Chang Type — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼: 1541

錩泰工業股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告

民國一〇一年一月一日至九月三十日 及民國一〇〇年一月一日至九月三十日

公司地址:台中縣后里鄉墩南村南村路41號 公司電話: (04)2558-0669

財務報表

$\sim$ $\sim$

$\mathcal{A}$

$\mathbf{B}$ 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師核閱報告	3
四、資產負債表	$4 - 5$
五、損益表	6
六、現金流量表	$7 - 8$
七、財務報表附註
(一)公司沿革	9
(二)重要會計政策之彙總說明	$9 - 16$
(三)會計變動之理由及其影響	16
(四)重要會計科目之說明	$17 - 25$
(五)關係人交易	$26 - 28$
(六)質押之資產	28
(七)重大承諾事項及或有事項	$28 - 29$
(八)重大之災害損失	29
(九)重大之期後事項	30
(十)其他	30 32
(十一)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	32 - 34
2.轉投資事業相關資訊	34
3. 大陸投資資訊	34

$\overline{2}$

$\hat{\mathcal{A}}$

$\sim$

錩泰工業股份有限公司

會計師核閱報告

錩泰工業股份有限公司民國一()一年九月三十日及一()()年九月三十日之 資產負債表, 暨民國一〇一年一月一日至九月三十日及一〇〇年一月一日至九月 三十日之損益表及現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係 管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核 閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一 般公認審計準則查核,故無法對上開財務報表整體表示意見。

如財務報表附註四.4 所述, 錩泰工業股份有限公司民國一〇一年九月三十 日資產負債表所列採權益法之長期股權投資為新台幣78,807仟元,佔資產總額之 5.28%;民國一〇〇年九月三十日資產負債表所列採權益法之長期股權投資及採用、提益法之長期股權投資貸餘轉列其他應收帳款減項金額分別為新台幣0元及三級、公長期股權投資資金額到其他應收帳款減項金額分別為新台幣0元及三 十日及一〇〇年一月一日至九月三十日採權益法認列投資損失金額為分別為新 台幣79,128仟元及41,018仟元,分別佔稅前淨損之243.36%及401.08%,係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表作為評價之依據。又如財務報表附 註十一所述被投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果,除上段所述錩泰工業股份有限公司民國一()一年一月 一日至九月三十日及一〇〇年一月一日至九月三十日之財務報表,若能取得被投 資公司經會計師核閱之財務報表可能有所調整之影響及財務報表附註十一有關 被投資公司相關資訊未經會計師核閱外,並未發現第一段所述財務報表在所有重 大方面有違反商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、證 券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

此 致

娼泰工业股份有限公司 公鑒

安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號:(90)台財證(六)第100690號
金管證六字第0950104133號

# # 1 | | | | 文

會 計 師:

中華民國一() 一年十月二十九日

資產負債表

民国一〇一年及一〇〇年九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) $(A \nmid A \nmid B \nmid B \nmid C \nmid A \nmid C \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D \nmid D$

	(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	脊 產	一0一年九月三十日		一〇〇年九月三十日
代碼	會計科目	针 註	金 額	%	金 額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	二及四 1	\$1,219	0.08	\$2,310	0.14
1120	應收票據淨額		722	0.05	1,059	0.07
1140	應收帳款淨額	二及四2	348, 265	23.33	359, 242	22.33
1153	應收帳款-關係人	二丶四.2及五	36, 363	2.44	1,071	0.07
1160	其他應收款	二及五	215, 682	14.45	383, 192	23, 82
1210	存貨淨額	二及四 3	96,870	6.49	127, 428	7.92
1260	預付款項	$\pm .4$	13.372	0.89	15, 317	0.95
1286	透延所得税資產-流動	二及四.10	4.421	0.30
1298	其他流動資產		2,804	0.19	2,842	0.18
11XX	流動資產合計		719, 718	48.22	892, 461	55.48
	基金及長期投資
1421	採權益法之長期投資	二及四 4	78,807	5.28
1501	土地		134, 881	9.04	134, 881	8.38
1521	房屋及建築		316,635	21.21	316, 243	19.65
1531	機器設備		195, 848	13.12	192, 828	11.98
1551	運輸設備		5,630	0, 38	5,630	0.35
1561 1681	辦公設備 其他設備		2,033	0.14	2,033	0.13
	成本合计		14,012 669,039	0.94 44.83	10,599 662, 214	0.66
15X9	减;累計折舊		(266, 220)	(17.83)	(237, 078)	41.15
1671	加:未完工程		77, 494	5.19	72, 738	(14.74) 4.52
1672	預付設備款		28, 205	1.89	25, 204	1.57
15XX	固定資產淨額	二及四.5	508, 518	34.08	523, 078	32.50
	無形資產
1710	商標權	二及四.6	117,047	7.84	125, 771	7.82
1720	專利權	二及四 6	9,936	0.66	12, 844	0.80
1750	電腦軟體成本	二及四.6	819	0.05	1,284	0.08
1782	土地使用權	二丶四.6及七.3	26, 943	1.80	29, 182	1.81
17XX	無形資產合計		154, 745	10.35	169,081	10.51
	其他資產
1820	存出保證金		1,140	0.08	1,140	0.07
1830	遞延費用	÷,	6,506	0.43	6, 550	0.41
1860	遞延所得稅資產一非流動	二及四.10	14,946	1.00	8,285	0.51
1887	受限制用途銀行存款	六及十 2	8,342	0.56	8,342	0.52
18XX IXXX	其他資產合計 資 產總計		30, 934	2.07	24, 317	1.51
			\$1,492,722	100.00	\$1,608,937	100.00

(請參閱財務報表附註)

$\bar{z}$

資產負債表(續)

民國一〇一年及一〇〇年九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (涅槃似网 个队 300-00-00-00-00-00-00-00-00-00-00-00-00-

(金額除为予註明外,均以新台幣仟元為單位
----------------------

	負債及股東權益		一〇一年九月三十日		一00年九月三十日
代碼	會計科目	附 注	額 金	%	全 額	%
	流動負債
2100	短期借款	四.7	\$305,600	20, 47	\$381,500	23.71
2121	應付票據		81,759	5.48	114,057	7.08
2122	其他應付票據		11,743	0.79	7,974	0.50
2140	應付帳款	ভা.8	97,840	6.55	84, 343	5.24
2160	應付所得稅	$\equiv$	4,192	0.28	11,099	0,69
2170	應付費用		26,893	1.80	37, 202	2.31
2280	其他流動負債		14,751	0.99	7,643	0.48
2236	遞延所得稅負債-流動	÷,			110	0.01
21XX	流動負債合計		542, 778	36.36	643, 928	40.02
	其他負債
2820	存入保證金		84	0.01	114	0.01
2881	遞延貸項-聯屬公司間利益		1,817	$0.12 -$	174	0.01
	其他負債合計		1,901	0.13	288	0.02
2XXX	負債總計		544, 679	36.49	644, 216	40.04
	股東權益
$31XX$ 股本		m.9
3110	普通股股本		788,000	52.79	788,000	48.98
	資本公務
3213	資本公積-轉換公司債轉換溢價	二及四.9	1,364	0.09	1,364	0.08
	保留盈餘
3310	法定盈餘公積	二及四.9	96, 618	6.47	96, 618	6.01
3350	未分配盈餘	ա∃. 9	62, 237	4.17	80, 344	4.99
33XX	保留盈餘合計		158,855	10.64	176, 962	11.00
	34XX 股東權益其他調整項目
3420	累積換算調整數		(176)	(0.01)	(1, 605)	(0.10)
	3XXX 股東權益總計		948, 043	63.51	964, 721	59.96
	負債及股東權益總計		\$1,492,722	100.00	\$1,608,937	100.00

(請參閱財務報表附註)

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鲳泰工業股份有限公司

損益表

民國一〇一年及一〇〇年一月一日至九月三十日

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

代碼	項 目	註 Μţ	一〇一年前三季		一〇〇年前三季
			頚 全	℅	金 額	%
4000	營業收入
4110	銷貨收入	二丶四,11及五	\$1,061,614	100.00	\$773,280	100.00
4190	減:銷貨折讓		(14)		(10)
	營業收入淨額		1,061,600	100.00	773, 270	100.00
	5000 營業成本
5110	銷貨成本	四.13	(927, 887)	(87.40)	(690, 556)	(89, 30)
	5910 營業毛利		133, 713	12.60	82, 714	10.70
5920	聯屬公司間未實現利益		(1, 521)	(0.14)	(174)	(0.02)
6000	營業費用	$\mathfrak{w}$ , 13
6100	推銷費用		(37, 489)	(3, 53)	(37, 010)	(4.79)
6200	管理及總務費用		(30, 495)	(2.87)	(29, 708)	(3.84)
6300	研究發展費用		(17, 814)	(1.68)	(17, 265)	(2.23)
	營業費用合計		(85, 798)	(8.08)	(83, 983)	(10, 86)
6900	營業淨(損)利		46, 394	4.38	(1, 443)	(0.18)
7100	营業外收入及利益
7110	利息收入	Б.	3,163	0.30	6,160	0, 80
7160	兒換利益	$\equiv$			18, 346	2.37
7210	租金收入	$\equiv$	424	0.04	559	0.07
7480	什項收入	£.	11, 712	1.10	11, 178	1.45
	營業外收入及利益合計		15,299	1.44	36, 243	4.69
	7500 營業外費用及損失
7510	利息费用		(4, 150)	(0.39)	(3, 987)	(0.52)
7521	採權益法認列之投資損失	二及四.4	(79, 128)	(7.45)	(41, 018)	(5.30)
7560	兑换损失	⋍	(10, 885)	(1.03)
7880	什項支出		(45)		(22)
	營業外費用及損失合計		(94, 208)	(8.87)	(45, 027)	(5.82)
	7900 税前淨損		(32, 515)	(3.06)	(10, 227)	(1, 32)
	8110 所得稅利益(費用)	二及四.11	1,459	0.13	(6, 682)	(0.86)
	9600 本期淨損		\$(31,056)	(2.93)	\$(16, 909)	(2.18)
9900	普通股每股虧損(單位:新台幣元)	二及四.14
9750	基本每股虧損-稅前		\$(0.41)		\$(0.13)
	基本每股虧損-稅後		$$$ $(0.39)$		\$(0, 21)

(請參閱財務報表附註)

娼泰工業股份有限公司

現金流量表

民國一〇一年及一〇〇年一月一日至九月三十日

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

項	目	附註	一〇一年前三季	一〇〇年前三季
營業活動之現金流量:
本期淨損			\$(31,056)	\$(16, 909)
調整項目:
折舊費用			20,834	25, 163
各項攤提			11,903	10,229
固定資產轉列費用數				222
採權益法認列之投資損失			79, 128	41,018
應收票據及帳款增加			(81, 070)	(121, 944)
其他應收款減少(增加)			6,260	(18, 324)
存貨減少(增加)			66, 249	(13, 716)
預付款項減少(增加)			3,246	(58)
其他流動資產增加			(873)	(1, 291)
遞延所得稅資產增加			(8, 188)	(1, 761)
應付票據及帳款(減少)增加			(18, 353)	62,017
其他應付票據增加			1,717	37
應付所得稅(減少)增加			(274)	5,476
應付費用增加			1,982	7,338
其他流動負債增加			2,126	1,180
遞延所得稅負債增加				110
遞延貸項-聯屬公司間利益增加			1,521	174
營業活動之淨現金流入(出)			55, 152	(21, 039)
(接次頁)

(請參閱財務報表附註)

董事長: 張經金

經理人:張經金

會計主管:張錦華

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錩泰工業股份有限公司

現金流量表(續)

民國一〇一年及一〇〇年一月一日至九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
-----------------------	--	--	--

項	- - - - - 目	附註	. 一〇一年前三季	一〇〇年前三季
(承前頁)
投資活動之現金流量:
採權益法之長期股權投資增加			(14, 755)	(14, 535)
遞延費用增加			(1, 457)	(1, 982)
購置固定資產			(11, 700)	(18, 579)
其他應收款-關係人增加				(373, 016)
購置無形資產			(59)	(145, 400)
投資活動之淨現金流出			(27, 971)	(553, 512)
融資活動之現金流量:
短期銀行借款(減少)增加			(28, 400)	381,500
存入保證金增加			(30)
融資活動之淨現金流(出)入			(28, 430)	381,500
本期現金及約當現金淨減少數			(1, 249)	(193, 051)
期初現金及約當現金餘額			2,468	195, 361
期末現金及約當現金餘額		二及四.1	\$1,219	\$2,310
現金流量資訊之補充揭露:
本期支付利息(不含資本化之利息)			\$4,090	\$3,803
本期支付所得稅			\$3,152	\$2,865
僅有部分現金收付之投資活動:
購置固定資產情形
固定資產增加數			\$12,984	\$20,066
加:期初應付設備款			5,156	4,121
期初其他應付票據			1,338	1, 223
減:期末應付設備款			(3, 295)	(3, 295)
期末其他應付票據			(4, 483)	(3, 536)
支付現金			\$11,700	\$18,579

(請參閱財務報表附註)

董事長: 張經金

經理人:張經金

會計主管:張錦華

錩泰工業股份有限公司

財務報表附註

民國一〇一年九月三十日 及民國一〇〇年九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

本公司設立於民國七十八年四月二十一日,主要經營手工具、雷氣機械、馬 達、電動工具、自動控制系統、電腦機械、電動測試儀器、木工機械及五金 零件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品原材料之進出口貿易及各 種模具治具設計等業務。

另本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會 核准在台灣證券交易所買賣。

本公司於民國一〇一年及一〇〇年九月三十日之員工人數分別為289人及 $258_•$

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關 之規定、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會計 政策彙總說明如下:

1. 現金及約當現金

係指庫存現金、銀行存款及自投資日起三個月內到期且利率變動對其價值 影響其少之短期且具高度流動性之投資。

• 1. 外幣交易
• (1)本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位,以外幣為基準之交易係以 交易發生日之即期匯率作為入帳之基礎。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (2)交易發生日與結清日係在同一會計期間時,結清金額與帳載金額間之 兌換差額屬當期兌換損益。
• (3)資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債,應按該日之即期匯率予以調 整,因調整而產生之兒換差額,應列為當期損益。但如屬本國企業與 國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款,其兌換差額應列入「換 算調整數 , 科目, 作為股東權益之調整項目。
• (4) 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債,依公平價值衡量者,按該 日即期匯率調整而產生之兌換差額,其公平價值變動認列為股東權益 調整項目者,兌換差額應列為股東權益調整項目;其公平價值變動認 列為當期捐益者,兒換差額應列為當期捐益。非依公平價值衛量者, 應按交易日之歷史匯率衡量。
• 1. 金融資產及金融負債

本公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證 券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入 損益之金融資產及以成本衡量之金融資產等類。金融資產於原始認列時以 公平價值衡量,但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資 產,尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損 益之金融負債、避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債。

(1)公平價值變動列入損益之金融資產

屬此類別之金融資產,於續後評價時,概以公平價值衡量且公平價值 變動認列於損益表。並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動 列入損益之金融資產兩類。

所稱公平價值,在上市櫃股票或存託憑證,係指資產負債表日之報價。 開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。

(2)以成本衡量之金融資產

本公司對無活絡市場公開報價之權益商品投資,以原始認列之成本衡 量。若有減損之客觀證據,則認列減捐損失,此減損金額不予迴轉。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 應收款項之減損評估

應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款 項發生減損,重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者,應個別評 估其減損金額,其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項, 以及無減損客觀證據之應收款項,將具類似信用風險特徵者納入群組,分 別評估該組資產之減損。

1. 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低評價。為使存貨達到可供銷售或可供生產 之狀態及地點所產生之成本如下:

• 原物料 –以實際進貨成本,採加權平均法。
• 在製品及製成品 一包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造 費用係以正常產能分攤。在製品及製成品採加權 平均法。
• 净變現價值係指在正常情況下,估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。
• 1. 採權益法之長期股權投資
• (1)採權益法之長期股權投資依取得成本為入帳基礎。
• (2)長期股權投資對持有被投資公司有表決權之股份超過百分之二十以上 或具有重大影響力者,採權益法評價,但有證據顯示投資公司對被投 資公司無重大影響力者,不在此限。另評估對被投資公司是否具有重 大影響力時,業將目前已可執行或轉換之潛在表決權列入考量。
• (3)帳列投資成本與股權淨值間之差額按五年平均分攤。惟自民國九十五 年一月一日起該差額不再攤銷,新增之差額比照財務會計準則公報第 二十五號「企業合併-購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予 以分析處理,其中屬於商譽部分不得攤銷。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (4)採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之捐益於當期未 實現者,應予以銷除;交易損益如屬折舊性資產所產生者,依其效益 年限分年認列,其餘之資產產生者,俟實現年度始行認列。投資公司 與被投資公司間之順流交易,採列記「未實現損益」方式銷除,因而 產生之「遞延毛利」作為負債,並依其實現期間劃分為長短期。投資 公司與被投資公司間之逆流及側流交易,則採列計「投資損益」及「長 期投資 , 方式銷除。
• (5)對於被投資公司發放現金股利係於除息日,依權益法評價貸記「長期 投資」。

• (6)採權益法評價之被投資公司外幣財務報表之資產負債科目,按資產負 債表日之匯率換算;股東權益按歷史匯率換算,損益科目按加權平均 匯率換算。所產生之換算調整數單獨列示於股東權益項下。

• 固定資產

(1)固定資產係以實際取得成本為入帳基礎,折舊採平均法,依固定資產 估計之經濟耐用年限提列。

(2)固定資產耐用年數如下:

資	產	項	目			耐用年限
房	屋 及	建	築			$14 \sim 50$ 年
機	器	設	備			$5 \sim 10$ 年
運	輸	設	備		$5 -$	年
辦	公	設	備			$3 \sim 54$
其	他	設	備			$2 \sim 15$ 年

(3)凡可延長資產耐用年數之重大更新或改良,均作為資本支出,列入固 定資產;一般修理及維護支出則列為當年度費用。

(4)固定資產購置及建造期間之利息予以資本化,列為固定資產之成本。

(5)已屆滿耐用年限仍繼續使用者,依估計可再使用年限續提折舊。

(6)處分固定資產損益列為當年度之營業外收入或損失。

8. 無形資產

本公司自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無 形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時,係以成本衡量。無形資 產於原始認列後,以其成本加依法令規定之重估增值,再減除累計攤銷及 累計減損損失後之金額作為帳面價值。本公司評估無形資產耐用年限屬有 限耐用年限或非確定年限。有限耐用年限之無形資產之可攤銷金額於耐用 年限期間,按合理而有系統之方法攤銷,並於無形資產有跡象顯示減捐 時,進行減損測試。本公司於每一會計年度終了時評估有限耐用年限無形 資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,如有變動,則視為會計估計變動處理。 非確定耐用年限之無形資產不攤銷,並於資產負債表日評估是否有事件及 情況繼續證明該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有 限時,視為會計估計變動處理。

本公司帳列商標及專利權,分別按其經濟年限15年及5年攤銷。土地使用 權係取得土地使用權所支付之費用,按使用期間19~20年平均攤銷。

1. 遞延費用

係支付線路補助費及取得土地地上權之賠償費等支出,以五到十八年平均 攤提。

1. 退休金

2. (1)本公司自民國八十七年底起,依照財務會計準則公報第十八號「退休 金會計處理準則」之規定,以民國八十七年十二月三十一日為衡量日 完成精算,其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分,於資產 負債表認列最低退休金負債,並自民國八十八年一月一日起按精算結 果認列淨退休金成本。有關未認列過渡性淨給付義務及退休金損益係 分別按十五年採直線法攤銷。

3. (2)本公司自民國八十七年六月起依照勞動基準法規定計算之提撥率按每 月給付固定薪資總額2%提撥勞工退休準備金,以本公司勞工退休金監 督委員會名義儲存政府指定之專戶。由於此項退休金與本公司完全分 離,故未列入本公司財務報表。

$\Delta \sim 10^{11}$ m $^{-1}$

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (3)勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行,並採確定提撥制。 實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定,或選擇適 用該條例之退休金制度並保留原有工作年資。本公司對適用該條例之 員工,每月按薪資百分之六提撥存入員工個人退休金專戶。
• (4)本公司依財務會計準則第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之 規定,對期中財務報表不予揭露財務會計準則公報第十八號「退休金 會計處理準則」第三十四段規定之事項。
• 1. 收入認列方法

銷貨收入原則上於獲利過程完成時認列,其條件為 (1)取得具有說服力之 證據證明雙方交易已存在;(2)貨物之所有權及風險已移轉;(3)價格係屬 於固定或可決定;(4)價款收現性可合理確定。本公司主要之銷貨條件為 Free on Board(FOB),貨物所有權及風險於運出給客戶時移轉。

1. 員工分紅及董監酬勞

本公司自民國九十七年一月一日起員工分紅及董監酬勞會計處理係列為 費用,而非盈餘之分配;並依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民 國九十六年三月發布(96)基秘字第052號函之規定處理。

• 1. 所得稅
• (1)本公司係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」 之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債,與將可減除暫時性差異、虧 損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性,認列其備抵評價金額。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目,無相關之資產負債者,依預期回轉期間之長短期劃分為流動 或非流動項目。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (2)本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅 抵減之會計處理準則,之規定處理,因購置設備或技術所產之所得稅 抵減及因研究發展、人才培訓、股權投資、製造業及其相關技術服務 業新增投資五年免徵營利事業所得等所產生之所得稅抵減採當期認列 法處理。
• (3)本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份,於股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。
• (4)本公司依「所得基本稅額條例」規定計算基本稅額,並與按所得稅法 規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司 於評估遞延所得稅資產可實現性時,亦將未來年度應納之最低所得稅 稅額納入考量。
• 1. 每股盈餘

每股盈餘之計算係以加權平均普通股股數為準,凡有現金增資者,則以其 流通期間計算加權平均股數,凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者,在計 算以往年度之每股盈餘時,應按增資比例追溯調整。

稀釋每股盈餘則以普通股股東之本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普 通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋 作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後,除以普 通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普 通股之加權平均流通在外股數。

1. 資產減損

本公司於每一資產負債表日適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損 之會計處理準則」評估所有資產是否有減損跡象,如有減損跡象,則進行 減損測試,依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。 減損測試結果如資產(或資產所屬現金產生單位)之帳面價值大於可回收 金額,則須認列減損損失,而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較 高者;反之,若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減損損 失可能已不存在或減少時,應重新評估可回收金額,若可回收金額因資產 之估計服務潛能變動而增加時,減損應予迴轉,惟迴轉後帳面價值不可超 過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

另商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無滅捐跡象,定期於每年進行 減損測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值(印会商譽之 帳面價值)大於可回收金額,則須認列減損損失,認列減損時,商譽先行 減除,減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資 產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

1. 合併財務報表

本公司依金管證六字第0960034217號函及財務會計準則公報第七號「合併 財務報表 , 之規定處理母子公司合併報表編製事宜。

1. 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位;(1)從事可獲得收入並發生 費用之經營活動;(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核,以制定分配 予該部門資源之決策,並評估該部門之績效;(3)具個別分離之財務資訊。 本公司選擇僅於合併財務報表揭露部門資訊。

• 三、會計變動之理由及其影響
• 1. 本公司自民國一〇〇年一月一日起, 採用第三次修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一〇〇年 前三季之淨利及每股盈餘無影響。
• 1. 本公司自民國一〇〇年一月一日起, 採用新發布財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露,且各年度 一致應用。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

四、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

	101.09.30	100.09.30
現 全	\$90	\$90
銀行存款	1,081	2, 159
合 計	1, 171	2, 249
加:備抵外幣兌換利益	48	61
净 額	\$1,219	\$2,310

2. 應收帳款淨額

	101.09.30	100.09.30
應收帳款-非關係人	\$358,663	\$344,970
(減)加:備抵兌換益(損失)利益	(6, 398)	18, 272
減.備抵呆帳	(4, 000)	(4, 000)
小計	348, 265	359, 242
應收帳款-關係人	37,083	1,071
減:備抵兌換損失	(720)
小計	36, 363	1,071
合計	\$384,628	\$360, 313

3. 存 貨

明細如下:

	101.09.30	100.09.30
原 料	\$67,788	\$79,986
半 成 品	13, 354	15,004
在製 品	20, 247	17,923
製 成 品	10,784	29, 265
商 品	47
合 計	112, 220	142, 178
減:備抵存貨跌價損失	(15, 350)	(14, 750)
净 額	\$96,870	\$127,428

$\sim$

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

所認列之銷貨成本相關費損及收益淨額如下:

	一〇一年前三季	一〇〇年前三季
未分攤固定製造費用	\$21,552	\$31,679
其 他	1,486	(942)
凈 額	\$23,038	\$30,737

1. 採權益法之長期股權投資

	101 09 30		100.09.30
被投資公司或投資項目	帳面價值	持股比例	帳面價值	持股比例
Delta Power Equipment Corporation	\$78,807	100%	$R-$	100%

• (1)本公司民國一〇〇年一月四日新增投資設立Delta Power Equipment Corporation(美國),投資成本為\$14,535且持股比例為100%,民國一 00年前三季因營運初始階段,經營結果為虧損狀態,導致本公司對 「Delta Power Equipment Coporation」之長期股權投資帳面價值產 生貸方餘額\$28,417,依財務會計準則公報第五號規定,因本公司將繼 續支持該被投資公司,故依規定將長期投資帳面貸餘金額列為本公司 對「Delta Power Equipment Corporation」其他應收款之減項。民國 $-0$ 一年三月二十九日增資\$191,755(含資金貸與轉增資\$177,000), 其持股比例為100%,截至民國一〇一年九月三十日止,累積投資款為 $$206, 290$ $\cdot$
• (2)民國一()一年前三季及民國一()()年前三季依被投資公司提供經會計 師核閱之財務報表所認列之投資(損失)利益及換算調整數明細如下:

	一(〕一年前三季		一00年前三季
被投資公司	投資損失	換算調整數	投資損失	换算調整數
Delta Power Equipment Corporation	\$(79, 128)	\$1.285	\$(41, 018)	\$1,934

(3)本公司轉投資事業請參閱附註十一.2。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

5. 固定資產

本公司於民國一〇一年前三季及一〇〇年前三季並無因取得固定資產而須 利息資本化之情形。

6. 無形資產

$(1)$ 民國 一 $0$ 一 年 第 三 季 :

	商標權	專利權	電腦軟體成本	土地使用權	合計
原始成本
期初餘額	\$130,860	\$14,540	\$2,425	\$44,479	\$192, 304
本期增加			59		59
期末餘額	130,860	14,540	2,484	44.479	192, 363
累計攤銷
期初餘額	7,270	2.423	1.274	15,857	26,824
本期摊銷	6,543	2,181	391	1,679	10,794
期末餘額	13,813	4,604	1,665	17,536	37,618
期末淨額	\$117,047	\$9,936	\$819	\$26,943	\$154,745

$(2)$ 民國 一 $0$ $0$ 年 第 三 季 :

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

	商標權	專利權	電腦軟體成本	土地使用權	合計
原始成本
期初餘額	\$-	$\frac{1}{2}$	\$4,105	\$44,479	\$48,584
本期增加	130,860	14,540	619		146,019
期末餘額	130, 860	14,540	4,724	44, 479	194,603
累計攤銷
期初餘額			2.910	13,617	16,527
本期攤銷	5,089	1,696	530	1,680	8,995
期末餘額	5,089	1,696	3,440	15, 297	25, 522
期末淨額	\$125,771	\$12,844	\$1,284	\$29,182	\$169,081

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 短期借款

(1)民國一(一年九月三十日:

權人 債	借款性質	率 利	顮 全	借款額度	擔保品
兆豐商業銀行	抵押借款	1.57%	\$115,600	\$400,000	土地、房屋及建築
第一商業銀行	信用借款	1.56%	100,000	300,000	蕪
中國信託商業銀行	信用借款	1.54%	60,000	100,000	無
台灣中小企業銀行	信用借款	1.59%	30,000	200,000	蕪
計 合			\$305,600

$(2)$ 民國 一 $0$ $0$ 年 九 月 三 十 日 :

債權人	借款性質	利 秊	額 全	借款額度	擔保品
兆豐商業銀行	擔保借款	1.60%	\$205,500	\$400,000	土地、房屋及建築
第一商業銀行	信用借款	$1.60\%$	176,000	300,000	蕪
$\frac{1}{2}$ 合			\$381,500

1. 應付帳款:

	101.09.30	100.09.30
應付帳款	\$23,692	\$8,274
(減)加:外幣備抵兌換(利益)損失	(470)	157
應付帳款淨額	23, 222	8,431
暫估應付帳款	75,010	75, 732
(減)加:外幣備抵兌換(利益)損失	(392)	180
暫估應付帳款淨額	74, 618	75, 912
合 計	\$97,840	\$84,343

9. 股東權益

$(1)$ 股 本

本公司民國一〇〇年一月一日額定股本為\$1,180,000,實收股本為 $$788,000$ , 每股面額10元, 分為78,800,000股, 截至民國一 $0 - 4$ 九 月三十日止並無異動。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)資本公積

依公司法規定,資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積 彌補虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。公司無虧捐者,得依 股東會決議,將下列資本公積之全部或一部,按股東原有股份之比例 發給新股或現金:

(一)超過票面金額發行股票所得之溢價。

(二)受領贈與之所得。

(3)法定盈餘公積

本公司依公司法規定,就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積,並 應繼續提撥至其總額達股本總額時為止;公司非彌補虧捐及依公司法 規定提出法定盈餘公積後,不得分派股息及紅利。公司無盈餘時,亦 不得以其分派股息及紅利。以法定盈餘公積發給新股或現金者,以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

$(4)$ 未分配盈餘

• A. 每年決算後所得純益, 於完納一切稅捐後, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積,再依主管機關規定酌提特 別盈餘公積或酌予保留盈餘,如尚有盈餘時提;
• (a)董監事酬勞金分配不得高於百分之三。
• (b)員工紅利分配不得低於百分之零點一。
• (c)股東紅利由董事會擬案提請股東會同意後分配之。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境 變化由董事會予以訂定。本公司所營事業係屬資本密集行業且目前 處於營運成長階段,需以保留盈餘因應營運成長及投資需求之資 金,現階段採取剩餘股利政策。公司於前項股息及紅利分派時,每 年發放之現金股利不低於當年度發放現金及股票股利合計數的百 分之十至百分之十五,唯若未來年度之盈餘及資金較為充裕時,得 提高現金股利發放比例至百分之五十。

• B. 應付員工紅利及董監酬勞之估列金額係依過去經驗及可能發放之金 額為估列基礎,並認列為當期之費用,惟若嗣後股東會決議實際配 發金額與估列數有差異時,則列為股東會召開年度之損益。配發股 票紅利之股數計算基礎係以各股東會決議日前一日收盤價並考量除 權除息之影響。民國一〇一年前三季及民國一〇〇年前三季為虧 捐,故未估列相關之應付員工紅利及董監酬勞。
• C. 本公司民國一OO年度為累積虧損,並無盈餘分配之情形。民國九 十九年度之盈餘經股東會決議不予分配,於民國九十九年財務報告 認列之員工紅利\$1,441及董監酬勞\$1,441之差異\$2,882係屬估計差 異,調整為一〇〇年度之損益。
• D. 本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配案、員工紅利及董事及 監察人酬勞等相關訊息,可至公開資訊觀測站(mons. tse. com. tw) 中查詢。
• 1. 營利事業所得稅
• (1)本公司民國九十九年度(含)以前之營利事業所得稅結算申報,業經稅 捐稽徵機關核定在案。民國一〇〇年度之營利事業所得稅申報案件尚 在稅捐稽徵機關審理中。
• (2)本公司係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」 之規定作跨期間所得稅分攤,營利事業所得稅依據民國九十九年六月 十五日新公布之所得稅法修正條文,本公司自民國九十九年度起適用 之所得稅率改為17%,其應揭露之相關事項如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

A. 民國一〇一年九月三十日及一〇〇年九月三十日之遞延所得稅負

債與資產:	101.09.30	100.09.30
(a) 遞延所得稅資產總額	\$26,093	\$11,272
(b) 遞延所得稅負債總額	$S-$	\$(3, 033)
(c)遞延所得稅資產之備抵評價金額	\$(6, 726)	\$(64)
(d)產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異:
未實現兒換損失(利益)所產生之可減除(應課稅)暫時性差異	\$6,704	\$(17, 841)
未實現存貨跌價損失所產生之可減除暫時性差異	15,350	14,750
備抵呆帳損失所產生之可減除暫時性差異	2,135	2,446
依權益法認列投資損失所產生之可減除暫時性差異	127, 272	41,018
未實現銷貨毛利所產生之可減除暫時性差異	1,817	174
外幣投資換算調整數認列所產生之可減除暫時性差異		1,934
虧損扣抵認列所產生之可減除暫時性差異		5,985
换算調整數認列所產生之可減除暫時性差異	212
B. 遞延所得稅資產一流動	\$4,421	\$2,923
遞延所得稅負債一流動		(3, 033)
淨遞延所稅資產一流動	\$4,421	\$(110)
C. 遞延所得稅資產一非流動	\$21,672	\$8,349
減:備抵遞延所得稅資產-非流動	(6, 726)	(64)
淨遞延所稅資產一非流動	\$14,946	\$8,285

D. 民國一〇一年及一〇〇年前三季帳列稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅與當期應負擔之所得稅費用調節如下:

	一〇一年前三季	一00年前三季
税前淨利按法定稅率計算之所得稅利益	\$(5, 528)	\$(1, 739)
所得稅調整項目之稅額影響數:
永久性差異	221	24
暫時性差異	14, 912	698
五年免稅所得	(3, 467)
虧損扣抵影響數		1,017
當期應負擔之所得稅費用	\$6,138	\$-

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

E. 民國一() 一年及一() () 年前三季所得稅費用明細如下:

	一0一年前三季	一00年前三季
當期所得稅費用	\$6,138	\$-
未實現兌換(損失)利益所產生之遞延所得稅(利益)費用	(1, 303)	5,920
退休金成本迴轉所產生之遞延所得稅費用		426
未實現銷貨退回及折讓所產生之遞延所得稅費用		53
存貨跌價損失所產生之遞延所得稅利益	(51)	(280)
備抵呆帳所產生之遞延所得稅費用	152	186
依權益法認列投資損失所產生之遞延所得稅利益	(13, 452)	(6, 973)
未實現銷貨毛利所產生之所遞延所得稅利益	(259)	(30)
虧損扣抵認列所產生之所遞延所得稅利益		(1, 017)
遞延所得稅資產備抵評價變動數	6,726	64
遞延所得稅費用小計	(8, 187)	(1, 651)
未分配盈餘加徵10%所得稅費用		3,536
以前年度估計變動	590	4,797
所得稅(利益)費用	\$(1, 459)	\$6,682

(3) 兩稅合一相關資訊

	101.09.30	100.09.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$85,668	\$74,935
	一〇一年度	一00年度
預計當年度盈餘分配之稅額扣抵比率	-%	-37.40%

本公司民國一〇一年度因虧損無盈餘可發放,故無股東可扣抵稅額比 例之計算。

本公司民國九十九年盈餘分派業經民國一〇〇年六月二十四日股東會 承認。

(6)未分配盈餘相關資訊

	101.09.30	100.09.30
民國八十六年度以前未分配盈餘	$S-$
民國八十七年度以後未分配盈餘	62, 237	80, 344
승 一計	\$62,237	\$80,344

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 營業收入

本公司民國一〇一年及一〇〇年前三季營業收入均係銷售商品所產生。

1. 營業成本

本公司民國一〇一年及一〇〇年一月一日至九月三十日發生之用人、折 舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		一0一年前三季		$-00$ 年前三季
性質別	屬於營業	屬於營業	合計	屬於營業	屬於營業	合計
	成本者	費用者		成本者	費用者
用人費用
薪資費用	\$60,355	\$29,823	\$90,178	\$54, 210	\$20, 210	\$74,420
勞健保費用	4,841	1,752	6,593	4,689	1,626	6,315
退休金費用	2,355	996	3,351	2, 211	935	3, 146
其他用人費用	3,457	1,223	4,680	3,929	1,422	5,351
折舊費用	17,739	3,095	20,834	22,793	2,370	25, 163
攤銷費用	1,192	10,711	11,903	1,293	8,936	10,229

1. 每股盈餘

(1)民國一〇一年前三季每股盈餘:

	脖	數	權數	加權平均股數
一〇一年一月一日流通在外股數	78,800,000			78,800,000股
一〇一年第三季計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數				78,800,000股
本期淨損				\$(31,056)
基本每股虧損(元)一稅前				$(0.41)$ 元
基本每股虧損(元)一稅後				$(0.39)$ 元

(2)民國一〇〇年前三季每股盈餘:

	肸	_________	權數	加權平均股數
一〇〇年一月一日流通在外股數		78,800,000		78,800,000股
一〇〇年第三季計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數				78,800,000股
本期淨損				\$(16, 909)
基本每股虧損(元)一稅前				$(0.13)$ 元
基本每股虧損(元)一稅後				$(0.21)$ 元

錩泰工業股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

五、關係人交易

1. 關係人名稱及關係

係人名稱 鬫	與本公司之關係
劉秀 — Я	本公司董事及董事長配偶
Delta Power Equipment Corportaion 採權益法評價之子公司

2. 與關係人間重大交易事項

$(1)$ 銷貨收入

本公司民國一〇一年前三季及一〇〇年前三季關係人之銷貨收入明細如 $F:$

	一〇一年前三季		一〇〇年前三季
關係人名稱	俆 頱	%	徐 貊	%
Delta Power Equipment	\$105, 550	9.94	\$1,071	0.14
Corporation

上述銷售條件係依一般銷售條件辦理。

(2)應收帳款

本公司民國一〇一年及一〇〇年九月三十日對關係人之應收帳款明細 如下:

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

	101.9.30	100.9.30
Delta Power Equipment Corporation	\$37,083	\$1,071
減:備抵兌換損失	(720)
淨 額	\$36,363	\$1,071

本公司銷售予Delta Power Equipment Corporation收款條件為月結60 天,與一般客戶收款條件相當。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(3)其他應收款

本公司民國一〇一年及一〇〇年九月三十日對關係人之其他應收款明 細如下:

關係人名稱	101.09.30	100.09.30
Delta Power Equipment Corporation $(\pm)$	\$209,574	\$344,599
減:備抵兌換損失	(105)	$\overline{\phantom{a}}$
淨 額	\$209,469	Տ–

註:其中屬資金融通性質者,相關明細資料,請參詳五.2.(5)

(4)本公司於民國一〇一年前三季及民國一〇〇年前三季向關係人租用房 屋作為辦公室及廠房之用,其租賃期間皆為99年1月1日至101年12 月31日及,每月租金給付均為\$152。其支付關係人租金明細如下:

關係人名稱	一〇一年前三季	一00年前三季
劉秀月	\$1,368	\$1,368

本公司向關係人承租廠房,其租金係參考市場價格,按月支付。

(5)資金融通

本公司民國一〇一年前三季及一〇〇年前三季與關係人之資金融通 (帳列其他應收款)情形如下:

$A. - 0 - 4$ 前三季:

關係人名稱	最高金額	期末餘額	利率區間	利息收入總額	期末應收利息
Delta Power
Equipment	\$373,461	\$196,461	1.58%	\$3,051	\$2,807
Corporation

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

$B. - 00$ 年前三季:

關係人名稱	最高金額	期末餘額	利率區間	利息收入總額	期末應收利息
Delta Power
Equipment			2.19%
Corporation	\$388,724	\$373,016	$-2.59%$	\$6,077	\$6,077
	減:長期股權投資負值	(28, 417)
	淨額	\$344,599

(6) 背書保證

本公司對關係人Delta Power Equipment Corporation背書保證金額於 民國一〇一年九月三十日及民國一〇〇年九月三十日為\$245,091及 $$245, 297$

(7)本公司於民國一〇一年前三季及民國一〇〇年前三季向 Delta Power Equipment Corporation 收取之權利金收入為\$10,436及\$9,333,帳列 營業外收入及利益-什項收入科目項下。

六、質押之資產

本公司下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:

	101.09.30	100.09.30
地 土	\$131,694	\$131,694
房屋及建築	85, 207	87.479
定期存款(帳列受限制用途銀行存款一非流動)	8, 342	8.342
計 合	\$225, 243	\$227,515

七、重大承諾事項及或有事項

1. 截至民國一〇一年九月三十日止,本公司已開立未使用信用狀金額為美元 345仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 截至民國一() 一年及一() () 年九月三十日止, 已簽訂尚未完成驗收(尚未 交貨)或提供勞務之重要合約,明細如下:

$(1)$ 民國一 $($ 一年九月三十日:

截至101.09.30

合約對象	合約標的	合約總價款	已付價款
欣陽工程股份有限公司	廠房設備	\$15,550	\$10,610
昱美裝潢工程行	廠房設備	12.468	6,551
彩陶實業有限公司	辦公大樓	6.906	5,038

$(2)$ 民國一 $(0)$ 年九月三十日:

截至100.09.30

合約對象	合約標的	合约總價款	已付價款
昱美裝潢工程行	廠房設備	\$12.468	\$6,551
彩陶實業有限公司	廠房設備	6.996	5,038

• 1. 本公司與台灣糖業股份有限公司(以下簡稱「台糖公司」)於民國九十五年 一月二十日及民國九十三年十月六日簽訂土地地上權設定契約取得土地 使用權並承租土地與道路,合約期間分別為民國九十五年一月二十日至民 國一百一十四年一月十九日止十九年及民國九十三年十月六日至民國一 百一十三年十月五日止二十年,作為興建廠房使用,截至民國一()一年九 月三十日及一〇〇年九月三十日止土地使用權未攤銷淨值分別為\$26.943 及\$29,182,另每年度支付租金\$2,532。
• 1. 本公司為因應國際原物料價格上漲,與甲公司訂立進貨協議,依協議規 定,本公司承諾民國一〇〇年度以同一單價自甲公司進貨數組原材料,本 公司預先支付\$6.100作為未來扣抵貨款之擔保(帳列預付貨款),截至民國 一〇一年九月三十日及一〇〇年九月三十日止,分別餘\$2,000及\$4,100 尚未扣抵。
• 八、重大之災害損失

無此事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

九、重大之期後事項

無此事項。

十、其他

1. 衍生性金融商品:無此事項。

2. 金融商品公平價值

		101.09.30		100.09.30
非衍生性金融商品:	帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
資產
現金及約當現金	\$1, 219	\$1, 219	\$2,310	\$2,310
應收票據及帳款	385, 350	385, 350	361, 372	361, 372
其他應收款	215, 682	215,682	383, 192	383, 192
受限制用途銀行存款一非流動	8,342	8, 342	8, 342	8,342
負債
短期借款	\$305,600	\$305,600	\$381,500	\$381,500
應付票據及帳款	191, 342	191, 342	206, 374	206, 374

衍生性金融商品:無此情形。

本公司估計上述金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:

• (1)現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、受限制用途銀行存 款、短期借款與應付票據及帳款以其在資產負債表上之帳面價值估計 公平價值,因為此類商品到期日甚近,其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。
• (2)受限制用途銀行存款以帳面價值估計其公平價值,係因為預計未來收 取之金額與帳面價值相近。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定 者,及以評價方法估計者分別如下:

		公開報價決定之金額	評價方法估計之金額
非衍生性金融商品	101.09.30	100.09.30	101.09.30	100.09.30
資 產
現金及約當現金	\$1, 219	\$2,310	\$-	\$-
應收票據及帳款			385, 350	361, 372
其他應收款			215,682	383, 192
受限制用途資產	8,342	8,342
債 負
短期借款	\$-	$\delta$ -	\$305,600	\$381,500
應付票據及帳款			191, 342	206, 374

1. 財務風險資訊:

本公司金融商品之主要風險為市場風險、信用風險與流動性風險。

$(1)$ 市場風險:

本公司銷售產品大多以美元計價,故公司負擔外幣交易所可能產生之 匯兌損失之風險,本公司民國一〇一年前三季兌換損失約佔本公司營 收淨額比率為(1.03)%。

(2)信用風險:

本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易,本公司政策並規定與 客戶進行信用交易前,需經信用確認程序,並持續評估應收帳款與應 收票據回收情形,並提列適當之備抵呆帳。

(3)流動性風險:

本公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

5. 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:仟元 一00年九月三十日 0 一年九月三十 日 幣 新台幣 幣 率 新台幣 外 匯 车 外 匯 金融資產 銀行存款 \$8 29.3250 \$235 一美金 \$6 30.5150 \$183 -日幣 0.3764 232 617 617 0.3960 244 應收帳款 13, 247 29.3250 11,941 一美金 388, 468 30.5150 364, 380 其他應收款 458 29.3250 13,431 一美金 1, 212 30.5150 36, 984 採權益法之長期股權投資 一美金 2,687 29.3250 78.807 金融負債 應付帳款 -美金 1,258 29.3600 36, 935 30.5500 453 13,839 一欧元 3 38.1400 114 $\sim$ 應付費用 16 29.3250 469 280 一美金 30.5500 8,554 一日幣 $7 0.3810$ $3¹$

十一、附註揭露事項

本公司民國一〇一年前三季有關重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等 相關資訊明細如下:

1. 重大交易事項相關資訊:

(1)資金貸與他人:

	貸出資金				期末餘額	實際撥貨	利率			黄金货 紫務往來金 有短期融通資 提列備抵			擔保品	對個別對象資	資金貸與
编览	之公司	貸與對象	往來項目	本期最高金額	(董事會核	期末金額	医周	與性質	斱	金必要之原因 呆帳金額				金貸與限額	總限額(注2)
					准額度)			(113)				名稱	價值	(註])
		() 娼泰工業 Delta Power 其他應收款		\$373,461	\$196,461	\$196,461	. 58%		\$-	營業週轉	\$-		\$-	\$379, 217	\$474,022
		股份有限 Equipment
	公司	Corporation

註1:貸出資金之公司最近期財報報表淨值之40%。

註2:貸出資金之公司最近期財務報表淨值之50%。

註3:資金貸與性質之填寫方法如下:

(1)有業務往來者請填】。

(2)有短期融通資金之必要者請填2。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)為他人背書保證:

编號	背書保證者 (公司名稱)	公司名稱	被背書保證對象 關係	對單一企業背書 保證限額 (註1)	本期最高背書 保證餘額	期末背書 保證餘額	全額	以财產擔保 累計背書保證金額 之背書保證 估最近期財務報表 淨值之比率	背書保證最高 限額(注2)
n.	娼泰工業股份有限 Delta Power 松司	Equipment Corporation	直接持有普通股股權超 過50%之子公司	\$948,043	\$245, 205	\$245.091	蕪	-%	\$1,896,086

註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。

註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。

(3)期末持有有價證券:

					期			末
持有之 公司	有價證 券種類	有價證券 稱	有價證券發行人】 與本公司之關係	帳列 科目	單位數/股數	帳面金額	比率%	股權淨值或 市價
娼泰工業股份 有限公司	普通股 股票	Delta Power Equipment Corporation 本公司之子公司		採權益法之長 期股權投資	7.000	\$78,807	100.00	\$78,807

(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上;無。

	有價證券					期初		買入			賣出			期末
買、賣	種類	帳列科目	交易	關係人							帳面	庭分		金額
之公司	及名稱		對象		股數	金額	股數	金額	股數	售價	成本	損益	股數
			Delta Power 採權益法 Delta Power
娼泰工業股	Equipment	評價之被	Equipment	本公司之	1.000	\$-		6,000 \$191,755					7.000	\$78,807
份有限公司	Corporatoin 投資公司		Corporatoin	子公司		註1)								(註2)

註1:長期股權投資帳面價值產生貸方餘額35,106仟元,轉列其他應收款減項。

註2:係含採權益法認列之投資損失79,128仟元、按期末匯率評價產生之累積換算調整增加數1,286仟元 及迴轉前期長期股權投資負值35,106仟元。

• (5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
• (6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:

$-0$ 一年前三季

進(銷)貨 之公司	交易對象				交易情形		l FI	交易條件與一般交易不 之情形及原因		應收(付)票據、帳款
		關係	進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨 之比率	授信期間	單價	投信 期間	餘額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
娼泰工業 股份有限 公司	Delta Power Equipment Corporatoin	採權益法 評價之被 投資公司	销货	\$105,550	9.94%	正常	正常	正常	\$37,083	9.62%

(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

帳列其他應收款 之公司	交易對象	開係	其他應收關係人 款項餘額	週 轉 率	全額	逾期應收關係人款項 處理方式	應收關係人 款項期後 收回金額	提列備抵 呆帳金額	備註
Delta Power	娼泰工業股份有限公	母子公司	\$209,469		$\hat{\mathbf{s}}$ –	$\rightarrow$	\$ -	\$ -	主係資金貸
Equipment	司								與及權利金
Corporation									等產生之其
									他應收款

(9)從事衍生性商品交易:無。

1. 轉投資事業相關資訊:

		投資公司 被						原始投資金額		本期持有			披 投 資 公 司 本 期 本公司本期認列
			将丨	- 2			稱	所在地址	主要營業項目	本期期末	上期期末	股數	比率	恢面金額		益之投资利益	信註
	娼奏工業股份				Delta Power Equipment			美國	手工具、電氣機械等	\$206, 290	\$14,535	.000 ٪	100%	\$78,807	USD(2, 659, 110, 10)	\$(79, 128)
有限公司				Corporation					製造及買賣。	(USD7, 000, 000)	(USD500, 000)

1. 大陸投資相關資訊:本公司未有大陸投資之情事。