Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ÇEMAŞ DÖKÜM SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit Denetim Konusu | Konuların Denetimde Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf İşlemleri | ||||
| İlişkili taraf işlemleri işletmenin olağan iş akışı | Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim | |||
| içinde gerçekleşebileceği gibi bazı durumlarda | prosedürleri tasarlarken İlişkili Taraf İşlemlerine ilişkin | |||
| ilişkili taraf ilişkileri ve işlemlerinin niteliği, | Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının | |||
| ilişkili olmayan taraflarla gerçekleştirilen | TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz | |||
| benzer işlemlere göre finansal tablolarda daha | önünde bulundurulmuştur. | |||
| yüksek "önemli yanlışlık" riskine sebep olabilir. | Bu değerlendirme çerçevesinde Grup'un; | |||
| İlişkili taraflarla yapılan işlemler karmaşık | - İlişkili taraf ilişkilerini ve işlemlerini anlayarak risk | |||
| olabilir veya İlişkili taraf işlemleri normal | faktörünün bulunup bulunmadığı değerlendirilmiştir. | |||
| piyasa yapısı ve şartlarında gerçekleşmeyebilir. | İlişkili taraflardan alacak bakiyelerinin tahsil |
|||
| İlişkili taraflarla olan ilişkilerin, işlemlerin ve | kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. | |||
| olmak taahhütler dahil üzere mevcut |
- İlişkili taraflara borç bakiyelerinin ödeme kabiliyetinin | |||
| bakiyelerin bilinmesi, finansal tablo |
olup olmadığı değerlendirilmiştir. | |||
| kullanıcılarının işletmenin karşılaştığı riskler ve | - İlişkili taraflardan alacak ve borç bakiyelerine ilişkin | |||
| fırsatlar ile işletmenin faaliyetleri hakkında | doğrulamalar temin edilmiştir. | |||
| yapacakları değerlendirmeleri etkileyebilir. Bu | ||||
| sebeple İlişkili Taraf İşlemleri ve bakiyeleri | ||||
| denetimimiz cercevesinde kilit denetim |
||||
| konularından biri olarak belirlenmiştir. | ||||
| Finansal tablolardaki İlişkili Taraf İşlemleri ile | ||||
| ilgili muhasebeleştirme esasları ve tutarlar Not | ||||
| 2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti, | ||||
| Not 7 İlişkili Taraf Açıklamaları ve Not 8 | ||||
| Ticari Alacak ve Borçlar'da detaylı olarak | ||||
| açıklanmıştır. |
| Kilit Denetim Konusu (Devamı) | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı (Devamı) |
|---|---|
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | |
| Mal satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden | Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim |
| önemli risk ve getirilerin alıcıya doğan |
prosedürleri tasarlarken hasılatın kaydedilmesine ilişkin |
| devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten | Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının |
| kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün | TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz |
| olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde | önünde bulundurulmuştur. Risk değerlendirme |
| ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik | çalışmalarımızda Grup'un hasılata dair kontrolleri |
| faydanın işletme tarafından elde edileceğinin | değerlendirilmiştir. Hesap dönemi içerisinde |
| muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen | gerçekleştirilmiş işlemler, yapılan örneklem üzerinden, |
| veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde | işlem bazında hasılata ilişkin gelir tutarının uygun olarak |
| ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak | muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili |
| kaydedilmektedir. | destekleyici belgelerle karşılaştırarak test edilmiştir. |
| Hasılat, Grup'un başlıca performans |
Yıl sonunu takip eden dönemde maddi doğrulama |
| göstergelerinden biridir; bir mal veya hizmetin | prosedürleri uygulanarak, yıl içerisinde hasılatın uygun |
| kontrolünün devredilmesi, satışlara ilişkin edim | şekilde kayıtlara alınıp alınmadığı test edilmiştir. |
| yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak yerine | |
| getirilmesi, söz konusu edim yükümlülüklerinin | |
| tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemenin | |
| ölçülerek hasılatın zamana yayılı olarak finansal | |
| tablolara alınması gibi konuların önemi sebebiyle | |
| kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. Finansal | |
| tablolardaki hasılat ile ilgili muhasebeleştirme | |
| esasları ve tutarlar Not 2.9 Önemli Muhasebe | |
| Politikalarının Özeti ve Not 20 Satışlar ve | |
| Satışların Maliyeti'nde detaylı olarak |
|
| açıklanmıştır. |
| Kilit Denetim Konusu (Devamı) | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı (Devamı) | ||
|---|---|---|---|
| TMS- 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |||
| Finansal Raporlama" Uygulaması | TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal | ||
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama | Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim | ||
| dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre | prosedürleri uygulanmıştır: | ||
| yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2024 |
-Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek | ||
| yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal | orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici | ||
| olmayan bakiyeler 31 Aralık 2024 tarihindeki | belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. | ||
| satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden | -Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan | ||
| düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in | kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp | ||
| finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve | yapılmadığı kontrol edilmiştir. | ||
| önemli değişikliklere neden olmaktadır. Finansal | -Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını | ||
| tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı | kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, özkaynak | ||
| kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların elde | değişim tablosunun, gelir tablosunun ve nakit akış | ||
| edilmesi, birçok finansal durum tablosu kaleminin | tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması enflasyon | ||
| dönem işlemlerinin cari yeniden ve |
etkileri bakımından test edilmiştir. | ||
| düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi | -Finansal tabloda ilgili dipnotların yeterliliği ve tutarlılığı | ||
| karmaşık prosedür ve hesaplama gerektirir | kontrol edilmiştir. | ||
| Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan |
|||
| metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı ve | |||
| kullanılan tarihi verilerin eksik veya yanlış olması | |||
| riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca | |||
| kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1 - 2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE GELİR TABLOLARI | 3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 5-6 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 7 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8 - 75 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 1.241.660.412 | 1.811.544.838 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 76.307.466 | 668.163.368 |
| Ticari Alacaklar | 496.822.857 | 679.033.885 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7,8 | -- | 246.541 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 496.822.857 | 678.787.344 |
| Diğer Alacaklar | 229.020.171 | 64.840.389 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7,9 | 204.450.561 | 55.877.316 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 24.569.610 | 8.963.073 |
| Stoklar | 10 | 396.680.349 | 351.094.132 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 5.120.042 | 23.077.146 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 13.027.044 | 13.493.520 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13,29 | 24.682.483 | 11.842.398 |
| Duran Varlıklar | 3.105.556.811 | 3.255.236.582 | |
| Finansal Yatırımlar | 227.581.986 | 508.394.731 | |
| -Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar | 5 | 2.734.761 | 2.734.761 |
| -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir/Gidere | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | 5 | 224.847.225 | 505.659.970 |
| Diğer Alacaklar | 6.758.324 | 27.068.771 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7,9 | 6.757.990 | 27.068.289 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 334 | 482 |
| Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar | 12 | 275.378.564 | 348.937.410 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 444.654.788 | 238.434.321 |
| Maddi Duran Varlıklar | 2.027.520.427 | 1.951.063.692 | |
| -Finansal Kiralama Yoluyla Elde Edilenler | 15 | 20.706.881 | 2.597.186 |
| -Diğer Maddi Duran Varlıklar | 15 | 2.006.813.546 | 1.948.466.506 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19.054.653 | 16.173.370 | |
| -Kripto Varlıklar | 16 | 10.085.105 | 15.370.124 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 8.969.548 | 803.246 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 2.849.869 | 4.142.400 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 101.758.200 | 161.021.887 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.347.217.223 | 5.066.781.420 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 460.674.804 | 786.544.379 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 113.501.252 | 99.537.751 |
| Ticari Borçlar | 205.819.151 | 285.897.950 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7,8 | 1.922.809 | 23.044.262 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 203.896.342 | 262.853.688 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 78.247.564 | 48.864.656 |
| Diğer Borçlar | 5.267.051 | 302.709.670 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 7,9 | 5.254.247 | 302.698.108 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 12.804 | 11.562 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 8.715.853 | 24.699.848 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | -- | 967.615 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17.349.426 | 12.757.676 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13.158.417 | 7.574.067 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 4.191.009 | 5.183.609 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 31.774.507 | 11.109.213 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 249.124.059 | 35.102.459 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 219.155.425 | 1.331.509 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 29.968.634 | 33.770.950 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 29.968.634 | 33.770.950 |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.637.418.360 | 4.245.134.582 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.476.683.244 | 4.173.114.029 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 791.000.000 | 791.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 5.313.436.446 | 5.313.436.446 | |
| Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) | 19 | (520.717.998) | -- |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 19 | 177.809.436 | 177.809.436 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | 284.934.668 | 295.816.119 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme | |||
| Artışları / (Azalışları) | 19 | 239.462.718 | 239.462.718 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları (Kayıpları) | 19 | 41.667.883 | 49.791.604 |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar | 3.804.067 | 6.561.797 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | 1.723.009 | 101.684.268 | |
| - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların | |||
| Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları)) | 19 | 22.271.145 | 107.406.475 |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar | (20.548.136) | (5.722.207) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 46.545.919 | 46.955.261 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 19 | (2.127.953.323) | (2.117.472.397) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 28 | (490.094.913) | (436.115.104) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | 160.735.116 | 72.020.553 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.347.217.223 | 5.066.781.420 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.- | 01.01.- | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Hasılat | 20 | 1.881.093.923 | 2.384.303.344 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (1.880.928.667) | (2.177.947.296) |
| BRÜT KAR / ZARAR | 165.256 | 206.356.048 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (170.272.941) | (229.486.297) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (73.577.570) | (94.382.799) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 133.506.132 | 202.352.435 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (141.537.485) | (203.057.650) |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI | (251.716.608) | (118.218.263) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | 136.230.450 | 92.045.678 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | (118.194.780) | (20.703.770) | |
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 12 | (163.452) | 95.931.940 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||
| KARI / ZARARI | |||
| (233.844.390) | 49.055.585 | ||
| Finansman Gelirleri | 25 | 224.979.183 | 591.653.208 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (62.212.924) | (54.875.987) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 25 | (370.562.365) | (1.054.655.894) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| KARI / ZARARI | (441.640.496) | (468.823.088) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | (39.914.030) | 37.459.305 | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | 27 | -- | (6.397.416) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 27 | (39.914.030) | 43.856.721 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / ZARARI | 28 | (481.554.526) | (431.363.783) |
| DÖNEM KARI / ZARARI | (481.554.526) | (431.363.783) | |
| Dönem Karı / Zararının Dağılımı | 28 | (481.554.526) | (431.363.783) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | 8.540.387 | 4.751.321 |
| Ana Ortaklık Payları | 28 | (490.094.913) | (436.115.104) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (0,620) | (0,551) | |
| - Basit | 28 | (0,620) | (0,551) |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Geçmiş Geçmiş 01.01.- 01.01.- DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Not 31.12.2024 31.12.2023 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (14.688.391) 136.765.239 -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) 15,26 -- 119.164.467 -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 18,26 (10.901.382) 16.616.411 -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar 12,26 (3.787.009) 984.361 -Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileri 3.672.098 (26.743.531) -Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 26,27 -- (22.343.338) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 26,27 2.725.346 (4.154.102) -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar 946.752 (246.091) Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar (133.659.302) (10.647.488) -Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) 5,19,26 (111.073.449) 2.818.183 -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar 12,26 (22.585.853) (13.465.671) -Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileri 26.472.736 2.838.009 -Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) 26,27 20.826.272 (528.409) -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar 27 5.646.464 3.366.418 DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 26 (118.202.859) 102.212.229 DÖNEM KARI/(ZARARI) (481.554.526) (431.363.783) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (599.757.385) (329.151.554) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı (599.757.385) (329.151.554) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 19 (1.006.012) 9.346.126 Ana Ortaklık Payları (598.751.373) (338.497.680) |
Denetimden | Denetimden | |
|---|---|---|---|
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları (1) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (1) |
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar (1) |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) (2) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 19 | 791.000.000 5.313.436.446 | -- | 177.809.436 | 142.641.585 | 37.357.408 | 5.882.056 | 110.425.528 | |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kar Payları | 19 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 28 | -- | -- | -- | -- | 96.821.133 | 12.434.196 | 679.741 | (3.019.053) |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi | 19 | 791.000.000 5.313.436.446 | -- | 177.809.436 | 239.462.718 | 49.791.604 | 6.561.797 | 107.406.475 | |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi | 19 | 791.000.000 5.313.436.446 | -- | 177.809.436 | 239.462.718 | 49.791.604 | 6.561.797 | 107.406.475 | |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Sermaye Arttırımı Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Çıkarılması Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı |
19 | -- | -- | (520.717.998) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değişikliği | -- | -- | -- | -- | -- | 72.492 | (237.163) | (2.228.397) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | (8.196.213) | (2.520.567) | (82.906.933) |
| 31 Aralık 2024 Bakiyesi | 19 | 791.000.000 5.313.436.446 (520.717.998) | 177.809.436 | 239.462.718 | 41.667.883 | 3.804.067 | 22.271.145 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(1) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
(2) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirdeki |
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ana Ortaklığa Ait | Kontrol Gücü | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Paylar (2) | Yedekler | Kar/ Zararları | Karı/Zararı | Özkaynaklar | Olmayan Paylar | Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 19 | 3.576.386 | 46.495.497 (1.816.306.780) | (299.822.522) | 4.512.495.040 | 62.674.427 | 4.575.169.467 | |
| Transfer | -- | 459.764 | (300.282.286) | 299.822.522 | -- | -- | -- | |
| Kar Payları | 19 | -- | -- | (883.331) | -- | (883.331) | (883.331) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 28 | (9.298.593) | -- | -- | (436.115.104) | (338.497.680) | 9.346.126 | (329.151.554) |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi | 19 | (5.722.207) | 46.955.261 (2.117.472.397) | (436.115.104) | 4.173.114.029 | 72.020.553 | 4.245.134.582 | |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi | 19 | (5.722.207) | 46.955.261 (2.117.472.397) | (436.115.104) | 4.173.114.029 | 72.020.553 | 4.245.134.582 | |
| Transfer | -- | -- | (436.115.104) | 436.115.104 | -- | -- | -- | |
| Sermaye Arttırımı | -- | -- | -- | -- | -- | 52.686.158 | 52.686.158 | |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden | ||||||||
| Çıkarılması | -- | -- | 305.607.105 | -- | (215.110.893) | -- | (215.110.893) | |
| Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı | ||||||||
| ile Sonuçlanmayan Pay Oranı | ||||||||
| Değişikliği | 19 | 206.818 | (409.342) | 120.027.073 | -- | 117.431.481 | 37.034.417 | 154.465.898 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 28 | (15.032.747) | -- | -- | (490.094.913) | (598.751.373) | (1.006.012) | (599.757.385) |
| 31 Aralık 2024 Bakiyesi | 19 | (20.548.136) | 46.545.919 (2.127.953.323) | (490.094.913) | 3.476.683.244 | 160.735.116 | 3.637.418.360 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(2) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.- | 01.01.- | ||
| Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (692.467.985) | (495.845.338) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (441.640.496) | (468.823.088) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (23.807.052) | (593.218.666) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 15,16,21 | 225.702.230 | 182.625.727 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 17,18 | (10.111.948) | 2.433.298 |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24,25 | (101.958.948) | (20.115.402) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 14 | (70.606.669) | (88.388.123) |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 24 | -- | (27.792.623) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 25 | (70.750.354) | (285.505.734) |
| İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler | 12 | 163.452 | (95.931.940) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 24 | (10.100.283) | 7.331.636 |
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından | |||
| Kaynaklanan Kayıplar /Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 980.291 | (15.317.604) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 12.875.177 | (252.557.901) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (227.020.437) | 566.196.416 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | (45.586.217) | 48.631.731 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,8 | 182.211.028 | (28.343.713) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (136.993.309) | (19.855.556) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,8 | (80.078.799) | (31.507.278) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (192.628.058) | 574.382.728 | |
| Finansal Yatırımlardaki Değişim | 5 | 47.022.533 | 29.855.083 |
| Vergi Ödemeleri | 27 | (967.615) | (6.966.579) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | (491.198.758) | (499.667.773) | |
| Bağlı Ortaklıklarda İlave Pay Alımlarına ilişkin Nakit Çıkışları | 5 | (215.110.893) | (269.959.104) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | 15,16 | 12.833.840 | 4.114.893 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | 15,16 | (443.387.603) | (291.333.831) |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | -- | 57.510.269 | |
| Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybına Yol Açmayan Şekilde Ortaklık Payları | |||
| Değişmelerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri | 154.465.898 | -- | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 386.432.523 | 120.984.662 | |
| Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 52.686.158 | -- | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları) | 333.746.365 | 120.984.662 | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | (797.234.220) | (874.528.449) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | |||
| (A+B+C+D) | (797.234.220) | (874.528.449) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 668.163.368 | 1.179.989.664 |
| F. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | 205.378.318 | 362.702.153 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 4 | 76.307.466 | 668.163.368 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. (Şirket) 1976 yılında devlet tarafından çimento ve madencilik sektörlerinin öğütücü bilye ihtiyacını karşılamak amacıyla kurulmuştur. Fabrika, Işıklar Holding tarafından 1995 yılında satın alınmış yurt içi ve yurt dışı pazarlar için farklı sektörlere hitap eden döküm parçaları üretmeye başlamıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 633 kişidir (31 Aralık 2023: 644).
Şirket Kırşehir Ticaret Siciline 1481 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Ankara Asfaltı 12. km Kırşehir'dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin bilinen ortakları (Not 19)'da gösterilmiştir.
Şirket'in halka arz olunmuş pay senetleri 2 Temmuz 2010 tarihinden itibaren BIST'de işlem görmektedir.
Ana Ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıkları (hep birlikte "Grup" olarak adlandırılacaktır) aşağıdaki gibidir:
Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş., 1977 yılında kurulmuş olup, su yapıları (barajlar ve hidroelektrik santraller, sulama sistemleri, drenaj sistemleri), köprü, tünel ve yol (karayolu, otoyollar vb.) inşaatı, anahtar teslimi fabrikalar, arıtma tesisleri, alt yapı projeleri (içme suyu, kanalizasyon), boru hatları, konut ve ticari inşaatlar ana faaliyet konuları içerisinde yer almaktadır.
Özışık Ankara Ticaret Siciline 45756 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Gençlik Caddesi No: 9 Tandoğan Ankara'dır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Özışık'ın bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 4 kişidir (31 Aralık 2023: 5).
BND Elektrik Üretim A.Ş. (BND Elektrik), 1 Nisan 2005 tarih ve 6273 sayılı T.T. Sicil Gazetesi'nde yayımlanarak kuruluşu tescil edilmiş bir anonim şirkettir. Şirket'in, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir.
Şirket'in toplam 10,319 MWh kurulu güce sahip Üçgen 2 HES Kabadüz ilçesi Ordu ilinde, toplam 3,388 MWh kurulu güce sahip Üçgen HES Andırın ilçesi Kahramanmaraş ilinde faaliyette bulunmaktadır. Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi Gençlik Caddesi No: 9 Anıttepe- Çankaya/ Ankara'dır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla BND Elektrik'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 12 kişidir (31 Aralık 2023: 11).
Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş. ("Işıklar Döküm"): Şirket 2003 yılında kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu metal döküm bilye ve makine parçaları satış ve pazarlamasıdır. Şirket'in 14 Aralık 2021 tarihinde Işıklar İnşaat Malzemeleri Pazarlama ve Taahhüt A.Ş. olan unvanı Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş. olarak değişmiştir. Bu değişiklik sonrası pazarlama ve satış faaliyetlerinde ilişkili taraflardan Çemaş Döküm San. A.Ş. ile paralel hareket edecektir.
1.050.000 TL ödenmiş sermayeli Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş. paylarının tamamı 3 Ocak 2022 tarihinde defter değeri üzerinden hesaplanan 0,679 TL birim pay fiyatından toplam 712.950 TL bedelle ilişkili taraflardan Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.'den nakden satın alınmıştır. Bu satın alma sonrasında Işıklar Döküm 31 Mart 2022 tarihi itibariyle tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilerek finansal tablolara dahil olmuştur. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Işıklar Döküm'ün bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 8 kişidir. (31 Aralık 2023: 8).
Bağlı ortaklıklardan 19 Ocak 2022 Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş., Bulgaristan, Sofya'da gayrimenkul yatırımları yapmak üzere 100.000 Bulgar Levası sermayeli Işıklar Real Estate EOOD unvanlı %100 oranında iştirak ettiği bir şirket kurmuştur.
SİF Otomotiv A.Ş. ve Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.'nin Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 26 Kasım 2013 tarihi itibarıyla tescil olmuştur. Şirketin merkezi İstanbul'dadır. Başlıca faaliyeti yurtiçi ve yurtdışı müşterilerine iş makinesi tedarik etmek ve servis, yedek parça hizmeti vermektir. 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle özkaynaklarını yitirmesi sebebi ile değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle konsolidasyondan çıkarılmıştır.
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. 2021 yılı içinde gerçekleştirdiği sermaye artırımı ve azaltımı ile 26.000.000 TL olan sermayesini 46.655.616 TL azaltmış ve 108.015.616 TL artırmıştır. Artırıma konu tutarın 100.000.000 TL'si nakit olarak, kalan 8.015.616 TL'si iç kaynaklardan sağlanmıştır. Bu işlem sonrasında Grup'un Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.'deki payı %42,49'dan %10,95'e düşmüştür. Sif İş Makinaları 30 Eylül 2022 tarihinde 32.658.574 TL sermaye artırımı gerçekleştirmiş sermaye artırımına konu tutarın tümü Sif İş Makinaları birleşme gerçekleştirdiği iştiraki STFA Makina Ticaret Anonim Şirketi'nin özvarlığından karşılanmıştır. Bu artırım sonrası Özışık'ın sahiplik oranı %8,29'a düşmüştür.
Şirket 1977 yılında kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu ateşe dayalı briketler, bloklar ve tuğlaların üretimi ve satışıdır. Şirket üretim faaliyetlerini Bartın'da kurulu tesislerinde gerçekleştirmektedir. Ticari amaçlı satışını yaptığı ürünleri de değişik ülkelerden ithal etmektedir.
Şirket'in bağlı ortaklıklarından Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (Özışık) 20 Ekim 2024 tarihinde nominal 100.000 adet Işıklar İnşaat Malzemeleri hissesini Işıklar Holding A.Ş'ye satması sonucu sahiplik oranı % 23,56'ya düşmüştür.
Işıklar İnşaat Malzemeleri 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemi ile konsolide edilerek finansal tablolara dahil edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup'un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, 11 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kabul edilmiştir.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket'in finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
Kontrol gücü, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3'te belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklığın 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki doğrudan ve dolaylı sermaye payları aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.2024 | 31.Ara.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Ortaklık payı | Ortaklık | ||
| Ortaklık | Yöntemi | (%) | payı (%) |
| SİF İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. |
Özsermaye | 8,29 | 8,29 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) |
Özsermaye | 23,56 | 23,60 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (2) | Tam konsolidasyon | 88,74 | 92,07 |
| BND Elektrik Üretim A.Ş. (2) (3) | Tam konsolidasyon | 92,05 | 96,31 |
| Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş. (4) | Tam konsolidasyon | 89,60 | 100,00 |
Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20'nin altında olan, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı menkul kıymetler, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara finansal duran varlık olarak yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
Ana Ortaklığın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık'taki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda "Azınlık Payları" kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda "Azınlık Payları" kalemi içinde sınıflandırılmıştır.
Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dâhildir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Şirket'in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılabilmektedir.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in, detayları Not 2.10'da açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Grup'un finansal tabloları, karşılaştırmaların enflasyon etkilerinin gözlenebilmesi için 20 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanmış 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri. Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
iv) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (Devamı)
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, banka mevduatları ile diğer hazır değerler bakiyesinden faizsiz spot kredilere ait bakiyenin çıkartılması suretiyle bulunur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
İnşaat (proje) taahhüdü sözleşmelerinin özelliği gereği, inşaat (proje) işinin başlangıç ve bitiş tarihleri genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Taahhüt sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde, hasılat ve harcamalar inşaat işinin devam ettiği dönemlere yansıtılmıştır. İnşaat gelirleri projenin her aşaması tamamlandıkça oluşmaktadır.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hak ediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu göstermektedir.
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri 2025 yılı Şubat ayı içinde Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya endekslenmiş maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Maliyetlerin kullanım veya satış sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Grup'un arazi, yeraltı yerüstü düzenleri ve binaları 2024 yılı Şubat ayı içinde Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş., taşıtları 13 Ocak 2022 tarihinde ve makine, tesis ve cihazları 24 Şubat 2020 tarihinde Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Arsa ve arazileri, yeraltı yerüstü düzenleri, binalar, taşıtlar ve makine, tesis ve cihazlar dışındaki maddi duran varlıklar, işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde endekslenmiş maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 15-50 yıl |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 4-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2-40 yıl |
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-50 yıl |
| Diğer duran varlıklar | 3-10 yıl |
| Özel Maliyetler | 5 yıl |
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dâhil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Kredi maliyetleri maddi duran varlık maliyetlerine dâhil edilmemektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, endekslenmiş elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınır ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.
Haklar 1-12 yıl
Grup'a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır.
Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri aktifleştirilmeden dönemler itibarıyla doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un emeklilik planlaması bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadan finansal tablolara yansıtılmaz:
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve borçların fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Faktoring işlemlerinden (kabili rücu olması nedeniyle) doğan borçlar ve alacaklar bilançoda netleştirilmez (TMS 39/39-UR-57). Ancak bir alacağın satımı söz konusu olduğu için faktoring şirketlerine olan alacak ve borçlar kayıtlı değeriyle gösterilirler. Faktoring işlemlerinde satış bedeli ile devredilen alacak arasındaki fark faturaya istinaden finansman gideri olarak kaydedilir.
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Grup, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Grup'un kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Grup finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Grup, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Finansal Varlıklar (Devamı)
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın bilançodaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Finansal Varlıklar (Devamı)
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Grup söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde Grup, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder.
Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dâhil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir.
İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir.
Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dâhil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak konsolide özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa konsolide gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Grup'un geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
Durdurulan faaliyetler, Grup'un elden çıkardığı ve faaliyetleri ile nakit akımları, Grup'un bütününden ayrı tutulabilen önemli bir bölümüdür. Grup'un elden çıkarttığı faaliyetler üzerinde kontrolünün sona erdiği tarihe kadar elde edilen faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosunda "durdurulan faaliyetler" başlığı altında ayrı bir satırda gösterilir. Durdurulan faaliyetlere ilişkin faaliyet sonuçlarına, söz konusu faaliyetin satışından doğan kar/(zarar) tutarı ve ilgili vergi gideri de dâhil edilir. Satıştan doğan kar/(zarar) tutarı, elden çıkarılan net varlıkların kayıtlı değeri ile satış bedeli arasındaki fark olarak hesaplanır.
Kontrol gücü olmayan paylar tarafından elde bulundurulan özkaynak oranının değişmesi durumunda, kontrol gücü olan ve kontrol gücü olmayan paylara ait defter değerleri, bunların bağlı ortaklıkta sahip oldukları göreceli paylardaki değişimleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile ödenen ya da alınan bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir ve ana ortaklık hissedarlarına dağıtılır.
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir.
Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Grup'un ana faaliyet konusu döküm, taahhüt ve enerji işleri olup, Grup'un satışını yaptığı ürünler döküm, taahhüt ve enerji işleri şeklinde bir gruplamaya tabi tutulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 | % 291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4438 | % 268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3790 | % 156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Bölümlere göre raporlama Grup'un endüstriyel bölümlerine göre yapılmıştır.
Grup'un konsolide gelirleri;
Döküm gelirleri: Çemaş Döküm San. A.Ş., Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş.
Taahhüt gelirleri: Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş.
Enerji gelirleri: BND Elektrik Üretim A.Ş.
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| 1.241.660.412 | |||||
| 3.105.556.811 | |||||
| 6.321.909.515 | 1.290.711.352 | 397.434.222 | 8.010.055.089 | (3.662.837.866) | 4.347.217.223 |
| 460.674.804 | |||||
| 249.124.059 | |||||
| 160.735.116 | |||||
| 3.966.778.157 | |||||
| (501.658.532) | 79.489.236 | (993.340) | (423.162.636) | (66.932.277) | (490.094.913) |
| 6.321.909.515 | 1.290.711.352 | 397.434.222 | 8.010.055.089 | (3.662.837.866) | 4.347.217.223 |
| 1.335.441.370 4.986.468.145 735.016.743 166.739.508 -- 5.921.811.796 |
268.570.588 1.022.140.764 120.302.928 30.916.882 -- 1.060.002.306 |
40.662.210 356.772.012 8.368.889 2.342.805 -- 387.715.868 |
1.644.674.168 6.365.380.921 863.688.560 199.999.195 -- 7.369.529.970 |
(403.013.756) (3.259.824.110) (403.013.756) 49.124.864 160.735.116 (3.402.751.813) |
Gelir Tablosu
| Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri (net) | 2.847.418.052 | -- | 49.180.602 | 2.896.598.654 | (1.015.504.731) | 1.881.093.923 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.859.960.335) | -- | (36.297.279) | (2.896.257.614) | 1.015.328.947 | (1.880.928.667) |
| Brüt karı/zarar | (12.542.283) | -- | 12.883.323 | 341.040 | (175.784) | 165.256 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | ||||||
| Giderleri (-) | (73.758.141) | -- | -- | (73.758.141) | 180.571 | (73.577.570) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (125.797.279) | (23.461.217) | (21.018.301) | (170.276.797) | 3.856 | (170.272.941) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer | ||||||
| Gelirler | 131.847.423 | 904.682 | 757.883 | 133.509.988 | (3.856) | 133.506.132 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer | ||||||
| Giderler (-) | (140.680.454) | (291.656) | (565.375) | (141.537.485) | -- | (141.537.485) |
| Faaliyet karı/zararı | (220.930.734) | (22.848.191) | (7.942.470) | (251.721.395) | 4.787 | (251.716.608) |
| Yatırım Faaliyetlerinden | ||||||
| Gelirler | 57.327.866 | 51.961.470 | 26.941.114 | 136.230.450 | -- | 136.230.450 |
| Yatırım Faaliyetlerinden | ||||||
| Giderler (-) | (67.474.824) | (45.434.938) | (5.285.018) | (118.194.780) | -- | (118.194.780) |
| Özkaynak Yöntemi ile | ||||||
| Değerlenen Yatırımların | ||||||
| Kar/Zararlarındaki Paylar | -- | (163.452) | -- | (163.452) | -- | (163.452) |
| Finansman Gelirleri | 201.523.316 | 76.233.195 | 13.071.300 | 290.827.811 | (65.848.628) | 224.979.183 |
| Finansman Giderleri (-) | (91.383.442) | (36.575.692) | (97.631) | (128.056.765) | 65.843.841 | (62.212.924) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (365.649.821) | 84.171.434 | (30.692.088) | (312.170.475) | (58.391.890) | (370.562.365) |
| Vergi Öncesi kar/zarar | (486.587.639) | 107.343.826 | (4.004.793) | (383.248.606) | (58.391.890) | (441.640.496) |
| 31 Aralık 2024 | Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
| Yatırım Harcamaları | 307.888.171 | 135.450.181 | 49.251 | 443.387.603 | -- | 443.387.603 |
| Amortisman ve İtfa | ||||||
| Payları | 206.916.216 | 1.772.434 | 17.013.580 | 225.702.230 | -- | 225.702.230 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Bölümlere göre raporlama Grup'un endüstriyel bölümlerine göre yapılmıştır.
Grup'un konsolide gelirleri;
Döküm gelirleri: Çemaş Döküm San. A.Ş., Işıklar Döküm Pazarlama A.Ş.
Taahhüt gelirleri: Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş.
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu |
| Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 2.120.306.405 | 115.379.367 | 25.393.913 | 2.261.079.685 | (449.534.847) | 1.811.544.838 |
| Duran Varlıklar | 4.603.854.894 | 953.210.700 | 371.242.026 | 5.928.307.620 | (2.673.071.038) | 3.255.236.582 |
| Toplam Varlıklar | 6.724.161.299 | 1.068.590.067 | 396.635.939 | 8.189.387.305 | (3.122.605.885) | 5.066.781.420 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 924.175.004 | 305.324.338 | 6.579.882 | 1.236.079.224 | (449.534.845) | 786.544.379 |
| Uzun Vadeli | ||||||
| Yükümlülükler | (91.817.692) | 35.081.633 | 2.561.892 | (54.174.167) | 89.276.626 | 35.102.459 |
| Ana Ortaklık Dışı Paylar | -- | -- | -- | -- | 72.020.553 | 72.020.553 |
| Özkaynaklar | 6.392.783.693 | 659.269.240 | 406.805.044 | 7.458.857.977 | (2.849.628.844) | 4.609.229.133 |
| Net Kar/Zarar | (500.979.706) | 68.914.856 | (19.310.879) | (451.375.729) | 15.260.625 | (436.115.104) |
| Toplam Yükümlülükler | 6.724.161.299 | 1.068.590.067 | 396.635.939 | 8.189.387.305 | (3.122.605.885) | 5.066.781.420 |
Gelir Tablosu
| Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri (net) | 3.417.870.606 | -- | 64.424.255 | 3.482.294.861 | (1.097.991.517) | 2.384.303.344 |
| Satışların Maliyeti (-) | (3.233.733.121) | -- | (42.084.190) | (3.275.817.311) | 1.097.870.015 | (2.177.947.296) |
| Brüt karı/zarar | 184.137.485 | -- | 22.340.065 | 206.477.550 | (121.502) | 206.356.048 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | ||||||
| Giderleri (-) | (94.504.300) | -- | -- | (94.504.300) | 121.501 | (94.382.799) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (169.848.376) | (21.421.955) | (38.436.978) | (229.707.309) | 221.012 | (229.486.297) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer | ||||||
| Gelirler | 231.135.440 | 1.418.861 | 16.780 | 232.571.081 | (30.218.646) | 202.352.435 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer | ||||||
| Giderler (-) | (226.546.880) | (1.327.081) | (5.181.324) | (233.055.285) | 29.997.635 | (203.057.650) |
| Faaliyet karı/zararı | (75.626.631) | (21.330.175) | (21.261.457) | (118.218.263) | -- | (118.218.263) |
| Yatırım Faaliyetlerinden | ||||||
| Gelirler | 3.628.678 | 79.634.186 | 12.446.191 | 95.709.055 | (3.663.377) | 92.045.678 |
| Yatırım Faaliyetlerinden | ||||||
| Giderler (-) | (11.025.813) | (4.823.718) | (8.517.617) | (24.367.148) | 3.663.378 | (20.703.770) |
| Özkaynak Yöntemi ile | ||||||
| Değerlenen Yatırımların | ||||||
| Kar/Zararlarındaki Paylar | -- | 95.931.940 | -- | 95.931.940 | -- | 95.931.940 |
| Finansman Gelirleri | 669.969.562 | 55.938.339 | 12.298.776 | 738.206.677 | (146.553.469) | 591.653.208 |
| Finansman Giderleri (-) | (196.010.390) | (5.341.197) | (77.869) | (201.429.456) | 146.553.469 | (54.875.987) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (923.910.319) | (103.428.814) | (47.328.707) | (1.074.667.840) | 20.011.946 | (1.054.655.894) |
| Vergi Öncesi kar/zarar | (532.974.913) | 96.580.561 | (52.440.683) | (488.835.035) | 20.011.947 | (468.823.088) |
| 31 Aralık 2023 | Döküm | Taahhüt | Enerji | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
| Yatırım Harcamaları | 166.422.444 | 81.935.657 | 42.975.730 | 291.333.831 | -- | 291.333.831 |
| Amortisman ve İtfa |
Payları 163.821.104 1.821.911 16.982.712 182.625.727 -- 182.625.727
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Kasalar | 21.726 | 6.406 |
| Bankalar | 76.285.740 | 668.156.962 |
| - Vadesiz TL Mevduat | 2.172.387 | 1.301.523 |
| - Vadesiz Dövizli Mevduat | 37.951.586 | 104.696.628 |
| - Vadeli TL Mevduat | 36.161.767 | 27.263.169 |
| - Vadeli Dövizli Mevduat | -- | 534.895.642 |
| Toplam | 76.307.466 | 668.163.368 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden mevduatlarının etkin faiz oranı %34 ile %46 olup vade tarihleri 1 Ocak 2025 ile 2 Ocak 2025'tür.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden mevduatlarının etkin faiz oranı %40 ile %41 olup vade tarihleri 1 Ocak 2024 ile 30 Mayıs 2024'tür.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden avro vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %4,45 olup vade tarihi 16 Ocak 2024'tür. ABD Doları vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %5,35 ile %6,25 aralığında olup vade tarihleri 5 Ocak 2024 ile 16 Ocak 2024 aralığındadır.
Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 29.5'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | TL | Pay Oranı | TL | |
| Isıklar Real Estate EOOD (*) | %100 | 2.734.761 | %100 | 2.734.761 |
(*) Bağlı ortaklıklardan 19 Ocak 2022 Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş., Bulgaristan, Sofya'da gayrimenkul yatırımları yapmak üzere 100.000 Bulgar Levası sermayeli Isıklar Real Estate EOOD unvanlı % 100 oranında iştirak ettiği bir şirket kurmuştur. Şirket'in faaliyetlerine başlamaması sebebiyle finansal tablolarda endekslenmiş maliyet bedeli ile sunulmuştur.
| Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar |
31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | TL | Pay Oranı | TL | |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (**) |
%23,33 | 224.847.225 | %39,14 | 505.659.970 |
(**) Ana Ortaklık (Çemaş)'ın 2024 senesi içinde 1.620.000 adet Niğbaş hissesini 32.035.386 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 9.258.085 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Zararları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 24).
Bağlı Ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 2024 senesi içinde 6.920.000 adet Niğbaş hissesini 123.242.414 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 1.492.529 TL olumlu fark "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Kazançları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 24).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Oranı | ||||
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | Faiz Oranı % | TL | % | TL |
| TL Kredi (Net) | 56,23% | 3.412.350 | -- | -- |
| USD Kredi (Net) | -- | -- | 11,40% | 27.192.766 |
| AVRO Kredi (Net) |
6,09%-8,05% | 100.951.603 | 7,30%-8,14% | 41.711.984 |
| Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 104.363.953 | 68.904.750 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar | ||||
| Avro Leasing (Net) | 12,59% | 9.137.299 | 12,59% | 778.789 |
| Kısa Vadeli Leasing Toplamı | 9.137.299 | 778.789 | ||
| Diğer Finansal Borçlar | ||||
| 26,00% - | ||||
| TL Faktoring Borçları | -- | -- | 35,00% | 29.854.212 |
| Diğer Finansal Borçlar Toplamı | -- | 29.854.212 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı | 113.501.252 | 99.537.751 | ||
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
| Faiz Oranı | ||||
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | Faiz Oranı % | TL | % | TL |
| TL Kredi (Net) | 56,23% | 27.162.420 | -- | -- |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 27.162.420 | |||
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar | ||||
| Avro Leasing (Net) | 12,59% | 191.993.005 | 12,59% | 1.331.509 |
| Uzun Vadeli Leasing Toplamı | 191.993.005 | 1.331.509 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||||
| Toplamı | 219.155.425 | 1.331.509 | ||
| Finansal Borçlar Toplamı | 332.656.677 | 100.869.260 |
Kısa ve uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 14.516.380 | 10.256.021 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 89.847.573 | 58.648.729 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 4.163.193 | -- |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | 6.204.092 | -- |
| 3-4 yıl içerisinde ödenecekler | 9.861.556 | -- |
| 4-5 yıl içerisinde ödenecekler | 6.933.579 | -- |
| Toplam | 131.526.373 | 68.904.750 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama işlemlerinden borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 1.024.616 | 187.180 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 8.112.683 | 591.609 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 4.326.674 | 864.361 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | 3.503.074 | 467.148 |
| 3-4 yıl içerisinde ödenecekler | 3.384.201 | -- |
| 4-5 yıl içerisinde ödenecekler | 180.779.056 | -- |
| Toplam | 201.130.304 | 2.110.298 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 667 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | -- | 25.155 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | -- | 39 |
| Işıklar Holding A.Ş. | -- | 220.680 |
| Toplam (Not 8) | -- | 246.541 |
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 485.697 | 1.311 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 748.845 | 535.423 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 115.463.747 | 45.688.942 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 14.322.938 | -- |
| Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. | 21.237.446 | -- |
| Işıklar Real Estate Ltd. | 46.612.336 | 9.649.574 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 5.579.552 | -- |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | -- | 2.066 |
| Toplam (Not 9) | 204.450.561 | 55.877.316 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | -- | 20.142.461 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 6.757.990 | 6.925.828 |
| Toplam (Not 9) | 6.757.990 | 27.068.289 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 515.966 | 22.622.400 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 117.760 | 112.865 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 28.884 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. |
294.426 | 280.113 |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | 994.657 | -- |
| Toplam (Not 8) | 1.922.809 | 23.044.262 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 238.413 | 1.903 |
| Işıklar Holding A.Ş. | -- | 295.473.663 |
| Özışık-İntekar-İnelsan İş Ortaklığı | 5.002.496 | 7.222.542 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 13.338 | -- |
| Toplam (Not 9) | 5.254.247 | 302.698.108 |
| Faiz Gelirleri | 01.Oca. - 31.Ara.24 | 01.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 3.478 | 189.237 |
| Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. | 10.857.688 | 92 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 33.908.366 | -- |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 1.670.342 | 19.225 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 5.178.092 | 29.409 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 45.258.398 | 5.187.887 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 361.563 | 150.910 |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | 1.025.305 | 8.788 |
| Toplam (Not 25) | 98.263.232 | 5.585.548 |
| Hizmet Satışları | 01.Oca. - 31.Ara.24 | 01.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | -- | 53.733 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 44.883 | 117.872 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
-- | 840.957 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 6.026 | 15.827 |
| Toplam | 50.909 | 1.028.389 |
| Kur Gelirleri | 01.Oca. - 31.Ara.24 | 01.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar Elen Hunting EOOD | 718.712 | 4.246.066 |
| Işıklar Real Estate Ltd. | 10.550 | -- |
| Toplam (Not 25) | 729.262 | 4.246.066 |
| Hizmet Alışları | 01.Oca. - 31.Ara.24 | 01.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 3.704.969 | 1.684.453 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 66.777.973 | 105.904.572 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 9.953 | -- |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | -- | 458.905 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 817.474 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 12.277.052 | 14.264.252 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
1.009.393 | 11.763.843 |
| Diğer | -- | 1.057 |
| Toplam | 83.779.340 | 134.894.556 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Faiz Giderleri | 01.Oca. - 31.Ara.24 | 01.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. |
165.201 | 4.870 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 1.134 | -- |
| Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. | 8.048.285 | 143 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 3.792.199 | 1.365.210 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 1.546 | 15.612 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 19.353 | 27.640 |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | 2.000 | 1.650 |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 491 | 12.489 |
| Toplam (Not 25) | 12.030.209 | 1.427.614 |
| Kira Giderleri | 01.Oca. - 31.Ara.23 | 01.Oca. - 31.Ara.22 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 2.139.688 | 1.972.676 |
| Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş. | 3.277.591 | 3.062.447 |
Grup bütün ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve aylık olarak vade farkı faturası keserek kar/zarar hesaplarına intikal ettirmektedir. Işıklar Holding A.Ş.'nin grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate alınarak ilişkili taraf alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte, ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek faiz gelir ve giderleri yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihinde uygulanan faiz oranı TL için %59,75'tir (31 Aralık 2023 yılı Türk Lirası için belirlenen faiz oranı: %40,77'dir).
Toplam (Not 22) 5.417.279 5.035.123
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara denk koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan ve verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Grup ile ilişkili taraflar arasındaki bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili taraflardan değersiz veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
Grubun üst yönetim kadrosu yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürlerden oluşmaktadır. Sağlanan menfaatler ücretlerden ve diğer ödemelerden oluşmakta olup bu tutar konsolidasyona dahil edilen bütün şirketler için 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 34.395.575 TL'dir (31 Aralık 2023: 53.149.061 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar aşağıdaki gibidir
| Ticari Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 508.736.948 | 656.684.064 |
| Alınan Çekler ve Senetler | 7.250.581 | 34.098.948 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.064.711 | 1.759.016 |
| 517.052.240 | 692.542.028 | |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (19.164.672) | (11.995.668) |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (1.064.711) | (1.759.016) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 496.822.857 | 678.787.344 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | -- | 246.541 |
| Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 7) | -- | 246.541 |
| Toplam Ticari Alacaklar | 496.822.857 | 679.033.885 |
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla borçlar aşağıdaki gibidir
| Ticari Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 213.226.654 | 269.764.057 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (9.330.312) | (6.910.369) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 203.896.342 | 262.853.688 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 7) | 1.922.809 | 23.044.262 |
| Toplam İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 1.922.809 | 23.044.262 |
| Toplam Ticari Borçlar | 205.819.151 | 285.897.950 |
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir.
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 1.759.016 | 1.798.669 |
| Kur Farkları | 68.039 | 118.814 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (379.971) | -- |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | 158.309 | 548.597 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (540.682) | (707.064) |
| Kapanış Bakiyesi | 1.064.711 | 1.759.016 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar ile dövizli bakiyeleri Not 29.5'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 844.175 | 218.623 |
| Aracı Kurumlardan Alacaklar | 18.523.500 | -- |
| Diğer Alacaklar | 5.201.935 | 8.744.450 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 24.569.610 | 8.963.073 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 7) | 204.450.561 | 55.877.316 |
| Toplam Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 229.020.171 | 64.840.389 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 334 | 482 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 334 | 482 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 7) | 6.757.990 | 27.068.289 |
| Toplam Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 6.758.324 | 27.068.771 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.126 | 5.957 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 8.678 | 5.605 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12.804 | 11.562 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 7) | 5.254.247 | 302.698.108 |
| Toplam | 5.267.051 | 302.709.670 |
Şirket ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve ay sonlarında fatura kesilerek kar / zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 26.795.681 | 31.850.586 |
| Yarı Mamul | 186.341.863 | 99.531.990 |
| Mamul | 124.797.158 | 136.306.451 |
| Emtia | 7.450.164 | 4.167.122 |
| Diğer Stoklar (*) | 70.377.006 | 87.246.471 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | (19.081.523) | (8.008.488) |
| Toplam | 396.680.349 | 351.094.132 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
(*) Diğer Stoklar yardımcı madde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi ve diğer malzeme stoklarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Stok değer düşüklüğü karşılığının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | (8.008.488) | (10.366.032) |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | (13.534.663) | (1.717.387) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 2.461.628 | 4.074.931 |
| Kapanış Bakiyesi | (19.081.523) | (8.008.488) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 3.980.367 | 18.544.552 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.139.675 | 4.532.594 |
| Toplam | 5.120.042 | 23.077.146 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Verilen Sipariş Avansları | 2.849.869 | 4.142.400 |
| Toplam | 2.849.869 | 4.142.400 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş gelirler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 8.715.853 | 9.456.301 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | -- | 15.243.547 |
| Toplam | 8.715.853 | 24.699.848 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. | 8,29% | 123.434.205 | 8,29% | 159.204.542 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 23,56% | 151.944.358 | 23,60% | 189.732.868 |
| Toplam | 275.378.563 | 348.937.410 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların aşağıda bilgileri verilen mali tablolarına göre özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir:
| Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 2.349.225.280 | 2.693.023.584 |
| Yükümlülükleri | 859.930.891 | 772.142.503 |
| Özsermaye | 1.489.294.389 | 1.920.881.081 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 206.648.160 | 1.239.261.448 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 4.220.451 | 1.462.219 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 210.868.611 | 1.240.723.667 |
| Sahip Olunan Pay Oranı | 8,29% | 8,29% |
| Kar Payı Ödemeleri (*) | (43.859.719) | (32.975.411) |
| Özkaynaklardaki Artış / (Azalışlar) | (9.387.619) | -- |
| Cari Dönem Kar/(Zarar) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | 17.127.206 | 102.711.228 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 349.795 | 121.190 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | 8.089.382 | 102.832.418 |
(*) Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.'nin bağlı ortaklıklardan Özışık'a ödenen temettüler (ve/veya tahakkuk yoluyla gelir yazılan), özkaynak yöntemi ile geçmiş dönemlerde finansal tablolara dahil edildiğinden "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar" hesabı bakiyesinden düşülmüştür.
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 983.883.190 | 1.132.670.091 |
| Yükümlülükleri | 338.855.358 | 328.788.022 |
| Özsermaye | 645.027.832 | 803.882.069 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (73.401.578) | (28.723.270) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (13.542.272) | 2.614.518 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (71.910.387) | (42.789.672) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | (158.854.237) | (68.898.424) |
| Sahip Olunan Pay Oranı | 23,56% | 23,60% |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Düşüklüğü | (368.409) | -- |
| Cari Dönem Kar/(Zarar) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | (17.290.658) | (6.779.288) |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (3.190.051) | 617.080 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (16.939.391) | (10.099.251) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | (37.788.509) | (16.261.459) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 348.937.410 | 295.341.862 |
| Kar Payı Ödemeleri | (43.859.719) | (32.975.411) |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Azalışı | (368.409) | -- |
| Özkaynaklardaki Artış / (Azalışlar) | (9.387.619) | -- |
| Cari Dönem Kar/(Zarar) İle İlişkilendirilen Pay Tutarı | (163.452) | 95.931.940 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | ||
| Gelir / (Gider) | (2.840.257) | 738.270 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | ||
| Gelir / (Gider) | (16.939.391) | (10.099.251) |
| Toplam | 275.378.563 | 348.937.410 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Varlıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 18.867.030 | 11.084.497 |
| İş Avansları | 157.653 | 14.207 |
| Personel Avansları | 599.637 | 329.402 |
| Diğer | 5.058.163 | 414.292 |
| Toplam | 24.682.483 | 11.842.398 |
| Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler | 29.978.388 | 10.025.331 |
| Diğer Yükümlülükler | 1.796.119 | 1.083.882 |
| Toplam | 31.774.507 | 11.109.213 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.24 | Girişler | Artış/Azalışları, Net | 31.Ara.24 | |
| Arazi, Arsalar ve Bina | 238.434.321 | 135.613.797 | 70.606.669 | 444.654.787 |
| Net Defter Değeri | 238.434.321 | -- | -- | 444.654.787 |
Bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. ve BND Elektrik Üretim A.Ş.'nin yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilen arsa ve binaları 2025 yılı Şubat ayında Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş, kayıtlı değerleri ile değerlenmiş tutar arasındaki olumlu farklar "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.23 | Girişler | Artış/Azalışları, Net | 31.Ara.23 | |
| Arazi, Arsalar ve Bina | 16.890.695 | 133.155.503 | 88.388.123 | 238.434.321 |
| Net Defter Değeri | 16.890.695 | -- | -- | 238.434.321 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Artışları / | ||||||
| 1.Oca.24 | (Azalışları) | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.24 | |
| Arazi ve Arsalar | 94.667.845 | -- | -- | -- | -- | 94.667.845 |
| Yeraltı ve | ||||||
| Yerüstü | ||||||
| Düzenleri | 49.499.448 | -- | 493.402 | -- | 4.986.168 | 54.979.018 |
| Binalar | 617.796.238 | -- | 3.915.866 | -- | 51.384.650 | 673.096.754 |
| Makine, Tesis | ||||||
| ve Cihazlar | 1.702.712.856 | -- | 2.307.912 | (2.297.088) | 234.027.311 | 1.936.750.991 |
| Taşıt Araçları | 12.790.531 | -- | -- | (3.708.228) | -- | 9.082.303 |
| Döşeme ve | ||||||
| Demirbaşlar | 35.627.113 | -- | 6.447.113 | (24.247) | -- | 42.049.979 |
| Diğer Duran | ||||||
| Varlıklar | 55.454.303 | -- | 5.071.965 | (790.533) | -- | 59.735.735 |
| Özel Maliyetler | 4.974.598 | -- | -- | -- | -- | 4.974.598 |
| Yapılmakta | ||||||
| Olan Yatırımlar | 267.863.242 | -- | 269.549.191 | -- | (295.133.751) | 242.278.682 |
| 2.841.386.174 | -- | 287.785.449 | (6.820.096) | (4.735.622) | 3.117.615.905 | |
| Birikmiş | ||||||
| Amortismanlar | (892.919.668) | -- | (221.969.230) | 4.086.539 | -- | (1.110.802.359) |
| Net Defter | ||||||
| Değeri | 1.948.466.506 | 2.006.813.546 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.24 | Amortismanı | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.24 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düz | (27.560.285) | (1.123.087) | -- | -- | (28.683.372) |
| Binalar | (199.383.246) | (25.415.710) | -- | -- | (224.798.956) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (599.898.973) | (165.836.426) | 474.611 | -- | (765.260.788) |
| Taşıt Araçları | (6.367.004) | (2.008.006) | 3.538.885 | -- | (4.836.125) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | (20.174.515) | (4.230.528) | 577 | -- | (24.404.466) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (37.137.184) | (5.932.126) | 72.466 | -- | (42.996.844) |
| Özel Maliyetler | (2.398.461) | (17.423.347) | -- | -- | (19.821.808) |
| Birikmiş Amortismanlar | (892.919.668) | (221.969.230) | 4.086.539 | -- | (1.110.802.359) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 930.181.245 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.548.781.110 TL).
Grup'un yapılmakta olan yatırımları ağırlıklı olarak Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.'nin sermaye artırımı çerçevesinde gerçekleştirdiği tesis modernizasyonu ve geliştirmesini hedefleyen yatırımlardan oluşmaktadır.
2024 yılı Şubat ayında Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporlarına göre net defter değerleri toplam 415.318.520 TL olan Grup'un arazi ve arsaları, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalarının gerçeğe uygun değeri toplam KDV hariç 534.482.991 TL olarak tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Artışları / | ||||||
| 1.Oca.23 | (Azalışları) | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.23 | |
| Arazi ve Arsalar | 136.108.979 | (41.441.134) | -- | -- | -- | 94.667.845 |
| Yeraltı ve Yerüstü | ||||||
| Düzenleri | 42.910.163 | -- | 6.589.285 | -- | -- | 49.499.448 |
| Binalar | 368.151.134 | 160.605.605 | 14.203.114 | (120.987) | 74.957.372 | 617.796.238 |
| Makine, Tesis ve | ||||||
| Cihazlar | 1.432.647.405 | -- | 44.372.919 | (16.098.272) | 241.790.804 | 1.702.712.856 |
| Taşıt Araçları | 14.115.319 | -- | -- | (1.324.788) | -- | 12.790.531 |
| Döşeme ve | ||||||
| Demirbaşlar | 29.558.950 | -- | 6.068.163 | -- | -- | 35.627.113 |
| Diğer Duran | ||||||
| Varlıklar | 45.469.944 | -- | 9.984.359 | -- | -- | 55.454.303 |
| Özel Maliyetler | 2.000.943 | -- | 2.973.655 | -- | -- | 4.974.598 |
| Yapılmakta Olan | ||||||
| Yatırımlar | 362.204.921 | -- | 79.232.706 | -- | (173.574.385) | 267.863.242 |
| 2.433.167.758 | 119.164.471 | 163.424.201 | (17.544.047) | 143.173.791 | 2.841.386.174 | |
| Birikmiş | ||||||
| Amortismanlar | (641.841.329) | -- | (182.138.070) | 6.097.518 | (75.037.787) | (892.919.668) |
| Net Defter Değeri | 1.791.326.429 | 1.948.466.506 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.23 | Amortismanı | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.23 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düz | (24.844.647) | (2.715.638) | -- | -- | (27.560.285) |
| Binalar | (187.079.496) | (12.424.737) | 120.987 | -- | (199.383.246) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (374.171.755) | (156.489.323) | 5.799.892 | (75.037.787) | (599.898.973) |
| Taşıt Araçları | (4.585.617) | (1.958.026) | 176.639 | -- | (6.367.004) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | (17.188.039) | (2.986.476) | -- | -- | (20.174.515) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (32.105.708) | (5.031.476) | -- | -- | (37.137.184) |
| Özel Maliyetler | (1.866.067) | (532.394) | -- | -- | (2.398.461) |
| Birikmiş Amortismanlar | (641.841.329) | (182.138.070) | 6.097.518 | (75.037.787) | (892.919.668) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal kiralamaya konu maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Finansal Kiralama | 1.Oca.24 | Girişler | Transfer | 31.Ara.24 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 2.733.879 | 20.589.441 | -- | 23.323.320 |
| 2.733.879 | 20.589.441 | -- | 23.323.320 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (136.693) | (2.479.746) | -- | (2.616.439) |
| Net Defter Değeri | 2.597.186 | 20.706.881 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.Oca.24 | Amortismanı | Transfer | 31.Ara.24 | |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (136.693) | (2.479.746) | -- | (2.616.439) |
| Birikmiş Amortismanlar | (136.693) | (2.479.746) | -- | (2.616.439) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralamaya konu maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Finansal Kiralama | 1.Oca.23 | Girişler | Transfer | 31.Ara.23 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 143.173.790 | 2.733.881 | (143.173.792) | 2.733.879 |
| 143.173.790 | 2.733.881 | (143.173.792) | 2.733.879 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (75.037.787) | (136.693) | 75.037.787 | (136.693) |
| Net Defter Değeri | 68.136.003 | 2.597.186 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.Oca.23 | Amortismanı | Transfer | 31.Ara.23 | |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (75.037.787) | (136.693) | 75.037.787 | (136.693) |
| Birikmiş Amortismanlar | (75.037.787) | (136.693) | 75.037.787 | (136.693) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca.24 | Girişler | Transfer | 31.Ara.24 | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 11.581.913 | 4.683.940 | 4.735.619 | 21.001.472 |
| 11.581.913 | 4.683.940 | 4.735.619 | 21.001.472 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (10.778.667) | (1.253.257) | (12.031.924) | |
| Net Defter Değeri | 803.246 | 8.969.548 | ||
| Dönem | ||||
| 1.Oca.24 | Amortismanı | 31.Ara.24 | ||
| Haklar | (10.778.667) | (1.253.257) | (12.031.924) | |
| Birikmiş Amortismanlar | (10.778.667) | (1.253.257) | (12.031.924) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca.23 | Girişler | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|---|
| Haklar | 11.044.052 | 537.861 | 11.581.913 |
| 11.044.052 | 537.861 | 11.581.913 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (10.427.703) | (350.964) | (10.778.667) |
| Net Defter Değeri | 616.349 | 803.246 | |
| Dönem | |||
| 1.Oca.23 | Amortismanı | 31.Ara.23 | |
| Haklar | (10.427.703) | (350.964) | (10.778.667) |
| Birikmiş Amortismanlar | (10.427.703) | (350.964) | (10.778.667) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kripto varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca.23 | Değer Artışları / (Azalışları) |
31.Ara.24 | |
|---|---|---|---|
| BND Elektrik Üretim A.Ş. | 15.370.124 | (5.285.019) | 10.085.105 |
| Toplam | 15.370.124 | (5.285.019) | 10.085.105 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un konsolidasyon dahilindeki şirketlerinin elinde bulundurdukları kripto varlıkların miktarı, cinsi ve piyasa değerleri aşağıdaki gibidir:
| Piyasa Birim | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Adet | Maliyet | Değeri (TL) | TL Karşılığı |
| ISIKC | 1.180.250 | 10.085.105 | 8,54 | 10.085.105 |
| Toplam | 10.085.105 | 10.085.105 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kripto varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca.23 | Değer Artışları / (Azalışları) |
31.Ara.23 | |
|---|---|---|---|
| BND Elektrik Üretim A.Ş. | 23.887.739 | (8.517.615) | 15.370.124 |
| Toplam | 23.887.739 | (8.517.615) | 15.370.124 |
| Piyasa Birim | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Adet | Maliyet | Değeri (TL) | TL Karşılığı |
| ISIKC | 1.180.250 | 15.370.124 | 13,02 | 15.370.124 |
| Toplam | 15.370.124 | 15.370.124 |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca. | 01.Oca. | |
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payları | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Satışların Maliyeti | 221.665.439 | 178.773.940 |
| Genel Yönetim Giderleri | 3.766.280 | 3.626.061 |
| Pazarlama Giderleri | 270.511 | 225.726 |
| Toplam | 225.702.230 | 182.625.727 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Dava Gider Karşılıkları | 3.505.278 | 5.060.877 |
| Diğer | 685.731 | 122.732 |
| Toplam | 4.191.009 | 5.183.609 |
Grup aleyhine açılmış 26 adet 3.505.278 TL tutarında dava takibi bulunmakta olup, konsolide finansal tablolarda 3.505.278 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 24 adet dava 5.060.877 TL karşılık). Grup tarafından açılmış 8 adet dava ve 7 adet icra takibi bulunmaktadır. Toplam dava tutarı 304.502.301 TL, toplam icra tutarı 229.487.424 TL'dir. (31 Aralık 2023: 8 adet dava (258.065.501 TL), 9 adet icra takibi (123.588.739 TL).
Dava karşılıklarının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 5.060.877 | 8.070.310 |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | 684.137 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | (434.470) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (1.555.599) | (3.259.100) |
| Kapanış Bakiyesi | 3.505.278 | 5.060.877 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla koşula bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları (TL) | 22.957.558 | 31.230.559 |
| Verilen Teminat Mektupları (ABD Doları) | 782.379 | 942.366 |
| Verilen Teminat Mektupları (Avro) | 510.358 | 20.018 |
| Verilen Teminat Çeki/Senedi (TL) | 883.337 | 1.268.133 |
| Verilen İpotek (TL) | 184.122.875 | 14.437.877 |
| Toplam | 209.256.507 | 47.898.953 |
| Ciro Edilen Çekler (*) | 12.561.693 | 4.119.126 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
| Alınan Teminat Mektupları (TL) | 29.702.303 | 294.172 |
| Alınan Teminat Çeki / Senetleri (TL) | 8.187.436 | 10.789.124 |
| Alınan Teminat Mektupları (ABD Doları) | 11.371.171 | 22.791.972 |
| Alınan Teminat Mektupları (Avro) | 3.662.505 | 28.342.507 |
| Alınan Teminat Mektupları (GBP) | 4.181.228 | -- |
| Alınan İpotekler (TL) (**) | 10.000.000 | 14.437.877 |
| Toplam | 67.104.643 | 76.655.652 |
(*) Ciro edilen çekler Grup'un müşteriden aldığı, asıl borçlusunun kendisi dışındaki tüzel veya gerçek kişilerin olduğu ve şirketin üçüncü kişilere ciro ettiği, vadesinden dolayı henüz ödenmemiş çekler toplamıdır.
(**) Çınar Yatırım Müşavirliği Turizm İnşaat ve Sanayi A.Ş.'nin gerçekleştireceği konut projesi için verilecek avanslara karşılık olarak Şirket, projesini gerçekleştireceği arsa üzerine 10.000.000 TL tutarında ipotek vermiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla verilen Teminat, Rehin, İpotek, Kefalet (TRİK)'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 209.256.507 | 47.898.953 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | -- | -- |
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 209.256.507 | 47.898.953 |
Grup'un vermiş olduğu diğer Teminat, Rehin, İpotek, Kefaletlerin Grup'un özkaynaklarına oranı %5,75'tür (31 Aralık 2023: %1,13).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 44.307.530 | 28.457.361 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 33.940.034 | 20.407.295 |
| Toplam | 78.247.564 | 48.864.656 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 13.158.417 | 7.574.067 |
| Toplam | 13.158.417 | 7.574.067 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 29.968.634 | 33.770.950 |
| Toplam | 29.968.634 | 33.770.950 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 28,05% | 25,74% |
| Yıllık Enflasyon Oranı | 23,87% | 21,78% |
| Net İskonto Oranı | 3,37% | 3,25% |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 33.770.950 | 52.641.429 |
| Hizmet Maliyeti | 4.204.874 | 4.399.654 |
| Faiz Maliyeti | 1.097.603 | 1.511.344 |
| Ödenen | (20.006.175) | (8.165.066) |
| Aktüeryal Kazanç Kayıp | 21.281.809 | 4.399.654 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (10.380.427) | (18.455.894) |
| Kapanış Bakiyesi | 29.968.634 | 33.770.950 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 17 Şubat 2011 tarih ve 5/135 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir.
Şirketin kayıtlı sermayesi 1.000.000.000 TL (BirMilyonTürkLirası) olup her biri 1 TL itibari kıymette 1.000.000.000 adet hamiline yazılı paya bölünmüştür.
Sermaye Piyasası Kurulunca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2020 - 2025 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2025 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2025 yılından sonra yönetim kurulunun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulundan izin almak suretiyle genel kuruldan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda yönetim kurulu kararıyla sermaye artırımı yapılamaz.
Şirketin çıkarılmış sermayesi 791.000.000 TL (YediYüzDoksanBirMilyonTürkLirası)'dır. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay bedellerinin tamamı muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiş olup her biri 1 TL itibari değerde 791.000.000 adet hamiline paya bölünmüştür.
Şirket'in sermayesi gerektiğinde Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Mevzuatı hükümleri çerçevesinde artırılabilir veya azaltılabilir.
Yönetim Kurulu, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine uygun olarak gerekli gördüğü zamanlarda kayıtlı sermaye tavanına kadar yeni pay ihraç ederek çıkarılmış sermayeyi arttırmaya ve pay sahiplerinin yeni pay alma hakkının sınırlandırılması ile primli veya nominal değerinin altında pay ihracı konularında karar almaya yetkilidir. Yeni pay alma haklarını kısıtlama yetkisi pay sahipleri arasında eşitsizliğe yol açacak şekilde kullanılamaz.
Sermayeyi temsil eden paylar kaydileştirme esasları çerçevesinde kayden izlenir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özkaynaklar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | |
| Işıklar Enerji ve Yapı Holding Anonim Şirketi | 21.180.001 | 2,68% | 39.663.441 | 5,01% |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 47.850.000 | 6,05% | 15.870.000 | 2,01% |
| Çimtek Çimento Teknolojisi A.Ş. | 40.504.740 | 5,12% | -- | -- |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 67.473.540 | 8,53% | -- | -- |
| Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 5.190.000 | 0,66% | -- | -- |
| Halka Açık Kısım – Diğer |
608.801.719 | 76,97% | 735.466.559 | 92,98% |
| Sermaye | 791.000.000 | %100,00 | 791.000.000 | %100,00 |
| Sermaye Düzeltmesi olumlu Farkları | 5.313.436.446 | 5.313.436.446 | ||
| 6.104.436.446 | 6.104.436.446 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 177.809.436 | 177.809.436 |
| Toplam | 177.809.436 | 177.809.436 |
Hisse senedi ihraç primi, halka arz edilen hisselerin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Çıkartılan hisse senetleri için yapılan her nevi giderler ile aracı kurumlara, SPK, BIST, bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (*) |
520.717.998 | -- |
(*) Bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 2024 senesi içinde 67.473.540 adet Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. hissesini 215.110.893 TL bedelle BİST'ten satın almıştır. 1 TL nominal değerli 67.473.540 adet hisse bedeli enflasyon düzeltmesine tabi tutularak 520.717.998 TL tutarıyla, özkaynaklar altında "Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi" olarak muhasebeleştirilmiştir.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 239.462.718 | 142.641.585 |
| Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerlemesinden Kaynaklanan | ||
| Değişim | -- | 96.821.133 |
| Dönem sonu bakiyesi | 239.462.718 | 239.462.718 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 107.406.475 | 110.425.527 |
| Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı |
||
| Değişikliği Etkisi" | (2.228.397) | -- |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerlemesinden | ||
| Kaynaklanan Değişim | (92.118.814) | (3.354.502) |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerlemesinden | ||
| Kaynaklanan Değişimin Ertelenmiş Vergi Etkisi | 9.211.881 | 335.450 |
| Dönem sonu bakiyesi | 22.271.145 | 107.406.475 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 49.791.604 | 37.357.408 |
| Dönem Artış/Azalış | (8.196.213) | 12.434.196 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişimin Etkisi | 72.492 | -- |
| Dönem sonu bakiyesi | 41.667.883 | 49.791.604 |
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedek Akçe | 46.545.919 | 46.955.261 |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karı/Zararları | (2.117.472.397) | (1.816.306.780) |
| Yasal Yedeklere Transfer | (436.115.104) | (300.282.286) |
| Kar Payları | -- | (883.331) |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması | 305.607.105 | -- |
| Bağlı Ortaklık Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliği | 120.027.073 | -- |
| Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı | (2.127.953.323) | (2.117.472.397) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Kontrol Gücü Olmayan Paylar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 354.462.221 | 41.584.177 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | (110.526.862) | 305.357.077 |
| Yasal Yedekler | 1.270.624 | 861.283 |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme | ||
| Kazançları (Kayıpları) | 196.980 | 5.308.828 |
| Aktüeryal Kayıp / Kazanç | (47.284) | 5.032 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | 482.480 | 565.006 |
| Cari Dönem Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | (2.606.173) | (492.713) |
| Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) | (91.037.257) | (285.919.458) |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | 8.540.387 | 4.751.321 |
| Kapanış bakiyesi | 160.735.116 | 72.020.553 |
| Ana Ortaklık Dışı Net Dönem Karı/(Zararı) | 8.540.387 | 4.751.321 |
| Diğer kapsamlı gelir | (9.546.399) | 4.594.805 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 26.903 | 37.478 |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | (6.726) | (9.370) |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | -- |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | -- | -- |
| -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı | ||
| Gelirdeki Paylar | (426.253) | 78.040 |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 106.563 | (19.510) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | ||
| -Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları | ||
| (Kayıpları) | (9.034.147) | 6.533.941 |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 1.693.903 | (1.225.115) |
| -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı | ||
| Gelirdeki Paylar | (2.542.190) | (1.067.546) |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 635.548 | 266.887 |
| Ana Ortaklık Dışı Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | (1.006.012) | 9.346.126 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla satışlar aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 1.569.621.926 | 1.905.886.211 |
| Yurtdışı Satışlar | 358.897.611 | 544.762.520 |
| Brüt Satışlar | 1.928.519.537 | 2.450.648.731 |
| Satıştan İadeler | (38.657.763) | (50.355.222) |
| Satış İskontoları | (38.716) | -- |
| Diğer İndirimler | (8.729.135) | (15.990.165) |
| İndirimler Toplamı | (47.425.614) | (66.345.387) |
| Satış Gelirleri | 1.881.093.923 | 2.384.303.344 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Satışların Maliyeti | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Direkt ilk madde ve malzeme giderleri | 863.081.452 | 987.899.203 |
| Direkt işçilik giderleri | 475.230.336 | 392.290.365 |
| Genel üretim giderleri | 372.130.411 | 514.108.508 |
| Amortisman ve itfa payları | 205.057.779 | 162.168.972 |
| Yarı Mamul Stoklarında Değişim | ||
| --Dönem başı stok | 99.531.990 | 172.197.309 |
| --Dönem sonu stok | (186.341.863) | (99.531.990) |
| Üretilen Mamul Maliyeti | 1.828.690.105 | 2.129.132.367 |
| Mamul Stoklarında Değişim | ||
| --Dönem başı stok | 136.306.451 | 139.538.952 |
| --Dönem sonu stok | (124.797.158) | (136.306.451) |
| Satılan Mamul Maliyeti | 1.840.199.398 | 2.132.364.868 |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | 4.431.990 | 3.498.238 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | 19.689.619 | 25.479.222 |
| Amortisman Giderleri | 16.607.660 | 16.604.968 |
| Satışların Maliyeti | 1.880.928.667 | 2.177.947.296 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve itfa payları | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 221.665.439 | 178.773.940 |
| Genel Yönetim Giderleri | 3.766.280 | 3.626.061 |
| Pazarlama Giderleri | 270.511 | 225.726 |
| Toplam | 225.702.230 | 182.625.727 |
| Personel Giderleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 135.188.132 | 195.182.963 |
| Genel Yönetim Giderleri | 42.687.814 | 43.924.072 |
| Pazarlama Giderleri | 10.746.889 | 10.588.121 |
| Toplam | 188.622.835 | 249.695.156 |
| Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim Ücreti | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 720.000 | 470.608 |
| Toplam | 720.000 | 470.608 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet Giderleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 170.272.941 | 229.486.297 |
| Pazarlama Giderleri | 73.577.570 | 94.382.799 |
| Toplam | 243.850.511 | 323.869.096 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Nakliye giderleri | 46.624.961 | 65.185.990 |
| Personel giderleri | 10.746.889 | 10.588.121 |
| Satış Komisyonları | 3.577.767 | 3.463.686 |
| Seyahat giderleri | 3.183.078 | 1.577.631 |
| Kira giderleri | 2.678.068 | 4.915.310 |
| Fuarlara katılım ve reklam gideri | 991.901 | 1.286.022 |
| Sigorta Giderleri | 563.245 | 415.918 |
| Yakıt giderleri | 553.833 | 830.780 |
| Danışmanlık Giderleri | 270.921 | 3.756.619 |
| Amortisman giderleri | 270.511 | 225.726 |
| Bakım onarım giderleri | 254.313 | 334.293 |
| Temsil Ağırlama Giderleri | 143.201 | 205.184 |
| Haberleşme giderleri | 35.227 | 30.335 |
| Diğer | 3.683.655 | 1.567.184 |
| Toplam | 73.577.570 | 94.382.799 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Holding yönetim giderlerine katılım payı | 66.730.611 | 102.412.975 |
| Personel giderleri | 42.687.814 | 43.924.072 |
| Yönetim Kurulu ücret giderleri | 18.140.767 | 44.167.984 |
| Danışmanlık giderleri | 7.589.056 | 4.838.999 |
| Bina kira giderleri | 5.417.279 | 5.035.123 |
| Taşıt kira giderleri | 4.689.320 | 5.473.152 |
| Amortisman gideri | 3.766.280 | 3.626.061 |
| Vergi, resim ve harçlar |
3.667.371 | 3.536.093 |
| Seyahat giderleri | 2.258.149 | 660.406 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.494.158 | 2.175.229 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.477.577 | 849.359 |
| Yakıt giderleri | 931.130 | 1.267.667 |
| Bakım onarım giderleri | 684.618 | 1.049.915 |
| Haberleşme giderleri | 71.241 | 63.893 |
| Sigorta giderleri | 868.600 | 171.906 |
| Diğer | 9.798.970 | 10.233.463 |
| Toplam | 170.272.941 | 229.486.297 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Karlar | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri | 63.051.457 | 50.016.024 |
| SGK İşveren Primi Teşviği | 29.701.512 | 29.930.011 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | 17.639.254 | 13.061.630 |
| Kur Farkı Gelirleri | 9.113.240 | 74.686.458 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 413.956 | 434.470 |
| Sigorta Tazminat Geliri | -- | 1.516.533 |
| Dava Tazminat Gelirleri | -- | 6.575.019 |
| Hurda Satış Geliri | 10.046.561 | 20.980.723 |
| Diğer | 3.540.152 | 5.151.567 |
| Toplam | 133.506.132 | 202.352.435 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gider ve Zararlar | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri | 82.073.299 | 65.947.429 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 23.970.315 | 16.005.684 |
| Kur Farkı Giderleri | 10.312.275 | 60.587.860 |
| Karşılık Giderleri | 22.809.051 | 11.444.745 |
| Ek Vergi Gideri | -- | 46.207.308 |
| Diğer | 2.372.545 | 2.864.624 |
| Toplam | 141.537.485 | 203.057.650 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Yatırım Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Değer | ||
| Artış Kazançları (Not 14) | 70.606.669 | 88.388.123 |
| Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış | ||
| Karları (1) |
53.714.150 | -- |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 11.160.180 | 30.799 |
| İştirak Satış Karı (Not 2.2.1.) |
79.606 | -- |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 669.845 | 3.626.756 |
| Toplam | 136.230.450 | 92.045.678 |
(1)Ana Ortaklık (Çemaş) 20 Haziran 2024 tarihinde 55.085.850 TL bedelle aldığı 11.265.000 adet Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. hissesini 19 Temmuz 2024 tarihinde 108.800.000 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 53.714.150 TL olumlu fark "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Karları" olarak muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal | ||
| Varlık Satış Zararları (2) | 25.138.561 | 4.823.720 |
| Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal | ||
| Varlık Değer Azalışları (3) |
7.495.571 | -- |
| Kripto Varlık Değer Düşüklükleri | 5.285.019 | 8.517.615 |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | 1.059.897 | 7.362.435 |
| İştirak Satış Zararı (Not 2.2.1.) |
79.215.732 | -- |
| Toplam | 118.194.780 | 20.703.770 |
(2)Ana Ortaklık (Çemaş) 2024 senesi içinde 1.620.000 adet Niğbaş hissesini 32.035.386 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 11.849.363 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Zararları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 5).
Ana Ortaklık (Çemaş) 2024 senesi içinde 99.922.000 TL bedelle aldığı ve "Geri Alınmış Paylar" hesap grubunda muhasebeleştirdiği 24.180.000 adet Çemaş hissesini 2024 yılı Mayıs ve Haziran aylarında 92.773.980 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 7.148.020 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Zararları" olarak muhasebeleştirilmiştir.
Bağlı Ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (Özışık) 2024 senesi içinde 6.920.000 adet Niğbaş hissesini 123.242.414 TL bedelle satmıştır. Kayıtlı değer ile satış değeri arasındaki 6.141.178 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Satış Zararları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 5).
(3) Bağlı Ortaklıklardan Özışık'ın sahip olduğu 8.849.022 adet Niğbaş hissesi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla BIST'te bekleyen en iyi alış fiyatıyla (17,85 TL) değerlenmiş, kayıtlı değer ile değerlenmiş tutar arasındaki 7.495.571 TL olumsuz fark olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubu altında "Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlık Değer Azalışları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Faiz Geliri (Not 7) |
98.263.232 | 5.585.548 |
| Kur Farkı Gelirleri | 93.247.377 | 533.297.783 |
| Faiz Geliri | 32.739.312 | 48.523.811 |
| İlişkili Taraflardan Kur Farkı Geliri (Not 7) |
729.262 | 4.246.066 |
| Toplam | 224.979.183 | 591.653.208 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Giderleri | 23.226.285 | 45.259.157 |
| Banka Kredi Faiz Giderleri | 16.948.882 | 1.036.869 |
| Finansal Kiralama Faiz Giderleri | 64.505 | -- |
| Faktoring Giderleri | 4.006.786 | 5.423.487 |
| Banka Komisyon Giderleri | 1.202.141 | 967.443 |
| İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Giderleri (Not 7) | 12.030.209 | 1.427.614 |
| Teminat Mektubu Komisyon Giderleri | 88.538 | 129.116 |
| Diğer | 4.645.578 | 632.301 |
| Toplam | 62.212.924 | 54.875.987 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net parasal (kayıp)/kazancı aşağıdaki gibidir:
| Net Parasal (Kayıp)/Kazanç | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım | ||
| amaçlı gayrimenkuller | 710.848.363 | 673.605.115 |
| İştirakler | 88.914.121 | 86.369.601 |
| Stoklar | 31.257.999 | -- |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | (1.633.230.272) | (2.399.679.328) |
| Diğer Sermaye yedekleri | (193.190.542) | (206.803.939) |
| Ertelenmiş Vergi | (61.871.579) | (237.687.911) |
| Birikmiş Kar / (Zarar) | 627.810.739 | 1.043.409.368 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | ||
| Hasılat | (373.041.571) | (843.059.021) |
| Satışların Maliyeti | 372.997.648 | 793.071.075 |
| Faaliyet Gelirleri / (Giderleri), net | (16.103.599) | 73.829.420 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri / (Giderleri), (net) | 56.894.907 | 20.011.946 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), (net) | (20.962.644) | (129.953.064) |
| Dönem Vergi Gideri | 49.494.492 | 92.924.409 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||
| (Kayıpları) | (10.380.427) | (20.693.565) |
| Net Parasal Pozisyon (Kayıpları) Kazançları | (370.562.365) | (1.054.655.894) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
| Diğer kapsamlı gelir unsurları | 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | ||
| Artışları/Azalışları | -- | 119.164.467 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) |
-- | (22.343.338) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları/Kayıpları | (10.901.382) | 16.616.411 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) |
2.725.346 | (4.154.102) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirdeki Paylar | (3.787.009) | 984.361 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) |
946.752 | (246.091) |
| Kâr veya Zarar Olarak Yeniden | ||
| Sınıflandırılacaklar | ||
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların | ||
| Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) | (111.073.449) | 2.818.183 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) |
20.826.272 | (528.409) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirdeki Paylar | (22.585.853) | (13.465.671) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) |
5.646.464 | 3.366.418 |
| Toplam | (118.202.859) | 102.212.229 |
Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'dir (2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | -- | 4.848.610 |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-) | -- | (3.880.995) |
| Vergi Yükümlülüğü (net) | -- | 967.615 |
Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir:
| 01.Oca.- 31.Ara.24 |
01.Oca.- 31.Ara.23 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergisi | -- | (6.397.416) |
| Ertelenmiş vergi | (39.914.030) | 43.856.721 |
| Toplam vergi geliri / gideri | (39.914.030) | 37.459.305 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin peşin ödenen vergiler aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 13.027.044 | 13.493.520 |
| Toplam | 13.027.044 | 13.493.520 |
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
| Ertelenen vergi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar | varlıkları/(yükümlülük) | ||||
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||||
| Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki | |||||
| Net Fark | 105.549.638 | 356.963.255 | 19.790.560 | 66.930.614 | |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları (1) | (28.236.578) | (28.236.578) | (5.294.358) | (5.294.358) | |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları | (249.418.543) | (249.418.543) | (46.765.977) | (46.765.977) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | (175.885.479) | (87.008.248) | (32.978.527) | (16.314.047) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 29.968.634 | 33.770.950 | 7.492.159 | 8.442.738 | |
| Dava Karşılıkları | 3.505.278 | 5.060.877 | 876.320 | 1.265.219 | |
| İzin Karşılığı | 13.158.417 | 7.574.067 | 3.289.604 | 1.893.517 | |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | 585.041 | 1.066.474 | 146.260 | 266.619 | |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 19.081.523 | 8.008.488 | 4.770.381 | 2.002.122 | |
| Giderleştirilen Avanslar | 553.753 | 799.502 | 138.438 | 199.876 | |
| Kredi Faiz Düzeltmeleri | 562.519 | -- | 140.630 | -- | |
| Ertelenmiş Finansman Geliri/ (Gideri) | 9.834.360 | 5.085.299 | 2.458.590 | 1.271.325 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gidere) Yansıtılan | |||||
| Finansal Varlık Değer Artışları | (27.653.074) | (125.513.213) | (5.184.951) | (23.533.727) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara | |||||
| Yansıtılan Finansal Varlık Değer Azalışları | 7.495.571 | -- | 1.405.420 | -- | |
| Birikmiş Mali Zararlar | 53.068.795 | 40.438.995 | 7.960.319 | 10.109.749 | |
| Nakdi Sermaye Artışından Sağlanan | |||||
| Vergi İndirimi (2) |
548.602.229 | 524.490.898 | 82.290.334 | 131.122.725 | |
| Yatırım İndirimi | -- | -- | 61.222.998 | 29.425.492 | |
| Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net | 310.772.084 | 493.082.223 | 101.758.200 | 161.021.887 |
2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7524 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen "Yurt içi asgari kurumlar vergisi" başlıklı 32/C maddesiyle, Kanunun 32. ve 32/A maddeleri hükümleri dikkate alınarak hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağı düzenlenmiştir. Bu sebeple Nakdi Sermaye Artışından Sağlanan Vergi İndirimi ile Birikmiş Mali Zararlar için ertelenmiş vergi oranı %15 alınmıştır (31 Aralık 2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle indirilebilir vergi zararlarını en son kullanabileceği tarihler aşağıdaki gibidir (TL):
| Birikmiş Mali Zarar Dönemi | İndirilebilir Birikmiş Zararlar Tutarı | Son Kullanım Tarihi |
|---|---|---|
| 2020 Mali Yılı Zararı | 48.565 | 31 Aralık 2025 |
| 2022 Mali Yılı Zararı | 3.752.843 | 31 Aralık 2027 |
| 2023 Mali Yılı Zararı | 19.482.744 | 31 Aralık 2028 |
| 2024 Mali Yılı Zararı | 29.784.643 | 31 Aralık 2029 |
| Toplam | 53.068.795 |
Ertelenmiş vergi hareketleri 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki şekilde sunulmuştur:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu) | 161.021.887 | 232.446.294 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (39.914.030) | 43.856.721 |
| Diğer Kapsamlı Gelir/Gidere Yansıtılan Ertelenen Vergi | ||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları/Kayıpları | 2.725.346 | (4.154.102) |
| -Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | (22.343.338) |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer |
||
| Kapsamlı Gelirdeki Paylar | 946.752 | (246.091) |
| - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme |
||
| Kazançları (Kayıpları) | 20.826.272 | (528.409) |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer |
||
| Kapsamlı Gelirdeki Paylar | 5.646.464 | 3.366.418 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (49.494.491) | (91.375.606) |
| Kapanış Bakiyesi | 101.758.200 | 161.021.887 |
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
| 01.Oca.-31.Ara.24 | 01.Oca.-31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Kar / (zarar) | (490.094.913) | (436.115.104) |
| Dönem başı hisse adedi | 791.000.000 | 791.000.000 |
| Dönem sonu hisse adedi | 791.000.000 | 791.000.000 |
| Hisse başına kar / (zarar) | ||
| - Basit |
(0,620) | (0,551) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 709.798.863 | 821.646.838 |
| Eksi: Hazır Değerler | (76.307.466) | (668.163.368) |
| Net Borç | 633.491.397 | 153.483.470 |
| Toplam Özsermaye | 3.637.418.360 | 4.245.134.582 |
| Toplam Sermaye | 4.270.909.757 | 4.398.618.052 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 14,83% | 3,49% |
Grup'un risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Grup, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli önlemler üzerinde çalışmaktadır.
Grup'un Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim Kurulu'nun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Grup politikaları, prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| 31.Ara.24 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | İlişkili Taraf | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||||
| (A+B+C+D+E) (1) | -- | 496.822.857 | 211.208.551 | 25.448.281 | 100.024.269 | -- | 42.782.483 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 491.155.232 | 211.208.551 | 24.569.944 | 76.285.740 | -- | 24.682.483 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | 5.667.625 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||||
| (3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 1.064.711 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (1.064.711) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (d) -- | |||||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | -- | -- | -- | (a) 878.337 | (b) 23.738.529 | -- | (c) 18.100.000 |
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotek, haciz ve rehin (d) ciro edilen çekler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| 31.Ara.23 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | İlişkili Taraf | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||||
| (A+B+C+D+E) (1) | 246.541 | 678.787.344 | 82.945.605 | 10.231.688 | 700.329.887 | -- | 30.399.401 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 246.541 | 670.604.497 | 82.945.605 | 8.963.555 | 668.156.962 | -- | 11.842.398 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | 8.182.847 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||||
| (3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 1.759.016 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (1.759.016) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (d) 4.119.126 | |||||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | -- | -- | -- | (a) 1.268.133 | (b)32.172.925 | -- | (c) 14.437.877 |
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotek, haciz ve rehin (d) ciro edilen çekler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 2.755.607 | -- | |||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.268.763 | -- | |||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 1.643.255 | -- |
| 31.Ara.23 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 3.978.512 | -- | |||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.831.824 | -- | |||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 2.372.511 | -- |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklara ilişkin değer düşüklük testinde geçmiş dönem ticari ilişkiler ve deneyimler, mevcut ticari ilişkinin devamı gibi kriterler göz önünde bulundurulmaktadır. Grup tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu alacakların önemli bir kısmının bilanço tarihinden sonra tahsil edildikleri gözlemlenmekte, aksi durumda karşılık ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücü amaçlanmıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının (bankaların) ihtiyaç duyulduğunda erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmesi amaçlanmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vade tarihlerine göre indirgenmemiş ticari ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir.
| 31.Ara.24 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit | ||||||
| Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 543.742.879 | 697.212.154 280.333.183 | 136.897.003 | 73.915.762 | -- | |
| Banka kredileri | 131.526.373 | 185.332.593 | 27.069.348 | 102.824.386 | 55.438.859 | -- |
| Faktoring Borçları | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 201.130.304 | 260.083.038 | 1.467.312 | 34.072.617 | 18.476.903 | -- |
| Ticari borçlar | 205.819.151 | 215.149.463 215.149.463 | -- | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 5.267.051 | 36.647.060 | 36.647.060 | -- | -- | -- |
| 31.Ara.23 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit | ||||||
| Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 689.476.880 | 422.167.846 358.124.332 | 62.548.859 | 1.494.655 | -- | |
| Banka kredileri | 68.904.750 | 73.966.224 | 12.158.388 | 61.807.836 | -- | -- |
| Faktoring Borçları | 29.854.212 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 2.110.298 | 2.482.727 | 247.049 | 741.023 | 1.494.655 | -- |
| Ticari borçlar | 285.897.950 | 292.808.320 292.808.320 | -- | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 302.709.670 | 52.910.575 | 52.910.575 | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||||
| (Fonksiyonel | ABD | İngiliz | (Fonksiyonel | ABD | İngiliz | |||
| para birimi) | Doları | Avro | Sterlini | para birimi) | Doları | Avro | Sterlini | |
| 1. Ticari Alacaklar | 250.814.389 | 5.314.713 | 1.719.009 | -- | 506.198.489 | 6.426.793 | 4.955.234 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları | ||||||||
| dahil | 37.951.775 | 978.122 | 93.253 | 100 | 639.592.299 | 12.748.537 | 2.077.573 | 733 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 288.766.164 | 6.292.835 | 1.812.262 | 100 | 1.145.790.788 | 19.175.330 | 7.032.807 | 733 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 288.766.164 | 6.292.835 | 1.812.262 | 100 | 1.145.790.788 | 19.175.330 | 7.032.807 | 733 |
| 10. Ticari Borçlar | 113.123.460 | 708.687 | 2.393.869 | -- | 242.953.078 | 4.596.316 | 1.012.084 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 110.088.902 | -- | 2.990.807 | -- | 69.683.539 | 639.792 | 903.488 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 223.212.362 | 708.687 | 5.384.676 | -- | 312.636.617 | 5.236.108 | 1.915.572 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||||
| (Fonksiyonel | ABD | İngiliz | (Fonksiyonel | ABD | İngiliz | |||
| para birimi) | Doları | Avro | Sterlini | para birimi) | Doları | Avro | Sterlini | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 191.993.005 | -- | 5.215.911 | -- | 1.331.509 | -- | 28.312 | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 191.993.005 | -- | 5.215.911 | -- | 1.331.509 | -- | 28.312 | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 415.205.367 | 708.687 | 10.600.587 | -- | 313.968.126 | 5.236.108 | 1.943.884 | -- |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Araçların Net Varlık / Yükümlülük Pozisyonu | ||||||||
| (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | ||||||||
| 18+19) | (126.439.203) | 5.584.148 | (8.788.325) | 100 | 831.822.662 | 13.939.222 | 5.088.923 | 733 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (126.439.203) | 5.584.148 | (8.788.325) | 100 | 831.822.662 | 13.939.222 | 5.088.923 | 733 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Gereği | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının | ||||||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | 354.388.717 | 2.345.057 | 7.379.674 | -- | 423.160.992 | 3.968.855 | 9.404.003 | -- |
| 26. İthalat | 33.915.961 | 394.300 | 543.408 | -- | 114.444.335 | 266.220 | 3.272.783 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Avro'daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 19.704.671 | (19.704.671) | 19.704.671 | (19.704.671) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 19.704.671 | (19.704.671) | 19.704.671 | (19.704.671) | ||||
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | (32.349.033) | 32.349.033 | (32.349.033) | 32.349.033 | ||||
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (32.349.033) | 32.349.033 | (32.349.033) | 32.349.033 | ||||
| Sterlin Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 7-Diğer net varlık/yükümlülüğü | 442 | (442) | 442 | (442) | ||||
| 8-Diğer Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 442 | (442) | 442 | (442) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | (12.643.920) | 12.643.920 | (12.643.920) | 12.643.920 |
| 31.Ara.23 |
|---|
| ----------- |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 59.245.194 | (59.245.194) | 59.245.194 | (59.245.194) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 59.245.194 | (59.245.194) | 59.245.194 | (59.245.194) | ||||
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | 23.933.101 | (23.933.101) | 23.933.101 | (23.933.101) | ||||
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 23.933.101 | (23.933.101) | 23.933.101 | (23.933.101) | ||||
| Sterlin Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||||||
| 7-Diğer net varlık/yükümlülüğü | 3.962 | (3.962) | 3.962 | (3.962) | ||||
| 8-Diğer Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 3.962 | (3.962) | 3.962 | (3.962) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 83.182.257 | (83.182.257) | 83.182.257 | (83.182.257) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar (*) | 36.161.767 | 389.363.898 | |
| Finansal varlıklar | Satılmaya hazır finansal varlıklar (**) | -- | -- |
| Finansal | |||
| yükümlülükler | 332.656.677 | 69.864.329 |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablo tarihinden rapor sunum tarihine kadar geçen süre içinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda (KAP – www.kap.org.tr) yayımlanan açıklamalar dışında herhangi bir olay mevcut değildir.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.