ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 10, 2015

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıOlumluAra Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na

Giriş

Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide k r veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara v kıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Görüşü etkilemeyen husus

Grup'un %32,875 oranında sahipliği olan ve özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraki Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. ("Exsa")'nin 2010 yılı kurumlar vergisi hesaplaması 2012 yılında vergi incelemesine tabi tutulmuş ve 22 Ocak 2013 tarihinde, Exsa' ya kurumlar vergisine ilişkin 39.219.428 TL (Grup'a etkisi 12.893.387 TL) vergi ve 58.829.143 TL (Grup'a etkisi 19.340.081 TL) ceza tarh edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki vergi tarhiyatı, daha önce vergi incelemesine tabi tutulmuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi bölünme işlemi ile ilgilidir. 2010 yılındaki ilk inceleme sonucunda Exsa'ya tarh edilen toplam 281.115.699 TL (Grup'a etkisi 92.416.786 TL) vergi ve ceza konusunda Maliye Bakanlığı ile "uzlaşma" yapılmış olup, uzlaşmada ceza sıfırlanmış, vergi ise 14.558.396 TL (Grup'a etkisi 4.786.073 TL) tutarına indirilmiş ve 2011 yılı içerisinde gecikme faizi ile beraber toplam 21.000.000 TL (Grup'a etkisi 6.903.750 TL) tutarında ödeme yapılmıştır. Exsa'nın 22 Ocak 2013 tarihli vergi tarhiyatı için, 25 Ocak 2013 tarihinde yapmış olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda, bu konu hakkında 10 Ekim 2013 tarihinde Exsa ile Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu arasında yapılan toplantıda uzlaşma temin edilememiş olup, Exsa, Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Dava 9 Mayıs 2014 tarihinde Exsa lehine sonuçlanmış olup karar Gelir İdaresi tarafından temyiz edilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle hukuki süreç devam etmektedir. Grup Yönetimi, hukuk müşavirlerinin ve vergi uzmanlarının görüşleri doğrultusunda nihai hukuki sürecinin henüz tamamlanmamış olması ve bu konudaki belirsizliği dikkate alarak, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda bu hususa ilişkin karşılık ayırmamıştır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Ferzan Ülgen SMMM

Sorumlu Denetçi

10 Ağustos 2015

İstanbul, Türkiye

1	FERZAN ÜLGEN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	10.08.2015 18:28:54

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	BARAN ÇELİK	GENEL MÜDÜR YRD.(FİNANS VE MALİ İŞLER)	ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	10.08.2015 18:07:30
2	NEVRA ÖZHATAY	GENEL MÜDÜR	ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	10.08.2015 18:18:48
3	FERZAN ÜLGEN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	10.08.2015 18:28:57

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2015	31.12.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		653.602.976	433.406.166
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	197.580.708	49.471.134
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	6	330.078.194	255.357.427
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	23	459.354	782.614
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		329.618.840	254.574.813
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	8	933.607	987.187
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	23	0	113.967
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		933.607	873.220
Türev Araçlar	13	271.087	0
Stoklar	9	107.388.667	119.641.155
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	10	8.530.007	2.917.594
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	21	623.931	1.568.144
Diğer Dönen Varlıklar	14	8.196.775	3.463.525
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		1.119.457.632	1.074.320.775
Finansal Yatırımlar		56.978	56.978
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		3.956.133	2.909.694
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	3.956.133	2.909.694
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	3	191.835.283	184.835.754
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	11	716.366.594	707.887.820
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		165.757.026	166.671.585
- Şerefiye		148.119.252	148.119.252
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	11	17.637.774	18.552.333
Peşin Ödenmiş Giderler	10	30.489.020	1.022.344
Ertelenmiş Vergi Varlığı	21	6.065.920	6.727.412
Diğer Duran Varlıklar	14	4.930.678	4.209.188
TOPLAM VARLIKLAR		1.773.060.608	1.507.726.941
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		453.120.749	265.806.861
Kısa Vadeli Borçlanmalar	7	287.051.622	64.460.792
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	7	28.709.772	20.788.733
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	6	79.896.990	134.404.978
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	23	6.610.346	7.747.683
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		73.286.644	126.657.295
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		5.004.669	4.029.500
Diğer Borçlar	8	11.491.884	10.058.992
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	23	117.490	1.719.993
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		11.374.394	8.338.999
Türev Araçlar	13	850.555	336.458
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	10	7.298.703	5.772.313
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	21	20.638.460	11.012.645
Kısa Vadeli Karşılıklar	12	10.209.926	14.536.152
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		0	3.836.152
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		10.209.926	10.700.000
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	1.968.168	406.298
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		182.777.428	72.188.449
Uzun Vadeli Borçlanmalar	7	130.952.908	20.426.403
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar	12	24.747.144	24.380.893
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		19.964.111	19.490.245
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar		4.783.033	4.890.648
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	21	27.077.376	27.381.153
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		1.137.162.431	1.169.731.631
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.077.258.519	1.118.186.038
Ödenmiş Sermaye	15	135.084.442	135.084.442
Sermaye Düzeltme Farkları	15	41.741.516	41.741.516
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar		30.131	30.131
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-2.750.852	-2.436.517
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları		-2.750.852	-2.436.517
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		8.976.199	4.714.228
- Yabancı Para Çevirim Farkları		9.656.643	4.714.228
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları		-680.444
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		149.067.447	132.289.960
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları		615.455.692	613.781.619
Net Dönem Karı/Zararı		129.653.944	192.980.659
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR		59.903.912	51.545.593
TOPLAM KAYNAKLAR		1.773.060.608	1.507.726.941