ChangYuan Technology Group Ltd. — Audit Report / Information 2002

Apr 21, 2003

深圳市长园新材料股份有限公司专项审计报告

深圳市长园新材料股份有限公司 专项审计报告

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深圳市长园新材料股份有限公司专项审计报告

审 计 报 告

深圳市长园新材料股份有限公司董事会：

我们接受委托，对深圳市长园新材料股份有限公司（下称“贵公司”）自2002 年1 月1 日至2002 年10 月31 日止的利润分配表进行了审计。该利润分配表由 贵公司负责，我们的责任是对该利润分配表发表审计意见。我们的审计是根据《独 立审计实务公告第6 号 – 特殊目的业务审计报告》进行的。在审计过程中，我 们结合 贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程 序。

我们认为，该利润分配表在所有重大方面公允地公允地反映了 贵公司自 2002 年1 月1 日至2002 年10 月31 日止经营成果及利润分配情况。

本报告仅供 贵公司进行股利分配时使用，不应将其视为对 贵公司会 计报表整体发表意见，因使用不当所造成的后果，与本会计师事务所无关。

安永华明会计师事务所 中国注册会计师 葛 明 中国 北京 中国注册会计师 金 馨

2003 年3 月28 日

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公司利润分配表
深圳市长园新材料股份有限公司 单位：人民币元
	自2002 年1 月1 日 至2002 年10 月31 日止 之期间
项目
净利润	24,687,500.74
加 ：年初未分配利润	40,887,746.82
可供分配的利润	65,575,247.27
减：提取法定盈余公积	2,474,291.27
提取法定公益金	1,237,145.64
可供股东分配的利润 (附注)	61,863,810.65
附注.
根据本公司2000 年度之股东大会决议，截止本公司股票发行日前一个月底，即于2002 年10 月31 日的累积未分配利润由发起人股东享有。 根据本公司于2002 年12 月25 日召开的第一届董事会第十次会议之决议，对截止于 2002 年6 月30 日之可供股东分配之利润计人民币53,954,695.81 元进行了预分配，该预 分配业经本公司于2003 年1 月27 日召开的2003 年第一次临时股东大会之批准。
同时，根据本公司2003 年度第一届董事会第十一次会议决议，对自2002 年7 月1 日 至2002 年10 月31 日之可供股东分配之利润计人民币7,909,114.84 元进行预分配。
公司法定代表人：许晓文 主管会计工作负责人：杨剑松 会计机构负责人：颜色辉

根据本公司2000 年度之股东大会决议，截止本公司股票发行日前一个月底，即于2002 年10 月31 日的累积未分配利润由发起人股东享有。 根据本公司于2002 年12 月25 日召开的第一届董事会第十次会议之决议，对截止于 2002 年6 月30 日之可供股东分配之利润计人民币53,954,695.81 元进行了预分配，该预 分配业经本公司于2003 年1 月27 日召开的2003 年第一次临时股东大会之批准。 同时，根据本公司2003 年度第一届董事会第十一次会议决议，对自2002 年7 月1 日 至2002 年10 月31 日之可供股东分配之利润计人民币7,909,114.84 元进行预分配。 公司法定代表人：许晓文 主管会计工作负责人：杨剑松 会计机构负责人：颜色辉

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公司备考资产负债表 深圳市长园新材料股份有限公司 单位：人民币元 2002 年 12 月31 日 2002 年 12 月31 日 备考数 资产 流动资产 货币资金 177,703,621.38 177,703,621.38 应收票据 120,000.00 120,000.00 应收账款 28,668,357.67 28,668,357.67 其他应收款 16,242,404.14 16,242,404.14 预付账款 294,691.60 294,691.60 存货 3,244,768.73 3,244,768.73 待摊费用 201,000.00 201,000.00 流动资产合计 226,474,843.52 226,474,843.52 长期投资 长期股权投资 114,831,044.84 114,831,044.84 固定资产 固定资产原价 81,860,723.88 81,860,723.88 减：累计折旧 13,938,117.69 13,938,117.69 固定资产净值 67,922,606.19 67,922,606.19 在建工程 349,466.26 固定资产合计 68,272,072.45 68,272,072.45 无形资产 5,797,826.67 5,797,826.67 资产总计 415,375,787.48 415,375,787.48
公司备考资产负债表
深圳市长园新材料股份有限公司 单位：人民币元
	2002 年 12 月31 日	2002 年 12 月31 日
		备考数
资产
流动资产
货币资金	177,703,621.38	177,703,621.38
应收票据	120,000.00	120,000.00
应收账款	28,668,357.67	28,668,357.67
其他应收款	16,242,404.14	16,242,404.14
预付账款	294,691.60	294,691.60
存货	3,244,768.73	3,244,768.73
待摊费用	201,000.00	201,000.00
流动资产合计	226,474,843.52	226,474,843.52
长期投资
长期股权投资	114,831,044.84	114,831,044.84
固定资产
固定资产原价	81,860,723.88	81,860,723.88
减：累计折旧	13,938,117.69	13,938,117.69
固定资产净值	67,922,606.19	67,922,606.19
在建工程		349,466.26
固定资产合计	68,272,072.45	68,272,072.45
无形资产	5,797,826.67	5,797,826.67
资产总计	415,375,787.48	415,375,787.48

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公司备考资产负债表（续）

深圳市长园新材料股份有限公司 单位：人民币元

2002 年 12 月31 日 附注	2002 年 12 月31 日 附注	2002 年 12 月31 日 附注	2002 年 12 月31 日 备考数
负债及股东权益
流动负债
应付账款	11,393,420.53		11,393,420.53
预收账款	647,864.11		647,864.11
应付福利费	690,937.98		690,937.98
应付股利	53,954,695.81	7,909,114.84	61,863,810.65
应交税金	1,782,877.61		1,782,877.61
其他应付款	16,028,271.58		16,028,271.58
预提费用	5,477,962.14		5,477,962.14
流动负债合计	89,976,029.76		97,885,144.60
长期负债
长期借款	39,000,000.00		39,000,000.00
专项应付款	3,000,000.00		3,000,000.00
长期负债合计	42,000,000.00		42,000,000.00
负债合计	131,976,029.76		139,885,144.60
股东权益
股本	99,540,000.00		99,540,000.00
资本公积	160,382,783.38		160,382,783.38
盈余公积	11,609,146.18		11,609,146.18
其中：法定公益金	2,841,599.84		2,841,599.84
未分配利润	11,867,828.16	(7,909,114.84)	3,958,713.32
股东权益合计	283,399,757.72		275,490,642.88
负债及股东权益总计	415,375,787.48		415,375,787.48

附注.

根据本公司2003 年度第一届董事会决议，对截止2002 年12 月31 日止之未分配利润 人民币7,909,114.84 元进行预分配。该利润系属于2002 年7 月1 日至2002 年10 月 31 日。

公司法定代表人：许晓文 主管会计工作负责人：杨剑松 会计机构负责人：颜色辉

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深圳市长园新材料股份有限公司 主要会计政策和会计估计

本利润分配表所载财务信息是根据下列主要会计政策和会计估计的编制方 法编制，它们是根据《企业会计准则》和《企业会计制度》及相关的补充规定以 及财政部颁布的有关准则、制度和规定拟定的。

1. 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

2. 会计年度

本公司会计年度采用公历制，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止为一个会 计年度。

3. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4. 记账基础和计价原则

除政府补贴收入外，本公司按权责发生制为记账基础，各项资产在取得时按 实际成本计量。其后，对各项资产进行定期检查，如果发生减值，按《企业会计 制度》规定计提相应的减值准备。

5. 外币业务

本公司以人民币为记账本位币，采用交易当日之市场汇价折合为本位币记 账。结算日，货币性项目中的非本位币金额按期末市场汇价进行调整，由此产生 的货币换算差异，作为汇兑损益，计入当期损益；属于购建固定资产有关的借款 产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则进行处理。

6. 现金等价物

现金等价物是指本公司持有的期限短(从购买日起，3 个月内到期)、流动性 强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。

7. 坏账准备

坏账的确认标准是：

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(1) 债务人破产或死亡，以其破产财产或者资产清偿后仍无法收回；

(2) 债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的 可能性不大。

确认的坏账于核准前先采用备抵法核算，在获得核准后与相应之应收账款核 销。

本公司采用备抵法核算坏账损失。分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。 特别坏账准备，是指管理层对应收账款期末余额的可收回程度作出判断并计提相 应的坏账准备。一般坏账准备，是指除特别坏账准备之外，管理层对剩余的应收 账款，按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位财务状况，现金流量等 情况确定的一般坏账准备比例如下：

账 龄 坏账准备比例（%） 1 年以内 3% 1-2 年 3% 2-3 年 30% 3-4 年 50% 4 年以上 100%

8. 存货

存货包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。各种存货按取得时的实际 成本计价。存货的日常核算采用实际成本核算，存货发出采用加权平均法计价。 低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。

对由于存货遭受毁损、陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本 不可收回部份提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可 变现净值的差额提取。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计完工 成本及销售所必须的估计费用后的价值确定。

9. 长期股权投资

长期股权投资在取得时以初始投资成本计价。本公司对被投资企业的投资占 该企业有表决权资本总额的20%或20%以上，或者投资不足20%但对其有重大影 响的，采用权益法核算。本公司对被投资企业的投资占该企业有表决权资本总额 的20%以下，或对被投资企业虽占该企业有表决权资本总额20%或20%以上，但 对其不具有重大影响的，采用成本法核算。

长期股权投资采用权益法时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益 份额之间的差额，作为股权投资差额，在合同规定的投资期限内摊销，无投资期 限的，按借方差额不超过10 年，贷方差额不低于10 年的期限摊销。

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如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金 额低于投资的账面价值，其差额作为长期投资减值准备并计入当期损益。

10.固定资产计价和折旧方法

固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过 一年且单位价值较高的有形资产。

固定资产按取得之实际成本计价，购建固定资产使其达到可供使用状态前所 发生之专门借款的利息及因外币专门借款产生的汇兑损益予以资本化；有关重大 扩充、技术改造等后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原来的估计， 则作为资本支出，划入固定资产。修理及维护支出列为当期费用；固定资产盘盈、 盘亏、报废、毁损及转让出售等资产处理净损益计入当期营业外收入或支出。

固定资产的折旧采用直线法平均提列，并根据固定资产类别的原价、预计使 用年限和预计残值（原价的5-10%）确定其折旧率如下：

类别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他办公设备	估计使用年限 年折旧率 20 年 4.5% - 4.75% 10 年 9% - 9.5% 5 年 18% - 19% 5 年 18% - 19%

固定资产一般按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当 月减少的固定资产，从下月起不提折旧。

期末，对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于账面价值的差额作为固 定资产减值准备，计入当期损益。

11.在建工程

在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出入账。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

期末，对在建工程逐项进行检查，将可收回金额低于账面价值的差额作为在 建工程减值准备，计入当期损益。

12.无形资产计价和摊销

本公司的无形资产按取得时的实际成本入账。无形资产的成本自取得当月起 在预计使用年限内分期平均摊销，如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益 年限或法律规定的有效年限，则无形资产按合同规定受益年限和法律规定有效年 限孰短的期限内平均摊销；如合同未规定受益年限，法律也无规定有效年限的，

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按10 年平均摊销。

期末，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，对预计可 收回金额低于其账面价值部份计提减值准备，计入当期损益。

无形资产包括土地使用权及专有技术。土地使用权以取得成本减累计摊销后 的净额列示。土地使用权按照土地使用权年限与公司经营年限中较低的年限平均 摊销。

土地使用权在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算。因利用土地 建造自用项目时，转入在建工程成本。

长和投资有限公司与本公司原合营双方分别于一九九五年八月九日及十一 月二十二日共同签署《关于加速深圳长园应用化学有限公司股份制改组或产权重 组及若干相关事宜的协议书》及《深圳长园新材料有限公司出资事宜的协议》， 协商确认原合营双方投入本公司之热缩交联电力电缆附件，通讯电缆附件(包括 强力纤维型和普通热缩型)、热缩细管三条生产线的专有技术的价值为人民币 8,800,000.00 元。此专有技术价值按预计使用年限平均摊销。

13.其他长期资产

其他长期资产包括长期待摊费用，指企业已经支出，但摊销期限在1 年以上 的各项费用。如果其他长期资产项目不能使以后会计期间受益的，尚未摊销的该 项目的摊余价值全部转入当期损益。

筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营当 月起一次计入开始生产经营当月的费用。

14. 借款费用

借款费用是指本公司因借款而发生的利息、折溢价摊销、辅助费用及外币汇 兑差额。专门借款是指为购建固定资产而专门借入的款项，专门借款费用在同时 具备下列三个条件时开始资本化，计入该资产的成本：

a.资产支出已经发生；

b.借款费用已经发生；

• c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月， 则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，以后发生的借款费用 计入当期损益。

借款费用中的每期包括溢折价摊销的利息费用按截至当期末止的购建固定

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资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期实际发生的 利息和折溢价摊销范围内确定资本化金额；外币专门借款的汇兑差额和重大的专 门借款辅助费用按实际发生额确认为资本化金额。

其他借款发生的借款费用，于发生当期直接确认为财务费用。

15. 专项应付款核算方法

本公司对于深圳市计划局无偿拨付的为扶持企业创建工程技术研究中心项 目的款项及深圳市财政局、深圳市科技局提供的科技三项费用，于实际收到时确 认为专项应付款。拨款项目完成后，对所拨付资金中费用支出部份经批准予以核 销，形成资产部份计入资本公积科目。

16. 收入确认原则

在产品销售的交易中，本公司在将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买 方，本公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权，而相关的价款已经收到 或取得了收款的证据，并且与销售该产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营 业收入的实现。营业收入按销货发票金额(不含凭以计算增值税之销项税额)入 账，发生的销货退回、销售折扣和折让在实际发生时直接从当期实现的营业收入 中抵减。

利息收入乃按配比原则，并经考虑未偿还本金及适用实际利率予以确认。

合并报表内的营业收入不包括本集团的内部交易额。

17. 补贴收入

本公司对深圳市经济贸易局及其他政府部门给予本集团的利息补贴收入，当 实际收到有关款项时，计入补贴收入。

18. 利润分配

税后利润在提取法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金后，余额进 行利润分配。

根据有关法规，法定盈余公积金和法定公益金应根据中国会计准则确定的税 后利润分别按10%和5%-10%来提取。当法定公积金已达本公司注册资本的50%时， 可不再提取。任意盈余公积金的提取由股东大会根据需要决定。

19. 经营租赁

凡租出公司仍保留与资产所有权有关的风险和报酬的租赁为经营租赁。经营 租赁之租金支出按租约年期采用直线法计入当期费用。

1. 所得税的会计处理方法 本公司采用应付税款法核算所得税。

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