CHROMA - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2360

`致茂電子股份有限公司及子公司`

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：桃園縣龜山鄉文化村華亞一路六十六號一樓
電話：（○三）三二七九九九九

`§目錄§`

`項` `目` `一、` `封面` `二、` `目錄` `三、` `會計師核閱報告` `三、` `合併資產負債表` `四、` `合併綜合損益表` `五、` `合併權益變動表` `六、` `合併現金流量表` `七、` `合併財務報表附註` (`一`)`公司沿革` (`二`)`通過財務報告之日期及程序` (`三`)`新發布及修訂準則及解釋之適` `用` (`四`)`重大會計政策之彙總說明` (`五`)`重大會計判斷、估計及假設不確` `定性之主要來源` (`六`)`重要會計科目之說明` (`七`)`關係人交易` (`八`)`質押之資產` (`九`)`重大或有負債及未認列之合約` `承諾` (`十`)`重大之災害損失` (`十一`)`重大期後事項` (`十二`)`重大事項` (`十三`)`外幣金融資產及負債之匯率資` `訊` (`十四`)`附註揭露事項` 1.`重大交易事項相關資訊` 2.`轉投資事業相關資訊` 3.`大陸投資資訊` 4.`母子公司間業務及重要交易` `往來情形` (`十五`)`部門資訊` (`十六`)`首次採用國際財務報導準則`	`頁` `次` 1 2 3`～`4 5 6`～`8 9 10`～`11 12 12 12`～`14 14`～`33 34`～`36 36`～`73 73`～`75 75 - - - 75`～`76 76`～`79 79`～`80 80 80 80 80`～`82 83`～`91	`合併財務報表` `附` `註` `編` `號`
		- - - - - - - `一` `二` `三` `四` `五` `六～二七` `二八` `二九` - - - `三十` `三一` `三二` `三二` `三二` `三二` `三三` `三四`

`會計師核閱報告`

致茂電子股份有限公司 公鑒：

  致茂電子股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日
之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負
債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益
表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務
報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開財務報表之整體表示查核意
見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣（以下同） 4,350,516 仟元及 3,829,114 仟元，分別占合併資產總額之 37.78% 及 33.17% ，負債總額分別為 1,153,729 仟元及 810,945 仟元，分別占合併負債總額之 34.77% 及 23.09% ；民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之營業收入淨額分別為 975,718 仟元及 940,325 仟元，分別佔合併營業收入淨額之 45.03% 及 34.88% ，綜合利益（損失）分別為 90,410 仟元及 (66,783) 仟元，分別佔合併總綜合利益之 31.98% 及 (44.25%) 。又如合併財務報告附註十四所述，民國一○二年及一○一年三月三十一日採用權益法之投資餘額分別計 424,867 仟元及 354,183 仟元，分別佔合併資產總額之 3.69% 及 3.07% ；及於民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日度認列之採用

權益法認列之關聯企業及合資綜合利益分別為 8,949 仟元及 1,364 仟元，分別佔合併綜合損益之 3.17% 及 0.90% ，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算與揭露。又合併財務報告附註三二所述轉投資事業之相關資訊屬前述非重要子公司及採權益法之被投資公司部分，係依據該等公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算與揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及採權益法之被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 四 月 二十六日

致茂電子股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

`代` `碼`	`資` `產`	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年一月一日` `金` `額` `％` $ 1,901,819 16 44,375 - 152,087 1 - - 11,748 - 3,258,034 28 3,101 - 116,522 1 2,087,290 18 51,404 1 107,638 1 7,734,018 66 272,661 2 161,863 2 352,819 3 2,782,102 24 136,968 1 1,263 - 36,083 - 87,556 1 11,382 - 27,331 - - - 97,136 1 3,967,164 34 $ 11,701,182 100	`一○一年一月一日` `金` `額` `％` $ 1,901,819 16 44,375 - 152,087 1 - - 11,748 - 3,258,034 28 3,101 - 116,522 1 2,087,290 18 51,404 1 107,638 1 7,734,018 66 272,661 2 161,863 2 352,819 3 2,782,102 24 136,968 1 1,263 - 36,083 - 87,556 1 11,382 - 27,331 - - - 97,136 1 3,967,164 34 $ 11,701,182 100	`代` `碼`	`負` `債` `及` `權` `益`	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年一月一日`	`一○一年一月一日`	`一○一年一月一日`
		`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額`				`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`
1100 1110 1125 1147 1150 1170 1180 1190 130X 1410 1470 11XX 1523 1543 1550 1600 1805 1781 1821 1840 1915 1920 1960 1990 15XX 1XXX	`流動資產` `現金及約當現金（附註四及六）` `透過損益按公允價值衡量之金融` `資產－流動（附註四及七）` `備供出售金融資產－流動（附註` `四及八）` `無活絡市場之債券投資－流動` `（附註四及十）` `應收票據` `應收帳款－非關係人淨額（附註` `四及十一）` `應收帳款－關係人（附註四及二` `八）` `應收建造合約款（附註四及十` `二）` `存貨（附註四及十三）` `預付款項` `其他流動資產` `（附註二八）` `流動資產總計` `非流動資產` `備供出售金融資產－非流動（附` `註四及八）` `以成本衡量之金融資產－非流動` `（附註四及九）` `採用權益法之投資（附註四及十` `四）` `不動產、廠房及設備－淨額（附` `註四、十五及二九）` `商譽（附註四及十六）` `商標權（附註四及十七）` `其他無形資產（附註四及十七）` `遞延所得稅資產` `預付設備款` `存出保證金` `預付投資款` `其他非流動資產（附註十八）` `非流動資產總計` `資產總計`		$ 1,408,127 43,954 680,585 310,106 28,044 2,451,570 5,358 116,418 1,538,259 263,855 106,791 6,953,067 365,136 169,564 424,867 2,743,230 190,662 - 4,078 107,284 368,516 27,935 81,600 78,617 4,561,489 $ 11,514,556	12 1 6 3 - 21 - 1 13 2 1 60 3 1 4 24 2 - - 1 3 - 1 1 40 100		$ 1,693,309 43,855 489,583 9,000 44,725 2,730,277 5,843 78,184 1,579,299 58,683 105,188 6,837,946 352,564 169,336 394,214 2,794,253 189,240 - 4,798 106,279 356,879 27,597 - 74,262 4,469,422 $ 11,307,368	15 - 4 - - 24 - 1 14 1 1 60 3 2 3 25 2 - - 1 3 - - 1 40 100		$ 1,556,908 45,928 392,265 - 36,286 2,949,152 2,920 55,800 1,872,805 73,997 113,412 7,099,473 335,282 161,646 354,183 2,781,248 136,968 947 28,262 92,730 3,898 382,377 22,590 143,022 4,443,153 $ 11,542,626	14 - 3 - - 26 - 1 16 1 1 62 3 2 3 24 1 - - 1 - 3 - 1 38 100		$ 1,901,819 44,375 152,087 - 11,748 3,258,034 3,101 116,522 2,087,290 51,404 107,638 7,734,018 272,661 161,863 352,819 2,782,102 136,968 1,263 36,083 87,556 11,382 27,331 - 97,136 3,967,164 $ 11,701,182	2100 2110 2120 2150 2160 2170 2180 2190 2200 2230 2310 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	`流動負債` `短期借款（附註十九）` `應付短期票券（附註十九）` `透過損益按公允價值衡量之金融` `負債－流動（附註四及七）` `應付票據－非關係人` `應付票據－關係人（附註二八）` `應付帳款－非關係人` `應付帳款－關係人（附註二八）` `應付建造合約款（附註四及十` `二）` `其他應付款（附註二十）` `當期所得稅負債（附註二三）` `預收款項（附註十二）` `一年之到期長期負債（附註十` `九）` `其他流動負債－其他` `流動負債總計` `非流動負債` `長期借款（附註十九）` `遞延所得稅負債` `應計退休金負債（附註四及二` `一）` `存入保證金` `非流動負債總計` `負債總計` `歸屬於本公司業主之權益（附註四及` `二二）` `普` `通` `股` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `保留盈餘總計` `其他權益` `庫藏股票` `本公司業主之權益總計` `非控制權益` `權益總計` `負債與權益總計`	(	$ 337,575 - 102 142,661 5,370 1,290,983 4,679 262,939 437,486 171,227 314,902 8,176 46,462 3,022,562 121,605 82,215 90,904 1,206 295,930 3,318,492 3,767,599 938,736 1,254,276 86,888 1,838,808 3,179,972 248,265 35,900) 8,098,672 97,392 8,196,064 $ 11,514,556	3 - - 1 - 11 - 2 4 2 3 - - 26 1 1 1 - 3 29 33 8 11 - 16 27 2 - 70 1 71 100	(	$ 591,120 - - 58,903 4,166 1,688,749 2,422 59,649 414,330 175,642 75,104 7,945 34,558 3,112,588 119,415 83,824 86,560 1,696 291,495 3,404,083 3,767,599 917,062 1,254,276 86,888 1,620,381 2,961,545 186,300 35,900) 7,796,606 106,679 7,903,285 $ 11,307,368	5 - - - - 15 - - 4 2 1 - - 27 1 1 1 - 3 30 33 8 11 1 14 26 2 - 69 1 70 100	(	$ 198,266 204,200 - 81,305 - 1,601,695 2,267 103,549 573,528 186,800 314,925 22,160 44,503 3,333,198 23,660 77,361 75,687 1,706 178,414 3,511,612 3,767,599 918,843 1,102,019 86,888 1,943,510 3,132,417 179,026 35,900) 7,961,985 69,029 8,031,014 $ 11,542,626	2 2 - 1 - 14 - 1 5 1 3 - - 29 - 1 - - 1 30 33 8 9 1 17 27 1 - 69 1 70 100	(	$ 201,576 127,200 39 99,021 10,163 2,001,855 5,062 108,357 732,979 141,065 141,597 18,697 34,767 3,622,378 34,808 80,552 76,598 2,230 194,188 3,816,566 3,767,599 918,843 1,102,019 86,888 1,820,308 3,009,215 145,271 35,900) 7,805,028 79,588 7,884,616 $ 11,701,182	2 1 - 1 - 17 - 1 6 1 1 - 1 31 - 1 1 - 2 33 32 8 9 1 16 26 1 - 67 - 67 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月二十六日核閱報告）

董事長：黃欽明

會計主管：應 正

經理人：黃欽明

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

`一` `月` `一` `日`	`單位：新台幣仟元，惟` `每股盈餘為元` `至` `三` `月` `三` `十` `一` `日`	`單位：新台幣仟元，惟` `每股盈餘為元` `至` `三` `月` `三` `十` `一` `日`	`單位：新台幣仟元，惟` `每股盈餘為元` `至` `三` `月` `三` `十` `一` `日`
`一` `○` `二`	`年` `％` 100 - - 100 63 37 12 8 7 27 10 - - - 1 - 1	`一` `○` `一`	`年`
`金` `額` $ 2,179,567 5,294 7,401 2,166,872 1,361,910 804,962 256,541 169,101 156,039 581,681 223,281 4,265 6,334 - 8,697 7,755 8,065		`金` `額` $ 2,702,461 3,920 2,328 2,696,213 1,960,647 735,566 227,802 164,789 154,856 547,447 188,119 2,254 7,277 91 2,331 112 -	`％`
			100 - - 100 73 27 8 6 6 20 7 - 1 - - - -

（接次頁）

`（承前頁）`

`一` `月` `一` `日`	`至` `三` `月` `三` `十`	`至` `三` `月` `三` `十`	`一` `日`
`一` `○` `二`	`年` `％` - - - - - - - 2 12 2 10 2 - 1 3 13	`一` `○` `一`	`年`
		`金` `額` $ 1,592 ( 22,712 ) ( 274 ) ( 21,105 ) - ( 1,406 ) 1,364 ( 30,476) 157,643 39,872 117,771 ( 29,761 ) - 62,815 33,054 $ 150,825	`％`
			- ( 1 ) - ( 1 ) - - - ( 1) 6 1 5 ( 1 ) - 2 1 6

`（承前頁）`

`一` `月` `一` `日`	`至` `三` `月` `三` `十`	`至` `三` `月` `三` `十`	`一` `日`
`一` `○` `二`	`年` `％` 10 - 10 13 - 13	`一` `○` `一`	`年`
		`金` `額` $ 123,202 ( 5,431) $ 117,771 $ 156,957 ( 6,132) $ 150,825 $ 0.33 $ 0.33	`％`
		( (	4 - 4 6 - 6

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月二十六日核閱報告）

董事長：黃欽明經理人：黃欽明會計主管：應 正

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日`

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`歸`	`屬`	`於`	`本`	`公`		`司`	`業`	`主`	`權`	`單位：新台幣仟元` `非控制權益` `權` `益` `總` `額` $ 79,588 $ 7,884,616 ( 5,431 ) 117,771 ( 701) 33,054 ( 6,132) 150,825 ( 4,427) ( 4,427) ( 10,559) 146,398 $ 69,029 $ 8,031,014 $ 106,679 $ 7,903,285 1,526 219,953 789 62,754 2,315 282,707 - 21,674 ( 11,602) ( 11,602) ( 9,287) 292,779 $ 97,392 $ 8,196,064	`單位：新台幣仟元` `非控制權益` `權` `益` `總` `額` $ 79,588 $ 7,884,616 ( 5,431 ) 117,771 ( 701) 33,054 ( 6,132) 150,825 ( 4,427) ( 4,427) ( 10,559) 146,398 $ 69,029 $ 8,031,014 $ 106,679 $ 7,903,285 1,526 219,953 789 62,754 2,315 282,707 - 21,674 ( 11,602) ( 11,602) ( 9,287) 292,779 $ 97,392 $ 8,196,064	`單位：新台幣仟元` `非控制權益` `權` `益` `總` `額` $ 79,588 $ 7,884,616 ( 5,431 ) 117,771 ( 701) 33,054 ( 6,132) 150,825 ( 4,427) ( 4,427) ( 10,559) 146,398 $ 69,029 $ 8,031,014 $ 106,679 $ 7,903,285 1,526 219,953 789 62,754 2,315 282,707 - 21,674 ( 11,602) ( 11,602) ( 9,287) 292,779 $ 97,392 $ 8,196,064
`普` `通` `股` $ 3,767,599 - - - - - $ 3,767,599 $ 3,767,599 - - - - - - $ 3,767,599	`資` `本` `公` `積` $ 918,843 - - - - - $ 918,843 $ 917,062 - - - 21,674 - 21,674 $ 938,736	`保`	`留`	`盈`	`餘` `合` `計` $ 3,009,215 123,202 - 123,202 - 123,202 $ 3,132,417 $ 2,961,545 218,427 - 218,427 - - 218,427 $ 3,179,972	`其` `他`	`權` `益`	`項` `目` `合` `計` $ 145,271 - 33,755 33,755 - 33,755 $ 179,026 $ 186,300 - 61,965 61,965 - - 61,965 $ 248,265	`庫` `藏` `股` `票` ($ 35,900) - - - - - ($ 35,900) ($ 35,900) - - - - - - ($ 35,900)
						`國外營運機構` `財務報表換算` `之兌換差額` $ - - ( 29,060) ( 29,060) - ( 29,060) ($ 29,060) ($ 46,744) - 46,932 46,932 - - 46,932 $ 188	`備` `供` `出` `售` `金` `融` `資` `產` `未實現損益` $ 145,271 - 62,815 62,815 - 62,815 $ 208,086 $ 233,044 - 15,033 15,033 - - 15,033 $ 248,077
		`法定盈餘公積` $ 1,102,019 - - - - - $ 1,102,019 $ 1,254,276 - - - - - - $ 1,254,276	`特別盈餘公積` $ 86,888 - - - - - $ 86,888 $ 86,888 - - - - - - $ 86,888	`未分配盈餘` $ 1,820,308 123,202 - 123,202 - 123,202 $ 1,943,510 $ 1,620,381 218,427 - 218,427 - - 218,427 $ 1,838,808
						( ( ( ( (			( ( ( (	( ( ( ( ( ( (	( (	$ 7,884,616 117,771 33,054 150,825 4,427) 146,398 $ 8,031,014 $ 7,903,285 219,953 62,754 282,707 21,674 11,602) 292,779 $ 8,196,064

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月二十六日核閱報告）

董事長：黃欽明

會計主管：應 正

經理人：黃欽明

`致茂電子股份有限公司及子公司`

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

`代` `碼` `營業活動之現金流量` A10000 `本期稅前淨利` A20010 `不影響現金流量之收益費損項目` A20100 `折舊費用` A24100 `外幣兌換損失（利益）損失` A23700 `非金融資產減損損失` A23100 `處分備供出售金融資產淨利益` A22300 `採用權益法認列之關聯企業及合` `資損益之份額` A21200 `利息收入` A20900 `利息費用` A20300 `呆帳費用` A20200 `攤銷費用` A22500 `處分及報廢不動產、廠房及設備` `損失` A23200 `處分採用權益法之投資利益` A21300 `股利收入` A30000 `與營業活動相關之資產`/`負債變動數` A31110 `持有供交易之金融資產增加` A31130 `應收票據減少（增加）` A31150 `應收帳款減少` A31170 `應收建造合約款（增加）減少` A31200 `存貨減少` A31230 `預付款項增加` A31240 `其他流動資產增加` A32110 `持有供交易之金融負債增加（減` `少）` A32130 `應付票據增加（減少）` A32150 `應付帳款減少` A32170 `應付建造合約款增加（減少）` A32180 `其他應付款增加（減少）` A32210 `預收款項增加`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一` `○` `二` `年` $ 260,721 78,131 18,914 11,260 ( 7,725 ) ( 6,624 ) ( 4,265 ) 3,903 3,068 720 31 ( 30 ) - ( 99 ) 16,681 276,124 ( 38,234 ) 23,256 ( 205,172 ) ( 2,135 ) 102 84,962 ( 395,509 ) 203,290 23,781 239,798	`一` `○` `一` `年`
		$ 157,643 79,623 ( 4,847 ) 4,356 ( 90 ) ( 1,364 ) ( 2,254 ) 1,406 4,677 8,137 274 - ( 91 ) ( 1,553 ) ( 24,538 ) 304,386 60,722 191,047 ( 22,593 ) ( 5,999 ) ( 39 ) ( 27,879 ) ( 402,955 ) ( 4,808 ) ( 183,934 ) 173,328

（接次頁）

10 -

`（承前頁）`

`代` `碼` A32230 `其他流動負債增加` A32240 `應計退休金負債增加（減少）` A33000 `營運產生之現金流入` A33500 `支付之所得稅` AAAA `營業活動之淨現金流入` `投資活動之現金流量` B00600 `取得無活絡市場之債券投資` B00300 `取得備供出售金融資產` B00400 `處分備供出售金融資產價款` B02000 `預付投資款增加` B02700 `取得不動產、廠房及設備價款` B07100 `預付設備款增加` B07500 `收取之利息` B06700 `其他非流動資產增加` B02800 `處分不動產、廠房及設備` B03700 `存出保證金增加` B07600 `收取之股利` B07200 `預付設備款減少` BBBB `投資活動之淨現金流出` `籌資活動之現金流量` C00200 `短期借款減少` C05800 `非控制權益變動` C05600 `支付之利息` C01600 `舉借長期借款` C03100 `存入保證金減少` C01700 `償還長期借款` C00500 `應付短期票券增加` CCCC `籌資活動之淨現金流（出）入` DDDD`匯率變動對現金及約當現金之影響` EEEE `本期現金及約當現金減少數` E00100`期初現金及約當現金餘額` E00200`期末現金及約當現金餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`一`	`○` `一` `年`
		$ 9,736 ( 911) 311,480 ( 2,861) 308,619 - ( 460,000 ) 220,090 ( 22,590 ) ( 41,263 ) - 2,479 ( 46,300 ) 220 ( 355,046 ) 91 7,484 ( 694,835) ( 3,310 ) ( 4,427 ) ( 1,090 ) - ( 524 ) ( 7,685 ) 77,000 59,964 ( 18,659) ( 344,911 ) 1,901,819 $ 1,556,908

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月二十六日核閱報告）

董事長：黃欽明經理人：黃欽明

會計主管：應 正

11 -

致茂電子股份有限公司及子公司

`合併財務報告附註`

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  致茂電子股份有限公司（以下稱「本公司」）係於七十三年十一月
成立，主要從事於電腦及週邊設備軟硬體、電腦自動化測詴系統、電
子測詴儀器、信號產生器、電源供應器及通信電源供應器材等之設計、
裝配、製造、買賣修護、保養、校正及代理。本公司股票自八十五年
十二月二十一日起於台灣證券交易所上市買賣。

  本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增
加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年四月二十六日經董事會核准通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修
正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日新／修正／修訂準則及解釋（註）金管會已認可國際財務報導準則之修正「國際財務報導準則之改善－對國 2009 年 1 月 1 日或際會計準則第 39 號之修正（ 2009 2010 年 1 月 1 日年）」國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ）「金融工具」 2015 年 1 月 1 日國際會計準則第 39 號之修正「嵌入式衍生工具」於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效

（接次頁）

12 -

（承前頁）

新
／
修
正
／
修
訂
準
則
及
解
釋
金管會尚未認可
國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國際
會計準則第39號之修正（2010年）」

國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則年度改善（2009-
2011年系列）」

國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較
揭露對首次採用者之有限度豁免」

國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」

國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除」

國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」
國際財務報導準則第9 號及第7
號之修正
「強制生效日及過渡揭露」

國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」

國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」

國際財務報導準則第10號
「合併財務報表」

國際財務報導準則第11號
「聯合協議」

國際財務報導準則第12號
「對其他個體權益之揭露」

國際財務報導準則第10號、第11
號及第12號之修正
合併財務報表、聯合協議及對其他個
體權益之揭露：過渡規定指引

國際財務報導準則第10號、第12
號及國際會計準則第27號之修
正
「投資個體」

國際財務報導準則第13號
「公允價值衡量」

國際會計準則第1號之修正
「其他綜合損益項目之表達」

國際會計準則第12號之修正
「遞延所得稅：標的資產之回收」

國際會計準則第19號之修訂
「員工福利」

國際會計準則第27號之修訂
「單獨財務報表」

國際會計準則第28號之修訂
「投資關聯企業及合資」

國際會計準則第32號之修正
「金融資產及金融負債互抵」

國際財務報導解釋第20號
「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 IASB 發布之生效日
（註）

2010 年7 月1 日或
2011年1月1日
2013年1月1日
2010年7月1日
2013年1月1日
2011年7月1日
2013年1月1日
2015年1月1日
2011年7月1日
2015年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2014年1月1日
2013年1月1日
2012年7月1日
2012年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2014年1月1日
2013年1月1日

`新` `／` `修` `正` `／` `修` `訂` `準` `則` `及` `解` `釋` `金管會尚未認可` `國際財務報導準則之修正` `「國際財務報導準則之改善－國際` `會計準則第`39`號之修正（`2010`年）」` `國際財務報導準則之修正` `「國際財務報導準則年度改善（`2009- 2011`年系列）」` `國際財務報導準則第`1`號之修正` `「國際財務報導準則第`7`號之比較` `揭露對首次採用者之有限度豁免」` `國際財務報導準則第`1`號之修正` `「政府貸款」` `國際財務報導準則第`1`號之修正` `「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者` `固定日期之移除」` `國際財務報導準則第`7`號之修正` `「揭露－金融資產及金融負債互抵」` `國際財務報導準則第`9 `號及第`7 `號之修正` `「強制生效日及過渡揭露」` `國際財務報導準則第`7`號之修正` `「揭露－金融資產之移轉」` `國際財務報導準則第`9`號之修正` `「金融工具」` `國際財務報導準則第`10`號` `「合併財務報表」` `國際財務報導準則第`11`號` `「聯合協議」` `國際財務報導準則第`12`號` `「對其他個體權益之揭露」` `國際財務報導準則第`10`號、第`11 `號及第`12`號之修正` `合併財務報表、聯合協議及對其他個` `體權益之揭露：過渡規定指引` `國際財務報導準則第`10`號、第`12 `號及國際會計準則第`27`號之修` `正` `「投資個體」` `國際財務報導準則第`13`號` `「公允價值衡量」` `國際會計準則第`1`號之修正` `「其他綜合損益項目之表達」` `國際會計準則第`12`號之修正` `「遞延所得稅：標的資產之回收」` `國際會計準則第`19`號之修訂` `「員工福利」` `國際會計準則第`27`號之修訂` `「單獨財務報表」` `國際會計準則第`28`號之修訂` `「投資關聯企業及合資」` `國際會計準則第`32`號之修正` `「金融資產及金融負債互抵」` `國際財務報導解釋第`20`號` `「地表礦藏於生產階段之剝除成本」`	IASB `發布之生效日` `（註）`
	2010 `年`7 `月`1 `日或` 2011`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2010`年`7`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2011`年`7`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2015`年`1`月`1`日` 2011`年`7`月`1`日` 2015`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2014`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2012`年`7`月`1`日` 2012`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日` 2014`年`1`月`1`日` 2013`年`1`月`1`日`

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致
造成合併公司會計政策之重大變動：

一 ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金

13 -

融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流
通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有
其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變
動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損
益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列
報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債
之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損
失全數列報於損益。

 四、重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報表為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三四。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產所支付對價之公允價值決定。

14 -

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三四），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不動產、廠房及設備、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

( `四` ) `合併基礎`

合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。
合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除。
對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。
15 -

`分攤綜合損益總額至非控制權益`

  子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權
益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

`對子公司所有權權益變動`

  當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制
者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額
已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之
調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認
列為權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩者之差額： (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數，以及 (2) 前子公司之資產（含商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同（即依據相關 IFRSs 之規定重分類至損益或直接轉列保留盈餘）。

列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

`投資公司名稱`	`子` `公` `司` `名` `稱`	`業` `務` `性` `質`	`所` `持`	`股`	`權` `百`	`分` `比`	`說` `明`
			`一○二年三月` `三十一日`	`一○一年十二` `月三十一日`	`一○一年三月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`
`本公司`	`新匯電子有限公司` `合茂投資股份有限公` `司` SENSATIONAL HOLDING LTD. CHROMA ATE EUROPE B.V. CHROMA ATE INC. CHEN HWA TECHNOLOGY INC. CHI INCORPORATION LTD. `能茂電子股份有限公` `司` `日茂新材料股份有限` `公司` San Eagle Development Corp.	`電子量測儀器等之` `銷售維護` `一般投資` `一般投資` `電子量測儀器等銷` `售維護` `電子量測儀器等之` `銷售維護` `電感、電容、電阻` `之測詴及零組件` `之買賣` `電感、電容、電阻` `之測詴及零組件` `之買賣` `電腦及電子設備等` `之進出口業務` `金線之加工及買賣` `一般投資`	100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% - 100.0% 100.0%	100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% - 100.0% 100.0%	100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 99.9% 100.0% 100.0%	100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 99.9% 100.0% 100.0%	`－` `合茂投資一○二年` `三月三十一日持` `有本公司普通股` 1,926 `仟股，約佔` `本公司流通在外` `普通股之`0.5%`。` `註一` `註四`

（接次頁）

16 -

`（承前頁）`

`投資公司名稱`	`子` `公` `司` `名` `稱`	`業` `務` `性` `質`	`所` `持`	`股` `權`	`百`	`分` `比`	`說` `明`
			`一○二年三月` `三十一日`	`一○一年十二` `月三十一日`	`一○一年三月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`
`新匯電子有限公司` CHROMA ATE INC CHEN HWA TECHNOL-OGY INC. CHI INCORPO- RATION LTD. San Eagle Development Corp. Wei Kuang Mech Eng Inc. `深紅控股股份有限` `公司`	`威光自動化科技股份` `有限公司` `晶測電子股份有限公` `司` `深紅控股股份有限公` `司` CHROMA JAPAN CORP. CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS, INC. `中茂電子（深圳）有限` `公司` `中茂電子（上海）有限` `公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS, INC. `致茂量科（上海）貿易` `有限公司` `致茂電子（蘇州）有限` `公司` Wei Kuang Mech Eng Inc. `模冠科技（南京）有限` `公司` `威光自動化設備（南` `京）有限公司` `威光自動化設備（廈` `門）有限公司` `神箭數碼科技（蘇州）` `有限公司`	`自動化運輸工程全` `系統設計、製` `造、安裝及調詴` LED`產品之測詴` `一般投資` `電子量測儀器等銷` `售維護` `電子量測儀器等銷` `售維護` `電腦自動化及週邊` `設備、電子量測` `儀器之銷售` `電腦自動化及週邊` `設備、電子量測` `儀器之銷售` `電子量測儀器等銷` `售維護` `國際貿易、轉口貿` `易、商業性簡單` `加工及商業諮詢` `服務等` `電腦自動化及週邊` `設備、電子量測` `儀器之銷售` `一般投資` `設備系統組裝、銷` `售及其零件買賣` `及設備安裝維修` `售後服務` `電子生產設備系` `統、傳輸系統組` `裝銷售及售後服` `務` `電子生產設備系` `統、傳輸系統組` `裝銷售及售後服` `務` `研發設計計算機網` `路安全系統及信` `息管理系統等`	100.0% 67.2% 100.0% 100.0% 25.0% 100.0% 100.0% 50.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%	100.0% 67.2% 100.0% 100.0% 25.0% 100.0% 100.0% 50.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%	100.0% 45.5% 100.0% 100.0% 25.0% 100.0% 100.0% 50.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%	100.0% 45.5% 100.0% 100.0% 25.0% 100.0% 100.0% 50.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%	`註二` `註三` `註三`

註一：本公司於一○一年九月取得能茂電子股份有限公司 0.1% 股權，該公司成為本公司 100% 持有之子公司。另本公司於一○一年十一月二十五日為合併基準日，合併本公司持有 100% 股權之能茂電子股份有限公司。
註二：本公司於九十八年七月增加投資 26,250 仟元，增資後持股比例為 56.9% ；又該公司於九十九年三月現金增資 50,000 仟元，惟本公司並未參與，持股比例降為 45.5% ，本公司對該公司持股比率雖未達 50% ，經評估對其仍具有實質之控制力，故將其納入合併報表。該公司又於一 ○一年九月辦理減資彌補虧損，減資比率為 40% ，並於當月同時辦理現金增資 150,000 仟元，本公司經董事會通過參與現金增資 133,346 仟元，增資後持股比例為 67.2% 。
17 -
註三：本公司於九十八年九月一日以美元 900 仟元取得 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS, INC.25% 之股權，該公司另外 50% 之股權由本公司之子公司 CHROMA ATE INC. 所持有，本公司此次收購交易完成後，對 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS, INC. 之綜合持股比率達 75% ，取得實質控制力。

註四：係重要子公司。

( 五 ) 企業合併

  企業合併係採收購法處理。企業合併中之移轉對價係以公允價
值衡量，其計算係以合併公司為取得對被收購者之控制所移轉之資
產、對被收購者之原業主所產生之負債及所發行權益於收購日（亦
即，合併公司取得控制之日）公允價值之總和。收購相關成本於成
本發生及勞務取得當期列為費用。

  除以下項目外，所取得之可辨認資產與承擔之負債係以收購日
之公允價值認列：

遞延所得稅資產或負債及與員工福利協議有關之資產或負債，係分別依國際會計準則第 12 號「所得稅」及國際會計準則第 19 號「員工福利」認列及衡量；
與被收購者之股份基礎給付協議，或因以合併公司之股份基礎給付報酬取代被收購者之股份基礎給付報酬而產生之相關負債或權益工具，係於收購日依國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」衡量；及
依國際財務報導準則第 5 號「待出售非流動資產及停業單位」分類為待出售非流動資產（或處分群組）係依該準則衡量。

商譽係按移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額衡量。倘於重評估後，收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額仍超過移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有

18 -

被收購者之權益於收購日公允價值之總數，則該差額為廉價購買利
益，並立即認列為損益。

非控制權益得選擇以公允價值或以被收購者可辨認淨資產按非控制權益所享有之份額衡量。衡量基礎係按每一合併交易選擇。
( 六 ) 外幣
編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者
以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益並適當歸屬予本公司業
主及非控制權益。

在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業主之權益將重分類為損益。
在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時，係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益，而不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下（即合併公司對關聯企業或聯合控制個體
19 -

之所有權權益減少惟未喪失重大影響或聯合控制），認列於其他綜合
損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。

  因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產
及負債帳面金額所作之公允價值調整，係視為該國外營運機構之資
產及負債，並以每一資產負債表日之收盤匯率換算，所產生之兌換
差額認列於其他綜合損益。

( 七 ) 約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。 ( 八 ) 存貨

  存貨包括原料、物料、半成品、製成品及在製品。存貨係以成
本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨
外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價
減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘
額。存貨成本之計算係採標準成本制。

( 九 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權
力，但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

  關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得
致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與
該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與
關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；前項

20 -

調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘
額不足時，其差額借記保留盈餘。

  當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業
之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併
公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認
列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關
聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

  取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳
面金額且不得攤銷。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產，依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收金額（使用價值或公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測詴，所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。

  合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益法，
並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投資之公允
價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額，
列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關
之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產
或負債所必頇遵循之基礎相同。

  合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財
務報告。

21 -
( 十 ) 合資權益聯合控制個體
合併公司與他公司依合約協議設立另一個體，且對該個體之經濟活動具有聯合控制時，該個體為合併公司及他公司之聯合控制個體。合併公司採用權益法認列聯合控制個體之權益，其會計處理與投資關聯企業相同。
( 十一 ) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期使用狀態時開始提列。

  自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

==> picture [98 x 14] intentionally omitted <==

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
22 -

  為減損測詴之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效
而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。
  受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
行該單位之減損測詴。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組
之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度
結束前進行減損測詴。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低
於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面
金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面
金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後
續期間迴轉。

  處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運
有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以
該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以
衡量。

( 十三 ) 無形資產

單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。 2. 企業合併所取得

  企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列，
並與商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本
減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

23 -

==> picture [83 x 11] intentionally omitted <==

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 十四 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。
  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十五 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或

24 -

發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交
易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

(1) 衡量種類
金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產。
- 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交易：
- a. 其取得之主要目的為短期內出售；
- b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
- c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。
- 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
- a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
- b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。
25 -

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約
可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡
量之金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股
利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定
方式請參閱附註二七。

B. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供
出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資
或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  備供出售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備
供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損
益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

  備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公
允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價
權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工
具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨
列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能
可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金
額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益。

C. 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包
括應收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資
等）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之

26 -

金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情
況除外。

(2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集
體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款
拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連
結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。
  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

a. 發行人或債務人之重大財務困難；

b. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

27 -

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

金融負債
後續衡量

  除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷
後成本衡量：

A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交
易及指定為透過損益按公允價值衡量。

28 -

  若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供
交易：

a. 其發生之主要目的為短期內再買回；
b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
c. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。

  若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可
於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或
b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約
可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡
量之金融負債。

  透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股
利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註二七。

透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬： a. 出售借入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且頇以交付該權益工具交割之義務或 b. 與公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生負債，係於資產負債表日以成本衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融負債」。該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

29 -

(2) `金融負債之除列`

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負
債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列
為損益。

4. `衍生工具`

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約等，用以管理
合併公司之匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

( `十六` ) `收入認列`

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。

商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；
(2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制；
(3) 收入金額能可靠衡量；
(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及
(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉，是以去料時不作銷貨處理。

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。

30 -
股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收
入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十七 ) 建造合約

  建造合約之結果若能可靠估計，於資產負債表日係參照合約活
動之完成程度分別認列收入及成本，並以至今完工已發生合約成本
占估計總合約成本之比例衡量完成程度，但以此決定完成程度不具
代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅
於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。
  當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失
超過工程進度請款金額時，該差額係列示為應收建造合約款。當建
造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計已認列利潤並
減除已認列損失時，該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作
進行前所收到之款項帳列預收款項。依照已完成工作開立帳單而客
戶尚未付款之金額帳列應收帳款。

( 十八 ) 政府補助

  政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條
件，且將可收到該項補助時，始予以認列。

  政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之
期間內，按有系統之基礎認列於損益。以合併公司應購買、建造或
其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入，並
以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。

  若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併
公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間
認列於損益。

31 -

( 十九 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。
  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。
  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 二十 ) 稅捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。
- 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
32 -

遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所
產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產
生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產
生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認
列為遞延所得稅資產及負債。

  與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性
差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異
迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴
轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生
之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現
暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，
予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。
33 -

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 估計不確定性之主要來源

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源
資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財
務年度重大調整之重大風險。

有形資產及無形資產（商譽除外）減損評估

  資產減損評估過程中，本公司需依賴主觀判斷並依據資產
使用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量資產
耐用年限及未來可能產生之收益及費損，任何由於經濟狀況之
變遷或公司策略所帶來之估計改變可能在未來造成重大減損。
  合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
未針對商譽以外之有形資產及無形資產提列減損損失。

商譽減損評估

  商譽減損之評估過程依賴本公司之主觀判斷，包含辨認現
金產生單位、分攤資產及負債至相關現金產生單位、分攤商譽
至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回收金
額。有關商譽減損評估，請參閱附註十六之說明。

  合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
未針對商譽以外之有形資產及無形資產提列減損損失。

採用權益法之投資減損評估

  當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳
面金額無法被回收，合併公司隨即評估該項投資之減損。本公
司係依據被投資公司之未來現金流量預測評估減損，包含被投

34 -

資公司內部管理階層估計之銷貨成長率及產能利用率，並分析
其相關假設之合理性。

  合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
未針對採權益法之投資認列任何減損損失。

遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可
減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可
實現性時，必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預
期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵
減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變
遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，遞延所得稅資產帳面金額分別為 107,284 仟元、 106,279 仟元、 92,730 仟元及 87,556 仟元。

存貨之評價

  由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必
頇運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價
值。

  由於科技快速變遷，合併公司評估財務報導期間結束日存
貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨
成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內
之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，存貨帳面金額分別為 1,538,259 仟元、 1,579,299 仟元、 1,872,805 仟元及 2,087,290 仟元（分別扣除備抵跌價 127,215 仟元、 122,000 仟元、 83,108 仟元及 78,829 仟元後之淨額）。

應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，合併公司必頇運用判斷及估
計以決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及

35 -

計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重
大影響本公司確定福利義務之金額。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，應計退休金負債帳面金額分別為 90,904 仟元、 86,560 仟元、 75,687 仟元及 76,598 仟元

應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 2,456,928 仟元、 2,736,120 仟元、 2,952,072 仟元及 3,261,135 仟元（分別扣除備抵呆帳 64,352 仟元、 60,366 仟元、 69,781 仟元及 62,722 仟元後之淨額）。

`六、現金及約當現金`

==> picture [425 x 141] intentionally omitted <==

  銀行存款及附買回票券於資產負債表日之市場利率區間如下：

一○二年一○一年十二一○一年一○一年三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日銀行存款 0.02%~1.50% 0.02%~1.50% 0.02%~1.60% 0.02%~1.60% 定期存款 0.62%~4.40% - - - 附買回票券 0.71%~0.73% - - -

36 -

  截至一○二年三月三十一日止，附買回票券係自三個月內到期，
其帳面價值近似公帄價值。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 310,106 仟元、 9,000 仟元、 0 仟元及 0 仟元，係分類為無活絡市場之債券投資（參閱附註十及附註二七）。

`七、透過損益按公允價值衡量之金融工具`

`持有供交易之金融資產` `衍生工具（未指定避險）` `－遠期外匯合約` `非衍生金融資產` `－國內上市股票` `－基金受益憑證` `小計` `透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `流動` `持有供交易之金融負債` `持有供交易衍生工具` `（未指定避險）` `－遠期外匯合約` `透過損益按公允價值衡` `量之金融負債` `流動`	`一○二年` `三月三十一日` $ - 5,078 38,876 43,954 $ 43,954 $ 43,954 $ 102 $ 102 $ 102	`一○一年十二` `月三十一日` $ - 5,043 38,812 43,855 $ 43,855 $ 43,855 $ - $ - $ -	`一○一年` `三月三十一日` $ 113 7,210 38,605 45,815 $ 45,928 $ 45,928 $ - $ - $ -	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ - 5,841 38,534 44,375 $ 44,375 $ 44,375 $ 39 $ 39 $ 39

`一` ( ) `於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：`

`一○二年三月三十一日` `賣出遠期外匯` `一○一年三月三十一日` `賣出遠期外匯` `一○一年一月一日` `賣出遠期外匯`	`幣` `別` `美元兌新台幣` `幣` `別` `美元兌新台幣` `幣` `別` `美元兌新台幣`	`到` `期` `日` 102.4.26 `到` `期` `日` 101.4.25 `到` `期` `日` 101.1.9	`合約金額（仟元）`
			USD 500/NTD 14,813 `合約金額（仟元）`
			USD 2,000/NTD 59,099 `合約金額（仟元）`
			USD 500/NTD 15,093

37 -

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日從事遠
期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生
之風險。合併公司避險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流
量風險為目的。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條
件，故不適用避險會計。

`八、備供出售金融資產`

`備供出售金融資產`
`一○二年` `三月三十一日` `國內投資` `－上市（櫃）股票` $ 360,923 `－基金受益憑證` 680,585 `小計` 1,041,508 `國外投資` `－基金受益憑證` 4,213 `備供出售金融資產` $ 1,045,721 `流動` $ 680,585 `非` `流` `動` 365,136 $ 1,045,721 `以成本衡量之金融資產` `一○二年` `三月三十一日` `國內未上市（櫃）普通` `股` $ 106,650 `國外未上市（櫃）普通` `股` 30,499 `國外基金受益憑證` 10,152 `國外未上市（櫃）特別` `股` 22,263 $ 169,564 `非` `流` `動` $ 169,564 `依金融資產衡量種類區` `分` `備供出售金融資產` $ 169,564	`一○一年十二` `月三十一日` $ 348,463 489,583 838,046 4,101 $ 842,147 $ 489,583 352,564 $ 842,147 `一○一年十二` `月三十一日` $ 106,650 30,271 10,152 22,263 $ 169,336 $ 169,336 $ 169,336	`一○一年` `三月三十一日` $ 331,115 392,265 723,380 4,167 $ 727,547 $ 392,265 335,282 $ 727,547 `一○一年` `三月三十一日` $ 103,754 30,407 11,345 16,140 $ 161,646 $ 161,646 $ 161,646	`一○一年` `一月一日`
			$ 268,385 152,087 420,472 4,276 $ 424,748 $ 152,087 272,661 $ 424,748 `一○一年` `一月一日`
`國內未上市（櫃）普通` `股` `國外未上市（櫃）普通` `股` `國外基金受益憑證` `國外未上市（櫃）特別` `股` `非` `流` `動` `依金融資產衡量種類區` `分` `備供出售金融資產`
				$ 103,754 30,624 11,345 16,140 $ 161,863 $ 161,863 $ 161,863

`九、以成本衡量之金融資產`

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資等，於資產負債表
日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大

38 -

且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價
值無法可靠衡量。

  合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日並無出
售以成本衡量之金融資產。

本公司轉投資事業常州雷射激光設備有限公司（歸屬國外未上市（櫃）特別股）為擴大營運規模，充實營運資金，擬辦理增資。本公司董事會於一○一年四月二十四日決議通過透過第三地區 Las Focus Corporation 對該公司增資美金 208 仟元，上述款項已全數匯出。該公司主要從事光電生產設備之產銷業務。

 十、無活絡市場之債券投資

==> picture [425 x 82] intentionally omitted <==

一 ( ) 一○二年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.62%~4.40% 。

－
十一、應收帳款淨額非關係人

==> picture [425 x 68] intentionally omitted <==

一 ( ) 應收帳款

  合併公司對商品銷售之帄均授信期間為月結六十天至九十天，
對應收帳款不予計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量
應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。合併
公司對其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務
狀況，以估計無法回收之金額。

  在接受新客戶之前，合併公司係透過外部信用評等系統評估該
潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及

39 -

評等係每年不定期檢視，其中大多未逾期亦未減損之應收帳款依合併公司所使用之外部信用評等系統之評等結果係屬最佳信用等級。於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之應收帳款餘額中，應收 A 公司帳款分別為 218,584 仟元、 320,683 仟元、 245,245 仟元及 261,247 仟元， A 公司為合併公司之最大客戶（參閱附註二七）。此外，並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 5% 。

  合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有
限。

  已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

60`天以下` 61`至`180`天` `超過`181`天` `合計`	`一○二年` `三月三十一日` $ 280,033 215,653 220,840 $ 716,526	`一○一年十二` `月三十一日` $ 444,627 259,197 241,722 $ 945,546	`一○一年` `三月三十一日` $ 456,484 268,903 270,346 $ 995,733	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ 482,938 370,076 224,613 $ 1,077,627

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

`期初餘額` `加：` `本期提列減損損失／呆帳` `費用` `減：本期實際沖銷` `減：` `本期迴轉減損損失／呆帳` `費用` `外幣換算差額` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一` `○` `二` `年` $ 60,366 3,307 ( 16 ) ( 239 ) 934 $ 64,352	`一` `○` `一` `年`
		$ 62,722 4,805 ( 1,095 ) ( 128 ) 3,477 $ 69,781

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，備抵呆帳金額其中包括已進行清算、處於重大財務困難或倒閉之個別已減損應收帳款，其金額分別為 2,013 仟元、 373 仟元、 16 仟元及 16 仟元。因客戶經營不善倒閉等所認列

40 -

之減損損失為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額。
合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。

十二、應收（付）建造合約款

`應收建造合約款` `累計已發生成本及已認` `列利潤（減除已認列` `損失）` `減：` `累計工程進度請` `款金額` `應收建造合約款` `應付建造合約款` `累計工程進度請款金額` `減：累計已發生成本及` `已認列利潤（減除` `已認列損失）` `應付建造合約款` `預收款項`	`一○二年` `三月三十一日` $ 118,701 ( 2,283) $ 116,418 $ 322,734 ( 59,795) $ 262,939 $ 219,905	`一○一年十二` `月三十一日` $ 86,526 ( 8,342) $ 78,184 $ 102,106 ( 42,457) $ 59,649 $ 23,686	`一○一年` `三月三十一日` $ 56,802 ( 1,002) $ 55,800 $ 121,775 ( 18,226) $ 103,549 $ -	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
	( (	( (	( (	( (	$ 118,962 2,440) $ 116,522 $ 218,930 110,573) $ 108,357 $ 6,750

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日認列建造合約收入分別為 131,565 仟元及 131,042 仟元。

十三、存  貨

`存貨`
`製` `成` `品` `半` `成` `品` `在` `製` `品` `原料`	`一○二年` `三月三十一日` $ 466,507 197,682 434,237 439,833 $ 1,538,259	`一○一年十二` `月三十一日` $ 530,202 177,566 456,585 414,946 $ 1,579,299	`一○一年` `三月三十一日` $ 636,391 169,872 610,322 456,220 $ 1,872,805	`一○一年` `一月一日`
					$ 758,559 206,003 644,840 477,888 $ 2,087,290

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本分別為 1,361,910 仟元及 1,960,647 仟元。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 11,260 仟元及 4,356 仟元

41 -

`十四、採用權益法之投資`

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

一 ( ) 投資關聯企業

==> picture [411 x 125] intentionally omitted <==

  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百
分比如下：

==> picture [412 x 82] intentionally omitted <==

  合併公司依凌華科技股份有限公司章程約定可指派該公司監察
人兩席中之一席監察人而對凌華科技股份有限公司具有重大影響。
  採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票
收盤價計算之市價資訊如下：

==> picture [412 x 56] intentionally omitted <==

本公司為擴展海外市場，董事會於九十五年十月二十七日決議在英屬維京群島設立子公司 San Eagle Development Corp. ，並透過該公司向 Scn Finance Corp. 購買模里西斯 Wei Kuang Mech Eng Inc. 100% 之股權。 Wei Kuang Mech Eng Inc. 持有模冠科技（南京）有限

42 -

公司（模冠南京公司）及威光自動化設備（南京）有限公司（威光南京公司） 100% 之股權。模冠南京公司主要從事設備系統組裝、銷售及其零件買賣及設備安裝維修售後服務，威光南京公司主要從事電子生產設備系統、傳輸系統組裝銷售及售後服務。

本公司為提昇競爭力，分別於九十五年十二月、九十六年一月及九十七年一月以 160,000 仟元、 134,000 仟元及 239,000 仟元向 Ever Growth Investment Holding Ltd. 公司購買 Silver Town Electronic Co., Ltd 100% 之股權，並於九十七年二月二十九日經董事會決議以，三月二十一日為合併基準日合併 Silver Town Electronic Co., Ltd 使得本公司直接持有威光自動化科技股份有限公司（台灣威光公司） 100% 之股權，該公司主要從事自動化輸送工程全系統設計、製造、安裝及調詴。

本公司為就近服務客戶以鞏固市場，董事會於九十五年十二月二十八日決議透過 San Eagle Development Corp. 投資模里西斯 Wei Kuang Mech Eng Inc. 設立威光自動化設備（廈門）有限公司，預計總投資金額為美金 2,000 仟元，截至一○二年三月三十一日止累積投資總額為 50,763 仟元，該公司主要從事電子生產設備系統、傳輸系統組裝銷售及售後服務。

本公司為擴展北美市場，加強北美地區之行銷管道，於九十八年九月一日以美金 900 仟元取得 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC.25% 之股權。該公司另外 50% 之股權由本公司之子公司 CHROMA ATE INC. 所持有，本公司此次收購交易完成後，對 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. 之綜合持股比率達 75% ，取得實質控制力，該公司主要從事量測儀器銷售及維護服務。

本公司之子公司 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. 為增加營運規模，於一○一年度以美金 3,517 仟元收購 QUAD TECH INC. 之淨資產。

本公司取得台灣威光公司、模冠南京公司、威光南京公司及 CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. 及子公司 CHROMA

43 -

SYSTEMS SOLUTIONS INC. 收購 QUAD TECH INC. 之淨資產係按購買法處理。

  上開投資成本與股權淨值間差額，係因攤銷性資產而發生者，
一○二年及一○一年度一月一日至三月三十一日變動金額如下（相
關明細可詳附註十七）：

`攤銷性資產` `期初金額` `本期增加` `本期攤銷` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 4,798 - 720) $ 4,078	`一`	`○` `一` `年`
	(		(	$ 37,346 - 8,137) $ 29,209

  投資成本與股權淨值間差額屬商譽者，一○二年及一○一年一
月一日至三月三十一日變動金額如下（相關明細可詳附註十六）：

`成本` `期初餘額` `本期增加` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一○二年度` $ 189,240 - $ 189,240	`一○一年度`
			$ 136,968 - $ 136,968

本公司為擴展服務範圍，董事會於九十六年二月二十七日決議與博測光機電股份有限公司共同投資設立晶測電子股份有限公司（晶測電子公司），從事 LED 產品之測詴工作。本公司於九十八年七月增加投資 26,250 仟元，增資後持股比例為 56.9% 。該公司於九十九年三月現金增資 50,000 仟元，惟本公司並未參與，持股比例降為 45.5% 。該公司又於一○一年九月辦理減資彌補虧損，減資比率為 40% ，並於當月同時辦理現金增資 150,000 仟元，本公司經董事會通過參與現金增資 133,346 仟元，增資後持股比例為 67.2% 。

本公司為擴展海外市場，董事會於九十六年十二月二十七日決議在日本設立子公司 CHROMA JAPAN CORP. ，主要從事電子量測儀器等銷售維護服務。該公司於一○○年四月辦理減資彌補虧損，

44 -

減資比例為 95% ，並於當月同時辦理現金增資日幣 150,000 仟元，上述款項已全數匯出。

本公司於一○一年九月取得能茂電子股份有限公司 0.1% 股權，該公司成為本公司 100% 持有之子公司。基於資源整合及組織調整之考量，董事會於一○一年十月二十六日決議以十一月二十五日為合併基準日，合併本公司持有 100% 股權之子公司能茂電子股份有限公司。

一○一年本公司轉投資之光遠科技股份有限公司為長期發展規劃需求，於八月辦理現金增資 100,000 仟元，本公司增加投資 25,243 仟元，持股比率降為 27.3% 。

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

`總` `資` `產` `總` `負` `債`	`一○二年` `三月三十一日` $ 4,762,180 $ 1,607,209	`一○一年十二` `月三十一日` $ 4,422,828 $ 1,721,000	`一○一年` `三月三十一日` $ 4,215,596 $ 1,487,563	`一○一年` `一月一日` $3,970,303 $ 1,347,883	`一○一年` `一月一日` $3,970,303 $ 1,347,883
					$3,970,303 $ 1,347,883

`本期營業收入` `本期淨利` `本期其他綜合損益` `採用權益法之關聯企業損益` `份額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 986,120 $ 50,421 $ - $ 6,682	`一`	`○` `一` `年`
				$ 937,444 $ 26,390 $ - $ 1,364

  採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損
益份額，係按未經會計師核閱之財務報告計算外，惟合併公司管理
階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱，尚不致產生重
大之影響。

( 二 ) 投資聯合控制個體

  合併公司之投資聯合控制個體餘額如下：

==> picture [303 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [401 x 39] intentionally omitted <==

45 -

  合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決
權百分比如下：

==> picture [412 x 54] intentionally omitted <==

本公司為因應「機場捷運 A7 站開發區產業專用區」投資開發計劃，董事會於一○一年二月二十一日決議與順達科技股份有限公司及禾陽國際股份有限公司共同合資新設立致禾順開發股份有限公司，其投資金額為 17,500 仟元，佔持股比例 35% ，並未取得實質控制力。

  關於合併公司採用權益法認列之聯合控制個體權益之彙總性財
務資訊如下：

==> picture [411 x 54] intentionally omitted <==

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

採用權益法之投資投資聯合控制個體對其所享有之損益，其致禾順開發股份有限公司係按未經會計師核閱之財務報告計算，惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱，尚不致產生重大之影響。

、
十五、不動產廠房及設備

==> picture [425 x 111] intentionally omitted <==

46 -

`成本` `一○一年一月一日餘額` `增添` `處分` `淨兌換差額` `存貨轉入` `一○一年三月三十一日餘額` `一○二年一月一日餘額` `增添` `處分` `淨兌換差額` `存貨轉入` `一○二年三月三十一日餘額` `累計折舊及減損` `一○一年一月一日餘額` `處分` `折舊費用` `淨兌換差額` `一○一年三月三十一日餘額` `一○二年一月一日餘額` `處分` `折舊費用` `淨兌換差額` `一○二年三月三十一日餘額`	`土` `地` $ 450,575 - - - - $ 450,575 $ 504,119 - - 1,457 - $ 505,576 $ - - - - $ - $ - - - - $ -	`房屋及建築` $ 2,111,376 14,608 - 2,727 - $ 2,128,711 $ 2,222,252 7,386 - 8,809 - $ 2,238,447 ( $ 554,288 ) - ( 20,406 ) ( 5,368) ($ 580,062) ( $ 636,048 ) - ( 21,064 ) ( 2,617) ($ 659,729)	`機器設備` $ 926,049 30,317 ( 263 ) ( 5,207 ) 7,843 $ 958,739 $ 910,476 2,756 ( 877 ) 2,684 4,645 $ 919,684 ( $ 487,115 ) 249 ( 28,355 ) 2,537 ($ 512,684) ( $ 536,464 ) 826 ( 31,713 ) ( 1,776) ($ 569,127)	`生財器具` $ 1,044,733 20,525 ( 3,451 ) ( 25,068 ) 11,239 $ 1,047,978 $ 1,089,660 9,574 ( 4,725 ) ( 16,956 ) 1,879 $ 1,079,432 ( $ 709,228 ) 2,991 ( 30,862 ) 25,090 ($ 712,009) ( $ 759,742 ) 4,282 ( 25,354 ) 9,761 ($ 771,053)	`合` `計`
					$ 4,532,733 65,450 ( 3,714 ) ( 27,548 ) 19,082 $ 4,586,003 $ 4,726,507 19,716 ( 5,602 ) ( 4,006 ) 6,524 $ 4,743,139 ( $ 1,750,631 ) 3,240 ( 79,623 ) 22,259 ($ 1,804,755 ) ( $ 1,932,254 ) 5,108 ( 78,131 ) 5,368 ($ 1,999,909)

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

建築物十至五十五年
機器設備二至十二年
生財器具三至十五年

  合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物、機電動力設
備及無塵室設備等，並分別按其耐用年限五十五年、十年及十年予以
計提折舊。

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二九。

47 -

十六、商  譽

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

  本公司於報導期間結束日對商譽之可回收金額進行減損評估，並
以使用價值作為可回收金額之計算基礎。使用價值之計算，係以本公
司未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎，以反映相關現金產
生單位之特定風險。經評估本公司一○二年及一○一年一月一日至三
月三十一日並未認列任何商譽之減損損失。

`十七、其他無形資產`

`其他無形資產`	`其他無形資產`	`其他無形資產`
`一○二年` `三月三十一日` `一○一年十二` `月三十一日` `一○一年` `三月三十一日` `每一類別之帳面金額` `商` `標` `權` $ - $ - $ 947 `行銷通路權` 4,078 4,798 6,955 `核心技術` - - 21,307 $ 4,078 $ 4,798 $ 29,209 `商` `標` `權` `行銷通路權` `核` `心` `技` `術` `成本` `一○一年一月一日餘額` $ 13,974 $ 14,388 $ 307,881 `處分` - - - `淨兌換差額` - - - `一○一年三月三十一日餘額` $ 13,974 $ 14,388 $ 307,881 `一○二年一月一日餘額` $ 13,974 $ 14,388 $ 307,881 `處分` - - - `淨兌換差額` - - - `一○二年三月三十一日餘額` $ 13,974 $ 14,388 $ 307,881 `累計攤銷及減損` `一○一年一月一日餘額` ( $ 12,711 ) ( $ 6,713 ) ( $ 279,473 ) `攤銷費用` ( 316 ) ( 720 ) ( 7,101 ) `處分` - - - `淨兌換差額` - - - `一○一年三月三十一日餘額`($ 13,027) ($ 7,433) ($ 286,574) `一○二年一月一日餘額` ( $ 13,974 ) ( $ 9,590 ) ( $ 307,881 ) `攤銷費用` - ( 720 ) - `處分` - - - `淨兌換差額` - - - `一○二年三月三十一日餘額`($ 13,974) ($ 10,310) ($ 307,881)			`一○一年` `一月一日`
			$ 1,263 7,675 28,408 $ 37,346 `合` `計` $ 336,243 - - $ 336,243 $ 336,243 - - $ 336,243 ( $ 298,897 ) ( 8,137 ) - - ($ 307,034) ( $ 331,445 ) ( 720 ) - - ($ 332,165)
	( ( ( ( (	$ 307,881 - - $ 307,881 $ 307,881 - - $ 307,881 $ 279,473 ) 7,101 ) - - $ 286,574) $ 307,881 ) - - - $ 307,881)		$ 336,243 - - $ 336,243 $ 336,243 - - $ 336,243 $ 298,897 ) 8,137 ) - - $ 307,034) $ 331,445 ) 720 ) - - $ 332,165)

48 -

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

商標權五年
行銷通路權五年
核心技術權五年

十八、其他資產

`其他資產`
`預` `付` `款` `其他` `非` `流` `動`	`一○二年` `三月三十一日` $ 64,914 13,703 $ 78,617 $ 78,617	`一○一年十二` `月三十一日` $ 60,516 13,746 $ 74,262 $ 74,262	`一○一年` `三月三十一日` $ 71,654 71,368 $ 143,022 $ 143,022	`一○一年` `一月一日`
					$ 77,140 19,996 $ 97,136 $ 97,136

  預付款主要係權利金，按預計耐用年限或合約年限帄均攤銷。
十九、借  款

一 ( ) 短期借款

==> picture [411 x 55] intentionally omitted <==

銀行營運周轉借款借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日分別為 1.18%-3.25% 及 1.3%-3.25% 。

( 二 ) 應付短期票券

==> picture [411 x 82] intentionally omitted <==

  應付商業本票係屬未付息之應付短期票券，因折現之影響不
大，故以原始票面金額衡量。

49 -

( `三` ) `長期借款`

`長期借款`
`擔保借款` `銀行借款`(1) `銀行借款`(2) `小計` `抵押借款` `銀行借款`(3) `減：` `列為一年內到` `期部分` `長期借款`	`一○二年` `三月三十一日` $ 23,506 106,275 129,781 - 8,176 $ 121,605	`一○一年十二` `月三十一日` $ 23,312 104,048 127,360 - 7,945 $ 119,415	`一○一年` `三月三十一日` $ 24,641 - 24,641 21,179 22,160 $ 23,660	`一○一年` `一月一日`
					$ 25,606 - 25,606 27,899 18,697 $ 34,808

該銀行借款係本公司之子公司 Chroma USA 以自有建築物擔保（參閱附註二九），借款到期日為一○五年六月八日，本金及利息按月攤還，截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，有效年利率皆為 4.25% 。
該銀行借款係本公司之子公司 CSS 以自有土地及建築物擔保（參閱附註二九），借款到期日為一○八年十一月十六日，本金及利息按月攤還，截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，有效年利率皆為 4.0% 。
該銀行借款係本公司之子公司晶測電子以機器設備作為抵押（參閱附註二九），預計借款到期日為一○二年九月三日，本金及利息按月攤還。截至一○一年三月三十一日及一月一日止，有效年利率分別為 2.22% 及 2 .14% （浮動）。惟晶測電子因本身資金規劃下已於一○一年六月提前清償全數抵押借款。
50 -

`二十、其他應付款`

`其他應付款`
`其他應付款` `應付工程及設備款` `應付薪資及獎金（含員` `工分紅及董監酬勞）` `其他應付款項` `其他應付費用` `流動` `－其他應付款`	`一○二年` `三月三十一日` $ 977 312,141 58,209 66,159 $ 437,486 $ 437,486	`一○一年十二` `月三十一日` $ 1,071 287,688 18,827 106,744 $ 414,330 $ 414,330	`一○一年` `三月三十一日` $ 32,263 416,254 30,180 94,831 $ 573,528 $ 573,528	`一○一年` `一月一日`
					$ 8,096 447,745 146,299 130,839 $ 732,979 $ 732,979

`二一、退職後福利計畫`

一 ( ) 確定提撥計畫

  合併公司中之本公司及在中華民國境內之子公司所適用「勞工
退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，
依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

  合併公司於美國、歐洲、日本之子公司之員工，係屬當地政府
營運之退休福利計畫成員。該子公司頇提撥薪資成本之特定比例至
退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退
休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

  合併公司在中華人民共和國境內之子公司已參加由當地政府辦
理之確定提撥辦法，並按月提撥退休金給當地政府。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 13,085 仟元及 14,927 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之本公司及日茂新材料公司所適用我國「勞動基準
法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，
係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計算。本公司按員
工每月薪資總額百分之四提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金
監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

51 -

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精
算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利
義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法
衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算
決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月
三十一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [411 x 91] intentionally omitted <==

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用
係列入下列各單行項目：

`係列入下列各單行項目：`
`營業成本` `推銷費用` `管理費用` `研發費用`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 425 $ 314 $ 1,053 $ 345	`一`	`○` `一` `年`
				$ 428 $ 508 $ 422 $ 842

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之
金額列示如下：

`金額列示如下：`
`已提撥確定福利義務之現值` `計畫資產之公允價值` `提撥短絀` `未認列前期服務成本` `應計退休金負債`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` $ 362,054 (250,958) 111,096 (24,536) $ 86,560	`一○一年一月一日`
	( (	( (	$ 346,857 243,276) 103,581 26,983) $ 76,598

52 -

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

`下：`
`權益工具` `現金` `固定收益類` `債券` `短期票券` `政府貸款` `其他`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` 38.09 24.51 16.28 10.45 9.88 - 0.79 100.00	`一○一年一月一日`
			40.75 23.87 16.19 11.45 7.61 0.13 - 100.00

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監
理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三四）：

`確定福利義務現值` `計畫資產公允價值` `提撥短絀` `計畫負債之經驗調整` `計畫資產之經驗調整`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` $ 362,054 ($ 250,958) $ 111,096 $ 10,810 $ 2,591	`一○一年一月一日`	`一○一年一月一日`
	(	(	$ 346,857 $ 243,276) $ 103,581 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計畫提撥為 11,816 仟元。

53 -

二二、權  益

ㄧ ( ) 股本

1. `普通股`

`普通股`
`額定股數（仟` `股）` `額定股本` `已發行且已收` `足股款之股` `數（仟股）` `已發行股本` `發行溢價`	`一○二年` `三月三十一日` 450,000 $ 4,500,000 376,760 $ 3,767,599 622,746 $ 4,390,345	`一○一年十二` `月三十一日` 450,000 $ 4,500,000 376,760 $ 3,767,599 622,746 $ 4,390,345	`一○一年` `三月三十一日` 450,000 $ 4,500,000 376,760 $ 3,767,599 622,746 $ 4,390,345	`一○一年` `一月一日`
					450,000 $ 4,500,000 376,760 $ 3,767,599 622,746 $ 4,390,345

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

  本公司流通在外普通股股數（扣除子公司持有母公司庫藏
股）之調節如下：

`股）之調節如下：`
`股` `（` `一○一年一月一日餘額` `股票股利` `現金增資` `一○一年三月三十一日餘額` `一○二年一月一日餘額` `股票股利` `現金增資` `一○二年三月三十一日餘額` `資本公積` `一○二年` `三月三十一日` `股票發行溢價` $ 622,746 `採權益法認列關聯` `企業及合資企業` `資本公積之變動` `數` 22,689 `庫藏股票交易` 146,325 `合併溢額` 146,976 $ 938,736	`股` `（`	`數` `仟` `股` `）` `股` `本` 374,834 $ 3,748,343 - - - - 374,834 $ 3,748,343 374,834 $ 3,748,343 - - - - 374,834 $ 3,748,343 `一○一年十二` `月三十一日` `一○一年` `三月三十一日` $ 622,746 $ 622,746 1,015 7,610 146,325 141,511 146,976 146,976 $ 917,062 $ 918,843		`發` `行` `溢` `價`
					$ 622,746 - - $ 622,746 $ 622,746 - - $ 622,746 `一○一年` `一月一日`



			$ 622,746 7,610 141,511 146,976 $ 918,843			$ 622,746 7,610 141,511 146,976 $ 918,843

( 二 ) 資本公積

54 -

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘
額之調節如下：

`額之調節如下：`
`一○一年一月一日餘` `額` `現金增資` `資本公積轉增資` `其他` `一○一年三月三十一` `日餘額` `一○二年一月一日餘` `額` `其他－持股比例變動` `一○二年三月三十一` `日餘額`	`股票發行溢價` $ 622,746 - - - $ 622,746 $ 622,746 - $ 622,746	`資本公積－` `長` `期` `投` `資` $ 7,610 - - - $ 7,610 $ 1,015 21,674 $ 22,689	`庫藏股票交易` $ 141,511 - - - $ 141,511 $ 146,325 - $ 146,325	`合` `併` `溢` `額`
					$ 146,976 - - - $ 146,976 $ 146,976 - $ 146,976

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及
受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為
限。

因採權益法評價長期投資產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

`保留盈餘及股利政策`
`期初餘額` `歸屬於母公司業主之淨利` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 1,620,381 218,427 $ 1,838,808	`一`	`○` `一` `年`
				$ 1,820,308 123,202 $ 1,943,510

  本公司章程規定，年終結算如有盈餘，於完納一切稅捐並彌補
以往年度虧損後，先提列百分之十為法定盈餘公積，並得視營運需
要或法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有餘額，則併同以前
年度累積未分配盈餘作如下分配：

董事及監察人酬勞。
員工紅利百分之五至百分之二十。
股東紅利。
55 -

  由於本公司正值產業成長期，為考量本公司未來發展計畫之資
金需求及資金預算，每年發放之現金股利不低於當年度發放之現金
及股票股利合計數的百分之二十。前項所列，本公司得依實際營運
狀況，考量次一年度之資金預算，決定最適當之股利政策與發放方
法。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 24,000 仟元及 20,000 仟元，係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 11.0% 及 12.5% 計算。一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付董監酬勞估列金額分別為 1,950 仟元及 2,100 仟元。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公帄價值係股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響）。一本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關

56 -

資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明）。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司於一○二年二月二十二日及一○一年六月六日舉行董事
會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分配
案如下：

==> picture [411 x 62] intentionally omitted <==

  本公司於一○二年二月二十二日及一○一年六月六日之董事會
及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董
監事酬勞如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日

57 -

資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一
○二年六月六日召開之股東常會決議。

`股東會決議配發金額` `各年度財務報表認列金額`	`一`	`○` `○`	`年` `度`	`年` `度`
	`員`	`工` `紅` `利` $ 215,000 215,000 $ -	`董監事酬勞`
				$ 8,500 8,500 $ -

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報
表認列之金額一致。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

特別盈餘公積

一○二年一○一年十二一○一年一○一年三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日 $ 86,888 $ 86,888 $ 86,888 $ 86,888

本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 86,888 仟元，已予以提列相同數額之特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

==> picture [381 x 140] intentionally omitted <==

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前

58 -

累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營
運機構時，重分類至損益。

備供出售金融資產未實現損益

`期初餘額` `備供出售金融資產未實現` `損益` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 233,044 15,033 $ 248,077	`一`	`○` `一` `年`
				$ 145,271 62,815 $ 208,086

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

( 六 ) 非控制權益

`期初餘額` `歸屬於非控制權益之份額` `本期淨利` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `非控制權益減少－發放` `現金股利` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 106,679 1,526 789 11,602) $ 97,392	`一` `○` `一` `年`
	(		$ 79,588 ( 5,431 ) ( 701 ) ( 4,427) $ 69,029

( 七 ) 庫藏股票

`庫藏股票`
`收` `回` `原` `因` `一○一年一月一日` `股數` `本期增加` `本期減少` `一○一年三月三十` `一日股數` `一○二年一月一日` `股數` `本期增加` `本期減少` `一○二年三月三十` `一日股數`	`轉讓股份予` `員工（仟股）` - - - - - - - -	`買回以註銷` `（仟股）` - - - - - - - -	`子公司持有` `母公司股票` `（仟股）` 1,926 - - 1,926 1,926 - - 1,926	`合計（仟股）` 1,926 - - 1,926 1,926 - - 1,926
					1,926 - - 1,926 1,926 - - 1,926

59 -

  子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下：

`子` `公` `司` `名` `稱` `一○二年三月三十一日` `合茂投資股份有限公司` `一○一年十二月三十一日` `合茂投資股份有限公司` `一○一年三月三十一日` `合茂投資股份有限公司` `一○一年一月一日` `合茂投資股份有限公司`	`持有股數` `（仟股）` 1,926 1,926 1,926 1,926	`帳面金額` $ 35,900 $ 35,900 $ 35,900 $ 35,900	`市` `價`	`市` `價`
				$ 137,294 $ 124,585 $ 144,804 $ 114,379

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏
股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一
般股東權利相同。

二三、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
`一`	`一`	`○` `一` `年`
		$ 48,283 - 48,283 8,411) $ 39,872 `一○一年` `一月一日`
			$ 117,032 $ 5,119 $ 7,923 $ 14,955

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

60 -

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.72% （預計）及 10.86% 。日茂新材料公司一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 23.38% （預計）及 22.84% 。合茂投資公司一○一及一○○年度皆為累積虧損，無盈餘可供分配，故無稅額扣抵比率。威光自動化科技公司一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 13.9% （預計）及 17.31% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

本公司及子公司並無屬八十六年度（含）以前之未分配盈餘。 ( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司營利事業所得稅申報案件經稅捐稽徵機關核定至九十九
年度。子公司晶測電子公司及合茂投資公司營利事業所得稅申報案
件經稅捐稽徵機關核定至一○○年度。另子公司日茂新材料公司及
威光自動化科技公司截至九十九年度之所得稅申報案件，業經稅捐
稽徵機關核定。

( 四 ) 1. 本公司九十一年度增資擴展新增之所得，業經財政部核准自九十八年一月一日起至一○二年十二月三十一日止，連續五年免徵營利事業所得稅。
本公司九十八年度增資擴展新增之所得，業經財政部核准自一 ○○年一月一日起至一○四年十二月三十一日止，連續五年免徵營利事業所得稅。
本公司九十九年度增資擴展新增之所得，業經財政部核准自一 ○二年一月一日起至一○六年十二月三十一日止，連續五年免徵營利事業所得稅。
61 -

`二四、每股盈餘`

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
`一`		`一`	`○` `一` `年`
`一`	`○` `二` `年` 374,834 2,300 377,134	`一`	`○` `一` `年`
			374,834 3,125 377,959

`二五、費用性質之額外資訊`

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日淨利係包含以下項
目：

`目：`
`折舊及攤銷費用` `不動產、廠房及設備之折舊` `無形資產之攤銷` `合計` `折舊費用依功能別彙總` `營業成本` `營業費用` `攤銷費用依功能別彙總` `營業費用`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 78,131 720 $ 78,851 $ 42,479 35,652 $ 78,131 $ 720	`一`	`○` `一` `年`
				$ 79,623 8,137 $ 87,760 $ 40,865 38,758 $ 79,623 $ 8,137

62 -

`員工福利費用` `退職後福利（參閱附註二一）` `確定提撥計畫` `確定福利計畫` `其他員工福利` `合計` `依功能別彙總` `營業成本` `營業費用`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 13,085 2,137 15,222 433,697 $ 448,919 $ 113,151 335,768 $ 448,919	`一`	`○` `一` `年`
				$ 14,927 2,200 17,127 408,134 $ 425,261 $ 118,311 306,950 $ 425,261

二六、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。因此本
公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未
來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及
股利支出等需求。

`二七、金融工具`

一
( ) 公允價值之資訊
非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金
融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡
量。

認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價（未經調整）。
63 -
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公允價值。

一○二年三月三十一日

`一○二年三月三十一日`
`第` `一` `級` `透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` $ 5,078 `基金受益憑證` 38,876 `合計` $ 43,954 `備供出售金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `－權益投資` $ 360,923 `國內基金受益憑證` 680,585 `國外基金受益憑證` 4,213 `合計` $ 1,045,721 `透過損益按公允價值衡` `量之金融負債` `指定為透過損益按` `公允價值衡量之` `金融負債` $ - `一○一年十二月三十一日` `第` `一` `級` `透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` $ 5,043 `基金受益憑證` 38,812 `合計` $ 43,855 `備供出售金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `－權益投資` $ 348,463 `國內基金受益憑證` 489,583 `國外基金受益憑證` 4,101 `合計` $ 842,147	`第` `二` `級` $ - - $ - $ - - - $ - $ 102 `第` `二` `級` $ - - $ - $ - - - $ -	`第` `三` `級` $ - - $ - $ - - - $ - $ - `第` `三` `級` $ - - $ - $ - - - $ -	`合` `計`
			$ 5,078 38,876 $ 43,954 $ 360,923 680,585 4,213 $ 1,045,721 $ - `合` `計`
`透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `基金受益憑證` `合計` `備供出售金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `－權益投資` `國內基金受益憑證` `國外基金受益憑證` `合計`
				$ 5,043 38,812 $ 43,855 $ 348,463 489,583 4,101 $ 842,147

64 -

一○一年三月三十一日

`透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `基金受益憑證` `指定為透過損益按` `公允價值衡量之` `金融資產` `合計` `備供出售金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `－權益投資` `國內基金受益憑證` `國外基金受益憑證` `合計` `一○一年一月一日`	`合` `計`	`合` `計`
	$ 7,210 38,605 113 $ 45,928 $ 331,115 392,265 4,167 $ 727,547 `合` `計`
`透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `基金受益憑證` `合計` `備供出售金融資產` `國內上市（櫃）有價` `證券` `－權益投資` `國內基金受益憑證` `國外基金受益憑證` `合計` `透過損益按公允價值衡` `量之金融負債` `指定為透過損益按` `公允價值衡量之` `金融負債`
		$ 5,841 38,534 $ 44,375 $ 268,385 152,087 4,276 $ 424,748 $ 39

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與
第二級公允價值衡量間移轉之情形。

65 -

  所有列於其他綜合損益之利益或損失皆與資產負債表日持
有之備供出售金融資產投資相關，且在其他權益項目之備供出
售金融資產未實現損益項下表達（參閱附註二二）。

衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市櫃之股票及基金受益憑證）。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時，遠期外匯合約係採用遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如下：無公開報價之股票

  合併財務報表包括以成本衡量之無公開報價股票，因該權益投
資以評價方法估算之公允價格合理估計數之區間重大且無法合理評
估各種估計之機率，致管理階層認為其公允價值無法可靠衡量，故
以成本做為其帳面價值。

66 -

( `二` ) `金融工具之種類`

`金融工具之種類`
`金融資產` `透過損益按公允` `價值衡量之金` `融資產` `現金及約當現金` `應收票據及應收` `款項（含關係` `人）` `備供出售金融資` `產` `無活絡市場之債` `券投資` `存出保證金` `金融負債` `透過損益按公允` `價值衡量之金` `融負債` `應付票據及應付` `款項（含關係` `人）` `短期借款（含應` `付短期票券）` `其他應付款` `長期借款（含一` `年內到期）` `存入保證金`	`一` `○` `二` `年` `三月三十一日` $ 43,954 1,408,127 2,484,972 1,215,285 310,106 27,935 102 1,443,693 337,575 437,486 129,781 1,206	`一○一年十二` `月三十一日` $ 43,855 1,693,309 2,780,845 1,011,483 9,000 27,597 - 1,754,240 591,120 414,330 127,360 1,696	`一` `○` `一` `年` `三月三十一日` $ 45,928 1,556,908 2,988,358 889,193 - 382,377 - 1,685,267 402,466 573,528 45,820 1,706	`一` `○` `一` `年` `一` `月` `一` `日`
				$ 44,375 1,901,819 3,272,883 586,611 - 27,331 39 2,116,101 328,776 732,979 53,505 2,230

( `三` ) `財務風險管理目的與政策`

  合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、應收款項、長、
短期借款、應付短期票券及應付帳款。本公司財務風險管理目標，
係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動
風險。本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市
場變動對合併公司財務績效之影響。

  合併公司透過遠期外匯衍生性金融商品規避因匯率波動產生之
風險。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範。
內部稽核人員持續地針對政策之遵循進行複核。合併公司並未以投
機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

67 -

1. `市場風險`

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）、利率變動風險（參閱下述 (2) ）以及價格變動風險（參閱下述 (3) ）。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

詳細之匯率及利率敏感度分析內容分別列示於下述 (1) 及。 (2)

(1) `匯率風險`

  本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併
公司產生匯率變動暴險。為避免因匯率變動造成外幣資產
減少及未來現金流量之波動，本公司使用衍生性金融工具
（為遠期外匯合約）來規避匯率風險。本公司承作之衍生
性金融工具，其到期日皆短於六個月，並不符合避險會計
之條件。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

`資產` `美金` `日圓` `人` `民` `幣` `歐元` `港幣` `負債` `美金` `人` `民` `幣`	`一○二年` `三月三十一日` $ 2,174,711 189,164 109,564 79,783 11,563 1,067,025 36,036	`一○一年十二` `月三十一日` $ 2,562,540 188,159 42,114 73,643 11,275 1,642,343 432	`一○一年` `三月三十一日` $ 2,671,433 131,387 41,062 65,371 11,923 1,464,857 960	`一○一年` `一月一日`
				$ 2,855,768 90,476 26,102 73,113 12,636 1,711,898 821

  該遠期外匯合約之幣別頇與被避險項目相同。合併公
司透過衍生工具與被避險項目合約條款之配合，以使避險
有效性極大化。

68 -

`敏感度分析`

  合併公司主要受到美金、歐元、港幣、日圓及人民幣
匯率波動之影響。

當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析 5% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整。有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣對各貨幣升值／貶值百分之五時，本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之淨利將分別減少／增加 73,085 仟元及 72,768 仟元。

(2) `利率風險`

  因合併公司內之個體以固定利率借入資金，並不會因
利率波動而產生利率暴險，惟合併公司定期評估避險活
動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用
最符合成本效益之避險策略。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

`具公允價值利率` `風險` `－金融資產` `－金融負債` `具現金流量利率` `風險` `－金融資產` `－金融負債`	`一○二年` `三月三十一日` $ 755,059 467,356 959,400 -	`一○一年十二` `月三十一日` $ 9,000 718,480 1,689,724 -	`一○一年` `三月三十一日` $ 7,000 427,107 1,554,216 21,179	`一○一年` `一月一日`
				$ 7,000 354,382 1,900,661 27,889

`敏感度分析`

  下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表
日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係

69 -

假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 50 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利分別將減少／增加 1,199 仟元及 1,916 仟元，主因為合併公司之變動利率存款之現金流量風險之暴險。

(3) `價格風險`

合併公司權益價格風險主要來自兩類， (1) 備供出售之金融資產之投資（主要投資基金受益憑證及於台灣地區之上市櫃股票），該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資，合併公司並未積極交易該等投資； (2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產之投資（主要係投資基金受益憑證及於台灣地區之上市櫃股票）。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險，且權益工具之投資皆頇經本公司管理階層同意核准後得為之。敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進
行。

若權益價格上漲／下跌 5% ，一○二年一月一日至三月三十一日及一○一年一月一日至三月三十一日稅前損益分別將因持有供交易投資之公允價值變動增加／減少 2,199 仟元及增加／減少 2,290 仟元。一○二年一月一日至三月三十一日及一○一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加／減少 52,075 及 36,169 仟元。

70 -

2. `信用風險`

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務之最大信用風險暴險主要係來自於：

(1) 營運活動產生之應收款項帳面金額。
(2) 投資活動產生之銀行存款、固定收益及其他金融工具之信用風險。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區
域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估並
利用公司內部信用評等、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等多項
可能影響客戶付款能力之因素。

除了合併公司最大的客戶 A 公司外，合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業時，合併公司將其定義為具相似特性之交易對方。一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日任何時間對 A 公司之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資產之 5% 。

  銀行存款、固定收益及其他金融工具之信用風險，係以本
公司財務部門衡量並管控。由於本公司及子公司之交易對象均
為信譽良好之金融機構或公司組織，無重大之履約疑慮，故無
重大之信用風險。

3. `流動性風險`

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

71 -

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司未動用之銀行融資額度分別為 2,756,915 仟元、 2,661,000 仟元、 3,001,164 仟元及 3,004,164 仟元。

(1) `流動性及利率風險表`

  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融
負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要
求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製。
  合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表
中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其
他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

`一 ○二年三月三十一日`

`非衍生金融負債` `固定利率工具`	`加權帄均` `有效利率` `（` `％` `）`	`要求即付或` `短於一個月`	`要求即付或` `短於一個月`	`一至三個月`	`一至三個月`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`一至五年`	`一至五年`	`五年以上`	`五年以上`
	3.01%		$ 10,010		$ 79,795		$ 262,459		$ 46,365		$ 98,555

`一 ○ 一年十二月三十一日`

`非衍生金融負債` `固定利率工具`	`加權帄均` `有效利率` `（` `％` `）`	`要求即付或` `短於一個月`	`要求即付或` `短於一個月`	`一至三個月`	`一至三個月`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`一至五年`	`一至五年`	`五年以上`	`五年以上`
	2.98%		$ 20,020		$ 85,145		$ 502,813		$ 46,510		$ 92,576

`一 ○ 一年三月三十一日`

`非衍生金融負債` `浮動利率工具` `固定利率工具`	`加權帄均` `有效利率` `（` `％` `）`	`要求即付或` `短於一個月`	`要求即付或` `短於一個月`	`一至三個月`	`一至三個月`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`一至五年`	`一至五年`	`五年以上`	`五年以上`
	2.20% 3.03%		$ - 249,845 $249,845		$ - 123,364 $ 123,364		$ 21,081 23,367 $ 44,448		$ 305 32,060 $ 32,365		$ - - $ -

`一 ○ 一年一月一日`

`非衍生金融負債` `浮動利率工具` `固定利率工具`	`加權帄均` `有效利率` `（` `％` `）`	`要求即付或` `短於一個月`	`要求即付或` `短於一個月`	`一至三個月`	`一至三個月`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`三` `個` `月` `至` `一` `年`	`一至五年`	`一至五年`	`五年以上`	`五年以上`
	2.22% 2.66%		$ - 207,998 $ 207,998		$ - 30,080 $ 30,080		$ 17,542 94,132 $ 111,674		$ 10,692 27,616 $ 38,308		$ - - $ -

72 -

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係包含於上述到期分析表中短於一個月之期間內，截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，該等銀行借款未折現本金餘額分別為 10,000 仟元、 20,000 仟元、 249,736 仟元及 207,936 仟元。在考量合併公司之財務狀況後，管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償。管理階層並認為本公司及子公司有足夠之營運資金，故無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險不大。

  因合併公司之現金及約當現金足以支應營運所需，故
未向銀行申請透支額度以供使用。

二八、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係光遠科技股份有限公司（光遠科技公司）採權益法之被投資公司凌華科技股份有限公司（凌華科技公司）採權益法之被投資公司致禾順開發股份有限公司（致禾順公司）採權益法之被投資公司易維特科技股份有限公司（易維特公司）董事長相同上海光遠電子有限公司（上海光遠公司）光遠科技公司之孫公司 DynaScan Technology Inc. （ DynaScan 光遠科技公司之子公司 U.S.A ） DynaScan Japan Inc. 光遠科技公司之子公司模冠科技股份有限公司（模冠科技公司）與台灣威光公司總經理相同

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、
收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司
與其他關係人間之交易如下。

  與關係人間之交易，除另有說明者外，其交易價格、收付款條
件均與一般非關係人相當。

73 -

( `二` ) `營業交易`

`營業交易`
`關聯企業` `其他關係人`	`銷` `貨` `一月一日至三月三十一日` `一○二年` `一○一年` $ 801 $ 1,388 $ - $ 2,226	`進` `貨`
		`一月一日至三月三十一日`
	`一○二年` $ 801 $ -	`一○二年` $ 4,361 $ 4,661	`一○一年`
				$ 2,298 $ -

關聯企業
其他關係人

`租` `金` `收` `入`	`租` `金` `收` `入`	`租` `金` `收` `入`	`租` `金` `收` `入`
`一月一日至三月三十一日`
`一`	`○` `二` `年` $ 315 $ 131	`一`	`○` `一` `年`
			$ 315 $ 131

  主要係出租林口華亞科技園區之辦公大樓或廠房部分樓層之收
入，租金依市場行情辦理並按月收取。

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

==> picture [410 x 41] intentionally omitted <==

  資產負債表日之其他流動資產－其他關係人款項餘額如下：

==> picture [410 x 68] intentionally omitted <==

  資產負債表日之應付關係人票據餘額如下：

==> picture [410 x 40] intentionally omitted <==

  資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

==> picture [410 x 68] intentionally omitted <==

74 -

  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清
償，應收關係人款項未收取保證。一○二年及一○一年一月一日至
三月三十一日應收關係人款項並未提列呆帳費用。

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一年一月一日至三月三十一日對董事及其
他主要管理階層之薪酬總額如下：

`短期員工福利` `退職後福利`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 14,297 377 $ 14,674	`一`	`○` `一` `年`
				$ 16,122 298 $ 16,420

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

`二九、質抵押之資產`

  合併公司下列資產業已提供作為銀行借款額度之擔保品：

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

`三十、重大事項`

本公司與順達科技股份有限公司及禾陽國際股份有限公司於一○ 一年一月十七日共同取得內政部「機場捷運 A7 站開發區產業專用區招標投資案（ A 標）」。

該標案總交易金額為 10,088,890 仟元，土地總面積為 222,300 帄方公尺，依據本公司持分比例 35% 計算，本公司對該土地持分面積 77,805 帄方公尺，得標金額為 3,531,112 仟元，於一○一年四月十八日與內政部簽訂投資買賣土地契約書，其交易款項繳交時程如下：

一
( ) 簽約日起十日內支付第一期買賣價金 353,111 仟元，本公司係以押標金 353,040 仟元抵付第一期款，不足之金額由本公司另行繳付。
( 二 ) 配合區段徵收進度，經內政部通知繳款後 10 日內，繳足第二期土地價款即買賣價金 30% ，內政部核發土地使用權同意書。
75 -
( 三 ) 配合內政部辦理用地補償及地上物拆遷完成，經內政部通知繳款後 10 日內，繳足第三期土地價款即買賣價金 40% ，內政部辦理現況點交土地。
( 四 ) 取得土地使用權同意書後四年內，應完成區內主要道路系統興闢及相關公共設施，且 50% 以上之產業用地面積取得建造執照並完成申報開工，於報請內政部核備並經內政部通知繳款後 10 日內，繳足第四期土地價款即買賣價金 20% ，內政部核發土地產權移轉證明。惟本公司應於辦理本案土地產權移轉時，同意內政部就尚未開發使用之用地辦理預告登記。對於已取得使用執照或工廠登記證之土地，內政部應配合逐筆辦理預告登記塗銷。

`三一、外幣金融資產及負債之匯率資訊`

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
一○二年三月三十一日

`金` `融` `資` `產` `貨幣性項目` `美金` `日圓` `人` `民` `幣` `歐元` `港幣`	`外幣（仟元）` $ 62,322 9,111 1,442 19 $ 72,894 $ 596,357 $ 19,239 3,450 108 $ 22,797 $ 2,087 $ 2,766 237 5 $ 3,008	`匯` `率` 29.8300`（美金：新台幣）` 7.762`（美金：港幣）` 6.207`（美金：人民幣）` 0.780`（美金：歐元）` 0.3172`（日圓：新台幣）` 1.251`（人民幣：港幣）` 4.806`（人民幣：新台幣）` 0.161`（人民幣：美金）` 38.2300`（歐元：新台幣）` 0.129`（港幣：美金）` 0.800`（港幣：人民幣）` 3.843`（港幣：新台幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$ 1,859,353 271,767 43,013 578 $ 2,174,711 $ 189,164 $ 92,464 16,581 519 $ 109,564 $ 79,783 $ 10,631 911 21 $ 11,563

（接次頁）

76 -

`（承前頁）`

`金` `融` `負` `債` `貨幣性項目` `美金` `人` `民` `幣`	`外幣（仟元）` $ 27,997 5,158 2,542 73 $ 35,770 $ 7,498	`匯` `率` 29.8300`（美金：新台幣）` 7.762`（美金：港幣）` 6.207`（美金：人民幣）` 0.780`（美金：歐元）` 1.251`（人民幣：港幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$ 835,155 153,856 75,833 2,181 $ 1,067,025 $ 36,036

`一 ○ 一年十二月三十一日`

`金` `融` `資` `產` `貨幣性項目` `美金` `日圓` `人` `民` `幣` `歐元` `港幣` `金` `融` `負` `債` `貨幣性項目` `美金` `人` `民` `幣`	`外幣（仟元）` $ 72,973 11,065 4,142 62 $ 88,242 $ 559,332 $ 8,876 115 46 $ 9,037 $ 1,913 $ 2,766 237 5 $ 3,008 $ 44,692 6,655 5,171 38 $ 56,556 $ 93	`匯` `率` 29.0400`（美金：新台幣）` 7.750`（美金：港幣）` 6.232`（美金：人民幣）` 0.754`（美金：歐元）` 0.3364`（日圓：新台幣）` 1.244`（人民幣：港幣）` 4.660`（人民幣：新台幣）` 0.160`（人民幣：美金）` 38.4900`（歐元：新台幣）` 0.129`（港幣：美金）` 0.804`（港幣：人民幣）` 3.843`（港幣：新台幣）` 29.04`（美金：新台幣）` 7.750`（美金：港幣）` 6.232`（美金：人民幣）` 0.780`（美金：歐元）` 1.244`（人民幣：港幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$2,119,132 321,338 120,283 1,787 $ 2,562,540 $ 188,159 $ 41,362 537 215 $ 42,114 $ 73,643 $ 10,366 889 20 $ 11,275 $ 1,297,844 193,252 150,152 1,095 $ 1,642,343 $ 432

77 -

一○一年三月三十一日

`金` `融` `資` `產` `貨幣性項目` `美金` `日圓` `人` `民` `幣` `歐元` `港幣` `金` `融` `負` `債` `貨幣性項目` `美金` `人` `民` `幣`	`外幣（仟元）` $ 74,332 15,021 1,067 106 $ 90,526 $ 365,778 $ 8,527 115 122 $ 8,764 $ 1,659 $ 2,753 221 162 $ 3,136 $ 38,717 8,832 2,012 79 $ 49,640 $ 205	`匯` `率` 29.51`（美金：新台幣）` 7.762`（美金：港幣）` 6.299`（美金：人民幣）` 0.749`（美金：歐元）` 0.3592`（日圓：新台幣）` 1.232`（人民幣：港幣）` 4.685`（人民幣：新台幣）` 0.159`（人民幣：美金）` 39.4100`（歐元：新台幣）` 0.129`（港幣：美金）` 0.812`（港幣：人民幣）` 3.802`（港幣：新台幣）` 29.51`（美金：新台幣）` 7.762`（美金：港幣）` 6.299`（美金：人民幣）` 0.749`（美金：歐元）` 1.232`（人民幣：港幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$ 2,193,552 443,277 31,473 3,131 $ 2,671,433 $ 131,387 $ 39,949 540 573 $ 41,062 $ 65,371 $ 10,466 840 617 $ 11,923 $ 1,142,546 260,618 59,374 2,319 $ 1,464,857 $ 960

`一 ○ 一年一月一日`

`金` `融` `資` `產` `貨幣性項目` `美金` `日圓`	`外幣（仟元）` $ 80,319 13,334 639 19 $ 94,311 $ 231,633	`匯` `率` 30.2800`（美金：新台幣）` 7.770`（美金：港幣）` 6.299`（美金：人民幣）` 0.773`（美金：歐元）` 0.3906`（日圓：新台幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$2,432,062 403,759 19,361 586 $ 2,855,768 $ 90,476

（接次頁）

78 -

`（承前頁）`

`人` `民` `幣` `歐元` `港幣` `金` `融` `負` `債` `貨幣性項目` `美金` `人` `民` `幣`	`外幣（仟元）` $ 5,314 66 50 $ 5,430 $ 1,866 $ 2,753 222 268 $ 3,243 $ 47,710 5,930 2,847 48 $ 56,535 $ 171	`匯` `率` 1.234`（人民幣：港幣）` 4.807`（人民幣：新台幣）` 0.129`（人民幣：美金）` 39.1800`（歐元：新台幣）` 0.129`（港幣：美金）` 0.811`（港幣：人民幣）` 3.897`（港幣：新台幣）` 30.28`（美金：新台幣）` 7.770`（美金：港幣）` 6.299`（美金：人民幣）` 0.773`（美金：歐元）` 1.234`（人民幣：港幣）`	`帳` `面` `金` `額`	`帳` `面` `金` `額`
				$ 25,546 317 239 $ 26,102 $ 73,113 $ 10,728 864 1,044 $ 12,636 $ 1,444,668 179,555 86,208 1,467 $ 1,711,898 $ 821

`三二、附註揭露事項`

( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
資金貸與他人：附表一。
為他人背書保證：附表二。
期末持有有價證券情形：附表三。
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表四。
79 -
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表五。
從事衍生工具交易：附註七及二七。
被投資公司名稱、所在地區 .... 等相關資訊：附表六。
( 三 ) 大陸投資資訊：
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。
- (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。
( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表八。

三三、部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如
下：

特殊材料事業部門
量測儀器事業部門

自動化運輸工程

其  他

80 -

`一` ( ) `部門收入與營運結果`

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

`下：`

`下：`
`一○二年一月一日至` `三月三十一日` `來自外部客戶收入` `部門間收入` `部門收入` `合併收入` `部門損益` `採權益法之關聯企業` `損益份額` `租金收入` `利息收入` `處分及報廢不動產、` `廠房及設備損失－` `淨額` `處分投資利益` `外幣兌換利益－淨額` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產損` `失－淨額` `其他收入及支出`-`淨` `額` `利息費用` `繼續營業單位稅前淨` `利` `一○一年一月一日至` `三月三十一日` `來自外部客戶收入` `部門間收入` `部門收入` `合併收入` `部門損益` `採權益法之關聯企業` `損益份額` `租金收入` `利息收入` `股利收入` `處分及報廢不動產、` `廠房及設備損失` `處分投資利益` `外幣兌換（損）益` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產利` `益－淨額` `其他支出` `利息費用` `繼續營業單位稅前淨` `利`	`特殊材料` `事業部門`		`量測儀器` `事業部門`		`自` `動` `化` `運輸工程`		`其` `他`		`內部沖銷`		`總` `計`
		$ 897,841 - $ 897,841 $ 21,370 $ 1,408,369 - $ 1,408,369 $ 10,433		$ 1,034,950 706,840 $ 1,741,790 $ 154,213 $ 1,081,874 582,586 $ 1,664,460 $ 176,136		$ 131,565 100,536 $ 232,101 $ 43,479 $ 131,042 11,335 $ 142,377 $ 9,427	( (	$ 102,516 405 $ 102,921 $ 631) $ 74,928 - $ 74,928 $ 18,529)	( ( ( (	$ - 807,781) $ 807,781) $ 4,850 $ - 593,921) $ 593,921) $ 10,652	$ 2,166,872 - 2,166,872 2,166,872 $ 223,281 6,624 6,334 4,265 ( 31 ) 7,755 8,065 ( 2 ) 8,333 ( 3,903) $ 260,721 $ 2,696,213 - 2,696,213 2,696,213 $ 188,119 1,364 7,277 2,254 91 ( 274 ) 112 ( 21,105 ) 1,592 ( 20,381 ) ( 1,406) $ 157,643

  以上報導之收入係與外部客戶及部門間交易所產生。一○二年
及一○一年一月一日至三月三十一日部門間銷售均已調整及沖銷。
  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企

81 -

業損益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處
分投資損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價損益、利息
費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門總資產

`部門總資產`
`部` `門` `資` `產` `特殊材料事業部門` `量測儀器事業部門` `自動化運輸工程` `其他` `調整及沖銷` `部門資產總額` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－` `流動` `備供出售金融資產－` `流動` `無活絡市場之債券投` `資` `備供出售金融資產－` `非流動` `以成本衡量之金融資` `產－非流動` `採權益法之長期投資` `預付投資款` `遞延所得稅資產` `合併資產總額`	`一` `○` `二` `年` `三月三十一日` $ 1,015,523 7,899,490 1,595,763 697,345 ( 1,876,661) 9,331,460 43,954 680,585 310,106 365,136 169,564 424,867 81,600 107,284 $ 11,514,556	`一○一年十二` `月三十一日` $ 1,581,495 8,019,571 975,508 735,307 ( 1,569,344) 9,742,537 43,855 489,583 9,000 352,564 169,336 394,214 - 106,279 $ 11,307,368	`一` `○` `一` `年` `三月三十一日` $ 1,723,051 8,241,935 1,058,787 775,127 ( 1,660,898) 10,138,002 45,928 392,265 - 335,282 161,646 354,183 22,590 92,730 $ 11,542,626	`一` `一`	`○` `一` `年` `月` `一` `日`
	(	(	(	(	$ 2,064,420 8,236,232 1,150,480 729,617 1,550,928) 10,629,821 44,375 152,087 - 272,661 161,863 352,819 - 87,556 $ 11,701,182

  基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

除採用權益法之關聯企業、其他金融資產與當期及遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。商譽已分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分攤；以及
除借款、其他金融負債與當期及遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部門。應報導部門共同承擔之負債係按部門資產之比例分攤。
82 -

`三四、首次採用國際財務報導準則`

`一` ( ) IFRSs `資訊之編製基礎`

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( `二` ) `轉換至` IFRSs `之影響`

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響如下：

1. `一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節`

`資產` `遞延所得稅資產－流` `動` `存貨` `固定資產淨額／不動` `產、廠房及設備` `無形資產` `預付設備款－非流動` `遞延借項` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產－非` `流動` `負債` `應計退休金負債` `遞延所得稅負債－非` `流動` `權益` `資本公積` `特別盈餘公積` `累積換算調整數／國` `外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `金融商品未實現損益` `／備供出售金融資` `產未實現損益` `庫藏股票` `保留盈餘`	`中華民國一般` `公認會計原則` $ 35,191 2,165,322 2,793,484 183,603 - 77,140 - 32,673 85,033 60,016 925,158 - 86,888 139,609 ( 30,238 ) 1,773,964	`影` `響` `金` `額` ( $ 35,191 ) ( 78,032 ) ( 11,382 ) ( 9,289 ) 11,382 ( 77,140 ) 77,140 54,883 ( 8,435 ) 20,536 ( 6,315 ) 86,888 ( 86,888 ) 5,662 ( 5,662 ) 46,344	I F R S s $ - 2,087,290 2,782,102 174,314 11,382 - 77,140 87,556 76,598 80,552 918,843 86,888 - 145,271 ( 35,900 ) 1,820,308	`說` `明`
				7.(2) 7.(8) 7.(6) 7.(3) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(2`，`3) 7.(3) 7.(2) 7.(4`，`5) 6. 7.(5) 7.(5)

83 -

2. `一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節`

`資產` `遞延所得稅資產－流` `動` `存貨` `固定資產淨額／不動` `產、廠房及設備` `無形資產` `預付設備款－非流動` `遞延借項` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產－非` `流動` `負債` `應計退休金負債` `遞延所得稅負債－非` `流動` `權益` `資本公積` `特別盈餘公積` `累積換算調整數／國` `外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `金融商品未實現損益` `／備供出售金融資` `產未實現損益` `庫藏股票` `保留盈餘`	`中華民國一般` `公認會計原則` $ 39,246 1,947,833 2,785,146 175,466 - 71,654 - 34,870 84,885 57,827 925,158 - 57,828 202,424 ( 30,238 ) 1,938,206	`影` `響` `金` `額` ( $ 39,246 ) ( 75,028 ) ( 3,898 ) ( 9,289 ) 3,898 ( 71,654 ) 71,654 57,860 ( 9,198 ) 19,534 ( 6,315 ) 86,888 ( 86,888 ) 5,662 ( 5,662 ) 5,304	I F R S s $ - 1,872,805 2,781,248 166,177 3,898 - 71,654 92,730 75,687 77,361 918,843 86,888 ( 29,060 ) 208,086 ( 35,900 ) 1,943,510	`說` `明`
				7.(2) 7.(8) 7.(6) 7.(3) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(2`，`3) 7.(3) 7.(2) 7.(4`，`5) 6. 7.(5) 7.(5)

3. `一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節`

中華民國一般

	`中華民國一般`
`資產` `現金及約當現金` `無活絡市場之債券投` `資` `遞延所得稅資產－流` `動` `存貨` `固定資產淨額／不動` `產、廠房及設備` `預付設備款－非流動` `遞延借項` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產－非` `流動`	`公認會計原則` $ 1,702,309 - 47,320 1,661,066 3,151,132 - 60,516 - 39,895	`影` `響` `金` `額` ( $ 9,000 ) 9,000 ( 47,320 ) ( 81,767 ) ( 356,879 ) 356,879 ( 60,516 ) 60,516 66,384	I F R S s $ 1,693,309 9,000 - 1,579,299 2,794,253 356,879 - 60,516 106,279	`說` `明`
				7.(1) 7.(1) 7.(2) 7.(8) 7.(6) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(2`，`3)

（接次頁）

84 -

`（承前頁）`

中華民國一般

	`中華民國一般`
`負債` `應計退休金負債` `遞延所得稅負債－非` `流動` `權益` `資本公積` `特別盈餘公積` `累積換算調整數／國` `外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `金融商品未實現損益` `／備供出售金融資` `產未實現損益` `庫藏股票` `保留盈餘`	`公認會計原則` $ 75,357 63,582 910,680 - 40,144 227,382 ( 30,238 ) 1,624,921	`影` `響` `金` `額` $ 11,203 20,242 6,382 86,888 ( 86,888 ) 5,662 ( 5,662 ) ( 4,540 )	I F R S s $ 86,560 83,824 917,062 86,888 ( 46,744 ) 233,044 ( 35,900 ) 1,620,381	`說` `明`
				7.(3) 7.(2) 7.(4`，`5) 6. 7.(5) 7.(5)

一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般

	`中華民國一般`
`營業收入` `營業成本` `營業費用` `其他收益及費損` `所得稅費用` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未` `實現評價利益（損` `失）`	`公認會計原則` $ 2,865,847 2,088,554 548,210 ( 30,476 ) 39,796 - -	`影` `響` `金` `額` ( $ 169,634 ) ( 127,907 ) ( 763 ) - 76 ( 29,761 ) 62,815	I F R S s $ 2,696,213 1,960,647 547,447 ( 30,476 ) 39,872 ( 29,761 ) 62,815	`說` `明`
				7.(3) 7.(3)

5. `一○一年度合併綜合損益表項目之調節`

中華民國一般

	`中華民國一般`
`營業收入` `營業成本` `營業費用` `其他收益及費損` `所得稅費用` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未` `實現評價利益（損` `失）` `確定福利計劃精算損` `失`	`公認會計原則` $ 11,747,443 8,328,930 2,335,529 81,195 223,156 - - -	`影` `響` `金` `額` ( $ 103,935 ) ( 75,063 ) ( 3,052 ) - ( 1,035 ) ( 48,096 ) 93,435 ( 13,401 )	I F R S s $ 11,643,508 8,253,867 2,332,477 81,195 222,121 ( 48,096 ) 93,435 ( 13,401 )	`說` `明`
				7.(3) 7.(3)

85 -
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。
轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下：
(1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

  中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及
本金之定期存款，列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，頇分類為無活絡市場之債券投資。

截至一○一年十二月三十一日，本公司及子公司存款期間超過三個月以上之定期存款重分類至其他金融資產之金額分別為 9,000 仟元。

86 -

(2) `遞延所得稅資產／負債`

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 47,320 仟元、 38,326 仟元及 35,191 仟元。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產及負債除非符合 IFRSs 之規定當期所得稅資產及負債具有法定抵銷權，且企業意圖以淨額交割或同時實現資產或清償負債時，才得互抵，合併公司並不符合此規定，故重分類遞延所得稅資產及負債 20,536 仟元、 19,534 仟元及 20,242 仟元。

(3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。另在中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。綜上所述，截至一○一年十二月三十一日、

87 -

一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司調整增加應計退休金負債 854 仟元。

另中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，合併公司無形資產調整重分類減除應計退休金負債之金額為 9,289 仟元。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負債 10,349 仟元、減少 9,198 仟元及 8,435 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 1,035 仟元、減少 920 仟元及 844 仟元。另一○一年一月一日至三月三十一日退休金成本調整減少 763 仟元及所得稅費用調整增加 76 仟元；一○一年度退休金成本調整減少 3,052 仟元及所得稅費用調整減少 1,035 仟元。

(4) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調整

  中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股
而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而
使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調
整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

一○一年九月三十日因持股比例變動而使投資之股權淨值發生變動，惟因帳載資本公積－長期投資餘額不足，故將差額重新調減保留盈餘 12,697 仟元。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股

88 -

權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，於實務上不可行之情形下，無頇追溯調整會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股權投資因上述調節皆調整減少 41,212 仟元。

(5) `庫藏股交易`

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之餘額。截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公司資本公積－庫藏股因上述調節皆調整增加 34,897 仟元。合併公司金融商品未實現損益／備供出售金融資產未實現損益及庫藏股皆調整增加 5,662 仟元。

(6) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款項分類為非流動資產。

89 -

(7) `遞延借項之表達`

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至長期預付費用。

(8) 在建工程交易

中華民國一般公認會計原則下，若工程損益無法合理估計或一年以內之工程合約，係採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 11 號「建造合約」之適用範圍不僅限於工期在一年以上之建造合約，此外，該準則不允許採用全部完工法，若建造合約之結果無法可靠估計，採零利潤法處理。截至一○一年一月一日、一○一年三月三十一日及一○一年十二月三十一日，合併公司頇依據 IFRS 下之完工比例法調整增加存貨及保留盈餘 41,727 仟元。而一○一年十二月三十一日及一○一年三月三十一日，合併公司依據 IFRS 下之完工比例法調整減少存貨 28,873 仟元及保留盈餘 28,873 仟元。為符合財務報表之表達，截至截至一○一年一月一日、一○一年三月三十一日及一○一年十二月三十一日，合併公司重分類存貨 119,759 仟元、 75,028 仟元及 94,621 仟元至應收（付）建造合約款。

現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之定期存款分別計 9,000 仟元、 0 仟元及 0 仟元因屬投資目的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

90 -

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 2,479 仟元與股利收現數 91 仟元應單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

91 -

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`資金貸與他人明細表`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表一`

`單位：新台幣仟元`

`編號`	`貸出資金` `之` `公` `司`	`貸` `與` `對` `象`	`往來科目`	`本` `期` `最高餘額`	`期末餘額`	`實際動支` `金` `額`	`利率區間`	`資金貸與性質` `（註三）`	`業務往來` `金` `額`	`有短期融通` `資金必要` `之` `原` `因`	`提列備抵` `呆帳金額`	`擔` `保` `品`	`擔` `保` `品`	`對個別對象` `資金貸與限額` `（註一）`	`資金貸與` `總` `限` `額` `（註二）`
												`名` `稱`	`價` `值`
0	`本` `公` `司`	CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA JAPAN CORP.	`其他應收款` `其他應收款`	$ 172,269 58,869	$ 172,269 58,869	$ 172,269 58,869	3.5%`～`4% `無息`	1 1	$ 68,995 12,612	`－` `－`	$ - -	`－` `－`	$ - -	$ 809,867 809,867	$ 1,619,734 1,619,734

＝註一：係按本公司淨值 10% 計算（ 8,098,672× 10% $809,867 ）。

＝註二：係按本公司淨值 20% 計算（ 8,098,672× 20% $1,619,734 ）。

註三：資金貸與性質說明如下：
代表有業務往來者。
代表有短期融通資金之必要者。
92 -

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`為他人背書保證`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表二`

`單位：除另予註明者外，係新台幣或外幣仟元`

`編號`	`背` `書` `保證者` `公司名稱`	`被` `背` `書` `保` `證` `對` `象`	`被` `背` `書` `保` `證` `對` `象`	`對單一企業背書保證` `之限額（註一）`	`本期最高背書` `保` `證` `餘` `額`	`期末背書保證餘額`	`實際動支金額`	`以財產擔保之` `背書保證金額`	`累計背書保證金額` `佔最近期財務報表` `淨` `值` `之` `比` `率`	`背書保證最高限額` `（` `註` `二` `）`
		`公` `司` `名` `稱`	`關` `係`
0	`本` `公` `司`	CHROMA ATE INC.	`子` `公` `司`	NT$ 1,214,801	`美金`2,000`仟元` ( NT$ 59,660 )	`美金`2,000`仟元` ( NT$ 59,660 )	`美金`2,000`仟元` ( NT$ 59,660 )	$ -	0.74%	$2,429,602

＝
註一：依本公司背書保證作業程序規定對單一企業背書保證之限額不得超過本公司淨值之 15% （ 8,098,672× 15% $1,214,801 ），且不得超過被背書保證公司實收資本額，但本公司 100% 持有之子公司不受此限。
＝
註二：依本公司背書保證作業程序規定背書保證最高限額不得超過本公司淨值 30% （ 8,098,672× 30% $2,429,602 ）。
＝
註三：本表所列外幣金額係按一○二年三月三十一日匯率美金 $1 NT$29.83 換算新台幣表達。
93 -

單位：新台幣或外幣仟元

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`期末持有有價證券情形`

`民國一○二年三月三十一日`

`附表三`

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與有價證券發行人之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`備` `註`
				`仟單位／仟股`	`帳` `面` `金` `額`	`持` `股` `％`	`市價／股權淨值`
`本公司`	`基金` `日盛貨幣市場基金` `復華貨幣市場基金` `兆豐寶鑽貨幣市場基金` `復華有利貨幣市場基金` `股票` `彩富電子股份有限公司` `中華電信股份有限公司` `新匯電子有限公司` `日茂新材料股份有限公司` San Eagle Development Corp. `凌華科技股份有限公司` `威光自動化科技股份有限公司` CHI INCORPORATION LTD. CHROMA ATE INC. `晶測電子股份有限公司` CHROMA ATE EUROPE B.V. `合茂投資股份有限公司` `光遠科技股份有限公司`. CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. SENSATIONAL HOLDING LTD. CHROMA JAPAN CORP. CHEN HWA TECHNOLOGY INC. `深紅控股股份有限公司` `致禾順開發股份有限公司` `普實創業投資股份有限公司` `達運股份有限公司` `普訊陸創業投資股份有限公司` LASFOCUS CORPORATION WI Harper INC Fund VII LP `易維特科技股份有限公司` CHROMATEX S. A.	`－` `－` `－` `－` `－` `－` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `採權益法之被投資公司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `採權益法之被投資公司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `採權益法之被投資公司` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－`	`備供出售金融資產－流動` `〃` `〃` `〃` `備供出售金融資產－非流` `動` `〃` `採權益法之長期投資` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃`	10,384 5,702 4,119 3,051 7,512 412 64,013 25,000 2,050 19,896 10,000 3,830 1,000 20,160 1 14,000 9,841 120 1,200 3 585 215 1,750 4,000 3,284 2,500 2,179 - 1,075 18	$ 149,400 80,267 50,158 40,054 322,654 38,269 606,979 578,401 487,369 349,416 269,356 131,107 103,796 59,501 64,886 81,996 58,136 ( 41,920 ) 44,614 ( 46,133 ) 32,756 27,486 17,315 40,000 36,451 25,000 22,263 10,152 5,090 4,821	- - - - 7.5 - 100.0 100.0 100.0 11.7 100.0 100.0 100.0 67.2 100.0 100.0 27.3 25.0 100.0 100.0 100.0 100.0 35.0 1.9 5.4 1.4 - - 17.9 12.2	$ 149,400 80,267 50,158 40,054 322,654 38,269 684,450 579,391 487,369 668,513 269,357 148,604 136,393 134,866 104,806 117,624 58,136 31,566 44,614 ( 37,040 ) 33,254 27,486 17,315	`註四` `註四` `註四` `註四` `註一` `註一` `註二` `註三` `註二` `註一` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二`

（接次頁）

94 -

（承前頁）

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與有價證券發行人之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`備` `註`
				`仟單位／仟股`	`帳` `面` `金` `額`	`持` `股` `％`	`市價／股權淨值`
CHROMA ATE INC. CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. `日茂新材料股份有限` `公司` `合茂投資股份有限公司` `深紅控股股份有限公司` `新匯電子有限公司` CHEN HWA TECHNOLOGY INC. CHI INCORPORATION LTD. San Eagle Development Corp.	`股票` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. `基金` Oppenheimer Fund `基金` `德信萬保貨幣市場基金` `日盛貨幣市場基金` `復華貨幣市場基金` `基金` `台新真吉利貨幣市場基金` `〃` `華南永昌麒麟貨幣市場基金` `股票` `超豐電子股份有限公司` `凌華科技股份有限公司` `台新金融控股股份有限公司` `致茂電子股份有限公司` `香港飛虹實業有限公司` `元訊寬頻網路股份有限公司` `致新國際科技股份有限公司` `股票` `神箭數碼科技（蘇州）有限公司` `股票` `中茂電子（深圳）有限公司` `中茂電子（上海）有限公司` `股票` `致茂量科（上海）貿易有限公司` `杭州日茂新材料有限公司` `股票` `致茂電子（蘇州）有限公司` `股票` Wei KuangMech EngInc.	`子` `公` `司` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `本` `公` `司` `－` `－` `－` `深紅控股股份有限公司之子公司` `新匯電子有限公司之子公司` `新匯電子有限公司之子公司` CHEN HWA`之子公司` `－` CHI`之子公司` San Eagle`之子公司`	`採權益法之長期投資` `備供出售金融資產－非流` `動` `備供出售金融資產－流動` `〃` `〃` `公帄價值變動列入損益之` `金融資產－流動` `備供出售金融資產－流動` `〃` `公帄價值變動列入損益之` `金融資產－流動` `〃` `〃` `備供出售金融資產－非流` `動` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `〃` `〃` `採權益法之長期投資` `採權益法之長期投資` `〃` `採權益法之長期投資` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `採權益法之長期投資` `採權益法之長期投資`	240 - 14,796 6,264 5,695 3,590 1,120 515 85 57 90 1,926 4,174 26 111 - - - - - - 4,475	US$ 2,218 US$ 141 172,269 90,128 80,158 38,876 12,133 6,018 2,033 1,914 1,131 137,294 17,175 109 - US$ 921 HK$ 123,205 HK$ 11,564 US$ 726 US$ 285 US$ 4,973 US$ 16,335	50.0 - - - - - - - - - - 10.3 1.5 5.1 100.0 100.0 100.0 100.0 19.0 100.0 100.0	US$ 2,116 US$ 141 172,269 90,128 80,158 38,876 12,133 6,018 2,033 1,914 1,131 137,294 RMB 5,789 RMB 98,564 RMB 9,251 RMB 3,996 RMB 31,266 US$ 16,335	`註二` `註四` `註四` `註四` `註四` `註四` `註四` `註四` `註一` `註一` `註一` `註一` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二`

（接次頁）

95 -

`（承前頁）`

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與有價證券發行人之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`備` `註`
				`仟單位／仟股`	`帳` `面` `金` `額`	`持` `股` `％`	`市價／股權淨值`
Wei Kuang Mech Eng Inc.	`股票` `威光自動化設備（南京）有限公司` `威光自動化設備（廈門）有限公司` `模冠科技（南京）有限公司`	Wei Kuang Mech Eng Inc.`之子公司` Wei Kuang Mech Eng Inc.`之子公司` Wei Kuang Mech Eng Inc.`之子公司`	`採權益法之長期投資` `〃` `〃`	- - -	US$ 6,844 US$ 6,482 US$ 1,715	100.0 100.0 100.0	RMB 43,248 RMB 40,861 RMB 4,169	`註二` `註二` `註二`

註一：市價係按一○二年三月底收盤價計算。

註二：股權淨值係按未經會計師核閱之同期財務報表帳面淨值計算。

註三：股權淨值係按經會計師核閱之同期財務報表帳面淨值計算。

註四：市價係按一○二年三月底基金淨資產價值計算。

96 -

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表四`

單位：新台幣仟元

`進（銷）貨` `之` `公` `司`	`交` `易` `對` `象`	`關` `係`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交易條件與一般交易不同` `之` `情` `形` `及` `原` `因`	`交易條件與一般交易不同` `之` `情` `形` `及` `原` `因`	`應收（付）票據、帳款`	`應收（付）票據、帳款`	`備` `註`
			`進（銷）貨`	`金` `額`	`佔總進（銷）` `貨之比率`	`授` `信` `期` `間`	`單` `價`	`授` `信` `期` `間`	`餘` `額`	`佔總應收（付）` `款項之比率`
`本` `公` `司` `新匯電子有限公司` `本` `公` `司` CHROMA ATE INC.	`新匯電子有限公司` `本` `公` `司` CHROMA ATE INC. `本` `公` `司`	`子` `公` `司` `母` `公` `司` `子` `公` `司` `母` `公` `司`	`（銷貨）` `進貨` `（銷貨）` `進貨`	( $ 160,673 ) 160,673 ( 139,883 ) 139,883	( 20 ) 100 ( 17 ) 100	`貨到`90`天` `貨到`90`天` `貨到`180`天` `貨到`180`天`	`註一` `註一` `註一` `註一`	`－` `－` `註二` `註二`	$ 168,566 ( 168,566 ) 213,728 ( 213,728 )	11 ( 100 ) 14 ( 100 )	`－` `－` `－` `－`

註一：係考量銷售利潤及售後服務費用等後決定。

註二：實際授信期間較其他客戶長，約十二個月。

97 -

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上民國一○二年三月三十一日`

`附表五`

單位：新台幣仟元

`帳列應收款項之公司`	`交` `易` `對` `象`	`關` `係`	`應收關係人` `款` `項` `餘` `額`	`週` `轉` `率`	`逾` `期` `應` `收` `關` `係` `人` `款` `項`	`逾` `期` `應` `收` `關` `係` `人` `款` `項`	`應收關係人款項` `期後收回金額` `（` `註` `）`	`提` `列` `備` `抵` `呆` `帳` `金` `額`
					`金` `額`	`處` `理` `方` `式`
`本` `公` `司`	`晶測電子股份有限公司` CHROMA ATE INC. `新匯電子有限公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC.	`子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司` `子` `公` `司`	$ 224,756 213,728 168,566 140,380	0.14 3.42 3.70 2.07	$ - - - -	`－` `－` `－` `－`	$ - 75,186 41,136 36,569	$ - - - -

註：係截至一○二年四月二十六日止。

98 -

被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊
民國一○二年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣仟元

附表六

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`投資公司名稱`	`被投資公司名稱`	`所` `在` `地` `區`	`主` `要` `營` `業` `項` `目`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`被投資公司` `本期（損）益`	`本期認列之` `投資（損）益`	`備` `註`
				`本` `期` `期` `末`	`上` `期` `期` `末`	`股數（仟股）`	`比` `率` `％`	`帳` `面` `金` `額`
`本` `公` `司` CHROMA ATE INC.	`新匯電子有限公司` `日茂新材料股份有限公司` San Eagle Development Corp. `凌華科技股份有限公司` `威光自動化科技股份有限` `公司` CHI INCORPORATION LTD. CHROMA ATE INC. `晶測電子股份有限公司` CHROMA ATE EUROPE B.V. `合茂投資股份有限公司` `光遠科技股份有限公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. SENSATIONAL HOLDING LTD. CHROMA JAPAN CORP. CHEN HWA TECHNOLOGY INC. `深紅控股股份有限公司` `致禾順開發股份有限公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC.	`香港` `桃` `園` `縣` `英屬維京群島` `新` `北` `市` `新` `竹` `市` `英屬維京群島` `美國` `桃` `園` `縣` `荷蘭` `新` `北` `市` `桃` `園` `縣` `美國` `英屬維京群島` `日本` `英屬維京群島` `模里西斯` `桃` `園` `縣` `美國`	`電子量測儀器等之銷售` `維護` `金線之加工及買賣` `一般投資` `電腦軟硬體及週邊設備` `之製造、加工及買賣` `自動化輸送工程全系統` `設計、製造、安裝及調` `詴` `電感、電容、電阻之測詴` `及零組件等之買賣` `電子量測儀器等之銷售` `維護` LED`測詴` `電子量測儀器等之銷售` `維護` `一般投資` LED `顯示屏幕之研究製` `造` `電子量測儀器等之銷售` `維護` `一般投資` `電子量測儀器等之銷售` `維護` `電感、電容、電阻之測詴` `及零組件等之買賣` `一般投資` `住宅、大樓及工業廠房開` `發租售、特定專業區` `開發、投資興建公共` `建設` `電子量測儀器等之銷售` `維護`	NT $ 271,873 NT$ 480,715 NT$ 186,514 NT$ 82,325 NT$ 533,000 NT$ 122,884 NT$ 29,895 NT$ 247,096 NT$ 54,026 NT$ 80,000 NT$ 238,746 NT$ 29,628 NT$ 38,301 NT$ 87,962 NT$ 19,977 NT$ 12,217 NT$ 17,500 NT$ 64	NT $ 271,873 NT$ 480,715 NT$ 186,514 NT$ 82,325 NT$ 533,000 NT$ 122,884 NT$ 29,895 NT$ 247,096 NT$ 54,026 NT$ 80,000 NT$ 238,746 NT$ 29,628 NT$ 38,301 NT$ 87,962 NT$ 19,977 NT$ 12,217 NT$ 17,500 NT$ 64	64,013 25,000 2,050 19,896 10,000 3,830 1,000 20,160 1 14,000 9,841 120 1,200 3 585 215 1,750 240	100.0 100.0 100.0 11.7 100.0 100.0 100.0 67.2 100.0 100.0 27.3 25.0 100.0 100.0 100.0 100.0 35.0 50.0	$ 606,979 578,401 487,369 349,416 269,356 131,107 103,796 59,501 64,886 81,996 58,136 ( 41,920 ) 44,614 ( 46,133 ) 32,756 27,486 17,315 66,157	( $ 4,263 ) 11,897 4,656 45,351 35,490 ( 4,568 ) 14,144 ( 2,218 ) 3,744 ( 1 ) 5,070 8,897 185 ( 7,718 ) ( 573 ) ( 121 ) ( 167 ) 8,897	( $ 4,263 ) 11,897 4,656 5,334 35,490 ( 4,568 ) 14,294 ( 1,430 ) 3,710 ( 1 ) 1,348 1,505 185 ( 7,718 ) ( 573 ) ( 121 ) ( 58 ) `不適用`	`－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－`

（接次頁）

99 -

（承前頁）

`投資公司名稱`	`被投資公司名稱`	`所` `在` `地` `區`	`主` `要` `營` `業` `項` `目`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`被投資公司` `本期（損）益`	`本期認列之` `投資（損）益`	`備` `註`
				`本` `期` `期` `末`	`上` `期` `期` `末`	`股數（仟股）`	`比` `率` `％`	`帳` `面` `金` `額`
`深紅控股股份有限` `公司` `新匯電子有限公司` CHEN HWA TECHNOLOGY INC. CHI INCOR- PORATION LTD. San Eagle Development Corp. Wei Kuang Mech Eng Inc.	`神箭數碼科技（蘇州）有限` `公司` `中茂電子（深圳）有限公司` `中茂電子（上海）有限公司` `致茂量科（上海）貿易有限` `公司` `致茂電子（蘇州）有限公司` Wei Kuang Mech Eng Inc. `威光自動化設備（南京）有` `限公司` `威光自動化設備（廈門）有` `限公司` `模冠科技（南京）有限公司`	`大陸` `大陸` `大陸` `大陸` `大陸` `模里西斯` `大陸` `大陸` `大陸`	`研發設計計算機網路安` `全系統及信息管理系` `統等` `電腦自動化及週邊設` `備、電子量測儀器等` `之銷售` `電腦自動化及週邊設` `備、電子量測儀器等` `之銷售` `國際貿易、轉口貿易、商` `業性簡單加工及商業` `諮詢服務等` `電腦自動化及週邊設` `備、電子量測儀器等` `之銷售` `一般投資` `電子生產設備系統、傳輸` `系統組裝銷售及售後` `服務` `電子生產設備系統、傳輸` `系統組裝銷售及售後` `服務` `設備系統組裝、銷售及其` `零件買賣及設備安裝` `維修售後服務`	NT$ 7,097 NT$ 132,178 NT$ 101,933 NT$ 6,748 NT$ 121,115 NT$ 185,686 NT$ 43,751 NT$ 49,935 NT$ 92,000	NT$ 7,097 NT$ 132,178 NT$ 101,933 NT$ 6,748 NT$ 121,115 NT$ 185,686 NT$ 43,751 NT $ 49,935 NT$ 92,000	- - - - - 4,475 - - -	100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0	$ 27,474 473,477 44,441 21,657 148,339 487,270 204,148 193,360 51,168	( $ 123 ) 3,117 ( 945 ) ( 547 ) ( 4,542 ) 4,656 1,913 2,884 440	`不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用`	`－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－` `－`

100 -

單位：新台幣或外幣仟元

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`大陸投資資訊`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表七`

`大` `陸` `被` `投` `資` `公` `司` `名` `稱`	`主` `要` `營` `業` `項` `目`	`實` `收` `資` `本` `額`	`投` `資` `方` `式`	`本` `期` `期` `初` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累積投資金額`	`本期匯出或收回投資金額`	`本期匯出或收回投資金額`	`本` `期` `期` `末` `自` `台灣匯出累積` `投` `資` `金` `額`	`本公司直接` `或間接投資之` `持股比例`	`本期認列投資` `（損）益（註一）`	`期` `末` `投` `資` `帳面價值（註一）`	`截` `至` `本` `期` `止` `已匯回投資收益`
					`匯` `出`	`收` `回`
`中茂電子（深圳）有` `限公司` `中茂電子（上海）有` `限公司` `致茂量科（上海）貿` `易有限公司` `杭州日茂新材料有` `限公司` `致茂電子（蘇州）有` `限公司` `威光自動化設備（南` `京）有限公司` `威光自動化設備（廈` `門）有限公司` `模冠科技（南京）有` `限公司` `神箭數碼科技（蘇` `州）有限公司` `常州雷射激光設備` `有限公司`	`電腦自動化及週邊設備、` `電子量測儀器之銷售` `電腦自動化及週邊設備、` `電子量測儀器之銷售` `國際貿易、轉口貿易、商` `業性簡單加工及商業諮` `詢服務等` `精細半導體連接材料之產` `銷業務` `電腦自動化及週邊設備、` `電子量測儀器之銷售` `電子生產設備系統、傳輸` `系統組裝銷售及售後服` `務` `電子生產設備系統、傳輸` `系統組裝銷售及售後服` `務` `設備系統組裝、銷售及其` `零件買賣及設備安裝維` `修售後服務` `研發設計計算機網路安全` `系統及信息管理系統等` `光電生產設備之產銷業務`	HK$ 30,000 ( NT$ 115,290 ) HK$ 23,333 ( NT$ 89,669 ) US$ 200 ( NT$ 5,966 ) US$ 1,500 ( NT$ 44,745 ) US$ 3,800 ( NT$ 113,354 ) RMB$ 11,871 ( NT$ 57,052 ) RMB$ 11,417 ( NT$ 54,870 ) RMB$ 1,737 ( NT$ 8,348 ) RMB$ 1,736 ( NT$ 8,343 ) RMB$ 1,000 (NT$ 4,806)	`轉投資第三地區再` `投資大陸公司` `同上` `同上` `同上` `同上` `同上` `同上` `同上` `同上` `同上`	HK$ 30,000 ( NT$ 115,290 ) HK$ 23,333 ( NT$ 89,669 ) US$ 200 ( NT$ 5,966 ) US$ 285 ( NT$ 8,503 ) US$ 3,800 ( NT$ 113,354 ) US$ 1,338 ( NT$ 39,913 ) US$ 1,500 ( NT$ 44,745 ) US$ 2,836 ( NT$ 84,598 ) `（註六）` US$ 500 (NT$ 14,915)	$ - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - -	HK$ 30,000 ( NT$ 115,290 ) HK$ 23,333 ( NT$ 89,669 ) US$ 200 ( NT$ 5,966 ) US$ 285 ( NT$ 8,503 ) US$ 3,800 ( NT$ 113,354 ) US$ 1,338 ( NT$ 39,913 ) US$ 1,500 ( NT$ 44,745 ) US$ 2,836 ( NT$ 84,598 ) `（註六）` US$ 500 (NT$ 14,915)	100% 100% 100% 19% 100% 100% 100% 100% 100% -	HK$ 820 ( NT$ 3,151 ) HK$ (248) ( NT$ (953) ) ( US$ (19) ) ( NT$ (567) ) ( US$ 154 ) ( NT$ (4,594) ) US$ 58 ( NT$ 1,730 ) US$ 87 ( NT$ 2,595 ) US$ 13 ( NT$ 388 ) US$ (4) ( NT$ (119) )	HK$ 123,205 ( NT$ 473,477 ) HK$ 11,564 ( NT$ 44,440 ) US$ 726 ( NT$ 21,657 ) US$ 285 ( NT$ 8,503 ) US$ 4,973 ( NT$ 148,345 ) US$ 6,844 ( NT$ 204,157 ) US$ 6,482 ( NT$ 193,358 ) US$ 1,715 ( NT$ 51,158 ) US$ 921 ( NT$ 27,473 ) US$ 500 (NT$ 14,915)	$ - - - - - - - - - -

本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 HK$53,333 ， US$10,460 註三 NT$4,859,203 （註四） (NT$516,981)

`註一：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。`

註二：本表所列金額係按一○二年三月三十一日匯率 HK$1 ＝ NT$3.843 ， US$1 ＝ NT$29.83 ， RMB$1 ＝ NT$4.806 ，換算台幣。

註三：核准函號核准金額 1. (87) 投審二字第 87710585 號 HK$ 1,400 2. (89) 投審二字第 89014726 號函及 US$ 2,000 (90) 投審二字第 89037430 號 3. (90) 投審二字第 89037430 號 US$ 1,000 4. 經審二字第 91048640 號 US$ 1,853 （註五） 5. 經審二字第 92005170 號 US$ 1,750

（接次頁）

101 -

（承前頁）

核
准
函
號
6.經審二字第092020235號
7.經審二字第092043358號
8.經審二字第093004076號
9.經審二字第094006092號
10.經審二字第09500052120號
11.經審二字第09600175700號
12.經審二字第096000006020號
13.經審二字第09600310110號
14.經審二字第09700186010號
15.經審二字第09700403210號
16.經審二字第09800467680號 核
准
金
額

US$ 560
US$ 200
US$ 95
US$ 219
US$ 2,500
US$ 3,699
US$ 2,000
US$ 1,000
US$ 1,500
US$ 210（註六）
US$ 500

註四：依據投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為淨值或合併淨值之 60% 計算。

註五：其中本公司以債權計美金 853 仟元，轉投資新匯電子有限公司再間接投資中茂電子（深圳）有限公司。

註六：係取得之子公司（神傑科技公司，已於九十七年九月十五日清算消滅），於九十三年度投資設立，並業經取得投審會核准。

102 -

單位：新台幣仟元

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`母子公司間業務關係及重要交易往來情形`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表八`

`編` `號`	`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之關係（註）`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`
				`科` `目`	`金` `額`	`交` `易` `條` `件`	`佔合併總營收或` `總資產之比率`
0	`本` `公` `司`	`新匯電子公司` CHROMA U.S.A. CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA EUROPE `中茂深圳公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司` CHROMA JAPAN `晶測電子公司` `台灣威光公司` CHROMA U.S.A. `台灣威光公司` CHROMA EUROPE CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA JAPAN `晶測電子公司` `日茂新材料公司` `日茂新材料公司` `晶測電子公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司` `台灣威光公司` `晶測電子公司` CHROMA U.S.A. `新匯電子公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA EUROPE CHROMA JAPAN `中茂深圳公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司`	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	`銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `進貨` `進貨` `進貨` `進貨` `進貨` `租金收入` `租金收入` `其他收入` `其他收入` `佣金支出` `佣金支出` `應收票據` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款`	$ 160,673 139,883 68,995 46,668 42,955 26,303 21,098 12,612 7,953 70 6,166 4,089 587 21 7 2,473 857 2,100 250 496 385 8,842 224,756 213,728 168,566 140,380 81,871 65,220 43,969 26,303 21,098	`註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `註二` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `註二` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `註三` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件`	7 6 3 2 2 1 1 1 - - - - - - - - - - - - - - 2 2 1 1 1 1 - - -

（接次頁）

103 -

`（承前頁）`

`編` `號`	`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之關係（註）`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`
				`科` `目`	`金` `額`	`交` `易` `條` `件`	`佔合併總營收或` `總資產之比率`
1 2	`新匯電子公司` `中茂深圳公司`	`台灣威光公司` CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA SYSTEMS SOLUTIONS INC. CHROMA JAPAN `晶測電子公司` `日茂新材料公司` `新匯電子公司` `晶測電子公司` `台灣威光公司` CHROMA U.S.A. CHROMA JAPAN CHROMA EUROPE `新匯電子公司` `中茂上海公司` `威光廈門公司` `中茂深圳公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司` `台灣威光公司` `中茂深圳公司` `致茂蘇州公司` `中茂上海公司` `威光廈門公司` `致茂蘇州公司` `中茂上海公司` `中茂深圳公司` `中茂深圳公司` `致茂蘇州公司` `中茂上海公司` `台灣威光公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司` `致茂量科公司` `中茂上海公司` `致茂蘇州公司` `神箭數碼公司`	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 2 1 1 1 2 1 2 2 2 2 2 2 2	`應收帳款` `應收利息` `其他應收款－資金貸與` `其他應收款－資金貸與` `其他應收款` `其他應收款` `其他應收款` `代付款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `進貨` `佣金支出` `佣金支出` `佣金支出` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `其他應收款` `其他應收款` `其他應收款` `應付帳款` `銷貨收入` `銷貨收入` `銷貨收入` `進貨` `進貨` `進貨`	$ 1,659 520 172,269 58,869 69,604 3,520 3,405 17 10,117 2,303 1,121 620 602 517 95,050 7,857 5,489 4,561 66,060 5,473 4,638 2,806 60,075 14,065 6,402 9,929 2,732 2,114 1,008 33,888 3,643 2,066 196 29,719 7,672 405	`一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件`	- - 1 1 1 - - - - - - - - - 4 - - - 3 - - - 1 - - - - - - - - - - 1 - -

（接次頁）

104 -

`（承前頁）`

`編` `號`	`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之關係（註）`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`
				`科` `目`	`金` `額`	`交` `易` `條` `件`	`佔合併總營收或` `總資產之比率`
3 4 5 6	`中茂上海公司` `台灣威光公司` `威光廈門公司` `威光南京公司`	Sensational `致茂蘇州公司` `中茂上海公司` `威光廈門公司` `致茂蘇州公司` `中茂上海公司` `神箭數碼公司` Sensational `致茂蘇州公司` `致茂蘇州公司` `威光廈門公司` `威光南京公司` `威光南京公司` `威光南京公司` `威光廈門公司` `威光南京公司` `威光南京公司` `模冠南京公司` `威光南京公司` `威光南京公司` `神箭數碼公司` `模冠南京公司` `威光南京公司` `模冠南京公司` `致茂蘇州公司` `模冠南京公司` `模冠南京公司` `模冠南京公司`	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2	`租金支出` `應收帳款` `應收帳款` `應收帳款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `其他應付款` `銷貨收入` `應收帳款` `銷貨收入` `銷貨收入` `進貨` `應收帳款` `應收帳款` `應付帳款` `銷貨收入` `進貨` `進貨` `應收帳款` `應付帳款` `應付帳款` `應付帳款` `銷貨收入` `銷貨收入` `進貨` `應收帳款` `應付帳款`	$ 71 25,727 4,181 779 4,989 1,686 481 61 2,798 5,646 6,980 5,130 7,228 5,130 3,203 7,228 6,792 3,558 443 24,794 2,153 1,548 428 220 33 3 187 5	`一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件` `一般交易條件`	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

註一： 1. 母公司對子公司。

子公司對子公司。

註二：係考量銷售利潤及售後服務費等後決定。

註三：較一般客戶為長，約十二個月。

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CHROMA — Interim / Quarterly Report 2013

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致茂電子股份有限公司及子公司

§目 錄§

會計師核閱報告

致茂電子股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

（承前頁）

（承前頁）

致茂電子股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

致茂電子股份有限公司及子公司

（承前頁）

合併財務報告附註

( 四 ) 合併基礎

分攤綜合損益總額至非控制權益

對子公司所有權權益變動

（承前頁）

(2) 金融負債之除列

4. 衍生工具

( 十六 ) 收入認列

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

六、 現金及約當現金

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

一 ( ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

八、 備供出售金融資產

九、 以成本衡量之金融資產

十四、 採用權益法之投資

十七、 其他無形資產

( 三 ) 長期借款

二十、 其他應付款

二一、 退職後福利計畫

1. 普通股

二四、 每股盈餘

二五、 費用性質之額外資訊

二七、 金融工具

( 二 ) 金融工具之種類

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

1. 市場風險

(1) 匯率風險

敏感度分析

(2) 利率風險

敏感度分析

(3) 價格風險

2. 信用風險

3. 流動性風險

(1) 流動性及利率風險表

一 ○二年三月三十 一 日

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

一 ○ 一 年三月三十 一 日

一 ○ 一 年 一 月 一 日

( 二 ) 營業交易

二九、 質抵押之資產

三十、 重大事項

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

（承前頁）

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

一 ○ 一 年 一 月 一 日

（承前頁）

三二、 附註揭露事項

一 ( ) 部門收入與營運結果

下：

三四、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

（承前頁）

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

(2) 遞延所得稅資產／負債

(5) 庫藏股交易

(7) 遞延借項之表達

致茂電子股份有限公司及轉投資公司

資金貸與他人明細表

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：新台幣仟元

CHROMA Interim / Quarterly Report 2013

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`§目錄§`

`會計師核閱報告`

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

`（承前頁）`

`（承前頁）`

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日`

`致茂電子股份有限公司及子公司`

`（承前頁）`

`合併財務報告附註`

( `四` ) `合併基礎`

`分攤綜合損益總額至非控制權益`

`對子公司所有權權益變動`

`（承前頁）`

(2) `金融負債之除列`

4. `衍生工具`

( `十六` ) `收入認列`

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

`六、現金及約當現金`

`七、透過損益按公允價值衡量之金融工具`

`一` ( ) `於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：`

`八、備供出售金融資產`

`九、以成本衡量之金融資產`

`十四、採用權益法之投資`

`十七、其他無形資產`

( `三` ) `長期借款`

`二十、其他應付款`

`二一、退職後福利計畫`

1. `普通股`

`二四、每股盈餘`

`二五、費用性質之額外資訊`

`二七、金融工具`

( `二` ) `金融工具之種類`

( `三` ) `財務風險管理目的與政策`

1. `市場風險`

(1) `匯率風險`

`敏感度分析`

(2) `利率風險`

`敏感度分析`

(3) `價格風險`

2. `信用風險`

3. `流動性風險`

(1) `流動性及利率風險表`

`一 ○二年三月三十一日`

`一 ○ 一年十二月三十一日`

`一 ○ 一年三月三十一日`

`一 ○ 一年一月一日`

( `二` ) `營業交易`

`二九、質抵押之資產`

`三十、重大事項`

`三一、外幣金融資產及負債之匯率資訊`

`（承前頁）`

`一 ○ 一年十二月三十一日`

`一 ○ 一年一月一日`

`（承前頁）`

`三二、附註揭露事項`

`一` ( ) `部門收入與營運結果`

`下：`

`三四、首次採用國際財務報導準則`

`一` ( ) IFRSs `資訊之編製基礎`

( `二` ) `轉換至` IFRSs `之影響`

1. `一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節`

2. `一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節`

3. `一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節`

`（承前頁）`

5. `一○一年度合併綜合損益表項目之調節`

(2) `遞延所得稅資產／負債`

(5) `庫藏股交易`

(7) `遞延借項之表達`

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`資金貸與他人明細表`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表一`

`單位：新台幣仟元`

`致茂電子股份有限公司及轉投資公司`

`為他人背書保證`