 385,230,211 | - | (220,675,019) | 164,555,192 |
| < 전기 > | ||||
| 미수금 | 249,412,315 | - | (249,412,315) | - |
| 유형자산 | ||||
| 기계장치 | 157,521,369 | - | (43,484,278) | 114,037,091 |
| 금형 | 194,969,269 | 109,330,984 | (130,954,180) | 173,346,073 |
| 공구와기구 | 118,745,390 | 22,230,634 | (43,128,977) | 97,847,047 |
| 건설중인자산 | - | 131,561,618 | (131,561,618) | - |
| 소계 | 471,236,028 | 263,123,236 | (349,129,053) | 385,230,211 |
| 합계 | 720,648,343 | 263,123,236 | (598,541,368) | 385,230,211 |
1 5. 리스&cr&cr15-1 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | - | 71,543,079 | 71,543,079 |
| 조정 후 기초 장부가액 | - | 71,543,079 | 71,543,079 |
| 당기 리스계약 인식 | 239,822,709 | 52,046,782 | 291,869,491 |
| 감가상각비 | (85,179,580) | (29,449,103) | (114,628,683) |
| 기말 장부가액 | 154,643,129 | 94,140,758 | 248,783,887 |
&cr15-2 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - | - |
| 기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | - | - | - |
| 조정 후 기초 장부금액 | - | 71,986,721 | 71,986,721 |
| 당기 리스계약 인식 | 224,015,427 | 49,914,201 | 273,929,628 |
| 리스료 지급 | (71,723,955) | (24,866,818) | (96,590,773) |
| 기말 장부금액(*) | 152,291,472 | 97,034,104 | 249,325,576 |
(*) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr15-3 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 6개월 이하 | 72,969,519 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 72,969,519 |
| 1년 초과 | 103,412,538 |
| 합 계 | 249,351,576 |
15-4 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산(건물)에 대한 감가상각 | 79,940,903 |
| 사용권자산(기타자산)에 대한 감가상각 | 28,070,864 |
| 감가상각비 소계 | 108,011,767 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 20,244,828 |
| 합 계 | 128,256,595 |
&cr
16. 기타지급채무
&cr보고기간말 현재 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,163,185,985 | - | 1,882,917,181 | - |
| 미지급비용 | 393,599,604 | - | 721,482,506 | - |
| 합계 | 1,556,785,589 | - | 2,604,399,687 | - |
&cr
17. 차입금
&cr17-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | VIETIN | 3.50% | 994,407,552 | 920,679,204 |
| 운전자금 | 상상인저축은행 | - | - | 400,000,000 |
| 운전자금 | (주)코씨엔 | - | - | 330,000,000 |
| 운전자금 | (주)씨앤비텍 | - | 183,449,800 | 183,449,800 |
| 운전자금 | ㈜제이알트레이드 | - | 32,043,474 | 100,000,000 |
| 운전자금 | (주)와이디온라인 | - | - | 100,000,000 |
| 운전자금 | 한무근 | - | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 1,209,900,826 | 2,134,129,004 |
17-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 엘지전자(주) | - | 402,777,778 | 500,000,000 |
| 원화장기차입금 | 비티알(주) | - | 75,554,104 | - |
| 합 계 | 478,331,882 | 500,000,000 | ||
| 유동성대체액 | (180,555,557) | 97,222,222 | ||
| 장기차입금 | 297,776,325 | 402,777,778 |
17-3 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 원화장기차입금 | 외화장기차입금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 180,555,557 | - | 180,555,557 |
| 1년초과 2년이내 | 297,776,325 | - | 297,776,325 |
&cr&cr 18. 전환사채&cr&cr18-1. 보고기간말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환기일 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2015.12.15 | 2018.12.15 | 3.00% | - | 1,400,000,000 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2017.05.26 | 2020.05.26 | 3.00% | 1,300,000,000 | 1,700,000,000 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017.01.17 | 2020.01.17 | 7.00% | - | 6,000,000,000 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018.05.02 | 2021.05.02 | 7.00% | - | 1,000,000,000 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018.07.04 | 2021.07.04 | 5.00% | 300,000,000 | 500,000,000 |
| 전환사채 액면총액 | 1,600,000,000 | 10,600,000,000 | |||
| 전환사채 상환할증금 | 26,491,400 | 124,664,000 | |||
| 전환권조정 | - | (20,539,868) | |||
| 합 계 | 1,626,491,400 | 10,704,124,132 | |||
| 유동성 대체액 | (1,326,491,400) | (10,214,450,392) | |||
| 기 말 잔 액 | 300,000,000 | 489,673,740 |
18-2. 보고기간 중 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제2회 전환사채 | 제3회 전환사채(*) | 제4회 전환사채(*) | 제5회 전환사채(*) |
|---|---|---|---|---|
| 사채 종류 | 무기명식 무보증 사모&cr 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증&cr 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증&cr 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증&cr 사모 전환사채 |
| 사채 권면액 | 1,700,000,000원 | 6,000,000,000원 | 1,000,000,000원 | 500,000,000원 |
| 발행시점 주식전환 행사가액 | 2,972원 | 4,520원 | 933원 | 722원 |
| 보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 | 590원 | 606원 | 810원 | 722원 |
| 이자지급과 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 본 사채발행일로부터 원금 상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 매3개월마다 상기 사채의 표면금리(3%)를 적용한 연간 이자의 1/4 후급하되, 지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일로 하고 이자 지급일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는, "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매1개월마다 해당 이자기간의 이자("본 사채" 권면금액의 연 7.0%에 1년을 365일로 보고 초일산입 말일불산입하여 실제 경과된 일수로 일할 계산 후 원단위 미만 절사한 금액)를 이자지급기일에 후급한다. 다만, 지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하기로 하고 이 경우 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 발행일 기준 매 1개월 단위로 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 7.0%이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 05월 02일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환한다. | 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 발행일 기준 매 1개월 단위로 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 5.0%이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 미행사 잔여주식수 | 2,881,355주 | 9,900,990주 | 1,234,567주 | 690,520주 |
(*) 상기 제2회 전환사채 400백만원, 제3회 전환사채 6,000백만원 과 제4회 전환사채 1,000백만원, 제5회 전환사채 200백만원은 만기 전 취득하여 소각하지 않고 향후 이사회 결의사항에 따라 처리 할 예정입니다.
19. 기타부채&cr
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 145,943,895 |
| 예수금 | 17,556,372 | 31,551,430 |
| 주.임.종 단기채무 | - | 11,810,000 |
| 합계 | 17,556,372 | 189,305,325 |
&cr
20. 퇴직급여부채&cr
연결기업은 외국인 근로자를 제외한 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였으며, 외국인 근로자 퇴직금 추계액을 퇴직급여부채로 계상하고 있습니다. 또한, 외국인 근로자의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하여 납입보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 계상하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
&cr
21. 자본금과 자본잉여금
&cr21-1 보고기간말 현재 자본금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 100 | 100 |
| 발행한 주식수 | 60,094,725 | 42,681,681 |
| 보통주자본금 | 6,009,472,500 | 4,268,168,100 |
21-2 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 자본잉여금 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 당기 > | ||||||||
| 기초 | 42,681,681 | - | 4,268,168,100 | 27,772,442,136 | 796,908,728 | 284,633,271 | 300,566,381 | 33,422,718,616 |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | - | (230,640,390) | 223,384,676 | (7,255,714) |
| 유상증자 | 17,413,044 | 100 | 1,741,304,400 | 2,253,832,720 | - | - | - | 3,995,137,120 |
| 기말 | 60,094,725 | - | 6,009,472,500 | 30,026,274,856 | 796,908,728 | 53,992,881 | 523,951,057 | 37,410,600,022 |
| <전기> | ||||||||
| 기초 | 5,590,980 | - | 2,795,490,000 | 20,414,133,660 | 796,908,728 | 371,150,379 | 300,566,381 | 24,678,249,148 |
| 유상증자 | 535,726 | 500 | 267,863,000 | 1,560,872,940 | - | - | - | 1,828,735,940 |
| 유상증자 | 5,607,476 | 100 | 560,747,600 | 2,439,252,400 | - | - | - | 3,000,000,000 |
| 전환사채의 전환 | 6,440,675 | - | 644,067,500 | 3,358,183,136 | - | (86,517,108) | - | 3,915,733,528 |
| 액면분할 | 24,506,824 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 42,681,681 | - | 4,268,168,100 | 27,772,442,136 | 796,908,728 | 284,633,271 | 300,566,381 | 33,422,718,616 |
&cr&cr 22. 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지재평가잉여금 | - | 5,400,487,470 |
| 해외사업환산손익 | 235,079,498 | 89,123,298 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | (28,615,000) | (28,615,000) |
| 합계 | 206,464,498 | 5,460,995,768 |
&cr&cr 23. 결손금&cr
보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (24,274,021,029) | (23,599,751,176) |
24. 매출원가&cr
보고기간중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | - | 226,874,286 |
| 기초상품재고액 | 12,874,286 | 10,079,812 |
| 당기상품매입액 | - | 214,000,000 |
| 타계정에서대체 | - | 18,579,000 |
| 타계정으로대체 | - | (2,910,240) |
| 기말상품재고액 | (12,874,286) | (12,874,286) |
| 제품매출원가 | 16,111,126,828 | 20,846,676,108 |
| 기초제품재고액 | 853,710,303 | 845,116,959 |
| 당기제품제조원가 | 15,796,948,748 | 21,756,590,151 |
| 재고자산평가손실 | 356,974,221 | 203,616,746 |
| 타계정에서대체 | 407,360,338 | 33,220,308 |
| 타계정으로대체 | (186,394,087) | (1,126,312,213) |
| 관세환급금 | - | (11,845,540) |
| 기말제품재고액 | (1,117,472,695) | (853,710,303) |
| 기타매출원가 | 391,468,364 | 40,000,000 |
| 매출원가 계 | 16,502,595,192 | 21,113,550,394 |
25. 비용의 성격별 분류&cr
보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (433,251,724) | (123,023,453) |
| 원재료의 사용액 | 12,947,147,665 | 18,429,755,862 |
| 상품의 매입액 | - | 214,000,000 |
| 상품의 변동 | - | (2,794,474) |
| 급여 | 3,214,791,013 | 4,576,540,010 |
| 퇴직급여 | 113,055,541 | 180,597,172 |
| 복리후생비 | 359,247,544 | 594,871,363 |
| 감가상각비 | 1,671,981,572 | 1,620,950,789 |
| 무형자산상각비 | 105,394,505 | 63,430,461 |
| 외주가공비 | (1,463,596,619) | (631,186,822) |
| 경상개발비 | 236,278,474 | 686,524,899 |
| 소모품비 | 614,395,136 | 1,152,672,518 |
| 외주용역비 | - | 182,049,590 |
| 지급수수료 | 1,494,113,268 | 1,821,990,555 |
| 기타비용 | 1,897,065,688 | 311,011,331 |
| 합 계 | 20,756,622,063 | 29,077,389,801 |
&cr 26. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,345,344,697 | 2,319,625,843 |
| 퇴직급여 | 66,217,059 | 66,327,293 |
| 복리후생비 | 133,754,112 | 303,101,477 |
| 감가상각비 | 133,947,588 | 196,912,446 |
| 무형자산상각비 | 54,830,487 | 4,538,815 |
| 경상개발비 | 236,278,474 | 686,524,899 |
| 운반비 | 347,454,704 | 568,133,180 |
| 지급수수료 | 1,193,880,721 | 1,510,945,627 |
| 여비교통비 | 268,395,558 | 235,176,954 |
| 기타판매비와관리비 | 473,923,471 | 2,072,552,873 |
| 합 계 | 4,254,026,871 | 7,963,839,407 |
&cr&cr 27. 기타수익 및 기타비용&cr
27-1 보고기간중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 280,740,430 | 546,940,597 |
| 외화환산이익 | 196,081,954 | 13,603,126 |
| 유형자산처분이익 | 2,713,938,177 | 19,947 |
| 채무면제이익 | 180,946,304 | 66,627,595 |
| 대손충당금환입 | - | 4,234,627 |
| 잡이익 | 193,464,096 | 19,231,874 |
| 합 계 | 3,565,170,961 | 650,657,766 |
&cr 27-2 보고기간중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 189,548,880 | 149,315,567 |
| 외화환산손실 | 71,757,479 | 78,902,185 |
| 유형자산처분손실 | 9,750,207 | 19,947 |
| 무형자산손상차손 | 471,181,306 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 289,379,245 |
| 기타포괄-공정가치금융자산&cr (채무상품)손상차손 | 299,219,997 | 352,389,204 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,430,522,735 |
| 잡손실 | 814,629,745 | 337,318,397 |
| 미실현차환율손실 | - | 105,270,820 |
| 기타비용 | - | 86,849,344 |
| 합 계 | 1,856,087,614 | 2,829,967,444 |
28. 금융수익 및 금융비용 등&cr
28-1 보고기간중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 11,291,160 | 10,743,862 |
| 사채상환이익 | 15,406,914 | - |
| 합계 | 26,698,074 | 10,743,862 |
&cr 28-2 보고기간중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,119,928,343 | 1,012,996,396 |
| 합계 | 1,119,928,343 | 1,012,996,396 |
&cr 28-3 보고기간중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익(손실) | - | 119,895,928 |
| 관계회사손상차손 | 153,474,052 | 300,695,571 |
| 합계 | 153,474,052 | 420,591,499 |
&cr&cr 29. 법인세비용과 이연법인세&cr&cr연결기업은 누적결손으로 인하여 법인세비용(효익)이 없으며, 차감할 일시적 차이가 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
연결기업은 전기에 재평가잉여금의 법인세효과를 이연법인세부채로 인식하였습니다. &cr&cr
30. 주당이익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업지분순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다
30-1 기본주당순이익
(1) 보고기간종료일 현재 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주에게 귀속되는 계속영업이익(손실) | (674,269,853) | (7,281,363,820) |
| 지배주주에게 귀속되는 중단영업이익(손실) | - | - |
| 가중평균 유통보통주식수 | 46,450,532 | 35,156,640 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 기본주당순이익(손실) | (15) | (207) |
| 중단영업 기본주당순이익(손실) | - | - |
전기 중 액면분할로 인하여 가중평균보통주식수가 변경되었으며 비교표시되는 정보는 소급하여 작성하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr보고기간종료일 현재 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 내역 | 발행보통주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 42,681,681 | 365일 | 15,578,813,565 |
| 유상증자 | 17,413,044 | 79일 | 1,375,630,476 |
| 합 계 | 16,954,444,041 | ||
| 일 수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 46,450,532 |
&cr <전기>
| (단위 : 주, 원) |
| 내역 | 발행보통주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 27,954,900 | 365 | 10,203,538,500 |
| 유상증자 | 1,517,450 | 362 | 549,316,900 |
| 유상증자 | 1,161,180 | 322 | 373,899,960 |
| 전환사채전환 | 3,389,829 | 218 | 738,982,722 |
| 전환사채전환 | 2,203,389 | 196 | 431,864,244 |
| 전환사채전환 | 847,457 | 161 | 136,440,577 |
| 유상증자 | 5,607,476 | 71 | 398,130,796 |
| 합 계 | 12,832,173,699 | ||
| 일 수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 35,156,640 |
&cr 30-2 희석주당순이익&cr
보고기간종료일 현재 희석화 효과를 검토한 결과 희석화 효과가 없습니다.&cr
31. 연결현금흐름표&cr
31-1 보고기간종료일 현재 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 14,021,121 | - |
| 감가상각비 | 1,840,707,393 | 1,622,607,620 |
| 무형자산상각비 | 113,161,431 | 63,430,461 |
| 대손상각비 | 328,431,184 | 1,538,983,980 |
| 재고자산평가손실 | 172,138,001 | 270,391,042 |
| 이자수익 | (13,756,913) | (10,743,862) |
| 이자비용 | 1,119,928,343 | 1,012,996,396 |
| 외화환산이익 | (196,081,954) | (13,603,126) |
| 외화환산손실 | 71,757,479 | 78,902,185 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,430,522,735 |
| 기타포괄-공정가치금융자산&cr (채무상품)손상차손 | - | 352,389,204 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 153,474,052 | 300,695,571 |
| 유형자산처분이익 | (2,713,938,177) | (19,947) |
| 유형자산처분손실 | 9,750,207 | 19,947 |
| 무형자산손상차손 | 471,181,306 | |
| 기타의대손상각비 | - | 289,379,245 |
| 기타의대손충당금환입 | - | (4,234,627) |
| 채무면제이익 | (180,946,304) | (66,627,595) |
| 사채상환이익 | (15,406,914) | - |
| 잡손실 | - | 220,000 |
| 기타충당부채 | - | 35,720,000 |
| 지분법손실 | - | 119,895,928 |
| 합 계 | 1,174,420,255 | 7,020,925,157 |
&cr 31-2 보고기간종료일 현재 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 4,318,756,047 | (2,078,053,026) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (266,069,033) | 386,864,303 |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,778,743,270) | (540,515,494) |
| 재고자산의 감소(증가) | 129,855,490 | 596,744,966 |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,692,284,350) | (2,131,609,943) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (919,837,296) | 649,259,751 |
| 기타부채의 증가(감소) | (171,852,683) | (11,815,996) |
| 퇴직급여의 지급 | (8,673,900) | - |
| 정부보조금의 사용 | - | (117,850,697) |
| 합 계 | (1,388,848,995) | (3,246,976,136) |
&cr 31-3 보고기간종료일 현재 연결현금흐름표는 간접법으로 작성하고 있으며 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분의 미수금 대체 | - | 6,162,328 |
| 정부보조금 유형자산 대체 | - | 131,561,618 |
| 정부보조금 유형자산상각비 상계 | 220,675,019 | 217,567,435 |
| 건설중인자산 기계장치 대체 | 107,714,613 | 8,501,274 |
| 건설중인자산 금형 대체 | 74,290,000 | 759,920,156 |
| 건설중인자산 공구와기구 대체 | 207,020,619 | (22,230,634) |
| 유형자산 취득에 따른 미지급금 증가 | 44,725,500 | - |
| 재평가잉여금 토지 대체 | (5,400,487,470) | 1,529,220,000 |
| 이연법인세부채의 토지 대체 | (1,523,214,414) | - |
| 유동성장기차입금의 매출채권상계 | 83,333,334 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 166,666,669 | 97,222,222 |
| 장기차입금의 매출채권 대체 | 24,445,896 | - |
| 외상매입금의 매출채권 상계 | - | 3,422,900,413 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 386,764,056 | - |
| 리스부채의 유동성리스부채 대체 | 145,913,038 | - |
| 합 계 | (5,462,153,140) | 6,150,824,812 |
&cr 31-4. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,145,939,004 | (724,228,179) | - | (211,810,000) | 1,209,900,825 |
| 유동성장기차입금 | 97,222,222 | - | - | 83,333,335 | 180,555,557 |
| 유동성전환사채 | 10,214,450,392 | (8,800,000,000) | - | (114,450,392) | 1,300,000,000 |
| 전환사채 | 489,673,740 | (200,000,000) | - | 10,326,260 | 300,000,000 |
| 장기차입금 | 402,777,778 | 100,000,000 | - | (191,112,565) | 311,665,213 |
| 합 계 | 13,350,063,136 | (9,624,228,179) | - | (423,713,362) | 3,302,121,595 |
(*) 기타는 채무면제 및 대체에 의한 감소 등을 포함하고 있습니다.&cr
32. 특수관계자
&cr32-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 출자하고 중대한 영향력을 행사할 수 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 주주 | 인스엘이디(주)(*1), ABC솔루션(주)(*2) |
| 관계기업 | (주)디율, (주)코리아엠씨엔, 주식회사한국마이센&cr (주)씨앤피에스(*3) |
| 기타특수관계자(*5) | 젤라프레소(주)(*4) |
&cr (*1) 인스엘이디(주)는 당기 중 지배기업의 제3자배정 유상증자에 참여함으로 인하여 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주입니다.&cr&cr(*2) ABC솔루션(주)는 전기 중 지배기업의 제3자배정 유상증자에 참여함으로 주주입니다.&cr &cr(*3) 당사는 2018년 10월 중 (주)씨엔피에스를 3,000백만원에 취득하였으며 이는 총 지분의 30%에 해당하는 금액입니다. &cr&cr(*4) 당사의 종속기업인 (주)씨엔반도체는 전기 중 젤라프레소(주)의 주식을 70백만원에 취득하였으며 이는 총지분의 10.6%에 해당합니다. &cr&cr(*5) 당사의 전 대표이사 한무근이 대표이사 및 사내이사 직 등을 사임함으로써 전 대표이사 한무근과 관계기업인 (주)코씨엔, (주)씨앤비텍, COTECH VINA는 기타특수관계회사에서 제외하였습니다.&cr
32-2 보고기간종료일 현재 발생한 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 젤라프레소(주) | 수익 | 매출 | - | 125,400,000 |
&cr 32-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| (주)디율(*1) | 채권 | 장기대여금 | 410,000,000 | 410,000,000 |
| 젤라프레소㈜ | 채권 | 선급금 | - | 60,000,000 |
| 단기대여금 | 50,000,000 | 30,000,000 | ||
| 미수수익 | - | 2,244,547 |
(*1) 대여금에 대해 당기말 현재 410백만원(전기말: 410백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr32-4 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디율 | 장기대여금 | 410,000,000 | - | - | 410,000,000 |
| 젤라프레소(주) | 단기대여금 | 30,000,000 | 20,000,000 | - | 50,000,000 |
&cr 32-5 주요경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 483,249,383 | 814,869,431 |
&cr 32-6 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.&cr&cr32-7 당기말 현재 한무근으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32참고)
&cr
33. 우발상황 등&cr&cr33-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 종류 | 장부금액 | 차입처 | 담보설정금액 | 차입금(한도설정액) | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 정기적금 | 190,000,000 | IBK기업은행 | 396,000,000 | 500,000,000 | LG전자 협력사 차입금(*1) |
&cr (*1) 연결기업은 상기 약정한도 등과 관련하여 한무근으로 부터 6억원의 연대보증을 제공받고 있으며, 담보설정금액은 정기적금 월 부금액 10백만원에 대하여 36개월 환산한 360백만원에 110%를 적용한 금액입니다.&cr&cr33-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 보험사 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 한화손해보험(주) | 건물 | 2,945,315,400 |
| 기계장치 | 1,000,000,000 | ||
| 재고자산 | 1,100,000,000 | ||
| 집기비품 | 320,000,000 | ||
| 합 계 | 5,365,315,400 |
&cr 33-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 영업부문&cr&cr34-1 영업부문별 정보&cr연결기업의 영업활동은 커넥터의 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
&cr34-2 지역별 정보&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 12,137,228,549 | 18,787,620,635 |
| 중국 | 2,681,236,041 | 2,695,650,645 |
| 기타 | 4,801,508,594 | 3,914,908,412 |
| 합 계 | 19,619,973,184 | 25,398,179,692 |
&cr 34-3 고객정보&cr보고기간종료일 현재 외부고객으로부터의 수익이 연결기업 총수익의 10%이상인 주요 거래처의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주요 고객명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| LG전자 | 6,227,035,314 | 6,358,846,724 |
| HLDS(HZ) | - | 1,523,828,148 |
&cr 35. 계속기업의 가정&cr&cr 당기말 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결기업은 제품 개발 및 신규시장 개척 등에 의한 매출증대, 원가절감을 위한 구조조정 및 단기차입금의 만기 연장 등을 계획하고 있습니다. 만약 이러한 연결기업의 계획에 차질이 발생하여 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨엔플러스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111145------6724243232280204------33626048484848720640------816736727280801,000844------1,152996
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 7일1 회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가2019년 7월 31∼8월 2일331반기검토2019년 11월 5∼8일421자회사 중간감사2019년 11월 20∼22일331중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020년 2월 12∼14일&cr2020년 3월 2∼4일&cr2020년 3월 23∼25일931중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행2019년 12월 31일1 (주)씨엔플러스 본사 공장 제품, 원재료, 재공품 등2019년 12월 31일1 (주)씨엔플러스 본사 사무실 현금시재OOX -4 2019년 5월 8일, 2019년 7월 30일, 2019 11월 19일, 2020년 3월 5일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 05일감사, 감사인 2명대면회의반기검토 이슈사항 논의22020년 02월 11일감사, 감사인 2명대면회의기말감사 이슈사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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