Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 초록뱀미디어 00260295 100000000000 465775 123230 241316 45 N Y N Y A
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페이지───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 ∼ 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ................................ | 8 ~ 9 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................ | 10 ~ 11 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ................................ | 12 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ................................ | 13 ~ 15 |
| ·주석 | ................................ | 16 ∼ 175 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 176 ~ 177 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 초록뱀미디어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 방송프로그램 사업부문 재고자산의 회수가능성 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 13에 기재되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 방송프로그램 사업부문 관련 재고자산 금액은 30,020백만원입니다. 연결회사는 재고자산에 대하여 연결재무제표에 대한 주석 3.14 에 기재되어 있는 바와 같이 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 영위하는 사업의 특성상 완성된 작품의 경우 판매시기 및 예상 판매가격을 예측할 수 없으므로 경영진의 편의가 개입될 가능성이 높습니다. 때문에 우리는 이러한 점을 고려하여 방송프로그램 사업부문 재고자산의 회수가능성 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 연결회사의 내부통제 이해 및 평가- 재고자산 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인- 순실현가능가치 산정시 사용된 추정 판매가격 및 부대비용의 추정이 정확하고 완전한지에 대한 검토
(2) 종속기업((주)에스메디) 매각예정자산으로 분류 및 평가핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 44에 기재되어 있는 바와 같이, 연결회사는 (주)에스메디 종속기업을 2024년 중에 매각하기로 결정하였으며, 한국채택국제회계기준 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 연결재무제표에 표시하였습니다. 우리는 종속기업의 매각이 비경상적으로 발생하는 거래이며, 매각예정자산 표시 및 공시와 평가가 연결재무제표에 미치는 영향을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.연결회사는 상기 종속기업의 매각예정자산 평가를 위해 일부 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 매각예정자산의 평가결과 56,811백만원의 손상차손을 인식였습니다. 우리는 동 매각예정자산의 규모가 유의적이며, 매각예정자산의 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점 등을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 매각예정자산 측정과 관련된 연결회사의 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트- 매각예정자산 측정과 관련된 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인- 매각예정자산 분류에 대한 판단근거 적절성 검토- 매각예정자산 측정의 적절성을 검토- 매각예정자산과 관련된 공시사항의 적절성 검토
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.2023년 6월 28일 前 임원에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 등 위반 혐의가 제기되어 회사의 주권매매거래가 정지되었으며, 7월 17일 공소가 제기됨에 따라, 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상여부의 심사 목적으로 해당 여부에 관한 심사가 진행되었으며 2023년 10월 25일 기업심사위원회의 심의결과 상장폐지로 심의되었으며, 2024년 1월 10일 코스닥시장위원회 심의결과 개선기간 12개월을 부여받았습니다. 연결회사는 개선기간 종료일(2025년 1월 10일)로부터 영업일 기준 15일 이내에 개선계획 이행내역서 등을 제출하고, 서류 제출일로부터 영업일 기준 20일 이내 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 임영빈입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 초록뱀미디어 대표이사 이응길,서장원(각자대표이사) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 414, 14층(청담동, 한성청담빌딩) |
| (전 화) | 02-6925-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 비유동자산 | 246,064,059,598 | 327,205,798,237 | |
| 투자부동산 | 14 | 92,675,901,788 | 94,066,296,362 |
| 유형자산 | 15 | 15,450,938,213 | 15,037,295,301 |
| 사용권자산 | 18 | 3,861,612,390 | 5,772,791,456 |
| 무형자산 | 16, 17 | 66,552,806,681 | 77,681,837,498 |
| 관계기업에대한투자 | 12 | 16,806,705,713 | 47,349,825,153 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5, 11, 41 | 25,050,640,272 | 50,510,038,880 |
| 매출채권및기타채권 | 5, 8, 40, 41 | 10,402,584,502 | 18,144,406,724 |
| 기타비유동금융자산 | 5, 7, 10, 41 | 737,276,443 | 718,614,875 |
| 기타비유동자산 | 9 | 14,522,891,988 | 17,924,691,988 |
| 이연법인세자산 | 36 | 2,701,608 | - |
| 유동자산 | 219,711,046,790 | 154,704,562,133 | |
| 재고자산 | 13 | 33,426,865,523 | 33,167,320,168 |
| 매출채권및기타채권 | 5, 8, 39, 41 | 41,419,742,899 | 33,976,278,248 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5, 11, 39, 41 | 9,424,687,048 | 21,391,424,799 |
| 기타유동금융자산 | 5, 7, 10, 41 | 8,500,000,000 | 35,500,000,000 |
| 기타유동자산 | 9, 39 | 6,105,858,715 | 9,656,136,845 |
| 당기법인세자산 | 36 | 607,458,271 | 703,659,802 |
| 매각예정자산 | 44 | 82,338,950,934 | - |
| 현금및현금성자산 | 5, 6, 7, 41 | 37,887,483,400 | 20,309,742,271 |
| 자 산 총 계 | 465,775,106,388 | 481,910,360,370 | |
| 부 채 | |||
| 비유동부채 | 12,591,139,789 | 34,775,752,635 | |
| 매입채무및기타채무 | 5, 19, 39, 41 | 4,759,512,174 | 5,886,614,548 |
| 장기차입금및기타금융부채 | 5, 21, 41 | - | 18,162,500,000 |
| 장기리스부채 | 18, 41 | 2,033,106,093 | 3,776,546,265 |
| 확정급여부채 | 24 | 624,443,436 | 610,007,886 |
| 기타충당부채 | 23 | 417,608,086 | 970,230,206 |
| 기타비유동부채 | 23 | 566,853,273 | 688,459,994 |
| 비지배지분부채 | 5, 38, 41, 42 | - | 177,401,424 |
| 이연법인세부채 | 36 | 4,189,616,727 | 4,503,992,312 |
| 유동부채 | 110,639,185,891 | 124,022,410,433 | |
| 매입채무및기타채무 | 5, 19 | 25,414,277,070 | 18,364,056,287 |
| 단기차입금및기타금융부채 | 5, 20, 39, 41 | 26,792,082,100 | 63,740,057,024 |
| 단기리스부채 | 18, 41 | 1,969,466,435 | 2,121,903,422 |
| 전환우선주 | 5, 22, 39, 41 | - | 12,149,091,110 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5, 21, 41 | 2,112,122,049 | 14,452,256,727 |
| 기타충당부채 | 457,900,000 | - | |
| 기타유동부채 | 23, 39 | 36,346,166,591 | 13,066,861,127 |
| 당기법인세부채 | 36 | 575,166,612 | 128,184,736 |
| 매각예정부채 | 44 | 16,972,005,034 | - |
| 부 채 총 계 | 123,230,325,680 | 158,798,163,068 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 266,783,150,420 | 288,996,656,867 | |
| 자본금 | 25 | 122,269,650,000 | 108,563,510,000 |
| 자본잉여금 | 26 | 209,731,671,794 | 234,698,756,500 |
| 자본조정 | 26, 39 | (13,541,732,677) | (11,005,967,368) |
| 기타포괄손익누계액 | 28 | 437,047,864 | (2,885,244) |
| 결손금 | 27 | (52,113,486,561) | (43,256,757,021) |
| 비지배지분 | 42 | 75,761,630,288 | 34,115,540,435 |
| 자 본 총 계 | 342,544,780,708 | 323,112,197,302 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 465,775,106,388 | 481,910,360,370 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매 출 | 4, 30, 39 | 241,315,820,444 | 192,542,189,138 |
| 매출원가 | 4, 31 | 214,084,455,526 | 159,307,191,683 |
| 매출총이익 | 27,231,364,918 | 33,234,997,455 | |
| 판매비와관리비 | 31, 32, 39 | 27,528,572,701 | 27,646,885,855 |
| 영업이익 | (297,207,783) | 5,588,111,600 | |
| 금융수익 | 5, 33, 39 | 18,090,248,972 | 25,904,449,218 |
| 금융비용 | 5, 33, 39 | 21,864,335,247 | 44,727,854,321 |
| 기타수익 | 5, 33, 39 | 911,819,592 | 10,820,526,032 |
| 기타비용 | 5, 33, 39 | 22,604,289,528 | 48,925,268,256 |
| 법인세비용차감전순손실 | (25,763,763,994) | (51,340,035,727) | |
| 법인세비용(수익) | 36 | 2,187,035,964 | (833,098,429) |
| 계속영업당기순손실 | (27,950,799,958) | (50,506,937,298) | |
| 중단영업 | |||
| 중단영업손익 | 44 | (62,092,321,424) | - |
| 당기순손실 | (90,043,121,382) | (50,506,937,298) | |
| 기타포괄손익 | 573,972,400 | (124,034,791) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 보험수리적손익 | 35 | 144,370,182 | (121,149,547) |
| 지분법자본변동 | 35 | 429,602,218 | (2,885,244) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 당기총포괄손실 | (89,469,148,982) | (50,630,972,089) | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (42,160,535,085) | (45,327,213,333) | |
| 계속영업당기순손실 | (25,543,250,951) | (45,327,213,333) | |
| 중단영업당기순손실 | (16,617,284,134) | - | |
| 비지배지분 | (47,882,586,297) | (5,179,723,965) | |
| 계속영업당기순손실 | (2,407,549,007) | (5,179,723,965) | |
| 중단영업당기순손실 | (45,475,037,290) | - | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (41,601,193,123) | (45,451,248,124) | |
| 비지배지분 | (47,867,955,859) | (5,179,723,965) | |
| 지배기업의 소유주지분 당기총포괄손익 | |||
| 계속영업당기총포괄손실 | (24,991,655,677) | (45,451,248,124) | |
| 중단영업당기총포괄손실 | (16,609,537,446) | - | |
| 주당손실 | 37 | ||
| 계속영업 기본주당손실 | (1,151)원/주 | (2,092)원/주 | |
| 중단영업 기본주당손실 | (749)원/주 | - | |
| 계속영업 희석주당손실 | (1,151)원/주 | (2,219)원/주 | |
| 중단영업 희석주당손실 | (749)원/주 | - |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초자본(2022.01.01) | 107,521,930,500 | 241,878,513,297 | (4,824,999,064) | - | (9,413,608,033) | 335,161,836,700 | 35,076,591,369 | 370,238,428,069 | |
| 총포괄손실 | 연결당기순손실 | - | - | - | - | (45,327,213,333) | (45,327,213,333) | (5,179,723,965) | (50,506,937,298) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (2,885,244) | - | (2,885,244) | - | (2,885,244) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (121,149,547) | (121,149,547) | - | (121,149,547) | |
| 소계 | - | - | - | (2,885,244) | (45,448,362,880) | (45,451,248,124) | (5,179,723,965) | (50,630,972,089) | |
| 자본에 직접반영된소유주와의 거래 등 | 유상증자 | 891,583,500 | 4,101,251,178 | - | - | - | 4,992,834,678 | - | 4,992,834,678 |
| 전환사채 발행 | - | - | - | - | - | - | 8,556,472,800 | 8,556,472,800 | |
| 주식선택권 행사 | 150,000,000 | 324,205,917 | (78,255,117) | - | - | 395,950,800 | - | 395,950,800 | |
| 주식보상비용 | - | - | 401,724,631 | - | - | 401,724,631 | - | 401,724,631 | |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | - | - | (1,643,586,774) | - | - | (1,643,586,774) | 9,011,600,441 | 7,368,013,667 | |
| 전환사채 상환 | - | - | 2,658,248,105 | - | - | 2,658,248,105 | (6,210,726,943) | (3,552,478,838) | |
| 자기주식 취득 | (4,000) | - | (775,151,480) | - | - | (775,155,480) | - | (775,155,480) | |
| 기타 | - | - | 3,194,246,783 | - | - | 3,194,246,783 | - | 3,194,246,783 | |
| 결손금보전 | - | (11,605,213,892) | - | - | 11,605,213,892 | - | - | - | |
| 연결범위의 변동 | - | - | (9,938,194,452) | - | - | (9,938,194,452) | (7,138,673,267) | (17,076,867,719) | |
| 소계 | 1,041,579,500 | (7,179,756,797) | (6,180,968,304) | - | 11,605,213,892 | (713,931,709) | 4,218,673,031 | 3,504,741,322 | |
| 기말자본(2022.12.31) | 108,563,510,000 | 234,698,756,500 | (11,005,967,368) | (2,885,244) | (43,256,757,021) | 288,996,656,867 | 34,115,540,435 | 323,112,197,302 | |
| 기초자본(2023.01.01) | 108,563,510,000 | 234,698,756,500 | (11,005,967,368) | (2,885,244) | (43,256,757,021) | 288,996,656,867 | 34,115,540,435 | 323,112,197,302 | |
| 총포괄손실 | 연결당기순손실 | - | - | - | - | (42,160,535,085) | (42,160,535,085) | (47,882,586,297) | (90,043,121,382) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 439,933,108 | - | 439,933,108 | (10,330,890) | 429,602,218 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 119,408,854 | 119,408,854 | 24,961,328 | 144,370,182 | |
| 소계 | - | - | - | 439,933,108 | (42,041,126,231) | (41,601,193,123) | (47,867,955,859) | (89,469,148,982) | |
| 자본에 직접반영된소유주와의거래 등 | 전환사채 발행 | - | - | - | - | - | - | 6,047,402 | 6,047,402 |
| 전환우선주 전환청구 | 13,706,140,000 | (5,585,637,482) | - | - | - | 8,120,502,518 | - | 8,120,502,518 | |
| 주식보상비용 | - | - | 518,202,924 | - | - | 518,202,924 | 44,848,406 | 563,051,330 | |
| 주식선택권 부여 취소 | - | 78,255,116 | (78,255,116) | - | - | - | - | - | |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 등 | - | - | (440,436,529) | - | 12,998,984,304 | 12,558,547,775 | (7,765,696,684) | 4,792,851,091 | |
| 전환사채 상환 | - | - | (1,242,265,094) | - | - | (1,242,265,094) | 1,408,338,974 | 166,073,880 | |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (21,750,987) | (21,750,987) | (41,079,031) | (62,830,018) | |
| 사업결합 | - | - | (2,594,609,711) | - | - | (2,594,609,711) | - | (2,594,609,711) | |
| 결손금보전 | - | (19,459,702,340) | - | - | 19,459,702,340 | - | - | - | |
| 연결범위의 변동 | - | - | 1,301,598,217 | - | 747,461,034 | 2,049,059,251 | 95,861,586,645 | 97,910,645,896 | |
| 소계 | 13,706,140,000 | (24,967,084,706) | (2,535,765,309) | - | 33,184,396,691 | 19,387,686,676 | 89,514,045,712 | 108,901,732,388 | |
| 기말자본 (2023.12.31) | 122,269,650,000 | 209,731,671,794 | (13,541,732,677) | 437,047,864 | (52,113,486,561) | 266,783,150,420 | 75,761,630,288 | 342,544,780,708 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 49,630,716,562 | 6,450,073,825 |
| 영업에서 창출된 현금 | 51,255,930,769 | 8,461,805,153 |
| 계속영업당기순손실 | (27,950,799,958) | (50,506,937,298) |
| 중단영업당기순손실 | (62,092,321,424) | - |
| 조정 | 107,044,132,472 | 80,933,090,212 |
| 운전자본의 증감 | 34,254,919,679 | (21,964,347,761) |
| 이자의 수취 | 2,602,031,902 | 1,686,125,583 |
| 이자의 지급 | (2,460,789,089) | (1,766,656,204) |
| 배당의 수취 | 419,730,822 | 1,426,061,697 |
| 법인세 납부 | (2,186,187,842) | (3,357,262,404) |
| 투자활동현금흐름 | 61,852,319,393 | (105,672,766,621) |
| 기타금융상품의처분 | 61,968,676,057 | 48,612,845,908 |
| 관계기업투자의처분 | 10,956,782,553 | 19,039,438,237 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의처분 | 21,580,680,290 | 21,529,402,778 |
| 장기선급금의감소 | 95,000,000 | - |
| 단기대여금의회수 | 3,376,759,366 | 45,616,253,127 |
| 장기대여금의회수 | - | 1,000,000,000 |
| 리스채권의 회수 | 440,332,218 | 298,203,557 |
| 보증금의감소 | 3,213,263,042 | 2,490,757,776 |
| 미수금의감소 | - | 1,827,303,025 |
| 유형자산의처분 | 1,276,541,311 | 5,244,355,456 |
| 무형자산의처분 | 2,472,897,631 | - |
| 예수금의 증가 | - | 276,976,032 |
| 선수금의 증가 | 2,500,000,000 | - |
| 기타금융상품의취득 | (35,029,728,534) | (56,011,354,189) |
| 장기금융상품의취득 | - | (228,534) |
| 관계기업투자의취득 | (8,000,000) | (41,024,013,380) |
| 당기손익공정가치측정금융자산의취득 | (4,380,296,800) | (48,972,504,318) |
| 장기선급금의증가 | (2,911,600,000) | (6,862,200,000) |
| 장기대여금의증가 | (2,350,000,000) | (17,000,000,000) |
| 단기대여금의증가 | (3,573,023,968) | (44,130,000,000) |
| 정부보조금의증가 | - | 51,000,000 |
| 유형자산의취득 | (872,229,256) | (4,705,792,286) |
| 무형자산의취득 | (19,427,767,029) | (29,519,424,947) |
| 보증금의증가 | (3,013,159,042) | (7,499,674,200) |
| 미수금의 증가 | - | (74,430,050) |
| 사업결합으로 인한 순현금의 유입 | 28,358,726,110 | - |
| 사업결합으로 인한 순현금의 유출 | (2,729,112,324) | (420,977,172) |
| 종속기업처분으로 인한 순현금의 유입 | - | 4,561,296,559 |
| 종속기업처분으로 인한 순현금의 유출 | (92,422,232) | - |
| 재무활동현금흐름 | (73,844,273,321) | 729,842,354 |
| 유상증자 | - | 5,000,000,268 |
| 전환사채의발행 | - | 43,686,000,000 |
| 단기차입금의증가 | 27,269,382,788 | 12,948,000,000 |
| 임대보증금의증가 | 1,145,175,000 | 700,000,000 |
| 주식선택권의행사 | - | 395,950,800 |
| 비지배지분의증가 | - | 4,591,277,252 |
| 비지배지분부채의증가 | - | 2,391,497,947 |
| 전환청구 | (55,427,869) | - |
| 자기주식의 취득 | - | (775,155,480) |
| 신주발행비지급 | (28,915,550) | (7,165,590) |
| 전환사채의상환 | (37,728,500,000) | (42,916,025,260) |
| 리스부채의상환 | (2,645,750,258) | (2,772,790,713) |
| 장기차입금의상환 | (6,168,750,000) | - |
| 유동성장기부채의상환 | (22,168,750,000) | (1,462,500,000) |
| 단기차입금의상환 | (32,800,000,000) | (12,863,000,000) |
| 임대보증금의감소 | (630,079,000) | - |
| 비지배지분의감소 | - | (6,182,500,000) |
| 비지배지분부채의감소 | (32,658,432) | (2,003,746,870) |
| 현금및현금성자산의증가 | 37,638,762,634 | (98,492,850,442) |
| 기초 현금및현금성자산 | 20,309,742,271 | 118,879,008,471 |
| 환율변동효과 | 21,728,283 | (76,415,758) |
| 매각예정으로 분류한 현금및현금성자산 | (20,082,749,788) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 37,887,483,400 | 20,309,742,271 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 26 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급, 유선방송등채널사용사업을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.
한편, 지배기업의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자, 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 122,270백만원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜씨티프라퍼티(*1) | 9,616,975 | 39.33% | 지배기업 |
| 자기주식 | 34,324 | 0.15% | - |
| 기타주주 | 14,802,631 | 60.52% | - |
| 합계 | 24,453,930 | 100.00% |
(*1) 당기 중 제3회 전환우선주가 전부 전환되어 지배기업의 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환청구 결과 당사의 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 보유 지분율이 33.8%에서 39.3%로 변경되었습니다.
2. 종속기업의 개요
(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재지 | 소유지분율 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그린러스크투자조합(*1) | 한국 | - | 99.99% | 12월 | 투자조합 |
| 셀바이오1호조합(*1) | 한국 | - | 99.99% | 12월 | 투자조합 |
| (주)초록에프앤비(*2) | 한국 | - | 100.00% | 12월 | 외식업 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(*3) | 한국 | 60.82% | 62.32% | 12월 | 방송프로그램 제작 및 배급업 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 공연및제작관련 대리업 |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호(*2) | 한국 | - | 99.92% | 12월 | 투자조합 |
| (주)씨투미디어(*4) | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 방송프로그램 제작업 |
| 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*2) | 한국 | - | 83.64% | 12월 | 투자조합 |
| 초록뱀 K-푸드 신기술조합(*2) | 한국 | - | 98.63% | 12월 | 투자조합 |
| 초록뱀 신기술조합 4호(*2) | 한국 | - | 99.51% | 12월 | 투자조합 |
| 주식회사 에스메디(*1)(*5) | 한국 | 29.99% | - | 12월 | 의료기기 등 공급업 |
| 데미안투자조합(*5) | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 투자조합 |
| 초록뱀플랫폼신기술조합(*5) | 한국 | 99.95% | - | 12월 | 투자조합 |
| (주)인포마크(*5) | 한국 | 34.59% | - | 12월 | 무선통신 디바이스 개발 |
| (주)마크아이(*5) | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 소프트웨어 개발 |
| 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*5) | 한국 | 99.06% | - | 12월 | 투자조합 |
| TIA GLOBAL PTE. LTD.(*5) | 싱가포르 | 100.00% | - | 12월 | 게임 개발 및 공급 |
| (주)마크링크(*5) | 한국 | 81.83% | - | 12월 | 무선통신 디바이스 개발 |
| (주)플래닛03파트너스(*5) | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 투자 및 경영자문 |
(*1) 당기 중 해산하여 종속기업에서 제외하였습니다. 해산에 따라 기존에 그린러스크투자조합이 보유하고 있던 주식회사 에스메디의 보통주 5,043,169주(2,531,671천원) 및 전환우선주 11,111,112주(11,044,001천원)를 현물분배 받았으며, 셀바이오1호조합이 보유하고 있던 주식회사 에스메디의 14회 전환사채 액면가액 15,000,000천원을 현물분배 받은 후 전액 전환청구하여 보통주 30,000,000주를 취득하였습니다. 한편, 지배기업의 주식회사 에스메디에 대한 소유지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회에서의 의결양상 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 해산 및 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 제19회 전환사채 중 일부가 전환청구됨에 따라 전기말(62.32%) 대비 지배기업의 지분율이 감소하여 당기말 지배기업의 소유지분율은 59.67%이며, 종속기업인 주식회사 에스메디가 소유한 지분(3.32%)을 고려한 유효지분율입니다. 한편, 주식회사 초록뱀이앤엠에서 주식회사 티엔엔터테인먼트로 사명이 변경되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체의 최상위 지배기업인 (주)씨티프라퍼티로부터 지분 100%를 2,768,000천원에 양수하여 종속기업에 포함하였습니다. (*5) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업인 주식회사 에스메디와 그 종속기업입니다. 한편, 종속기업으로 분류된 주식회사 에스메디에 대한 매각을 결의하였고, 보고일 현재 매각 진행 중에 있습니다. 이에 연결실체는 매각예정으로 재분류하였습니다(주석 44참조).
(2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그린러스크투자조합(*1) | - | - | - | 139,028 | 36,145 | 36,145 |
| 셀바이오1호조합(*1) | - | - | - | 553,471 | 541,371 | 541,371 |
| (주)초록에프앤비(*2) | - | - | - | - | (4,803) | (4,803) |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(*3) | 123,447,865 | 59,619,657 | 63,828,208 | 150,293,063 | (17,029,491) | (17,029,491) |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 31,511,021 | 15,043,850 | 16,467,171 | 6,611,964 | (2,644,909) | (2,644,909) |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호(*1) | - | - | - | 9,638 | (1,092,361) | (1,092,361) |
| (주)씨투미디어(*4) | 2,797,632 | 2,954,336 | (156,705) | - | (330,095) | (330,095) |
| 주식회사 에스메디(*5) | 153,694,586 | 17,600,314 | 136,094,272 | 20,255,941 | (23,905,763) | (23,868,903) |
(*1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였으며, 당기 중 해산하여 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 청산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*3) 주식회사 티엔엔터테인먼트 그 종속기업을 포함한 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*4) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*5) 주식회사 에스메디와 그 종속기업을 포함한 중간지배기업의 연결재무정보이며, 지배력 획득일 이후부터 매각예정분류시점까지의 경영성과를 포함하고 있습니다(주석 44참조).
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜(*1) | - | - | - | 23,416,276 | 471,291 | 471,291 |
| 그린러스크투자조합(*2) | 13,821,102 | - | 13,821,102 | 125,045 | (4,797,981) | (4,797,981) |
| 셀바이오1호조합(*2) | 16,278,929 | - | 16,278,929 | 150,100 | (2,053,145) | (2,053,145) |
| (주)초록에프앤비 | 464,473 | 1,330 | 463,143 | - | 3,928 | 3,928 |
| 주식회사 초록뱀이앤엠(*3) | 142,789,279 | 65,809,762 | 76,979,517 | 113,895,639 | (12,175,175) | (12,175,175) |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 37,480,320 | 18,368,240 | 19,112,080 | 21,913,087 | (159,630) | (280,780) |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호(*2)(*4) | 7,314,253 | 146,038 | 7,168,215 | 215,722 | (341,785) | (341,785) |
(*1) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 주식회사 초록뱀푸드팜의 지분 전부를 양수하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(*3) 주식회사 초록뱀푸드팜, 초록뱀 K-푸드 신기술조합, 초록뱀 신기술조합 4호가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보이며, 주식회사 초록뱀푸드팜의 지분 전부를 양수한 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*4) 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| (주)씨투미디어 | 지분취득 |
| 주식회사 에스메디 | 단계적취득 |
| 데미안투자조합 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| 초록뱀플랫폼신기술조합 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| (주)인포마크 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| (주)마크아이 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| 초록뱀 신성장 신기술조합 2호 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| TIA GLOBAL PTE. LTD. | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| (주)마크링크 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
| (주)플래닛03파트너스 | 단계적취득에 따른 연결편입 |
(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| 그린러스크투자조합 | 해산 |
| 셀바이오1호조합 | 해산 |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | 해산 |
| (주)초록에프앤비 | 청산 |
| 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합 | 해산 |
| 초록뱀 K-푸드 신기술조합 | 해산 |
| 초록뱀 신기술조합 4호 | 해산 |
3. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
3.1. 재무제표 작성기준
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2. 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
3.3. 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3.4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
3.5. 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
3.6. 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
동일지배하에 있는 기업간 사업결합이 이루어질 경우, 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본항목으로 반영하고 있습니다.
3.7. 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
3.8. 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
3.9. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
3.10. 금융상품
(1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
① 내재파생상품
- 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
② 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
③ 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
⑤ 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
3.11. 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.12. 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 연결실체의 예술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각되지 않습니다. 그 외 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산(*1) | 5년 ~ 10년 |
(*1) 비품, 공구와 기구, 실험장비, 임차시설물이 포함되어 있습니다.
3.13. 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
연결실체는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다.
(5) 방송프로그램
방송프로그램은 무형자산의 정의를 충족하는 외부에서 구입한 방송용 프로그램과 내부적으로 창출한 방송용 프로그램 등을 포함하고 있습니다.
(6) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 전속권 | 경제적 효익이 소비될 것으로예상되는 기간(*1) | 정액법 |
| 기타의무형자산(*2) | 5년~8년 | 정액법 |
| 완성프로그램 | 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 | 정액법 |
| 방송프로그램 | 계약기간 혹은 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 | 정액법 |
(*1) 각 계약 건별 계약기간을 내용연수로 추정합니다.(*2) 브랜드, 고객가치가 포함되어 있습니다.
(7) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
3.14. 재고자산
연결실체는 방송프로그램 사업부문에서 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램의 총 방영횟수 대비 보고기간의 방영횟수 비율에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 취득원가는 방송프로그램의 제작과 관련하여 제작에 소요되는 작가료, 인건비 및 기타 제작경비 등으로 구성되어 있습니다. 한편 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 제작비용과 판매비용등을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.이외 사업부문에서의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한변동판매비용을 차감한 금액입니다.연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에 차감하여 표시하고있습니다.
3.15. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3.16. 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
3.17. 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 다양한 사무실 및 차량 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 2년 이상의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결실체(리스이용자)가 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사무실, 창고, 장비 및 차량의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
3.18. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
3.19. 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
3.20. 전환우선주
연결실체는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.
3.21. 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
3.22. 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
3.23. 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수익인식
① 드라마 콘텐츠 제작 및 라이선스 판매연결실체의 방송프로그램 사업수익은 TV드라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익으로 구성되어 있습니다. TV드라마 제작에 따른 방송수익은 일반적으로 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식됩니다. 협찬수익은 방송프로그램을 활용한 광고계약 조건에 따라 연결실체가 수행의무를 이행한 시점에 인식하며, 판권수익 및 부가사업수익은 고객이 해외에서의 방영, OST 유통 등을 통해 정산 대가를 확정한 시점에 인식합니다.
② 유선방송 등 채널사용사업연결실체는 보유하고 있는 채널의 편성을 통한 수신료 수익을 채널 공급 기간에 걸쳐인식하고 있습니다. 광고수익 및 협찬수익, 프로그램판매수익은 연결실체의 채널에 약속된 계약 조건에 따라 프로그램 및 광고소재 등을 송출하거나 약속된 프로그램을 납품하여 연결실체가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 이외 기타수익은 채널에 송출할 목적으로 제작한 프로그램에 대하여 VOD, OTT 등 국내외 유통을통해 정산 대가를 확정한 시점에 수익을 인식합니다.③ 매니지먼트 사업연결실체는 소속 연예인들이 광고, 드라마, 영화, 행사 등에 제공하는 용역을 통한 수익을 창출하고 있습니다. 용역 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무조건을 만족시켰을 때 수익으로 인식합니다.④ 부동산 사업연결실체는 투자부동산 등의 임대를 통해 수익을 창출하고 있습니다. 임대수익은 계약 기간에 걸쳐 정액으로 인식합니다.⑤ 외식 및 화학사업연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.⑤ 의약품 및 메디컬사업연결실체는 고객에게 의료용품 등 판매를 통한 수익을 창출하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. ⑥ 무선디바이스사업연결실체는 무선통신 디바이스 관련 제품을 제조, 판매를 통한 수익을 창출하고 있습니다. 판매 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무조건을 만족시켰을 때 수익으로 인식합니다.
(2) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(3) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.
(4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
3.24. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
3.25. 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
3.26. 당기법인세와 이연법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3.27. 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3.28. 중요한 회계추정 및 판단
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
(3) 재고자산의 저가법 평가
재고자산의 저가법 평가를 위한 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 제작원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다.
(4) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.
(5) 매각예정자산의 손상매각예정자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 감가상각을 중단하고 있습니다.
3.29. 재무제표 승인
연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 영업부문
(1) 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영엽부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 사업의 내용 | 연결실체 내 관련기업 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|---|
| 방송프로그램사업부문 | 프로그램 제작 | (주)초록뱀미디어 | 일반소비자 및 기업 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(*1) | |||
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | |||
| (주)인포마크(*2)(*3) | |||
| (주)씨투미디어(*2) | |||
| 방송채널사업부문 | 유선방송 등 채널사용 | (주)초록뱀미디어 | |
| 매니지먼트사업부문 | 연예인 매니지먼트 | 주식회사 티엔엔터테인먼트(*1) | |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | |||
| 부동산사업부문 | 임대 | (주)초록뱀미디어 | |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | |||
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(*1) | |||
| 화학사업부문 | 화학재료 등 제조 및 유통 | 주식회사 티엔엔터테인먼트(*1) | |
| 외식사업부문 | 음식점 및 치킨브랜드 | (주)초록에프앤비(*4) | |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(*1) | |||
| 메디컬사업부문 | 의료장비 및 의약품 판매 | 주식회사 에스메디(*2)(*3) | |
| 무선디바이스부문 | 무선통신 디바이스 제조 | (주)인포마크(*2)(*3) | |
| (주)마크아이(*2)(*3) | |||
| TIA GLOBAL PTE. LTD.(*2)(*3) | |||
| (주)마크링크(*2)(*3) | |||
| 기타사업부문 | 기타 | 그린러스크투자조합(*4) | |
| 셀바이오1호조합(*4) | |||
| 씨알비 신기술투자조합2-1호(*4) | |||
| 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*4) | |||
| 초록뱀 K-푸드 신기술조합(*4) | |||
| 초록뱀 신기술조합 4호(*4) | |||
| 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*2)(*3) | |||
| 데미안투자조합(*2)(*3) | |||
| 초록뱀플랫폼신기술조합(*2)(*3) |
(*1) 주식회사 초록뱀이앤엠에서 주식회사 티엔엔터테인먼트으로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지분을 취득하여 연결대상에 포함하였습니다.
(*3) 당기 중 지분을 취득하여 연결대상에 포함하였으나, 이사회결의에 의하여 지분 전량의 매각을 결정하였고 주식회사 에스메디와 그 종속기업을 매각예정으로 분류하였습니다(주석 44 참조).(*4) 당기 중 청산 및 해산하여 연결대상에서 제외되었습니다.
(2) 보고부문별 손익 정보
당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외부수익 | 매출원가 | 영업이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 사업부문 | 74,013,810 | 3,187,600 | 77,201,410 | 81,171,189 | (7,324,480) |
| 부동산 사업부문 | - | 4,720,172 | 4,720,172 | 1,628,281 | 2,933,447 |
| 방송채널 사업부문 | 5,828,926 | 3,138,665 | 8,967,591 | 9,124,506 | (1,435,927) |
| 매니지먼트 사업부문 | 46,075,643 | 17,074,586 | 63,150,229 | 51,155,105 | 5,096,069 |
| 화학 사업부문 | 1,074,358 | - | 1,074,358 | 1,079,364 | (229,134) |
| 외식 사업부문 | 85,600,433 | 613,571 | 86,214,004 | 69,805,566 | 9,301,648 |
| 기타 사업부문 | - | - | - | - | (67,617) |
| 공통 사업부문 | - | - | - | - | (8,695,645) |
| 내부거래 조정 | (11,943) | - | (11,943) | 120,444 | 124,431 |
| 조정 후 금액 | 212,581,227 | 28,734,594 | 241,315,821 | 214,084,455 | (297,208) |
(*) 당기 중 주식회사 에스메디와 그 종속기업을 중단영업으로 분류하였고, 영업부문의 부문별 정보에서 제외되었습니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외부수익 | 매출원가 | 영업이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 사업부문 | 26,528,917 | - | 26,528,917 | 23,490,898 | 692,005 |
| 부동산 사업부문 | - | 4,573,682 | 4,573,682 | 1,596,100 | 2,725,151 |
| 방송채널 사업부문 | 4,603,069 | 3,041,869 | 7,644,938 | 4,507,486 | 2,153,401 |
| 매니지먼트 사업부문 | 48,623,303 | 20,179,282 | 68,802,585 | 55,833,444 | 7,243,490 |
| 화학 사업부문 | 7,029,282 | 971 | 7,030,253 | 5,504,577 | 903,494 |
| 외식 사업부문 | 77,756,482 | 513,124 | 78,269,606 | 66,653,322 | 4,886,193 |
| 기타 사업부문 | 727,443 | - | 727,443 | 2,667,450 | (4,981,925) |
| 공통 사업부문 | - | - | - | - | (7,741,314) |
| 내부거래 조정 | (1,035,235) | - | (1,035,235) | (946,085) | (292,384) |
| 조정 후 금액 | 164,233,261 | 28,308,928 | 192,542,189 | 159,307,192 | 5,588,110 |
(3) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 사업부문 | 70,383,871 | 6,817,538 | 77,201,409 |
| 부동산 사업부문 | 4,720,172 | - | 4,720,172 |
| 방송채널 사업부문 | 8,854,557 | 113,035 | 8,967,592 |
| 매니지먼트 사업부문 | 63,044,588 | 105,642 | 63,150,230 |
| 화학 사업부문 | 1,074,358 | - | 1,074,358 |
| 외식 사업부문 | 86,214,005 | - | 86,214,005 |
| 내부거래 조정 | (11,943) | - | (11,943) |
| 조정 후 금액 | 234,279,608 | 7,036,215 | 241,315,823 |
(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.
(*) 당기 중 주식회사 에스메디와 그 종속기업을 중단영업으로 분류하였고, 영업부문의 부문별 정보에서 제외되었습니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 사업부문 | 26,332,924 | 195,993 | 26,528,917 |
| 부동산 사업부문 | 4,573,682 | - | 4,573,682 |
| 방송채널 사업부문 | 7,549,236 | 95,702 | 7,644,938 |
| 매니지먼트 사업부문 | 68,802,585 | - | 68,802,585 |
| 화학 사업부문 | 3,921,960 | 3,108,293 | 7,030,253 |
| 외식 사업부문 | 78,269,606 | - | 78,269,606 |
| 기타 사업부문 | 727,443 | - | 727,443 |
| 내부거래 조정 | (1,035,235) | - | (1,035,235) |
| 조정 후 금액 | 189,142,201 | 3,399,988 | 192,542,189 |
(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 수익에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 24,614,334 | - |
5. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산
가. 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 37,887,483 | 37,887,483 |
| 매출채권및기타채권(*) | - | 51,702,218 | 51,702,218 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 34,475,327 | - | 34,475,327 |
| 기타금융자산 | - | 9,237,276 | 9,237,276 |
| 합 계 | 34,475,327 | 98,826,977 | 133,302,304 |
(*)매출채권및기타채권 중 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 제외하고 있습니다.
나. 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 20,309,742 | 20,309,742 |
| 매출채권및기타채권(*) | - | 51,591,408 | 51,591,408 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 71,901,464 | - | 71,901,464 |
| 기타금융자산 | 1,148 | 36,217,467 | 36,218,615 |
| 합 계 | 71,902,612 | 108,118,617 | 180,021,229 |
(*)매출채권및기타채권 중 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 제외하고 있습니다.
② 금융부채
가. 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 30,173,789 | 30,173,789 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 26,792,082 | 26,792,082 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 2,112,122 | - | 2,112,122 |
| 합 계 | 2,112,122 | 56,965,871 | 59,077,993 |
나. 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 24,250,671 | 24,250,671 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 81,902,557 | 81,902,557 |
| 전환우선주 | 12,149,091 | - | 12,149,091 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 14,452,257 | - | 14,452,257 |
| 비지배지분부채 | - | 177,401 | 177,401 |
| 합 계 | 26,601,348 | 106,330,629 | 132,931,977 |
③ 금융상품의 공정가치
금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.
(2) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 319,035 | 2,585,892 | - | - | 2,904,927 |
| 외환차익 | - | 3,832 | - | 25,700 | 29,532 |
| 외화환산이익 | - | 10,209 | - | 11,592 | 21,801 |
| 기타투자자산평가이익 | - | 19,809 | - | - | 19,809 |
| 전환우선주평가이익 | - | - | 4,811,837 | - | 4,811,837 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 95,127 | - | - | - | 95,127 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 2,883,010 | - | - | - | 2,883,010 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | 2,347,379 | - | 2,347,379 |
| 사채상환이익 | - | - | 3,612,106 | - | 3,612,106 |
| 전환이익 | 1,351,552 | - | - | - | 1,351,552 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | - | 3,759 | 3,759 |
| 배당금수익 | 119,369 | - | - | - | 119,369 |
| 이자비용 | - | - | - | (8,523,767) | (8,523,767) |
| 외환차손 | - | (4,799) | - | (30,335) | (35,134) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (3,221,394) | - | - | - | (3,221,394) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (6,713,473) | - | - | - | (6,713,473) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (584,990) | - | (584,990) |
| 사채상환손실 | - | - | (720,269) | - | (720,269) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | (838,676) | - | (838,676) |
| 전환손실 | (997,439) | - | - | - | (997,439) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (103) | (103) |
| 대손상각비 | - | (51,429) | - | - | (51,429) |
| 기타의대손상각비 | - | (2,553,399) | - | - | (2,553,399) |
| 합 계 | (6,164,213) | 10,115 | 8,627,387 | (8,513,154) | (6,039,865) |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 322,245 | 3,274,841 | - | - | 3,597,086 |
| 외환차익 | - | 295,563 | - | 55,313 | 350,876 |
| 기타투자자산평가이익 | - | 17,866 | - | - | 17,866 |
| 전환우선주평가이익 | - | - | 6,946,310 | - | 6,946,310 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 374,400 | - | - | - | 374,400 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 4,389,439 | - | - | - | 4,389,439 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | 9,361,561 | - | 9,361,561 |
| 사채상환이익 | - | - | 615,147 | - | 615,147 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | - | 214,627 | 214,627 |
| 배당금수익 | 52,620 | - | - | - | 52,620 |
| 이자비용 | - | - | - | (9,606,780) | (9,606,780) |
| 외환차손 | - | (466) | - | (39,904) | (40,370) |
| 외화환산손실 | - | (105,390) | - | - | (105,390) |
| 기타투자자산평가손실 | (1,341) | - | - | - | (1,341) |
| 기타투자자산처분손실 | (5,232) | - | - | - | (5,232) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (3,768,947) | - | - | - | (3,768,947) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (23,256,243) | - | - | - | (23,256,243) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (3,678,580) | - | (3,678,580) |
| 사채상환손실 | - | - | (1,135,603) | - | (1,135,603) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | (1,034,178) | - | (1,034,178) |
| 전환손실 | (1,670,338) | - | - | - | (1,670,338) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (122,250) | (122,250) |
| 대손상각비 | - | (699,346) | - | - | (699,346) |
| 기타의대손상각비 | - | (7,273,498) | - | - | (7,273,498) |
| 합 계 | (23,563,397) | (4,490,430) | 11,074,657 | (9,498,994) | (26,478,164) |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 6,791 | 50,640 |
| 당좌예금 | 3 | 3 |
| 보통예금 | 37,880,689 | 20,259,099 |
| 합 계 | 37,887,483 | 20,309,742 |
7. 사용제한 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7 | 7 | 인출제한 |
| 기타유동금융자산(*1) | 8,500,000 | 6,500,000 | 인출제한 |
| 기타비유동금융자산 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,505,007 | 6,505,007 |
(*1) 상기 기타유동금융자산 중 4,000,000천원은 종속기업인 주식회사 후크엔터테인먼트의 차입금과 관련하여 신한은행에 담보로 제공하였습니다. 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 기타유동금융자산 중 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 4,400,000천원은 원재료 직수입을 위한 Usance L/C 신용장 예금담보 제공으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석40 참조).
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,457,934 | 3,026 | 20,579,885 | 3,026 |
| (-) 손실충당금 | (2,692,228) | (3,026) | (3,851,584) | (3,026) |
| 금융리스채권 | 120,110 | - | 270,564 | 258,713 |
| 대여금 | 1,745,181 | 13,664,286 | 2,611,692 | 11,669,154 |
| (-) 손실충당금 | (1,367,266) | (9,148,909) | (1,410,725) | (6,947,424) |
| 미수금 | 6,058,804 | 30,000 | 13,384,453 | 30,000 |
| (-) 손실충당금 | (1,998,421) | - | (1,732,004) | - |
| 계약자산 | 730,200 | - | - | - |
| 미수수익 | 607,276 | - | 826,438 | - |
| (-) 손실충당금 | (319,738) | - | (318,240) | - |
| 보증금 | 11,077,892 | 5,857,207 | 3,615,799 | 13,133,964 |
| 합 계 | 41,419,744 | 10,402,584 | 33,976,278 | 18,144,407 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,854,611 | 10,408,392 | 3,234,783 | 4,653,867 |
| 대손상각 | 51,429 | 2,553,398 | 699,345 | 7,273,498 |
| 대손상각(중단영업) | 138,605 | 2,017,376 | - | - |
| 제각 | (1,210,786) | (127,458) | (79,518) | - |
| 매각예정 | (1,301,573) | (3,970,647) | - | - |
| 연결범위변동 | 1,162,968 | 1,953,272 | - | (1,518,972) |
| 기말 | 2,695,254 | 12,834,333 | 3,854,610 | 10,408,393 |
9. 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 7,213,702 | 19,126,643 | 10,195,298 | 21,728,443 |
| (-) 손실충당금 | (1,580,533) | (4,603,751) | (2,299,177) | (3,803,751) |
| 선급비용 | 472,690 | - | 833,250 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 926,766 | - |
| 합 계 | 6,105,859 | 14,522,892 | 9,656,137 | 17,924,692 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 선급금 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,102,928 | 4,122,395 |
| 손실충당금전입(환입) | 822,400 | 2,172,533 |
| 제각 | (741,044) | (192,000) |
| 매각예정 | (704,578) | - |
| 연결범위 변동 | 704,578 | - |
| 기말 | 6,184,284 | 6,102,928 |
10. 기타금융자산
연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 기업은행(*) | 4,500,000 | - | 26,100,000 | - |
| 국민은행 | - | - | 3,000,000 | - | |
| 부산은행 | - | - | 2,400,000 | - | |
| 신한은행 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - | |
| 종합보험 | 삼성생명 | - | 732,276 | - | 712,467 |
| DB손해보험 | - | - | - | 1,148 | |
| 당좌개설보증금 | 하나은행 | - | 2,500 | - | 2,500 |
| SC제일은행 | - | 2,500 | - | 2,500 | |
| 합 계 | 8,500,000 | 737,276 | 35,500,000 | 718,615 |
(*) 기업은행 정기예금 100,000천원은 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정이 되어있으며 기업은행 정기예금 4,400,000천원은 L/C 신용장 예금담보 설정이 되어있습니다.
11. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정항목 | ||||
| 상장주식 | 5,328,525 | 942,687 | 2,432,826 | 726,127 |
| 비상장주식 | - | 3,591,000 | - | 6,721,300 |
| 전환우선주식 | - | 6,747,981 | - | 4,929,775 |
| 조합출자금 | - | 2,017,548 | - | 14,764,534 |
| 투자전환사채 등 | - | 11,751,424 | 15,999,686 | 23,368,303 |
| 파생금융자산 | 59,040 | - | 1,256,413 | - |
| 프로젝트투자 | 4,037,121 | - | 1,702,500 | - |
| 합 계 | 9,424,686 | 25,050,640 | 21,391,425 | 50,510,039 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,391,425 | 50,510,039 | - | 81,488,924 |
| 취득 및 대체 | 4,000,000 | 10,294,215 | 23,633,044 | 19,854,710 |
| 주식전환 | (10,181,371) | (4,524,517) | - | (6,187,716) |
| 처분 및 분배 | (3,954,766) | (28,848,939) | (2,501,320) | (26,871,412) |
| 상각 및 평가 | (1,830,602) | (1,999,861) | 259,701 | (19,126,505) |
| 상각 및 평가(중단영업) | - | 1,202,847 | - | - |
| 기타(*1) | - | - | - | (347,962) |
| 매각예정자산 | - | (17,872,499) | - | - |
| 연결범위변동 | - | 16,289,355 | - | 1,700,000 |
| 기말금액 | 9,424,686 | 25,050,640 | 21,391,425 | 50,510,039 |
(*1) 관계기업인 (주)플래닛03이 발행한 신주인수권부사채로 손실발생액에 대하여 동 신주인수권부사채에서 347,962천원을 지분법손실로 반영하고 장부가액에서 차감하였습니다(주석12 참조).
(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식
보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)탑코미디어 | - | - | - | 2,560,611 | 2,432,826 | 당기 처분 |
| (주)와이더플래닛(*1) | 267,094 | 5,876,068 | 5,328,525 | - | - | 당기 대체 |
| (주)씨티프라퍼티(*2) | 1,955,783 | 1,001,924 | 942,687 | - | - | 당기 취득 |
| (주)블리츠웨이(*3) | - | - | - | 2,000,004 | 726,127 | 당기 처분 |
| 합 계 | 6,877,992 | 6,271,212 | 4,560,615 | 3,158,953 |
(*1) 당기 중 보유하고 있던 신주인수권부사채 권면가액 5,000,000천원을 전환청구하였습니다. (*2) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유한 더앤투자조합이 당기 중 해산하여 연결실체의 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 상장주식을 현물분배 받았습니다. (*3) 종속기업인 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합이 보유하고 있는 상장주식으로, 당기 중 처분하였습니다.
(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식
보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 메타커머스 | 200,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | - |
| (주)쓰리디팩토리 | 333,330 | 2,999,970 | - | 2,999,970 | - | - |
| (주)원유니버스 | 500,000 | 5,000,000 | 3,491,000 | 5,000,000 | 2,921,300 | - |
| (주)메타크래프트 | - | - | - | 4,000,000 | 3,700,000 | 당기 처분 |
| 합 계 | 8,099,970 | 3,591,000 | 12,099,970 | 6,721,300 |
(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식
보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨티프라퍼티(*1) | 7,661,670 | 6,911,995 | 6,747,981 | 5,000,001 | 4,929,775 | - |
| 합 계 | 6,911,995 | 6,747,981 | 5,000,001 | 4,929,775 |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유하고 있으며, 연결실체의 최상위지배기업인 ㈜씨티프라퍼티가 발행한 전환우선주입니다.
(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채 등
보고기간종료일 현재 투자전환사채 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보장이율 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*1) | - | - | - | 5,000,000 | 4,089,867 | - |
| (주)베노홀딩스 제8회 전환사채(*2) | - | - | - | 1,000,000 | 992,717 | - |
| (주)대유 제2회 전환사채(*3)(*4) | - | - | - | 2,600,000 | 2,709,447 | - |
| (주)민트크리에이티브 제1회 전환사채(*3) | 1.00% | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 1,129,176 | 2025-09-15 |
| (주)민트크리에이티브 제2회 전환사채(*3) | 1.00% | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 795,306 | 2025-09-23 |
| (주)민트크리에이티브 제3회 전환사채(*3) | 1.00% | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 107,680 | 2025-11-17 |
| (주)민트크리에이티브 제4회 전환사채(*3) | 1.00% | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 151,456 | 2026-09-24 |
| (주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*3)(*5) | 1.00% | 800,000 | 160,000 | 800,000 | 803,375 | 2026-07-29 |
| (주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*3)(*5) | 1.00% | 1,200,000 | 240,000 | 1,200,000 | 1,202,795 | 2026-10-06 |
| (주)플래닛03 제1회 신주인수권부사채(*3) | 1.00% | 700,000 | - | 700,000 | - | 2026-11-18 |
| 코드네이쳐 제17회 전환사채(*3)(*6) | - | - | - | 7,000,000 | 6,941,437 | - |
| 코드네이처 제19회 전환사채(*3)(*6) | 2.00% | 7,000,000 | 6,759,891 | - | - | 2026-04-03 |
| (주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채(*3) | 1.00% | 1,700,000 | 1,723,140 | 1,700,000 | 1,615,247 | 2027-06-02 |
| (주)소금집 제1회 전환사채(*3) | 6.00% | 744,257 | 762,429 | 700,000 | 789,064 | 2025-06-09 |
| 로이투자파트너스(주)(*3) | 3.00% | 2,057,688 | 2,105,964 | 2,000,000 | 2,040,736 | 2025-07-15 |
| 주식회사 에스메디 제14회 전환사채(*7) | - | - | - | 15,000,000 | 15,999,686 | - |
| 합 계 | 24,201,945 | 11,751,424 | 47,700,000 | 39,367,989 |
(*1) 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 신주인수권부사채 권면가액 5,000,000천원을 전액 전환청구하여 1,351,552천원의 전환이익을 인식하고 보통주 267,094주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 전환사채 권면가액 1,000,000천원을 조기상환하여 7,283천원의 처분이익을 인식하였습니다.(*3) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유하고 있는 투자전환사채 등입니다.(*4) 당기 중 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유하고 있던 전환사채 권면가액 2,600,000천원을 조기상환하여 29,280천원의 처분이익을 인식하였습니다.(*5) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트는 보유중인 신주인수권부사채를 2,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 해당 계약 건은 잔금 입금일에 본 사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였으므로 매매완료 시점은 잔금 입금일입니다.(*6) 당기 중 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유하고 있던 코드네이처 제17회 전환사채 권면가액 7,000,000천원을 조기상환하여 58,563천원의 처분이익을 인식하였습니다. 해당 전환사채의 조기상환은 코드네이처 제19회 전환사채 권면가액 7,000,000천원으로 대용납입되었습니다.(*7) 당기 중 종속기업인 셀바이오1호조합의 해산으로 현물분배 받은 주식회사 에스메디 제14회 전환사채 권면가액 15,000,000천원을 전액 전환청구하여 997,439천원의 전환손실을 인식하고 보통주 30,000,000주를 취득하였습니다(주석2 참조).
(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금
보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이비글로벌콘텐츠사모투자조합 | 6.06% | 1,000,000 | 1,039,351 | 1,000,000 | 994,687 | - |
| 밀퍼드투자조합 | - | - | - | 1,000,000 | 1,057,018 | 당기 해산 |
| 초록뱀바이오신기술조합1호 | - | - | - | 3,000,000 | 3,450,849 | 당기 해산 |
| 초록뱀융합컨텐츠신기술조합1호 | - | - | - | 1,860,000 | 1,967,799 | 당기 해산 |
| 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 | 2.07% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| 초록뱀메타버스신기술조합1호 | - | - | - | 1,990,000 | 2,655,365 | 당기 해산 |
| 더앤투자조합(*1) | - | - | - | 2,000,000 | 1,001,924 | 당기 해산 |
| 브론 투자조합 | - | - | - | 2,000,000 | 2,658,695 | 당기 해산 |
| 씨엔티테크 투자조합 4호 | 14.70% | 500,000 | 478,197 | 500,000 | 478,197 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,017,548 | 13,850,000 | 14,764,534 |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유한 조합출자금으로 당기 중 해산하였으며, 출자금은 현물로 분배되어 연결실체의 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 상장주식을 취득하였습니다.
(8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 파생금융자산
보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)초록뱀이앤엠 제21회 전환사채 매도청구권(*1)(*2) | - | - | - | 35,405 | |
| (주)초록뱀이앤엠 제23회 전환사채 매도청구권(*1)(*2) | - | - | - | 125,015 | |
| (주)초록뱀이앤엠 제25회 전환사채 매도청구권(*1) | - | 10,109 | - | 285,194 | |
| (주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*3) | 2,502 | - | 2,502 | 43,773 | |
| (주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*3) | 17,045 | - | 17,045 | 70,779 | |
| (주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채(*3) | 541,902 | 48,931 | 541,902 | 696,247 | |
| 합 계 | 561,449 | 59,040 | 561,449 | 1,256,413 |
(*1) 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 지배기업은 주식회사 티엔엔터테인먼트의 최대주주로, 이를 파생금융자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기말 현재 상환 완료되었습니다. (*3) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 대한 신주인수권을 파생금융자산으로 계상하였습니다.
(9) 당기손익공정가치측정금융자산 - 프로젝트투자
보고기간종료일 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 디케이이앤엠 | - | 37,121 | 1,462,000 | 1,702,500 | 드라마 <태풍의 신부> 프로젝트 공동제작 |
| 주식회사 디케이이앤엠 | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | 드라마 <하이드> 공동제작 |
| 합 계 | 4,000,000 | 4,037,121 | 1,462,000 | 1,702,500 |
12. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제26(당)기 | 제25(전)기 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바르트투자조합(*1) | 관계기업 | - | 40.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 5,453,058 |
| 주식회사 케이플러스홀딩스(*2) | 관계기업 | 43.75% | 43.75% | 한국 | 12월 | 모델 매니지먼트 외 | 5,990,144 | 6,722,448 |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호(*3) | 관계기업 | 33.33% | 33.33% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 9,612,953 | 13,222,269 |
| 주식회사 에스메디(*4) | 관계기업 | - | 15.10% | 한국 | 12월 | 의료기기 외 | - | 13,747,449 |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 31.20% | 31.20% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,203,608 | 893,109 |
| (주)비비마스크(*5)(*6) | 관계기업 | 26.00% | 26.00% | 한국 | 12월 | 미용기기 제조업 | - | - |
| (주)플래닛03(*1)(*5)(*6) | 관계기업 | - | 40.00% | 한국 | 12월 | 마스크 외 | - | - |
| 주식회사 디케이이앤엠(*5)(*6) | 관계기업 | 50.00% | 50.00% | 한국 | 12월 | 방송 기획 및 제작업등 | - | - |
| 쿠엘 투자조합(*1)(*5)(*7) | 관계기업 | - | 20.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 2,010,673 |
| (주)커피인류(*5)(*6)(*8) | 관계기업 | 16.00% | - | 한국 | 12월 | 커피 전문점외 | - | - |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호(*1)(*9) | 관계기업 | - | 27.37% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 5,300,819 |
| (주)테크랩스(*10) | 관계기업 | 26.10% | - | 한국 | 12월 | 컨텐츠 서비스 | - | - |
| (주)마크티(*10) | 관계기업 | 49.00% | - | 한국 | 12월 | 컨텐츠 서비스 | - | - |
| (주)에이엘티(*10) | 관계기업 | 30.63% | - | 한국 | 12월 | 컨텐츠 서비스 | - | - |
| 합 계 | 16,806,705 | 47,349,825 |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산, 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 연결실체는 2022년 5월 23일 이사회 승인을 근거로 지배기업의 주주인 주식회사 와이지플러스의 종속기업인 주식회사 케이플러스홀딩스의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주 16,185주를 취득하였습니다.(*3) 연결실체는 2022년 4월 20일 이사회 승인을 근거로 초록뱀메타커머스신기술조합 1호에 신규 출자하였으며, 초록뱀메타커머스신기술조합 1호는 지배기업의 주주인 주식회사 버킷스튜디오가 발행한 제11회 전환사채를 인수하였습니다. 당기 중 출자금의 일부인 1,500,000천원을 분배 받았으며 지분율의 변동은 없습니다. 한편, 주식회사 버킷스튜디오가 주권매매거래정지됨에 따라 기한이익상실사유가 발생하여 조합이 보유한 사채권 전액 상환을 요청하였으나, 일부 상환 후 잔여금액에 대하여 2024년 6월 28일로 상환 유예를 요청하여 주식회사 버킷스튜디오의 보유 부동산 및 지배기업의 상장주식, 비상장주식, 회원권에 대하여 담보를 제공받고 근저당권 및 질권을 설정하였습니다.(*4) 소유지분율은 20% 미만이나 잠재적인 의결권을 고려하여 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 전기 중 관계기업에 포함하였으나, 당기 중 주식회사 에스메디의 지분을 추가 취득함에 따라 종속기업으로 대체하였으며 이후 매각을 결의함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다(주석2 참조). 한편, 주식회사 더메디팜에서 주식회사 에스메디로 사명이 변경되었습니다.(*5) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 관계기업입니다. (*6) 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.(*7) 당기 중 해산하여 연결실체의 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 전환우선주식을 분배받았습니다(주석11 참조).(*8) (주)커피참잘하는집에서 (주)커피인류로 사명이 변경되었습니다. 연결실체의 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나, 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 보유 지분을 고려하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*9) 종속기업인 씨알비 신기술투자조합2-1호의 관계기업입니다.(*10) 종속기업인 주식회사 에스메디와 그 종속기업의 관계기업으로, 당기말 현재 매각예정으로 재분류하였습니다(주석44 참조).
(2) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바르트투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 케이플러스홀딩스 | 관계기업 | 13,664,643 | 4,369,393 | 9,295,250 | 17,180,776 | 322,122 | 322,122 |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | 관계기업 | 28,903,134 | 64,274 | 28,838,860 | 12,461,956 | (6,327,947) | (6,327,947) |
| 주식회사 에스메디(*2) | 관계기업 | - | - | - | 35,494,128 | (3,724,227) | (3,724,661) |
| 아하초록뱀신기술투자조합1호 | 관계기업 | 3,857,294 | - | 3,857,294 | 1,074,466 | 995,080 | 995,080 |
| (주)플래닛03(*3) | 관계기업 | 832,921 | 2,360,190 | (1,527,269) | - | (1,334) | (1,334) |
| (주)디케이이앤엠 | 관계기업 | 35,750,657 | 43,838,966 | (8,088,309) | 2,971,520 | (2,415,857) | (2,415,857) |
| 주식회사 커피인류(*4) | 관계기업 | 382,589 | 446,677 | (64,089) | 128,593 | (114,089) | (114,089) |
| 쿠엘 투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | (5,502) | (5,502) |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호(*1) | 관계기업 | - | - | - | 39,216 | 14,337 | 14,337 |
| (주)테크랩스(*5) | 관계기업 | 86,419,856 | 28,953,023 | 57,466,833 | 26,680,343 | 611,895 | 614,819 |
| (주)마크티(*5) | 관계기업 | 15,773,670 | 15,442,155 | 331,515 | 531,073 | (78,075) | 229,982 |
| (주)에이엘티(*5) | 관계기업 | 29,097,302 | 23,249,581 | 5,847,722 | 22,290,274 | (153,821) | (316,724) |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산, 처분하였으며, 탈퇴 및 해산, 처분 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 종속기업으로 대체하였으며, 종속기업으로 재분류 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 관계기업 자료를 입수하지 못하여 최근 재무제표로 작성된 내용입니다. (*4) 설립일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*5) 관계기업 포함 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| 바르트투자조합 | 관계기업 | 14,272,439 | - | 14,272,439 | 461,178 | (4,621,132) | (4,621,132) |
| 시포스투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | 252,774 | (1,594,958) | (1,594,958) |
| 슬라이퍼투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | 696,161 | (1,091,328) | (1,091,328) |
| 라이아투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | 150,063 | (1,566,701) | (1,566,701) |
| 주식회사 메타커머스(*1)(*2) | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 케이플러스홀딩스(*2) | 관계기업 | 18,829,938 | 7,860,863 | 10,969,075 | 8,707,948 | (629,711) | (629,711) |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호(*2) | 관계기업 | 49,158,179 | 9,491,373 | 39,666,807 | 19,263,731 | 9,666,807 | 9,666,807 |
| 초록뱀스마트IT신기술조합1호(*1)(*2) | 관계기업 | - | - | - | 2,311,311 | 2,299,561 | 2,299,561 |
| 주식회사 초록뱀헬스케어(*2) | 관계기업 | 189,345,067 | 58,694,647 | 130,650,420 | 8,848,584 | (29,417,591) | (29,417,591) |
| (주)디케이이앤엠(*2) | 관계기업 | 9,496,633 | 15,153,174 | (5,656,541) | 3,019,201 | (5,666,541) | (5,666,541) |
| (주)플래닛03 | 관계기업 | 834,110 | 2,360,045 | (1,525,936) | 374,298 | (158,904) | (158,904) |
| 쿠엘 투자조합 | 관계기업 | 10,053,364 | - | 10,053,364 | - | (2,938,064) | (2,938,064) |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | 관계기업 | 19,366,481 | - | 19,366,481 | 3,727,930 | 3,656,481 | 3,656,481 |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 2,862,215 | - | 2,862,215 | 86 | (627,785) | (627,785) |
| 페트로나 투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | - | 625,600 | 625,600 | 625,600 |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산, 처분하였으며, 탈퇴 및 해산, 처분 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 취득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.
(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 기타 | 매각예정 | 연결범위변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법손익(중단영업) | 지분법자본변동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바르트투자조합 | 5,453,058 | - | (5,453,058) | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 케이플러스홀딩스 | 6,722,448 | - | - | (732,304) | - | - | - | - | - | 5,990,144 |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | 13,222,269 | - | (1,500,000) | (2,109,316) | - | - | - | - | - | 9,612,953 |
| 주식회사 에스메디 | 13,747,449 | - | - | (297,315) | - | 445,403 | (506,483) | - | (13,389,054) | - |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | 893,109 | - | - | 274,053 | - | - | 36,446 | - | - | 1,203,608 |
| 쿠엘 투자조합 | 2,010,673 | - | (2,009,572) | (1,101) | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 커피인류 | - | 8,000 | - | (8,000) | - | - | - | - | - | - |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | 5,300,819 | - | (5,304,743) | 3,924 | - | - | - | - | - | - |
| (주)테크랩스 | - | - | - | - | 920,958 | (16,778) | - | (45,894,506) | 44,990,326 | - |
| (주)마크티 | - | - | - | - | (200,699) | - | - | - | 200,699 | - |
| (주)에이엘티 | - | - | - | - | 637,089 | 977 | (62,830) | (7,923,656) | 7,348,420 | - |
| 합 계 | 47,349,825 | 8,000 | (14,267,373) | (2,870,059) | 1,357,348 | 429,602 | (532,867) | (53,818,162) | 39,150,391 | 16,806,705 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 대체 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 손상 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합 | 1,000,320 | - | - | (1,000,320) | - | - | - | - |
| 칼리아투자조합 | 2,604,525 | - | - | (2,604,525) | - | - | - | - |
| 바르트투자조합 | 7,499,014 | - | - | (197,503) | (1,848,453) | - | - | 5,453,058 |
| 시포스투자조합 | 1,481,839 | - | - | (1,162,848) | (318,991) | - | - | - |
| 슬라이퍼투자조합 | 3,152,090 | - | - | (2,858,523) | (293,567) | - | - | - |
| 라이아투자조합 | 2,839,234 | - | - | (2,525,894) | (313,340) | - | - | - |
| 주식회사 메타커머스 | - | 100,000 | (100,000) | - | - | - | - | - |
| 주식회사 케이플러스홀딩스 | - | 7,000,013 | - | - | (275,501) | (2,064) | - | 6,722,448 |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | - | 10,000,000 | - | - | 3,222,269 | - | - | 13,222,269 |
| 초록뱀스마트IT신기술조합1호 | - | 3,000,000 | - | (3,862,335) | 862,335 | - | - | - |
| 초록뱀 메타커머스 신기술조합 2호 | - | 530,000 | - | (530,000) | - | - | - | - |
| 주식회사 초록뱀헬스케어 | - | 11,000,001 | 5,799,644 | - | (2,983,574) | (821) | (67,801) | 13,747,449 |
| 모드니투자조합 | 2,816,268 | - | - | (2,816,268) | - | - | - | - |
| (주)디케이이앤엠 | - | 5,000 | - | - | (5,000) | - | - | - |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | - | 4,300,000 | - | - | 1,000,819 | - | - | 5,300,819 |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | - | 1,089,000 | - | - | (195,891) | - | - | 893,109 |
| 페트로나 투자조합 | - | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - | - | - | - |
| 쿠엘투자조합 | - | - | 2,598,286 | - | (587,613) | - | - | 2,010,673 |
| 합 계 | 21,393,290 | 41,024,014 | 8,297,930 | (21,558,216) | (1,736,507) | (2,885) | (67,801) | 47,349,825 |
13. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 1,078,601 | 1,059,144 |
| 상품평가충당금 | - | (284,226) |
| 제품 | - | 10,445 |
| 제품평가충당금 | - | (10,445) |
| 원재료 | 1,264,509 | 646,512 |
| 원재료평가충당금 | - | (119,629) |
| 미착품 | 1,063,713 | 88,653 |
| 제작프로그램(*1) | 36,206,494 | 31,776,866 |
| 제작프로그램평가충당금 | (6,186,452) | - |
| 합 계 | 33,426,865 | 33,167,320 |
(*1) 연결실체는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 중 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 매각예정 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품평가충당금 | 284,226 | 261,486 | (261,658) | (1,895,234) | 1,611,180 | - |
| 제품평가충당금 | 10,445 | (21,846) | (10,445) | (270,411) | 292,257 | - |
| 원재료평가충당금 | 119,629 | 802,044 | (119,629) | (1,225,420) | 423,376 | - |
| 재공품평가충당금 | - | - | (53,407) | (4,077) | 57,484 | - |
| 제작프로그램평가충당금 | - | 6,186,452 | - | - | - | 6,186,452 |
| 합계 | 414,300 | 7,228,136 | (445,139) | (3,395,142) | 2,384,297 | 6,186,452 |
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산(토지) | 47,945,879 | - | 47,945,879 | 47,945,879 | - | 47,945,879 |
| 투자부동산(건물) | 50,053,540 | (5,323,517) | 44,730,023 | 50,053,540 | (3,933,123) | 46,120,417 |
| 합 계 | 97,999,419 | (5,323,517) | 92,675,902 | 97,999,419 | (3,933,123) | 94,066,296 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 47,945,879 | 46,120,417 | 94,066,296 | 43,199,696 | 39,019,757 | 82,219,453 |
| 대 체 | - | - | - | 4,746,183 | 8,517,053 | 13,263,236 |
| 감가상각 | - | (1,390,394) | (1,390,394) | - | (1,416,393) | (1,416,393) |
| 기 말 | 47,945,879 | 44,730,023 | 92,675,902 | 47,945,879 | 46,120,417 | 94,066,296 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 4,656,572 | 4,573,682 |
| 임대비용(*1) | 1,574,724 | 1,538,081 |
(*1) 상기 임대비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
(5) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산(장부금액: 12,213,621천원)을 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석40 참조). 또한 당기말 현재 투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 4,000,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
(6) 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 전기에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
15. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,617,474 | - | (77,090) | 5,540,384 | 5,174,504 | - | (77,090) | 5,097,414 |
| 건물 | 3,773,623 | (757,433) | (415,892) | 2,600,298 | 2,289,343 | (455,879) | (415,892) | 1,417,572 |
| 차량운반구 | 887,053 | (314,194) | - | 572,859 | 1,096,393 | (525,676) | (5,390) | 565,327 |
| 비품 | 2,993,343 | (2,142,017) | - | 851,326 | 3,262,039 | (1,873,197) | - | 1,388,842 |
| 건설중인자산 | 500 | - | - | 500 | - | - | - | - |
| 시설장치 | 8,839,859 | (5,438,184) | - | 3,401,675 | 8,855,859 | (4,467,934) | - | 4,387,925 |
| 임차시설물 | 9,606 | (5,718) | - | 3,888 | 9,606 | (4,123) | - | 5,483 |
| 예술품 | 2,480,008 | - | - | 2,480,008 | 2,174,731 | - | - | 2,174,731 |
| 합 계 | 24,601,466 | (8,657,546) | (492,982) | 15,450,938 | 22,862,475 | (7,326,809) | (498,372) | 15,037,294 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각 | 감가상각(중단영업) | 매각예정 | 연결범위변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,097,414 | - | 442,969 | - | - | - | - | - | 5,540,383 |
| 건물 | 1,417,572 | - | 1,484,280 | - | (301,554) | - | - | - | 2,600,298 |
| 공구와기구 | - | 66,341 | - | - | - | (65,224) | (297,929) | 296,812 | - |
| 기계장치 | - | - | - | (544) | - | (11,181) | (87,184) | 98,909 | - |
| 차량운반구 | 565,327 | 311,358 | 18,391 | (45,849) | (163,011) | (9,589) | (213,652) | 109,884 | 572,859 |
| 비품 | 1,388,842 | 213,143 | (303,874) | (62,527) | (382,156) | (7,811) | (215,256) | 220,964 | 851,325 |
| 건설중인자산 | - | 270,388 | (165,888) | - | - | - | (112,500) | 8,500 | 500 |
| 시설장치 | 4,387,925 | 11,000 | - | (102,049) | (884,201) | (13,593) | (218,693) | 221,286 | 3,401,675 |
| 임차시설물 | 5,483 | - | - | - | (1,595) | - | - | - | 3,888 |
| 시험자산 | - | - | - | - | - | (427) | (1,180) | 1,607 | - |
| 예술품 | 2,174,731 | - | 305,277 | - | - | - | - | - | 2,480,008 |
| 합계 | 15,037,294 | 872,230 | 1,781,155 | (210,969) | (1,732,517) | (107,825) | (1,146,394) | 957,962 | 15,450,936 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각 | 손상차손 | 연결범위변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,776,911 | - | (798,439) | (1,881,058) | - | - | - | 5,097,414 |
| 건물 | 5,228,184 | - | (1,737,286) | (1,995,831) | (77,495) | - | - | 1,417,572 |
| 구축물 | 175,847 | - | - | (161,954) | (2,843) | - | (11,050) | - |
| 기계장치(*1) | 9,222,735 | 15,700 | 2,073,174 | - | (664,547) | (7,880,687) | (2,766,375) | - |
| 차량운반구 | 292,800 | 445,499 | 61,687 | (64,900) | (140,023) | - | (29,736) | 565,327 |
| 비품 | 1,486,323 | 635,859 | 43,980 | (90,508) | (434,158) | - | (252,654) | 1,388,842 |
| 건설중인자산 | 1,883,358 | 2,791,514 | (3,856,232) | (600,000) | - | - | (218,640) | - |
| 시설장치 | 6,127,112 | 766,620 | 370,600 | (105,872) | (930,948) | - | (1,839,587) | 4,387,925 |
| 임차시설물 | 7,077 | - | - | - | (1,594) | - | - | 5,483 |
| 예술품 | 2,023,213 | 50,600 | 100,918 | - | - | - | - | 2,174,731 |
| 합계 | 34,223,560 | 4,705,792 | (3,741,598) | (4,900,123) | (2,251,608) | (7,880,687) | (5,118,042) | 15,037,294 |
(*1) 전기 중 마스크 설비 기계기구에 대한 감정평가를 진행하여 감정평가액을 장부가액으로 인식하고 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(*) | 2,339,374 | 2,292,458 |
| 판매비와관리비 | 783,538 | 1,375,543 |
| 감가상각비(중단영업) | 107,825 | - |
| 합계 | 3,230,737 | 3,668,001 |
(*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(4) 연결실체는 당기말 현재 유형자산(토지 및 건물, 장부금액: 5,684,996천원)을 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석40 참조).
16. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인무형자산 | 860,300 | 2,241,618 |
| 특허권 | - | 8,489 |
| 상표권 | 13,660 | 17,395 |
| 소프트웨어 | 81,890 | 113,027 |
| 회원권 | 2,178,323 | 3,956,684 |
| 전속권 | 5,452,230 | 6,485,164 |
| 기타의무형자산 | 3,093,645 | 3,768,622 |
| 미완성프로그램 | 15,911,219 | 22,824,799 |
| 방송사업권 | 4,022,696 | 5,184,799 |
| 방송프로그램 | 9,954,633 | 6,800,029 |
| 영업권 | 24,984,211 | 26,281,211 |
| 합 계 | 66,552,807 | 77,681,837 |
(2) 무형자산의 변동내역
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 대체(*1) | 상각 | 상각(중단영업) | 손상차손 | 손상차손(중단영업) | 매각예정 | 연결범위변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설중인무형자산 | 2,241,618 | - | (1,381,318) | - | - | - | - | - | - | 860,300 |
| 특허권 | 8,489 | (7,677) | - | (812) | - | - | - | (2) | 2 | - |
| 상표권 | 17,395 | - | - | (3,735) | - | - | - | - | - | 13,660 |
| 소프트웨어 | 113,027 | 20,450 | 3,449 | (38,036) | (16,733) | - | - | (245,323) | 245,056 | 81,890 |
| 회원권 | 3,956,684 | - | (1,778,361) | - | - | - | - | (58,300) | 58,300 | 2,178,323 |
| 전속권 | 6,485,164 | 2,310,666 | - | (3,343,600) | - | - | - | - | - | 5,452,230 |
| 기타의무형자산 | 3,768,622 | 737,983 | - | (674,977) | (1,997,503) | - | - | (10,140,991) | 11,400,511 | 3,093,645 |
| 완성프로그램 | - | - | 4,469,840 | (4,469,840) | - | - | - | - | - | - |
| 미완성프로그램 | 22,824,799 | 14,097,162 | (17,327,877) | - | - | (3,755,527) | - | - | 72,662 | 15,911,219 |
| 방송사업권 | 5,184,799 | - | - | - | - | (1,162,103) | - | - | - | 4,022,696 |
| 방송프로그램 | 6,800,029 | 12,125,660 | (1,522,700) | (8,050,079) | - | (60,677) | (1,381,789) | (165,600) | 2,209,789 | 9,954,633 |
| 영업권 | 26,281,211 | - | - | - | - | (1,297,000) | - | - | - | 24,984,211 |
| 라이선스 | - | - | - | - | - | - | - | (6) | 6 | - |
| 합계 | 77,681,837 | 29,284,244 | (17,536,967) | (16,581,079) | (2,014,236) | (6,275,307) | (1,381,789) | (10,610,222) | 13,986,326 | 66,552,807 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 대체(*1) | 상각 | 손상차손 | 연결범위변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설중인무형자산 | - | 2,241,618 | 800,000 | - | (800,000) | - | 2,241,618 |
| 특허권 | 9,707 | - | - | (1,218) | - | - | 8,489 |
| 상표권 | 1,229 | 11,469 | 5,912 | (1,215) | - | - | 17,395 |
| 소프트웨어 | 58,646 | 100,650 | - | (39,277) | - | (6,992) | 113,027 |
| 회원권(*1) | 3,025,626 | 26,320 | 566,000 | - | - | 338,738 | 3,956,684 |
| 전속권(*1) | 8,352,983 | 1,750,000 | 704,718 | (4,001,749) | (466,764) | 145,976 | 6,485,164 |
| 기타의무형자산 | 4,443,598 | - | - | (674,976) | - | - | 3,768,622 |
| 완성프로그램 | - | - | 7,650,486 | (7,650,486) | - | - | - |
| 미완성프로그램 | 13,759,147 | 17,317,602 | (7,650,486) | - | (601,464) | - | 22,824,799 |
| 방송사업권 | 8,900,000 | - | - | - | (3,715,201) | - | 5,184,799 |
| 방송프로그램(*1) | 600,000 | 9,989,265 | - | (3,607,540) | (181,696) | - | 6,800,029 |
| 영업권 | 47,542,751 | - | (7,533,266) | - | (15,171,742) | 1,443,468 | 26,281,211 |
| 합계 | 86,693,687 | 31,436,924 | (5,456,636) | (15,976,461) | (20,936,867) | 1,921,190 | 77,681,837 |
(*1) 방송프로그램은 건설중인무형자산에서, 회원권은 건설중인자산에서 대체되었으며 전속권은 선급금에서 대체되었습니다.
(3) 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출원가 | 4,469,840 | 7,650,486 |
| 채널매출원가 | 8,050,079 | 3,607,540 |
| 매니지먼트매출원가 | 3,330,267 | 3,975,127 |
| 판매비와관리비 | 730,894 | 743,308 |
| 판매비와관리비(중단영업) | 2,014,235 | - |
| 합계 | 18,595,315 | 15,976,461 |
(4) 비한정내용연수 적용 무형자산
연결실체는 무형자산 중 방송사업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.방송사업권의 회수가능가액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연결실체의 가중평균자본비용으로 할인하여 계산되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 연 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 당기에 방송사업권에 대하여 1,162,102천원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기중 회원권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다.
17. 영업권
(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | ||
| 취득원가 | 48,857,074 | 48,857,074 |
| 손상차손누계액 | (23,872,863) | (22,575,863) |
| 장부금액 | 24,984,211 | 26,281,211 |
(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 26,281,211 | 47,542,751 |
| 사업결합으로 인한 인식액 | - | 1,443,468 |
| 대체 | - | (7,533,266) |
| 손상 | (1,297,000) | (15,171,742) |
| 매각예정자산 | - | - |
| 기말금액 | 24,984,211 | 26,281,211 |
(3) 당기와 전기 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (22,575,863) | (7,404,121) |
| 손상차손 | (1,297,000) | (15,171,742) |
| 기말금액 | (23,872,863) | (22,575,863) |
(4) 영업권의 손상검사
가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금창출단위 | 손상차손 인식전장부금액 | 손상차손당기 인식액 | 손상차손 누계액 | 손상차손 인식후장부금액 | 취득자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록에프앤비 | 17,710 | - | (17,710) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 초록에프앤비사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(화학사업부문) | 7,386,412 | - | (7,386,412) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 티엔엔터테인먼트사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 (매니지먼트사업부문) | 17,211,200 | - | - | 17,211,200 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 블리스엔터테인먼트 사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 (매니지먼트사업부문) | 1,443,468 | (1,297,000) | (1,297,000) | 146,468 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 엘디스토리 사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 (외식사업부문) | 7,626,543 | - | - | 7,626,543 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 초록뱀푸드팜사업결합 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 15,171,742 | - | (15,171,742) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 후크엔터테인먼트사업결합 |
| 합계 | 48,857,075 | (1,297,000) | (23,872,864) | 24,984,211 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금창출단위 | 손상차손 인식전장부금액 | 손상차손당기 인식액 | 손상차손 누계액 | 손상차손 인식후장부금액 | 취득자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록에프앤비 | 17,710 | - | (17,710) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 초록에프앤비사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(화학사업부문) | 7,386,412 | - | (7,386,412) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 티엔엔터테인먼트사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(매니지먼트사업부문) | 17,211,200 | - | - | 17,211,200 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 블리스엔터테인먼트 사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(매니지먼트사업부문) | 1,443,468 | - | - | 1,443,468 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 엘디스토리 사업결합 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(외식사업부문) | 7,626,543 | - | - | 7,626,543 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 주식회사 초록뱀푸드팜 사업결합 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 15,171,742 | (15,171,742) | (15,171,742) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 후크엔터테인먼트 사업결합 |
| 합계 | 48,857,075 | (15,171,742) | (22,575,864) | 26,281,211 |
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과, 주식회사 티엔엔터테인먼트 사업결합(엘디스토리)에서 발생한 영업권을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
나. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.
사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율(0%) 가정이 사용되었습니다.
보고기간종료일 현재 회수가능가액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 현금창출단위 | 매출성장률 | 영업이익률 | 할인율(WACC) | 사업결합 대상 회사 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(매니지먼트사업부문) | 1.04%~1.36% | 12.41%~12.60% | 15.08% | 주식회사 블리스엔터테인먼트 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(매니지먼트사업부문) | 1.02%~1.37% | 4.48%~4.91% | 15.08% | 주식회사 엘디스토리 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트(외식사업부문) | 1.06%~2.50% | 7.18%~8.23% | 14.14% | 주식회사 초록뱀푸드팜 |
18. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 8,451,947 | (5,267,702) | 3,184,245 | 8,475,177 | (3,771,429) | 4,703,748 |
| 차량운반구 | 1,615,172 | (937,804) | 677,368 | 1,649,110 | (580,067) | 1,069,043 |
| 합계 | 10,067,119 | (6,205,506) | 3,861,613 | 10,124,287 | (4,351,496) | 5,772,791 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,703,749 | 1,069,043 | 5,772,792 | 6,178,197 | 996,413 | 7,174,610 |
| 취득 | 1,850,938 | 230,804 | 2,081,742 | 2,129,913 | 838,724 | 2,968,637 |
| 처분 | (1,657,500) | (83,706) | (1,741,206) | (269,123) | (224,635) | (493,758) |
| 감가상각 | (1,870,589) | (482,854) | (2,353,443) | (2,181,414) | (569,339) | (2,750,753) |
| 감가상각(중단영업) | (138,087) | (26,155) | (164,242) | - | - | - |
| 매각예정 | (352,892) | (294,920) | (647,812) | - | - | - |
| 연결범위변동 | 648,626 | 265,155 | 913,781 | (1,153,824) | 27,879 | (1,125,945) |
| 기 말 | 3,184,245 | 677,367 | 3,861,612 | 4,703,749 | 1,069,042 | 5,772,791 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,969,466 | 2,033,106 | 2,121,903 | 3,776,546 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,121,903 | 3,776,546 | 2,075,053 | 5,386,901 |
| 증가 | 546,456 | 296,424 | 611,540 | 2,121,383 |
| 상환 | (2,645,750) | - | (2,706,624) | (37,091) |
| 처분 | (94,239) | (158,445) | (199,073) | (287,269) |
| 유동성대체 | 1,891,702 | (1,891,702) | 2,418,502 | (2,418,502) |
| 매각예정 | (492,254) | (213,885) | - | - |
| 연결범위변동 | 641,648 | 224,167 | (77,495) | (988,876) |
| 기말금액 | 1,969,466 | 2,033,105 | 2,121,903 | 3,776,546 |
(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,870,589 | 2,181,414 |
| 차량운반구 | 482,854 | 569,339 |
| 중단영업 | 164,242 | - |
| 합 계 | 2,517,685 | 2,750,753 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | ||
| 계속영업 | 229,090 | 302,602 |
| 중단영업 | 20,998 | - |
| 단기리스료(*1) | ||
| 계속영업 | 8,142,161 | 7,344,726 |
| 중단영업 | 1,650 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | ||
| 계속영업 | 37,173 | 42,130 |
| 중단영업 | 16,794 | - |
(*1) 비용의 성격별 분류상 기타제작경비 등에 포함된 단기임차성격의 비용을 모두 포함하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 발생한 리스의 총 현금흐름과 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금흐름 | 11,551,026 | 10,730,926 |
| 이자비용 | 250,088 | 302,602 |
(7) 당기 및 전기 중 전대리스계약에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 전대리스계약에서 발생한 이자수익 | 9,411 | 19,303 |
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 1,938,597 | 4,759,512 | 260,000 | 5,836,615 |
| 매입채무 | 1,934,762 | - | 2,121,567 | - |
| 미지급금 | 20,247,362 | - | 12,704,011 | 50,000 |
| 미지급비용 | 1,293,556 | - | 3,278,478 | - |
| 합 계 | 25,414,277 | 4,759,512 | 18,364,056 | 5,886,615 |
20. 차입금 및 기타금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 12,169,383 | - | 21,775,000 | 18,162,500 | |
| 전환사채 | 발행가액 | 18,400,000 | - | 58,953,500 | - |
| 상환할증금 | 1,126,227 | - | 3,821,887 | - | |
| 사채할인발행차금 | (4,903,528) | - | (20,810,330) | - | |
| 합 계 | 26,792,082 | - | 63,740,057 | 18,162,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | |||||
| 원자재구매(LC_Usance) | 기업은행 | 2.00% | 2024-01-05 | 264,084 | - |
| 원자재구매(LC_Usance) | 기업은행 | 2.00% | 2024-02-05 | 305,299 | - |
| 합계 | 569,383 | - | |||
| 장기차입금 | |||||
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | - | - | - | 20,000,000 |
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | - | - | - | 200,000 |
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | - | - | - | 8,137,500 |
| 운전자금대출(*2) | 신한은행 | 금융채2년+0.71% | 2024-01-25 | 7,600,000 | 7,600,000 |
| 통화스왑대출(*2) | 신한은행 | 1.77% | 2024-05-06 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합계 | 11,600,000 | 39,937,500 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (11,600,000) | (21,775,000) | |||
| 장기차입금 계 | - | 18,162,500 | |||
| 재무상태표 | |||||
| -유동 | 12,169,383 | 21,775,000 | |||
| -비유동 | - | 18,162,500 |
(*1) 당기 중 전액 상환하였습니다.
(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석40 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상품구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 발행회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제10회 전환사채 | - | 20,468,342 | 주식회사 초록뱀미디어 |
| 제19회 전환사채 | - | 3,008,847 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 |
| 제23회 전환사채 | - | 6,425,065 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 |
| 제25회 전환사채 | 14,622,699 | 12,062,803 | 주식회사 티엔엔터테인먼트 |
| 합계 | 14,622,699 | 41,965,057 |
(4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 41,965,057 | 34,678,696 |
| 사채발행 | - | 32,858,264 |
| 상각 | 6,176,083 | 7,890,143 |
| 주식전환(*1) | (2,807,836) | (1,618,878) |
| 조기상환(*1)(*2) | (30,710,605) | (31,843,168) |
| 매각예정부채 | (546,903) | - |
| 연결범위 변동 | 546,903 | - |
| 기말금액 | 14,622,699 | 41,965,057 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동(*3) | 14,622,699 | 41,965,057 |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 전기 이전에 발행한 제19, 23회 전환사채가 당기 중 전액 보통주로 전환청구 및 조기상환되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 제10회 전환사채를 전액 조기상환하였습니다. (주)아름드리코퍼레이션에 제10회 전환사채 액면금액 3,000,000천원을 조기상환하였으며(주석39 참조), 라비노투자조합에 제10회 전환사채 액면금액 21,696,400천원을 조기상환하였습니다. 라비노투자조합의 최대조합원은 종속기업의 주요 경영진입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채는 전환청구 및 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
(5) 전환사채의 발행내역
① (주)티엔엔터테인먼트 제25회 전환사채
| 사채의 명칭 | 제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 권면총액 | 18,400,000,000원 | |
| 미상환사채 권면총액(*1) | 18,400,000,000원 | |
| 발행일 | 2022년 7월 1일 | |
| 만기일 | 2025년 7월 1일 | |
| 표면이자 | 연 0.0% | |
| 만기보장수익률 | 연 2.0% | |
| 전환기간 | 2023.07.01 ~ 2025.06.01 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액(*2) | 3,116원/주 | |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 | |
| 옵션에 관한 사항 | 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다.
21. 당기손익공정가치측정금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 제10회 전환사채_파생금융부채 | - | 9,606,551 |
| 제19회 전환사채_파생금융부채(*1) | - | 483,076 |
| 제23회 전환사채_파생금융부채(*2) | - | 1,476,940 |
| 제25회 전환사채_파생금융부채(*2) | 2,112,122 | 2,885,690 |
| 합계 | 2,112,122 | 14,452,257 |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 발행한 전환사채에 내재된 전환권입니다.(*2) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 발행한 전환사채에 내재된 조기상환청구권입니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,452,257 | 21,249,764 |
| 취득 및 대체 | - | (5,021,043) |
| 사채발행 | - | 9,909,276 |
| 주식전환 | (896,435) | (1,036,710) |
| 조기상환 | (9,681,311) | (4,946,413) |
| 평가손익 | (1,762,389) | (5,682,981) |
| 연결범위 변동 | - | (19,636) |
| 기말금액 | 2,112,122 | 14,452,257 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 2,112,122 | 14,452,257 |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제10회 전환사채_파생금융부채 | - | 9,606,551 | 15,773,353 |
| 제19회 전환사채_파생금융부채 | - | 483,076 | 880,800 |
| 합 계 | - | 10,089,627 | 16,654,153 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (25,763,764) | (51,340,036) |
| 평가손익 | 1,309,961 | 3,049,409 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (27,073,725) | (54,389,445) |
22. 전환우선주
(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 3회 전환우선주 | - | 12,149,091 |
(2) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,149,091 | 18,061,223 |
| 주식전환(*1) | (8,175,930) | - |
| 평가손익(*2) | (3,973,161) | (5,912,132) |
| 기말금액 | - | 12,149,091 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | - | 12,149,091 |
(*1) 당기 중 제3회 전환우선주가 전부 전환청구되어 지배기업의 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환청구 결과 지배기업의 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 보유 지분율이 33.8%에서 39.3%로 변경되었습니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3회 전환우선주 | - | 12,149,091 | 15,000,001 |
| 합 계 | - | 12,149,091 | 15,000,001 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (25,763,764) | (51,340,036) |
| 평가손익 | 3,973,161 | 5,912,131 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (29,736,925) | (57,252,167) |
23. 기타충당부채 및 기타부채
(1) 기타충당부채
보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 457,900 | 417,608 | - | 867,579 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 102,651 |
| 합 계 | 457,900 | 417,608 | - | 970,230 |
(2) 기타부채
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 24,357,964 | - | 3,299,564 | - |
| 계약부채 | 704,200 | - | - | - |
| 예수금 | 830,523 | - | 1,216,573 | - |
| 부가세예수금 | 3,815,259 | - | 301,983 | - |
| 선수수익 | 6,638,219 | 566,853 | 8,248,740 | 688,460 |
| 합 계 | 36,346,165 | 566,853 | 13,066,860 | 688,460 |
24. 퇴직급여
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
1) 확정급여제도
(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 624,443 | 610,008 |
| 합 계 | 624,443 | 610,008 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 610,008 | 447,724 |
| 당기근무원가 | 399,889 | 116,354 |
| 이자원가 | 117,570 | 11,122 |
| 지급 | (643,947) | (118,546) |
| 재측정요소 | (150,987) | 153,354 |
| 매각예정 | (634,081) | - |
| 확정기여형퇴직연금전환 | (106,192) | - |
| 연결범위변동 | 1,032,183 | - |
| 기말 | 624,443 | 610,008 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 사외적립자산의 이자수익 | 91,268 | - |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (112,809) | - |
| 납입액 | 121,500 | - |
| 지급액 | (67,283) | - |
| 매각예정 | (376,275) | - |
| 연결범위변동 | 343,599 | - |
| 기말 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 208,341 | 116,354 |
| 당기근무원가(중단영업) | 191,549 | - |
| 이자원가 | 23,865 | 11,122 |
| 이자원가(중단영업) | 93,705 | - |
| 합 계 | 517,460 | 127,476 |
(5) 보고기간말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27%~4.58% | 5.20% |
| 임금상승률 | 5.00%~8.33% | 10.33% |
(6) 당기말과 전기말 현재 할인율과 임금상승률을 현재 사용한 가정에서 1% 변동시 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (47,551) | 55,117 |
| 임금상승률 | 1% | 52,464 | (46,356) |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (53,605) | 65,338 |
| 임금상승률 | 1% | 61,482 | (51,834) |
(7) 당기말과 전기말 현재 향후 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년이상~2년미만 | 2년이상~5년미만 | 5년이상~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 35,919 | 36,427 | 139,433 | 452,030 | 274,312 | 938,121 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년이상~2년미만 | 2년이상~5년미만 | 5년이상~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 27,028 | 30,243 | 112,033 | 304,506 | 1,235,955 | 1,709,765 |
당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 8.61년입니다.
2) 확정기여제도
연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 733,247천원(전기:732,441천원)이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 72,136천원(전기:75,667천원)입니다.
25. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 발행주식수 | 24,453,930주 | 21,712,702주 |
| 액면가액(*1) | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 122,269,650천원 | 108,563,510천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(*1)(단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 215,043,861 | 107,521,931 | 239,268,883 | 346,790,814 |
| 유상증자 | 1,783,167 | 891,583 | 4,101,251 | 4,992,834 |
| 주식선택권 행사 | 300,000 | 150,000 | 324,206 | 474,206 |
| 액면병합 | (195,414,326) | - | - | - |
| 자기주식 취득 | - | (4) | - | (4) |
| 결손금 보전 | - | - | (11,605,214) | (11,605,214) |
| 전기말 | 21,712,702 | 108,563,510 | 232,089,126 | 340,652,636 |
| 당기초 | 21,712,702 | 108,563,510 | 232,089,126 | 340,652,636 |
| 주식선택권 소멸 | - | - | 78,255 | 78,255 |
| 전환우선주 전환청구 | 2,741,228 | 13,706,140 | (5,585,637) | 8,120,503 |
| 결손금 보전 | - | - | (19,459,702) | (19,459,702) |
| 당기말 | 24,453,930 | 122,269,650 | 207,122,042 | 329,391,692 |
(*1) 전기 중 정기주주총회 결의에 따라 10:1 비율로 보통주 및 우선주 액면병합을 하였습니다.
26. 자본잉여금 및 자본조정
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 207,122,042 | 232,089,126 |
| 신주인수권대가(*1) | 2,039,080 | 2,039,080 | |
| 자기주식처분이익 | 570,550 | 570,550 | |
| 소 계 | 209,731,672 | 234,698,756 | |
| 자본조정 | 자기주식(*2) | (783,700) | (783,700) |
| 주식선택권 | 1,012,929 | 572,981 | |
| 기타자본조정 | (13,770,961) | (10,795,248) | |
| 소 계 | (13,541,732) | (11,005,967) | |
| 합 계 | 196,189,940 | 223,692,789 |
(*1) 지배기업이 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)와 액면병합으로 인해 발생한 단주(수량: 34,222주)를 취득함으로써 발생하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 572,981 | 249,511 |
| 주식보상비용 | 518,203 | 401,725 |
| 주식선택권 행사 | - | (78,255) |
| 주식선택권 소멸 | (78,255) | - |
| 기말금액 | 1,012,929 | 572,981 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (10,795,248) | (5,065,962) |
| 연결범위 변동 | 1,301,598 | (9,938,194) |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | (440,437) | (1,643,587) |
| 전환사채 상환 | (1,242,265) | 2,658,248 |
| 사업결합 | (2,594,610) | - |
| 기타 | - | 3,194,247 |
| 기말금액 | (13,770,962) | (10,795,248) |
27. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 52,113,487 | 43,256,757 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 연결결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 43,256,757 | 9,413,608 |
| 결손금처리액 | (19,459,702) | (11,605,214) |
| 지배기업주주지분 귀속 당기손익 | 42,160,535 | 45,327,213 |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 보험수리적손익 | (119,409) | 121,150 |
| 지분법이익잉여금 | 21,751 | - |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | (12,998,985) | - |
| 연결범위의 변동 | (747,461) | - |
| 기말금액 | 52,113,486 | 43,256,757 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 없습니다.
28. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 437,048 | (2,885) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (2,885) | - |
| 지분법자본변동 | 439,933 | (2,885) |
| 기말 | 437,048 | (2,885) |
29. 주식기준보상
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020년 03월 26일 | 2021년 09월 10일 | 2021년 11월 02일 |
| 부여수량(*1) | 70,000주 | 62,810주 | 26,060주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가능기간 | 2022.03.26~2025.03.25 | 2024.09.10~2026.09.09 | 2024.11.02~2026.11.01 |
| 조건 | 용역제공기간: 2년 | 용역제공기간: 3년 | 용역제공기간: 3년 |
(*1) 전기 중 정기주주총회 결의에 따라 10:1 비율로 보통주 및 우선주 액면병합을 하였으며, 상기 부여수량은 액면병합 후 기준 수량입니다.
(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 4차(*1) | 5차(*2) | 6차(*2) |
|---|---|---|---|
| 부여일 현재 주가(*3) | 9,110원 | 25,400원 | 33,000원 |
| 무위험이자율 | 1.41% | 0.0021%~0.0066% | 0.0021%~0.0082% |
| 기대행사기간 | 3년 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 59.29% | 2.33% | 2.42% |
| 단위당 공정가치(*3) | 2,610원 | 10,160원 | 16,370원 |
(*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 수익률을 적용하여 무위험이자율을, 상장 종가 180 영업일 기준 변동성을 적용하여 예상주가변동성을 연 기준으로 산출하였습니다.(*2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 적용하였습니다. 국고채 수익률에 기초하여 주식선택권의 잔존만기 동안의 일별 단기선도무위험이자율을, 평가기준일로부터 180 영업일 기간에 대해 보통주 주가의 영업일별 수익률에 대한 자연로그값의 표준편차를 역일 기준으로 환산하여 예상주가변동성을 산출하였습니다.(*3) 액면병합 후의 주가 및 단위당 공정가치입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 주당 행사가격 | 수 량 | 주당 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 128,870 | 4차 : 13,2805차 : 25,8106차 : 26,520 | 1,588,700 | 4차 : 1,3285차 : 2,5816차 : 2,652 |
| 액면병합(*1) | - | - | (1,429,830) | 4차 : 13,2805차 : 25,8106차 : 26,520 |
| 부 여 | - | - | - | - |
| 행 사 | - | - | (30,000) | 4차 : 13,280 |
| 소 멸 | (30,000) | 4차 : 13,280 | - | - |
| 기 말 | 98,870 | 4차 : 13,2805차 : 25,8106차 : 26,520 | 128,870 | 4차 : 13,2805차 : 25,8106차 : 26,520 |
(*1) 전기 중 정기주주총회 결의에 따라 10:1 비율로 보통주 및 우선주 액면병합을 하였으며, 이로 인해 주식매수선택권의 잔여부여수량을 1/10로 조정 및 주당행사가액을 10배로 조정하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 1,012,929 | 572,981 |
30. 수익
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사업부문 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 | 부동산 | 방송채널 | 매니지먼트 | 화학 | 외식 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||||||||
| 프로그램매출 | 76,641,308 | - | - | - | - | - | - | 76,641,308 |
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 63,150,229 | - | - | - | 63,150,229 |
| 방송채널매출 | - | - | 8,967,591 | - | - | - | - | 8,967,591 |
| 상품매출 | - | - | - | - | 962,584 | 19,457,034 | - | 20,419,618 |
| 기타매출 | 560,104 | - | - | - | - | 813,809 | - | 1,373,913 |
| 제품매출 | - | - | - | - | 111,774 | 65,931,218 | - | 66,042,992 |
| 소 계 | 77,201,412 | - | 8,967,591 | 63,150,229 | 1,074,358 | 86,202,061 | - | 236,595,651 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||||||||
| 임대수입 | - | 4,720,172 | - | - | - | - | - | 4,720,172 |
| 합 계 | 77,201,412 | 4,720,172 | 8,967,591 | 63,150,229 | 1,074,358 | 86,202,061 | - | 241,315,823 |
| 지역별 수익 | ||||||||
| 국내 | 70,383,872 | 4,720,172 | 8,854,556 | 63,044,588 | 1,074,358 | 86,202,061 | - | 234,279,607 |
| 해외 | 6,817,538 | - | 113,035 | 105,642 | - | - | - | 7,036,215 |
| 합 계 | 77,201,410 | 4,720,172 | 8,967,591 | 63,150,230 | 1,074,358 | 86,202,061 | - | 241,315,822 |
| 수익인식 시기 | ||||||||
| 한시점에 이행 | ||||||||
| 프로그램매출 | 73,453,708 | - | - | - | - | - | - | 73,453,708 |
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 46,075,643 | - | - | - | 46,075,643 |
| 방송채널매출 | - | - | 5,828,926 | - | - | - | - | 5,828,926 |
| 상품매출 | - | - | - | - | 962,584 | 19,457,034 | - | 20,419,618 |
| 기타매출 | 560,104 | - | - | - | - | 200,237 | - | 760,341 |
| 제품매출 | - | - | - | - | 111,774 | 65,931,218 | - | 66,042,992 |
| 임대수입 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 74,013,812 | - | 5,828,926 | 46,075,643 | 1,074,358 | 85,588,489 | - | 212,581,228 |
| 기간에 걸쳐 이행 | ||||||||
| 프로그램매출 | 3,187,600 | - | - | - | - | - | - | 3,187,600 |
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 17,074,586 | - | - | - | 17,074,586 |
| 방송채널매출 | - | - | 3,138,664 | - | - | - | - | 3,138,664 |
| 상품매출 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타매출 | - | - | - | - | - | 613,571 | - | 613,571 |
| 제품매출 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 임대수입 | - | 4,720,172 | - | - | - | - | - | 4,720,172 |
| 소 계 | 3,187,600 | 4,720,172 | 3,138,664 | 17,074,586 | - | 613,571 | - | 28,734,593 |
| 합 계 | 77,201,412 | 4,720,172 | 8,967,590 | 63,150,229 | 1,074,358 | 86,202,060 | - | 241,315,821 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사업부문 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방송프로그램 | 부동산 | 방송채널 | 매니지먼트 | 화학 | 외식 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||||||||
| 프로그램매출 | 25,532,918 | - | - | - | - | - | - | 25,532,918 |
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 68,802,585 | - | - | - | 68,802,585 |
| 방송채널매출 | - | - | 7,638,792 | - | - | - | - | 7,638,792 |
| 상품매출 | - | - | - | - | 2,688,450 | 51,288,168 | 679,936 | 54,656,554 |
| 기타매출 | - | - | - | - | 50,601 | 964,292 | 137 | 1,015,030 |
| 제품매출 | - | - | - | - | 4,290,231 | 25,984,055 | 47,371 | 30,321,657 |
| 소 계 | 25,532,918 | - | 7,638,792 | 68,802,585 | 7,029,282 | 78,236,515 | 727,444 | 187,967,536 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||||||||
| 임대수입 | - | 4,573,682 | - | - | 971 | - | - | 4,574,653 |
| 합 계 | 25,532,918 | 4,573,682 | 7,638,792 | 68,802,585 | 7,030,253 | 78,236,515 | 727,444 | 192,542,189 |
| 지역별 수익 | ||||||||
| 국내 | 25,336,925 | 4,573,682 | 7,543,090 | 68,802,585 | 3,921,960 | 78,236,515 | 727,444 | 189,142,201 |
| 해외 | 195,993 | - | 95,702 | - | 3,108,293 | - | - | 3,399,988 |
| 합 계 | 25,532,918 | 4,573,682 | 7,638,792 | 68,802,585 | 7,030,253 | 78,236,515 | 727,444 | 192,542,189 |
| 수익인식 시기 | ||||||||
| 한시점에 이행 | ||||||||
| 프로그램매출 | 25,532,918 | - | - | - | - | - | - | 25,532,918 |
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 48,623,303 | - | - | - | 48,623,303 |
| 방송채널매출 | - | - | 4,596,924 | - | - | - | - | 4,596,924 |
| 상품매출 | - | - | - | - | 2,688,450 | 51,288,168 | 679,936 | 54,656,554 |
| 기타매출 | - | - | - | - | 50,601 | 451,168 | 137 | 501,906 |
| 제품매출 | - | - | - | - | 4,290,231 | 25,984,055 | 47,371 | 30,321,657 |
| 소 계 | 25,532,918 | - | 4,596,924 | 48,623,303 | 7,029,282 | 77,723,391 | 727,444 | 164,233,262 |
| 기간에 걸쳐 이행 | ||||||||
| 매니지먼트매출 | - | - | - | 20,179,282 | - | - | - | 20,179,282 |
| 방송채널매출 | - | - | 3,041,868 | - | - | - | - | 3,041,868 |
| 기타매출 | - | - | - | - | - | 513,124 | - | 513,124 |
| 임대수입 | - | 4,573,682 | - | - | 971 | - | - | 4,574,653 |
| 소 계 | - | 4,573,682 | 3,041,868 | 20,179,282 | 971 | 513,124 | - | 28,308,927 |
| 합 계 | 25,532,918 | 4,573,682 | 7,638,792 | 68,802,585 | 7,030,253 | 78,236,515 | 727,444 | 192,542,189 |
(2) 연결실체는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 24,196,304 | 3,299,564 |
| 선수수익 | 6,510,472 | 8,015,694 |
| 계약부채 | 704,200 | - |
| 합 계 | 31,410,976 | 11,315,258 |
(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 선수금 | 256,550 | 2,707,226 |
| 선수수익 | 6,619,156 | 6,926,861 |
| 합 계 | 6,875,706 | 9,634,087 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램의 증감 | 511,700 | (23,687,642) |
| 재고자산의 변동 | (1,074,443) | (5,569,017) |
| 원재료 및 상품매입액 | 57,920,740 | 64,825,369 |
| 제작인건비 | 33,615,205 | 21,777,736 |
| 접대비 | 1,065,651 | 849,220 |
| 세금과공과 | 1,023,810 | 1,171,480 |
| 감가상각비 | 3,122,912 | 3,668,001 |
| 무형자산상각비 | 16,581,079 | 8,325,975 |
| 기타제작경비 | 35,344,351 | 18,221,428 |
| 지급수수료 | 60,484,963 | 66,147,327 |
| 임차료 | 7,112,580 | 5,954,040 |
| 복리후생비 | 1,792,743 | 1,598,908 |
| 사용권자산상각비 | 2,353,443 | 2,750,753 |
| 종업원급여 | 14,112,313 | 13,201,856 |
| 채널송출료 | 464,000 | 458,000 |
| 기타 | 7,181,981 | 7,260,642 |
| 합 계(*) | 241,613,028 | 186,954,076 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와 관리비
연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,046,094 | 7,864,153 |
| 퇴직급여 | 758,390 | 575,317 |
| 복리후생비 | 1,069,396 | 897,762 |
| 여비교통비 | 112,037 | 143,538 |
| 접대비 | 587,047 | 549,561 |
| 통신비 | 64,626 | 81,877 |
| 수도광열비 | 170,283 | 248,409 |
| 세금과공과 | 811,401 | 1,029,641 |
| 감가상각비 | 783,538 | 1,375,543 |
| 임차료 | 247,945 | 196,505 |
| 차량유지비 | 165,337 | 220,519 |
| 교육훈련비 | 11,456 | 26,015 |
| 회의비 | - | 1,156 |
| 소모품비 | 131,675 | 458,930 |
| 관리보수 | - | 163,351 |
| 지급수수료 | 7,428,621 | 6,803,690 |
| 광고선전비 | 1,996,993 | 1,794,704 |
| 대손상각비 | 51,429 | 699,346 |
| 무형자산상각비 | 730,894 | 743,308 |
| 주식보상비용 | 518,203 | 401,725 |
| 견본비 | - | 469 |
| 사용권자산상각비 | 1,627,640 | 2,067,260 |
| 기타 | 2,215,568 | 1,304,106 |
| 합 계 | 27,528,573 | 27,646,885 |
33. 금융수익 및 금융비용
(1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,914,338 | 3,634,225 |
| 외환차익 | 29,532 | 350,876 |
| 외화환산이익 | 21,801 | - |
| 기타투자자산평가이익 | 19,809 | 17,866 |
| 전환우선주평가이익 | 4,811,837 | 6,946,310 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 95,127 | 374,400 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 2,883,010 | 4,389,439 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 2,347,379 | 9,361,561 |
| 사채상환이익 | 3,612,106 | 615,147 |
| 전환이익 | 1,351,552 | - |
| 비지배지분평가이익 | 3,759 | 214,627 |
| 합 계 | 18,090,250 | 25,904,451 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 8,752,857 | 9,909,383 |
| 외환차손 | 35,134 | 40,370 |
| 외화환산손실 | - | 105,390 |
| 기타투자자산평가손실 | - | 1,341 |
| 기타투자자산처분손실 | - | 5,232 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 3,221,394 | 3,768,947 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 6,713,473 | 23,256,243 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 584,990 | 3,678,580 |
| 사채상환손실 | 720,269 | 1,135,603 |
| 전환우선주평가손실 | 838,676 | 1,034,178 |
| 전환손실 | 997,439 | 1,670,338 |
| 비지배지분평가손실 | 103 | 122,250 |
| 합 계 | 21,864,335 | 44,727,855 |
34. 기타수익 및 기타비용
(1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | 119,369 | 52,620 |
| 사용권자산처분이익 | 104,910 | 20,287 |
| 유형자산처분이익 | 72,323 | 351,395 |
| 종속기업투자처분이익 | 47,727 | 3,066,040 |
| 관계기업투자처분이익 | 970 | 852,023 |
| 지분법이익 | 285,288 | 5,085,423 |
| 소송충당부채환입 | 102,651 | - |
| 잡이익 | 178,581 | 1,392,738 |
| 합 계 | 911,819 | 10,820,526 |
(2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 80,810 | 281,020 |
| 기타의대손상각비 | 3,375,799 | 9,446,031 |
| 전속권계약해지손실 | 107,906 | - |
| 무형자산손상차손 | 6,275,307 | 20,936,867 |
| 무형자산처분손실 | 7,678 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 7,880,687 |
| 유형자산처분손실 | 140,828 | 8,634 |
| 패소손실 | - | 102,651 |
| 사용권자산처분손실 | 138,660 | 1,762 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 67,801 |
| 종속기업투자처분손실 | 12,382 | - |
| 관계기업투자처분손실 | 1,716,647 | 1,953,599 |
| 지분법손실 | 3,155,346 | 7,169,882 |
| 잡손실 | 7,592,926 | 1,076,332 |
| 합 계 | 22,604,289 | 48,925,266 |
35. 기타포괄손익
(1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 기타포괄수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 144,370 | (121,150) |
| 지분법자본변동 | 429,602 | (2,885) |
| 합 계 | 573,972 | (124,035) |
36. 법인세비용(수익) 및 이연법인세자산(부채)
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,044,558 | - |
| 자본에 인식된 효과 | 417,093 | (584,090) |
| 기타 | 42,462 | 884,022 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (317,077) | (1,133,030) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | 2,187,036 | (833,098) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본에 인식된 효과 | (1,966,725) | 417,093 | (1,549,632) |
(3) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (25,763,764) | (51,340,036) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (5,190,390) | (10,874,808) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (3,472) | (61,402) |
| - 비공제비용 | 13,025,064 | 1,336,652 |
| - 이연법인세 실현가능성의 변동 | - | (4,854,437) |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | (2,272,612) | 8,743,085 |
| - 기타(추납액 등) | (3,371,554) | 4,877,812 |
| 법인세비용(수익) | 2,187,036 | (833,098) |
| 유효세율 | (*1) | (*1) |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (868,396) | 149,258 | (719,138) |
| 미지급연차수당 | 174,215 | (36,362) | 137,853 |
| 소송충당부채 | 102,651 | (102,651) | - |
| 복구충당부채 | 973,333 | 101,824 | 1,075,157 |
| 대손금(초록뱀주나) | 9,439,723 | - | 9,439,723 |
| 대손충당금 | 16,976,726 | 4,145,405 | 21,122,131 |
| 투자조합FVPL | (944,708) | 905,357 | (39,351) |
| 전환증권FVPL | 717,888 | (782,526) | (64,638) |
| 종속기업투자주식 | (896,631) | 3,017,468 | 2,120,837 |
| 관계기업투자주식 | 2,468,228 | 2,013,589 | 4,481,817 |
| 투자자산손상 | 80,699 | - | 80,699 |
| 투자주식FVPL | 5,378,670 | (869,700) | 4,508,970 |
| 사채상환할증금 | 4,262,585 | (2,695,660) | 1,566,925 |
| 사채할인발행차금 | (23,366,178) | 16,977,872 | (6,388,306) |
| 파생금융부채 | 15,581,170 | (13,021,537) | 2,559,633 |
| 사용권자산 | (5,772,791) | 1,911,179 | (3,861,612) |
| 리스부채 | 5,898,450 | (1,895,877) | 4,002,573 |
| 업무용승용차 | 62,364 | (1,277) | 61,087 |
| 유형자산 | (147,471) | 498,490 | 351,019 |
| 무형자산 | 4,531,428 | 1,148,995 | 5,680,423 |
| 선수수익 | 172,477 | (67,828) | 104,649 |
| 장기선수수익 | 688,460 | (121,607) | 566,853 |
| 기타투자자산 | (142,080) | 41,126 | (100,954) |
| 건설자금이자 | (74,080) | 74,080 | - |
| 전속권 | (2,981,939) | 1,648,209 | (1,333,730) |
| 미지급비용 | 63,401 | (4,520) | 58,881 |
| 당기손익-공정가치측정 | 6,854,556 | 4,097,766 | 10,952,322 |
| 기타포괄-공정가치측정 | 1,014,551 | - | 1,014,551 |
| 비지배지분부채 | 177,401 | - | 177,401 |
| 기타 | 277,889 | (639,229) | (361,340) |
| 고객관계 | (3,320,352) | 594,690 | (2,725,662) |
| 브랜드가치 | (448,269) | 80,287 | (367,982) |
| 토지 | (13,063,586) | - | (13,063,586) |
| 건물 | 2,134,104 | (64,998) | 2,069,106 |
| 회원권 | (482,899) | - | (482,899) |
| 파생금융자산 | (534,544) | 1,036,953 | 502,409 |
| 정부보조금 | 46,749 | (25,500) | 21,249 |
| 투자부동산(엘시티) | (10,165,825) | 113,606 | (10,052,219) |
| 투자부동산(아파트) | - | 174,487 | 174,487 |
| 단기매매증권 | - | 547,543 | 547,543 |
| 프로젝트투자자산 | - | (37,121) | (37,121) |
| DC형퇴직연금 | - | 16,456 | 16,456 |
| 재고자산평가충당금 | - | 6,186,452 | 6,186,452 |
| 단기매매증권 | 127,785 | 419,758 | 547,543 |
| 프로젝트투자자산 | (240,500) | 203,378 | (37,122) |
| 퇴직급여충당금 | 610,008 | (8,481) | 601,527 |
| 소 계 | 15,365,262 | 25,729,354 | 41,094,616 |
| 이월결손금 | 104,815,625 | 13,572,066 | 118,387,691 |
| 합 계 | 120,180,887 | 39,301,420 | 159,482,307 |
| 적용세율 | 21% | 21% | |
| 법인세효과 | 25,237,986 | 33,331,802 | |
| 이월세액공제 | 7,660,970 | 146,885 | 7,807,855 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (460,329) | (408,066) | (868,395) |
| 미지급연차수당 | 240,196 | (65,981) | 174,215 |
| 소송충당부채 | - | 102,651 | 102,651 |
| 복구충당부채 | 963,486 | 9,847 | 973,333 |
| 대손금(초록뱀주나) | 9,439,723 | - | 9,439,723 |
| 대손충당금 | 10,303,341 | 6,673,384 | 16,976,725 |
| 투자조합FVPL | (3,732,440) | 2,787,732 | (944,708) |
| 전환증권FVPL | (13,040,520) | 13,758,408 | 717,888 |
| 종속기업투자주식 | (3,050,882) | 2,154,251 | (896,631) |
| 관계기업투자주식 | 2,658,135 | (189,907) | 2,468,228 |
| 투자자산손상 | 80,699 | - | 80,699 |
| 투자주식FVPL | (5,351,613) | 10,730,283 | 5,378,670 |
| 사채상환할증금 | 3,518,376 | 744,209 | 4,262,585 |
| 사채할인발행차금 | (22,722,228) | (643,951) | (23,366,179) |
| 전환사채 | (268,976) | 268,976 | - |
| 파생금융부채 | 24,544,041 | (8,962,871) | 15,581,170 |
| 사용권자산 | (7,174,610) | 1,401,819 | (5,772,791) |
| 리스부채 | 7,461,953 | (1,563,504) | 5,898,449 |
| 업무용승용차 | 49,606 | 12,758 | 62,364 |
| 유형자산 | 2,978,721 | (3,126,193) | (147,472) |
| 무형자산 | 23,948 | 4,507,480 | 4,531,428 |
| 선수수익 | 607,099 | (434,621) | 172,478 |
| 장기선수수익 | 776,153 | (87,693) | 688,460 |
| 기타투자자산 | 18,513 | (160,593) | (142,080) |
| 건설자금이자 | (83,246) | 9,167 | (74,079) |
| 전속금 | (5,556) | 5,556 | - |
| 전속권 | (4,721,604) | 1,739,665 | (2,981,939) |
| 미지급비용 | 52,093 | 11,307 | 63,400 |
| 선급금 | (351,714) | 351,714 | - |
| 당기손익-공정가치측정 | 4,903,540 | 1,951,015 | 6,854,555 |
| 기타포괄-공정가치측정 | 1,014,551 | - | 1,014,551 |
| 비지배지분부채 | 3,186 | 174,216 | 177,402 |
| 기타 | 585,478 | (307,589) | 277,889 |
| 고객관계 | (3,915,042) | 594,690 | (3,320,352) |
| 브랜드가치 | (528,556) | 80,287 | (448,269) |
| 토지 | (13,063,586) | - | (13,063,586) |
| 건물 | 2,204,518 | (70,415) | 2,134,103 |
| 회원권 | (482,899) | - | (482,899) |
| 전환권대가 | (3,117,562) | 3,117,562 | - |
| 계약가치 | (5,628,625) | 5,628,625 | - |
| 파생금융자산 | - | (534,544) | (534,544) |
| 정부보조금 | - | 46,749 | 46,749 |
| 투자부동산(엘시티) | - | (10,165,825) | (10,165,825) |
| 단기매매증권 | - | 127,785 | 127,785 |
| 프로젝트투자자산 | - | (240,500) | (240,500) |
| 퇴직급여충당금 | - | 610,008 | 610,008 |
| 소 계 | (15,272,632) | 30,637,891 | 15,365,259 |
| 이월결손금 | 126,914,601 | (22,098,976) | 104,815,625 |
| 합 계 | 111,641,969 | 8,538,915 | 120,180,884 |
| 적용세율 | 22% | 21% | |
| 법인세효과 | 24,561,233 | 25,237,986 | |
| 이월세액공제 | 7,286,990 | 373,980 | 7,660,970 |
연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 높지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 순차감할일시적차이 | 48,726,429 | 67,389,217 |
| 미사용세무상결손금 | 118,387,691 | 104,815,625 |
| 이월세액공제 | 7,807,855 | 7,660,970 |
| 합계 | 174,921,975 | 179,865,812 |
(6) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 |
| --- | --- |
| 2026년 | 5,080,555 |
| 2027년 | 13,303,729 |
| 2028년 | 6,953,127 |
| 2029년 | 13,127,171 |
| 2030년 | 18,969,771 |
| 2033년 | 190,612 |
| 2034년 | 824,122 |
| 2035년 | 22,337,565 |
| 2036년 | 18,666,753 |
| 2037년 | 2,096,836 |
| 2038년 | 16,837,450 |
| 합계 | 118,387,691 |
37. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
<계속영업 기본주당순손익>
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순손실 | (25,543,250,951) | (45,327,213,333) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 22,196,583 | 21,670,701 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,151)원/주 | (2,092)원/주 |
<중단영업 기본주당순손익>
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순손실 | (16,617,284,134) | - |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 22,196,583 | - |
| 기본주당순이익(손실) | (749)원/주 | - |
(*1) 전기 중 정기주주총회 결의에 따라 10:1 비율로 보통주 및 우선주 액면병합을 하였으며, 전기 및 당기의 주식수량을 액면병합 비율에 따라 조정하여 표기하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수
당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01~2023.03.31 | 21,712,702 | 34,324 | 21,678,378 | 90 | 1,951,054,015 |
| 2023.04.01~2023.06.30 | 21,712,702 | 34,324 | 21,678,378 | 91 | 1,972,732,427 |
| 2023.07.01~2023.10.23 | 21,712,702 | 34,324 | 21,678,378 | 115 | 2,493,013,465 |
| 2023.10.24~2023.12.31 | 24,453,930 | 34,324 | 24,419,606 | 69 | 1,684,952,809 |
| 합 계 | 365 | 8,101,752,716 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 8,101,752,682/365 = 22,196,583주
② 제25(전)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01~2022.01.17 | 21,504,386 | 102 | 21,504,284 | 17 | 365,572,823 |
| 2022.01.18~2022.03.31 | 21,682,702 | 102 | 21,682,600 | 73 | 1,582,829,829 |
| 2022.04.01~2022.04.25 | 21,692,702 | 102 | 21,692,600 | 25 | 542,315,000 |
| 2022.04.26~2022.05.03 | 21,702,702 | 102 | 21,702,600 | 8 | 173,620,800 |
| 2022.05.04~2022.07.12 | 21,702,702 | 34,324 | 21,668,378 | 70 | 1,516,786,460 |
| 2022.07.13~2022.12.31 | 21,712,702 | 34,324 | 21,678,378 | 172 | 3,728,681,016 |
| 합 계 | 365 | 7,909,805,928 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 7,909,805,928/365 = 21,670,701주
(3) 희석주당순이익(손실)
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주, 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기(*) | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당 관련 당기순이익(손실) | - | (51,239,344,794) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | - | 23,088,604 |
| 희석주당이익(손실) | - | (2,219)원/주 |
(*) 당기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
38. 연결현금흐름표
(1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금의 유동성 대체 | 11,993,750 | 21,775,000 |
| 매출채권의 유동성 대체 | - | 3,765,974 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 6,225,496 | - |
| 무형자산에서 재고자산으로 대체 | 12,858,037 | - |
| 무형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 7,533,266 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 2,535,724 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 148,888 | 3,056,232 |
| 사용권자산의 취득 | 1,551,755 | - |
| 리스부채의 증가 | 1,044,898 | - |
| 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체 | 922,245 | - |
| 종속기업투자에서 당기손익금융자산으로 대체 | 14,999,000 | - |
| 당기손익금융자산에서 종속기업투자로 대체 | 15,060,000 | - |
| 전환우선주의 전환청구에 따른 주식 발행 | 8,175,930 | - |
| 전환사채의 전환권 행사 | 2,807,836 | - |
| 전환사채발행으로 종속기업주식 취득 | - | 1,400,000 |
| 결손금보전 | 19,459,702 | 11,605,214 |
| 종속기업투자에서 매각예정자산으로 대체 | 28,635,672 | - |
(2) 영업현금흐름의 조정
당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 3,230,737 | 3,668,001 |
| 사용권자산상각비 | 2,517,685 | 2,750,753 |
| 무형자산상각비 | 18,595,315 | 15,976,461 |
| 전속권계약해지손실 | 107,906 | - |
| 무형자산손상차손 | 7,657,096 | 20,936,867 |
| 무형자산처분손실 | 7,678 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 7,880,687 |
| 유형자산처분손실 | 141,377 | 8,634 |
| 대손상각비 | 190,034 | 699,346 |
| 기타의대손상각비 | 5,393,175 | 9,446,032 |
| 사용권자산처분손실 | 138,660 | 1,762 |
| 퇴직급여 | 454,035 | 127,778 |
| 주식보상비용 | 563,051 | 401,725 |
| 이자비용 | 8,949,761 | 9,909,383 |
| 외화환산손실 | 41,370 | 105,390 |
| 사채상환손실 | 720,269 | 1,135,603 |
| 전환손실 | 997,439 | 1,670,338 |
| 매각예정자산손상차손 | 56,811,236 | - |
| 관계기업투자손상차손 | - | 67,801 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,716,647 | 1,953,599 |
| 종속기업투자처분손실 | 12,382 | - |
| 기타투자자산평가손실 | - | 1,341 |
| 기타투자자산처분손실 | - | 5,232 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 3,831,653 | 3,768,947 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,413,791 | 23,256,243 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 584,990 | 3,678,580 |
| 전환우선주평가손실 | 838,676 | 1,034,178 |
| 비지배지분평가손실 | 103 | 122,250 |
| 지급수수료 | 100,000 | - |
| 제작프로그램평가손실 | 6,186,452 | - |
| 판매보증비 | 69,185 | - |
| 패소손실 | - | 102,651 |
| 법인세비용 | 2,064,309 | (833,098) |
| 기부금 | 8,250 | - |
| 잡손실 | 1,058 | 266 |
| 지분법손실 | 3,155,346 | 7,169,882 |
| 이자수익 | (3,297,479) | (3,634,225) |
| 배당금수익 | (119,369) | (52,620) |
| 외화환산이익 | 49,397 | - |
| 사채상환이익 | (3,612,106) | (615,147) |
| 전환이익 | (1,351,552) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (47,727) | (3,066,040) |
| 관계기업투자처분이익 | (547,314) | (852,023) |
| 기타투자자산평가이익 | (19,809) | (17,866) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 578,927 | (374,400) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (1,396,434) | (4,389,439) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | (2,347,379) | (9,361,561) |
| 전환우선주평가이익 | (4,811,837) | (6,946,310) |
| 유형자산처분이익 | (74,141) | (351,395) |
| 사용권자산처분이익 | (122,230) | (20,287) |
| 염가매수차익 | (1,922,185) | - |
| 지분법이익 | (1,642,636) | (5,085,423) |
| 비지배지분평가이익 | (4,517) | (214,627) |
| 재고자산평가손익 | (414,300) | 953,810 |
| 임대수입 | (110,302) | (115,954) |
| 소송충당부채환입 | (102,651) | - |
| 채무면제이익 | (40,195) | - |
| 잡이익 | (99,697) | 29,964 |
| 합 계 | 107,044,130 | 80,933,089 |
(3) 순운전자본의 변동
당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산의증감 | - | 1,536,470 |
| 매출채권의증감 | (7,516,698) | 6,962,896 |
| 계약자산의증감 | (730,200) | - |
| 미수금의증감 | 7,531,823 | (4,346,616) |
| 미수수익의증감 | 281,839 | 56,952 |
| 선급금의증감 | 2,075,212 | (116,302) |
| 선급비용의증감 | 338,792 | (281,313) |
| 선납세금의증감 | - | 39,052 |
| 당기법인세자산의증감 | - | (63,766) |
| 부가세대급금의증감 | 867,971 | (151,402) |
| 재고자산의증감 | 13,737,441 | (11,326,122) |
| 매입채무및기타채무의증감 | (2,707,036) | 297,475 |
| 기타유동부채의증감 | - | 444,505 |
| 미지급금의증감 | 6,799,655 | (8,328,410) |
| 미지급세금의증감 | 211,040 | - |
| 미지급비용의증감 | (1,148,871) | (6,131,376) |
| 선수금의증감 | 13,271,859 | 103,507 |
| 가수금의증감 | - | (82,210) |
| 선수수익의증감 | (1,645,222) | 1,081,704 |
| 계약부채의증감 | 704,200 | - |
| 예수금의증감 | (364,083) | (311,176) |
| 부가세예수금의증감 | 3,261,976 | (932,480) |
| 퇴직급여지급액 | (698,164) | (118,848) |
| 당기법인세부채의증감 | (16,614) | (296,887) |
| 합 계 | 34,254,920 | (21,964,347) |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 매각예정 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의자본요소 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 21,775,000 | (22,168,750) | - | 11,993,750 | - | - | 11,600,000 |
| 장기차입금 | 18,162,500 | (6,168,750) | - | (11,993,750) | - | - | - |
| 단기차입금 | - | (5,530,617) | - | - | (2,000,000) | 8,100,000 | 569,383 |
| 임대보증금 | 6,096,615 | 515,096 | - | 278,621 | (334,147) | 141,924 | 6,698,109 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | - | - | - | (546,903) | 546,903 | - |
| 유동성전환사채 | 41,965,057 | (37,728,500) | (2,807,836) | 13,193,979 | - | - | 14,622,700 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 14,452,257 | - | (896,435) | (11,443,699) | - | - | 2,112,123 |
| 유동성전환우선주 | 12,149,091 | (55,428) | (8,120,503) | (3,973,161) | - | - | (1) |
| 단기리스부채 | 2,121,903 | (2,645,750) | - | 2,419,936 | (492,254) | 565,632 | 1,969,467 |
| 장기리스부채 | 3,776,546 | - | - | (1,783,596) | (213,885) | 254,041 | 2,033,106 |
| 비지배지분부채 | 177,401 | - | - | (178,160) | (5,201) | 5,960 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 120,676,370 | (73,782,699) | (11,824,774) | (1,486,080) | (3,592,390) | 9,614,460 | 39,604,887 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 자본요소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 1,462,500 | (1,462,500) | - | 21,775,000 | - | 21,775,000 |
| 장기차입금 | 39,937,500 | - | - | (21,775,000) | - | 18,162,500 |
| 단기차입금 | 6,050,000 | 85,000 | - | (5,000,000) | (1,135,000) | - |
| 임대보증금 | 5,301,264 | 700,000 | - | 95,351 | - | 6,096,615 |
| 전환사채 | 13,887,780 | - | - | (13,887,780) | - | - |
| 유동성전환사채 | 20,790,915 | 769,975 | (724,287) | 21,128,454 | - | 41,965,057 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 21,249,763 | - | - | (6,811,290) | 13,784 | 14,452,257 |
| 유동성전환우선주 | 18,061,223 | - | - | (5,912,132) | - | 12,149,091 |
| 단기리스부채 | 2,075,053 | (2,735,700) | - | 2,860,045 | (77,495) | 2,121,903 |
| 장기리스부채 | 5,386,901 | (37,091) | - | (584,388) | (988,876) | 3,776,546 |
| 비지배지분부채 | 3,186 | 387,751 | - | (92,388) | (121,148) | 177,401 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 134,206,085 | (2,292,565) | (724,287) | (8,204,128) | (2,308,735) | 120,676,370 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
39. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)씨티프라퍼티 | (주)초록뱀컴퍼니 | (*1) |
| 관계기업 | - | 바르트투자조합 | (*2) |
| 주식회사 케이플러스홀딩스 | 주식회사 케이플러스홀딩스 | - | |
| (주)케이플러스씨앤씨 | (주)케이플러스씨앤씨 | (*3) | |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | - | |
| - | (주)플래닛03 | (*2), (*4) | |
| - | (주)비비마스크 | (*2), (*4) | |
| - | 쿠엘투자조합 | (*2), (*4) | |
| 주식회사 디케이이앤엠 | 주식회사 디케이이앤엠 | (*4) | |
| 주식회사 커피인류 | - | (*4), (*5) | |
| - | 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | (*2) | |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | - | |
| - | (주)초록뱀헬스케어 | (*6) | |
| - | (주)인포마크 | (*7), (*8) | |
| - | (주)오로라미디어 | (*8) | |
| (주)테크랩스 | - | (*8) | |
| (주)마크티 | - | (*8) | |
| (주)에이엘티 | - | (*8) | |
| 기타특수관계자 | - | 밀퍼드투자조합 | (*2), (*9) |
| - | 초록뱀바이오신기술조합1호 | (*2), (*10) | |
| - | 초록뱀융합컨텐츠신기술조합1호 | (*2), (*10) | |
| - | 초록뱀메타버스신기술조합1호 | (*2), (*10) | |
| - | (주)더블유투자금융 | (*2), (*11) | |
| - | 더앤투자조합 | (*2), (*12) | |
| - | 브론투자조합 | (*2), (*12), (*13) | |
| - | 옥토(Oct)1호투자조합 | (*2), (*12) | |
| - | (주)씨투미디어 | (*14) | |
| (주)쿠쿠루자코리아 | (주)쿠쿠루자코리아 | (*12) | |
| - | 주식회사 초록뱀인베스트먼트 | (*2), (*12) | |
| - | 초록뱀 신성장 신기술조합 1호 | (*2), (*12) | |
| - | 초록뱀 블록체인 신기술조합 2호 | (*2), (*12) | |
| - | 초록뱀 블록체인 신기술조합 1호 | (*2), (*12) | |
| - | 초록뱀 메타플랫폼 신기술조합 1호 | (*2), (*12) | |
| - | 초록뱀 플랫폼 신기술조합 | (*2), (*12) | |
| 오션인더블유(주) | 오션인더블유(주) | (*15) | |
| (주)HMA | (주)HMA | (*16) | |
| - | (주)원엔터테인먼트 | (*2), (*16) | |
| (주)아름드리코퍼레이션 | - | (*17) | |
| 최혁 | - | (*18) |
(*1) (주)초록뱀컴퍼니에서 (주)씨티프라퍼티로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 처분, 청산, 해산 및 탈퇴하였습니다.(*3) 지배기업의 관계기업인 주식회사 케이플러스홀딩스의 종속기업입니다.(*4) 지배기업의 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 관계기업입니다.(*5) 당기 중 신규 설립하여 관계기업에 포함하였습니다(주석12 참조).(*6) 당기 중 지분을 추가 취득하여 지분율이 변동되었으며 사명을 (주)초록뱀헬스케어에서 주식회사 더메디팜으로, 이후 주식회사 에스메디로 변경하였습니다. 소유지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회에서의 의결양상 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류 변경하였습니다(주석2 참조). 2023년 12월 5일 이사회 승인을 근거로 주식(보통주 35,043,169주, 전환우선주 11,111,112주, 지분율 : 29.99%) 전량에 대한 매각결의에 따라 보고기간 종료일 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*7) 지배기업의 종속기업인 주식회사 에스메디의 종속기업으로, 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*8) 지배기업의 종속기업인 주식회사 에스메디와 그 종속기업의 관계기업입니다. 한편, 당기 중 (주)인포마크가 (주)오로라미디어를 흡수합병하여 (주)오로라미디어가 소멸되었습니다.(*9) 지배기업의 기타특수관계자인 (주)더블유투자금융이 주요 경영진(대표조합원)으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. 당기 중 (주)더블유투자금융이 청산함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(*10) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 종속기업인 주식회사 초록뱀인베스트먼트가 주요 경영진(대표조합원)으로, 당기 중 (주)씨티프라퍼티가 주식회사 초록뱀인베스트먼트를 처분함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(*11) 지배기업의 주요 경영진이 (주)더블유투자금융의 주요 경영진으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*12) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 종속 및 관계기업입니다.(*13) 지배기업의 주요 경영진이 브론투자조합의 주요 경영진으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*14) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 종속기업이었으나, 당기 중 지배기업이 지분 전체(2,000주)를 2,768,000천원에 양수하여 종속기업에 포함하였습니다.(*15) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 최대주주입니다.(*16) 지배기업의 종속기업인 주식회사 후크엔터테인먼트의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 가지고 있는 기타특수관계자입니다.(*17) 연결실체의 주요 경영진의 특수관계자가 최대주주로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*18) 주식회사 에스메디의 종속기업인 (주)인포마크의 전 주요 경영진으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)씨티프라퍼티 | 용역비 청구 | 16,000 | 16,000 |
| 전대 관련 비용 청구 | 199,669 | 184,007 | ||
| 기타 청구 | 122 | 3,310 | ||
| 제품 및 상품 매출 | - | 2,430 | ||
| 이자 수익 | - | 559,562 | ||
| 이자 비용 | 56,512 | 25,836 | ||
| 관계기업 | 주식회사 케이플러스홀딩스 | 기타 매입 | 125,000 | - |
| 관계기업 | (주)플래닛03 | 기타 청구 | 2,298 | 20,700 |
| 제품 및 상품 매입 | - | 10,626 | ||
| 무형자산 취득 | - | 7,770 | ||
| 이자 수익 | - | - | ||
| 기타 매입 | - | 19,967 | ||
| 대손상각비(*1) | - | 567,717 | ||
| 이자 비용 | - | 183 | ||
| 관계기업 | 주식회사 에스메디(*2) | 용역비 청구 | 12,000 | 16,000 |
| 전대 관련 비용 청구 | 105,970 | 116,852 | ||
| 제품 및 상품매출 | - | 7,530 | ||
| 기타 청구 | - | 667 | ||
| 이자 수익 | 97,011 | 204,398 | ||
| 이자 비용 | - | 5,041 | ||
| 관계기업 | 주식회사 디케이이앤엠 | 매니지먼트 매출 | 684,000 | - |
| 이자 수익 | 448,980 | 37,622 | ||
| 대손상각비(*1) | 1,207,928 | 5,628,271 | ||
| 관계기업 | 주식회사 커피인류 | 기타 청구 | - | - |
| 이자 수익 | 5,948 | - | ||
| 기타특수관계자 | (주)더블유투자금융 | 전대 관련 비용 청구 | - | 116,346 |
| 제품 및 상품 매출 | - | 13,676 | ||
| 기타 청구 | - | 911,242 | ||
| 기타특수관계자 | (주)오로라미디어(*2) | 전대 관련 비용 청구 | 47,570 | - |
| 채널 매출 | 489,338 | 142,046 | ||
| 제품 및 상품 매출 | 2,865 | 5,187 | ||
| 매니지먼트 매출 | 398,000 | 282,000 | ||
| 기타 청구 | 423 | - | ||
| 제품 및 상품 매입 | 1,952 | - | ||
| 광고선전비 | 30,000 | 422,000 | ||
| 무형자산 취득 | 3,471,000 | 6,378,200 | ||
| 기타 매입 | 42,603 | 345 | ||
| 대손상각비(*3) | - | 71 | ||
| 기타특수관계자 | 주식회사 초록뱀인베스트먼트 | 조합관리보수 | - | 90,786 |
| 기타특수관계자 | (주)HMA | 기타 매입 | - | 38,800 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임대료 청구 | 16,012 | 121,380 |
| 기타 청구 | 4,202 | - | ||
| 유형자산 처분 | 11,018 | 146,136 | ||
| 이자 수익 | 16,810 | - | ||
| 이자 비용 | - | 44,059 |
(*1) 기타채권에 대한 대손상각비입니다.
(*2) 종속기업으로 분류 전까지의 내역입니다.
(*3) 매출채권에 대한 대손상각비입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)씨티프라퍼티 | 대여 | - | 29,000,000 |
| 대여금 회수 | - | 29,000,000 | ||
| 차입 | 15,000,000 | 5,000,000 | ||
| 상환 | 21,100,000 | 5,000,000 | ||
| 출자지분 양도(*1) | - | 7,500,000 | ||
| 출자지분 양수(*2) | 2,768,000 | 2,000,000 | ||
| 전환우선주 취득(*3) | - | 5,000,001 | ||
| 관계기업 | (주)플래닛03 | 대여 | - | 40,000 |
| 상환 | - | 50,000 | ||
| 관계기업 | 주식회사 디케이이앤엠 | 대여 | 1,250,000 | 10,820,000 |
| 대여금 회수 | 820,000 | - | ||
| 출자 | - | 5,000 | ||
| 투자금 지급 | 4,000,000 | - | ||
| 투자금 회수 | 1,521,939 | 688,000 | ||
| 관계기업 | 주식회사 커피인류 | 대여 | 300,000 | - |
| 관계기업 | 주식회사 에스메디(*4) | 대여 | - | 8,000,000 |
| 대여금 회수 | - | 8,000,000 | ||
| 차입 | - | 2,000,000 | ||
| 상환 | - | 2,000,000 | ||
| 유상증자(*5) | - | 2,600,002 | ||
| 기타특수관계자 | (주)아름드리코퍼레이션 | 전환사채 조기상환(*6) | 3,051,227 | - |
| 주요경영진 | 임직원 | 대여 | 2,223,024 | 260,000 |
| 대여금 회수 | 2,223,024 | 810,000 | ||
| 차입 | - | 1,910,000 | ||
| 상환 | - | 1,910,000 | ||
| 출자지분 양수(*7) | 3,000 | - | ||
| 출자금 분배(*8) | 3,823 | - | ||
| 주식선택권 행사 | - | 398,400 | ||
| 전환사채 발행(*9) | - | 18,400,000 | ||
| 전환사채 조기상환(*10) | 13,640,000 | - |
(*1) 연결실체는 2022년 2월 25일 이사회 승인을 근거로 종속기업인 주식회사 초록뱀인베스트먼트의 주식(보통주 1,500,000주, 지분율 75%) 및 경영권을 최상위지배기업인 (주)초록뱀컴퍼니에게 양도하였습니다. 양도대금은 7,500,000천원으로 장부가액과 동일합니다.(*2) 연결실체는 2023년 2월 15일 종속기업인 (주)씨투미디어의 주식(보통주 2,000주, 지분율 100%)을 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티로부터 양수하였습니다. 최상위지배기업인 (주)초록뱀컴퍼니는 전기 중 종속기업인 씨알비 신기술투자조합 2-1호에 출자금으로 2,000,000천원을 납입하였으며, 2022년 7월 20일 지배기업이 당 출자지분을 양수하였습니다. 양수대금은 2,000,000천원으로 장부가액과 동일합니 다.(*3) 연결실체는 2022년 7월 18일 최상위지배기업인 (주)초록뱀컴퍼니의 전환우선주(6,281,408주)를 취득하였습니다. 납입금액은 5,000,001천원이며 동 금액을 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하였습니다(주석11 참조).(*4) 종속기업으로 분류 전까지의 내역입니다. (*5) 관계기업인 주식회사 더메디팜은 전기 중 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 2,600,002천원을 납입하였으며, 그 결과 비지배지분이 동 금액만큼 증가하였습니다. (*6) 2023년 1월 4일 (주)아름드리코퍼레이션로부터 지배기업의 제10회차 전환사채 액면가액 3,000,000천원에 대하여 조기상환 청구에 따라 상환완료하였습니다.(*7) 연결실체는 2023년 8월 3일 관계기업인 주식회사 커피인류의 주식(보통주 6,000주, 지분율 6%)을 주요 경영진으로부터 양수하였습니다. 양수대금은 3,000천원으로 장부가액과 동일합니다.(*8) 2023년 8월 25일 종속기업인 그린러스크투자조합 및 셀바이오1호조합이 해산함에 따라 해당 조합의 지분을 가지고 있던 연결실체의 주요 경영진에게 현금 출자금을 분배하였습니다.(*9) 전기 중 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 발행한 제25회 전환사채 권면가액 18,400,000천원을 주식회사 초록뱀이앤엠의 주요 경영진이 인수하였습니다.(*10) 연결실체가 발행한 전환사채로 액면가액 기준이며, 지배기업이 전기 중 발행한 제10회 전환사채 중 13,640,000천원에 대하여 조기상환 청구에 따라 상환완료하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)씨티프라퍼티 | 리스채권(*1) | 120,110 | - | 232,727 | - |
| 미수금 | 24,694 | - | 22,237 | - | ||
| 임차보증금 | - | - | - | - | ||
| 미지급금 | - | - | - | - | ||
| 임대보증금 | - | 213,873 | - | 202,590 | ||
| 전환우선주(*2), (*3) | 6,911,995 | - | 5,000,001 | 15,000,001 | ||
| 관계기업 | 바르트투자조합 | 미수금 | - | - | 255,917 | - |
| 관계기업 | (주)플래닛03 | 선급금 | 559,811 | - | 559,811 | - |
| 대손충당금(선급금) | (559,811) | - | (559,811) | - | ||
| 미수금 | 10,433 | - | 7,905 | - | ||
| 대손충당금(미수금) | (10,433) | - | (7,905) | - | ||
| 대여금(*4) | 500,000 | - | - | - | ||
| 대손충당금(대여금)(*4) | (500,000) | - | - | - | ||
| 기타자산 | 21,650 | - | - | - | ||
| 신주인수권부사채(*5) | - | - | 700,000 | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 디케이이앤엠 | 미수수익 | 138,630 | - | 37,622 | - |
| 미수금 | - | - | 425,700 | - | ||
| 프로젝트투자 | 4,037,121 | - | 1,702,500 | - | ||
| 대여금 | 11,250,000 | - | 10,820,000 | - | ||
| 대손충당금(대여금) | (7,749,755) | - | (5,628,271) | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 커피인류 | 미수수익 | 5,948 | - | - | - |
| 대여금 | 300,000 | - | - | - | ||
| 선급비용 | 23,967 | - | - | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 에스메디(*6) | 리스채권(*1) | - | - | 148,275 | - |
| 미수금 | - | - | 14,661 | - | ||
| 임대보증금 | - | - | - | 129,078 | ||
| 전환우선주(*3) | - | - | 11,000,001 | - | ||
| 전환사채(*7) | - | - | 15,000,000 | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 마크티(*4) | 리스채권(*1) | 109,465 | - | - | - |
| 외상매출금 | 2,564,342 | - | - | - | ||
| 미수금 | 39,874 | - | - | - | ||
| 외상매입금 | - | 4,538 | - | - | ||
| 미지급금 | - | 2,818 | - | - | ||
| 선수금 | - | - | - | - | ||
| 임대보증금 | - | 342,975 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 밀퍼드투자조합 | 미수금 | - | - | 22,454 | - |
| 기타특수관계자 | (주)더블유투자금융 | 리스채권(*1) | - | - | 148,275 | - |
| 미수금 | - | - | 13,143 | - | ||
| 임대보증금 | - | - | - | 129,078 | ||
| 기타특수관계자 | (주)오로라미디어(*6) | 외상매출금 | 98,096 | - | 11,000 | - |
| 대손충당금(외상매출금) | - | - | (71) | - | ||
| 선급비용 | 740 | - | 50,868 | - | ||
| 외상매입금 | - | 175 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | (주)인포마크 | 리스채권(*1) | 31,546 | - | - | - |
| 미수금 | 6,601 | - | - | - | ||
| 임대보증금 | - | 56,185 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 주식회사 초록뱀인베스트먼트 | 선급금 | - | - | 8,186 | - |
| 기타특수관계자 | 최혁 | 대여금 | 4,050,000 | - | - | - |
| 미수수익 | 264,716 | - | - | - | ||
| 미지급금 | - | 115,952 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 임직원 | 외상매출금 | 690 | - | 4,759 | - |
| 대여금 | 516,571 | - | 560,000 | - | ||
| 선급비용 | - | - | - | - | ||
| 예수금 | - | - | - | 276,976 | ||
| 임대보증금 | - | 2,600,000 | - | 2,200,000 | ||
| 전환사채(*8) | - | 18,400,000 | - | 15,040,000 |
(*1) 연결실체는 (주)씨티프라퍼티, 주식회사 에스메디, 주식회사 마크티, ㈜인포마크와 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. (*2) 연결실체가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.(*3) 연결실체가 취득한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.(*4) 매각예정인 (주)에스메디의 종속기업인 (주)인포마크가 보유한 채권 및 채무 잔액이며, 해당 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다.(*5) 연결실체가 취득한 신주인수권부사채로 액면가액 기준입니다.(*6) 종속기업으로 분류 전까지의 내역입니다. (*7) 연결실체가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.(*8) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 전기 중 발행한 제25회 전환사채 중 액면가액 1,400,000천원을 종속기업의 주요 경영진이 보유하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 바르트투자조합 | - | - | 5,363,080 |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | - | - | 1,500,000 |
| 밀퍼드투자조합 | - | 1,195 | 1,026,031 |
| 초록뱀바이오신기술조합1호 | - | 60,225 | 3,034,649 |
| 초록뱀융합컨텐츠신기술조합1호 | - | 27,900 | 1,888,540 |
| 초록뱀메타버스신기술조합1호 | - | 30,049 | 1,040,605 |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | - | - | 4,349,619 |
| 주식회사 커피인류 | 8,000 | - | - |
| 브론투자조합 | - | - | 2,048,436 |
| 쿠엘 투자조합 | - | - | 1,911,994 |
| 주식회사 에스메디 | 16,057,439 | - | - |
| 합계 | 16,065,439 | 119,369 | 22,162,954 |
(*1) 배당금 수익이 포함되어 있으며 선납세금은 제외한 금액입니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합 | - | 610,707 | 1,611,027 |
| 칼리아투자조합 | - | 69,027 | 2,602,777 |
| 바르트투자조합 | - | 197,503 | - |
| 시포스투자조합 | - | 75,754 | 1,077,152 |
| 슬라이퍼투자조합 | - | 381,939 | 3,101,421 |
| 라이아투자조합 | - | 63,467 | 2,065,419 |
| 주식회사 케이플러스홀딩스 | 7,000,013 | - | - |
| 초록뱀메타커머스신기술조합1호 | 10,000,000 | - | - |
| 초록뱀스마트IT신기술조합1호 | 3,000,000 | 18,806 | 3,015,910 |
| 초록뱀 메타커머스 신기술조합 2호 | 530,000 | - | 530,000 |
| 모드니투자조합 | - | - | 2,288,717 |
| 에베레스트 사이언스 신기술조합 1호 | 4,300,000 | - | - |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 | 1,089,000 | - | - |
| 페트로나투자조합 | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| (주)디케이이앤엠 | 5,000 | - | - |
| (주)초록뱀헬스케어 | 11,000,001 | - | - |
| 바너투자조합 | - | 250 | 209,371 |
| 아셀투자조합 | - | 10,600 | 2,828,868 |
| 그라프투자조합 | - | 5,312 | 915,164 |
| 클락투자조합 | - | 11,250 | 1,655,294 |
| 밀퍼드투자조합 | - | 21,541 | - |
| 초록뱀바이오신기술조합1호 | 3,000,000 | - | - |
| 초록뱀융합컨텐츠신기술조합1호 | 1,860,000 | - | - |
| 던밀투자조합 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 크로머투자조합 | - | 438 | 390,252 |
| 초록뱀메타버스신기술조합1호 | 1,000,000 | - | - |
| 아브라트투자조합 | 600,000 | 3,230 | 602,673 |
| 브론투자조합 | 1,960,000 | - | - |
| 주식회사 메타커머스(*2) | 100,000 | - | - |
| 합계 | 50,444,014 | 1,469,824 | 27,894,045 |
(*1) 배당금 수익이 포함되어 있으며 선납세금은 제외한 금액입니다.
(*2) 연결실체는 2022년 1월 12일 주식회사 메타커머스에 신규 출자하여 관계기업으로 분류하였습니다. 출자 이후 지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 담보제공자산 및 보증내역 | 담보 및 보증금액 | 담보권자 및 피보험자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 최혁 | (주)에이엘티 보통주(*1) | 726,104 | 주식회사 에스메디 |
| (주)인포마크 보통주(*1) | 1,425,000 | 주식회사 에스메디 |
(*1) 연결실체는 대여금 채무자인 최혁의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 (주)에이엘티 보통주 40,000주와 주식회사 (주)인포마크 보통주 150,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. 관련 대여금은 2,000,000천원입니다.(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,497,405 | 2,051,548 |
| 퇴직급여 | 130,364 | 90,977 |
| 주식보상비용 | 483,217 | 346,908 |
| 합 계 | 2,110,986 | 2,489,433 |
40. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 건물인도 청구 | 교보자산신탁(주) | (주)초록뱀미디어 외 3명 | 366백만원 | 원고일부승, 소송종결(*1) |
| 채권가압류(*2) | ㈜모코이엔티 외1명 | (주)티엔엔터테인먼트 | 340백만원 | 서울중앙지방법원 |
| 매매대금 | ㈜인포마크 외 2명 | 오진상사 주식회사 | 1,478백만원 | 1심 진행중 |
(*1) 교보자산신탁 주식회사로부터 건물인도 청구 소송이 제기되었으며 2022년 6월 10일 부동산을 인도하고 원리금 및 이자를 지급하는 판결이 선고되었습니다. 1심 선고에 따라 초록뱀미디어는 소송충당부채 102,651천원을 계상하였습니다. 한편, 초록뱀미디어 외 3명의 피고는 2022년 6월 27일 항소하였으나 2023년 6월 23일 원리금 및 소송총비용을 부담하는 2심 판결이 선고되었으며 쌍방 불상소로 2023년 7월 15일자로 사건 확정 및 소송종결 되었습니다. 한편, 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 2023년 2월 8일 1심 전부 승소 판결(원고 청구 기각, 소송비용 원고 부담)을 받았으며, 원고가 항소하지 않아 2023년 2월 23일자로 사건 확정 및 소송 종결되었습니다.(*2) 채권가압류 소송은 2023년 11월 27일 판결에서 지배기업의 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트가 승소하였으며, 원고가 항소를 제기하여 항소심을 준비하고 있습니다. (2) 지배기업의 종속기업인 주식회사 후크엔터테인먼트는 분쟁 중인 전 소속 아티스트에 대한 음원료 수익 미정산금 및 지연이자에 대한 최선의 추정치를 계산하여 2022년 12월 16일 지급 완료하고, 더 이상의 채무가 존재하지 않는다는 사실을 확인받기 위하여 채무부존재확인 청구 소송을 제기하였습니다. 한편, 주식회사 후크엔터테인먼트는 해당 아티스트와의 전속계약 기간 중 해당 아티스트에게 정산금을 과다 지급하였다고 판단하여, 2023년 2월 1일 위 채무부존재확인 청구 소송을 부당이득반환청구로 변경하였습니다. 이에 대해 전 소속 아티스트는 위 채무부존재확인 청구에 대한 반소로 정산금 청구의 반소를 제기하였으며, 관련 소송은 1심에 진행중에 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 동 건과 관련한 최선의 추정를 연결재무제표에 반영하였으나, 해당 소송 등 법적 절차의 결과에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 변경될 수 있습니다.
(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원/외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도약정액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 7,600,000 | 7,600,000 |
| 신한은행 | 통화스왑대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기업은행(*1) | 기한부수입신용장개설 | USD 3,200,000 | USD 441,587.52 |
| KEB하나은행 | 내국수입유산스 | USD 1,000,000 | - |
| NH투자증권 | 수익증권담보대출 | 300,000 | - |
(*1) 당기중 원자재 직수입 관련하여 기한부수입신용장개설을 하였으며, 약정한도 관련하여 정기예적금 4,400,000천원을 담보로 제공하였습니다(주석 7참조).
(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 투자부동산, 토지 및 건물 | 16,344,830 | 9,600,000 | 7,600,000 |
| 신한은행 | 기타유동금융자산 | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 신한은행 | 기타유동금융자산(*1) | 1,289,400 | USD 1,100,000 | - |
| 기업은행 | 기타유동금융자산 | 4,400,000 | 4,400,000 | - |
(*1) 지배기업의 종속기업인 주식회사 에스메디가 제공한 기타유동금융자산으로 매각예정자산으로 분류되었습니다.
(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보제공자산 | 권면금액 | 채권최고액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신미례 | 부동산 | - | 230,000 | ㈜초록뱀미디어 |
| 최혁 | (주)에이엘티 보통주(*1) | 2,130,587 | - | (주)에스메디 |
| 최혁 | (주)인포마크 보통주(*1) | 467,250 | - | (주)에스메디 |
(*1) 연결실체는 대여금 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식 40,000주와 주식회사 인포마크 보통주식 150,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. 관련 대여금은 2,000백만원입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증처 | 채권자 | 설정금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)케이웨이브 | IBK기업은행 | 1,152,000 | 토지/건물 담보제공 |
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원/외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증내역 | 보증금액 | 피보험자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 채권가압류 외 | 7,302,619 | 조** 외 |
| 최혁 | 계약보증 | 2,000,000 | (주)에스메디 |
| 신한은행 한국지점 | 외화지급보증 | USD 3,535,130.36 | 신한은행 홍콩지점 |
(8) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유중인 투자사채에 대해 타인과 계약을 체결하고 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 계약금액 | 매수인 | 계약일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이씨브라더스(*1) | 제3회차 신주인수권부사채 | 800,000 | (주)리튬플러스 | 2023-03-21 |
| (주)케이씨브라더스(*1) | 제4회차 신주인수권부사채 | 1,200,000 | (주)리튬플러스 | 2023-03-21 |
| 코드네이처(주)(*2) | 제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 7,700,000 | 샌드크래프트 | 2023-06-30 |
(*1) 연결실체가 보유중인 (주)케이씨브라더스 신주인수권부사채를 (주)리튬플러스에 2,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 계약금으로 입금된 금액 400,000천원이며, 선수금계정으로 처리하였으며, 상기 계약건은 잔금 입금일에 본 사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였습니다. 따라서 매매완료시점은 잔금 입금일이며, 당기중 서로간의 협의를 통해 최종 잔금 기일을 6개월 연장하였으므로, 최종 잔금 입금기일(매매완료시점)은 2024년 3월 21일 입니다.(*2) 연결실체는 보유중이던 퀀타피아㈜(구.코드네이처㈜)가 발행한 제19회 전환사채 권면금액 7,000,000천원을 당기 중 ㈜샌드크래프트와 7,700,000천원에 매매(매도) 계약을 체결하였으며, 체결 후 계약금 1,000,000천원을 당기중에 받았으며, 2024년 2월23일을 잔금기일로 약정하였지만, ㈜샌드크래프트 및 퀀타피아㈜의 상황을 감안하여 연결실체는 2024년 2월 29일 이사회 결의를 통해 퀀타피아㈜ 19회 전환사채 7,000,000천원과 비상장사 사채권 3,000,000천원을 담보 확보 및 매매잔금 6,700,000천원을 ㈜샌드크래프트에 단기대여하기로 결정 후 2024년 3월 4일에 단기대여 계약을 체결하였습니다. 계약에 따라 단기대여금과 매매 잔금 6,700,000천원은 대체처리하였으며, 단기대여금의 상환기일은 2024년 4월 19일입니다.(9) 지배기업이 2021년말 취득한 종속기업인 주식회사 후크엔터테인먼트 주요 경영진에 대하여 특정 경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반 등의 이유로 수사가 진행중입니다. 이와 관련하여 동 종속기업의 지배기구(감사)는 주식회사등의외부감사에관한법률 제22조(부정행위 등의 보고)에 근거하여 외부전문가를 선임하여 위반사실 등을 조사하고 그 조사결과 및 시정조치 결과 등을 증권선물위원회와 감사인에게 제출하였습니다. 한편, 연결실체는 동 부정행위 등의 조사결과 등 최선의 추정을 연결재무제표에 반영하였으나, 보고기간종료일 현재 동 부정행위 등과 관련한 당국의 조사는 계속 진행 중으로 조사 결과 등에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 변경될 수 있습니다.
41. 위험관리
(1) 자본 위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 123,230,326 | 158,798,163 |
| 자본총계(B) | 342,544,781 | 323,112,197 |
| 부채비율(A/B) | 35.97% | 49.15% |
(2) 금융상품 위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 외환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결실체가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 685,011.88 | 883,254 | 667,208.35 | 845,553 |
| JPY | 9,314,538.00 | 85,010 | 9,314,528.00 | 88,784 | |
| AUD | 20,255.27 | 17,826 | 20,255.00 | 17,387 | |
| CAD | 0.42 | - | 0.42 | - | |
| 현금및현금성자산(중단영업) | USD | 1,023,906.74 | 1,320,225 | - | - |
| SGD | 271.66 | 265 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 7,565.97 | 9,756 | 5,347.82 | 6,777 |
| 매출채권(중단영업) | USD | 20,315.93 | 26,195 | - | - |
| JPY | 37,720,000.00 | 344,255 | - | - | |
| 미수금(중단영업) | USD | 246,000.00 | 317,192 | - | - |
| 외화자산 계 | 49,037,866 | 3,003,978 | 10,007,340 | 958,501 | |
| 외화부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 441,587 | 569,383 | - | - |
| 매입채무(중단영업) | USD | 158,650 | 204,564 | - | - |
| 매입채무(중단영업) | JPY | 457,380 | 4,174 | - | - |
| 미지급금(중단영업) | USD | 24,232 | 31,245 | - | - |
| 외화부채 계 | 1,081,850 | 809,366 | - | - |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 175,143 | (175,143) | 85,233 | (85,233) |
| JPY | 42,509 | (42,509) | 8,878 | (8,878) |
| AUD | 1,783 | (1,783) | 1,739 | (1,739) |
| SGD | 27 | (27) | - | - |
② 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체가 보유한 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 만기일 | 장부금액 | 이자 변동 주기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 금융채2년+0.71% | 2024-01-25 | 7,600,000 | (*1) |
| 기업은행 | 2.00% | 2024-01-05 | 264,084 | 90일 |
| 기업은행 | 2.00% | 2024-02-05 | 305,299 | 90일 |
(*1) 최초 차입일로부터 2년간 최초차입일의 금융채 2년 시장금리 1.02%에 0.71% 가산 금리(1.73%)가 적용되며, 2년 이후 그 시점의 금융채 2년+0.71%로 이자율이 변동됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 | (81,694) | 81,694 |
③ 가격위험
연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결실체가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지수 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 상승시 | 62,712 | 31,590 |
| 하락시 | (62,712) | (31,590) |
④ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
가. 매출채권 및 기타채권
연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙적으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,460,960 | 20,582,911 |
| 기타채권 | 39,040,646 | 45,271,500 |
| 합 계 | 66,501,606 | 65,854,411 |
나. 기타금융자산
정기예금 및 장,단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
⑤ 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
가. 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 25,467,042 | 1,501,029 | 4,000,000 | 30,968,071 |
| 차입금및기타금융부채 | 12,169,383 | 19,526,227 | - | 31,695,610 |
| 리스부채 | 3,635,835 | 2,199,601 | - | 5,835,436 |
| 합 계 | 41,272,260 | 23,226,857 | 4,000,000 | 68,499,117 |
나. 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,364,056 | 2,910,746 | 4,000,000 | 25,274,802 |
| 차입금및기타금융부채 | 26,013,221 | 78,073,159 | 264,542 | 104,350,922 |
| 비지배지분부채 | - | 177,401 | - | 177,401 |
| 리스부채 | 2,311,538 | 3,291,667 | 756,000 | 6,359,205 |
| 합 계 | 46,688,815 | 84,452,973 | 5,020,542 | 136,162,330 |
만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 34,475,327 | 34,475,327 | 71,901,464 | 71,901,464 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,148 | 1,148 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 34,475,327 | 34,475,327 | 71,902,612 | 71,902,612 |
| 2) 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 37,887,483 | 37,887,483 | 20,309,742 | 20,309,742 |
| 매출채권및기타채권 | 51,702,218 | 51,702,218 | 51,591,408 | 51,591,408 |
| 기타금융자산 | 9,237,276 | 9,237,276 | 36,217,467 | 36,217,467 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 98,826,977 | 98,826,977 | 108,118,617 | 108,118,617 |
| 금융자산 합계 | 133,302,304 | 133,302,304 | 180,021,229 | 180,021,229 |
| 1) 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 2,112,122 | 2,112,122 | 14,452,257 | 14,452,257 |
| 전환우선주 | - | - | 12,149,091 | 12,149,091 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 2,112,122 | 2,112,122 | 26,601,348 | 26,601,348 |
| 2) 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 30,173,789 | 30,173,789 | 24,250,671 | 24,250,671 |
| 차입금및기타금융부채 | 26,792,082 | 26,792,082 | 81,902,557 | 81,902,557 |
| 비지배지분부채 | - | - | 177,401 | 177,401 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 56,965,871 | 56,965,871 | 106,330,629 | 106,330,629 |
| 금융부채 합계 | 59,077,993 | 59,077,993 | 132,931,977 | 132,931,977 |
금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
(4) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,271,212 | - | 28,204,114 | 34,475,326 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 2,112,122 | 2,112,122 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,158,953 | - | 68,742,511 | 71,901,464 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 14,452,257 | 14,452,257 |
| - 전환우선주 | - | - | 12,149,091 | 12,149,091 |
가. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가방법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 현금흐름할인모형 | 할인율, 주가변동성 |
| 전환사채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 | |
| 조합출자 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
| 파생금융자산 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 | |
| 프로젝트투자 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 파생금융부채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 |
| 전환우선주 | 전환우선주부채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 |
연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.
나. 당기와 전기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 평가손익 | 평가손익(중단영업) | 처분 및 전환 | 매각예정 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 68,742,509 | 11,380,297 | (3,230,891) | 1,237 | (49,217,575) | (1,512,031) | 2,040,568 | 28,204,114 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 14,452,257 | - | (1,762,389) | - | (10,577,746) | - | - | 2,112,122 |
| 전환우선주 | 12,149,092 | - | (3,973,161) | - | (8,175,931) | - | - | - |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 평가손익 | 처분 및 전환 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 73,898,954 | 42,770,021 | (15,531,376) | (33,747,128) | 1,352,038 | 68,742,509 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 21,249,764 | 4,888,233 | (5,682,981) | (5,983,123) | (19,636) | 14,452,257 |
| 전환우선주 | 18,061,223 | - | (5,912,131) | - | - | 12,149,092 |
(5) 거래일 평가손익
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식힙니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (8,650,262) | (9,684,440) |
| 상각 | 838,676 | 1,034,178 |
| 전환청구 | 7,811,586 | - |
| 기말금액 | - | (8,650,262) |
42. 비지배지분에 대한 정보
(1) 당기 및 전기 중 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 비지배지분율 | 기초 | 당기순손익 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 39.18% | 34,115,540 | (2,407,549) | (8,244,449) | 23,463,542 |
| 주식회사 에스메디와 그 종속기업(*2) | 65.38% | - | (45,475,037) | 97,773,125 | 52,298,088 |
| 합계 | 34,115,540 | (47,882,586) | 89,528,676 | 75,761,630 |
(*1) 기타에는 연결범위변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 지배기업의 소유지분율은 29.99%이며, 지배기업이 보유하고 있는 전환우선주의 전환을 고려한 유효지분율은 34.62%입니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 비지배지분율 | 기초 | 당기순손익 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 32.53% | 4,555,539 | 142,267 | (4,697,806) | - |
| 주식회사 초록뱀인베스트먼트 | 25.00% | 2,440,868 | - | (2,440,868) | - |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 37.68% | 28,080,185 | (5,321,991) | 11,357,347 | 34,115,541 |
| 합계 | 35,076,592 | (5,179,724) | 4,218,673 | 34,115,541 |
(*1) 기타에는 연결범위변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.
연결기업은 보유 투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배회사 소유주지분과는 구분하여 표시 합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 평가손익(중단영업) | 매각예정 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그린러스크투자조합 | 1,265 | - | (1,240) | (25) | - | - | - | - |
| 셀바이오1호조합 | 2,624 | - | (2,634) | 10 | - | - | - | - |
| 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*1) | 11,188 | - | (10,948) | (240) | - | - | - | - |
| 초록뱀 신기술조합 4호(*1) | 10,317 | - | (10,257) | (60) | - | - | - | - |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | 5,969 | - | (5,059) | (910) | - | - | - | - |
| 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*2) | 146,038 | - | (143,607) | (2,431) | - | - | - | - |
| 초록뱀플랫폼신기술조합(*3) | - | - | - | - | (758) | (5,201) | 5,959 | - |
| 합계 | 177,401 | - | (173,745) | (3,656) | (758) | (5,201) | 5,959 | - |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 종속기업에 대한 비지배지분부채입니다.(*2) 종속기업인 씨알비 신기술투자조합2-1호의 종속기업에 대한 비지배지분부채입니다.(*3) 종속기업인 주식회사 에스메디의 종속기업에 대한 비지배지분부채입니다.
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그린러스크투자조합 | 424 | 1,498 | - | (656) | 1,266 |
| 셀바이오1호조합 | 2,762 | - | (2) | (137) | 2,623 |
| 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*1) | - | 10,000 | (9) | 1,197 | 11,188 |
| 초록뱀 신기술조합 4호(*1) | - | 10,000 | - | 317 | 10,317 |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | - | 2,010,000 | (2,124,895) | 120,864 | 5,969 |
| 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*2) | - | 360,000 | - | (213,962) | 146,038 |
| 합계 | 3,186 | 2,391,498 | (2,124,906) | (92,377) | 177,401 |
(*1) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트의 종속기업에 대한 비지배지분부채입니다.
(*2) 종속기업인 씨알비 신기술투자조합2-1호의 종속기업에 대한 비지배지분부채입니다.
(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
가. 요약 재무상태표
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동부채 | 유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 86,643,743 | 36,166,461 | 4,854,957 | 54,945,246 | 63,010,002 |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | 100,427,113 | 53,267,473 | 1,641,670 | 15,958,644 | 136,094,272 |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동부채 | 유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 113,245,681 | 29,543,599 | 6,374,761 | 59,435,002 | 76,979,517 |
| 그린러스크투자조합 | 13,747,449 | 73,653 | - | - | 13,821,102 |
| 셀바이오1호조합 | - | 16,278,929 | - | - | 16,278,929 |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | 6,920,226 | 394,027 | 146,038 | - | 7,168,215 |
나. 요약 포괄손익계산서
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 150,268,841 | (17,847,697) | - | (17,847,697) |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | 20,255,941 | (23,905,763) | 36,860 | (23,868,903) |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 113,895,639 | (12,175,175) | - | (12,175,175) |
| 그린러스크투자조합 | - | (4,797,981) | - | (4,797,981) |
| 셀바이오1호조합 | - | (2,053,145) | - | (2,053,145) |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | - | (341,785) | - | (341,785) |
다. 요약 현금흐름표
① 제26(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 22,476,591 | 1,011,916 | (16,744,483) | 6,744,024 |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (10,144,372) | 2,209,505 | (340,413) | (8,275,280) |
② 제25(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 | 11,710,122 | (52,413,957) | 46,971,393 | 6,267,558 |
| 그린러스크투자조합 | 44,541 | (11,000,001) | 10,950,000 | (5,460) |
| 셀바이오1호조합 | 121,559 | - | - | 121,559 |
| 씨알비 신기술투자조합2-1호 | (95,973) | (7,389,174) | (4,140,000) | (11,625,146) |
43. 사업결합
(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어 | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요영업활동 | 의료기기 등 공급업 | 방송프로그램 제작업 | 매니지먼트외 |
| 취득일 | 2023-08-25 | 2023-02-15 | 2022-01-13 |
| 취득한지분 | 32.05% | 100.00% | 100.00% |
| 이전대가 | 28,635,672 | 2,768,000 | 2,000,000 |
| 취득목적 | 사업다각화를 통한 기업가치 제고 | 제작사업의 시너지효과및 효율적 운영 | 엔터사업의 시너지효과및 효율적 운영 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어 | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 2,768,000 | 600,000 |
| 전환사채(*1) | - | - | 1,400,000 |
| 기존 지분의 공정가치 | 28,635,672 | - | - |
| 합 계 | 28,635,672 | 2,768,000 | 2,000,000 |
(*1) 종속회사인 주식회사 티엔엔터테인먼트는 지분 양수의 대가로 제21회 전환사채를 발행하였습니다.
(3) 당기 및 전기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어 | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |||
| 현금및현금성자산 | 28,358,726 | 38,888 | 179,023 |
| 유형자산 | 956,561 | 1,403 | 208,013 |
| 사용권자산 | 900,181 | 13,600 | - |
| 무형자산 | 13,913,664 | 72,662 | 942,535 |
| 관계기업투자 | 52,667,154 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 18,128,219 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 20,642,597 | 4,877,406 | 562,673 |
| 기타금융자산 | 1,350,800 | - | - |
| 기타자산 | 3,810,592 | 1,673,423 | 208,506 |
| 재고자산 | 18,655,282 | - | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |||
| 매입채무및기타채무 | 10,515,923 | 346,554 | 1,017,816 |
| 리스부채 | 971,028 | 13,600 | 203,339 |
| 차입금및기타금융부채 | 2,546,903 | 6,100,000 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | - |
| 기타부채 | 13,958,555 | 43,837 | 323,063 |
| 식별가능한 순자산공정가치 | 131,391,367 | 173,391 | 556,532 |
(4) 당기 및 전기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어 | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율(*1) | 65.38% | - | - |
| 비지배지분 | 100,833,509 | - | - |
(*1) 지배기업이 보유하고 있는 전환우선주의 전환을 고려한 유효지분율(34.62%)을 토대로 산출하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어(*1) | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이전대가 | 28,635,672 | 2,768,000 | 2,000,000 |
| 가산: 비지배지분 | 100,833,509 | - | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (131,391,367) | (173,391) | (556,532) |
| 영업권(염가매수차익) | (1,922,186) | 2,594,609 | 1,443,468 |
(*1) 연결실체는 당기 중 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티로부터 (주)씨투미디어 주식을 취득하였습니다. 동 취득은 동일 지배하의 사업결합에 해당하므로 장부금액법으로 회계처리 하였으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산장부금액과의 차이인 2,594백만원은 기타자본조정으로 계상하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스메디와 그 종속기업 | (주)씨투미디어 | (주)엘디스토리 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | - | 2,768,000 | 600,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (28,358,726) | (38,888) | (179,023) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(유입) | (28,358,726) | 2,729,112 | 420,977 |
(7) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트 2022년 3월 21일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 엘디스토리와의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 4월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 엘디스토리를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배하의 종속기업간 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다.
(8) 종속기업인 주식회사 티엔엔터테인먼트는 종속기업인 주식회사 초록뱀푸드팜을 2022년 9월 1일자로 흡수합병하였습니다. 주식회사 티엔엔터테인먼트는 피합병회사인 주식회사 초록뱀푸드팜의 주식을 100% 소유하고 있어, 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배하의 종속기업간 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다.
44. 매각예정처분자산집단지배기업은 2023년 12월 5일 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 주식회사 에스메디 지분 전량을 매각할 예정인 바, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 한편 매각 진행계획에 따라 매각대상 부문은 당기 재무제표에서 매각예정자산 및 부채와 중단영업손익으로 표시되어 있습니다.
(1) 당기의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 |
| --- | --- |
| <중단영업> | |
| 수익 | 22,505,077 |
| 비용 | 84,720,126 |
| 세전 중단영업손익 | (62,215,049) |
| 법인세비용 | (122,727) |
| 세후중단영업손익 | (62,092,322) |
| <중단영업순현금흐름> | |
| 영업활동현금흐름 | (10,162,554) |
| 투자활동현금흐름 | 2,209,505 |
| 재무활동현금흐름 | (322,232) |
| 중단영업순현금흐름 | (8,275,281) |
(2) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제26(당)기 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,082,750 |
| 재고자산 | 9,236,515 |
| 매출채권및기타채권 | 20,480,452 |
| 기타금융자산 | 1,295,400 |
| 기타자산 | 3,794,175 |
| 당기법인세자산 | 165,807 |
| 유형자산 | 1,146,393 |
| 사용권자산 | 647,812 |
| 무형자산 | 10,610,222 |
| 관계기업에대한투자 | 53,818,162 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 17,872,499 |
| 매각예정자산 | 139,150,187 |
| 매입채무및기타채무 | 6,921,560 |
| 단기차입금및기타금융부채 | 2,546,903 |
| 리스부채 | 706,140 |
| 기타충당부채 | 321,364 |
| 기타부채 | 6,079,074 |
| 확정급여부채 | 257,805 |
| 비지배지분부채 | 5,201 |
| 이연법인세부채 | 133,957 |
| 매각예정부채 | 16,972,004 |
| 매각예정처분자산집단 | 122,178,183 |
| 순공정가치 | 65,366,946 |
| 매각예정자산손상차손 | (56,811,237) |
| 재무상태표 | |
| 매각예정자산 | 82,338,950 |
| 매각예정부채 | 16,972,004 |
45. 보고기간 후 사건
(1) 지배기업은 2023년 6월 28일 前 임원에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 등 위반 혐의가 제기되어 지배기업의 주권매매거래가 정지되었으며, 7월 17일 공소가 제기됨에 따라, 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상여부의 심사 목적으로 해당 여부에 관한 심사가 진행되었습니다. 10월 25일 기업심사위원회의 심의결과 상장폐지로 심의되었으며, 24년 1월 10일 코스닥시장위원회 심의결과 개선기간 12개월을 부여받았습니다. 지배기업은 개선기간 종료일(2025년 1월 10일)로부터 영업일 기준 15일 이내에 개선계획 이행내역서 등을 제출하고, 서류 제출일로부터 영업일 기준 20일 이내 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.(2) 종속회사인 주식회사 인포마크는 2024년 1월 31일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 유동자금 확보를 위하여 (주)크로스로드파트너스 외 3개 회사(양수인)에게 에이엘티 주식 매각을 결정하였습니다. 양도금액은 9,403백만원입니다.(3) 종속회사인 주식회사 에스메디는 2024년 2월 2일 합의서에 의거하여 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스 보통주에 대하여 2025년 12월 31일(당초: 2024년 6월 30일)까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 소유하기로 합의하였습니다.(4) 종속회사인 주식회사 에스메디는 자금 유동성 확보를 목적으로 2024년 2월 8일 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 초록뱀 플랫폼 신기술조합 보통주 19,562,169,964주(매각금액: 13,348백만원)를 처분할 예정입니다.(5) 종속회사인 주식회사 인포마크는 2024년 3월 4일 이사회 결의를 통해 사업다각화를 위하여 (주)케이웨이브를 취득하기로 결정하였습니다. 매입대금은 7,000백만원이며, 제9회차 전환사채 대용납입을 통한 취득입니다.(6) 종속회사인 주식회사 에스메디는 2023년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 2023년 11월 17일을 대금 지급완료일로 하여 종속회사인 주식회사 인포마크 보통주 2,533,211주(매각금액: 22,799백만원)을 매각할 예정이었으나, 2024년 1월 19일 본 거래와 관련하여 매각결정을 철회하고 거래 상대방으로부터 수취한 계약금 중 1,150백만원을 몰취하기로 결정하였습니다.(7) 종속회사인 주식회사 에스메디는 매각결정 철회의 후속사건 이후 2024년 3월 11일 종속회사인 주식회사 인포마크 보통주 16,387,903주를 매각하였으며, 주식회사 인포마크에 대한 지배력을 상실하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 초록뱀미디어2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12111122247417--4347211822205897878068----712893725897821,6731,8224183882166--2,2622,51693761191022,2622,6094984562166--2,9743,409
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.01 ~ 2023.10.315감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.05 ~ 2023.07.07343내부회계관리제도 설계평가2023.09.04 ~ 2023.09.082023.10.30 ~ 2023.10.312023.12.04 ~ 2023.12.082024.02.131353조기입증절차 등(연중감사), 내부회계관리제도 운영평가2024.02.14 ~ 2024.02.23863기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행----2024.01.021본사현금 및 유가증권OOO-52023.05.24, 2023.06.27, 2023.10.25, 2024.02.13, 2024.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 24일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등22023년 06월 27일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의배임횡령혐의관련 조사의 요청 등32023년 10월 25일회사측: 감사 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 2인대면회의핵심감사사항 등42024년 02월 13일회사측: 감사 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의핵심감사사항 등52024년 03월 20일회사측: 감사 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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