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Changjiang Securities Co., LTD Audit Report / Information 2007
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Audit Report / Information
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地址:武汉国际大厦B座16-18层 邮编:430022 电话:027 85826771 传真:027 85424329
审 核 报 告
众环专字(2007)004号
长江证券有限责任公司董事会:
我们审核了后附的长江证券有限责任公司(以下简称"长江证券")编制的2007年度、 2008年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号- 预测性财务信息的审核》。长江证券管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设 已在后附盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没 有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照 财务报表列报编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务 信息存在差异。
武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 武汉 2007 年 1 月 23 日
合并盈利预测表
编制单位:长江证券有限责任公司 单位:万元
| 项目 | 附注 | 2006年度已审实现数 | 2007年度预测数 | 2008年度预测数 |
|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | 130,903.19 | 136,900.00 | 175,800.00 | |
| 手续费及佣金净收入 | 五.1 | 53,296.64 | 70,900.00 | 90,700.00 |
| 其中:代理买卖证券业务净收入 | 47,208.63 | 57,600.00 | 71,500.00 | |
| 证券承销业务净收入 | 5,666.89 | 10,800.00 | 15,400.00 | |
| 受托客户资产管理业务净收入 | 421.13 | 2,500.00 | 3,800.00 | |
| 利息净收入 | 五.2 | 1,655.19 | 6,500.00 | 7,900.00 |
| 投资收益 | 五.3 | 71,933.20 | 50,900.00 | 63,600.00 |
| 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | -151.20 | 1,500.00 | 2,200.00 | |
| 公允价值变动收益 | 五.4 | 2,502.60 | 5,600.00 | 8,600.00 |
| 汇兑收益 | -441.44 | -200.00 | -200.00 | |
| 其他业务收入 | 五.5 | 1,957.00 | 3,200.00 | 5,200.00 |
| 二、营业支出 | 53,701.68 | 61,200.00 | 73,400.00 | |
| 营业税金及附加 | 五.6 | 7,154.74 | 8,000.00 | 11,500.00 |
| 业务及管理费 | 五.7 | 47,736.07 | 51,800.00 | 59,600.00 |
| 资产减值损失 | -1,442.81 | 1,200.00 | 1,200.00 | |
| 其他业务成本 | 253.68 | 200.00 | 1,100.00 | |
| 三、营业利润 | 77,201.51 | 75,700.00 | 102,400.00 | |
| 加:营业外收入 | 303.31 | |||
| 减:营业外支出 | 12,348.91 | 400.00 | 1,000.00 | |
| 四、利润总额 | 65,155.91 | 75,300.00 | 101,400.00 | |
| 减:所得税费用 | 五.8 | 19,466.17 | 26,800.00 | 34,000.00 |
| 五、净利润 | 45,689.74 | 48,500.00 | 67,400.00 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 44,780.00 | 48,500.00 | 67,400.00 | |
| 少数股东损益 | 909.74 |
盈利预测表
编制单位:长江证券有限责任公司 单位:万元
| 项 | 目 | 附注 | 2006年度已审实现数 | 2007年度预测数 | 2008年度预测数 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | 124,827.82 | 128,500.00 | 165,700.00 | ||
| 手续费及佣金净收入 | 五.1 | 48,013.09 | 60,900.00 | 76,800.00 | |
| 其中:代理买卖证券业务净收入 | 46,832.68 | 56,600.00 | 70,000.00 | ||
| 证券承销业务净收入 | 759.29 | 1,800.00 | 3,000.00 | ||
| 受托客户资产管理业务净收入 | 421.13 | 2,500.00 | 3,800.00 | ||
| 利息净收入 | 五.2 | 901.93 | 4,700.00 | 6,000.00 | |
| 投资收益 | 五.3 | 71,859.53 | 55,000.00 | 70,000.00 | |
| 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | 909.76 | 7,000.00 | 10,000.00 | ||
| 公允价值变动收益 | 五.4 | 2,502.60 | 5,000.00 | 8,000.00 | |
| 汇兑收益 | -407.88 | -100.00 | -100.00 | ||
| 其他业务收入 | 五.5 | 1,958.55 | 3,000.00 | 5,000.00 | |
| 二、营业支出 | 48,797.22 | 55,800.00 | 67,500.00 | ||
| 营业税金及附加 | 五.6 | 6,865.99 | 7,200.00 | 10,500.00 | |
| 业务及管理费 | 五.7 | 43,409.21 | 47,500.00 | 55,000.00 | |
| 资产减值损失 | -1,569.24 | 1,000.00 | 1,000.00 | ||
| 其他业务成本 | 91.26 | 100.00 | 1,000.00 | ||
| 三、营业利润 | 76,030.60 | 72,700.00 | 98,200.00 | ||
| 加:营业外收入 | 192.22 | ||||
| 减:营业外支出 | 12,348.91 | 400.00 | 1,000.00 | ||
| 四、利润总额 | 63,873.91 | 72,300.00 | 97,200.00 | ||
| 减:所得税费用 | 五.8 | 19,093.91 | 23,800.00 | 29,800.00 | |
| 五、净利润 | 44,780.00 | 48,500.00 | 67,400.00 |
长江证券有限责任公司盈利预测报告
一、盈利预测编制基准
本盈利预测报告预测期间为 2007 年度和 2008 年度,以本公司业经审计的 2006 年度、 2005 年度和 2004 年度的经营业绩为基础,结合 2007 年度、2008 年度本公司预算方案、营销 计划、产品开发计划、投资计划和其他有关资料,考虑市场和业务发展方向,经过分析研究而 编制。
本盈利预测报告中 2007 年度及 2008 年度盈利预测数据所采用的会计政策和会计估计,系 根据财政部颁布的新《企业会计准则》及其相关补充规定并结合公司实际情况编制而成。2006 年度已审实现数系根据新《企业会计准则》规定对相关报表项目重新分类改编而成。
二、盈利预测基本假设
1.盈利预测期间本公司遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、经 济状况假设无重大变化;
2.盈利预测期间国家现行的信贷利率、汇率等无重大改变;
3.盈利预测期间国家金融监管规则及市场交易规则无重大变化;
4.盈利预测期间本公司所从事的行业布局及市场状况无重大变化;
5.盈利预测期间证券交易日均成交量与 2006 年度相比无重大变化,并保持良好发展势头;
6.盈利预测期间本公司所在地区和业务发生地区不会发生重大的经济危机;
7.盈利预测期间本公司所遵循的现行税法、税收政策和适用税率无重大变化;企业所得 税率按 33%执行;
8.盈利预测期间本公司在 2007 年度顺利完成股票发行上市工作,并在国内 A 股市场挂 牌交易,2007 年 12 月 31 日之前完成非公开发行,募集资金不超过人民币 25 亿元;
9.盈利预测期间本公司经营发展计划能如期实现,并无较大变化;
10.盈利预测期间本公司不会受重大或有负债的影响而导致支出的增长;
11.本公司对子公司的股权重组工作在 2007 年 12 月 31 日前得以顺利完成。
12.无其他不可抗力或不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、预测结果
依据以上基准和假设,本公司预测 2007 年度公司及合并净利润为 48,500.00 万元,2008
本报告书共 19 页第3页
年度公司及合并净利润为 67,400.00 万元。
本公司盈利预测的编制遵循了谨慎性原则,但鉴于本盈利预测所依据的各种假设具有不确 定性,尤其金融证券市场易受诸多不确定因素影响且变化较大,故盈利预测结果具有不确定 性,投资者在进行投资决策时不应过于依赖本预测资料。
附件 1、长江证券有限责任公司2007年度、2008年度盈利预测表
附件 2、长江证券有限责任公司盈利预测编制说明
长江证券有限责任公司董事会
2007年1月23日
附件 2
长江证券有限责任公司盈利预测编制说明
一、公司简介
长江证券的前身为湖北证券公司,经中国人民银行和湖北省人民政府批准设立,于 1988 年 6 月 1 日成立,并于 1991 年 3 月 18 日经中国人民银行湖北省分行和湖北省人民政府批准为 非银行金融机构。成立时实收资本金 1,700.00 万元人民币。其中,中国人民银行湖北省分行出 资 1,000.00 万元。
1996 年 8 月,按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通 知》的要求,公司第二届董事会第二次会议决定,在公司与人民银行脱钩的过程中,同时增资 扩股至 1.6 亿元。1996 年 12 月,中国人民银行以银复(1996)429 号文批准了公司的申请。中 国葛洲坝水利水电工程集团公司等 13 家企业作为公司增资扩股后的新股东。
1998 年 4 月,公司第三届董事会第二次会议暨股东会决定,以资本公积金转增股本及 1997 年度部分未分配利润送红股,中国证监会于 1998 年 11 月 12 日以证监机构字(1998)30 号文核准了公司转增股及送红股的决定,公司的注册资本由 1.6 亿元变更为 3.02 亿元。
1999 年 4 月 6 日,公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决 议》,中国证监会于 2000 年 2 月 24 日以证监机构字[2000]31 号文核准了公司的增资扩股方 案,公司的注册资本由 3.02 亿元增加到 10.29 亿元。同时,公司更名为"长江证券有限责任公 司"。
2001 年 3 月 2 日,公司 2001 年度股东会会议通过了《关于长江证券有限责任公司增资扩 股的议案》,决定增资扩股到人民币 15 亿至 20 亿元;2001 年 7 月,根据形势发展的需要, 2001 年第二次临时股东会会议通过了《关于提请审议修改"关于长江证券有限责任公司增资扩 股的决议"的议案》,决定增资扩股到人民币 20 亿至 25 亿元。新增出资的募集工作完成后, 募集方案于 2001 年 10 月 10 日得到公司第四届董事会第七次会议的批准。中国证监会 2001 年 12 月 24 日下发了《关于同意长江证券有限责任公司增资扩股的批复》(证监机构字[2001]311 号),核准公司注册资本由人民币 10.29 亿元增至 20 亿元,同时核准了新增出资单位的股东资 格。公司于 2002 年 1 月 18 日召开了 2002 年第一次临时股东会会议,修改了《长江证券有限 责任公司章程》,注册资本由 10.29 亿元变更为 20 亿元。
2004 年 7 月,经公司第五届董事会第十四次会议以及公司 2004 年度第一次临时股东会决 议,通过《关于通过公司改制分立方案的决议》的议案,决定公司进行改制分立。中国证监会 2004 年 12 月 29 日下发了《关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复》(证监机构字 [2004]176 号),同意公司以存续分立方式实施分立。
2005 年 5 月,公司第五届董事会第十八次会议通过受让大鹏证券有限责任公司证券类资产 的决议,并正式与大鹏证券有限责任公司清算组签订了《大鹏证券有限责任公司证券类资产转 让合同书》。
公司经营范围:证券(含境内上市外资股)的代理买卖;代理证券的还本付息、分红派 息;证券代保管、鉴证;代理登记开户;证券的自营买卖;证券(含境内上市外资股)的承销 (含主承销);证券投资咨询(含财务顾问);受托投资管理;中国证监会批准的其他业务。
公司住所:武汉市江汉区新华下路特 8 号
公司法人营业执照注册号:4200001102047
法定代表人:胡运钊
二、公司编制盈利预测采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1. 会计制度
公司执行国家颁布的《企业会计准则》及其他相关规定。
2.会计年度
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.记账本位币
公司会计核算除代理 B 股交易以美元、港币为记账本位币以外,其他业务均以人民币作为 记账本位币。
4.记账基础和计价原则
公司会计核算采用权责发生制原则,会计计价一般以历史成本为计量基础,在所确定的会 计要素金额能够取得并可靠计量时,根据企业会计准则规定也可以采取公允价值等作为资产、 负债的计量基础。
5.外币业务核算方法
发生的外币业务,均按发生当天的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;外币货币
本报告书共 19 页第6页
性项目余额按期末市场即期汇率折算为人民币金额,由此产生的各外币货币性项目折合人民币 余额与原账面人民币余额的差额作为汇兑差额,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币 性项目,期末计价仍采用发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
6.外币财务报表的折算方法
(1)资产负债表
A.所有资产、负债项目均按照资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。
B.所有者权益类项目除"未分配利润"项目外,均按照发生时的即期汇率折算为记账本位 币。
C."未分配利润"项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示。
D.折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为外币财务报表 折算差额在所有者权益项目下单独列示。
E.年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。
(2)利润表和利润分配表
A.利润表中的收入和费用项目,采用发生日的即期汇率折算为记账本位币。
B.利润分配表中"净利润"项目,按折算后利润表该项目的数额列示。
C.利润分配表中"年初未分配利润"项目,以上一年折算后的期末"未分配利润"项目的 数额列示。
D.利润分配表中"未分配利润"项目,按折算后的利润分配表中其他各项目的数额计算列 示。
E.上年实际数按照上年折算后的利润表和利润分配表的数额列示。
7.坏账核算方法
(1)坏账确认标准:按照有关法规,并结合公司实际情况,符合下列条件之一作为坏账 处理:
A.债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项。
B.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。
(2)公司采用备抵法核算坏账损失,对于单项金额在 500 万元以上的应收款项单独进行 减值测试,有客观证据表明其未来现金流量现值低于其账面价值的,按其差额,确认减值损 失,计提坏账准备;对于单项金额在 500 万元以下的应收款项按账龄分析法并结合个别认定法 计提,其中:账龄 1 年以内的,按应收款项余额的 5%计提;账龄 1-2 年的,按应收款项余额 的 20%计提;账龄 2-3 年的,按应收款项余额的 50%计提;账龄 3 年以上的,按应收款项余额 的 100%计提。
8.客户交易结算资金核算办法
(1)公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款,全额存入公司指定的银行账户,同时 确认为一项负债,与客户进行相关的结算。
(2)与证券登记结算公司清算的资金单独存入指定清算银行,结算备付金由证券交易所 确定后经清算银行划入证券登记公司。
(3)公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券,与客户清算时如买入证券成交总 额大于卖出证券成交总额,按清算日买卖证券成交价的差额,加代扣代缴的印花税和应向客户 收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金;如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额,按 清算日买卖证券成交价的差额,减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户 交易结算资金。
(4)公司代理客户买卖证券的手续费收入,在与客户办理买卖证券款项清算时确认收 入。
(5)公司于每季度末向客户统一结息,增加客户交易结算资金。
9.证券承销业务会计核算方法
公司承销证券,根据与发行人确定的发售方式,按以下规定分别进行核算:
(1)以全额包销方式进行承销业务的,在按承购价格购入待发行证券时,确认为一项资 产;将证券转售给投资者时,将已发行证券按承购价格确认为资产减少,同时按转售给投资者 的发行价抵减承购价后的差额确认为证券承销业务收入。
(2)以余额包销方式进行承销业务的,在收到委托单位发售的证券时,在专设的备查账 簿中登记承销证券的情况;发行期结束后,如有未售出的证券按约定发行价格转为自营证券或 长期投资;代发行证券的手续费收入,于发行期结束后,与发行人结算发行价款时确认证券承 销业务收入。
10.代理兑付债券业务会计核算方法
公司接受客户委托代理兑付其到期债券,按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付。
本报告书共 19 页第8页
兑付的债券和收到的兑付资金分别核算,在向委托单位交付已兑付的债券时,同时冲销代兑付 债券项目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入,在代兑付债券业务完成,与委托方 结算时确认手续费及佣金收入。
11.交易性金融资产核算方法
(1)交易性金融资产确认依据:公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,以及基于风险管理、战略投资需要等持有的金融资产确认为交易性金融资产。
(2)交易性金融资产按股票、基金、国债、企业债券、金融债券、权证、其他等类别核 算。
(3)计价依据:交易性金融资产以公允价值为计价基础。
A.交易性金融资产取得时,按照公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益。
B.交易性金融资产持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益,资产负债表日,公允 价值与账面价值的变动计入当期损益。
C.处置交易性金融资产时,按账面价值结转成本,同时转出原计入该金融资产的公允价值 变动损益。
12.可供出售金融资产核算办法
(1)可供出售金融资产确认依据:公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融 资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资和 应收款项以外的金融资产确认为可供出售金融资产。
(2)可供出售金融资产按股票、基金、国债、企业债券、金融债券、其他等类别核算。
(3)可供出售金融资产计价原则:
A.可供出售金融资产取得时,按照公允价值计量,相关交易费用计入初始确认金额。
B.可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。资产负债表日,以 公允价值计量,并判断是否发生减值,如果该金融资产公允价值持续下降,应当确认减值损 失,计入当期损益。
C.处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资 损益。
(4)资产负债表日,对可供出售金融资产按单项进行减值测试,如果公允价值发生大幅 度下降,并且下降趋势非暂时性时,应当确认可供出售金融资产已经发生减值,在确认减值损 失时,将原已计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。
对于已经确认减值损失的可供出售金融资产,在随后会计期间内公允价值已上升,应将原 确认的减值损失冲回。
13.持有至到期投资核算办法
(1)持有至到期投资确认依据:公司将到期日固定、回收金额固定或可确定,且准备持 有至到期的非衍生金融资产确认为持有至到期投资。
(2)持有至到期投资按国债、企业债券、金融债券、封闭式基金、其他等类别核算。
(3)计价依据:
A.持有至到期投资取得时,按照公允价值计量,相关交易费用计入初始确认金融。
B.持有至到期投资持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。
C.处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
(4)资产负债表日,对持有至到期投资按单项投资进行减值测试,有客观证据表明其未 来现金流量现值低于其账面价值的,按其差额,确认减值损失,计提减值准备。
14.长期股权投资核算办法
(1)初始计量:
A.企业合并形成的长期股权投资,按下列方法确认其初始投资成本:
a.同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资本公 积,资本公积不足冲减的调整留存收益。
b.非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;如果是通过多次交换交易分 步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并而发生的各项 直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约 定的,如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购 买方应当将其计入合并成本。
B.除合并形成的长期股权投资外,其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定:
a.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
b.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。
c.投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合 同或协议约定的价值不公允的除外。
d.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能够可靠计量,其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量;如果该交 换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量,则长期股权投资成本以换 出资产的账面价值计量。
e.通过债务重组取得的长期股权投资,将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务 人的投资,重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额,记入当期损益;债权 人已计提坏账准备的,先将该差额冲减减值准备,不足冲减的部分,记入当期损益。
(2)后续计量:
A.对子公司的投资采用成本法进行核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
B.如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。
C.对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
(3)长期股权投资的减值:
A.按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》处理。
B.其他方法核算的长期股权投资,其减值按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》处 理。
(4)长期股权投资的处置:
A.处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
B.采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的,处置该项投资时应将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
15.投资性房地产核算办法
(1)投资性房地产的确认依据:公司将能够单独计量和出售,为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产确认为投资性房地产。
(2)公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
(3)处置投资性房地产时,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。
(4)投资性房地产的租金收入,在租赁期内按直线法确认为当期损益。
16.固定资产计价和折旧方法
(1)固定资产的标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及 其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备,单位价值在 2,000 元以上,并且使用年限超过两年的物品。
(2)固定资产按实际成本计价。
| 固定资产分类 | 折旧年限(年) | 残值率% | 年折旧率% |
|---|---|---|---|
| 营业用房 | 40 | 5 | 2.38 |
| 非营业用房 | 45 | 5 | 2.11 |
| 机械设备 | 14 | 5 | 6.79 |
| 动力设备 | 18 | 5 | 5.28 |
| 电器设备 | 10 | 5 | 9.50 |
| 通讯设备 | 10 | 5 | 9.50 |
| 电子设备 | 3 | 5 | 31.67 |
| 安全防卫设备 | 10 | 5 | 9.50 |
| 办公设备 | 8 | 5 | 11.88 |
| 运输设备 | 7-12 | 5 | 13.57-7.92 |
| 固定资产装修 | 5 | 0 | 20 |
| 经营租入固定资产改良 | 5 | 0 | 20 |
(4)公司期末对固定资产逐项进行检查,由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲 置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值,按单项资产可收回金额低于固定资产账面 价值的差额,提取固定资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
17.无形资产计价及摊销政策
(1)无形资产在取得时按照成本进行初始计量:
A.外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的,无形资产的成本为 其购买价款的现值。
B.投资者投入无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但约定价值不 公允的除外。
C.公司自行研究开发的无形资产,研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支 出满足资本化确认条件的,确认为无形资产。
(2)无形资产的摊销:
A.无形资产使用寿命的确定:公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命,如能够合理确 定无形资产为企业带来经济利益期限的,则确认为使用寿命确定的无形资产;如不能合理确定 无形资产为企业带来经济利益期限的,则确认为使用寿命不确定的无形资产。
B.无形资产的摊销方法:对使用寿命确定的无形资产,根据预期经济利益实现方式的现值 与公允价值综合确定年摊销金额;如无法可靠确定预期经济利益实现方式的,采用直线法摊 销;对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。
(3)无形资产的减值:
A.公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。如果由于无形资产已被其他新技术等所代 替,使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响;或无形资产的市价在当期大幅下跌, 在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时,按无形资产的账 面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。
B.无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。
C.已计提的无形资产减值准备,不得在未来的会计期间内转回。
(4)无形资产的处置:
公司出置无形资产取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。
18.交易性金融负债核算办法
(1)交易性金融负债确认依据:公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债确认为交易性金融负债。
(2)交易性金融负债按股票、基金、国债、企业债券、金融债券、权证、其他等类别核 算。
(3)计价基础:交易性金融负债以公允价值为计价基础。
19.收入确认原则
代理买卖证券业务收入在证券交易成交时确认,A 股、B 股、基金、国债现货的交易手续 费收取标准分别为不高于成交金额的 3‰、3‰、2.5‰、1‰。
证券承销业务收入在所承销证券发行期结束时根据合同应计收入进行确认。
受托客户资产管理业务收入根据合同规定在与客户结算后确认。
利息收入在合同或规定的计算期内按应计收入的数额确认。
20.所得税的核算方法
(1)公司将资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的应纳 税暂时性差异确认为递延所得税负债;将资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值 大于其计税基础的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。
(2)公司不确认下列交易中产生的递延所得税资产和递延所得税负债:
A.商誉的初始确认;
B.发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易。
(3)公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关,公司能够控制暂时性差异转回的 时间同时在可预见的未来很可能不会转回的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。
(4)公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关,公司未来很可能获得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额同时在可预见的未来很可能转回的可抵扣暂时性差异确认递延 所得税资产。
(5)公司在资产负债表日复核递延所得税资产的账面价值,如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值; 在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。
21.一般风险准备的计提标准和管理办法
计提标准:根据利润分配顺序按当年净利润的 10%提取。
管理办法:一般风险准备专户计提,在弥补亏损时使用。
22.合并财务报表的编制方法
(1)公司合并财务报表以母公司和所控制的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资 料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制,并对相互间重大交易和资金 往来等相关项目进行抵消。
(2)少数股东权益的数额系根据本公司所属子公司所有者权益的数额减去母公司所拥有 的份额计算确定。少数股东损益系根据本公司所属各子公司于本年度内实现的损益扣除母公司 对子公司的股权投资收益后的余额计算确定。
三、税项
1.公司适用的主要税种及税率
| 公司主要税种 | 税率 | 计税基础 |
|---|---|---|
| 营业税 | 5% | 应税营业收入 |
| 城市维护建设税 | 5%-7% | 应缴营业税额 |
| 教育费附加 | 3% | 应缴营业税额 |
| 企业所得税 | 15%-33% | 应纳税所得额 |
2.公司享受的减免税政策及批文
(1)根据财税(2001)21号文《财政部、国家税务总局关于降低金融、保险业营业税税 率的通知》,从2003年1月1日起,金融保险业的营业税税率降为5%。
(2)根据财税(2004)203号文《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的 通知》,自2005年1月1日起,准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除:
A.为证券交易所代收的证券交易监管费;
B.代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费;
C.为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费(包括A股和B股)、特别转让股票开户 费、过户费、B股结算费、转托管费。
(3)根据财税(2004)203号文《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的 通知》,自2005年1月1日起,准许期货经纪公司为期货交易所代收的手续费从其营业税计税营 业额中扣除。
(4)公司位于深圳经济特区的证券营业部适用的企业所得税税率为15%。
(5)根据国税函(2004)1062号文,从2004年起,公司所属分支机构按照《国家税务总 局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通 知》(国税发〔2001〕13号)规定,在公司总部所在地汇总缴纳企业所得税,暂不实行就地预 缴企业所得税办法。
四、对子公司、合营企业及联营企业投资
| 控股子公司及合营企业名称 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 法定代表人 |
|---|---|---|---|---|
| 长江巴黎百富勤证券有限责任公司 | 金融 | 60,000万元 | 股票(包括人民币普通股、外资股)和债券(包括政府债券、公司债券)的承销;外资股的经纪;债券(包括政府债券、公司债券)的经纪和自营;中国证监会批准的其他业务。 | 李格平 |
| 长江期货经纪有限公司 | 金融 | 3,000万元 | 国内商品期货代理,期货咨询及培训。 | 陈永青 |
| 长信基金管理有限责任公司 | 金融 | 10,000万元 | 基金管理业务及发起设立基金 | 田丹 |
| 诺德基金管理有限公司 | 金融 | 10,000万元 | 基金管理业务及发起设立基金 | 李格平 |
截至2006年12月31日,本公司对子公司、合营企业及联营企业投资概况
| 本公司 | 本公司所占权益比例 | 是否纳入合 | ||
|---|---|---|---|---|
| 控股子公司及合营企业名称 | 投资额 | 直接持股 | 间接持股 | 并报表范围 |
| 长江巴黎百富勤证券有限责任公司 | 万元40,200 | 67.00% | 是 | |
| 长江期货经纪有限公司 | 万元1,470 | 49.00% | 是 | |
| 长信基金管理有限责任公司 | 万元10,000 | 49.00% | 否 | |
| 诺德基金管理有限公司 | 万元10,000 | 30.00% | 否 |
注:公司直接持有长江期货经纪有限公司 49%权益,因公司拥有其董事会半数以上投票权,对 其具有实质控制权,故纳入合并报表范围。
五、盈利预测主要项目的预测依据和预测结果说明
1.手续费及佣金净收入
本公司预测的手续费及佣金净收入主要包括代理买卖证券手续费净收入、、代理买卖期货手续 费净收入、代理承销证券净收入、受托客户资产管理业务净收入、代理兑付证券净收入以及咨 询服务净收入等。2007年度公司及合并预测数分别为60,900.00万元和70,900.00万元; 2008年度 公司及合并预测数分别为76,800.00万元和90,700.00万元。
(1)代理买卖证券手续费净收入、代理买卖期货手续费净收入预测主要基于本公司对2007
年度、2008年度证券市场行情的预计,结合股指期货、融资融券等创新业务对经纪业务的影响, 根据本公司经纪业务的市场占有率、各项代理买卖证券业务交易量以及手续费率等数据计算所 得。2007年度公司及合并预测数分别为56,600万元和57,600.00万元;2008年度公司及合并预测数 分别为70,000.00万元和71,500.00万元。
(2)代理承销证券净收入预测主要依据本公司承销协议、项目实施进度、项目储备量以及 2007年度、2008年度经营计划等计算所得。2007年度公司及合并预测数分别为1,800.00万元和 10,800.00万元,其中公司预测数主要包括债券承销收入1,000.00万元、资产证券化收入800.00万 元;合并预测数除母公司预测数外还包括股票承销收入6,300.00万元、债券承销收入2,700.00万 元;2008年度公司及合并预测数分别为3,000.00万元和15,400.00万元,公司预测数主要包括债券 承销收入1,800.00万元、资产证券化收入1,200.00万元;合并预测数除母公司预测数外还包括股 票承销收入7,440.00万元、债券承销收入4,960.00万元。
(3)受托客户资产管理业务净收入预测主要依据本公司已发行以及计划在2007年度、2008 年度发行的集合理财产品和定向资产管理业务的发行规模、手续费率等数据计算所得, 2007年 度公司及合并预测数均为2,500.00万元;2008年度公司及合并预测数均为3,800.00万元。
2.利息净收入
本公司预测的利息净收入主要包括本公司与其他企业之间、与金融机构之间发生资金往来 业务实现的利息净收入、买入返售金融资产和卖出回购金融资产实现的利息净收入等。2007 年 度公司及合并预测数分别为 4,700.00 万元和 6,500.00 万元,其中公司预测数主要包括代买卖证 券利息净收入 3,200.00 万元,融资融券利息净收入 1,500.00 万元;合并预测数除母公司预测数 外还包括存款利息收入 1,800.00 万元;2008 年度公司及合并预测数分别为 6,000.00 万元和 7,900.00 万元,其中公司预测数主要包括代买卖证券利息净收入 3,900.00 万元和融资融券利息 净收入 2,100.00 万元;合并预测数除母公司预测数外还包括存款利息收入 1,900.00 万元。
(1)本公司与其他企业之间、与金融机构之间发生资金往来业务实现的利息净收入预测 主要依据资金往来规模、日平均资金余额以及国家规定利率计算所得。
(2)买入返售金融资产和卖出回购金融资产实现的利息净收入预测主要依据计划买入返 售金融资产和卖出回购金融资产规模以及预计市场利率计算所得。
3.投资收益
本公司预测的投资收益主要包括本公司对联营企业、合营企业的长期股权投资收益;对交
易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等持有期间取得的投资收益以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产、指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债所实现的收益等。2007 年度公司及合并预测数分 别为 55,000.00 万元和 50,900.00 万元;2008 年度公司及合并预测数分别为 70,000.00 万元和 63,600.00 万元。
(1)本公司对联营企业、合营企业的长期股权投资收益预测主要依据联营企业、合营企 业的预计利润状况以及本公司的持股比例计算所得。2007 年度长期股权投资收益公司及合并预 测数分别为 7,000.00 万元和 1,500.00 万元;2008 年度长期股权投资收益公司及合并预测数分别 为 10,000.00 万元和 2,200.00 万元。
(2)处置交易性金融资产、交易性金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债实现的收益预测主要依据本 公司计划在 2007 年度、2008 年度处置前述金融工具的规模和预计市场行情计算所得。2007 年 度公司及合并预测数分别为 46,000.00 万元和 47,000.00;2008 年度公司及合并预测数分别为 56,000.00 万元和 57,000.00 万元。
(3)对交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产等持有期间取得的投资收 益预测主要依据本公司计划持有前述金融资产的规模以及预计市场利率计算所得。2007 年度公 司及合并预测数分别为 2,000.00 万元和 2,400.00 万元;2008 年度公司及合并预测数分别为 4,000.00 万元和 4,400.00 万元。
4.公允价值变动收益
本公司预测的公允价值变动收益主要包括公司交易性金融资产、交易性金融负债和衍生工 具等公允价值变动形成的利得或损失。2007 年度公司及合并预测数分别为 5,000.00 万元和 5,600.00 万元。2008 年度公司及合并预测数分别为 8,000.00 万元和 8,600.00 万元。公允价值变 动收益预测主要依据公司在上年度末实际持有、在下年度末计划持有前述金融工具规模和预计 市场行情计算所得。
5.其他业务收入
本公司预测的其他业务收入主要包括基金席位出租收入、房屋租赁收入以及其他收入等。 2007 年度公司及合并预测数分别为 3,000.00 万元和 3,200.00 万元;2008 年度公司及合并预测 数分别为 5,000.00 万元和 5,200.00 万元。
(1)基金席位出租收入预测主要依据公司预计的基金交易量以及出租费率计算所得。
(2)房屋租赁收入预测主要依据公司营业用房面积,现有租金水平、已签署房屋租赁合 同计算所得。
6.营业税金及附加
本公司预测的营业税金及附加包括营业税、城市建设维护税、教育费附加和其他地方税费 等。2007 年度公司及合并预测数分别为 7,200.00 万元和 8,000.00 万元;2008 年度公司及合并 预测数分别为 10,500.00 万元和 11,500.00 万元。营业税金及附加预测主要依据公司预计的应税 营业收入及税率计算所得。
7.业务及管理费
本公司业务及管理费2007年度公司及合并预测数分别为47,500.00万元和51,800.00万元; 2008年度公司及合并预测数分别为55,000.00万元和59,600.00万元。业务及管理费预测主要依据 公司2007年度、2008年度费用预算计划计算所得。
8.所得税费用
本公司所得税费用2007年度公司及合并预测数分别为23,800.00万元和26,800.00万元,2008 年度公司及合并预测数分别为29,800.00万元和34,000.00万元。所得税费用主要依据公司2007年 度、2008年度预测实现利润考虑预计暂时性差异等调整项目后乘以适用所得税税率计算确定。
单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: