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Audit Report / Information • Mar 13, 2024

연결감사보고서 3.5 제일기획 00260116 100000000000 2889505 1591741 4138275 1444 Y N N Y P

주식회사 제일기획과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	------------------------
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표	------------------------
연결포괄손익계산서	------------------------
연결자본변동표	------------------------
연결현금흐름표	------------------------
주석	------------------------
III. 외부감사 실시내용	------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제일기획
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 8일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 제일기획과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

영업권 손상검사

핵심감사사항으로 결정된 이유

우리는 영업권 금액의 규모(2023년 12월 31일 현재 68,766백만원, 주석 16 참조)가유의적이며, 연결회사의 현금창출단위에 대한 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름추정에는 미래사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해

- 미래현금흐름 추정이 각 현금창출단위의 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이덕영입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제일기획과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

제 50 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 제일기획 대표이사 김종현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 용산구 이태원로 222
(전 화)	(02) 3780-2114

연 결 재 무 상 태 표
제 51 기 2023년 12월 31일 현재
제 50 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제51기 기말	제50기 기말
자산
Ⅰ. 유동자산		2,372,420,112,567	2,193,979,019,964
1.현금및현금성자산	7,8	607,166,631,394	541,109,537,570
2.단기금융상품	7,9	64,621,775,822	74,780,118,105
3.매출채권	7,10,36	1,474,324,868,060	1,386,450,696,832
4.미수금	7,10,36	7,863,195,075	15,436,296,605
5.선급비용		74,911,796,034	44,355,063,972
6.재고자산	11	53,060,247,535	56,469,921,724
7.선급법인세		8,783,691,360	11,970,300,114
8.금융리스채권	7,17,36	9,921,257,446	10,164,200,045
9.기타유동금융자산	7,13	24,732,753,229	19,965,713,298
10.기타유동자산	13	47,033,896,612	33,277,171,699
Ⅱ. 비유동자산		517,084,494,724	557,466,108,115
1.장기금융상품	7,9	1,306,670,449	619,875,773
2.기타포괄손익-공정가치금융자산	6,7,12	34,082,939,437	33,999,942,802
3.당기손익-공정가치금융자산	6,7,12	25,861,554,470	26,255,800,554
4.기타비유동금융자산	7,13	29,241,350,849	25,414,247,648
5.관계기업투자주식	14	12,423,805,348	11,619,084,076
6.순확정급여자산	21,36	29,150,360,568	31,781,527,318
7.유형자산	15	84,917,348,872	80,902,407,153
8.무형자산	16	129,834,154,953	165,824,566,187
9.사용권자산	17,36	150,711,284,065	154,478,381,738
10.이연법인세자산	31	16,532,673,280	15,835,078,299
11.장기금융리스채권	7,17,36	2,803,092,153	8,918,281,922
12.기타비유동자산	13	219,260,280	1,816,914,645
자 산 총 계		2,889,504,607,291	2,751,445,128,079
부채
Ⅰ. 유동부채		1,375,033,434,074	1,335,642,465,029
1.매입채무	5,7,36	605,470,269,231	602,103,325,705
2.미지급금	5,7,36	49,299,586,205	52,748,741,144
3.선수수익	10,36	272,337,527,373	175,068,459,801
4.단기차입금	7,19	-	13,956,749,252
5.기타유동금융부채	7,22	5,487,881,649	30,341,538
6.미지급법인세	31	30,803,719,167	29,956,827,657
7.미지급비용	20	285,302,223,846	317,574,019,217
8.리스부채	7,17,36	55,280,888,496	57,413,276,124
9.기타유동부채	22	71,051,338,107	86,790,724,591
Ⅱ. 비유동부채		216,707,417,398	194,373,097,216
1.장기미지급금	7	-	349,041,325
2.순확정급여부채	21	13,354,533,382	12,058,015,622
3.이연법인세부채	31	46,664,643,661	34,301,527,142
4.장기리스부채	7,17,36	117,428,227,651	125,135,217,073
5.기타비유동금융부채	7,22	20,936,064,986	-
6.기타비유동부채	22	18,323,947,718	22,529,296,054
부 채 총 계		1,591,740,851,472	1,530,015,562,245
자본
지배기업 소유지분		1,286,558,186,550	1,212,041,643,497
Ⅰ. 납입자본	23	23,008,245,000	23,008,245,000
1.보통주납입자본		23,008,245,000	23,008,245,000
Ⅱ. 주식발행초과금	23	104,019,644,120	104,019,644,120
Ⅲ. 이익잉여금	24	1,503,141,447,620	1,440,647,598,093
Ⅳ. 기타자본항목	25,26	(343,611,150,190)	(355,633,843,716)
비지배지분		11,205,569,269	9,387,922,337
자 본 총 계		1,297,763,755,819	1,221,429,565,834
부채및자본총계		2,889,504,607,291	2,751,445,128,079

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 50 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 51 기	제 50 기
Ⅰ. 영업수익	36	4,138,274,796,031	4,253,367,260,000
Ⅱ. 영업원가	27,36	2,519,336,850,293	2,715,017,609,823
Ⅲ. 영업총이익		1,618,937,945,738	1,538,349,650,177
판매비와관리비	27,28	1,311,415,179,323	1,226,936,888,597
Ⅳ. 영업이익		307,522,766,415	311,412,761,580
영업외수익	29	13,570,143,635	6,618,184,986
영업외비용	29	40,716,781,132	18,723,086,674
금융수익	30	50,971,546,364	46,932,417,404
금융비용	30	47,220,580,626	46,443,578,820
관계기업투자이익		695,592,479	638,330,336
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		284,822,687,135	300,435,028,812
법인세비용	31	94,701,074,015	104,600,605,822
Ⅵ. 당기순이익		190,121,613,120	195,834,422,990
지배기업소유지분순이익		187,301,872,835	193,731,654,302
비지배지분순이익		2,819,740,285	2,102,768,688
Ⅶ. 연결기타포괄손익(세후)		3,626,318,009	(1,092,873,541)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(8,337,489,558)	1,879,140,309
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		(488,058,075)	4,273,316,278
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
기타자본조정		109,128,793	44,211,100
해외사업환산손익		12,342,736,849	(7,289,541,228)
Ⅷ. 연결당기포괄이익		193,747,931,129	194,741,549,449
지배기업소유지분순이익		190,987,076,803	192,609,845,002
비지배지분순이익		2,760,854,326	2,131,704,447
Ⅸ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익	32
기본주당순이익		1,849	1,913
희석주당순이익		1,849	1,913

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 50 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	납입자본	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본항목	지배기업소유지분 소계	비지배지분	총 계
2022년 1월 1일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,345,302,741,232	(355,188,377,596)	1,117,142,252,756	10,125,134,409	1,127,267,387,165
당기총포괄이익
당기순이익		-	-	193,731,654,302	-	193,731,654,302	2,102,768,688	195,834,422,990
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	12	-	-	-	4,273,316,278	4,273,316,278	-	4,273,316,278
기타자본조정		-	-	-	44,211,100	44,211,100	-	44,211,100
해외사업환산손익		-	-	-	(7,318,476,987)	(7,318,476,987)	28,935,759	(7,289,541,228)
순확정급여부채재측정요소	21	-	-	1,879,140,309	-	1,879,140,309	-	1,879,140,309
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당	33	-	-	(100,265,937,750)	-	(100,265,937,750)	(193,398,295)	(100,459,336,045)
비지배지분과의 거래		-	-	-	(120,034,735)	(120,034,735)	-	(120,034,735)
비지배주주지분 추가취득		-	-	-	2,675,518,224	2,675,518,224	(2,675,518,224)	-
2022년 12월 31일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,440,647,598,093	(355,633,843,716)	1,212,041,643,497	9,387,922,337	1,221,429,565,834
2023년 1월 1일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,440,647,598,093	(355,633,843,716)	1,212,041,643,497	9,387,922,337	1,221,429,565,834
당기총포괄이익
당기순이익		-	-	187,301,872,835	-	187,301,872,835	2,819,740,285	190,121,613,120
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	12	-	-	-	(488,058,075)	(488,058,075)	-	(488,058,075)
기타자본조정		-	-	-	109,128,793	109,128,793	-	109,128,793
해외사업환산손익		-	-	-	12,401,622,808	12,401,622,808	(58,885,959)	12,342,736,849
순확정급여부채재측정요소	21	-	-	(8,337,489,558)	-	(8,337,489,558)	-	(8,337,489,558)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당	33	-	-	(116,470,533,750)	-	(116,470,533,750)	(943,207,394)	(117,413,741,144)
2023년 12월 31일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,503,141,447,620	(343,611,150,190)	1,286,558,186,550	11,205,569,269	1,297,763,755,819

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 50 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 51 기		제 50 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			266,698,725,632		184,163,142,560
1. 영업에서 창출된 현금흐름		337,478,504,634		257,657,523,691
(1) 당기순이익		190,121,613,120		195,834,422,990
(2) 조정	34	206,776,062,402		205,605,866,277
(3) 순운전자본의 변동	34	(59,419,170,888)		(143,782,765,576)
2. 이자의 수취		19,830,080,866		11,767,659,975
3. 이자의 지급		(11,038,692,940)		(7,064,580,250)
4. 배당금 수취		1,940,000		4,268,000
5. 법인세부담액		(79,573,106,928)		(78,201,728,856)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,489,350,867)		16,405,678,836
1. 단기금융상품의 순증감		48,086,742,056		57,455,023,730
2. 유형자산의 처분		794,101,836		624,765,352
3. 유형자산의 취득		(21,802,813,595)		(18,715,369,241)
4. 무형자산의 처분		100,782,983		242,071
5. 무형자산의 취득		(4,386,456,261)		(3,574,938,886)
6. 장기금융상품의 감소		341,064,018		131,052,099
7. 장기금융상품의 증가		(38,956,258,467)		(3,241,355,176)
8. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		2,171,736,000		-
9. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(50,119,715)		(17,250,000,000)
10. 기타유동금융자산의 감소		2,140,296,414		3,920,770,433
11. 기타유동금융자산의 증가		(4,591,578,026)		(3,791,551,186)
12. 기타비유동금융자산의 감소		4,956,918,624		405,031,249
13. 기타비유동금융자산의 증가		(6,792,679,225)		(1,286,033,168)
14. 금융리스채권의 회수		10,498,912,491		11,460,905,559
15. 사업결합으로 인한 현금유출액		-		(9,732,864,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(192,340,326,466)		(163,263,010,178)
1. 단기차입금의 차입		7,701,022,750		4,329,985,647
2. 단기차입금의 상환		(22,068,519,679)		(3,967,940,746)
3. 비지배지분의 증감		-		(120,034,735)
4. 배당금의 지급		(117,410,332,824)		(100,459,336,045)
5. 예수보증금의 증가		197,285,329		260,429,861
6. 예수보증금의 감소		(46,488,000)		(365,018,541)
7. 리스부채의 상환		(58,516,177,375)		(56,210,309,665)
8. 조건부대가의 지급		(2,197,116,667)		(6,730,785,954)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			66,869,048,299		37,305,811,218
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			541,109,537,570		504,309,067,712
Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동			(811,954,475)		(505,341,360)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			607,166,631,394		541,109,537,570

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 51 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 50 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제일기획과 그 종속기업

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제일기획(이하 "회사")과 Cheil USA Inc. 및 Cheil Europe Ltd. 등 종속기업 (이하주식회사 제일기획과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하고, (주)하쿠호도제일 등 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24%), 국민연금공단 (11.03%), ㈜제일기획(11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

종속기업	지배지분율(%) (*1)		업종	소재지	결산일
2023.12.31	2022.12.31
---	---	---	---	---	---
Cheil USA Inc.	100	100	광고업	미국	12월 31일
CHEIL EUROPE LIMITED	100	100	광고업	영국	12월 31일
CHEIL CHINA	100	100	광고업	중국	12월 31일
Cheil Rus LLC	100	100	광고업	러시아	12월 31일
Cheil India Private Limited	100	100	광고업	인도	3월 31일
Experience Commerce Software Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일
Cheil Germany GmbH	100	100	광고업	독일	12월 31일
Centrade Integrated SRL (*1)	100	100	광고업	루마니아	12월 31일
Cheil Singapore Pte. Ltd.	100	100	광고업	싱가폴	12월 31일
Cheil MEA FZ-LLC	100	100	광고업	UAE	12월 31일
Cheil France SAS	100	100	광고업	프랑스	12월 31일
Cheil Mexico, S.A. de C.V.	100	100	광고업	멕시코	12월 31일
Cheil (Thailand) Ltd.	100	100	광고업	태국	12월 31일
Cheil Brasil Comunicacoes Ltda.	100	100	광고업	브라질	12월 31일
Cheil Ukraine LLC	100	100	광고업	우크라이나	12월 31일
Cheil Hong Kong Ltd.	100	100	광고업	홍콩	12월 31일
The Barbarian Group LLC (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Pengtai Greater China Company Limited	100	100	시장조사, 컨설팅	홍콩	12월 31일
PENGTAI INTERACTIVE ADVERTISING CO.,LTD	100	100	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일
PengTai Taiwan Co., Ltd. (*1)	100	100	전략, IT, 인터넷마케팅	대만	12월 31일
PENGTAI CHINA CO.,LTD. (*1)	100	100	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD (*1)	100	100	인터넷ASP	중국	12월 31일
Beijing Pengtai Borui E-commerce Co.,Ltd.(*1)(*6)	100	100	인적자원관리	중국	12월 31일
Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd. (*1)	51	51	전자상거래	중국	12월 31일
Cheil South Africa (Pty) Ltd	100	100	광고업	남아공	12월 31일
Cheil Central America Inc.	100	100	광고업	미국	12월 31일
CHEIL VIETNAM COMPANY LIMITED	99	99	광고업	베트남	12월 31일
One Agency FZ-LLC (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일
ONE RX INTERIOR DECORATION L.L.C (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일
ONE AGENCY PRINTING L.L.C (*1)	100	100	광고업	UAE	12월 31일
One RX Project Management Design and Production Limited Company (*1)	100	100	광고업	터키	12월 31일
Cheil Italia S.r.l (*1)	100	100	광고업	이탈리아	12월 31일
CHEIL SPAIN S.L	100	100	광고업	스페인	12월 31일
Cheil Benelux B.V.	100	100	광고업	네덜란드	12월 31일
Cheil Austria GmbH (*1)	100	100	광고업	오스트리아	12월 31일
McKinney Ventures LLC (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc.	100	100	광고업	필리핀	12월 31일
Cheil Kazakhstan LLC	100	100	광고업	카자흐스탄	12월 31일
Cheil Nordic AB	100	100	광고업	스웨덴	12월 31일
CHEIL MALAYSIA SDN. BHD.	100	100	광고업	말레이시아	12월 31일
Beattie McGuinness Bungay Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
CHEIL KENYA LIMITED (*1)	100	100	광고업	케냐	12월 31일
PT. CHEIL WORLDWIDE INDONESIA (*1)	100	100	광고업	인도네시아	12월 31일
One Agency South Africa (Pty) Ltd (*1)(*3)	-	100	광고업	남아공	12월 31일
Cheil Worldwide Inc./Jordan LLC.	100	100	광고업	요르단	12월 31일
Cheil Communications Nigeria Ltd. (*1)	100	100	광고업	나이지리아	12월 31일
수원삼성축구단(주)	100	100	경기단체 및 경기후원업	대한민국	12월 31일
(주)삼성라이온즈	68	68	경기단체 및 경기후원업	대한민국	12월 31일
Iris Worldwide Holdings Limited	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Nation Worldwide Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Concise Consultants Limited (*1)(*3)	-	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Americas, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Iris Atlanta, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Iris (USA) Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Iris Amsterdam B.V. (*1)	100	100	광고업	네덜란드	12월 31일
Iris Culture Limited (*1)(*3)	-	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Digital Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris London Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Partners LLP (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Irisnation Latina No.2, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100	광고업	멕시코	12월 31일
Irisnation Latina, S. de R.L. de C.V. (*1)	100	100	광고업	멕시코	12월 31일
Irisnation Singapore Pte. ltd. (*1)	100	100	광고업	싱가폴	12월 31일
Iris Promotional Marketing Ltd (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Holdings BR185 Limited (*1)	100	100	광고업	영국령버진아일랜드	12월 31일
Brazil 185 Participacoes Ltda (*1)	100	100	광고업	브라질	12월 31일
Iris Router Marketing Ltda (*1)	100	100	광고업	브라질	12월 31일
ONE RETAIL EXPERIENCE KOREA LIMITED (*1)(*7)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Sydney PTY Ltd (*1)	100	100	광고업	호주	12월 31일
Iris Ventures (Worldwide) Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Germany GmbH (*1)	100	100	광고업	독일	12월 31일
Pepper NA, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Pepper Technologies Pte. Ltd. (*1)(*3)	-	100	광고업	싱가폴	12월 31일
Iris Ventures 1 Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Iris Worldwide Integrated Marketing Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일
Founded Partners Limited (*1)	100	100	광고업	영국	12월 31일
Founded, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
Pricing Solutions Ltd (*1)	100	100	컨설팅	캐나다	12월 31일
Pricing Solutions (UK) Limited (*1)(*3)	-	100	컨설팅	영국	12월 31일
Iris Worldwide (Thailand) Limited (*1)	100	100	광고업	태국	12월 31일
Iris Services Limited Dooel Skopje (*1)	100	100	광고업	마케도니아	12월 31일
Atom42 Ltd (*1)(*3)	-	100	광고업	영국	12월 31일
89 Degrees, Inc. (*1)	100	100	광고업	미국	12월 31일
WDMP Limited (*1)(*2)	49	49	광고업	영국	9월 30일
Medialytics Inc. (*1)	100	100	광고업	중국	12월 31일
Cheil Ghana Limited	100	100	광고업	가나	12월 31일
Cheil Philippines Inc. (*1)(*2)	30	30	광고업	필리핀	12월 31일
Cheil Chile SpA.	100	100	광고업	칠레	12월 31일
Cheil Peru S.A.C. (*1)	100	100	광고업	페루	12월 31일
CHEIL ARGENTINA S.A. (*1)	100	100	광고업	아르헨티나	12월 31일
Centrade Cheil HU Kft. (*1)	100	100	광고업	헝가리	12월 31일
Centrade Cheil Adriatic D.O.O. (*1)	100	100	광고업	세르비아	12월 31일
One RX India Private Limited (*1)	100	100	광고업	인도	3월 31일
Cheil Egypt LLC (*1)	100	100	광고업	이집트	12월 31일
SVIC34호 신기술사업투자조합	99	99	신기술사업자, 벤처기업 투자	대한민국	12월 31일
Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd	100	100	광고업	중국	12월 31일
Cheil New Zealand Limited	100	100	광고업	뉴질랜드	12월 31일
Cheil Maghreb LLC (*4)	100	-	광고업	모로코	12월 31일
Cheil Worldwide Australia Pty (*5)	100	-	광고업	호주	12월 31일

(*1) 지배회사와 종속기업이 보유하고 있는 명목지분율을 기준으로 기재되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 소유지분율은 과반수 미만이나, 경영 및 인사에 대한 의사결정권을 기타주주로부터 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 당기 중 해당 종속기업은 청산되었습니다.

(*4) 당기 중 해당 종속기업은 신규 설립 되었습니다.

(*5) 당기 중 본사 출자를 통해 Cheil Singapore Pte. Ltd 산하 지점에서 법인으로 변경되었습니다.

(*6) 해당 종속기업은 2023년 7월 5일자로 PENGTAI MARKETING SERVICE CO.,LTD.에서 Beijing Pengtai Borui E-commerce Co.,Ltd.로 사명이 변경되었습니다.(*7) 해당 종속기업은 2023년 12월 21일자로 Iris Korea Limited에서 ONE RETAIL EXPERIENCE KOREA LIMITED로 사명이 변경되었습니다.

1.3 주요 연결대상 종속기업 재무정보

- 당기

(단위: 천원)

종속기업	당기말			당기
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익
---	---	---	---	---	---
PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd	203,787,953	93,965,280	109,822,673	382,557,207	15,764,028
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	86,438,600	64,168,411	22,270,189	206,258,402	(3,133,419)
PengTai Greater China Co., Ltd.	133,129,162	45,957,371	87,171,791	131,773,455	16,967,286
Cheil India Private Limited	159,667,023	85,642,189	74,024,834	139,705,364	26,563,711
CHEIL EUROPE LIMITED	78,430,507	58,191,873	20,238,634	68,097,488	(8,733,891)
Iris Worldwide Holdings Limited(*)	110,677,945	128,392,907	(17,714,962)	191,424,690	(7,829,571)
Cheil Germany GmbH	174,510,907	49,413,342	125,097,565	224,796,697	12,796,718
Cheil USA Inc.	155,817,226	73,986,910	81,830,316	188,038,648	12,288,089
Mckinney Ventures LLC	124,661,306	73,396,627	51,264,679	132,181,271	11,447,239
Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd.	68,045,537	47,867,444	20,178,093	223,703,855	3,603,872

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

- 전기

(단위: 천원)

종속기업	전기말			전기
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익
---	---	---	---	---	---
PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd	192,610,609	97,962,017	94,648,592	367,463,951	10,845,822
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	90,970,299	65,600,541	25,369,758	224,313,185	1,351,580
PengTai Greater China Co., Ltd.	111,847,353	39,703,834	72,143,519	119,734,021	13,038,420
Cheil India Private Limited	114,913,795	62,808,179	52,105,616	133,043,770	26,573,295
CHEIL EUROPE LIMITED	86,452,985	57,393,533	29,059,452	86,068,159	269,431
Iris Worldwide Holdings Limited(*)	114,402,533	123,442,770	(9,040,237)	200,626,777	4,634,570
Cheil Germany GmbH	152,708,935	47,056,582	105,652,353	225,837,138	11,982,731
Cheil USA Inc.	132,804,253	63,521,533	69,282,720	170,773,509	3,525,633
Mckinney Ventures LLC	91,937,209	52,646,849	39,290,360	72,889,898	7,000,621
Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd.	77,616,383	60,882,644	16,733,739	293,335,630	3,311,864

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당기에 연결에서 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

- 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유
Cheil Maghreb LLC	신규설립
Cheil Worldwide Australia Pty

- 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유
Atom42 Ltd	청산에 따른 연결 제외
Pricing Solutions (UK) Limited
One Agency South Africa (Pty) Ltd
Pepper Technologies Pte. Ltd.
Iris Culture Limited
Concise Consultants Limited

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1.2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 10 : 수익인식 - 광고물제작매출 등의 수익인식금액과 수익인식시기- 주석 14 : 관계기업투자주식 - 연결회사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 16 : 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18 및 20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과, 법인세 회계처리의 불확실성③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산, 부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.연결회사는 이 개정사항에 따라 연결회사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산.부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(2) 글로벌 최저한세연결회사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 . 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결회사가 속한어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 중요한 회계정책 정보연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록합니다. 연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인'회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.③ 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

연결회사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고있습니다.(3) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.(4) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건 물	30년
차량운반구	3~5년
공구기구비품	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(6) 무형자산① 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.② 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 단, 비한정으로 기업의 순현금유입에 기여할 것이 예상되는 상표권의 경우 그 내용연수가 유한하다고 결정될 때까지 상각하지 아니 합니다.③ 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급 한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.

(7) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(8) 리스① 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 옥외광고매체, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년미만~13년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 외부 평가를 받은 신용등급에 해당되는 회사채이자율을 사용
-	국가, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 및 비품 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 옥외광고매체에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.② 리스제공자

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 영업수익의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(9) 재고자산

연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(10) 영업부문

연결회사는 광고대행 및 기타관련사업이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라기타 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 35에 공시하였습니다.

(11) 금융부채 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(13) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 용역의 제공연결회사의 영업수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에 따라 수수료분 만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출과 기타용역매출 등은 진행기준에따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용 계상하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 연결회사는 광고매체사 또는 한국방송광고공사에게 지급되어야 하는 광고비 금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.연결회사의 포괄손익계산서상 영업원가는 광고제작과 관련하여 직접적으로 발생되는 외주제작비 및 기타원가를 포함하고 있으며, 영업총이익은 총수입금액에서 이러한 영업원가를 차감하여 표시하고 있습니다.

② 재화의 판매

연결회사는 상품판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

③ 계약자산 및 계약부채계약자산은 연결회사가 광고주에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을 연결회사의 권리이며, 계약부채는 연결회사가 광고주에게서 이미 받은 대가에 상응하여 광고주에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무로 정의됩니다.(16) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회계기준서 제 1007 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 재무위험관리

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 장단기차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

5.1 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업활동 등과 관련하여 USD, EUR, GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원화환산금액은 천원)

구 분	당기말				전기말
USD	EUR	GBP	기타(*)	USD	EUR	GBP	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	212,670,740	32,079,087	10,200,228	17,817,721	160,460,448	32,371,520	10,012,979	16,083,511
금융부채	(85,403,726)	(10,783,403)	(213,164)	(8,181,116)	(81,197,306)	(13,302,086)	(261,585)	(4,808,014)

(*) 원화환산금액임.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시
---	---	---	---	---
금융자산	(17,727,286)	17,727,286	(13,923,598)	13,923,598
금융부채	6,701,707	(6,701,707)	6,304,138	(6,304,138)
순효과	(11,025,579)	11,025,579	(7,619,460)	7,619,460

(2) 가격 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(관계기업 제외)의 장부가액은 각각 41,614백만원 및 42,548백만원입니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 기타포괄손익(세전)의 변동금액은 771백만원입니다.

한편, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(세전)의 변동금액은 508백만원입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 지역 및 글로벌 자금공유 체제를 구축 및 외부차입을 최소화하여 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 금융상품이 공정가치 평가된 경우 고정이자율로 평가되는 금융상품과 관련한 이자수익(비용)에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 기말시점의 적정한 시장이자율로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 추정하는 금융자산(부채)의 공정가치 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 0.5%의 이자율의 변동이 발생할 경우 증가 또는 감소한 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익으로 인하여 법인세비용차감전순손익은 2,618,230천원(전기 2,375,096천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

5.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 금융자산의 장부금액 및 지급보증금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다.

5.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1년 이내	1년~5년	1년 이내	1년~5년
---	---	---	---	---
매입채무	605,470,269	-	602,103,326	-
미지급금	49,299,586	-	52,748,741	-
차입금	-	-	14,080,631	-
기타부채	9,371,343	21,696,027	25,893,736	6,078,087
장기미지급금	-	-	-	349,041

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 12개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

5.4 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말
부채총계(A)	1,591,740,851	1,530,015,562
자본총계(B)	1,297,763,756	1,221,429,566
부채비율(A ÷ B)	122.65%	125.26%

6. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,705,933	-	26,377,006	34,082,939
당기손익-공정가치 지분상품	-	-	7,531,175	7,531,175
당기손익-공정가치 채무상품	-	-	18,330,379	18,330,379
부채
조건부대가(*1)	-	-	4,643,424	4,643,424

(*1) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업의 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,080,945	-	28,918,998	33,999,943
당기손익-공정가치 지분상품	-	-	8,547,755	8,547,755
당기손익-공정가치 채무상품	-	-	17,708,045	17,708,045
부채
조건부대가(*1)	-	-	11,650,595	11,650,595

(*1) 연결회사는 Caishu (Shanghai) Business Consulting Co., Ltd외 1개 종속기업의 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 개별 약정에 따라 지급될 예정입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품 등의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

6.2. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품 및 조건부대가 금융부채에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

6.3. 가치평가기법 및 투입변수

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채 중 주요 항목에 대한 반복적인 공정가치측정치 관련 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 지분상품
㈜미라콤아이앤씨	8,184,499천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.42%~8.23%
세전 영업이익율	4.17%~4.79%(4.53%)
가중평균자본비용	15.36%
에스코어㈜	5,909,337천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.17%~4.35%
세전 영업이익율	9.78%~9.87%(9.85%)
가중평균자본비용	15.61%
Moloco	9,606,706천원	3	시장접근법	최근거래사례	해당사항 없음
당기손익-공정가치 금융자산
Sinovation FundManagement III L.P.	5,562,740천원	3	자산접근법	순자산가액	해당사항 없음
(주)이브이알스튜디오	18,330,379천원	3	이항모형	주가변동성	56.91%
할인율	20.74%
금융부채
조건부대가	4,643,424천원	3	현재가치기법	시장 승수	6.4~9.0
할인률	4.06%~4.26%

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 지분상품
㈜미라콤아이앤씨	9,108,231천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	2.04%~2.72%
세전 영업이익율	4.28%~4.67%(4.46%)
가중평균자본비용	14.00%
에스코어㈜	4,783,812천원	3	현금흐름할인법	매출액 성장률	4.02%~4.74%
세전 영업이익율	8.61%~8.65%(8.62%)
가중평균자본비용	14.42%
Moloco	7,422,658천원	3	시장접근법	최근거래사례	해당사항 없음
당기손익-공정가치 금융자산
Sinovation FundManagement III L.P.	5,851.646천원	3	자산접근법	순자산가액	해당사항 없음
(주)이브이알스튜디오	17,708,045천원	3	이항모형	주가변동성	63.50%
할인율	21.64%
금융부채
조건부대가	11,650,595천원	3	현재가치기법	시장 승수	6.4~13.0
할인률	1.3%~5.12%

6.4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권 및 조건부대가 금융부채가 있습니다.

상기 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융자산(기타포괄손익의 변동)
기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	887,111	(465,940)	1,167,796	(863,212)
당기손익-공정가치 금융자산(*)	3,266	(1,380)	194,477	(192,361)
금융부채(순자산의 변동)
조건부대가(**)	1,020,173	(1,020,173)	1,335,663	(1,335,663)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 영구성장률을 1% 증가시키고 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 영구성장률은 변동 없이 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

(**) 주요 관측불가능한 투입변수인 시장승수를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였으며, 시장승수를 0.5 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 시장승수를 0.5 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부가액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산	34,082,939	33,999,943
당기손익-공정가치 금융자산	25,861,554	26,255,801
금융리스채권	12,724,350	19,082,482
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	607,166,631	541,109,538
단기금융상품	64,621,776	74,780,118
장기금융상품	1,306,670	619,876
매출채권	1,474,324,868	1,386,450,697
미수금	7,863,195	15,436,297
기타금융자산	53,974,104	45,379,961
합 계	2,281,926,087	2,143,114,713

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
리스부채	172,709,117	182,548,493
당기손익-공정가치 측정 금융부채	4,643,424	11,650,595
상각후원가 측정 금융부채
매입채무	605,470,269	602,103,326
미지급금	49,299,586	52,748,741
기타금융부채	26,423,947	30,342
차입금	-	13,956,749
장기미지급금	-	349,041
합 계	858,546,343	863,387,287

연결회사는 공정가치 측정 금융자산을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산
배당수익	1,942	4,268
평가손익	329,767	(260,848)
처분손익	1,368,749	-
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가손익(기타포괄손익)	82,997	4,273,316
상각후원가 측정 금융자산
외화환산이익	2,365,274	2,438,842
외화환산손실	(5,231,514)	(4,309,195)
대손상각비	(1,342,079)	(1,583,585)
외환차익	18,501,500	21,201,380
외환차손	(19,964,556)	(22,367,071)
이자수익	20,676,020	11,578,156
당기손익-공정가치금융부채
평가손익	4,919,282	(6,195,043)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용_상각후원가등	(4,981,718)	(1,933,186)
외화환산이익	1,037,456	1,174,090
외화환산손실	(2,294,645)	(2,074,502)
외환차익	8,178,635	10,206,615
외환차손	(8,825,383)	(10,767,793)
리스부채
이자비용	(5,913,197)	(4,991,832)
금융리스채권
이자수익	210,719	329,066

8. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	10,748,817	9,180,049
MMDA 등	129,106,597	160,047,892
당좌ㆍ보통예금 등	467,311,217	371,881,597
합계	607,166,631	541,109,538

당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금의 내역은 현금및현금성자산과 동일합니다.

9. 사용제한금융상품

(단위: 천원)

구분	은행명	금액		제한사유
당기말	전기말
---	---	---	---	---
장기금융상품	우리은행 외	556,272	23,936	당좌개설보증금 등
단기금융상품	State Bank of India 외	23,392	16,486	VAT 등록 보증금 등

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	미수금	매출채권	미수금
---	---	---	---	---
채권총액	1,478,713,556	7,863,195	1,390,625,125	15,436,297
손실충당금	(4,388,688)	-	(4,174,428)	-
채권순액	1,474,324,868	7,863,195	1,386,450,697	15,436,297

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 광고주가 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.

(2) 손실충당금 변동내역

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기와 전기 중 계약자산을 포함하는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 기타채권
당기	전기
---	---	---
기초금액	4,174,428	2,776,590
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,342,079	1,757,752
환입된 미사용 금액	-	(174,167)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(624,284)	(406,022)
기타	(503,535)	220,275
보고기간 말 금액	4,388,688	4,174,428

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	1,474,959,714	1,368,598,212
소 계	1,474,959,714	1,368,598,212
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	2,246,775	28,386,450
3개월 초과 6개월 이하	1,987,486	2,529,246
6개월 초과	2,994,088	2,398,987
소 계	7,228,349	33,314,683
손상채권(*2)
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	317,428
6개월 초과	4,388,688	3,831,099
소 계	4,388,688	4,148,527
합 계	1,486,576,751	1,406,061,422

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 2023년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,542백만원(전기:3,826백만원)입니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
광고 대행 계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	447,929,204	422,321,836
광고 대행 계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	283,369,915	183,040,667

상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.

전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 182,861백만원입니다.

당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 59,532백만원(전기: 27,980백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금(*)	장부가액	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품 등	53,060,248	-	53,060,248	56,471,091	(1,169)	56,469,922

(*) 연결회사는 판매 중단한 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다.

당기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 302,320,390천원(전기: 405,844,075천원)으로 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있으며, 영업수익으로 인식한 금액은 390,368,081천원(전기: 453,405,407천원)입니다.

12. 공정가치 측정 금융자산

(1) 공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상장주식	6,043,137	7,705,933	7,705,933	5,080,945
비상장주식	5,847,625	26,377,006	26,377,006	28,918,998
합 계	11,890,762	34,082,939	34,082,939	33,999,943
당기손익-공정가치 금융자산
비상장주식	6,333,577	7,531,175	7,531,175	8,547,755
전환사채	17,250,000	18,330,379	18,330,379	17,708,045
합계	23,583,577	25,861,554	25,861,554	26,255,800

(2) 상장주식 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말					전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
삼성중공업(주)	994,314	0.11	6,043,137	7,705,933	7,705,933	5,080,945

(3) 비상장주식 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말					전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
㈜미라콤아이앤씨	322,491	5.38	389,548	8,184,499	8,184,499	9,108,231
에스코어㈜	1,353,180	5.18	210,452	5,909,337	5,909,337	4,783,812
㈜텐핑	25,000	4.32	12,500	97,600	97,600	197,816
YOYI Digital	3,293,979	0.64	2,260,000	226,000	226,000	2,443,144
Moloco	153,846	0.55	541,899	9,606,706	9,606,706	7,422,658
Bundl Tech(Swiggy)	2,003	0.00	2,433,226	2,352,864	2,352,864	4,963,337
합 계			5,847,625	26,377,006	26,377,006	28,918,998
당기손익-공정가치 금융자산
Collider13 (Nominees) Limited	-	1.00	82,225	-	-	-
Filmstro Holdings Limited	1,061	7.36	425,774	183,194	183,194	170,460
Seenit Digital Limited	12,632	0.66	71,399	-	-	-
Brain at work Comunicacoes Ltda	3,750	7.50	145,340	164,028	164,028	152,627
Dokio Pty Ltd	500	4.48	145,350	-	-	-
전문건설공제조합	247좌	-	224,307	224,307	224,307	174,187
스튜디오씨드	16,680	3.85	480,000	-	-	802,942
데이블	110,095	1.18	484,999	919,241	919,241	907,073
왁티	5,600	1.42	999,998	475,664	475,664	412,345
Sinovation Fund Management III L.P.	3,000,000	0.99	2,133,913	5,562,740	5,562,740	5,851,646
기타	-	-	1,140,272	2,001	2,001	76,475
합 계			6,333,577	7,531,175	7,531,175	8,547,755

(4) 전환사채 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말					전기말
주식수㈜	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
(주)이브이알스튜디오	해당없음	-	17,250,000	18,330,379	18,330,379	17,708,045
합계			17,250,000	18,330,379	18,330,379	17,708,045

(5) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치
---	---	---	---	---
기초금액	33,999,943	26,255,800	29,454,370	9,302,032
취득	-	50,120	-	17,250,000
처분	-	(802,942)	-	-
외환차이	-	(50,339)	-	(35,384)
당기손익에 인식된 평가손익	-	408,915	-	(260,848)
자본에 인식된 평가손익	82,996	-	4,545,573	-
보고기간말 금액	34,082,939	25,861,554	33,999,943	26,255,800

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말
유동자산	미수수익	5,165,537	3,049,779
단기대여금	389,243	553,629
단기보증금	19,177,973	16,362,305
기타유동금융자산 계	24,732,753	19,965,713
선급금	39,476,234	27,506,724
선급부가가치세	7,391,256	5,748,716
기타유동자산	166,407	21,732
기타유동자산 계	47,033,897	33,277,172
비유동자산	장기대여금	886,645	811,974
보증금	25,866,951	24,305,862
장기미수수익	1,383,393	-
장기미수금	1,104,362	296,412
기타비유동금융자산 계	29,241,351	25,414,248
장기선급비용	219,260	1,816,915
기타비유동자산 계	219,260	1,816,915

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

14. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식 내역

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)하쿠호도제일	국내	광고대행업	2,289,095	49	2,560,623	49	1,994,873
Hoba Inc	중국	광고업	171,711	20	130,563	20	136,942
(주)하이브랩	국내	광고업	8,467,134	20	9,732,619	20	9,487,269
합 계			10,927,940		12,423,805		11,619,084

(2) 관계기업투자주식 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	11,619,084	10,936,543
취득	-	-
이익 중 지분해당액	738,955	705,452
손실 중 지분해당액	(43,363)	(67,122)
기타변동액(*)	109,129	44,211
보고기간말 금액	12,423,805	11,619,084

(*) 기타변동액은 환율변동효과입니다.

(3) 종목별 지분법 평가내역

- 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액
(주)하쿠호도제일	1,994,874	565,749	-	2,560,623
Hoba Inc	136,942	(43,363)	36,984	130,563
(주)하이브랩	9,487,269	173,205	72,145	9,732,619
합 계	11,619,085	695,591	109,129	12,423,805

- 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액
(주)하쿠호도제일	1,910,592	84,282	-	1,994,874
Hoba Inc	165,239	(67,122)	38,825	136,942
(주)하이브랩	8,860,712	621,171	5,386	9,487,269
합 계	10,936,543	638,331	44,211	11,619,085

(4) 관계기업 재무정보의 요약

- 당기

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)하쿠호도제일	14,821,895	9,596,131	15,870,431	1,154,593	1,154,593
Hoba Inc	3,002,277	2,349,468	28,070,754	(216,836)	(216,836)
(주)하이브랩	34,960,104	13,565,833	30,073,326	4,054,940	4,188,000

- 전기

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)하쿠호도제일	12,723,919	8,652,748	12,637,035	131,027	131,027
Hoba Inc	1,965,874	1,281,166	3,227,577	(335,610)	(335,610)
(주)하이브랩	31,005,018	11,547,093	26,148,563	4,277,141	4,304,065

(5) 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역

- 당기

(단위: 천원)

회사명	지배지분순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	식별가능무형자산	장부가액
(주)하쿠호도제일	5,225,764	49.00%	2,560,623	-	-	2,560,623
Hoba Inc	652,809	20.00%	130,563	-	-	130,563
(주)하이브랩	21,830,579	20.00%	4,366,116	5,315,545	50,958	9,732,619
합 계	27,709,152		7,057,302	5,315,545	50,958	12,423,805

- 전기

(단위: 천원)

회사명	지배지분순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	식별가능무형자산	장부가액
(주)하쿠호도제일	4,071,171	49.00%	1,994,873	-	-	1,994,873
Hoba Inc	684,708	20.00%	136,942	-	-	136,942
(주)하이브랩	19,704,567	20.00%	3,940,913	5,315,545	230,810	9,487,268
합 계	24,460,446		6,072,728	5,315,545	230,810	11,619,083

15. 유형자산

(1) 유형자산 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초순장부금액	27,911,494	18,255,868	830,660	33,904,385	-	80,902,407
취득 및 자본적지출	-	33,000	446,736	20,236,778	1,152,607	21,869,121
대체	-	(103,810)	-	114,119	-	10,309
처분 및 폐기	-	(2,987)	(37,572)	(659,673)	-	(700,232)
감가상각	-	(2,581,966)	(286,133)	(14,701,660)	-	(17,569,759)
환율차이 등	-	(49,396)	(22,625)	477,524	-	405,503
기말순장부금액	27,911,494	15,550,709	931,066	39,371,473	1,152,607	84,917,349
취득원가	27,911,494	73,225,869	2,464,170	182,255,217	1,152,607	287,009,357
감가상각누계액	-	(57,675,160)	(1,533,104)	(142,883,744)	-	(202,092,008)

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초순장부금액	27,911,494	19,263,429	717,452	30,883,079	3,115,893	81,891,347
취득 및 자본적지출	-	1,544,539	569,153	16,369,874	-	18,483,566
대체(*)	-	-	-	3,391,337	(3,389,305)	2,032
처분 및 폐기	-	-	(120,715)	(1,128,340)	(3,972)	(1,253,027)
감가상각	-	(2,546,952)	(257,253)	(14,973,681)	-	(17,777,886)
환율차이 등	-	(5,148)	(77,977)	(637,884)	277,384	(443,625)
기말순장부금액	27,911,494	18,255,868	830,660	33,904,385	-	80,902,407
취득원가	27,911,494	73,778,193	2,335,492	171,532,238	-	275,557,417
감가상각누계액	-	(55,522,325)	(1,504,832)	(137,627,853)	-	(194,655,010)

(*) 전기 중 건설중인자산(무형)에서 유형자산으로 2백만원이 대체되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합계
기초순장부금액	100,846,679	15,164,539	9,099,921	15,947,725	24,612,289	153,413	165,824,566
취득	-	1,605	2,787,428	37,736	1,443,905	115,911	4,386,585
대체(*)	-	3,340	234,678	-	(234,679)	(3,468)	(129)
처분 및 폐기	-	-	(29,506)	(8,745)	-	-	(38,251)
무형자산상각	-	(264,025)	(4,359,734)	(10,976)	(4,379,729)	-	(9,014,464)
손상차손	(37,284,133)	-	-	-	-	-	(37,284,133)
환율차이 등	5,203,370	912,302	(233,279)	(1,333)	78,921	-	5,959,981
기말순장부금액	68,765,916	15,817,761	7,499,508	15,964,407	21,520,707	265,856	129,834,155
취득원가	106,050,049	20,085,620	79,421,417	16,434,727	93,722,871	265,856	315,980,540
상각 및 손상차손누계액	(37,284,133)	(4,267,859)	(71,921,909)	(470,320)	(72,202,164)	-	(186,146,385)

(*) 당기 중 건설중인자산(무형)에서 유형자산으로 2백만원이 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합계
기초순장부금액	103,158,238	13,469,548	12,487,404	15,781,095	21,670,557	480,864	167,047,706
사업결합에 따른 취득	7,798,576	2,281,025	-	-	5,381,677	-	15,461,278
취득	-	5,961	2,174,827	155,149	1,205,770	35,265	3,576,972
대체(*)	-	2,250	354,630	-	-	(358,913)	(2,033)
처분 및 폐기	-	-	(24,422)	-	-	(3,803)	(28,225)
무형자산상각	-	(21,178)	(5,863,180)	(6,455)	(3,700,868)	-	(9,591,681)
손상차손	(8,292,817)	-	-	-	-	-	(8,292,817)
환율차이 등	(1,817,318)	(573,067)	(29,338)	17,936	55,153	-	(2,346,634)
기말순장부금액	100,846,679	15,164,539	9,099,921	15,947,725	24,612,289	153,413	165,824,566
취득원가	144,899,703	19,168,373	76,662,096	16,407,069	92,434,725	153,413	349,725,379
상각 및 손상차손누계액	(44,053,024)	(4,003,834)	(67,562,175)	(459,344)	(67,822,436)	-	(183,900,813)

(*) 전기 중 건설중인자산(무형)에서 유형자산으로 2백만원이 대체되었습니다.

(2) 당기 무형자산 상각비 1백만원은 매출원가에 반영되어 있으며, 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
Pengtai Greater China Company Limited	389,601	383,676
수원삼성축구단(주)	113,418	113,418
Mckinney Ventures LLC	24,815,185	24,389,859
Cheil Hong Kong Ltd.	5,041,946	4,965,276
Beattie McGuiness Bungay	13,757,289	13,919,281
Iris Worldwide Holdings Limited	12,858,385	45,296,836
Experience Commerce Software Private Limited	732,503	723,524
Centrade Integrated SRL	753,573	716,606
Caishu Business Consulting Co., Ltd	10,304,015	10,338,202
합 계	68,765,915	100,846,678

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	Mckinney VenturesLLC	Cheil Hong KongLtd.	Beattie McGuinessBungay	Iris WorldwideHoldings Limited	Caishu Business Consulting Co.
매출성장율	4.67%~18.0%	3.77%~8.36%	1.5%~31.3%	1.5%~10%	9.5%~37.6%
영구성장율	2%	2%	1.50%	1.50%	1.80%
세후할인율	12.76%	14.73%	13.50%	13.50%	8.70%

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 아래의 부문은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 것으로 판단됩니다. 이와 관련하여 인식한 손상차손금액은 다음과 같으며, 해당 손상차손은 부문 의 영업실적이 인수당시 기대한 영업실적에 미달하여 초과수익력의 가치가 하락하면서 발생한 것입니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말
Iris Worldwide Holdings Limited	36,076,414
Beattie McGuiness Bungay	1,207,719

- 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말
Iris Worldwide Holdings Limited	8,292,812

17. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	143,842,286	148,154,699
차량운반구	2,882,311	2,558,532
집기비품	2,974,816	2,548,731
전산장비	1,011,871	1,216,420
합계	150,711,284	154,478,382
금융리스채권
유동	9,921,258	10,164,200
비유동	2,803,092	8,918,282
합계	12,724,350	19,082,482
리스부채
유동	55,280,889	57,413,276
비유동	117,428,228	125,135,217
합계	172,709,117	182,548,493

당기 중 증가된 사용권자산은 52,137백만원(전기: 52,247백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
비용
사용권자산의 감가상각비
건물	45,595,987	42,818,222
차량운반구	1,841,809	1,556,195
집기비품	671,925	796,707
전산장비	289,031	993,821
합계	48,398,752	46,164,945
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,913,197	4,991,832
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	65,071,003	64,366,886
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	421,317	416,289
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	10,380	103,618
리스해지/처분손실	443,119	2,835
비용 합계	120,257,768	116,046,405
수익
사용권자산 처분 관련 영업수익	3,767	6,040
단기리스 관련 수익(매출액)	53,785,486	53,454,875
전대리스로 인한 수익(운용리스 제공)	28,282	29,574
금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	210,719	329,066
리스해지/처분이익	586,336	636,552
수익 합계	54,614,590	54,456,107

당기 중 리스의 총 현금유출은 129,932백만원(전기: 126,089백만원)입니다.

(3) 리스 이용 내역과 수취할 운용리스료

연결회사는 사무실, 차량운반구, 전산장비 등을 리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실 공간과 옥외광고매체를 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.

당기말과 전기말 리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
1년 이내	56,411,725	58,353,110
1년 초과 ~ 5년 이내	128,948,728	134,305,517
5년 초과	6,223,090	6,680,155
합계	191,583,543	199,338,782
수취할 운용리스료(전대리스)	29,282	80,132

(4) 리스 채권

연결회사는 일부 사무실과 옥외광고매체를 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 최소리스료와 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당기말	전기말
1년 이내	10,084,318	10,242,609
1년 초과 5년 이내	2,986,318	9,160,115
합 계	13,070,636	19,402,724
현재가치할인차금-1년 이내	(163,061)	(78,409)
현재가치할인차금-1년 초과 5년 이내	(183,226)	(241,833)
차감 잔액	12,724,349	19,082,482
유동성 채권 잔액	9,921,257	10,164,200
비유동성 채권 잔액	2,803,092	8,918,282

18. 우발채무와 약정사항

(1) 연결회사가 보고기간 종료일 현재 은행과 체결한 약정 내역

(USD, GBP, 원화단위 : 천원)

종 류	금융기관	당기말		전기말
약정한도액	기말실행액	약정한도액	기말실행액
---	---	---	---	---	---
전자매출채권담보대출	우리은행	4,000,000	-	4,000,000	33,000
전자매출채권담보대출	국민은행	5,000,000	18,700	5,000,000	-
전자매출채권담보대출	우리은행	20,000	-	20,000	-
구매카드약정	기업은행	90,000,000	-	90,000,000	1,454,252
외화대출	우리은행 뉴욕	USD 10,000,000	-	USD 10,000,000	USD 10,000,000
외화대출	M&T Bank	GBP 609,062	-	GBP 609,062	GBP 609,062
외화대출	First Citizens Bank	-	-	USD 4,000,000	-
당좌차월	National Australia Bank	-	-	AUD 450,000	AUD 232,058

(2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 광고주에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 16,749백만원(전기말: 21,124백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 다수의 이해관계자와 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19. 차입금

(1) 차입금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
은행단기차입금	-	13,956,749
비유동
은행장기차입금	-	-
총차입금	-	13,956,749

(2) 은행차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말
외화대출	우리은행 뉴욕	-	12,673,000
외화대출	M&T Bank	-	930,445
외화대출	National Australia Bank	-	353,304
은행 차입금 계		-	13,956,749

20. 충당부채

연결회사의 당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액
장기성과인센티브(*)	13,392,497	4,261,331	(4,550,350)	13,103,478

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액
장기성과인센티브(*)	14,628,866	2,596,019	(3,832,388)	13,392,497

(*) 연결회사는 임원을 대상으로 부여년도를 포함한 향후 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당금으로 인식하였으며 연결재무상태표상 미지급비용에 포함되어 있습니다.

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 5,416,627천원(전기: 6,904,369천원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	111,073,460	100,919,837
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	13,552,207	12,280,913
소 계	124,625,667	113,200,750
사외적립자산의 공정가치 (*)	(140,421,495)	(132,924,262)
재무상태표상 순확정급여자산	(29,150,361)	(31,781,527)
재무상태표상 순확정급여부채	13,354,533	12,058,015

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 117백만원(전기말: 121백만원)이 포함된 금액입니다.

2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	113,200,750	109,275,068
당기근무원가	13,475,408	15,799,243
이자비용	5,222,881	3,098,751
재측정요소:
- 할인율 변화에 의한 효과	4,430,204	(11,726,035)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,655,277)	106,007
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	72,063	2,135,930
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,885,923	5,427,930
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(16,008,946)	(11,837,502)
계열사로부터의 전입(전출)액	354,886	788,953
기타	647,775	132,405
보고기간말 금액	124,625,667	113,200,750

3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	132,924,262	102,828,204
이자수익	6,764,567	3,564,888
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,672,635)	(1,094,159)
기여금:
- 사용자	12,033,095	33,857,809
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(8,964,610)	(6,976,464)
계열사로부터의 전입(전출)액	354,886	778,021
기타	(18,070)	(34,037)
보고기간말 금액	140,421,495	132,924,262

4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

	당기말		전기말
공시가격	구성비 (%)	공시가격	구성비 (%)
---	---	---	---	---
기타	116,704	0.08	121,355	0.09
현금및현금등가물 등(*)	140,304,791	99.92	132,802,907	99.91
합계	140,421,495	100	132,924,262	100

(*)현금및현금등가물은 예금,금리연동형,이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을

포함하고 있습니다.

5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기	비고
할인율	3.35%~7.44%	2.40%~7.77%	우량회사채수익률
임금인상률	2.50%~8.00%	2.50%~8.00%	회사의 단일임금상승률
사망률	연령별율	연령별율	퇴직연금생존사망률(보험개발원)
퇴직률	연령별율	연령별율	회사의 연령별 경험 퇴직률
정년연령	55세~60세	55세~60세	회사 사규

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	5.5% 감소	6.1% 증가
임금상승률	1%	6.1% 증가	5.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 14,285백만원 (전기말:12,271백만원)입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	10,752,104	75,629,960	81,096,318	167,478,382

확정급여채무의 가중평균만기는 2.07년 ~ 19.7년입니다.

22. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말
유동부채	미지급배당금	34,265	30,342
예수보증금	5,453,617	-
기타유동금융부채 계	5,487,882	30,342
선수금	17,019,797	13,697,537
예수금	10,944,990	11,873,331
부가세예수금	41,685,768	34,865,984
기타	1,400,783	26,353,873
기타유동부채 계	71,051,338	86,790,725
비유동부채	장기예수보증금	20,936,065	-
기타비유동금융부채 계	20,936,065	-
장기미지급비용	16,098,647	19,482,095
장기미지급비용 현재가치할인차금	(649,602)	(241,052)
기타	2,874,903	3,288,253
기타비유동부채 계	18,323,948	22,529,296

23. 납입자본

(1) 자본금 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금
---	---	---	---	---	---	---
보통주	115,041,225	200	23,008,245	115,041,225	200	23,008,245

회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 400,000,000주와 115,041,225주 및 200원입니다.

회사의 정관에 의하면 보통주식(150억원 한도) 또는 우선주식(50억원 한도)으로 전환하거나 신주인수권을 부여하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 각각 200억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

(2) 주식발행초과금 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	104,019,644	104,019,644

24. 연결이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말
법정적립금	이익준비금(*1)	11,533,000	11,533,000
임의적립금	사업확장적립금	329,788,996	329,788,996
재무구조개선적립금(*2)	1,100,000	1,100,000
임의적립금	372,139,044	423,078,678
소 계	703,028,040	753,967,674
미처분이익잉여금		788,580,408	675,146,924
합 계		1,503,141,448	1,440,647,598

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2006년까지 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제 후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인해 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

25. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	17,179,872	17,667,930
해외사업환산손익	(33,041,806)	(45,443,429)
자기주식	(282,754,692)	(282,754,692)
자기주식처분이익	19,869,103	19,869,103
기타자본조정	(64,863,627)	(64,972,755)
합 계	(343,611,150)	(355,633,843)

26. 자기주식

(단위: 주, 천원)

구분	당기말		전기말
주식수	장부가액	주식수	장부가액
---	---	---	---	---
기초	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692
증감	-	-	-	-
기말	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외주제작비	2,368,745,536	2,617,177,489
종업원 급여	821,007,942	775,732,729
지급수수료	191,645,696	138,314,549
복리후생비	134,355,850	115,403,592
임차료	58,241,211	54,193,827
IT비용	42,167,755	42,431,030
감가상각비 및 무형자산상각비	26,584,223	27,369,590
기타비용	188,003,817	171,331,692
합 계(*)	3,830,752,030	3,941,954,498

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
판매비와관리비 :
급 여	782,249,320	731,000,075
퇴 직 급 여	17,557,106	22,065,554
복 리 후 생 비	132,067,170	113,128,177
임 차 료	52,515,526	48,741,492
감 가 상 각 비	16,678,390	16,821,568
무 형 자 산 상 각 비	9,013,598	9,591,617
세 금 과 공 과	8,635,374	8,703,265
지 급 수 수 료	102,913,254	99,903,661
조 사 비	4,244,790	3,801,717
광 고 선 전 비	56,263,229	51,329,552
접 대 비	10,223,014	9,904,045
연 수 비	4,697,134	4,378,710
여 비 교 통 비	18,531,171	15,174,496
통 신 비	4,411,158	4,144,110
회 의 비	6,206,676	4,414,813
차 량 유 지 비	1,788,069	1,638,850
소 모 품 비	7,093,506	5,989,520
수 선 비	7,198,573	8,185,387
도 서 인 쇄 비	1,931,061	1,512,153
행 사 비	3,900,452	2,770,422
보 험 료	3,764,267	3,428,305
운 반 비	5,439,641	5,996,922
수 도 광 열 비	3,786,450	3,464,851
대 손 상 각 비	1,342,079	1,583,585
전 산 유 지 비	41,531,052	41,696,920
잡 비	7,433,119	7,567,122
합 계	1,311,415,179	1,226,936,889

29. 영업외수익 및 비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업외수익:
수입수수료	3,346,772	1,625,674
유형자산처분이익	256,108	171,042
무형자산처분이익	24	-
기타금융부채평가이익	4,919,282	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	697,821	1,542,421
당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,368,794	-
잡이익	2,395,007	2,642,496
리스관련 영업외수익	586,336	636,552
합 계	13,570,144	6,618,185
영업외비용:
당기손익-공정가치금융자산처분손실	45	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	288,906	1,803,269
유형자산처분손실	162,238	799,303
무형자산폐기손실	55,062	27,983
무형자산손상차손	37,284,133	8,292,817
기타금융부채평가손실	-	6,195,043
기부금	1,421,838	1,123,890
잡손실	1,061,440	477,946
리스관련 영업외비용	443,119	2,836
합 계	40,716,781	18,723,087

30. 금융수익 및 비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	20,886,739	11,907,222
배당금수익	1,942	4,268
외환차익	26,680,135	31,407,995
외화환산이익	3,402,730	3,612,932
합 계	50,971,546	46,932,417
금융비용:
이자비용	10,894,915	6,925,018
외환차손	28,789,938	33,134,864
외화환산손실	7,526,160	6,383,697
기타	9,568	-
합 계	47,220,581	46,443,579

31. 법인세

(1) 법인세비용 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	82,920,113	77,212,885
전기법인세의 조정사항	(1,195,477)	(3,939,407)
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	11,665,521	34,857,365
자본에 직접 반영된 이연법인세(*)	1,310,917	(3,530,237)
법인세비용	94,701,074	104,600,606

(*) 당기 및 전기 자본에 직접 가감된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
변동액	법인세효과	변동액	법인세효과
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	109,432	(597,490)	4,538,193	(264,877)
순확정급여부채의 재측정요소	(10,355,615)	2,018,125	3,163,734	(1,284,594)
해외사업환산손익 등	12,561,584	(109,718)	(5,264,564)	(1,980,766)
합계	2,315,401	1,310,917	2,437,363	(3,530,237)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	284,822,687	300,435,029
적용세율에 따른 법인세비용	72,848,002	69,561,421
조정사항
영구적차이 등	13,172,278	5,136,676
전기법인세의 조정사항	(2,520,307)	(3,253,342)
세액감면,공제 등	(2,586,043)	(1,120,147)
이연법인세의 실현가능성 조정	11,313,294	4,812,496
세율변동효과	-	2,363,651
기타	2,473,850	2,316,653
법인세비용	94,701,074	104,600,606
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	33.25%	34.82%

(3) 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역

(단위: 천원)

계정과목	당기			전기
기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(93,945)	38,068	(55,877)	(85,462)	(8,483)	(93,945)
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	(30,543,175)	(10,284,905)	(40,828,080)	(2,952,842)	(27,590,333)	(30,543,175)
매도가능금융자산평가이익 등	(2,382,891)	(600,371)	(2,983,262)	(2,096,511)	(286,380)	(2,382,891)
감가상각누계액 등	346,170	82,867	429,037	331,754	14,416	346,170
충당부채 및 미지급비용 등	970,848	(3,615,720)	(2,644,872)	6,162,354	(5,191,506)	970,848
식별가능무형자산	(4,969,628)	23,114	(4,946,514)	(5,284,353)	314,725	(4,969,628)
기타	8,079,610	2,100,370	10,179,980	5,830,247	2,249,363	8,079,610
소계	(28,593,011)	(12,256,577)	(40,849,588)	1,905,187	(30,498,198)	(28,593,011)
이월세액공제	9,009,927	(83,799)	8,926,128	9,661,217	(651,290)	9,009,927
이월결손금	1,116,635	674,855	1,791,490	4,824,512	(3,707,877)	1,116,635
합계	(18,466,449)	(11,665,521)	(30,131,970)	16,390,916	(34,857,365)	(18,466,449)

(4) 이연법인세 자산 및 부채의 장단기구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산
비유동성	40,369,473	39,053,492
유동성	5,214,570	6,154,130
소계	45,584,043	45,207,622
이연법인세부채
비유동성	(74,514,340)	(63,580,126)
유동성	(1,201,673)	(93,945)
소계	(75,716,013)	(63,674,071)
합계	(30,131,970)	(18,466,449)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
종속기업 투자주식	103,766,595	65,234,195
미사용세액공제	33,471,601	33,079,870
이월결손금	5,258,678	3,050,557
합계	142,496,874	101,364,622

연결회사는 상기 미사용이월세액공제와 이월결손금의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다.

- 미사용이월세액공제

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2029년 소멸	555,984	563,358
2030년 소멸	6,529,411	6,599,979
2031년 소멸	13,592,135	13,624,073
2032년 소멸	10,985,600	11,985,211
2033년 소멸	1,137,389	307,249
2034년 소멸	671,082	-

- 이월결손금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2024년 ~ 2027년 소멸	141,172	944,964
2028년 ~ 2032년 소멸	2,860,240	125,333
2033년 이후 소멸	2,257,266	1,980,260

(6) 글로벌 최저한세글로벌 최저한세는 연결회사의 직전 4개연도 중 2개이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.연결회사의 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표 상 매출액이 각각 7.5억 유로 이상이며, 연결회사의 종속기업 중 두바이, 요르단 등 소재의 회사는 실효세율이 15%미만이기 때문에 글로벌최저한세의 대상으로 분류될 수 있지만, 위의 법인들은 간주배당제도를 통해 법인세를 기 납부하여 실제 글로벌최저한세의 대상여부는 검토 중입니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없으며, 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
지배주주 보통주 당기순이익	187,301,872,835	193,731,654,302
가중평균유통주식수(*)	101,278,725주	101,278,725주
기본주당순이익	1,849	1,913

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 연결회사는 기본주당순이익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금

2023년 및 2022년말로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 각각 112,419백만원(주당1,110원)과 116,471백만원(주당1,150원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 배당금은 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 회사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산 식	당 기	전 기
배당성향	배당금액/지배기업소유지분순이익	60.02%	60.12%
배당수익률	주당배당금/주가(*)	5.51%	4.81%

(*) 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

34. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
조정 :
퇴직급여	11,933,723	15,333,106
감가상각비	17,569,757	17,777,909
무형자산상각비	9,014,464	9,591,681
사용권자산감가상각비	48,398,752	46,164,945
대손상각비	1,342,079	1,583,585
유형자산처분손실	162,238	799,303
무형자산폐기손실	55,062	27,983
무형자산손상차손	37,284,133	8,292,818
관계기업투자손실	43,363	67,122
기타금융부채평가손실	-	6,195,043
이자비용	10,894,915	6,925,018
외화환산손실	7,526,159	6,383,697
법인세비용	94,701,074	104,600,606
유형자산처분이익	(256,108)	(171,042)
무형자산처분이익	(24)	-
관계기업투자이익	(738,955)	(705,452)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,368,794)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(697,821)	(1,542,421)
기타금융부채평가이익	(4,919,282)	-
이자수익	(20,886,740)	(11,907,222)
배당금수익	(1,942)	(4,268)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	45	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	288,906	1,803,269
외화환산이익	(3,402,730)	(3,612,932)
기타	(166,212)	(1,996,882)
소 계	206,776,062	205,605,866
순운전자본의 변동 :
매출채권의 증감	(87,991,269)	(234,150,023)
미수금의 증감	7,590,668	(2,414,366)
선급비용의 증감	(30,349,830)	1,893,396
재고자산의 증감	3,615,597	(20,393,570)
기타유동금융자산의 증감	40,589	22,487,740
기타유동자산의 증감	(13,577,127)	26,877,806
기타비유동금융자산의 증감	(3,266,827)	(326,266)
기타비유동자산의 증감	1,598,495	(560,976)
매입채무의 증감	3,735,427	65,417,387
미지급금의 증감	1,452,679	8,462,764
선수수익의 증감	97,737,762	(10,351,683)
미지급비용의 증감	(31,724,942)	43,275,917
기타유동금융부채의 증감	471	6,519
기타유동부채의 증감	10,280,039	(4,953,391)
장기미지급금의 증감	(350,435)	5,245,992
기타비유동부채의 증감	(1,550,897)	(4,509,229)
순확정급여부채의 증감	(16,659,571)	(39,790,783)
소 계	(59,419,171)	(143,782,766)
합 계	147,356,891	61,823,100

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동	488,058	4,273,316
장기미지급비용의 유동성대체	2,274,452	7,700,649
장기보증금의 유동성대체 등	20,200,000	7,931,109
장기금융상품의 유동성대체	57,749,630	32,628,098
유형자산의 취득(미지급금)	76,616	229,771
리스사용권자산의 인식	52,137,416	52,247,173
리스 계약해지에 따른 사용권자산 제거	9,766,298	5,430,881

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	예수보증금	리스부채
당기초 순부채	13,956,749	26,238,884	182,548,493
재무활동 현금흐름	(14,367,497)	150,797	(58,516,177)
외화환산차이	410,748	-	6,421,862
신규/해지 리스계약	-	-	42,254,939
당기말 순부채	-	26,389,681	172,709,117

- 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	예수보증금	리스부채
전기초 순부채	12,757,602	25,613,436	191,802,701
재무활동 현금흐름	362,045	(104,589)	(56,210,310)
외화환산차이	837,103	-	2,132,937
신규/해지 리스계약	-	-	44,823,165
전기말 순부채	13,956,750	25,508,847	182,548,493

35. 부문별 정보

(1) 연결회사의 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에 검토 및 보고된 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 따라서 경영진은 지역적으로는 한국,미주,유럽,아시아와 그외 기타로 구분하고 제품 측면으로는 광고대행 및 기타관련사업이라는 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 경영진은 상기 언급된 기타관련사업의 성과가 이사회에 구분되어 보고되지 않고 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하므로 별도의 보고부문으로 식별하지 않았습니다.

(2) 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액
총영업수익	1,350,333,180	640,633,037	773,819,920	615,096,676	1,228,391,322	49,340,472	(519,339,811)	4,138,274,796
내부영업수익	(30,276,953)	(107,339,389)	(135,119,719)	(87,099,340)	(159,076,100)	(428,310)	519,339,811	-
순영업수익	1,320,056,227	533,293,648	638,700,201	527,997,336	1,069,315,222	48,912,162	-	4,138,274,796
영업이익	90,375,761	45,959,253	23,409,285	71,868,627	51,917,529	3,103,119	20,889,192	307,522,766
비유동자산	353,449,668	137,748,327	127,266,850	30,114,393	36,102,387	3,692,981	(310,268,752)	378,105,854

- 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액
총영업수익	1,381,196,590	613,492,364	813,259,158	642,762,052	1,231,611,707	52,048,831	(481,003,442)	4,253,367,260
내부영업수익	(20,164,884)	(88,222,694)	(136,290,894)	(68,291,632)	(168,012,817)	(20,521)	481,003,442	-
순영업수익	1,361,031,706	525,269,670	676,968,264	574,470,420	1,063,598,890	52,028,310	-	4,253,367,260
영업이익	101,812,218	30,893,832	46,289,314	69,516,536	41,041,426	3,035,149	18,824,287	311,412,762
비유동자산	396,510,419	133,951,008	127,203,301	57,105,683	33,581,309	552,363	(334,262,729)	414,641,354

(3) 2023년과 2022년 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 삼성전자(주)와 그 종속기업으로부터의 영업수익은 2,530,275백만원(전기: 2,781,486백만원)입니다.

36. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 현황

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.

2) 연결회사의 유의적인 영향을 미치는 회사

회사명	연결회사에 대한 지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
삼성전자㈜와 그 종속기업	25.24	25.24

3) 관계기업 현황

회사명	연결회사에 대한 지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
(주)하쿠호도제일	49	49
Hoba Inc	20	20
(주)하이브랩	20	20
(주)이브이알스튜디오	-	-

4) 연결회사와 매출 등 거래가 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말
관계기업	(주)하이브랩 (주)이브이알스튜디오(*1)	(주)하이브랩 (주)이브이알스튜디오(*1)
기타(*2)	삼성물산㈜ 등	삼성물산㈜ 등

(*1) 연결회사는 피투자회사가 발행한 전환사채만을 보유하고 있어 보유 지분율은 20%에 미달하나, 경영계획 수립에 관여하는 등 피투자회사의 경영의사결정에 참여할 수 있는 약정이 존재하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로 구성되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기
매출 등	매입 등(*2)	유형자산매입
---	---	---	---	---
유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	1,176,829,070	39,111,814	-
Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	322,876,925	326,294,827	-
Samsung India Electronics Private Ltd.	124,638,469	1,255	-
Samsung Electronics America, Inc.	83,808,077	1,958,968	-
Samsung Electronics GmbH	75,418,105	14,330	-
기타	746,704,108	10,497,356	-
관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	1,025,100	-
(주)하이브랩	-	9,850,296	-
기타(*1)	삼성생명보험(주)	21,826,268	10,527,478	-
삼성화재해상보험(주)	20,457,858	1,464,458	-
삼성물산(주)	14,493,922	761,317	-
삼성카드(주)	5,366,432	5,610,254	-
삼성증권(주)	4,308,436	-	-
기타	16,771,629	48,737,132	2,315,420
합 계		2,613,499,299	455,854,585	2,315,420

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(*2) 연결회사가 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기
매출 등	매입 등(*2)	유형자산매입
---	---	---	---	---
유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	1,008,231,609	34,213,307	-
Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	351,861,251	425,622,758	-
Samsung India Electronics Private Ltd.	165,203,142	7	-
Samsung Electronics America, Inc.	126,869,524	1,751,146	-
Samsung Electronics GmbH	114,256,385	-	-
기타	1,015,064,505	105,620,565	-
관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	70,780	-
(주)하이브랩	-	8,176,201	-
기타(*1)	삼성화재해상보험(주)	20,485,178	1,340,914	-
삼성생명보험(주)	18,999,268	10,388,966	-
삼성에스디에스(주)	6,558,281	22,427,408	1,264,472
삼성물산(주)	6,533,676	2,598,035	-
삼성증권(주)	5,122,821	-	-
기타	11,285,642	28,194,881	-
합 계		2,850,471,282	640,404,968	1,264,472

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(*2) 연결회사가 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말
채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금 등	임차보증금 등	리스채권	매입채무	선수수익	미지급금 등	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	509,751,485	416	1,346,278	2,207,486	678,347	126,026,060	11,980,856	29,043,915
Samsung India Electronics Private Ltd.	70,921,808	63	-	-	8,263,995	-	-	-
Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	19,586,144	65,195	-	-	57,235,067	-	19,529,018	-
Samsung Electronics France S.A.S	11,413,656	-	-	-	-	-	-	4,499,491
Samsung Gulf Electronics Co., Ltd.	10,760,228	2,224	-	-	3,474	-	11,510	1,778,235
기타	165,456,039	66,821	-	6,914,836	1,998,162	4,784,839	1,387,580	8,358,256
관계기업	(주)하이브랩	-	-	-	-	910,488	-	-	-
기타(*1)	삼성생명보험(주)	9,298,635	-	10,251,577	-	-	45,885	3,350,000	15,386,587
삼성물산(주)	10,008,548	-	3,668,000	-	19,157	262,507	4,220,176	-
삼성화재해상보험(주)	8,218,043	-	-	-	323	63,984	2,835,778	-
삼성카드(주)	5,388,502	-	-	-	1,379,065	431,562	1,195,227	960,438
삼성증권(주)	5,328,274	-	-	-	-	305,590	310,000	-
기타	9,993,406	-	832,465	-	5,639,849	714,682	3,978,730	-
합 계		836,124,768	134,719	16,098,320	9,122,322	76,127,927	132,635,109	48,798,875	60,026,922

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말
채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금 등	임차보증금 등	리스채권	매입채무	선수수익	미지급금 등	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인영향을미치는 회사	삼성전자(주)	534,544,756	-	1,268,530	5,111,358	1,607,009	84,812,864	12,647,775	31,510,870
Samsung (CHINA)Investment Co., Ltd.	156,765,391	-	-	-	128,555,105	85,486	1,812,084	-
Samsung Electronics GmbH	56,800,268	-	-	-	-	2,645,281	-	-
Samsung India ElectronicsPrivate Ltd.	30,557,423	-	-	-	3,031,109	48,341	-	-
Samsung ElectronicsAmerica, Inc.	28,302,301	-	-	-	1,757	2,965,138	-	997,056
기타	235,817,498	318,356	-	13,584,082	7,414,359	26,037,059	349,016	9,717,187
관계기업	(주)하이브랩	-	-	-	-	581,085	-	-	-
기타(*1)	삼성생명보험(주)	9,965,375	-	10,247,979	-	-	296,119	3,350,000	21,884,479
삼성화재해상보험(주)	8,893,110	-	-	-	-	590,905	2,839,760	-
삼성물산(주)	6,740,507	-	3,668,000	-	658,243	9,575	4,256,168	-
삼성카드(주)	5,716,580	-	-	-	1,685,407	101,993	442,899	1,000,104
삼성증권(주)	5,395,639	-	-	-	-	57,072	310,000	-
기타	11,714,963	-	289,143	-	3,820,532	934,504	4,137,242	-
합 계		1,091,213,811	318,356	15,473,652	18,695,440	147,354,606	118,584,337	30,144,944	65,109,696

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 국내 삼성생명보험(주)에 확정급여형 퇴직급여 제도에 가입되어 있으며 보고기간말 현재 공정 가치 는 140,802백만원 ( 전기 말 132,805백만원), 이자수익은 4,191백만원(전기 1,949백만원), 추가 기여금 전입액은 12,878백만원입니다(전기 34,530백만원).

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래			출자	투자금회수	배당금 지급
대여	회수	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---
유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	33,393,786
기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	4,025,000

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래			출자	투자금회수	배당금 지급
대여	회수	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	-	-	17,250,000	-	-
유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	28,747,694
기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	3,465,000

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모업집단 소속회사입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 리스 이용 계약

연결회사는 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 60,027백만원(전기말 63,056백만원), 리스부채 57,517백만원(전기말 65,110백만원)을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당기 15,370백만원(전기 15,116백만원), 이자비용은 당기 1,578백만원(전기 1,292백만원)입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당기중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 2,704,595천원(전기 3,720,800천원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 1,063,440천원(전기 867,778천원), 퇴직급여 726,006천원(전기 934,077천원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제일기획2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5141191735235--4142138581011,6031,34560275-31--2,2761,560110402241832,3413,2711,235362814291--4,7244,147123482822843,9444,6161,837437814322--7,0005,707

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.07.01~2023.07.1110감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.6.26-2023.7.71172시스템 및 내부통제감사2023.12.6- 2023.12.191372조기입증절차 등 (연중감사)2024.01.15 -2024.1.261172조회확인 등 계정과목 입증절차 테스트----2024.01.021제일기획 본사현금,유가증권,회원권OOO-52023-04-25 / 2023-07-21/ 2023-10-24/ 2024-01-26/ 2024-03-07---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 25일ㆍ사측: 감사ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의- 2023년 연간 회계감사 수행 계획- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과22023년 07월 21일ㆍ사측: 감사ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의- 2023년 반기 재무제표 검토 진행 경과32023년 10월 24일ㆍ사측: 감사ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의- 2023년 3분기 재무제표 검토진행경과42024년 01월 26일ㆍ사측: 감사ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의- 연간 회계감사 진행경과 및 향후 일정 보고- 핵심감사사항 진행경과 및 기말 핵심감사 계획 보고52024년 03월 07일ㆍ사측: 감사ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의- 그룹감사 및 기말감사 진행 경과- 감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용