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Chunbo Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
15225_rns_2020-03-30_d5aec805-afeb-4ac7-b1f0-490abc3b6566.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 천보 00260204 100000000000 20200324 1511110031157 000 210937 9029 96951 127 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr 주식회사 천보
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견 | |||
| 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 89 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - | 91 | ||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 천보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 천보(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr- 수익인식 기간귀속의 적정성&cr수익을 적정한 기간에 인식하는 것은 결산실무상 착오 및 누락 등으로 오류가 발생할가능성이 높은 분야입니다. 재무정보의 이해관계자가 많은 상장회사의 경우 이 분야에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단하여 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ 수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인
ㆍ 보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인
&cr 기타사항&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전성현입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
| 2020년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 천보
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 천보 대표이사 이상율 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312 |
| (전 화) | 043-842-2801 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 천보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 130,309,197,526 | 51,842,114,354 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,9 | 5,575,104,187 | 6,807,209,672 |
| 단기금융자산 | 4,5,6,8,9 | 79,879,321,698 | 6,336,306,801 |
| 매출채권 | 4,5,6,10,32 | 16,268,423,709 | 14,719,223,212 |
| 기타채권 | 4,5,6,10,32 | 4,380,794,852 | 731,069,576 |
| 재고자산 | 12,35 | 21,400,085,185 | 21,393,366,561 |
| 기타유동자산 | 11 | 2,805,467,895 | 1,854,938,532 |
| II. 비유동자산 | 80,628,175,675 | 66,861,520,981 | |
| 장기금융자산 | 4,5,6,8 | 2,407,612,581 | 668,973,877 |
| 종속기업투자주식 | 13 | 34,101,531,520 | 14,101,531,520 |
| 관계기업투자주식 | 13 | 976,411,743 | - |
| 투자부동산 | 14 | 4,243,905,886 | 1,746,285,516 |
| 유형자산 | 15,18 | 37,411,954,916 | 48,505,650,466 |
| 무형자산 | 16 | 1,144,789,139 | 1,165,964,333 |
| 기타채권 | 4,5,6,10 | 183,686,955 | 325,450,000 |
| 기타비유동자산 | 11 | 9,000,000 | 7,200,000 |
| 이연법인세자산 | 29 | 149,282,935 | 340,465,269 |
| 자 산 총 계 | 210,937,373,201 | 118,703,635,335 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 7,819,782,071 | 11,175,211,667 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17,32 | 4,039,239,033 | 2,607,485,462 |
| 단기금융부채 | 4,5,6,19,33 | - | 3,144,411,267 |
| 기타채무 | 4,5,6,17 | 2,357,911,401 | 1,932,085,968 |
| 법인세부채 | 29 | 1,282,825,547 | 3,242,868,671 |
| 기타유동부채 | 18 | 95,556,590 | 248,360,299 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,18,19 | 44,249,500 | - |
| II. 비유동부채 | 1,208,982,798 | 1,160,033,578 | |
| 리스부채 | 4,5,6,18,19 | 122,115,877 | - |
| 확정급여부채 | 20 | 542,683,879 | 880,321,911 |
| 기타채무 | 4,5,6,17 | 544,183,042 | 279,711,667 |
| 부 채 총 계 | 9,028,764,869 | 12,335,245,245 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 5,060,000,000 | 3,988,147,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 86,354,298,530 | 7,926,940,984 |
| Ⅲ. 자본조정 | 22 | (890,688) | (890,688) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | (15,989,632) | - |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23 | 110,511,190,122 | 94,454,192,794 |
| 자 본 총 계 | 201,908,608,332 | 106,368,390,090 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 210,937,373,201 | 118,703,635,335 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 천보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32,35 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,26,32 | 77,622,115,853 | 72,670,658,397 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 19,329,255,606 | 27,937,328,911 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26 | 1,427,957,258 | 1,743,044,800 |
| V. 영업이익 | 35 | 17,901,298,348 | 26,194,284,111 |
| Ⅵ. 영업외손익 | 1,394,460,030 | (3,305,682) | |
| 금융수익 | 6,27 | 1,452,070,226 | 88,510,185 |
| 금융비용 | 6,27 | (23,455,137) | (421,984,644) |
| 기타수익 | 6,28 | 1,405,548,358 | 784,692,547 |
| 기타비용 | 6,28 | (1,439,703,417) | (454,523,770) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 19,295,758,378 | 26,190,978,429 | |
| Ⅷ. 법인세비용 | 29 | 3,646,966,029 | 4,038,592,070 |
| Ⅸ. 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 | |
| Ⅹ. 기타포괄손익 | 392,215,347 | 553,126,772 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | 408,204,979 | 553,126,772 |
| 부의지분법자본변동 | 13,29 | (15,989,632) | - |
| XI. 총포괄손익 | 16,041,007,696 | 22,705,513,131 | |
| XII. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 30 | 1,595 | 2,895 |
| 희석주당이익 | 30 | 1,595 | 2,895 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 천보 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 1,095,500,000 | 4,242,533,799 | - | - | 71,748,679,663 | 77,086,713,462 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,152,386,359 | 22,152,386,359 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 553,126,772 | 553,126,772 |
| 상환전환우선주의 전환 | 207,943,000 | 6,369,111,185 | - | - | - | 6,577,054,185 |
| 무상증자 | 2,684,704,000 | (2,684,704,000) | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (890,688) | - | - | (890,688) |
| 2018.12.31 (전기말) | 3,988,147,000 | 7,926,940,984 | (890,688) | - | 94,454,192,794 | 106,368,390,090 |
| 2019.01.01 (당기초) | 3,988,147,000 | 7,926,940,984 | (890,688) | - | 94,454,192,794 | 106,368,390,090 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,648,792,349 | 15,648,792,349 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 408,204,979 | 408,204,979 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (15,989,632) | - | (15,989,632) |
| 유상증자 | 1,000,000,000 | 77,347,382,000 | - | - | - | 78,347,382,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | 71,853,000 | 1,079,975,546 | - | - | - | 1,151,828,546 |
| 2019.12.31 (당기말) | 5,060,000,000 | 86,354,298,530 | (890,688) | (15,989,632) | 110,511,190,122 | 201,908,608,332 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 천보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,158,332,878 | 25,789,982,247 | |
| 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 | |
| 조정항목 | 31 | 10,154,733,539 | 11,891,487,941 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (4,377,615,159) | (6,527,623,025) |
| 이자의 수취 | 274,911,667 | 51,624,091 | |
| 이자의 지급 | (16,037,858) | 428,185,091 | |
| 법인세의 납부 | (5,526,451,660) | (2,206,078,210) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (93,609,165,397) | (15,979,622,208) | |
| 장ㆍ단기금융자산의 증가 | (75,267,755,857) | (6,413,750,277) | |
| 장ㆍ단기금융자산의 감소 | - | 1,651,586,643 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (20,000,000,000) | (57,456,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,015,248,447) | - | |
| 투자부동산의 취득 | (11,183,760) | - | |
| 유형자산의 취득 | (3,927,814,424) | (11,038,421,674) | |
| 유형자산의 처분 | 6,455,625,000 | 299,400,000 | |
| 무형자산의 취득 | (4,748,860) | (611,919,000) | |
| 정부보조금의 수취 | 17,000,000 | 190,938,100 | |
| 보험금의 수령 | 144,960,951 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 76,310,506,448 | (4,300,890,688) | |
| 단기금융부채의 차입 | - | 2,000,000,000 | |
| 단기금융부채의 상환 | (2,000,000,000) | (6,300,000,000) | |
| 유상증자 | 78,347,382,000 | - | |
| 리스부채의 감소 | (36,875,552) | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (890,688) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,140,326,071) | 5,509,469,351 | |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (91,779,414) | (13,365,147) | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 6,807,209,672 | 1,311,105,468 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 5,575,104,187 | 6,807,209,672 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 13(당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 12(전) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| &cr주식회사 천보 |
&cr1. 회사의 개요&cr &cr 주식회사 천보(이하 "당사"라고 함)는 2007년 10월 8일 설립되었으며, EMC 수지원료, LCD와 반도체의 첨가물, 의약품첨가물의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 당사는 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312에 위치하고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,060백만원입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 이상율 및 그의 특수관계인이 발행주식의 59.37%를 소유하고 있으며, 2019년 2월 11일자로 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아 래 '(11) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
&cr③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.040%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 67,194,349 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 59,106,649 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 9,425,649 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 49,681,000 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 8,087,700 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 8,087,700 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 8,087,700 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 8,088천원 및 8,088천원 인식하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr(2) 종속기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (3) 공정가치 측정&cr 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주 된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr
당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하 는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr &cr 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr&cr- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr &cr 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr &cr 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5
&cr (4) 금융자산&cr
1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정&cr 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금 융자산을 상각후원가로 측정합니다&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 제거&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음과 같은 경우에 우선적으로 제거됩니다.&cr &cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되는 경우&cr- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 손상&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정 책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신 용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr 당사는 계약상 지급이 365일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(5) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융부채&cr 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.
3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (6) 금융상품의 상계&cr 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 . 당 사 는 재화의 판매시, 재 화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(8) 현금및현금성자산&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr &cr (9) 재고자산&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
( 10) 유형자산&cr 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 구축물 | 10 ~ 20년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 8 ~ 10년 | 시설장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 | 실험용기구 | 8년 |
&cr 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감 가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr &cr(11) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 경과규정에 따라 측정한 리스부채를 사용권자산으로 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택 하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 주석에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '비금융자산의 손상'의 회계정책 (주석 2.(14)참고) 에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. &cr
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr (12) 무형자산&cr &cr 1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 소프트웨어 | 5년 |
&cr 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 시설이용권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr (13) 차입원가&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr
(14) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으 로 감소시키게 됩니다. &cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시 가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니 다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr &crㆍ영업권 &cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산 &cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr (15) 종업원 급여&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (16) 충당부채 및 우발부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr &cr 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr
(17) 기능통화 및 외화환산&cr재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (18) 법인세비용&cr&cr1) 당기법인세&cr 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr 또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (19) 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당이익&cr당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.&cr&cr(21) 유동성ㆍ비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 판단과 추정&cr&cr 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr &cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr &cr(1) 비금융자산의 손상&cr 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(2) 금융자산의 공정가치 평가&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 &cr당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대 신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr &cr (5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리 &cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. &cr&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | - | 3,144,411,267 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | (5,575,104,187) | (6,807,209,672) |
| 순부채 (C=A-B) | (5,575,104,187) | (3,662,798,405) |
| 자본총계 (D) | 201,908,608,332 | 106,368,390,090 |
| 총자본 (E=C+D) | 196,333,504,145 | 102,705,591,685 |
| 자본조달비율 (C/E) | -2.8% | -3.6% |
(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 , 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 외환위험
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 2,074,919.19 | 2,402,341,437 | 3,331,563.92 | 3,725,021,618 |
| CNY | 6,947,592.38 | 1,151,493,957 | 7,528,187.94 | 1,225,287,869 | |
| JPY | 146,386,666.00 | 1,556,778,272 | 88,790,492.00 | 899,607,506 | |
| EUR | 71,247.67 | 92,438,860 | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | 2,500,000.00 | 2,894,500,000 | - | - |
| 매출채권 | USD | 5,931,452.90 | 6,867,436,157 | 3,247,741.00 | 3,631,299,204 |
| CNY | 7,468,560.00 | 1,237,839,130 | 3,975,208.00 | 647,004,854 | |
| JPY | 8,400,000.00 | 89,331,482 | 14,860,000.00 | 150,558,548 | |
| 미수금 | CNY | - | - | 2,082,270.00 | 338,910,265 |
| 합 계 | 16,292,159,295 | 10,617,689,864 | |||
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 205,420.00 | 237,835,276 | 71,923.50 | 80,417,664 |
| CNY | 17,600.00 | 2,917,024 | - | - | |
| 합 계 | 240,752,300 | 80,417,664 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,192,644,232 | (1,192,644,232) | 727,590,316 | (727,590,316) |
| CNY | 238,641,606 | (238,641,606) | 221,120,299 | (221,120,299) |
| JPY | 164,610,976 | (164,610,976) | 105,016,605 | (105,016,605) |
| EUR | 9,243,886 | (9,243,886) | - | - |
| 합 계 | 1,605,140,700 | (1,605,140,700) | 1,053,727,220 | (1,053,727,220) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
&cr2) 이자율위험&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리 적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | - | 2,000,000,000 |
&cr이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.&cr
보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | - | - | (20,000,000) | 20,000,000 |
&cr3) 가격위험&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr&cr 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,575,104,187 | 6,807,165,485 |
| 금융상품 | 80,636,940,529 | 7,005,280,678 |
| 매출채권 | 16,268,423,709 | 14,719,223,212 |
| 유동기타채권 | 4,380,794,852 | 731,069,576 |
| 비유동기타채권 | 183,686,955 | 325,450,000 |
| 합 계 | 107,044,950,232 | 29,588,188,951 |
&cr신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.&cr
5) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,039,239,033 | 2,357,911,401 | 49,957,292 | 6,447,107,726 |
| 1년 ~ 2년 | - | - | 49,309,200 | 49,309,200 |
| 2년 이후 | - | 544,183,042 | 83,011,810 | 627,194,852 |
| 합 계 | 4,039,239,033 | 2,902,094,443 | 182,278,302 | 7,123,611,778 |
나. 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 차입금 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 3,144,411,267 | 2,607,485,462 | 1,932,085,968 | 7,683,982,697 |
| 1년 ~ 2년 | - | - | 123,561,667 | 123,561,667 |
| 2년 이후 | - | - | 156,150,000 | 156,150,000 |
| 합 계 | 3,144,411,267 | 2,607,485,462 | 2,211,797,635 | 7,963,694,364 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.&cr
6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 대 체(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 : | ||||
| 단기차입금 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | - |
| 상환전환우선주 | 1,144,411,267 | - | (1,144,411,267) | - |
| 합 계 | 3,144,411,267 | (2,000,000,000) | (1,144,411,267) | - |
(*) 상환전환우선주의 보통주 전환이 포함되어 있습니다.&cr&cr나. 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 : | ||||
| 단기차입금 | 6,300,000,000 | (4,300,000,000) | - | 2,000,000,000 |
| 상환전환우선주 | 7,397,561,949 | - | (6,253,150,682) | 1,144,411,267 |
| 합 계 | 13,697,561,949 | (4,300,000,000) | (6,253,150,682) | 3,144,411,267 |
(*) 상환전환우선주의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
5. 공정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | 7,202,374,698 | 7,202,374,698 | - | - |
| 장기금융자산 | - | - | 757,618,831 | 757,618,831 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 장기금융자산 | - | - | 1,649,993,750 | (*2) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,575,104,187 | (*1) | - | - |
| 단기금융자산 | 72,676,947,000 | (*1) | - | - |
| 매출채권 | 16,268,423,709 | (*1) | - | - |
| 기타채권 | 4,380,794,852 | (*1) | 183,686,955 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 106,103,644,446 | 2,591,299,536 | ||
| 금융부채(상각후원가측정금융부채) | ||||
| 매입채무 | 4,039,239,033 | (*1) | - | - |
| 기타채무 | 2,357,911,401 | (*1) | 544,183,042 | (*1) |
| 리스부채 | 44,249,500 | (*1) | 122,115,877 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 6,441,399,934 | 666,298,919 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | 3,900,000,000 | 3,900,000,000 | - | - |
| 장기금융자산 | - | - | 668,973,877 | 668,973,877 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,807,209,672 | (*1) | - | - |
| 단기금융자산 | 2,436,306,801 | (*1) | - | - |
| 매출채권 | 14,719,223,212 | (*1) | - | - |
| 기타채권 | 731,069,576 | (*1) | 325,450,000 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 28,593,809,261 | 994,423,877 | ||
| 금융부채(상각후원가측정금융부채) | ||||
| 매입채무 | 2,607,485,462 | (*1) | - | - |
| 단기금융부채 | 3,144,411,267 | (*1) | - | - |
| 기타채무 | 1,932,085,968 | (*1) | 279,711,667 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 7,683,982,697 | 279,711,667 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| - 유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 7,202,374,698 | - | 7,202,374,698 |
| - 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 757,618,831 | - | 757,618,831 |
| 금융자산 합계 | - | 7,959,993,529 | - | 7,959,993,529 |
| 금융부채 | ||||
| - 기타채무 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - |
&cr 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| - 유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 3,900,000,000 | - | 3,900,000,000 |
| - 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 668,973,877 | - | 668,973,877 |
| 금융자산 합계 | - | 4,568,973,877 | - | 4,568,973,877 |
| 금융부채 | ||||
| - 기타채무 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - |
수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.&cr
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
6. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 자산
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,575,104,187 | - | - | 6,807,209,672 | - |
| 단기금융자산 | 72,676,947,000 | 7,202,374,698 | - | 2,436,306,801 | 3,900,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 20,649,218,561 | - | - | 15,450,292,788 | - |
| 소 계 | 98,901,269,748 | 7,202,374,698 | - | 24,693,809,261 | 3,900,000,000 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | - | 757,618,831 | 1,649,993,750 | - | 668,973,877 |
| 기타채권 | 183,686,955 | - | - | 325,450,000 | - |
| 소 계 | 183,686,955 | 757,618,831 | 1,649,993,750 | 325,450,000 | 668,973,877 |
| 합 계 | 99,084,956,703 | 7,959,993,529 | 1,649,993,750 | 25,019,259,261 | 4,568,973,877 |
&cr2) 부채
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,397,150,434 | 4,539,571,430 |
| 단기금융부채 | - | 3,144,411,267 |
| 유동리스부채 | 44,249,500 | - |
| 소 계 | 6,441,399,934 | 7,683,982,697 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 122,115,877 | - |
| 기타비유동채무 | 544,183,042 | 279,711,667 |
| 소 계 | 666,298,919 | 279,711,667 |
| 합 계 | 7,107,698,853 | 7,963,694,364 |
(2) 당기 및 전기 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 관련수익: | ||||
| 이자수익 | 1,336,157,817 | 102,014,665 | - | 1,438,172,482 |
| 외환차익 | 138,230,382 | - | 105,698,324 | 243,928,706 |
| 외화환산이익 | 48,762,386 | - | 4,404,690 | 53,167,076 |
| 당기손익-공정가치 측정 금 융자산 평가이익 | - | 13,897,744 | - | 13,897,744 |
| 소 계 | 1,523,150,585 | 115,912,409 | 110,103,014 | 1,749,166,008 |
| 관련비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | (23,455,137) | (23,455,137) |
| 외환차손 | (55,166,738) | - | (4,319,488) | (59,486,226) |
| 외화환산손실 | (231,067,795) | - | (21,497,012) | (252,564,807) |
| 소 계 | (286,234,533) | - | (49,271,637) | (335,506,170) |
| 합 계 | 1,236,916,052 | 115,912,409 | 60,831,377 | 1,413,659,838 |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 관련수익: | ||||
| 이자수익 | 28,481,201 | 28,108,285 | - | 56,589,486 |
| 외환차익 | 455,200,178 | - | 92,524,658 | 547,724,836 |
| 외화환산이익 | 8,012,222 | - | 255,422 | 8,267,644 |
| 대손충당금환입 | 400,000 | - | - | 400,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금 융자산 평가이익 | - | 31,920,699 | - | 31,920,699 |
| 소 계 | 492,093,601 | 60,028,984 | 92,780,080 | 644,902,665 |
| 관련비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | (421,984,644) | (421,984,644) |
| 외환차손 | (193,903,044) | - | (82,932,327) | (276,835,371) |
| 외화환산손실 | (42,696,227) | - | - | (42,696,227) |
| 소 계 | (236,599,271) | - | (504,916,971) | (741,516,242) |
| 합 계 | 255,494,330 | 60,028,984 | (412,136,891) | (96,613,577) |
7. 현금및현금성자산&cr
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | - | 44,187 |
| 요구불예금 | 5,595,105,165 | 6,807,165,485 |
| 정부보조금 | (20,000,978) | - |
| 합 계 | 5,575,104,187 | 6,807,209,672 |
&cr
8. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예적금 | 12,782,447,000 | 2,404,687,022 |
| MMF | 7,202,374,698 | 3,900,000,000 | |
| 채권 | 59,894,500,000 | - | |
| 정부과제예금 | - | 31,619,779 | |
| 합 계 | 79,879,321,698 | 6,336,306,801 | |
| 장기금융자산 | 보험상품 | 757,618,831 | 668,973,877 |
| 지분증권 | 1,649,993,750 | - | |
| 합 계 | 2,407,612,581 | 668,973,877 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 지분증권(기타포괄손익공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 비유동성 : | |||
| (주)온코빅스 | 1,299,993,750 | - | 지분증권 |
| NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자조합 | 350,000,000 | - | 지분증권 |
| 계 | 1,649,993,750 | - |
9. 사용이 제한된 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 정부과제예금 | 20,000,978 | - | 정부보조금 |
| 단기금융자산 | 정기예금 | 7,782,447,000 | 1,404,687,022 | 임직원 차입금 담보 |
| 정부과제예금 | - | 31,619,779 | 정부보조금 | |
| 합 계 | 7,802,447,978 | 1,436,306,801 |
&cr&cr10. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,268,423,709 | - | 14,719,223,212 | - |
| 미수금 | 1,205,911,045 | - | 718,097,424 | - |
| 미수수익 | 1,174,883,807 | - | 12,972,152 | - |
| 대여금 | 2,011,200,000 | - | 11,200,000 | - |
| 대여금대손충당금 | (11,200,000) | - | (11,200,000) | - |
| 보증금 | - | 183,686,955 | - | 325,450,000 |
| 합 계 | 20,649,218,561 | 183,686,955 | 15,450,292,788 | 325,450,000 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,200,000 | 11,600,000 |
| 환입 | - | (400,000) |
| 기말금액 | 11,200,000 | 11,200,000 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 15,721,226,459 | 4,380,794,852 | 20,102,021,311 | 14,719,223,212 | 731,069,576 | 15,450,292,788 |
| 4~6개월 | 222,472,166 | - | 222,472,166 | - | - | - |
| 7~12개월 | 324,725,084 | - | 324,725,084 | - | - | - |
| 손상된 채권 | - | 11,200,000 | 11,200,000 | - | 11,200,000 | 11,200,000 |
| 합 계 | 16,268,423,709 | 4,391,994,852 | 20,660,418,561 | 14,719,223,212 | 742,269,576 | 15,461,492,788 |
&cr
11. 기타자산(비유동 포함)&cr
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 2,112,176,495 | 1,154,121,996 |
| 선급비용 | 142,710,834 | 95,215,997 |
| 부가세대급금 | 550,580,566 | 605,600,539 |
| 합 계 | 2,805,467,895 | 1,854,938,532 |
| 비유동성 : | ||
| 예치금 | 9,000,000 | 7,200,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 7,200,000 |
&cr&cr12. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 5,064,843,139 | (516,090,688) | 4,548,752,451 | 8,199,434,660 | (6,664,922) | 8,192,769,738 |
| 재 공 품 | 10,556,826,036 | - | 10,556,826,036 | 6,082,055,808 | - | 6,082,055,808 |
| 원 재 료 | 5,105,908,655 | - | 5,105,908,655 | 6,171,418,688 | - | 6,171,418,688 |
| 미 착 품 | 1,188,598,043 | - | 1,188,598,043 | 947,122,327 | - | 947,122,327 |
| 합 계 | 21,916,175,873 | (516,090,688) | 21,400,085,185 | 21,400,031,483 | (6,664,922) | 21,393,366,561 |
한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 은 509,426천원입니다. 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 30,084천원입니다.
&cr&cr 13. 종속기업 및 관계기업 투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 34,101,531,520 | 14,101,531,520 |
| 관계기업 | 976,411,743 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업의 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,101,531,520 | 14,044,075,520 |
| 취득(*) | 20,000,000,000 | 57,456,000 |
| 처 분 | - | - |
| 기말장부금액 | 34,101,531,520 | 14,101,531,520 |
&cr(*) 당사는 당기에는 (주)중원신소재에 추가 출자하였으며, 전기에는 Changzhou Chunbao에 추가출자 하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 업 종 | 주식수(주) | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중원신소재 | 한국 | 화학물질 제조업 | 1,500,000 | 100.0% | 33,986,009,520 | 13,986,009,520 |
| Changzhou Chunbao | 중국 | 화학물질 판매업 | 618,093 | 90.0% | 115,522,000 | 115,522,000 | |
| 합 계 | 34,101,531,520 | 14,101,531,520 |
(4) 당기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 20.0% | 1,015,248,447 | 976,411,743 | 976,411,743 |
&cr(5) 관계기업투자주식의 피투자회사 재무현황(미실현손익 반영전)
(단위 : 원)
| 회사명 | 자 산 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 4,892,711,756 | 4,882,058,716 | - | (91,685,879) |
&cr(6) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 부의지분법&cr자본변동(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | - | 1,015,248,447 | (18,337,176) | (20,499,528) | 976,411,743 |
&cr(*) 당기말 현재 재무상태표의 기타자본(부의지분법자본변동)과의 차액 4,509,896원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석29 참조)&cr&cr
14. 투자부동산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,464,932,890 | - | 1,464,932,890 | 191,730,958 | - | 191,730,958 |
| 건 물 | 2,969,990,040 | (191,017,044) | 2,778,972,996 | 1,639,969,640 | (85,415,082) | 1,554,554,558 |
| 합 계 | 4,434,922,930 | (191,017,044) | 4,243,905,886 | 1,831,700,598 | (85,415,082) | 1,746,285,516 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 191,730,958 | 11,183,760 | 1,262,018,172 | - | 1,464,932,890 |
| 건 물 | 1,554,554,558 | - | 1,300,374,987 | (75,956,549) | 2,778,972,996 |
| 합 계 | 1,746,285,516 | 11,183,760 | 2,562,393,159 | (75,956,549) | 4,243,905,886 |
&cr(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 토지 1,262,018천원, 건물 1,300,375천원이 대체되었습니다.&cr
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 191,730,958 | - | 191,730,958 |
| 건 물 | 1,595,553,798 | (40,999,240) | 1,554,554,558 |
| 합 계 | 1,787,284,756 | (40,999,240) | 1,746,285,516 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 ㆍ비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 82,110,000 | 54,840,000 |
| 관련비용 | 75,956,549 | 40,999,240 |
&cr (4) 투자부동산의 공정가치와 장부금액간의 유의적인 차이는 없습니다. &cr
15. 유형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,255,965,859 | - | - | 3,255,965,859 |
| 건물 | 11,502,674,034 | (1,621,708,162) | - | 9,880,965,872 |
| 구축물 | 884,571,000 | (548,754,337) | - | 335,816,663 |
| 기계장치 | 26,186,390,001 | (17,275,987,834) | (477,615,107) | 8,432,787,060 |
| 차량운반구 | 911,393,450 | (575,472,261) | (14,166,667) | 321,754,522 |
| 공구와기구 | 763,478,838 | (483,090,591) | - | 280,388,247 |
| 비품 | 1,959,950,204 | (1,215,001,162) | (11,500,000) | 733,449,042 |
| 시설장치 | 21,500,008,127 | (12,398,565,936) | - | 9,101,442,191 |
| 실험용기구 | 3,369,591,358 | (1,876,726,251) | (53,252,957) | 1,439,612,150 |
| 사용권자산 | 211,134,134 | (41,498,244) | - | 169,635,890 |
| 건설중인자산 | 3,460,137,420 | - | - | 3,460,137,420 |
| 합 계 | 74,005,294,425 | (36,036,804,778) | (556,534,731) | 37,411,954,916 |
&cr2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,517,984,031 | - | - | 4,517,984,031 |
| 건물 | 12,832,694,434 | (1,363,620,653) | - | 11,469,073,781 |
| 구축물 | 1,118,971,000 | (523,482,869) | - | 595,488,131 |
| 기계장치 | 28,788,994,546 | (15,334,948,278) | (606,350,020) | 12,847,696,248 |
| 차량운반구 | 775,922,580 | (488,889,259) | - | 287,033,321 |
| 공구와기구 | 694,058,838 | (392,594,621) | - | 301,464,217 |
| 비품 | 1,667,761,969 | (968,753,508) | (17,500,000) | 681,508,461 |
| 시설장치 | 24,601,354,727 | (10,611,565,834) | - | 13,989,788,893 |
| 실험용기구 | 3,369,591,358 | (1,482,245,843) | (78,787,122) | 1,808,558,393 |
| 건설중인자산 | 2,007,054,990 | - | - | 2,007,054,990 |
| 합 계 | 80,374,388,473 | (31,166,100,865) | (702,637,142) | 48,505,650,466 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,517,984,031 | - | - | - | (1,262,018,172) | 3,255,965,859 |
| 건물 | 11,469,073,781 | - | - | (287,732,922) | (1,300,374,987) | 9,880,965,872 |
| 구축물 | 595,488,131 | - | (211,536,254) | (48,135,214) | - | 335,816,663 |
| 기계장치 | 12,847,696,248 | 149,300,000 | (2,376,004,966) | (2,586,704,222) | 398,500,000 | 8,432,787,060 |
| 차량운반구 | 287,033,321 | 142,503,359 | (1,000) | (107,781,158) | - | 321,754,522 |
| 공구와기구 | 301,464,217 | 108,420,000 | (29,300,003) | (100,195,967) | - | 280,388,247 |
| 비품 | 681,508,461 | 292,188,235 | - | (240,247,654) | - | 733,449,042 |
| 시설장치 | 13,989,788,893 | 1,151,970,400 | (3,799,478,605) | (2,455,688,497) | 214,850,000 | 9,101,442,191 |
| 실험용기구 | 1,808,558,393 | - | - | (368,946,243) | - | 1,439,612,150 |
| 사용권자산 | - | 211,134,134 | - | (41,498,244) | - | 169,635,890 |
| 건설중인자산 | 2,007,054,990 | 2,066,432,430 | - | - | (613,350,000) | 3,460,137,420 |
| 합 계 | 48,505,650,466 | 4,121,948,558 | (6,416,320,828) | (6,236,930,121) | (2,562,393,159) | 37,411,954,916 |
&cr(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 토지 1,262,018천원, 건물 1,300,375천원이 대체되었습니다.&cr&cr2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,545,962,365 | - | (27,978,334) | - | - | 4,517,984,031 |
| 건물 | 10,389,304,298 | 126,146,560 | (53,627,727) | (315,808,350) | 1,323,059,000 | 11,469,073,781 |
| 구축물 | 589,624,180 | 60,700,000 | - | (54,836,049) | - | 595,488,131 |
| 기계장치 | 10,410,978,630 | 1,469,420,000 | (227,875,005) | (2,650,337,377) | 3,845,510,000 | 12,847,696,248 |
| 차량운반구 | 265,989,529 | 126,474,800 | - | (105,431,008) | - | 287,033,321 |
| 공구와기구 | 231,015,415 | 162,117,000 | - | (91,668,198) | - | 301,464,217 |
| 비품 | 607,507,159 | 273,382,724 | (1,000) | (242,380,422) | 43,000,000 | 681,508,461 |
| 시설장치 | 10,474,387,623 | 2,197,007,000 | (18,692,710) | (2,634,913,020) | 3,972,000,000 | 13,989,788,893 |
| 실험용기구 | 1,809,329,520 | 300,000,000 | - | (354,271,127) | 53,500,000 | 1,808,558,393 |
| 건설중인자산 | 5,809,595,000 | 5,434,528,990 | - | - | (9,237,069,000) | 2,007,054,990 |
| 합 계 | 45,133,693,719 | 10,149,777,074 | (328,174,776) | (6,449,645,551) | - | 48,505,650,466 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,037,724,619 | 6,207,166,317 |
| 판매관리비 | 275,162,051 | 283,478,474 |
| 합 계 | 6,312,886,670 | 6,490,644,791 |
&cr(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 기계장치 등 | 현대해상화재보험 | 25,427,372,864 |
(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자산명 | 장부금액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 공장부지와 건물 | 3,860,170,309 | 317,900,000 | 충주시 |
| 600,000,000 | (주)유니드 | ||
| 합 계 | 3,860,170,309 | 917,900,000 |
16. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 40,055,760 | (18,288,425) | - | (7,872,164) | 13,895,171 |
| 소프트웨어 | 174,232,500 | (94,125,199) | - | (26,513,333) | 53,593,968 |
| 시설물이용권 | 1,153,300,000 | - | (76,000,000) | - | 1,077,300,000 |
| 합 계 | 1,367,588,260 | (112,413,624) | (76,000,000) | (34,385,497) | 1,144,789,139 |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 35,306,900 | (13,522,700) | - | (9,352,003) | 12,432,197 |
| 소프트웨어 | 174,232,500 | (60,533,031) | - | (37,467,333) | 76,232,136 |
| 시설물이용권 | 1,153,300,000 | - | (76,000,000) | - | 1,077,300,000 |
| 합 계 | 1,362,839,400 | (74,055,731) | (76,000,000) | (46,819,336) | 1,165,964,333 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 12,432,197 | 4,748,860 | (3,285,886) | 13,895,171 |
| 소프트웨어 | 76,232,136 | - | (22,638,168) | 53,593,968 |
| 시설물이용권 | 1,077,300,000 | - | - | 1,077,300,000 |
| 합 계 | 1,165,964,333 | 4,748,860 | (25,924,054) | 1,144,789,139 |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 6,428,184 | 8,169,000 | - | (2,164,987) | 12,432,197 |
| 소프트웨어 | 89,381,636 | 10,230,000 | - | (23,379,500) | 76,232,136 |
| 시설물이용권 | 573,300,000 | 580,000,000 | (76,000,000) | - | 1,077,300,000 |
| 합 계 | 669,109,820 | 598,399,000 | (76,000,000) | (25,544,487) | 1,165,964,333 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 4,205,886 | 3,084,987 |
| 판매관리비 | 21,718,168 | 22,459,500 |
| 합 계 | 25,924,054 | 25,544,487 |
&cr (4) 당기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 4,274,966천원(전기4,122,660천원)으로 제조원가에 계상되어 있습니다. &cr
17. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,039,239,033 | - | 2,607,485,462 | - |
| 미지급금 | 1,239,026,725 | 489,183,042 | 1,356,391,740 | 224,711,667 |
| 미지급비용 | 1,118,884,676 | - | 575,694,228 | - |
| 임대보증금 | - | 55,000,000 | - | 55,000,000 |
| 합 계 | 6,397,150,434 | 544,183,042 | 4,539,571,430 | 279,711,667 |
&cr18. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 89,418,590 | 116,674,520 |
| 선수금 | 6,138,000 | 100,066,000 |
| 선수수익 | - | 31,619,779 |
| 합 계 | 95,556,590 | 248,360,299 |
&cr&cr19. 차입금 및 리스부채(사용권자산 포함)&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | 3,144,411,267 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차 입 처 | 내 역 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금대출 | - | - | 2,000,000,000 |
| 산은캐피탈주식회사 외 | 상환전환우선주 | - | - | 1,144,411,267 |
| 합 계 | - | 3,144,411,267 |
(3) 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
&cr1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 차량운반구 |
|---|---|
| 사용권자산 | |
| 취득금액 | 211,134,134 |
| 감가상각누계액 | (41,498,244) |
| 장부금액 | 169,635,890 |
| 리스부채(*) | |
| 유 동 | 44,249,500 |
| 비유동 | 122,115,877 |
(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.04%입니다.
&cr2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 41,498,244 |
| 리스부채 이자비용 | 5,249,346 |
| 단기리스료 | 24,900,000 |
| 소액리스료 | 11,005,000 |
| 합 계 | 82,652,590 |
3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 78,030천원입니다.&cr&cr&cr20. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,578,115,633 | 2,585,667,791 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,035,431,754) | (1,705,345,880) |
| 순확정급여부채 | 542,683,879 | 880,321,911 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,585,667,791 | 2,574,707,491 |
| 당기근무원가 | 726,065,345 | 853,023,781 |
| 이자원가 | 67,282,380 | 80,490,434 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | (7,137,178) | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (67,997,818) | (510,678,388) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (474,323,891) | (226,700,362) |
| 퇴직급여지급액 | (251,440,996) | (185,175,165) |
| 보고기간말 금액 | 2,578,115,633 | 2,585,667,791 |
(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,705,345,880 | 1,170,590,148 |
| 이자수익 | 48,971,376 | 39,001,624 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (26,119,171) | (28,241,864) |
| 퇴직급여지급액 | (143,001,731) | (120,448,438) |
| 기여금납부액 | 450,235,400 | 644,444,410 |
| 보고기간말 금액 | 2,035,431,754 | 1,705,345,880 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.65% | 2.74% |
| 기대임금상승률 | 4.50% | 5.06% |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (237,852,665) | 288,148,042 | (214,373,600) | 255,664,092 |
| 기대임금상승률의 변동 | 287,312,264 | (241,551,171) | 252,601,453 | (216,021,555) |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
21. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 40,000,000주이며, 보 고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1주당금액(단위: 원) | 500 | 5,000 | 500 | 5,000 |
| 발행주식수(단위: 주) | 10,000,000 | 12,000 | 7,856,294 | 12,000 |
| 자본금 | 5,000,000,000 | 60,000,000 | 3,928,147,000 | 60,000,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 86,354,298,530 | 7,787,580,984 |
| 기타자본잉여금 | - | 139,360,000 |
| 합 계 | 86,354,298,530 | 7,926,940,984 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 발행주식수(주) | 1주당액면가(원) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 7,856,294 | 500 | 3,928,147,000 | 60,000,000 | 7,787,580,984 |
| 유상증자(*1) | 2,000,000 | 500 | 1,000,000,000 | - | 77,347,382,000 |
| 상환전환우선주의 보통주전환(*2) | 143,706 | 500 | 71,853,000 | - | 1,219,335,546 |
| 기 말 | 10,000,000 | 5,000,000,000 | 60,000,000 | 86,354,298,530 |
(*1) 2019년 2월 1일자로 보통주 2,000,000주를 주당 40,000원에 발행하였으며, 2019년 2월 11일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이로 인해 자본금 1,000,000천원,주식발행초과금 77,347,382천원이 증가하였습니다.&cr&cr(*2) 2019년 2월 12일 제1차상환전환우선주가 전환청구되어 신주 143,706주가 발행되었습니다. 이로 인해 자본금 71,853천원, 주식발행초과금 1,219,336천원이 증가하였습니다.&cr
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 발행주식수(주) | 1주당액면가(원) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2,071,000 | 500 | 1,035,500,000 | 60,000,000 | 3,495,728,821 |
| 무상증자(*) | 5,369,408 | 500 | 2,684,704,000 | - | (2,684,704,000) |
| 상환전환우선주의 보통주전환 | 415,886 | 500 | 207,943,000 | - | 6,976,556,163 |
| 기 말 | 7,856,294 | 3,928,147,000 | 60,000,000 | 7,787,580,984 |
(*) 2018년 6월 8일자 이사회 결의를 통하여 자본준비금의 자본전입에 따른 무상증자를 결정하였습니다. 동 무상증자로 인하여 기존 주주에게 소유주식 1주당 2.59266주의 비율로 신주를 배정하여 총 발행주식수는 7,856,294주로 증가하였으며, 주식발행초과금 2,684,704천원이 자본금으로 전입되었습니다.&cr
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가(*) | - | 139,360,000 |
(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr(5) 당기 및 전기의 상환전환우선주 관련 부채와 자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 계정과목(*1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차상환전환우선주(*) | 2012-06-27 | 2022-06-27 | 상환우선주부채 | - | 1,144,411,267 |
| 지분전환권 | - | 139,360,000 | |||
| 소 계 | - | 1,283,771,267 |
&cr(*) 당기 중 1차상환전환우선주는 보통주로 전환되어 143,706주가 발행되었습니다.
&cr(6) 당사가 발행한 우선주의 중요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차상환전환우선주 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 의결권부/기명식/상환전환우선주 |
| 배당우선 | 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선 |
| 상환 및 전환 | 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환전환주식 |
| 의결권의 존재 | 의결권이 존재 |
| 우선주의 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 위 기간 경과시 보통주로 자동 전환 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적/누적적 우선주로 투자금액기준 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음 |
| 전환에 관한 사항 | 언제든지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하되 계약서에서 정한 방법에 따라 전환배수는 조정됨 |
| 상환에 관한 사항 | 투자자는 2015년 12월 31일 이후 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 연 5%의 복리로 상환하여야함. 다만, 발행회사는 배당가능이익의 범위안에서만 상환의무가 존재 |
&cr&cr22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정 | ||
| 자기주식 | (890,688) | (890,688) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 부의지분법자본변동(*) | (15,989,632) | - |
(*) 관계기업투자주식 관련 부의지분법자본변동 효과이며 이연법인세 효과가 반영되었습니다.&cr&cr
23. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 80,140,000 | 80,140,000 |
| 임의적립금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 108,431,050,122 | 92,374,052,794 |
| 합 계 | 110,511,190,122 | 94,454,192,794 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 94,454,192,794 | 71,748,679,663 |
| 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 408,204,979 | 553,126,772 |
| 기말금액 | 110,511,190,122 | 94,454,192,794 |
(3) 이익잉여금처분계산서
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 13(당) 기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 | 제 12(전) 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 3월 24일 | 처분확정일 | 2019년 3월 29일 |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 108,431,050,122 | 92,374,052,794 |
| 전기이월이익잉여금 | 92,374,052,794 | 69,668,539,663 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 408,204,979 | 553,126,772 |
| 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| 합 계 | 108,431,050,122 | 92,374,052,794 |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (3,299,980,800) | - |
| 이익준비금 | 300,000,000 | - |
| 현금배당&cr ( 주당 배당금(률)&cr 보통주 당기 : 300(60%) ) | 2,999,980,800 | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 105,131,069,322 | 92,374,052,794 |
&cr
24. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 93,333,576,316 | 99,203,021,652 |
| 상품매출액 | 3,617,795,143 | 1,404,965,656 |
| 합 계 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출액의 품목별 세부 내역, 지리적시장, 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 제품 | ||
| 전자소재 | 57,532,479,091 | 71,020,351,890 |
| 정밀화학 | 9,120,267,074 | 6,356,001,383 |
| 이차전지 | 15,526,397,501 | 15,844,658,289 |
| 의약품 | 11,154,432,650 | 5,982,010,090 |
| 기타 | 3,617,795,143 | 1,404,965,656 |
| 합계 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 50,310,430,463 | 50,290,055,058 |
| 아시아 | 41,617,503,561 | 49,931,787,151 |
| 유럽 | 57,223,920 | 108,157,044 |
| 미주 | 4,966,213,515 | 277,988,055 |
| 합계 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
&cr(3) 수행의무&cr당사의 수행의무는 제품매출과 상품매출로 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 60일입니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 74,340,152,907 | 71,389,388,849 |
| 상품매출원가 | 3,281,962,946 | 1,281,269,548 |
| 합 계 | 77,622,115,853 | 72,670,658,397 |
&cr&cr25. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 677,005,679 | 693,023,260 |
| 퇴직급여 | 38,342,869 | 62,176,531 |
| 복리후생비 | 73,210,233 | 71,641,193 |
| 여비교통비 | 23,997,983 | 22,465,046 |
| 접대비 | 71,968,544 | 73,671,916 |
| 통신비 | 8,265,406 | 9,348,803 |
| 세금과공과 | 32,314,568 | 45,825,509 |
| 감가상각비 | 275,162,051 | 283,478,474 |
| 지급임차료 | 17,963,310 | 53,113,729 |
| 수선비 | 69,000 | 130,000 |
| 보험료 | 10,535,986 | 3,113,162 |
| 차량유지비 | 18,346,773 | 21,877,604 |
| 운반비 | 8,988,381 | 26,145,153 |
| 교육훈련비 | 3,283,690 | 300,000 |
| 도서인쇄비 | 1,318,040 | 2,365,000 |
| 사무용품비 | - | 2,240,584 |
| 소모품비 | 1,236,100 | 3,766,755 |
| 지급수수료 | 136,905,557 | 333,175,261 |
| 광고선전비 | 7,324,920 | 1,800,000 |
| 수출제비용 | - | 10,927,320 |
| 무형자산상각비 | 21,718,168 | 22,459,500 |
| 합 계 | 1,427,957,258 | 1,743,044,800 |
26. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (830,752,941) | (5,629,342,940) |
| 원재료 사용 | 46,447,640,551 | 49,864,041,174 |
| 종업원급여 | 5,303,718,300 | 5,660,010,248 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 6,338,810,724 | 6,516,189,278 |
| 소모품비 | 1,466,824,957 | 1,438,972,518 |
| 전력비 | 2,035,260,771 | 2,412,326,275 |
| 지급수수료 | 1,352,080,568 | 1,227,373,565 |
| 유류비 | 1,182,815,906 | 1,132,578,005 |
| 폐수처리비 | 6,149,791,150 | 5,347,263,130 |
| 기타비용 | 9,603,883,125 | 6,444,291,944 |
| 합 계 | 79,050,073,111 | 74,413,703,197 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr&cr27. 금융수익과 금융비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,438,172,482 | 56,589,486 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 13,897,744 | 31,920,699 |
| 합 계 | 1,452,070,226 | 88,510,185 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 23,455,137 | 421,984,644 |
28. 기타수익과 기타비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 다사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 82,110,000 | 54,840,000 |
| 수입수수료 | - | 161,623,706 |
| 외환차익 | 243,928,706 | 547,724,836 |
| 외화환산이익 | 53,167,076 | 8,267,644 |
| 유형자산처분이익 | 79,031,471 | 2,877,121 |
| 대손충당금환입 | - | 400,000 |
| 보험수익 | 817,710,975 | - |
| 잡이익 | 129,600,130 | 8,959,240 |
| 합 계 | 1,405,548,358 | 784,692,547 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 31,651,897 |
| 외환차손 | 59,486,226 | 276,835,371 |
| 외화환산손실 | 252,564,807 | 42,696,227 |
| 기부금 | 58,700,000 | 16,100,000 |
| 지분법손실 | 18,337,176 | - |
| 재해손실 | 1,022,777,299 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 76,000,000 |
| 잡손실 | 27,837,909 | 11,240,275 |
| 합 계 | 1,439,703,417 | 454,523,770 |
&cr
29. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세법에 의한 법인세부담액 | 3,164,381,299 | 4,222,906,990 |
| 법인세 추가납부액(환급액) | 402,027,239 | (148,811,450) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 191,182,332 | 120,506,642 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (110,624,841) | (156,010,114) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 3,646,966,029 | 4,038,592,068 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 19,295,758,378 | 26,190,978,429 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기:22.0%, 전기:24.2%) | 4,223,066,843 | 6,338,216,676 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | (2,737,456) | - |
| 비공제비용 | 14,297,688 | 3,412,306 |
| 이연법인세자산 미인식효과 | - | (117,072,646) |
| 법인세 추가납부액(환급액) | 402,027,239 | (148,811,450) |
| 세액공제 | (1,056,426,965) | (1,786,832,150) |
| 기타(세율차이등) | 66,738,680 | (250,320,668) |
| 법인세비용 | 3,646,966,029 | 4,038,592,068 |
| 유효세율 | 18.90% | 15.42% |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (115,134,737) | (156,010,114) |
| 부의지분법자본변동 | 4,509,896 | - |
| 합 계 | (110,624,841) | (156,010,114) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(무형자산) | 46,819,336 | - | 12,433,839 | 34,385,497 |
| 국고보조금(미수금) | (3,333,332) | - | (3,333,332) | - |
| 국고보조금(선수수익) | 31,619,779 | - | 31,619,779 | - |
| 국고보조금(유형자산) | 702,637,142 | 17,000,000 | 163,102,411 | 556,534,731 |
| 국책과제 기술료 | 286,171,667 | 203,011,375 | - | 489,183,042 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (13,897,744) | - | (13,897,744) |
| 리스부채 | - | 203,240,929 | 36,875,552 | 166,365,377 |
| 무형자산손상차손 | 76,000,000 | - | - | 76,000,000 |
| 미수수익 | (12,972,152) | (1,174,883,807) | (12,972,152) | (1,174,883,807) |
| 미지급비용 | 96,930,000 | 201,272,500 | 96,930,000 | 201,272,500 |
| 사용권자산 | - | (211,134,134) | (41,498,244) | (169,635,890) |
| 상환전환우선주 | 483,771,267 | 7,417,279 | 491,188,546 | - |
| 승용차관련비용 | 45,478,484 | - | 45,478,484 | - |
| 일시상각충당금 | (749,456,478) | (17,000,000) | (175,536,250) | (590,920,228) |
| 재고자산평가충당금 | 6,664,922 | 509,425,766 | - | 516,090,688 |
| 지분법적용투자주식 | - | 18,337,176 | - | 18,337,176 |
| 부의지분법자본변동 | - | 20,499,528 | - | 20,499,528 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,585,667,791 | 793,347,725 | 800,899,883 | 2,578,115,633 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,705,345,880) | (473,470,470) | (143,384,596) | (2,035,431,754) |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | 7,893,205 | 1,349,160 | 6,544,045 |
| 소 계 | 1,890,652,546 | 91,059,328 | 1,303,153,080 | 678,558,794 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (483,771,267) | - | ||
| 일시적차이합계 | 1,406,881,279 | 678,558,794 | ||
| 재무제표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 340,465,269 | 149,282,935 |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(무형자산) | 44,269,342 | 13,520,000 | 10,970,006 | 46,819,336 |
| 국고보조금(미수금) | (3,749,999) | (3,333,332) | (3,749,999) | (3,333,332) |
| 국고보조금(선수수익) | 22,516,089 | 31,619,779 | 22,516,089 | 31,619,779 |
| 국고보조금(유형자산) | 680,425,826 | 177,418,100 | 155,206,784 | 702,637,142 |
| 국책과제 기술료 | 140,910,000 | 286,171,667 | 140,910,000 | 286,171,667 |
| 무형자산손상차손 | - | 76,000,000 | - | 76,000,000 |
| 미수수익 | (8,006,757) | (12,972,152) | (8,006,757) | (12,972,152) |
| 미지급비용 | 234,262,500 | 96,930,000 | 234,262,500 | 96,930,000 |
| 상환전환우선주 | 1,544,206,927 | 323,903,503 | 1,384,339,163 | 483,771,267 |
| 감가상각비 | 28,510,156 | 16,968,328 | - | 45,478,484 |
| 일시상각충당금 | (724,695,168) | (190,938,100) | (166,176,790) | (749,456,478) |
| 재고자산평가충당금 | 36,748,738 | 6,664,922 | 36,748,738 | 6,664,922 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,574,707,491 | 1,122,598,681 | 1,111,638,381 | 2,585,667,791 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,170,590,148) | (655,204,170) | (120,448,438) | (1,705,345,880) |
| 소 계 | 3,399,514,997 | 1,289,347,226 | 2,798,209,677 | 1,890,652,546 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (1,544,206,927) | (483,771,267) | ||
| 일시적차이합계 | 1,855,308,070 | 1,406,881,279 | ||
| 재무제표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 460,971,912 | 340,465,270 |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 1,025,932,209 | 938,473,368 |
| 이연법인세부채 | (876,649,274) | (598,008,098) |
| 합 계 | 149,282,935 | 340,465,270 |
| 당기법인세부채 | 1,282,825,547 | 3,242,868,671 |
&cr
30. 주당이익&cr
(1) 기본주당손익 &cr
당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 |
| ÷가중평균유통보통주식수 (주) | 9,813,537 | 7,651,167 |
| 주당이익 | 1,595 | 2,895 |
&cr&cr (2) 희석주당손익&cr &cr당기 및 전기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.
31. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 15,648,792,349 | 22,152,386,359 |
| 조정항목 | ||
| 법인세비용 | 3,646,966,029 | 4,038,592,070 |
| 외화환산손실 | 252,564,807 | 42,696,227 |
| 감가상각비 | 6,312,886,670 | 6,490,644,791 |
| 무형자산상각비 | 25,924,054 | 25,544,487 |
| 퇴직급여 | 744,376,349 | 894,512,591 |
| 이자비용 | 23,455,137 | 421,984,644 |
| 재고자산평가손실(환입) | 509,425,766 | (30,083,816) |
| 지분법손실 | 18,337,176 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 31,651,897 |
| 무형자산손상차손 | - | 76,000,000 |
| 재해손실 | 1,022,777,299 | - |
| 이자수익 | (1,438,172,482) | (56,589,486) |
| 외화환산이익 | (53,167,076) | (8,267,644) |
| 대손충당금환입 | - | (400,000) |
| 보험수익 | (817,710,975) | - |
| 유형자산처분이익 | (79,031,471) | (2,877,121) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (13,897,744) | (31,920,699) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,661,209,248) | 3,081,245,502 |
| 기타채권의 감소(증가) | (1,679,844,597) | (42,742,865) |
| 재고자산의 증가 | (516,144,390) | (7,595,207,553) |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,480,579,363) | (470,976,062) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,436,144,005 | 179,810,176 |
| 기타채무의 증가(감소) | 235,496,808 | (907,431,205) |
| 순확정급여부채의 감소 | (558,674,665) | (709,171,137) |
| 기타부채의 증가(감소) | (152,803,709) | (63,149,881) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 21,425,910,729 | 27,516,251,275 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 2,562,038,572 | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 613,350,000 | 9,237,069,000 |
| 리스부채에 의한 사용권자산의 증가 | 203,240,929 | - |
| 무상증자 | - | 2,684,704,000 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 1,291,188,546 | 6,577,054,185 |
&cr&cr32. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 이상율 및 특수관계인 | 이상율 및 특수관계인 |
| 종속기업 | (주)중원신소재 | (주)중원신소재 |
| Changzhou Chunbao | Changzhou Chunbao | |
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | (주)천보정밀 |
| (주)에스제이글로벌 | (주)에스제이글로벌 | |
| (주)오에이 | (주)오에이 | |
| (주)에이스케미칼 | (주)에이스케미칼 | |
| (주)중원소재 | (주)중원소재 | |
| (주)온코빅스 | (주)온코빅스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입임대료외 | 이자수익 | 유형자산매각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)중원신소재 | 1,502,383,630 | 814,788,455 | - | 6,449,625,000 | 612,145,389 |
| CHANGZHOU CHUNBAO | 1,391,382,634 | - | - | - | 54,283,226 | |
| 기타특수&cr관계자 | (주)천보정밀 | 922,863,220 | - | 5,797,260 | - | 285,803,680 |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | - | - | 1,027,155,000 | |
| (주)오에이 | - | 2,400,000 | - | - | 350,000,000 | |
| (주)에이스케미칼 | - | 36,000,000 | - | - | 288,000,000 | |
| (주)중원소재 | 70,200,000 | - | - | - | 408,500,000 | |
| (주)온코빅스 | - | - | - | - | 340,000,000 | |
| 합 계 | 3,886,829,484 | 853,188,455 | 5,797,260 | 6,449,625,000 | 3,365,887,295 |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입수수료 | 수입임대료 | 유형자산매각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)중원신소재 | - | 146,760,070 | 16,440,000 | 143,500,000 | 1,970,304,113 |
| CHANGZHOU CHUNBAO | 1,292,533,170 | - | - | - | 340,028,355 | |
| 기타특수&cr관계자 | (주)천보정밀 | 1,328,605,007 | - | - | - | 30,685,000 |
| (주)에스제이글로벌 | 23,900,000 | - | - | - | - | |
| (주)오에이 | - | - | 2,400,000 | - | 430,480,000 | |
| (주)에이스케미칼 | 32,580,000 | - | 36,000,000 | - | 450,900,000 | |
| (주)중원소재 | 206,040,000 | - | - | - | 324,650,000 | |
| (주)온코빅스 | - | - | - | - | 182,550,000 | |
| 합 계 | 2,883,658,177 | 146,760,070 | 54,840,000 | 143,500,000 | 3,729,597,468 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)중원신소재 | 552,352,423 | 66,169,477 | 1,223,805,887 | - |
| CHANGZHOU CHUNBAO | 1,066,878,321 | - | 8,960,740 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | 84,480,000 | 2,005,797,260 | - | - |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | 22,000,000 | - | |
| (주)오에이 | 220,000 | 440,000 | 44,000,000 | - | |
| (주)에이스케미칼 | 3,300,000 | 6,600,000 | - | 29,700,000 | |
| (주)중원소재 | - | - | - | - | |
| (주)온코빅스 | - | - | - | 16,500,000 | |
| 합 계 | 1,707,230,744 | 2,079,006,737 | 1,298,766,627 | 46,200,000 |
&cr2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)중원신소재 | - | - | - | 32,572,661 |
| CHANGZHOU CHUNBAO | 647,004,854 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | 366,630,000 | - | 33,753,500 | - |
| (주)에스제이글로벌 | 26,290,000 | - | - | - | |
| (주)오에이 | - | 220,000 | - | - | |
| (주)에이스케미칼 | - | 6,600,000 | 227,040,000 | - | |
| (주)중원소재 | 41,382,000 | - | - | - | |
| (주)온코빅스 | - | - | - | 22,440,000 | |
| 합 계 | 1,081,306,854 | 6,820,000 | 260,793,500 | 55,012,661 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)중원신소재 | 유상증자 | 20,000,000,000 | - |
| CHANGZHOU CHUNBAO | 유상증자 | - | 57,456,000 | |
| 기타 | (주)천보정밀 | 금전소비대차 | 2,000,000,000 | - |
| (주)온코빅스 | 유상증자 | 1,299,993,750 | - |
( 5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제공받은자 | 지급보증액 | 여신금융기관 |
|---|---|---|---|
| 정부보조금(*1) | (주)중원신소재 | 269,500,000 | 서울보증보험 |
| 전환사채 | (주)중원신소재 | 12,500,000,000 | 아우름자산운용 외 |
| 전환사채 | (주)천보정밀 | 4,000,000,000 | 아샘자산운용 |
| 일반가계대출(*2) | 임직원 | 7,782,447,000 | 기업은행 |
| 합 계 | 24,551,947,000 |
(*1) 종속기업 정부보조금 관련하여 269.5백만원 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr(*2) 임직원 가계대출과 관련하여 당사의 예금 7,782 백만원을 담보로 제공하고 있습니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.&cr
(7) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 271,840,000 | 323,330,386 |
| 퇴직급여 | 52,585,516 | 35,552,817 |
| 합 계 | 324,425,516 | 358,883,203 |
(*) 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.
&cr
33. 우발 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 거래처 | 약정내용 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 40,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공한 특수관계자의 자금 조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 32에서 기술하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증내용 | 보증제공자 | 보증 금액 | 관련차입금 |
|---|---|---|---|
| 이행지급보증 외 | 서울보증보험 | 457,182,000 | - |
&cr(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 주석 15에서 기술하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr
34. 배당금&cr
(1) 당기의 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 배당받을 주식수 (주) | 9,999,936 |
| 주당 액면금액 | 500 |
| 주당 배당금 | 300 |
| 액면배당율 | 60% |
| 총배당금액 | 2,999,980,800 |
&cr(2) 당기의 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 배 당 금 | 2,999,980,800 |
| 당기순이익 | 15,648,792,349 |
| 배 당 성 향 | 19.17% |
(3) 당기의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 주당 배당금 | 300 |
| 결산일 종가 | 61,600 |
| 배당수익율 | 0.49% |
&cr&cr35. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 당기의 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전자소재 | 2차전지 | 정밀화학 | 의약품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 매출액 | 57,532,479,091 | 15,526,397,501 | 9,120,267,074 | 11,154,432,650 | 3,617,795,143 | 96,951,371,459 |
| 감가상각비 및&cr무형자산상각비 | 3,840,267,800 | 1,240,453,958 | 756,861,454 | 501,227,512 | - | 6,338,810,724 |
| 영업이익 | 10,781,051,423 | 1,306,606,832 | 2,527,423,389 | 3,003,669,537 | 282,547,167 | 17,901,298,348 |
&cr(2) 수익(매출)에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 50,310,430,463 | 50,290,054,845 |
| 중 국 | 18,906,999,627 | 42,606,099,235 |
| 베트남 | 18,403,367,012 | 3,830,670,434 |
| 미 국 | 4,966,213,515 | 277,988,055 |
| 말레이시아 | 1,918,298,485 | 1,466,570,856 |
| 일 본 | 2,223,140,359 | 998,628,938 |
| 기 타 | 222,921,998 | 1,137,974,945 |
| 합 계 | 96,951,371,459 | 100,607,987,308 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A 사 | 16,557,080,110 | 17.1% | 23,559,514,099 | 23.4% |
| B 사 | 14,675,019,926 | 15.1% | 15,804,845,322 | 15.7% |
| C 사 | 14,577,380,000 | 15.0% | 11,091,062,000 | 11.0% |
| D 사 | 10,550,720,000 | 10.9% | - | - |
| 기 타 | 40,591,171,423 | 41.9% | 50,152,565,887 | 49.9% |
| 합 계 | 96,951,371,459 | 100.0% | 100,607,987,308 | 100.0% |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 천보의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr주식회사 천보&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 주식회사 천보의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 천보의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr 계 속 ;
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
| 2020년 3월 16일 |
천보_내부회계관리제도_운영실태보고서_2019.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 천보2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331124-7-6--6213-82-86-------171-41522638315245-201-53--54555271530838401245-201-53--716552
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.091감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.18 ~ 11.2033-내부통제 이해 및 평가2020.02.10~02.1233-중요 계정잔액 및 공시내용에대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.12.311충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312제품, 원재료, 재공품2019.12.311충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312현금시재, 회원권 등OO--22019.12.22, 2020.02.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.11.22회사측: 상무1&cr감사인측: 이사1 서면보고1. 전반감사계획&cr2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항22020.02.17회사측: 상무1&cr감사인측: 이사1 서면보고1. 기말감사 경과 보고&cr2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl