AI Terminal
Cherrybro Co.,Ltd
Annual Report • Mar 23, 2023
16314_rns_2023-03-23_15fd61ea-323f-4893-8756-403419f9bb3f.html
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
사업보고서
5.0 주식회사 체리부로 C A 154311-0001997
사업 보고서 (제 32 기)
2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 사업연도
금융위원회
한국거래소 귀중
2023년 03월 23일
주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회사명 : 주식회사 체리부로
대표이사 : 김인식
본점 소재지 : 충청북도 진천군 이월면 생거진천로 1770
(전화) 043-530-3200
(홈페이지) http://www.cherrybro.com
작성 책임자 :
(직책) 재경본부장
(성명) 김남기
(전화) 043-530-3200
목 차
Ⅰ. 회사의 개요
1. 회사의 개요...................................................................................... 2
2. 회사의 연혁...................................................................................... 10
3. 자본금 변동사황................................................................................ 24
4. 주식의 총수 등.................................................................................. 25
5. 정관에 관한 사항............................................................................... 27
Ⅱ. 사업의 내용(제조업)
1. 사업의 개요...................................................................................... 35
2. 주요 제품 및 서비스........................................................................... 37
3. 원재료 및 생산설비............................................................................ 44
4. 매출 및 수주상황............................................................................... 133
5. 위험관리 및 파생거래......................................................................... 132
6. 주요계약 및 연구개발활동................................................................... 182
7. 기타 참고사항................................................................................... 220
Ⅲ. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보.................................................................................... 224
2. 연결재무제표.................................................................................... 237
3. 연결재무제표 주석............................................................................. 253
4. 재무제표.......................................................................................... 253
5. 재무제표 주석................................................................................... 254
6. 배당에 관한 사항............................................................................... 256
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항.............................................. 258
8. 기타 재무에 관한 사항........................................................................ 261
Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견................................................................ 265
Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등.................................................................... 266
1. 외부 감사에 관한 사항........................................................................ 266
2. 내부통제에 관한 사항......................................................................... 267
Ⅵ. 이사회등 회사의 기관 및 게열회사에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항............................................................................ 268
2. 감사제도에 관한 사항......................................................................... 271
3. 주주총회 등에 관한 사항..................................................................... 275
Ⅶ. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소요 현황........................................... 276
2. 최대주주 변동현황............................................................................. 278
3. 주식의 분포...................................................................................... 279
4. 주가 및 주식 거래실적........................................................................ 279
Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황....................................................................... 279
2. 임원의 보수등................................................................................... 280
Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사의 현황................................................................................ 280
2. 타법인 출자현황................................................................................ 282
Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주등에 대한 신용공여등................................................................ 283
2. 대주주 등과의 자산양수도등................................................................ 285
3. 대주주 등과의 영업거래 외.................................................................. 285
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래...................................................... 285
5. 기업인수 목적의 추가 기재사항............................................................ 285
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용의 진행.변경사황.................................................................... 285
2. 우발채무 등에 관한 사항...................................................................... 285
3. 제재 등과 관련된 사항......................................................................... 285
4. 작성일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항............................................... 285
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세).............................................................. 285
2. 계열회사 현황(상세)........................................................................... 285
3. 타법인출자 현황(상세)........................................................................ 285
【 대표이사 등의 확인 】
0.대표이사등의 확인서명_체리부로.jpg
0.대표이사등의 확인서명_체리부로
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황
(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4 | 4 | 1 | 4 | 1 | 4 | 1 | 4 | 4 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
(2) 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나. 회사의 법적·상업적 명칭
당사의 명칭은 " 주식회사 체리부로"이고, 영문명은 "Cherrybro co.,Ltd"입니다.
다. 설립일자 및 존속기간
당사는 1991년 9월 7일 "주식회사 체리부로식품"으로 설립되었습니다. 이후, 2002년 3월 29일 현재의 상호인 "주식회사 체리부로"로 변경하였습니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 본사주소 | 충청북도 진천군 이월면 생거진천로 1770 |
| 전화번호 | 043-530-3200 |
| 홈페이지 | http://www.cherrybro.com |
마. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|
| 미해당 | 미해당 | 해당 |
바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처
해당사항 없습니다.
사. 주요사업의 내용
당사는 육계계열화업체로서 계육 제품을 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 매출비중은 육계 87.75%, 사료 5.61%, 병아리 2.50%, 종란 0.50%, 상품 3.20%, 기타 0.44% 입니다.
당사의 현행 정관상 주요 목적사업은 다음과 같습니다.
| 목 적 사 업 | 비 고 |
|---|---|
| - 순종, 원종, 종계 등 육종에 관한 사업 | |
| - 부화, 사육, 도계 등 계육생산에 관한 사업 | |
| - 계육판매 및 유통에 관한 사업 | |
| - 육가공 제품생산 및 유통에 관한 사업 | |
| - 수출입 및 대행에 관한 사업 | |
| - 부동산임대 및 매매에 관한 사업 | |
| - 사료제조업 | |
| - 얼음제조업 | |
| - 외식사업 및 프랜차이즈 체인점에 관한 사업 | |
| - 전자상거래, 통신판매업 | |
| - 건물신축 및 건축 공사업 | |
| - 건축리모델링 및 인테리어 공사업 | |
| - 축산업 및 축산물가공용 기계 제조, 판매, 설치, 수리업 | |
| - 오리의 부화, 사육, 도축, 판매등 오리 관련사업 | |
| - 축산관련 컨설팅업 | |
| - 축산서비스 제공업 | |
| - 양계, 부화, 종계, 종란업 | |
| - 사료판매업 | |
| - 사료 및 원료 도소매업 | |
| - 용역업(서비스) | |
| - 농산물, 축산물, 수산물의 재배, 사육, 양식, 가공판매업 | |
| - 항생제 대체 천연항생, 항균물질의 개발 및 환경친화 신물질의 개발 | |
| - 미생물 배양기술 및 신물질 개발 | |
| - 음식점업 | |
| - 주류판매업 | |
| - 냉동, 냉장 등 보관 창고업 | |
| - 동물용 의약부외품의 제조 및 판매 | |
| - 음식료품 및 음식료품 첨가물의 수입, 제조, 가공 및 판매 | |
| - 건강기능식품의 제조 및 판매 | |
| - 각 항에 관련된 부대사업 일체 | 주1) 상세한 내용은 동 공시서류의『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. |
아. 신용평가에 관한 사항
해당사항 없습니다.
자. 상법 제290조에 따른 변태설립사항
해당사항 없습니다.
차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
| 코스닥 상장 | 2017년 12월 04일 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 최초 소재지 | 충청북도 진천군 이월면 생거진천로 1770 |
| 설립 후 본점 소재지가 변경된 사항은 없습니다. |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 2인의 사내이사(김인식,김강흥)와 3인의 사외이사 겸 감사위원(송흠래,이정민,김형창)으로 구성되어 있습니다.
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는해임 | 신규 | 재선임 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.03.27 | 정기주총 | 대표이사 김인식, 사내이사 박종걸, 상근감사 안광우 | ||||
| 2020.03.27 | 정기주총 | 사외이사 김명준, 사외이사 김진형 임기만료 퇴임 | ||||
| 2021.03.29 | 정기주총 | 사내이사 김강흥 | ||||
| 2022.03.29 | 정기주총 | 사외이사 겸 감사위원 송흠래, 사외이사 겸 감사위원 이정민, 사외이사 겸 감사위원 김형창 | 대표이사 김인식, 사내이사 박종걸 사임(2021.05.31), 사외이사 김명준 사임, 상근감사 안광우 임기만료 퇴임 | |||
| 2022.10.31 | 대표이사 송명식 사임 | * 2022년 10월 31일 대표이사 겸 사내이사 송명식이 사임하였습니다. |
다. 최대주주의 변동
2018년 7월 9일 (주)한국일오삼이 장내매수하여 6,195,000주(22.23%)를 보유하며 김인식 회장에서 (주)한국일오삼으로 최대주주가 변경되었습니다.
라. 상호의 변경
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 최초 | 주식회사 체리부로식품 |
| 2002년 3월 | 주식회사 체리부로 |
마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은적이 있거나 현재 진행 중인 경우 그 내용과 결과
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 2004년 03월 | 화의개시결정 |
| 2006년 02월 | 보고의무면제(화의종료) |
바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 2019년 5월 | 농업회사법인(주)한국원종에서 물적분할로 농업회사법인(주)한라씨에프엔 설립 |
| 2019년 6월 | (주)해나루싱싱닭이 한국육계유통(주)를 합병하여 (주)한국육계유통으로 사명변경 |
사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
해당사항 없습니다.
아. 그 밖의 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 1991년 09월 | 회사 설립(주식회사 체리부로)-충청북도 진천군 이월면 중산리 산10-1 (자본금 5천만원) 대표이사 김인식 취임, 등기이사 현황(김인식) |
| 1997년 07월 | 국제품질인증 ISO 9002 인증 획득 |
| 2001년 05월 | 식품위해요소중점관리기준(HACCP) 인증 획득 |
| 2001년 08월 | 한국표준협회 KS 인증 획득 |
| 2002년 10월 | 농업회사법인 ㈜한국원종 설립 |
| 2003년 04월 | 업계 최초 닭고기 등급제 시범사업 실시 |
| 2003년 05월 | 부분육 및 포장육 HACCP 인증 획득 |
| 2005년 05월 | ㈜체리부로에서 ㈜한라CFN 인수 |
| 2006년 07월 | 계영농산㈜ 설립 |
| 2007년 05월 | 업계 최초 친환경 농산물 취급 인증 획득 |
| 2009년 10월 | 충북 중소기업 경영대상 수상 |
| 2010년 04월 | 충북 지방중소기업청 경영혁신중소기업 선정 |
| 2011년 12월 | ㈜델리퀸 설립 |
| 2012년 06월 | 흡수합병 (주식회사 금계, 주식회사 체리비앤에프) |
| 2013년 11월 | 흡수합병 (주식회사 체리피드) |
| 2013년 12월 | 소비자중심경영(CCM) 인증 획득(공정거래위원회, 한국소비자원) |
| 2014년 04월 | 2013 고용창출 100대 우수기업 선정(고용노동부) |
| 2014년 07월 | 축산계열화 모범사업자 지정(농림축산식품부) |
| 2015년 08월 | 농업회사법인㈜한국원종이 농업회사법인㈜계영농산 흡수합병 |
| 2015년 12월 | 소비자중심경영(CCM) 2회 연속 인증 획득(공정거래위원회, 한국소비자원) |
| 2016년 04월 | 대표이사 변경 (김인식, 송명식) |
| 2016년 07월 | 농업회사법인㈜한국원종이 ㈜계영 흡수합병 |
| 2016년 09월 | '백년백계' 브랜드, 축산물 안전관리통합인증 획득(축산물안전관리인증원) |
| 2016년 11월 | 글로벌 스탠더드 경영대상 품질경영부문 대상(6년 연속, 명예의전당 헌액) |
| 2016년 12월 | 농업회사법인㈜한국원종이 농업회사법인㈜한라CFN 흡수합병 |
| 2017년 03월 | 한국육계유통(주) 인수 |
| 2017년 06월 | 중앙연구소, 기업부설연구소 인증(한국산업기술진흥협회) |
| 2017년 11월 | 동양종합식품(주) 인수 |
| 2017년 12월 | 코스닥 상장 소비자중심경영 3회 연속 인증(공정거래위원회, 한국소비자원) |
| 2018년 2월 | 동양종합식품(주), (주)체리푸드로 사명 변경 |
| 2019년 5월 | 농업회사법인(주)한국원종에서 물적분할로 농업회사법인(주)한라씨에프엔 설립 |
| 2019년 6월 | ㈜해나루싱싱닭이 한국육계유통㈜을 흡수합병 후 ㈜한국육계유통으로 사명 변경 |
| 2019년 10월 | 장애인 고용우수 사업주' 선정(한국장애인고용공단) |
| 2019년 10월 | 자랑스런 농식품기업상 수상(NH농협은행) |
| 2019년 12월 | 기업인의 날 종합대상 수상(진천상공회의소) |
| 2020년 07월 | 장애인 고용촉진대회 국무총리 표창 수상 |
| 2021년 12월 | 노인일자리 창출 우수기업 인증 |
3. 자본금 변동사항
가. 자본금 변동추이
(단위 : 천원, 주)
| 종류 | 구분 | 제32기 (2022년말) | 제31기 (2021년말) | 제30기(2020년말) | 제29기(2019년말) | 28기 (2018년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 46,872,529 | 46,872,374 | 27,872,374 | 27,872,369 | 27,872,369 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 23,436,265 | 23,436,187 | 13,936,187 | 13,936,185 | 13,936,185 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 23,436,265 | 23,436,187 | 13,936,185 | 13,936,185 | 13,936,185 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
| 구 분 | 주식의 종류 | 합계 | 비고 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | 보통주 | 150,000,000 | |
| 우선주 | - | ||
| 합계 | 150,000,000 | ||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | 보통주 | 46,872,529 | 주1) |
| 우선주 | 1,294,640 | ||
| 합계 | 48,167,169 | ||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | 1. 감자 | - | |
| 2. 이익소각 | - | ||
| 3. 상환주식의 상환 | - | ||
| 4. 기타 | - | ||
| 합계 | - | ||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | 보통주 | 46,872,529 | |
| 우선주 | 1,294,640 | ||
| 합계 | 48,167,169 | ||
| Ⅴ. 자기주식수 | 보통주 | - | |
| 우선주 | - | ||
| 합계 | - | ||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | 보통주 | 46,872,529 | |
| 우선주 | 1,294,640 | ||
| 합계 | 48,167,169 |
주1) 2017년 6월 보통주로 전환됨
5. 정관에 관한 사항
사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 29일이며, 2023년 3월 31일개최예정인 제32기 정기주주총회에는 정관 변경 안건이 포함되어 있습니다.
- 제32기 정기주주총회 안건에 대한 사항은 당사가 2023년 3월 16일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '주주총회소집공고' 등을 참조 하시기 바랍니다.
가.# 정관 변경 이력
2022년 03월 29일
제31기 정기주주총회
- 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일): 기준일 변경
- 제19조(소집통지 및 공고): 감사용어 삭제
- 제32조의 3(이사의 보고 의무): 감사위원회로 변경
- 제35조(이사회의 구성과 소집): 감사용어 삭제
- 제37조(이사회의 의사록): 감사용어 삭제
- 제38조(위원회): 감사위원회 추가
- 제42조(감사위원회의 구성): 감사위원회 설치 변경
- 제43조(감사위원의 분리선임·해임): 감사위원회 설치 변경
- 제44조(감사위원회 대표의 선임): 감사위원회 설치 변경
- 제45조(감사위원회의 직무 등): 감사위원회 설치 변경
- 제46조(감사록): 감사위원회 설치 변경
- 제47조: <삭제>
- 제49조(재무제표 등의 작성): 제출기한 및 감사위원 용어 변경
- 제50조(외부감사인의 선임): 감사위원회 설치 변경
기준일 변경 및 감사위원회 설치에 따른 변경
2020년 08월 10일
제30기 임시주주총회
- 제2조(목적): 사업목적추가
- 제5조(발행예정주식총수): 발행예정주식총수 변경
- 제8조(주식의 종류): 표준정관 반영
- 제8조의 2(종류주식의 수와 내용): 종류주식 의결권 및 발행주식수 변경
- 제14조(전환사채의 발행): 전환사채 액면총액 변경
- 제15조(신주인수권부사채의 발행): 신주인수권부사채 액면총액 및 주식종류 변경
사업목적추가 및 전환사채, 신주인수권부사채 등 액면총액변경
2019년 03월 27일
제29기 정기주주총회
- 제9조(주권의 종류): 삭제
- 제9조의2(주식등의 전자등록): 주식등 전자등록
- 제10조(신주인수권): 신주인수권 이사회 결의 배정, 코스닥상장 제외
- 제10조의2(주식매수선택권): 주식매수선택권 행사 내용변경
- 제10조의4(자기주식의 소각): 자기주식소각 신설
- 제11조(명의개서대리인): 전자등록에 따른 주식사무처리 변경
- 제12조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고): 전자등록에 따른 명의개서대리인 조항 삭제
- 제12조의 2(주주명부): 주주명부 전자문서 작성
- 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일): 폐쇄기간 단축
- 제14조(전환사채의 발행): 전환 청구기간 단축
- 제15조(신주인수권부사채의발행): 신주인수권 행사기간 단축
- 제17조(소집시기): 소집시기 근거마련
- 제34조의2(이사의 책임감경): 이사의 책임 경감 근거규정 신설
- 제36조(이사회의 결의방법): 결의시 음성 송수신 가능
- 제49조(재무제표 등의 작성): 표준정관반영
- 제51조의2(주식의 소각): 자기주식 취득을 배당가능이익 한도 내에서 원칙적으로 허용 등
- 제52조(이익배당): 현물배당제 도입 등
상법 및 전자증권법 개정에 따른 정관 변경
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 계육제품의 생산 및 판매사업을 주요사업으로 하고 있는 수직계열화 업체입니다. 당사의 사업부문은 육계부문, 육가공유통부문, 종계 및 부화부문으로 나눌 수 있습니다.
| 사업부문 | 사업의 내용 | 회사 |
|---|---|---|
| 육계부문 | 도계, 단순가공 및 신선육의 2차가공 매출 | (주)체리부로, 농업회사법인 (주)한라씨에프엔, (주)체리푸드 |
| 육가공유통부문 | 신선육 및 육가공 제품의 유통 | (주)델리퀸 |
| 종계및부화부문 | 육계·종계 사육 및 부화 | 농업회사법인 (주)한국원종 |
체리부로(Cherrybro)는 맛있고 신선한 과일인 체리(Cherry)와 육용 닭을 의미하는 브로일러(broiler)의 합성어로, 우수한 품질과 맛 좋은 닭고기 전문 기업으로서의 기업정체성을 나타내고 있습니다. ㈜체리부로는 닭고기의 종자에 해당하는 조부모 닭인 원종계부터 부모닭인 종계 및 육용 병아리 부화장, 육계사육농장, 양계 전문 사료공장, 자동화설비 도계장, 부분육 가공공장 등 닭고기의 생산 공급, 유통과 관련된 전 사업부문을 담당하는 육계계열화업을 영위하고 있습니다.
우리나라의 육계산업은 통닭 위주의 전형적인 닭고기 시장이었으나 최근들어 프랜차이즈, 외식산업의 발달과 함께 간편성, 편의성에 대한 관심증가로 점차 염장육, 부분육에 대한 수요가 점차 증가하고 있는 추세이며, 향후에도 이러한 추세는 계속될 것으로 전망됩니다.
2022년 작성기준일 현재 총 매출액 4,023.9억원, 영업이익 164.8억원, 당기순이익 91.5억원으로 당사의 매출은 100% 내수시장입니다. 그리고, 2022년 당사의 총도계량은 77.8백만수입니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요제품등의 현황 (단위: 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 매출액(비율) | 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 육 계 | 제 품 | 육 계 外 | 353,109 | 87.75% |
| 사 료 | 제 품 | 사료 | 22,554 | 5.61% |
| 병아리 | 제 품 | 병아리 | 10,075 | 2.50% |
| 종 란 | 제 품 | 종란 | 1,996 | 0.50% |
| 상 품 | 상 품 | 육계외 | 12,888 | 3.20% |
| 기 타 | 기 타 | - | 1,768 | 0.44% |
| 합 계 | - | - | 402,390 | 100.00% |
- 품 목: 육계
-
제 품 설 명: 동사의 싱싱닭고기, 백년백계 IQF 등 모든 육계제품등을 포괄하여 육계로 분류하여 판매하고 있습니다.
-
품 목: 사료
-
제 품 설 명: 원종계, 종계 및 위탁농가에서 사육하는 육계 등 연령 및 목적에 맞춰 제조한 사료를 공급하는 것을 주된 목적으로 제조하는 사료입니다. 협력농가에 제공하는 사료는 사육비용으로 처리하고, 추가적으로 당사와의 협력업체가 아닌 육계업체에 판매하는 부분만 당사의 매출로 인식하고 있습니다.
-
품 목: 병아리
-
제 품 설 명: 원종계, 종계의 종란을 부화하여 생산된 병아리를 농장등에 판매하고 있습니다.
-
품 목: 종란
- 제 품 설 명: 원종계, 종란의 종란을 판매하고 있습니다.
나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원/수, 원/kg)
| 구분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|---|
| 육계 | 3,402 | 2,750 | 2,455 | 2,560 |
| 사료 | 641 | 472 | 418 | 405 |
| 병아리 | 783 | 636 | 578 | 739 |
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료 매입 현황 (단위: 백만원)
| 매입유형 | 사업부문 | 품목 | 매입액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 원재료 | 육계부문 | 생계, 육계 | 98,489 | 37.7% |
| 사료 | 155,004 | 59.5% | ||
| 종계 및 부화부문 | 종란 | 7,579 | 2.8% | |
| 합계 | - | - | 261,072 | 100.0% |
나. 주요 원재료 가격변동 추이 (단위: 원)
| 구분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|---|
| 사료원료(옥수수) | 469.0 | 378.0 | 252.6 | 248.7 |
| 사료원료(소맥) | 399.8 | 331.8 | 276.8 | 271.0 |
| 사료원료(대두박) | 704.8 | 541.4 | 461.1 | 477.7 |
| 종 란 | 327.4 | 303.0 | 302.3 | 309.9 |
다. 생산능력 및 생산실적 (단위: 백만원)
| 제품 | 품목명 | 구 분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 육계(톤) | 생산능력 | 257,993 | 198,343 | 174,485 | 195,016 | |
| 생산실적 | 235,312 | 180,907 | 154,909 | 114,405 | ||
| 가 동 율 | 91.21% | 88.78% | 85.46% | 89.23% | ||
| 사료(톤) | 생산능력 | 374,400 | 220,391 | 374,400 | 160,785 | |
| 생산실적 | 281,805 | 165,885 | 306,929 | 102,634 | ||
| 가 동 율 | 75.27% | 81.98% | 88.96% | 82.25% | ||
| 병아리(천수) | 생산능력 | 118,660 | 9,151 | 108,860 | 54,737 | |
| 생산실적 | 56,534 | 4,360 | 75,192 | 39,958 | ||
| 가 동 율 | 47.64% | 69.07% | 70.22% | 68.68% |
※ 생산능력 산출기준
- 육계: 도계 : 시간당도계(42,771kg)×일근무시간(8시간)×월작업일수(26일)×월수(12개월) = 106,756톤, 가공품: 시간당생산(25,951kg)×일근무시간(8시간)×월작업일수(26일)×월수(12개월) = 64,773톤, 가공품(영천): 시간당생산(1,400kg)×일근무시간(8시간)×월작업일수(22일)×월수(12개월) = 2,956톤
- 사료: 시간당생산량(120,000kg)×일근무시간(10시간)×월작업일수(26일)×월수(12개월) = 374,400톤
- 병아리: 종계병아리 : 연간생산능력(80,000수)×수당생산능력(120수)=9,600천수, 육계병아리 : 연간생산능력(709,000수)×수당생산능력(140수) = 99,260천수
라. 생산설비에 관한 사항
(1) 현황 (단위: 백만원)
| 공장별 | 자산별 | 소재지 | 기초 가액 | 연결범위의 변동 | 회계정책의 변경 | 당기증감 | 당기상각 | 기말 가액 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 진천공장외 | 토지 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 58,997 | - | - | 666 | (4,700) | 63,663 | ||
| 건물 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 58,670 | - | - | 1 | (51) | 2,883 | 55,839 | ||
| 구축물 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 5,544 | - | - | 137 | 1 | 366 | 5,314 | ||
| 기계장치 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 24,942 | - | - | 3,455 | 1 | 5,433 | 22,963 | ||
| 차량운반구 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 455 | - | - | 159 | 4 | 157 | 453 | ||
| 공기구비품 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 2,044 | - | - | 783 | - | 777 | 2,050 | ||
| 건설중인자산 | 충북 진천군 이월면 중산리 외 | 2,690 | - | - | 531 | 575 | - | 2,646 |
(2) 설비의 신설/매입계획
해당사항 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적 (단위: 백만원)
| 매출유형 | 품 목 | 제32기 | 제31기 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제품 | 육계 | ||||
| 수출 | - | - | - | - | |
| 내수 | 353,109 | 213,794 | 228,959 | 242,023 | |
| 사료 | |||||
| 수출 | - | - | - | - | |
| 내수 | 22,554 | 102,634 | 43,533 | 33,219 | |
| 병아리 | |||||
| 수출 | - | 23 | 68 | - | |
| 내수 | 10,075 | 25,801 | 10,292 | 10,251 | |
| 종란 | |||||
| 수출 | - | - | - | - | |
| 내수 | 1,996 | 5,587 | 3,593 | 1,792 | |
| 소계 | |||||
| 수출 | - | - | 23 | 68 | |
| 내수 | 387,734 | 347,816 | 286,377 | 287,285 | |
| 상품 | |||||
| 수출 | - | 12 | 25 | - | |
| 내수 | 12,888 | 13,415 | 15,623 | 15,611 | |
| 소계 | 12,888 | 13,415 | 15,635 | 15,636 | |
| 기타 | |||||
| 수출 | - | - | - | - | |
| 내수 | 1,768 | 2,335 | 1,057 | -1,502 | |
| 소계 | 1,768 | 2,335 | 1,057 | -1,502 | |
| 합 계 | - | ||||
| 수출 | - | - | 35 | 93 | |
| 내수 | 402,390 | 363,566 | 303,057 | 301,394 | |
| 합 계 | - | 402,390 | 363,566 | 303,092 | 301,487 |
나. 판매조직 및 판매경로
(1) 판매조직
판매조직3.jpg
- ① 신선영업팀: 신선영업팀은 대리점 위주 영업을 하는 지점파트와 프랜차이즈 영업을 하는 FC파트로 나뉘어져 있으며, 지점파트는 수도권 및 강원지역을 담당하는 수도권파트, 대구,경북과 부산,울산,경남지역을 담당하는 영남파트, 호남지역을 담당하는 호남파트, 충청지역을 담당하는 충청파트로 나뉘어져 있고, FC파트는 전 지역을 담당하고 있습니다. 지점파트는 통닭, 염장제품, 절단제품 등 전 제품을 판매하고 있으며, 특히 통닭의 판매비중이 높고, FC는 치킨업체를 대상으로 영업을 영위하여 염장제품의 비중이 높습니다.
- ② 유통팀: 유통팀은 마트, SSM, CVS 등 유통채널 위주 영업을 하는 신유통파트와 급식업체 및 식자재업체 위주 영업을 하는 급식파트로 되어 있습니다. 유통팀은 거래업체가 수도권에 집중되어 있어 용인 수지에 수도권사무실이 있습니다.
- ③ 사료영업팀: 사료영업팀은 영업과 총무를 겸직하는 직원 1명, 본부장으로 영업관리를 겸직하는 임원 1명으로 구성되어 있습니다.
(2) 판매경로
| 매출유형 | 품목 | 구분 | 유통경로 | 판매경로별 매출액 비중 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 | 육계 | 국 내 | 지점파트: 대리점, 중소마트, 2차가공업체 | 28.8% |
| FC파트: 치킨프랜차이즈, 2차가공업체 | 12.7% | |||
| 신유통파트: 마트, SSM, CVS | 9.7% | |||
| 급식파트: 급식대리점, 캐터링업체, 식자재 | 8.6% | |||
| 계열사: 계열사 | 28.0% | |||
| 기타: 계육업체, 육가공업체 | 4.3% | |||
| 계 | 92.1% | |||
| 수 출 | 직수출 | - | ||
| 계 | - | |||
| 소계 | - | |||
| 사료 | 국 내 | 계열사 | 2.0% | |
| 기타(농장 등) | 2.8% | |||
| 계 | 4.8% | |||
| 수출 | 직수출 | - | ||
| 계 | - | |||
| 소계 | - | |||
| 병아리종란 | 국 내 | 계열사 | 0.6% | |
| 기타(농장 등) | 2.5% | |||
| 계 | 3.1% | |||
| 수출 | 직수출 | - | ||
| 계 | - | |||
| 소계 | - | |||
| 합계 | - | 100.0% |
다. 수주상황
해당사항이 없습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.
(1) 위험관리정책
연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
- ① 매출채권: 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결실체는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 연결실체의 다수의 거래처는 계속거래관계에 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
- ② 투자자산: 연결실체는 단기 예금 위주의 자금을 농협은행㈜와 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
- ③ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 7,685,971 | 18,319,556 |
| 단기금융상품 | 240,332 | 8,000 |
| 장기금융상품 | 93,396 | 379,870 |
| 매출채권및기타채권 | 21,051,212 | 24,280,825 |
| 장기매출채권및기타채권 | 546,005 | 482,391 |
| 합 계 | 29,616,916 | 43,470,642 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
- ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월-1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 45,514,370 | 45,514,370 | 38,988,435 | 6,525,935 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 9,421,372 | 9,421,372 | - | - | 9,421,372 | - |
| 단기차입부채 | 104,238,276 | 106,320,814 | 27,319,438 | 79,001,376 | - | - |
| 장기차입부채 | 15,278,815 | 15,470,262 | - | - | 5,760,216 | 9,710,046 |
| 리스부채 | 1,772,896 | 1,762,913 | 277,721 | 525,585 | 544,896 | 414,711 |
| 금융보증계약 | 11,666 | 997,676 | 997,676 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 10,773 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 176,248,168 | 179,487,407 | 67,583,270 | 86,052,896 | 15,726,484 | 10,124,757 |
- ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월-1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 32,817,191 | 32,817,191 | 32,817,191 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,955,382 | 2,955,382 | - | - | 2,955,381 | - |
| 단기차입부채 | 129,380,371 | 131,166,266 | 34,833,794 | 96,332,472 | - | - |
| 장기차입부채 | 30,775,870 | 33,234,006 | 1,229,933 | 691,341 | 16,075,841 | 15,236,891 |
| 리스부채 | 1,849,752 | 1,788,347 | 311,698 | 595,373 | 438,604 | 442,672 |
| 금융보증계약 | 41,134 | 3,267,676 | 3,267,676 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 199,616,001 | 205,228,868 | 72,460,292 | 97,619,186 | 19,469,826 | 15,679,563 |
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
- ① 환위험: 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR입니다.
- - 환위험에 대한 노출: 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계정과목 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD | 27,994 |
| 단기차입부채 | USD | 22,918,115 |
| 미지급비용 | USD | 270,977 |
* **- 민감도분석**: 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 통화 | 환율변동 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | ||
| USD | 10% | (2,935,206) | 2,935,206 |
-
② 이자율위험: 연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
- - 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 고정이자율 금융자산 | 333,728 | 387,870 |
| 금융부채 | 27,329,003 | 50,038,547 |
| 순금융자산 | (26,995,275) | (49,650,677) |
| 변동이자율 금융자산 | 7,685,972 | 18,319,556 |
| 금융부채 | 92,188,088 | (110,117,694) |
| 순금융자산 | (84,502,116) | (91,798,138) |
- - 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
-
변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
이자율이 100bp 변동하였다면, 연결실체의 보고기간말 자본과 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 100bp 상승 (손익) | 100bp 하락 (손익) | 100bp 상승 (자본) | 100bp 하락 (자본) |
|---|---|---|---|---|
| 제32(당)기 변동이자율 금융상품 | (845,021) | 845,021 | (845,021) | 845,021 |
| 제31(전)기 변동이자율 금융상품 | (917,981) | 917,981 | (917,981) | 917,981 |
(5) 자본관리
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 192,510,996 | 229,220,860 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (7,685,972) | (18,319,556) |
| 조정 부채 | 184,825,024 | 210,901,304 |
| 자본총계 | 84,222,462 | 47,061,682 |
| 조정 부채 비율 | 219.44% | 448.14% |
나. 파생상품거래
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 제32(당)기 (유동) | 제32(당)기 (비유동) | 제31(전)기 (유동) | 제31(전)기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채: | | | | |
| 이자율스왑 | - | - | - | - |
| 신주인수권 | 11 | - | 1,796 | - |
| 합계 | 11 | - | 1,796 | - |
(2) 당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 평가손익(당기손익) (제32(당)기) | 평가손익(당기손익) (제31(전)기) | 거래손익(당기손익) (제32(당)기) | 거래손익(당기손익) (제31(전)기) |
|---|---|---|---|---|
| 선물환 | - | - | - | - |
| 이자율스왑 | - | - | 1 | 2 |
| 신주인수권 | 1,785 | 1,007 | - | - |
- 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요계약 등에 관한 사항
해당사항 없습니다.
나. 연구개발활동
(1) 연구개발 조직
연구소 조직도
(2) 연구개발비용
(단위: 천원)
| 구분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 | 제29기 |
|---|---|---|---|---|
| 자산처리 | | | | |
| 원재료비 | - | - | - | - |
| 인건비 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - | - |
| 위탁용역비 | - | - | - | - |
| 기타경비 | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - |
| 비용처리 | | | | |
| 제조원가 | 467,051 | 422,270 | 324,096 | 490,680 |
| 판관비 | - | - | - | - |
| 합 계 | 467,051 | 422,270 | 324,096 | 490,680 |
| (매출액 대비 비율) | 0.12% | 0.12% | 0.11% | 0.16% |
(3) 연구개발실적
| 연구과제 | 연구기관 | 연구결과 및 기대효과 | 상용화여부 |
|---|---|---|---|
| 계열사 통합 차단방역 프로그램 시행 | ㈜체리부로 중앙연구소 | - 당사 고유의 방역관리 프로그램 구축을 통한 국가 재난형 질병 예방 - 당사 고유의 사양관리 방법 구축을 통한 원가절감 및 생산성 향상 - 당사 고유의 질병진단 시스템 구축을 통한 농장의 질병 및 위생관리 - 당사 고유의 무항생제 농장관리 방법 구축을 통한 고품질의 안전한 닭고기 생산 |
O |
| 가축 병성감정(질병검사) 실시 | ㈜체리부로 중앙연구소 | ||
| HACCP 인증 컨설팅 | ㈜체리부로 중앙연구소 | ||
| 살모넬라 부재 병아리 생산 | ㈜체리부로 중앙연구소 |
- 기타 참고사항
가. 산업의 특성
(1) 육계계열화업체 중심의 산업 재편
국내 육계산업은 축산시설 현대화사업 등 정부의 적극적인 정책 지원으로 큰 규모의 선진형 육계농장이 확대되면서 규모화가 빠르게 진행되고 있습니다. 특히 당사를 비롯한 하림, 마니커 등 육계업체들이 위탁농가에 사육에 필요한 병아리, 사료, 방역 등 모든 원재료 및 자재와 육성 기술, 위탁수수료 등을 제공하고 육계를 공급받고 있는 육계계열화 업체 중심으로 육계 시장이 형성되어 있습니다. 육계계열화는 주체인 기업 입장에서는 육계가격의 안정화, 규모의 경제에 의한 비용 절감, 품질과 생산성 향상, 안정된 거래처 확보 등의 장점이 있습니다. 계열화에 참여하는 농가 또한 안정적인 판매가격과 거래처 확보, 생산성 증대를 통한 소득향상 등을 기대할 수 있기 때문에 정부와 관계부처에서도 육계계열화 모범사업자에 대한 지원을 확대하고 있습니다.
(2) 먹거리 유통의 안전향상을 위한 정부규제 강화
1990년대에는 일반 농가가 60%, 계열화업체가 40%의 비율로 육계 시장을 점유하고 있습니다. 그러나 2003년 HACCP(식품위해요소중점관리기준) 의무 시행, 2008년 모든 축산물에 생산자표시 전면 의무화, 2010년 개체포장 전면 의무화 등 안전한 먹거리 유통을 위한 정부 규제가 강화되면서, 일반 농가들이 점차 도태되고, 계열화업체의 점유율이 상승하였습니다. 17년말 기준 계열화업체의 육계시장 점유율이 90% 이상인 것으로 조사되고 있습니다. 농림축산식품부는 축산계열화사업에 관한 법률 시행('13.2.23)에 따라 육계계열화사업 모범사업자를 육성하며 계열화사업 경쟁력 강화에 나서고 있습니다. 당사는 농가협의회 운영을 활성화하고, 농가와의 사전 분쟁발생 방지를 위한 정부의 정책 사업에 적극 협조하는 등의 노력으로 2014년 7월 농림축산식품부로부터 육계계열화사업 모범사업자로 지정된 바 있습니다.
(3) 대규모 선진형 육계농장의 확대
국내 육계 도계수는 육류 소비량 증가에 따라 2002년 497백만수에서 2008년 626백만수, 2013년 791백만수, 2016년 992백만수(자료: 농림축산식품부)의 증가세를 이어오고 있습니다. 특히 곡물가 급등, 대대적인 가축 전염병의 확산과 같이 주기적으로 발생하는 외부 충격은 경쟁력이 떨어지는 영세 사육농가의 수가 줄어들고, 전문성 있는 대규모 선진형 육계농장의 확대를 촉진하는 요인이 되고 있습니다.
나. 산업의 성장성
(1) 수입산 대비 국산 제품의 경쟁우위 지속 전망
당사는 국내 육계 시장에서 안정적인 점유율을 갖고 있는 반면, 최근 낮은 단가의 수입산 닭고기의 수입량이 증가하면서 수입 업체와의 경쟁을 피할 수 없습니다. 그러나 국내 닭고기 시장의 85% 이상이 신선육으로 유통되는 시장 특성을 감안할 때, 냉동 상태로 수입되는 닭고기에 비해 질적인 면에서 확실한 우위를 갖고 있는 것으로 판단됩니다. 또한, 당사는 수입산 닭고기와 확실한 차별성을 구축하기 위하여 축산물 이력제도와 축산물등급제도, HACCP 인증제도, 친환경축산물인증제도, CCM(소비자중심품질경영) 인증제도 등을 운영하면서 제품의 품질은 물론 위생, 안전성, 고객 서비스 등의 부문에서 소비자들의 신뢰를 받을 수 있는 환경을 구축하여 수입산은 물론 국내 경쟁업체의 제품과 비교해서도 충분한 시장 경쟁력을 갖춘 것으로 보고 있습니다.
(2) 육류 소비량 증가에 따른 육계시장 규모 확대
2020년 우리나라 국민 1인당 연간 닭고기 소비량은 15.76kg으로 OECD 회원국의 평균인 27.5kg의 절반을 넘는 수준입니다. 선진국 주축의 OECD 회원국의 국가들은 건강과 웰빙에 대한 관심도가 높기 때문에 소고기, 돼지고기보다는 백색육인 닭고기를 더 선호하는 경향이 뚜렷하며, 1인당 연간 닭고기 소비량도 소고기와 돼지고기보다 높습니다. 농촌진흥청이 발표한 '닭고기 소비 실태 및 인식조사'에 따르면 닭고기를 일주일에 한 번 이상 소비하는 가구는 전체의 약 70.8%로 나타났습니다. 2014년과 비교하면 18.2%p 증가한 수치입니다. 또 성인의 약 56.3%는 주 1회 이상 집 밖에서 닭고기를 먹는 것으로 조사됐습니다. 특히 코로나바이러스 감염증(코로나19)의 영향으로 전체 닭고기 소비량이 약 3.6% 증가했습니다. 가정에서 닭고기를 배달해 먹는 비율은 2019년에 비해 11.5% 늘었습니다. 국민 1인당 육류 소비량을 살펴보면 3대 육류 중 닭고기의 소비량이 가장 높은 성장률을 기록한 것으로 나타났습니다. 따라서 국내에서도 1인당 GDP가 2만 달러를 넘어서면서 소득 수준이 향상되고, 식생활이 서구화되면서 닭고기 소비량이 지속적으로 증가하고 있는 것으로 판단할 수 있습니다.
(3) 1인 가구 증가에 따른 닭고기 소비 증가
1-2인 가구의 지속적인 증가 등 인구구조와 식문화 변화에 따라 육계시장은 수혜를 받을 것으로 전망됩니다. 1-2인 가구의 경우 가정간편식과 배달음식에 대한 섭취 선호도가 높으며, 특히 국내 배달음식 중 가장 소비율이 높은 치킨의 수요가 꾸준하게 증가하면서, 해당 소비에 따른 육계 도계량도 매년 증가 추세에 있습니다.
(4) 건강에 대한 관심도 증가에 따른 닭고기 소비 증가
한국 국민의 삶의 질 개선 및 선진화, 인구 고령화 등에 따라서 건강에 대한 관심도가 올라가고 있습니다. 2000년도부터 웰빙(Well-Being)이 세계적인 트렌드가 되면서, 국내에서도 건강에 대한 관심도가 증진하였고, 이에 따라서 건강한 먹거리에 대한 국민 관심도도 증가하고 있는 추세입니다. 또한 1980년도까지 국내에서 65세 이상 인구가 총 인구에서 차지하는 비율이 약 4%에 불과했으나, 2000년대에 접어들면서 7%대에 진입했으며, 2015년 기준 약 13%까지 올라갔습니다. 또한 현재 향후 10년 내 65세 이상 고령 인구의 비율은 20% 수준까지 올라갈 것으로 전망되고 있습니다. 이와 같은 고령화에 따라서 국내에도 건강에 대한 관심도가 증진될 것으로 판단됩니다. 닭고기는 대표적인 웰빙 음식으로 콜레스테롤과 칼로리에 대한 걱정과 부담이 적고, 닭고기 지방에는 콜레스테롤의 수치를 낮춰주는 불포화 지방산인 리놀렌산이 포함되어 있습니다. 특히, 근육을 만드는데 필요한 단백질을 돼지고기, 소고기 등 다른 육류에 비해 더 많이 함유하고 있어 건강식품으로 지속적으로 각광 받고 있습니다.
3대 육류 단백질 및 지방 함유량
자료: 동아사이언스
다. 경기변동의 특성
(1) 계절적 요인
육계(닭고기)를 이용한 삼계탕은 우리나라의 대표적인 보양음식입니다. 다른 보양식에 비해 가격이 대체로 저렴하고, 맛과 영양, 식감이 좋아 부담 없이 즐길 수 있기 때문에 소득이나 연령의 고하, 남녀의 구분 없이 한국인이 가장 즐겨먹는 음식입니다. 특히 초복, 중복, 말복 등 삼복이 끼어 있는 여름철(6, 7, 8월)에는 삼계탕을 포함한 닭고기 제품의 소비량이 급격하게 증가합니다. 계절별 국민영양조사 결과에 따르면 봄, 가을, 겨울 등 다른 계절과 비교했을 때 여름철 닭고기 섭취량은 약 2배 이상 높은 것으로 조사되고 있습니다. 이는 매년 2분기 육계 사육 마릿수가 동년 1분기에 비해 약 40% 이상 급증하는 주된 이유입니다. 그러나 현재는 당사를 비롯한 육계 업체에서 장기간 실온 보관이 가능한 레토르트 삼계탕 제품을 비롯한 닭고기 가공식품을 판매하고 있고, 여름 외의 다른 계절에도 닭고기를 즐겨 먹는 소비 문화가 정착하면서, 여름과 다른 계절의 닭고기 소비량 격차는 점진적으로 줄어들고 있습니다.
(2) GDP와 인구구조의 변화
통계청이 2020년 12월 발표한 국가별 육류소비량 현황에 따르면 우리나라 1인당 육류 소비량은 1980년 11.3kg에서 2018년 53.9kg으로 늘어났습니다. 이 수치는 유럽연합 28개국의 평균인 63kg, OECD 국가의 평균 63.4kg에 비해 12kg 가량 낮은 수치입니다. 또한, 미국 89.7kg, 호주 81.3kg, 캐나다 68.1kg, 뉴질랜드 67.2kg 등 1인당 GDP가 4만 달러를 상회하는 선진국에 비해서도 육류 소비량이 매우 낮았습니다. 1인당 연간 닭고기 소비량을 살펴보면, 한국은 돼지고기가 가장 높고, 닭고기, 소고기의 순이었으나 OECD를 포함한 해외 선진국들의 경우 닭고기의 소비량이 돼지고기의 소비량을 월등하게 앞서는 것으로 나타났습니다. 호주, 미국, 캐나다, 뉴질랜드 등의 국가들은 돼지고기에 비해 닭고기의 1인당 연간 소비량이 2배 가까운 수치를 나타내고 있으며, 한국의 닭고기 소비량에 비해서도 2배에서 3배 가까운 닭고기 소비량을 보이고 있습니다. 이러한 결과를 종합해 볼 때, 선진국일수록 전체 육류 소비량이 증가하면서, 품목별로는 닭고기와 쇠고기의 소비량이 늘고, 돼지고기는 소비량이 줄어드는 것으로 볼 수 있습니다. 이는 건강에 대한 관심도가 증가하면서 백색육인 닭고기의 선호도가 높아지기 때문인 것으로 해석할 수 있습니다.
(3) 사회적 이슈나 문화 현상
2000년대 들어 여가생활의 증가와 치킨배달의 활성화 등으로 닭고기 소비가 과거에 비해 크게 증가했습니다. 지난 2002년 한일 월드컵을 기점으로 국내에서는 단체응원의 장소로 치킨전문점을 찾거나 가정에서도 치킨을 배달하는 횟수가 급격하게 증가하게 되었습니다. 월드컵 외에도 2002년, 2006년, 2010년 아시안게임이 개최된 기간 중에도 육계 도계량은 해당 년도의 전년도 대비 평균 9.6% 증가했습니다. 월드컵의 경우 시차가 큰 나라에서 개최되면 닭고기 소비량이 줄어들게 되나, 시차가 거의 없는 아시아권 국가에서 개최되는 아시안게임 등 대규모 국제대회 기간 중에는 국내 닭고기 수요가 급등하는 것으로 볼 수 있습니다. 또한 방송사나 신문 등 미디어를 통해 닭고기의 특정부위, 예를 들어 닭가슴살이 단백질 함유량이 높고 필수 아미노산이 풍부하여 성장기 어린이의 성장 촉진, 다이어트, 피부미용 등에 좋다는 기사가 매년 반복적으로 노출되고 있습니다. 닭안심은 지방이 매우 적고 다른 동물성 식품에 비해 단백질 함량이 높아 체중 조절이 필요한 운동선수, 활동량이 많은 청소년, 위장이 약한 사람 등에게 좋은 단백질 공급원으로 소개되고 있습니다. 관련 기사 보도, 방송 송출 등 미디어 노출 이후에는 당사가 운영하는 직영매장과 가맹점을 포함한 닭고기 유통 및 판매처의 고객이 증가하는 경향이 있습니다. 또한 다이어트에 대한 관심이 높아지면서 단백질 시장의 성장으로 닭가슴살 전문 플랫폼이 급증하면서 닭가슴살 등 부위별 선호도가 높아지고 있습니다.
(4) 조류인플루엔자 등 가축질병 요인
겨울에 일시적으로 발생하는 조류인플루엔자(AI)의 영향으로 가정에서의 소비와 각종 단체급식 및 외식산업의 매출이 감소하는 등 닭고기의 소비가 감소하는 경향이 있습니다. 다만, 2003년 이후 조류인플루엔자가 연례행사처럼 발생되어 왔고, 정부에서도 닭고기를 고온에서 익혀서 섭취할 경우 안전성에 문제가 없다고 발표한 후부터 조류인플루엔자 발병 기간에도 닭고기 소비에 대한 거부감이 줄어들어 매출에 미치는 영향이 약해진 것으로 보고 있습니다. 그러나 조류인플루엔자의 차단 방역에도 불구하고 전국 단위로 조류인플루엔자 발병이 확산되고 방송 등 미디어를 통해 관련 소식이 자주 노출되는 경우에는 일시적으로 닭고기 소비량이 10% 이상 감소하는 것으로 나타나고 있습니다. 당사는 농장 출입을 제한하고 CCTV 방역관제센터에서 화상회의를 통해 농가를 대상으로 사육지도 및 방역관리를 진행, 조류인플루엔자 등 가축질병에 적극 대응하고 있습니다.
라. 경쟁상황
국내 육계시장은 약 40여개 업체의 경쟁이 지속되고 있는 상황이며 당사를 포함한 상위권 업체와 소규모 업체들이 난립해 있는 상황입니다. 그러나 포장유통의 의무화와 축산물 표시법의 발효로 인해 당사를 비롯한 대형 육계계열화 업체의 시장 지배력과 점유율은 지속적으로 커질 것으로 예상되고 있습니다. 특히 당사의 경우, 전국에 분포한 유통망과 대리점, 직영점 등을 통해 B2B는 물론 B2C 거래에 있어서도 경쟁 우위를 점하고 있습니다.
마. 시장점유율 추이
(단위:%)
| 구분 | 회사명 | 2022년도 | 2021년도 | 2020년도 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 도축실적 | 하림 | 18.8 | 19.2 | 18.5 | - |
| | 체리부로 | 8.1 | 8.0 | 7.9 | - |
| | 동우팜투테이블 | 8.0 | 8.3 | 8.4 | - |
| | 마니커 | 7.7 | 7.1 | 6.6 | - |
| | 올품 | 8.3 | 8.1 | 8.0 | - |
| | 참프레 | 8.2 | 8.2 | 8.0 | - |
| | 기타 | 40.9 | 41.1 | 42.6 | - |
자료: 농림축산검역본부 / 축산물 위생정보
바. 비교우위사항
(1) 업계 최고의 원종계 생산성 보유
당사의 핵심 경쟁우위 중 하나는 당사의 종속회사인 ㈜한국원종의 원종계, 종계, 부화 생산성은 국내 최고 수준으로 품질이 뛰어난 병아리를 안정적으로 공급 받을 수 있고, 이는 당사의 육계 품질과 뛰어난 원가경쟁력으로 이어진다는 점입니다. 12월말 현재 국내 육계계열화 업체 중 당사와 하림이 원종계를 계열화하여 보유하고 있고, 최근 사조 및 동우팜투테이블이 참여하고 있으나 시장 영향력은 미미한 수준입니다. 당사는 육계계열화 사업의 핵심 경쟁력이 소축(병아리생산)에 있다고 판단하였고, 수년에 걸쳐 우수한 종계 사육시설 및 사육 시스템 설립을 위해 1,000여억원을 투자하였습니다. 일반적으로 판넬벽체로 건설하는 사육장을 당사는 콘크리트로 건설하여 내구성 및 바이오시큐리티를 개선하였으며. 환기설비, 급이, 급수 설비도 최고의 수입 설비를 도입 설치하여 사육환경을 최적으로 유지시켜 생산성을 향상시킴으로써 원가경쟁력을 확보하였습니다. 또한 세계 최고의 부화설비인 네델란드 헤치텍사의 부화기를 도입하여 국내 최고 수준의 부화율을 달성, 육성율이 높은 튼튼한 병아리를 생산하고 있습니다. 또한 원종계 시설에 업계 최고 수준의 바이오시큐리티를 구축하여 2016년 말 창궐한 AI 등으로부터 원종계 및 종계에 AI 등 전염병의 타격을 받지 않았고, 최근 국내 초생추 가격이 급등한 상황에서도 안정적인 공급이 가능한 바, 당사의 핵심 경쟁우위로 작용하고 있습니다.
(2) 육계전문사료 제조 공장 보유
당사의 익산, 옥천 사료공장에서는 특화된 육계전문사료를 생산하고 당사의 사료는 뛰어난 사료요구율을 보유하고 있습니다. (사료요구율 = 투입사료 / 육계 체중 증가량) 2014년 2월 발간된 '농협경제연구소의 육계 계열화 사업 참여농가의 사육성과 평가 유형 비교'에 따르면 업계의 평균 사료요구율은 1.717으로 파악되고 있으나, 그와 비교하여 동사의 사료요구율은 12월말 현재 1.510의 뛰어난 수준을 유지하며, 현재도 당사의 중앙연구소를 통하여 지속적으로 사료의 품질을 개선해 나가고 있습니다.
(3) 중앙연구소 (체계적 방역 시스템, 사육시스템 생산성 개선)
체리부로의 중앙연구소가 2017년 3월 29일자로 농림축산검역본부로부터 민간 가축병성감정실시기관으로 지정됨에 따라 가축질병에 대한 시험결과를 국가에서 공식 인정받게 되었습니다. 중앙연구소를 통해 계열회사와 협력업체의 가축질병과 HACCP 검사에도 많은 도움을 얻을 수 있을 뿐만 아니라, 지속적으로 각종 질병을 예방 하기위한 기술지도와 조류독감 사전 차단 방역을 위한 교육 활동 등을 진행하여 농가와의 원활한 유대관계를 확립하고 당사의 바이오시큐리티를 구축, 개선해 나아가고 있습니다. 또한 중앙연구소를 통하여 육계농가의 사육기술 지도를 위한 미국 아바에이커사의 표준 사육메뉴얼을 감수 및 번역 공급하고, 사육농가를 위한 사육기술 지도교육을 정기적으로 개최하여 사육성적을 향상시킴으로써 사육농가의 소득증대와 동시에 당사의 원가 경쟁력을 개선하고 있습니다.
(4) 뛰어난 제품의 품질
당사는 2002년 업계 최초로 닭고기 등급제 시범 사업을 시행하며, 등급 판정제의 정착과 대중화에 기여했습니다. 2016년 안전관리통합인증을 획득하였고, 가축의 사육부터 처리, 가공, 유통, 판매까지 HACCP을 이행 중입니다. 2016년 한국능률협회 '글로벌 스탠더드 품질경영대상'을 6년 연속 수상하며 명예의 전당에 헌액됐습니다. 또한 2017년 소비자중심경영(CCM) 3회 연속 인증을 받았습니다.
사.# 특허 및 등록현황
【특허 출원 및 등록현황】
| 번호 | 구분 | 내용 | 권리자 | 출원일 | 등록일 | 적용제품 | 출원국 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 특허실용 | 칼슘 및 철분이 강화된 가공닭고기 및 그의 제조방법 | 체리부로 | 2000.8.19 | 2002.8.8 | - | 대한민국 |
| 2 | 특허실용 | 칼슘 및 철분이 강화된 닭고기용 프리믹스 및 이를 이용한 닭재구성육의 제조방법 | 체리부로 | 2001.3.23 | 2003.10.28 | - | 대한민국 |
| 3 | 특허실용 | 냉동 닭고기 너겟 및 그의 제조방법 | 체리부로 | 2001.11.30 | 2004.4.30 | - | 대한민국 |
| 4 | 특허실용 | 즉석냉동 삼계탕의 제조방법 | 체리부로 | 2001.12.14 | 2004.4.30 | - | 대한민국 |
| 5 | 특허실용 | 뽕잎분말을 함유하는 닭고기 가공식품 | 체리부로 | 2002.1.21 | 2004.1.7 | - | 대한민국 |
| 6 | 특허실용 | 튀김가루 첨가제 및 이의 제조방법 | 체리부로 | 2003.11.20 | 2006.02.23 | - | 대한민국 |
| 7 | 특허실용 | 환이 함유된 튀김가루 | 체리부로 | 2003.11.20 | 2006.06.21 | - | 대한민국 |
| 8 | 특허실용 | 야채와 한약추출물이 함유된 튀김소스 및 이의 제조방법 | 체리부로 | 2003.11.20 | 2006.06.21 | - | 대한민국 |
| 9 | 특허실용 | 기능성 요구르트를 이용하여 보관기간을 연장시킬 수 있는 가금육의 저장방법 | 체리부로 | 2009.03.31 | 2011.11.07 | - | 대한민국 |
| 10 | 특허실용 | 닭가슴살 육포용 조성물 및 이를 이용한 육포의 제조방법 | 체리부로 | 2016.04.11 | 2018.04.13 | - | 대한민국 |
아. 신규사업등의 내용 및 전망
(1) 현황
국내산 닭고기 시장의 구성은 신선육 형태의 통닭, 부분육 및 염장육 매출이 전체의 대부분을 차지하고 있으며, 가공 제품의 원료육으로 사용되는 비율은 10% 미만입니다. 농,축산물의 특성상 수요,공급의 불균형으로 인해 신선육의 시장가격은 불안정하여, 신선육 판매에 의존도가 높으면 사업의 안정적 지속이 어렵습니다. 반면, 가공제품 원료육은 비교적 가격이 안정적으로 형성이 되는데, 다만 그 단가가 너무 낮아 냉동 수입육이 그 시장을 차지하고 있습니다. 닭고기 가공제품은 [냉동 닭고기 사용 --> 닭고기 고유의 맛이 떨어짐 --> 판매 저하 --> 판매가격 인하 --> 낮은 단가의 닭고기 (냉동 수입육) 사용] 의 악순환이 지속되고 있어 시장의 확대나 적정선의 이익율 확보가 어려운 상황입니다.
그러나 사회문화적 환경의 변화(맞벌이 및 1인가구 증가, 편의성 소비 패턴, 건강식 선호 트랜드 등)로 가정간편식 (HMR)의 수요가 급증하면서, 육가공시장이 재조명받고 있습니다. HMR시장은 매년 빠른 성장율을 보이며, 높은 부가가치율 및 영업이익율을 나타내고 있습니다.
- 국내 HMR 시장 규모
- ① 2017년 기준 16억8700만 달러(한화 2조21억원) - 유로모니터에 따르면 한국 HMR 시장 규모는 2017년 기준 16억8700만 달러(한화 2조21억원) - 2018년 예상 시장 규모는 19억4100만 달러(2조3035억원)로 조사돼. 이는 2011년과 비교하면 두 배 가까이 성장한 규모
- ② 유로모니터 기준 2018년 냉장ㆍ냉동 육가공품 내 안주류 시장은 2억 달러(한화 2373억원) 규모로 예상되며, 이를 합하면 2018년 한국 HMR 시장은 21억 달러(한화 2조5000억원) 규모로 증가
- ③ HMR 시장의 성장단계를 시작-확장-성숙-발전 4단계로 본다면, 일본과 미국 그리고 영국은 4단계인 ‘발전’ 단계에 접어들어, 단순히 맛과 메뉴의 종류를 확대하는 것이 아닌, 다양한 취향을 지닌 소비자까지 모두 아우를 수 있는 제품 개발 단계에 있으며, 이에 비해 한국은 2단계인 ‘확장’과 3단계 ‘성숙’ 중간 단계에 위치
- ④ 유로모니터는 2023년 한국 HMR 시장 규모를 33억8000만 달러(한화 4조113억원)대로 전망
자료 : 유로모니터 2018
(2) 체리부로의 신규사업 전략
체리부로는 (주)체리푸드(구. 동양종합식품)를 2017년 하반기에 인수하였으며, 이 법인을 통해 체리부로의 원료육을 이용한 육가공 제품의 생산 및 유통 사업을 활발히 전개 중입니다. 품질 좋은 체리부로의 닭고기를 사용한 가공제품을 생산하여 기존 가공제품과는 차별화된 가정간편식 제품 라인업을 강화하며 중장기적인 시장변화에 대응하고 있습니다.
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 요약연결재무정보
당사의 제32기, 제31기, 제30기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.
주식회사 체리부로와 그 종속기업
(단위: 백만원)
| 구 분 | 제32기 (2022년) | 제31기 (2021년) | 제30기 (2020년) | 회계처리기준 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 93,521 | 97,079 | 67,717 | K-IFRS |
| 당좌자산 | 30,268 | 43,610 | 27,556 | K-IFRS |
| 재고자산 | 63,253 | 53,469 | 40,161 | K-IFRS |
| [비유동자산] | 183,213 | 179,203 | 181,664 | K-IFRS |
| 투자자산 | 14,825 | 14,295 | 12,429 | K-IFRS |
| 유형자산 | 155,690 | 155,373 | 158,624 | K-IFRS |
| 투자부동산 | 11,705 | 6,679 | 6,848 | K-IFRS |
| 무형자산 | 350 | 455 | 650 | K-IFRS |
| 기타비유동자산 | 643 | 2,401 | 3,114 | K-IFRS |
| 자산총계 | 276,734 | 276,283 | 249,381 | K-IFRS |
| [유동부채] | 154,435 | 183,948 | 158,139 | K-IFRS |
| [비유동부채] | 38,076 | 45,273 | 43,785 | K-IFRS |
| 부채총계 | 192,511 | 229,221 | 201,924 | K-IFRS |
| [자본금] | 23,436 | 23,436 | 13,936 | K-IFRS |
| [자본잉여금] | 43,394 | 43,393 | 26,077 | K-IFRS |
| [기타자본항목] | 30,233 | 18,572 | 17,960 | K-IFRS |
| [이익잉여금] | (30,061) | (38,933) | (11,056) | K-IFRS |
| [비지배지분] | 17,221 | 593 | 541 | K-IFRS |
| 자본총계 | 84,223 | 47,062 | 47,457 | K-IFRS |
| 구 분 | 제32기 (2022년) | 제31기 (2021년) | 제30기 (2020년) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 402,390 | 363,567 | 303,092 |
| 영업이익 | 16,476 | 2,087 | (25,709) |
| 계속사업이익 | 12,380 | (26,921) | (50,805) |
| 당기순이익 | 9,145 | (27,949) | (47,284) |
| 지배주주분 당기순이익 | 8,671 | (27,979) | (41,662) |
| 비지배주주분 당기순이익 | 474 | 30 | (5,622) |
| 주당순이익(원) | 195 | (837) | (1,495) |
| 연결에 포함된 회사수 | 4 | 4 | 4 |
나. 요약재무정보
당사의 제32기, 제31기, 제30기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.
주식회사 체리부로
(단위: 백만원)
| 구 분 | 제32기 (2022년) | 제31기 (2021년) | 제30기 (2020년) | 회계처리기준 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 70,849 | 71,600 | 49,700 | K-IFRS |
| 당좌자산 | 41,910 | 39,631 | 23,667 | K-IFRS |
| 재고자산 | 28,939 | 31,969 | 26,033 | K-IFRS |
| [비유동자산] | 126,516 | 136,561 | 141,309 | K-IFRS |
| 투자자산 | 35,776 | 46,997 | 48,883 | K-IFRS |
| 유형자산 | 65,880 | 69,257 | 71,316 | K-IFRS |
| 투자부동산 | 24,066 | 19,270 | 19,948 | K-IFRS |
| 무형자산 | 348 | 446 | 635 | K-IFRS |
| 기타비유동자산 | 446 | 591 | 528 | K-IFRS |
| 자산총계 | 197,365 | 208,161 | 191,009 | K-IFRS |
| [유동부채] | 106,012 | 133,904 | 118,627 | K-IFRS |
| [비유동부채] | 20,806 | 22,757 | 19,717 | K-IFRS |
| 부채총계 | 126,818 | 156,661 | 138,344 | K-IFRS |
| [자본금] | 23,436 | 23,436 | 13,936 | K-IFRS |
| [자본잉여금] | 43,393 | 43,392 | 26,076 | K-IFRS |
| [기타자본항목] | 21,318 | 17,780 | 17,167 | K-IFRS |
| [이익잉여금] | (17,600) | (33,109) | (4,514) | K-IFRS |
| 자본총계 | 70,547 | 51,500 | 52,665 | K-IFRS |
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법: 지분법
| 구 분 | 제32기 (2022년) | 제31기 (2021년) | 제30기 (2020년) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 482,377 | 366,004 | 278,038 |
| 영업이익 | 9,781 | 4,378 | (17,428) |
| 계속사업이익 | 15,558 | (28,235) | (36,824) |
| 당기순이익 | 14,921 | (28,708) | (35,956) |
| 주당순이익(원) | 318 | (858) | (1,290) |
2. 연결재무제표
연결 재무상태표
제 32 기 2022.12.31 현재 | 제 31 기 2021.12.31 현재 | 제 30 기 2020.12.31 현재
(단위 : 원)
| 구분 | 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 93,521,239,698 | 97,079,245,745 | 67,717,136,625 |
| 현금및현금성자산 | 7,685,971,790 | 18,319,555,713 | 3,847,535,431 |
| 단기금융상품 | 240,331,559 | 8,000,000 | 502,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 21,051,212,541 | 24,280,825,356 | 22,743,849,555 |
| 재고자산 | 33,120,434,884 | 34,941,543,574 | 22,865,971,591 |
| 생물자산 | 30,132,969,682 | 18,527,786,926 | 17,295,014,720 |
| 당기법인세자산 | 4,964,469 | 436,864,484 | 19,191,039 |
| 기타유동자산 | 1,285,354,773 | 564,669,692 | 443,574,289 |
| 비유동자산 | 183,212,218,925 | 179,203,295,470 | 181,664,228,909 |
| 장기금융상품 | 93,396,163 | 379,869,821 | 193,027,859 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 546,004,700 | 482,390,700 | 733,592,700 |
| 기타비유동자산 | 3,300,141 | 12,680,606 | 43,195,107 |
| 장기기타금융자산 | 7,737,995,638 | 6,995,646,202 | 6,224,440,102 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 7,086,931,233 | 7,299,831,093 | 6,204,208,406 |
| 유형자산 | 155,689,643,646 | 155,372,648,365 | 158,623,731,927 |
| 투자부동산 | 11,705,025,113 | 6,678,952,522 | 6,847,815,162 |
| 무형자산 | 349,922,291 | 454,847,278 | 649,569,112 |
| 이연법인세자산 | 0 | 1,526,428,883 | 2,144,648,534 |
| 자산총계 | 276,733,458,623 | 276,282,541,215 | 249,381,365,534 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 154,434,800,262 | 183,948,272,221 | 158,138,987,718 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 45,514,369,917 | 32,817,189,881 | 32,816,156,851 |
| 단기차입부채 | 104,238,276,124 | 129,380,370,879 | 117,286,876,347 |
| 기타유동금융부채 | 863,007,517 | 2,810,929,049 | 3,842,759,314 |
| 기타유동부채 | 3,086,405,957 | 18,939,782,412 | 4,191,751,307 |
| 당기법인세부채 | 732,740,747 | 0 | 1,443,899 |
| 비유동부채 | 38,076,195,600 | 45,272,587,288 | 43,784,943,207 |
| 기타장기채무 | 9,421,371,645 | 2,955,381,575 | 78,608,193 |
| 장기차입부채 | 15,278,814,850 | 30,775,870,424 | 33,032,978,598 |
| 확정급여부채 | 5,468,514,688 | 7,109,069,431 | 6,605,871,130 |
| 기타비유동금융부채 | 932,327,333 | 876,258,486 | 898,664,408 |
| 기타비유동부채 | 68,134,382 | 95,444,948 | 145,396,029 |
| 이연법인세부채 | 6,907,032,702 | 3,460,562,424 | 3,023,424,849 |
| 부채총계 | 192,510,995,862 | 229,220,859,509 | 201,923,930,925 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 67,001,459,908 | 46,468,931,279 | 46,916,855,536 |
| 자본금 | 23,436,264,500 | 23,436,187,000 | 13,936,187,000 |
| 자본잉여금 | 43,393,578,456 | 43,393,403,461 | 26,076,728,041 |
| 기타자본구성요소 | 30,233,110,687 | 18,572,210,947 | 17,959,743,173 |
| 이익잉여금(결손금) | (30,061,493,735) | (38,932,870,129) | (11,055,802,678) |
| 비지배지분 | 17,221,002,853 | 592,750,427 | 540,579,073 |
| 자본총계 | 84,222,462,761 | 47,061,681,706 | 47,457,434,609 |
| 자본과부채총계 | 276,733,458,623 | 276,282,541,215 | 249,381,365,534 |
연결 포괄손익계산서
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 구분 | 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 402,390,021,653 | 363,566,839,915 | 303,092,053,491 |
| 매출원가 | 347,256,870,641 | 328,385,051,234 | 298,544,279,202 |
| 매출총이익 | 55,133,151,012 | 35,181,788,681 | 4,547,774,289 |
| 판매비와관리비 | 38,657,572,602 | 33,095,070,712 | 30,257,218,878 |
| 영업이익(손실) | 16,475,578,410 | 2,086,717,969 | (25,709,444,589) |
| 지분법이익 | (238,623,280) | (335,534,367) | 209,061,398 |
| 기타이익 | 4,833,866,137 | 2,349,229,934 | 5,599,971,194 |
| 기타손실 | 4,672,131,115 | 24,826,632,950 | 25,559,251,662 |
| 금융수익 | 1,985,613,419 | 1,224,661,165 | 692,142,394 |
| 금융원가 | 6,004,104,020 | 7,419,918,665 | 6,037,376,205 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 12,380,199,551 | (26,921,476,914) | (50,804,897,470) |
| 법인세비용 | 3,235,093,524 | (1,028,302,339) | 3,520,478,950 |
| 당기순이익(손실) | 9,145,106,027 | (27,949,779,253) | (47,284,418,520) |
| 기타포괄손익 | 8,604,067,910 | 737,350,930 | (635,092,400) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 8,604,067,910 | 737,350,930 | (635,092,400) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 592,203,060 | 108,841,102 | (189,663,009) |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) | 25,723,421 | 16,042,054 | 72,884,081 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 7,333,122,028 | 612,467,774 | (518,313,472) |
| 자산재평가손익(세후기타포괄손익) | 653,019,401 | 0 | 0 |
| 총포괄손익 | 17,749,173,937 | (27,212,428,323) | (47,919,510,920) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 8,670,834,382 | (27,949,779,253) | (41,661,521,394) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | 474,271,645 | 29,705,342 | (5,622,897,126) |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 16,923,572,971 | (27,264,599,676) | (42,288,866,397) |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | 825,600,966 | 52,171,353 | (5,630,644,523) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 195 | (837) | (1,495) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 163 | (837) | (1,495) |
연결 자본변동표
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (기초자본) | 13,936,184,500 | 26,076,715,516 | 21,075,934,028 | 28,153,048,136 | 89,241,882,180 | 6,000,714,324 | 95,242,596,504 |
| 당기순이익(손실) | (41,661,521,394) | (41,661,521,394) | (5,622,897,126) | (47,284,418,520) | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | (181,915,612) | (181,915,612) | (7,747,397) | (189,663,009) | |||
| 지분법변동 | 72,884,081 | 72,884,081 | 72,884,081 | ||||
| 재평가 | (373,255,109) | 373,255,109 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,355,268,789) | 1,836,955,317 | (518,313,472) | (518,313,472) | |||
| 연결대상범위의 변동 | |||||||
| 유상증자 | 2,500 | 12,525 | 15,025 | 15,025 | |||
| 배당금지급 | |||||||
| 신주인수권행사 | |||||||
| 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | |||||||
| 기타거래 | (387,666,957) | 351,491,685 | (36,175,272) | 170,509,272 | 134,334,000 | ||
| 2020.12.31 (기말자본) | 13,936,187,000 | 26,076,728,041 | 17,959,743,173 | (11,055,802,678) | 46,916,855,536 | 540,579,073 | 47,457,434,609 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 13,936,187,000 | 26,076,728,041 | 17,959,743,173 | (11,055,802,678) | 46,916,855,536 | 540,579,073 | 47,457,434,609 |
| 당기순이익(손실) | (27,979,484,595) | (27,979,484,595) | 29,705,342 | (27,949,779,253) | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 86,375,090 | 86,375,090 | 22,466,012 | 108,841,102 | |||
| 지분법변동 | 16,042,054 | 16,042,054 | 16,042,054 | ||||
| 재평가 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 612,467,774 | 612,467,774 | 612,467,774 | ||||
| 연결대상범위의 변동 | |||||||
| 유상증자 | 9,500,000,000 | 17,316,675,420 | 26,816,675,420 | 26,816,675,420 | |||
| 배당금지급 | |||||||
| 신주인수권행사 | |||||||
| 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | |||||||
| 기타거래 | |||||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 23,436,187,000 | 43,393,403,461 | 18,572,210,947 | (38,932,870,129) | 46,468,931,279 | 592,750,427 | 47,061,681,706 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 23,436,187,000 | 43,393,403,461 | 18,572,210,947 | (38,932,870,129) | 46,468,931,279 | 592,750,427 | 47,061,681,706 |
| 당기순이익(손실) | 8,670,834,382 | 8,670,834,382 | 474,271,645 | 9,145,106,027 | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 572,150,928 | 572,150,928 | 20,052,132 | 592,203,060 | |||
| 지분법변동 | 25,723,421 | 25,723,421 | 25,723,421 | ||||
| 재평가 | 7,001,844,839 | 7,001,844,839 | 331,277,189 | 7,333,122,028 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 653,019,401 | 653,019,401 | 653,019,401 |
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 구분 | 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 14,983,733,758 | (13,694,552,098) | (10,762,315,844) |
| 당기순이익(손실) | 9,145,106,027 | (27,949,779,253) | (47,284,418,520) |
| 비현금비용(수익)등의 조정 | 9,840,925,542 | 18,451,744,791 | 53,997,999,702 |
| 퇴직급여 | 2,507,292,996 | 2,679,580,618 | 2,523,176,040 |
| 대손상각비 | 1,799,266,907 | 256,635,828 | (95,421,877) |
| 무형자산상각비 | 94,139,090 | 96,976,444 | 91,006,433 |
| 무형자산손상차손 | 25,000,000 | 7,190,044 | |
| 감가상각비 | 9,224,506,089 | 9,643,960,654 | 12,453,822,559 |
| 사용권자산상각비 | 1,331,861,193 | 1,143,271,101 | 1,219,588,682 |
| 투자부동산감가상각비 | 497,936,064 | 35,810,427 | 35,452,053 |
| 이자비용 | 5,971,090,612 | 7,379,407,918 | 5,611,240,657 |
| 금융보증비용 | 24,960,862 | 40,510,747 | 28,753,102 |
| 기타의 대손상각비 | 110,504,000 | 6,374,641 | 8,164,270 |
| 외화환산손실 | 530,035 | 513,686,498 | 13 |
| 소모품비 | |||
| 수선비 | 94,499,434 | 63,813,168 | 384,878,091 |
| 유형자산처분손실 | 1,553,127 | 42,713,509 | |
| 유형자산손상차손 | 150,000,000 | 23,329,382,293 | |
| 사용권자산처분손실 | 1,390,702 | 1,766,693 | 2,961,166 |
| 보험료 | (1,457,640) | ||
| 재고자산평가손실 | 66,875,230 | 9,298,201 | 876,945,591 |
| 재고자산처분손실 | 173,893,159 | 67,289,141 | |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 315,000,000 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | |||
| 유형자산재평가손실 | |||
| 파생금융자산평가손실 | 7,116,812 | ||
| 파생상품거래이익 | (8,634,727) | ||
| 잡손실 | 18,187,000,000 | 17,947,731 | |
| 법인세비용 | 3,235,093,524 | 1,415,520,299 | (3,520,478,950) |
| 잡이익 | (1,012,101,414) | ||
| 지분법손익 | 238,623,280 | 335,534,367 | (209,061,398) |
| 이자수익 | (172,186,071) | (39,481,528) | (81,838,277) |
| 금융보증수익 | (24,960,862) | (40,510,747) | (28,753,102) |
| 배당금수익 | (370,303) | (126,024,713) | (128,024,580) |
| 기타의 대손충당금환입 | (500,000) | ||
| 외화환산이익 | (2,328,239,592) | (3,692,556) | (2,462,495,581) |
| 유형자산처분이익 | (99,917,109) | (48,441,908) | (614,871,871) |
| 무형자산처분이익 | (132,200,520) | ||
| 소비용생물자산의 순공정가치변동 | (9,300,770,878) | (18,947,428,515) | 14,685,845,030 |
| 투자부동산처분이익 | (235,317,207) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (75,000,000) | (127,890,390) | |
| 재고자산평가손실환입 | (1,790,528,251) | ||
| 사용권자산처분이익 | (6,561,827) | (2,582,949) | (5,468,105) |
| 보험차익 | |||
| 유형자산손상차손환입 | (1,071,669,261) | ||
| 파생상품평가이익 | (1,785,527,365) | (1,007,825,450) | (436,169,384) |
| 종속기업지분투자의 취득 | (803,562,182) | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 552,874,429 | 638,629,018 | (13,041,798,092) |
| 매출채권의 감소(증가) | (16,268,354,741) | (2,525,412,948) | (4,230,053,496) |
| 기타채권의 감소(증가) | (323,805,565) | (488,842,724) | (1,992,690,945) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,755,419,125 | (10,468,235,092) | 2,522,238,928 |
| 생물자산의 감소(증가) | (2,304,411,878) | 17,714,656,309 | (15,715,846,609) |
| 기타자산의 감소(증가) | 2,325,585,537 | (1,189,195,385) | (497,991,263) |
| 매입채무의 증가(감소) | 19,937,065,409 | 886,433,770 | 3,639,400,006 |
| 기타채무의 증가(감소) | (806,157,812) | 1,551,847,037 | 1,094,879,731 |
| 기타부채의 증가(감소) | (367,977,973) | (2,810,342,336) | 3,440,908,707 |
| 확정급여채무의 지급 | (3,407,881,533) | (2,032,279,613) | (1,302,643,151) |
| 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) | 7,927,076 | ||
| 관계회사퇴직금의 이입 | 5,466,784 | ||
| 이자수취 | 160,169,992 | 198,181,417 | 176,685,903 |
| 이자지급 | (5,113,499,317) | (4,394,485,833) | (4,570,663,511) |
| 배당금수취 | 125,566,231 | 127,560,248 | |
| 법인세납부액 | 398,157,085 | (764,408,469) | (167,681,574) |
| 투자활동현금흐름 | (5,037,620,138) | (3,366,017,020) | 2,655,982,101 |
| 단기금융상품의 감소 | 117,037,984 | 500,000,000 | 794,674,146 |
| 단기대여금의 감소 | 238,762,679 | 3,760,878,582 | 1,837,979,086 |
| 보증금의 감소 | 359,932,299 | 8,746,613,328 | 4,767,327,689 |
| 장기금융상품의 처분 | 106,337,910 | 713,901,231 | 1,896,230,222 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 14,467,477 | 2,502,000,590 | |
| 장기대여금의 감소 | 38,000,000 | 23,370,000 | 338,215,000 |
| 유형자산의 처분 | 228,295,877 | 48,445,908 | 3,126,727,348 |
| 무형자산의 처분 | 389,090,910 | ||
| 투자부동산의 처분 | 415,286,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 179,219,200 | 179,165,730 | 395,340,600 |
| 장기보증금의 회수 | 141,280,000 | 181,042,000 | 355,987,390 |
| 연결범위의 변동 | |||
| 단기금융상품의 취득 | (12,000,000) | (6,000,000) | (502,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | (63,460,000) | (2,000,000,000) | 366,000,000 |
| 보증금의 증가 | (9,386,307,795) | (5,014,392,005) | |
| 장기금융상품의 취득 | (157,233,795) | (185,384,322) | (96,295,178) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (568,488) | ||
| 상각후원가측정금융자산의취득 | (315,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,415,115,000) | ||
| 장기대여금의증가 | (23,000,000) | (117,000,000) | |
| 장기보증금의 증가 | (209,934,000) | (41,400,000) | (110,830,000) |
| 정부보조금의 상환 | (4,416,665) | ||
| 유형자산의 취득 | (5,760,784,552) | (5,219,926,069) | (7,562,897,634) |
| 투자부동산의 취득 | (206,223,740) | ||
| 무형자산의 취득 | (13,850,000) | (84,145,000) | (1,100,000) |
| 재무활동현금흐름 | (20,579,219,359) | 31,528,946,001 | 10,190,820,526 |
| 단기차입금의 증가 | 69,259,899,385 | 156,373,283,053 | 76,746,580,127 |
| 장기차입금의 증가 | 15,000,000 | 4,850,000,000 | 4,110,000,000 |
| 신주인수권부사채의 증가 | 14,713,856,460 | ||
| 사채의 증가 | 8,412,880,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (107,367,209,031) | (128,175,955,331) | (78,772,192,899) |
| 장기차입금의 상환 | (83,392,000) | (12,525,661,884) | (12,143,835,436) |
| 사채의 상환 | (1,280,000,000) | ||
| 신주인수권부사채의 감소 | (1,072,260,167) | (14,183,173,640) | |
| 유상증자 | 26,816,675,420 | 12,650 | |
| 리스지급 | (1,410,105,161) | (1,626,221,617) | (1,730,814,376) |
| 비지배지분의 증가 | 250,000,000 | ||
| 배당금지급 | (115,666,000) | ||
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 252,495 | ||
| 임대보증금의 증가 | 98,700,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | (20,100,000) | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 | 19,999,995,120 | ||
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (10,633,105,739) | 14,468,376,883 | 2,084,486,783 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (478,184) | 3,643,399 | (13) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (10,633,583,923) | 14,472,020,282 | 2,084,486,770 |
| 기초현금및현금성자산 | 18,319,555,713 | 3,847,535,431 | 1,763,048,661 |
| 기말현금및현금성자산 | 7,685,971,790 | 18,319,555,713 | 3,847,535,431 |
3. 연결재무제표 주석
제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 체리부로와 그 종속기업
1. 지배기업의 개요
주식회사 체리부로(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1991년 9월 7일자로 도계처리가공업을 목적으로 설립하여 1993년 2월 25일자로 공장을 준공하고 계육생산을 위한 육종, 도계, 계육판매와 유통에 관련한 사업을 영위하고 있습니다. 2017년 12월 4일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 23,436백만원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김인식외 특수관계자 | 11,020,321 | 23.51 |
| (주)한국일오삼 | 18,965,323 | 40.46 |
| 기타 | 16,886,885 | 36.03 |
| 합 계 | 46,872,529 | 100.00 |
2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
2. 연결대상 종속기업의 현황
(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 업 종 | 지배기업 투자지분주식수 | 투자비율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 (주)한국원종 | 대한민국 | 2022.12.31 | 종계 및 부화사업 | 1,555,502주 | 51.56 |
| 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔(*) | 대한민국 | 2022.12.31 | 종계 및 부화사업, 육가공 | 600,000주 | 100.00 |
| (주)델리퀸 | 대한민국 | 2022.12.31 | 유통업 | 200,000주 | 100.00 |
| (주)체리푸드 | 대한민국 | 2022.12.31 | 육가공 | 675,000주 | 67.50 |
(*) 종속기업인 농업회사법인 (주)한국원종의 지분율로 표시하였습니다.
(2) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 농업회사법인(주)한국원종(*) | (주)델리퀸 | (주)체리푸드 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 35,775,919 | 2,164,278 | 6,800,581 | 44,740,778 |
| 비유동자산 | 73,971,311 | 188,414 | 6,974,548 | 81,134,273 |
| 유동부채 | 52,479,300 | 664,753 | 17,089,525 | 70,233,578 |
| 비유동부채 | 12,462,410 | 935,470 | 3,478,221 | 16,876,101 |
| 순자산 | 44,805,520 | 752,469 | (6,792,617) | 38,765,372 |
| 비지배지분의 장부금액 | 20,071,494 | - | (2,208,648) | 17,862,846 |
| 매출 | 257,489,080 | 9,418,196 | 23,951,104 | 290,858,380 |
| 당기순손익 | 2,076,250 | (169,763) | 971,959 | 2,878,446 |
| 총포괄손익 | 5,279,802 | (153,319) | 1,297,131 | 6,423,614 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 159,207 | - | 315,064 | 474,271 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 404,856 | - | 420,745 | 825,601 |
| 영업활동현금흐름 | 7,759,295 | 596,077 | 2,395,848 | 10,751,220 |
| 투자활동현금흐름 | (2,388,770) | 10,868 | (250,592) | (2,628,494) |
| 재무활동현금흐름 | (11,943,756) | (316,291) | (2,932,046) | (15,192,093) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,573,457) | 290,654 | (786,790) | (7,069,593) |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 농업회사법인(주)한국원종(*) | (주)델리퀸 | (주)체리푸드 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 32,565,038 | 2,523,976 | 4,743,309 | 39,832,323 |
| 비유동자산 | 72,823,062 | 195,706 | 6,546,896 | 79,565,664 |
| 유동부채 | 48,662,574 | 385,333 | 14,923,499 | 63,971,406 |
| 비유동부채 | 17,199,808 | 1,428,562 | 3,867,813 | 22,496,183 |
| 순자산 | 39,525,717 | 905,786 | (7,501,107) | 32,930,396 |
| 비지배지분의 장부금액 | 3,030,835 | - | (2,438,085) | 592,750 |
| 매출 | 130,777,209 | 9,482,358 | 15,255,973 | 155,515,540 |
| 당기순손익 | (3,893,219) | (163,444) | 1,040,839 | (3,015,824) |
| 총포괄손익 | (3,531,670) | (154,978) | 1,024,662 | (2,661,986) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (308,049) | - | 337,754 | 29,705 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (280,325) | - | 332,496 | 52,171 |
| 영업활동현금흐름 | 2,680,578 | (483,559) | (263,176) | 1,933,843 |
| 투자활동현금흐름 | 2,928,224 | 15,000 | (239,122) | 2,704,102 |
| 재무활동현금흐름 | 811,490 | 1,179,645 | 884,296 | 2,875,431 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 6,420,292 | 711,086 | 381,998 | 7,513,376 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(4) 2022년 12월 21일자로 연결실체는 특수관계자인 (주)한국일오삼에 종속기업인 농업회사법인 (주)한국원종의 지분 40.77%를 19,999,995천원에 매각하여, 지분율이 92.33%에서 51.56%로 감소하였습니다. 해당 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 15,993,960천원만큼, 기타자본은 4,006,036천원만큼 증가하였습니다.
연결실체의 농업회사법인 (주)한국원종에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 처분한 비지배지분의 장부금액 | 15,003,060 |
| 비지배지분의 처분으로 유입된 금액 | 19,999,995 |
| 지배기업에 귀속되는 지분의 감소액 | 15,993,960 |
3. 연결재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인 되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
비교표시된 전기의 연결재무제표상 일부 금액은 당기와 비교표시를 용이하게 하기 위하여 일부 항목의 표시와 분류를 변경하였습니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 재평가모형을 적용하는 유형자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 생물자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수
- 주석 21 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 30 : 법인세비용 - 차감할 일시적차이 실현가능성에 대한 가정
- 주석 34 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사위원회에 보고하고 있습니다.# K-IFRS 재무제표 주석
3. 재무위험관리와 공정가치평가
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 생물자산
- 주석 14: 유형자산
- 주석 33: 금융상품
4. 회계정책의 변경
연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.
이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.
5. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전 대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행 원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전 대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산 금액은 일반적으로 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부 대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기 손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식 기준 보상의 경우, 취득자의 대체 보상에 대한 시장 기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전 대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전 대가의 일부인 대체 보상 부분과 사업 결합 후 근무 용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장 기준 측정치와 사업 결합 전 근무 용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피 투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별 가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유 지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법
연결실체의 피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자 지분은 최초에 거래 원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자 지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현 손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법 피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현 이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현 손실은 자산 손상의 증거가 없다면 미실현 이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 생물자산-소비용
생물자산은 최초 인식 시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각 부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용 생물자산에서 수확된 수확물은 수확 시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다. 한편, 소비용 생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기 손익에 반영하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정 제조간접원가는 생산설비의 정상 조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
금융상품은 거래 당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식 시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.
연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.
금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거 요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동 금액은 부채의 신용위험 변동 효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래 현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급해야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식 항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.
* 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
* 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(6) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 50년 |
| 구축물 | 10 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3~5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 라이센스 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 3년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
① 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
* 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
* 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
* 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시합니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수행의무의 식별
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객과의 계약에서 수행의무의 이행시점을 실질적인 자산의 통제이전 시점으로 적용하는 것이 타당하다고 판단하였습니다. 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
- 계육제품 등 : 신선육 및 육가공 계육제품은 유통점, 대리점 등에 입고되는 시점, 시판(병아리, 사료 등)은 거래처에 인도되는 시점에 통제가 이전되고, 이 시점에 수익으로 인식됩니다.
- 용역 제공 : 연결실체가 특수관계자에 전산유지보수 및 중앙연구소 용역을 계약기간동안 제공하며, 매월말 대가를 청구하여 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
② 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
③ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
④ 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.18. 금융수익과 비용
금융수익은 공정가치로 측정되는 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
-
차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득 시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. -
법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법 인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
-
주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. -
영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석36에 공시하였습니다. -
미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
-
회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
-
금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 33을 포함한 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리정책
연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결실체는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 연결실체의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산
연결실체는 단기 예금 위주의 자금을 농협은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
③ 보증
연결실체는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게 보증을 제공하고 있으며 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증의 내용은 주석 34 (3)에 기술되어 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
② 이자율
연결실체는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
(5) 자본관리
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 192,510,996 | 229,220,860 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (7,685,972) | (18,319,556) |
| 조정 부채 | 184,825,024 | 210,901,304 |
| 자본총계 | 84,222,463 | 47,061,682 |
| 조정 부채 비율 | 219.45% | 448.14% |
- 현금및현금성자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 7,650,495 | 18,283,161 |
| 외화예금 | 35,476 | 36,395 |
| 합 계 | 7,685,971 | 18,319,556 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 14,000 | 8,000 |
| 저축성보험 | 226,332 | - | |
| 소계 | 240,332 | 8,000 | |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 93,396 | 273,532 |
| 기타예금 | - | 106,338 | |
| 소계 | 93,396 | 379,870 | |
| 합 계 | 333,728 | 387,870 |
- 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 17,583,694 | - | 20,570,248 | - |
| 대여금 | 91,163 | 6,140 | 384,469 | 11,180 |
| 미수금 | 2,849,372 | - | 2,437,847 | - |
| 미수수익 | 157 | - | 1,502 | - |
| 보증금 | 526,826 | 539,865 | 886,759 | 471,211 |
| 합 계 | 21,051,212 | 546,005 | 24,280,825 | 482,391 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | |||||
| 매출채권 | 20,573,918 | (2,990,224) | 17,583,694 | 21,845,522 | (1,275,273) | 20,570,249 |
| 기타채권 | 5,466,041 | (1,452,518) | 4,013,523 | 5,539,356 | (1,346,389) | 4,192,967 |
| 합 계 | 26,039,959 | (4,442,742) | 21,597,217 | 27,384,878 | (2,621,662) | 24,763,216 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초잔액 | 1,275,273 | 1,346,389 | 1,018,637 | 1,346,889 |
| 손상차손 | 1,799,267 | 126,817 | 256,636 | 6,375 |
| 손상차손환입 | - | (16,313) | - | (500) |
| 제각 | (84,316) | (4,375) | - | (6,375) |
| 기말잔액 | 2,990,224 | 1,452,518 | 1,275,273 | 1,346,389 |
- 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | |||||
| 제품 | 5,553,458 | (323,018) | 5,230,440 | 4,788,446 | (256,143) | 4,532,303 |
| 상품 | 410,803 | - | 410,803 | 345,804 | - | 345,804 |
| 원재료 | 4,149,813 | - | 4,149,813 | 3,681,257 | - | 3,681,257 |
| 미착품 | 21,447,875 | - | 21,447,875 | 24,675,402 | - | 24,675,402 |
| 재공품 | 797,384 | - | 797,384 | 744,476 | - | 744,476 |
| 저장품 | 1,084,120 | - | 1,084,120 | 962,303 | - | 962,303 |
| 합 계 | 33,443,453 | (323,018) | 33,120,435 | 35,197,688 | (256,143) | 34,941,545 |
주석 26에 언급된 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료, 재공품, 제품과 상품의 변동은 각각 248,360,859천원 및 234,819,067천원입니다. 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 재고자산은 연결실체의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체는 재고자산평가손실 66,875천원과 재고자산평가손실환입 1,781,230천원을 각각 매출원가에 가감하였습니다.
- 생물자산
(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 생산용생물자산 | 6,873,057 | 6,398,805 |
| 소비용생물자산 | 23,259,913 | 12,128,981 |
| 합 계 | 30,132,970 | 18,527,786 |
주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 생물자산은 연결실체의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종계 | 원종계 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 7,144,149 | 2,733,217 | 9,877,366 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 8,590,568 | 2,820,493 | 11,411,061 |
| 처분금액 | (6,299,829) | (2,962,610) | (9,262,439) |
| 기말금액 | 9,434,888 | 2,591,100 | 12,025,988 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (2,617,667) | (860,893) | (3,478,560) |
| 처분금액 | 4,475,047 | 2,653,391 | 7,128,438 |
| 감가상각비 | (6,283,425) | (2,519,385) | (8,802,810) |
| 기말금액 | (4,426,045) | (726,887) | (5,152,932) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 4,526,482 | 1,872,324 | 6,398,806 |
| 기말금액 | 5,008,843 | 1,864,213 | 6,873,056 |
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종계 | 원종계 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,484,853 | 3,110,475 | 9,595,328 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 6,493,406 | 2,988,501 | 9,481,907 |
| 처분금액 | (5,834,110) | (3,365,759) | (9,199,869) |
| 기말금액 | 7,144,149 | 2,733,217 | 9,877,366 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (2,975,802) | (1,023,075) | (3,998,877) |
| 처분금액 | 4,302,173 | 3,074,826 | 7,376,999 |
| 감가상각비 | (3,944,038) | (2,912,644) | (6,856,682) |
| 기말금액 | (2,617,667) | (860,893) | (3,478,560) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 3,509,051 | 2,087,400 | 5,596,451 |
| 기말금액 | 4,526,482 | 1,872,324 | 6,398,806 |
(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | - | 23,259,913 | 23,259,913 |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | - | 12,128,981 | 12,128,981 |
② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,128,981 | 11,698,564 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 258,487,377 | 214,189,209 |
| 수확물의 순공정가치 변동 | (407,062) | 16,320,828 |
| 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 | 9,300,771 | 2,626,600 |
| 수확후 재고자산으로 대체 | (256,250,154) | (232,706,220) |
| 기말금액 | 23,259,913 | 12,128,981 |
③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|
| 소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. | Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다. - Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 반영한 조정단가 - 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 | Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 |
(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정
공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.
(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험
연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.
① 규제와 환경 위험
연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.
② 공급 및 수요 위험
연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.
③ 기후 및 기타 위험
연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.
11. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 770,916 | - | 182,200 | - |
| 선급비용 | 237,959 | 3,300 | 201,660 | 12,681 |
| 환불자산 | 276,481 | - | 180,810 | - |
| 합 계 | 1,285,356 | 3,300 | 564,670 | 12,681 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 선급금 | 1,004,848 | (233,932) | 770,916 | 422,112 | (239,912) | 182,200 |
(3) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 239,912 | 233,932 |
| 기타자산손상차손 | - | 5,980 |
| 제각 | (5,980) | - |
| 기말금액 | 233,932 | 239,912 |
12. 장기기타금융자산
당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (주)사료협회회관(*1) | 35,000 | - | 35,000 |
| 충남양계농협(*1) | 18,952 | - | 19,322 | |
| (주)한국일오삼(*2) | 256,106 | 7,683,674 | 7,683,674 | |
| 소 계 | 310,058 | 7,683,674 | 7,737,996 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 후순위채권(*3) | 315,000 | - | - |
| 소 계 | 315,000 | - | - | |
| 합계 | 625,058 | 7,683,674 | 7,737,996 |
(1) 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 해당 주식은 상호보유주식으로서 의결권이 제한되어 있습니다.
(*3) 후순위채권은 회수가능액이 높지 않은 것으로 판단되어 전액 손상차손 처리하였습니다.
13. 관계기업지분투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액(지분액) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 47.17 | 7,402,414 | 5,645,832 | 7,086,931 |
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액(지분액) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 47.17 | 7,402,414 | 7,126,268 | 7,299,831 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법손실 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 7,299,831 | (238,623) | 25,723 | 7,086,931 |
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 6,204,208 | 1,415,115 | (335,534) | 16,042 | 7,299,831 |
(3) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 6,205 | - | (6,205) | - |
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 1,772 | 6,205 | (1,772) | 6,205 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 25,330,492 | 13,361,520 | 11,968,972 | 110,692,435 | 38,521 |
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)한국육계유통 | 26,867,191 | 14,904,048 | 11,963,143 | 88,600,810 | (588,544) |
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*2) | 차량운반구 | 공기구비품 | 임차자산개량권 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초금액 | 58,996,536 | 105,197,625 | 13,893,209 | 108,196,187 | 2,413,549 | 8,804,719 | 522,249 | 3,702,805 | 3,813,200 | 3,245,329 | 308,785,408 |
| 취득금액 | 666,127 | 528 | 102,730 | 3,350,027 | 240,002 | 773,470 | - | 114,000 | 530,933 | 1,530,785 | 7,308,602 |
| 처분금액 | (126,450) | (284,710) | - | - | (126,997) | (286,902) | - | - | - | (807,349) | (1,632,408) |
| 재평가 | 9,181,155 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,181,155 |
| 기타증감액(*3) | (4,354,881) | 203,605 | 34,100 | 207,856 | - | 9,520 | - | - | (864,208) | (62,663) | (4,826,671) |
| 기말금액 | 64,362,487 | 105,117,048 | 14,030,039 | 111,754,070 | 2,526,554 | 9,300,807 | 522,249 | 3,816,805 | 3,479,925 | 3,906,102 | 318,816,086 |
| 감가상각누계액및손상차손누계액: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (45,004,834) | (8,303,845) | (82,692,082) | (1,938,343) | (6,278,413) | (468,604) | (3,471,718) | (833,750) | (1,501,669) | (150,493,258) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (3,204) | (53) | (5,002) | (8) | (40) | - | (1,461) | - | - | (9,768) |
| 처분금액 | - | 131,904 | - | - | 123,514 | 286,901 | - | - | - | 623,172 | 1,165,491 |
| 감가상각비 | - | (2,469,218) | (359,739) | (5,510,963) | (164,622) | (930,270) | (39,484) | (35,774) | - | (1,331,861) | (10,841,931) |
| 기타증감액(*3) | - | (462,440) | (8,917) | (5,002) | (8) | (40) | - | (1,462) | - | 44,447 | (433,422) |
| 기말금액 | - | (47,804,588) | (8,672,501) | (88,208,047) | (1,979,459) | (6,921,822) | (508,088) | (3,508,954) | (833,750) | (2,165,911) | (160,603,120) |
| 정부보조금: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (1,519,336) | (45,527) | (562,147) | (20,581) | (482,079) | - | - | (289,831) | - | (2,919,501) |
| 정부보조금수령 | - | - | - | (98,309) | (80,910) | - | - | - | - | - | (179,219) |
| 정부보조금상각 | - | 45,704 | 2,206 | 77,520 | 7,222 | 152,912 | - | - | - | - | 285,564 |
| 기타증감액 | - | - | - | - | - | - | - | - | 289,831 | - | 289,831 |
| 기말금액 | - | (1,473,632) | (43,321) | (582,936) | (94,269) | (329,167) | - | - | - | - | (2,523,325) |
| 순장부금액: | |||||||||||
| 기초금액 | 58,996,536 | 58,673,455 | 5,543,837 | 24,941,958 | 454,625 | 2,044,227 | 53,645 | 231,087 | 2,689,619 | 1,743,660 | 155,372,649 |
| 기말금액 | 64,362,487 | 55,838,828 | 5,314,217 | 22,963,087 | 452,826 | 2,049,818 | 14,161 | 307,851 | 2,646,175 | 1,740,191 | 155,689,641 |
(1) 주석 32 및 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다.
(2) 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다.
(*3) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정으로 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 임차자산개량권 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초금액 | 58,996,536 | 105,171,485 | 13,368,225 | 103,717,691 | 2,320,078 | 8,328,987 | 522,250 | 3,614,105 | 4,471,274 | 3,049,065 | 303,559,696 |
| 취득금액 | - | 26,400 | 185,635 | 1,797,398 | 155,526 | 428,489 | - | 88,700 | 2,592,778 | 1,494,576 | 6,769,502 |
| 처분금액 | - | (96,434) | - | - | (80,092) | (249,191) | - | - | - | (1,321,980) | (1,747,697) |
| 기타증감액(*) | - | 96,172 | 339,349 | 2,681,099 | 18,037 | 296,433 | - | - | (3,250,852) | 23,668 | 203,906 |
| 기말금액 | 58,996,536 | 105,197,623 | 13,893,209 | 108,196,188 | 2,413,549 | 8,804,718 | 522,250 | 3,702,805 | 3,813,200 | 3,245,329 | 308,785,407 |
| 감가상각누계액및손상차손누계액: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (42,460,222) | (7,808,835) | (77,704,445) | (1,861,221) | (5,369,284) | (423,844) | (3,614,105) | (1,276,514) | (1,397,537) | (141,916,007) |
| 유형자산손상차손환입 | - | 324,878 | 5,384 | 507,152 | 999 | 4,083 | - | 148,173 | 81,000 | 1 | 1,071,669 |
| 처분금액 | - | 52,753 | - | - | 80,088 | 249,191 | - | - | - | 1,039,139 | 1,421,171 |
| 감가상각비 | - | (2,919,008) | (383,812) | (5,355,177) | (158,208) | (1,056,834) | (44,760) | (5,787) | - | (1,143,271) | (11,066,857) |
| 기타증감액(*) | - | (3,236) | (116,582) | (139,613) | - | (105,569) | - | - | 361,764 | - | (3,236) |
| 기말금액 | - | (45,004,835) | (8,303,845) | (82,692,082) | (1,938,342) | (6,278,413) | (468,604) | (3,471,719) | (833,750) | (1,501,669) | (150,493,259) |
| 정부보조금: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (1,565,038) | (20,626) | (391,732) | (27,452) | (635,279) | - | - | (379,831) | - | (3,019,958) |
| 정부보조금수령 | - | - | (26,022) | (153,144) | - | - | - | - | - | - | (179,166) |
| 정부보조금상각 | - | 45,704 | 1,121 | 72,728 | 6,870 | 152,912 | - | - | - | - | 279,623 |
| 기타증감액 | - | - | - | (90,000) | - | - | - | - | 90,000 | - | - |
| 기말금액 | - | (1,519,334) | (45,527) | (562,148) | (20,582) | (482,079) | - | - | (289,831) | - | (2,919,501) |
| 순장부금액: | |||||||||||
| 기초금액 | 59,524,685 | 61,146,225 | 5,538,764 | 25,621,515 | 431,405 | 2,324,424 | 98,406 | - | 2,814,929 | 1,651,528 | 158,623,732 |
| 기말금액 | 58,996,536 | 58,673,454 | 5,543,837 | 24,941,958 | 454,625 | 2,044,226 | 53,646 | 231,086 | 2,689,619 | 1,743,660 | 155,372,647 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 유형자산(토지)에 대한 재평가 모형 적용
연결실체는 유형자산(토지)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 재평가일 현재 토지의 공정가치는 연결실체와 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권() | 고객관계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | | | | | | | | |
| 기초금액 | 23,070 | 600,000 | 894,203 | 277,884 | - | 1,865 | 3,800 | 1,800,822 |
| 취득금액 | - | - | 9,714 | - | 4,500 | - | - | 14,214 |
| 기말금액 | 23,070 | 600,000 | 903,917 | 277,884 | 4,500 | 1,865 | 3,800 | 1,815,036 |
| 상각 및 손상차손누계액: | | | | | | | | |
| 기초금액 | (18,451) | (600,000) | (694,775) | (27,884) | - | (1,865) | (3,000) | (1,345,975) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | (25,000) | - | - | - | (25,000) |
| 무형자산상각비 | (3,528) | - | (89,311) | - | (500) | - | (800) | (94,139) |
| 기말금액 | (21,979) | (600,000) | (784,086) | (52,884) | (500) | (1,865) | (3,800) | (1,465,114) |
| 장부금액:* | | | | | | | | |
| 기초금액 | 4,619 | - | 199,428 | 250,000 | - | - | 800 | 454,847 |
| 기말금액 | 1,091 | - | 119,831 | 225,000 | 4,000 | - | - | 349,922 |
(*) 영업권은 (주)체리푸드 관련 현금창출단위에 배분되었으며 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권() | 고객관계 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | | | | | | | |
| 기초금액 | 21,665 | 600,000 | 811,463 | 709,570 | 1,865 | 3,800 | 2,148,363 |
| 취득금액 | 1,405 | - | 82,740 | - | - | - | 84,145 |
| 처분금액 | - | - | - | (431,686) | - | - | (431,686) |
| 기말금액 | 23,070 | 600,000 | 894,203 | 277,884 | 1,865 | 3,800 | 1,800,822 |
| 상각 및 손상차손누계액: | | | | | | | |
| 기초금액 | (14,944) | (600,000) | (602,105) | (277,680) | (1,865) | (2,200) | (1,498,794) |
| 처분금액 | - | - | - | 174,796 | - | - | 174,796 |
| 무형자산손상차손환입 | - | - | - | 75,000 | - | - | 75,000 |
| 무형자산상각비 | (3,506) | - | (92,670) | - | - | (800) | (96,976) |
| 기말금액 | (18,450) | (600,000) | (694,775) | (27,884) | (1,865) | (3,000) | (1,345,974) |
| 장부금액:* | | | | | | | |
| 기초금액 | 6,721 | - | 209,358 | 431,890 | - | 1,600 | 649,569 |
| 기말금액 | 4,620 | - | 199,428 | 250,000 | - | 800 | 454,848 |
(*) 영업권은 (주)체리푸드 관련 현금창출단위에 배분되었으며 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.
- 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 (유 동) | 제 32(당) 기 (비유동) | 제 31(전) 기 (유 동) | 제 31(전) 기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,607,657 | - | 18,406,062 | - |
| 미지급금 | 18,295,545 | 9,421,372 | 8,173,982 | 2,955,382 |
| 미지급비용 | 2,301,324 | - | 2,268,804 | - |
| 예수금 | 3,032,563 | - | 2,669,662 | - |
| 수입보증금 | 1,277,280 | - | 1,298,680 | - |
| 합 계 | 45,514,369 | 9,421,372 | 32,817,190 | 2,955,382 |
- 차입부채(1)
당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 (유 동) | 제 32(당) 기 (비유동) | 제 31(전) 기 (유 동) | 제 31(전) 기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 85,844,127 | - | 119,120,991 | - |
| 장기차입금 | 9,688,269 | 15,278,815 | 9,051,979 | 22,320,475 |
| 사채 | 8,484,434 | - | - | 8,455,395 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | 1,207,401 | - |
| 합 계 | 104,238,276 | 15,278,815 | 129,380,371 | 30,775,870 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 농식품기업운전자금 | 5.32 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| | 수입신용장 | 5.83 | 2,322,273 | 5,110,872 |
| 신한은행 | 운영자금 | - | - | 800,000 |
| | 수입신용장 | 4.47 | 3,067,458 | 7,357,616 |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 5.02 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| | 수입신용장 | 3.56 | 5,715,508 | 6,279,443 |
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 6.10 | 14,800,000 | 16,500,000 |
| | - | - | 320,000 | 8.38 | 2,700,000 | 3,200,000 |
| | | 6.01 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| | | 4.76 | 7,600,000 | 7,600,000 |
| | | 3.93 | 1,600,000 | 1,600,000 |
| | | 3.91 | 800,000 | 800,000 |
| | | 3.61 | 300,000 | 1,200,000 |
| | - | - | 600,000 | 6.69 | 1,800,000 | 2,000,000 |
| | 수입신용장 | 4.84 | 17,938,888 | 17,757,060 |
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 5.34 | 200,000 | 200,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | - | - | 1,296,000 |
| | - | - | 900,000 |
| SBI저축은행 | 운영자금 | 10.00 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 신한캐피탈 | 운영자금 | 10.00 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 제주은행 | 사료대대출 | 4.68 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)한국일오삼 | 운영자금 | 4.60 | 4,800,000 | 5,600,000 |
| (주)계영네트웍스 | 운영자금 | 4.60 | 5,200,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | | | 85,844,127 | 119,120,991 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 주택분양자금 | 2.80 | 21,943 | 26,951 |
| 농협은행 | 축산발전기금 | 2.00 | 613,200 | 715,400 |
| | 금융농업중기자금 | 3.00 | 3,070,980 | 3,141,960 |
| | 1.00 | 669,100 | 669,100 |
| | 시설자금 | 4.98 | 1,915,000 | 1,915,000 |
| | 1.00 | 1,256,877 | 1,256,877 |
| | 1.00 | 1,353,896 | 1,353,896 |
| | 2.00 | 444,700 | 444,700 |
| | 2.00 | 311,280 | 466,920 |
| | 3.80 | 67,500 | 121,500 |
| 신한은행 | 운영자금 | 6.30 | 800,000 | 900,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.00 | 1,530,200 | 1,748,800 |
| | 7.08 | 395,800 | 686,350 |
| | 6.51 | 3,720,000 | 7,440,000 |
| | 4.84 | 1,560,000 | 2,040,000 |
| | 5.85 | 1,170,000 | 1,530,000 |
| | 4.46 | 390,000 | 510,000 |
| | 5.56 | 253,500 | 331,500 |
| | 4.84 | 71,500 | 93,500 |
| 제주은행 | 축산발전기금 | 3.00 | 140,000 | 210,000 |
| | 시설자금 | 4.11 | 916,608 | 1,000,000 |
| 제주축산농협 | 운전자금 | 5.14 | 820,000 | 1,060,000 |
| | 일반자금 | 5.14 | 2,460,000 | 2,460,000 |
| | 축산발전기금 | 2.00 | 15,000 | - |
| 우리은행 | 우리CUBE론-X | 6.13 | 1,000,000 | 1,250,000 |
| 소 계 | | | 24,967,084 | 31,372,454 |
| 유동성대체 | | | (9,688,269) | (9,051,979) |
| 합 계 | | | 15,278,815 | 22,320,475 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제16회 사모사채 | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 4.87 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 제2회 사모사채 | 2020-06-25 | 2023-06-25 | 3.63 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | | | | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 | | | | (15,566) | (44,605) |
| 유동성대체 | | | | (8,484,434) | - |
| 합 계 | | | | - | 8,455,395 |
(5) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1~2년이내 | 2~3년이내 | 3년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 85,844,127 | - | - | - | 85,844,127 |
| 장기차입금 | 9,688,269 | 5,650,981 | 2,562,267 | 7,065,567 | 24,967,084 |
| 사채 | 8,484,434 | - | - | - | 8,484,434 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | - | - | 221,446 |
| 합 계 | 104,238,276 | 5,650,981 | 2,562,267 | 7,065,567 | 119,517,091 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 공모사채 | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 1.00 | 219,893 | 1,235,982 |
| 사채상환할증금 | | | | 20,916 | 117,564 |
| 신주인수권조정 | | | | 27,745 | (112,943) |
| 사채할인발행차금 | | | | (47,108) | (33,203) |
| 소 계 | | | | 221,446 | 1,207,400 |
| 유동성대체(*) | | | | (221,446) | (1,207,400) |
| 합 계 | | | | - | - |
(*) 전기말 제1회 공모신주인수권부사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 보고기간종료일 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사가능기한이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
(7) 당기말 현재 신주인수권부사채와 관련된 제 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1.사채의 종류 | 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 2.사채의 권면총액(원) | 15,000,000,000 |
| 3.사채의 이율 | 표면이자율 1.00% 만기보장수익율 4.0%(3개월단위 복리) |
| 4.사채만기일 | 2023-09-24 |
| 5.이자지급방법 | 매 3개월 단위 후급조건 |
| 6.사채발행방법 | 공모 |
| 7.신주인수권 행사에 관한 사항 | 행사비율 155.3% 행사가액(원/주) 1,629 행사가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 3거래일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 함 |
| 권리행사로 인해 발행되는 지분증권 | |
| 행사기간 | |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | |
| 8.사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일이후 12개월이 경과한 시점부터 매 6개월마다, 본 사채의 권면금액에 만기보장수익률(3개월 단위 복리 4%. 단, 기지급 액면이자 1%를 차감) 가산한 금액을 조기상환을 청구 할 수 있음. |
신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행한 신주인권은 자본요소에 해당하지 않으므로 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.
- 기타금융부채 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 (유 동) | 제 32(당) 기 (비유동) | 제 31(전) 기 (유 동) | 제 31(전) 기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | 8,366 | 3,299 | 28,453 | 12,681 |
| 리스부채 | 843,869 | 929,028 | 986,175 | 863,579 |
| 파생상품부채(*) | 10,773 | - | 1,796,301 | - |
| 합 계 | 863,008 | 932,327 | 2,810,929 | 876,260 |
(*) 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 신주인수권부사채 발행과 관련한 신주인수권대가로서 확정수량 및 확정금액조건을 만족하지 않아 파생상품부채로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 (유 동) | 제 32(당) 기 (비유동) | 제 31(전) 기 (유 동) | 제 31(전) 기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 2,792,765 | - | 553,381 | - |
| 기타장기종업원부채 | - | 66,304 | - | 94,241 |
| 기타충당부채(*) | - | - | 18,187,000 | - |
| 환불부채 | 293,103 | - | 198,866 | - |
| 선수수익 | 538 | 1,830 | 535 | 1,204 |
| 합 계 | 3,086,406 | 68,134 | 18,939,782 | 95,445 |
(*) 전기말 기타충당부채는 당기 중 공정거래위원회 과징금 고지에 따라 미지급금 및 장기미지급금으로 대체하였습니다.
- 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 25,809,005 | 27,119,703 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 2,507,293 | 2,679,581 |
| 합 계 | 28,316,298 | 29,799,284 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여형 퇴직급여제도의 부채 | 5,468,515 | 7,109,069 |
| 기타장기종업원부채 | 66,304 | 94,241 |
| 합 계 | 5,534,819 | 7,203,310 |
(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,321,435 | 12,388,856 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (4,852,920) | (5,279,787) |
| 순확정급여부채 | 5,468,515 | 7,109,069 |
(*) 상기 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 및 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
| 기초금액 | 12,388,856 | 12,884,993 | (5,279,787) | (6,279,122) | 7,109,069 | 6,605,871 |
| 당기 비용으로 인식: | | | | | | |
| 당기근무원가 | 2,407,546 | 2,633,517 | - | - | 2,407,546 | 2,633,517 |
| 이자원가(수익) | 233,212 | 127,940 | (133,465) | (110,931) | 99,747 | 17,009 |
| 소 계 | 2,640,758 | 2,761,457 | (133,465) | (110,931) | 2,507,293 | 2,650,526 |
| 기타포괄손익으로 인식: | | | | | | |
| 인구통계적 가정 | - | - | - | - | - | - |
| 재무적 가정 | (1,184,388) | 99,842 | - | - | (1,184,388) | 99,842 |
| 경험조정 | (121,377) | (260,359) | - | - | (121,377) | (260,359) |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | 552,405 | 16,415 | 552,405 | 16,415 |
| 소 계 | (1,305,765) | (160,517) | 552,405 | 16,415 | (753,360) | (144,102) |
| 기타: | | | | | | |
| 납부한 기여금 | - | - | (1,496,365) | (210,971) | (1,496,365) | (210,971) |
| 퇴직금 지급 | (3,407,882) | (3,327,662) | 1,504,292 | 1,529,614 | (1,903,590) | (1,798,048) |
| 관계사전입 | 5,467 | 230,585 | - | (224,792) | 5,467 | 5,793 |
| 소 계 | (3,402,415) | (3,097,077) | 7,927 | 1,093,851 | (3,394,488) | (2,003,226) |
| 기말금액 | 10,321,434 | 12,388,856 | (4,852,920) | (5,279,787) | 5,468,514 | 7,109,069 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 4,852,920 | 5,279,787 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.43~5.31% | 2.43~2.83% |
| 미래임금상승률 : 사무직 | 4.00~5.80% | 4.00~4.90% |
| 생산직 | 5.50~5.80% |
한편 확정급여채무의 가중평균만기는 4.47~9.01년입니다.
(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) | 558,950 | (497,347) |
| 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) | (501,378) | 552,743 |
민감도분석은 제도에서 발생할 거승로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
- 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주: | | |
| 수권주식수 | 150,000,000주 | 150,000,000주 |
| 발행주식수 | 46,872,529주 | 46,872,374주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 23,436,265 | 23,436,187 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 보통주자본금 | 자본잉여금 |
| | 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 |
| 기초 | 46,872,374 | 23,436,187 | 43,393,403 | 27,872,374 | 13,936,187 | 26,076,728 |
| 신주인수권행사 | 155 | 78 | 175 | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | 19,000,000 | 9,500,000 | 17,316,675 |
| 기말 | 46,872,529 | 23,436,265 | 43,393,578 | 46,872,374 | 23,436,187 | 43,393,403 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 43,392,523 | 43,392,348 |
| 자기주식처분이익 | 1,055 | 1,055 |
| 합 계 | 43,393,578 | 43,393,403 |
- 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 23,032,795 | 16,030,950 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,867,778 | 5,214,759 |
| 지분법자본조정 | (3,418,834) | (13,962) |
| 기타의자본조정 | 4,751,371 | (2,659,536) |
| 합 계 | 30,233,110 | 18,572,211 |
- 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 146,803 | 146,803 |
| 미처리결손금 | (30,208,297) | (39,079,673) |
| 합 계 | (30,061,494) | (38,932,870) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.# (단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (38,932,870) | (11,055,803) |
| 당기순이익(손실) | 8,670,834 | (27,979,484) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 572,151 | 86,375 |
| 지분법변동 | 25,723 | 16,042 |
| 기타 | (397,332) | - |
| 기말금액 | (30,061,494) | (38,932,870) |
(3) 당기 및 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 처리 예정일 : 2023년 3월 31일 | ||
| 처리 확정일 : 2022년 3월 29일 | ||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (17,746,569,905) | (33,255,794,621) |
| 전기이월미처리결손금 | (33,255,794,621) | (4,661,254,511) |
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | (28,707,876,933) |
| 확정급여제도의 재측정요소 등 | 587,923,720 | 113,336,823 |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| 이익준비금 | - | - |
| 배당금 | - | - |
| 주당현금배당금(율): 당기: -원 ( -%) | ||
| 전기: -원 ( -%) | ||
| Ⅲ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (17,746,569,905) | (33,255,794,621) |
25. 매출액
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장: 대한민국 | 402,390,022 | 363,566,840 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||
| 제품매출액 | 387,734,768 | 347,816,382 |
| 상품매출액 | 12,888,293 | 13,414,820 |
| 기타매출액 | 1,766,961 | 2,335,638 |
| 합 계 | 402,390,022 | 363,566,840 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 402,090,635 | 363,313,789 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 299,387 | 253,051 |
| 합 계 | 402,390,022 | 363,566,840 |
상기 수익에는 생물자산의 순공정가치 변동에 따른 수익은 포함되어 있지 않습니다.
(2) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 17,583,693 | 20,570,248 |
| 계약부채 | 2,792,765 | 553,381 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 553,381천원입니다.
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (13,763,535) | 1,850,722 |
| 평가충당금의 변동 | 66,875 | (1,781,230) |
| 원재료의 사용액 | 251,435,867 | 222,989,781 |
| 상품매출원가 | 10,688,527 | 9,978,564 |
| 기타매출원가 | 2,234,992 | 2,508,432 |
| 종업원급여 | 28,316,298 | 29,799,284 |
| 복리후생비 | 4,459,036 | 4,593,701 |
| 감가상각비 | 9,692,606 | 9,643,960 |
| 운반비 | 20,948,149 | 19,874,180 |
| 매출채권손상차손 | 1,799,267 | 256,636 |
| 무형자산상각비 | 94,139 | 96,976 |
| 수선비 | 2,067,151 | 1,406,105 |
| 지급수수료 | 30,370,071 | 27,786,319 |
| 종계소모비 | 9,169,205 | 6,953,786 |
| 전력비 | 5,977,934 | 5,350,760 |
| 포장비 | 6,154,251 | 5,885,472 |
| 기타비용 | 16,203,610 | 14,286,674 |
| 합 계 | 385,914,443 | 361,480,122 |
연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손의 합계액이며, 매출원가에 가산한 생물자산의 공정가치 평가손익은 당기 8,893,709천원과 전기 18,947,428천원입니다.
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,216,968 | 6,196,587 |
| 퇴직급여 | 461,249 | 443,579 |
| 복리후생비 | 1,200,670 | 1,245,209 |
| 여비교통비 | 152,925 | 152,163 |
| 통신비 | 74,905 | 94,130 |
| 수도광열비 | 66,286 | 125,810 |
| 세금과공과 | 301,255 | 322,403 |
| 임차료 | 539,343 | 511,493 |
| 수선비 | 75,383 | 71,414 |
| 보험료 | 432,994 | 349,339 |
| 접대비 | 196,255 | 156,228 |
| 광고선전비 | 197,006 | 226,718 |
| 운반비 | 20,383,716 | 17,067,504 |
| 지급수수료 | 3,251,740 | 2,614,748 |
| 차량유지비 | 340,794 | 307,986 |
| 소모품비 | 175,702 | 71,611 |
| 도서인쇄비 | 11,861 | 10,482 |
| 교육훈련비 | 6,971 | 7,100 |
| 판매수수료 | 54,442 | 23,985 |
| 감가상각비 | 1,468,343 | 1,556,048 |
| 보관료 | 426,340 | 485,078 |
| 회의비 | 1,767 | 1,094 |
| 견본비 | 10,604 | 34,574 |
| 무형자산상각비 | 93,617 | 96,335 |
| 경상연구개발비 | 2,997 | 4,368 |
| 판매촉진비 | 18,665 | 15,049 |
| 리스상각비 | 695,507 | 647,400 |
| 합 계 | 36,858,305 | 32,838,435 |
28. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 170,952 | 112,851 |
| 수수료수익 | 27 | 538 |
| 대손충당금환입 | 16,313 | 500 |
| 외화환산이익 | 2,328,240 | 3,693 |
| 외환차익 | 17,411 | 91,237 |
| 수입장려금 | 1,808 | 1,746 |
| 유형자산처분이익 | 99,917 | 48,442 |
| 무형자산처분이익 | - | 132,201 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 75,000 |
| 정부보조금 | 69,329 | 150,070 |
| 사용권자산처분이익 | 8,969 | 2,583 |
| 자산손상차손환입 | - | 1,071,669 |
| 투자부동산처분이익 | - | 235,317 |
| 재평가이익 | 803,562 | - |
| 잡이익 | 1,317,338 | 423,383 |
| 합 계 | 4,833,866 | 2,349,230 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기타채권손상차손 | 126,817 | 6,375 |
| 외화환산손실 | 530 | 513,686 |
| 외환차손 | 3,766,089 | 2,134,092 |
| 투자부동산감가상각비 | 29,836 | 35,810 |
| 유형자산처분손실 | 1,553 | - |
| 유형자산손상차손 | 150,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 25,000 | - |
| 기부금 | 33,118 | 46,667 |
| 재해손실 | 152,806 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 40,877 |
| 사용권자산처분손실 | 3,798 | 1,767 |
| 잡손실 | 382,584 | 22,047,358 |
| 합 계 | 4,672,131 | 24,826,632 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 172,186 | 39,482 |
| 배당금수익 | 370 | 126,025 |
| 통화선도거래이익 | 1,300 | 2,184 |
| 파생상품평가이익 | 1,785,527 | 1,007,825 |
| 파생상품거래이익 | - | 8,635 |
| 금융상품평가이익 | 1,269 | - |
| 금융보증수익 | 24,961 | 40,510 |
| 합 계 | 1,985,613 | 1,224,661 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,971,091 | 7,379,408 |
| 금융보증비용 | 24,961 | 40,511 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8,053 | - |
| 합 계 | 6,004,105 | 7,419,919 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 751,158 | 188,168 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | (134,107) | (30,699) |
| 법인세추납액 | - | 180,954 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 4,972,899 | 862,627 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | (2,644,325) | (172,747) |
| 세율변동효과로 인한 이연법인세 변동 | 289,469 | - |
| 법인세비용 | 3,235,094 | 1,028,302 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (134,107) | (30,699) |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (155,816) | (172,747) |
| 재평가차익 | (2,488,509) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,778,432) | (203,446) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 12,380,200 | (26,921,477) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,496,453 | (5,922,725) |
| 조정사항: | ||
| 영구적차이로 인한 법인세 효과 | 182,040 | 949,454 |
| 과거기간 인식하지 않은 이연법인세의 유보사용 | (1,007,160) | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (1,188,079) | 37,804 |
| 이연법인세 미인식효과 | 1,269,907 | 5,453,148 |
| 세율변동효과 | 289,469 | - |
| 기타(세율차이) | (807,536) | 510,621 |
| 법인세비용 | 3,235,094 | 1,028,302 |
| 평균유효세율(*) | 26.13% | - |
(*) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 4,994,660 | 6,563,435 |
| 이연법인세부채 | 11,901,693 | 8,497,568 |
| 당기법인세자산 | 23,382 | 436,864 |
| 당기법인세부채 | 751,158 | - |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 436,959 | (23,463) | - | 413,496 |
| 국고보조금 | 269,027 | (109,114) | - | 159,913 |
| 금융보증부채 | 16,447 | (12,478) | - | 3,969 |
| 기타부채 | 56,757 | (42,833) | - | 13,924 |
| 매출채권손실충당금 | 659,169 | 295,270 | - | 954,439 |
| 리스자산부채 | 3,472 | (9,453) | - | (5,981) |
| 만기보유금융자산손상차손 | 69,300 | (3,150) | - | 66,150 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,470,829) | (88,960) | - | (1,559,789) |
| 무형자산상각비 | 1,839 | (928) | - | 911 |
| 무형자산손상차손 | 22,708 | (11,602) | - | 11,106 |
| 미지급비용 | 117,387 | (11,447) | - | 105,940 |
| 반품충당부채 | 3,972 | (482) | - | 3,490 |
| 생물자산공정가치 | (506,181) | (1,360,973) | - | (1,867,154) |
| 유형자산 | 367,627 | (417,410) | - | (49,783) |
| 유형자산손상차손 | 2,129,345 | (248,763) | - | 1,880,582 |
| 일시상각충당금 | (269,027) | 109,114 | - | (159,913) |
| 재고자산평가충당금 | 53,337 | 34 | - | 53,371 |
| 재평가잉여금 | (6,246,821) | (1,899,506) | - | (8,146,327) |
| 지분법내부거래미실현손익 | 448,938 | (28,591) | - | 420,347 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,510,948 | (616,557) | - | 894,391 |
| 파생상품부채 | 396,203 | (383,722) | - | 12,481 |
| 현할차_장기미지급금 | - | (108,299) | - | (108,299) |
| 미수수익 | (4,710) | 263 | - | (4,447) |
| 기타 | - | 150 | - | 150 |
| 합 계 | (1,934,133) | (4,972,900) | - | (6,907,033) |
② 제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금(일반) | 417,290 | 45,409 | - | 462,699 |
| 운휴자산상각비 | 149,270 | 2,083 | - | 151,353 |
| 감가상각비한도초과 | 364,336 | (183,771) | - | 180,565 |
| 무형자산상각비 | 283 | - | - | 283 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,061,765 | (119,769) | - | 1,941,996 |
| 국고보조금 | 140,556 | (30,037) | - | 110,519 |
| 미지급비용 | 100,166 | (9,296) | - | 90,870 |
| 장기종업원채무 | 31,312 | (10,578) | - | 20,734 |
| 집기비품 | 46,754 | (46,754) | - | - |
| 지분법주식(미실현손익) | 1,118,854 | (669,916) | - | 448,938 |
| 미수수익 | (4,933) | 223 | - | (4,710) |
| 재평가잉여금 | (4,570,157) | - | - | (4,570,157) |
| 퇴직보험예치금 | (1,077,449) | 239,306 | - | (838,143) |
| 일시상각충당금 | (140,556) | 30,037 | - | (110,519) |
| 유형자산 | (73,869) | 10,858 | - | (63,011) |
| 생물자산공정가치 | (509,977) | 468,280 | - | (41,697) |
| 무형자산손상차손 | 61,089 | (38,454) | - | 22,635 |
| 재고자산평가충당금 | 372,147 | (318,809) | - | 53,338 |
| 반품충당부채 | 1,534 | 2,439 | - | 3,973 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,298,082) | - | (172,747) | (1,470,829) |
| 만기보유금융자산손상차손 | 69,300 | - | - | 69,300 |
| 리스부채 | 241,817 | (4,455) | - | 237,362 |
| 사용권자산 | (240,749) | 5,818 | - | (234,931) |
| 상환할증금 | 313,889 | (288,025) | - | 25,864 |
| 파생상품부채 | 616,908 | (221,722) | - | 395,186 |
| 신주인수권조정 | (832,690) | 807,842 | - | (24,848) |
| 미수수익(대손충당금) | 12,744 | - | - | 12,744 |
| 외상매출금(대손충당금) | 111,715 | - | - | 111,715 |
| 유형자산손상차손 | 100,532 | - | - | 100,532 |
| 감가상각비(자본적지출) | - | 83,289 | - | 83,289 |
| 상표권 | - | 1,403 | - | 1,403 |
| 업무무관자산상각비 | - | 5,554 | - | 5,554 |
| 금융보증부채 | - | 16,447 | - | 16,447 |
| 종속기업 일시적차이 | 1,537,429 | (660,013) | - | 877,416 |
| 합 계 | (878,772) | (882,611) | (172,747) | (1,934,130) |
(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
① 차감할 일시적 차이 (단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 6,609,848 | 10,742,515 |
| 관계기업투자 | - | 96,378 |
| 기타충당부채 | - | 18,187,000 |
| 이월결손금(2012년 발생) | - | 1,355,261 |
| 이월결손금(2013년 발생) | 1,273,606 | 1,273,606 |
| 이월결손금(2014년 발생) | 15,793,321 | 15,793,321 |
| 이월결손금(2015년 발생) | 1,502,602 | 1,502,602 |
| 이월결손금(2017년 발생) | 4,431,010 | 4,431,010 |
| 이월결손금(2018년 발생) | 4,128,489 | 9,528,847 |
| 이월결손금(2019년 발생) | 16,119,387 | 16,119,387 |
| 이월결손금(2020년 발생) | 20,698,332 | 20,698,332 |
| 이월결손금(2021년 발생) | 9,017,711 | 9,017,711 |
| 이월결손금(2022년 발생) | 1,637,328 | - |
| 합 계 | 81,211,634 | 108,745,970 |
당기말과 전기말 현재 연결실체는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 가산할 일시적 차이 (단위: 천원)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | - | (1,510,136) |
전기말 현재 연결실체는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
31. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배주주에 귀속되는 당기순이익(손실) | 8,670,834,382 | (27,979,484,595) |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,872,491주 | 33,442,237주 |
| 기본주당이익(손실) | 185 | (837) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 46,872,374 | 27,872,369 |
| 신주인수권 행사 | 117 | 5,569,863 |
| 합 계 | 46,872,491 | 33,442,237 |
(3) 당기의 희석주당이익은 다음과 같으며, 전기의 희석주당손실은 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손실과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 제32(당) 기 |
|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 8,670,834,382 |
| 가중평균희석유통주식수 | 56,080,431주 |
| 희석주당이익 | 155 |
(4) 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 |
|---|---|
| 기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 46,872,491 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 신주인수권 | 9,207,940 |
| 희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 56,080,431 |
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼(*1) |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 |
| (주)계영로지스 | |
| (주)계영네트웍스 | |
| (주)인우에프에스 |
(*1) (주)한국일오삼은 연결실체의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 영향력을 행사할 수 있게 되어 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼(*1) | 64,365,208 | 742,935 |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 | 52,662,845 | 9,892,948 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 | 2,572 | - |
| (주)계영로지스 | 1,023 | 11,489 | |
| (주)계영네트웍스(*2) | 12,921 | 34,189,500 | |
| (주)인우에프에스 | 261,146 | 1,609 | |
| 합 계 | 117,305,715 | 44,838,481 |
(1) 주석2에 기술한 바와 같이 당기 중 연결실체는 종속기업인 농업회사법인 (주)한국원종의 지분 40.77%를 (주)한국일오삼에게 19,999,995천원에 매각하였습니다.
(2) 2022년 6월 중 연결실체는 자금 유동성 확보를 위하여 매입 중 일부를 (주)계영네트웍스를 통하여 공급 받기로 계약을 체결하고 매입거래를 시작하였으며, 당기 중 매입대금 전액 상환으로 당기말 현재 매입채무 잔액은 없습니다. 또한 2023년 1월 중 (주)계영네트웍스로부터 143억원을 단기차입하였습니다.## 33. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원)
| 계정명 | 계정명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 단기금융상품 | 240,332 | 240,332 | - | - |
| 장기기타금융상품 | 93,396 | 93,396 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 장기기타금융자산 | 7,683,674 | 7,683,674 | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 소계 | 8,017,402 | 8,017,402 | 6,941,694 | 6,941,694 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 7,685,972 | - | 18,319,556 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 8,000 | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 379,870 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 21,051,212 | - | 24,280,825 | - | |
| 장기매출채권및기타채권 | 546,005 | - | 482,391 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 장기기타금융자산 | 54,322 | - | 53,952 | - |
| 소계 | 29,337,511 | - | 43,524,594 | - | |
| 금융자산 합계 | 37,354,913 | 8,017,402 | 50,466,288 | 6,941,694 | |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 기타유동금융부채 | 파생상품부채 | 10,773 | 10,773 | 1,796,301 | 1,796,301 |
| 소계 | 10,773 | 10,773 | 1,796,301 | 1,796,301 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 45,514,369 | - | 32,817,190 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 9,421,372 | - | 2,955,382 | - | |
| 단기차입부채 | 104,238,276 | - | 129,380,371 | - | |
| 장기차입부채 | 15,278,815 | - | 30,775,870 | - | |
| 기타유동금융부채 | 852,235 | - | 1,014,628 | - | |
| 기타비유동금융부채 | 932,327 | - | 876,258 | - | |
| 소계 | 176,237,394 | - | 197,819,699 | - | |
| 금융부채 합계 | 176,248,167 | 10,773 | 199,616,000 | 1,796,301 |
(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 원가로 측정하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 7,683,674 | 7,683,674 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 10,773 | 10,773 |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | 1,796,301 |
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | 비상장주식 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 - |
| 파생상품부채: | 신주인수권 | 이항모형 | 가격변동성 22.0% |
(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가이익 | 1,269 | - |
| 대여금 및 수취채권 | 이자수익 | 172,186 | 39,482 |
| 통화선도거래이익 | 1,300 | 2,184 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 배당금수익 | 370 | 126,025 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | 파생상품평가이익 | 1,785,527 | 1,007,825 |
| 파생상품거래이익 | - | 8,635 | |
| 상각후원가금융부채 | 금융보증수익 | 24,961 | 40,511 |
| 금융수익 합계 | 1,985,613 | 1,224,662 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가손실 | 8,052 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 금융보증비용 | 24,961 | 40,511 |
| 상각후원가측정금융부채 | 이자비용 | 5,971,091 | 7,379,408 |
| 금융비용 합계 | 6,004,104 | 7,419,919 |
(5) 환위험
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계정과목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 27,994 | 35,476 | USD 30,700 | 36,395 |
| 단기차입부채 | USD 22,918,115 | 29,044,127 | USD 30,792,907 | 36,504,991 |
| 미지급비용 | USD 270,977 | 343,409 | USD 76,344 | 90,506 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 통화 | 환율변동 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | ||
| USD | 10% | (2,935,206) | 2,935,206 | (3,655,910) | 3,655,910 |
(6) 유동성위험
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1~2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 45,514,369 | 45,514,369 | 38,988,435 | 6,525,934 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 9,421,372 | 9,937,082 | - | - | 9,937,082 | - |
| 단기차입부채 | 104,238,276 | 106,320,814 | 27,319,438 | 79,001,376 | - | - |
| 장기차입부채 | 15,278,815 | 18,376,148 | 106,109 | 2,799,777 | 5,760,216 | 9,710,046 |
| 리스부채 | 1,772,896 | 1,762,913 | 277,721 | 525,585 | 544,896 | 414,711 |
| 금융보증계약(*) | 11,666 | 997,676 | 997,676 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 10,773 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 176,248,167 | 182,909,002 | 67,689,379 | 88,852,672 | 16,242,194 | 10,124,757 |
(*) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 998백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
당기말 현재 연결실체는 유동부채(154,435백만원)가 유동자산(93,521백만원)을 초과하는 등 유동성 악화로 인하여 유동성위험에 노출되어 있으나, 금융권과의 차입연장 계약과 담보권설정 등으로 차입부채가 일시 상환되는 위험을 방지하고 있습니다.
전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1~2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 32,817,190 | 32,817,190 | 32,817,190 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,955,382 | 2,955,382 | - | - | 2,955,382 | - |
| 단기차입부채 | 129,380,371 | 131,166,267 | 34,833,795 | 96,332,472 | - | - |
| 장기차입부채 | 30,775,870 | 33,234,006 | 1,229,933 | 691,341 | 16,075,841 | 15,236,891 |
| 리스부채 | 1,849,753 | 1,788,347 | 311,698 | 595,373 | 438,604 | 442,672 |
| 금융보증계약(*) | 41,134 | 3,267,676 | 3,267,676 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 199,616,001 | 205,228,868 | 72,460,292 | 97,619,186 | 19,469,827 | 15,679,563 |
(*) 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 3,268백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
(7) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 7,685,972 | 18,319,556 |
| 단기금융상품 | 240,332 | 8,000 |
| 장기금융상품 | 93,396 | 379,870 |
| 매출채권및기타채권 | 21,051,212 | 24,280,825 |
| 장기매출채권및기타채권 | 546,005 | 482,391 |
| 합 계 | 29,616,917 | 43,470,642 |
당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 998백만원 입니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 가중평균 채무불이행률 | 신용손상여부 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|---|
| 정상 | 1.39% | No | 16,533,363 | (229,327) |
| 3개월 이상 6개월 이내 | 16.96% | No | 813,498 | (137,948) |
| 6개월 이상 9개월 이내 | 35.73% | No | 617,655 | (220,680) |
| 9개월 이상 12개월 이내 | 63.77% | No | 146,653 | (93,526) |
| 12개월 이상 | 91.53% | Yes | 1,818,531 | (1,664,525) |
| 부실채권 | 100.00% | Yes | 644,218 | (644,218) |
| 합 계 | 20,573,918 | (2,990,224) |
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하여 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고, 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.
(8) 이자율위험
연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 333,728 | 387,870 |
| 금융부채 | 27,329,003 | 50,038,547 |
| 순금융자산 | (26,995,275) | (49,650,677) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 7,685,972 | 18,319,556 |
| 금융부채 | 92,188,088 | 110,117,694 |
| 순금융자산 | (84,502,116) | (91,798,138) |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
이자율이 100bp 변동하였다면, 연결실체의 보고기간말 자본과 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 |
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 손익 | 자본 | 자본 | |
| 제 32(당) 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (845,021) | 845,021 | (845,021) | 845,021 |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (917,981) | 917,981 | (917,981) | 917,981 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,원화단위: 천원)
| 제공자 | 내 역 | 사용금액 | 한 도 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 시설자금 | 14,571,000 | 41,289,950 |
| 산업운용자금 | 26,120,000 | ||
| 수입신용장 | USD 14,155,204 | USD 18,000,000 | |
| 국민은행 | 주택분양자금 | 21,943 | 21,943 |
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 200,000 | 200,000 |
| 농협은행 | 농식품기업시설자금 | 1,982,500 | 1,982,500 |
| 현대화시설자금 | 3,055,473 | 3,055,473 | |
| 농식품기업운전자금 | 7,740,080 | 8,173,100 | |
| 축산발전기금 | 924,480 | 3,016,000 | |
| 수입신용장 | USD 1,832,456 | USD 4,700,000 | |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 수입신용장 | USD 4,509,988 | USD 7,000,000 | |
| 우리은행 | 운영자금 | - | 1,600,000 |
| 우리CUBE론 | 1,000,000 | 2,450,000 | |
| 제주은행 | 시설자금 | 2,056,608 | 2,490,000 |
| 신한은행 | 수입신용장 | USD 2,420,467 | USD 3,280,500 |
| 운영자금 | 800,000 | 800,000 | |
| 신용보증기금 | 사채 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 제주축산농협 | 제주일반대출 | 2,460,000 | 2,460,000 |
| 제주운전자금 | 820,000 | 1,000,000 | |
| 축발전기금 | 15,000 | 15,000 | |
| SBI저축은행 | 운영자금 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 신한캐피탈 | 운영자금 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 80,267,084 | 89,053,966 | |
| USD 22,918,115 | USD 32,980,500 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (위화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 제공자 | 사용액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 3,462,675 | 이행보증 |
| 한국무역보험공사 | USD 3,280,500 | 수입보험 한도액 |
| 농협은행 | USD 2,594,379 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 한국수출입은행 | USD 1,850,816 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 한국산업은행 | USD 3,077,553 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 농림수산업자신용보증기금 | 568,735 | 금융농업중기자금대출 |
| 신용보증기금 | 1,744,000 | 산업운영자금대출 |
| 합계 | 5,775,410 | |
| USD 10,803,248 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 및 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 제공자 | 한도액 | 비고 |
|---|---|---|
| 기타 거래처(거래 농가) | 357,861 | 지급보증 |
(4) 전기 이전 연결실체는 하나은행 어음 1매를 분실하였으며, 제권판결을 준비중에 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.(외화단위: USD, 원화단위: 천원))
| 계정과목 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금금액 | 채권자 | 차입금 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 46,271,518 | 3,000,000 | 1,926,000 | 한국산업은행 | 시설자금 |
| 축산발전반기금(*) | 1,500,000 | USD 4,000 | |||
| USD | 14,155 | 수입신용장(*) | |||
| 51,500,000 | 19,500,000 | 산업운영자금 | |||
| 4,000,000 | - | - | 토지 및 건물 | ||
| 26,922,534 | 42,000,000 | 4,820,000 | 산업시설대출 | 9,200,000 | 운영자금 |
| 건물 | 79,373 | 109,200 | 21,943 | (주)국민은행 | 주택분양자금 |
| 토지 및 건물 | 315,692 | 240,000 | 200,000 | 중소기업은행 | 일반시설자금(*) |
| 토지 및 건물 | 15,361,697 | 5,838,035 | 67,500 | 농협은행(주) | 농식품기업시설자금 |
| 3,055,473 | 현대화시설자금 | ||||
| 신용보증서 | - | 568,735 | 669,100 | 금융농업중기자금대출 | |
| 토지 및 건물 | 3,251,337 | 3,360,000 | 1,915,000 | 시설자금 및 축산발전기금 | |
| 5,245,457 | 11,093,000 | 4,070,980 | 축산발전기금 | ||
| 394,000 | 4,812,129 | 3,600,000 | 3,000,000 | ||
| 재고 및 생물자산 | 19,926,700 | USD 9,100 | USD 4,510 | 한국수출입은행 | 수입신용장(*) |
| 7,800,000 | 6,000,000 | 수입자금(*) | |||
| 토지 및 건물 | 29,511,460 | 3,600,000 | 2,000,000 | SBI저축은행 | 운영자금 |
| 토지 및 건물 | 29,511,460 | 3,600,000 | 2,000,000 | 신한캐피탈 | 운영자금 |
| 토지 및 건물 | 4,379,971 | 5,608,700 | 140,000 | (주)제주은행 | 축산발전기금 |
| 1,000,000 | 937,440 | 사료구매자금대출 | |||
| 토지 및 건물 | 6,539,583 | 4,320,000 | 3,340,000 | 제주축산농협 | 시설자금 |
| 토지 및 건물 | 1,365,007 | 1,200,000 | 800,000 | (주)신한은행 | 일반운영자금대출 |
| 토지,건물 및 기계장치 | 14,996,024 | 13,000,000 | 1,800,000 | 한국산업은행 | 운영자금대출 |
| 3,445,000 | 시설자금대출 | ||||
| 합계 | 208,489,942 | USD 13,100 | USD 18,665 | ||
| 166,331,670 | 69,908,436 |
(*) 주석 32 (6)에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 단기금융상품, 토지, 건물 및 재고자산 외에 지배기업 대표이사의 지급보증이 함께 설정되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건은 아래와 같으며, 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 관할법원 | 소송내용 | 소가 | 원고 | 피고 | 처리상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지법 | 물품대금 | 4,164 | (주)명가축산에프앤디 | (주)체리부로 | 2심 진행중 |
| 진천군법원 | 물품대금 | 2,895 | (주)체리부로 | (주)오늘식탁 | 진행중 |
| 진천군법원 | 물품대금 | 672 | (주)체리부로 | 삼마농산 | 이규철 |
| 청주지법 | 축산물위생관리법 위반(항고) | - | 청주지검 | (주)체리부로,이승길 | 대법원 파기환송 |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(삼계) |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(육계) |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(토종닭) |
| 서울중앙지방법원 | 독점규제및공정거래에관한법률 위반 | - | 서울중앙지검 | (주)체리부로 | 1심 진행중 |
| 청주지방법원 | 회생 | 1,526,186 | 청솔 | (주)체리부로,(농)(주)한국원종 | 진행중 |
| 청주지방법원 | 회생 | 26,812 | 씨.에스코리아 | (주)체리부로 | 진행중 |
| 대구지방법원 | 회생채권조사확정 | - | 대한민국(소관청:방위사업청) | 동양종합식품 주식회사 | - |
| 합계 | 1,560,729 |
(7) 연결실체의 지배기업이 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 부채비율, 지급보증 및 담보설정제한금액, 자산처분제한금액, 타채무불이행기준금액, 지배구조변경제한 등에 대한기한이익상실 내용으로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 주요 Trigger조항은 부채비율 500%이하, 지급보증 및 담보설정제한금액은 자기자본의 700%, 자산처분제한금액 자산총액의 100%, 타채무불이행기준금액 300억원, 지배구조변경제한이 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 신주인수권부사채의 기한이익상실 가능성은 희박할 것으로 예상하고 있습니다.
- 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 140,825 | 3,195,852 |
| 장기대여금 유동성대체 | - | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 337,370 | 88,190 |
| 사채의 유동성대체 | 7,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,119,111 | 6,002,321 |
| 사용권자산 | 855,344 | 1,427,058 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 808,835 | - |
| 유형자산재평가 | 3,515,768 | (1,443,783) |
| 합 계 | 13,777,253 | 9,269,638 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 환율변동효과 | 사채할인발행차금상각 | |||
| 단기차입금 | 119,120,991 | (31,183,749) | (2,093,115) | - |
| 장기차입금 | 22,320,476 | (68,392) | - | - |
| 유동성장기차입금 | 9,051,978 | (6,336,980) | - | - |
| 사채 | 8,455,395 | - | - | 4,905 |
| 유동성사채 | - | - | - | 24,135 |
| 신주인수권부사채 | 1,207,401 | (1,142,130) | - | 31,102 |
| 리스부채 | 1,849,753 | (1,596,105) | - | - |
| 합 계 | 162,005,994 | (40,327,356) | (2,093,115) | 60,142 |
- 영업부문
연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 검토하고 있습니다.
(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 영업내용 |
|---|---|
| 육계부문 | 생계도계, 단순가공 및 신선육의 2차가공 매출 |
| 육가공유통부문 | 신선육 및 육가공 제품의 유통 |
| 종계 및 부화부문 | 종계 사육 및 부화 |
(2) 당기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 육계 | 육가공유통 | 종계 및 부화 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부수익 | 328,425,128 | 31,649,727 | 42,315,165 | 402,390,020 |
| 보고부문 영업손익 | 7,663,396 | 1,428,252 | 7,383,931 | 16,475,579 |
| 보고부문의 유ㆍ무형자산, 투자부동산 | 107,579,402 | 7,095,121 | 53,070,068 | 167,744,591 |
| 보고부문의 감가상각비 | 6,416,400 | 208,204 | 3,068,001 | 9,692,605 |
| 보고부문의 생물자산상각비 | - | - | 9,169,205 | 9,169,205 |
| 보고부문의 차입부채 | 79,046,326 | 14,245,000 | 26,225,765 | 119,517,091 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도
당기와 전기 중 특정고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| (주)한국일오삼 | 64,186,207 | 51,568,692 |
| (주)한국육계유통 | 52,348,442 | 42,413,799 |
| 합 계 | 116,534,649 | 93,982,491 |
- 재무제표
재무상태표
제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재
(단위 : 원)
| 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 70,848,672,066 | 71,599,340,488 | 49,700,485,374 |
| 현금및현금성자산 | 5,309,300,418 | 8,873,291,983 | 1,918,291,644 |
| 단기금융상품 | 226,331,559 | 0 | 500,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 35,955,354,159 | 30,355,086,302 | 20,691,565,371 |
| 재고자산 | 28,938,542,175 | 31,385,137,895 | 18,441,657,810 |
| 생물자산 | 583,543,391 | 7,591,493,421 | |
| 당기법인세자산 | 4,451,420 | 5,939,210 | |
| 기타유동자산 | 419,143,755 | 397,829,497 | 551,537,918 |
| 비유동자산 | 126,516,326,517 | 136,561,417,025 | 141,308,482,468 |
| 장기금융상품 | 93,396,163 | 273,531,911 | 88,147,589 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 349,689,700 | 298,019,700 | 546,777,700 |
| 기타비유동자산 | 3,300,141 | 19,913,483 | 87,071,820 |
| 장기기타금융자산 | 7,718,673,627 | 6,976,694,494 | 6,205,946,876 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 7,086,931,233 | 7,299,831,093 | 6,204,208,406 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 20,970,861,481 | 32,720,388,305 | 36,277,684,534 |
| 유형자산 | 65,879,812,940 | 69,256,922,158 | 71,316,174,679 |
| 투자부동산 | 24,066,024,829 | 19,269,624,549 | 19,948,068,308 |
| 무형자산 | 347,636,403 | 446,491,332 | 634,402,556 |
| 자산총계 | 197,364,998,583 | 208,160,757,513 | 191,008,967,842 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 106,012,303,085 | 133,904,439,841 | 118,627,277,137 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 33,928,751,674 | 23,768,732,664 | 27,925,232,685 |
| 단기차입부채 | 69,794,905,813 | 87,832,530,879 | 82,964,824,480 |
| 당기법인세부채 | 732,740,747 | ||
| 기타유동금융부채 | 584,800,670 | 2,374,797,965 | 3,530,192,445 |
| 기타유동부채 | 971,104,181 | 19,928,378,333 | 4,207,027,527 |
| 비유동부채 | 20,805,557,689 | 22,756,714,949 | 19,716,691,066 |
| 기타장기채무 | 9,302,289,948 | ||
| 장기차입부채 | 3,899,812,050 | 12,007,605,306 | 12,586,204,286 |
| 확정급여부채 | 3,508,446,483 | 4,763,063,406 | 4,297,443,737 |
| 기타비유동금융부채 | 614,886,894 | 575,178,360 | 551,435,287 |
| 기타비유동부채 | 66,304,090 | 2,876,241,295 | 142,324,979 |
| 이연법인세부채 | 3,413,818,224 | 2,534,626,582 | 2,139,282,777 |
| 부채총계 | 126,817,860,774 | 156,661,154,790 | 138,343,968,203 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23,436,264,500 | 23,436,187,000 | 13,936,187,000 |
| 자본잉여금 | 43,392,523,455 | 43,392,348,460 | 26,075,673,040 |
| 기타자본구성요소 | 21,318,116,579 | 17,780,058,704 | 17,167,590,930 |
| 이익잉여금(결손금) | (17,599,766,725) | (33,108,991,441) | (4,514,451,331) |
| 자본총계 | 70,547,137,809 | 51,499,602,723 | 52,664,999,639 |
| 자본과부채총계 | 197,364,998,583 | 208,160,757,513 | 191,008,967,842 |
포괄손익계산서
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 482,377,241,578 | 366,003,749,175 | 278,038,085,339 |
| 매출원가 | 441,499,476,325 | 335,070,352,925 | 271,324,549,096 |
| 매출총이익 | 40,877,765,253 | 30,933,396,250 | 6,713,536,243 |
| 판매비와관리비 | 31,097,031,355 | 26,555,425,051 | 23,649,889,229 |
| 영업이익(손실) | 9,780,733,898 | 4,377,971,199 | (16,936,352,986) |
| 지분법이익 | 1,542,596,772 | (4,235,121,671) | (18,681,507,195) |
| 기타이익 | 11,024,738,614 | 1,052,821,482 | 5,184,663,777 |
| 기타손실 | 4,860,935,079 | 25,014,988,353 | 2,921,267,679 |
| 금융수익 | 1,960,284,148 | 1,252,885,450 | 734,500,976 |
| 금융원가 | 3,889,703,918 | 5,668,792,998 | 4,203,971,208 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 15,557,714,435 | (28,235,224,891) | (36,823,934,315) |
| 법인세비용 | 636,413,439 | 472,652,042 | (867,466,318) |
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | (28,707,876,933) | (35,956,467,997) |
| 기타포괄손익 | 7,364,598,876 | 725,804,597 | (627,345,003) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 7,364,598,876 | 725,804,597 | (627,345,003) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 361,994,429 | (244,996,306) | (47,774,490) |
| 지분법변동 | 3,000,071,270 | 358,333,129 | (61,257,041) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 586,163,515 | 612,467,774 | (518,313,472) |
| 자산재평가손익(세후기타포괄손익) | 3,416,369,662 | ||
| 총포괄손익 | 22,285,899,872 | (27,982,072,336) | (36,583,813,000) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 318 | (858) | (1,290) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 266 | (858) | (1,290) |
자본변동표
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 자본 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (기초자본) | 13,936,184,500 | 26,075,660,515 | 19,488,120,648 | 29,748,831,951 | 89,248,797,614 | |
| 당기순이익(손실) | (35,956,467,997) | (35,956,467,997) | ||||
| 지분법변동 | (61,257,041) | (61,257,041) | ||||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | (47,774,490) | (47,774,490) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,355,268,789) | 1,836,955,317 | (518,313,472) | |||
| 재평가 | (524,556,041) | 524,556,041 | ||||
| 유상증자 | 2,500 | 12,525 | 15,025 | |||
| 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | ||||||
| 신주인수권의 행사 | ||||||
| 기타거래 | ||||||
| 2020.12.31 (기말자본) | 13,936,187,000 | 26,075,673,040 | 17,167,590,930 | (4,514,451,331) | 52,664,999,639 | |
| 2021.01.01 (기초자본) | 13,936,187,000 | 26,075,673,040 | 17,167,590,930 | (4,514,451,331) | 52,664,999,639 | |
| 당기순이익(손실) | (28,707,876,933) | (28,707,876,933) | ||||
| 지분법변동 | 358,333,129 | 358,333,129 | ||||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | (244,996,306) | (244,996,306) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 612,467,774 | 612,467,774 | ||||
| 재평가 | ||||||
| 유상증자 | 9,500,000,000 | 17,316,675,420 | 26,816,675,420 | |||
| 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | ||||||
| 신주인수권의 행사 | ||||||
| 기타거래 | ||||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 23,436,187,000 | 43,392,348,460 | 17,780,058,704 | (33,108,991,441) | 51,499,602,723 | |
| 2022.01.01 (기초자본) | 23,436,187,000 | 43,392,348,460 | 17,780,058,704 | (33,108,991,441) | 51,499,602,723 | |
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | 14,921,300,996 | ||||
| 지분법변동 | 2,774,141,979 | 225,929,291 | 3,000,071,270 | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 361,994,429 | 361,994,429 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 653,019,401 | 653,019,401 | ||||
| 재평가 | 3,515,768,469 | 3,515,768,469 | ||||
| 유상증자 | ||||||
| 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | (2,893,736,868) | (2,893,736,868) | ||||
| 신주인수권의 행사 | 77,500 | 174,995 | 252,495 | |||
| 기타거래 | (511,135,106) | (511,135,106) | ||||
| 2022.12.31 (기말자본) | 23,436,264,500 | 43,392,523,455 | 21,318,116,579 | (17,599,766,725) | 70,547,137,809 |
현금흐름표
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)
| 제 32 기 | 제 31 기 | 제 30 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 4,230,041,561 | (15,800,895,340) | (12,043,955,785) |
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | (28,707,876,933) | (35,956,467,997) |
| 비현금비용(수익)등의 조정 | 681,885,938 | 34,861,851,585 | 36,319,276,800 |
| 퇴직급여 | 1,480,536,252 | 1,507,852,798 | 1,523,439,516 |
| 대손상각비 | 1,727,088,832 | 285,639,006 | (152,124,328) |
| 무형자산상각비 | 87,704,929 | 90,165,834 | 82,073,708 |
| 감가상각비 | 5,332,742,654 | 5,445,612,533 | 5,627,720,079 |
| 투자부동산감가상각비 | 497,213,060 | 498,474,966 | 502,747,507 |
| 사용권자산상각비 | 751,619,117 | 785,120,815 | 837,958,583 |
| 이자비용 | 3,830,298,335 | 5,581,111,467 | 3,703,521,788 |
| 금융보증비용 | 51,353,037 | 87,681,531 | 110,183,786 |
| 기타의 대손상각비 | 110,504,000 | 6,374,641 | 105,000 |
| 외화환산손실 | 251,611 | 513,637,341 | |
| 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 | |||
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 315,000,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 150,000,000 | 41,613,509 | |
| 사용권자산처분손실 | 2,065,925 | 1,766,693 | 2,612,213 |
| 재고자산평가손실 | 11,704,435 | ||
| :-- | :-- | :-- | :-- |
| 896,798,309 | 유형자산재평가손실 | 잡손실 | 18,187,000,000 |
| 472,652,042 | (867,466,318) | 이자수익 | (120,834,928) |
| 금융보증수익 | (51,353,037) | (87,681,531) | (110,183,786) |
| 외화환산이익 | (2,328,187,741) | (2,462,495,581) | |
| 지분법손익 | (1,542,596,772) | 4,235,121,671 | 18,752,121,283 |
| 유형자산손상차손 | 456,964,400 | ||
| 무형자산손상차손 | 25,000,000 | ||
| 기타의 대손충당금환입 | (500,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (85,400,150) | (37,555,000) | (593,498,649) |
| 투자부동산처분이익 | (235,317,207) | ||
| 무형자산처분이익 | (132,200,520) | ||
| 유형자산손상차손환입 | |||
| 사용권자산처분이익 | (316,913) | (1,511,432) | (3,072,981) |
| 재고자산평가손실환입 | (1,449,133,716) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (75,000,000) | (127,890,390) | |
| 잡이익 | (1,012,101,414) | ||
| 보험차익 | |||
| 종속기업투자주식처분이익 | (6,899,772,368) | (70,614,088) | |
| 파생상품평가이익 | (1,785,527,365) | (1,007,825,450) | (436,169,384) |
| 배당금수익 | (186,519,000) | (125,566,231) | (127,560,248) |
| 유형자산재평가이익 | |||
| 소비용생물자산의 순공정가치변동 | 345,559,572 | 8,442,775,648 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (8,217,685,097) | (19,433,247,642) | (9,759,408,511) |
| 매출채권의 감소(증가) | (7,583,575,106) | (10,673,974,535) | (5,161,747,194) |
| 기타채권의 감소(증가) | (290,414,680) | 1,301,729,610 | (155,382,240) |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,434,891,285 | (11,494,346,369) | 3,467,440,615 |
| 생물자산의 감소(증가) | 583,543,391 | 6,662,390,458 | (9,505,261,169) |
| 기타자산의 감소(증가) | (60,561,352) | 111,312,780 | (303,984,143) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,114,028,200 | (2,517,275,014) | (1,448,355,691) |
| 기타채무의 증가(감소) | (2,340,453,099) | 1,046,979,263 | 806,023,919 |
| 기타부채의 증가(감소) | (798,211,357) | (2,513,732,878) | 3,413,575,703 |
| 확정급여채무의 지급 | (2,146,166,729) | (2,425,595,983) | (1,000,347,282) |
| 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) | (141,511,624) | 1,069,265,026 | 128,628,971 |
| 관계회사퇴직금의 이입 | 10,745,974 | ||
| 이자수취 | 121,069,376 | 30,644,141 | 103,196,881 |
| 이자지급 | (3,262,563,832) | (2,679,320,512) | (2,883,481,736) |
| 배당금수취 | 125,566,231 | 127,560,248 | |
| 법인세납부액 | (13,965,820) | 1,487,790 | 5,368,530 |
| 투자활동현금흐름 | 17,623,340,950 | (4,070,119,099) | 1,362,851,764 |
| 단기금융상품의 감소 | 111,037,984 | 500,000,000 | 794,674,146 |
| 단기대여금의 감소 | 119,422,350 | 150,058,911 | 228,997,500 |
| 보증금의 감소 | 359,932,299 | 8,746,613,328 | 4,767,327,689 |
| 장기금융상품의 감소 | 999,775,851 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 14,467,477 | 2,502,000,590 | |
| 장기대여금의 감소 | 19,999,995,120 | 18,330,000 | 50,435,000 |
| 유형자산의 처분 | 37,555,000 | 3,079,780,623 | |
| 정부보조금의 수취 | 211,851,150 | 99,960,000 | |
| 투자부동산의 처분 | 415,286,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 389,090,910 | ||
| 장기보증금의 회수 | 161,238,000 | 282,357,390 | |
| 단기대여금의 증가 | 80,132,000 | (34,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (43,460,000) | (9,386,307,795) | (5,014,392,005) |
| 장기금융상품의 취득 | (185,384,322) | (79,953,287) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (157,233,795) | (568,488) | |
| 상각후원가측정금융자산의취득 | (315,000,000) | ||
| 장기대여금의증가 | (97,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (3,412,806,608) | (5,095,246,580) | |
| 투자부동산의 취득 | (2,706,460,418) | ||
| 정부보조금의 상환 | (206,223,740) | (4,416,665) | |
| 무형자산의 취득 | (84,145,000) | (1,100,000) | |
| 장기보증금의 증가 | (13,850,000) | (19,000,000) | (50,780,000) |
| 단기금융상품의 취득 | (131,802,000) | (500,000,000) | |
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (1,415,115,000) | ||
| 종속기업지분투자의 취득 | (250,000,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | (25,417,122,465) | 26,826,014,778 | 11,514,978,811 |
| 단기차입금의 증가 | 69,059,899,385 | 139,273,283,053 | 72,146,580,127 |
| 단기차입금의 상환 | (92,024,531,058) | (123,381,955,331) | (74,212,192,899) |
| 장기차입금의 증가 | |||
| 신주인수권부사채의 증가 | 14,713,856,460 | ||
| 사채의 증가 | 6,980,380,000 | ||
| 사채의 상환 | (1,280,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (694,837,973) | (894,440,830) | (5,354,056,490) |
| 장기차입금의 상환 | (600,000,000) | ||
| 신주인수권부사채의 감소 | (1,072,260,167) | (14,183,173,640) | |
| 유상증자 | 26,816,675,420 | 12,650 | |
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 252,495 | ||
| 리스지급 | (764,245,147) | (804,373,894) | (879,601,037) |
| 배당금지급 | |||
| 임대보증금의 증가 | 98,700,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | (20,100,000) | ||
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (3,563,739,954) | 6,955,000,339 | 833,874,790 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (251,611) | 0 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (3,563,991,565) | 6,955,000,339 | 833,874,790 |
| 기초현금및현금성자산 | 8,873,291,983 | 1,918,291,644 | 1,084,416,854 |
| 기말현금및현금성자산 | 5,309,300,418 | 8,873,291,983 | 1,918,291,644 |
5. 재무제표 주석
제 32(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 체리부로
1. 당사의 개요
주식회사 체리부로("당사")는 1991년 9월 7일자로 도계처리가공업을 목적으로 설립하여 1993년 2월 25일자로 공장을 준공하고 계육생산을 위한 육종, 도계, 계육판매와 유통에 관련한 사업을 영위하고 있습니다. 2017년 12월 4일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 23,436백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김인식외 특수관계자 | 11,020,321 | 23.51 |
| (주)한국일오삼 | 18,965,323 | 40.46 |
| 기타 | 16,886,885 | 36.03 |
| 합 계 | 46,872,529 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인 되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 비교표시된 전기의 재무제표상 일부 금액은 당기와 비교표시를 용이하게 하기 위하여 일부 항목의 표시와 분류를 변경하였습니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
* 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산
* 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
* 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
* 재평가모형을 적용하는 유형자산
* 공정가치로 측정되는 파생상품
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 생물자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수
- 주석 20 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 29 : 법인세비용 - 차감할 일시적차이 실현가능성에 대한 가정
- 주석 33: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 생물자산
- 주석 13: 유형자산
- 주석 32: 금융상품
3. 회계정책의 변경
당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행 하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 적용하였습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되고 현금을 수취하는 시점에 장부가액에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 생물자산
소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.
한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
```## (다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.
당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.
금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
* 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
* 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(6) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 50년 |
| 구축물 | 10 ~ 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화 하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3~5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 라이센스 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 3년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 국고보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
* 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
* 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
* 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.# 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수행의무의 식별
당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객과의 계약에서 수행의무의 이행시점을 실질적인 자산의 통제이전 시점으로 적용하는 것이 타당하다고 판단하였습니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
- 계육제품 등: 신선육 및 육가공 계육제품은 유통점, 대리점 등에 입고되는 시점, 시판(병아리, 사료 등)은 거래처에 인도되는 시점에 통제가 이전되고, 이 시점에 수익으로 인식됩니다.
- 용역 제공: 당사가 특수관계자에 전산유지보수 및 중앙연구소 용역을 계약기간동안 제공하며, 매월말 대가를 청구하여 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
② 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
③ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
④ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 공정가치로 측정되는 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
* 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
* 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법 인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 32를 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리체계
당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.
당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 당사의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산
당사는 단기 예금 위주의 자금을 농협은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
③ 보증
당사는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내용은 주석 31 (5)에 기술되어 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
② 이자율위험
당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
(5) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 126,817,861 | 156,661,155 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,309,300) | (8,873,292) |
| 조정부채 | 121,508,561 | 147,787,863 |
| 자본총계 | 70,547,138 | 51,499,603 |
| 조정부채비율 | 172.24% | 286.97% |
6. 현금및현금성자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 5,297,505 | 8,873,292 |
| 외화예금 | 11,795 | - |
| 합 계 | 5,309,300 | 8,873,292 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 저축성보험 | 226,332 | - |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 93,396 | 273,532 |
| 합 계 | 319,728 | 273,532 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | 제 31(전) 기 | |
| 매출채권 | 32,782,435 | - | 26,925,949 | - |
| 대여금 | 65,336 | - | 259,303 | - |
| 미수금 | 2,580,756 | - | 2,282,842 | - |
| 미수수익 | - | - | 234 | - |
| 보증금 | 526,827 | 349,690 | 886,759 | 298,020 |
| 합 계 | 35,955,354 | 349,690 | 30,355,087 | 298,020 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | 제 32(당) 기 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | 제 31(전) 기 | 제 31(전) 기 | |
| 매출채권 | 35,560,577 | (2,778,142) | 32,782,435 | 28,059,772 | (1,133,824) | 26,925,948 |
| 기타채권 | 4,895,014 | (1,372,405) | 3,522,609 | 4,993,433 | (1,266,276) | 3,727,157 |
| 합 계 | 40,455,591 | (4,150,547) | 36,305,044 | 33,053,205 | (2,400,100) | 30,653,105 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당)기 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 | 제 31(전)기 | |
| 기초잔액 | 1,133,824 | 1,266,276 | 848,185 | 1,266,776 |
| 손상차손 | 1,727,089 | 126,817 | 285,639 | 6,375 |
| 손상차손환입 | - | (16,313) | - | (500) |
| 제각 | (82,771) | (4,375) | - | (6,375) |
| 기말잔액 | 2,778,142 | 1,372,405 | 1,133,824 | 1,266,276 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.```markdown
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | |
| 제품 | 3,337,786 | (254,147) | 3,083,639 | 2,293,545 |
| 상품 | 64,508 | - | 64,508 | 11,402 |
| 원재료 | 2,943,951 | - | 2,943,951 | 3,330,274 |
| 미착품 | 21,447,875 | - | 21,447,875 | 24,675,402 |
| 재공품 | 797,384 | - | 797,384 | 744,476 |
| 저장품 | 601,186 | - | 601,186 | 572,482 |
| 합 계 | 29,192,690 | (254,147) | 28,938,543 | 31,627,581 |
주석 25에 언급된 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료, 재공품과 제품의 변동은 각각 375,545,684천원 및 267,218,018천원입니다. 또한, 주석 33에 언급된 바와 같이 상기 재고자산은 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사는 재고자산평가손실 11,704천원과 896,798천원을 매출원가에 가산하였습니다.
9. 생물자산
(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 소비용생물자산 | - | 583,543 |
전기의 생물자산은 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다(주석 33참조).
(2) 소비용생물자산에 대한 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | - | - | - |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | - | 583,543 | 583,543 |
② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 583,543 | 7,591,493 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 7,029,177 | 84,742,007 |
| 수확물의 순공정가치 변동 | (407,062) | (535,097) |
| 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 | - | 189,537 |
| 수확후 재고자산으로 대체 | (7,205,658) | (91,404,397) |
| 기말금액 | - | 583,543 |
③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|
| 소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다. | - Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 반영한 조정단가 - 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 |
Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가 |
(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정
공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.
(4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험
당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.
① 규제와 환경 위험
당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.
② 공급 및 수요 위험
당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.
③ 기후 및 기타 위험
당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.
10. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 20,109 | - | 94,818 | - |
| 선급비용 | 122,554 | 3,300 | 122,200 | 19,913 |
| 환불자산 | 276,481 | - | 180,810 | - |
| 합 계 | 419,144 | 3,300 | 397,828 | 19,913 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | |
| 선급금 | 21,189 | (1,080) | 20,109 | 101,878 |
(3) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,060 | 1,080 |
| 기타자산손상차손 | - | 5,980 |
| 제각 | (5,980) | - |
| 기말금액 | 1,080 | 7,060 |
11. 장기기타금융자산
당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (주)사료회관(*1) | 35,000 | - | 35,000 |
| (주)한국일오삼(*2) | 256,106 | 7,683,674 | 7,683,674 | |
| 소 계 | 291,106 | 7,683,674 | 7,718,674 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 후순위채권(*3) | 315,000 | - | - |
| 합 계 | 606,106 | 7,683,674 | 7,718,674 |
(1) 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 해당 주식은 상호보유주식으로서 의결권이 제한되어 있습니다.
(3)* 후순위채권은 회수가능액이 높지 않은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
12. 관계기업 및 종속기업지분투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 투자주식의 현황은 다음과같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액(지분액) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 47.17 | 7,402,414 | 5,645,832 | 7,086,931 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*1) | 51.56 | 21,519,314 | 23,101,967 | 20,226,336 |
| (주)델리퀸 | 100.00 | 1,000,000 | 752,468 | 744,525 |
| (주)체리푸드(*2) | 67.50 | 6,984,053 | (4,585,016) | - |
| 소 계 | 29,503,367 | 19,269,419 | 20,970,861 |
(1) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(2) 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 됨에 지분법적용을 중지하였습니다.
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액(지분액) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 47.17 | 7,402,414 | 7,126,268 | 7,299,831 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*1) | 92.33 | 37,513,273 | 36,494,882 | 31,820,634 |
| (주)델리퀸 | 100.00 | 1,000,000 | 905,786 | 899,755 |
| (주)체리푸드(*2) | 67.50 | 6,984,053 | (5,731,949) | - |
| 소 계 | 45,497,326 | 31,668,719 | 32,720,389 |
(1) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(2) 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 됨에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 기타증감 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 7,299,831 | (238,623) | 25,723 | - | 7,086,931 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*1) | 31,820,634 | 1,952,894 | 2,446,768 | (15,993,960) | 20,226,336 |
| (주)델리퀸 | 899,755 | (171,674) | 16,444 | - | 744,525 |
| (주)체리푸드 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 32,720,389 | 1,781,220 | 2,463,212 | (15,993,960) | 20,970,861 |
| 합 계 | 40,020,220 | 1,542,597 | 2,488,935 | (15,993,960) | 28,057,792 |
(1) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(2) (주)체리푸드는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이"0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기 지분변동액 및 지분변동누적액은 873,424천원 및 (4,586,976)천원입니다.
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 6,204,208 | 1,415,115 | (335,534) | 16,042 | 7,299,831 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*) | 35,218,153 | - | (3,731,345) | 333,827 | 31,820,635 |
| (주)델리퀸 | 1,059,532 | - | (168,243) | 8,466 | 899,755 |
| (주)체리푸드 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 36,277,685 | - | (3,899,588) | 342,293 | 32,720,390 |
| 합 계 | 42,481,893 | 1,415,115 | (4,235,122) | 358,335 | 40,020,221 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(3) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 6,205 | - | (6,205) | - |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*) | 5,218,884 | 288,650 | (2,613,198) | 2,894,336 |
| (주)델리퀸 | 6,032 | 7,943 | (6,032) | 7,943 |
| (주)체리푸드 | 1,009 | 2,067 | (900) | 2,176 |
| 소 계 | 5,225,925 | 298,660 | (2,620,130) | 2,904,455 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 1,772 | 6,205 | (1,772) | 6,205 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*) | 5,082,225 | 176,763 | (40,104) | 5,218,884 |
| (주)델리퀸 | 1,233 | 6,032 | (1,233) | 6,032 |
| (주)체리푸드 | 470 | 685 | (146) | 1,009 |
| 소 계 | 5,083,928 | 183,480 | (41,483) | 5,225,925 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 25,330,492 | 13,361,519 | 11,968,972 | 110,692,435 | 38,521 |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*) | 109,747,229 | 64,941,709 | 44,805,520 | 257,489,080 | 2,075,595 |
| (주)델리퀸 | 2,352,692 | 1,600,223 | 752,469 | 9,418,196 | (169,763) |
| (주)체리푸드 | 13,775,129 | 20,567,746 | (6,792,617) | 23,951,104 | 971,959 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업지분투자: (주)한국육계유통 | 26,867,191 | 14,904,048 | 11,963,143 | 88,600,810 | (588,544) |
| 종속기업지분투자: 농업회사법인 (주)한국원종(*) | 105,388,100 | 65,862,382 | 39,525,718 | 130,777,209 | (3,893,219) |
| (주)델리퀸 | 2,719,681 | 1,813,894 | 905,787 | 9,482,358 | (163,444) |
| (주)체리푸드 | 11,290,204 | 18,791,311 | (7,501,107) | 15,255,973 | 1,040,839 |
(*) 농업회사법인 주식회사 한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
13. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*2) | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 25,597,897 | 29,358,322 | 8,393,126 | 64,050,543 | 324,763 | 5,920,134 | 747,788 | 1,856,034 | 136,248,607 |
| 취득금액 | 501,373 | 528 | 85,690 | 1,029,100 | - | 558,836 | 530,933 | 976,901 | 3,683,361 |
| 처분금액 | (126,450) | - | - | - | - | (286,902) | - | (540,172) | (953,524) |
| 재평가 | 4,511,037 | - | - | - | - | - | - | - | 4,511,037 |
| 기타증감액(*3) | (4,974,889) | - | - | 28,325 | - | - | (290,825) | - | (5,237,389) |
| 기말금액 | 25,508,968 | 29,358,850 | 8,478,816 | 65,107,968 | 324,763 | 6,192,068 | 987,896 | 2,292,763 | 138,252,092 |
| 손상차손 및 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (10,311,774) | (5,865,334) | (45,056,667) | (267,171) | (3,743,253) | (456,964) | (788,166) | (66,489,329) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | 286,901 | - | 416,866 | 703,767 |
| 감가상각비 | - | (875,728) | (232,298) | (3,558,834) | (17,941) | (783,075) | - | (751,619) | (6,219,495) |
| 기말금액 | - | (11,187,502) | (6,097,632) | (48,615,501) | (285,112) | (4,239,427) | (456,964) | (1,122,919) | (72,005,057) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | (61,249) | - | (50,397) | - | (390,711) | - | - | (502,357) |
| 정부보조금상각 | - | 2,100 | - | 10,250 | - | 122,784 | - | - | 135,134 |
| 기말금액 | - | (59,149) | - | (40,147) | - | (267,927) | - | - | (367,223) |
| 순장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 25,597,897 | 18,985,299 | 2,527,792 | 18,943,479 | 57,592 | 1,786,170 | 290,824 | 1,067,868 | 69,256,921 |
| 기말금액 | 25,508,968 | 18,112,199 | 2,381,184 | 16,452,321 | 39,651 | 1,684,714 | 530,932 | 1,169,844 | 65,879,813 |
(1) 주석 31 및 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당사 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다.
(2) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다.
(3)* 기타증감액은 건설중인자산의 본계정으로 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 25,597,897 | 29,331,921 | 8,284,608 | 60,868,445 | 324,764 | 5,669,336 | 1,151,987 | 1,904,978 | 133,133,936 |
| 취득금액 | - | 26,400 | 58,248 | 1,519,015 | - | 384,789 | 1,479,355 | 1,041,087 | 4,508,894 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | (249,191) | - | (1,090,031) | (1,339,222) |
| 기타증감액(*) | - | - | 50,270 | 1,663,083 | - | 115,200 | (1,883,553) | - | (55,000) |
| 기말금액 | 25,597,897 | 29,358,321 | 8,393,126 | 64,050,543 | 324,764 | 5,920,134 | 747,789 | 1,856,034 | 136,248,608 |
| 손상차손 및 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (9,435,935) | (5,622,964) | (41,484,457) | (249,229) | (3,118,659) | (456,964) | (810,664) | (61,178,872) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | 249,191 | - | 807,618 | 1,056,809 |
| 감가상각비 | - | (875,839) | (242,370) | (3,572,210) | (17,941) | (873,786) | - | (785,121) | (6,367,267) |
| 기말금액 | - | (10,311,774) | (5,865,334) | (45,056,667) | (267,170) | (3,743,254) | (456,964) | (788,167) | (66,489,330) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | (63,349) | - | (62,047) | - | (513,495) | - | - | (638,891) |
| 정부보조금상각 | - | 2,100 | - | 11,650 | - | 122,784 | - | - | 136,534 |
| 기말금액 | - | (61,249) | - | (50,397) | - | (390,711) | - | - | (502,357) |
| 순장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 25,597,897 | 19,832,637 | 2,661,644 | 19,321,941 | 75,535 | 2,037,182 | 695,023 | 1,094,314 | 71,316,173 |
| 기말금액 | 25,597,897 | 18,985,298 | 2,527,792 | 18,943,479 | 57,594 | 1,786,169 | 290,825 | 1,067,867 | 69,256,921 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정으로 대체된 금액 입니다.
(3) 유형자산(토지)에 대한 재평가 모형 적용
당사는 유형자산(토지)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 재평가일 현재 토지의 공정가치는 연결실체와 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치와 관련하여 집합건물의경우, 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조, 용재, 시공상태, 설비상태, 층별 행별 위치별 효용성 등의 제반 가치형성 요인을 종합참작하여 건물과 토지의 소유권 대지권을 일체로 한 거래사례비교법을 적용하였으며, 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지의 가격을 평가하였습니다.
재평가일은 2022년 11월 30일이며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
```# 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
토지
공시지가기준 평가법측정대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정치 반영하여 공정가치를 측정
- 시점보정(지가변동률): 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
- 개별요인(획지조건 등): 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
- 그 밖의 요인(지가수준 등): 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
(4) 토지의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류되며, 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우, 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 순장부금액 |
|---|---|
| 14,458,633 |
14. 리스
당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하였으며 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 243,393 | 2,049,370 | 2,292,763 |
| 상각누계액 | (101,576) | (1,021,343) | (1,122,919) |
| 장부금액 | 141,817 | 1,028,027 | 1,169,844 |
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 164,429 | 1,691,605 | 1,856,034 |
| 상각누계액 | (86,931) | (701,236) | (788,167) |
| 장부금액 | 77,498 | 990,369 | 1,067,867 |
(2) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 751,619 | 785,121 |
| 리스부채 이자비용 | 22,834 | 25,192 |
| 단기리스 관련 비용 | 20,775 | 19,721 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 464,525 | 421,230 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 7,450,315 | 7,334,405 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 576,203 | 558,429 |
| 1년 초과 5년 이내 | 626,070 | 611,587 |
| 합계 | 1,202,273 | 1,170,016 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동 | 558,429 | 523,652 |
| 비유동 | 611,587 | 555,265 |
| 합계 | 1,170,016 | 1,078,917 |
15. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 9,157,234 | 13,954,853 | 351,789 | 23,463,876 |
| 취득금액 | 81,020 | 91,105 | 34,100 | 206,225 |
| 기타증감액(*) | 4,974,889 | 112,500 | - | 5,087,389 |
| 기말금액 | 14,213,143 | 14,158,458 | 385,889 | 28,757,490 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초금액 | - | (3,967,546) | (226,707) | (4,194,253) |
| 감가상각비 | - | (487,573) | (9,640) | (497,213) |
| 기말금액 | - | (4,455,119) | (236,347) | (4,691,466) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 9,157,234 | 9,987,307 | 125,082 | 19,269,623 |
| 기말금액 | 14,213,143 | 9,703,339 | 149,542 | 24,066,024 |
(*) 토지 및 건물의 기타증감액은 전액 유형자산에서 대체되었습니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 9,293,522 | 14,051,288 | 351,789 | 23,696,599 |
| 처분금액 | (136,288) | (96,434) | - | (232,722) |
| 기말금액 | 9,157,234 | 13,954,854 | 351,789 | 23,463,877 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초금액 | - | (3,533,066) | (215,465) | (3,748,531) |
| 처분금액 | - | 52,753 | - | 52,753 |
| 감가상각비 | - | (487,233) | (11,242) | (498,475) |
| 기말금액 | - | (3,967,546) | (226,707) | (4,194,253) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 9,293,522 | 10,518,222 | 136,324 | 19,948,068 |
| 기말금액 | 9,157,234 | 9,987,308 | 125,082 | 19,269,624 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 302,552 | 283,800 |
| 감가상각비 | 497,213 | 498,475 |
16. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 14,632 | 600,000 | 860,903 | 277,884 | - | 1,753,419 |
| 취득금액 | - | - | 9,350 | - | 4,500 | 13,850 |
| 기말금액 | 14,632 | 600,000 | 870,253 | 277,884 | 4,500 | 1,767,269 |
| 상각 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (11,485) | (600,000) | (667,558) | (27,884) | - | (1,306,927) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | (25,000) | - | (25,000) |
| 무형자산상각비 | (2,057) | - | (85,149) | - | (500) | (87,706) |
| 기말금액 | (13,542) | (600,000) | (752,707) | (52,884) | (500) | (1,419,633) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 3,147 | - | 193,345 | 250,000 | - | 446,492 |
| 기말금액 | 1,090 | - | 117,546 | 225,000 | 4,000 | 347,636 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 13,227 | 600,000 | 778,163 | 709,570 | 2,100,960 |
| 취득금액 | 1,405 | - | 82,740 | - | 84,145 |
| 처분금액 | - | - | - | (431,686) | (431,686) |
| 기말금액 | 14,632 | 600,000 | 860,903 | 277,884 | 1,753,419 |
| 상각 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (9,452) | (600,000) | (579,425) | (277,680) | (1,466,557) |
| 처분금액 | - | - | - | 174,796 | 174,796 |
| 무형자산손상차손환입 | - | - | - | 75,000 | 75,000 |
| 무형자산상각비 | (2,033) | - | (88,134) | - | (90,167) |
| 기말금액 | (11,485) | (600,000) | (667,559) | (27,884) | (1,306,928) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 3,775 | - | 198,738 | 431,890 | 634,403 |
| 기말금액 | 3,147 | - | 193,344 | 250,000 | 446,491 |
17. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 15,105,174 | - | 13,226,218 | - |
| 미지급금 | 15,691,817 | 9,302,290 | 6,175,287 | 2,782,000 |
| 미지급비용 | 1,156,463 | - | 1,318,672 | - |
| 예수보증금 | 743,012 | - | 1,894,870 | - |
| 수입보증금 | 1,232,286 | - | 1,153,686 | - |
| 합 계 | 33,928,752 | 9,302,290 | 23,768,733 | 2,782,000 |
18. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 58,744,127 | - | 83,224,991 | - |
| 장기차입금 | 3,834,111 | 3,899,812 | 3,400,139 | 5,018,923 |
| 사채 | 6,995,222 | - | - | 6,988,682 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | 1,207,401 | - |
| 합 계 | 69,794,906 | 3,899,812 | 87,832,531 | 12,007,605 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행(주) | 농식품기업운전자금 | 5.32 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 수입신용장 | 5.83 | 2,322,272 | 5,110,871 | |
| (주)계영네트웍스 | 운영자금 | - | - | 9,000,000 |
| (주)신한은행 | 수입신용장 | 4.47 | 3,067,458 | 7,357,616 |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 5.02 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 수입신용장 | 3.56 | 5,715,508 | 6,279,443 | |
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 6.10 | 14,800,000 | 16,500,000 |
| - | 8.38 | 2,700,000 | 3,200,000 | |
| - | 6.01 | 2,000,000 | 3,000,000 | |
| 수입신용장 | 4.84 | 17,938,889 | 17,757,061 | |
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 5.34 | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 58,744,127 | 83,224,991 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| (주)국민은행 | 주택분양자금 | 2.80 | 21,943 | 26,952 |
| 농협은행(주) | 금융농업중기자금 | 3.00 | 3,070,980 | 3,141,960 |
| 농식품기업시설자금 | 4.98 | 1,915,000 | 1,915,000 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.00 | 1,530,200 | 1,748,800 |
| - | 7.08 | 395,800 | 686,350 | |
| (주)신한은행 | 일반운영자금 | 6.30 | 800,000 | 900,000 |
| 소 계 | 7,733,923 | 8,419,062 | ||
| 유동성대체 | (3,834,111) | (3,400,139) | ||
| 합 계 | 3,899,812 | 5,018,923 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제16회 사모사채 | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 3.871 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 소 계 | 7,000,000 | 7,000,000 | |||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (4,778) | (11,318) | |||
| 유동성대체 | (6,995,222) | - | |||
| 합 계 | - | 6,988,682 |
(5) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1~2년이내 | 2~3년이내 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 58,744,127 | - | - | - | 58,744,127 |
| 장기차입금 | 3,834,111 | 652,468 | 652,617 | 2,594,727 | 7,733,923 |
| 사채 | 6,995,222 | - | - | - | 6,995,222 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | - | - | 221,446 |
| 합 계 | 69,794,906 | 652,468 | 652,617 | 2,594,727 | 73,694,718 |
(6) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 공모사채(*) | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 1.00 | 219,893 | 1,235,982 |
| 사채상환할증금 | 20,916 | 117,564 | |||
| 신주인수권조정 | 27,745 | (112,943) | |||
| 사채할인발행차금 | (47,108) | (33,203) | |||
| 소 계 | 221,446 | 1,207,400 | |||
| 유동성대체 | (221,446) | (1,207,400) | |||
| 합 계 | - | - |
(*) 전기말 제1회 공모신주인수권부사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 보고기간종료일 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사가능기한이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
(7) 당기말 현재 신주인수권부사채와 관련된 제 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 2. 사채의 권면총액(원) | 15,000,000,000 |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 1.00% 만기보장수익율 4.0%(3개월단위 복리) |
| 4. 사채만기일 | 2023-09-24 |
| 5. 이자지급방법 | 매 3개월 단위 후급조건 |
| 6. 사채발행방법 | 공모 |
| 7. 신주인수권 행사에 관한 사항 | 행사비율 155.3% 행사가액(원/주) 1,629 행사가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 3거래일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 함 권리행사로 인해 발행되는 지분증권 (주)체리부로 기명식 보통주 행사기간 시작일 2020-10-24 종료일 2023-08-24 행사가액 조정에 관한 사항 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 3. 위의 사항과는 별도로 "본 사채" 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정하되, 해당 '신주인수권 행사가액 조정일전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행당사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정함. 다만, 본 목에 따른 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도는 발행 시 신주인수권 "행사가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하며, 조정된 "행사가액"이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 "행사가액"으로 하며, "본 사채"에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 "본 사채"의 발행가액의 합계액을 초과할수 없음. |
| 8. 사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일이후 12개월이 경과한 시점부터 매 6개월마다, 본 사채의 권면금액에 만기보장수익률(3개월 단위 복리 4%. 단, 기지급 액면이자 1%를 차감) 가산한 금액을 조기상환을 청구 할 수 있음. |
신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행한 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.
19. 기타금융부채 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 금융보증부채 | 15,599 | 3,300 | 54,846 | 19,913 |
| 리스부채 | 558,429 | 611,587 | 523,652 | 555,265 |
| 파생상품부채(*) | 10,773 | - | 1,796,301 | - |
| 합 계 | 584,801 | 614,887 | 2,374,799 | 575,178 |
(*) 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 신주인수권부사채 발행과 관련한 신주인수권대가로서 확정수량 및 확정금액조건을 만족하지 않아 파생상품부채로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 678,001 | - | 1,542,512 | - |
| 기타장기종업원부채 | - | 66,304 | - | 94,241 |
| 기타충당부채(*) | - | - | 18,187,000 | - |
| 환불부채 | 293,103 | - | 198,866 | - |
| 합 계 | 971,104 | 66,304 | 19,928,378 | 94,241 |
(*) 전기말 기타충당부채는 당기 중 공정거래위원회 과징금 고지에 따라 미지급금 및 장기미지급금으로 대체하였습니다.
20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,225,693 | 17,450,138 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 1,480,536 | 1,507,853 |
| 합 계 | 17,706,229 | 18,957,991 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여형 퇴직급여제도의 부채 | 3,508,446 | 4,763,063 |
| 기타장기종업원부채 | 66,305 | 94,241 |
| 합 계 | 3,574,751 | 4,857,304 |
(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,307,406 | 8,848,204 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (3,798,960) | (4,085,141) |
| 순확정급여부채 | 3,508,446 | 4,763,063 |
(*) 상기 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 및 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | |
| 기초금액 | 8,848,204 | 9,392,613 | (4,085,141) | (5,095,169) | 4,763,063 | 4,297,444 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 1,360,587 | 1,443,139 | - | - | 1,360,587 | 1,443,139 |
| 이자원가(수익) | 219,718 | 119,038 | (99,768) | (54,325) | 119,950 | 64,713 |
| 소 계 | 1,580,305 | 1,562,177 | (99,768) | (54,325) | 1,480,537 | 1,507,852 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손익 | ||||||
| 보험수리적손익 | ||||||
| 인구통계적 가정 | - | - | - | - | - | - |
| 재무적 가정 | (813,966) | 97,977 | - | - | (813,966) | 97,977 |
| 경험조정 | (171,716) | 221,033 | - | - | (171,716) | 221,033 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | 527,460 | (4,912) | 527,460 | (4,912) |
| 소 계 | (985,682) | 319,010 | 527,460 | (4,912) | (458,222) | 314,098 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (1,212,750) | (14,322) | (1,212,750) | (14,322) |
| 퇴직금 지급 | (2,146,167) | (2,425,596) | 1,071,239 | 1,083,587 | (1,074,928) | (1,342,009) |
| 관계사전입 | 10,746 | - | - | - | 10,746 | - |
| 소 계 | (2,135,421) | (2,425,596) | (141,511) | 1,069,265 | (2,276,932) | (1,356,331) |
| 기말 금액 | 7,307,406 | 8,848,204 | (3,798,960) | (4,085,141) | 3,508,446 | 4,763,063 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 3,798,960 | 4,085,141 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.25% | 2.71% |
| 미래임금상승률 : 사무직 | 5.50%~5.70% | 4.90% |
| 5.50% | 5.85% |
한편, 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.47년입니다.
(7) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.# 21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주: | ||
| 수권주식수 | 150,000,000주 | 150,000,000주 |
| 발행주식수 | 46,872,529주 | 46,872,374주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 23,436,265 | 23,436,187 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주자본금 | 자본잉여금 | 보통주자본금 |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 |
| 기초 | 46,872,374 | 23,436,187 |
| 신주인수권행사 | 155 | 78 |
| 유상증자 | - | - |
| 기말 | 46,872,529 | 23,436,265 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.
22. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 11,882,393 | 8,366,624 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,867,778 | 5,214,759 |
| 지분법자본조정 | 3,582,932 | 4,213,662 |
| 기타의자본조정 | (14,986) | (14,986) |
| 합 계 | 21,318,117 | 17,780,059 |
23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 146,803 | 146,803 |
| 미처리결손금 | (17,746,570) | (33,255,794) |
| 합 계 | (17,599,767) | (33,108,991) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (33,108,991) | (4,514,451) |
| 당기순이익(손실) | 14,921,301 | (28,707,877) |
| 지분법변동 | 225,929 | 358,333 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 361,994 | (244,996) |
| 기말금액 | (17,599,767) | (33,108,991) |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 처리 예정일 : | 2023년 3월 31일 | 2022년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (17,746,569,905) | (33,255,794,621) |
| 전기이월미처리결손금 | (33,255,794,621) | (4,661,254,511) |
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | (28,707,876,933) |
| 확정급여제도의 재측정요소 등 | 587,923,720 | 113,336,823 |
| Ⅱ. 결손금처리액 | ||
| - | ||
| 이익준비금 | - | |
| - | ||
| 배당금 | ||
| 주당현금배당금(율): | ||
| 당기: -원 ( -%) | ||
| 전기: -원 ( -%) | - | |
| - | ||
| Ⅲ. 임의적립금 등의 이입액 | ||
| - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (17,746,569,905) | (33,255,794,621) |
24. 수익
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장: | ||
| 대한민국 | 482,377,242 | 366,003,749 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||
| 제품매출액 | 480,079,207 | 363,901,982 |
| 상품매출액 | 1,770,143 | 1,584,929 |
| 기타매출액 | 527,892 | 516,838 |
| 합 계 | 482,377,242 | 366,003,749 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 481,849,350 | 365,486,910 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 527,892 | 516,839 |
| 합 계 | 482,377,242 | 366,003,749 |
단일 외부고객으로부터의 수익이 당사의 기업전체수익 10%이상인 주요고객은 농업회사법인 (주)한국원종과 (주)한국일오삼입니다.
(2) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 32,782,435 | 26,925,949 |
| 계약부채 | 678,001 | 1,542,512 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,542,512천원 입니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (513,604) | 6,487,137 |
| 평가충당금의 변동 | 11,704 | 896,798 |
| 원재료의 사용액 | 376,059,288 | 260,730,881 |
| 상품매출원가 | 1,648,180 | 1,433,618 |
| 종업원급여 | 17,706,229 | 18,957,991 |
| 복리후생비 | 3,052,081 | 3,182,632 |
| 임차료 | 843,807 | 813,085 |
| 감가상각비 | 5,332,743 | 5,445,613 |
| 세금과공과 | 513,918 | 633,213 |
| 광고선전비 | 124,885 | 90,687 |
| 운반비 | 18,235,238 | 17,846,044 |
| 매출채권손상차손 | 1,727,089 | 285,639 |
| 무형자산상각비 | 87,705 | 90,166 |
| 여비교통비 | 217,123 | 222,746 |
| 차량유지비 | 227,048 | 234,090 |
| 수도광열비 | 3,599,785 | 2,191,023 |
| 수선비 | 1,682,147 | 863,192 |
| 보험료 | 327,746 | 373,427 |
| 소모품비 | 3,857,447 | 3,633,085 |
| 지급수수료 | 26,719,967 | 25,585,140 |
| 전력비 | 4,540,796 | 4,150,192 |
| 포장비 | 4,776,820 | 4,857,520 |
| 기타비용 | 1,818,365 | 2,621,861 |
| 합 계 | 472,596,507 | 361,625,780 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손의 합계액입니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,952,364 | 4,002,611 |
| 퇴직급여 | 285,623 | 272,827 |
| 복리후생비 | 941,022 | 949,264 |
| 임차료 | 460,161 | 419,734 |
| 접대비 | 118,759 | 96,720 |
| 감가상각비 | 997,961 | 1,109,694 |
| 세금과공과 | 199,136 | 194,186 |
| 광고선전비 | 117,343 | 87,874 |
| 운반비 | 17,903,769 | 15,282,445 |
| 무형자산상각비 | 87,705 | 90,166 |
| 여비교통비 | 109,464 | 109,445 |
| 차량유지비 | 167,284 | 142,491 |
| 통신비 | 51,399 | 62,001 |
| 수도광열비 | 66,286 | 91,948 |
| 수선비 | 74,602 | 65,487 |
| 보험료 | 266,602 | 209,800 |
| 교육훈련비 | 6,180 | 5,448 |
| 소모품비 | 107,444 | 63,112 |
| 도서인쇄비 | 9,759 | 5,162 |
| 판매수수료 | 67,974 | 37,268 |
| 지급수수료 | 2,676,179 | 2,192,687 |
| 보관료 | 214,066 | 287,518 |
| 회의비 | 1,767 | 1,094 |
| 견본비 | 7,601 | 21,097 |
| 리스상각비 | 479,493 | 469,707 |
| 합 계 | 29,369,943 | 26,269,786 |
27. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 302,552 | 283,800 |
| 수수료수익 | 24,979 | 38,804 |
| 기타채권손상차손환입 | 16,313 | 500 |
| 외화환산이익 | 2,328,188 | - |
| 외환차익 | 16,163 | 90,636 |
| 수입장려금 | 1,808 | 1,746 |
| 유형자산처분이익 | 85,400 | 37,555 |
| 정부보조금 | 35,499 | 88,070 |
| 사용권자산처분이익 | 317 | 1,511 |
| 종속기업지분투자처분이익 | 6,899,772 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 132,201 |
| 투자부동산처분이익 | - | 235,317 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 75,000 |
| 재평가이익 | 186,519 | - |
| 잡이익 | 1,127,229 | 67,681 |
| 합 계 | 11,024,739 | 1,052,821 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기타채권손상차손 | 126,817 | 6,375 |
| 외화환산손실 | 252 | 513,637 |
| 외환차손 | 3,731,153 | 2,121,904 |
| 투자부동산감가상각비 | 497,213 | 498,475 |
| 유형자산손상차손 | 150,000 | - |
| 기부금 | 18,078 | 7,800 |
| 무형자산손상차손 | 25,000 | - |
| 사용권자산처분손실 | 2,066 | 1,767 |
| 잡손실 | 310,356 | 21,865,030 |
| 합 계 | 4,860,935 | 25,014,988 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 120,835 | 29,628 |
| 배당금수익 | - | 125,566 |
| 통화선도거래이익 | 1,300 | 2,184 |
| 파생상품평가이익 | 1,785,527 | 1,007,825 |
| 금융상품평가이익 | 1,269 | - |
| 금융보증수익 | 51,353 | 87,683 |
| 합 계 | 1,960,284 | 1,252,886 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,830,298 | 5,581,111 |
| 금융보증비용 | 51,353 | 87,682 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8,053 | - |
| 합 계 | 3,889,704 | 5,668,793 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기 법인세 부담액 | 751,158 | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (96,226) | 69,102 |
| 법인세추납액 | - | 180,954 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 879,192 | 395,344 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | (1,063,965) | (172,747) |
| 세율변동효과로 인한 이연법인세 변동 | 166,254 | - |
| 법인세비용 | 636,413 | 472,653 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,226) | 69,102 |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (155,816) | (172,747) |
| 재평가차익 | (908,149) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (1,160,191) | (103,645) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(순손실) | 15,577,714 | (28,235,225) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,404,956 | (6,211,749) |
| 조정사항: | ||
| 영구적차이로 인한 법인세 효과 | 91,956 | 919,892 |
| 과거기간 인식하지 않은 이연법인세의 유보 추인 | (1,007,160) | - |
| 과거기간 인식하지 않은 세무상이월결손금의 공제 | (1,188,079) | - |
| 이연법인세 미인식효과 | - | 5,523,950 |
| 세율변동효과 | 166,255 | - |
| 기타(세율차이 등) | (831,515) | 240,560 |
| 법인세비용 | 636,413 | 472,653 |
| 평균유효세율(*) | 4.09% | - |
(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 3,949,428 | 4,547,296 |
| 이연법인세부채 | 7,363,246 | 7,081,922 |
| 당기법인세자산 | 18,417 | 4,451 |
| 당기법인세부채 | 751,158 | - |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 32(당) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 587,159 | 340,413 | - | 927,572 |
| 운휴자산상각비 | 151,353 | (6,880) | - | 144,473 |
| 감가상각비한도초과 | 180,566 | (7,023) | - | 173,543 |
| 무형자산상각비 | 283 | (13) | - | 270 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,941,995 | (411,840) | - | 1,530,155 |
| 국고보조금 | 110,519 | (33,402) | - | 77,117 |
| 미지급비용 | 90,870 | (3,483) | - | 87,387 |
| 장기종업원채무 | 20,733 | (6,809) | - | 13,924 |
| 지분법주식(미실현손익) | 448,938 | (28,591) | - | 420,347 |
| 미수수익 | (4,710) | 264 | - | (4,446) |
| 재평가잉여금 | (4,293,235) | (233,767) | - | (4,527,002) |
| 퇴직보험예치금 | (838,141) | 47,000 | - | (791,141) |
| 일시상각충당금 | (110,519) | 33,402 | - | (77,117) |
| 유형자산 | (63,012) | 13,229 | - | (49,783) |
| 생물자산공정가치 | (41,697) | 41,697 | - | - |
| 무형자산손상차손 | 22,634 | (11,528) | - | 11,106 |
| 재고자산평가충당금 | 53,337 | 34 | - | 53,371 |
| 반품충당부채 | 3,972 | (481) | - | 3,491 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,470,829) | (88,960) | - | (1,559,789) |
| 만기보유금융자산손상차손 | 69,300 | (3,150) | - | 66,150 |
| 리스부채 | 237,362 | 8,340 | - | 245,702 |
| 사용권자산 | (234,931) | (10,736) | - | (245,667) |
| 상환할증금 | 25,864 | (21,472) | - | 4,392 |
| 파생상품부채 | 395,186 | (392,924) | - | 2,262 |
| 신주인수권조정 | (24,848) | 30,674 | - | 5,826 |
| 유형자산손상차손 | 100,532 | (4,569) | - | 95,963 |
| 감가상각비(자본적지출) | 83,289 | (6,824) | - | 76,465 |
| 상표권 | 1,403 | (763) | - | 640 |
| 업무무관자산상각비 | 5,554 | (253) | - | 5,301 |
| 금융보증부채 | 16,447 | (12,478) | - | 3,969 |
| 현할차_장기미지급금 | - | (108,299) | - | (108,299) |
| 합 계 | (2,534,626) | (879,192) | - | (3,413,818) |
② 제 31(전) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금(일반) | 541,748 | 45,408 | - | 587,156 |
| 운휴자산상각비 | 149,270 | 2,084 | - | 151,354 |
| 감가상각비한도초과 | 364,336 | (183,770) | - | 180,566 |
| 무형자산상각비 | 283 | - | - | 283 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,061,766 | (119,770) | - | 1,941,996 |
| 국고보조금 | 140,556 | (30,037) | - | 110,519 |
| 미지급비용 | 100,166 | (9,296) | - | 90,870 |
| 장기종업원채무 | 31,311 | (10,578) | - | 20,733 |
| 집기비품 | 46,752 | (46,753) | - | (1) |
| 지분법주식(미실현손익) | 1,118,854 | (669,916) | - | 448,938 |
| 미수수익 | (4,933) | 223 | - | (4,710) |
| 재평가잉여금 | (4,293,235) | - | - | (4,293,235) |
| 퇴직보험예치금 | (1,077,449) | 239,308 | - | (838,141) |
| 일시상각충당금 | (140,556) | 30,037 | - | (110,519) |
| 유형자산 | (73,869) | 10,857 | - | (63,012) |
| 생물자산공정가치 | (509,978) | 468,281 | - | (41,697) |
| 무형자산손상차손 | 61,089 | (38,455) | - | 22,634 |
| 재고자산평가충당금 | 372,147 | (318,809) | - | 53,338 |
| 반품충당부채 | 1,534 | 2,439 | - | 3,973 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,298,082) | - | (172,747) | (1,470,829) |
| 만기보유금융자산손상차손 | 69,300 | - | - | 69,300 |
| 리스부채 | 241,817 | (4,455) | - | 237,362 |
| 사용권자산 | (240,749) | 5,818 | - | (234,931) |
| 상환할증금 | 313,889 | (288,025) | - | 25,864 |
| 파생상품부채 | 616,908 | (221,722) | - | 395,186 |
| 신주인수권조정 | (832,690) | 807,842 | - | (24,848) |
| 유형자산손상차손 | 100,532 | - | - | 100,532 |
| 감가상각비(자본적지출) | - | 83,289 | - | 83,289 |
| 상표권 | - | 1,403 | - | 1,403 |
| 업무무관자산상각비 | - | 5,554 | - | 5,554 |
| 금융보증부채 | - | 16,447 | - | 16,447 |
| 합 계 | (2,139,283) | (222,596) | (172,747) | (2,534,626) |
(6) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 6,231,246 | 10,742,515 |
| 관계기업투자 | - | 96,378 |
| 기타충당부채 | - | 18,187,000 |
| 이월결손금(2018년 발생) | 1,036,747 | 6,437,105 |
| 이월결손금(2019년 발생) | 13,715,223 | 13,715,223 |
| 이월결손금(2020년 발생) | 12,641,911 | 12,641,911 |
| 이월결손금(2021년 발생) | 355,031 | 355,031 |
| 합 계 | 33,980,158 | 62,175,163 |
30. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 14,921,300,996 | (28,707,876,933) |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,872,491주 | 33,442,237주 |
| 기본주당이익(손실) | 318 | (858) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 46,872,374 | 27,872,374 |
| 신주인수권 행사 | 117 | 5,569,863 |
| 합 계 | 46,872,491 | 33,442,237 |
(3) 당기의 희석주당이익은 다음과 같으며, 전기의 희석주당손실은 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손실과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 |
|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 14,921,300,996 |
| 가중평균희석유통주식수 | 56,080,431주 |
| 희석주당이익 | 266 |
(4) 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 제 32(당) 기 |
|---|---|
| 기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 46,872,491 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 신주인수권 | 9,207,940 |
| 희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 56,080,431 |
31. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼(*1) |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 |
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)한국원종 |
| 농업회사법인 (주)한라씨에프엔(*2) | |
| (주)델리퀸 | |
| (주)체리푸드 | |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 |
| (주)계영로지스 | |
| (주)계영네트웍스 | |
| (주)인우에프에스 |
(1) (주)한국일오삼은 당사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 영향력을 행사할 수 있게 되어 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다.
(2) 종속기업인 농업회사법인 (주)한국원종이 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 주요 특수관계자와의 거래 내역
제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼(*1) | 71,260,800 | 179,441 |
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)한국원종 | 151,677,219 | 192,877,226 |
| 농업회사법인 (주)한라씨에프엔 | 8,808,664 | 41,673 | |
| (주)델리퀸 | 6,895,288 | 79,976 | |
| (주)체리푸드 | 8,700,098 | 994,244 | |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 | 20,318,417 | 9,741,958 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 | 2,572 | - |
| (주)계영로지스 | - | 11,489 | |
| (주)계영네트웍스(*2) | 12,921 | 33,883,974 | |
| (주)인우에프에스 | 80 | - | |
| 합계 | 267,676,059 | 237,809,981 |
(1) 2022년 12월 21일자로 당사는 종속기업인 농업회사법인 (주)한국원종의 지분 40.77%를 (주)한국일오삼에게 19,999,995천원에 매각하여, 지분율이 92.33%에서 51.56%로 감소하였으며, 관련하여 인식한 종속기업지분투자처분이익 6,899,772천원이 포함되어 있습니다.
(2) 2022년 6월 중 당사는 자금 유동성 확보를 위하여 매입 중 일부를 (주)계영네트웍스를 통하여 공급 받기로 계약을 체결하고 매입거래를 시작하였으며, 당기 중 매입대금 전액 상환으로 당기말 현재 매입채무 잔액은 없습니다. 또한 2023년 1월 중 (주)계영네트웍스로부터 45억원을 단기차입하였습니다.
제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | 유상증자(*) |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼 | 51,839,096 | 149,541 | - |
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)한국원종 | 63,146,831 | 75,733,237 | - |
| 농업회사법인 (주)한라씨에프엔 | 5,682,808 | 219,525 | - | |
| (주)델리퀸 | 6,647,565 | 112,573 | - | |
| (주)체리푸드 | 4,548,644 | 1,123,982 | - | |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 | 28,112,950 | 12,590,291 | 1,415,115 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 | 2,855 | - | - |
| (주)계영로지스 | - | 54,456 | - | |
| (주)계영네트웍스 | 6,405 | 421,975 | - | |
| (주)인우에프에스 | 72,685 | - | - | |
| 합계 | 160,059,839 | 90,405,580 | 1,415,115 |
(*) 전기 중 당사가 관계기업에 추가출자한 금액입니다.
(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액
제 32(당) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼 | - | - | 150,000 | 67,937 |
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)한국원종 | 17,131,956 | - | - | - |
| 농업회사법인 (주)한라씨에프엔 | 951,369 | - | - | - | |
| (주)델리퀸 | - | - | - | 25,541 | |
| (주)체리푸드 | 3,584,081 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 | 210,195 | 3,180 | - | 30,000 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 | 440 | - | - | - |
| (주)계영로지스 | - | - | - | 1,160 | |
| (주)계영네트웍스 | - | 1,100 | - | 11,000 | |
| (주)인우에프에스 | - | - | - | - | |
| 합계 | 21,878,041 | 4,280 | 150,000 | 135,638 |
제 31(전) 기 (단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 차입금 | 매입채무 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)한국일오삼 | 3,294 | - | 150,000 | - | - |
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)한국원종 | 12,450,921 | - | - | - | - |
| 농업회사법인 (주)한라씨에프엔 | - | - | - | - | 587,769 | |
| (주)델리퀸 | - | - | - | - | 592,870 | |
| (주)체리푸드 | 431,053 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)한국육계유통 | - | - | - | - | 649,369 |
| 기타특수관계자 | (주)에코스텍 | 187 | - | - | - | - |
| (주)계영네트웍스 | - | 1,100 | - | 13,500,000 | 41,625 | |
| (주)현축 | - | - | - | - | 6,866 | |
| (주)인우에프에스 | 28,800 | - | - | - | - | |
| 합계 | 12,914,255 | 1,100 | 150,000 | 13,500,000 | 1,878,499 |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
(단위: 천원)
| 회사명 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |
| (주)계영네트웍스 | - | 13,500,000 |
(5) 특수관계자 차입금 등과 관련하여 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권자 | 제공내용 | 지급보증 및 담보내용 | 지급보증설정액 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 (주)한국원종 | 부국증권(주) | 지급보증 | 사채 | 1,500,000 | 1,500,000 |
(6) 특수관계자 차입금 등과 관련하여 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권자 | 담보제공자산 | 담보내용 | 담보설정액 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 (주)한국원종 | 농협은행(주) | 토지 및 건물 | 축산발전기금 | 3,016,000 | 613,200 |
| 토지 및 건물 | 농식품기업시설자금 | 378,000 | 67,500 | ||
| 농업회사법인 (주)한국원종 | 토지 및 건물 | 농업중기자금대출 | 1,353,896 | 1,353,896 | |
| (주)한국육계유통 | 산업은행 | 토지 및 건물 | 일반자금 | 4,000,000 | 8,525,000 |
| 합 계 | 8,747,896 | 10,870,876 |
(7) 당사 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 특수관계자 | 은행 | 제공내용 | 지급보증설정액 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)한국일오삼 | 한국수출입은행 | 수입자금 | 7,200,000 | 6,000,000 |
| 수입신용장 | USD 8,400,000 | USD 4,509,988 | ||
| 대표이사 | 한국산업은행 | 시설자금 | 4,998,000 | 1,926,000 |
| 산업운영자금 | 10,000,000 | 19,500,000 | ||
| 수입신용장 | USD 9,000,000 | USD 14,155,204 | ||
| 농협은행(주) | 금융농업중기자금 | 504,000 | 70,980 | |
| 수입신용장 | USD 4,700,000 | USD 1,832,456 | ||
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 240,000 | 200,000 | |
| 신용보증기금 | 제16회 사모사채 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 합계 | 29,942,000 | 34,696,980 | ||
| USD 22,100,000 | USD 20,497,648 |
(8) 당사 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권자 | 담보제공자산 | 담보내용 | 담보설정액 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 (주)한국원종 | 농협은행(주) | 토지, 건물 | 농식품기업운전자금대출 | 5,000,000 | 4,000,000 |
(9) 주요 경영진 보상내역
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,570,563 | 1,568,217 |
| 퇴직급여 | 135,308 | 131,696 |
| 합 계 | 1,705,871 | 1,699,913 |
당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 또한 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
- 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
| :--------------------------------- | :----------------------- | :----------------------- | :----------------------- | :----------------------- |
| | | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| 금융자산: | | | | | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | | | | | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 단기금융상품 | 226,332 | 226,332 | - | - |
| | 장기기타금융상품 | 93,396 | 93,396 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 장기기타금융자산 | 7,683,674 | 7,683,674 | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 소계 | | 8,003,402 | 8,003,402 | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | | | | | |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 5,309,300 | - | 8,873,292 | - |
| | 장기금융상품 | - | - | 273,532 | - |
| | 매출채권및기타채권 | 35,955,354 | - | 30,355,086 | - |
| | 장기매출채권및기타채권 | 349,690 | - | 298,020 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산() | 장기기타금융자산 | 35,000 | - | 35,000 | - |
| 소계 | | 41,649,344 | - | 39,834,930 | - |
| 금융자산 합계 | | 49,652,746 | 8,003,402 | 46,776,624 | 6,941,694 |
| 금융부채: | | | | | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | | | | | |
| 기타유동금융부채 | 파생상품부채 | 10,773 | 10,773 | 1,796,301 | 1,796,301 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | | | | | |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 33,928,752 | - | 23,768,733 | - |
| | 장기매입채무및기타채무 | 9,302,290 | - | 2,782,000 | - |
| | 단기차입부채 | 69,794,906 | - | 87,832,531 | - |
| | 장기차입부채 | 3,899,812 | - | 12,007,605 | - |
| | 기타유동금융부채 | 574,027 | - | 578,497 | - |
| | 기타비유동금융부채 | 614,887 | - | 575,178 | - |
| 소계 | | 118,114,674 | - | 127,544,544 | - |
| 금융부채 합계 | | 118,125,447 | 10,773 | 129,340,845 | 1,796,301* |
(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
| 구분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 제 32(당) 기 | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 7,683,674 | 7,683,674 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 10,773 | 10,773 |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | 1,796,301 |
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | - |
| 할인율 | 14.4% | ||
| 파생상품부채: 신주인수권 | 이항모형 | 가격변동성 | 22.0% |
| 무위험이자율 | 3.7% |
(4) 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가이익 | 1,269 | - |
| 대여금및수취채권 | 이자수익 | 120,835 | 29,628 |
| 통화선도거래이익 | 1,300 | 2,184 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 배당금수익 | - | 125,566 |
| 파생상품부채 | 파생상품평가이익 | 1,785,527 | 1,007,825 |
| 상각후원가측정금융부채 | 금융보증수익 | 51,353 | 87,682 |
| 금융수익 합계 | 1,960,284 | 1,252,885 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가손실 | 8,052 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 금융보증비용 | 51,353 | 87,682 |
| 상각후원가측정금융부채 | 이자비용 | 3,830,298 | 5,581,111 |
| 금융비용 합계 | 3,889,703 | 5,668,793 |
(5) 환위험
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계정과목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 9,308 | 11,795 |
| 단기차입부채 | USD 22,918,115 | 29,044,127 |
| 미지급비용 | USD 270,977 | 343,409 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 환율변동 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
| :--------------------------------- | :----------------------- | :----------------------- | :----------------------- | :----------------------- |
| | | 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 |
| USD | 10% | (2,937,574) | 2,937,574 | (3,659,550) | 3,659,550 |
(6) 유동성위험
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1~2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 33,928,752 | 33,928,752 | 27,402,818 | 6,525,934 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 9,302,290 | 9,818,000 | - | - | 9,818,000 | - |
| 단기차입부채 | 69,794,906 | 71,207,860 | 21,662,241 | 49,545,619 | - | - |
| 장기차입부채 | 3,899,812 | 4,282,890 | - | - | 764,098 | 3,518,792 |
| 리스부채 | 1,170,016 | 1,202,273 | 183,123 | 393,080 | 352,800 | 273,270 |
| 금융보증계약(*) | 18,899 | 2,497,676 | 2,497,676 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 10,773 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 118,125,448 | 122,937,451 | 51,745,858 | 56,464,633 | 10,934,898 | 3,792,062 |
(*) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 2,497백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
당기말 현재 당사는 유동부채(106,012백만원)가 유동자산(70,849백만원)을 초과하는 등 유동성 악화로 인하여 유동성위험에 노출되어 있으나, 금융권과의 차입연장 계약과 담보권 설정 등으로 차입부채가 일시 상환되는 위험을 방지하고 있습니다.
전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1~2년 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 23,768,733 | 23,768,733 | 23,421,733 | 347,000 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,782,000 | 2,782,000 | - | - | 1,044,000 | 1,738,000 |
| 단기차입부채 | 87,832,531 | 88,878,709 | 27,358,588 | 61,520,121 | - | - |
| 장기차입부채 | 12,007,605 | 13,168,206 | 106,131 | 324,288 | 8,472,261 | 4,265,526 |
| 리스부채 | 1,078,917 | 1,106,474 | 185,212 | 353,764 | 261,316 | 306,182 |
| 금융보증계약(*) | 74,760 | 7,762,876 | 7,762,876 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 129,340,847 | 137,466,998 | 58,834,540 | 62,545,173 | 9,777,577 | 6,309,708 |
(*) 전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 7,763백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
(7) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,309,300 | 8,873,292 |
| 단기금융상품 | 226,332 | - |
| 장기금융상품 | 93,396 | 273,532 |
| 매출채권및기타채권 | 35,955,354 | 30,355,086 |
| 장기매출채권및기타채권 | 349,690 | 298,020 |
| 합 계 | 41,934,072 | 39,799,930 |
당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 2,497백만원 입니다. 이와 관련하여 당사는 특수관계자인 농업회사법인 (주)한국원종 등에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사가 농업회사법인 (주)한국원종 등에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 31. (5)에서 설명하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 가중평균 채무불이행률 | 신용손상여부 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|---|
| 정상 | 0.70% | No | 31,967,373 | (222,410) |
| 3개월 이상 6개월 이내 | 15.01% | No | 792,529 | (118,970) |
| 6개월 이상 9개월 이내 | 47.26% | No | 439,953 | (207,904) |
| 9개월 이상 12개월 이내 | 84.69% | No | 94,477 | (80,017) |
| 12개월 이상 | 92.84% | Yes | 1,640,676 | (1,523,272) |
| 부실채권 | 100.00% | Yes | 625,569 | (625,569) |
| 합 계 | 35,560,577 | (2,778,142) |
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고, 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.
(8) 이자율위험
당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 319,728 | 273,532 |
| 금융부채 | 11,839,791 | 26,471,835 |
| 순금융자산 | (11,520,063) | (26,198,303) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 5,309,300 | 8,873,292 |
| 금융부채 | 61,854,927 | 73,368,301 |
| 순금융자산 | (56,545,627) | (64,495,009) |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
이자율이 100bp 변동하였다면, 당사의 보고기간말 자본과 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 |
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 자본 | |||
| 제 32(당) 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (565,456) | 565,456 | (565,456) | 565,456 |
| 제 31(전) 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (644,950) | 644,950 | (644,950) | 644,950 |
- 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 제공자 | 내역 | 사용금액 | 한 도 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 19,500,000 | 20,000,000 |
| 시설자금 | 1,926,000 | 2,024,950 | |
| 수입신용장 | USD 14,155,204 | USD 18,000,000 | |
| (주)국민은행 | 주택분양자금 | 21,943 | 21,943 |
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 200,000 | 200,000 |
| 농협은행(주) | 농식품기업시설자금 | 1,915,000 | 1,915,000 |
| 농식품기업운전자금 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 금융농업중기자금 | 3,070,980 | 3,504,000 | |
| 수입신용장 | USD 1,832,456 | USD 4,700,000 | |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 수입신용장 | USD 4,509,988 | USD 7,000,000 | |
| (주)신한은행 | 수입신용장 | USD 2,420,467 | USD 3,280,500 |
| 일반운영자금 | 800,000 | 800,000 | |
| 신용보증기금 | 사채 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 합 계 | 44,433,923 | 45,465,893 | |
| USD 22,918,115 | USD 32,980,500 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다.(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 제공자 | 사용액 | 비고 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,622,774 | 이행보증 |
| 한국무역보험공사 | USD 3,280,500 | 수입보험 한도액 |
| 농협은행 | USD 2,594,379 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 한국수출입은행 | USD 1,850,816 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 한국산업은행 | USD 3,077,553 | 수입신용장-미확정 지급보증 |
| 합 계 | 1,622,774 | USD 10,803,248 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 제공자 | 한도액 | 비고 |
|---|---|---|
| 기타 거래처(거래 농가) | 357,861 | 지급보증 |
(4) 당기말 현재 당사는 (주)하나은행 어음 1매를 분실하였으며, 제권판결을 준비 중에 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계정과목 | 장부금액 | 채권 설정액 | 차입금금액 | 채권자 | 차입금 구분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 50,159,280 | 3,000,000 | 1,926,000 | 한국산업은행 | 산업시설자금(*) |
| 1,500,000 | USD 4,000,000 | ||||
| USD 14,155,204 | 수입신용장(*) | ||||
| 51,500,000 | 19,500,000 | 산업운영자금(*) | |||
| 4,000,000 | - | ||||
| 건물 | 78,555 | 109,200 | 21,943 | (주)국민은행 | 주택분양자금 |
| 토지, 건물 | 377,336 | 240,000 | 200,000 | 중소기업은행 | 일반시설자금 |
| 토지, 건물 | 3,240,816 | 3,360,000 | 1,915,000 | 농협은행(주) | 농식품기업시설자금 |
| 4,000,000 | 농식품기업운전자금 | ||||
| 394,000 | 70,980 | ||||
| 금융농업중기자금(*) | |||||
| 토지,건물 | 5,001,559 | 3,600,000 | 3,000,000 | 금융농업중기자금 | |
| 재고 및 생물자산 | 28,938,542 | USD 9,100,000 | USD 4,509,988 | 한국수출입은행 | 수입신용장(*) |
| 7,800,000 | 6,000,000 | 수입자금(*) | |||
| 토지및건물 | 1,427,515 | 1,200,000 | 800,000 | (주)신한은행 | 일반운영자금대출 |
| 합계 | 95,006,920 | 87,796,200 | 37,433,923 | USD 13,100,000 | USD 18,665,192 |
(*) 주석 29 (7)에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 단기금융상품, 토지, 건물 및 재고자산 외에 대표이사 등 특수관계자의 지급보증이 함께 설정되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 8건이 있으며, 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원)
| 관할법원 | 소송내용 | 소가 | 원고 | 피고 | 처리상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지법 | 물품대금 | 4,164 | (주)명가축산에프앤디 | (주)체리부로 | 2심 진행중 |
| 진천군법원 | 물품대금 | 2,895 | (주)체리부로 | (주)오늘식탁 | 진행중 |
| 진천군법원 | 물품대금 | 672 | (주)체리부로 | 삼마농산, 이규철 | 진행중 |
| 청주지법 | 축산물위생관리법 위반(항고) | - | (주)체리부로, 이승길 | 청주지검 | 대법원 파기환송, 2심 진행중 |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(삼계) |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(육계) |
| 서울고등법원 | 과징금납부명령취소 | - | (주)체리부로 | 공정거래위원회 | 행정소송(2심) 진행중(토종닭) |
| 서울중앙지방법원 | 독점규제및공정거래에관한법률 위반 | - | (주)체리부로 | 서울중앙지검 | 1심 진행중 |
| 청주지방법원 | 회생 | 1,499,374 | 청솔 | (주)체리부로 | 진행중 |
| 청주지방법원 | 회생 | 26,812 | 씨.에스코리아 | (주)체리부로 | 진행중 |
| 합 계 | 1,533,917 |
(7) 당사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 부채비율, 지급보증 및 담보설정 제한금액, 자산처분 제한금액, 타채무 불이행 기준금액, 지배구조변경 제한 등에 대한 기한이익 상실 내용으로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 주요 Trigger 조항은 부채비율 500% 이하, 지급보증 및 담보설정 제한금액은 자기자본의 700%, 자산처분 제한금액 자산총액의 100%, 타채무 불이행 기준금액 300억원, 지배구조변경 제한이 있습니다. 당사는 당기말 현재 신주인수권부사채의 기한이익 상실 가능성은 희박할 것으로 예상하고 있습니다.
- 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 내 역 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 140,825 | 1,828,553 |
| 장기대여금 유동성대체 | - | 88,190 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 337,370 | - |
| 사채의 유동성대체 | 7,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,119,111 | 585,139 |
| 사용권자산 | 855,344 | 758,929 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 741,979 | 785,215 |
| 유형자산재평가 | 4,324,519 | - |
| 합 계 | 14,519,148 | 4,046,026 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| # 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준) |
(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제32기(2022년말) | 제31기(2021년말) | 제30기 (2020년말) |
|---|---|---|---|---|
| 육계 | 상품 | 124,177 | 147,528 | 92,206 |
| 제품 | 5,230,439 | 4,532,303 | 6,415,490 | |
| 원재료 | 4,149,813 | 3,681,257 | 2,317,687 | |
| 미착품 | 21,447,875 | 24,675,402 | 12,561,331 | |
| 재공품 | 797,384 | 744,476 | 561,394 | |
| 저장품 | 1,084,121 | 962,303 | 699,707 | |
| 생물자산 | 1,204,895 | 12,128,981 | 8,610,591 | |
| 계 | 34,038,705 | 46,872,250 | 31,258,405 | |
| 육가공유통 | 상품 | 286,625 | 198,276 | 208,803 |
| 계 | 286,625 | 198,276 | 208,803 | |
| 종계및부화 | 상품 | - | - | 9,354 |
| 생물자산 | 28,928,075 | 6,398,805 | 8,684,424 | |
| 계 | 28,928,075 | 6,398,805 | 8,693,778 | |
| 합계 | 상품 | 410,803 | 345,804 | 310,363 |
| 제품 | 5,230,439 | 4,532,303 | 6,415,490 | |
| 원재료 | 4,149,813 | 3,681,257 | 2,317,687 | |
| 미착품 | 21,447,875 | 24,675,402 | 12,561,331 | |
| 재공품 | 797,384 | 744,476 | 561,394 | |
| 저장품 | 1,084,121 | 962,303 | 699,707 | |
| 생물자산 | 30,132,970 | 18,527,786 | 17,295,015 | |
| 계 | 63,253,405 | 53,469,331 | 40,160,986 |
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]: 22.86 / 19.35 / 16.05
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2]: 6.72 / 7.01 / 7.21
(2) 재고자산의 실사내용
| 일자 | 내용 | 실사방법 |
|---|---|---|
| 2021.01.01 | 2020년 기말 재고자산 실사 | 대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시 |
| 2022.01.01 | 2021년 기말 재고자산 실사 | 대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시 |
| 2023.01.01 | 2022년 기말 재고자산 실사 | 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 |
(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 평가충당금 | 기말잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 410,803 | - | 410,803 | - |
| 제품 | 5,553,458 | (323,018) | 5,230,440 | - |
| 원재료 | 4,149,813 | - | 4,149,813 | - |
| 미착품 | 21,447,875 | - | 21,447,875 | - |
| 재공품 | 797,384 | - | 797,384 | - |
| 저장품 | 1,084,121 | - | 1,084,121 | - |
| 생물자산 | 30,132,970 | - | 30,132,970 | - |
| 합계 | 63,576,424 | (323,018) | 63,253,406 | - |
(4) 기타사항
당사는 재고자산에 대하여 수출입은행에 양도담보되어 있습니다.
라. 공정가치평가 내역
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
- 금융상품의 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원)
| 계정명 | 계정명 | 제 32(당)기 장부금액 | 제 32(당)기 공정가치 | 제 31(전)기 장부금액 | 제 31(전)기 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 단기금융상품 | 240,332 | 240,332 | - | - |
| 장기기타금융상품 | 93,396 | 93,396 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 장기기타금융자산 | 7,683,674 | 7,683,674 | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 소계 | 8,017,402 | 8,017,402 | 6,941,694 | 6,941,694 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 7,685,972 | - | 18,319,556 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 8,000 | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 379,870 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 21,051,212 | - | 24,280,825 | - | |
| 장기매출채권및기타채권 | 546,005 | - | 482,391 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 장기기타금융자산 | 54,322 | - | 53,952 | - |
| 소계 | 29,337,511 | - | 43,524,594 | - | |
| 금융자산 합계 | 37,354,913 | 8,017,402 | 50,466,288 | 6,941,694 | |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 기타유동금융부채 | 파생상품부채 | 10,773 | 10,773 | 1,796,301 | 1,796,301 |
| 소계 | 10,773 | 10,773 | 1,796,301 | 1,796,301 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 45,514,369 | - | 32,817,190 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 9,421,372 | - | 2,955,382 | - | |
| 단기차입부채 | 104,238,276 | - | 129,380,371 | - | |
| 장기차입부채 | 15,278,815 | - | 30,775,870 | - | |
| 기타유동금융부채 | 852,235 | - | 1,014,628 | - | |
| 기타비유동금융부채 | 932,327 | - | 876,258 | - | |
| 소계 | 176,237,394 | - | 197,819,699 | - | |
| 금융부채 합계 | 176,248,167 | 10,773 | 199,616,000 | 1,796,301 |
(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제32(당)기 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 장기기타금융자산(기타포괄손익-공정가치금융자산) | - | - | 7,683,674 | 7,683,674 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 10,773 | 10,773 |
| 제31(전)기 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 장기기타금융자산(기타포괄손익-공정가치금융자산) | - | - | 6,941,694 | 6,941,694 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,796,301 | - | - | 1,796,301 |
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 - 할인율 | 14.4% |
| 파생상품부채: 신주인수권 | 이항모형 | 가격변동성 | 22.0% |
| 무위험이자율 | 3.7% |
(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가이익 | 1,269 | 39,482 |
| 대여금 및 수취채권 | 이자수익 | 172,186 | 39,482 |
| 통화선도거래이익 | 1,300 | 2,184 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 배당금수익 | 370 | 126,025 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | 파생상품평가이익 | 1,785,527 | 1,007,825 |
| 파생상품거래이익 | - | 8,635 | |
| 상각후원가금융부채 | 금융보증수익 | 24,961 | 40,511 |
| 금융수익 합계 | 1,985,613 | 1,224,662 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품평가손실 | 8,052 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 금융보증비용 | 24,961 | 40,511 |
| 상각후원가측정금융부채 | 이자비용 | 5,971,091 | 7,379,408 |
| 금융비용 합계 | 6,004,104 | 7,419,919 |
- 생물자산의 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 생산용생물자산 | 6,873,057 | 6,398,805 |
| 소비용생물자산 | 23,259,913 | 12,128,981 |
| 합계 | 30,132,970 | 18,527,786 |
(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구분 | 종계 | 원종계 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 7,144,149 | 2,733,217 | 9,877,366 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 8,590,568 | 2,820,493 | 11,411,061 |
| 처분금액 | (6,299,829) | (2,962,610) | (9,262,439) |
| 기말금액 | 9,434,888 | 2,591,100 | 12,025,988 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (2,617,667) | (860,893) | (3,478,560) |
| 처분금액 | 4,475,047 | 2,653,391 | 7,128,438 |
| 감가상각비 | (6,283,425) | (2,519,385) | (8,802,810) |
| 기말금액 | (4,426,045) | (726,887) | (5,152,932) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 4,526,482 | 1,872,324 | 6,398,806 |
| 기말금액 | 5,008,843 | 1,864,213 | 6,873,056 |
<전기> (단위: 천원)
| 구분 | 종계 | 원종계 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,484,853 | 3,110,475 | 9,595,328 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 6,493,406 | 2,988,501 | 9,481,907 |
| 처분금액 | (5,834,110) | (3,365,759) | (9,199,869) |
| 기타증감액 | - | - | - |
| 기말금액 | 7,144,149 | 2,733,217 | 9,877,366 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (2,975,802) | (1,023,075) | (3,998,877) |
| 처분금액 | 4,302,173 | 3,074,826 | 7,376,999 |
| 감가상각비 | (3,944,038) | (2,912,644) | (6,856,682) |
| 기말금액 | (2,617,667) | (860,893) | (3,478,560) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 3,509,051 | 2,087,400 | 5,596,451 |
| 기말금액 | 4,526,482 | 1,872,324 | 6,398,806 |
(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치
① 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제32(당)기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | 생계 | - | 23,259,913 |
| 제31(전)기 | ||||
| 소비용생물자산 | - | 생계 | - | 12,128,981 |
② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,128,981 | 11,698,564 |
| 매입 및 사육으로 인한 증가 | 258,487,377 | 214,189,209 |
| 수확물의 순공정가치 변동 | (407,062) | 16,320,828 |
| 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 | 9,300,771 | 2,626,600 |
| 수확 후 재고자산으로 대체 | (256,250,154) | (232,706,220) |
| 기말금액 | 23,259,913 | 12,128,981 |
③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|
| 소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. | Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다. | Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 |
| - Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 반영한 조정단가 | |||
| - 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 |
(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정
공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.
(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험
연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.
① 규제와 환경 위험
연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.
② 공급 및 수요 위험
연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.
③ 기후 및 기타 위험
연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타 위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.
- 유형자산(토지)에 대한 재평가 모형 적용
연결실체는 유형자산(토지)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 재평가일 현재 토지의 공정가치는 연결실체와 독립적인 (주)감정평가법인 대일감정원이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)감정평가법인 대일감정원은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 토지의 공정가치와 관련하여 집합건물의 경우, 인근 유사 아파트의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조, 용재, 시공상태, 설비상태, 층별 행별 위치별 효용성 등의 제반 가치형성 요인을 종합참작하여 건물과 토지의 소유권 대지권을 일체로 한 거래사례비교법을 적용하였으며, 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지의 가격을 평가하였습니다.
재평가일은 2022년 11월 30일이며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 공시지가기준 평가법 | 측정대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정치 반영하여 공정가치를 측정 | 시점보정(지가변동률) |
| 개별요인(획지조건 등) | |||
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
(4) 토지의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류되며, 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우, 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 토지 |
|---|---|
| 순장부금액 | 39,891,581 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항
가. 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.
나. 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.
라. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
가. 육계계열화업체 중심의 산업 재편
국내 육계산업은 축산시설 현대화사업 등 정부의 적극적인 정책 지원으로 큰 규모의 선진형 육계농장이 확대되면서 규모화가 빠르게 진행되고 있습니다. 특히 당사를 비롯한 하림, 마니커 등 육계업체들이 위탁농가에 사육에 필요한 병아리, 사료, 방역 등 모든 원재료 및 자재와 육성 기술, 위탁수수료 등을 제공하고 육계를 공급받고 있는 육계계열화 업체 중심으로 육계 시장이 형성되어 있습니다. 육계계열화는 주체인 기업 입장에서는 육계가격의 안정화, 규모의 경제에 의한 비용 절감, 품질과 생산성 향상, 안정된 거래처 확보 등의 장점을 얻을 수 있고, 계열화에 참여하는 농가 또한 안정적인 판매가격과 거래처 확보, 생산성 증대를 통한 소득향상 등을 기대할 수 있기 때문에 정부와 관계부처에서도 육계계열화 모범사업자에 대한 지원을 확대하고 있습니다.
나. 먹거리 유통의 안전향상을 위한 정부 규제 강화
1990년대에는 일반 농가가 60%, 계열화업체가 40% 정도로 육계 시장을 점유하고 있었으나, 2003년 HACCP(식품위해요소중점관리기준) 의무 시행, 2008년 모든 축산물에 생산자표시 전면 의무화, 2010년 개체포장 전면 의무화 등 안전한 먹거리 유통을 위한 정부 규제가 강화되면서, 일반 농가들이 점차 도태되고, 계열화업체의 점유율이 상승하였습니다. 17년 말 현재 계열화업체의 육계시장 점유율이 90% 이상인 것으로 조사되고 있습니다.# 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)
가. 연결대상종속기업
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 업종 | 지배기업 투자지분 주식수 | 투자비율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인(주)한국원종 | 대한민국 | 2022.12.31 | 종계 및 부화사업 | 1,555,502주 | 51.56 |
| 농업회사법인(주)한라씨에프엔(*) | 대한민국 | 2022.12.31 | 종계 및 부화사업, 육가공 | 600,000주 | 100.00 |
| (주)델리퀸 | 대한민국 | 2022.12.31 | 유통업 | 200,000주 | 100.00 |
| ㈜체리푸드 | 대한민국 | 2022.12.31 | 육가공 | 675,000주 | 67.50 |
(*) 종속기업인 농업회사법인(주)한국원종의 지분율로 표시하였습니다.
나. 연결대상범위의 변동
당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
다. 연결대상종속기업의 요약재무정보 (단위:천원)
| 구분 | 농업회사법인 (주)한국원종(*) | (주)델리퀸 | (주)체리푸드 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 35,775,919 | 2,164,278 | 6,800,581 | 44,740,778 |
| 비유동자산 | 73,971,311 | 188,414 | 6,974,548 | 81,134,273 |
| 유동부채 | 52,479,300 | 664,753 | 17,089,525 | 70,233,578 |
| 비유동부채 | 12,462,410 | 935,470 | 3,478,221 | 16,876,101 |
| 순자산 | 44,805,520 | 752,469 | (6,792,617) | 38,765,372 |
| 비지배지분의 장부금액 | 20,071,494 | - | (2,208,648) | 17,862,846 |
| 매출 | 257,489,080 | 9,418,196 | 23,951,104 | 290,858,380 |
| 당기순손익 | 2,076,250 | (169,763) | 971,959 | 2,878,446 |
| 총포괄손익 | 5,279,802 | (153,319) | 1,297,131 | 6,423,614 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 159,207 | - | 315,064 | 474,271 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 404,856 | - | 420,745 | 825,601 |
| 영업활동현금흐름 | 7,759,295 | 596,077 | 2,395,848 | 10,751,220 |
| 투자활동현금흐름 | (2,388,770) | 10,868 | (250,592) | (2,628,494) |
| 재무활동현금흐름 | (11,943,756) | (316,291) | (2,932,046) | (15,192,093) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,573,457) | 290,654 | (786,790) | (7,069,593) |
(*) 농업회사법인(주)한라씨에프엔을 포함한 연결재무제표 기준입니다.
라. 연결재무상태 (단위:백만원)
| 과 목 | 제32기 | 제31기 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | 93,521 | 97,079 | (3,558) | (3.7%) |
| 현금및현금성자산 | 7,686 | 18,320 | (10,634) | (58.0%) |
| 단기금융상품 | 240 | 8 | 232 | 2,900.0% |
| 매출채권및기타채권 | 21,051 | 24,281 | (3,230) | (13.3%) |
| 재고자산 | 33,121 | 34,941 | (1,820) | (5.2%) |
| 생물자산 | 30,133 | 18,528 | 11,605 | 62.6% |
| 당기법인세자산 | 5 | 436 | (431) | (98.9%) |
| 기타유동자산 | 1,285 | 565 | 720 | 127.4% |
| Ⅱ. 비유동자산 | 183,212 | 179,204 | 4,008 | 2.2% |
| 장기금융상품 | 93 | 380 | (287) | (75.5%) |
| 장기매출채권및기타채권 | 546 | 482 | 64 | 13.3% |
| 기타비유동자산 | 3 | 13 | (10) | (76.9%) |
| 장기기타금융자산 | 7,738 | 6,996 | 742 | 10.6% |
| 관계기업지분투자 | 7,087 | 7,300 | (213) | (2.9%) |
| 유형자산 | 155,690 | 155,373 | 317 | 0.2% |
| 투자부동산 | 11,705 | 6,679 | 5,026 | 75.3% |
| 무형자산 | 350 | 455 | (105) | (23.1%) |
| 이연법인세자산 | - | 1,526 | (1,526) | (100.0%) |
| 자산 총계 | 276,733 | 276,283 | 450 | 0.2% |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 154,434 | 183,948 | (29,514) | (16.0%) |
| 매입채무및기타채무 | 45,514 | 32,817 | 12,697 | 38.7% |
| 단기차입부채 | 104,238 | 129,380 | (25,142) | (19.4%) |
| 기타유동금융부채 | 863 | 2,811 | (1,948) | (69.3%) |
| 기타유동부채 | 3,086 | 18,940 | (15,854) | (83.7%) |
| 당기법인세부채 | 733 | - | 733 | 100.0% |
| Ⅱ. 비유동부채 | 38,076 | 45,272 | (7,196) | (15.9%) |
| 기타장기채무 | 9,421 | 2,955 | 6,466 | 218.8% |
| 장기차입부채 | 15,279 | 30,776 | (15,497) | (50.4%) |
| 확정급여부채 | 5,469 | 7,109 | (1,640) | (23.1%) |
| 기타비유동금융부채 | 932 | 876 | 56 | 6.4% |
| 기타비유동부채 | 68 | 95 | (27) | (28.4%) |
| 이연법인세부채 | 6,907 | 3,461 | 3,446 | 99.6% |
| 부채 총계 | 192,510 | 229,220 | (36,710) | (16.0%) |
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 67,002 | 46,468 | 20,534 | 44.2% |
| 자본금 | 23,436 | 23,436 | - | - |
| 자본잉여금 | 43,394 | 43,393 | 1 | 0.0% |
| 기타자본항목 | 30,233 | 18,572 | 11,661 | 62.8% |
| 이익잉여금 | (30,061) | (38,933) | 8,872 | (22.8%) |
| Ⅱ. 비지배지분 | 17,221 | 593 | 16,628 | 2,804.0% |
| 자본 총계 | 84,223 | 47,061 | 37,162 | 79.0% |
| 부채와자본총계 | 276,733 | 276,283 | 450 | 0.2% |
마. 연결영업실적 (단위:백만원)
| 과 목 | 제32기 | 제31기 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 402,390 | 363,567 | 38,823 | 10.7% |
| Ⅱ. 매출원가 | 347,257 | 328,385 | 18,872 | 5.7% |
| Ⅲ. 매출총이익 | 55,133 | 35,182 | 19,951 | 56.7% |
| IV. 판매비와관리비 | 38,658 | 33,095 | 5,563 | 16.8% |
| V. 영업이익 | 16,476 | 2,087 | 14,389 | 689.5% |
| VI. 기타손익 | 162 | (22,477) | 22,639 | 100.7% |
| VⅡ. 지분법손익 | (239) | (336) | 97 | 28.9% |
| VⅢ. 금융손익 | (4,018) | (6,195) | 2,177 | 35.1% |
| IX. 법인세비용차감전순손익 | 12,380 | (26,921) | 39,301 | 146.0% |
| X. 법인세비용(이익) | 3,235 | 1,028 | 2,207 | 214.7% |
| XI. 당기순이익 | 9,145 | (27,950) | 37,095 | 132.7% |
| XⅡ. 기타포괄이익 | 8,604 | 737 | 7,867 | 1,067.4% |
| XⅢ. 총포괄이익 | 17,749 | (27,212) | 44,961 | 165.2% |
| XⅣ. 당기순이익의 귀속 | 9,145 | (27,950) | 37,095 | 132.7% |
| 지배지분소유지분(당기순이익) | 8,671 | (27,979) | 36,650 | 130.9% |
| 비지배지분(당기순이익) | 474 | 30 | 444 | 1,480.0% |
| XⅤ. 총포괄이익의 귀속 | 17,749 | (27,212) | 44,961 | 165.2% |
| 지배지분소유지분(포괄손익) | 16,923 | (27,265) | 44,189 | 162.1% |
| 비지배지분(포괄손익) | 826 | 52 | 774 | 1,488.5% |
바. 환위험
연결실체는 사료 원재료 매입 시 120일 유산스 결제방식을 이용함에 따라 달러화에 대한 원화의 환율 변동에 영향을 받고 있습니다. 영업외적 요소인 환율의 변동에 따른 환위험에 노출되어 있는 바, 이를 관리하기 위하여 당사는 외환시장의 변동성에 대한 모니터링 기능을 강화하고 있으며, 선물환 거래를 통해 불확실한 미래의 환율을 일부 고정시키고 있습니다.
(1) 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계정과목 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 27,994 | 35,476 |
| 단기차입부채 | USD 22,918,115 | 29,044,127 |
| 미지급비용 | USD 270,977 | 343,409 |
(2) 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 통화 | 환율변동 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | ||
| USD | 10% | (2,935,206) | 2,935,206 |
4. 유동성 및 자금조달과 지출
가. 유동성 현황 (단위:백만원)
| 구 분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 93,521 | 97,079 |
| 유동부채 | 154,434 | 183,948 |
| 유동비율 | 60.55% | 52.77% |
| 부채총계 | 192,510 | 229,220 |
| 자본총계 | 84,222 | 47,062 |
| 부채비율 | 228.57% | 448.14% |
나. 현금흐름 (단위:백만원)
| 구 분 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,984 | (13,695) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,038) | (3,366) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (20,579) | 31,529 |
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 4 |
| V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (10,633) | 14,472 |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 18,319 | 3,847 |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 7,686 | 18,319 |
다. 차입부채
(1) 차입부채 구성내역 (단위:천원)
| 구 분 | 제32(당)기 (유동) | 제32(당)기 (비유동) | 제31(전)기 (유동) | 제31(전)기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 85,844,127 | - | 119,120,991 | - |
| 장기차입금 | 9,688,269 | 15,278,815 | 9,051,979 | 22,320,475 |
| 사채 | 8,484,434 | - | - | 8,455,395 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | 1,207,401 | - |
| 합 계 | 104,238,276 | 15,278,815 | 129,380,371 | 30,775,870 |
(2) 단기차입금 내역 (단위:천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 농식품기업운전자금 | 5.32 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 수입신용장 | 5.83 | 2,322,273 | 5,110,872 | |
| 신한은행 | 운영자금 | - | - | 800,000 |
| 수입신용장 | 4.47 | 3,067,458 | 7,357,616 | |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 5.02 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 수입신용장 | 3.56 | 5,715,508 | 6,279,443 | |
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 6.10 | 14,800,000 | 16,500,000 |
| - | - | 320,000 | - | |
| 8.38 | 2,700,000 | 3,200,000 | ||
| 6.01 | 2,000,000 | 3,000,000 | ||
| 4.76 | 7,600,000 | 7,600,000 | ||
| 3.93 | 1,600,000 | 1,600,000 | ||
| 3.91 | 800,000 | 800,000 | ||
| 3.61 | 300,000 | 1,200,000 | ||
| - | - | 600,000 | - | |
| 6.69 | 1,800,000 | 2,000,000 | ||
| 수입신용장 | 4.84 | 17,938,888 | 17,757,060 | |
| 중소기업은행 | 일반시설자금 | 5.34 | 200,000 | 200,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | - | - | 1,296,000 |
| - | - | 900,000 | - | |
| SBI저축은행 | 운영자금 | 10.00 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 신한캐피탈 | 운영자금 | 10.00 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 제주은행 | 사료대대출 | 4.68 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)한국일오삼 | 운영자금 | 4.60 | 4,800,000 | 5,600,000 |
| (주)계영네트웍스 | 운영자금 | 4.60 | 5,200,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 85,844,127 | 119,120,991 |
(3) 장기차입금 내역 (단위:천원)
| 차입처 | 차입내역 | 이자율(%) | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 주택분양자금 | 2.80 | 21,943 | 26,951 |
| 농협은행 | 축산발전기금 | 2.00 | 613,200 | 715,400 |
| 금융농업중기자금 | 3.00 | 3,070,980 | 3,141,960 | |
| 1.00 | 669,100 | 669,100 | ||
| 시설자금 | 4.98 | 1,915,000 | 1,915,000 | |
| 1.00 | 1,256,877 | 1,256,877 | ||
| 1.00 | 1,353,896 | 1,353,896 | ||
| 2.00 | 444,700 | 444,700 | ||
| 2.00 | 311,280 | 466,920 | ||
| 3.80 | 67,500 | 121,500 | ||
| 신한은행 | 운영자금 | 6.30 | 800,000 | 900,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.00 | 1,530,200 | 1,748,800 |
| 7.08 | 395,800 | 686,350 | ||
| 6.51 | 3,720,000 | 7,440,000 | ||
| 4.84 | 1,560,000 | 2,040,000 | ||
| 5.85 | 1,170,000 | 1,530,000 | ||
| 4.46 | 390,000 | 510,000 | ||
| 5.56 | 253,500 | 331,500 | ||
| 4.84 | 71,500 | 93,500 | ||
| 제주은행 | 축산발전기금 | 3.00 | 140,000 | 210,000 |
| 시설자금 | 4.11 | 916,608 | 1,000,000 | |
| 제주축산농협 | 운전자금 | 5.14 | 820,000 | 1,060,000 |
| 일반자금 | 5.14 | 2,460,000 | 2,460,000 | |
| 축산발전기금 | 2.00 | 15,000 | - | |
| 우리은행 | 우리CUBE론-X | 6.13 | 1,000,000 | 1,250,000 |
| 소 계 | 24,967,084 | 31,372,454 | ||
| 유동성대체 | (9,688,269) | (9,051,979) | ||
| 합 계 | 15,278,815 | 22,320,475 |
(4) 사채의 구성내역 (단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제16회 사모사채 | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 3.87 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 사채 | 2020-06-25 | 2023-06-25 | 3.63 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | 8,500,000 | 8,500,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (15,566) | (44,605) | |||
| 유동성대체 | (8,484,434) | - | |||
| 합 계 | - | 8,455,395 |
(5) 차입부채의 상환일정 (단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1~2년이내 | 2~3년이내 | 3년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 85,844,127 | - | - | - | 85,844,127 |
| 장기차입금 | 9,688,269 | 5,650,981 | 2,562,267 | 7,065,567 | 24,967,084 |
| 사채 | 8,484,434 | - | - | - | 8,484,434 |
| 신주인수권부사채 | 221,446 | - | - | - | 221,446 |
| 합 계 | 104,238,276 | 5,650,981 | 2,562,267 | 7,065,567 | 119,517,091 |
(6) 신주인수권부사채의 내역 (단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 2020-09-24 | 2023-09-24 | 1% | 219,893 | 1,235,982 |
| 사채상환할증금 | 20,916 | 117,564 | |||
| 신주인수권조정 | 27,745 | (112,943) | |||
| 사채할인발행차금 | (47,108) | (33,202) | |||
| 소 계 | 221,446 | 1,207,401 | |||
| 1년이내 만기도래분(유동성 신주인수권부사채)(*) | (221,446) | (1,207,401) | |||
| 합 계 | - | - |
(*) 전기말 제1회 공모신주인수권부사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 보고기간종료일 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사가능기한이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.
(7) 신주인수권부사채와 관련된 제 조건
| 구 분 | 내용
신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행한 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 동 신주인수권은 활성시장에서 거래되고 있으며 기말 현재 공시가격으로 평가하고 있습니다.
5. 부외거래
해당사항 없습니다.
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
연결재무제표 주석 "3. 연결재무제표 작성기준, 4. 회계정책의 변경, 5. 유의적인 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.
나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항
● 파생상품
(1) 파생상품의 구성내역 (단위: 백만원)
| 구분 | 제32(당)기 (유동) | 제32(당)기 (비유동) | 제31(전)기 (유동) | 제31(전)기 (비유동) |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산: 선물환 | - | - | - | - |
| 파생상품부채: 이자율스왑 | - | - | - | - |
| 신주인수권 | 11 | - | 1,796 | - |
| 합계 | 11 | - | 1,796 | - |
(2) 1년 이내에 만기가 도래하는 매매목적의 금리스왑계약 내역 (단위: 백만원)
| 구분 | 제 32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|
| 미결제약정 | 계약금액 | - |
(3) 파생상품거래로 인한 손익 (단위: 백만원)
| 구분 | 평가손익(당기손익) | 거래손익(당기손익) |
|---|---|---|
| 제32(당)기 | 제31(전)기 | |
| 선물환 | - | - |
| 이자율스왑 | - | - |
| 신주인수권 | 1,785 | 1,007 |
● 위험관리정책
(1) 위험관리정책
연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.## V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|
| 제32기(당기) | 삼정회계법인 | 적정 | 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 정확성 |
| 제31기(전기) | 대주회계법인 | 적정 | 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성 |
| 제30기(전전기) | 대주회계법인 | 적정 | 생물자산공정가치평가의 적정성 |
나. 감사용역 체결현황
| 사업연도 | 감사인 | 내용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | |||
| 제32기(당기) | 삼정회계법인 | 회계감사 | 270,000 | 2,250 |
| 제31기(전기) | 대주회계법인 | 회계감사 | 105,000 | 1,192 |
| 제30기(전전기) | 대주회계법인 | 회계감사 | 105,000 | 1,400 |
다. 회계감사IN과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제32기(당기) | ---------- | -------- | ------------ | -------- | ---- |
| 제31기(전기) | ---------- | -------- | ------------ | -------- | ---- |
| 제30기(전전기) | ---------- | -------- | ------------ | -------- | ---- |
라. 내부감사기구와 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 10월 31일 | 담당이사, 감사위원회 | 대면회의 | 감사계획, 유의적 위험 |
| 2 | 2023년 01월 16일 | 담당이사, 감사위원회 | 대면회의 | 감사계획, 유의적 위험, 내부회계관리제도 설계평가 |
| 3 | 2023년 03월 21일 | 담당이사, 감사위원회 | 서면회의 | 감사결과 |
마. 회계감사인의 변경
금융감독원으로부터 3년 부의영업현금흐름, 3년 영업손실, 3년 이자보상배율 1미만의 사유로 2022년부터 4년간 감사인지정을 받아 대주회계법인으로부터 삼정회계법인으로 변경되었습니다.
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부통제
[감사위원회(감사)가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과]
| 사업연도 | 감사의 의견 | 지적사항 |
|---|---|---|
| 제32기 (당기) | 본 감사위원회의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 체리부로의 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음 | - |
| 제31기(전기) | 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 체리부로의 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음 | - |
| 제30기(전전기) | 본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 체리부로의 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음. | - |
나. 내부회계관리제도
[회계감사인의 내부회계관리제도 감사 및 검토의견]
| 사업연도 | 감사인 | 감사 및 검토 의견 | 지적사항 |
|---|---|---|---|
| 제32기 (당기) | 삼정회계법인 | 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. | 해당사항 없음 |
| 제31기(전기) | 대주회계법인 | 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | 해당사항 없음 |
| 제30기(전전기) | 대주회계법인 | 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | 해당사항 없음 |
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요
당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 심의ㆍ의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사의 이사회는 총 5명의 이사(사내이사 2명, 사외이사 3명)로 구성되어 있고, 이사회 의장은 정관에 따라 대표이사가 겸직하고 있으며, 이사회 내 감사위원회가 설치되어 운영중입니다.
나. 사외이사 및 그 변동현황
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 |
|---|---|---|
| 선임 | ||
| 5 | 3 | 3 |
* 2022년 3월 29일에 개최된 제31기 정기주주총회 결과를 반영하였습니다. (사외이사 송흠래, 이정민, 김형창 선임 / 사외이사 김명준 사임)
다. 중요 의결사항 등
| 회차 | 개최일자 | 안건 내용 | 가결 여부 | 사내이사의 성명 | 사외이사의 성명 | 찬반 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 22-01 | 2022.01.28 | 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고의 건 | O | 김인식(출석률:100%) | 김강흥(출석률:93%) | 찬성 |
| 송명식(출석률: 100%) | 김명준(출석률: 100%) | 찬성 | ||||
| 송흠래(출석률: 100%) | 신규선임(2022. 3. 29.) | |||||
| 이정민(출석률: 100%) | 신규선임(2022. 3. 29.) | |||||
| 김형창(출석률: 100%) | 신규선임(2022. 3. 29.) | |||||
| 22-02 | 2022.02.25 | 제31기 재무제표(안) 및 연결재무제표(안) 승인의 건 | O | |||
| 제31기 정기주주총회 소집에 관한 건 | ||||||
| 전자투표제도 도입의 건 | ||||||
| 22-03 | 2022.03.14 | 제31기 재무제표(안) 및 연결재무제표(안) 변경 승인의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-04 | 2022.03.21 | 제31기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-05 | 2022.03.29 | 대표이사 선임의 건 | O | 찬성 | ||
| 사임(2022. 3. 29.) | 찬성 | |||||
| 22-06 | 2022.04.01 | 대표이사 선임의 건(각자 대표이사 송명식) | O | 찬성 | ||
| 22-07 | 2022.05.04 | 외국환회전한도 설정에 관한 건 | O | 찬성 | ||
| 22-08 | 2022.05.16 | 산업운영자금대출 차입(기한연장 및 대환) 및 외국환한도 기한연장의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-09 | 2022.05.23 | 기한부 수입신용장 개설 기한연장의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-10 | 2022.06.29 | 내부회계 관리규정 개정의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-11 | 2022.07.29 | 기채에 관한 건 | O | 찬성 | ||
| 22-12 | 2022.10.20. | 산업운영자금대출 기한연장(1년)의 건 | O | 찬성 | ||
| 22-13 | 2022.11.11 | 수입자금대출한도 설정에 관한 건 | O | 찬성 | ||
| 사임(2022. 10. 31.) | 찬성 | |||||
| 22-14 | 2022.12.21. | 타법인(농업회사법인(주)한국원종) 출자지분 처분의 건 | O | 찬성 |
* 2022년 3월 29일에 개최된 제31기 정기주주총회에서 사내이사 송명식과 사외이사 송흠래, 이정민, 김형창이 선임되었고, 사외이사 김명준이 사임하였습니다.
* 2022년 10월 31일 사내이사 송명식이 사임하였습니다.
라. 이사회 내의 위원회 구성
당사는 이사회 내의 감사위원회를 구성하고 있습니다.
마. 이사의 독립성
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 이사회가 객관적으로 회사의 업무집행을 감독할 수 있도록 이사회 구성원의 독립성을 보장하고 있습니다.
바. 사외이사의 전문성
당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요 시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.
사. 사외이사 교육실시 현황
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 | 회사경영현황에 관한 자료를 제공하고 있으며 필요시 교육을 실시할 예정입니다. |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부
당사는 2022년 3월 29일 제31기 정기주주총회에서 정관 변경을 통해 감사위원회를 설치하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원회의 감사위원은 주주총회에서 선임하였고 전원 사외이사로 구성되어 있습니다.
(1) 감사위원 현황
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
|---|---|---|---|---|---|
| 송흠래 | 예 | 한국산업은행 총무부장, 비즈(주) 대표이사, 현 애경산업(주) 사외이사 | |||
| 이정민 | 예 | 삼일회계법인 이사, 성현회계법인 상무, 현 동아송강회계법인 상무, 예 회계사 | 예 | 회계/재무 | 삼일회계법인 이사, 성현회계법인 상무, 동아송강회계법인 상무 |
| 김형창 | 예 | 한화투자증권 지역본부장, 한화역사 PF담당임원, 건국대학교 기술지주회사 감사 |
나. 감사위원의 독립성
당사는 감사위원이 감사업무에 필요한 업무를 수행하는 데 있어서 경영정보에 접근할 수 있도록 하기 위해서 감사위원의 직무에 관한 사항을 정관에 규정하고 있습니다. 감사위원은 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.
(1) 선출기준
| 선출기준의 주요내용 | 선출기준의 충족 여부 | 관련 법령 등 |
|---|---|---|
| 3명의 이사로 구성 | 충족 (3명) | 「상법」 제415조의2 제2항 |
| 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 (3명 중 3명 사외이사) | 충족 (3명 중 3명 사외이사) | |
| 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 | 충족 (1명, 이정민 사외이사) | |
| 감사위원회의 대표는 사외이사 | 충족 (김형창 사외이사) | 「상법」 제542조의11 제2항 |
| 그 밖의 결격요건 (최대주주의 특수관계자 등) | 충족 (해당사항 없음) | 「상법」 제542조의11 제3항 |
(2) 이해관계 등
| 성명 | 선임방법 | 회사와의 거래 | 최대주주등과의 관계 |
|---|---|---|---|
| 송흠래 | 주주총회 | - | - |
| 이정민 | 주주총회 | - | - |
| 김형창 | 주주총회 | - | - |
(3) 감사위원 직무
| 구분 | 정관상 감사위원 직무 및 의무 |
|---|---|
| 제45조(감사위원회의 직무) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. |
다. 감사위원회 주요활동내역
| 개최일자 | 의안내용 | 가결 여부 |
|---|---|---|
| 2022.03.29 | 감사위원회 위원장 선임의 건 | O |
| 2022.06.29 | 내부회계 관리규정 개정의 건 | O |
라. 감사위원 교육실시 현황
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 | 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 필요시 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. |
마. 감사위원회의 지원조직 현황
당사는 감사위원회의 지원조직이 없습니다.
바. 준법지원인 지원조직 현황
당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
| 투표제도 종류 | 도입여부 | 실시여부 |
|---|---|---|
| 집중투표제 | 미도입 | - |
| 서면투표제 | 미도입 | - |
| 전자투표제 | 미도입 | - |
2023년 03월 23일 (기준일 : )
나. 소수주주권의 행사여부
(1) 임시주주총회 소집허가
당사의 주주인 (주)청운파트너스외 1명은 임시주주총회 소집허가 신청을 청주지방법원에 제기하였으나, 2022년 3월 17일 신청인의 신청으로 소가 취하되었습니다.
※ 관련공시 : 2022년 02월 08일 소송등의 제기.신청(경영권분쟁소송)(임시주주총회 소집허가 신청)
2022년 04월 01일 소송등의 판결.결정(임시주주총회 소집허가)
(2) 의안상정가처분
당사의 주주인 (주)청운파트너스외 1명은 의안상정가처분 신청을 청주지방법원에 제기하였으나, 2022년 3월 17일 신청인의 신청으로 소가 취하되었습니다.
※ 관련공시 : 2022년 02월 15일 소송등의 제기.신청(경영권분쟁소송)(의안상정가처분 신청서)
2022년 03월 31일 소송등의 판결.결정(의안상정가처분)
(3) 주주명부 열람 및 등사신청
당사의 주주인 (주)청운파트너스외 1명은 주주명부 열람 및 등사신청을 청주지방법원에 제기하였으나, 2022년 3월 17일 신청인의 신청으로 소가 취하되었습니다.
※ 관련공시 : 2022년 02월 16일 소송등의 제기.신청(경영권분쟁소송)(주주명부 열람 및 등사신청서)
2022년 03월 31일 소송등의 판결.결정(주주명부 열람 및 등사신청)
다. 경영권 경쟁
| 공시일자 | 원고 | 피고 | 사건의 명칭 | 소송내용 # VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황
가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %)
| 성 명 | 관계 | 주식의 종류 | 기초 | 기말 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| (주)한국일오삼 | 본인 | 보통주 | 18,965,323 | 40.46 | 18,965,323 | 40.46 | - |
| 김인식 | 특수관계인 | 보통주 | 6,144,000 | 13.11 | 6,144,000 | 13.11 | - |
| 김창옥 | 특수관계인 | 보통주 | 1,600,000 | 3.41 | 1,600,000 | 3.41 | - |
| 김강흥 | 특수관계인 | 보통주 | 2,038,500 | 4.35 | 2,038,500 | 4.35 | - |
| 김화영 | 특수관계인 | 보통주 | 831,357 | 1.77 | 831,357 | 1.77 | - |
| 김인복 | 특수관계인 | 보통주 | 60,000 | 0.13 | 60,000 | 0.13 | - |
| 송승훈 | 특수관계인 | 보통주 | 62,294 | 0.13 | 61,294 | 0.13 | - |
| 신동욱 | 특수관계인 | 보통주 | 284,170 | 0.61 | 284,170 | 0.61 | - |
| (주)현양시스템스 | 특수관계인 제외 | 보통주 | 1,000,000 | 2.13 | 0 | 0.00 | |
| 유석진 | 특수관계인 제외 | 보통주 | 983 | 0.00 | 0 | 0.00 | |
| 계 | 보통주 | 30,986,627 | 66.11 | 29,984,644 | 63.97 |
나. 최대주주의 주요 경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) 성명 | 지분(%) | 업무집행자(업무집행조합원) 성명 | 지분(%) | 최대주주(최대출자자) 성명 | 지분(%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한국일오삼 | 5 | 신동욱 | - | 김강흥 | 62.59 | 김강흥 | 62.59 |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)
| 구분 | 법인 또는 단체의 명칭 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한국일오삼 | 84,341 | 21,362 | 62,979 | 126,447 | 14,846 | 19,771 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
- 해당사항 없음
2. 최대주주 변동현황
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 07월 09일 | 김인식 | 6,144,000 | 22.04 | - | - |
| 2018년 07월 09일 | (주)한국일오삼 | 6,195,000 | 22.23 | 장내매수 | * (주)한국일오삼은 코스닥상장전에 6,000,000주를 보유하고 있었으며 추가로 195,000주를 2,854원에 장내매수 하여 최대주주가 되었습니다. 취득금액인 557백만원은 자체자금으로 조달하였습니다. |
3. 주식의 분포
가. 주식 소유현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | (주)한국일오삼 | 18,965,323 | 40.46 | - |
| 김인식 | 6,144,000 | 13.11 | - | |
| 우리사주조합 | - | - | - | - |
나. 소액주주현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
| 구분 | 소액주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주 | 6,018 | 99.78 | 12,787,727 | 46,872,529 | 27.28 | - |
4. 주가 및 주식거래실적
| 종류 | 7월 | 8월 | 9월 | 10월 | 11월 | 12월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주가 (보통주) | 최고 | 1,230 | 1,245 | 1,105 | 976 | 1,080 | 1,185 |
| 최저 | 1,135 | 1,075 | 886 | 842 | 940 | 1,010 | |
| 평균 | 1,172 | 1,174 | 974 | 908 | 1,018 | 1,087 | |
| 거래량 (보통주) | 최고(일) | 39,781 | 86,568 | 89,265 | 39,368 | 97,328 | 197,871 |
| 최저(일) | 5,303 | 13,547 | 6,498 | 1,849 | 3,684 | 1,326 | |
| 월간 | 366,142 | 655,198 | 590,129 | 250,848 | 515,416 | 551,791 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2023년 03월 23일 (단위 : 주)
| 성 명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요 경력 # 3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제재현황
(1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황 (단위:백만원)
| 일자 | 제재기관 | 대상자 | 처벌 또는 조치 내용 | 금전적 제재금액 | 횡령·배임 등 금액 | 근거법령 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.05.10 | 청주지방검찰청 | (주)체리부로 | 벌금 | 30 | 축산물 위생관리법 |
당사는 축산물위생관리법 위반으로 1심에서 벌금 3,000만원을 선고 받아 항소하였습니다. 냉장육의 냉동 전환절차 위반, 냉동 전환시 축산물 표시기준 위반, 유통기한 및 제품명 허위표시, 영업자 지시위반을 하였다는 것으로 2심에서는 혐의없음으로 판결받았지만 검찰에서 상고하여 대법원 파기환송으로 청주지방법원에서 2심이 다시 진행 중입니다.
(2) 행정기관의 제재현황
①공정거래위원회의 제재현황 (단위:백만원)
| 일자 | 제재기관 | 대상자 | 처벌 또는 조치 내용 | 금전적 제재금액 | 사유 | 근거법령 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.09 | 공정거래위원회 | 농업회사법인(주)한국원종 | 시정명령 및 과징금부과 | 98 | 종계사업자와 부당한 공동행위를 하였다고 판단 | 독점 규제 및 공정 거래에 관한 법률 |
| 2021.11.12 | 공정거래위원회 | (주)체리부로 | 시정명령 및 과징금부과 | 3,476 | 삼계사업자와 부당한 공동행위를 하였다고 판단 | 독점 규제 및 공정 거래에 관한 법률 |
| 2022.05.09 | 공정거래위원회 | (주)체리부로 | 시정명령 및 과징금부과 | 17,909 | 육계사업자와 부당한 공동행위를 하였다고 판단 | 독점 규제 및 공정 거래에 관한 법률 |
| 2022.06.15 | 공정거래위원회 | (주)체리부로 | 시정명령 및 과징금부과 | 26 | 토종닭사업자와 부당한 공동행위를 하였다고 판단 | 독점 규제 및 공정 거래에 관한 법률 |
공정거래위원회에서는 다른 종계사업자와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률을 위반하여 부당한 공동행위를 하였다고 판단하여 과징금 98백만원을 부과하였습니다. 연결실체는 이의신청 등 법률이 정한 절차에 따라 불복을 진행하였지만 패소하였습니다.또한, 공정거래위원회에서는 다른 사업자와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률을 위반하여 부당한 공동행위를 하였다고 판단하여 삼계 과징금 3,476백만원, 육계 과징금 17,909백만원, 토종닭 과징금 26백만원을 각 부과하였습니다. 이에 당사는 이의신청 등 법률이 정한 절차에 따라 불복하여 소송을 제기하여 진행 중 입니다.
②기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황 (단위:백만원)
| 일자 | 제재기관 | 대상자 | 처벌 또는 조치 내용 | 금전적 제재금액 | 사유 | 근거법령 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.07.08 | 전남도청 | (주)체리부로 | 과징금 및 해당제품 폐기 | 48.9 | 치킨스모크 수거검사 부적합안전관리 인증기준 관리분야 부적합 | 축산물 위생관리법 |
당사는 축산물위생관리법 위반으로 전남도청으로부터 과징금 4,890만원 부과와 해당제품 폐기를 명령 받았으며 이를 이행하였습니다.
나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
해당사항 없습니다.
다. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항
해당사항 없습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
해당사항 없습니다.
나. 중소기업기준 검토표
해당사항 없습니다.
다. 외국지주회사의 자회사 현황
해당사항 없습니다.
라. 녹색경영
해당사항 없습니다.
마. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항
해당사항 없습니다.
바. 조건부자본증권의 전환ㆍ채무재조정 사유 등의 변동현황
해당사항 없습니다.
사. 보호예수 현황
해당사항 없습니다.
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
| 농업회사법인(주)한국원종 | 2002.10 | 충북 청주시 청원구 오창읍 중부로 1555, 3층 | 종계 및 부화사업 | 99,773 | 의결권의 과반수이상의 소유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인(주)한라씨에프엔 | 2019.05 | 제주시 구좌읍 행원로 13길 99 | 도계, 제조 및 축산업 | 19,707 | 의결권의 과반수이상의 소유 |
| (주)델리퀸 | 2009.07 | 충북 청주시 청원구 오창읍 중부로 1555, 1층 | 유통업 | 2,352 | 의결권의 과반수이상의 소유 |
| (주)체리푸드 | 1983.05 | 경상북도 영천시 금호읍 금창로 165 | 육가공 | 13,775 | 의결권의 과반수이상의 소유 |
(단위 : 백만원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인(주)한국원종 | 2002.10 | 충북 청주시 청원구 오창읍 중부로 1555, 3층 | 종계 및 부화사업 | 99,773 | 의결권의 과반수이상의 소유 | |
| 농업회사법인(주)한라씨에프엔 | 2019.05 | 제주시 구좌읍 행원로 13길 99 | 도계, 제조 및 축산업 | 19,707 | 의결권의 과반수이상의 소유 | |
| (주)델리퀸 | 2009.07 | 충북 청주시 청원구 오창읍 중부로 1555, 1층 | 유통업 | 2,352 | 의결권의 과반수이상의 소유 | |
| (주)체리푸드 | 1983.05 | 경상북도 영천시 금호읍 금창로 165 | 육가공 | 13,775 | 의결권의 과반수이상의 소유 |
2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일 (기준일 : )
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인㈜한국원종 | 164511-0015744 | ✓ | |||
| 농업회사법인㈜한라씨에프엔 | 220111-0191668 | ✓ | |||
| 주식회사 한국일오삼 | 110111-2621286 | ✓ | |||
| ㈜한국육계유통 | 165011-0044932 | ✓ | |||
| ㈜델리퀸 | 205911-0015085 | ✓ | |||
| ㈜에코스텍 | 110111-1708712 | ✓ | |||
| ㈜체리푸드 | 174811-0001208 | ✓ | |||
| 계영로지스 | 165011-0058355 | ✓ | |||
| ㈜인우에프에스 | 110111-7119781 | ✓ | |||
| ㈜계영네트웍스 | 150111-0282800 | ✓ |
(단위 : 사)
3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 최근사업연도재무현황 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인㈜한국원종 | 비상장 | 2002.10.31 | 경영참여 | 37,513 | 2,785,514 | 92.33 | 31,820 | -1,230,012 | -15,993 | 4,399 | 1,555,502 | 51.56 | 20,226 |
| (주)델리퀸 | 비상장 | 2012.05.07 | 경영참여 | 1,000 | 200,000 | 100.00 | 900 | --- | 155 | 200,000 | 100.00 | 745 | 2,352 |
| (주)체리푸드 | 비상장 | 2017.12.31 | 경영참여 | 6,734 | 675,000 | 67.50 | ---- | 675,000 | 67.50 | - | 13,775 | 971 | |
| (주)한국육계유통 | 비상장 | 2017.01.31 | 경영참여 | 7,402 | 1,359,841 | 47.17 | 7,300 | --- | 213 | 1,359,841 | 47.17 | 7,087 | 25,330 |
| (주)한국일오삼 | 비상장 | 2008.04.18 | 경영참여 | 403 | 178,661 | 5.04 | 6,942 | -- | 741 | 178,661 | 5.04 | 7,683 | 84,341 |
| 합 계 | 5,199,016 | -46,962 | -1,230,012 | -15,993 | 4,772 | 3,969,004 | -35,741 | 235,545 | 22,687 |
| 총자산 | 당기순손익 | 수량 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 109,747 | 2,076 | ||
| 200,000 | -169 | ||
| 675,000 | |||
| 1,359,841 | 38 | ||
| 178,661 | 19,771 | ||
| 3,969,004 | -35,741 | 235,545 | 22,687 |
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없습니다.