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Chateau Audit Report / Information 2013
52188_rns_2013-11-13_ba0dc119-8348-4470-bcde-c7e79d3ee528.pdf
Audit Report / Information
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$\mathbf{B}$
$\bar{u}$
財務報告暨會計師核閱報告 民國102年及101年第3季
地址:屏東縣恆春鎮網紗里省北路40巷2弄15號 電話: (08)8862377
$\S$ E 錄§
| 財 | 務 | 報 | 表 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附 | 註 | 編 | 號 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{c}$ | ||||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||||
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ | ||||
| 五、綜合損益表 | 5 | ||||
| 六、權益變動表 | 6 | ||||
| 七、現金流量表 | $7 \sim 8$ | ||||
| 八、財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 9 | ||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 | $\equiv$ | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之 | $9 - 11$ | $\equiv$ | |||
| 適用 | |||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 11 | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不 | 12 | 五 | |||
| 確定性之主要來源 | |||||
| (六) 重要會計科目之說明 | $12 \sim 28$ | 六~二五 | |||
| (七) 關係人交易 | $28 \sim 29$ | 二六 | |||
| (八) 質抵押之資產 | 29 | ニセ | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合 | $29 - 30$ | ニハ | |||
| 約承諾 | |||||
| (十)其他 | |||||
| (十一)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 30~31,36~37 | 二九 | ||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $30 - 31$ | 二九 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 31 | 二九 | |||
| (十二) 部門資訊 | 31 | 三十 | |||
| (十三)首次採用國際財務報導準則 | $31 - 35$ | $=$ $-$ |
$\epsilon$
Deloitte 業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
夏都國際開發股份有限公司 公鑒:
夏都國際開發股份有限公司(夏都公司)民國102年9月30日之資產負 債表、民國101年12月31日、9月30日及1月1日之資產負債表,暨民國 102年及101年7月1日至9月30日,以及民國102年及101年1月1日至 9月30日之綜合損益表、民國102年及101年1月1日至9月30日之權益變 動表與現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層 之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閲工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審 計準則查核,因是無法對上開財務報告之整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第34號「期 中財務報導」而須作修正之情事。
單位:新台幣千元
$\mathcal{H}_\mathrm{b}$ .
| 代碼資 | 102年9月30日 | 101 年12 月 31 日 | 101年9月30日 | 101年1月1日 | ||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | 金 | 20 | 96 | 仝 | 額 | % | 全 | 霸 | % | 소 | 颔 | % | 代碼負 | 仝 | 102年9月30日 霸 |
% | 101 年 12 月 31 日 | 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||||||
| 1100 1125 |
現金及約當現金 (附註六) 備供出售金融資產一流動(附 |
S. | 209,803 | 14 | \$. | 99,155 | 65,910 -S |
$\mathbf{s}$ | 436,239 | 35 | 2170 | 流動負債 應付帳款 |
S | 21,852 | 企 | 颂 13,476 |
% | 金 24,528 |
額 % |
金 | 額 | |||||
| 1147 | 註七) 無活絡市場之債券投資一流動 |
40,801 | 3 | 46,149 | 3 | 44,407 | $\mathbf{3}$ | 2200 2230 2310 |
其他應付款 (附註十七) 當期所得稅負債 |
45,751 19,508 |
52,972 16,316 |
44,730 13,998 |
12,971 52,513 16,901 |
|||||||||||||
| 1170 1200 |
(附註八及二七) 應收帳款 (附註九) 其他應收款 |
31,603 6,422 |
$\overline{2}$ | 488,184 9,040 |
34 | 494,282 8,827 |
34 | 29,368 3,001 |
$\overline{2}$ ×. |
2320 | 预收款项 (附註十七及二六) 1年内到期之長期借款 (附註 十六及二七) |
71,534 | 72,008 | 64.462 | 67,977 | $\overline{6}$ | ||||||||||
| 130X 1410 |
存货 (附註十) 预付款项 |
2,465 6,228 7,319 |
1,423 5,651 5,834 |
5,530 7,409 |
442 | 24 6,140 |
$\overline{\phantom{a}}$ | 2399 21XX |
其他流動負債 流動負債總計 |
1997 1,332 159,977 |
10 | 1,100 155,872 |
1,065 148,783 |
$\sim$ | 40,800 961 |
3 $\frac{1}{15}$ |
||||||||||
| 1470 11XX |
其他流動資產 (附註十五) 流動資產總計 |
2,911 307,552 |
20 | 260 655,696 |
45 | 626,929 | 122 | 44 | 5,276 183 480,231 |
COL $\frac{1}{38}$ |
2540 | 非流動自債 長期借款 (附註十六及二七) |
10 | 192,123 | ||||||||||||
| 1546 | 非流動資產 無活絡市場之債券投資一非流 |
2640 2670 |
感計退休金負債 其他非流動負債 |
$\sim$ 9,282 253 |
8,858 316 |
6,239 | 81,600 6,091 |
6 | ||||||||||||||||||
| 1600 | 動 (附註八及二七) 不動產、廠房及設備(附註十 |
4,200 | 4,200 | 4,200 | 5,410 | 25XX | 非流動負債總計 | 9,535 | 9,174 | 6,574 | 320 88,011 |
$-7$ | ||||||||||||||
| 1760 | 一及二七) 投资性不動產(附註十二及二 $\pm$ ) |
217,231 | 14 | 155,029 | 11 | 153,383 | 11 | 139,764 | 11 | 2XXX | 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 |
169,512 | 11 | 165,046 | 11 | 155,357 | $_{11}$ | 280,134 | 22 | |||||||
| 1780 1840 1952 1990 |
其他無形資產 (附註十三) 遞延所得稅資產 改良及擴充基金 (附註十四) 其他非流動資產 (附註十五) |
370,062 585,750 4,375 54,847 8,171 |
24 38 |
29,396 578,989 5,366 26,270 3,564 |
$\overline{2}$ 40 $\mathcal{P}$ |
29,539 587,196 5,557 26,187 4,263 |
41 | 29,539 598,602 8,074 3,565 |
$\overline{2}$ 47 |
3110 3200 |
股 本 普通股 (附註十九) 資本公積 (附註十九) 保留盈餘 |
849,542 170,663 |
$-55$ 11 |
809,088 170,663 |
$\frac{56}{12}$ | 809,088 170,663 |
$\frac{56}{12}$ | 697,549 26,397 |
$\frac{55}{2}$ | |||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,244,636 | 80 | 802,814 | $\overline{55}$ | 810,325 | . . 56 |
784,954 | $-62$ | 3310 3320 3350 3300 3400 |
法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 |
70,956 54,525 236,546 362,027 444 |
5 $\mathbf{B}$ 15 23 |
56,787 26,187 224,947 307,921 5,792 |
$\overline{2}$ 15 21 |
56,787 26,187 215,122 298,096 4,050 |
$\overline{2}$ 15 21 |
43,693 217,412 261,105 |
17 $-21$ |
|||||||
| 1XXX | 資產總計 | \$1,552,188 | 100 | 3XXX | 權益總計 | 1,382,676 | 89 | 1,293,464 | 89 | 1,281,897 | 89 | 985,051 | $-78$ | |||||||||||||
| \$1,458,510 | 100 | \$1,437,254 | 100 | \$1,265,185 | 100 | 負債與權益總計 | \$1,552,188 | 100 | \$1,458,510 | 100 | \$1,437,254 | 100 | \$1,265,185 | 100 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
會計主管:張曉雯
經理人:蔡德祥
夏都 在於社会化分析限公司
------------------------------------(僅經核関, 無機 形式 部 審 計 準 則 查 核)
單位;新台幣千元
(惟每股盈餘為新台幣元)
| 102年 | 101年 | 102年 | 101年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 7月1日至9月30日 | 7月1日至9月30日 | 1月1日至9月30日 | 1月1日至9月30日 | ||||||
| 代碼 | 金 額 |
$\%$ | 金 額 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 4000 | 營業收入(附註二十及二 六) |
\$250,286 | 100 | \$233,334 | 100 | \$545,046 | 100 | \$501,371 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十及二 $-$ ) |
85,415 | 34 | 79,634 | 34 | 212,287 | 39 | 202,435 | $-40$ |
| 5900 | 營業毛利 | 164,871 | 66 | 153,700 | 66 | 332,759 | 61 | 298,936 | 60 |
| 6100 | 營業費用 推銷費用 (附註二 $-$ ) |
||||||||
| 6200 | 管理費用 (附註二一 | 5,291 | $\overline{2}$ | 6,435 | 3 | 16,443 | 3 | 16,527 | $\overline{4}$ |
| 6000 | 及二六) 營業費用合計 |
48,062 53,353 |
19 21 |
48,211 54,646 |
21 24 |
135,428 151,871 |
25 $-28$ |
126,006 142,533 |
25 29 |
| 6900 | 營業淨利 | 111,518 | 45 | 99,054 | 42 | 180,888 | 33 | 156,403 | 31 |
| 7010 | 營業外收入及支出 其他收入 (附註二 |
||||||||
| $-$ ) | 2,728 | $\mathbf{1}$ | 2,130 | 1 | 5,391 | $\mathbf{1}$ | 4,979 | $\mathbf{1}$ | |
| 7510 7590 |
利息費用 什項支出 |
4) 475) |
6) 757) |
15) 851) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 828) 1,512) |
$\Xi$ | ||
| 7000 | 營業外收入及 | ||||||||
| 支出合計 | 2,249 | $\overline{1}$ | 1,367 | $\overline{1}$ | 4,525 | $\overline{-1}$ | 2,639 | $\overline{\phantom{0}}$ 1 | |
| 7900 | 稅前淨利 | 113,767 | 46 | 100,421 | 43 | 185,413 | 34 | 159,042 | 32 |
| 7950 | 所得稅費用 (附註二二) | 19,471 | $_{-8}$ | 17,075 | $_{-8}$ | 34,217 | 6 | 29,584 | $-6$ |
| 8200 | 本期淨利 | 94,296 | 38 | 83,346 | 35 | 151,196 | 28 | 129,458 | 26 |
| 8325 | 其他綜合損益 備供出售金融資產 未實現評價損益 |
420 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,050 | $\overline{\phantom{0}}^2$ | 5,348) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}\end{matrix} \right)$ | 4,050 | $\overline{\phantom{0}1}$ |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$94,716 | $-38$ | \$87,396 | $\frac{37}{2}$ | \$145,848 | $\frac{27}{2}$ | \$133,508 | 27 |
| 9750 9850 |
每股盈餘 (附註二三) 基 本 釋 稀 |
\$ 1.11 1.11 |
\$ 0.98 0.98 |
\$ 1.78 1.78 |
\$ 1.56 1.56 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
董事長:陳溪圳
$\bar{\alpha}$
經理人:蔡德祥
單位:新台幣千元
(惟每股發行價格為新台幣元)
| 股 | 本 | 保 | 留 盈 |
餘其他權益項目 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 倘供出售金融資產 | ||||||||||||||
| 代码 $A1$ |
101年1月1日 | 通 股股 품 697,549 $\mathcal{L}$ |
本 資 |
本 公 積 26,397 ፍ |
法定盈餘公積 43,693 \$ |
特别盈餘公積 | 未分 | 配盈餘未 217,412 |
實 現 損 | 益 | 權 | 益 | 總 额 985,051 |
|
| B1 B 3 B 5 B 9 |
100年度盈餘指撥及分配(附註十九) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 本公司股東現金股利 本公司股東股票股利 |
38,528 38,528 |
13,094 $\overline{\phantom{a}}$ 13,094 |
$\overline{\phantom{a}}$ 26,187 $\overline{\phantom{a}}$ 26,187 |
13,094) 26,187 53,939) 38,528 131,748) |
53,939) 53,939 |
||||||||
| E1 | 現金增資-3月13日,按每股30.2元發行(附註十九) | 73,011 | 144,266 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | ÷. | $\sim$ | 217,277 | ||||||
| D1 | 101年1月1日至9月30日淨利 | $\overline{a}$ | 129,458 | 129,458 | ||||||||||
| D 3 | 101年1月1日至9月30日税後其他綜合損益 | 4,050 | 4,050 | |||||||||||
| D 5 | 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 | 129,458 | 4,050 | 133,508 | ||||||||||
| Z1 | 101年9月30日餘額 | 809,088 | \$ 170,663 | 56,787 | 26,187 $\mathcal{S}$ |
$\mathcal{S}$ | 215,122 | 4,050 | \$1,281,897 | |||||
| A1 | 102年1月1日 | 809,088 | 170,663 $\mathbb{S}$ |
56,787 | $\mathfrak{s}$ 26,187 |
$\mathcal{S}$ | 224,947 | $\mathfrak{s}$ 5,792 |
\$1,293,464 | |||||
| B1 B 3 B 5 B9 |
101年度盈餘指撥及分配(附註十九) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 本公司股束現金股利 本公司股東股票股利 |
40,454 40,454 |
14,169 14,169 |
28,338 $\blacksquare$ 28,338 |
14,169) 28,338) 56,636) 40,454 139,597) |
56,636) 56,636) |
||||||||
| D1 | 102年1月1日至9月30日淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 151,196 | $\overline{\phantom{a}}$ | 151,196 | |||||||
| D 3 | 102年1月1日至9月30日税後其他綜合損益 | 5,348) | 5,348) | |||||||||||
| D 5 | 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 | 151,196 | 5,348) | 145,848 | ||||||||||
| Z1 | 102年9月30日餘額 | 849,542 S |
170,663 \$ |
70,956 \$ |
54,525 $S_{-}$ |
S | 236,546 | \$ | 444 | \$1.382.676 |
後附之附註係本財務報表之一部分。
$-6-$
經理人:蔡德祥
會計主管:張曉雯
董事長:陳溪圳
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位︰新台幣千元
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$ 185,413 |
$\mathbb{S}$ | 159,042 |
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 18,699 | 17,570 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 34,508 | 32,137 | |
| A20900 | 利息費用 | 15 | 828 | |
| A21200 | 利息收入 | 1,644) | $\left($ | 2,432) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 153 | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 540 | 525 | |
| A29900 | 其他項目 | 971 | ||
| 營業資產及負債之淨變動數 | ||||
| A31150 | 應收帳款 | 2,618 | 5,826) | |
| A31180 | 其他應收款 | 1,203) | 75) | |
| A31200 | 存 貨 |
577) | 610 | |
| A31230 | 預付款項 | 1,485) | 2,133) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 2,651) | 61 | |
| A32150 | 應付帳款 | 8,376 | 11,557 | |
| A32180 A32210 |
其他應付款項 | 5,042) | 8,331) | |
| A32230 | 預收款項 | 474) | 3,515) | |
| A32240 | 其他流動負債 應計退休金負債 |
227 | 82 | |
| A33000 | 營運產生之現金 | 424 | 148 | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 237,744 | 201,372 | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 30,034) 207,710 |
29,970) | |
| 171,402 | ||||
| 投資活動之現金流量 | ||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 40,357) | ||
| B00600 | 無活絡市場之債券投資增加 | 463,704) | ||
| B00700 | 無活絡市場之債券投資減少 | 456,581 | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 83,850) | 31,106) | |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 230 | ||
(接次頁)
(承前頁)
$\mathcal{L}$
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至9月30日 | 至9月30日 | |
| B04500 | 取得無形資產 | (\$ 41,269) |
$($ \$ 21,702) |
| B05400 | 取得投資性不動產 | 340,666) | |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 4,607) | 698) |
| B07500 | 收取之利息 | 1,566 | 2,089 |
| B09900 | 改良及擴充基金增加 | 28,338) | 26,187) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 40,353) | 581,665) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C01700 | 償還長期借款 | 122,400) | |
| C04300 | 其他非流動負債增加 (減少) | 58) | 37 |
| C04500 | 發放現金股利 | 56,636) | 53,939) |
| C04600 | 現金增資 | 217,124 | |
| C05600 | 支付之利息 | 15) | 888) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 56,709) | 39,934 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加(減少) | 110,648 | 370,329) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 99,155 | 436,239 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | 209,803 \$ |
65,910 \$ |
後附之附註係本財務報告之一部分。
財務報表附註
民國102年及101年1月1日至9月30日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(除另註明外,金額以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
夏都國際開發股份有限公司(以下簡稱本公司)創立於84年9月, 原名景海開發企業股份有限公司,嗣於95年12月變更為目前之名稱。 主要業務為遊樂區、旅館、餐館之經營。
官田鋼鐵公司截至102年及101年9月底對本公司綜合持股比例 分別為 26.5%及 26.37%,因對本公司具有實質控制力,為本公司之最 終母公司。
本公司股票自101年3月起在台灣證券交易所上市胃膏。
本公司之功能性貨幣為新台幣。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告於102年11月4日提報董事會後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
除102年第1季財務報告附註三所述者外,本公司亦未適 用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之國際財務報導 準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋 公告(SIC)。截至本財務報告提報董事會發布日止,金融監督 管理委員會(以下稱「金管會」)尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日。
$IASB$ 發布之 生 が 日
| 新/修正/修訂準則及 | 解釋 | 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| IAS 36 之修正 | 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 | ||||
| IAS 39 之修正 | 「衍生工具之合約更替及避險會 2014年1月1日 | ||||
| 計之繼續」 | |||||
| IFRIC 21 | 徵收款 | 2014年1月1日 |
註;除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
(二)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明
首次適用新/修正/修訂準則或解釋將不致造成本公司會 計政策之重大變動。
- IFRS 9「金融工具」
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡 量或以公允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為 目的之經營模式而持有該金融資產,且其合約現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息,則該金融資產 係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之其他金融資產係 以公允價值衡量。惟本公司得選擇於原始認列時,將非持 有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值 衡量,除股利收益認列於損益外,其他相關利益及損失係 認列於其他綜合損益。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該 準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公 允價值衡量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行 準則更為廣泛,例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之 金融工具須按公允價值三層級揭露,依照IFRS13「公允價 值衡量」規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供前 述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類 且分組為(1)後續不重分類至損益者及(2)後續 (於符合條件 時)將重分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。 適用該修正規定前,並無上述分組之強制規定。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB於發布IFRS13「公允價值衡量」時,同時修正IAS 36「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期 間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次IAS 36之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭 露該等可回收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算 之公允價值減處分成本衡量,本公司須增加揭露所採用之 折現率。
(三)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋對本公司財務 報表影響之說明
上述對本公司造成會計政策重大變動之準則及解釋對財務 狀況與經營結果之影響如下;截至本財務報告提報董事會發布 日止,本公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結 果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC ( 以下 稱「IFRSs」)編製財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日為 101年1月1 日。轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影響說明,係列於附註三一。
(一)遵循聲明
本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34「期 中財務報導」編製。本財務報告並未包含整份年度財務報告所 規定之所有 IFRSs 揭露資訊。
(二)其他重大會計政策說明
本財務報告所適用之會計政策與102年第1季財務報告相 同,相關說明請參閱102年第1季財務報告附註四。
五、重大會計判斷及估計不確定性之主要來源
本財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來 源與102年第1季財務報告相同,相關說明參閱102年第1季財務報 告附註五。
六、現金及約當現金
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | ||||
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 1,950 | \$ | 2,113 | \$ | 1,933 | \$ 1,591 |
| 銀行支票及活期存款 | 69,877 | 97,042 | 63,977 | 404,648 | |||
| 約當現金 | |||||||
| 原始到期日在 3 | |||||||
| 個月以內之銀 | |||||||
| 行定期存款 | 118,000 | 30,000 | |||||
| 附買回債券 | 19,976 | ||||||
| 209,803 | 99,155 | 65,910 | 436,239 |
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回債券,係用於滿足 短期現金承諾。
原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款及附買回債券於資產負 債表日之利率區間如下:
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | |
| 原始到期日在 3 個 | ||||
| 月以内之銀行定 | ||||
| 期存款 | $0.87\% \sim 0.9\%$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 0.8% |
| 附買回債券 | $0.7\% \sim 0.71\%$ | - | ÷ |
七、備供出售金融資產一流動
| 102年 9月30日 |
101 年 12月31日 |
101 年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 國內投資 上市股票 官田鋼公司(持股 |
||||
| $1.5%$ ) | 40,801 | 46,149 | 44,407 |
八、無活絡市場之債券投資
| 102年 9月30日 |
101年 12月31日 |
101 年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 流 | 動 質押活期存款 質押定存 原始到期日超過3 |
\$ 1,603 30,000 |
\$ 2,784 30,000 |
\$ 2,782 25,100 |
\$ 4,268 25,100 |
| 個月之定期存 款 |
31,603 | 455,400 488,184 |
466,400 494,282 |
29,368 | |
| 非 | 流動 質押定存 |
4,200 | \$ 4,200 |
4,200 | 5,410 |
無活絡市場之債券投資質押之資訊,參閱附註二七。
無活絡市場之債券投資其他相關資訊參閱 102年第1季財務報告 附註八。
九、應收帳款
本公司對應收帳款之平均授信期間為30天以內。於決定應收帳款 可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。由於歷史經驗顯示應收帳款可回收性高,故並無估 計無法回收之金額。
本公司之客戶群廣大,相關信用風險之集中度有限。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款於 102年9月30日暨101年12月31日、9月30日及1月1日分別為1,107 千元、375 千元 2,729 千元及 54 千元,因其信用品質並未重大改變, 本公司管理階層認為仍可回收其金額,本公司對該等應收帳款並未持 有任何擔保品或其他信用增強保障。此外,本公司亦不具有將應收帳 款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。
逾期但未减損應收帳款之帳齡分析
| 週期但不成识心以下那一 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年 9月30日 |
101 年 12月31日 |
101年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
|||
| 30天以下 31至60天 |
442 665 |
360 15 |
2,419 257 |
54 | ||
| 60天以上 | 375 | 53 ე 729 |
54 |
$\overline{1}$
以上係以逾期天數為基準進行帳齡之分析。
十、存货
| 7T 米 |
102年 9月30日 |
101 年 12月31日 |
101年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| 食材及飲料 客房備品及其他 商 品 |
2,040 3,562 626 6,228 |
2,086 3,137 428 5,651 |
2,243 2,866 421 5,530 |
2,296 3,427 417 6,140 |
102年及101年7月1日至9月30日,以及102年及101年1月 1日至9月30日與飯店經營之客房成本及餐飲成本等相關成本如下:
| 고양이 아이들은 아이들이 아이를 보였다. | 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 36,252 \$ |
34,496 | \$102,124 | 98,081 | |
| 客房成本 | 44,435 | 40,969 | 97,400 | 93,147 |
| 餐飲成本 | 4,728 | 4,169 | 12,763 | 11,207 |
| 其他成本 | 85,415 | 79,634 | 212,287 | \$202,435 |
十一、不動產、廠房及設備
| 个却压 | 102年 | 101年 | 101 年 | 101年 |
|---|---|---|---|---|
| $\frac{1}{2}$ | 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 |
| 地 | 81,602 | 18,868 | 18,868 | 18,868 |
| 上 | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 房屋及建築 | 56,597 | 56,227 | 44,113 | 43,981 |
| 運輸設備 | 3,571 | 41 | 47 | 80 |
| 辦公設備 | 2,596 | 3,374 | 3,786 | 2,425 |
| 水電設備 | 8,340 | 9,024 | 7,060 | 7,657 |
| 景觀園藝 | 13,749 | 16,283 | 16,910 | 18,912 |
| 營業器具 | 16,526 | 15,071 | 14,866 | 13,597 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | ||||
| 租賃設備 | 167 | 225 | 244 | 212 | |||
| 什項設備 | 32,358 | 34,229 | 33,061 | 33,604 | |||
| 建造中之不動產 | 1,725 | 1,687 | 14,428 | 428 | |||
| 217,231 | 155,029 | 153,383 | 139,764 |
不動產、廠房及設備變動表詳附表三。
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
| 50 年 |
|---|
| 15年 |
| 3至20年 |
| 2至5年 |
| 2至14年 |
| 7至15年 |
| 2至15年 |
| 4至5年 |
| 2至15年 |
本公司營業器具取得時以實際成本入帳,於實際破損時轉列費用。 本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參 閲附註二七。
十二、投資性不動產
| 102年 | 101 年 | 101 年 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 |
9月30日 | 1月1日 | |||
| 地 | \$ 370,666 | \$ 30,000 |
\$ 30,000 |
30,000 | |
| 減:累計減損 | 604 | 604 | 461 | 461 | |
| 淨 額 |
370,062 | 29,396 | 29,539 | 29,539 |
本公司之投資性不動產於102年及101年4月1日至9月30日並 未發生重大增添、處分及減損情形。102年及101年1月1日至3月 31日投資性不動產之增減變動資訊,請參閱102年第1季財務報告附 註十二。
經本公司管理階層評估,於102年及101年9月30日,投資性不 動產公允價值相較於102年及101年3月31日之公允價值並無重大變 動,請參閱102年第1季財務報告附註十二公允價值資訊。
本公司投資性不動產抵押之資訊,參閱附註二七。 十三、其他無形資產
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | |
| 營運特許權 | \$585,750 | \$578,717 | \$586,822 | \$597,922 |
| 電腦軟體授權 | 272 | 374 | 680 | |
| \$585,750 | \$578,989 | \$587,196 | \$598,602 | |
| 營運特許權 電腦軟體授權 合 | 計 | |||
| 成 本 | ||||
| 101年1月1日餘額 | \$877,083 | $\mathfrak{S}$ 1,223 |
\$878,306 | |
| 單獨取得 | 21,702 | 21,702 | ||
| 處 分 | $\left( \frac{1,616}{2} \right)$ | $\left( \frac{1,616}{2} \right)$ | ||
| 101年9月30日餘額 | \$897,169 | $\mathbb{S}$ 1,223 |
\$898,392 | |
| 累計攤銷及減損 | ||||
| 101年1月1日餘額 | $(*279,161)$ | $($ \$ 543) |
$(*279,704)$ | |
| 攤銷費用 | $\left($ | 31,831) | 306) $\left($ |
(32,137) |
| 處 分 | 645 | $\overline{\phantom{a}}$ | 645 | |
| 101年9月30日餘額 | $(\frac{$}{8.310,347})$ | $($ \$ 849) |
$(\frac{25311,196}{})$ | |
| 101年1月1日淨額 | \$597,922 | 680 $\mathfrak{P}$ |
\$598,602 | |
| 101年9月30日淨額 | \$586,822 | \$ 374 |
\$587,196 | |
| 成 本 | ||||
| 102年1月1日餘額 | \$899,439 | \$ 1,223 |
\$900,662 | |
| 單獨取得 | 41,269 | 41,269 | ||
| 102年9月30日餘額 | \$940,708 | 1,223 $\mathfrak{S}$ |
\$941,931 | |
| 累計攤銷及減損 | ||||
| 102年1月1日餘額 | $(* 320,722)$ | $($ \$ 951) |
$(* 321,673)$ | |
| 攤銷費用 | $\left( \frac{34,236}{ } \right)$ | 272) | $(_34,508)$ | |
| 102年9月30日餘額 | $(* 354,958)$ | $\frac{1}{2}$ 1,223) |
$(\frac{$}{5.356,181})$ | |
| 102年1月1日淨額 | \$578,717 | $\frac{6}{5}$ 272 |
\$578,989 | |
| 102年9月30日淨額 | \$585,750 | $\overline{S}$ $\overline{a}$ |
\$585,750 |
本公司與行政院農業委員會林務局所簽訂之墾丁森林遊樂區海濱 區之遊樂設施區投資經營契約書明訂,於行政院農業委員會林務局之
土地興建之不動產及設施,其所有權歸行政院農業委員會林務局所 有,相關約定詳附註二八,因此本公司將興建不動產及設施之成本列 為取得營運特許權之成本。
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
營運特許權 2至30年 3年 電腦軟體授權
十四、改良及擴充基金
如財務報告附註十九所述,依本公司章程規定,每年度當期淨利 將保留 20%特別盈餘公積做為擴點基金,該基金帳戶之資金為專款專 用,限於使用在擴增新營運據點之建館、營運設備、營運週轉金或銀 行擔保等相關作業。本公司於101年7月31日在台新銀行設置專戶並 完成提撥,截至102年9月30日暨101年12月31日及101年9月30 日改良及擴充基金帳面金額分別為 54,847 千元暨 26,270 千元及 26,187 千元。
十五、其他資產
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 |
9月30日 1月1日 |
|||||||
| 流 動 |
||||||||
| 暫 款 付 |
\$ | 2,911 | \$ | 259 | \$ | 109 | \$ | 178 |
| 其 他 |
13 | 5 | ||||||
| \$ | 2,911 | \$ | 260 | ፍ | 122 | 183 | ||
| 非流動 | ||||||||
| 預付設備款 | \$ | 2,330 | \$ | \$ | 699 | \$ | ||
| 預付土地款 | 3,077 | |||||||
| 存出保證金 | 2,764 | 3,564 | 3,564 | 3,565 | ||||
| 8,171 | \$ | 3,564 | \$ | 4,263 | 3,565 |
存出保證金主係租賃營運所需之車輛保證金。
預付土地款主係購買投資性不動產之預付土地款。
十六、借款-101年1月1日
| 金 | 額 | |
|---|---|---|
| 銀行借款一安泰商業銀行 | 122,400 | |
| 減:列為1年內到期部分 | 40,800 | |
| 長期借款 | 81,600 |
- (一)安泰商業銀行之借款係本公司以不動產、廠房及設備抵押擔保 (參閱附註二七),借款到期日為103年12月25日,自99年 12月起,每半年為一期,共分九期償還。101年1月1日有效 年利率為 2.6211%。本公司已於101年4月3日提前全數償還。
- (二)安泰商業銀行之借款係屬八家銀行之聯貸案借款,其額度共 8.35 億元。該借款合約對本公司訂有特別約定條款,倘違反相 關約定,即宣告借款即日提前到期,茲將約定條款摘錄如下:
-
- 金融負債比率;長、短期銀行借款、應付短期票券加公司 債及其它付息借款,應不得高於100%。
-
- 本金利息保障倍數:稅後淨利加折舊、攤銷及利息費用除 以1年內到期之借款加利息費用,應不得低於60%(含) 以上。
-
- 淨值應不得低於6億元。
本公司100年底未違反上述財務比率限制。
十七、其他應付款及預收款項
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | ||||||
| 其他應付款 | |||||||||
| 應付薪資及獎金 | \$ | 23,153 | \$ | 26,724 | \$ | 22,003 | \$ | 27,322 | |
| 應付設備款 | 1,054 | 3,233 | 4,695 | 4,087 | |||||
| 應付休假給付 | 4,347 | 1,487 | 1,343 | 1,039 | |||||
| 應付保險費 | 2,185 | 2,327 | 2,044 | 1,769 | |||||
| 應付水電費 | 2,641 | 1,969 | 2,809 | 2,204 | |||||
| 應付員工紅利 | 1,414 | 1,584 | 1,584 | 2,467 | |||||
| 應付權利金 | 1,511 | 4,569 | 342 | 4,044 | |||||
| 其 他 |
9,446 | 11,079 | 9,910 | 9,581 | |||||
| \$ | 45,751 | \$ | 52,972 | \$ | 44.730 | \$ | 52.513 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年 9月30日 |
101 年 12月31日 |
101 年 9月30日 |
101年 1月1日 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 預收款項 | |||||
| 預收住宿券 | \$ 44,412 |
\$ 44,197 |
\$ 38,881 |
\$ 42,013 |
|
| 預收訂金 | 24,221 | 24,611 | 22,823 | 23,410 | |
| 預收旅券 | 1,123 | 1,152 | 1,102 | 903 | |
| 預收餐券 | 1,484 | 1,669 | 1,350 | 1,173 | |
| 其他預收款 | 294 | 379 | 306 | 478 | |
| 71,534 | 72,008 | 64,462 | 67,977 |
十八、退職後福利計畫
本公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其中 關於確定福利退休金計畫,本公司係採用101年12月31日及1月1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利 退休金計畫資訊請參閱102年第1季財務報告附註十八。
確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目:
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 營業成本 | 46 | 337 | 128 | |
| 管理費用 | 14 | 39 |
十九、權益
(一)普通股股本
| 102年 9月30日 |
101年 12月31日 |
101 年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 額定股數 (千股) | 120,000 | 120,000 | 120,000 | 75,000 |
| 額定股本 | \$1,200,000 | \$1,200,000 | \$1,200,000 | 750,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 (千股) | 84,954 | 80,909 | 80,909 | 69,755 |
| 已發行股本 | 849,542 | 809,088 | 809,088 | 697,549 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
本公司於102年5月23日股東常會決議辦理股東紅利轉增
資 4,045 千股,每股面額10元,增資後實收股本為 849,542 千 元。上述增資案業經金管會於102年6月20日核准申報生效, 並經董事會決議,以102年7月31日為增資基準日,業已於102 年8月15日完成變更登記。
(二) 資本公積
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101年 | |
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | |
| 股票發行溢價 | \$170,581 | \$170,581 | \$170,581 | \$26,394 |
| 其 他 |
82 | 82 | 82 | |
| \$170,663 | \$170,663 | \$170,663 | 26,397 |
101年1月1日至9月30日各類資本公積餘額之調節如下:
| 股票發行溢價 | 認 | 股 | 權 | 其 | 他 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 | 26,394 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3 | |||
| 現金增資 | 144,113 | 153 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 員工認股 | 74 | 74) | ||||
| 逾期失效認股權 | 79 | 79 | ||||
| 101年9月30日餘額 | 170,581 | 82 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額之部分得用以 彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股 本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公 積,不得作為任何用途。
(三) 保留盈餘及股利政策
本公司每年度當期淨利,依下列順序分派之:
-
- 彌補虧損。
-
- 提撥 10%法定盈餘公積以及自 100 年起至 137 年止, 本公 司為單一營運據點之年度須提撥 20%特別盈餘公積作為擴 點基金,並應就每年所提撥資金設立擴點基金帳戶。
-
- 依其他法令規定提撥特別盈餘公積。
前項分派後之餘額加計期初未分配盈餘暨本期未分配盈餘 調整數後,由董事會依股利政策擬具分派案,提請股東會決議。 惟分配盈餘時,1%為員工紅利及1%以下為全體董監事酬勞。
依第一項第二款後段規定所提撥之20%特別盈餘公積:
-
- 其擴點基金帳戶之資金為專款專用,限於使用在擴增新營 運據點之建館、營運設備、營運週轉金或銀行擔保等相關 作業;
-
- 其擴點基金帳戶之投資標的主要以穩定孳息獲利為主,以 投資於定期存款、政府債券、債券型基金、ETF 基金及組 合型基金等標的為限。其相關之提撥請參閱財務報告附註 十四。
-
- 除符合下列條件之一方可停止提撥:
- (1) 取得新的營運據點之投資總金額合計須5億元以上, 且新營運據點連續兩年度投資獲利之情形。
(2) 該特別盈餘公積已達實收資本額兩倍。
本公司正值穩定成長階段,將掌握內外在環境變化,以求 永續經營發展,董事會擬定盈餘分配案時,應考慮公司未來之 資本支出預算及資金需求,並衡量以盈餘支應資金之必要性, 以決定盈餘保留或分配之數額以現金方式分配股東股息或紅利 之金額,分配現金不低於30%,分配股票不高於70%。
102年及101年1月1日至9月30日應付員工紅利估列金 額分別為1,030千元及981千元,102年及101年1月1日至9 月30日董監酬勞擬不配發。前述員工紅利依公司章程及過去經 驗可能發放金額為基礎,按預計分配紅利總額1%計算。年度終 了後,董事會決議之發放金額有重大變動時,該變動調整原提 列年度費用,於股東會決議日時,若金額仍有變動,則依會計 估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票 公允價值決定。股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤 價,並考量除權除息之影響為計算基礎。
本公司於分配101年度以前之盈餘時,必須依(89)台財證(一) 字 第 100116 號 函 及 金 管 證 一 字 第 0950000507 號 函 令 等 相 關 規 定提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少,可就
減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自102年起,本公司依金管會於101年4月6日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及 迴轉特別盈餘公積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘 公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現 金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東 外,其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東 可扣抵稅額。
本公司分別於 102年5月 23日及 101年4月 26日舉行股 東常會,決議通過101及100年度盈餘分配案如下:
| 盈 餘 |
案 分 配 |
每 股 股 利 |
元 | |
|---|---|---|---|---|
| 101 年度 | 100 年度 | 101 年度 | 100 年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$14,169 | \$13,094 | \$ - |
- |
| 特別盈餘公積 | 28,338 | 26,187 | $\overline{\phantom{a}}$ | SILLER |
| 現金股利 | 56,636 | 53,939 | 0.7 | 0.7 |
| 股票股利 | 40,454 | 38,528 | 0.5 | 0.5 |
本公司分別於102年5月23日及101年4月26日之股東 會,決議配發 101 及 100 年度員工紅利 (決議不配發董監事酬 勞)如下:
| 101 年度 | 100 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 員工現金紅利 | 981 | 934 |
上述股東會決議配發之員工紅利與 101 及 100 年度財務報 表認列金額並無差異,將按本公司員工分紅辦法分配。
101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後 證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之101年12月31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配案、 員工紅利及董監酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀 測站」查詢。
(四)首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少,故未予提 列特別盈餘公積。
二十、收 入
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 客房收入 | \$169,499 | \$157,861 | \$379,905 | \$ 348,744 |
| 餐飲收入 | 77,545 | 71,559 | 156,073 | 143,246 |
| 其他收入 | 3,242 | 3,914 | 9,068 | 9,381 |
| 250,286 | 233,334 | 545,046 | \$501,371 |
二一、稅前淨利
本公司稅前淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 利息收入 租金收入 其 他 |
102年 7月1日 至9月30日 $\mathbb{S}$ 454 195 2,079 2,728 \$ |
101 年 7月1日 至9月30日 $\mathbb{S}$ 1,182 173 775 \$ 2,130 |
102年 1月1日 至9月30日 \$ 1,644 579 3,168 \$ 5,391 |
101 年 1月1日 至9月30日 \$ 2,432 541 2,006 4,979 $\mathfrak{S}$ |
|---|---|---|---|---|
| (二) 折舊費用及攤銷 | ||||
| 102年 7月1日 至9月30日 |
101年 7月1日 至9月30日 |
102年 1月1日 至9月30日 |
101 年 1月1日 至9月30日 |
|
| 不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 |
\$ 6,346 12,202 \$ 18,548 |
\$ 5,872 10,729 \$16,601 |
$\mathfrak s$ 18,699 34,508 \$53,207 |
$\mathbb{S}$ 17,570 32,137 \$ 49,707 |
(接次頁)
(承前頁)
$\sim$
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ 4,241 |
3,897 \$ |
12,851 \$ |
12,063 \$ |
| 營業費用 | 2,105 | 1,975 | 5,848 | 5,507 |
| \$ 6,346 |
\$ 5,872 |
\$18,699 | \$17,570 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$12,134 | \$10,626 | \$34,236 | 31,831 \$ |
| 營業費用 | 68 | 103 | 272 | 306 |
| \$12,202 | \$10,729 | \$34,508 | \$32,137 | |
| (三)員工福利費用 | ||||
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 短期員工福利 | ||||
| 薪 資 |
\$ 36,638 | \$ 34,543 | \$104,158 | \$95,985 |
| 勞 健保 |
3,326 | 3,089 | 9,449 | 8,676 |
| 其 他 |
1,882 | 1,875 | 4,937 | 5,480 |
| 41,846 | 39,507 | 118,544 | 110,141 | |
| 退職後福利 (附註十八) | ||||
| 確定提撥計畫 | 1,442 | 1,330 | 4,140 | 4,019 |
| 確定福利計畫 | 146 | 60 | 438 | 167 |
| 1,588 \$ 43,434 |
1,390 \$40,897 |
4,578 | 4,186 | |
| \$123,122 | \$114,327 | |||
| 依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$27,037 | \$26,663 | \$76,185 | \$72,010 |
| 營業費用 | 16,397 | 14,234 | 46,937 | 42,317 |
| \$43,434 | \$40,897 | \$123,122 | \$114,327 |
二二、所得稅
$\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 102年 7月1 日 至9月30日 |
101 年 7月1日 至9月30日 |
102年 1月1日 至9月30日 |
101 年 1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||||
| 當期產生者 | 18,846 | \$16,487 | 33,076 S |
27,060 \$ |
| 以前年度之調整 | 150 | 6 | ||
| 18,846 | 16,487 | 33,226 | 27,066 | |
| 遞延所得稅 | ||||
| 當期產生者 | 625 | 588 | 991 | 2,518 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 19,471 | 17,075 | 34,217 | 29,584 |
會計所得與當期所得稅費用之調節如下:
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$ | 185,413 | \$ | 159,042 |
| 税前淨利按法定稅率計 | ||||
| 算之所得税費用 | ||||
| $(17\%)$ | 31,520 | 27,037 | ||
| 調節項目之所得稅影響 | ||||
| 數 | ||||
| 其 他 | 43 | |||
| 未認列之遞延所得 | ||||
| 税 | 539) | 3 | ||
| 未分配盈餘加徵 | 3,043 | 2,538 | ||
| 當期所得稅 | 34,067 | 29,578 | ||
| 以前年度之當期所得稅 | ||||
| 費用於本期之調整 | 150 | 6 | ||
| 認列於損益之所得稅費 | ||||
| 用 | 34,217 | 29,584 | ||
| (二) 兩稅合一相關資訊 | ||||
| 102年 101年 | 101 年 | 101年 | ||
| 9月30日 | 12月31日 9月30日 | 1月1日 | ||
| 未分配盈餘 | ||||
| 86年度以前未分配盈餘 | \$ | \$ | \$ | \$ |
股東可扣抵稅額帳戶餘額
87年度以後未分配盈餘
236,546
\$236,546
$$16,108$
224,947
\$224,947
$$29,433$
215,122
\$215,122
$$12,757$
217,412
\$217,412
$$14,162$
101 年及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 18.88%及 14.04%。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈 餘時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當 年度計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首 次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少 數。
(三)所得稅核定情形
本公司截至100年度之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 二三、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本期淨利
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 本期淨利 | 94,296 | 83,346 | \$151,196 | \$129,458 |
股 數
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 普通股加權平均股數 | 84,954 | 80,909 | 84,954 | 78,894 |
| 無償配股追溯影響數 | 4,045 | 3,945 | ||
| 用以計算基本每股盈 | ||||
| 餘之普通股加權平 | ||||
| 均股數 | 84,954 | 84,954 | 84,954 | 82,839 |
| 具稀釋作用潛在普通 | ||||
| 股之影響: | ||||
| 員工分紅 | 27 | 27 | 40 | 37 |
| 用以計算稀釋每股盈 | ||||
| 餘之普通股加權平 | ||||
| 均股數 | 84,981 | 84,981 | 84,994 | 82,876 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。
計算每股盈餘時,無償配股之影響業已追溯調整,該無償配股基 準日訂於102年7月31日。因追溯調整,基本及稀釋每股盈餘變動如 $\mathcal{F}$ :
單位:每股元
| 追 | 溯 | 調 | 整 | 前 | 追 | 溯 | 調 | 整 | 後 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | |||||||
| 7月1日 | 1月1日 | 7月1日 | 1月1日 | |||||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||||||
| 基本每股盈餘 | 1.03 | 1.64 | 0.98 | 1.56 | ||||||
| 稀釋每股盈餘 | 1.03 | 1.64 | 0.98 | 1.56 |
二四、資本風險管理
本公司之資本風險管理之目標、政策及程序,以及本公司資本結 構之組成與 102年第1季財務報告所述者相同,相關說明參閱 102年 第1季財務報告附註二四。
二五、金融工具
除金融工具之種類外,本公司之金融工具公允價值資訊及財務風 險管理目的與政策與102年第1季財務報告所述者無重大變動,相關 說明參閱102年第1季財務報告附註二五。
金融工具之種類
| 102年 9月30日 |
101 年 12月31日 |
101 年 9月30日 |
101 年 1月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註一) 備供出售金融資產 |
254,493 S 40,801 |
602,002 46,149 |
573,661 \$ 44,407 |
474,042 \$ |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量(註 $\equiv$ ) |
67,603 | 66,448 | 69,258 | 65,484 |
註一:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收帳 款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註二:餘額係應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負 債。
二六、關係人交易
本公司與關係人間重大之交易如下:
(一) 營業交易
| 銷 | 貨 | |||
|---|---|---|---|---|
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101年 | |
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 母公司 | 112 | 178 | $120 -$ |
資產負債表日之預收款項餘額如下:
| 102年 101年 101年 101年 | ||
|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 9月30日 1月1日 | ||
| 母公司 | $$1,269$ $$963$ $$1,032$ $$794$ |
(二)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年 | 101 年 | 102年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 短期員工福利 | 3,384 S. |
\$ 3,071 |
\$ 8,155 |
\$ 7,766 |
| 退職後福利 | 153 | 136 | 429 | 408 |
| 3,537 | 3,207 | 8,584 | 8,174 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人 績效決定。
(三) 其他交易
本公司與母公司之交易如下:
-
- 委託母公司提供旅館管理系統維護合約。
-
- 向母公司承租辦公室及員工宿舍。
102年及101年7月1日至9月30日與102年及101年1月1 日至9月30日認列並支付上述交易之管理費用分別為154千
元、149千元、458元及448千元,並予以適當分攤至發生成 本之相關管理部門。
二七、質抵押之資產
下列資產業經提供為禮券履約保證金、特許權協議簽約保證金及 長期借款之擔保品:
| 102年 | 101 年 | 101 年 | 101 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | |
| 質押活期及定期存款 (帳列無活絡市場 之債券投資一流動 |
||||
| 及非流動) 不動產、廠房及設備淨 |
\$ 35,803 |
\$ 36,984 |
\$ 32,082 |
\$ 34,778 |
| 額 | 62,648 | |||
| 投資性不動產淨額 | 29,396 65,199 |
29,396 66,380 |
29,539 61,621 |
29,539 126,965 |
二八、重大承諾及或有事項
除已於其他附註所述者外,本公司於資產負債表日之重大承諾事 項及或有事項如下:
重大承諾
(一)本公司與行政院農業委員會林務局簽訂墾丁森林遊樂區海濱區 之遊樂設施區投資經營契約書,原合約到期後依新訂合約之租 期為 96年10月1日至104年9月30日止,另合約明訂每次續 約期間為 8年,續約次數以不超過五次為限(含本契約),總 經營期限自 87年10月23日起算不得超過50年。於簽約時繳 納履約保證金 4,200 千元 (帳列無活絡市場之債券投資一非流 動)。有關本公司租金及權利金約定條件如下:
- 租 金
土地租金就契約範圍之面積(恆春鎮鵝鑾鼻段)依訂 約當年公告地價年息5%繳交土地租金,另建物租金就契約 明訂之建物及設備 (普羅館、馬貝雅館及波西塔諾館), 依訂約當年之房屋課稅現值10%繳交建物設備租金。
營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年 | 101年 | 101 年 | 101年 | |
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 1月1日 | |
| 1年内 | \$6,861 | \$6,861 | \$6,861 | \$6,861 |
| 超過1年但不超過5 | ||||
| 年 | 6,861 | 12,007 | 13,723 | 18,868 |
| \$13,722 | \$18,868 | \$20,584 | \$25,729 |
- 權利金
$\kappa$ .
每年應繳經營權利金,以每年預估營收5億2千萬元為 基準,每年實際營收未達5億2千萬元者,則以14,976千元計 收,超過5億2千萬元,則依累進比例計算。
前項土地、建物設備租金及經營權利金自契約訂立之 日起每半年缴納一次,於每年3月31日及9月30日前繳納。 3. 資產之返還
依契約第5條及第34條及第35條之規定,本公司於行政 院農業委員會林務局所提供之土地範圍內設施之興建,應 以行政院農業委員會林務局之名義為之,完成後所有權無 償歸屬行政院農業委員會林務局所有,所謂設施包括興建 完成之不動產(普羅館、馬貝雅館及波西塔諾館)。並於 委託營運期間屆滿或終止時無條件返還行政院農業委員會 林務局所有權之所有財物及物品。
(二)本公司為營運特許權設備之修繕,簽訂之相關合約總價為1,870 千元,截至102年9月30日止共支付729千元。
(三)本公司承諾購買投資性不動產之金額為 6.530 千元。
二九、附註揭露事項
- (一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人;無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形:附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實 收資本額百分之二十以上;無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上;附表二。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百 分之二十以上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額︰無。
-
- 被投資公司資訊:無。
- (三) 大陸投資資訊:無。
- 三十、部門資訊
本公司辨認應報導部門,係採不同之經濟特性作區分,由於本公 司為觀光飯店,其所提供之服務均為飯店相關業務,故彙總為單一營 運部門。另本公司提供給營運決策者覆核之部門資訊,其衡量基礎與 財務報表相同,有關102年及101年1月1日至9月30日應報導之部 門收入與營運結果暨資產衡量金額請參閱本財務報告內容。
- 三一、首次採用國際財務報導準則
- (一) IFRSs 資訊之編製基礎
本公司102年第3季之財務報告之編製基礎除了遵循附註 四說明之重大會計政策外,本公司亦遵循 IFRS 1「首次採用國 際財務報導準則」之規定。
(二)轉換至 IFRSs 之影響
除以下所揭露之額外資訊外,轉換至 IFRSs 後,對本公司 之資產負債表暨綜合損益表之影響,相關說明參閱 102年第1 季財務報告附註三一。
1. 101年9月30日資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 轉換至 IFRSs 之影響 | IFRSs | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
達差異 表 |
認列及街量 差 異 |
金 額 |
項 目 |
說明 5. |
| 現金及約當現金 | Ś 532,310 |
466,400) ( |
Ś | Ŝ 65,910 |
現金及約當現金 | (1) |
| 備供出售金融資產一流 動 |
44,407 | 44,407 | 倘供出售金融資產一流 釛 |
|||
| 應收帳款 | 8,827 | 8,827 | 應收帳款 | |||
| 其他應收款 | 442 | 442 | 其他應收款 | |||
| 存 貨 |
5,530 | 5,530 | 存 貨 |
|||
| 预付款項 | 7,409 | 7,409 | 预付款项 | |||
| 其他流動資產 | 122 | 122 | 其他流動資產 | |||
| 遞延所得稅資產一流動 | 2,688 | $2,688$ ) € |
×. | (2) | ||
| 494,282 | 494,282 | 無活絡市場之債券投資 一流動 |
$(1) \cdot (9)$ | |||
| 受限制資產一流動 | 27,882 | 27,882) | (9) | |||
| 流動資產合計 | 629,617 | $2,688$ ) | 626,929 | |||
| 羔 金 |
26,187 | $\overline{z}$ | 26,187 | 改良及擴充基金 | ||
| 固定資產淨額 | 151,709 | 1,674 | 153,383 | 不動產、廠房及設備 | $(4) \cdot (7)$ | |
| 29,539 | 29,539 | 投資性不動產 | (3) | |||
| 587,196 | 587,196 | 其他無形資產 | $(4) \cdot (8)$ | |||
| 699 | 699 | 預付設備款 | (7) | |||
| 開置資產淨額 | 29,539 | 29,539) $\overline{\phantom{a}}$ |
(3) | |||
| 存出保證金 | 7,764 | 4,200) € |
3,564 | 存出保證金 | (9) | |
| 遥延费用 | 2,746 | 2,746) $\epsilon$ |
||||
| 遥延所得税資產一非流 動 |
2,033 | 2,688 | 836 | 5,557 | 遥延所得税資產一非流 勤 |
(4) $(2) \cdot (5) \cdot (6)$ |
| 4,200 | 4,200 | 無活絡市場之債券投資 一非流動 |
(9) | |||
| 投資經營權益 | 586,823 | 586,823) | (8) | |||
| 非流動資產合計 | 780,614 | 2,688 | 836 | 784,138 | ||
| 資產總計 | \$1,436,418 | Ś. ÷. |
Ś. 836 |
\$1,437,254 | 資產總計 | |
| 應付帳款 | \$ 24,528 |
S ä, |
\$ | S 24,528 |
應付帳款 | |
| 應付所得稅 | 13,998 | 13,998 | 當期所得稅負債 | |||
| 應付費用 | 37,229 | 37,229) ( |
應付費用 | (9) | ||
| 其他應付款 | 6,158 | 37,229 | 1,343 | 44,730 | 其他應付款 | $(6) \cdot (9)$ |
| 预收款项 | 64,462 | 64,462 | 預收款項 | |||
| 其他流動負債 | 1,065 | 1,065 | 其他流動負債 | |||
| 流動負債合計 | 147,440 | 1,343 | 148,783 | |||
| 應計退休金負債 | 2,666 | 3,573 | 6,239 | 應計退休金負債 | (5) | |
| 其他非流動負債 | 335 | 335 | 其他非流動負債 | |||
| 非流動負債合計 | 3,001 | $\frac{1}{2}$ | 3,573 | 6,574 | ||
| 負債合計 | 150,441 | 4,916 | 155,357 | 負債合計 | ||
| 本 股 |
809,088 | 809,088 | 本 股 |
|||
| 資本公積 | 170,663 | 170,663 | 資本公積 | |||
| 保留盈餘 | 保留盈餘 | |||||
| 法定盈餘公積 | 56,787 | 56,787 | 法定盈餘公積 | |||
| 特别盈餘公積 | 26,187 | 26,187 | 特别盈餘公積 | |||
| 未分配盈餘 | 219,202 | 4,080) | 215,122 | 未分配盈餘 | $(5) \cdot (6)$ | |
| 保留盈餘合計 | 302,176 | 4,080) | 298,096 | |||
| 股東權益其他項目 | 其他框益 | |||||
| 金融商品未實現損 失 |
4,050 | ٠ | 4,050 | 備供出售金融資產未實 現損益 |
||
| 股東權益合計 | 1,285,977 | 4,080) | 1,281,897 | 股東權益合計 | ||
| 負債及股東權益合計 | \$1,436,418 | S. | 836 S |
\$1,437,254 | 負債及權益合計 |
- M A M & H S BI H H E TEDC c > Bi H = $\begin{array}{c} \hline \textbf{a} & \textbf{b} & \textbf{c} & \textbf{c} \ \hline \end{array}$
- 101年1月1日至9月30日綜合損益表項目之調節
| 華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs 之影響 | IFRSs | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及街量 | ||||||||||||
| 項 目 |
金 | 額 | 表達差異 | 差 | 具 | 金 | 顡 | 項 目 |
說 明 | 5. | ||
| 銷貨收入淨額 | Ś 501,371 |
S | S | S | 501,371 | 銷貨收入淨額 | ||||||
| 營業成本 | 202,435 | 202,435 | 營業成本 | |||||||||
| 營業毛利 | 298,936 | 298,936 | 營業毛利 | |||||||||
| 營業費用 | 營業費用 | |||||||||||
| 推銷費用 | 16,527 | 16,527 | 推銷費用 | |||||||||
| 管理及總務費用 | 125,787 | 219 | 126,006 | 管理費用 | $(5) \cdot (6)$ | |||||||
| 營業費用合計 | 142,314 | 219 | 142,533 | 營業費用合計 | ||||||||
| 營業淨利 | 156,622 | 219) | 156,403 | 營業淨利 | ||||||||
| 營業外收入及利益 | 營業外收入及支出 | |||||||||||
| 其他收入 | 4,979 | 4,979 | 其他收入 | |||||||||
| 利息費用 | 828) | 828) | 利息費用 | |||||||||
| 什項支出 | 1,512) | 1,512) | 什項支出 | |||||||||
| 營業外收入及 | 2,639 | 2,639 | 營業外收入及支出合計 | |||||||||
| 支出合計 | ||||||||||||
| 税前淨利 | 159,261 | 219) | 159,042 | 税前淨利 | ||||||||
| 所得税 | 29,621) | 37 | 29,584) | 所得稅費用 | $(5) \cdot (6)$ | |||||||
| 合併總純益 | 129.640 | í S | 182) | 129,458 | 本期浄利 | |||||||
| 4,050 | 備供出售金融資產未實 現評價利益 |
|||||||||||
| S. | 133,508 | 本期綜合損益總額 |
| 金 額 \$ 233,334 79,634 153,700 |
\$ | 表達差異 | 差 \$ |
認列及街量 具 |
金 | 額 | 項 $\mathbf{B}$ |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 视明 | 5. | |||||||||
| ÷ | \$ | 233,334 | 銷貨收入淨額 | |||||||
| 79,634 | 營業成本 | |||||||||
| 153,700 | 營業毛利 | |||||||||
| 營業費用 | ||||||||||
| 504 | 54,646 | 營業費用合計 | ||||||||
| 504) | 99,054 | 營業淨利 | ||||||||
| 2,130 | ||||||||||
| 6) | ۰ | ÷. | 6) | |||||||
| 757) | ||||||||||
| 1,367 | ||||||||||
| 100,925 | ||||||||||
| \$. | ||||||||||
| 6,435 47,707 54,142 99,558 17,160) 83,765 |
S | 504 504) 85 419) |
6,435 48,211 2,130 757) 1,367 100,421 17,075) 83,346 4,050 87,396 |
推銷費用 管理費用 營業外收入及支出 其他收入 利息費用 其他支出 營業外收入及支出合計 税前淨利 所得税費用 本期淨利 備供出售金融資產未資 現評價利益 本期綜合淨利總額 |
$(5) \cdot (6)$ $(5) \cdot (6)$ |
-
101年7月1日至9月30日綜合捐益表項目之調節
-
IFRS 1 之 豁 免 選 項
101年1月1日本公司採用之主要豁免選項與102年第1 李財務報告所述相同,相關說明參閱102年第1季財務報告 附註三一。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政 策與依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者間 存在之重大差異如下:
(1) 存款期間超過3個月以上之定期存款
中華民國一般公認會計原則下,可隨時解約且不 損及本金之定期存款,列於現金項下。轉換至 IFRSs 後,定期存款期間超過3個月以上者,通常不列為現 金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價,且 具有固定或可決定收取金額,故存款期間超過3個月 以上者,須分類為無活絡市場之債券投資。
(2) 遞延所得稅資產/負債之分類
中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目,無相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之 長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後,遞
延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。
(3) 投資性不動產
依中華民國一般公認會計原則下,營業上供出租 用途之不動產係帳列固定資產/其他資產。
轉換為 IFRSs 後,為賺取租金收入或資產增值或 兩者兼具,而由所有者所持有之不動產,應列為投資 性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資 性不動產。
(4) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下,遞延費用帳列其 他資產項下。轉換至 IFRSs 後,應將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備及無形資產。
(5) 確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下,精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後, 選擇 確定福利計畫下之精算損益立即認列於其他綜合損益 項下,於權益變動表認列入保留盈餘,後續期間不予 重分類至損益。
此外,本公司因依國際會計準則第19號「員工福 利」之規定重新精算確定福利計畫,並依國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」規定, 選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益 於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
(6) 短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下,短期支薪假給付 未有明文規定,通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後,對於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增 加其未來應得之支薪假給付時認列費用。
$-34-$
(7) 預付設備款
中華民國一般公認會計原則下,購置設備之預付 款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後,購置設備之預付款通常列為預付款項一非流動。 (8) 投資經營權益
中華民國一般公認會計原則下,公司取得經營權 而投入興建之房屋及設施之成本列為取得成本,並按 建物及設施之實際耐用年限與合約年限孰低平均攤 銷。
轉換為 IFRSs 後, 符合特許權協議之規定且具有 可辨認性之非貨幣性資產及未來經濟效益很有可能流 入企業,其成本可衡量應列為無形資產。
(9)配合財務報告編製準則將會計科目重新歸類。
期末持有有價證券明細表
民國 102年9月30日
附表一
單位:新台幣千元
$\mathbf{u}$
$\omega$
| 與 | 有 | 價 證 | 券 | 期 | 末 | |||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 | 有 | 之公 | 司有價證券 | 種類及名 | 稱發行人之關 | 係帳 | 列 | 科 | 目單位 / | 股 數帳 面 金 额比率 (%) | 市價或股權淨值備 | |||||||||||||||
| 本公司 | 官田鋼鐵公司 | 母公司 | 備供出售金融資產一流動 | 6,009,000 | $\mathbb S$ | 40,801 | 1.5 | $\mathbb{S}$ | 40,801 | 註 | ||||||||||||||||
$\sim 10^{-10}$
$\sim 10^{-11}$
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102年1月1日至9月30日
附表二
單位:新台幣千元
$\mathbf{x}$ .
$\sim$
| 取得之公司财 産 $\mathcal{Z}$ 本公司 |
稱安易日或 本實發生日文 易 金 额惯款支付情形交 易 對 象關 |
係方 有 |
人與發行人之關係 移轉日期 金 | 《交易對象為關係人者,其前次移轉資料價格決定之取得目的及 共他約定事項 额冬 考 依 據使 用 情 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產 | 註 \$340,666 |
340,666 | 非關係人 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ | - 主係參考鑑價 尚未確認使用目 報告價格 |
的 |
註:分別於102年3月、4月及6月取得337,189千元、1,377千元及2,100千元。
$-37-$
不動產、廠房及設備變動表
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表三
單位:千元
$\mathbf{0}$
$\omega$
| 本 成 101年1月1日餘額 增 添 分 處 轉列費用 101年9月30日餘額 累計折舊 |
地 土 $\mathbb S$ 18,868 \$18,868 |
房屋及建築 50,040 $\mathbb{S}$ 1,076 \$ 51,116 |
運輸設備 $\mathbb{S}$ 1,995 $\rightarrow$ 1,995 $\mathbb{S}$ |
31,624 S 2,531 483) 33,672 $\mathbb{S}$ |
辦公設備水電設備 \$12,032 \$12,032 |
景觀園 藝 \$ 50,885 655 190) \$51,350 |
茶 器具 營 13,597 \$ 4,594 3,325 \$ 14,866 |
賃 租 设備 \$ 280 87 367 |
項設備 什 \$113,236 8,771 2,254) \$119,753 |
建構 もえ 不 動 產 \$ 428 14,000 \$14,428 |
合 計 \$292,985 31,714 2,927) 3,325 \$ 318,447 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 分 處 衝 折 101年9月30日餘額 101年1月1日淨額 101年9月30日淨額 |
\$ 18,868 18,868 |
\$ 6,059 944 7,003 \$. \$43,981 \$44,113 |
\$ 1,915 $\overline{\phantom{a}}$ 33 1,948 S. 80 47 |
29,199 S 469) 1,156 29,886 2,425 3,786 S. |
S 4,375 597 4,972 7,657 7,060 \$ |
\$ 31,973 190) 2,657 \$34,440 \$18,912 \$16,910 |
\$ \$ 13,597 \$14,866 |
\$ 68 55 123 212 244 \$ |
\$ 79,632 1,743) 8,803 86,692 \$33,604 \$33,061 |
\$ 428 \$ \$14,428 建構 中之 |
\$153,221 2,402) 14,245 \$165,064 \$139,764 \$153,383 |
| 地 土 |
房屋及建築 | 運 輸設備 |
辨 公 設備 |
電 设備 水 |
景觀園 藝 |
業 器 營 具 |
賃 設備 租 |
項 什 設 備 |
不 動 產 |
合 計 |
|
| 成 本 102年1月1日馀額 添 增 |
S 18,868 62,734 |
\$ 63,584 | 1,995 $\mathfrak{s}$ 4,171 |
33,386 S 426 |
\$14,219 | \$ 51,578 | $\mathbb S$ 15,071 4,143 |
\$ 366 |
\$123,476 8,492 |
S 1,687 1,705 |
\$324,230 81,671 |
| 分 處 轉列費用 重分频 102年9月30日餘額 累計折舊 |
\$81,602 | 1,667 65,251 \$ |
6,166 \$ |
1,526) \$ 32,286 |
\$14,219 | \$51,578 | 2,688) \$16,526 |
366 \$ |
5,772) \$126,196 |
1,667 1,725 \$ |
7,298) 2,688) \$ 395,915 |
$-38-$