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Chang Type — Annual Report 2012
Mar 29, 2013
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Annual Report
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股票代碼: 1541
$\sim 10^{11}$
錩泰工業股份有限公司及其子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一〇一年度及一〇〇年度
公司地址:台中市后里區墩南村南村路41號
公司電話: (04)2558-0669
$\mathcal{L}^{\text{max}}$
合併財務報表
$\mathbf{B}$
錄
| 項 | 目 | 頁 | 欤 |
|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | ||
| 二、目錄 | $\overline{2}$ | ||
| 三、聲明書 | 3 | ||
| 四、會計師查核報告 | 4 | ||
| 五、合併資產負債表 | $5 - 6$ | ||
| 六、合併損益表 | 7 | ||
| 七、合併股東權益變動表 | 8 | ||
| 八、合併現金流量表 | $9 - 10$ | ||
| 九、合併財務報表附註 | |||
| (一)公司沿革 | 11 | ||
| (二)重要會計政策之彙總說明 | $11 - 19$ | ||
| (三)會計變動之理由及其影響 | 19 | ||
| (四)重要會計科目之說明 | 19 | $-30$ | |
| (五)關係人交易 | $30 - 31$ | ||
| (六)質押之資產 | 31 | ||
| (七)重大承諾事項及或有事項 | 32 | ||
| (八)重大之災害損失 | 33 | ||
| (九)重大之期後事項 | 33 | ||
| (十)其他 | 33 | 36 | |
| (十一)附註揭露事項 | |||
| 1. 重大交易事相關資訊 | 36 | 38 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 38 | ||
| 3. 大陸投資資訊 | 38 | ||
| (十二)採用IFRSs相關事項之揭露 | 38 | 46 |
聲 書 明
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
本公司一〇一年度(自一〇一年一月一日至一〇一年十二月 三十一日止)依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務 報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表 之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財 務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資 訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 考不再另行編製關 係企業合併財務報表。
$\bar{\mathcal{A}}$
特此聲明
錩泰工業股份有限公司
負責人:張經金
中華民國一〇二年三月二十五日
娼泰工業股份有限公司及其子公司
$\mathbf{F}^{\pm}$
會計師查核報告
錩泰工業股份有限公司及其子公司民國一〇一年十二月三十一日及一〇〇 年十二月三十一日之合併資產負債表,暨民國一〇一年一月一日至十二月三十 一日及一〇〇年一月一日至十二月三十一日之合併捐益表、合併股東權益變動 表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管 理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意 見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並 執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包 括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層 編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨評估財務報表整體 之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述之合併財務報表在所有重大方面,係依照 證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製,足以允當表達鋁泰工 業股份有限公司及其子公司民國一〇一年十二月三十一日及一〇〇年十二月三 十一日之財務狀況,暨民國一〇一年一月一日至十二月三十一日及一〇〇年一 月一日至十二月三十一日之營業成果與現金流量。
此 致
铝泰工业股份有限公司 公鑒
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號: (90)台財證(六)第100690號 金管證六字第0950104133號
林浩光 11 11 克
會計師:
***》第清渊
中華民國一〇二年三月二十五日
合併資產負債表
民國一〇一年十二月三十一日 及一〇〇年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 筫 厓 |
一〇一年十二月三十一日 | 一00年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計科目 | 註 附 |
全 額 |
% | 全 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 二及四.1 | \$8,379 | 0.58 | \$6,424 | 0.38 |
| 1120 | 應收票據 | 451 | 0.03 | 313 | 0.02 | |
| 1140 | 應收帳款淨額 | 二及四.2 | 339, 252 | 23.44 | 400, 503 | 23.78 |
| 1160 | 其他應收款 | 二及五 | 6,469 | 0.45 | 19,523 | 1.16 |
| 1210 | 存貨净額 | 二及四.3 | 299, 798 | 20.71 | 427, 906 | 25.41 |
| 1260 | 預付款項 | 四.7及七.4 | 23,078 | 1.59 | 27, 559 | 1.64 |
| 1286 | 遞延所得稅資產-流動 | 二及四.9 | 5,784 | 0.40 | 4,563 | 0.27 |
| 1298 | 其他流動資產 | 1,452 | 0.10 | 3, 452 | 0, 20 | |
| 11XX | 流動資產合計 | 684, 663 | 47.30 | 890, 243 | 52,86 | |
| 固定資產 | 二丶四.4及六 | |||||
| 1501 | 土地 | 134, 881 | 9.32 | 134, 881 | 8.01 | |
| 1521 | 房屋及建築 | 316, 635 | 21.88 | 316, 243 | 18.78 | |
| 1531 | 機器設備 | 234, 694 | 16.20 | 232, 582 | 13.81 | |
| 1551 | 運輸設備 | 3, 211 | 0.22 | 6,235 | 0, 37 | |
| 1561 | 辦公設備 | 4,298 | 0.30 | 4,394 | 0.26 | |
| 1631 | 租賃改良 | 9,845 | 0.68 | 10, 327 | 0.60 | |
| 1681 | 其他設備 | 38, 716 | 2.67 | 28,908 | 1.72 | |
| 成本合计 | 742, 280 | 51.27 | 733, 570 | 43.55 | ||
| 15X9 | 減:累計折舊 | (285, 177) | (19.70) | (250, 975) | (14.90) | |
| 1671 | 未完工程 | 81, 389 | 5.62 | 74, 429 | 4.42 | |
| 1672 15XX |
預付設備款 | 22, 444 | 1.55 | 27, 335 | 1.62 | |
| 固定資產淨額 無形資產 |
560, 936 | 38.74 | 584, 359 | 34.69 | ||
| 1710 | 商標權 | 二及四.5 | 114,866 | 7.94 | 123, 590 | 7.34 |
| 1720 | 專利權 | 二及四.5 | 9,209 | 0.64 | 12, 117 | 0.72 |
| 1750 | 電腦軟體成本 | 二及四.5 | 7,682 | 0.53 | 10,027 | 0.60 |
| 1782 | 土地使用權 | 二丶四 5及七 3 | 26, 383 | 1.82 | 28, 622 | 1.70 |
| 17XX | 無形資產合計 | 158, 140 | 10.93 | 174, 356 | 10.36 | |
| 其他資產 | ||||||
| 1820 | 存出保證金 | 2,420 | 0.17 | 2,015 | 0.12 | |
| 1830 | 遞延費用 | ⋍ | 6,890 | 0.48 | 6,158 | 0.37 |
| 1860 | 透延所得税資產一非流動 | 二及四.9 | 26,046 | 1.80 | 18,076 | 1.07 |
| 1887 | 受限制用途銀行存款 | 六 | 8,342 | 0.58 | 8,342 | 0.50 |
| 1888 | 其他資產-其他 | $\overline{\phantom{0}}$ | 413 | 0.03 | ||
| 18XX | 其他資產合計 | 43,698 | 3.03 | 35,004 | 2.09 | |
| 1XXX | 產總計 資 |
\$1,447,437 | 100.00 | \$1,683,962 | 100.00 | |
(請參閱財務報表附註)
董事長:張經金
經理人;張經金
會計主管:張錦華
合併資產負債表(續)
民國一〇一年十二月三十一日 及一〇〇年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 負債及股東權益 | 一〇一年十二月三十一日 | $-00$ #+= $5 = + - 6$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計科目 | 附 註 |
全 額 |
% | 金 額 |
$\%$ |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四.6 | \$357,300 | 24.69 | \$338,835 | 20.12 |
| 2121 | 應付票據 | 56,781 | 3.92 | 107, 517 | 6.38 | |
| 2122 | 其他應付票據 | 6,868 | 0.47 | 6,881 | 0.41 | |
| 2140 | 應付帳款 | 72,906 | 5.04 | 167, 672 | 9.96 | |
| 2160 | 應付所得稅 | 二及四.9 | 1,680 | 0.12 | 4,784 | 0.28 |
| 2170 | 應付費用 | 37, 925 | 2.62 | 56,057 | 3.33 | |
| 2283 | 售後服務及保固準備-流動 | 2.042 | 0.14 | 1,558 | 0.09 | |
| 2298 | 其他流動負債 | 14, 234 | 0.98 | 16.278 | 0.97 | |
| 21XX | 流動負債合計 | 549, 736 | 37.98 | 699, 582 | 41.54 | |
| 其他負債 | ||||||
| 2820 | 存入保證金 | 84 | 114 | 0.01 | ||
| 2888 | 售後服務及保固準備-非流動 | - | 6,233 | 0.37 | ||
| 其他負債合計 | 84 | $\overline{a}$ | 6,347 | 0.38 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 549,820 | 37.98 | 705.929 | 41.92 | |
| 股東椎益 | ||||||
| 股本 | 四.8 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 788,000 | 54.44 | 788,000 | 46.79 | |
| 資本公積 | ||||||
| 3213 | 資本公積-轉換公司債轉換溢價 | 四.8 | 1,364 | 0.10 | 1,364 | 0.08 |
| 3310 | 保留盈餘 | |||||
| 法定盈餘公積 | m.8 | 96,618 | 6.68 | 96,618 | 5.74 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 四.8及9 | 12, 312 | 0.85 | 93, 293 | 5.54 |
| 33XX | 保留盈餘合計 | 108,930 | 7.53 | 189, 911 | 11.28 | |
| 34XX | 股束權益其他調整項目 | |||||
| 3420 | 累積換算調整數 | (677) | (0.05) | (1, 242) | (0.07) | |
| 3XXX | 股東權益總計 | 897 617 | 62.02 | 978, 033 | 58.08 | |
| 負債及股東權益總計 | \$1,447,437 | 100.00 | \$1,683,962 | 100.00 | ||
(請參閱財務報表附註)
董事長:張經金
經理人:張經金
會計主管:張錦華
$\mathcal{A}(\mathcal{A})$ and $\mathcal{A}(\mathcal{A})$
合併損益表
民國一〇一年一月一日至十二月三十一日 及一〇〇年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| $-$ | --------------------------------------- 一〇一年度 |
$-00$ 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 項 目 |
註 附 |
全 顮 |
$\%$ | 全 額 |
$\%$ |
| 4000 | 營業收入 | |||||
| 4110 | 銷貨收入 | 二及四.10 | \$1,616,769 | 101.56 | \$1,519,349 | 102.28 |
| 4170 | 減:銷貨退回 | (19, 011) | (1.19) | (24, 718) | (1.66) | |
| 4190 | 銷貨折讓 | (5, 861) | (0.37) | (9, 178) | (0, 62) | |
| 營業收入淨額 | 1,591,897 | 100.00 | 1, 485, 453 | 100.00 | ||
| 5000 | 營業成本 | 四.11及五 | ||||
| 5110 | 銷貨成本 | (1, 350, 809) | (84.86) | (1, 219, 157) | (82.07) | |
| 5910 | 營業毛利 | 241,088 | 15.14 | 266, 296 | 17.93 | |
| 6000 | 营業費用 | 四.11及五 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (166, 813) | (10.48) | (169, 227) | (11.39) | |
| 6200 | 管理及總務費用 | (95, 049) | (5.97) | (104, 002) | (7.00) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (45, 140) | (2.84) | (31, 142) | (2.10) | |
| 營業費用合計 | (307, 002) | (19.29) | (304, 371) | (20.49) | ||
| 6900 | 營業淨損 | (65, 914) | (4.15) | (38, 075) | (2.56) | |
| 7100 | 營業外收入及利益 | |||||
| 7110 | 利息收入 | 170 | 0.01 | 246 | 0.01 | |
| 7130 | 處分固定資產利益 | ÷, | 75 | 0.01 | ||
| 7160 | 兒換利益 | 29,663 | 2.00 | |||
| 7210 | 租金收入 | ž. | 565 | 0.04 | 745 | 0.05 |
| 7480 | 什項收入 | 10, 136 | 0,64 | 2,797 | 0.19 | |
| 營業外收入及利益合計 | 10,871 | 0.69 | 33, 526 | 2.26 | ||
| 7500 | 營業外費用及損失 | |||||
| 7510 | 利息費用 | (5, 517) | (0.35) | (5, 495) | (0.37) | |
| 7560 | 兒換損失 | ÷, | (27, 669) | (1.74) | ||
| 7880 | 什項支出 | (994) | (0.06) | (1, 271) | (0.09) | |
| 營業外費用及損失合計 | (34, 180) | (2.15) | (6, 766) | (0.46) | ||
| 7900 | 繼續營業單位稅前淨損失 | (89, 223) | (5.61) | (11, 315) | (0.76) | |
| 8110 | 所得税利益 | 二及四.9 | 8, 242 | 0.52 | 7,355 | 0.50 |
| 9600 | 合併總損失 | \$(80, 981) | (5.09) | \$(3, 960) | (0.26) | |
| 9900 | 普通股每股虧損(單位:新台幣元) | 二及四,12 | ||||
| 9750 | 基本每股虧損–税前 | \$(1.13) | \$(0.14) | |||
| 基本每股虧損-税後 | \$(1.03) | \$(0.05) | ||||
(請參閱財務報表附註)
董事長 · 張經金
經理人;張經金
會計主管:張錦華
娼泰工業股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表
民國一〇一年及一〇〇年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 資本公積 | 保 留 |
盈 徐 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 摘 | 죷 | 附註 | 普通股股本 | 應付公司債 轉換溢價 |
法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 累積換算調整數 | 合 计 |
| 民國一〇〇年一月一日餘額 | \$788,000 | \$1,364 | \$92,689 | \$101, 182 | $S -$ | \$983, 235 | ||
| 民國九十九年度盈餘分配(註) | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 3,929 | (3, 929) | ||||||
| 長期股權投資換算調整數 | (1, 242) | (1, 242) | ||||||
| 民國一00年度淨損 | (3, 960) | (3, 960) | ||||||
| 民國一〇〇年十二月三十一日餘額 | 788,000 | 1,364 | 96,618 | 93, 293 | (1, 242) | 978,033 | ||
| 長期股權投資換算調整數 | 565 | 565 | ||||||
| 民國一〇一年度淨損 | (80, 981) | (80, 981) | ||||||
| 民國一〇一年十二月三十一日餘額 | 二及四.8 | \$788,000 | \$1,364 | \$96,618 | \$12, 312 | \$(677) | \$897,617 | |
註:該年度董監酬勞及員工紅利未予發放。
(請參閱財務報表附註)
董事長:張經金
經理人:張經金
會計主管:張錦華
$\mathbf{r}$
合併現金流量表
民國一〇一年一月一日至十二月三十一日
及一〇〇年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 | 目 | 附註 | 一〇一年度 | $-00$ 年度 |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||||
| 本期淨損 | \$(80, 981) | \$(3, 960) | ||
| 調整項目: | ||||
| 折舊費用 | 37,597 | 38,897 | ||
| 各項攤提 | 17,890 | 15, 187 | ||
| 售後服務及保固準備(減少)提列數 | (5, 749) | 7,791 | ||
| 處份固定資產利益 | (75) | |||
| 應收票據增加 | (138) | (313) | ||
| 應收帳款減少(增加) | 61, 251 | (161, 075) | ||
| 其他應收帳款減少 | 13,054 | 746 | ||
| 存貨減少(增加) | 128, 108 | (314, 194) | ||
| 預付款項減少(增加) | 4,481 | (8, 364) | ||
| 其他流動資產減少(增加) | 2,000 | (1, 901) | ||
| 遞延所得稅資產增加 | (8, 626) | (16, 189) | ||
| 其他資產-其他減少(增加) | 413 | (413) | ||
| 應付票據(減少)增加 | (50, 736) | 38, 151 | ||
| 其他應付票據(減少)增加 | (102) | 1,143 | ||
| 應付帳款(減少)增加 | (94, 766) | 100,654 | ||
| 應付所得稅減少 | (3, 104) | (839) | ||
| 應付費用(減少)增加 | (18, 132) | 26, 193 | ||
| 其他流動負債(減少)增加 | (5, 001) | 7,953 | ||
| 營業活動之淨現金流出 | (2, 541) | (270, 608) | ||
| (接次頁) |
(請參閱財務報表附註)
董事長:張經金
經理人:張經金
會計主管:張錦華
合併現金流量表(續)
民國一〇一年一月一日至十二月三十一日
及一〇〇年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 | 目 | 附註 | $-0 - 4$ 度 | $-00$ 年度 |
|---|---|---|---|---|
| (承前頁) | ||||
| 投資活動之現金流量: | ||||
| 遞延費用增加 | (2, 265) | (1, 363) | ||
| 購置固定資產 | (13, 680) | (103, 118) | ||
| 出售固定資產價款 | 12 | 7,528 | ||
| 存出保證金增加 | (405) | (875) | ||
| 購置無形資產 | (471) | (155, 602) | ||
| 存入保證金減少 | (30) | |||
| 投資活動之淨現金流出 | (16, 839) | (253, 430) | ||
| 融資活動之現金流量: | ||||
| 短期銀行借款增加 | 18, 465 | 338, 835 | ||
| 融資活動之淨現金流入 | 18,465 | 338, 835 | ||
| 匯率影響數 | 2,870 | (3, 734) | ||
| 本期現金及約當現金淨增加(減少)數 | 1,955 | (188, 937) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 6, 424 | 195, 361 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 二及四.1 | \$8,379 | \$6,424 | |
| 現金流量資訊之補充揭露: | ||||
| 本期支付利息(不含資本化之利息) | \$5,400 | \$5,366 | ||
| 本期支付所得税 | \$4,325 | \$7,673 | ||
| 僅有部分現金收付之投資活動: | ||||
| 固定資產增加數 | \$16,726 | \$104,268 | ||
| 加:期初應付設備款 | 5, 156 | 4,121 | ||
| 期初其他應付票據 | 1,338 | 1,223 | ||
| 期末應付設備款 减: |
(8, 113) | (5, 156) | ||
| 期末其他應付票據 | (1, 427) | (1, 338) | ||
| 支付現金數 | \$13,680 | \$103,118 | ||
(請參閱財務報表附註)
董事長:張經金
經理人:張經金
會計主管:張錦華
錩泰工業股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
一、公司沿革
本公司設立於民國七十八年四月二十一日,主要經營手工具、電氣機械、馬 達、電動工具、自動控制系統、電腦機械、電動測試儀器、木工機械及五金 零件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品原材料之進出口貿易及各 種模具治具設計等業務。
另本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會 核准在台灣證券交易所買賣。
本公司及子公司於民國一〇一年及一〇〇年十二月三十一日之員工人數分 別為317人及315人。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則 編製。重要會計政策彙總說明如下:
- 合併概況
本公司依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定,列入合併 財務報表之子公司除持有表決權股份超過百分之五十以上之被投資公司 外,亦包括達該號公報所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財 務報表編製個體內之子公司情形如下:
(1)母公司: 娼泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)。
$(2)$ 子公司:
| 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 業 務性質 |
101, 12, 31 | 100.12.31 |
| Delta Power Equipment 電動、氣動工具製造及進 | $100.00\%$ | 100.00% | |
| Corporation | 出口貿易 |
(3)未列入合併報表之子公司:無。
- 合併財務報表編製原則
合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製,合併財務報表編 製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。
凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執 行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十,或有下列情況之一者,視 為對被投資公司具有控制能力,構成母子公司關係,除依權益法評價外, 並編製合併財務報表。
- (1)與其他投資人約定下,具超過半數之有表決權股份之能力。
- (2)依法令或契約約定,可操控公司之財務、營運及人事方針。
- (3)有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員,且公司之控制操 控於該董事會(或約當組織)。
- (4)有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權,且公司之控制操控 於該董事會(或約當組織)。
- (5)其他具有控制能力者。
-
- 外幣交易
- (1)本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位,以外幣為基準之交易係以 交易發生日之即期匯率作為入帳之基礎。
- (2)交易發生日與結清日係在同一會計期間時,結清金額與帳載金額間之 兌換差額屬當期兌換損益。
- (3)交易發生日與結清日分屬不同會計期間時,以外幣為基準之資產或負 債,於資產負債表日按該日即期匯率重新換算後之金額,與發生日之 原帳載金額間之兌換差額屬兌換損益,列為當期損益。但如屬本國企 業與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款,其兌換差額應列 入「換算調整數」科目,作為股東權益之調整項目。
- (4)按權益法評價之被投資公司外幣財務報表之資產及負債科目,均按資 產負債表日之匯率換算;股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算 後之餘額結轉外,其餘均按歷史匯率換算;股利按官告日之匯率換算; 損益科目按加權平均匯率換算。外幣財務報表換算所產生之兌換差額 單獨列示於股東權益項下,俟出售被投資公司股權投資或被投資公司 實施清算時併入損益計算。
(5)子公司記帳單位如下:
| 公司名稱 | 記帳單位 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Delta Power Equipment Corporation | 美元 |
編製合併報表時,國外子公司之財務報表其屬美元記帳者將換算為新 台幣財務報表。所有資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算, 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末結算後之餘額結轉外,其餘均 按歷史匯率換算,損益科目按當期加權平均之匯率換算,因外幣財務 報表換算所產生之差額作為股東權益項下之累積換算調整數。
- 現金及約當現金
係指庫存現金、銀行存款及自投資日起三個月內到期且利率變動對其價值 影響甚少之短期且具高度流動性之投資。
5. 金融資產及金融負債
本公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證 券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入 損益之金融資產及以成本衡量之金融資產等類。金融資產於原始認列時以 公平價值衡量,但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為捐益之金融資 產,尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損 益之金融負債、避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債。
(1)公平價值變動列入損益之金融資產
屬此類別之金融資產,於續後評價時,概以公平價值衡量且公平價值 變動認列於損益表。並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動 列入損益之金融資產兩類。
所稱公平價值,在上市櫃股票或存託憑證,係指資產負債表日之報價。 開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。
(2)以成本衡量之金融資產
本公司對無活絡市場公開報價之權益商品投資,以原始認列之成本衡 量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損金額不予迴轉。
6. 應收款項之減損評估
應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款 項發生減損,重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者,應個別評 估其減損金額,其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項, 以及無減損客觀證據之應收款項,將具類似信用風險特徵者納入群組,分 別評估該組資產之減損。
7. 存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低評價。為使存貨達到可供銷售或可供生產 之狀態及地點所產生之成本如下:
原物料 一以實際進貨成本,採加權平均法。 在製品及製成品 一包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造 費用係以正常產能分攤。在製品及製成品採加權 平均法。
淨變現價值係指在正常情況下,估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。
子公司Delta Power Equipment Corporation之成本採標準成本制,並於 期末將各項差異依適當之比率予以分攤於期末存貨及銷貨成本。
8. 固定資產
(1)固定資產係以實際取得成本為入帳基礎,折舊採平均法,依固定資產 估計之經濟耐用年限提列。
(2)固定資產耐用年數如下:
| 資 | 產 | 項 | 目 | 耐用年限 |
|---|---|---|---|---|
| 扂 | 屋 及 |
建 | 築 | $14 \sim 50$ 年 |
| 機 | 器 | 設 | 備 | $5 \sim 10$ 年 |
| 運 | 輸 | 設 | 備 | $5 -$ 年 |
| 翀 | 公 | 設 | 備 | $3 \sim 54$ |
| 其 | 他 | 設 | 偌 | $2 \sim 154$ |
| 租 | 賃 | 妀 | 良 | 15年 |
(3)凡可延長資產耐用年數之重大更新或改良,均作為資本支出,列入固 定資產;一般修理及維護支出則列為當年度費用。
(4)固定資產購置及建造期間之利息予以資本化,列為固定資產之成本。
(5)已届满耐用年限仍繼續使用者,依估計可再使用年限續提折舊。
(6)處分固定資產損益列為當年度之營業外收入或損失。
- 無形資產
本公司自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無 形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時,係以成本衡量。無形資 產於原始認列後,以其成本加依法令規定之重估增值,再減除累計攤銷及 累計減損損失後之金額作為帳面價值。本公司評估無形資產耐用年限屬有 限耐用年限或非確定年限。有限耐用年限之無形資產之可攤銷金額於耐用 年限期間,按合理而有系統之方法攤銷,並於無形資產有跡象顯示減損 時,進行減損測試。本公司於每一會計年度終了時評估有限耐用年限無形 資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,如有變動,則視為會計估計變動處理。 非確定耐用年限之無形資產不攤銷,並於資產負債表日評估是否有事件及 情況繼續證明該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有 限時,視為會計估計變動處理。
上述無形資產係商標權、專利權、電腦軟體成本及土地使用權,其攤銷年 限如下:
本公司帳列商標及專利權,分別按其經濟年限15年及5年攤銷。土地使用 權係取得土地使用權所支付之費用,按使用期間19~20年平均攤銷。
- 遞延費用
係支付線路補助費及取得土地地上權之賠償費等支出,以五到十八年平均 攤提。
-
- 退休金
- (1)本公司自民國八十七年底起,依照財務會計準則公報第十八號「退休 金會計處理準則」之規定,以民國八十七年十二月三十一日為衡量日 完成精算,其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分,於資產 負債表認列最低退休金負債,並自民國八十八年一月一日起按精算結 果認列淨退休金成本。有關未認列過渡性淨給付義務及退休金損益係 分別按十五年採直線法攤銷。
- (2)本公司自民國八十七年六月起依照勞動基準法規定計算之提撥率按每 月給付固定薪資總額2%提撥勞工退休準備金,以本公司勞工退休金監 督委員會名義儲存政府指定之專戶。由於此項退休金與本公司完全分 離,故未列入本公司財務報表。
- (3)勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行,並採確定提撥制。 實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定,或選擇適 用該條例之退休金制度並保留原有工作年資。本公司對適用該條例之 員工,每月按薪資百分之六提撥存入員工個人退休金專戶。
- (4)子公司Delta Power Equipment Corporation之員工退休辦法係依當地 法令採確定提撥制,按薪資1%提撥存入員工個人退休金專戶。
- (5)本公司依財務會計準則第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之 規定,對期中財務報表不予揭露財務會計準則公報第十八號「退休金 會計處理準則」第三十四段規定之事項。
-
- 收入認列方法
銷貨收入原則上於獲利過程完成時認列,其條件為 (1)取得具有說服力之 證據證明雙方交易已存在;(2)貨物之所有權及風險已移轉;(3)價格係屬 於固定或可決定;(4)價款收現性可合理確定。本公司主要之銷貨條件為 Free on Board(FOB), 貨物所有權及風險於運出給客戶時移轉。
- 員工分紅及董監酬勞
本公司有關員工分紅及董監酬勞之會計處理,係列為薪資費用,而非盈餘 分配。
14. 所得稅
(1)本公司係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」 之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債,與將可減除暫時性差異、虧 損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性,認列其備抵評價金額。
遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目,無相關之資產負債者,依預期回轉期間之長短期劃分為流動 或非流動項目。
- (2)本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅 抵減之會計處理準則,之規定處理,因購置設備或技術所產之所得稅 抵減及因研究發展、人才培訓、股權投資、製造業及其相關技術服務 業新增投資五年免徵營利事業所得等所產生之所得稅抵減採當期認列 法處理。
- (3)本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份,於股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。
- (4)本公司依「所得基本稅額條例」規定計算基本稅額,並與按所得稅法 規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司 於評估遞延所得稅資產可實現性時,亦將未來年度應納之最低所得稅 稅額納入考量。
- (5)Delta Power Equipment Corporation係依據美國法律設立之公司依美 國財務準則公報第109號(SFAS109)之規定,將應課稅暫時性差異所產 生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債及將可減除暫時性差異認列 為遞延所得稅資產。此部分跨期間與同期間之所得稅費用或利益之分 攤,評估與台灣地區財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處 理準則」之規定未存在重大差異。
15. 每股盈餘
每股盈餘之計算係以加權平均普通股股數為準,凡有現金增資者,則以其 流通期間計算加權平均股數,凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者,在計 算以往年度之每股盈餘時,應按增資比例追溯調整。
稀釋每股盈餘則以普通股股東之本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普 通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋 作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後,除以普 通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普 通股之加權平均流通在外股數。
16. 資產減損
本公司及子公司於每一資產負債表日適用財務會計準則公報第三十五號 「資產減損之會計處理準則」評估所有資產是否有減損跡象,如有減損跡 象,則進行減損測試,依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位 進行測試。減損測試結果如資產(或資產所屬現金產生單位)之帳面價值 大於可回收金額,則須認列減損損失,而可回收金額則為淨公平價值及使 用價值之較高者;反之,若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認 列之減損損失可能已不存在或減少時,應重新評估可回收金額,若可回收 金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,減損應予迴轉,惟迴轉後帳面 價值不可超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之 帳面價值。
另商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,定期於每年進行 減損測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值(包含商譽之 帳面價值)大於可回收金額,則須認列減損損失,認列減損時,商譽先行 減除,減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資 產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。
- 營運部門資訊
營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位;(1)從事可獲得收入並發 生費用之經營活動;(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核,以制定 分配予該部門資源之決策,並評估該部門之績效;(3)具個別分離之財務 資訊。
三、會計變動之理由及其影響
-
- 本公司自民國一〇〇年一月一日起,採用第三次修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一〇〇年 度之淨利及每股盈餘無影響。
-
- 自民國一〇〇年一月一日起,採用新發布財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露,且各年度一致 應用。
四、重要會計科目之說明
- 現金及約當現金
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 現 全 |
\$90 | \$151 |
| 銀行存款 | 8, 269 | 6, 217 |
| 승 計 |
8,359 | 6,368 |
| 加:備抵外幣兌換利益 | 20 | 56 |
| 浄額 | \$8,379 | \$6,424 |
- 應收帳款淨額
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$355,477 | \$405,483 |
| (減)加:備抵外幣兌換(損失)利益 | (3, 179) | 1,098 |
| 減:備抵呆帳 | (12, 137) | (4, 000) |
| 減:備抵銷貨退回及折讓 | (909) | (2,078) |
| 應收帳款淨額 | \$339, 252 | \$400,503 |
- 存 貨
| 101.12.31 | 100, 12, 31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$93,723 | \$143,840 |
| 半 成 공군 |
14, 461 | 62,816 |
| 在製品 | 19,952 | 30,067 |
| 製成品 | 131, 364 | 165, 521 |
| 商 品 |
55,648 | 40, 712 |
| 合 計 |
315, 148 | 442, 956 |
| 減:備抵存貨跌價損失 | (15, 350) | (15, 050) |
| 浄 額 |
\$299,798 | \$427,906 |
所認列之銷貨成本相關費損及收益淨額如下:
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 未分攤固定製造費用 | \$29,858 | \$40,038 |
| 其 他 |
1,615 | (1, 292) |
| 淨 額 |
\$31,473 | \$38,746 |
- 固定資產
本公司於民國一〇一年度及一〇〇年度並無因取得固定資產而須利息資 本化之情形。
- 無形資產
(1) 民國一〇一年十二月三十一日:
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體成本 | 土地使用權 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 原始成本 | |||||
| 期初餘額 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,008 | \$44,479 | \$201,887 |
| 本期增加 | 417 | 471 | |||
| 期末餘額 | 130, 860 | 14,540 | 12,479 | 44, 479 | 202, 358 |
| 累計攤銷 | |||||
| 期初餘額 | 7,270 | 2,423 | 2,239 | 15,857 | 27,789 |
| 本期攤銷 | 8,724 | 2,908 | 2,486 | 2,239 | 16, 357 |
| 期末餘額 | 15, 994 | 5,331 | 4,725 | 18,096 | 44, 146 |
| 匯差 | (72) | (72) | |||
| 期末淨額 | \$114,866 | \$9,209 | \$7,682 | \$26,383 | \$158,140 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一〇〇年十二月三十一日:
| 商標權 | 專利權 | 土地使用權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 原始成本 | |||||
| 期初餘額 | \$- | \$- | \$44,479 | \$4,105 | \$48,584 |
| 本期增加 | 130,860 | 14,540 | 10, 202 | 155, 602 | |
| 本期減少 | (2, 299) | (2, 299) | |||
| 期末餘額 | 130,860 | 14,540 | 44, 479 | 12,008 | 201, 887 |
| 累計攤銷 | |||||
| 期初餘額 | (13, 617) | (2, 910) | (16, 527) | ||
| 本期攤銷 | (7, 270) | (2, 423) | (2, 240) | (1, 628) | (13, 561) |
| 本期減少 | 2,299 | 2,299 | |||
| 期末餘額 | (7, 270) | (2, 423) | (15, 857) | (2, 239) | (27, 789) |
| 匯差 | 258 | 258 | |||
| 期末淨額 | \$123,590 | \$12, 117 | \$28,622 | \$10,027 | \$174,356 |
- 短期借款
$(1)$ 民國一 $0 - 4 + - 1 = + - 1$
| 債 權人 |
借款性質 | 利 率 |
額 金 |
借款額度 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|---|
| 第一商業銀行 | 信用借款 | 1.56% | \$160,000 | \$300,000 | 無 |
| 中國信託商業銀行 | 信用借款 | 1.57% | 99,000 | 100,000 | 蕪 |
| 兆豐商業銀行 | 抵押借款 | 1.57% | 53, 300 | 400,000 | 土地、房屋及建築 |
| 台灣中小企業銀行 | 信用借款 | 1.59% | 45,000 | 200,000 | 無 |
| 合 計 |
\$357,300 |
$(2)$ 民國一 $00$ 年十二月三十一日:
| 債權人 | 借款性質 | 利 率 |
額 金 |
借款額度 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|---|
| 第一商業銀行 | 信用借款 | 1.60% | \$138,000 | \$300,000 | 蕪 |
| 台灣中小企業銀行 | 信用借款 | 1.59% | 76,500 | 200,000 | 蕪 |
| 中國信託商業銀行 | 信用借款 | 1.56% | 69,500 | 100,000 | 蕪 |
| 兆豐商業銀行 | 信用借款 | 1.60% | 24,000 | 無 | |
| 兆豐商業銀行 | 抵押借款 | 1.60% | 26,000 | 400,000 | 土地、房屋及建築 |
| Branch Banking & Trust Bank | 銀行透支 | 4,836 | 無 | ||
| 合 計 |
\$338,836 |
-
- 退休金計劃
- (1)本公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定 認列淨退休金成本。民國一〇一年度及一〇〇年度淨退休金成本組成 項目如下:
| 一〇一年度 | $-00$ 年度 | |
|---|---|---|
| 服務成本 | $S-$ | $S-$ |
| 利息成本 | 221 | 190 |
| 退休基金資產之預期報酬 | (359) | (348) |
| 未認列過渡性淨給付義務遞延(攤 銷)數 |
51 | (95) |
| 淨退休金成本 | (87) | (253) |
自民國九十四年七月一日起因勞工退休金條例之施行,退休金計劃產 生重大變化,經重新精算並評估相關之影響,本公司於民國一()一年 度及一〇〇年度增加認列之退休金費用分別為\$4,115及\$4,444。
(2)民國一〇一年及一〇〇年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計 退休金負債調節如下:
| 101, 12, 31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 給付義務: | ||
| 既得給付義務 | \$(600) | \$(705) |
| 非既得給付義務 | (9, 832) | (8, 379) |
| 累積給付義務 | (10, 432) | (9,084) |
| 未來薪資增加之影響數 | (2, 178) | (1, 972) |
| 預計給付義務 | (12, 610) | (11, 056) |
| 退休基金資產公平價值 | 18,518 | 17,988 |
| 提撥狀況 | 5,908 | 6,932 |
| 未認列過渡性淨給付義務 | 306 | 612 |
| 未認列退休金利益 | (4, 849) | (6, 639) |
| 預付退休金 | \$1,365 | \$905 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)本公司民國一〇一年及一〇〇年十二月三十一日專戶儲存台灣銀行信 託部之勞工退休準備金餘額分別為\$18,518及\$17,988。
(4)主要精算假設如下:
| TOL TZ 31 | 100. 12. 31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.75% | 2.00% |
| 未來薪資水準增加率 | -1.00% | -1.00% |
| 退休基金資產預期長期投資報酬率 | 1.75% | 2.00% |
8. 股東權益
(1)股 本
民國一〇〇年一月一日之額定股本為\$1,180,000,每股面額10元,分 為118,000,000股,實收股本為\$788,000,每股面額10元,分為 78,800,000股,截至民國一〇一年十二月三十一日並無變動。
(2) 資本公積
依公司法規定,資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積 彌補虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。公司無虧損者,得依 股東會決議,將下列資本公積之全部或一部,按股東原有股份之比例 發給新股或現金:
(一)超過票面金額發行股票所得之溢價。 (二)受領贈與之所得。
(3)法定盈餘公積
本公司依公司法規定,就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積,並 應繼續提撥至其總額達股本總額時為止;公司非彌補虧損及依公司法 規定提出法定盈餘公積後,不得分派股息及紅利。公司無盈餘時,亦 不得以其分派股息及紅利。以法定盈餘公積發給新股或現金者,以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
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(4)未分配盈餘
- A. 每年決算後所得純益,於完納一切稅捐後,應先彌補以往年度虧捐, 次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積,再依主管機關規定酌提特 別盈餘公積或酌予保留盈餘,如尚有盈餘時提:
- (a)董監事酬勞金分配不得高於百分之三。
- (b)員工紅利分配不得低於百分之零點一。
- (c)股東紅利由董事會擬案提請股東會同意後分配之。
公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境 變化由董事會予以訂定。本公司所營事業係屬資本密集行業且目前 處於營運成長階段,需以保留盈餘因應營運成長及投資需求之資 金,現階段採取剩餘股利政策。公司於前項股息及紅利分派時,每 年發放之現金股利不低於當年度發放現金及股票股利合計數的百分 之十至百分之十五,唯若未來年度之盈餘及資金較為充裕時,得提 高現金股利發放比例至百分之五十。
- B. 應付員工紅利及董監酬勞之估列金額係依過去經驗及可能發放之金 額為估列基礎,並認列為當期之費用,惟若嗣後股東會決議實際配 發金額與估列數有差異時,則列為股東會召開年度之損益。配發股 票紅利之股數計算基礎係以各股東會決議日前一日收盤價並考量除 權除息之影響。民國一〇一年度及民國一〇〇年度為虧損,故未估 列相關之應付員工紅利及董監酬勞。
- C. 本公司民國一〇〇年度為累積虧損,並無盈餘分配之情形。民國九 十九年度之盈餘經股東會決議不予分配,於民國九十九年財務報告 認列之員工紅利\$1,441及董監酬勞\$1,441之差異\$2,882係屬估計差 異,調整為一〇〇年度之損益。
- D. 本公司民國一() 一年度因虧損, 並無盈餘分配之情形。
- E. 本公司民國一()一年度虧損撥補案,尚未經股東會決議通過,有關 董事會及股東會決議虧損撥補情形及上述有關員工紅利及董監酬勞 等相關訊息,可至公開資訊觀測站中查詢。
$\mathcal{F}^{(1)}{\mathcal{F}^{(1)}{\mathcal{F}^{(2)}}}$
-
- 營利事業所得稅
- (1)本公司民國九十九年度(含)以前之營利事業所得稅結算申報,業經稅 捐稽徵機關核定在案。民國一〇〇年度之營利事業所得稅申報案件尚 在稅捐稽徵機關審理中。
- (2)本公司係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」 之規定作跨期間所得稅分攤,適用之所得稅率為17%;另Delta Power Equipment Corporation 預計適用之所得稅率為37.3%,其應揭露之相 關事項如下:
- A. 民國一〇一年十二月三十一日及一〇〇年十二月三十一日之 遞延所得稅資產與負債:
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| (a)遞延所得稅資產總額 | \$31,830 | \$41,330 |
| (b)遞延所得稅負債總額 | \$- | \$7,451 |
| (c)遞延所得稅資產之備抵評價金額 | \$- | \$11,240 |
| (d)產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異: | ||
| 未未實現兒換損失(利益)所產生之可減除(應課稅)暫時性 | \$3,674 | \$(15, 412) |
| 差異 | ||
| 備抵呆帳超限所產生之可減除暫時性差異 | 2,471 | 3,028 |
| 存貨跌價損失所產生之可減除暫時性差異 | 15,350 | 15,050 |
| 依權益法認列投資損益所產生之可減除暫時性差異 | 98,290 | 48, 144 |
| 未實現銷貨毛利所產生之可減除暫時性差異 | 3,203 | 297 |
| 换算調整數認列所產生之應課稅暫時性差異 | 815 | 1,496 |
| 未實現售後服務及保固準備所產生之可減除暫時性差異 | 7,782 | 7,782 |
| 開辦費所產生之可減除暫時性差異 | 7,139 | 7,139 |
| 虧損扣抵認列所產生之可減除暫時性差異 | 57, 338 | 57,338 |
| 未實現備抵銷貨退回及折讓所產生之可減除暫時性差異 | 2,078 | 2,078 |
| 其他項目所產生之可減除暫時性差異 | 1,134 | 1,134 |
| 未實現預付保險費所產生之應課稅暫時性差異 | (748) | (748) |
| B. 遞延所得稅資產一流動 | \$5,784 | \$6,658 |
| 備抵評價-遞延所得稅資產一流動 | (1, 653) | |
| 遞延所得稅負債一流動 | (442) | |
| 流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 | \$5,784 | \$4,563 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| C. 遞延所得稅資產一非流動 | \$58,908 | \$34,672 |
| 備抵評價一遞延所得稅資產一非流動 | (32, 862) | (9, 587) |
| 遞延所得稅負債一非流動 | (7,009) | |
| 非流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 | \$26,046 | \$18,076 |
| 一〇一年度 | 一00年度 | |
| D. 民國一〇一年及一〇〇年度帳列稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅與當期應負擔之所得稅費用調節如下: | ||
| 税前淨利按法定稅率計算之所得稅利益 | \$(15, 422) | \$(10, 677) |
| 所得稅調整項目之稅額影響數: | ||
| 永久性差異 | 881 | 69 |
| 暫時性差異 | 18, 287 | 6,043 |
| 五年免稅所得 | (1,089) | (2, 381) |
| 虧損扣抵 | 21,387 | |
| 當期應負擔之所得稅費用 | \$2,637 | \$14,441 |
| E. 民國一〇一年及一〇〇年度所得稅費用明細如下: | ||
| 一〇一年度 | $-00$ 年度 | |
| 华山八八日 小 电口 |
| 當期所得稅費用 | \$2,637 | \$14, 441 |
|---|---|---|
| 未實現兌換(損失)利益所產生之遞延所得稅(利益)費用 | (787) | 8,441 |
| 備抵呆帳所產生之遞延所得稅費用 | 95 | 87 |
| 退休金成本迴轉所產生之遞延所得稅費用 | 426 | |
| 未實現銷貨退回及折讓所產生之遞延所得稅利益 | (722) | |
| 存貨跌價損失所產生之遞延所得稅利益 | (51) | (332) |
| 依權益法認列投資損失所產生之遞延所得稅利益 | (8, 525) | (8, 184) |
| 未實現銷貨毛利所產生之遞延所得稅利益 | (494) | (50) |
| 未實現售後服務及保固準備所產生之遞延所得稅利益 | (2, 903) | |
| 開辦費所產生之遞延所得稅利益 | (2, 663) | |
| 虧損扣抵認列所產生之遞延所得稅利益 | (21, 387) | |
| 其他項目所產生之遞延所得稅利益 | (422) | |
| 未實現預付保險費所產生之遞延所得稅費用 | 279 | |
| 遞延所得稅利益合計 | (9, 762) | (27, 430) |
| 九十九年度未分配盈餘加徵10%稅額 | 2,420 | |
| 所得稅估計變動影響數 | (1, 117) | 3, 214 |
| 所得稅利益 | \$(8, 242) | \$(7, 355) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)兩稅合一相關資訊
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 101.12.31 \$86,933 |
100.12.31 \$82,607 |
|---|---|---|
| 預計(實際)當年度盈餘分配之稅額扣抵比率 | 一()一年度 一() 0年度 -% |
43.35% |
(4)未分配盈餘相關資訊
| 101.12.31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 八十六年度以前未分配盈餘 | ||
| 八十七年度以後未分配盈餘 | 12, 312 | 93.293 |
| 仐 | \$12, 312 | \$93, 293 |
- 營業收入
本公司民國一〇一年及一〇〇年度營業收入均係銷售商品所產生。
- 營業成本
本公司民國一〇一年及一〇〇年一月一日至十二月三十一日發生之用 人、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 一〇一年度 | 一00年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 營業成本 | 營業費用 | 合計 | 營業成本 | 營業費用 | 合計 |
| 用人費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$97,965 | \$87,070 | \$185,035 | \$92, 219 | \$64,445 | \$156,664 |
| 勞健保費用 | 5,085 | 3,601 | 8,686 | 7,880 | 4,771 | 12,651 |
| 退休金費用 | 3,131 | 897 | 4,028 | 3,018 | 1,563 | 4,581 |
| 其他用人費用 | 6,609 | 5, 334 | 11,943 | 7,806 | 4,767 | 12,573 |
| 折舊費用 | 31, 972 | 5,625 | 37, 597 | 35, 499 | 3,398 | 38,897 |
| 攤銷費用 | 2, 271 | 15,619 | 17,890 | 1,908 | 13, 279 | 15, 187 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
12. 每股盈餘
(1)民國一〇一年度每股盈餘
| 股 數 |
權數 | 加權平均股數 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 一〇一年一月一日流通在外股數 | 78, 800, 000 | 1 | 78,800,000股 | ||
| 一〇一年度計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數 | 78,800,000股 | ||||
| 本期净损 | \$(80, 981) | ||||
| 基本每股虧損(元)-稅前 | $(1.13)$ 元 | ||||
| 基本每股虧損(元)-稅後 | $(1.03)$ 元 | ||||
| $(2)$ 民國一 $0$ 0 年度每股盈餘 | 股 | 數 | 權數 | 加權平均股數 | |
| 一〇〇年一月一日流通在外股數 | 78, 800, 000 | 1 | 78,800,000股 | ||
| 一〇〇年度計算基本每股盈餘流通在外加權平均股數 | 78,800,000股 | ||||
| 本期淨損 | \$(3, 960) | ||||
| 基本每股虧損(元)一稅前 | $(0.14)$ 元 | ||||
| 基本每股虧損(元)-稅後 | $(0.05)$ 元 |
- 營運部門資訊
$(1)$ 一般資訊
為管理之目的,本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位,並分 為下列二個應報導營運部門: 台灣營運部門:該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。 美國營運部門;該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
本公司營運部門並未經彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評 估之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報 表中營業損益一致之方式衡量。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)部門損益、資產與負債之資訊
本公司民國一〇一年度各部門損益資訊相關資訊如下:
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 |
\$1,305,803 | \$431,715 | ${(145, 621)$ $$1, 591, 897$ | |
| 部門損失 | \$(80, 981) | \$(100, 291) | \$100,291 | \$(80, 981) |
本公司民國一〇〇年度各部門損益資訊相關資訊如下:
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 \$1,069,857 |
\$422, 347 | $$(6, 751)$ \$1, 485, 453 | ||
| 部門損失 | \$(3, 960) | \$(48, 144) | \$48,144 | \$(3, 960) |
| n. --- -- - - - - - - - - - - - - - - - - |
- + 1 - 1 - 1 | $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ |
下表列示民國一〇一年十二月三十一日營運部門資產及負債相關之資 訊:
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 部門資產 | \$1,430,466 | \$333,633 | \$(316, 663) | \$1,447,437 |
| 部門自債 | \$532,849 | \$276,594 | \$(259, 623) | \$549,820 |
下表列示民國一〇〇年十二月三十一日營運部門資產及負債相關之資 訊:
| 台灣部門 | 美國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 部門資產 | \$1,561,139 | \$479, 334 | \$(356, 511) | \$1,683,962 |
| 部門負債 | \$583, 106 | \$583, 269 | \$(460, 446) | \$705,929 |
(3)地區別資訊
A. 本公司及子公司民國一〇一年及一〇〇年度來自外部客戶收入之 資訊如下:
| 地 ß. |
一〇一年度 | $-00$ 年度 |
|---|---|---|
| 美洲地區 | \$1,458,697 | \$1,401,646 |
| 其他地區 | 133, 200 | 83,807 |
| 計 合 |
\$1, 591, 897 | \$1,485,453 |
B. 本公司及子公司非流動資產資訊如下:
| 地 區 |
101.12.31 | 100.12.31 |
|---|---|---|
| 亞洲地區 | \$692,757 | \$705,977 |
| 美洲地區 | 70,017 | 87, 742 |
| 合 計 |
\$762,774 | \$793,719 |
(4) 重要客戶資訊
$\overline{\phantom{0}}$
本公司及其子公司民國一〇一年及一〇〇年度對其銷貨收入佔損益表 上收入淨額10%以上之情形如下:
| 一〇一年度 | 一00年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔本公司 | 佔本公司 | ||||||
| 銷貨淨額 | 銷貨淨額 | ||||||
| 客户 稱 $\mathcal{Z}$ |
銷貨金額 | 百分比 | 銷貨金額 | 百分比 | |||
| 甲公司 | \$729,934 | 45.85% | \$639,839 | 43.07% | |||
| 乙公司 | 400, 140 | 25.14% | 393, 944 | 26.52% | |||
| 合 計 |
\$1, 130, 074 | 70.99% | \$1,033,783 | 69.59% |
五、關係人交易
- 關係人名稱及關係
本公司與合併編製個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷,無非 合併個體之關係人交易。
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 | |
|---|---|---|
| 張經金 | 本公司董事長及總經理 | |
| 劉秀月等共4人 | 本公司董事 | |
| 張經綸等共3人 | 本公司之監察人 |
-
- 與關係人間重大交易事項
- (1)本公司於民國一〇一年度向關係人租用房屋作為辦公室及廠房之用, 其租賃期間為99年1月1日至101年12月31日,每月租金給付均為\$152。 其支付關係人明細如下:
| \$1,824 | |
|---|---|
| \$1,824 | $- -$ |
本公司向關係人承租廠房,其租金係參考市場價格,按月支付。
- (2)母公司對子公司之資金貸與及背書保證,相關明細資料,請參詳十一、 $1.(1)$ 及 $(2)$ 。
- (3)主要管理階層薪酬總額資訊:
| 珀 | Ħ | 一〇一年度 | 一00年度 |
|---|---|---|---|
| 薪資、獎金、特支費、業務執行費用及 | |||
| 紅利 | \$14,413 | \$20,838 |
本公司主要管理階層包含董事長、董事、監察人、總經理及副總經理。
有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊,請參閱股東會年 報內容。
六、質押之資產
本公司下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:
| 101, 12, 31 | 100.12.31 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$131,694 | \$131,694 |
| 房屋及建築 | 84.639 | 86, 911 |
| 定期存款(帳列受限制用途銀行存款一非流動) | 8, 342 | 8, 342 |
| 合 計 |
\$224,675 | \$226, 947 |
七、重大承諾事項及或有事項
-
- 截至民國一〇一年十二月三十一日及一〇〇年十二月三十一日止, 本公司 已開立未使用信用狀金額分別為美元184仟元及211仟元。
-
- 截至民國一〇一年及一〇〇年十二月三十一日止,已簽訂尚未完成驗收 (尚未交貨)或提供勞務之重要合約,明細如下:
- $(1)$ 民國一 $($ 一年十二月三十一日:
截至101.12.31
| 合約對象 | 合約標的 | 合約總價款 | 已付償款 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 欣陽工程股份有限公司 | 廢房設備 | \$15,550 | \$10,610 | ||
| 昱美裝潢工程有限公司 | 廠戻設備 | 12.468 | \$6,551 |
$(2)$ 民國一 $(0)$ 年十二月三十一日:
截至100.12.31
| 合約對象 | 合约標的 | 合约總價款 | 已付價款 |
|---|---|---|---|
| 欣陽工程股份有限公司 | 廠房設備 | \$15,550 | \$10,610 |
| 昱美裝潢工程有限公司 | 廢戾設備 | 12.468 | 6.551 |
| 彩陶實業有限公司 | 廢房設備 | 6.906 | 5.038 |
-
- 本公司與台灣糖業股份有限公司(以下簡稱「台糖公司」)於民國九十五年 一月二十日及民國九十三年十月六日簽訂土地地上權設定契約取得土地 使用權並承租土地與道路,合約期間分別為民國九十五年一月二十日至民 國一百一十四年一月十九日止十九年及民國九十三年十月六日至民國一 百一十三年十月五日止二十年,作為興建廠房使用,截至民國一()一年十 二月三十一日及一〇〇年十二月三十一日止土地使用權未攤銷淨值分別 為\$26,383及\$28,622,另一〇一年度及一〇〇年度支付租金皆為\$2,371。
-
- 本公司為因應國際原物料價格上漲,與甲公司訂立進貨協議,依協議規 定,本公司承諾民國一〇〇年度以同一單價自甲公司進貨數組原材料,本 公司預先支付\$6,100作為未來扣抵貨款之擔保(帳列預付貨款),截至民國 一〇一年十二月三十一日及一〇〇年十二月三十一日止,分別餘\$2,000 及\$3,000尚未扣抵。
八、重大之災害損失
無此事項。
九、重大之期後事項
無此事項。
十、其他
-
投資衍生性金融商品相關資訊:無此事項。
-
金融商品公平價值
| 101.12.31 | 100, 12, 31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品: | 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |
| 資 ■ 產 |
|||||
| 現金及約當現金 | \$8,379 | \$8,379 | \$6,424 | \$6,424 | |
| 應收票據及款項 | 339, 703 | 339, 703 | 400, 816 | 400, 816 | |
| 其他應收款 | 6,469 | 6,469 | 19,523 | 19,523 | |
| 受限制用途銀行存款-非流動 | 8, 342 | 8.342 | 8,342 | 8, 342 | |
| 負 債 |
|||||
| 短期借款 | \$357,300 | \$357,300 | \$338,835 | \$338,835 | |
| 應付票據及帳款 | 136, 555 | 136, 555 | 282,070 | 282,070 |
衍生性金融商品:無此情形。
本公司估計上述金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:
- (1)現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、受限制用途銀行存 款、短期借款與應付票據及款項以其在資產負債表上之帳面價值估計 公平價值,因為此類商品到期日甚近,其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。
- (2)公平價值變動列入損益之金融資產係依各基金公司提供資產負債表日 之基金淨值為公平價值。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定 者,及以評價方法估計者分別如下:
| 公開報價決定 之金額 |
評價方法估計 之金額 |
公開報價決定 之金額 |
評價方法估計 之金額 |
|
|---|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品 | 101.12.31 | 101.12.31 | 100.12.31 | 100.12.31 |
| 資 產 |
||||
| 現金及約當現金 | \$8,379 | $$-$ | \$6,424 | \$- |
| 應收票據及帳款 | 339, 703 | 400, 816 | ||
| 其他應收款 | 6,469 | 19,523 | ||
| 受限制用途資產(含流動及非流動) | 8,342 | 8,342 | ||
| 負 債 |
||||
| 短期借款 | \$- | \$357,300 | $$-$ | \$338,835 |
| 應付票據及帳款 | 136, 555 | 282,070 |
- 财務風險資訊:
本公司及子公司金融商品之主要風險為市場風險、信用風險與流動性風 險。
$(1)$ 市場風險:
本公司及子公司銷售產品大多以美元計價,故公司負擔外幣交易所可 能產生之匯兌損失之風險,本公司民國一〇一年度淨兌換損失約佔本 公司營收淨額比率為(1.74)%。
(2)信用風險:
本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易,本公司及子 公司政策並規定與客戶進行信用交易前,需經信用確認程序,並持續 評估應收帳款與應收票據回收情形,並提列適當之備抵呆帳。
(3)流動性風險:
本公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 0 | 年 十二月 三十一日 | 0 0 |
年 月 キニ |
日 三 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 枠 外 |
率 匯 |
帑 新台 |
幹 外 |
华 匯 |
幣 新台 |
|
| 金融資產 | ||||||
| 銀行存款 | ||||||
| 一美金 | \$242 | 29.0450 | \$7,029 | \$134 | 30.2750 | \$151 |
| -日幣 | 564 | 0.3345 | 189 | 617 | 0.3900 | 241 |
| 應收帳款 | ||||||
| 一美金 | 12, 130 | 29.0450 | 352, 316 | 13,063 | 30.2750 | 395, 482 |
| 一加幣 | 228 | 29.590 | 6,737 | |||
| 其他應收款 | ||||||
| 一美金 | 444 | 29.0450 | 12,896 | 849 | 30.2750 | 25.703 |
| 金融負債 | ||||||
| 應付帳款 | ||||||
| -美金 | 1,308 | 29.0800 | 38,037 | 3,016 | 30.3100 | 91, 415 |
| 一加幣 | 18 | 29.5900 | 532 | |||
| 應付費用 | ||||||
| -美全 | 404 | 29.0800 | 11,748 | 1,178 | 30.3100 | 35,705 |
-
本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
-
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
| 编號 | 交易情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之關 係(註2) |
科目 | 金額 | 佔合併營收或總資 產比率(註3) |
交易條件 | ||
| 0 | 娼泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
應收帳款 | \$52,999 | 3.66% | 註4 | |||
| 0 | 娼泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
其他應收款 (含資金融通) |
\$203, 422 | 14.05% | 註4 | |||
| 0 | 娼泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
销貨 | \$145,621 | 9.15% | 註4 | |||
| Delta Power Equipment Corporation |
娼泰工業股份有限公司 | 應付帳款 | \$52,999 | 3.66% | 註4 | ||||
| Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | 其他應付款 | \$203, 422 | 14.05% | 註4 | ||||
| Delta Power Equipment Corporation |
娼泰工業股份有限公司 | 進貨 | \$145,621 | 9.15% | 註4 |
註1:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
註2:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對子公司之交易。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合 併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:授信期間係考量子公司資金需求情況,與一般客戶並無重大異常情形。
母公司對子公司之背書保證,相關明細資料,請參詳十一、1.(2)
-
子公司會計年度起訖日與母公司不同時,其調整方式:無此事項。
-
國外子公司營業之特殊風險:無。
-
各子公司盈餘分配及資金移轉受法令或契約限制之情形:無。
-
子公司持有母公司股份者:無。
-
子公司發行轉換公司債及新股之有關資料:無。
十一、附註揭露事項
本公司民國一〇一年度有關重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等相關 資訊明細如下:
- 重大交易事項相關資訊:
(1)資金貸與他人:
| 编弦 | 資出資金 之公司 |
管與對象 | 往來項目 | 本期最高金額 | 期末餘額 《董事會核 准額度) |
實際撥貸 期末金額 |
刊率 医阿 |
與性質 (註3) |
頱 | 資金貸 業務往來金 有短期融通資 提列備抵 │金必要之原因 |
呆帳金額 | 名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象資 金貸與限額! $(\ddot{\mathbf{t}})$ |
資金貸與 總限額(註2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\Omega$ | 娼泰工業 Delta Power 其他應收款 | \$373 461 | \$276,470 | \$200,685 | .57% | 2 | \$- | 营業週轉 | \$- | \$- | \$359.047 | \$448,809 | |||
| 股份有限 Equipment | |||||||||||||||
| 公司 | Corporation |
註1:貸出資金之公司最近期財報報表淨值之40%。
註2:貸出資金之公司最近期財務報表淨值之50%。
註3:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填1。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
註4:資金貸與他人已併入合併報表。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)為他人背書保證:
| 線號 | 背書保證者 (公司名稱) |
公司名稱 | 被背書保證對象 關係 |
對單一企業背書 保證限額 |
本期最高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
以财產擔保 累計背書保證金額 之背書保證 佔最近期財務報表 |
背書保證最高 限額(註2) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 金額 | 淨值之比率 | |||||||
| 娼泰工業股份有限 | Delta Power | 直接持有普通股股權超 | \$897,617 | \$249, 284 | \$249, 230 | 墓 | 26.29% | \$1,795,234 | |
| 公司 | Equipment | 過50%之子公司 | |||||||
| lCorporation |
註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。
註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。
(3)期末持有有價證券:
| 持有之 | 期 | ᄎ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司 | 有價證 券種類 |
有價證券 稱 |
有價證券發行人 奥本公司之關係 |
帳列 科目 |
單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 股權淨值 | |
| 或市價 | |||||||||
| 娼泰工業股份 | 普通股 | Delta Power Equipment Corporation 本公司之子公司 採權益法之長 | 7,000 | \$57,039 | |||||
| 有限公司 | 股票 | 期股權投資 | 100.00 | \$57,039 |
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上:
| 有價證券 | 期初 | 胃入 | 賣出 | 期末 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買、賣 之公司 |
種類 | 帳列科目 | 交易 對象 |
關係人 | 恨面 | 皮分 | 金額 | ||||||
| 反名稱 | 股數 | 全額 | 股數 | 全額 | 股數 售價 | 成本 | 損益 | 股數 | |||||
| Delta Power 採權益法 | Delta Power | ||||||||||||
| 倡泰工業股 | Equipment | 評價之被 | Equipment | 本公司之 | 1,000 | \$- | 6,000 | \$191,755 | - | $\overline{\phantom{a}}$ | 7,000 | \$57,039 | |
| 份有限公司 | Corporatoin 投資公司 | Corporatoin | 子公司 | 【註 1) | (註2) |
註1:長期股權投資帳面價值產生貸方餘額35,106仟元,轉列其他應收款減項。
註2:係含採權益法認列之投資損失100,291仟元、按期末匯率評價產生之累積換算調整增加數681仟元及
迴轉前期長期股權投資負值35,106仟元。
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 進(銷)貨 之公司 |
開係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不 同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象 | 進(鎖)貨 | 全額 | 估總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信 期間 |
餘額 | 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 | ||
| 绍泰工業 股份有限 公司 |
Delta Power Equipment Corporatoin |
採權益法 評價之被 投資公司 |
銷貨 | \$145,621 | 11.15% | 正常 | 正常 | 正常 | \$52,999 | 14.92% |
(7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列其他應收款 之公司 |
交易對象 | 關係 | 其他應收關 係人款項餘 頱 |
週轉 率 |
金額 | 途期應收關係人款項 處理方式 |
應收關係人 款項期後 收回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Delta Power Equipment Corporation |
绢泰工業股份有限公 司 |
母子公司 | \$203, 422 | \$- | \$ - | \$- | 主係資金貸 與及模具等 產生之其他 應收款 |
(9)從事衍生性商品交易:無。
-
轉投資事業相關資訊:除合併個體外,並無此事項。
-
大陸投資相關資訊:本公司及子公司未有大陸投資之情事。
十二、採用IFRS相關事項之揭露
依行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)規定,上市上櫃公司及 興櫃公司應自民國一〇二年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計 準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs),以及證券發行人財務報告編 製準則編製財務報告。本公司依民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943號函規定,應事先揭露資訊如下:
(1)採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組,並訂定採用IFRSs之計畫,該計畫係由本 公司財務經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行 情形說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 計畫內容 | 主要執行單位 (或負責人員) |
目前執行情形 |
|---|---|---|
| 1. 成立專案小組 | 會計部門 | 已完成 |
| 2 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 | 會計部門 | 已完成 |
| 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認 | 會計部門 | 已完成 |
| 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認 | ||
| 5. 完成 IFRS1「首次採用國際會計準則」各項 | 會計部門 | 已完成 |
| 豁免及選擇對公司影響之評估 | ||
| 6. 完成資訊系統應做調整之評估 | 會計、資訊部門 | 已完成 |
| 7. 完成內部控制應做調整之評估 | 會計、稽核部門 | 已完成 |
| 8. 決定 IFRSs 會計政策 | 會計部門 | 已完成 |
| 9. 決定所選用 IFRS1「首次採用國際會計準則」 之各項豁免及選擇 |
會計部門 | 已完成 |
| 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 | 會計部門 | 已完成 |
| 11. 完成編製 IFRSs 2012年比較財務資訊之編 製。 |
會計部門 | 進行中 |
| 12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及相關 資訊系統)之調整 |
會計、稽核部門 | 已完成 |
- (2)目前會計政策與未來依IFRSs及證券發行人財務報告編製準則編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明:
- A. 本公司係以目前金管會已認可之IFRSs及預計於民國一〇二年適 用
之證券發行人財務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。 惟本公司目前之評估結果,可能受未來金管會認可之IFRSs或證券 發行人財務報告編製準則修訂之影響,而與未來採用IFRSs之會計 政策差異有所不同。另,本公司係依目前環境與狀況決定未來採 用IFRSs之會計政策,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所 列部分項目可能因本公司依IFRS1「首次採用國際財務報導準則」 之豁免規定,於轉換時不致產生影響金額。茲將會計政策重大差 異及其影響說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 依現行我國會計準則規定,本公司因非屬國外營運機構,無須判斷功 | |
| 外幣換算 | 能性貨幣,惟依 IAS 21「匯率變動之影響」規定,所有包含於報導個 |
| 體內之每一個別個體(包括母公司)均應依規定決定其功能性貨幣。 | |
| 本公司於(97)基秘字第340號函發布前所取得之固定資產,若負有拆 | |
| 卸、移除及復原其所在地點等義務,並未包含於固定資產成本之一部 | |
| 固定資產 | 分並認列相關負債準備。惟依 IAS 16「不動產、廠房及設備」規定, |
| 而不動產、廠房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地點之成 | |
| 本。 | |
| 現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定,本公司於實際支出 | |
| 員工福利 | 時認列費用。惟依 IAS 19「員工福利」規定,應認列已累積未使用之 |
| 帶薪假。 | |
| 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬 | |
| 率。惟依 IAS 19 規定,應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折 | |
| 現率,在此類債券並無深度市場時,應使用政府公債之市場殖利率作 | |
| 為折現率。 | |
| 員工福利 | 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資產公 |
| 平價值部分提列最低退休金負債。惟 IAS 19 並無此規定。 | |
| 依我國現行會計準則之規定,未認列過渡性淨資產 (或淨給付義務) | |
| 係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限,採直線法 | |
| 加以攤銷。惟依 IAS 19 並未有此規定。 | |
| 依現行我國會計準則規定,遞延所得稅資產係全額認列,並對有百分 | |
| 之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。惟依 IAS 12「所得 | |
| 稅」規定,遞延所得稅資產僅就很有可能(Probable)實現之範圍內 | |
| 認列。 | |
| 依現行我國會計準則規定,遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負 | |
| 債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者,則按該遞延所得稅資產 | |
| 或負債預期實現或清償之期間劃分。惟依 IAS 1 財務報表之表達」 | |
| 規定,遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。 | |
| 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損益,其相 | |
| 關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定。本公司現行之處 | |
| 所得稅 | 理係對順流交易於認列未實現損益時,依本公司稅率認列遞延所得稅 |
| 資產或負債;對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時,依本公 | |
| 司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依 IAS 12 規定,暫時 | |
| 性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之 | |
| 課稅基礎所決定。因此對於因集團內部交易產生之未實現損益,應以 | |
| 買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債。 | |
| 依現行我國會計準則規定,同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅 | |
| 負債及資產互相抵銷,僅列示其淨額。惟依 IAS 12 之規定,遞延所 | |
| 得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有 | |
| 法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課 | |
| 徵之所得稅有關時,可予互抵。 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
$\frac{1}{3}$
B. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異,其影響金額及說明如下:
(A) 民國一〇一年一月一日合併資產負債表項目之調節
胃み・仁子
| 平似・竹九 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 備註 |
| 流動資產 | ||||
| 預付退休金 | 6,369 | 6,369 | (1) | |
| 預付租金 | 2,239 | 2,239 | (5) | |
| 遞延所得稅資產一流動 | 4,563 | (4, 563) | (4) | |
| 其他 | 885,680 | 885,680 | ||
| 固定資產 | ||||
| 房屋及建築 | 316, 243 | 14,303 | 330, 546 | (2) |
| 減:累計折舊 | (250, 975) | (987) | (251, 962) | (2) |
| 預付設備款 | 27, 335 | (27, 335) | (3) | |
| 其他 | 491,756 | 491,756 | ||
| 無形資產 | ||||
| 土地使用權 | 28,622 | (28, 622) | (5) | |
| 其他 | 145, 734 | 145, 734 | ||
| 其他資產 | ||||
| 遞延所得稅資產一非流動 | 18,076 | 5,667 | 23,743 | (1)(2)(4)(6)(7) |
| 長期預付租金 | 26,383 | 26, 383 | (5) | |
| 預付設備款 | 33, 493 | 33, 493 | (3)(8) | |
| 遞延費用 | 6,158 | (6, 158) | (8) | |
| 其他 | 10,770 | 10,770 | ||
| 總資產 | 1,683,962 | 20,789 | 1, 704, 751 | |
| 流動負債 | ||||
| 應付費用 | 56,057 | 1,751 | 57,808 | (6) |
| 其他 | 643, 525 | 643, 525 | ||
| 其他負債 | ||||
| 除役之長期負債準備 | 15,570 | 15,570 | (2) | |
| 遞延所得稅負債一非流動 | 1,292 | 1,292 | (1)(4) | |
| 其他 | 6, 347 | 6,347 | ||
| 總負債 | 705, 929 | 18,613 | 724, 542 | |
| 股本 | 788,000 | 788,000 | ||
| 特別盈餘公積 | ||||
| 保留盈餘 | 189, 911 | 2, 176 | 192,087 | (1)(2)(6)(7)(9) |
| 其他權益 | 122 | 122 | ||
| 股東權益 | 978,033 | 2, 176 | 980, 209 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1)依我國先前一般公認會計原則之規定,對確定福利義務進行精 算評價,並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國 際財務報導準則後,依IAS19「員工福利」之規定進行精算評 價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用 IFRS 1 之豁免 將累計精算損益於轉換日歸零,及一次認列未認列過渡性淨給 付義務,致預付退休金增加\$6.369,經考量所得稅影響後,同 時調增遞延所得稅資產-非流動\$200、遞延所得稅負債-非流動 $$1,129$ 及保留盈餘\$5,440。
- (2)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務,故增加認列固定資產成本\$14,303、增提累計折舊\$987、 增加保留盈餘\$1,871,並認列相關負債準備\$15,570 及遞延所 得稅資產-非流動\$383。
- (3)本公司預付設備款在國際財務報導準則下依性質重分類至其 他資產項下,使固定資產-預付設備款減少\$27,335,其他資產 -預付設備款增加\$27,335。
- (4)本公司遞延所得稅資產或負債,依國際財務報導準則規定一律 歸類為非流動,並依 IAS 12 規定將遞延所得稅資產與自債不 予互抵,使遞延所得稅資產-流動減少\$4,563,遞延所得稅資 產-非流動增加\$4,726,遜延所得稅負債-非流動增加\$163。
- (5)本公司土地使用權之租賃,依國際財務報導準則規定按合約判 斷,土地通常具有不確定經濟耐用年限,當租賃物為土地時, 若租賃物並未預期於租期屆滿時移轉所有權予承租人,因承租 人並未承擔或取得附屬於所有權之重大風險與報酬,故該等土 地租賃屬營業租賃,而取得該營業租賃標的物而支付之對價, 應視為營業租賃預付款並依據租約期間提供效益之模式攤 銷。故本公司之土地使用權依性質重分類至預付款項及長期預 付租金,使預付租金增加\$2,239,長期預付租金增加\$26,383, 土地使用權因而滅少\$28.622。
- (6)本公司依 IAS19「員工福利」規定,應認列已累積未使用之帶 薪假。故使應付費用增加\$1,751、遞延所得稅資產-非流動增 加\$298 及保留盈餘減少\$1,453。
- (7)合併報表下之所得稅計算,對未實現銷貨交易改以買方稅率重 新衡量其遞延所得稅資產或負債,故調整增加遞延所得稅資產 -非流動\$60及保留盈餘\$60。
- (8)本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」,將遞延 費用依 IFRSs 規定依其性質重分類至其他資產項下。此一重分 類致遞延費用減少\$6,158,其他資產增加\$6,158。
- (9)金管會於一〇一年四月六日發布之金管證發字第一〇一〇〇 一二八六五號函令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適 用 IFRS1 豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之 特別盈餘公積。經檢視本公司無此情形,故此函令對本公司無 影響。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(B) 民國一() 一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節
單位:仟元
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||
| 預付退休金 | 1,365 | 3,924 | 5,289 | (1) |
| 預付租金 | 2,239 | 2,239 | (5) | |
| 遞延所得稅資產一流動 | 5,784 | (5, 784) | (4) | |
| 其他 | 677, 514 | 677, 514 | ||
| 固定資產 | ||||
| 房屋及建築 | 316, 635 | 14, 303 | 330, 938 | (2) |
| 減:累計折舊 | (285, 177) | (1, 156) | (286, 333) | (2) |
| 預付設備款 | 22, 444 | (22, 444) | (3) | |
| 其他 | 507,034 | 507, 034 | ||
| 無形資產 | ||||
| 土地使用權 | 26, 383 | (26, 383) | (5) | |
| 其他 | 131, 757 | 131, 757 | ||
| 其他資產 | ||||
| 遞延所得稅資產一非流動 | 26,046 | 7,453 | 33,499 | (1)(2)(4)(6)(7) |
| 長期預付租金 | 24, 144 | 24, 144 | (5) | |
| 預付設備款 | 29, 334 | 29, 334 | (3)(8) | |
| 遞延費用 | 6,890 | (6, 890) | (8) | |
| 其他 | 10,762 | 10,762 | ||
| 總資產 | 1, 447, 437 | 18,740 | 1, 466, 177 | |
| 流動負債 | ||||
| 應付費用 | 37, 925 | 1,751 | 39,676 | (6) |
| 其他 | 511, 811 | 511, 811 | ||
| 其他負債 | ||||
| 除役之長期負債準備 | 15,713 | 15,713 | (2) | |
| 遮延所得稅負債-非流動 | 941 | 941 | (1) | |
| 其他 | 84 | 84 | ||
| 總負債 | 549,820 | 18,405 | 568, 225 | |
| 股本 | 788,000 | 788,000 | ||
| 特別盈餘公積 | ||||
| 保留盈餘 | 108, 930 | 335 | 109, 265 | (1)(2)(6)(7)(9) |
| 其他權益 | 687 | 687 | ||
| 股東權益 | 897, 617 | 335 | 897, 952 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1)依我國先前一般公認會計原則之規定,對確定福利義務進行精 算評價,並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國 際財務報導準則後,依IAS19「員工福利」之規定進行精算評 價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用 IFRS 1 之豁免 將累計精算損益於轉換日歸零,及一次認列未認列過渡性淨給 付義務,致預付退休金增加\$5,464,經考量所得稅影響後,同 時調遞延所得稅負債-非流動\$929 及保留盈餘\$4.535。 續後認列退休金負債,使預付退休金增加\$69 及遞延所得稅負 債-非流動增加\$12及保留盈餘增加\$57。 依國際財務報導準則認列退休金負債及根據一〇一年度之精
算評價於當年度認列精算損益於其他綜合損益,調增遞延所得 稅資產-非流動\$274、調減預付退休金\$1,609 及調減保留盈餘 $$1,335$ $\cdot$
- (2)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務,故增加認列固定資產成本\$14,303、增提累計折舊\$1.156、 增加保留盈餘\$2,130,並認列相關負債準備\$15,713 及遞延所 得稅資產-非流動\$436。
- (3)本公司預付設備款在國際財務報導準則下依性質重分類至其 他資產項下,使固定資產-預付設備款減少\$22,444,其他資產 -預付設備款增加\$22,444。
- (4)本公司遞延所得稅資產或負債,依國際財務報導準則規定一律 歸類為非流動,故將帳列遞延所得稅資產-流動\$5,784 全數轉 列遞延所得稅資產-非流動\$5.784。
- (5)本公司土地使用權之租賃,依國際財務報導準則規定按合約判 斷,土地通常具有不確定經濟耐用年限,當租賃物為土地時, 若租賃物並未預期於租期屆滿時移轉所有權予承租人,因承租 人並未承擔或取得附屬於所有權之重大風險與報酬,故該等土 地租賃屬營業租賃,而取得該營業租賃標的物而支付之對價, 應視為營業租賃預付款並依據租約期間提供效益之模式攤 銷。故本公司之土地使用權依性質重分類至預付款項及長期預 付租金,使預付租金增加\$2,239,長期預付租金增加\$24,144, 土地使用權因而減少\$26,383。
- (6)本公司依 IAS 19「員工福利」規定,應認列已累積未使用之帶 薪假。故使應付費用增加\$1,751、遞延所得稅資產-非流動增 加\$298 及保留盈餘減少\$1,453。
鋁泰工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(7)合併報表下之所得稅計算,對未實現銷貨交易改以買方稅率重 新衡量其遞延所得稅資產或負債,故調整增加遞延所得稅資產
- (8)本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」,將遞延 費用依 IFRSs 規定依其性質重分類至其他資產項下。此一重分 類致遞延費用減少\$6,890,其他資產增加\$6,890。
- (9)金管會於一〇一年四月六日發布之金管證發字第一〇一〇〇 一二八六五號函令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適 用 IFRS1 豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之 特別盈餘公積。經檢視本公司無此情形,故此函令對本公司無 影響。
| (C) 民國一()一年度合併損益表項目之調節 | |||||||
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| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ------------------------ |
-非流動 590 及保留盈餘 590。
單位:任元
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| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 備註 | |
| 營業收入 | 1,591,896 | 1,591,896 | ||
| 營業成本 | (1, 350, 809) | (1, 350, 809) | ||
| 營業毛利 | 241,087 | 241,087 | ||
| 營業費用 | $(307,002)\vert$ | (100) | (307, 102) | (1) |
| 營業淨損 | (65, 915) | (100) | (66, 015) | |
| 營業外收益及費損 | (23, 308) | (143) | (23, 451) | (2) |
| 稅前淨損 | (89, 223) | (243) | (89, 466) | |
| 所得稅利益 | 8, 242 | 642 | 8,884 | (3) |
| 稅後淨利 | (80, 981) | 399 | (80, 582) |
(1)員工福利調整說明如下:
- (a) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益 投資報酬率。惟依 IAS 19 規定,應先參考高品質公司債 之市場殖利率決定折現率,在此類債券並無深度市場時, 應使用政府公債之市場殖利率作為折現率。
- (b) 依我國現行會計準則之規定,未認列過渡性淨資產(或淨 給付義務)係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩 餘服務年限,採直線法加以攤銷。惟依 IAS 19 並未有此 規定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
綜上所述,調整民國一〇一年度預付退休金及退休金費用, 使營業費用減少\$69,同時並考量所得稅效果,增加所得稅費 用\$12。
- (2)本公司依 IAS 19「員工福利」規定,應認列已累積未使用之帶 薪假。使所得稅費用減少\$11。
- (3)本公司之部分固定資產負有拆卸、移除及復原其所在地點之義 務,致營業費用增加\$169、利息費用增加\$143及所得稅費用減 少53。
- (4)對於因集團內部交易產生之未實現損益,應以買方稅率衡量其 遞延所得資產或負債,故減少所得稅費用\$590。
- (5)依 IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定,除 依選擇性豁免(optional exemptions)及強制性例外 (mandatory exceptions)規定辦理者外,原則上公司於首次 採用國際會計準則時,應依所有在首次採用國際會計準則時已 生效之會計準則規定編製財務報表,並予以追溯調整。本公司 擬依選擇性豁免規定辦理之部分,擇要說明如下:
- (a) 於民國一〇一年一月一日將全部累計精算損益一次認列 於保留盈餘。
- (b) 以自民國一〇一年一月一日起各個會計期間推延決定之 金額,揭露 IAS 19.120A(p)要求之確定福利義務現值、計 畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀,以及經驗調整資 訊。
- (c) 國際財務報導解釋第1號「現有除役、復原及類似負債之 變動」規定除役、復原或類似負債之特定變動須增加或減 少相關資產成本;資產調整後之可折舊金額於剩餘耐用年 限內推延提列折舊。本公司選擇採用此項豁免,對於此類 負債在轉換至國際財務報導準則日之前所發生之變動,無 須遵循前述規定。