AI assistant
Chang Type Interim / Quarterly Report 2018
51863_rns_2018-11-09_0b73de2d-f2d7-4971-8cca-6ec362ee924c.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
股票代碼: 1541
錩泰工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一〇七年一月一日至六月三十日
及一〇六年一月一日至六月三十日
公司地址:台中市后里區墩南里南村路41號
公司電話: (04)2558-0669
$\mathcal{L}$
$\sim 10^7$
合併財務報告
$\mathbf{H}$ 錄
| 項 目 |
頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |||
| 二、目錄 | $\overline{2}$ | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | |||
| 四、合併資產負債表 | $4 - 5$ | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6 | |||
| 六、合併權益變動表 | $\overline{7}$ | |||
| 七、合併現金流量表 | 8 | |||
| 八、合併財務報表附註 | ||||
| $(-)$ | 公司沿革 | 9 | ||
| $(\equiv)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 9 | ||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9 | 15 | |
| $(\mathbf{E})$ | 重大會計政策之彙總說明 | 16 | $\sim$ | 33 |
| $(\mathbf{\mathcal{I}})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33 | $\overline{\phantom{a}}$ | 36 |
| (六) | 重要會計科目之說明 | $36 - 50$ | ||
| $(\pm)$ | 關係人交易 | 51 | ||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 51 | ||
| (九) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 51 | ||
| $(+)$ | 重大之災害損失 | 51 | ||
| (十一) 重大之期後事項 | 51 | |||
| (十二) 其他 | $52 -$ | 57 | ||
| (十三) 附註揭露事項 | ||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $57 - 59$ | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 59 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 59 | |||
| (十四) 部門資訊 | 59 | - 61 |
安永聯合會計師事務所
40341 台中市民權路239號7樓 7F. No. 239, Minquan Road Taichung City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 4 2305 5500 Fax: 886 4 2305 5577 www.ev.com/taiwan
會計師核閱報告
錩泰工業股份有限公司 公鑒:
前言
錩泰工業股份有限公司及其子公司民國一0七年六月三十日及民國一0六年六月三十日之合併 資產負債表,民國一〇七年四月一日至六月三十日、民國一〇六年四月一日至六月三十日、民國一〇 七年一月一日至六月三十日及民國一〇六年一月一日至六月三十日之合併綜合損益表、暨民國一〇 七年一月一日至六月三十日及民國一〇六年一月一日至六月三十日之合併權益變動表及合 併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依證券 發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中 財務報導 | 編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任, 本會計師之責任係依據核閱結果對合併 財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表 時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。 核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由杳核工作辨認之重 大事項,故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告 編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導、編製, 致無法允當表達錩泰工業股份有限公司及其子公司民國一〇七年六月三十日及民國一〇六年六月三 十日之合併財務狀況,民國一〇七年四月一日至六月三十日、民國一〇六年四月一日至六月三十日、 民國一〇七年一月一日至六月三十日及民國一〇六年一月一日至六月三十日之合併財務績效, 暨民國 一〇七年一月一日至六月三十日及民國一〇六年一月一日至六月三十日合併現金流量之情事。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行財務報告 查核簽證文號: (95)金管證(六)第0950104133號 (87)台財證(六)第65314號
會 計 師:
中華民國一()七年八月六日
| 深溪 | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\equiv +$ 8 | $\frac{9}{6}$ | 2 | U. | 43 | $\mathbf{J}_\mathrm{c}$ | 23 | $\overline{\phantom{0}}$ | 69 | $25$ $\degree$ | $\pm$ | 2 | $\sim$ | $\overline{5}$ | 100 | |||||||||
| 一〇六年六月 | 섺 | 簿 | \$59,903 | $\overline{10}$ | 1, 115, 395 | 14,905 | 594, 119 | 22,594 | 2,403 | 1,809,329 | 642, 463 | 75,893 | 9,818 | 42, 469 | 300 | 31,559 | 802,502 | \$2,611,831 | 會計主管:張錦華 | ||||
| $\frac{1}{1}$ | $\frac{9}{6}$ | 4 | $\top$ | $48\,$ | $\frac{1}{18}$ | $\mathbb{I}$ | и. | $\overline{1}$ | ಲ್ ಬ |
$- -$ | 29 | 100 | |||||||||||
| 未依一般公認審計準則查核) -日及一〇六年六月三十日 |
一〇六年十二月三十 | 额 쉒 |
\$109,477 | 1,389,849 | 18, 122 | 507,956 | 17, 147 | 1,878 | 2, 044, 429 | 657, 322 71, 415 |
34, 305 33, 176 |
300 | 38, 211 | 834,729 | \$2,879,158 | ||||||||
| 山林祖台棉什元為單位) 公司 |
$\frac{1}{2} + \frac{1}{2}$ | $\frac{9}{6}$ | S | 45 | $\mathbf{I}$ | $20\,$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 69 | $25$ $\degree$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 31 | 100 | HITTING | ||||||||||
| 马里里拿起 副 中国印刷 一生小体 $\frac{1}{2}$ 瓢 $\frac{1}{10}$ |
-0七年六月 | 鎮 金 |
\$74,730 | 1, 226, 557 | 16,847 | 545,730 | 27,480 | 3,086 | 1,894,430 | 669, 378 67, 003 |
39,061 | 21,541 | 300 | 36, 414 | 833, 697 | \$2,728,127 | (請參閱合併財務報表附註) | 經理人:張經金 | |||||
| 0七年六月三十日 0七年及一〇六年 (金額除界 鲳 |
附註 | 四及六.1 | 目 | 四及六.2 | 四、六及八 | 四及六.3 | $\boxtimes$ | 四、六.4及八 | 四及六.5 | 四及六.17 | |||||||||||||
| (民國一 $\big}$ 民國 |
産 資 |
$\mathbbm{m}$ 項 $\frac{1}{\Phi^0}$ 如 |
流動資產 | 現金及約當現金 | 應收票據淨額 1150 |
應收帳款淨額 | 其他應收款 | 存貨 | 預付款項 | 其他流動資產 | 流動資產合計 | 非流動資產 | 不動產、廠房及設備 | 無形資產 | 楼 遞延所得稅資 |
预付設備款 | 存出保證金 | 其他非流動資產-其他 | 非流動資產合計 | 產總計 资 |
電話 董事長:張經金 |
||
| 代碼 | 1100 | 1170 | 1200 | 130X | 1410 | 1470 | 11XX | 1600 | 1780 | 1840 | 1915 | 1920 | 1990 | 15XX | 1XXX |
開始 HE
$\overline{\phantom{a}}$
組森
民國一〇七年六月三十日》——10天年下三月三十一日及一〇六年六月三十日
(民國一〇七年及一〇六年六月三十日僅經核関,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 負債及權益 | 一〇七年六月三十日 | 一〇六年十二月三十一日 | -0六年六月三十日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 目 項 $\frac{1}{45}$ ⊲ |
附註 | 簿 섺 |
$\frac{9}{6}$ | 鑬 仙 |
$\frac{9}{6}$ | 籟 俐 |
$\frac{9}{6}$ |
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.6 | \$556,200 | 21 | \$735,000 | \$446,000 | $^{17}$ | |
| 2110 | 應付短期票券 | 四及六.7 | 79,919 | $26$ $\degree$ | $\overline{1}$ | |||
| 2130 | 合約負債-流動 | $=1$ $R$ $m$ | 6,895 | 1 | ||||
| 2150 | 應付票據 | 385, 402 | 14 | 381,546 | 13 | 331,073 | ||
| 2170 | 應付帳款 | 309, 961 | $\Box$ | 270, 143 | 9 | 321, 741 | $\frac{3}{12}$ | |
| 2200 | 其他應付款 | $\ddot{ }$ .8 | 224, 310 | $\infty$ | 144, 961 | S | 368, 511 | 14 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四及六.17 | 7,439 | 3,133 | ||||
| 負債準備-流動 | 四及六.10 | 25,596 | 25, 353 | 17,082 18,500 |
||||
| 2300 | 其他流動負債 | 17,030 | 16,459 | 13,508 | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 532, 833 | 56 | 1,656,514 | 58 | 1,516,415 | 58 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2550 | 負債準備-非流動 | 四及六.10 | 28,308 | 27,581 | ||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.17 | 66, 243 | 3 | 52, 245 | $\frac{1}{2}$ | $26, 231$ $20, 482$ |
|
| 2645 | 存入保證金 | 426 | 516 | 75 | ||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 94, 977 | 4 | 80, 342 | 2 | 46,788 | 2 | |
| 2XXX | 負債總計 | 1,627,810 | 60 | 1,736,856 | 60 | 1,563,203 | 60 | |
| 31X | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.11 | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 788,000 | 29 | 788,000 | 27 | 788,000 | 30 o | |
| 3200 | 資本公積 | 六.11 | ||||||
| 3210 | 資本公積-發行溢價 | 1,364 | 1 | 1,364 | г | 1,364 | T | |
| 3300 | 保留盈餘 | 四及六.11 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 187, 466 | $\overline{ }$ | 173,967 | $\circ$ | 173,967 | $\overline{1}$ | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 7,821 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf 1$ | ||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 117,637 | Þ | 186,792 | $\overline{1}$ | 88,361 | 3 | |
| 保留盈餘合計 | 312, 924 | 360,759 | S | 262, 328 | $\overline{10}$ | |||
| 3400 | 其他權益 | |||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (1, 971) | T | (7, 821) | $\mathbf{I}$ | (3,064) | ||
| 3XXX | 權益總計 | 1,100,317 | $\overline{40}$ | 1, 142, 302 | 40 | 1,048,628 | ||
| 負債及權益總計 | \$2,728,127 | 100 | \$2, 879, 158 | 100 | \$2,611,831 | $\frac{40}{100}$ |
$\ddot{\phantom{a}}$
(請參閱合併財務報表附註)
經理人:張經金
董事長:張經金
$\overline{a}$
| $-\frac{1}{2}\sum_{k=0}^{\infty}\frac{1}{k!}\left(\prod_{k=0}^{k}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\right)^{k}}\-\frac{1}{2}\frac{1}{2}\left(\prod_{k=0}^{\infty}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\right)^{k}}{\frac{1}{2}\left(\frac{k+1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{k!}\frac{1}{$ 12七个 高速 Ann (崔颢) 0七年及一〇六年四月 $\mathbf{I}$ 民國 |
۳ 11 |
金 100 $\frac{9}{6}$ \$978,866 簿 섺 四及六.12 附註 m 项 茹 |
(89) (868, 074) $\ddot{}$ $\rlap{-}$ 六.14 |
$\equiv$ 110,792 |
G328 $\begin{array}{c} (44,870) \ (31,473) \ (7,804) \end{array}$ (84, 147) $\ddot{}$ $\overline{\phantom{a}}$ 六.14 |
ကျ 26,645 |
$\sqrt{2}$ 5 $57,086$ (1,548) 915 55, 7.15 營業外收入及支出合計 |
$\infty$ 82,560 |
$\widehat{L}$ (15, 737) 四及六.17 |
7 66,823 |
$\Gamma$ $\overline{\phantom{0}}$ $\frac{12,982}{(2,597)}$ T. 10,385 六.16 額稅 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 後興可能重食類至損益之項目 後國可能重食類至損益之項目之兒換基額 與可能重分類至損益之項目相關之所得 |
∞ \$77,208 |
1 Ł 66,823 \$66,823 |
$\infty$ $\infty$ 77,208 \$77,208 $\ddot{\phantom{0}}$ 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 非控制權益 |
\$0.84 \$0.84 四及六.18 |
(請參閱合併財務報表附註) 經理人:張經金 N $\overline{\mathbb{E}}$ 盟 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ш $+$ $\vert$ 至六月 $\hfill \square$ $\overline{\phantom{a}}$ 月 $\overline{\phantom{a}}$ $-0,7.4$ |
$0 + 4$ 至六月 E 1 E $^{+}$ $-0$ 六年四月 至六月三 |
$\overline{$1, 701, 578}$ 쉒 $\frac{96}{100}$ \$838, 458 鶑 |
(1, 486, 197) (84) (702, 634) |
215,381 16 135, 824 |
$\begin{array}{c} (85, 681) \ (55, 597) \ (14, 695) \end{array}$ (155, 973) 693 $\left( \begin{matrix} 0 \ 0 \end{matrix} \right)$ $(45, 789)$ $(23, 550)$ $(11, 470)$ (80, 809) |
7 55,015 |
$\overline{1}$ $\overline{1}$ $\begin{array}{c} 2, 273 \ 5, 689 \ (1, 374) \end{array}$ 588 6, |
86,612 $\infty$ 61,603 |
(2) (17, 111) |
70,388 6 44, 492 |
$\mathbf{1}$ $\mathsf{L}$ ٠ $\frac{669}{(114)}$ T. 555 |
\$76,215 $\circ$ \$45,047 |
\$70,388 \$70,388 $\equiv$ - I ⊟ \$44.492 44, 492 |
\$76,215 \$76,215 $\equiv$ 45,047 \$45,047 |
$$0.56$ $$0.56$ |
NATED |
| E E $^{+}$ 月 $\overline{\phantom{a}}$ $\vert$ |
$\frac{8}{5}$ 额 |
(87) 100 |
13 | 6999 | 4 59, 408 |
$\vdash \leftarrow \vdash$ ⊣ $\begin{array}{c} 2,169 \ 28,246 \ \hline (3,211) \ \hline 27,204 \end{array}$ |
5 | $\bigcirc$ (16, 224) |
4 | $\mathbf{I}$ $1 \quad 1$ $\frac{6,960}{(1,110)}$ (23) |
T Þ |
4 $\mathcal{A}$ |
4 4 |
$\frac{30.89}{30.89}$ | ||
| $\mathcal{L}$ $^{+}$ 气 $\overline{1}$ $\vert$ $0 \, \dot{x} +$ |
E 至六月 嶺 俐 |
(1, 385, 101) \$1,675,847 |
290,746 | $\begin{array}{c} (94, \, 006) \ (44, \, 774) \ (21, \, 718) \end{array}$ (160, 498) |
130, 248 | $\begin{array}{c} 4,378 \ (73,197) \ (3,018) \ \hline (7,837) \end{array}$ | 58, 411 | (18, 136) | 275 40, |
(11, 883) $\frac{2,020}{(9,863)}$ $\overline{1}$ |
\$30,412 | \$40,275 \$40,275 |
\$30,412 \$30,412 |
$\frac{51}{50.51}$ | 會計主管:張錦華 | |
| Ξ | $\frac{5}{6}$ | (83) 100 |
11 | $\widehat{\mathfrak{so}}$ $\ket{0}$ |
$\overline{ }$ | $\overline{4})$ $\left( 4\right)$ |
3 | $\left(1\right)$ | 2 | $\widehat{E}$ $\mathbf{I}$ $\overline{1}$ |
G | $\equiv$ ⊐ |
$\overline{10}$ $\Box$ |
深遠
$\ddot{\circ}$
民國一〇七年及三五六日以北上山县县,月三十日
$\sqrt{10}$
$\overline{x}$
6
娼泰工
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 徐 蝴 留 保 |
其他權益 | |||||||
| E 項 |
附註 | * 股 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 務報表換算之兒 國外營運機構財 换差額 |
權益總額 |
| 民國一〇六年一月一日餘額 | 六.11 | \$788,000 | \$1,364 | \$139,731 | T $\theta$ |
\$342, 362 | \$6,799 | \$1,278,256 |
| 一〇五年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 34,236 | (34, 236) | ||||||
| 提列現金股利 | (260, 040) | (260, 040) | ||||||
| -0六年上半年度净利 | 40, 275 | 40,275 | ||||||
| 一〇六年上半年度其他綜合損益 | 六.16 | (9, 863) | (9, 863) | |||||
| 本期綜合損益總額 | 40,275 | (9, 863) | 30, 412 | |||||
| 民國一〇六年六月三十日餘額 | 六.11 | \$788,000 | \$1,364 | \$173,967 | $\theta$ | \$88,361 | \$(3, 064) | \$1,048,628 |
| 民國一〇七年一月一日餘額 | 六.11 | \$788,000 | \$1,364 | \$173,967 | $\Theta$ | \$186,792 | \$(7, 821) | \$1, 142, 302 |
| 一〇六年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 13, 499 | (13, 499) | ||||||
| 提列特別盈餘公積 | 7,821 | (7, 821) | ||||||
| 提列現金股利 | (118, 200) | (118, 200) | ||||||
| -0七年上半年度净利 | 70,388 | 70,388 | ||||||
| 一〇七年上半年度其他綜合損益 | 7.16 | (23) | 5,850 | 5,827 | ||||
| 本期綜合損益總額 | 70,365 | 5,850 | 76,215 | |||||
| 民國一〇七年六月三十日餘額 | $\ddot{=}$ . $\ddot{=}$ | \$788,000 | \$1,364 | \$187,466 | \$7,821 | \$117,637 | \$(1, 971) | \$1,100,317 |
深观
會計主管:張錦華
經理人:張經金
(請參閱合併財務報表附註)
董事長:張經金
$\overline{a}$
| 錩泰 民國一()七年及 (僅經核閱)末依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) |
子公司 至六月三十日 |
||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
附註 | 一〇七年上半年度 | 一〇六年上半年度 |
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$86,612 | \$58,411 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目: | |||
| 折舊費用 | 22, 244 | 18,706 | |
| 攤銷費用 | 7,120 | 7,023 | |
| 預期信用減損利益數 | (3, 074) | ||
| 存貨跌價損失(回升利益) | 5, 101 | (3, 886) | |
| 利息費用 | 3, 211 | 3,018 | |
| 利息收入 | (78) | (44) | |
| 不動產、廠房及設備轉列費用 | 116 | 95 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 應收票據增加 | (10) | ||
| 應收帳款減少 | 163, 214 | 76, 965 | |
| 其他應收款減少 | 1,659 | 2,666 | |
| 存貨增加 | (43, 026) | (68, 704) | |
| 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 |
(10, 333) | 4,289 | |
| 其他非流動資產增加 | (1, 208) (911) |
965 (1, 010) |
|
| 合約負債增加 | 6,895 | ||
| 應付票據增加 | 3,856 | 12, 226 | |
| 應付帳款增加 | 39,818 | 19,874 | |
| 其他應付款減少 | (38, 742) | (21, 575) | |
| 應付設備款減少 | (2, 548) | ||
| 負債準備增加(減少) | 970 | (2, 277) | |
| 其他流動負債增加 | 571 | 3, 177 | |
| 營運產生之現金流入 | 247,089 | 104, 287 | |
| 收取之利息 | 81 | 46 | |
| 支付之利息 | (3, 239) | (3, 058) | |
| 支付之所得税 | (3, 584) | (41, 285) | |
| 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量: |
240, 347 | 59,990 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (11, 417) | (9, 587) | |
| 預付設備款增加 | (7, 852) | (25, 528) | |
| 存出保證金減少 | 2,350 | ||
| 投資活動之淨現金流出 | (19, 269) | (32, 765) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款減少 | (178, 800) | (25, 500) | |
| 應付短期票券減少 | (80, 000) | ||
| 存入保證金減少 | (90) | ||
| 籌資活動之淨現金流出 | (258, 890) | (25, 500) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 3,065 | (2, 151) | |
| 本期現金及約當現金減少數 | (34, 747) | (426) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 109, 477 | 60,329 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六.1 | \$74,730 | \$59,903 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
錩泰工業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
一、公司沿革
錩泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十八年四月二十一 日,主要經營手工具、電氣機械、馬達、電動工具、自動控制系統、電腦 機械、電動測試儀器、木工機械及五金零件之製造加工及買賣業務,並代 理前項有關產品原材料之進出口貿易及各種模具治具設計等業務。
本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會核 准在台灣證券交易所掛牌買賣,其註冊地及主要營運地點位於台中市后里 區南村路41號。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一()七年及一()六年一月一日至六 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一〇七年八月六日通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 0七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及 影響說明外,其餘首次適用對本集團並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準 則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)
(金額除另予註明外,均以新台幣仔元為單位)
國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」、 國際會計準則第18號「收入」,及其相關解釋與解釋公告,本集團 依照國際財務報導準則第15號之過渡規定,選擇於初次適用日(即民 國一〇七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數,並選擇對 民國一()七年一月一日尚未完成之合約追溯適用。
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,有關國際財務報導準 則第15號對本集團之收入認列影響說明如下:
- A. 本集團自民國一() 七年一月一日起及民國一() 七年一月一日以前 適用之會計政策說明詳附註四。
- B. 本集團於民國一() 七年一月一日以前, 銷售商品係於產品交付時 認列收入;於民國一〇七年一月一日以後,前述收入依照國際財 務報導準則第15號之規定,於本集團將所承諾之商品移轉予客戶 而滿足履約義務時認列。國際財務報導準則第15號之適用並未對 本集團銷售商品之收入認列產生影響,惟對於部分合約,具有已 移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利者,將認列合約 資產,與民國一〇七年一月一日以前認列應收帳款之作法不同, 另合約資產尚需依國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定評 估備抵損失。相較於適用國際會計準則第18號之規定,前述差異 對民國一〇七年六月三十日之應收帳款及合約資產均無影響。
- C. 本集團對於部分提供服務之合約,於簽約時即先向客戶收取部分 對價,本集團承擔須於後續提供服務之義務,於民國一〇七年一 月一日以前,先收取之對價認列為其他流動負債;於民國一()七 年一月一日以後,依照國際財務報導準則第15號之規定,則認列 為合約負債。本集團於民國一〇七年一月一日自其他流動負債重 分類至合約負債之金額為5,556仟元。另相較於適用國際會計準則 第18號之規定,民國一()七年六月三十日之其他流動自債減少 6,895仟元,且合約負債增加6,895仟元。
- D. 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露,請詳附註 四、附註五及附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定,本集團依 照國際財務報導準則第9號之過渡規定,於初次適用日(即民國一〇 七年一月一日)選擇不重編比較期間。採用國際財務報導準則第9號 之影響說明如下:
- A. 自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號之規 定,民國一〇七年一月一日以前則採用國際會計準則第39號之規 定,會計政策之說明詳附註四。
- B. 依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,以民國一〇七年一月一 日所存在之事實及情況,評估經營模式並將金融資產依照國際財 務報導準則第9號之規定分類至適當之類別,金融資產於民國一〇 七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列:
| 國際會計準則第39號 | 國際財務報導準則第9號 | ||
|---|---|---|---|
| 衡量種類 | 帳面金額 | 衡量種類 | 悵面金額 |
| 攤銷後成本衡量 | 攤銷後成本衡量(包括現金及約 | \$1,517,448 | |
| 放款及應收款(包括現金及約當現 | \$1,517,448 當現金、應收帳款及其他應收 | ||
| 金、應收帳款及其他應收款) | 款) | ||
| 計 合 |
$$1,517,448$ 合 | 計 | \$1,517,448 |
C. 於民國一()七年一月一日由國際會計準則第39號規定過渡至國際 財務報導準則第9號規定時,金融資產及金融負債之分類變動進一 步相關資訊如下:
| 國際會計準則第39號 | 國際財務報導準則第9號 | 保留盈餘 其他權益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會計項目 | 帳面金額 | 會計項目 | 悵面金額 | 差異數 | 調整數 | 調整數 | |
| 放款及應收款(註) | |||||||
| 現金及約當現金 | \$109,477 現金及約當現金 | \$109,477 | -3 | \$- | -3 | ||
| 應收帳款 | 1,389,849 應收帳款 | 1, 389, 849 | |||||
| 其他應收款 | 18,122 其他應收款 | 18, 122 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 合 計 |
$$1, 517, 448$ 合 | 計 | \$1, 517, 448 | -\$ | -3 | $S-$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 註:本集團依照國際會計準則第39號規定分類為放款及應收款者,其 現金流量特性符合完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 以民國一()七年一月一日存在之事實及情況評估,因經營模式屬 收取合約現金流量,符合採攤銷後成本衡量之規定,此外,於民 國一()七年一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第9號規 定進行之滅損評估並未產生差異。
- D. 其他影響
本集團自民國一〇七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9 號之規定,對保留盈餘並無影響。
- E. 依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相 關附註揭露,請詳附註四、附註五、附註六及附註十二。
- (3)國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價。
此解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21 及22段時,為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用 之匯率,交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性 資產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企 業應就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。
本集團原先對外幣銷貨交易,係以認列銷貨收入之日為交易日匯 率,換算為其功能性貨幣記錄,沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損 益。本集團選擇自民國一()七年一月一日起推延適用此解釋,此會 計原則變動並未重大影響本集團認列與衡量。
(4)揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正
對本集團與負債有關之籌資活動,增加期初至期末之調節資訊,相 關揭露請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 | |
| 2 | 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 民國108年1月1日 |
| 3 | 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 | 民國108年1月1日 |
| 4 | 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正) | 民國108年1月1日 |
| 5. | 2015-2017年國際財務報導準則之改善 | 民國108年1月1日 |
| 6 | 計畫修正、縮減或清償 (國際會計準則第19號之修正) | 民國108年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
此新準則要求承租人除特定豁免條件外,對所有租賃採單一會計模 式,即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。另,出租 人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃。
(2) 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」
該解釋規範,當存有所得稅務處理之不確定性時,如何適用國際會 計準則第12號「所得稅」之認列與衡量之規定。
- (3) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權 益,應於適用 IAS 28 前適用 IFRS 9,且於適用 IFRS 9 時,不考慮 因適用 IAS 28 所產生之任何調整。
- (4)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正)
此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償 以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合 損益按公允價值衡量。
(5) 2015-2017年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時, 應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第11號「聯合協議」
此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合 控制時,不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。
國際會計準則第12號「所得稅」
此修正釐清企業應依其對過去之交易或事項原係認列於損益、其他 綜合損益或權益,於相同處認列股利之所得稅後果。
國際會計準則第23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時,將為取得該資 產而特地舉借之借款以一般性借款處理。。
(6) 計畫修正、縮減或清償 (國際會計準則第19號之修正)
此修正釐清確定福利計畫發生變動 (如:修正、縮減或清償等)時, 企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國108年1月 1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本 集團評估除前述(1)之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集 團並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止, 本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理 |
|---|---|---|
| 事會發布之生效 | ||
| 日 | ||
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 待國際會計準則 | |
| 及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合 | 理事會決定 | |
| 資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間 | ||
| 之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業 或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業 務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額 之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組,其中履約現金流量包括:
-
- 未來現金流量之估計值
-
- 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
-
- 對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及 已發生理賠負債兩者之總和。
- 除一般模型外,並提供:
-
- 具直接参與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
-
- 短期合約之簡化法(保費分攤法)
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實 際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)之新公布或修正準 則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之 影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日之合併財務報 告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之 國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
本集團之合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本 為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬 享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即 達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被 投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)
- (2)來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬余額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包 括:
- (1)與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2)由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3)認列取得對價之公允價值;
- (4)認列所保留任何投資之公允價值;
- (5)認列任何利益或虧捐為當期捐益;
(6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期捐益。
合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 107.06.30 | 106.12.31 | 106.06.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| Delta Power | 電動、氣動工具製 | l 00% | 100% | 100% | |
| 娼泰工業股份有 | Equipment | 造及進出口貿易 | |||
| 限公司 | Corportaion |
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要 之評價調整。
投資子公司Delta Power Equipment Corporation民國一()六年一月一 日股本為USD3,510,000,發行股份為3,510股,截至民國一()七年六月 三十日止未有異動。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日 以前,國際會計準則第39號)之外幣項目,依金融工具之會計政策 處理。
- (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含 國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包会國外營 運機構之金融資產者,亦按處分處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為捐益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與自債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
資產有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非 流動資產
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非 流動負債;
- (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日以 前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認 列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交 易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1)金融資產之認列與衡量
自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量:
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A. 管理金融資產之經營模式;持有金融資產以收取合約現金流量 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況 計算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產, 以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為放款及應收款類。該分類係於金融資產 原始認列時視其性質及目的而決定。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取 金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件;未分類為透過捐 益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之 因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債務工具投資單獨表達 於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減 損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以 及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
(2)金融資產減損
自民國一0七年一月一日起之會計處理如下:
本集團對按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並 衡量備抵損失。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用捐失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
衡量備抵捐失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量;包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳 款或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
民國一()七年一月一日以前之會計處理如下:
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將損失認列於損益。
其他金融資產之損失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或
- B. 違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或
- C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或
- D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之放款及應收款,首先個別評估重大 個別金融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以 群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論 是否重大,將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並 以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據, 捐失之衡 量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計 未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮 動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收 入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減損損失所採用之 現金流量折現率持續估列入帳。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估 計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
(3)金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列;
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉 予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計 認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列 於損益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之余額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號(民國一()七年一月一日以前,國際會 計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損 益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本集團所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險、利率風險及商品 價格風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍 生資產或負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為 透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續 後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損 益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則 認列於權益項下。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一()七年一月一日以前,當嵌入於主契約之衍生工具,其經濟特性 及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益 按公允價值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生金融工具處 理。惟自民國一〇七年一月一日起,前述規定仍適用於主契約為金融自 倩或非金融資產。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
該資產或自債之主要市場,或 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或自借時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之 使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 原物料一以實際進貨成本。
製成品及在製品一包括直接原料、直接人工及以正常產能分攤之固定製 造費用,但不包含借款成本,採加權平均法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
鋁泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
12. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | $10 - 50$ 年 |
| 機器設備 | $5 - 11$ 年 |
| 運輸設備 | 5 - 7 年 |
| 辦公設備 | 3-7年 |
| 其他設備 | 2 - 8 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
13. 租賃
集團為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集 團者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值 兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予融資費用及租賃負債之減少 數,其中融資費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆 滿時本集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期 間兩者較短者提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類 為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳 面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生 之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得 之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 有 限15年 | 有 限5年 | 有 限5年 |
| 使用之攤銷方法 | 於商標權期間 | 於專利權期間 | 於估計效益年限 |
| 以直線法攤銷 | 以直線法攤銷 | 以直線法攤銷 | |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則36號「資產減 損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定 期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行 測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其 可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之 較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之
估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準 備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成 本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時 税前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之 未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調整。未來除役 成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關資產成本。
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎) 估列。
- 收入認列
自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客户主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入,主要商品為手工具及電動工具等,以合約敘明之價格為基礎 認列收入,其餘銷售商品之交易,通常附有數量折扣(以特定期間累積銷 售總額為基礎)。因此,收入以合約敘明之價格為基礎,並減除估計之數 量折扣金額。本集團以累積經驗並採期望值估計數量折扣產生之變動對 價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列 之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。在協議之特定 期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債,請詳附註六.8。
本集團提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依 國際會計準則第37號之規定處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團銷售商品交易之授信期間為97天~150天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 減損。
民國一()七年一月一日以前之會計處理如下:
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列;已將商品所有權之重大風 險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有 效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企 業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款),其利息收入係以有 效利率法估列,並將利息收入認列於損益。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經 濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助 與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補 助,並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型熊分期等額於綜合捐益 表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助 視為額外的政府補助。
- 退職後福利計書
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本集團完全分離,故未 列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。
對於屬確定提撥計書之退職後福利計書,本公司月負擔之員工退休金提 撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計書,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列雨者較早之日期認列為費用:
(1)當計書修正或縮減發生時;及
(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波 動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
鲳泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合捐益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非捐益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。 除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生,其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅捐失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仔元為單位)
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或自債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於捐 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計 及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
對年度平均有效稅率之估計僅包会當期所得稅費用,遞延所得稅則與年 度財務報導一致,依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。 當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於 損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未 來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金額 認列最具有重大影響之判斷:
- 收入認列一銷貨退回及折讓
自民國一〇七年一月一日起
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售 時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所 認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一()七年一月一日以前
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售時 作為營業收入之減項,請詳附註六。
- 應收款項一減損損失之估計
自民國一〇七年一月一日起
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡 뮿,
將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量 (評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用捐失,惟短期應收款之折現影 響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預 期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
民國一()七年一月一日以前
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減 損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包括尚未 發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間之差 額衡量。惟短期應收款之折現影響不重大,減損損失以該等資產之帳面 金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現 時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1)除役、復原及修復成本之自債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役自債 準備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該 除役成本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風 險之現時稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成 本。估計之未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調 整。未來除役成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關 資產成本。
(2)維修保固負債準備
產品保固負債係依各客戶銷售商品合約約定,以及管理階層對於因產 品保固義務所導致未來企業資源(即經濟效益)的流出最佳估計數(以 歷史保固經驗為基礎估列)認列為負債。產品保固負債提列政策請詳 附註四.16之說明。
- 存貨評價
存貨應以成本與淨變現價值孰低衡量,淨變現價值之估計係以估計時可 得之存貨預期變現金額之最可靠證據為基礎。存貨之成本高於淨變現價 值時成本沖減至淨變現價值之處理,係符合資產帳面金額不得超過預期 自銷售或使用可實現金額之觀點。
作該估計時,就期後事項對期末狀況之證實範圍內,考量與該期後事項 直接相關之價格或成本之波動,將會影響所報導存貨評價之淨變現價 值。請詳附註六.3。
- 退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評 價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動 等。
鋁泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如;以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之 依據。
- 六、重要會計科目之說明
-
- 現金及約當現金
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106, 6, 30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$90 | \$90 | \$90 |
| 銀行存款 | 74, 640 | 109, 387 | 59.813 |
| 合 計 |
\$74,730 | \$109,477 | \$59,903 |
- 應收帳款淨額
| 107, 6, 30 | 106, 12, 31 | 106, 6, 30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$1, 235, 547 | \$1,398,761 | \$1, 125, 247 |
| 減:備抵損失 | (8, 990) | (8, 912) | (9, 852) |
| 合 計 |
\$1,226,557 | \$1,389,849 | \$1, 115, 395 |
本集團對客戶之授信期間通常為97至150天。集團自民國一()七年一月 一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,民國一〇七年上半 年度備抵損失相關資訊詳附註六,13。民國一〇七年一月一日以前採用 國際會計準則第39號規定評估減損,民國一()六年上半年度有關應收帳 款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註 $+ =$ ):
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 106.1.1 | \$5,572 | \$7,763 | \$13, 335 |
| 當期迴轉之金額 | (3,074) | (3, 074) | |
| 匯率變動之影響 | (409) | (409) | |
| 106.6.30 | \$5,572 | \$4,280 | \$9,852 |
本集團民國一〇七年及一〇六年六月三十日個別評估之減損損失主要 係因交易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期 回收金額現值之差額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下:
已逾期但尚未減損之應收帳款
| 未逾期且 | 逾期2年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未減損 | 30天内 | 31-60天 | 61-90 天 | 91-120天 | 121-365 天 | 366 天-2 年 | 以上 | 승하 | |
| 106.12.31 | \$1, 251, 565 | \$138,284 | $\frac{1}{2}$ | $$-$ | $\frac{1}{2}$ | $\frac{2}{3}$ | \$- | \$1,389,849 | |
| 106.06.30 | \$1,071,662 | \$43,733 | $S-$ | $$-$ | -\$ | $S-$ | $\hat{\mathcal{S}}$ - | \$∼ | \$1, 115, 395 |
| 3. 存貨 | |||||||||
| $(1)$ 明細如下: | |||||||||
| 107.6.30 | 106, 12, 31 | 106.6.30 | |||||||
| 原 料 |
\$229, 344 | \$228,404 | \$291, 199 |
| 原 料 |
\$229, 344 | \$228,404 | \$291, 199 |
|---|---|---|---|
| 在製品 | 95, 418 | 68, 256 | 70, 336 |
| 半成品 | 40,504 | 31, 956 | 42, 296 |
| 製成品 | 95,697 | 88,485 | 92, 474 |
| 商品存貨 | 84, 767 | 90,855 | 97, 814 |
| 合 計 |
\$545,730 | \$507,956 | \$594, 119 |
(2)本集團列入營業成本之損益或費用項目:
| 107.4.1~ | $106.4.1-$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 認列為費用之存貨成本 | \$868,074 | \$702,634 | \$1,486,197 | \$1, 385, 101 |
| 認列為存貨跌價損失(回升利益) | \$2,872 | \$(3,005) | \$5, 101 | \$(3, 886) |
本集團於民國一〇六上半年度由於電動工具市場需求良好,因而價 格上揚,以致電動工具機械存貨之淨變現價值回升,因而出現存貨 跌價回升利益。
(3)上述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
4. 不動產、廠房及設備
| $107.01.01 - 107.06.30$ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及土地 | 房屋 | |||||||
| 改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 107.01.01 | \$148,351 | \$580,820 | \$108,392 | \$9,209 | \$7,800 | \$78,164 | $\frac{1}{2}$ | \$932,736 |
| 增添 | 5,381 | 2,686 | 3,350 | - | 11, 417 | |||
| 移轉 | - | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 13,921 | 84 | 5,366 | - | 19, 371 | |
| 匯率變動之影響 | 317 | 3,354 | 62 | m | - | 3,733 | ||
| 107.06.30 | 148,668 | 584, 174 | 127,694 | 12.041 | 7,800 | 86,880 | $S-$ | \$967, 257 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 107.01.01 | \$- | \$160,397 | \$67,694 | \$4,069 | \$5,502 | \$37,752 | $S-$ | \$275,414 |
| 折舊 | - | 6,989 | 5, 411 | 668 | 508 | 8,668 | - | 22, 244 |
| 匯率變動之影響 | - | 204 | - | 17 | 221 | |||
| 107.06.30 | \$- | 167,590 | 73, 105 | 4,754 | 6,010 | 46, 420 | \$- | 297, 879 |
| $106.01.01 - 106.06.30$ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及土地 | 房屋 | |||||||
| 改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 106.01.01 | \$149,468 | \$563,932 | \$218,750 | \$7,538 | \$11,117 | \$95,381 | \$26,496 | \$1,072,682 |
| 增添 | 1,892 | 2,921 | 1,958 | 2,816 | 9,587 | |||
| 處分 | (134, 912) | (1, 385) | (3, 194) | (23, 320) | (162, 811) | |||
| 移轉 | 27,628 | 2,718 | 4,214 | (27, 628) | 6.932 | |||
| 匯率變動之影響 | (827) | (7, 674) | 1 | (58) | (124) | (1, 318) | (1, 006) | (11, 006) |
| 106.06.30 | \$148,641 | \$583,886 | \$88,449 | \$9,016 | \$7,799 | \$76,915 | \$678 | \$915,384 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 107.06.30 | $\frac{1}{2}$ | \$146,188 | \$195,432 | \$4,266 | \$7,177 | \$65,147 | \$- | \$418, 210 |
| 折舊 | 7,266 | 3, 287 | 533 | 815 | 6,805 | 18,706 | ||
| 质分 | $\overline{\phantom{0}}$ | (134, 912) | (1, 385) | (3,099) | (23, 320) | (162, 716) | ||
| 匯率變動之影響 | (174) | (32) | (119) | (954) | (1, 279) | |||
| 106.06.30 | $\frac{1}{2}$ | \$153, 280 | \$63,807 | \$3,382 | \$4,774 | \$47,678 | $S-$ | \$272,921 |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 107, 06, 30 | \$148,668 | \$416,584 | \$54,589 | \$7,287 | \$1,790 | \$40,460 | \$- | \$669,378 |
| 106, 12, 31 | \$148,351 | \$420, 423 | \$40,698 | \$5,140 | \$2,298 | \$40,412 | \$- | \$657,322 |
| 106, 06, 30 | \$148,641 | \$430,606 | \$24,642 | \$5,634 | \$3,025 | \$29,237 | \$678 | \$642,463 |
本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
$5.$ 無形資產
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 107.1.1 | \$130,860 | \$14,540 | \$11,969 | \$157,369 |
| 匯率變動之影響 | 69 | 69 | ||
| 107.06.30 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,038 | \$157,438 |
| 攤銷及減損: | ||||
| 107.1.1 | \$59,614 | \$14,540 | \$11,800 | \$85,954 |
| 攤銷 | 4,362 | 51 | 4,413 | |
| 匯率變動之影響 | 68 | 68 | ||
| 107.06.30 | \$63,976 | \$14,540 | \$11,919 | \$90,435 |
| 成本: | ||||
| 106.1.1 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,647 | \$158,047 |
| 匯率變動之影響 | (630) | (630) | ||
| 106.06.30 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,017 | \$157, 417 |
| 攤銷及減損: | ||||
| 106.1.1 | \$50,890 | \$14,540 | \$12, 273 | \$77,703 |
| 攤銷 | 4,362 | 84 | 4,446 | |
| 匯率變動之影響 | (625) | (625) | ||
| 106.06.30 | \$55,252 | \$14,540 | \$11,732 | \$81,524 |
| 淨帳面金額: | ||||
| 107.06.30 | \$66,884 | $S-$ | \$119 | \$67,003 |
| 106.12.31 | \$71,246 | $\mathcal{S}-$ | \$169 | \$71,415 |
| 106.06.30 | \$75,608 | $$-$ | \$285 | \$75,893 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 107年上半年度 | 106年上半年度 | |
|---|---|---|
| 推銷費用 | \$4,362 | \$4,372 |
| 管理費用 | 30 | |
| 研發費用 | 34 | 44 |
| 合 計 |
\$4,413 | \$4,446 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 短期借款
| 利率區間(%) | 107.6, 30 | 106, 12, 31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $0.98\%$ ~ 1.09% | \$366, 200 | \$545,000 | \$231,500 |
| 擔保銀行借款 | 0.99% | 190,000 | 190,000 | 214,500 |
| 合 計 |
\$556, 200 | \$735,000 | \$446,000 | |
| 尚未使用借款額度 | \$1,820,950 | \$1,537,650 | \$974,000 |
擔保銀行借款係以土地、廠房提供擔保,擔保情形請參閱附註八。
- 應付短期票券
| 保證或承兌 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 性質 | 機構 | 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 應付商業本票 | 中華票券 | $S-$ | \$80,000 | \$- | |
| 減:應付短期票券折價 | (81) | ||||
| 淨 頷 |
$S-$ | \$79,919 | $S-$ | ||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |||
| 利 率區 間 |
$-\%$ | 0.62% | $-\frac{9}{6}$ | ||
| 到 期 日 |
107/02/12 | ||||
| 8. | 其他應付款 | ||||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |||
| 應付股利 | \$118, 200 | $S-$ | \$260,040 | ||
| 合 計 |
\$224, 310 | \$144,961 | \$368,511 |
|---|---|---|---|
| 其 他 |
43, 908 | 45, 290 | 39,070 |
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 13,598 | 20, 407 | 22,539 |
| 應付退款負債 | 14,596 | 33, 402 | 3,077 |
| 應付設備款 | 15,861 | 24, 937 | 21, 479 |
| 應付薪資及獎金 | 18, 147 | 20, 925 | 22, 306 |
| /陆14 /1文41 | 9110, 200 | - ጉー | \$400.040 |
- 退職後福利計畫
本集團認列(迴轉)確定提撥計畫與確定福利計劃之費用如下;
| $107.4.1-$ 107.6.30 |
$106.4.1-$ 106.6.30 |
$107.1.1-$ 107, 6, 30 |
$106.1.1-$ 106.6.30 |
|
|---|---|---|---|---|
| 確定提撥計畫 | \$2,864 | \$3,265 | \$5,812 | \$6,387 |
| 確定福利計畫 | \$(14) | ዳ– | \$(29) | \$9 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 負債準備
| 除役、復原及 | |||
|---|---|---|---|
| 維修保固 | 修復成本 | 合計 | |
| 107.1.1 | \$36,518 | \$16,416 | \$52,934 |
| 當期新增 | 8,750 | 52 | 8,802 |
| 當期使用 | (7, 832) | (7, 832) | |
| 107.6.30 | \$37,436 | \$16,468 | \$53,904 |
| 流動-107.6.30 | \$25,596 | \$- | \$25,596 |
| 非流動-107.6.30 | 11,840 | 16, 468 | 28, 308 |
| 107.6.30 | \$37,436 | \$16,468 | \$53,904 |
| 106.1.1 | \$30,705 | \$16, 303 | \$47,008 |
| 當期新增 | 16, 721 | ||
| 當期使用 | (19,060) | 62 | 16,783 (19,060) |
| 106.6.30 | \$28,366 | \$16, 365 | \$44,731 |
| 流動-106.6.30 | |||
| \$18,500 | \$- | \$18,500 | |
| 非流動-106.6.30 | 9,866 | 16, 365 | 26, 231 |
| 106.6.30 | \$28,366 | \$16,365 | \$44,731 |
維修保固
此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來 可能發生之產品維修。
除役、復原及修復成本
此負債準備係認列所擁有工廠有關之除役成本。本集團依約於廠房除役 後,會將廠房所在地恢復原狀。
11. 權益
(1)普通股
截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六 年六月三十日止,本公司額定股本為1,180,000仟元,每股面額10 元,分為118,000,000股,已發行78,800,000股,實收股本為788,000 仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 資本公積
| 107, 6, 30 | 106, 12, 31 | 106.06.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$1,364 | \$1,364 | \$1,364 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3)盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A. 提繳稅捐。
B. 彌補虧損。
C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
D. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。公司於前項紅利分派時,每年發放股東之現金股利不低於當年 度發放現金及股票股利合計數的百分之五。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉 换日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導 準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公 積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈 餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額 與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一〇七年六月二十九日及民國一〇六年六月二十六日 之股東常會,分別決議民國一〇六年度及一〇五年度盈餘指撥及分 配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | ||
| 法定盈餘公積 | \$13,499 | \$34, 236 | |||
| 特別盈餘公積 | 7,821 | ||||
| 普通股現金股利 | 118, 200 | 260, 040 | \$1, 50 | \$3,30 |
(4)有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註 六.14。
- 營業收入
| $107, 4, 1$ ~ | $106.4.1-$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 客户合約之收入 | ||||
| 商品銷售收入 | \$977, 362 | \$831,763 | \$1,698,340 | \$1,664,303 |
| 其他營業收入 | 1.504 | 6,695 | 3, 238 | 11,544 |
| 合 計 |
\$978,866 | \$838,458 | \$1,701,578 | \$1, 675, 847 |
註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規 定處理客戶合約之收入。
本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定 處理客戶合約之收入,民國一〇七年上半年度與客戶合約之收入相關資 訊如下:
$(1)$ 收入細分
$\mathbf{v}$
| 台灣部門 美國部門 |
合計 |
|---|---|
| \$1, 518, 975 \$182, 603 |
\$1,071,578 |
| \$1, 518, 975 \$182,603 |
\$1,071,578 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 合約餘額
合約負債–流動
| 期初餘額 | 期末餘額 | 差異數 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$5,556 | \$6,895 | \$1,339 |
| 提供勞務 | --- | ||
| 計 合 |
\$5,556 | \$6,895 | \$1,339 |
(3)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
本集團截至民國一〇七年六月三十日止,由於本集團銷售商品之客 户合約皆短於一年,無須提供尚未履行之履行義務相關資訊。
(4)自取得或履行客户合約之成本中所認列之資產
無此事項。
- 預期信用減損損失(利益)
106年第二季
| $1074$ 第二季 | (註) | |
|---|---|---|
| 營業費用一預期信用減損損失(利益) | ||
| 應收帳款 | ||
| 计言 今 |
註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規 定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團應收款項(包含應收票據及應收帳款)採存續期間預期信用損失金 額衡量備抵損失,於民國一〇七年六月三十日評估備抵損失金額之相關 說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 應收款項係考量區域因素區分群組,並分別採用個別及群組評估衡 量備抵損失,相關資訊如下:
群組一
| 已逾期但尚未减損之應收帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期且 未減損 |
30天內 | 31-60 天 | 61-90天 | 91-120 天 | 121-365 天 | 366天-2年 | 逾期 2年以上 |
合計 | |
| 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 |
\$49,928 | \$11,654 3% |
\$1,225 10% |
\$1,979 20% |
\$308 30% |
\$2,638 $40 - 80%$ |
\$11 $60 - 100%$ |
\$407 100% |
\$68,150 |
| 用損失 | $^{\prime}350)$ | $\left(123\right)$ | (396) | (92) | (2,038) | (11) | (407) | $\left( 3,417\right)$ | |
| 帳面金額 | \$49,928 | \$11,304 | \$1,102 | \$1,583 | \$216 | \$600 | $S-$ | $S-$ | \$64,733 |
群組二
已逾期但尚未減損之 應收帳款 未逾期(註) 30天內 合計 \$1,166,783 \$1,167,397 總帳面金額 \$614 0% 0% 損失率 存續期間預期信 $(5, 573)$ $(5, 573)$ 用損失 L. \$1,161,210 $\mathbb{S}^-$ \$1,161,824 帳面金額
註:本集團對此群組之客戶係個別評估,信用損失主要係因交易對方已有財 務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值之差 額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
本集團民國一〇七年上半年度之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 期初餘額(依照國際會計準則第39號規定) | \$8.912 |
| 期初保留盈餘調整數 | |
| 期初餘額(依照國際財務報導準則第9號規定) | \$8.912 |
| 匯率變動之影響 | 78 |
| 期末餘額 | \$8,990 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 107 | $1 - 107, 6, 30$ 4. |
106. $4.1 - 106.6.30$ |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$37,095 | \$30,441 | \$67,536 | \$34,990 | \$29,025 | \$64,015 |
| 勞健保費用 | 3,120 | 1,712 | 4,832 | 3,007 | 1,623 | 4,630 |
| 退休金費用 | 1,135 | 1,715 | 2,850 | 1,132 | 2,133 | 3,265 |
| 其他員工福利費用 | 3,050 | 842 | 3,892 | 1,899 | 507 | 2,406 |
| 折舊費用 | 8,598 | 2,889 | 11, 487 | 5,454 | 3,967 | 9,421 |
| 攤銷費用 | 1,042 | 2,629 | 3,671 | 834 | 2,688 | 3,522 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能別 | $107.1.1 - 107.6.30$ | $106.1.1 - 106.6.30$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$72,301 | \$58,228 | \$130,529 | \$68,286 | \$58,352 | \$126,638 |
| 勞健保費用 | 6,268 | 3,687 | 9,955 | 5,920 | 3,653 | 9,573 |
| 退休金費用 | 2,306 | 3,477 | 5,783 | 2,227 | 4,169 | 6,396 |
| 其他員工福利費用 | 4,392 | 1,346 | 5,738 | 3,737 | 1,008 | 4,745 |
| 折舊費用 | 16, 428 | 5,816 | 22, 244 | 10,798 | 7,908 | 18,706 |
| 攤銷費用 | 1,863 | 5, 257 | 7,120 | 1,681 | 5, 342 | 7,023 |
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於百分之一為員工酬勞,提 撥不高於百分之五為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數 額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上 之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會 通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資 訊觀測站,查詢。
本公司民國一〇七及民國一〇六上半年度依獲利狀況,均以2.5%及2%估 列員工酬勞及董監酬勞,其估列基礎係以當年度獲利狀況分派,並帳列 於薪資費用項下:
| $107.4.1-$ | 106.4.1 $\sim$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107, 6, 30 | 106.6.30 | 107, 6, 30 | 106.6.30 | |
| 員工酬勞 | \$2,225 | \$1,495 | \$2,342 | \$1,495 |
| 董監酬勞 | 1,780 | 1, 197 | 1,874 | 1.197 |
本公司於一〇七年三月十九日董事會決議以現金發放民國一〇六年度員 工酬勞及董監酬勞分別為5,212仟元及4,169仟元,其與民國一〇六年度 財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
本公司民國一〇五年度盈餘實際配發員工酬勞及董監酬勞金額分別為 11,026仟元及8,820仟元,與民國一〇五年度財務報告以費用列帳之金額 並無重大差異。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
15. 營業外收入及支出
(1) 其他收入
| $107.4.1-$ | 106.4.1~ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 利息收入 | (註) | \$(169) | (註) | \$44 |
| 攤銷後成本衡量 | \$35 | (註) | \$78 | (註) |
| 之金融資產 | ||||
| 租金收入 | 96 | 127 | 165 | \$255 |
| 呆帳迴轉利益 | 1,511 | 3,074 | ||
| 其他收入一其他 | 246 | 804 | 1,926 | 1,005 |
| 計 송 |
\$377 | \$2,273 | \$2,169 | \$4,378 |
註:本集團自民國一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定, 依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期 間。
(2) 其他利益及損失
| $107.4.1-$ | 106.4.1~ | $107.1.1-$ | 106.1.1 $\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 淨外幣兌換(損)益 | \$57,104 | \$5,689 | \$28, 311 | \$(73, 197) |
| 什項支出 | (18) | $\overline{\phantom{a}}$ | (65) | |
| 合 計 |
\$57,086 | \$5,689 | \$28, 246 | \$(73, 197) |
(3) 財務成本
| $107.4.1-$ | $106.4.1-$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$1,522 | \$1,345 | \$3,159 | \$2,959 |
| 除役負債之利息 | 26 | 29 | 52 | 59 |
| 승 計 |
\$1,548 | \$1,374 | \$3,211 | 3,018 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 其他綜合損益組成部分
(1)民國一〇七年四月一日至六月三十日
| 當期產生 | 當期重分 類調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅 費用 |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計劃之精算再衡量 | $S-$ | \$- | \$– | \$– | $S-$ |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | |||||
| 换差額 | 12,982 | 12,982 | (2, 597) | 10,385 | |
| 合 計 |
\$12,982 | \$12,982 | \$(2, 597) | \$10,385 |
(2) 民國一〇六年四月一日至六月三十日
| 當期產生 | 當期重分 類調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅 利益 |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
\$669 | $S-$ | \$669 | \$(114) | \$555 |
(3) 民國一〇七年一月一日至六月三十日
| 當期產生 | 當期重分 類調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅 費用 |
稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: 確定福利計劃之精算再衡量數 後續可能重分類至損益之項目: |
$S-$ | Տ– | \$− | \$(23) | \$(23) |
| 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 |
6,960 | 6,960 | (1, 110) | \$5,850 | |
| 計 合 |
\$6,960 | $S-$ | \$6,960 | \$(1, 133) | \$5,827 |
(4) 民國一〇六年一月一日至六月三十日
| 當期產生 | 當期重分 類調整 |
其他綜合 捐益 |
所得稅 利益 |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 |
|||||
| 之兌換差額 | \$(11, 883) | \$(11, 883) | \$2,020 | \$(9, 863) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 所得税
依民國一〇七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一 O七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加 徵營利事業所得稅稅率由10%改為5%。
民國一()七年及一()六年上半年度所得稅費用主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| $107.4.1-$ | 106.4.1 $\sim$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 本期所得稅費用: | ||||
| 當期應付所得稅 | \$5,916 | \$8,267 | \$7,515 | \$18,330 |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 與稅率變動或新稅目課 | (1, 990) | |||
| 徵有關之遞延所得稅 | ||||
| 與暫時性差異之原始產 | 9,821 | 8,844 | 10,699 | (194) |
| 生及其迴轉有關之遞 | ||||
| 延所得稅費用(利益) | ||||
| 所得稅費用 | \$15,737 | \$17,111 | \$16,224 | \$18,136 |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ||||
| $107.4.1-$ | 106.4.1 $\sim$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 遞延所得稅費用: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | ||||
| 兌換差額 | \$(2, 597) | \$(114) | \$(1, 110) | \$2,020 |
| 確定福利計劃之再衡量數(註) | (23) | |||
| 與其他綜合損益組成部分相關 | ||||
| 之所得稅 | \$(2, 597) | \$(114) | \$(1, 133) | \$2,020 |
(註):民國一〇七年度起適用營利事業所得稅率由17%改為20%所產生。
所得税申報核定情形
所得税申報核定情形
| 本公司 | 核定至民國一〇五年度 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司-Delta Power Equipment Corporation | 申報至民國一〇五年度 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在 普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| $107.4.1-$ | $106.4.1-$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| (1)基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人 | ||||
| 之淨損(仟元) | \$66,823 | \$44,492 | \$70,388 | \$40, 275 |
| 基本每股盈餘之普通股加權 | ||||
| 平均股數(仟股) | 78, 800 | 78,800 | 78,800 | 78,800 |
| 基本每股盈餘(元) | $0.84$ 元 | $0.56$ 元 | $0.89$ 元 | 0.51元 |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人 | ||||
| 之淨利(仟元) | \$66,823 | \$44,492 | \$70,388 | \$40,275 |
| 經調整稀釋效果後歸屬於母 | ||||
| 公司普通股持有人之淨利(仟 | ||||
| 元) | \$66,823 | \$44,492 | \$70,388 | \$40, 275 |
| 基本每股盈餘之普通股加權 | ||||
| 平均股數(仟股) | 78,800 | 78,800 | 78,800 | 78,800 |
| 稀釋效果: | ||||
| 經調整稀釋效果後之普通股 | ||||
| 加權平均股數(仟股) | 78,800 | 78,800 | 78,800 | 78,800 |
| 稀釋每股盈餘(元) | 0.84元 | $0.56$ 元 | $0.89$ 元 | $0.51$ 元 |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其 他交易。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 七、關係人交易
-
- 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷,餘無非合併 個體間之重大關係人交易。
-
- 本集團主要管理階層之獎酬
| $107.4.1-$ | $106.4.1-$ | $107.1.1-$ | $106.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 107, 6, 30 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.6.30 | |
| 短期員工福利 | \$3,442 | \$2,695 | \$6,439 | \$4,367 |
八、質押之資產
本公司下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:
| 107.6.30 | 106, 12, 31 | 106, 6, 30 | 擔保債務內容 | |
|---|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$131,694 | \$131,694 | \$131,694 | 短期借款 |
| 房屋及建築 | 73,020 | 74, 049 | 75, 078 | 短期借款 |
| 其他非流動資產-定期存款 | 8.342 | 8, 342 | 8, 342 | 承租上地保證金 |
| 승 計 |
\$213,056 | \$214,085 | \$215, 113 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一〇七年及一〇六年六月三十日止,本集團已開立未使用信用狀 金額分別為0仟元及美元113仟元。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十二、其他
-
- 金融工具之種類
- 金融資產
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 放款及應收款(註1) | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | $($ \\\ \tillefts 2 $)$ | \$109,387 | \$59,813 |
| 應收票據及帳款 | (註2) | 1, 389, 849 | 1, 115, 405 |
| 其他應收款 | (註2) | 18, 122 | 14,905 |
| 計 合 |
(註2) | \$1, 517, 358 | \$1, 190, 123 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註3) | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | \$74,640 | (註2) | $(\pm 2)$ |
| 應收票據及帳款 | 1, 226, 557 | $(\pm 2)$ | (註2) |
| 其他應收款 | 16,847 | (註2) | (註2) |
| 송 計 |
\$1,318,044 | (註2) | (11) |
| 金融負債 | |||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$556, 200 | \$735,000 | \$446,000 |
| 應付短期票據 | 79, 919 | ||
| 應付票據 | 385, 402 | 381, 546 | 331,073 |
| 應付帳款 | 309, 960 | 270, 143 | 321, 741 |
| 其他應付款 | 224, 310 | 145, 462 | 368, 511 |
| 計 合 |
\$1,475,872 | \$1, 612, 070 | \$1,467,325 |
- 註1:民國一〇六年十二月三十一日及民國一〇六年六月三十日皆包括 以成本衡量者。
- 註2:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規 定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
- 註3:包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、無活絡市場之債務工 具投資及其他應收款。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 財務風險管理目的及政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政第、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
- 市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險。本集團市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團捐益及權益之影響。
本集團之匯率風險主要受美元貨幣率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美元升值/貶值1%時,本集團於民國一()七年及一()六年上 半年度之損益將分別增加/減少10,932仟元及12,049仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。
本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,假若市場利率上升1個百分點,本 集團於民國一()七年上半年度及一()六年上半年度之損益將分別減少 55仟元及45仟元。
- 信用風除管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所 有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標 準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款 及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇 六年六月三十日止, 前十大客户應收款項占本集團應收款項額之百分比 分別為99%、99%及97%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團之 交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級 之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。 以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間 結束日殖利率曲線推導而得。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
非衍生金融工具
| 短於一年 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$556,518 | $\frac{1}{2}$ | \$- | $\frac{6}{3}$ | \$556,518 |
| 應付票據 | 385, 402 | 385, 402 | |||
| 應付帳款 | 309, 961 | 309, 961 | |||
| 106.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$735,404 | $$-$ | \$- | $\frac{1}{2}$ | \$735, 404 |
| 應付短期票券 | 79, 942 | 79, 942 | |||
| 應付票據 | 381,546 | 381, 546 | |||
| 應付帳款 | 270, 143 | 270, 143 | |||
| 106.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$446, 115 | $S-$ | $S-$ | $S-$ | \$446, 115 |
| 應付票據 | 331,073 | 331,073 | |||
| 應付帳款 | 321, 741 | 321, 741 |
6. 來自籌資活動之負債之調節:
民國一()七年上半年度之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 應付短期票券 | 存入保證金 | |
|---|---|---|---|
| 107.1.1 | \$735,000 | \$79,919 | \$516 |
| 現金流量 | (178, 800) | (80, 000) | (90) |
| 非現金之變動 | 81 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 107.6.30 | \$556, 200 | \$– | \$426 |
民國一〇六年上半年度之負債之調節資訊:
無須適用
- 金融工具之公允價值
(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- A. 現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款及其他流 動負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期 間短。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
- (3)本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具,故民國一 0七年六月三十日、一0六年十二月三十一日及一0六年六月三十 日之資產負債表並無以公允價值衡量之交易。
-
- 本集團於民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六 年六月三十日並未持有衍生金融工具。
-
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 外 |
率 匯 |
幣 新 슝 |
幣 外 |
率 匯 |
悴 新 台 |
幣 外 |
匯 率 |
台幣 新 |
|
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 美金 | \$41,367 | 30.49 \$1,261,341 | \$43,948 | 29.79 \$1,309,211 | \$35,656 | 30.430 \$1,085,012 | |||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 美金 |
\$3,370 | 30.53 | \$102,886 | \$4,291 | 29.83 | \$128,001 | \$5,228 | 30.470 | 159, 297 |
(1)由於本集團之重大功能性貨幣為美元,已按各重大影響之外幣幣別
揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一 0七年及一0六年上半年度之外幣兌換損益分別為28,311仟元及 (73,197)仟元。
(2)上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況 以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新 股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
本公司及子公司民國一〇七年上半年度有關重大交易事項、轉投資事業及 大陸投資等之相關資訊明細如下:
- 重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整 沖銷。
(單位:新台幣仔元)
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貨與對象 | 往來 科目 |
是否為 累計至本月 關係人 止最高餘額 |
期末餘額 | 實際動支 全額 |
利率 區間 |
與性質 (註3) |
頱 | 資金貸 業務往來金 有短期融通資 提列備抵呆 全必要之原因 |
帳金額 | 名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象 資金貸與限 额(註1) |
資金貸與 總限額(註2) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 娼泰工業 Delta Power | 其化鹿 | 是 | \$46, 144 | \$46,144 | \$46, 144 | \$242,597 | 營業週轉 | \$114, 131 | \$570,655 | |||||||
| 股份有限 | Equipment | 收款一团 | ||||||||||||||
| 公司 | Corporation | 係人 |
註1:本公司有業務往來之公司或行號,個別對象之資金貸與金額以不超過雙方間業
務往來金額為限,且不超過最近期財務報表淨值之10%。
註2:本公司資金貸與他人之總額以不超過最近期財務報表淨值之50%。
註3:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填1。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
(2) 對他人背書保證:
| 背書保證 編號 者(公司 名稱) |
被背書保證對象 公司名稱 |
閒係 | 對單一企業 背書保證限額 (#1) |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 (註3) |
實際動支 金額 |
以財產擔保 之背書保證 金額 |
累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 |
背書保證最 屬母公司 高限額 (註2) |
對子公司 背書保證 |
屠子公 司對母。 公司背 |
眉大陸 地區背 書保證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之比率 | 書保證 | |||||||||||
| 0 娼泰工業股 Delta Power 本公司之 | \$1, 141, 309 | \$240,000 | \$240,000 | \$- | 無 | 21.03% | \$2,282,618 | N | ||||
| 份有限公司 Equipment | 仔公司 | |||||||||||
| Corporation |
(單位:新台幣仟元)
註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。
註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。
註3:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八 款授權董事長決行者,係指董事會決行之金額。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控股部 分):無。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上;無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:無。
- (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額︰以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
| 編號 | 與交易人之 | 交易情形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 交易人名稱 | 交易對象 | 關係(註2) | 科目 | 全額 | 佔合併營收或總 資產比率(註3) |
交易條件 |
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
銷貨收入 | \$92,021 | 5.41% | 註3 | |
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | $ \text{Delta Power Equation} $ Corporation |
應收帳款 | \$65,387 | 2.40% | 註3 | |
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
其他應收款 (含資金融通) |
\$46,144 | 1.69% | 註4 | |
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
娼泰工業股份有限公司 | $\overline{2}$ | 進貨 | \$92,021 | 5.41% | 註3 |
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
鋁泰工業股份有限公司 | $\overline{2}$ | 應付帳款 | \$65,387 | 2.40% | 註3 |
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | $\overline{2}$ | 其他應付款 (含資金融通) |
\$46,144 | 1.69% | 註4 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 註1:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
- 註2:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對子公司之交易。
3代表子公司對子公司之交易。
- 註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期 末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
-
註4:授信期間係考量子公司資金需求情況,與一般客戶並無重大異常情形。
-
轉投資事業相關資訊:
(1)被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末 持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:
| 投資公司 | 被 投 |
資本 | 原始投資金額 | 本期持有 | 本公司本期 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Z | 稱 公司名稱 | 所在地址 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 计率 | 帳面金額 | 彼 | 資 投 期 |
公 á 利 |
認列之投資 備註 | ||
| 娼泰工業股 Delta Power | 美国 | 手工具、電氣機械 | \$105,250 | \$105,250 | 3,510 | 100% | \$289,938 | 14, 235 | \$14, 121 | 註 | ||||
| 份有限公司 Equipment | 等製造及買賣。 | $\vert$ (USD 3,510,000) $\vert$ (USD 3,510,000) | (USD 482, 606) | |||||||||||
| Corporation |
註︰本期認列被投資公司之投資收益係已包含被投資公司因順逆流交易產生之投資損益。
- 大陸投資相關資訊:本公司未有大陸投資之情事。
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列兩 個應報導營運部門:
台灣營運部門,該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
美國營運部門:該部門負責電(氣)動工具之銷售。
營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之 決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業 損益一致之方式衡量。然而,合併財務報表之財務成本和財務收益,及所 得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 應報導部門損益之資訊如下
(1)民國一〇七年四月一日至六月三十日
| 民國一〇七年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$886, 136 | \$92,730 | \$– | \$978,866 |
| 部門間收入 | 59, 531 | (59, 531) | ||
| 收入合計 | \$945,667 | \$92,730 | \$(59, 531) | \$978,866 |
| 部門損益 | \$84,991 | \$3,930 | \$(6, 361) | \$82,560 |
(2)民國一〇六年四月一日至六月三十日
| 民國一〇六年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$736,815 | \$101, 643 | -8 | \$838,458 |
| 部門間收入 | 52, 936 | (52, 936) | ||
| 收入合計 | \$789, 751 | \$101, 643 | \$(52, 936) | \$838,458 |
| 部門損益 | \$61,054 | \$18,040 | \$(17, 491) | \$61,603 |
(3)民國一()七年一月一日至六月三十日
| 民國一0七年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$1, 518, 975 | \$182,603 | \$– | \$1,701,578 |
| 部門間收入 | 92, 021 | $\bullet$ | (92, 021) | |
| 收入合計 | \$1,610,996 | \$182,603 | \$(92, 021) | \$1, 701, 578 |
| 部門損益 | \$89,479 | \$11,254 | \$(14, 121) | \$86,612 |
(4) 民國一〇六年一月一日至六月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整與銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,474,234 | \$201, 613 | -\$ | \$1,675,847 |
| 部門間收入 | 88, 265 | (88, 265) | ||
| 收入合計 | 1,562,499 | 201, 613 | (88, 265) | 1,675,847 |
| 部門損益 | \$57,163 | \$26, 273 | \$(25, 025) | \$58, 411 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
下表列示本集團民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及一 0六年六月三十日營運部門資產及負債相關之資訊:
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 107.06.30 部門資產 | \$2,696,211 | \$432, 361 | \$(400, 445) | \$2,728,127 |
| 106.12.31部門資產 | \$2,842,067 | \$511,533 | \$(474, 442) | \$2,879,158 |
| 106.06.30 部門資產 | \$2,590,368 | \$404,728 | \$(383, 265) | \$2,611,831 |
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
| 107.06.30部門負債 | \$1,595,893 | \$141,625 | \$(109, 708) | \$1,627,810 |
| 106.12.31 部門負債 | \$1,699,764 | \$241,992 | \$(204, 900) | \$1,736,856 |
| 106.06.30 部門負債 | \$1, 541, 741 | \$185,906 | \$(164, 444) | \$1,563,203 |