Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 조비 00260091 100000000000 20240328 1101110086599 000 118589 66304 114718 107 N N N Y N P N 1 Y
주 식 회 사 조 비
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 69 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 68 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
목 차
| 재무제표 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| 재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | |
| 내부회계관리제도 감사의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 91 | |
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 조비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 조비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년과 2022년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, '내부회계관리제도에 설계 및 운영 개념 체계'에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
핵심감사사항: 재고자산의 실재성 및 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재고자산은 회사 자산의 39%를 차지하며 보고기간말 현재 46,099백만원에 달합니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되어 있어 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다.회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.(2) 수행된 주요 감사절차
핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 내부통제 적절성 파악② 기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인③ 재고자산 실사 입회시 실사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인④ 재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 품질저하, 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권오형 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 조비
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 69 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 68 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 조비 대표이사 이승연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 효령로 77길 28 동오빌딩 |
| (전 화) | 02-3488-5840 |
재 무 상 태 표
| 제69기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제68기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제69(당)기말 | 제68(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 67,424,582,740 | 78,134,326,529 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 3,4,5,39,40 | 1,335,450,306 | 492,394,571 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 3,4,7,32,38,40 | 18,048,644,553 | 20,498,295,129 |
| 3. 기타유동자산 | 3,8,38,40 | 1,930,300,028 | 1,483,067,431 |
| 4. 재고자산 | 9,36,38 | 46,099,390,003 | 55,660,569,398 |
| 5. 당기법인세자산 | 30 | 10,797,850 | - |
| II. 비유동자산 | 51,164,181,793 | 51,907,433,596 | |
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 3,4,10,39,40 | 200,772,980 | 334,036,127 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 3,4,6,11,39,40 | 1,109,500,000 | 1,101,500,000 |
| 3. 유형자산 | 12,14,36,40 | 49,651,091,314 | 50,265,301,370 |
| 4. 무형자산 | 13 | 202,817,499 | 206,596,099 |
| 자 산 총 계 | 118,588,764,533 | 130,041,760,125 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 54,062,420,610 | 57,328,641,472 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 3,4,15,32,40 | 15,236,851,799 | 14,933,332,002 |
| 2. 단기차입금 | 3,4,16,39,40 | 36,963,870,232 | 39,773,247,876 |
| 3. 유동법인세부채 | 30,40 | - | 727,610,009 |
| 4. 유동성리스부채 | 3,4,14,39,40 | 193,860,594 | 172,694,512 |
| 5. 기타유동부채 | 3,4,17,33,40 | 1,667,837,985 | 1,721,757,073 |
| II. 비유동부채 | 12,241,399,860 | 11,232,804,477 | |
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 3,4,18,33,40 | 787,000,000 | 890,452,525 |
| 2. 확정급여부채 | 19 | 5,077,094,546 | 5,163,012,390 |
| 3. 이연법인세부채 | 30 | 6,135,459,998 | 4,350,618,772 |
| 4. 비유동리스부채 | 3,4,14,39,40 | 209,016,085 | 261,316,063 |
| 5. 기타비유동부채 | 3,4,17,20,34,40 | 32,829,231 | 502,788,222 |
| 6. 비유동법인세부채 | 30,40 | - | 64,616,505 |
| 부 채 총 계 | 66,303,820,470 | 68,561,445,949 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 25,961,195,000 | 25,961,195,000 |
| II. 자본잉여금 | 22 | 22,160,818,218 | 22,160,818,218 |
| III. 기타자본구성요소 | 23 | (1,015,631,264) | (857,325,236) |
| IV. 이익잉여금 | 24 | 5,178,562,109 | 14,215,626,194 |
| 자 본 총 계 | 52,284,944,063 | 61,480,314,176 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 118,588,764,533 | 130,041,760,125 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제69기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제69(당)기말 | 제68(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,32,37,38 | 114,718,158,323 | 148,554,917,835 |
| II. 매출원가 | 25,32,38 | 103,833,247,087 | 120,263,547,574 |
| III. 매출총이익 | 10,884,911,236 | 28,291,370,261 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,27,32 | 16,466,980,511 | 16,384,072,864 |
| V. 영업이익 | (5,582,069,275) | 11,907,297,397 | |
| VI. 금융수익 | 3,28 | 1,735,804,711 | 1,733,042,937 |
| VII. 금융비용 | 3,28 | 4,022,901,636 | 4,751,013,794 |
| VIII. 기타영업외수익 | 3,29 | 1,156,330,527 | 1,382,492,840 |
| IX. 기타영업외비용 | 3,29 | 607,822,587 | 1,745,714,800 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | (7,320,658,260) | 8,526,104,580 | |
| XI. 법인세비용 | 30 | 1,716,405,825 | (111,953,096) |
| XII. 당기순이익 | (9,037,064,085) | 8,638,057,676 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (158,306,028) | (415,446,676) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (158,306,028) | (415,446,676) | |
| - 보험수리적손익 | 19 | (164,529,028) | (56,376,676) |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 4, 11 | 6,223,000 | (359,070,000) |
| XIV. 당기총포괄이익 | (9,195,370,113) | 8,222,611,000 | |
| XV. 주당이익 | 31 | ||
| 1. 기본주당이익 | (1,741) | 1,664 | |
| 2. 희석주당이익 | (1,741) | 1,664 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제69기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 25,961,195,000 | 22,160,818,218 | (441,878,560) | 5,577,568,518 | 53,257,703,176 |
| (1) 전기순이익 | - | - | - | 8,638,057,676 | 8,638,057,676 |
| (2) 보험수리적손익 | - | - | (56,376,676) | - | (56,376,676) |
| (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (359,070,000) | - | (359,070,000) |
| 2022.12.31 (전기말) | 25,961,195,000 | 22,160,818,218 | (857,325,236) | 14,215,626,194 | 61,480,314,176 |
| 2023.01.01 (당기초) | 25,961,195,000 | 22,160,818,218 | (857,325,236) | 14,215,626,194 | 61,480,314,176 |
| (1) 당기순이익 | - | - | - | (9,037,064,085) | (9,037,064,085) |
| (2) 보험수리적손익 | - | - | (164,529,028) | - | (164,529,028) |
| (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 6,223,000 | - | 6,223,000 |
| 2023.12.31 (당기말) | 25,961,195,000 | 22,160,818,218 | (1,015,631,264) | 5,178,562,109 | 52,284,944,063 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제69기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제69(당)기 | 제68(전)기 |
|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,797,141,674 | (13,746,988,238) |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 7,712,868,106 | (12,647,091,581) |
| (1) 당기순이익 | (9,037,064,085) | 8,638,057,676 |
| (2) 당기순이익에 대한 조정 | 6,270,747,479 | 1,547,170,517 |
| 감가상각비 | 1,679,533,646 | 1,422,321,292 |
| 무형자산상각비 | 643,440 | 505,976 |
| 대손상각비 | 57,652,575 | (47,217,117) |
| 퇴직급여 | 814,258,944 | 661,784,304 |
| 외화환산손실 | 656,737 | 1,429,566 |
| 이자비용 | 2,263,726,657 | 1,250,024,714 |
| 재고자산평가손실 등 | 437,522,168 | (217,814,460) |
| 유형자산처분손실 | - | 4,000 |
| 무형자산처분손실 | 322,520 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,000,000 | - |
| 법인세비용 | 1,716,405,825 | (111,953,096) |
| 외화환산이익 | (454,996,067) | (1,325,615,657) |
| 이자수익 | (72,918,385) | (97,632,031) |
| 유형자산처분이익 | (7,595,120) | (8,182,454) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (2,500,000) |
| 유가증권처분손실 | - | 22,015,480 |
| 기타충당부채의환입 | (169,786,539) | - |
| 잡손실 | 321,078 | - |
| (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 | 10,479,184,712 | (22,832,319,774) |
| 매출채권의 증감 | 1,956,700,359 | (6,197,248,649) |
| 미수금의 증감 | 514,345,262 | (1,334,444,707) |
| 선급금의 증감 | (312,525,429) | 603,994,482 |
| 선급비용의 증감 | (24,922,151) | 43,150,249 |
| 환불자산의 증감 | (109,785,017) | (227,770,177) |
| 재고자산의 증감 | 9,123,657,227 | (17,995,395,990) |
| 매입채무의 증감 | 1,687,411,788 | 678,179,160 |
| 미지급금의 증감 | (1,073,596,932) | 2,247,785,376 |
| 미지급비용의 증감 | 7,765,504 | 4,800,000 |
| 수입보증금의 증감 | (90,000,000) | 70,000,000 |
| 예수금의 증감 | (6,653,920) | 3,180,830 |
| 선수금의 증감 | (90,603,967) | 50,433,052 |
| 퇴직금의 지급 | (893,699,250) | (1,100,133,210) |
| 퇴직보험예치금의 증감 | 11,155,048 | 14,176,001 |
| 환불부채의 증감 | 91,970,289 | 316,434,290 |
| 장기미지급비용의 증감 | 223,099 | (1,091,728) |
| 기타충당부채의 증감 | (300,395,551) | (19,933,142) |
| 선수수익의 증감 | (12,216,935) | 2,064,200 |
| 장기미지급금의 증감 | 355,288 | 8,500,189 |
| 장기보증금의 증감 | - | 1,000,000 |
| 2. 이자의 수취 | 70,156,626 | 95,893,673 |
| 3. 이자의 지급 | (2,292,011,001) | (1,078,693,750) |
| 4. 법인세의 지급 | (693,872,057) | (117,096,580) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,282,856,863) | (2,107,883,142) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 300,529,989 | 697,058,201 |
| 구축물의 처분 | - | 7,961,500 |
| 집기비품의 처분 | 7,354,000 | - |
| 회원권의 처분 | 222,000 | - |
| 보증금의 감소 | 230,000,000 | 480,000,000 |
| 국고보조금의 취득 | 62,953,989 | 39,112,181 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 169,984,520 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,583,386,852) | (2,804,941,343) |
| 구축물의 취득 | (892,425,900) | (72,345,000) |
| 기계장치의 취득 | (288,522,000) | (274,416,000) |
| 차량운반구의 취득 | (82,461,186) | - |
| 집기비품의 취득 | (22,708,336) | (50,124,909) |
| 건설중인자산의 취득 | (116,082,070) | (1,790,735,314) |
| 산업재산권의 증가 | (1,187,360) | (320,120) |
| 보증금의 증가 | (180,000,000) | (425,000,000) |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (192,000,000) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,671,229,076) | 15,685,700,568 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 114,993,269,270 | 128,198,849,251 |
| 단기차입금의 증가 | 114,993,269,270 | 128,198,849,251 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (117,664,498,346) | (112,513,148,683) |
| 단기차입금의 상환 | (117,451,887,054) | (112,328,796,497) |
| 리스부채의 감소 | (212,611,292) | (184,352,186) |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 843,055,735 | (169,170,812) |
| V. 외화표시 현금의 환율변동효과 | - | - |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 492,394,571 | 661,565,383 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,335,450,306 | 492,394,571 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제69(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제68(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 조비 |
1. 일반사항
주식회사 조비(이하 "회사")는 1955년 11월 15일에 비료 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1976년 12월 28일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울시 서초구에 소재하고 있으며, 울산시 남구 여천동에 생산공장이 소재하고 있습니다. 회사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,961,195천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)경농 | 2,832,703 | 54.56 |
| (주)리더스케미컬 | 124,322 | 2.39 |
| 기타주주 | 2,235,214 | 43.05 |
| 합 계 | 5,192,239 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(상품)과 표준원가(원재료, 반제품, 제품) (미착품의 경우 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 17년 ~ 50년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 5년 ~ 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회사의 회원권은 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채의 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다 .잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 비료 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 고객과의 계약에서 고객의 발주 요청에 의한 재화의 공급 등을 수행의무로 인식합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 실질적으로 제정된 세율(혹은 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행되는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,335,450 | - | 1,335,450 |
| 매출채권 | - | 16,733,333 | - | 16,733,333 |
| 단기기타채권 | - | 1,315,312 | - | 1,315,312 |
| 장기기타채권 | - | 200,773 | - | 200,773 |
| 기타비유동금융자산 | - | 6,500 | 1,103,000 | 1,109,500 |
| 합계 | - | 19,591,368 | 1,103,000 | 20,694,368 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 492,395 | - | 492,395 |
| 매출채권 | - | 18,747,686 | - | 18,747,686 |
| 단기기타채권 | - | 1,750,609 | - | 1,750,609 |
| 장기기타채권 | - | 334,036 | - | 334,036 |
| 기타비유동금융자산 | - | 6,500 | 1,095,000 | 1,101,500 |
| 합계 | - | 21,331,226 | 1,095,000 | 22,426,226 |
(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 11,843,238 | 11,843,238 |
| 단기기타채무 | - | 3,393,614 | 3,393,614 |
| 단기차입금 | - | 36,963,870 | 36,963,870 |
| 단기기타금융부채 | - | 189,388 | 189,388 |
| 유동성리스부채 | - | 193,861 | 193,861 |
| 장기기타채무 | - | 787,000 | 787,000 |
| 비유동리스부채 | - | 209,016 | 209,016 |
| 합 계 | - | 53,579,987 | 53,579,987 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 10,259,406 | 10,259,406 |
| 단기기타채무 | - | 4,673,926 | 4,673,926 |
| 단기차입금 | - | 39,773,248 | 39,773,248 |
| 단기기타금융부채 | - | 224,850 | 224,850 |
| 유동성리스부채 | - | 172,695 | 172,695 |
| 장기기타채무 | - | 890,453 | 890,453 |
| 비유동리스부채 | - | 261,316 | 261,316 |
| 합 계 | - | 56,255,894 | 56,255,894 |
(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 기타포괄손익 | 대손상각비 | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 116,588 | - | - | (57,653) | 72,918 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 | - | - | 6,223 | - | - |
| 합 계 | 116,588 | - | 6,223 | (57,653) | 72,918 |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (942,001) | 454,339 | - | - | (2,263,727) |
| 합 계 | (942,001) | 454,339 | - | - | (2,263,727) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 기타포괄손익 | 대손상각비 환입 | 이자수익(비용) | 금융자산처분이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 36,297 | - | - | 47,217 | 97,632 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (22,015) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 | - | - | (359,070) | - | - | - |
| 합 계 | 36,297 | - | (359,070) | 47,217 | 97,632 | (22,015) |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (4,081,661) | 1,324,187 | - | - | (1,250,025) | - |
| 합 계 | (4,081,661) | 1,324,187 | - | - | (1,250,025) | - |
4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 매출채권및기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분증권과 채무증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 지분증권의 경우 EV/Sales Multiple 및 PBR Multiple을 통하여 보유지분가치를 공정가치로 평가하였습니다. 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
(2) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치의 비교
1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 1,335,450 | (*1) |
| 기타금융자산 | 6,500 | (*1) |
| 매출채권 | 16,733,333 | (*1) |
| 기타채권 | 1,516,085 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,103,000 | 1,103,000 |
| 합계 | 20,694,368 | |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 11,843,238 | (*1) |
| 단기차입금 | 36,963,870 | (*1) |
| 단기미지급금 | 3,393,614 | (*1) |
| 기타유동부채 | 383,249 | (*1)(*2) |
| 기타비유동부채 | 996,016 | (*1)(*2) |
| 합계 | 53,579,987 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에
서 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 492,395 | (*1) |
| 기타금융자산 | 6,500 | (*1) |
| 매출채권 | 18,747,686 | (*1) |
| 기타채권 | 2,084,645 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,095,000 | 1,095,000 |
| 합계 | 22,426,226 | |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 10,259,406 | (*1) |
| 단기차입금 | 39,773,248 | (*1) |
| 단기미지급금 | 4,673,926 | (*1) |
| 기타유동부채 | 397,545 | (*1)(*2) |
| 장기미지급금 | 13,453 | (*1) |
| 기타비유동부채 | 1,138,316 | (*1)(*2) |
| 합계 | 56,255,894 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에
서 제외하였습니다. (3) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 당기말 회사의 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 없습니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 당기말 회사의 공정가치가 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당기말 회사의 공정가치가 수준3으로 분류되는 자산·부채는 비상장 지분증권 등이 있습니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 1,103,000 | - | - | 1,103,000 | 1,103,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 1,095,000 | - | - | 1,095,000 | 1,095,000 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융자산 |
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | |
| 기초잔액 | 1,095,000 |
| 당해 기간의 총손익 | |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | 8,000 |
| 기말잔액 | 1,103,000 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융자산 |
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | |
| 기초잔액 | 1,554,000 |
| 당해 기간의 총손익 | |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | (459,000) |
| 기말잔액 | 1,095,000 |
2) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| (주) 울산방송 | 1,103,000 | 유사상장회사비교법(GPCM) | PBR | 0.72 |
| EV/Sales | 1.61 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| (주) 울산방송 | 1,095,000 | 유사상장회사비교법(GPCM) | PBR | 0.76 |
| EV/Sales | 1.51 |
5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 | - | 336 | 4 |
| 제예금 | 0.1% | 1,335,114 | 492,391 |
| 합 계 | 1,335,450 | 492,395 |
6. 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 신한은행 등 | 6,500 | 6,500 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,652,332 | (918,999) | 16,733,333 | 19,609,032 | (861,346) | 18,747,686 |
| 단기대여금 | 103,387 | (23,387) | 80,000 | 23,387 | (23,387) | - |
| 미수금 | 1,268,189 | (32,877) | 1,235,312 | 1,783,486 | (32,877) | 1,750,609 |
| 합 계 | 19,023,908 | (975,263) | 18,048,645 | 21,415,905 | (917,610) | 20,498,295 |
상기 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
(3) 회사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기대손실률 | 총장부금액 매출채권 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 0.01% | 16,379,317 | 1,570 |
| 9개월 이하 | 0.45% | 24,947 | 113 |
| 12개월 이하 | 0.84% | 125 | 1 |
| 15개월 이하 | 1.40% | 57,770 | 811 |
| 18개월 이하 | 0.00% | - | - |
| 21개월 이하 | 0.00% | - | - |
| 24개월 이하 | 4.52% | 137,798 | 6,229 |
| 27개월 이하 | 6.80% | 152,456 | 10,366 |
| 30개월 이하 | 0.00% | - | - |
| 33개월 이하 | 21.84% | 11 | 2 |
| 36개월 이하 | 0.00% | - | - |
| 36개월 초과 | 100.00% | 899,908 | 899,907 |
| 합 계 | 17,652,332 | 918,999 |
(4) 회사는 당기말 현재 NH농협은행과 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출약정을 맺고 있으며, 당기말과 전기말 현재 대출잔액은 없습니다.(주석16 참조).
(5) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 917,610 | 964,827 |
| 설정액 | 57,653 | (47,217) |
| 기말금액 | 975,263 | 917,610 |
8. 기타유동자산
기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,189,300 | (392,523) | 796,777 | 876,775 | (392,523) | 484,252 |
| 선급비용 | 81,988 | - | 81,988 | 57,066 | - | 57,066 |
| 환불자산 | 1,051,535 | - | 1,051,535 | 941,749 | - | 941,749 |
| 합 계 | 2,322,823 | (392,523) | 1,930,300 | 1,875,590 | (392,523) | 1,483,067 |
9. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,227,311 | (383,561) | 2,843,750 | 2,675,669 | (41,245) | 2,634,424 |
| 제품 | 23,989,380 | (983,787) | 23,005,593 | 33,198,256 | (663,190) | 32,535,066 |
| 재공품 | 2,625,409 | - | 2,625,409 | 1,140,585 | - | 1,140,585 |
| 원재료 | 9,027,627 | (501,311) | 8,526,316 | 14,061,144 | (726,702) | 13,334,442 |
| 미착품 | 9,098,322 | - | 9,098,322 | 6,016,052 | - | 6,016,052 |
| 합 계 | 47,968,049 | (1,868,659) | 46,099,390 | 57,091,706 | (1,431,137) | 55,660,569 |
회사는 재고자산평가손실전입액(환입액)을 매출원가에서 가감하고 있습니다.
(2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가치 | 평가충당금 | |
| 당 기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 3,227,311 | 2,843,750 | 342,316 | 383,561 |
| 제품 | 23,989,380 | 23,005,593 | 320,597 | 983,787 |
| 재공품 | 2,625,409 | 2,625,409 | - | - |
| 원재료 | 9,027,627 | 8,526,316 | (225,391) | 501,311 |
| 미착품 | 9,098,322 | 9,098,322 | - | - |
| 합 계 | 47,968,049 | 46,099,390 | 437,522 | 1,868,659 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가치 | 평가충당금 | |
| 당 기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 2,675,669 | 2,634,424 | (39,301) | 41,245 |
| 제품 | 33,198,256 | 32,535,066 | (524,070) | 663,190 |
| 재공품 | 1,140,585 | 1,140,585 | - | - |
| 원재료 | 14,061,144 | 13,334,442 | 345,557 | 726,702 |
| 미착품 | 6,016,052 | 6,016,052 | - | - |
| 합 계 | 57,091,706 | 55,660,569 | (217,814) | 1,431,137 |
(3) 재고자산 회전율 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 114,718,158 | 148,554,918 |
| 재고자산 | 46,099,390 | 55,660,569 |
| 평균재고자산 | 50,879,980 | 46,553,964 |
| 회전율 | 2.25 | 3.19 |
| 자산총계 | 118,588,765 | 130,041,760 |
| 총자산대비재고자산비율 | 38.87% | 42.80% |
10. 장기매출채권및기타채권
장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 200,773 | 334,036 |
상기 보증금은 사택 및 사무실 건물 임차에 따른 임차보증금 등입니다.
11. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 금 액 |
|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | 지분증권(비상장주식) | 1,103,000 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 장기금융상품(당좌개설보증금) | 6,500 |
| 합 계 | 1,109,500 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 금 액 |
|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | 지분증권(비상장주식) | 1,095,000 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 장기금융상품(당좌개설보증금) | 6,500 |
| 합 계 | 1,101,500 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산기타비유동금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 전액 지분증권(비상장주식)으로서 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)울산방송 | 240,000 | 4.00% | 1,200,000 | 1,103,000 | 240,000 | 4.00% | 1,200,000 | 1,095,000 |
| (주)파이오니아 | 8,000 | 6.10% | 160,000 | - | 8,000 | 6.10% | 160,000 | - |
| 합 계 | 248,000 | 1,360,000 | 1,103,000 | 248,000 | 1,360,000 | 1,095,000 |
회사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. ㈜울산방송 주식의 경우 EV/Sales Multiple 및 PBR을 통하여 보유지분가치를 평가하고 있습니다.
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 33,718,285 | - | - | 33,718,285 |
| 건물 | 9,562,959 | (4,306,860) | - | 5,256,099 |
| 구축물 | 4,990,197 | (3,608,552) | - | 1,381,645 |
| 기계장치 | 18,603,888 | (10,010,466) | - | 8,593,422 |
| 차량운반구 | 200,971 | (130,743) | - | 70,228 |
| 공구와기구 | 454,591 | (454,324) | - | 267 |
| 집기비품 | 1,917,806 | (1,692,161) | (50,900) | 174,745 |
| 건설중인자산 | 114,860 | - | (57,066) | 57,794 |
| 사용권자산_부동산 | 116,120 | (27,139) | - | 88,981 |
| 사용권자산_차량운반구 | 602,028 | (292,403) | - | 309,625 |
| 합계 | 70,281,705 | (20,522,648) | (107,966) | 49,651,091 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 33,718,285 | - | - | 33,718,285 |
| 건물 | 9,562,959 | (3,993,203) | - | 5,569,756 |
| 구축물 | 4,096,972 | (3,518,851) | - | 578,121 |
| 기계장치 | 16,663,991 | (9,011,109) | - | 7,652,882 |
| 차량운반구 | 118,510 | (112,139) | - | 6,371 |
| 공구와기구 | 454,591 | (453,168) | - | 1,423 |
| 집기비품 | 1,910,977 | (1,735,649) | (18,001) | 157,327 |
| 건설중인자산 | 2,191,234 | - | (39,112) | 2,152,122 |
| 사용권자산_부동산 | 95,938 | (64,935) | - | 31,003 |
| 사용권자산_차량운반구 | 601,836 | (203,825) | - | 398,011 |
| 합계 | 69,415,293 | (19,092,879) | (57,113) | 50,265,301 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 또는 평가금액 | ||||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 9,562,959 | 4,096,972 | 16,663,991 | 118,510 | 454,591 | 1,910,977 | 2,191,234 | 697,774 | 69,415,293 |
| 취득 | - | - | 701,327 | 34,122 | 82,461 | - | 22,708 | 114,860 | 179,412 | 1,134,890 |
| 처분및폐기 | - | - | - | - | - | - | (109,440) | - | (159,038) | (268,478) |
| 대체 | - | - | 191,898 | 1,905,775 | - | - | 93,561 | (2,191,234) | - | - |
| 기말금액 | 33,718,285 | 9,562,959 | 4,990,197 | 18,603,888 | 200,971 | 454,591 | 1,917,806 | 114,860 | 718,148 | 70,281,705 |
| II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | ||||||||||
| 기초금액 | - | 3,993,203 | 3,518,851 | 9,011,109 | 112,139 | 453,168 | 1,735,649 | - | 268,760 | 19,092,879 |
| 처분및폐기 | - | - | - | - | - | - | (109,439) | - | (152,427) | (261,866) |
| 감가상각비 | - | 313,657 | 89,701 | 999,357 | 18,604 | 1,156 | 65,951 | - | 203,209 | 1,691,635 |
| 기말금액 | - | 4,306,860 | 3,608,552 | 10,010,466 | 130,743 | 454,324 | 1,692,161 | - | 319,542 | 20,522,648 |
| lll. 국고보조금 | ||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | 18,001 | 39,112 | - | 57,113 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 5,888 | 57,066 | - | 62,954 |
| 감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | - | (12,101) | - | - | (12,101) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | 39,112 | (39,112) | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | 50,900 | 57,066 | - | 107,966 |
| lV. 장부금액(lV = I - II - lll) | ||||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 5,569,756 | 578,121 | 7,652,882 | 6,371 | 1,423 | 157,327 | 2,152,122 | 429,014 | 50,265,301 |
| 기말금액 | 33,718,285 | 5,256,099 | 1,381,645 | 8,593,422 | 70,228 | 267 | 174,745 | 57,794 | 398,606 | 49,651,091 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 또는 평가금액 | ||||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 9,566,041 | 4,042,927 | 16,016,975 | 118,510 | 454,591 | 1,860,852 | 338,100 | 306,150 | 66,422,431 |
| 취득 | - | - | 72,345 | 319,416 | - | - | 50,125 | 2,191,234 | 418,299 | 3,051,419 |
| 처분및폐기 | - | (3,082) | (18,300) | (10,500) | - | - | - | - | (26,675) | (58,557) |
| 대체 | - | - | - | 338,100 | - | - | - | (338,100) | - | - |
| 기말금액 | 33,718,285 | 9,562,959 | 4,096,972 | 16,663,991 | 118,510 | 454,591 | 1,910,977 | 2,191,234 | 697,774 | 69,415,293 |
| II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | ||||||||||
| 기초금액 | - | 3,680,721 | 3,482,233 | 8,202,114 | 101,911 | 450,972 | 1,688,378 | - | 109,716 | 17,716,045 |
| 처분및폐기 | - | (3,081) | (18,300) | (10,497) | - | - | - | - | (17,631) | (49,509) |
| 감가상각비 | - | 315,563 | 54,918 | 819,492 | 10,228 | 2,196 | 47,271 | - | 176,675 | 1,426,343 |
| 기말금액 | - | 3,993,203 | 3,518,851 | 9,011,109 | 112,139 | 453,168 | 1,735,649 | - | 268,760 | 19,092,879 |
| lll. 국고보조금 | ||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | 15,053 | - | - | 15,053 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 6,968 | 39,112 | - | 46,080 |
| 감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | - | (4,020) | - | - | (4,020) |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | 18,001 | 39,112 | - | 57,113 |
| lV. 장부금액(lV = I - II - lll) | ||||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 5,885,320 | 560,694 | 7,814,861 | 16,599 | 3,619 | 157,421 | 338,100 | 196,434 | 48,691,333 |
| 기말금액 | 33,718,285 | 5,569,756 | 578,121 | 7,652,882 | 6,371 | 1,423 | 157,327 | 2,152,122 | 429,014 | 50,265,301 |
(3) 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취득원가로 포함된 금액은 없습니다.
(4) 담보제공 유형자산당기말 현재 차입금 등 금융거래와 관련하여 회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 설정권자 | 설정금액 | 관련차입금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 울산공장 토지및건물 | NH농협은행 | 27,000,000 | 22,500,000 | 단기차입금 |
| 우리은행 | 21,700,000 | 7,488,559 | 단기차입금, 외화단기차입금 | |
| 합 계 | 48,700,000 | 29,988,559 |
13. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 89,285 | (87,279) | - | 2,006 |
| 회원권 | 386,061 | - | (186,472) | 199,589 |
| 건설중인자산 | 1,222 | - | - | 1,222 |
| 합계 | 476,568 | (87,279) | (186,472) | 202,817 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 87,774 | (86,636) | - | 1,138 |
| 회원권 | 386,606 | - | (181,472) | 205,134 |
| 건설중인자산 | 324 | - | - | 324 |
| 합계 | 474,704 | (86,636) | (181,472) | 206,596 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 87,774 | 386,606 | 324 | 474,704 |
| 취득 | 1,187 | - | 1,222 | 2,409 |
| 처분 | - | (545) | - | (545) |
| 대체 | 324 | - | (324) | - |
| 기말금액 | 89,285 | 386,061 | 1,222 | 476,568 |
| II. 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | 86,636 | 181,472 | - | 268,108 |
| 무형자산상각비 | 643 | - | - | 643 |
| 무형자산손상차손 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 기말금액 | 87,279 | 186,472 | - | 273,751 |
| III. 장부금액(III = I - II) | ||||
| 기초금액 | 1,138 | 205,134 | 324 | 206,596 |
| 기말금액 | 2,006 | 199,589 | 1,222 | 202,817 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 87,778 | 386,606 | - | 474,384 |
| 취득 | 320 | - | - | 320 |
| 대체 | (324) | - | 324 | - |
| 기말금액 | 87,774 | 386,606 | 324 | 474,704 |
| II. 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | 86,130 | 183,972 | - | 270,102 |
| 대체 | (43) | - | - | (43) |
| 무형자산상각비 | 549 | - | - | 549 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (2,500) | - | (2,500) |
| 기말금액 | 86,636 | 181,472 | - | 268,108 |
| III. 장부금액(III = I - II) | ||||
| 기초금액 | 1,648 | 202,634 | - | 204,282 |
| 기말금액 | 1,138 | 205,134 | 324 | 206,596 |
(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상
회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 무형자산손상차손액은 5,000천원이며, 전기 중 인식한 무형자산손상차손환입액은 2,500천원입니다.
14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 임차권 | 88,981 | 31,003 |
| 차량운반구 | 309,625 | 398,011 |
| 합 계 | 398,606 | 429,014 |
(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 표시되었습니다.(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 179,412천원 입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 193,861 | 172,695 |
| 비유동 | 209,016 | 261,316 |
| 합 계 | 402,877 | 434,011 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 임차권 | 58,141 | 52,845 |
| 차량운반구 | 145,068 | 123,830 |
| 합계 | 203,209 | 176,675 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,943 | 13,333 |
| 리스자산 및 부채에 대한 처분손익(영업외손익에 포함) | 242 | 223 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 5,730 | 25,838 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 218,341천원입니다.(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 210,672 | 193,861 | 184,430 | 172,695 |
| 1년 초과 5년 이내 | 216,406 | 209,016 | 271,508 | 261,316 |
| 합계 | 427,078 | 402,877 | 455,938 | 434,011 |
(4) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 429,014 | 196,434 |
| 취득 | 179,412 | 418,299 |
| 처분 | (6,611) | (9,044) |
| 감가상각 | (203,209) | (176,675) |
| 기말장부금액 | 398,606 | 429,014 |
(5) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 434,011 | 197,421 |
| 증가 | 173,387 | 416,876 |
| 감소 | (6,853) | (9,267) |
| 이자비용 | 14,943 | 13,333 |
| 지급 | (212,611) | (184,352) |
| 기말장부금액 | 402,877 | 434,011 |
15. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 11,843,238 | 10,259,406 |
| 미지급금 | 3,393,614 | 4,673,926 |
| 합 계 | 15,236,852 | 14,933,332 |
16. 장ㆍ단기차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 당기말이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 일반대출 | NH농협은행 | 3.00% | 22,500,000 | 19,700,000 |
| 우리일반 | 4.99% | 3,000,000 | - | ||
| 외화차입금 | 수입금융 등 | 우리은행 외 | 1.05%~7.36% | 11,463,870 | 20,073,248 |
| 합 계 | 36,963,870 | 39,773,248 |
(2) 위 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
17. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(주1) | 189,388 | 32,829 | 224,850 | 32,606 |
| 기타충당부채(주2) | - | - | - | 470,182 |
| 선수금 | 91,590 | - | 182,195 | - |
| 선수수익(주3) | - | - | 13,169 | - |
| 예수금 | 13,571 | - | 20,225 | - |
| 환불부채 | 1,373,289 | - | 1,281,318 | - |
| 합 계 | 1,667,838 | 32,829 | 1,721,757 | 502,788 |
(주1) 회사는 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다. 당기말 현재 비유동 미지급비용은 전액 장기종업원채무로서, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 32,606 | 33,698 |
| 설정액 | 3,223 | 6,408 |
| 사용액 | (3,000) | (7,500) |
| 기말금액 | 32,829 | 32,606 |
(주2) 회사는 회사와 관련된 소송에 대하여 지불할 것으로 예상되는 배상액을 기타충당부채로 계상하였습니다.(주석34 참조)
(주3) 회사는 전기까지 울산시 화학연구원과의 기술협력사업 협약서에 의하여 정부보조금 116,250천원을 수령하였으며, 이 중 당기말 현재 미반환 미사용액은 없으며, 전기말 현재 미사용액 13,169천원을 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주석 33참조)
18. 장기매입채무및기타채무 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입보증금 | 787,000 | 877,000 |
| 장기미지급금(주1) | - | 13,453 |
| 합 계 | 787,000 | 890,453 |
(주1) 회사는 당기 중 울산시 화학연구원과의 기술협력사업 협약서에 의하여 사업성공시 반환할 보조금을 전액 반환하였습니다.(주석33 참조)
19. 확정급여부채
회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격하고 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 확정급여부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 5,135,438 | 5,231,632 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | (58,343) | (68,620) |
| 재무상태표에 인식한 확정급여부채 | 5,077,095 | 5,163,012 |
(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 5,231,632 | 5,606,682 |
| 당기근무원가 | 512,069 | 531,890 |
| 이자원가 | 246,766 | 131,879 |
| 총급여지급액 | (1,059,584) | (1,100,133) |
| 보험수리적 손익(법인세효과 반영전) | 204,555 | 61,314 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 5,135,438 | 5,231,632 |
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 68,620 | 81,853 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,346 | 1,985 |
| 보험수리적 손익(법인세효과 반영전) | (2,468) | (1,042) |
| 퇴직급여지급액 | (11,155) | (14,176) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 58,343 | 68,620 |
(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 512,069 | 531,890 |
| 이자원가 | 246,766 | 131,879 |
| 사외적립자산의기대수익 | (3,346) | (1,985) |
| 보험수리적손익 | 164,529 | 56,377 |
| 합 계 | 920,018 | 718,161 |
(5) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 207,023 | 62,356 |
| 법인세율변동효과 | 774 | 7,116 |
| 법인세효과 | (43,268) | (13,095) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 164,529 | 56,377 |
(6) 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권 등 | 58,343 | 68,620 |
(7) 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.18% | 5.14% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 4.18% | 5.14% |
| 미래기대임금상승률 | 4.58% | 3.79% |
보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 회사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
(8) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (+)1.0% | 6.3%감소 | 5.3%감소 |
| (-)1.0% | 7.1%증가 | 6.0%증가 | |
| 임금상승율 | (+)1.0% | 7.1%증가 | 6.1%증가 |
| (-)1.0% | 6.4%감소 | 5.5%감소 |
20. 충당부채 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 소송배상 충당부채 | 소송배상 충당부채 | |
| 충당부채변동내용 : | ||
| 기초 | 470,182 | 490,115 |
| 사용 | (300,395) | (19,933) |
| 환입 | (169,787) | - |
| 기말 | - | 470,182 |
회사는 전기말 당사와 관련된 소송에 대하여 지불할 것으로 예상되는 배상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 2023년 4월 17일 소송 사건들의 결과에 따라 당사의 배상의무 및 기타 비용의 정산을 완료하여 소송배상 충당부채 잔액을 환입하였습니다.
21. 자본금
자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 10,000,000 주 | 10,000,000 주 | |
| 1주의 금액 | 보 통 주 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 우 선 주 | 5,000 원 | 5,000 원 | |
| 발행한 주식의 수 | 보 통 주 | 5,192,239 주 | 5,192,239 주 |
| 우 선 주 | - 주 | - 주 | |
| 자본금 | 25,961,195,000 원 | 25,961,195,000 원 |
22. 자본잉여금 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,009,019 | 17,009,019 |
| 감자차익 | 5,151,799 | 5,151,799 |
| 합 계 | 22,160,818 | 22,160,818 |
23. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <자본조정> | ||
| 자기주식 | (3,005) | (3,005) |
| <포괄손익누계액> | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 평가손익 | (236,727) | (242,950) |
| 보험수리적손익 | (775,899) | (611,370) |
| 합 계 | (1,015,631) | (857,325) |
(2) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (236,727) | (242,950) |
| 순확정급여부채(자산) 채측정요소 | (775,899) | (611,370) |
| 합 계 | (1,012,626) | (854,320) |
(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 법인세율 변경효과 | 법인세 효과 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (242,950) | 8,000 | (105) | (1,672) | (236,727) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | (611,370) | (207,023) | (774) | 43,268 | (775,899) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 법인세율 변경효과 | 법인세 효과 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 116,120 | (459,000) | 3,540 | 96,390 | (242,950) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | (554,994) | (62,356) | (7,115) | 13,095 | (611,370) |
24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분전이익잉여금 | 5,178,562 | 14,215,626 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기(처분예정일:2024년 3월 28일) | 전기(처분확정일:2023년 3월 30일) |
|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) | 5,178,562,109 | 14,215,626,194 |
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | 14,215,626,194 | 5,577,568,518 |
| 2.당기순이익(순손실) | (9,037,064,085) | 8,638,057,676 |
| Ⅱ.이익잉여금(결손금)처분액 | - | - |
| Ⅲ.차기이월이익잉여금(결손금) | 5,178,562,109 | 14,215,626,194 |
25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출액 | 82,502,062 | 96,877,887 |
| 상품매출액 | 7,433,581 | 7,532,474 |
| 기타매출액 | 24,782,515 | 44,144,557 |
| 합 계 | 114,718,158 | 148,554,918 |
(2 ) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출원가 | 73,578,613 | 74,635,749 |
| 상품매출원가 | 5,598,195 | 5,158,069 |
| 원재료매출원가 | 24,656,439 | 40,469,730 |
| 합 계 | 103,833,247 | 120,263,548 |
26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,580,781 | 2,532,280 |
| 퇴직급여 | 333,971 | 300,797 |
| 복리후생비 | 325,779 | 270,176 |
| 여비교통비 | 125,704 | 161,190 |
| 세금과공과 | 149,353 | 120,743 |
| 감가상각비 | 220,123 | 189,385 |
| 무형자산상각비 | 643 | 549 |
| 수선비 | 3,679 | 3,149 |
| 소모품비 | 77,460 | 83,683 |
| 경상연구개발비 | 101,645 | 111,672 |
| 운반보관비 | 3,409,391 | 3,858,471 |
| 지급수수료 | 1,165,940 | 872,568 |
| 지급임차료 | 414,528 | 437,404 |
| 판매수수료 | 5,743,083 | 6,099,271 |
| 대손상각비 | 57,653 | (47,217) |
| 기타판매비와관리비 | 1,757,248 | 1,389,952 |
| 합 계 | 16,466,981 | 16,384,073 |
27. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 등 | 7,294,439 | 7,114,881 |
| 복리후생비 | 894,987 | 766,161 |
| 전력비 | 1,069,500 | 1,030,954 |
| 연료비 | 1,572,562 | 2,177,062 |
| 수선비 | 209,934 | 255,151 |
| 소모품비 | 1,326,058 | 1,448,356 |
| 감가상각비 | 1,679,534 | 1,418,896 |
| 무형자산상각비 | 643 | 549 |
| 세금과공과 | 302,913 | 287,897 |
| 지급임차료 | 859,505 | 742,102 |
| 지급수수료 | 2,435,557 | 2,239,400 |
| 대손상각비 | 57,653 | (47,217) |
| 운반보관비 | 3,480,360 | 3,936,161 |
| 판매수수료 | 5,743,083 | 6,099,271 |
| 기타비용 | 2,183,287 | 1,900,241 |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 85,540,932 | 124,106,073 |
| 재고자산의 변동 등 | 5,649,281 | (16,828,318) |
| 합 계(주1) | 120,300,228 | 136,647,620 |
(주1) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 72,918 | 97,632 |
| 외환차익(금융) | 1,311,470 | 348,837 | |
| 외화환산이익(금융) | 351,417 | 1,286,574 | |
| 합 계 | 1,735,805 | 1,733,043 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 2,263,727 | 1,250,025 |
| 외환차손(금융) | 1,758,518 | 3,500,187 | |
| 외화환산손실(금융) | 657 | 802 | |
| 합 계 | 4,022,902 | 4,751,014 |
(2) 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 72,918 | 97,632 |
| 금융수익-기타 | - | |
| 상각후원가금융자산 외환차익 | 152,444 | 31,342 |
| 상각후원가금융부채 외환차익 | 1,159,026 | 317,495 |
| 상각후원가금융부채 외화환산이익 | 351,417 | 1,286,574 |
| 합 계 | 1,735,805 | 1,733,043 |
(3) 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,263,727 | 1,250,025 |
| 금융비용-기타 | ||
| 상각후원가금융자산 외환차손 | 6,368 | 112 |
| 상각후원가금융부채 외환차손 | 1,752,150 | 3,500,075 |
| 상각후원가금융부채 외화환산손실 | 657 | 802 |
| 합 계 | 4,022,902 | 4,751,014 |
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 외환차익(비금융) | 201,969 | 331,065 |
| 외화환산이익(비금융) | 103,579 | 39,042 | |
| 임대료수익 | 8,856 | 8,896 | |
| 유형자산처분이익 | 7,595 | 8,182 | |
| 무형자산손상차손환입 | - | 2,500 | |
| 보조금수익 | - | 367,553 | |
| 기타충당부채의환입 | 169,787 | - | |
| 잡이익 | 664,545 | 625,255 | |
| 합 계 | 1,156,331 | 1,382,493 | |
| 기타영업외비용 | 외환차손(비금융) | 573,208 | 1,356,983 |
| 외화환산손실(비금융) | - | 627 | |
| 유형자산처분손실 | - | 4 | |
| 무형자산처분손실 | 323 | - | |
| 무형자산손상차손 | 5,000 | - | |
| 유가증권처분손실 | - | 22,015 | |
| 기부금 | 1,054 | - | |
| 잡손실 | 28,238 | 366,086 | |
| 합 계 | 607,823 | 1,745,715 |
30. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 869,574 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 1,784,841 | (1,109,372) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 40,717 | 105,909 |
| 법인세추납액(환급액) 등 | (109,152) | 21,936 |
| 법인세비용 | 1,716,406 | (111,953) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 42,494 | 5,979 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,777) | 99,930 |
| 합 계 | 40,717 | 105,909 |
(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (7,320,658) | 8,526,105 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (724,745) | 1,853,743 |
| 조정사항 | 2,441,151 | (1,965,696) |
| - 비공제비용 | - | 248 |
| - 이연법인세자산(부채) 미인식 효과 | 1,413,775 | (425,877) |
| - 이월결손금의 사용 | - | (1,251,959) |
| - 세액공제 | - | (9,602) |
| - 기타(세율차이 등) | 1,027,376 | (278,506) |
| 법인세비용 | 1,716,406 | (111,953) |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 중 법인세비용차감전손익의 부의 금액 발생 및 전기 법인세비용의 부의 효과가 발생하여 기재하지 않습니다.
(4) 일시적차이 및 세무상이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 대손충당금 | 1,087,343 | 1,166,453 | 1,087,343 | 1,166,453 |
| 제품평가손실충당금 | 704,434 | 662,914 | - | 1,367,348 | |
| 재고자산평가손실 | 726,702 | - | 225,391 | 501,311 | |
| 감가상각비(건물등) | 809,416 | 95,941 | 92,768 | 812,589 | |
| 감가상각비(44기건물) | (139,818) | - | - | (139,818) | |
| 감가상각비(기계장치외) | (446,370) | - | - | (446,370) | |
| 무형자산손상차손 | 181,472 | 5,000 | - | 186,472 | |
| 퇴직급여채무 | 5,231,633 | 963,389 | 1,059,584 | 5,135,438 | |
| 퇴직보험료 | (68,620) | 11,155 | 878 | (58,343) | |
| 연월차미지급금 | 142,629 | 156,788 | 142,629 | 156,788 | |
| 미지급비용(장기종업원채무) | 32,606 | 3,223 | 3,000 | 32,829 | |
| 미지급금(판매장려금) | 158,623 | 920,578 | 913,189 | 166,012 | |
| 미지급금(기타장려금) | 925,196 | 2,397,268 | 3,322,464 | - | |
| 미지급비용(판매수수료) | 6,521 | 9,557 | 6,521 | 9,557 | |
| 반품충당부채 | 339,569 | 321,754 | 339,569 | 321,754 | |
| 미지급비용(손해배상금) | 470,182 | - | 470,182 | - | |
| 토지재평가차액 | (32,298,288) | - | - | (32,298,288) | |
| 매출할인추정비용 | 6,127 | 7,841 | 6,127 | 7,841 | |
| 사용권자산 | (697,773) | 697,773 | 718,147 | (718,147) | |
| 사용권자산(상각부인액) | 268,759 | 319,541 | 268,759 | 319,541 | |
| 리스부채 | 434,011 | 402,877 | 434,011 | 402,877 | |
| 보증금(사용권자산현재가치할인차금) | 1,689 | 4,952 | 1,689 | 4,952 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | 160,000 | - | - | 160,000 | |
| 매도가능금융자산(평가이익) | 105,000 | - | 8,000 | 97,000 | |
| 선수수익 | 8,436 | - | 8,436 | - | |
| 국고보조금(유형자산 차감) | 57,113 | 62,954 | 12,101 | 107,966 | |
| 장기미지급금 | 13,453 | 728 | 14,181 | - | |
| 미수금(RCMS) | 10,888 | 169,509 | 67,954 | 112,443 | |
| 소 계 | (21,769,067) | 8,380,195 | 9,202,923 | (22,591,795) | |
| 세무상이월결손금 | 1,051,835 | 6,615,613 | - | 7,667,448 | |
| 합 계 | (20,717,232) | 14,995,808 | 9,202,923 | (14,924,347) | |
| 법인세효과 | (4,350,619) | 3,134,124 | 1,923,411 | (3,139,906) | |
| 이월세액공제 | - | 17,702 | - | 17,702 | |
| 법인세율 변경효과 | - | 20,717 | - | 20,717 | |
| 이연법인세자산(부채) | (4,350,619) | 3,172,543 | 1,923,411 | (3,101,487) | |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (4,350,619) | - | - | (6,135,460) | |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | - | - | - | 3,033,973 |
회사의 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였으며, 차기이후 발생할 예상 과세소득과 가산할 일시적차이(토지재평가차액 관련 가산할일시적차이 제외)를 한도로 차감할일시적차이에 대한 법인세 효과를 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 대손충당금 | 1,209,102 | 1,087,343 | 1,209,102 | 1,087,343 |
| 제품평가손실충당금 | 1,267,814 | 261,834 | 825,214 | 704,434 | |
| 재고자산평가손실 | 381,145 | 573,445 | 227,888 | 726,702 | |
| 감가상각비(건물등) | 768,044 | 111,714 | 70,342 | 809,416 | |
| 감가상각비(44기건물) | (139,818) | - | - | (139,818) | |
| 감가상각비(기계장치외) | (446,370) | - | - | (446,370) | |
| 무형자산손상차손 | 183,972 | - | 2,500 | 181,472 | |
| 퇴직급여채무 | 5,606,682 | 725,084 | 1,100,133 | 5,231,633 | |
| 퇴직보험료 | (81,853) | (943) | (14,176) | (68,620) | |
| 연월차미지급금 | 126,739 | 142,629 | 126,739 | 142,629 | |
| 미지급비용(장기종업원채무) | 33,698 | 6,408 | 7,500 | 32,606 | |
| 미지급금(판매장려금) | 82,436 | 158,623 | 82,436 | 158,623 | |
| 미지급금(기타장려금) | - | 925,196 | - | 925,196 | |
| 미지급비용(판매수수료) | - | 6,521 | - | 6,521 | |
| 반품충당부채 | 127,262 | 339,569 | 127,262 | 339,569 | |
| 미지급비용(손해배상금) | 490,115 | - | 19,933 | 470,182 | |
| 토지재평가차액 | (32,298,288) | - | - | (32,298,288) | |
| 매출할인추정비용 | - | 6,127 | - | 6,127 | |
| 사용권자산 | (306,150) | (697,773) | (306,150) | (697,773) | |
| 사용권자산(상각부인액) | 109,716 | 268,759 | 109,716 | 268,759 | |
| 리스부채 | 197,421 | 434,011 | 197,421 | 434,011 | |
| 보증금(사용권자산현재가치할인차금) | - | 1,689 | - | 1,689 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | 160,000 | - | - | 160,000 | |
| 매도가능금융자산(평가이익) | (354,000) | - | (459,000) | 105,000 | |
| 선수수익 | - | 77,500 | 69,064 | 8,436 | |
| 국고보조금(유형자산 차감) | - | 62,118 | 5,005 | 57,113 | |
| 장기미지급금 | - | 13,453 | - | 13,453 | |
| 미수금(RCMS) | - | 10,888 | - | 10,888 | |
| 소 계 | (22,882,333) | 4,514,195 | 3,400,929 | (21,769,067) | |
| 세무상이월결손금 | 14,921,772 | - | 13,869,937 | 1,051,835 | |
| 합 계 | (7,960,561) | 4,514,195 | 17,270,866 | (20,717,232) | |
| 법인세효과 | (1,751,324) | 1,258,370 | 3,937,271 | (4,430,225) | |
| 법인세율 변경효과 | - | - | - | 79,606 | |
| 이연법인세자산(부채) | (1,751,324) | 1,258,370 | 3,937,271 | (4,350,619) | |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (5,459,990) | - | - | (4,350,619) | |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 3,708,666 | - | - | - |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 세무상이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료연도 |
|---|---|---|
| 2014년 | 1,203,501 | 2024년 |
| 2023년 | 6,463,947 | 2038년 |
| 합 계 | 7,667,448 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료연도 |
|---|---|---|
| 2023년 | 17,702 | 2033년 |
| 합 계 | 17,702 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (9,037,064,085) | 8,638,057,676 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 5,191,828 | 5,191,828 |
| 기본주당이익(손실) | (1,741) | 1,664 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 적수 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 5,192,239 | 365 | 1,895,167,235 | 5,192,239 | 365 | 1,895,167,235 |
| 자기주식 | (411) | 365 | (150,015) | (411) | 365 | (150,015) |
| 합 계 | 5,191,828 | 1,895,017,220 | 5,191,828 | 1,895,017,220 | ||
| 일 수 | 365 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,191,828 | 5,191,828 |
(2) 희석주당이익보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)경농 |
| 기타특수관계(*1) | (주)리더스케미컬, (주)동오홀딩스, (주)탑프레쉬, 글로벌아그로(주), (주)동오화학, 파인아그로케미칼(주),(주)동오네트웍스, (주)파이오니아, 재단법인 동오농촌재단 |
(*1) 회사가 직접적으로 지분을 보유하고 있지 아니하나, 회사의 지배기업 및 지배기업의 대주주가 상기 회사의 대주주 또는 대표이사로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 매출 및 매입거래
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 매출 등 합계 | 원재료 매입 | 기타 매입 | 매입 등 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)경농 | 1,272,254 | - | 1,272,254 | - | 1,022,687 | 1,022,687 |
| 글로벌아그로(주) | 156,789 | 7,560 | 164,349 | 10,000 | 101,560 | 111,560 |
| (주)리더스케미컬 | 1,930,195 | - | 1,930,195 | 1,177,994 | - | 1,177,994 |
| 파인아그로케미칼㈜ | 49,340 | - | 49,340 | - | - | - |
| (주)탑프레쉬 | 1,013 | - | 1,013 | - | - | - |
| 합 계 | 3,409,591 | 7,560 | 3,417,151 | 1,187,994 | 1,124,247 | 2,312,241 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 매출 등 합계 | 원재료 매입 | 기타 매입 | 매입 등 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)경농 | 644,626 | 1,000 | 645,626 | 2,125 | 689,250 | 691,375 |
| 글로벌아그로(주) | 224,852 | 7,560 | 232,412 | 16,500 | 92,902 | 109,402 |
| (주)리더스케미컬 | 1,920,221 | - | 1,920,221 | 1,325,234 | - | 1,325,234 |
| 파인아그로케미칼㈜ | 58,806 | - | 58,806 | - | - | - |
| (주)탑프레쉬 | 4,742 | - | 4,742 | - | 12,228 | 12,228 |
| 합 계 | 2,853,247 | 8,560 | 2,861,807 | 1,343,859 | 794,380 | 2,138,239 |
(3) 상기 특수관계자와의 거래는 제3자와의 거래에서 결정되었을 정상적인 거래조건으로 이루어지고 있습니다.
(4) 자금거래 당기 및 전기에 회사와 특수관계자 사이의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 채권ㆍ채무 잔액
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 기타채권 | 채권합계 | 매입채무 | 기타채무(*1) | 채무합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)경농 | 285,824 | 80,725 | - | 366,549 | - | 367,435 | 367,435 |
| 글로벌아그로(주) | - | - | 693 | 693 | - | 10,835 | 10,835 |
| (주)리더스케미컬 | 274,613 | - | - | 274,613 | 184,523 | - | 184,523 |
| 파인아그로케미칼㈜ | 480 | - | - | 480 | - | - | - |
| 합 계 | 560,917 | 80,725 | 693 | 642,335 | 184,523 | 378,270 | 562,793 |
(*) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 88,981천원, 리스부채 85,108천원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산상각비 58,141천원, 이자비용 2,785천원을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 57,444천원입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 기타채권 | 채권합계 | 매입채무 | 기타채무(*1) | 채무합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)경농 | - | 80,725 | - | 80,725 | - | 222,780 | 222,780 |
| 글로벌아그로(주) | 24,191 | - | 693 | 24,884 | - | 11,121 | 11,121 |
| (주)리더스케미컬 | 566,126 | - | - | 566,126 | 433,482 | - | 433,482 |
| (주)탑프레쉬 | - | - | - | - | - | 531 | 531 |
| 합 계 | 590,317 | 80,725 | 693 | 671,735 | 433,482 | 234,432 | 667,914 |
(*1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 31,002천원, 리스부채 29,673천원을 인식하였으며, 전기 중 사용권자산상각비 52,844천원, 이자비용 1,065천원을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 52,164천원입니다.
(6) 제공받은 지급보증 등
당기말 현재 회사의 금융기관 차입약정 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 1USD)
| 보증만료일 | 보증내용 | 금융기관 등 | 여신한도액 | 보증한도액 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.12.29 | 당좌차월약정 | 신한은행 | 4,000,000 | 4,800,000 |
| 2024.12.29 | 수입금융약정 | USD 4,000,000.00 | USD 4,800,000.00 | |
| 합 계 | 4,000,000 | 4,800,000 | ||
| USD 4,000,000.00 | USD 4,800,000.00 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 319,430 | 340,664 |
| 퇴직급여 | 102,402 | 65,300 |
| 합 계 | 421,832 | 405,964 |
33. 국고보조금 (1) 회사는 전기 울산시 화학연구원과의 기술협력사업 협약서에 의하여 연구개발과제를 수행하고 있으며, 이와 관련하여 수령한 정부보조금은 이연수익으로 인식하고 있습니다. 국고보조금과 관련한 회계처리는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금(연구과제 기업부담금) | - | 4,733 |
| 선수수익(연구과제) | - | 13,169 |
| 장기미지급금(연구과제) | - | 13,453 |
(2) 회사는 당기 중 스마트제조혁신추진단과의 스마트공장 보급 및 확산사업 협약서에 의하여 스마트공장 구축 및 도화를 수행하고 있으며, 당기말 현재 219,509천원을 수령하였습니다. 국고보조금과 관련한 회계처리는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금(스마트공장 기업부담금) | 112,443 | 15,091 |
| 건설중인자산(국고보조금 차감) | (57,066) | (39,112) |
| 비품(국고보조금 차감) | (37,500) | - |
34.우발상황 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 없으며, 전기말 기준 진행중이던 소송사건은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 법 원 | 원 고 | 피 고 | 사건명 | 소송가액 | 당기말 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 유덕상 외 4명 | 회사 외 12명 | 손해배상(기) | 437,910 | 법원 화해권고 판결 |
| 서울중앙지방법원 | 김윤식 외 6명 | 회사 외 12명 | 손해배상(기) | 427,080 | 법원 화해권고 판결 |
| 서울중앙지방법원 | 구종서 외 1명 | 회사 외 12명 | 손해배상(기) | 77,160 | 법원 화해권고 판결 |
| 합 계 | 942,150 |
당기말 현재 이와 관련된 충당부채는 없으며, 전기말 상기 소송과 관련하여 법원의 최종판단 결과로 초래할 수 있는 손실에 대한 충당부채를 470,182천원 설정하였습니다.
(2) 주요약정사항당기말 현재 차입금 등 관련 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 1USD)
| 약정내용 | 금융기관 | 한도약정금액 |
|---|---|---|
| 당좌차월약정 | 신한은행 | 4,000,000 |
| 전자외상매출채권담보대출약정 | NH농협은행 | 30,000,000 |
| 일반대출약정 | NH농협은행 외 | 28,500,000 |
| 수입금융약정 | 우리은행 외 | USD 25,500,000 |
35. 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사는 금융기관 차입약정 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 4,000,000천원 및 USD 4,000,000의 여신 한도에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32참조). 또한, 서울보증보험으로부터 284,209천원 한도의 계약이행보증 등에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 보험가입자산 당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등(*) | 건축물 | 12,379,759 | 메리츠보험(*) |
| 기계장치 등 | 8,778,951 | ||
| 재고자산 | 4,500,000 | ||
| 가스사고배상책임보험 | - | 760,000 | 메리츠보험 |
| 생산물배상 | - | 200,000 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 단체상해보험 | - | 19,364,000 | 현대해상상해보험 |
| 환경책임보험 | - | 30,000,000 | DB손해보험 |
| 합 계 | 75,982,710 |
(*) 상기 보험금액은 금융기관 차입금 담보제공 등과 관련하여 NH농협은행이 25,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.
37. 영업부문정보 (1) 영업부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.
(2) 지역별 매출액 정보지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 114,060,485 | 147,601,627 |
| 해외매출 | 657,673 | 953,291 |
| 합 계 | 114,718,158 | 148,554,918 |
(3) 주요 고객에 대한 정보회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출처 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 농협경제지주 | 제/상품매출 | 82,976,408 | 94,172,319 |
38. 영업의 계절적 특성
회사 영업의 계절적 특성상 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의 60%~80% 정도 이루어지고 있어, 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다. 연간과 상반기 6개월간의 주요 재무적 변동추세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상반기 | 연간 | 상반기 | 연간 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 84,850,342 | 114,718,158 | 101,154,160 | 148,554,918 |
| 매출원가 | 76,237,267 | 103,833,247 | 76,262,596 | 120,263,548 |
| 매출총이익 | 8,613,075 | 10,884,911 | 24,891,564 | 28,291,370 |
| 매출채권및기타채권 | 56,436,825 | 18,048,645 | 64,139,372 | 20,498,295 |
| 재고자산 | 32,637,937 | 46,099,390 | 26,015,692 | 55,660,569 |
39. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 리스부채의 유동성대체 | 191,024 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,191,234 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 324 |
| 사용권자산의 증가 | 179,412 |
| 구축물 취득과 관련된 미지급금 증가(감소) | (191,100) |
| 기계장치 취득관련 미지급금 증가(감소) | (254,400) |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 외화환산손익 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 39,773,248 | (2,458,618) | - | (350,760) | - | - | 36,963,870 |
| 리스부채 | 434,011 | (212,611) | - | - | 14,943 | 166,534 | 402,877 |
| 합 계 | 40,207,259 | (2,671,229) | - | (350,760) | 14,943 | 166,534 | 37,366,747 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 외화환산손익 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 25,198,690 | 15,870,053 | - | (1,285,772) | - | (9,723) | 39,773,248 |
| 리스부채 | 197,421 | (184,352) | - | - | 13,333 | 407,609 | 434,011 |
| 합 계 | 25,396,111 | 15,685,701 | - | (1,285,772) | 13,333 | 397,886 | 40,207,259 |
40. 위험관리
회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 장ㆍ단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
회사는 원자재 수입거래 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,1USD,1JPY)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화 환산액 | 외 화 | 원화 환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | USD 6,591,988.00 | 8,499,709 | USD 5,017,965.30 | 6,359,268 |
| JPY 75,600,000.00 | 689,971 | JPY 117,936,000.00 | 1,124,142 | |
| 단기차입금 | USD 8,496,778.10 | 10,955,746 | USD 15,375,711.43 | 19,485,639 |
| JPY 55,675,120.00 | 508,125 | JPY 61,647,200.00 | 587,609 | |
| 외화부채 계 | 20,653,551 | 27,556,658 | ||
| 순외화자산(부채) | (20,653,551) | (27,556,658) |
다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | (2,065,355) | 2,065,355 | (2,755,666) | 2,755,666 |
상기 민감도 분석은 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 회사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 373,667 | (373,667) | 402,073 | (402,073) |
(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | 336 | - | 336 |
| 제예금 | 1,335,114 | - | 1,335,114 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 16,733,333 | 918,999 | 17,652,332 |
| 단기대여금 | 80,000 | 23,387 | 103,387 | |
| 미수금 | 1,235,312 | 32,877 | 1,268,189 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | 200,773 | - | 200,773 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 6,500 | - | 6,500 |
| 지분증권 | 1,103,000 | 160,000 | 1,263,000 | |
| 합 계 | 20,694,368 | 1,135,263 | 21,829,631 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | 4 | - | 4 |
| 제예금 | 492,391 | - | 492,391 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 18,747,686 | 861,346 | 19,609,032 |
| 단기대여금 | - | 23,387 | 23,387 | |
| 미수금 | 1,750,609 | 32,877 | 1,783,486 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | 334,036 | - | 334,036 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 6,500 | - | 6,500 |
| 지분증권 | 1,095,000 | 160,000 | 1,255,000 | |
| 합 계 | 22,426,226 | 1,077,610 | 23,503,836 |
2) 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을수립하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 할인하지 아니한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 1년미만 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 11,843,238 | - | 11,843,238 |
| 미지급금 | 3,393,614 | - | 3,393,614 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 37,481,618 | - | 37,481,618 |
| 리스부채 | 리스부채 | 210,672 | 216,406 | 427,078 |
| 기타부채 | 미지급비용 | 189,388 | 32,829 | 222,217 |
| 예수금 | 13,571 | - | 13,571 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 수입보증금 | 23,610 | 881,440 | 905,050 |
| 합 계 | 53,155,711 | 1,130,675 | 54,286,386 |
(4) 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 66,303,820 | 68,561,446 |
| 자본총계(B) | 52,284,944 | 61,480,314 |
| 현금및현금성자산(C) | 1,335,450 | 492,395 |
| 차입금(장ㆍ단기차입금+리스부채)(D) | 37,366,747 | 40,207,258 |
| 부채비율(= A/B)(%) | 126.81% | 111.52% |
| 차입금비율(= (D-C)/B)(%) | 68.91% | 64.60% |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 조비 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 조비의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리 제도 감사보 고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사 보고서
| 주식회사 조비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리 는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 조비(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다 .
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제 도는 2023년 12 월 31일 현재 내부회계관리제도설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권오형 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
(주)조비 제 69기 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg (주)조비 제 69기 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 조비2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143---3--791494032134132------1881731616210156934686---58--1,16091630252501881,068818---58--1,3481,089
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.11~07.174회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기및 범위 등을 결정2023.07.19~07.2134-반기검토2023.11.06~11.0945-내부회계 설계운영평가2024.01.23~01.2602.14~02.1565-입증감사2024.01.041울산공장재고자산2024.01.041울산공장 및 본사 자금팀현금시재 및 유가증권 등OOX타처보관재고자산조회서42023.07.21, 2023.08.16, 2023.11.08, 2024.01.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일이사 및 지배기구대면당기 감사이슈 논의22023년 08월 16일감사팀유선내부회계 설계32023년 11월 08일이사 및 지배기구대면핵심감사사항 및 주요사항42024년 01월 24일이사 및 지배기구대면감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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