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CEVIA Enviro Inc. Audit Report / Information 2016
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Audit Report / Information
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河南投资集团控股发展有限公司 拟转让其所持郑州航空港汇港发
展有限公司全部股权项目
评估说明
豫求实评报字(2016)第047号
(共一册, 第一册)
目 录
| 第一部分关于评估说明使用范围的声明 |
|---|
| 第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明 |
| 第三部分资产评估说明 |
| 第一章评估对象与评估范围说明 |
| 一、评估对象与评估范围二、企业申报的实物资产情况 |
| 三、无形资产情况 |
| 四、企业申报的表外资产情况 |
| $\overline{h}$ ,引用其他机构报告结论所涉及的相关资产 |
| 资产核实情况总体说明第二章 |
| 一、资产核实人员组织、实施时间和过程二、影响资产核实的事项及处理方法 |
| $\equiv$ .核实结论……………………………………………………………………………………………… |
| 第三章评估技术说明 |
| 流动资产评估技术说明$-$ . |
| 二、固定资产-机器设备评估技术说明 |
| 三、在建工程评估技术说明四、流动负债评估技术说明 |
| 第四章评估结论及分析 |
| 一、评估结论 |
| 二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因 |
| 三、控制权与流动性对评估对象价值的影响考虑 |
| 附件一: 企业关于进行资产评估有关事项的说明 |
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$\mathbb{L}$
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第一部分 关于评估说明使用范围的声明
本评估说明仅供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监 管机构和部门使用。除法律法规规定外, 材料的全部或者部分内容 不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸公开媒体。
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第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明
本部分内容由委托方和被评估单位编写、单位负责人签字、加 盖单位公章并签署日期, 内容见附件一:企业关于进行资产评估有关 事项的说明。
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$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
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$\prod_{i=1}^n$
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第三部分 资产评估说明
第一章 评估对象与评估范围说明
一、评估对象与评估范围
(一)委托评估对象与评估范围
评估对象是郑州航空港汇港发展有限公司股东全部权益。
评估范围为郑州航空港汇港发展有限公司申报的经审计后全部 资产和相关负债,审计后总资产账面价值为10,185.22万元,具体包括 流动资产、固定资产、在建工程等;总负债账面价值为 9,185.22 万元, 全部为流动负债;净资产账面价值 1,000.00 万元。
评估范围内的资产、负债账面价值业经河南立信兴豫会计师事 务所有限公司审计。
二、企业申报的实物资产情况
企业申报的纳入评估范围的实物资产包括: 机器设备和在建工 程。实物资产的类型及特点如下:
1.机器设备
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机器设备主要为其他设备,包括电脑、办公家具、打印机、复印 机等资产, 申报的电脑、办公家具、打印机、复印机等设备购置于 2016年2月至2016年6月之间,主要用于企业的日常办公,目前均 使用正常。
2.在建工程
在建工程主要为待摊投资,郑州航空港汇港发展有限公司坐落于 郑州航空港经济综合管理区,目前公司先后承接了第十一届中国(郑 州)国际园林博览会园博园 A 区和苑陵故城遗址公园项目。园博园 A 区项目规划占地1492亩,主要承担包括园林博览、国内外造园艺术、
主题景观等国内、国外主要城市园林展览功能。2016年2月开工,预 计 2017 年 9 月完工。苑陵故城遗址公园项目规划范围 248 公顷, 内 核区域占地 128 公顷(1920 亩)。该项目是按照《苑陵故城遗址文物保 护利用规划》,以古遗址保护为前提,打造的大型景观生态园区。项 目建成后将与园博园 A 区对接形成"山水形胜, 统领景观格局; 绿色 如意,对话古苑新园"的整体景观格局,有效拓展了园博园的游览空 间,实现园博园与苑陵故城"古今对话"的总体规划理念。苑陵故城 遗址公园项目于2016年6月开工,预计2017年9月完工。
三、无形资产情况
无。
四、企业申报的表外资产情况
无。
五、引用其他机构报告结论所涉及的相关资产
无。
第二章 资产核实情况总体说明
一、资产核实人员组织、实施时间和讨程
根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况等特点,评估 项目团队按照专业划分了财务综合组和机器设备组2个评估小组,并 制定了详细的现场清查核实计划。2016年7月20日,评估人员对评 估范围内的资产和负债进行了必要的清查核实。
1.指导被评估单位填表和准备应向评估机构提供的资料
评估人员指导被评估单位的财务与资产管理人员在自行资产清 查的基础上, 按照评估机构提供的资产评估申报明细表及其填写要 求、资料清单等, 对纳入评估范围的资产进行细致准确的填报, 同 时收集准备资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术指标 等情况的文件资料等。
2.初步审查和完善被评估单位提交的资产评估申报明细表
评估人员通过查阅有关资料,了解纳入评估范围的具体资产的 详细状况, 然后仔细审查各类资产评估申报明细表, 检查有无填项 不全、错填、资产项目不明确等情况,并根据经验及掌握的有关资 料, 检查资产评估申报明细表有无漏项等, 同时反馈给被评估单位 对资产评估申报明细表进行完善。
3.现场实地勘查
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根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况,评估人员在 被评估单位相关人员的配合下, 按照资产评估准则的相关规定, 对 各项资产进行了现场勘查,并针对不同的资产性质及特点,采取了 不同的勘查方法。
4.补充、修改和完善资产评估申报明细表
评估人员根据现场实地勘查结果,并和被评估单位相关人员充 分沟通,进一步完善资产评估申报明细表,以做到:账、表、实相
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符。
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$\sqrt{2}$
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$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
$\prod$
$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
$\Box$
$[] \centering \includegraphics[width=0.47\textwidth]{images/ST-CTM1.png} \caption{The first two different values of $T$ (left) and $T$ (right) are the same as a function of $T$ (right) and $T$ (right) are the same as a function of $T$ (right).} \label{STM1}$
$\Box$
$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ $
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二、影响资产核实的事项及处理方法
未发现影响资产核实的事项。
三、核实结论
经过清查核实,评估人员未发现资产异常状况,申报资产账、 表、实相符。
第三章 评估技术说明
一、流动资产评估技术说明
(一)评估范围
纳入评估范围的流动资产包括货币资金、预付账款和其他应收 款。上述资产在评估基准日的账面价值如下表所示:
金额单位: 人民币元
| 科目名称 | 账面价值 | |
|---|---|---|
| 货币资金 | 71,401,953.55 | |
| 预付账款 | 1,181,442.09 | |
| 其他应收款 | 186,855.65 | |
| 流动资产合计 | 72,770,251.29 |
(二)核实过程
$\prod_{i=1}^{n}$
评估过程主要划分为以下三个阶段:
第一阶段: 准备阶段
评估人员对纳入评估范围的流动资产构成情况进行初步了解,设 计了初步评估技术方案和评估人员配备方案;向被评估单位提交评估 资料清单和评估申报明细表,按照资产评估准则的要求,指导被评估 单位准备评估所需资料和填写流动资产评估申报明细表。
第二阶段: 现场调查阶段
1.核对账目: 根据被评估单位提供的流动资产评估申报明细表, 首先与被评估单位的资产负债表相应科目核对使总金额相符;然后与 被评估单位的流动资产明细账、台账核对使明细金额及内容相符;最 后对部分流动资产核对了原始记账凭证等。
2.资料收集: 评估人员按照重要性原则, 根据各类流动资产的 典型特征收集了评估基准日的银行对账、往来合同与发票,以及部分 记账凭证等评估相关资料。
3.现场访谈: 评估人员向被评估单位相关人员询问了预付账款和
其他应收款的形成原因客户构成及资信情况、坏账准备计提的政策 等。
第三阶段: 评定估算阶段
根据各类流动资产的特点,遵照评估准则及相关规定,分别采用 适宜的评估方法,确定其在评估基准日的市场价值,并编制相应的评 估明细表和评估汇总表,撰写流动资产评估技术说明。
(三)评估方法
1.货币资金
$\Box$
货币资金主要为银行存款。
评估基准日银行存款审计后账面价值71,401,953.55元, 全部为人 民币存款。核算内容为企业在中信银行股份有限公司郑州金水路支行 和中原银行股份有限公司郑州航空港区支行的2户人民币存款。
评估人员采用银行对账单核实评估基准日的存款余额,如有未达 账项则核实银行存款余额调节表,若余额平衡,以核实审计后的账面 价值作为评估值。
评估人员取得了评估范围内的每户银行存款的银行对账单和银 行存款余额调节表, 对其逐行逐户核对, 没有发现影响净资产的事 宜,且经核对被评估单位申报的各户存款的开户行名称、账号等内 容均属实。
银行存款评估值为 71,401,953.55 元, 无评估增减值。
- 预付账款
评估基准日预付款项账面余额 1,181,442.09 元, 核算内容为被评 估单位按照合同规定预付的房屋租赁费、空调采购款、电费等款项。 评估基准日未计提预付账款坏账准备,预付款项账面净额1,181,442.09 元。
评估人员向被评估单位相关人员调查了解了预付款项形成的原 因、对方单位的资信情况等。按照重要性原则,对大额预付款项进行 了核实, 对部分合同进行了抽查。对于按照合同约定能够收到相应货 物或形成权益的预付款项,以审计后的账面价值作为评估值。
预付款项评估值为1,181,442.09元,无评估增减值。
3.其他应收款
评估基准日其他应收款审计后账面余额 186,855.65 元, 核算内容 为被评估单位租赁房屋缴纳的押金、代缴员工保险等。未计提坏账准 备,其他应收款账面余额 186,855.65元。
评估人员向被评估单位调查了解了其他应收款形成的原因、应收 单位的资信情况等。按照重要性原则,对其他应收款相应的记账凭证 进行了抽查并进行了函证,该笔应收款项为有充分证据表明可以全额 回收的应收账款,故以审计后账面余额作为评估值。
其他应收款评估值为186,855.65元,无评估增减值。
(四)评估结果
流动资产评估结果及增减值情况如下表:
流动资产评估结果汇总表
金额单位: 人民币元
| 科目名称 | 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% |
|---|---|---|---|---|
| 货币资金 | 71,401,953.55 | 71,401,953.55 | 0.00 | 0.00 |
| 预付账款 | 1,181,442.09 | 1,181,442.09 | 0.00 | 0.00 |
| 其他应收款 | 186,855.65 | 186,855.65 | 0.00 | 0.00 |
| 合 | 72,770,251.29 | 72,770,251.29 | 0.00 | 0.00 |
流动资产评估值为 72,770,251.29 元, 无评估增减值。
二、固定资产一机器设备评估技术说明
(一)评估范围
纳入评估范围的设备类资产全部为其他设备。设备类资产评估 基准日账面价值如下表所示:
金额单位: 人民币元
| 称科目名 | 账面原值 | 账面净值 |
|---|---|---|
| 设备合计 | 393,206.67 | 384,412.57 |
| 其他设备 | 393,206.67 | 384,412.57 |
(二)机器设备概况
河南求实资产评估有限公司
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1.基本概况
纳入评估范围的设备主要为其他设备。包含为电脑、打印机、复 印机、办公家具等,企业对其他设备定期检修,日常保养情况良好, 设备购置于2016年2月至2016年6月之间, 整体使用状况正常。
2.设备的管理与维护保养
企业对设备有严格的管理制度,由专人进行统一的管理维护。
3.相关会计政策
(1)账面原值构成
经了解,其他设备的账面原值主要由设备购置价等构成。
(2)折旧方法
被评估单位现有设备类资产采用年限平均法计提折旧。按设备资 产类别、预计使用寿命和预计残值,确定各类设备资产的年折旧率。
| 固定资产类别 | 使用年限 | 残值率% | 年折旧率 |
|---|---|---|---|
| 其他设备 | 3-5 | 5% | 19.00%-32.33% |
(三) 评估过程
评估过程主要划分为以下三个阶段:
第一阶段: 准备阶段
评估人员对纳入评估范围的设备类资产构成情况进行初步了解, 设计了初步评估技术方案和评估人员配备方案;向被评估单位提交评 估资料清单和评估申报明细表,按照资产评估准则的要求,指导被评 估单位准备评估所需资料和填写设备类资产评估申报明细表。
第二阶段: 现场调查阶段
1.核对账目: 根据被评估单位提供的设备类资产评估申报明细 表,首先与被评估单位的资产负债表相应科目核对使总金额相符;然 后与被评估单位的设备类资产明细账、台账核对使明细金额及内容相 符;最后对部分设备类资产核对了原始记账凭证等。
2.资料收集:评估人员按照重要性原则,根据设备类资产的类型、 金额等特征收集了设备购置发票、合同。
3.现场查点: 评估人员和被评估单位相关人员共同对评估基准日 申报的设备类资产进行了盘点与查看。核对了设备名称、规格、型号、
河南求实资产评估有限公司
数量、购置日期、生产厂家等基本信息;了解了设备的工作环境、利 用情况、维护与保养情况等使用信息;了解了设备的完损程度和预计 使用年限等成新状况;填写了典型设备的现场调查表。
4.现场访谈: 评估人员向被评估单位调查了解了设备类资产的性 能、运行、维护、更新等信息;调查了解了各类典型设备评估基准日 近期的购置价格及相关税费;调查了解了设备类资产账面原值构成、 折旧方法、减值准备计提方法等相关会计政策与规定。
第三阶段: 评定估算阶段
根据各类设备的特点,遵照评估准则及相关规定,分别采用适宜 的评估方法,确定其在评估基准日的市场价值,并编制相应的评估明 细表和评估汇总表,撰写设备类资产评估技术说明。为保证评估结果 的准确性,根据企业设备资产的构成特点及资产评估明细表的内容, 向企业有关资产管理部门及使用部门下发《机器设备状况调查表》, 并指导企业根据实际情况进行填写,以此作为评估的参考资料。
(四)评估方法
根据设备的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件,主 要采用成本法评估。
1.成本法
成本法计算公式如下:
评估值=重置全价×综合成新率
(1)重置全价的确定
其他设备主要为小型办公类设备,对于小型办公类设备主要从市 场及网上收集查询设备价格来确定重置全价,一般不含运杂费。
(2)综合成新率的确定
对于小型办公类设备,主要依据其经济寿命年限来确定其综合成 新率。计算公式如下:
年限法成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限 $×100%$
综合成新率=年限法成新率
(3)评估值的确定
河南求实资产评估有限公司
评估值=重置全价×综合成新率。 (五)评估案例 案例一: 激光打印复印扫描一体机(表 4-6-7, 序号 27) 型号: 理光 3554SPA3 生产厂家: 理光公司 购置日期: 2016年06月 启用日期: 2016年06月 账面原值: 18,376.00 元 账面净值: 18,376.00 元 数量: 1台 主要技术参数: 复印速度: 黑白(A4 横向): 35 页/分 首页复印时间:黑白: 4.9 秒 分辨率: 600dpi 内存容量: 1.5GB 预热时间: 23 秒 硬盘容量: 160G(标配) 纸张容量: 标准: 1,200 页 最大:4,400 页 纸张尺寸: A6-A3
纸张重量: 标配纸盘: 60-256g/m2 手送纸盘: 60-300g/m2 选购纸 盘:60-256g/m2 双面器: 60-169g/m2
体积(宽*深*高): 标准: 670mmX677mmX760mm 带双层供纸盒: 670mmX677mmX1020mm
连续复印张数(张): 1-999 页
打印速度: 黑白(A4 横向): 35 页/分
分辨率: 最大 1,200X1,200dpi
界面: 标准: 以太网(10Base-TX/100Base-TX),USB2.0,USB HOST 选 购: 以太网(1000Base-T),IEEE1284,USB2.0 SD,IEEE802.11g
网络协议: TCP/IP(IPV4,IV6),IPX/SPX,AppleTalk(AutoSwitching)
扫描速度: 黑白(A4 横向/200dpi):51 页/分 彩色(A4 横向/200dpi):51
页/分
扫描文件格式: PDF,TIFF,IPEG,高压缩 PDF
最大原稿尺寸: A3
2.重置全价的确定
(1)重置全价的确定
经向代理商询价,该设备无需安装,市场价约为 18,000.00 元(包 含运杂费), 故该设备重置全价为设备购置价 18,000.00 元。
3.综合成新率的确定
评估人员对该设备进行了详细的勘察,据设备操作人员反映,该 该设备外观清洁,运行平稳,无变形现象。结合以上现场勘察情况, 评估人员、企业设备管理人员、操作人员等综合认定,该设备 2016 年6月1日投入使用,截止2016年6月30日,已使用0.08年,该设 备尚可使用6年,则该设备的成新率为:
综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限) × 100%
$=6/(6+0.08) \times 100%$
=99%(取整)
4.评估值的确定
评估值=重置全价×综合成新率
$=18,000.00\times99%$
=17,820.00 $(\overline{\pi})$
激光打印复印扫描一体机评估值为17,820.00元。
(六) 评估结论
1.机器设备评估结果及增减值情况如下表:
设备类资产评估结果汇总表
金额单位: 人民币元
| 科目名称 | 账面价值 | 评估价值 | 增减额 | 增值率% | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | |
| 设备类合计 | 393,206.67 | 384,412.57 | 378,880.00 | 369,656.00 | $-14,326.67$ | $-14.756.57$ | $-3.64$ | $-3.84$ |
| 其他设备 | 393,206.67 | 384,412.57 | 378,880.00 | 369,656.00 | $-14,326.67$ | $-14,756.57$ | $-3.64$ | $-3.84$ |
- 评估增减值原因分析:
设备类资产评估原值与账面原值相比,减值14,326.67元,减值率
河南求实资产评估有限公司
3.64%; 评估净值与账面净值相比, 减值 14,756.57 元, 减值率 3.84%。 增减值的主要原因为:(1)电子设备技术更新较快,产品价格逐年下降, 形成原值减值;(2)2016年6月购置的电子设备及其他设备未计提折旧, 评估时考虑成新率,形成评估净值减值;(3)部分电子设备企业计提折 旧年限短于评估采用的经济寿命年限,形成评估净值减值。
三、在建工程评估技术说明
(一)评估范围及概况
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申报评估在建工程账面值为 28,697,509.13 元, 主要为待摊投资。 郑州航空港汇港发展有限公司坐落于郑州航空港经济综合管理区,目 前公司先后承接了第十一届中国(郑州)国际园林博览会园博园A区和 苑陵故城遗址公园项目。园博园 A 区项目规划占地 1492 亩, 主要承 担包括园林博览、国内外造园艺术、主题景观等国内、国外主要城市 园林展览功能。2016年2月开工,预计2017年9月完工。
苑陵故城遗址公园项目规划范围 248 公顷, 内核区域占地 128 公顷(1920亩)。该项目是按照《苑陵故城遗址文物保护利用规划》, 以古遗址保护为前提,打造的大型景观生态园区。项目建成后将与园 博园 A 区对接形成"山水形胜, 统领景观格局; 绿色如意, 对话古苑 新园"的整体景观格局,有效拓展了园博园的游览空间,实现园博园 与苑陵故城"古今对话"的总体规划理念。苑陵故城遗址公园项目于 2016年6月,预计2017年9月完工。
截止评估基准日,园博园A区和苑陵故城遗址公园项目账面价值 为发生的前期费用。
(二)核实过程
1.核对账目: 根据被评估单位提供的在建工程评估申报明细表, 首先与被评估单位的资产负债表相应科目核对使总金额相符;然后与 被评估单位的在建工程明细账、台账核对使明细金额及内容相符;最 后对部分在建工程核对了原始记账凭证等。
2.资料收集: 评估人员按照重要性原则, 根据在建工程的类型、
金额等特征收集了项目可行性研究报告、项目合同、建设工程竣工验 收证书等。
3.现场勘查: 评估人员和被评估单位相关人员共同对评估基准日 申报的在建工程进行了现场勘查。
- 现场访谈: 评估人员向被评估单位调查了解了在建工程的质 量、用途等信息;调查了解了在建工程账面原值构成等相关会计政策 与规定。
(三)评估方法
在建工程采用成本进行评估。对于在评估基准日未完工的项目, 由于项目开工时间较短,评估人员查阅相关凭证及合同,经核实账面 价值为发生的设计费、文物勘探费、财务费用等。已核实审计后的账 面价值确认评估值。
(四)评估结果
在建工程评估值为 28,697,509.13 元, 无评估增减值。
四、流动负债评估技术说明
(一)评估范围
纳入评估范围的流动负债为短期借款、应交税费、应付利息和其 他应付款。上述负债评估基准日账面价值如下表所示:
金额单位: 人民币元
| 科目名称 | 账面价值 | |
|---|---|---|
| 短期借款 | 20,000,000.00 | |
| 应交税费 | $-13,083.18$ | |
| 应付利息 | 24,166.67 | |
| 其他应付款 | 71,841,089.50 | |
| 流动负债合计 | 91,852,172.99 |
(二)核实过程
1.核对账目: 根据被评估单位提供的流动负债评估申报明细表, 首先与被评估单位的资产负债表相应科目核对使总金额相符;然后与 被评估单位的流动负债明细账、台账核对使明细金额及内容相符;最
河南求实资产评估有限公司
后按照重要性原则, 对大额流动负债核对了原始记账凭证等。
2.资料收集: 评估人员按照重要性原则, 根据各类流动负债的典 型特征收集了评估基准日的发票以及部分记账凭证等评估相关资料。
3.现场访谈: 评估人员向被评估单位相关人员调查了解了应支付 对象的的商业信用情况;调查了解了负担的税种、税率与纳税制度情 况。
(三)评估方法
1.短期借款
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短期借款审计后账面值 20,000,000.00 元, 内容为企业委托河南豫 投政府与社会资本合作发展投资基金(有限合伙)向中原银行股份有限 公司借入贷款。评估人员核对了借款合同,借款利息企业按月计入财 务费用,该笔借款真实,欠款金额无误,评估以经核实后账面值确认 评估值。
经上述评估过程,短期借款的评估值 20,000,000.00 元, 与账面值 相比无差异。
2.应交税费
评估基准日应交税费审计后账面价值-13,083.18 元。核算内容为 被评估单位按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括:企业代扣 代交的个人所得税、印花税和增值税期末留抵税额等。
评估人员向被评估单位调查了解了应负担的税种、税率、缴纳制 度等税收政策。查阅了被评估单位评估基准日最近一期的完税证明, 以及评估基准日应交税费的记账凭证等。应交税费以核实无误后的账 面价值作为评估值。
应交税费评估值为-13,083.18元。
3.应付利息
评估基准日应付利息审计后账面价值 24,166.67 元。核算内容为被 评估单位应付短期借款的利息。
评估人员核对了被评估单位利息计算表和利息支付单据,以核实 无误后的账面价值作为评估值。
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应付利息评估值为 24,166.67 元。
4.其他应付款。
评估基准日其他应付款审计后账面价值 71,841,089.50 元, 核算内 容为投标保证金、履约保证金等。
评估人员向被评估单位调查了解了其他应付款形成的原因,按照 重要性原则, 对大额或账龄较长等情形的其他应付款进行了函证, 并 对相应的合同进行了抽查。其他应付款以核实无误后的账面价值作为 评估值。
其他应付款评估值为 71,841,089.50 元。
(四)评估结果
$\sqrt{2}$
流动负债评估结果及增减值情况如下表:
流动负债评估结果汇总表
金额单位: 人民币元
| 科目名称 | 账面价值 | 评估价值 | 增值额 | 增值率% |
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 0.00 | 0.00 |
| 应交税费 | $-13,083.18$ | $-13,083.18$ | 0.00 | 0.00 |
| 应付利息 | 24,166.67 | 24,166.67 | 0.00 | 0.00 |
| 其他应付款 | 71,841,089.50 | 71,841,089.50 | 0.00 | 0.00 |
| 流动负债合计 | 91,852,172.99 | 91,852,172.99 | 0.00 | 0.00 |
流动负债评估值 91,852,172.99 元, 无评估增减值。
第四章 评估结论及分析
一、评估结论
河南求实资产评估有限公司接受河南投资集团控股发展有限公 司委托,根据有关法律、法规和资产评估准则,遵循独立、客观、公 正的原则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对郑州航空港汇 港发展有限公司的股东全部权益在2016年6月30日的市场价值进行 了评估。根据以上评估工作,得出如下评估结论:
郑州航空港汇港发展有限公司评估基准日审计后总资产账面价 值为10,185.22万元,评估价值为10,183.75万元,减值额为1.47万元, 减值率为 0.01%; 总负债账面价值为 9,185.22 万元, 评估价值为 9,185.22 万元, 无评估增减值; 净资产账面价值为 1,000.00 万元, 净 资产评估价值为 998.53 万元, 减值额为 1.47 万元, 减值率为 0.15%。
具体评估结果详见下列评估结果汇总表:
资产基础法评估结果汇总表
评估基准日: 2016年6月30日
金额单位: 人民币万元
| 项 | 目 | 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流动资产 | 7,277.03 | 7,277.03 | 0.00 | 0.00 | ||
| 非流动资产 | 2,908.19 | 2,906.72 | $-1.47$ | $-0.05$ | ||
| 其中: 长期股权投资 | ||||||
| 投资性房地产 | ||||||
| 固定资产 | 38.44 | 36.97 | $-1.47$ | $-3.82$ | ||
| 在建工程 | 2,869.75 | 2,869.75 | 0.00 | 0.00 | ||
| 无形资产 | ||||||
| 其中:无形资产一土地使用权 | ||||||
| 其他非流动资产 | ||||||
| 资产总计 | 10,185.22 | 10,183.75 | $-1.47$ | $-0.01$ |
河南求实资产评估有限公司
| 项 | 目 | 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% |
|---|---|---|---|---|---|
| 流动负债 | 9,185.22 | 9,185.22 | 0.00 | 0.00 | |
| 非流动负债 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 负债总计 | 9,185.22 | 9,185.22 | 0.00 | 0.00 | |
| 净 | 资产 | 1,000.00 | 998.53 | $-1.47$ | $-0.15$ |
即: 郑州航空港汇港发展有限公司股东全部权益价值为 998.53 万元。
二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因
从评估结论与账面价值相比郑州航空港汇港发展有限公司评估 基准日净资产的账面价值为1,000.00万元,评估值为998.53万元,评 估减值1.47万元,减值率0.15%,增减值原因如下:
设备类资产评估原值与账面原值相比,减值14,326.67元,减值率 3.64%; 评估净值与账面净值相比, 减值 14,756.57 元, 减值率 3.84%。 增减值的主要原因为:(1)电子设备技术更新较快,产品价格逐年下降, 形成原值减值;(2)2016年6月购置的电子设备及其他设备未计提折旧, 评估时考虑成新率,形成评估净值减值;(3)部分电子设备企业计提折 旧年限短于评估采用的经济寿命年限,形成评估净值减值。
三、控制权与流动性对评估对象价值的影响考虑
本评估报告没有考虑由于具有控制权或者缺乏控制权可能产生 的溢价或者折价对评估对象价值的影响,也未考虑流动性对评估对象 价值的影响。
20
附件一: 企业关于进行资产评估有关事项的说明
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附件一
关于进行资产评估有关事项的说明
一、委托方及被评估单位简介
本次评估的委托方为河南投资集团控股发展有限公司,被评估单 位为郑州航空港汇港发展有限公司。
(一)委托方简介
1.企业名称: 河南投资集团控股发展有限公司
2.类型: 有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
3.住所: 郑州航空港区四港联动大道东方港汇中心写字楼 409
- 法定代表人: 朱红兵
5.注册资本: 伍仟万圆整
6.成立日期: 2013年06月25日
7.营业期限:长期
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8.经营范围: 城市基础设施及配套项目(含一级土地开发)的投 资: 城市服务性项目(学校、医院等)的投资: 投资管理(以上经营 范围凡需审批的,未获批准前不得经营)(依法须经批准的项目,经 相关部门批准后方可开展经营活动)。
(二)被评估单位简介
1.企业名称: 郑州航空港汇港发展有限公司
2.公司类型: 其他有限责任公司
3.住所: 郑州市航空港区金融广场 6 楼 608 室
-
法定代表人: 张尽杰
-
注册资本: 壹仟万圆整
6.成立日期: 2015年7月16日
7.营业期限: 2015年7月16日至2045年7月15日
8.经营范围: 城市基础设施及配套项目的建设及管理: 城市绿化 及公共设施的建设及管理;土石方工程及建筑工程。(依法须经批准 的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
9.股东: 河南投资集团控股发展有限公司: 郑州新郑综合保税区 (郑州航空港区)兴港投资发展有限公司(现更名为郑州航空港兴港投 资集团有限公司)
10.企业历史沿革
(1)基本情况
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郑州航空港汇港发展有限公司成立于2015年7月16日,系由河 南投资集团控股发展有限公司和郑州新郑综合保税区(郑州航空港区) 兴港投资发展有限公司(现更名为郑州航空港兴港投资集团有限公司) 共同出资设立的有限责任公司, 持股比例各占50.00%。郑州航空港汇 港发展有限公司坐落于郑州航空港经济综合管理区, 目前公司先后承 接了第十一届中国(郑州)国际园林博览会园博园 A 区和苑陵故城遗址 公园项目。园博园A区项目规划占地1492亩, 位于新港十一路以北、 站前大道以西、滨河东路以南, 主要承担包括园林博览、国内外造园 艺术、主题景观等国内、国外主要城市园林展览功能。2016年2月开 工, 预计 2017 年 9 月完工。苑陵故城遗址公园项目位于新港十一路 以北, 滨河西路以西, 新港八路以南, 苑陵西路以东, 规划范围 248 公顷,内核区域占地 128 公顷(1920 亩)。该项目是按照《苑陵故城遗 址文物保护利用规划》, 以古遗址保护为前提, 打造的大型景观生态 园区。项目建成后将与园博园A区对接形成"山水形胜, 统领景观格 局: 绿色如意, 对话古苑新园"的整体景观格局, 有效拓展了园博园
的游览空间,实现园博园与苑陵故城"古今对话"的总体规划理念。 苑陵故城遗址公园项目于2016年6月开工建设,预计2017年9月完 $\mathcal{I}$ .
(2)股权结构
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截至评估基准日,郑州航空港汇港发展有限公司股权结构如下:
金额: 人民币万元
| 投资者名称 | 注册资本 | 出资比例 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 河南投资集团控股发展有限公司 | 500.00 | 50% | |
| 郑州新郑综合保税区(郑州航空港区) | |||
| 兴港投资发展有限公司(现更名为郑州 | 500.00 | 50% | |
| 航空港兴港投资集团有限公司) | |||
| 合计 | 1,000.00 | 100% |
11.近三年及评估基准日的财务和经营状况
被评估单位成立以来及基准日的财务状况如下表:
金额单位: 人民币元
| 项目 | 2015年12月31日 | 2016年6月30日 |
|---|---|---|
| 流动资产 | 72,770,251.29 | |
| 可供出售金融资产 | ||
| 长期股权投资 | ||
| 固定资产 | 384,412.57 | |
| 在建工程 | 100,139.00 | 28,697,509.13 |
| 无形资产 | ||
| 开发支出 | ||
| 长期待摊费用 | ||
| 递延所得税资产 | ||
| 资产总计 | 100,139.00 | 101,852,172.99 |
| 流动负债 | 100,139.00 | 91,852,172.99 |
| 非流动负债 | ||
| 负债合计 | 100,139.00 | 91,852,172.99 |
| 项目 | 2015年12月31 | 2016年6月30日 |
|---|---|---|
| 所有者权益 | 0.00 | 10,000,000.00 |
被评估单位评估基准日的会计报表已经河南立信兴豫会计师事 务所有限公司审计。
二、关于评估目的的说明
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$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$
根据〔2016〕29号河南投资集团有限公司党政联席会会议纪要 和郑州航空港汇港发展有限公司2016年临时股东会决议,河南投资集 团控股发展有限公司拟转让其所持有的郑州航空港汇港发展有限公 司的全部股权(50%), 河南求实资产评估有限公司接受河南投资集团 控股发展有限公司的委托,对该经济行为所涉及的郑州航空港汇港发 展有限公司的股东全部权益进行评估,为该经济行为提供价值参考意 见。
三、关于评估对象与范围的说明
(一) 评估对象
根据本次评估目的,评估对象为郑州航空港汇港发展有限公司股 东全部权益。
(二) 评估范围
评估范围为郑州航空港汇港发展有限公司申报的全部资产和相 关负债,具体包括流动资产、固定资产、在建工程等,总资产账面 价值为 10,185.22 万元; 负债包括流动负债, 总负债账面价值为 9.185.22 万元; 净资产账面价值 1,000.00 万元。
四、关于评估基准日的说明
评估基准日是2016年6月30日。
评估基准日是距离评估目的实现较近的日期, 由委托方确定。
五、可能影响评估工作的重大事项说明
无。
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六、资产及负债清查情况的说明
(一)资产及负债核实范围的说明
此次列入资产评估范围为郑州航空港汇港发展有限公司申报的 全部资产和相关负债, 具体包括流动资产、固定资产、在建工程 等, 总资产账面价值为10.185.22 万元; 负债包括流动负债, 总负债 账面价值为 9,185.22 万元; 净资产账面价值 1,000.00 万元。
(二)清查核实工作的组织、时间计划、实施方案
1.组织: 2016年7月20日,郑州航空港汇港发展有限公司对资产 核实工作做了具体安排。此次资产核实是在郑州航空港汇港发展有限 公司财务部牵头、其他各职能部门及评估师一起协同完成的。核实过 程中, 主要分财务组和综合组, 对郑州航空港汇港发展有限公司的资 产进行核实。
2.时间计划及实施方案: 7月20日至7月20日为资产核实阶段, 各核实小组深入现场, 进行现场勘查盘点:
(1)财务综合组人员对企业账面内的往来债务进行逐笔查账,并配 合评估师一起对重大往来款项进行函证:
(三)资产清查核实结果
通过此次资产清查核实,结论如下:
企业申报资产和负债的数量及金额均与实际相符,账、表、实一 致。
此次资产清查是评估师在郑州航空港汇港发展有限公司财务部 牵头、其他各职能部门一起协同配合下完成的。
通过此次资产清查,进一步摸清了家底,健全了制度,完善了账 册,确保了公司资产核算的真实、完整、准确。
一股
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七、资料清单
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$\mathbb{R}^*$
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$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$
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(一)资产评估、清查登记表(由评估机构出具样式);
(二)资产与负债清查结果;
(三)相关经济行为的批文;
(四)会计报表(前三年资产负债表及损益表);
(五)重大合同、协议等;
(七)其他与评估资产相关的资料。
年 月 $\Box$ $\hat{h}$ that
(此页无正文)
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法定代表人 (签章):
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年 月 $\boxdot$ 「三国八
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