Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 3, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-60 |
BDO Turkey Tel: +90 212 365 62 00 Fax: +90 212 365 62 01 e-mail: [email protected] www.bdo.com.tr
BDO Denet Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Ticaret Sicil No : 254683 Mersis Numarası : 0291001084600012 Eski Büyükdere Cad. No:14 Park Plaza Kat:4 Maslak 34398 Sarıyer/İstanbul
Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na;
Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket")
31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
BDO Denet Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş., a Turkish joint stock company, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the international BDO network of independent member firms.
| Kilit denetim konusu için uygulanan | |
|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | denetim prosedürleri |
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | |
| Şirket'in hasılatı hazır beton satışından edilen gelirlerden oluşmaktadır. Hasılat, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı uyarınca Şirket performans yükümlülüklerini gerçekleştirdikçe ve buna bağlı olarak ürünler üzerindeki kontrol müşteriye devredildiğinde finansal tablolara alınmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in elde ettiği hasılat 4.766.784.954 TL'dir. Finansal tabloların içinde en önemli kalem olması ve performans takibi açısından en önemli ölçüm kriteri olması sebebiyle hasılatın kaydedilmesi kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Şirket'in hasılatın kaydedilmesi ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.7 ve Dipnot 19'da sunulmuştur. |
Denetimimiz sırasında, söz konusu kilit denetim konusuna ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğu değerlendirilmiştir. - Hasılat analitik olarak test edilmiştir. - Yönetimin hasılatı tam ve doğru dönemde finansal tablolara yansıtıp yansıtmadığını test etmek amacıyla hasılatın muhasebeleştirilme sürecine ilişkin uygulanan iç kontroller değerlendirilmiştir. - Ticari alacak bakiyelerinin, örnekleme bazında, doğrulama yöntemi ile test edilmiştir. - Buna ek olarak, söz konusu kilit denetim konusuna ilişkin finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin TFRS'ler kapsamında tarafımızdan değerlendirilmiştir. |
| Hasılatın kaydedilmesine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu denetim çalışmaları |
|
| sonucunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit denetim konusu için uygulanan |
|
|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer muhasebeleştirmesi | |
| Kilit denetim konusu Şirket finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerini "TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardının ilgili hükümlerine göre gerçeğe uygun değerleri üzerinden raporlamaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam değerinin Şirket'in varlıklarında önemli bir paya sahip olması, cari dönemdeki değer artışının önemli miktarda olması ve uygulanan değerleme tekniklerinin önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebiyle, söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değer tespiti tarafımızca kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve tutarlarına ilişkin bilgiler Dipnot 2.7 ve Dipnot 11' de sunulmuştur. |
denetim prosedürleri Denetim çalışmalarımızda yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tespiti ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket yönetimi tarafından atanan bağımsız profesyonel değerleme kuruluşunun yetkinliği, yeterliliği ve bağımsızlığı ilgili denetim standartları uyarınca değerlendirilmiştir. - Şirket yönetimi tarafından atanan bağımsız profesyonel değerleme kuruluşunun kullandığı m2, gayrimenkulün konumu, imar durumu gibi verilerin eksiksiz olup olmadığı Şirket'in kayıtları ile örneklemeye dayalı olarak gerçekleştirilen eşleştirme çalışması ile kontrol edilmiştir. - Şirket yönetimi ve bağımsız değerleme kuruluşu tarafından kullanılan varsayımların ve yöntemlerin değerlendirilmesi için, "BDS 620 Uzman Çalışmalarının Kullanılması" standardındaki hükümler gereğince, değerleme raporlarının incelenmesi için dış uzman dahil edilmiştir. - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tespitine ilişkin finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların ilgili finansal raporlama standartlarına göre uygunluğu ve |
| yeterliliği değerlendirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerine ilişkin gerçekleştirdiğimiz |
|
| bu denetim çalışmaları sonucunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK düzenlemeleri çerçevesinde de kabul edilen BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu
3 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Selçuk Şahin 'dir.
İstanbul, 3 Mart 2025
BDO Denet Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Member, BDO International Network
Selçuk Şahin, SMMM Sorumlu Denetçi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |||
| VARLIKLAR | |||||
| Dönen Varlıklar | 1.222.963.814 | 1.079.854.445 | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 33.754.371 | 16.018.467 | ||
| Ticari Alacaklar | 1.123.181.154 | 985.747.168 | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
4.1 | -- | 2.092.580 | ||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari |
1.123.181.154 | 983.654.588 | |||
| Alacaklar | 8.1 | ||||
| Diğer Alacaklar | 10.124.526 | 3.944.136 | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer |
10.124.526 | 3.944.136 | |||
| Alacaklar | |||||
| Stoklar | 9 | 52.520.491 | 56.201.216 | ||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1 | 3.092.220 | 10.841.100 | ||
| Cari Dönem Vergisiyle ilgili Varlıklar | 291.052 | -- | |||
| Diğer Dönen Varlıklar | -- | 7.102.358 | |||
| Duran Varlıklar | 882.186.609 | 744.776.596 | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 47.574.936 | 29.769.105 | ||
| Diğer Alacaklar | 123.546 | 178.374 | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer |
123.546 | 178.374 | |||
| Alacaklar | |||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 155.800.000 | 115.077.100 | ||
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 472.269.501 | 472.978.430 | ||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 205.570.605 | 126.511.309 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 848.021 | 262.278 | ||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
848.021 | 262.278 | |||
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.105.150.423 | 1.824.631.041 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.491.281.480 | 1.227.904.725 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 156.604.600 | 70.376.302 |
| - İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 422.590 | 2.041.640 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.4 | 422.590 | 2.041.640 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 156.182.010 | 68.334.662 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli | |||
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 156.182.010 | 68.334.662 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 156.182.010 | 68.334.662 | |
| Ticari Borçlar | 1.262.861.760 | 1.092.522.314 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4.2 | 552.953.141 | 537.468.832 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8.2 | 709.908.619 | 555.053.482 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17.1 | 5.839.728 | 7.266.474 |
| Diğer Borçlar | 421.434 | 1.256.654 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4.3 | -- | 648.193 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 421.434 | 608.461 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 10.2 | 24.737.344 | 21.429.741 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | -- | 5.677.616 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.887.332 | 22.992.243 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17.2 | 7.782.395 | 6.642.815 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15.3 | 23.104.937 | 16.349.428 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 9.929.282 | 6.383.381 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 88.288.852 | 60.173.632 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 23.434.467 | 25.350.290 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli | |||
| Borçlanmalar | 23.434.467 | 25.350.290 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 23.434.467 | 25.350.290 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 7.931.691 | 3.007.710 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17.3 | 7.931.691 | 3.007.710 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 56.922.694 | 31.815.632 |
| Toplam Yükümlülükler | 1.579.570.332 | 1.288.078.357 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 525.580.091 | 536.552.684 | |
| Ana Ortaklığa Ait Paylar | 525.580.091 | 536.552.684 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 1.770.000 | 1.770.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 896.817.424 | 896.817.424 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 18 | 6.049.505 | 6.049.505 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (9.837.200) | (5.149.689) | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları | 18 | (9.837.200) | (5.149.689) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 18 | (9.837.200) | (5.149.689) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 35.338.525 | 35.338.525 |
| Geçmiş Yıllar Zararları | (398.273.081) | (517.092.256) | |
| Net Dönem (Zararı) / Karı | (6.285.082) | 118.819.175 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.105.150.423 | 1.824.631.041 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| Dipnot | 2024 | 2023 | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | ||||
| Hasılat | 19 | 4.766.784.954 | 4.349.924.512 | |
| (4.626.415.24 | (4.203.712.47 | |||
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | 5) | 7) | |
| BRÜT KAR | 140.369.709 | 146.212.035 | ||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20.1 | (172.231.050) | (165.803.421) | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 20.2 | (13.368.075) | (19.043.158) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22.1 | 52.688.691 | 43.550.172 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22.2 | (59.973.186) | (48.956.320) | |
| ESAS FAALİYET ZARARI | (52.513.911) | (44.040.692) | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 59.368.415 | 41.371.222 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (4.158) | -- | ||
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | ||||
| KARI / (ZARARI) | 6.850.346 | (2.669.470) | ||
| Finansman Gelirleri | 24.1 | 4.762.493 | -- | |
| Finansman Giderleri (-) | 24.2 | (104.170.925) | (45.405.797) | |
| Parasal Kazanç/Kayıp | 112.942.570 | 149.569.743 | ||
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 20.384.484 | 101.494.476 | ||
| Vergi (Gideri) / Geliri | (26.669.566) | 17.324.699 | ||
| Dönem Vergi Gideri | 25 | -- | (11.142.332) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri) | 25 | (26.669.566) | 28.467.031 | |
| DÖNEM (ZARARI) / KARI | (6.285.082) | 118.819.175 | ||
| Adi ve Seyreltilmiş Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | ||||
| (TL) | 26 | (3,5509) | 67,1295 | |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER: | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||||
| Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
17.3 | (6.250.015) | 1.788.200 | |
| Diğer Kapsamlı Gelire / (Gidere) İlişkin Vergiler | ||||
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)i |
25 | 1.562.504 | (447.050) | |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER | (4.687.511) | 1.341.150 | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (10.972.593) | 120.160.325 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları |
Birikmiş Karlar/(Zararlar) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Karı |
Özkaynaklar | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler |
1.770.000 | 896.817.424 | 6.049.505 | (6.490.839) | 35.338.525 | (621.584.733) | 104.492.477 | 416.392.359 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 104.492.477 | (104.492.477) | -- | |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gider |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
1.341.150 | -- -- |
-- -- |
118.819.175 -- |
118.819.175 1.341.150 |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | -- | 1.341.150 | -- | -- | 118.819.175 | 120.160.325 |
| Tasfiye etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler |
1.770.000 | 896.817.424 | 6.049.505 | (5.149.689) | 35.338.525 | (517.092.256) | 118.819.175 | 536.552.684 |
| CARİ DÖNEM | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler |
1.770.000 | 896.817.424 | 6.049.505 | (5.149.689) | 35.338.525 | (517.092.256) | 118.819.175 | 536.552.684 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 118.819.175 | (118.819.175) | -- |
| Net dönem zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (6.285.082) | (6.285.082) |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (4.687.511) | -- | -- | -- | (4.687.511) |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | -- | (4.687.511) | -- | -- | (6.285.082) | (10.972.593) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler |
1.770.000 | 896.817.424 | 6.049.505 | (9.837.200) | 35.338.525 | (398.273.081) | (6.285.082) | 525.580.091 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 393.032.504 | 322.074.979 | |
| Dönem (Zararı) / Karı | (6.285.082) | 118.819.175 | |
| Dönem Net Zararı / (Karı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 294.859.074 | 188.344.973 | |
| 12, 13, 14, 21 | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler |
253.871.604 -- |
312.464.755 (214.387) |
|
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | -- | (214.387) | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 21.031.055 | 17.602.767 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 7.276.330 | 11.327.300 | |
| Dava Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 15.3 | 13.000.000 | 9.996.297 |
| Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 754.725 | (3.720.830) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 78.399.343 | 36.358.635 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 22.1, 24.1 | (20.129.328) | (28.754.274) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 22.2, 24.2 | 98.528.671 | 65.112.909 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | (58.528.731) | (41.340.564) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 11, 23 | (40.722.900) | (30.100.250) |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 6, 23 | (17.805.831) | (11.240.314) |
| Vergi Gideri / (Geliri) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 26.669.566 | (17.324.699) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (839.684) | (30.658) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (25.744.079) | (119.170.876) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 118.608.874 | 27.675.582 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (534.309.038) | (606.566.883) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 1.480.888 | (1.038.097) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış | (535.789.926) | (605.528.786) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (6.180.390) | (1.934.943) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) | (6.180.390) | (1.934.943) | |
| Stoklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 3.680.725 | (28.086.762) |
| Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 628.922.411 | 684.610.463 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış | 272.931.473 | 288.711.666 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış | 355.990.938 | 395.898.797 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (187.027) | (1.232.720) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | (187.027) | (1.232.720) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında | |||
| Kalanlar) Artış | 13.500.814 | (4.305.311) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış ile İlgili Düzeltmeler | 13.181.379 | (14.808.262) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış) | 5.890.564 | (24.219.295) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış | 7.290.815 | 9.411.033 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 407.182.866 | 334.839.730 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | (5.331.988) | (7.367.462) | |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | (2.849.706) | (30.899) | |
| Vergi Ödemeleri | 25 | (5.968.668) | (5.366.390) |
| B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (37.744.329) | (82.902.565) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 842.832 | 36.670 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (38.587.161) | (82.939.235) |
| C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (328.819.738) | (287.074.554) | |
| İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) | (132.930) | (31.769.401) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (248.786.534) | (217.034.636) | |
| Ödenen Faiz | (84.662.767) | (38.270.517) | |
| Alınan Faiz | 4.762.493 | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C) | 26.468.437 | (47.902.140) | |
| D.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 16.018.467 | 79.144.169 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp/kazanç etkisi | (8.732.533) | (15.223.562) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 5 | 33.754.371 | 16.018.467 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Çimbeton" veya "Şirket"), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu hazır beton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir.
Şirket'in halka açıklık oranı %49,65 (31 Aralık 2023: %49,65) olup, ilgili hisse senetleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. ("Çimentaş") olup, nihai ana ortaklığı ise Cementir Holding NV'dir.
Şirket Türkiye'de kayıtlıdır. Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Işıklar Mah. Eski Kemalpaşa Cad. No: 5 Bornova – İZMİR
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 128'dir (31 Aralık 2023: 115).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Madde'sine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloları 3 Mart 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloların yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı duyuru ile ve Sermaye Piyasası Kurumu (SPK)'nun 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standartları /Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlayan ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı hükümlerini uygulayarak hazırlamasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları, TMS 29-Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'ya ("TMS 29") göre geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişikliklere göre yeniden düzenlenmiştir. TMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para biriminde hazırlanan finansal tabloların finansal durum tablosu tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden hazırlanmasını ve önceki dönem finansal tablolarının aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirir.
Bu nedenle, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre yeniden düzenlenerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
TMS 29'un uygulanmasını zorunlu kılan özelliklerden biri, kümülatif üç yıllık enflasyon oranının %100'e yaklaşması veya aşmasıdır. Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından açıklanan Türkiye Geneli Tüketici Fiyatları Endeksi ("TÜFE") baz alındığında, Türkiye'de kümülatif üç yıllık enflasyon oranı 31 Aralık 2024 itibarıyla %291'e ulaşmıştır. Bununla birlikte, TMS 29, %100 oranını yüksek enflasyonun ortaya çıktığı mutlak oran olarak belirlemez ve finansal tabloların TMS 29'a göre yeniden düzenlenmesinin gerekli olup olmadığı muhakeme konusudur. Ayrıca, yüksek enflasyon, bir ülkenin ekonomik ortamının özellikleri ile de belirlenir.
Aşağıdaki tablo, son üç yıldaki ve 31 Aralık 2024 itibarıyla TÜFE'nin gelişimini göstermektedir:
| 2024 | 2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Yıllık Endeks | 2.684,55 | 1.859,38 | 1.128,45 |
| Yıllık Enflasyon | %44,38 | %64,77 | %64,3 |
| Kümülatif Enflasyon (2022'den itibaren) | %291 | %268 | %156 |
| Düzeltme katsayısı | 1,0000 | 1,44379 | 1,37897 |
Enflasyon döneminde, parasal varlıkları parasal yükümlülüklerinden fazla olan bir işletme satın alma gücünü kaybederken, parasal yükümlülükleri parasal varlıklarından fazla olan bir işletme, varlık ve yükümlülükleri bir fiyat düzeyine bağlı olmadığı ölçüde satın alma gücü kazanır. Net parasal pozisyon üzerinden oluşan kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosunda parasal kazanç (kayıp) kalemi olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, enflasyon düzeltmesi raporlamasının etkisini 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden yansıtacak şekilde parasal olmayan tüm kalemleri yeniden düzenlemiştir. Parasal kalemler 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden ifade edildiğinden yeniden düzenlenmemiştir.
Bu finansal tablolar Şirket'in, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
a. 1 Ocak 2024 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı):
Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
- TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket'in tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
- UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
- UFRS 18 – Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Açıklamalar Standardı Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları, sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yoktur.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ise 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Şirket, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "nakit ve nakit benzerleri" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık değerlendirmesi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile, Şirket 'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Şirket, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır. Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Karşılaştırmalı dönemde, Şirket, kiracı olarak bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredildiği kiralamaları, finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bu durumda, kiralanan varlığın kiralama sözleşmesinin başı itibarıyla, gerçeğe uygun değer ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden muhasebeleştirir. Asgari kira ödemeleri, koşullu kiralar hariç olmak üzere, kiralama süresi boyunca yapması gereken ödemelerdir. İlk muhasebeleştirme sonrası varlıklar, ilgili varlığa uygulanan muhasebe politikasına uygun olarak muhasebeleştirilir.
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır ve finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmez. Faaliyet kiralaması kapsamında yapılan kira ödemeleri doğrusal olarak kiralama süresi boyunca kar veya zarar tablosunda gider olarak muhasebeleştirilir. Alınan kira teşvikleri, kiralama süresi boyunca toplam kira giderinin ayrılmaz bir parçası olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, kiraya veren konumunda olduğu zaman, kiralama sözleşmesinin başlangıcında kiralamanın faaliyet kiralaması veya finansal kiralama olup olmadığına karar verir.
Her bir kiralamayı sınıflandırmak için, Şirket kiralama sözleşmesini esas olarak varlığın mülkiyetine bağlı olarak tüm riskleri ve yararları transfer edip etmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durumda faaliyet kiralaması olur. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Şirket, kira süresinin kiralanan varlığın ekonomik ömrünün büyük bir bölümünü kapsayıp kapsamadığı gibi faktörleri göz önünde bulundurur.
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde kar veya zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Tarihsel maliyet esası ile değerlenen parasal olmayan kalemler, işlemin olduğu tarihteki kurlar dikkate alınarak TL'ye çevrilmektedir.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden bilanço tarihine kadar olan birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Maliyet ilgili varlığın iktisap edilmesi esnasında doğrudan katlanılan ve iktisaba atfedilen harcamaları da içerir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir. Maddi duran varlık kalemlerinin parçaları farklı faydalı ömürlere sahip ise, ilgili maddi duran varlık kalemleri ayrı olarak muhasebeleştirilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.
Maddi duran varlıklar, varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre satın alma tarihi veya kurulma tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak tahmini artık değerleri düşüldükten sonra amortismana tabi tutulmakta ve kar veya zarara kaydedilmektedir. Arazi ve arsalar amortismana tabi değildir.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri | 20-50 yıl |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıtlar | 5-10 yıl |
| Demirbaşlar | 5-20 yıl |
| Özel Maliyetler | 5-15 yıl |
Maddi duran varlıkların amortisman yöntemi, kullanım ömürleri ve hurda değerleri her raporlama tarihinde gözden geçirilir.
Bir arazi veya bina, sahibi tarafından kullanılırken, kullanım amacı yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değiştirilirse, bu gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülür ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değerin ilk kez belirlenmesi esnasında ortaya çıkan kazançlar, belirli bir gayrimenkul üzerindeki önceden var olan bir değer düşüklüğü tutarına kadar kar veya zararda; geri kalan kısmı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynaklarda yeniden değerleme değer artış yedeği olarak sunulur. Zararlar ise doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş yazılım haklarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş itfa payları ile değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş olarak finansal tablolarda gösterilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi olmayan duran varlık itfa payları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra tahmin edilen faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 4 - 5 yıl
Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları yöntemi, kullanım ömürleri ve hurda değerleri her raporlama tarihinde gözden geçirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Gerçeğe uygun değer değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Stokların değeri için net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı esas alınmaktadır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Mamuller için maliyet normal kapasiteyi temel alarak belirlenen makul bir oranda genel üretim giderlerini de içermektedir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stoklar, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
Her raporlama döneminde, Şirket herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar, sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya nakit yaratan birim ("NYB")'lerin nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve gerçeğe uygun değeri daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değeri azaltılır, daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltma işlemi yapılır.
Şirket, aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları ("BKZ") için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
- İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar;
Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık BKZ olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
Şirket, ticari alacaklar ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'un geçmiş kredi zararı tecrübelerine dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Ömür boyu BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'ler raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'lerinin ölçüleceği azami süre, Şirket'İn kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır)
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'ler finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca; Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde her kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.
Şirket yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, şarta bağlı varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Finansman gelirleri, vadeli mevduat faiz gelirleri ve finansman faaliyetlerinden kaynaklı kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman giderleri ise ağırlıklı olarak finansal kiralama faiz giderleri, kur farkı ve banka komisyon giderlerinden oluşmaktadır.
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Gelir vergisi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyet giderleri kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergilendirilebilir kar iş planlarına göre belirlenir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Şirket, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Şirket önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan bir kısmını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olması nedeniyle kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir (Dipnot 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına geçmiş yıl karlarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi ihraçlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Finansal tabloların hazırlandığı dönem sonu ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Finansal tabloların hazırlandığı dönem sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bu tarihten sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet ile ilgili giderler oluştuğu anda kaydedilirler.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
v) İşletme'nin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),
İlişkili tarafla yapılan işlemler ve ilişkili taraf bakiyeleri Dipnot 4'te sunulmuştur.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışlarını, net dönem karının, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akışlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler, borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul değer hesaplamalarında arazi ve arsalar ile binalar için emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmış olup ilgili yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir:
Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Şirket yönetimi, söz konusu ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Her bir hazır beton santralindeki üretim sürecinin, üretim süreci sonunda elde edilen mamullerin, satış kanalları ile birlikte müşteri özellikleri ve ihtiyaçları ile Şirket'in faaliyetlerini etkileyen mevzuat ve kanunların aynı olduğu göz önünde bulundurulduğunda, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kars Çimento Sanayi ve Tic. A.Ş. ("Kars Çimento") | -- | 1.341.019 |
| Yapıtek Yapı Teknolojisi San.ve Tic. A.Ş.("Yapıtek") | -- | 751.561 |
| -- | 2.092.580 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. ("Çimentaş") Recydia Atık Yönetimi Yenilenebilir Enerji Üretimi ve Lojistik Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. Elazığ Çimento Şubesi |
425.420.212 | 437.171.681 |
| ("Elazığ Çimento") | 113.385.393 | 82.839.699 |
| Destek Organizasyon Temizlik San. ve Tic. A.Ş. ("Destek") Süreko Atık Yönetimi Nakliye Lojistik Sanayi ve |
14.066.837 | 17.372.636 |
| Ticaret A.Ş. ("Süreko") | 80.699 | 84.816 |
| 552.953.141 | 537.468.832 |
Şirket'in Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçları hazır beton üretiminde kullanılan çimento ve agrega alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek'e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt alımlarından oluşmaktadır.
İlişkili taraflara ticari borçların ortalama vadesi 3 aydır (31 Aralık 2023: 3 ay). 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlar için verilen herhangi bir teminat bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çimentaş | -- | 648.193 |
| -- | 648.193 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan borçlanmalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
||
| Çimentaş | -- | 1.394.659 |
| Elazığ Çimento | 422.590 | 646.981 |
| 422.590 | 2.041.640 |
Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçlanmalar, kullanım hakkı varlıklarına ilişkin finansal yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Kullanım hakkı varlıklarına ilişkin finansal yükümlülüklerin vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aydan kısa vadeli | -- | 487.941 |
| 3 ay - 12 ay vadeli |
422.590 | -- |
| 12 aydan uzun vadeli | -- | 1.553.699 |
| 422.590 | 2.041.640 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflara yapılan önemli mal satışları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çimentaş | 2.713.292 | 1.427.724 |
| Yapıtek | 2.010.610 | 30.259.240 |
| Elazığ Çimento | 108.592 | 60.324 |
| 4.832.494 | 31.747.288 |
İlişkili taraflara yapılan mamul satışları hazır beton satışlarından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflardan yapılan önemli hammadde ve malzeme alımları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çimentaş | 1.447.578.238 | 1.515.775.089 |
| Recydia | 269.909.716 | 179.689.843 |
| Destek | 269.532.251 | 258.931.576 |
| 1.987.020.205 | 1.954.396.508 |
Çimentaş ve Elazığ Çimento'dan yapılan mal alımları üretimde kullanılan çimento alımlarından oluşmaktadır. Destek'ten yapılan mal alımları üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt alımlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflardan yapılan hizmet alımları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çimentaş (Dipnot 20.1 ve 21) |
63.722.846 | 55.203.210 |
| Süreko (Dipnot 20.1 ve 21) |
86.685 | 109.108 |
| 63.809.531 | 55.312.318 |
Çimentaş'tan yapılan hizmet alımları insan kaynakları, stratejik geliştirme, danışmanlık hizmetleri ve marka kullanım bedellerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflara ödenen kira giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kars Çimento | 12.442 | 64.559 |
| 12.442 | 64.559 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflardan faiz giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çimentaş | 2.839.171 | 3.966.362 |
| 2.839.171 | 3.966.362 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflardan vade farkı giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çimentaş | 9.559.346 | 22.567.136 |
| Elazığ Çimento | 4.221.677 | 4.235.897 |
| 13.781.023 | 26.803.034 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 12.199.973 TL (2023: 11.249.820 TL) olup, ilgili tutar Çimbeton Direktörü ile Çimentaş Grubu Direktörleri'ne sağlanan faydaların Şirket ile ilgili olan kısmından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 22.432.186 | 16.018.467 |
| Vadesiz mevduat | 22.432.186 | 16.018.467 |
| -Türk Lirası | 22.432.186 | 16.018.467 |
| Diğer hazır değerler(*) | 11.322.185 | -- |
| Nakit ve nakit benzerleri | 33.754.371 | 16.018.467 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer hazır değerler orijinal vadesi 3 aydan kısa kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduat yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
47.272.197 | 29.466.366 |
| Gerçeğe uygun değer değişimleri diğer kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (*) |
302.739 | 302.739 |
| Toplam | 47.574.936 | 29.769.105 |
(*) Gerçeğe uygun değer değişimleri diğer kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, aktif sermaye piyasalarında işlem görmeyen diğer finansal yatırımlardan oluşmaktadır ve gerçeğe uygun değerleri ile taşınan değerleri arasındaki farkların önemsiz olması nedeniyle değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık:
| Pay (%) | 31 Aralık 2024 | Pay (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Çimentaş | 1'den az | 47.272.197 | 1'den az | 29.466.366 |
| 47.272.197 | 29.466.366 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 29.466.366 | 18.226.052 |
| Gerçeğe uygun değer kazancı (Dipnot 23) | 17.805.831 | 11.240.314 |
| 31 Aralık | 47.272.197 | 29.466.366 |
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık, Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla elinde bulundurduğu, ana ortaklık, Çimentaş hisse senetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu Çimentaş hisse senetleri BIST'te işlem gördüğünden, bilanço tarihlerindeki BIST verileri baz alınarak saptanan gerçeğe uygun değerlerinden gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 156.604.600 | 70.376.302 |
| 156.604.600 | 70.376.302 |
| 23.434.467 | 25.350.290 |
| 23.434.467 | 25.350.290 |
| 180.039.067 | 95.726.592 |
Kullanım hakkı varlıklarına ilişkin finansal yükümlülüklerin vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aydan kısa vadeli | 37.950.504 | 20.765.329 |
| 3 ay - 12 ay vadeli |
118.654.096 | 49.610.973 |
| 1 - 2 yıl vadeli |
10.539.989 | 22.070.010 |
| 2 - 5 yıl vadeli |
12.894.478 | 3.280.280 |
| Toplam | 180.039.067 | 95.726.592 |
Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kira yükümlülüklerine uygulanan alternatif borçlanma oranlarının ağırlıklı ortalaması TL para birimi için %34,71'dir (31 Aralık 2023: %14,81).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 973.327.527 | 738.267.232 |
| Vadeli çekler | 151.428.527 | 247.661.177 |
| 1.124.756.054 | 985.928.409 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (1.574.900) | (2.273.821) |
| (1.574.900) | (2.273.821) | |
| Toplam | 1.123.181.154 | 983.654.588 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 37.618.219 | 9.331.220 |
| 0 - 30 gün vadeli |
481.523.624 | 502.565.428 |
| 31 - 60 gün vadeli |
211.483.530 | 339.742.532 |
| 61 - 90 gün vadeli |
390.812.883 | 107.852.106 |
| 91 gün ve üzeri vadeli | 1.742.898 | 24.163.302 |
| Toplam | 1.123.181.154 | 983.654.588 |
Şirket'in alacakları temel olarak hazır beton satışlarından kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla üzerinden şüpheli alacak karşılığı ayrılmamış, müşteri ve bayilerinden olan toplam 1.123.181.154 TL tutarında (2023: 983.654.588 TL) alacak bulunmakta olup, Şirket yönetimi geçmiş deneyimleri ile müşterilerinin kredi limitlerini göz önünde bulundurarak önemli bir tahsilat problemi yaşamayacağını öngörmektedir. Şirket'in ticari alacaklar için kredi riski değerlendirmesi Dipnot 27'de belirtilmiştir.
Şüpheli alacak karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 2.273.821 | 3.985.140 |
| Dönem içinde tahsil edilen şüpheli alacaklar (Dipnot 22.1) | -- | (214.389) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (698.921) | (1.496.930) |
| Dönem sonu | 1.574.900 | 2.273.821 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 709.908.619 | 555.053.482 |
| Toplam | 709.908.619 | 555.053.482 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari borçların ortalama vadesi 3 aydır (31 Aralık 2023: 3 ay).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzemeler | ||
| - Mıcır |
14.472.100 | 25.491.522 |
| - Yedek parçalar ve tüketim malzemeleri |
13.838.192 | 5.897.545 |
| - Kimyasallar ve diğer hammaddeler |
9.472.215 | 9.880.763 |
| - Çimento |
7.624.063 | 7.244.862 |
| - Yakıtlar |
6.949.049 | 6.852.179 |
| - Uçucu kül |
164.872 | 801.679 |
| Yoldaki mallar | -- | 32.666 |
| 52.520.491 | 56.201.216 |
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen stokların toplam tutarı 3.136.988.977 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.895.604.237 TL) (Dipnot 21).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılara verilen avanslar | 2.095.163 | 2.933.829 |
| Gelecek aylara ait giderler | 997.057 | 7.902.218 |
| Personele verilen avanslar | -- | 5.053 |
| 3.092.220 | 10.841.100 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 24.737.344 | 21.429.741 |
| 24.737.344 | 21.429.741 |
| 31 Aralık 2024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 115.077.100 | 84.976.850 |
| Gerçeğe uygun değerdeki değişiklikler (Dipnot 23) | 40.722.900 | 30.100.250 |
| 31 Aralık | 155.800.000 | 115.077.100 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arsalar | 153.000.000 | 113.012.484 |
| Binalar | 2.800.000 | 2.064.616 |
| 155.800.000 | 115.077.100 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde yatırım amaçlı gayrimenkullerin piyasa değerlerinin tespit edilmesi için Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. şirketini görevlendirmiş olup, sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkulleri değerleme raporlarına bağlı olarak gerçeğe uygun değerlerinden göstermiştir.
155.800.000 TL değerindeki yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri değerlendirme tekniğine dair girdiler temel alınarak gerçeğe uygun değer Seviye 2 olarak kategorilendirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 165.510.656 | -- | -- | -- | 165.510.656 |
| Yerüstü düzenleri | 62.411.721 | -- | -- | 33.870.333 | 96.282.054 |
| Binalar | 93.904.054 | -- | -- | 7.462.973 | 101.367.027 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 576.538.330 | 29.301 | -- | 5.796.385 | 582.364.016 |
| Taşıtlar | 188.717.009 | -- | -- | 16.635.605 | 205.352.614 |
| Demirbaşlar | 104.049.684 | 128.363 | (16.937) | 2.961.000 | 107.122.110 |
| Özel maliyetler | 104.344.546 | -- | -- | 9.509.684 | 113.854.230 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 40.349.608 | 38.429.497 | -- | (77.183.696) | 1.595.409 |
| 1.335.825.608 | 38.587.161 | (16.937) | (947.716) | 1.373.448.116 | |
| Birikmiş | |||||
| amortismanlar | |||||
| Yerüstü düzenleri | (45.183.028) | (3.758.752) | -- | -- | (48.941.780) |
| Binalar | (37.664.114) | (2.194.683) | -- | -- | (39.858.797) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (434.523.270) | (17.492.958) | -- | -- | (452.016.228) |
| Taşıtlar | (152.884.070) | (8.515.156) | -- | -- | (161.399.226) |
| Demirbaşlar | (97.992.722) | (2.426.974) | 13.789 | -- | (100.405.907) |
| Özel maliyetler | (94.599.974) | (3.956.703) | -- | -- | (98.556.677) |
| (862.847.178) | (38.345.226) | 13.789 | (901.178.615) | ||
| Net defter değeri | 472.978.430 | 472.269.501 |
Maddi, maddi olmayan varlıkların ve kullanım hakkı varlıklarının cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 248.362.639 | 306.175.378 |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 20.1) | 3.466.030 | 4.301.906 |
| Pazarlama giderleri (Dipnot 20.2) | 2.042.935 | 1.987.471 |
| Toplam | 253.871.604 | 312.464.755 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya rehin gibi kısıtlamalar yoktur (2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 160.369.842 | 5.140.814 | -- | -- | 165.510.656 |
| Yerüstü düzenleri | 57.769.796 | -- | -- | 4.641.925 | 62.411.721 |
| Binalar | 87.768.134 | -- | -- | 6.135.920 | 93.904.054 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 567.889.444 | -- | (2.449) | 8.651.335 | 576.538.330 |
| Taşıtlar | 175.052.879 | -- | -- | 13.664.130 | 188.717.009 |
| Demirbaşlar | 101.303.112 | 1.994.746 | (8.871) | 760.697 | 104.049.684 |
| Özel maliyetler | 102.189.449 | -- | -- | 2.155.097 | 104.344.546 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 555.037 | 75.803.675 | -- | (36.009.104) | 40.349.608 |
| 1.252.897.693 | 82.939.235 | (11.320) | -- | 1.335.825.608 | |
| Birikmiş | |||||
| amortismanlar | |||||
| Yerüstü düzenleri | (43.316.967) | (1.866.061) | -- | -- | (45.183.028) |
| Binalar | (35.765.192) | (1.898.922) | -- | -- | (37.664.114) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (416.181.058) | (18.343.641) | 1.429 | -- | (434.523.270) |
| Taşıtlar | (146.424.639) | (6.459.431) | -- | -- | (152.884.070) |
| Demirbaşlar | (96.032.122) | (1.964.480) | 3.880 | -- | (97.992.722) |
| Özel maliyetler | (90.918.220) | (3.681.754) | -- | -- | (94.599.974) |
| (828.638.198) | (34.214.289) | 5.309 | -- | (862.847.178) |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | -- | 7.646.864 | -- | 7.646.864 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 73.447.601 | 38.630.319 | (17.755.698) | 94.322.222 |
| Taşıtlar | 214.348.171 | 313.060.386 | (137.906.162) | 389.502.395 |
| 287.795.772 | 359.337.569 | (155.661.860) | 491.471.481 | |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Arazi ve arsalar Makine, tesis ve cihazlar |
-- (39.200.551) |
(797.458) (24.871.645) |
-- 17.755.698 |
(797.458) (46.316.498) |
| Taşıtlar | (122.083.912) | (189.495.301) | 72.792.293 | (238.786.920) |
| (161.284.463) | (215.164.404) | 90.547.991 | (285.900.876) | |
| Net defter değeri | 126.511.309 | 205.570.605 |
Kullanım hakkı varlıklarının cari dönem amortisman giderlerinin dağılımı Dipnot 12'de sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 4.117.484 | 561.132 | (4.678.616) | -- |
| Makine, tesis ve cihazlar | 44.479.246 | 42.377.726 | (13.409.371) | 73.447.601 |
| Taşıtlar | 301.893.842 | 728.245.136 | (815.790.807) | 214.348.171 |
| 350.490.572 | 771.183.994 | (833.878.794) | 287.795.772 | |
| Birikmiş amortismanlar Arazi ve arsalar |
(3.395.520) | (349.362) | 3.744.882 | -- |
| Makine, tesis ve cihazlar | (27.027.328) | (24.897.944) | 12.724.721 | (39.200.551) |
| Taşıtlar | (154.600.315) | (252.767.104) | 285.283.507 | (122.083.912) |
| (185.023.163) | (278.014.410) | 301.753.110 | (161.284.463) | |
| Net defter değeri | 165.467.409 | 126.511.309 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 8.231.051 | -- | -- | 947.717 | 9.178.768 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 9.259.003 | -- | -- | -- | 9.259.003 |
| 17.490.054 | -- | -- | 947.717 | 18.437.771 | |
| Eksi: Birikmiş itfa payları |
|||||
| Haklar Diğer maddi olmayan |
(8.231.051) | (263.254) | -- | -- | (8.494.305) |
| duran varlıklar | (8.996.725) | (98.720) | -- | -- | (9.095.445) |
| (17.227.776) | (361.974) | -- | -- | (17.589.750) | |
| Net defter değeri | 262.278 | 848.021 |
Maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman giderlerinin dağılımı Dipnot 12'de sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 8.231.051 | -- | -- | -- | 8.231.051 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 9.259.003 | -- | -- | -- | 9.259.003 |
| 17.490.054 | -- | -- | -- | 17.490.054 | |
| Eksi: Birikmiş itfa payları |
|||||
| Haklar Diğer maddi olmayan |
(8.231.051) | -- | -- | -- | (8.231.051) |
| duran varlıklar | (8.760.669) | (236.056) | -- | -- | (8.996.725) |
| (16.991.720) | (236.056) | -- | -- | (17.227.776) | |
| Net defter değeri | 498.334 | 262.278 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vermiş olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Teminat mektupları Doğrudan borçlandırma sistemi ("DBS") yoluyla verilen |
23.913.793 | 17.273.534 |
| teminatlar | 3.385.000 | 4.887.221 |
| 27.298.793 | 22.160.755 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vermiş olduğu TRİ'ler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
27.298.793 | 22.160.755 |
| diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| D Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| 27.298.793 | 22.160.755 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynağına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0,0'dır (31 Aralık 2023: %0,0).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vermiş olduğu TRİ'lerin tamamı TL cinsinden olup, vermiş olduğu TRİ'ler bankalardan alınarak elektrik idarelerine, mahkemelere, iç ve dış satıcılar ile bankalara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla alınan teminatları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 1.052.292.948 | 880.537.293 |
| DBS yoluyla alınan teminatlar | 502.896.485 | 447.864.475 |
| Kefaletler | 80.380.000 | 87.175.902 |
| İpotekler | 2.090.000 | 7.146.749 |
| Teminat senetleri | 4.926.342 | 7.112.592 |
| Rehinler | 1.210.000 | 5.508.050 |
| Teminat çekleri | 140.500 | 202.852 |
| 1.643.936.275 | 1.435.547.913 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 20.121.012 | 13.130.936 |
| Diğer | 2.983.925 | 3.218.492 |
| 23.104.937 | 16.349.428 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 13.130.936 | 5.453.544 |
| Cari dönemde ayrılan dava karşılıkları | 13.000.000 | 9.996.297 |
| Ödenen dava karşılıkları | (2.849.706) | (30.899) |
| Enflasyon etkisi | (3.160.218) | (2.288.006) |
| 31 Aralık | 20.121.012 | 13.130.936 |
Yoktur (2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek gelir vergileri | 2.242.138 | 1.889.935 |
| Ödenecek SGK primleri | 3.129.800 | 4.967.422 |
| Personele borçlar | 467.790 | 409.117 |
| 5.839.728 | 7.266.474 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel ikramiye karşılıkları | 5.038.321 | 4.708.033 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.744.074 | 1.934.782 |
| 7.782.395 | 6.642.815 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.931.691 | 3.007.710 |
| 7.931.691 | 3.007.710 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir yılını doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya 25 hizmet yılını (kadınlarda 20 yıl) dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri yürürlüğe konmuştur. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL/yıl (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL/yıl) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranını gösterir.
Şirket'in muhasebe politikaları, Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için çeşitli aktüeryal yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan istatiksel öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 2,21% | 2% |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı | 6,60% | 5,67% |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.007.710 | 10.693.105 |
| Hizmet maliyeti (Dipnot 20.1 ve 21) | 592.426 | 4.864.508 |
| Faiz maliyeti (Dipnot 24.2) | 670.093 | 579.900 |
| Dönem içi ödemeler (-) |
(1.589.061) | (5.573.553) |
| Aktüeryal fark | 6.250.015 | (1.698.820) |
| Enflasyon Etkisi | (999.492) | (5.857.430) |
| Kapanış bakiyesi | 7.931.691 | 3.007.710 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Hizmet maliyeti, faiz maliyeti ve aktüeryal fark toplamı 7.512.534 TL (2023: 3.745.588 TL) tutarında olup, 592.426 TL tutarında olan hizmet maliyeti genel yönetim giderlerine (2023: 4.864.508 TL), 670.093 TL tutarında olan faiz maliyeti finansman giderlerine (2023: 579.900 TL) dahil edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 6.250.015 TL (2023: 1.698.820 TL) tutarındaki aktüeryal fark diğer kapsamlı gider altında gösterilmiştir.
Ödenmiş sermaye ve sermaye düzeltmesi farkları
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış sermayesi 1.770.000 TL olup, nominal değeri 0,01 TL olan 177.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: Çıkarılmış sermaye 1.770.000 TL olup, nominal değeri 0,01 TL olan 177.000.000 adet hisseden oluşmaktadır).
Çimbeton'un hissedarları ve hisse oranları 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı Pay Tutarı |
Pay Oranı | Pay Tutarı | ||
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Çimentaş (A, B) | 50,29 | 890.042 | 50,29 | 890.042 |
| Kars Çimento (B) | 0,06 | 1.098 | 0,06 | 1.098 |
| Halka açık olan diğer hisseler (B) | 49,65 | 878.860 | 49,65 | 878.860 |
| 100,00 | 1.770.000 | 100,00 | 1.770.000 | |
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (*) 896.817.424 896.817.424
(*) Sermaye düzeltmesi olumlu farkları, 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibi veya vekiline 15 oy ve her bir B grubu pay sahibine veya vekiline 1 oy hakkı verilir. Ana Sözleşme'nin oy kullanımına istinaden olan hükümlerinin değiştirilmesi için, A grubu pay sahiplerinin %75'inin olumlu oyu gerekmektedir.
31 Aralık 2024 itibarıyla 6.049.505 TL tutarındaki (31 Aralık 2023: 6.049.505 TL) hisse senedi ihraç primi Şirket'in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları, kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen kullanım şekli ve amacı değişip, kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıplarından oluşmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 9.837.200 TL tutarında (31 Aralık 2023: 5.149.689 TL) tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kaybı bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karında, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın 1/10'udur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5'ini aşan kısım için 1/11 oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75'i 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Ancak, kurumlar vergisi mükelleflerinin en az iki yıl süreyle elde tuttukları gayrimenkullerinin ve menkul kıymetlerinin satışlarından elde ettikleri sermaye kazançları üzerinden uygulanacak muafiyet, 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan yönetmelikle %75'den %50'ye indirilmiştir. Buna göre, taşınmaz malların satışından elde edilen kazançlar için hesaplanan kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamaları, kalan %50'nin ilgili yılda geçerli olan kurumlar vergisi oranı dikkate alınarak yapılacaktır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 35.338.525 TL (31 Aralık 2023: 35.338.525 TL)'dir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtılabilecektir.
31 Mayıs 2024 tarihli 2023 yılı Olağan Genel Kurul toplantısında, Şirketin yasal kayıtlarındaki dönem karından geçmiş yıl zararlarının düşülmesi sonucunda dağıtıma konu edilebilecek tutar kalmaması nedeniyle kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl karları | (398.273.081) | (517.092.256) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Düzeltmesi | Endekslenmiş | ||
| 31 Aralık 2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Etkisi | Değer |
| Sermaye | 1.770.000 | 896.817.424 | 898.587.424 |
| Yasal yedekler | 7.052.449 | 28.286.076 | 35.338.525 |
| Enflasyon Düzeltmesi |
Endekslenmiş | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 (VUK) |
Tarihi Değer | Etkisi | Değer |
| Sermaye | 1.770.000 | 1.119.546.671 | 1.121.316.671 |
| Yasal yedekler | 7.052.449 | 61.979.060 | 69.031.509 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 4.786.165.228 | 4.447.862.237 |
| Brüt satışlar | 4.786.165.228 | 4.447.862.237 |
| Eksi: İskontolar ve satışlardan iadeler | (19.380.274) | (97.937.725) |
| Hasılat | 4.766.784.954 | 4.349.924.512 |
| Eksi: Satışların maliyeti | (4.626.415.245) | (4.203.712.477) |
| Brüt kar | 140.369.709 | 146.212.035 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan sağlanan danışmanlık ve istişare | ||
| giderleri (Dipnot 4.7) |
63.809.531 | 55.312.319 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 39.085.312 | 31.048.266 |
| Personel giderleri | 36.633.626 | 38.389.915 |
| Yemek giderleri | 6.857.337 | 5.448.609 |
| Danışmanlık ve istişare giderleri | 6.650.431 | 6.627.123 |
| Amortisman ve itfa payları (Dipnot 12, 13 ve 14) | 3.466.030 | 4.301.906 |
| Vergi, resim ve harçlar | 1.708.835 | 2.175.017 |
| Sigorta primleri | 1.545.264 | 1.356.886 |
| Seyahat giderleri | 692.329 | 1.240.781 |
| Posta ve telefon giderleri | 644.869 | 547.048 |
| Kıdem tazminatı gideri (Dipnot 17.3 ve 21) | 592.426 | 4.864.508 |
| Bağış ve yardımlar | 544.999 | 2.922.610 |
| Diğer | 10.000.061 | 11.568.433 |
| 172.231.050 | 165.803.421 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Pazarlama hizmet giderleri | 9.557.965 | 10.423.958 |
| Amortisman ve itfa payları (Dipnot 12, 13 ve 14) |
2.042.935 | 1.987.471 |
| Personel giderleri | 1.334.882 | 2.968.930 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 11.351 | 1.341 |
| Reklam giderleri | 10.674 | 937 |
| Diğer | 410.268 | 3.660.521 |
| 13.368.075 | 19.043.158 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hammadde, sarf malzemesi ve mamul maliyeti (Dipnot 9) | 3.136.988.977 | 2.895.604.237 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 1.093.738.117 | 882.413.936 |
| Amortisman ve itfa payları | 253.871.604 | 312.464.755 |
| Personel giderleri | 177.625.640 | 137.216.938 |
| İlişkili taraflardan sağlanan danışmanlık ve istişare | ||
| giderleri | 63.809.531 | 55.312.319 |
| Danışmanlık ve istişare giderleri | 6.650.230 | 6.627.123 |
| Kıdem tazminatı gideri | 592.426 | 4.864.508 |
| Diğer | 78.737.845 | 94.055.240 |
| 4.812.014.370 | 4.388.559.056 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borç reeskont geliri | 15.366.835 | 28.754.274 |
| Vade farkı geliri | 2.433.232 | 2.329.856 |
| Hurda ve malzeme satış gelirleri | 2.186.200 | 2.360.516 |
| Kira gelirleri | 2.118.370 | 223.357 |
| Kambiyo karları | 1.163.087 | 3.253.680 |
| Sigorta hasar tazminatı gelirleri | -- | 2.970.807 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı | -- | 214.389 |
| Diğer | 29.420.967 | 3.443.293 |
| 52.688.691 | 43.550.172 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Vade farkı gideri | (13.865.904) | (26.842.392) | |
| İdari ceza, dava ve tazminat giderleri | (13.066.853) | (10.078.687) | |
| Kambiyo zararları | (1.388.837) | (6.829.699) | |
| Diğer | (31.651.592) | (5.205.542) | |
| (59.973.186) | (48.956.320) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer | ||
| değişimi | 40.722.900 | 30.100.250 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan | ||
| finansal varlıklardaki net değişim | 17.805.831 | 11.240.314 |
| Temettü gelirleri | 839.684 | -- |
| Sabit kıymet satış karı | -- | 30.658 |
| 59.368.415 | 41.371.222 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 4.762.493 | -- |
| 4.762.493 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal kiralama faiz giderleri | (81.823.596) | (34.304.155) |
| Banka komisyon giderleri | (18.410.123) | (5.832.508) |
| Faiz giderleri | (2.839.171) | (3.966.362) |
| Aktüeryal faiz gideri (Dipnot 17.3) | (670.093) | (579.900) |
| Kambiyo zararları | (427.942) | (180) |
| Diğer | -- | (722.692) |
| (104.170.925) | (45.405.797) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | -- | 8.597.369 |
| Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi | (291.052) | (2.919.753) |
| Cari dönem vergi yükümlülüğü |
(291.052) | 5.677.616 |
Şirket Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %25).
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2024 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için %25 ile hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75'i 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Ancak, kurumlar vergisi mükelleflerinin en az iki yıl süreyle elde tuttukları gayrimenkullerinin ve menkul kıymetlerinin satışlarından elde ettikleri sermaye kazançları üzerinden uygulanacak muafiyet, 15 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan yönetmelikle %75'den %50'ye, 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile %50'den %25'e indirilmiştir. Buna göre, taşınmaz malların satışından elde edilen kazançlar için hesaplanan kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamaları, kalan %25'in ilgili yılda geçerli olan kurumlar vergisi oranı dikkate alınarak yapılacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabi idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları'nda yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de transfer fiyatlandırması düzenlemeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No:1 ) yayımlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda gelir tablosunda yer alan vergi geliri / (gideri) aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi geliri/ (gideri) | -- | (11.142.332) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (26.669.566) | 28.467.031 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (26.669.566) | 17.324.699 |
| Vergi gelirinin / (giderinin) mutabakatı aşağıdaki gibidir: |
||
| 2024 | 2023 | |
| Vergi öncesi kar | 20.384.484 | 101.494.476 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) üzerinden hesaplanan | ||
| Vergi geliri / (gideri) | (5.096.121) | (25.373.619) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (3.165.077) | (4.074.993) |
| Gerçeğe uygun değer artışının vergi etkisi | 2.545.172 | 7.420.009 |
| Ertelenmiş vergiye dahil edilmeyen cari dönem mali zararları | (13.744.063) | -- |
| Vergi istisnasına tabi gelir | (208.847) | (62.297) |
| Vergi oranı değişiminin etkisi (%20 - %23) | -- | (4.953.966) |
| Enflasyon muhasebesi net vergi etkisi | (7.000.630) | 43.774.730 |
| Diğer | -- | 594.835 |
| Vergi geliri / (gideri) | (26.669.566) | 17.324.699 |
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı öngörülen vergi oranları dikkate alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarının finansal tablolara yansıtılmasında, faaliyet gösterdiği sektördeki gelişmeler, ilerideki dönemlerdeki vergiye tabi kar tahminleri ve/veya Şirket'i etkileyebilecek ekonomik ve politik durum gibi faktörleri dikkate almaktadır. Şirket, ilerideki dönemlerde yeterli tutarda vergiye tabi kar elde edeceğini tahmin etmektedir. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran 2024 yılı ve sonrası için %25'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Borç karşılıkları | 7.225.891 | 5.336.348 | -- | -- |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.982.923 | 751.928 | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya | ||||
| zarara yansıtılan finansal varlıklardaki net | ||||
| değişim üzerinden hesaplanan ertelenmiş | -- | -- | (4.820.294) | (1.806.080) |
| vergi | ||||
| Ticari alacak ve borçlar | -- | -- | (9.454.691) | (8.132.322) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | -- | 1.333.392 | (15.492.040) | -- |
| Kullanım hakkı varlıkları | -- | -- | (6.382.885) | (7.696.179) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | -- | (27.913.644) | (21.573.246) |
| Stoklar | -- | -- | (2.067.954) | (29.473) |
| Toplam ertelenmiş vergi | ||||
| varlığı/(yükümlülüğü) | 9.208.814 | 7.421.668 | (66.131.508) | (39.237.300) |
| Netleştirilen tutar | (9.208.814) | (7.421.668) | 9.208.814 | 7.421.668 |
| Toplam ertelenmiş | -- | -- | (56.922.694) | (31.815.632) |
| vergi yükümlülüğü |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi gelir / (giderinin) yıllar içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 |
kısım | kısım | 31 Aralık 2024 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | (7.696.179) | 1.313.294 | -- | (6.382.885) |
| Borç karşılıkları | 5.336.349 | 1.889.542 | -- | 7.225.891 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 751.928 | (331.509) | 1.562.504 | 1.982.923 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardaki net değişim üzerinden hesaplanan |
||||
| ertelenmiş vergi | (1.806.080) | (3.014.214) | -- | (4.820.294) |
| Ticari alacak ve borçlar | (8.132.322) | (1.322.369) | -- | (9.454.691) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 1.333.393 | (16.825.433) | -- | (15.492.040) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (21.573.246) | (6.340.398) | -- | (27.913.644) |
| Stoklar | (29.475) | (2.038.479) | -- | (2.067.954) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | (31.815.632) | (26.669.566) | 1.562.504 | (56.922.694) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi gelir / (giderinin) yıllar içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | kısım | kısım | 31 Aralık 2023 | |
| Stoklar | (310.052) | 280.577 | -- | (29.475) |
| Borç karşılıkları | 4.206.916 | 1.129.433 | -- | 5.336.349 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.138.621 | (939.643) | (447.050) | 751.928 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara | ||||
| yansıtılan finansal varlıklardaki net değişim | ||||
| üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | (864.419) | (941.661) | -- | (1.806.080) |
| Ticari alacak ve borçlar | (1.362.256) | (6.770.066) | -- | (8.132.322) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (44.375.140) | 45.708.533 | -- | 1.333.393 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (10.777.881) | 3.081.702 | -- | (7.696.179) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (8.491.402) | (13.081.844) | -- | (21.573.246) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | (59.835.613) | 28.467.031 | (447.050) | (31.815.632) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç / (kayıp), net kar yada zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç / (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına esas kazanç / (kayıp), hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Net dönem (zararı)/karı | A | (6.285.082) | 118.819.175 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı | |||
| ortalama adedi | B | 1.770.000 | 1.770.000 |
| Nominal değeri 1 TL olan pay başına | |||
| kazanç / (kayıp) | A/B | (3,5509) | 67,1295 |
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akış ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in ana ortağı Çimentaş'ın üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kredi, likidite, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Şirket'in Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur. Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi politikalarını geliştirmek ve izlemekle sorumlu bir Riskin Erken Teşhisi Komitesi kurmuştur. Komite, faaliyetlerini düzenli olarak Kurul'a raporlamaktadır.
Şirket'in risk yönetim politikaları, karşılaşılacak riskleri saptamak ve analiz etmek, uygun risk limitlerini belirlemek ve kontrollerini kurmak ile riskleri ve risklerin limitlere bağlılığını gözlemlemek amacıyla belirlenmiştir. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri Şirket'in faaliyetlerindeki ve piyasa şartlarındaki değişiklikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, eğitimler ve yönetim standart ve prosedürleri vasıtasıyla, tüm çalışanların rol ve sorumluluklarını anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi hedeflemektedir.
Şirket Denetim Komitesi, yönetimi, Şirket'in risk yönetimi politika ve prosedürlerine uygunluğu açısından denetler ve Şirket'in karşılaştığı risklere bağlı olarak risk yönetimi çerçevesinin yerine getirmesi esnasında destek vermektedir. İç denetim bölümü, risk yönetimi politika ve prosedürlerinin düzenli ve özel olarak değerlendirmelerini yapar ve sonuçları Denetim Komitesine raporlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket direkt müşterilerden doğabilecek bu riski belirlenen kredi limitlerini aralıklarla güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler, piyasadaki bilinirlik ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Şirket, ilişkili taraflardan alacakları için herhangi bir alacak riskinin olduğunu düşünmemektedir. İzleyen tablolar 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kredi riskinin analizini göstermektedir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| Cari Dönem | Bankalardaki | Diğer Hazır | ||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Değerler |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D) | -- | 1.123.181.154 | -- | 10.248.072 | 22.432.186 | 11.322.185 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 870.677.331 | -- | -- | ||
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 1.085.562.935 | -- | 10.248.072 | 22.432.186 | 11.322.185 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | 37.618.219 | -- | -- | -- | -- |
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| Değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 1.574.900 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (1.574.900) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
| Geçmiş Dönem | Bankalardaki | Diğer Hazır | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Değerler |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi | ||||||
| riski (A+B+C+D) | 2.092.580 | 983.654.588 | -- | 4.122.511 | 16.018.467 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 766.946.708 | -- | -- | -- | -- |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 2.092.580 | 974.323.368 | -- | 4.122.511 | 16.018.467 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | -- | -- | -- | |||
| varlıkların net defter değeri | -- | 9.331.220 | -- | |||
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | -- | -- | -- | |||
| Değerleri | -- | -- | -- | |||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 2.273.821 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (2.273.821) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeler ve müteakip dönem tahsilatları göz önüne alınarak yaptığı değerlendirme sonucu, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar için tahsilat riski bulunmamakta olup, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal araçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Diğer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Ticari | Diğer | Bankalarda | Türev | Hazır |
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar | Alacaklar | ki mevduat | Araçlar | Değerler |
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
29.020.756 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
5.671.216 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
1.282.837 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş |
1.643.410 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- |
| 37.618.219 | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | Diğer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş Dönem | Ticari | Diğer | Bankalarda | Türev | Hazır |
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Alacaklar | ki mevduat | Araçlar | Değerler |
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
2.330.701 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
4.422.144 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
1.571.908 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş |
1.006.466 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9.331.219 | -- | -- | -- | -- |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket'in kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditeyi sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunu takip etmekte, tahsilatlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ek olarak, Şirket'in likidite yönetimi politikası, hazır beton santrali bazında nakit akış projeksiyonları hazırlanması, gerçekleşen likidite rasyolarının bütçelenen rasyolar ile karşılaştırılarak takip edilmesi ve değerlendirilmesini de içermektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülükleri ve bu finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca vadelerine göre nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan fazla (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Kiralama | ||||||
| İşlemlerinden | ||||||
| Borçlar | 180.039.067 | 227.323.109 | 40.657.208 | 156.716.691 | 24.998.440 | 4.950.770 |
| Ticari Borçlar | 1.262.861.760 | 1.300.644.700 | 1.294.500.717 | 6.143.983 | -- | |
| Diğer Borçlar (*) | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam | 1.442.900.827 | 1.527.967.809 | 1.335.157.925 | 162.860.674 | 24.998.440 | 4.950.770 |
(*) Alınan depozito, alınan avanslar ve ertelenmiş gelirler gibi finansal olmayan varlıklar diğer borçlara dahil edilmemiştir.
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Kiralama İşlemlerinden | |||||
| Borçlar | 95.726.592 | 122.945.816 | 26.669.813 | 63.717.525 | 32.558.478 |
| Ticari Borçlar | 1.092.522.315 | 1.124.999.882 | 1.119.338.576 | 5.661.306 | -- |
| Diğer Borçlar (*) | 648.193 | 648.193 | 648.193 | -- | -- |
| Toplam | 1.188.897.100 | 1.248.593.891 | 1.146.656.582 | 69.378.831 | 32.558.478 |
(*) Alınan depozito, alınan avanslar ve ertelenmiş gelirler gibi finansal olmayan varlıklar diğer borçlara dahil edilmemiştir.
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Şirket'in Riskin Erken Teşhisi Komitesi'nce yapılan toplantılarda izlenmekte ve Şirket'in döviz pozisyonu takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 10.Ticari Borçlar | 4.426.092 | 79.645 | 43.778 | -- | 13.061.828 | 219.155 | 79.177 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 4.426.092 | 79.645 | 43.778 | 13.061.828 | 219.155 | 79.177 | ||
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.426.092 | 79.645 | 43.778 | 13.061.828 | 219.155 | 79.177 | ||
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük ) | -- | -- | -- | -- | ||||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | -- | -- | -- | -- | ||||
| Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | ||||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||||||
| Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (4.426.092) | (79.645) | (43.778) | -- | (13.061.828) | (219.155) | (79.177) | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||
| (TFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (4.426.092) | (79.645) | (43.778) | -- | (13.061.828) | (219.155) | (79.177) | -- |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe |
-- | -- | -- | -- | ||||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar / Zarar | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | Özkaynak | ||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın değer | |
| 31 Aralık 2024 | değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
(281.496) | 281.496 | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(281.496) | 281.496 | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
(161.114) | 161.114 | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(161.114) | 161.114 | -- | -- |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
-- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | (442.610) | 442.610 | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
(933.144) | 933.144 | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(933.144) | 933.144 | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
(373.039) | 373.039 | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(373.039) | 373.039 | -- | -- |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
-- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | (1.306.183) | 1.306.183 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket'in operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen hazır beton sektöründeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren hazır beton fiyatlarından etkilenmekte olup, Şirket yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Şirket söz konusu risklerden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamış ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır. Ayrıca Şirket, aktif finansal ve operasyonel risk yönetimi açısından piyasa fiyatlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir. Mevcut riskler Şirket'in Riskin Erken Teşhisi Komitesi'nce yapılan toplantılarda izlenmektedir.
Fiyat riskine ilişkin duyarlılık analizi
Şirket'in gerçeğe uygun değeri ile kar veya zararda sınıflandırdığı borsaya kayıtlı finansal yatırımı olan Çimentaş hisse değerinin Borsa İstanbul 100 ("BIST 100") endeksinde %1 artması halinde, bu artışın kar veya zarara etkisinin vergi sonrası 443.177 TL olması beklenmektedir (2023: 276.247 TL). Bu analiz 2023 yılı içinde, diğer tüm değişkenlerin aynı kaldığı varsayımıyla yapılmıştır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur.
Net borç, nakit ve nakit benzerlerinin toplam finansal borç (finansman nitelikli diğer borçlar dahil) tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlanmalar | 180.039.067 | 96.374.785 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 5) | (33.754.371) | (16.018.467) |
| Net borç | 146.284.696 | 80.356.318 |
| Toplam özkaynaklar | 525.580.091 | 536.552.684 |
| Borç/özkaynaklar oranı | 28% | 15% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini borçlar ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Şirket'in finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 5), ticari alacaklar ve diğer alacaklar, krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket'in finansal yükümlülükleri, ticari borçlar ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Bununla birlikte, borsaya kayıtlı olmayan finansal yatırımlar ise genel kabul görmüş değerleme teknikleri kullanılarak bulunan değerleri veya maliyet değerlerinden, varsa, ilgili değer düşüklüğü indirilerek bulunan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık oldukları kabul edilmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirdiği finansal varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 47.272.197 | -- | 302.739 |
| 47.272.197 | -- | 302.739 | |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Finansal yatırımlar | 29.466.366 | -- | 302.739 |
| 29.466.366 | -- | 302.739 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirdiği finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 155.800.000 | -- |
| -- | 155.800.000 | -- | |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 115.077.100 | -- |
| -- | 115.077.100 | -- |
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 746.085 | 784.999 |
| 746.085 | 784.999 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (46.502.303) |
| Stoklar | 8.408.713 |
| Maddi Duran Varlıklar | 146.852.800 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.566.244 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 211.375 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (4.341.752) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | (35.244.705) |
| Finansal Yatırımlar | 93.055 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | (276.205.467) |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
(1.859.481) |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 124.104.028 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (11.087.113) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 159.444.873 |
| Hasılat | (633.319.679) |
| Satışların Maliyeti (-) | 678.326.238 |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 1.556.585 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23.186.963 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (4.442.433) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 10.178.409 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 44.425.101 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 88 |
| Finansman Gelirleri | (625.188) |
| Finansman Giderleri (-) | 14.693.490 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | 25.465.299 |
| Net parasal pozisyon kayıpları | 112.942.570 |
Yoktur.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.