Chang Type — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

                         股票代碼：1541

錩泰工業股份有限公司及其子公司

合併財務報表
(未經會計師查核或核閱)

民國一０一年一月一日至三月三十一日及
民國一００年一月一日至三月三十一日

公司地址：台中市后里區墩南村南村路41號

公司電話：(04)2558-0669

1

合併財務報表

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、合併資產負債表	3– 4
四、合併損益表	5
五、合併現金流量表	6– 7
六、合併財務報表附註
(一)重要會計政策之彙總說明	8– 9
(二)會計變動之理由及其影響	9
(三)重要會計科目之說明	9– 16
(四)關係人交易	16
(五)質押之資產	17
(六)重大承諾事項及或有事項	17– 18
(七)重大之災害損失	19
(八)重大之期後事項	19
(九)其他	19– 22
(十)採用IFRSs相關事項之揭露	22– 30

2

錩泰工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

(未經會計師查核或核閱)

民國一０一年三月三十一日及一００年三月三十一日

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

資 產	資 產	資 產	一０一年三月三十一日	一０一年三月三十一日	一００年三月三十一日	一００年三月三十一日
代碼	會 計 科 目	附 註	金額	％	金額	％
1100 1120 1140 1160 1210 1260 1286 1298 11XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 1681 15X9 1671 1672 15XX 1710 1720 1750 1782 17XX 1820 1830 1860 1887 1888 18XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存貨淨額 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商標權 專利權 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制用途銀行存款 其他資產-其他 其他資產合計 資 產 總 計	三.1 三.2及五 三.3 三.4及五 三.5 五	$3,132 3,359 541,385 28,894 353,257 33,559 5,590 4,388 973,564 134,881 316,243 234,368 6,220 4,335 10,068 28,144 734,259 (259,926) 77,012 28,306 579,651 121,409 11,390 9,460 28,063 170,322 1,993 6,080 20,060 8,342 402 36,877 $1,760,414	0.18 0.19 30.75 1.64 20.07 1.90 0.32 0.25 55.30 7.66 17.97 13.31 0.35 0.25 0.57 1.60 41.71 (14.76) 4.37 1.61 32.93 6.90 0.65 0.54 1.59 9.68 0.11 0.35 1.14 0.47 0.02 2.09 100.00	$33,982 - 323,245 17,654 334,189 52,674 7,716 2,866 772,326 134,881 310,368 185,734 6,219 4,154 - 36,606 677,962 (220,828) 68,543 64,224 589,901 130,315 14,419 1,019 30,302 176,055 1,990 9,352 - 8,342 - 19,684 $1,557,966	2.18 - 20.75 1.13 21.45 3.38 0.50 0.18 49.57 8.66 19.92 11.92 0.40 0.26 - 2.35 43.51 (14.17) 4.40 4.12 37.86 8.36 0.93 0.07 1.94 11.30 0.13 0.60 - 0.54 - 1.27 100.00

 (請參閱財務報表附註)

董事長：張經金                               經理人：張經金                        會計主管：張錦華

3

錩泰工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表(續)

(未經會計師查核或核閱)

民國一０一年三月三十一日及一００年三月三十一日

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

負債及股東權益	負債及股東權益	負債及股東權益	一０一年三月三十一日	一０一年三月三十一日	一００年三月三十一日	一００年三月三十一日
代碼	會 計 科 目	附 註	金額	％	金額	％
2101 2102 2121 2122 2140 2160 2170 2283 2298 21XX 2820 2861 2888 2XXX 3110 3213 3310 3350 33XX 34XX 3420 3XXX	流動負債 銀行透支 短期借款 應付票據 其他應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 售後服務及保固準備-流動 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 售後服務及保固準備-非流動 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積-轉換公司債轉換溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 股東權益總計 負債及股東權益總計	三.6 三.7 三.8 三.8 三.8 三.8	$3,382 370,300 88,697 9,551 228,852 7,601 35,459 1,242 29,736 774,820 84 - 4,969 5,053 779,873 788,000 1,364 96,618 94,600 191,218 (41) 980,541 $1,760,414	0.19 21.04 5.04 0.54 13.00 0.43 2.01 0.07 1.69 44.01 0.01 - 0.28 0.29 44.30 44.76 0.08 5.49 5.37 10.86 - 55.70 100.00	$ - 393,736 49,493 3,340 74,384 9,405 32,725 - 13,895 576,978 114 725 - 839 577,817 788,000 1,364 92,689 98,327 191,016 (231) 980,149 $1,557,966	- 25.27 3.18 0.21 4.78 0.60 2.10 - 0.89 37.03 0.01 0.05 - 0.06 37.09 50.58 0.09 5.95 6.31 12.26 (0.02) 62.91 100.00

(請參閱財務報表附註)

董事長：張經金                             經理人：張經金                        會計主管：張錦華

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錩泰工業股份有限公司及其子公司

合併損益表

(未經會計師查核或核閱)

民國一０一年一月一日至三月三十一日

及一００年一月一日至三月三十一日

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

代碼	項目	附 註	一０一年第一季	一０一年第一季	一００年第一季	一００年第一季
			金額	％	金額	％
4000 4110 4170 4190 5000 5110 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7160 7210 7480 7500 7510 7560 7880 7900 8110 9600 9900 9750 9850	營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 銷貨成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 兌換利益 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利益 所得稅費用 合併總淨利(損) 普通股每股盈餘(虧損)(單位:新台幣元) 基本每股盈餘-稅前 基本每股盈餘(虧損)-稅後 稀釋每股盈餘-稅前 稀釋每股盈餘(虧損)-稅後	三.9 四 三.10	$527,386 (1,634) (6,179) 519,573 (413,247) 106,326 (38,982) (34,861) (8,274) (82,117) 24,209 41 - 141 481 663 (1,919) (20,315) (198) (22,432) 2,440 (1,133) $1,307 $0.03 $0.02 $0.03 $0.02	101.50 (0.31) (1.19) 100.00 (79.54) 20.46 (7.50) (6.71) (1.59) (15.80) 4.66 - - 0.03 0.10 0.13 (0.37) (3.91) (0.04) (4.32) 0.47 (0.22) 0.25	$290,158 - (4,852) 285,306 (238,142) 47,164 (16,535) (28,646) (5,364) (50,545) (3,381) 60 3,494 186 782 4,522 (962) - (18) (980) 161 (3,016) $(2,855) $ - $(0.03) $ - $(0.03)	101.70 - (1.70) 100.00 (83.47) 16.53 (5.79) (10.04) (1.88) (17.71) (1.18) 0.02 1.22 0.07 0.27 1.58 (0.34) - - (0.34) 0.06 (1.06) (1.00)

(請參閱財務報表附註)

 董事長：張經金                                經理人：張經金                              會計主管：張錦華

5

錩泰工業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註
(未經會計師查核或核閱)

民國一０一年三月三十一日
及一００年三月三十一日
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

本公司依照金管證六字第0960064020號函令可簡化揭露事項之規定，除針對會計
政策與最近年度財務報表相同者聲明並揭露不同部分相關資訊以及納入編製合
併財務報表之個體外，可免揭露事項包括下列項目：

• 1.公司沿革及業務範圍。

• 2.所得稅相關資訊。

• 3.退休金相關資訊。

• 4.本期用人、折舊、折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊。

• 5.重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等附表資訊。

一、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則
編製。本公司重要會計政策除下列所述情況外，與民國一００年度財務報表
相同：

1.合併概況

本公司依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，列入合併財
務報表之子公司除持有表決權股份超過百分之五十以上之被投資公司外，亦
包括達該號公報所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財務報表編
製個體內之子公司及其變動情形如下：

• (1)母公司：錩泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)。

(2)子公司：

子 公 司 名 稱 Delta Power Equipment Corporation	業 務 性 質 電動、氣動工具製造及進 出口貿易	所持股權百分比	所持股權百分比
		101.03.31 100.00%	100.03.31
			100.00%

• (3)未列入合併報表之子公司：無。

8

• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

2.合併財務報表編製原則

合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編
製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執
行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視
為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，
並編製合併財務報表。

• (1)與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

• (2)依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

• (3)有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操 控於該董事會(或約當組織)。

• (4)有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控 於該董事會(或約當組織)。

• (5)其他具有控制能力者。

二、會計變動之理由及其影響

• 1.本公司自民國一００年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一００年 第一季之合併總利益及每股盈餘無重大影響。

• 2.自民國一００年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取 代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。

三、重要會計科目之說明

1.現金及約當現金

現 金 銀行存款 合 計 加：備抵外幣兌換利益 淨額	101.3.31 $34 3,062 3,096 36 $3,132	100.3.31
		$119 33,863
		33,982 -
		$33,982

9

錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

2.應收帳款淨額

應收帳款 減：備抵外幣兌換損失 減：備抵呆帳 減：備抵銷貨退回及折讓 應收帳款淨額	101.3.31 $559,700 (4,217) (12,269) (1,829) $541,385	100.3.31
		$327,245 - (4,000) -
		$323,245

3.存 貨

原 料 半 成 品 在 製 品 製 成 品 商 品 合 計 減：備抵存貨跌價損失 淨 額	101.3.31 $127,559 56,895 24,324 132,294 27,535 368,607 (15,350) $353,257	100.3.31
		$165,682 55,659 17,252 109,296 -
		347,889 (13,700)
		$334,189

4.固定資產

本公司及子公司民國一０一年第一季及一００年第一季並無因取得固定
資產而須利息資本化之情形。

5.無形資產

(1)民國一０一年三月三十一日：

原始成本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 本期攤銷 本期減少 期末餘額 匯差 期末淨額	商標權 $130,860 - - 130,860 7,270 2,181 - 9,451 - $121,409	專利權 $14,540 - - 14,540 2,423 727 - 3,150 - $11,390	電腦軟體成本 $12,008 281 (59) 12,230 2,239 630 (59) 2,810 40 $9,460	土地使用權 $44,479 - - 44,479 15,857 559 - 16,416 - $28,063	合計
					$201,887 281 (59)
					202,109
					27,789 4,097 (59)
					31,827
					40
					$170,322

10

錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(2)民國一００年三月三十一日：

原始成本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 本期攤銷 本期減少 期末餘額 匯差 期末淨額	商標權 $- 130,860 130,860 - 545 - 545 - $130,315	專利權 $- 14,540 14,540 - 121 - 121 - $14,419	電腦軟體成本 $4,105 - (599) 3,506 $2,910 236 (599) 2,546 60 $1,019	土地使用權 $44,479 - 44,479 13,617 560 - 14,177 - $30,302	合計
					$48,584 145,400 (599)
					193,385
					16,527 1,462 (599)
					17,390
					60
					$176,055

6.短期借款

(1)民國一０一年三月三十一日：

債 權 人 第一商業銀行 兆豐商業銀行 兆豐商業銀行 台灣中小企業銀行 中國信託商業銀行 合 計	借款性質 信用借款 抵押借款 信用借款 信用借款 信用借款	利 率 1.60% 1.60% 1.60% 1.588%~1.593% 1.49%	金 額 $134,000 71,800 18,500 78,500 67,500 $370,300	借款額度 $300,000 400,000 200,000 100,000	擔保品
					無 土地、房屋及建築 無 無

(2)民國一００年三月三十一日：

債 權 人 台灣中小企業銀行 兆豐商業銀行 第一商業銀行 小 計 加：備抵兌換損失 合 計	借款性質	利 率 1.5500% 1.4650% 1.4655% 1.4700%	金 額 $120,500 104,242 46,707 120,500 391,949 1,787 $393,736	借款額度	擔保品 無 應收帳款 無
	信用借款 外銷訂單貸款 融資貸款 信用借款			200,000 400,000 450,000

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錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

7.應付費用

應付薪資及獎金 應付利息 應付勞務費 應付佣金、回饋金及售後服務費 應付出口費用 其 他 小 計 減：備抵外幣兌換利益 淨 額	101.3.31 $13,190 1,450 762 544 3,254 16,272 35,472 (13) $35,459	100.3.31
		$10,019 - 2,494 4,346 581 15,285
		32,725 -
		$32,725

8.股東權益

(1)股 本

本公司民國一００年一月一日額定股本為$1,180,000，實收股本為
$788,000，每股面額10元，分為78,800,000股。

截至民國一０一年三月三十一日止，額定股本為$1,180,000，每股面
額10元，分為118,000,000股，實收股本為$788,000，每股面額10元，
分為78,800,000股。

(2)資本公積

依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積
彌補虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。公司無虧損者，得依
股東會決議，將下列資本公積之全部或一部，按股東原有股份之比例
發給新股或現金：

• (一)超過票面金額發行股票所得之溢價。

• (二)受領贈與之所得。

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(3)法定盈餘公積

本公司依公司法規定，就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積，並
應繼續提撥至其總額達股本總額時為止；公司非彌補虧損及依公司法
規定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。公司無盈餘時，亦
不得以其分派股息及紅利。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該
項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(4)未分配盈餘

• A.每年決算後所得純益，於完納一切稅捐後，應先彌補以往年度虧損， 次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，再依主管機關規定酌提特 別盈餘公積或酌予保留盈餘，如尚有盈餘時提：

• (a)董監事酬勞金分配不得高於百分之三。

• (b)員工紅利分配不得低於百分之零點一。

• (c)股東紅利由董事會擬案提請股東會同意後分配之。

公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境
變化由董事會予以訂定。本公司所營事業係屬資本密集行業且目前
處於營運成長階段，需以保留盈餘因應營運成長及投資需求之資
金，現階段採取剩餘股利政策。公司於前項股息及紅利分派時，每
年發放之現金股利不低於當年度發放現金及股票股利合計數的百分
之十至百分之十五，唯若未來年度之盈餘及資金較為充裕時，得提
高現金股利發放比例至百分之五十。

• B.應付員工紅利及董監酬勞之估列金額係依過去經驗及可能發放之金 額為估列基礎，並認列為當期之費用，惟若嗣後股東會決議實際配 發金額與估列數有差異時，則列為股東會召開年度之損益。配發股 票紅利之股數計算基礎係以各股東會決議日前一日收盤價並考量除 權除息之影響。民國一０一年第一季因獲利金額微小，故未估列相 關之應付員工紅利及董監酬勞。民國一００年第一季為虧損，故未 估列相關之應付員工紅利及董監酬勞。

• C.本公司民國一００年度為累積虧損，並無盈餘分配之情形。民國九 十九年度之盈餘經股東會決議不予分配，於民國九十九年財務報告 認列之員工紅利$1,441及董監酬勞$1,441之差異$2,882係屬估計差 異，調整為一００年度之損益。

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

• D.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配案、員工紅利及董事及 監察人酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站(mops.tse.com.tw) 中查詢。

9.營業收入

本公司民國一０一年第一季及一００年第一季營業收入均係銷售商品所
產生。

10.每股盈餘

(1)民國一０一年第一季每股盈餘

一０一年一月一日流通在外股數 一０一年第一季計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數 一０一年第一季計算稀釋每股盈餘流通在外加權平均股數 本期淨利 基本每股盈餘(元)－稅前 基本每股盈餘(元)－稅後 稀釋每股盈餘(元)－稅前 稀釋每股盈餘(元)－稅後	股 數	權數	加權平均股數 78,800,000股 78,800,000股 78,800,000股 $1,307 0.03元 0.02元 0.03元 0.02元
	78,800,000	1

(2)民國一００年第一季每股虧損

一００年一月一日流通在外股數 一００年第一季計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數 一００年第一季計算稀釋每股盈餘流通在外加權平均股數 本期淨損 基本每股盈餘(元)－稅前 基本每股虧損(元)－稅後 稀釋每股盈餘(元)－稅前 稀釋每股虧損(元)－稅後	股 數 78,800,000	權數 1	加權平均股數
			78,800,000股
			78,800,000股
			78,800,000股
			$(2,855)
			-元
			(0.03)元
			-元
			(0.03)元

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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

11.營運部門資訊

(1)一般資訊

為管理之目的，本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位，並分
為下列二個應報導營運部門：

台灣營運部門：該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
美國營運部門：該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。

本公司營運部門並未經彙總以組成前述之應報導營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評
估之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估，並採與合併財務報
表中營業損益一致之方式衡量。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。

、 (2)部門損益 資產與負債之資訊

本公司民國一０一年第一季及一００年第一季各部門損益相關資訊
如下：

a.民國一０一年第一季：

收入 來自外部客戶收入 部門損益	台灣部門 $388,927 $1,307	美國部門 $161,278 $(29,649)	調整及銷除 $(30,632) $29,649	合計
				$519,573
				$1,307

b.民國一００年第一季：

收入 來自外部客戶收入 部門(損)益	台灣部門 $200,047 $(3,380)	美國部門 $85,259 $9,397	調整及銷除 $0 $(5,856)	合計
				$258,306
				$161

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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

下表列示民國一０一年三月三十一日及一００年三月三十一日營運
部門資產相關之資訊：

a.民國一０一年第一季：

==> picture [386 x 32] intentionally omitted <==

b.民國一００年第一季：

部門資產	台灣部門 $1,529,419	美國部門 $404,120	調整及銷除 $(375,573)	合計
				$1,557,966

四、關係人交易

1.關係人名稱及關係

本公司與合併編製個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷，無非
合併個體之關係人交易。

==> picture [387 x 31] intentionally omitted <==

2.與關係人間重大交易事項

本公司於民國一０一年第一季及民國一００年第一季向關係人租用土地
建造辦公室及廠房之用，其租賃期間為99年1月1日至101年12月31日，每
月租金給付均為$152。其支付關係人租金明細如下:

關係人名稱 劉 秀 月	一０一年第一季 $456	一００年第一季
		$456

本公司向關係人承租土地，其租金係參考市場價格，按月支付。

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五、質押之資產

本公司下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品、訴願設定擔
保及承租台糖土地設定擔保保證金：

土 地 房屋及建築 定期存款(帳列受限制資產－非流動) 應收帳款 合 計	101.03.31	100.03.31
	$131,694 86,343 8,342 -	$131,694 88,616 8,342 46,707
	$226,379	$275,359

六、重大承諾事項及或有事項

1. 截至民國一０一年及一００年三月三十一日止，已簽訂尚未完成驗收(尚 未交貨)或提供勞務之重要合約，明細如下：

民國一０一年三月三十一日：

合約對象 欣陽工程股份有限公司 昱美裝潢工程有限公司 彩陶實業有限公司	合約標的 廠房設備 廠房設備 辦公大樓	合約總價款 $15,550 12,468 6,906	截至101.03.31 已付價款
			$10,610 6,551 5,038

民國一００年三月三十一日：

合約對象 欣陽工程股份有限公司 昱美裝潢工程有限公司 彩陶實業有限公司 震旦行股份有限公司 台灣日立綜合空調(股)公司 台中分公司 通勝水電工程有限公司	合約標的 廠房設備 廠房設備 辦公大樓 辦公大樓 廠房設備 辦公大樓	合約總價款 $15,550 9,480 6,906 3,600 3,381 2,202	截至100.03.31 已付價款
			$10,610 4,335 3,502 1,080 1,545 1,421

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• 2.本公司與台灣糖業股份有限公司(以下簡稱「台糖公司」)於民國九十五年 一月二十日及民國九十三年十月六日簽訂土地地上權設定契約取得土地 使用權並承租土地與道路，合約期間分別為民國九十五年一月二十日至民 國一百一十四年一月十九日止十九年及民國九十三年十月六日至民國一 百一十三年十月五日止二十年，作為興建廠房使用，截至民國一０一年三 月三十一日及一００年三月三十一日止土地使用權未攤銷淨值分別為及 $28,063及$30,302，另每年應支付租金$2,532。

• 3.本公司為因應國際原物料價格上漲，與A公司訂立進貨協議，依協議規定， 本公司承諾一０一年度以同一單價自A公司進貨數組原材料，本公司預先 支付$6,100作為未來扣抵貨款之擔保(帳列預付貨款)，截至民國一０一年 三月三十一日止，餘$2,500尚未扣抵。

• 於民國一００年三月三十一日本公司預先支付$6,100作為未來扣抵貨款 之擔保(帳列預付貨款)，截至民國一００年三月三十一日止，餘$6,100 尚未扣抵。

• 4.長期租賃合約：

子公司 Delta Power Equipment Corporation與Famous Craft Boats of South Carolina, Inc.於民國一００年一月簽訂土地及廠房之租賃合約， 合約期間為民國一００年二月一日至民國一０三年一月三十一日止，年租 。 金為美金173,394元

• 5.子公司 Delta Power Equipment Corporation(簡稱“DPEC”）與Stanley Black＆Decker, Inc. (簡稱“SBD”）於民國一００年一月四日簽訂資產 購買合約時簽訂過渡期間服務協議書，自民國一００年二月四日起四個月 內之過渡期間，由SBD提供在客戶、資訊、售後服務、配銷等方面之服務， 服務費用以每月之Delta 品牌產品淨銷貨之13％計收、零部件之配送和倉 儲的服務以美金25,000/月計收，並預付服務訂金一百萬美元。DPEC得在 任何一個月的月底，於該終止月月底前二個營業日內，以書面通知SBD終 止服務。SBD按月出具服務費用之發票，扣除服務訂金，在終止過渡期間 服務協議後雙方核算支付或退還訂金之差額。

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七、重大之災害損失

無此事項。

八、重大之期後事項

無此事項。

九、其他

1.金融商品公平價值

非衍生性金融商品 ： 資 產 現金及約當現金 應收票據及款項 其他應收款 受限制用途銀行存款-非流動 負 債 短期借款 應付票據及帳款	101.3.31 帳面價值 公平價值 $3,132 $3,132 544,744 544,744 28,894 28,894 8,342 8,342 373,681 373,681 327,100 327,100	100.03.31	100.03.31
	帳面價值 $3,132 544,744 28,894 8,342 373,681 327,100	帳面價值 $33,982 323,245 17,654 8,342 393,736 127,217	公平價值
			$33,982 323,245 17,654 8,342 393,736 127,217

衍生性金融商品：無此情形。

本公司估計上述金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1)現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、短期借款與應付票 據及款項以其在資產負債表上之帳面價值估計公平價值，因為此類商 品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

• (2)受限制用途銀行存款以帳面價值估計其公平價值，係因為預計未來收 取之金額與帳面價值相近。

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• 2.本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定 者，及以評價方法估計者分別如下：

非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 受限制用途資產-非流動 負 債 短期借款 應付票據及帳款	公開報價決定之金額 101.3.31 100.3.31 $3,132 $33,982 - - - - - - - - - -	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	101.3.31 $3,132 - - - - -	101.3.31 $- 544,744 28,894 8,342 373,682 327,100	100.3.31
			$- 323,245 17,654 8,342 393,736 127,217

• 3.財務風險資訊：

本公司及子公司金融商品之主要風險為市場風險、信用風險與流動性風
險。

(1)市場風險：

本公司及子公司銷售產品大多以美元計價，故公司負擔外幣交易所可
能產生之匯兌損失之風險，本公司民國一０一年第一季兌換損失約佔
本公司營收淨額比率為(3.91)%。

(2)信用風險：

本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司及子
公司政策並規定與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續
評估應收帳款與應收票據回收情形，並提列適當之備抵呆帳。

(3)流動性風險：

本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務
之流動性風險。

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• 4.本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

貨幣性金融資產		101.3.31		金額單位：仟元 100.3.31	金額單位：仟元 100.3.31
	外 幣 $19,482 191 616 $5,459 34 7	匯 率 29.5150 29.5100 0.3576 29.5500 29.7100 0.3617	新 台 幣 外 幣 $575,014 $12,829 5,647 - 221 - $161,326 $6,525 1,017 - 2 -	匯 率 29.4250 - - 29.4600 - -	新 台 幣
					$377,558 - - $192,241 - -
美金 加幣 日幣 貨幣性金融負債
美金 加幣 日幣

5.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國一０一年三月三十一日：

編號 (註1)	交易人名稱	交易對象	與交易人之 關係(註2)		交易情形	交易情形
				科目	金額	佔合併營收或總 資產比率(註3)	交易條件
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	應收帳款	$28,756	1.63%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	其他應收款 (含資金融通)	$203,568	11.56%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	應收利息	$621	0.04%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	應付費用	$321	0.02%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	銷貨	$30,632	5.90%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	權利金收入	$4,577	0.88%	註4

21

• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

民國一００年三月三十一日：

編號 (註 一)	交易人名稱	交易對象	與交易人之 關係 (註2)		交易情形	交易情形
				科目	金額	佔合併營收或總 資產比率(註3)	交易條件
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	其他應收款 (資金融通)	$373,016	23.90%	註4
0	錩泰工業股份有限公司	Delta Power Equipment Corporation	1	權利金收入	$1,355	0.47%	註4

註1：0代表母公司，其餘數字代表各子公司。

• 註2：1代表母公司對子公司之交易。

  • 2代表子公司對子公司之交易。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合 併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註4：授信期間係考量子公司資金需求情況，與一般客戶並無重大異常情形。

• 6.子公司會計年度起訖日與母公司不同時，其調整方式：無此事項。

• 7.國外子公司營業之特殊風險：無。

• 8.各子公司盈餘分配及資金移轉受法令或契約限制之情形：無。

• 9.子公司持有母公司股份者：無。

• 10.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

• 11.其他重要說明事項：無。

十、採用IFRS相關事項之揭露

依行政院金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會)規定，上市上櫃公司及
興櫃公司應自民國一０二年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準
則、解釋及解釋公告（以下簡稱IFRSs），以及證券發行人財務報告編製
準則編製財務報告。本公司依民國九十九年二月二日金管證審字第
0990004943號函規定，應事先揭露資訊如下：

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• (1)採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由本公
司財務經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情
形說明如下：

計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs 轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 4. 完成IFRSs 合併個體之辨認 5. 完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項豁免及選擇對 公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定IFRSs 會計政策 9. 決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準則」之各項豁免 及選擇 10. 完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表 11. 完成編製IFRSs 2012 年比較財務資訊之編製。 12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之 調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計、資訊部門 會計、稽核部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計、稽核部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 已完成

• (2)目前會計政策與未來依IFRSs及證券發行人財務報告編製準則編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明：

• A.本公司係以目前金管會已認可之IFRSs及預計於民國一○二年適用 之證券發行人財務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟 本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs或證券發 行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs之會計政 策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用 IFRSs之會計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列 部分項目可能因本公司依IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」 之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會計政策重大差異 說明如下：

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會計議題	差異說明
外幣換算	依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構，無須判斷功 能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規定，所有包含於報導個 體內之每一個別個體（包括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。
固定資產	本公司於(97)基秘字第340 號函發布前所取得之固定資產，若負有拆 卸、移除及復原其所在地點等義務，並未包含於固定資產成本之一部 分並認列相關負債準備。惟依IAS 16「不動產、廠房及設備」規定， 而不動產、廠房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地點之成 本。
員工福利	現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公司於實際支出 時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規定，應認列已累積未使用之 帶薪假。
	本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬 率。惟依IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折 現率，在此類債券並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作 為折現率。
	本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資產公 平價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19 並無此規定。
	依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或淨給付義務） 係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法 加以攤銷。惟依IAS 19 並未有此規定。
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分 之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。惟依IAS 12「所得 稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能（Probable）實現之範圍內 認列。
	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產 或負債預期實現或清償之期間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」 規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。
	現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損益，其相 關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定。本公司現行之處 理係對順流交易於認列未實現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅 資產或負債；對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公 司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12 規定，暫時 性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之 課稅基礎所決定。因此對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以 買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債。

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• B.本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下：

(A) 101 年1 月1 日財務狀況調節表

	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元
會計科目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產
預付退休金(1)	-	5,464	5,464
預付租金(5)	-	2,239	2,239
遞延所得稅資產－流動 (4)	4,563	(4,563)	-
其他	885,680		885,680
固定資產
房屋及建築(2)	316,243	14,303	330,546
減︰累計折舊(2)	(250,975)	(987)	(251,962)
預付設備款 (3)	27,335	(27,335)	-
其他	491,756		491,756
無形資產
土地使用權 (5)	28,622	(28,622)	-
其他	145,734		145,734
其他資產
遞延所得稅資產－非流動 (1)(2)(4)(6)(7)	18,076	7,931	26,007
長期預付租金 (5)	-	26,383	26,383
預付設備款 (3)	-	27,335	27,335
其他	16,928		16,928
總資產	1,683,962	22,148	1,706,110
流動負債
應付費用(6)	56,057	1,751	57,808
其他	643,525	-	643,525
其他負債
除役之長期負債準備(2)	-	15,570	15,570
遞延所得稅負債－非流動(1) (4)	-	1,292	1,292
其他	6,347	-	6,347
總負債	705,929	18,613	724,542
股本	788,000	-	788,000
保留盈餘(1)(2)(6)(7)	189,911	3,535	193,446
其他權益	122	-	122
股東權益	978,033	3,535	981,568

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

• (1)依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精 算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國 際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評 價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免 將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給 付義務，致預付退休金增加5,464、遞延所得稅資產-非流動增 加200、遞延所得稅負債-非流動增加1,129 及保留盈餘增加 4,535。

• (2)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務，故增加認列固定資產成本14,303、增提累計折舊987、增 加保留盈餘393，並認列相關負債準備15,570 及遞延所得稅資 產-非流動2,647。

• (3)依IAS 1「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預付設備 款依其性質重分類至其他資產項下。

(4)所得稅調整說明如下：

• (a) 依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產或負 -

• 債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產 流動 4,563 全數轉列遞延所得稅資產 - 非流動 4,563 。

• (b) 依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流動 遞延所得稅負債及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及 當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係 屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關 時，始可予互抵，故調整增加遞延所得稅資產 - 非流動 163 及遞延所得稅負債 - 非流動 163 。

• (5)依IAS 17「租賃會計」規定，土地使用權28,622 分類為預付 租金$2,239 及長期預付租金26,383。

• (6)本公司依IAS 19「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶 薪假。故使應付費用增加1,751、遞延所得稅資產-非流動增加 298 及保留盈餘減少1,453。

• (7)對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其 遞延所得資產或負債，故調整增加遞延所得稅資產-非流動60 及保留盈餘60。

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錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(B)101 年3 月31 日財務狀況調節表

單位：仟元

			單位：仟元
會計科目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產
預付退休金(1)	-	5,599	5,599
預付租金(5)	-	2,239	2,239
遞延所得稅資產－流動 (4)	5,590	(5,590)	-
其他	967,974		967,974
固定資產
房屋及建築(2)	316,243	14,303	330,546
減︰累計折舊(2)	(259,926)	(1,029)	(260,955)
預付設備款(3)	28,306	(28,306)	-
其他	495,028		495,028
無形資產
土地使用權(5)	28,063	(28,063)	-
其他	142,259		142,259
其他資產
遞延所得稅資產－非流動 (1)(2)(4)(6)(7)	20,060	9,114	29,174
長期預付租金 (5)	-	25,824	25,824
預付設備款 (3)	-	28,306	28,306
其他	16,817		16,817
總資產	1,760,414	22,397	1,782,811
流動負債
應付費用(6)	35,459	1,751	37,210
其他	739,361		739,361
其他負債
除役之長期負債準備(2)	-	15,607	15,607
遞延所得稅負債-非流動 (1)	-	1,152	1,152
其他	5,053	-	5,053
總負債	779,873	18,510	798,383
股本	788,000	-	788,000
保留盈餘(1)(2)(6)(7)	191,218	3,887	195,105
其他權益	1,323	-	1,323
股東權益	980,541	3,887	984,428

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

• (1)依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精 算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國 際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評 價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免 將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給 付義務，致預付退休金增加5,464、遞延所得稅資產-非流動增 加200、遞延所得稅負債-非流動增加1,129 及保留盈餘增加 4,535。

續後依精算師依IAS 19出具之精算報告認列退休金負債，使
預付退休金增加135 及遞延所得稅負債-非流動增加23 及保留
盈餘增加112。

• (2)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務，故增加認列固定資產成本14,303、增提累計折舊1,029、 增加保留盈餘320，並認列相關負債準備15,607 及遞延所得稅 資產-非流動2,653。

• (3)依IAS 1「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預付設備 款依其性質重分類至其他資產項下。

• (4)依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一 律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產-流動5,590 全數轉 列遞延所得稅資產-非流動5,590。

• (5)依IAS 17「租賃會計」規定，土地使用權28,063 分類為預付 租金2,239 及長期預付租金25,824。

• (6)本公司依IAS 19「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶 薪假。故使應付費用增加1,751、遞延所得稅資產-非流動增加 298 及保留盈餘減少1,453。

• (7)對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其 遞延所得資產或負債，故調整增加遞延所得稅資產-非流動373 及保留盈餘373。

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(C)101 年第1 季損益調節表

	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	519,573	-	519,573
營業成本	(413,247)	-	(413,247)
營業毛利	106,326	-	106,326
營業費用(1)	(82,117)	93	(82,024)
營業淨利	24,209	-	24,302
營業外收益及費損 (2)	(21,769)	(37)	(21,806)
稅前淨利	2,440	-	2,496
所得稅費用(3)	(1,133)	296	(837)
稅後淨利	1,307	353	1,659

(1) 員工福利調整說明如下：

• (a) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益 投資報酬率。惟依 IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之 市場殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場時，應 使用政府公債之市場殖利率作為折現率。

• (b) 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或淨 給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩 餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟依 IAS 19 並未有此規 定。

• 綜上所述，依精算出依精算師出具之精算報告予以調整民國 一○一年第一季預付退休金及退休金費用，使營業費用減少 135 ，同時並考量所得稅效果，增加所得稅費用 23 。

• (2)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務，致營業費用增加42、利息費用增加37 及所得稅費用減少6。

• (3)對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其 遞延所得資產或負債，故減少所得稅費用313。

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• 錩泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

• (4)依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除 依選擇性豁免（optional exemptions）及強制性例外 （mandatory exceptions）規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已 生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司 擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

  • (a) 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列 於保留盈餘。

  • (b) 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露IAS 19.120A(p)要求之確定福利義務現值、 計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀，以及經驗調整 資訊。

  • (c) 有關「除役、復原及類似負債之變動」，本公司選擇豁免 在民國一○一年一月一日前所發生之相關變動，並在資產 調整後之可折舊金額於剩餘耐年限內推延提列折舊。

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