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CLISA — Interim / Quarterly Report 2006
Nov 13, 2006
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| - LEANDRO N. ALEM 1050 - 9º PISO – CAP. FED. - | ||
| ESTADOS CONTABLES | ||
| AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2006 | ||
| Correspondientes al período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006 presentado en forma comparativa (expresados en pesos) | ||
| Actividad Principal: Sociedad de inversión. | ||
| INSCRIPCIONES EN EL REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO: | ||
| Fecha de Inscripción del Estatuto: | 26/02/2004 | |
| Número de Inscripción en Inspección General de Justicia: | 1.734.049 | |
| Fecha de vencimiento del estatuto: | 26/02/2103 | |
| FECHA ULTIMA MODIFICACIÓN A LOS ESTATUTOS: 13 de junio de 2006 | ||
| Sociedad Controlante: CLISA - Compañía Latinoamericana de Infraestructura & Servicios S.A. | ||
| Domicilio Legal: Leandro N. Alem 1.050 – 9° piso – Capital Federal | ||
| Actividad principal: Inversora. | ||
| Participación de la sociedad controlante sobre el capital y los votos: 99,99 % |
| Composición del Capital (Nota 8 a los Estados Contables Básicos) |
| Cantidad | Tipo | Valor Nominal | Votos que otorga cada una | Suscripto | Integrado | |||||
| 40.012.000 | Ordinarias | $ 1 | 1 voto | 40.012.000 | 40.012.000 |
BENITO ROGGIO AMBIENTAL S.A.
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Correspondientes al período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006
presentado en forma comparativa
| 30/09/2006 | 30/06/2006 | |
| (en Pesos) | (en Pesos) | |
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Caja y bancos (Anexo F) | 9.228.543 | 16.164.794 |
| Cuentas por cobrar (Anexo F) | 161.337.337 | 148.552.042 |
| Otros créditos (Anexo F) | 58.425.674 | 49.927.690 |
| Otros activos (Anexo F) | 5.971.541 | 6.322.003 |
| Total del Activo Corriente | 234.963.095 | 220.966.529 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Cuentas por cobrar | 22.390.345 | 26.769.749 |
| Otros créditos | 52.124.306 | 50.247.117 |
| Bienes de uso (Anexos A y F) | 76.924.268 | 76.893.200 |
| Activos intangibles (Anexo B) | 3.039.029 | 4.519.970 |
| Subtotal del Activo No Corriente | 154.477.948 | 158.430.036 |
| Llave de negocio (Anexo D) | - | (2.200.070) |
| Total del Activo No Corriente | 154.477.948 | 156.229.966 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 389.441.043 | 377.196.495 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Cuentas por pagar (Anexo F) | 61.976.717 | 60.208.999 |
| Deudas sociales (Anexo F) | 38.982.799 | 34.523.510 |
| Deudas fiscales (Anexo F) | 46.313.228 | 40.136.625 |
| Deudas bancarias y financieras (Anexo F) | 67.160.008 | 70.263.838 |
| Otros pasivos (Anexo F) | 9.587.081 | 8.770.892 |
| Total deudas corrientes | 224.019.833 | 213.903.864 |
| Previsiones (Anexo E y F) | 1.896.572 | 2.022.609 |
| Total del Pasivo Corriente | 225.916.405 | 215.926.473 |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Cuentas por pagar | 1.021.802 | 749.920 |
| Deudas sociales | 140.972 | 132.291 |
| Deudas fiscales | 8.945.141 | 10.505.792 |
| Deudas bancarias y financieras (Anexo F) | 17.445.562 | 21.983.795 |
| Otros pasivos (Anexo F) | 66.328.472 | 55.330.743 |
| Total deudas no corrientes | 93.881.949 | 88.702.541 |
| Previsiones (Anexo E y F) | 18.124.692 | 19.316.264 |
| Total del Pasivo No Corriente | 112.006.641 | 108.018.805 |
| TOTAL DEL PASIVO | 337.923.046 | 323.945.278 |
| PARTICIPACIÓN MINORITARIA | 13.846.848 | 12.881.794 |
| PATRIMONIO NETO | 37.671.149 | 40.369.423 |
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 389.441.043 | 377.196.495 |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables consolidados.
| 30/09/2006 | |
| (en Pesos) | |
| Ingresos netos por servicios | 127.169.956 |
| Costo de servicios | (106.798.243) |
| GANANCIA BRUTA | 20.371.713 |
| Gastos de administración y comercialización | (21.621.085) |
| Amortización llave de negocio (Anexo D) | 2.200.070 |
| Resultados financieros: | |
| Generados por activos: | |
| Intereses actualizaciones y gastos | 342.504 |
| Diferencia de cambio | 7.810 |
| Descuento de activos | 211.440 |
| Previsiones de activo | 176.075 |
| Generados por pasivos: | |
| Intereses actualizaciones y gastos | (4.489.836) |
| Diferencia de cambio | (129.192) |
| Ajuste por CER | (65.971) |
| Descuento de pasivos | (925.209) |
| Otros ingresos y egresos netos | 1.012.278 |
| RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION MINORITARIA E IMPUESTOS | (2.909.403) |
| Resultado de participación minoritaria | (962.214) |
| Impuesto a las ganancias | 1.117.587 |
| PÉRDIDA DEL PERÍODO | (2.754.030) |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables consolidados.
| 30/09/2006 | ||
| (Pesos) | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 16.164.794 | |
| Disminución de efectivo | (6.936.251) | |
| Efectivo al cierre del período | 9.228.543 | |
| Actividades operativas | ||
| Resultado del período - pérdida | (2.754.030) | |
| Intereses y actualizaciones ganados y perdidos, netos | 4.147.332 | |
| Ajustes para reconciliar el resultado a las variaciones de efectivo operativas: | ||
| Depreciaciones y amortizaciones | 2.987.648 | |
| Participación minoritaria | 962.214 | |
| Resultados financieros y por tenencia (excepto intereses y actualizaciones) | (1.030.961) | |
| Impuesto a las ganancias | (1.117.587) | |
| Pérdida por venta de bienes de uso | 10.725 | |
| Recupero de previsiones operativas, neto | (1.554.715) | |
| Variaciones en activos y pasivos operativos: | ||
| Disminución de previsiones operativas | (95.064) | |
| Disminución de otros activos | 350.462 | |
| Aumento de créditos operativos | (14.589.641) | |
| Aumento de deudas operativas | 16.790.947 | |
| Pago de intereses | (4.112.071) | |
| Efectivo neto aplicado en las actividades operativas | (4.741) | |
| Actividades de inversión | ||
| Compra de bienes de uso | (3.945.255) | |
| Aumento de activos intangibles | (155.016) | |
| Ingresos por ventas de bienes de uso | 75.225 | |
| Efectivo neto aplicado en las actividades de inversión | (4.025.046) | |
| Actividades financieras | ||
| Aumento de otros créditos | (2.676.006) | |
| Aumento de otros pasivos | 6.482.701 | |
| Disminución de préstamos | (6.713.159) | |
| Efectivo neto aplicado en las actividades financieras | (2.906.464) | |
| Disminución de efectivo | (6.936.251) | |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables consolidados.
NOTA 1: PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
De acuerdo a lo exigido por la Resolución General 368/01 de la Comisión Nacional de Valores, los Estados Contables Consolidados se presentan precediendo a los Estados Contables Básicos de la Sociedad.
Los Estados Contables Consolidados fueron preparados siguiendo el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E., de esta manera se han consolidado línea por línea los activos, pasivos, resultados y flujo de efectivo del balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo por el período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006, de los estados contables de las sociedades en las que se posee control.
Asimismo, se incluyen anexos consolidados de los rubros bienes de uso, activos intangibles, llave de negocio, previsiones y la posición de los activos y pasivos en moneda extranjera. Esta información contable complementaria debe ser leída y analizada en forma conjunta con los Estados Contables Básicos de la Sociedad.
NOTA 2: SOCIEDADES CONSOLIDADAS
Los estados contables consolidados incluyen los activos, pasivos y resultados de las siguientes sociedades controladas:
| Sociedad | Porcentaje de Tenencia | Actividad |
| - Cliba Ingeniería Ambiental S.A. (1) | 95,00% | Recolección, transporte y tratamiento de residuos |
| - Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. (2) | 95,00% | Recolección, transporte y tratamiento de residuos |
| - Cliba Ingeniería Urbana S.A. (2) | 40,00% | Recolección de residuos domiciliarios |
| - Cliba Rosario S.A. (2) | 40,00% | Recolección de residuos domiciliarios |
| - Taym S.A. (2) | 40,00% | Servicios de higiene urbana, recolección, tratamiento y disposición de residuos, limpieza y mantenimiento |
| - Sehos S.A. (3) | 95,00% | Servicios hospitalarios |
| - Ecoayres S.A. (2) | 5,00% | Ingeniería ambiental |
| - Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. (1) | 5,00% | Recolección, transporte y tratamiento de residuos |
| - Cliba Ingeniería Urbana S.A. (4) | 60,00% | Recolección de residuos domiciliarios |
| - Cliba Rosario S.A. (4) | 60,00% | Recolección de residuos domiciliarios |
| - Taym S.A. (4) | 60,00% | Servicios de higiene urbana, recolección, tratamiento y disposición de residuos, limpieza y mantenimiento |
| - Sehos S.A. (4) | 5,00% | Servicios hospitalarios |
| - Ecoayres S.A. (4) | 95,00% | Ingeniería ambiental |
- Representa el porcentaje directo de tenencia de la Sociedad.
- Representa el porcentaje directo de tenencia de Cliba Ingeniería Ambiental S.A.
- Representa el porcentaje directo de tenencia de Taym S.A.
- Representa el porcentaje directo de tenencia de Tecsan Ingeniería Ambiental S.A.
NOTA 3: POLÍTICAS CONTABLES
- Criterios de valuación
Los Estados Contables Consolidados han sido confeccionados sobre la base de criterios que se detallan en nota 2 a los Estados Contables Básicos de la Sociedad. Por otro lado, las sociedades controladas Cliba Ingeniería Ambiental S.A. (“Cliba”) y Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. (“Tecsan”) consolidan totalmente a la UTE San Isidro y a la UTE Norte III respectivamente, exponiendo la participación minoritaria correspondiente, como consecuencia de tener el control de sus actividades.
Adicionalmente, los criterios de valuación y exposición de mayor relevancia utilizados en la preparación de los Estados Contables de las sociedades controladas y no explicitadas en las notas de criterio de valuación de la controlante, son los siguientes:
- Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
- Activos y Pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio vigentes al cierre del período/ejercicio.
- Cuentas por cobrar y por pagar
Las cuentas por cobrar y por pagar han sido valuadas al precio de contado estimado al momento de la transacción más los resultados financieros devengados al cierre del período/ejercicio, de corresponder.
- Créditos y deudas financieros
Los créditos y deudas financieras han sido valuadas de acuerdo con la suma de dinero entregada y recibida, respectivamente, neta de los costos de la transacción, más los resultados financieros devengados en base a la tasa interna de retorno estimada en dicha oportunidad.
- Otros activos
Los materiales han sido valuados a su costo de reposición al cierre del período/ejercicio.
- Valor llave
Llave positiva
El valor llave representa el exceso del costo de adquisición sobre el valor de mercado de los activos netos de las subsidiarias al porcentaje de participación. El valor llave ha sido reexpresado siguiendo los lineamientos indicados en el punto 3.3.
Las amortizaciones han sido calculadas por el método de línea recta en base a una vida útil estimada de 4 años, determinada en base al plazo estimado de duración de los contratos correspondientes a las subsidiarias activas al momento de la adquisición.
Los valores obtenidos de esta forma, no superan a sus respectivos valores recuperables estimados al cierre del período/ejercicio.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (Continuación)
3.1 Criterios de valuación (Continuación)
f. Valor llave (Continuación)
Llave negativa
El valor llave representa el exceso del valor de mercado de los activos netos de la subsidiaria al porcentaje de participación adquirido sobre el costo de adquisición. El valor llave ha sido reexpresado siguiendo los lineamientos indicados en el punto 3.3., y su amortización ha sido calculada por el método de línea recta en base a una vida útil estimada de 2,5 años, determinada en base a la vida útil residual de los bienes de uso al momento de la adquisición.
El valor residual del valor llave generado por adquisiciones de participaciones en sociedades ha sido expuesto en el rubro inversiones. Las amortizaciones han sido clasificadas en el rubro “resultados de inversiones en entes relacionados” del estado de resultados.
- Participaciones en negocios conjuntos
Las inversiones en negocios conjuntos (consorcios, agrupaciones de colaboración empresaria y uniones transitorias de empresas) son consolidadas proporcionalmente.
Cuando la Sociedad controlada posee el control total de la actividad, los estados contables del negocio conjunto han sido consolidados.
Los emprendimientos radicados en el exterior han sido clasificados como no integrados con las operaciones de la Sociedad y sus estados contables fueron convertidos a pesos empleando el tipo de cambio vigente al cierre del período/ejercicio. Las diferencias de cambio generadas por la conversión han sido imputadas en el Patrimonio Neto, en el rubro “Resultados diferidos” y ascendieron a $ 59.367 y a $ 3.611 al 30 de septiembre de 2006 y 30 de junio de 2006, respectivamente.
Las sociedades controladas han utilizado los estados contables de los negocios conjuntos al 30 de septiembre de 2006 a los efectos de aplicar los criterios descriptos previamente.
- Bienes de uso
Los bienes de uso han sido valuados a su costo de adquisición reexpresado siguiendo los lineamientos indicados en la nota 3.3., neto de sus depreciaciones acumuladas.
Las depreciaciones han sido calculadas por el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los bienes, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de su vida útil.
El valor de estos activos, no supera su valor de utilización económica al cierre del período/ejercicio.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (Continuación)
3.1 Criterios de valuación (Continuación)
- Activos intangibles
Los activos intangibles incluyen el mayor valor por adquisición de concesiones y los gastos pre-operativos activados por las sociedades controladas y las Uniones Transitorias de Empresas.
El mayor valor por adquisición de concesiones corresponde al exceso de costo de adquisición sobre el valor patrimonial proporcional de emprendimientos en función del valor de los contratos suscriptos por los mismos. Se valuaron a sus costos, reexpresados de acuerdo con lo mencionado en la nota 3.3., neto de las correspondientes amortizaciones acumuladas calculadas por el método de línea recta en función a los meses de vida útil estimados.
Los activos intangibles contabilizados en las sociedades controladas y las UTEs incluyen gastos incurridos en forma previa al inicio de los contratos de servicio. Se valuaron a su costo histórico reexpresado de acuerdo con lo mencionado en la nota 3.3., menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, calculadas por el método de línea recta en base a las vidas útiles estimadas, las que no superan los 5 años.
- Impuesto a las ganancias
Las Sociedades controladas han efectuado el cálculo por impuesto a las ganancias en base al método del impuesto diferido, reconociendo de esta manera las diferencias temporarias entre las mediciones de los activos y pasivos contables e impositivos.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de estos estados contables.
- Impuesto a la ganancia mínima presunta
Las Sociedades controladas determinan el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% anual sobre los activos computables al cierre del período. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias.
La obligación fiscal de las Sociedades controladas en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Las Sociedades controladas han reconocido el impuesto a la ganancia mínima presunta devengado en el período/ejercicio y pagado en ejercicios anteriores como crédito debido a que estima que en ejercicios futuros podrá computarlo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (Continuación)
3.1 Criterios de valuación (Continuación)
- Previsiones
La previsión para deudores incobrables se constituyó en base a un análisis individual de recuperabilidad de la cartera de créditos.
Las previsiones contabilizadas en el pasivo reflejan, en base a la opinión de los asesores legales y a los restantes elementos de juicio disponibles, los pasivos contingentes derivados de situaciones o circunstancias existentes a la fecha de cierre de los estados contables que tengan una probabilidad elevada de ocurrencia y sean cuantificables. Dichos pasivos contingentes incluyen los procesos judiciales pendientes o reclamos de terceros por eventuales perjuicios originados en el desarrollo de las actividades y aquellas otras contingencias originadas en cuestiones de interpretación de la legislación vigente.
- Cuentas del Patrimonio Neto
Los movimientos de las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresados siguiendo los lineamientos detallados en la nota 3.3.
- Cuentas del Estado de Resultados
Los cargos por activos consumidos se determinaron en función de los valores de tales activos.
- Reconocimiento de ingresos
Los ingresos corresponden a la facturación de servicios de higiene urbana, tratamiento y disposición final de residuos y servicios industriales y de mantenimiento, y se reconocen en el momento que los mismos se devengan, en base a los contratos celebrados con cada cliente.
3.2 Estimaciones contables
La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los ingresos y egresos registrados en el período. La gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para poder calcular a un momento dado, por ejemplo, la previsión para deudores incobrables, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes y el cargo por impuesto a las ganancias. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (Continuación)
3.3 Consideración de los efectos de la inflación
Los Estados Contables de las sociedades controladas, han sido preparados sin reconocer los cambios en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de diciembre de 2001, debido a la existencia de un período de estabilidad monetaria. Desde el 1° de enero de 2002 y hasta el 1° de marzo de 2003, se reconocieron los efectos de la inflación, debido a la existencia de un período inflacionario. A partir de esa fecha se ha discontinuado la reexpresión de los Estados Contables.
Este criterio no estuvo de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes, las cuales establecían que los Estados Contables debían ser reexpresados hasta el 30 de septiembre de 2003. Sin embargo, este desvío no ha generado un efecto significativo sobre los Estados Contables de las sociedades controladas. El índice utilizado a los efectos de la reexpresión de las partidas fue el índice de precios internos al por mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
NOTA 4: UNIONES TRANSITORIAS DE EMPRESAS, CONSORCIOS Y AGRUPACIONES DE COLABORACIÓN EMPRESARIA EN LAS QUE PARTICIPAN SUS SOCIEDADES CONTROLADAS
Las UTEs, consorcios y ACE de las sociedades controladas por la Sociedad al 30 de septiembre de 2006 se detallan a continuación:
| Emprendimientos | Servicios prestados para: | Fecha de vencimiento del contrato | ||
| UTE Climer | Municipalidad de Merlo | (1) | ||
| UTE Clibar | Municipalidad de S. C. de Bariloche | (1) | ||
| UTE Ecoeste | Cinturón Ecológico Área Metropolitana S. de E. | (1) | ||
| UTE Norte III | Cinturón Ecológico Área Metropolitana S. de E. | (2) | ||
| UTE Clipaz | Municipalidad de Villa Carlos Paz | (1) | ||
| UTE Ituzaingó | Municipalidad de Ituzaingó | (1) | ||
| UTE Clife | Municipalidad de Santa Fe | Mayo de 2007 | ||
| UTE Cliba San Isidro | Municipalidad de San Isidro | Diciembre de 2006 | ||
| UTE Cliba Córdoba | Municipalidad de Córdoba | Diciembre de 2006 | ||
| UTE Cliba Río IV | Municipalidad de Río Cuarto | (1) | ||
| UTE Cliba Morón | Municipalidad del Partido de Morón | (1) | ||
| UTE Cliba Tres de Febrero | Municipalidad del Partido de 3 de Febrero | Febrero de 2007 | ||
| UTE Cliba Neuquén | Municipalidad de Neuquén | Abril de 2011 | ||
| UTE Cliba Bahía Blanca | Municipalidad de Bahía Blanca | Junio de 2008 | ||
| UTE Mercado Central | Corporación del Mercado Central | (1) | ||
| Consorcio Sol II | Municipalidad de Maldonado (Uruguay) | (1) | ||
| Consorcio Las Piedras | Municipalidad de Las Piedras (Uruguay) | (1) | ||
| Consorcio Cliba Las Piedras | Municipalidad de Las Piedras (Uruguay) | Marzo de 2007 (3) | ||
| Consorcio Sur | Municipalidad de Montevideo (Uruguay) | (1) | ||
| Consorcio Coslim II | Municipalidad de Canelones (Uruguay) | (1) | ||
| UTE Clima | Municipalidad de Córdoba | (1) | ||
| Consorcio Costa de Oro | Municipalidad de Canelones (Uruguay) | Marzo de 2007 (3) | ||
| UTE Cliba Ituzaingó | Municipalidad de Ituzaingó | Marzo de 2008 | ||
| Cliba Agrupación de Colaboración Empresaria | Gestión administrativa, contable y financiera de las sociedades y UTEs del Grupo Cliba. | - |
- UTEs que han dejado de prestar servicios en la municipalidad respectiva a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
- La fecha de finalización del contrato opera con el completamiento de la capacidad del relleno objeto del contrato, la cual es estimada por la Dirección de la Sociedad para marzo de 2010.
NOTA 4: UNIONES TRANSITORIAS DE EMPRESAS, CONSORCIOS Y AGRUPACIONES DE COLABORACIÓN EMPRESARIA EN LAS QUE PARTICIPAN SUS SOCIEDADES CONTROLADAS (Continuación)
- El TOCAF (ley administrativa municipal) permite a las autoridades municipales prorrogar los contratos por un período igual al original (5 años). El vencimiento original del contrato era en julio de 2005, la Municipalidad otorgó una prórroga hasta marzo de 2007.
NOTA 5: CONTINGENCIAS
Existen varios procesos legales producto del curso ordinario de los negocios en los cuales son parte las empresas relacionadas a Benito Roggio Ambiental S.A. La Sociedad estima que estos litigios, o el efecto acumulativo de todos ellos considerados en su conjunto, no generarán un efecto adverso significativo en su condición financiera o en los futuros resultados de las operaciones, teniendo en cuenta las previsiones para contingencias contabilizadas al cierre de este período.
Los Estados Contables de Cliba Ingeniería Ambiental S.A. informan los siguientes litigios:
La Sociedad continúa la discusión judicial con la Dirección General de Rentas de la Provincia de Córdoba por una intimación de pago por la diferencia en la alícuota aplicada del impuesto de sellos en los contratos de Córdoba, Carlos Paz, Río Cuarto y Taym S.A., entendiendo la mencionada Dirección que los mismos corresponden a contratos de concesión de servicios y no de locación de servicios.
El importe reclamado por el contrato de Cliba Córdoba es de aproximadamente $ 12.200.000, monto que incluye tributo, recargos y multas.
El importe reclamado por los contratos de Carlos Paz, Río Cuarto y Taym S.A. (sucursal Córdoba) ascienden a aproximadamente $ 1.285.000, monto que incluye el mencionado tributo, recargos y multas.
Asimismo se ha aportado en la causa el dictamen 012/2004 de la Dirección de Rentas de la Provincia de Buenos Aires de fecha 14 de enero de 2004, mediante el cual se concluye que este tipo de contrato es locación de servicio y no concesión, lo cual avala la posición de la empresa al respecto. Este dictamen surgió como consecuencia de una presentación realizada por CADESA (Cámara de Saneamiento Ambiental).
Por otra parte, el 21 de abril de 2005 la Cámara en lo Contencioso Administrativo de 2da nominación resolvió, mediante sentencia Nro. 53, hacer lugar a la demanda interpuesta por Taym S.A. El mencionado es un fallo de 1ra instancia.
Con fecha 16 de septiembre de 2005, la Cámara en lo Contencioso Administrativo de 1ra nominación resolvió, mediante sentencia Nro 151, no hacer lugar a la demanda interpuesta por Clipaz. Se interpuso en tiempo y forma Recurso de Apelación directo ante la Sala Contenciosa del Tribunal Superior de Justicia de la Provincia de Córdoba.
La Dirección de las UTEs mencionadas y el Directorio de Taym S.A., conjuntamente con sus asesores legales, sostienen que dichos contratos deben considerarse como locaciones de servicios, por lo cual, a la fecha de emisión de los presentes estados contables no han registrado cargo alguno por estos reclamos.
NOTA 6: ACTIVOS GRAVADOS, BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA Y GARANTÍAS OTORGADAS
Se detallan a continuación los activos y la deuda a la que están afectados:
| Detalle | Valor del activo | Tipo de deuda | Monto de la deuda | Tipo de restricción |
| Equipos de computación | 715.782 | Financiera | 123.169 | Leasing |
| Inmuebles | 2.441.656 | Financiera | 1.444.450 | Garantía hipotecaria (***) |
| Máquinas y equipos | 1.290.077 | Bancaria | 899.531 | Garantía prendaria |
| Máquinas y equipos | 1.176.785 | Bancaria | 770.138 | Garantía prendaria (*) |
| Máquinas y equipos | 13.581.748 | Financiera | 11.269.616 | Garantía prendaria |
| Máquinas y equipos | 294.129 | Financiera | 424.778 | Leasing |
| Rodados | 6.422.417 | Bancaria | 7.184.230 | Garantía prendaria |
| Rodados | 2.350.394 | Bancaria | 1.494.974 | Garantía prendaria (*) |
| Rodados | 1.144.625 | Comercial | 95.700 | Garantía prendaria |
| Rodados | 758.672 | Financiera | 1.209.460 | Leasing |
| Otros créditos / Gs. a recuperar | 965.289 | Bancaria | 450.000 | Garantía por cesión |
| Deudores por venta | 30.746.493 | Bancaria | 5.788.770 | Garantía por cesión |
| Deudores por venta | (**) | Bancaria | 13.521.999 | Garantía por cesión |
(*) El préstamo está garantizado adicionalmente con la cesión de los derechos de cobro sobre los contratos con la Municipalidad de Neuquén y con la Municipalidad de Quilmes.
(**) Los préstamos están garantizados con la cesión de los derechos de cobro sobre los contratos con el gobierno de la Ciudad Autónoma de Bs. As, la Municipalidad de Santa Fe, la Municipalidad de Bahía Blanca y la Municipalidad de Rosario.
(***) Sobre los inmuebles ubicados en la Huertilla, Provincia de Córdoba.
NOTA 7: PRÉSTAMOS BANCARIOS
Con fecha 29 de diciembre de 2005 la sociedad controlada Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. obtuvo un Préstamo Sindicado del Banco de Galicia y Buenos Aires S.A. y del Banco de la Ciudad de Buenos Aires por $ 23.300.000, pagadero en 52 cuotas mensuales, iguales y consecutivas, con vencimiento los días 28 de cada mes, con un período de gracia de 12 meses contados a partir de la fecha del desembolso, con un interés equivalente a la Tasa Encuesta Corregida incrementada en 7,48 puntos. Cada banco desembolsó $ 11.650.000 el día 04 de enero de 2006. Son codeudores del Préstamo Sindicado Cliba Ingeniería Ambiental S.A., Benito Roggio e Hijos S.A., Roggio S.A. y CLISA – Compañía Latinoamérica de Infraestructura & Servicios S.A.
Asimismo, el 22 de diciembre de 2005, Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. y Benito Roggio e Hijos S.A. cedieron en garantía a los Bancos Galicia y Buenos Aires S.A. y de la Ciudad de Buenos Aires, el derecho a percibir cualquier importe en dinero a devengarse por el contrato que la UTE Norte III tiene con el CEAMSE, por los servicios a ser prestados a partir del 1 de enero de 2006.
BIENES DE USO CONSOLIDADO ANEXO A
| Cuenta principal | Valor de origen | Al cierre del período/ejercicio | ||||
| Al inicio del período/ejercicio | Al inicio del período compra nueva sociedad | Resultado por conversión | Altas | Bajas | ||
| Instalaciones | 29.599.974 | - | - | 156.918 | - | 29.756.892 |
| Máquinas y equipos | 91.654.090 | - | 19.552 | 777.926 | (254.123) | 92.197.445 |
| Rodados | 73.315.315 | - | 50.840 | 1.052.233 | (59.876) | 74.358.512 |
| Muebles y útiles | 2.734.123 | - | 298 | 20.408 | (47) | 2.754.782 |
| Herramientas | 667.416 | - | 576 | 8.838 | - | 676.830 |
| Inmuebles | 7.993.919 | - | 26.736 | - | - | 8.020.655 |
| Equipos de computación | 3.637.533 | - | - | 214.912 | - | 3.852.445 |
| Bienes de uso en tránsito | - | - | - | 52.583 | - | 52.583 |
| Obras en curso | 9.431.034 | - | - | 2.558.295 | - | 11.989.329 |
| Anticipo compra bienes de uso | 428 | - | - | - | - | 428 |
| Totales al 30/09/2006 | 219.033.832 | - | 98.002 | 4.842.113 | (314.046) | 223.659.901 |
| Totales al 30/06/2006 | - | 196.838.483 | 311.283 | 26.636.625 | (4.752.559) | 219.033.832 |
| Cuenta principal | Depreciaciones | Neto resultante | ||||||
| Al inicio del período/ ejercicio | Al inicio del período compra nueva sociedad | Resultado por conversión | Bajas | Transfe- rencia | Del período/ ejercicio | Al cierre del período/ ejercicio | ||
| Instalaciones | 19.026.146 | - | - | - | - | 853.664 | 19.879.810 | 9.877.082 |
| Máquinas y equipos | 64.651.981 | - | 15.027 | (172.719) | - | 1.896.926 | 66.391.215 | 25.806.230 |
| Rodados | 52.991.523 | - | 32.310 | (55.330) | (106) | 1.776.548 | 54.744.945 | 19.613.567 |
| Muebles y útiles | 2.135.715 | - | 151 | (47) | 106 | 50.232 | 2.186.157 | 568.625 |
| Herramientas | 512.190 | - | 183 | - | - | 15.858 | 528.231 | 148.599 |
| Inmuebles | 666.537 | - | 5.667 | - | - | 23.459 | 695.663 | 7.324.992 |
| Equipos de computación | 2.156.540 | - | - | - | - | 153.072 | 2.309.612 | 1.542.833 |
| Bienes de uso en tránsito | - | - | - | - | - | - | - | 52.583 |
| Obras en curso | - | - | - | - | - | - | - | 11.989.329 |
| Anticipo compra bienes de uso | - | - | - | - | - | - | - | 428 |
| Totales al 30/09/2006 | 142.140.632 | - | 53.338 | (228.096) | - | 4.769.759 | 146.735.633 | 76.924.268 |
| Totales al 30/06/2006 | - | 137.258.775 | 171.404 | (4.244.228) | - | 8.954.681 | 142.140.632 | 76.893.200 |
INTANGIBLES CONSOLIDADO ANEXO B
| Cuenta principal | Valor de origen | ||||
| Al inicio del período/ ejercicio | Al inicio del período compra nueva sociedad | Altas | Bajas (1) | Al cierre del período/ ejercicio | |
| Gastos preoperativos | 5.903.916 | - | 155.016 | - | 6.058.932 |
| Gastos preoperativos en UTEs | 10.476.088 | - | - | (1.217.998) | 9.258.090 |
| Totales al 30/09/2006 | 16.380.004 | - | 155.016 | (1.217.998) | 15.317.022 |
| Totales al 30/06/2006 | - | 15.419.611 | 2.051.156 | (1.090.763) | 16.380.004 |
| Cuenta principal | Amortización | Neto resultante | ||||
| Al inicio del período/ ejercicio | Al inicio del período compra nueva sociedad | Bajas | Del período/ ejercicio | Al cierre del período/ ejercicio | ||
| Gastos preoperativos | 5.121.308 | - | - | 237.312 | 5.358.620 | 700.312 |
| Gastos preoperativos en UTEs | 6.738.726 | - | - | 180.647 | 6.919.373 | 2.338.717 |
| Totales al 30/09/2006 | 11.860.034 | - | - | 417.959 | 12.277.993 | 3.039.029 |
| Totales al 30/06/2006 | - | 12.133.647 | (1.090.763) | 817.150 | 11.860.034 | 4.519.970 |
(1) La baja obedece a una reclasificación.
LLAVE DE NEGOCIO CONSOLIDADO ANEXO D
| Cuenta principal | Valor de Origen | ||
| Al inicio del período/ejercicio | Al inicio compra nueva sociedad | Al cierre del período/ejercicio | |
| Valor llave negativa | (8.800.285) | - | (8.800.285) |
| Totales al 30/09/2006 | (8.800.285) | - | (8.800.285) |
| Totales al 30/06/2006 | - | (8.800.285) | (8.800.285) |
| Cuenta principal | Amortización | Neto resultante | ||
| Al inicio del período/ejercicio | Del período/ ejercicio | Al cierre del período/ ejercicio | ||
| Valor llave negativa | (6.600.215) | (2.200.070) | (8.800.285) | - |
| Totales al 30/09/2006 | (6.600.215) | (2.200.070) | (8.800.285) | - |
| Totales al 30/06/2006 | - | (6.600.215) | (6.600.215) | (2.200.070) |
PREVISIONES CONSOLIDADO ANEXO E
| Conceptos | Saldo al inicio del período/ ejercicio | Al inicio del período compra nueva sociedad | Aumentos (1) | Disminuciones (2) | Transfe- rencias | Diferencia por conversión | Saldo al cierre del período/ ejercicio | ||
| Deducidas del Activo | |||||||||
| Corrientes | |||||||||
| Cuentas por cobrar | |||||||||
| Previsión para deudores incobrables | 2.467.229 | - | 171.092 | (62.528) | - | - | 2.575.793 | ||
| Previsión para deudores incobrables en UTEs | 4.917.900 | - | 15.755 | (457.586) | - | - | 4.476.069 | ||
| Otros créditos | |||||||||
| Previsión para deudores incobrables | 2.345.830 | - | 2.233 | - | - | - | 2.348.063 | ||
| Previsión para deudores incobrables en UTEs | 2.452 | - | - | - | - | - | 2.452 | ||
| Totales al 30/09/2006 | 9.733.411 | - | 189.080 | (520.114) | - | - | 9.402.377 | ||
| Totales al 30/06/2006 | - | 9.945.938 | 708.475 | (921.002) | - | - | 9.733.411 | ||
| No corrientes | |||||||||
| Cuentas por cobrar | |||||||||
| Previsión para deudores incobrables | 778.591 | - | - | - | - | - | 778.591 | ||
| Totales al 30/09/2006 | 778.591 | - | - | - | - | - | 778.591 | ||
| Totales al 30/06/2006 | - | 2.129.452 | - | (1.350.861) | - | - | 778.591 | ||
| Incluidas en el Pasivo | |||||||||
| Corrientes | |||||||||
| Previsiones para juicios, reclamos y contingencias varias | 472.204 | - | 346.697 | (609.727) | 37.363 | - | 246.537 | ||
| Previsiones para juicios, reclamos y contingencias varias en UTEs | 1.550.405 | - | 355.779 | (257.196) | - | 1.047 | 1.650.035 | ||
| Totales al 30/09/2006 | 2.022.609 | - | 702.476 | (866.923) | 37.363 | 1.047 | 1.896.572 | ||
| Totales al 30/06/2006 | - | 2.374.367 | 442.600 | (764.531) | (37.363) | 7.536 | 2.022.609 | ||
| No Corrientes | |||||||||
| Previsiones para juicios, reclamos y contingencias varias | 4.786.464 | - | 168.031 | (2.558.536) | (37.363) | - | 2.358.596 | ||
| Previsiones para juicios, reclamos y contingencias varias en UTEs | 14.529.800 | - | 2.739.319 | (1.503.112) | - | 89 | 15.766.096 | ||
| Totales al 30/09/2006 | 19.316.264 | - | 2.907.350 | (4.061.648) | (37.363) | 89 | 18.124.692 | ||
| Totales al 30/06/2006 | - | 19.296.100 | 1.813.117 | (1.830.978) | 37.363 | 662 | 19.316.264 |
- Previsiones deducidas del Activo: su destino se expone en resultados financieros.
Previsiones incluidas en el Pasivo: su destino se expone en otros ingresos y egresos netos.
(2) Corresponde a utilizaciones $ 95.064 y a recupero de previsión $ 5.353.621.
MONEDA EXTRANJERA CONSOLIDADO ANEXO F
| Septiembre-06 | Junio-06 | |||||||
| Rubro | Clase y monto de la moneda extranjera | Cambio vigente | Importe contabilizado en pesos | Importe contabilizado en pesos | ||||
| ACTIVO | ||||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||||
| Caja y bancos | USD 142.833 | 3,104 | 443.354 | 435.570 | ||||
| Cuentas por cobrar | USD 911.030 | 3,104 | 2.827.836 | 2.816.020 | ||||
| Otros créditos | USD 92.164 | 3,104 | 286.077 | 256.876 | ||||
| Caja y bancos | $U 1.975.239 | 0,13 | 256.781 | 200.175 | ||||
| Cuentas por cobrar | $U 23.332.831 | 0,13 | 3.033.268 | 2.980.312 | ||||
| Otros créditos | $U 12.481.762 | 0,13 | 1.622.629 | 1.591.196 | ||||
| Otros activos | $U - | 0,13 | - | 11.958 | ||||
| Total ACTIVO CORRIENTE | 8.469.945 | 8.292.107 | ||||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||||
| Bienes de uso | $U 10.089.999 | 0,13 | 1.311.700 | 1.349.790 | ||||
| Total ACTIVO NO CORRIENTE | 1.311.700 | 1.349.790 | ||||||
| TOTAL ACTIVO | 9.781.645 | 9.641.897 | ||||||
| PASIVO | ||||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||||
| Cuentas por pagar | USD 450.755 | 3,104 | 1.399.142 | 753.561 | ||||
| Deudas financieras | USD 1.703.439 | 3,104 | 5.287.474 | 4.713.667 | ||||
| Otros pasivos | USD 16.218 | 3,104 | 50.341 | 231.344 | ||||
| Cuentas por pagar | $U 9.678.492 | 0,13 | 1.258.204 | 1.132.875 | ||||
| Deudas sociales | $U 2.717.292 | 0,13 | 353.248 | 278.010 | ||||
| Deudas fiscales | $U 5.283.585 | 0,13 | 686.866 | 658.652 | ||||
| Otros pasivos | $U 8.174.046 | 0,13 | 1.062.626 | 962.256 | ||||
| Previsiones | $U 1.727.377 | 0,13 | 224.559 | 252.557 | ||||
| Total PASIVO CORRIENTE | 10.322.460 | 8.982.922 | ||||||
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||||||
| Deudas financieras | USD 2.014.362 | 3,104 | 6.252.580 | 7.174.975 | ||||
| Otros pasivos | USD 1.315.000 | 3,104 | 4.081.760 | 3.828.800 | ||||
| Previsiones | $U 102.616 | 0,13 | 13.340 | 13.286 | ||||
| Total PASIVO NO CORRIENTE | 10.347.680 | 11.017.061 | ||||||
| TOTAL PASIVO | 20.670.140 | 19.999.983 |
BENITO ROGGIO AMBIENTAL S.A.
ESTADOS CONTABLES
Correspondientes al período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006,
presentado en forma comparativa
| 30/09/2006 | 30/06/2006 | |
| (en Pesos) | (en Pesos) | |
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Otros créditos (Notas 3, 5 y 6) | 9.869 | 9.869 |
| Total del Activo Corriente | 9.869 | 9.869 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Participaciones permanentes en otras sociedades (Anexo C) | 40.017.607 | 42.715.881 |
| Total del Activo No Corriente | 40.017.607 | 42.715.881 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 40.027.476 | 42.725.750 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Otros pasivos (Notas 4, 5 y 6) | 2.356.327 | 2.356.327 |
| Total del Pasivo Corriente | 2.356.327 | 2.356.327 |
| TOTAL DEL PASIVO | 2.356.327 | 2.356.327 |
| PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 37.671.149 | 40.369.423 |
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 40.027.476 | 42.725.750 |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de estos estados contables.
| 30/09/2006 | |
| (en Pesos) | |
| Amortización intangible | - |
| Resultados de inversiones en entes relacionados (Nota 7) | (2.754.030) |
| PÉRDIDA DEL PERÍODO | (2.754.030) |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de estos estados contables.
| CONCEPTO | Aporte de los propietarios | Resultados diferidos | Déficit acumulado | Total del Patrimonio Neto | |
| Capital suscripto (Nota 8) | Total | Resultados no asignados | |||
| Saldos al 30/06/2005 | 12.000 | 12.000 | - | - | 12.000 |
| Diferencia transitoria de conversión del ejercicio | - | - | 3.611 | 3.611 | |
| Aumento de capital (Nota 8) | 40.000.000 | 40.000.000 | - | - | 40.000.000 |
| Ganancia del ejercicio | - | - | - | 353.812 | 353.812 |
| Saldos al 30/06/2006 | 40.012.000 | 40.012.000 | 3.611 | 353.812 | 40.369.423 |
| Diferencia transitoria de conversión del período | - | - | 55.756 | - | 55.756 |
| Pérdida del período | - | - | - | (2.754.030) | (2.754.030) |
| Saldos al 30/09/2006 | 40.012.000 | 40.012.000 | 59.367 | (2.400.218) | 37.671.149 |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de estos estados contables.
| 30/09/2006 | ||
| (Pesos) | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | - | |
| Variación neta de efectivo | - | |
| Efectivo al cierre del período | - | |
| Actividades operativas | ||
| Resultado del período - pérdida | (2.754.030) | |
| Ajustes para reconciliar el resultado a las variaciones de efectivo operativas: | ||
| Resultado de inversiones en entes relacionados | 2.754.030 | |
| Variación neta de efectivo | - | |
NOTA 1: ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD
El 15 de enero de 2004 se constituyó Transportel S.A. con el objeto de desarrollar actividades de construcción, operación y mantenimiento de obras. El 13 de junio de 2006, los accionistas reunidos en Asamblea Extraordinaria, decidieron reorientar las actividades de la compañía hacia el rubro de la ingeniería ambiental. Consecuentemente, en dicha Asamblea se aprobó el cambio de la denominación social a “Benito Roggio Ambiental S.A.”, se modificó el objeto social a “Sociedad de Inversión” y se cambió la fecha de cierre de su ejercicio económico que pasará al 31 de diciembre de cada año.
En concordancia con el nuevo rumbo tomado por la Sociedad, el 13 de junio de 2006 se adquirieron las tenencias accionarias de las compañías Cliba Ingeniería Ambiental S.A. (“Cliba”) en $ 40.000.000 y Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. (“Tecsan”) en $ 2.356.327 (ver Anexo C). Como consecuencia de estas adquisiciones, Benito Roggio Ambiental S.A. se constituyó en controlante de Cliba y, a través de ésta última, de Tecsan.
Cliba y Tecsan, directa o indirectamente a través de las sociedades o uniones transitorias de empresas en las cuales participan, prestan servicios de ingeniería ambiental operando en tres grandes áreas de actividad del negocio: higiene urbana, disposición final y tratamiento de residuos y servicios de limpieza y mantenimiento. En relación a los servicios de higiene urbana, son las mayores proveedoras de servicios de limpieza y eliminación de residuos municipales de la Argentina, proveyendo dichos servicios a varias municipalidades de la Argentina, así como también del Uruguay. Los principales servicios prestados en el negocio de higiene urbana incluyen, entre otros, la recolección, remoción y disposición de residuos residenciales y comerciales, y el barrido manual y mecánico de calles. En relación a la disposición final y tratamiento de residuos, se operan actualmente cuatro rellenos sanitarios en el país siendo líder absoluto en Argentina en este material. Además, a través de la sociedad controlada Taym S.A., se proveen servicios de limpieza industrial a importantes clientes industriales y comerciales de Argentina, y a través de su controlada Sehos S.A. se proveen servicios especializados de limpieza y mantenimiento a hospitales y de puesta en valor de edificios emblemáticos de la ciudad de Buenos Aires.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
A continuación se detallan las normas contables más relevantes utilizadas por la Sociedad para la preparación de los presentes Estados Contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del ejercicio anterior.
2.1 Preparación y presentación de los Estados Contables
Los presentes Estados Contables están expresados en pesos argentinos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de exposición y valuación contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de acuerdo con las resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Valores.
Los Estados Contables correspondientes al período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006 no han sido auditados. La Gerencia de la Sociedad estima que incluyen todos los ajustes necesarios para presentar razonablemente los resultados de cada período. Los resultados del período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006, no necesariamente refleja la proporción de los resultados de la Sociedad por el ejercicio completo.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.2 Unificación de normas contables
En el marco del convenio de declaración de voluntades celebrado el 8 de julio de 2004 por la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (“FACPCE”) y el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, el cual manifiesta que las partes consideran importante el tratamiento de la unificación de las normas técnicas, este último consejo emitió con fecha 10 de agosto de 2005 la Resolución CD 93/05, a través de la cual se adoptaron las normas contables aprobadas por la FACPCE incluyendo los cambios incorporados a las mismas hasta el 1 de abril de 2005.
La adopción de las mencionadas normas entró en vigencia para los Estados Contables anuales o períodos intermedios correspondientes a ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2006. Asimismo, la Comisión Nacional de Valores a adoptado las mencionadas normas con ciertas modificaciones, estableciendo que son de aplicación para los ejercicios inciados a partir del 1° de enero de 2006.
Las modificaciones incorporadas en el proceso de unificación de normas contables no ha generado cambios significativos en los Estados Contables de la Sociedad.
2.3 Información comparativa
La Sociedad no presenta información comparativa con respecto al mismo período del ejercicio anterior, 30 de septiembre de 2005, por no haber confeccionado la sociedad Estados Contables a esa fecha y por ese período.
2.4 Criterios de valuación
- Otros créditos y pasivos
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados en base a la mejor estimación posible de la suma a cobrar y a pagar, respectivamente, descontada utilizando la tasa estimada en el momento de su incorporación al activo y pasivo, respectivamente.
- Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras, y por otras transacciones diversas (no incluye la compra-venta de bienes y servicios) han sido valuados de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
- Inversiones no corrientes en Sociedades
Las participaciones permanentes en Cliba y Tecsan han sido valuadas de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional, de acuerdo con las disposiciones de la Resolución Técnica N° 21 de la F.A.C.P.C.E., tomando como base los estados contables al 30 de septiembre de 2006 emitidos por las mismas. Los valores obtenidos de esta forma no superan a sus respectivos valores recuperables estimados al cierre del período.
Las normas contables utilizadas por las Sociedades controladas para la elaboración de sus Estados Contables son las mismas que las utilizadas por la Sociedad.
- Impuesto a las ganancias
La Sociedad no ha efectuado el cálculo por impuesto a las ganancias en base al método del impuesto diferido en virtud de no poseer activos susceptibles de la aplicación del mismo.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4 Criterios de valuación (Continuación)
- Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% anual sobre los activos computables al cierre del ejercicio. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias.
La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
En el presente período la Sociedad no posee activos que superen el mínimo imponible que marca la ley para la aplicación del impuesto.
- Cuentas del Patrimonio Neto
La cuenta “Capital suscripto” ha sido expresada a su valor nominal histórico.
- Cuentas del Estado de Resultados
Los resultados del período se exponen a sus valores nominales.
- Estado de Flujo de Efectivo
A los efectos de la presentación del estado de flujo de efectivo, el concepto de efectivo adoptado comprende el saldo de libre disponibilidad en caja y bancos.
| NOTA 3: OTROS CRÉDITOS | ||||
| 30/09/2006 | 30/06/2006 | |||
| (Pesos) | (Pesos) | |||
| Corrientes | ||||
| Deudores varios con Soc. art. 33 y partes relacionadas (Nota 5) | 9.869 | 9.869 | ||
| Total | 9.869 | 9.869 |
| NOTA 4: OTROS PASIVOS | ||||
| 30/09/2006 | 30/06/2006 | |||
| (Pesos) | (Pesos) | |||
| Corrientes | ||||
| Acreedores varios con Soc. Art. 33 y partes relacionadas (Nota 5) | 2.356.327 | 2.356.327 | ||
| Total | 2.356.327 | 2.356.327 |
NOTA 5: SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES ART. 33 Y PARTES RELACIONADAS
Al 30 de septiembre de 2006 y al 30 de junio de 2006 los saldos con Soc. Art. 33 y partes relacionadas son:
| 30/09/2006 | 30/06/2006 | ||||
| Activo | |||||
| Otros créditos | |||||
| No Corrientes | |||||
| Roggio S.A. | 9.000 | 9.000 | |||
| Tranelpa S.A. de Inversión | 869 | 869 | |||
| 9.869 | 9.869 | ||||
| Pasivo | |||||
| Otros pasivos | |||||
| Corrientes | |||||
| Cliba Ingeniería Ambiental S.A. | 2.351.614 | 2.351.614 | |||
| Inversar S.A. | 4.713 | 4.713 | |||
| 2.356.327 | 2.356.327 |
NOTA 6: APERTURA DE PLAZOS Y TASAS DE INTERÉS DE CRÉDITOS Y PASIVOS
El siguiente cuadro detalla las pautas de actualización y plazos estimados de vencimientos de los créditos y pasivos registrados por la Sociedad al 30 de septiembre de 2006:
| Plazos | Activos | Pasivos |
| Créditos | Otras deudas | |
| Con plazo | ||
| A vencer: | ||
| De nueve meses a un año | 9.869 | 2.356.327 |
| Total a vencer | 9.869 | 2.356.327 |
| Que no devengan interés | 9.869 | 2.356.327 |
| Total | 9.869 | 2.356.327 |
NOTA 7: RESULTADO DE INVERSIONES EN ENTES RELACIONADOS
La composición de los resultados de inversiones en entes relacionados por el período de tres meses finalizado el 30 de septiembre de 2006 es la siguiente:
| 30/09/2006 | |
| (Pesos) | |
| (Pérdida) | |
| Cliba Ingeniería Ambiental S.A. | (2.611.410) |
| Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. | (142.620) |
| Total | (2.754.030) |
NOTA 8: CAPITAL SOCIAL
Al 30 de junio de 2005 el Capital ascendía a $ 12.000. Mediante Asamblea del 13 de junio de 2006 se decide aumentar el capital social en $ 40.000.000, quedando de esta forma un capital social de $ 40.012.000, representado por 40.012.000 acciones ordinarias, nominativas, clase A, de valor nominal $ 1, con derecho a un voto cada una. Actualmente, dicho trámite, se encuentra pendiente de inscripción en la Inspección General de Justicia.
La totalidad de las acciones se encuentran suscriptas e integradas.
NOTA 9: LIMITACIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
La ley de Sociedades Comerciales 19.550 establece que toda sociedad debe destinar el 5% de las ganancias netas de cada año a una reserva legal hasta alcanzar el 20% de su capital social.
NOTA 10: ADQUISICIÓN DE SOCIEDADES
El 13 de junio de 2006, la Sociedad adquirió a Roggio S.A. la suma de cuarenta millones seiscientos tres mil (40.603.000) acciones de Cliba, lo que representa el 95% del capital y de los votos de dicha sociedad
En la misma fecha, se adquirieron a Cliba la suma de cuatro millones trescientos doce mil doscientos veinte (4.312.220) acciones de Tecsan y a Inversar S.A. la suma de ocho mil seiscientas cuarenta y dos (8.642) acciones de Tecsan. Ambas adquisiciones representan el 5% del capital y de los votos en dicha sociedad.
Los saldos a pagar se exponen en Nota 5.
Participaciones permanentes en otras sociedades ANEXO C
| Información sobre el emisor | |||||||||||
| Sociedad emisora | Porcentaje de tenencia | Valor de libros al 30/09/2006 | Valor de libros al 30/06/2006 | Actividad principal | Fecha | Clase de accio- nes | Cantidad de acciones | Valor nominal de las acciones | Capital | Patrimonio Neto | Resultado |
| Cliba Ingeniería Ambiental S.A. | 95 % | 37.918.756 | 40.476.214 | Ingeniería Ambiental | 30/09/2006 | A | 42.740.000 | 1 | 42.740.000 | 39.914.480 | (2.748.853) |
| Tecsan Ingeniería Ambiental S.A. | 5% | 2.098.851 | 2.239.667 | Ingeniería Ambiental | 30/09/2006 | A | 86.417.237 | 1 | 86.417.237 | 43.605.825 | (3.862.892) |
| Total | 40.017.607 | 42.715.881 |
Buenos Aires, 31 de octubre de 2006
Señores Accionistas de:
BENITO ROGGIO AMBIENTAL S.A.
De nuestra consideración:
De conformidad con lo dispuesto por el inciso 5to. del Art. 294 de la ley 19.550 de Sociedades Comerciales, sometemos a la consideración de la Honorable Asamblea el informe correspondiente al período económico iniciado el 01 de julio de 2006 y finalizado el 30 de septiembre de 2006.
Luego de analizados el Inventario, Balance, Estado de Resultados, Anexos y Notas complementarias correspondientes al período económico cerrado al 30 de septiembre de 2006, y aprobado los mismos, los Sres. miembros de la Comisión Fiscalizadora dejamos constancia por la presente que durante el transcurso del período hemos asistido a las reuniones de Directorio, verificándose que el mismo ha ajustado su actuación a las disposiciones estatutarias y legales vigentes. En este sentido, dejamos constancia que, dado que no es responsabilidad de la Sindicatura efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio.
Asimismo, hemos examinado durante el período, con la frecuencia exigida por el inc. 1º del Art. 294 de la ley 19.550, los libros y comprobantes que respaldan las operaciones sociales, observando regularmente el estado de la administración.
Adicionalmente y en cuanto a los Estados Contables por el período económico comprendido entre el primero de julio de 2006 y el treinta de septiembre de 2006, nos remitimos a lo informado por el Auditor.
Por todo ello, aconsejamos la aprobación de los documentos sometidos a vuestra consideración.
DR. SERGIO MARIO MUZI
POR COMISIÓN FISCALIZADORA
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
Benito Roggio Ambiental S.A.
Leandro N. Alem 1050 9° Piso
- Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de Benito Roggio Ambiental S.A. al 30 de septiembre de 2006, de los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006 y de las notas 1 a 10 y anexo C que lo complementan. Además, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado de Benito Roggio Ambiental S.A. con sus sociedades controladas al 30 de septiembre de 2006, y de los estados de resultados y de flujo de efectivo consolidados por el período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006 con sus sociedades controladas, los que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. No hemos revisado los estados contables de CLIBA Ingeniería Ambiental S.A. Sucursal Uruguay y Ormas Ambiental S.A. Sucursal Uruguay, (poseen participaciones en las UTEs denominadas Sol II, Las Piedras, Cliba Las Piedras, Sur, Coslim II y Costa de Oro), subsidiarias indirectas de Benito Roggio Ambiental S.A. a través de CLIBA Ingeniería Ambiental S.A. y TECSAN Ingeniería Ambiental S.A., respectivamente, que representan el 1,93% del total del activo consolidado, el 0,96% del total del pasivo consolidado, y 1,32% de las ventas consolidadas al 30 de septiembre de 2006. Dichos estados fueron revisados por otro profesional que ha emitido sus informes de revisión limitada sin observaciones, y nuestra revisión limitada, en la medida en que se refiere a los montos incluidos para CLIBA Ingeniería Ambiental S.A. Sucursal Uruguay y Ormas Ambiental S.A. Sucursal Uruguay, se basa exclusivamente en los informes de revisión limitada de otro profesional.
Los estados contables de Benito Roggio Ambiental S.A. por el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2006 que se presentan en forma comparativa y constituyen los saldos iniciales del presente período, fueron auditados por otros profesionales, quienes emitieron su informe sin salvedades de fecha 11 de septiembre de 2006.
- Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad, ni sobre sus estados contables consolidados.
- En base a nuestra labor realizada y al examen de los estados contables de esa Sociedad y de sus estados contables consolidados por los ejercicios terminados al 30 de junio de 2006 y 2005, efectuada por otros profesionales, tal como se indica en el punto 1., manifestamos que:
- los estados contables de Benito Roggio Ambiental S.A. al 30 de septiembre de 2006 y sus estados contables consolidados a esa fecha, detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular;
- la información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial básico y consolidado y en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Sociedad al 30 de junio de 2006.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados de Benito Roggio Ambiental S.A. y sus estados consolidados se encuentran en proceso de trascripción a los libros “Diario” e “Inventarios y Balances”;
- al 30 de septiembre de 2006 no existe deuda de Benito Roggio Ambiental S.A. devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surja de los registros contables de la Sociedad.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 31 de octubre de 2006
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 |
| Dr. Carlos Martín Barbafina Contador Público (UCA) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 F° 65 |