CHINA GREATWALL TECHNOLOGY GROUP CO., LTD. — Audit Report / Information 2020

Apr 29, 2021

中国长城科技集团股份有限公司 会计政策变更情况

专项说明

信会师报字 [2021] 第 ZG11146 号

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关于中国长城科技集团股份有限公司 2020 年度 会计政策变更情况专项说明的专项报告

信会师报字[2021]第 ZG11146 号

中国长城科技集团股份有限公司全体股东：

我们审计了中国长城科技集团股份有限公司(以下简称“中国长 城”)2020 年度的财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司 资产负债表、2020 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于 2021 年 4 月 28 日出具了报告号为信会师报字[2021]第 ZG11137 号的 标准无保留意见审计报告。

中国长城管理层根据《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 2 号——定期报告披露相关事宜》的相关规定编制了后附的 2020 年 度会计政策变更情况专项说明（以下简称“专项说明”）。

编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是中国长城管理 层的责任。我们将专项说明所载信息与我们审计中国长城 2020 年度 财务报表时所审核的会计资料及已审计财务报表中披露的相关内容 进行了核对，没有发现在重大方面存在不一致的情况。

为了更好地理解中国长城公司 2020 年度会计政策变更情况，专 项说明应当与已审计财务报表一并阅读。

专项报告第 1页

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本报告仅供中国长城为披露 2020 年年度报告的目的使用，不得 用作任何其他目的。

立信会计师事务所 中国注册会计师：许培梅 （特殊普通合伙）

中国注册会计师：顾欣

· 中国 上海 2021 年 4 月 28 日

专项报告第 2页

中国长城科技集团股份有限公司 2020 年度会计政策变更情况专项说明

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

中国长城科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2020 年度发生以下会计政策变更事项。根据《深圳证券交易所上市公司业 务办理指南第 2 号——定期报告披露相关事宜》的相关规定，现将 2020 年度会计政策变更事项的有关情况说明如下：

一、会计政策变更情况

1、执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以 下简称“新收入准则”）

财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。 修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年 初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定， 本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年 年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调 整。执行该准则的主要影响如下：

会计政策变更的内 容和原因	审批程序	受影响的报 表项目	对2020年1月1日余额的影响金额	对2020年1月1日余额的影响金额
			合并	母公司
将与收入合同相关、不满 足无条件收款权的应收 账款重分类至合同资产， 将与收入合同相关的预 收款项重分类至合同负 债和其他流动负债。	公司于2020年4月28 日召开第七届董事会 第三十八次会议、第 七届监事会第十四次 会议审议通过了《关 于会计政策变更的议 案》	应收账款	-100,495,018.19
		合同资产	100,495,018.19
		预收款项	-256,730,032.77	-175,960,708.64
		合同负债	248,167,433.58	173,125,609.92
		其他流动负债	8,562,599.19	2,835,098.72

与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关 项目的影响如下（增加/（减少））：

受影响的资产负债表项目	对2020年12月31日余额的影响金额	对2020年12月31日余额的影响金额
	合并	母公司
合同资产	6,275,315.80
应收账款	-104,116,985.22
其他非流动资产	97,841,669.42
合同负债	489,572,688.03	137,148,778.66

专项说明第 1页

受影响的资产负债表项目	对2020年12月31日余额的影响金额	对2020年12月31日余额的影响金额
	合并	母公司
预收款项	-515,629,770.87	-150,542,908.36
其他流动负债	26,057,082.84	13,394,129.70
受影响的利润表项目	对2020年度发生额的影响金额
	合并	母公司
营业成本	93,853,744.68	15,986,118.39
销售费用-运输费	-93,853,744.68	-15,986,118.39

2、执行《企业会计准则解释第 13 号》

财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》 （财会〔2019〕21 号，以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯调整。

（1）关联方的认定

解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集 团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业； 企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构 成关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企 业包括合营企业及其子公司。

（2）业务的定义

解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判 断条件，同时引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一 控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。

本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，比较财务报表不 做调整，执行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大 影响。

3、执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》

财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让 会计处理规定》（财会〔2020〕10 号），自 2020 年 6 月 19 日起施 行，允许企业对 2020 年 1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租 金减让进行调整。按照该规定，对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接

专项说明第 2页

引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化 方法进行会计处理。

报告期内本公司不存在租金减让的情况，执行该规定对本公司未 产生影响。

二、会计政策变更的影响

1、首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项 目情况

合并资产负债表

项目	上年年末余额	年初余额	调整数	调整数	调整数
			重分类	重新计 量	合计
应收账款	3,012,407,025.01	2,911,912,006.82	-100,495,018.19		-100,495,018.19
合同资产		100,495,018.19	100,495,018.19		100,495,018.19
预收款项	293,987,598.79	37,257,566.02	-256,730,032.77		-256,730,032.77
合同负债		248,167,433.58	248,167,433.58		248,167,433.58
其他流动负债	110,820,725.29	119,383,324.48	8,562,599.19		8,562,599.19

母公司资产负债表

项目	上年年末余额	年初余额	调整数	调整数	调整数
			重分类	重新计量	合计
预收款项	182,536,384.00	6,575,675.36	-175,960,708.64		-175,960,708.64
合同负债		173,125,609.92	173,125,609.92		173,125,609.92
其他流动负债	39,812,751.01	42,647,849.73	2,835,098.72		2,835,098.72

中国长城科技集团股份有限公司

二〇二一年四月二十八日

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