CEVIA Enviro Inc. - Audit Report / Information 2017

河南同力水泥股份有限公司财务业绩真实性和会计处理合规性专项核查报告

大信专审字[2017]第 16-00030 号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所学院国际大厦 15 层邮编 100083

WUYIGE Certified Public Accountants LLP 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower No. 1 Zhichun Road Haidian Dist. Beijing.China.100083

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+86 (10) 82330558 +86 (10) 82327668 www.daxincpa.com.cn

专项核杳报告

大信专审字[2017]第 16-00030号

中国证券监督管理委员会:

根据中国证券监督管理委员会《关于上市公司重大资产重组前发生业绩"变脸"或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》的规定,我们对河南同力水泥股份有限公司(以下简称"同力水泥")2014 年至 2016 年财务业绩真实性和会计处理合规性进行了专项核查, 现将情况报告如下:

一、执行的核查程序

(一) 2014年至2016年年报审计情况

作为同力水泥聘请的年报会计师,我们对河南同力水泥股份有限公司 2014 年至 2016 年的财务报表进行审计, 并分别出具大信审字[2015]第 16-00006 号、大信审字[2016]第 16-00010号、大信审字[2017]第16-00020号审计报告,审计意见类型均为标准无保留意见。

(二) 核查程序

1、复核同力水泥 2014 年至 2016 年间会计政策、会计估计是否存在变更以及是否存在被滥用的情况。

2、复核同力水泥 2014 年至 2016 年间重大交易及其会计处理, 关注是否存在虚构交易, 虚构利润; 关注是否存在调节会计利润的情况, 相关会计处理是否符合企业会计准则规定。

3、复核同力水泥 2014 年至 2016 年间应收账款、存货、商誉计提减值准备的情况以及其依据充分性。

4、复核同力水泥 2014年至2016年间关联交易,关注是否存在关联方利益输送的情况。

二、核查结论

经执行上述核查程序, 我们注意到:

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1、同力水泥 2014 年至 2016 年间未进行会计估计变更, 也未有会计差错更正。财政部于 2014 年修订和新颁布了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报》等八项企业会计准则,同力水泥根据准则规定进行了会计政策调整, 将其他非流动负债中列报的政府补助, 调至递延收益列报, 将外币报表折算差额调至其他综合收益列报。上述会计政策变更未影响当年利润,相关事项已在2014年年报中披露。

2、经检查同力水泥 2014 年至 2016 年间重大交易及其会计处理, 未发现同力水泥存在通过虚构交易虚构利润的情况, 未发现同力水泥存在调节会计利润的情况, 相关会计处理符合企业会计准则规定。

3、经检查同力水泥 2014 年至 2016 年间应收账款、存货、商誉计提减值准备情况,同力水泥按照其会计政策,并根据最新的情况或进展确认资产减值准备,未发现通过大幅不当减值准备调节利润的情况。

4、经检查同力水泥 2014 年至 2016 年的关联交易, 未发现同力水泥与关联方间的交易定价明显异于可比市场价的情况,未发现通过关联方利益输送的情况。

基于执行以上核查程序的结论,我们未发现同力水泥 2014年至2016年间存在影响财务业绩真实性和会计处理合规性的事项。