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CMT Annual Report 2014
52166_rns_2014-11-13_aae2cdd3-e9f3-4f6c-b7e1-00166ed2a2f3.pdf
Annual Report
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$\sim$ $\alpha$
中國航運股份有限公司及其子公司
合併財務報告
民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:台北市濟南路1段15號4樓 話: $(02)2396 - 3282$ 電
$\bar{\mathcal{A}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$\sim$ $\sim$ $\bar{\beta}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
$\hat{\mathcal{L}}$
| 項 目 |
頁 — 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 二、目 銯 |
$\overline{2}$ |
| 三、聲 明 書 |
$\overline{\mathbf{3}}$ |
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | 7 |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 11$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 23$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 23 |
| (六)重要會計項目之說明 | $23 - 45$ |
| (七)關係人交易 | $45 - 46$ |
| (八)質押之資產 | 46 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 |
| (十)重大之災害損失 | 47 |
| (十一)重大之期後事項 | 47 |
| $(+) =$ 其 他 |
47 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $47 - 50$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 51 |
| 3.大陸投資資訊 | 51 |
| (十四)部門資訊 | $52 - 53$ |
$\sim$ 2 $\sim$
$\sim$ $\sim$
$\hat{\mathcal{L}}$ , $\hat{\mathcal{L}}$ , $\hat{\mathcal{L}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
聲明書
本公司民國一〇三年度(自民國一〇三年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 傅真 +886 (2) 8101 6667 Fax Internet 綱址 www.kpmg.com.tw
會計師查核報告
中國航運股份有限公司董事會 公鑒:
中國航運股份有限公司及其子公司民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之合併資產負 倩表,暨民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變 動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任 ,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。列入上開合併財務報告之 採權益法之長期投資之財務報告,未經本會計師查核,而係由其他會計師查核,因此,本會計 師對上開合併財務報告所表示之意見中,有關該採權益法之長期投資所列之金額,係依據其他 會計師之查核報告。民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日認列該等採用權益法之投資金額 分別為2,169,793千元及2,718,312千元,分別佔資產總額10.14%及12.40%,暨民國一◯三年及 一〇二年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權益法之關聯企業損益之份額分別為損失 49,727千元及853千元。分別佔稅前淨利之(12.53)%及(0.20)%。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述合併 財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達中國航運股份有限公司 及其子公司民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之合併財務狀況,與民國一〇三年及一〇 二年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。
$\sim$ 4 $\sim$
中國航運股份有限公司已編製民國一〇三年及一〇二年度個體財務報表,並經本會計師出 具修正式無保意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關 ,金管證審字第0990013761號
核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一〇四 年 三 月 十八 日
| 1130 1150 1160 1476 1550 1600 1760 1780 1100 1110 1470 1515 1544 |
持有供交易之金融資產-非流動(附註六(二)及(十五)) 其他金融資產-流動(附註六(三)、(四)及(七)及八) 持有至到期日金融資產-流動(附註六(二)及(十五)) 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六 以成本衡量之金融資產-非流動(附註六(二)) 不動產、廠房及設備(附註六(五)及八) 採用權益法之投資(附註六(四)及八) 應收票據及帳款淨額(附註六(三)) 投資性不動產淨額(附註六(六)) 應收帳款淨額-關係人(附註七) 現金及約當現金(附註六(一)) $(2)R(2+L)$ 其他流動資產 非流動資產: 無形資產 流動資產 |
4,610,003. 103.12.31 100,000 25,000 9,302 5,272,102 13,702,504 39,773 165,923 65,912 2,169,793 33,201 138,712 258,351 额 ⇎ S |
氏國一○ 25 64 22 $\approx$ $\frac{8}{5}$ ٠ |
QŲ. 102.12.31 31,896 00,000 5,246,802 22,975 65,608 37,763 2,718,312 12,500 89,808 70,354 32,063 13,104,201 12,301 5,807,461 颖 中國航運 $\mathbf{1}$ 金 |
表现最 Ξ È 59 28 25 $\overline{2}$ $\mathbf{I}$ ï. $\blacksquare$ $\frac{96}{2}$ $\blacksquare$ J. |
医屈果属蛋白 百曲市 中 2100 2150 2310 2530 2540 2570 2640 2670 3100 2300 2320 |
歸屬母公司業主之權益(附註六(十二)): 遞延所得稅負債(附註六(十一)) 一年到期長期負債(附註六(八)) 應計退休金負債(附註六(十)) 應付公司債(附註六(八) 短期借款(附註六(八)) 長期借款(附註六(八) 其他非流動負債 應付票據及帳款 Ш 其他流動負債 負債總計 負債及權益 流動負債: 非流動負債: 其子公司 $\ast$ 預收收入 $H = +$ 股 |
$\overline{10}$ 5 E 13 23 3 40 $\overline{50}$ $\frac{12}{1}$ $\delta_{\rm 0}$ $\blacksquare$ 103.12.31 2,564,736 220,728 789,976 2,800,000 4,824,635 151,715 1,109,600 39,274 581,295 136,194 2,295,772 10,654,094 8,358,322 677 鎮 셲 $\Theta$ |
單位:新台幣千元 40 14 $\overline{13}$ 24 $\mathfrak{c}$ $\overline{54}$ $\overline{12}$ 12 $\frac{6}{6}$ 1 102.12.31 50,000 207,005 2,800,000 144,456 2,564,736 120,790 77,003 2,692,573 5,287,313 828 8,812,449 11,959,820 579,852 3,147,371 额 俐 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1840 1900 |
逃延所得稅資產(附註六(十一) 其他非流動資產 |
28,460 14,316 |
27,614 16,905 |
$\mathbf{r}$ | 3200 | 保留盈餘: 資本公積 |
$\mathbf{I}$ 53,411 |
T 42,503 |
||
| 1980 | 其他金融資產-非流動(附註六(七)及八) | 16,109,539 20,391 |
75 | 94,648 16,276,289 |
72 | 3310 3320 3350 |
法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 |
4 $\overline{ }$ 27 1,583,016 579,599 5,877,011 |
26 4 1,543,352 799,835 5,753,103 |
|
| 資產總計 | S 21,381,641 100 | 22,083,750 | $\frac{100}{2}$ | 3400 | 負債及權益總計 其他權益項目 權益總計 |
38 50 100 $\mathbf{I}$ 8,039,626 69,774 10,727,547 8 21,381,641 |
$\odot$ 46 37 $\frac{100}{2}$ (579, 599) 8,096,290 10,123,930 22,083,750 |
|||
| 董事長: | 經理人 |
(請詳閱後附合併財務報告附註) STROP |
$~5~\sim$ | 會計上管 | WARD $\cdot$ |
單位:新台幣千元
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入(附註七) | |||||
| 4621 | 海運收入 | \$1,511,071 | 43 | 1,461,145 | 44 | |
| 4622 | 陸運及物流收入 | 1,966,021 | 56 | 1.860.217 | 56 | |
| 4623 | 代理航空運費及其他營業收入 | 14,189 | $\mathbf{1}$ | 12,033 | $\sim$ | |
| 3.491.281 | 100 | 3.333.395 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本(附註七及十二) | |||||
| 5621 | 海運成本 | 994,517 | 28 | 981,753 | 29 | |
| 5622 | 陸運及物流成本 | 1,584,279 | 45 | 1,530,798 | 46 | |
| 5623 | 代理航空運費及其他營業成本 | 8.272 | $\overline{\phantom{a}}$ . | 5.449 | $\blacksquare$ | |
| 2.587,068 | 73 | 2.518,000 | 75 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 904,213 | 27 | 815,395 | 25 | |
| 6000 | 營業費用(附註七及十二) | 344,673 | 10 | 336,524 | 10 | |
| 6900 | 營業淨利 | 559.540 | 17 | 478.871 | 15 | |
| 營業外收入及支出: | ||||||
| 7010 | 其他收入(附註六(九)) | 13,125 | $\blacksquare$ | 22,493 | 1 | |
| 7050 | 財務成本-利息支出(附註六(十四)) | (193, 310) | (6) | (216, 728) | (7) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註六(四)) | (49, 727) | (1) | (853) | $\blacksquare$ | |
| 7100 | 利息收入 | 52,746 | 2 | 45,624 | 1 | |
| 7210 | 處分投資性不動產、不動產、廠房及設備利益淨額(附註六(五)及六(六)) | 64,703 | $\overline{2}$ | 89,448 | $\overline{3}$ | |
| 7590 | 其他支出 | (3,092) | $\overline{\phantom{a}}$ | (1,898) | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 7625 | 處分投資損失淨額(附註六(二)及六(四)) | (25, 561) | (1) | (2,305) | $\blacksquare$ | |
| 7560 | 兌換損益淨額 | (21.660) | (1) | 9,129 | $\sim$ | |
| 7900 | 稅前淨利 | 396,764 | 12 | 423,781 | 13 | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十一)) | 64.050 | $\overline{2}$ | 27,133 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 本期淨利(淨損) | 332,714 | 10 | 396,648 | 12 | ||
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 569,696 | 16 | 226,530 | 7 | |
| 8360 | 確定福利計畫精算利益(損失) | (6,766) | $\overline{a}$ | 1,347 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及合資其他綜合損益之份額 | 81,009 | $\mathbf 2$ | 48,655 | 1 | |
| 8399 | 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | (767) | $\blacksquare$ | 388 | $\blacksquare$ | |
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | 644,706 | 18 | 276.144 | 8 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額(全數歸屬於母公司業主) | 977,420 | 28 | 672,792 | $\frac{20}{2}$ | |
| 毎股盈餘(附註六(十三)) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | S | 1.30 | 1.55 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | S | 1.30 | 1.55 | ||
會計主管:
至十二月三十一日 其子公司 中國航運動通便全部,4
全国日本国家和国家共和国 民國一〇三年及一
單位:新台幣千元
| 梳 |
|---|
| 墷 |
| $\boldsymbol{\lambda}$ |
| 써 |
| 撫 |
| 冚 |
| ◁ |
| 申 |
| 矣 |
| 噶 |
| 簺 |
| 其他權益項目 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 幕财務报表 國外營運機 |
備供出售金 | |||||||
| 法定盈餘 公 L |
特別盈餘 ₩ 公 |
未分配 禁 盈 |
$\frac{1}{2}$ 合 |
换算之兄换 葁 |
融商品未實現 (損) 益 |
$\frac{1}{2}$ | 權益總計 | ||
| 股本 2,564,736 42,503 |
,486,07 | 6,467,891 | 7,953,962 | (847,576) | (6, 014) | (853, 590) | 9,707,611 | ||
| 57,281 | |||||||||
| 799,835 | $(57,281)$ (799,835) |
||||||||
| (256, 473) | (256, 473) | ||||||||
| 396,648 | 396,648 | $(256, 473)$ 396,648 |
|||||||
| 2,153 | 2,153 | 270,122 | 3,869 | 273,991 | 276,144 | ||||
| $\frac{1}{42,503}$ | 398,801 | 398,801 | 270,122 | 3,869 | 273,991 | 672,792 | |||
| 1,543,352 | 799,835 | 5,753,103 | 8,096,290 | (577, 454) | (2,145) | (579, 599) | 10,123,930 | ||
| $\frac{1}{2,564,736}$ | 39,664 | $(39,664)$ $220,236$ |
|||||||
| (220, 236) | |||||||||
| (384,711) | (384,711) | $(384,711)$ $332,714$ |
|||||||
| 332,714 | 332,714 | ||||||||
| $\begin{array}{c c}\n\hline\n\end{array}\n\qquad \qquad \begin{array}{c}\n\hline\n\end{array}\n\qquad 2,564,736$ | (4,667) | (4,667) | 654,784 | (5.411) | 649,373 | 644,706 | |||
| $\frac{10,908}{53,411}$ | 328,047 | 328,047 | 654.784 | (5.411 | 649,373 | 977,420 | |||
| 10.908 | |||||||||
| 1,583,016 | 579,599 | 5,877,01 | 8,039,626 | 77,330 | (7,556) | 69,774 | 10,727,547 |
民國一〇三年度淨利
民國一〇三年度综合損益總額
採用權益法認列之關聯企業之變動數
採用權益法認列之關聯企業之變動數
民國一〇二年度淨利
民國一〇二年度其他綜合損益
民國一〇二年度綜合損益總額
民國一〇二年十二月三十一日餘額
提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積
普通股現金股利
民國一〇二年一月一日餘額
盈餘指撥及分配(註1):
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
普通股現金股利
DHINE 會計主管:
睡
請詳閱後附合併財務報告附註) $\sim7$ TRIE 經理人:
$\frac{8}{3}$
董事長:
$\bar{z}$
單位:新台幣千元
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$ | 396,764 | 423,781 |
| 調整項目: | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| 折舊費用及攤銷費用 | 701,176 | 669,799 | |
| 利息費用 | 193,310 | 216,728 | |
| 利息收入 | (52,746) | (45, 624) | |
| 採權益法認列之關聯企業損失之份額 | 49,727 | 853 | |
| 處分投資性不動產、不動產、廠房及設備損失(利益)淨額 | (64, 703) | (89, 448) | |
| 處分投資損失(利益)淨額 | 25,561 | 2,305 | |
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 | 852,325 | 754,613 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 透過損益按公允價值衡量資產減少 | (1,305) | (136) | |
| 應收票據及帳款淨額(含關係人)減少(增加) | (1,264) | (51, 330) | |
| 預付款項與其他流動資產-流動減少(增加) | (1,055) | 3,962 | |
| 其他金融資產-流動減少(增加) 其 他 |
4,109 | 55,268 | |
| 1,646 2.131 |
384 8.148 |
||
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | |||
| 预收收入增加(减少) | (40, 388) | (138, 223) | |
| 應付票據及帳款增加(減少) | 15,404 | 14,798 | |
| 其他流動負債增加(減少) | 5,145 | (16, 516) | |
| 其 他 |
(147) | ||
| (19.839) | (140, 088) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數合計 | (17.708) | (131,940) | |
| 調整項目合計 | 834,617 | 622,673 | |
| 營運產生之現金流入 | 1,231,381 | 1,046,454 | |
| 收取之利息 | 58,092 | 42,312 | |
| 收取之股利 | 63,434 | 76,246 | |
| 支付之利息 | (223, 332) | (224, 005) | |
| 支付之所得稅 | (25,958) | (141, 711) | |
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 1,103,617 | 799.296 | |
| 投資活動之現金流量: | |||
| 處分備供出售金融資產價款 | 1,073,741 | ||
| 取得備供出售金融資產 | (1,060,547) | ||
| 處分(取得)持有至到期日金融資產 | 122,975 | (95, 504) | |
| 取得以成本衡量之金融資產 | (12,500) | (12,500) | |
| 處分採用權益法之投資價款 | 502,481 | 38,195 | |
| 取得採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 |
(18,600) | ||
| (617, 303) | (1,389,782) | ||
| 處分投資性不動產、不動產、廠房及設備價款 其他金融資產-非流動增加 |
107,388 (51, 500) |
151,505 (43, 284) |
|
| 其 他 |
(7, 732) | (4.238) | |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 38.403 | (1.355, 608) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加(減少) | 1,059,600 | 50,000 | |
| 舉借長期借款 | 942,626 | ||
| 償還長期借款 | (701, 449) | (688, 258) | |
| 發放現金股利 | (384,711) | (256, 473) | |
| 償還公司債 | (2,000,000) | (1,000,000) | |
| 其 他 |
(153) | (582) | |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | (2.026, 713) | (952, 687) | |
| 匪率勞動對現金及約當現金之影響 | 247,894 | 116,621 | |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (636, 799) | (1, 392, 378) | |
| 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
5,246,802 4,610,003 |
6,639,180 5,246,802 |
|
| S |
中國航運股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
中國航運股份有限公司(以下稱本公司),原名偉聯運輸股份有限公司,設立於民國六 十七年元月三十一日,股票於台灣證券交易所掛牌上市。本公司民國一〇三年十二月三十 一日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併 公司主要業務為透過全資之海外子公司從事散裝貨輪之經營及國內貨櫃運輸倉儲等相關業 務之經營,並為沙烏地阿拉伯航空公司在台灣地區總代理,亦有投資公司從事投資性質之 業務。另,基於業務整合及專業分工,集團企業內與運輸相關業務均由本公司投資及主導 。合併公司主要營業項目請詳附註四(三)2.之說明。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇四年三月十八日提報董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂準則及解釋
依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一〇三年四月三日金管證審 字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國一○四年起全面採用經金管會 認可並發布生效之2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「金融 工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| IASB發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比 | 2010年7月1日 |
| 較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用 | 2011年7月1日 |
| 者固定日期之移除」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產及金融負債之 | 2013年1月1日 |
| 互抵」 | |
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 2013年1月1日 |
| (投資個體於 | |
| 2014年1月1日 | |
| 生效) | |
| 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
IASB發布
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅︰標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| 國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| 國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 2014年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
經評估後合併公司認為適用2013年版國際財務報導準則將不致對合併財務報告 造成重大變動
(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可2013年國際財務報導 準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
| IASB發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 2016年1月1日 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 | 2016年1月1日 |
| 計準則第28號之修正「投資個體:合併報表例外規定之適用」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「處理聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計則第16號及國際會計準則第38號「闡明可接之折舊及 | 2016年1月1日 |
| 攤銷方法」 | |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號「生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 2014年1月1日 |
$\sim 10^7$
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列合併資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編 製:
(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具。
(2)依公允價值衡量之備供出售金融資產。
(3)確定福利負債,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
Z
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。
$\sim 10^{-11}$
2.列入合併財務報告之子公司
$\sim 10^{11}$
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 103.12.31 102.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 子公司名稱 | 葉務性質 | 持股% | 持股% |
| 本公司 | Chinese Maritime Transport (S) Pte. | 投資船務運輸 | 0.95 | 0.95 |
| Ltd. (CMTS) | ||||
| 本公司 | Chinese Maritime Transport (Hong | 投資船務運輸 | 100 | 100 |
| Kong), Limited (CMT HK) | ||||
| 本公司 | 中航物流股份有限公司(中航物流) | 倉儲管理 | 100 | 100 |
| 本公司 | 貿華投資股份有限公司(貿華投資) | 專業投資 | 100 | 100 |
| 本公司 | 富望投資股份有限公司(富望投資) | 專業投資 | 100 | 100 |
| 本公司 | 貿新投資股份有限公司(貿新投資) | 專業投資 | 100 | 100 |
| 本公司 | 偉聯運輸股份有限公司(偉聯運輸) | 貨櫃運輸 | 100 | 100 |
| 本公司 | 航偉旅行社股份有限公司 | 旅行業 | 100 | 100 |
| (航偉旅行社) | ||||
| 本公司 | 南海聯合石油股份有限公司 | 汽柴油國際 | 100 | 100 |
| (南海聯合石油) | 貿易 | |||
| 本公司 | 中航空運股份有限公司(中航空運) | 貨運承攬 | 100 | (註一) |
| CMTS | China Fortune Shipping Ptd Ltd. (CFR) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTS | China Enterprise Shipping PTE.Ltd. | 船務運輸 | 100 | 100 |
| (CEP) | ||||
| CMTHK | China Prosperity Shipping Ltd.(CPS) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Peace Shipping Ltd. (CPE) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Progress Shipping Ltd. (CPG) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Pioneer Shipping Ltd. (CPN) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Pride Shipping Ltd. (CPD) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | CMT Chartering Ltd. (CCL) | 船舶租僱 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Partners Shipping Ltd. (CPT) | 船務運輸 | (註三) | 100 |
| CMTHK | China Triumph Shipping Ltd. (CTU) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Trade Shipping Ltd. (CTD) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Harmony Shipping LTD. (CHM) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | China Honour Shipping Ltd. (CHN) | 船務運輸 | 100 | 100 |
| CMTHK | CMT Investment Co., Limited (CHI) | 專業投資 | 100 | 100 |
| CMTHK | CMT International Management Co., | 投資管理 | 100 | (註二) |
| Limited (CIM) | ||||
| CMTHK | CMT(s) | 投資船務運輸 | 99.05 | 99.05 |
| 偉聯運輸 | 長順通運股份有限公司(長順通運) | 貨櫃運輸 | 100 | 100 |
| 偉聯運輸 | 鴻運通運股份有限公司(鴻運通運) | 貨櫃運輸 | 100 | 100 |
| 偉聯運輸 | 貿華運輸股份有限公司(貿華運輸) | 貨櫃運輸 | 100 | 100 |
| 偉聯運輸 | 貿盛運輸股份有限公司(貿盛運輸) | 貨櫃運輸 | 100 | 100 |
| 註一:於民國一〇三年六月投資設立。 |
に ・ 小
註三:於民國一〇三年第一季完成清算。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤 錨後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依 衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具,換算所產生之外幣 兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期 現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1.金融資產
合併公司之金融資產分類為︰透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到 期日金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 。持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。 持有供交易金融資產以外之金融資產,合併公司於下列情況之一,於原始認列時 指定為透過損益按公允價值衡量:
A.消除或重大减少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而 產生之衡量或認列不一致。
B.金融資產係以公允價值基礎評估績效。
C.混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及 利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出 售金融資產時,採用交易日會計處理
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathbf{1}$ $\mathbf{0}$
(2)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除滅損損失、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面 金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實 現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益,並列報於 營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處 理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathbf{I}$ $\mathbf{B}$
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。
(3) 持有至到期日金融資產
此類金融資產係合併公司有積極意圖及能力持有至到期日之債務證券。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以 攤銷後成本減除減損損失衡量。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日 會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項、其他應收款及存出保證金。原始認列時按公允價值加計直接 可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量 ,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金 融資產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。
備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損 失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。
應收帳款之呆帳損失及迴升列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減損 損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(6)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款、其他應付款及應付公司債),原始認列時係按公允價值加計直 接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量,惟短期借 款及應付款項之利息認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費 用列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(八) 待出售非流動資產
非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於預期主要係透過出售而非持續使 用以回收其帳面金額時,分類為待出售。符合此分類之非流動資產或處分群組必須係 於目前情況下可供立即出售,且高度很有可能於一年內完成出售。資產或處分群組中 之組成部分於原始分類至待出售前,依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售 後,係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損 失首先分攤至商譽,再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬 國際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照合併公司之會計政 策衡量。對原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係 認列為捐益,惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。
無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時,即不再提列折舊或攤銷。此外 , 採用權益法認列之投資分類為待出售時, 即停止採用權益法。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。 合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影響 力。
在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企 業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資公 司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時 , 即停止認列其損失, 而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項 之範圍內,認列額外之損失及相關負債。.
(十)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出售 、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列 時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折 舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包会可直 接歸屬於取得投資性不動產之費用。
當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。
(十一)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。此外,成本亦包含國 外幣計價之不動產、廠房及設備採購。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化 為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,以淨額列報於營業外收入及支出項下。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
3.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
4.折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大组成部分評估,若一组成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1) 房屋及建築: 17~55年
- (2)房屋附屬設備:3~15年
- (3)陸運運輸設備: 4~7年
- (4)船務運輸設備及附屬設備: 2~20年
- (5) 倉儲設備: 4~60年
- (6) 辨公設備及其他: 3~12年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
$(+=)$ 租 賃
1.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 管所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金收入之減少。
2.承租人
係營業租賃,該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列 為租金支出之減少。
(十三)無形資產
- 会併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益。
3.攤 銷
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
合併公司無形資產係電腦軟體成本,自達可供使用狀態起,依估計耐用年限三 年採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十四)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及待出售之非流動資產以外之 非金融資產,合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生滅損,並就有減損跡象之 資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該項資 產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變,則迴轉滅損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十五)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映 目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則 認列為利息費用。
(十六)收入認列
1.貨運收入
貨輪租金收入依租約期間認列為收入;貨運收入於實際載運貨物提供勞務後認 列;倉租及吊櫃收入於勞務提供後認列為收入。相關成本配合收入於發生時認列。 2.投資性不動產租金收入
投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。
(十七)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休 金計書下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均 予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付 福利金相同之政府公債於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之資 金或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟 效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若 能在計書期間內或計書負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算損 益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益,立即認列 於其他綜合損益。
合併公司於缩減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清僧捐益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前 未認列之相關精算損益及前期服務成本。
3.離職福利
離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約, 或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承諾詳 細之正式終止聘雇計書且該計畫實際上無撤銷之可能時,或在鼓勵自願資遣下,員 工很有可能接受資遣提議,且接受之員工人數可合理估計時,認列為費用。當離職 福利於報導期間之十二個月後方支付時,應予折現。
4.短期員工福利
短期員工福利義務以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十八)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者。
2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵 $\sim 10$
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於次年度股東會通過盈餘分配案 後認列為當期所得稅費用。
(十九)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。
(二十)部門資訊
誉運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
合併公司會計政策並無涉及重大判斷、估計及假設不確定性,且對本合併財務報告已 認列金額有重大影響之情事。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金、支票及活期存款 | 1,250,933 | 1,257,716 |
| 定期存款 | 3,263,606 | 3,954,189 |
| 約當現金-商業本票及附賣回債券 | 95.464 | 34.897 |
| 4,610,003 | 5,246,802 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十五)。 (二)金融資產
1.明細如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動: | |||
| 持有供交易之金融資產 | S | 1.292 | 1,400 |
| 指定透過損益按公允價值衡量 | 31,909 | 30,496 | |
| 33,201 | 31,896 | ||
| 持有至到期日金融資產一流動 | 122,975 | ||
| 持有供交易之金融資產一非流動 | 100,000 | 100,000 | |
| 以成本衡量之金融資產一非流動 | 25,000 | 12,500 | |
| 삵 合 |
158,201 | 267,371 | |
合併公司民國一〇三年度於公開市場買入華航股票104,000千股,投資金額為 1,060,547千元, 帳列備供出售金融資產一流動, 復因投資策略變動於公開市場全數 膏出持股,處分價款為1,073,741千元,處分利益為13.194千元,列於營業外收入及 支出項下。
合併公司金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險之揭露請詳附註六(十五)。
截至民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日,合併公司之金融資產均未有提 供作質押擔保之情形。
- 債券投資及固定利率存單資訊:
含息之債券投資及固定利率存單於民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之 帳面金額分別為131,909千元及253,471千元,其他資訊如下:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利率區間 | 到期年限 | 利率區間 | 到期年限 | |
| 透過損益按公允價值衡量 | 3.75% | 104年 | 3.75% | 104年 |
| 之金融資產一流動 | ||||
| 持有至到期日金融資產 | $2.2\%$ | 103年 | ||
| 一流動 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | 3% | 108年 | 3% | 108年 |
| 一非流動 |
3.敏感度分析一權益價格風險:
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 導 報 日 |
其他綜合損 | 其他綜合損 | ||
| 證券價格 | 益稅後金額 | 税前損益 | 益稅後金額 | 税前損益 |
| 上漲5% | 1,660 | $\blacksquare$ | 1,595 | |
| 下跌5% | $\blacksquare$ хĐ |
(1.660) | (1, 595) |
$102122$
$100.100$
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款一非關係人
| 193.12.51 | 102.12.51 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 8,036 | 6,724 |
| 應收帳款 | 159,714 | 160,683 | |
| 其他應收款 | 20,444 | 14,963 | |
| 188,194 | 182,370 | ||
| 減:備抵呆帳 | (1,827) | (1,799) | |
| 合 計 |
S | 186,367 | 180,571 |
| 應收票據及帳款淨額 | 165,923 | 165,608 | |
| 其他金融資產一流動 | 20,444 | 14.963 | |
| S | 186,367 | 180,571 |
截至民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日,合併公司之應收票據、應收帳款 及其他應收款均未有提供作質押擔保之情形。
合併公司民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日之應收票據、應收 帳款及其他應收款備抵呆帳採集體評估。請詳附註六(十五)。
(四)採用權益法之投資
1.合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| -122 關聯企 尗 |
.169,793 ----- |
2.718.312 |
$102.12.21$
$\mathbf{A}$
100.10.21
للمراجع المرماني
2.合併公司民國一〇三年度及一〇二年度所享有關聯企業及聯合控制個體損益之份額 彙總如下:
$$
\frac{103 \div \mathcal{R}}{S_2} = \frac{102 \div \mathcal{R}}{(49.727)}
$$
(853)
上述民國一〇三年度及一〇二年度認列關聯企業投資損益中包含投資溢價攤銷 分別為106,904千元及118,360千元,截至民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日 止尚未攤銷之投資溢價金額分別為199,874千元及359,905千元。
3.合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下,未依合併公司持有之所有權比例作調整 $\bullet$
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 資 總 產 |
12,736,400 | 11,326,612 |
| 債 總 負 |
933,006 | 1,005,530 |
| 103年度 | 102年度 | |
| 收 入 |
2,089,652 | 2,122,068 |
| 本期淨利 | 283,726 S |
517,865 |
- 4.合併公司一〇三年度及一〇二年度分別於公開市場出售關聯企業股份21,436千股及 1,529千股,處分價款分別為507,121千元及38,195千元,處分損失分別為38,755千元 及2,305千元,列於營業外收入及支出項下。其中已交割尚未完成收款金額為4,640 元,帳列其他金融資產一流動項下。
- 5.民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日合併公司所投資之關聯企業具有公開報價 者相關資訊如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | 帳面價值 | ||||
| \$1.950.774 | 1,606,717 \$ 2,524,107 | 2,697,217 |
6.擔 保
截至民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日,合併公司採用權益法之投資提 供作質押擔保之情形詳附註八。
(五)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇三年度及一〇二年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:
| 地 土 |
房屋及建築 運輸設備 | 其他設備 | 在建及 待驗設備 |
合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國103年1月1日餘額 | \$1,758,525 | 103,757 | 13,862,141 | 468,799 | 278,378 | 16,471,600 |
| 壇 添 |
1,467 | 165,358 | 27,782 | 422,696 | 617,303 | |
| 處 分 |
(183) | (63, 333) | (24, 704) | (88, 220) | ||
| 本期重分類 | 34,410 | 539 | 8,499 | 43,448 | ||
| 匯率變動之影響 | 1,511 | 816,492 | $\blacksquare$ | 37,718 | 855,721 | |
| 民國103年12月31日餘額 S _1,758,525 | 140,962 | 14,781,197 | 480,376 | 738,792 | 17,899,852 | |
| 民國102年1月1日餘額 | 1,758,525 S |
105,906 | 11,590,037 | 455,127 | 926,282 | 14,835,877 |
| 增 添 |
1,381 | 88,368 | 64,718 | 1,235,315 | 1,389,782 | |
| 處 分 |
(3,530) | (18, 359) | (59, 979) | (81, 868) | ||
| 本期重分類 | 1,905,002 | 8,933 | (1,905,002) | 8,933 | ||
| 匯率變動之影響 | 297,093 | 21,783 | 318,876 | |||
| 民國102年12月31日餘額 8 _1,758,525 | 103,757 | 13,862,141 | 468,799 | 278,378 | 16,471,600 | |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國103年1月1日餘額 | \$ | 61,838 | 3,093,786 | 211,775 | 3,367,399 | |
| 本年度折舊 | 6,140 | 654,555 | 35,019 | 695,714 | ||
| 處 分 |
(41) | (42, 951) | (21, 636) | (64, 628) | ||
| 本期重分類 | 2,668 | 2,668 | ||||
| 匯率變動之影響 | 117 | 196,078 | 196,195 | |||
| 民國103年12月31日餘額 S | 70,722 | 3,901,468 | 225,158 | 4,197,348 | ||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 58,648 | 2,431,238 | 229,874 | 2,719,760 | |
| 本年度折舊 | 6,512 | 619,891 | 36,992 | 663,395 | ||
| 處 分 |
(3,322) | (16, 482) | (55,091) | (74, 895) | ||
| 匯率變動之影響 | 59,139 | 59,139 | ||||
| 民國102年12月31日餘額 S | 61,838 | 3,093,786 | 211,775 | 3,367,399 | ||
| 帳面價值· | ||||||
| 民國103年12月31日 | S 1,758 ,525 | 70,240 | 10,879,729 | 255,218 | 738,792 | 13,702,504 |
| 民國102年12月31日 | S 1,758,525 | 41,919 | 10,768,355 | 257,024 | 278,378 | 13,104,201 |
1.擔 保
不動產、廠房及設備作為擔保品情形,請詳附註入。
2.建造中之財產、廠房及設備
合併公司於民國一〇三年一月十日、一〇二年七月十一日及八月三十日與造船 公司簽訂三艘海岬型散裝貨輪建造合約。截至報導日止,已發生支出金額總計 738,792千元。
$\sim$
3.處分廠房及設備
合併公司一〇三年度及一〇二年度分別出售及報廢廠房及設備,出售價款分別 為63,899千元及24,686千元,出售成本分別為23,592千元及6,973千元,相關出售利 益分別為40,307千元及17,713千元,已完成產權移轉,相關款項業已收訖。
4.減損損失
合併公司測試運輸設備提列之減損,民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日 皆為美金31,555千元(換算台幣分別為998,716千元及940,497千元)。
5.合併公司民國一〇二年一月一日至十二月三十一日向銀行借款預付造船廠相關設備 款,合併公司已將相關借款利息1,360千元予以資本化。請詳附註六(十四)。
(六)投資性不動產
| 地 | 房屋及建築 | 승 計 |
|
|---|---|---|---|
| \$ | 19,094 | 81,045 | 100,139 |
| (22, 204) | (22, 204) | ||
| (34,062) | (34,062) | ||
| 2,286 | 2,286 | ||
| 19,094 | 27,065 | 46,159 | |
| S | 19,094 | 141,041 | 160,135 |
| 679 | 679 | ||
| (64, 049) | (64, 049) | ||
| 3,374 | 3,374 | ||
| \$ | 19,094 | 81,045 | 100,139 |
| \$ | 10,331 | 10,331 | |
| 1,530 | 1,530 | ||
| (3, 111) | (3,111) | ||
| (2,668) | (2,668) | ||
| 304 | 304 | ||
| 6,386 | 6,386 | ||
| \$ | 16,449 | 16,449 | |
| 2,481 | 2,481 | ||
| (8,965) | (8,965) | ||
| 366 | 366 | ||
| S | 10,331 | 10,331 | |
| S | 19,094 | 20,679 | 39.773 |
| S | 19,094 | 70,714 | 89,808 |
| \$ | 141.250 | ||
| \$ | 171,328 | ||
| 土 |
投資性不動產係出租予他人之不動產。每一租賃合約均包括原始不可取消之租期 ,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊(包括租金收入及所發 生之直接營運費用)請詳附註六(九)。
合併公司分別於民國一〇三年度及一〇二年度出售投資性不動產予非關係人,出 售價款分別為43.489千元(美金1.435千元)及126.819千元(美金4.272千元),出售成本 分別為19.093千元(美金630千元)及55.084千元(美金1.855千元),相關出售利益分別為 24,396千元及71,735千元,已完成產權移轉,相關款項業已收訖。
截至民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日,本公司之投資性不動產均未有提 供作質押擔保之情形。
(七)其他金融資產
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 三個月以上之定期存款 | 12,150 \$ |
17,100 |
| 其他應收款 | 20,444 | 14,963 |
| 存出保證金 | 5,389 | 5,673 |
| 抵質押資產一定期存款 | 240,759 | 188,975 |
| 278,742 | 226,711 | |
| 其他金融資產一流動 | \$ 258,351 |
32.063 |
| 其他金融資產一非流動 | 20,391 | 194,648 |
| 278.742 S |
226.711 |
(八)長短期借款
合併公司長短期借款明細如下:
1.短期借款及應付短期票券(淨額)
| 103.12.31 | 102.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行信用借款 | \$ | 380,000 | 50,000 |
| 應付商業本票 | 730,000 | ||
| 減:應付商業本票折價 | (400) | ||
| S | 1,109,600 | 50,000 | |
| 未動支額度 | S | 2,865,000 | 2,949,840 |
| 利率區間 | $0.82\%$ ~2% | $0.82\% - 2\%$ |
合併公司於民國一〇三年一月一日至十二月三十一日新增銀行信用借款及應付 商業本票金額為1.110.000千元,利率為1.12%~1.4%,到期日為民國一〇四年一月, 償還借款金額為50,000千元。
合併公司於民國一〇二年度一月一日至十二月三十一日新增銀行信用借款金額 為50.000千元,利率為1.11%~2%,到期日為民國一〇三年度一月及二月。
2.長期借款
| 貸款銀行 | 幣別 | 到期 年度 |
103.12.31 | 102.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| COMMERZBANK (原Deutsche Schiffs Bank消滅) |
USD | 105年 \$ | 246,364 | 290,003 |
| 兆豐國際商業銀行(原中國國際商業銀行) | $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | 104年 | 159,470 | 210,243 |
| COMMERZBANK (原Deutsche Schiffs Bank消滅) |
Ħ | $108 +$ | 683,640 | 754,067 |
| 兆豐國際商業銀行 | $^{\prime\prime}$ | 111年 | 996,975 | 1,072,980 |
| 永豐商業銀行 | $^{\prime\prime}$ | $111 +$ | 1,208,625 | 1,236,530 |
| 兆豐國際商業銀行 | $\boldsymbol{\mathit{ii}}$ | $111 +$ | 1,068,188 | 1,140,040 |
| 永豐商業銀行票 | П | 112年 | 1,251,349 | 1,276,023 |
| 減:一年內到期之長期借款 合 計 |
S | 5,614,611 (789.976) 4,824,635 $0.93\% - 2\%$ |
5,979,886 (692, 573) 5.287.313 $0.87\% - 1.75\%$ |
|
| 利率區間 |
合併公司民國一〇二年一月一日至十二月三十一日因支付造船款項向銀行借款 金額為美金31,750千元,利率為1.20%~1.41%。
3.應付公司債
本公司發行台幣有擔保應付公司債依面額發行,並約定自發行日起,每年單利 付息一次,到期一次還本明細如下:
| 保證銀行 第二次普通公司債 兆豐國際商銀 |
年利率 2.21 % |
到期年月 103.11 |
103.12.31 \$ ٠ |
102.12.31 1,000,000 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| $\boldsymbol{\prime}$ | 國泰世華商業銀行 | 2.21% | 103.11 | 500,000 | |
| $^{\prime\prime}$ | 上海商業銀行 | 2.21% | 103.11 | 500.000 | |
| 第三次普通公司債 上海商業銀行 | 1.40 % | 106.6 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| $\boldsymbol{\eta}$ | 國泰世華商業銀行 | 1.40 % | 106.6 | 500,000 | 500,000 |
| $^{\prime\prime}$ | 中國信託商銀 | 1.40 % | 106.6 | 500,000 | 500,000 |
| $^{\prime\prime}$ | 永豐商銀 | 1.40% | 106.6 | 500,000 | 500,000 |
| $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 台灣工銀 | 1.40 % | 106.6 | 300,000 | 300,000 |
| 2,800,000 | 4,800,000 | ||||
| 減:一年內到期之應付公司債 | (2,000,000) | ||||
| 2.800.000 S |
2,800,000 |
4.合併公司流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十五);提供資產作為長短期借款及 額度之擔保品情形,請詳附註八。
(九)營業租賃
1.承租人租賃
合併公司依已簽訂之倉庫、辦公室及車位之營業租賃合約,應付租金之付款情 形如下:
| 103.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 一年內 | \$ | 55,387 | 58,187 |
| 一年至五年 | 160,523 | 126,952 | |
| 五年以上 | 66.859 | 45,012 | |
| S | 282,769 | 230,151 |
民國一〇三年及一〇二年營業租賃列報於損益之費用分別為55,637千元及 58,925千元。
2.出租人租賃
合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(六)。不可取消租賃期 間之未來應收最低租賃款情形如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 一年內 | 4,390 | 5,118 |
| 一年至五年 | 10.193 | $\bullet$ |
| 14,583 | 5.118 |
民國一〇三年及一〇二年由投資性不動產產生之租金收入分別為6,336千元及 10,324千元。
(十)員工福利
1.確定福利計畫
本公司及中航物流確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 義務現值總計 | 212,617 | 201,664 |
| 計畫資產之公允價值 | (60,902) | (57,208) |
| 已認列之確定福利義務負債 | 151.715 | 144,456 |
本公司及中航物流之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適 用勞動基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六 個月之平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司及中航物流依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工 退休基金監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理,依「勞工退休基金 收支保管及運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。
截至報導日,本公司及中航物流之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 62.349千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置, 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司及中航物流民國一〇三年度及一〇二年度確定福利義務現值變動如下 ÷
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ | 201,664 | 202,467 |
| 計畫支付之福利 | (4,739) | (8,114) | |
| 當期服務成本及利息 | 8,589 | 8,801 | |
| 精算損(益) | 7,103 | (1,490) | |
| 12月31日確定福利義務 | 212,617 | 201,664 |
(3)計畫資產現值之變動
本公司及中航物流民國一〇三年度及一〇二年度確定福利計畫資產公允價值 之變動如下:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 57,208 | 56,745 | |
| 已提撥至計畫之金額 | 7,082 | 7.035 | ||
| 計畫已支付之福利 | (4,739) | (7,290) | ||
| 計畫資產預計報酬 | 1,014 | 861 | ||
| 精算(損)益 | 337 | (143) | ||
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 60,902 | 57,208 |
(4)認列為損益之費用
本公司及中航物流民國一〇三年度及一〇二年度認列為損益之費用如下:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | S | 4.842 | 5,535 | |
| 利息成本 | 3.747 | 3,266 | ||
| 計畫資產預計報酬 | (1.014) | (861) | ||
| S | 7.575 | 7.940 |
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | S | 4,310 | 4,453 | |
| 營業費用 | 3,265 | 3,487 | ||
| S | 7,575 | 7,940 | ||
| 計畫資產實際報酬 | S | 1,351 | 742 |
(5)認列為其他綜合損益之精算損益
本公司及中航物流民國一〇三年度及一〇二年度認列為其他綜合損益之稅前 精算損益如下:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | 7.905 | 9,252 | ||
| 本期認列 | 6,766 | (1.347) | ||
| 12月31日累積餘額 | S | 14,671 | 7.905 |
(6)精算假設
本公司及中航物流於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $1.75\%$ $\sim$ 2.00% | 1.75% |
| 計畫資產預期報酬 | $1.75\% - 2.00\%$ | 1.75% |
| 未來薪資增加 | $1.00\% \sim 3.50\%$ | $1.00\% \sim 3.50\%$ |
預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之報 酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。
本公司及中航物流預計於民國一〇三年度報導日後之一年內支付予確定福利 計畫之提撥金額為7,402千元。
(7)經驗調整之歷史資訊
| 103.12.31 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | 212,617 | 201,664 | 202,467 | 198,296 | |
| 計畫資產之公允價值 | (60,902) | (57,208) | (56,745) | (59, 105) | |
| 確定福利義務淨負債(S 資産) |
151.715 | 144,456 | 145,722 | 139,191 | |
| 確定福利計畫現值金 額之經驗調整 |
Я | 7,103 | (1, 490) | 8,932 | |
| 計畫資產公允價值金 額之經驗調整 |
(337) | 143 | 320 |
(8)計算確定福利義務現值時,本公司及中航物流必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日相關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。
民國一〇三年度報導日,本公司及中航物流應計退休金負債之帳面金額為15 1,715千元,當採用之折現率增減變動0.25%時,本公司及中航物流認列之應計退 休金負債如下:
| 精算假設 | 増加 $0.25\%$ | 減少0.25% | ||
|---|---|---|---|---|
| 折現率 | (3,703) | 3,837 | ||
| 未來薪資成長率 | 3,718 | (3,899) |
2.確定提撥計畫
本公司及中航物流之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工 資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司及 中航物流提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司及中航物流民國一〇三年度及一〇二年度度確定提撥退休金辦法下之退 休金費用分別為3,934千元及3,780千元,已提撥至勞工保險局。
其他編入合併財務報表之子公司民國一〇三年度及一〇二年度合計認列之退休 金費用分別為3,792千元及3,490千元。
(十一)所得稅
1.所得税費用(利益)
合併公司民國一〇三年度及一〇二年度費用明細(利益)如下:
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | \$ 43,799 |
25,186 | |
| 未分配盈餘加徵10%所得稅費用 | 18,784 | ||
| 調整前期之當期所得稅 | 103 | 961 | |
| 62,686 | 26,147 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 1,364 | 986 | |
| 所得稅費用 | 64,050 | 27,133 |
合併公司民國一〇三年及一〇二年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用) 利益明細如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | दश्य | |
| 確定福利計畫之精算(損)益 | (1,150) | 229 |
| 767 | 388 |
合併公司民國一〇三年及一〇二年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:
| 103年度 | $102$ 年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | S 396,764 |
423,781 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 67,450 | 72,043 |
| 外國轄區稅率差異影響數 | (66, 477) | (71, 654) |
| 國外股利收入 | 30,457 | 24,888 |
| 依權益法認列投資收益免列入所得之影響數 | 8,453 | 145 |
| 未分配盈餘加徵10% | 18,784 | |
| 其 他 |
5,383 | 1,711 |
| 64,050 S |
27,133 |
2.遞延所得稅資產及負債
$\mathcal{L}$
(1)未認列遞延所得稅負債
民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因 合併公司控制該項暫時性差異迴轉之時點,且確信於可預見之未來不會迴轉,故 未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下;
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 與投資子公司相關之未認列暫時性差異 彙總金額 |
9.022,700 | 8,243,288 |
| 未認列為遞所得稅負債之金額 | 1,533,859 | 1,401,359 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
民國一〇三年度及一〇二年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 確定 福利計畫 |
權益法認列 國外投資 利益淨額 |
土地 重估增值 |
他 其 |
計 승 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅負債: | |||||
| 民國103年1月1日餘額 | \$ | 138,835 | 438,368 | 2,649 | 579,852 |
| 借記/(貸記)損益表 | 1,442 | 1,442 | |||
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | |||||
| 民國103年12月31日餘額 | 138,835 | 438,368 | 4,092 | 581,295 | |
| 民國102年1月1日餘額 | 138,835 | 438,368 | 1,673 | 578,876 | |
| 借記/(貸記)損益表 | 976 | 976 | |||
| 民國102年12月31日餘額 | 138,835 | 438,368 | 2,649 | 579,852 |
| 確定 福利計畫 |
權益法認列 國外投資 利益淨額 |
土地 重估增值 |
其 他 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產· | |||||
| 民國103年1月1日餘額 | \$ 22,261 |
5,353 | 27,614 | ||
| (借記)/貸記損益表 | 85 | (7) | 78 | ||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | 1,150 | (382) | 768 | ||
| 民國103年12月31日餘額 | 23,496 | 4,964 | 28,460 | ||
| 民國102年1月1日餘額 | 22,476 | 5,536 | 28,012 | ||
| (借記)/貸記損益表 | 14 | (24) | (10) | ||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | (229) | (159) | (388) | ||
| 民國102年12月31日餘額 | 22,261 | 5,353 | 27,614 |
3.所得稅核定情形
本公司及列入合併主體之中華民國境內子公司營利事業所得稅結算申報已奉稽 徵機關核定至民國一〇一年度。
4.兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 5,877,011 | 5,753,103 |
| 可扣抵税額帳戶餘額 | 614,428 | 618,982 |
| 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 | 103年度(預計) 10.51% |
102年度(實際) 11.02 % |
| 前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 |
10204562810號函規定處理之金額。
(十二)資本及其他損益
1.股 本
民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,600,000 千元,每股面額10元,均為360,000千股。前述額定股本總額皆為普通股,已發行股 份均為256,474千股,其所有已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得以已實現之資本公積轉作資 本或發放現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢 額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之 資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十。
本公司資本公積餘額內容如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 42,503 | 42,503 |
| 採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 | 10.908 | . |
| 53.411 | 42,503 |
3.保留盈餘
本公司章程規定,每年決算後如有盈餘,除依法繳納營利事業所得稅及彌補以 往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積及就當年度發生股東權益減項金額 提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有餘額再分派如下:
A.員工紅利千分之五至百分之二。
B. 蓄監酬勞百分之二為上限。
C.扣除前二項後之餘額,加計上一年度累積未分配盈餘,由董事會擬具分配案,提 請股東會決議後辦理之。
本公司股利發放採盈餘轉增資及現金股利,其中現金股利不得低於發放股利 總額百分之十,惟每股現金股利若低於0.1元則不予發放,改以股票股利發放。 (1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資本 總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金 ,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項下之未實 現重估增值依規定以轉換日而增加保留盈餘之金額,依金管會民國101年4月6日金 管證發字第1010012865號令規定提列之特別盈餘公積,民國一〇三年十二月三十一 日餘額為359,487千元。
又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其 他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未 分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未 分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得 就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司於編製財務報表時,估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、 監察人酬勞及員工紅利,係以該期間之稅後淨利扣除10%法定盈餘公積後淨額, 乘上在符合章程規定成數內,根據管理階層擬議之員工紅利及董監酬勞分配成數 ,民國一〇三年及一〇二年認列員工紅利及董監酬勞金額分別為10,392千元及 11.544千元。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並 考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,視 為會計估計變動,列為次一年度之損益。
本公司分別於民國一〇三年六月十六日及一〇二年六月二十四日股東會決議 民國一〇二年度及一〇一年度盈餘分派案,每股配發現金股利1.5元及1元,分別 計384,711千元及256,473千元。另,有關分派之員工紅利、董事及監察人酬勞如 $\mathcal{F}$ :
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 員工紅利一現金 | 5.772 | 1,504 | |
| 董事及監察人酬勞 | 5.772 | 1,504 | |
| 11,544 | 3,008 |
上述員工紅利及董事及監察人酬勞實際配發情形與本公司民國一〇二年度及 一〇一年度財務報告估列金額並無差異。民國一〇三年度之員工紅利、董事監察 人酬勞及分派予業主之股利,尚待董事會擬議及股東會決議,相關資訊可俟相關 會議召開後,至公開資訊觀測站查詢,若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數 有差異時,則列為民國一〇四年度之損益。
5.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
備供出售 金融商品 未實現損益 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國103年1月1日 | \$ (577, 454) |
(2,145) | (579, 599) | |
| 合併公司 | 569,313 | 569,313 | ||
| 關聯企業 | 85,471 | (5, 411) | 80,060 | |
| 民國103年12月31日餘額 | 77,330 | (7,556) | 69,774 | |
| 民國102年1月1日 | \$ (847, 576) |
(6,014) | (853, 590) | |
| 合併公司 | 226,371 | 226,371 | ||
| 關聯企業 | 43,751 | 3,869 | 47,620 | |
| 民國102年12月31日餘額 | (577,454) | (2,145) | (579,599) |
(十三)每股盈餘
- 基本每股盈餘
民國一〇三年度及一〇二年度度基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持 有人之淨利與以普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下: (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 332,714 \$. |
396,648 |
| (2)普通股加權平均流通在外股數 | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 1月1日流通在外普通股 (即12月31日普通股加權平均流通在外股數) |
256,474 | 256,474 |
| (3) 基本每股盈餘(單位:元) | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 基本每股盈餘 | 1.30 | 1.55 |
2.稀釋每股盈餘
民國一〇三年度及一〇二年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利,與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基 礎計算之,相關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)
| 103年度 | $102 $ | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 (基本及稀釋) |
332,714 | 396,648 |
| (2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 256,474 | 256,474 |
| 員工股票紅利之影響 | 235 | 142 |
| 12月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 256,709 | 256,616 |
| (3)稀釋每股盈餘(單位:元) |
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 稀釋每股盈餘 | ιD | 1.30 | 1.55 |
於計算股票選擇權之稀釋效果時,平均市場價值係以本公司股份於該選擇權 流通在外期間之市場報價為基礎。
(十四)財務成本一利息支出
合併公司財務成本一利息支出明細如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款 | $\overline{\mathbf{S}}$ 79,616 |
72,659 |
| 應付公司債 | 113,694 | 145,429 |
| 193,310 | 218,088 | |
| 減:銀行借款一利息資本化 | 1,360 | |
| 193,310 \$ |
216,728 | |
| (十五)金融工具 | ||
| 1.金融工具之種類 | ||
| 金融資産 | ||
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $\overline{s}$ 33,201 |
31,896 |
| 以成本衡量之金融資產 | 25,000 | 12,500 |
| 持有供交易目的金融資產一非流動 | 100,000 | 100,000 |
| 持有至到期日金融資產 | 122,975 | |
| 158,201 | 267,371 | |
| 放款及應收款: | ||
| 現金及約當現金 | 4,610,003 | 5,246,802 |
| 三個月以上之定期存款 | 12,150 | 17,100 |
| 應收票據、應收帳款及其他應收款 | 325,079 | 318,334 |
| 存出保證金 | 5,389 | 5,673 |
| 抵質押資產一定期存款 | 240,759 | 188,975 |
| 計 小 |
5,193,380 | 5,776,884 |
| 計 合 |
5,351,581 S |
6,044,255 |
| 金融負債 | ||
| 短期借款 | \$ 1,109,600 |
50,000 |
| 應付款項 | 136,194 | 120,790 |
| 應付公司債 | 2,800,000 | 4,800,000 |
| 應付費用及其他應付款 | 117,737 | 123,755 |
| 長期借款 | 5,614,611 | 5,979.886 |
| 9,778,142 S |
11,074,431 | |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇三年十二月三十一日 、民國一○二年十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為5,351,581千元及 6,044,255千元。
合併公司營業收入佔10%以上客戶之銷售金額於民國一〇三年及一〇二年佔 合併公司營業收入分別為60%及64%。為降低信用風險,合併公司定期持續評估 上開客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性。上開客戶以往獲利及信用記錄良 好,合併公司從未因該等主要客戶而蒙受重大信用風險損失。
(2) 減損損失
報導日放款及應收款之帳齡分析為:
| 103.12.31 | 102.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 0~90天 | \$ | 325,067 | 314,953 |
| 90~180天 | 3.381 | ||
| ۰IJ | 325,079 | 318.334 |
應收款項備抵呆帳之變動如下:
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日餘額 | S. | 1.799 | ,792 |
| 呆帳費用提列數 | 28 | ||
| 12月31日餘額 | S | 1,827 | ,799 |
備抵呆帳主要係基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用評等,合 併公司相信未提列備抵呆帳之應收帳款仍可收回。
應收款項備抵呆帳係用於記錄壞帳費用或減損損失,惟若合併公司確信相關 款項可能無法回收者,則於認為款項無法收回時,逕將備抵呆帳沖轉應收款項。 合併公司於民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之應收款項並無任何回收性 減損。
3.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| ⇔ 71 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以內 | $1 - 24$ | 2年以上 | ||
| 103年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | S | 1,109,600 | (1,110,000) | (1,110,000) | ||
| 擔保銀行借款 | 5,614,611 | (5,614,611) | (789, 976) | (753, 694) | (4,070,941) | |
| 應付票據及帳款 | 136,194 | (136, 194) | (136, 194) | |||
| 應付公司債 | 2,800,000 | (2,800,000) | (2,800,000) | |||
| 應付費用及其他應付款 | 117.737 | (117.737) | (117, 737) | |||
| \$9.778.142 | (9,778,542) | (2,153,907) | (753.694) | (6,870,941) |
| 约 송 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | 1-2年 | 2年以上 | ||
| 102年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | S | 50,000 | (50,000) | (50,000) | ||
| 擔保銀行借款 | 5,979,886 | (5,979,886) | (692, 573) | (743, 931) | (4, 543, 382) | |
| 應付公司債 | 4,800,000 | (4,800,000) | (2,000,000) | (2,800,000) | ||
| 應付票據及帳款 | 120,790 | (120,790) | (120,790) | |||
| 應付費用及其他應付款 | 123,755 | (123, 755) | (123.755) | |||
| \$11,074,431 | (11, 074, 431) | (2.987.118) | (743, 931) | (7,343,382) |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
4. 匯率風險
合併公司並無暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債。
5.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 103.12.31 | 102.12.31 | |||
| 固定利率工具: | ||||
| 金融資產 | \$ | 3,516,515 | 4,160,264 | |
| 金融負債 | (2,800,000) | (4,800,000) | ||
| S | 716,515 | (639, 736) | ||
| 變動利率工具: | ||||
| 金融資產 | S | 1,250,933 | 1,257,716 | |
| 金融負債 | (6, 724, 211) | (5,979,886) | ||
| S | (5,473,278) | (4,722,170) | ||
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1 碼,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○三年及一〇二年之稅前淨利將減少或增加13,683千元及11,805千元,主因係合併 公司之變動利率借款及浮動利率銀行存款。
6.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
除下表者外,合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資 產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額皆趨近於其公允價值。
| 103.12.31 | 102.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面 金額 |
公允 價值 |
帳面 金額 |
公允 價值 |
|
| 持有至到期日金融資產 | ||||
| 一固定利率存單 | S - |
$\overline{\phantom{0}}$ | 122,975 | 122.876 |
(2)公允價值層級
下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 $F:$
- ①第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- ②第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- ③第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一级 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生性金融資產-流動 | S | 1,292 | 1,292 | ||
| 持有供交易之非衍生性金融資產-非流動 | 100,000 | 100,000 | |||
| 原始認列時指定 | 31,909 | 31,909 | |||
| S. | 1,292 | 131,909 | 133,201 | ||
| 金融負債 | |||||
| 應付公司債 | S | 2,800,000 | 2,800,000 | ||
| 102年12月31日 | 第一级 | 第二级 | 第三級 | 合 計 |
|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生性金融資產-流動 | \$ | 1,400 | 1,400 | ||
| 持有供交易之非衍生性金融資產-非流動 | 100,000 | 100,000 | |||
| 原始認列時指定 | 30,496 | 30,496 | |||
| S | 1,400 | 130,496 | 131,896 | ||
| 金融負債 | |||||
| 應付公司債 | S | 4,800,000 | 4,800,000 |
(3)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- A. L市(欄)公司股票及公司債等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資 產及金融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。
- B.未於活絡市場交易之公司債及其他金融資產,其公允價值則採用評價方法估計 ,其所使用之估計與假設係參考金融機構之報價資訊。
(十六)財務風險管理
$1.$ 概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- $(1)$ 信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司之財務部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操 作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險、報告監督及管理合併公司營運 有關之財務風險。合併公司必要除透過金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響 。金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其為利率風險、信用風險 與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續 地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具 之交易。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。
合併公司已建立授信政策,須針對每一新客戶個別分析其信用評等,未符合 合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進行交易。
合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生 損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成 部分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部 分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。
(2)投 資
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司管理階 層衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
$\mathbf I$
$(3)$ 保 豁
合併公司僅提供財務保證予子公司。截至民國一〇三年及一〇二年十二月三 十一日,合併公司對子公司背書保證資訊請詳附註十三(一)。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之薄循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇三年及一〇二年十 二月三十一日及一月一日,合併公司未動用之短期銀行融資額度請詳附註六(八)之 説明。
5.市場風险
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1)匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之收入及借款交易所產 生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣主要為新台幣及美金,交易之計價貨幣以 其功能性貨幣為主。合併公司針對既有及未來現金流量之外幣資產及負債暴露於 市場匯率波動之風險,採自然避險為原則,以公司整體內部外幣部位自行軋平為 原則,以規避匯率風險。
(2)利率風險
合併公司內之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流動風險,故合併公 司發行屬固定利率之應付公司債等債務,以降低市場利率變動對未來現金流量產 生之影響。
(3)其他市價風險
合併公司因以評價方法衡量公允價值之非上市櫃權益證券、公司債投資、以 公開報價衡量公允價值之上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴險
(十七)資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未 來所需之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。管理當局主要使用適當 之總負債/資產比率,決定合併公司之最適資本結構。在維持健全的資本基礎下,合 併公司透過定期審核資產負債比例進行監控,藉由將債務餘額最適化,以提升股東報 酬。
民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日合併公司之資產負債比例如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 負債總計 | 10,654,094 | 11,959,820 | ||
| 資產總計 | 21,381,641 | 22,083,750 | ||
| 負債比例 | 50 % | 54 % |
截至民國一〇三年十二月三十一日止,本年度合併公司資本管理之方式未改變。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
航偉投資控股股份有限公司為本公司之最終控制者,持有本公司流通在外普通股 股份58.54%。已編製供大眾使用之合併財務報告之最高層級母公司為本公司。
(二)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬包括:
| 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | ¢ | 44,451 | 42,217 | |
| 退職後福利 | 888 | 835 | ||
| S | 45,339 | 43.052 |
(三)其他關係人交易
- 運費收入
合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:
| 收 | 應收關係人款項 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103.12.31 | 102.12.31 | |||
| 其他關係人 | 970.380 | 931,699 | 132,508 | 133,376 | ||
| 對合併公司具有 重大影響之個體 |
493 | 660 | -54 | 138 | ||
| 970.873 | 932,359 | 132,562 | 133,514 |
合併公司對上述關係人之交易收款期限均為托運日後30天至45天,與一般交易 相同,交易價格則因交易條件不同而略有差異,若依實質相同交易條件比較,與一 般交易價格並無重大差異。
$\sim 10^7$
2.物流及代理收入
合併公司向關係人之重大銷售額及其未結清餘額如下:
| 應收關係人款項 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103.12.31 | 102.12.31 | ||
| 對合併公司具有重 | |||||
| 大影響之個體 | ٠в | 74.934 | 6.150 | 4.249 |
合併公司對關係人銷售勞務之價格係依成本加成一定比率,授信期間為關係人 收取帳款後即支付予合併公司。
3.營業費用
| 營業費用 | ||
|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | |
| 對合併公司具有重大影響之個體一租金支出 | 9,140 | 8,329 |
| 合併公司與關係人簽訂民國九十七年十一月至一〇五年十二月之租賃合約,租 | ||
| 金按市場行情決定,並按月支付。 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
$\sim 10$
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 採權益法之長期投資 應付商業本票、長期借款及 | ||||
| 一股票 | 借款額度之擔保 | S | 485,267 | |
| 不動產 | 長短期借款及額度擔保 | 899,336 | 899,336 | |
| 運輸及其他設備 | 11 | 10,502,387 | 10,425,677 | |
| (含預付設備) | ||||
| 其他金融資產一流動 長期銀行借款擔保 | ||||
| (質押定存單) | 220,368 | |||
| 其他金融資產一非流 銀行開立履約保證、貨櫃場 | ||||
| 動(存出保證金及 | 保證金、長期銀行借款擔保、 | |||
| 質押定存單) | 遠通電履約保證及海關保證 | 20,391 | 194,648 | |
| 12,127,749 | 11,519,661 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)合併公司民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日止,因發行有擔保普通公司債而開 立之擔保本票為2.884.000千元及4.946.100元。
- (二)合併公司截至民國一〇三年十二月三十一日止,尚有執行中之長期船舶出租合約,合 約到期期限為民國一〇四年五月至一〇九年七月。
- (三)本公司之轉投資公司為擴展營業規模與造船公司簽訂海岬型散裝貨輪建造合約,其相 關資訊如下:
| 購買人 | 簽約日 | 總價款 交船日 |
已支付價款 |
|---|---|---|---|
| CEP | 102.7.11 | 1,481,220 105.6(註) S |
148,122 |
| (USD46,800千元) | (USD4,680千元) | ||
| CHM | 102.8.30 | 1,474,890 104.9(註) | 443,181 |
| (USD46,600千元) | (USD14,003千元) | ||
| CHN | 103.1.10 | 1,474,890 105.10(註) | 147,489 |
| (USD46,600千元) | (USD4,660千元) |
(註)係建造船舶之預計交船日。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 功 別 |
103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 性. 別 |
层於營業 成本者 |
屬於營業 用者 ₩۳ |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 费用者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 336,227 | 181,132 | 517,359 | 316,543 | 167,595 | 484,138 |
| 勞健保費用 | 7,692 | 13,379 | 21,071 | 7,756 | 12,002 | 19,758 |
| 退休金費用 | 5,874 | 9,427 | 15,301 | 6,041 | 9,169 | 15,210 |
| 其他員工福利費用 | 17,910 | 4,142 | 22,052 | 16,277 | 6,004 | 22,281 |
| 折舊費用 | 686,859 | 9,926 | 696,785 | 653,315 | 12,102 | 665,417 |
| 攤銷費用 | 3,932 | 3,932 | 3,923 | 3,923 |
(註)不含民國一〇三年度及一〇二年度帳列租金收入減項金額皆為459千元。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇三年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下(係以財務報導結束日之匯率換算為新台幣):
- 資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 集業 | 貸出責金 | 気 来 | 拄来 | 是否為 本 | 期 | 期末餘額 | 本期實際 | l#I | 食性質 | 率 黄金货 柔热往来 有短期融 提列情报 通货金必 |
接保品 | 刘佩列到象 資金貸典 |
黄金贷具 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| a l 之会 |
$\bullet$ э. |
料目 | 關係人 | 最高餘額 | 動支餘額 | 医副 | $(11)$ $\pm$ | 報 要之原因 呆帳会報 名 鶴慣 | 儧 | 原顿(註2) | 地民制(社3) | 働性 | ||||
| 0 | 本公司 | 貿華投資 應收開 | 像人款 | 是 | 200,000 | 200,000 | .23% | 2 | 營業週轉 | 4,291,019 | 4,291,019 左列交易於編 製合併報表時 紫已沖銷 |
|||||
| 0 | $\boldsymbol{\mu}$ | 貿新投資 | $\boldsymbol{\theta}$ | 是 | 200,000 | 200,000 | ٠ | 1.23% | 2 | П | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,291,019 | 4,291,019 | |||
| 0 | n | 富堂投资 | n | 是 | 200,000 | 200,000 | .23% | $\mathbf{2}$ | n | ٠ | 4,291,019 | 4,291,019 | ||||
| CMTHK | CTD | Ħ | 是 | 238,958 | 238,958 | 238,958 | 2 | л | $\blacksquare$ | 9,867,715 | 9,867,715 | |||||
| CMTHK | CPD | n | 是 | 237,650 | 237,650 | 237,650 | 2 | и | $\bullet$ | 9,867,715 | 9,867,715 | |||||
| CMTHK | CPN | n | 是 | 76,593 | 76,593 | 76,593 | $\overline{a}$ | n | $\overline{a}$ | 9,867,715 | 9,867,715 | |||||
| CMT HK | CTU | n | 是 | 270,608 | 270,608 | 270,608 | 2 | n | $\hat{\phantom{a}}$ | 9,867,715 | 9,867,715 | |||||
| 2. | 偉聯運輸 | 长顺通道 | n | 是 | 109,000 | 77,000 | 77,000 1.20% | 1 | 171,951 | 262,315 | 262,315 | |||||
| $\mathbf{z}$ | 偉聯運輸 | 貿毎運輸 | n | 是 | 30,000 | 12,000 | 12,000 1.20% | 78,044 | 262,315 | 262,315 | ||||||
| $\overline{2}$ | 像聯運輸 | 貿盛運輸 | $\boldsymbol{H}$ | 是 | 75,000 | 65,000 | 65,000 1.20% | 102,465 | 262,315 | 262,315 | ||||||
| 3. | CPS | CMT HK | $\boldsymbol{H}$ | 是 | 56,970 | 56,970 | 56,970 | $\mathbf{2}$ | $\bullet$ | 营業週轉 | 62,984 | 62,934 | ||||
| 4 | CPT | CMTHK | $\boldsymbol{h}$ | 是 | 456,490 | 2 | n | 456,490 | 456,490 | |||||||
| 5 | 富望投資 | 本公司 | 是 | 300,000 | 300,000 | 200,000 1.3% | 2 | 483,847 | 483,847 |
註1:1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。
一: "………………………………………………………………………………………………
· 热顿限额仍應不超過各公司淨位之100%為限。
2.為他人背書保證:
單位:新台幣千元
| أنشا | 背書保 | 核背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以财產擔 | 累计背音保证金 | 背書保 | 屋母公司 對子公司 |
层子公司 對母公司 |
层斜大陸 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| l st | 橙青公 司名稱 |
公司名稱 | 丽体 | 業背書保 橙原類 (註2及註3) |
背書保證 頛 飬 († 5) |
肯保姆 頛 餘 (柱5) |
支金額 († 5) |
保之費書 保證金額 |
额佔最近期財務 報表淨值之比率 |
地最劣 胜 項 |
背書保橙 | 背書保證 | 地区背書 栅 保 |
| 0 本公司 | CPE. | 孫公司 | 16.090,321 | 223,258 | 159,470 | 159,470 | 1.49 % | 16,090,321 | Y | ||||
| 0 i | $\boldsymbol{H}$ | ICPN. | $\boldsymbol{H}$ | n | 1,424,250 | 1,424,250 | 1,208,625 | 13.28 % | $\boldsymbol{H}$ | Y | |||
| $\mathbf{0}$ | $\boldsymbol{H}$ | ICTU. | Ħ | Ħ | 1,424,250 | 1,424,250 | 996,975 | 13.28% | $\boldsymbol{H}$ | Y | |||
| $\mathbf{0}$ | n | ICTD. | $^{\prime\prime}$ | $\boldsymbol{H}$ | 1,424,250 | 1,424,250 | 1,068,188 | 13.28 % | $\boldsymbol{H}$ | Y | |||
| $\mathbf{0}$ | n | 像聯運輸 | 우公해 | Ħ | .200,000 | 200,000 | 1.86 % | n | Υ | ||||
| 0 | $\boldsymbol{H}$ | CFR. | 孫公司 | Ħ | 1,406,843 | 1,406,843 | 1,251,349 | 13,11 % | Ħ | Y | |||
| $\mathbf{0}$ | n | CEP | 孫公司 | $\boldsymbol{H}$ | 444,366 | 444,366 | 444,366 | 4.14 % | Ħ | v | |||
| 0 | $^{\prime\prime}$ | існм | 孫公司 | $\boldsymbol{u}$ | 1,327,401 | 1,327,401 | 1,327,401 | 12.37 % | $_{II}$ | Υ | |||
| 0 | $\boldsymbol{H}$ | CHN | 除公引 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 1,327,401 | 1,327,401 | 1,327,401 | 12,37 % | n | Y | |||
| CMT HKCPG | 子公引 | 14,801,572 | 307,955 | 246,364 | 246,364 | 2.50 % | 14.801,572 | ||||||
| CMT HKCPD | 子公태 | Ħ | 1,993,950 | 1,993,950 | 683,640 | 20.21 % | |||||||
| CMT HKCCL | 구公司 | $\boldsymbol{H}$ | 443,100 | % | $^{\prime\prime}$ | ||||||||
| CMT HKCFR | 子公司 〃 | 570 | % | Ħ | |||||||||
| l CMT HK 本公司 | 母公司 | $\boldsymbol{\mu}$ | 2,532 | 2,532 | 2,532 | 0.03% | 8 |
註1:代表本公司。
註2:本公司對外背書保證總額以不超過本公司淨值150%為上限,其中對單一企業之背書保證限額(1)持股在百分之百之轉投資企業以不超過本 公司淨值150%為限。(2)持股在百分之八十以上未達百分之百之企業其背書保證以不超過本公司淨值之30%為限。
註3: CMT HK對外背書保證總額以不超過CMT HK淨值150%為上限,其中對單一企業之背書保證限額(1)持股在百分之百之轉投資企業以 不超過CMT HK净值150%為限。(2)持股在百分之八十以上未達百分之百之企業其背書保證,以不超過CMT HK淨值之30%為限。 (3) 持股在百分之八十以下之企業其背書保證以不超過CMT HK淨值之10%為限。
註4:CMT HK為CPG銀行借款提供100%付款保證,為CPD及CFR提供建船銀行借款額度保證,為CCL提供向銀行購買遠期運貨協議之保證。 註5: 係以財務報導結束日之匯率換算為新台幣。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 留什:斩ム敝千元
| - 2 2 3 4 5 7 1 7 0 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 持有之 | 有價證券 | 典有價證券 | 帹 州 |
搠 | 期中最高持股 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數/ | 持股 | 持股 | ||||||||
| 引 公 |
種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 目 |
单位数 | 帳面金額 | 比率 | 市價/淨值 | 股數 | 比率 | 備註 |
| 本公司 | 台船 | 透過損益按公允價 | 19 | -% | 19 | -% | ||||
| 值衡量之金融資產- | ||||||||||
| 流動 | ||||||||||
| $\boldsymbol{H}$ | 陽明海運公司債 | 持有供交易之金融 | 1,000 | 100,000 | -% | 122,446 | 1.000 | -% | ||
| 資產一非流動 | ||||||||||
| $^{\prime\prime}$ | 亞太新興產業創業 | 以成本衡量之金融 | 2,500 | 25,000 | $-90$ | 25,000 | 2,500 | $-$ % | ||
| 投資股份有限公司 | 菅彦一非流動 | |||||||||
| (亞太新興) | ||||||||||
| CMTS | IFIRST SHIP基金 | - | 透過損益按公允價 | 200 | 498 | $-90$ | 498 | 200 | -% | |
| 值衡量之金融資產- | ||||||||||
| 流動 | ||||||||||
| CMT HK 連結式固定收益債 | 透過損益按公允價 | 31.909 | $-96$ | 31,909 | -% | |||||
| 券 | 值街量之金融資產- | |||||||||
| 流動 | ||||||||||
| 貿華投資 遠東銀 | 透過損益按公允價 | 74 | 775 | $-26$ | 775 | 74 | $-$ % | |||
| 值衡量之金融資產- | ||||||||||
| 流動 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 $\ddot{\cdot}$
單位:新台幣千元
| 有價證券 | 铁列 | 交易 | 期初 | ᆺ | - HH | 其他 | 欺求 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| セ公司 名 | 買丶责 種 類 及 | 科目 | 舒泉 | M (k | 股数/ 草位 |
全额 | 段数/ 旱位 |
全野 | 股數/ 旱位 |
含價 | 帐面 煮木 |
夷分 植丝 |
(122) | 股款/ 三位 |
金額 | latist |
| 富望投資 華航股票 備供出售金融 | 註】 | A. | 56,500 577,975 | 56,500 595,380 577,975 | 17,405 | |||||||||||
| 資產一流動 富望投資 台航股票 採權益法之長 期股推投资 |
64.183 | 1.645.406 | 21,436 507,121 545,876 (38,755) (13,436) | 42,747 | .086.094 |
111:保於公開市場上交易。
112:其他已包含投資損益、累積換算調整數及現金股利減除數等。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(第)貨 之公司 |
交易科象 | 体 Ж |
進(第)貨 | 簯 全 |
佔能達 (销) 貨 之比率 |
授信 期間 |
т. 僕 |
投信期間 | 耸 頛 |
佔地應收 (付)集雄・帳 欺之比率 |
備註 |
| 本公司 | OTWL. | 實質關係人 | 運費收入 | (900, 169) | (62) %比運日後30天至45天 | - | 116,754 | 55 % |
|||
| $\overline{u}$ | 性联连输 | 子公司 | 運費支出 | 1,315,278 | 100 % 視子公司資金需求 | (208,523) | (99) % |
註 | |||
| 偉聯運輸 | 体公司 | 仔公司 | 運費收入 | (1,315,278) | (88) % | 208,523 | 86 ℅ |
||||
| 長順通運 | 惟聯運輸 | 1子公司 | 運費收入 | (175,951) | (99) % | (17, 583) | (95) % |
||||
| 偉聯運輸 | 長順通運 | 仔公司 | 運費支出 | 175,951 | 13 7 % |
$\boldsymbol{\mu}$ | 17.583 | 13 %. |
|||
| 鴻運通運 | 食聯運輸 | 子公司 | 逐货收入 | (171, 795) | $(100)$ % | $\boldsymbol{\mu}$ | (23, 875) | (100) ℅ |
|||
| 偉聯運輸 | 鴻運通運 | 一公司 | 医黄支出 | 171.795 | 13 % |
$\boldsymbol{\mu}$ | 23,875 | 18 % |
|||
| 貿盛運輸 | 惊耶運輸 | 子公司 | 逐货收入 | (102, 465) | $(100)$ % | n | (15,000) | (100) % |
$_{H}$ | ||
| 偉聯運輸 | 貿盛運輸 | 子公司 | 運費支出 | 102,465 | 8 % |
15,000 | % 11 |
||||
| CPD | lCCL | 母公司相同 | 祖金收入 | (306, 602) | (23) % 预收租金 | % | |||||
| CCL | ICPD. | 母公司相同 | 租金支出 | 306.602 | 31 | % 預付租金 | % |
註1:左列交易於編製合併報表時,業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 帳列應收款項 | 感收鼠保人 | 途期患收關係人款項 | 鹿收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 交易對象 | 44 м |
款項餘額 | 週轉率 | 頛 全 |
库理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 | 備註 |
| 本公司 | OTWL | 實質關係人 | 116,754 | 7.64 | |||||
| CMT HK | CTD | 仔公司 | 238,958 | (住) | 14.2 | ||||
| CPD | 子公司 | 237,650 | B | ||||||
| CTU | 子公司 | 270,608 | n | ||||||
| 偉聯運輸 | 本公司 | 仔公司 | 208.523 | 7.06 | |||||
| 富望投資 | 本公司 | 子公司 | 200,000 | (让I) |
註1:為應收關係人款,故無週轉率。
註2:左列交易於編製合併報表時,紫已沖銷。
9.從事衍生工具交易:
CMTHK持有之連結式固定收益債券雖屬應分別認列主契約及嵌入式衍生性 商品之混合商品,但因無法於取得時個別衡量嵌入式衍生性商品,故將其指定為以 公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產。截至民國一〇三年十二月三 十一日止該混合商品計31,909千元,帳列公平價值變動列入損益之金融資產一流動 項下。
- 母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 往來情形 奥交易人 易 交 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 | 交易人 | 交易往來對象 | 之關係 | 科 目 |
頛 金 |
交易條件 | 佔合併總營收或 | |||
| (註一) | 名称 | (柱二) | 德資產之比率 | |||||||
| 長順通運 | 偉聯運輸 | 2 | 營業收入 | 175,951 | 售價依市場行情,授信 | 5.04 % | ||||
| 期間依其資金需求收款 | ||||||||||
| 長順通運 | 偉聯運輸 | 2 | 應收帳款 | 17.583 | 0.08% | |||||
| 2 | 鴻運通運 | 偉聯運輸 | 2 | 誉業收入 | 171,795 | 11 | 4.92 % | |||
| $\mathbf{2}$ | 鴻運通運 | 偉聯運輸 | 2 | 應收帳款 | 23,875 | " | 0.11% | |||
| 3 | 貿盛運輸 | 偉聯運輸 | $\overline{2}$ | 誉業收入 | 102,465 | $\boldsymbol{\eta}$ | 2.93 % | |||
| 3 | 貿盛運輸 | 偉聯運輸 | 2 | 應收帳款 | 15,000 | Ħ | 0.07% | |||
| 4 | 偉聯運輸 | 中國航運 | 2 | 替業收入 | 1,315,278 | Л | 37.67 % | |||
| 4 | 偉聯運輸 | 中國航運 | $\mathbf{2}$ | 應收帳款 | 208,523 | n | 0.98% | |||
| 5. | CPD | CCL | 租金收入 | 306,602 | IJ | 8.78 % | ||||
| 6 | CMT HK | CPD | 應收款項 | 237.650 | 1.11 % | |||||
| 6 | CMT HK | CTU | n | 270.008 | 1.26 % | |||||
| 6 | CMT HK | CTD | П | 238,958 | n | 1.12 % | ||||
| 富望投資 | 中國航運 | n | 200,000 | n | 0.94% |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇三年度本公司之轉投資事業資訊如下:
股數:千股
| 草位:新台幣千元 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投资公司 £ |
被投资公司 £ 鴵 |
所在地区 | 主要管 雲項目 |
本期期末 | 原始投资金额 上期期末 |
勅 股 敦 |
末 持 比 ۰ |
右 快面金碱 |
被投资公司 本期摄益 |
本期認列之 投资损益 |
期中最高持股 殿 ま! |
串 比 |
倩 住 |
| 本公司 | CMTS | 祈加坡 | 投资船務運輸 | 4,282 | 4,282 | 217 | 0.95% | 10,298 | 41,249 | 392 | 217 | 0.95% | はー、註四 |
| $\pmb{\pi}$ | CMT HK | 港 香 |
投资船務運輸 | 34,356 | 34,356 | 1,050 | 100% | 9,867,715 | 390,488 | 390,488 | 1,050 | 100% | n |
| $\pmb{\sigma}$ | 中航物流 | 灣 승 |
倉儲管理 | 689,558 | 689,558 | 19,200 | 100% | 1,022,736 | 45,000 | 45,000 | 19,200 | 100% | n |
| p | 贸革投资 | n | 投資 | 1,000 | 1,000 | 100 | 100% | 1,226 | (332) | (3.2) | 100 | 100% | Л |
| $\overline{u}$ | 吉宝叔箕 | n | $\boldsymbol{\mu}$ | 1,200,000 | 1,640,000 | 120,000 | 100% | 1,209,618 | (45, 400) | (45, 400) | 1,640,000 | 100% | п |
| n | 贸新投资 | ø | u | 4,500 | 1,000 | 450 | 100% | 1,493 | (3, 182) | (3,182) | 450 | 100% | $\boldsymbol{u}$ |
| ø | 偉聯運輸 | $\boldsymbol{n}$ | 貨櫃運輸 | 500,000 | 500,000 | 50,000 | 100% | 655,787 | 126,676 | 126,676 | 50,000 | 100% | $\boldsymbol{v}$ |
| Ħ | 台航 | $\boldsymbol{H}$ | 船務運輸 | 1,007,412 | 1,007,412 | 31,125 | 7.459% | 864,080 | 305,504 | (21, 375) | 31,125 | 7.459% | 住二 |
| Ħ | 航偉旅行社(股) 有限公司 |
н | 核行社 | 20,000 | 20,000 | 2,000 | 100% | 14,677 | (2, 879) | (2, 879) | 2,000 | 100% | 住一、住四 |
| Ħ | 環能海運 | n | 船務運輸 | 229,200 | 210,600 | 22,920 | 12% | 219,019 | (21, 778) | (4, 694) | 22,920 | 12% | 世二 |
| n | 南海聯合石油 | n | 汽柴油固原贸易 | 1,000 | 1,000 | 100 | 100% | 981 | $\left(3\right)$ | (3) | 100 | 100% | 住一、住四 |
| $\pmb{\pi}$ | 中航空道 | $\pmb{\pi}$ | 货道承揽 | 30,000 | $\ddot{\phantom{0}}$ | 3,000 | 100% | 28,996 | (1,004) | (1,004) | 3,000 | 100% | И |
| CMTS | China Fortune Shipping (CFR) |
新加坡 | $\boldsymbol{p}$ | 727,950 | 727,950 | 29,900 | 100% | 734,916 | 24,169 乙由CMTS 地列投资损益 |
29,900 | 100% | л | |
| $\boldsymbol{H}$ | CEP | $\pmb{\mu}$ | Ĥ | 161,415 | 161,415 | 5,100 | 100% | 160,865 | (305) | ø | 5,100 | 100% | n |
| CMT HK China Prosperity Shipping Limited (CPS) |
香 巷 |
船務運輸 | 63.300 | 63,300 | 2,000 | 100% | 62,984 | $(212)$ L $\oplus$ CMT HK 認列設資損益 |
2,000 | 100% | n | ||
| $\boldsymbol{\mu}$ | China Progress shipping LTD (CPG) |
п | Ħ | 189,900 | 189,900 | 6,000 | 100% | 566,693 | 65,188 | ø | 6,000 | 100% | $\boldsymbol{H}$ |
| n | CPE | n | n | 174,075 | 174,075 | 5,500 | 100% | 625,974 | 67,491 | Ħ | 5,500 | 100% | $\boldsymbol{n}$ |
| n | CCL | Ħ | 船房租赁 | 317 | 317 | 10 | 100% | 7,469 | (364) | ø | 10 | 100% | л |
| n | CPN | 香 巷 |
船務運輸 | 759,600 | 759,600 | 240 | 100% | 769,570 | 17,244 | $\boldsymbol{\mu}$ | 240 | 100% | $\mathbf{r}$ |
| n | CPD | $\boldsymbol{u}$ | $\boldsymbol{\mu}$ | 1,329,300 | 1,329,300 | 420 | 100% | 1,339,017 | 114,920 | $\mu$ | 420 | 100% | ø |
| p | CPT | н | $\boldsymbol{p}$ | 596,100 | -% | $\overline{\phantom{a}}$ | $\boldsymbol{\mu}$ | 20,000 | 100% | n | |||
| n | CTD | Ħ | n | 411,450 | 411,450 | 13,000 | 100% | 576,410 | 62,521 | n | 13,000 | 100% | |
| n | cru | n | R | 411,450 | 411,450 | 13,000 | 100% | 531.055 | 51,096 | n | 13,000 | 100% | |
| n | CHM | $\boldsymbol{B}$ | $\boldsymbol{\mu}$ | 474,750 | 158,250 | 150 | 100% | 472,091 | (2, 212) | p | 150 | 100% | |
| n | CHN | Ħ | n | 158,250 | $\overline{\phantom{a}}$ | 50 | 100% | 158,092 | (152) | N | 50 | 100% | |
| CHI | Ħ | 投资 | 317 | ٠ | 0.1 | 100% | 158 | (152) | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 0.1 | 100% | ||
| $\boldsymbol{r}$ | cм | ø | 31,650 | 1,000 | 100% | 31,523 | (121) | a | 1,000 | 100% | |||
| $\boldsymbol{r}$ | CMTS | 新加坡 | 投资船務運輸 | 566.335 | 566,335 | 22,696 | 99.05% | 1.073.726 | 41,249 | p | 22,696 | 99 05% | n |
| 富望投资 台航 | 台湾 | 船務運輸 | 1,119,187 | 1,680,417 | 42,747 | 10.244% | 1,086,094 | 305,504 已由富宜投资 認列投資損益 |
64,183 | 15.381% | $^{11}$ | ||
| 像聯運輸 長順通運 | IJ | 计循环输 | 86,642 | 44,642 | 8,200 | 100% | 104,595 | 15,176 已由偉聯運輸 协列投资损益 $\pmb{n}$ |
8,200 | 100% 註一、註四 $\boldsymbol{H}$ |
|||
| $\pmb{\nu}$ | 摇翅短翅 | n | $\pmb{n}$ | 28,932 | 28,932 | 3,000 | 100% | 43,384 | 8,930 | 3,000 | 100% | ||
| h | 自華運輸 | $\boldsymbol{H}$ | $\pmb{\mathcal{H}}$ | 30,568 | 30,568 | 3,000 | 100% | 71.311 | 39,724 | $^{\prime\prime}$ | 3,000 | 100% | $\boldsymbol{v}$ |
| H | 貿盛運輸 | u | n | 30,719 | 30,719 | 3,000 | 100% | 42,429 | 9,688 | IJ | 3,000 | 100% | $\pmb{\mu}$ |
(三)大陸投資資訊:無。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
本公司有二個應報導部門:陸運及物流部門與海運部門,陸運及物流部門係經營 國內貨櫃運輸、倉儲及代理等相關業務,海運部門係從事散裝貨輪之經營。本公司之 應報導部門係策略性事業單位,以提供不同運輸相關業務。由於每一策略性事業單位 需要不同服務及行銷策略,故須分別管理。
(二)應報導部門資訊
本公司應報導部門之金額與營運決策者使用之報告一致,營運部門之會計政策皆 與附註二所述之重要會計政策相同,營運部門稅前營業損益係提供營運決策者做為評 估績效衡量之基礎,部門之間並無轉撥收入。
| 103.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 陸運及物流部門 | 海運部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 송 | \$T | ||
| 收 л |
|||||||
| 外部客户 | \$ | 1,966,021 | 1,511,071 | 14,189 | 3,491,281 | ||
| 部門間 | |||||||
| 1.966,021 | 1,511,071 | 14,189 | 3,491,281 | ||||
| 部門營業損益 | S | 141,229 | 422,745 | (4, 434) | 559,540 | ||
| 部門總資產 | 21,381,641 | ||||||
| 102.12.31 | |||||||
| #1.59 12 31 32 31 98 | Mr. 192 An 98 | 计压动时 | 细纹在放松 | Δ. | $+1$ |
本公司營運部門資訊如下:
| 102.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 陸運及物流部門 | 海運部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 슴 | |||
| 收 λ |
|||||||
| 外部客户 | S | 1,860.217 | 1.461,145 | 12.033 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3.333.395 | |
| 部門間 | |||||||
| S | 1,860,217 | 1.461,145 | 12,033 | 3,333,395 | |||
| 部門營業損益 | S | 106.634 | 375,225 | (2,988) | 478,871 | ||
| 部門總資產 | 22.083.750 |
(三)企業整體資訊
1.本公司產業別資訊與應報導部門資訊相同。
2.地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
(1)來自外部客戶收入:
| 區 | 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|
| 地臺 灣 |
\$ | 1,980,863 | 1,872,983 |
| 瑞 士 |
593,626 | 405,199 | |
| 馬紹爾群島 | 612,853 | 510,557 | |
| 其他國家 | 303,939 | 544,656 | |
| S | 3,491,281 | 3,333,395 |
(2)非流動資產:
| 區 | 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|
| 地臺 | 灣 | 2,486,052 | 2,464,193 |
| 香 | 港 | 9,213,701 | 8,704,429 |
| 其他國家 | 2,066,142 | 2,054,593 | |
| 13,765,895 w |
13,223,215 |
3.重要客户資訊
佔合併公司損益表上收入金額10%以上之客戶明細如下:
| 103年度 | 102年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔營業 | 佔營業 | ||||||
| 客户 | 歸屬部門別 | 額 € |
收入 | 額 | 收入% | ||
| A公司 | 陸運及物流 | \$ | 900,169 | 26 | 866,603 | 26 | |
| F公司 | 海 | 運 | 612,853 | 17 | 510,557 | 15 | |
| S公司 | 海 | 運 | 593,626 | 17 | 405,199 | 12 | |
| R公司 | 海 | 運 | 303,939 | Q | 379,828 | 11 | |
| S | 2,410,587 | 69 | 2,162,187 | 64 |
