CHC — Governance Information 2019

Jun 20, 2019

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 1

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資金貸與他人及背書保證作業程序

目次
修版紀錄................................................................................................................................................... 3
壹、資金貸與他人作業........................................................................................................................... 5
1目的	...................................................................................................................................................... 5
2適用範圍.............................................................................................................................................. 5
3相關參考文件...................................................................................................................................... 6
4名詞定義.............................................................................................................................................. 6
5說明	...................................................................................................................................................... 6
5.1	作業流程圖............................................................................................................................... 6
5.2	管理權責................................................................................................................................... 6
5.3	作業程序................................................................................................................................... 6
5.4	債權之保全............................................................................................................................... 7
5.5	已貸與金額之後續控管措施及逾期債權處理程序............................................................... 8
5.6	內部控制................................................................................................................................... 8
5.7	公告及申報............................................................................................................................... 8
5.8	財務報告揭露........................................................................................................................... 9
5.9	貸與金額之超限....................................................................................................................... 9
5.10	對子公司辦理資金貸與他人作業程序之控管....................................................................... 9
5.11	罰則........................................................................................................................................... 9
5.12	本作業程序之訂定與修正....................................................................................................... 9
6表單及範本........................................................................................................................................ 10
7附件	………………………………………………………………………………………………...10

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 2

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資金貸與他人及背書保證作業程序

貳、背書保證作業................................................................................................................................. 11
1目的.................................................................................................................................................... 11
2適用範圍............................................................................................................................................ 11
3相關參考文件.................................................................................................................................... 12
4名詞定義............................................................................................................................................ 12
5說明.................................................................................................................................................... 12
5.1 作業流程圖............................................................................................................................. 12
5.2 管理權責................................................................................................................................. 12
5.3 作業程序................................................................................................................................. 13
5.4 內部控制................................................................................................................................. 14
5.5 公告及申報............................................................................................................................. 14
5.6 財務報告揭露......................................................................................................................... 14
5.7 背書保證之超限..................................................................................................................... 14
5.8 對子公司辦理背書保證作業程序之控管............................................................................. 15
5.9 罰則......................................................................................................................................... 15
5.10 背書保證對象為淨值低於實收資本額二分之一之子公司時之相關管控措施................. 15
5.11本作業程序之訂定與修正........................................................................................................ 15
6表單及範本......................................................................................................................................... 16
7附件...……………………………………………………………………………………………….16

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資金貸與他人及背書保證作業程序

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 3

修版記錄

修改次數 1 3 4	修改日期 June 29, 2010 May 30, 2013 May 22, 2015	修改版別 2.0 4.0 4.1	修改內容
			配合主管機關之修正條文及配 合正式組織名稱而修訂相關條 文，修訂範圍如下： 1) 資金貸與他人作業：3.2, 5.1.3, 5.4.1, 5.5.1, 5.5.2, 5.8.1 2) 背書保證作業：2.2.2, 2.4, 3.1, 5.1.2, 5.1.3, 5.2.1, 5.3.1, 5.3.2, 5.6.1, 5.8 配合主管機關之修正條文及酌 作文字修訂，增修訂範圍如 下: 1. 資金貸與他人作業:2.1, 2.2.3, 3.2, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 5.1.1, 5.1.4, 5.1.6, 5.5.2, 5.6, 5.8.1, 5.8.2 2. 背書保證作業:2.1, 3.1, 4.1, 4.2,4.3, 4.4, 5.3.2, 5.4, 5.6.1, 5.6.2, 5.8.1, 5.8.2 為符合公司辦理背書保證之實 際需求，爰調降公司背書保證 限額及因應設立審計委員會取 代監察人制修正相關條文，修 正範圍如下: 1. 資金貸與他人作業:5.1.3, 5.4.2, 5.7, 5.10

分類： L3 編號： CFA-02 資金貸與他人及背書保證作業程序 版別： 6.0 頁次： 4

					2. 背書保證作業: 2.4.1, 2.4.2,
					5.1.2, 5.2.2, 5.5.1, 5.5.2, 5.9
5	June	14,	2016	5.0	為符合法規規定修正相關條
					文，修正範圍如下:
					1. 資金貸與他人作業:2.2.2,
					2.4, 2.4 2), 2.5, 3.2, 3.3, 4.3,
					5.3.3, 5.3.5, 5.6.1 1), 5.7.1,
					5.7.2
					2. 背書保證作業: 3.1, 3.2,
					4.3, 5.4.1 1), 5.5.1, 5.5.2
6	June	12,	2019	6.0	配合主管機關法令修訂、本公
					司組織調整以及文字修訂(修
					訂部分條文)

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資金貸與他人及背書保證作業程序

壹、資金貸與他人作業

1 目的

為使本公司資金貸與他人作業有所依循，並符合相關法令規定，特制定本作業程序。

2 適用範圍

• 2.1 本公司以資金貸與他人，均應依照本作業程序之規定辦理。本作業程序如有未盡事 宜，悉依相關法令規定辦理之。

• 2.2 資金貸與對象

• 2.2.1 本公司資金除有下列情形外，不得貸與股東或任何他人：

  • 1) 公司間或與行號間業務往來者。

  • 2) 公司間或與行號間有短期融通資金必要者。融資金額不得超過本公司淨值之百 分之四十。

• 2.2.2 前項所稱短期，係指一年。但公司之營業週期長於一年者，以營業週期為準。 所稱融資金額，係指本公司短期融通資金之累計餘額。

• 2.2.3 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與，或本 公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司對本公司從事資金貸與， 不受 2.2.1 2) 之限制，但仍應依 2.4 規定之比率及貸與企業淨值，訂定資金貸與 總額及個別對象之限額，並依 5.3.5 明定資金貸與期限。

• 2.2.4 本公司負責人違反 2.2.1 規定時，應與借用人連帶負返還責任；如本公司受有 損害，亦應由其負損害賠償責任。

• 2.3 資金貸與他人之評估標準

• 2.3.1 因業務往來關係從事資金貸與者，應依其業務交易行為已發生為原則，其貸與 金額應依 2.4 規定。

• 2.3.2 短期融通資金之必要從事資金貸與者，以下列情形為限：

  • 1) 本公司採權益法評價之被投資公司有短期融通資金之必要者，依持股比率提供 其需求之短期融通資金。

  • 2) 本公司直接或間接持股超過百分之五十之公司有短期融通資金之必要者。

• 2.4 資金貸與總額及個別限額

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 6

資金貸與他人及背書保證作業程序

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本公司資金貸與他人之總額不得超過本公司淨值之百分之四十。對每一貸與對象之
限額依其貸與原因分別訂定如下：

• 1) 與本公司有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過最近一年度或當年度截至 資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者。

• 2) 有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為 限。

3 相關參考文件

本作業程序依據公司法第十五條及金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）訂定之「公
開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」（以下簡稱資貸背保準則）訂定。

4 名詞定義

• 4.1 本作業程序所稱子公司及母公司：應依證券發行人財務報告編製準則之規定認定 之。

• 4.2 本作業程序所稱之公告申報：係指輸入金管會指定之資訊申報網站。

• 4.3 本作業程序所稱之淨值：係指本公司最近期經會計師查核或核閱財務報告之資產負 債表歸屬於母公司業主之權益。

• 4.4 本作業程序所稱之事實發生日：係指簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確 定資金貸與對象及金額之日等日期孰前者。

• 4.5 本作業程序所稱之經辦部門：係指本公司財務部。

5 說明

• 5.1 作業流程圖

無

5.2 管理權責

經辦部門負責提送資金貸予他人之簽陳、書面評估報告等作業，以及本作業程序之
制修訂。

• 5.3 作業程序

• 5.3.1 申請

本公司辦理資金貸與時，應由借款人先行檢附最近期之財務資料或經會計師查

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 7

資金貸與他人及背書保證作業程序

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核簽證財務報表並敘明借款用途，向本公司提出申請，由經辦部門核辦。

5.3.2 審查

本公司受理申請後，經辦部門應提出書面評估報告以作為審查之依據，內容應
包括：

• 1) 資金貸與他人之必要性及合理性。

• 2) 貸與對象之徵信及風險評估。

• 3) 對公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響。

• 4) 應否取得擔保品及擔保品之評估價值。

5.3.3 簽報及核定

• 1) 辦理資金貸與事項時，應由經辦部門提送簽陳及書面評估報告，敘明資金貸與 對象、種類、理由及金額等，陳報董事長核定後，並提請董事會決議後辦理， 不得授權其他人決定。

• 2) 本公司與子公司間，或本公司之子公司間資金貸與，應依前項規定提董事會決 議，並得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過一年或 一營業週期之期間內（以較長者為準）分次撥貸或循環動用。

• 3) 前項所稱一定額度，除符合 2.2.3 規定者外，本公司或本公司之子公司對單一 企業之資金貸與之授權額度不得超過該公司最近期財務報表淨值之百分之十。

• 4) 本公司將資金貸與他人時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對 之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。

• 5.3.4 計息方式

  • 貸放利率應參酌該幣別之金融市場存、借款利率水準訂定之，並按月計息。

5.3.5 貸放期限

每筆資金貸與期限不得逾一年或一營業週期（以較長者為準）期間。

• 5.3.6 通知借款人

  • 1) 經核定貸放案件，經辦人員應即函告或電告借款人，詳述本公司貸放條件，包 含額度、期限、利率、擔保品及保證人等。

  • 2) 借款人須於期限內完成借款手續後，方可撥款。

• 5.4 債權之保全

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 8

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資金貸與他人及背書保證作業程序

5.4.1 簽約對保

借款人及連帶保證人於借據上簽章後，應由經辦人員辦妥對保手續；以公司為
保證者，應注意其章程是否有訂定得為保證之條款。

5.4.2 擔保品權利設定

借款人除提供同額保證本票外，如需擔保品者，應辦理質權或抵押權設定手

續。

5.4.3 保險

擔保品除土地及有價證券外，均應投保最適切之保險，保險金額以不低於擔保
品押值為原則，保險單應加註以本公司為受益人。

• 5.5 已貸與金額之後續控管措施及逾期債權處理程序

• 5.5.1 貸款撥放後，經辦部門應注意借款人及保證人之財務、業務以及相關信用狀況 等，如有提供擔保品者，並應注意其擔保價值有無變動情形，如有必要時應邀 請相關部門商討對策，並將會議報告陳送董事長。

• 5.5.2 借款人於貸款到期或到期前償還借款時，應先計算應付之利息，連同本金一併 清償後，方可將本票借款等註銷歸還借款人或辦理抵押權塗銷。

• 5.5.3 借款人如未能履行融資合約時，本公司得就其所提供之擔保品或保證人依法逕 行處分及追償。

5.6 內部控制

5.6.1 設置備查簿

  - 1) `核准後經辦部門應將資金貸與之日期、金額、條件、對象、書面評估報告及資 金償還日期等資料建立於備查簿，並就資金貸與之對象、金額、董事會通過日 期、資金貸放日期及書面報告評估事項詳予登載，作為公告申報、會計師查核 及證期局備查之用。`

  - 2) `資金貸與他人事項有所修正時，亦應按上述程序辦理。`

• 5.6.2 內部稽核人員應至少每季稽核資金貸與他人作業程序及其執行情形，並作成書 面紀錄，如發現重大違規情事，應即以書面通知審計委員會。

• 5.7 公告及申報

• 5.7.1 財務部應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份資金貸與相關資料。

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資金貸與他人及背書保證作業程序

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 9

• 5.7.2 除按月公告申報資金貸與相關資料外，本公司及子公司資金貸與達下列標準之 一者，財務部應於事實發生日之即日起算二日內公告申報：

• 1) 本公司及本公司之子公司資金貸與他人之餘額達本公司最近期財務報表淨值百 分之二十以上。

• 2) 本公司及本公司之子公司對單一企業資金貸與餘額達本公司最近期財務報表淨 值百分之十以上。

• 3) 本公司或本公司之子公司新增資金貸與金額達新台幣一千萬元以上且達本公司 最近期財務報表淨值百分之二以上。

• 5.7.3 本公司之子公司非屬國內公開發行公司者，該子公司有 5.7.2.3) 應公告申報之 事項，由本公司為之。

• 5.8 財務報告揭露

• 本公司應評估資金貸與情形並提列適足之備抵壞帳，且於財務報告中適當揭露有關 資訊，並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。

• 5.9 貸與金額之超限

• 因情事變更，致貸與對象不符本作業程序規定或餘額超限時，經辦部門應訂定改善 計畫，將相關改善計畫送審計委員會，並依計畫時程完成改善。

• 5.10 對子公司辦理資金貸與他人作業程序之控管

• 5.10.1 本公司之子公司資金貸與他人作業程序應依金管會訂定之資貸背保準則訂定資 金貸與他人作業程序，並應依所定作業程序辦理。

• 5.10.2 子公司如非屬公開發行公司，其資金貸與他人金額達 5.7.2 公告申報之標準 者，應於事實發生日通知本公司，本公司並依規定辦理公告申報。

• 5.11 罰則

本公司之經理人及主辦人員違反本作業程序時，視其情節輕重依本公司相關人事管
理辦法辦理。

• 5.12 本作業程序之訂定與修正

• 5.12.1 本作業程序應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，陳報董事會決議通過 後，並提請股東會同意，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將 其異議併送審計委員會備查及提報股東會討論，修正時亦同。

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 10

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資金貸與他人及背書保證作業程序

• 5.12.2 前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二 以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

• 6 表單及範本

無

• 7 附件

• 無。

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 11

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資金貸與他人及背書保證作業程序

貳、背書保證作業

1 目的

為使本公司背書保證作業有所依循，並符合相關法令規定，特制定本作業程序。

2 適用範圍

• 2.1 本公司為他人背書或提供保證者，均應依照本作業程序之規定辦理。本作業程序如 有未盡事宜，悉依相關法令規定辦理之。

• 2.2 背書保證之對象

• 2.2.1 本公司得對下列公司為背書保證：

  • 1) 有業務往來之公司。

  • 2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

  • 3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 2.2.2 本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間，得為背書保 證，且其金額不得超過本公司淨值之百分之十。但本公司直接及間接持有表決 權股份百分之百之公司間背書保證，不在此限。

• 2.2.3 本公司因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證 者，不受 2.2.1 及 2.2.2 之限制，得為背書保證。

• 2.2.4 前項所稱出資，係指本公司直接出資或透過持有表決權股份百分之百之公司出 資。

• 2.3 背書保證之種類

• 2.3.1 融資背書保證，包括：

  • 1) 客票貼現融資。

  • 2) 為他公司融資之目的所為之背書或保證。

  • 3) 為本公司融資之目的而另開立票據予非金融事業作擔保者。

• 2.3.2 關稅背書保證

係指為本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。

• 2.3.3 其他背書保證

係指無法歸類列入前二項之背書或保證事項。

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 12

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資金貸與他人及背書保證作業程序

• 2.3.4 本公司提供動產或不動產為他公司借款之擔保設定質權、抵押權者，亦應依本 作業程序規定辦理。

• 2.4 額度及評估標準

• 2.4.1 本公司背書保證之總額及對單一企業之背書保證額度均以不超過本公司淨值之 四倍為限。但因業務往來關係所為之背書保證，其金額除受前述規範外，且不 可高於最近一年度或當年度截至背書保證時本公司與其進貨或銷貨金額孰高 者。

• 2.4.2 本公司及子公司整體得為背書保證之總額以不超過本公司淨值之六倍為限，對 單一企業之背書保證之金額以不超過本公司淨值之四倍為限。

• 2.4.3 本公司及子公司訂定整體得為背書保證之總額達本公司淨值百分之五十以上 者，並應於股東會說明其必要性及合理性。

3 相關參考文件

本作業程序依據金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）訂定之「公開發行公司資金貸
與及背書保證處理準則」（以下簡稱資貸背保準則）訂定。

4 名詞定義

• 4.1 本作業程序所稱子公司及母公司：應依證券發行人財務報告編製準則之規定認定 之。

• 4.2 本作業程序所稱之公告申報：係指輸入金管會指定之資訊申報網站。

• 4.3 本作業程序所稱之淨值：係指本公司最近期經會計師查核或核閱財務報告之資產負 債表歸屬於母公司業主之權益。

• 4.4 本作業程序所稱之事實發生日：係指簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確 定背書保證對象及金額之日等日期孰前者。

• 4.5 本作業程序所稱之經辦部門：係指本公司財務部。

5 說明

• 5.1 作業流程圖

無

• 5.2 管理權責

分類： L3 編號： CFA-02 資金貸與他人及背書保證作業程序 版別： 6.0 頁次： 13

經辦部門負責提送背書保證簽陳、書面評估報告等作業，以及本作業程序之制修
訂。

5.3 作業程序

• 5.3.1 審查

為他公司辦理背書保證前，經辦部門應提出書面評估報告以作為審查之依據，
內容應包括：

• 1) 背書保證之必要性及合理性。

• 2) 背書保證對象之徵信及風險評估。

• 3) 對公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響。

• 4) 應否取得擔保品及擔保品之評估價值。

• 5.3.2 決策及授權層級

• 1) 辦理背書保證時，應由經辦部門提送簽陳及書面評估報告，敘明背書保證對 象、種類、理由及金額等，陳報董事長核定後，提請董事會決議後辦理。

• 2) 重大之背書保證，並應依相關規定經審計委員會同意。董事會得授權董事長依 核決權限及本作業程序有關規定先予決行，事後再報經董事會追認。

• 3) 本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之子公司依 2.2.2 規定為 背書保證前，並應提報本公司董事會決議後始得辦理。但本公司直接及間接持 有表決權股份百分之百之公司間背書保證，不在此限。

• 4) 本公司為他人提供背書保證時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或 反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。

5.3.3 鈐印

• 1) 核准後由董事會同意之公司印信保管人依照本公司印章管理辦法用印或簽發票 據，其印鑑為以向經濟部申請登記之公司印鑑為準。

• 2) 本公司若對國外公司為保證行為時，公司所出具之保證函應由董事會授權之人 簽署。

5.3.4 到期解除

背書保證到期前，經辦部門應通知被背書保證者於到期時辦理註銷本次背書保
證之相關事項。

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 14

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資金貸與他人及背書保證作業程序

5.4 內部控制

5.4.1 設置備查簿

  - 1) `核准後經辦部門應將對外背書保證之名稱、日期、金額、條件、對象、書面評 估報告及解除背書保證責任之條件與日期等資料建立於備查簿，並就背書保證 對象、金額、保證日期、董事會通過或董事長決行日期及書面報告評估事項， 詳予登載，作為公告申報、會計師查核及證期局備查之用。`

  - 2) `背書保證事項有所修正時，亦應按上述程序辦理。`

• 5.4.2 內部稽核人員應至少每季稽核背書保證作業程序及其執行情形，並作成書面紀 錄，如發現重大違規情事，應即以書面通知審計委員會。

• 5.5 公告及申報

• 5.5.1 財務部應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份背書保證相關資料。

• 5.5.2 除按月公告申報背書保證相關資料外，本公司及子公司辦理背書保證達下列標 準之一者，財務部應於事實發生日之即日起算二日內公告申報：

  • 1) 本公司及本公司之子公司背書保證餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之五 十以上。

  • 2) 本公司及本公司之子公司對單一企業背書保證餘額達本公司最近期財務報表淨 值百分之二十以上。

  • 3) 本公司及本公司之子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對 其背書保證、採用權益法之投資帳面金額及資金貸與餘額合計數達本公司最近 期財務報表淨值百分之三十以上。

  • 4) 本公司或本公司之子公司新增背書保證金額達新臺幣三千萬元以上且達本公司 最近期財務報表淨值百分之五以上。

• 5.5.3 本公司之子公司非屬國內公開發行公司者，該子公司有 5.5.2 4) 應公告申報之 事項，由本公司為之。

5.6 財務報告揭露

• 本公司應評估是否認列背書保證之或有損失且於財務報告中適當揭露背書保證資 訊，並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。

• 5.7 背書保證之超限

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資金貸與他人及背書保證作業程序

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 15

• 5.7.1 本公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要 且符合本作業程序所訂條件時，應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超 限可能產生之損失具名聯保，並修正本作業程序，報經股東會追認之；股東會 不同意時，應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。於前述董事會討論時，應 充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入 董事會紀錄。

• 5.7.2 因情事變更，致背書保證對象原符合本作業程序規定而嗣後不符本作業程序規 定，或背書保證金額因據以計算限額之基礎變動致超過所訂額度時，對該對象 保證金額或超限部分，經辦部門應於合約所訂期限屆滿時或訂定計畫於一定期 限內全部消除，將相關改善計畫送審計委員會，並依計畫時程完成改善。

• 5.8 對子公司辦理背書保證作業程序之控管

• 5.8.1 本公司之子公司對外背書保證作業程序，應依金管會訂定之資貸背保準則訂定 背書保證作業程序，並應依所定作業程序辦理。

• 5.8.2 子公司如非屬公開發行公司，其背書保證金額達 5.5.2 公告申報之標準者，應 於事實發生日通知本公司，本公司並依規定辦理公告申報。

• 5.9 罰則

• 本公司之經理人及主辦人員違反本作業程序時，視其情節輕重依本公司相關人事管 理辦法辦理。

• 5.10 背書保證對象為淨值低於實收資本額二分之一之子公司時之相關管控措施

• 5.10.1 本公司如有子公司淨值低於實收資本額二分之一，且為本公司提供背書保證之 對象，則經辦部門應提出評估報告及管控措施，向董事會報告。

• 5.10.2 子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依 5.10.1 規定計算之實收資 -

• 本額，應以股本加計資本公積 發行溢價之合計數為之。

• 5.11 本作業程序之訂定與修正

• 5.11.1 本作業程序應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，陳報董事會決議通過 後，並提請股東會同意，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將 其異議併送審計委員會備查及提報股東會討論，修正時亦同。

• 5.11.2 前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二

分類： L3 編號： CFA-02 版別： 6.0 頁次： 16

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資金貸與他人及背書保證作業程序

以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

6 表單及範本

無

7 附件

無