Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 조아제약주식회사 00260310 100000000000 20200324 1943110004498 000 86097 31318 66476 280 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
조아제약 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 24기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신우회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | 4 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 ................................................................... | 5 - 6 |
| ㆍ 손 익 계 산 서 .................................................................. | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................................... | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 ................................................................... | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 ................................................................... | 10 |
| ㆍ 주석 ................................................................................ | 11 - 98 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | 99 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ....................... | 100 ~ 101 |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ....................... | 102 |
| 외부감사 실시내용 ................................................................ | 103 ~ 104 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 조아제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 조아제약주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김수락 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 86길 5 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 한 상 우 |
| 2020년 3월 6일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
조아제약 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 24기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 조아제약주식회사 대표이사 조성환, 조성배 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 당산로2길 12(에이스테크노타워) 1층 |
| (전 화) | 02-6670-9200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제24기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제23기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 조아제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24기말 | 제23기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 53,352,360,714 | 53,058,273,504 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 9,477,368,161 | 9,259,272,742 | ||
| 2. 금융기관예치금 | 5,6,7 | 1,480,000,000 | 1,655,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8 | 2,925,860,965 | 2,300,479,506 | ||
| 4. 매출채권 | 4,5,6,9,33 | 24,782,123,952 | 25,040,283,312 | ||
| 5. 기타수취채권 | 4,5,6,9,33 | 4,187,790,837 | 4,398,813,213 | ||
| 6. 재고자산 | 10 | 8,836,177,733 | 8,924,961,648 | ||
| 7. 기타자산 | 11 | 1,663,039,066 | 1,197,307,083 | ||
| 8. 파생금융자산 | 5,6,22 | - | 282,156,000 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 32,744,487,691 | 31,057,184,978 | |||
| 1. 금융기관예치금 | 5,6,7 | 2,261,720,858 | 1,544,575,642 | ||
| 2. 기타수취채권 | 4,5,6,9,33 | 1,633,356,236 | 1,998,038,704 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8 | 272,829,175 | 266,897,005 | ||
| 4. 유형자산 | 12 | 18,403,160,374 | 19,041,193,433 | ||
| 5. 사용권자산 | 13,37 | 1,125,105,656 | - | ||
| 6. 투자부동산 | 5,14 | 6,475,759,366 | 6,785,924,950 | ||
| 7. 무형자산 | 15 | 637,183,244 | 439,346,643 | ||
| 8. 종속기업및관계기업투자 | 16 | 700,000,000 | - | ||
| 9. 이연법인세자산 | 21 | 1,235,372,782 | 981,208,601 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 11 | - | - | ||
| 자 산 총 계 | 86,096,848,405 | 84,115,458,482 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 22,790,799,368 | 24,194,359,424 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,6 | 3,497,283,530 | 2,413,370,861 | ||
| 2. 기타지급부채 | 4,5,6,17,33 | 3,212,510,016 | 3,128,591,127 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 23,753,974 | 32,568,935 | |||
| 4. 차입금및사채 | 4,5,6,18 | 12,007,570,513 | 15,409,214,489 | ||
| 5. 리스부채 | 13,37 | 321,405,684 | - | ||
| 6. 계약부채 | 26 | 1,779,550,022 | 1,549,760,619 | ||
| 7. 기타부채 | 19 | 1,388,940,129 | 1,211,081,393 | ||
| 8. 파생금융부채 | 5,6,22 | 559,785,500 | 449,772,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,526,759,738 | 4,548,647,276 | |||
| 1. 차입금및사채 | 4,5,6,18 | 3,950,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 2. 리스부채 | 13,37 | 812,321,778 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 20 | 1,510,516,738 | 1,210,858,232 | ||
| 4. 기타지급부채 | 4,5,6,17,33 | 1,753,000,000 | 1,923,000,000 | ||
| 5. 기타부채 | 19 | 500,921,222 | 414,789,044 | ||
| 부 채 총 계 | 31,317,559,106 | 28,743,006,700 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.납입자본 | 67,611,698,535 | 67,611,698,535 | |||
| 1. 자본금 | 1,23 | 14,155,115,500 | 14,155,115,500 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 23 | 53,456,583,035 | 53,456,583,035 | ||
| Ⅱ.결손금 | 24 | (18,014,999,292) | (17,049,768,526) | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 25 | - | |||
| Ⅳ.기타자본구성요소 | 25 | 5,182,590,056 | 4,810,521,773 | ||
| 자 본 총 계 | 54,779,289,299 | 55,372,451,782 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 86,096,848,405 | 84,115,458,482 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제24기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제23기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 조아제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24기 | 제23기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,33 | 66,476,462,712 | 61,640,171,025 |
| Ⅱ.매출원가 | 27,28,33 | 37,505,563,544 | 33,708,361,345 |
| Ⅲ.매출총이익 | 28,970,899,168 | 27,931,809,680 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 27,28,29,33 | 28,839,354,482 | 26,422,345,400 |
| Ⅴ.영업이익 | 131,544,686 | 1,509,464,280 | |
| Ⅵ.기타수익 | 30,33 | 917,693,190 | 1,172,305,612 |
| Ⅶ.기타비용 | 30,33 | 276,301,889 | 813,391,373 |
| Ⅷ.금융수익 | 31 | 413,749,930 | 263,609,384 |
| Ⅸ.금융비용 | 31 | 1,835,241,851 | 1,704,330,503 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) | (648,555,934) | 427,657,400 | |
| ⅩⅠ.법인세수익 | 21 | (25,352,525) | (244,555,519) |
| ⅩⅡ.당기순이익(손실) | (623,203,409) | 672,212,919 | |
| ⅩⅢ.주당손익 | |||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 32 | (22) | 24 |
| 2. 희석주당순이익(손실) | 32 | (22) | 24 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제24기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제23기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 조아제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24기 | 제23기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익(손실) | (623,203,409) | 672,212,919 | |||
| Ⅱ.기타포괄손익 | (342,027,357) | (813,624,465) | |||
| 1. 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | (813,624,465) | ||||
| 가.순확정급여부채의&cr 재측정요소 | 20 | (342,027,357) | (813,624,465) | ||
| Ⅲ.총포괄이익(손실) | (965,230,766) | (141,411,546) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제24기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제23기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 조아제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행&cr초과금 | 결 손 금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1 | 14,155,115,500 | 53,456,583,035 | (16,907,761,185) | (595,795) | 4,810,521,773 | 55,513,863,328 | |
| 회계변경누적효과 | - | - | (595,795) | 595,795 | - | - | |
| 수정후 금액 | 14,155,115,500 | 53,456,583,035 | (16,908,356,980) | - | 4,810,521,773 | 55,513,863,328 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 672,212,919 | - | - | 672,212,919 | |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | 20 | - | - | (813,624,465) | - | - | (813,624,465) |
| 2018. 12. 31 | 14,155,115,500 | 53,456,583,035 | (17,049,768,526) | - | 4,810,521,773 | 55,372,451,782 | |
| 2019. 1. 1 | 14,155,115,500 | 53,456,583,035 | (17,049,768,526) | - | 4,810,521,773 | 55,372,451,782 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | (623,203,409) | - | - | (623,203,409) | |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | 20 | - | - | (342,027,357) | - | - | (342,027,357) |
| 전환사채 전환권 행사 | 18 | - | - | - | - | 372,068,283 | 372,068,283 |
| 2019. 12. 31 | 14,155,115,500 | 53,456,583,035 | (18,014,999,292) | - | 5,182,590,056 | 54,779,289,299 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제24기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제23기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 조아제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24기 | 제23기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,724,217,631 | 1,510,673,415 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | 4,943,114,638 | 1,666,929,318 | ||
| 2. 이자의 수취 | 189,927,560 | 103,267,190 | |||
| 3. 이자의 지급 | (267,667,205) | (287,469,499) | |||
| 4. 법인세의 부담액 | (141,157,362) | 27,946,406 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,905,517,059) | (1,432,393,468) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,649,137,246 | 5,385,526,925 | |||
| 가.금융기관예치금의 감소 | 1,755,000,000 | 1,480,000,000 | |||
| 나.유동성 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 120,800,646 | 1,299,605,470 | |||
| 다.기타수취채권의 감소 | 506,950,600 | 2,004,800,000 | |||
| 라.비유동성 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | - | 600,000,000 | |||
| 마.유형자산의 처분 | 186,000 | 1,121,455 | |||
| 바.투자부동산의 처분 | 266,200,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,554,654,305) | (6,817,920,393) | |||
| 가.금융기관예치금의 증가 | 2,311,018,488 | 2,207,518,488 | |||
| 나.유동성 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 550,000,000 | 1,984,014,087 | |||
| 다.비유동성 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | 180,000,000 | |||
| 라.기타수취채권의 증가 | 397,360,194 | 258,657,376 | |||
| 마.유형자산의 취득 | 1,318,379,500 | 1,972,216,296 | |||
| 바.무형자산의 취득 | 272,396,123 | 139,680,146 | |||
| 사. 종속기업및관계기업투자의 취득 | 700,000,000 | - | |||
| 아.미지급금의 감소 | 5,500,000 | 75,834,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,806,671,000) | (1,161,000,000) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 68,000,000 | 1,172,000,000 | |||
| 가.차입금의 차입 | - | 1,002,000,000 | |||
| 나.기타지급부채의 증가 | 68,000,000 | 170,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,874,671,000) | (2,333,000,000) | |||
| 가.차입금의 상환 | 1,150,000,000 | 2,202,000,000 | |||
| 나.기타지급부채의 감소 | 238,000,000 | 131,000,000 | |||
| 다.리스부채의 상환 | 486,671,000 | - | |||
| Ⅳ.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 12,029,572 | (1,082,720,053) | |||
| Ⅴ.기초의 현금 | 9,259,272,742 | 10,207,774,280 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 | 206,065,847 | 134,218,515 | |||
| Ⅶ.기말의 현금 | 9,477,368,161 | 9,259,272,742 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제24기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제23기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 조아제약주식회사 |
&cr1. 일반사항 :&cr&cr조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2018년 12월 31일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.&cr&cr회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,155백만원이며, 회사의 최대주주는 21.42%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다.&cr
&cr2. 중요한 회계정책 :&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
⑥ 연차개선 2015-2017&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산&cr&cr2.3.1 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.4 금융자산&cr&cr2.4.1 분류 &cr&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.4.2 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr2.4.3 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.가.(2) 참조)
&cr2.4.4 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.4.5 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.가.(2) 참조.&cr&cr2.6 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr
2.7 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 30년 |
| 기 계 장 치 | 10 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 6년 |
| 공 구 와 기 구 | 6년 |
| 비 품 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr&cr2.9 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.10 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권과 기타의무형자산 | 5 ~ 10년 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 5년 |
&cr2.11 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.12 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.13 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.14 매입채무와 기타 채무&cr&cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr2.15 금융부채&cr&cr2.15.1 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다.&cr
2.15.2 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.16 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr2.17 충당부채 및 우발채무&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.19 종업원급여&cr&cr2.19.1 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2.19.2 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
2.20 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.21 수익인식&cr&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr회사는 고객에게 의약품 등을 제조 및 구입하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr&cr2.22 리스&cr&cr주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37에서 제공합니다.&cr&cr회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.&cr
① 연장선택권 및 종료선택권&cr&cr회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr&cr2.23 영업부문별 정보&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
2.24 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.&cr&cr2.25 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr3.1 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).&cr&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr3.2 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr
3.3 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.가.(2) 참조) &cr&cr3.4 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).&cr&cr3.5 수익인식&cr&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr3.6 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr사무실 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr
4. 재무위험관리 : &cr&cr가. 재무위험관리요소&cr&cr회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래&cr기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 | 현금흐름 추정&cr민감도 분석 | 환율변동으로 인한 &cr손익변동성 관리 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 외부차입 최소화 및 차입구조 개선 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 | 연체율 분석&cr신용등급 | 고객 신용등급 평가관리 및 은행예치금 다원화 관리 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr&cr① 외환위험&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,819,735 | 114,141 | 5,703,767 | 69,244 |
| 매출채권 | 1,195,919 | - | 1,806,072 | - |
&cr② 회사의 위험&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr&cr③ 민감도분석&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| U S D | 801,565 | (801,565) | 750,984 | (750,984) |
| E U R | 11,414 | (11,414) | 6,924 | (6,924) |
2) 가격위험&cr&cr① 가격위험&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr&cr지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr&cr회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr&cr② 민감도분석&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 경우 주가의 10% 변동시, 펀드 등의 경우 관련 평가금액 및 펀드내 보유주식 평가금액의 10% 변동시 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다(단위: 천원).
| 지 수 | 법인세비용차감전순이익에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| K O S P I | 781 | (781) | 188 | (188) |
| 펀 드 등 | 292,586 | (292,586) | 230,037 | (230,037) |
3) 이자율위험&cr&cr① 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 3,000,000 | 40.54% | 7,050,000 | 82.46% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1): | ||||
| 6개월 미만 | 950,000 | 12.84% | 1,500,000 | 17.54% |
| 6-12개월미만 | 3,450,000 | 46.62% | - | - |
| 계 | 7,400,000 | 100.00% | 8,550,000 | 100.00% |
(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점&cr(*2) 상기 차입금은 전환사채가 제외되어 있음&cr&cr만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr&cr② 회사의 위험&cr회사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr
③ 민감도분석&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부차입금의 이자율이 100bp 변동시 변동이자부차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 자 비 용 | 82,269 | (82,269) | 88,654 | (88,654) |
&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr① 위험관리&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. &cr&cr매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. &cr&cr② 금융자산의 손상&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
(a) 매출채권&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr&cr기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. &cr&cr기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).
| 구분 | 정상 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 6개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.62% | 7.16% | 18.34% | 52.63% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 22,983,641 | 997,251 | 246,225 | 1,720,827 | 25,947,944 |
| 손실충당금 | 143,604 | 71,426 | 45,151 | 905,639 | 1,165,820 |
&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 기초 | 650,628 | 756,643 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 515,077 | (83,858) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (22,157) |
| 환입된 미사용금액 | 115 | - |
| 기말 | 1,165,820 | 650,628 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.&cr&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(b) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. &cr&cr상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 유동성대여금 | 미수금 | 비유동성대여금 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 768,028 | 484,081 | 3,621,406 | 4,873,515 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - | 31,975 | - | 31,975 |
| 당기말 손실충당금 | 768,028 | 516,056 | 3,621,406 | 4,905,490 |
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr
(c) 대손상각비&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | 515,077 | (83,858) |
| 기타금융자산 | 31,975 | - |
| 대손상각비 | 547,052 | (83,858) |
&cr위의 대손상각비 중 515,077천원(전기: (-)83,858천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.&cr&cr(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 3,198,690천원, 전기: 2,567,377천원 ).&cr&cr(3) 유동성위험&cr&cr회사의 재무팀은 미사용차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr① 유동성 약정&cr회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 변동금리 | ||
| - 1년 내 만기 도래 &cr (당좌차월 및 구매자금 등) | 4,300,000 | 4,500,000 |
당좌차월 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다.
② 만기분석&cr유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.&cr&cr(a) 모든 비파생 금융부채&cr(b) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우&cr&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있지 아니합니다(단위 : 천원).
| 2019. 12. 31 | 1 년 이 하 | 2 년 이 하 | 2 년 초 과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금및사채 | 14,950,000 | 3,950,000 | - | 18,900,000 |
| 매 입 채 무 | 3,497,284 | - | - | 3,497,284 |
| 리 스 부 채 | 354,014 | 246,272 | 634,835 | 1,235,121 |
| 기타지급부채 | 3,212,510 | 1,753,000 | - | 4,965,510 |
| 2018. 12. 31 | 1 년 이 하 | 2 년 이 하 | 2 년 초 과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금및사채 | 19,550,000 | - | 1,000,000 | 20,550,000 |
| 매 입 채 무 | 2,413,371 | - | - | 2,413,371 |
| 기타지급부채 | 3,128,591 | 1,923,000 | - | 5,051,591 |
&cr회사의 전환사채 관련 파생상품부채 559,786천원 (전기 : 449,772천원)은 공정가치 해당액으로 만기분석에서 제외하였습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.&cr
나. 자본위험 관리&cr&cr회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
&cr자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 총 차 입 금 | 15,957,571 | 16,409,214 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (9,477,368) | (9,259,273) |
| 순 부 채 | 6,480,203 | 7,149,941 |
| 자 본 총 계 | 54,779,289 | 55,372,452 |
| 총 자 본 | 61,259,492 | 62,522,393 |
| 자본조달비율 | 10.58% | 11.44% |
&cr
5. 공정가치 :&cr&cr가. 금융상품 종류별 공정가치&cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,477,368 | 9,477,368 | 9,259,273 | 9,259,273 |
| 유동성 금융기관예치금 | 1,480,000 | 1,480,000 | 1,655,000 | 1,655,000 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | 2,925,861 | 2,925,861 | 2,300,480 | 2,300,480 |
| 매출채권 | 24,782,124 | 24,782,124 | 25,040,283 | 25,040,283 |
| 유동성 기타수취채권 | 4,187,791 | 4,187,791 | 4,398,813 | 4,398,813 |
| 유동성 파생금융자산 | - | - | 282,156 | 282,156 |
| 비유동성 금융기관예치금(*1) | 2,261,721 | 2,261,721 | 1,544,576 | 1,544,576 |
| 비유동성 기타수취채권(*1) | 1,633,356 | 1,633,356 | 1,998,039 | 1,998,039 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산 | 272,829 | 272,829 | 266,897 | 266,897 |
| 소 계 | 47,021,050 | 47,021,050 | 46,745,517 | 46,745,517 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,497,284 | 3,497,284 | 2,413,371 | 2,413,371 |
| 유동성 기타지급부채 | 3,212,510 | 3,212,510 | 3,128,591 | 3,128,591 |
| 유동성 차입금및사채 | 12,007,571 | 12,007,571 | 15,409,214 | 15,409,214 |
| 유동성 리스부채 | 321,406 | 321,406 | - | - |
| 유동성 파생금융부채 | 559,786 | 559,786 | 449,772 | 449,772 |
| 비유동성 차입금및사채 | 3,950,000 | 3,950,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 비유동성 리스부채 | 812,322 | 812,322 | - | - |
| 비유동성 기타지급부채(*1) | 1,753,000 | 1,753,000 | 1,923,000 | 1,923,000 |
| 소 계 | 26,113,879 | 26,113,879 | 24,323,948 | 24,323,948 |
(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.&cr
나. 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)
| 2019. 12. 31 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| ELS 등 | - | 2,925,861 | - | 2,925,861 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분상품 | 272,829 | - | - | 272,829 |
| 유동성 파생금융부채 | ||||
| 전환사채 풋옵션 | - | - | 559,786 | 559,786 |
| 공시되는 공정가치 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 10,555,438 | 10,555,438 |
| 계 | 272,829 | 2,925,861 | 11,115,224 | 14,313,914 |
| 2018. 12. 31 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| ELS 등 | - | 2,300,480 | - | 2,300,480 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분상품 | 266,897 | - | - | 266,897 |
| 유동성 파생금융자산 | ||||
| 전환사채 콜옵션 | - | - | 282,156 | 282,156 |
| 유동성 파생금융부채 | ||||
| 전환사채 풋옵션 | - | - | 449,772 | 449,772 |
| 공시되는 공정가치 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 8,977,000 | 8,977,000 |
| 계 | 266,897 | 2,300,480 | 9,708,928 | 12,276,305 |
&cr
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.
라. 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | ||||||
| ELS 등 | 2,925,861 | 2 | 공정가치평가기법&cr(Monte-carlo simulation) | 2,300,480 | 2 | 공정가치평가기법&cr(Monte-carlo simulation) |
| 파생금융자산및부채 | ||||||
| 전환사채 콜옵션 | - | 3 | CRR 이항모형 | 282,156 | 3 | CRR 이항모형 |
| 전환사채 풋옵션 | 559,786 | 3 | CRR 이항모형 | 449,772 | 3 | CRR 이항모형 |
| 투자부동산 | 10,555,438 | 3 | 공정가치기법&cr(비교가치법 등) | 8,977,000 | 3 | 공정가치기법&cr(비교가치법 등) |
6. 금융상품 범주별 분류 :&cr
가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 재무상태표 상 자산 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 유동성 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,925,861 | 2,300,480 |
| 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 | 272,829 | 266,897 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 9,477,368 | 9,259,273 |
| 유동성금융기관예치금 | 1,480,000 | 1,655,000 |
| 매출채권 | 24,782,124 | 25,040,283 |
| 유동성 기타추쉬채권 | 4,187,791 | 4,398,813 |
| 비유동성 금융기관예치금 | 2,261,721 | 1,544,576 |
| 비유동성 기타수취채권 | 1,633,356 | 1,998,039 |
| 파생상품 | ||
| 유동성 파생금융자산 | - | 282,156 |
| 합 계 | 47,021,050 | 46,745,517 |
| 재무상태표 상 부채 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 3,497,284 | 2,413,371 |
| 유동성 기타지급부채 | 3,212,510 | 3,128,591 |
| 유동성 차입금및사채 | 12,007,571 | 15,409,214 |
| 유동성 리스부채 | 321,406 | - |
| 비유동성 차입금및사채 | 3,950,000 | 1,000,000 |
| 비유동성 리스부채 | 812,322 | - |
| 비유동성 기타지급부채 | 1,753,000 | 1,923,000 |
| 파생상품 | ||
| 유동성 파생금융부채 | 559,786 | 449,772 |
| 합 계 | 26,113,879 | 24,323,948 |
나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가손익 | 186,946 | (382,965) |
| 처분손익 | 15,168 | 496,607 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 141,160 | 129,391 |
| 대손상각비 | (515,077) | 83,858 |
| 환손익 | 192,988 | 24,945 |
| 파생상품(자산및부채) | ||
| 평가손익 | (392,170) | (473,700) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,376,549) | (1,230,631) |
&cr
7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 :&cr&cr가. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 21,067 | 19,832 |
| 당 좌 예 금 | 96,390 | 1,813,598 |
| 보 통 예 금 | 2,437,613 | 1,652,832 |
| 외 화 예 금 | 6,922,298 | 5,773,011 |
| 계 | 9,477,368 | 9,259,273 |
나. 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 유동성 금융기관예치금 | ||
| 정기예금 등 | 1,480,000 | 1,655,000 |
| 비유동성 금융기관예치금 | ||
| 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
| 정기예적금 등 | 2,258,721 | 1,541,576 |
| 소 계 | 2,261,721 | 1,544,576 |
| 합 계 | 3,741,721 | 3,199,576 |
다. 사용 제한된 금융상품&cr &cr 회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계 정 과 목 | 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | 제 한 사 유 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 중소기업은행 | 2,500 | - | 미결제 수표및어음 |
| 유동성 금융기관예치금 | 중소기업은행 | 1,480,000 | 1,480,000 | 차입금담보(*1) |
| 비유동성 금융기관예치금 | 중소기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,485,500 | 1,483,000 |
(*1) 금융기관이 동 금융자산에 대해 담보설정한 한도금액은 1,628백만원입니다.
&cr
8. 당기손익-공정가치 금융자산 :&cr&cr가. 유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NH투자증권 미래에셋 장기성장리서치 | 30,000 | 33,073 | 33,073 | 30,000 | 28,341 | 28,341 |
| NH증권 NH-CA Allset 성장중소형주증권 투자신탁(주식)A | 460,000 | 395,045 | 395,045 | 460,000 | 400,723 | 400,723 |
| NH증권 미래에셋고배당포커스증권자1호(주식)A | - | - | - | 60,000 | 59,109 | 59,109 |
| 메리츠증권 미래에셋고배당포커스1(주식)A | 60,000 | 68,521 | 68,521 | - | - | - |
| 동부증권 신영밸류우선주증권자투자신탁(주식) | 440,000 | 456,115 | 456,115 | 320,000 | 304,971 | 304,971 |
| 이베스트 미래에셋 글로벌다이나믹증권 자투자신탁(채권) | 370,000 | 392,342 | 392,342 | 250,000 | 250,022 | 250,022 |
| 메리츠증권 하이중소형주 플러스증권 자투자신탁 1호 | 220,000 | 216,306 | 216,306 | 100,000 | 91,956 | 91,956 |
| NH증권 대신성장중소형주 목표전환 증권투자신탁 1호 | - | - | - | 559,432 | 445,350 | 445,350 |
| 메리츠증권 대신성장중소형주 목표전환형증권1호(주식)A | 559,432 | 419,210 | 419,210 | - | - | - |
| 삼성증권 미래에셋배당프리미엄증권자투자신탁(주식혼합)C형 | 308,962 | 293,808 | 293,808 | 308,962 | 272,103 | 272,103 |
| 이베스트 삼성미국대표주식증권자 1호(주식)A 펀드 | 595,618 | 651,441 | 651,441 | 475,618 | 412,273 | 412,273 |
| 미래에셋대우 미국대표주식증권자 ETF | - | - | - | 40,003 | 35,632 | 35,632 |
| 합 계 | 3,044,012 | 2,925,861 | 2,925,861 | 2,604,015 | 2,300,480 | 2,300,480 |
나. 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 2019년 12월 31일
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <시장성 있는 지분증권> | ||||
| 대양금속 | 519주 | - | 170,635 | 7,811 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||
| (주)위너지스 | 57주 | - | 344,903 | - |
| 에이스하이텍(주) | 362주 | - | 81,021 | - |
| 네스테크(주) | 141,000주 | - | 405,035 | - |
| (주)디랙스 | 10,000주 | 7.94 | 150,000 | 62,018 |
| (주)포테이토밸리 우선주 | 20,000주 | 7.27 | 400,000 | - |
| 썬즈웰(주) | 8,000주 | 0.80 | 120,000 | - |
| 썬즈웰네트웍(주) | 40,000주 | 2.86 | 80,000 | - |
| (주)메티스에이치엔비 | 20,000주 | 16.60 | 200,000 | - |
| 대한약품공업협동조합 | - | 3,000 | 3,000 | |
| 한국홈쇼핑유통사업조합 | - | 20,000 | 20,000 | |
| 에쓰비방송콘텐츠투자조합 | - | 180,000 | 180,000 | |
| 소 계 | 1,983,959 | 265,018 | ||
| 합 계 | 2,154,594 | 272,829 |
(2) 2018년 12월 31일
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <시장성 있는 지분증권> | ||||
| 대양금속 | 519주 | - | 170,635 | 1,879 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||
| (주)위너지스 | 57주 | - | 344,903 | - |
| 에이스하이텍(주) | 362주 | - | 81,021 | - |
| 네스테크(주) | 141,000주 | - | 405,035 | - |
| (주)디랙스 | 10,000주 | 7.94 | 150,000 | 62,018 |
| (주)포테이토밸리 우선주 | 20,000주 | 7.27 | 400,000 | - |
| 썬즈웰(주) | 8,000주 | 0.80 | 120,000 | - |
| 썬즈웰네트웍(주) | 40,000주 | 2.86 | 80,000 | - |
| (주)메티스에이치엔비 | 20,000주 | 16.60 | 200,000 | - |
| 대한약품공업협동조합 | - | 3,000 | 3,000 | |
| 한국홈쇼핑유통사업조합 | - | 20,000 | 20,000 | |
| 에쓰비방송콘텐츠투자조합 | - | 180,000 | 180,000 | |
| 소 계 | 1,983,959 | 265,018 | ||
| 합 계 | 2,154,594 | 266,897 |
&cr(3) 상기 시장성 없는 지분증권 중 (주)위너지스, 에이스하이텍(주), 네스테크(주), (주)포테이토밸리 우선주, 썬즈웰(주), 썬즈웰네트웍(주), (주)메티스에이치엔비는 전기 이전에 완전자본잠식상태 및 누적결손 등이 됨에 따라 취득원가 전액이 손상 처리되었습니다.&cr&cr다. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | ||
| 평가손익 | 186,946 | (382,965) |
| 처분손익 | 15,168 | 496,607 |
| 계 | 202,114 | 113,642 |
&cr
9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 :&cr&cr가. 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).&cr
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 25,947,944 | 25,690,911 |
| 손 실 충 당 금 | (1,165,820) | (650,628) |
| 매출채권(순액) | 24,782,124 | 25,040,283 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 180일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.가.(2)에서 제공됩니다.&cr&cr나. 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 금 | 2,439,212 | 4,104,406 | 6,543,618 | 2,565,874 | 4,117,406 | 6,683,280 |
| 미 수 금 | 2,653,195 | - | 2,653,195 | 3,022,201 | - | 3,022,201 |
| 보 증 금 | 366,000 | 1,150,356 | 1,516,356 | - | 1,502,039 | 1,502,039 |
| 기 타 | 13,468 | - | 13,468 | 62,847 | - | 62,847 |
| 차감: 손실충당금 | (1,284,084) | (3,621,406) | (4,905,490) | (1,252,109) | (3,621,406) | (4,873,515) |
| 상각후원가 | 4,187,791 | 1,633,356 | 5,821,147 | 4,398,813 | 1,998,039 | 6,396,852 |
다. 손상&cr&cr매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2)를 참고하시기 바랍니다.&cr
10. 재고자산 :&cr&cr재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 상 품 | 1,428,004 | 1,318,619 |
| 상품평가충당금 | (28) | (24,724) |
| 제 품 | 3,161,580 | 3,014,559 |
| 제품평가충당금 | (23,874) | (36,602) |
| 재 공 품 | 1,055,695 | 870,453 |
| 원 재 료 | 2,479,163 | 2,843,269 |
| 원재료평가충당금 | (2,091) | (43,234) |
| 부 재 료 | 581,997 | 582,784 |
| 부재료평가충당금 | (32,173) | (25,693) |
| 미 착 품 | 187,905 | 425,531 |
| 계 | 8,836,178 | 8,924,962 |
&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,021백만원(전기: 18,716백만원) 입니다.&cr&cr비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실환입액은 6백만원 및 79백만원(전기: 79백만원 및 17백만원)입니다.&cr
11. 기타자산 :&cr&cr기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타자산 | ||
| 선급금 | 1,773,841 | 1,325,466 |
| 대손충당금 | (704,059) | (694,059) |
| 선급비용 | 593,257 | 565,900 |
| 소 계 | 1,663,039 | 1,197,307 |
| 비유동성 기타자산 | ||
| 기타투자자산 | 676,563 | 676,563 |
| 대손충당금 | (676,563) | (676,563) |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 1,663,039 | 1,197,307 |
&cr
12. 유형자산 :&cr
가. 유형자산 상세내역&cr&cr유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 2019년 12월 31일
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기 계 장 치 | 비 품 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 4,145,774 | 15,647,601 | 1,373,911 | 18,477,427 | 3,475,100 | 495,160 | 3,544,000 | 164,965 | - | 47,323,938 |
| 감가상각누계액 | - | (8,853,955) | (802,562) | (13,103,845) | (2,944,161) | (422,315) | (2,793,940) | - | - | (28,920,778) |
| 순 장 부 금 액 | 4,145,774 | 6,793,646 | 571,349 | 5,373,582 | 530,939 | 72,845 | 750,060 | 164,965 | - | 18,403,160 |
&cr(2) 2018년 12월 31일
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기 계 장 치 | 비 품 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 4,145,774 | 15,419,101 | 1,361,911 | 17,821,127 | 3,206,730 | 495,160 | 3,384,305 | 164,965 | 21,250 | 46,020,323 |
| 감가상각누계액 | - | (8,297,908) | (765,211) | (12,278,094) | (2,749,387) | (367,896) | (2,520,634) | - | - | (26,979,130) |
| 순 장 부 금 액 | 4,145,774 | 7,121,193 | 596,700 | 5,543,033 | 457,343 | 127,264 | 863,671 | 164,965 | 21,250 | 19,041,193 |
&cr나. 유형자산 순장부금액의 변동내역&cr&cr유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기 계 장 치 | 비 품 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부가액 | 4,145,774 | 7,121,193 | 596,700 | 5,543,033 | 457,343 | 127,264 | 863,671 | 164,965 | 21,250 | 19,041,193 |
| 취 득 | - | 228,500 | 12,000 | 685,300 | 268,369 | - | 159,696 | - | - | 1,353,865 |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 폐 기 | - | - | - | (4,833) | - | - | - | - | (4,833) | |
| 대 체 증 (감)(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | (21,250) | (21,250) |
| 감 가 상 각 비 | - | (556,047) | (37,351) | (849,918) | (194,773) | (54,419) | (273,307) | - | - | (1,965,815) |
| 기말 순장부가액 | 4,145,774 | 6,793,646 | 571,349 | 5,373,582 | 530,939 | 72,845 | 750,060 | 164,965 | - | 18,403,160 |
(*) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.&cr
| 구 분 | 2 0 1 8 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기 계 장 치 | 비 품 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부가액 | 4,043,619 | 7,057,755 | 597,703 | 5,642,889 | 442,170 | 182,722 | 685,662 | 164,965 | 143,850 | 18,961,335 |
| 취 득 | - | 75,350 | 32,801 | 395,350 | 135,823 | - | 423,016 | - | 915,377 | 1,977,717 |
| 처 분 | - | - | - | (1,532) | (1) | (1) | - | - | - | (1,534) |
| 폐 기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대 체 증 (감) | 102,155 | 516,741 | - | 311,950 | 74,331 | - | 32,800 | - | (1,037,977) | - |
| 감 가 상 각 비 | - | (528,653) | (33,804) | (805,624) | (194,980) | (55,457) | (277,807) | - | - | (1,896,325) |
| 기말 순장부가액 | 4,145,774 | 7,121,193 | 596,700 | 5,543,033 | 457,343 | 127,264 | 863,671 | 164,965 | 21,250 | 19,041,193 |
&cr다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 552,867 | 539,537 |
| 제 조 원 가 | 1,412,948 | 1,356,788 |
| 계 | 1,965,815 | 1,896,325 |
라. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다&cr(단위: 천원).
&cr1) 2019년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 금액 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물,&cr기계장치 | 경상남도 함안군 함안면 광정로&cr318 외 조아제약(주) 함안공장 | 4,125,637 | 2,600,000 | 차입금(주석18) | 2,000,000 | 하 나 은 행 |
| 토지, 건물 | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층 | 1,454,468 | 1,140,000 | 950,000 | 중소기업은행 | |
| 〃&cr | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층 | 2,308,760 | 4,800,000 (*1) | 2,950,000 | 신 한 은 행 |
(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.&cr
2) 2018년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 금액 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물,&cr기계장치 | 경상남도 함안군 함안면 광정로&cr318 외 조아제약(주) 함안공장 | 4,246,375 | 2,600,000 | 차입금(주석18) | 2,000,000 | 하 나 은 행 |
| 토지, 건물 | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층 | 1,482,161 | 1,140,000 | 950,000 | 중소기업은행 | |
| 〃&cr | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층 | 2,347,172 | 4,800,000 (*1) | 3,100,000 | 신 한 은 행 |
(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.
&cr마. 보험가입자산&cr&cr회사의 유형자산 및 투자부동산 등과 관련한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보 험 종 류 | 부 보 가 액(천원) | |
|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |
| --- | --- | --- |
| 종합재산보험 | 29,996,185 | 30,138,546 |
&cr상기 보험가입자산 이 외에 당사 소유 차량운반구에 대하여 차량종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험 및 상해보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
13. 리스 :&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 14에서 다루고 있습니다.&cr&cr가. 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2019. 1. 1 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부 동 산 | 648,261 | 356,210 |
| 차량운반구 | 476,845 | 587,748 |
| 계 | 1,125,106 | 943,958 |
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2019. 1. 1 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유 동 | 321,406 | 439,320 |
| 비 유 동 | 812,322 | 504,638 |
| 계 | 1,133,728 | 943,958 |
&cr전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 리스자산 및 리스부채는 없었으며, 회계정책 변경의 상세내역은 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 674,979천원입니다.&cr&cr나. 손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 | 2019 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 212,210 |
| 차량운반구 | 249,941 |
| 합계 | 462,151 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 42,007 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 41,734 |
&cr다. 운용리스 이용 내역 - 전기&cr&cr회사는 전기에 사무실, 차량운반구 등을 만기 2년~6년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr&cr2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 37참조).&cr&cr취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2018.12.31 |
|---|---|
| 1년 이내 | 528,405 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 998,221 |
| 5년 초과 | - |
| 합계 | 1,526,626 |
&cr운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 |
|---|---|
| 최소리스료 | 522,370 |
| 조정리스료 | - |
| 전대리스료 | - |
| 총 리스료 | 522,370 |
&cr
14. 투자부동산 :&cr
가. 투자부동산 상세내역&cr&cr투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 2019년 12월 31일
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 3,847,476 | 3,950,540 | 7,798,016 |
| 감가상각누계액 | - | (1,322,257) | (1,322,257) |
| 순 장 부 금 액 | 3,847,476 | 2,628,283 | 6,475,759 |
&cr(2) 2018년 12월 31일
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 3,968,607 | 4,070,749 | 8,039,356 |
| 감가상각누계액 | - | (1,253,431) | (1,253,431) |
| 순 장 부 금 액 | 3,968,607 | 2,817,318 | 6,785,925 |
나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역&cr&cr투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부가액 | 3,968,607 | 2,817,318 | 6,785,925 | 3,968,607 | 2,931,473 | 6,900,080 |
| 취 득 | - | - | - | - | - | - |
| 처 분 | (121,131) | (77,885) | (199,016) | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (111,150) | (111,150) | - | (114,155) | (114,155) |
| 기말 순장부가액 | 3,847,476 | 2,628,283 | 6,475,759 | 3,968,607 | 2,817,318 | 6,785,925 |
다. 상기 투자부동산의 공정가치는 10,555,438 천원(전기: 8,977,000천원)입니다.&cr
라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 448,044천원(전기: 439,941천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 151,654천원(전기: 189,614천원)입니다.&cr
마. 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 약국 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 1 년 이 내 | 267,525 | 145,950 |
| 1년초과 5년이내 | 14,400 | 8,200 |
| 계 | 281,925 | 154,150 |
바. 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 자기담보 제공시&cr&cr1) 2019년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 금액 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층 | 2,009,699 | 4,800,000 | 차입금(주석18) | 2,950,000 | 신 한 은 행 |
&cr2) 2018년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 금액 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 서울특별시 영등포구 당산로2길&cr12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층 | 2,045,219 | 4,800,000 | 차입금(주석18) | 3,100,000 | 신 한 은 행 |
(2) 타인담보제공시&cr&cr1) 2019년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공받은자 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집합건물 | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로&cr404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호 | 1,086,340 | 600,000 | 예준애(매출처) | 중소기업은행 |
| 집합건물 | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 &cr(태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호 | 230,193 | 330,000 | 메디팜(주) | 김미성 외 1 |
&cr
2) 2018년 12월 31일
| 담보제공자산 | 소 재 지 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공받은자 | 담 보 권 자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집합건물 | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로&cr404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호 | 1,103,744 | 600,000 | 예준애(매출처) | 중소기업은행 |
| 집합건물 | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 &cr(태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호 | 233,881 | 330,000 | 메디팜(주) | 김미성 외 1 |
&cr 사. 당기말 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.
&cr
15. 무형자산 :&cr
가. 무형자산 상세내역&cr&cr무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 2019년 12월 31일
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회 원 권 | 기타의&cr무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 666,882 | 1,426,920 | 236,536 | 776,025 | 3,106,363 |
| 상각누계액 | (477,433) | (1,218,966) | - | (772,781) | (2,469,180) |
| 순장부금액 | 189,449 | 207,954 | 236,536 | 3,244 | 637,183 |
&cr(2) 2018년 12월 31일
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회 원 권 | 기타의&cr무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 656,626 | 1,245,730 | 134,336 | 776,025 | 2,812,717 |
| 상각누계액 | (442,836) | (1,159,874) | - | (770,661) | (2,373,371) |
| 순장부금액 | 213,790 | 85,856 | 134,336 | 5,364 | 439,346 |
나. 무형자산 순장부금액 변동내역&cr&cr무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 회 원 권 | 기타의&cr무형자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 213,790 | 85,856 | 134,336 | 5,364 | 439,346 |
| 증 가 액 | 10,256 | 181,190 | 102,200 | - | 293,646 |
| 상 각 액 | (34,597) | (59,092) | - | (2,120) | (95,809) |
| 기말 순장부금액 | 189,449 | 207,954 | 236,536 | 3,244 | 637,183 |
| 구 분 | 2 0 1 8 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 회 원 권 | 기타의&cr무형자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 248,942 | 83,635 | 47,622 | 7,484 | 387,683 |
| 증 가 액 | 576 | 42,390 | 96,714 | - | 139,680 |
| 상 각 액 | (35,728) | (40,169) | - | (2,120) | (78,017) |
| 기 타 | - | - | (10,000) | - | (10,000) |
| 기말 순장부금액 | 213,790 | 85,856 | 134,336 | 5,364 | 439,346 |
&cr다. 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 95,809 | 78,017 |
&cr
16. 종속기업 및 관계기업 투자 :&cr
가. 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소 재 국 가 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장 부 가 액 | 지분율(%) | 장 부 가 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종 속 기 업 | 메디팜(주)(*1)(*2) | 대 한 민 국 | 49.06 | - | 49.06 | - |
| (주)아이비스마트(*3) | 〃 | 100.00 | 700,000 | - | - | |
| 관 계 기 업 | (주)에프앤에이취넷(*2) | 〃 | 45.00 | - | 45.00 | - |
| 팬바이오텍(주)(*2) | 〃 | 30.00 | - | 30.00 | - | |
| 케 어 몰(주)(*2) | 〃 | 22.54 | - | 22.54 | - | |
| 소 계 | - | - | ||||
| 합 계 | 700,000 | - |
(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.&cr(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.&cr(*3) 당기 중 회사는 (주)아이비스마트 지분을 신규로 취득하였습니다.&cr&cr나. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr (1) 당기
| 기 업 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 영업손익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메 디 팜(주) | 2,223,845 | 981,234 | 2,310,115 | 2,595,999 | 4,998,879 | (470,121) | (432,465) | (500,625) |
| (주)아이비스마트 | 293,678 | 1,063,518 | 110,543 | 587,749 | - | (47,378) | (41,097) | (41,097) |
| 팬바이오텍(주) | 39,460 | 555,780 | 483,630 | 310,000 | 20,600 | (10,917) | (10,912) | (10,912) |
(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.&cr&cr(2) 전기
| 기 업 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 영업손익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메 디 팜(주) | 3,042,740 | 685,006 | 2,572,907 | 2,355,249 | 6,625,990 | (98,060) | (48,859) | (127,642) |
| 팬바이오텍(주) | 37,488 | 555,926 | 470,157 | 310,000 | 32,030 | (90) | (89) | (89) |
(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.&cr
17. 기타지급부채 :&cr&cr기타지급부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타지급부채 | ||
| 미지급금 | 701,973 | 737,824 |
| 미지급비용 | 2,510,537 | 2,390,767 |
| 소 계 | 3,212,510 | 3,128,591 |
| 비유동성 기타지급부채 | ||
| 임대보증금 | 1,753,000 | 1,923,000 |
| 소 계 | 1,753,000 | 1,923,000 |
| 합 계 | 4,965,510 | 5,051,591 |
&cr
18. 차입금 및 사채:&cr
가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역
&cr차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 유동성차입금 | ||
| 단기차입금 | 3,450,000 | 5,550,000 |
| 유동성장기부채 | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | 8,557,571 | 7,859,214 |
| 비유동성차입금 | ||
| 장기차입금 | 3,950,000 | 1,000,000 |
| 계 | 15,957,571 | 16,409,214 |
나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 장 부 금 액(천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 3.440% | 950,000 | 950,000 |
| 일반자금대출 | 신 한 은 행 | 3.680% | 500,000 | 4,600,000 |
| 일반운전자금대출 | 하 나 은 행 | 2.370% | 2,000,000 | - |
| 계 | 3,450,000 | 5,550,000 |
&cr다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 | 차 입 처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액(천원) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금대출 | 국 민 은 행 | 2021.03.15 | 2.940% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 신 한 은 행 | 2021.04.07 | 2.980% | 2,950,000 | - |
| 기타운전자금대출 | 하 나 은 행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 | - | (2,000,000) | |||
| 차 감 계 | 3,950,000 | 1,000,000 |
&cr라. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율(%) | 장부금액(천원) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017.10.24 | 2022.04.24 | - | 11,500,000 | 12,000,000 |
| 차 감 : 사채할인발행차금 | (2,942,429) | (4,140,786) | |||
| 차감 : 유동성전환사채 | (8,557,571) | (7,859,214) | |||
| 차 감 계 | - | - |
(*1) 상기 전환사채는 만기가 2022년이나 2019년부터 조기상환을 청구할 수 있으므로 유동성 전환사채로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기 중 전환사채 액면 500,000천원에 대하여 전환권이 청구(주식수 : 134,770주)되었으며, 청구된 주식의 발행일은 2020년 1월 2일입니다. 이에 따라 회사는 당기말 현재 관련 전환사채의 순장부금액(액면금액 - 사채할인발행차금) 372,068천원을기타자본구성요소(전환청구채무)로 분류하였습니다. &cr
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액 면 금 액 | 12,000백만원 |
| 발 행 금 액 | 12,000백만원 |
| 발 행 일 | 2017년 10월 24일 |
| 만 기 일 | 2022년 04월 24일 |
| 액 면 이 자 율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 0.00% |
| 전환가격 조정 | - 전환가격 : 3,710원(*)&cr- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권사채 발행&cr- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합&cr- 감자 및 주식병합 등&cr- 시가 하락 |
| 전환청구기간 | 2018년 10월 24일부터 2022년 03월 24일까지 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2019년 10월 24일부터 및 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 회사의 매수청구권(콜옵션) | 2018년 10월 25일부터 2019년 09월 25일까지 본건 사채의 40%에 대하여 행사 가능 |
(*) 시가하락 등의 사유로 2019년 7월 24일에 전환가액이 4,390원에서 4,160원으로 변경되었으며, 2019년 8월 26일에 4,160원에서 3,710원으로 변경되었습니다.&cr&cr상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 조기상환권은 파생상품으로 분리하여 계상하고 있습니다(주석 22, 25참조).&cr&cr마. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 12, 14, 33와 36참조).
&cr
19. 기타부채 :&cr
기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타부채 | ||
| 선수금 | 238,688 | 196,383 |
| 예수금 | 528,286 | 470,168 |
| 부가가치세예수금 | 621,966 | 544,530 |
| 소 계 | 1,388,940 | 1,211,081 |
| 비유동성 기타부채 | ||
| 장기종업원채무(*) | 500,921 | 414,789 |
| 합 계 | 1,889,861 | 1,625,870 |
(*) 회사가 장기 근속 임직원에게 제공하는 장기종업원급여와 관련하여 계상하였으며 퇴직급여부채 산정시 사용된 것과 동일한 방법을 사용하였습니다.&cr
20. 순확정급여부채 :&cr
가. 확정급여제도&cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역&cr&cr순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,085,949 | 7,698,973 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,575,432) | (6,488,115) |
| 재무상태표상 부채(*) | 1,510,517 | 1,210,858 |
(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었습니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역&cr&cr확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,698,973 | 5,750,389 |
| 당기근무원가 | 1,241,601 | 1,010,764 |
| 이자비용 | 180,280 | 159,321 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익 | - | 145,957 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익 | 203,377 | 186,702 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 234,953 | 678,581 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (473,235) | (232,741) |
| 보고기간말 금액 | 9,085,949 | 7,698,973 |
(3) 사외적립자산의 변동내역&cr&cr사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,488,115 | 5,299,539 |
| 이자수익 | 120,180 | 120,515 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외) | (166) | (31,869) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,400,000 | 1,300,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (432,697) | (200,070) |
| 보고기간말 금액 | 7,575,432 | 6,488,115 |
(4) 사외적립자산의 구성내역&cr&cr보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격(천원) | 구성비(%) | 공시가격(천원) | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정 기 예 금 | 5,480,876 | 72 | 4,556,633 | 70 |
| 수 익 증 권 | 2,085,197 | 27 | 1,921,996 | 29 |
| 기 타 자 산 | 9,359 | 1 | 9,486 | 1 |
| 계 | 7,575,432 | 100 | 6,488,115 | 100 |
(5) 주요 보험수리적 가정&cr&cr보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.09 | 2.41 |
| 임 금 인 상 률 | 4.00 | 4.00 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할 인 율 | 1% 증가/감소 | 6.60%감소 | 7.80%증가 |
| 임 금 상 승 률 | 1% 증가/감소 | 7.60%증가 | 6.50%감소 |
상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이로 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 11.2614년입니다.&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다&cr(단위: 천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 472,962 | 479,693 | 1,586,705 | 19,473,265 | 22,012,625 |
&cr나. 확정기여제도&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 499,596천원(전기: 469,282천원)입니다.&cr&cr
21. 법인세비용 및 이연법인세 :&cr&cr가. 법인세비용의 주요 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 58,544 | 49,020 |
| 전기법인세의 조정사항 | 73,798 | - |
| 총당기법인세 | 132,342 | 49,020 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (254,163) | (523,060) |
| 자본에 직접 차감하는 법인세효과 | 96,469 | 229,484 |
| 총이연법인세 | (157,694) | (293,576) |
| 법인세수익 | (25,352) | (244,556) |
나. 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (438,497) | (96,469) | (342,028) | (1,043,108) | (229,484) | (813,624) |
&cr다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (648,556) | 427,657 |
| 국내 법정세율로 계산된 법인세비용 | - | 72,085 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 88,889 | 79,199 |
| 이월세액공제 | (201,731) | (442,317) |
| 기타 | 87,490 | 46,477 |
| 법인세수익 | (25,352) | (244,556) |
라. 이연법인세자산과 부채의 내역&cr&cr이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 441,183 | 453,860 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,476,258 | 3,091,227 |
| 소 계 | 3,917,441 | 3,545,087 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (364,754) | (280,562) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,317,315) | (2,283,316) |
| 소 계 | (2,682,069) | (2,563,878) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,235,372 | 981,209 |
&cr마. 이연법인세자산과 부채의 총변동액&cr&cr이연법인세자산과 부채의 총변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 981,209 | 458,149 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 157,694 | 293,576 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 96,469 | 229,484 |
| 기말금액 | 1,235,372 | 981,209 |
바. 상계전 이연법인세자산과 부채 변동&cr&cr동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
(1) 2019
| 구 분 | 2019. 1. 1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019. 12. 31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (13,826) | 10,863 | - | (2,963) |
| 사외적립자산 | (1,425,334) | (239,246) | 36 | (1,664,544) |
| 유형자산 | (151,671) | 31,967 | - | (119,704) |
| 사용권자산 | - | (247,523) | - | (247,523) |
| 사채할인발행차금 | (910,973) | 263,639 | - | (647,334) |
| 파생금융상품 | (62,074) | 62,074 | - | - |
| 소 계 | (2,563,878) | (118,226) | 36 | (2,682,068) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 1,568,470 | 121,865 | - | 1,690,335 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | 66,778 | (40,785) | - | 25,993 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산 | 415,293 | (1,305) | - | 413,988 |
| 관계기업투자주식 | 843,601 | - | - | 843,601 |
| 파생금융상품 | 98,950 | 24,203 | - | 123,153 |
| 계약부채 | 340,947 | 50,554 | - | 391,501 |
| 확정급여채무 | 1,649,686 | 217,619 | 96,433 | 1,963,738 |
| 유형자산 | 75,308 | 11,917 | - | 87,225 |
| 미지급비용 | 286,749 | 29,953 | - | 316,702 |
| 리스부채 | - | 249,420 | - | 249,420 |
| 임차보증금 | - | 1,728 | - | 1,728 |
| 기타 | 89,656 | (12,807) | - | 76,849 |
| 세무상 결손금 | - | - | - | - |
| 세무상 세액공제 | 1,445,466 | (467,637) | 977,829 | |
| 소 계 | 6,880,904 | 184,725 | 96,433 | 7,162,062 |
| 차감 : 이연법인세 인식 제외 | 3,335,817 | (91,195) | - | 3,244,622 |
| 순 액 | 981,209 | 157,694 | 96,469 | 1,235,372 |
(2) 2018
| 구 분 | 2019. 1. 1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019. 12. 31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (8,079) | (5,747) | - | (13,826) |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | (15,257) | 15,257 | - | - |
| 사외적립자산 | (1,163,847) | (268,498) | 7,011 | (1,425,334) |
| 유형자산 | (182,451) | 30,780 | - | (151,671) |
| 사채할인발행차금 | (1,118,237) | 207,264 | - | (910,973) |
| 파생금융상품 | (110,642) | 48,568 | - | (62,074) |
| 소 계 | (2,598,513) | 27,624 | 7,011 | (2,563,878) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 1,590,744 | (22,274) | - | 1,568,470 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산 | - | 66,778 | - | 66,778 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산 | 434,576 | (19,283) | - | 415,293 |
| 관계기업투자주식 | 843,601 | - | - | 843,601 |
| 파생금융상품 | 43,304 | 55,646 | - | 98,950 |
| 계약부채 | 310,452 | 30,495 | - | 340,947 |
| 확정급여채무 | 1,213,809 | 213,404 | 222,473 | 1,649,686 |
| 유형자산 | 74,035 | 1,273 | - | 75,308 |
| 미지급비용 | 242,034 | 44,715 | - | 286,749 |
| 기타 | 70,482 | 19,174 | - | 89,656 |
| 세무상 결손금 | - | - | - | |
| 세무상 세액공제 | 1,713,434 | (267,968) | - | 1,445,466 |
| 소 계 | 6,536,471 | 121,960 | 222,473 | 6,880,904 |
| 차감 : 이연법인세 인식 제외 | 3,479,809 | (143,992) | - | 3,335,817 |
| 순 액 | 458,149 | 293,576 | 229,484 | 981,209 |
사. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거&cr&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
&cr회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2019년과 2018년 12월 31일 현재 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 금 액(천원) | |
|---|---|---|
| 2019년 | 2018년 | |
| --- | --- | --- |
| 세 액 공 제(*) | 43,744 | 371,484 |
| 종속기업 및 관계기업 관련 일시적차이 | 3,834,550 | 3,834,550 |
| 기타 차감할일시적차이 등 | 10,620,615 | 9,639,694 |
&cr(*) 세무상 세액공제의 만기는 다음과 같습니다(금액: 천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 | 만 기 |
|---|---|---|---|
| 세 액 공 제 | - | 265,400 | 2 0 1 9 년 |
| 43,744 | 43,744 | 2 0 2 0 년 | |
| - | 62,340 | 2 0 2 1 년 |
&cr
22. 파생금융자산 및 부채 : &cr&cr보고기간종료일 현재 파생금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 파생금융자산 | ||
| 전환사채 콜옵션 | - | 282,156 |
| 파생금융부채 | ||
| 전환사채 풋옵션 | 559,786 | 449,772 |
&cr당기 중 전환사채 콜옵션에서 발생한 파생상품평가손실은 282,156천원(전기 : 220,764천원)이며, 전환사채 풋옵션에서 발생한 파생상품평가손실은 110,014천원(전기 : 252,936천원)입니다. &cr&cr&cr23. 납입자본 :&cr&cr가. 보통주자본금&cr&cr회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 28,310,231주 | 28,310,231주 |
| 자 본 금 | 14,155,116천원 | 14,155,116천원 |
&cr2019년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의해 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 5,214,699주(전기: 5,214,699주)입니다. &cr
나. 납입자본의 구성내역&cr&cr회사의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 자 본 금 | 14,155,116 | 14,155,116 |
| 주식발행초과금 | 53,456,583 | 53,456,583 |
| 계 | 67,611,699 | 67,611,699 |
&cr
24. 결손금 :&cr&cr가. 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 272,597 | 272,597 |
| 기업발전적립금 | 2,565,544 | 2,565,544 |
| 미처리결손금 | (20,853,140) | (19,887,910) |
| 계 | (18,014,999) | (17,049,769) |
(*1)대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기 초 | (17,049,769) | (16,907,761) |
| 회계정책변경의 효과 | - | (596) |
| 당 기 순 이 익 | (623,203) | 672,213 |
| 보험수리적손익 | (342,027) | (813,625) |
| 기 말 | (18,014,999) | (17,049,769) |
&cr다. 결손금처리계산서(단위: 천원)
| 과 목 | 제24기&cr(처리예정일: 2020년 3월 24일) | 제23기&cr(처리확정일: 2019년 3월 25일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (20,853,140) | (19,887,910) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (19,887,910) | (19,745,902) | ||
| 회계정책변경의 효과 | - | (596) | ||
| 보험수리적손익 | (342,027) | (813,625) | ||
| 당기순이익 | (623,203) | 672,213 | ||
| 차기이월미처리결손금 | (20,853,140) | (19,887,910) |
&cr전기 결손금처리계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr&cr
25. 기타자본구성요소 :&cr&cr가. 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 2018년
| 전기 | 회계정책변경의 &cr효과(*) | 기초 | 증감 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손실 | 596 | (596) | - |
&cr나. 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 자본조정 | ||
| 자기주식처분손실 | (477,898) | (477,898) |
| 전환청구채무(*) | 372,068 | - |
| 기타의자본잉여금 | ||
| 기타자본잉여금 | 1,171,742 | 1,171,742 |
| 전환권대가 | 4,116,678 | 4,116,678 |
| 계 | 5,182,590 | 4,810,522 |
(*)당기 중 전환사채 액면 500,000천원에 대하여 전환권이 청구(주식수 : 134,770주)되었으며, 청구된 주식의 발행일은 2020년 1월 2일입니다. 이에 따라 회사는 당기말 현재 관련 전환사채의 순장부금액(액면금액 - 사채할인발행차금) 372,068천원을기타자본구성요소(전환청구채무)로 분류하였습니다.&cr&cr
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :&cr&cr가. 회사가 인식한 매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 고객과의 계약에서생기는 수익과 관련하여 다음과 같이 구분하였습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 제품매출(내수) | 48,580,762 | 46,512,816 |
| 제품매출(수출) | 5,936,485 | 5,506,267 |
| 상 품 매 출 | 11,959,216 | 9,621,088 |
| 계 | 66,476,463 | 61,640,171 |
&cr고객으로부터의 수익은 약국 및 도매상 기반의 의약품 판매에서 발생합니다. &cr&cr회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 제품 및 상품매출로 구분하였습니다&cr&cr나. 계약부채&cr&cr회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 1,549,761 | 1,413,324 |
| 설정(환입)액 | 229,789 | 136,437 |
| 기 말 잔 액 | 1,779,550 | 1,549,761 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동액 | (1,589,388) | (1,103,335) |
| 재고자산 매입액 | 21,610,418 | 19,819,101 |
| 여 비 교 통 비 | 1,470,968 | 1,422,618 |
| 종 업 원 급 여 | 20,801,026 | 19,206,672 |
| 접 대 비 | 375,137 | 264,603 |
| 세 금 과 공 과 | 1,320,372 | 780,650 |
| 상 각 비 | 2,634,925 | 2,088,497 |
| 운 반 비 | 1,253,023 | 1,191,804 |
| 교 육 훈 련 비 | 62,197 | 49,121 |
| 소 모 품 비 | 892,837 | 984,064 |
| 지 급 수 수 료 | 2,361,639 | 2,261,734 |
| 임 차 료 | 240,931 | 512,003 |
| 광 고 선 전 비 | 3,370,520 | 3,034,653 |
| 판 매 촉 진 비 | 628,353 | 1,076,975 |
| 대 손 상 각 비 | 515,077 | (83,858) |
| 외 주 가 공 비 | 7,025,948 | 5,776,948 |
| 계약부채전입액 | 967,524 | 537,054 |
| 기 타 비 용 | 2,403,411 | 2,311,403 |
| 계(*) | 66,344,918 | 60,130,707 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr
28. 종업원급여 :&cr
종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 급 여 | 17,014,382 | 15,689,128 |
| 복 리 후 생 비 | 1,985,347 | 1,998,692 |
| 퇴직급여-확정급여제도 | 1,301,701 | 1,049,570 |
| 퇴직급여-확정기여제도 | 499,596 | 469,282 |
| 계 | 20,801,026 | 19,206,672 |
&cr
29. 판매비와관리비 :&cr&cr판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 급 여 | 11,608,975 | 10,586,425 |
| 퇴 직 급 여 | 1,389,498 | 1,161,853 |
| 복 리 후 생 비 | 1,583,886 | 1,597,711 |
| 여 비 교 통 비 | 1,451,847 | 1,402,714 |
| 접 대 비 | 374,194 | 264,603 |
| 세 금 과 공 과 | 1,101,692 | 579,760 |
| 감 가 상 각 비 | 806,020 | 365,965 |
| 경상연구개발비 | 1,684,545 | 1,567,731 |
| 운 반 비 | 1,026,367 | 1,162,769 |
| 지 급 수 수 료 | 2,075,642 | 2,011,655 |
| 임 차 료 | 240,931 | 512,003 |
| 광 고 선 전 비 | 3,370,520 | 3,034,653 |
| 대 손 상 각 비 | 515,077 | (83,858) |
| 무형자산상각비 | 95,809 | 78,017 |
| 교 육 훈 련 비 | 59,665 | 40,186 |
| 판 매 촉 진 비 | 628,353 | 1,076,975 |
| 기타의판매비와관리비 | 826,333 | 1,063,183 |
| 계 | 28,839,354 | 26,422,345 |
30. 기타수익 및 비용 : &cr&cr기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 448,044 | 439,941 |
| 외환차익 | 72,940 | 37,491 |
| 수입수수료 | 6,264 | 6,264 |
| 유형자산처분이익 | - | 544 |
| 투자부동산산처분이익 | 67,184 | - |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 212,831 | - |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 15,168 | 13,208 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,932 | 218 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 537,982 |
| 기타 | 89,330 | 136,658 |
| 소 계 | 917,693 | 1,172,306 |
| 기타비용 | ||
| 외화환산손실 | 39,948 | 10,090 |
| 외환차손 | 46,069 | 136,674 |
| 기부금 | 64,387 | 151,054 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 31,818 | 382,628 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 54,583 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 555 |
| 기타의대손상각비 | 41,975 | - |
| 기타 | 52,105 | 77,807 |
| 소 계 | 276,302 | 813,391 |
31. 금융수익 및 비용 : &cr&cr금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 141,160 | 129,390 |
| 외화환산이익 | 272,590 | 134,219 |
| 소 계 | 413,750 | 263,609 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,376,548 | 1,230,631 |
| 외화환산손실 | 66,524 | - |
| 파생상품평가손실 | 392,170 | 473,700 |
| 소 계 | 1,835,242 | 1,704,331 |
&cr
32. 주당손익 :&cr&cr가. 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익 | (-)623,203,409 원 | 672,212,919 원 |
| (2) 가중평균유통보통주식수 | 28,310,231 주 | 28,310,231 주 |
| (3) 주당순이익[(1)÷(2)] | (-)22 원 | 24 원 |
나. 희석주당순이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 법인세효과를 고려한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 전환사채에 대한이자비용 등과 전환사채 전환으로 인한 주식수를 고려할 경우 희석효과를 가지지 아니하므로 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr
33. 특수관계자 거래 :&cr&cr가. 종속기업 현황
| 회 사 명 | 지 분 율(%) | |
|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |
| --- | --- | --- |
| 메 디 팜(주)(*1) | 49.06 | 49.06 |
| (주)아이비스마트(*2) | 100.00 | - |
(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기 중 회사는 (주)아이비스마트 지분을 신규로 취득하였습니다(주석16참조).
나. 관계기업 및 기타특수관계자
| 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|
| 관 계 기 업 | 팬바이오텍(주),&cr(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주) | 팬바이오텍(주),&cr(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주) |
| 기 타 | (주)메디팜약품, 조아넷(주),&cr(주)에이치비유나이티드 | (주)메디팜약품, 조아넷(주),&cr(주)에이치비유나이티드 |
다. 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)&cr
(1) 2019
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종 속 기 업 | 메 디 팜(주) | 2,668,226 | 506,566 | 115,823 | 1,154,688 |
| 관 계 기 업 | 팬바이오텍(주) | - | - | 1,200 | - |
| 기타특수관계자 | (주)메디팜약품 | 3,286,045 | 22,540 | - | - |
| 주 요 경 영 진 | - | - | - | 40,472 | |
| 계 | 5,954,271 | 529,106 | 117,023 | 1,195,160 |
(2) 2018
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종 속 기 업 | 메 디 팜(주) | 3,415,422 | 586,273 | 525,555 | 1,132,529 |
| 관 계 기 업 | 팬바이오텍(주) | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)메디팜약품 | 2,747,390 | 22,816 | - | - |
| 주 요 경 영 진 | - | - | - | 38,672 | |
| 계 | 6,162,812 | 609,089 | 525,555 | 1,171,201 |
&cr라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)&cr
(1) 2019년 12월 31일
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대 여 금 | 기타수취채권 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종 속 기 업 | 메 디 팜(주) | 1,661,290 | - | 46,241 | 221,493 |
| 관 계 기 업 | 팬바이오텍(주) | - | 310,000 | 98,563 | - |
| 기타특수관계자 | (주)에이치비유나이티드 | 1,053,636 | - | - | - |
| 조 아 넷(주) | - | 2,554,654 | 221,211 | - | |
| (주)메디팜약품 | 1,682,443 | 483,000 | - | - | |
| 주 요 경 영 진 | - | 312,879 | - | - | |
| 계 | 4,397,369 | 3,660,533 | 366,015 | 221,493 |
(2) 2018년 12월 31일
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대 여 금 | 기타수취채권 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종 속 기 업 | 메 디 팜(주) | 1,776,783 | - | 422,753 | 339,949 |
| 관 계 기 업 | 팬바이오텍(주) | - | 310,000 | 98,563 | - |
| 기타특수관계자 | (주)에이치비유나이티드 | 1,053,636 | - | - | - |
| 조 아 넷(주) | - | 2,554,654 | 221,211 | - | |
| (주)메디팜약품 | 1,479,970 | 496,000 | 45,644 | - | |
| 주 요 경 영 진 | - | 458,246 | - | - | |
| 계 | 4,310,389 | 3,818,900 | 788,171 | 339,949 |
&cr(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,463,053천원(전기: 3,463,053천원)이며, 당기와 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.&cr
마. 특수관계자와의 자금 거래(단위:천원)&cr&cr(1) 2019
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 자 금 대 여 | 현 금 출 자 | |
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종 속 기 업 | (주)아이비스마트 | - | - | 700,000 |
| 주 요 경 영 진 | 대표이사 등 | 74,000 | 219,367 | - |
| 기타특수관계자 | 메디팜약품(주) | - | 13,000 | - |
(2) 2018
| 특수관계구분 | 회 사 명 | 자 금 대 여 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주 요 경 영 진 | 대표이사 등 | - | 20,400 |
&cr바. 지급보증 및 담보제공&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) (주석 15참조).
| 특수관계자 구분 | 회 사 명 | 담보제공자산 | 장 부 가 액 | 담 보 설 정 액 | 담 보 권 자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종 속 기 업 | 메디팜(주) | 투자부동산 (집합건물) |
230,193 | 233,881 | 330,000 | 330,000 | 김미성 외 1 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,196,572 | 2,063,391 |
| 퇴 직 급 여 | 407,254 | 643,118 |
| 계 | 2,603,826 | 2,706,509 |
&cr주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr
34. 보고부문별 정보 :&cr&cr가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.
&cr나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
35. 현금흐름표 :&cr&cr가. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (623,203) | 672,213 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,480,697 | 5,748,609 |
| 감가상각비 | 2,539,116 | 2,010,479 |
| 무형자산상각비 | 95,809 | 78,017 |
| 대손상각비 | 515,077 | (83,858) |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 31,818 | 382,628 |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 54,583 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 555 |
| 계약부채전입액 | 967,523 | 537,054 |
| 장기종업원급여 | 86,132 | 87,249 |
| 퇴직급여 | 1,301,701 | 1,049,570 |
| 지급임차료 | 7,900 | - |
| 이자비용 | 1,376,549 | 1,230,631 |
| 파생금융상품평가손실 | 392,170 | 473,700 |
| 외화환산손실 | 106,472 | 10,090 |
| 법인세수익 | (25,353) | (244,556) |
| 재고자산평가손실 | 6,480 | 78,952 |
| 기타의대손상각비 | 41,975 | - |
| 유형자산폐기손실 | 4,647 | 957 |
| 기타 | 32,681 | 82,558 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (812,639) | (839,937) |
| 이자수익 | 141,160 | 129,391 |
| 유형자산처분이익 | - | 544 |
| 투자부동산처분이익 | 67,184 | - |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 212,831 | - |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 15,168 | 13,208 |
| 재고자산평가손실환입 | 78,568 | 17,215 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,932 | 218 |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 537,982 |
| 외화환산이익 | 272,590 | 134,219 |
| 기타 | 19,206 | 7,160 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,101,740) | (3,913,956) |
| 매출채권의 증가 | (296,866) | (509,211) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 369,006 | (265,097) |
| 기타자산의 감소(증가) | (475,733) | (856,051) |
| 재고자산의 감소 | 160,872 | (159,851) |
| 매입채무의 감소 | 1,083,913 | (80,654) |
| 기타지급부채의 증가(감소) | 57,483 | (400,803) |
| 기타부채의 증가 | 177,858 | 91,000 |
| 계약부채의 감소 | (737,734) | (400,618) |
| 퇴직금의 지급 | (473,236) | (232,741) |
| 사외적립자산의 증가 | (967,303) | (1,099,930) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 4,943,115 | 1,666,929 |
나. 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다&cr(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 9 | 2 0 1 8 |
|---|---|---|
| 파생금융자산의 유동성대체 | - | 502,920 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 366,000 | - |
| 비유동성 금융기관예치금의 유동성대체 | - | 175,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 21,250 | 1,037,978 |
| 사용권자산의 증가 | 1,618,937 | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 3,000,000 | - |
| 유동성장기차입의 단기차입금 대체 | 2,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 2,000,000 |
| 리스부채의 증가 | 1,610,471 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 253,193 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 7,859,214 |
| 전환사채의 전환 | 372,068 | - |
| 파생금융부채의 유동성대체 | - | 196,836 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 35,486 | 5,500 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 342,027 | 813,624 |
&cr다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 2019년
| 구분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,550,000 | (1,100,000) | (1,000,000) | - | 3,450,000 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - | - |
| 유동성 전환사채 | 7,859,214 | - | - | 698,357 | 8,557,571 |
| 유동성리스부채 | 439,320 | (486,671) | 253,193 | 115,564 | 321,406 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | (50,000) | 3,000,000 | - | 3,950,000 |
| 비유동성 리스부채 | 504,638 | - | (253,193) | 560,877 | 812,322 |
&cr(2) 2018년
| 구분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,750,000 | (2,200,000) | - | - | 5,550,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 7,859,214 | - | 7,859,214 |
| 장기차입금 | 2,000,000 | 1,000,000 | (2,000,000) | - | 1,000,000 |
| 전환사채 | 6,917,105 | - | (7,859,214) | 942,109 | - |
&cr
36. 우발채무와 약정사항 :&cr&cr가. 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 거 래 은 행 | 구 분 | 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 채권가압류 | - | 1,000 |
| 국 민 은 행 | 수입신용장 | EUR 253,346 | - |
&cr나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 소 재 지 | 채 권 최 고 액(천원) | 설 정 일 | 담 보 권 자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예 준 애&cr(매 출 처) | 투자부동산&cr(집합건물) | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로&cr404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호 | 600,000 | 600,000 | 2014.02.04 | 중소기업은행 |
| 메디팜(주) | 투자부동산&cr(집합건물) | 대구광역시 북구 칠곡중앙대로&cr404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호 | 330,000 | 330,000 | 2017.01.17 | 김미성 외 1 |
다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금 융 기 관 | 약 정 금 액(원화: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 12. 31 | 2018. 12. 31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 좌 차 월 | 중소기업은행 | 500,000 | 500,000 | ||
| 기업구매자금 | 중소기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 일 반 자 금 | 하 나 은 행 | 1,800,000 | 2,000,000 | ||
| 수입신용장발행 | 국 민 은 행 | USD | 1,000,000 | USD | 1,000,000 |
&cr라. 2019년 12월 31일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 소유권확인 1건으로서 소송가액은 6,831천원입니다.
&cr
37. 회계정책의 변경 : &cr&cr주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.37%입니다.&cr&cr가. 실무적 간편법의 사용&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr나. 리스부채의 측정(단위 : 천원)
| 구분 | 2019 |
|---|---|
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 1,029,640 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 985,692 |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 및 소액리스료 | (41,734) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 943,958 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 439,320 |
| 비유동 리스부채 | 504,638 |
| 합계 | 943,958 |
&cr다. 사용권자산의 측정&cr&cr부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr
라. 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정&cr&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - | 사용권자산: 943,958천원 증가 |
| - | 리스부채: 943,958천원 증가 |
&cr마. 리스제공자 회계처리&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr&cr&cr38. 보고기간 후 사건 :&cr&cr가. 당기 중 전환사채 액면 500,000천원에 대하여 전환권이 청구(주식수 : 134,770주)되었으며, 청구된 주식은 2020년 1월 2일에 발행되었습니다.&cr&cr나. 2020년 1월 23일과 2020년 2월 3일에 전환사채 액면 700,000천원과 500,000천원에 대하여 전환권이 청구(주식수 : 188,679주 및 134,770주)되었으며, 청구된 주식은 각각 2020년 2월 7일과 2020년 2월 17일에 발행되었습니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 조아제약주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
조아제약 주식회사&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 조아제약주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 조아제약주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 한 상 우 |
&cr2020년 3월 6 일
2019년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2019년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 조아제약주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121123------46449086189177------28326775230239495498------732742119320325684675------1,0151,009
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.02~2019.05.032회사,산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기, 범위의 결정2019.07.29 ~&cr 2019.07.3133-반기검토2019.10.28 ~&cr 2019.11.0153-내부통제의 이해 및 통제테스트 수행, 일반감사절차 계획2020.01.20 ~&cr 2020.01.2123-내부회계관리제도 검토2020.02.10 ~&cr 2020.02.1453-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문과 분석적절차, 입증감사절차수행, 감사결과 요약2020.02.28 ~&cr 2020.02.2923-연결 재무제표에 대한 검증2020.01.021함안공장원재료, 재공품, 제품, 상품 등2020.01.061서울본사현금, 보관 유가증권, 회원권 등OO--42019.05.03, 2019.11.01, 2020.02.14, 2020.03.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 03일회사 : 감사위원장, 재무팀장&cr감사인 : 업무수행이사, ICA대면회의감사계약 및 독립성, 감사전략22019년 11월 01일회사 : 감사위원장, 재무팀장&cr감사인 : 업무수행이사, ICA대면회의회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명, 중간감사 결과 보고32020년 02월 14일회사 : 감사위원장, 재무팀장&cr감사인 : 업무수행이사, ICA대면회의독립성, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시, 기말감사 결과 보고42020년 03월 04일회사 : 감사위원장&cr감사인 : 업무수행이사서면보고후속사건, 기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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