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China Hi-Tech Group Co.,Ltd Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
广西英腾教育科技股份有限公司
审计报告
2020年度
目录
| 页め | ||
|---|---|---|
| 审计报告 | $1 - 3$ | |
| $\equiv$ . | 合并资产负债表 | $4 - 5$ |
| Ξ. | 合并利润表 | $\epsilon$ |
| 四、 | 合并现金流量表 | 7 |
| 五、 合并股东权益变动表 | $8 - 9$ | |
| 六、 | 资产负债表 | $10 - 11$ |
| 匕、 | 利润表 | 12 |
| 八、 | 现金流量表 | 13 |
| ኪ、 | 股东权益变动表 | $14 - 15$ |
| ト、 | 财务报表附注 | 16-77 |
委托单位: 广西英腾教育科技股份有限公司 审计单位: 利安达会计师事务所(特殊普通合伙) 联系电话: (010) 85886680 传真号码: (010) 85886690 址: http://www. Reanda.com 网
审计报告
利安达审字[2021]第 B2061 号
广西英腾教育科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广西英腾教育科技股份有限公司(以下简称"广西英腾公司")财 务报表,包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2020年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报 表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了广西英腾公司 2020年12月31日合并及公司的财务状况以及2020年度 合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册 会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于广西英腾公司,并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
广西英腾公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表, 使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
1
在编制财务报表时,管理层负责评估广西英腾公司的持续经营能力,披露与持
傳真: +86 10 85886690 85866877
網址: // www.reanda.com
续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算广西英腾公司、终 止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督广西英腾公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。 同时, 我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计 证据,就可能导致对广西英腾公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致广西英腾公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
$\overline{\mathbf{z}}$
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施 (如适用)。
中国·北京
中国注册会计师:
中国注册会计师:
2021年4月28日
$\overline{\mathbf{3}}$
☆有≪ A AN
合并资产负债表
2020年12月31日
| 编制单位: 广西选腾教育科技股份有限公司 | ||
|---|---|---|
面单位 人民币是
| 並微半世: 八氏甲兀 | |||
|---|---|---|---|
| Ë 盲 项 |
注释 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 流动资产: $o_0$ |
|||
| 0200 货币资金 |
六、1 | 6,059,518.68 | 19,387,865.54 |
| 交易性金融资产 | 六、2 | 137,448,780.35 | 97,568,301.62 |
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 六、3 | 210,763.34 | 194,565.68 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 六、4 | 527,478.71 | 255,924.07 |
| 其他应收款 | 六、5 | 547,158.52 | 484,102.55 |
| 其中: 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 存货 合同资产 |
六、6 | 439,696.23 | 356,513.31 |
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 六、7 | ||
| 流动资产合计 | 300,141.18 145,533,537.01 |
779,891.93 | |
| 非流动资产: | 119,027,164.70 | ||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 六、8 | 1,543,900.10 | 874,985.36 |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | 六、9 | 279,508.68 | 352, 152.24 |
| 开发支出 ¥, |
|||
| 商誉 长期待摊费用 |
|||
| 递延所得税资产 | 六、10 | 894,912.63 | 870,943.39 |
| 其他非流动资产 | 六、11 $\blacksquare$ |
8,243.88 | 4,998.45 |
| 非流动资产合计 | |||
| 资产总计 | 2,726,565.29 | 2,103,079.44 | |
| 148,260,102.30 | 121, 130, 244. 14 |
(转下页)
| 股份安并资产负债表(续) | ||
|---|---|---|
7 / 2020年12月31日
| 编制单位:广西英跨教育科技股份有限公司 | 金额单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| ш $\blacksquare$ 项 |
注释 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 流动负债: ø |
|||
| 短期借款 | |||
| 02020 交易性金融负债 |
|||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 ٠ |
|||
| 应付账款 | 六、12 | 721,940.97 | 659,157.73 |
| 预收款项 | 六、13 | 3,862,264.34 | 22,138,420.53 |
| 合同负债 | 六、14 | 14, 185, 683. 95 | |
| 应付职工薪酬 | 六、15 | 6,666,830.24 | 4,949,117.90 |
| 应交税费 | 六、16 | 936,400.13 | 417,982.80 |
| 其他应付款 | 六、17 | 1,103,959.77 | 1,029,801.70 |
| 其中: 应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 27,477,079.40 | 29,194,480.66 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | 六、11 | 181,317.05 | 170,745.24 |
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 181,317.05 | 170,745.24 | |
| 负债合计 | 27,658,396.45 | 29,365,225.90 | |
| 股东权益: | |||
| 股本 | 六、18 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 ۷ |
|||
| 资本公积 | 六、19 | 1,403,558.40 | 1,403,558.40 |
| 减:库存股 | |||
| 其他综合收益 $\blacksquare$ |
|||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 六、20 | 10,717,248.32 | 7,892,073.21 |
| 未分配利润 | 六、21 | 87,480,899.13 | 61,469,386.63 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 120,601,705.85 | 91,765,018.24 | |
| 少数股东权益 | |||
| 股东权益合计 | 120,601,705.85 | 91,765,018.24 | |
| 负债和股东权益总计 | 148,260,102.30 | 121, 130, 244. 14 |
载于第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
P tc,
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 主管乡
主管会计工作负责人: 5
会计机构负责人:
羅
| 合并利润表 | |
|---|---|
| 2020年度 |
| 编制单位:广西英联赛管科技股份有限公司 |
|---|
| 注释 | 本年数 | 上年数 |
|---|---|---|
| 71,209,875.49 | 57,255,171.00 | |
| 六、22 | 71,209,875.49 | 57,255,171.0 |
| 46,136,895.95 | 39,286,267.69 | |
| 六、22 | 4, 152, 750. 23 | 6,408,125.9 |
| 六、23 | 312,860.15 | 361,452.2 |
| 六、24 | 16, 113, 427. 10 | 12,086,347.07 |
| 六、25 | 9,532,054.05 | 8,064,875.26 |
| 六、26 | 16,025,060.84 | 12,359,435.82 |
| 六、27 | 743.58 | 6,031.40 |
| 16,063.60 | 11,906.10 | |
| 六、28 | 2,622,749.16 | 2,784,426.57 |
| 六、29 | 4,769,492.32 | 2,848,395.39 |
| 六、30 | 70,478.73 | 1,084,224.72 |
| 六、31 | $-48,346.98$ | 23,886.00 |
| 32,487,352.77 | 24,709,835.99 | |
| 六、32 | 33,074.10 | 126,936.08 |
| 六、33 | 103,678.08 | 292,248.39 |
| 32,416,748.79 | 24,544,523.68 | |
| 六、34 | 3,580,061.18 | 3,062,891.46 |
| 28,836,687.61 | 21,481,632.22 | |
| 28,836,687.61 | 21,481,632.22 | |
| 28,836,687.61 | 21,481,632.22 | |
| 21,481,632.22 | ||
| 21,481,632.22 | ||
| 28,836,687.61 28,836,687.61 |
载于第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人: 多沸
主管会计工作负责人: $\overrightarrow{b}$
6
会计机构负责人:万多
金额单位: 人民币元
合并现金流量表 2020年度
编制单位: 广西英腾教育科: ▲右限公
| MUPJ T LL. / LITTLE BATTLE ALL U THE READ FURTHER | 金额单位:人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| 七项 项目 $\tilde{\alpha}$ |
注释 | 本年数 | 上年数 |
| 一、经营活动产生的现金流量》 40 |
|||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 |
70,332,561.04 | 71,143,479.94 | |
| 漆甜血液 | 1,993,078.25 | 3,137,733.34 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 六、35 | 3,138,372.29 | 3,815,641.96 |
| 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 |
75,464,011.58 | 78,096,855.24 | |
| 1,229,017.01 | 2,001,772.99 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 |
29,073,382.32 | 23,687,891.87 | |
| 7,864,232.74 | 10,454,676.05 | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 六、35 | 14,302,855.27 | 12,472,162.30 |
| 经营活动现金流出小计 | 52,469,487.34 | 48,616,503.21 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 $\equiv$ . 投资活动产生的现金流量: |
22,994,524.24 | 29,480,352.03 | |
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | 302,120,000.00 | 384,136,000.00 | |
| 4,769,492.32 | 2,878,112.37 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 18,990.00 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 306,908,482.32 | 387,014,112.37 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 1,301,353.42 | 1,722,585.48 | |
| 投资支付的现金 | 341,930,000.00 | 399,370,000.00 | |
| 质押贷款净增加额 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 343,231,353.42 | 401,092,585.48 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-36,322,871.10$ | $-14,078,473.11$ | |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | |||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -13,328,346.86 | 15,401,878.92 | |
| 加: 期初现金及现金等价物余额 | 19,387,865.54 | 3,985,986.62 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 6,059,518.68 | 19,387,865.54 |
载于第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 主管会 主管会计工作负责人:
会计机构负责人: 14
| 91,765,018.24 91,765,018.24 28,836,687.61 28,836,687.61 120,601,705.85 股东权益合计 会计机构负责人: 少数股东权益 61,469,386.63 61,469,386.63 26,011,512.50 28,836,687.61 $-2,825,175,11$ $-2,825,175.11$ 87,480,899.13 未分配利润 一般风险准备 7,892,073.21 2,825,175.11 7,892,073.21 2,825,175.11 2,825,175.11 10,717,248.32 本年数 盈余公积 1,403,588.40 归属于母公司股东权益 专项储备 主管会计工作负责人: 其他综合收益 1,403,558.40 1,403,558.40 资本公积 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 股本 980 Fedog ο ۱O 其其 (二)股东投入和减少资本 (四)股东权益内部结转 会计模象变更 四十四年纪 (一) 综合收益总额 14 3 24 中和起源 二、本年年初余额 (三) 利润分配 其他 म n. |
编制单位: 广西英腾教育科技股份有限公司 | 合并股东权益变动表 2020年度 |
金额单位: 人民币元 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第4页至第15页的财务报表由以下人士签署: 4、设定受益计划变动额结转留存收益 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 5、其他综合收益结转留存收益 湖南 为 1、股东投入的普通股 2、提取一般风险准备 3、盈余公积弥补亏损 四、本年年末余额 3、对股东的分配 1、提取盈余公积 (五) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (六)其他 4、其他 4、其他 6、其他 |
||||||
| 三、本期増减变动金额(减少以"一"号填列) | ||||||
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|---|---|---|---|---|---|
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1
资产负债表 2020年12月31日
编制单位: 广西英腾教育科技股份有限会司
2020200
| 金额单位:人民币元 | |
|---|---|
| 旬 现 |
注释 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
|---|---|---|---|
| Þ 流动资产: |
|||
| 货币资金 | 5,940,460.17 | 19,375,296.76 | |
| 交易性金融资产 | 137,448,780.35 | 97,568,301.62 | |
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 十三、1 | 210,763.34 | 194,565.68 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 391,961.53 | 213,120.26 | |
| 其他应收款 | 十三、2 | 415,448.64 | 343,654.21 |
| 其中: 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 存货 | 439,696.23 | 356,513.31 | |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 300,141.18 | 779,891.93 | |
| 流动资产合计 | 145, 147, 251.44 | 118,831,343.77 | |
| 非流动资产: | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 十三、3 | 5,100,000.00 | 5,000,000.00 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 1,307,361.94 | 712,338.29 | |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 油气资产 |
|||
| 无形资产 à. |
|||
| 开发支出 | 279,508.68 | 352, 152.24 | |
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 894,912.63 8,258.11 |
870,943.39 | |
| 其他非流动资产 | 4,998.45 | ||
| 非流动资产合计 | 7,590,041.36 | 6,940,432.37 | |
| 资产总计 | 152,737,292.80 | 125,771,776.14 |
(转下页)
| 《《》产负债表 (续) | |
|---|---|
| /20年12月31日 | |
| 编制单位: 广 西英腾教育科技股份有限公司 | 金额单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| ္ဗ 项 |
注释 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| KO B 流动负债: |
|||
| 短期借款 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 3,971,940.97 | 3,109,157.73 | |
| 预收款项 | 3,862,264.34 | 22,138,420.53 | |
| 合同负债 | 14, 185, 683. 95 | ||
| 应付职工薪酬 | 5,368,399.32 | 3,974,089.98 | |
| 应交税费 | 805,563.88 | 333,832.42 | |
| 其他应付款 | 1,040,116.40 | 975,274.46 | |
| 其中: 应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 29,233,968.86 | 30,530,775.12 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | 181,317.05 | 170,745.24 | |
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 181,317.05 | 170,745.24 | |
| 负债合计 股东权益: |
29,415,285.91 | 30,701,520.36 | |
| 股本 | |||
| 其他权益工具 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 | |
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | |||
| 减:库存股 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,403,558.40 | 1,403,558.40 |
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 10,717,248.32 | 7,892,073.21 | |
| 未分配利润 | 90,201,200.17 | 64,774,624.17 | |
| 股东权益合计 | 123,322,006.89 | 95,070,255.78 | |
| 负债和股东权益总计 | 152,737,292.80 | 125,771,776.14 |
载于第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 2012年
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
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|---|---|---|
| 15,70781 | ||
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16页 77页
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编制单位: 广西英勝教育科技股份有限公
现金流量表
2020年度
金额单位: 人民币元
| ß, 项 月会 |
注释 | 本年数 | 上年数 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量: | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 70,290,468.35 | 71,143,479.94 | |
| 收到的税费返还 | 1,993,078.25 | 3, 137, 733. 34 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,925,873.63 | 3,698,145.51 | |
| 经营活动现金流入小计 | 75,209,420.23 | 77,979,358.79 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,229,017.01 | 2,001,772.99 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 22,976,186.14 | 17,937,562.96 | |
| 支付的各项税费 | 7,354,752.93 | 9,993,585.99 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 20,778,296.64 | 18,657,610.47 | |
| 经营活动现金流出小计 | 52,338,252.72 | 48,590,532.41 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量: |
22,871,167.51 | 29,388,826.38 | |
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | 302,120,000.00 | 384,136,000.00 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 4,769,492.32 | 2,878,112.37 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | 1,130.00 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 306,890,622.32 | 387,014,112.37 | |
| 投资支付的现金 | 1,166,626.42 | 1,629,393.01 | |
| 342,030,000.00 | 399,370,000.00 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 343,196,626.42 | 400,999,393.01 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: |
$-36,306,004.10$ | -13,985,280.64 | |
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 |
|||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | |||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | $-13,434,836.59$ | 15,403,545.74 | |
| 加: 期初现金及现金等价物余额 | 19,375,296.76 | 3,971,751.02 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 5,940,460.17 | 19,375,296.76 | |
载于第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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第4页至第15页的财务报表由以下人士签署: spor 法定代表人:盖涛 主管会计工作负责人:
会计机构负责人: 再生
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股东权益变动表(续)
• 2020年度
| 编制单位:广西英腾教育科技股份有限公司 | Ş | 人民币元 金额单位: |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 上年数 | ||||||||
| KDR | 股本 | 资本公积 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 股东权益合计 |
| 苻 上年特米余额 Ĺ |
21,000,000.00 | $\overline{40}$ 1,403,558 |
5,620,107.98 | 44,280,971.79 | 72,304,638.17 | |||
| 股 会计政策变更 加 |
45,965.36 | 45,965.36 | ||||||
| 前期差错更正 о |
||||||||
| 그1 其他 |
||||||||
| 本年年初余额 $\mathbf{1}$ |
21,000,000.00 | 1,403,558.40 | 5,620,107.98 | 44,326,937.15 | 72,350,603.53 | |||
| 本期增减变动金额(减少以"一"号填列) $\mathbf{11}$ |
2,271,965.23 | 20,447,687.02 | 22,719,652.25 | |||||
| (一)综合收益总额 | 22,719,652.25 | 22,719,652.25 | ||||||
| (二)股东投入和减少资本 | ||||||||
| 1、股东投入的普通股 | ||||||||
| 其他权益工具持有者投入资本 $\mathbf{a}^{\prime}$ |
||||||||
| 股份支付计入股东权益的金额 3, |
||||||||
| 4、其他 | ||||||||
| (三) 利润分配 | 2,271,965.23 | $-2,271,965.23$ | ||||||
| 1、提取盈余公积 | 2,271,965.23 | $-2,271,965.23$ | ||||||
| 2、提取一般风险准备 | ||||||||
| 3、对股东的分配 | ||||||||
| 4、其他 | ||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||
| 1、资本公积转增资本(或股本) | ||||||||
| 2、盈余公积转增资本(或股本) | ||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | ||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | ||||||||
| 6、其他 | ||||||||
| (五) 专项储备 | ||||||||
| 1、本期提取 | ||||||||
| 2、本期使用 | ||||||||
| (六)其他 | ||||||||
| 四、本年年末余额 | 21,000,000.00 | 1,403,558.40 | 7,892,073.21 | 64,774,624.17 | 95,070,255.78 | |||
| 载于 | 第16页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人
主管会计工作负责人:
会计机构负责人: 大学
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2020年财务报表附注
(除特别说明外,金额以人民币元表述)
一、公司基本情况
广西英腾教育科技股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")成立于 2005年5月25日,经 柳州市工商行政管理局依法登记设立, 营业执照注册号为 91450200773892696L (统一社会信用代 码)。 2016年7月22日经全国中小企业股份转让系统股转系统函(2016)5584号"关于同意广西 英腾教育科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函"同意,公司股票于 2016 年9月27日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让,转让方式为协议转让。
公司设立登记注册资本人民币 10 万元, 其中自然人童喜林出资 5.10 万元, 自然人兰涛出资 4.90 万元。注册资本均为货币出资, 经柳州天立(联合)会计师事务所出具天立会验字(2005) 060号《验资报告》验证。
2009年7月23日,公司召开股东会,全体股东一致同意将公司注册资本由原来的10万元增 加到 50 万元, 其中自然人童喜林增资 19.40 万元, 自然人兰涛增资 20.60 万元, 增加的注册资本 均为货币资金, 经广西嘉诚达会计师事务所有限公司于 2009年 7月 29 日出具的嘉诚会师验字 (2009) 第460号《验资报告》验证。
2012年5月21日,公司召开股东会,全体股东一致同意将公司注册资金由50万元增加到100 万元,其中自然人童喜林增资 24.50 万元, 自然人兰涛增资 25.50 万元, 增加的注册资本均为货币 资金, 经广西中阳会计师事务所有限公司于 2012年5月 24日出具的中阳会验变【2012】B029号 《验资报告》验证。
2015年4月23日,公司召开股东会,全体股东一致同意新增加股东吕铁;原注册资金由100 万元增加到105万元;新增的5万元注册资金,由兰涛认缴2.55万元;童喜林认缴0.35万元;吕 铁认缴 2.1 万元。该认缴出资在 2025 年 5 月 25 日前缴纳完成。
2015年8月18日,公司召开股东会,全体股东一致同意将公司注册资本由105万元增至500 万元。其中,自然人童喜林增资176 万元,自然人兰涛增资204 万元,自然人吕铁增资20 万元, 截至 2015年8月18日止, 公司已经收到全体股东缴纳的新增注册资本人民币395万元及之前全 体股东认缴未缴的册资本人民币5万元,公司实收资本增加400万元,增加的注册资本均为货币 资金,经广西瑞泰会计师事务所有限责任公司于 2015年8月21日出具的瑞泰验字(2015)第A52
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| (万 ) |
(%) | ||
|---|---|---|---|
| 1 | 331.50 | 51.00 | |
| 2 | 292,50 | 45,00 | |
| 26.00 | 4.00 | ||
| 650.00 | lO0,00 |
15年 12月 10日 15年 ,全 100O万 ,增 ,认 1zB,∞ ;童 s0,胼 ,认 ,m万 :吕 12,96万 ,吕 10。 BO万 : ,认 ss万 ;柳 (有 )出 gG万 ,认 BO 15年 12月 14日 ,公 0万 ,其 3s0万 ,
15年 12月 15日 ,经 ,出 (⒛15)第 Azf号 ,验 15年 12月 14日
| (万 ) |
(%) | |||
|---|---|---|---|---|
| ˉ | 510.00 | 51.00 | ||
| 2 | 338,20 | 33,82 | ||
| 36.80 | 3.68 | |||
| 4 | 35.00 | 3,50 | ||
| 5 | (有 ) |
80.00 | 8.00 | |
| l,000.00 | 100∶ 00 |
:
2016年2月1日,经股份公司第一届董事会第四次会议决议,公司定向发行无限售条件的人 民币普通股 1000 万股, 每股面值 1 元, 全部计入公司注册资本。公司股本变更为 2000 万股, 注 册资本变更为 2000 万元。本次定向发行为向全体股东增发,其中原机构股东柳州英腾投资中心(有 限合伙)认购 80 万股, 自然人股东兰涛认购 510 万股、童喜林认购 338.20 万股、吕铁认购 11.20 万股、童凤娇认购 60.60 万股。截止 2016 年 3 月 3 日, 公司收到认购款 1000 万元。
2016年3月4日,经广西瑞泰会计师事务所有限责任公司审验,出具瑞泰验字(2016)第006 号《验资报告》,验证截至2016年3月3日股东增资款已全部到位。
| 序号 | 股 东 |
持股数量(万股) | 持股比例 (%) | 出资方式 |
|---|---|---|---|---|
| 兰涛 | 1,020.00 | 51.00 | 净资产、货币 | |
| $\overline{2}$ | 童喜林 | 676.40 | 33.82 | 净资产、货币 |
| 吕铁 | 48.00 | 2.40 | 净资产、货币 | |
| 4 | 童凤姣 | 95.60 | 4.78 | 净资产、货币 |
| 柳州英腾投资中心(有限合伙) | 160.00 | 8.00 | 净资产、货币 | |
| 合计 | 2,000.00 | 100.00 |
本次增资后公司股权结构如下:
2016年3月4日,经股份公司第一届董事会第六次会议决议,公司定向发行无限售条件的人 民币普通股100万股,每股面值1元,全部计入公司注册资本。公司股本变更为2100万股,注册 资本变更为 2100 万元。本次定向发行股东柳州英腾投资中心(有限合伙)认购 100 万股。截止 2016 年3月21日, 公司收到认购款100万元。
2016年3月22日,经广西瑞泰会计师事务所有限责任公司审验,出具瑞泰验字(2016)第008 号《验资报告》, 验证截至 2016年3月21日股东增资款已到位。
| 前向岸 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 序号 | 东 股 |
持股数量(万股) | 持股比例 (%) | 出资方式 |
| 兰涛 | 1,020.00 | 48.57 | 净资产、货币 | |
| $\overline{2}$ | 童喜林 | 676.40 | 32.21 | 净资产、货币 |
| 3 | 吕铁 | 48.00 | 2.29 | 净资产、货币 |
| 4 | 童凤姣 | 95.60 | 4.55 | 净资产、货币 |
| 5 | 柳州英腾投资中心(有限合伙) | 260.00 | 12.38 | 净资产、货币 |
| 合计 | 2,100.00 | 100.00 |
本次增资后公司股权结构如下:
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16年 9月 , ,截 17年 8月 10日 ,公
:
| (万 ) |
(%) | ||
|---|---|---|---|
| I | 1020。00 | 48.57 | |
| 2 | 507,30 | 24.16 | |
| 3 | 48.00 | 2.29 | |
| 4 | 95.60 | 4.55 | |
| 5 | (有 ) |
260.00 | I2.38 |
| 6 | 135.10 | 6.43 | |
| 7 | 34,00 | 1.' | |
| 2,100.00 | 100.00 |
2017年 6月 29日 ,审 51%股 ,同 114,7sO,O00元 51%的 51%股 7,两0,硐0股 ,股 36,91%;第 2,gs9,GO0股 ,股 14' Og%。 17年 9月 ,英
17年 8月 10日 17年 9月 12日 (试 )》 ,全 (股 (⒛17))ss25号 )公 17年 9月 12
2017年 12月 15日 ,中 , ss,91%股 70%首 ,即 sB,1⒛,0OO'OO元 ,中 7,两 0】 0股, ss,91%,为 :
| (万 ) |
(%) | |
|---|---|---|
| 1 | 775.04 | 36.91 |
| 2 | 765,00 | 36.43 |
| 507,30 | 24,16 |
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| (万 ) |
(%〉 | |
|---|---|---|
| 4 | 36.00 | ,71 |
| 5 | 16,66 | o,79 |
| 2,IO0.00 | 100.00 |
18年 1月 5日 ,中 14,Og%股 TO% ,即 ",197,O00,0O元 ,并 ,中 10,710】 OO0股 ,占 51%,⒛18年 6月 7日 %股 ,共 116,0/5,ss8,gO元 ,已 51%股 ::
| (万 ) |
(%) | |
|---|---|---|
| 1 | 1,071。 00 | 51.00 |
| 2 | 591,94 | 28.19 |
| 3 | 392.54 | I8.69 |
| 4 | 27,86 | 1.33 |
| 5 | 16.66 | o。 79 |
| 2,100,00 | 100.00 |
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(一 )编
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(二 )会
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(四 )记
(五 )同
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长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成 本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的, 则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本 公积不足冲减的, 调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 应当在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总 额之间的差额, 应当调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费 用, 冲减资本公积(股本溢价), 资本公积(股本溢价)不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分 配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,在母公司财务报表中,以合 并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值 之和的差额, 调整资本公积(股本溢价), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益。
在合并财务报表中, 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合 并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合 并。
一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理: 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和,作为该项投资的初始投资成本;在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的
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股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账而价值的差额计入当期投 资收益; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的 其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应当 计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来 事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量 的,本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额,确认为商誉; 在吸收合并情况下,该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉; 在控股合并情况下,该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额,本公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并 情况下,该差额计入合并当期母公司个别利润表; 在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合 并利润表。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进 行判断, 通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究与开发 活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司(包括母公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表的合并范围,句 括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体: 合并财务报表以母公司和纳 入合并范围的子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料编制合并财务报表, 以反映企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量。
(1) 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
(2) 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
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(3) 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产 发生减值损失的, 应当全额确认该部分损失。
(4) 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。少数 股东损益, 在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。在合并财务报表中, 子 公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其 余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时,如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的, 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照 母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时, 应当调整合并资产负债表的期初数, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编 制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务合并 当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的 子公司以及业务, 将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内处置子公司以及业务,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子 公司以及业务,将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司 在报告期内处置子公司, 将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资, 视为企业集团的库存股, 作为所有者权益的减项, 在合 并资产负债表中所有者权益项目下以"减:库存股"项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资, 比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法, 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权
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益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
(1) 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权, 在合并财务报表中, 因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 调整留 存收益。
(2)企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
(3)母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额, 应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
(4)企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(5) 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或 多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
3-项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
4-项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
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1、合营安排的分类
合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和 合营企业。共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营 企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理:
(1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产;
(2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债;
(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入:
(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金, 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物, 是指企业持有的同时 具备期限短(一般指从购入日起不超过3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价, 下同) 折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第17号—— 借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资 本化外, 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率 折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目,采用公 允价值确定日的即期汇率折算, 折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允
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价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定, 将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目 除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债 表中所有者权益项目"其他综合收益"中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日 的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
(十) 金融工具
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确 认时分类为: 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资,本公司 在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊 余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金 融负债:
(1) 该项指定能够消除或显著减少会计错配。
(2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略, 以公允价值为基础度金融负债组 合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报 告。
(3) 该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
(1) 以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等, 按公允价值进行初始计量, 相关交易费用计入初始确认金额; 不包含重大融资成分的应收账
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款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持 有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时, 将取得的价款与该金融资产 账面价值之间的差额计入当期损益。
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具) 以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资等,按公允价值进行初始 计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除 采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。
终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损 益。
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资 等, 按公允价值进行初始计量, 相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后 续计量, 公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时, 之前计入 其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
(4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其 他非流动金融资产等, 按公允价值进行初始计量, 相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公 允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
终止确认时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变 动损益。
(5) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等, 按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入当期损益。
终止确认时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变 动损益。
(6) 以摊余成本计量的金融负债
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以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款, 按公允价值进行初始计量, 相关交易费用计入初始确认金额。持有期 间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时, 将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时, 如己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该 金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处 理: 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债; 未放弃对该金 融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1) 所转移金融资产的账面价值:
(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的 金融资产为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部 分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当 期损益:
(1) 终止确认部分的账面价值:
(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额(涉及转移的金融资产为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融 负债。
4、金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的;
(2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若 与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部 分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的相 关规定执行, 具体包括:
(1) 公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等, 判断初始确认时的公允价值是否与其交易 价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量,且 其交易价格与公允价值不相等的, 公司将相关利得或损失计入当期损益, 但其他相关会计准则另 有规定的除外。
(2) 公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 本公司使用多种估值技术计量公允价值时,会充分考虑各估值结果的合理性,选取在当前情下最
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能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
(3) 公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次 使用第二层次输入值, 最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二 层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值 是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为: 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公 司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务 工具投资等,以预期信用损失为基础确认损失准备。此外,对租赁应收款、应收款项、合同资产、 贷款承诺及财务担保合同, 也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日 发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否 已显著增加, 以单项或组合的方式对上述金融资产的预期信用损失进行估计。
于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。 金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的预 期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的, 处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确 认后已经发生信用减值的, 处于第三阶段, 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并 未显著增加, 按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准 备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计 提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信 用损失的变动确认为损失准备,并按照其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收款项及应收融资款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终运用简化 计量方法, 按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。在资产负债表日如有 客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计 入当期损益。
本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,计算应收票据、 应收款项及应收融资款的预期信用损失。对于应收款项减值测试方法参见附注三、(十一)。
(十一) 应收款项
对于应收票据、应收款项及应收融资款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终运用简化 计量方法, 按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司参考历史信用损失经验, 结合当前状况以及对未来经济状况的预测, 按单项或信用风 险组合的方式将应收款项分为不同组别:
| 项目 | 确定组合的依据 |
|---|---|
| 应收关联方组合 | 应收集团合并范围内关联方的应收款项 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 单项认定 | 金额重大、风险较高、信用状况恶化等需单独对其信用风险讲行判断的应收款项 |
各账龄段应收款项组合计算预期信用损失的比例具体如下:
| 账龄 | 应收账款预期信用损失比例(%) | 其他应收款预期信用损失比例(%) |
|---|---|---|
| 1年以内 (含1年) | 0.5 | 0.5 |
| $1 - 2$ 年 | ||
| $2 - 3$ 年 | 10 | 10 |
| $3 - 4$ 年 | 20 | 20 |
| 4-5年 | 40 | 40 |
| 5年以上 | 80 | 80 |
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应收集团合并范围内关联方的应收款项预期信用损失计提比例统一为0.5%。
(十二) 合同资产与合同负债
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间 流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为 应收款项单独列示
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法,与附注四、(十)应收账款的预期信用 损失的确定方法及会计处理方法一致。
3、合同负债
合同负债, 是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。本公司在向 客户转让商品之前, 客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的, 在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点, 按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。
(十三) 合同成本
合同成本包含合同取得成本和合同履约成本。
1、合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的, 确认 为一项资产,并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销,计入当期损益。 若该项资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出, 在发生时计入当期损益, 明确由客户承担的除外。
2、合同履约成本
本公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下 列条件的,确认为一项资产: ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关; ②该成本增加了 本公司未来用于履行履约义务的资源; 3该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的 商品或服务收入确认相同的基础进行摊销, 计入当期损益。
3、合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的, 计提减值准备, 并确认为资产减值损失: ①因转
让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价; ②为转让该相关商品估计将要发生的成本。以 前期间减值的因素之后发生变化, 使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的, 应当转回原 己计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减 值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十四) 存货
1、存货的分类
存货主要包括低值易耗品、库存商品、生产成本。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。库存商品发 出时按先进先出法核算。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
存货的可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法:
存货可变现净值的确定依据: 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于 成本的,该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料应当按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应 当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可 变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
存货跌价准备的计提方法: 按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准 备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
(十五) 持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产,下同)应当确认为持有待售:该组成部 分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;企业已经就处置该组 成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准;
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企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;该项转让将在一年内完成。
2、会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净 残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产 的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,公 司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量: (1) 该资产或处置组被划归 为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊 销或减值进行调整后的金额; (2) 决定不再出售之日的再收回金额。
(十六) 长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业 的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 应当考 虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因 素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。
2、初始投资成本确定
(1) 本公司合并形成的长期股权投资, 按照附注三(五) 确定其初始投资成本。
(2) 除本公司合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规 定确定其初始投资成本:
以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。与发行权益性证券直接相关的费用, 按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
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有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务 重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算;对被投资单位具有 共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算,投资方对联营企业的权益性投资,其中 一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值 计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。
(1) 采用成本法核算的长期股权投资, 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本; 被 投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
(2) 采用权益法核算的长期股权投资, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损 益, 同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值, 比照《企业会计准则 第20号 -- 企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综 合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值。按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;本 公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动,调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时,以取 得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位净利润进行调整后确认。对 被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定 资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的 公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整,并且将本
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公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益和其他 综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失, 按照《企业会计准则第8号——资产减 值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);如果被投资单位 以后各期实现盈利的, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额 的金额, 依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
(十七) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
| 别 类 |
折旧年限(年) | 净残值率 (%) | 年折旧率(%) |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 30 | 3.17 | |
| 运输工具 | 19.00 | ||
| 机器设备 | 5, 10 | 19.00, 9.50 | |
| 其他 | 5, 10 | 19.00, 9.50 |
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法: 已计提减值准备的固定资产, 按该项固定资产的 原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命, 计提折旧。已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确定其成本, 并计提折旧; 待办理竣工 决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,进行相应的调整。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的: ①在租赁期届满时, 租赁 资产的所有权转移给承租人; ②承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择 权; 3即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; 4承租人在租赁开始 日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值; ⑤租赁资产性质特殊, 如 不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法: 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十八) 在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预 定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来 的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去 处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备。在 建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。
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(十九) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:
(1) 资产支出已经发生。
(2) 借款费用已经发生。
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本 化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时 计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规 定确定:
(1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生 的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定。
(2) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 本公司根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实 际发生的利息金额。
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专门借款发生的辅助费用, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本; 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的, 在发生 时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用, 在发生时根据其发生额 确认为费用, 计入当期损益。
(二十) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作 为实际成本。投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协 议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途 前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量, 分别为: ①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终 了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整; ②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明 其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产,使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的现阶段情 况及对未来发展趋势的估计; 3以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况; 4现在或潜在 的竞争者预期采取的行动; 5为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支 付有关支出的能力;6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等; ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司无形资产的使 用寿命估计情况:
| 目 项 |
预计使用寿命(年) | 据 依 |
|---|---|---|
| 专有技术 | 10 | 预计受益期间 |
| 电脑软件 | 预计受益期间 |
3、使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据: ①来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定 无明确使用年限; ②综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带来经济利 益的期限。
每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无 形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下 列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用 该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其 有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准: 为获取新的技术和知识等进行的 有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点; 在进行商业性生产 或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材 料、装置、产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一) 资产减值
1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方 法:
(1) 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的, 进行减值测试,估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价 值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减 值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使 该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损
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失一经确认, 在以后会计期间不得转回。.
(2) 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值:
①资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化,从而对公司产生不利影响。
3市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
6资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额。
资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为 依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、业 务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定, 各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益,无论是否 存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使 该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一 年)的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以 后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括: 职工工资、奖金、津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费、工伤 保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短 期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利, 是指企业为获得职工提 供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞 退福利除外。辞退福利, 是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励 职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、 辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损 益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 公司在职工为公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤:
①根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变 量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间;
②设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的, 以设定受 益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受 益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值;
③期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资 产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,其中服务成本和设定受 益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权 益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额;
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4在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入 当期损益: ①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; ②公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划进行会计处 理; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划进行会计处理, 但是重新计量其他长期职工福 利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
(二十四) 预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资 产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
(1) 该义务是本公司承担的现时义务。
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范 围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下, 最佳估计数按如下方法确定:
(1) 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2) 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确 定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核, 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务的控制权时, 按照分摊至
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该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务, 是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权, 是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始时,按照各单项履约义务所承诺商品 或服务的单独售价的相对比例, 将交易价格分摊至各单项履约义务, 按照分摊至各单项履约义务 的交易价格计量收入。
交易价格, 是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额, 但不包含代第 三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的,本公司按照期望 值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确 定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的,除非 该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并 在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重 大融资成分,本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格;对于控制权转移与客户支付价款间 隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易 时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或 服务的,本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,本公司为代理人,按 照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给 其他相关方的价款后的净额确定。
满足下列条件之一时, 本公司属于在某一时段内履行履约义务; 否则, 属于在某一时点履行 履约义务:
(1) 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
(2) 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
(3) 在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度 不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收
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入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关 商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象: (1)本公司就该商品或 服务享有现时收款权利。(2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。(3)本公司已将该 商品的实物转移给客户。(4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。(5) 客 户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示, 合同资产以预期 信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公 司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:
1) 公司提供服务收入主要包括教育培训服务收入等。
短期培训服务收入在收到验收报告或其他结算凭证后一次性确认服务收入,长期培训服务则 根据学期进度确认相应进度比例的服务收入及成本。
2) 其他业务收入、代理业务, 根据相关合同、协议的约定, 经分析判断业务实质属于收取资 金占用费、业务代理性质的收入, 按照净额法确认营业收入。
(二十六) 政府补助
1、类型
政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政 府补助和与收益相关的政府补助。
2、会计处理方法
(1)与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入当期损益:
(2)与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递 延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取 得时直接计入当期损益。
(3)与本公司日常活动相关的政府补助, 按照经济业务的实质, 计入其他收益; 与日常活动 无关的政府补助, 计入营业外收支
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府 补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象或补助的特定项目,作为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产可供使用时起,按照相 关资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条 件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予以确认。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确 认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异 分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的 递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1) 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条 件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异是在以下交 易中产生的:
(1) 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: 该交易
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不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原 确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分, 其减记金额也应计入所有者权益外, 其他的情况 应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价 值可以恢复。
(二十八) 和赁
租赁是指在约定的期间内, 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议, 包括经营性 租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出 租人、承租人发生的初始直接费用, 计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
(1) 承租人的会计处理
在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费 用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时, 能够取得出租人 租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率,否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2) 出租人的会计处理
在租赁期开始日, 出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值, 同时记录未担保余值; 将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十九) 持有待售资产和处置组
1、确认标准
本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下 条件: 某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即 可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。 其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交 易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则 第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商 誉。
2、会计处理方法
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时, 其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处 置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企 业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称"持有待售准 则")的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值 减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额应当予以恢复, 并在划分为持有待售类别后适用 持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益, 并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比 例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划 分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负
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债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有 待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量: (1) 划分为 持有待售类别前的账面价值, 按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减 值等进行调整后的金额: (2) 可收回金额。
(三十) 主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
(1) 执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于 2017年印发了《企业会计准则第 14号 -- 收入》(财会 (2017) 22号, 以下称新 收入准则), 要求在境内上市企业自 2020年1月1日起施行。修订后的准则规定, 首次执行该 准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额, 对可比期间信息 不予调整。本公司于2020年1月1日起开始执行新收入准则。
根据准则的规定,本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初 留存收益以及财务报表其他相关项目金额, 比较财务报表不做调整。
执行新收入准则对 2020年1月1日资产负债的影响:
| 2019年12月31日 (变更前)金额 | 2020年1月1日 (变更后) 金额 | |||
|---|---|---|---|---|
| 报表项目 | 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 |
| 预收账款 | 22, 138, 420.53 | 22,138,420.53 | 3,862,264.34 | 3,862,264.34 |
| 合同负债 | 18,276,156.19 | 18,276,156.19 |
执行新收入准则对 2020年12月31日资产负债表的影响
| 2020年12月31日 | 2020年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 报表项目 | 新收入准则下金额 | 旧收入准则下金额 | ||
| 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 | |
| 预收账款 | 3,862,264.34 | 3,862,264.34 | 18,047,948.29 | 18,047,948.29 |
| 合同负债 | 14, 185, 683. 95 | 14,185,683.95 |
执行新收入准则对 2020 年度利润表无影响。
2、会计估计变更
本报告期无会计估计变更。
3、前期会计差错更正
本报告期无重大会计差错更正。
五、税项
1、公司主要税种和税率
| 种 税 |
计税依据及税率 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 增值税 | 自行开发生产销售的软件, 按照13%税率; 软件服务及研发, 在线教育 服务收入, 按照6%税率征收增值税。 |
||||
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。 | ||||
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 | ||||
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 | ||||
| 水利建设基金 | 按营业收入的 0.1%计缴。 | ||||
| 企业所得税 | 按应纳税所得额的 15%、20%计缴。 |
2、税收优惠及批文
(1) 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,本公司属于国家需要重点扶持的高新 技术企业, 于 2018 年 10 月 10 日通过高新技术企业资格复审, 高新技术企业证书编号为 GR201845000477, 税收优惠有效期为三年, 有效期内按 15%的税率计缴企业所得税。
(2) 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《财政部 税务总局 科技部关于提高 研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号)本公司及子公司为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础 上, 按照研究开发费用的75%加计扣除; 形成无形资产的, 按照无形资产成本的175%摊销。
(3)根据《广西壮族自治区财政厅关于暂停征收涉企地方水利建设基金的通知》桂财税(2018) 19号文件, 自 2018年7月1日至 2020年12月31日, 对企业(含个体工商户)暂停征收地方水 利建设基金, 按 2018年7月申报期开始免征。
(4) 根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税【2019】13 号)的规定, 对月销售额不超过 10 万元的增值税小规模纳税人, 免征增值税, 执行期限为 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分, 减按 25%计入应纳税所得额, 按 20%的税率缴纳企业所得税; 对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分, 减按 50%计入应纳税所得额, 按 20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制 和禁止行业, 且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总
$-51-$
额不超过 5000 万元等三个条件的企业。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况, 以及宏观调控需要确定, 对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护 建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、 地方教育附加。本公司子公司英腾智库教育科技(北京)有限公司享受小微企业税收优惠。
(5) 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第39号)自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期 可抵扣进项税额加计 10%, 抵减应纳税额。据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公 告》(财政部 税务总局公告 2019年第87号), 自 2019年10月1日起, 符合条件的生活性服务业纳 税人可以适用15%加计抵减政策。
本公司及子公司英腾智库教育科技(北京)有限公司符合上述条款,自2019年4月1日至2019 年 09月 30日享受增值税进项加计 10%抵减, 自 2019年 10月1日享受增值税进项加计 15%抵减政 策优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,"年初"指2020年1月1日, "年末"指 2020年12月31日; "本年"指 2020年度, "上年"指 2019年度。
1、货币资金
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 现金 | 6,900.52 | 97.00 | |
| 银行存款 | 5,228,604.22 | 19,063,563.07 | |
| 其他货币资金 | 824,013.94 | 324,205.47 | |
| 合计 | 6,059,518.68 | 19,387,865.54 |
(1) 货币资金明细列示
2、交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 |
137,448,780.35 | 97,568,301.62 |
| 其中: 债务工具投资 | ||
| 权益工具投资 |
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财务报表附注
| 理财产品 | 137,448,780.35 | 97,568,301.62 |
|---|---|---|
| 指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 |
||
| 合计 | 137,448,780.35 | 97,568,301.62 |
3、应收账款
(1) 应收账款
① 应收账款按种类披露
| 年末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | ||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应 收账款 |
211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 | |
| 其中: 账龄组合 |
211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 | |
| 组合小计 | 211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 | |
| 合计 | 211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 |
续表:
| 年初余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | ||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收 账款 |
195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 其中: 账龄组合 |
195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 组合小计 | 195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 合计 | 195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 |
②组合中, 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||
| 1年以内 | 211,822.46 | 1,059.12 | 0.50% | ||
| 1至2年 | |||||
| 2至3年 | |||||
| 3至4年 | |||||
| 4至5年 | |||||
| 5年以上 | |||||
| 合计 | 211,822.46 | 1,059.12 | 0.50% |
$-53-$
③坏账准备的变动
| 类 | 本期变动金额 别 期初余额 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | 期末余额 | ||
| 按单项计提 | ||||||
| 按组合计提 | 977.72 | 81.40 | 1,059.12 | |||
| 计 | 977.72 | 81.40 | 1,059.12 |
④应收账款中欠款金额前五名
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占应收账款年末余额 的比例 |
坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 苹果商店 | 202,322.46 | 1年以内 | 95.52% | 1,011.62 |
| 长治市妇幼保健院 | 5,000.00 | 1年以内 | 2.36% | 25.00 |
| 解放军陆军第950 医院 | 4,500.00 | 1年以内 | 2.12% | 22.50 |
| 计 合 |
211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 |
4、预付账款
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 456,884.71 | 86.62% | 245,924.07 | 96.09% |
| 1至2年 | 60,594.00 | 11.48% | ||
| 2至3年 | ||||
| 3年以上 | 10,000.00 | 1.90% | 10,000.00 | 3.91% |
| 合计 | 527,478.71 | 100.00% | 255,924.07 | 100.00% |
(1) 预付款项按账龄列示
(2) 预付款项年末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 与公司关系 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 尚未结算原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 北京中关村互联网教育科技 服务有限责任公司 |
非关联方 | 租金及物业 服务费 |
96.817.18 | 1年以内 | 预付费用, 尚未使用 |
| 阿里云计算有限公司 | 非关联方 | 服务器、视频 流量等费用 |
68,573.29 | 1年以内 | 预付费用, 尚未使用 |
| 浙江天猫技术有限公司 | 非关联方 | 平台服务费 | 60,000.00 | 1-2年 | 预付费用, 尚未使用 |
| 阿里巴巴(广西)有限公司 | 非关联方 | 技术服务费 | 60,000.00 | 1年以内 | 预付费用, 尚未使用 |
| 北京高航联合科技有限公司 | 非关联方 | 咨询服务费 | 49,000.00 | 1年以内 | 预付费用, 尚未使用 |
| 合计 | 334,390.47 |
5、其他应收款
财务报表附注
| 项 目 |
年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 547,158.52 | 484,102.55 |
| 台 И |
547,158.52 | 484,102.55 |
(1) 其他应收款
① 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 暂借款 | 28,217.69 | 13,020.00 |
| 押金 | 271,378.33 | 290,228.00 |
| 保证金 | 234,640.96 | 122,789.50 |
| 代扣代缴个人住房公积金及社保 | 119,803.00 | 116,680.93 |
| 合计 | 654,039.98 | 542,718.43 |
②其他应收款按照账龄列示
| 龄 账 |
年末余额 |
|---|---|
| 1年以内 | 241,022.48 |
| 1至2年 | 108,100.00 |
| 2至3年 | 123,089.50 |
| 3至4年 | 300.00 |
| 4至5年 | 143,300.00 |
| 5年以上 | 38,228.00 |
| 计 合 |
654,039.98 |
。
③其他应收款坏账准备计提情况
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||
|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | 未来 12 个月预期信用 损失 |
整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) |
整个存续期预期信用 损失(已发生信用减 值) |
合计 |
| 2020年1月1日余额 | 58,615.88 | 58,615.88 | ||
| 2020年1月1日余额 在本年: |
||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 |
财务报表附注
| 本年计提 | 48,265.58 | 48,265.58 |
|---|---|---|
| 本年转回 | ||
| 本年转销 | ||
| 本年核销 | ||
| 其他变动 | ||
| 2020年12月31日余 额 |
106,881.46 | 106,881.46 |
4 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
| 账龄 | 年末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | ||||
| 1年以内 | 241,022.48 | 1,205.11 | 0.50% | |||
| $1 - 2$ 年 | 108,100.00 | 5,405.00 | 5.00% | |||
| 2-3年 | 123,089.50 | 12,308.95 | 10.00% | |||
| $3 - 4$ 年 | 300.00 | 60.00 | 20.00% | |||
| 4-5年 | 143,300.00 | 57,320.00 | 40.00% | |||
| 5年以上 | 38,228.00 | 30,582.40 | 80.00% | |||
| 合计 | 654,039.98 | 106,881.46 | 16.34% |
续表
| 账龄 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||
| 1年以内 | 237,800.93 | 1,189.00 | 0.50% | ||
| $1 - 2$ 年 | 123,089.50 | 6,154.48 | 5.00% | ||
| $2 - 3$ 年 | 300.00 | 30.00 | 10.00% | ||
| 3-4年 | 143,300.00 | 28,660.00 | 20.00% | ||
| $4 - 5$ 年 | 20,000.00 | 8,000.00 | 40.00% | ||
| 5年以上 | 18,228.00 | 14,582.40 | 80.00% | ||
| 合计 | 542,718.43 | 58,615.88 | 10.80% |
⑤其他应收款中欠款金额前五名
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应 收款总额 的比例 |
坏账准备年 末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 北京中关村互联网教育科技服务有 限责任公司 |
押金 · | 130,400.00 | 4-5年 | 19.94% | 52,160.00 |
| 南宁市第八人民医院 | 保证金 | 122,789.50 | $2-3$ 年, $3-4$ 年 |
18.77% | 12,308.95 |
| 社保(个人) | 社保 | 105,803.00 | 1年以内 | 16.18% | 529.015 |
财务报表附注
| 柳州高新技术创业服务中心 | 押金 | 51,628.00 | $1-2$ 年, 4-5 年,5年以 |
7.89% | 15,792.40 |
|---|---|---|---|---|---|
| 北京京东世纪贸易有限公司 | 质保金 | 50,000.00 | $1-2$ 年, 5 年以上 |
7.64% | 10,000.00 |
| 计 台 |
460,620.50 | 70.42% | 90,790.37 |
6、存货
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 321,550.07 | 321,550.07 | ||||
| 库存商品 | 439,696.23 | 439,696.23 | 34,963.24 | 34,963.24 | ||
| 合计 | 439,696.23 | 439,696.23 | 356,513.31 | 356,513.31 |
7、其他流动资产
(1) 其他流动资产分类
| 类别及内容 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 预缴所得税 | 779,891.93 | |
| 待抵扣进项税额 | 300,141.18 | |
| 合计 | 300,141.18 | 779,891.93 |
8、固定资产
| 项 E |
年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 固定资产 | 1,543,900.10 | |
| 固定资产清理 | ||
| 计 合 |
1,543,900.10 | 874,985.36 |
$(1)$ 固定资产明细
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值: | ||||
| 1.年初余额 | 16,700.00 | 816,168.00 | 2,025,363.16 | 2,858,231.16 |
| 2.本期增加金额 | 928,928.22 | 928,928.22 | ||
| (1) 购置 | 928,928.22 | 928,928.22 | ||
| (2) 其他 | ||||
| 3.本期减少金额 | 501,185.20 | 501,185.20 |
$-57-$
财务报表附注
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| (1) 处置或报废 | 501,185.20 | 501,185.20 | ||
| (2) 其他 | ||||
| 4.年末余额 | 16,700.00 | 816,168.00 | 2,453,106.18 | 3,285,974.18 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1.年初余额 | 7,932.60 | 775,359.60 | 1,199,953.60 | 1,983,245.80 |
| 2.本期增加金额 | 1,586.52 | 221,299.56 | 222,886.08 | |
| (1) 计提 | 1,586.52 | 221,299.56 | 222,886.08 | |
| (2) 其他 | ||||
| 3.本期减少金额 | 464,057.80 | 464,057.80 | ||
| (1) 处置或报废 | 464,057.80 | 464,057.80 | ||
| (2) 其他 | ||||
| 4.年末余额 | 9,519.12 | 775,359.60 | 957,195.36 | 1,742,074.08 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.年初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| (1) 计提 | ||||
| (2) 其他 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1) 处置或报废 | ||||
| (2) 其他 | ||||
| 4.年末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 7,180.88 | 40,808.40 | 1,495,910.82 | 1,543,900.10 |
| 2.期初账面价值 | 8,767.40 | 40,808.40 | 825,409.56 | 874,985.36 |
9、无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 电脑软件 | 专有技术 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 账面原值 | ||||
| 1. 期初余额 | 370,834.21 | $-370,834.21$ | ||
| 2. 本期增加金额 |
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L
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L
ˉ¨ˉˉ¨ˉˉ
| (I)购 | ||
|---|---|---|
| (2)内 | ||
| (4)其 | ||
| 3.本 | ||
| (l)处 | ||
| (2)其 | ||
| 37⒐834.21 | ||
| 1.期 | 18,681,97 | |
| 2.本 | 72,643.56 | |
| (1)计 | ||
| 3.本 | ||
| (1)处 | ||
| (2)其 | ||
| 4.期 | 91,325.53 | |
| (1)计 | ||
| (2)英 | ||
| 3.本 | ||
| (1)处 | ||
| (2)其 | ||
| 4.期 | ||
| 1.期 | ||
| 2.期 | 352,I52.24 |
10、
财务报表附注
| 项 目 |
年初余额 | 本年增加 | 本年摊销 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 装修费用 | 850,576.55 | 319, 192.22 | 282,359.70 | 887,409.07 |
| 其他 | 20,366.84 | 12,863.28 | 7,503.56 | |
| 合 | 870,943.39 | 319,192.22 | 295,222.98 | 894,912.63 |
11、递延所得税资产和递延所得税负债
(1) 未经抵消的递延所得税资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 54,959.21 | 8,243.88 | 33,323.01 | 4,998.45 |
| 合计 | 54,959.21 | 8,243.88 | 33,323.01 | 4,998.45 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产 公允价值变动 |
1,208,780.35 | 181,317.05 | 1,138,301.60 | 170,745.24 |
| 合计 | 1,208,780.35 | 181,317.05 | 1,138,301.60 | 170,745.24 |
12、应付账款
(1) 应付账款列示
| 目 项 |
年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 代理费 | 430,904.16 | 281,504.16 |
| 服务费 | 362,803.57 | |
| 房屋租赁、物业费 | 291,036.81 | 14,850.00 |
| 合 Ť |
721,940.97 | 659,157.73 |
13、预收账款
(1) 预收账款按性质列示
| 项 目 |
年末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 预收教育服务费 | 3,862,264.34 | 3,862,264.34 | |
| 合 | 3,862,264.34 | 3,862,264.34 |
(2) 重要的账龄超过 1 年的预收账款
| 项目 | 、因 | |
|---|---|---|
| 柳 "桂诵科技股份有限。 !公司 ~~ |
716.90 754 |
易 |
财务报表附注
| 柳州贰运白沙医院 | 613,207.63 | 未完成交易 |
|---|---|---|
| 江苏云学堂网络科技有限公司 | 392,452.83 | 未完成交易 |
| 北京尚学跨考教育科技有限公司 | 2,101,886.89 | 未完成交易 |
| 合计 | 3,862,264.34 |
14、合同负债
(1) 合同负债情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 预收货款 | 14,185,683.95 | 18,276,156.19 | |
| 合计 | 14,185,683.95 | 18,276,156.19 |
ÿ
15、应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 4,821,546.18 | 30,805,576.79 | 29,087,864.45 | 6,539,258.52 |
| 二、离职后福利 | 127,571.72 | 150, 123.74 | 150, 123.74 | 127,571.72 |
| 三、辞退福利 | 40,230.00 | 40,230.00 | ||
| 四、 一年内到期的其他福利 |
||||
| 合计 | 4,949,117.90 | 30,995,930.53 | 29, 278, 218. 19 | 6,666,830.24 |
(2) 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 3,924,459.68 | 28,288,260.10 | 26,883,647.76 | 5,329,072.02 |
| 二、职工福利费 | 832,156.17 | 832,156.17 | 0.00 | |
| 三、社会保险费 | 53,220.98 | 796,791.78 | 796,791.78 | 53,220.98 |
| 其中: 1、医疗保险费 | 48,715.71 | 790,413.28 | 790,413.28 | 48,715.71 |
| 2、工伤保险费 | $-1,234.53$ | 1,109.99 | 1,109.99 | 1,234.53 |
| 3、生育保险费 | 3,270.74 | 5,268.51 | 5,268.51 | 3,270.74 |
| 四、住房公积金 | 843,865.52 | 498,520.00 | 185,420.00 | 1,156,965.52 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 347,798.25 | 347,798.25 | ||
| 六、短期带薪缺勤 | ||||
| 七、短期利润分享计划 | ||||
| 八、其他短期薪酬 | 42,050.49 | 42,050.49 | ||
| 슴 计 |
4,821,546.18 | 30,805,576.79 | 29,087,864.45 | 6,539,258.52 |
(3) 设定提存计划列示
财务报表附注
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 基本养老费 | 124,299.16 | 145,217.64 | 145,217.64 | 124,299.16 |
| 失业保险费 | 3,272.56 | 4,906.10 | 4,906.10 | 3,272.56 |
| 三、企业年金缴费 | ||||
| 四、其他离职后福利 | ||||
| 合计 | 127,571.72 | 150, 123.74 | 150, 123.74 | 127,571.72 |
16、 应交税费
| 税费项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 增值税 | 96,814.56 | 344,682.62 |
| 企业所得税 | 774,784.96 | |
| 城建税 | 6,777.02 | 18,434.64 |
| 个人所得税 | 53,182.86 | 37,631.40 |
| 教育费附加 | 4,840.73 | 17,234.14 |
| 合计 | 936,400.13 | 417,982.80 |
17、其他应付款
| 项 目 |
年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 1,103,959.77 | 1,029,801.70 |
| Н Ē |
1,103,959.77 | 1,029,801.70 |
(1) 其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 押金及保证金 | 1,040,116.40 | 966,011.00 | |
| 代扣住房公积金、社保 | 63,843.37 | 53,545.74 | |
| 其他 | 7,972.00 | ||
| 代垫款 | 2272.96 | ||
| 合计 | 1,103,959.77 | 1,029,801.70 |
18、股本
| 项目 | 年初余额 | 持股比例 $($ %) |
本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 持股比例 $($ %) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 中国高科集团股份有限 公司 |
10,710,000.00 | 51.00% | 10,710,000.00 | 51.00% | ||
| 兰涛 | 5,919,438.00 | 28.19% | 5,919,438.00 | 28.19% |
财务报表附注
| 童喜林 | 3,925,400.00 | 18.69% | 3,925,400.00 | 18.69% |
|---|---|---|---|---|
| 吕铁 | 278,562.00 | 1.33% | 278,562.00 | 1.33% |
| 深圳市德赋资产管理有 限公司 |
166,600.00 | 0.79% | 166,600.00 | 0.79% |
| 合计 | 21,000,000.00 | 100.00% | 21,000,000.00 | 100.00% |
$\hat{\mathbf{z}}$
19、资本公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 股本溢价 | 1,403,558.40 | 1,403,558.40 | ||
| 合计 | 1,403,558.40 | 1,403,558.40 |
20、盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 7,892,073.21 | 2,825,175.11 | 10,717,248.32 | |
| it | 7,892,073.21 | 2,825,175.11 | 10,717,248.32 |
21、 未分配利润
| 项 目 |
本年数 | 上年数 |
|---|---|---|
| 调整前年初分配利润 | 61,469,386.63 | 42,213,754.28 |
| 调整年初未分配利润合计数 | 45,965.36 | |
| Ŧ 调整后年初未分配利润 |
61,469,386.63 | 42,259,719.64 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 28,836,687.61 | 21,481,632.22 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 2,825,175.11 | 2,271,965.23 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 加:其他 | ||
| 年末未分配利润 | 87,480,899.13 | 61,469,386.63 |
22、营业收入和营业成本
| 项目 | 营业收入 | 营业成本 | ||
|---|---|---|---|---|
| 本年金额 | · 上年金额 | 本年金额 | 上年金额 | |
| 主营业务收入 | 71,198,112.05 | 57,255,122.80 | 4, 152, 662. 23 | 6,408,125.91 |
| 其他业务收入 | 11,763.44 | 48.20 | 88.00 | |
| 合计 | 71,209,875.49 | 57,255,171.00 | 4,152,750.23 | 6,408,125.91 |
23、税金及附加
财务报表附注
| 项 目 |
本年金额 | 上年金额 | 计缴标准 |
|---|---|---|---|
| 城建税 | 160,238.06 | 183,868.21 | 7% |
| 教育费附加 | 151,709.59 | 177,104.02 | $3\%$ , $2\%$ |
| 印花税 | 12.50 | ||
| 车船税 | 900.00 | 480.00 | |
| 计 合 |
312,860.15 | 361,452.23 |
24、销售费用
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 9,173,947.01 | 6,749,476.11 |
| 运输费 | 94,793.60 | 81,804.09 |
| 宣传费 | 2,361,425.64 | 1,300,431.68 |
| 展会费 | 306,355.79 | 187561.89 |
| 差旅费 | 178,046.43 | 292,513.59 |
| 办公费及服务费 | 681,000.33 | 849,730.89 |
| 代理费用 | 2,844,889.71 | 2,440,224.75 |
| 折旧 | 44,605.45 | 62,222.66 |
| 业务招待费 | 154,555.69 | |
| 其他 | 273,807.45 | 122,381.41 |
| 合计 | 16,113,427.10 | 12,086,347.07 |
25、管理费用
| 项 目 |
本年金额 | 上年金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 5,619,744.97 | 4,698,938.52 |
| 无形资产摊销 | 71,810.28 | 10,672.37 |
| 租赁物管费 | 1,048,434.31 | 1,015,317.62 |
| 中介机构费 | 971,550.01 | 464,792.21 |
| 折旧费 | 100,948.31 | 64,299.88 |
| 差旅费 | 189,636.05 | 260,111.63 |
| 业务招待费 | 537,119.50 | 575,147.27 |
| 办公费 | 322,176.23 | 476,968.93 |
| 其他 | 670,634.39 | 498,626.83 |
| 合计 | 9,532,054.05 | 8,064,875.26 |
26、研发费用
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
|---|---|---|
| 工资 | 14,492,941.77 | 9,533,262.26 |
| 社会保险费 | 351,817.50 | 1,315,209.10 |
| 交通费 | 4,341.09 | 4,370.49 |
财务报表附注
| 差旅费 | 25,966.47 | 99,437.24 |
|---|---|---|
| 餐费 | 11,767.21 | 19,419.97 |
| 其他 | 463,000.91 | 374,829.83 |
| 书籍 | 59,062.78 | 70,107.97 |
| 软件技术服务费 | 217,760.50 | 546,297.64 |
| 耗材配件及设备 | 67,441.87 | 60,632.75 |
| 著作权等费 | 94,339.62 | 10,775.00 |
| 知识产权事务费 | 72,810.84 | 157,900.85 |
| 通讯费 | 163,810.28 | 167, 192. 72 |
| 合计 | 16,025,060.84 | 12,359,435.82 |
$\ddot{\phantom{a}}$
27、财务费用
| 类 别 |
本年金额 上年金额 |
|
|---|---|---|
| 利息支出 | ||
| 减:利息收入 | 16,063.60 | 11,906.10 |
| 加: 汇兑损益 | ||
| 金融机构手续费 | 16,807.18 | 17,937.50 |
| 计 合 |
743.58 | 6,031.40 |
28、其他收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 与收益相关的政府补助 | 2,520,545.96 | 2,699,642.00 |
| 增值税进项税额加计抵减 | 102,203.20 | 84,784.57 |
| 合计 | 2,622,749.16 | 2,784,426.57 |
与收益相关的政府补助如下:
| 项 | 目 | 本年发生额 | 备注 | 与收益相关 /与资产相 关 |
|---|---|---|---|---|
| 2020年科学研究 与技术开发项目 |
800,000.00 | 《柳州市柳东新区管委会关于下达2020年科学研究与技术开 次项目计划的公示》柳东管发【2020】109号 |
与收益相关 | |
| 企业研发经费投入 财政奖补专项 |
500,000.00 | 《关于激励企业加大研发经费投入财政奖补专项资金2019年 度第一批企业名单公示》 |
与收益相关 | |
| 企业研发经费投入 财政奖补专项 |
362,431.00 | 《关于下达柳州市 2020 年度第七批科技项目计划(企业研发 经费投入财政奖补专项)的通知》柳科计 (2020) 24号 |
与收益相关 | |
| "双升高企补助" | 300,000.00 | 《关于 2020年第一批柳州市高企补助专项名单公示》 | 与收益相关 | |
| 2020年中关村科 技型小微企业研发 补贴 |
140,000.00 | 《中关村国家自主创新示范区提升创新能力优化创新环境支 持资金管理办法》(中科园发(2019) 21号)及《中关村国 家自主创新示范区提升创新能力优化创新环境支持资金管理 办法实施细则(试行)》(中科园发(2019)24号) |
与收益相关 |
财务报表附注
| 2020 年柳州市大 数据产业发展专项 资金投资计划 |
100,000.00 | 《关于下达 2020年柳州市大数据产业发展专项资金投资计划 的通知》柳数据投资〔2020〕3号 |
与收益相关 |
|---|---|---|---|
| 知识产权扶持 | 90,000.00 | 《柳州高新技术产业开发区管理委员会关于2020年第一批促 进企业科技创新发展知识产权扶持通过初审名单公示的通 知》柳东规〔2018〕19号 |
与收益相关 |
| 2020年广西优秀 数字出版项目扶持 资金 |
80,000.00 | 《自治区新闻出版社关于2020年广西优秀数字出版项目评选 项目的通报》桂新出{2020}62号 |
与收益相关 |
| 广西文化名家暨 "四个一批"人才 |
50,000.00 | 自治区党委宣传部关于印发广西文化名家暨"四个一批"人 才名单的通知桂宣字[2020]123号 |
与收益相关 |
| 稳定就业岗位补贴 | 38,893.60 | 关于扩大失业保险金支持企业稳定就业岗位补贴范围有关问 题的通知、柳州市人民政府关于印发应对新型冠状病毒感染 的肺炎疫情支持中小微企业企稳发展的十条政策措施的通知 桂【人社发 2015】 47号 |
与收益相关 |
| 就业补助资金 | 42,250.96 | 2020年"打包快办"企业相关补贴公示 | 与收益相关 |
| 就业补助资金 | 5,470.40 | 广西壮族自治区财政厅关于应发《广西壮族自治区就业补助 资金管理办法》的通知桂人社规【2020】2号 |
与收益相关 |
| 专利资助与奖励 | 5,000.00 | 柳州市 2020年第一批专利资助与奖励通过初审名单公示 | 与收益相关 |
| "以工代训"补贴 | 4,500.00 | 关于进一步做好新冠肺炎疫情期间"以工代训"补贴申请工 作的补充通知柳人社发【2020】25 |
与收益相关 |
| 专利资助与奖励 | 2,000.00 | 柳州市 2020年第一批专利资助与奖励通过初审名单公示 | 与收益相关 |
| 슴 计 |
2,520,545.96 |
29、投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 理财产品投资收益 | 4,769,492.32 | 2,848,395.39 |
| ▵ И ⊟ |
4,769,492.32 | 2,848,395.39 |
30、公允价值变动收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 交易性金融资产 | 70,478.73 | 1,084,224.72 |
| 合 | 70,478.73 | 1,084,224.72 |
31、信用减值损失(损失以"一"号填列)
| 目 项 |
本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 应收账款坏账损失 | $-81.40$ | 20,839.58 |
| 其他应收款坏账损失 | $-48,265,58$ | 3,046.42 |
| 台 и |
$-48,346.98$ | 23,886.00 |
32、 营业外收入
¨ ˉ`〓
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L
ˉ )〓
ˉ ˉˉ`〓
| :固 | |
|---|---|
| 123,648.8o | |
| o.04 | |
| 3,287,24 | |
| 126,936,08 |
ss、
| 26,822.53 | 5,997,10 | |
|---|---|---|
| :固 | 26,822.53 | 5,997,10 |
| 54,428.46 | 28色250,09 | |
| 90.00 | ||
| 22,337.09 | l,20 | |
| 103,678.08 | 292J248,39 |
34、
(1)所
| 3,572,734.80 | 2,896,764.37 |
|---|---|
| 7,326,38 | 166,127,o9 |
| 3,580,061,18 | 3,062,891,46 |
ss、
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 |
本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 保证金 | 233,000.00 | 385,910.00 |
| 代收股东个人所得税 | 60,000.00 | |
| 利息收入 | 16,063.60 | 11,879.10 |
| 政府补助 | 2,520,545.96 | 2,700,890.80 |
| 其他 | 64,534.91 | 121,578.15 |
| 备用金 | 156,463.31 | 275,603.10 |
| 生育津贴 | 23,628.22 | 55,732.25 |
| 退款 | 36,176.08 | 204,021.56 |
| 代收代付款 | 87,960.21 | |
| 计 合 |
3,138,372.29 | 3,815,641.96 |
(1) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 |
本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 保证金 | 253,869.47 | 213,800.00 |
| 租赁费 | 1,420,288.43 | 1,551,033.72 |
| 中介机构费 | 1,086,336.46 | 730,041.92 |
| 差旅费 | 667,034.35 | 957,691.64 |
| 办公及服务费 | 2,478,966.23 | 2,000,301.29 |
| 业务招待费 | 158,982.17 | 129,265.49 |
| 代理费用 | 2,698,385.62 | 2,720,864.85 |
| 其他管理费用和管理费用 | 1,638,082.04 | 1,082,115.60 |
| 支付暂收款或支付暂借款 | 73,300.00 | 275,068.32 |
| 手续费 | 491,934.81 | 535,463.30 |
| 营销策划、广告费 | 3,123,563.69 | 1,646,597.50 |
| 备用金 | 212,112.00 | 629,918.67 |
| 合 计 |
14,302,855.27 | 12,472,162.30 |
36、现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 | |
|---|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 | |||
| 净利润 | 28,836,687.61 | 21,481,632.22 | |
| 加: 信用减值准备 | 48,346.98 | ||
| 加: 资产减值准备 | $-23,886.00$ |
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ˉ
| l凵 | 991,299.56 | 252,574.19 |
|---|---|---|
| 72,643.56 | 6,521,64 | |
| 295,222.98 | 16,926.95 | |
| "-" (收 ) |
||
| "-" (收 ) |
ˉ70,478.73 | ˉ1,084,224.72 |
| "-" (收 ) |
||
| "-" (收 ) |
·4,76免 492.32 | ˉ2,848,395,39 |
| "-" (增 ) |
ˉ3,245,43 | 3,493.39 |
| "-" (减 ) |
10,571.81 | I62,633.7o |
| "-" (增 ) |
ˉ83,182,92 | ˉ356,513.31 |
| "-" (增 ) |
14,140.26 | ˉ875,283.36 |
| "-" (减 ) |
,509,70B.60 | 12,644,B,2.72 |
| 22,994-524,24 | 29,480,352.o3 | |
| 2、 | ||
| 3、 | ||
| 6,059,518.68 | 19,387,865.54 | |
| :现 | 19,387,865.54 | 3,985,986.62 |
| :现 | ||
| :现 | ||
| ˉI3,328,346.86 | 15,401,878,92 | |
(2)现
| 19,387,865.54 | |
|---|---|
| :库 | 97.00 |
财务报表附注
| 可随时用于支付的银行存款 | 5,228,604.22 | 19,063,563.07 |
|---|---|---|
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 824,013.94 | 324,205.47 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 ٠ |
||
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 6,059,518.68 | 19,387,865.54 |
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
本公司的子公司柳州市英腾教育科技有限公司投资设立柳州市英腾职业培训学校,为柳州市英腾教育科技 有限公司的全资子公司, 本公司的孙公司, 因此需纳入合并范围。详见八、在其他主体中的权益。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
| 主要经营 | 持股比例 | 表决权比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名称 | 地 | 注册地 | 业务性质 | 直接 | 间 接 |
取得方式 | |
| 英腾智库教育科技(北 京)有限公司 |
北京市 | 北京市 | 科技推广和应用服 | 100.00% | 100.00% | 投资设立 | |
| 柳州市英腾教育科技 有限公司 |
广西柳州 | 广西柳州 | 教育软件开发: 研 发: |
100.00% | 100.00% | 投资设立 |
注 1: 英腾智库教育科技(北京)有限公司由本公司出资,于 2016年 8月 26日在北京市工商行政管理局 海淀区分局登记成立,本公司直接持股 100.00%, 对其具有控制权。法定代表人兰涛, 注册资本500万元。经营 范围: 技术开发; 软件开发; 组织文化艺术交流活动(不含营业性演出); 教育咨询(中介服务除外); 企业 管理咨询; 企业策划; 销售自行开发后的产品; 文化用品。(企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动; 依法 须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经 营活动。
注 2: 高科英腾教育科技(江苏)有限公司由本公司出资, 于 2018年2月2日在苏州工业园区市场监督管理局 登记成立, 统一社会信用代码: 91320594MA1W0Q1PX5, 注册资本 1000 万元人民币, 法定代表人为覃志。经营范
$-70-$
围: 教育软件开发;研发:计算机软硬件,并提供相关维护服务;计算机信息系统集成;动漫设计、制作;软件技术咨询服 务;从事上述商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。2020年9月 14日公司名称变更为柳州市英腾教育科技有限公司, 地址由江苏省苏州市迁往广西省柳州市。
2、在孙公司中的权益
| 主要经营 | 持股比例 | 表决权比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名称 | 地 | 注册地 | 业务性质 | 直接 | 间 接 |
例 | 取得方式 |
| 柳州市英腾职业培训 学校 |
一西柳州 | 广西柳州 | 职业培训 | 100.00% | 100.00% | 投资设立 | |
注: 柳州市英腾职业培训学校注册资本为人民币 100,000.00 元, 由柳州市英腾教育科技有限公司于 2020 年 12月29日一次缴足,并经广西瑞泰会计师事务所出具瑞泰验字(2021)第Y001号验资报告。目前正在办理前期 手续,未实际经营。
九、关联方及关联方交易
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 企业类型 | 注册地 | 法人代表 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
|---|---|---|---|---|---|
| 中国高科集团 股份有限公司 |
其他股份有 限公司 |
北京市顺义区李遂镇 龙泰路 1-118 号 |
齐子鑫 | 实业投资 | 58,665.60 |
续表:
| 母公司名称 | 例(%) | ∠乐对本企业的控股比 股东对本企业的表决权比例 $\frac{10}{6}$ |
本企业最终控制方 |
|---|---|---|---|
| 中国高科集团股份有限公司 | 77.86 | 100 |
2、本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注八、1、在子公司中的权益。。
3、本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
|---|---|
| 兰涛 | 法定代表人、 兰涛与童喜林为夫妻关系 |
| 童喜林 | 股东、 兰涛与童喜林为夫妻关系 |
| 吕铁 | 股东 |
| 深圳市德赋资产管理有限公司 | 股东 |
| 柳州英腾投资中心(有限合伙) | 同一法人 |
| 广西学典管理咨询有限公司 | 其他 |
$-71-$
财务报表附注
4、关联方交易情况
(1) 关键管理人员报酬
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 关键管理人员报酬 | 1,910,160.61 | 2,115,638.00 |
(2) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 夫联交易内容 | 主额 | 生额 |
|---|---|---|---|
| 北京高科云教育科技有限公司 | 教师资格证课程分成 | 2,502.03 |
5、关联方应收款项
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 北京北大资源物业经营管理集团有 限公司 |
200.00 | 200.00 |
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2020年12月31日, 公司无需要披露的重要承诺及或有事项。
2、或有事项
截至2020年12月31日, 公司无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
财政部于 2018 年修订发布的《企业会计准则第 21 号——租赁》, 按照上述会计准则的要 求, 公司对原采用的相关会计政策进行相应变更。公司自 2021年1月1日起执行新租赁准则。
十二、其他重要事项
根据公司股东与中国高科集团股份有限公司签订的股权转让协议的约定,根据2018年度公司 经审计的财务报告,若公司 2018年度净利润大于(含) 2,000万元,且中国高科集团股份有限公司 已完成对公司51%股份收购,则中国高科集团股份有限公司应继续收购公司剩余49%的股份。(详 见中国高科集团股份有限公司临 2017-027 号公告)。本公司 2018 年已实现业绩盈利预期。2020 年1月10日,中国高科集团股份有限公司第九届董事会第八次会议审议通过了《关于终止收购英
$-72-$
腾教育49%股份暨关联交易的议案》,决议终止收购公司 49%股份暨关联交易事项。2020年3月 2 日公司股东向中国国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请, 贸仲委已根据协议中的仲裁条款受 理该案,目前仍在审理过程中。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1) 应收账款按种类披露
| 年末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | |
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 |
| 其中: 账龄组合 |
211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 |
| 组合小计 | 211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 |
| 合计 | 211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 | 0.50% | 210,763.34 |
续表:
| 年初余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | ||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 其中: 账龄组合 |
195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 组合小计 | 195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.50% | 194,565.68 | |
| 合计 | 195,543.40 | 100.00% | 977.72 | 0.52% | 194 565 68 |
(2) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 年末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | ||||
| 1年以内 | 211,822.46 | 1,059.12 | 0.50% | |||
| $1 - 2$ 年 | ||||||
| $2 - 3$ 年 | ||||||
| $3 - 4$ 年 | ||||||
| $\frac{1}{4-5 \pm 1}$ | ||||||
| 5年以上 | ||||||
| 合计 | 211,822.46 | 1,059.12 | 0.50% |
$-73-$
续表
财务报表附注
| 账龄 | 年初余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | ||||||
| 1年以内 | 195,543.40 | 977.72 | 0.50% | |||||
| $1 - 2$ 年 | ||||||||
| $2 - 3$ 年 | ||||||||
| $3 - 4$ 年 | ||||||||
| 4-5年 | ||||||||
| 5年以上 | ||||||||
| 合计 | 195,543.40 | 977.72 | 0.50% |
(3) 坏账准备的变动
| 类 别 |
年初余额 | 本年变动金额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | 年末余额 | ||
| 按单项计提 | ||||||
| 按组合计提 | 977.72 | 81.40 | 1,059.12 | |||
| 计 合 |
977.72 | 81.40 | 1,059.12 |
(4) 应收账款中欠款金额前五名
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占应收账款年末余额 的比例 |
坏账准备年末余额 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 苹果商店 | 202,322.46 | 1年以内 | 95.52% | 1,011.62 | |
| 长治市妇幼保健院 | 5,000.00 | 1年以内 | 2.36% | 25.00 | |
| 解放军陆军第 950 医院 | 4,500.00 | 1年以内 | 2.12% | 22.50 | |
| 计 合 |
211,822.46 | 100.00% | 1,059.12 |
2、其他应收款
| 项 目 |
年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 应收利息 | ||||
| 应收股利 | ||||
| 其他应收款 | 415,448.64 | 343,654.21 | ||
| η ⊟ |
415,448.64 | 343,654.21 |
(1) 其他应收款
① 其他应收款按款项性质分类情况
财务报表附注
| 款项性质 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 暂借款 | 18,971.66 ٠ |
|||
| 押金 | 330,668.96 | 272,717.50 | ||
| 保证金 | ||||
| 代扣代缴个人住房 公积金及社保 |
119,803.00 | 103,282.00 | ||
| 合计 | 469,443.62 | 375,999.50 |
②其他应收款按照账龄列示
| 龄 账 |
年末余额 |
|---|---|
| 1年以内 | 196,726.12 |
| 1至2年 | 98,400.00 |
| 2至3年 | 122,889.50 |
| 3至4年 | 300.00 |
| 4至5年 | 12,900.00 |
| 5年以上 | 38,228.00 |
| 计 合 |
469,443.62 |
③其他应收款坏账准备
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||
|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | 未来12个月预期信 用损失 |
整个存续期预期信用 损失(未发生信用减 值) |
整个存续期预期信用 损失(己发生信用减 值) |
合计 |
| 2020年1月1日余额 | 32,345.29 | 32,345.29 | ||
| 2020年1月1日余额在本 年: |
||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| 转入第三阶段 | ||||
| -转回第二阶段 | ||||
| 转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | à. | 21,649.69 | 21,649.69 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | $\sim$ | |||
| 2020年12月31日余额 | 53,994.98 | 53,994.98 |
ŧ į. į
ţ
4 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
| 账龄 | 年末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||||
| 1年以内 | 196,726.12 | 983.63 | 0.50% | ||||
| $1 - 2$ 年 | 98,400.00 | 4,920.00 | 5.00% | ||||
| $2 - 3$ 年 | 122,889.50 | 12,288.95 | 10.00% | ||||
| $3 - 4$ 年 | 300.00 | 60.00 | 20.00% | ||||
| $4 - 5$ 年 | 12,900.00 | 5,160.00 | |||||
| 5年以上 | 38,228.00 | 30,582.40 | 40.00% | ||||
| 合计 | 469,443.62 | 53,994.98 | 80.00% 11.50% |
续表
| 账龄 | 年初余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||||
| 1年以内 | 201,682.00 | 1,008.41 | 0.50% | ||||
| $1 - 2 =$ | 122,889.50 | 6,144.48 | 5.00% | ||||
| $2 - 3$ 年 | 300.00 | 30.00 | 10.00% | ||||
| $3 - 4$ 年 | 12,900.00 | 2,580.00 | 20.00% | ||||
| $4 - 5$ 年 | 20,000.00 | 8,000.00 | 40.00% | ||||
| 5年以上 | 18,228.00 | 14,582.40 | |||||
| 合计 | 375,999.50 | 32,345.29 | 80.00% 8.60% |
⑤其他应收款中欠款前五名
| 单位名称 | 与本公司关 系 |
款项性质 | 年末余额 | 年限 | 占其他应收 款总额的比 |
年末坏账准 备余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 南宁市第八人民医 院 |
非关联方 | 保证金 | 122,789.50 | $2 - 3 = 4 = 3 - 4$ | 例 26.16% |
12,308.95 |
| 柳州高新技术创业 服务中心 |
非关联方 | 房租押金 | 51,628.00 | 1-2年、4-5年、 5年以上 |
11.00% | 15,792.40 |
| 北京京东世纪贸易 有限公司 |
非关联方 | 质保金 | 50,000.00 | 1-2年、5年以 F. |
10.65% | 10,000.00 |
| 广州源韵生物科技 有限公司 |
非关联方 | 保证金 | 30,000.00 | 1年以内 | 6.39% | 150.00 |
| 深圳市投资控股有 限公司 |
非关联方 | 保证金 | 27,851.46 | 1年以内 | 5.93% | 139.26 |
| 计 合 |
282,268.96 | 60.13% | 38.390.61 |
3、长期股权投资
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||
| 对子公司投 | 5,100,000.00 | 5,100,000.00 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | |||
| 合计 | 5,100,000.00 | 5,100,000.00 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
(1) 对子公司投资
财务报表附注
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提 减值准备 |
减值准备年 末余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 英腾智库教育科技(北京) 有限公司 |
5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 柳州市英腾教育科技有限 公司 |
100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 合计 | 5,000,000.00 | 100,000.00 | 5,100,000.00 |
4、营业收入和营业成本
| 项目 | 营业收入 | 营业成本 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 本年金额 | 上年金额 | 本年金额 | 上年金额 | ||
| 主营业务收入 | 71,158,396.25 | 57,255,122.80 | 4,152,662.23 | 6,408,125.91 | |
| 其他业务收入 | 11,763.44 | 48.20 | 88.00 | ||
| 合计 | 71,170,159.69 | 57,255,171.00 | 4, 152, 750.23 | 6,408,125.91 |
5、 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
|---|---|---|---|
| 理财产品投资收益 | 4,769,492.32 | 2,848,395.39 | |
| 合计 | 4,769,492.32 | 2,848,395.39 |
十四、财务报表的批准
本财务报表由董事会通过及批准发布。
法定代表人:
当语
日期: 2021年4月28日
主管会计工作负责人:
日期: 2021年4月28日
会计机构负责人:
日期: 2021年4月28日
1575157-1575157-157-157-1-7-1-7-1-7-1-7- 执行证券、期货相关业务。 证书序号: 000389 中国证券监督管理委员会审查, 批准 期货相关业务许可证 十
円1 $\pm \pm$ 会计师事务所 其都 证书有效期至: 发证时 务顾 (特殊普通合伙) ╤╒┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷┷ 黄锦辉 $\frac{5}{1}$ 证券 证书号: 首席 利安达金剂 经原
| n. To 1 計 Second 题 200 $\mathbb{R}^n$ ye. gar if È. 侧 I 科安达希 道岛家 B Brenton 北京市朝阳区慈云寺北里210号楼1101 ""。" 利安达会计师事务所(特 京财会许可[2013]0061号 盲 $\begin{array}{c} \uparrow \ \uparrow \end{array}$ 务 1、业务 2013年10月11日 特殊普通合伙 $\frac{1}{\frac{1}{2}}$ 11000154 公计师 黃锦辉 称: 所: $\ddot{\vec{\mathbf{h}}}$ |
me in the same that the same for the same in the same first same in the same of the same first first fact | 证书序号:0000109 | 贾 说 |
是证明持有人经财政 《会计师事务所执业证书》 |
准予执行注册会计师法定业务的 部门依法审批, |
《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 凭证。 $\sim$ |
壬 涂改、 不得伪造、 《会计师事务所执业证书》 应当向财政部门申请换发 က် |
应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, 转让。 出借、 租、 $\overline{4}$ |
Nen $\circ$ 政部门交回《会计师事务所执业证书》 |
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Sep 8 State ( ASSESSMENT AND RUNA 政局 北京 부 发证机关 |
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