CHEER TIME — Annual Report 2016

Nov 14, 2016

個體財務報告

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)

公司地址:新北市新莊區瓊林南路305巷2號 話: $(02)2205-2032$ 電

錄 $\mathbf{B}$

	項	目	頁 次
一、封	面		1
二、目 錄			$\overline{2}$
三、會計師查核報告書			3
四、資產負債表			$\overline{4}$
五、綜合損益表			5
六、權益變動表			6
七、現金流量表			$\overline{7}$
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革			8
	(二)通過財務報告之日期及程序		8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 \sim 11$
	(四)重大會計政策之彙總說明		$11 - 20$
		(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$20 - 21$
	(六)重要會計項目之說明		$22 - 43$
	(七)關係人交易		44
	(八)質押之資產		45
		(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	45
	(十)重大之災害損失		45
	(十一)重大之期後事項		45
$(+)$ 其	他		46
	(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊		$46 - 47$
	2.轉投資事業相關資訊		48
	3.大陸投資資訊		$48 - 49$
	(十四)部門資訊		49
九、重要會計項目明細表			$50 - 58$

安侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

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會計師查核報告

晟鈦股份有限公司董事會 公鑒:

查核意見

晟鈦股份有限公司民國一○五年及一○四年十二月三十一日之資產負債表, 暨民國一○五 年及一〇四年一月一日至十二月三十一日之綜合捐益表、權益變動表及現金流量表,以及個體 財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達晟鈦股份有限公司民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日之財務狀況 ,與民國一○五年及一○四年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作。 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所 隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與晟鈦股份有限公司保持超然獨立 ,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意 見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對晟鈦股份有限公司民國一〇五年度個體財務 報告之杳核最為重要之事項。該等事項已於杳核個體財務報告整體及形成杳核意見之過程中予 以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查 核事項如下:

一、收入認列

有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十四)收入認列。

關鍵查核事項之說明:

收入為企業永續經營之基本營運活動,攸關企業營運績效。晟鈦股份有限公司所營之 印刷電路板事業部面臨市場需求減少及國外業者削價競爭,導致晟鈦股份有限公司近幾年 收入及利潤呈現衰退情事。由於短期經營成效不如預期,管理階層可能面臨維持財務績效 或達成預算目標之壓力,導致晟鈦股份有限公司收入認列之固有風險提高。因此,收入認 列之測試為本會計師執行晟鈦股份有限公司個體財務報告查核重要的評估事項之一。

$K$ PMG

因應之杳核程序:

本會計師對上開關鍵查核事項之主要查核程序包括:

• 訪談及瞭解董事會通過各事業處之年度營運方針及預算數, 並進行收入趨勢分析、毛利 率分析以及主要客户分析,並將相關變動及歷史財務資訊與公司之預算數進行更嚴謹之 比較分析,並著重特定的查核程序。
• 檢視晟鈦股份有限公司之重大銷售合約或訂單,並測試銷貨及收款作業循環之相關人工 及系統控制,以評估晟鈦股份有限公司之收入認列政策是否依相關公報規定辦理。
• 執行抽樣程序,測試出貨單、出口報關單及銷貨發票等原始憑證,以評估收入認列是否 涵蓋於適當之期間。
• 檢視期後銷貨折讓及退回情形,並與歷史財務資訊比較,以評估有無重大異常。

二、應收帳款減損損失之評估

有關應收帳款減損損失評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(六);應收帳款減損 損失評估之會計估計及假設不確定性請詳個體財務報告附註五(一);應收帳款減損損失評 估之說明請詳個體財務報告附註六(三)。

關鍵查核事項之說明:

晟鈦股份有限公司係以債務人信用評等並針對個別減損客觀證據之應收帳款執行個別 評估,因其估計可收回金額具重大不確定性,其減損損失評估存有晟鈦股份有限公司管理 階層主觀之重大判斷。是故,應收帳款損損失評估之測試為本會計師執行晟鈦股份有限公 司個體財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上開關鍵查核事項之主要查核程序包括:

• 進行應收帳款週轉率分析及主要客戶分析,並將相關變動或差異數與歷史財務資訊比較 ,以評估有無重大異常。
• 測試銷貨及收款作業循環之內部控制,及評估晟鈦股份有限公司之應收帳款減損損失評 估政策是否依相關規定辦理。
• •檢視內部管理會議紀錄及相關資料以評估應收帳款催收情形之控制作業。
• 瞭解晟鈦股份有限公司管理階層對應收帳款減損損失之判斷、評估及假設,分析應收帳 款帳齡並考量歷史收款或沖轉紀錄、過去三年度實際呆帳發生率等,以評估應收帳款減 損損失提列之合理性。
• •評估該公司對有關揭露項目是否允當。

KPMG

三、採用權益法之投資減損評估

有關採用權益法之投資減損評估,會計政策請詳個體財務報告附註四(十二);採用權 益法之投資減損評估之會計估計及假設不確定性請詳個體財務報告附註五(三);採用權益 法之投資減損評估之說明請詳個體財務報告附註六(五)。

關鍵杳核事項之說明:

晟鈦股份有限公司為維持企業永續經營,近年來積極尋求多角化經營,於民國一〇三 年間,經管理階層進行新投資評估並提報董事會核決,通過間接轉投資大陸地區貴州神華 宏易達煤業有限公司(下稱宏易達公司)以經營大陸地區煤炭業務,同年向經濟部投審會提 出申請並補件多次仍遭駁回;嗣後,再於民國一〇四年三月經董事會通過修正該投資改為 取得股權51%, 重新向經濟部投審會送件並經核准後才投資。晟鈦股份有限公司取得宏易 達公司51%股權投資後,適逢當地煤炭產業景氣衰退,晟鈦股份有限公司經營團隊參與營 運後,考量遭遇當地煤炭產業實務營運阻礙等問題,如銷貨應收帳款週轉天數較長、採購 原料需先預付貨款以及營運資金需求高等因素,加以營運績效不彰,收入無法順利擴展及 虧損未能改善,管理階層決定重新審視宏易達公司營運業務方向及其定位,以期改善晟鈦 股份有限公司轉投資效益。因此,評估採用權益法之投資減損損失(包括收購時移轉對價 與可辨認淨資產之差額所產生之商譽),因可能涉及管理階層就產業環境、能源價格走勢 之主觀判斷,致使具重大不確定性。非金融資產減損評估之測試為本會計師執行晟鈦股份 有限公司個體財務報告杳核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上開關鍵查核事項之主要查核程序包括:

• 訪談及瞭解晟鈦股份有限公司管理階層及董事會對投資決策評估程序,是否遵循其內部 核決流程處理。
• 晟鈦股份有限公司參酌第三方專家意見及外部鑑價報告而決定的可回收金額, 經取得及 閱讀外部專家採用評估基礎及假設(如未來現金流量估計、成長及折現率等)之引用,並 委由本所內部專家協助就近期購併案及營運績效低於預期值之相關假評估其合理性。
• •檢視處分子公司交易於期後實際處分損益金額與管理階層估列之減損損失是否適切,並 考量晟鈦股份有限公司之相關揭露是否充分。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估晟鈦股份有限公司繼續經營之能力、相 關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算晟鈦股份有限公司或停 止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

晟鈦股份有限公司之治理單位負有監督財務報導流程之責任。

KPMG

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具杳核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對景鈦股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使晟鈦股份有限 公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本 會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報告使用 者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結 論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致晟鈦股份有限 公司不再具有繼續經營之能力。
• 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報表是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責對該等被投資公司查核案件之指導、監督及執行,並負責形成個體查 核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對晟鈦股份有限公司民國一〇五年度個體財務 報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特 定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝 通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

核准簽證文號

師: 證券主管機關 盒管證審字第1010004977號

民 國 一〇六 年 三 月 二十八 日

金管證六字第0940100754號

安侯建業聯合會計師事務所

$\sim$ 3-4 $\sim$

			电线解		C
		民國	$\frac{1}{2}$	ŋ 自情	$= + -$ m,		單位:新台幣千元
		105.12.31	104.12.31
	He 恻 流動資 派	$\aleph$ 讖 쉒	श्र 德 $ \mathbf{A} $		負債及權益 流動負債:	섺 ℅ 105.12.31 徽 ⋪	$\mathbb{R}$ 104.12.31 縼
$\frac{8}{100}$	現金及约當現金(附註六(一)	28 304,550 69	27 322,324	2100	短期借款(附註六(九)及八)	Φ 67,000 ↮
$\frac{1}{2}$	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)(十八)及十三)	7,648	16,320	2150	應付票據	732	1,201
1150	應收票據淨額(附註六(三)	10,330	10,395	2170	應付帳款	2 25,951	᠊ 30,656
1170	應收帳款淨額(附註六(三))	$\supseteq$ 111,021	134,435	2200	其他應付款(附註六(八)	ص 60,342	७ 69,564
1200	其他應收款(附註六(三))	2,984	3,119	2220	其他應付款-關係人(附註七)	15,227	Z 17,286
1220	本期所得稅資產(附註六(十三))	2,130		2230	本期所得税負債		5,130
130X	存貨(附註六(四))	$\omega$ 31,672	٤ 31,102	2251	員工福利負債準備-流動	3,229	2,648
1476	其他金融資產-流動(附註七及八)	3 35,018	$\mathbf{\hat{c}}$ 24,619	2322	一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十)及八)	1,282
1470	其他流動資產(附註六(七))	$\ddot{\phantom{0}}$ 3,853	$\mathbf{A}$ 1,751	2300	其他流動負債(附註六(八)	5,441	4,648
	流動資產合計	$\frac{46}{5}$ 509,206	$\frac{45}{5}$ 544,065		流動負債合計	$\overline{\mathbb{H}}$ 179,204	$\equiv$ 131,133
	非流動資產:				非流動負債:
544	以成本衛量之金融資產-非流動(附註六(二)(十八)及十三)	G 63,918		2540	長期借款(附註六(十)及八)	۰ 98,718	∞ 100,000
1550	採用權益法之投資(附註六(五)及十三	$\mathbb{S}$ 254,256	33 403,216	2570	遞延所得稅負債(附註六(十三))	4,147	4,159
1600	不動產、廠房及設備(附註六(六)及八)	23 254,301	$\approx$ 249,172		非流動負債合計	$\circ$ 102,865	$\infty$ 104,159
1840	逃延所得稅資產(附註六(十三))	4,703	4,683		負債總計	$\frac{26}{5}$ 282,069	$\frac{9}{2}$ 235,292
1975	净確定福利資產-非流動(附註六(十二))	6,331	1,681		椎益(附註六(十三)(十四)) :
1900	其他非流動資產(附註六(七))	8,680	7,169	3110	普通股股本	85 935,159	77 935,159
	非流動資產合計	54 592,189	55 665,921	3200	資本公積	2 21,097	$\mathbf{c}$ 21,097
				3300	保留盈餘	(15) (161, 170)	(588)
				3400	其他權益	에 24,240	$\sim$ 19,026
					權益總計	$\overline{z}$ 819,326	$\overline{8}$ 974,694
	資產總計	릛 Sec.101.195	휇 $-1,209.986$		負債及權益總計	$\frac{100}{20}$ 1.101.395	$\frac{50}{20}$ 1,209,986

偏體財務報告附註) ALLES

經理人:巫盈助

編 董事長:巫盈助

			105年度		104年度
			額 金	%	額 金	%
4000	營業收入	\$	476,706	100	573,915	100
5000	營業成本(附註六(四)(六)(十一)(十二)及七)		389,010	82	456,959	80
5900	營業毛利		87,696	18	116,956	20
	營業費用(附註六(六)(十一)(十二)及七):
6100	推銷費用		18,098	4	19,057	3
6200	管理費用		77,057	16	81,300	14
6000	營業費用合計		95,155	20	100,357	17
6900	營業(損失)利益		(7, 459)	(2)	16,599	$\overline{3}$
	營業外收入及支出:
7190	其他收入(附註六(十七)及七)		4,042	1	4,123	1
7020	其他利益及損失(附註六(二)(十七))		(7, 457)	(2)	2,633
7590	什項支出(附註六(十七))		(2,678)	(1)	(532)
7070	採用權益法認列之子公司損益之份額 (附註六(五)及十三)		(154, 174)	(32)	(55, 928)	(10)
	營業外收入及支出合計		(160, 267)	(34)	(49, 704)	(9)
7900	税前淨損		(167, 726)	(36)	(33, 105)	(6)
7950	所得稅(利益)費用(附註六(十三))		(4,518)	(1)	8,134	$\mathbf{1}$
8200	本期淨損		(163,208)	(35)	(41, 239)	(7)
	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(十二)(十四)		2,626	1	(3, 883)	(1)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十三))
	不重分類至損益之項目合計		2,626	1	(3,883)	(1)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(十四))		4,864	$\mathbf{1}$	22,042	4
8362	備供出售金融資產未實現評價損益(附註六(十四))		350		734
8399	與可能重分類至損益之項目相關之所得稅
	(附註六(十三))
	後續可能重分類至損益之項目合計		5,214	-1	22,776	4
8300	本期其他綜合損益		7,840	$\sqrt{2}$	18,893	3
8500	本期綜合損益總額	S	(155,368)	(33)	(22, 346)	(4)
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五))
9750	基本每股盈餘	\$		(1.75)		(0.44)

(請詳閱後附個體財務整洁附註)

$-5$ ~

經理人:巫盈助

董事長:巫盈助

	E $\overline{\mathbf{I}}$ ┿ ήļ
	十二月
П	N. E
	0.544R
	民國一

								其他權益項目
				保留盈餘			構財務報表 蠟熱 玄國	⇺ qú 稀供出
	股本 普通股	李公 横御	法定盈 餘公積	嘲 餘公精 特別	累積盈(虧)	$\frac{1}{4}$ ∜	簚 换算之兌換 뺴	融商品未實 썎 悪 颩	$\frac{1}{4}$ 的	權益總額
民國一〇四年一月一日餘額	935.159 G				44,534	44,534	$\frac{1}{2}$	591	.750	997.04
本期淨損					(41, 239)	(41,239)				(41,239)
本期其他綜合損益(附註六(十三)(十四))					(3.883)	(3,883)	22,042	734	22,776	18,893
本期综合損益總額					(45, 122)	(45.122)	22.042	734	22,776	(22.346)
盈餘指撥及分配(附註六(十四)):
提列法定盈餘公積			4,453		(4,453)
提列特別盈餘公積				75	(3,751)
民國-〇四年十二月十一日餘額	935,159	21,097	4,453	3,751	(8,792)	(588)	17,701	1.325	19,026	974,694
本期淨損					(163, 208)	(163, 208)				(163, 208)
本期其他綜合損益(附註六(十三)(十四))					2,626	2,626	4,864	350	5,214	7,840
本期综合損益總額					160,582	(160.582)	4.864	350	5.214	155.368
盈餘指撥及分配(註)(附註六(十四));
特別盈餘公積彌補虧損				3.751	3,751
民國一〇五年十二月十一日餘額	935,159	21,097	4,45		165,623	161.170	22,565		24.24	819.32

註:本公司民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日董監酬勞均為0千元、員工酬勞均為0千元。

36 REALLY

會計主管:林森茂

	105年度	104年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨損	\$ (167, 726)	(33,105)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	21,985	19,884
呆帳費用轉列收入數	(158)	(80)
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益)	679	(1,320)
利息費用	2,335	397
利息收入	(1,205)	(1,701)
採用權益法認列之子公司損失之份額	154,174	55,928
處分及報廢不動產、廠房及設備損失		278
未實現兌換利益	(93)	(840)
不影響現金流量之收益費損項目合計	177,717	72,546
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
透過損益按公允價值衡量之金融資產	7,993	7,570
應收票據	43	(1, 813)
應收帳款	23,687	19,513
其他應收款	1,241	881
存貨	(570)	7,057
淨確定福利資產	(2,024)	(2,053)
其他流動資產	(2,102)	(49)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	28,268	31,106
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據	(469)	867
應付帳款	(4,705)	(10, 228)
其他應付款項	(8,662)	2,652
其他應付款一關係人	(2,059)	3,926
其他流動負債	793	1,987
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(15, 102)	(796)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	13,166	30,310
調整項目合計	190,883	102,856

	105年度	104年度
營運產生之現金流入	$\overline{\$}$ 23,157	69,751
收取之利息	99	1,908
支付之利息	(2,314)	(315)
支付之所得稅	(2,774)	(5,021)
營業活動之淨現金流入	18,168	66,323
投資活動之現金流量:
取得以成本衡量之金融資產	(63,918)
採用權益法之投資增加		(240, 865)
取得不動產、廠房及設備	(27, 114)	(146, 581)
處分不動產、廠房及設備價款		957
預付設備款增加	(1, 555)	(548)
其他金融資產一流動(增加)減少	(10, 399)	72,054
存出保證金減少(增加)	44	(682)
投資活動之淨現金流出	(102, 942)	(315,665)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	141,000
短期借款淨減少	(74,000)
舉借長期借款		100,000
籌資活動之淨現金流入	67,000	100,000
本期現金及約當現金減少數	(17, 774)	(149, 342)
期初現金及約當現金餘額	322,324	471,666
期末現金及約當現金餘額	S 304,550	322,324

個體財務報告附註

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

晟鈦股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十六年七月奉經濟部核准設立,註冊 地址為新北市新莊區瓊林南路305巷2號。本公司主要經營業務為硬性印刷電路板製造及加 工買賣、煤炭洗選加工及銷售、礦山機械、工礦配件等購銷與煤及煤製品批發、零售及國 際貿易等各項業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一〇六年三月二十八日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一〇五年七月十八日金管證審字 第1050026834號令,公開發行以上公司應自民國一○六年起全面採用經金管會認可並 發布生效之國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國一〇五年一月一日前發布,並 於民國一〇六年一月一日生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、 修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會	2016年1月1日
計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處	2016年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之	2016年1月1日
折舊及攤銷方法之闡釋」
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生	2016年1月1日
產性植物」
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計	2014年1月1日
之持續適用」

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列理事會已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。截至本個體 財務報告發布日止,除國際財務報導準則第九號及第十五號業經金管會通過自民國 一〇七年一月一日生效外,金管會尚未發布其他準則生效日。

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	尚待理事會決
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡	2018年1月1日
量」
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之	2018年1月1日
闡釋」
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅	2017年1月1日
資產之認列」
國際財務報導準則第4號「保險合約」之修正(適用國際財務報	2018年1月1日
導準則第9號「金融工具」及國際財務報導準則第4號「保險
合約」)
2014-2016年國際財務報導年度改善:
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及國	2018年1月1日
際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	2018年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	2018年1月1日

對本公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2014.5.28 2016.4.12	國際財務報導準則第15號 $\mathbf{L}$ 客户合約之收入」	新準則以單一分析模型按五個步驟決 定企業認列收入之方法、時點及金額 ,將取代現行國際會計準則第18號「 收入」及國際會計準則第11號「建造 合約」以及其他收入相關的解釋。
		2016.4.12發布修正規定闡明下列項目 :辨認履約義務、主理人及代理人之 考量、智慧財產之授權及過渡處理。
2013.11.19 2014.7.24	國際財務報導準則第9號「 金融工具」	新準則將取代國際會計準則第39號「 金融工具:認列與衡量」,主要修正 如下:
		•分類及衡量:金融資產係按合約現 金流量之特性及企業管理資產之經 營模式判斷,分類為按攤銷後成本 衡量、透過其他綜合損益按公允價 值衡量及透過損益按公允價值衡量 。另指定為透過損益按公允價值衡 量之金融負債,其歸因於信用風險 之公允價值變動數係認列於其他綜 合損益。
		・減損:新預期損失模式取代現行已 發生損失模式。
		・避險會計:採用更多原則基礎法之 規定,使避險會計更貼近風險管理 , 包括修正達成、繼續及停止採用 避險會計之規定,並使更多類型之 暴險可符合被避險項目之條件等。
2016.1.13	國際財務報導準則第16號「 租賃」	新準則將租賃之會計處理修正如下:
		・承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。
		• 出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 租賃」類似。
2016.1.19	國際會計準則第12號之修正 因未實現損失所產生遞 延所得稅資產之認列」	闡明符合特定條件之情況下,將對未 實現損失認列遞延所得稅資產,並釐 清「未來課稅所得」之計算方式。
2016.1.29	國際會計準則第7號之修正 「揭露倡議」	要求企業提供金融負債變動之相關資 訊,使投資者能評估企業來自籌資活 動負債之變動情形,包括現金流量之 變動或非現金變動(例如兌換損益)。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於 本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製 $\bullet$

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);

• (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;及
• (3)净確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現 值及附註六(十一)所述之上限影響數衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告 係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台 幣千元為單位。

(三)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日期間結束日(以下稱報導 日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功 能性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計 價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為 功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負 債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外, 其餘係認列為損益。

1. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。

• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
• 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

• 1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。
• 2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。

(六)金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

本公司之金融資產分類為︰透過損益按公允價值衡量之金融資產、應收款項 、備供出售金融資產以及以成本衡量之金融資產。

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產,本公司於下列情況之一,於原始認 列時指定為透過損益按公允價值衡量:

①消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失 ,而產生之衡量或認列不一致。

②金融資產係以公允價值基礎評估績效。

3混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收 入及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

(2)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減捐捐失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣 例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入項下。

(3)應收款項

應收款項係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產 ,包括應收帳款及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應 收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時 , 採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入項下。

(4)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如 利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據 $\sim$

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之 延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與捐失金額將重分類為捐益。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

應收帳款之呆帳損失係列報於銷售費用;應收帳款之呆帳迴升係列報於營 業外收入及支出項下。應收帳款以外之金融資產減損損失及迴升係列報於營業 外收入及支出項下。

(5)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除 列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列 於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利 益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

1. 金融自債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融自債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及捐失或利益係認列為捐益,並列報於營業外收入 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)其他金融自債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用係認列於損益,並列報於營業外支出項下。

(3)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。 本公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影響 力。

在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在本公司對該被投資公司 之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時 ,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期捐益及其他綜合捐益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益 交易處理。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定,並以淨額認列於營業外收入及支出項下。

2.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被 重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時 認列為損益。

$3.$ 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各 別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

景钛股份有限公司個體財務報告附註(續)

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• $(1)$ 房 屋 及 建 築 $3 \sim 35$ 年
• $3 \sim 8 + 1$ (2)機器設備
• (3)運輸設備 $3 - 64$
• (4) 辦公設備 $3 \sim 6$ 年
• $3 15$ 年 (5)租賃改良
• (6)其他設備 $3 - 84$

本公司至少每一年度財務報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值 與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

$(+-)$ 租 賃

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。

1. 承租人

本公司之租賃係屬承租人營業租賃,該等租賃資產未認列於本公司之資產負 倩表。

營業租賃之租金給付(不包括保险及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。

(十二)非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資 產以外之非金融資產,本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減 損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估 計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,非金融資產於以前年 度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額 ,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除 應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產,每年定期進行減 捐測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。

(十三)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反 映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤 銷則認列為利息費用。

(十四)收入認列

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後, 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點 交貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易,風險 及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

2.租金收入

轉租不動產產生之收益則認列於營業外收入及支出項下。

3.股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司,且收入金額能可靠 衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應 計基礎認列。

(十五)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2.確定福利計書

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到 期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之 市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 有利時,認列資產係以未來得以從該計書退還之資金或減少未來對該計書之提撥 等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用 於本公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計書負債 清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即 認列為捐益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包会(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不 包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變 動,但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產 )再衡量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計書之再衡量數認列於 保留盈餘。

本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償捐益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用 。有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。

(十六)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合捐益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於捐益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅 率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得 (損失)者。

2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定 稅率或實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 1. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 , 或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一

報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基 本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時, 必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導 金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)租賃之分類

本公司倉庫及工廠的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有權並 未移轉、支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金,且本公司未承擔該建物 之剩餘價值,故判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此,本公司認 定該租賃係營業租賃,請詳附註六(十一)。

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資 訊如下:

(一)應收帳款之減損評估

當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估計。減損損失之 金額係參考客戶過去拖欠記錄、分析其目前財務狀況及依據對客戶之應收帳款帳齡 分析等因素,以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利 率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損 損失。減損提列情形請詳附註附註六(三)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗 、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評 價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生 重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(四)。

(三)採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示對某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額可能無法被 回收,本公司隨即評估該項投資之減捐(包括收購時移轉對價與可辨認淨資產之差額 所產生之商譽)。本公司管理階層係依據被投資公司之未來現金流量預測評估減損, 包含被投資公內部管理階層估計之銷貨成長率及產能利用率。本公司亦考量相關市 場及產業概況,以決定其相關假設之合理性。採用權益法之投資減損評估之說明請 詳附註六(五)。

(四)遞延所得稅資產之認列

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異及虧 損扣抵使用時方予以認列。本公司係依據預期未來銷貨收入成長、利潤率、免稅期 間、可使用之所得稅抵減及稅務規畫等假設,評估遞延所得稅資產之可實現性。經 濟、產業環境變遷及法令之改變,均可能造成遞延所得稅資產之重大調整。遞延所 得稅資產之估列請詳附註六(十三)。

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。本公 司財務部門負責複核所有重大之公允價值衡量(包括第三等級公允價值),並直接向財務 長報告。財務部門定期複核重大不可觀察之輸入值及調整。如果用於衡量公允價值之輸 入值是使用外部第三方資訊(例如經紀商或訂價服務機構),財務部門將評估第三方所提 供支持輸入值之證據,以確定該評價及其公允價值等級分類係符合國際財務報導準則之 規定。財務部門也向本公司之管理階層報告重大評價之議題。投資性不動產則委由外部 估價師鑑價。

本公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

• •第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• •第二級︰除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間 接(即由價格推導而得)可觀察。
• ・第三級:資産或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(十八),金融工具。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	105.12.31	104.12.31
零用金	80	80
銀行存款	204,470	284,876
定期存款	100,000	37,368
現金流量表所列之現金及約當現金	304,550	322,324

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十八)。 (二)金融資產投資

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動

	177.12.71
7.648	$\sim$
$\sim$	16,320
7,648	16,320
	195.12.51

本公司於民國一〇五年七月間以新台幣8,327千元購買國內上櫃公司一英屬開 曼群島商駿吉控股股份有限公司普通股計320股。截至民國一○五年十二月三十一 日未有處分之情事。

本公司於民國一〇五年度及一〇四年度因持有供交易而產生之透過損益按公 允價值衡量之金融資產評價未實現淨(損)益分別為(679)千元及1,320千元,列入「 其他收益及損益」項下。

本公司於民國一〇五年度及一〇四年度因贖回開放型受益憑證而認列處份投 資損失分別計175千元及254千元,列入「其他收益及損失」項下。

2.以成本衡量之金融資產一非流動

國外未上市公司股票

15.12.31	14.12.31
63.918

$105, 12, 21$

$1041221$

本公司於民國一〇五年六月間經董事會決議,為擴充營運擬以美金2,000千元 參與現金增資取得國外未上市公司股票一開曼慕德Merit Biotech Cayman Islands Co., Ltd.之100萬股新股股權,持股比例4.13%,同年八月更名為全穩農牧科技(開 曼)有限公司Chainwin Agriculture and Animal Technology (Cayman Islands) Ltd., 並 透過該公司再轉投資經營飼料營養配方研發、諮詢服務相關產銷業務之江蘇慕德 生物科技有限公司。同年七月間全數匯出投資股款,因無活絡市場公開報價且公 允價值無法可靠衡量,故列於「以成本衡量之金融資產一非流動」項下。

• 3.本公司已於附註六(十八)揭露與金融資產及投資相關之公允價值及帳面價值。截 至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之金融資產均未有提供作 質押擔保之情形。
• (三)應收款項

	105.12.31	104.12.31
應收票據一因營業而發生	\$ 10,412	10,455
減:備抵呆帳	(82)	(60)
淨 額	10,330	10,395
應收帳款	111,838	135,432
減:備抵呆帳	(817)	(997)
淨 額	111,021	134,435
其他應收款	2,984	3,119
減:備抵呆帳
淨 額	2,984	3,119
催收款項	6,644	6,644
減:備抵呆帳	(6, 644)	(6, 644)
淨 額
合 計	124,335 ς	147,949

本公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	105.12.31	104.12.31
逾期1~60天以下	7.616	3,629
逾期61~120天		16
合 計	7,663	3,645

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之應收票據、應收帳款及其他應收款備 抵呆帳變動如下:

		個別評估 之減損損失	組合評估 之減損損失	計 合
105年1月1日餘額	\$	6,644	1,057	7,701
減損損失迴轉			(158)	(158)
105年12月31日餘額		6,644	899	7,543
104年1月1日餘額	\$	6,644	1,137	7,781
減損損失迴轉			(80)	(80)
104年12月31日餘額	S	6,644	1,057	7,701

管理階層評估減損損失係依據個別客戶之授信可靠度及過去收款經驗做為判 斷水平。任何壞帳的增加減少皆會對損益表造成影響。

本公司已於附註六(十八)揭露與金融工具相關之信用集中暴險。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之應收款項均未有 提供作質押擔保之情形。

貨 (四)存

	105.12.31	104.12.31
製成品	12,212 \$	12,649
在製品	9,030	9,263
原料	9,577	8,014
物料	853	1,176
合 計	31,672	31,102

本公司於民國一〇五年度及一〇四年度認列之營業成本組成明細如下:

	105年度	104年度
銷貨成本	\$	340,188	403,568
存貨跌價、報廢及呆滯損失		11,164	14,437
存貨盤損		1,339	634
未分攤製造費用		37,793	40,112
下腳收入		(1, 474)	(1,792)
合 計		389,010	456,959

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之存貨均未有提供質 押擔保之情形。

(五)採用權益法之投資

本公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:

	105.12.31	104.12.31
子公司 ⊷	.256 754 ጣ ъD.	403,216

本公司民國一〇五年度及一〇四年度所享有子公司損益之份額係依各該子公司 同期間經會計師查核之財務報表所評價,彙總如下:

105.12.31	104.12.31
(154.174)

本公司為取得大陸煤炭銷售市場,於民國一〇四年三月十三日經董事會決議 , 以約新台幣240,865千元(美金800萬元)100%增資第三地轉投資CHEER TIME CO., LTD.轉增資孫公司Lee Shing Limited後,再行投資大陸地區貴州神華宏易達 煤業有限公司人民幣4,800萬元,係以現金增資取得貴州神華宏易達煤業有限公司 之51%股權,並取得對該公司之控制力。

本公司因季外加工需要,設立子公司晟鈦興業股份有限公司,並透過該子公 司轉投資國內未上市股票有帝盟科技(股)公司及和稷科技(股)公司。本公司於民 國一〇五年十一月十四日經董事會決議,考量轉投資企業未來產業環境及活化資 產運用,授權董事長於董事會決議之價格區間內全權處理處份晟鈦興業有限公司 事宜。

詳細說明請參閱民國一〇五年度合併財務報告。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之採用權益法之投 資均未有提供作為質押擔保之情形。

(六)不動產、廠房及設備

本公司民國一〇五年度及一〇四年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:

	土	地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	辦公設備	租赁改良	其他設備及 未完工程	螅 計
成本或認定成本:
民國105年1月1日餘額	S	142,162	45,385	100,182	6,109	2,743	6,333	9,706	312,620
增 添				16,622	618	188	2,940	6,746	27,114
處 分			(86)	(7,984)		(183)	(3,790)	(1, 550)	(13, 593)
民國105年12月31日餘額	S.	142,162	45,299	108,820	6,727	2,748	5,483	14,902	326,141
民國104年1月1日餘額	\$	40,130	23,188	91,036	2,760	1,995	5,135	9,661	173,905
增 添		102,032	22,311	15,112	3,349	748	1,378	1,651	146,581
處 分			(114)	(5,966)			(180)	(1,606)	(7, 866)
民國104年12月31日餘額	S	142,162	45,385	100,182	6,109	2,743	6,333	9,706	312,620
折舊及減損損失:
民國105年1月1日餘額	\$		9,924	43,779	1,545	1,197	3,253	3,750	63,448
本年度折舊			1,723	14,337	1,035	766	1,851	2,273	21,985
分 處			(86)	(7,984)		(183)	(3,790)	(1, 550)	(13, 593)
民國105年12月31日餘額			11,561	50,132	2,580	1,780	1,314	4,473	71,840
民國104年1月1日餘額	£.		9,073	34,207	1,039	500	1,927	3,449	50,195
本年度折舊			965	14,303	506	697	1,506	1,907	19,884
分 處			(114)	(4, 731)			(180)	(1,606)	(6, 631)
民國104年12月31日餘額	s		9,924	43,779	1,545	1,197	3,253	3,750	63,448
帳面價值:
民國105年12月31日		142,162	33,738	58,688	4,147	968	4,169	10,429	254,301
民國104年12月31日		142,162	35,461	56,403	4,564	1,546	3,080	5,956	249,172
民國104年1月1日		40,130	14,115	56,829	1,721	1,495	3,208	6,212	123,710

1.增 添

本公司於民國一〇五年度及一〇四年度為產線設備更新及效率提升,分別購 置機器設備計16,622千元及15,112千元。

本公司於民國一〇四年九月經董事會通過簽訂不動產買賣契約書,決議以 123,300千元購買位於台北市信義路四段之辦公大樓(包括土地11.49坪及建物 150.35坪),其價格係參考華淵鑑價股份有限公司出具之不動產估價報告書議定, 並於同年底前全數支付款項並過戶完畢。

2.折 舊

本公司之不動產、廠房及設備以直線法平均攤提,本公司定期評估不動產、 廠房及設備之耐用年限及殘值,如相關估計有重大改變時,則於改變當期及以後 年度調整。截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,未有上述估計變動 之情事。本期折舊金額請詳附註十二。

1. 檐 保

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司以資產設定抵押供 銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(七)其他流動資產及其他非流動資產

	105.12.31	104.12.31
預付費用(帳列其他流動資產)	3,853	1,751
存出保證金	4,887	4,931
預付設備款	3,793	2,238
其他非流動資產小計	8,680	7,169
計 合	12,533	8,920

1.預付費用:係預付權利金、租金及保險費等各項支出。

2.存出保證金:租賃辦公室、廠房等之存出保證金。

3.預付設備款:係預付生產所需設備之款項。

(八)其他應付款及其他流動負債

	105.12.31	104.12.31
應付薪資及獎金	\$ 20,657	27,128
應付加工費	17,418	22,057
其他應付費用	10,102	12,000
應付設備款	5,929	1,516
應付消耗品費	4,495	4,504
應付修繕費	1,741	2,359
其他應付款小計	60,342	69,564
代收款	5,233	3,678
存入保證金	162	513
預收貨款	46	457
其他流動負債小計	5,441	4,648
合 計	65,783 S	74,212

上列之其他應付款預計將於一年內清償。

本公司已於附註六(十八)揭露與金融負債相關之流動性風險。

(九)短期借款

本公司短期借款之明細、條件與條款如下:

	105.12.31	104.12.31
擔保銀行借款	67,000	$\blacksquare$
短期借款未使用額度	59,750	-
利率區間	$1.32\%~1.56\%$	$\blacksquare$

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(十)長期借款

本公司借款之明細、條件與條款如下:

	105.12.31
	幣別	利率區間	到期年度		額
擔保銀行借款	新台幣	1.6543%	119年		100,000
減:一年內到期部分					(1,282)
一年以上到期部分					98,718

	104.12.31
	幣別	利率區間	到期年度		額
擔保銀行借款	新台幣	1.8023%	119年		100,000
減:一年內到期部分					-
一年以上到期部分					100,000

依據借款合約,本公司將自民國一〇六年十一月開始攤還長期借款之本金,每 月償還641千元。

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(十一)營業租賃

1.承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款明細如下:

	105.12.31		104.12.31
一年內		6,749	13,097
一年至五年		214	1,438
合 計		6,963	14,535

本公司以營業租賃承租辦公室、廠房、倉庫及運輸設備。租賃期間通常為一 至三年,並附有於租期屆滿之續租權。

民國一〇五年度及一〇四年度營業租賃之租金支出列報於綜合損益表之營業 成本及費用金額分別為12,378千元及13,497千元。

辦公室、廠房及倉庫的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有 權並未移轉、支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金,及本公司未承擔 該建物之剩餘價值,經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此, 本公司認定該租賃係營業租賃。

2.出租人租賃

本公司以營業租賃出租其房屋及建築物,不可取消租賃期間之未來應收最低 租賃款情形如下:

	105.12.31	104.12.31
一年內	927	.596
一年至五年		$\overline{\phantom{a}}$
計 合	2.704	596.ا

民國一〇五年度及一〇四年度因出租辦公大樓所收取之租金分別為1,613千元 及645千元。

(十二)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	105.12.31	104.12.31
確定福利義務現值		(43, 594)	(47, 562)
計畫資產之公允價值		49.925	49,243
淨確定福利義務資產		6.331	1,681

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之 平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金會)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計 算之收益。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之台灣銀行勞工 退休準備金專戶餘額分別為49,574千元及49,243千元。勞工退休基金資產運用之 資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布 之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利義務現值變動如下:

	105年度	104年度
1月1日確定福利義務	\$ 47,562	42,882
當期服務成本及利息	765	1,004
計畫支付之福利	(1, 855)	(536)
淨確定福利負債再衡量數
一因財務假設變動所產生之精算損益	(480)	3,792
一計畫資產報酬(不含當期利息)	(2,398)	420
12月31日確定福利義務	43,594	47,562

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利計書資產現值之變動如下:

	105年度	$104$ 年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 49,243	46,393
計畫資產預計報酬	604	902
已提撥至計畫之金額	331	1,619
淨確定福利負債用衡量數
一計畫資產報酬(不含當期利息)	(253)	329
12月31日計畫資產之公允價值	49,925	49,243

(4)資產上限影響數之變動

本公司民國一〇五年度及一〇四年度無確定福利計劃資產上限影響數之變 動。

(5)認列為損益之費用

本公司民國一〇五年度及一〇四年度認列為損益之費用明細如下:

		105年度
營業成本	Φ	131	85
推銷費用		13	8
管理費用		18	10
計 合		162	103

(6)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數

本公司民國一〇五年度及一〇四年度認列為其他綜合損益之淨確定福利負 倩(資產)之再衡量數如下:

	105年度	104年度
1月1日累積餘額	(4, 512)	(629)
本期認列	2,626	(3,883)
12月31日累積餘額	$\left( 1,886\right)$	(4.512)

(7)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下 $\overline{\phantom{a}}$

	105年度	104年度
折現率	$1.3\%$	$1.2\%$
未來薪資增加	$1.7\%$	$1.7\%$

預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之 報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。

本公司預計於民國一〇五年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為1,320千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為10.8年。

(8)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日相關精算假設,包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設 之變動,均可能重大影響本公司確定福利義務之金額。

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加 $1.00\%$	減少1.00%
105年12月31日
折現率	(4,392)	5,190
未來薪資增加	4,640	(4,027)
104年12月31日
折現率	(5,285)	6,281
未來薪資增加	5,658	(4,889)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響 。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之 淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6.00%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為5,478千元及5,725千元,已提撥至勞工保險局。

(十三)所得稅

1.所得稅費用

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用明細如下:

	105年度		104年度
當期所得稅費用
當期產生	\$		8,510
調整前期之當期所得稅		(4,486)	1,004
		(4,486)	9,514
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉		(32)	(1,380)
所得稅(利益)費用	S	(4, 518)	8,134

本公司民國一〇五年度及一〇四年度無認列於其他綜合損益項下之所得稅費用

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用與稅前淨(損)利之關係調 節如下:

	105年度	104年度
税前淨(損)利	\$ (167, 726)	(33,105)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅(利益)
費用	(28,513)	(5,628)
不可扣除之費用	58	24
免税所得	(1,236)	(1,506)
未認列暫時性差異之變動	29,659	10,607
前期(高)低估	(4, 486)	4,637
所得稅(利益)費用	(4,518) S	8,134

本公司民國九十八年度增資擴展「生產印刷電路板」之投資計劃,於同年十 一月二日奉經濟部核符「製造業及其相關技術服務業於中華民國九十七年七月一 日至九十八年十二月三十一日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」 之規定,並於民國一〇〇年三月十一日取得工業局核發投資計劃完成證明,本公 司並選定自民國一〇〇年一月一日起至民國一〇四年十二月三十一日止,連續五 年免徵營利事業所得稅。

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,相關之可減除暫時性差 異,因本公司確信於可預見之未來不會迴轉,故未認列遞延所得稅資產。其相 關金額如下:

	105.12.31	104.12.31
採用權益法認列之子公司損失之份額	134.503	107,252
課税損失	2.408	$\blacksquare$
計 合	136,911	107,252

課稅損失係本公司依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損 得自當年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產 ,係因本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一〇五年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下:

度 箱	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國一〇五年度(預計)	14,166	民國一一五年度

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一〇五年度及一〇四年度遞延所得稅資產及負債之變動如下: ①遞延所得稅資產:

		確定福 利計畫	備抵壞帳	存貨跌價 及 呆滯損失	合計
民國105年1月1日餘額	S	3,293	1,027	363	4,683
借記(貸記)損益表			27		20
民國105年12月31日餘額		3,293	1,054	356	4,703
民國104年1月1日餘額	S	3,293	1,012	(37)	4,268
借記損益表			15	400	415
民國104年12月31日餘額		3,293	1,027	363	4,683

退休金

②遞延所得稅負債:

		溢付數	其	他	合	計
民國105年1月1日餘額	S	3,787		372		4,159
借記(貸記)損益表		344		(356)		(12)
民國105年12月31日餘額		4,131		16		4,147
民國104年1月1日	S	3,438		1,686		5,124
借記損益表		349		(1,314)		(965)
民國104年12月31日餘額		3,787		372		4,159

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇三年度。 4. 兩稅合一相關資訊如下:

本公司兩稅合一相關資訊如下:

	105.12.31	104.12.31
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘(待彌補
虧損)	(165, 623)	(8,792)
可扣抵稅額帳戶餘額	95,855	92,313
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	105年度(預計) $\%$	104年度(實際) $\%$

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅字第102 04562810號函規定處理之金額。

(十四) 資本及其他權益

1.普通股股本

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為 $4.000.000 + \bar{\tau}$ , 每股面額10元, 皆為400.000千股。前述額定股本總額包含普通股 及員工認股權憑證5.400千股,已發行股份皆為普通股93.516千股。所有已發行股 份之股款均已收取。

本公司民國一〇二年七月二日經董事會決議,通過以每股新台幣9.68元(係取 定價日前五個營業日普通股收盤價簡單算數平均數為新台幣12.10元之8成)之私募 價格發行普通股32.900千股(每股面額10元),減除發行成本9.100千元後,私募總 金額為309,372千元。此項增資案係以民國一〇二年七月二日為增資基準日,所有 發行股份之股款均已收取,且相關法定登記程序已於同年七月份辦理完竣。

上述私募普通股及其嗣後無償配發股份之轉讓須依證券交易法第43條之8規定 辦理,並於私募普通股交付日(民國一〇二年八月二十一日)起滿三年後,擬依證 券交易法等相關規定向主管機關補辦本次私募普通股公開發行及申請上市交易, 惟因本公司民國一〇五年度及一〇四年度均為虧損,故截至民國一〇六年三月二 十八日止尚未完成補辦程序。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

		105.12.31	104.12.31
發行股票溢價		15,617	15,617
庫藏股票交易		5,222	5,222
員工認股權逾期失效		258	258
合 計	S	21,097	21,097

依民國一〇一年一月修正之公司法規定, 資本公積需優先埴補虧捐後, 始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金 額,不得超過實收資本額百分之十。

1. 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定,本公司每年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以 往年度虧損,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本 額時不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有 盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東會決議保留或分 派之。

本公司之股利分配,係配合當年度之盈餘狀況,以股利穩定為原則,為因應 目前產業屬成熟階段及公司資本結構,故以發放股票股利及現金股利搭配分發為 主,擬訂盈餘分配案時,所分配盈餘金額以不得低於當年度稅後盈餘分之五十為 原則,其中現金股利以不低於股票股利及現金股利合計數百分之十為限。

(1)法定盈餘公積

依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積, 直至與資本總額相等為止。公司無虧損時, 得經股東會決議 ,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2)特别盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項 下之累積換算調整數(利益),並依規定以轉換日公允價值作為認定成本而增加 保留盈餘之金額為1,618千元,依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第101 0012865號令規定提列相同數額之特別盈餘公積。

又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額 ,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有回轉時,得就回轉部份分派盈餘。

$(3)$ 盈餘分配

民國一○四年度虧損撥補議案業經民國一○五年六月二十四日股東會決議 ,民國一○四年度稅後淨損41,239千元,加計期初未分配盈餘36,330千元,及確 定福利計畫之再衡量數減少保留盈餘3,883千元,並迴轉特別盈餘公積3,751千元 後之待彌補虧損計5,041千元,俟以後年度獲利彌補。

民國一〇三年度盈餘分配案業經民國一〇四年六月二十六日股東會決議彌 補期初虧損後,依法提法定盈餘公積4,453千元及特別盈餘公積3,751千元外,餘 盈餘暫不擬分配,亦不發放員工紅利及董監酬勞,實際配發情形與本公司財務 報告認列金額之差異數,視為民國一〇四年度之估計變動調整,內容如下:

Ħ	額
期初累積虧損	(1,647)
加:103年度税後淨利	49,224
加:確定福利計畫精算利益	(3,043)
減:提列法定盈餘公積	(4, 453)
減:提列特別盈餘公積	(3,751)
期末未分配盈餘	36,330

以上相關資訊請至「公開資訊觀測站」查詢。

4.其他權益(稅後淨額)

		國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售金融 資產未實現 (損)益	計 合
民國105年1月1日	S	17,701	1,325	19,026
換算國外營運機構淨資產所產生之兒換差額		4,864		4,864
備供出售金融資產未實現利益			350	350
民國105年12月31日		22,565	1,675	24,240
民國104年1月1日	S	(4,341)	591	(3,750)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		22,042		22,042
備供出售金融資產未實現利益			734	734
民國104年12月31日		17,701	1,325	19,026

(十五)每股盈餘

本公司基本每股盈餘之計算如下:

	105年度	104年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司之本期淨損	(163, 208)	(41,239)
普通股加權平均流通在外股數	93,516	93,516
基本每股盈餘(新台幣元)	(1.75)	(0.44)

(十六)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利(所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞及 董監酬勞前之利益),應提撥不低於2%為員工酬勞及不高於2%為董監酬勞。但公司尚 有累積虧損時(包括調整未分配盈餘金額)時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞 得以股票或現金為之,其給付對象得包括符合董事會所定條件之從屬公司員工,前 項董監酬勞僅得以現金為之,前兩項應由董事會決議行之,並報告股東會。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度為虧損,因此並未計算當期之員工及董事 監察人酬勞。本公司對於員工及董事監察人酬勞之估計,係以本公司各該段期間之 稅前淨利扣除員工酬勞及董事及監察人酬勞前之金額乘上本公司章程擬訂定之員工 酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為各該期間之營業成本或營 業費用。若次年度通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將該 變動之影響認列為次年度損益。

• (十七)營業外收及支出
• 1.其他收入

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之其他收入明細如下:

	105年度		104年度
租金收入		1,613	668
利息收入		1,205	1,701
其他收入		1,224	1.754
合 놝	S	4,042	4,123

2.其他利益及損失

本公司民國一〇五年及一〇四年度之其他利益及損失明細如下:

	104年度	104年度
應收帳款減損迴轉轉列收入	158	80
處分不動產、廠房及設備損失		(278)
處分投資損失	(175)	(254)
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨(損)益	(679)	1,320
外幣兌換(損)益	(6,761)	1,765
淨 額	17,457	2,633

3.什項支出

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之什項支出明細如下:

	105年度	104年度
利息費用		2,335	397
什項支出		343	35
合 計		2,678	532

(十八)金融工具

1.金融工具之種類

$(1)$ 金融資產

	105.12.31	104.12.31
現金及約當現金	\$ 304,550	322,324
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動	7,648	16,320
其他金融資產一流動	35,018	24,619
存出保證金	4,888	4,931
放款及應收款
應收票據及應收帳款	121,351	144,830
其他應收款	2,984	3,119
計 小	124,335	147,949
計 合	476,439 S	516,143
2)金融負債

$\mathcal{C}$

	105.12.31	104.12.31
短期借款	67,000
應付票據	732	1,201
應付帳款	25,951	30,656
其他應付款(含關係人)	54,912	59,722
長期借款(含一年內到期之部份)	100,000	100,000
合 計	248,595	191,579

2.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日對最大大客戶之信用風險集中情 形分別未超過應收款項總額之32%及30%,對其他前五大客戶之信用風險集中情 形分別未超過應收款項之25%及24%。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		帳面金額	숌 約 現金流量	6個月 以内	6-12個月	$1 - 2 +$	$2 - 5 +$	超過5年
105年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	67,000	67,264	67,264
應付票據		732	732	732
應付帳款		25,951	25,951	25,951
其他應付款(含關係人)		54,912	54,912	54,912
長期借款		100,000	112,200	827	2,108	18,407	26,656	64,202
計 습	S	248,595	261,059	149,686	2,108	18,407	26,656	64,202
104年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	S.
應付票據		1,201	1,201	1,201
應付帳款		30,656	30,656	30,656
其他應付款(含關係人)		59,722	59,722	59,722		۰	$\bullet$
長期借款		100,000	115,094	901	901	12,491	27,392	73,409
計 合	S	191,579	206,673	92,480	901	12,491	27,392	73,409

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

4.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產如下:

			105.12.31		104.12.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
	貨幣性項目
美	金	\$ 4,566	32.25	147,238	6,790	32.83	222,916
人民	幣	5,250	4.62	24,255	6,718	5.06	33,973
日	圓	35,546	0.26	9,953	9.853	0.27	2,660
	非貨幣性項目
美	全	5,597	32.25	180,517	10,233	32.83	335,951
金融負債
	貨幣性項目
日	幣	7,500	0.28	2.100	$\blacksquare$	$\blacksquare$	٠

(2)敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款及其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損 益。於民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣 及日幣升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇五年度及一〇四 年度之稅後淨利將減少1.793千元及2.596千元,兩期分析係採用相同基礎。

由於本公司功能性貨幣種類繁多,故採彙總方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇五年度及一〇四年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分 別為(6.761)元及1.765元。

5.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加1%,在所有其他孿數維持不變之情況下,本公司變動利率借款對 民國一〇五年度及一〇四年度之淨利將減少1,670千元及1,000千元。

6.公允價值資訊

(1)金融工具之公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產係以重複 性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值( 包括公允價值等級資訊, 但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值 之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投 資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

			105.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	計 合
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國內上櫃公司股票	S 7,648	7,648			7,648
			104.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
開放型受益憑證	16,320 \$	16,320			16,320

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)無活絡市場債務商品投資及按攤銷後成本衡量之金融負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為 評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。 採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(3.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允 價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之 市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值 之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機 構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之 公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達 成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加 或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性 列示如下:

開放型受益憑證係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產, 其公允價值係參照市場報價決定。

上櫃公司股票係於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係參照市場 報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技 術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實 質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他 評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例 如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價)。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:

以成本衡量之金融資產;係使用現金流量折現模型估算公允價值,其主 要假設為藉由將被投資者之預期未來現金流量,按反映貨幣時間價值與投資 風險之報酬率予以折現後衡量。

(4)第一等級與第二等級間之移轉;無。

(5)第三等級之變動明細表:無。

(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊:無。

(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析:無

(十九)財務風險管理

$1.405$ 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• $(1)$ 信用風險
• (2)流動性風險
• $(3)$ 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標 、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定 適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業 程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之獨立董事及監察人監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程 序之遵循,及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽 核人員協助本公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險 管理控制及程序,並將覆核結果報告予獨立董事及監察人。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 本公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。本公司民國一○五年度及一○四年度之收入分別約 49%及50%係來自五家客戶之銷售,且分別約50%及43%集中於美洲地區。

財會部已會同業務部建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及 運送條件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包 含,若可得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別 客戶建立,係代表無須經總經理核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。未 符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。

與本公司交易超過七年之客戶,佔本公司營業收入50%以上,並無針對這 些客戶認列過減損損失。在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予 以分組,包括是否為上市櫃公司或非上市櫃公司;設立資本額、設立年資、信 用狀況、營運及財務狀況等。本公司之應收帳款及其他應收款之主要對象為集 團經銷商客戶。被評定為高風險之客戶被歸屬在受限制客戶名單並受業務部之 監控,未來與該等客戶之銷售須以預收基礎為之。

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生 損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組 成部分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組 成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

$(2)$ 投 音

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之 金融機構、公司組織及政府機關,無重大之扇約疑慮,故無重大之信用風險。

$(3)$ 保 磬

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇五 年及一〇四年十二月三十一日止,本公司因子公司向銀行長短期借款而簽訂借 款保證票據金額分別為290,250千元及361,075千元。

1. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓 力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使本公司之聲譽遭受到損害之風險。

本公司使用標準成本制以估計其產品及服務之成本,以協助本公司監控現金 流量需求及最適之投資現金報酬。一般而言,本公司確保有足夠之現金以支應六 十天之預期營運支出需求,包括金融義務之履行,但排除極端情況下無法合理預 期的潛在影響,如:自然災害。另外,本公司於民國一〇五年及一〇四年十二月 三十一日未使用之借款額度共計59,750千元及99,238千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交 易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民 幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。

在任何時點,本公司未針對未來六個月內預期銷售及採購相關之估計匯率 暴險予以避險。此外,本公司亦未針對外幣應收帳款及應付帳款進行避險。

以新台幣為功能性貨幣之集團企業,所借入之美元及人民幣借款,皆未使 用任何合約進行避險。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產 生之現金流量之幣別不同,主要係美元。在此情況,提供經濟避險而無須簽訂 衍生工具,因此並未採用避險會計。

(2)利率風險

本公司之利率風險來自現金及當現金與定期存款,造成現流利率風險及市 價利率風險,本公司民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日定期存款之金額 分別為100,000千元及37,368千元。

(3)其他市價風險

本公司除了為支應預期之耗用及銷售需求外,並未簽訂商品合約;該等商 品合約非採淨額交割。

(二十)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制權 益 。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。

本公司民國一○五年度及一○四年度資本報酬率分別為(19.92)%及(4.23)%。民 國一〇五年及一〇四年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	105.12.31	104.12.31
負債總額	\$ 282,069	235,292
減:現金及約當現金	(304, 550)	(322, 324)
淨負債
權益總額	819,326	974,694
負債資本比率	$\%$	$\frac{0}{0}$

截至民國一〇五年十二月三十一日止,本公司之資本管理方式並未改變。

七、關係人交易

(一)母子公司間關係

本公司之子公司明细如下:

		業主權益(持股%)
	設立地	105.12.31	104.12.31
CHEER TIME CO., LTD.	薩摩亞群島	100	100
晟鈦興業股份有限公司	中華民國	100	100
CHEER TIME INTERNATIONAL CO., LTD.	薩摩亞群島	100	100
LEE SHING LIMIDED	薩摩亞群島	100	100
浙江晟鈦科技工業有限公司	中國大陸	100	100
貴州神華宏易達煤業有限公司	中國大陸	51	51

(二)母公司與最終控制者

本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。

(三)與關係人間之重大交易事項

1.各項費用/其他應付款一關係人

	交易金額		其他應付款一關係人
	105年度	104年度	105.12.31	104.12.31
關聯企業一加工費用等	43,920	53,078	15,227	17,286
2.其他收入

	交易金額
	105年度		104年度
子公司一租金收入

有關不可取消租賃合約承諾,請詳附註六(十一)。

3.背書保證

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司為子公司向銀行借 款,而簽訂保證本票提供背書保證之金額分別為290,250千元及361,075千元。

1. 資產抵質押

本公司將部分定期存款提供作為子公司借款之擔保品使用,截至民國一〇五 年及一〇四年十二月三十一日止,其金額分別為35,018千元及24,619千元。 (四)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括:

	105年度	104年度
短期員工福利	13.198	4,408
退職後福利	140	54
計 合	13,338 ۲D	14,462

$\sim$ 44 $\sim$

八、質押之資產

本公司提供質押之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	105.12.31	104.12.31
其他金融資產一流動	供本公司及子公司短期借	\$ 35,018	24,619
(受限制資產)	款擔保品
不動產、廠房及設備	長期借款	123.017	124.077
計 合		158,035	148,696

104.12.31

895

$6,869$

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.本公司未認列之合約承諾如下:

	105.12.31
取得不動產、廠房及設備	6.8

2.本公司為子公司背書保證情形請詳附註七之說明。

3.有關營業租賃於未來應給付之租金,請詳附註六(十一)說明。

十、重大之災害捐失;無。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一〇六年一月十七日經董事會決議,通過處分Lee Shing Limited全部股 權案,將以人民幣20,000千元或付款當日等值之港幣以及美金2.386千元,出售Lee Shing Limited全部股權予其他關係人一貴州神華礦業投資有限公司之自然人股東朱江,其價格 係參酌致遠國際財務顧問股份有限公司出具之股權價值評估分析報告,並委請獨立會計 師出具價格合理性意見書。雙方已於民國一〇六年一月二十三日簽訂股權買賣協議書, 並於民國一〇六年二月二十三日,已收處分價款計人民幣10,000千元及美金2,386千元(約 新台幣119.675千元;約七成價款),同時並辦理股權交割相關程序,餘款依股權買賣協 議將於民國一〇六年八月十五日前分次收訖。

本公司於民國一〇六年三月二十八日經董事會決議,考量轉投資企業未來產業環境 及活化資產運用,擬處分浙江晟鈦科技工業有限公司全部股權事宜,並授權董事長於董 事會決議之價格區間內全權處理,該價格區間係參酌若水資本有限公司出具之股權價值 評估分析報告,並委請獨立會計師出具價格合理性意見書。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能 別 功		105年度			104年度
	屬於營業	屬於營業	計 合	屬於營業	屬於營業	計 合
性 質 別	者 成 本	費 者 用		者 成 本	費 者 用
員工福利費用
薪資費用	96,743	40,038	136,781	111,137	45,843	156,980
勞健保費用	9,131	3,110	12,241	9,481	3,678	13,159
退休金費用	4,083	1,557	5,640	4,203	1,625	5,828
其他員工福利費用	5,916	2,794	8,710	5,643	3,345	8,988
折舊費用	16,656	5,329	21,985	15,599	4,285	19,884
攤銷費用

本公司民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日員工人數分別為291人及314人。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇五年度依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易 事項相關訊如下:

1. 資金貸與他人:

編號	管出資金	貸典	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務往	有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		標保品	對個別對象資 資金貸與 金貨興限額	蟋 限 額
(11)	之公司	對象	科目	係人	高金額	餘額	支金額	医間	性質 (32)	來金額	要之原因	额 全	名称	價值	$(*3)$	(113)
	CHEER TIME CO . CHEER TIME LTD.	INTERNATIONAL 款 一 關 係 CO.LTD	其他應收	是	140,490	135,450	74,175		$\overline{2}$		營運週轉需要	$\overline{\phantom{a}}$			180.517	180.517
	LEE SHING LIMITED	CHEER TIME INTERNATIONAL 款一關係 ICO . LTD	其他應收	是	73,590			۰	$\overline{2}$	۰.	營運週轉需要	×.			160.686	160,686
	CHEER TIME INTERNATIONAL 有限公司 CO, LTD	浙江晟钛科技工業 其他應收	款一關係	是	601.431	579,855	394.418	1%	$\overline{2}$	$\sim$	營運週轉需要	×.			465,401	465,401

註1:編號欄之填寫方法如下:

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註2:資金貸與之性質說明如下:
• 1.有業務往來者。

2.有短期融通資金之必要者。

註3:貸出公司資金貸與總額以不超過貸出公司當期財務報告淨值百分之四十為限,惟母公司直 接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與,其總額及個別金額不得 超過貸出公司淨值的百分之百為限。其中CHEER TIME INTERNATIONAL CO., LTD.不受 上述條文之限制,最高可達貸出公司淨值的百分之三千為限。 本公司辦理融資之期限,依各別融資對象及融資額度,由董事會決議行之,惟最長期限不

得超過一年。惟本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與 期限不得超過八年。

^1.發行人填0

2.為他人背書保證:

編號	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動	以財產擔	累計背書保證金 背書保證		屬母公司	屬子公司	屬對大陸
(註1)	證者公 .司名稱	公司名稱	間係 〔註2〕	業背書保 證限額	背書保證 額 餘	書保證 額 餘	支金額	保之背書 保證金額	額佔最近期財務 最高限額 對子公司背 報表淨值之比率	(註3)	書保證	對母公司 背書保證	地區背書 保 謚
$\Omega$	本公司	CHEER TIME Co.	$\overline{2}$	819,326	250,875	225,750	19,325	225,750	27 55 %	819,326	Y	N	N
$\bf{0}$	本公司	Ltd CHEER TIME INTERNATIONAL		819.326	117.075	32.250	32.250	32.250	3 94 %	819.326	Y	N	N
$\Omega$		CO.LTD 本公司 LEE SHING LIMITED		819,326	50,175	32,250		32,250	394 %	819.326	Y	N	N

註1:編號欄之填寫方法如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:

1.有業務關係之公司。

1. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

註3:背書保證之總額不得超過本公司當期財務報告淨值百分之百,其中對單一企業之背書保證 限額,除本公司直接及間接持有普通股股權超過百分之百之子公司不得超過淨值百分之 百外,其餘不得超過淨值百分之十。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

	有價證券	與有償證券			期	末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	數 股	帳面金額	持股比率	公允償值	備 註
本公司	英屬開曼群島商駿吉控股股份 有限公司		透過損益按公允價 值街量之金融資產	320	7.648	1 06 %	7.648	無質押
			一流動
本公司	全穩農牧科技(開曼)有限公司		以成本量之金融資 產一非流動	1.000	63,918	4 13 %	無	無質押
ICO, LTD	CHEER TIME 中國瑞風新能源控股有限公司		透過損益按公允價 值街量之金融資產	2.980	11.277	$0.28 \%$	11.277	無質押
			一流動
有限公司	晨鈦興業股份 鼎恩企業(股)公司		備供出售金融資產 一非流動	739	7.189	15 00 %	7,189	無質押

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
≁	稱	僬	款項餘額	週轉率	額 金	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
CHEER TIME	浙江晟鈦科技工業持有100%股權		399.882	$\%$
INTERNATIONAL CO., 南限公司		之子公司
LTD.

註:應收關係人款項期後收回截止日為民國一〇六年三月二十八日。

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇五年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:股數千股

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司	本期認列之
稱 z	稱 z	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	晟钛興業股份有限 台灣		投資控股及	54,526	54,526		5,300 100 00 %	73,739	6,124		6,124 子公司
	松司		租賃業務
本公司	CHEER TIME CO . 薩摩亞		境外總控股	949,284	949,284		29,800 100 00 %	180,517	(160, 298)	(160,298)子公司
	LTD		公司
晟钛興業股份有限 帝盟科技(股)公司 台灣			電子雰組件	39,900	39,900	2,110	30 14 %	42,244	21,802		6,502 採權益法
公司			製造、金屬								認列之被
			表面處理等								投資公司
晨鈦興業股份有限 和稷科技(股)公司 台灣			電子零組件	5,951	5,951	600	20 00 %	5,542	(1,652)		(201) 採權益法
公司			製造、電子								認列之被
			材料批發及								投資公司
			零售等
CHEER TIME CO CHEER TIME		薩摩亞	境外總控股	642,869	642,869		20,000 100 00 %	15,513	(30, 195)	(30,195) 孫公司
LTD	INTERNATIONAL		公司再轉投
	CO.LTD		資大陸再設
			立之控股公
			司
ICHEER TIME CO LLEE SHING		薩摩亞	經營貿易業	306,415	306,415		9,800 100 00 %	160,686	(137,666)	(137,666) 孫公司
LTD.	LIMITED

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

大陸被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累	被投資公司	本公司直接 或間接投資	本期認 列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匪回
公司名稱	項 目	資本額	[註])	方式 積投資金額 (註4)	匯出	收回	積投資金額 〔註4〕	本期損益	之持股比例	益 損 (註2)	價 值	投資收益
浙江晟鈦科技 工業有限公司	印刷電路板之 產銷及煤炭(無 儲存)的批發	350,615	三	350,615	$\sim$		350.615	(32, 720)	$\frac{6}{6}$ 100	(32, 720)	(註3)
貴州神華宏易 達煤業有限公 司	煤炭洗源加工 及銷售、礦山 機械、工礦配 件等購銷	473,257	z.	240,297			240,297	(174, 643)	51 00 %	(89,068)	83,735

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
「註4)	、註4、註6)	(註5)
590.912	654.830	-

註1:投資方式區分為下列五種:

(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

(四)直接投資大陸公司。

(五)其他方式。

註2:係以被投資公司同期間經會計師查核之財務報表所認列。

• 註3:係以應收資金融通款280,332千元沖減等額之長期股權投資負值數。
• 註4:係以累積實際由台灣匯出時之金額列示。
• 註5:係依投審會民國九十七年八月二十九日修正「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」大陸 投資限額為淨值之百分之六十予以計算,本公司於民國一〇三年六月二十五日已取得經濟部工 業局核發符合營運總部營運總營運範圍證明文件,故投資金額不受限。
• 註6:其中63,918千元(美金2,000千元)係透過全穩農牧科技(開曼)有限公司赴大陸地區轉投資江蘇牧 德生物有限公司。

3.重大交易事項:

本公司民國一〇五年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併財務報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

請詳民國一〇五年度之合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一〇五年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金	額
零用金			80
銀行存款	支票存款		563
	活期存款		133,894
	定期存款(其利率為0.12%)		100,000
	外幣存款(美金1,893千元、日圓28,358千元及人民幣250千元		70,013
	小 計		304,470
	合 計		304,550
	註:外幣存款係依105.12.31台灣銀行牌告即期平均匯率換算。

美元:台幣=1:32.25 日圓:台幣=1:0.2756

人民幣:台幣=1:4.617

透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表

金融工具		ᄥ				猂 取		允價值
	插 要	〔千股〕	面值	總 額	利率	成本	單 價	總 額
駿吉-KY	-	320	$\sqrt{36024}$	8,327	$\frac{9}{6}$ $\overline{\phantom{a}}$	8.327	23.9000	7,648

以成本衡量之金融資產一非流動明細表

民國一〇五年十二月三十一日 單位:新台幣千元

金融工具		股 數				取得		公允價值
稱 全穩農牧科技(開曼)有限公司	摘	〔千股〕	面 值	總額	利率	成 本	鼉 價	總額
Chainwin Agriculture and Animal
Technology (Cayman Islands) Ltd.			$1,000 \quad$ \$ 63.918 \$	63,918	$\%$ $\overline{\phantom{a}}$	63,918	63.918	63.918

應收票據明細表

客 Þ 稱 名	摘 要	額 金
甲公司	貨 銷	1,968 \$
乙公司	$^{\prime\prime}$	1,078
丙公司	$\eta$	1,062
丁公司	$\boldsymbol{\eta}$	710
戊公司	$^{\prime\prime}$	615
其他(小於本科目額5%)	$^{\prime\prime}$	4,979
計 小		10,412
減:備抵壞帳		(82)
淨 額		10,330

應收帳款明細表

民國一〇五年十二月三十一日 單位:新台幣千元

客 稱 名 Þ	摘	要 額 金
A公司	貨 銷	39,708 \$
B公司	$^{\prime\prime}$	11,488
C公司	$^{\prime\prime}$	9,126
其他(小於本科目額5%)	$^{\prime\prime}$	51,516
計 小		111,838
減:備抵壞帳		(817)
淨 額		111,021

存貨明細表

				金	額
	項	目	成	本	淨變現價值
製	成品		\$	12,529	19,609
製 在	$\frac{D}{12}$			9,174	16,509
原	料			9,577	9,733
物	料			853	841
合	計			32,133 \$	46,692
	減:備抵存貨跌價及呆滯損失			(461)
淨	額			31,672

採用權益法之投資變動明細表

民國一〇五年一月一日至十二月三十一日

單位:每股/新台幣千元

	期初餘額		本期增加	本期減少 ı			外幣換算	働 儒供出		期末餘額		市價或股權净值(註1)		提供擔保
														$\frac{1}{2}$
			金額	股重	金額			金融資產 評價損失				平價 (元)		質押情形
EER TIME CO., LTT	335,951 $\frac{R}{29,800,000 \text{ s}}$ $\frac{\textcircled{\textit{x}}}{335,5}$					投資損益 (160,298)	調整數 4,864		$\frac{R}{29,800,000}$	持股比例 100.00 % 180,517			想像 180,517
俪 有限公 钛興業 睓	5,300,000	67.265	$\cdot$		$\cdot$	$-6.124$	$\frac{1}{\sqrt{2}}$	$\frac{350}{2}$	5,300,000	100.00 %	$ 73,739$		$-73,739$
∢	$-403,216$ G,		$\cdot$		$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$	$\frac{154,174}{1}$	4,864	$\frac{350}{250}$			$\frac{254,256}{254,256}$		254,256
医心理 电电阻 人名英格兰人姓氏法 医心包 医心包 医心室 医心室 医心理 化二乙基二乙基						医子宫切除术 法法律法律 医心理 医心理 医心理 医心理学 医心理学

註1:本公司之長期股權投資皆投資於未上市(櫃)公司,因其未於公開市場交易,致實務上無法估計公允價值,係以淨值列示。

短期借款明細表

民國一〇五年十二月三十一日 單位:新台幣千元

借款種類	說明	期末餘額	契约期限	利率區間	融資額度	抵押或擔保
上海銀行	擔保借款	27,000	$105.05.21 \sim 106.05.21$	.56%	30.000	美金定存37萬
永豐銀行	擔保借款	40.000	$105.11.18 \sim 106.02.15$	1.32%		96.750 人民幣定存500萬
속 찱		67,000

應付票據及帳款明細表

商 供 稱 名 應	摘 罗	額
宏泰電工股份有限公司	貨 淮
其他(小於本科目額5%)		18,508
合 計

長期借款明細表

權 債	掩 要		借款金額	契约期限	奉 利	抵押或擔保
永豐商業銀行	擔保借款	S.	100.000	104.10.15~119.10.15, 前24個月按月付息,第25	1.6543%	土地及房屋
				個月起開始按月本金分156期平均攤還,並按月		及建築
				付息
減:一年內到期部分			(1.282)
一年以上到期部分			98,718

營業收入明細表

民國一〇五年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

目 項	數量淨額	金	額
單面印刷電路板	3,384 平方公尺		13,883
雙面印刷電路板	25,454 平方公尺		158,392
多層印刷電路板	21,884 平方公尺		302,553
其 他	出售基版等		1,878
營業收入淨額			476,706

營業成本明細表

民國一〇五年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	金			額
項 目	小	計	全	計
自製產品銷貨成本:
直接原料:
期初原料	\$	8,014
加:本期進料淨額		73,577
減:期末原料		(9,577)
淨盤損		(1, 339)
轉列費用		(49)
本期耗用原料				70,626
間接物料:
期初物料		1,176
加:本期進料淨額		32,426
減:期末物料		(853)
本期耗用物料				32,749
直接人工				52,823
製造費用				194,139
製造成本				350,337 9,263
加:期初在製品 減:期末在製品				(9,030)
報廢數				(2,406)
製成品成本				348,164
加:期初製成品				12,649
減:期末製成品				(12,212)
報廢數				(8,758)
轉列費用				(326)
自製產品銷貨成本				339,517
外購商品銷貨成本
本期進貨淨額		683
轉列費用		(11)
外購商品銷貨成本				672
加:銷貨成本一存貨報廢損失		11,164
閒置產能成本		37,792
存貨盤損淨額		1,339
出售下腳收入		(1, 474)
銷貨成本加項				48,821
營業成本合計			S	389,010

製造費用明細表

民國一〇五年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項	目	金	額
間接人工			$\bar{\mathbb{S}}$	33,651
租金支出				2,972
網版	費			655
俢 繕	費			7,439
電 水	費			18,343
保 險	費			9,314
職工福利				1,074
加工	費			98,321
折	舊			16,656
伙 食	費			4,842
退休	金			4,083
包裝	費			1,281
具 治	費			1,083
消耗品				8,448
廢水處理費				2,354
其他費用				21,416
	小計			231,932
	減:未攤銷製造費用			(37, 793)
合	計		\$	194,139

營業費用明細表

民國一〇五年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	且	推銷費用	管理費用	計 合
薪資支出		\$ 9,177	29,842	39,019
租金支出		236	9,224	9,460
旅	費	406	1,924	2,330
運	費	887	17	904
保 險	費	943	2,614	3,557
捐	贈		583	583
折	舊	611	4,718	5,329
勞務	費		6,224	6,224
出口費用		2,581	۰	2,581
其他費用		3,257	21,911	25,168
合	計	18,098	77,057	95,155

「其他流動資產及其他非流動資產明細表」相關資訊請參閱附註六(七)。

「不動產、廠房及設備明細表」相關資訊請參閱附註六(六)。

「遞延所得稅資產明細表」相關資訊請參閱附註六(十三)。

「遞延所得稅負債明細表」相關資訊請參閱附註六(十三)。

「其他應付款及其他流動負債明細表」相關資訊請參閱附註六(八)。

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