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Celltrion Pharm Inc. — Proxy Solicitation & Information Statement 2026
Feb 13, 2026
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 6.0 (주)셀트리온제약
주주총회소집공고
| 2026년 2월 13일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 셀트리온제약 | |
| 대 표 이 사 : | 유영호 | |
| 본 점 소 재 지 : | 충청북도 청주시 청원구 오창읍 2산단로 82 | |
| (전 화) 043-717-7000 | ||
| (홈페이지) http://www.celltrionph.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 관리본부장 | (성 명) 박성준 |
| (전 화) 043-717-7000 | ||
주주총회 소집공고(제26기 정기)
(주)셀트리온제약 정관 제22조에 의거하여 제26기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하고자 합니다.
1. 일시: 2026년 3월 24일(화), 오전 10시2. 장소: 충청북도 청주시 청원구 충청대로 114, 엔포드호텔 3층 우암홀3. 회의목적사항 [보고안건] - 제26기 감사보고 및 영업보고 - 제26기 내부회계관리제도 운영실태 보고 [부의안건] - 제1호 의안: 제26기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 - 제3호 의안: 이사 선임의 건 - 제4호 의안: 감사 선임의 건 - 제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 - 제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 제7호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 - 제8호 의안: 주식매수선택권 부여방법 변경 승인의 건 - 제9호 의안: 자기주식보유처분계획 승인 및 자기주식 소각의 건 (제9-1호 의안) 임직원 보상 복적의 자기주식보유처분계획 승인의 건 (제9-2호 의안) 경영상 목적의 자기주식보유처분계획 승인 및 자기주식 소각의 건4. 주주총회 소집통지 및 공고와 공고사항 비치당사 정관 제22(소집통지 및 공고)조 및 상법 제542조의4(주주총회 소집공고)에 의거의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 당사 홈페이지 및 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공시하는 전자적 방법으로 공고함으로써 갈음하며, 의결권 있는 발행주식총수 100분의1을 초과하는 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 당사에서 직접 우편 등 방법을 통하여 통지하게 됨을 알려 드립니다. 또한 상법 제542조의4 제3항에 의거 주주총회소집통지 및 경영참고사항을 정보통신망에 게재하고 당사의 본점, ㈜국민은행 증권대행사업부, 금융위원회, 한국거래소에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.5. 전자투표에 관한 사항당사는 금번 제26기 정기주주총회에서 전자투표제를 도입하였습니다. 주주님들께서는 한국예탁결제원 전자투표시스템에 접속하시어 전자투표를 활용하실 수 있습니다.
가. 접속주소
- 인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr
- 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m
나. 전자투표 행사기간: 2026년 3월 14일 ~ 2026년 3월 23일
- 첫날은 오전 9시부터 시스템 접속 가능하며 그 이후에는 24시간 접속 가능
(단, 마지막날은 오후 5시까지만 접속 가능)
다. 주주본인 확인용 인증서 종류
- 공동인증서 및 민간인증서(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사 용가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
6. 주주총회 참석 시 제출서류가. 직접행사: 주주 본인 신분증(단, 주주가 미성년자인 경우 법정대리인의 동행 하에 법정대리인의 신분증 및 법정대리인과 미성년자인 주주와의 관계 등을 증명하는 서류(성명, 주민등록번호는 반드시 표시)를 제시하여야 함)
나. 대리행사- 위임장 (인감날인 및 인감증명서 또는 본인서명 및 본인서명사실확인서 필요)
* 위임장 양식: 당사 홈페이지 및 주주총회장 비치
- 대리인 신분증 (단, 주주가 미성년자인 경우 의결권을 위임 받은 자가 위임장에 대리로 인감 날인하고 대리인의 인감증명서 및 미성년자인 주주의 법정대리인임을 증명하는 서류 추가 제출하여야 함)
7. 기타 참고사항당사는 이번 주주총회를 주주님들이 어디서든 시청할 수 있도록 웹캐스팅을 통해 실시간현장중계를 제공할 예정입니다. 주주총회에 참석이 어려우시거나 온라인 중계를시청하실 주주님께서는 전자투표 기간에 유의하시어 주주총회일 전에 전자투표 및 의결권 위임을 통해 귀중한 의결권을 행사하여 주시기 바랍니다.
▶ 주주총회 현장 참석 외 의결권 행사 방법
- 한국예탁결제원 전자투표시스템 접속을 통한 행사
- 공시/홈페이지 內 공고된 방식으로, 위임장을 통해 의결권 위임 행사자세한 내용은 당사 홈페이지(www.celltrionph.com)내 공고를 참고하시기 바랍니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사의 성명 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 서정진 (출석률: 85.7%) | 서진석 (출석률: 85.7%) | 유영호 (출석률: 100%) | 송태영 (출석률: 100%) | 양상우 (출석률: 71.4%) | 안영균 (출석률: 85.7%) | 원봉희 (출석률: 100%) | 류호길 주)(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2025.02.25 | ○ 제25기 재무제표 및 영업보고서 감사보고 ○ 제25기 내부회계관리제도 운영실태 보고 ○ 제25기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ○ 2025년도 사업계획 승인의 건 ○ 제25기 재무제표 승인의 건 ○ 제25기 영업보고서 승인의 건 ○ 제25기 정기주주총회 소집결의 및 상정안건 승인의 건 ○ 전자투표제도 도입의 건 ○ 타 회사 임원 겸임 승인의 건 ○ 지점 이전의 건 ○ 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 불참 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | - | ||
| 2 | 2025.03.25 | ○ 이사회 공동의장 선임의 건 ○ 이사회 내 위원회 편입의 건 ○ 성과보수위원회규정 전부개정의 건 ○ 성과보수위원회 위원 선임의 건 ○ 인사규정 제정 및 개정의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 불참 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) |
| 3 | 2025.04.07 | ○ 계열사간 계약 체결의 건 ○ 주식매수선택권 부여 방법 승인의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) |
| 4 | 2025.05.09 | ○ 2025년도 1분기 실적 보고의 건 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ○ 계열사간 용역 위ㆍ수탁 계약 체결의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 5 | 2025.08.06 | ○ 2025년도 상반기 실적 보고의 건 | - | - | - | - | - | 불참 | - | - | - |
| ○ 계열사간 계약 체결의 건 ○ 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | ||
| 6 | 2025.11.10 | ○ 2025년도 3분기 실적 보고의 건 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ○ 셀트리온 퀸즈마스터즈 비용 정산합의서 체결의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 7 | 2025.12.11 | ○ 2025년 내부신고제도 운영현황 보고의 건 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ○ 제26기 주식배당 결의의 건 ○ 제26기 현금배당 결의의 건 ○ 2026년 계열사간 거래한도 승인의 건 ○ 2026년 환경안전보건관리계획 승인의 건 ○ ESG 위원회 설치의 건 ○ ESG 위원회 규정 제정의 건 ○ ESG 위원회 위원 선임의 건 ○ 계열사간 계약 체결의 건 ○ 공정거래 자율준수관리자 변경의 건 ○ 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) |
주) 사외이사 류호길은 2025년 3월 25일 개최된 회사 제25기 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
1. 성과보수위원회
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사(위원)의 성명 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 송태영 (출석률: 100%) | 양상우 (출석률: 100%) | 안영균 (출석률: 0%) | 원봉희 (출석률: 100%) | 류호길(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성과보수위원회 | 2025.03.25 | ○ 성과보수위원회 위원장 선임의 건 ○ 등기임원에 대한 개별보수 승인의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 불참 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) |
2. ESG위원회
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사(위원)의 성명 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 송태영 (출석률: 100%) | 양상우 (출석률: 100%) | 안영균 (출석률: 100%) | 원봉희 (출석률: 100%) | 류호길(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ESG위원회 | 2025.12.11 | 온실가스 감축 현황 보고의 건 | - | - | - | - | - | - |
| ○ ESG위원회 위원장 선임의 건 ○ 이중 중대성 평가 계획 승인의 건 ○ 생물다양성 보전 활동 계획 승인의 건 | 가결 | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) | 찬성(이하동일) |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 5 | 4,000 | 229 | 46 | - |
주) 인원수는 작성기준일인 2025년 12월 31일 현재 재직 중인 사외이사의 수이며 주총 승인금액은 감사를 제외한 등기임원 전체에 대한 금액 입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액대비 | 매출총액대비 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익거래 | 셀트리온(최대주주 본인) | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 1,228 | 16.2 | 22.9 |
| 매입거래 | 셀트리온(최대주주 본인) | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 1,019 | 13.4 | 19.0 |
| 매입거래 | Celltrion Asia Pacific (최대주주의 계열회사) | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 96 | 1.3 | 1.8 |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액대비 | 매출총액대비 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온(최대주주 본인) | 수익거래 | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 1,243 | 16.4 | 23.2 |
| 셀트리온(최대주주 본인) | 매입거래 | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 1,058 | 13.9 | 19.7 |
| Celltrion Asia Pacific (최대주주의 계열회사) | 매입거래 | 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 114 | 1.5 | 2.1 |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성제약산업은 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 차별성 및 기술에 따른 독점성이 강한사업으로 막대한 투자에 따른 위험과 동시에 부가가치가 큰 산업으로 미래 성장산업으로 분류 됩니다.제약산업은 국민 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업으로 제품의 안정성 및 유효성 확보, 약가규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고있습니다. 또한 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을가지고 있으며 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보이고 있습니다. 2) 산업의 성장성전세계 의약품 시장과 함께 국내 의약품시장 또한 고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다. 또한 기술혁신과 신약개발 능력이 있는 상위 제약기업과 기술력의 우위인 외자기업의 성장이 예측되며, 최근에는 생활 패턴 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하고 있으며 이에 따라 건강 관리를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다.
| (단위: 억원,%) |
| 연도 | 의약품 등총생산액 | GDP | GDP 대비 비중 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전체산업 | 제조업 | 전체산업 | 제조업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020 | 280,284 | 20,584,665 | 5,290,309 | 1.36 | 5.30 |
| 2021 | 276,181 | 22,219,129 | 5,832,096 | 1.24 | 4.74 |
| 2022 | 308,442 | 22,237,815 | 6,157,496 | 1.33 | 5.01 |
| 2023 | 320,880 | 24,086,874 | 6,131,348 | 1.33 | 5.23 |
| 2024 | 342,880 | 25,568574 | 6,805,836 | 1.34 | 5.04 |
주1) 의약품 등: 완제의약품(완제의약품, 마약류, 의료용고압가스 포함) + 원료의약품(한약재 제외), 의약외품주2) 국내총생산(GDP)은 한국은행 국민계정(2020년 기준년) 자료임[출처] 한국제약바이오협회 '2025 제약바이오산업 DATABOOK'3) 경기변동의 특성제약산업은 국민건강 및 질병치료에 필수적이라는 의약품 특성상 경기순환에 대한 민감도가 높지 않은 편이나, 경기 침체시기에는 환자들의 내원횟수감소 등에 따라 시장성장 및 수익성에 다소 영향을 받는 측면이 있습니다. 4) 계절성계절적 요인에 크게 영향을 크게 받을 수 있는 일반의약품에 비해 의사의 진단과 처방이 필요한 전문의약품은 계절적 요인보다는 정부정책 요인 등에 더 큰 영향을 받을수 있습니다.5) 경쟁상황제약산업은 진입이 용이한 완전경쟁에 가까운 시장구조를 보이고 있으며 자본력, 신약개발력, 오리지널 의약품의 강점을 보유한 다국적기업의 참여로 시장경쟁은 더욱 치열해 지고 있습니다. 또한, 처방의약품 시장이 급성장하고 오리지널 제품의 제네릭출시와 함께 영업력 확대를 위한 지속적 투자로 제약업체간의 경쟁강도는 더욱 심화됨에 따라 기술제휴, 인수합병, 우수한 연구개발 역량을 보유한 제약업체의 시장지배력이 가속화 될 것으로 예측 됩니다. 6) 회사의 영업활동에 영향을 미치는 법규 및 규제제약산업은 국민건강과 직결되는 산업으로 제품의 개발, 생산, 판매 전과정에 걸쳐 정부정책의 영향을 크게 받고 있습니다. 타 산업과 달리 정부가 약가를 직접 통제하고 있기 때문에 정부의 약가정책은 개별기업의 매출과 수익성에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 가) 관련법규독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 우수의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 약사법 등나) 정부규제기등재의약품 경제성평가, 사용량 약가인하 연동제, 약가 재평가제도 등
나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
가) 영업개황
당사는 KGMP(Korea Good Manufacturing Practice: 우수의약품 제조 및 품질관리기준), 미국 cGMP 및 유럽 EU-GMP 적격업체로 충청북도 진천과 오창에 생산시설 및 품질 관리시설을 갖추고 정제, 경질캡슐제 등의 전문의약품(전문의의 진단과 처방이 필요)을 생산하고 있습니다. 또한, 오창 생산시설 내 바이오의약품 생산을 위한 지상 3층, 연면적 2,315㎡(약 700평)규모의 PFS(Prefilled Syringe) 생산라인을 갖추고,원료의약품(DS, Drug substancd)을 공급받아 조제부터 충전, 이물검사, 조립, 포장까지의 전 공정을 수행하고 있습니다. 회사는 PFS 생산라인에 대한 미국, 유럽 등 다국적 GMP인증을 획득함으로써 케미컬의약품과 바이오의약품의 글로벌수요에 대응할 수있는 생산능력을 갖추고 있습니다. 당사는 간장용제 치료제 '고덱스'를 포함하여 다양한 질환군을 대상으로한 케미컬의약품 파이프라인을 보유하고 있으며 인천 송도에 위치한 글로벌생명공학연구센터 내연구개발본부에서 복합제 개량신약 개발 등 파이프라인 확대를 위한 활동을 이어가고 있습니다. 또한 모회사인 (주)셀트리온이 개발한 바이오의약품의 국내 독점판매권을 보유하여 자가면역질환 치료제 5개 품목(램시마, 램시마SC, 유플라이마, 스테키마, 앱토즈마),항암제 3개 품목(트룩시마, 허쥬마, 제그젤마), 기타 골질환 치료제 스토보클로 및 오센벨트 등을 포함하여 총 12개 제품의 바이오의약품을 국내에 판매하고 있습니다.
나) 공시대상 사업부문의 구분
당사는 의약품 제조 및 판매사업을 단일 사업부문으로 영위하고 있습니다.
2) 시장점유율
제품별 시장점유율이 상이하는 등 시장점유율에 대한 종합적이고 객관적인 근거자료의 부재로 인하여 시장점유율은 기재하지 않습니다.
3) 시장의 특성
오리지널 의약품의 시장성장이 가속화되면서 우수한 제품과 영업력을 확보하고 있는상위권 업체들의 시장지위가 확대되고 있는 반면 소형 제약사들의 경우 제품력 및 영업력의 열세로 제약시장 전반의 빈익빈부익부 현상이 심화되고 있습니다. 다국적 제약기업들은 고성장 약효군에 집중된 제품라인을 기반으로 국내시장에서의 지위를 확대하고 있습니다. 국내 제약시장 규모는 고령화, 소득수준 향상, 만성질환 환자 증가 등의 복합적인 요인으로 꾸준히 성장하고 있습니다. 2023년 원료의약품을 포함한 국내 의약품 시장규모는 약 31.7조원으로 연평균 6.1%의 성장률을 보이고 있습니다.
| <국내 의약품 시장규모> | (단위: 억원,%) |
| 연도 | 생산 | 수출 | 수입 | 시장규모 | 시장증가율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020 | 245,662 | 99,648 | 85,708 | 231,722 | -4.7 |
| 2021 | 254,906 | 113,642 | 112,668 | 253,932 | 9.6 |
| 2022 | 289,503 | 104,561 | 113,653 | 298,595 | 17.6 |
| 2023 | 306,396 | 98,851 | 107,061 | 314,606 | 5.3 |
| 2024 | 328,629 | 126,749 | 115,085 | 316,965 | 0.7 |
주1) 수출입은 한국은행 원/달러 연평균환율(종가)을 적용해 원화로 환산한 금액주2) 시장규모 = 생산-수출+수입[출처] 한국제약바이오협회 '2025 제약바이오산업 DATABOOK'
4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항 없습니다.
5) 조직도
셀트리온제약 조직도.jpg 셀트리온제약 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
[제1호 의안] 제26기 재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
'Ⅲ. 경영참고사항'-'1.사업의 개요'-'나.회사의 현황'을 참고하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래 재무제표 및 주석은 외부감사인의 감사 완료 전 자료로 향후 외부감사인의 감사결과 등에 따라 변경될 수 있습니다. 최종 재무제표 및 주석은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
| 재무상태표 |
| 제26기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제25기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 셀트리온제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 470,598,232,919 | 391,673,280,914 | ||
| 현금및현금성자산 | 49,871,871,397 | 45,479,669,646 | ||
| 금융자산 | 67,056,726,028 | 24,120,000,000 | ||
| 매출채권 | 220,286,730,690 | 212,935,969,654 | ||
| 기타수취채권 | 5,296,358,221 | 5,564,456,890 | ||
| 재고자산 | 122,935,595,604 | 101,391,753,567 | ||
| 기타유동자산 | 5,150,950,979 | 2,181,431,157 | ||
| II. 비유동자산 | 288,842,309,031 | 277,789,197,024 | ||
| 기타비유동수취채권 | 1,442,396,438 | 2,232,886,225 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 230,493,142 | 230,493,142 | ||
| 유형자산 | 201,551,492,698 | 205,570,783,833 | ||
| 사용권자산 | 19,284,731,425 | 17,126,317,308 | ||
| 무형자산 | 43,207,393,847 | 39,191,351,927 | ||
| 이연법인세자산 | 10,257,527,265 | 9,269,869,884 | ||
| 기타비유동자산 | 12,868,274,216 | 4,167,494,705 | ||
| 자 산 총 계 | 759,440,541,950 | 669,462,477,938 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 283,621,839,616 | 247,650,113,121 | ||
| 매입채무 | 78,682,182,422 | 46,700,652,492 | ||
| 기타지급채무 | 48,047,645,988 | 33,906,613,678 | ||
| 단기차입금 | 142,000,000,000 | 154,884,091,656 | ||
| 유동성리스부채 | 2,754,838,311 | 2,197,653,890 | ||
| 유동성충당부채 | 3,211,279,594 | 2,029,078,668 | ||
| 기타유동부채 | 8,925,893,301 | 7,932,022,737 | ||
| II. 비유동부채 | 39,855,555,592 | 24,890,807,691 | ||
| 기타비유동지급채무 | 12,483,729,918 | 1,493,599,720 | ||
| 비유동리스부채 | 16,559,995,254 | 15,089,446,800 | ||
| 비유동충당부채 | 492,059,531 | - | ||
| 기타비유동부채 | 10,319,770,889 | 8,307,761,171 | ||
| 부 채 총 계 | 323,477,395,208 | 272,540,920,812 | ||
| 자 본 | ||||
| l. 납입자본 | 273,731,652,884 | 272,352,967,864 | ||
| II. 이익잉여금 | 170,221,724,350 | 132,504,870,890 | ||
| IIl. 기타자본구성요소 | (7,990,230,492) | (7,936,281,628) | ||
| 자 본 총 계 | 435,963,146,742 | 396,921,557,126 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 759,440,541,950 | 669,462,477,938 |
| 포괄손익계산서 |
| 제26기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 셀트리온제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 536,400,308,882 | 477,835,307,770 | ||
| II. 매출원가 | 372,622,458,118 | 355,824,437,647 | ||
| III. 매출총이익 | 163,777,850,764 | 122,010,870,123 | ||
| 판매비와관리비 | 88,769,144,294 | 71,872,019,785 | ||
| 대손상각비(환입) | (196,991,125) | (128,609,866) | ||
| 경상연구개발비 | 19,113,913,175 | 13,044,510,522 | ||
| IV. 영업이익 | 56,091,784,420 | 37,222,949,682 | ||
| 금융수익 | 2,929,818,657 | 1,623,429,550 | ||
| 금융원가 | 6,668,816,645 | 7,518,655,102 | ||
| 기타수익 | 662,683,610 | 454,249,887 | ||
| 기타비용 | 3,303,014,031 | 2,022,681,120 | ||
| V. 법인세차감전순이익 | 49,712,456,011 | 29,759,292,897 | ||
| VI. 법인세비용 | 10,960,757,051 | 7,793,175,377 | ||
| VII. 당기순이익 | 38,751,698,960 | 21,966,117,520 | ||
| VIII. 기타포괄손익 | - | - | ||
| IX. 당기총포괄이익 | 38,751,698,960 | 21,966,117,520 | ||
| X. 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익 | 892 | 505 | ||
| 희석주당순이익 | 892 | 505 |
| 자본변동표 |
| 제26기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 셀트리온제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01.(전기초) | 19,805,121,500 | 250,321,053,240 | 111,524,832,370 | (4,985,271,507) | 376,665,735,603 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식배당 | 986,079,000 | - | (986,079,000) | - | - |
| 주식선택권 인식 | - | - | - | 2,827,343,405 | 2,827,343,405 |
| 주식선택권 행사 | 10,593,000 | 1,230,121,124 | - | (383,761,670) | 856,952,454 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (4,927,920,430) | (4,927,920,430) |
| 기타자본의 변동 | - | - | - | (466,671,426) | (466,671,426) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 21,966,117,520 | - | 21,966,117,520 |
| 2024.12.31.(전기말) | 20,801,793,500 | 251,551,174,364 | 132,504,870,890 | (7,936,281,628) | 396,921,557,126 |
| 2025.01.01.(당기초) | 20,801,793,500 | 251,551,174,364 | 132,504,870,890 | (7,936,281,628) | 396,921,557,126 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식배당 | 1,034,845,500 | (15,679,010) | (1,034,845,500) | - | (15,679,010) |
| 주식선택권 인식 | - | - | - | 2,534,052,354 | 2,534,052,354 |
| 주식선택권 행사 | 4,321,000 | 355,197,530 | - | (118,986,714) | 240,531,816 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (2,442,230,955) | (2,442,230,955) |
| 기타자본의 변동 | - | - | - | (26,783,549) | (26,783,549) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 38,751,698,960 | - | 38,751,698,960 |
| 2025.12.31.(당기말) | 21,840,960,000 | 251,890,692,884 | 170,221,724,350 | (7,990,230,492) | 435,963,146,742 |
| 현금흐름표 |
| 제26기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 셀트리온제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 86,430,331,164 | 56,588,067,889 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 97,781,714,058 | 59,561,720,234 | ||
| 당기순이익 | 38,751,698,960 | 21,966,117,520 | ||
| 수익비용 조정 | 44,679,276,695 | 47,067,584,553 | ||
| 운전자본의 변동 | 14,350,738,403 | (9,471,981,839) | ||
| 2. 법인세의 환급(납부) | (11,351,382,894) | (2,973,652,345) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (57,538,665,270) | (12,116,188,605) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 194,630,102,080 | 53,942,820,559 | ||
| 이자수익의 수취 | 2,247,395,765 | 1,430,164,162 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 91,120,000,000 | 52,422,962,397 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 100,359,573,497 | - | ||
| 보증금의 감소 | 875,000,000 | 24,694,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 28,132,818 | - | ||
| 무형자산의 처분 | - | 65,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (252,168,767,350) | (66,059,009,164) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (134,056,726,028) | (59,120,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (100,000,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (144,800,801) | - | ||
| 보증금의 증가 | (44,640,000) | (956,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (16,163,944,383) | (4,942,147,740) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,758,656,138) | (1,040,861,424) | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (24,498,594,935) | (18,706,103,663) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,533,083,246 | 42,921,561,477 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,289,892,430 | 42,040,724,093 | ||
| 주식선택권의 행사 | 243,190,816 | 880,837,384 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (26,031,678,181) | (61,627,665,140) | ||
| 이자비용의 지급 | (5,899,549,190) | (7,160,139,595) | ||
| 단기차입금의 상환 | (9,840,669,237) | (27,985,573,916) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (4,333,314,849) | (17,333,259,396) | ||
| 신주발행비용 | (18,338,010) | (23,884,930) | ||
| 자기주식의 취득 | (2,442,230,955) | (4,927,920,430) | ||
| 리스부채의 감소 | (3,497,575,940) | (2,971,386,873) | ||
| 국고보조금의 상환 | - | (1,225,500,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,393,070,959 | 25,765,775,621 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 45,479,669,646 | 19,710,549,631 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (869,208) | 3,344,394 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 49,871,871,397 | 45,479,669,646 |
- 이익잉여금처분계산서(안)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2026년 3월 24일 | 처분확정일: 2025년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 170,141,569 | 132,424,716 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 131,389,870 | 110,458,598 | ||
| 당기순이익 | 38,751,699 | 21,966,118 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | 9,119,494 | 1,034,846 | ||
| 주식배당(주당배당금 - 당기 : 25원, 전기 : 25원 주당배당률 - 당기 : 5.0%, 전기 : 5.0%) 현금배당(주당배당금 - 당기 : 200원 전기 : 없음 | 9,119,494 | 1,034,846 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 161,022,075 | 131,389,870 |
주) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 24일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
- 제26기 주식배당(주당배당금: 10원, 주당배당율 2%) 현금배당(주당배당금: 200원)- 제25기 주식배당(주당배당금: 25원, 주당배당율 5%)[재무제표 주석]
| 제 26 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 셀트리온제약 |
1. 당사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")는 2000년 11월 17일 설립되어 2009년 한서제약주식회사를 합병하였으며, 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 당사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 본사를 두고 의약품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.
당사는 2006년 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 21,840,960천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)셀트리온 | 23,937,492 | 54.80 |
| 자기주식 | 255,759 | 0.59 |
| 기 타 | 19,488,669 | 44.61 |
| 합 계 | 43,681,920 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서를 번역하여 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.
다음 개정사항은 2025년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정-교환가능성 결여당사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 . 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 . 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.
| ㆍ | 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 |
| ㆍ | 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 |
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)- 금융상품 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
| ㆍ | 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| ㆍ | ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
| ㆍ | 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| ㆍ | 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 . 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 적용범위 내 계약에 대한 ‘자가 사용(own-use)’ 요건의 적용을 명확히 함 |
| ㆍ | 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 |
| ㆍ | 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.(2) 중요한 회계 정책
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 한시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매
당사는 정제, 경질캡슐제 등 의약품을 제조하여 도매상 등에게 직접 판매하고 있습니다. 도매상 등에 대한 의약품 판매의 경우, 재화가 도매상 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상 등에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
재화가 인도된 후에 도매상 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을인식합니다.
② 거래가격의 산정
ㄱ. 변동대가
당사의 계약조건에 따르면 고객은 의약품을 반품할 권리를 보유합니다. 이에 따라, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품충당부채와 이에 상응하는매출총액의 조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에, 폐기 예상 제품이 아닌 경우, 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다.
이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.
ㄴ. 고객에게 지급할 대가
당사는 고객인 일부 도매상 등에게 보험약가에 일정율의 할인을 제공하고 있으며, 이를 수익인식 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차감하고 이에 상응하는 환불부채를 인식하고 있습니다.
2) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
3) 외화환산
① 기능통화의 표시
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
② 외화거래와 보고기간 종료일의 외화 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
4) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
5) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
6) 종업원급여
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.
일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 회사의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여부채를 설정하고 있습니다.
7) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 20~30년 |
| 기 계 장 치 | 5~15년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
14) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.15) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
① 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.
이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
② 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
③ 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
ㄱ. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다.
금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
ㄴ. 채무불이행의 정의
당사는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.
ㄷ. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
ㄹ. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
16) 금융부채와 지분상품
① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
⑥ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
⑧ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
⑨ 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 대손충당금매출채권 등에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하여 대손충당금을인식하고 있으며, 개별채권에 대한 손상징후가 발생할 경우 합리적인 추정치를 반영하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 한편, 핵심감사 사항인 영업권의 회수가능가액 검토와 관련한 사항은 주석 12번에서 설명하고 있습니다.
(4) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 39,871,871 | 33,479,670 |
| 금융기관단기예치금(주1) | 10,000,000 | 12,000,000 |
| 합 계 | 49,871,871 | 45,479,670 |
| (주1) | 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. |
5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품(주1) | 67,056,726 | 24,120,000 |
| 합 계 | 67,056,726 | 24,120,000 |
| (주1) | 단기금융상품 중 6,120백만원(전기말 : 6,120백만원)은 한국증권금융의 우리사주취득자금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | - |
| 취 득 | 100,000,000 | - |
| 처 분 | (100,359,573) | - |
| 평 가 등 | 359,573 | - |
| 기 말 | - | - |
6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 220,286,743 | - | 213,132,973 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (12) | - | (197,003) | - |
| 매출채권(순액) | 220,286,731 | - | 212,935,970 | - |
| 기타수취채권 : | ||||
| 대여금 | 4,571,616 | 680,616 | 4,571,616 | 535,815 |
| 차감 : 대손충당금 | (4,571,616) | (405,142) | (4,571,616) | (405,142) |
| 대여금(순액) | - | 275,474 | - | 130,673 |
| 미수금 | 5,313,514 | - | 5,847,504 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (584,129) | - | (584,129) | - |
| 미수금(순액) | 4,729,385 | - | 5,263,375 | - |
| 미수수익 | 566,973 | - | 301,082 | - |
| 부도어음 | - | 285,359 | - | 285,359 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (285,359) | - | (285,359) |
| 부도어음(순액) | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 1,464,841 | - | 2,295,201 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (147,524) | - | (147,524) |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (150,395) | - | (45,464) |
| 보증금(순액) | - | 1,166,922 | - | 2,102,213 |
| 소 계 | 5,296,358 | 1,442,396 | 5,564,457 | 2,232,886 |
| 합 계 | 225,583,089 | 1,442,396 | 218,500,427 | 2,232,886 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 187,840,779 | 20,510,342 | 11,935,622 | - | 220,286,743 |
| 기타수취채권: | ||||||
| 단기대여금 | - | - | - | 4,571,616 | 4,571,616 | |
| 미수금 | 3,966,103 | 238,337 | 485,950 | 623,124 | 5,313,514 | |
| 미수수익 | 395,876 | 155,577 | 15,520 | - | 566,973 | |
| 소 계 | 4,361,979 | 393,914 | 501,470 | 5,194,740 | 10,452,103 | |
| 합 계 | 192,202,758 | 20,904,256 | 12,437,092 | 5,194,740 | 230,738,846 | |
| 비유동 | 기타수취채권 : | |||||
| 부도어음 | - | - | - | 285,359 | 285,359 | |
| 장기대여금 | - | - | 144,801 | 535,815 | 680,616 | |
| 보증금 | 25,200 | 19,440 | - | 1,420,201 | 1,464,841 | |
| 합 계 | 25,200 | 19,440 | 144,801 | 2,241,375 | 2,430,816 | |
| 총 계 | 192,227,958 | 20,923,696 | 12,581,893 | 7,436,115 | 233,169,662 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 171,215,735 | 20,653,210 | 21,134,858 | 129,170 | 213,132,973 |
| 기타수취채권: | ||||||
| 단기대여금 | - | - | - | 4,571,616 | 4,571,616 | |
| 미수금 | 5,165,048 | 23,133 | 8,573 | 650,750 | 5,847,504 | |
| 미수수익 | 210,393 | 82,163 | 8,526 | - | 301,082 | |
| 소 계 | 5,375,441 | 105,296 | 17,099 | 5,222,366 | 10,720,202 | |
| 합 계 | 176,591,176 | 20,758,506 | 21,151,957 | 5,351,536 | 223,853,175 | |
| 비유동 | 기타수취채권 : | |||||
| 부도어음 | - | - | - | 285,359 | 285,359 | |
| 장기대여금 | - | - | - | 535,815 | 535,815 | |
| 보증금 | 941,000 | - | 15,000 | 1,339,201 | 2,295,201 | |
| 합 계 | 941,000 | - | 15,000 | 2,160,375 | 3,116,375 | |
| 총 계 | 177,532,176 | 20,758,506 | 21,166,957 | 7,511,911 | 226,969,550 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수채권과 관련된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 소 계 | 기타수취채권 | 소 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | 부도어음 | 대여금 | 보증금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 197,003 | 4,571,616 | 584,129 | 5,352,748 | 285,359 | 405,142 | 147,524 | 838,025 | 6,190,773 |
| 설정(환입) | (196,991) | - | - | (196,991) | - | - | - | - | (196,991) |
| 기 말 | 12 | 4,571,616 | 584,129 | 5,155,757 | 285,359 | 405,142 | 147,524 | 838,025 | 5,993,782 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 소 계 | 기타수취채권 | 소 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | 부도어음 | 대여금 | 보증금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 312,711 | 4,571,616 | 584,129 | 5,468,456 | 298,261 | 405,142 | 147,524 | 850,927 | 6,319,383 |
| 설정(환입) | (115,708) | - | - | (115,708) | (12,902) | - | - | (12,902) | (128,610) |
| 기 말 | 197,003 | 4,571,616 | 584,129 | 5,352,748 | 285,359 | 405,142 | 147,524 | 838,025 | 6,190,773 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 43,577,907 | (1,551,648) | 42,026,259 | 37,599,222 | (6,468,024) | 31,131,198 |
| 제 품 | 7,509,531 | (1,320,599) | 6,188,932 | 4,813,612 | (809,108) | 4,004,504 |
| 원재료 | 20,246,106 | (155,661) | 20,090,445 | 18,601,198 | (900,858) | 17,700,340 |
| 부재료 | 24,051,761 | (113,479) | 23,938,282 | 21,139,258 | (858,420) | 20,280,838 |
| 저장품 | 15,456,543 | (1,838,311) | 13,618,232 | 17,249,938 | (1,054,896) | 16,195,042 |
| 반제품 | 13,546,335 | (4,162,640) | 9,383,695 | 15,361,117 | (6,470,743) | 8,890,374 |
| 미착품 | 7,689,752 | - | 7,689,752 | 3,189,458 | - | 3,189,458 |
| 합 계 | 132,077,935 | (9,142,338) | 122,935,597 | 117,953,803 | (16,562,049) | 101,391,754 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 7,420백만원(전기: 재고자산평가손실 9,073백만원)과, 재고자산폐기손실 12,524백만원(전기: 1,393백만원)이 매출원가에 가산 또는 차감되어 있습니다.
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,425,675 | 8,463,765 | 1,170,566 | - |
| 계약자산 | 861,473 | 4,248,088 | 308,243 | 4,127,031 |
| 선급비용 | 863,803 | 156,421 | 702,622 | 40,464 |
| 합 계 | 5,150,951 | 12,868,274 | 2,181,431 | 4,167,495 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이티엔디엠비 | 111,200주 | 1.65% | 556,000 | 132,550 | 556,000 | 132,550 |
| Almapharm Invest, LLP | - | 0.79% | 97,943 | 97,943 | 97,943 | 97,943 |
| 합 계(주1) | 653,943 | 230,493 | 653,943 | 230,493 |
| (주1) | 피투자회사의 자본잠식 등에 따라 전액 손상을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다. |
10. 유형자산 및 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각 누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 18,982,124 | - | - | 18,982,124 | 18,982,124 | - | 18,982,124 |
| 건 물 | 120,214,257 | (41,718,798) | (586,579) | 77,908,880 | 120,214,257 | (37,636,379) | 82,577,878 |
| 구축물 | 9,071,695 | (5,054,447) | (5,475) | 4,011,773 | 9,089,086 | (4,612,229) | 4,476,857 |
| 기계장치 | 177,476,029 | (91,182,074) | (582,937) | 85,711,018 | 171,858,101 | (79,770,039) | 92,088,062 |
| 차량운반구 | 272,321 | (248,418) | - | 23,903 | 273,049 | (226,376) | 46,673 |
| 공기구비품 | 19,310,591 | (12,450,914) | - | 6,859,677 | 14,981,506 | (11,344,913) | 3,636,593 |
| 건설중인자산 | 8,054,117 | - | - | 8,054,117 | 3,762,597 | - | 3,762,597 |
| 소 계 | 353,381,134 | (150,654,651) | (1,174,991) | 201,551,492 | 339,160,720 | (133,589,936) | 205,570,784 |
| 사용권자산 | 26,138,506 | (6,853,774) | - | 19,284,732 | 21,702,830 | (4,576,513) | 17,126,317 |
| 합 계 | 379,519,640 | (157,508,425) | (1,174,991) | 220,836,224 | 360,863,550 | (138,166,449) | 222,697,101 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기타증감 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토 지 | 18,982,124 | - | - | - | - | - | 18,982,124 |
| 건 물 | 82,577,878 | - | - | (4,082,419) | - | - | 78,495,459 | |
| 국고보조금 | - | - | - | 25,145 | - | (611,724) | (586,579) | |
| 구축물 | 4,476,857 | - | (7,101) | (452,508) | - | - | 4,017,248 | |
| 국고보조금 | - | - | - | 391 | - | (5,866) | (5,475) | |
| 기계장치 | 92,088,062 | 1,855,654 | (38,008) | (11,532,435) | 3,920,682 | - | 86,293,955 | |
| 국고보조금 | - | - | - | 67,491 | - | (650,428) | (582,937) | |
| 차량운반구 | 46,673 | - | (1) | (22,769) | - | - | 23,903 | |
| 공기구비품 | 3,636,593 | 3,543,042 | (49,870) | (1,916,698) | 1,646,610 | - | 6,859,677 | |
| 건설중인자산(주2) | 3,762,597 | 10,127,860 | - | - | (5,836,340) | - | 8,054,117 | |
| 소 계 | 205,570,784 | 15,526,556 | (94,980) | (17,913,802) | (269,048) | (1,268,018) | 201,551,492 | |
| 사용권자산 | 건 물 | 16,518,007 | 5,422,899 | (412,909) | (2,851,891) | - | - | 18,676,106 |
| 차량운반구 | 608,310 | 297,199 | (45,840) | (251,043) | - | - | 608,626 | |
| 소 계 | 17,126,317 | 5,720,098 | (458,749) | (3,102,934) | - | - | 19,284,732 | |
| 합 계 | 222,697,101 | 21,246,654 | (553,729) | (21,016,736) | (269,048) | (1,268,018) | 220,836,224 |
| (주1) | 대체 잔액은 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 93,112천원을 자본화하였습니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토 지 | 18,982,124 | - | - | - | - | 18,982,124 |
| 건 물 | 86,598,325 | 66,052 | - | (4,086,499) | - | 82,577,878 | |
| 구축물 | 4,929,872 | - | - | (453,015) | - | 4,476,857 | |
| 기계장치 | 101,200,930 | 2,087,707 | (5,911) | (11,212,064) | 17,400 | 92,088,062 | |
| 차량운반구 | 56,216 | 16,000 | - | (25,543) | - | 46,673 | |
| 공기구비품 | 3,730,902 | 1,222,898 | (8) | (1,317,199) | - | 3,636,593 | |
| 건설중인자산 | 878,806 | 3,078,821 | - | - | (195,030) | 3,762,597 | |
| 소 계 | 216,377,175 | 6,471,478 | (5,919) | (17,094,320) | (177,630) | 205,570,784 | |
| 사용권자산 | 건 물 | 3,927,414 | 15,116,390 | - | (2,525,797) | - | 16,518,007 |
| 차량운반구 | 457,884 | 534,395 | (156,670) | (227,299) | - | 608,310 | |
| 소 계 | 4,385,298 | 15,650,785 | (156,670) | (2,753,096) | - | 17,126,317 | |
| 합 계 | 220,762,473 | 22,122,263 | (162,589) | (19,847,416) | (177,630) | 222,697,101 |
(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 31 참조).
(4) 차입원가
당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 93,112 | - |
| 자본화이자율 | 4.4% | - |
11. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 3년입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 25,070,221 | 1,068,285 | 26,138,506 | 20,804,758 | 898,072 | 21,702,830 |
| 감가상각누계액 | (6,394,115) | (459,659) | (6,853,774) | (4,286,753) | (289,760) | (4,576,513) |
| 장부금액 | 18,676,106 | 608,626 | 19,284,732 | 16,518,005 | 608,312 | 17,126,317 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,609,334 | 2,754,838 | 2,950,673 | 2,197,654 |
| 1년 초과 5년 이내 | 18,866,050 | 16,559,995 | 17,752,774 | 15,089,447 |
| 소 계 | 22,475,384 | 19,314,833 | 20,703,447 | 17,287,101 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (3,160,551) | - | (3,416,346) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 19,314,833 | 19,314,833 | 17,287,101 | 17,287,101 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,609,334 | 18,866,050 | 2,950,673 | 17,752,774 |
| 현재가치할인차금 | (854,496) | (2,306,055) | (753,019) | (2,663,327) |
| 합 계 | 2,754,838 | 16,559,995 | 2,197,654 | 15,089,447 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액과 리스로 인한 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 3,102,935 | 2,753,097 |
| 리스부채 이자비용 | 901,156 | 396,766 |
| 단기리스 및 소액자산 관련 비용 | 1,200,005 | 828,590 |
| 소 계 | 5,204,096 | 3,978,453 |
| 리스로 인한 총 현금유출액 | 4,697,581 | 3,799,977 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 상각 및손상누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각 및손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 32,912,453 | - | 32,912,453 | 32,912,453 | - | 32,912,453 |
| 회원권 | 2,067,135 | (378,042) | 1,689,093 | 1,667,135 | (168,642) | 1,498,493 |
| 소프트웨어 | 7,503,476 | (6,234,190) | 1,269,286 | 7,074,127 | (5,663,015) | 1,411,112 |
| 산업재산권 | 196,394 | (192,161) | 4,233 | 195,095 | (190,622) | 4,473 |
| 라이선스 | 4,214,932 | (711,034) | 3,503,898 | 507,000 | (456,665) | 50,335 |
| 개발비 | 12,869,346 | (9,040,914) | 3,828,432 | 11,865,292 | (8,550,806) | 3,314,486 |
| 합 계 | 59,763,736 | (16,556,341) | 43,207,395 | 54,221,102 | (15,029,750) | 39,191,352 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 라이선스 | 개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 32,912,453 | 1,498,493 | 1,411,112 | 4,473 | 50,335 | 3,314,486 | 39,191,352 |
| 개별취득 | - | 400,000 | 160,300 | 1,299 | 3,707,932 | - | 4,269,531 |
| 내부창출 | - | - | - | - | - | 1,004,055 | 1,004,055 |
| 기타증감 | - | - | 269,048 | - | - | - | 269,048 |
| 손상차손 | - | (209,400) | - | - | - | - | (209,400) |
| 상각액 | - | - | (571,174) | (1,539) | (254,369) | (490,109) | (1,317,191) |
| 기 말 | 32,912,453 | 1,689,093 | 1,269,286 | 4,233 | 3,503,898 | 3,828,432 | 43,207,395 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 라이선스 | 개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 32,912,453 | 1,498,493 | 1,838,923 | 5,448 | 171,336 | 2,865,335 | 39,291,988 |
| 개별취득 | - | - | 136,821 | 440 | - | - | 137,261 |
| 내부창출 | - | - | - | - | - | 630,019 | 630,019 |
| 기타증감 | - | - | 39,290 | - | (46,667) | - | (7,377) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각액 | - | - | (603,922) | (1,415) | (74,334) | (180,868) | (860,539) |
| 기 말 | 32,912,453 | 1,498,493 | 1,411,112 | 4,473 | 50,335 | 3,314,486 | 39,191,352 |
(3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.
당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.
제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.
당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리 하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 자산화 한 연구개발비 누계 | 장부금액 | 잔존상각기간(주13) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 생물학적동등성 시험 | 임상3상 | 정부승인 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 근골격계(주1) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 127,530 | - | - | (127,530) | - | ||
| 호흡기계(주2) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 72,222 | - | 4,419 | (76,641) | - | ||
| 신경계(주3) | 개발중인 개발비 | 690,358 | - | 4,499 | (694,857) | - | |
| 상각중인 개발비 | 379,035 | - | 288 | (362,534) | 16,789 | 2년 | |
| 항진균제(주4) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 62,698 | - | 4,686 | (67,384) | - | ||
| 순환기계(주5) | 개발중인 개발비 | 373,232 | - | - | (373,232) | - | |
| 상각중인 개발비 | 1,179,521 | - | 2,968,893 | (530,051) | 3,618,363 | 8년 | |
| 소화기계(주6) | 개발중인 개발비 | 60,000 | - | - | - | 60,000 | |
| 상각중인 개발비 | 398,445 | - | 373 | (398,818) | - | ||
| 해열,진통,소염제(주7) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 260,130 | - | - | (260,130) | - | ||
| 항생제(주8) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 314,272 | - | - | (314,272) | - | ||
| 항히스타민제(주9) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 118,453 | - | - | (118,453) | - | ||
| 비뇨기계(주10) | 개발중인 개발비 | 625,001 | - | 989 | (625,990) | - | |
| 상각중인 개발비 | 333,573 | - | - | (333,573) | - | ||
| 항바이러스제(주11) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 131,110 | - | 2,170 | - | 133,280 | 8년 | |
| 간질환제(주12) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | - | - | 2,544,987 | (2,544,987) | - | ||
| 합 계 | 5,125,580 | - | 5,531,304 | (6,828,452) | 3,828,432 |
| (주1) | 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주2) | 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주3) | 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주4) | 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다. |
| (주5) | 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주6) | 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주7) | 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다. |
| (주8) | 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주9) | 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주10) | 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주11) | 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주12) | 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다. |
| (주13) | 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 자산화 한 연구개발비 누계 | 장부금액 | 잔존상각기간(주13) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 생물학적동등성 시험 | 임상3상 | 정부승인 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 근골격계(주1) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 127,530 | - | - | (127,530) | - | ||
| 호흡기계(주2) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 72,222 | - | 4,419 | (76,641) | - | ||
| 신경계(주3) | 개발중인 개발비 | 690,358 | - | 4,499 | (694,857) | - | |
| 상각중인 개발비 | 404,121 | - | 385 | (362,534) | 41,972 | 3년 | |
| 항진균제(주4) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 62,698 | - | 4,686 | (67,384) | - | ||
| 순환기계(주5) | 개발중인 개발비 | 373,232 | - | 2,321,866 | (373,232) | 2,321,866 | |
| 상각중인 개발비 | 1,276,813 | - | 31,566 | (530,052) | 778,327 | 9년 | |
| 소화기계(주6) | 개발중인 개발비 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | |
| 상각중인 개발비 | 398,445 | - | 373 | (398,818) | - | ||
| 해열,진통,소염제(주7) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 260,130 | - | - | (260,130) | - | ||
| 항생제(주8) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 314,272 | - | - | (314,272) | - | ||
| 항히스타민제(주9) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 118,453 | - | - | (118,453) | - | ||
| 비뇨기계(주10) | 개발중인 개발비 | 625,001 | - | 989 | (625,990) | - | |
| 상각중인 개발비 | 333,573 | - | - | (333,573) | - | ||
| 항바이러스제(주11) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | 149,840 | - | 2,481 | - | 152,321 | 9년 | |
| 간질환제(주12) | 개발중인 개발비 | - | - | - | - | - | |
| 상각중인 개발비 | - | - | 2,544,987 | (2,544,987) | - | ||
| 합 계 | 5,226,688 | - | 4,916,251 | (6,828,453) | 3,314,486 |
| (주1) | 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주2) | 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주3) | 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주4) | 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다. |
| (주5) | 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주6) | 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주7) | 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다. |
| (주8) | 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주9) | 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주10) | 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주11) | 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. |
| (주12) | 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다. |
| (주13) | 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함. |
(5) 당기와 전기 중 당사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 손상차손 인식전장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액평가방법(주1) | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 근골격계 치료제 | 127,530 | - | (127,530) | 사용가치 |
| 호흡기계 치료제 | 76,641 | - | (76,641) | 사용가치 |
| 신경계 치료제 | 1,074,180 | - | (1,057,391) | 사용가치 |
| 항진균제 치료제 | 67,384 | - | (67,384) | 사용가치 |
| 순환기계 치료제 | 4,521,646 | - | (903,283) | 사용가치 |
| 소화기계 치료제 | 458,818 | - | (398,818) | 사용가치 |
| 해열,진통,소염제 치료제 | 260,130 | - | (260,130) | 사용가치 |
| 항생제 치료제 | 314,272 | - | (314,272) | 사용가치 |
| 항히스타민제 치료제 | 118,453 | - | (118,453) | 사용가치 |
| 비뇨기계 치료제 | 959,563 | - | (959,563) | 사용가치 |
| 항바이러스제 치료제 | 133,280 | - | - | 사용가치 |
| 간질환제 치료제 | 2,544,987 | - | (2,544,987) | 사용가치 |
| 합 계 | 10,656,884 | - | (6,828,452) |
| (주1) | 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 손상차손 인식전장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액평가방법(주1) | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 근골격계 치료제 | 127,530 | - | (127,530) | 사용가치 |
| 호흡기계 치료제 | 76,641 | - | (76,641) | 사용가치 |
| 신경계 치료제 | 1,099,363 | - | (1,057,391) | 사용가치 |
| 항진균제 치료제 | 67,384 | - | (67,384) | 사용가치 |
| 순환기계 치료제 | 4,003,477 | (903,284) | 사용가치 | |
| 소화기계 치료제 | 418,818 | - | (398,818) | 사용가치 |
| 해열,진통,소염제 치료제 | 260,130 | - | (260,130) | 사용가치 |
| 항생제 치료제 | 314,272 | - | (314,272) | 사용가치 |
| 항히스타민제 치료제 | 118,453 | - | (118,453) | 사용가치 |
| 비뇨기계 치료제 | 959,563 | - | (959,563) | 사용가치 |
| 항바이러스제 치료제 | 152,321 | - | - | 사용가치 |
| 간질환제 치료제 | 2,544,987 | - | (2,544,987) | 사용가치 |
| 합 계 | 10,142,939 | - | (6,828,453) |
| (주1) | 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. |
(6) 당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 19,113,913 | 13,044,511 |
(7) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 가치는 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.- 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초하여 향후 5년간의 세후현금흐름 추정을 사용하여 계산하였으며, 5년 이후 기간의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.
- 당기말과 전기말 현재 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 8.65% | 8.87% |
| 영 구 성 장 률 | 0% | 0% |
| 매출총 이익률 | 연평균 62.2% | 연평균 60.2% |
| 매출액 성장률 | 연평균 6.7% | 연평균 6.3% |
경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 총이익과 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.당사가 회수가능액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 영업권에 대한손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
13. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 78,682,182 | - | 46,700,652 | - |
| 기타지급채무 : | ||||
| 미지급금 | 47,811,724 | 12,483,730 | 32,183,778 | 1,493,600 |
| 미지급비용 | 235,922 | - | 292,319 | - |
| 예수금 | - | - | 1,430,517 | - |
| 소 계 | 48,047,646 | 12,483,730 | 33,906,614 | 1,493,600 |
| 합 계 | 126,729,828 | 12,483,730 | 80,607,266 | 1,493,600 |
14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 142,000,000 | - | 150,550,777 | - |
| 장기차입금 | - | - | 4,333,315 | - |
| 합 계 | 142,000,000 | - | 154,884,092 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 농협은행 | 3.52% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 3.67% | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 신한은행 | 3.52% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 신한은행 | 3.97% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 신한은행 | 3.44% | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 신한은행 | 3.98% | 2,000,000 | 10,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.68% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.68% | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.31% | 34,000,000 | 34,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.39% | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.37% | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 국민은행 | 3.81% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 무신용장매입 | 신한은행 | - | - | 550,777 |
| 합 계 | 142,000,000 | 150,550,777 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율(당기) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 신한은행 | - | - | 4,333,315 |
| 유동성장기차입금 | - | (4,333,315) | ||
| 장기차입금 | - | - |
한편, 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치)등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 31 참조).15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 168,164 | - | 230,356 | - |
| 계약부채(주1) | 1,161,559 | 10,319,771 | 662,462 | 8,307,761 |
| 당기법인세부채 | 6,395,003 | - | 5,771,187 | - |
| 정부보조금(주2) | - | 1,268,017 | - | |
| 예수금 | 1,201,167 | - | - | - |
| 합 계 | 8,925,893 | 10,319,771 | 7,932,022 | 8,307,761 |
| (주1) | 당기에 수익으로 인식한 금액은 782백만원(전기: 1,358백만원)입니다. |
| (주2) | 당사는 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험 6.5억원이 가입되어 있습니다. |
16. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 3,211,280 | - | 2,029,079 | - |
| 복구충당부채 | - | 492,060 | - | - |
| 합 계 | 3,211,280 | 492,060 | 2,029,079 | - |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 복구충당부채 | 반품충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,029,079 | - | 1,860,307 | - |
| 증가(설정액) | 1,182,201 | 492,060 | 168,772 | - |
| 감소(사용액) | - | - | - | - |
| 기말 | 3,211,280 | 492,060 | 2,029,079 | - |
17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 미지급금으로 계상한 후 근속년수가 1년이 초과하는 시점에 퇴직연금을 납부하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 미지급금에 계상된 퇴직연금은 각각 392,645천원 및 213,878천원이며, 당기 및 전기 중 당사의 퇴직연금 납입액은 각각 5,492,636천원 및 5,015,779천원입니다.
18. 장기종업원급여당사는 10년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 보험수리적가정에 따른 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 1,757,921 | 1,493,600 |
(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,493,600 | 1,053,694 |
| 당기근무원가 | 209,433 | 151,149 |
| 이자비용 | 55,799 | 43,499 |
| 급여지급액 | (78,306) | (55,154) |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | - | 253,783 |
| 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | (42,027) | 47,667 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | 119,422 | (1,038) |
| 기말 | 1,757,921 | 1,493,600 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.24 | 3.88 |
| 임금상승률 | 5.67 | 5.60 |
(4) 보험수리적 가정 중 할인율이 1% 변동할 경우 장기종업원급여에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여의 변동 | (107,835) | 122,577 |
19. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 43,681,920주 | 41,603,587주 |
| 보통주자본금 | 21,840,960,000원 | 20,801,793,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 유통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 41,603,587주 | 20,801,794 | 251,551,174 | 39,610,243주 | 19,805,122 | 250,321,053 |
| 주식배당 | 2,069,691주 | 1,034,845 | (15,679) | 1,972,158주 | 986,079 | - |
| 주식선택권 행사 | 8,642주 | 4,321 | 355,198 | 21,186주 | 10,593 | 1,230,121 |
| 기 말 | 43,681,920주 | 21,840,960 | 251,890,693 | 41,603,587주 | 20,801,794 | 251,551,174 |
20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 80,155 | 80,155 |
| 미처분이익잉여금 | 170,141,569 | 132,424,716 |
| 합 계 | 170,221,724 | 132,504,871 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : | 2026년 3월 24일 | 처분확정일 : | 2025년 3월 25일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 170,141,569 | 132,424,716 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 131,389,870 | 110,458,598 | ||
| 당기순이익 | 38,751,699 | 21,966,118 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | 9,119,494 | 1,034,846 | ||
| 주식배당(주당배당금 - 당기 : 10원, 전기 : 25원 주당배당률 - 당기 : 2.0%, 전기 : 5.0%) 현금배당(주당배당금 - 당기 : 200원 전기 : 없음 | 9,119,494 | 1,034,846 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 161,022,075 | 131,389,870 |
(3) 배당금2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금 8,685백만원 및 주식배당금 434백만원은 2026년 3월 24일로 예정된 당사의 정기주주총회 의안으로 상정될예정입니다.
21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (23,810,690) | (21,368,459) |
| 자기주식처분이익 | 3,955,386 | 3,955,386 |
| 주식선택권 | 11,961,005 | 9,545,939 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (95,932) | (95,932) |
| 기타자본 | - | 26,784 |
| 합 계 | (7,990,231) | (7,936,282) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 209,766 | 21,368,459 | 167,064 | 16,440,539 |
| 취 득 | 45,993 | 2,442,231 | 42,702 | 4,927,920 |
| 기 말 | 255,759 | 23,810,690 | 209,766 | 21,368,459 |
22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 부여
당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으 며, 당기말 현재 행사가능기간이 종료되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 결제방식 | 행사가능기간 | 행사가격 | 행사가능조건 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 당기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 9차 | 2016년 03월 28일 | 신주발행 | 2019년 3월 28일~2026년 3월 27일 | 15,210원 | 10,044원 | 부여일 이후 3년 이상 재직 |
| 10차 | 2017년 03월 28일 | 신주발행 | 2020년 3월 28일~2027년 3월 27일 | 21,945원 | 16,972원 | |
| 11차 | 2018년 03월 27일 | 신주발행 | 2021년 3월 27일~2028년 3월 26일 | 87,637원 | 68,782원 | |
| 12차 | 2019년 03월 26일 | 신주발행 | 2022년 3월 26일~2029년 3월 25일 | 61,120원 | 48,002원 | |
| 13차 | 2020년 03월 27일 | 신주발행 | 2023년 3월 27일~2030년 3월 26일 | 55,601원 | 45,834원 | |
| 14차 | 2021년 03월 26일 | 신주발행 | 2024년 3월 26일~2031년 3월 25일 | 157,114원 | 131,933원 | |
| 15차 | 2022년 03월 25일 | 신주발행 | 2025년 3월 25일~2032년 3월 24일 | 97,360원 | 84,220원 | |
| 16차 | 2023년 03월 28일 | 신주발행 | 2026년 3월 28일~2033년 3월 27일 | 86,096원 | 78,171원 | |
| 17차 | 2024년 03월 26일 | 신주발행 | 2027년 3월 26일~2034년 3월 25일 | 111,951원 | 106,669원 | |
| 18차 | 2025년 03월 25일 | 신주발행 | 2028년 3월 25일~2035년 3월 24일 | 53,995원 | 53,995원 |
(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 조 정 | 취소/소멸 | 행 사 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사가능수량 | 9차 | 759 | - | 35 | - | (794) | - |
| 10차 | 5,179 | - | 250 | - | (4,500) | 929 | |
| 11차 | 37,530 | - | 1,843 | - | - | 39,373 | |
| 12차 | 26,341 | - | 1,290 | (645) | (2,486) | 24,500 | |
| 13차 | 48,199 | - | 2,359 | - | (862) | 49,696 | |
| 14차 | 52,280 | - | 2,448 | (5,483) | - | 49,245 | |
| 15차 | 42,945 | - | 2,117 | (8,088) | - | 36,974 | |
| 16차 | 110,179 | - | 5,118 | (17,306) | - | 97,991 | |
| 17차 | 64,000 | - | 3,012 | (3,000) | 64,012 | ||
| 18차 | - | 124,000 | - | (3,000) | - | 121,000 | |
| 합계 | 387,412 | 124,000 | 18,472 | (37,522) | (8,642) | 483,720 | |
| 가중평균행사가격 | 86,967 | 53,995 | 82,505 | 87,158 | 28,141 | 76,098 |
(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산정방법 | 권리부여일의 주가 | 권리부여일의 행사가격 | 무위험 이자율 | 기대 행사기간 | 예상주가 변동성 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9차 | 공정가액접근법 (Black Scholes Model) | 15,250원 | 15,210원 | 1.48~1.69% | 3~7년 | 109.7~145.7% | 12,565원 |
| 10차 | 21,250원 | 21,945원 | 1.66~1.97% | 3~7년 | 86.12~139.32% | 17,023원 | |
| 11차 | 공정가액접근법 (이항모형) | 82,200원 | 87,637원 | 2.69% | 3~7년 | 21.70% | 28,486원 |
| 12차 | 58,100원 | 61,120원 | 1.91% | 3~7년 | 21.60% | 19,224원 | |
| 13차 | 64,400원 | 55,601원 | 1.52% | 3~7년 | 19.00% | 23,104원 | |
| 14차 | 150,500원 | 157,114원 | 2.00% | 3~7년 | 46.60% | 86,510원 | |
| 15차 | 98,100원 | 97,360원 | 2.86% | 3~7년 | 42.60% | 56,110원 | |
| 16차 | 95,100원 | 86,096원 | 3.24% | 3~7년 | 38.00% | 53,895원 | |
| 17차 | 115,400원 | 111,951원 | 3.35% | 3~7년 | 41.00% | 66,500원 | |
| 18차 (주1) | 53,100원 | 53,995원 | 2.79% | 3~7년 | 42.00% | 29,693원 |
| (주1) | 공정가치 평가방식을 IQR평가방식에서 풀변동성으로 재평가하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,545,940 | 7,102,358 |
| 비용인식 | 3,503,762 | 3,397,670 |
| 행사 | (118,987) | (383,762) |
| 취소, 소멸 | (969,710) | (570,326) |
| 기말 | 11,961,005 | 9,545,940 |
23. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 : | ||
| 고덱스 | 69,863,906 | 68,009,772 |
| 기타 | 130,753,933 | 118,128,370 |
| 소 계 | 200,617,839 | 186,138,142 |
| 상품매출 : | ||
| 램시마 | 45,541,099 | 43,976,798 |
| 트룩시마 | 12,251,794 | 11,441,771 |
| 허쥬마 | 21,927,086 | 21,255,890 |
| 기타 | 131,774,603 | 105,114,212 |
| 소 계 | 211,494,582 | 181,788,671 |
| 용역매출 등 : | 124,287,888 | 109,908,494 |
| 합 계 | 536,400,309 | 477,835,307 |
(2) 당기와 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 517,535,818 | 458,768,754 |
| 국 외 | 18,864,491 | 19,066,553 |
| 합 계 | 536,400,309 | 477,835,307 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀트리온 | 122,832,971 | 22.9% | 117,992,525 | 24.7% |
| 고객 A | 121,535,227 | 22.7% | 113,961,621 | 23.8% |
| 고객 B | 74,127,328 | 13.8% | 69,535,429 | 14.6% |
(4) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 4,435,274 | 1,039,063 | (364,776) | 5,109,561 |
| 계약부채(주1) | 8,970,223 | 3,293,000 | (781,893) | 11,481,330 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 4,489,817 | 468,750 | (523,293) | 4,435,274 |
| 계약부채(주1) | 8,964,368 | 1,363,500 | (1,357,645) | 8,970,223 |
| (주1) | 당기와 전기 중 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전 대가를 수취한 대가와 관련된 선수금으로 구성되어 있습니다.상기 계약부채 외에 기타지급채무에 300,837천원 및 유동성충당부채에 393,226천원이 각각 계약부채 성격으로 포함되어 있습니다. |
24. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 34,651,550 | 28,310,866 |
| 퇴직급여 | 2,788,161 | 2,380,362 |
| 복리후생비 | 2,417,862 | 1,970,190 |
| 차량유지비 | 113,102 | 92,049 |
| 접대비 | 1,094,841 | 959,784 |
| 소모품비 | 260,884 | 129,831 |
| 통신비 | 128,644 | 105,002 |
| 세금과공과 | 3,231,023 | 3,123,679 |
| 여비교통비 | 2,739,084 | 2,325,864 |
| 수도광열비 | 78,562 | 94,972 |
| 도서인쇄비 | 77,360 | 34,844 |
| 운반비 | 450,100 | 403,281 |
| 광고선전비 | 14,705,176 | 10,048,300 |
| 지급수수료 | 19,061,664 | 14,797,459 |
| 임차료 | 601,912 | 268,560 |
| 수선비 | 255,001 | 200,697 |
| 보험료 | 145,788 | 121,439 |
| 전력비 | 96,471 | 106,342 |
| 감가상각비 | 2,288,935 | 3,384,860 |
| 교육훈련비 | 186,712 | 84,513 |
| 무형자산상각비 | 504,962 | 269,538 |
| 회의비 | 88,783 | 65,434 |
| 건물관리비 | 299,902 | 303,641 |
| 기타 | 2,502,665 | 2,290,513 |
| 합 계 | 88,769,144 | 71,872,020 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품의 변동 | (4,742,801) | (5,052,183) |
| 원/부재료 및 저장품 사용 | 101,878,492 | 101,368,020 |
| 상품의 변동 | 157,609,678 | 142,865,170 |
| 종업원급여(주1) | 86,462,945 | 70,260,351 |
| 판매관련비용(주2) | 3,881,010 | 3,285,648 |
| 광고선전비 | 14,708,176 | 10,048,300 |
| 외주가공비 | 36,473,972 | 41,290,694 |
| 지급수수료 | 23,569,329 | 18,765,615 |
| 지급임차료 | 1,192,241 | 828,590 |
| 세금과공과 | 7,144,156 | 6,467,792 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 22,298,755 | 20,092,840 |
| 대손상각비(환입) | (196,991) | (128,610) |
| 기타비용 | 30,029,562 | 30,520,131 |
| 합 계 | 480,308,524 | 440,612,358 |
(주1)
종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 72,326,322 | 57,637,325 |
| 퇴직급여 | 5,584,708 | 4,908,117 |
| 복리후생비 | 6,017,863 | 4,887,566 |
| 주식보상원가 | 2,534,052 | 2,827,343 |
| 합 계 | 86,462,945 | 70,260,351 |
(주2)판매관련비용은 여비교통비, 접대비 등으로 구성되어 있습니다.
26. 금융손익
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 2,570,245 | 1,620,085 |
| 외화환산이익 | - | 3,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 359,574 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - |
| 소계 | 2,929,819 | 1,623,429 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 6,667,948 | 7,505,504 |
| 외화환산손실 | 869 | 13,151 |
| 소계 | 6,668,817 | 7,518,655 |
27. 기타손익
당기와 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 397,418 | 328,242 |
| 외화환산이익 | 74,130 | 45,130 |
| 유형자산처분이익 | 27,115 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 18,333 |
| 잡이익 | 164,021 | 62,544 |
| 소계 | 662,684 | 454,249 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 771,418 | 1,074,507 |
| 외화환산손실 | 63,260 | 54,495 |
| 기부금 | 1,400,552 | 96,374 |
| 유형자산처분손실 | 93,962 | 5,920 |
| 무형자산손상차손 | 209,400 | - |
| 잡손실 | 764,422 | 791,385 |
| 소계 | 3,303,014 | 2,022,681 |
28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 11,975,198 | 6,733,411 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (987,657) | 1,526,435 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (26,784) | (466,671) |
| 법인세비용 | 10,960,757 | 7,793,175 |
| 예상평균연간법인세율 | 22.1% | 26.2% |
(2) 당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | 49,712,456 | 29,759,293 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 11,483,577 | 6,547,044 |
| 조정사항 : | ||
| 기초조정 및 비공제비용(비과세수익) 등 | 786,769 | 588,070 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 변동(세액공제 등) | (410,711) | (692,687) |
| 법인세납부액 | 286,492 | 13,456 |
| 기타(세율차이 등) | (1,185,370) | 1,337,292 |
| 법인세비용 | 10,960,757 | 7,793,175 |
| 유효세율 | 22.1% | 26.2% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 기초차이조정 | 당기손익에인식된 금액 | 기타자본에인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 : | |||||
| 미수수익 | (66,237) | - | (64,733) | - | (130,970) |
| 계약부채 | 446,397 | - | 409,073 | - | 855,470 |
| 대손충당금 | 852,844 | 779 | (41,706) | - | 811,917 |
| 미지급비용 | 2,909,002 | - | 1,881,093 | - | 4,790,095 |
| 퇴직급여충당부채 | 47,053 | - | 43,648 | - | 90,701 |
| 재고자산 | 3,643,651 | - | (1,531,770) | - | 2,111,881 |
| 국고보조금 | 278,964 | - | (7,541) | - | 271,423 |
| 유형자산 | - | 241,536 | 48,307 | - | 289,843 |
| 무형자산 | 994,447 | - | (48,670) | - | 945,777 |
| 주식보상원가 | (91,075) | - | 9,815 | - | (81,260) |
| 압축기장충당금(토지) | (49,054) | - | (2,453) | - | (51,507) |
| 매도가능증권 | 93,159 | - | 4,658 | - | 97,817 |
| 사용권자산 | 45,374 | - | (3,677) | - | 41,697 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 합계 | 9,104,525 | 242,315 | 696,044 | - | 10,042,884 |
| 주식선택권 | 165,344 | - | 76,083 | (26,784) | 214,643 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산/부채 | 9,269,869 | 242,315 | 772,127 | (26,784) | 10,257,527 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 기초차이조정 | 당기손익에인식된 금액 | 기타자본에인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 : | |||||
| 미수수익 | (34,462) | - | (31,775) | - | (66,237) |
| 계약부채 | 429,731 | - | 16,666 | - | 446,397 |
| 대손충당금 | 911,460 | - | (58,616) | - | 852,844 |
| 미지급비용 | 2,412,129 | - | 496,873 | - | 2,909,002 |
| 퇴직급여충당부채 | 74,276 | - | (27,223) | - | 47,053 |
| 재고자산 | 1,730,034 | - | 1,913,617 | - | 3,643,651 |
| 국고보조금 | 693,000 | - | (414,036) | - | 278,964 |
| 무형자산 | 1,173,649 | - | (179,202) | - | 994,447 |
| 주식보상원가 | (105,897) | - | 14,822 | - | (91,075) |
| 압축기장충당금(토지) | (51,507) | - | 2,453 | - | (49,054) |
| 매도가능증권 | 97,817 | - | (4,658) | - | 93,159 |
| 사용권자산 | 15,199 | - | 30,175 | - | 45,374 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 합계 | 7,345,429 | - | 1,759,096 | - | 9,104,525 |
| 주식선택권 | 1,016,359 | - | (384,344) | (466,671) | 165,344 |
| 이월세액공제 | 2,434,517 | - | (2,434,517) | - | - |
| 이연법인세자산/부채 | 10,796,305 | - | (1,059,765) | (466,671) | 9,269,869 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제 및 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권 | 940,908 | 940,908 |
| 영업권 | (27,601,454) | (27,601,454) |
| 합병으로 승계한 유보 등 | (4,810,999) | (4,810,999) |
| 차감할 일시적차이 합계 | (31,471,545) | (31,471,545) |
| 미사용 세액공제 | - | - |
| 미사용 이월결손금 | 1,383,160 | 1,383,160 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 1,383,160 | 1,383,160 |
29. 주당이익
(1) 기본주당이익기본주당이익은 당기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 38,751,699 | 21,966,118 |
| (-)우선주배당금 등 | - | - |
| 총기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 38,751,699 | 21,966,118 |
| 가중평균유통보통주식수 | 43,433,057주 | 43,465,277주 |
| 기본주당이익 | 892원/주 | 505원/주 |
한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2025-01-01 | 43,463,512 | 365일 | 15,864,181,880 |
| 자사주 취득 | 2025-03-31 | (45,993) | 276일 | (12,694,068) |
| 주식선택권 행사 | 2025-04-30 | 5,414 | 246일 | 1,331,844 |
| 주식선택권 행사 | 2025-07-31 | 500 | 154일 | 77,000 |
| 주식선택권 행사 | 2025-10-31 | 2,728 | 62일 | 169,136 |
| 계 | 43,426,161 | 15,853,065,792 | ||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 43,433,057주 |
| (전 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 43,486,103 | 366일 | 15,915,913,698 |
| 주식선택권 행사 | 2024-02-01 | 2,912 | 335일 | 975,520 |
| 자사주 취득 | 2024-03-31 | (44,837) | 276일 | (12,375,012) |
| 주식선택권 행사 | 2024-04-30 | 12,053 | 246일 | 2,965,038 |
| 주식선택권 행사 | 2024-07-31 | 3,921 | 154일 | 603,834 |
| 주식선택권 행사 | 2024-10-31 | 3,360 | 62일 | 208,320 |
| 계 | 43,463,512 | 15,908,291,398 | ||
| 유통일수 | 366일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 43,465,277주 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.
당사의 당기와 전기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 38,751,699 | 21,966,118 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 43,433,057주 | 43,465,277주 |
| 조정내역 : | ||
| 주식선택권 | 16,162주 | 52,663주 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 43,449,219주 | 43,517,940주 |
| 희석주당이익 | 892원/주 | 505원/주 |
(3) 당기 중 주식배당으로 인하여 유통보통주식수가 증가하여 비교표시하는 전기의 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다.
30. 특수관계자 공시
(1) 당기말 및 전기말 지배기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)셀트리온홀딩스 | (주)셀트리온홀딩스 |
| 지배기업 | (주)셀트리온 | (주)셀트리온 |
| 지배기업의 종속기업 | 셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion BiopharmaCelltrion Shanghai Biotechnology Co., Ltd(주1)Celltrion Asia Pacific PTECelltrion Healthcare Australia Pty LtdCelltrion Healthcare (Thailand) LimitedCelltrion Healthcare Hong Kong LimitedCelltrion Healthcare Malaysia SDN BHDCelltrion Healthcare Singapore Private LimitedCelltrion Healthcare Taiwan LimitedCelltrion healthcare Japan Co., ltd.Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등 | 셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion BiopharmaShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific PTECelltrion Healthcare Australia Pty LtdCelltrion Healthcare (Thailand) LimitedCelltrion Healthcare Hong Kong LimitedCelltrion Healthcare Malaysia SDN BHDCelltrion Healthcare Singapore Private LimitedCelltrion Healthcare Taiwan LimitedCelltrion healthcare Japan Co., ltd.Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등 |
| 기 타 | (주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트 등 | (주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트 등 |
(주1) 당기 중 기존 Shanghai Vcell Biotech에서 사명을 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)셀트리온 | 매출(주1) | 122,832,971 | 117,992,526 |
| 기타 | 1,467,116 | 4,415,289 | ||
| 지배기업의 종속기업 | Celltrion Asia Pacific PTE | 매출(주1) | 9,584,766 | 17,768,253 |
| 기타 | 1,882,049 | 3,146,616 | ||
| 기타 | Celltrion Healthcare Australia Pty Ltd | 매출(주1) | 727 | - |
| Celltrion Healthcare (Thailand) Limited | 매출(주1) | 2,606 | 6,425 | |
| Celltrion Healthcare Hong Kong Limited | 매출(주1) | 7,944 | - | |
| Celltrion Healthcare Malaysia SDN BHD | 매출(주1) | 226 | 226 | |
| Celltrion Healthcare Singapore Private Limited | 매출(주1) | 226 | 601 | |
| Celltrion Healthcare Taiwan Limited | 매출(주1) | 21,883 | ||
| 수익 등 합계 | 135,800,514 | 143,329,936 | ||
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)셀트리온홀딩스 | 지급수수료 등 | 672,968 | 697,835 |
| 지배기업 | (주)셀트리온 | 재고매입 | 101,921,493 | 39,679,246 |
| 자산 취득 | 3,920,000 | - | ||
| 지급수수료 등 | 4,314,991 | 4,337,426 | ||
| 지배기업의 종속기업 | Celltrion Asia Pacific PTE | 재고매입 | 11,355,262 | 18,845,405 |
| 지급수수료 등 | 3,540,021 | 881,028 | ||
| 기타 | (주)티에스이엔씨 | 지급수수료 등 | 246,135 | 264,662 |
| (주)셀트리온스킨큐어 | 지급수수료 등 | 502,632 | 318,032 | |
| Celltrion Healthcare Hong Kong Limited | 지급수수료 등 | 2,685 | - | |
| 비용 등 합계 | 126,476,187 | 65,023,634 |
(주1) 당사는 해당 특수관계자와 PFS, L&P 등의 용역계약을 체결하고 있으며, 당기 용역매출로 124,250백만원(전기: 109,888백만원)을 인식하였으며, 이는 당기 현재 총매출의 23.16%(전기: 23.00%)입니다.한편, 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)셀트리온 | 매출채권 | 11,949,735 | 9,899,487 |
| 미수금 | 468,777 | 1,422,188 | ||
| 지배기업의 종속기업 | Celltrion Asia Pacific PTE | 매출채권 | 1,170,600 | 10,646,311 |
| 미수금 | 1,663,472 | 2,539,016 | ||
| Celltrion Healthcare Australia Pty Ltd | 매출채권 | 707 | - | |
| Celltrion Healthcare (Thailand) Limited | 매출채권 | 2,537 | 6,497 | |
| Celltrion Healthcare Hong Kong Limited | 매출채권 | 7,733 | ||
| Celltrion Healthcare Malaysia SDN BHD | 매출채권 | 220 | 225 | |
| Celltrion Healthcare Singapore Private Limited | 매출채권 | 220 | 600 | |
| Celltrion Healthcare Taiwan Limited | 매출채권 | 233 | ||
| 채권 합계 | 15,264,234 | 24,514,324 | ||
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)셀트리온홀딩스 | 미지급금 | 124,165 | 148,747 |
| 지배기업 | (주)셀트리온 | 매입채무 | 55,661,909 | 26,627,011 |
| 미지급금 | 13,836,568 | 1,071,663 | ||
| 선수금 | 5,719,818 | 4,416,974 | ||
| 지배기업의 종속기업 | Celltrion Asia Pacific PTE | 매입채무 | - | 297,723 |
| 미지급금 | 802,947 | 496,857 | ||
| 선수금 | 4,127,958 | 4,553,250 | ||
| 기타 | (주)티에스이엔씨 | 미지급금 | 20,449 | 36,163 |
| (주)셀트리온스킨큐어 | 미지급금 | 19,042 | 27,716 | |
| 채무 합계 | 80,312,856 | 37,676,104 |
(4) 당기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 계약명 | 판매권부여기본계약 및 수정계약 |
| 계약상대방 | (주)셀트리온 |
| 계약체결일 | 최초계약일-2008년 10월 24일 |
| - 1차수정계약일 - 2010년 5월 17일- 2차수정계약일 - 2010년 10월 5일- 3차전면개정계약일 - 2012년 12월 31일- 4차판매권양수도계약일 - 2018년 6월 29일- 5차유통공급계약일 - 2020년 7월 31일- 6차수정계약일 - 2021년 2월 1일 | |
| 계약기간 | 2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨. |
| 계약내용 | - 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온이 보유하고 있는 특정제품에 대해 독점적으로 판매 및 유통할 수 있는 권리를 (주)셀트리온제약에게 부여함 |
당사는 상기 제품 공급계약에 따라 재고자산을 매입하였고, 당기말 현재 당사가 제품공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 25,704백만원(전기말: 6,244백만원)이며, 당기말 현재 총자산의 3.38%(전기말: 0.93%)입니다.
또한, 당기말 현재 다른 특수관계자와 체결하고 있는 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 계약명 | Distribution Agreement | Commercial Supply Agreement | License Agreement |
| 계약상대방 | Celltrion Asia Pacific PTE | Celltrion Asia Pacific PTE | Celltrion Asia Pacific PTE |
| 계약체결일 | 2020년 11월 30일 | 2024년 04월 29일 | 2024년 08월 29일 |
| 계약기간 | 제품의 최초 상업 판매일로부터 5년간,이후 2년간 자동연장 | 2024년 4월 29일부터 5년간 유효하며,이후 매년 자동연장 | 2024년 8월 29일부터 5년간 유효하며,이후 매년 자동연장 |
| 계약내용 | Celltrion Asia Pacific PTE는 당사에게 독점적인 Sub Distribution 권리를 부여 | 당사의 제조시설에서 제품을 제조하고Celltrion Asia Pacific PTE에게 제품을 공급 | Celltrion Asia Pacific PTE는 당사에게 제품을 제조, 생산, 유통, 판매할 수 있는 독점적인 라이선스를 부여.당사는 대가로 매출액 대비 로열티 지급(10%~13%) |
당사가 상기 License Agreement에 따라 인식한 로열티 금액은 당기 3,378백만원(전기 758백만원)입니다.
(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 6,307,005 | 5,258,921 |
| 퇴 직 급 여 | 752,492 | 735,584 |
| 주식 보 상 원가 | 946,052 | 994,933 |
| 합 계 | 8,005,549 | 6,989,438 |
31. 우발채무 및 약정사항
(1) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사건의 종류 | 소송금액 | 원고 | 관할법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 등록무효(특) | 100,000 | (주)LG화학 | 대법원 | 3심 진행중 |
| 특허침해 | 200,000 | 암젠 프레몬트 외 1명 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 |
상기 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.
(2) 금융기관 여신한도약정
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 구 분 | 통 화 | 한도약정액 | 사용액 | 담보제공내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업일반자금대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 | 오창공장 2순위 (6,000백만원, 주석 10, 14 참조) |
| 한도대출 | KRW | 10,000,000 | 2,000,000 | ||
| 운영자금대출 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 운영자금대출 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 무신용장방식(D/A) | USD | 1,000,000 | - | ||
| 산업은행 | 산업운영대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | 부동산 근저당권 설정 (84,000백만원, 주석 10, 14 참조) |
| 산업운영대출 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 기업일반자금대출 | KRW | 34,000,000 | 34,000,000 | ||
| 산업운영대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 산업운영대출 | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 농협은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 우리은행 | 기업일반운영자금대출 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 합 계 | KRW | 150,000,000 | 142,000,000 | ||
| USD | 1,000,000 | - |
(3) 당기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 주석 30-(4)에 기술되어 있습니다.
32. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 323,477,395 | 272,540,921 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (49,871,871) | (45,479,670) |
| 순부채 | 273,605,524 | 227,061,251 |
| 자본총계 | 435,963,147 | 396,921,557 |
| 자기자본부채비율 | 62.76% | 57.21% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 49,871,871 | 49,871,871 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 67,056,726 | 67,056,726 |
| 매출채권 | - | - | 220,286,731 | 220,286,731 |
| 기타유동수취채권 | - | - | 5,296,358 | 5,296,358 |
| 기타비유동수취채권 | - | - | 1,442,396 | 1,442,396 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 230,493 | - | 230,493 |
| 합 계 | - | 230,493 | 343,954,082 | 344,184,575 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 78,682,182 | 78,682,182 |
| 기타지급채무 | - | 48,047,646 | 48,047,646 |
| 단기차입금 | - | 142,000,000 | 142,000,000 |
| 유동성리스부채 | - | 2,754,838 | 2,754,838 |
| 기타비유동지급채무 | - | 12,483,730 | 12,483,730 |
| 비유동리스부채 | - | 16,559,995 | 16,559,995 |
| 합 계 | - | 300,528,391 | 300,528,391 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 45,479,670 | 45,479,670 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 24,120,000 | 24,120,000 |
| 매출채권 | - | - | 212,935,970 | 212,935,970 |
| 기타유동수취채권 | - | - | 5,564,457 | 5,564,457 |
| 기타비유동수취채권 | - | - | 2,232,886 | 2,232,886 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 230,493 | - | 230,493 |
| 합 계 | - | 230,493 | 290,332,983 | 290,563,476 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 46,700,652 | 46,700,652 |
| 기타지급채무 | - | 33,906,614 | 33,906,614 |
| 단기차입금 | - | 154,884,092 | 154,884,092 |
| 유동성리스부채 | - | 2,197,654 | 2,197,654 |
| 기타비유동지급채무 | - | 1,493,600 | 1,493,600 |
| 비유동리스부채 | - | 15,089,447 | 15,089,447 |
| 합 계 | - | 254,272,059 | 254,272,059 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,038,825 | 4,874,472 | 1,064,296 | 2,873,719 |
| EUR | - | 4,126 | - | 9,585 |
| CHF | - | 763,564 | 824,538 | - |
| AUD | - | 59,968 | - | - |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (183,565) | 183,565 | (180,942) | 180,942 |
| EUR | (413) | 413 | (959) | 959 |
| CHF | (76,356) | 76,356 | 82,454 | (82,454) |
| AUD | (5,997) | 5,997 | - | - |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 142,000,000 | 154,333,315 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익효과 | (1,420,000) | 1,420,000 | (1,543,333) | 1,543,333 |
3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 230,493천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 23,049천원입니다.4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.
현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 125,377,637 | 1,568,000 | 10,510,000 | 1,757,921 | 139,213,558 |
| 차입금 | 144,541,427 | - | - | - | 144,541,427 |
| 리스부채 | 3,609,334 | 18,866,050 | - | - | 22,475,384 |
| 합 계 | 273,528,398 | 20,434,050 | 10,510,000 | 1,757,921 | 306,230,369 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 80,607,266 | - | - | 1,493,600 | 82,100,866 |
| 차입금 | 158,421,125 | - | - | - | 158,421,125 |
| 리스부채 | 2,950,673 | 17,752,774 | - | - | 20,703,447 |
| 합 계 | 241,979,064 | 17,752,774 | - | 1,493,600 | 261,225,438 |
나. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 49,871,871 | - | - | - | 49,871,871 |
| 매출채권및기타채권 | 225,733,547 | 1,491,307 | - | 5,944,808 | 233,169,662 |
| 기타금융자산 | 67,056,726 | - | - | - | 67,056,726 |
| 합 계 | 342,662,144 | 1,491,307 | - | 5,944,808 | 350,098,259 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 45,479,670 | - | - | - | 45,479,670 |
| 매출채권및기타채권 | 219,457,639 | 1,567,103 | - | 5,944,808 | 226,969,550 |
| 기타금융자산 | 24,120,000 | - | - | - | 24,120,000 |
| 합 계 | 289,057,309 | 1,567,103 | - | 5,944,808 | 296,569,220 |
상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.
(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 230,493 | 230,493 |
| 금융자산 합계 | - | - | 230,493 | 230,493 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 230,493 | 230,493 |
| 금융자산 합계 | - | - | 230,493 | 230,493 |
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 38,751,699 | 21,966,118 |
| 수익비용의 조정 | 44,679,276 | 47,067,584 |
| 감가상각비 | 20,932,669 | 19,234,576 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (196,991) | (128,610) |
| 무형자산상각비 | 1,316,232 | 858,264 |
| 주식보상원가 | 2,558,159 | 2,813,724 |
| 외화환산손실 | 64,129 | 67,646 |
| 유형자산처분손실 | 93,962 | 5,920 |
| 무형자산손상차손 | 209,400 | - |
| 재고자산평가손실 | (7,419,711) | 9,072,723 |
| 재고자산폐기손실 | 12,523,786 | 1,393,215 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (359,573) | - |
| 이자비용 | 6,667,947 | 7,505,504 |
| 잡손실 | - | 138,340 |
| 법인세비용 | 10,960,757 | 7,793,175 |
| 외화환산이익 | (74,130) | (48,475) |
| 유형자산처분이익 | (27,115) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (18,333) |
| 이자수익 | (2,570,245) | (1,620,085) |
| 운전자본의 변동 | 14,350,740 | (9,471,982) |
| 매출채권의 감소(증가) | (7,215,496) | 9,280,070 |
| 미수금의 감소(증가) | 533,374 | (659,971) |
| 재고자산의 감소(증가) | (26,647,917) | (15,745,429) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,752,652) | 2,509,164 |
| 선급비용의 감소(증가) | (277,137) | 286,181 |
| 부도어음의 감소(증가) | - | 12,902 |
| 장기선급금의 감소(증가) | (8,584,822) | 240,129 |
| 매입채무의 증가(감소) | 32,048,324 | (12,610,149) |
| 미지급금의 증가(감소) | 23,845,298 | 6,886,704 |
| 예수금의 증가(감소) | (229,349) | 242,972 |
| 선수금의 증가(감소) | (724,654) | (308,685) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 1,182,201 | 168,771 |
| 장기선수금의 증가(감소) | 3,173,569 | 225,359 |
| 영업에서 창출된 현금 | 97,781,714 | 59,561,720 |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (765,674) | 1,967,963 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 3,514,930 | 71,200 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,836,340 | 56,690 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 4,333,315 |
| 재고자산의 미수금 대체 | - | 4,308,568 |
| 국고보조금의 대체 | 1,268,017 | - |
| 사용권자산의 취득 | 5,720,098 | - |
| 주식배당에 의한 자본 대체 | 1,034,846 | - |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 10,990,131 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 외화환산 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 154,884,092 | (12,884,092) | - | - | - | 142,000,000 |
| 리스부채 | 17,287,101 | (3,497,576) | 901,156 | - | 4,624,152 | 19,314,833 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 172,171,193 | (16,381,668) | 901,156 | - | 4,624,152 | 161,314,833 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 외화환산 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 153,815,735 | (3,278,109) | - | 13,151 | 4,333,315 | 154,884,092 |
| 장기차입금 | 4,333,315 | - | - | - | (4,333,315) | - |
| 리스부채 | 4,377,608 | (2,971,387) | 396,766 | - | 15,484,114 | 17,287,101 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 162,526,658 | (6,249,496) | 396,766 | 13,151 | 15,484,114 | 172,171,193 |
□ 정관의 변경
[제2호 의안] 정관 일부 변경의 건가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당사항 없음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제3조(본점의 소재지 및 지점의 설치) ① (생략) ② 이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인 을 둘 수 있다. | 제3조(본점의 소재지 및 지점의 설치) ① (현행과 같음) ② 이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내외에 지점 을 둘 수 있다. | 출장소 등 삭제 지점으로 간소화 |
| 제7조(설립 시에 발행하는 주식의 총수)이 회사가 설립 시에 발행하는 주식의 총수는 800,000주로 한다. | 제7조 <삭제> | 설립등기 관련 조항 삭제 |
| 제8조(주권의 발행과 종류)회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식우선주식 으로 한다. | 제8조(주권의 발행과 종류)회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식 으로 한다. | 발행계획 없는우선주식 삭제 |
| 제9조(우선주식의 수와 내용)① 이 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것으로 하며 그 발행주식의 총수는 15,000,000주로 한다.② 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 액면금액의 1% 이상으로 한다.③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.④ 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미 배당분을 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시 까지는 의결권이 있는 것으로 한다.⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 3년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. | 제9조 <삭제> | 발행계획 없는우식주식 조항 삭제 |
| 제23조( 소집지 ) 주주총회는 본점 또는 지점 소재지에서 개최하되 필요에따라 인접지역에서도 개최할 수 있다. <신설> |
제23조( 소집지와 개최방식) ① 주주총회는 본점 또는 지점 소재지에서 개최하되 필요에 따라 인접지역에서도 개최할 수 있다. ② 회사는 이사회의 결의로 상법 제5442조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다. |
상법개정에 따른전자주주총회 제도 도입을 위한 근거규정 마련 (상법 제542조의14) |
| 제29조(의결권의 대리행사) ① (생략) ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리인을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. |
제29조(의결권의 대리행사) ① (현행과 같음) ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리인을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. |
상법개정에 따른 대리권 증명방식 추가(상법 제368조 제2항) |
| 제32조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3명이상 8명 이내로 하고, 사외이사는이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다. ② (생략) |
제32조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3명 이상 8명 이내로 하고, 독립이사는이사 총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니하다. ② (현행과 같음) |
상법개정에 따른사외이사 명칭변경 및이사회 구성요건 반영 (상법 제542조의8) |
| 제39조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. <신설>② (생략) ③ (생략) ④ (생략) |
제32조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주 를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다.③ (현행과 같음) ④ (현행과 같음) ⑤ (현행과 같음) |
상법 개정에 따른이사 충실의무 및 주주 보호의무 명문화 (상법 제382조의3) |
| 제50조(재무제표 등의 작성 등) ①~⑤ (생략) ⑥ 제5항에도 불구하고 회사는「상법」제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사 전원의 동의가 있는 경우「상법」제447조의 각서류를 이사회의 결의로 승인할 수 있다. ⑦~⑧ (생략) |
제50조(재무제표 등의 작성 등) ①~⑤ (현행과 같음) ⑥ <삭제> ⑦~⑧ (현행과 같음) |
재무제표 등의이사회 승인 조항 삭제 |
| <신설> | 제53조의2(자기주식의 보유 또는 처분)회사는 전략적 제휴, 인수합병, 사업구조의 개편, 시설투자, 신기술의 도입 및 개발, 재무구조의 개선 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 상법 및 관련 법령에 따라 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다. | 경영상 목적을 위한자기주식의 보유 또는처분 근거 마련 |
| 제54조(이익배당) ①~③ (생략) ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
제54조(이익배당) ①~③ (생략) ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. <삭제> |
제50조 제6항 삭제에따른 단서 삭제 |
| 제55조의2(이사의 책임 경감) 「상법」제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 사외이사 는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와「상법」제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는경우에는 그러하지 아니하다. |
제55조의2(이사의 책임 감경) 「상법」제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 독립이사 는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와「상법」제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는경우에는 그러하지 아니하다. |
상법 개정에 따른사외이사 명칭 변경사항반영 (상법 제542조의8) |
| <신설> | 제1조(시행일) 이 정관은 2026년 3월 24일부터 시행한다제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 적용례) 제23조, 제29조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. 제3조(독립이사에 관한 적용례) ① 제32조, 제55조의2의 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. ② 독립이사를 선임하는 경우 <법률 제20991호, 2025. 7. 22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의 1 이상이 되도록 하여야 한다. |
개정상법 시행일 고려한경과규정 부칙 신설 |
□ 이사의 선임
[제3호 의안] 이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 허승호 | 1962.10.17 | 해당 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 허승호 | 현) 파빌리온인더스트리스 회장 | 2023년~ 현재 1999년~2023년 1993년~1996년 1990년~1992년 | (주)파빌리온인더스트리스 회장 대원강업주식회사 이사회 의장 대원강업주식회사 관리본부 부사장 대원강업주식회사 감사실 이사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 허승호 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획
1) 전문성본 후보자는 서울대학교 경영학과를 졸업하고 미국 조지워싱턴대학교 경영대학원에서 경영학 석사 학위를 취득하였으며, 대원강업주식회사에서 감사실, 관리본부 등 주요 경영부서를 거쳐 대표이사 및 이사회 의장을 역임한 바 있음. 또한 한국자동차산업협동조합, 현대기아차 협력회 등 대외활동을 통해 산업전문성을 확보하였고, 이사회 의장을 역임하면서 기업지배구조와 거버넌스 운영 경험을 축적하였음. 이와 같은 풍부한 경영부문경험과 산업 전문성을 바탕으로 회사의 전략적 의사결정 과정에 자문을 제공하고 투명하고 건전한 기업지배구조 확립에 기여하고자 함.2) 독립성본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임.3) 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임.4) 책임과 의무에 대한 인식 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수 의무 등상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
후보자는 자동차산업 분야에서 오랜 경영 경험과 전문성을 바탕으로 회사의 전략적 의사결정 과정에 독립적이고 객관적인 자문을 제공할 수 있을 것으로 판단됨. 특히 기업지배구조와 거버넌스 운영 경험을 통해 이사회 내 견제와 균형 기능을 강화하고, 투명한 경영과 주주가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 기대하여 사외이사 후보자로 추천함.
확인서 확인서_허승호.jpg 확인서_허승호
※ 기타 참고사항
상기 이사후보자의 임기는 상법 제383조 제3항 및 당사 정관 제34조에 의거, 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시까지 그 임기를 연장함
□ 감사의 선임
[제4호 의안] 감사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 권혁재 | 1960.10.08 | 해당 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 권혁재 | 전) 한국공인회계사회 회계감리부회장 | 2025년~현재2022년~2025년2020년~2022년2017년~2019년2008년~2017년 | 현범주식회사 대표이사 한국공인회계사회 회계감리부회장 삼일회계법인 고문, 서울대학교 경영대학 객원교수 상일회계법인 Chief Risk Management Officer 삼일회계법인 감사부문 본부장 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 권혁재 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
후보자는 서울대학교 경영학과 학사 및 석사, 국민대학교 회계학 박사 학위를 취득하고 삼일회계법인에서 30여 년간 감사업무를 수행하며 감사부문 본부장, Risk Management & Independence Leader, Chief Risk Management Officer 등을 역임하였음. 또한, 한국공인회계사회 상근 회계감리부회장으로 재직하며 회계감사 품질 제고와 윤리기준 확립에 기여하는 등 회계 및 감사 분야에서 풍부한 경험과 전문성을 보유하고 있음. 금융위원회, 한국거래소 등 주요 기관의 회계제도 및 공시 관련 위원으로 활동하며 독립성과 공정성을 인정받아 왔으며, 이러한 전문성과 경험을 바탕으로 당사 경영 전반에 대해 독립적이고 객관적으로 감사업무를 수행할 수 있을 것으로 판단하여 감사 후보자로 추천함.
확인서 확인서_권혁재.jpg 확인서_권혁재
※ 기타 참고사항
상기 감사후보자의 임기는 상법 제410조 및 당사 정관 제45조에 의거, 임기가 최종의 결산기 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 함
□ 이사의 보수한도 승인
[제5호 의안] 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위: 명,원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 9(6) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 4,000,000,000 |
(전 기) (단위: 명,원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8(5) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,553,908,940 |
| 최고한도액 | 4,000,000,000 |
※ 기타 참고사항
이사의 보수한도에는 임원퇴직금지급규정에 의한 퇴직금(또는 퇴직연금) 및 주식매수선택권으로 행사로 인한 행사이익은 포함되지 않으며 이를 제외한 급여, 상여, 특별위로금 및 제 수당 등이 포함된 것으로 함
□ 감사의 보수한도 승인
[제6호 의안] 감사 보수한도 승인의 건
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위: 명,원)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 300,000,000 |
(전 기) (단위: 명,원)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 48,000,000 |
| 최고한도액 | 300,000,000 |
※ 기타 참고사항
감사의 보수한도에는 임원퇴직금지급규정에 의한 퇴직금(또는 퇴직연금) 및 주식매수선택권으로 인한 행사이익은 포함되지 않으며 이를 제외한 급여, 상여, 특별위로금 및 제 수당 등이 포함된 것으로 함
□ 주식매수선택권의 부여
[제7호 의안] 주식매수선택권 부여의 건
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
팀장이상 보직자, 보직변경자 등이 회사 발전에 기여할 수 있는 동기 부여를 위하여 주식매수선택권을 부여하고자 함
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 소속 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정건모 | 종병4그룹 | 부장 | 그룹장 | 기명식 보통주 | 4,000 |
| 민원기 | 케미컬생산담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 4,000 |
| 김화수 | 진천생산담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 4,000 |
| 강효진 | 신약연구담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 4,000 |
| 김지영 | 비임상연구담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 7,000 |
| 김재희 | 경영관리담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 4,000 |
| 윤현숙 | 의학담당 | 부장 | 담당장 | 기명식 보통주 | 2,000 |
| 신덕하 | 원자재QC팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 이수빈 | 밸리데이션팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 이수영 | 재무기획팀 | 차장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 유재운 | 허가1팀 | 부장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 조경원 | 연구사업전략팀 | 부장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 김현교 | 생산2팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 김다현 | 약리평가팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 이정수 | AI & IT팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 이승혁 | 종병1팀 | 차장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 정다워 | 약물동태팀 | 부장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 권윤수 | 충청호남바이오팀 | 부장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 이태신 | 부산종병팀 | 차장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 조미빈 | 경영관리팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 정용두 | 영업관리팀 | 차장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 남규호 | 품질보증1팀 | 과장 | 팀장 | 기명식 보통주 | 3,000 |
| 총( 22 )명 | 총(74,000)주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 행사시점 다음 각 호의 1에서 회사가 정한 방법으로 부여 1. 보통주 신주발행 2. 자기주식 교부 3. 차액보상(현금 또는 자기주식 교부) | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주 74,000주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | 1. 행사가격 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제176조의 7의 규정을 준용하여 평가한 가격과 주식의 권면가액중 높은 가액 2. 행사기간 부여일로부터 3년이 경과한 날 부터 7년 이내의 기간에 20%씩 순차적으로 행사 | - |
| 기타 조건의 개요 | 1. 주식매수선택권 부여일 이후 행사가격을 하회하는 발행가액에 의한 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 액면분할, 액면병합 또는 합병 등의 경우에 행사가격 및 부여주식수 등을 조정 2. 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 부여계약서 등에서 정하는 바에 따름 | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행주식수 | 부여가능 주식의 범위 | 부여가능주식의 종류 | 부여가능 주식수 | 잔여 주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 43,683,802주 | 발행주식총수의 10% | 기명식 보통주 | 4,368,380주 | 481,838주 |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의 종류 | 부여 주식수 | 행사 주식수 | 실효 주식수 | 잔여 주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025년(18차) | 2025.03.25 | 40명 | 기명식 보통주 | 124,000 | - | 3,000 | 121,000 |
| 2024년(17차) | 2024.03.26 | 21명 | 기명식 보통주 | 70,012 | - | 6,000 | 64,012 |
| 계 | 총(61)명 | 총(194,012)주 | 총( 0 )주 | 총(9,000)주 | 총(185,012)주 |
※ 상기 부여 주식수는 부여일 이후 주식배당 등에 따른 조정수량이 반영된 수치임
□ 기타 주주총회의 목적사항
1. [제8호 의안] 주식매수선택권 부여방법 변경 승인의 건가. 변경 목적: 주식매수선택권 교부의 유연성 확보와 권리자의 선택권 확대나. 변경안
| 대상 연도 | 변경 전 | 변경 후 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 2017년도~2021년도 | 신주발행 | 1. 보통주 신주발행 2. 자기주식 교부 3. 차액보상(현금 또는 자기주식 교부) | 대상자 개별 주식매수선택권 부여변경계약 체결 예정 |
2. [제9호 의안] 자기주식보유처분계획 승인 및 자기주식 소각의 건
(제9-1호 의안) 임직원 보상 목적의 자기주식보유처분계획 승인의 건1. 자기주식의 보유 또는 처분 목적신주발행으로 인한 가치 희석 방지를 위해 주식매수선택권은 자기주식 교부형으로 지속 예정, 기타 보상제도 수립 및 운영 등을위한 자기주식 보유가 필요함
| 구 분 | 주식 수 | 비 고 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 등 임직원 보상 |
25,000주 | - 주식매수선택권 등 임직원 보상으로 활용 - 현재 차액보상(자기주식교부) 기준 행사가능 수량 고려하여 산정 |
2. 보유 또는 처분 대상이 되는 자기주식의 종류와 수, 취득방법
| 주식의 종류 | 취득방법 | 보유처분 수량 |
|---|---|---|
| 보통주 | 특정목적에 의한 취득 | 25,000주 |
3. 보유 개시시점 및 예정된 처분시점을 기준으로 하는 다음 각 목의 사항
| 보유/처분 목적 | 취득방법 | 주식의 종류 |
보유 개시 시점 기준 | 처분 예정 시점 기준 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유 개시 시점 | 주식 수 | 처분 예정시점 | 주식 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가. 자기주식의 종류와 수 취득방법 | ||||||
| 주식매수선택권 등 임직원 보상 | 특정목적에 의한 취득 | 보통주 | '26.03.24 주1) | 25,000주 | '34년 3월주2) | 주2) |
| 나. 발행주식총수에서 자기주식을 제외한 잔여 주식의 종류 및 수량 주3) | 43,428,043주 | 43,428,043주 | ||||
| 다. 발행주식총수 대비 자기주식 비율의 변화 | 0.06% | 0% |
주1) 시행일 이전 기 보유분, 보유처분계획을 승인받은 주주총회일을 보유 개시 시점으로 함주2) 기 부여 주식매수행사권 행사기간 만료 시점 기준으로 실제 처분 시점 및 수량은 추후 변동될 수 있음
주3) 발행주식총수 43,683,802주에서 전체 자기주식 255,759주 제외한 수치이며 추후 자본금 또는 자기주식 변동에 따라 변동 가능
4. 예정된 보유기간
| 보유/처분 목적 | 주식 수 | 보유기간 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 등 임직원 보상 | 25,000주 | 자기주식 교부 또는 행사기간 만료 시 |
주) 보유기간은 주식매수선택권 등 임직원 보상 목적의 교부 시점에 따라 변동될 수 있음5. 예정된 처분시기
| 보유/처분 목적 | 주식 수 | 처분 예정 시기 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 등 임직원 보상 | 25,000주 | 주식매수선택권 행사 등에 따른 자기주식 교부 시 |
주) 처분시기는 주식매수선택권 등 임직원 보상목적 교부시점에 따라 변동될 수 있음(제9-2호 의안) 경영상 목적의 자기주식보유처분계획 승인 및 자기주식 소각의 건1. 자기주식의 보유 또는 처분 목적- 당사는 2032년까지 전략적 제휴, 인수합병, 시설투자, 신기술 도입 및 개발 등을 위해 약 3,900억원의 투자 자금 필요
- 효율적인 자원 배분을 위해 현재 주식매수선택권 등 임직원 보상 목적 수량 25,000주를 제외한 자기주식 약 230,759주(약 162억) 중 35%인 약 80,766주(약 57억원)를 경영상 목적 달성을 위해 처분(유동화)하여 단기 투자자금 약(887억원)에 우선 충당하고자 함
- 상기 유동화 자금은 별도의 계좌로 관리하며 승인 목적 하에서만 사용하여 자금 운영의 투명성을 강화하고자 함
- 이와 동시에 나머지 65%인 149,993주는 본 안건에 대한 주주총회 승인 당일 이사회를 통해 즉시 소각하여 주주가치 제고 노력을 지속하고자 함
| 구분 | 자기주식 | 경영상 목적의보유처분 대상 수량 (유동화) | 소각 대상 수량 |
|---|---|---|---|
| 수량 | 230,759주 | 80,766주 | 149,993주 |
| 비율 | 100% | 35% | 65% |
주) 230,759주는 상법 제341조의2에 따라 취득한 단수주로 자기주식 총수량 255,759주에서 제9-1호 의안에 따른 보유처분수량 25,000주를 제외한 수치임2. 경영상 목적 달성을 위한 처분(유동화) 세부 계획가. 유동화 자금 조달규모 및 시기
| 대상 주식 수 | 기준가 | 조달 규모 | 유동화 시기 |
|---|---|---|---|
| 80,766주 | 70,000원 | 57억 원 | 2026년 중 |
주) 기준가는 2026년 1월 평균 종가 65,000원을 천원단위에서 반올림한 수치로 유동화시점에 따라 변동 가능나. 유동화 자금 활용 계획 유동화 자금은 전략적 제휴, 인수합병, 시설투자, 신기술의 도입 및 개발 등 투자와 재무구조 개선을 위해 사용 예정
| 구분 | 투자 내용 | 투자 규모(억원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기 | 중기 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설투자 | CMO 사업을 위한 국내 PFS 생산설비 증설 | 887 | 3,037 | 3,924 |
주) 투자내용과 투자규모(시기 및 금액)는 업무 추진 과정에서 변동될 수 있음다. 유통물량 증가 방지 대책유동화 물량은 단기간 내 시장에 유통되지 않고 상당기간 보유기간을 거칠 수 있는 방법으로 유동화 진행 예정라. 유동화 지금 운영 투명성 강화 방안유동화 자금은 별도의 계좌로 관리하며 승인 목적 하에서만 사용 예정3. 보유 또는 처분 대상이 되는 자기주식의 종류와 수, 취득방법 (단위: 주)
| 주식의 종류 | 취득방법 | 경영상 목적 달성을 위한 처분(유동화) | 소각 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 특정목적에 의한 취득 | 80,766 | 149,993 |
주) 본 자기주식처분계획 주주총회 승인 시 주주총회 당일 이사회 결의를 통해 소각 예정
4. 보유 개시시점 및 예정된 처분시점을 기준으로 하는 다음 각 목의 사항 (단위: 주,%)
| 보유/처분 목적 | 취득방법 | 주식의 종류 |
보유 개시 시점 기준 | 처분 예정 시점 기준 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유 개시 시점 | 주식 수 | 처분 예정시점 | 주식 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가. 자기주식의 종류와 수 취득방법 | ||||||
| 경영상 목적 달성을 위한 처분 (유동화) | 특정목적에 의한 취득 | 보통주 | '26.03.24주1) | 80,766 | '26년 중주2) | -주2) |
| 자기주식 소각 | 보통주 | '26.03.24주1) | 149,993 | -주3) | ||
| 경영상 목적 달성을 위한 처분 및 소각 계 | 230,759 | |||||
| 나. 발행주식총수에서 자기주식을 제외한 잔여 주식의 종류 및 수량 | 보통주 | '26.03.24주1) | 43,428,043 | '26년 중주2) | 43,428,043주4) | |
| 다. 발행주식총수 대비 자기주식 비율의 변화 | - | '26.03.24주1) | 0.53 | '26년 중주2) | 0 |
주1) 시행일 이전 기 보유분, 보유처분계획을 승인받은 주주총회일을 보유 개시 시점으로 함
주2) 처분 상대방과의 협의 과정이나 업무 추진 경과에 따라 실제 처분시점은 변동될 수 있음
주3) 본 자기주식처분계획 주주총회 승인 시, 주주총회 당일 이사회 결의를 통해 소각 예정
주4) 발행주식총수 43,683,802주에서 전체 자기주식 255,759주를 제외한 수치로 추후 자본금 또는 자기주식 변동에 따라 변동 가능
5. 예정된 보유기간 (단위: 주)
| 보유/처분 목적 | 주식 수 | 보유 기간 |
|---|---|---|
| 경영상 목적 달성을 위한 처분(유동화) | 80,766 | 2026년 중 |
주) 실제 보유기간은 처분 상대방과의 협의 과정이나 업무 추진 경과에 따라 변동될 수 있음
6. 예정된 처분시기 (단위: 주)
| 보유/처분 목적 | 주식 수 | 처분 예정 시기 |
|---|---|---|
| 경영상 목적 달성을 위한 처분(유동화) | 80,766 | 2026년 중 |
주) 실체 처분 시점은 처분 상대방과의 협의 과정이나 업무 추진 경과에 따라 변동될 수 있음
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2026년 03월 16일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
당사 사업보고서와 감사보고서는 제출(예정)일 전까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.celltrionph.com)에 게재할 예정 입니다. 또한 당사는 2026년 3월 24일 제26기 정기주주총회 개최 예정으로 주주총회에서 안건이 부결되거나 오기 등으로 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이니 이를 참고하시기 바랍니다.
※ 참고사항
1. 전자투표에 관한 사항당사는 상법 제368조의 4에 의거, 이번 주주총회에서 전자투표제도를 활용하도록 하였고 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표시스템 - 인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr - 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m나. 전자투표 행사기간: 2026년 3월 14일 ~ 2026년 3월 23일 - 첫날은 오전 9시부터 시스템 접속 가능하며, 그 이후에는 24시간 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 접속 가능)다. 시스템에서 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서 (한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리2. 기타 참고사항당사는 이번 주주총회를 주주님들이 어디서든 시청할 수 있도록 웹캐스팅을 통해 실시간현장중계를 제공할 예정입니다. 주주총회에 참석이 어려우시거나 온라인 중계를 시청하실 주주님께서는 전자투표 기간에 유의하시어 주주총회일 전에 전자투표 및 의결권 위임을 통해 귀중한 의결권을 행사하여 주시기 바랍니다.
▶ 주주총회 현장 참석 외 의결권 행사 방법
- 한국예탁결제원 전자투표시스템 접속을 통한 행사
- 공시/홈페이지 內 공고된 방식으로, 위임장을 통해 의결권 위임 행사자세한 내용은 당사 홈페이지(www.celltrionph.com) 내 공고를 참고하시기 바랍니다.