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CITECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2023
Mar 12, 2024
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 씨아이테크 00260091 100000000000 90579 35659 57050 83 Y Y N Y P
주식회사 씨아이테크와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 57(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- 1 |
| 연결재무제표 | ---------------------------------- 6 |
| 연결재무상태표 | ---------------------------------- 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------------- 9 |
| 연결자본변동표 | --------------------------------- 10 |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------- 12 |
| 주석 | --------------------------------- 14 |
| 외부감사 실시내용 | --------------------------------- 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견
우리는 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 가. 재무제표 재작성연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 매출원가의 손익귀속시기와 매출채권의 대손충당금과 관련한 오류를 2023년도에 발견하였으며, 동 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정 등으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 514백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 514백만원이 증가하였습니다.본인은 2023년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 35에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 본인은 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 본인은 2022년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 수출매출 수익인식의 적정성연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.연결회사의 수출 매출액 10,230백만원은 전체 매출의 18%를 차지하고 있으며, 매출의 주요 내용은 오디오 제품인 ROSE 수출증가에 따른 것입니다. 연결회사의 수출조건은 선적조건 외에 창고 인도조건 등이 포함되어 있어 수익인식에 대한 확인이 중요하다고 판단하였습니다. 따라서 우리는 수출매출 증가금액의 중요성, 회사 수출조건의 다양성을 고려하여 수출매출 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
연결회사 수출매출 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 연결회사의 수출조건과 수출조건별 수출매출액의 파악ㆍ 연결회사 제시 수출실적명세서와 관세청 수출신고필증 조회자료의 대사를 통한 수출조건, 수출금액 등의 확인ㆍ 연결수출조건에 따른 수익인식일 환율적용의 적정성 확인ㆍ 연결수출매출의 실재성 테스트ㆍ 연결수출매출 기간귀속의 적정성 확인
기타사항주식회사 씨아이테크와 그 종속기업의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 우리회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교 표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문상철입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 씨아이테크
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 57(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 56(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨아이테크 대표이사 김대영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 양재대로932, 가락몰 업무동 11층 동관 |
| (전 화) | 02)410-9626 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 57 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 56 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 33,615,683,830 | 39,107,953,692 | |
| 현금및현금성자산 | 4,31,32 | 6,223,562,497 | 8,588,310,793 |
| 단기금융상품 | 4,31,32 | 87,000,000 | 2,731,000,000 |
| 매출채권 | 5,31 | 3,762,212,523 | 4,604,970,192 |
| 단기대여금 | 5,31 | 1,460,674,275 | 1,604,246,670 |
| 미수금 | 5,31 | 67,082,605 | 86,194,503 |
| 미수수익 | 5,31 | 25,188,016 | 93,907,572 |
| 선급금 | 1,521,433,332 | 964,273,411 | |
| 선급비용 | 47,363,423 | 35,595,408 | |
| 파생상품자산 | 14,31 | - | 4,014,310 |
| 당기법인세자산 | 145,494,217 | 147,222,931 | |
| 기타유동자산 | - | 600,400 | |
| 재고자산 | 6 | 20,275,672,942 | 20,247,617,502 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 56,964,254,128 | 55,082,081,640 | |
| 장기금융상품 | 4,31 | 206,440,036 | 269,870,527 |
| 장기대여금 | 31 | 740,330,735 | 129,748,300 |
| 공정가치측정금융자산 | 7,31 | 220,947,260 | 1,809,515,391 |
| 관계기업투자 | 8 | 11,887,995,337 | 11,545,649,508 |
| 유형자산 | 9,10,29 | 15,883,439,126 | 13,769,924,107 |
| 무형자산 | 11 | 332,144,513 | 320,932,557 |
| 투자부동산 | 12,29 | 26,894,311,220 | 26,474,983,270 |
| 보증금 | 5,31 | 798,645,901 | 761,457,980 |
| 자 산 총 계 | 90,579,937,958 | 94,190,035,332 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 26,458,185,473 | 26,687,615,012 | |
| 매입채무 | 31,32 | 2,297,746,627 | 3,496,990,253 |
| 단기차입금 | 13,29,31,32 | 17,125,769,150 | 16,475,314,719 |
| 미지급금 | 31,32 | 2,506,037,698 | 1,892,160,767 |
| 선수금 | 1,100,093,773 | 1,362,196,802 | |
| 예수금 | 148,095,038 | 206,090,094 | |
| 미지급비용 | 31,32 | 943,687,545 | 1,048,882,802 |
| 선수수익 | 51,861,997 | - | |
| 유동성예수보증금 | 31,32 | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 단기리스부채 | 10,31,32 | 785,667,415 | 788,779,916 |
| 유동성장기차입금 | 13,29,31,32 | 1,426,700,000 | 1,099,000,000 |
| 기타유동부채 | 69,126,230 | 314,799,659 | |
| II. 비 유 동 부 채 | 9,201,070,506 | 14,819,972,342 | |
| 리스부채 | 10,31,32 | 827,344,761 | 1,050,586,213 |
| 장기차입금 | 13,31,32 | 1,256,300,000 | 620,000,000 |
| 예수보증금 | 31,32 | 520,000,000 | 520,000,000 |
| 이연법인세부채 | 24 | 4,282,769,845 | 3,527,645,830 |
| 전환사채(비유동) | 14,18,29,31,32 | - | 6,395,852,761 |
| 확정급여채무 | 15 | 2,314,655,900 | 2,705,887,538 |
| 부 채 총 계 | 35,659,255,979 | 41,507,587,354 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 54,944,815,984 | 52,702,135,668 | |
| Ⅰ.자본금 | 16 | 25,032,896,500 | 21,805,031,500 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 16 | 60,774,738,969 | 55,170,719,512 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 17,24 | 3,098,009,747 | 2,048,174,311 |
| IV. 기타자본구성요소 | 18 | 1,553,085,488 | 1,078,775,435 |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 19 | (35,513,914,720) | (27,400,565,090) |
| 비지배지분 | (24,134,005) | (19,687,690) | |
| 자 본 총 계 | 32 | 54,920,681,979 | 52,682,447,978 |
| 부채 및 자본총계 | 90,579,937,958 | 94,190,035,332 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 57 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 56 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 20,33 | 57,050,887,121 | 56,721,432,617 |
| Ⅱ.매출원가 | 20,25,35 | 39,816,914,453 | 35,122,047,537 |
| Ⅲ.매출총이익 | 17,233,972,668 | 21,599,385,080 | |
| 판매비와관리비 | 21,25,35 | 24,346,220,057 | 21,525,454,994 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (7,112,247,389) | 73,930,086 | |
| 기타수익 | 22 | 1,289,505,227 | 1,521,541,015 |
| 기타비용 | 22 | 826,593,580 | 1,158,354,584 |
| 금융수익 | 23 | 576,315,117 | 2,203,814,385 |
| 금융비용 | 23 | 1,733,136,556 | 3,029,285,960 |
| 관계기업투자이익(손실) | 8 | 172,837,653 | (1,061,894,575) |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (7,633,319,528) | (1,450,249,633) | |
| 법인세비용 | 24 | 500,593,116 | (278,218,887) |
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (8,133,912,644) | (1,172,030,746) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 1,049,835,436 | 877,617,163 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (388,835,159) | 396,519,069 | |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (16,868,048) | 389,362,211 | |
| 자산재평가차액 | 1,455,538,643 | 91,735,883 | |
| Ⅷ.총포괄손익 | (7,084,077,208) | (294,413,583) | |
| Ⅸ.당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (8,129,874,197) | (1,165,268,406) | |
| 비지배지분 | (4,038,447) | (6,762,340) | |
| Ⅹ.당기총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (7,079,630,893) | (284,793,872) | |
| 비지배지분 | (4,446,315) | (9,619,711) | |
| ⅩI.지배기업 소유지분에 대한 주당손익 | 26 | ||
| 기본주당이익(손실) | (170)원 | (28)원 | |
| 희석주당이익(손실) | (170)원 | (28)원 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 57 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 56 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 19,975,859,500 | 52,418,608,202 | 1,591,986,086 | 54,520,546 | (26,854,437,078) | 47,186,537,256 | 636,590,590 | 47,823,127,846 |
| 당기순이익(손실) <주석 35> | - | - | - | - | (1,165,268,406) | (1,165,268,406) | (6,762,340) | (1,172,030,746) |
| 전환사채의 전환 | 1,396,647,000 | 1,840,059,917 | - | - | - | 3,236,706,917 | - | 3,236,706,917 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (31,468,955) | - | - | (31,468,955) | - | (31,468,955) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 53,928,872 | - | 53,928,872 | - | 53,928,872 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 103,965,733 | - | 103,965,733 | - | 103,965,733 |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | 395,921,297 | - | - | 395,921,297 | 597,772 | 396,519,069 |
| 유상증자 | 432,525,000 | 564,337,681 | - | - | - | 996,862,681 | - | 996,862,681 |
| 자산재평가차액 | - | - | 91,735,883 | - | - | 91,735,883 | - | 91,735,883 |
| 전환권대가(자본) | - | - | - | 866,360,284 | - | 866,360,284 | - | 866,360,284 |
| 비지배지분보유비율변동 | - | - | - | - | - | 0 | (665,983,730) | (665,983,730) |
| 연결자본잉여금 | - | 347,713,712 | - | - | - | 347,713,712 | 15,870,018 | 363,583,730 |
| 투자전환사채 콜옵션 소급 수정효과 | - | - | - | - | 72,658,369 | 72,658,369 | - | 72,658,369 |
| 세율변동에 따른 이연법인세 효과 | - | - | - | - | 125,650,859 | 125,650,859 | - | 125,650,859 |
| 기타포괄손익금융자산처분손익 (이익잉여금) | - | - | - | - | 420,831,166 | 420,831,166 | - | 420,831,166 |
| 2022.12.31 (전기말)<주석 35> | 21,805,031,500 | 55,170,719,512 | 2,048,174,311 | 1,078,775,435 | (27,400,565,090) | 52,702,135,668 | (19,687,690) | 52,682,447,978 |
| 2023.01.01 (당기보고금액) | 21,805,031,500 | 55,170,719,512 | 2,048,174,311 | 1,078,775,435 | (26,886,202,213) | 53,216,498,545 | (19,687,690) | 53,196,810,855 |
| 재무제표 재작성효과<주석 35> | - | - | - | - | (514,362,877) | - | - | - |
| 2023.01.01 (당기초) | 21,805,031,500 | 55,170,719,512 | 2,048,174,311 | 1,078,775,435 | (27,400,565,090) | 52,702,135,668 | (19,687,690) | 52,682,447,978 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,129,874,197) | (8,129,874,197) | (4,038,447) | (8,133,912,644) |
| 전환사채의 전환 | 2,892,534,000 | 4,537,234,905 | - | (777,156,789) | - | 6,652,612,116 | - | 6,652,612,116 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (16,868,048) | - | - | (16,868,048) | - | (16,868,048) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 99,639,084 | - | 99,639,084 | - | 99,639,084 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 75,223,753 | - | 75,223,753 | - | 75,223,753 |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | (388,835,159) | - | - | (388,835,159) | (407,868) | (389,243,027) |
| 유상증자 | - | (5,779,000) | - | - | - | (5,779,000) | - | (5,779,000) |
| 자산재평가차액 | - | - | 1,455,538,643 | - | 16,524,567 | 1,472,063,210 | - | 1,472,063,210 |
| 주식선택권행사 | 335,331,000 | 821,672,485 | - | (236,513,520) | - | 920,489,965 | - | 920,489,965 |
| 자기주식처분 | - | 250,891,067 | - | 1,313,117,525 | - | 1,564,008,592 | - | 1,564,008,592 |
| 2023.12.31 (당기말) | 25,032,896,500 | 60,774,738,969 | 3,098,009,747 | 1,553,085,488 | (35,513,914,720) | 54,944,815,984 | (24,134,005) | 54,920,681,979 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 57 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 56 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (7,455,923,149) | (286,215,693) |
| 당기순이익(손실) | (8,133,912,644) | (1,172,030,746) |
| 당기순이익(손실)조정을 위한 가감<주석27> | 1,420,535,868 | 1,459,186,903 |
| 이자수취 | 690,423,952 | 359,928,822 |
| 이자지급 | (1,433,766,669) | (933,300,672) |
| 법인세환급(납부) | 796,344 | - |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 2,307,954,856 | (6,347,048,628) |
| 단기금융상품의 증가 | (4,387,000,000) | (3,213,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 7,031,000,000 | 776,000,000 |
| 대여금의 증가 | (904,166,810) | (1,697,222,976) |
| 대여금의 감소 | 285,892,075 | 1,289,174,429 |
| 기타유동금융자산의 증가 | - | (225,000) |
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 196,653 |
| 장기금융상품의 증가 | (61,948,133) | (67,454,311) |
| 장기금융상품의 감소 | 122,744,167 | 1,831,968 |
| 공정가치측정금융자산의취득 | - | (1,588,154,000) |
| 공정가치측정금융자산의처분 | 1,500,000,000 | 541,003,181 |
| 관계기업지분의 증가 | (73,466,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (1,174,461,942) | (805,556,348) |
| 유형자산의 처분 | 26,343,679 | 86,938,184 |
| 무형자산의 증가 | (39,055,180) | (202,500,400) |
| 보증금의 증가 | (136,166,000) | (96,771,000) |
| 보증금의 감소 | 118,239,000 | 68,062,000 |
| 종속기업주식의 취득 | - | (3,000,020,000) |
| 연결범위의 변동 | - | 1,560,648,992 |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 2,792,181,888 | 7,365,598,309 |
| 리스부채의 상환 | (1,287,011,480) | (1,001,264,694) |
| 단기차입금의 증가 | 15,293,584,814 | 12,016,287,225 |
| 단기차입금의 감소 | (14,679,130,383) | (4,476,134,635) |
| 장기차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 707,300,000 |
| 장기차입금의 감소 | - | (952,500,000) |
| 전환사채의 발행 | - | 6,840,000,000 |
| 전환사채의 상환 | - | (6,846,241,055) |
| 유상증자 | - | 999,997,800 |
| 증자발행비용 | (23,177,450) | (9,887,249) |
| 주식선택권행사 | 923,907,795 | - |
| 자기주식처분 | 1,564,008,592 | - |
| 임대보증금의 증가 | - | 90,000,000 |
| 정부보조금의 수령 | - | (1,959,083) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,961,891) | (58,034,580) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (2,364,748,296) | 674,299,408 |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 8,588,310,793 | 7,914,011,385 |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 6,223,562,497 | 8,588,310,793 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 57 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 56 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨아이테크와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
지배기업인 주식회사 씨아이테크(이하 '당사')는 방모직물과 소모직물류의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 1967년 1월 17일에 설립되었으며, 경기도 연천군에 생산공장을 두고 모직물류 및 사류 등의 섬유류 제품을 제조ㆍ판매하였습니다. 2006년에 컴퓨터 및 소프트웨어 개발ㆍ판매를 영위하는 (주)프로피아를 흡수합병함에 따라 IT사업부를 신설하고 당사의 주된 사업내용을 섬유 제품의 제조업에서 도매 및 상품중개업으로 변경하였습니다. 이후, 당사는 2007년에 섬유류 제품사업을 중단하고 동 사업부문에 속한 부동산 등의 자산을 임대사업으로 그 용도를 전환하였습니다.또한, 2015년 3월 키오스크의 개발, 제조 및 판매업을 주된 사업으로 하는 (주)씨아이테크를 흡수합병함에 따라 2015년 4월 2일에 상호를 (주)삼영홀딩스에서 (주)씨아이테크로 변경하였습니다.당사는 1989년 11월 30일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,033백만원이며, 당사의 최대주주는 주식회사 (주)씨엔씨기술 외 1인으로서 발행주식의 18.43%를 소유하고 있습니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 나이콤 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 도서관 출입통제시스템 개발 및 제조 |
| 에프엔테크 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 장비렌틸 및 리스, 경영컨설팅 |
| 이프랜드 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 경영자문, 프랜차이즈, 위탁관리 |
| 로드와이즈 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 교육용 디지털 컨텐츠, 모바일 플랫폼 개발 |
| 엠오디 | 한국 | 98.32% | 98.32% | 12월 | 병원 베드사이드 스테이션 개발 및 제조 |
| 케빅 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 방송기기 생산 판매 및 방송 통신장비 제조 |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 지배기업의 회계정책을 반영하여 수정된 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익 |
| 나이콤 | 25,847,139 | 8,521,467 | 16,703,049 | (111,117) |
| 에프엔테크 | 933,853 | 236,318 | 364,890 | (131,839) |
| 이프랜드 | 2,748,288 | 1,186,231 | 156,000 | 169,562 |
| 로드와이즈 | 1,337,942 | 3,176,527 | 1,892,401 | (1,066,474) |
| 엠오디 | 3,517,780 | 4,954,328 | 4,047,953 | (240,384) |
| 케빅 | 12,162,955 | 10,095,014 | 15,120,947 | (5,574,717) |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익 |
| 나이콤 | 25,205,838 | 9,218,736 | 16,021,777 | 800,556 |
| 에프엔테크 | 1,013,377 | 184,003 | 484,429 | (67,916) |
| 이프랜드 | 2,292,003 | 1,219,508 | 143,000 | (425,848) |
| 로드와이즈 | 1,482,011 | 2,226,893 | 2,593,481 | (1,304,037) |
| 엠오디 | 5,248,961 | 6,420,847 | 4,092,435 | (402,520) |
| 케빅 | 14,507,662 | 6,923,716 | 10,565,498 | (675,662) |
1.3 연결대상범위의 변동
당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제·개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산 (1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각 후 원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각 후 원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각 후 원가로측정합니다. 상각 후 원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각 후 원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 기타의유형자산 | 3~5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 중 토지의 평가모형은 재평가모형으로 측정합니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년~10년 |
| 개발비 | 2~5년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되고, 최초 인식 후에는 공정가치로측정된 금액으로 표시되며, 상각되지 않습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후 원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후 원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각 후 원가로 인식됩니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재 측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재 측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 키오스크의 개발, 제조 및 관련 유지보수 용역을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
(4) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
(6) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(7) 보증연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증이 발생되는 경우에는 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비 리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채로 인식하고 있습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액(리스인센티브 제외)
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 투자자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. ② 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(2) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 2.24 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
2.25 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 29일 개최되는 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
4. 현금및현금성자산과 금융상품
보고기간말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| 기업자유예금 외 | 6,223,562 | 8,588,311 |
| 단기금융상품 (주1) | ||
| 정기예금 | 87,000 | 2,731,000 |
| 장기금융상품 | ||
| 장기성예금 | 206,440 | 269,871 |
| 합 계 | 6,517,003 | 11,589,181 |
(주1) 당기말 현재 단기금융상품은 신용카드개설과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석29 참조).
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,288,106 | (1,525,893) | - | 3,762,213 |
| 단기대여금 | 2,389,675 | (929,001) | - | 1,460,674 |
| 미수금 | 87,398 | (20,316) | - | 67,083 |
| 미수수익 | 35,691 | (10,503) | - | 25,188 |
| 장기대여금 | 740,331 | - | - | 740,331 |
| 보증금 | 995,330 | (144,000) | (52,684) | 798,646 |
| 합 계 | 9,536,531 | (2,629,713) | (52,684) | 6,854,135 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,764,332 | (1,159,362) | - | 4,604,970 |
| 단기대여금 | 2,533,248 | (929,001) | - | 1,604,247 |
| 미수금 | 106,510 | (20,316) | - | 86,195 |
| 미수수익 | 104,411 | (10,503) | - | 93,908 |
| 장기대여금 | 129,748 | - | - | 129,748 |
| 선급금 | 1,490,487 | (526,213) | - | 964,273 |
| 보증금 | 977,403 | (144,000) | (71,945) | 761,458 |
| 합 계 | 11,106,139 | (2,789,395) | (71,945) | 8,244,799 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월 초과 1년 미만 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,540,951 | 199,051 | 183,527 | 1,364,576 | 5,288,106 |
| 단기대여금 | 1,460,674 | - | - | 929,001 | 2,389,675 |
| 미수금 | 86,612 | - | - | 786 | 87,398 |
| 미수수익 | 22,606 | - | - | 13,085 | 35,691 |
| 장기대여금 | 740,331 | - | - | - | 740,331 |
| 보증금 | 995,330 | - | - | - | 995,330 |
| 합 계 | 6,846,504 | 199,051 | 183,527 | 2,307,448 | 9,536,531 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월 초과 1년 미만 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,180,578 | 62,759 | 89,276 | 1,431,719 | 5,764,332 |
| 단기대여금 | 1,437,553 | - | - | 1,095,695 | 2,533,248 |
| 미수금 | 86,195 | - | - | 20,316 | 106,510 |
| 미수수익 | 93,908 | - | - | 10,503 | 104,411 |
| 장기대여금 | 129,748 | - | - | - | 129,748 |
| 선급금 | 964,274 | - | - | 526,213 | 1,490,487 |
| 보증금 | 833,403 | - | - | 144,000 | 977,403 |
| 합 계 | 7,725,659 | 62,759 | 89,276 | 3,228,446 | 11,106,139 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 연결범위 변경 | 대체 및 사용 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,159,362 | 397,478 | - | (25,353) | (5,594) | 1,525,893 |
| 단기대여금 | 929,001 | - | - | - | - | 929,001 |
| 미수금 | 20,316 | - | - | - | - | 20,316 |
| 미수수익 | 10,503 | - | - | - | - | 10,503 |
| 선급금 | 526,213 | - | - | (137,249) | (5,720) | 383,244 |
| 보증금 | 144,000 | - | - | - | - | 144,000 |
| 합 계 | 2,789,395 | 397,478 | - | (162,602) | (11,313) | 3,012,958 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 연결범위 변경 | 대체 및 사용 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 828,032 | 331,329 | - | - | - | 1,159,362 |
| 단기대여금 | 929,001 | - | - | - | - | 929,001 |
| 미수금 | 20,316 | - | - | - | - | 20,316 |
| 미수수익 | 10,503 | - | - | - | - | 10,503 |
| 선급금 | 332,608 | 193,605 | - | - | - | 526,213 |
| 보증금 | 144,000 | - | - | - | - | 144,000 |
| 합 계 | 2,264,460 | 524,935 | - | - | - | 2,789,395 |
6. 재고자산보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 934,664 | - | 934,664 |
| 제품 | 12,852,216 | (3,052,048) | 9,800,169 |
| 재공품 | 1,293,684 | (23,700) | 1,269,983 |
| 원재료 | 8,515,072 | (244,216) | 8,270,856 |
| 합 계 | 23,595,637 | (3,319,964) | 20,275,673 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,190,224 | (57,969) | 1,132,255 |
| 제품 | 13,690,951 | (1,791,061) | 11,899,890 |
| 재공품 | 366,970 | - | 366,970 |
| 원재료 | 6,577,605 | - | 6,577,605 |
| 예비품 | 270,898 | - | 270,898 |
| 합 계 | 22,096,647 | (1,849,030) | 20,247,618 |
7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | |||||
| <지분증권> | |||||
| (주)태영엠앤에프 | 10.00 | 589,975 | 175,109 | 175,109 | - |
| 대련북현유한공사 | 2.92 | 74,188 | - | - | 74,188 |
| 소 계 | 664,163 | 175,109 | 175,109 | 74,188 | |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 | |||||
| <채무증권> | |||||
| 한국정보통신공제조합 | - | 41,251 | 42,238 | 42,238 | - |
| 한국전자공업협동조합 | - | 500 | 500 | 500 | - |
| 음향영상네트워크기술협동조합 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 | - |
| 한국감시기기공업협동조합 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - | |
| 한국전자칠판디스플레이협동조합 | 100 | 100 | 100 | - | |
| 소 계 | 44,851 | 45,838 | 45,838 | - | |
| 합 계 | 709,014 | 220,947 | 220,947 | 74,188 |
| <전기말> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | |||||
| <지분증권> | |||||
| (주)태영엠앤에프 | 10.00 | 589,975 | 175,109 | 175,109 | - |
| 대련북현유한공사 | 2.92 | 74,188 | - | - | 74,188 |
| 소 계 | 664,163 | 175,109 | 175,109 | 74,188 | |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 | |||||
| <채무증권> | |||||
| 한국정보통신공제조합 | - | 41,251 | 41,251 | 41,251 | - |
| 한국전자공업협동조합 | - | 500 | 500 | 500 | - |
| 음향영상네트워크기술협동조합 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 | - |
| 한국감시기기공업협동조합 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - | |
| 한국전자칠판디스플레이협동조합 | 100 | 100 | 100 | - | |
| (주)협진 전환사채(주1) | 1,587,484 | 1,589,556 | 1,589,556 | - | |
| 소 계 | 1,632,335 | 1,634,407 | 1,634,407 | - | |
| 합 계 | 2,296,498 | 1,809,516 | 1,809,516 | 74,188 |
(주1) (주)협진이 발행한 전환사채는 당기 중 모두 조기상환되었으며, (주)협진 전환사채 관련 매도청구권 중 미행사분은 당기 중 만기가 완료되어 전액 파생상품거래손실(4,014천원)로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다(이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다).
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 기초포괄손익 | 당기변동 | 대체 | 처분 | 기말포괄손익 |
| 태영엠앤에프 | (414,866) | - | - | - | (414,866) |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 기초포괄손익 | 당기변동 | 대체 | 처분 | 기말포괄손익 |
| 태영엠앤에프 | (386,396) | (28,470) | - | - | (414,866) |
(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 처분손익 | (92,876) | - |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 2,072 |
| 합 계 | (92,876) | 2,072 |
8. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| 관계기업 | ||||
| 협진 | 25.3 | 7,000,000 | 9,472,322 | 9,472,322 |
| 공동기업 | ||||
| 에스비오토홀딩스 | 56.24 | 2,998,750 | 2,340,854 | 2,340,854 |
| ROSE x PIEGA SA | 50 | 73,466 | 74,819 | 74,819 |
| 합계 | 10,072,216 | 11,887,995 | 11,887,995 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| 관계기업 | ||||
| 협진 | 25.28 | 7,000,000 | 9,969,333 | 9,969,333 |
| 공동기업 | ||||
| 에스비오토홀딩스 | 56.24 | 2,998,750 | 1,576,316 | 1,576,316 |
| 합계 | 9,998,750 | 11,545,650 | 11,545,650 |
(2) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 기 초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| 협진 | 9,969,333 | - | (477,264) | (19,747) | 9,472,322 |
| 에스비오토홀딩스 | 1,576,316 | - | 651,551 | 112,987 | 2,340,854 |
| ROSE x PIEGA SA | - | 73,466 | (1,449) | 2,803 | 74,819 |
| 합 계 | 11,545,650 | 73,466 | 172,838 | 96,042 | 11,887,995 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 기 초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| 협진 | 11,499,228 | - | (1,533,768) | 3,872 | 9,969,333 |
| 에스비오토홀딩스 | 1,054,089 | - | 471,873 | 50,354 | 1,576,316 |
| 합 계 | 12,553,317 | - | (1,061,895) | 54,227 | 11,545,650 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 협진 | 52,636,933 | 15,196,925 | 37,440,008 | 10,281,647 | (1,886,417) |
| 에스비오토홀딩스 | 4,164,259 | 2,000 | 4,162,259 | - | 1,158,518 |
| ROSE x PIEGA SA | 152,299 | 2,661 | 149,638 | - | (2,899) |
9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 10,618,422 | - | - | 10,618,422 |
| 건물 | 2,497,914 | (767,273) | - | 1,730,641 |
| 구축물 | 4,851,454 | (4,851,434) | - | 20 |
| 기계장치 | 7,594,148 | (7,263,015) | - | 331,132 |
| 차량운반구 | 339,535 | (283,392) | - | 56,143 |
| 공구기구비품 | 2,811,434 | (2,246,231) | - | 565,203 |
| 시설장치 | 1,643,354 | (1,292,095) | (188,485) | 162,774 |
| 사용권자산 | 2,847,355 | (1,256,734) | - | 1,590,621 |
| 건설중인자산 | 828,482 | - | - | 828,482 |
| 합 계 | 34,032,099 | (17,960,175) | (188,485) | 15,883,439 |
| <전기말> (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 8,782,375 | - | - | 8,782,375 |
| 건물 | 2,497,914 | (691,439) | - | 1,806,475 |
| 구축물 | 4,851,454 | (4,851,434) | - | 20 |
| 기계장치 | 7,873,422 | (7,471,011) | - | 402,411 |
| 차량운반구 | 381,037 | (272,107) | - | 108,930 |
| 공구기구비품 | 2,633,121 | (2,012,265) | - | 620,856 |
| 시설장치 | 2,521,740 | (2,156,531) | (188,485) | 176,723 |
| 사용권자산 | 2,867,310 | (995,176) | - | 1,872,134 |
| 합 계 | 32,408,373 | (18,449,963) | (188,485) | 13,769,924 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 손상차손 | 기 말 |
| 토지(*) | 8,782,375 | - | 1,888,827 | - | - | (52,779) | - | 10,618,422 |
| 건물 | 1,806,475 | - | - | - | (76,971) | 1,136 | - | 1,730,641 |
| 구축물 | 20 | - | - | - | - | - | - | 20 |
| 기계장치 | 402,411 | - | 89,651 | - | (154,947) | (5,983) | - | 331,132 |
| 차량운반구 | 108,930 | - | 8,105 | (26,456) | (34,435) | - | - | 56,143 |
| 공구기구비품 | 620,856 | - | 187,893 | (665) | (242,881) | - | - | 565,203 |
| 시설장치 | 176,723 | - | 64,041 | - | (77,990) | - | - | 162,774 |
| 사용권자산 | 1,872,134 | - | 848,909 | - | (1,042,149) | (88,273) | - | 1,590,621 |
| 건설중인자산 | - | - | 828,482 | - | - | - | - | 828,482 |
| 합 계 | 13,769,924 | - | 3,915,907 | (27,121) | (1,629,372) | (145,898) | - | 15,883,439 |
(*)토지의 증가는 자산재평가로 인한 증가입니다.
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 손상차손 | 기 말 |
| 토지(*) | 8,347,216 | 151,613 | 76,260 | - | - | 207,285 | - | 8,782,375 |
| 건물 | 1,033,363 | 175,628 | - | - | (63,242) | 660,726 | - | 1,806,475 |
| 구축물 | 20 | - | - | - | - | - | - | 20 |
| 기계장치 | 453,168 | 1 | 12,330 | - | (220,782) | 157,694 | - | 402,411 |
| 차량운반구 | 83,542 | 62,484 | 47,690 | (35,322) | (49,464) | - | - | 108,930 |
| 공구기구비품 | 682,950 | 31 | 222,449 | - | (284,573) | - | - | 620,856 |
| 시설장치 | 218,047 | 653 | 61,317 | (1) | (103,293) | - | - | 176,723 |
| 사용권자산 | 1,350,834 | 266,781 | 1,239,520 | (198,156) | (786,846) | - | - | 1,872,134 |
| 건설중인자산 | - | 406,240 | 461,771 | - | - | (868,011) | - | - |
| 합 계 | 12,169,141 | 1,063,432 | 2,121,337 | (233,478) | (1,508,200) | 157,694 | - | 13,769,924 |
(*)토지의 증가는 자산재평가로 인한 증가입니다.
(3) 자산재평가유형자산에 대한 자산재평가 내역은 다음과 같습니다(재평가차액은 법인세효과 차감전 금액입니다).
| <당기> (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 구 분 | 재평가전 | 재평가후 | 재평가차액 |
| 나이콤 | 토지 | 8,370,697 | 10,186,287 | 1,815,590 |
| 케빅 | 토지 | 358,899 | 432,135 | 73,237 |
| 합 계 | 8,729,596 | 10,618,422 | 1,888,827 |
| <전기> (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 구 분 | 재평가전 | 재평가후 | 재평가차액 |
| 나이콤 | 토지 | 8,347,216 | 8,423,476 | 76,260 |
(4) 당기말 현재 유형자산 중 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).(5) 당기말 현재 종속기업 나이콤의 건물은 KB손해보험(주)에 부보금액 4,521백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 신한은행 차입금과 관련하여 1,203백만원의 질권이설정되어 있습니다. 또한, 종속기업 케빅의 건물과 기타유형자산은 현대해상화재보험(주)에 부보금액 650백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.
10. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 516,629 | 760,581 |
| 차량운반구 | 1,073,992 | 1,111,553 |
| 합 계 | 1,590,621 | 1,872,134 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 785,667 | 788,780 |
| 비유동 | 827,345 | 1,050,586 |
| 합 계 | 1,613,012 | 1,839,366 |
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,839,366 | 1,324,971 |
| 당기증감 | 717,682 | 1,381,906 |
| 이자비용 | 168,975 | 133,754 |
| 지급 | (1,113,011) | (1,001,265) |
| 기말장부금액 | 1,613,012 | 1,839,366 |
(3) 연결손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 680,567 | 500,257 |
| 차량운반구 | 361,582 | 286,589 |
| 소 계 | 1,042,149 | 786,846 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 168,975 | 133,754 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 44,438 | 41,430 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 4,390 | 5,287 |
| 합 계 | 1,259,952 | 967,316 |
(4) 리스의 총 현금유출금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 상환 | 1,113,011 | 1,001,265 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 44,438 | 41,430 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 4,390 | 5,287 |
| 합 계 | 1,161,839 | 1,047,981 |
11. 무형자산
(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 산업재산권 | 41,086 | 33,507 |
| 개발비 | 11,333 | 15,333 |
| 소프트웨어 | 74,413 | 86,780 |
| 영업권 | 60,312 | 60,312 |
| 회원권 | 145,000 | 125,000 |
| 합 계 | 332,145 | 320,933 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| 산업재산권 | 33,507 | - | 18,475 | (10,896) | - | 41,086 |
| 개발비 | 15,333 | - | - | (4,000) | - | 11,333 |
| 소프트웨어 | 86,780 | - | 22,590 | (34,958) | - | 74,413 |
| 영업권 | 60,312 | - | - | - | - | 60,312 |
| 회원권 | 125,000 | - | - | - | 20,000 | 145,000 |
| 합 계 | 320,933 | - | 41,065 | (49,853) | 20,000 | 332,145 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| 산업재산권 | 9,617 | 19,890 | 13,150 | (9,151) | - | 33,507 |
| 개발비 | 19,333 | - | - | (4,000) | - | 15,333 |
| 소프트웨어 | 109,705 | 9 | 26,350 | (49,284) | - | 86,780 |
| 영업권 | 60,312 | - | - | - | - | 60,312 |
| 회원권 | - | - | 163,000 | - | (38,000) | 125,000 |
| 합 계 | 198,968 | 19,899 | 202,500 | (62,435) | (38,000) | 320,933 |
(3) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상개발비 | 3,523,574 | 4,566,102 |
12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| 씨아이테크 | 토지 | 17,295,317 | 17,295,317 | 16,826,626 | 16,826,626 |
| 건물 | 3,653,896 | 3,653,896 | 3,910,571 | 3,910,571 | |
| 나이콤 | 토지 | 3,716,098 | 3,716,098 | 3,637,786 | 3,637,786 |
| 이프랜드 | 토지 | 668,700 | 668,700 | 630,000 | 630,000 |
| 건물 | 1,560,300 | 1,560,300 | 1,470,000 | 1,470,000 | |
| 합 계 | 토지 | 21,680,115 | 21,680,115 | 21,094,412 | 21,094,412 |
| 건물 | 5,214,196 | 5,214,196 | 5,380,571 | 5,380,571 | |
| 합 계 | 26,894,311 | 26,894,311 | 26,474,983 | 26,474,983 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 기 말 |
| 토지 | 21,094,412 | - | - | 585,703 | 21,680,115 |
| 건물 | 5,380,571 | - | - | (166,375) | 5,214,196 |
| 합 계 | 26,474,983 | - | - | 419,328 | 26,894,311 |
| <전기> (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 기 말 |
| 토지 | 20,766,355 | - | - | 328,057 | 21,094,412 |
| 건물 | 5,513,719 | - | - | (133,147) | 5,380,571 |
| 합 계 | 26,280,074 | - | - | 194,910 | 26,474,983 |
(3) 당기말 현재 투자부동산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).(4) 투자부동산의 공정가치는 해당지역의 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)제일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.
13. 차입금
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 6.97 | 270,000 | 270,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 5.33 | 4,795,769 | 4,700,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 7.76 | 350,000 | 350,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 7.61 | 210,000 | 240,000 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 7.43~8.48 | 1,000,000 | 2,400,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 6.4 | 500,000 | 500,000 |
| 차량구매대출 | 케이카캐피탈 | - | - | 15,315 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 4.63 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 5.42 | 5,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 17,125,769 | 16,475,315 |
기업은행 단기차입금과 관련하여 종속기업(로드와이즈)이 기술신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있으며, 신한은행의 단기차입금과 관련하여 종속기업(나이콤)의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 신한은행의 단기차입금과 관련하여당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석29 참조).
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 6개월 금융채 + 3.33 | 1,063,000 | 1,099,000 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | 6.62 | 620,000 | 620,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 5.27 | 1,000,000 | - |
| 소 계 | 2,683,000 | 1,719,000 | ||
| (유동성 대체) | (1,426,700) | (1,099,000) | ||
| 합 계 | 1,256,300 | 620,000 |
상기 하나은행의 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석29 참조).
14. 전환사채
(1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구가능시점에 따라 유동성 분류하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말(발행금액) | 전기말(발행금액) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 전환사채(비유동) | 2021년 07월 01일 | 2024년 07월 01일 | 4.00 | - | 3,000,000 |
| 제10회 전환사채(비유동) | 2022년 02월 28일 | 2025년 02월 28일 | 0.00 | - | 4,000,000 |
| 합 계 | - | 7,000,000 |
(2) 제9회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 무기명식 이권부 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자 연 4.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.00% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.5206%에 해당되는 금액을 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2022년 07월 01일부터 2024년 06월 01일까지 |
| 전환가격 | 1,074원 |
| 조기상환청구권 | - |
또한, 제9회 전환사채의 발행일과 당기말 현재의 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(액면가액) | 3,000,000 | - |
| 전환사채상환할증금 | 195,618 | - |
| 전환권조정 | (469,281) | - |
| 합 계 | 2,726,337 | - |
전기 중 전환사채의 권면금액 60억 원을 취득한 뒤, 권면금액 30억 원을 재매각 후 보통주식으로 전환되었으며, 당기 중 나머지 권면금액 30억 원을 재매각 후 보통주식으로 전환되었습니다.
(3) 제10회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 4,000,000,000원 |
| 발행가액 | 4,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.00% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 02월28일에 원금의106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2023년 02월 28일부터 2025년 01월 28일까지 |
| 전환가격 | 1,337원 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2024년 05월 28일, 2024년 08월 28일, 2024년 11월 28일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으나 금일억원(\100,000,000)의 정수배에 해당하는 권면금액의 사채에 한하여 조기상환을 청구할 수 있다. |
또한,제10회 전환사채의 발행일과 당기말 현재의 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(액면가액) | 4,000,000 | - |
| 전환사채상환할증금 | 164,832 | - |
| 전환권조정 | (874,912) | - |
| 합 계 | 3,289,920 | - |
당기 중 전액 보통주식으로 전환되었습니다.
15. 순확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 | 3,687,950 | 3,484,993 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,373,294) | (779,106) |
| 합 계 | 2,314,656 | 2,705,888 |
(2) 확정급여부채확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 3,484,993 | 3,782,960 |
| 당기근무원가 | 654,401 | 787,936 |
| 이자원가 | 153,796 | 114,313 |
| 총퇴직급여지급액 | (958,279) | (701,309) |
| 계열회사 전입 | (50,584) | (31,030) |
| 연결범위 변동 | - | - |
| 보험수리적손익 | 403,622 | (467,877) |
| 기 말 | 3,687,950 | 3,484,993 |
(3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 779,106 | 201,551 |
| 사용자기여금 | 600,000 | 640,934 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 52,120 | 12,836 |
| 사외적립자산 지급액 | (35,866) | (73,732) |
| 보험수리적손익 | (22,066) | (2,484) |
| 기 말 | 1,373,294 | 779,106 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익 | ||
| 당기근무원가 | 654,401 | 787,936 |
| 이자원가 | 153,796 | 114,313 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (52,120) | (12,836) |
| 소 계 | 756,077 | 889,413 |
| 기타포괄손익 | ||
| 보험수리적손익 | 425,688 | (465,393) |
| 소 계 | 425,688 | (465,393) |
| 합 계 | 1,181,765 | 424,020 |
(5) 보험수리적가정
| (단위 : %) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 당 사 | 종속법인 | 당 사 | 종속법인 | |
| 기대임금상승률 | 2.52 | 3.366 | 2.34 | 4.00 |
| 할인율 | 5.47 | 3.93~5.42 | 6.16 | 6.06~6.15 |
16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간 말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 50,065,793 | 43,610,063 |
| 자본금 | 25,032,897 | 21,805,032 |
(2) 자본잉여금보고기간 말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 34,335,644 | 28,976,737 |
| 감자차익 | 18,070,772 | 18,070,772 |
| 재평가적립금 | 9,402,122 | 9,402,122 |
| 자기주식처분이익 | 250,891 | - |
| 주식선택권소멸이익 | 116,016 | 116,016 |
| 연결자본잉여금 | (1,400,707) | (1,394,928) |
| 합 계 | 60,774,739 | 55,170,720 |
17. 기타포괄손익누계액보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보험수리적손익 | (494,178) | (105,343) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (411,344) | (394,476) |
| 재평가잉여금 | 4,003,532 | 2,547,993 |
| 합 계 | 3,098,010 | 2,048,174 |
18. 기타자본구성요소보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 313,099 | 474,389 |
| 자기주식 (주1) | - | (1,313,118) |
| 주식할인발행차금 | (174) | (174) |
| 지분법자본변동 | 1,150,957 | 1,051,318 |
| 전환권대가 | 89,203 | 866,360 |
| 합 계 | 1,553,085 | 1,078,775 |
(주1) 지배기업은 2015년 4월 (주)씨아이테크와의 합병으로 합병비율에 따른 합병신주를 발행함에 따라 자기주식 2,059,606주를 취득하였으며, 2020년에 무상감자로 688,382 주로 병합되었습니다. 당기 중 전량 매각하였습니다.
19. 이익잉여금(결손금)
보고기간 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 1,494,200 | 1,407,824 |
| 기타포괄손익금융자산처분손익 | 13,624 | (89,924) |
| 미처분잉여금(미처리결손금) | (37,021,739) | (28,718,465) |
| 합 계 | (35,513,915) | (27,400,565) |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 이익배당목적으로는 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 또한 유가증권발행 및 공시등에 관한 규정(자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 적립함)에 의하여 과거에 적립된 것으로서, 동 적립금은 결손보전 및 자본전입으로만 사용될 수 있습니다.
20. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간의 매출액 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출액 | 47,195,913 | 46,440,192 |
| 상품매출액 | 691,244 | 703,874 |
| 용역매출액 | 8,372,062 | 8,811,715 |
| 광고매출액 | 12,979 | 46,759 |
| 임대매출액 | 778,689 | 718,893 |
| 합 계 | 57,050,887 | 56,721,433 |
(2) 보고기간의 매출원가 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출원가 | 35,924,132 | 31,408,404 |
| 상품매출원가 | 365,263 | 275,614 |
| 용역매출원가 | 3,446,610 | 3,293,437 |
| 광고매출원가 | - | 10,942 |
| 임대매출원가 | 80,909 | 133,650 |
| 합 계 | 39,816,914 | 35,122,048 |
21. 판매비와 관리비
보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,446,737 | 7,032,424 |
| 퇴직급여 | 75,224 | 621,819 |
| 주식보상비 | 75,224 | 103,966 |
| 복리후생비 | 1,540,557 | 1,430,487 |
| 여비교통비 | 317,219 | 224,135 |
| 임차료 | 101,440 | 174,936 |
| 접대비 | 425,379 | 317,347 |
| 감가상각비 | 1,090,631 | 924,150 |
| 무형자산상각비 | 36,163 | 50,897 |
| 세금과공과 | 352,691 | 213,877 |
| 광고선전비 | 753,804 | 243,737 |
| 경상개발비 | 3,523,574 | 2,794,376 |
| 지급수수료 | 5,259,334 | 3,876,319 |
| 운반비 | 418,210 | 298,766 |
| 통신비 | 113,103 | 113,326 |
| 차량유지비 | 307,190 | 299,676 |
| 소모품비 | 694,500 | 834,195 |
| 보험료 | 171,553 | 118,551 |
| 대손상각비 | 391,884 | 335,710 |
| 수선비 | 149,302 | 215,250 |
| 기타 | 1,102,501 | 1,301,509 |
| 합 계 | 24,346,220 | 21,525,455 |
22. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분이익 | 18,339 | 51,616 |
| 투자부동산평가이익 | 676,003 | 497,910 |
| 외화환산이익 | 1,922 | |
| 국고보조금 | 10,500 | 36,304 |
| 수입임대료 | 39,204 | 16,800 |
| 무형자산손상차손환입 | 20,000 | - |
| 염가매수차익 | - | 749,553 |
| 잡이익 | 523,537 | 169,358 |
| 합 계 | 1,289,505 | 1,521,541 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산감모손실 | 2,107 | 16,590 |
| 유형자산처분손실 | 12,617 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 6,893 |
| 무형자산손상차손 | - | 38,000 |
| 외화환산손실 | 3,566 | |
| 기부금 | 3,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 179,320 | 189,225 |
| 투자부동산평가손실 | 256,675 | 303,000 |
| 투자자산처분손실 | - | 1,425 |
| 임대비용 | 50,566 | 62,078 |
| 잡손실 | 318,743 | 541,144 |
| 합 계 | 826,594 | 1,158,355 |
23. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 389,328 | 167,700 |
| 외환차익 | 186,984 | 138,388 |
| 외화환산이익 | 3 | 86,892 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 2,072 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,527,205 |
| 사채상환이익 | - | 281,558 |
| 합 계 | 576,315 | 2,203,815 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,458,516 | 1,419,961 |
| 외환차손 | 168,765 | 178,669 |
| 외화환산손실 | 8,965 | 143,569 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 92,876 | - |
| 파생상품거래손실 | 4,014 | - |
| 파생부채평가손실 | - | 1,210,772 |
| 사채상환손실 | - | 76,314 |
| 합 계 | 1,733,137 | 3,029,285 |
24. 법인세비용보고기간에 대한 법인세비용의 세부구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 309 | - |
| 총당기법인세 | 309 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 500,284 | (161,965) |
| 법인세율 변경효과 | - | (116,253) |
| 총이연법인세 | 500,284 | (278,219) |
| 법인세비용(주1) | 500,593 | (278,219) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (7,633,320) | (935,887) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,573,364) | (183,895) |
| 법인세 효과: | ||
| - 관계기업투자순손익 | (36,123) | 233,617 |
| - 종속기업매각순손익 | - | 164,902 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (847,170) | (674,250) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 364,321 | 599,377 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금등의 사용 | (18,652) | - |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 2,914,315 | (347,949) |
| - 누진세율 적용 차이 등 | (22,759) | 300,242 |
| 당기 조정항목 | (279,975) | (370,262) |
| 법인세비용 | 500,593 | (278,219) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 보험수리적손익 | (544,615) | 50,437 | (494,178) | (119,335) | 13,992 | (105,343) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (413,878) | 2,534 | (411,344) | (414,866) | 20,390 | (394,476) |
| 유형자산재평가차액 | 5,061,355 | (1,057,823) | 4,003,532 | 3,225,308 | (677,315) | 2,547,993 |
| 합 계 | 4,102,862 | (1,004,852) | 3,098,010 | 2,691,108 | (642,933) | 2,048,174 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | 88,094 | (206,586) |
| 전환권대가 | 88,094 | (206,586) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기와 재무제표에 인식한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | (5,922,952) | (5,727,798) |
| 장기간 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,298,638) | (4,923,021) |
| 유의적기간 이내에 결제될 이연법인세부채 | (624,314) | (804,777) |
| 이연법인세자산 | 1,640,182 | 2,200,152 |
| 장기간 후에 회수될 이연법인세자산 | 671,792 | 670,596 |
| 유의적기간 이내에 회수될 이연법인세자산 | 968,390 | 1,529,556 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,282,770) | (3,527,646) |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||
| 과 목 | 기 초 | 연결범위변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 기 말 |
| 투자부동산평가손익(회계변경) | (3,231,530) | - | (4,389) | - | 15,388 | (3,220,531) |
| 유형자산재평가차액 | (677,315) | - | - | (380,509) | - | (1,057,823) |
| 사용권자산 | (431,337) | - | 94,358 | - | - | (336,979) |
| 전환권조정 | (202,565) | - | 202,565 | - | - | - |
| 투자부동산평가손익 | (390,616) | - | (112,464) | - | - | (503,080) |
| 기타항목 | (169,506) | - | (117,829) | (206) | - | (287,541) |
| 관계기업투자 | (623,560) | - | 102,662 | - | 4,183 | (516,715) |
| 공동기업투자 | (211,583) | - | 303 | - | 210,997 | (283) |
| 가산할 일시적차이 | (5,938,012) | - | 165,207 | (380,715) | 230,568 | (5,922,952) |
| 투자부동산감가상각 | 1,834,340 | - | (8,735) | - | - | 1,825,605 |
| 파생상품평가손실 | (843) | - | 843 | - | - | - |
| 확정급여채무(당기손익) | 680,532 | - | (36,711) | - | - | 643,820 |
| 대손충당금 | 894,032 | - | 369,114 | - | - | 1,263,145 |
| 리스부채 | 425,484 | - | (83,852) | - | - | 341,632 |
| 기타항목 | 1,544,364 | - | 45,928 | 88,071 | - | 1,678,363 |
| 공동기업투자 | 510,294 | - | (138,604) | - | (234,190) | 137,500 |
| 이월결손금 등 | 8,198,030 | - | 1,077,463 | - | - | 9,275,493 |
| 차감할 일시적차이 | 14,086,232 | - | 1,225,445 | 88,071 | (234,190) | 15,165,558 |
| 합 계 | 8,148,220 | - | 1,390,652 | (292,644) | (3,622) | 9,242,606 |
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 향후 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 이에 따라 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
| 과 목 | 기 초 | 연결범위변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 기 말 |
| 투자부동산평가손익(회계변경) | (3,385,412) | - | - | - | 153,882 | (3,231,530) |
| 유형자산재평가차액 | (692,791) | - | - | 15,476 | - | (677,315) |
| 사용권자산 | (362,873) | (58,692) | (9,772) | - | - | (431,337) |
| 전환권조정 | (320,398) | - | 324,419 | - | (206,586) | (202,565) |
| 투자부동산평가손익 | (317,047) | - | (73,570) | - | - | (390,616) |
| 기타항목 | (44,853) | (3,153) | (121,500) | - | - | (169,506) |
| 관계기업투자 | (989,830) | - | 366,568 | - | (298) | (623,560) |
| 공동기업투자 | (210,580) | - | - | - | (1,003) | (211,583) |
| 가산할 일시적차이 | (6,323,784) | (61,844) | 486,144 | 15,476 | (54,004) | (5,938,012) |
| 투자부동산감가상각 | 1,921,690 | - | (87,350) | - | - | 1,834,340 |
| 파생상품평가손실 | 382,500 | - | (383,343) | - | - | (843) |
| 확정급여채무(당기손익) | 690,381 | - | (9,849) | - | - | 680,532 |
| 대손충당금 | 659,325 | - | 234,706 | - | - | 894,032 |
| 리스부채 | 350,485 | 58,394 | 16,605 | - | - | 425,484 |
| 기타항목 | 814,849 | 1,122,267 | (291,472) | (101,280) | - | 1,544,364 |
| 공동기업투자 | 638,406 | - | (128,112) | - | - | 510,294 |
| 이월결손금 등 | 7,519,953 | 692,653 | (14,576) | - | - | 8,198,030 |
| 차감할 일시적차이 | 12,977,589 | 1,873,313 | (663,390) | (101,280) | - | 14,086,232 |
| 합 계 | 6,653,805 | 1,811,469 | (177,245) | (85,804) | (54,004) | 8,148,220 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 공동기업 | 137,500 | 298,711 | 처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 등 | 9,201,626 | 8,198,030 | 실현가능성 미비 |
| 당기손익에 반영된 이연법인세자산 | 4,050,688 | 3,103,447 | 실현가능성 미비 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산 | 135,563 | 75,677 | 실현가능성 미비 |
| 합 계 | 13,525,376 | 11,675,866 |
(8) 세무상 결손금의 법인세효과 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 공제기한 | 당기말 | 전기말 |
| 5년 이내 | 4,798,469 | 3,876,037 |
| 10년 이내 | 2,398,223 | 3,018,598 |
| 15년 이내 | 2,078,801 | 1,303,395 |
| 합 계 | 9,275,493 | 8,198,030 |
25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (7,505,873) | (4,712,163) |
| 재고자산 매입액 | 27,277,535 | 26,649,765 |
| 종업원급여 | 10,575,272 | 8,718,083 |
| 퇴직급여 | 942,800 | 937,579 |
| 복리후생비 | 1,620,293 | 1,481,010 |
| 감가상각비 | 1,629,372 | 1,508,200 |
| 무형자산상각 | 36,163 | 62,435 |
| 경상연구개발비 | 5,526,616 | 4,235,240 |
| 외주가공비 | 8,981,323 | 2,239,747 |
| 지급수수료 | 5,779,968 | 4,979,790 |
| 기타 | 9,299,665 | 10,547,817 |
| 합 계 | 64,163,135 | 56,647,503 |
26. 주당손익
(1) 보고기간의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순이익(손실) | (8,129,874,197) | (1,165,268,406) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,869,262 | 41,117,765 |
| 주당이익(손실) | (170) | (28) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 43,610,063 | 365 | 15,917,672,995 |
| 전환사채 전환 | 2,793,296 | 328 | 916,201,088 |
| 전환사채 전환 | 2,991,772 | 238 | 712,041,736 |
| 주식선택권 행사 | 70,665 | 119 | 8,409,135 |
| 주식선택권 행사 | 599,997 | 104 | 62,399,688 |
| 자기주식 | (144,444,040) | ||
| 소 계 | 17,472,280,602 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 47,869,262 |
| <전기> (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 39,951,719 | 365 | 14,582,377,435 |
| 전환사채 전환 | 2,793,294 | 181 | 505,586,214 |
| 유상증자 | 865,050 | 198 | 171,279,900 |
| 자기주식 | (688,382) | 365 | (251,259,430) |
| 소 계 | 15,007,984,119 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 41,117,765 |
(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.
당기말 현재 주식선택권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.희석화 효과가 없어서 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 행사가능기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제2차 주식선택권 | 2018년 3월 25일 부터 2028년 3월 24일 까지 | 59,996 |
| 제4차 주식선택권 | 2022년 5월 22일 부터 2032년 5월 21일 까지 | 472,000 |
| 제5차 주식선택권 | 2024년 3월 17일 부터 2034년 3월 16일 까지 | 942,462 |
27. 현금흐름표
당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 386,164 | 335,710 |
| 기타대손상각비(환입) | 185,040 | 189,225 |
| 재고자산감모손실 | 2,107 | 14,687 |
| 재고자산평가손실 | - | 69,545 |
| 지분법손실 | - | 1,533,768 |
| 감가상각비 | 1,629,372 | 1,508,200 |
| 유형자산처분손실 | 12,617 | 1 |
| 유형자산처분이익 | (19,449) | - |
| 무형자산상각비 | 49,853 | 62,435 |
| 무형자산손상차손 | - | 38,000 |
| 무형자산손상차손환입 | (20,000) | - |
| 사채상환손실 | - | 76,314 |
| 파생부채평가손실 | - | 1,210,772 |
| 퇴직급여 | 757,812 | 889,413 |
| 주식보상비용 | 75,224 | 103,966 |
| 이자비용 | 1,458,516 | 1,419,961 |
| 투자부동산평가손실 | 256,675 | 303,000 |
| 투자자산처분손실 | - | 28 |
| 외화환산손실 | 3,566 | 143,569 |
| 잡손실 | - | 404,687 |
| 지분법이익 | (172,838) | (471,873) |
| 사채상환이익 | - | (281,558) |
| 염가매수차익 | - | (749,553) |
| 유형자산처분이익 | - | (51,616) |
| 투자부동산평가이익 | (676,003) | (497,910) |
| 국고보조금수익 | - | 1,840 |
| 파생상품평가이익 | - | (1,527,205) |
| 파생상품거래손실 | 4,014 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (2,072) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 92,190 | - |
| 외화환산이익 | (1,922) | (86,892) |
| 이자수익 | (389,328) | (167,700) |
| 잡이익 등 | (4,692) | (447) |
| 법인세비용 | 500,593 | (278,219) |
| 기타 영업순자산의변동 | (2,708,977) | (2,730,890) |
| 합 계 | 1,420,536 | 1,459,186 |
(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 인식 | 848,909 | 1,169,620 |
| 전환사채의 전환 | 6,578,499 | 3,243,459 |
| 유형자산 재평가 | 1,888,827 | 76,260 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의변동 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| 상 각 | 기 타 | |||||
| 단기차입금 | 16,475,315 | - | 650,454 | - | - | 17,125,769 |
| 장기차입금 | 1,719,000 | - | 964,000 | - | - | 2,683,000 |
| 임대보증금 | 520,000 | - | - | - | - | 520,000 |
| 전환사채 | 6,395,853 | - | - | 182,646 | (6,578,499) | - |
| 리스부채 | 1,839,366 | - | (1,113,011) | 168,975 | 717,682 | 1,613,012 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의변동 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| 상 각 | 기 타 | |||||
| 단기차입금 | 4,970,000 | 3,465,162 | 7,540,153 | - | 500,000 | 16,475,315 |
| 장기차입금 | 1,135,000 | 1,329,200 | (245,200) | - | (500,000) | 1,719,000 |
| 임대보증금 | 420,000 | - | 90,000 | - | 10,000 | 520,000 |
| 전환사채 | 4,934,881 | - | (7,296) | 623,036 | 845,232 | 6,395,853 |
| 리스부채 | 1,324,971 | 265,426 | (1,001,265) | 133,754 | 1,116,480 | 1,839,366 |
28. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 내 역 |
|---|---|---|
| (1) 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)씨엔씨기술 | 보고기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| (주)시원코퍼레이션 | 보고기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업 | |
| (2) 관계기업 | (주)협진 | 보고기업의 관계기업 |
| (3) 공동기업 | (주)에스비오토홀딩스ROSE x PIEGA SA | 보고기업의 공동기업 |
| (4) 그 밖의 특수관계자 | (주)성보산업 | 보고기업의 공동기업의 형식상 종속기업 |
(2) 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시원코퍼레이션 | 30,731 | - | - | - |
| 성보산업 | - | - | 37,915 | - |
| 협진 | 3,775 | - | 140,036 | - |
| 관계회사 임직원 | - | - | 54,601 | - |
| 합 계 | 34,506 | - | 232,552 | - |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시원코퍼레이션 | 198 | - | - | - |
| 성보산업 | - | - | 641 | - |
| 관계회사 임직원 | - | - | 43,858 | 1,587,054 |
| 합 계 | 198 | - | 44,499 | 1,587,054 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권,채무 변동 및 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
| 특수관계자 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 씨엔씨기술 | 채무 등 | 119 | - | 119 | - |
| 시원코퍼레이션 | 채권 등 | - | 35,607 | 22,783 | 12,823 |
| 성보산업 | 대여금 | - | 1,000,000 | 300,000 | 700,000 |
| 협진 | 채권 등 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - |
| 임직원 대여금 | 대여금 | 274,247 | 122,581 | 246,839 | 149,989 |
| 관계회사 임직원(*) | 대여금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
* 관계회사는 임직원 대여금과 관련하여 (주)협진 제4회 전환사채 10억원을 담보로 제공받고 있습니다.
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
| 특수관계자 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 씨엔씨기술 | 채무 등 | 119 | - | - | 119 |
| 성보산업 | 대여금 | - | 184,000 | 184,000 | - |
| 협진 | 채권 등 | - | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 임직원 대여금 | 대여금 | 194,115 | 143,223 | 63,091 | 274,247 |
| 관계회사 임직원(*) | 대여금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,254,934 | 736,973 |
| 퇴직급여 | 130,453 | 15,928 |
| 합 계 | 1,385,387 | 752,901 |
29. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 계정과목 | 종 류 | 채권최고액 | 관련채무잔액 | 설정권자 | 내 용 |
| 씨아이테크 | 단기금융상품 | 예금담보 | 87,000 | - | 신한은행 | 카드개설담보 |
| 투자부동산 | 부동산 담보신탁 | 13,200,000 | 11,000,000 | 신한자산신탁 | 전환사채 담보(1순위 수익권자 : (주)신한은행) | |
| 투자부동산 | 부동산 근저당 | 500,000 | 400,000 | 신성통상㈜ | 임대보증금 담보 | |
| 나이콤 | 유형자산 | 부동산 근저당 | 5,400,000 | 1,500,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
| 투자부동산 | 부동산 근저당 | 신한은행 | 차입금담보 | |||
| 유형자산 | 부동산 근저당 | 3,840,000 | 3,200,000 | 신한은행 | 차입금담보 | |
| 이프랜드 | 투자부동산 | 부동산 근저당 | 1,752,000 | 1,063,000 | KEB하나은행 | 차입금담보 |
| 케빅 | 유형자산 | 부동산 근저당 | 1,200,000 | 500,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
| 유형자산 | 부동산 근저당 | 744,000 | 620,000 | KB국민은행 | 차입금담보 |
(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 보증처 | 보증금액 |
| 계약이행지급보증 등 | 서울보증보험 | 4,018,375 |
| 정보통신공제조합 | 971,472 | |
| 기술보증기금 | 229,500 |
한편, (주)케빅의 차입금과 관련하여 정병철로부터 담보를 제공받고 있습니다(채권최고액 12억원).
(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 회사명 | 금융기관 | 내 용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 엠오디 | 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 100,000 | - |
| 씨아이테크 | 신한은행 | 무역금융대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 합계 | 11,100,000 | 11,000,000 |
(4) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 | 사건의내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023나2025078(주1) | 1,232,918 | 씨제이씨지브이㈜ | ㈜씨아이테크 | 동산 철거 청구의 소 |
| 2023라21367(주1) | 100,000 | 이학영 | ㈜씨아이테크 | 임시주주총회 소집허가신청 |
| 2023라21512(주1) | 100,000 | 이학영 | ㈜씨아이테크 | 회계장부 등 열람등사 가처분 |
| 2023나29364(주1) | 20,000 | ㈜씨아이테크 | 정현균 | 약정금 |
| 2022가단121637(주1) | 200,000 | (주)씨아이테크 | 한국이엠비기술(주) 외1 | 약정금 |
| 2023가단147483(주1) | 30,498 | (주)엠오디 | 풍천임씨평택공주파종중 | 보증금 반환청구의 소 |
| 2023차전135401(주1) | 42,513 | ㈜엠오디 | 의료법인평화의료재단 | 사용료 청구의 소 |
| 2023가단253664(주1) | 110,000 | 오정인 | (주)로드와이즈외 2 | 손해배상 청구 |
(주1) 당기말 현재 상기 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.(5) 기타 우발상황 - 지배회사
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 과징금 | 심의인 | 피심인 | 사건의내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022카조0431 | 378,949 ~ 108,013 | 공정거래위원회 | (주) 씨아이테크 | 사업자의 부당한 공동행위에 대한 건 |
- 종속기업 종속기업인 케빅은 조달청으로부터 2023년 12월 7일 “부정당사업자 입찰참가자격 제한처분(6개월)”을 받았으며, 동 처분에 대하여 케빅은 서울행정법원으로부터 2023년 12월 26일 집행정지 결정을 받았습니다. 한편 케빅은 서울행정법원에 “부정당사업자 입찰참가자격 제한처분 취소” 소송을 2023년 12월 11일에 접수하여 현재 소송이 진행 중에 있으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
30. 주식기준보상
(1) 당사는 2014년 3월 21일(1차), 2016년 3월 25일(2차), 2017년 3월 24일(3차), 2020년 5월 21일(4차), 2022년 3월 16일(5차) 주주총회 및 이사회 결의에 따라 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요발행내역은 다음과 같습니다.이사회 결의에 의거 부여한 주식매수선택권은 주주총회의 승인을 받고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 행사시점에 당사가 신주발행 |
| 행사가능기간 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 10년 이내 |
| 행사가능조건 | 행사일 현재 재직중인 자이며 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
당기말 현재 부여된 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부여수량 | 1,600,000 | 529,000 | 1,500,000 | 566,000 | 1,027,462 |
| 전기이전 행사 및 소멸수량 | (166,666) | (30,000) | (166,668) | (94,000) | - |
| 전기이전 무상감자 효과 반영 | (1,066,668) | (332,674) | (1,000,000) | - | - |
| 기초미행사수량 | 366,666 | 166,326 | 333,332 | 472,000 | 1,027,462 |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - | - |
| 당기 취소수량 | (133,333) | (2,333) | - | - | (85,000) |
| 당기 행사수량 | (233,333) | (103,997) | (333,332) | - | - |
| 당기 소멸수량 | - | - | - | - | - |
| 기말 미행사수량 | - | 59,996 | - | 472,000 | 942,462 |
| 조정후 행사가격 | 1,326 원 | 1,537 원 | 1,364 원 | 1,156 원 | 1,119 원 |
(2) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 부여일에 측정됩니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율(%) | 2.87% | 1.50% | 2.10% | 1.23% | 1.53% |
| 기대행사기간 | 3년 | 3년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 주가변동성(%) | 16.35% | 15.74% | 16.38% | 18.07% | 23.58% |
| 기대권리소멸률(%) | 10.00% | 10.00% | 10.00% | 20.00% | 12.05% |
| 행사가격 | 1,326 원 | 1,537 원 | 1,364 원 | 1,045원 | 1,119원 |
| 부여일의 공정가치(원) | 100 원 | 141 원 | 178 원 | 275 원 | 321원 |
(3) 보고기간 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 | 75,224 | 103,966 |
31. 금융상품의 범주 및 공정가치
(1) 금융상품의 범주별 분류
보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 세부분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익금융자산 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄손익금융자산 | 상각후원가금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 45,838 | - | - | - | - | 45,838 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 175,109 | - | - | 175,109 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 6,223,562 | - | - | - | 6,223,562 |
| 단기금융상품 | - | 87,000 | - | - | - | 87,000 |
| 매출채권 | - | 3,762,213 | - | - | - | 3,762,213 |
| 단기대여금 | - | 1,460,674 | - | - | - | 1,460,674 |
| 미수금 | - | 67,083 | - | - | - | 67,083 |
| 미수수익 | - | 25,188 | - | - | - | 25,188 |
| 장기금융상품 | - | 206,440 | - | - | - | 206,440 |
| 장기대여금 | - | 740,331 | - | - | - | 740,331 |
| 보증금 | - | 798,646 | - | - | - | 798,646 |
| 금융자산 합계 | 45,838 | 13,371,137 | 175,109 | - | - | 13,592,084 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 2,297,747 | - | 2,297,747 |
| 단기차입금 | - | - | - | 17,125,769 | - | 17,125,769 |
| 미지급금 | - | - | - | 2,506,038 | - | 2,506,038 |
| 미지급비용 | - | - | - | 943,688 | - | 943,688 |
| 예수보증금 | - | - | - | 523,400 | - | 523,400 |
| 장기차입금 | - | - | - | 1,256,300 | - | 1,256,300 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 1,426,700 | - | 1,426,700 |
| 리스부채 | - | - | - | 1,613,012 | - | 1,613,012 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 27,692,653 | - | 27,692,653 |
| (전기말) (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익금융자산 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄손익금융자산 | 상각후원가금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 파생상품자산 | 4,014 | - | - | - | - | 4,014 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,634,407 | - | - | - | - | 1,634,407 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 175,109 | - | - | 175,109 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 8,588,311 | - | - | - | 8,588,311 |
| 단기금융상품 | - | 2,731,000 | - | - | - | 2,731,000 |
| 매출채권 | - | 4,604,970 | - | - | - | 4,604,970 |
| 단기대여금 | - | 1,604,247 | - | - | - | 1,604,247 |
| 미수금 | - | 86,195 | - | - | - | 86,195 |
| 미수수익 | - | 93,908 | - | - | - | 93,908 |
| 장기금융상품 | - | 269,871 | - | - | - | 269,871 |
| 장기대여금 | - | 129,748 | - | - | - | 129,748 |
| 보증금 | - | 761,458 | - | - | - | 761,458 |
| 금융자산 합계 | 1,638,421 | 18,869,707 | 175,109 | - | - | 20,683,237 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 3,496,990 | - | 3,496,990 |
| 단기차입금 | - | - | - | 16,475,315 | - | 16,475,315 |
| 전환사채 | - | - | - | 6,395,853 | - | 6,395,853 |
| 미지급금 | - | - | - | 1,892,161 | - | 1,892,161 |
| 미지급비용 | - | - | - | 1,048,883 | - | 1,048,883 |
| 예수보증금 | - | - | - | 523,400 | - | 523,400 |
| 장기차입금 | - | - | - | 620,000 | - | 620,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 1,099,000 | - | 1,099,000 |
| 리스부채 | - | - | - | 1,839,366 | - | 1,839,366 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 33,390,967 | - | 33,390,967 |
(2) 금융상품 범주별 손익
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권손익 | 이자수익 | 389,328 | 167,700 |
| 외환차손익 | 18,219 | (40,282) | |
| 외화환산손익 | (10,606) | (58,011) | |
| 소 계 | 396,941 | 69,407 | |
| 공정가치측정금융자산 손익 | 처분손익 | (92,876) | - |
| 평가손익 | - | 2,072 | |
| 기타포괄손익 | (16,868) | (31,469) | |
| 파생상품거래손실 | (4,014) | - | |
| 파생상품평가손익 | - | 3,012 | |
| 소 계 | (113,759) | (26,385) | |
| 기타금융부채손익 | 외화환산손익 | - | 1,334 |
| 이자비용 | (1,458,516) | (1,419,961) | |
| 사채상환손익 | - | 281,558 | |
| 파생부채평가손익 | - | 313,421 | |
| 소 계 | (1,458,516) | (823,648) |
(3) 금융상품 공정가치
1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | - | - | 175,109 | 175,109 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 45,838 | 45,838 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | - | - | 175,109 | 175,109 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,634,407 | 1,634,407 |
| 파생상품자산 | - | - | 4,014 | 4,014 |
3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 경영진은 연결재무제표상 해당 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,223,562 | 6,223,562 | 8,588,311 | 8,588,311 |
| 단기금융상품 | 87,000 | 87,000 | 2,731,000 | 2,731,000 |
| 매출채권 | 3,762,213 | 3,762,213 | 4,604,970 | 4,604,970 |
| 단기대여금 | 1,460,674 | 1,460,674 | 1,604,247 | 1,604,247 |
| 미수금 | 67,083 | 67,083 | 86,195 | 86,195 |
| 미수수익 | 25,188 | 25,188 | 93,908 | 93,908 |
| 장기금융상품 | 206,440 | 206,440 | 269,871 | 269,871 |
| 장기대여금 | 740,331 | 740,331 | 129,748 | 129,748 |
| 보증금 | 798,646 | 798,646 | 761,458 | 761,458 |
| 합 계 | 13,371,137 | 13,371,137 | 18,869,707 | 18,869,707 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,297,747 | 2,297,747 | 3,496,990 | 3,496,990 |
| 단기차입금 | 17,125,769 | 17,125,769 | 16,475,315 | 16,475,315 |
| 전환사채 | - | - | 6,395,853 | 6,395,853 |
| 미지급금 | 2,506,038 | 2,506,038 | 1,892,161 | 1,892,161 |
| 미지급비용 | 943,688 | 943,688 | 1,048,883 | 1,048,883 |
| 예수보증금 | 523,400 | 523,400 | 523,400 | 523,400 |
| 장기차입금 | 1,256,300 | 1,256,300 | 620,000 | 620,000 |
| 유동성장기부채 | 1,426,700 | 1,426,700 | 1,099,000 | 1,099,000 |
| 리스부채 | 1,613,012 | 1,613,012 | 1,839,366 | 1,839,366 |
| 합 계 | 27,692,653 | 27,692,653 | 33,390,967 | 33,390,967 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수범위 |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 175,109 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
32. 위험관리(1) 자본위험관리당사 및 종속기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사 및 종속기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를가산한 금액입니다.
보고기간 말 현재 자본위험으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 부채 | 전환사채 | - | 6,395,853 |
| 단기차입금 | 17,125,769 | 16,475,315 | |
| 장기차입금 | 1,256,300 | 620,000 | |
| 유동성장기부채 | 1,426,700 | 1,099,000 | |
| 리스부채 | 1,613,012 | 1,839,366 | |
| 차감 | 현금및현금성자산 | (6,223,562) | (8,588,311) |
| 순부채 | 15,198,219 | 17,841,223 | |
| 자본총계 | 54,920,682 | 52,682,448 | |
| 자본조달비율 | 27.67% | 33.87% |
(2) 금융위험관리당사 및 종속기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사 및 종속기업의 전반적인 위험관리는 당사 및 종속기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 신용위험관리당사 및 종속기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사 및 종속기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.2) 유동성위험관리
당사 및 종속기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사 및 종속기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사 및 종속기업의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 1년미만 | 3년미만 | 합 계 |
| 매입채무 | 2,297,747 | - | 2,297,747 |
| 미지급금 | 2,506,038 | - | 2,506,038 |
| 단기차입금 | 17,125,769 | - | 17,125,769 |
| 미지급비용 | 943,688 | - | 943,688 |
| 예수보증금 | 3,400 | 520,000 | 523,400 |
| 장기차입금 | - | 1,256,300 | 1,256,300 |
| 유동성장기부채 | 1,426,700 | - | 1,426,700 |
| 리스부채 | 785,667 | 827,345 | 1,613,012 |
| 합 계 | 25,089,008 | 2,603,645 | 27,692,653 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 1년미만 | 3년미만 | 합 계 |
| 매입채무 | 3,496,990 | - | 3,496,990 |
| 미지급금 | 1,892,161 | - | 1,892,161 |
| 단기차입금 | 16,636,281 | - | 16,636,281 |
| 미지급비용 | 1,048,883 | - | 1,048,883 |
| 예수보증금 | 3,400 | 520,000 | 523,400 |
| 전환사채 | 106,813 | 7,090,000 | 7,196,813 |
| 장기차입금 | 41,831 | 703,662 | 745,493 |
| 유동성장기부채 | 1,144,450 | - | 1,144,450 |
| 리스부채 | 1,112,694 | 1,097,072 | 2,209,766 |
| 합 계 | 25,483,503 | 9,410,734 | 34,894,237 |
3) 환위험관리연결실체의 외화표시 화폐성자산은 전액 현금성자산으로서 환율변동이 외화자산의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4) 이자율위험관리
이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시 변동금리 차입금이회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 이자율 | 당 기 | 전 기 |
| 1% 상승시 | (198,088) | (181,943) |
| 1% 하락시 | 198,088 | 181,943 |
33. 부문 정보(1) 보고 부문의 구분영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익(손실), 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였으며, 보고기간의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 46,820,848 | 45,474,434 |
| 해외매출 | 10,230,039 | 11,246,999 |
| 합 계 | 57,050,887 | 56,721,433 |
(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.
34. 사업결합당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.(1) 일반사항전기 중 연결실체는 (주)케빅의 보통주 324,000주(지분율 100.00%)를 주당21,605원(총액: 7,000,020천원)에 취득하였으며, 지배력을 획득하였습니다.
(2) 취득대가 및 식별가능한 자산과 부채(주)케빅에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| Ⅰ.총 이전대가 | |
| 총 이전 대가 | 7,000,020 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 자산 가액 | 13,578,935 |
| 부채 가액 | 5,829,362 |
| 순자산 가액 | 7,749,573 |
| Ⅲ.영업권 또는 매수 차액 | |
| 매수 차액 | 749,553 |
(3) 사업결합으로 인한 기여수익2022년 4월 1일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 종속기업인 (주)케빅에서 발생한 매출과 당기순이익은 각각 10,565백만원과 260백만원 입니다. 35. 재무제표재작성(1) 전기 오류에 의한 재무제표 재작성연결실체는 선급금의 원가투입 시점 및 매출채권의 회수가능성 측정과 관련한 오류를 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간 이후에 발견하였습니다. 연결실체는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 수정금액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | (514,363) |
| 이익잉여금(결손금) | (514,363) |
(3)재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 수정금액 |
| --- | --- |
| 매출원가 | 389,900 |
| 대손상각비 | 124,463 |
(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 39,622,317 | (514,363) | 39,107,954 |
| 비유동자산 | 55,082,082 | - | 55,082,082 |
| 자산총계 | 94,704,398 | (514,363) | 94,190,035 |
| 유동부채 | 26,687,615 | - | 26,687,615 |
| 비유동부채 | 14,819,972 | - | 14,819,972 |
| 부채총계 | 41,507,587 | - | 41,507,587 |
| 지배기업소유주지분 | 53,216,499 | (514,363) | 52,702,136 |
| 비지배지분 | (19,688) | - | (19,688) |
| 자본총계 | 53,196,811 | (514,363) | 52,682,448 |
| 부채와자본총계 | 94,704,398 | (514,363) | 94,190,035 |
(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 56,721,433 | - | 56,721,433 |
| 매출원가 | 34,732,148 | 389,900 | 35,122,048 |
| 매출총이익 | 21,989,285 | (389,900) | 21,599,385 |
| 판매비와관리비 | 21,400,992 | 124,463 | 21,525,455 |
| 영업이익 | 588,293 | (514,363) | 73,930 |
| 세전손익 | (935,887) | (514,363) | (1,450,250) |
| 법인세비용 | (278,219) | - | (278,219) |
| 당기순손익 | (657,668) | (514,363) | (1,172,031) |
| 지배기업손익 | (650,906) | (514,363) | (1,165,268) |
| 비지배지분손익 | (6,762) | - | (6,762) |
| 기타포괄손익 | 877,617 | - | 877,617 |
| 총포괄손익 | 219,949 | (514,363) | (294,414) |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨아이테크2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 1 1 1 4 3 - - 1 - - - 8 5 7 2 80 96 88 322 - - - - - - 175 420 18 12 394 178 564 496 - - 16 - - - 992 686 25 14 474 274 652 818 - - 16 - - - 1,167 1,106
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023. 5. 301회사에 대한 이해, 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023. 6. 21 ~ 6. 222 5 - 회사이해 기초잔액에 대한 감사2023. 7. 25 ~ 7. 282023. 8. 2 ~ 8. 47 5 1 반기검토 및 연결검토2022. 11. 22 ~ 11. 243 5 - 중간감사 및 내부회계검토2024. 1. 31 ~ 2. 65 5 2 계정과목 입증감사 및 연결감사2024. 1. 3 ~ 1. 42 안성, 안양, 군포 창고 및 안산, 안양, 성남, 군포 외주업체 제품, 상품, 재공품, 원재료----OOO타처보관 재고자산 조회2 2023. 6. 21, 2024. 2. 6---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 21일감사업무수행이사 서면회의 독립성보고 및 감사업무의 범위, 핵심감사사항 등22024년 02월 06일감사업무수행이사 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|