Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사초록뱀미디어 00260295 100000000000 546441 176202 149110 39 Y Y N Y A
&cr
주 식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페이지&cr───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 ∼ 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ................................ | 7 ~ 8 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................ | 9 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ................................ | 10 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ................................ | 11 ~ 12 |
| ·주석 | ................................ | 12 ∼ 153 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 154 ~ 155 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 초록뱀미디어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr 방 영 및 협찬 수입&cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 연 결재 무제 표주 석 2 (22)에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 프로그램 제작에 따른 방영수입 및 협찬 수입을 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 최근 프로그램 제작 매출 계약의 복잡성 및 다양성이 증가하고 있으며, 매출은 연결회사의 주요 성과 지표이고, 부정 등 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 방영 및 협찬수입에 대한 수익인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. &cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 연결회사의 방영 및 협찬수입 발생사실과 관련 회계처리에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다.
- 연결회사의 수익인식 프로세스의 이해, 관련 통제에 대한 이해 및 평가&cr- 연결회사의 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 계약서와 증빙을 확인하는 입증감사절차 수행&cr
강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 44에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 44에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 재고자산 과소계상 12,034백만원, 무형자산 과대계상 12,034백만원에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2021년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 44에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. &cr&cr 기타사항&cr &cr연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 44에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2020년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권미엽 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서 울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022 년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 초록뱀미디어 대표이사 김상헌, 최진욱 (각자대표이사) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 414, &cr14층(청담동, 한성청담빌딩) |
| (전 화) | 02-6925-7000 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제24(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제23(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 비유동자산 | 341,697,711,497 | 211,423,193,314 | |||
| 1. 투자부동산 | 13 | 60,878,660,769 | 61,870,579,302 | ||
| 2. 유형자산 | 14 | 55,648,121,114 | 9,260,079,831 | ||
| 3. 사용권자산 | 17 | 7,174,610,382 | 6,396,682,352 | ||
| 4. 무형자산 | 15, 16 | 84,283,757,920 | 23,228,843,053 | ||
| 5. 관계기업에대한투자 | 9 | 21,393,290,676 | 37,995,644,254 | ||
| 6. 당기손익공정가치측정금융자산 | 5, 8, 41 | 81,488,923,830 | 49,817,960,541 | ||
| 7. 매출채권및기타채권 | 5, 7, 41 | 14,247,564,367 | 7,657,770,594 | ||
| 8. 기타비유동금융자산 | 5, 6, 11, 41 | 708,585,048 | 5,233,387 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 10 | 15,845,000,000 | 15,190,400,000 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 36 | 29,197,391 | - | ||
| II. 유동자산 | 204,743,471,816 | 87,726,058,965 | |||
| 1. 재고자산 | 12 | 20,185,484,297 | 12,362,330,168 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5, 7, 41 | 27,755,066,976 | 10,862,184,768 | ||
| 3. 기타유동금융자산 | 5, 6, 11, 41 | 28,100,000,000 | 31,000,000,000 | ||
| 4. 기타유동자산 | 10 | 9,829,279,663 | 711,651,405 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 36 | 3,690,010 | 318,430,219 | ||
| 6. 현금및현금성자산 | 5, 6 | 118,869,950,870 | 32,471,462,405 | ||
| 자 산 총 계 | 546,441,183,313 | 299,149,252,279 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 비유동부채 | 72,327,976,157 | 46,069,256,011 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 18, 41 | 5,362,711,205 | 3,315,166,757 | ||
| 2. 장기차입금및기타금융부채 | 5, 19, 41 | 53,825,280,058 | 29,800,000,000 | ||
| 3. 장기리스부채 | 5, 17, 41 | 5,386,900,720 | 5,643,810,125 | ||
| 4. 확정급여부채 | 23 | 447,724,404 | - | ||
| 5. 기타충당부채 | 22 | 859,801,393 | 1,354,737,363 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 22 | 776,152,929 | - | ||
| 7. 비지배지분부채 | 42 | 3,185,647 | 5,642,792,555 | ||
| 8. 이연법인세부채 | 36 | 5,666,219,801 | 312,749,211 | ||
| II. 유동부채 | 103,874,779,087 | 119,654,438,751 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 18, 41 | 19,896,818,415 | 6,415,446,979 | ||
| 2. 단기차입금및기타금융부채 | 5, 19, 41 | 28,303,416,178 | 11,995,053,493 | ||
| 3. 단기리스부채 | 5, 17, 41 | 2,075,052,564 | 1,246,042,518 | ||
| 4. 전환우선주 | 5, 21 | 18,061,222,571 | 87,449,393,156 | ||
| 5. 당기손익공정가치측정금융부채 | 5, 20, 41 | 21,249,763,996 | 5,217,543,440 | ||
| 6. 기타충당부채 | 22 | - | 230,976,078 | ||
| 7. 기타유동부채 | 22 | 12,322,670,387 | 6,844,260,676 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 36 | 1,965,834,976 | 255,722,411 | ||
| 부 채 총 계 | 176,202,755,244 | 165,723,694,762 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 335,161,836,700 | 129,257,040,484 | |||
| 1. 자본금 | 24 | 107,521,930,500 | 64,243,577,500 | ||
| 2. 자본잉여금 | 25 | 241,878,513,297 | 94,726,295,506 | ||
| 3. 자본조정 | 25 | (4,824,999,064) | (4,293,255,851) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 27 | - | 4,347,243 | ||
| 5. 이익잉여금(결손금) | 26 | (9,413,608,033) | (25,423,923,914) | ||
| 비지배지분 | 42 | 35,076,591,369 | 4,168,517,033 | ||
| 자 본 총 계 | 370,238,428,069 | 133,425,557,517 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 546,441,183,313 | 299,149,252,279 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1. 매 출 | 29 | 149,110,041,457 | 46,740,870,594 | ||
| 2. 매출원가 | 30, 31 | 129,356,742,381 | 48,238,732,321 | ||
| 3. 매출총이익(손실) | 19,753,299,076 | (1,497,861,727) | |||
| 4. 판매비와관리비 | 31, 32 | 15,562,842,393 | 7,096,987,024 | ||
| 5. 영업이익(손실) | 4,190,456,683 | (8,594,848,751) | |||
| 6. 금융수익 | 33 | 25,609,871,447 | 16,434,608,491 | ||
| 7. 금융비용 | 33 | 49,456,698,102 | 46,792,552,496 | ||
| 8. 기타수익 | 34 | 9,650,040,416 | 14,595,010,297 | ||
| 9. 기타비용 | 34 | 12,949,806,670 | 10,147,982,036 | ||
| 10. 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,956,136,226) | (34,505,764,495) | |||
| 11. 법인세비용 | 36 | 2,022,343,696 | (721,385,032) | ||
| 12. 당기순이익(손실) | (24,978,479,922) | (33,784,379,463) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (22,408,569,960) | (33,937,093,189) | |||
| 비지배지분 | (2,569,909,962) | 152,713,726 | |||
| 13. 기타포괄이익 | (6,783,143) | 83,686,323 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (6,783,143) | 83,686,323 | |||
| - 보험수리적손익 | 35 | - | 79,339,080 | ||
| - 지분법자본변동 | 35 | (6,783,143) | 4,347,243 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |||
| 14. 총포괄이익(손실) | (24,985,263,065) | (33,700,693,140) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (22,415,353,103) | (33,853,406,866) | |||
| 비지배지분 | (2,569,909,962) | 152,713,726 | |||
| 15. 주당이익(손실) | 37 | ||||
| 지배기업 소유주 기본주당이익(손실) | (138)원/주 | (333)원/주 | |||
| 지배기업 소유주 희석주당이익(손실) | (138)원/주 | (333)원/주 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.기초자본 (2020.01.01) | 41,879,192,500 | 59,801,387,314 | (3,820,983,953) | - | 8,433,830,195 | 106,293,426,056 | - | 106,293,426,056 | ||
| Ⅱ.연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 4,338,883,467 | 4,338,883,467 | ||
| Ⅲ.자본의&cr 변동 | (1)포괄&cr 손익 | 1.연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (33,937,093,189) | (33,937,093,189) | 152,713,726 | (33,784,379,463) |
| 2.순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 79,339,080 | 79,339,080 | - | 79,339,080 | ||
| 3.지분법자본변동 | - | - | - | 4,347,243 | - | 4,347,243 | - | 4,347,243 | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | 4,347,243 | (33,857,754,109) | (33,853,406,866) | 152,713,726 | (33,700,693,140) | ||
| (2)유상증자 | 17,794,000,000 | 23,896,586,030 | - | - | - | 41,690,586,030 | - | 41,690,586,030 | ||
| (3)전환청구 | 4,495,385,000 | 10,608,817,245 | - | - | - | 15,104,202,245 | - | 15,104,202,245 | ||
| (4)주식선택권 행사 | 75,000,000 | 205,562,395 | (29,599,395) | - | - | 250,963,000 | - | 250,963,000 | ||
| (5)주식선택권 부여 | - | - | 70,036,543 | - | - | 70,036,543 | - | 70,036,543 | ||
| (6)주식선택권소멸 | - | 213,942,522 | (213,942,522) | - | - | - | - | - | ||
| (7)종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | - | - | (298,766,524) | - | - | (298,766,524) | (323,080,160) | (621,846,684) | ||
| Ⅳ.기말자본 (2020.12.31) | 64,243,577,500 | 94,726,295,506 | (4,293,255,851) | 4,347,243 | (25,423,923,914) | 129,257,040,484 | 4,168,517,033 | 133,425,557,517 | ||
| Ⅰ.기초자본 (2021.01.01) | 64,243,577,500 | 94,726,295,506 | (4,293,255,851) | 4,347,243 | (25,423,923,914) | 129,257,040,484 | 4,168,517,033 | 133,425,557,517 | ||
| Ⅱ.연결범위의 변동 | - | - | - | 2,435,900 | 70,785,997 | 73,221,897 | 29,794,449,460 | 29,867,671,357 | ||
| Ⅲ.자본의&cr 변동 | &cr(1)포괄&cr 손익 | 1.연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (22,408,569,960) | (22,408,569,960) | (2,569,909,962) | (24,978,479,922) |
| 2.지분법자본변동 | - | - | - | (6,783,143) | - | (6,783,143) | - | (6,783,143) | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | (6,783,143) | (22,408,569,960) | (22,415,353,103) | (2,569,909,962) | (24,985,263,065) | ||
| (2)유상증자 | 19,399,703,500 | 80,482,242,565 | - | - | - | 99,881,946,065 | - | 99,881,946,065 | ||
| (3)전환사채 전환청구 | 3,618,410,500 | 16,034,151,605 | - | - | - | 19,652,562,105 | - | 19,652,562,105 | ||
| (4)전환우선주 전환청구 | 20,160,239,000 | 88,712,226,188 | - | - | - | 108,872,465,188 | - | 108,872,465,188 | ||
| (5)주식선택권 행사 | 100,000,000 | 271,697,277 | (38,557,628) | - | - | 333,139,649 | - | 333,139,649 | ||
| (6)주식선택권부여 | - | - | 179,474,904 | - | - | 179,474,904 | - | 179,474,904 | ||
| (7)종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | - | - | (647,296,552) | - | - | (647,296,552) | 3,739,514,045 | 3,092,217,493 | ||
| (8)전환사채 발생 상환 | - | - | (18,706,187) | - | - | (18,706,187) | (41,285,453) | (59,991,640) | ||
| (9)액면병합 자기주식 취득 | - | - | (6,657,650) | - | - | (6,657,650) | (14,693,754) | (21,351,404) | ||
| (10)액면병합 차액조정 | - | - | (100) | - | - | (100) | - | (100) | ||
| (11)결손금보전 | - | (38,348,099,844) | - | - | 38,348,099,844 | - | - | - | ||
| Ⅳ.기말자본 (2021.12.31) | 107,521,930,500 | 241,878,513,297 | (4,824,999,064) | - | (9,413,608,033) | 335,161,836,700 | 35,076,591,369 | 370,238,428,069 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 4,572,848,718 | 4,923,085,434 | ||
| 영업에서 창출된 현금 (주석 38) | (123,859,568) | 3,051,460,453 | ||
| 연결당기순이익(손실) | (24,978,479,922) | (33,784,379,463) | ||
| 조정 | 48,230,121,015 | 30,612,066,446 | ||
| 운전자본의 증감 | (23,375,500,661) | 6,223,773,470 | ||
| 이자의 수취 | 814,095,606 | 862,896,985 | ||
| 이자의 지급 | (1,233,503,827) | (940,757,430) | ||
| 배당의 수취 | 5,532,043,458 | 2,009,704,605 | ||
| 법인세의 납부 | (415,926,951) | (60,219,179) | ||
| 투자활동현금흐름 | (60,898,957,010) | (73,421,777,825) | ||
| 기타금융상품의처분 | 51,000,000,000 | - | ||
| 관계기업투자의처분 | 23,212,591,257 | 12,126,231,789 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의처분 | 11,741,275,809 | 29,519,977,228 | ||
| 종속기업투자의처분 | 2,512,379,917 | 16,872,553,894 | ||
| 단기대여금의회수 | 388,499,999 | 12,280,000,000 | ||
| 장기대여금의회수 | 6,010,000,000 | - | ||
| 리스채권의 회수 | 443,699,368 | - | ||
| 유동성보증금의감소 | 740,000,000 | - | ||
| 보증금의감소 | 393,076,300 | 3,959,015,373 | ||
| 투자부동산의처분 | - | 228,888,000 | ||
| 유형자산의처분 | 172,854,548 | 1,812,108,609 | ||
| 건설중인자산의처분 | 17,944,000 | - | ||
| 무형자산의처분 | 4,195,008 | - | ||
| 기타금융상품의취득 | (42,001,932,774) | (30,999,809,555) | ||
| 장기금융상품의취득 | (457,068) | - | ||
| 종속기업투자의취득 | - | (17,107,833,778) | ||
| 공동기업및관계기업투자의취득 | (16,857,260,398) | (34,926,701,150) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의취득 | (28,919,381,230) | (28,627,226,666) | ||
| 장기대여금의증가 | (6,050,000,000) | (1,300,000,000) | ||
| 단기대여금의증가 | (350,000,000) | (3,500,000,000) | ||
| 투자부동산의취득 | - | (18,000,000,000) | ||
| 유형자산의취득 | (1,507,692,674) | (3,655,644,572) | ||
| 건설중인자산의취득 | (46,762,241) | (4,690,560,467) | ||
| 무형자산의취득 | (25,444,733,043) | (4,164,115,038 ) | ||
| 유동성보증금의증가 | (82,500,000) | - | ||
| 보증금의증가 | (3,132,003,000) | (3,248,661,492) | ||
| 사업결합으로 인한 현금의 유출 | (33,142,750,788) | - | ||
| 재무활동현금흐름 | 142,724,596,757 | 89,117,890,823 | ||
| 유상증자 | 100,000,014,500 | 42,705,600,000 | ||
| 전환사채의발행 | 47,000,000,000 | 13,700,000,000 | ||
| 전환우선주의발행 | 15,000,001,362 | 15,000,000,594 | ||
| 출자금의 납입 | - | 3,061,434,749 | ||
| 자기주식의취득 | (21,351,404) | - | ||
| 단기차입금의차입 | 50,000,000 | 11,000,000,000 | ||
| 장기차입금의차입 | - | 37,000,000,000 | ||
| 임대보증금의증가 | 1,262,690,549 | 3,881,293,961 | ||
| 주식선택권의행사 | 333,139,649 | 250,963,000 | ||
| 비지배지분의증가 | 2,500,000,000 | - | ||
| 비지배지분부채의증가 | 597,400,000 | - | ||
| 전환청구 | (49,525,541) | (36,880,548) | ||
| 신주발행비지급 | (118,068,435) | (1,015,013,970) | ||
| 전환사채의상환 | (17,000,000,000) | (186,095,880) | ||
| 리스부채의상환 | (1,533,255,162) | (862,613,056) | ||
| 장기차입금의상환 | - | (5,400,000,000) | ||
| 유동성장기부채의상환 | (1,200,000,000) | (600,000,000) | ||
| 단기차입금의상환 | (400,000,000) | (11,030,000,000) | ||
| 임대보증금의감소 | (1,024,479,903) | (98,600,405) | ||
| 비지배지분부채의감소 | (2,671,968,858) | - | ||
| 출자금 및 이익 분배 | - | (18,252,197,622) | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 86,398,488,465 | 20,619,198,432 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 32,471,462,405 | 11,851,737,622 | ||
| 환율변동효과 | - | 526,351 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 118,869,950,870 | 32,471,462,405 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.
&cr한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 107,522백만원입니다.&cr
당기말 현재 지배기업 의 주 요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 전환우선주(*1) | 합 계 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 주식수 | 주식수 | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀컴퍼니 | 59,841,640 | 6,999,534 | 66,841,174 | 30.10% | 지배기업 |
| 자기주식 | 1,024 | - | 1,024 | 0.00% | - |
| 기타주주 | 155,201,197 | - | 155,201,197 | 69.90% | - |
| 합계 | 215,043,861 | 6,999,534 | 222,043,395 | 100.00% | - |
(*1) 연결실체는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr
2. 종속기업의 개요&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 투자주식수 | 소유지분율(%) | 자본금 | 결산월 | 소재지 | 업 종 | 상장여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜(*1) | 17,986,280주 | 67.47% | 67.47% | 2,666백만원 | 12월 | 한국 | 외식업 | 부 |
| 그린러스크투자조합(*2) | 7,309,001,049좌 | 99.99% | 77.14% | 7,310백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| 셀바이오1호조합(*2) | 14,999좌 | 99.99% | 93.33% | 15,000백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| ㈜초록에프앤비 | 180,000주 | 100.00% | 100.00% | 900백만원 | 12월 | 한국 | 외식업 | 부 |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | 1,500,000주 | 75.00% | - | 10,000백만원 | 12월 | 한국 | 금융업/여신전문금융업 | 부 |
| 주식회사 스카이이앤엠(*3) | 3,940,286주 | 32.50% | 10.39% | 6,063백만원 | 6월 | 한국 | 화학 및 엔터 | 여 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 10,000주 | 100.00% | - | 50백만원 | 12월 | 한국 | 공연및제작관련 대리업 | 부 |
| ㈜블리스엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | 12월 | 한국 | 엔터테인먼트 | 부 |
| ㈜플래닛03(*5) | 200,000주 | 40.00% | - | - | 6월 | 한국 | 마스크,부직포등 | 부 |
| ㈜케이웨이브(*6) | 1,000,000주 | 100.00% | - | 500백만원 | 6월 | 한국 | 부직포외 | 부 |
| 데미안 투자조합 | - | - | 100.00% | - | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| 비토 투자조합 | - | - | 70.00% | - | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
(*1) 주식회사 더스카이팜에서 주식회사 초록뱀푸드팜으로 사명이 변경되었습니다. &cr(*2) 당기 중 투자조합에 추가 출자하여 지분율이 변동되었습니다. &cr(*3) 당기 중 전환사채 전환청구 및 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 소유지분율은 50%미만이나 잠재적의결권을 고려하고 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. &cr(*4) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 ㈜블리스엔터테인먼트의 지분 100%(보통주 2,000주)를 당기에 취득하였으며, 2021년 12월 1일에 합병하였습니다. &cr(*5) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 지분 100%(보통주 200,000주)를 출자하여 설립하였으며, 2021년 12월에 제3자 배정방식의 유상증자로 지분율감소로 인하여 관계기업으로 재분류 하였습니다. &cr(*6) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 이사회 결의에 의하여 2021년 12월 2일에 물적분할 하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr ① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 35,760,196 | 10,694,310 | 25,065,885 | 55,616,435 | 1,291,576 | 1,291,576 |
| 그린러스크투자조합(*1) | 7,669,083 | - | 7,669,083 | 32 | (3,739,391) | (3,739,391) |
| 셀바이오1호조합(*1) | 18,355,174 | - | 18,355,174 | 2,810,936 | 2,807,081 | 2,807,081 |
| ㈜초록에프앤비 | 459,216 | - | 459,216 | - | (41,178) | (41,178) |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | 9,766,382 | 2,911 | 9,763,471 | - | (236,529) | (236,529) |
| 주식회사 스카이이앤엠 (*5) | 80,844,590 | 40,392,666 | 40,451,924 | 13,578,119 | (4,210,774) | (4,210,774) |
| 주식회사 후크엔터테인먼트(*5) | 45,195,140 | 23,392,350 | 21,802,790 | - | - | - |
| ㈜블리스엔터테인먼트(*2)(*5) | 10,873,778 | 7,676,262 | 3,197,516 | 5,887,116 | 215,924 | 215,924 |
| ㈜플래닛03(*3) | 1,857,465 | 2,208,483 | (351,017) | 27,598 | (769,936) | (769,936) |
| ㈜케이웨이브(*5) | 17,352,214 | 982,903 | 16,369,311 | 618,673 | (570,689) | (570,689) |
| 데미안투자조합(*4) | 1,405,471 | - | 1,405,471 | - | 40,741 | 40,741 |
(*1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로써 연결기준 매출에서는 제외하였습니다. &cr(*2) 합병전일까지의 재무정보입니다.&cr(*3) 설립부터 연결범위 제외일까지의 재무정보입니다.&cr (*4) 당기 중 탈퇴 및 해산하였으며, 탈퇴 및 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다. &cr (*5) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.
② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비토 투자조합(*2) | 8,643,952 | - | 8,643,952 | - | 5,476,808 | 5,476,808 |
| 데미안 투자조합(*2) | 1,364,730 | - | 1,364,730 | - | 147,762 | 147,762 |
| 그린러스크투자조합(*2) | 8,808,473 | - | 8,808,473 | - | 4,098,472 | 4,098,472 |
| 셀바이오1호조합(*2) | 15,571,193 | - | 15,571,193 | - | 576,968 | 576,968 |
| ㈜초록에프앤비 | 517,007 | 16,614 | 500,393 | - | (399,607) | (399,607) |
| (주)더스카이팜(*1) | 33,295,714 | 9,445,795 | 23,849,919 | 45,150,337 | 1,963,319 | 2,042,658 |
(*1) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.&cr(*2) 투자조합의 매출은 영업외수익으로써 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.&cr
(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | 신규출자 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 지분취득 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 단계적 취득 |
| ㈜블리스엔터테인먼트 | 단계적 취득 |
| ㈜플래닛03 | 단계적 취득 |
| ㈜케이웨이브 | 종속기업의 물적분할 |
&cr(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| 비토 투자조합 | 해산 |
| 데미안 투자조합 | 탈퇴 |
| ㈜블리스엔터테인먼트 | 합병 |
| ㈜플래닛03 | 지분율 감소에 따른 지배력 상실 |
&cr
3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
3.1. 중 요 한 회 계정책&cr&cr 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 회계정책과 공시의 변경&cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr &cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr&cr중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.&cr동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr&cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr&cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
&cr
3.2 연결재무제표 작성기준&cr&cr (1) 회계기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr(2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr&cr(4) 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
&cr연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(5) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(6) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(8) 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr &cr가) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr &cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
나) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr &cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr(10) 금융상품&cr &cr(가) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr &cr① 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
&cr외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr &cr④ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr &cr 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr &cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr(다) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr &cr① 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr &cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr &cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(라) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr(마) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr
(바) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr &cr① 내재파생상품&cr &cr- 금융자산이 주계약인 복합계약&cr 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr &cr- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr
② 위험회피회계&cr연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr
③ 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr④ 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr⑤ 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(11) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 연결실체의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각되지 않습니다. 그 외 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산(*1) | 5년 ~ 10년 |
(*1) 비품, 공구와 기구, 실험장비, 임차시설물이 포함되어 있습니다.&cr
(13) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
(가) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
(나) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(다) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr연결실체는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. &cr &cr (마) 내용연수 및 상각&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 전속권 | 경제적 효익이 소비될 것으로&cr예상되는 기간(*1) | 정액법 |
| 기타의무형자산(*2) | 8년 | 정액법 |
| 완성프로그램 | 경제적 효익이 소비될 것으로&cr예상되는 기간 | (*3) |
(*1) 각 계약 건별 계약기간을 내용연수로 추정합니다.&cr(*2) 브랜드, 고객가치가 포함되어 있습니다.&cr(*3) 제작한 프로그램 중 연결실체가 판권을 보유한 프로그램에 한하여 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 총 기간의 방영횟수 대비 보고기간의 방영횟수 비율에 따라 상각합니다.&cr&cr(바) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(14) 재고자산&cr연결실체는 방송프로그램 사업부문에서 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램의 총 방영횟수 대비 보고기간의 방영횟수 비율에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr이외 사업부문에서의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr 연결실체 는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.&cr&cr다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에 차감하여 표시하고있습니다.&cr &cr(15) 차입원가&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(16) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr &cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(18) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(19) 전환우선주&cr연결실체는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. &cr &cr(20) 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr(21) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(가) 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr &cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr(나) 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(22) 수익&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr(가) 수익인식&cr(1) 드라마 콘텐츠 제작 및 라이선스 판매&cr연결실체의 방송프로그램 사업수익은 TV드라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익으로 구성되어 있습니다. TV드라마 제작에 따른 방송수익은 일반적으로 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식됩니다. 협찬수익은 방송프로그램을 활용한 광고계약 조건에 따라 연결실체가 수행의무를 이행한 시점에 인식하며, 판권수익 및 부가사업수익은 고객이 해외에서의 방영, OST 유통 등을 통해 정산 대가를 확정한 시점에 인식합니다. &cr&cr(2) 매니지먼트 사업&cr연결실체는 소속 연예인들이 광고, 드라마, 영화, 행사 등에 제공하는 용역을 통한 수익을 창출하고 있습니다. 용역 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무조건을 만족시켰을 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 부동산 사업&cr연결실체는 투자부동산 등의 임대를 통해 수익을 창출하고 있습니다. 임대수익은 계약 기간에 걸쳐 정액으로 인식합니다.&cr&cr(4) 재화의 판매&cr연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 외식 사업 중 가맹을 통한 수익은 12개월에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 미인식부분은 선수금으로 계상하고 있습니다.&cr &cr(나) 변동대가&cr연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr
(다) 유의적인 금융요소&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
(라) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr
(23) 종업원급여&cr &cr(가) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(나) 퇴직급여&cr&cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr(다) 해고급여&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(24) 자산손상&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(25) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr &cr(가) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
(나) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr(26) 주당이익&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr &cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr &cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(27) 중요한 회계추정 및 판단&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
-금융상품의 공정가치&cr
연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr-금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체 는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr
-영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr
연결실체는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr-법인세&cr
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. &cr
한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr(28) 재무제표 승인&cr연결실체의 재무제표는 2022년 3월 22일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr
4. 영업부문&cr&cr (1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 연결실체내 관련기업 | 소재지 |
|---|---|---|
| 방송프로그램사업부문 | ㈜초록뱀미디어 | 한국 |
| 매니지먼트사업부문 | 주식회사 스카이이앤엠 | 한국 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 한국 | |
| 화학사업부문 | 주식회사 스카이이앤엠 | 한국 |
| 부동산사업부문 | ㈜초록뱀미디어 | 한국 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 한국 | |
| 외식사업부문 | ㈜초록에프앤비 | 한국 |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 한국 | |
| 기타사업부문 | 비토 투자조합(*1) | 한국 |
| 데미안 투자조합(*1) | 한국 | |
| 그린러스크투자조합 | 한국 | |
| 셀바이오1호조합 | 한국 | |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | 한국 | |
| ㈜플래닛03 | 한국 | |
| ㈜케이웨이브 | 한국 |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산 완료하였습니다.&cr
(2) 보고부문별 손익 정보&cr&cr 당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. &cr
① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 외식&cr사업부문 | 화학&cr사업부문 | 기타&cr사업부문(*1) | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 75,883,525 | 12,008,700 | 4,104,730 | 55,616,435 | 848,624 | 720,795 | (72,768) | 149,110,041 |
| 매출원가 | 68,550,402 | 9,629,251 | 1,101,709 | 48,270,782 | 966,830 | 863,890 | (26,122) | 129,356,742 |
| 영업이익(손실) | 1,765,134 | 126,674 | 2,998,221 | 1,718,776 | (925,608) | (1,300,530) | (192,210) | 4,190,457 |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산한 투자조합의 탈퇴 및 해산 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.&cr
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 외식&cr사업부문 | 기타&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 24,279,117 | 1,101,218 | 1,984,360 | 19,462,804 | - | (86,629) | 46,740,871 |
| 매출원가 | 29,811,649 | 988,245 | 676,956 | 16,769,767 | - | (7,886) | 48,238,732 |
| 영업이익(손실) | (10,532,344) | 6,652 | 1,307,403 | 791,689 | (56,747) | (111,502) | (8,594,849) |
(3) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.&cr
① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 외식&cr사업부문 | 화학&cr사업부문 | 기타&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 69,147,789 | 12,008,700 | 4,104,730 | 55,616,435 | 426,477 | 720,795 | (72,768) | 141,952,158 |
| 수출매출 | 6,735,737 | - | - | - | 422,147 | - | - | 7,157,884 |
| 합 계 | 75,883,525 | 12,008,700 | 4,104,730 | 55,616,435 | 848,624 | 720,795 | (72,768) | 149,110,041 |
&cr ② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 외식&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 22,820,400 | 1,081,218 | 1,984,360 | 19,462,804 | (86,629) | 45,262,153 |
| 수출매출 | 1,458,718 | 20,000 | - | - | - | 1,478,718 |
| 합 계 | 24,279,117 | 1,101,218 | 1,984,360 | 19,462,804 | (86,629) | 46,740,871 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 스튜디오에스 주식회사 | 24,775,921 | 13,209,420 |
| (주)문화방송(*1) | 165,600 | 9,253,018 |
(*1) 당기 매출액은 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.&cr&cr
5. 금융상품&cr
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산 &cr 가. 제24(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 118,869,951 | 118,869,951 |
| 매출채권및기타채권 | - | 42,002,631 | 42,002,631 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 81,488,924 | - | 81,488,924 |
| 기타금융자산 | - | 28,808,585 | 28,808,585 |
| 합 계 | 81,488,924 | 189,681,167 | 271,170,091 |
나 . 제23(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 32,471,462 | 32,471,462 |
| 매출채권및기타채권 | - | 18,519,955 | 18,519,955 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 49,817,961 | - | 49,817,961 |
| 기타금융자산 | - | 31,005,233 | 31,005,233 |
| 합 계 | 49,817,961 | 81,996,650 | 131,814,611 |
② 금융부채&cr가 . 제24(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 25,259,530 | 25,259,530 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 82,128,696 | 82,128,696 |
| 전환우선주 | 18,061,223 | - | 18,061,223 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 21,249,764 | - | 21,249,764 |
| 비지배지분부채 | - | 3,186 | 3,186 |
| 합 계 | 39,310,987 | 107,391,412 | 146,702,398 |
나. 제23(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 9,730,614 | 9,730,614 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 41,795,053 | 41,795,053 |
| 전환우선주 | 87,449,393 | - | 87,449,393 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5,217,543 | - | 5,217,543 |
| 비지배지분부채 | - | 5,642,793 | 5,642,793 |
| 합 계 | 92,666,936 | 57,168,460 | 149,835,396 |
&cr③ 금융상품의 공정가치&cr금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.
(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제24(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 239,621 | 922,013 | - | - | 1,161,634 |
| 외환차익 | - | 37,671 | - | - | 37,671 |
| 외화환산이익 | - | 17,912 | - | - | 17,912 |
| 기타금융자산평가이익 | - | 11 | - | - | 11 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 51,410 | - | - | - | 51,410 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 20,181,001 | - | - | - | 20,181,001 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | 1,528,007 | - | 1,528,007 |
| 사채상환이익 | - | - | 101,564 | - | 101,564 |
| 전환이익 | 22,086 | - | - | - | 22,086 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | - | 2,508,576 | 2,508,576 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,856,437) | (2,856,437) |
| 외환차손 | - | (9,718) | - | - | (9,718) |
| 외화환산손실 | - | (1,740) | - | - | (1,740) |
| 기타금융자산평가손실 | - | (1,328) | - | - | (1,328) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (10,984,139) | - | - | - | (10,984,139) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (3,237,666) | - | - | - | (3,237,666) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (5,581,207) | - | (5,581,207) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | (24,503,049) | - | (24,503,049) |
| 전환손실 | (1,892,833) | - | - | - | (1,892,833) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (187,139) | (187,139) |
| 대손상각비 | - | (761,801) | - | - | (761,801) |
| 기타의대손상각비 | - | 124,000 | - | - | 124,000 |
| 합 계 | 4,379,480 | 327,020 | (28,454,685) | (535,000) | (24,283,185) |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 599,117 | 657,039 | - | - | 1,256,156 |
| 외화환산이익 | - | 526 | - | - | 526 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 362,059 | - | - | - | 362,059 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 9,931,704 | - | - | - | 9,931,704 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 394,683 | 394,683 | |||
| 전환이익 | 4,386,565 | - | - | - | 4,386,565 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | - | 102,915 | 102,915 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,079,961) | (2,079,961) |
| 외환차손 | - | (8) | - | - | (8) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | (31,190,912) | (31,190,912) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (3,744,654) | - | - | - | (3,744,654) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (869,151) | - | - | - | (869,151) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (7,621,727) | - | (7,621,727) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (3,441) | (3,441) |
| 전환손실 | (226,379) | - | - | - | (226,379) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (910,200) | (910,200) |
| 대손상각비 | - | (299,518) | - | - | (299,518) |
| 기타의대손상각비 | (632,000) | (632,000) | |||
| 합 계 | 10,439,260 | (273,961) | (38,417,956) | (2,890,687) | (31,143,343) |
&cr
6. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,405,465 | 7 | 인출제한 |
| 기타유동금융자산 | 100,000 | - | 인출제한 |
| 기타비유동금융자산 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,510,465 | 5,007 | - |
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,681,164 | 3,769,000 | 7,343,788 | - |
| (-) 손실충당금 | (3,234,783) | - | (410,655) | - |
| 금융리스채권 | 276,364 | 513,978 | 124,278 | 575,517 |
| 대여금 | 3,987,725 | 1,686,654 | 910,266 | 2,989,154 |
| (-) 손실충당금 | (1,757,620) | (1,319,154) | (150,266) | (1,319,154) |
| 미수금 | 3,829,917 | 30,000 | 2,719,877 | - |
| (-) 손실충당금 | (1,239,236) | - | (980,007) | - |
| 미수수익 | 460,347 | - | 106,155 | - |
| (-) 손실충당금 | (337,857) | - | - | |
| 보증금 | 3,089,047 | 9,567,086 | 1,198,749 | 5,412,254 |
| 합 계 | 27,755,067 | 14,247,564 | 10,862,185 | 7,657,771 |
(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,769,000 | - |
| 금융리스채권 | 513,978 | 575,517 |
| 대여금 | 367,500 | 1,670,000 |
| 미수금 | 30,000 | - |
| 보증금 | 9,567,086 | 5,412,254 |
| 합 계 | 14,247,564 | 7,657,771 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제24(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 총장부금액 | 21,997,816 | 278,741 | 102,891 | 132,957 | 4,176 | 3,933,584 | 26,450,164 |
| 기대손실률 | 0% | 0% | 1% | 1% | 0% | 82% | - |
| 전체기간기대손실 | 5,061 | 1,031 | 1,106 | 975 | 16 | 3,226,594 | 3,234,783 |
| 순장부금액 | 21,992,755 | 277,710 | 101,785 | 131,981 | 4,160 | 706,990 | 23,215,381 |
| 기타채권(*) | |||||||
| 총장부금액 | 4,748,240 | 3,343 | 3,235 | 103,066 | 203,175 | 5,723,926 | 10,784,984 |
| 기대손실률 | 0% | 1% | 3% | 2% | 4% | 81% | - |
| 전체기간기대손실 | 56 | 46 | 89 | 1,723 | 7,810 | 4,644,143 | 4,653,867 |
| 순장부금액 | 4,748,184 | 3,297 | 3,146 | 101,342 | 195,365 | 1,079,783 | 6,131,117 |
(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 총장부금액 | 6,933,133 | - | - | - | - | 410,655 | 7,343,788 |
| 기대손실률 | 0% | - | - | - | - | 100% | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 410,655 | 410,655 |
| 순장부금액 | 6,933,133 | - | - | - | - | - | 6,933,133 |
| 기타채권(*) | |||||||
| 총장부금액 | 4,077,819 | - | - | - | - | 3,347,427 | 7,425,246 |
| 기대손실률 | 0% | - | - | - | - | 73% | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 2,449,427 | 2,449,427 |
| 순장부금액 | 4,077,819 | - | - | - | - | 898,000 | 4,975,819 |
(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.
(4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손실충당금&cr전입(환입) | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 410,655 | 541,130 | 2,282,998 | 3,234,783 |
| 대여금 | 1,469,419 | 250,000 | 1,357,355 | 3,076,774 |
| 기타수취채권 | 980,007 | 96,671 | 500,415 | 1,577,093 |
| 합 계 | 2,860,081 | 887,801 | 4,140,767 | 7,888,650 |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손실충당금&cr전입(환입) | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 223,112 | 299,518 | (111,975) | 410,655 |
| 대여금 | 1,503,419 | - | (34,000) | 1,469,419 |
| 기타수취채권 | 426,884 | 632,000 | (78,877) | 980,007 |
| 합 계 | 2,153,415 | 931,518 | (224,851) | 2,860,081 |
&cr
8. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정항목 | ||||
| 상장주식 | - | 7,589,969 | - | - |
| 비상장주식 | - | 8,651,583 | - | - |
| 전환우선주식 | - | - | - | 8,799,021 |
| 조합출자금 | - | 13,730,329 | - | 8,306,612 |
| 투자전환사채 | - | 51,517,043 | - | 32,712,327 |
| 합 계 | - | 81,488,924 | - | 49,817,961 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 49,817,961 | 1,100,387 | 40,151,221 |
| 취득 및 대체(*1) | - | 41,326,998 | 4,457,802 | 26,330,226 |
| 주식전환 | - | (1,022,824) | 15,113,815 | (11,709,064) |
| 처분 및 분배(*1) | - | (22,674,005) | (20,520,263) | (41,080,525) |
| 조기상환 | - | - | - | (1,539,155) |
| 상각 및 평가 | - | 16,943,334 | (151,741) | 9,214,293 |
| 연결범위변동 | - | (2,902,540) | - | 28,450,964 |
| 기말금액 | - | 81,488,924 | - | 49,817,961 |
(*1) 당기 중 연결실체가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 전환사채 발행 시점의 매도청구권의 공정가치는 3,675,557천원이며, 연결실체는 이를 최대주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다 (주석 39 참조) . &cr
(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식&cr
보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리들휴브레인㈜(*1) | 5,043,169 | 9,381,600 | 7,589,969 | - | - | |
| 합 계 | 9,381,600 | 7,589,969 | - | - |
(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합의 상장주식입니다.&cr
(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식&cr
보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)쓰리디팩토리 | 333,330 | 2,999,970 | 8,351,583 | - | - | |
| 임팩트파트너스(*1) | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - | - | |
| 합 계 | 3,299,970 | 8,651,583 | - | - |
(*1) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 비상장주식입니다.&cr
(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식&cr&cr보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량(주) | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리들휴브레인㈜(*1) | - | - | - | 4,700,001 | 8,799,021 | 당기 중&cr보통주 전환(*2) |
| 합 계 | - | - | - | 4,700,001 | 8,799,021 |
(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합의 전환우선주식입니다. &cr(*2) 연결실체는 당기 중 전환우선주를 전환청구하여 우리들휴브레인㈜ 보통주 3,160,727주를 취득하였습니다.&cr
(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채&cr&cr보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보장이율 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이프로젠메디신 제23회 전환사채(*1) | 1.0% | 500,000 | 608,542 | 500,000 | 545,251 | 2023-10-13 |
| ㈜스카이이앤엠 제17회 전환사채 | - | - | - | 5,000,000 | 5,114,120 | - |
| ㈜스카이이앤엠 제19회 전환사채 | - | - | - | 3,100,000 | 2,914,902 | - |
| ㈜와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*2) | 0.0% | 5,000,000 | 4,725,778 | - | - | 2026-08-25 |
| ㈜베노홀딩스 제8회 전환사채(*3) | 2.0% | 1,000,000 | 1,062,053 | - | - | 2024-09-29 |
| (주)골드퍼시픽 제26회 전환사채(*4) | 3.0% | 3,000,000 | 3,684,766 | - | - | 2024-11-24 |
| ㈜탑코미디어 제5회 전환사채(*5) | 4.0% | 6,120,000 | 18,140,544 | 2024-12-23 | ||
| ㈜민트크리에이티브 제1회 전환사채(*6) | 1.0% | 2,000,000 | 1,039,473 | - | - | 2025-09-15 |
| ㈜민트크리에이티브 제2회 전환사채(*6) | 1.0% | 2,000,000 | 1,034,354 | - | - | 2025-09-23 |
| ㈜민트크리에이티브 제3회 전환사채(*6) | 1.0% | 5,000,000 | 250,492 | - | - | 2025-11-17 |
| ㈜민트크리에이티브 제4회 전환사채(*6) | 1.0% | 1,000,000 | 417,899 | - | - | 2026-09-24 |
| ㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*6) | 1.0% | 800,000 | 756,961 | - | - | 2026-07-29 |
| ㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*6) | 1.0% | 1,200,000 | 1,106,728 | - | - | 2026-10-06 |
| ㈜플래닛03 제1회 신주인수권부사채(*6) | 1.0% | 700,000 | 492,026 | - | - | 2026-11-18 |
| ㈜엔투텍 제8회 전환사채(*8) | - | - | - | 3,000,000 | 8,600,964 | 2023-04-24 |
| ㈜우리들휴브레인 제16회 전환사채(*7) | 1.0% | 15,000,000 | 18,197,427 | 15,000,000 | 15,537,090 | 2023-09-25 |
| 합 계 | - | 43,320,000 | 51,517,043 | 26,600,000 | 32,712,327 |
(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석20 참조).&cr(*2) 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매 3개월의 25일마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. &cr(*3) 2022년 9월 29일부터 2023년 9월 29일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. &cr(*4) 2022년 11월 24일부터 2024년 5월 24일까지 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. &cr(*5) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 12월 23일부터 발행일로부터 15개월이 되는 날인 2023년 3월 23일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석20 참조).&cr(*6) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 투자전환사채입니다.&cr(*7) 종속기업인 셀바이오1호투자조합의 투자전환사채입니다.&cr(*8) 종속기업인 비토투자조합의 투자전환사채로, 비토투자조합은 당기 중 해산하였습니다.
(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금&cr&cr보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 비고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 로페로투자조합 | - | - | - | 1,501,667 | 2,347,536 | 당기 해산 |
| 바너투자조합 | 5.00% | 212,317 | 209,072 | 1,200,000 | 1,231,518 | - |
| 라스보라투자조합 | - | - | - | 400,400 | 454,554 | 당기 해산 |
| 그라프투자조합 | 10.00% | 801,879 | 1,014,816 | 1,010,000 | 1,121,646 | - |
| 아셀투자조합 | 16.31% | 2,120,000 | 3,053,047 | 1,010,000 | 1,143,041 | - |
| 클락투자조합 | 18.75% | 1,500,000 | 1,638,384 | 505,000 | 746,336 | - |
| 밀퍼드투자조합 | 10.00% | 1,000,000 | 1,198,491 | 700,000 | 761,981 | - |
| 크로머투자조합 | 10.00% | 339,500 | 435,796 | - | - | - |
| 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 | 2.07% | 500,000 | 500,000 | - | - | - |
| 솔투자조합 | - | - | - | - | - | 당기 해산 |
| 트로나스투자조합 | - | - | - | - | - | 당기 해산 |
| 나르드 투자조합 | - | - | - | - | - | 당기 중 취득 후 해산 |
| 더앤투자조합(*1) | 15.72% | 2,000,000 | 2,604,241 | - | - | - |
| 쿠엘투자조합(*1) | 20.00% | 2,004,000 | 2,598,286 | - | - | - |
| 씨앤티테크 투자조합 4호(*2) | 14.70% | 500,000 | 478,197 | 500,000 | 500,000 | - |
| 합 계 | - | 10,977,696 | 13,730,329 | 6,827,067 | 8,306,612 | - |
(*1) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 조합출자금입니다. &cr(*2) 종속기업인 주식회사 초록뱀푸드팜의 조합출자금입니다. &cr&cr
9. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 21.94% | 21.94% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,000,320 | 1,000,320 |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 25.00% | 27.78% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,604,525 | 2,463,142 |
| 사운더스투자조합(*1) | 관계기업 | - | 33.33% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 117,770 |
| 아이어스투자조합(*1) | 관계기업 | - | 32.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 1,581,369 |
| 바르트투자조합(*2) | 관계기업 | 40.00% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 7,499,014 | - |
| 시포스투자조합(*2) | 관계기업 | 20.00% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,481,839 | - |
| 슬라이퍼투자조합(*2) | 관계기업 | 26.90% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 3,152,090 | - |
| 라이아투자조합(*2) | 관계기업 | 20.00% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,839,234 | - |
| 주식회사 스튜디오 그린라이트(*3) | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | 한국 | 12월 | 방송컨텐츠 외 | - | - |
| 비케이엘투자조합(*1) | 관계기업 | - | 32.73% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 3,600,002 |
| 사이먼투자조합(*1) | 관계기업 | - | 29.09% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 897,346 |
| 플레이크투자조합(*1) | 관계기업 | - | 29.39% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 6,529,524 |
| 그레이스투자조합(*1) | 관계기업 | - | 36.65% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 2,556,984 |
| 피트케인투자조합(*1) | 관계기업 | - | 42.86% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 6,015,217 |
| 아더마인투자조합(*1) | 관계기업 | - | 30.30% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 2,035,800 |
| 플레어투자조합(*1) | 관계기업 | - | 36.73% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 1,807,116 |
| 베르투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | - |
| 고운투자조합(*1) | 관계기업 | - | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | - |
| 주식회사 스카이이앤엠(*4) | 관계기업 | - | 10.39% | 한국 | 6월 | 화학 및 엔터 | - | 9,391,053 |
| ㈜비비마스크(*5)(*6) | 관계기업 | 26.00% | - | 한국 | 12월 | 미용기기 제조업 | - | - |
| 모드니투자조합(*5) | 관계기업 | 37.79% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,816,268 | - |
| ㈜플래닛03(*5)(*7) | 관계기업 | 40.00% | - | 한국 | 12월 | 마스크 외 | - | - |
| ㈜민트크리에이티브(*5)(*8) | 관계기업 | - | - | 한국 | 12월 | 공연기획 외 | - | - |
| 합 계 | 21,393,291 | 37,995,644 |
(*1) 당기 중 탈퇴 및 해산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. &cr(*2) 당기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. &cr(*3) 순자산지분가액이 원가 이하로 하락하여 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. &cr(*4) 당기 중 전환사채 전환청구 및 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 소유지분율은 50%미만이나 잠재적의결권을 고려하고 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.&cr(*5) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 관계기업입니다. &cr (*6) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.&cr(*7) 당기 중 지배기업의 지분율 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었으며, 지분법적용투자주식 처분이익 138,565 천원을 계상하였습니다.&cr(*8) 당기 중 ㈜민트크리에이티브 지분(40%)을 매각하였으며, 지분법적용투자주식 처분이익 40,000천원 계상하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr① 제24(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 4,560,002 | - | 4,560,002 | - | - | - |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 10,730,993 | 143,693 | 10,587,299 | 893,927 | 747,479 | 747,479 |
| 바르트투자조합 | 관계기업 | 18,969,609 | - | 18,969,609 | 4,010,034 | 4,010,034 | 4,010,034 |
| 시포스투자조합 | 관계기업 | 7,451,497 | - | 7,451,497 | 2,459,197 | 2,459,197 | 2,459,197 |
| 슬라이퍼투자조합 | 관계기업 | 12,797,393 | 1,058,435 | 11,738,958 | 2,701,243 | 1,642,808 | 1,642,808 |
| 라이아투자조합 | 관계기업 | 14,298,470 | 60,000 | 14,238,470 | 4,246,170 | 4,246,170 | 4,246,170 |
| 주식회사 스튜디오 그린라이트 | 관계기업 | 755,677 | 272,684 | 482,993 | - | (148,360) | (148,360) |
| 플레이크투자조합(*1) | 관계기업 | 22,321,581 | - | 22,321,581 | 30,288 | 25,334 | 25,334 |
| 비케이엘투자조합(*1) | 관계기업 | 11,063,016 | - | 11,063,016 | 505,302 | 500,357 | 500,357 |
| 사운더스투자조합(*1) | 관계기업 | 350,015 | - | 350,015 | 4 | (3,296) | (3,296) |
| 아이어스투자조합(*1) | 관계기업 | 6,451,144 | 6,451,144 | 1,512,115 | 1,509,365 | 1,509,365 | |
| ㈜비비마스크(*2) | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜민트크리에이티브(*1) | 관계기업 | 6,257,677 | 6,659,262 | (401,585) | 52,432 | (432,497) | (432,497) |
| 모드니투자조합 | 관계기업 | 7,451,783 | 7,451,783 | - | (1,194,594) | (1,194,594) | |
| ㈜플래닛03(*3) | 관계기업 | 1,857,465 | 2,208,483 | (351,017) | - | - | - |
(*1) 당기 중 해산하였으며, 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.&cr(*2) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.&cr(*3) 당기 중 지배기업의 지분율 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.&cr
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | 11,000,005 | - | 11,000,005 | 359,451 | 354,456 | 354,456 |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | 3,343,731 | 96,250 | 3,247,481 | 1,513,599 | 1,474,839 | 1,474,839 |
| 플레이크투자조합 | 관계기업 | 22,296,247 | - | 22,296,247 | 10,075,946 | 10,060,396 | 10,060,396 |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 8,867,310 | - | 8,867,310 | 28,885 | (141,690) | (141,690) |
| 그레이스투자조합 | 관계기업 | 6,976,300 | - | 6,976,300 | - | (1,941,950) | (1,941,950) |
| 사운더스투자조합 | 관계기업 | 353,311 | - | 353,311 | 12 | (6,689) | (6,689) |
| 아이어스투자조합 | 관계기업 | 4,941,779 | - | 4,941,779 | 33,609 | (58,221) | (58,221) |
| 주식회사 스튜디오 그린라이트 | 관계기업 | 1,095,391 | 462,255 | 633,136 | - | (641,477) | (641,477) |
| 피트케인투자조합 | 관계기업 | 14,055,382 | 5,573 | 14,049,808 | 55,233 | 55,233 | 55,233 |
| 아더마인투자조합 | 관계기업 | 6,741,179 | 22,036 | 6,719,143 | 19,143 | 19,143 | 19,143 |
| 플레어투자조합 | 관계기업 | 4,941,405 | 22,032 | 4,919,372 | 41,348 | 19,311 | 19,311 |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 4,560,002 | - | 4,560,002 | - | (5) | (5) |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 관계기업 | 64,332,342 | 27,149,338 | 37,183,004 | 12,129,218 | (12,907,409) | (12,907,409) |
&cr(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
① 제24(당)기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 대체 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 기타 | 연결범위&cr변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아브락사스투자조합 | 1,000,320 | - | - | - | - | - | - | - | 1,000,320 |
| 칼리아투자조합 | 2,463,142 | - | - | (50,000) | 220,878 | - | (29,495) | - | 2,604,525 |
| 사운더스투자조합 | 117,770 | - | - | (116,672) | (1,099) | - | - | - | - |
| 아이어스투자조합 | 1,581,369 | - | - | (2,064,366) | 482,997 | - | - | - | - |
| 바르트투자조합 | - | 6,000,000 | - | (105,000) | 1,604,014 | - | - | - | 7,499,014 |
| 시포스투자조합 | - | 1,000,000 | - | (10,000) | 491,839 | - | - | - | 1,481,839 |
| 슬라이퍼투자조합 | - | 2,716,900 | - | (6,725) | 441,915 | - | - | - | 3,152,090 |
| 라이아투자조합 | - | 2,000,000 | - | (10,000) | 849,234 | - | - | - | 2,839,234 |
| 비케이엘투자조합 | 3,600,002 | - | - | (3,763,754) | 163,753 | - | - | - | - |
| 사이먼투자조합 | 897,346 | - | - | (897,346) | - | - | - | - | - |
| 플레이크투자조합 | 6,529,524 | - | - | (6,536,970) | 7,445 | - | - | - | - |
| 그레이스투자조합 | 2,556,984 | 1,140,360 | - | (3,697,344) | - | - | - | - | - |
| 피트케인투자조합 | 6,015,217 | - | - | (6,015,217) | - | - | - | - | - |
| 아더마인투자조합 | 2,035,800 | - | - | (2,035,800) | - | - | - | - | - |
| 플레어투자조합 | 1,807,116 | - | - | (1,807,116) | - | - | - | - | - |
| 베르투자조합 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 고운투자조합 | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 9,391,053 | - | (7,931,554) | - | (1,452,716) | (6,783) | - | - | - |
| 모드니투자조합 | - | - | - | - | (451,437) | - | - | 3,267,705 | 2,816,268 |
| 합 계 | 37,995,644 | 16,857,260 | (11,931,554) | (27,116,310) | 2,356,823 | (6,783) | (29,495) | 3,267,705 | 21,393,291 |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 대체 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 기타 | 연결범위&cr변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 그린라이트 | 318,653 | - | - | (160,369) | - | - | (158,284) | - | - |
| 스노우월드투자조합 | 2,356,732 | - | (1,574,696) | (782,036) | - | - | - | - | - |
| 비케이엘투자조합 | 1,600,000 | 2,000,000 | (135,428) | 135,430 | - | - | - | - | 3,600,002 |
| 롤로투자조합 | 905,380 | - | (865,944) | (39,436) | - | - | - | - | - |
| 노벰버(Nov)1호조합 | 4,570,555 | - | (4,650,284) | 79,729 | - | - | - | - | - |
| 사이먼투자조합 | 2,176,204 | - | (1,707,902) | 429,044 | - | - | - | - | 897,346 |
| 플레이크투자조합 | - | 3,600,000 | (27,000) | 2,956,524 | - | - | - | - | 6,529,524 |
| 칼리아투자조합 | - | 2,502,500 | - | (39,358) | - | - | - | - | 2,463,142 |
| 그레이스투자조합 | - | 3,268,756 | - | (711,772) | - | - | - | - | 2,556,984 |
| 사운더스투자조합 | - | 120,000 | - | (2,230) | - | - | - | - | 117,770 |
| 아이어스투자조합 | - | 1,600,000 | - | (18,631) | - | - | - | - | 1,581,369 |
| 피트케인투자조합 | - | 6,000,000 | (8,454) | 23,671 | - | - | - | - | 6,015,217 |
| 아더마인투자조합 | - | 2,030,000 | - | 5,800 | - | - | - | - | 2,035,800 |
| 플레어투자조합 | - | 1,800,000 | - | 7,116 | - | - | - | - | 1,807,116 |
| 그린러스크투자조합 | - | 1,074,283 | (2,110,276) | 1,035,993 | - | - | - | - | - |
| 비플로우투자조합 | - | 2,400,000 | (2,430,773) | 30,773 | - | - | - | - | - |
| 아브락사스투자조합 | - | 1,000,321 | - | (1) | - | - | - | - | 1,000,320 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | - | 9,999,998 | - | (399,092) | 4,347 | 423,165 | - | (637,365) | 9,391,053 |
| 비토 투자조합 | - | 2,177,875 | (4,478,892) | 2,301,017 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,927,524 | 39,573,733 | (17,989,650) | 4,852,172 | 4,347 | 423,165 | (158,284) | (637,365) | 37,995,643 |
10. 기타자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 9,179,601 | 19,248,751 | 654,738 | 17,475,151 |
| (-) 손실충당금 | (718,644) | (3,403,751) | - | (2,284,751) |
| 선급비용 | 595,484 | - | 32,583 | - |
| 부가세대급금 | 772,839 | - | 24,330 | - |
| 합 계 | 9,829,280 | 15,845,000 | 711,651 | 15,190,400 |
&cr(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손실충당금전입(환입) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,284,751 | 1,119,000 | 718,644 | 4,122,395 |
&cr② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손실충당금전입(환입) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,346,421 | 120,000 | (181,670) | 2,284,751 |
&cr
11. 기타금융자산&cr&cr연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | KEB하나은행 | - | - | 10,000,000 | - |
| 기업은행 | 20,100,000 | - | 20,000,000 | - | |
| 국민은행 | 2,000,000 | - | 1,000,000 | - | |
| 종합보험 | 삼성화재 | - | 5,382 | - | - |
| 삼성생명 | - | 697,512 | - | - | |
| DB손해보험 | - | 690 | - | 233 | |
| 당좌예금 | 신한은행 | 6,000,000 | - | - | - |
| 당좌개설보증금 | KEB하나은행 | - | 2,500 | - | 2,500 |
| SC제일은행 | - | 2,500 | - | 2,500 | |
| 합 계 | 28,100,000 | 708,584 | 31,000,000 | 5,233 |
12. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 995,794 | 274,802 |
| 상품평가충당금 | (237,753) | - |
| 제품 | 1,106,602 | - |
| 제품평가충당금 | (7,182) | - |
| 원재료 | 1,555,937 | 53,602 |
| 원재료평가충당금 | (332,954) | - |
| 제작프로그램 | 17,105,040 | 12,033,926 |
| 합 계 | 20,185,484 | 12,362,330 |
&cr(2) 당기 중 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품평가충당금 | - | 35,375 | - | 202,378 | 237,753 |
| 제품평가충당금 | - | - | (106,385) | 113,567 | 7,182 |
| 재공품평가충당금 | - | - | (55,172) | 55,172 | - |
| 원재료평가충당금 | - | 157,855 | - | 175,100 | 332,954 |
| 합계 | - | 193,229 | (161,557) | 546,218 | 577,890 |
&cr
13. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘시티 전망대(토지) | 39,676,741 | - | 39,676,741 | 39,676,741 | - | 39,676,741 |
| 엘시티 전망대(건물) | 23,103,097 | (1,901,177) | 21,201,919 | 23,103,097 | (909,259) | 22,193,838 |
| 합 계 | 62,779,838 | (1,901,177) | 60,878,661 | 62,779,838 | (909,259) | 61,870,579 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 61,870,579 | 305,157 |
| 취 득 | - | - |
| 대 체 | - | 62,779,838 |
| 처 분 | - | (228,861) |
| 감가상각 | (991,919) | (985,555) |
| 기 말 | 60,878,661 | 61,870,579 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 4,104,730 | 1,979,560 |
| 임대비용 | 1,101,709 | 676,956 |
&cr(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. &cr
(5) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산을 기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,400,000천원입니다(주석40 참조). 또한 당기말 현재 투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 4,000,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산의 공정가치는 70,200,000천원 이며 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. &cr&cr&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,211,870 | - | (338,359) | 27,873,510 | 1,047,434 | - | 1,047,434 |
| 건물 | 11,220,493 | (3,436,124) | (1,311,991) | 6,472,377 | 2,140,718 | (62,597) | 2,078,121 |
| 구축물 | 447,481 | (171,763) | (99,871) | 175,847 | - | - | - |
| 기계장치 | 11,063,592 | (643,270) | (1,197,587) | 9,222,735 | - | - | - |
| 차량운반구 | 887,204 | (577,497) | (16,907) | 292,800 | 276,125 | (64,155) | 211,970 |
| 비품 | 3,283,401 | (1,790,728) | (6,350) | 1,486,323 | 1,785,930 | (627,848) | 1,158,082 |
| 시설장치 | 11,678,702 | (5,176,137) | (230,751) | 6,271,814 | 6,622,946 | (1,869,295) | 4,753,651 |
| 건설중인자산 | 1,883,358 | - | - | 1,883,358 | 2,149 | - | 2,149 |
| 임차시설물 | 9,606 | (2,529) | - | 7,077 | 9,606 | (934) | 8,672 |
| 미술품 | 1,962,278 | - | - | 1,962,278 | - | - | - |
| 합 계 | 70,647,985 | (11,798,047) | (3,201,817) | 55,648,121 | 11,884,910 | (2,624,830) | 9,260,080 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제24(당)기
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 임차시설물 | 미술품 | 유형자산 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,047,434 | 2,078,121 | - | - | 211,970 | 1,158,082 | 4,753,651 | 2,149 | 8,672 | - | 9,260,080 |
| 취 득 | - | - | - | - | 48,516 | 155,981 | 182,200 | 1,954,474 | - | - | 2,341,172 |
| 대 체 | - | - | - | 115,000 | - | 101,520 | 48,020 | (264,540) | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | (1) | (73,107) | (2,214) | (19,905) | - | - | - | (95,227) |
| 감가상각 | - | (111,926) | (3,964) | (306,429) | (72,658) | (303,825) | (717,115) | - | (1,595) | - | (1,517,512) |
| 연결범위변동 | 26,826,076 | 4,506,182 | 179,811 | 9,414,166 | 178,079 | 376,779 | 2,024,963 | 191,275 | - | 1,962,278 | 45,659,608 |
| 기 말 | 27,873,510 | 6,472,377 | 175,847 | 9,222,735 | 292,800 | 1,486,323 | 6,271,814 | 1,883,358 | 7,077 | 1,962,278 | 55,648,121 |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 임차시설물 | 유형자산 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 248,996 | 303,317 | 80,149 | 58,526 | 153,736 | 60,708,452 | - | 61,553,176 |
| 취 득 | - | - | 137,822 | 831,322 | 1,983,220 | 4,690,560 | 9,606 | 7,652,530 |
| 대 체 | 798,439 | 1,820,736 | - | - | - | (66,475,356) | - | (63,856,181) |
| 처분 | - | - | (74,908) | - | - | - | - | (74,908) |
| 감가상각 | - | (45,932) | (5,806) | (150,301) | (278,148) | - | (934) | (481,121) |
| 연결범위변동 | - | - | 74,712 | 418,536 | 2,894,843 | 1,078,492 | - | 4,466,583 |
| 기 말 | 1,047,434 | 2,078,121 | 211,970 | 1,158,082 | 4,753,651 | 2,149 | 8,672 | 9,260,080 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(*) | 2,129,068 | 956,717 |
| 판매비와관리비 | 380,362 | 543,437 |
| 합계 | 2,509,430 | 1,500,153 |
(*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 연결실체는 당기말 현재 유형자산(토지 및 건물, 장부금액: 20,414,782천원)을 기업은행과 신한은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 13,200,000천원입니다.(주석40 참조)&cr&cr
15. 무형자산 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 특허권 | 9,707 | - |
| 상표권 | 1,229 | 119 |
| 소프트웨어 | 58,647 | 26,197 |
| 회원권 | 3,025,626 | - |
| 전속권 | 8,352,984 | - |
| 기타의무형자산 | 4,443,599 | 5,118,575 |
| 완성프로그램 | - | - |
| 미완성프로그램 | 13,759,147 | 2,906,433 |
| 방송사업권(*1) | 8,900,000 | - |
| 방송프로그램(*1) | 600,000 | - |
| 영업권 | 45,132,821 | 15,177,519 |
| 합 계 | 84,283,758 | 23,228,843 |
(*1) 연결실체는 당기 중 케이스타(K-STAR) 채널을 양수하였습니다. 양수도 종결일은 2021년 12월 31일이며, 연결실체는 채널 양수의 대가로 지급한 9,500,000천원 을 무형자산으로 계상하였습니다.&cr
(2) 무형자산의 변동내역
&cr ① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 전속권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 15,177,519 | - | 119 | 26,197 | - | - |
| 증 감 | - | 160,000 | 1,156 | 8,905 | - | 850,000 |
| 상 각 | - | (2,971) | (46) | (13,817) | - | (392,628) |
| 손상차손 | (7,404,121) | - | - | - | - | - |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - |
| 연결범위변동 | 37,359,423 | (147,322) | - | 37,361 | 3,025,626 | 7,895,611 |
| 기 말 | 45,132,821 | 9,707 | 1,229 | 58,646 | 3,025,626 | 8,352,983 |
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타의무형자산 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 방송사업권 | 방송프로그램 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 5,118,575 | - | 2,906,433 | - | - | 23,228,843 |
| 증 감 | - | - | 24,420,477 | 8,900,000 | 600,000 | 34,940,538 |
| 상 각 | (674,977) | (13,263,110) | - | - | - | (14,347,549) |
| 손상차손 | - | - | (304,653) | - | - | (7,708,774) |
| 대 체 | - | 13,263,110 | (13,263,110) | - | - | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 48,170,699 |
| 기 말 | 4,443,598 | - | 13,759,147 | 8,900,000 | 600,000 | 84,283,757 |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,533,266 | 4,691 | 33,722 | 268,861 | 6,582,163 | 1,425,457 | 15,848,160 |
| 증 감 | - | 10,000 | 14,922 | - | 580,087 | 3,559,106 | 4,164,115 |
| 상 각 | - | (2,286) | (6,714) | (348,990) | (6,752,812) | - | (7,110,803) |
| 손상차손 | - | (12,992) | - | - | - | (916,146) | (929,138) |
| 대 체 | - | - | - | - | 359,441 | (359,441) | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - | 178,723 | - | 178,723 |
| 연결범위변동 | 7,644,253 | 706 | (15,733) | 5,198,705 | (947,602) | (802,542) | 11,077,787 |
| 기 말 | 15,177,519 | 119 | 26,197 | 5,118,575 | - | 2,906,433 | 23,228,843 |
(3) 연결실체의 당기와 전기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출원가 | 13,263,110 | 6,752,812 |
| 매니지먼트매출원가 | 392,628 | - |
| 판매비와관리비 | 691,811 | 357,991 |
| 합 계 | 14,347,549 | 7,110,803 |
&cr&cr16. 영업권
&cr(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | ||
| 취득원가 | 52,536,942 | 15,177,519 |
| 손상차손누계액 | (7,404,121) | - |
| 장부금액 | 45,132,821 | 15,177,519 |
&cr(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,177,519 | 7,533,266 |
| 사업결합으로 인한 추가 인식액(*1) | 37,359,423 | 7,644,253 |
| 손상 | (7,404,121) | - |
| 기말금액 | 45,132,821 | 15,177,519 |
(*1) 연결실체는 당기 중 ㈜스카이이앤엠 및 ㈜후크엔터테인먼트를 종속기업으로 취득하여 각 24,597,612천원과 12,761,812원을 영업권으로 인식했습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | (3,690,551) |
| 손상차손 | (7,404,121) | - |
| 종속기업매각에 따른 제거 | - | 3,690,551 |
| 기말금액 | (7,404,121) | - |
&cr(4) 영업권의 손상인식 검토&cr&cr① 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금창출단위 | 손상차손 인식전&cr장부금액 | 손상차손 인식액 | 손상차손 인식후&cr장부금액 | 취득자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 아라코퍼레이션 | 7,533,266 | - | 7,533,266 | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 아라코퍼레이션 사업결합 |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 7,626,543 | - | 7,626,543 | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 초록뱀푸드팜 사업결합 |
| 주식회사 초록에프앤비 | 17,710 | (17,710) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 초록에프앤비 사업결합 |
| 주식회사 스카이이앤엠&cr(화학사업부문) | 7,386,412 | (7,386,412) | - | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 스카이이앤엠 사업결합 |
| 주식회사 스카이이앤엠&cr(매니지먼트사업부문) | 17,211,200 | - | 17,211,200 | 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 블리스엔터테인먼트 사업결합 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 12,761,812 | - | 12,761,812 | 주식회사 초록뱀미디어 | 주식회사 후크엔터테인먼트 사업결합 |
| 합계 | 52,536,942 | (7,404,121) | 45,132,821 |
&cr② 연결실체는 당기 중 종속기업인 주식회사 초록에프앤비 및 주식회사 스카이이앤엠 화학사업부문의 영업권에 대한 손상평가를 수행하였으며, 현금창출단위의 회수가능가액을 상회하는 17,710천원과 7,386,412천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. &cr
17. 리스&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 9,036,457 | (2,858,260) | 6,178,197 | 7,526,148 | (1,160,425) | 6,365,723 |
| 차량운반구 | 1,259,234 | (262,821) | 996,413 | 64,878 | (33,919) | 30,959 |
| 합계 | 10,295,692 | (3,121,081) | 7,174,610 | 7,591,026 | (1,194,344) | 6,396,682 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,365,723 | 30,959 | 6,396,682 | 54,541 | 10,988 | 65,529 |
| 취득 | 267,199 | 142,259 | 409,458 | 3,594,007 | - | 3,594,007 |
| 처분 | (56,082) | (638) | (56,720) | (5,939) | (2,198) | (8,137) |
| 대체(*1) | (466,279) | - | (466,279) | (1,168,250) | - | (1,168,250) |
| 감가상각 | (1,333,544) | (138,192) | (1,471,737) | (644,719) | (16,635) | (661,354) |
| 연결범위변동 | 1,401,180 | 962,025 | 2,363,205 | 4,536,083 | 38,804 | 4,574,887 |
| 기 말 | 6,178,197 | 996,413 | 7,174,610 | 6,365,723 | 30,959 | 6,396,682 |
(*1) 연결실체는 중간리스제공자로서 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 우리들휴브레인㈜와 장기 전대차 계약을 체결하고 있으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권으로 대체하였습니다. &cr
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,075,053 | 5,386,901 | 1,246,043 | 5,643,810 |
(4) 당기와 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,246,043 | 5,643,810 | 49,913 | 2,394 |
| 증가 | 132,708 | 171,383 | 652,672 | 2,677,758 |
| 상환 | (1,533,255) | - | (943,808) | - |
| 처분 | (12,696) | (14,857) | (10,559) | (4,352) |
| 유동성대체 | 1,402,714 | (1,402,714) | 1,051,548 | (1,051,548) |
| 연결범위변동 | 839,539 | 989,279 | 446,276 | 4,019,557 |
| 기말금액 | 2,075,053 | 5,386,901 | 1,246,043 | 5,643,810 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,333,544 | 644,719 |
| 차량운반구 | 138,192 | 16,635 |
| 합 계 | 1,471,737 | 661,354 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 201,442 | 146,118 |
| 단기리스료(*1) | 9,126,064 | 5,191,525 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 116,642 | 42,884 |
(*1) 비용의 성격별 분류상 기타제작경비 등에 포함된 단기임차성격의 비용을 모두 포함하였습니다.&cr &cr당기 중 리스의 총현금흐름은 10,977,404천원이며, 이자비용은 201,442천원입니다.
(6) 전대리스계약에서 발생한 이자수익은 34,007천원입니다.
18. 매입채무 및 기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 260,000 | 5,041,264 | - | 3,315,167 |
| 매입채무 | 1,824,090 | 1,031,882 | - | |
| 미지급금 | 14,487,716 | 321,447 | 5,151,352 | - |
| 미지급비용 | 3,325,013 | - | 232,213 | - |
| 합 계 | 19,896,818 | 5,362,711 | 6,415,447 | 3,315,167 |
19. 차입금 및 기타금융부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 7,512,500 | 39,937,500 | 1,200,000 | 29,800,000 | |
| 전환사채 | 발행가액 | 33,300,000 | 17,000,000 | 14,844,000 | - |
| 상환할증금 | 2,224,728 | 1,040,536 | 235,803 | - | |
| 사채할인발행차금 | (14,733,811) | (4,152,756) | (4,284,750) | - | |
| 합 계 | 28,303,417 | 53,825,280 | 11,995,053 | 29,800,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | |||||
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | 2.95% | 2023-02-19 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | 3.15% | 2023-02-19 | 1,400,000 | 2,600,000 |
| 시설자금대출(*1) | 기업은행 | 3.17% | 2028-02-19 | 8,400,000 | 8,400,000 |
| 운전자금대출(*2) | 신한은행 | 금융채2년+0.71% | 2024-01-25 | 7,600,000 | - |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 1.66% | 2024-05-06 | 4,000,000 | - |
| 합계 | 41,400,000 | 31,000,000 | |||
| 유동성대체 | (1,462,500) | (1,200,000) | |||
| 단기차입금 | |||||
| 운전자금대출(*2) | 기업은행 | 2.83% | 2022-09-16 | 3,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 노진영 | 0.00% | 2022-06-30 | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | ㈜플래닛03 | 4.60% | 2022-12-15 | 50,000 | |
| 운전자금대출(*2) | 신한은행 | 2.10% | 2022-05-13 | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출(*2) | 신한은행 | 2.10% | 2022-05-13 | 1,000,000 | - |
| 합계 | 6,050,000 | - | |||
| 재무상태표 | 47,450,000 | 31,000,000 | |||
| -유동 | 7,512,500 | 1,200,000 | |||
| -비유동 | 39,937,500 | 29,800,000 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석40 참조).&cr(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석40 참조).&cr
(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 8회 전환사채 | - | 970,312 |
| 9회 전환사채 | - | 8,863,845 |
| 10회 전환사채 | 18,101,430 | - |
| 제19회 전환사채(*1) | 1,558,462 | - |
| 제22회 전환사채(*1) | 13,887,780 | - |
| 제2회 전환사채(*2) | 1,131,024 | 960,897 |
| 합 계 | 34,678,696 | 10,795,053 |
(*1) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 발행한 전환사채 입니다.&cr(*2) 종속기업인 ㈜초록뱀푸드팜이 발행한 전환사채 입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,795,053 | 10,116,247 |
| 사채발행 | 31,784,642 | 9,521,049 |
| 상각 | 1,780,481 | 1,162,927 |
| 주식전환(*1) | (10,649,121) | (9,854,631) |
| 조기상환 | (11,315,869) | (150,538) |
| 연결범위 변동 | 12,283,510 | - |
| 기말금액 | 34,678,696 | 10,795,053 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동(*2) | 20,790,916 | 10,795,053 |
| - 비유동 | 13,887,780 | - |
(*1) 전기 이전에 연결실체가 발행한 제8회, 제9회 전환사채는 당기 중 전부 전환청구되어 연결실체의 보통주로 전환되었습니다.&cr(*2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채는 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr
(5) 전환사채의 발행내역&cr
① (주)초록뱀미디어 제10회 전환사채
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 권면총액 | 30,000,000,000 | |
| 미상환사채 권면총액(*1) | 30,000,000,000 | |
| 발행일 | 2021년 12월 10일 | |
| 만기일 | 2024년 12월 10일 | |
| 표면이자 | 연 0.0% | |
| 만기보장수익률 | 연 2.0% | |
| 전환기간 | 2022.12.10 ~ 2024.11.10 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액(*2) | 3,205원/주 | |
| 원금상환방법 | 기일(2024년 12월 10일)에 전자등록금액의&cr만기보장수익률 106.1784%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 옵션에 관한&cr사항 | 조기상환&cr청구권&cr (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2023년 03월 10일, 2023년 06월 10일, 2023년 09월 10일, 2023년 12월 10일, 2024년 03월 10일, 2024년 06월 10일, 2024년 09월 10일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 할 것을 청구할 수 있다.&cr&cr단, 조기상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) |
발행회사의 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 12월 10일부터 2023년 01월 10일, 2023년 02월 10일, 2023년 03월 10일, 2023년 04월 10일, 2023년 04월 10일, 2023년 06월 10일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있다. 단, 발행회사의 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없다. 행사일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.&cr (*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.&cr
② (주)초록뱀푸드팜 제2회 전환사채
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 권면총액 | 1,400,000,000 | |
| 미상환사채 권면총액(*1) | 1,400,000,000 | |
| 발행일 | 2020년 12월 09일 | |
| 만기일 | 2023년 12월 09일 | |
| 표면이자 | 연 0.0% | |
| 만기보장수익률 | 연 복리 3.0% | |
| 전환기간 | 2021.12.09 ~ 2023.11.09 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액(*2) | 8,750원/주 | |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 | |
| 옵션에 관한&cr사항 | 조기상환&cr청구권&cr (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2021년 12월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2022년03월 09일, 2022년 06월 09일, 2022년 09월 09일, 2022년12월 09일, 2023년 03월 09일, 2023년 06월 09일, 2023년 09월 09일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있다. |
| 전환가격의&cr조정 (Refixing) |
회사가 유가증권 시장이나 코스닥시장에 상장시, 상장 공모단가의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 [70]%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다 |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.&cr (*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.&cr
③ (주)스카이이앤엠 제19회, 제22회 전환사채
| 사채의 명칭 | 제19회 무보증 사모 전환사채 | 제22회 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|---|
| 권면총액 | 1,900,000,000 | 17,000,000,000 | |
| 미상환사채 권면총액(*1) | 1,900,000,000 | 17,000,000,000 | |
| 발행일 | 2020년 11월 16일 | 2021년 12월 30일 | |
| 만기일 | 2023년 11월 16일 | 2024년 12월 30일 | |
| 표면이자 | 연 0% | 연 0% | |
| 만기보장수익률 | 연 4% | 연 2% | |
| 전환기간 | 2021.11.16 ~ 2023. 10. 16 | 2022.12.30 ~ 2024.11.30 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액(*2) | \4,190/주 | \3,970/주 | |
| 전환조건 | 발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지주당 전환가액 기준으로 전환 가능 | 각 사채 권면금액을 전환가액(\3,970)으로 나눈 주식수의 100%를 전환 가능 | |
| 원금상환방법 | 본 사채 원리금의 만기보장수익률&cr112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환 | 본 사채 원리금의 만기보장수익률&cr106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 옵션에 관한&cr사항 | 조기상환&cr청구권&cr (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr &cr 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr &cr 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) |
- | 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 출 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.&cr (*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 제19회 전환차새의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며 제22회 전환사채는 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다 .&cr
20. 당기손익공정가치측정금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 8회 전환사채_파생금융부채 | - | 1,349,359 |
| 9회 전환사채_파생금융부채 | - | 3,371,492 |
| 10회 전환사채_파생금융부채 | 14,053,047 | - |
| (주)에이프로젠메디신_파생금융부채(*1) | 30,621 | 40,615 |
| ㈜탑코미디어_파생금융부채(*2) | 6,158,355 | - |
| 제19회 파생금융부채(*3) | 507,296 | |
| 2회 전환사채_파생금융부채(*4) | 500,444 | 456,078 |
| 합계 | 21,249,764 | 5,217,543 |
(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석8 참조).&cr(*2) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 12월 23일부터 발행일로부터 15개월이 되는 날인 2023년 3월 23일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석8 참조).&cr(*3) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 발행한 전환사채입니다. &cr(*4) 종속기업인 ㈜초록뱀푸드팜이 발행한 전환사채입니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,217,543 | 3,451,913 |
| 취득 및 대체 | 6,132,867 | 423,696 |
| 사채발행 | 15,773,353 | 4,178,951 |
| 주식전환 | (9,034,211) | (6,041,879) |
| 조기상환 | (3,294,005) | (32,116) |
| 평가손익 | 4,053,201 | 7,227,044 |
| 처분 | - | (3,990,066) |
| 연결범위 변동 | 2,401,016 | |
| 기말금액 | 21,249,764 | 5,217,543 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 21,249,764 | 5,217,543 |
&cr
21. 전환우선주&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 1회 전환우선주 | - | 69,993,748 |
| 2회 전환우선주 | - | 17,455,645 |
| 3회 전환우선주 | 18,061,223 | - |
| 합계 | 18,061,223 | 87,449,393 |
(2) 전환우선주의 발행내역
| 주식의 종류 | 3회 전환우선주 | |
|---|---|---|
| 발행주식의 수 | 6,999,534주 | |
| 발행가액 | 2,143원 | |
| 주식의 총액 | 15,000,001,362원 | |
| 1주당 액면가액 | 500원 | |
| 납입일 | 2021년 5월 11일 | |
| 신주의 상장여부 | 비상장 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 우선주식을 보유하는 동안 액면금액&cr기준 연 0.0%의 배당 | |
| 전환에 관한&cr사항 | 전환가격 (*1) | 2,104원 |
| 전환비율 | 1.0185361215 | |
| 전환청구기간 | 2022년 05월 11일 ~ 2031년 04월 11일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 7,129,278주 |
(*1) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 87,449,393 | 41,258,481 |
| 발행 | 15,000,001 | 15,000,001 |
| 주식전환(*1) | (108,891,221) | - |
| 평가손익 | 24,503,049 | 31,190,912 |
| 기말금액 | 18,061,223 | 87,449,393 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 18,061,223 | 87,449,393 |
(*1) 당기 중 1회 전환우선주, 2회 전환우선주가 전부 전환청구되어 연결실체의 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr
22. 기타충당부채 및 기타부채&cr
1) 기타충당부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 859,801 | - | 852,173 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 502,565 |
| 환불부채 | - | - | 230,976 | - |
| 합 계 | - | 859,801 | 230,976 | 1,354,737 |
2) 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 3,152,370 | - | 5,671,983 | - |
| 예수금 | 1,296,531 | - | 151,757 | - |
| 부가세예수금 | 643,570 | - | - | - |
| 선수수익 | 7,230,200 | 776,153 | 1,020,520 | - |
| 합 계 | 12,322,670 | 776,153 | 6,844,261 | - |
23. 퇴직급여&cr&cr연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr
1) 확정급여제도&cr&cr (1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기(*1) |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 447,724 | - |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 합 계 | 447,724 | - |
(*1) 연결실체는 2020년 8월 14일자로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있던 ㈜초록뱀푸드팜에 대해 지배력을 획득하였으나, ㈜초록뱀푸드팜이 2020년 9월 30일자로 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 630,900 |
| 당기근무원가 | - | 383,066 |
| 이자비용 | - | 6,828 |
| 보험수리적손익 | - | (79,339) |
| 퇴직급여지급액 | - | (299,950) |
| 확정기여형퇴직연금전환 | - | (522,251) |
| 연결범위변동 | 447,724 | (119,254) |
| 기말 | 447,724 | - |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 없습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | - | 383,066 |
| 순이자원가 | - | 6,828 |
| 합 계 | - | 389,894 |
&cr(5) 보고기간말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.75% | 2 . 54% |
| 임금상승률 | 11.00% | 4.00% |
&cr (6) 당기말 현재 할인율과 임금상승률을 현재 사용한 가정에서 1% 변동시 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | 13.87% 감소 | 17.41% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 15.83% 증가 | 13.06% 감소 |
&cr(7) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 1년 미만 | 1년이상~2년미만 | 2년이상~5년미만 | 5년이상~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 18,654 | 15,995 | 58,976 | 142,825 | 1,520,347 | 1,756,797 |
당기말 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 10.98년입니다.
2) 확정기여제도&cr&cr 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr &cr확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 664,280천원 이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 225,862천원 입니다.&cr
24. 자본금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 발행주식수 | 215,043,861주 | 128,487,155주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 107,521,931천원 | 64,243,578천원 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수&cr(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 83,758,385 | 41,879,193 | 57,191,757 | 99,070,950 |
| 유상증자 | 35,588,000 | 17,794,000 | 23,896,586 | 41,690,586 |
| 전환사채 전환권 행사 | 8,990,770 | 4,495,385 | 10,608,817 | 15,104,202 |
| 주식선택권 행사 | 150,000 | 75,000 | 205,562 | 280,562 |
| 주식선택권 소멸 | - | - | 213,943 | 213,943 |
| 전기말 | 128,487,155 | 64,243,578 | 92,116,665 | 156,360,243 |
| 당기초 | 128,487,155 | 64,243,578 | 92,116,665 | 156,360,243 |
| 유상증자 | 38,799,407 | 19,399,704 | 80,482,243 | 99,881,946 |
| 전환사채 전환권 행사 | 7,236,821 | 3,618,411 | 16,034,152 | 19,652,562 |
| 전환우선주 전환 | 40,320,478 | 20,160,239 | 88,712,226 | 108,872,465 |
| 주식선택권 행사 | 200,000 | 100,000 | 271,697 | 371,697 |
| 결손금 보전 | - | - | (38,348,100) | (38,348,100) |
| 당기말 | 215,043,861 | 107,521,931 | 239,268,883 | 346,790,814 |
&cr
25. 자본잉여금 및 자본조정&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 239,268,883 | 92,116,665 |
| 전환권대가 | - | - | |
| 신주인수권대가(*1) | 2,039,080 | 2,039,080 | |
| 자기주식처분이익 | 570,550 | 570,550 | |
| 기타자본잉여금 | - | - | |
| 소 계 | 241,878,513 | 94,726,296 | |
| 자본조정 | 자기주식(*2) | (8,549) | (1,891) |
| 주식선택권 | 249,511 | 108,594 | |
| 기타자본조정 | (5,065,962) | (4,399,959) | |
| 소 계 | (4,824,999) | (4,293,256) | |
| 합 계 | 237,053,514 | 90,433,040 |
(*1) 지배기업이 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.&cr(*2) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 108,594 | 282,100 |
| 주식보상비용 | 179,475 | 70,037 |
| 주식선택권 행사 | (38,558) | (29,599) |
| 주식선택권 소멸 | - | (213,943) |
| 기말금액 | 249,511 | 108,594 |
(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (4,399,959) | (4,101,192) |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | (647,297) | (298,767) |
| 전환사채 발행 상환 | (18,706) | - |
| 기말금액 | (5,065,962) | (4,399,959) |
26. 결손금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 연결결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 9,413,608 | 25,423,924 |
(2) 당기 및 전기 중 지배기업 연결결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,423,924 | (8,433,830) |
| 결손금처리액 | (38,348,100) | - |
| 지배기업주주지분 귀속 당기손익 | 22,408,570 | 33,937,093 |
| 보험수리적손익 | - | (79,339) |
| 연결범위 변동 | (70,786) | - |
| 기말금액 | 9,413,608 | 25,423,924 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | - | 26,790 |
27. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | - | 4,347 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,347 | - |
| 지분법자본변동 | (6,783) | 4,347 |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | 79,339 |
| 대체 | - | (63,418) |
| 연결범위변동 | 2,436 | (15,921) |
| 기말 | - | 4,347 |
&cr
28. 주식기준보상&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주 식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020년 3월 26일 | 2021년 9월 10일 | 2021년 11월 2일 |
| 부여수량 | 700,000주 | 628,100주 | 260,600주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가능기간 | 2022.03.26~2025.03.25 | 2024.09.10~2026.09.09 | 2024.11.02~2026.11.01 |
| 조건 | 용역제공기간 : 2년 | 용역제공기간 : 3년 | 용역제공기간 : 3년 |
(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차(*1) | 5차(*2) | 6차(*2) |
|---|---|---|---|
| 부여일 현재 주가 | 911원 | 2,540원 | 3,300원 |
| 무위험이자율 | 1.41% | 0.0021%~0.0066% | 0.0021%~0.0082% |
| 기대행사기간 | 3년 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 59.29% | 2.33% | 2.42% |
| 단위당 공정가치 | 261원 | 1,016원 | 1,637원 |
(*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 수익률을 적용하여 무위험이자율을, 상장 종가 180 영업일 기준 변동성을 적용하여 예상주가변동성을 연 기준으로 산출하였습니다.&cr(*2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 적용하였습니다. 국고채 수익률에 기초하여 주식선택권의 잔존만기 동안의 일별 단기선도무위험이자율을, 평가기준일로부터 180 영업일 기간에 대해 보통주 주가의 영업일별 수익률에 대한 자연로그값 의 표준편차를 역일 기준으로 환산하여 예상주가변동성을 산출하였습니다.&cr
( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 주당 행사가격 | 수 량 | 주당 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 900,000 | 3차 : 1,677&cr4차 : 1,328 | 1,170,000 | 2차 : 1,717&cr3차 : 1,815 |
| 부 여 | 888,700 | 5차 : 2,612&cr6차 : 2,652 | 700,000 | 4차 : 1,365 |
| 행 사 | 200,000 | 3차 : 1,677 | 150,000 | 2차 : 1,717&cr3차 : 1,677 |
| 소 멸 | - | - | 820,000 | 2차 : 1,717 |
| 기 말 | 1,588,700 | 4차 : 1,328&cr5차 : 2,581&cr6차 : 2,652 | 900,000 | 3차 : 1,677&cr4차 : 1,328 |
(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 249,511 | 108,594 |
29. 매출&cr
(1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출 | 75,874,935 | 24,262,451 |
| 매니지먼트매출 | 12,008,700 | 1,101,218 |
| 상품매출 | 45,748,700 | 15,855,376 |
| 기타매출 | 796,900 | 193,360 |
| 제품매출 | 10,571,987 | 3,344,106 |
| 임대수입 | 4,108,821 | 1,984,360 |
| 합 계 | 149,110,041 | 46,740,871 |
&cr (2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 프로그램매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 방영수입 | 61,675,036 | 22,788,820 |
| 협찬수입 | 5,738,724 | 1,179,863 |
| 판권수입 | 6,996,395 | 185,883 |
| 부가사업수입 | 1,464,779 | 107,885 |
| 합 계 | 75,874,935 | 24,262,451 |
(3) 계약부채&cr&cr연결실체는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. &cr연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,762,885 | 5,338,297 |
| 선수수익 | 6,935,194 | - |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,338,297천원 이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
30. 매출원가&cr&cr 연결실체의 당기와 전기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출원가 | 68,524,281 | 29,803,763 |
| 매니지먼트매출원가 | 9,629,251 | 988,245 |
| 상품매출원가 | 39,509,141 | 13,513,773 |
| 제품매출원가 | 10,592,360 | 3,255,995 |
| 임대수입원가 | 1,101,709 | 676,956 |
| 합 계 | 129,356,742 | 48,238,732 |
31. 비용의 성격별 분류&cr
연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램의 증감 | (15,949,949) | (6,194,748) |
| 재고자산의 변동 | (16,626,466) | (28,793) |
| 원재료 및 상품매입액 | 53,629,964 | 16,198,335 |
| 제작인건비 | 43,938,256 | 17,511,577 |
| 접대비 | 366,337 | 1,950,805 |
| 세금과공과 | 525,087 | 211,806 |
| 감가상각비 | 2,509,430 | 1,500,153 |
| 기타제작경비 | 34,366,071 | 14,685,101 |
| 지급수수료 | 5,018,293 | 1,455,123 |
| 임차료 | 6,036,369 | 2,885,709 |
| 복리후생비 | 943,052 | 272,482 |
| 리스상각비 | 1,471,737 | 661,354 |
| 종업원급여 | 7,418,004 | 2,796,455 |
| 기타 | 21,273,399 | 1,430,360 |
| 합 계(*) | 144,919,584 | 55,335,719 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와 관리비 &cr
연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,464,942 | 2,595,557 |
| 퇴직급여 | 403,178 | 200,898 |
| 복리후생비 | 545,466 | 245,525 |
| 여비교통비 | 105,346 | 24,973 |
| 접대비 | 246,614 | 106,523 |
| 통신비 | 41,737 | 23,825 |
| 수도광열비 | 82,293 | 13,973 |
| 세금과공과 | 455,625 | 129,637 |
| 감가상각비 | 380,362 | 543,437 |
| 임차료 | 181,620 | 150,348 |
| 차량유지비 | 119,442 | 43,167 |
| 교육훈련비 | 14,772 | 4,676 |
| 회의비 | - | 8,779 |
| 영업비 | - | 4,251 |
| 소모품비 | 104,926 | 17,457 |
| 관리보수 | 40,618 | 38,500 |
| 지급수수료 | 2,998,954 | 1,326,883 |
| 광고선전비 | 1,258,100 | 446,536 |
| 대손상각비 | 761,801 | 299,518 |
| 무형자산상각비 | 691,811 | 290,241 |
| 주식보상비용 | 179,475 | 70,037 |
| 견본비 | 1,537 | 552 |
| 리스상각비 | 797,364 | 347,189 |
| 기타 | 1,686,859 | 164,506 |
| 합 계 | 15,562,842 | 7,096,987 |
&cr
33. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,161,634 | 1,256,156 |
| 외환차익 | 37,671 | - |
| 외화환산이익 | 17,912 | 526 |
| 기타투자자산평가이익 | 11 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 51,410 | 362,059 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 20,181,001 | 9,931,704 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 1,528,007 | 394,683 |
| 사채상환이익 | 101,564 | - |
| 전환이익 | 22,086 | 4,386,565 |
| 비지배지분평가이익 | 2,508,576 | 102,915 |
| 합 계 | 25,609,871 | 16,434,608 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,057,879 | 2,226,079 |
| 외환차손 | 9,718 | 8 |
| 외화환산손실 | 1,740 | - |
| 기타투자자산평가손실 | 1,328 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 10,984,139 | 3,744,654 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,237,666 | 869,151 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 5,581,207 | 7,621,727 |
| 전환우선주평가손실 | 24,503,049 | 31,190,912 |
| 사채상환손실 | - | 3,441 |
| 전환손실 | 1,892,833 | 226,379 |
| 비지배지분평가손실 | 187,139 | 910,200 |
| 합 계 | 49,456,698 | 46,792,552 |
34. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | 205,073 | 266,966 |
| 관계기업투자처분이익 | 4,037,432 | 454,135 |
| 사용권자산처분이익 | 245,880 | 107,989 |
| 유형자산처분이익 | 107,334 | - |
| 투자자산처분이익 | - | 27 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 2,358,106 |
| 염가매수차익 | - | 4,048,707 |
| 지분법이익 | 4,262,075 | 7,005,106 |
| 소송충당부채환입 | 502,565 | - |
| 잡이익 | 289,681 | 353,975 |
| 합 계 | 9,650,040 | 14,595,010 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 128,310 | 22,510 |
| 기타의대손상각비 | 1,245,000 | 752,000 |
| 무형자산손상차손 | 7,708,774 | 929,138 |
| 유형자산처분손실 | 29,707 | 7,056 |
| 소송충당부채전입 | - | 3,676,855 |
| 사용권자산처분손실 | 203,226 | 112,152 |
| 종속기업투자처분손실 | 82,950 | 1,576,793 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 795,649 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,542,738 | 91,001 |
| 지분법손실 | 1,905,252 | 2,152,933 |
| 잡손실 | 103,850 | 31,896 |
| 합 계 | 12,949,807 | 10,147,982 |
35. 기타포괄손익&cr&cr(1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | - | 79,339 |
| 지분법자본변동 | (6,783) | 4,347 |
| 합 계 | (6,783) | 83,686 |
&cr&cr36. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,146,974 | 255,722 |
| 토지등 양도소득세 대한 법인세 | - | 256,206 |
| 기타 | (58,707) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 934,077 | (1,233,314) |
| 법인세비용 | 2,022,344 | (721,386) |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.&cr
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,956,136) | (34,505,764) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (적용세율 : 22%) |
(4,630,350) | (7,591,268) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (3,313,439) | (6,026,785) |
| - 비공제비용 | 27,313,855 | 2,075,368 |
| - 토지등 양도소득세 대한 법인세 | - | 256,206 |
| - 이연법인세 실현가능성의 변동 | (3,224,833) | 2,361,939 |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | (14,822,503) | 8,781,753 |
| - 기타(추납액 등) | 699,614 | (578,599) |
| 법인세비용 | 2,022,344 | (721,386) |
| 유효세율 | (*1) | (*1) |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr
(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 범위변동 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (81,448) | (30,910) | (347,971) | (460,329) |
| 미지급연차수당 | 195,274 | (17,586) | 62,508 | 240,196 |
| 소송충당부채 | 502,565 | (502,565) | - | - |
| 복구충당부채 | 903,315 | 60,171 | - | 963,486 |
| 환불부채 | 230,976 | (230,976) | - | - |
| 대손금(초록뱀주나) | 9,559,862 | (120,139) | - | 9,439,723 |
| 대손충당금 | 4,866,665 | 577,265 | 4,859,411 | 10,303,341 |
| 투자조합FVPL | (1,479,545) | (2,252,895) | - | (3,732,440) |
| 전환증권FVPL | 90,718 | (13,131,238) | - | (13,040,520) |
| 종속기업투자주식 | (1,081,380) | (1,969,502) | - | (3,050,882) |
| 관계기업투자주식 | (666,318) | (600,842) | 3,925,295 | 2,658,135 |
| 투자자산손상 | 80,699 | - | - | 80,699 |
| 투자주식FVPL | - | (5,351,613) | - | (5,351,613) |
| 사채상환할증금 | 104,474 | 1,151,364 | 2,262,538 | 3,518,376 |
| 사채할인발행차금 | (3,714,317) | (9,128,176) | (9,879,735) | (22,722,228) |
| 전환사채 | (439,103) | 170,127 | - | (268,976) |
| 파생금융부채 | 5,217,543 | 16,925,482 | 2,401,016 | 24,544,041 |
| 사용권자산 | (6,452,300) | 2,151,539 | (2,873,849) | (7,174,610) |
| 리스부채 | 7,180,387 | (2,305,050) | 2,586,616 | 7,461,953 |
| 업무용승용차 | 38,409 | 9,748 | 1,449 | 49,606 |
| 유형자산 | 30,948 | (5,588) | 2,953,361 | 2,978,721 |
| 무형자산 | 12,992 | (3,299) | 14,255 | 23,948 |
| 선수수익 | - | 573,766 | 33,333 | 607,099 |
| 장기선수수익 | - | 776,153 | - | 776,153 |
| 기타투자자산 | - | 1,316 | 17,197 | 18,513 |
| 건설자금이자 | - | 5,205 | (88,451) | (83,246) |
| 전속금 | - | 833 | (6,389) | (5,556) |
| 전속권 | - | (4,721,604) | - | (4,721,604) |
| 미지급비용 | - | 52,093 | - | 52,093 |
| 선급금 | - | (328,381) | (23,333) | (351,714) |
| 당기손익-공정가치측정 | - | 136,911 | 4,766,629 | 4,903,540 |
| 기타포괄-공정가치측정 | - | - | 1,014,551 | 1,014,551 |
| 비지배지분부채 | - | 3,186 | - | 3,186 |
| 기타 | 254,761 | 30,207 | 300,510 | 585,478 |
| 고객관계 | (4,757,520) | 842,478 | - | (3,915,042) |
| 브랜드가치 | (642,296) | 113,740 | - | (528,556) |
| 토지 | - | - | (13,063,586) | (13,063,586) |
| 건물 | - | - | 2,204,518 | 2,204,518 |
| 회원권 | - | - | (482,899) | (482,899) |
| 전환권대가 | - | - | (3,117,562) | (3,117,562) |
| 계약가치 | - | - | (5,628,625) | (5,628,625) |
| 소 계 | 9,955,361 | (17,118,780) | (8,109,213) | (15,272,632) |
| 이월결손금 | 38,886,148 | (14,658,334) | 102,686,787 | 126,914,601 |
| 합 계 | 48,841,509 | (31,777,114) | 94,577,574 | 111,641,969 |
| 적용세율 | 22% | 22% | ||
| 법인세효과 | 10,745,132 | 24,561,233 | ||
| 이월세액공제 | 5,731,527 | 1,400,138 | 155,325 | 7,286,990 |
&cr 연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 높지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr &cr② 제23(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (52,981) | (28,467) | (81,448) |
| 미지급연차수당 | 80,547 | 114,727 | 195,274 |
| 소송충당부채 | 117,835 | 384,730 | 502,565 |
| 복구충당부채 | - | 903,315 | 903,315 |
| 환불부채 | - | 230,976 | 230,976 |
| 대손금(초록뱀주나) | 9,439,723 | 120,139 | 9,559,862 |
| 대손충당금 | 4,252,203 | 614,462 | 4,866,665 |
| 투자조합FVPL | - | (1,479,545) | (1,479,545) |
| 전환증권FVPL | - | 90,718 | 90,718 |
| 종속기업투자주식(통합) | (4,139,547) | 4,595,002 | 455,455 |
| 종속기업투자주식 | - | (1,536,835) | (1,536,835) |
| 관계기업투자주식(그린라이트 외1) | - | 1,553,990 | 1,553,990 |
| 관계기업투자주식 | - | (2,220,308) | (2,220,308) |
| 투자자산손상 | 180,699 | (100,000) | 80,699 |
| 사채상환할증금 | 865,107 | (760,633) | 104,474 |
| 사채할인발행차금 | (3,268,859) | (445,458) | (3,714,317) |
| 전환사채 | - | (439,103) | (439,103) |
| 파생금융부채 | 3,451,913 | 1,725,016 | 5,176,929 |
| 파생금융부채-콜옵션(에이프로젠) | - | 40,614 | 40,614 |
| 사용권자산 | (65,529) | (7,198,166) | (7,263,695) |
| 사용권자산상각누계액 | - | 811,396 | 811,396 |
| 리스부채 | 52,307 | 7,128,080 | 7,180,387 |
| 감가상각비(투자부동산) | 198,178 | (198,178) | - |
| 업무용승용차 | 501 | 37,908 | 38,409 |
| 정부보조금(엑스가리온) | 178,723 | (178,723) | - |
| 유형자산 | - | 286 | 286 |
| 유형자산 | - | 30,662 | 30,662 |
| 무형자산(손상) | - | 12,992 | 12,992 |
| 퇴직급여충당부채 | 630,355 | (630,355) | - |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | 77,094 | 77,094 |
| 선수금 | - | 177,667 | 177,667 |
| 브랜드가치 및 고객관계 | - | (5,399,816) | (5,399,816) |
| 소 계 | 12,331,095 | (2,375,733) | 9,955,362 |
| 이월결손금 | 27,507,326 | 11,378,822 | 38,886,148 |
| 합 계 | 39,838,421 | 9,003,089 | 48,841,510 |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 법인세효과 | 8,764,453 | 10,745,132 | |
| 이월세액공제 | 5,169,372 | 562,155 | 5,731,527 |
&cr연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지않았습니다.&cr
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 순차감할일시적차이 | 19,787,078 | 95,271,302 |
| 미사용세무상결손금 | 126,914,601 | 38,886,148 |
| 이월세액공제 | 7,286,990 | 5,731,527 |
| 합 계 | 153,988,669 | 139,888,977 |
(6) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 |
| --- | --- |
| 2023년 | 1,533,538 |
| 2024년 | 6,278,348 |
| 2025년 | 5,463,729 |
| 2026년 | 10,215,124 |
| 2027년 | 15,082,292 |
| 2028년 | 11,909,670 |
| 2029년 | 14,076,342 |
| 2030년 | 18,982,844 |
| 2035년 | 43,372,71 4 |
| 합계 | 126,914,601 |
&cr
37. 기본주당순이익(손실)&cr&cr(1) 기본주당순이익(손실)
&cr 당기 및 전기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순이익(손실) | (22,408,569,960) | (33,937,093,189) |
| 가중평균유통보통주식수 | 162,282,919 | 102,046,291 |
| 기본주당순이익(손실) | (138)원/주 | (333)원/주 |
(2) 가중평균유통보통주식수&cr당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 제24(당)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01~2021.01.03 | 128,487,155 | 1,024 | 128,486,131 | 3 | 385,458,393 |
| 2021.01.04~2021.01.11 | 128,941,611 | 1,024 | 128,940,587 | 8 | 1,031,524,696 |
| 2021.01.12~2021.02.22 | 129,607,624 | 1,024 | 129,606,600 | 42 | 5,443,477,200 |
| 2021.02.23~2021.03.31 | 129,617,624 | 1,024 | 129,616,600 | 37 | 4,795,814,200 |
| 2021.04.01~2021.04.08 | 129,617,624 | 1,024 | 129,616,600 | 8 | 1,036,932,800 |
| 2021.04.09~2021.04.22 | 129,727,624 | 1,024 | 129,726,600 | 14 | 1,816,172,400 |
| 2021.04.23~2021.04.25 | 129,767,624 | 1,024 | 129,766,600 | 3 | 389,299,800 |
| 2021.04.26~2021.04.26 | 162,662,360 | 1,024 | 162,661,336 | 1 | 162,661,336 |
| 2021.04.27~2021.05.11 | 162,702,360 | 1,024 | 162,701,336 | 15 | 2,440,520,040 |
| 2021.05.12~2021.06.30 | 164,148,935 | 1,024 | 164,147,911 | 50 | 8,207,395,550 |
| 2021.07.01~2021.09.14 | 164,148,935 | 1,024 | 164,147,911 | 76 | 12,475,241,236 |
| 2021.09.15~2021.09.23 | 174,754,262 | 1,024 | 174,753,238 | 9 | 1,572,779,142 |
| 2021.09.24~2021.09.26 | 180,124,721 | 1,024 | 180,123,697 | 3 | 540,371,091 |
| 2021.09.27~2021.09.30 | 180,621,984 | 1,024 | 180,620,960 | 4 | 722,483,840 |
| 2021.10.01~2021.10.19 | 180,621,984 | 1,024 | 180,620,960 | 19 | 3,431,798,240 |
| 2021.10.20~2021.10.20 | 180,845,751 | 1,024 | 180,844,727 | 1 | 180,844,727 |
| 2021.10.21~2021.11.07 | 180,870,614 | 1,024 | 180,869,590 | 18 | 3,255,652,620 |
| 2021.11.08~2021.11.17 | 188,296,356 | 1,024 | 188,295,332 | 10 | 1,882,953,320 |
| 2021.11.18~2021.12.31 | 215,043,861 | 1,024 | 215,042,837 | 44 | 9,461,884,828 |
| 합 계 | 365 | 59,233,265,459 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 59,233,265,459/365 = 162,282,919주
② 제23(전)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01~2020.02.17 | 83,758,385 | 1,024 | 83,757,361 | 48 | 4,020,353,328 |
| 2020.02.18~2020.02.24 | 85,192,570 | 1,024 | 85,191,546 | 7 | 596,340,822 |
| 2020.02.25~2020.02.26 | 85,284,453 | 1,024 | 85,283,429 | 2 | 170,566,858 |
| 2020.02.27~2020.03.02 | 85,452,903 | 1,024 | 85,451,879 | 5 | 427,259,395 |
| 2020.03.03~2020.04.12 | 85,835,751 | 1,024 | 85,834,727 | 41 | 3,519,223,807 |
| 2020.04.13~2020.04.13 | 86,111,401 | 1,024 | 86,110,377 | 1 | 86,110,377 |
| 2020.04.14~2020.05.03 | 86,218,595 | 1,024 | 86,217,571 | 20 | 1,724,351,420 |
| 2020.05.04~2020.05.05 | 86,310,476 | 1,024 | 86,309,452 | 2 | 172,618,904 |
| 2020.05.06~2020.05.18 | 86,402,359 | 1,024 | 86,401,335 | 13 | 1,123,217,355 |
| 2020.05.19~2020.05.28 | 86,448,300 | 1,024 | 86,447,276 | 10 | 864,472,760 |
| 2020.05.29~2020.05.31 | 86,471,270 | 1,024 | 86,470,246 | 3 | 259,410,738 |
| 2020.06.01~2020.06.08 | 86,517,211 | 1,024 | 86,516,187 | 8 | 692,129,496 |
| 2020.06.09~2020.06.16 | 87,282,907 | 1,024 | 87,281,883 | 8 | 698,255,064 |
| 2020.06.17~2020.06.29 | 87,305,877 | 1,024 | 87,304,853 | 13 | 1,134,963,089 |
| 2020.06.30~2020.06.30 | 87,328,847 | 1,024 | 87,327,823 | 1 | 87,327,823 |
| 2020.07.01~2020.07.06 | 88,860,240 | 1,024 | 88,859,216 | 6 | 533,155,296 |
| 2020.07.07~2020.07.09 | 88,906,181 | 1,024 | 88,905,157 | 3 | 266,715,471 |
| 2020.07.10~2020.07.12 | 90,820,422 | 1,024 | 90,819,398 | 3 | 272,458,194 |
| 2020.07.13~2020.08.11 | 90,843,392 | 1,024 | 90,842,368 | 30 | 2,725,271,040 |
| 2020.08.12~2020.09.10 | 126,431,392 | 1,024 | 126,430,368 | 30 | 3,792,911,040 |
| 2020.09.11~2020.09.30 | 126,571,392 | 1,024 | 126,570,368 | 20 | 2,531,407,360 |
| 2020.10.01~2020.12.27 | 126,571,392 | 1,024 | 126,570,368 | 88 | 11,138,192,384 |
| 2020.12.28~2020.12.29 | 127,899,499 | 1,024 | 127,898,475 | 2 | 255,796,950 |
| 2020.12.30~2020.12.30 | 127,948,470 | 1,024 | 127,947,446 | 1 | 127,947,446 |
| 2020.12.31~2020.12.31 | 128,487,155 | 1,024 | 128,486,131 | 1 | 128,486,131 |
| 합 계 | 366 | 37,348,942,548 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 37,348,942,548/366 = 102,046,291주
(3) 희석주당순이 익(손실)&cr
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 연결실체 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
&cr
38. 연결현금흐름표 &cr&cr (1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 미완성프로그램의 완성프로그램 대체 | 13,263,110 | 359,441 |
| 전환사채의 전환청구에 따른 주식 발행 | 19,683,332 | 15,384,625 |
| 전환우선주의 전환청구에 따른 주식 발행 | 108,891,221 | - |
| 주식선택권의 행사에 따른 주식 발행 | 38,558 | - |
| 전대리스 해지에 따른 금융리스채권에서 사용권자산으로 대체 | 1,861,298 | - |
| 전대리스 계약에 따른 사용권자산에서 금융리스채권으로 대체 | 2,707,166 | 1,168,250 |
| 보증금의 유동성대체 | 2,602,097 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체 | 1,022,824 | 3,268,756 |
| 관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 | 4,000,000 | - |
| 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 | 7,931,554 | - |
| 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체 | - | 5,200,000 |
| 대여금의 유동성대체 | - | 650,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,462,500 | 1,200,000 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 1,402,714 | 1,051,548 |
| 선수수익의 비유동성 대체 | 828,478 | - |
| 전환사채 전환청구에 따른 주식 취득 | - | 11,660,792 |
| 신주인수권 행사에 따른 주식 취득 | - | 2,000,000 |
| 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 62,779,838 |
| 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 | 255,960 | 2,619,175 |
| 선급금에서 무형자산으로 대체 | 8,900,000 | - |
| 사용권자산의 취득 | (1,087,199) | 2,315,513 |
| 리스부채의 증가 | 304,090 | 2,877,136 |
| 복구충당부채 증가 | 184,849 | 109,973 |
| 투자부동산취득관련 미지급금의 대체 | - | 18,000,000 |
| 미지급된 유형자산의 취득 | 800,000 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | 3,675,557 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채의 증가 | 6,132,867 | - |
| 결손금 보전 | 38,348,100 | - |
(2) 영업현금흐름의 조정
연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 2,509,430 | 1,492,437 |
| 리스상각비 | 1,471,737 | 661,354 |
| 무형자산상각비 | 14,347,549 | 7,110,803 |
| 무형자산손상차손 | 7,708,774 | 929,138 |
| 유형자산처분손실 | 29,707 | 7,056 |
| 대손상각비 | 761,801 | 299,518 |
| 기타의대손상각비 | 1,245,000 | 752,000 |
| 사용권자산처분손실 | 203,226 | 213,881 |
| 퇴직급여 | 225,861 | 132,824 |
| 단기종업원급여 | (2,744) | 12,430 |
| 주식보상비용 | 179,475 | 70,037 |
| 이자비용 | 3,057,879 | 2,226,079 |
| 외화환산손실 | 1,740 | - |
| 사채상환손실 | - | 3,441 |
| 전환손실 | 1,892,833 | 226,379 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 795,649 |
| 종속기업투자처분손실 | 82,950 | 1,576,793 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,542,738 | 91,001 |
| 기타투자자산평가손실 | 1,328 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 10,984,139 | 1,756,938 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,237,666 | 869,151 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 5,581,207 | 7,621,727 |
| 전환우선주평가손실 | 24,503,049 | 31,190,912 |
| 비지배지분평가손실 | 187,139 | 910,200 |
| 소송충당부채전입(환입) | (502,565) | 502,565 |
| 법인세비용 | 2,022,344 | (721,385) |
| 잡손실 | 1 | 27,807 |
| 지분법손실 | 1,905,252 | 2,152,933 |
| 이자수익 | (1,161,634) | (1,256,156) |
| 배당금수익 | (205,073) | (266,966) |
| 외화환산이익 | (17,912) | (526) |
| 사채상환이익 | (101,564) | - |
| 전환이익 | (22,086) | (4,386,565) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (2,358,106) |
| 공동기업및관계기업투자처분이익 | (4,037,432) | (454,135) |
| 기타투자자산평가이익 | (11) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (51,410) | (321,381) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (20,181,001) | (9,931,704) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | (1,528,007) | (394,683) |
| 유형자산처분이익 | (107,334) | - |
| 사용권자산처분이익 | (245,880) | (116) |
| 투자자산처분이익 | - | (27) |
| 염가매수차익 | - | (4,048,707) |
| 협찬수익 | - | 6,667 |
| 지분법이익 | (4,262,075) | (7,005,106) |
| 비지배지분평가이익 | (2,508,576) | (102,915) |
| 재고자산평가손익 | (286,423) | - |
| 프로그램매출 | (230,976) | 230,976 |
| 잡이익 | - | (10,150) |
| 합 계 | 48,230,122 | 30,612,068 |
(3) 운전자본의 변동
연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산의감소(증가) | - | 12,912,693 |
| 매출채권의감소(증가) | (5,952,720) | (4,234,145) |
| 장기매출채권의감소(증가) | (4,649,350) | 300,000 |
| 미수금의감소(증가) | 2,233,784 | (412,826) |
| 미수수익의감소(증가) | (539) | 40,742 |
| 선급금의감소(증가) | (11,355,538) | (539,320) |
| 선급비용의감소(증가) | (425,862) | (10,427) |
| 당기법인세자산감소(증가) | 19,641 | (48,512) |
| 부가세대급금의감소(증가) | (748,509) | 2,446,685 |
| 재고자산의감소(증가) | (5,874,952) | (10,478,076) |
| 장기선급금의감소(증가) | (1,773,600) | (1,481,600) |
| 정부보조금의증가(감소) | - | (178,723) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 857,461 | (41,061) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (451,679) | - |
| 미지급금의증가(감소) | 7,537,899 | 1,223,637 |
| 미지급비용의증가(감소) | (1,414,548) | (35,309) |
| 선수금의증가(감소) | (2,234,463) | 6,817,791 |
| 선수수익의증가(감소) | 514,047 | 1,456,139 |
| 예수금의증가(감소) | 21,905 | (361,394) |
| 부가세예수금의증가(감소) | 321,523 | (412,521) |
| 소송비용충당금의증가(감소) | - | (135,491) |
| 퇴직급여지급액 | - | (604,508) |
| 합 계 | (23,375,500) | 6,223,774 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr ① 제24(당)기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 자본요소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 1,200,000 | (1,200,000) | - | 1,462,500 | - | 1,462,500 |
| 장기차입금 | 29,800,000 | - | - | (1,462,500) | 11,600,000 | 39,937,500 |
| 단기차입금 | - | (350,000) | - | - | 6,400,000 | 6,050,000 |
| 임대보증금 | 3,315,167 | 238,211 | - | (21,758) | 1,769,644 | 5,301,264 |
| 전환사채 | - | 13,882,438 | - | 5,342 | - | 13,887,780 |
| 유동성전환사채 | 10,795,053 | 17,871,434 | (14,310,433) | (9,405,188) | 15,840,049 | 20,790,915 |
| 당기손익인식금융부채 | 5,217,543 | 12,097,796 | (10,455,543) | 10,528,032 | 3,861,935 | 21,249,763 |
| 유동성전환우선주 | 87,449,393 | 14,981,245 | (108,891,221) | 24,521,805 | - | 18,061,223 |
| 단기리스부채 | 1,246,043 | (1,533,255) | 641,972 | 751,670 | 968,622 | 2,075,053 |
| 장기리스부채 | 5,643,810 | - | (641,972) | (1,012,953) | 1,398,016 | 5,386,901 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 144,667,009 | 55,987,869 | (133,657,196) | 25,366,950 | 41,838,267 | 134,202,899 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
② 제23(전)기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 자본요소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | - | (600,000) | - | 1,800,000 | - | 1,200,000 |
| 장기차입금 | - | 31,600,000 | - | (1,800,000) | - | 29,800,000 |
| 임대보증금 | - | 3,663,242 | - | (348,075) | - | 3,315,167 |
| 유동성전환사채 | 10,116,247 | 9,334,953 | (9,822,515) | 1,166,368 | - | 10,795,053 |
| 당기손익인식금융부채 | 3,451,913 | 4,178,951 | (6,041,879) | 3,628,558 | - | 5,217,543 |
| 유동성전환우선주 | 41,258,481 | 15,000,001 | - | 31,190,912 | - | 87,449,393 |
| 단기리스부채 | 49,913 | (1,015,851) | - | 1,826,919 | 385,061 | 1,246,043 |
| 장기리스부채 | 2,394 | - | - | 1,851,177 | 3,790,239 | 5,643,810 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 54,878,948 | 62,161,296 | (15,864,393) | 39,315,859 | 4,175,300 | 144,667,009 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
39. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 구 분 | 소유지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 제24(당)기 | 제23(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜초록뱀컴퍼니(*1)(*2) | 지배기업 | - | - | - |
| 주식회사 스튜디오 그린라이트 | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | - |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | - | 32.73% | 당기 탈퇴 |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | - | 29.09% | 당기 해산 |
| 플레이크투자조합 | 관계기업 | - | 29.39% | 당기 해산 |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 21.94% | 21.94% | - |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 25.00% | 27.78% | - |
| 그레이스투자조합 | 관계기업 | - | 36.65% | 당기 해산 |
| 사운더스투자조합(*4) | 관계기업 | - | 33.33% | 당기 해산 |
| 아이어스투자조합 | 관계기업 | - | 32.00% | 당기 해산 |
| 피트케인투자조합 | 관계기업 | - | 42.86% | 당기 해산 |
| 아더마인투자조합 | 관계기업 | - | 30.30% | 당기 해산 |
| 플레어투자조합 | 관계기업 | - | 36.73% | 당기 해산 |
| 바르트투자조합(*2) | 관계기업 | 40.00% | - | 당기 취득 |
| 시포스투자조합 | 관계기업 | 20.00% | - | 당기 취득 |
| 슬라이퍼투자조합 | 관계기업 | 26.90% | - | 당기 취득 |
| 라이아투자조합 | 관계기업 | 20.00% | - | 당기 취득 |
| 베르투자조합 | 관계기업 | - | - | 당기 취득 후 탈퇴 |
| 고운투자조합 | 관계기업 | - | - | 당기 취득 후 탈퇴 |
| ㈜비비마스크(*5) | 관계기업 | 26.00% | - | - |
| ㈜플래닛03(*5)(*6) | 관계기업 | 40.00% | - | 당기 취득 |
| ㈜민트크리에이티브(*5) | 관계기업 | - | - | 당기 매각 |
| 모드니투자조합(*5) | 관계기업 | 37.79% | - | 당기 취득 |
| 솔투자조합 | 기타특수관계자 | - | 16.67% | 당기 해산 |
| 로페로투자조합 | 기타특수관계자 | - | 17.14% | 당기 해산 |
| 바너투자조합 | 기타특수관계자 | 5.00% | 5.00% | - |
| 라스보라투자조합 | 기타특수관계자 | - | 10.00% | 당기 해산 |
| 그라프투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | 10.00% | - |
| 트로나스투자조합 | 기타특수관계자 | - | 7.69% | 당기 해산 |
| 크로머투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | 10.00% | - |
| 나르드투자조합 | 기타특수관계자 | - | - | 당기 취득 후 해산 |
| 아셀투자조합 | 기타특수관계자 | 16.31% | - | 당기 취득 |
| 클락투자조합 | 기타특수관계자 | 18.75% | - | 당기 취득 |
| 밀퍼드투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | - | 당기 취득 |
| 우리들휴브레인㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - |
| ㈜더블유투자금융 | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 바이로트투자조합(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 플레노투자조합(*4) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 수아프투자조합(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 씨엔투자조합(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 케이터투자조합(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| (주)씨투미디어(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| (주)쿠쿠루자코리아(*3) | 기타특수관계자 | - | - | - |
(*1) (주)W홀딩컴퍼니에서 ㈜초록뱀컴퍼니로 사명이 변경되었습니다. &cr(*2) 전기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 회사였던 (주)초록뱀컴퍼니는 당기 중 연결실체의 주식을 추가 취득함에 따라 지배기업으로 변경되었습니다.&cr(*3) 연결실체의 지배기업인 ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사입니다.&cr(*4) 연결실체의 지배기업인 ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사였으나 기말 현재 해산하였습니다.&cr(*5) 연결실체의 종속기업인 ㈜스카이이앤엠의 관계회사입니다.&cr(*6) 당기 중 지배기업의 지분율 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜초록뱀컴퍼니 | 용역비 청구 | 21,460 | 11,333 |
| 전대 관련 비용 청구 | 130,006 | 35,706 | ||
| 기타 청구 | 7,252 | - | ||
| 제품 및 상품 매출 | 8,035 | 15,659 | ||
| 임차료 지급 | - | 1,380 | ||
| 이자비용 | - | 36,548 | ||
| 전환사채 콜옵션부여 손실(*3) | 3,675,557 | - | ||
| 유형자산 취득 | - | 708,666 | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠(*1) | 전대 관련 비용 청구 | 139,597 | - |
| 제품 및 상품 매출 | 8,273 | - | ||
| 이자 수익 | 247 | 2,275 | ||
| 관계기업 | 비케이엘투자조합 | 조합관리보수 | - | 1,100 |
| 관계기업 | 피트케인투자조합 | 조합관리보수 | 1,886 | - |
| 관계기업 | 아이어스투자조합 | 조합관리보수 | - | 16,000 |
| 관계기업 | 라이아투자조합 | 조합관리보수 | 20,000 | - |
| 관계기업 | 베르투자조합 | 조합관리보수 | 10,000 | - |
| 관계기업 | 고운투자조합 | 조합관리보수 | 30,000 | - |
| 관계기업 | ㈜플래닛03 | 제품 및 상품 매출 | 618,673 | - |
| 관계기업 | ㈜민트크리에이티브(*2) | 이자 수익 | 769 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜더블유투자금융 | 전대 관련 비용 청구 | 94,426 | 964 |
| 제품 및 상품 매출 | 60,022 | 5,060 | ||
| 기타특수관계자 | 우리들휴브레인㈜ | 용역비 청구 | 21,460 | - |
| 전대 관련 비용 청구 | 101,127 | - | ||
| 제품 및 상품 매출 | 9,676 | - | ||
| 이자 수익 | 99,814 | - | ||
| 이자 비용 | 37,500 | - | ||
| 기타특수관계자 | 나르드투자조합 | 조합관리보수 | 20,000 | - |
| 기타특수관계자 | 아셀투자조합 | 조합관리보수 | 21,200 | - |
(*1) 종속기업투자 분류전까지의 내역입니다. &cr(*2) 종속기업인 ㈜스카이이앤엠의 관계기업으로 지분 매각 전까지의 내역입니다.&cr(*3) 당기 중 연결실체가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 상기 매도청구권의 공정가치액은 3,675,557천원이며 연결실체는 이를 최대 주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜초록뱀컴퍼니 | 차입 | - | 10,000,000 |
| 상환 | - | 10,000,000 | ||
| 전환우선주 발행(*1) | 15,000,001 | - | ||
| 출자(*2) | 46,900,002 | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠(*4) | 회수 | 70,000 | 120,000 |
| 관계기업 | ㈜플래닛03 | 차입 | 50,000 | - |
| 상환 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 우리들휴브레인㈜ | 대여 | 6,000,000 | - |
| 회수 | 6,000,000 | - | ||
| 주요경영진 | 임직원 | 출자(*3) | 400,004 | - |
| 주식선택권 행사(*5) | 335,400 | 251,950 |
(*1) 최초발행가액입니다. &cr(*2) 당기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 46,900,002천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. &cr(*3) 당기 중 연결실체의 주요 경영진이 제3자 배정 유상증자에 참여하여 400,004천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. &cr(*4) 종속기업투자 분류전까지의 내역입니다. &cr(*5) 당기 중 연결실체의 임직원이 주식선택권을 행사하여 335,400천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 주식선택권 행사로 인한 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜초록뱀컴퍼니 | 리스채권(*1) | 347,521 | - | 380,019 | - |
| 미수금 | 29,667 | - | 7,646 | - | ||
| 임대보증금 | - | 202,590 | - | 182,294 | ||
| 전환우선주(*2) | - | 15,000,001 | - | 55,000,000 | ||
| 전환사채(*7) | - | - | - | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠(*5) | 대여금 | - | - | 70,000 | - |
| 전환사채(*3) | - | - | 8,100,000 | - | ||
| 관계기업 | 사이먼투자조합 | 미수금 | - | - | 47,376 | - |
| 관계기업 | 플레이크투자조합 | 미수금 | - | - | 22,842 | - |
| 관계기업 | 칼리아투자조합 | 미수금 | 42,300 | - | - | - |
| 관계기업 | 피트케인투자조합 | 미수금 | - | - | 6,129 | - |
| 관계기업 | 바르트투자조합 | 미수금 | 88,830 | - | - | - |
| 관계기업 | 시포스투자조합 | 미수금 | 8,460 | - | - | - |
| 관계기업 | 슬라이퍼투자조합 | 미수금 | 5,689 | - | - | - |
| 관계기업 | 라이아투자조합 | 미수금 | 8,460 | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜플래닛03 | 선급금 | 285,750 | - | - | - |
| 외상매출금 | 680,541 | - | - | - | ||
| 신주인수권부사채(*6) | 700,000 | - | - | - | ||
| 차입금 | - | 50,000 | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 바너투자조합 | 미수금 | 9,086 | - | 3,553 | - |
| 기타특수관계자 | 라스보라투자조합 | 미수금 | - | - | 2,115 | - |
| 기타특수관계자 | 그라프투자조합 | 미수금 | 8,460 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 크로머투자조합 | 미수금 | 5,922 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 아셀투자조합 | 미수금 | 26,903 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 클락투자조합 | 미수금 | 3,173 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 밀퍼드투자조합 | 미수금 | 4,230 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜더블유투자금융 | 리스채권(*1) | 221,411 | - | 4,632 | - |
| 임대보증금 | - | 129,078 | - | 2,223 | ||
| 외상매출금 | - | - | 5,566 | - | ||
| 기타특수관계자 | 우리들휴브레인㈜ | 리스채권(*1) | 221,411 | - | 315,144 | - |
| 미수금 | 22,056 | - | 6,555 | - | ||
| 임대보증금 | - | 129,078 | - | 151,170 | ||
| 전환사채(*4) | 15,000,000 | - | 15,000,000 | 5,000,000 | ||
| 주요경영진 | 임직원 | 대여금 | 1,110,000 | - | 310,000 | - |
(*1) 연결실체는 당기 중 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜더블유투자금융, ㈜스카이이앤엠, 우리들휴브레인(주)과 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. &cr(*2) 연결실체가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.&cr(*3) 연결실체가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.&cr(*4) 연결실체가 취득 및 발행한 전환사채로 액면가액 기준입니다.&cr(*4) 2020년 9월 18일에 연결실체가 발행한 전환사채(발행금액 5,000,000천원)를 2021년 9월 24일 연결실체가 콜옵션 행사(발행금액 2,5000,000천원) 하였고, 우리들휴브레인(주)이 전환권 행사(발행금액 2,500,000천원)하여 보통주로 전환 되었습니다.&cr(*5) 종속기업투자 분류전까지의 내역입니다. &cr(*6) 연결실체가 취득한 신주인수권부사채로 액면가액 기준입니다.&cr(*7) 당기 중 연결실체가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 전환사채 발행 시점의 매도청구권의 공정가치는 3,675,557천원이며, 연결실체는 이를 최대주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다.&cr
① 제24(당)기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | - | 218,445 | 3,757,023 |
| 사이먼투자조합 | - | 496,850 | 560,226 |
| 플레이크투자조합 | - | 1,807,419 | 5,428,875 |
| 칼리아투자조합 | - | 50,000 | - |
| 그레이스투자조합 | 1,140,360 | 498,379 | 4,907,496 |
| 사운더스투자조합 | - | - | 117,475 |
| 아이어스투자조합 | - | 2,223,980 | 3,818,958 |
| 피트케인투자조합 | - | 30,977 | 6,028,587 |
| 아더마인투자조합 | - | 30,815 | 2,060,815 |
| 플레어투자조합 | - | 26,292 | 1,826,292 |
| 바르트투자조합 | 6,000,000 | 105,000 | - |
| 시포스투자조합 | 1,000,000 | 10,000 | - |
| 슬라이퍼투자조합 | 2,716,900 | 6,725 | - |
| 라이아투자조합 | 2,000,000 | 10,000 | - |
| 베르투자조합 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 고운투자조합 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 솔투자조합 | - | 105,445 | 1,721,048 |
| 로페로투자조합 | - | 19,189 | 1,215,600 |
| 바너투자조합 | - | 6,540 | 188,083 |
| 라스보라투자조합 | - | 7,527 | 2,509,872 |
| 그라프투자조합 | - | 10,000 | 208,121 |
| 트로나스투자조합 | - | - | 505,000 |
| 크로머투자조합 | - | 7,000 | 360,500 |
| 나르드 투자조합 | 2,000,000 | 8,822 | 2,007,463 |
| 아셀투자조합 | 2,120,000 | 31,800 | - |
| 클락투자조합 | 1,500,000 | 3,750 | - |
| 밀퍼드투자조합 | 1,000,000 | 5,000 | - |
| 합계 | 23,477,260 | 5,719,956 | 41,221,434 |
(*1) 배당금 수익이 포함되어 있으며 선납세금은 제외한 금액입니다.&cr
② 제23(전)기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | 2,000,000 | 135,428 | - |
| 롤로투자조합 | - | 208,290 | 805,138 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | - | 49,401 | 4,641,657 |
| 사이먼투자조합 | - | 123,902 | 1,651,902 |
| 플레이크투자조합 | 3,600,000 | - | - |
| 비플로우투자조합 | 2,400,000 | 60,225 | 2,443,300 |
| 스노우월드투자조합 | - | - | 1,545,502 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 9,999,998 | - | - |
| 아브락사스투자조합 | 1,000,320 | - | - |
| 칼리아투자조합 | 2,502,500 | - | - |
| 그레이스투자조합 | 3,268,756 | - | - |
| 사운더스투자조합 | 120,000 | - | - |
| 아이어스투자조합 | 1,600,000 | - | - |
| 피트케인투자조합 | 6,000,000 | 8,454 | - |
| 아더마인투자조합 | 3,430,000 | 1,518 | 1,401,518 |
| 플레어투자조합 | 1,800,000 | - | - |
| 솔투자조합 | 1,501,667 | - | - |
| 위드윈투자조합41호 | - | 34,331 | 794,653 |
| 이스톤투자조합 | - | 3,542 | 677,261 |
| 이노컴트리투자조합 | - | 153,518 | 2,396,142 |
| 파사데나투자조합 | - | 30,347 | 1,418,414 |
| 바너투자조합 | 400,400 | - | - |
| 라스보라투자조합 | 1,010,000 | - | - |
| 크레스투자조합 | 500,000 | - | 488,509 |
| 그라프투자조합 | 1,010,000 | - | - |
| 트로나스투자조합 | 505,000 | - | - |
| 더앤 투자조합 | 1,000,000 | 27,068 | 1,019,625 |
| 크로머투자조합 | 700,000 | - | - |
(*1) 배당금 수익이 포함되어 있습니다. &cr
(6) 2018년 10월 10일에 연결실체가 발행한 전환우선주(발행금액 39,999,999천원)를 2021년 4월 16일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다. 2020년 10월 15일에 연결실체가 발행한 전환우선주(발행금액 15,000,001천원)를 2021년 11월 8일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다.&cr
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
(8) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,170,668 | 1,046,252 |
| 퇴직급여 | 144,745 | 72,312 |
| 합 계 | 2,315,412 | 1,118,564 |
40. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 보증채권 | 조수길 | ㈜초록뱀미디어 | 715백만원 | 2심 진행중(*1) |
| 투자금 반환 등 청구 | ㈜트리플에이 | ㈜초록뱀미디어 외 3명 | 4,757백만원 | 1심 진행중(*2) |
| 건물인도 청구 | 교보자산신탁㈜ | ㈜초록뱀미디어 외 3명 | 580백만원 | 1심 진행중(*3) |
(*1) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 소송으로 1심은 일부 패소(원고에게 2,962백만원과 이자 지급)하였으나, 2022년 1월 13일 2심에서 전부 승소 판결(1심 피고 패소 취소, 원고 청구 기각, 원고 항소 기각)을 받았습니다. 이는 수정을 요하는 보고기간후사건에 해당하므로 연결실체는 전기에 계상한 소송충당부채 502,565천원을 당기 중 환입하였습니다. 한편, 원고는 2022년 1월 26일 상고하였습니다.&cr(*2) 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.&cr(*3) 교보자산신탁 주식회사로부터 건물인도 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래처 | 구 분 | 한도약정액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 3,600,000 | 1,400,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 8,400,000 | 8,400,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4,700,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 7,600,000 | 7,600,000 |
&cr
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 차입금 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 투자부동산 | 60,878,661 | 38,400,000 | 29,800,000 | 근저당권 설정 |
| 기업은행 | 토지 및 건물 | 5,373,850 | 3,600,000 | 3,000,000 | 근저당권 설정 |
| 신한은행 | 토지 및 건물 | 15,040,932 | 9,600,000 | 9,600,000 | 근저당권 설정 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이에이치큐(*1) | 부동산 | 13,000,000 | ㈜초록뱀미디어 |
(*1) 연결실체는 당기 중 케이스타(K-STAR) 채널을 ㈜아이에이치큐(이하 양도인)로부터 양수하였으며(주석15 참조), 인허가 등을 얻지 못하거나 양도인의 변심으로 인해 계약이 종결되지 못하였을 시 양수대금의 반환액과 양도인이 연결실체에게 보장하기로한 주요 방송사업자와의 매출거래계약이 지속되지 못한 경우의 풋옵션 등의 조건부·손해배상채무를 담보하기 위하여 담보제공약정을 체결하였습니다.&cr&cr(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증처 | 채권자 | 설정금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜퍼플케이 | 오릭스캐피탈코리아 | 38,423 | 이행보증 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증내역 | 보증금액 | 피보험자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인허가 외 | 6,736,867 | 경기도 가평군 외 |
| 신한은행 한국지점 | 외화지급보증 | USD 3,535,130.36 | 신한은행 홍콩지점 |
41. 위험관리&cr
(1) 자본 위험관리&cr 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 176,202,755 | 165,723,695 |
| 자본총계(B) | 370,238,428 | 133,425,558 |
| 부채비율(A/B) | 47.59% | 124.21% |
( 2) 금융상품 위험관리&cr 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 외환위험&cr 연결실체 는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr경영진은 연결실체 가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 제24(당)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 103,170.00 | 122,256 |
| 매출채권 | USD | 1,704,005.00 | 2,020,098 |
| 합계 | 1,807,175.00 | 2,142,354 | |
| 외화부채 | |||
| 매입채무 | USD | 58,000.00 | 68,759 |
| 매입채무 | EUR | 249.38 | 335 |
| 합계 | 58,249.38 | 69,094 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체 의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 207,360 | (207,360) | - | - |
| EUR | (33) | 33 | - | - |
② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr연결실체는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다.&cr또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 연결실체가 보유한 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 만기일 | 장부금액 | 이자 변동 주기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 3.17% | 2028-02-19 | 8,400,000 | 3개월 |
| 신한은행 | 금융채2년+0.71% | 2024-01-25 | 7,600,000 | (*1) |
(*1) 최초 차입일로부터 2년간 금융채 이자율이 적용되며, 이후 0.71%의 금리 상승 이후 이자율 변동은 없습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 | (160,000) | 160,000 |
③ 가격위험&cr연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.
④ 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
가. 매출채권 및 기타채권&cr 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 26,450,164 | 7,343,788 |
| 기타채권 | 9,994,642 | 6,725,452 |
| 합 계 | 36,444,806 | 14,069,240 |
나. 기타금융자산&cr정기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
⑤ 유동성위험&cr 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.&cr &cr가. 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 19,896,818 | 2,021,447 | 4,000,000 | 25,918,265 |
| 차입금및기타금융부채 | 8,646,632 | 92,647,359 | 1,873,953 | 103,167,944 |
| 비지배지분부채 | - | 3,186 | - | 3,186 |
| 리스부채 | 2,523,789 | 5,019,960 | 432,000 | 7,975,749 |
| 합 계 | 31,067,239 | 99,691,952 | 6,305,953 | 137,065,144 |
나 . 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 6,415,447 | 335,687 | 4,000,000 | 10,751,134 |
| 차입금및기타금융부채 | 2,069,210 | 42,970,203 | 3,540,016 | 48,579,429 |
| 비지배지분부채 | - | 5,642,793 | - | 5,642,793 |
| 리스부채 | 1,428,398 | 4,686,302 | 1,404,000 | 7,518,700 |
| 합 계 | 9,913,055 | 53,634,985 | 8,944,016 | 72,492,056 |
만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 81,488,924 | 81,488,924 | 49,817,961 | 49,817,961 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 118,869,951 | 118,869,951 | 32,471,462 | 32,471,462 |
| 매출채권및기타채권 | 42,002,631 | 42,002,631 | 18,519,955 | 18,519,955 |
| 기타금융자산 | 28,808,585 | 28,808,585 | 31,005,233 | 31,005,233 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 189,681,167 | 189,681,167 | 81,996,651 | 81,996,651 |
| 금융자산 합계 | 271,170,091 | 271,170,091 | 131,814,612 | 131,814,612 |
| ① 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 21,249,764 | 21,249,764 | 5,217,543 | 5,217,543 |
| 전환우선주 | 18,061,223 | 18,061,223 | 87,449,393 | 87,449,393 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 39,310,987 | 39,310,987 | 92,666,936 | 92,666,936 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 25,259,530 | 25,259,530 | 9,730,614 | 9,730,614 |
| 차입금및기타금융부채 | 82,128,696 | 82,128,696 | 41,795,053 | 41,795,053 |
| 비지배지분부채 | 3,186 | 3,186 | 5,642,793 | 5,642,793 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 107,391,412 | 107,391,412 | 57,168,460 | 57,168,460 |
| 금융부채 합계 | 146,702,398 | 146,702,398 | 149,835,396 | 149,835,396 |
금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&crㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
&cr(4) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr&cr - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,589,969 | - | 73,898,954 | 81,488,924 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 24,544,041 | 24,544,041 |
| - 전환우선주 | - | - | 18,061,223 | 18,061,223 |
② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 49,817,961 | 49,817,961 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 5,217,543 | 5,217,543 |
| - 전환우선주 | - | - | 87,449,393 | 87,449,393 |
&cr가. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가방법 | 유의적이지만 관측가능&cr하지 않은 투입 변수 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 현금흐름할인모형 | 할인율, 주가변동성 |
| 전환사채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 | |
| 조합출자 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 파생금융부채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 |
| 전환우선주 | 전환우선주부채 | 이항모형 | 할인율, 주가변동성 |
&cr 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr
나. 당기와 전기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제24(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 평가손익 | 처분 및 전환 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 49,817,961 | 40,952,394 | 16,842,132 | (22,002,053) | (11,711,479) | 73,898,954 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5,217,543 | 21,906,220 | 4,053,201 | (12,328,216) | 2,401,016 | 21,249,764 |
| 전환우선주 | 87,449,393 | 15,000,001 | 24,503,049 | (108,891,221) | - | 18,061,223 |
&cr ② 제23(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 평가손익 | 처분 및 전환 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 40,719,115 | 26,330,226 | 7,677,737 | (53,360,082) | 28,450,964 | 49,817,961 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,451,913 | 4,602,647 | 7,227,044 | (10,064,061) | - | 5,217,543 |
| 전환우선주 | 41,258,481 | 15,000,001 | 31,190,912 | - | - | 87,449,393 |
(5) 거래일 평가손익&cr &cr 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식힙니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. &cr이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제24(당)기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 신규발생 | (10,350,281) |
| 상각 | 665,841 |
| 기말금액 | (9,684,440) |
&cr
42. 비지배지분에 대한 정보&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제24(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 비지배지분율(%) | 기초 | 당기순손익 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 32.53% | 4,168,517 | 387,022 | - | 4,555,539 |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | 25.00% | - | (59,132) | 2,500,000 | 2,440,868 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 67.50% | - | (2,897,799) | 30,977,984 | 28,080,185 |
| 합계 | - | 4,168,517 | (2,569,910) | 33,477,984 | 35,076,591 |
(*1) 기타에는 연결범위변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr ② 제23(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 비지배지분율(%) | 기초 | 당기순손익 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 32.53% | - | 152,714 | 4,015,803 | 4,168,517 |
| 합계 | - | - | 152,714 | 4,015,803 | 4,168,517 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr연결기업은 보유 투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시 합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다. &cr&cr① 제24(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그린러스크투자조합 | 2,013,360 | 596,400 | (1,754,050) | (855,287) | 424 |
| 셀바이오1호조합 | 1,038,080 | 1,000 | (1,223,456) | 187,139 | 2,762 |
| 비토 투자조합 | 2,591,353 | - | (938,064) | (1,653,289) | - |
| 합계 | 5,642,793 | 597,400 | (3,915,570) | (2,321,437) | 3,186 |
&cr ② 제23(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이로트투자조합 | 1,017,217 | - | (1,028,413) | 11,196 | - |
| 비토 투자조합 | 952,453 | 2,599,209 | (959,768) | (541) | 2,591,353 |
| 알함브라투자조합 | - | 1,500,002 | (2,052,681) | 552,679 | - |
| 로페로투자조합 | - | 1,500,000 | (1,804,852) | 304,852 | - |
| 그린러스크투자조합 | - | 2,112,562 | - | (99,202) | 2,013,360 |
| 셀바이오1호조합 | - | 1,000,163 | (384) | 38,301 | 1,038,080 |
| 합계 | 1,969,670 | 8,711,936 | (5,846,098) | 807,285 | 5,642,793 |
(3) 비지배지분이 연결실체 에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 요약 재무상태표&cr① 제24(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동부채 | 유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 63,451,236 | 17,393,353 | 17,241,515 | 23,151,150 | 40,451,924 |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 24,776,036 | 10,984,159 | 3,917,092 | 6,777,218 | 25,065,885 |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | - | 9,766,382 | - | 2,911 | 9,763,471 |
| 그린러스크투자조합 | 7,589,969 | 79,113 | - | - | 7,669,083 |
| 비토 투자조합 | - | - | - | - | - |
| 셀바이오1호조합 | 18,197,427 | 157,748 | - | - | 18,355,174 |
&cr ② 제23(전)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동부채 | 유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 26,142,861 | 7,152,852 | 4,401,015 | 5,120,390 | 23,774,309 |
| 비토 투자조합 | 8,600,964 | 42,988 | - | - | 8,643,952 |
| 그린러스크투자조합 | 8,799,021 | 9,452 | - | - | 8,808,473 |
| 셀바이오1호조합 | 15,537,090 | 34,103 | - | - | 15,571,193 |
&cr나. 요약 포괄손익계산서&cr① 제24(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 13,578,119 | (4,210,774) | - | (4,210,774) |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 55,616,435 | 1,291,576 | - | 1,291,576 |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | - | (236,529) | - | (236,529) |
| 그린러스크투자조합 | - | (3,739,391) | - | (3,739,391) |
| 비토 투자조합 | - | (5,510,964) | - | (5,510,964) |
| 셀바이오1호조합 | - | 2,807,081 | - | 2,807,081 |
② 제23(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 19,462,804 | 464,499 | 79,339 | 543,838 |
| 바이로트투자조합 | - | 140,827 | - | 140,827 |
| 비토 투자조합 | - | (1,804) | - | (1,804) |
| 알함브라투자조합 | - | 1,842,263 | - | 1,842,263 |
| 로페로투자조합 | - | 1,930,727 | - | 1,930,727 |
| 그린러스크투자조합 | - | (434,010) | - | (434,010) |
| 셀바이오1호조합 | - | 574,522 | - | 574,522 |
&cr다. 요약 현금흐름표&cr① 제24(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동 현금흐름 |
투자활동 현금흐름 |
재무활동 현금흐름 |
현금및현금성자산의순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 1,536,769 | (7,591,398) | 292,781 | (5,761,848) |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 3,629,939 | (2,303,488) | (592,332) | 734,119 |
| 주식회사 에베레스트인베스트먼트 | (235,954) | - | - | (235,954) |
| 그린러스크투자조합 | (54,928) | (2,475,411) | 2,600,000 | 69,661 |
| 비토 투자조합 | - | 3,090,000 | - | 3,090,000 |
| 셀바이오1호조합 | 123,106 | - | - | 123,106 |
&cr ② 제23(전)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동 현금흐름 |
투자활동 현금흐름 |
재무활동 현금흐름 |
현금및현금성자산의순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 초록뱀푸드팜 | 1,329,636 | (2,505,653) | 1,034,918 | (141,098) |
| 바이로트투자조합 | 177,726 | 6,100,000 | (6,273,308) | 4,417 |
| 비토 투자조합 | 14,642 | - | - | 14,642 |
| 알함브라투자조합 | 599,443 | - | (595,000) | 4,443 |
| 로페로투자조합 | 604,322 | (9,098,800) | 9,500,000 | 1,005,522 |
| 그린러스크투자조합 | (548) | - | 10,000 | 9,452 |
| 셀바이오1호조합 | 31,725 | - | - | 31,725 |
43. 사업결합&cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요영업활동 | 취득일 | 취득한지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 화학 및 엔터 | 2021.09.06 | 31.18% | 19,753,360 |
| 주식회사 후크엔터테인먼트 | 공연및제작관련 대리업 | 2021.12.09 | 100.00% | 44,000,000 |
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 후크엔터테인먼트 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,000,001 | 44,000,000 |
| 기존 지분의 공정가치 | 9,753,360 | - |
| 합 계 | 19,753,361 | 44,000,000 |
&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 후크엔터테인먼트 | |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 9,722,153 | 11,135,097 |
| 유형자산 | 17,176,351 | 26,623,517 |
| 사용권자산 | 2,687,817 | 186,032 |
| 무형자산 | 23,772,214 | 3,327,978 |
| 관계기업투자 | 3,267,705 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,833,371 | - |
| 매출채권및기타채권 | 10,635,522 | 2,537,362 |
| 기타금융자산 | 106,551 | 7,036,238 |
| 기타자산 | 2,584,380 | 6,445,581 |
| 재고자산 | 2,847,747 | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | ||
| 매입채무및기타채무 | 5,568,560 | 2,464,725 |
| 리스부채 | 2,414,773 | 171,843 |
| 차입금및기타금융부채 | 22,782,803 | 13,600,000 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,689,629 | - |
| 기타부채 | 2,516,649 | 9,817,049 |
| 식별가능한 순자산공정가치 | 39,661,398 | 31,238,188 |
(4) 당기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 후크엔터테인먼트 | |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 68.82% | 0.00% |
| 비지배지분 | 27,294,449 | - |
&cr(5) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 후크엔터테인먼트 | |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 19,753,361 | 44,000,000 |
| 가산: 비지배지분 | 27,294,449 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 &cr 순자산의 공정가치 | (39,661,398) | (31,238,188) |
| 영업권 | 7,386,412 | 12,761,812 |
&cr(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 주식회사 후크엔터테인먼트 | |
| --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 10,000,001 | 44,000,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (9,722,153) | (11,135,097) |
| 차감계 | 277,847 | 32,864,903 |
&cr
44. 전기 재무제표 재작성&cr&cr연결실체는 무형자산이 과대계상되어 비교표시된 전년도 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재무상태표외의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(전)기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 변경효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산(*1) | 223,457,120 | 211,423,193 | (12,033,926) |
| 유동자산(*1) | 75,692,133 | 87,726,059 | 12,033,926 |
| 자산총계 | 299,149,252 | 299,149,252 | - |
| 비유동부채 | 46,069,256 | 46,069,256 | - |
| 유동부채 | 119,654,439 | 119,654,439 | - |
| 부채총계 | 165,723,695 | 165,723,695 | - |
| 자본총계 | 133,425,558 | 133,425,558 | - |
| 자본과부채총계 | 299,149,252 | 299,149,252 | - |
(*1) 변경의 주된 원인은 무형자산의 정의를 충족하지 않는 무형자산의 재고자산으로의 재분류입니다.&cr&cr(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기의 재무상태표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr&cr
45. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 연결실체는 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 1,783,167주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였으며, 납입일인 2022년 1월 17일에 타법인 증권 취득자금 5,000,000천원이 납입되었습니다.&cr&cr(2) 연결실체는 2022년 1월 11일 이사회결의에 의하여 ㈜엘디스토리 발행주식 전부를 인수하기로 결정했습니다. 기명식 보통주 2,000주 1주 인수가격은 1,000천원에 인수하기로 결정하였으며, 양수도 대금은 총 2,000,000천원이며, 취득일은 2022년 2월 4일 입니다.&cr &cr (3) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠은 2022년 1월 27일 이사회결의에 의하여 제21회차 전환사채를 발행하기로 결정했습니다. 사채의 액면가액은 총 7,600,000천원 이며, 이 중 6,200,000천원은 지배기업이 인수할 예정입니다.&cr &cr(4) 연결실체는 2022년 1월 24일 (주)아이에이치큐와 담보제공 물건 변경 합의서를 체결하여 케이스타(K-STAR) 채널 양수 시 연결실체의 권리를 담보하는 담보제공 물건을 변경하였습니다. 기존 담보물건은 부동산이었으며, 변경된 담보물건은 (주)아이에이치큐 및 (주)아이에이치큐리츠의 전환사채입니다. 전환사채의 액면가액은 총 10,000,000천원입니다.&cr&cr
&cr
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 초록뱀미디어2021.01.012021.12.31
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12111193226---40724546060930855-----6923736021108401,14070034731848---1,7031,07984261121001,7491,00840231848---2,3951,452
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
* 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 21.6.7 ~ 21.9.305 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정21.6.7 ~ 6.11543중요 계정잔액 질문, 분석적절차21.7.28 ~ 8.4653표본점검(문서검증)21.10.20~22363표본점검(문서검증)21.12.6 ~ 12.10563내부통제 이해 및 평가22.2.15 ~ 2.215710중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2022.1.31본사현금 및 투자증권 등OOO-221.09.30 / 22.03.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 30일회사측: 감사 외 2명&cr감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등22022년 03월 22일회사측: 감사 외 2명&cr감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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