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Central Re Interim / Quarterly Report 2016
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Interim / Quarterly Report
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中央再保險股份有限公司 財務報告暨會計師查核報告 民國 105 年及 104 年第二季
(股票代碼 2851)
公司地址:台北市中山區南京東路 2 段 53 號 12 樓 電 話:(02)2511-5211
中 央 再 保 險 股 份 有 限 公 司
民國 105 年及 104 年第二季財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 | ~ 3 | |
| 三、 | 會計師查核報告 | 4 | ||
| 四、 | 資產負債表 | 5 | ||
| 五、 | 綜合損益表 | 6 | ~ 7 | |
| 六、 | 權益變動表 | 8 | ||
| 七、 | 現金流量表 | 9 | ||
| 八、 | 財務報表附註 | 10 | ~ 77 | |
| (一) 公司沿革及業務範圍說明 |
10 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
10 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
10 | ~ 12 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
12 | ~ 21 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
21 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
21 | ~ 42 | ||
| (七) 關係人交易 |
42 | ~ 43 | ||
| (八) 質押之資產 |
44 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
44 |
| 項 目 |
頁 | 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
44 | |
| (十一)重大之期後事項 | 44 | |
| (十二)其他 | 44 ~ 58 |
|
| (十三)風險管理 | 58 ~ 75 |
|
| (十四)管理資本之目標、政策及程序 | 76 | |
| (十五)附註揭露事項 | 76 | |
| (十六)營運部門資訊 | 76 | |
| (十七)因給付鉅額保險金之週轉需要之借款 | 76 | |
| (十八)主要營業用資產及不動產投資之添置、營建、閒置或出售 | 77 | |
| (十九)重要訴訟案件之進行或終結 | 77 | |
| (二十)重要契約之簽訂、完成、註銷或失效 | 77 | |
| (二十一)資金委託證券投信事業或證券投顧事業代為操作管理之投資 | ||
| 項目、資金額度 | 77 | |
| (二十二)重要組織之調整及管理制度之重大改革 | 77 | |
| (二十三)因政府法令變更而發生之重大影響 | 77 |
| 限公司 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法门造 1161 民國105年6月30日教長朝博士紀月31日、6月30日 |
表 | |||||||||||
| 一面 | 單位:新台幣仟元 | |||||||||||
| 105 | 30 6 月 年 |
日 | 104 年 12 月 | $31$ $\blacksquare$ | 104 | 年 6 月 |
30 日 |
|||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | % | |
| 11000 | 現金及約當現金 | 六(一) | $\mathbb{S}$ | 14, 931, 202 | 44 | $\mathbb{S}$ | 16, 461, 567 | 50 | \$ | 16,985,448 | 50 | |
| 12000 | 應收款項 | 六(二) | 167,081 | 248,065 | $\mathbf{1}$ | 373,513 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 12600 | 本期所得稅資產 | 69,977 | 69,977 | 133,340 | ||||||||
| 14110 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六 $(\Xi)$ | ||||||||||
| 融資產 | 563,645 | $\overline{2}$ | 537,573 | $\overline{2}$ | 631,186 | $\overline{2}$ | ||||||
| 14120 | 備供出售金融資產 | 六(四) | 5,325,541 | 16 | 3,802,122 | 11 | 5,901,531 | 17 | ||||
| 14160 | 無活絡市場之債務工具投資 | 六(五) | 4,850,150 | 14 | 5,478,882 | 17 | 3,930,479 | 12 | ||||
| 14170 | 持有至到期日金融資產 | 六(六) | 1,147,260 | 3 | ||||||||
| 14180 | 其他金融資產 | 六(七) | 1,563,309 | 5 | 1,422,932 | $\overline{4}$ | 518,905 | $\overline{2}$ | ||||
| 14200 | 投資性不動產 | 六(九) | 455,427 | 1 | 456,730 | 1 | 457,743 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 15000 | 再保險合約資產 | 六(十) | 3,917,828 | 11 | 3,455,783 | 10 | 3,912,522 | 11 | ||||
| 16000 | 不動產及設備 | 六(十三) | 210,784 | $\mathbf{1}$ | 213,444 | 1 | 213,795 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 17000 | 無形資產 | 3,205 | 3,786 | 1,061 | ||||||||
| 17800 | 遞延所得稅資產 | 38,190 | 28,124 | 13,427 | ||||||||
| 18000 | 其他資產 | 1,049,502 | 3 | 1,086,086 | 3 | 1,060,209 | $\mathbf{3}$ | |||||
| 資產總計 | 34, 293, 101 | 100 | $\mathbb{S}$ | 33, 265, 071 | 100 | \$ | 34, 133, 159 | 100 | ||||
| 負債及權益 | ||||||||||||
| 21000 | 應付款項 | 六(十四) | \$ | 1,041,030 | 3 | \$ | 425,192 | $\overline{2}$ | $\frac{1}{2}$ | 1,287,723 | $\overline{4}$ | |
| 21700 | 本期所得税負債 | 75,256 | 68,011 | 95,159 | $\mathbf{1}$ | |||||||
| 23200 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六(三) | ||||||||||
| 融負債 | 8,427 | 31,549 | 18,637 | |||||||||
| 24000 | 保險負債 | 六(十) | 23,925,500 | 70 | 23, 279, 625 | 70 | 23, 279, 274 | 68 | ||||
| 27000 | 負債準備 | 7,467 | 8,015 | 5,675 | ||||||||
| 28000 | 遞延所得稅負債 | 49,331 | 76,186 | 61,341 | ||||||||
| 25000 | 其他負債 | 38,343 | 27,012 | 42,284 | ||||||||
| 負債總計 | 25, 145, 354 | 73 | 23, 915, 590 | 72 | 24,790,093 | 73 | ||||||
| 30000 | 權益 | |||||||||||
| 31000 | 股本 | |||||||||||
| 31100 | 普通股 | 六(十六) | 5,622,750 | 16 | 5,622,750 | 17 | 5,622,750 | 16 | ||||
| 32000 | 資本公積 | 300,000 | $\mathbf{1}$ | 300,000 | $\mathbf{1}$ | 300,000 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 33000 | 保留盈餘 | |||||||||||
| 33100 | 法定盈餘公積 | 1,601,584 | 5 | 1,448,411 | $\overline{4}$ | 1,448,411 | $\overline{4}$ | |||||
| 33200 | 特別盈餘公積 | 六(十八) | 1,194,523 | 3 | 1,194,523 | 4 | 976,714 | $\mathfrak{Z}$ | ||||
| 33300 | 未分配盈餘 | 577,728 | 2 | 816,086 | 2 | 763,573 | $\overline{c}$ | |||||
| 34000 | 其他權益 | 148,838) | $\overline{\phantom{a}}$ | 32,289) | 231,618 | $\overline{1}$ | ||||||
| 權益總計 | 9,147,747 | 27 | 9,349,481 | 28 | 9,343,066 | 27 | ||||||
| 負債及權益總計 | æ. | 34, 293, 101 | 100 | \$ | 33, 265, 071 | 100 | \$ | 34, 133, 159 | 100 |
| 105 年 4 月 1 日 30 至 6 月 |
至 日 |
104 年 4 月 1 日 月 30 6 1 |
$\boxtimes$ 至 |
105 年 1 月 1 日 月 30 6 |
至 日 |
104 年 1 月 1 日 $6\overline{6}$ 月 30 |
日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % 金 |
額 | % 金 |
額 | % | 金 額 |
% | |
| 41000 | 營業收入 | ||||||||||
| 41100 | 保費收入 | \$3,614,484 | 106 | \$3,510,172 | 101 | \$7,362,633 | 111 | \$7,539,240 | 103 | ||
| 51100 | 減:再保費支出 | $258,734$ ) ( | $8)$ ( | 249,788)( | $7)$ ( | $540, 150$ ) ( | $8)$ ( | $564, 170$ ) ( | 7) | ||
| 51310 | 未滿期保費準備淨變動 | $120,881)$ ( | $3)$ ( | $24,103$ ) ( | $1)$ ( | 386,677)( | $6)$ ( | $201,843$ ( | 3) | ||
| 41130 | 自留滿期保費收入 | 3,234,869 | 95 | 3, 236, 281 | 93 | 6,435,806 | 97 | 6,773,227 | 93 | ||
| 41300 | 再保佣金收入 | 74,729 | $\overline{2}$ | 81,955 | 2 | 142,511 | 2 | 164,378 | $\sqrt{2}$ | ||
| 41400 | 手續費收入 | 3,481 | 3,659 | 6,720 | 7,186 | ||||||
| 41500 | 淨投資損益 | ||||||||||
| 41510 | 利息收入 | 89,636 | $\mathbf{3}$ | 139,519 | $\overline{4}$ | 159,714 | $\overline{2}$ | 206,883 | 3 | ||
| 41521 | 透過損益按公允價值衡量之六(三) | ||||||||||
| 金融資產及負債損益 | 4,714 | - ( | $30,443$ ) ( | 1) | 100,426 | $\overline{c}$ | 13,353 | ||||
| 41522 | 備供出售金融資產之已實現 | ||||||||||
| 損益 | 15,970 | 88,823 | 3( | $69,115$ ) ( | 1) | 194,060 | 3 | ||||
| 41524 | 無活絡市場之債務工具投資 | ||||||||||
| 損益之已實現損益 | 19,323 | ||||||||||
| 41550 | 兌換損失 | $\left($ | $41,562$ ) ( | $1)$ ( | $46,971$ ) ( | $1)$ ( | $133,460$ ) ( | $2)$ ( | 85,868)( | 1) | |
| 41570 | 投資性不動產利益 | 六(九) | 4,555 | 4,298 | 10,949 | $\blacksquare$ | 10,507 | ||||
| 淨投資損益合計 | 73,313 | $\overline{2}$ | 155,226 | 5 | 68,514 | $\mathbf{1}$ | 358,258 | 5 | |||
| 41800 | 其他營業收入 | 12,887 | -1 | 1,187 | $\blacksquare$ | 17,868 | $\frac{1}{2}$ | 2,168 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 營業收入合計 | 3, 399, 279 | 100 | 3,478,308 | 100 | 6,671,419 | 100 | 7,305,217 | 100 | |||
| 51000 | 營業成本 | ||||||||||
| 51200 | 保險賠款與給付 | $(1,932,361)$ $(57)$ | $2,296,495$ (66) ( | $3,981,755$ ) ( | 59) ( | $5,140,163$ ) ( | 70) | ||||
| 41200 | 減:攤回再保賠款與給付 | 104,042 | 3 | 113,421 | 3 | 207,824 | 3 | 235,430 | $\overline{3}$ | ||
| 51260 | 自留保險賠款與給付 | $1,828,319$ ( | $54)$ ( | $2,183,074$ ( | $63)$ ( | 3,773,931)( | $56)$ ( | $4,904,733$ ) ( | 67) | ||
| 51300 | 其他保險負債淨變動 | $102,650$ ) ( | 3) | 170,466 | 5 ( | $179,351$ ) ( | 3) | 658,865 | 9 | ||
| 51500 | 佣金費用 | $1, 115, 383$ ) ( | $33)$ ( | $1,108,933$ ( | $32)$ ( | $2,184,240$ ( | $33)$ ( | $2,240,449$ ( | 31) | ||
| 51800 | 其他營業成本 | $\left \right $ | $-$ ( | 1,217) | $-$ ( | 21) | $-$ ( | 8,303) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 營業成本合計 | $3,046,353$ ) ( | 90) ( | $3,122,758$ ) ( | $90)$ ( | $6, 137, 543$ ) ( | $92)$ ( | $6,494,620$ ( | 89) | |||
| 58000 | 營業費用 | ||||||||||
| 58100 | 業務費用 | $48,634)$ ( | $1)$ ( | $54,467$ ) ( | $1)$ ( | 98,662)( | $1)$ ( | $110,301$ ( | 1) | ||
| 58200 | 管理費用 | $28,290)$ ( | $1)$ ( | $29,451$ ) ( | $1)$ ( | $61,024$ ) ( | $1)$ ( | $63,396$ ) ( | 1) | ||
| 58300 | 員工訓練費用 | 441) | $-$ ( | 599) | $-$ ( | 510) | $-$ ( | 770) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 營業費用合計 | 77,365)( | $2)$ ( | 84,517)( | $2)$ ( | $160, 196)$ ( | $2)$ ( | 174,467)( | (2) | |||
| 營業利益 | 275,561 | 8 | 271,033 | 8 | 373,680 | 6 | 636,130 | 9 | |||
| 59000 | 營業外收入及支出 | 1) | $\overline{4}$ | ||||||||
| 62000 | 繼續營業單位稅前純益 | 275,561 | $\,8\,$ | 271,032 | 8 | 373,684 | 6 | 636,130 | $\overline{9}$ | ||
| 63000 | 所得稅費用 | 六(十九) | 42, 471) | $1)$ ( | 90,377) | $3)$ ( | 65,276) | $1)$ ( | 142,603)( | $\overline{2}$ ) | |
| 64000 | 繼續營業單位本期淨利 | 233,090 | 7 | 180,655 | 5 | 308,408 | $\overline{5}$ | 493,527 | $\overline{7}$ | ||
| 66000 | 本期淨利 | 233,090 | $7\overline{ }$ | 180,655 | 5 | 308,408 | 5 | 493.527 | $7\phantom{.0}$ |
| 司 公 |
|
|---|---|
| 民 环 |
至 6 月 30 日 |
| 項目 | 附註 | 105 年 4 月 1 月 30 至金 6 額 |
日 104 至金 $\Box$ $\%$ |
年 $\overline{4}$ 月 1 $\,6$ 月 30 額 |
日 105 至金 $\Box$ $\%$ |
年 $\mathbf{1}$ 月 1 月 30 $\,6\,$ 額 |
日 至金 $\Box$ $\%$ |
104 年 1 月 6 月 30 額 |
$\mathbf{1}$ 日 $\boxdot$ $%$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 83000 | 其他綜合損益 | |||||||||
| 83200 | 後續可能重分類至損益之項 | |||||||||
| 目 | ||||||||||
| 83210 | 國外營運機構財務報表換算 | |||||||||
| 之兒換差額 | $($ \$ 787) |
$-5$ | $-$ (\$) | 12,578) | $-$ \$ | |||||
| 83220 | 備供出售金融資產之未實現 六(四) | |||||||||
| 評價(損失)利益 | $\overline{(\ }$ | $78,645$ ) ( | $2)$ ( | $37,528$ ) ( | $1)$ ( | $119,553$ ) ( | 2) | 63,427 | 1 | |
| 83280 | 與可能重分類之項目相關之六(四)(十九) | |||||||||
| 所得税 | 8,886 | 6,284 | 15,582 | 3,926 | ||||||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | $70, 546)$ ( | $2)$ ( | $31,244$ ) ( | $1)$ ( | $116,549$ ( | 2) | 67,353 | -1 | ||
| 85000 | 本期綜合損益總額 | 162,544 \$ |
\$ 5 |
149,411 | \$ $\overline{4}$ |
191,859 | 3 S |
560,880 | 8 | |
| 每股盈餘 | ||||||||||
| 97500 | 基本及稀釋每股盈餘 | \$ | 0.41 $\mathbb{S}$ |
$0.32$ \$ | $0.55$ \$ | 0.88 |
| 中央再 | $\mathcal{H}_{\text{th}}$ | 限公司 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 105年起王四年历序卡 至 6月30日 金属 |
單位:新台幣仟元 | ||||||||||||||
| 留 | 盈 | 餘 | 權 | 益 | |||||||||||
| 國外營運機 構財務報表 |
備供出售金 | ||||||||||||||
| 註 | 法定盈餘公積 | 特別盈 | 公 積 |
分 餘 |
換算之兒換 額 |
融資產未實 | |||||||||
| 附 | 逋 股 |
公 積 本 |
餘 | 配 盈 |
現. | 益 捐 |
權益 總額 |
||||||||
| 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 | |||||||||||||||
| 民國104年1月1日餘額 | $\frac{1}{2}$ | 5,622,750 | \$ 300,000 |
\$ | 1,274,236 | $\frac{1}{2}$ | 976,714 | \$ | 1,118,951 | \$ | \$164,265 | \$ | 9,456,916 | ||
| 103年度盈餘指撥及分配 | |||||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 174,175 | $-$ ( | 174,175) | ||||||||||||
| 普通股現金股利 | 六(十八) | $-$ ( | 674,730) | $\overline{a}$ | $\sqrt{2}$ | 674,730) | |||||||||
| 104年1月1日至6月30日淨利 | $\blacksquare$ | 493,527 | 493,527 | ||||||||||||
| 104年1月1日至6月30日其他綜合損益 | 67,353 | 67,353 | |||||||||||||
| 民國 104年6月30日餘額 | 5,622,750 | 300,000 | \$. | 1,448,411 | 976,714 | S | 763,573 | \$ | 231,618 | \$ | 9,343,066 | ||||
| 105 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 | |||||||||||||||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 5,622,750 | \$ 300,000 |
\$ | 1,448,411 | \$ | 1,194,523 | \$ | 816,086 | \$ | $($ \$ | 32,289) | $\mathbb{S}$ | 9,349,481 | |
| 104年度盈餘指撥及分配 | |||||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 153,173 | $-$ ( | 153,173) | ||||||||||||
| 普通股現金股利 | 六(十八) | $-$ ( | 393,593) | ÷. | $\sqrt{ }$ | 393,593) | |||||||||
| 105年1月1日至6月30日淨利 | $\blacksquare$ | 308,408 | 308,408 | ||||||||||||
| 105年1月1日至6月30日其他綜合損益 | 10,440) | $106, 109$ ) | 116,549 | ||||||||||||
| 民國 105年6月30日餘額 | 5,622,750 | 300,000 | 1,601,584 | 1,194,523 | 577,728 | 10,440) | ( | 138,398) | \$ | 9,147,747 |
| គា | |
|---|---|
| 105年及 民國 |
日至6月30 日 |
| 105 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 |
104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| 本期税前淨利 | \$ | 373,684 | \$ | 636,130 |
| 調整項目 | ||||
| 收益費損項目 | ||||
| 折舊費用 | 4,569 | 4,519 | ||
| 各項攤提 | 797 | 783 | ||
| 各項準備本期淨變動 | 564,329 | € | 457,022) | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負 | ||||
| 債淨損益 | 63,480) | 3,356) | ||
| 備供出售金融資產之淨損益 | 104,619 | $173,000$ ) | ||
| 無活絡市場之債務工具投資損益之淨損益 | 19,323) | |||
| 利息收入 | 167,512) | 215,706) | ||
| 股利收入 未實現外幣兌換損失 |
$35,581)$ ( 183,320 |
21,060) 70,106 |
||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||
| 應收款項(增加)減少 | 100,160 | 48,814 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(增 | ||||
| 加)減少 | 11,363 | 273,656 | ||
| 再保險合約資產(增加)減少 | 380,499) | 18,906 | ||
| 其他資產(增加)減少 | 32,121 | $\left($ | $37,712$ ) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||||
| 應付款項增加(減少) | 222,245 | 35,087 | ||
| 負債準備增加(減少) | 548) | 103) | ||
| 其他負債增加(減少) | 11,331 | 1,927) | ||
| 營運產生之現金流入 | 960,918 | 158,792 | ||
| 收取之利息 收取之股利 |
176,671 | 204,568 | ||
| 支付之所得稅 | 20,820 79,370) |
13,399 | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 1,079,039 | 152,607) 224,152 |
||
| 投資活動之現金流量 | ||||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $\left($ | $11,000$ ) ( | 8,040) | |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 13,923 | 8,012 | ||
| 取得備供出售金融資產 | 7,006,874) ( | 8,695,668) | ||
| 處分備供出售金融資產 | 5,258,599 | 7,880,070 | ||
| 取得無活絡市場之債務工具投資 | 807,532) ( | $1,315,018$ ) | ||
| 無活絡市場之債務工具投資到期還本 | 1,277,447 | 473,339 | ||
| 取得持有至到期日金融資產 | 1,364,455) | |||
| 持有至到期日金融資產到期還本 | 200,000 | |||
| 購買不動產及設備 | $606$ ) $($ | 2,258) | ||
| 其他金融資產(增加)減少 | 140,377) | 5,391 | ||
| 購買無形資產 投資活動之淨現金流出 |
216) | 313) $1,654,485$ ) |
||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 2,581,091) | |||
| 本期現金及約當現金減少數 | 28,313) $1,530,365$ ) |
15,129) 1,445,462) |
||
| 期初現金及約當現金餘額 | 16, 461, 567 | 18,430,910 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 14, 931, 202 | \$ | 16,985,448 |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修 | 民國105年1月1日 |
| 正「投資個體:適用合併報表之例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 理 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 民國105年1月1日 |
| 法之闡釋 ! | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 民國103年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 2010-2012週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014週期之年度改善 | 民國105年1月1日 |
| 經評 估 後, 本 公司 認為 民 國 106 年 適 用之 國 際財 務 報導 |
準則 將 不致 對 本公 |
| 司造 成 重大 變 動。 |
|
| (三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 |
財務 報 導準 則 之影 |
| 響 | |
| 下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 |
認可 之 民國 106 年 |
| 適用 之 國際 財 務報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 |
及解 釋 : |
| 國際會計準則理事會 | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 | 民國107年1月1日 |
| 量」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 待國際會計準則 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之 | 民國107年1月1日 |
| 釐清」 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日 國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認 列」 民國106年1月1日
除 下 列 所 述 者 外 , 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績效 並 無重 大 影響 ,相 關 影響 金 額待 評估 完 成時 予 以揭 露:
1.國 際 財務 報 導準 則 第 9 號「 金 融工 具」
- (1)金融 資 產債 務 工 具按 企 業之 經 營 模 式及 合 約現 金 流 量 特性 判 斷, 可 分 類為 透 過損 益 按 公 允價 值 衡量 之 金 融 資產 、 透過 其 他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡 量之 金 融 資 產及 按 攤銷 後 成 本 衡量 之 金融 資 產 ; 金融 資 產權 益 工具 分 類為 透 過 損 益按 公 允價 值 衡 量 之金 融 資產 , 除 非 企業 作 不可 撤 銷之 選 擇將 非 交易 目的 之 權益 工 具的 公允 價 值認 列 於其 他綜 合 損益 。
- (2)金融 資 產債 務 工 具之 減 損評 估 應 採 預期 損 失模 式 , 於 每一 資 產負 債 表 日評 估 該工 具 之信 用風 險 是否 有 顯著 增加,以適 用 12 個 月之 預 期信 用 損 失 或 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 (於 發 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按 資 產 帳 面總 額 估計 );或 是 否業 已 發生 減 損,於 發生 減 損後 之 利息 收入 按 提列
備抵 呆 帳後 之 帳面 淨額 估 計。
- (3)一 般 避 險 會 計 之 修 正 使 會 計 處 理 與 企 業 之 風 險 管 理 政 策 更 為 一 致 , 開 放 非 金 融 項 目 之 組 成 部 分 及 項 目 群 組 等 得 作 為 被 避 險 項 目 , 刪 除 80%~125%高 度 有效 避險 之 門檻 , 並 新 增在 企 業之 風 險 管 理目 標 不變 之 情況 下 得以 重 新平 衡被 避 險項 目 及避 險工 具 之避 險 比率 。
- 四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編 製 本 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政 策 在 所有 報 導期 間 一致 地適 用 。
(一)遵循 聲 明
本 財 務 報 告 係 依 據 「 保 險 業 財 務 報 告 編 製 準 則 」 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準則 第 34 號「 期 中 財務 報 導」 編 製。
- (二)編製 基 礎
- 1.本 公 司 並 無 子 公 司 , 故 本 財 務 報 告 係 個 別 財 務 報 告 , 由 資 產 負 債 表 、 以 單 一 報 表 方 式 呈 現 之 綜 合 損 益 表 、 權 益 變 動 表 、 現 金 流 量 表 及 相 關 附 註 所組 成 。
- 2.除 下 列重 要 項目 外, 本 財務 報 告主 係按 歷 史成 本 編製 :
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生 工 具)。
- (2)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。
- (3)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。
- (4)按保 險 業相 關 特 定法 令 及函 令 等 提 列之 各 項保 險 負 債 及再 保 險準 備 資 產。
- 3.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務報 告 需要 使用 一 些重 要 會計 估計,在 應 用本 公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。
- (三)外幣 換 算
-
1.本 公 司 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 衡量 。 本公 司 功能 性貨 幣 與財 務 報告 表達 貨 幣一 致 均為 新台 幣 。
- (1)本公 司 以功 能 性 貨幣 為 記帳 單 位 , 外幣 交 易按 交 易 日 或衡 量 日之 即 期 匯率 換 算成 新 台幣 入帳,其 與實 際 收付 時之 兌 換差 異,列為 當期 損 益。
- (2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 , 按 報 導 期 間 結 束 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調整 而 產生 之換 算 差額 認 列為 當期 損 益。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
-
(4)投資 活 動所 產 生 之兌 換 損益 除 前 述 外幣 非 貨幣 性 資 產 屬透 過 綜合 損 益 按公 允 價值 衡 量 者 外表 列 綜合 損 益 表 之「 淨 投資 損 益-兌 換(損)益」; 非 屬 投 資 活 動 所 產 生 之 兌 換 損 益 則 表 列 其 他 營 業 收 入 或 其 他 營 業 成 本。
- 2.本 公 司 國 際 保 險 業 務 分 公 司 之 功 能 性 貨 幣 與 財 務 報 告 表 達 貨 幣 不 同 , 其 財務 狀 況和 財 務績 效以 下 列方 式 換算 為表 達 貨幣 :
- (1)表達 於 每一 資 產 負債 表 之資 產 及 負 債係 以 該資 產 負 債 表日 之 即期 匯 率 換算 ;
- (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 交易 日 之即 期匯 率 換算 ; 及 (3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
- (四)約當 現 金
- 1.本 公 司現 金 流量 表係 以 現金 及 約當 現金 之 基礎 所 編製 。
- 2.約 當 現金 係 指同 時具 備 下列 條 件之 短期 且 具高 度 流動 性之 投 資:
- (1)隨時 可 轉換 成 定 額現 金 者。
- (2)價值 變 動之 風 險 甚小 者 。
- 3.定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者, 分 類為 約 當現 金。
- (五)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。 金 融 資 產 若 在 取 得 時 主 要 係 為 短 期 內 出 售 , 則 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 。 衍 生 工 具 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 項 目 外 , 均 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 。 本 公 司 於 金 融 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 時 , 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損益 按 公允 價 值衡 量:
- (1)係混 合(結 合)合 約; 或
- (2)可消 除 或重 大 減 少衡 量 或認 列 不一 致; 或
- (3)係依 書 面風 險 管 理或 投 資策 略 , 以 公允 價 值基 礎 管 理 並評 估 其績 效 之 投資 。
- 2.本 公 司 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易 日 會計 。
- 3.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 , 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 。 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變動 認 列於 當 期損 益。
- 4.於 綜 合 損 益 表 列 報 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 損 益 包 含 買 賣 所 產 生 之 損 益 、 股 息 紅 利 、 利 息 收 入 及 期 末 按 公 允 價 值 評 價 產 生 之評 價 損益 。
- (六)備供 出 售金 融 資產
- 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生金 融 資產 。
2.本 公 司對 於 符合 交易 慣 例之 備 供出 售金 融 資產 係 採用 交易 日 會計 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 累 積 之 利 益 或損 失 於金 融 資產 除列 時 ,應 作 重分 類調 整 而自 權 益重 分類 為 損益 。
- 4.於 綜 合 損 益 表 列 報 之 備 供 出 售 金 融 資 產 之 已 實 現 損 益 包 含 買 賣 所 產 生 之 損益 及 股息 紅 利, 未包 含 利息 收 入。
(七)無活 絡 市場 之 債務 工具 投 資
- 1.係 屬 非 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 , 具 固 定 或 可 決 定收 取 金額 之 債券 投資 , 且同 時 符合 下列 條 件者 :
- (1)未分 類 為透 過 損 益按 公 允價 值 衡量 。
- (2)未指 定 為備 供 出 售。
- (3)未因 信 用惡 化 以 外之 因 素, 致 持 有 人可 能 無法 回 收 幾 乎所 有 之原 始 投 資。
- 2.本 公 司 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 係 採 用 交 易 日 會 計。
- 3.無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 於 原 始 認 列 時 按 交 易 日 之 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 有效 利 息法 之 折溢 價攤 銷 認列 於 當期 損益 。
- 4.於 綜 合 損 益 表 列 報 之 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 之 已 實 現 損 益 包 含 買 賣 所產 生 之損 益 ,未 包含 利 息收 入 。
(八)持有 至 到期 日 金融 資產
- 1.持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 係 指 具 有 固 定 或 可 決 定 之 付 款 金 額 及 固 定 到 期 日 , 且 本 公 司 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到 期 日 之 非 衍 生 金 融 資 產 , 惟 不 包 括 於 原 始 認 列 時 符 合 放 款 及 應 收 款 定 義 者 、 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值衡 量 之金 融 資產 及指 定 為備 供 出售 金融 資 產。
- 2.本 公 司對 於 符合 交易 慣 例之 持 有至 到期 日 金融 資 產係 採用 交 易日 會 計。
- 3.持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 交 易 日 之 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 有 效 利息 法 之折 溢 價攤 銷認 列 於當 期 損益 。
- 4.於 綜 合 損 益 表 列 報 之 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 之 已 實 現 損 益 包 含 買 賣 所 產 生之 損 益, 未 包含 利息 收 入。
- (九)衍生 金 融工 具
衍 生 金 融 工 具 之 原 始 認 列 與 續 後 衡 量 皆 按 公 允 價 值 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 。 相 關 利 益 或 損 失 , 於 當 期 損 益 列 報 為 「 透 過 損 益 按 公 允 價 值衡 量 之金 融 資產 及負 債 損益 」。
(十)金融 資 產減 損
1.本 公 司 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 , 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證
據,顯 示某 一 或一 組金 融 資產 於 原始 認列 後 發生 一 項或 多項 事 項( 即「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流量 具 有能 可 靠估 計之 影 響。
- 2.本 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 如 下:
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
- (3)本公 司 因與 債 務 人財 務 困難 相 關 之 經濟 或 法律 理 由 , 給予 債 務人 原 不 可能 考 量之 讓 步;
- (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
- (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ;
- (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 , 一組 金 融 資 產之 估 計未 來 現 金 流量 於 該等 資 產 原始 認 列後 發 生 可 衡量 之 減少 , 雖 然 該減 少 尚無 法 認 定 係屬 該 組中 之 某個 別 金融 資 產 , 該等 資 料包 括 該 組 金融 資 產之 債 務 人 償付 狀 況之 不 利變 化 ,或 與 該 組 金融 資 產中 資 產 違 約有 關 之全 國 性 或 區域 性 經濟 情 況;
- (7)發行 人 所處 營 運 之技 術 、市 場 、 經 濟或 法 令環 境 中 所 發生 具 不利 影 響 之重 大 改變 的 資 訊 ,且 該 證據 顯 示 可 能無 法 收回 該 權 益 投資 之 投資 成 本; 或
- (8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
- 3.本 公 司 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
- (1)以攤 銷 後成 本 衡 量之 金 融資 產
- 係 以該 資 產 帳面 金 額 與估 計 未 來現 金 流 量按 該 金 融資 產 原 始有 效 利 率 折 現之 現 值 間之 差 額 ,認 列 減 損損 失 於 當期 損 益 。當 後 續 期間 減 損 損 失 金額 減 少 ,且 該 減 少能 客 觀 地與 認 列 減損 後 發 生之 事 項 相連 結 , 則 先 前認 列 之 減損 損 失 在未 認 列 減損 情 況 下於 迴 轉 日應 有 之 攤銷 後 成 本 之 限額 內 於 當期 損 益 迴轉 。 認 列及 迴 轉 減損 損 失 之金 額 係 藉由 備 抵 帳 戶調 整 資產 之 帳面 金額 。
- (2)備供 出 售金 融 資 產
- 係 以該 資 產 之取 得 成 本(減 除任 何 已 償 付 之本 金 及 攤銷 數 )與 現時 公 允 價 值間 之 差 額, 再 減 除該 金 融 資產 先 前 列入 損 益 之減 損 損 失, 自 其 他 綜 合損 益 重 分類 至 當 期損 益 。 屬債 務 工 具投 資 者 ,當 其 公 允價 值 於 後 續 期間 增 加 ,且 該 增 加能 客 觀 地連 結 至 減損 損 失 認列 後 發 生之 事 項 , 則 該減 損 損 失於 當 期 損益 迴 轉 。屬 權 益 工具 投 資 者, 其 已 認列 於 損 益 之 減損 損 失 不得 透 過 當期 損 益 迴轉 。 認 列及 迴 轉 減損 損 失 之金 額 係 藉 由備 抵 帳戶 調 整資 產之 帳 面金 額 。
- (十 一)投資 性 不動 產
- 1.投 資 性 不 動 產 係 以 原 始 成 本 包 含 相 關 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 衡 量 採 用 成 本 模 式 , 按 成 本 減 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 之 金 額 衡 量 。 重 大 添 置 、 更 新 及 改 良 之 後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 價 值 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 一 般 修 理 及 維
護支 出 則以 當 期費 用列 支 。
- 2.不 動 產 可 能 部 分 由 本 公 司 自 用 , 剩 餘 部 分 則 用 以 賺 取 租 金 收 入 或 資 本 增 值 , 若 各 部 分 不 動 產 可 單 獨 出 售 , 則 自 用 不 動 產 之 部 分 依 國 際 會 計 準則 第 16 號「 不動 產、 廠房 及 設備 」 之規 定 處理 ,而 用 以賺 取 租金 或 資本 增 值或 兩 者兼 具之 部 分,則 視 為 國際 會 計準 則 第 40 號「投 資 性不 動 產 」 中 之 投 資 性 不 動 產 。 若 各 該 部 分 無 法 單 獨 出 售 , 且 自 用 部 分 係 屬不 重 大時 , 該不 動產 整 體視 為 投資 性不 動 產。
- 3.投 資 性 不 動 產 於 處 分 時 , 或 永 久 不 再 使 用 且 預 期 無 法 由 處 分 產 生 未 來 經 濟 效 益 時 , 應 予 除 列 。 資 產 除 列 時 , 其 成 本 及 截 至 報 廢 或 出 售 時 之 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 均 自 帳 上 轉 銷 。 出 售 投 資 性 不 動 產 之 損 益 、 出 租 收 入 及 相 關 費 用 , 列 為 淨 投 資 損 益 項 下 之 投 資 性 不 動 產 損 益 。 土 地 以 外 之 不 動 產 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 , 採 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 之 耐 用 年 數 為 三 至 六 十 年 。 本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大變 動 ,則 自 變動 發生 日 起依 國 際會 計準 則第 8 號 「會 計政 策 、會 計 估計 變 動及 錯 誤」 之會 計 估計 變 動規 定處 理 。
- (十 二)租賃
本 公 司 之 出 租 及 承 租 合 約 均 係 營 業 租 賃 , 租 賃 所 有 權 之 風 險 及 報 酬 之 重 大 部 分 實 質 由 出 租 人 保 留 。 若 本 公 司 為 出 租 人 , 則 營 業 租 賃 涉 及 之 資 產 列 於 投 資 性 不 動 產 項 下 。 若 本 公 司 為 承 租 人 , 則 不 在 資 產 負 債 表 內 認 列 租 賃 資 產 。 營 業 租 賃 之 收 入 及 支 出 分 別 列 為 投 資 性 不 動 產 損 益 及 營 業 費 用。
(十 三)再保 險 合約 資 產
再 保 險 合 約 資 產 包 括 : 應 收 再 保 往 來 款 項 、 分 出 未 滿 期 保 費 準 備 、 分 出 賠 款 準 備 、 分 出 保 費 不 足 準 備 、 分 出 責 任 準 備 及 分 出 負 債 適 足 準 備 。 各 項 再 保 險 準 備 資 產 依 「 專 業 再 保 險 業 財 務 業 務 管 理 辦 法 」、「 保 險 業 財 務 報告 編 製準 則 」及 相關 規 定辦 理 。
(十 四)再保 險 合約 資 產減 損
公 司 定 期 評 估 再 保 險 合 約 資 產 是 否 已 發 生 減 損 或 無 法 收 回 。 當 客 觀 證 據 顯 示 再 保 險 合 約 資 產 於 原 始 認 列 後 所 發 生 事 件 , 將 導 致 本 公 司 可 能 無 法 收 回 合 約 條 款 規 定 之 所 有 應 收 金 額 , 且 上 述 事 件 對 可 從 再 保 險 人 收 回 金 額 之 影 響 得 以 可 靠 衡 量 時 , 本 公 司 就 可 回 收 金 額 低 於 再 保 險 合 約 資 產 帳 面價 值 之部 分 ,提 列備 抵 呆帳 或 累計 減損 。
- (十 五)不動 產 及設 備
- 1.不 動 產 及 設 備 係 以 原 始 成 本 包 含 相 關 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 衡 量 採 用 成 本 模 式 , 按 成 本 減 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 之 金 額 衡 量 , 土 地 按 公 告 現 值 重 估 增 值 所 提 列 之 土 地 增 值 稅 準 備 , 則 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 。 重 大 添 置 、 更 新 及 改 良 之 後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有
可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 價 值 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 一 般 修理 及 維護 支 出則 以當 期 費用 列 支。
- 2.折 舊 係 依 下 列 估 計 耐 用 年 限 , 以 直 線 法 計 提 : 房 屋 及 建 築 , 三 至 六 十 年 ; 電 腦 設 備 , 三 至 六 年 ; 交 通 及 運 輸 設 備 , 三 至 十 年 ; 什 項 設 備 , 三至 十 年。
- 3.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日起 依 國際 會 計準 則第 8 號「 會 計政 策、 會 計估 計 變動 及錯 誤 」之 會 計估 計 變動 規 定處 理。
- 4.不 動 產 及 設 備 報 廢 或 出 售 時 , 其 成 本 及 相 關 之 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 均 自 帳 上 予 以 減 除 , 因 而 產 生 之 損 益 , 依 其 性 質 列 為 當 期 之 營 業 外 收 入 及支 出 。
(十 六)非金 融 資產 減 損
本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時 , 則 迴 轉 減 損 損 失 , 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 。 投 資 性 不 動 產 減 損 損 失 及 減 損 迴 轉 利 益 表 列 營 業 收 入 項 下 , 不 動 產 及 設 備 減 損 損 失 及 減 損 迴 轉 利 益 則 列 為 營 業 外 收 入及 支 出。
(十 七)備抵 呆 帳
就 應 收 款 項 、 再 保 險 合 約 資 產 之 應 收 再 保 往 來 款 項 、 其 他 資 產 之 存 出 保 證金 與 存出 再 保責 任準 備 金及 其 他各 項債 權,依 據 國際 會計 準 則 第 39 號 「金 融 工具:認 列 及衡 量」、國 際財 務 報導 準 則 第 4 號「 保險 合 約 」及「 保 險 業 資 產 評 估 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 處 理 辦 法 」 規 定 轉 列 催 收 款 項 , 並 考量 減 損或 無 法收 回金 額 ,予 以 評估 提列 適 當備 抵 呆帳 。
- (十 八)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 負債
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 。 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 係 於 取 得 時 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回 , 及除 依 避險 會 計被 指定 為 避險 工 具外 之衍 生 工具 。
-
2.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 , 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 。 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價值 之 變動 認 列於 當期 損 益。
-
(十 九)金融 資 產及 負 債之 除列
- 1.本 公 司於 符 合下 列情 況 之一 時 ,將 除列 金 融資 產 :
- (1)收取 來 自金 融 資 產現 金 流量 之 合約 權利 失 效。
- (2)移轉 收 取 金融 資 產現 金 流 量之 合 約 權利 , 且 業已 移 轉 金融 資 產 所有 權之 幾 乎所 有 風險 及報 酬 。
- (3)移轉 收 取 金融 資 產現 金 流 量之 合 約 權利 , 惟 未保 留 對 金融 資 產 之控 制。
- 2.若 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 、 取 消 或 到 期 , 除 列 金 融 負 債 。 已 消 滅 或 已 移 轉 予 另 一 方 之 金 融 負 債 之 帳 面 金 額 , 與 所 支 付 對 價 間 之 差 額 , 認 列 於當 期 損益 。
- (二 十)金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債 互 抵, 並 於資 產負 債 表中 以 淨額 表達 。
(二 十一 )再保 險 合約 分 類
本公 司 再保 險 業務 皆依 國 際財 務 報導 準則 第 4 號「 保 險 合 約 」之 規 定 , 對所 發 行或 承 接之 再保 險 合約 進 行分 類。
保險 合 約係 指 一方 接受 另 一方 之 顯著 保險 風 險移 轉,而 同 意於 未 來某 特 定不 確 定事 件(保 險 事件 )發 生 致另 一 方 受有 損 害時 給 予補 償之 合 約。而 無 顯 著 保 險 風 險 移 轉 之 合 約 , 非 屬 保 險 合 約 , 並 以 存 款 會 計 認 列 衡 量 之。
於原 始 判斷 時 即符 合保 險 合約 定 義之 再保 險 合約,在 其 所 有權 利 及義 務 消失 或 到期 前 ,仍 屬於 保 險合 約 。
(二 十二 )保險 負 債
強 制 汽 機 車 責 任 險 共 保 業 務 係 依 據 「 強 制 汽 車 責 任 保 險 各 種 準 備 金 管 理辦 法 」規 定 辦理 。
住 宅 地 震 險 共 保 業 務 係 依 據 「 住 宅 地 震 保 險 危 險 分 散 機 制 實 施 辦 法 」 及相 關 規定 辦 理。
核 能 保 險 係 依 據 「 財 產 保 險 業 經 營 核 能 保 險 提 存 之 各 種 準 備 金 規 範 」 規定 辦 理。
除 上 述 險 種 外 其 餘 各 險 種 之 各 項 準 備 依 「 專 業 再 保 險 業 財 務 業 務 管 理 辦 法 」 及 「 保 險 業 財 務 報 告 編 製 準 則 」 相 關 規 定 , 計 算 再 保 分 入 業 務 之 未 滿 期 保 費 準 備 、 賠 款 準 備 、 保 費 不 足 準 備 、 責 任 準 備 、 負 債 適 足 準備 及 其他 準 備。
特別 準 備依 據 主管 機關 於 101 年 12 月 28 日發 布 施行 之 「強 化 專業 再 保 險 業 特 別 準 備 金 應 注 意 事 項 」、「 強 化 住 宅 地 震 保 險 共 保 組 織 會 員 準 備 金 應 注 意 事 項 」 及 「 財 產 保 險 業 經 營 核 能 保 險 提 存 之 各 種 準 備 金 規 範」 規 定, 將 民 國 101 年 12 月 31 日 前提 列 於負 債 項下 特別 準 備金 , 繼續 提 列於 負 債項 下。 自 民 國 102 年 1 月 1 日 起, 每 年 新增 提 存數 應 以 稅 後 淨 額 提 列 於 權 益 項 下 之 特 別 盈 餘 公 積 , 另 可 沖 減 或 收 回 金 額 得 就 提 存 於 負 債 項 下 之 特 別 準 備 金 沖 減 或 收 回 之 , 如 該 負 債 項 下 之 特 別 準 備 金 不 足 沖 減 或 收 回 時 , 其 不 足 沖 減 或 收 回 金 額 , 應 依 國 際 會 計 準 則 第 12 號 扣除 所 得 稅後 之 餘額,得 由 提存 於 權益 項 下之 特別 盈 餘公 積 之特 別 準備 金 沖減 或收 回 之。
上 述 各 項 準 備 中 , 除 長 期 火 災 保 險 之 未 滿 期 保 費 準 備 係 根 據 長 期 火 災 保險 未 滿期 保 費準 備提 存 係數 表 以利 率 7.8%進 行 計算 外 ,餘 未 採折 現 方式 計 算。
(二 十三 )負債 適 足性 測 試
於 報 導 期 間 結 束 日 依 照 中 華 民 國 精 算 學 會 所 頒 布 相 關 之 精 算 實 務 處 理 準 則 , 現 時 估 計 保 險 合 約 未 來 現 金 流 量 , 當 評 估 結 果 顯 示 已 認 列 保 險 負債 之 帳面 價 值已 有不 足 ,則 將 不足 數認 列 為當 期 費損 。
- (二 十四 )員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退休 基金 數 額 認列 為 當期 之 退休 金成 本。預付 提 撥 金於 可 退還 現 金或 減少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。
- (2)確定 福 利計 劃
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來 福 利金 額 折現 計算,並 以資 產 負 債表 日 之確 定 福利 義務 現 值減 除 計畫 資 產之 公允 價 值。確 定 福 利淨 義 務每 年 由精 算師 採 用預 計 單位 福 利法 計算,折 現率 則 參 考資 產 負債 表 日與 確定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 高 品 質 公 司 債 之 市 場 殖 利 率 決 定;在 高品 質 公司 債無 深 度市 場 之國 家,係 使用 政 府公 債( 於 資產 負 債表 日)之 市 場殖 利 率。
- B. 確 定 福 利 計 畫 產 生 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
- C.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定之 退 休金 成 本率,以 年初 至 當期 末 為基 礎 計算。若 該 結束 日 後有 重 大市 場 變動 及重 大 縮減 、 清償 或其 他 重大 ㄧ 次性 事項 , 則加 以 調整 , 並配 合前 述 政策 揭 露相 關資 訊 。
- 3.員 工 酬勞 及 董事 酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認 列 為 費 用 及 負 債 。 嗣 後 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 列 為發 放 年度 之 損益 。
(二 十五 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 (利 益 )包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列入 權 益外 , 所得 稅係 認 列於 損 益。
- 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 之所 得 稅, 於 股東 會決 議 年度 認 列為 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 ( 不 包 括 企 業 合 併 ) 中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 報 導 期 間 結 束 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅 法) 為 準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延所 得 稅資 產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 本 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 本 期 所 得 稅 資 產 及 本 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 本 期 所 得 稅 資 產 及 本 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
- 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅 前 損益 計 算之 ,並 配 合前 述 政策 揭露 相 關資 訊 。
- (二 十六 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列 , 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債 , 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股利 , 並於 發 行新 股基 準 日時 轉 列普 通股 。
(二 十七 )再保 險 業務 收 入
再 保 險 業 務 收 入 係 經 營 再 保 險 所 獲 得 之 各 項 保 險 費 , 且 符 合 國 際 財 務 報導 準 則 第 4 號 規 定可 將 保險 費 認列 為收 入 者均 屬 之。 本公 司 再保 費 收 入 之 估 計 係 依 據 再 保 險 合 約 的 預 估 保 費 、 分 保 公 司 提 供 資 訊 以 及 歷 史發 展 趨勢 進 行評 估。 再 保險 業 務之 相關 收 入採 權 責基 礎估 列 。
(二 十八 )營運 部 門
本 公 司 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方 式 報導。主 要 營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
本 公 司 編 製 本 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 與 假 設 不 確 定 性之 說 明:
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
金融 資 產-權益 投 資 之減 損
本公 司 依據 國 際會 計準 則 第 39 號決 定個 別 金融 資 產-權 益投 資 是否 發 生減 損 , 於 作 此 項 決 定 時 需 重 大 判 斷 。 本 公 司 評 估 個 別 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 其 成 本 的 時 間 及 金 額 , 以 及 被 投 資 者 之 財 務 健 全 情 況 和 短 期 業 務 前 景 , 包括 產 業及 部 門績 效、 技 術變 遷 以及 營運 及 融資 現 金流 量等 因 素。
(二)重要 會 計估 計 及假 設
1.再 保 費收 入
本公 司 再保 費 收入 之估 計 係依 據 再保 險合 約 的預 估 保費、分保 公 司提 供 資 訊以 及 歷史 發 展趨 勢進 行 評估,預估 方 法之 變 動將 影 響本 公司 的 財務 狀 況 及績 效 。
2.賠 款 準備 (表 列 保 險負 債)
除政 策 性保 險 外,本公 司 根據 合 約型 態、保 險 風 險 性 質、賠 款 發 展 經 驗 、 市場 資 訊與 核 保理 賠判 斷 等因 素,採 用 適當 之 精算 方 法計 提賠 款 準備 金 。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金: | |||||||
| 零用及週轉金 | \$ | 123 | \$ | 130 | \$ | 123 | |
| 支票存款 | 19,463 | 53,908 | 28,986 | ||||
| 活期存款 | 5,375,728 | 5,427,107 | 4,138,856 | ||||
| 約當現金: | |||||||
| 定期存款 | 9,535,888 | 10,980,422 | 12,817,483 | ||||
| 合計 | \$ | 14,931,202 | \$ | 16,461,567 | \$ | 16,985,448 |
1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
- 2.本 公 司未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
- 3.本 公 司 依 強 制 汽 車 責 任 保 險 各 種 準 備 金 管 理 辦 法 , 存 於 金 融 機 構 之 存 款 如下 :
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 活期存款 | \$ 1,308,857 |
\$ 1,268,813 |
\$ 1,098,897 |
| 定期存款 | 2,231,975 | 2,251,185 | 2,974,898 |
| \$ 3,540,832 |
\$ 3,519,998 |
\$ 4,073,795 |
4.本 公 司 將 持 有 不 符 合 約 當 現 金 定 義 之 定 期 存 款 列 報 於 其 他 金 融 資 產 項 下, 請 詳附 註 六(七 )。
(二)應收 款 項
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 4,210 | \$ | 4,128 | \$ | 8,927 |
| 其他應收款 | 162,871 | 243,937 | 364,586 | |||
| 合計 | 167,081 | 248,065 | 373,513 | |||
| 減:備抵呆帳 | - | - | - | |||
| 淨額 | \$ | 167,081 | \$ | 248,065 | \$ | 373,513 |
| 1.本 公 司未 逾 期且 未減 損 之應 |
收 | 款項 之信 用 |
品質 | 依 付款 紀錄 |
區 | 分如 下 : |
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 付款紀錄良好 | \$ 167,037 |
\$ 248,065 |
\$ | 373,467 | |
| 曾有延遲付款紀錄 | - | - | - | ||
| \$ 167,037 |
\$ 248,065 |
\$ | 373,467 |
應收 款 項屬 未 逾期 未減 損 者係 指 未逾「 保險 業 資產 評 估及 逾期 放 款催 收 款 呆帳 處 理辦 法」之 清償 期 規定,與 本 公司 往 來之 交 易 對 象 信 用 品 質 良 好 , 且本 公 司與 多 個交 易對 象 往來 以 分散 信用 風 險,預 期發 生 違約 之 可能 性 甚 低。
2.本 公 司已 逾 期但 未減 損 之應 收 款項 之餘 額 及帳 齡 分析 列示 如 下:
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 31-90天 | \$ 44 |
\$ - |
\$ 46 |
| (1)上述 各 項應 收 款 項之 帳 |
齡, 應 收 票 據係 |
以 到期 日 區 分 |
,其 他 應收 款 除 |
| 依契 約 約定 其 清償 期外 |
, 係以 入 帳日 |
區分 。 |
|
| (2)上述 逾 期之 各 項 應收 款 |
項, 係 指 已 屆清 |
償 期而 未 受 清 |
償者 , 其中 除 應 |
| 收票 據 逾期 清 償 未 能正 |
常 兌收 者 , 即 |
轉入 催 收款 項 外 |
, 其他 應 收款 係 |
| 於清 償 期屆 滿 後三 個月 |
內 轉入 催 收款 |
項。 |
- 3.本 公 司並 無 已減 損之 應 收款 項 。
- 4.本 公 司並 未 持有 任何 的 擔保 品 。
(三)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產 及負 債
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產 | |||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ 27,303 |
\$ 19,607 |
\$ 49,807 |
| 國外指數股票型基金 | 41,854 | 60,913 | 61,698 |
| 衍生金融工具 | 45,824 | 4,119 | 9,837 |
| 114,981 | 84,639 | 121,342 | |
| 持有供交易之金融資產 | |||
| 評價調整 | ( 4,632) |
( 5,759) |
572 |
| 小計 | 110,349 | 78,880 | 121,914 |
| 原始認列時指定為透過損益 | |||
| 按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 國內可轉換公司債 | 1,500 | 3,504 | 2,500 |
| 國內強制轉換公司債 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 501,500 | 503,504 | 502,500 | |
| 原始認列時指定為透過損益 | |||
| 按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 評價調整 | ( 48,204) |
( 44,811) |
6,772 |
| 小計 | 453,296 | 458,693 | 509,272 |
| 合計 | \$ 563,645 |
\$ 537,573 |
\$ 631,186 |
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
| 持有供交易之金融負債 | |||
| 衍生金融工具 | \$ 8,427 |
\$ 31,549 |
\$ 18,637 |
| 1.本 公 司因 透 過損 益按 公 允價 |
值 衡量 之金 融 |
資產 及 負債 |
淨(損)益如 下 : |
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | ||
| 持有供交易之金融工具 | \$ | 517 \$ |
8,902 |
| 原始認列時指定為透過損益 | |||
| 按公允價值衡量之金融工具 | 4,197 ( |
39,345) | |
| 合計 | \$ | 4,714 (\$ |
30,443) |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | ||
| 持有供交易之金融工具 | \$ | 95,428 \$ |
48,084 |
| 原始認列時指定為透過損益 | |||
| 按公允價值衡量之金融工具 | 4,998 ( |
34,731) | |
| 合計 | \$ | 100,426 \$ |
13,353 |
2.本 公 司投 資 債務 工具 之 對象 的 信用 評等 資 訊請 詳 附註 十三 (一 )。
3.有 關 衍生 金 融資 產及 負 債之 交 易及 合約 資 訊說 明 如下 :
| 105 年 6 |
月 30 日 |
104 年 12 月 31 日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合約金額 | 合約金額 | |||||
| 衍生金融工具 | (名目本金) | 契約期間 | (名目本金) | 契約期間 | ||
| 換匯合約 | \$ 5,389,819 |
105.04.12~ 106.04.05 |
\$ 4,501,605 |
104.10.27~ 105.04.06 |
||
| 遠期外匯合約 | 2,470,540 | 105.03.02~ 105.08.16 |
1,035,417 | 104.10.23~ 105.02.26 |
||
| 期貨交易 | 24,873 | 105.06.15~ 105.07.15 |
- | - |
| 104 年 6 |
月 30 日 |
|
|---|---|---|
| 合約金額 | ||
| 衍生金融工具 | (名目本金) | 契約期間 |
| 換匯合約 | \$ 4,324,177 |
104.04.29~ 104.12.15 |
| 遠期外匯合約 | 308,856 | 104.04.09~ 104.10.15 |
| 期貨交易 | 3,670 | 104.06.15~ 104.07.15 |
註: 名 目本 金 係依 各資 產 負債 表 日匯 率換 算 之新 台 幣仟 元表 達 。
(1)換匯 合 約
本 公司 簽 訂 之換 匯 合 約係 為 規 避國 外 投 資可 能 因 匯率 變 動 所產 生 之 風 險, 惟 未適 用 避險 會計 。
(2)遠期 外 匯合 約
本 公司 簽 訂 之遠 期 外 匯交 易 係 為規 避 國 外投 資 因 匯率 變 動 所產 生 之 風 險, 惟 未適 用 避險 會計 。
(3)期貨 交 易
本公 司 簽訂 之 期貨 交易 係 台股 指 數期 貨。 民國 105 年 6 月 30 日 、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日 之期 貨保 證 金餘 額 分別 為\$102,142 仟元 、\$103,372 仟 元及 \$100,098 仟 元 。
- 4.本 公 司未 有 將透 過損 益 按公 允 價值 衡量 之 金融 資 產提 供質 押 之情 形 。
- 5.本 公 司 將 屬 混 合 工 具 之 國 內 可 轉 換 公 司 債 及 國 內 強 制 轉 換 公 司 債 於 原 始 認 列 時 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 , 依 過 去 及 預 期 未 來 相 關 標 的 之 信 用 評 等 均 未 有 重 大 變 動 , 故 評 估 其 因 信 用 風 險 導 致 公 允 價 值變 動 之影 響 並非 重大 。
(四)備供 出 售金 融 資產
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國內投資: | |||||||
| 上市(櫃)股票 | \$ | 1,412,786 | \$ | 1,126,422 | \$ | 1,812,684 | |
| 上市(櫃)特別股 | 14,232 | 14,232 | 14,232 | ||||
| 不動產證券化商品 | 613,947 | 613,947 | 613,947 | ||||
| 政府公債 | 935,694 | 1,040,841 | 922,832 | ||||
| 公司債 | - | - | 299,990 | ||||
| 開放型基金 | 360,000 | 280,000 | 270,000 | ||||
| 指數股票型基金 | 152,434 | 110,859 | 341,315 | ||||
| 國外投資: | |||||||
| 上市(櫃)股票 | 1,906,546 | 846,146 | 1,156,699 | ||||
| 開放型基金 | 593,543 | 353,276 | 490,724 | ||||
| 指數股票型基金 | 393,611 | 358,560 | 616,887 | ||||
| 小計 | 6,382,793 | 4,744,283 | 6,539,310 | ||||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 163,638) | ( | 44,085) | 237,097 | ||
| 減:抵繳存出保證金 | ( | 893,614) | ( | 898,076) | ( | 874,876) | |
| 合計 | \$ | 5,325,541 | \$ | 3,802,122 | \$ | 5,901,531 |
1.本 公 司投 資 債務 工具 之 對象 的 信用 評等 資 訊請 詳 附註 十三 (一 )。
2.依 保 險法 第 一百 四十 一 條之 規 定,保 險公 司 應按 實 收資 本總 額 之 15%繳存 保證 金 於國 庫,本 公 司於 民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日繳 存 面 額皆 為\$850,000 仟 元之 政 府公 債 於中 央銀 行 作為 法 定 營業 保 證金 。
3.備 供 出售 金 融資 產未 實 現損 益 於其 他綜 合 損益 之 變動 如下 :
| 105年 | 104年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | (\$ | 32,289) \$ |
164,265 |
| 當期直接認列為其他綜合損益之金額 | ( | 224,172) | 236,427 |
| 自權益調整項目中扣除並列入當期損益 之金額 |
104,619 ( |
173,000) | |
| 國外備供出售金融資產評價損益產生之 | |||
| 所得稅影響數 | 13,444 | 3,926 | |
| 6月30日 | (\$ | 138,398) \$ |
231,618 |
(五)無活 絡 市場 之 債務 工具 投 資
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 國內投資: | ||||
| 金融資產證券化商品 | \$ - |
\$ - |
\$ 45,208 |
|
| 公司債 | 700,338 | 700,385 | 500,000 | |
| 金融債券 | 705,731 | 908,287 | 503,932 | |
| 國外投資: | ||||
| 金融資產證券化商品 | 955,786 | 974,958 | 929,517 | |
| 公司債 | 832,977 | 1,376,918 | 750,943 | |
| 金融債券 | 1,655,318 | 1,518,334 | 1,200,879 | |
| 小計 | 4,850,150 | 5,478,882 | 3,930,479 | |
| 累計減損 | - | - | - | |
| 合計 | \$ 4,850,150 |
\$ 5,478,882 |
\$ 3,930,479 |
1.本 公 司於 民 國 105 年 及 104 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日暨 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 因攤 銷 後成 本 認 列於 當 期損 益 之利 息收 入 分別 為 \$35,578 仟 元 、\$25,852 仟 元、 \$72,489 仟元 及\$46,793 仟 元 。
2.本 公 司投 資 之對 象的 信 用評 等 資訊 請詳 附 註十 三(一)。
3.累 計 減 損 係 國 內 投 資 因 信 用 違 約 率 變 動 而 顯 示 未 來 現 金 流 量 降 低 所 產 生 。 本公 司 提列 之 累計 減損 變 動分 析 如下 :
| 105年 | 104年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | - | \$ | 87,567 | ||
| 本期除列 | - | ( | 87,567) | |||
| 6月30日 | \$ | - | \$ | - |
4.本 公 司未 有 將無 活絡 市 場之 債 務工 具投 資 提供 質 押之 情形 。
(六)持有 至 到期 日 金融 資產
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國內投資: | ||||||
| 公司債 | \$ | 300,763 | \$ | - | \$ | - |
| 政府公債 | 441,873 | - | - | |||
| 國外投資: | ||||||
| 金融債券 | 404,624 | - | - | |||
| 合計 | \$ | 1,147,260 | \$ | - | \$ | - |
1.本 公 司於 民 國 105 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日及 1 月 1 日 至 6 月 30 日 因攤 銷後 成 本認 列 於當 期損 益 之 利 息 收 入 分 別 為 \$ 2,6 83 仟 元 及 \$3 ,81 8 仟 元 。
2.本 公 司投 資 之對 象的 信 用評 等 資訊 請詳 附 註十 三(一)。
3.本 公 司未 有 將持 有至 到 期日 金 融資 產提 供 質押 之 情形 。
(七)其他 金 融資 產
1.本 公 司往 來 之金 融機 構 信用 品 質良 好, 預 期發 生 違約 之可 能 性甚 低 。 2.本 公 司未 有 將其 他金 融 資產 提 供質 押之 情 形。 (八)結構 型 個體 105年6月30日 104年12月31日 104年6月30日 定期存款 1,563,309\$ 1,422,932\$ 518,905\$
1.本 公 司依 國 際財 務報 導 準則 第 12 號「對 其他 個 體之 權 益 之揭 露」之 規定 , 有關 未 被本 公 司控 制之 結 構型 個 體之 權益 相 關資 訊 如下 :
| 105年6月30日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 結構型個體之類型 | 帳面價值 | 性質 | ||||||
| 不動產證券化商品 | \$ 897,324 |
受託機構藉由發行受益證券以提供投資人 | ||||||
| 參與獲取不動產市場交易、租金與增值所 | ||||||||
| 帶來的獲利。 | ||||||||
| 金融資產證券化商品 | 955,786 | 藉由該結構型個體之資產相關之風險與報 | ||||||
| 酬透過發行債券方式轉嫁予投資人。 | ||||||||
| 合計 | \$ 1,853,110 |
|||||||
| 104年12月31日 | ||||||||
| 結構型個體之類型 | 帳面價值 | 性質 | ||||||
| 不動產證券化商品 | \$ 924,963 |
受託機構藉由發行受益證券以提供投資人 | ||||||
| 參與獲取不動產市場交易、租金與增值所 | ||||||||
| 帶來的獲利。 | ||||||||
| 金融資產證券化商品 | 974,958 | 藉由該結構型個體之資產相關之風險與報 | ||||||
| 酬透過發行債券方式轉嫁予投資人。 | ||||||||
| 合計 | \$ 1,899,921 |
|||||||
| 104年6月30日 | ||||||||
| 結構型個體之類型 | 帳面價值 | 性質 | ||||||
| 不動產證券化商品 | \$ 925,164 |
受託機構藉由發行受益證券以提供投資人 | ||||||
| 參與獲取不動產市場交易、租金與增值所 | ||||||||
| 帶來的獲利。 | ||||||||
| 金融資產證券化商品 | 974,725 | 藉由該結構型個體之資產相關之風險與報 | ||||||
| 酬透過發行債券方式轉嫁予投資人。 | ||||||||
| 合計 | \$ 1,899,889 |
本公 司 持有 上 述未 被本 公 司控 制 之結 構型 個 體之 目 的為 獲取 投 資收 益 。
2.本 公 司 對 未 被 本 公 司 控 制 之 結 構 型 個 體 之 權 益 帳 列 備 供 出 售 金 融 資 產 及 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 項 下 。 自 該 等 個 體 損 失 之 最 大 暴 險 金 額 即 為 所 持 有 資 產 之 帳 面 金 額 , 其 投 資 部 位 受 限 合 約 條 款 與 發 行 條 件 而 暴 露 其 相 對 應 之 市 場 風 險 , 本 公 司 皆 已 考 量 相 關 市 場 風 險 管 理 方 法 , 請 詳 附 註 十三 (一 )說 明 。
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | ||||
| 成本 | \$ 411,606 |
\$ | 85,110 \$ |
496,716 |
| 累計折舊 | - | ( | 39,986) ( |
39,986) |
| \$ 411,606 |
\$ | 45,124 \$ |
456,730 | |
| 105年 | ||||
| 1月1日 | \$ 411,606 |
\$ | 45,124 \$ |
456,730 |
| 折舊費用 | - | ( | 1,303) ( |
1,303) |
| 6月30日 | \$ 411,606 |
\$ | 43,821 \$ |
455,427 |
| 105年6月30日 | ||||
| 成本 | \$ 411,606 |
\$ | 85,110 \$ |
496,716 |
| 累計折舊 | - | ( | 41,289) ( |
41,289) |
| \$ 411,606 |
\$ | 43,821 \$ |
455,427 | |
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||
| 104年1月1日 | ||||
| 成本 | \$ 411,606 |
\$ | 84,821 \$ |
496,427 |
| 累計折舊 | - | ( | 37,400) ( |
37,400) |
| \$ 411,606 |
\$ | 47,421 \$ |
459,027 | |
| 104年 | ||||
| 1月1日 | \$ 411,606 |
\$ | 47,421 \$ |
459,027 |
| 折舊費用 | - | ( | 1,284) ( |
1,284) |
| 6月30日 | \$ 411,606 |
\$ | 46,137 \$ |
457,743 |
| 104年6月30日 | ||||
| 成本 | \$ 411,606 |
\$ | 84,821 \$ |
496,427 |
| 累計折舊 | - | ( | 38,684) ( |
38,684) |
| \$ 411,606 |
\$ | 46,137 \$ |
457,743 | |
1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 6,397 |
\$ 6,393 |
| 當期產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 |
1,842 | 2,095 |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 13,513 |
\$ 13,504 |
| 當期產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 |
2,564 | 2,997 |
2.本 公 司以 營 業租 賃將 投 資性 不 動產 出租 , 租賃 期 間為 1 至 3 年 ,承 租 人 於租 約 期滿 有 優先 承租 權。另,已 簽 約 未到 期 之未 來 應 收 租 金 總 額 如 下 :
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 一年以內 | \$ | 16,569 | \$ | 18,608 | \$ | 21,549 |
| 超過一年但不超過三年 | 6,027 | 2,992 | 6,743 | |||
| \$ | 22,596 | \$ | 21,600 | \$ | 28,292 |
3.本 公 司 所 持 有 之 投 資 性 不 動 產 之 公 允 價 值 , 係 委 由 外 部 獨 立 評 價 專 家 依 據「 不 動產 估 價技 術規 則 」相 關 規範 ,以 民 國 105 年 6 月 30 日 、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日為 衡 量 日, 兼 採收 益 法及 比較 法 二種 估 價 技 術 , 以 可 觀 察 活 絡 市 場 價 格 為 基 礎 , 再 依 據 個 別 資 產 之 性 質 、 地 點 及 狀 況 予 以 推 算 勘 估 標 的 價 格 , 前 述 衡 量 日 經 評 估 之 公 允 價 值 分 別 為 \$1,232,138 仟 元、\$1,232,138 仟 元及 \$1,227,586 仟元,屬 第二 等 級公 允 價值 , 其收 益 法之 主要 假 設如 下 :
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 收益資本化率 | 1.00%~1.66% | 1.00%~1.66% | 1.09%~1.70% |
4.上 述 資產 未 有提 供抵 押 擔保 情 事。
(十)再保 險 合約 資 產及 保險 負 債
1.再 保 險合 約 資產 明細 如 下:
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收再保往來款項 | \$ | 2,477,286 | \$ | 2,095,207 | \$ | 2,456,471 |
| 應收再保往來款項-催收款 | 38,754 | 40,334 | 46,700 | |||
| 再保險準備資產 | ||||||
| 分出未滿期保費準備 | 414,326 | 369,344 | 458,425 | |||
| 分出賠款準備 | 811,200 | 836,328 | 853,782 | |||
| 分出責任準備 | 226,057 | 164,881 | 147,243 | |||
| 分出保費不足準備 | 2,348 | 1,832 | 2,044 | |||
| 合計 | 3,969,971 | 3,507,926 | 3,964,665 | |||
| 減:備抵呆帳 | ( | 52,143) | ( | 52,143) | ( | 52,143) |
| 淨額 | \$ | 3,917,828 | \$ | 3,455,783 | \$ | 3,912,522 |
(1)本 公 司 之 再 保 險 合 約 資 產 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 , 其 信 用 評 等 資 訊 如 下, 該 信用 評 等之 評估 係 針對 最 終再 保險 對 象予 以 分析 :
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 群組1 | \$ 18,038 |
\$ | 18,465 | \$ 25,894 |
| 群組2 | 1,596,804 | 1,207,676 | 1,378,261 | |
| 群組3 | 1,406,983 | 1,400,486 | 1,777,742 | |
| 群組4 | 26,367 | 13,991 | 29,902 | |
| 群組5 | 2,361 | 3,291 | 2,876 | |
| 群組6 | 674,158 | 654,570 | 664,054 | |
| \$ 3,724,711 |
\$ | 3,298,479 | \$ 3,878,729 |
群 組 1:S&P AAA 或 其他 信 評機 構 相同 等級 者 。 群 組 2:S&P AA-或 其他 信 評機 構 相同 等級 以 上者 。 群 組 3:S&P A-或 其 他信 評 機構 相 同等 級以 上 者。 群 組 4:S&P BBB-或 其他 信 評機 構 相同 等級 以 上者 。 群 組 5:未 達 S&P BBB-或其 他 信評 機 構 相同 等 級者 。 群 組 6:無 評 等。
註: 無 評等 之 對象 多為 國 內產 壽 險公 司。
(2)本公 司 已逾 期 未 減損 及 已減 損 之 再 保險 合 約資 產 之 餘 額及 帳 齡分 析 列 示如 下 :
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 31-90天 | \$ 184,624 |
\$ 102,288 |
\$ | 21,984 |
| 91-180天 | 32,537 | 75,300 | 25,235 | |
| 181-270天 | 10 | 3,219 | 3,118 | |
| 271天以上 | 28,089 | 28,640 | 35,599 | |
| \$ 245,260 |
\$ 209,447 |
\$ | 85,936 | |
A.上 述 應收 再 保往 來款 項 之帳 齡 除於 決(結)算時 估 計之 分出 入 再保 業 務款 項 外, 係 依據 入帳 日 區分 。
- B.上 述 逾期 之 應收 再保 往 來款 項 ,係 指已 屆 清償 期 而未 受清 償 者, 並 於清 償 期屆 滿 後九 個月 內 轉入 催 收款 項。
- (3)本公 司 之再 保 險 合約 資 產備 抵 呆帳 變動 分 析如 下 :
| 105年 | 104年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ 52,143 |
\$ | 52,143 | ||
| 轉銷呆帳 | - | - | |||
| 6月30日 | \$ 52,143 |
\$ | 52,143 | ||
| (4)本公 司 並未 持 有 任何 的 |
擔保 品 。 |
||||
| 2.保 險 負債 明 細如 下: |
|||||
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 未滿期保費準備 | \$ 5,423,181 |
\$ 4,993,221 |
\$ 5,327,594 |
| 賠款準備 | 14,168,031 | 14,063,219 | 13,706,393 |
| 責任準備 | 226,057 | 164,881 | 147,243 |
| 特別準備 | 4,066,979 | 3,973,029 | 4,011,731 |
| 保費不足準備 | 41,252 | 85,275 | 86,313 |
| 合計 | \$ 23,925,500 |
\$ 23,279,625 |
\$ 23,279,274 |
3.分 出 未滿 期 保費 準備 及 未滿 期 保費 準備 變 動如 下 :
| 105年 | 104年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 分出未滿期保費準備 | |||||
| 1月1日 | \$ | 369,344 | \$ | 414,183 | |
| 本期提存 | 414,453 | 458,425 | |||
| 本期收回 | ( | 369,344) | ( | 414,183) | |
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 換算之兌換差額 | ( | 127) | - | ||
| 6月30日 | \$ | 414,326 | \$ | 458,425 | |
| 105年 | 104年 | ||||
| 未滿期保費準備 | |||||
| 1月1日 | \$ | 4,993,221 | \$ | 5,081,509 | |
| 本期提存 | 5,425,007 | 5,327,594 | |||
| 本期收回 | ( | 4,993,221) | ( | 5,081,509) | |
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 換算之兌換差額 | ( | 1,826) | - | ||
| 6月30日 | \$ | 5,423,181 | \$ | 5,327,594 | |
| 4.分 出 賠款 準 備及 賠款 準 備明 |
細 與變 動如 下 |
: | |||
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |||
| 分出賠款準備 | |||||
| 已報未付 | \$ 315,800 |
\$ | 314,465 | \$ | 288,842 |
| 未報 | 495,400 | 521,863 | 564,940 | ||
| 合計 | \$ 811,200 |
\$ | 836,328 | \$ | 853,782 |
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |||
| 賠款準備 | |||||
| 已報未付 | \$ 4,942,314 |
\$ | 4,592,182 | \$ | 4,142,076 |
| 未報 | 9,225,717 | 9,471,037 | 9,564,317 | ||
| 合計 | \$ 14,168,031 |
\$ | 14,063,219 | \$ | 13,706,393 |
| 105年 | 104年 | ||||
| 分出賠款準備 | |||||
| 1月1日 | \$ | 836,328 | \$ | 897,152 | |
| 本期提存 | 811,200 | 853,782 | |||
| 本期收回 | ( | 836,328) | ( | 897,152) | |
| 6月30日 | \$ | 811,200 | \$ | 853,782 |
| 105年 | 104年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 賠款準備 | ||||
| 1月1日 | \$ | 14,063,219 | \$ | 14,211,559 |
| 本期提存 | 14,168,031 | 13,706,393 | ||
| 本期收回 | ( | 14,063,219) | ( | 14,211,559) |
| 6月30日 | \$ | 14,168,031 | \$ | 13,706,393 |
5.分 出 責任 準 備及 責任 準 備變 動 如下 :
| 105年 | 104年 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 新台幣 | 外幣 | 新台幣 | ||||||||
| (仟元) | 幣別 | 匯率 | (仟元) | (仟元) | 幣別 | 匯率 | (仟元) | ||||
| 分出責任準備 | |||||||||||
| 1月1日 | 32,379 | CNY | 5.092 | \$ 164,881 |
14,590 | CNY | 5.101 | \$ 74,421 |
|||
| 本期提存 | 14,525 | 63,123 | 14,890 | 73,186 | |||||||
| ( 本期收回 |
388) | ( 1,947) |
( 73) |
( 364) |
|||||||
| 6月30日 | 46,516 | CNY | 4.860 | \$ 226,057 |
29,407 | CNY | 5.007 | \$ 147,243 |
|||
| 105年 | 104年 | ||||||||||
| 外幣 | 新台幣 | 外幣 | 新台幣 | ||||||||
| (仟元) | 幣別 | 匯率 | (仟元) | (仟元) | 幣別 | 匯率 | (仟元) | ||||
| 責任準備 | |||||||||||
| 1月1日 | 32,379 | CNY | 5.092 | \$ 164,881 |
14,590 | CNY | 5.101 | \$ 74,421 |
|||
| 本期提存 | 14,525 | 63,123 | 14,890 | 73,186 | |||||||
| ( 本期收回 |
388) | ( 1,947) |
( 73) |
( 364) |
上列 本 期提 存 金額 含外 幣 兌換 影 響數 。
6.特 別 準備
(1)特別 準 備明 細 如 下:
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 政策性業務特別準備 | \$ 1,485,901 |
\$ 1,391,951 |
\$ | 1,430,653 |
| 危險變動特別準備 | 2,055,296 | 2,055,296 | 2,055,296 | |
| 異常業務損失準備 | 525,782 | 525,782 | 525,782 | |
| 合計 | \$ 4,066,979 |
\$ 3,973,029 |
\$ | 4,011,731 |
| (2)特別 準 備變 動 如 下: |
||||
| 105年 | 104年 | |||
| 1月1日 | \$ 3,973,029 |
\$ | 4,210,477 | |
| 本期提存 | 93,950 | ( | 198,746) | |
| 本期收回 | - | - | ||
| 6月30日 | \$ 4,066,979 |
\$ | 4,011,731 | |
(3)本公 司 民 國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 適 用及 未適 用 依據 金 管會 民 國 101 年 12 月 28 日 金 管保 財 字 第 10102517491 號 令「 強 化專 業再 保 險業 特 別準 備金 應 注意 事 項」、金管 保 產字 第 10102531541 號 令 「強 化 住宅 地 震 保 險共 保 組織 會 員 準 備金 應 注意 事 項 」 及金 管 保財 字 第 10102517091 號 令「 財 產保 險 業經 營核 能 保險 提 存之 各種 準 備金 規 範」 規 定之 影 響如 下:
| 105 | 年 | 1 | 月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | |||||||||||
| 本期淨利 | (元) | 負債總額 | 權益總額 | ||||||||
| 適用金額 | \$ 308,408 |
\$ | 0.55 | \$ | 25,145,354 | \$ | 9,147,747 | ||||
| 未適用金額 | 308,408 | 0.55 | 22,844,874 | 11,448,227 | |||||||
| 影響數 | \$ - |
\$ | - | (\$ | 2,300,480) | \$ | 2,300,480 | ||||
| 104 | 年 | 1 | 月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | |
| 基本每股盈餘 | |||||||||||
| 本期淨利 | (元) | 負債總額 | 權益總額 | ||||||||
| 適用金額 | \$ 493,527 |
\$ | 0.88 | \$ | 24,790,093 | \$ | 9,343,066 | ||||
| 未適用金額 | 493,527 | 0.88 | 22,489,613 | 11,643,546 | |||||||
| 影響數 | \$ - |
\$ | - | (\$ | 2,300,480) | \$ | 2,300,480 |
7.分 出 保費 不 足準 備及 保 費不 足 準備 變動 如 下:
| 105年 | 104年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 分出保費不足準備 | ||||
| 1月1日 | \$ | 1,832 | \$ | 3,902 |
| 本期提存 | 2,348 | 2,044 | ||
| 本期收回 | ( | 1,832) | ( | 3,902) |
| 6月30日 | \$ | 2,348 | \$ | 2,044 |
| 105年 | 104年 | |||
| 保費不足準備 | ||||
| 1月1日 | \$ | 85,275 | \$ | 86,494 |
| 本期提存 | 41,252 | 86,313 | ||
| 本期收回 | ( | 85,275) | ( | 86,494) |
| 6月30日 | \$ | 41,252 | \$ | 86,313 |
8.本 公 司保 險 負債 (不含 特 別準 備)之 未 來合 約 現金 流 量如 下:
| 一年以內 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| \$ | \$ | 1,567,547 | \$ | 3,967,470 | |
| 4,769,557 | 12,071,772 | ||||
| - | 226,057 | 226,057 | |||
| 24,953 | 16,299 | 41,252 | |||
| 2,399,923 7,302,215 |
超過一年 |
註:保 險負 債 不包 括政 策 性保 險(強 制 汽車 責 任保 險、政 策性 地 震保 險 及 核能 保 險共 計\$3,551,970 仟元 )。
| 104 年 12 月 31 日 |
一年以內 | 超過一年 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保險負債 | |||||||
| 未滿期保費準備 | \$ 2,222,247 |
\$ 1,345,335 |
\$ | 3,567,582 | |||
| 賠款準備 | 7,490,376 | 4,534,629 | 12,025,005 | ||||
| 責任準備 | - | 164,881 | 164,881 | ||||
| 保費不足準備 | 53,118 | 32,157 | 85,275 |
註:保 險負 債 不包 括政 策 性保 險(強 制 汽車 責 任保 險、政 策性 地 震保 險 及 核能 保 險共 計\$3,463,853 仟元 )。
| 104 年 6 月 30 日 |
一年以內 | 超過一年 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 保險負債 | |||
| 未滿期保費準備 | \$ 2,437,727 |
\$ 1,475,784 |
\$ 3,913,511 |
| 賠款準備 | 7,254,184 | 4,391,641 | 11,645,825 |
| 責任準備 | - | 147,243 | 147,243 |
| 保費不足準備 | 53,764 | 32,549 | 86,313 |
註:保 險負 債 不包 括政 策 性保 險(強 制 汽車 責 任保 險、政 策性 地 震保 險 及 核能 保 險共 計\$3,474,651 仟元 )。
- (十 一)未適 格 再保 險 準備 金
- 1.未 適 格再 保 險合 約之 摘 要內 容 及相 關險 別 說明 如 下:
本公 司 與下 列 保險 公司 及 保險 經 紀人 簽訂 再 保險 分 出合 約,其 轉再 保 險 承受 範 圍與 本 公司 再保 險 合約 相 同。
| 保險公司/保險經紀人 | 簽訂之再保險分出合約險別 |
|---|---|
| 華山產物保險股份有限公司 | 火險、貨物險、內陸運輸險、 船體險、漁船險、汽車險、新 種險、傷害險及工程險 |
| M.B. BODA REINSURANCE BROKERS PVT. LTD. |
火險 |
| INTERLINK INSURANCE & REINSURANCE BROKERS PVT. LTD. |
火險、貨物險及船體險 |
| J B BODA INSURANCE SERVICES (L) BHD CATHAY INSURANCE (BERMUDA) CO., LTD. |
火險及船體險 傷害險 |
- 2.本 公 司截 至 民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日止 皆 無未 適 格再 保險 費 支出 。
- 3.民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日 未 適格 再 保險 準 備金 金 額分 別為 \$854 仟元 、\$1,024 仟 元及 \$1,313 仟元 。
- (十 二)金融 資 產及 金 融負 債之 互 抵
- 1.本 公 司有 從 事不 符合 國 際會 計 準則 第 32 號 第 42 段 互 抵條 件 之衍 生 金 融 工 具 交 易 , 惟 有 與 交 易 對 手 簽 訂 可 執 行 淨 額 交 割 總 約 定 或 類 似 協 議 規 範 。 在 交 易 一 方 有 違 約 之 情 事 (延 滯 及 無 償 債 能 力 或 破 產 )下 , 交 易 另 一 方 得 依 協 議 選 擇 以 淨 額 交 割 , 惟 互 抵 之 相 關 金 額 以 已 認 列 之 金 融
資產 及 金融 負 債總 額為 限 。
- 2.本 公 司 可 執 行 淨 額 交 割 總 約 定 或 類 似 協 議 規 範 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之相 關 資訊 說 明如 下:
- (1)金融 資 產
| 已認列之 | 未於資產負債表 | ||
|---|---|---|---|
| 性質 | 金融資產總額 | 互抵之金融工具 | 淨額 |
| 105 年 6 月 30 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產) | \$ 45,824 |
\$ 5,041 |
\$ 40,783 |
| 104 年 12 月 31 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產) | \$ 4,119 |
\$ 4,119 |
\$ - |
| 104 年 6 月 30 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產) | \$ 9,837 |
\$ 5,269 |
\$ 4,568 |
| (2)金融 負 債 |
|||
| 已認列之 | 未於資產負債表 | ||
| 性質 | 金融負債總額 | 互抵之金融工具 | 淨額 |
| 105 年 6 月 30 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融負債) | \$ 8,427 |
\$ 5,041 |
\$ 3,386 |
| 104 年 12 月 31 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融負債) | \$ 31,549 |
\$ 4,119 |
\$ 27,430 |
| 104 年 6 月 30 日 |
|||
| 衍生金融工具 | |||
| (帳列透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融負債) | \$ 18,637 |
\$ 5,269 |
\$ 13,368 |
(十 三)不動 產 及設 備
| 105年1月1日 | 土地 | 房屋及建築 | 電腦設備 | 交通及 運輸設備 |
什項設備 | 合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | \$ 180,796 |
\$ | 89,414 | \$ | 16,971 | \$ | 6,092 | \$ | 3,453 | \$ | 296,726 |
| 累計折舊 | - | ( | 65,687) | ( | 10,195) | ( | 4,637) | ( | 2,763) | ( | 83,282) |
| \$ 180,796 |
\$ | 23,727 | \$ | 6,776 | \$ | 1,455 | \$ | 690 | \$ | 213,444 | |
| 105年 | |||||||||||
| 1月1日 | \$ 180,796 |
\$ | 23,727 | \$ | 6,776 | \$ | 1,455 | \$ | 690 | \$ | 213,444 |
| 增添 | - | - | 514 | - | 92 | 606 | |||||
| 處分-成本 | - | - | ( | 609) | - | - | ( | 609) | |||
| 處分-累計折舊 | - | - | 609 | - | - | 609 | |||||
| 折舊費用 | - | ( | 1,650) | ( | 1,368) | ( | 161) | ( | 87) | ( | 3,266) |
| 6月30日 | \$ 180,796 |
\$ | 22,077 | \$ | 5,922 | \$ | 1,294 | \$ | 695 | \$ | 210,784 |
| 105年6月30日 | |||||||||||
| 成本 | \$ 180,796 |
\$ | 89,414 | \$ | 16,876 | \$ | 6,092 | \$ | 3,545 | \$ | 296,723 |
| 累計折舊 | - | ( | 67,337) | ( | 10,954) | ( | 4,798) | ( | 2,850) | ( | 85,939) |
| \$ 180,796 |
\$ | 22,077 | \$ | 5,922 | \$ | 1,294 | \$ | 695 | \$ | 210,784 |
| 土地 | 房屋及建築 | 電腦設備 | 交通及 運輸設備 |
什項設備 | 合計 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年1月1日 成本 累計折舊 |
\$ \$ |
180,796 - 180,796 |
\$ ( \$ |
87,570 62,243) 25,327 |
\$ ( \$ |
14,861 8,814) 6,047 |
\$ ( \$ |
6,092 4,314) 1,778 |
\$ ( \$ |
3,454 2,630) 824 |
\$ ( \$ |
292,773 78,001) 214,772 |
| 104年 | ||||||||||||
| 1月1日 | \$ | 180,796 | \$ | 25,327 | \$ | 6,047 | \$ | 1,778 | \$ | 824 | \$ | 214,772 |
| 增添 | - | 1,575 | 666 | - | 17 | 2,258 | ||||||
| 處分-成本 | - | - | ( | 1,007) | - | ( | 48) | ( | 1,055) | |||
| 處分-累計折舊 | - | - | 1,007 | - | 48 | 1,055 | ||||||
| 折舊費用 | - | ( | 1,794) | ( | 1,183) | ( | 162) | ( | 96) | ( | 3,235) | |
| 6月30日 | \$ | 180,796 | \$ | 25,108 | \$ | 5,530 | \$ | 1,616 | \$ | 745 | \$ | 213,795 |
| 104年6月30日 | ||||||||||||
| 成本 | \$ | 180,796 | \$ | 89,145 | \$ | 14,520 | \$ | 6,092 | \$ | 3,423 | \$ | 293,976 |
| 累計折舊 | - | ( | 64,037) | ( | 8,990) | ( | 4,476) | ( | 2,678) | ( | 80,181) | |
| \$ | 180,796 | \$ | 25,108 | \$ | 5,530 | \$ | 1,616 | \$ | 745 | \$ | 213,795 |
上述 資 產未 有 提供 抵押 擔 保情 事 。
(十 四)應付 款 項
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付再保往來款項 | \$ 186,370 |
\$ 269,439 |
\$ 396,598 |
| 其他應付款 | 854,660 | 155,753 | 891,125 |
| 合計 | \$ 1,041,030 |
\$ 425,192 |
\$ 1,287,723 |
- (十 五)員工 福 利
- 1.確 定 福利 計 畫
- (1)本公 司 依據「 勞 動基 準 法」,訂 定 員 工退 休 撫卹 及 資遣 辦法,係 屬 確 定福 利 之退 休 辦法 。依 該辦 法 規定 , 員工 退 休金 之 支付 係根 據 工作 年資 及 退休 前 6 個 月之 平 均薪 資 計算 ,工作 年 資每 滿 1 年給 予 2 個 基數 , 但超 過 15 年 之工 作 年資 每滿 1 年給 予 1 個基 數 , 最高 總 數 以 45 個 基 數為 限 。 本公 司 按月 就 薪資 總額 8%提 撥 退休 基 金, 以 勞 工退 休 準備 金 監督 委員 會 之名 義 專戶 儲存 於 台灣 銀 行。 另本 公 司於 每年 年 度終 了 前, 估算 前 項勞 工 退休 準備 金 專戶 餘 額, 若該 餘 額不 足給 付次 1 年 度 內 預估 符 合退 休 條件 之勞 工 依前 述 計算 之退 休 金數 額, 本 公司 將 於次 年 度 3 月底 前 一次 提撥 其 差額 。
- (2)民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 暨民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日, 本 公司 依 上述 退休 金 辦法 認 列之 退休 金 成本 分別 為\$809 仟 元 、\$1,093 仟元 、\$1,618 仟 元 及\$2,185 仟 元。
- (3)本 公司 於 民 國 106 年 度預 計 支付 予 退休 計 畫 之提 撥 金 為\$4,561 仟 元。
- 2.確 定 提撥 計 畫
- (1)自民 國 94 年 7 月 1 日 起,本 公司 依據「 勞工 退 休金 條例 」訂定 員 工 退休 撫 卹及 資 遣辦 法, 係屬 確 定提 撥 之退 休 辦法 。依 員 工每 月 薪資 6%提 撥 退休 金 存入 勞工 保 險局 員 工個 人退 休 金帳 戶 。
- (2)民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 暨民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日, 本 公司 依 上開 退休 金 辦法 認 列之 退休 金 成本 分別 為\$1,576 仟 元 、\$1,572 仟元 、\$3,155 仟 元及 \$3,103 仟元 。
- (十 六)股本
民 國 105 年 6 月 30 日本 公 司額 定 股本 為\$6,000,000 仟 元,實 收資 本 額為 \$5,622,750 仟 元 , 每股 面 額十 元 。
(十 七)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時 , 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。 惟 依 據金 管 保財 字 第 10202501991 號 函之 規定 , 為強 化 清償 能力 與 健全 公 司 經 營 , 保 險 業 無 虧 損 者 , 若 擬 將 其 依 保 險 法 第 一 百 四 十 五 條 之 一 提 列 之 法 定 盈 餘 公 積 , 依 公 司 法 第 二 百 四 十 一 條 規 定 將 法 定 盈 餘 公 積 及 資 本 公 積 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 現 金 者 , 應 依 說 明 檢 附 相 關 文 件 證 明 其 財 務業 務 健全 性 ,於 股東 會 前向 金 管會 申請 核 准。
- (十 八)保留 盈 餘
- 1.盈 餘 分配 及 股利 政策
依公 司 章程 規 定,本公 司 年度 決 算如 有盈 餘,除 提 付應 納稅 款 外,應 先 彌補 以 往年 度 虧損,次就 其 餘額 提 出百 分之 二 十為 法 定盈 餘公 積,並 依 規定 提 列或 迴 轉特 別盈 餘 公積,加 計 前 期累 積 未分 配 盈餘 後,由 董 事 會 擬定 盈 餘分 配 案, 提請 股 東會 通 過後 分配 之 。
本公 司 股東 紅 利採 現金 股 利及 股 票股 利互 相 配合 方 式發 放,其 中現 金 股 利至 少 應為 股 利總 額百 分 之五 十 。
依保 險 法規 定,法 定 盈餘 公 積應 提 撥至 其總 額 達公 司 資本 總額 時 為止 。 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得 使 用之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該項 公 積超 過實 收 資本 額 百分 之 二十 五 之部 分為 限。另 依 據金 管 保財 字 第 10202501991 號函 之 規 定,申 請核 准 將法 定盈 餘 公積 發 給現 金者,其 說 明 請 詳 附 註 六 (十 七 )。
本公 司 分配 盈 餘時,除非 屬 中華 民 國境 內居 住 之股 東 外,其 餘股 東 按股 息紅 利 分派 基 準日 之稅 額 扣抵 比 率計 算可 獲 配之 股 東可 扣抵 稅 額。
2.特 別 盈餘 公 積
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 特別準備 | \$ 1,067,966 |
\$ 1,067,966 |
\$ 850,157 |
| 未實現重估增值 | 126,557 | 126,557 | 126,557 |
| \$ 1,194,523 |
\$ 1,194,523 |
\$ 976,714 |
- (1)依 規 定 本 公 司 之 盈 餘 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 權 益 減 項 金 額 自 當 年 度稅 後 盈餘 與 前期 未分 配 盈餘 提 列相 同數 額 之特 別 盈餘 公積,屬 前 期累 積 之權 益 減項 金額,則 自 前期 未 分配 盈 餘提 列 相同 數額 之 特別 盈餘 公 積不 得 分派。嗣後 權 益減 項 數 額有 迴 轉時,得 就 迴轉 部 分分 派盈 餘 。
- (2)本 公 司 於 民 國 104 年 度 新 增 提 存 之 特 別 準 備 稅 後 金 額 為 \$217,809 仟 元 , 已 於 年 度 決 算 時 提 列 於 權 益 項 下 之 特 別 盈 餘 公 積 並 不 得 分 派。
- (3)首 次 採 用 IFRSs 時 , 依 據 民 國 101 年 4 月 6 日 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 令及 民國 101 年 6 月 5 日金 管 保財 字 第 10102508861 號令 規 定提 列 之特 別盈 餘 公積,本公 司於 嗣 後使 用、處 分或 重 分 類 相關 資 產時 , 就原 提列 特 別盈 餘 公積 之比 例 予以 迴 轉。
- 3.本 公 司民 國 105 年 5 月 27 日經 股 東 會承 認 對民 國 104 年度 之 盈餘 分 派 現金 股 利每 股 0.7 元,股利 總 計\$393,593 仟 元。民 國 104 年 5 月 27 日 經股 東 會承 認 對民 國 103 年 度 之盈 餘 分派 現 金股 利 每 股 1.2 元 ,股 利 總計 \$674,730 仟 元 。
前述 有 關股 東 會承 認盈 餘 分派 情 形,請 至台 灣 證券 交 易所 之「公 開 資 訊 觀測 站 」查 詢 。
- 4.有 關 員工 酬 勞及 董事 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六(二十 )。
- (十 九)所得 稅
- 1.所 得 稅費 用 組成 部分 :
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 56,970 | \$ | 82,170 |
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( | 770) | 19,357 | |
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 13,729) | ( | 11,150) |
| 所得稅費用 | \$ | 42,471 | \$ | 90,377 |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 87,385 | \$ | 112,782 |
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( | 770) | 19,357 | |
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 21,339) | 10,464 | |
| 所得稅費用 | \$ | 65,276 | \$ | 142,603 |
| 2.與 其 他綜 合 損益 相關 之 所得 |
稅 金額 : |
|||
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | ||||
| 換差額 | (\$ | 134) | \$ | - |
| 備供出售金融資產公允價值變動 | ( | 8,752) | ( | 6,284) |
| (\$ | 8,886) | (\$ | 6,284) | |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | ||||
| 換差額 | (\$ | 2,138) | \$ | - |
| 備供出售金融資產公允價值變動 | ( | 13,444) | ( | 3,926) |
| (\$ | 15,582) | (\$ | 3,926) | |
- 3.本 公 司營 利 事業 所得 稅 除民 國 100 年度 尚 未核 定 外, 其餘 業 經稅 捐 稽 徵機 關 核定 至 民 國 103 年度 。
- 4.本 公 司之 未 分配 盈餘 皆 屬民 國 87 年 度以 後 產生 。
- 5.民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日,本 公司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 \$64,495 仟 元 、 \$127,937 仟 元 及 \$48,100 仟 元,民 國 104 年 及 103 年度 盈 餘分 配 之稅 額 扣抵 比率 分 別為 23.96%及 17.82%。
(二 十)員工 福 利、 折 舊及 攤銷 費 用
本公 司 之員 工 福利 、折 舊 及攤 銷 費用 依其 功 能別 彙 總如 下:
| 功能別 | 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 營業成本 | 營業費用 | 營業成本 | 營業費用 | |
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 50,047 |
\$ - |
\$ 51,638 |
|
| 薪資費用 | - | 42,778 | - | 43,739 | |
| 勞健保費用 | - | 2,743 | - | 2,896 | |
| 退休金費用 | - | 2,385 | - | 2,665 | |
| 其他員工福利費用(註1) | - | 2,141 | - | 2,338 | |
| 折舊費用(註2) | 651 | 1,639 | 642 | 1,612 | |
| 攤銷費用 | - | 399 | - | 396 | |
| 功能別 | 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 性質別 | 營業成本 | 營業費用 | 營業成本 | 營業費用 | |
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 100,140 |
\$ - |
\$ 104,520 |
|
| 薪資費用 | - | 85,649 | - | 88,696 | |
| 勞健保費用 | - | 5,872 | - | 6,113 | |
| 退休金費用 | - | 4,773 | - | 5,288 | |
| 其他員工福利費用(註1) | - | 3,846 | - | 4,423 | |
| 折舊費用(註2) | 1,303 | 3,266 | 1,284 | 3,235 |
截至 民 國 105 年及 104 年 6 月 30 日 止 ,本 公 司員 工 人數 分別 為 134 人 及 138 人 。
註 1: 其他 員 工福 利 費用 包 含職 工 福利 及訓 練 費。
註 2: 折舊 費 用中 屬 於營 業 成本 者 ,帳 列投 資 性不 動 產利 益之 減 項。
1.公 司 法於 民 國 104 年 5 月 20 日 修 正,規 範 公司 應 於章 程明 訂 以當 年 度 獲 利 狀 況 之 定 額 或 比 率 分 派 員 工 酬 勞 。 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時 , 應 予 彌 補 。 前 述 員 工 酬 勞 以 股 票 或 現 金 為 之 , 應 由 董 事 會 以 董 事 三 分 之 二 以 上 之 出 席 及 出 席 董 事 過 半 數 同 意 之 決 議 行 之 , 並 報 告 股 東 會 。 本 公 司已 於 民 國 105 年 度股 東 常會 決 議章 程修 訂 議案,依 修訂 後章 程 規定, 本 公 司 依 當 年 度 獲 利 狀 況 扣 除 累 積 虧 損 後 , 如 尚 有 餘 額 , 應 提 撥 員 工 酬勞 不 得低 於 0.5%及董 事 酬勞 不 得高 於 1%。
本公 司 於分 派 民 國 103 年度 盈 餘時,係 依 公司 原 章程 規 定自 分配 數 額中 提撥 員 工紅 利 0.5%至 5%, 董 事酬 勞 不 得高 於 1%。
2.本 公 司民 國 105 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 及 1 月 1 日至 6 月 30 日 員 工 酬 勞 係 於 修 訂 後 章 程 規 定 範 圍 內 , 依 獲 利 狀 況 一 定 比 率 估 列 , 估 列 金 額分 別 為\$1,864 仟 元及 \$2,530 仟 元, 民國 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 及 1 月 1 日 至 6 月 30 日 員 工酬 勞 係 於原 章 程規 定 範圍 內,依稅 後 損 益一 定 比率 估 列,估 列金 額 分別 為\$1,481 仟 元 及\$4,047 仟 元;民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 暨 民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 董 事酬 勞 係 於章 程 規定 範 圍內,依 董事 任 職期 間 以過 去 發放 經 驗估 列,估 列 金額 分別 為\$675 仟 元、\$748 仟 元、\$1,350 仟元 及\$1,495 仟元 , 前述 金 額帳 列薪 資 費用 項 目。
經董 事 會通 過 之民 國 104 年 度員 工 酬 勞\$6,741 仟元 及 董 事酬 勞\$2,700 仟元 與 民 國 104 年 度財 務 報告 認 列之 金額 一 致,其 中員 工 酬勞 採 現金 之 方式 發 放。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。
(二 十一 )現金 流 量補 充 資訊
僅有 部 分現 金 收付 之投 資 活動 :
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 投資增加數 | (\$ | 9,517,785) (\$ |
9,931,466) |
| 投資減少數 | 6,645,739 | 8,308,741 | |
| 加:期末應付投資款 | 379,904 | 127,012 | |
| 期初應收投資款 | 115,224 | 287,929 | |
| 減:期初應付投資款 | ( | 51,980) ( |
214,272) |
| 期末應收投資款 | ( | 10,994) ( |
235,249) |
| 投資淨現金流出 | (\$ | 2,439,892) (\$ |
1,657,305) |
- 七、 關係 人 交易
- (一)關係 人 名稱 及 關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 長榮國際股份有限公司 | 本公司之母公司 |
|---|---|
| Evergreen Insurance Company Limited |
其他關係人 |
| 董事、總經理及副總經理等 | 本公司主要管理階層 |
(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.應 收 再保 往 來款 項(表列 再 保險 合 約 資產 )
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ 543 |
\$ 510 |
\$ 671 |
| 2.其 他 應付 款(表 列 應付 款 |
項) | ||
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | |
| 母公司 | \$ 1,375 |
\$ 1,412 |
\$ 2,234 |
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | ||||
| 保費收入 | \$ | 3,831 | \$ | 7,590 |
| 再保費支出 | ( | 439) | 4 | |
| 佣金費用 | 939 | 2,706 | ||
| 再保佣金收入 | ( | 34) | 54 | |
| 保險賠款與給付 | 22,038 | 1 | ||
| 攤回再保賠款與給付 | 71 | 316 | ||
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 其他關係人 | ||||
| 保費收入 | \$ | 12,729 | \$ | 13,065 |
| 再保費支出 | 1,052 | 9 | ||
| 佣金費用 | 3,666 | 5,133 | ||
| 再保佣金收入 | ( | 32) | 50 | |
| 保險賠款與給付 | 22,039 | 141 | ||
| 攤回再保賠款與給付 | 75 | 426 | ||
| 與 上 述 關 係 人 之 交 易 , 其 異。 |
交 易 價 格 |
及 收 付 款 條 件 |
與 非 關 係 |
人 並 無 重 大 差 |
| 4.營 業 費用 |
||||
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
| 母公司 | ||||
| 電腦資訊使用費、股務 | ||||
| 代理費及印刷費等 | \$ | 3,799 | \$ | 3,555 |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 母公司 | ||||
| 電腦資訊使用費、股務 | \$ | 7,116 | \$ | 6,098 |
| 代理費及印刷費等 | ||||
| (三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊 |
||||
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ | 6,678 | \$ | 7,396 |
| 退職後福利 | 125 | 178 | ||
| 合計 | \$ | 6,803 | \$ | 7,574 |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ | 13,184 | \$ | 14,963 |
| 退職後福利 | 246 | 355 | ||
| 合計 | \$ | 13,430 | \$ | 15,318 |
- 八、 質押 之 資產
- 詳附 註 六(四)。
- 九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
無此 事 項。
十、 重大 之 災害 損 失
無此 事 項。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無此 事 項。
- 十二 、 其他
- (一)公 允價 值 資訊
- 1.本 公 司 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附 註 十 二 (一)11.說 明。本公 司以 成 本模 式 衡量 之投 資 性不 動 產的 公允 價 值資 訊 請詳 附 註六 (九 )。
- 2.為 衡 量金 融 工具 之公 允 價值 所 採用 評價 技 術的 各 等級 定義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債 交 易 發 生 , 以 在 持 續 基 礎 上 提 供 定 價 資 訊 之 市 場 。 本 公 司 投 資 之 上 市 櫃 股 票 投 資 、 受 益 憑 證 及 可 轉 換 公 司 債 等 的 公允 價 值皆 屬 之。
- 第 二 等 級 : 資 產 或 負 債 直 接 或 間 接 之 可 觀 察 輸 入 值 , 但 包 括 於 第 一 等 級 之 報 價 者 除 外 。 本 公 司 投 資 之 非 屬 熱 門 券 之 公 債 、 公 司 債 、 金 融 債 券 、 衍 生 工 具 及 投 資 性 不 動 產 等 的 公 允 價 值 皆 屬之 。
- 第 三 等 級 : 資 產 或 負 債 之 不 可 觀 察 輸 入 值 。 本 公 司 投 資 之 部 分 無 活 絡 市場 之 債務 工 具投 資及 強 制轉 換 公司 債屬 之 。
- 3.民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日 及 104 年 6 月 30 日 以 公允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 , 本 公 司 依 資 產 及 負 債 之 性 質 、 特 性 及 風 險 及 公 允 價值 等 級之 基 礎分 類, 相 關資 訊 如下 :
| 105年6月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)股票 | \$ 29,381 |
\$ - |
\$ - |
\$ 29,381 |
| 指數股票型基金 | 35,144 | - | - | 35,144 |
| 原始認列時指定為透 | ||||
| 過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債 | 1,590 | - | - | 1,590 |
| 強制轉換公司債 | - | - | 451,706 | 451,706 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 不動產證券化商品 | 897,324 | - | - | 897,324 |
| 指數股票型基金 | 478,543 | - | - | 478,543 |
| 政府公債 | - | 952,145 | - | 952,145 |
| 上市(櫃)股票 | 2,895,710 | - | - | 2,895,710 |
| 上市(櫃)特別股 | - | 22,330 | - | 22,330 |
| 開放型基金 | 973,103 | - | - | 973,103 |
| 衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 換匯合約 | \$ - |
\$ 41,609 |
\$ - |
\$ 41,609 |
| 遠期外匯合約 | - | 4,215 | - | 4,215 |
| 負債 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融負債 | ||||
| 換匯合約 | - | 2,026 | - | 2,026 |
| 遠期外匯合約 | - | 5,717 | - | 5,717 |
| 期貨交易 | - | 684 | - | 684 |
| 104年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)股票 | \$ 19,623 |
\$ - |
\$ - |
\$ 19,623 |
| 指數股票型基金 | 55,138 | - | - | 55,138 |
| 原始認列時指定為透 | ||||
| 過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債 | 3,666 | - | - | 3,666 |
| 強制轉換公司債 | - | - | 455,027 | 455,027 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 不動產證券化商品 | 924,963 | - | - | 924,963 |
| 指數股票型基金 | 454,200 | - | - | 454,200 |
| 政府公債 | - | 1,057,061 | - | 1,057,061 |
| 上市(櫃)股票 | 1,605,502 | - | - | 1,605,502 |
| 上市(櫃)特別股 | - | 21,643 | - | 21,643 |
| 開放型基金 | 636,829 | - | - | 636,829 |
| 衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 換匯合約 | \$ - |
\$ 54 |
\$ - |
\$ 54 |
| 遠期外匯合約 | - | 4,065 | - | 4,065 |
| 負債 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融負債 | ||||
| 換匯合約 | - | 30,331 | - | 30,331 |
| 遠期外匯合約 | - | 1,218 | - | 1,218 |
| 104年6月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)股票 | \$ 59,034 |
\$ - |
\$ - |
\$ 59,034 |
| 指數股票型基金 | 53,043 | - | - | 53,043 |
| 原始認列時指定為透 | ||||
| 過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債 | 2,775 | - | - | 2,775 |
| 強制轉換公司債 | - | - | 506,497 | 506,497 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 不動產證券化商品 | 925,164 | - | - | 925,164 |
| 公司債 | - | 303,119 | - | 303,119 |
| 指數股票型基金 | 1,170,526 | - | - | 1,170,526 |
| 政府公債 | - | 932,872 | - | 932,872 |
| 上市(櫃)股票 | 2,652,663 | - | - | 2,652,663 |
| 上市(櫃)特別股 | - | 22,935 | - | 22,935 |
| 開放型基金 | 769,128 | - | - | 769,128 |
| 衍生金融工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 換匯合約 | \$ - |
\$ 5,725 |
\$ - |
\$ 5,725 |
| 遠期外匯合約 | - | 4,112 | - | 4,112 |
| 負債 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融負債 | ||||
| 換匯合約 | - | 16,324 | - | 16,324 |
| 遠期外匯合約 | - | 2,298 | - | 2,298 |
| 期貨交易 | - | 15 | - | 15 |
- 4.本 公 司用 以 衡量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
- (1)本公 司 採用 市 場 報價 作 為公 允 價輸 入值 (即 第 一等 級)者,依工 具 之 特性 分 列如 下 :
| 上市(櫃) | 指數股票型 | 可轉換 | 不動產 | 開放型 |
|---|---|---|---|---|
| 股票 | 基金 | 公司債 | 證券化商品 | 基金 |
| 收盤價 | 收盤價 | 收市價 | 收盤價 | 淨值 |
- (2)除上 述 有活 絡 市 場之 金 融工 具 外,其餘 金 融工 具 之公 允價 值 係以 評 價技 術 或參 考 交易 對手 報 價取 得。透 過評 價 技術 所 取得 之公 允 價值 可參 照 其他 實 質上 條件 及 特性 相 似之 金融 工 具之 現 時公 允價 值、現 金流 量 折現 法 或以 其他 評 價技 術,包 括以 資 產負 債 表日 可取 得 之市 場資 訊 運用 模 型計 算而 得(例 如櫃 買 中 心參 考 殖利 率 曲線、Reuters 商業 本 票利 率 平均 報價 )。
- (3)當評 估 非標 準 化 且複 雜 性較 低 之金 融工 具 時,例如 無 活絡 市 場之 債 務工 具 及換 匯 合約 ,本 公 司採 用 廣為 市場 參 與者 使 用之 評價 技 術。 此類 金 融工 具 之評 價模 型 所使 用 之參 數通 常 為市 場 可觀 察資 訊 。
- (4)針對 複 雜度 較 高 之金 融 工具,本 公 司係 根 據同 業 間廣 泛運 用 之評 價 方法 及 技術 所 自行 開發 之 評價 模 型衡 量公 允 價值。此 類 評價 模 型通 常係 用 於衍 生 金融 工具、嵌 入 式衍 生 工具 之 債務 工 具或 證券 化 商品 等。此 類 評價 模 型 所使 用 之部 分 參數 並非 市 場可 觀 察之 資訊,本 公 司必 須 根據 假 設做 適當 之 估計。非 市 場可 觀 察之 參 數對 金融 工 具評 價之 影 響請 參 閱附 註十 二(一)9.說明 。
- (5)衍生 金 融工 具 之 評價 係 根據 廣 為市 場使 用 者所 接 受之 評價 模 型,例 如折 現 法。 遠 期外 匯合 約 通常 係 根據 目前 之 遠期 匯 率評 價。
- (6)評價 模 型之 產 出 係預 估 之概 算 值,而評 價 技術 可 能無 法反 映 本公 司 持有 金 融工 具 之所 有攸 關 因素。因 此 評價 模 型之 預 估值 會適 當 地根 據額 外 之參 數 予以 調整,例 如模 型 風 險或 流 動性 風 險等。根據 本 公 司之 公 允價 值 評價 模型 管 理政 策 及相 關之 控 制程 序,管 理階 層 相信 為允 當 表達 資 產負 債表 中 金融 工 具之 公允 價 值,評價 調 整係 屬 適當 且必 要。在評 價 過 程中 所 使用 之 價格 資訊 及 參數 係 經審 慎評 估,且 適當 地 根據 目 前市 場狀 況 調整 。
- (7)本公 司 將信 用 風 險評 價 調整 納 入金 融工 具 公允 價 值計 算考 量,以 分 別反 映 交易 對 手信 用風 險 及本 公 司信 用品 質 。
- 5.民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 無第 一 等級 與第 二 等級 間 之 任何 移 轉。
6.下 表 列示 於 民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 第 三等 級 之變 動 :
| 105年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 評價損益之金額 | 本 期 |
增 加 |
本 期 |
減 少 |
||||
| 列入其他 | 買進 | 轉入 | 賣出、處 | 自第三 | ||||
| 期初餘額 | 列入損益 | 綜合損益 | 或發行 | 第三等級 | 分或交割 | 等級轉出 | 期末餘額 | |
| 非衍生金融工具 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 原始認列時指定為透過損益 |
||||||||
| 按公允價值衡量之金融資產 | \$ 455,027 |
(\$ 3,321) |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 451,706 |
| 104年 | ||||||||
| 評價損益之金額 | 本 期 |
增 加 |
本 期 |
減 少 |
||||
| 列入其他 | 買進 | 轉入 | 賣出、處 | 自第三 |
非衍生金融工具
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
原始認列時指定為透過損益 按公允價值衡量之金融資產 548,664\$ 42,167)(\$ -\$ -\$ -\$ -\$ -\$ 506,497\$
上述 評 價損 益 列入 當期 損 益之 金 額中,歸屬 於 截至 民 國 105 年 及 104 年 6 月 30 日 止 帳上 仍 持有 之 資產 之 損益 金 額分 別為 (\$3,321)仟元 及(\$42,167)仟 元 。
期初餘額 列入損益 綜合損益 或發行 第三等級 分或交割 等級轉出 期末餘額
7.民 國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 無 自第 三 等 級轉 入 及轉 出 之情 形。
- 8.本公 司 對 於公 允 價 值歸 類 於 第三 等 級 之評 價 流 程係 由 財 務部 門 負 責進 行 金 融工 具 之 獨立 公 允 價值 驗 證 ,藉 獨 立 來源 資 料使 評 價 結 果貼 近 市場 狀 態 、 確認 資 料來 源 係 獨 立、 可 靠、 與 其 他資 源 一 致以 及 代 表可 執 行 價格 , 並 定期 更 新 評 價 模型 所 需 輸 入值 及 資料 及 其 他 任何 必 要之 公 允 價 值調 整 ,以 確 保 評價 結 果 係屬 合 理 ,另 訂 定 金融 工 具 公允 價 值 評 價政 策 、評 價 程序 及確 認 符合 相 關國 際財 務 報導 準 則之 規定 。
- 9.有關 屬 第 三等 級 公 允價 值 衡 量項 目 所 使用 評 價 模型 之 重 大不 可 觀 察輸 入 值 之量 化 資 訊及 重 大 不可 觀 察 輸入 值 變 動之 敏感 度 分析 說 明如 下:
| 105年6月30日 公允價值 |
評價技術 | 重大不可觀察 輸入值 |
區間 (加權平均) |
輸入值與 公允價值關係 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 混合工具: 透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|||||
| 原始認列時指定為透過損益 按公允價值衡量之金融資產 |
|||||
| 強制轉換公司債(註) | \$ 451,706 |
轉換公司債二元樹 股價折現模型 |
流動性貼水 | 2.97% | 流動性貼水愈低, 公允價值愈高。 |
| 104年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 混合工具: | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 原始認列時指定為透過損益 按公允價值衡量之金融資產 |
|||||
| 強制轉換公司債(註) | \$ 455,027 |
轉換公司債二元樹 股價折現模型 |
流動性貼水 | 4.47% | 流動性貼水愈低, 公允價值愈高。 |
| 104年6月30日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | |
|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 |
混合工具:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
原始認列時指定為透過損益
按公允價值衡量之金融資產
- 強制轉換公司債(註) 506,497\$ 轉換公司債二元樹 股價折現模型 流動性貼水 3.73% 流動性貼水愈低, 公允價值愈高。
- 註: 影 響強 制 轉換 公司 債 公允 價 值衡 量項 目 尚包 含 可觀 察之 股 票價 格 。
- 10.本公 司 經審 慎 評 估選 擇 採用 之 評價 模型 及 評價 參 數,因 此對 公 允價 值 衡量 係屬 合 理,惟 若使 用 不同 之 評價 模 型或 評 價參 數 可能 導 致評 價之 結 果不 同 。針 對分 類 為第 三 等級 之金 融 工具 , 若評 價參 數 市場 利 率增 加或 減 少 50 個 基 點 , 則對 本 期損 益 之影 響如 下 :
| 105 年 6 月 30 日 |
104 年 6 月 30 日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值變動反應於本期損益 | 公允價值變動反應於本期損益 | |||||
| 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||
| 混合工具: | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 原始認列時指定為透過損益 按公允價值衡量之金融資產 |
\$ 5,754 |
(\$ | 5,584) | \$ 5,770 |
(\$ | 4,362) |
11.非以 公 允價 值 衡 量之 金 融工 具 之公 允價 值
除下 述 金融 工 具及 投資 性 不動 產 外, 其餘 非 以公 允 價值 衡量 之 金融 工 具(包 括現 金 及約 當 現金 、應 收 款項 、 其他 金 融資 產 及應 付 款項 )帳面 金 額均 係 公允 價值 之 合理 近 似值 。
| 105 年 6 月 30 日 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||||
| 帳面價值 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | |||||
| 非衍生金融工具 | ||||||||
| 無活絡市場之債務工具投資 | \$ 4,850,150 |
\$ - |
\$ 3,953,293 |
\$ 944,605 |
||||
| 持有至到期日金融資產 | 1,147,260 | - | 1,156,382 | - | ||||
| 104 年 12 |
月 31 日 |
|||||||
| 公允價值 | ||||||||
| 帳面價值 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | |||||
| 非衍生金融工具 | ||||||||
| 無活絡市場之債務工具投資 | \$ 5,478,882 |
\$ - |
\$ 3,872,178 |
\$ 1,574,806 |
||||
| 104 年 6 |
月 30 日 |
|||||||
| 公允價值 | ||||||||
| 帳面價值 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | |||||
| 非衍生金融工具 |
無活絡市場之債務工具投資 3,930,479\$ -\$ 2,581,315\$ 1,346,522\$
本公 司 用以 衡 量上 述金 融 工具 之 公允 價值 所 採用 評 價技 術的 各 等級 定 義請 詳附 註 十二 (一 )2.,所使 用 之方 法 及假 設 如下 :
若有 成 交或 造 市者 之報 價 資料 者,則 以 最近 成 交價 格 及報 價資 料 作為 評 估公 允價 值 之基 礎。若 無 市場 價 值可 供 參考 時, 則 採用 評 價方 法估 計 。採 用 評價 方法 所 使用 之 估計 及假 設 為現 金 流量 之折 現 值估 計 公允 價值 。
(二)本 公司 資 產及 負債 預 期於 十 二個 月內 或 超過 十 二個 月回 收 及償 付 之總 金額
| 105 年 6 月 30 |
日 | 104 年 12 月 31 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 帳面價值 | 十二個月內 | 超過十二個月 | 帳面價值 | 十二個月內 | 超過十二個月 | |
| 現金及約當現金 | \$ 14,931,202 |
\$ 14,931,202 |
\$ - |
\$ 16,461,567 |
\$ 16,461,567 |
\$ - |
|
| 應收款項 | 167,081 | 167,081 | - | 248,065 | 248,065 | - | |
| 本期所得稅資產 | 69,977 | 69,977 | - | 69,977 | 69,977 | - | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 563,645 | 110,349 | 453,296 | 537,573 | 78,880 | 458,693 | |
| 備供出售金融資產 | 5,325,541 | 5,267,010 | 58,531 | 3,802,122 | 3,743,455 | 58,667 | |
| 無活絡市場之債務工具投資 | 4,850,150 | 267,721 | 4,582,429 | 5,478,882 | 1,320,441 | 4,158,441 | |
| 持有至到期日金融資產 | 1,147,260 | 383,138 | 764,122 | - | - | - | |
| 其他金融資產 | 1,563,309 | 1,563,309 | - | 1,422,932 | 1,422,932 | - | |
| 投資性不動產 | 455,427 | - | 455,427 | 456,730 | - | 456,730 | |
| 再保險合約資產 | 3,917,828 | 3,106,628 | 811,200 | 3,455,783 | 2,619,455 | 836,328 | |
| 不動產及設備 | 210,784 | - | 210,784 | 213,444 | - | 213,444 | |
| 無形資產 | 3,205 | - | 3,205 | 3,786 | - | 3,786 | |
| 其他資產 | 1,049,502 | 5,915 | 1,043,587 | 1,086,086 | 30,071 | 1,056,015 | |
| 負債 | |||||||
| 應付款項 | \$ 1,041,030 |
\$ 1,039,952 |
\$ 1,078 |
\$ 425,192 |
\$ 423,575 |
\$ 1,617 |
|
| 本期所得稅負債 | 75,256 | 75,256 | - | 68,011 | 68,011 | - | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 8,427 | 8,427 | - | 31,549 | 31,549 | - | |
| 保險負債 | 23,925,500 | 13,279,061 | 10,646,439 | 23,279,625 | 13,229,593 | 10,050,032 | |
| 負債準備 | 7,467 | - | 7,467 | 8,015 | - | 8,015 | |
| 其他負債 | 38,343 | 37,632 | 711 | 27,012 | 25,707 | 1,305 |
| 104 年 6 月 30 日 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 帳面價值 | 十二個月內 | 超過十二個月 | ||||
| 現金及約當現金 | \$ 16,985,448 |
\$ 16,985,448 |
\$ - |
||||
| 應收款項 | 373,513 | 373,513 | - | ||||
| 本期所得稅資產 | 133,340 | 133,340 | - | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 631,186 | 121,914 | 509,272 | ||||
| 備供出售金融資產 | 5,901,531 | 5,843,536 | 57,995 | ||||
| 無活絡市場之債務工具投資 | 3,930,479 | 1,303,956 | 2,626,523 | ||||
| 其他金融資產 | 518,905 | 271,405 | 247,500 | ||||
| 投資性不動產 | 457,743 | - | 457,743 | ||||
| 再保險合約資產 | 3,912,522 | 3,058,740 | 853,782 | ||||
| 不動產及設備 | 213,795 | - | 213,795 | ||||
| 無形資產 | 1,061 | - | 1,061 | ||||
| 其他資產 | 1,060,209 | 22,024 | 1,038,185 | ||||
| 負債 | |||||||
| 應付款項 | \$ 1,287,723 |
\$ 1,287,723 |
\$ - |
||||
| 本期所得稅負債 | 95,159 | 95,159 | - | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 18,637 | 18,637 | - | ||||
| 保險負債 | 23,279,274 | 13,220,326 | 10,058,948 | ||||
| 負債準備 | 5,675 | - | 5,675 |
其他負債 42,284 39,129 3,155
(三)自 留滿 期 保費 計算 明 細
| 105 年 |
4 | 月 1 |
日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 再保費收入 | 再保費支出 | 自留保費 | 未滿期保費準備淨變動 | 自留滿期保費 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | (4) | (5)=(3)-(4) | ||||||||
| 非強制險 | \$ 3,038,616 |
\$ 258,734 |
\$ | 2,779,882 | \$ | 113,040 | \$ | 2,666,842 | |||||
| 強制險 | 575,868 | - | 575,868 | 7,841 | 568,027 | ||||||||
| 合計 | \$ 3,614,484 |
\$ 258,734 |
\$ | 3,355,750 | \$ | 120,881 | \$ | 3,234,869 | |||||
| 104 年 |
4 | 月 1 |
日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | |||||
| 再保費收入 | 再保費支出 | 自留保費 | 未滿期保費準備淨變動 | 自留滿期保費 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | (4) | (5)=(3)-(4) | ||||||||
| 非強制險 | \$ 2,954,909 |
\$ 249,788 |
\$ | 2,705,121 | \$ | 32,850 | \$ | 2,672,271 | |||||
| 強制險 | 555,263 | - | 555,263 | ( | 8,747) | 564,010 | |||||||
| 合計 | \$ 3,510,172 |
\$ 249,788 |
\$ | 3,260,384 | \$ | 24,103 | \$ | 3,236,281 |
| 險別 | 再保費收入 (1) |
再保費支出 (2) |
自留保費 (3)=(1)-(2) |
(4) | 未滿期保費準備淨變動 | 自留滿期保費 (5)=(3)-(4) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非強制險 強制險 |
\$ 6,168,719 1,193,914 |
\$ 540,150 - |
\$ | 5,628,569 1,193,914 |
\$ | 358,534 28,143 |
\$ 5,270,035 1,165,771 |
|
| 合計 | \$ 7,362,633 |
\$ 540,150 |
\$ | 6,822,483 | \$ | 386,677 | \$ 6,435,806 |
|
| 104 年 |
1 月 |
1 日 至 |
6 月 |
30 | 日 | |||
| 再保費收入 | 再保費支出 | 自留保費 | 未滿期保費準備淨變動 | 自留滿期保費 | ||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | (4) | (5)=(3)-(4) | |||
| 非強制險 | \$ 6,409,274 |
\$ 564,170 |
\$ | 5,845,104 | \$ | 214,283 | \$ 5,630,821 |
|
| 強制險 | 1,129,966 | - | 1,129,966 | ( | 12,440) | 1,142,406 | ||
| 合計 | \$ 7,539,240 |
\$ 564,170 |
\$ | 6,975,070 | \$ | 201,843 | \$ 6,773,227 |
105 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日
(四)自 留賠 款 計算 明細
| 105 | 年 4 |
月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 再保賠款 | 攤回再保賠款 | 自留賠款 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | ||||||||
| 非強制險 | \$ | 1,458,864 | \$ | 104,042 | \$ | 1,354,822 | |||||
| 強制險 | 473,497 | - | 473,497 | ||||||||
| 合計 | \$ | 1,932,361 | \$ | 104,042 | \$ | 1,828,319 | |||||
| 104 | 年 4 |
月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | ||
| 再保賠款 | 攤回再保賠款 | 自留賠款 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | ||||||||
| 非強制險 | \$ | 1,688,162 | \$ | 113,421 | \$ | 1,574,741 | |||||
| 強制險 | 608,333 | - | 608,333 | ||||||||
| 合計 | \$ | 2,296,495 | \$ | 113,421 | \$ | 2,183,074 | |||||
| 105 | 年 1 |
月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | ||
| 再保賠款 | 攤回再保賠款 | 自留賠款 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | ||||||||
| 非強制險 | \$ | 2,960,292 | \$ | 207,824 | \$ | 2,752,468 | |||||
| 強制險 | 1,021,463 | - | 1,021,463 | ||||||||
| 合計 | \$ | 3,981,755 | \$ | 207,824 | \$ | 3,773,931 | |||||
| 104 | 年 1 |
月 | 1 | 日 | 至 | 6 | 月 | 30 | 日 | ||
| 再保賠款 | 攤回再保賠款 | 自留賠款 | |||||||||
| 險別 | (1) | (2) | (3)=(1)-(2) | ||||||||
| 非強制險 | \$ | 3,723,360 | \$ | 235,430 | \$ | 3,487,930 | |||||
| 強制險 | 1,416,803 | - | 1,416,803 | ||||||||
| 合計 | \$ | 5,140,163 | \$ | 235,430 | \$ | 4,904,733 | |||||
(五)強 制汽 車 責任 保險 資 產負 債 明細 表
| 105年6月30日 | 104年12月31日 | 104年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | \$ 4,429,818 |
\$ | 4,259,498 | \$ | 4,321,295 | |
| 應收再保往來款項 | 395,849 | 386,720 | 380,492 | |||
| 合計 | \$ 4,825,667 |
\$ | 4,646,218 | \$ | 4,701,787 | |
| 負債 | ||||||
| 未滿期保費準備 | \$ 1,434,819 |
\$ | 1,406,676 | \$ | 1,401,173 | |
| 賠款準備 | 2,095,532 | 2,038,176 | 2,060,546 | |||
| 特別準備 | 1,295,316 | 1,201,366 | 1,240,068 | |||
| 合計 | \$ 4,825,667 |
\$ | 4,646,218 | \$ | 4,701,787 |
註:本 公 司民 國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日 強 制 汽 車 責 任 保 險 之 現 金 及 約 當 現 金 中 包 含 不 符 合 約 當 現 金 定 義 之 定期 存 款,列 報於 其 他金 融 資產 金 額分 別為 \$888,986 仟 元、\$739,500 仟元 及\$247,500 仟 元。
(六)強 制汽 車 責任 保險 收 入成 本 明細 表
| 105年4月1日至6月30日 | 104年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | ||||
| 再保費收入 | \$ | 575,868 | \$ | 555,263 |
| 未滿期保費準備淨變動 | ( | 7,841) | 8,747 | |
| 自留滿期保費收入 | 568,027 | 564,010 | ||
| 利息收入 | 3,379 | 4,874 | ||
| 合計 | \$ | 571,406 | \$ | 568,884 |
| 營業成本 | ||||
| 再保賠款 | \$ | 473,497 | \$ | 608,333 |
| 賠款準備淨變動 | ( | 12,789) | ( | 20,152) |
| 特別準備淨變動 | 110,698 | ( | 19,297) | |
| 合計 | \$ | 571,406 | \$ | 568,884 |
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
| 營業收入 | ||||
| 再保費收入 | \$ | 1,193,914 | \$ | 1,129,966 |
| 未滿期保費準備淨變動 | ( | 28,143) | 12,440 | |
| 自留滿期保費收入 | 1,165,771 | 1,142,406 | ||
| 利息收入 | 6,998 | 9,748 | ||
| 合計 | \$ | 1,172,769 | \$ | 1,152,154 |
| 營業成本 | ||||
| 再保賠款 | \$ | 1,021,463 | \$ | 1,416,803 |
| 賠款準備淨變動 | 57,356 | ( | 65,903) | |
| 特別準備淨變動 | 93,950 | ( | 198,746) | |
| 合計 | \$ | 1,172,769 | \$ | 1,152,154 |
十三 、 風險 管 理
本 公 司 已 訂 定 風 險 管 理 政 策 及 程 序 準 則 , 以 作 為 推 動 整 合 性 風 險 管 理 之 最 高 指 導 原 則 ; 以 有 效 辨 識 、 衡 量 、 回 應 及 監 控 全 公 司 所 承 受 之 風 險 , 確 保 全 公 司 風 險 在 設 定 範 圍 內 , 並 考 量 風 險 與 報 酬 間 之 合 理 對 價 關 係 , 以 創 造 權 益 最 大 化 價 值 , 及 維 持 良 好 之 自 有 資 本 適 足 比 率 與 允 當 之 清 償 能 力 , 以 健 全 公 司 業 務 之 長 期 經 營 ; 本 公 司 並 已 設 置 風 險 管 理 委 員 會 , 負 責 執 行 董 事 會 風 險 管 理 決 策 , 而 獨 立 於 業 務 單 位 之 外 之 風 險 管 理 單 位 , 則 負 責 日 常 風 險 之 監 控 、 衡量 及 評估 等 執行 層面 之 事務 。
本 公 司 整 體 風 險 評 估 之 各 類 風 險 建 置 於 「 風 險 管 理 機 制 」 內 進 行 管 理 , 其 範 圍 涵 蓋 市 場 、 信 用 、 流 動 性 、 作 業 、 保 險 、 資 產 負 債 配 合 、 新 興 及 其 他 等 八 大 類 風 險 ; 另 為 進 一 步 提 昇 策 略 性 風 險 管 理 之 成 效 , 已 運 用 風 險 量 化 模 型 分 析 各 項 業 務 、 財 務 之 風 險 變 動 程 度 , 計 算 風 險 暴 險 值 (Value at Risk, VaR) 與 風 險 調 整 後 資 本 報 酬 率 (Risk-adjusted Return of Capital, RAROC), 以 作 為 設 定 經 營 策 略 之 重 要 參 考 依 據 , 且 訂 定 風 險 胃 納 及 風 險 容 忍 度 , 以 作 為 公 司 風 險 控 管 之 基 礎 ; 此 外 , 並 持 續 推 動 各 類 風 險 模 組 電 腦 化 , 以 繼 續 提 升 風險 控 管之 效 率。
(一)金 融工 具
1.財 務 風險 管 理政 策
本 公 司 持 有 衍 生 商 品 以 外 之 金 融 商 品 主 要 包 括 : 現 金 、 約 當 現 金 及 各 項 投 資 。 本 公 司 藉 由 該 等 金 融 商 品 以 調 節 營 業 資 金 流 量 。 本 公 司 另 持 有 其 他 金 融 資 產 與 負 債 , 如 因 營 業 活 動 產 生 的 應 收 票 據 、 應 收 應 付 再 保往 來 款項 及 其他 應收 應 付款 項 等。
本 公 司 另 從 事 衍 生 商 品 之 交 易 , 主 要 包 含 期 貨 交 易 、 遠 匯 交 易 與 換 匯 交 易 , 其 目 的 主 要 在 規 避 本 公 司 因 投 資 行 為 產 生 的 股 價 波 動 風 險 及 匯 率風 險 。
- 2.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
- A.匯 率 風險
本公 司 投資 外 幣計 價之 金 融商 品,幣 別兌 換 時即 承 受匯 率波 動 風 險。為避 免 匯價 波 動影 響 收益 表 現,故本 公 司針 對 此一 部分 之 投 資活 動 執行 換 匯交 易與 遠 匯交 易 避險 。
本 公 司 避 險 工 具 之 條 件 與 被 避 險 項 目 之 條 件 經 自 行 評 估 係 屬 相 同, 以 使避 險 有效 性最 大 化。
a.本 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 ), 故 受 匯 率 波 動 之 影 響 , 具 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外幣 資 產及 負 債資 訊如 下 :
| 105 年 |
6 月 |
30 日 |
|
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| AUD | 709 | 24.014 | \$ 17,025 |
| CNY | 426,712 | 4.860 | 2,073,732 |
| EUR | 2,409 | 35.902 | 86,481 |
| GBP | 512 | 43.470 | 22,264 |
| HKD | 109,269 | 4.161 | 454,684 |
| IDR | 7,683,110 | 0.002 | 18,821 |
| JPY | 1,351,452 | 0.314 | 424,445 |
| KRW | 1,760,332 | 0.028 | 49,343 |
| MYR | 2,877 | 8.025 | 23,086 |
| USD | 119,243 | 32.286 | 3,849,846 |
| 非貨幣性項目 | |||
| CAD | 2,592 | 24.924 | 64,599 |
| CNY | 185,105 | 4.860 | 899,571 |
| EUR | 3,012 | 35.902 | 108,153 |
| HKD | 198,073 | 4.161 | 824,211 |
| JPY | 922,401 | 0.314 | 289,695 |
| USD | 18,403 | 32.286 | 594,143 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| CNY | 98,529 | 4.860 | 478,828 |
| EUR | 2,057 | 35.902 | 73,863 |
| GBP | 365 | 43.470 | 15,867 |
| HKD | 9,109 | 4.161 | 37,903 |
| IDR | 17,608,791 | 0.002 | 43,128 |
| INR | 133,070 | 0.478 | 63,617 |
| JPY KRW |
755,585 5,761,215 |
0.314 0.028 |
237,304 161,492 |
| MYR | 2,898 | 8.025 | 23,252 |
| SGD | 2,136 | 23.924 | 51,095 |
| USD | 42,312 | 32.286 | 1,366,100 |
| 104 年 |
12 月 |
31 日 |
|
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| AUD | 699 | 24.165 | \$ 16,884 |
| CNY | 581,148 | 5.092 | 2,959,348 |
| EUR | 2,025 | 36.105 | 73,114 |
| GBP | 384 | 49.027 | 18,803 |
| HKD | 182,136 | 4.266 | 777,076 |
| IDR | 6,711,244 | 0.002 | 16,104 |
| JPY | 949,112 | 0.275 | 260,659 |
| KRW | 2,429,935 | 0.028 | 68,378 |
| USD | 81,440 | 33.066 | 2,692,879 |
| 非貨幣性項目 | |||
| CAD | 2,588 | 23.812 | 61,632 |
| CNY | 57,540 | 5.092 | 293,009 |
| HKD | 136,564 | 4.266 | 582,648 |
| JPY | 463,993 | 0.275 | 127,429 |
| USD | 14,487 | 33.066 | 479,012 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| CNY | 102,632 | 5.092 | 522,629 |
| EUR | 1,948 | 36.105 | 70,344 |
| GBP | 351 | 49.027 | 17,201 |
| HKD | 11,715 | 4.266 | 49,980 |
| IDR | 20,307,710 | 0.002 | 48,730 |
| INR | 167,784 | 0.500 | 83,815 |
| JPY | 669,702 | 0.275 | 183,923 |
| KRW | 7,767,588 | 0.028 | 218,578 |
| MYR PHP |
2,188 10,708 |
7.701 0.705 |
16,847 7,549 |
| SGD | 2,243 | 23.416 | 52,519 |
| USD | 20,968 | 33.066 | 693,325 |
| 104 年 |
6 月 |
30 日 |
|
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| AUD | 549 | 23.843 | \$ 13,084 |
| CNY | 512,022 | 5.007 | 2,563,698 |
| EUR | 1,911 | 34.696 | 66,313 |
| GBP | 329 | 48.886 | 16,086 |
| HKD | 125,446 | 4.008 | 502,775 |
| IDR | 8,003,813 | 0.002 | 18,655 |
| INR | 22,969 | 0.487 | 11,191 |
| JPY | 1,138,508 | 0.254 | 289,590 |
| KRW | 3,002,011 | 0.028 | 83,616 |
| MYR | 1,320 | 8.239 | 10,874 |
| USD | 69,013 | 31.070 | 2,144,242 |
| 非貨幣性項目 | |||
| CAD | 2,683 | 25.050 | 67,216 |
| CNY | 56,517 | 5.007 | 282,983 |
| HKD | 251,863 | 4.008 | 1,009,442 |
| JPY | 1,387,147 | 0.254 | 352,834 |
| USD | 20,506 | 31.070 | 637,109 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| CNY | 59,557 | 5.007 | 298,203 |
| DKK | 1,886 | 4.650 | 8,769 |
| EUR | 2,034 | 34.696 | 70,576 |
| GBP | 344 | 48.886 | 16,821 |
| HKD | 17,431 | 4.008 | 69,863 |
| IDR | 24,017,641 | 0.002 | 55,980 |
| INR | 183,050 | 0.487 | 89,189 |
| JPY | 561,147 | 0.254 | 142,733 |
| KRW | 7,758,232 | 0.028 | 216,092 |
| MYR | 2,190 | 8.239 | 18,046 |
| SGD | 2,712 | 23.107 | 62,663 |
| THB | 9,955 | 0.920 | 9,162 |
| TRY | 795 | 11.558 | 9,187 |
| USD | 20,514 | 31.070 | 637,362 |
b.外 匯 風險 之 敏感 度分 析 如下 表,係 指在 未 考量 匯 率避 險之 衍 生 工具 且 其他 條 件不 變之 情 況下,貨 幣 性資 產 其匯 率 可能 發生 的 合理 變 動對 稅 前損 益之 影 響。
| 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外幣兌新台幣升值1% | \$ | 43,988 | \$ | 40,191 |
| 外幣兌新台幣貶值1% | ( | 43,988) | ( | 40,191) |
- B.價 格 風險
- a.金 融 商品 易 受到 總體 經 濟環 境、產 業營 運 狀況、資 金 流向、央 行貨 幣 政策 、 消息 面等 影 響, 產 生價 格波 動 。為 規 避此 風險 , 本 公 司 於 符 合 保 險 法 第 一 百 四 十 六 條 及 之 一 ~ 八 所 規 範 資 金 運用 比 率限 額 範圍 內,採取 多 元資 產 配置 之 策略,考 量 當前 金 融市 場 之走 勢,機 動調 整 各類 資 產配 置之 比 重,以達 分 散風 險 之效 能 。
- b.本 公 司 從 事 換 匯 及 遠 匯 交 易 係 為 規 避 部 分 外 幣 資 產 之 匯 率 風 險,因 此 匯率 變 動 產生 之 損益 大 致會 與被 避 險項 目 之損 益相 抵 銷,故市 場 價格 風 險並 不 重大。本 公 司從 事 台股 指 數期 貨交 易 之價 格 風險 是 來自 買賣 期 貨之 風 險, 每項 契 約均 有 公平 市價 , 並於 操 作時 依 風險 設定 停 損點,發 生 之損 失 應可 在 預期 之範 圍 內, 故 無重 大 之市 場價 格 風險 。
- c.本 公 司所 投 資之 國內 外 權益 工 具及 受益 憑 證等 金 融工 具,其 公 允 價 值 受 標 的 權 益 工 具 之 市 價 變 動 的 影 響 。 於 民 國 105 年 及 104 年 6 月 30 日 , 若該 等 金融 工 具價 格上 升 或下 跌 1%, 而其 他所 有 因素 維 持不 變之 情 況下 , 對民 國 105 年 及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 之 稅前 淨 利因 來 自透 過損 益 按公 允 價值 衡量 之 金融 工 具之 利 益將 分別 增 加或 減 少\$645 仟 元及 \$1,121 仟 元; 對 於 其 他 綜 合 損 益 (稅 前 )之 影 響 因 分 類 為 備 供 出 售 之 金 融 工 具之 利 益分 別 增加 或減 少\$52,670 仟 元 及\$55,404 仟 元。
C.利 率 風險
利率 風 險 之敏 感 度 分析 如 下 表, 係 指 在其 他 條 件不 變 下 ,利 率 可 能發 生 的 合理 變 動 對稅 前 損 益及 其 他 綜合損 益之 影 響如 下,此 利率 風 險之 衡 量僅 考量 存 續期 間(Duration),未 考量 凸 性 (Convexity),相 關 影響 數 將與 實 際值 存 有落 差 ,惟 非屬 重 大:
| 105 年 6 月 30 |
日 | ||
|---|---|---|---|
| 變數變動 | 損益變動 | 其他綜合損益變動 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 增加/減少50個基點 | 減少5,597仟元/增加5,767仟元 | - |
| 備供出售金融資產 | 增加/減少50個基點 | - | 減少11,844仟元/增加11,844仟元 |
| 104 年 6 月 30 |
日 | ||
| 變數變動 | 損益變動 | 其他綜合損益變動 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 增加/減少50個基點 | 減少4,373仟元/增加5,781仟元 | - |
| 備供出售金融資產 | 增加/減少50個基點 | - | 減少14,280仟元/增加14,280仟元 |
(2)信用 風 險
- A.本 公 司持 有 之金 融資 產,可 能面 臨 之信 用 風險 為 交易 對手 無 法履 行合 約 義務 之 風險 及保 管 機構 之 營運 風險。本 公司 依 保 險法 第 一 百四 十 六條 及 相關 法令 規 定進 行 資金 運用,交 易前 需 先 審慎 確 認 為信 用 評等 相 當等 級之 公 司、知名 金 融機 構 發行 或 保證、或 取得 擔保 質 物,始得 進 行,且對 同 一交 易 對象 之 交易 金 額亦 均依 法 受 有嚴 格 之限 制 ,其 最大 之 信用 風 險金 額為 其 帳面 價 值。
- B.本 公 司另 對 短期 票券、銀 行 定期 活 期存 款 以及 約 當現 金以 外 之金 融商 品 皆依 保 險法 第一 百 四十 六 條及 相關 法 令規 定 運用,對同 一 機構 所 得投 資 之金 額皆 有 限額,故 並 無重 大 之信 用 風險 顯著 集 中 情形。本 公 司對 於 債務 工 具信 用 風險 之管 理,係 透過 外 部機 構 對 債務 工 具之 信 用評 等、債券 之 信用 品 質、地區 狀 況及 交 易對 手 風 險以 辨 識信 用 風險。本公 司 對於 交 易 對手 之 信用 評 等均 確實 遵 循 保險 法 第 146 條及 相關 函 令與 公 司內 部風 險 控制 制 度之 規定,債 券 投 資 交 易 對 手 皆 為 信 用 評 等 具 相 當 等 級 以 上 之 金 融 機 構 及 公 司。
- C. 本 公 司 承 作 換 匯 及 遠 匯 合 約 之 往 來 對 手 均 為 信 用 良 好 金 融 機 構,故發 生 信用 風 險之 可 能極 小;台 股指 數 期貨 之 交易 相對 人 違 約,其損 失 由期 貨 經紀 商 承擔,故 本 公司 期 貨交 易 發生 信用 風 險 之可 能 性極 小 。
D.本 公 司金 融 工具 之信 用 品質 資 訊如 下:
| 未逾期未減損資產 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用評等 | |||||||||
| S&P AAA或其 | S&P AA-或其 | S&P A-或其 | S&P BBB-或其 | S&P BB-或其 | |||||
| 他信評機構 | 他信評機構相 | 他信評機構相 | 他信評機構相 | 他信評機構相 | 無評等資訊 | ||||
| 相同等級者 | 同等級以上者 | 同等級以上者 | 同等級以上者 | 同等級以上者 | (註) | 已減損資產 | 累計減損 | 合計 | |
| 105 年 6 月 30 日 |
|||||||||
| 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 451,706 |
\$ 1,590 |
\$ - |
\$ - |
\$ 453,296 |
| 備供出售金融資產 | - | 952,145 | - | - | - | - | - | - | 952,145 |
| 無活絡市場之債務工 | |||||||||
| 具投資 | 955,786 | 898,507 | 1,753,509 | 1,042,348 | 200,000 | - | - | - | 4,850,150 |
| 持有至到期日金融資 | - | 624,450 | 522,810 | - | - | - | - | - | 1,147,260 |
| 產 | \$ 955,786 |
\$ 2,475,102 |
\$ 2,276,319 |
\$ 1,042,348 |
\$ 651,706 |
\$ 1,590 |
\$ - |
\$ - |
\$ 7,402,851 |
| 合計 | |||||||||
| 104 年 12 月 31 日 |
|||||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||||
| 衡量之金融資產 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 455,027 |
\$ 3,666 |
\$ - |
\$ - |
\$ 458,693 |
| 備供出售金融資產 | - | 1,057,061 | - | - | - | - | - | - | 1,057,061 |
| 無活絡市場之債務工 | |||||||||
| 具投資 | 974,958 | 278,229 | 2,050,622 | 1,975,073 | 200,000 | - | - | - | 5,478,882 |
| 合計 | \$ 974,958 |
\$ 1,335,290 |
\$ 2,050,622 |
\$ 1,975,073 |
\$ 655,027 |
\$ 3,666 |
\$ - |
\$ - |
\$ 6,994,636 |
| 104 年 6 月 30 日 |
|||||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||||
| 衡量之金融資產 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 506,497 |
\$ 2,775 |
\$ - |
\$ - |
\$ 509,272 |
| 備供出售金融資產 | - | 932,872 | - | 303,119 | - | - | - | - | 1,235,991 |
| 無活絡市場之債務工 | |||||||||
| 具投資 | 929,517 | 320,453 | 1,026,623 | 1,251,244 | 402,642 | - | - | - | 3,930,479 |
| 合計 | \$ 929,517 |
\$ 1,253,325 |
\$ 1,026,623 |
\$ 1,554,363 |
\$ 909,139 |
\$ 2,775 |
\$ - |
\$ - |
\$ 5,675,742 |
註: 為 國內 可 轉換 公司 債 。
- (3)流動 性 風險
- A.本 公 司以 定 期存 款作 為 資金 調 度工 具,以 滿 足營 運 資 金需 求。本 公司 進 行投 資 評估 時, 均 審慎 考 量該 商品 於 次級 市 場之 流動 性 , 在風 險 可控 制 之範 圍內,配 置 部分 資 金於 流 動性 稍 低,但收 益 率 較高 之 金融 商 品,但縱 於 短期 內 出售,亦 應不 致 發生 出 售價 格 重 大低 於 公允 價 值之 流動 性 風險,且 此 一部 分 預期 將 不於 短期 內 出 售。
- B.本 公 司 所 持 有 之 換 匯 及 遠 期 外 匯 合 約 之 名 目 本 金 通 常 係 用 以 計 算 交 易 雙 方 應 收 、 應 付 金 額 之 基 礎 , 非 實 際 交 付 金 額 或 現 金 需 求,實際 結 算金 額 通常 遠 較名 目 本金 為小,本 公 司從 事 台股 指 數 期貨 交 易屬 保 證金 交易,於 交 易前 已 先繳 付 權利 保 證金,每 日依 本公 司 所建 立 之未 平倉 契 約部 位 逐日 評價,若 需 追繳 保 證金,本 公司 之 資金 充 裕應 足以 支 應營 運 所需,故 無籌 資 風險,亦無 重 大 現金 流 量風 險 。
- C. 下 表 係 本 公 司 之 非 衍 生 金 融 負 債 及 以 淨 額 交 割 之 衍 生 金 融 負 債,按 報 導期 間 結 束日 至 合約 到 期日 之剩 餘 期間 予 以分 組進 行 分 析。
- a.非 衍 生金 融 負債
| 超過一年 | |||
|---|---|---|---|
| 105 年 6 月 30 日 |
一年以內 | 但不超過三年 | 合計 |
| 應付款項 | \$ 1,039,952 |
\$ 1,078 |
\$ 1,041,030 |
| 存入保證金(表列 | |||
| 其他負債) | 4,131 | 711 | 4,842 |
| 超過一年 | |||
| 104 年 12 月 31 日 |
一年以內 | 但不超過三年 | 合計 |
| 應付款項 | \$ 423,575 |
\$ 1,617 |
\$ 425,192 |
| 存入保證金(表列 | |||
| 其他負債) | 3,537 | 1,305 | 4,842 |
| 超過一年 | |||
| 104 年 6 月 30 日 |
一年以內 | 但不超過三年 | 合計 |
| 應付款項 | \$ 1,287,723 |
\$ - |
\$ 1,287,723 |
| 存入保證金(表列 | |||
| 其他負債) | 1,712 | 3,155 | 4,867 |
| b.以 淨 額交 割 之衍 生金 |
融 負債 |
| 超過三個月 | |||
|---|---|---|---|
| 105 年 6 月 30 日 |
三個月以內 | 但不超過一年 | 合計 |
| 換匯合約 | \$ 2,026 |
\$ - |
\$ 2,026 |
| 遠期外匯合約 | 5,717 | - | 5,717 |
| 期貨交易 | 684 | - | 684 |
| 超過三個月 | |||
|---|---|---|---|
| 104 年 12 月 31 日 |
三個月以內 | 但不超過一年 | 合計 |
| 換匯合約 | \$ 30,331 |
\$ - |
\$ 30,331 |
| 遠期外匯合約 | 1,218 | - | 1,218 |
| 超過三個月 | |||
| 104 年 6 月 30 日 |
三個月以內 | 但不超過一年 | 合計 |
| 換匯合約 | \$ 16,324 |
\$ - |
\$ 16,324 |
| 遠期外匯合約 | - | 2,298 | 2,298 |
| 期貨交易 | 15 | - | 15 |
(二)保 險合 約 風險 管理
經 評 估 本 公 司 承 保 的 合 約 皆 屬 轉 移 再 保 險 風 險 , 相 關 風 險 之 管 理 程 序 及 方法 彙 總說 明 如下 :
1.保 險 風險 之 管理 目標 及 政策
保 險 風 險 是 指 由 於 保 險 事 故 發 生 的 頻 率 、 損 失 幅 度 及 時 間 不 確 定 性 等 因 素 與 歷 史 經 驗 值 差 異 過 大 , 如 可 能 隨 機 發 生 之 天 然 或 人 為 巨 災 風 險, 導 致實 際 賠付 金額 可 能超 出 預期 賠付 之 風險 。
本 公 司 承 受 再 保 險 業 務 , 均 依 核 保 處 理 制 度 及 程 序 與 風 險 管 理 相 關 規 範 辦 理 , 並 藉 由 內 部 風 險 計 量 模 型 、 外 部 監 理 模 型 、 內 部 控 制 制 度 等 機制 , 以有 效 辨識 、衡 量 、回 應 及監 控保 險 風險 。
(1)承保 策 略
本 公 司 之 再 保 險 組 合 由 涵 蓋 不 同 類 型 之 再 保 險 業 務 及 不 同 國 家 /地 區 之業 務 來 源 組成 , 險種 類 型 包 括人 壽 保險 與 財 產 保險 等 相關 符 合 法令 規 定之 各 類型 保險 , 而業 務 發展 重點 區 域以 亞 洲地 區為 主 。
(2)轉再 保 險策 略
考 量本 公 司 財 務實 力 、自 留 承 保 能量 及 業務 拓 展 需 要, 安 排轉 再 保 險 以達 到 提 高 承保 能 量、 分 散 風 險、 平 抑自 留 風 險 、增 加 業務 競 爭 力 等目 的 , 並 透過 購 買巨 災 保 障 降低 本 公司 對 巨 災 的風 險 暴露 , 避 免 個別 或 多 次 大額 損 失可 能 嚴 重 衝擊 本 公司 的 財 務 表現 。 安排 轉 再 保險 時 會審 慎 考慮 轉再 保 險人 之 聲譽 及信 評 等級 。
雖 然已 採 行 上 述各 種 方式 控 管 保 險風 險 ,惟 保 險 事 件在 性 質上 具 有 隨 機性 , 任 何 年度 內 事件 發 生 之 實際 數 目及 結 果 , 可能 與 歷史 經 驗 值之 統 計推 估 不同 。
2.保 險 風險 集 中度
| 年度 | 105年1月1日至6月30日 | 104年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 業務種類 | 保費收入 | 自留保費 | 保費收入 | 自留保費 | |
| 國內分入財產再保險業務 | 62.96% | 62.31% | 59.40% | 58.48% | |
| 國內分入人身再保險業務 | 25.48% | 25.74% | 29.44% | 30.02% | |
| 國內分入業務小計 | 88.44% | 88.05% | 88.84% | 88.50% | |
| 國外分入業務 | 11.56% | 11.95% | 11.16% | 11.50% | |
| 合計 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
下表 分 別顯 示 按業 務種 類 的保 費 收入 及自 留 保費 比 重:
3.保 險 風險 敏 感度 分析
本公 司 民國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 自留 滿 期保 費 收入 (不 含強 制 險業 務)分 別 為\$5,270,035 仟 元 及\$5,630,821 仟 元 ,若 本 公司 整體 保 險業 務 之綜 合率 變動 1%,估 計 民國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 核保 損 益 之影 響 分別 約 為\$52,700 仟 元 及\$56,308 仟 元 。
4.理 賠 發展 趨 勢
(1)截至 民 國 105 年 6 月 30 日 止, 本 公 司分 進 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
| 105年1月1日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 承保年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 104年度 | 至6月30日 | 總計 |
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 4,764,133 |
\$ 4,333,245 |
\$ 5,222,485 |
\$ 4,482,819 |
\$ 5,067,741 |
\$ 2,053,907 |
|
| 第一年後 | 8,406,636 | 7,341,226 | 9,666,215 | 7,292,566 | 6,820,528 | ||
| 第二年後 | 7,872,830 | 7,077,263 | 9,033,742 | 6,964,297 | |||
| 第三年後 | 7,621,219 | 6,703,107 | 8,876,331 | ||||
| 第四年後 | 7,445,767 | 6,521,047 | |||||
| 第五年後 | 7,425,506 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 7,425,506 | 6,521,047 | 8,876,331 | 6,964,297 | 6,820,528 | 2,053,907 | \$ 38,661,616 |
| 累積理賠金額 | ( 6,816,359) |
( 5,841,661) |
( 7,779,919) |
( 5,421,304) |
( 3,053,974) |
176,745 | ( 28,736,472) |
| 累積未理賠金額 | 609,147 | 679,386 | 1,096,412 | 1,542,993 | 3,766,554 | 2,230,652 | 9,925,144 |
| 加:民國99年度以前之累積 未理賠金額 |
2,146,628 | ||||||
| 小計 | 12,071,772 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 身再保險賠款準備提存數 |
- | - | 128,839 | 558,770 | 937,472 | 471,178 | 2,096,259 |
| 於資產負債表認列之金額(表列保 險負債之賠款準備) |
\$ 14,168,031 |
(2)截至 民 國 105 年 6 月 30 日 止, 本 公 司自 留 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
| 105年1月1日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 承保年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 104年度 | 至6月30日 | 總計 |
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 4,455,722 |
\$ 4,062,535 |
\$ 4,924,699 |
\$ 4,218,773 |
\$ 4,796,487 |
\$ 1,963,921 |
|
| 第一年後 | 7,768,781 | 6,797,370 | 9,076,191 | 6,809,108 | 6,374,739 | ||
| 第二年後 | 7,312,008 | 6,596,777 | 8,505,546 | 6,520,354 | |||
| 第三年後 | 7,078,121 | 6,262,364 | 8,357,318 | ||||
| 第四年後 | 6,914,609 | 6,083,689 | |||||
| 第五年後 | 6,893,079 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 6,893,079 | 6,083,689 | 8,357,318 | 6,520,354 | 6,374,739 | 1,963,921 | \$ 36,193,100 |
| 累積理賠金額 | ( 6,309,298) |
( 5,431,685) |
( 7,366,463) |
( 5,079,377) |
( 2,865,301) |
146,759 | ( 26,905,365) |
| 累積未理賠金額 | 583,781 | 652,004 | 990,855 | 1,440,977 | 3,509,438 | 2,110,680 | 9,287,735 |
| 加:民國99年度以前之累積 未理賠金額 |
1,972,837 | ||||||
| 小計 | 11,260,572 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 | |||||||
| 身再保險賠款準備提存數 | - | - | 128,839 | 558,770 | 937,472 | 471,178 | 2,096,259 |
| 於資產負債表認列之金額 | \$ 13,356,831 |
(3)截至 民 國 104 年 12 月 31 日 止 ,本 公 司分 進 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
| 承保年度 | 99年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 104年度 | 總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 3,248,664 |
\$ 4,764,133 |
\$ 4,333,245 |
\$ 5,222,485 |
\$ 4,482,819 |
\$ 5,067,741 |
|
| 第一年後 | 7,946,701 | 8,406,636 | 7,341,226 | 9,666,215 | 7,292,566 | ||
| 第二年後 | 7,717,952 | 7,872,830 | 7,077,263 | 9,033,742 | |||
| 第三年後 | 7,409,328 | 7,621,219 | 6,703,107 | ||||
| 第四年後 | 7,351,080 | 7,445,767 | |||||
| 第五年後 | 7,242,534 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 7,242,534 | 7,445,767 | 6,703,107 | 9,033,742 | 7,292,566 | 5,067,741 | \$ 42,785,457 |
| 累積理賠金額 | ( 6,767,151) |
( 6,790,394) |
( 5,790,309) |
( 7,620,738) |
( 4,688,427) |
( 987,353) |
( 32,644,372) |
| 累積未理賠金額 | 475,383 | 655,373 | 912,798 | 1,413,004 | 2,604,139 | 4,080,388 | 10,141,085 |
| 加:民國98年度以前之累積 | |||||||
| 未理賠金額 | 1,883,920 | ||||||
| 小計 | 12,025,005 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 | |||||||
| 身再保險賠款準備提存數 | 42,435 | 294,281 | 929,354 | 772,144 | 2,038,214 | ||
| 於資產負債表認列之金額(表列 | |||||||
| 保險負債之賠款準備) | \$ 14,063,219 |
(4)截至 民 國 104 年 12 月 31 日 止 ,本 公 司自 留 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
| 承保年度 | 99年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 104年度 | 總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 3,003,431 |
\$ 4,455,722 |
\$ 4,062,535 |
\$ 4,924,699 |
\$ 4,218,773 |
\$ 4,796,487 |
|
| 第一年後 | 7,292,393 | 7,768,781 | 6,797,370 | 9,076,191 | 6,809,108 | ||
| 第二年後 | 7,085,938 | 7,312,008 | 6,596,777 | 8,505,546 | |||
| 第三年後 | 6,812,135 | 7,078,121 | 6,262,364 | ||||
| 第四年後 | 6,761,218 | 6,914,609 | |||||
| 第五年後 | 6,653,693 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 6,653,693 | 6,914,609 | 6,262,364 | 8,505,546 | 6,809,108 | 4,796,487 | \$ 39,941,807 |
| 累積理賠金額 | ( 6,207,146) |
( 6,284,574) |
( 5,382,933) |
( 7,219,451) |
( 4,407,007) |
( 953,731) |
( 30,454,842) |
| 累積未理賠金額 | 446,547 | 630,035 | 879,431 | 1,286,095 | 2,402,101 | 3,842,756 | 9,486,965 |
| 加:民國98年度以前之累積 | |||||||
| 未理賠金額 | 1,701,712 | ||||||
| 小計 | 11,188,677 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 | |||||||
| 身再保險賠款準備提存數 | 42,435 | 294,281 | 929,354 | 772,144 | 2,038,214 | ||
| 於資產負債表認列之金額 | \$ 13,226,891 |
(5)截至 民 國 104 年 6 月 30 日 止, 本 公 司分 進 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
104年1月1日
| 承保年度 | 99年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 至6月30日 | 總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 3,248,664 |
\$ 4,764,133 |
\$ 4,333,245 |
\$ 5,222,485 |
\$ 4,482,819 |
\$ 1,663,306 |
|
| 第一年後 | 7,946,701 | 8,406,636 | 7,341,226 | 9,666,215 | 6,636,141 | ||
| 第二年後 | 7,717,952 | 7,872,830 | 7,077,263 | 9,447,783 | |||
| 第三年後 | 7,409,328 | 7,621,219 | 7,022,364 | ||||
| 第四年後 | 7,351,080 | 7,483,311 | |||||
| 第五年後 | 7,264,046 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 7,264,046 | 7,483,311 | 7,022,364 | 9,447,783 | 6,636,141 | 1,663,306 | \$ 39,516,951 |
| 累積理賠金額 | ( 6,744,916) |
( 6,758,049) |
( 5,704,841) |
( 7,372,841) |
( 3,321,729) |
5,963 | ( 29,896,413) |
| 累積未理賠金額 | 519,130 | 725,262 | 1,317,523 | 2,074,942 | 3,314,412 | 1,669,269 | 9,620,538 |
| 加:民國98年度以前之累積 | |||||||
| 未理賠金額 | 2,025,287 | ||||||
| 小計 | 11,645,825 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 | |||||||
| 身再保險賠款準備提存數 | ( 11) |
( 196) |
81,195 | 537,514 | 1,080,471 | 361,595 | 2,060,568 |
| 於資產負債表認列之金額(表列 | |||||||
| 保險負債之賠款準備) | \$ 13,706,393 |
(6)截至 民 國 104 年 6 月 30 日 止, 本 公 司自 留 業務 之 理賠 發展 趨 勢如 下 表:
104年1月1日
| 承保年度 | 99年度 | 100年度 | 101年度 | 102年度 | 103年度 | 至6月30日 | 總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非政策性保險 | |||||||
| 累積理賠估計金額 | |||||||
| 承保年底 | \$ 3,003,341 |
\$ 4,455,722 |
\$ 4,062,535 |
\$ 4,924,699 |
\$ 4,218,773 |
\$ 1,575,208 |
|
| 第一年後 | 7,292,393 | 7,768,781 | 6,797,370 | 9,076,191 | 6,206,406 | ||
| 第二年後 | 7,085,938 | 7,312,008 | 6,596,777 | 8,888,073 | |||
| 第三年後 | 6,812,135 | 7,078,121 | 6,553,187 | ||||
| 第四年後 | 6,761,218 | 6,952,074 | |||||
| 第五年後 | 6,676,270 | ||||||
| 累積理賠估計金額 | 6,676,270 | 6,952,074 | 6,553,187 | 8,888,073 | 6,206,406 | 1,575,208 | \$ 36,851,218 |
| 累積理賠金額 | ( 6,185,878) |
( 6,254,175) |
( 5,303,077) |
( 6,992,568) |
( 3,151,956) |
( 8,738) |
( 27,896,392) |
| 累積未理賠金額 | 490,392 | 697,899 | 1,250,110 | 1,895,505 | 3,054,450 | 1,566,470 | 8,954,826 |
| 加:民國98年度以前之累積 | |||||||
| 未理賠金額 | 1,837,217 | ||||||
| 小計 | 10,792,043 | ||||||
| 政策性保險(註)及超過一年之人 | |||||||
| 身再保險賠款準備提存數 | ( 11) |
( 196) |
81,195 | 537,514 | 1,080,471 | 361,595 | 2,060,568 |
| 於資產負債表認列之金額 | \$ 12,852,611 |
十四 、 管理 資 本之 目 標、 政策 及 程序
本 公 司 資 本 管 理 之 主 要 目 標 為 確 保 適 足 之 資 本 與 清 償 能 力 , 以 支 持 公 司 永 續 經營 , 並持 續 創造 股東 利 益。
實 務 上 , 保 險 業 通 常 以 資 本 適 足 率 衡 量 公 司 之 資 本 是 否 適 足 。 依 「 保 險 法 」 第 143 條之 4 規 定 ,保 險 業自 有 資本 與風 險 資本 之 比率 不得 低於 200%。 本 公 司 除 依 「 保 險 業 資 本 適 足 性 管 理 辦 法 」 之 要 求 , 每 半 年 計 算 一 次 資 本 適 足 率 外,亦 隨時 配 合風 險管 理 與營 運 規劃 需要 計 算之,以 掌 握資 本 適 足 率 之 動 態 , 並確 保 能夠 符 合內 外部 規 範。
依 「 保 險 業 資 本 適 足 性 管 理 辦 法 」 之 規 定 , 資 本 適 足 率 之 計 算 公 式 為 自 有 資 本 除 以 風 險 資 本 , 而 自 有 資 本 係 指 經 主 管 機 關 認 許 之 資 本 總 額 , 其 範 圍 包 括 經 認 許 之 權 益 與 其 他 依 主 管 機 關 規 定 之 調 整 項 目 ; 風 險 資 本 係 指 依 照 保 險 業 實 際 經 營 所 承 受 之 風 險 程 度 , 計 算 而 得 之 資 本 總 額 。 本 公 司 近 二 年 之 資 本 適 足率 皆 達 300%以 上 ,符 合 法令 規 定。
十五 、 附註 揭 露事 項
(一)重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
- 2.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
- 3.與 關 係 人 間 相 互 從 事 主 要 中 心 營 業 項 目 交 易 且 其 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億元 或 實收 資 本額 百分 之 二十 以 上: 無此 情 形。
- 4.應 收 關 係 人 款 項 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無此 情 形。
- 5.從 事 衍生 金 融商 品交 易 :詳 附 註六 (三)。
- 6.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 無 此情 形 。
- (二)轉投 資 事業 相 關資 訊
無此 事 項。
(三)大陸 投 資及 業 務資 訊
無此 事 項。
十六 、 營運 部 門資 訊
本 公 司 僅 經 營 再 保 險 業 務 , 且 以 公 司 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源 , 經 辨 識 本 公 司僅 有 單一 重 要營 運部 門 。
十七 、 因給 付 鉅額 保 險金 之週 轉 需要 之 借款
無此 情 形。
十八 、 主要 營 業用 資 產及 不動 產 投資 之 添置 、營 建 、閒 置 或出 售
無此 情 形。
十九 、 重要 訴 訟案 件 之進 行或 終 結
無此 情 形。
二十 、 重要 契 約之 簽 訂、 完成 、 註銷 或 失效
除 保 險 業 務 所 需 之 常 態 性 契 約 外 , 無 其 他 重 要 契 約 之 簽 訂 、 完 成 、 註 銷 或 失 效之 情 形。
二十 一 、 資金 委 託證 券 投信 事業 或 證券 投 顧事 業代 為 操作 管 理之 投資 項 目、 資 金額 度
無此 情 形。
二十 二 、 重要 組 織之 調 整及 管理 制 度之 重 大改 革
本公 司 申請 設 立國 際保 險 業務 分 公司 相關 情 形請 詳 附註 一說 明 。
二十 三 、 因政 府 法令 變 更而 發生 之 重大 影 響
無此 情 形。
| 台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 |
1051022 | 號 |
|---|---|---|
| (1) 陳賢儀 會員姓名: (2) 賴宗羲 |
(簽章) | |
| 事務所名稱:資誠聯合會計師事務所 | ||
| 事務所地址:台北市基隆路一段333號27樓 | ||
| 事務所統一編號: 03932533 事務所電話:(0二)二七二九一六六六六 $(1)$ 北市會證字第一五三 $(0)$ 號 |
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| 委託人統一編號: 11081991 會員證書字號: (2)北市會證字第一八八六號 |
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| 印鑑證明書用途:辦理 中央再保險股份有限公司 | ||
| 105年上半年度(自民國105年1月1日至105年6月30日) | ||
| 財務報表之查核簽證。 | ||
| 存會印 簽名 |
