CMC — Audit Report / Information 2025

Nov 14, 2025

中環股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國114 年度及113 年度

(股票代碼2323)

公司地址：臺北市民權西路53 號15 樓
電  話：(02)2598-9890

中環股份有限公司

民國114 年度及113 年度個體財務報告暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師查核報告書 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計項目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次/編號/索引
	1 2 ~ 3 4 ~ 8 9 ~ 10 11 12 13 ~ 14 15 ~ 68 15 15 15 ~ 16 16 ~ 26 26 26 ~ 52 53 ~ 56 56 56

~2~

項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 九、 重要會計項目明細表 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動及非流動 應收帳款 存貨 採用權益法之投資變動 長期借款 營業收入 營業成本 製造費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 其他收益及費損淨額 財務成本 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總	頁次/編號/索引 56 56 57 ~ 67 67 ~ 68 68 明細表一 明細表二 明細表三 明細表四 明細表五 明細表六 明細表七 明細表八 明細表九 明細表十 明細表十一 明細表十二 附註六(二十七) 附註六(二十八) 附註六(二十九)

~3~

==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==

會計師查核報告

(115)財審報字第25003913 號

中環股份有限公司 公鑒：

查核意見

中環股份有限公司（以下簡稱「中環公司」）民國114 年及113 年12 月31 日
之個體資產負債表，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日之個體綜合損益
表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報表附註(包括重大會計政
策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告（請參
閱其他事項段），上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則編製，足以允當表達中環公司民國114 年及113 年12 月31 日之個體財務狀
況，暨民國114年及113年1月1日至12月31 日之個體財務績效及個體現金流
量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與中環公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查
核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以
作為表示查核意見之基礎。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686

www.pwc.com

~4~

==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對中環公司民國114 年度個體財務
報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見
之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

中環公司民國114 年度個體財務報表之關鍵查核事項如下：

存貨評價之會計估計

事項說明

有關存貨評價之會計政策，請詳個體財務報表附註四(十三)；存貨評價之會計
估計及假設之不確定性，請詳個體財務報表附註五(二)；存貨會計項目說明，請詳
個體財務報表附註六(五)。

中環公司主要製造並銷售光碟片，該等存貨因市場價格波動頻繁，產生存貨跌
價損失之風險較高。由於中環公司存貨金額重大，項目眾多且個別辨認有過時存貨
常涉及人工判斷，因此本會計師將中環公司之備抵存貨跌價損失之估計列為本年度
關鍵查核事項之一。

因應之查核程序

本事項涵蓋中環公司及其持有之部份子公司 ( 帳列採用權益法之投資 ) ，本會計師 已執行之主要查核程序如下：

• 1.依對中環公司營運及產業性質之瞭解，評估其備抵存貨跌價損失採用之政策。

• 2.測試淨變現價值之依據與中環公司所定政策相符，並抽查個別存貨料號之售價 和淨變現價值計算之正確性。

• 3.取得管理階層辨認之過時存貨明細，檢視其相關資訊並核對帳載記錄。

www.pwc.com

~5~

==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==

其他事項–提及其他會計師之查核

列入中環公司個體財務報表之部分採用權益法之被投資公司，其財務報表未經
本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開個體財務報表所表
示之意見中，有關該等公司財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。
民國114年及113年12月31日對前述公司採用權益法之投資金額分別為新台幣
868,576 仟元及新台幣872,259 仟元，各占資產總額之3.22%及3.51%，民國114 年
及113年1月1日至12月31日對前述公司認列之綜合利益(損失)分別為新台幣
7,072 仟元及新台幣(66,545)仟元，各占綜合損益總額之0.37%及54.53%。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務
報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未存
有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估中環公司繼續經營之能力、
相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算中環公司
或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

中環公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

www.pwc.com

~6~

==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==

本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：

• 1.辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風 險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之 基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未 偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序， 惟其目的非對中環公司內部控制之有效性表示意見。

• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。

• 4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使中 環公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性， 作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告 中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不 適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為 基礎。惟未來事件或情況可能導致中環公司不再具有繼續經營之能力。

• 5.評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報 表是否允當表達相關交易及事件。

• 6.對於中環公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務 報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行，並負責形成個 體財務報表之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

www.pwc.com

~7~

==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對中環公司民國114 年度個體財務
報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許
公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事
項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

資誠聯合會計師事務所
游淑芬
會計師

==> picture [57 x 56] intentionally omitted <==

==> picture [106 x 57] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 12] intentionally omitted <==

金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1030027246 號
       金管證審字第1110349013 號
中華民國115年3月12日

www.pwc.com

~8~

		中 環	中 環	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司
		個	體	資 產 負 債		表
		民國114		年及113 年12 月31 日
											單位：新台幣仟元
					114 年	12 月 31			日	113 年 12 月 31			日
	資 產		附註		金		額	%		金	額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)			$	1,573,977			6	$	1,415,677		6
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產－流動					7,874,197			29		6,981,986		28
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產－流	八
	動						-		-		4,600		-
1150	應收票據淨額	六(四)					-		-		566		-
1170	應收帳款淨額	六(四)					177,382		1		230,833		1
1180	應收帳款－關係人淨額	七					660,740		3		743,475		3
1200	其他應收款						919,160		3		151,905		1
1210	其他應收款－關係人	七					6,505		-		6,167		-
130X	存貨	六(五)				1,012,393			4		992,441		4
1460	待出售非流動資產淨額	六(十二)及八					-		-		354,713		1
1470	其他流動資產	六(九)					72,696		-		59,448		-
11XX	流動資產合計					12,297,050			46		10,941,811		44
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)及八
	產－非流動					3,195,991			12		2,257,180		9
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產－非流動						265,044		1		146,457		1
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產－非	八
	流動						4,600		-		2,400		-
1550	採用權益法之投資	六(六)及七				7,613,436			28		7,731,523		31
1600	不動產、廠房及設備	六(七)(十一)及八				2,257,728			8		2,381,527		9
1755	使用權資產	六(八)					-		-		1,298		-
1760	投資性不動產淨額	六(十)及八					764,811		3		783,253		3
1780	無形資產	六(十一)					914		-		4,606		-
1840	遞延所得稅資產	六(二十九)					90,083		-		144,340		1
1900	其他非流動資產	六(九)(十三)
		(十八)及七					473,980		2		475,414		2
15XX	非流動資產合計					14,666,587			54		13,927,998		56
1XXX	資產總計				$	26,963,637		100		$	24,869,809	100
				(續 次 頁)

~9~

		中 環 股 份	有 限 公 司	有 限 公 司
		個 體 資 產 負 債 表
		民國114 年及113 年12 月31 日
											單位：新台幣仟元
			114 年 12			月 31		日	113 年 12 月 31			日
	負債及權益	附註	金			額	%		金		額	%
	流動負債
2100	短期借款	六(十四)	$		990,000			4		$	910,000	4
2110	應付短期票券	六(十五)				-		-			100,000	-
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負	六(十六)
	債－流動					1,416		-			313	-
2130	合約負債－流動	六(二十三)				47,806		-			51,812	-
2150	應付票據					56		-			1,625	-
2170	應付帳款				233,195			1			285,174	1
2180	應付帳款－關係人	七				126		-			-	-
2200	其他應付款				809,102			3			434,359	2
2220	其他應付款項－關係人	七			344,721			1			478,495	2
2230	本期所得稅負債					55,906		-			28,977	-
2280	租賃負債－流動					8,459		-			9,339	-
2320	一年或一營業週期內到期長期負債	六(十七)及八		1,520,000				6			1,198,000	5
2399	其他流動負債－其他					936		-			1,417	-
21XX	流動負債合計			4,011,723				15			3,499,511	14
	非流動負債
2540	長期借款	六(十七)及八		3,613,000				14			3,595,000	15
2570	遞延所得稅負債	六(二十九)				36,883		-			41,078	-
2580	租賃負債－非流動					37,700		-			46,159	-
2600	其他非流動負債					13,685		-			6,724	-
25XX	非流動負債合計			3,701,268				14			3,688,961	15
2XXX	負債總計			7,712,991				29			7,188,472	29
	權益
	股本	六(十九)
3110	普通股股本			10,893,483				40			10,893,483	44
	資本公積	六(二十)
3200	資本公積			6,432,218				24			6,784,731	27
	保留盈餘	六(二十一)
3310	法定盈餘公積					-		-			114,221	-
3320	特別盈餘公積					-		-			102,468	-
3350	未分配盈餘(待彌補虧損)			1,733,284				6	(		246,493) (	1 )
	其他權益
3400	其他權益	六(二十二)			191,661			1			32,927	1
3XXX	權益總計			19,250,646				71			17,681,337	71
	重大或有負債及未認列之合約承諾	六(十七)、七及九
	重大之期後事項	六(二十一)及十一
3X2X	負債及權益總計		$	26,963,637			100			$	24,869,809	100

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：翁明顯 經理人：關山孝行 會計主管：李永志

==> picture [37 x 37] intentionally omitted <==

~10~

中 環 股 份 有 限 公 司 個 體 綜 合 損 益 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

項目

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外) 114 年 度 113 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 六(二十三)及七 $ 2,589,898 100 $ 2,739,059 100 六(五)(二十八) 及七 ( 2,205,440) ( 85) ( 2,251,941) ( 82 ) 384,458 15 487,118 18 ( 119,610 ) ( 4) ( 139,189) ( 5 ) 139,189 5 140,847 5 404,037 16 488,776 18 六(二十八) 七 ( 121,982 ) ( 5) ( 133,998) ( 5 ) 七 ( 174,199 ) ( 7) ( 143,326) ( 5 ) ( 78,878 ) ( 3) ( 345,061) ( 13 ) 十二(二) ( 1,580) - ( 22,181) ( 1 ) ( 376,639) ( 15) ( 644,566) ( 24 ) 27,398 1 ( 155,790) ( 6 ) 六(二十四) 7,317 - 8,829 1 六(二)(三) (二十五)及七 488,636 19 373,977 14 六(二)(十六) (二十六) 1,719,321 66 85,588 3 六(二十七) ( 156,252 ) ( 6) ( 109,398) ( 4 ) ( 165,552) ( 6) ( 458,796) ( 17 ) 1,893,470 73 ( 99,800) ( 3 ) 1,920,868 74 ( 255,590) ( 9 ) 六(二十九) ( 194,667) ( 7) ( 34,513) ( 1 ) $ 1,726,201 67 ( $ 290,103) ( 10 ) 六(十八) $ 9,629 - $ 41,530 1 六(三)(二十二) 118,592 5 ( 70,973) ( 3 ) 34,188 1 ( 11,103) - 六(二十九) ( 1,926) - ( 8,306) - 160,483 6 ( 48,852) ( 2 ) 六(二十二) 6,024 - 216,702 8 六(二十二) ( 690) - 219 - 5,334 - 216,921 8 $ 165,817 6 $ 168,069 6 $ 1,892,018 73 ( $ 122,034) ( 4 ) 六(三十) $ 1.58 ( $ 0.27) $ 1.58 ( $ 0.27)

4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 5910 未實現銷貨利益 5920 已實現銷貨利益 5950 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損損失 6000 營業費用合計 6900 營業利益(損失) 營業外收入及支出 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7070 採用權益法認列之子公司、關聯 企業及合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利(淨損) 7950 所得稅費用 8200 本期淨利(淨損) 其他綜合損益(淨額) 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之權益工具投資未實現評價損 益 8330 採用權益法認列之子公司、關聯 企業及合資之其他綜合損益之份 額-不重分類至損益之項目 8349 與不重分類之項目相關之所得稅 8310 不重分類至損益之項目總額 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8380 採用權益法認列之子公司、關聯 企業及合資之其他綜合損益之份 額-可能重分類至損益之項目 8360 後續可能重分類至損益之項目 總額 8300 其他綜合損益(淨額) 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘(虧損) 9750 基本每股盈餘(虧損) 9850 稀釋每股盈餘(虧損)

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：翁明顯

==> picture [43 x 44] intentionally omitted <==

經理人：關山孝行 會計主管：李永志
~11~

==> picture [38 x 37] intentionally omitted <==

113 年 度 113 年1 月1 日餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 112 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 子公司處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 額 113 年12 月31 日餘額 114 年 度 114 年1 月1 日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 113 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損 資本公積配發現金 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 額 114 年12 月31 日餘額	附 註	普通股股本	普通股股本	中 環 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 ( 待彌補虧損) $ 6,720,506 $ 47,735 $ 255,790 $ 664,857 - - - ( 290,103 ) - - - 34,176 - - - ( 255,927 ) - 66,486 - ( 66,486 ) - - ( 153,322 ) 153,322 - - - ( 740,757 ) - - - ( 1,502 ) 64,225 - - - $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) - - - 1,726,201 - - - 8,271 - - - 1,734,472 - ( 114,221 ) - 114,221 - - ( 102,468 ) 102,468 ( 29,804 ) - - 29,804 ( 326,805 ) - - - - - - ( 1,188 ) 4,096 - - - $ 6,432,218 $ - $ - $ 1,733,284	中 環 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 ( 待彌補虧損) $ 6,720,506 $ 47,735 $ 255,790 $ 664,857 - - - ( 290,103 ) - - - 34,176 - - - ( 255,927 ) - 66,486 - ( 66,486 ) - - ( 153,322 ) 153,322 - - - ( 740,757 ) - - - ( 1,502 ) 64,225 - - - $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) - - - 1,726,201 - - - 8,271 - - - 1,734,472 - ( 114,221 ) - 114,221 - - ( 102,468 ) 102,468 ( 29,804 ) - - 29,804 ( 326,805 ) - - - - - - ( 1,188 ) 4,096 - - - $ 6,432,218 $ - $ - $ 1,733,284	中 環 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 ( 待彌補虧損) $ 6,720,506 $ 47,735 $ 255,790 $ 664,857 - - - ( 290,103 ) - - - 34,176 - - - ( 255,927 ) - 66,486 - ( 66,486 ) - - ( 153,322 ) 153,322 - - - ( 740,757 ) - - - ( 1,502 ) 64,225 - - - $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) - - - 1,726,201 - - - 8,271 - - - 1,734,472 - ( 114,221 ) - 114,221 - - ( 102,468 ) 102,468 ( 29,804 ) - - 29,804 ( 326,805 ) - - - - - - ( 1,188 ) 4,096 - - - $ 6,432,218 $ - $ - $ 1,733,284	中 環 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 ( 待彌補虧損) $ 6,720,506 $ 47,735 $ 255,790 $ 664,857 - - - ( 290,103 ) - - - 34,176 - - - ( 255,927 ) - 66,486 - ( 66,486 ) - - ( 153,322 ) 153,322 - - - ( 740,757 ) - - - ( 1,502 ) 64,225 - - - $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) $ 6,784,731 $ 114,221 $ 102,468 ($ 246,493 ) - - - 1,726,201 - - - 8,271 - - - 1,734,472 - ( 114,221 ) - 114,221 - - ( 102,468 ) 102,468 ( 29,804 ) - - 29,804 ( 326,805 ) - - - - - - ( 1,188 ) 4,096 - - - $ 6,432,218 $ - $ - $ 1,733,284	其 他	權 益	單位：新台幣仟元 合 計 $ 18,479,903 ( 290,103 ) 168,069 ( 122,034 ) - - ( 740,757 ) - 64,225 $ 17,681,337 $ 17,681,337 1,726,201 165,817 1,892,018 - - - ( 326,805 ) - 4,096 $ 19,250,646
					法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘 ( 待彌補虧損)	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現 損 益
	六(三)(二十二) 六(二十一) 六(二十二) 六(二十) 六(三)(二十二) 六(二十一) 六(二十)(二十一) 六(二十)(二十一) 六(三)(二十二) 六(二十)		$ 10,893,483 - - - - - - - - $ 10,893,483 $ 10,893,483 - - - - - - - - - $ 10,893,483	$ 6,720,506 - - - - - - - 64,225 $ 6,784,731 $ 6,784,731 - - - - - ( 29,804 ) ( 326,805 ) - 4,096 $ 6,432,218	$ 47,735 - - - 66,486 - - - - $ 114,221 $ 114,221 - - - ( 114,221 ) - - - - - $ -	$ 255,790 - - - - ( 153,322 ) - - - $ 102,468 $ 102,468 - - - - ( 102,468 ) - - - - $ -	$ 664,857 ( 290,103 ) 34,176 ( 255,927 ) ( 66,486 ) 153,322 ( 740,757 ) ( 1,502 ) - ($ 246,493 ) ($ 246,493 ) 1,726,201 8,271 1,734,472 114,221 102,468 29,804 - ( 1,188 ) - $ 1,733,284	($ 82,865 ) - 216,921 216,921 - - - - - $ 134,056 $ 134,056 - 5,334 5,334 - - - - - - $ 139,390	($ 19,603 ) - ( 83,028 ) ( 83,028 ) - - - 1,502 - ($ 101,129 ) ($ 101,129 ) - 152,212 152,212 - - - - 1,188 - $ 52,271

==> picture [67 x 8] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

董事長：翁明顯
----- End of picture text -----

==> picture [43 x 44] intentionally omitted <==

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

==> picture [45 x 45] intentionally omitted <==

經理人：關山孝行
~12~

==> picture [65 x 8] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

會計主管：李永志
----- End of picture text -----

==> picture [38 x 37] intentionally omitted <==

中 環 股 份 有 限 公 司
個  體  現  金  流  量  表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期稅前淨利(淨損) 調整項目 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 投資性不動產折舊費用(表列其他利益及損 失) 預期信用減損損失 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之 淨利益 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資 損益之份額 處分不動產、廠房及設備利益 處分待出售非流動資產利益 使用權資產轉租損失 非金融資產減損損失 聯屬公司間已實現利益 聯屬公司間未實現利益 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據 應收帳款(含關係人及非關係人) 其他應收款(含關係人及非關係人) 存貨 其他流動資產 淨確定福利資產 與營業活動相關之負債之淨變動 透過損益按公允價值衡量之金融負債 合約負債 應付票據及帳款(含關係人及非關係人) 其他應付款(含關係人及非關係人) 其他流動負債 營運產生之現金流出 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出

附註 114 年1 月1 日 至1 2 月3 1 日 113 年1 月1 日 至1 2 月3 1 日 $ 1,920,868($ 255,590 ) 六(七)(八) (二十八) 133,778 299,941 六(二十八) 7,644 15,675 六(十)(二十六) 27,822 30,241 十二(二) 1,580 22,181 六(二十六) ( 633,854 ) ( 88,599 ) 六(二十七) 156,252 109,398 六(二十四) ( 7,317 ) ( 8,829 ) 六(二十五) ( 418,214 ) ( 304,332 ) 165,552 458,796 六(二十六) ( 2,450 ) ( 532 ) 六(二十六) ( 1,224,008 ) - 六(九)(二十六) - 1,797 六(七)(十一) (二十六) 106,475 23,100 ( 139,189 ) ( 140,847 ) 119,610 139,189 ( 1,573,052 ) ( 928,806 ) 572( 434 ) 107,331( 63,765 ) 29,808 3,412 ( 19,952 ) 37,555 ( 13,248 ) 2,744 10,222 5,572 ( 19,652 ) ( 17,944 ) ( 4,005 ) ( 4,357 ) ( 53,422 ) ( 42,952 ) ( 14,585 ) ( 27,909 ) ( 482 ) ( 1,460 ) ( 1,335,916 ) ( 736,755 ) 7,584 8,561 426,923 390,132 ( 152,131 ) ( 108,155 ) ( 119,602 ) ( 1,082 ) ( 1,173,142 ) ( 447,299 )

(續 次 頁)

~13~

中 環 股 份 有 限 公 司
個  體  現  金  流  量  表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

投資活動之現金流量 應收融資租賃款(表列其他流動資產)減少 取得強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 價款 取得按攤銷後成本衡量之金融資產價款 處分按攤銷後成本衡量之金融資產價款 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產價款 取得採用權益法之投資價款 處分採用權益法之投資價款 取得不動產、廠房及設備價款 處分不動產、廠房及設備價款 取得投資性不動產價款 取得無形資產價款 存出保證金(表列其他非流動資產)減少 其他非流動資產增加 處分待出售非流動資產價款 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券(減少)增加 應付關係人資金融通款(減少)增加 長期借款本期舉借數 長期借款本期償還數 租賃本金償還 存入保證金增加 發放現金股利 資本公積配發現金 籌資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

單位：新台幣仟元 附註 114 年1 月1 日 至1 2 月3 1 日 113 年1 月1 日 至1 2 月3 1 日 $ 8,094$ 7,607 -( 30,000 ) ( 2,383 ) ( 34,418 ) 4,783 37,529 5 - 六(三十一) -( 30,752 ) 六(二十) 5,343 65,755 六(三十一) ( 108,847 ) ( 107,627 ) 4,562 551 ( 9,380 ) ( 316 ) 六(三十一) ( 720 ) ( 6,361 ) 36 21 ( 17,848 ) ( 11,530 ) 1,595,901 - 1,479,546( 109,541 ) 六(三十二) 80,000 460,000 六(三十二) ( 100,000 ) 100,000 六(三十二) ( 138,921 ) 146,839 六(三十二) 5,680,000 3,555,000 六(三十二) ( 5,340,000 ) ( 2,707,000 ) 六(八)(三十二)( 9,339 ) ( 10,523 ) 6,961 202 六(二十一) -( 740,757 ) 六(二十) (二十一) ( 326,805 ) - ( 148,104 ) 803,761 158,300 246,921 1,415,677 1,168,756 $ 1,573,977$ 1,415,677

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

==> picture [38 x 38] intentionally omitted <==

董事長：翁明顯 經理人：關山孝行 會計主管：李永志
~14~

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

中環股份有限公司 個 體 財 務 報 表 附 註 民國114 年度及113 年度

一、 公司沿革

中環股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，主要營業項目為光
碟片等消費性電子產品之製造及銷售。本公司股票自民國81年2月17日起在
台灣證券交易所掛牌買賣。

二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國115年3月12日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一) 已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 「 金管會」)認可並發布生效之新發 、

• 布 修正後國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：

 國際會計準則理事會
 新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本公司經評估上述準則及解釋對本公司個體財務狀況與個體財務績效並
無重大影響。

、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：

新發布/修正/修訂準則及解釋

 國際會計準則理事會
發布之生效日

國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」

國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」

國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日

~15~

除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司個體財務狀況與
個體財務績效並無重大影響：

國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之
分類與衡量之修正」

更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具（FVOCI）應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露其
公允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益
金額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額，及於
報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報導期間
除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。

• (三) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會 計準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務
報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：

 國際會計準則理事會
 新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭民國116年1月1日
露」

國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」民國116年1月1日

• 註：金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民 國117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱IFRS 18)；另 企業如有提前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後， 選擇提前適用IFRS 18 規定。

• 除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司個體財務狀況與 個體財務績效並無重大影響：

國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」

國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運
用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政
策在所有報導期間一致地適用。

(一) 遵循聲明

本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

~16~

(二) 編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本個體財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包 括衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

• (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產 及負債。

• 2.編製證券發行人財務報告編製準則之個體財務報告需要使用一些重要 會計估計值，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判 斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及個體財務報告之重大假設及 估計之項目，請詳附註五說明。

(三) 外幣換算

本公司個體財務報告所列之項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣（即功
能性貨幣）衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作
為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算 此等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為 當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日 之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損 益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益於綜合損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業，其經營結 果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：

  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算；

  • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時，將於其他綜合損 益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之 一部分。惟當本公司即使仍保留對前關聯企業之部分權益，但已喪失 對國外營運機構屬關聯企業之重大影響，則係以處分對國外營運機 構之全部權益處理。

~17~

• (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為 其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國 外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權 益處理。

(四) 資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

• (1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於報導期間後十二個月內實現者。

• (4)現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負 債受到限制者除外。

• 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1)預期於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)於報導期間後十二個月內到期清償者。

• (4)不具有將負債之清償遞延致報導期間後至少十二個月之權利者。 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五) 約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金
且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營
運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(六) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產。

• 2.本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採 用交易日會計。

• 3.本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續 按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。

• 4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利 金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。

(七) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益。

• 2.本公司對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。

~18~

• 3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：

• 屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列 於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留 盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流 入，及股利金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。

(八) 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 1.係指同時符合下列條件者：

• (1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金 及流通在外本金金額之利息。

• 2.本公司對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易 日會計。

• 3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息 法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列 時，將其利益或損失認列於損益。

• 4.本公司持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不 重大，係以投資金額衡量。

(九) 應收帳款及票據

• 1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款及票據。

• 2.屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始 發票金額衡量。

(十) 金融資產減損

本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有
合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯
著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信
用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不
包含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額衡量備
抵損失。

(十一)金融資產之除列

本公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。

2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

~19~

－ (十二)出租人之租賃交易 應收租賃款/營業租賃

• 1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承租人 承擔時，分類為融資租賃。

• (1)於租賃開始時，按租賃投資總額(包含原始直接成本)認列為「應收 租賃款」，應收租賃款總額與現值間之差額認列為「融資租賃之未 賺得融資收益」。

• (2)後續採有系統及合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間，以反映出 租人持有租賃投資淨額之固定報酬率。

• (3)與期間相關之租賃給付(不包括服務成本)沖減租賃投資總額，以減 少本金及未賺得融資收益。

• 2.營業租賃之租賃收益於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十三)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法計算。製成品
及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造
費用(按正常產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰
低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減
除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(十四)待出售非流動資產

當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收，且
高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面金額與公允價值減
出售成本孰低者衡量。

(十五)採用權益法之投資/子公司及關聯企業

• 1.子公司指受本公司控制之個體，當本公司暴露於來自對該個體之參與 之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能 力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。

• 2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計 政策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。

• 3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其 他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之 損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認 列損失。

• 4.對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

~20~

• 5.當本公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值 重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯 企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對 於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理 與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為 其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為 損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為 損益。

• 6.關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本公司對關聯企業之投資採用 權益法處理，取得時依成本認列。

• 7.本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本公司不認列進一步之損失，除非本公司對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 8.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯 企業之持股比例時，本公司將所有權益變動按持股比例認列為「資本 公積」。

• 9.本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業 之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未 實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本公 司採用之政策一致。

• 10.關聯企業增發新股時，若本公司未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動增減數係調整「資本 公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之 利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類 至損益者，依減少比例重分類至損益。

• 11.當本公司喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係 按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 12.當本公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先 前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理 與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列 為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分 類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權 益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在 其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

• 13.當本公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該 關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響， 則按處分比例轉列損益。

~21~

• 14.依證券發行人財務報告編製準則規定，個體財務報告本期損益及其 他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損 益歸屬於母公司業主之分攤數相同，及個體財務報告業主權益應與 合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

• 、

• (十六)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之 會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

==> picture [418 x 43] intentionally omitted <==

• －

• (十七)承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債

• 1.租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。

• 2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利 率折現後之現值認列，租賃給付為固定給付，減除可收取之任何租賃 誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用， 當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負 債，並將再衡量數調整使用權資產。

• 3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：

  • (1)租賃負債之原始衡量金額；

  • (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付；及

  • (3)發生之任何原始直接成本。

後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆
滿時兩者之較早者，提列任何折舊費用。當租賃負債重評估時，使用
權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。

~22~

(十八)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估
計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為2～50年。

(十九)無形資產

• 1.商標及專利權

單獨取得之商標及專利權以取得成本認列，因企業合併所取得之商標
及專利權按收購日之公允價值認列。商標及專利權為有限耐用年限資
產，依直線法按估計耐用年限5～10年攤銷。

• 2.電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限1 年攤銷。

- (二十)其他資產 陳飾品(表列其他非流動資產)

係指購入陳列於公司之油畫及雕塑等古董，以取得成本為入帳基礎，平
時不計提折舊，嗣實際處分時再沖銷成本。

(二十一)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金 額，當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金 額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高 者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時， 則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過 該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

• 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期 估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損 損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

• 3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營 運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業個體而受益之 現金產生單位或現金產生單位群組。

(二十二)借款

• 1.係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按公允價值 減除交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任 何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損 益。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則 該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效 利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預 付款項，並在額度相關之期間內攤銷。

(二十三)應付帳款及票據

• 1.係指因賖購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業 而發生之應付票據。

• 2.屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以 原始發票金額衡量。

~23~

(二十四)金融負債之除列

本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

(二十五)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意
圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及
金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十六)非避險之衍生工具

非避險之衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，帳
列透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債，後續按公允價值衡
量，其利益或損失認列於損益。

(二十七)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供
時認列為費用。

• 2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數
額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少
未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

• A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務 現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算 師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與 確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利 率決定；在高品質公司債無深度市場之國家，係使用政府公債 （於資產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損 益，並表達於保留盈餘。

• C.前期服務成本之相關費用立即認列為損益。

• 3.員工酬勞及董事酬勞

員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，
則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之
基礎為董事會決議日前一日收盤價。

~24~

(二十八)所得稅

1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入 權益外，所得稅係認列於損益。

2. 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已 立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得 稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期 須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法 加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於個 體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業個體）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課 稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產 生之暫時性差異，本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得 稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所 得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法） 為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異及虧損扣抵很有可能用以抵減未來 應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及 已認列之遞延所得稅資產。

• (二十九)股本

• 普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(三十)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股
利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

• (三十一)收入認列

商品銷售

1. 本公司主要製造及銷售光碟片等消費性電子產品，銷貨收入於產品 之控制移轉予客戶時認列；控制移轉時點係當產品被交付予客戶， 客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本公司並無尚未履 行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地 點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接 受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方 屬發生。

~25~

2. 產品之銷售收入以合約價格認列，收入認列之金額以未來高度很有 可能不會發生重大迴轉之部分為限，銷貨交易之收款條件通常為出 貨日後30 天~120 天到期，因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客 戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本公司並未調整交易價 格以反映貨幣時間價值。

3. 應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本公司對合約價 款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量
歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳
面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假
設不確定性之說明：

• (一)會計政策採用之重要判斷

無此情形。

• (二)重要會計估計值及假設

  • 存貨之評價

  • 1.由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本公司 評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金 額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要受原物料及產品 市場價格波動，故可能產生重大變動。

  2. 截至民國 114 年 12 月 31 日止，本公司存貨評價後之帳面金額為 $1,012,393。

• 六、 重要會計項目之說明

• (一) 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款	114年12月31日 222 $ 1,543,755 30,000 1,573,977 $	113年12月31日
		278 $ 1,299,829 115,570
		1,415,677 $

~26~

• 1.本公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。

• 2.本公司業已將提供借款之現金及約當現金分類為按攤銷後成本衡量之 金融資產-流動及非流動，請詳附註八之說明。

(二) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

項		目			114年12月31日		113年12月31日
流動項目：
強制透過損益按公允價值衡量之
	金融資產
	上市及上櫃公司股票			$	8,038,620	$	7,190,146
衍生工具					-		279
					8,038,620		7,190,425
	評價調整		(		164,423)	(	208,439)
				$	7,874,197	$	6,981,986
非流動項目：
	強制透過損益按公允價值衡量之
	金融資產
	上市及上櫃公司股票			$	3,380,761	$	2,412,698
	非上市及上櫃公司股票				30,000		30,000
					3,410,761		2,442,698
	評價調整		(		214,770)	(	185,518)
				$	3,195,991	$	2,257,180

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之明細如下：

強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產 權益工具 評價及處分利益 股利收入 衍生工具	114年度 644,075 $ 408,058 8,328 1,060,461 $	113年度
		102,135 $ 292,018 4,744
		398,897 $

~27~

• 2.本公司承作未適用避險會計之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如 下:

114年12月31日：無此情形。

113年12月31日
合約金額
衍生金融資產(名目本金)契約期間
流動項目：
  遠期外匯合約
    買日幣賣美金美金   1,000仟元 113.12.27~114.01.24
遠期外匯合約

• 本公司簽訂之遠期外匯交易係預購及預售外幣之遠期交易，係為規避進 口及外銷價款之匯率風險，惟未適用避險會計。

• 3.本公司將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情 形請詳附註八。

(三) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

項 目 非流動項目： 權益工具 非上市、上櫃、興櫃股票 評價調整	114年12月31日 3,980 $ 261,064 265,044 $	113年12月31日
		5,880 $ 140,577
		146,457 $

• 1.本公司選擇將屬策略性投資之權益工具投資分類為透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114 年及113 年12 月31 日之公允價值分別為$265,044 及$146,457。

• 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益 之明細如下：

之明細如下：
		114年度		113年度
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具
認列於其他綜合損益之
公允價值變動	$	118,592	($	70,973)
累積損失因除列轉列
保留盈餘	($	1,895)	$	-
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者	$	10,156	$	12,314

• 3.本公司未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為 質押擔保之情形。

~28~

(四) 應收票據及帳款

		114年12月31日		113年12月31日
應收票據	$	-	$	572
減：備抵損失		-	(	6)
	$	-	$	566
應收帳款	$	221,250	$	299,552
減：備抵損失	(	43,868)	(	68,719)
	$	177,382	$	230,833

• 1.應收帳款及票據之帳齡分析如下：

未逾期 逾期1-30天 逾期31-60天 逾期61-90天 逾期91-180天 逾期181天以上	應收帳款 應收票據 144,751 $ - $ 27,910 - 483 - 6,077 - 2,337 - 39,692 - 221,250 $ - $ 114年12月31日	113年12月31日	113年12月31日
	應收帳款 144,751 $ 27,910 483 6,077 2,337 39,692 221,250 $	應收帳款 189,094 $ 26,327 10,692 696 14,907 57,836 299,552 $	應收票據
			572 $ - - - - -
			572 $

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

• 2.民國114 年及113 年12 月31 日之應收帳款及應收票據餘額均為客戶合 約所產生，另於民國113 年1 月1 日客戶合約之應收票據及帳款餘額及 備抵損失分別為$248,782 及$46,128。

• 3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應 收票據及帳款於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險金 額即為帳面價值。

• 4.本公司未有將應收票據及帳款提供作為質押擔保之情形。

• 5.相關應收帳款及應收票據信用風險資訊請詳附註十二(二)。

(五) 存貨

存貨
原物料 在製品 製成品 商品存貨 在途存貨	283,270 $ 115 206,517 476,535 45,956 1,012,393 $ 114年12月31日	113年12月31日
		319,939 $ 253 183,558 448,931 39,760
		992,441 $

~29~

本公司當期認列為費損之存貨成本：

已出售存貨成本 未分攤固定製造費用 跌價損失 其他	114年度 113年度 2,167,658 $ 2,214,181 $ 17,182 31,870 16,760 4,988 3,840 902 2,205,440 $ 2,251,941 $

(六) 採用權益法之投資

採用權益法之投資
中嘉國際投資股份有限公司(中嘉) 中環國際娛樂事業股份有限公司(中娛) 富晶通科技股份有限公司(富晶通) 中環育樂城股份有限公司(中育) EMC Investment Holding Ltd.(EMC H) CIA Holding Corp.(CIA) 得利影視股份有限公司(得利) Verbatim GmbH (VGmbH)(註)	114年12月31日 3,423,884 $ 138,357 309,103 22,921 1,983,527 438,388 140,555 1,156,701 7,613,436 $	113年12月31日
		3,404,547 $ 169,983 311,311 54,094 2,177,983 475,977 144,804 992,824
		7,731,523 $

• 註:本公司於民國113 年第四季向子公司EMC H 取得其子公司VGmbH 100% 股權，並由EMC H 辦理減資沖抵相關移轉應付股款，請詳附註六(三十 一)3 之說明。

• (1)有關本公司之子公司資訊，請參見本公司民國114 年度合併財務報表附 註四(三)。

• (2)本公司重大關聯企業富晶通及得利係有公開市場報價，其公允價值於民 國114 年及113 年12 月31 日分別為$335,954 及$327,246 暨$271,491 及$488,578。

~30~

、 (七) 不動產 廠房及設備

1月1日 成本 累計折舊 及減損 1月1日 增添 處分 折舊費用 減損損失 12月31日 12月31日 成本 累計折舊 及減損			114年

~31~

								113年
		土地			房屋及建築			機器設備		其他		合計
1月1日
成本	$	1,927,785		$	1,948,415		$	9,840,854	$	14,289	$	13,731,343
累計折舊
及減損		-	(		1,022,201)	(		9,522,435)	(	8,702)	(	10,553,338)
	$	1,927,785		$	926,214		$	318,419	$	5,587	$	3,178,005
1月1日	$	1,927,785		$	926,214		$	318,419	$	5,587	$	3,178,005
增添		-			7,981			78,900		7,873		94,754
處分		-			-	(		336)		-	(	336)
重分類(註1)		-	(		320,635)			-		-	(	320,635)
轉列待出售
非流動資產(註2)	(	251,904)			-			-		-	(	251,904)
折舊費用		-	(		38,516)	(		253,612)	(	4,789)	(	296,917)
減損損失		-	(		17,496)	(		3,884)	(	60)	(	21,440)
12月31日	$	1,675,881		$	557,548		$	139,487	$	8,611	$	2,381,527
12月31日
成本	$	1,675,881		$	1,232,189		$	9,837,918	$	12,443	$	12,758,431
累計折舊
及減損		-	(		674,641)	(		9,698,431)	(	3,832)	(	10,376,904)
	$	1,675,881		$	557,548		$	139,487	$	8,611	$	2,381,527

• 註1：主係轉出至投資性不動產及自預付設備款(表列其他非流動資產)轉入。

• ，

• 註2：本公司於民國113 年11 月經董事會決議通過擬出售桃園市中壢區土地及建物 並將相關之資產轉列為待出售 非流動資產。

~32~

• 1.本公司民國114 年及113 年度不動產、廠房及設備無借款成本資本化情 形。

• 2.不動產、廠房及設備減損情形請詳附註六(十一)說明。

• 3.有關本公司將不動產、廠房及設備提供作為質押擔保之資訊，請詳附註 八之說明。

• －

• (八) 租賃交易 承租人

• 1.本公司租賃之標的資產包括土地及房屋，租賃合約之期間通常介於1 到 9 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之 資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。

• 2.本公司承租之部分土地及房屋租賃期間不超過12 個月，及承租屬低價 值之標的資產為多功能事務機，故不列入使用權資產。

• 3.使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：

土地 土地 房屋	114年12月31日 帳面金額 - $ 1,298 $ - 1,298 $ 114年度 折舊費用	113年12月31日
		帳面金額
		1,298 $
		113年度
		折舊費用
		2,597 $ 427
		3,024 $

4. 本公司於民國 114 年度及 113 年度使用權資產之增添分別為$0 及 $2,597。

• 5.與租賃合約有關之損益項目資訊如下：

與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
114年度 影響當期損益之項目 租賃負債之利息費用 672 $ 屬短期租賃合約之費用 3,531 $ 來自轉租使用權資產之 (利益)損失(註) 774) ($	113年度
	799 $
	2,132 $
	956 $

• 註：包含轉租使用權資產損益及利息收入，請詳附註六(九)。

• 6.本公司於民國114 年度及113 年度租賃現金流出總額分別為$13,542 及 $13,454。

~33~

－ (九) 租賃交易 出租人

• 1.本公司出租之標的資產為房屋及使用權資產，租賃合約之期間介於1 到 10 年，租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件。

• 2.本公司於民國114 年度及113 年度以融資租賃轉租房屋之使用權資產， 依據租賃合約之條款，租賃期間涵蓋標的資產經濟年限之主要部分。與 租賃合約有關之損益項目資訊如下：

114年度113年度
-
使用權資產轉租損失(表列其他利益$                ($            1,797)
  及損失)
租賃投資淨額之融資收益(表列利息774841
  收入)

• 3.本公司以融資租賃出租之未折現租賃給付之到期日分析如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年	114年12月31日 9,218 $ 37,152 1,548 47,918 $	113年12月31日
		8,868 $ 37,082 10,836
		56,786 $

• 4.本公司以融資租賃出租之未折現租賃給付與租賃投資淨額(表列其他流 動及非流動資產)之調節資訊如下：

		114年12月31日	114年12月31日	114年12月31日		113年12月31日	113年12月31日	113年12月31日
		流動		非流動		流動		非流動
未折現租賃給付	$	9,218	$	38,700	$	8,868	$	47,918
未賺得融資收益	(	645)	(	1,204)	(	774)	(	1,849)
租賃投資淨額	$	8,573	$	37,496	$	8,094	$	46,069

本公司於民國113年度融資租賃淨額增加$16,389，主要係因承租人對
於標的資產之需求增加所致。民國114年無此情形。

• 5.本公司之應收租賃款無逾期收取情況，經評估發生信用風險損失金額不 重大。

• 6.本公司於民國114 年度及113 年度基於營業租賃合約分別認列$59,546 及$55,390 租金收入，內中無屬變動租賃給付。

• 7.本公司以營業租賃出租之租賃給付之到期日分析如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年	114年12月31日 84,562 $ 228,707 183,489 496,758 $	113年12月31日
		51,493 $ 74,584 -
		126,077 $

~34~

(十) 投資性不動產

1月1日 成本 累計折舊 1月1日 增添 折舊費用 12月31日 12月31日 成本 累計折舊 1月1日 成本 累計折舊 1月1日 增添 重分類(註1) 轉列待出售 非流動資產 (註2) 折舊費用 12月31日 12月31日 成本 累計折舊		114年

• 註1：主係由不動產、廠房及設備轉入。

• 註2：本公司於民國113 年11 月經董事會決議通過擬出售桃園市中壢區 土地及建物，並將相關之資產轉列為待出售非流動資產。

~35~

• 1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

	114年度	113年度
投資性不動產之租金收入	56,279 $	52,472 $
當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用	15,997 $	19,078 $
當期未產生租金收入之投資性
不動產所發生之直接營運費用	18,827 $	18,594 $

• 2.本公司持有之投資性不動產於民國114 年及113 年12 月31 日之公允價 值分別為$3,319,001 及$3,321,449，係依附近可參考成交價格之評價結 果。

• 3.以投資性不動產提供質押擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(十一)非金融資產減損

• 1.本公司於民國114 年度依據過去經營事業經驗與未來營運策略及市場 觀察所預估或判斷，由於營運綜效未達預期，致機器設備、房屋及建 築及其他設備產生損失，故業已依評估結果認列減損損失計$106,475。

• 2.本公司於民國113 年度因決議中止開發中之專案，因此專案之專屬資 產，無法於公開市場任意處分，預計公允價值減處分成本極低，故提 列減損損失計$23,100，明細如下:

減損損失-房屋及建築 減損損失-機器設備 減損損失-其他設備 減損損失-電腦軟體 減損損失-其他		認列於 當期損益 認列於 其他綜合損益 30,382 $ - $ 74,037 - - - - - 2,056 - 106,475 $ - $ 114年度	認列於 當期損益 認列於 其他綜合損益 30,382 $ - $ 74,037 - - - - - 2,056 - 106,475 $ - $ 114年度	認列於 當期損益 認列於 其他綜合損益 17,496 $ - $ 3,884 - 60 - 1,009 - 651 - 23,100 $ - $ 113年度	認列於 當期損益 認列於 其他綜合損益 17,496 $ - $ 3,884 - 60 - 1,009 - 651 - 23,100 $ - $ 113年度
		認列於 當期損益
		30,382 $ 74,037 - - 2,056 106,475 $			- $ - - - - - $

• 3.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日係採用使用價值及現有資產 之公允價值減處分成本作為減損測試之可回收金額，用於估計使用價 值之折現率如下：

機器設備

==> picture [224 x 28] intentionally omitted <==

(十二)待出售非流動資產

本公司於民國113年11月經董事會決議通過擬出售桃園市中壢區土地
及建物，並將相關之資產轉列為待出售，該項交易已於民國114年11月
完成過戶相關程序，並依約收足出售價款。

~36~

不動產、廠房、設備 及投資性不動產	114年12月31日 - $	113年12月31日
		354,713 $

• (十三)其他非流動資產

		114年12月31日		113年12月31日
預付設備款	$	8,236	$	15,573
存出保證金		3,340		3,376
應收融資租賃款淨額(詳附註六(九))		37,496		46,069
催收款		134,221		107,784
減：備抵損失	(	134,221)	(	107,784)
淨確定福利資產-非流動		19,852		6,271
其他非流動資產-其他		405,056		404,125
	$	473,980	$	475,414

• (十四)短期借款

 借款性質 114年12月31日113年12月31日
金融機構借款
 信用借款$990,000$         910,000
利率區間2.17~2.24%2.20~2.33%

上開民國114年及113年12月31日之短期借款額度已分別開立
$1,862,890及$2,349,495之本票供作擔保。

• (十五)應付短期票券

==> picture [431 x 47] intentionally omitted <==

• 1.上述應付短期票券係由銀行及票券公司等金融機構提供保證及承兌。

• 2.上開民國114 年及113 年12 月31 日之應付商業本票皆業已開立 $200,000 之本票作為擔保。

(十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債

項目114年12月31日113年12月31日
流動項目：
持有供交易之金融負債
  非避險之衍生金融工具

==> picture [429 x 12] intentionally omitted <==

• 1.本公司持有供交易之金融負債於民國114 年度及113 年度認列之淨損 失分別為$18,549 及$18,280。

• 2.本公司承作未適用避險會計之衍生金融負債之交易及合約資訊說明 如下：

~37~

114年12月31日

	114年12月31日	月31日
衍生金融負債 流動項目： 遠期外匯合約 買美金賣人民幣 買日幣賣美金 〃 〃 買歐元賣美金 〃 〃 外匯交換合約 〃 衍生金融負債 流動項目： 外匯交換合約 〃	合約金額 (名目本金) 契約期間 人民幣 7,046仟元 114.11.26~115.01.30 美金 1,000仟元 114.11.26~115.01.30 美金 1,000仟元 114.12.29~115.03.31 美金 1,000仟元 114.12.29~115.03.31 美金 1,178仟元 114.12.29~115.01.30 美金 1,182仟元 114.12.29~115.03.31 美金 1,181仟元 114.12.29~115.03.31 美金 576仟元 114.11.26~115.01.30 美金 1,700仟元 114.11.26~115.01.30 113年12月31日	契約期間
	合約金額 (名目本金) 美金 1,700仟元 美金 1,600仟元	契約期間
		113.12.27~114.02.27 113.12.27~114.02.27

遠期外匯合約

本公司簽訂之遠期外匯交易係預購及預售外幣之遠期交易，係為規避
進口及外銷價款之匯率風險，惟未適用避險會計。
外匯交換合約

本公司簽訂之換匯交易係為兩種幣別間之交換交易，係為有效率管理
不同幣別需求的時間差異，降低匯率風險，惟未適用避險會計。

(十七)長期借款

長期借款
		114年12月31日		113年12月31日
金融機構借款
擔保借款	$	3,815,000	$	3,513,000
信用借款		788,000		750,000
擔保應付商業本票		260,000		230,000
信用應付商業本票		270,000		300,000
		5,133,000		4,793,000
減：一年內到期之長期借款	(	1,520,000)	(	1,198,000)
	$	3,613,000	$	3,595,000
利率區間		2.12~2.41%		2.08~2.41%

1.本公司於民國113年12月31日之商業本票借款計$530,000，依會計
研究發展基金會發布之「企業以商業本票循環發行所得資金之負債分
類疑義」問答集規定應分類為流動負債， 惟依據該問答集之適用過渡
規定，於民國113年12月31日選擇將其分類為非流動負債，無須適
用上述分類規定。

~38~

• 2.本公司於民國113 年4 月與王道商業銀行簽訂融資承諾合約，合約期 間24 個月，借款總額度為新台幣3 億元。本公司主要承諾事項如下： 合約期間內應維持下述財務比率，每年度檢視合併財務報表：流動比 率維持在100%(含)以上；負債比率不得高於90%，且利息保障倍數(含 折舊費用及攤銷費用)不得低於250%，有形淨值不得低於新台幣120 億元。

  • 本公司於民國114 年及113 年12 月31 日尚未償還之借款餘額分別為 $270,000 及$300,000。

• 3.本公司於民國112 年3 月與台北富邦銀行簽訂融資承諾合約，合約期 間36 個月，借款總額度為新台幣15 億元。嗣後，本公司於民國114 年4 月與台北富邦銀行重新簽訂融資承諾新約，合約期間24 個月， 借款總額度為新台幣18 億元。本公司主要承諾事項如下: 合約期間內應維持下述財務比率，每季檢視合併財務報表：流動比率 維持在100%(含)以上；負債比率不得高於90%(含)；有形淨值不得低 於新台幣120 億元；現金、透過損益按公允價值衡量之金融資產(流 動)及按攤銷成本衡量金融資產(流動)合計數減除金融負債不得低於 新台幣20 億元(前述科目中如有受限制金融資產或流動資產應予以減 除)。

  • 本公司於民國114 年及113 年12 月31 日尚未償還之借款餘額分別為 $1,650,000 及$1,340,000。

• 4.其餘借款償還期間至民國117 年止分期償還。

• 5.長期借款之擔保情形請詳附註八。

• (十八)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專 戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退 休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休 條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底 前一次提撥其差額。

  • (2)資產負債表認列之金額如下：

114年12月31日113年12月31日
確定福利義務現值$          141,245$          140,273
計畫資產公允價值(161,097)(146,544)
淨確定福利資產-非流動
(表列其他非流動資產)($          19,852)($           6,271)

~39~

(3)淨確定福利(資產)負債之變動如下：

 淨確定福利

淨確定福利(資產)負債之變動如下： 淨確定福利	淨確定福利(資產)負債之變動如下： 淨確定福利
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 (資產)負債 114年 1月1日餘額 140,273 $ 146,544) ($ 6,271) ($ 當期服務成本 201 - 201 利息費用(收入) 2,244 2,345) ( 101) ( 142,718 148,889) ( 6,171) ( 再衡量數： 計畫資產報酬 (不包括包含於 利息收入或費 用之金額) - 10,414) ( 10,414) ( 財務假設變動 2,119 - 2,119 經驗調整 1,334) ( - 1,334) ( 785 10,414) ( 9,629) ( 提撥退休基金 - 4,052) ( 4,052) ( 支付退休金 2,258) ( 2,258 - 12月31日餘額 141,245 $ 161,097) ($ 19,852) ($ 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 113年 1月1日餘額 176,467 $ 135,636) ($ 40,831 $ 當期服務成本 242 - 242 利息費用(收入) 2,118 1,628) ( 490 178,827 137,264) ( 41,563 再衡量數： 計畫資產報酬 (不包括包含於 利息收入或費 用之金額) - 12,573) ( 12,573) ( 財務假設變動 3,111) ( - 3,111) ( 經驗調整 25,846) ( - 25,846) ( 28,957) ( 12,573) ( 41,530) ( 提撥退休基金 - 6,304) ( 6,304) ( 支付退休金 9,597) ( 9,597 - 12月31日餘額 140,273 $ 146,544) ($ 6,271) ($
	40,831 $ 242 490 41,563 12,573) ( 3,111) ( 25,846) ( 41,530) ( 6,304) ( - 6,271) ($

~40~

• (4)本公司之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退 休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融 機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動 產之證券化商品等）辦理委託經營，相關運用情形係由勞工退休基 金監理會進行監督。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益， 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則 經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作 及管理，故無法依國際會計準則第19 號第142 段規定揭露計劃資 產公允價值之分類。民國114 年及113 年12 月31 日構成該基金 總資產之公允價值，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用 報告。

• (5)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率	114年度 113年度 1.3% 1.6% 2.0% 2.0%

對於未來死亡率之假設係依台灣壽險業第6回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：

==> picture [403 x 132] intentionally omitted <==

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變
動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係
與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。本期編製敏
感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

• (6)本公司於民國115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為$4,021。

• (7)截至民國114 年12 月31 日，該退休計畫之加權平均存續期間為5 年。退休金支付之到期分析如下：

年。退休金支付之到期分析如下：
不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年	17,565 $ 78,766 35,872
	132,203 $

~41~

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員 工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金 方式領取。

• (2)民國114 年度及113 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為$12,029 及$13,898。

(十九)股本

• 1.截至民國114 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$45,000,000， 分為4,500,000 仟股，實收資本額為$10,893,483，每股面額10 元。 本公司已發行股份之股款均已收訖。於民國114 年及113 年度，本公 司之普通股流通在外股數均為1,089,348 仟股。

• 2.本公司於民國115 年3 月12 日經董事會決議，為提升股東權益報酬 率及優化資本結構，擬辦理現金減資$1,089,348，銷除普通股股數 108,934,833 股。每仟股換發新股900 股（即每仟股銷除100 股），每 股退還新台幣1 元。截至民國115 年3 月12 日止，尚未經辦理變更 登記。

(二十)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

1月1日 實際取得或處分 子公司股權價 格與帳面價值 差額(註) 資本公積彌補虧損 資本公積配發現金 ( 12月31日			114年
	發行溢價 庫藏股票交易 1,698,443 $ 5,014,346 $ - - - 29,804) ( 326,805) - 1,371,638 $ 4,984,542 $		實際取得或處分 子公司股權價格 與帳面價值差額 70,016 $ 4,096 - - 74,112 $

~42~

113年

==> picture [439 x 124] intentionally omitted <==

• 註：本公司分別於民國114 年及113 年度於公開市場出售部分子公司股 權予非控制權益，處分價格為$5,343 及$65,755。此交易為集團業 主間之權益交易，故本交易增加非控制權益$1,985 及$15,466，歸 屬於母公司業主之權益(帳列資本公積-實際取得或處分子公司股 權價格與帳面價值差額)增加$3,358 及$50,289。另部分子公司於民 國114 年及113 年度出售其他子公司股權予非控制權益，致資本公 積增加$738 及$13,936。

(二十一)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補累 積虧損，次提10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司資 本總額時不在此限；並依法提列或迴轉特別盈餘公積後，如尚有盈 餘，併同期初累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，經股東 會決議後分派之。本公司股利政策係考量資本支出所需，配合公司 長期財務規劃，股利總額不低於當年度可分配盈餘百分之十，惟可 分配盈餘低於實收資本額百分之一時，得不予分配。分配股利時， 現金股利不低於股利總額百分之十。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股 或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實 收資本額百分之二十五之部分為限。

• 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 4.(1)本公司於民國114 年6 月10 日經股東會決議通過民國113 年度 虧損撥補議案，迴轉特別盈餘公積$102,468，並以法定盈餘公積 $114,221 及資本公積-庫藏股票交易$29,804 彌補虧損。

• (2)本公司於民國114 年6 月10 日經股東會決議通過民國113 年度 以資本公積-發行溢價配發現金$326,805(每股0.3 元)。

~43~

• (3)本公司於民國113 年6 月14 日經股東會決議通過民國112 年度 盈餘分派案如下：

盈餘分派案如下：
		112年度
		金額	每股股利(元)
提列法定盈餘公積	$	66,486	$	-
迴轉特別盈餘公積	(	153,322)		-
現金股利		740,757		0.68
	$	653,921

上述民國113年度虧損撥補、資本公積配發現金案及112年度盈餘
分派情形與本公司董事會提議並無差異。

• 5.上述董事會通過且經股東會決議之民國113 年度虧損撥補情形，請 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 6.本公司於民國115 年3 月12 日經董事會決議通過民國114 年度盈 餘分派案如下：

餘分派案如下：
提列法定盈餘公積 現金股利	114年度
	金額 173,328 $ 217,870 391,198 $	每股股利(元)
		- $ 0.20

前述民國114年度盈餘分派案，截至民國115年3月12日止，尚
未經股東會決議。

(二十二)其他權益項目

外幣換算 1月1日 134,056 $ 評價調整： –母公司 - –子公司及關聯企業 - 評價調整轉出至保留盈餘 –母公司 - –子公司 - 外幣換算差異數： –母公司 6,024 –子公司及關聯企業 690) ( 12月31日 139,390 $		114年

~44~

					113年
					未實現
		外幣換算			評價損益				總計
1月1日	($	82,865)		($	19,603)		($		102,468)
評價調整：
–母公司			-	(	70,973)		(		70,973)
–子公司及關聯企業			-	(	12,055)		(		12,055)
評價調整轉出至保留盈餘
–子公司			-		1,502				1,502
外幣換算差異數： –母公司		216,702				-			216,702
–子公司及關聯企業			219			-			219
12月31日	$	134,056		($	101,129)		$		32,927
營業收入
			114年度					113年度
客戶合約之收入		$		2,589,898		$			2,739,059
1.客戶合約收入之細分

(二十三)營業收入

本公司之收入源於提供於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列
主要產品線：

主要產品線：
2.合約負債 (1)本公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下： (2)期初合約負債本期認列收入 儲存媒體 其他 收入認列時點 於某一時點認列之收入 2,497,528 $ 92,370 $ 儲存媒體 其他 收入認列時點 於某一時點認列之收入 2,663,022 $ 76,037 $ 114年度 113年度 114年12月31日 113年12月31日 合約負債: 預收貨款 47,806 $ 51,812 $ 114年度 合約負債期初餘額 本期認列收入 產品銷售合約 45,221 $ $		114年度
	儲存媒體 2,497,528 $	其他 92,370 $ 113年度		合計
				2,589,898 $
				合計
				2,739,059 $
				113年1月1日
				56,169 $
				113年度
			$	49,261

~45~

(二十四)利息收入

利息收入
		114年度			113年度
銀行存款利息	$	6,467		$	7,786
按攤銷後成本衡量之金融資產
利息收入		76			202
其他(詳附註六(九))		774			841
	$	7,317		$	8,829
其他收入
		114年度			113年度
租金收入(詳附註六(九))	$	59,546		$	55,390
股利收入		418,214			304,332
其他收入		10,876			14,255
	$	488,636		$	373,977
其他利益及損失
		114年度			113年度
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨利益	$	652,403		$	106,879
透過損益按公允價值衡量之
金融負債淨損失	(	18,549)	(		18,280)
淨外幣兌換利益		67			55,687
處分不動產、廠房及設備利益		2,450			532
處分待出售非流動資產利益		1,224,008			-
非金融資產減損損失
(詳附註六(十一))	(	106,475)	(		23,100)
投資性不動產折舊費用	(	27,822)	(		30,241)
使用權資產轉租損失
(詳附註六(九))		-	(		1,797)
其他支出	(	6,761)	(		4,092)
	$	1,719,321		$	85,588
財務成本
		114年度			113年度
利息費用：
銀行借款	$	149,850		$	108,342
其他		825			911
額度管理費		5,577			145
	$	156,252		$	109,398

(二十五)其他收入

(二十六)其他利益及損失

(二十七)財務成本

~46~

、 (二十八)員工福利 折舊及攤銷費用

民國114年度及113年度，本公司發生之員工福利、折舊及攤銷費用
依其功能分別彙總如下：

==> picture [430 x 321] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

功能別 114年度
性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計
員工福利費用
薪資費用 $ 266,024 $ 95,801 $ 361,825
勞健保費用 28,489 7,179 35,668
退休金費用 8,975 3,154 12,129
-
董事酬金 8,280 8,280
其他用人費用 15,184 1,433 16,617
折舊費用 93,384 40,394 133,778
攤銷費用 3,254 4,390 7,644
功能別 113年度
性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計
員工福利費用
薪資費用 $ 263,095 $ 97,828 $ 360,923
勞健保費用 29,111 10,513 39,624
退休金費用 9,968 4,662 14,630
-
董事酬金 2,040 2,040
其他用人費用 14,841 3,995 18,836
折舊費用 167,095 132,846 299,941
攤銷費用 2,123 13,552 15,675
----- End of picture text -----

1. 依本公司章程規定，本公司年度如有獲利，應提撥不低於1%為員工 酬勞，前項員工酬勞數額中應提撥不低於30%為基層員工分配酬勞， 及不超過1.5%為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌 補虧損數。

2. 本公司民國114 年度員工及董事酬勞估列金額分別為$20,000 及 $3,600，前述金額帳列薪資費用科目。

• 民國114 年係依該年度之獲利情況，分別以1.02%及0.18%估列。 董事會決議實際配發金額分別為$20,000 及$3,600，將採現金方式 發放。

3. 本公司民國113 年度累積虧損，故毋須估列員工及董事酬勞。

4. 本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測 站查詢。

5. 民國114 年度及113 年度之平均員工人數分別為493 人及553 人， 其中民國114 年度及113 年度之未兼任員工之董事人數皆為7 人。

6. 本公司股票已在證券交易所上市，故增加揭露以下資訊：

• (1)民國114 年度及113 年度平均員工福利費用分別為$877 及$795。 (2)民國114 年度及113 年度平均員工薪資費用分別為$744 及$661。 (3)平均員工薪資費用調整變動情形為12.6%。

~47~

  - `(4)民國114 年度及113 年度本公司設置審計委員會，故無監察人 酬金。`

  - `(5)本公司薪資報酬政策：`

     - `董事及經理人：`

     - `A.設置薪資報酬委員會，以有效衡量本公司董事及經理人之整 體薪資報酬。`

     - `B.經理人薪酬包含固定薪資、員工酬勞，其中薪資參考同業水 準以及職稱、職、級、學（經）歷、專業能力與職責等項目。`

     - `員工：`

     - `A.員工整體薪資報酬水準以外部競爭性及內部公平性為重要考 量，並能有效吸引及留任人才。`

     - `B.透過績效管理制度連結員工薪資報酬，提供員工發展動力， 並帶動公司正向發展。`

     - `C.連結公司長短期目標達成、個人投入之時間、所擔任職務及 整體工作表現，達到激勵員工的目的。`

• (二十九)所得稅

• 1.所得稅費用

  • (1)所得稅費用組成部分：

所得稅費用組成部分：
與其他綜合損益相關之所得稅 當期所得稅： 當期所得產生之所得稅 以前年度所得稅低估 當期所得稅總額 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 所得稅費用 確定福利義務之再衡量數	金額： 114年度 145,127 $ 1,404 146,531 $ 48,136 194,667 $ 114年度 1,926 $	113年度
		30,059 $ -
		30,059 $
		4,454
		34,513 $
		113年度
		8,306 $

• (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額：

~48~

2.所得稅費用與會計利潤關係

所得稅費用與會計利潤關係
		114年度		113年度
稅前淨利(損)按法令稅率計算所得稅	$	384,174	($	51,118)
按稅法規定應調整之項目		32,879		1,440
按稅法規定免課稅之項目	(	456,502)	(	248,804)
未實現金融資產評價損益不課稅	(	2,677)		170,835
暫時性差異未認列遞延所得稅
資產		99,441		104,010
課稅損失未認列遞延所得稅資產		13,333		34,588
以前年度所得稅低估數		1,404		-
遞延所得稅資產可實現性評估
變動	(	63)	(	6,497)
最低稅負制之所得稅影響數		56,481		30,059
出售土地之土地增值稅		66,197		-
所得稅費用	$	194,667	$	34,513

3.因暫時性差異及課稅損失而產生之各遞延所得稅資產或負債金額
如下：

認列於其他 1月1日 認列於損益 綜合損益 遞延所得稅資 -暫時性差異： 備抵損失超限數 33,112 $ 11,205) ($ - $ 存貨跌價 32,653 9,250) ( - 未休假獎金 3,897 1,478) ( - 未實現兌換損失 3,955 2,721) ( - 確定福利義務之 再衡量數 199 - 199) ( 未實現銷貨利益 27,838 12,289) ( - CFC投資收益 10,805 3,782) ( - -課稅損失 31,881 13,333) ( - 小計 144,340 $ 54,058) ($ 199) ($ 遞延所得稅負 -暫時性差異： 土地增值稅準備 21,379) ($ 21,379 $ - $ 確定福利義務之 再衡量數 - - 1,727) ( 其他 19,699) ( 15,457) ( - 小計 41,078) ($ 5,922 $ 1,727) ($ 合計 103,262 $ 48,136) ($ 1,926) ($ 114年	114年

~49~

						113年	113年
				認列於其他
		1月1日	認列於損益 綜合損益 組織重組									12月31日
遞延所得稅資
-暫時性差異：
備抵損失超限數	$	28,836	$	4,276	$		-		$	-		$	33,112
存貨跌價		31,655		998			-			-			32,653
未休假獎金		4,038	(	141)			-			-			3,897
未實現兌換損失		10,464	(	6,509)			-			-			3,955
確定福利義務之
再衡量數		8,505		-	(		8,306)			-			199
未實現銷貨利益		28,170	(	332)			-			-			27,838
CFC投資收益		-		10,805			-			-			10,805
-課稅損失		36,331	(	4,450)			-			-			31,881
小計	$	147,999	$	4,647	($		8,306)		$	-		$	144,340
遞延所得稅負
-暫時性差異：
土地增值稅準備	($	21,379)	$	-	$		-		$	-	($		21,379)
其他	(	4,287)	(	9,101)			-	(		6,311)	(		19,699)
小計	($	25,666)	($	9,101)	$		-	($		6,311)	($		41,078)
合計	$	122,333	($	4,454)	($		8,306)	($		6,311)		$	103,262

• 4.本公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產 相關金額如下：

	114年12月31日	114年12月31日
發生年度 民國105年度 民國106年度 民國107年度 民國110年度 民國111年度 民國112年度	未認列遞延 申報數/核定數 尚未抵減金額 所得稅資產金額 核定數 2,413,223 $ 2,413,223 $ " 570,239 570,239 " 542,996 525,620 " 99,563 63,304 " 571,783 532,679 " 1,728,134 1,728,134 5,925,938 $ 5,833,199 $ 113年12月31日		最後扣抵年度
			民國115年度 民國116年度 民國117年度 民國120年度 民國121年度 民國122年度
發生年度 民國104年度 民國105年度 民國106年度 民國107年度 民國110年度 民國111年度 民國112年度	申報數/核定數 尚未抵減金額 核定數 1,242,438 $ " 2,413,223 " 570,239 " 542,996 " 95,706 " 570,212 申報數 1,727,894 7,162,708 $	未認列遞延 所得稅資產金額 1,199,044 $ 2,364,172 541,040 519,517 81,423 570,212 1,727,894 7,003,302 $	最後扣抵年度
			民國114年度 民國115年度 民國116年度 民國117年度 民國120年度 民國121年度 民國122年度

~50~

5.未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異：

114年12月31日113年12月31日
可減除暫時性差異$9,437,534$8,940,470

• 6.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112 年度。

(三十)每股盈餘(虧損)

(三十)每股盈餘(虧損)
(三十一)現金流量補充資訊 僅有部分現金支付之投資活動： 1.不動產、廠房及設備： 稅後金額 加權平均流通 在外股數(仟股) 每股盈餘 (元) 基本每股盈餘 本期淨利 1,726,201 $ 1,089,438 1.58 $ 稀釋每股盈餘 本期淨利 1,726,201 1,089,438 具稀釋作用之潛在普通股 之影響 員工酬勞 - 1,852 本期淨利加潛在普通股 之影響 1,726,201 $ 1,091,290 1.58 $ 114年度 稅後金額 加權平均流通 在外股數(仟股) 每股虧損 (元) 基本及稀釋每股虧損 本期淨損 290,103) ($ 1,089,348 0.27) ($ 113年度 114年度 113年度 取得不動產、廠房及設備 117,584 $ 94,754 $ 減：期初預付設備款 15,573) ( 23,954) ( 加：期末預付設備款 8,236 15,573 加：期初應付設備款 19,527 40,781 減：期末應付設備款 20,927) ( 19,527) ( 本期支付現金 108,847 $ 107,627 $	稅後金額 1,726,201 $ 1,726,201 - 1,726,201 $		加權平均流通 在外股數(仟股) 114年度		每股盈餘 (元) 1.58 $ 1.58 $ 每股虧損 (元)
			1,089,438 1,089,438 1,852 1,091,290 113年度
			加權平均流通 在外股數(仟股)

註：預付設備款表列「其他非流動資產」，應付設備款表列「其他應
付款」。

~51~

2.無形資產：

無形資產：
			114年度			113年度
取得無形資產		$	730		$	6,413
加：期初應付款			720			668
減：期末應付款	(		730)	(		720)
本期支付現金		$	720		$	6,361

3.採用權益法之投資：

取得採用權益法之投資-中育 取得採用權益法之投資-VGmbH 減：子公司EMC H減資抵付股款 匯差 本期支付現金	114年度 113年度 - $ 30,000 $ - 1,072,293 - 1,067,549) ( - 3,992) ( - $ 30,752 $

(三十二)來自籌資活動之負債之變動

1月1日 籌資現金 流量之 變動 12月31日 1月1日 籌資現金 流量之 變動 其他非現 金之變 動 12月31日		長期借款(含 應付關係 應付 一年或一營業 人資金融 短期借款 短期票券 週期內到期) 租賃負債 通款 910,000 $ 100,000 $ 4,793,000 $ 55,498 $ 475,383 $ 80,000 100,000) ( 340,000 9,339) ( 138,921) ( 990,000 $ - $ 5,133,000 $ 46,159 $ 336,462 $ 114年 113年	長期借款(含 應付關係 應付 一年或一營業 人資金融 短期借款 短期票券 週期內到期) 租賃負債 通款 910,000 $ 100,000 $ 4,793,000 $ 55,498 $ 475,383 $ 80,000 100,000) ( 340,000 9,339) ( 138,921) ( 990,000 $ - $ 5,133,000 $ 46,159 $ 336,462 $ 114年 113年	長期借款(含 應付關係 應付 一年或一營業 人資金融 短期借款 短期票券 週期內到期) 租賃負債 通款 910,000 $ 100,000 $ 4,793,000 $ 55,498 $ 475,383 $ 80,000 100,000) ( 340,000 9,339) ( 138,921) ( 990,000 $ - $ 5,133,000 $ 46,159 $ 336,462 $ 114年 113年	來自籌資 活動之 負債總額
					6,333,881 $ 171,740
					6,505,621 $
		短期借款 450,000 $ 460,000 - 910,000 $	長期借款(含 應付 一年或一營業 短期票券 週期內到期) 租賃負債 - $ 3,945,000 $ 63,424 $ 100,000 848,000 10,523) ( - - 2,597 100,000 $ 4,793,000 $ 55,498 $	應付關係 人資金融 通款 328,544 $ 146,839 - 475,383 $	來自籌資 活動之 負債總額
					4,786,968 $ 1,544,316 2,597
					6,333,881 $

~52~

七、 關係人交易

(一) 母公司與最終控制者

本公司股份均由大眾持有，並無最終母公司及最終控制者。

(二) 關係人之名稱及關係

關係人名稱

與本公司之關係

註：已於民國113 年10 月清算完結。 富晶通科技股份有限公司（富晶通） 得利影視股份有限公司（得利） 中嘉國際投資股份有限公司（中嘉） 中環國際娛樂事業股份有限公司（中娛） 中環育樂城股份有限公司（中育） 江蘇永興多媒體有限公司（永興多媒體） 台灣網股份有限公司（台灣網） Jet-Thai Hi-Tech Co. Ltd.（Jet-Thai）（註） EMC Investment Holding Ltd.（EMC H） Verbatim GmbH（VGmbH） Verbatim Americas LLC.（VUS） Verbatim Australia Pty. Ltd.（VAU） Verbatim (Hong Kong) Limited（VHK） Verbatim Japan株式會社（VJP） Super Net Holding Ltd.(Super Net) 威秀影城股份有限公司（威秀影城）

子公司 〃 〃 〃 〃 孫公司 〃 〃 子公司 〃 孫公司之子公司 孫公司 〃 〃 〃 關聯企業

(三) 與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

營業收入
商品銷售： 子公司-VJP -VUS -VGmbH -其他	114年度 640,300 $ 338,672 296,215 248,196 1,523,383 $	113年度
		703,705 $ 428,290 239,516 308,487
		1,679,998 $

本公司對於關係人之交易價格相當於非關係人；對部分國外子公司之收
款期限為貨到後75天~120天，惟對部分國外子公司之收款期限為貨到
後150天~180天，較一般客戶略長。而一般國外客戶之收款期限為貨到
後30天~120天，一般國內客戶則為月結O/A 30天~120天。

~53~

2.進貨

進貨
	114年度	113年度
商品購買：
子公司	499 $	728 $
商品係按一般商業條款和條件向子公司購買。

3.應收帳款

應收帳款
子公司-VJP -VUS -永興多媒體 -VGmbH -其他	114年12月31日 337,856 $ 142,930 96,331 70,924 12,699 660,740 $	113年12月31日
		383,076 $ 188,548 97,063 61,255 13,533
		743,475 $

應收關係人款項主要來自銷售商品，收款條件與一般交易並無顯著差異，
為貨到後60天~120天。該應收款項並無抵押及附息。

4.應付帳款

子公司

==> picture [213 x 29] intentionally omitted <==

應付關係人款項主要來自進貨交易，並在貨到日後90天到期。該應付款
項並無附息。

5.財產交易

(1)取得金融資產

民國114年本公司無取得金融資產之情形。

帳列項目 子公司-EMC H 採用權益法之投資 子公司-中育 〃	交易股數 (股) 交易標的 25,565 VGmbH 3,000,000 中育	113年度
		取得價款
		1,072,293 $ 30,000
		1,102,293 $

(2)處分金融資產

民國114年本公司無處分金融資產予關係人之情形。

交易股數113年度
帳列項目 (股)交易標的處分價款
子公司-EMC H採用權益法之投資6,140EMC H$      1,067,549
註：本公司於民國113年11月向子公司EMC H取得孫公司VGmbH
100%股權，取得價款為$1,072,293，並由子公司EMC H辦理現金
減資，退還價款為$1,067,549，遂由本公司就取得價款及退還價
款之差額，考慮匯差$3,992後支付$752予子公司EMC H，請詳
附註六(三十一)。

~54~

(3)取得其他資產

114年度113年度
帳列項目取得價款取得價款
-
子公司-VJP機器設備$            8,503$
      -台灣網其他非流動資產170509
      -其他〃-47
$           8,673$             556
營業費用
114年度113年度
子公司$          53,704$63,539

6.營業費用

對子公司之營業費用，主係廣告費。

7.其他收入

(1)租金收入

	(1)租金收入
8.	(2)其他收入 資金貸與關係人 向關係人借款 子公司-富晶通 -其他 子公司	114年度 17,505 $ 3,236 20,741 $ 114年度 8,537 $	113年度
			20,479 $ 3,215
			23,694 $
			113年度
			7,817 $

期末餘額(表列其他應付款-關係人)

子公司－SuperNet －EMC H	114年12月31日 28,301 $ 308,161 336,462 $	113年12月31日
		154,090 $ 321,293
		475,383 $

向子公司之借款未計息。

9.其他應收款

其他應收款
子公司	114年12月31日 6,505 $	113年12月31日
		6,167 $

對子公司之其他應收款項，主係應收租金及代收代付款。

10.其他應付款

.其他應付款
		114年12月31日		113年12月31日
子公司	$	8,259	$	3,112
對子公司之其他應付款項，主係應付廣告費及應付交際費等。

~55~

11.其他

 本公司民國114年度自子公司-VGmbH收取現金股利為$9,635，民國113
年度自子公司-中嘉收取現金股利為$88,380。

(四) 主要管理階層薪酬資訊

主要管理階層薪酬資訊
薪資及其他短期員工福利 退職後福利	114年度 21,989 $ 350 22,339 $	113年度
		19,148 $ 350
		19,498 $

八、 質押之資產

本公司資產提供擔保明細如下：

==> picture [475 x 30] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

帳 面 價 值
資 產 項 目 114年12月31日 113年12月31日 擔 保 用 途
----- End of picture text -----

受限制活期及定期存款 (表列按攤銷後成本衡量之金融 資產-流動及非流動) 上市櫃公司股票(表列透過損益按公 允價值衡量之金融資產-非流動) 不動產、廠房及設備 投資性不動產 待出售非流動資產	4,600 $ 3,149,920 2,075,477 175,442 - 5,405,439 $	7,000 $ 銀行借款 2,227,180 〃 2,091,395 〃 182,752 〃 232,265 〃 4,740,592 $

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項：無此情形。

(二)承諾事項：

1.已簽約但尚未發生之資本支出

==> picture [432 x 31] intentionally omitted <==

2.本公司與HP Inc.及One-Blue LLC簽訂相關光碟產品授權合約，並依相
關產品銷售量或依總額分期方式支付權利金予該公司。

3.已開立信用狀而未使用金額

==> picture [446 x 56] intentionally omitted <==

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、 重大之期後事項

本公司於民國115年3月12日經董事會提議之民國114年盈餘分配案及辦
理現金減資情形，請詳附註六(二十一)6及六(十九)2說明。

~56~

十二、其他

• (一)資本管理

本公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構
以降低資金成本，並為股東提供報酬。

• (二)金融工具

1.金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 選擇指定之權益工具投資 按攤銷後成本衡量之金融 資產/放款及應收款 現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之金融 資產-流動及非流動 應收票據 應收帳款(含關係人) 應收融資租賃款(表列其他 流動及非流動資產) 其他應收款(含關係人) 存出保證金(表列其他 非流動資產) 金融負債 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 持有供交易之金融負債 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) 存入保證金(表列其他 非流動負債) 租賃負債	114年12月31日 11,070,188 $ 265,044 $ 1,573,977 $ 4,600 - 838,122 46,069 925,665 3,340 3,391,773 $ 1,416 $ 990,000 $ - 56 233,321 1,153,823 5,133,000 13,685 7,523,885 $ 46,159 $	113年12月31日
		9,239,166 $
		146,457 $
		1,415,677 $ 7,000 566 974,308 54,163 158,072 3,376
		2,613,162 $
		313 $
		910,000 $ 100,000 1,625 285,174 912,854 4,793,000 6,724
		7,009,377 $
		55,498 $

~57~

• 2.風險管理政策

• (1)本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。爲減少不 確定性導致對本公司財務績效之不利影響，本公司承作遠期外匯 合約及外匯交換合約以規避匯率風險。本公司承作之衍生工具係 為避險之目的，並非用以交易或投機。

• (2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公 司財務部透過與公司內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與 規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範 圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍 生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• (3)承作衍生工具以規避財務風險之資訊，請詳附註六(二)及六(十 六)。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• A.本公司係跨國營運，因此受相對與本公司功能性貨幣不同的交 易所產生之匯率風險，主要為美金、歐元及人民幣。相關匯率風 險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。

• B.本公司管理階層已訂定政策，規定公司管理相對其功能性貨幣 之匯率風險。財務部就其整體匯率風險進行避險。匯率風險的衡 量是透過高度很有可能產生之美金及人民幣支出的預期交易， 採用遠期外匯合約以減少匯率波動對於預期購買存貨成本之影 響。

• C.本公司以遠期外匯合約及外匯交換合約規避匯率風險，惟未適 用避險會計。

• D.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨 幣為台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣 資產及負債資訊如下：

資產及負債資訊如下：
(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣	114年12月31日
	外幣(仟元) 29,018 $ 28,334 77,021 $ 31,313 14,512 $	匯率 31.445 4.500 31.445 36.940 31.445	帳面金額 (新台幣)
			912,471 $ 127,503 2,421,915 $ 1,156,701 456,330 $

~58~

外幣(仟元) 匯率 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 32,806 $ 32.785 人民幣：新台幣 40,667 4.484 非貨幣性項目 美金：新台幣 85,660 $ 32.785 歐元：新台幣 30,317 34.140 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 19,793 $ 32.785 113年12月31日	帳面金額 (新台幣)
	1,075,545 $ 182,351 2,808,363 $ 1,035,022 $ 648,914 $

• E.本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響之全部兌換利益(含 已實現及未實現)於民國114 年度及113 年度彙總金額分別為 $67 及$55,687。

• F.本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣		114年度	114年度
		敏感度分析
	變動幅度 1% 1% 1%	影響損益 影響其他綜合損益 9,125 $ - $ 1,275 - 4,563 $ - $ 113年度
		敏感度分析
	變動幅度 1% 1% 1%	影響損益 10,755 $ 1,824 6,489 $	影響其他綜合損益
			- $ - - $

~59~

價格風險

• A.本公司暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益 按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本公司將其投 資組合分散，其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。

• B.本公司主要投資於國內公司發行之權益工具及開放型基金，此 等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影 響。若該等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持 不變之情況下，對民國114 年度及113 年度之稅後淨(損)利因 來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別 增加或減少$110,702 及$92,389；對其他綜合損益因分類為透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失分別增 加或減少$2,650 及$1,465。

現金流量及公允價值利率風險

• A.本公司之利率風險主要來自按浮動利率發行之長期借款，使公 司暴露於現金流量利率風險。於民國114 年度及113 年度，本 公司按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。

• B.本公司之借款係採攤銷後成本衡量，依據合約約定定期利率會 重新訂價，因此本公司暴露於未來市場利率變動之風險。

• C.當新台幣借款利率上升或下跌0.25%，而其他所有因素維持不變 之情況下，民國114 年度及113 年度之稅後淨利(損)將分別減 少或增加$10,266 及$9,586，主要係因浮動利率借款導致利息費 用隨之變動所致。

(2)信用風險

• A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法 清償按收款條件支付之應收帳款的合約現金流量。

• B.本公司係以公司角度建立信用風險之管理。對於往來之銀行及 金融機構，設定僅有信評良好之機構，始可被接納為交易對象。 依內部明定之授信政策，與每一新客戶於訂定付款及提出交貨 之條款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控 管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之 信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制 訂，並定期監控信用額度之使用。

• C.本公司按信用風險管理程序，當合約款項按約定之支付條款逾 期超過300 天，視為已發生違約。

• D.本公司採用IFRS 9 提供以下之前提假設，作為判斷自原始認列 後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據： 當合約款項按約定之支付條款逾期超過30 天，視為金融資產自 原始認列後信用風險已顯著增加。

• E.本公司按客戶類型之特性將對客戶之應收款項分組，採用簡化 作法以準備矩陣及損失率法為基礎估計預期信用損失。

~60~

• F.本公司經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額 予以沖銷，惟本公司仍會持續進行追索之法律程序以保全債權 之權利。於民國114 年度及113 年度本公司皆未有已沖銷且仍 有追索活動之債權。

• G.(1)本公司納入全球景氣資訊對未來前瞻性的考量調整按特定 期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計一般信用狀況 客戶應收票據及帳款的備抵損失，民國114 年及113 年12 月31 日之準備矩陣如下：

客戶應收票據及帳款的備抵損失，民國114 年及113 月31 日之準備矩陣如下：	年12
預期損失率 帳面價值總額 備抵損失 114年12月31日 未逾期 9.2% 13,996 $ 1,280) ($ 逾期1至30天 30.0% 1,331 399) ( 逾期31至60天 32.1% 483 155) ( 逾期61至90天 36.2% 6,077 2,199) ( 逾期91至180天 43.31%~59.38% 2,337 1,178) ( 逾期181天以上 69.16%~100% 39,692 38,343) ( 63,916 $ 43,554) ($ 預期損失率 帳面價值總額 備抵損失 113年12月31日 未逾期 7.7% 19,433 $ 2,520) ($ 逾期1至30天 24.9% 2,820 1,376) ( 逾期31至60天 30.2% 9,990 3,361) ( 逾期61至90天 33.2% 696 231) ( 逾期91至180天 40.4%~56.8% 14,907 6,722) ( 逾期181天以上 68.8%~100% 57,836 54,121) ( 105,682 $ 68,331) ($	合計
	12,716 $ 932 328 3,878 1,159 1,349
	20,362 $
	合計
	16,913 $ 1,444 6,629 465 8,185 3,715
	37,351 $

• (2)本公司針對信用優良群組之客戶(非關係人)，因預期信用減 損非屬重大，採損失率法計算預期信用損失，預期損失率為 0.2%，民國114 年及113 年12 月31 日應收帳款價值總額分 別為$157,334 及$194,442，備抵損失分別為$314 及$394。

• (3)本公司針對信用優良群組之客戶(關係人)，民國114 年及 113 年12 月31 日應收帳款價值總額分別為$660,740 及 $743,475，因按12 個月預期信用減損非屬重大，故備抵損 失皆為$0。

• (4)本公司按歷史經驗，針對信用風險較高之客戶，採用個別評 估並以100%計算預期信用損失。民國114 年及113 年12 月 31 日已全數轉列催收款及備抵損失之金額分別均為 $134,221 及$107,784。

• (5)民國114 年及113 年12 月31 日應收融資租賃款(請詳附註六 (九))帳面價值總額分別為$46,069 及$54,163，因信用風險良 好，按12 個月預期信用減損非屬重大，故備抵損失皆為$0。

~61~

• (6)本公司所持有之按攤銷後成本衡量之金融資產為原始到期 日逾三個月以上之定期存款及受限制之銀行存款與定期存 款，交易對手之信用風險無重大異常之情形。

• H.本公司採簡化作法之應收票據及帳款、其他應收款(含關係人) 及催收款備抵損失變動表如下：

應收票據 及帳款 1月1日 68,725 $ 提列減損損失 1,996 減損損失迴轉 - 重分類 26,853) ( 12月31日 43,868 $ 應收票據 及帳款 1月1日 46,128 $ 提列減損損失 22,597 減損損失迴轉 - 12月31日 68,725 $	其他應收款 (含關係人) 催收款 合計 8,420 $ 107,784 $ 184,929 $ - - 1,996 - 416) ( 416) ( - 26,853 - 8,420 $ 134,221 $ 186,509 $ 其他應收款 (含關係人) 催收款 合計 8,420 $ 108,200 $ 162,748 $ - - 22,597 - 416) ( 416) ( 8,420 $ 107,784 $ 184,929 $ 113年 114年

民國114年度及113年度提列之損失中，由客戶合約產生之應
收款所認列之預期信用減損損失分別為$1,580及$22,181。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由公司內各營運個體執行，並由公司財務部予 以彙總。公司財務部監控公司流動資金需求之預測，確保其有足 夠資金得以支應營運需要。

• B.下表係本公司之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析；衍生金融負債係依 據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭 露之合約現金流量金額係未折現之金額。

~62~

114年12月31日
非衍生金融負債:		1年以內	1至2年內		2至5年內		5年以上
短期借款(含
預估利息)	$	991,168	$	-	$	-	$	-
應付票據		56		-		-		-
應付帳款(含
關係人)		233,321		-		-		-
其他應付款(含
關係人)	1,153,823			-		-		-
租賃負債		9,009		9,120		29,640		-
長期借款(含
一年或一營業週
期內到期及預估
利息)	1,624,543		2,892,351			777,524		-
存入保證金(表
列其他非流動
負債)		-		-		4,925		8,760
衍生金融負債
遠期外匯合約	$	1,004	$	-	$	-	$	-
外匯交換合約		412		-		-		-
113年12月31日
非衍生金融負債:		1年以內	1至2年內		2至5年內		5年以上
短期借款(含
預估利息)	$	912,538	$	-	$	-	$	-
應付短期票券		100,000		-		-		-
應付票據		1,625
應付帳款		285,174		-		-		-
其他應付款(含
關係人)		912,854		-		-		-
租賃負債		10,011		10,326		36,480		2,280
長期借款(含
一年或一營業週
期內到期及預估
利息)	1,298,166		3,442,228			196,134		-
存入保證金(表
列其他非流動
負債)		-		-		4,402		2,322
衍生金融負債
外匯交換合約	$	313	$	-	$	-	$	-
C.本公司未動用借款額度明細如下：
			114年12月31日			113年12月31日
浮動利率
一年內到期		$		380,000		$	1,681,495
一年以上到期				1,547,000				825,000
		$		1,927,000		$	2,506,495

~63~

(三)公允價值資訊

• 1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義 如下：

• 第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公 司投資之上市櫃股票投資及受益憑證等的公允價值皆屬 之。

• 第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等 級之報價者除外。本公司投資之大部分衍生工具及投資性 不動產等的公允價值均屬之。

• 第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本公司投資之無活絡市場 之權益工具投資皆屬之。

• 2.以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(十)說明。

• 3.非以公允價值衡量之金融工具

本公司非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、按攤銷
後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款(含關係人)、應收融資
租賃款(表列其他流動及非流動資產)、其他應收款(含關係人)、存出
保證金(表列其他非流動資產)、催收款項(表列其他非流動資產)、短
期借款、應付票據、應付短期票券、應付帳款(含關係人)、其他應付
款(含關係人)、長期借款(包含一年或一營業週期內到期)、存入保證
金(表列其他非流動負債)及租賃負債的帳面金額係公允價值之合理
近似值。

• 4.以公允價值衡量之金融及非金融工具，本公司依資產及負債之性質、 特性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：

• (1)本公司依資產及負債之性質分類，相關資訊如下：

114年12月31日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產 權益證券	第一等級 11,024,117 $ - 11,024,117 $	第二等級 - $ - - $	第三等級 46,071 $ 265,044 311,115 $	合計
				11,070,188 $ 265,044
				11,335,232 $

~64~

114年12月31日 負債 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具 113年12月31日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 衍生工具 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 權益證券 負債 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具	第一等級 - $ 第一等級 9,208,887 $ - - 9,208,887 $ - $	第二等級 1,416 $ 第二等級 - $ 279 - 279 $ 313 $	第三等級 - $ 第三等級 30,000 $ - 146,457 176,457 $ - $	合計
				1,416 $
				合計 9,238,887 $ 279 146,457
				9,385,623 $
				313 $

• (2)本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：

• A.本公司採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者，依工 具之特性分列如下：

 上市(櫃)公司股票
市場報價 收盤價

• B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係 以評價技術或參考交易對手報價取得。

• C.當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時，本公司採用廣為 市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用 之參數通常為市場可觀察資訊。

• D.衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模 型，例如折現法及選擇權定價模型。遠期外匯合約通常係根據目 前之遠期匯率評價。

• E.評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映本 公司持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模 型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整。

~65~

• 5.民國114 年度及113 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。

• 6.下表列示民國114 年度及113 年度第三等級之變動：

		114年		113年
		權益工具		權益工具
1月1日	$	176,457	$	268,430
取得透過損益按公允價值
衡量之權益工具		-		30,000
處分透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具價款	(	5)		-
帳列透過損益按公允價值衡量之
權益工具投資未實現評價損益		16,071		-
帳列透過其他綜合損益按公允價值衡
量之權益工具投資未實現評價損益		118,592	(	70,973)
轉出第三等級(詳下述7)		-	(	51,000)
12月31日	$	311,115	$	176,457

• 7.民國114 年度無自第三等級轉入及轉出之情形。

• 因沛爾生醫-創已於民國113 年3 月開始於台灣證交所創新板掛牌上 市，市場之交易量穩定增加，導致可取得足夠之可觀察市場資訊，因 此本公司於該事件發生當月底將所採用之公允價值自第三等級轉入 至第一等級。

• 8.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由策略投資部門 負責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果 貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代 表可執行價格，並定期校準評價模型、更新評價模型所需輸入值及資 料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。

• 9.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察 輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如 下：

下：
114年12月31日 公允價值 非上市上櫃 公司股票 265,044 $ 創投公司股票 46,071 非衍生權益工具：	114年12月31日 公允價值	評價技術	重大不可觀察 輸入值	區間 (加權平均)	輸入值與 公允價值關係
		可類比上 市上櫃公 司法 淨資產價 值法	本益比乘數、本 淨比乘數、企業 價值對營業利益 比乘數 、企業價值對稅 前息前折舊攤提 前利益比乘數、 缺乏市場流通性 折價 不適用	不適用 不適用	乘數愈高，公允 價值愈高； 缺乏市場流通性 折價愈高，公允 價值愈低。 不適用

~66~

==> picture [420 x 185] intentionally omitted <==

• 10.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同 之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三 等級之金融資產，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損益之 影響如下：

==> picture [408 x 173] intentionally omitted <==

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：請詳附表一。

• 2.為他人背書保證：請詳附表二。

• 3.期末持有之重大有價證券：(揭露金額逾新台幣一億元以上者，不包括 投資子公司、關聯企業集合資權益部分)：請詳附表三。

• 4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：請詳附表四。

• 5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳 附表五。

• 6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表六。

~67~

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(揭露本期期末原始投資金額逾
新台幣二億元以上者，不包含大陸被投資公司)：請詳附表七。

(三)大陸投資資訊

• 1.基本資料：請詳附表八。

• 2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之 重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：詳見附註七：關 係人交易及附註十三(一)6。

十四、營運部門資訊

不適用。

~68~

中環股份有限公司 資金貸與他人 民國114年1月1日至12月31日

編號 （註1） 附表一	貸出資金 之公司	貸與對象	往來項目 （註2）	是否 為關 係人	本期 最高餘額 （註3）	期末餘額 （註10）	實際動支 金額	利率區間(%)	資金貸 與性質 （註4）	業務 往來金額 （註5）	有短期融通 資金必要之 原因（註6）	提列備抵 呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與總 限額 備註 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)	資金貸與總 限額 備註 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
													名稱	價值
1 1 1 1 2 3	EMC H EMC H EMC H EMC H SuperNet 永興電子	永興多媒體 VJP 中環 F5 Holdings 中環 三朝旺	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	Y Y Y Y Y Y	205,740 $ 22,550 325,409 6,641 154,090 17,374	189,000 $ 20,110 308,161 6,289 28,301 17,100	189,000 $ 20,110 308,161 6,289 28,301 17,100	- - - - - 3.00	2 2 2 2 2 2	- $ - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	- $ - - - - -	- - - - - -	- $ - - - - -	310,236 $ 310,236 1,034,121 310,236 212,653 53,206	827,297 $ 827,297 827,297 827,297 170,122 53,206	註8、註10 註8、註10 註8、註10 註8、註10 註9、註10 註7、註10

• 註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：

• (1)本公司填0。

• (2)子公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目， 如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。

• 註3：當年度資金貸與他人之最高餘額。

• 註4：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。

  • 註8：資金貸與總限額以貸出公司當期淨值之40%為限。

  • 無業務往來但為本公司直接間接持股50%之子公司，個別貸與金額以不超過本公司淨值15%為限。 對本公司之母公司及母公司直接及間接持股100%之國外公司，資金貸與之最高限額，以不超過

  • 本公司當期淨值50%為限。

  • 註9：資金貸與總限額以貸出公司當期淨值之40%為限。對本公司之母公司及最終母公司

  • 直接及間接持有表決權股份100%之國外公司，以不超過本公司淨值50%為限。

  • 註10：係以原幣數乘以期末匯率換算。

• (1)有業務往來者請輸入1。

• (2)有短期融通資金之必要者請輸入2。

• 註5：資金貸與性質屬業務往來者，應填列業務往來金額，業務往來金額係指貸出資金之公 司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。

• 註6：資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象 之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉...等。

• 註7：資金貸與總限額以貸出公司當期淨值之40%為限。 對個別對象資金貸與限額以貸出公司當期淨值之40%為限。

附表一第1頁

中環股份有限公司
為他人背書保證
民國114年1月1日至12月31日

附表二

附表二單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
被背書保證對象本期最高期末背書實際動支累計背書保證金屬母公司對屬子公司對屬對大陸地
編號背書保證者關係對單一企業背書保證餘額保證餘額金額背書保證以財產額佔最近期財務背書保證子公司背書母公司背書區背書保證
（註1）公司名稱公司名稱（註2）背書保證限額（註4）（註5）（註6）設定擔保金額報表淨值之比率(%)最高限額保證（註7）保證（註7）（註7）備註
1中娛中育4$      41,507$     1,174$      580$     -$         -0.42$      41,507 N  N  N 註3

註1：編號欄之說明如下：

• (1)發行人填0。

• (2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註2：背書保證對象與背書保證對象之關係有下列七種，標示種類即可：

• (1)有業務關係之公司。

• (2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之子公司。

• (3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• (4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

• (5)基於承攬工程需要之同業間或共同起迼人依合約規定互保之公司。

• (6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。

• 註5：截至資產負債表日舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時， 即承擔背書或保證責任；另其他相關有背書保證情事者，皆應計入背書保證餘額中。

• 註6：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

• 註7：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、 屬大陸地區背書保證者始須填列Y。

• 註8：中環截至民國114年12月31日之關務局先放後稅保證餘額為$3,000。 富晶通截至民國114年12月31日之關務局先放後稅保證餘額為$1,861。

• (7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註3：中娛對外背書保證總額以不超過當期淨值之百分之三十為限，對單一企業 之背書保證金額以不超過當期淨值之百分之三十為限。

附表二第1頁

附表三

中環股份有限公司 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分） 民國114年12月31日

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

持有之公司	有價證券種類及名稱（註1）	與有價證券發行人之關係	帳列科目		期	末		備註
				股 數	帳面金額（註2）	持股比例（%）	公允價值
中環	台灣高速鐵路股份有限公司股票 夏都國際開發股份有限公司股票 台南企業股份有限公司股票 台灣積體電路製造股份有限公司股票 順達科技股份有限公司股票 群聯電子股份有限公司股票 鴻海精密工業股份有限公司股票 新盛力科技股份有限公司股票 上詮光纖通信股份有限公司股票 光紅建聖股份有限公司股票 禾榮科技股份有限公司股票 沛爾生技醫藥股份有限公司股票 台灣高速鐵路股份有限公司股票 台灣積體電路製造股份有限公司股票 Strand Europe股票		透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動 " " " " " " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動 " 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產–非流動	127,305,000 15,813,020 13,365,000 487,000 2,375,000 82,000 1,045,000 940,000 450,000 335,000 386,000 412,761 94,600,000 200,000 100,000	3,564,540 $ 413,510 331,452 754,850 800,375 118,900 240,873 169,200 205,875 455,600 174,279 141,371 2,648,800 310,000 265,044	2.26 11.04 9.14 - 1.54 0.04 0.01 1.43 0.43 0.43 0.25 0.64 1.68 - 11.14	3,564,540 $ 413,510 331,452 754,850 800,375 118,900 240,873 169,200 205,875 455,600 174,279 141,371 2,648,800 310,000 265,044	註3 註3

註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

• 註2：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之帳面餘額。

• 註3：本公司截至民國114年12月31日止提供有價證券103,600仟股(帳面金額為$3,149,920)作為質押擔保。

• 註4：本表由公司依重大性原則判斷需列示之有價證券。

附表三第1頁

附表三

中環股份有限公司 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分） 民國114年12月31日

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

持有之公司	有價證券種類及名稱（註1）	與有價證券發行人之關係	帳列科目		期	末		備註
				股 數	帳面金額（註2）	持股比例（%）	公允價值
中嘉 Supernet	台灣高速鐵路股份有限公司股票 樂富一號不動產投資信託基金 矽統科技股份有限公司 鴻海精密工業股份有限公司 倍利生技創業投資股份有限公司 台南企業股份有限公司股票 中興電工機械股份有限公司股票 台灣高速鐵路股份有限公司股票 夏都國際開發股份有限公司股票 遠雄悅來大飯店股份有限公司股票 金沙中國有限公司股票		透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動 " " " " 透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動 " " " " 透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動	28,562,000 16,340,332 3,228,500 860,000 5,131,822 9,522,000 2,256,730 26,600,000 7,221,500 5,800,000 807,600	799,736 $ 163,893 150,448 198,230 125,673 236,146 337,381 744,800 188,842 106,430 114,715	0.51 0.01 0.63 0.01 2.50 6.52 0.45 0.47 5.04 5.52 0.01	799,736 $ 163,893 150,448 198,230 125,673 236,146 337,381 744,800 188,842 106,430 114,715	註3 註3 註3 註3 註3

註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

• 註2：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之帳面餘額。

註3：中嘉截至民國114年12月31日止提供有價證券40,700仟股(帳面金額為$1,185,550)作為質押擔保。

註4：本表由公司依重大性原則判斷需列示之有價證券。

附表三第2頁

中環股份有限公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國114年1月1日至12月31日

附表四

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

進（銷）貨之公司	交易對象名稱	關係			交易情形		形及原因（註1） 交易條件與一般交易不同之情	形及原因（註1） 交易條件與一般交易不同之情	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備註 （註2）
			進（銷）貨	金額	佔總進（銷）貨 之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付) 票據、帳款之比率
中環 〞 〞 〞	永興多媒體 VUS VJP VGmbH	孫公司之 子公司 〞 孫公司 子公司	銷貨 銷貨 銷貨 銷貨	216,709 $ 338,672 640,300 296,215	8% 13% 25% 11%	因屬母子、孫公司，故授信 期間較一般客戶略長 〞 與一般交易並無顯著差異 〞	相當於非關係人因屬母子、孫公司，故授信 期間較一般客戶略長 〞 〞 〞 與一般交易並無顯著差異 〞 〞		96,331 $ 142,930 337,856 70,924	11% 17% 40% 8%

註1：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2：若有預收(付)款項情形者，應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。

附表四第1頁

中環股份有限公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國114年12月31日

附表五

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額 （註1）	週轉率(次)	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵損失金額
					金額	處理方式
中環 〞 EMC H 〞	VJP VUS 永興多媒體 中環	孫公司 孫公司之子公司 孫公司 最終母公司	337,856 $ 142,930 189,000 308,161	1.78 2.04 註2 註2	102,248 $ 29,503 - -	加強收款 加強收款 - -	74,544 $ 11,097 - -	- $ - - -

註1：請依應收關係人帳款、票據、其他應收款…等分別填列。
註2：係資金貸與所產生之其他應收款項，故不適用。

附表五第1頁

附表六

中環股份有限公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國114年1月1日至12月31日

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註2)			交易往來情形
				科目	金額（註6）	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率 (註3)
0 〞 〞 〞 〞 〞 1 〞	中環 〞 〞 〞 〞 〞 EMC H 〞	永興多媒體 VJP 〞 VUS 〞 VGmbH 永興多媒體 中環	1 1 1 1 1 1 1 2	銷貨 銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 銷貨 其他應收款 其他應收款	216,709 $ 640,300 337,856 338,672 142,930 296,215 189,000 308,161	註4 註4 註4 註4 註4 註4 註5 註5	3.02% 8.91% 1.17% 4.71% 0.50% 4.12% 0.66% 1.07%

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• (1)母公司填0

• (2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• (1)母公司對子公司

• (2)子公司對母公司

(3)子公司對子公司

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註4：本公司對於關係人之交易價格相當於非關係人；對國外子、孫公司之收款期限為貨到後75天~180天。而一般國外客戶之收款期限為貨到後30天~120天， 一般國內客戶則為月結O/A30天~120天。

• 註5：係應收資金貸與款項、應收股利等。

• 註6：個別金額未達$100,000者，不予以揭露，且其相對交易不再揭露。

附表六第1頁

中環股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日

附表七

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

投資公司名稱	被投資公司名稱 （註1、2）	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期損益 （註2(2)）	本期認列之 投資損益 （註2(3)）	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率(%)	帳面金額
中環 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 EMC H 〞 〞 〞 〞 〞	EMC H CIA 中嘉 中娛 富晶通 得利 中育 VGmbH F5 MFLLC VJP VAU VHK 其他	開曼群島 開曼群島 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 德國 美國 美國 日本 澳洲 香港 其他	專業投資公司 專業投資公司 對各種生產事業等之投資 電影製作與發行業 產銷觸控面板等產品 銷售影音光碟產品 商場事業 儲存媒體及電子產品之買賣 專業投資公司 專業投資公司 儲存媒體及電子產品之買賣 儲存媒體及電子產品之買賣 儲存媒體及電子產品之買賣	9,386,306 $ 872,018 180,421 714,888 477,203 362,177 290,000 1,031,012 3,591,096 1,283,980 16,368 411,105 154,050 -	9,386,306 $ 872,018 180,421 714,888 480,058 365,168 290,000 1,031,012 3,591,096 1,283,980 16,368 411,105 154,050 -	55,387 29,688,245 261,595,273 18,956,000 14,205,223 14,289,015 16,300,000 - 23,064 - 5,900 100,000 4,045,500 -	100.00 86.35 100.00 100.00 48.67 37.33 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 -	1,983,527 $ 438,388 3,423,884 138,357 309,103 140,555 22,921 1,156,701 518,679 274,443 70,346 346,495 120,044 4,359) (	161,390) ($ 27,078) ( 13,442 31,879) ( 4,780) ( 13,866) ( 31,173) ( 78,687 204,576) ( 2,487) ( 49,668 56) ( 10,697) ( -	161,390) ($ 23,382) ( 13,442 31,879) ( 4,659) ( 5,198) ( 31,173) ( 78,687 - - - - - -	本公司 之子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 本公司 之孫公司(註3) 〞 〞 〞 〞 註3

附表七第1頁

附表七

中環股份有限公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司） 民國114年1月1日至12月31日

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

投資公司名稱	被投資公司名稱 （註1、2）	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期損益 （註2(2)）	本期認列之 投資損益 （註2(3)）	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率(%)	帳面金額
F5 VUS CIA 〞 中嘉 〞 〞	VUS Vexus SuperNet 其他 CIA 威秀影城 其他	美國 儲存媒體及電子產品之買賣 美國 儲存媒體之買賣 英屬維京群島專業投資公司 其他 開曼群島 專業投資公司 台灣 電影院、餐廳、遊樂場之經營 管理業務 其他		1,418,407 $ 3 577,337 - 111,185 74,015 -	1,418,407 $ 3 577,337 - 111,185 74,015 -	- - 5,720,085 - 4,692,049 29,962,500 -	100.00 100.00 100.00 - 13.65 29.96 -	522,648 $ 3 462,354 49,166 100,602 240,759 135,455	204,551) ($ - 317 - 27,078) ( 157,162 -	- $ - - - - - -	本公司之孫公司F5之 子公司(註3) 本公司之孫公司F5之 孫公司(註3) 本公司之孫公司(註3) 註3 本公司之 子公司(註3) 本公司之子公司 中嘉採權益法評 價之被投資公司 (註3) 註3

• 註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。 註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：

• （1）「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形 依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。

• （2）「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。

• （3）「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損 益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

• 註3：中環股份有限公司未直接認列投資損益。

附表七第2頁

中環股份有限公司 大陸投資資訊－基本資料 民國114年1月1日至12月31日

大陸被投資公司名稱 (註4) 附表八	主要營業項目	實收資本額	投資方式 （註1）	本期期初自台 灣匯出累積投 資金額	本期匯出或收回 投資金額	本期匯出或收回 投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例(%)	本期認列投資 損益 （註2）	期末投資 帳面金額	截至本期止已 匯回投資收益 備註 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
					匯出	收回
江蘇永興多媒體有限公司 江蘇永興電子材料有限公司 南通中興多媒體有限公司 三朝旺(南通)農業生物科技 有限公司	生產及銷售光碟片 生產及銷售塑膠製箱子、 盒子、籃子及類似品 生產及銷售光碟片 生物益生菌研發與批發	1,345,476 $ 531,053 35,678 14,786	2 2 2 2	1,345,476 $ 531,053 35,678 14,786	- $ - - -	- $ - - -	1,345,476 $ 531,053 35,678 14,786	2,715) ($ 2,487) ( 84) ( 2,213	97.00 100.00 49.00 50.00	2,634) ($ 2,487) ( 41) ( 1,107	285,860 $ 133,014 8,082 -	- $ 註2(2)B - 〞 - 〞 - 〞

本期期末累計自依經濟部投審會
台灣匯出赴大陸經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱地區投資金額核准投資金額投資限額
中環股份有限公司$                           2,722,590$                  4,149,997$                       11,752,390

• 註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

• (1).直接赴大陸地區從事投資。

• (2).透過第三地區公司再投資大陸：EMC H再投資大陸公司。

• (3).其他方式。

• 註2：本期認列投資損益欄中：

• (1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• (2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

        A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

• B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• C.其他。

• 註3：本表相關數字應以新臺幣列示。

• 註4：個別已清算之公司，不予以揭露。

附表八第1頁

中環股份有限公司

現金及約當現金

民國114 年12 月31 日

	中環股份有限公司 現金及約當現金 民國114 年12 月31 日	中環股份有限公司 現金及約當現金 民國114 年12 月31 日	中環股份有限公司 現金及約當現金 民國114 年12 月31 日
明細表一	單位：新台幣仟元
項 目	摘 要	金	額
庫 存 現 金		$	102
零 用 金			120
銀 行 存 款
- 支 票 存 款			290
- 台 幣 活 期 存 款			1,342,396
- 外 幣 活 期 存 款	美金 4,451,094.37元 匯率 31.445		139,965
	英鎊 402,162.40元 匯率 42.35		17,031
	歐元 447,272.17元 匯率 36.94		16,522
	日圓 24,961,268元 匯率 0.201		5,020
	港幣 405.7元 匯率 4.039		2
	人民幣 5,006,435.84元 匯率 4.50		22,529
- 定 期 存 款			30,000
		$	1,573,977

上開定期存款均為三個月內到期，台幣定存利率區間為1.255%。

明細表一第1頁

中環股份有限公司

- 透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動及非流動

民國114 年12 月31 日

明細表二 證 券 名 稱 上市及上櫃公司股票－流動 －台南企業 －鴻海 －台積電 －高鐵 －遠雄來 －夏都 －順達科 －上詮 －新盛力 －光聖 －沛爾生醫 －禾榮科 －群聯 －其他 評價調整 上市及上櫃公司股票－非流動 －高鐵 －遠雄來 －夏都 －台積電 非上市及上櫃公司股票－非流動 －敦品壹號 －敦品貳號 評價調整	摘 要 上市股票 〞 〞 〞 〞 〞 上櫃股票 〞 〞 上市股票 〞 〞 上櫃股票 上市股票 〞 〞 〞	股數/單位數 13,365,000 1,045,000 487,000 127,305,000 4,014,000 15,813,020 2,375,000 450,000 940,000 335,000 412,761 386,000 82,000 94,600,000 5,000,000 3,800,000 200,000 1,500,000 1,500,000	面值(元) 10 $ 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 $ 10 10 10 10 10	總 額 133,650 $ 10,450 4,870 1,273,050 40,140 158,130 23,750 4,500 9,400 3,350 4,128 3,860 820 946,000 $ 50,000 38,000 2,000 15,000 15,000	利 率 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

註:本公司截至民國114年12月31日止提供有價證券103,600仟股(帳面金額為$3,149,920)作為質押擔保。

明細表二第1頁

中環股份有限公司 應收帳款 民國114 年12 月31 日

明細表三 客 戶 名 稱 非關係人 A客戶 B客戶 C客戶 D客戶 E客戶 F客戶 其他 關係人 G客戶 H客戶 I客戶 J客戶 其他 小計 減：備抵損失	摘 要 金 額 59,864 $ 25,746 22,216 15,800 12,586 12,549 72,489 221,250 337,856 142,930 96,331 70,924 12,699 660,740 881,990 43,868) ( 838,122 $	單位：新台幣仟元 備 註 每一零星客戶餘額均未超 過本科目金額5% 每一零星客戶餘額均未超 過本科目金額5%

明細表三第1頁

明細表四 項 目 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 減：備抵存貨跌價損失	中環股份有限公司 存貨 民國114 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 摘 要 成 本 淨 變 現 價 值 備 註 345,047 $ 262,394 $ 115 115 324,766 316,081 476,535 1,138,746 45,956 45,956 180,026) ( 1,763,292 $ 1,012,393 $ 金 額 備抵存貨跌價損失係採 成本與淨變現價值孰低 法予以評價之結果。

明細表四第1頁

中環股份有限公司

採用權益法之投資變動 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日

明細表五

單位：新台幣仟元

==> picture [756 x 30] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

期 初 餘 額 本 期 增 加 (註1) 本 期 減 少 (註2) 期 末 餘 額 市價或股權淨值 提供擔
持股 持股 保質押
被 投 資 公 司 名 稱 股 數 比例% 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 比例% 金 額 單價(元) 總 價 情 形 備註
----- End of picture text -----

中嘉國際投資(股)公司 261,595,273 100.00 中環國際娛樂事業(股) 公司 18,956,000 100.00 富晶通科技(股)公司 14,290,223 48.96 中環育樂城(股)公司 16,300,000 100.00 EMC Investment 55,387 100.00 Holding Ltd. CIA Holding Corp. 29,688,245 86.35 Verbatim GmbH 25,565 100.00 得利影視(股)公司 14,407,015 37.64	3,404,547 $ - 169,983 - 311,311 - 54,094 - 2,177,983 - 475,977 - 992,824 - 144,804 - 7,731,523 $	23,276 $ - 3,939) ($ 261,595,273 100.00 254 - 31,880) ( 18,956,000 100.00 4,440 85,000) ( 6,648) ( 14,205,223 48.67 - - 31,173) ( 16,300,000 100.00 24,380 - 218,836) ( 55,387 100.00 7,668 - 45,257) ( 29,688,245 86.35 174,582 - 10,705) ( 25,565 100.00 4,303 118,000) ( 8,552) ( 14,289,015 37.33 238,903 $ 356,990) ($	3,423,884 $ 14.08 $ 3,683,933 $ 無 138,357 7.30 138,357 〞 309,103 23.65 335,954 〞 22,921 1.41 22,921 〞 1,983,527 37,341.66 2,068,242 〞 438,388 16.70 495,811 〞 1,156,701 46,610.42 1,191,595 〞 140,555 19.00 271,491 〞 7,613,436 $

註1:本期增加金額係包含採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額、採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額及國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

註2:本期減少金額係包含採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額、採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額、國外營運機構財務報表換算之兌換差額及處分子公司本期減少數。

明細表五第1頁

明細表六 債 權 人 安泰銀行 安泰銀行 台北富邦商業銀行 上海銀行 陽信銀行 台新銀行 永豐銀行 永豐金證券 華南銀行 王道銀行 王道銀行	摘 要 中期借款 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 中期借款(擔保) 商業本票 商業本票	一年內到期部分 - $ - - 400,000 - - 590,000 - 270,000 260,000 1,520,000 $	中環股份有限公司 長期借款 民國114 年12 月31 日 一年以上到期部分 合 計 788,000 $ 788,000 $ 500,000 500,000 1,650,000 1,650,000 - 400,000 120,000 120,000 270,000 270,000 185,000 185,000 - 590,000 100,000 100,000 - 270,000 - 260,000 3,613,000 $ 5,133,000 $	借 款 期 限 114.10～116.10 114.06～117.06 114.04～116.04 112.11～115.11 114.04～116.04 114.12～117.03 114.08～116.08 112.11～115.11 113.03～116.03 113.04～115.04 113.04～115.04	利 率 抵押或擔保情形 註 信用 〞 不動產、廠房及設備 〞 〞 〞 〞 〞 有價證券 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 信用 〞 有價證券	單位：新台幣仟元 備 註

註：利率區間為2.12%~2.41%。

明細表六第1頁

明細表七 項 銷貨收入 減：銷貨退回及折讓	民國114	中環股份有限公司 營業收入 年1 月1 日至114 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 摘 要 金 額 備 註 儲存媒體等產品 2,590,634 $ 736) ( 2,589,898 $
	目

明細表七第1頁

中環股份有限公司

營業成本

民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日

明細表八 項 目 期初原物料(含在途存貨) 加：本期進料 減：原物料出售 期末原物料(含在途存貨) 其他 直接原物料耗用 直接人工 製造費用 減：未分攤固定製造費用 本期製造成本 期初在製品 減：期末在製品 減：其他 本期製成品成本 期初製成品 減：期末製成品 其他 自製品銷貨成本 期初商品存貨 加：本期進貨 減：期末商品存貨 商品存貨銷貨成本 出售原物料成本 已出售存貨成本 其他營業成本 存貨跌價損失 出售下腳及廢料收入 未分攤固定製造費用 銷貨成本	明細表八 項 目 期初原物料(含在途存貨) 加：本期進料 減：原物料出售 期末原物料(含在途存貨) 其他 直接原物料耗用 直接人工 製造費用 減：未分攤固定製造費用 本期製造成本 期初在製品 減：期末在製品 減：其他 本期製成品成本 期初製成品 減：期末製成品 其他 自製品銷貨成本 期初商品存貨 加：本期進貨 減：期末商品存貨 商品存貨銷貨成本 出售原物料成本 已出售存貨成本 其他營業成本 存貨跌價損失 出售下腳及廢料收入 未分攤固定製造費用 銷貨成本	摘 要 金 額 388,375 $ 1,168,989 33,281) ( 391,003) ( 3,404) ( 1,129,676 200,755 527,957 17,182) ( 1,841,206 253 115) ( 44) ( 1,841,300 318,148 324,766) ( 8,284) ( 1,826,398 448,931 335,583 476,535) ( 307,979 33,281 2,167,658 4,118 16,760 278) ( 17,182 2,205,440 $	單位：新台幣仟元 備 註
	期初原物料(含在途存貨) 加：本期進料 減：原物料出售 期末原物料(含在途存貨) 其他 直接原物料耗用 直接人工 製造費用 減：未分攤固定製造費用 本期製造成本 期初在製品 減：期末在製品 減：其他 本期製成品成本 期初製成品 減：期末製成品 其他 自製品銷貨成本 期初商品存貨 加：本期進貨 減：期末商品存貨 商品存貨銷貨成本 出售原物料成本 已出售存貨成本 其他營業成本 存貨跌價損失 出售下腳及廢料收入 未分攤固定製造費用 銷貨成本

明細表八第1頁

	中環股份有限公司	中環股份有限公司	中環股份有限公司
	製造費用
民國114 年1 月1 日至114			年12 月31 日
明細表九				單位：新台幣仟元
項 目	摘 要	金	額	備 註
水 電 瓦 斯 費		$	238,951
折 舊			93,384
間 接 人 工			65,269
保 險 費			31,429
				每一個別項目金額均未超
其 他 製 造 費 用			98,924	過本項目金額5%
		$	527,957

明細表九第1頁

明細表十 項 廣 告 運 薪 資 支 水 電 其 他 費	中環股份有限公司 推銷費用 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 目 摘 要 金 額 備 註 費 64,949 $ 費 24,991 出 18,575 費 6,868 用 6,599 每一個別項目金額均未超 過本項目金額5% 121,982 $
	目 摘 要 費 費 出 費 用

明細表十第1頁

						中環股份有限公司	中環股份有限公司	中環股份有限公司
						管理費用
			民國114		年1 月1 日至114			年12 月31	日
明細表十一									單位：新台幣仟元
項			目	摘		要	金	額	備 註
薪	資	支	出				$	72,994
交		際	費					27,161
稅			捐					18,234
勞		務	費					19,881
									每一個別項目金額均未超
其	他	費	用					35,929	過本項目金額5%
							$	174,199

明細表十一第1頁

					中環股份有限公司	中環股份有限公司	中環股份有限公司
					研究發展費用
			民國114		年1 月1 日至114 年12 月31			日
明細表十二								單位：新台幣仟元
項			目	摘	要	金	額	備 註
折			舊			$	35,559
薪	資	支	出				12,512
水	電	費	用				14,472
								每一個別項目金額均未超過
其	他	費	用				16,335	本項目金額5%
						$	78,878

明細表十二第1頁

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名： (1) 游淑芬

北市財證字第 1150303 號

副簽證會計師名稱： (2) 王菘澤

事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所

事務所地址： 台北市信義區基隆路一段333號27樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (02)27296666 委託人統一編號： 12205020 (1) 北市會證字第 3711 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 4444 號

印鑑證明書用途：辦理 中環股份有限公司

114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。

==> picture [442 x 216] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
( (
( (
( (
( (
----- End of picture text -----

理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 14 日

==> picture [90 x 90] intentionally omitted <==