CEVIA Enviro Inc. — Audit Report / Information 2019

Jan 15, 2019

滑县城市发展投资有限公司 审计报告

大信豫专审字【2019】第00003号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)河南分所 WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. HENAN BRANCH

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通合伙) 河南分所 郑州市金水区未来路 73 号 22/F, Building No.10, Jinjiang International 邮编 450008

大信会计师事务所(特殊普 WUYIGE Certified Public AccountantsLLP. HeNan Branch

锦江国际花园 10 号楼 22 层 Garden, No.73 Weilai Road, Jinshui Dist. Zhengzhou, China, 450008

电话 Telephone: +86 (371) 65523556 传真 Fax: +86 (371) 65833239 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn

审计报告

大信豫专审字【2019】第00003号

滑县城市发展投资有限公司:

一、审计意见

我们审计了滑县城市发展投资有限公司(以下简称"贵公司")的财务报表,包括2018 年 11 月 30 日的资产负债表, 2018 年度 1 月-11 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动 表, 以及财务报表附注。

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 贵公司 2018年11月30日的财务状况以及 2018年度 1月-11月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对 财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则, 我们独立于贵公司, 并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时, 管理层负责评估贵公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

通合伙) 河南分所 郑州市金水区未来路73号 邮编 450008

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四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证据, 就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经 营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

通合伙) 河南分所 郑州市金水区未来路 73号 邮编 450008

大信会计师事务所(特殊普 WUYIGE Certified Public AccountantsLLP. HeNan Branch

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(此页无正文)。

中国注册会计师:

中国注册会计师:

二〇一九年一月四日

Ŷ.

资产负债表

编制单位: 滑县城市发展投资有限公司

2018年11月30日

单位: 人民币元

项 E	附注	期末余额	期初余额
流动资产:		557,739.27	699,720.13
货币资金	五(一)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项	五(二)	58,102.27
应收利息
应收股利
其他应收款	五(三)	683,923.23	28,657.75
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五(四)	166,306.63	91,355.47
流动资产合计		1,466,071.40	819,733.35
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	五(五)	95,952.74	47,344.95
在建工程	五(六)	12,989,467.05	8,597,175.68
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	五(七)	88,055.03
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		269,300.00
其他非流动资产	五(八)	13,442,774.82	8,644,520.63
非流动资产合计			9,464,253.98
资产总计		14,908,846.22

法定代表人:

$\sim$

主管会计工作负责人:

$\tilde{\gamma}_{23}^{(1)}$

会计机构负责人:

$\omega$

资产负债表(续)

编制单位: 滑县城市发展投资有限公司

2018年11月30日

单位: 人民币元

项 目	附注	期末余额	期初余额
流动负债:
短期借款	五(九)	6,200,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	五(十)	89,025.00
预收款项
应付职工薪酬	五(十一)	198,679.26	418,104.91
应交税费	五(十二)	2,452.47	4,045.70
应付利息	五(十三)	16,361.11
应付股利
其他应付款	五(十四)	34,572.78	71,571.49
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		6,541,090.62	493,722.10
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中: 优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 专项应付款
预计负债 递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		6,541,090.62	493,722.10
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)	五(十五)	10,000,000.00	10,000,000.00
其他权益工具
其中: 优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润	五(十六)	$-1,632,244.40$	$-1,029,468.12$
所有者权益(或股东权益)合计		8,367,755.60 14,908,846.22	8,970,531.88 9,464,253.98
负债和所有者权益(或股东权益)总计

法定代表人:

T)

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

利润表

编制单位: 滑县城市发展投资有限公司	2018年1-11月		单位: 人民币元
目 项	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	五(十七)	1,293.09
减:营业成本
税金及附加	五(十八)	531.80	5,204.80
销售费用
管理费用	五(十九)	450,203.30	1,026,624.46
财务费用	五(二十)	153,334.27	$-2,361.14$
资产减值损失
加: 公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益(损失以"-"号填列)
其他收益
二、营业利润(亏损以"一"号填列)		$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
加: 营业外收入
减:营业外支出
		$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
三、利润总额(亏损总额以"一"号填列)
减: 所得税费用			$-1,029,468.12$
四、净利润(净亏损以"一"号填列)		$-602,776.28$ $-602,776.28$	$-1,029,468.12$
持续经营净利润 终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
益中所享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额 6. 其他
六、综合收益总额		$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
七、每股收益
(一) 基本每股收益
) 稀释每股收益

法定代表人:

$\label{eq:2.1} \mathcal{D}{\mathcal{A}} = \mathcal{D}{\mathcal{A}} \otimes \mathcal{D}_{\mathcal{A}}$

主管会计工作负责人:

$\sim$ $\approx$

会计机构负责人:

$\sim$ $\approx$

$\sim 10$

现金流量表

编制单位: 滑县城市发展投资有限公司

2018年1-11月

单位: 人民币元

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		1,500.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		103,848.01	32,362.78
经营活动现金流入小计		105,348.01	32,362.78
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		1,319,219.83	229,701.04
支付的各项税费		338.30	5,204.80
支付其他与经营活动有关的现金		226,238.75	452,600.46
经营活动现金流出小计		1,545,796.88	687,506.30
经营活动产生的现金流量净额		$-1,440,448.87$	$-655, 143.52$
投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		1,000,000.00
投资活动现金流入小计		1,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		5,495,479.21	8,645,136.35
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		269,300.00
投资活动现金流出小计		5,764,779.21	8,645,136.35
投资活动产生的现金流量净额		$-4,764,779.21$	$-8,645,136.35$
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金			10,000,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金		12,200,000.00
筹资活动现金流入小计		12,200,000.00	10,000,000.00
偿还债务支付的现金		6,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		136,752.78
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		6,136,752.78
筹资活动产生的现金流量净额		6,063,247.22	10,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		$-141,980.86$	699,720.13
加: 期初现金及现金等价物余额		699,720.13
六、期末现金及现金等价物余额		557,739.27	699,720.13

法定代表人:

f.

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

			メヨスコン	シュレク
编制单位: 滑县城市发展投资有限公司			2018年1-11月					单位:人民币元
					期 $\overline{\ast}$
Ш 项				归属于母公司股东权益
	实收资本	资本公积	库存股 减	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东 权益合计
上年期末余额	10,000,000.00						$-1,029,468.12$	8,970,531.88
加: 会计政策变更								$\mathbf{I}$
前期差错更正								$\bar{t}$
其他
二、本年期初余额	10,000,000.00	$\,$	$\pmb{\cdot}$	J.		T.	$-1,029,468.12$	8,970,531.88
本期增减变动金额(减少以"一"号填列) $\hat{11}$	$\blacksquare$	$\blacksquare$	$\pmb{\iota}$	٠	f.	ï.	$-602,776.28$	$-602,776.28$
(一)综合收益总额							-602,776.28	-602,776.28
(二) 股东投入和减少资本	$\blacksquare$	$\mathbf{I}$	$\mathbf{t}$	1	t	ï
1. 股东投入的普通股								$\Gamma$
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额								î
4.其他								r
(三) 利润分配	$\blacksquare$	×,	$\mathbf{I}$	1	٠	$\mathbf{I}$	٠	ï.
1. 提取盈余公积								ï.
2. 对股东的分配								$\mathbf{I}$
3.其他								r
(四) 股东权益内部结转	$\mathbf{I}$	í,	I		п	$\mathbf{I}$		$\mathbf{1}$
1. 资本公积转增资本(或股本)								f,
2. 盈余公积转增资本(或股本)								$\mathbf{r}$
3. 盈余公积弥补亏损								f.
4.其他								f.
(五) 专项储备	$\mathbf{I}$	ï	J.	I	п.	$\mathbf{I}$		$\cdot$
1. 本期提取								T.
2. 本期使用								٠
(六)其他
四、本期期末余额	10,000,000.00		$\,$			$\blacksquare$	$-1,632,244.40$	8,367,755.60
法定代表人:		主管会计工作负责人:				会计机构负责人:

Ē

$\mathcal{L}$

ſ

$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$

$\overline{\mathbf{r}}$

CJ.

股东权益变动表

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$-8-$

悲
习
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$\frac{1}{2}$ k
股

$\overline{\phantom{a}}$

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$\overline{\mathbb{L}}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\overline{\mathbb{L}}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod_{i=1}^n$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot \end{bmatrix}$

8,970,531.88 10,000,000.00 $-1,029,468.12$ 10,000,000.00 $-1,029,468.12$ f, ¥. × $\mathbf I$ t. ï T. ×, ï $\mathbf{I}$ ł. f, F. × $\mathbf{I}$ ŧ $\mathbf{I}$ ٠ 股东 权益合计 $-1,029,468.12$ $-1,029,468.12$ $-1,029,468.12$ J. J. T. 1 t. 未分配利润 Ŧ л. T, ı t 1 ٠ 盈余公积 $\blacksquare$ ï $\mathbf{I}$ ï. $\pmb{\mathbb{I}}$ t, $\mathbf{I}$ 专项储备 取 归属于母公司股东权益 其他综合收 益 $\blacksquare$ $\mathbf{I}$ J. r $\blacksquare$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ 库存股 1 $\pmb{\cdot}$ $\pmb{\cdot}$ T. $\mathbf{r}$ ï $\blacksquare$ 减: $\mathbf I$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\cdot$ T. $\mathbf{I}$ 资本公积 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 ï $\pmb{\cdot}$ $\blacksquare$ ï r, 实收资本 号填列) 3. 股份支付计入所有者权益的金额 本期增减变动金额(减少以"一" 2. 其他权益工具持有者投入资本 1. 资本公积转增资本(或股本) 2. 盈余公积转增资本(或股本) Щ (二)股东投入和减少资本 (四)股东权益内部结转 (一)综合收益总额 1. 股东投入的普通股 3. 盈余公积弥补亏损 前期差错更正 会计政策变更 1. 提取盈余公积 (三)利润分配 2. 对股东的分配 (五)专项储备 本年年初余额 四、本期期末余额 项 (六)其他 2. 本期使用 1. 本期提取 其他 4.其他 3.其他 4. 其他 其:	编制单位: 滑县城市发展投资有限公司		2018年1-11月			单位:人民币元
	上年年末余额

法定代表人:

Cninf

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主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

$-9 -$

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注

(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、企业的基本情况

(一) 公司基本情况

1、公司概况

滑具城市发展投资有限公司(以下简称"本公司"或"公司")成立于2017年08月28日, 已取得滑县工商行政管理局颁发的营业执照, 统一社会信用代码 91410526MA44B4D60A, 注册 资本 50,000.00 万元。

类型: 其他有限责任公司

登记住所: 滑县新区富民路与黄河路交叉口东北角 21号厂区

法定代表人: 闫百灵

经营范围: 静脉产业园及配套项目(含土地开发整治)的投资建设及管理; 城市绿化的投资 建设及管理; 地下空间的投资开发、建设与利用; 城市公共服务性项目的投资建设及管理; 公益 项目的投资建设及管理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

营业期限: 长期

2、历史沿革

本公司由滑县投资有限公司、河南城市发展投资有限公司于2017年8月28日出资设立, 设立时注册资本 50,000.00 万元, 法定代表人: 闫百灵, 注册地: 滑县新区富民路与黄河路交叉 口东北角 21号厂区。

序号	股东	认缴出资额 (万元)	出资比例 $(\%)$	实缴出资额 (万元)	出资方式
	滑县投资有限公司	25,000.00	50.00		Section
	河南城市发展投资有限公司	25,000.00	50.00	1,000.00	货币
	合计	50,000.00	100.00	1.000.00

公司设立时各股东持股比例如下:

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的《企业 会计准则——基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称"企业会计准则"),并基于以下所

$-10-$

述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司不存在导致对报告期末起至少 12 个月内的持续经营能力假设产生重大疑虑的事项或 情况。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2018年 11月30日的财务状况、2018年1-11月的经营成果和现金流量等相关信息。

四、重要会计政策和会计估计

(一)会计期间

本公司会计年度为公历年度, 即每年1月1日起至12月31日止。

(二)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制为基础,除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产/负债、衍生金融工具、可供出售金融资产及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外,其 余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

(四)企业合并

1、同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资 产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价 的, 按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值(或发 行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积: 资本公积不足冲减的,调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,在母公司财务报表中,以合 并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值 之和的差额, 调整资本公积(股本溢价), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中

$-11-$

所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债, 在购买日以公允价值计量。购 买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,体现为商誉价 值。购买方对合并成本小干合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 以购买日之前所持 被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。在 合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益,不能重分类 计入当期损益的其他综合收益除外。

本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支 付对价的公允价值之和作为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方 可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较, 确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损 益的金额。

(五)合并财务报表的编制方法

1、投资主体的判断依据

本公司为投资性主体, 判断依据如下:

如果母公司是投资性主体, 则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有) 纳入合并范围并编制合并财务报表; 其他子公司不应当予以合并, 母公司对其他子公司的投资应 当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

如果母公司是投资性主体,且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司,则不应当编制合 并财务报表。

2、合并财务报表范围

本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本 公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

4、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了母公司与子公司、子公司相

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互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益, 在合并 资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。子公司持有母公司的长期股权投 资, 视为企业集团的库存股, 作为所有者权益的减项, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 "减:库存股"项目列示。

5、合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已 经发生, 从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表; 对于非 同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为 基础对其个别财务报表进行调整。

(六)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1、合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营。单 独主体, 是指具有单独可辨认的财务架构的主体, 包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但 法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导 致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新 评估。

2、共同经营的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理: 确认单独所持有的资产或负债, 以及按其份额确认共同持有的资产或负 债: 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; 按其份额确认共同经营因出售产出所产 生的收入; 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。

对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负 倩的, 参照共同经营参与方的规定进行会计处理: 否则, 应当按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理。

3、合营企业的会计处理

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资 进行会计处理,不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

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全额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务及外币财务报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日或交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币 入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确 认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款 的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与 原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为其他综 合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等, 若采用与本公司不同的记账本位币, 需对其 外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或交易发生日即 期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目其 他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率或交易 发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。处置境 外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当 期损益。

(九)金融工具

1、金融工具的分类、确认

金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时, 确认 为一项金融资产或金融负债, 或权益工具。

金融资产于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其 子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融交易

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性资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;应收款项是指在 活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产包括初始确 认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产;持有至到期投资是 指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资 产。

2、金融工具的计量

本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为: 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按 公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量;在活跃市场 中没有报价日其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后 续计量中公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理: ①以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公 允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。

3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值; 如不存在活跃市场的金 融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所有权 上儿乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。金融资 产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公 允价值进行分摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止确认该金融负债或其一部分。

5、金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用 损失)现值低于账面价值的差额, 计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。

以成本计量的金融资产发生减值时, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市

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场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失计入当期损益计提减值准 备。发生的减值损失,一经确认,不再转回。

当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入 当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东权益。

对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生"严重"或"非暂时性"下跌的具体量化标 准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法, 以及持续下跌期间的确定依据为:

公允价值发生"严重"下跌的具体量化标准	期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%
公允价值发生"非暂时性"下跌的具体量化标准	连续12个月出现下跌。
成本的计算方法	取得时按支付对价(扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为投资成本。
期末公允价值的确定方法	存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其 公允价值; 如不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技 术确定其公允价值。
持续下跌期间的确定依据	连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%, 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期 间。

(十)套期工具

披露采用套期会计的依据, 包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套 期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间, 以及套期有 效性的认定标准等。说明套期会计处理方法。

(十一) 应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据 表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准	应收款项账面余额在 1,000.00 万以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	根据其账而价值与预计未来现金流量现值之间差额 确认

2、按组合计提坏账准备的应收款项:

确定组合的依据
关联方组合	纳入合并范围内的关联方组合
账龄分析法计提坏账准备的组合	除上述组合之外的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
关联方组合	单独进行减值测试, 如有客观证据表明发生了减值, 按预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备: 如经测试

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确定组合的依据
关联方组合	纳入合并范围内的关联方组合
账龄分析法计提坏账准备的组合	除上述组合之外的应收款项
	未发现减值, 合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备, 其 它关联方应收款项按账龄分析法计提坏账准备
账龄分析法计提坏账准备的组合	按账龄分析法计提坏账准备

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下

龄 账	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年)	0.00	0.00
1至2年	10.00	10.00
2至3年	20.00	20.00
3至4年	50.00	50.00
4至5年	80.00	80.00
5年以上	100.00	100.00

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由	账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法	根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

(十二) 存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、 包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备, 但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十三) 长期股权投资

1、初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方所 有者权益账面价值的份额确认为初始成本; 非同一控制下的企业合并, 应当按购买日确定的合并 成本确认为初始成本: 以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款; 以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务 重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号-债务重组》的有 关规定确定: 非货币性资产交换取得的长期股权投资, 初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算,对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投 资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否 对这部分投资具有重大影响, 投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部 分采用权益法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买 和处置、研究与开发活动以及融资活动等; 对被投资单位具有重大影响, 是指当持有被投资单位 20%以上至50%的表决权资本时, 具有重大影响。或虽不足20%, 但符合下列条件之一时, 具有重 大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;参与被投资单位的政策制定过程; 向被投资单位派出管理人员: 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料; 与被投资单位之间发 生重要交易。

(十四) 投资性房地产

本公司投资性房地产的类别,包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部 分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊 销, 具体核算政策与无形资产部分相同。

(十五) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度

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的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该 固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为: 房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等: 折旧方法采用 年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差 异的, 进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外, 本公 司对所有固定资产计提折旧。

资产类别	预计使用寿命(年)	预计净残值率(%)	年折旧率(%)
房屋建筑物	20	5%	4.75%
机器设备	10	5%	9.50%
电子设备	5	5%	19.00%
运输设备	5	5%	19.00%
其他设备	5	5%	19.00%

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固 定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值; 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

(十六) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使 用状态时, 结转固定资产。预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一: 固定资产的实体 建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行,并且其结果 表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营 业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固定资产已经达到设计 或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符。

(十七) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本 化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益。符 合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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2、资本化金额计算方法

资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的, 应 当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减夫将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化 率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊 销的折价或溢价金额, 调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是 借款在预期存续期间的未来现金流量, 折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十八) 无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支出作 为实际成本。投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协 议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途 前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为: 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终 了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整; 使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其 使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销。

2、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资 产为公司带来经济利益的期限。

每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无 形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件 的具体标准

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内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,满足确认为 无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准: 获取新的技术和知识等进行的有 计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点; 在进行商业性生产或 使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、 装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性或形成成果的可能性较大等特点。

(十九) 资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计 量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备 并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试 时, 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果 表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产 组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价 值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期 待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益, 则 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬

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在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费, 在实际发生时根据实 际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量。企 业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及按规定 提取的工会经费和职工教育经费, 在职工提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例 计算确定相应的职工薪酬金额, 并确认相应负债, 计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利与辞退福利

本公司在职工提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计 入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义 务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

企业向职工提供辞退福利时, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入 当期损益: 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; 企业确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3、其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 应当有关设定提存计划 的规定进行处理; 除此外, 根据设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职工福利净负债 或净资产。

(二十二)股份支付

本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支 付换取职工提供服务的, 以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的, 按照活跃市场 中的报价确定;不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最 近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日,根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息,修 正预计可行权的股票期权数量,并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的 期权费用, 一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

(二十三) 应付债券

本公司所发行的债券, 按照实际发行价格总额, 作负债处理; 债券发行价格总额与债券面值 总额的差额, 作为债券溢价或折价, 在债券的存续期间内按实际利率法进行摊销。

(二十四) 预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出, 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的 最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相 同, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定; 如涉及多个项目, 按照各种可能结果及相关概率计 算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1、销售商品

(1) 销售商品: 本公司销售的商品在同时满足下列条件时, 按从购货方已收或应收的合同 或协议价款的金额确认销售商品收入: ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; ② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制; ③收入的 金额能够可靠地计量: 4)相关的经济利益很可能流入企业: ⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。

(2) 提供劳务: 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法 确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度或根据已完工作的测 量确定提供劳务交易的完工进度, 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下 列情况处理: ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本; ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已 经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(3) 让渡资产使用权: 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金 额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。

2、本公司收入确认的具体方法

(1) 销售商品: 本公司按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入。 (2) 提供劳务: 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认 提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。(3)让渡资产使用 权: 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认 让渡资产使用权收入。

(二十六) 建造合同

1、建造合同收入及成本的确认原则

$-23-$

建造合同收入以收到或应收的工程合同总金额或总造价确认;合同成本应包括从合同签订开 始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接和间接费用。建造合同收入、成本的确认原 则为:

(1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的, 根据完工百分比法确认合同收入和 合同成本。

(2) 建造合同的结果在资产负债表日不能可靠估计的,若合同成本能够收回的,合同收入 根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同成本; 若合同成本 不可能收回的, 在发生时立即确认为合同成本, 不确认合同收入。

2、合同完工进度的确认方法

本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。

3、预计损失的处理

资产负债表日, 合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失确认为当期费用。

4、建设经营移交方式 (BOT) 的处理

本公司采用建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设业务,按照财政部《企业会计 准则解释第2号》有关规定进行会计处理。

5、建设移交方式(BT)的处理

本公司开展的 BT 业务, 参照企业会计准则对 BOT 业务的相关会计处理规定进行核算: 项 目公司同时提供建造服务的,建造期间,对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号— 建造合同》确认相关的收入和成本,建造合同收入按应收取对价的公允价值计量,同时确认长期 应收款;项目公司未提供建造服务的,应按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定,确认 长期应收款。

(二十七)政府补助

1、政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有 者投入的资本), 主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

与资产相关的政府补助, 确认为递延收益。确认为递延收益的金额, 在相关资产使用寿命内 按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的, 计入其他收益, 与本 公司日常活动无关的, 计入营业外收入。

按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

$-24-$

与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理: 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或 损失的, 直接计入当期损益。计入当期损益时, 与本公司日常活动相关的政府补助, 计入其他收 益或冲减相关成本费用; 与本公司日常活动无关的政府补助, 计入营业外收入或冲减相关费用损 失。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 确认为与资产相关的政府 补助, 除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依 据: ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金 额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更; ②政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关 的政府补助。

4、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条 件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补 助, 在实际收到补助款项时予以确认。

5、政策性优惠贷款贴息的会计处理

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行, 由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的, 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关 借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给本公司的, 本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的, 确定该计税基础为其差额), 按照预期收回该资产或清偿该 负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的, 则减记递延所得税资产的账面价值。

$-25-$

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公 司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司 及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产。

(二十九)租赁

本公司租赁分类为融资租赁和经营租赁。融资租赁的判断标准为: 实质上转移了与资产所有 权有关的全部风险和报酬的租赁,认定为融资租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件: 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的 购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承 租人会行使这种选择权; 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; 承 租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值; 租赁资产 性质特殊, 如不作较大改造只有承租人才能使用。对于不满足上述条件的租赁, 认定为经营和赁。

本公司租赁业务的会计处理按照《企业会计准则——租赁》的规定进行处理。

(三十) 持有待售

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:一是根据类似交易 中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售: 二是出售极可能发生, 即企业已 经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求企 业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公 允价值减去出售费用后的净额的, 应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额, 减记 的金额确认为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产,持 有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。

(三十一)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本公司处置 或被本公司划归为持有待售类别:

1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分;

3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。

$-26-$

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(三十二)公允价值计量

无。

(三十三) 资产证券化业务

无。

五、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明

(一)主要会计政策变更说明

无。

(二)主要会计估计变更说明

无。

(三)前期会计差错更正

无。

六、税项

(一) 主要税种及税率

种 税	计税依据	税率
增值税	货物或应税劳务在流转过程中产生的增值额	17% (2018年5月1日之前) 16% (2018年5月1日之后)
城市维护建设税	应纳增值税额	5%
教育费附加	应纳增值税额	3%
地方教育费附加	应纳增值税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%

(二)税收优惠及批文

无。

(三)其他需说明事项

无。

七、企业合并及合并财务报表

无。

八、财务报表重要项目注释

(一)货币资金

项 E		期末余额	年初余额
现金	i e i		$\sim$
银行存款		557,739.27	699,720.13
$\Box$		557,739.27	699,720.13

注: 本公司无受限制的货币资金。

(二)预付账款

1、预付款项按账龄列示

账龄		期末余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	58,102.27	100.00
合计	58,102.27	100.00

2、预付款项金额期末主要单位情况

单位名称	期末余额	占预付款项总额的比例(%)
中国石化销售有限公司河南安阳滑县石油分公司	42,830.49	73.72
武汉京东世纪贸易有限公司	13,467.00	23.18
中国石油天然气股份有限公司河南安阳销售分公司	1.804.78	3.10
습 τŤ	58,102.27	100.00

(三)其他应收款

n

1、其他应收款分类

	期末数
种 类	账面余额	坏账准备
	金额	比例 $(\%)$	金额	比例 (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	683,923.23	100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
计 合	683,923.23	100.00

	年初数
类 种	账面余额		坏账准备
	金额	比例 (% )	金额	比例 (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	28,657.75	100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
计 슈	28,657.75	100.00

2、按组合计提坏账准备的其他应收款

(1) 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

龄 账		期末数			年初数
	账面余额	比例%	坏账准备	账面余额	比例%	坏账准备

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注 2018年1月1日-2018年11月30日

龄		期末数		年初数
账	账面余额	比例%	坏账准备	账面余额	比例%	坏账准备
1年以内	683,923.23	100.00		28,657.75	100.00
计 合	683,923.23	100.00		28,657.75	100.00

3、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
备用金	137,000.00
保证金	500,000.00
社保	46,923.23
往来款		28,657.75
合计	683,923.23	28,657.75

4、按欠款方归集的其他应收款具体情况

债务人名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款期 末余额合计的比 例 (%)	坏账准备余额
滑县公共资源交易 中心	保证金	500,000.00	1年以内	73.11
焦沛源	备用金	100,000.00	1年以内	14.62
河南兴豫人力资源 管理有限公司	社保	46,148.88	1年以内	6.75
张涛	备用金	20,000.00	1年以内	2.92
姚欣	备用金	8,000.00	1年以内	1.17
计 合		674,148.88		98.57

(四)其他流动资产

$\left(\frac{1}{2} \right)$
项	期末余额	年初余额
待抵扣进项税额重分类	166,306.63	91,355.47
合	166,306.63	91,355.47

(五)固定资产

1、固定资产情况

项 目	年初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
一、账面原值合计	47,960.67	59,560.99		107,521.66
其中:房屋及建筑物
电子设备	40,220.50	25,465.34		67,528,58
办公设备	7,740.17	34,095.65		39,993.08
二、累计折旧合计	615.72	10,953.20		11,568.92
其中:房屋及建筑物	20		$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
电子设备	615.72	8,979.11		9,594.83
办公设备		1,974.09		1,974.09
三、固定资产账面净值合计	47.344.95			95,952.74

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注
2018年1月1日-2018年11月30日

$\bar{\nu}$

	$2010 + 1711 + 2010 + 117301$
目 项	年初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
其中:房屋及建筑物
电子设备	39,604.78			57,933.75
办公设备	7,740.17			38,018.99
四、减值准备合计
其中:房屋及建筑物
电子设备
办公设备
五、固定资产账面价值合计	47,344.95			95,952.74
其中:房屋及建筑物
电子设备	39,604.78			57,933.75
办公设备	7,740.17			38,018.99

(六)在建工程

1、在建工程基本情况

		期末余额			年初余额
项 目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
滑县垃圾发电项	5,529,460.75		5,529,460.75	928,428.87		928,428.87
宏运路项目	5,750,820.00		5,750,820.00	7,610,000.00		7,610,000.00
用友软件				58,746.81		58,746.81
计 合	11,280,280.75		11,280,280.75	8,597,175.68		8,597,175.68

2、重大在建工程项目变动情况

项目	年初数	本期增加	转入无形资产	其他减少	期末数
名称
滑县垃圾发电项目	928,428.87	6,310,218.18			7,238,647.05
宏运路项目	7,610,000.00			1,859,180.00	5,750,820.00
用友软件	58,746.81	31,566.04	90,312.85
合计	8,597,175.68	6,341,784.22	90,312.85	1,859,180.00	12,989,467.05

注: 其他减少, 为退回拆迁补偿款

(七)无形资产

项 目	年初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
一、原价合计		90,312.85		90,312.85
其中: 计算机软件		90,312.85		90,312.85
二、累计摊销额合计		2,257.82		2,257.82
其中: 计算机软件		2,257.82		2.257.82

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注 2018年1月1日-2018年11月30日

项 E	年初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
三、无形资产减值准备合计 其中: 计算机软件
五、无形资产账面价值合计		88,055.03		88,055.03
其中: 计算机软件		88,055.03		88,055.03

(八)其他非流动资产

	Ιm	期末余额	年初余额
办公楼装修款		269,300.00
	合	269,300.00

(九)短期借款

借款条件	期末余额	年初余额
信用借款	6,200,000.00
습 44.95	6,200,000.00

(十)应付账款

项	期末余额	年初余额
1年以内 (含1年)	89,025.00
合	89,025.00

(十一) 应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

Ħ 项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	418,104.91	1,134,894.02	1,369,039.62	183,959.31
离职后福利-设定提存计划		77.034.53	62.314.58	14,719.95
合 计	418,104.91	1,211,928.55	1,431,354.20	198,679.26

2、短期职工薪酬情况

$\cdot$

Ιŵ	余额	本期增加	本期减少	期末余额
奖金 津贴和补贴 1.工资、	409,000.00	952.786.00	1,198,845.00	162,941.00

$\langle \mathbf{z} \rangle$

$\omega$

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注 2018年1月1日-2018年11月30日

2.职工福利费		105,173.00	105,173.00
3.社会保险费		24,225.86	23,225.46	1,000.40
医疗保险费 其中:		20,328.59	19,731.03	597.56
工伤保险费		1,318.69	1,063.35	255.34
生育保险费		2,578.58	2,431.08	147.50
4.住房公积金		52,709.16	40,246.16	12,463.00
5.工会经费和职工教育经费	9,104.91		1,550.00	7,554.91
计 습	418, 104.91	1,134,894.02	1,369,039.62	183,959.31

3、设定提存计划情况

项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险		74,300.37	60,136.82	14,163.55
失业保险费 2.		2,734.16	2,177.76	556.40
计 合		77,034.53	62,314.58	14,719.95

(十二) 应交税费

税 种	期末余额	年初余额
个人所得税	2,452.47	4,045.70
	2,452.47	4,045.70

(十三) 应付利息

Ιm	期末余额	年初余额
短期借款应付利息	16,361.11
合	16,361.11

(十四) 其他应付款

	期末余额	年初余额
项 目	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内(含1年)	34,572.78	100.00	71,571.49	100.00
计 습	34,572.78	100.00	71,571.49	100.00

(十五) 实收资本

	年初数				期末余额
投资者名称	投资金额	所占 比例%	本期减少 本期增加		投资金额	所占比 例%
计 合	10,000,000.00	100			10,000,000.00	100
滑县投资有限公司
河南城市发展投资有限公司	10,000,000.00	100			10,000,000.00	100

(十六) 未分配利润

滑县城市发展投资有限公司 ------------------------------------

项 Ħ	本期金额	上年金额
本期年初余额	$-1,029,468.12$
本期增加额	$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
其中: 本期净利润转入	$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
其他调整因素
本期减少额
其中: 本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额	$-1,632,244.40$	$-1,029,468.12$

(十七) 营业收入和营业成本

-15

П

Ë L

	本期发生额		上期发生额
项 Ħ	收入	成本	收入	成本
一、主营业务小计
二、其他业务小计	1,293.09
卖电子标书收入	1,293.09
计 合	1,293.09

(十八) 税金及附加

项	本期发生金额	上期发生金额
印花税	531.80	5,204.80
슙 Section	531.80	5,204.80

(十九) 管理费用

项 目	本期发生额	上期发生额
聘请中介机构费用	255,816.07
职工薪酬	122,758.32	647,805.95
业务招待费	22,961.00	42,280.56
差旅费	14,855.32	25,312.09
办公费	11,276.58	7,946.91
$\epsilon$ 折旧费	× 10,953.20	W. 615.72
通讯费	5,040.00
低值易耗品及物料消耗	3,416.98	43,724.80

s.

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注 2018年1月1日-2018年11月30日

项 E	本期发生额	上期发生额
无形资产摊销	2,257.82
会议费	760.00
其他	108.01	33,303.68
租赁费		76,885.71
车辆使用费		148,749.04
合计	450,203.30	1,026,624.46

(二十) 财务费用

项 Ħ	本期发生额	上期发生额
利息支出	153,113.89
减: 利息收入	$-1,379.23$	$-2,361.14$
手续费支出	1,594.61
其他支出	5.00
计 合	153,334.27	$-2,361.14$

(二十一) 现金流量表

1、现金流量表补充资料

È Ш

项 E	本期发生额	上期发生额
1. 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	$-602,776.28$	$-1,029,468.12$
加: 资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	10,953.20	615.72
无形资产摊销	2,257.82
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以 "-"号填列)
固定资产报废损失(收益以"一"号填列)
公允价值变动损失(收益以"一"号填列)
财务费用(收益以"一"号填列)	136,752.78
投资损失(收益以"一"号填列)
递延所得税资产减少(增加以"一"号填列)
递延所得税负债增加(减少以"一"号填列)
存货的减少(增加以"一"号填列)
经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列)	$-806,582.48$	$-120,013.22$
经营性应付项目的增加(减少以"一"号填列)	$-181,053.91$	493,722.10
其他
经营活动产生的现金流量净额	$-1,440,448.87$	$-655, 143.52$
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券

滑县城市发展投资有限公司 财务报表附注 2018年1月1日-2018年11月30日

项 目	本期发生额	上期发生额
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额	557,739.27	699,720.13
减: 现金的年初余额	699,720.13
加: 现金等价物的期末余额
减: 现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	$-141,980.86$	699,720.13

2、现金及现金等价物的构成

项 目	期末余额	年初余额
一、现金	557,739.27	699,720.13
其中: 库存现金
可随时用于支付的银行存款	557,739.27	699,720.13
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中: 三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	557,739.27	699,720.13
其中: 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

九、承诺及或有事项

无。

十、资产负债表日后事项

至 2019年1月4日, 滑县城市发展投资有限公司完成工商登记变更, 变更后的注册资本为 50000 万元, 其中河南城市发展投资有限公司持股 51%, 滑县投资有限公司持股 49%; 变更后 的法人代表为王勇。

十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。

无。

滑县城市发展投资有限公司

二〇一九年一月四日

$\mathsf{cminf}$ 巨潮资讯
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第10页至第36页的财务报表附注由下列负责人签署

$\bar{\rm s}$

法定代表人	主管会计工作负责人	会计机构负责人
签名:	签名:	签名:
日期:	日期:	日期:

$\tilde{\chi}^{\prime}_{i}$

$\overline{\mathbb{D}}$

I

410000560017 証书编号:
No.of Centificate

$\acute{\phi}$

河南省注册会计师协会 挑准注相协会:
Authorized Institute of CPAs $. 2008$ $Q5$ $15\,$ $\frac{\mathbf{H}}{M}$ $\frac{j}{i\mathfrak{m}}$ 发证日期:
Date of Issuance $\frac{d\mathbf{r}}{d}$ $\hat{r}_\mathrm{y}$

大有制化于唇毒弹在(粘喉插)通气 132229701113731 $1970 - 1 - 13$ 4 范金投 EÇ 出 例(2: B) 1
Date of birth 1
エ 作 単 位 fi
Workingumal 1
身份証号場 1 $\overrightarrow{M_{\rm{2}}}$ 枝
Full trame
佐
Sex、 乳

年度检验登记
Annual Renewal Registration 网 $CP_A$

本证书经检验合格,继续有效一年, This certificate is valid for another year after this renewal.

奇形

$\frac{1}{16}$

Cninf

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2017年3月30日

年检查

$\overline{g}$

2018年3月36日

征当编号: No. of Centificate

发 话 日 期:
Date of Issuance

抗准注册协会:
Authorized Institute of CPAs

2016

年度

ų

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