ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 13, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıOlumluAra Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na

Giriş

Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara v kıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 'nin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Görüşü etkilemeyen husus

Grup'un %32,875 oranında sahipliği olan ve özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraki Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. ("Exsa")'nin 2010 yılı kurumlar vergisi hesaplaması 2012 yılında vergi incelemesine tabi tutulmuş ve 22 Ocak 2013 tarihinde, Exsa' ya kurumlar vergisine ilişkin 39.219.428 TL (Grup'a etkisi 12.893.387 TL) vergi ve 58.829.143 TL (Grup'a etkisi 19.340.081 TL) ceza tarh edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki vergi tarhiyatı, daha önce vergi incelemesine tabi tutulmuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi bölünme işlemi ile ilgilidir. 2010 yılındaki ilk inceleme sonucunda Exsa'ya tarh edilen toplam 281.115.699 TL (Grup'a etkisi 92.416.786 TL) vergi ve ceza konusunda Maliye Bakanlığı ile "uzlaşma" yapılmış olup, uzlaşmada ceza sıfırlanmış, vergi ise 14.558.396 TL (Grup'a etkisi 4.786.073 TL) tutarına indirilmiş ve 2011 yılı içerisinde gecikme faizi ile beraber toplam 21.000.000 TL (Grup'a etkisi 6.903.750 TL) tutarında ödeme yapılmıştır. Exsa'nın 22 Ocak 2013 tarihli vergi tarhiyatı için, 25 Ocak 2013 tarihinde yapmış olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda, bu konu hakkında 10 Ekim 2013 tarihinde Exsa ile Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu arasında yapılan toplantıda uzlaşma temin edilememiş olup, Exsa, Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Dava 9 Mayıs 2014 tarihinde Exsa lehine sonuçlanmış olup karar Gelir İdaresi tarafından temyiz edilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle hukuki süreç devam etmektedir. Grup Yönetimi, hukuk müşavirlerinin ve vergi uzmanlarının görüşleri doğrultusunda nihai hukuki sürecinin henüz tamamlanmamış olması ve bu konudaki belirsizliği dikkate alarak, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda bu hususa ilişkin karşılık ayırmamıştır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Zeynep Okuyan Gökyılmaz, SMMM

Sorumlu Denetçi

13 Ağustos 2014

İstanbul, Türkiye

1	ZEYNEP OKUYAN GÖKYILMAZ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	13.08.2014 19:29:14

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	MEHMET HACIKAMİLOĞLU	GENEL MÜDÜR	ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	13.08.2014 19:02:08
2	BARAN ÇELİK	FİNANS DİREKTÖRÜ	ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	13.08.2014 19:05:34
3	ZEYNEP OKUYAN GÖKYILMAZ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	13.08.2014 19:29:16

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2014	30.06.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		427.735.380	369.971.953
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	22.963.087	39.925.027
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	6	292.508.094	213.169.904
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		292.508.094	213.169.904
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	8	457.599	628.630
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	27	1.149	73.337
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		456.450	555.293
Türev Araçlar	15/30	74.566	0
Stoklar	9	97.679.684	105.109.616
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	10	11.595.624	4.976.859
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	25	401.937	949.139
Diğer Dönen Varlıklar	17	2.054.789	5.212.778
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		1.063.787.978	1.070.037.639
Finansal Yatırımlar	31	56.978	56.978
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	8	2.829.564	2.683.824
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		2.829.564	2.683.824
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	3	180.957.748	172.716.299
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	11	701.827.806	716.115.307
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		167.755.278	168.703.401
- Şerefiye	12	148.119.252	148.119.252
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	13	19.636.026	20.584.149
Peşin Ödenmiş Giderler	10	416.337	902.265
Ertelenmiş Vergi Varlığı	25	5.503.885	5.173.155
Diğer Duran Varlıklar	17	4.440.382	3.686.410
TOPLAM VARLIKLAR		1.491.523.358	1.440.009.592
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		338.033.068	223.300.845
Kısa Vadeli Borçlanmalar	7	195.073.337	60.317.314
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	7	21.140.798	21.250.292
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	6	80.992.300	114.409.467
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	27	9.160.764	839.640
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		71.831.536	113.569.827
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	16	4.811.257	3.782.047
Diğer Borçlar	8	8.006.064	5.944.682
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	27	294.188	485.249
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		7.711.876	5.459.433
Türev Araçlar	15/30	694.348	3.053.361
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	10	5.847.331	2.904.072
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	25	14.463.478	6.613.209
Kısa Vadeli Karşılıklar	14	5.693.729	4.354.566
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		5.693.729	4.354.566
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	17	1.310.426	671.835
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		80.703.698	90.188.815
Uzun Vadeli Borçlanmalar	7	30.579.461	41.442.507
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar	14	22.549.803	21.834.367
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	16	18.571.804	17.913.207
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar		3.977.999	3.921.160
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	25	27.574.434	26.911.941
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		1.072.786.592	1.126.519.932
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR	18	1.025.057.065	1.080.935.629
Ödenmiş Sermaye		135.084.442	135.084.442
Sermaye Düzeltme Farkları		41.741.516	41.741.516
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar		30.131	30.131
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-1.846.351	-1.218.106
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları		-1.846.351	-1.218.106
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		5.055.628	3.338.621
- Yabancı Para Çevirim Farkları		4.995.975	5.009.558
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları		59.653	-1.670.937
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		132.289.960	117.376.637
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları		613.781.619	482.271.571
Net Dönem Karı/Zararı		98.920.120	302.310.817
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR		47.729.527	45.584.303
TOPLAM KAYNAKLAR		1.491.523.358	1.440.009.592