CEVIA Enviro Inc. — Board/Management Information 2016

Mar 22, 2016

河南同力水泥股份有限公司

第五届董事会 2016 年度第三次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整, 没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、董事会会议召开情况

(一)董事会会议通知时间和方式:河南同力水泥股份有限公司(简称: 公司)第五届董事会2016年度第三次会议通知于2016年3月7日以书面形式发出。

(二)召开会议的时间地点和方式:2016年3月22日在公司会议室以现场表 决方式召开。

(三)会议出席情况:会议应到董事9名,董事张伟、崔星太、尚达平、杨 旭、王霞和独立董事李伟真、徐步林亲自出席了会议,董事李和平委托董事张伟 出席,独立董事杨钧委托独立董事徐步林出席。

(四)会议主持人及列席人员:董事长张伟先生主持会议,监事崔凯、陈学 安、李建军;副总经理才世杰、陈立新,总工程师孔德强,财务总监姚文伟,董 事会秘书侯绍民列席会议。

(五)参加会议的董事人数符合《公司法》和本公司章程的规定。

二、董事会会议审议情况

(一)2015年度总经理工作报告

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过该报告。

(二)2015年度董事会工作报告

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过该报告, 同意提交股东大会审议。

(三)2015年度财务报告

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过该报告, 同意提交股东大会审议。

(四)2015年年度报告及报告摘要

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过了《2015 年年度报告及报告摘要》,同意提交股东大会审议。报告全文详见公司2016年3 月23日披露于巨潮资讯网的2015年年度报告及报告摘要。

(五)2015年度利润及利润分配预案

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,通过了《2015年度 利润及利润分配预案》,同意提交股东大会审议。

根据大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的审计报告,2015年公司实现合 并 口 径 净 利 润 83,693,709.38 元 , 其 中 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 36,089,312.04元。公司母公司2015年度实现净利润为170,531,492.83元,提取 法定盈余公积金17,053,149.28元,加上年度结转的未分配利润279,965,680.52 元,减去2015年5月9日派发的现金分红18,991,971.31元,当期可供股东分配的 利润为414,452,052.76元。以截至2015年12月31日公司总股本474,799,283股为 基数,每10股派发现金0.1元(含税),合计派发现金4,747,992.83元。剩余未 分配利润用于补充公司流动资金,本年度不进行公积金转增股本。

(六)2015年度内部控制自我评价报告

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过该报告。

详见公司2016年3月23日披露于巨潮资讯网的《2015年度内部控制自我评价 报告》。

(七)2015年度社会责任报告

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,会议通过该报告。 详见公司2016年3月23日披露于巨潮资讯网的《2015年度社会责任报告》。

(八)关于聘任公司2016年度内部控制审计机构的议案

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,通过《关于聘任公 司2016年度内部控制审计机构的议案》,同意提交股东大会审议。

大信会计师事务所(特殊普通合伙)系国内知名的特大型会计师事务所,具 有证券相关业务执业资格,具备为上市公司提供内控审计服务的经验与能力,能 够满足公司审计工作要求。同意聘任大信会计师事务所(特殊普通合伙)为2016 年度内部控制审计机构,同时提请股东大会授权经营层与会计师事务所签订《审 计业务约定书》和决定审计报酬等具体事项。

2

(九)关于聘任2016年度财务审计机构的议案

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,通过了《关于聘任 2016年度审计机构的议案》,同意提交股东大会审议。

大信会计师事务所(特殊普通合伙)具有证券相关业务执业资格,能够满足 公司审计工作要求。同意聘任大信会计师事务所(特殊普通合伙)为2016年度审 计机构,同时提请股东大会授权经营层与会计师事务所签订《审计业务约定书》 和决定审计报酬等具体事项。

(十)关于预计公司2016年度日常关联交易的议案

表决结果:经非关联董事举手表决,6票同意,0票反对,0票弃权,通过了 《关于预计公司2016年度日常关联交易的议案》。

根据有关规定,董事会在表决该项议案时,关联董事张伟、尚达平、王霞与 本议案构成关联关系,对本议案回避表决。本议案详细内容见公司2016年3月23 日披露的《2016年日常关联交易预计公告》。

(十一)关于变更会计政策的议案

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,通过了《关于变更 会计政策的议案》。

根据《企业会计准则第20号——企业合并》等相关规定,公司收购控股发展 公司属于对同一控制下企业合并,同意对公司会计政策部分条款进行修订及增加 部分内容。会计政策变更具体情况见附件,本议案详细内容见公司于2016年3月 23日披露的《关于变更会计政策的公告》及《河南同力水泥股份有限公司会计政 策》。

(十二)关于提议召开2015年度股东大会的议案

表决结果:经举手表决,9票同意,0票反对,0票弃权,通过了《关于提议 召开2015年度股东大会的议案》,同意于2016年4月15日召开2015年度股东大会。

(十三)独立董事发表意见情况

本次董事会审议的《2015年度利润及利润分配预案》、《2015年度内部控制 自我评价报告》、《关于聘任公司2016年度内部控制审计机构的议案》、《关于 聘任2016年度审计机构的议案》、《关于预计公司2016年度日常关联交易的议案》、 《关于变更会计政策的议案》等6项议案,独立董事均发表了独立意见。其中《关

于聘任公司2016年度内部控制审计机构的议案》、《关于聘任2016年度审计机构 的议案》、《关于预计公司2016年度日常关联交易的议案》、《关于变更会计政 策的议案》取得了独立董事的事前认可,详细内容见公司于2016年3月23日披露 的《独立董事关于对外担保等事项的独立意见》。

三、备查文件

经参加表决的董事签字并加盖董事会印章的董事会决议。 特此公告。

附:会计政策变更前后对照表

河南同力水泥股份有限公司董事会 2016年3月22日

附件:会计政策变更前后对照表

内容概述	修订前内容	修订后内容
	第十一条 金融工具	第十一条 金融工具
	1、金融工具的分类及确认	1、金融工具的分类及确认
	金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司	金融工具划分为金融资产或金融负债和权
	成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产	益工具。本公司成为金融工具合同的一方时,
	或金融负债。	确认为一项金融资产或金融负债,或权益工具。
	金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计	金融资产于初始确认时分类为:以公允价
	量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期	值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
	投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项	有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
	以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司	除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公
	对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于	司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能
	初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入	力等。金融负债于初始确认时分类为:以公允
	当期损益的金融负债以及其他金融负债。	价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
	以公允价值计量且其变动计入当期损益的金	及其他金融负债。
	融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产;应	以公允价值计量且其变动计入当期损益的
一、修订金	收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定	金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性
融 工 具 会计政策(修	或可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产包	金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量
订 部 分 表	括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融	且其变动计入当期损益的金融资产;应收款项
述)	资产及未被划分为其他类的金融资产;持有至到期	是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或
	投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且	可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产
	管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金	包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生
	融资产。	金融资产及未被划分为其他类的金融资产;持
	2、金融工具的计量	有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定
	本公司金融资产或金融负债初始确认按公允	或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至
	价值计量。后续计量分类为:以公允价值计量且其	到期的非衍生金融资产。
	变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产	2、金融工具的计量
	及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融	本公司金融工具初始确认按公允价值计
	负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收	量。后续计量分类为:以公允价值计量且其变
	款项以及其他金融负债按摊余成本计量;在活跃市	动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资
	场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益	产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的
	工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该	金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷
	权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,	款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计
	按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计	量;在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保 值有关外,按照如下方法处理:①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公 允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动 损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。

3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值 的确认方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报 价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值。

估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控 制的,应当终止确认该项金融资产。金融资产满足 终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与 因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益 的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期 损益。部分转移满足终止确认条件的,将所转移金 融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止 确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分 摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止确认该金融负债或其一部分。

5、金融资产(不含应收款项)减值

期末对以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产以外的金融资产(含单项金融资产或 一组金融资产)的账面价值进行检查,有客观证据 表明该金融资产发生减值的,则应当对该金融资产 进行减值测试,根据测试结果计提减值准备。 金融资产减值的客观证据包括下列各项: (1)发行方或债务人发生严重财务困难;

可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 资产或者衍生金融负债,按照成本计量。本公 司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变 动形成的利得或损失,除与套期保值有关外, 按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价 值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动 损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计 入其他综合收益。

3、本公司对金融工具的公允价值的确认方 法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中 的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金 融工具,采用估值技术确定其公允价值。

估值技术主要包括市场法、收益法和成本 法。

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方 法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该 金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融 资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和的差额部分,计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账 面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之 间,按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除 的,则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产(不含应收款项)减值 期末对以公允价值计量且其变动计入当期

(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或	损益的金融资产以外的金融资产(含单项金融
本金发生违约或逾期等;	资产或一组金融资产)的账面价值进行检查,
(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考	有客观证据表明该金融资产发生减值的,则应
虑,对发生财务困难的债务人作出让步;	当对该金融资产进行减值测试,根据测试结果
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;	计提减值准备。
(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资	金融资产减值的客观证据包括下列各项:
产无法在活跃市场继续交易;	(1)发行方或债务人发生严重财务困难;
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的	(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息
现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进	或本金发生违约或逾期等;
行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来	(3)债权人出于经济或法律等方面因素的
的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金	考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在	(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重
国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价	组;
格明显下降、所处行业不景气等;	(5)因发行方发生重大财务困难,该金融
(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或	资产无法在活跃市场继续交易;
法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人	(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产
可能无法收回投资成本;	的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非	对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初
暂时性下跌;	始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。	计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测	恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、
试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值	担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行
测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产	业不景气等;
	(7)债务人经营所处的技术、市场、经济
组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融	或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具
资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),	投资人可能无法收回投资成本;
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中	(8)权益工具投资的公允价值发生严重或
再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资	非暂时性下跌;
产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组	(9)其他表明金融资产发生减值的客观证
合中进行减值测试。	据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预	对单项金额重大的金融资产单独进行减值
计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损	测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进
失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如	行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的
	金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发

	果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观		生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重
	上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值		大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征
损失予以转回,计入当期损益。			的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确
	当有客观证据表明可供出售金融资产发生减		认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信
	值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成		用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
	的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减		以摊余成本计量的金融资产发生减值时,
	值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值		按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来
	上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有		信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值
	关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损		准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已
	益。对已确认减值损失的以公允价值计量的可供出		恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有
	售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东		关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损
	权益。对以成本计量的可供出售权益工具投资,发	益。
生的减值损失,一经确认,不再转回。			当有客观证据表明可供出售金融资产发生
	对可供出售金融资产的减值标准为公允价值		减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下
	发生严重下跌或非暂时性下跌。本公司判断其公允		降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。
	价值发生"严重"或"非暂时性"下跌的具体量化		对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,
以及持续下跌期间的确定依据为:	标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法,		在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损
公允价值发生	期末公允价值相对于成本的下跌幅度		失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予
"严重"下跌的具体量化标准	已达到或超过 50%		以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的
公允价值发生"非暂时性"下跌的具体量化标准	该金融资产的公允价值相对于成本的持续下跌时间达到或超过 12 个月		以公允价值计量的可供出售权益工具投资,期
	该金融资产取得时按支付对价(扣除已		后公允价值上升直接计入股东权益。对以成本
成本的计算方	宣告但尚未发放的现金股利或已到付息		计量的可供出售权益工具投资,发生的减值损
法	期但尚未领取的债券利息)和相关交易	失,一经确认,不再转回。
	费用之和作为投资成本存在活跃市场的金融工具,以资产负		对可供出售金融资产的减值标准为公允价
	债表日活跃市场中的报价确定其公允价		值发生严重下跌或非暂时性下跌。本公司判断其公允价值发生"严重"或"非暂时性"下跌
期末公允价值的确定方法	值;如		的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允
	不存在活跃市场的金融工具,采用估值技		价值的确定方法,以及持续下跌期间的确定依
	术确定其公允价值。连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹	据为:
持续下跌期间的确定依据	上扬幅度低于 20%,反弹持续时间未超过 6	公允价值发生"严重"下跌的具	期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%
	个月的均作为持续下跌期间	体量化标准

		公允价值发生"非暂时性"下跌的具体量化标准	该金融资产的公允价值相对于成本的持续下跌时间达到或超过 12 个月
			该金融资产取得时按支付对价(扣除已
		成本的计算方法	宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
			期但尚未领取的债券利息)和相关交易
			费用之和作为投资成本存在活跃市场的金融工具,以资产负
		期末公允价值	债表日活跃市场中的报价确定其公允价
		的确定方法	值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技
			术确定其公允价值。连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹
		持续下跌期间	上扬幅度低于 20%,反弹持续时间未超过 6
		的确定依据	个月的均作为持续下跌期间
	第十二条 应收款项	第十二条 应收款项
	公司应收款项包括应收账款、应收票据、预付		公司应收款项包括应收账款、应收票据、
	账款、其他应收款、长期应收款。	预付账款、其他应收款、长期应收款。
	1.应收款项的计量:按与购货方合同或协议		1.应收款项的计量:按与购货方合同或协
	规定的实际发生的应收价款作为初始入账金额,合		议规定的实际发生的应收价款作为初始入账金
	同或协议价款的收取如采用递延方式(收款期在 3		额,合同或协议价款的收取如采用递延方式(收
	年以上),按应收款项的现值计量。企业收回或处		款期在 3 年以上),按应收款项的现值计量。企
	置应收款项时,按取得对价的公允价值与该应收款		业收回或处置应收款项时,按取得对价的公允
二、修订应	项账面价值之间的差额,确认为当期损益。		价值与该应收款项账面价值之间的差额,确认
收款项 会	2.坏账准备的计提	为当期损益。
计政策(修	对于单项金额重大的应收款项(应收款项账面	2.坏账准备的计提
订 坏 账 计提部分)	余额在 1000.00 万以上的款项),单独进行减值测		对于单项金额重大的应收款项(应收款项
	试;对单项金额不重大的应收款项,单独进行减值		账面余额在 1000.00 万以上的款项),单独进行
	测试或包括在具有类似信用风险特征的应收款项		减值测试;对单项金额不重大的应收款项,单
	组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的应收		独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特
	款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项),		征的应收款项组合中进行减值测试。单独测试
	包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中		未发生减值的应收款项(包括单项金额重大和
	再进行减值测试。已单项确认减值损失的应收款		不重大的应收款项),包括在具有类似信用风险
	项,不包括在具有类似信用风险特征的应收款项组		特征的应收款项组合中再进行减值测试。已单
	合中进行减值测试。具体如下:		项确认减值损失的应收款项,不包括在具有类
	(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应		似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

收款项			试。具体如下:
单项金额重大的判断依据或金额标准	以上的款项	应收款项账面余额在 1000.00 万	应收款项		(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	确认	根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额	单项金额重大的判断依据或金额标准		应收款项账面余额在 1000.00 万以上的款项
			单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法		根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
(2)按组合计提坏账准备的应收款项					(2)按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据		款项性质及风险特征	确定组合的依据		款项性质及风险特征
账龄组合		相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征	账龄组合		相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合	法	账龄分析	其他组合		应收股东的款项
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况:			按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合		账龄分析
账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)			法个别认定
1 年以内(含 1 年)	1%	1%	其他组合		法
1 至 2 年	10%	10%			组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情
2 至 3 年3 至 4 年	40%60%	40%60%	况:
4 至 5 年	80%	80%	账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
5 年以上	100%	100%	1 年以内(含 1 年)	1%	1%
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应			1 至 2 年	10%	10%
收款项			2 至 3 年	40%	40%
		应收款项的	3 至 4 年	60%	60%
		未来现金流量现	4 至 5 年	80%	80%
单项计提坏账准		值与以账龄为信	5 年以上	100%	100%
备的理由		用风险特征的应收款项组合的未			(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
		来现金流量现值	应收款项

		存在显著差异		应收款项的
	坏账准备的计提	个别认定法		未来现金流量现
	方法		单项计提坏账准	值与以账龄为信用风险特征的应
	3.坏账的确认标准		备的理由	收款项组合的未
		(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或		来现金流量现值
	遗产清偿后仍无法收回的应收款项;			存在显著差异
		(2)债务人逾期 5 年以上未履行其清偿义务;	坏账准备的计提	个别认定法
		(3)有确凿的证据表明确实无法收回的应收	方法
	款项;		3.坏账的确认标准
		以上确实不能收回的应收款项,按董事会批准		(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产
	的审批核销权限批准后,作为坏帐核销。		或遗产清偿后仍无法收回的应收款项;
		4.应收款项计提坏账准备后,如有客观证据		(2)债务人逾期 5 年以上未履行其清偿义
	表明价值已恢复,应将原确认的坏账准备予以转		务;
	回,计入当期损益。			(3)有确凿的证据表明确实无法收回的应
			收款项;
				以上确实不能收回的应收款项,按董事会
			批准的审批核销权限批准后,作为坏帐核销。
				4.应收款项计提坏账准备后,如有客观证
			据表明价值已恢复,应将原确认的坏账准备予
			以转回,计入当期损益。
	第十三条 存货的核算		第十三条 存货的核算
	1、存货的分类		1、存货的分类
		存货是指本公司在日常活动中持有以备出售		存货是指本公司在日常活动中持有以备出
	的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生		售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
	产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主		在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物
		要包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、	料等。主要包括原材料、委托加工材料、周转
三、修订存货核算 会	半成品、产成品、备品备件等。		材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品
计政策(增	2、存货取得和发出的计价方法		(库存商品)、备品备件、已完工尚未结算的建
加条款)		取得存货按照实际成本计量:包括采购成本、	造合同形成的资产等。
	加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相		2、存货取得和发出的计价方法
	关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属			取得存货按照实际成本计量:包括采购成
		于存货采购成本的费用;加工成本包括人工成本、	本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买
	制造费用;投资者投入存货成本按投资合同或协议		价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以
	约定的价值确定,约定价值不公允的按公允价值入		及其他可归属于存货采购成本的费用;加工成
	账;非货币性资产交换取得的存货按其交换是否具		本包括人工成本、制造费用;投资者投入存货

有商业实质分别采用公允价值计量和账面价值计 量;债务重组取得的存货按公允价值入帐;盘盈的 存货成本按其重置成本入帐,并通过"待处理财产 损益"科目进行会计处理,按管理权限经批准后冲 减当期管理费用。

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实 际成本。

3、存货的盘存制度:采用永续盘存制。公司 每半年对存货进行盘点,并于年度终了前进行一次 全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏以及报废的存货 应当及时查明原因,分别情况及时处理。盘亏、毁 损和报废的存货,扣除过失人或者保险公司赔款和 残料价值后,经公司批准后计入管理费用。存货毁 损属于非正常损失的部分,扣除过失人或者保险公 司赔款和残料价值后,按审批权限批准后计入营业 外支出。

4、存货跌价准备

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰 低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但 对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计 提存货跌价准备。当存货成本高于其可变现净值 的,按变现净值计量,其差额计提存货跌价准备计 入当期损益;当存货成本低于其可变现净值的,按 其成本计量,原已计提存货跌价准备的,在已计提 存货跌价准备金额的范围内转回。存货可变现净值 确定方式如下:

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接 用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额,确定其可变现净值。

(2)需要经过加工的材料存货,在正常生产 经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额,确定其可变现净值。

成本按投资合同或协议约定的价值确定,约定 价值不公允的按公允价值入账;非货币性资产 交换取得的存货按其交换是否具有商业实质分 别采用公允价值计量和账面价值计量;债务重 组取得的存货按公允价值入帐;盘盈的存货成 本按其重置成本入帐,并通过"待处理财产损 益"科目进行会计处理,按管理权限经批准后 冲减当期管理费用。

存货发出时,采取加权平均法确定其发出 的实际成本。

3、存货的盘存制度:采用永续盘存制。公 司每半年对存货进行盘点,并于年度终了前进 行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏以及 报废的存货应当及时查明原因,分别情况及时 处理。盘亏、毁损和报废的存货,扣除过失人 或者保险公司赔款和残料价值后,经公司批准 后计入管理费用。存货毁损属于非正常损失的 部分,扣除过失人或者保险公司赔款和残料价 值后,按审批权限批准后计入营业外支出。

4、存货跌价准备

资产负债表日,存货按照成本与可变现净 值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价 准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按 照存货类别计提存货跌价准备。当存货成本高 于其可变现净值的,按变现净值计量,其差额 计提存货跌价准备计入当期损益;当存货成本 低于其可变现净值的,按其成本计量,原已计提 存货跌价准备的,在已计提存货跌价准备金额 的范围内转回。存货可变现净值确定方式如下:

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直 接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值。

(2)需要经过加工的材料存货,在正常生

	5、低值易耗品和包装物的摊销方法	产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价
	低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。	减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
		售费用以及相关税费后的金额,确定其可变现
		净值。
		5、低值易耗品和包装物的摊销方法
		低值易耗品和包装物采用一次转销法摊
		销。
		已完工未结算的建造合同6、
		已完工未结算的建造合同按累计已发生
		的成本和累计已确认的毛利或亏损减已办理
		结算的价款金额计价。成本以实际成本核算,
		包括直接材料费、直接人工费、其他直接费及
		应分配的施工间接成本等。个别合同工程累计
		已发生的成本和累计已确认的毛利或亏损超
		过已办理结算价款的金额列为资产;若个别合
		同工程已办理结算的价款超过累计已发生的
		成本和累计已确认的毛利或亏损的金额列为
		负债。
	第二十七条 收入的确认原则和方法	第二十七条 收入的确认原则和方法
	(1)销售商品	(1)销售商品
	本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按	本公司销售的商品在同时满足下列条件
	从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确	时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款
	认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险	的金额确认销售商品收入:①已将商品所有权
四、修订收	和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权	上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有
入确认 会	相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施	保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没
计政策(增加条款)	有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关	有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金
	的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将	额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能
	发生的成本能够可靠地计量。	流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能
	合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上	够可靠地计量。
	具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公	合同或协议价款的收取采用递延方式,实
	允价值确定销售商品收入金额。	质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议

	BT(Build Transfer)业务经营方式为"建
	设—移交",即政府或其代理公司与 BT 业务
	承接方签订市政工程项目 BT 投资建设回购协
	并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资议,
	职能进行市政工程建设,工程完工后移交政府
	或其代理公司,政府或其代理公司根据回购协
	议在规定的期限内支付回购资金(含投资回
	报)。公司对 BT 业务采用以下方法进行会计
	核算:
	公司提供建造服务的,建造期间,对于所
	提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号
	——建造合同》确认相关的收入和成本,同时
	确认长期应收款;公司未提供建造服务的,按
	照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规
	定,确认长期应收款。其中,长期应收款采用
	摊余成本计量并按期确认利息收入,实际利率