CGN Nuclear Technology Development Co., Ltd. — Audit Report / Information 2006

Mar 30, 2007

关于中国大连国际合作(集团)股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告

华连内审字(2007)63--2号

中国大连国际合作(集团)股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的中国大连国际合作(集团)股份有限公司(以下简称大连国际)2006 年 12 月 31 日新旧企业会计准则股东权益差异调节表(以下简称差异调节表)。按照《企 业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》和中国证监会"关于做好与新会计准则相 关财务会计信息披露工作的通知" (证监发[2006]136 号,以下简称"通知")的有关 规定编制差异调节表是大连国际董事会的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上 对差异调节表发表审阅意见。

我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务报表审阅》的规定执行了审 阅工作。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对差异调节表是否不存在重大错报获 取有限保证。审阅主要限于询问大连国际有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要 认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的 编制基础以及在必要时实施分析程序,审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实 施审计工作,因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业 会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》和中国证监会"关于做好与新会计准则相关 财务会计信息披露工作的通知"的有关规定编制。

此外,我们提醒差异调节表的使用者关注,如后附差异调节表中重要提示所述:差 异调节表中所列报的 2007年1月1 日股东权益(新会计准则)与 2007 年度财务报告中 所列报的相应数据可能存在差异。

大连华连会计师事务所有限公司 中国注册会计师:刘其东

中国 大连 中国注册会计师:张耀麟

2007 年 3 月 28 日

重要提示

本公司已于2007年1月1日起开始执行财政部于2006年颁布的《企业会计准 则》(以下简称"新会计准则"),目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司 财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响,在对其进行慎重考虑并参照财政 部对新会计准则的进一步讲解后,本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制 "新旧会计准则股东权益差异调节表"(以下简称"差异调节表")时所采用的相 关会计政策或重要认定进行调整,从而导致差异调节表中所列报的2007年1月1 日的股东权益(新会计准则)与2007年度财务报告中所列报的相应数据之间存在 差异。

大连国际新旧会计准则股东权益调节表

序号	项目名称	金	额
	2006年12月31日股东权益(现行会计准则)	788,602,103.56
1	长期股权投资差额
	其中:同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
	其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2	拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3	因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4	符合预计负债确认条件的辞退补偿
5	股份支付
6	符合预计负债确认条件的管理费用义务
7	企业合并
	其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值
	根据新准则计提的商誉减值准备
8	以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售的金融资产		215,215.00
9	以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10	金融工具分拆增加的权益
11	衍生金融工具
12	所得税	20,735,703.87
13	少数股东权益	47,009,796.09
14	其他
	2007年1月1日股东权益(新会计准则)	856,562,818.52

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

公司负责人:朱明义 主管会计工作负责人:陈荣辉 会计机构负责人:王正平

大连国际新旧会计准则股东权益差异调节表附注

一、编制目的

本公司自 2007年1月1 日起执行财政部 2006 年颁布的《新企业会计准则》 (以下简称"新会计准则" )。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状 况的影响,中国证券监督管理委员会于 2006 年 11 月颁布了"关于做好与新会计 准则相关财务会计信息披露工作的通知"(证监发[2006]136 号,以下简称"通 知"),要求公司按照《企业会计准则第 38 号---首次执行企业会计准则》和"通 知"的有关规定,在 2006 年度财务报告的"补充资料"部分以差异调节表的方 式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系按照《企业会计准则第 38 号---首次执行企业会计准则》和"通 知"的有关规定,结合本公司的具体情况,以合并财务报表为基础,依据重要性 原则编制。

对于《企业会计准则第 38 号---首次执行企业会计准则》第五条至第十九条 中没有明确规定的情况,本差异表依据如下原则进行编制。

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第 38 号---首次执行 企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整,对于影响上述公司留存 收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项,公司根据其业务实际 情况相应调整留存收益或资本公积。

2、编制合并报表时,公司按照新会计准则调整少数股东权益,并在差异调 节表中单列项目反映。

三、主要项目注释

1、2006 年 12 月 31 日股东权益(现行会计准则)的金额取自公司按照现行 《企业会计准则》编制的 2006 年 12 月 31 日合并资产负债表。该报表业经大连 华连会计师事务所审计,并于 2007 年 3 月 28 日出具了报告号为华连内审字 (2007)63 号的标准无保留意见审计报告。该报表相关的编制基础和主要会计 政策参见本公司 2006 年度财务报告。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售的金融 资产

2006 年 12 月 31 日公司持有投资成本为 150,500.00 元的股票投资,公司将 其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2007 年 1 月 1 日, 该金融资产的公允价值为 365,715.00 元,公允价值大于帐面价值的差额 215,215.00 元调整留存收益。

3、所得税

2006 年 12 月 31 日公司资产和负债帐面价值与其计税基础存在的差异,根 据新会计准则确认为递延所得税资产或递延所得税负债。公司因长期资产减值、 超过税法标准计提的坏帐准备、存货跌价准备、预计负债、可弥补亏损等确认的 递延所得税资产为 20,735,703.87 元,相应调整留存收益。

项目	递延所得税影响
长期资产减值	1,760,428.58
超过税法标准计提的坏帐准备	8,051,067.62
存货跌价准备	549,252.00
预计负债	2,834,568.00
可弥补亏损	7,540,387.67
合计	20,735,703.87

4、少数股东权益

公司 2006 年 12 月 31 日,按现行企业会计准则编制的合并财务报表中少数股 东享有的权益为 47,009,796.09 元,根据新会计准则应计入股东权益,调增股东 权益 47,009,796.09 元。

中国大连国际合作(集团)股份有限公司 2007 年 3 月 28 日