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CITECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
16949_rns_2020-03-30_3bb6f59e-42fd-444b-83fa-5d81a5e8c683.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)씨아이테크 00469045 100000000000 20200325 1101110074479 010 36180 9208 15663 67 Y Y Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨아이테크
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 53 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
정 동 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ | 1 | |
| &cr&cr | ||
| (첨부)재무제표 ------------------------------------------------------ | 5 | |
| &cr | ||
| 재무상태표 -------------------------------------------------------&cr&cr | 6 | |
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------------------&cr&cr | 8 | |
| 자본변동표 -------------------------------------------------------&cr&cr | 9 | |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------------&cr&cr | 10 | |
| 주석 ----------------------------------------------------------- | 11 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------------&cr&cr | 75 | |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------- | 79 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨아이테크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 씨아이테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr강조사항&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후에 무상감자를 완료하였으며, 이사회결의로 제3자 배정 유상증자와 타법인주식 및 출자증권 취득결정을 하였습니다.&cr
기타사항&cr비교표시된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 이현회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2019년 3월 19일의 감사보고서에는 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무제표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구 는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최상현입니다.
&cr
| 서울시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층 |
| 정 동 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 이 윤 생 |
&cr&cr 2020년 3월 13일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 씨아이테크
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 53 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 52 (전)기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨아이테크 대표이사 김종서 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 양재대로 932 가락몰 업무동 동관 11층 |
| (전 화) | 02-410-9607 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 53 (당)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 52 (전)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨아이테크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 53 (당)기 | 제 52 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | 6,447,280,078 | 7,591,125,567 | |
| 현금및현금성자산 | 4,31,32 | 1,795,209,639 | 2,703,751,783 |
| 단기금융상품 | 4,29,31 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 매출채권 | 5,31 | 1,948,533,176 | 2,636,602,757 |
| 단기대여금 | 5,31 | 550,000,000 | 200,000,000 |
| 미수금 | 5,31 | 41,814,065 | 16,579,376 |
| 미수수익 | 5,31 | 24,675,669 | 1,561,643 |
| 선급금 | 5 | 300,011,586 | 127,852,418 |
| 선급비용 | 4,533,274 | 2,103,780 | |
| 당기법인세자산 | 39,121,490 | 36,432,530 | |
| 재고자산 | 6 | 1,693,381,179 | 1,193,080,047 |
| 기타금융자산 | - | 623,161,233 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 29,732,303,646 | 21,472,947,264 | |
| 장기금융상품 | 4,31 | - | 17,766,870 |
| 장기대여금 | 5,31 | 1,008,000,000 | 849,965,564 |
| 기타포괄손익금융자산 | 7,31 | 979,200,000 | 857,600,000 |
| 종속기업및관계기업투자 | 8 | 8,707,764,517 | 10,524,000,536 |
| 유형자산 | 9,10,29 | 1,204,293,667 | 7,405,763,628 |
| 무형자산 | 11 | 535,675,211 | 1,460,861,076 |
| 투자부동산 | 9,12,29 | 16,940,066,466 | - |
| 보증금 | 5,31 | 307,856,195 | 307,712,000 |
| 기타비유동자산 | 49,447,590 | 49,277,590 | |
| 자 산 총 계 | 36,179,583,724 | 29,064,072,831 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 5,337,345,204 | 6,699,649,736 | |
| 매입채무 | 31,32 | 738,809,165 | 938,625,279 |
| 미지급금 | 31,32 | 657,775,977 | 374,456,021 |
| 선수금 | 353,185,006 | 66,683,704 | |
| 예수금 | 91,226,417 | 71,431,419 | |
| 미지급비용 | 31,32 | 180,567,701 | 165,047,675 |
| 전환사채 | 14,29,31,32 | 3,227,331,187 | 5,045,083,642 |
| 파생부채 | 14 | - | 38,321,996 |
| 유동성장기차입금 | 10,13,29,31,32 | 88,449,751 | - |
| II. 비 유 동 부 채 | 3,870,923,184 | 1,309,049,987 | |
| 장기차입금 | 10,13,29,31,32 | 107,473,805 | - |
| 예수보증금 | 31,32 | 400,000,000 | 427,000,000 |
| 이연법인세부채 | 24 | 2,379,154,063 | - |
| 확정급여채무 | 15 | 984,295,316 | 882,049,987 |
| 부 채 총 계 | 9,208,268,388 | 8,008,699,723 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 16 | 27,106,158,000 | 27,106,158,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 16 | 23,130,534,600 | 23,130,534,600 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 17,24 | 8,435,182,584 | (223,470,690) |
| IV. 기타자본구성요소 | 18 | (905,681,932) | (930,271,535) |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 19 | (30,794,877,916) | (28,027,577,267) |
| 자 본 총 계 | 32 | 26,971,315,336 | 21,055,373,108 |
| 부채 및 자본총계 | 36,179,583,724 | 29,064,072,831 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 53 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 53 (당)기 | 제 52 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 20 | 15,662,770,608 | 12,162,305,221 |
| Ⅱ.매출원가 | 20 | 11,849,792,429 | 9,245,220,615 |
| Ⅲ.매출총이익 | 3,812,978,179 | 2,917,084,606 | |
| 판매비와관리비 | 21 | 5,450,772,178 | 5,073,863,588 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (1,637,793,999) | (2,156,778,982) | |
| 기타수익 | 22 | 83,440,744 | 5,634,192 |
| 기타비용 | 22 | 2,210,527,152 | 2,473,441,630 |
| 금융수익 | 23 | 1,356,093,491 | 970,236,863 |
| 금융비용 | 23 | 349,222,130 | 1,190,476,286 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (2,758,009,046) | (4,844,825,843) | |
| 법인세비용 | 24 | - | - |
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (2,758,009,046) | (4,844,825,843) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 17,24 | 8,658,653,274 | (962,695,232) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 &cr 포괄손익 | |||
| 보험수리적손익 | 61,946,077 | (34,695,232) | |
| 기타포괄손익금융자산관련손익 | 82,176,000 | (928,000,000) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 &cr 포괄손익 | |||
| 자산재평가차액 | 8,514,531,197 | - | |
| Ⅷ.총포괄손익 | 5,900,644,228 | (5,807,521,075) | |
| Ⅸ.Ⅰ.주당손익 | 26 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (53)원 | (106)원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 53 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 22,393,769,000 | 21,768,462,903 | 739,224,542 | (1,045,285,298) | (23,182,751,424) | 20,673,419,723 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,844,825,843) | (4,844,825,843) |
| 유상증자 | 2,500,000,000 | - | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 2,212,389,000 | 1,362,071,697 | - | - | - | 3,574,460,697 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (928,000,000) | - | - | (928,000,000) |
| 보험수리적손익 | - | - | (34,695,232) | - | - | (34,695,232) |
| 주식매입선택권 | - | - | - | 115,013,763 | - | 115,013,763 |
| 2018.12.31 (전기말) | 27,106,158,000 | 23,130,534,600 | (223,470,690) | (930,271,535) | (28,027,577,267) | 21,055,373,108 |
| 2019.01.01(당기초) | 27,106,158,000 | 23,130,534,600 | (223,470,690) | (930,271,535) | (28,027,577,267) | 21,055,373,108 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,758,009,046) | (2,758,009,046) |
| 회계변경 누적효과(주석9,33) | - | - | - | - | (9,291,603) | (9,291,603) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | 82,176,000 | - | - | 82,176,000 |
| 보험수리적손익 | - | - | 61,946,077 | - | - | 61,946,077 |
| 재평가차익(주석9) | - | - | 8,514,531,197 | - | - | 8,514,531,197 |
| 주식매입선택권 | - | - | - | 24,589,603 | - | 24,589,603 |
| 2019.12.31(당기말) | 27,106,158,000 | 23,130,534,600 | 8,435,182,584 | (905,681,932) | (30,794,877,916) | 26,971,315,336 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 53 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이테크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 53(당)기 | 제 52(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 1,314,219,243 | (1,633,212,810) | |
| 당기순손익 | (2,758,009,046) | (4,844,825,843) | |
| 당기순손익 조정을 위한 가감 | 27 | 3,870,726,869 | 2,883,076,358 |
| 이자수취 | 237,431,950 | 369,034,705 | |
| 이자지급 | (35,930,530) | (56,756,720) | |
| 법인세환급(납부) | - | 16,258,690 | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (867,628,421) | (1,207,854,225) | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (50,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 1,697,824,370 | 48,500,000 | |
| 단기대여금의 증가 | (2,247,824,370) | (4,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (6,270,660) | |
| 장기금융상품의 감소 | 17,766,870 | - | |
| 장기대여금의 감소 | 39,833,960 | 15,952,360 | |
| 장기대여금의 증가 | - | (200,000,000) | |
| 유형자산의 처분 | - | 10,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | (109,118,225) | (317,069,875) | |
| 무형자산의 증가 | (238,857,026) | (589,957,460) | |
| 보증금의 감소 | - | 49,036,000 | |
| 보증금의 증가 | (27,254,000) | (164,044,590) | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (1,355,132,966) | 2,500,000,000 | |
| 전환사채의 발행(상환) | (1,253,127,725) | - | |
| 유상증자 | - | 2,500,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (102,005,241) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (908,542,144) | (341,067,035) | |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 <주석 25> | 2,703,751,783 | 3,044,818,818 | |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 <주석 25> | 1,795,209,639 | 2,703,751,783 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 53 (당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 52 (전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨아이테크 |
1. 일반 사항
주식회사 씨아이테크(이하 "회사" 또는 '당사')는 방모직물과 소모직물류의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 1967년 1월 17일에 설립되었으며, 경기도 연천군에 생산공장을 두고 모직물류 및 사류 등의 섬유류 제품을 제조ㆍ판매하였습니다. 2006년에 컴퓨터 및 소프트웨어 개발ㆍ판매를 영위하는 (주)프로피아를 흡수합병함에 따라 IT사업부를 신설하고 당사의 주된 사업내용을 섬유 제품의 제조업에서 도매 및 상품중개업으로 변경하였습니다. 이후, 당사는 2007년에 섬유류 제품사업을 중단하고 동 사업부문에 속한 부동산 등의 자산을 임대사업으로 그 용도를 전환하였습니다.&cr&cr또한, 2015년 3월 키오스크의 개발, 제조 및 판매업을 주된 사업으로 하는 (주)씨아이테크를 흡수합병함에 따라 2015년 4월 2일에 상호를 (주)삼영홀딩스에서 (주)씨아이테크로 변경하였습니다.&cr&cr당사는 1989년 11월 30일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 27,106백만원이며 , 당사의 최대주주는 주식회사 에스엔텍 외 1인으로서 발행주식의 17.34%를 소유하고 있습니다.&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
&cr회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr
회 사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석33에서 보여주고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확 실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요제ㆍ개정 기준서는 없습니다.&cr
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2.5 금융자산&cr(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효 이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자 산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr 2.7 매 출채권&cr
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr&cr 2.8 재 고 자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.9 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 기타의유형자산 | 3~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 무형자산&cr&cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 2~5년 |
2.12 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr 2.13 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr 2.14 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.15 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.16 복합금융상품 &cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr &cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.18 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr회사는 키오스크의 개발, 제조 및 관련 유지보수 용역을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr
(4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr(5) 유의적인 금융요소&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
(6) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr
(7) 보증&cr회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증이 발생되는 경우에는 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
2.20 리스
주석2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석33에서 제공합니다.&cr&cr(1) 리스이용자&cr&cr 회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 이 있을 수 있습니다&cr&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr①변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 연장선택권 및 종료선택권&cr회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr&cr③ 잔존가치보증&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr(2) 리스제공자&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr&cr 2.21 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2020년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr&cr 4. 현금및현금성자산과 금융상품
&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| 기업자유예금 외 | 1,795,210 | 2,703,752 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 50,000 | 50,000 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금 | - | 17,767 |
| 합 계 | 1,845,210 | 2,771,519 |
&cr 당기말 현재 단기금융상품은 신용카드개설과 관련하여 담보로 제공되었습니다. (주 석29 참조)&cr
5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,013,086 | (64,552) | - | 1,948,534 |
| 단기대여금 | 1,479,001 | (929,001) | - | 550,000 |
| 미수금 | 41,814 | - | - | 41,814 |
| 미수수익 | 35,179 | (10,503) | - | 24,676 |
| 선급금 | 631,095 | (331,083) | - | 300,012 |
| 장기대여금 | 1,600,000 | (592,000) | - | 1,008,000 |
| 보증금 | 463,811 | (144,000) | (11,955) | 307,856 |
| 합 계 | 6,263,986 | (2,071,139) | (11,955) | 4,180,892 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,933,575 | (296,972) | 2,636,603 |
| 단기대여금 | 1,578,203 | (1,378,203) | 200,000 |
| 미수금 | 16,579 | - | 16,579 |
| 미수수익 | 12,065 | (10,503) | 1,562 |
| 선급금 | 458,935 | (331,083) | 127,852 |
| 장기대여금 | 1,639,834 | (789,868) | 849,966 |
| 보증금 | 451,712 | (144,000) | 307,712 |
| 합 계 | 7,090,903 | (2,950,629) | 4,140,274 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월 초과 &cr1년 미만 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,906,359 | 106,519 | 208 | - | 2,013,086 |
| 단기대여금 | 550,000 | - | - | 929,001 | 1,479,001 |
| 미수금 | 446 | 25,002 | - | 16,366 | 41,814 |
| 미수수익 | 24,676 | - | - | 10,503 | 35,179 |
| 선급금 | 300,012 | - | - | 331,083 | 631,095 |
| 장기대여금 | 1,600,000 | - | - | - | 1,600,000 |
| 보증금 | 319,811 | - | - | 144,000 | 463,811 |
| 합 계 | 4,701,304 | 131,521 | 208 | 1,430,953 | 6,263,986 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월 초과 &cr1년 미만 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,793,443 | - | - | 140,132 | 2,933,575 |
| 단기대여금 | 200,000 | - | - | 1,378,203 | 1,578,203 |
| 미수금 | 16,579 | - | - | - | 16,579 |
| 미수수익 | 1,562 | - | - | 10,503 | 12,065 |
| 선급금 | 127,852 | - | - | 331,083 | 458,935 |
| 장기대여금 | 1,639,834 | - | - | - | 1,639,834 |
| 보증금 | 307,712 | - | - | 144,000 | 451,712 |
| 합 계 | 5,086,982 | - | - | 2,003,921 | 7,090,903 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 사 용 | 대 체 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 296,972 | - | - | - | (232,420) | 64,552 |
| 단기대여금 | 1,378,203 | - | (449,202) | - | - | 929,001 |
| 미수수익 | 10,503 | - | - | - | - | 10,503 |
| 선급금 | 331,083 | - | - | - | - | 331,083 |
| 장기대여금(주1) | 789,868 | - | - | (197,868) | - | 592,000 |
| 보증금 | 144,000 | - | - | - | - | 144,000 |
| 합 계 | 2,950,629 | - | (449,202) | (197,868) | (232,420) | 2,071,139 |
(주1) 엠오디에 대한 장기대여금 대손충당금은 종속기업및관계기업투자손상차손으로 대체되었습니다. &cr
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 사 용 | 대 체 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 137,811 | 159,161 | - | - | - | 296,972 |
| 단기대여금 | 2,298,121 | - | (605,800) | (314,118) | - | 1,378,203 |
| 미수수익 | 10,503 | - | - | - | - | 10,503 |
| 선급금 | 331,083 | - | - | - | - | 331,083 |
| 장기매출채권 | 2,012,106 | - | (1,916,816) | (95,290) | - | - |
| 장기대여금 | 2,000 | 475,750 | - | 314,118 | (2,000) | 789,868 |
| 보증금 | 144,000 | - | - | - | - | 144,000 |
| 합계 | 4,935,624 | 634,911 | (2,522,616) | (95,290) | (2,000) | 2,950,629 |
&cr&cr 6. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 33,379 | (17,753) | 15,626 |
| 제품 | 249,063 | - | 249,063 |
| 재공품 | 347,083 | - | 347,083 |
| 원재료 | 1,081,609 | - | 1,081,609 |
| 합 계 | 1,711,134 | (17,753) | 1,693,381 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 49,534 | (32,035) | 17,499 |
| 제품 | 217,221 | - | 217,221 |
| 재공품 | 10,244 | - | 10,244 |
| 원재료 | 948,116 | - | 948,116 |
| 합 계 | 1,225,115 | (32,035) | 1,193,080 |
&cr
7. 기타포괄손익금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 &cr(순자산지분가액) | 장부가액 | 손상차손&cr누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분증권> | |||||
| 대련북현유한공사 (주1) | 2.92 | 74,188 | - | - | 74,188 |
| 제이웨이 (주2) | 3.45 | 800,000 | 979,200 | 979,200 | - |
| 합 계 | 874,188 | 979,200 | 979,200 | 74,188 |
| <전기말> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 &cr(순자산지분가액) | 장부가액 | 손상차손&cr누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분증권> | |||||
| 대련북현유한공사 (주1) | 2.92 | 74,188 | - | - | 74,188 |
| 제이웨이 (주2) | 5.98 | 800,000 | 857,600 | 857,600 | - |
| 합 계 | 874,188 | 857,600 | 857,600 | 74,188 |
(주1) 비상장주식의 순자산가액은 입수가능한 최근 가결산재무제표를 기준으로 계산된 것입니다. 비상장주식의 회수예상금액이 취득원가에 현저히 미달되어 장부가액을회수예상금액으로 조정하고 차이금액을 손상차손으로 반영하였습니다.&cr(주2) 상장주식으로 보고기간말 종가를 기준으로 공정가치를 평가하였습니다&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익금융자산의 평가이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다. (이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.)
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 평가손익 | 처분 및 손상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이웨이 | 57,600 | 121,600 | - | 179,200 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 평가손익 | 처분 및 손상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이웨이 | 985,600 | (928,000) | - | 57,600 |
&cr&cr 8. 종속기업 및 관계기업투자&cr
(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 순자산 지분가액&cr(주1) | 장부가액(주1) | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이콤 | 100.00 | 7,579,937 | 11,115,016 | 7,579,937 | - |
| 이프랜드 | 37.04 | 1,000,000 | 558,218 | 558,218 | 441,782 |
| 로드와이즈 | 100.00 | 1,952,280 | (529,749) | - | 1,952,280 |
| 엠오디 | 82.64 | 9,127,384 | 80,762 | 80,762 | 9,046,622 |
| 스마트미 | 28.60 | 720,000 | 488,848 | 488,848 | 231,152 |
| 합 계 | 20,379,601 | 11,713,095 | 8,707,765 | 11,671,836 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 순자산 지분가액&cr(주1) | 장부가액(주1) | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이콤 | 100.00 | 7,579,937 | 10,246,948 | 7,579,937 | - |
| 이프랜드 | 37.04 | 1,000,000 | 767,107 | 1,000,000 | - |
| 로드와이즈 | 100.00 | 1,952,280 | 422,177 | - | 1,952,280 |
| 엠오디 | 82.64 | 9,127,384 | 1,224,064 | 1,224,064 | 7,903,320 |
| 아이지모바일(주2) | 36.90 | 3,010,000 | - | - | 3,010,000 |
| 스마트미 | 28.60 | 720,000 | 488,851 | 720,000 | - |
| 합 계 | 23,389,601 | 13,149,147 | 10,524,001 | 12,865,600 |
&cr(주1) 비상장주식의 순자산 지분가액은 입수가능한 최근 가결산 재무제표 및 감사받은 개별재무제표에 내부거래 및 지분법을 반영하여 수정한 순자산금액에 지분율을 반영하여 산정하였습니다. 비상장주식의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 순자산 지분가액이 취득원가에 현저히 미달되는 경우에는 장부가액을 순자산 지분가액으로 조정하고 차이금액을 손상차손으로 반영하였습니다. &cr(주2) 아이지모바일은 2019년 12월 청산완료되었습니다. &cr
(2) 당기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 | 대 체 | 제 거 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이프랜드 | - | 441,782 | - | - | 441,782 |
| 로드와이즈 | 1,952,280 | - | - | - | 1,952,280 |
| 엠오디(주1) | 7,903,320 | 945,434 | 197,868 | - | 9,046,622 |
| 아이지모바일(주2) | 3,010,000 | - | - | (3,010,000) | - |
| 스마트미 | - | 231,152 | - | - | 231,152 |
| 합 계 | 12,865,600 | 1,618,368 | 197,868 | (3,010,000) | 11,671,836 |
(주1) 장기대여금 대손충당금 환입액과 대체하고 손상차손을 계상하였습니다. &cr(주2) 당기 중 청산이 완료되어 손상차손누계액이 제거되었습니다. &cr
(3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이콤 | 20,690,871 | 7,643,243 | 13,047,628 | 11,825,925 | 900,088 |
| 이프랜드 | 3,143,368 | 1,574,200 | 1,569,168 | 180,920 | (501,855) |
| 로드와이즈 | 648,024 | 1,177,773 | (529,749) | 2,197,353 | (968,570) |
| 엠오디 | 4,802,987 | 4,705,260 | 97,727 | 6,115,671 | (1,407,232) |
| 스마트미 | 3,264,120 | 1,554,862 | 1,709,258 | 5,712,853 | 153,800 |
9. 유형자산&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 4,851,454 | (4,851,434) | - | 20 |
| 기계장치 | 1,245,226 | (1,208,665) | - | 36,561 |
| 차량운반구 | 160,439 | (81,247) | - | 79,192 |
| 공구기구비품 | 1,187,852 | (721,287) | - | 466,565 |
| 시설장치 | 1,244,441 | (818,659) | - | 425,782 |
| 사용권자산 | 324,282 | (128,108) | - | 196,174 |
| 합 계 | 9,013,694 | (7,809,400) | - | 1,204,294 |
| <전기말> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,201,282 | - | - | 5,201,282 |
| 건물 | 10,675,984 | (9,807,718) | - | 868,266 |
| 구축물 | 4,851,454 | (4,851,434) | - | 20 |
| 기계장치 | 1,245,226 | (1,193,587) | - | 51,639 |
| 차량운반구 | 130,469 | (34,019) | - | 96,450 |
| 공구기구비품 | 1,093,718 | (571,193) | - | 522,525 |
| 시설장치 | 1,244,441 | (578,859) | - | 665,582 |
| 합 계 | 24,442,574 | (17,036,810) | - | 7,405,764 |
&cr(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,201,282 | - | - | - | (5,201,282) | - |
| 건물 | 868,266 | - | - | - | (868,266) | - |
| 구축물 | 20 | - | - | - | - | 20 |
| 기계장치 | 51,639 | - | - | (15,078) | - | 36,561 |
| 차량운반구 | 96,450 | 14,985 | - | (47,227) | 14,984 | 79,192 |
| 공구기구비품 | 522,525 | 94,133 | - | (150,093) | - | 466,565 |
| 시설장치 | 665,582 | - | - | (239,800) | - | 425,782 |
| 사용권자산 | - | - | - | (86,478) | 282,652 | 196,174 |
| 합 계 | 7,405,764 | 109,118 | - | (538,676) | (5,771,912) | 1,204,294 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,201,282 | - | - | - | 5,201,282 |
| 건물 | 913,813 | - | - | (45,547) | 868,266 |
| 구축물 | 20 | - | - | - | 20 |
| 기계장치 | 66,717 | - | - | (15,078) | 51,639 |
| 차량운반구 | 20,377 | 98,054 | (14,322) | (7,659) | 96,450 |
| 공구기구비품 | 415,127 | 217,036 | - | (109,638) | 522,525 |
| 시설장치 | 916,187 | 1,980 | (12,951) | (239,634) | 665,582 |
| 합 계 | 7,533,523 | 317,070 | (27,273) | (417,556) | 7,405,764 |
&cr(3) 자산재평가
보고기간 중 유형자산에 대한 자산재평가 내역은 다음과 같습니다. (재평가차액은 법인세효과 차감전 금액입니다.)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가전 | 재평가후 | 재평가차액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,201,282 | 16,117,348 | 10,916,066 |
&cr(4) 투자부동산으로 계정재분류&cr보고기간 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 토지 | 16,117,348 |
| 건물 | 845,492 |
| 합 계 | 16,962,840 |
&cr(5) 리스&cr당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초장부금액 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | 235,446 |
| 조정 후 기초장부금액 | 235,446 |
| 당기증가 | 47,206 |
| 감가상각 | (86,478) |
| 기말장부금액 | 196,174 |
&cr
10. 리스&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 40,642 | 37,485 |
| 차량운반구 | 155,532 | 197,960 |
| 합 계 | 196,174 | 235,445 |
(*) 재무상태표의'유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 88,450 | 51,015 |
| 비유동 | 107,474 | 171,299 |
| 합 계 | 195,924 | 222,314 |
(*) 재무상태표의 '장기차입금' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석33에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 44,050 |
| 차량운반구 | 42,428 |
| 소 계 | 86,478 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 31,266 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | - |
| 합 계 | 117,744 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 102,005천원입니다.&cr&cr
11. 무형자산 &cr
(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,328 | 5,915 |
| 개발비 | 502,196 | 874,956 |
| 소프트웨어 | 29,152 | 40,744 |
| 영업권 | - | 539,246 |
| 합 계 | 535,676 | 1,460,861 |
(2) 보고기간 말 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 5,915 | - | (1,587) | - | 4,328 |
| 개발비 | 874,956 | 238,857 | (611,617) | - | 502,196 |
| 소프트웨어 | 40,744 | - | (11,592) | - | 29,152 |
| 영업권 | 539,246 | - | - | (539,246) | - |
| 합 계 | 1,460,861 | 238,857 | (624,796) | (539,246) | 535,676 |
(3) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상개발비 | 621,839 | 303,402 |
&cr
12. 투자부동산 &cr &cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 원 가 | 상각누계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,117,348 | - | 16,117,348 |
| 건물 | 10,675,984 | (9,853,265) | 822,719 |
| 합 계 | 26,793,332 | (9,853,265) | 16,940,067 |
&cr(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 16,117,348 | - | 16,117,348 |
| 건물 | - | - | 846,384 | (23,665) | 822,719 |
| 합 계 | - | - | 16,963,732 | (23,665) | 16,940,067 |
(3) 당기말 현재 투자부동산은 차입금등에 대한 담보로 제공되어있습니다. (주석29 참조)&cr&cr(4) 기타사항&cr당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 466,998천원(전기: 554,833천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 57,956천원(전기: 67,830천원)입니다. &cr당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,940,067천원이며, 공정가치는 독립된 평가인의 평가금액과 상각후원가에 의하여 산정하였습니다. &cr &cr 13. 차입금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 현대캐피탈 외 | 8.0~23.5 | 195,924 | - |
| 소 계 | 195,924 | - | ||
| (유동성 대체) | (88,450) | - | ||
| 합 계 | 107,474 | - |
&cr (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초장부금액 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | 222,314 |
| 조정 후 기초장부금액 | 222,314 |
| 당기증가 | 44,349 |
| 이자비용 | 31,266 |
| 지급 | (102,005) |
| 기말장부금액 | 195,924 |
&cr 14. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구가능시점에 따라 유동성 분류하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말&cr(발행금액) | 전기말&cr(발행금액) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 전환사채(유동) | 2016년 11월 21일 | 2019년 2월 21일 | - | - | 1,000,000 |
| 제6회 전환사채(유동) | 2017년 1월 25일 | 2020년 1월 25일 | 1.00 | - | 1,000,000 |
| 제7회 전환사채(유동) | 2017년 8월 11일 | 2020년 8월 11일 | 1.00 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 3,000,000 | 5,000,000 |
&cr제5회, 제6회 전환사채는 당기 중 상환되었습니다. &cr
(2) 제 7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제7회 무기명식 이권부 사모전환사채 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 1.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5.00% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일 3개월 경과시점에 사채원금의 112.4864%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2018년 8월 11일부터 2020년 7월 11일까지 |
| 전환가격 | 687원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)&cr또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산출평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 730원의 70% 이상이어야 한다. |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 2월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 8월 11일부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 02월 11일까지 매1개월에 해당되는 날에 발행회사의 최대주주인 주식회사 에스엔텍 또는 주식회사 에스엔텍이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 본 사채의 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%(이십억원)을 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매도청구권을 행사할 경우 금오억원의 정수배에 해당하는 권면금액의 사채에한하여 매도청구권을 행사할 수 있다. 발행회사의 매도청구권 행사에 따른 본 사채에 대한 매매대금은 매도청구권의 대상이 되는 사채의 권면금액과 해당 권면금액에 매매일까지 연복리 8.0%의 보장이율을적용한 금액의 합계액에서 기지급된 표면이자를 차감한 금액으로 한다.&cr발행회사 매도청구권과 사채권자 조기상환청구권이 동시에 청구되었을 경우에는 사채권자 조기상환청구권이 우선한다. |
&cr제7회 전환사채와 관련하여 경기도 연천군 전곡리 소재 토지 (농지 제외) 및 건축물(투자부동산)에 대해 전환사채인수자인 리더스기술투자를 공동1순위 우선수익자(수익권설정금액 3,900,000천원)로 하여 아시아신탁에 담보신탁을 제공하고있습니다(신탁재산가액 : 12,832,650천원). (주석29 참조)&cr
또한, 제7회 전환사채의 발행일과 당기말 현재의 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(액면가액) | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 사채상환할증금 | 374,592 | 374,592 |
| 전환권조정 | (472,095) | (147,261) |
| 전환권대가(파생부채) | 97,503 | - |
| 합 계 | 3,000,000 | 3,227,331 |
전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.&cr&cr
15. 확정급여채무&cr&cr(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 987,048 | 884,769 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,753) | (2,719) |
| 합 계 | 984,295 | 882,050 |
(2) 확정급여채무&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 884,769 | 711,239 |
| 당기근무원가 | 282,324 | 251,084 |
| 이자원가 | 20,700 | 19,495 |
| 총퇴직급여지급액 | (235,516) | (133,846) |
| 계열회사 전입 | 34,913 | 4,646 |
| 보험수리적손익(주1) | (142) | 32,151 |
| 기 말 | 987,048 | 884,769 |
&cr(주1) 보험수리적손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액으로 포괄손익계산서 및 자본변동표의 금액과 일치하지 않습니다. &cr
(3) 사외적립자산&cr사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,719 | 5,103 |
| 사용자기여금 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 34 | 2,586 |
| 사외적립자산 지급액 | - | (2,426) |
| 보험수리적손익 | - | (2,544) |
| 기 말 | 2,753 | 2,719 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익&cr당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익 | ||
| 당기근무원가 | 282,324 | 251,084 |
| 이자원가 | 20,700 | 19,494 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (34) | (2,586) |
| 소 계 | 302,990 | 267,992 |
| 기타포괄손익 | ||
| 보험수리적손익 | (142) | 34,695 |
| 소 계 | (142) | 34,695 |
| 합 계 | 302,849 | 302,687 |
(5) 보험수리적가정
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 2.04 | 2.5 |
| 할인율 | 2.92 | 3.03 |
&cr
16. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr보고기간 말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 54,212,316 | 54,212,316 |
| 자본금 | 27,106,158 | 27,106,158 |
&cr(2) 자본잉여금&cr보고기간 말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 13,728,412 | 13,728,412 |
| 재평가적립금 | 9,402,122 | 9,402,122 |
| 합 계 | 23,130,534 | 23,130,534 |
&cr&cr 17. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손실 | (219,125) | (281,071) |
| 기타포괄손익금융자산평가이익 | 139,776 | 57,600 |
| 재평가잉여금 | 8,514,531 | - |
| 합 계 | 8,435,182 | (223,471) |
&cr(2) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (280,929) | 61,804 | (219,125) | (281,071) | - | (281,071) |
| 기타포괄손익금융자산평가이익 | 179,200 | (39,424) | 139,776 | 57,600 | - | 57,600 |
| 재평가잉여금 | 10,916,065 | (2,401,534) | 8,514,531 | - | - | - |
| 합 계 | 10,814,336 | (2,379,154) | 8,435,182 | (223,471) | - | (223,471) |
&cr 18. 기타자본구성요소&cr&cr보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매입선택권 | 406,287 | 381,697 |
| 자기주식 (주1) | (1,311,969) | (1,311,969) |
| 합 계 | (905,682) | (930,272) |
&cr(주1) 회사는 2015년 4월에 (주)씨아이테크와의 합병으로 합병비율에 따른 합병신주를 발행함에 따라 자기주식 2,059,606주를 취득하였습니다.&cr&cr
19. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 1,167,000 | 1,167,000 |
| 미처분잉여금(미처리결손금) | (31,961,878) | (29,194,577) |
| 합 계 | (30,794,878) | (28,027,577) |
&cr(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 이익배당목적으로는 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 또한 유가증권발행 및 공시등에 관한 규정(자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 적립함)에 의하여 과거에 적립된 것으로서, 동 적립금은 결손보전 및 자본전입으로만 사용될 수있습니다.&cr
(2) 결손금처리계산서
| 제53(당)기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제52(전)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2020년 03월 25일 | 처리확정일 | 2019년 03월 28일 |
| 주식회사 씨아이테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 31,961,877,916 | 29,194,577,267 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 29,194,577,267 | 24,349,751,424 | ||
| 당기순손실 | 2,758,009,046 | 4,844,825,843 | ||
| 회계변경의 누적효과 | 9,291,603 | - | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 31,961,877,916 | 29,194,577,267 |
&cr
20. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 보고기간의 매출액 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 11,702,320 | 7,980,696 |
| 상품매출액 | 1,363,542 | 1,226,404 |
| 용역매출액 | 1,728,031 | 1,961,080 |
| 광고매출액 | 401,880 | 439,292 |
| 임대매출액 | 466,998 | 554,833 |
| 합 계 | 15,662,771 | 12,162,305 |
&cr(2) 보고기간의 매출원가 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 9,139,964 | 6,323,877 |
| 상품매출원가 | 1,187,239 | 1,081,161 |
| 용역매출원가 | 1,194,609 | 1,489,483 |
| 광고매출원가 | 270,024 | 282,869 |
| 임대매출원가 | 57,956 | 67,830 |
| 합 계 | 11,849,792 | 9,245,220 |
21. 판매비와 관리비&cr
보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,289,259 | 2,122,514 |
| 퇴직급여 | 239,006 | 215,974 |
| 주식보상비 | 24,590 | 115,014 |
| 복리후생비 | 313,112 | 321,403 |
| 여비교통비 | 31,397 | 50,331 |
| 임차료 | 190,679 | 216,152 |
| 접대비 | 109,877 | 108,740 |
| 감가상각비 | 173,399 | 42,064 |
| 무형자산상각비 | 624,797 | 283,065 |
| 세금과공과 | 75,207 | 114,107 |
| 광고선전비 | 29,153 | 158,165 |
| 경상개발비 | 621,839 | 303,402 |
| 지급수수료 | 536,934 | 553,136 |
| 운반비 | 133,706 | 95,326 |
| 통신비 | 50,967 | 41,260 |
| 차량유지비 | 80,368 | 162,304 |
| 소모품비 | 27,620 | 55,652 |
| 보험료 | 8,478 | 7,993 |
| 대손상각비 | (232,420) | 63,871 |
| 수선비 | 5,436 | 17,595 |
| 기타 | 117,368 | 25,796 |
| 합 계 | 5,450,772 | 5,073,864 |
&cr
22. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 보고기간 중 기타수익의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국고보조금수입 | 36,516 | - |
| 잡이익 | 46,925 | 5,634 |
| 합 계 | 83,441 | 5,634 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 운휴자산감가상각비 | 45,547 | 45,547 |
| 기타의대손상각비 | - | 473,750 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 1,618,368 | 1,903,320 |
| 유형자산처분손실 | - | 17,273 |
| 무형자산손상차손 | 539,246 | - |
| 기부금 | - | 50 |
| 잡손실 | 7,366 | 33,502 |
| 합 계 | 2,210,527 | 2,473,442 |
&cr
23. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 보고기간 중 금융수익의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 270,804 | 339,055 |
| 배당금수익 | 1,020,000 | - |
| 외환차익 | 26,533 | 15,002 |
| 외화환산이익 | 434 | 387 |
| 파생상품평가이익 | 38,322 | 615,793 |
| 합 계 | 1,356,093 | 970,237 |
&cr(2) 보고기간 중 금융비용의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 298,158 | 450,612 |
| 외환차손 | 23,002 | 7,184 |
| 외화환산손실 | 487 | 1,207 |
| 사채상환손실 | 27,575 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 354,634 |
| 기타금융자산평가손실 | - | 376,839 |
| 합 계 | 349,222 | 1,190,476 |
&cr
24. 법인세비용&cr&cr(1) 보고기간에 대한 법인세비용의 세부구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 자본 등에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 보고기간에 대한 일시적차이와 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기손익에 반영하는 이연법인세
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초(주1) | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할일시적차이) | ||||
| 확정급여채무 | 603,698 | 337,793 | 235,374 | 706,117 |
| 대손충당금 | 3,057,278 | 2,028,626 | 3,057,278 | 2,028,626 |
| 미지급비용 | 127,526 | 146,776 | 127,526 | 146,776 |
| 매도가능금융자산 | 3,054,188 | - | 3,010,000 | 44,188 |
| 유형자산 | 8,906,639 | 45,547 | 42,046 | 8,910,140 |
| 재고자산 | 32,035 | 14,835 | 32,035 | 14,835 |
| 업무용승용차 | 181,917 | 75,154 | - | 257,071 |
| 파생상품평가손익 | (433,227) | - | (433,227) | - |
| 이월결손금 | 10,187,516 | - | 887,394 | 9,300,122 |
| 소 계 | 25,717,570 | 2,648,731 | 6,958,426 | 21,407,875 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (1,562) | (387) | (1,562) | (387) |
| 퇴직연금부담금 | (2,719) | (32) | - | (2,751) |
| 기타금융자산평가손익 | (75,542) | - | (75,542) | - |
| 소 계 | (4,281) | (419) | (1,562) | (3,138) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - | ||
| 이연법인세부채 | - | - | ||
| 이연법인세자산(순액) | - | - |
&cr(주1) 일시적차이의 기초금액은 세무조정차이와 당기손익에 반영하지 않는 일시적차이 금액이 차감되어 산정되었으므로, 전기말 금액과 일치하지 않습니다. &cr&cr2) 당기손익에 반영하지 않는 이연법인세
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할일시적차이) | ||||
| 보험수리적손익 | 281,071 | - | 142 | 280,929 |
| 소 계 | 281,071 | - | 142 | 280,929 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 매도가능증권평가손익 | (57,600) | (121,600) | - | (179,200) |
| 유형자산재평가 | - | (10,916,066) | - | (10,916,066) |
| 소 계 | (57,600) | (11,037,666) | - | (11,095,266) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 이연법인세자산 | - | 61,804 | ||
| 이연법인세부채 | - | (2,440,958) | ||
| 이연법인세자산부채(순액) | - | (2,379,154) |
&cr3) 이연법인세 변동효과
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기 말 | 법인세효과 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익에 반영하는 이연법인세 | - | - | - | 법인세비용 반영 |
| 당기손익에 반영하지 않는 이연법인세 | - | (2,379,154) | (2,379,154) | 기타포괄손익 반영 |
| 합 계 | - | (2,379,154) | (2,379,154) |
&cr당기말 현재 당기손익에 반영하는 일시적차이의 법인세효과는 향후 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다.
한편, 당기손익에 반영하지 않는 일시적차이의 법인세효과는 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 과세연도의 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하여 이연법인세자산(부채)을 인식하였습니다. &cr&cr4) 당기말 현재 자본에 직접반영한 당기법인세 내역은 없습니다. &cr&cr5) 전기말 현재 일시적차이와 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할일시적차이) | ||||
| 확정급여채무 | 711,239 | 307,376 | 133,846 | 884,769 |
| 대손충당금 | 4,842,631 | 2,898,922 | 4,842,631 | 2,898,922 |
| 미지급비용 | 98,842 | 127,526 | 98,842 | 127,526 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 3,010,000 | - | - | 3,010,000 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 7,996,468 | 4,425,937 | - | 12,422,405 |
| 유형자산손상차손 | 168,185 | - | 42,046 | 126,139 |
| 감가상각비 | 8,734,953 | 45,547 | - | 8,780,500 |
| 매출채권 | 158,356 | - | - | 158,356 |
| 주식보상비용 | 266,684 | 115,014 | - | 381,697 |
| 재고자산평가손실 | 32,035 | 32,035 | 32,035 | 32,035 |
| 업무용승용차한도초과 | 118,862 | 63,055 | - | 181,917 |
| 파생상품평가손익 | 153,726 | (586,953) | - | (433,227) |
| 이월결손금 | 8,229,212 | 1,958,303 | - | 10,187,516 |
| 소계 | 34,521,192 | 9,386,764 | 5,149,400 | 38,758,556 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (42,045) | (1,562) | (42,045) | (1,562) |
| 퇴직연금부담금 | (5,103) | (42) | (2,426) | (2,719) |
| 기타금융자산평가손익 | (452,280) | - | (376,738) | (75,542) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (985,600) | - | (928,000) | (57,600) |
| 소계 | (1,485,028) | (1,603) | (1,349,208) | (137,423) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - | ||
| 이월세액공제 | - | - | ||
| 이연법인세부채 | - | - | ||
| 이연법인세자산부채(순액) | - | - |
&cr전기말 현재 누적일시적차이 및 이월결손금이 소멸될 것으로 예상되는 기간동안 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다.
&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (754,410) | (840,992) |
| 재고자산의 매입액 | 9,431,795 | 7,033,173 |
| 급여와임금 | 2,670,085 | 2,429,954 |
| 퇴직급여 | 275,077 | 246,003 |
| 복리후생비 | 357,094 | 325,970 |
| 감가상각비 | 538,677 | 372,009 |
| 무형자산상각비 | 624,797 | 283,066 |
| 경상연구개발비 | 621,839 | 302,846 |
| 외주가공비 | 460,301 | 293,651 |
| 지급수수료 | 556,047 | 629,354 |
| 기타 | 2,519,263 | 3,244,051 |
| 합 계 | 17,300,565 | 14,319,085 |
&cr비용의 성격별분류의 합계는 손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 동일합니다.&cr&cr
26. 주당손익&cr
(1) 보고기간의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (2,758,009,046) | (4,844,825,843) |
| 가중평균유통보통주식수 | 52,152,710 | 45,557,244 |
| 주당순이익(손실) | (53) | (106) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 54,212,316 | 365 | 19,787,495,340 |
| 자기주식 | (2,059,606) | 365 | (751,756,190) |
| 소 계 | 52,152,710 | 19,035,739,150 | |
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 52,152,710 |
| <전기> (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 44,787,538 | 365 | 16,347,451,370 |
| 전환사채의 전환 | 2,949,852 | 286 | 843,657,672 |
| 전환사채의 전환 | 1,474,926 | 118 | 174,041,268 |
| 유상증자 | 5,000,000 | 3 | 15,000,000 |
| 자기주식 | (2,059,606) | 365 | (751,756,190) |
| 소 계 | 54,212,316 | 16,628,394,120 | |
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 45,557,244 |
(3) 희석주당순손익&cr희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 단, 당기에 희석화증권인 전환사채는 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr
희석화효과가 없어서 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전환청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제7회 전환사채 | 2018년 8월 11일부터 2020년 7월 11일까지 | 5,870,841 |
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 행사가능기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제1차 주식선택권 | 2016년 3월 21일부터 2026년 3월 20일까지 | 1,600,000 |
| 제2차 주식선택권 | 2018년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지 | 507,000 |
| 제3차 주식선택권 | 2019년 3월 25일부터 2029년 3월 24일까지 | 1,500,000 |
&cr
27. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | 63,871 |
| 기타대손상각비 | - | 473,750 |
| 종속기업손상차손 | 1,618,368 | 1,903,320 |
| 운휴자산상각비 | 45,547 | 45,547 |
| 감가상각비 | 538,677 | 372,009 |
| 무형자산상각비 | 624,797 | 283,066 |
| 유형자산처분손익 | - | 17,272 |
| 무형자산손상차손 | 539,246 | - |
| 사채상환손실 | 27,575 | - |
| 이자비용 | 262,227 | 450,612 |
| 퇴직급여 | 303,023 | 272,640 |
| 주식보상비용 | 24,590 | 115,014 |
| 이자지급액 | 35,931 | - |
| 외화환산손익 | 53 | 1,207 |
| 대손충당금환입 | (232,420) | - |
| 이자수익 | (10,258) | (339,055) |
| 파생부채평가이익 | (38,322) | (261,158) |
| 기타금융자산평가손익 | - | 376,839 |
| 잡이익 | (27,000) | - |
| 이자수취액 | (237,432) | - |
| 기타 영업순자산의변동 | 396,125 | (891,858) |
| 합 계 | 3,870,727 | 2,883,076 |
&cr
(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 인식 | 282,651 | - |
| 유형자산의 재평가 | 10,916,066 | - |
| 대여금등의 출자전환 | - | 3,127,384 |
&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 427,000 | - | - | (27,000) | 400,000 |
| 전환사채 | 5,045,084 | (1,253,128) | 230,961 | (795,586) | 3,227,331 |
| 리스부채 | - | (102,005) | 31,266 | 266,663 | 195,924 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 427,000 | - | - | - | 427,000 |
| 전환사채 | 7,666,570 | - | 419,021 | (3,040,507) | 5,045,084 |
&cr
28. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 내 역 |
|---|---|---|
| 보고기업 | 씨아이테크 | 연결재무제표의 작성 실체 |
| ⑴ 지배기업 | 보고기업을 지배하는 지배기업은 없음 | |
| ⑵ 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스엔텍 | 보고기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 시원코퍼레이션 | 에스엔텍의 지배기업 | |
| ⑶ 종속기업 | 로드와이즈 | 보고기업의 종속기업 |
| 엠오디 | ||
| 이프랜드 | ||
| 나이콤 | ||
| 씨그널정보통신 | 종속기업 나이콤의 종속기업 | |
| 에프엔테크 | ||
| ⑷ 관계기업 | 스마트미 | 보고기업의 관계기업 |
| ⑸ 당해 기업이 참여자인 공동기업 | 해당사항 없음 | |
| ⑹ 그 밖의 특수관계자 | 유비코드, &cr시안네트웍스 | 당기 중 보고기업의 종속기업의 임원으로 선임된 자가 보유한 종속기업 등으로 연결실체와 지분관계 없음. |
&cr(2) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스엔텍 | 3,000 | - | - | - |
| 시원코퍼레이션 | - | - | - | 13,076 |
| 로드와이즈 | - | - | 44 | - |
| 엠오디 | 64,667 | 83,600 | 153,951 | - |
| 나이콤 | 7,046 | 2,099 | 1,020,000 | 4,570 |
| 씨그널정보통신 | 3,540 | 13,020 | - | - |
| 유비코드 | 180 | - | - | - |
| 합 계 | 78,433 | 98,719 | 1,173,995 | 17,646 |
&cr한편, 종속기업 및 관계기업투자 주식과 관련하여 종속기업및관계기업투자손상차손 1,618,368천원을 반영하였습니다. (주석8 참조)&cr
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이콤 | - | 84,827 | - | - |
| 로드와이즈 | 2,400 | - | - | - |
| 엠오디 | 497,291 | - | 294,898 | 2,000 |
| 씨그널정보통신 | - | 8,000 | - | - |
| 제이웨이 | 7,800 | - | - | - |
| 중앙리빙테크 | 8,000 | - | - | - |
| 합 계 | 515,491 | 92,827 | 294,898 | 2,000 |
&cr한편, 전기에 엠오디에 대한 대여금과 투자주식에 대하여, 기타대손상각비 473,750천원과 종속기업및관계기업투자손상차손 1,903,320천원을 반영하였습니다. &cr&cr(3) 특수관계자와의 중요한 채권, 채무변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시원코퍼레이션 | 채무등 | - | 15,264 | 13,027 | 2,237 |
| 로드와이즈 | 채권등 | - | 44 | - | 44 |
| 대여금 | - | 100,000 | - | 100,000 | |
| 엠오디 | 채권등 | 134,466 | 193,347 | 259,433 | 68,380 |
| 채무등 | 670 | 91,976 | 16 | 92,630 | |
| 대여금 | 1,600,000 | 705,000 | 305,000 | 2,000,000 | |
| 씨그널정보통신 | 채권등 | 25,000 | 34,912 | 10,000 | 49,912 |
| 채무등 | 27,500 | 25,190 | 25,190 | 27,500 | |
| 유비코드 | 채권등 | 99,440 | 198 | 99,638 | - |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이콤 | 매출채권 등 | 45,000 | - | 45,000 | - |
| 매입채무 등 | 27,457 | 373,524 | 398,693 | 2,288 | |
| 아이지모바일(주1) | 단기대여금 | 449,203 | - | - | 449,203 |
| 엠오디 | 매출채권 등 | 5,514,996 | 552,719 | 5,933,249 | 134,466 |
| 매입채무 등 | - | 716 | 45 | 671 | |
| 장단기대여금 | 2,050,000 | 1,800,000 | 2,250,000 | 1,600,000 | |
| 씨그널정보통신 | 매출채권 등 | - | 25,000 | - | 25,000 |
| 매입채무 등 | - | 36,300 | 8,800 | 27,500 | |
| 제이웨이 | 매출채권 등 | - | 8,580 | 8,580 | - |
| 매입채무 등 | - | 440 | 440 | - | |
| 중앙리빙테크(주2) | 매출채권 등 | - | 8,800 | 8,800 | - |
(주1) 당기 중 청산완료로 특수관계가 해소되었습니다. &cr(주2) 당기 중 매각으로 특수관계가 해소되었습니다. &cr&cr매출채권 및 장단기대여금에 대한 충당금설정금액을 제외한 명목금액을 표시하고 있습니다.&cr
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 389,550 | 391,829 |
| 퇴직급여 | 30,024 | 52,315 |
| 합 계 | 419,574 | 444,144 |
&cr
29. 우발상황과 약정사항
&cr(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종 류 | 채권최고액 | 관련채무잔액 | 설정권자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 예금담보 | 50,000 | - | 신한은행 | 카드개설담보 |
| 투자부동산 | 부동산 담보신탁 | 3,900,000 | 3,227,331 | 아시아신탁 | 전환사채 담보(1순위 수익권자 : 리더스기술투자) |
| 투자부동산 | 부동산 근저당 | 500,000 | 400,000 | 신성통상㈜ | 임대보증금 담보 |
| 투자부동산 | 부동산 담보신탁 | 650,000 | 엠오디 차입금&cr200,000 | 아시아신탁 | 엠오디의 차입금 관련 담보(2순위 수익권자 : 리더스기술투자) |
&cr(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용
| 구 분 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 계약이행지급보증 등 | 서울보증보험 | 426,787 |
&cr 한편, 씨아이테크는 엠오디의 물품대 상환 및 보증금에 대한 지급보증(925,000천원)을 외주가공업체인 센트럴바이오에 제공하고 있습니다. &cr&cr (3) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정금액은 없습니다. &cr
(4) 계류중인 소송사건&cr보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.
&cr
30. 주식기준보상&cr &cr(1) 당사는 2014년 3월 21일(1차), 2016년 3월 25일(2차), 2017년 3월 24일(3차) 주주총회 결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 행사시점에 당사가 신주발행 |
| 행사가능기간 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 10년 이내 |
| 행사가능조건 | 행사일 현재 재직중인 자이며 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
&cr당기말 현재 부여된 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부여수량 | 1,600,000 | 529,000 | 1,500,000 |
| 전기이전 행사 및 소멸수량 | - | 22,000 | - |
| 기초미행사수량 | 1,600,000 | 507,000 | - |
| 당기 부여수량 | - | - | 1,500,000 |
| 당기 행사수량 | - | - | - |
| 당기 소멸수량 | - | - | - |
| 기말미행사수량 | 1,600,000 | 507,000 | 1,500,000 |
(2) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 부여일에 측정됩니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.87% | 1.50% | 2.10% |
| 기대행사기간 | 3년 | 3년 | 7년 |
| 예상(업종지수)변동성 | 16.35% | 15.74% | 16.38% |
| 기대권리소멸률 | 10.00% | 10.00% | 10.00% |
| 조정행사가격(원) | 781 원 | 984 원 | 794 원 |
| 부여일의 공정가치(원) | 100 원 | 141 원 | 178 원 |
&cr(3) 보고기간 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 | 24,590 | 115,014 |
&cr
31. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 세부분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 979,200 | - | - | 979,200 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,795,210 | - | - | - | 1,795,210 |
| 단기금융상품 | - | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| 매출채권 | - | 1,948,533 | - | - | - | 1,948,533 |
| 단기대여금 | - | 550,000 | - | - | - | 550,000 |
| 미수금 | - | 41,814 | - | - | - | 41,814 |
| 미수수익 | - | 24,676 | - | - | - | 24,676 |
| 장기대여금 | - | 1,008,000 | - | - | - | 1,008,000 |
| 보증금 | - | 307,856 | - | - | - | 307,856 |
| 금융자산 합계 | - | 5,726,089 | 979,200 | - | - | 6,705,289 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 738,809 | - | 738,809 |
| 전환사채 | - | - | - | 3,227,331 | - | 3,227,331 |
| 미지급금 | - | - | - | 657,776 | - | 657,776 |
| 미지급비용 | - | - | - | 180,568 | - | 180,568 |
| 예수보증금 | - | - | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 195,924 | - | 195,924 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 5,400,408 | - | 5,400,408 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 857,600 | - | - | 857,600 |
| 기타금융자산 | 623,161 | - | - | - | - | 623,161 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 2,703,752 | - | - | - | 2,703,752 |
| 단기금융상품 | - | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| 매출채권 | - | 2,636,603 | - | - | - | 2,636,603 |
| 단기대여금 | - | 200,000 | - | - | - | 200,000 |
| 미수금 | - | 16,579 | - | - | - | 16,579 |
| 미수수익 | - | 1,562 | - | - | - | 1,562 |
| 장기금융상품 | - | 17,767 | - | - | - | 17,767 |
| 장기성매출채권 | - | - | - | - | - | - |
| 장기대여금 | - | 849,966 | - | - | - | 849,966 |
| 지분증권 (주1) | - | - | 10,524,001 | - | - | 10,524,001 |
| 보증금 | - | 307,712 | - | - | - | 307,712 |
| 금융자산 합계 | 623,161 | 6,783,941 | 11,381,601 | - | - | 18,788,703 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생부채 | - | - | - | - | 38,322 | 38,322 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 938,625 | - | 938,625 |
| 전환사채 | - | - | - | 5,045,084 | - | 5,045,084 |
| 미지급금 | - | - | - | 374,456 | - | 374,456 |
| 미지급비용 | - | - | - | 165,048 | - | 165,048 |
| 예수보증금 | - | - | - | 427,000 | - | 427,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 6,950,213 | 38,322 | 6,988,535 |
(2) 금융상품 범주별 손익
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권손익 | 이자수익 | 270,804 | 339,055 |
| 외환차손익 | 3,532 | 7,819 | |
| 외화환산손익 | (53) | (820) | |
| 소 계 | 274,283 | 346,054 | |
| 기타포괄손익금융자산 손익 | 기타포괄손익 | 82,176 | (962,695) |
| 당기손익금융자산 손익 | 금융수익 | - | (376,839) |
| 기타금융부채손익 | 이자비용 | (298,158) | (450,612) |
| 사채상환손실 | (27,575) | - | |
| 파생상품평가손익 | 38,322 | 261,158 | |
| 소 계 | (287,411) | (189,454) |
&cr(3) 금융상품 공정가치&cr&cr1) 공정가치서열체계&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산 | ||||
| 상장주식 | 979,200 | - | - | 979,200 |
| 기타금융부채 | ||||
| 파생부채(전환권대가) | - | - | - | - |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산 | ||||
| 상장주식 | 857,600 | - | - | 857,600 |
| 기타금융자산 | ||||
| 조건부대가 | - | - | 623,161 | 623,161 |
| 기타금융부채 | ||||
| 파생부채(전환권대가) | - | 38,322 | - | 38,322 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 경영진은 재무제표상 해당 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,795,210 | 1,795,210 | 2,703,752 | 2,703,752 |
| 단기금융상품 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 매출채권 | 1,948,533 | 1,948,533 | 2,636,603 | 2,636,603 |
| 단기대여금 | 550,000 | 550,000 | 200,000 | 200,000 |
| 미수금 | 41,814 | 41,814 | 16,579 | 16,579 |
| 미수수익 | 24,676 | 24,676 | 1,562 | 1,562 |
| 장기금융상품 | - | - | 17,767 | 17,767 |
| 장기대여금 | 1,008,000 | 1,008,000 | 849,966 | 849,966 |
| 보증금 | 307,856 | 307,856 | 307,712 | 307,712 |
| 기타포괄손익금융자산 | 979,200 | 979,200 | 857,600 | 857,600 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 738,809 | 738,809 | 938,625 | 938,625 |
| 전환사채 | 3,227,331 | 3,227,331 | 5,045,084 | 5,045,084 |
| 미지급금 | 657,776 | 657,776 | 374,456 | 374,456 |
| 미지급비용 | 180,568 | 180,568 | 165,048 | 165,048 |
| 예수보증금 | 400,000 | 400,000 | 427,000 | 427,000 |
| 장기차입금 | 195,924 | 195,924 | - | - |
&cr 32. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 등에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표에서 자본을 의미합니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 자본위험으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채 | 전환사채 | 3,227,331 | 5,045,084 |
| 장기차입금 | 195,924 | - | |
| 차감 | 현금및현금성자산 | (1,795,210) | (2,703,752) |
| 순부채 | 1,628,045 | 2,341,332 | |
| 자 본 총 계 | 26,971,315 | 21,055,373 | |
| 자본조달비율 | 6.04% | 11.12% |
&cr(2)금융위험관리&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr1)신용위험관리&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr 2) 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 3년미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 738,809 | - | 738,809 |
| 미지급금 | 657,776 | - | 657,776 |
| 미지급비용 | 180,568 | - | 180,568 |
| 예수보증금 | - | 400,000 | 400,000 |
| 전환사채 | 3,227,331 | - | 3,227,331 |
| 장기차입금 | 88,450 | 107,474 | 195,924 |
| 합 계 | 4,892,934 | 507,474 | 5,400,408 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 3년미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 938,625 | - | 938,625 |
| 미지급금 | 374,456 | - | 374,456 |
| 미지급비용 | 165,048 | - | 165,048 |
| 예수보증금 | - | 427,000 | 427,000 |
| 전환사채 | 5,045,084 | - | 5,045,084 |
| 합 계 | 6,523,213 | 427,000 | 6,950,213 |
&cr 3) 환위험관리&cr당사의 외화표시 화폐성자산은 전액 현금성자산으로서 환율변동이 외화자산의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
4) 이자율위험관리&cr당사의 대여금 및 수취채권 등 이자부 금융자산과 전환사채는 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr
33. 회계정책의 변경&cr&cr 주석2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 내재이자율 또는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr
(1) 실무적 간편법의 사용&cr
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 : &cr 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr(2) 리스부채의 측정
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 478,551 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | (64,743) |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 | (191,494) |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 | - |
| 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 222,314 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 51,015 |
| 비유동 리스부채 | 171,299 |
| 합 계 | 222,314 |
&cr(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 계정과목 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 235,445 |
| 보증금 | (19,323) |
| 리스부채 | (222,314) |
| 기타부채 | (3,100) |
| 회계변경의누적효과(이익잉여금) | 9,292 |
(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. &cr&cr&cr 34. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 무상감자&cr회사는 결손금보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2019년 12월 30일 이사회 결의로 2020년 3월 3일을 기준일로 하여 발행 보통주식 3주를 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 2020년 2월 12일 임시주주총회에서 원안대로 가결되었습니다. &cr&cr(2) 제3자 배정 유상증자&cr회사는 운영자금 조달을 목적으로 2020년 2월 13일에 이사회 결의로 2020년 3월 30일을 납입일로 하여 4,000백만원(발행가액 500원, 신주의 수 8,000,000주, 무상감자반영전 기준)규모의 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. &cr&cr(3) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정&cr회사는 2020년 2월 21일 이사회결의로 타법인 투자를 목적으로 하는 법인(에스비오토홀딩스:가칭)의 설립자본금(2,500백만원, 1,000주)을 납입하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 씨아이테크&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨아이테크의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 씨아이테크&cr대표이사 귀하&cr 2019년 3월 13일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 씨아이테크의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨아이테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층 |
| 정 동 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 이 윤 생 |
&cr
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨아이테크2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 1 1 1 4 4 -1 ----7 7 10 8 40 55 231 162 -72 ----281 297 18 12 72 148 625 371 -136 ----715 667 28 20 112 203 856 533 - 208 - -- -996 964
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 14일~17일4감사업무 수행시기 및 범위에 대한 감사계획 수립2019년 8월 5일~13일842반기검토 및 연결검토2019년 10월14일~23일84-내부통제절차의 이해, 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등2020년 2월 17일 ~ 21일542입증감사 및 연결감사2020년 1월 2일1본사 자재보관창고 및 임대보관창고재고자산2020년 1월 2일1본사금융자산OOO-32019년 8월 12일 / 2019년 10월 24일 / 2020년 2월 25일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 25일감사,담당이사,담당회계사서면독립성 요구사항, 후속사건, 내부회계관리제도 검토 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl