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CMT Annual Report 2020
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Annual Report
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中國航運股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國一○九年度及一○八年度
公 司 地 址:台北市濟南路1段15號4樓 電 話:(02)2396-3282
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、聲 明 書 | 3 |
| 四、會計師查核報告書 | 4 |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | 7 |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9~10 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10~25 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25 |
| (六)重要會計項目之說明 | 25~52 |
| (七)關係人交易 | 52~53 |
| (八)質押之資產 | 53~54 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 54 |
| (十)重大之災害損失 | 54 |
| (十一)重大之期後事項 | 54 |
| (十二)其 他 | 54 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 55~57 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 57~58 |
| 3.大陸投資資訊 | 58 |
| 58 | |
| 4.主要股東資訊 | 58~60 |
| (十四)部門資訊 |
KPMG
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| 中國 | \子公司 |
|---|---|
| 民國 | $\mathbf{H}$ 月三十 |
| 109.12.31 | 108.12.31 | 109.12.31 | 108.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 流動資產: |
全 額 |
$\frac{\%}{\%}$ | 額 金 |
$\frac{96}{6}$ | 負債及權益 流動負債: |
金 | 額 | % | 金 額 % |
|||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | \$3,741,974 | -19 | 3,288,046 17 | 2100 | 短期借款(附註六(十)) | -S | 194,940 | 1,529,883 | 8 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二) | 2130 | 合約負債一流動(附註六(十七)) | 34,136 | 19,327 | |||||||
| 及八) | 634,690 | -3 | 14,050 | $\sim$ | 2150 | 應付票據及帳款 | 166,033 | 239,126 | ||||
| 1150 | 應收票據及帳款淨額(附註六(四)) | 285,637 | 2 | 273,636 | -1 | 2200 | 其他應付款 | 138,795 | 180,638 | |||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額(附註六(四)及七) | 11,864 | $\sim$ | 16,770 | $\sim$ | 2230 | 本期所得税負債 | 10,752 | $\sim$ $-$ | 27,630 | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 70,779 | $\overline{\phantom{a}}$ | 62,481 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2280 | 租賃負債-流動(附註六(十一)) | 44,533 | $\sim$ | 52,509 | ||
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註六(九)及八) | 333,286 | 304,029 | $\overline{\phantom{0}}^2$ | 2300 | 其他流動負債 | 2,894 | 7,068 | ||||
| 5,078,230 | 26 | 3,959,012 | - 20 | 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十)) | 2,912,538 | - 15 | 1,053,519 | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| 非流動資產: | 3,504,621 | -18 | 3,109,700 | -15 | ||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六 | 非流動負債: | ||||||||||
| $(1)$ 及入 | 208.915 | $119,554 -$ | 2530 | 應付公司債(附註六(十)) | 2,900,000 | - 15 | 2,700,000 | 14 | ||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 2540 | 長期借款(附註六(十)) | 2,567,895 | $\overline{13}$ | 3,393,217 | 17 | |||||
| (附註六(三)及八) | 1,188,476 | 315,134 | $\overline{2}$ | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十四)) | 606,529 | 3 | 607,906 | -3 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(五)及八) | 630,292 | - 3 | 1,698,801 | -9 | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十一)) | 122,486 | 169,693 | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(六)及八) | 12,101,344 | -62 | 13,549,411 | 68 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註六(十三)) | 31,702 | 40,779 | |||
| 1755 | 使用權資產(附註六(七)) | 162,059 | 218,783 | 2670 | 其他非流動負債一其他 | 670 | 961 | |||||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註六(八)) | 34,535 | $\sim$ $-$ | 35,995 | 6,229,282 | - 32 | 6,912,556 | 35 | ||||
| 1780 | 無形資產 | 9,798 | $\sim$ $-$ | 11,659 | 負債總計 | 9,733,903 | - 50 | 10,022,256 | - 50 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十四)) | 15,985 | $\sim$ | 17,854 | $\blacksquare$ | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十五)): | ||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 35,579 | $\sim$ | 8,626 | $\sim$ | 3100 | 股本 | 1,974,846 | 10 | 1,974,846 10 | ||
| 1980 | 其他金融資產一非流動(附註六(九)及八) | 18,624 | 21,790 | 3200 | 資本公積 | 53,411 | $\sim$ $-$ | 53,411 | ||||
| 14,405,607 | -74 | 15,997,607 | - 80 | 保留盈餘: | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,747,570 | -9 | 1,715,537 | - 9 | |||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 535,690 | -3 | 359,487 | $\overline{2}$ | |||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 6,322,409 | 33 | 6,366,772 | 32 | |||||||
| 8,605,669 | 45 | 8,441,796 | 43 | |||||||||
| 3400 | 其他權益 | (883,992) | (5) | (535,690) | (3) | |||||||
| 權益總計 | 9,749,934 | - 50 | 9.934,363 | -50 | ||||||||
| 資產總計 | \$19,483,837 | 100 | 19,956,619 | $\frac{100}{1}$ | 負債及權益總計 | 19,483,837 | 100 | 19,956,619 | $\underline{\underline{100}}$ | |||
| 109年度 | 108年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 全 額 |
% | 額 金 |
$\frac{96}{6}$ | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十七)、七及十四) | ||||
| 4621 | 海運收入 | \$1,597,110 | 51 | 1,898,416 | 50 |
| 4622 | 陸運及物流收入 | 1,490,667 | 48 | 1,829,819 | 49 |
| 4623 | 代理航空運費及其他營業收入 | 43,338 | $\blacksquare$ | 34,490 | $\mathbf{1}$ |
| 營業成本(附註六(十三)、(十九)及十二) | 3,131,115 100 | 3,762,725 | 100 | ||
| 5000 | |||||
| 5621 | 海運成本 | 1,341,626 | 43 | 1,390,181 | 37 |
| 5622 | 陸運及物流成本 | 1,217,151 | 39 | 1,519,327 | 40 |
| 5623 | 代理航空運費及其他營業成本 | 24,486 | $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$ | 24,069 | $\bot$ |
| 2,583,263 | $83 \quad 2,933,577$ | - 78 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 547,852 | 17 | 829,148 22 | |
| 營業費用: | |||||
| 6000 | 營業費用(附註六(十三)、(十九)、七及十二) | 376,325 | $\overline{11}$ | 369,477 | 10 |
| 6450 | 預期信用減捐捐失(利益)(附註六(四)) | 16 | $\sim$ | 20 | $\sim$ |
| 376,341 | - 11 | 369,497 | - 10 | ||
| 6900 | 營業淨利 | 171,511 | 6 | 459,651 | 12 |
| 營業外收入及支出: | |||||
| 7010 | 其他收入(附註六(十二)) | 33,760 | -1 | 20,818 | |
| 7050 | 財務成本(附註六(十八)) | (150, 245) | (5) | (237, 044) | (6) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(五)) | 68,886 | $\overline{2}$ | 65,147 | 2 |
| 7100 | 利息收入 | 25,064 | $\mathbf{1}$ | 74,166 | $\overline{2}$ |
| 7210 | 處分不動產、廠房及設備利益(損失)淨額(附註六(六)) | (3,168) | $\blacksquare$ | 3,399 | |
| 7230 | 外幣兌換利益淨額 | (1, 569) | $\overline{\phantom{a}}$ | (861) | |
| 7235 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益(損失)(附註六(二)) | 438,392 | 14 | (6,069) | |
| 7590 | 什項支出 | (318) | $\blacksquare$ | (949) | $\sim$ |
| 7225 | 處分投資損失淨額(附註六(五)) | (230, 254) | (7) | ||
| 180,548 | -6 | (81, 393) | (2) | ||
| 7900 | 纖續營業部門稅前淨利 | 352,059 | $12^{\circ}$ | 378,258 | -10 |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十四)) | 23,020 | $\mathbf{1}$ | 54,416 | $\blacksquare$ |
| 本期淨利(全數歸屬於母公司業主) | 329,039 | -11 | 323,842 | 9 | |
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十三)) | 6,250 | $\blacksquare$ | (4,277) | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益(附註六(三)) | 248,330 | 8 | 22,158 | |
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額一不重分類至損益之項目 | 4.767 | $\blacksquare$ | (1, 408) | |
| 8349 | 減;與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十四)) | 1,250 | $(855)$ - | ||
| 258,097 | - 8 | 17,328 | $\overline{a}$ | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $(614, 672)$ (20) | (243, 373) | (6) | |
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額一可能重分類至損益之項目 | 729 | $\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$ | (34, 453) | (1) |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十四)) | (366) | $\sim$ $-$ | (179) | $\sim$ $\sim$ |
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | $(613,577)$ $(20)$ $(277,647)$ (7) | ||||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | $(355,480)$ $(12)$ $(260,319)$ $(7)$ | |||
| 本期綜合損益總額(全數歸屬於母公司業主) | (26, 441) | $\Box$ (1) | 63,523 | $\overline{2}$ | |
| 每股盈餘(附註六(十六)) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | 1.67 | 1.64 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | 1.66 | 1.64 | ||
| 其他權益項目 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 本 |
國外營運機 構財務報表 |
||||||||
| 普通股 | 法定盈 | 特別盈 | 未分配 | 换算之兒換 | 量之金融資產 | ||||
| 權益總額 10,186,815 |
|||||||||
| (315,975) | |||||||||
| (315,975) | |||||||||
| 323,842 | |||||||||
| (260,319) | |||||||||
| 63,523 | |||||||||
| 1,974,846 | 53,411 | 1,715,537 | 359,487 | 6,366,772 | 8,441,796 | 5,453 | (535, 690) | 9,934,363 | |
| $\blacksquare$ | |||||||||
| (157,988) | |||||||||
| (157,988) | |||||||||
| 329,039 | 329,039 | 329,039 | |||||||
| (355, 480) | |||||||||
| 321,861 | 321,861 | 265,275 | (26, 441) | ||||||
| 1,974,846 | 53,411 | 1,747,570 | 535,690 | 6,322,409 | 8,605,669 | 270,728 | (883,992) | 9,749,934 | |
| 股 本 \$1,974,846 |
資本公積 53,411 |
餘公積 1,664,166 51,371 51,371 32,033 32,033 |
餘公積 621,623 (262, 136) (262, 136) 176,203 176,203 |
保留盈餘 盈 俆 6,151,652 (51,371) 262,136 (315, 975) (105,210) 323,842 (3,512) 320,330 (32,033) (176,203) (157,988) (366, 224) (7,178) |
歸屬於母公司業王之權益 合 計 8,437,441 323,842 320,330 |
額 差 (263, 496) (315,975) (315,975) (277, 647) (3,512) (277, 647) (541, 143) (157,988) (157,988) (613, 577) (7,178) (613, 577) (1,154,720) |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 未實現損益 (15, 387) 20,840 20,840 265,275 |
計 合 (278, 883) (256, 807) (256, 807) (348, 302) (348, 302) |
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: 本期税前淨利 |
\$ | 352,059 | 378,258 | |
| 調整項目: | ||||
| 收益費損項目 | ||||
| 折舊費用及攤銷費用 | 931,692 | 964,024 | ||
| 預期信用減損損失數 | 16 | 20 | ||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨(利益)損失 利息費用 |
(438, 392) 150,245 |
6,069 237,044 |
||
| 利息收入 | (25,064) | (74, 166) | ||
| 股利收入 | (13,616) | (6,009) | ||
| 採權益法認列之關聯企業利益之份額 | (68, 886) | (65, 147) | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失(利益)淨額 處分採用權益法之投資損失淨額 |
3,168 230,254 |
(3,399) | ||
| 其 他 |
(317) | |||
| 收益費損項目合計 | 769,100 | 1,058,436 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | ||||
| 應收票據及帳款(含關係人)(增加)減少 其他流動資產一流動增加 |
(7,111) (12,620) |
12,467 (51, 465) |
||
| 其他金融資產一流動(增加)減少 | (13,048) | 23.410 | ||
| (32, 779) | (15, 588) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | ||||
| 應付票據及帳款(減少)增加 合約負債-流動增加(減少) |
(73,093) 14,809 |
56,005 (145) |
||
| 其他流動負債(減少)增加 | (35,799) | 4,331 | ||
| 淨確定福利負債減少 | (2,827) | (19,096 | ||
| (96, 910) | 41.095 | |||
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 |
(129, 689) 639,411 |
25,507 1,083,943 |
||
| 營運產生之現金流入 | 991,470 | 1,462,201 | ||
| 收取之利息 | 30,111 | 75,102 | ||
| 收取之股利 | 52,052 | 84,829 | ||
| 支付之利息 支付之所得稅 |
(159, 858) | (246, 121) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | (36, 809) 876,966 |
(24, 350) 1,351,661 |
||
| 投資活動之現金流量: | ||||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (109,750) | (268,003) | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
5,500 | |||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (326, 105) 48,996 |
(50, 397) 13,553 |
||
| 取得採用權益法之投資 | (30,000) | |||
| 處分採用權益法之投資 | 358,940 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 |
(113, 809) | (243, 127) | ||
| 其他非流動資產(增加)減少 | 13,507 (28, 304) |
7,284 9,158 |
||
| 其他金融資產一流動減少 | (24, 844) | (4,821) | ||
| 其他金融資產—非流動減少 | 3,166 | 140 | ||
| 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量: |
(172, 703) | (566, 213) | ||
| 短期借款增加(减少) | (1,334,943) | 590,130 | ||
| 發行公司債 | 2,500,000 | |||
| 償還公司債 | (400,000) | |||
| 償還長期借款 租賃本金償還 |
(643, 754) | (1,001,471) | ||
| 發放現金股利 | (46,581) (157,988) |
(51,079) (315, 975) |
||
| 其 他 |
(291) | 353 | ||
| 籌資活動之淨現金流出 | (83, 557) | (778, 042) | ||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 |
(166, 778) | (64, 565) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 453,928 3,288,046 |
(57, 159) 3,345,205 |
||
| 期末現金及約當現金餘額 | 3,741,974 | 3,288,046 | ||
中國航運股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一○九年度及一○八年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
中國航運股份有限公司(以下稱本公司),原名偉聯運輸股份有限公司,設立於民國六 十七年元月三十一日,股票於台灣證券交易所掛牌上市。本公司民國一○九年十二月三十 一日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併 公司主要業務為透過100%持股之海外子公司從事散裝貨輪之經營及國內貨櫃運輸倉儲等相 關業務之經營,並為沙烏地阿拉伯航空公司在台灣地區總代理,亦有投資公司從事投資性 質之業務。另,基於業務整合及專業分工,集團企業內與運輸相關業務均由本公司投資及 主導。合併公司主要營業項目請詳附註四(三)2.之說明。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一○年三月十九日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,
- 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之 修正「利率指標變革」
- •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
- •國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」
- (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:
| 理事會發布 | ||
|---|---|---|
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 之生效日 |
| 國際會計準則第1號之修正 | 修正條文係為提升準則應用之一致 | 2023.1.1 |
| 「將負債分類為流動或非流 | 性,以協助企業判定不確定清償日之 | |
| 動」 | 債務或其他負債於資產負債表究竟應 | |
| 分類為流動(於或可能於一年內到期 | ||
| 者)或非流動。 | ||
| 修正條文亦闡明企業可能以轉換為權 | ||
| 益來清償之債務之分類規定。 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。
- •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
- •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
- •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
- •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
- •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
- •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
- •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
- (二)編製基礎
- 1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產;
(3)淨確定福利資產或負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值衡 量及附註四(十六)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。
自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 109.12.31 | 108.12.31 | 說明 |
| 本公司 | Chinese Maritime Transport (S) Pte. Ltd. | 投資船務運輸 | 0.34 | 0.34 | |
| (CMTS) | |||||
| 本公司 | Chinese Maritime Transport (Hong Kong), | 投資船務運輸 | 100 | 100 | |
| Limited (CMT HK) | |||||
| 本公司 | 中航物流股份有限公司 | 倉儲管理 | 100 | 100 | |
| (中航物流) | |||||
| 本公司 | 貿華投資股份有限公司 | 專業投資 | 100 | 100 | |
| (貿華投資) | |||||
| 本公司 | 富望投資股份有限公司 | 專業投資 | 100 | 100 | |
| (富望投資) | |||||
| 本公司 | 貿新投資股份有限公司 | 專業投資 | 100 | 100 | |
| (貿新投資) | |||||
| 本公司 | 偉聯運輸股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (偉聯運輸) |
| 投資公 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 109.12.31 | 108.12.31 | 說明 |
| 本公司 | 航偉旅行社股份有限公司 | 旅行業 | 100 | 100 | |
| (航偉旅行社) | |||||
| 本公司 | 南海聯合石油股份有限公司 | 汽柴油國際 | 100 | 100 | 註2 |
| (南海聯合石油) | 貿易 | ||||
| 本公司 | 南海聯合開發股份有限公司 | 投資管理 | 100 | 100 | 註3 |
| (南海聯合開發) | |||||
| 本公司 | 中航租賃股份有限公司 | 小客車租賃 | - | - | 註1 |
| (中航租賃) | |||||
| CMTS | China Fortune Shipping Ptd Ltd. (CFR) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTS | China Enterprise Shipping PTE.Ltd. (CEP) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Prosperity Shipping Ltd.(CPS) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Peace Shipping Ltd. (CPC) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Progress Shipping Ltd. (CPG) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Pioneer Shipping Ltd. (CPN) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Pride Shipping Ltd. (CPD) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | CMT Chartering Ltd. (CCL) | 船舶租僱 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Triumph Shipping Ltd. (CTU) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Trade Shipping Ltd. (CTD) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Harmony Shipping LTD. (CHM) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | China Honour Shipping Ltd. (CHN) | 船務運輸 | 100 | 100 | |
| CMTHK | CMT Investment Co., Limited (CHI) | 專業投資 | 100 | 100 | |
| CMTHK | Chinese Maritime Transport Ship | 投資管理 | 100 | 100 | |
| Management (Hong Kong) Limited | |||||
| (CIM) | |||||
| CMTHK | CMTS | 投資船務運輸 | 99.66 | 99.66 | |
| 偉聯運輸 | 長順通運股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (長順通運) | |||||
| 偉聯運輸 | 鴻運通運股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (鴻運通運) | |||||
| 偉聯運輸 | 貿華運輸股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (貿華運輸) | |||||
| 偉聯運輸 | 貿盛運輸股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (貿盛運輸) | |||||
| 偉聯運輸 | 先鋒運輸股份有限公司 | 貨櫃運輸 | 100 | 100 | |
| (先鋒運輸) |
註1:係民國一○七年八月設立之子公司,復於民國一○八年一月解散完成。
- 註2:係民國一○二年四月設立之子公司,復於民國一○九年十月三十日為清算基準日,尚未完成 清算程序。
- 註3:係民國一○四年十二月設立之子公司,復於民國一○九年十一月十一日為清算基準日,尚未 完成清算程序。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟指定為透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具係認列於其他綜合損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣,收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
- 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款及附賣回債券符合前述定義且持有目 的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(七)金融工具
應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡 量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允 價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應 收帳款原始係按交易價格衡量。
1.金融資產
金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。
原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資及透過損益按公允價值衡量之金融資產。
合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起 重分類所有受影響之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
- •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:
- •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
- •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。
屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。
屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分 類至損益。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量之金融資產或透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原 始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本 衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公 允價值衡量之金融資產。
該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。
(4)金融資產減損
合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列 備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:
- •判定債務證券於報導日之信用風險低;及
- •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若合約款項逾期超過三十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。
若合約款項逾期超過一百八十天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全 額款項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。
若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),合併公司視為該債務證券之信用風險低。合併公司持有之定期存款及附賣 回票券等,因交易對象及履約他方為具投資等級及以上之金融機構,故視為信用 風險低。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。
於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益 按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具 有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信 用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:
•借款人或發行人之重大財務困難;
- •違約,諸如延滯或逾期超過一百八十天;
- •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
- •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
- •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。
當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。對公司戶,合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析 沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之 金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。
合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
(2)權益交易
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(3)金融負債
金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。
其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。
(4)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(九)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以 成本衡量,後續以成本減累計折舊及累計減損衡量,其折舊方法、耐用年限及殘值比 照不動產、廠房及設備規定處理。
投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計 算)係認列於損益。
投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業外收入。給與之租賃 誘因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。
(十)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任 何累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。
2.重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
3.後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。
4.折 舊
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。
土地不予提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1)房屋及建築:3〜60年
- (2)房屋附屬設備:3~15年
- (3)陸運運輸設備:1~7年
- (4)船務運輸設備及附屬設備:2~20年
- (5)辦公設備及其他:1〜12年
合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。
(十一)租 賃
1.租賃之判斷
合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:
- (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
- (2)客戶於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利; 且
- (3)客戶於符合下列情況之一時,在整個使用期間取得主導已辨認資產之使用之權 利:
- •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利;或
- •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或
- –客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。
2.承租人
合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
- (3)預期支付之殘值保證金額;及
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
- (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
- (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
- (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
- (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。
3.出租人
合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。
(十二)無形資產
1.認列及衡量
合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,係以成本減除累計攤銷與累計減 損後之金額衡量。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益。
3.攤 銷
攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採直 線法於其估計耐用年限內認列為損益。
合併公司無形資產係電腦軟體成本,估計耐用年限3~7年。
合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。
(十三)非金融資產減損
合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除遞延所得稅資產外)之 帳面金額可能有減損,若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。減損 損失係立即認列於損益。
非金融資產僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。
(十四)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映 目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則 認列為利息費用。
(十五)收入之認列
1.客戶合約之收入
收入係按移轉勞務預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對勞務之控制移轉予 客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如下:
(1)海運及貨運收入
貨輪租金收入依租約期間認列為收入;貨運收入於實際載運貨物提供勞務後 認列;物流、倉租及吊櫃收入於勞務提供後認列為收入;代理航空承攬貨物收入 於勞務提供後認列收入。
固定價格合約下,客戶依約定之時程支付固定金額之款項。已提供之勞務超 過支付款時,認列合約資產;支付款超過已提供之勞務,則認列合約負債。
(2)投資性不動產租金收入
投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。
(3)財務組成部分
合併公司預期所有客戶合約移轉勞務予客戶之時間與客戶為該勞務付款之時 間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價值。
2.客戶合約之成本
(1)取得合約之增額成本
合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。
合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。
(2)履行合約之成本
履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三 十八號「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直 接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期 可回收時,始將該等成本認列為資產。
一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或 其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究 係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時 認列為費用。
(十六)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。
2.確定福利計畫
合併公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。
淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報 導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費 用及其他費用係認列於損益。
計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.其他長期員工福利
合併公司其他長期員工福利之淨義務係以員工當期或以前期間提供服務所賺得 之未來福利金折算為現值計算。再衡量數係於產生認列為損益。
4.離職福利
離職福利係當合併公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰 早者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折 現。
5.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十七)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
合併公司判斷與所得稅相關之利息或罰款(包括不確定之稅務處理)不符合所得 稅之定義,因此係適用國際會計準則第三十七號之會計處理。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性(若有)後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取 款項之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性(若有)。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(十八)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股為得採股票發放之員工酬勞。
(十九)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
會計政策並無涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之情事。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:
(一)不動產、廠房及設備之減損評估
資產減損評估過程中,合併公司須依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特 性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費 損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大 減損,因此可能存在資產減損之風險。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 109.12.31 | 108.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 零用金、支票及活期存款 | \$ | 861,723 | 863,945 |
| 定期存款 | 2,455,458 | 2,254,565 | |
| 約當現金-商業本票及附賣回債券 | 424,793 | 169,536 | |
| \$ | 3,741,974 | 3,288,046 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十)。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.明細如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產— | ||
| 流動 | ||
| 非衍生之金融工具 | ||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 634,690 |
14,050 |
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產— | ||
| 非流動 | ||
| 非衍生之金融工具 | ||
| 國內上市(櫃)公司股票 | 64,856 | 62,963 |
| 國內上市(櫃)公司私募股票 | 119,098 | 31,046 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 24,961 | 25,545 |
| \$ 843,605 |
133,604 | |
| 流 動 | \$ 634,690 |
14,050 |
| 非 流 動 | 208,915 | 119,554 |
| \$ 843,605 |
133,604 | |
合併公司民國一○九年度及一○八年度金融資產評價損益分別為利益438,392千 元及損失6,069千元。
合併公司因上列透過損益按公允價值衡量之投資,於民國一○九年度及一○八 年度認列之股利收入分別為9,708千元及336千元。
截至民國一○八年十二月三十一日止,合併公司之透過損益按公允價值衡量之 金融資產未有提供作質押擔保之情形。
截至民國一○九年十二月三十一日止,合併公司之透過損益按公允價值衡量之 金融資產提供作質押擔保之情形請詳附註八。
2.債券投資資訊:
合併公司持有到期日強制轉換公司債於民國一○八年六月二十七日到期,以每 股20.84元轉換私募之普通股4,798千股,該權益工具投資為交易目的所持有,故於 民國一○九年及一○八年十二月三十一日列報透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動項下。
3.合併公司持有國內非上市(櫃)公司股票為債務工具投資,其經營模式係藉由同時收 取現金流量及出售金融資產達成,故將其列報於強制透過損益按公允價值衡量之金 融資產。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具: |
||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 1,188,476 |
315,134 |
1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
合併公司於民國一○九年度及一○八年度,新增策略性投資分別為109,750千元 及268,003千元。
合併公司於民國一○九年度及一○八年度透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產未實現評價損益分別為利益248,330千元及利益22,158千元。
合併公司因上列透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一 ○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為3,908千元及5,673千元。
合併公司於民國一○九年度及一○八年度未處分策略性投資,於該期間累積利 益及損失未在權益內作任何移轉。
- 2.合併公司於民國一○九年十二月喪失對台灣航業股份有限公司之重大影響力,故自 採用權益法之投資轉列至透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產515,262千 元,請詳附註六(五)6.之說明。
- 3.市場風險資訊請詳附註六(二十)。
- 4.截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,合併公司之透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產提供作質押擔保之情形請詳附註八。
(四)應收票據及應收帳款
| 109.12.31 | 108.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 11,115 | 8,952 |
| 應收帳款 | 286,560 | 281,612 | |
| 減:備抵損失 | (174) | (158) | |
| \$ | 297,501 | 290,406 | |
| 應收票據及帳款淨額 | \$ | 285,637 | 273,636 |
| 應收帳款淨額-關係人 | \$ | 11,864 | 16,770 |
合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻 性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用 損失分析如下:
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據及 帳款帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 282,635 |
- | - |
| 逾期30天以下 | 12,767 | - | - |
| 逾期30~180天 | 2,273 | 7.66% | 174 |
| 逾期180天以上 | - | - | - |
| \$ 297,675 |
174 |
| 108.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據及 帳款帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 274,795 |
- | - |
| 逾期30天以下 | 15,016 | - | - |
| 逾期30~180天 | 752 | 20.88% | 157 |
| 逾期180天以上 | 1 | 100% | 1 |
| \$ 290,564 |
158 |
合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 158 | 301 | |
| 認列之減損損失 | 16 | 20 | ||
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | - | (163) | ||
| 期末餘額 | \$ | 174 | 158 |
截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,合併公司持有上述金融資產均 未有提供作質押擔保之情形。
其餘應收款項信用風險資訊請詳附註六(二十)。
(五)採用權益法之投資
1.合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 630,292 |
1,698,801 |
2.合併公司民國一○九年度及一○八年度所享有關聯企業及聯合控制個體損益之份額 彙總如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 68,886 |
65,147 |
3.對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:
| 關聯企業 | 與合併公司間 | 主要營業 場所/公 司註冊之 |
所有權權益及 表決權之比例 |
|
|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 關係之性質 | 國 家 | 109.12.31 | 108.12.31 |
| 台灣航業股 | 合併公司具有重大影響力之被投 | 台灣 | 註 | 10.406 % |
| 份有限公司 | 資公司,主要經營業務為海運服 | |||
| (台航) | 務業及委託營造廠商興建住宅及 商業大樓出租出售業務 |
註:民國一○九年十二月喪失對台航之重大影響力轉列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產。
對合併公司具重大性之關聯企業已上市(櫃)者,其公允價值如下:
台 航 \$ 770,742
108.12.31
對合併公司具重大性之關聯企業其彙總性財務資訊如下,該等財務資訊已調整 各關聯企業之國際財務報導準則合併財務報表中所包含之金額,以反映合併公司於
取得關聯企業股權時所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調整: (1)台航之彙總性財務資訊
| 108.12.31 | ||
|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 1,592,523 |
| 非流動資產 | 13,521,227 | |
| 流動負債 | (505,748) | |
| 非流動負債 | (4,366,773) | |
| 淨資產(全數歸屬於被投資公司) | \$ | 10,241,229 |
| 108年度 | ||
| 營業收入 | \$ | 3,113,990 |
| 繼續營業單位本期淨利 | 601,096 | |
| 其他綜合損益 | (237,376) | |
| 綜合損益總額(全數歸屬於被投資公司) | \$ | 363,720 |
| 109年度 | 108年度 | |
| 期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額 \$ |
1,065,702 | 1,084,304 |
| 本期歸屬於合併公司之綜合損益總額 | 73,493 | 37,849 |
| 本期自關聯企業所收取之股利 | (34,739) | (56,451) |
本期出售份額 (478,179) - 重分類轉出至透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 (626,277) -
期末合併公司對關聯企業淨資產所享份額 \$ - 1,065,702
〜29〜
4.彙總性財務資訊-個別不重大之關聯企業
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:
| 個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面金額 | \$ 109.12.31 630,292 |
108.12.31 633,099 |
|---|---|---|
| 109年度 | 108年度 | |
| 歸屬於合併公司之份額: | ||
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ 25,566 |
2,599 |
| 其他綜合損益 | (24,677) | (11,160) |
| 綜合損益總額 | \$ 889 |
(8,561) |
- 5.合併公司於民國一○九年度處分台航部分持股,處分價款為358,940千元,處分損失 為119,239千元,帳列處分投資損失淨額項下。
- 6.合併公司原為長期投資及整合航運業務目的持有台航股權10.406%,並取得一席董 事,依權益法認列投資損益。之後配合合併公司投資業務調整,於民國一○九年十 二月八日經本公司董事會決議擬於集中市場全數出售台航股份,截至民國一○九年 十二月三十一日止,集團綜合持股降至5.48%,本公司持股亦已趨近本公司選任法 人董事時持股之二分之一,並預計持續出售。依公司法第一九七條規定,公開發行 股票之公司董事在任期中轉讓超過選任當時所持有之公司股份數額二分之一時,其 董事當然解任。因合併公司已意圖不持續持有台航股份,故於民國一○九年十二月 對台航已喪失重大影響力,並按喪失重大影響力之日之公允價值衡量該金融資產, 轉列至透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產515,262千元。按公允價值衡量 之損失為111,015千元,帳列處分投資損失淨額項下。
上述處分損益中包含與該關聯企業有關而先前認列於其他綜合損益之利益及損 失重分類為損益之金額。
7.合併公司民國一○九年度及一○八年度於獲配上述被投資公司現金股利分別為 38,436千元及78,820千元。
8.擔 保
截至民國一○九年十二月三十一日止,合併公司採用權益法之投資未有提供作 質押擔保之情形。
截至民國一○八年十二月三十一日止,合併公司採用權益法之投資提供作質押 擔保之情形詳附註八。
(六)不動產、廠房及設備
合併公司民國一○九年度及一○八年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:
| 在建及 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 合 計 | |
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國109年1月1日餘額 \$ |
1,717,868 | 146,964 | 18,762,193 | 611,233 | 28,220 | 21,266,478 |
| 增 添 |
- | 1,022 | 52,427 | 60,360 | - | 113,809 |
| 處 分 | - | (865) | (23,219) | (45,716) | - | (69,800) |
| 本期重分類 | - | 192 | 4,322 | (192) | - | 4,322 |
| 匯率變動之影響 | - | (2,156) | (1,127,353) | - | (1,769) | (1,131,278) |
| 民國109年12月31日餘額\$ | 1,717,868 | 145,157 | 17,668,370 | 625,685 | 26,451 | 20,183,531 |
| 民國108年1月1日餘額 \$ |
1,717,114 | 135,685 | 19,027,923 | 558,645 | 11,795 | 21,451,162 |
| 增 添 | 754 | 9,118 | 154,658 | 21,884 | 56,713 | 243,127 |
| 處 分 | - | (2,430) | (19,150) | (11,673) | - | (33,253) |
| 本期重分類 | - | 5,434 | 39,487 | 42,377 | (39,487) | 47,811 |
| 匯率變動之影響 | - | (843) | (440,725) | - | (801) | (442,369) |
| 民國108年12月31日餘額\$ | 1,717,868 | 146,964 | 18,762,193 | 611,233 | 28,220 | 21,266,478 |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國109年1月1日餘額 \$ |
- | 83,760 | 7,303,655 | 329,652 | - | 7,717,067 |
| 本年度折舊 | - | 9,242 | 831,000 | 39,313 | - | 879,555 |
| 處 分 | - | (671) | (15,254) | (37,200) | - | (53,125) |
| 匯率變動之影響 | - | (452) | (460,858) | - | - | (461,310) |
| 民國109年12月31日餘額\$ | - | 91,879 | 7,658,543 | 331,765 | - | 8,082,187 |
| 民國108年1月1日餘額 \$ |
- | 85,051 | 6,629,165 | 297,200 | - | 7,011,416 |
| 本年度折舊 | - | 7,001 | 861,613 | 37,219 | - | 905,833 |
| 處 分 | - | (2,397) | (16,477) | (10,494) | - | (29,368) |
| 本期重分類 | - | (5,727) | - | 5,727 | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | (168) | (170,646) | - | - | (170,814) |
| 民國108年12月31日餘額\$ | - | 83,760 | 7,303,655 | 329,652 | - | 7,717,067 |
| 帳面價值: | ||||||
| \$ 民國109年12月31日 |
1,717,868 | 53,278 | 10,009,827 | 293,920 | 26,451 | 12,101,344 |
| \$ 民國108年12月31日 |
1,717,868 | 63,204 | 11,458,538 | 281,581 | 28,220 | 13,549,411 |
| 民國108年1月1日 \$ |
1,717,114 | 50,634 | 12,398,758 | 261,445 | 11,795 | 14,439,746 |
1.擔 保
不動產、廠房及設備作為擔保品情形,請詳附註八。
2.處分廠房及設備
合併公司民國一○九年度及一○八年度處分房屋及建築、運輸設備及其他設 備,處分價款分別為13,507千元及7,284千元,處分成本分別為16,675千元及3,885千 元,處分損益分別為損失3,168千元及利益3,399千元,出售部份已完成產權移轉, 相關款項業已收訖。
3.減損損失
合併公司依國際會計準則第36號「資產減損」規定,進行減損評估作業,民國 一○九年度評估有減損跡象,經執行減損測試後,無須認列減損損失;民國一○八 年度並無減損跡象,無須認列減損損失。民國一○九年及一○八年十二月三十一日 累計減損金額皆為美金31,555千元(換算台幣分別為886,696千元及946,019千元)。
4.重要修繕成本
合併公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日列入不動產、廠房及設備之 重要修繕成本帳面值分別為61,882千元及100,689千元。
5.營業租賃
合併公司所持有之運輸設備散裝船舶以營業租賃出租予第三方,出租之散裝船 舶不可取消期間為一〜三年,已出租之散裝船舶之租金收益均為固定金額,該等營 業租賃資訊,請詳附註六(十二)營業租賃。
(七)使用權資產
合併公司承租土地、房屋及建築等之成本及折舊,其變動明細如下:
| 土 地 | 房屋及建築 | 總 計 |
|
|---|---|---|---|
| 使用權資產成本: | |||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 194,468 |
78,813 | 273,281 |
| 增 添 | 14,755 | - | 14,755 |
| 減 少 |
(41,382) | - | (41,382) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 167,841 |
78,813 | 246,654 |
| 民國108年1月1日餘額 | |||
| (即民國108年12月31日餘額) | \$ 194,468 |
78,813 | 273,281 |
| 使用權資產之折舊及減損損失: | |||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 39,345 |
15,153 | 54,498 |
| 本期折舊 | 33,285 | 15,153 | 48,438 |
| 減 少 | (18,341) | - | (18,341) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 54,289 |
30,306 | 84,595 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ - |
- | - |
| 本期折舊 | 39,345 | 15,153 | 54,498 |
| 民國108年12月31日餘額 | \$ 39,345 |
15,153 | 54,498 |
| 帳面價值: | |||
| 民國109年12月31日 | \$ 113,552 |
48,507 | 162,059 |
| 民國108年12月31日 | \$ 155,123 |
63,660 | 218,783 |
(八)投資性不動產
投資性不動產包含合併公司所持有之自有資產以營業租賃出租予第三方之辦公大 樓。出租之投資性不動產不可取消期間為一~五年。已出租之投資性不動產之租金收 益均為固定金額。
| 自有資產 | |||
|---|---|---|---|
| 土 地 | 房屋及建築 | 合 計 | |
| 成本或認定成本: | |||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 19,094 |
25,152 | 44,246 |
| 匯率變動之影響 | - | (1,341) | (1,341) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 19,094 |
23,811 | 42,905 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ 19,094 |
25,676 | 44,770 |
| 匯率變動之影響 | - | (524) | (524) |
| 民國108年12月31日餘額 | \$ 19,094 |
25,152 | 44,246 |
| 折舊及減損損失: | |||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ - |
8,251 | 8,251 |
| 本年度折舊 | - | 488 | 488 |
| 匯率變動之影響 | - | (369) | (369) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ - |
8,370 | 8,370 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ - |
7,881 | 7,881 |
| 本年度折舊 | - | 508 | 508 |
| 匯率變動之影響 | - | (138) | (138) |
| 民國108年12月31日餘額 | \$ - |
8,251 | 8,251 |
| 帳面金額: | |||
| 民國109年12月31日 | \$ 19,094 |
15,441 | 34,535 |
| 民國108年12月31日 | \$ 19,094 |
16,901 | 35,995 |
| 民國108年1月1日 | \$ 19,094 |
17,795 | 36,889 |
| 公允價值: | |||
| 民國109年12月31日 | \$ | 91,216 | |
| 民國108年12月31日 | \$ | 112,118 |
合併公司就非供營業使用之資產列為投資性不動產。另,投資性不動產之公允價 值係以臨近地區且相同性質不動產實際交易價格作為市場價值進行評估。
投資性不動產係出租予他人之不動產。每一租賃合約均包括原始不可取消之租 期,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊(包括租金收入及所 發生之直接營運費用)請詳附註六(十二)。
截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司之投資性不動產均未有 提供作質押擔保之情形。
(九)其他金融資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 受限制之定期存款 | \$ 67,657 |
- |
| 三個月以上之定期存款 | 25,402 | 58,234 |
| 其他應收款 | 22,272 | 17,860 |
| 存出保證金 | 8,224 | 5,696 |
| 質押資產-定期存款 | 228,355 | 244,029 |
| \$ 351,910 |
325,819 | |
| 其他金融資產-流動 | \$ 333,286 |
304,029 |
| 其他金融資產-非流動 | 18,624 | 21,790 |
| \$ 351,910 |
325,819 |
受限制定期存款係合併公司民國一○九年度適用境外資金匯回管理運用及課稅條 例,海外資金匯回而使用目的受限制之資金專戶。
截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司其他金融資產提供作質 押擔保之情形詳附註八。
(十)長短期借款
合併公司長短期借款明細如下:
1.短期借款及應付短期票券(淨額)
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 銀行借款 | \$ 120,000 |
1,050,000 |
| 應付商業本票 | 75,000 | 480,000 |
| 減:應付商業本票折價 | (60) | (117) |
| \$ 194,940 |
1,529,883 | |
| 未動支額度 | \$ 3,815,000 |
2,390,000 |
| 利率區間 | 0.88%~1.208% | 0.900%~1.198% |
2.長期借款
| 到期 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 貸款銀行 | 幣別 | 年度 | 109.12.31 | 108.12.31 |
| 兆豐國際商業銀行 | USD | 110年 | \$ 126,450 |
269,820 |
| 永豐商業銀行 | ″ | 111年 | 516,659 | 650,163 |
| 兆豐國際商業銀行 | ″ | 111年 | 189,675 | 337,275 |
| 永豐商業銀行 | ″ | 112年 | 558,783 | 694,359 |
| 法國巴黎銀行 | ″ | 115年 | 454,608 | 535,590 |
| 中國信託商業銀行 | ″ | 116年 | 666,883 | 782,148 |
| 兆豐國際商業銀行 | ″ | 116年 | 667,375 | 777,381 |
| 3,180,433 | 4,046,736 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (612,538) | (653,519) | ||
| 合 計 | \$ 2,567,895 |
3,393,217 | ||
| 利率區間 | 0.955%~3.52% | 2.65%~4.31% | ||
3.應付公司債
本公司發行台幣有擔保應付公司債依面額發行,並約定自發行日起,每年單利 付息一次,到期一次還本明細如下:
| 到期 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 保證銀行 | 年利率 | 年月 | 109.12.31 | 108.12.31 | ||
| 民國一○五年度 | ||||||
| 第一次普通公司債 | 台灣銀行 | 0.88 % | 110.3 | \$ 900,000 |
900,000 | |
| 第二次普通公司債 | 兆豐銀行 | 1.00 % | 110.3 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 民國一○六年度 | ||||||
| 第一次普通公司債 | 上海銀行 | 1.13 % | 109.4 | - | 400,000 | |
| ″ | ″ | 1.13 % | 111.4 | 400,000 | 400,000 | |
| 民國一○九年度 | ||||||
| 第一次普通公司債 上海銀行 | 0.64 % | 114.8 | 500,000 | - | ||
| ″ | ″ | 0.66 % | 114.8 | 500,000 | - | |
| ″ | 兆豐銀行 | 0.64 % | 114.8 | 1,000,000 | - | |
| ″ | ″ | 0.66 % | 114.8 | 500,000 | - | |
| 5,200,000 | 3,100,000 | |||||
| 減:一年內到期之應付公司債 | (2,300,000) | (400,000) | ||||
| \$ 2,900,000 |
2,700,000 |
- 4.本公司為償還銀行借款及前次發行公司債與充實中長期營運資金以利未來業務發展 所需,於民國一○九年五月十三日經董事會通過辦理發行民國一○九年第一次有擔 保普通公司債,發行期間為五年,面額為1,000千元,發行總面額為2,500,000千元, 業已全數發行。
- 5.合併公司流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(二十)。提供資產作為長短期借款及 額度之擔保品情形,請詳附註八。
(十一)租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下:
| 流動 | 109.12.31 \$ 44,533 |
108.12.31 52,509 |
|---|---|---|
| 非流動 | \$ 122,486 |
169,693 |
| 到期分析請詳附註六(二十)金融工具。 認列於損益之金額如下: |
||
| 租賃負債之利息費用 | 109年度 \$ 1,907 |
108年度 2,580 |
認列於合併現金流量表之金額如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 租賃之現金流出總額 | \$ 48,488 |
53,659 |
土地、房屋及建築之租賃
合併公司於民國一○九年十二月三十一日承租土地、房屋及建築作為運輸設備 停車處所及倉儲用地,土地之租賃期間通常為二至八年,倉儲用地則為四至六年。 (十二)營業租賃出租人
合併公司出租其投資性不動產,由於並未移轉付屬於標的資產所有權之幾乎所有 風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(八)。
合併公司以固定租賃給付出租散裝船舶。承租人於租賃期間結束時,對該資產不 具有優惠承購權,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(六)。
民國一○九年及一○八年十二月三十一日租賃給付之到期分析以報導日後將收取 之未折現租賃給付總額列示如下表:
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 低於一年 | \$ 1,021,720 |
251,707 | |
| 一至五年 | 15,336 | 1,794 | |
| 未折現租賃給付總額 | \$ 1,037,056 |
253,501 |
民國一○九年度及一○八年度由投資性不動產產生之租金收入分別為3,932千元 及3,978千元。
(十三)員工福利
1.確定福利計畫
合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 153,750 |
177,689 |
| 計畫資產之公允價值 | (122,048) | (136,910) |
| 淨確定福利負債 | \$ 31,702 |
40,779 |
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。
(1)計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。
截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計122,048千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞 動基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利義務現值變動如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 177,689 |
180,682 |
| 計畫支付之福利 | (23,870) | (6,404) |
| 公司支付之福利 | (2,016) | (10,285) |
| 當期服務成本及利息 | 3,647 | 4,584 |
| 淨確定福利負債再衡量數 | (1,700) | 9,112 |
| 12月31日確定福利義務 | \$ 153,750 |
177,689 |
(3)計畫資產公允價值之變動
合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ 136,910 |
125,084 |
| 已提撥至計畫之金額 | 3,507 | 12,259 |
| 計畫已支付之福利 | (23,870) | (6,404) |
| 計畫資產預計報酬 | 951 | 1,136 |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | 4,550 | 4,835 |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | \$ 122,048 |
136,910 |
(4)認列為損益之費用
合併公司民國一○九年度及一○八年度認列為損益之費用如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ 2,421 |
2,930 |
| 利息成本 | 1,226 | 1,654 |
| 計畫資產預計報酬 | (951) | (1,136) |
| \$ 2,696 |
3,448 | |
| 營業成本 | \$ 2,025 |
1,989 |
| 營業費用 | 671 | 1,459 |
| \$ 2,696 |
3,448 |
(5)精算假設
合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.500%~1.000% | 0.750 % |
| 未來薪資增加率 | 1.000%~3.500% | 1.000%~3.500% |
合併公司依據營利事業依勞動基準法第56條第2項規定,分別估算截至民國 一○八年及一○七年十二月三十一日勞工退休準備金專戶餘額不足給付次一年度 內預估成就同法第53條或54條第1項第1款退休條件勞工之退休金數額分別為0千 元及4,444千元,並已於民國一○九年度及一○八年度提撥至台灣銀行勞工退休準 備金專戶。
合併公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為3,507千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為8.84年〜10.32年。
(6)敏感度分析
民國一○九年及一○八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | |||
| 109年12月31日 | ||||
| 折現率 | (2,503) | 2,566 | ||
| 未來薪資增加率 | 2,511 | (2,398) | ||
| 108年12月31日 | ||||
| 折現率 | (2,856) | 2,926 | ||
| 未來薪資增加率 | 2,878 | (2,750) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計畫
合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一○九年度及一○八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為10,856千元及10,148千元,已提撥至勞工保險局。
其他編入合併財務報表之子公司民國一○九年度及一○八年度合計認列之退休 金費用分別為1,303千元及1,286千元。
(十四)所得稅
1.所得稅費用
合併公司民國一○九年度及一○八年度所得稅費用明細如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | \$ 23,412 |
43,096 |
| 遞延所得稅費用 | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | (392) | 11,320 |
| 所得稅費用 | \$ 23,020 |
54,416 |
| 合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下: | ||
| 109年度 | 108年度 | |
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫再衡量數 | \$ 1,250 |
(855) |
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額 \$ (366) (179)
合併公司民國一○九年及一○八年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | \$ 352,059 |
378,258 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 70,412 | 75,652 |
| 外國轄區稅率差異影響數 | (20,196) | (57,481) |
| 國外股利收入 | 92,114 | 26,612 |
| 依權益法認列投資收益免列入所得之影響數 | (13,763) | (13,029) |
| 未分配盈餘加徵 | - | 11,507 |
| 免稅所得 | (44,297) | (24) |
| 已實現投資損失 | (60,000) | - |
| 未認列暫時性差異之變動及其他 | (1,250) | 11,179 |
| \$ 23,020 |
54,416 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅負債
民國一○九年及一○八年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因 合併公司控制該項暫時性差異迴轉之時點,且確信於可預見之未來不會迴轉,故 未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下:
| 與投資子公司相關之未認列暫時性差異 | 109.12.31 | 108.12.31 |
|---|---|---|
| 彙總金額 | \$ 8,159,395 |
9,045,845 |
| 未認列為遞所得稅負債之金額 | \$ 1,631,879 |
1,809,169 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
民國一○九年度及一○八年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 權益法認列 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定 | 國外投資 | 土地 | |||
| 福利計畫 | 利益淨額 | 重估增值 | 其 他 | 合 計 | |
| 遞延所得稅負債: | |||||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 1,306 |
160,487 | 438,368 | 7,745 | 607,906 |
| 借記/(貸記)損益 | (1,306) | - | - | 295 | (1,011) |
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | - | - | - | (366) | (366) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ - |
160,487 | 438,368 | 7,674 | 606,529 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ - |
149,899 | 438,368 | 7,482 | 595,749 |
| 借記/(貸記)損益 | 1,306 | 10,588 | - | 442 | 12,336 |
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | - | - | - | (179) | (179) |
| 民國108年12月31日餘額 | \$ 1,306 |
160,487 | 438,368 | 7,745 | 607,906 |
| 權益法認列 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定 | 國外投資 | 土地 | |||
| 福利計畫 | 利益淨額 | 重估增值 | 其 他 | 合 計 | |
| 遞延所得稅資產: | |||||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 10,851 |
- | - | 7,003 | 17,854 |
| (借記)/貸記損益 | (1,675) | - | - | 1,056 | (619) |
| (借記)/貸記其他綜合損益 | (1,250) | - | - | - | (1,250) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 7,926 |
- | - | 8,059 | 15,985 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ 10,452 |
- | - | 5,531 | 15,983 |
| (借記)/貸記損益 | (456) | - | - | 1,472 | 1,016 |
| (借記)/貸記其他綜合損益 | 855 | - | - | - | 855 |
| 民國108年12月31日餘額 | \$ 10,851 |
- | - | 7,003 | 17,854 |
3.所得稅核定情形
本公司及列入合併主體之中華民國境內子公司營利事業所得稅結算申報已奉稽 徵機關核定至民國一○七年度。
(十五)資本及其他權益
1.股 本
民國一○九年及一○八年十二月三十一日本公司額定股本總額皆為3,600,000千 元,每股面額10元,均為360,000千股。前述額定股本總額皆為普通股,已發行股份 為197,485千股,其所有已發行股份之股款均已收取。
2.資本公積
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。本公司資本公積餘額內容如下:
處分子公司股權價格與帳面價值差額 \$ 42,503 42,503 採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 10,908 10,908
| 109.12.31 | 108.12.31 |
|---|---|
| \$ 53,411 |
53,411 |
3.保留盈餘
依本公司章程規定,每年決算後如有盈餘,除依法繳納營利事業所得稅及彌補 以往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積及就當年度發生股東權益減項金 額提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有餘額併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘 分配案提請股東會決議分派之。
本公司股利發放採盈餘轉增資及現金股利,其中現金股利不得低於發放股利總 額百分之十。
(1)法定盈餘公積
公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項下之 未實現重估增值依規定以轉換日而增加保留盈餘之金額,依金管會民國101年4月6 日金管證發字第1010012865號令規定提列之特別盈餘公積,民國一○九年及一○ 八年十二月三十一日餘額均為359,487千元。
又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列 其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前 期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自 前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴 轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司分別於民國一○九年五月十三日及民國一○八年六月十八日分別經股 東會決議民國一○八年度及民國一○七年度盈餘分配案,有關分派股東股利如 下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 普通股股利 | |||
| 現 金 | \$ 157,988 |
315,975 | |
| 2.其他權益(稅後淨額) | |||
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現損益 |
合 計 | |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ (541,143) |
5,453 | (535,690) |
| 合併公司 | (614,306) | 248,330 | (365,976) |
| 關聯企業 | 729 | 16,945 | 17,674 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ (1,154,720) |
270,728 | (883,992) |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ (263,496) |
(15,387) | (278,883) |
| 合併公司 | (243,194) | 22,158 | (221,036) |
關聯企業 (34,453) (1,318) (35,771)
民國108年12月31日餘額 \$ (541,143) 5,453 (535,690)
〜42〜
(十六)每股盈餘
1.基本每股盈餘
民國一○九年度及一○八年度合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利與以普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如 下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 109年度 \$ 329,039 |
108年度 323,842 |
|---|---|---|
| (2)普通股加權平均流通在外股數(千股) | ||
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 109年度 197,485 |
108年度 197,485 |
| (3)基本每股盈餘(單位:元) | ||
| 基本每股盈餘 | 109年度 \$ 1.67 |
108年度 1.64 |
2.稀釋每股盈餘
民國一○九年度及一○八年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利,與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基 礎計算之,相關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | \$ 329,039 |
323,842 |
| (2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股) | ||
| 109年度 | 108年度 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 197,485 | 197,485 |
| 員工股票酬勞之影響 | 138 | 168 |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 197,623 | 197,653 |
| (3)稀釋每股盈餘(單位:元) |
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稀釋每股盈餘 | \$ | 1.66 | 1.64 |
(十七)客戶合約之收入
1.收入之細分
| 109年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 陸運及 物流部門 |
海運部門 | 其他部門 | 合 計 | ||
| 主要地區市場: | |||||
| 亞 洲 | \$ 1,490,667 |
- | 37,738 | 1,528,405 | |
| 美 洲 | - | 37,751 | 5,600 | 43,351 | |
| 歐 洲 | - | 1,080,266 | - | 1,080,266 | |
| 大 洋 洲 | - | 479,093 | - | 479,093 | |
| \$ 1,490,667 |
1,597,110 | 43,338 | 3,131,115 | ||
| 108年度 | |||||
| 陸運及 物流部門 |
海運部門 | 其他部門 | 合 計 | ||
| 主要地區市場: | |||||
| 亞 洲 | \$ 1,829,819 |
- | 34,490 | 1,864,309 | |
| 歐 洲 | - | 1,347,814 | - | 1,347,814 | |
| 大 洋 洲 | - | 550,602 | - | 550,602 | |
| \$ 1,829,819 |
1,898,416 | 34,490 | 3,762,725 |
2.合約餘額
| 109.12.31 | 108.12.31 | 108.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款(含關係人) | \$ 297,675 |
290,564 | 303,194 |
| 減:備抵損失 | (174) | (158) | (301) |
| 合 計 | \$ 297,501 |
290,406 | 302,893 |
| 合約負債 | \$ 34,136 |
19,327 | 19,472 |
應收票據及應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。
民國一○九年及一○八年一月一日合約負債期初餘額於民國一○九年度及一○ 八年度認列為收入之金額分別為19,327千元及19,472千元。
合約資產及合約負債之變動主要係源自合併公司提供勞務予客戶而滿足履約義 務之時點與客戶付款時點之差異。
(十八)財務成本-利息支出
合併公司財務成本-利息支出明細如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款 | \$ 88,630 |
180,679 |
| 應付公司債 | 59,708 | 53,785 |
| 租賃負債 | 1,907 | 2,580 |
| \$ 150,245 |
237,044 |
(十九)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥0.5~2%為員工酬勞及不高於2%為董 監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。
本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞估列金額分別為3,394千元及3,653 千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為3,394千元及3,653千元,係以本公司各該段 期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬 勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費用。若次年 度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年 度損益。
本公司民國一○八年度及一○七年度員工酬勞估列金額分別為3,653千元及5,509 千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為3,653千元及5,509千元,與實際分派情形並 無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(二十)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○九年及一○八年十二 月三十一日之最大信用暴險金額分別為6,423,466千元及4,353,009千元。
合併公司營業收入佔10%以上客戶之銷售金額於民國一○九年度及一○八年 度佔合併公司營業收入分別為38%及47%。為降低信用風險,合併公司定期持續 評估上開客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性。上開客戶以往獲利及信用記 錄良好,合併公司從未因該等主要客戶而蒙受重大信用風險損失。
(2)應收款項之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款、存出保證金、質押資產 -定期存款、三個月以上定期存款及受限制之存款等,均為信用風險低之金融資 產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失,衡量結果無減損 損失。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 合 約 現金流量 |
1年以內 | 1-2年 | 2年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 194,940 |
(195,000) | (195,000) | - | - |
| 擔保銀行借款 | 3,180,433 | (3,180,433) | (612,538) | (754,054) | (1,813,841) |
| 應付票據及帳款 | 166,033 | (166,033) | (166,033) | - | - |
| 租賃負債 | 167,019 | (170,511) | (46,006) | (43,873) | (80,632) |
| 應付公司債 | 5,200,000 | (5,200,000) | (2,300,000) | (400,000) | (2,500,000) |
| 其他應付款 | 138,795 | (138,795) | (138,795) | - | - |
| \$ 9,047,220 |
(9,050,772) | (3,458,372) | 9,292,962 | (9,296,611) | |
| 108年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 1,529,883 |
(1,530,000) | (1,530,000) | - | - |
| 擔保銀行借款 | 4,046,736 | (4,046,736) | (653,519) | (653,519) | (2,739,698) |
| 應付票據及帳款 | 239,126 | (239,126) | (239,126) | - | - |
| 租賃負債 | 222,202 | (227,582) | (54,527) | (88,338) | (84,717) |
| 應付公司債 | 3,100,000 | (3,100,000) | (400,000) | (2,300,000) | (400,000) |
| 其他應付款 | 180,638 | (180,638) | (180,638) | - | - |
| \$ 9,318,585 |
(9,324,082) | (3,057,810) | (3,041,857) | (3,224,415) |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3.匯率風險
合併公司並無暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1 碼,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○九年度及一○八年度之稅前淨利變動如下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 增加1碼 | (6,284) | (12,782) |
| 減少1碼 | 6,284 | 12,782 |
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負 債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具 之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資 訊)列示如下:
| 109.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡 | |||||
| 量之金融資產 | |||||
| 強制透過損益按公允價 | |||||
| 值衡量之非衍生金融 | |||||
| 資產-流動 | \$ 634,690 |
634,690 | - | - | 634,690 |
| 強制透過損益按公允價 值衡量之非衍生金融 |
|||||
| 資產-非流動 | 89,817 | 64,855 | - | 24,961 | 89,816 |
| 國內上市(櫃)私募股票 | 119,098 | - | 119,098 | - | 119,098 |
| 843,605 | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)股票 | 1,188,476 | 1,188,476 | - | - | 1,188,476 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||
| 資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$ 3,741,974 |
- | - | - | - |
| 受限制之存款 | 67,657 | - | - | - | - |
| 三個月以上之定期存款 | 25,402 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款淨 | |||||
| 額(含關係人) | 297,501 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 22,272 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 6,874 | - | - | - | - |
| 質押資產-定期存款 | 229,705 | - | - | - | - |
| 4,391,385 | |||||
| 合 計 | \$ 6,423,466 |
||||
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||
| 負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 194,940 |
- | - | - | - |
| 長期借款 | 3,180,433 | - | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 | 166,033 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 167,019 | - | - | - | - |
| 應付公司債 | 5,200,000 | - | 5,200,000 | - | 5,200,000 |
| 應付費用及其他應付款 | |||||
| (帳列其他應付款) | 138,795 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 9,047,220 |
| 108.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 |
|||||
| 強制透過損益按公允 | |||||
| 價值衡量之非衍生 | |||||
| 金融資產-流動 | \$ 14,050 |
14,050 | - | - | 14,050 |
| 強制透過損益按公允 | |||||
| 價值衡量之非衍生 金融資產-非流動 |
88,508 | 62,963 | - | 25,545 | 88,508 |
| 國內上市(櫃)私募股票 | 31,046 | - | 31,046 | - | 31,046 |
| 133,604 | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 國內上市(櫃)股票 |
315,134 | 315,134 | - | - | 315,134 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||
| 資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$ 3,288,046 |
- | - | - | - |
| 三個月以上之定期存款 | 58,234 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 淨額(含關係人) |
290,406 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 17,860 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 5,696 | - | - | - | - |
| 質押資產-定期存款 | 244,029 | - | - | - | - |
| 3,904,271 | |||||
| 合 計 | \$ 4,353,009 |
||||
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 短期借款 | \$ 1,529,883 |
- | - | - | - |
| 長期借款 | 4,046,736 | - | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 | 239,126 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 222,202 | - | - | - | - |
| 應付公司債 | 3,100,000 | - | 3,100,000 | - | 3,100,000 |
| 應付費用及其他應付款 | |||||
| (帳列其他應付款) | 180,638 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 9,318,585 |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
A.非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。
除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上 條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技 術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
B.衍生金融工具
係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價,例如折現法及選擇權定價 模型。
(3)合併公司於民國一○九年度及一○八年度間並無任何公允價值層級移轉之情形。 (4)第三等級之變動明細表
| 透過損益按 公允價值衡量 |
||
|---|---|---|
| 強制透過損益按 | ||
| 公允價值衡量之 | ||
| 非衍生金融資產 | ||
| 民國109年1月1日餘額 | \$ | 25,545 |
| 減資退回股款 | (5,500) | |
| 總利益或損失 | ||
| 認列於損益 | 4,916 | |
| 民國109年12月31日 | \$ | 24,961 |
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 25,788 |
| 總利益或損失 | ||
| 認列於損益 | (243) | |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ | 25,545 |
上述總利益或損失,係列報於透過損益按公允價值衡量之金融資產評價利益 (損失)項下。
(廿一)財務風險管理
1.概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- (1)信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司之財務部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操 作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險、報告監督及管理合併公司營運 有關之財務風險。合併公司必要除透過金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 響。金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為利率風險、信用風險 與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續 地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具 之交易。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司已建立授信政策,須針對每一新客戶個別分析 其信用評等,未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進 行交易。
(2)投 資
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司管理階 層衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
(3)保 證
合併公司僅提供財務保證予子公司。民國一○九年及一○八年十二月三十一 日,合併公司對子公司背書保證資訊請詳附註十三(一)。
4.流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之遵循。
銀行借款及發行公司債對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一○九年 及一○八年十二月三十一日,合併公司未動用之短期銀行融資額度請詳附註六(十) 之說明。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1)匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之收入及借款交易所產 生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣主要為新台幣及美金,交易之計價貨幣以 其功能性貨幣為主。合併公司針對既有及未來現金流量之外幣資產及負債暴露於 市場匯率波動之風險,採自然避險為原則,以公司整體內部外幣部位自行軋平為 原則,合併公司無暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債,以規避匯率風 險。
(2)利率風險
合併公司內之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流動風險,故合併公 司發行屬固定利率之應付公司債等債務,以降低市場利率變動對未來現金流量產 生之影響。
(3)其他市價風險
合併公司因以評價方法衡量公允價值之非上市櫃權益證券、公司債投資、以 公開報價衡量公允價值之上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴 險。
(廿二)資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未 來所需之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。管理當局主要使用適當 之總負債/資產比率,決定合併公司之最適資本結構。在維持健全的資本基礎下,合 併公司透過定期審核資產負債比例進行監控,藉由將債務餘額最適化,以提升股東報 酬。
民國一○九年及一○八年十二月三十一日合併公司之資產負債比例如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總計 | \$ 9,733,903 |
10,022,256 |
| 資產總計 | 19,483,837 | 19,956,619 |
| 負債比例 | 50 % |
50 % |
截至民國一○九年十二月三十一日止,合併公司資本管理之方式未改變。
(廿三)非現金交易之投資及籌資活動
合併公司於民國一○九年度及一○八年度無非現金交易之投資活動。 另,來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 之變動 | |||||
| 109.1.1 | 現金流量 | 其 他 | 匯率變動 | 109.12.31 | |
| 短期借款 | \$ 1,529,883 |
(1,334,943) | - | - | 194,940 |
| 長期借款 | 4,046,736 | (643,754) | - | (222,549) | 3,180,433 |
| 應付公司債 | 3,100,000 | 2,100,000 | - | - | 5,200,000 |
| 租賃負債 | 222,202 | (46,581) | (8,602) | - | 167,019 |
| 存入保證金(帳列其他非 | |||||
| 流動負債-其他) | 961 | (293) | - | - | 668 |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$ 8,899,782 |
74,429 | (8,602) | (222,549) | 8,743,060 |
| 非現金 之變動 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 108.1.1 | 現金流量 | 匯率變動 | 108.12.31 | |
| 短期借款 | \$ 939,753 |
590,130 | - | 1,529,883 |
| 長期借款 | 5,141,068 | (1,001,471) | (92,861) | 4,046,736 |
| 應付公司債 | 3,100,000 | - | - | 3,100,000 |
| 租賃負債 | 273,281 | (51,079) | - | 222,202 |
| 存入保證金(帳列其他非流動負債- | ||||
| 其他) | 608 | 353 | - | 961 |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$ 9,454,710 |
(462,067) | (92,861) | 8,899,782 |
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 航偉投資控股股份有限公司(航偉投資) | 合併公司之母公司 |
| 貿聯企業股份有限公司(貿聯企業) | 對合併公司具重大影響力之個體 |
| 貿聯開發股份有限公司(貿聯開發) | 貿聯企業之子公司 |
| 航偉開發股份有限公司(航偉開發) | 貿聯企業之子公司 |
| 香港偉聯股份有限公司 | 實質關係人 |
(二)與關係人間之重大交易事項
1.運費收入
合併公司無對關係人之重大銷售金額。
2.物流及代理收入
合併公司向關係人之重大銷售額及其未結清餘額如下:
| 收 | 入 | 應收關係人款項 | ||
|---|---|---|---|---|
| 109年度 | 108年度 | 109.12.31 | 108.12.31 | |
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ 62,324 |
58,593 | 11,864 | 16,873 |
合併公司對關係人銷售勞務之價格係依成本加成一定比率,授信期間為關係人 收取帳款後即支付予合併公司。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且評估後無 須提列減損損失。
3.營業費用
| 營業費用 | |||
|---|---|---|---|
| 109年度 | 108年度 | ||
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 6,582 | 6,840 |
| 其他關係人 | 8,225 | 8,519 | |
| \$ | 14,807 | 15,359 |
合併公司與關係人簽訂民國一○八年三月至一一三年二月之服務合約,服務費 用按市場行情決定,並按月支付。
(三)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 56,163 |
55,070 |
| 退職後福利 | 1,015 | 11,257 |
| \$ 57,178 |
66,327 |
八、質押之資產
合併公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 109.12.31 | 108.12.31 |
|---|---|---|---|
| 採權益法之長期投資- | 應付商業本票、短期借款及借款額度 | ||
| 股票 | 之擔保 | \$ - |
296,973 |
| 透過其他綜合損益按公 | 應付商業本票、短期借款及借款額度 | ||
| 允價值衡量之金融資 | 之擔保 | ||
| 產-股票 | 352,660 | 92,950 | |
| 透過損益按公允價值衡 | 短期借款及借款額度之擔保 | ||
| 量之金融資產-股票 | 56,355 | - | |
| 不動產、廠房及設備- | 短期借款及額度擔保 | ||
| 土地 | 899,336 | 899,336 |
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 109.12.31 | 108.12.31 |
|---|---|---|---|
| 運輸及其他設備(含預 | 長期借款及額度擔保 | ||
| 付設備款) | 8,004,473 | 9,097,270 | |
| 其他金融資產-流動 | 長期銀行借款擔保 | ||
| (質押定存單) | 217,955 | 227,935 | |
| 其他金融資產-非流動 | 銀行開立履約保證、貨櫃場保證金、 | ||
| (存出保證金及質押 | 短期銀行借款擔保、交易履約及海 | ||
| 定存單) | 關保證 | 18,624 | 21,790 |
| \$ 9,549,403 |
10,636,254 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)合併公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日,因發行有擔保普通公司債而開立 之擔保本票分別為5,647,160千元及3,130,960千元。
- (二)合併公司截至民國一○九年十二月三十一日止,尚有執行中之長期船舶出租合約,合 約到期期限為民國一一○年三月至一一一年四月。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其 他
- (一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 109年度 | 108年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | |
| 性 質 別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 成 本 者 | 費 用 者 | ||
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 396,255 | 214,938 | 611,193 | 413,510 | 212,858 | 626,368 |
| 勞健保費用 | 10,591 | 16,663 | 27,254 | 9,623 | 16,572 | 26,195 |
| 退休金費用 | 5,696 | 9,159 | 14,855 | 5,087 | 9,795 | 14,882 |
| 其他員工福利費用 | 24,415 | 8,536 | 32,951 | 27,125 | 9,581 | 36,706 |
| 折舊費用(註) | 915,174 | 13,167 | 928,341 | 950,560 | 10,139 | 960,699 |
| 攤銷費用 | - | 3,211 | 3,211 | - | 3,185 | 3,185 |
(註)不含民國一○九年度及一○八年度帳列租金收入減項金額皆為140千元。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一○九年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下(係以財務報導結束日之匯率換算為新台幣):
1.資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 編號 | 貸出資金 | 貸 與 | 往來 是否為 本 期 | 期末餘額 | 本期實際 | 利 率 資金貸 與性質 |
業務往來 有短期融 通資金必 |
提列備抵 | 擔 保 品 | 對個別對象 資金貸與 |
資金貸與 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之 公 司 | 對 象 | 科目 關係人 最高餘額 | 動支餘額 | 區 間 (註1) 金 | 額 要之原因 損失金額 名 稱 價 值 限額(註2) 總限額(註3) | 備註 | ||||||||||
| 1 | CMT HK CPN | 應收關 係人款 |
是 | 96,102 | 96,102 | 96,102 | 2 | - | 營業週轉 | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 左列交易於編 製合併報表時 業已沖銷 |
|||
| 1 | CMT HK CHN | ″ | 是 | 140,500 | 140,500 | 140,500 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CPD | ″ | 是 | 42,394 | - | - | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CPC | ″ | 是 | 295,050 | 252,900 | 252,900 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CHM | ″ | 是 | 313,596 | 313,596 | 313,596 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CPG | ″ | 是 | 365,300 | 365,300 | 365,300 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CTD | ″ | 是 | 703,905 | 703,905 | 703,905 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 1 | CMT HK CTU | ″ | 是 | 661,755 | 661,755 | 661,755 | 2 | - | ″ | - | - | 8,871,403 | 8,871,403 | 〃 | ||
| 2 | 偉聯運輸 長順通運 | ″ | 是 | 10,000 | - | - | 1.20% | 1 | 113,344 | 〃 | - | - | 113,344 | 246,855 | 〃 | |
| 2 | 偉聯運輸 富望投資 | ″ | 是 | 50,000 | - | - | 1.20% | 2 | - | 〃 | - | - | 246,855 | 246,855 | 〃 | |
| 2 | 偉聯運輸 貿盛運輸 | ″ | 是 | 54,000 | 38,000 | 38,000 1.20% | 1 | 118,050 | 〃 | - | - | 118,050 | 246,855 | 〃 | ||
| 2 | 偉聯運輸 先鋒運輸 | ″ | 是 | 22,000 | 14,000 | 14,000 1.20% | 1 | 55,279 | ″ | - | - | 55,279 | 246,855 | 〃 |
註1:1.代表有業務往來者。2.代表有短期融通資金之必要。
註2:與本公司有業務往來之公司,以前一年度業務往來金額為限,且不得超過本公司淨值40%;有短期融通資金必要之公司,以不超過各公司淨值之40%為限。本 公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,不受貸與企業淨值40%之限制,惟資金貸與各別限額仍應不超過各公司淨值之100%為限。 註3:資金貸與總額以不超過各公司淨值之40%為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,不受貸與企業淨值40%之限制,惟資金貸與總額限 額仍應不超過各公司淨值之100%為限。
2.為他人背書保證:
單位:新台幣千元
| 編 背書保 被背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保 | 屬母公司 | 屬子公司 | 屬對大陸 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 | 證者公 | 司名稱 公司名稱 關係 | 業背書保 證限額 (註1及註2) |
背書保證 餘 額 (註3) |
書保證 餘 額 (註3) |
支金額 (註3) |
保之背書 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
證最高 限 額 |
對子公司 背書保證 |
對母公司 背書保證 |
地區背書 保 證 |
| 0 | 本公司 偉聯運輸 子公司 14,624,901 | 100,000 | - | - | - | - % |
14,624,901 | Y | - | - | ||
| 0 | ″ | CTU | 孫公司 14,624,901 | 632,250 | 252,900 | 126,450 | - | 2.59 % | 14,624,901 | Y | - | - |
| 0 | ″ | CTD | 孫公司 14,624,901 | 632,250 | 252,900 | 189,675 | - | 2.59 % | 14,624,901 | Y | - | - |
| 0 | ″ | CFR | 孫公司 14,624,901 | 1,249,045 | 1,249,045 | 558,783 | - | 12.81 % | 14,624,901 | Y | - | - |
| 0 | ″ | CPN | 孫公司 14,624,901 | 1,264,500 | 1,264,500 | 516,659 | - | 12.97 % | 14,624,901 | Y | - | - |
| 1 CMT HKCHN | 子公司 13,307,104 | 851,149 | 698,004 | 667,375 | - | 7.16 % | 13,307,104 | - | - | - | ||
| 1 | 〃 | CEP | 子公司 13,307,104 | 898,636 | 898,638 | 666,884 | - | 9.22 % | 13,307,104 | - | - | - |
| 1 | 〃 | CHM | 子公司 13,307,104 | 916,622 | 916,622 | 454,608 | - | 9.40 % | 13,307,104 | - | - | - |
| 1 | 〃 | 本公司 | 母公司 13,307,104 | 3,653 | 3,653 | 3,653 | - | 0.04 % | 13,307,104 | - | Y | - |
註1:本公司對外背書保證總額以不超過本公司淨值150%為上限,其中對單一企業之背書保證限額(1)持股在百分之百之轉投資企業以不超過本 公司淨值150%為限。(2)持股在百分之八十以上未達百分之百之企業其背書保證以不超過本公司淨值之30%為限。
註2:CMT HK對外背書保證總額以不超過CMT HK淨值150%為上限,其中對單一企業之背書保證限額(1)直接或間接百分之百持有CMT HK股 權之母公司或CMT HK百分之百持有之轉投資企業以不超過CMT HK淨值150%為限。(2)直接持股在百分之八十以上未達百分之百之企業 其背書保證,以不超過CMT HK淨值之30%為限。(3)直接持股在百分之八十以下之企業其背書保證以不超過CMT HK淨值之10%為限。 註3:係以財務報導結束日之匯率換算為新台幣。
| 持有之 | 有價證券 | 與有價證 | 帳 列 | 期 | 末 | 期中最 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 券發行人 | 股數/ | 帳面 | 持股 | 市價/ | 高持股 | ||||
| 公 司 | 種類及名稱 | 之關係 | 科 目 | 單位數 | 金額 | 比率 | 淨值 | 比 率 | 備註 |
| 本公司 | 陽明海運(私募股 | - | 透過損益按公允價值衡 | 4,798 | 119,098 | 0.18% | 119,098 | 0.18% | |
| 票) | 量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 〃 | 亞太新興產業創 | - | 透過損益按公允價值衡 | 1,950 | 24,961 | 2.78% | 24,961 | 2.78% | |
| 業投資股份有限 | 量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 公司(亞太新興) | |||||||||
| 〃 | 台灣航業股份有 | - | 透過其他綜合損益按公 | 24,420 | 515,262 | 5.85% | 515,262 | 5.85% | |
| 限公司 | 允價值衡量之金融資產 | ||||||||
| -流動 | |||||||||
| 富望投資 中國貨櫃股份有 | - | 透過其他綜合損益按公 | 23,788 | 544,745 | 16.03% | 544,745 | 16.03% | ||
| 限公司 | 允價值衡量之金融資產 | ||||||||
| -非流動 | |||||||||
| 〃 | 陸海股份有限公 | - | 透過損益按公允價值衡 | 3,187 | 64,856 | 4.07% | 64,856 | 7.05% | |
| 〃 | 司 中菲行國際物流 |
- | 量之金融資產-非流動 透過損益按公允價值衡 |
3,285 | 217,795 | 2.61% | 217,795 | 2.61% | |
| 股份有限公 | 量之金融資產-流動 | ||||||||
| 貿新投資 中菲行國際物流 | - | 透過損益按公允價值衡 | 6,288 | 416,895 | 4.99% | 416,895 | 4.99% | ||
| 股份有限公司 | 量之金融資產-流動 | ||||||||
| 〃 | 中國貨櫃股份有 | - | 透過其他綜合損益按公 | 5,610 | 128,469 | 3.78% | 128,469 | 3.78% | |
| 限公司 | 允價值衡量之金融資產 | ||||||||
| -非流動 |
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新台幣千元
單位:新台幣千元
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 之公司 |
交易對象 | 關 係 | 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| 本公司 | 偉聯運輸 子公司 | 運費支出 | 528,595 | 96 | %視子公司資金需求 | - | (56,450) | (97) % |
註1 | ||
| 偉聯運輸 本公司 | 子公司 | 運費收入 | (528,595) | (50) % | ″ | - | 56,450 | 30 % |
″ | ||
| 長順通運 偉聯運輸 子公司 | 運費收入 | (113,294) | (99) % | ″ | - | 21,552 | 100 % |
″ | |||
| 偉聯運輸 長順通運 子公司 | 運費支出 | 113,294 | 12 % |
″ | - | (21,552) | (14) % |
″ | |||
| 貿華運輸 偉聯運輸 子公司 | 運費收入 | (100,434) | (99) % | ″ | - | 17,314 | 100 % |
″ | |||
| 偉聯運輸 貿華運輸 子公司 | 運費支出 | 100,434 | 11 % |
″ | - | (17,314) | (11) % |
″ | |||
| 貿盛運輸 偉聯運輸 子公司 | 運費收入 | (122,524) (100) % | ″ | - | 13,367 | 100 % |
″ | ||||
| 偉聯運輸 貿盛運輸 子公司 | 運費支出 | 122,524 | 13 % |
″ | - | (13,367) | (9) % |
″ |
註1:左列交易於編製合併報表時,業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之 公 司 | 交易對象 | 關 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 | 備註 |
| CMT HK | CTD | 子公司 | 703,905 | 註1 | - | - | - | 註2 | |
| 〃 | CTU | 子公司 | 661,755 | 〃 | - | - | - | 〃 | |
| ″ | CHM | 子公司 | 313,596 | 〃 | - | - | - | 〃 | |
| ″ | CPC | 子公司 | 252,900 | 〃 | - | - | - | 〃 | |
| ″ | CHN | 子公司 | 140,500 | 〃 | - | - | - | 〃 | |
| ″ | CPG | 子公司 | 365,300 | 〃 | - | - | - | 〃 |
註1:為應收關係人款,故無週轉率。
註2:左列交易於編製合併報表時,業已沖銷。
9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 與交易人 | 交 易 往 來 情 形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人 | 交易往來對象 | 之關係 | 科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 |
| (註一) | 名稱 | (註二) | 總資產之比率 | ||||
| 1 | 偉聯運輸 | 中國航運 | 2 | 營業收入 | 528,595 | 售價依市場行情,授信 | 16.88 % |
| 期間依其資金需求收款 | |||||||
| 2 | 長順通運 | 偉聯運輸 | 3 | 營業收入 | 113,294 | - | 3.62 % |
| 4 | 貿盛運輸 | 偉聯運輸 | 3 | 營業收入 | 122,524 | - | 3.91 % |
| 5 | 貿華運輸 | 偉聯運輸 | 3 | 營業收入 | 100,434 | - | 3.21 % |
| 6 | CMT HK | CTD | 3 | 應收款項 | 703,905 | - | 3.61 % |
| 6 | CMT HK | CTU | 3 | 〃 | 661,755 | - | 3.40 % |
| 6 | CMT HK | CHM | 3 | 〃 | 313,596 | - | 1.61 % |
| 6 | CMT HK | CPC | 3 | 〃 | 252,900 | - | 1.30 % |
| 6 | CMT HK | CHN | 3 | 〃 | 140,500 | - | 0.72 % |
| 6 | CMT HK | CPG | 3 | 〃 | 365,300 | - | 1.87 % |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一○九年度本公司之轉投資事業資訊如下:
股數:千股
| 單位:新台幣千元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 期中最高 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||
| 名 稱 | 名 稱 | 所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比 率 |
帳面金額 | 持股比率 | 本期損益 | 投資損益 | 備 註 |
| 本公司 CMTS | 新加坡 投資船務運輸 | 4,282 | 4,282 | 217 | 0.34% | 4,898 | 0.34% | (904) | (3)註一、註四 | |||
| 〃 | CMT HK | 香 | 港 投資船務運輸 | 34,356 | 34,356 | 12,000 | 100% | 8,871,403 | 100% | 101,034 | 101,034 | 〃 |
| 〃 | 中航物流 | 台 | 灣 倉儲管理 | 734,058 | 689,558 | 23,650 | 100% | 1,098,956 | 100% | 42,531 | 42,531 | 〃 |
| 〃 | 貿華投資 | 〃 | 專業投資 | 1,000 | 1,000 | 100 | 100% | 969 | 100% | (45) | (45) | 〃 |
| 〃 | 富望投資 | 〃 | 〃 | 685,000 | 785,000 | 68,500 | 100% | 1,043,302 | 100% | 59,356 | 59,356 | 〃 |
| 〃 | 貿新投資 | 〃 | 〃 | 271,300 | 101,300 | 27,130 | 100% | 547,896 | 100% | 224,931 | 224,931 | 〃 |
| 〃 | 偉聯運輸 | 〃 | 貨櫃運輸 | 500,000 | 500,000 | 50,000 | 100% | 617,139 | 100% | 33,381 | 33,381 | 〃 |
| 〃 | 台航 | 〃 | 船務運輸 | (註五) | 1,007,412 | (註五) | -% | (註五) | 7.459% | (註五) | 31,920 | 註五 |
| 〃 | 航偉旅行社股份 有限公司 |
〃 | 旅行業 | 20,000 | 20,000 | 2,000 | 100% | 4,247 | 100% | (1,514) | (1,514)註一、註四 | |
| 〃 | 環能海運 | 〃 | 船務運輸 | 601,200 | 601,200 | 61,623 | 12% | 605,622 | 12% | 243,945 | 29,273 | 註二 |
〜57〜
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 期中最高 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比 率 |
帳面金額 | 持股比率 | 本期損益 | 投資損益 | 備 註 |
| 本公司 南海聯合石油 | 台 | 灣 汽柴油國際貿易 | - | 1,000 | - | -% | - | 100% | (34) | (34)註一、註四 | ||
| 〃 | 南海聯合開發 | 〃 | 專業投資 | - | 1,000 | - | -% | - | 100% | (34) | (34) | 〃 |
| 〃 | 航偉汽車 | 〃 | 汽車及其零件製造 | 30,000 | 30,000 | 3,000 | 30% | 24,670 | 30% | (12,357) | (3,707) | 註二 |
| CMTS | CFR | 新加坡 船務運輸 | 646,300 | 646,300 | 29,900 | 100% | 703,988 | 100% | 243 已由CMTS 認列投資損益 |
註一、註三 、註四 |
||
| 〃 | CEP | 〃 | 〃 | 649,110 | 649,110 | 23,100 | 100% | 649,551 | 100% | 3,931 | 〃 | 〃 |
| CMT HK CPS | 香 | 港 船務運輸 | 56,200 | 56,200 | 2,000 | 100% | 56,415 | 100% | (56)已由CMT HK 認列投資損益 |
〃 | ||
| 〃 | CPG | 〃 | 〃 | 168,600 | 168,600 | 6,000 | 100% | 187,223 | 100% | 23,135 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CPC | 〃 | 〃 | 154,550 | 154,550 | 5,500 | 100% | 178,818 | 100% | (422) | 〃 | 〃 |
| 〃 | CHT | 〃 | 船務租僱 | 281 | 281 | 10 | 100% | 5,320 | 100% | (115) | 〃 | 〃 |
| 〃 | CPN | 〃 | 船務運輸 | 674,400 | 674,400 | 240 | 100% | 753,703 | 100% | 29,885 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CPD | 〃 | 〃 | 1,180,200 | 1,180,200 | 420 | 100% | 1,154,209 | 100% | (11,464) | 〃 | 〃 |
| 〃 | CTD | 〃 | 〃 | 365,300 | 365,300 | 13,000 | 100% | 356,194 | 100% | (28,757) | 〃 | 〃 |
| 〃 | CTU | 〃 | 〃 | 365,300 | 365,300 | 13,000 | 100% | 417,454 | 100% | 37,509 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CHM | 〃 | 〃 | 421,500 | 421,500 | 150 | 100% | 422,570 | 100% | 39,156 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CHN | 〃 | 〃 | 421,500 | 421,500 | 150 | 100% | 418,807 | 100% | 33,606 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CHI | 〃 | 投資管理 | 281 | 281 | 0.1 | 100% | (510) | 100% | (158) | 〃 | 〃 |
| 〃 | CIM | 〃 | 〃 | 28,100 | 28,100 | 10 | 100% | 28,751 | 100% | 240 | 〃 | 〃 |
| 〃 | CMTS | 新加坡 投資船務運輸 | 1,331,940 | 1,331,940 | 62,918 | 99.66% | 1,435,690 | 99.66% | (904) | 〃 | 〃 | |
| 富望投資 台航 | 台 | 灣 船務運輸 | - | 321,956 | (註六) | -% | (註六) | 2.947% | (註六) | - | 註六 | |
| 偉聯運輸 長順通運 | 〃 | 貨櫃運輸 | 86,642 | 86,642 | 8,200 | 100% | 94,868 | 100% | 2,767 已由偉聯運輸 認列投資損益 |
註一、註四 | ||
| 〃 | 鴻運通運 | 〃 | 〃 | 28,932 | 28,932 | 3,000 | 100% | 31,838 | 100% | (3,148) | 〃 | 〃 |
| 〃 | 貿華運輸 | 〃 | 〃 | 30,568 | 30,568 | 3,000 | 100% | 54,850 | 100% | 11,672 | 〃 | 〃 |
| 〃 | 貿盛運輸 | 〃 | 〃 | 30,719 | 30,719 | 3,000 | 100% | 38,446 | 100% | 2,368 | 〃 | 〃 |
| 〃 | 先鋒運輸 | 〃 | 〃 | 30,000 | 30,000 | 3,000 | 100% | 26,125 | 100% | (2,817) | 〃 | 〃 |
註一:係具控制能力之子公司。
註二:係集團綜合持股具影響力之被投資公司。
註三:係按財務報導結束日之匯率換算為新台幣。 註四:於編製合併報表時,業已沖銷。
註五:已於民國一○九年十二月處分部分持股,並於一○九年十二月轉列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動,請詳附註六(五)說明。 註六:已於民國一○九年度全數處分。
(三)大陸投資資訊:無。
(四)主要股東資訊:
| 主要股東名稱 | 持有股數(股) | 持股比例 |
|---|---|---|
| 貿聯企業股份有限公司 | 79,685,475 | 40.35 % |
| 航偉投資控股股份有限公司 | 42,924,297 | 21.73 % |
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司有二個應報導部門:陸運及物流部門與海運部門,陸運及物流部門係經 營國內貨櫃運輸、倉儲及代理等相關業務,海運部門係從事散裝貨輪之經營。合併公 司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同運輸相關業務。由於每一策略性事業 單位需要不同服務及行銷策略,故須分別管理。
(二)應報導部門資訊
合併公司應報導部門之金額與營運決策者使用之報告一致,營運部門之會計政策 皆與附註四所述之重要會計政策相同,營運部門稅前營業損益係提供營運決策者做為 評估績效衡量之基礎,部門之間並無轉撥收入。
本公司營運部門資訊如下:
| 109年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 陸運及物流部門 | 海運部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合 計 | |
| 收 入 | |||||
| 外部客戶 | \$ 1,490,667 |
1,597,110 | 43,338 | - | 3,131,115 |
| 部門間 | - | - | - | - | - |
| \$ 1,490,667 |
1,597,110 | 43,338 | - | 3,131,115 | |
| 部門營業損益 | \$ 18,726 |
153,528 | 11,110 | (11,853) | 171,511 |
| 部門總資產 | \$ | 19,483,837 | |||
| 108年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 陸運及物流部門 | 海運部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合 計 | |
| 收 入 | |||||
| 外部客戶 | \$ 1,829,819 |
1,898,416 | 34,490 | - | 3,762,725 |
| 部門間 | - | - | - | - | - |
| \$ 1,829,819 |
1,898,416 | 34,490 | - | 3,762,725 | |
| 部門營業損益 | \$ 67,243 |
388,479 | 3,929 | - | 459,651 |
| 部門總資產 | \$ 19,956,619 |
(三)企業整體資訊
1.合併公司產業別資訊與應報導部門資訊相同。
2.地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
(1)來自外部客戶收入:
| 地 區 | 109年度 | 108年度 |
|---|---|---|
| 亞 洲 | \$ 1,528,405 |
1,864,309 |
| 美 洲 | 43,351 | - |
| 歐 洲 | 1,080,266 | 1,347,814 |
| 大 洋 洲 | 479,093 | 550,602 |
| \$ 3,131,115 |
3,762,725 |
(2)非流動資產:
| 地 區 | 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|---|
| 臺 灣 | \$ 2,476,149 |
2,575,095 | |
| 香 | 港 | 7,476,849 | 8,541,061 |
| 新 加 坡 | 2,390,318 | 2,708,318 | |
| \$ 12,343,316 |
13,824,474 |
非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他資產, 惟不包含金融工具、遞延所得稅資產之非流動資產。
3.主要客戶資訊
佔合併公司損益表上收入金額10%以上之客戶明細如下:
| 109年度 | 108年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔營業 | 佔營業 | |||||||
| 客戶 | 歸屬部門別 | 金 額 |
收入% | 金 額 |
收入% | |||
| F公司 | 海 運 | \$ | 479,092 | 15 | 550,602 | 15 | ||
| A公司 | 陸運及物流 | 454,389 | 15 | 738,508 | 20 | |||
| R公司 | 海 運 | 375,744 | 12 | 330,962 | 9 | |||
| S公司 | 海 運 | 345,957 | 11 | 463,144 | 12 | |||
| \$ | 1,655,182 | 53 | 2,083,216 | 56 |
