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Chang Type Interim / Quarterly Report 2016
51863_rns_2016-11-10_15d71e4f-4451-425f-960b-483c194a2de0.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼:1541
錩泰工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一0五年一月一日至六月三十日 及一0四年一月一日至六月三十日
公司地址:台中市后里區南村路41號
公司電話:(04)2558-0669
合 併 財 務 報 告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |||
| 二、目錄 | 2 | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | |||
| 四、合併資產負債表 | 4 - 5 | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6 | |||
| 六、合併權益變動表 | 7 | |||
| 七、合併現金流量表 | 8 | |||
| 八、合併財務報表附註 | ||||
| (一) | 公司沿革 | 9 | ||
| (二) | 通過財務報告之日期及程序 | 9 | ||
| (三) | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9 - 17 | ||
| (四) | 重大會計政策之彙總說明 | 18 - 33 | ||
| (五) | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33 - 34 | ||
| (六) | 重要會計科目之說明 | 34 - 48 | ||
| (七) | 關係人交易 | 48 | ||
| (八) | 質押之資產 | 48 | ||
| (九) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 49 | ||
| (十) | 重大之災害損失 | 49 | ||
| (十一) | 重大之期後事項 | 49 | ||
| (十二) | 其他 | 49 – 53 | ||
| (十三) | 附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 53 – 56 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 56 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 56 | |||
| (十四) | 部門資訊 | 57 - 58 |
| X 656, 945 氯 837, 543 1,374,160 3,930 \$2,031,105 370 17,378 431, 790 27, 184 1,174 507,094 14,836 30, 033 97, 541 $3, 41$ ] 721 \$58, 嘲 e2 t $46 -$ E, 22 J. 28 $\frac{100}{20}$ 21 $\overline{\phantom{a}}$ × \$75.039 475,576 21,693 2,348 \$2, 269, 888 霈 21,387 90, 785 0,077 19, 374 2,650 1,625,934 499, 034 643, 954 1,029.891 28,034 邻 $1 - 1$ 100 572 20 69 52 23 54 2 1 ÷ 55 BENS (請參閱合併財務報表附註 $\sim$ 1,746,539 嚮 \$85,386 500,299 28,305 5,800 84, 944 $\frac{19,821}{2,650}$ 783,599 \$2,530,138 1,101,717 25,026 037, 324 8,003 30,887 四、六、5及八 ø, ř 四及六.14 四及六.5 四及六.4 ĉ٩ 四及六.1 四灵六. 四及六. 四及八 巨 開設 其他非流動資產-其他 塘 右令機振動張告 不動產、職房及設 流動資產合計 现金及约當现金 遥延所得稅資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資 预付设備款 创想法书符 预付款项 非流動資產 無形資產 資產總計 爛 流動音 存货 |
微 | 쌕 | (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位 | $-0547782 + 8$ | $-0$ $m+1$ | 三十一日 | -0四年六月 | $\frac{1}{2} + \frac{1}{2}$ | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | m 氛 茹 伽 |
附性 | 创 | × | |||||
| 1100 | |||||||||
| 1150 | |||||||||
| 1170 | |||||||||
| 1200 | |||||||||
| 130X | |||||||||
| 1410 | $ \approx$ $\omega$ | ||||||||
| 1470 | |||||||||
| IIX | |||||||||
| 1600 | |||||||||
| 1780 | |||||||||
| 1840 | |||||||||
| 1915 | |||||||||
| 1920 | |||||||||
| 1990 | |||||||||
| 15XX | |||||||||
| IXXX | $\frac{5}{2}$ | ||||||||
| 及權益 真信 |
医双环门 计数字 计数据数字 计不能性 医血管 $-014772 + 8$ |
$-0$ m $+2$ H $-1 - 8$ | 一〇四年六月三十日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | CO 俩 志 |
附註 | 第 섺 |
× | 孱 41 |
R | 幂 科 |
æ |
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借 | 四及六.7 | 5357,700 | Z, | \$379,300 | E | \$358,800 | $\frac{80}{10}$ |
| 2150 | 應付票據 | 264,334 | 245, 838 | $\equiv$ | 221, 628 | Ξ | ||
| 2170 | 應付預款 | 278, 226 | 222 | 193, 804 | ಳಾ | 204, 209 | $\frac{1}{2}$ | |
| 2200 | 其他應付款 | 7.8 | 363, 422 | 96,400 | À | 214,987 | $\Xi$ | |
| 2250 | 核 本期所得税負 |
四及六、14 | 40,810 | N | 52, 871 | CV | 16,734 | |
| 负债率偏-冻勃 | 四是六.10 | 1,598 | $\begin{array}{c} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{0.2cm}{0.15cm} \rule{$ | 1,726 | 526 ÷ |
|||
| 2320 | 一年成一慧紫周期內到期長期負債 | 22, 222 | 11, 111 | H. | ||||
| 2399 | 其他流動負債 | 14,567 | 11,605 | T | 11.247 | |||
| SIX | +2分 | 1, 342, 879 | E | 992, 655 | 띺 | 1,029,131 | in) | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 27,778 | 38,889 | -3 | í. | |||
| 2550 | 負債準備-非流動 | 四灵六.10 | 36, 321 | ು | 34,388 | $\sim$ | 24, 464 | $\longrightarrow$ |
| 2570 | 焦 遮廷所得稅負 |
四及六、14 | 10,662 | $\vert$ | 11,936 | $\rightarrow$ | 477 | $\cdot$ i |
| 2545 | 存入保证金 | 15 | S | $\frac{8}{16}$ | í | |||
| 25XX | 传合計 非流動負 |
74,836 | ¢5 | 85,276 | $\mathbf{L}^{\prime\prime}$ | 24,959 | ||
| 2XXX | 資債總計 | 1,417,715 | \$ | 1.077.931 | 띞 | 1,054,090 | 32 | |
| 31XX | 主之權益 其可公告公理监 |
|||||||
| 3100 | 股本 | 六.11 | ||||||
| 3110 | 青通股 | 788,000 | 55 | 788,000 | 55 | 788,000 | 93 | |
| 32DO 3210 |
撫公兵衛 | 2, 11 | ||||||
| 行溢價 資本公務 |
1,364 | k. | 1,364 | t. | 1,364 | t | ||
| 3300 | 保留盈餘 | 四及六.11 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 139, 731 | 111,609 | LC) | 111,609 | un. | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 176,650 | $-1$ | 281,216 | $\mathbb{Z}$ | 73, 799 | $\rightarrow$ | |
| 3400 | 其他權益 | |||||||
| 3410 | 外管運機構財務報表操算之兒換差額 面 |
6,678 | I | 9,708 | $\boldsymbol{i}$ | 2, 243 | l | |
| SXXX | $\frac{4}{\sqrt{3}}$ 植丝烛 |
1, 112, 423 | ź, | 1, 191, 957 | $rac{52}{100}$ | 977, 015 | 48 | |
| 负债及權益總計 | \$2,530,138 | $\Xi$ | \$2,269,888 | \$2,031,105 | 100 | |||
| w. 饗 亩 ٩e |
營業設入 大地 |
震感本 ₩ 5000 |
毛利 \$6 艳 5900 |
杏林 毣 学正 用用品費 用货费经采 紫雄管研究管 数 6100 6200 6000 6300 |
渊 开朗 dia 6900 |
管案外收入及支出合計 ·需外收入及支出 其他收入 财物利益及损失 鰰 agasa Sagasa |
祝前洋村 7000 |
所得税费用 7950 |
本期淨利 8200 |
其比综合销益 ______ 8300 8361 8361 8399 |
本期综合損益地額 8500 |
·· 主题 -------------------------------------- 8600 8610 8620 |
$\lambda$ is 統令 祖益地築師屬於: 母公司常主 非核制權益 8700 8770 8720 |
每股監條 基本每股盈餘(元) 0750 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 四泉六.12 | $\frac{13 - 1}{2}$ | 六.13、七 | $\pi$ . 14 | 叫是六.16 | 75.15 | 四及六.17 | ||||||||
| $^{+}$ 一〇五年四月 至六月三 |
昴 側 |
8810, 174 | (628, 574) | 181,600 | $(10.72)$ $(10.72)$ $(10.72)$ $(18.72)$ |
301 103. |
$\begin{array}{c} 1.320 \ 4.127 \ 1.414) \ 4.033 \end{array}$ | 107, 334 | (20, 030) | 87,304 | த்தொ | 320 \$87. |
387, 304 \$87,304 |
\$87,320 \$87,320 |
\$1.11 |
| $\frac{\pi}{1}$ E |
$x_0$ | (78) | 盟 | esee | 쁟 | $\overline{1}$ | $\overline{4}$ | ම | $\mathbb{Z}$ | j. x $\epsilon$ |
12 | J $\equiv$ |
$\equiv$ | ||
| 一〇四年四月一日 至六月三十日 |
霹 佘 |
\$642,516 | (515, 019) | 127, 497 | $\begin{array}{l} (35,347)\ (35,962)\ (10,962)\ (12,28) \end{array}$ | 55, 208 | $\begin{array}{c} 9,650 \ (13,814) \ (1,712) \ (5,928) \end{array}$ | 49, 280 | (9, 255) | 40.025 | $\frac{(1,652)}{(1,377)}$ | \$38, 648 | \$40,025 \$40.025 |
\$38, 648 \$38, 645 |
51 \$0. |
| $\times 100$ | (80) | S | କ୍କରର | 90 | $\widetilde{\mathbb{C}}$ $\mathsf I$ Ŧ |
90 | 3 | 40 | T. $\mathfrak{f}$ × |
٠ | kΦ $40 - 1$ |
a e |
|||
| $-0 + 4 - 8 - 8$ 至六月三十 |
$\frac{8}{51,673,054}$ | (1, 276, 373) | 396,681 | $\begin{array}{l} (34,669) \ (55,164) \ (22,878) \ (52,871) \end{array}$ | 233,970 | $\begin{array}{c} 3.873 \ (18, 716) \ (2, 622) \ (17, 465) \end{array}$ | 216,505 | (39, 855) | 176,650 | $\frac{(3,723)}{(3,090)}$ | \$173,560 | \$176,650 \$176,650 |
\$173,560 8173,560 |
\$2,24 | |
| Щ | £ | S | (76) | Z, | $\vert 0 \rangle$ 663 |
Ħ | E Ξ ì |
翌 | (2) | Ξ | t. ł r |
≍ | 1 Ξ Ξ |
$\Xi$ 1 e |
|
| 至六月三十日 气 $-580 -$ |
$\frac{2}{51,310,411}$ | (1, 057, 538) | 252, 873 | $(7, 340)$ $(51, 440)$ $(21, 247)$ |
108,626 | $\begin{array}{c} 9,658 \ (24,660) \ (3,662) \ (18,173) \end{array}$ | 90, 453 | (16, 654) | 73, 799 | (2, 759) (2, 290) 469 |
871,509 | \$73, 799 \$73,799 |
871,509 \$71,509 |
SO, 94 | |
| $-8$ | × | E | (81) | 呂 | $-22$ | $\infty$ | $ \odot$ E $\,$ |
÷ | Θ | ø | t | Φ | ķο o i |
UD 1 kG. |
| 14.38 L | |
|---|---|
| R | |
| 4 | |
| 100 分 22 计二 | |
| 본 | |
| ч | |
| 元.為 | |
| ļ | |
| ļ. | 埠 |
| ė | |
| š | j. |
| ß | ý |
| í, | 淖 |
| 盘 | |
| O | |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 计外 |
| a | |
| tý | |
| $\frac{1}{2}$ | bÇ |
| 领险。 | |
| 4 | |
| į |
| 歸屬於母公司案主之權益 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| æ 縣 |
燊 餬 |
其他權益 | |||||
| m 氛 |
时拉 | +6 厦 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 医外营運機構 时務报表核算 之兄換差額 |
框盖地箱 |
| 民國104年1月1日發頭 | 六、11 | \$788,000 | \$1,364 | \$96,617 | \$149,920 | \$4,533 | \$1,040,434 |
| 提列法定盈餘公積 | 14,992 | (14, 992) | |||||
| 災列現金股利 | (134, 928) | (134, 928) | |||||
| 04年上半年度净利 | 73,799 | 73,799 | |||||
| 104年上半年度其他综合捐益 | $*15$ | (2, 290) | (2, 290) | ||||
| 本期综合損益地額 | 73,799 | (2, 290) | 71,509 | ||||
| R.图104年6月30日检新 | 7,11 | \$788,000 | \$1,364 | \$111,609 | \$73,799 | 82, 243 | 3977, 015 |
| R. 图105年1月1日检须 | $\frac{1}{2}$ | \$788,000 | \$1,361 | \$111,609 | S281, 216 | \$9,768 | \$1,191,957 |
| 提列法定盈餘公積 | 28,122 | (28, 122) | ì | ||||
| 光列現金股利 | (253, 094) | (253, 094) | |||||
| 105年上半年度净利 | 176, 650 | 176,650 | |||||
| 105年上半年度其他综合损益 | 5,11 | (3, 090) | (3, 090) | ||||
| 本期综合相益地额 | 176,650 | (3.090) | 173,560 | ||||
| 民國105年6月30日检销 | 5,11 | \$788,000 | \$1,364 | \$139,731 | \$176,650 | \$6,678 | 81, 112, 423 |
| EEPIS | (請參閱合併財務報表制註) | 和市民社 |
| 項 | 附註 Β |
一〇五年上半年度 | 一〇四年上半年度 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$216,505 | \$90,453 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目: | |||
| 折舊費用 | 18, 494 | 20, 167 | |
| 推銷費用 | 8,339 | 9,289 | |
| 呆帳費用提列數 | (229) | ||
| 利息費用 | 2,622 | 3,662 | |
| 利息收入 | (165) | (60) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 應收票據(增加) | (721) | ||
| 應收帳款(增加)減少 | (71, 597) | 104, 366 | |
| 其他應收款(增加)減少 | (3, 639) | 6,210 | |
| 存貨(增加) | (24, 723) | (28, 620) | |
| 预付款項(增加) | (6, 612) | (7, 755) | |
| 其他流動資產(增加) | (3, 458) | (445) | |
| 其他非流動資產(增加) | (7, 335) | (214) | |
| 應付票據增加(減少) | 18,496 | (10, 647) | |
| 應付帳款增加 | 84, 422 | 25, 682 | |
| 其他應付款增加 | 15, 164 | 718 | |
| 負債準備增加 | 1,805 | 726 | |
| 其他流動負債增加 | 2,962 | 5, 112 | |
| 營運產生之現金流入 | 251,051 | 217, 923 | |
| 收取之利息 | 165 | 60 | |
| 支付之利息 | (2, 671) | (3, 690) | |
| (支付)退回之所得稅 | (54, 483) | 245 | |
| 梦紫活動之淨現金流入 投資活動之現金流量: |
194,062 | 214, 538 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (156, 854) | (3, 908) | |
| 預付設備款(增加) | (4, 032) | (4, 468) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (160, 886) | (8, 376) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| (償還)短期借款 | (21, 600) | (169, 370) | |
| 存入保證金增加 | 12 | ||
| 篝資活動之淨現金流出 | (21, 588) | (189, 370) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (1, 241) | (2, 368) | |
| 本期現金及約當現金減少數 | 10, 347 | 34, 424 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 75,039 | 23, 946 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六.1 | \$85,386 | \$58,370 |
錩泰 工 業股 份 有限 公司 及 子公 司
合併 財 務報 表 附註
民國一0五年六月三十日及一0四年六月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
錩泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十八年四月二十一 日,主要經營手工具、電氣機械、馬達、電動工具、自動控制系統、電腦 機械、電動測試儀器、木工機械及五金零件之製造加工及買賣業務,並代 理前項有關產品原材料之進出口貿易及各種模具治具設計等業務。
本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會核 准在台灣證券交易所掛牌買賣,其註冊地及主要營運地點位於台中市后里 區南村路41號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一0五年及一0四年一月一日至六 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一0五年八月八日通過發布。
- 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列金融監督管理委 員會(以下簡稱金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準 則或解釋如下:
- (1) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正
此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正,要求企業僅於報導期間 認列或迴轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金 產生單位之可回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價 值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價 技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 國際財務報導解釋第 21 號「公課」
該解釋就應在何時針對政府課徵之公課(包括按照國際會計準 則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算 的公課以及時間和金額均可確定之公課)估列為負債提供相關 指引。此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(3) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續
此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情 況下,無須停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開 始之年度期間生效。
(4) 國際會計準則第19號「員工福利」之修正—確定福利計畫:員工 提撥
此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員 工提供服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例),提供得選 擇之簡化會計處理方法。此修正自2014年7月1日以後開始之年 度期間生效。
(5) 2010-2012年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」
修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」 及「服務條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於 修正前係包含於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日 發生於2014年7月1日後之股份基礎給付交易。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用 之國際財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第37號『負債 準備、或有負債及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則 」,規定非金融資產或非金融負債之或有對價應於每一報導日 以公允價值衡量,並將公允價值之變動認列於損益,及(3)修正 國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定以釐清為金融資產 或金融負債之或有對價,僅能以公允價值衡量,且依據國際財 務報導準則第9號「金融工具」之規定表達於損益。此修正自收 購日於2014年7月1日以後之企業合併生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第8號「營運部門」
要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於 部門資產定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至 企業資產總額。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生 效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第13號「公允 價值衡量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第9號「金融 工具」第B5.4.12段及國際會計準則第39號「金融工具:認列及 衡量」第AG79段,並非意圖改變相關衡量規定。
國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累 計折舊得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。 此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第24號「關係人揭露」
此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導 個體之母公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自2014 年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第38號「無形資產」
此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以 總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
(6) 2011-2013年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則 財務報表中,得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提 前適用已發布但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提 前適用)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正係釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」第2段(a)所 述之範圍例外項目包括國際財務報導準則第11號「聯合協議」 所定義聯合協議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財 務報表。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融 負債群組之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際 會計準則第39號「金融工具:認列及衡量」或國際財務報導準 則第9號「金融工具」範圍之其他合約,無論該等合約是否符合 國際會計準則第32號「金融工具:表達」之金融資產或金融負 債定義。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第40號「投資性不動產」
此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第3號企業合 併之定義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第40號投資 性不動產之定義,需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析 。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」
對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者, 允許該等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制 相關之金額,惟為增進與已採用國際財務報導準則編製者之比 較性,國際財務報導準則第14號要求應將該等金額單獨列報。 此準則自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」之修正-收購聯合營運權 益之會計
此修正針對如何處理收購聯合營運(構成一業務者)之權益提供 新指引,要求企業就其收購持份之範圍適用IFRS 3「企業合併 」(及未與IFRS 11相衝突之其他IFRSs)之所有原則,並依據該等 準則揭露相關資訊。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期 間生效。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (9) 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」暨國際會計準則第 38號「無形資產」之修正-可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 此修正係釐清不動產、廠房及設備之折舊方法,不宜以使用該 資產之活動所產生之收入為基礎。因該等收入通常反映與企業 消耗該資產經濟效益無關之其他因素,例如銷售活動及銷售數 量及價格之改變等。此修正亦釐清無形資產攤銷方法之前提假 設,不宜以收入作為衡量無形資產經濟效益消耗型態之基礎(惟 於特殊情況下,該前提假設可被反駁)。此修正自2016年1月1日 以後開始之年度期間生效。
- (10) 農業: 生產性植物 (國際會計準則第16號及國際會計準則第41 號之修正)
由於生產性植物之產出過程與製造過程類似,國際會計準則理 事會決定生產性植物應與國際會計準則第 16 號所規定不動 產、廠房及設備之處理方式一致。因此,此修正將生產性植物 納入國際會計準則第 16 號之範圍,而於生產性植物上成長之作 物則維持於國際會計準則第 41 號之範圍。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(11) 於單獨財務報表之權益法 (國際會計準則第27號之修正)
此計畫係還原 2003 年修訂國際會計準則第 27 號時所移除於單 獨財務報表採用國際會計準則第 28 號權益法會計處理之選 項,以與特定國家之單獨財務報表會計處理之規定相符。此準 則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(12) 2012-2014年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 5 號「待出售非流動資產及停業單位」 此修正係規定資產(或待處分群組)自待出售重分類為待分配予 業主時,視為原始處分計畫之延續,反之亦然。此外,亦規定 停止分類為待分配予業主之處理與停止分類為待出售之處理相 同。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」 此修正釐清收費之服務合約可構成繼續參與之目的而須適用國 際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」中有關整體除列之 已移轉金融資產之揭露規定。此外,此修正亦刪除國際財務報 導準則第 7 號對於金融資產與金融負債互抵之揭露要求適用於 期中財務報導之相關規定,而回歸國際會計準則第 34 號「期中 財務報導」中簡明財務報表之規定。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 19 號「員工福利」
此修正釐清依據國際會計準則第 19 號第 83 段之規定, 於評估 高品質公司債是否有深度市場以決定退職後福利義務折現之折 現率時,係以義務發行使用之幣別作為依據,而非以國家作為 依據。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 34 號「期中財務報導」
此修正釐清何謂「於期中財務報告其他部分」揭露之資訊;此 修正明訂期中財務報導規定之揭露須包含於期中財務報表附註 中或自期中財務報表交叉索引至此資訊所在處,而該資訊需與 期中財務報表同時間及以相同條件提供予使用者。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(13) 揭露倡議(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」)
主要修正包括:(1)重大性,釐清企業不應藉由不重要之資訊或 將不同性質或功能之資訊彙總表達而模糊重要資訊,降低財務 報表之可了解性。此項修正再次重申國際財務報導準則所要求 特定之揭露,應進行該資訊是否重大之評估、(2)分類及小計, 釐清綜合損益表及資產負債表之單行項目可再予細分,及企業 應如何表達並增加額外之小計資訊、(3)附註之架構,釐清對於 財務報表附註呈現之順序,企業係有裁量空間,惟仍強調考量 順序時要兼顧可了解性及可比性、(4)會計政策之揭露,刪除重 大會計政策中與所得稅及外幣兌換損益相關之例舉,因考量前 述例舉並無助益,及(5)源自權益會計處理投資之其他綜合損益 項目之表達,釐清採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜 合損益之份額依後續能否重分類至損益彙總為財務報表之單行 項目表達。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(14) 投資個體:對合併例外之適用(修正國際財務報導準則第 10 號、國際財務報導準則第 12 號及國際會計準則第 28 號)
此修正包括:(1)釐清當投資個體按公允價值衡量其所有子公司 時,本身為該投資個體子公司之中間層級母公司係適用國際財 務報導準則第 10 號第 4 段所規定編製合併財務報表之豁免、(2) 釐清子公司唯有於其本身並非投資個體且提供對投資個體母公 司之支援服務時,方須依據國際財務報導準則第 10 號第 32 段 之規定併入投資個體母公司之合併報表,及(3)允許投資者於適 用國際會計準則第 28 號所規定之權益法時,保留屬投資個體之 關聯企業或合資對其子公司權益所適用之公允價值衡量。此修 正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自 2017 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解 釋,對本集團並無重大影響。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理 事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋如 下:
- (1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入以描述對客戶所承諾之商 品或勞務之移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預 期有權取得之對價。企業依該核心原則認列收入,應適用下列 步驟:
- (a) 步驟 1:辨認客戶合約
- (b) 步驟 2:辨認合約中之履約義務
- (c) 步驟 3:決定交易價格
- (d) 步驟 4:將交易價格分攤至合約中之履約義務
- (e) 步驟 5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入
此外,亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財 務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性 質、金額、時間及不確定性之綜合資訊。此準則自 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第 9 號「金融工具」 最終版本,內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將 取代國際會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」及先前已 發布之國際財務報導準則第 9 號「金融工具」(內容包含分類與 衡量及避險會計)。
分類與衡量:金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價 值衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金 融資產之經營模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融 負債則以攤銷後成本衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有 「本身信用」變動不認列於損益之規定。
減損:係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用 風險是否重大增加而認列 12 個月或存續期間之預計信用損失。 避險會計:係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險 比率衡量有效性。
此準則自 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(3) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或 合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」 與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以 子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會 計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資 之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之 份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司 之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務 之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯 企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號 所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資 者所享有份額之範圍認列。
此外,此修正經決議未定期延後生效,但仍允許提前適用。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 國際財務報導準則第 16 號「租賃」
此新準則要求承租人除特定豁免條件外,對所有租賃採單一會 計模式,即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。 另,出租人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃。此準則自 2019 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(5) 未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列(修正國際會計準則 第 12 號「所得稅」)
此修正係釐清對於未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列方 式。此修正自 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(6) 揭露倡議(國際會計準則第 7 號「現金流量表」之修正)
此修正係針對與負債有關之籌資活動,增加期初至期末之調節 資訊。此修正自 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」之修正
此修正主要係釐清如何辨認合約中之履約義務、如何決定一企 業為主理人或代理人,以及如何決定授權之收入認列應於某一 時點或隨時間逐步認列。此修正自 2018 年 1 月 1 日以後開始之 年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」之修正
此修正包括:(1)釐清現金交割之股份基礎給付交易若有既得條 件(服務條件或非市價績效條件),則於衡量日估計股份增值權 時不得考慮市價條件以外之既得條件。既得條件應藉由調整股 份增值權數量納入負債衡量之考量、(2)釐清若稅務法令要求企 業以權益工具交割時,應扣繳稅款,此種協議若除了前述淨交 割特性以外,其餘皆可符合權益工具交割之股份基礎給付交 易,則此協議屬權益工具交割之交易、及(3)釐清若以現金交割 之股份基礎給付交易相關條款於修改後,符合以權益工具交割 之股份基礎給付交易,則應自修改日起改作以權益工具交割之 股份基礎給付交易處理,並於修改日以權益工具於該日之公允 價值就已取得之商品或勞務之累計程度認列至權益,除列以現 金交割之股份基礎給付交易於修改日存在之負債,修改日除列 之負債之帳面金額與認列至權益金額兩者之差額認列至損益。 此修正自 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解 釋,其實際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)、 (4)~(7)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估 計前述準則或解釋對本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或 解釋對本集團並無重大影響。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一0五年及一0四年一月一日至六月三十日之合併財務報告 係依據證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際會計準則第 34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
本集團之合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本 為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
合併財務報表編製主體如下:
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 105.06.30 | 104.12.31 | 104.06.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| Delta Power | 電動、氣動工具製 | 100% | 100% | 100% | |
| 錩泰工業股份有 | Equipment | 造及進出口貿易 | |||
| 限公司 | Corportaion |
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要 之評價調整。
投資子公司Delta Power Equipment Corporation於民國一0四年三月 二十二日董事會及股東會中通過減資案,彌補虧損,並訂定減資基準日 為民國一0四年四月六日。減資案之減資金額為USD920,000,消除股份 920股,減資比率20.77%,減資後股本將由USD4,430,000降低為 USD3,510,000,發行股份由4,430股降低為3,510股。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目, 依金融工具之會計政策處理。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運 機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處 理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
資產有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非 流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融 資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價 值加計或減除。
(1)金融資產
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列 即指定透過損益按公允價值衡量者。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因 素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供 予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資 或放款及應收款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出 售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之 股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變 動,於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項 下之累積數重分類至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
持有至到期日金融資產
非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額,且本集團有積極 意圖及能力持有至到期日時,分類為持有至到期日金融資產,惟不 包括下列項目:原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量、指定 為備供出售,以及符合放款及應收款定義者。
此等金融資產於原始衡量後,係以採用有效利率法之攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價 或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取 金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損 益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之 因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債務工具投資單獨表達 於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減 損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以 及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下 跌時,將被認為是一項損失事項。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
其他金融資產之損失事項可能包含:
A.發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B.違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或 C.債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D.金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及 應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據, 個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產 無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特性之 金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損 損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金 流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有 效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率 則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎, 並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估 計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損 失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過 損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。
分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損 益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加 明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透過損益迴 轉。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移 轉予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益。
(2)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生金融工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具 轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額 分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性 風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之買回權及 贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之 攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於 後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公 司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計 期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國 際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」混合工具之方式處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金 融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債 或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供 予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金融負債列 報於資產負債表。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用 係以正常產能分攤,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
10. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 14 - 50 年 |
| 機器設備 | 5 - 10 年 |
| 運輸設備 | 5 年 |
| 辦公設備 | 3 - 5 年 |
| 其他設備 | 2 - 15 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。 本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 有限15年 | 有限5年 | 有限5年 |
| 使用之攤銷方法 | 於商標權期 | 於專利權期 | 於估計效益年 |
| 間以直線法 | 間以直線法 | 限以直線法攤 | |
| 攤銷 | 攤銷 | 銷 | |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則36號「資產減 損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定 期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行 測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其 可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之 較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
13. 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準 備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成 本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時 稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之 未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調整。未來除役 成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關資產成本。
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎) 估列。
14. 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風 險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有 效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企 業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融 資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利 息收入認列於損益。
股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
15. 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
16. 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本集團完全分離,故未 列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司月負擔之員工退休金提 撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波 動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘 之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生,其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計 及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪資 之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。
所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計 之依據,請詳附註六.16之說明。
六、重要會計科目之說明
- 現金及約當現金
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$90 | \$90 | \$90 |
| 支票及活期存款 | 85,296 | 74,949 | 58,280 |
| 淨 額 |
\$85,386 | \$75,039 | \$58,370 |
| 2. 應收帳款淨額 | |||
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
| 應收帳款 | \$1,117,854 | \$1,046,257 | \$853,217 |
| 減:備抵呆帳 | (16,137) | (16,366) | (15,674) |
| 應收帳款淨額 | \$1,101,717 | \$1,029,891 | \$837,543 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團對客戶之授信期間通常為97至127天。有關應收票據及帳款減損 所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十 二.4):
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 105.1.1 | \$10,794 | \$5,572 | \$16,366 |
| 因無法收回而沖銷 | - | - | - |
| 匯率影響數 | (229) | - | (229) |
| 105.6.30 | \$10,565 | \$5,572 | \$16,137 |
| 104.1.1 | \$10,362 | \$5,572 | \$15,934 |
| 因無法收回而沖銷 | (8) | - | (8) |
| 匯率影響數 | (252) | - | (252) |
| 104.6.30 | \$10,102 | \$5,572 | \$15,674 |
本集團民國一0五年及一0四年六月三十日個別評估之減損損失主要 係因交易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期 回收金額現值之差額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下:
已逾期但尚未減損之應收帳款
| 未逾期且 | 逾期 2 年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未減損 | 30 天內 | 31-60 天 | 61-90 天 | 91-120 天 | 121-365 天 | 366 天-2 年 | 以上 | 合計 | |
| 105.06.30 | \$1,089,325 | \$12,392 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$1,101,717 |
| 104.12.31 | \$813,939 | \$215,843 | \$109 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$1,029,891 |
| 104.06.30 | \$792,209 | \$45,334 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$837,543 |
- 存貨
明細如下:
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$232,327 | \$177,243 | \$200,982 |
| 在 製 |
品 | 65,406 | 60,323 | 69,656 |
| 半 成 |
品 | 38,568 | 28,918 | 35,468 |
| 製 成 |
品 | 116,429 | 159,612 | 84,158 |
| 商品存貨 | 47,569 | 49,480 | 41,526 | |
| 淨 | 額 | \$500,299 | \$475,576 | \$431,790 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一0五年及一0四年四月一日至六月三十日認列為費用之 存貨成本分別為\$628,574及\$515,019,其中包括民國一0五年及一0四 年四月一日至六月三十日認列為存貨跌價損失為\$759及\$1,657;民國一 0五年及一0四年一月一日至六月三十日認列為費用之存貨成本分別 為\$1,276,373及\$1,057,538,其中包括民國一0五年及一0四年一月一 日至六月三十日認列為存貨跌價損失為\$1,200及\$2,963。
上述存貨未有提供擔保之情事。
- 不動產、廠房及設備
| 105.01.01-105.06.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及 | 房屋 | ||||||
| 土地改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 105.01.01 | \$134,881 | \$432,650 | \$221,016 | \$5,520 | \$9,675 | \$82,472 | \$886,214 |
| 增添 | 14,825 | 133,427 | 2,736 | 680 | - | 4,133 | \$155,801 |
| 處分 | - | - | (3,000) | - | - | (1,397) | (4,397) |
| 預付設備款轉入 | - | - | 1,200 | - | - | 2,251 | 3,451 |
| 匯率變動之影響 | (229) | (2,062) | (153) | (14) | (55) | (350) | (2,863) |
| 105.06.30 | \$149,477 | \$564,015 | \$221,799 | \$6,186 | \$9,620 | \$87,109 | \$1,038,206 |
| 折舊及減損: | |||||||
| 105.01.01 | \$- | \$132,680 | \$194,954 | \$3,588 | \$5,702 | \$50,256 | \$387,180 |
| 折舊 | - | 6,498 | 4,027 | 329 | 844 | 6,796 | 18,494 |
| 處分 | - | - | (3,000) | - | - | (1,397) | (4,397) |
| 匯率變動之影響 | - | (17) | (59) | (14) | (54) | (251) | (395) |
| 105.06.30 | \$- | \$139,161 | \$195,922 | \$3,903 | \$6,492 | \$55,404 | \$400,882 |
| 淨帳面金額: | |||||||
| 105.06.30 | \$149,477 | \$424,854 | \$25,877 | \$2,283 | \$3,128 | \$31,705 | \$637,324 |
| 105.01.01 | \$134,881 | \$299,970 | \$26,062 | \$1,932 | \$3,973 | \$32,216 | \$499,034 |
105.01.01-105.06.30
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 104.01.01-104.06.30 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及 | 房屋 | ||||||||
| 土地改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |||
| 成本: | |||||||||
| 104.01.01 | \$134,881 | \$432,649 | \$219,825 | \$5,492 | \$9,569 | \$75,080 | \$877,496 | ||
| 增添 | - | - | 3,600 | - | - | 308 | 3,908 | ||
| 處分 | - | - | (5,778) | - | - | - | (5,778) | ||
| 預付設備款轉入 | - | - | 2,400 | - | - | - | 2,400 | ||
| 匯率變動之影響 | - | - | (169) | (15) | (61) | (385) | (630) | ||
| 104.06.30 | \$134,881 | \$432,649 | \$219,878 | \$5,477 | \$9,508 | \$75,003 | \$877,396 | ||
| 折舊及減損: | |||||||||
| 104.01.01 | \$- | \$121,358 | \$191,790 | \$2,786 | \$3,759 | \$36,529 | \$356,222 | ||
| 折舊 | - | 5,864 | 6,121 | 407 | 940 | 6,835 | 20,167 | ||
| 處分 | - | - | (5,778) | - | - | - | (5,778) | ||
| 匯率變動之影響 | - | - | (35) | (12) | (47) | (215) | (309) | ||
| 104.06.30 | \$- | \$127,222 | \$192,098 | \$3,181 | \$4,652 | \$43,149 | \$370,302 | ||
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 104.06.30 | \$134,881 | \$305,427 | \$27,780 | \$2,296 | \$4,856 | \$31,854 | \$507,094 | ||
| 104.01.01 | \$134,881 | \$311,291 | \$28,035 | \$2,706 | \$5,810 | \$38,552 | \$521,274 |
(1)本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳合併附註八。
6. 無形資產
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 105.01.01 | \$130,860 | \$14,540 | \$11,303 | \$156,703 |
| 增添-單獨取得 | - | - | - | - |
| 處分 | - | - | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | - | (241) | (241) |
| 105.06.30 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,553 | \$157,953 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 攤銷及減損: | ||||
| 105.01.01 | \$42,166 | \$14,055 | \$9,697 | \$65,918 |
| 攤銷 | 4,362 | 485 | 980 | 5,827 |
| 處分 | - | - | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | - | (227) | (227) |
| 105.06.30 | \$46,528 | \$14,540 | \$11,941 | \$73,009 |
| 淨帳面金額: | ||||
| 105.06.30 | \$84,332 | \$- | \$612 | \$84,944 |
| 105.01.01 | \$88,694 | \$485 | \$1,606 | \$90,785 |
| 成本: | ||||
| 104.01.01 | \$130,860 | \$14,540 | \$13,260 | \$158,660 |
| 增添-單獨取得 | - | - | - | - |
| 處分 | - | - | (988) | (988) |
| 匯率變動之影響 | - | - | (265) | (265) |
| 104.06.30 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,007 | \$157,407 |
| 攤銷及減損: | ||||
| 104.01.01 | \$33,442 | \$11,147 | \$9,313 | \$53,902 |
| 攤銷 | 4,362 | 1,454 | 1,231 | 7,047 |
| 處分 | - | - | (988) | (988) |
| 匯率變動之影響 | - | - | (195) | (195) |
| 104.06.30 | \$37,804 | \$12,601 | \$9,361 | \$59,766 |
| 淨帳面金額: | ||||
| 104.06.30 | \$93,056 | \$1,939 | \$2,646 | \$97,641 |
| 104.01.01 | \$97,418 | \$3,393 | \$3,947 | \$104,758 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 105.1.1~105.6.30 | 104.1.1~104.6.30 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$- | \$- |
| 推銷費用 | 4,628 | 4,685 |
| 管理費用 | 385 | 459 |
| 研發費用 | 814 | 1,903 |
| 合 計 |
\$5,827 | \$7,047 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 短期借款
| 利率區間(%) | 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 1.25%~1.58% | \$357,700 | \$359,200 | \$354,700 |
| 擔保銀行借款 | 1.50%~1.60% | - | 20,100 | 4,100 |
| 合 計 |
\$357,700 | \$379,300 | \$358,800 | |
集團截至民國一0五年六月三十日、一0四年十二月三十一日及一0四 年六月三十日止,尚未使用之短期借款額度分別約為\$712,300、 \$790,700及\$711,200。
上述借款擔保情形請參閱合併附註八。
- 其他應付款
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付股利 | \$253,094 | \$- | \$134,928 |
| 應付設備款 | 22,974 | 24,027 | 18,612 |
| 應付薪資及獎金 | 20,340 | 24,638 | 16,341 |
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 26,297 | 20,338 | 14,098 |
| 其 他 |
40,717 | 27,397 | 31,008 |
| 合 計 |
\$363,422 | \$96,400 | \$214,987 |
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國一0五年及一0四年四月一日至六月三十日認列確定提撥 計畫之費用金額分別為\$2,982及\$2,811,民國一0五年及一0四年一月 一日至六月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為\$6,290及 \$6,009。
確定福利計畫
本集團民國一0五年及及一0四年四月一日至六月三十日認列確定福 利計畫之費用金額分別為\$7及\$20;民國一0五年及及一0四年一月一 日至六月三十日認列確定福利計畫之費用金額分別為\$14及\$40。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
10. 負債準備
| 除役、復原及 | |||
|---|---|---|---|
| 維修保固 | 修復成本 | 合計 | |
| 105.1.1 | \$19,921 | \$16,193 | \$36,114 |
| 當期新增 | 15,334 | 43 | 15,377 |
| 當期使用 | (13,572) | - | (13,572) |
| 105.6.30 | \$21,683 | \$16,236 | \$37,919 |
| 流動-105.6.30 | \$1,598 | \$- | \$1,598 |
| 非流動-105.6.30 | 20,085 | 16,236 | 36,321 |
| 105.6.30 | \$21,683 | \$16,236 | \$37,919 |
| 104.1.1 | \$9,219 | \$16,045 | \$25,264 |
| 當期新增 | 15,434 | 88 | 15,522 |
| 當期使用 | (14,796) | - | (14,796) |
| 104.6.30 | \$9,857 | \$16,133 | \$25,990 |
| 流動-104.6.30 | \$1,526 | \$- | \$1,526 |
| 非流動-104.6.30 | 8,331 | 16,133 | 24,464 |
| 104.6.30 | \$9,857 | \$16,133 | \$25,990 |
維修保固
此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來 可能發生之產品維修。
除役、復原及修復成本
此負債準備係認列所擁有工廠有關之除役成本。本集團依約於廠房除役 後,會將廠房所在地恢復原狀。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
11. 權益
(1) 普通股
截至民國一0五年六月三十日、一0四年十二月三十一日及一0四 年六月三十日止,本公司額定與已發行股本皆為\$788,000,每股票 面金額10元,皆為78,800,000 股。
(2) 資本公積
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.06.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$1,364 | \$1,364 | \$1,364 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
- (3) 盈餘分派及股利政策
- A.依本集團原章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
- a. 提繳稅捐。
- b. 彌補虧損。
- c. 提存百分之十為法定盈餘公積。
- d. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
- e. 於提撥或迴轉後如尚有盈餘時提:
- (一) 董監事酬勞金分配不得高於百分之三。
- (二) 員工紅利分配不得低於百分之零點一。
- (三) 股東紅利由董事會擬案提請股東會同意後分配之。
惟依民國一0四年五月二十日修訂公司法第二百三十五條之一之 規定,公司應以當年度獲利狀況分派員工酬勞。本公司於民國一 0五年六月二十八日召開股東常會修改公司章程,依本公司修正 後章程規定,年度決算如有獲利,依下列順序分派之:
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
- A.提繳稅捐。
- B.彌補虧損。
- C.提存百分之十為法定盈餘公積。
- D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
- E.其餘由董事會得就該餘額併同以前年度累積未分配盈餘擬具分 派議案,提請股東會決議分派之(詳附註六.13說明)。
公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環 境變化由董事會予以訂定。本集團所營事業係屬資本密集行業且 目前處於營運成長階段,需以保留盈餘因應營運成長及投資需求 之資金,現階段採取剩餘股利政策。公司於前項股息及紅利分派 時,每年發放之現金股利不低於當年度發放現金及股票股利合計 數的百分之十至百分之十五,惟若未來年度之盈餘及資金較為充 裕時,得提高現金股利發放比例至百分之五十。
B.依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公 積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發 放新股或現金。
本集團分派一0三年度盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之 帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一0一年四月 六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際 財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益) 於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別 盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派 可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘 公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣 後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。惟 本公司因轉換日首次採用IFRSs產生之保留盈餘為負數,故無需提 列特別盈餘公積。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
C.本公司於民國一0五年六月二十八日及民國一0四年六月二十二 日之股東常會,分別決議民國一0四年度及一0三年度盈餘指撥 分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 104年度 103年度 |
104年度 | 103年度 | ||
| 法定盈餘公積 | \$28,122 | \$14,992 | ||
| 普通股現金股利 | 253,094 | 134,928 | \$3.21 | \$1.71 |
- D.有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列之相關資訊請詳附註 六.13。
-
E.有關董事會通過及董監事酬勞相關資訊,請至台灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」(mops.twse.com.tw)查詢。
-
營業收入
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 商品銷售收入 | \$819,207 | \$646,877 | \$1,691,048 | \$1,321,900 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (9,033) | (4,361) | (17,994) | (11,489) |
| 合 計 |
\$810,174 | 642,516 | \$1,673,054 | \$1,310,411 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 105.4.1~105.6.30 | 104.4.1~104.6.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$34,193 | \$26,944 | \$61,137 | \$30,003 | \$25,174 | \$55,177 | |
| 勞健保費用 | 5,741 | 2,574 | 8,315 | 5,211 | 3,038 | 8,249 | |
| 退休金費用 | 1,102 | 1,887 | 2,989 | 987 | 1,844 | 2,831 | |
| 其他員工福利費用 | 1,927 | 518 | 2,445 | 1,662 | 503 | 2,165 | |
| 折舊費用 | 5,750 | 3,856 | 9,606 | 6,223 | 3,539 | 9,762 | |
| 攤銷費用 | 798 | 3,116 | 3,914 | 644 | 3,970 | 4,614 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能別 | 105.1.1~105.6.30 | 104.1.1~104.6.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$67,689 | \$55,837 | \$123,526 | \$59,844 | \$49,833 | \$109,677 | |
| 勞健保費用 | 11,515 | 5,665 | 17,180 | 11,240 | 5,601 | 16,841 | |
| 退休金費用 | 2,249 | 4,055 | 6,304 | 1,988 | 4,061 | 6,049 | |
| 其他員工福利費用 | 3,705 | 1,039 | 4,744 | 3,225 | 986 | 4,211 | |
| 折舊費用 | 11,234 | 7,260 | 18,494 | 12,819 | 7,348 | 20,167 | |
| 攤銷費用 | 1,494 | 6,845 | 8,339 | 1,299 | 7,990 | 9,289 |
本公司於民國一0五年六月二十八日股東常會通過章程修正議案,依章 程規定年度如有獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,不高於5%為董監酬 勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或 現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同 意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞 相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一0五上半年度依獲利狀況,分別以2.5%及2%估列員工酬勞 及董監酬勞,民國一0五年四月一日至六月三十日認列員工酬勞及董監 酬勞金額分別為\$3,674及\$1,126,民國一0五年一月一日至六月三十日 認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為\$5,634及\$4,507;民國一0四年四 月一日至六月三十日員工及董監酬勞估列金額分別為\$6,115和\$6,115, 民國一0四年上半年度員工及董監酬勞估列金額分別為\$7,049和 \$7,049,其估列基礎係以當年度獲利狀況分派,前述金額帳列於薪資費 用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日 收盤價作為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發 金額有差異時,則列為次年度之損益。
本公司於民國一0五年三月二十一日董事會決議以現金發放民國一0四 年度員工酬勞及董監酬勞分別為\$5,385及\$10,770。本公司民國一0四年 度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一0四年度財務報告以費用 列帳之金額並無重大差異。
本公司民國一0三年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國一 0三年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 租金收入 | \$127 | \$42 | \$255 | \$84 |
| 利息收入 | 36 | 16 | 165 | 60 |
| 其他收入-其他 | 1,157 | 9,601 | 3,453 | 9,814 |
| 合 計 |
\$1,320 | \$9,659 | \$3,873 | \$9,958 |
(2) 其他利益及損失
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ |
|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 |
| \$4,127 | \$(13,849) | \$(18,716) | \$(24,469) |
| - | 35 | - | - |
| \$4,127 | \$(13,814) | \$(18,716) | \$(24,469) |
(3) 財務成本
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$1,395 | \$1,729 | \$2,579 | \$3,574 |
| 除役負債之利息 | 19 | 44 | 43 | 88 |
| 合 計 |
\$1,414 | \$1,773 | \$2,622 | \$3,662 |
- 其他綜合損益組成部分
(1) 民國一0五年四月一日至六月三十日
| 兌換差額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之 | \$19 | \$- | \$19 | \$(3) | \$16 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 費用 | 稅後金額 | |
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一0四年四月一日至六月三十日
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
\$(1,659) | \$- | \$(1,659) | \$282 | \$(1,377) |
| (3) 民國一0五年一月一日至六月三十日 | |||||
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | |||
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 費用 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 |
\$(3,723) | \$- | \$(3,723) | \$633 | \$(3,090) |
| 之兌換差額 | |||||
| (4) 民國一0四年一月一日至六月三十日 | |||||
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | |||
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
\$(2,759) | \$- | \$(2,759) | \$469 | \$(2,290) |
| 16. 所得稅 | |||||
| 所得稅費用(利益)主要組成如下: | |||||
| A.認列於損益之所得稅 | |||||
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | ||
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | ||
| 本期所得稅費用: | |||||
| 當期應付所得稅 | \$17,040 | \$16,776 | \$42,824 | \$16,776 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | |||||
| 與暫時性差異之原始產 | 2,990 | (7,521) | (2,969) | (122) | |
| 生及其迴轉有關之遞延 | |||||
| 所得稅費用(利益) | |||||
| 所得稅費用 | \$20,030 | \$9,255 | \$39,855 | \$16,654 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.認列於其他綜合損益之所得稅
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 遞延所得稅費用: | ||||
| 國外營運機構財務報表 | \$(3) | \$282 | \$633 | \$469 |
| 換算之兌換差額 | ||||
| 與其他綜合損益組成部分 | \$(3) | \$282 | \$633 | \$469 |
| 相關之所得稅 |
兩稅合一相關資訊
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$54,632 | \$280,558 | \$89,315 |
本集團民國一0四年度及一0三年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率均 為20.48%。
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
所得稅申報核定情形
所得稅申報核定情形
| 本公司 | 核定至民國一0二年度 |
|---|---|
| 子公司-Delta Power Equipment Corporation |
申報至民國一0四年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在 普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨 | ||||
| 損(仟元) | \$87,304 | \$40,025 | \$176,650 | \$73,799 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均 | ||||
| 股數(仟股) | 78,800 | 78,800 | 78,800 | 78,800 |
| 基本每股盈餘(元) | 1.11元 | 0.51元 | 2.24元 | 0.94元 |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其 他交易。
七、 關係人交易
本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷,餘無非合併個 體間之重大關係人交易。
本集團主要管理階層之獎酬
| 105.4.1~ | 104.4.1~ | 105.1.1~ | 104.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | 104.6.30 | 105.6.30 | 104.6.30 | |
| 短期員工福利 | \$2,854 | \$4,751 | \$9,377 | \$8,566 |
八、質押之資產
本集團下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$131,694 | \$131,694 | \$131,694 |
| 房屋及建築 | 77,134 | 78,163 | 79,191 |
| 其他應收款-定期存款 | 8,342 | 8,342 | 8,342 |
| 合 計 |
\$217,170 | \$218,199 | \$219,227 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
- 1.截至民國一0五年及一0四年六月三十日止,本集團已開立未使用信用狀 金額分別為美元131仟元及美元615仟元。
- 2.本公司與台灣糖業股份有限公司(以下簡稱「台糖公司」)於民國九十五年 一月二十日及民國九十三年十月六日簽訂土地地上權設定契約取得土地 使用權並承租土地與道路,合約期間分別為民國九十五年一月二十日至民 國一百一十四年一月十九日止十九年及民國九十三年十月六日至民國一 百一十三年十月五日止二十年,作為興建廠房使用,截至民國一0五年六 月三十日及一0四年六月三十日止之預付租金未攤銷淨值分別為\$3,031 及\$2,864。
- 3.本公司為因應國際原物料價格上漲,與A公司訂立進貨協議,依協議規定, 本公司承諾九十九年度以同一單價自A公司進貨數組原材料,本公司預先 支付\$6,100作為未來扣抵貨款之擔保(帳列預付貨款),截至民國一0五年 六月三十日止,餘\$1,500尚未扣抵。
- 十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 放款及應收款: | |||
| 現金及約當現金(不含庫存 | \$85,296 | \$74,949 | \$58,280 |
| 現金) | |||
| 應收票據及帳款 | 1,101,717 | 1,029,891 | 838,264 |
| 其他應收款項 | 25,026 | 21,387 | 17,378 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
金融負債
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$357,700 | \$379,300 | \$358,800 |
| 應付票據 | 264,334 | 245,838 | 221,628 |
| 應付帳款 | 278,226 | 193,804 | 204,209 |
| 長期借款(含一年內到期) | 50,000 | 50,000 | - |
- 財務風險管理目的及政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
- 市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險。本集團市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部位通常相當,此時會產生自 然避險效果,故本集團匯率風險甚低。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之外幣貨 幣性項目分析之,當新台幣對美元升值/貶值1%時,本集團於民國一0 五年上半年度及一0四年上半年度之淨利將分別增加/減少\$9,299及 \$8,176。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。
本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,假若市場利率上升/下降1個百分 點,本集團於民國一0五年上半年度及一0四年上半年度之損益將分別 減少/增加\$56及\$55。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團 內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及收取信用狀等),以降低特定客戶之信用風險。
本集團截至民國一0五年六月三十日、一0四年十二月三十一日及一0 四年六月三十日止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之百分 比分別為99.15%、98.19%及98.04%,其餘應收款項之信用集中風險相對 並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團之 交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級 之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 105.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$357,925 | \$- | \$- | \$- | \$357,925 |
| 應付票據 | 264,334 | - | - | - | 264,334 |
| 應付帳款 | 278,226 | - | - | - | 278,226 |
| 長期借款 | 22,888 | 28,481 | - | - | 51,369 |
| 104.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$379,362 | \$- | \$- | \$- | \$379,362 |
| 應付票據 | 245,838 | - | - | - | 245,838 |
| 應付帳款 | 193,804 | - | - | - | 193,804 |
| 長期借款 | 11,883 | 39,790 | - | - | 51,673 |
| 104.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$359,091 | \$- | \$- | \$- | \$359,091 |
| 應付票據 | 221,628 | - | - | - | 221,628 |
| 應付帳款 | 204,209 | - | - | - | 204,209 |
- 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
A. 現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款及其他 流動負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到 期期間短。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
B. 其他金融資產及金融負債之公允價值,係以現金流量折現分 析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相 關資訊。
(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 105.6.30 | 104.12.31 | 104.6.30 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 率 | 新 台 幣 | 外 | 幣 | 匯 率 | 新 台 幣 | 外 | 幣 | 匯 率 | 新 台 幣 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||||||||||
| 美金 | \$32,692 | 32.28 | \$1,055,298 | \$34,372 | 32.98 | \$1,113,589 | \$29,664 | 30.87 | \$915,728 | |||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||||||||||
| 美金 | 3,882 | 32.32 | \$125,466 | 2,534 | 33.02 | 83,673 | \$2,256 | 30.90 | \$69,710 | |||||||||
| 8. 資本管理 |
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
-
- 爲利於比較分析,民國一0四年十二月三十一日及民國一0四年六月三 十日財務報表之部分科目業經適當分類。
- 十三、附註揭露事項
本公司及子公司民國一0五年上半年度有關重大交易事項、轉投資事業及 大陸投資等之相關資訊明細如下︰
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整 沖銷。
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來 項目 |
是否為 關係人 |
本期最高金 額 |
期末餘額 (董事會核准 額度) |
實際動支期 末金額 |
利 區間 |
資金貸 與性質 (註3) |
業務往 來金額 |
有短期融通資金 必要之原因 |
提列備抵呆 帳金額 |
名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象 資金貸與限 額(註1) |
資金貸與 總 額(註2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 錩泰工業 | Delta Power | 其他 | 是 | \$178,450 | \$146,702 | \$146,702 | - | 2 | \$- | 營業週轉 | \$- | - | \$- | \$511,279 | \$639,099 | |
| 股份有限 | Equipment | 應收款 | ||||||||||||||
| 公司 | Corporation |
註1:貸出資金之公司最近期財報報表淨值之40%。
註2:貸出資金之公司最近期財務報表淨值之50%。
註3:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填1。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
(2)對他人背書保證:
| 被背書保證對象 | 累計背書保證 | 屬子公 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證 | 對單一企業 | 本期最高背 | 期末背書 | 實際動支 | 以財產擔保 | 金額佔最近期 | 背書保證最 | 屬母公司 | 司對母 | 屬大陸 | |||
| 編號 | 者(公司 | 公司名稱 | 關係 | 背書保證限額 | 書保證餘額 | 保證餘額 | 金額 | 之背書保證 | 財務報表淨值 | 高限額 | 對子公司 | 公司背 | 地區背 |
| 名稱) | (註 1) | 金額 | 之比率 | (註 2) | 背書保證 | 書保證 | 書保證 | ||||||
| 0 | 錩泰工業股 | Delta Power | 本公司之 | \$1,278,197 | \$244,821 | \$240,000 | \$- | 無 | 18.78% | \$2,556,394 | Y | N | N |
| 份有限公司 | Equipment | 子公司 | |||||||||||
| Corporation |
註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。
註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。
- (3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控股部 分):無。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:
| 銷貨公司 | 交易對象名稱 | 關 | 交易情形 | 交易條件與一般 交易不同之情形 及原因(註 1) |
應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 係 | 銷貨 | 金 額 |
佔總銷貨 之比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收款項 之比率 |
(註 2) | ||
| 錩泰工業股份 有限公司 |
Delta Power Equipment Corporation |
母子 | 公司 銷貨 | \$121,106 | 7.24% | 120 天 | \$ - | - | \$90,053 | 8.06% |
註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
- 註2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型 態之差異情形。2代表子公司對子公司之交易。
- 註3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者, 有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分 之十計算之。
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列其他應收款 之公司 |
交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項 餘額(註 1) |
週轉率 | 金額 | 逾期應收關係人 款項 處理方式 |
應收關係人 款項期後 收回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Delta Power Equipment | 錩泰工 業股 份 | 母子公司 | 應收帳款 | - | \$ - | - | \$ - | \$ - | |
| Corporation | 有限公司 | \$90,053 | |||||||
| 其他應收款 | |||||||||
| \$146,702 |
註1:請依應收關係人帳款、票據、其他應收款…等分別填列。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者, 有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分 之十計算之。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 交易情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之 | 佔合併營收或總 | |||
| (註1) | 關係(註2) | 科目 | 金額 | 資產比率(註3) | 交易條件 | ||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment | 1 | 銷貨收入 | \$121,106 | 7.24% | 註3 |
| Corporation | |||||||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment | 1 | 應收帳款 | \$90,053 | 3.56% | 註3 |
| Corporation | |||||||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment | 1 | 其他應收款 | \$146,702 | 5.80% | 註4 |
| Corporation | (含資金融通) | ||||||
| 1 | Delta Power Equipment | 錩泰工業股份有限公司 | 2 | 進貨 | \$121,106 | 7.24% | 註3 |
| Corporation | |||||||
| 1 | Delta Power Equipment | 錩泰工業股份有限公司 | 1 | 應付帳款 | \$90,053 | 3.56% | 註3 |
| Corporation | |||||||
| 1 | Delta Power Equipment | 錩泰工業股份有限公司 | 1 | 其他應付款 | \$146,702 | 5.80% | 註4 |
| Corporation | (含資金融通) |
註1:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
註2:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對子公司之交易。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合 併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:授信期間係考量子公司資金需求情況,與一般客戶並無重大異常情形。
2.轉投資事業相關資訊:
(1) 被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末 持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:
| 原始投資金額 | 本期持有 | 本公 司本期 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投 資公司 | 被 | 投 | 資 | 所在地址 | 主要營業項目 | 被 投 資公司 本 期 | 認 列之投資 | 備註 | |||||
| 名 稱 |
公 司 名 稱 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 利 益 |
利 益 |
|||||
| 錩泰工業股 | Delta Power | 美國 | 手工具、電氣機械 | \$105,250 | \$105,250 | 3,510 | 100% | \$163,891 | USD 403,433 | \$12,825 | 註 | ||
| 份有限公司 | Equipment | 等製造及買賣。 | (USD 3,510,000) | (USD 3,510,000) | |||||||||
| Corporation |
註:本期認列被投資公司之投資收益係已包含被投資公司因順逆流交易產生 投資損益。
3.大陸投資相關資訊:本公司未有大陸投資之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列兩 個應報導營運部門:
1.台灣營運部門:該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
2.美國營運部門:該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之 決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業 損益一致之方式衡量。然而,合併財務報表之財務成本和財務收益,及所 得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
- 應報導部門損益之資訊如下
(1) 民國一0五年四月一日至六月三十日
| 民國一0五年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$684,611 | \$125,563 | \$810,174 | \$- | \$810,174 |
| 部門間收入 | 86,596 | - | 86,596 | (86,596) | - |
| 收入合計 | \$771,207 | \$125,563 | \$897,390 | \$(86,596) | \$810,174 |
| 部門損益 | \$107,366 | \$11,937 | \$119,303 | \$(11,969) | \$107,334 |
(2) 民國一0四年四月一日至六月三十日
| 民國一0四年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$565,862 | \$76,654 | \$642,516 | \$- | \$642,516 |
| 部門間收入 | 37,772 | - | 37,772 | (37,772) | - |
| 收入合計 | \$603,634 | \$76,654 | \$680,288 | \$(37,772) | \$642,516 |
| 部門損益 | \$49,057 | \$6,338 | \$55,395 | \$(6,115) | \$49,280 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 民國一0五年一月一日至六月三十日
| 民國一0五年上半年度 | 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,448,371 | \$224,683 | \$1,673,054 | \$- | \$1,673,054 |
| 部門間收入 | 121,106 | - | 121,106 | (121,106) | - |
| 收入合計 | \$1,569,477 | \$224,683 | \$1,794,160 | \$(121,106) | \$1,673,054 |
| 部門損益 | \$215,227 | \$14,103 | \$229,330 | \$(12,825) | \$216,505 |
(4) 民國一0四年一月一日至六月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 |
|---|---|---|---|---|
| \$1,157,239 | \$153,172 | \$1,310,411 | \$- | \$1,310,411 |
| 61,351 | - | 61,351 | (61,351) | - |
| \$1,218,590 | \$153,172 | \$1,371,762 | \$(61,351) | \$1,310,411 |
| \$89,806 | \$6,864 | \$96,670 | \$(6,217) | \$90,453 |
下表列示本集團民國一0五年六月三十日、一0四年十二月三十一日及一 0四年六月三十日營運部門資產及負債相關之資訊:
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 105.06.30 部門資產 | \$2,501,757 | \$431,583 | \$2,933,340 | \$(403,202) | \$2,530,138 |
| 104.12.31 部門資產 | \$2,248,373 | \$275,876 | \$2,524,249 | \$(254,361) | \$2,269,888 |
| 104.06.30 部門資產 | \$2,009,378 | \$208,011 | \$2,217,389 | \$(186,284) | \$2,031,105 |
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
| 105.06.30 部門負債 | \$1,389,334 | \$265,136 | \$1,654,470 | \$(236,755) | \$1,417,715 |
| 104.12.31 部門負債 | \$1,056,416 | \$118,933 | \$1,175,349 | \$(97,418) | \$1,077,931 |
| 104.06.30 部門負債 | \$1,032,363 | \$93,134 | \$1,125,497 | \$(71,407) | \$1,054,090 |
- 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節
本集團民國一0五年及一0四年上半年度並無關於部門收入、損益、資 產、負債及其他重大項目而需調節之情形。